2004年1月14日注册会计师郑某对FG公司2003年12月31日资产负债表审计时,查得“货币资金”项目中的库存现金额为
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2004年1月14日注册会计师郑某对FG公司2003年12月31日资产负债表审计时,查得“货币资金”项目中的库存现金额为2124.20元。该公司2004年1月14日现金日记账的余额是1664.20元。2004年1月15日上午8时,注册会计师郑某对该公司的库存现金进行了盘点,盘点结果如下:
(1)现金实有数为1 254.68元。
(2)在保险柜中发现下列单据款已收付,但尚未入账。
①职员李某12月20日预借差旅费400元,已经部门经理批准;
②职员王某12月6日借据1张,金额280元,未经批准,也未说明其用途;
③有12月前已收款但未记账的凭证4张,金额270.48元。
(3)经核对1月1日至14日的收付款凭证和现金日记账,核实1月l日至14日的现金收入数为4 700元,现金支出数为5 160元,正确无误。
要求:
(1)根据以上资料,核实1月14日库存现金应有数;
(2)核实2003年12月31日资产负债表中的库存现金数是否真实;
(1)现金实有数为1 254.68元。
(2)在保险柜中发现下列单据款已收付,但尚未入账。
①职员李某12月20日预借差旅费400元,已经部门经理批准;
②职员王某12月6日借据1张,金额280元,未经批准,也未说明其用途;
③有12月前已收款但未记账的凭证4张,金额270.48元。
(3)经核对1月1日至14日的收付款凭证和现金日记账,核实1月l日至14日的现金收入数为4 700元,现金支出数为5 160元,正确无误。
要求:
(1)根据以上资料,核实1月14日库存现金应有数;
(2)核实2003年12月31日资产负债表中的库存现金数是否真实;
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12月的单据已收付未入账时不对的,应该调整资产负债表日的货币资金数额。
(2)②职员王某12月6日借据1张,金额280元,未经批准,也未说明其用途;
这张就是传说中的“白条”。不应该存在的。
由1.14倒推12.31日的现金是 截止 正确的。所以:
正确的列报货币资金应为:2124.20-400+280+270.48=2274.68元 - 1年前
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