如何写审计报告？

法律分析：年度审计报告出具时间需要在次年6月30日之前完成。按照“公司法”的要求,有限责任公司和股份有限公司均需要审计,一般在工商年检及外资的税务年审,均需出具上年的审计报告作为必备的辅助文件。通常审计会在每年1月至5月之间进行。年度审计它是指审计机构在被审计单位会计年度结束时，对其全年的凭证、账目、报表等会计资料及其反映的全部经济活动所进行的审计。年度终了一般也就是会计核算期末，因此，年度审计的内容大致相同于期末审计。审计报告必须由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所及其两名以上执行证券期货相关业务的注册会计师出具。审计意见必须由会计师事务所和注册会计师盖章、签名(应提交审计意见原件，不得复印)。公司有责任将正式报送中国证监会的年度报告材料送存所聘任的会计师事务所，会计师事务所有责任复核公司向中国证监会提供的财务会计资料(包括会计报表和会计报表附注)是否与注册会计师已签发审计意见的财务会计资料一致。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

年度审计报告怎么做：内容：（1）标题；（2）收件人；（3）引言段；（4）管理层对财务报表的责任段；（5）注册会计师的责任段；（6）审计意见段；（7）注册会计师的签名和盖章；（8）会计师事务所的名称、地址及盖章；（9）报告日期。 拓展：年度审计报告就是会计师事务所根据《中国注册会计师审计准则》在实施审计工作的基础上对企业一个会计年度的财务报表的合法性和公允性发表审计意见的书面文件。审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。

经会计师事务所审计的，年度财务报表审计报告。财务报表一般包括资产负债表，利润表，现金流量表，所有者权益变动表等

【 #报告# 导语】审计报告是注册会计师对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表实际意见的书面文件。以下是 整理的财务年度审计报告1000字左右，欢迎阅读！ 【篇一】财务年度审计报告1000字左右 　　根据xxx县农村信用合作社联合社主任批示的《xx省农村信用社主要负责人离任审计建议书》人字(20xx)第3号，按照《xx省农村信用社主要负责人离任审计暂行办法》的有关内容要求，县联社组成*人审计组，于20xx年3月22日至3月27日，对xxx社主任x同志进行了离任审计。自20xx年9月至20xx年12月近3年多来的工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。问：即于20xx年3月22日向被审计对象发送了审计调查问卷;听：即于20xx年3月22日下午召集审计组全体人员一同听取了369同志的述职报告;谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座谈，对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价;查：即对x同志自20xx年9月至20xx年12月期间，所负责的存款、信贷、财务及经营管理等情况，查阅了自20xx年9月至20xx年12月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与x同志交换了意见。现将审计有关情况报告如下： 　　***同志的基本情况 　　***同志，男，1979年9月出生，汉族，中共党员，大专毕业，助理会计师专业技术职称;1992年10月任职于xx县农业银行，1996年调入**县农村信用联社,任业务发展部主任,20xx年9月任**社主任至今。 　　**信用社基本情况 　　**社现管辖营业部1个，分社1个，储蓄所1个，共有正式员工126人，其中在岗职工117人，退休职工5人，内退职工2人，病退职工2人，截止20xx年12月底，各项存款14220万元，其中活期存款11673万元，定期存款2547万元;各项贷款12967万元，其中不良贷款1963万元，不良率为66.16;固定资产余额1155万元;历年累亏损1059万元。 　　审计范围 　　本次审计对x同志负责隆东分社信贷、财务、会计出纳等工作进行了全面审计，并抽查了777分社、778储蓄所的有关内控制度执行情况。 　　审计组调阅了xxx社自20xx年9月至20xx年12月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情况。 　　审计的总体评价 　　***同志在任职期间，能认真执行党的路线、方针政策，努力实践“三个代表”的重要思想，始终确立“存款立社”和“效益兴社”的经营理念。业务熟悉，处事稳妥，思路清晰，工作扎实，具有一定的经营管理能力，任期内能较好履行自己的岗位职责。 　　一、安全保卫、内控管理方面 　　任职期间,能及时贯彻传达上级的有关文件精神，及时组织员工学习安全保卫等各项规章制度，确保该社内控制度得到进一步的落实。一是积极开展《安全防范应急预案》活动，以提高员工应付突发性事件的能力;二是按照安全保卫有关文件要求,落实安全防范责任制，如于每年年初同全体员工签订《安全责任书》，确保了该社安全保卫制度的进一步落实;三是按照上级稽核、财务等职能部门在检查中提出的整改要求，进行整改，进一步规范了该社各项业务操作规程。 　　二、信贷管理方面 　　作为该社信贷管理第一责任人，严格按《444市农村信用社贷款管理基本办法》有关规定，遵循贷款投放“安全性、流动性、效益性”的三性原则，明确贷款方向，在贷款投向上坚持为农业、农村和农民服务宗旨;此外，还积极抓好不良贷款的清收盘活及资产保全等工作。一是抓好贷款的营销，做好支农贷款投放工作，任期内共投放贷款近400万元，有力地支持了当地农村经济的发展;二是狠抓不良贷款盘活清收工作，如落实信贷员岗位责任制，列出重点跟踪对象，采取“一户一策”或“一户多策”等灵活措施，对钉子户及时起诉，收到一定的效果;三是积极配合县“清收工作组”，加强对不良贷款清收力度，如初任职时，该社贷款余额7683万元，不良贷款余额就占5319万元，不良率达到86.43，20xx年底下降到75.08，20xx年底下降到70.98，到20xx年底下降为66.16，并呈现逐年下降的良好势头，任期内共净压不良贷款2356万元，不良率下降20.27，逐步优化了该社信贷资产质量，提高了整体经营效益。四是加强资产保全工作的开展，为防范信贷风险的产生，一方面加强对超诉讼时效贷款清理，及时补签了部分合法催收书;另一方面通过起诉或与贷户协商以物抵债等有效方式，取得部分抵债物，力求减少信贷资产的损失。 　　三、存款方面 　　确立“存款立社”的经营理念。在加强营业窗口服务的同时，积极带领全社干部职工挖掘储源，以扩大县内存款市场份额，优化负债结构，增强发展后劲。20xx年8月底，该社存款只有13104万元，20xx年底、20xx年底分别达到13361万元、13692万元，到20xx年底，达到13878万元，实现了持续上升的良好态势，任期内全社共净增存款1774万元，增幅24.94。 　　四、财务方面 　　任职期间,一是在“效益兴社”经营思想的正确指导下，积极做好贷款收息工作，做到应收尽收，20xx年底营业总收入87万元，其中5011科目利息收入占营业总收入的98.3，收息率为2.68;二是为确保各项利润指标的完成，在做好贷款收息工作的同时，积极抓好各项费用的节支工作，通过采取一系列的行之有效措施后，20xx年底营业总支出211万元，到20xx年底，营业总支出下降为187万元，完成了当年减亏任务。 　　审计发现的主要问题： 　　一、贷款管理方面 　　主要是超诉讼时效贷款居高不下和部分信贷档案资料建档不够完整。 　　二、财务管理方面 　　主要是财务制度执行不够严格，如20xx年7月9日在5321科目列支会议费用1992.52元，联社同意列支1800元，超过192.52元;20xx年12月14日5321科目列支差旅费用460元无证明人签名;20xx年11月12日列支购电源等费用4890元，发票无数量、单价内容要素。 　　三、内控管理方面 　　一是查库制度坚持不到位。20xx年全年漏查辖属网点库存现金共欠9次，其中大社营业部3次、777储蓄所3次、77分社3次，20xx年全年漏查辖属网点库存现金共欠5次，20xx年1至9月份对辖属网点库存现金检查共漏查3次;二是辖属原779分社于20xx年发生了业务人员盗支有关账户资金的案件，为此，县联社对其追究领导责任。 　　审计结论 　　通过审计，我们认为同志业务熟悉，处事稳妥，思路清晰，工作扎实，具有一定的经营管理能力，虽存在上述两种不足之处，但不影响岗位变动。 　　**县农村信用联社审计组 　　组长：*** 　　成员：****** 　　二00*年*月*日 【篇二】财务年度审计报告1000字左右 　　省审计局： 　　根据局第××次会议决定，我们于××年7月1～15日对我省××外贸公司与香港××公司合营办厂引进设备情况进行了审计，现将审计结果报告如下： 　　(一)基本情况 　　××外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。该公司现有职工436人，设八个科室，一个直属五金加工厂。该公司1983年被批准自营出口业务，主要出口小五金产品。几年来，经过广大职工的努力，出口业务有了一定的发展，1985年出口销售额达736万元，出口创汇145万美元，均比1983年翻了两番。但是，由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧，因而继续扩大出口业务，增加创汇的能力受到了限制。 　　××年初，经有关人员提供线索，该公司决定与香港××公司组成合营企业，合作生产经营机丝螺钉。××年3月，双方签订合营合同，其基本条款规定：合作期四年，引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺，由我方以租赁方式提供厂房1300平方米，负责招聘生产技术人员和工人。香港××公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台，并负责提供主要原材料和产品的外销。双方总投资115万美元，其中机器设备总金额94.96万美元。按投资比例，我方承担六成，产品外销60%，内销40%，注册资本64万美元，年提折旧25%。四年后设备归我方。 　　(二)存在的问题 　　经审计上述合作项目，从洽谈到成交，反映出的问题不少，主要表现在： 　　1.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。 　　第一，申请理由缺乏事实根据。建议书说，国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低，不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明，我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准，且有供应，完全不需要引进。 　　第二，轻信对方谎言，香港××公司实际上是一家五金商店，规模不大，注册资本仅10万元港币，且从未搞过机丝螺钉的生产经营，其对我方投资的设备，是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。××外贸公司对其未作任何调查研究，仅凭对方自叙，就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富，销售网点、资金来源可靠及设备先进，是一种不负责任的渎职行为。 　　第三，可行性报告的资料来源不可靠，分析粗糙。“报告”的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上，而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”，未对香港合营方的资产信誉情况加以说明，对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品，年产量能达到4亿只的基础上测标的，缺乏真实性。 　　2.引进设备与合同条款及所附设备清单不符。 　　3.赴港考查设备小组不负责任，留下隐患。 　　为了掌握和了解香港××公司投资设备的情况，经有关部门建议，××外贸公司于××年5月，派出3人考查组，赴港对引进设备进行检查，在港期间考查未按预定要求，对所有引进的设备逐步逐台全面检查，仅对其中的8台设备做了表面观察，占全部引进的10%。在抽查中，既未核对出厂年号，也未进行单机鉴定，就断定该批设备有七八成新，大部分为××产品，特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下，就轻信对方报价合理，并向国内写了调查报告，以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。 　　4.各经办部门把关不严，官僚主义严重。 　　当××外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时，其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实，就批转同意立项，并呈文合营办厂批准机构，建议纳入1986年本省技术改造和引进设备的项目内，其他有关部门亦采取文转文的审批形式，逐级批转，为××外贸公司盲目与香港××公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门。 　　(三)处理意见 　　1.鉴于引进设备正处安装阶段，尚未运转生产，建议抓紧安装工作，安装完毕，立即组织试车生产，掌握设备的实际完好率和生产效率，重新测标经营效益，以便掌握第一手资料与香港××公司进行交涉。 　　2.香港合作方有意以落后的技术和设备进行欺骗，其行为违反了《中外合资经营企业法》第五条的规定责成××外贸公司立即向香港××公司提出索赔要求，要其赔偿我方由此而造成的一切损失。 　　3.鉴于合同主要条款与事实不符，建议合营主管部门立即通知××外贸公司，暂停执行合同，待清查完毕后，再予考虑是否继续履行合同条款。 　　4.建议中国银行××分析，暂停执行信用证项下承付贷款的契约，以减少国家利润受到进一步损害。 　　5.建议合营主管部门组成一个专门小组，对合营事项进行一次全部清查，对责任者根据事实后果给予必要的政纪处分和经济制裁，触犯刑律的要追究刑事责任。 　　×××公司审计组 　　××××年×月×日 【篇三】财务年度审计报告1000字左右 　　我们审计了后附的浙江核新同花顺网络信息股份有限公司(以下简称同花顺公司)财务报表，包括2014年12月31日的合并及母公司资产负债表，2014年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。 　　一、管理层对财务报表的责任 　　按照企业会计准则的规定编制财务报表是同花顺公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。 　　二、注册会计师的责任 　　我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 　　三、审计意见 　　我们认为，同花顺公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了同花顺公司2014年12月31日的财务状况以及2014年度的经营成果和现金流量。

审计报告,一般是在年度结束后的次年的四五月份出具的。以下是几个不同企业的年度审计报告时间段：1、最常见情况，年度审计报告出具时间需要在次年6月30日之前完成。按照“公司法”的要求，有限责任公司和股份有限公司均需要审计，一般在工商年检及外资的税务年审，均需出具上年的审计报告作为必备的辅助文件。通常审计会在每年1月至5月之间进行。2、上市公司年报和审计报告是4月底必须出的3、劳务派遣公司同样需要在5月份之前出具4、民办非企业单位，比如学校、俱乐部、协会等需要在5月份之前完成出具。什么时候需要审计报告：1、企业年度会计报表审计，这是按照“公司法”的要求进行的，有限责任公司和股份有限公司均需要审计，一般在工商年检及外资的税务年审，均需出具上年的审计报告作为必备的辅助文件。通常审计会在每年1月-5月之间进行。企业会计报表审计其它用途：办理工商年检，向银行贷款，公司清算，股东了解经营情况，收购，企业重组、兼并等等。2、专项审计，是根据法律的审计或投资者需要对指定问题作深入调查，或税务健康自查等，即内部审计。审计内容包括资产、负债、净资产以及相关的经济活动的真实性、合法性、效益性等和任期目标的完成情况。健全的财务报告制度在经济的发展过程中是不容忽视的关键。

年度审计报告的内容，应当包括下列要素：1、标题；2、收件人；3、引言段；4、管理层对财务报表的责任段；5、注册会计师的责任段；6、审计意见段；7、注册会计师的签名和盖章；8、会计师事务所的名称、地址及盖章；9、报告日期。审计报告出具参考

幼儿园年度财务审计报告怎么做

会计师事务所出具的审计报告一般具有鉴证作用，但也要根据业务类型、审计目的而定。例如：年报审计、ipo审计、发债审计、税务审计等都具有鉴证作用。如果是仅供内部使用不对外出具的审计业务，例如：内部财务收支核查、内控咨询、预算执行情况核查等，此类报告不具有对外鉴证作用。审计报告有两种，一种是外部的，就是会计师事务所应公司要求出具的审计报告，具有法律效力。一种是内部的，由审计部门根据公司要求进行相关审计项目后出具的内部报告，对企业管理及决策层有参考作用，一般无直接法律效力。审核报告企业内无此项目，在会计上到是有审核程序，但不需要出具报告。验资报告，系企业成立或改制、增减资是由企业聘请会计师事务所出具的专项审计报告。鉴证报告亦属于专项报告，当然这里是指企业经济类业务而言，如税务师所得税鉴证报告。

问题一：审计报告是每年都需要做的吗？ 1、首先取决于公司的注册资本是多少，1000万以上的头三年都要出的； 2、工商年检时网上预审通过时会给你一份准备资料的目录，若有再审计即可； 3、1000万元以上的企业，税务会让出具《所得税汇算清报告》，这个事先管理员会通知的； 4、银行贷款只需提供审计报告的复印件，想必你出具的财务报表不可能百分百的按实际提供给银行吧，若有修改的地方，一般事务所也不可能不按实际出报告，所以需另想办法. 个人所见不同，仅供参考(^o^)/~！ 问题二：公司每年都要请会计事务所出具审计报告吗 2014 年2 月7 日，国务院发布了国发[2014]7 号《注册资本登记制度改革方案》。该方案对注册资本登记制度、企业工商年检制度进行了重大改革。根据将企业工商年检制度改为企业年度报告公示制度。企业应当按年度在规定的期限内，通过信用信息公示系统向工商行政管理机关报送年度报告。企业年度报告的主要内容应包括公司股东（发起人）缴纳出资的情况、资产状况等。 变更为年度报告公示制度后，将不再要求提供年度财务报表审计报告（根据目前实务来看，外国企业常驻代表机构在年度报告公示制度下仍需提交年度审计报告）。 但根据修订后的公司法――第六十二条：一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。第一百六十四条　公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并依法经会计师事务所审计。 所以结论是，工商方面，无需审计报告；但公司法方面，需要审计。所以就看你自己的透明度和合规性的取舍了。 问题三：小企业需要每年出具审计报告吗？如果不出具，有没有影响 不用每年都审计，也不需要年检了，但是要报备一些材料，在网上，你要是所得税申报的时候税务觉得有问题才可能要求你做税审，在税务不要求你做的情况下你都不用做年审跟税审，希望能帮到你，望采纳。 问题四：企业每年都要做审计报告吗 不知道你说的是哪个版本，不能输入文字我还没有见过。 你知道美术字和段落文本和它们之间的区别吗？如果不知道就去看看基础的教程。 至于改变文字的方向，你在文字的面板上找（面板就是可以让你选择字体和字号的那个面板，在最右边有两个A和带有方向键的按钮，你两个都点点就知道了。） 问题五：所得税汇算清缴审计报告是不是每年都必须要做呢？ 从去年开始不是了，没有硬性规定，根据企业需要按实际情况而定啦！再有就是税务管理员联系来确定一下比较好些啦 泰=====顺------ 问题六：年度财务审计 是否是必须的 一般在所得税汇算清缴时税务局会提出若没有审计报告，是不允许本年度的亏损在以后年度弥补的。因此激一般发生亏损的企业财务会自己主动先做审计。当然，也可以在交所得税汇算清缴报告时找税务局指定的会计师事务所做，当肥羊被宰一刀。 通常会在1-2月份做审计。这样不会影响3月份的年度所得税汇算。 当然，正规的公司还是每年都要做审计的，不是税务局的要求，而是为了向公司的股东及其他相关机构和个人展示公司的经营状况。 问题七：什么时候要用到审计报告？是不是每年都要叫会计师事务所做审计？ 需要出审计报告的时间，情况 1、年终 （一般有主管部门的国有企业都要给主管部门出具审计报告） 2、企业转制（需要在文件或法律条文规定日期出具） 3、税务局（这个是因为税务怀疑你们的账务不实，税负过低的时候要求你们出具） 4、领导升职，辞职，调动（一般处级干部或一个单位的主要领导发生这种情况的时候，都要出具3年之内的审计报告） 关于收费： 理论上讲是按你们的资产规模大小收取，也就是说你们的账面总资产，但实际工作中都是你们和事务所协商，再一个就是让你们出具报告的部门或单位指定的事务所，（这个税务局和主管部门一般都指定，原因不言而与）一般情况下，一个企业大概审计费在4000---12000之间。 问题八：每个公司每年都要做审计报告嘛 税局并不强求企业做审计，但由于企业自身的局限性，还是建议企业通过中介机构审核一下，可以规避企业的涉税风险。 企业在年底做不做审计，应该是自愿选择。 问题九：我们公司零申报一年多了,有必要做税务审计报告吗 没有必要。 一般当年亏损500万以上才需要提交税务鉴证报告。

年报附注和审计报告附注不一定与审计报告附注一样，因为年报在先编制、审计报告在后形成，审计报告在审计过程中有可能对有的数字进行调整，故此不一样。

　　审计 报告 是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。本文是我为大家整理的单位内部审计 报告 范文 ，仅供参考。 　　单位内部审计报告范文篇一： 　　审计时间：xx年4月14日-xx年4月16日 　　审计重点：账务处理的规范性、经济业务的真实性 　　审计结果：通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的规范性(问题见附件)。 　　审计意见：1、规范往来科目(其他应收款、其他应付款)的具体使用，本次审计过程发现，集团公司各下属单位往来科目使用混乱，不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实际操作过程中的经济风险; 　　2.集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏计划性和统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险; 　　3.财务在进行具体账务处理过程中，会计科目的具体使用非常不规范，在一定程度上影响了费用的真实反映; 　　4.部分经济业务原始单据欠缺、不规范，不能作为原始入账依据，但财务在具体业务操作过程中依此入账，缺失会计核算的严谨性; 　　5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见，针对此类情况应该严厉禁止; 　　6.日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段，在实际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格，针对此类情况应该做到合理有效管控，保持公司权益的同时避免资产无效流失; 　　本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的，审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作 经验 ，具 体操 作过程中的审计遗漏在所难免， 但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部控制提供操作基础。 　　20xx年x月x日 　　单位内部审计报告范文篇二： 　　一、导言 　　日期：xx年10月26日 　　接受者：公司总经理 *** 　　引言： 　　经公司xx年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务 　　管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统 　　等事项进行就地审计，涉及的期间是从xx年1月1日至xx年月9 　　月30日。 　　审计范围和目标： 　　本次审计的期间范围涉及计划物控部从xx年1月1日至xx年月9 　　月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。 　　简要的审计结论和审计发现的性质：(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题： 　　1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善; 　　2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高; 　　3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化; 　　4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。 对回复的期盼： 　　该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们 　　希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。 　　公司审计部 　　审计组长：*** 　　审计小组成员：*** 　　(以上部分是便于总经理简要阅读) 　　二、审计过程说明：审计资料搜集 方法 采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。 　　三、审计发现的细节说明 　　(一)、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善; 　　主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。 　　建议：需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。生产部门是产品的制造者，生产计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货; 　　主要问题2：需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，BOM清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。 　　建议：(1)重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有BOM清单的，可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部;有变化有BOM清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专 门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行，制定时限要求; 　　(2)规范计划编号，便于查核; 　　(3)BOM清单要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致; 　　主要问题3：时间缺乏弹性，不易调整采购策略。 　　建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。 　　主要问题4：需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字; 　　建议：完善审批程序。规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续; 　　主要问题5：有部分非生产物品采购，如购置礼品、万年历等; 　　建议：非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量; 　　审计结论：亟待完善。作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的计划程序表。 　　(二)、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高; 　　主要问题1：欠料单6月份之前不够规范，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。 　　建议：作为计划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理计划安全采购量。 　　主要问题2：采购计划制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定采购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供应商让步，加大成本。计划成为形式。 　　建议：减少审批程序提早采购反应的第一时间，提高时效。制定科学的采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求计划时能心中有数。 　　主要问题3：由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划而非常规计划，计划制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。未体现计划与实际的差异。计划书未明确所含需求计划的计划号，未标示计划价。计划未做分类，不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。在抽查下料单未见CCD镜头、视频彩打等物料，但计划有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单。计划变得无实质意义。 　　建议：计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等，加强计划的准确度和指导作用。计划制定要分类别，避免领用时产生冲突。计划编制要有实质性。 　　主要问题4：下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格(出于供应商业务员的要求)不便于财务成本核算。 　　建议：下料单对外涉及供应商，要求能达到防止纠纷风险。对内涉及仓管、财务部门，要求能满足使用人使用。按时序归档按计划类别分月装订成册。 　　审计结论：计划的适时性不够，应及早计划。计划的准确度和指导作用有待加强，应及时对比计划与实际的差异，说明原因，标示计划价格。分类不够明确。下料单尚待完善，便于使用。 　　(三)、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化; 　　主要问题1：采购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。 　　建议：应加强基础信息工作，做到货比三家，寻找价优、质高、诚信的供应商。 　　主要问题2：供应商等级评定工作管理薄落，缺少第三方的参与。 　　建议：建立并完善供应商管理工作，增加定价透明度。 　　主要问题3：部份物料对供应商的依赖性太强，自我研发设计不稳定，品管与供应商的质量标准不够协调，将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。 　　建议：设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在采购时同步送达供应商，降低不良品率。 　　审计结论：目前主要物料来源多为长期供应商，价格水平逐年也有一定的下浮，但仍为制约计划采购的瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。 　　(四)、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。 　　1、仓库管理 　　主要问题1：仓库条件较差，影响物料保管。 　　建议：对仓库的存储做适当修缮 　　主要问题2：物料未区别管理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点管理。 　　第2 / 3页 　　建议：区别价值高低，分类重点管理。 　　主要问题3：据调查存货积压量大。 　　建议：根据可利用程度适当处理。 　　主要问题4：季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管项目。 　　建议：建立监盘制度，交叉盘点，对盘点结果要签字确认。 　　审计结论：总体管理较为完善，基础工作和业务处理情况良好，应建立监盘制度。 　　2、原材料仓入库管理 　　主要问题1：存1抽样发现执行后无品管确认合格数。 　　建议：增加对二次入库物料的品管检验。 　　审计结论： 　　1、大件、大批量且产品稳定的采购基本上都能及时到位，入库率较高。但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，采购成本相对较高，部门间协调困难。 　　2、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影响工作效率。建议设计出能相互通用的信息表。 　　3、原材料仓出库管理 　　主要问题1：基于目前的采购计划而购入的物料领用主要以生产为主，领用完全按BOM单发放，其他部门领用可能有时会产生冲突。另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批成本可能会大于物料成本。 　　建议：物料领用适当考虑一定的弹性，不能固化。 　　主要问题2：物料、工具用具存在白条借用，登记借用的情况，手续不规范，有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。 建议：根据领用情况，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强管理，利于正确核算成本，及时挂账。 　　审计结论：出仓管理存在一定的问题，应采取针对性的 措施 加以改进。 　　4、成品仓管理 　　主要问题1：入库经检验合格后，录入电脑、手工账前需填制“成品缴库单、入库单”，2份单据实质内容相同，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量。 　　建议：在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单”，增加联数，一单多用提高效率。 　　主要问题2：审批单与出库单实质内容相同，只是审批单体现授权，出库单体现实际出库。 　　建议：设计出库单时增加审批人签字，再增加一栏实出数。 　　主要问题3：抽样发现T(产品入库时间)>T(需求计划要求交货时间)，相对滞后，可能会导致供货不及时。 　　建议：需综合分析原因。是产品制作周期未能压缩，还是需求交货期不合理的问题。 　　审计结论：1、入库、出库管理规范，经抽查账实相符，账账相符，单据填制影响工作效率，应尽量简化，提高效率。 　　2、产品基本能满足供货，部份批次的生产压缩了正常的供应商生产、采购、生产、品管、研发等其他时间。有时缺乏质量、成本因素的考虑。 　　3、要给营销需求部门传递正常的产品供应周期时间，合理计划需求，不至于两头忙的境地。 　　四、内部审计人员的评论 　　计划物控部做为公司生产运作管理的关键部门，基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是内部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及相关部门的信息管理，办法是看以何部门为头分步改善。审计认为应从信息管理的源头开始，只要涉及相关部门的则可设计出相关部门能共同使用的信息载体，载体的内容应明确各自的职责与分工。按业务程序设计，明确各环节责任人、技术标准等事项。减少重复性的工作，提高效率。此外内控制管理上还有待完善，灵活性不够。总之，经审计后发现该部门基本上能完成采购任务，有效果但效率不高，特别是次数多、量小的采购。计划工作不够，可操作性不强。存货管理工作基础工作扎实，物料管理到位。 　　五、计划物控部的反应 　　该部对本次审计工作比较重视，能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进行，基于审计所发现的问题无太大异议。但落实工作并非一个部门所能解决的，因此，下一步的工作是重在落实，边工作边改进。 　　单位内部审计报告范文篇三： 　　根据审计部 工作计划 ，审计组于2005年1月10日至31日对****有限公司xx年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。 　　审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的 规章制度 ，对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是****公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。 　　审计报告分为三大部分，各部分主要内容： 　　第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况; 　　第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议; 　　第三部分、会计报表附注。报告截至xx年12月31日资产、负债及其权益的现状。 　　现将审计情况报告如下。 　　第一部分 经济效益情况 　　一、经济指标完成情况 　　(一)销售收入指标 　　截至xx年底，实现销售收入1.2亿元，比上年增长94%。 　　按照销售结构分析，*** 　　按照销售品种分析**** 　　xx年度平均毛利率5.5%，比上年降低3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，**** 　　(二)利润指标 　　xx年度****公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。 　　**** 　　综合潜亏因素后，实现利润总额***-8*77=4***元。 　　第二部分 审计发现问题及建议 　　xx年度审计后，****公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、 财务管理 上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。 　　但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。 　　一、 　　(1) **** 　　*** 　　二、资产管理方面 　　1 　　三、内控制度方面 　　(一)货币资金收支控制 　　1、。 　　(二)采购流程控制环节薄弱 　　。 　　(三)销售流程控制环节薄弱 　　(四)固定资产控制环节薄弱 　　四、财务核算及管理方面 　　(一)** 　　(二)*** 　　(三)* 　　五、 审计建议 　　(一)* 　　(二)资产管理方面 　　(2) * 　　(三)内部控制方面 　　1、货币资金的收支 　　** 　　(四)财务核算和管理方面 　　1、。 　　第三部分 会计报表附注 　　截至xx年12月31日，****公司的资产、负债及权益情况如下： 　　一、资产情况 　　截至xx年12月31日，资产合计38031399.87元。明细如下 　　(一)货币资金 　　1、银行存款 　　截至xx年12月31日，银行存款余额*元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。明细如下： 　　* 　　2、现金 　　截至xx年12月31日，现金余额*元，经盘点现金，余额正确。 　　3、应收票据 　　截至xx年12月31日，应收票据余额*元*。 　　4、应收账款 　　截至xx年12月31日，应收账款余额29860922.75元。** 　　5、其他应收款 　　截至xx年12月31日，其他应收款余额*元，明细如下： 　　**** 　　以前年度遗留的欠款共计*万元，应加强催收。 　　6、坏账准备 　　/*** 　　7、预付帐款 　　截至xx年12月31日，预付帐款余额0.50元，****。 　　8、存货 　　截至xx年12月31日，存货余额4813124.88元， 　　9、待摊费用 　　截至xx年12月31日，待摊费用余额468265.15元，明细如下： 　　10、固定资产 　　截至xx年12月31日，固定资产原值*元，累计折旧*元，净值*元。 　　二、负债部分 　　至xx年12月31日，负债合计*元。明细如下： 　　1、应付账款 　　截至xx年12月31日，应付账款余额*元，明细如下： 　　**** 　　2、其他应付款 　　截至xx年12月31日，其他应付款余额*元，明细如下： 　　**** 　　3、应付工资 　　截至xx年12月31日，应付工资余额*元，*。 　　4、应付福利费 　　截至xx年12月31日，应付福利费余额*元，为提取的福利费结余。 　　5、应交税金 　　截至xx年12月31日，应交税金余额*元，明细如下： 　　* 　　6、其他应交款 　　截至xx年12月31日，其他应交款余额*元，明细如下： 　　 教育 费附加 *元; 　　防洪费 *元。 　　* 　　三、所有者权益情况 　　截至xx年12月31日，所有者权益合计*元，明细见下表： 　　1、实收资本 　　***有限公司 *万元; 　　****有限公司 *万元。 　　合 计 *万元 　　2、资本公积 　　截至xx年底，余额*万元： 　　3、盈余公积 　　截至xx年底，余额*元，为提取的03年度法定盈余公积。xx年度利润没有进行分配。 　　四、经济效益情况 　　(一) 销售收入 　　1、按照销售结构分析，****公司的销售业务组成见下表： 　　*2、按照销售品种分析： 　　(二) 销售毛利率 　　xx年度平均毛利率*%，比上年降低*个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因： 　　(三)销售税金及附加 　　xx年度共缴纳附加税*元，明细如下： 　　城市维护建设税 *元; 　　教育费附加 *元 　　(四)费用情况 　　1、 营业费用 　　xx年度，发生营业费用2278318.70元，明细如下： 　　04年营业费用绝对额比xx年增加*万元，主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。 　　租赁费*****。 　　咨询费**** 　　装修费****。 　　2、 财务费用 　　xx年度发生财务费用(-)*元，为利息收入。 　　3、 管理费用 　　xx年度发生管理费用181229.68元，明细如下： 　　审计部

自有资金一般可以按资产负债表中所有者权益合计填写。银行贷款可以按资产负债表中短期借款和长期借款合计填写。

1、审计报告是由具有审计资格的会计师事务所的注册会计师，以会计准则、 企业制度为标准，基于上年度的业务对公司财务报表作出专业的调整、发表客观评价的书面文件。 2、审计报告是注册会计师对被审计单位的一份信用背书。 3、审计报告不是每年必须要做的，比如“外资企业、代表处、民间协会”这些团体是每年都要审计报告。

年报，就是年度会计报表，包括年度资产负债表，利润损益表，现金流量表，所有者权益表。年报审计说的就是对以上报表的真实性审计。年度审计，范围就比较广了，整个年度，看你要审计哪一块了，外审?内审?一般讲到年度审计，指的就是工商或税务部门要求指定企业提供由会计师事务所或者税务师事务所出具的审计报告和税审报告（所得税汇算）等。而通常工商要求一般企业提供的审计报告，就是年度会计报表的审计报告。

审计报告的必备内容有十项：标题；收件人；审计意见；形成审计意见的基础；管理层对财务报表的责任；注册会计师对财务报表审计的责任；按照相关法律法规的要求报告的事项（如适用）；注册会计师的签名和盖章；会计师事务所的名称、地址和盖章；报告日期。法律依据：《财政部关于印发<中国注册会计师审计准则第1504号--在审计报告中沟通关键审计事项>等12项准则的通知》的附件2.2.中国注册会计师审计准则第1501号--对财务报表形成审计意见和出具审计报告第八条规定：审计报告，是指注册会计师根据审计准则的规定，在执行审计工作的基础上，对财务报表发表审计意见的书面文件。《财政部关于印发<中国注册会计师审计准则第1504号--在审计报告中沟通关键审计事项>等12项准则的通知》的附件2.2.中国注册会计师审计准则第1501号--对财务报表形成审计意见和出具审计报告第二十一条规定：审计报告应当包括下列要素：（一）标题；（二）收件人；（三）审计意见；（四）形成审计意见的基础；（五）管理层对财务报表的责任；（六）注册会计师对财务报表审计的责任；（七）按照相关法律法规的要求报告的事项（如适用）；（八）注册会计师的签名和盖章；（九）会计师事务所的名称、地址和盖章；（十）报告日期。在适用的情况下，注册会计师还应当按照《中国注册会计师审计准则第 1324 号——持续经营》、《中国注册会计师审计准则第 1504 号——在审计报告中沟通关键审计事项》、《中国注册会计师审计准则第1521 号——注册会计师对其他信息的责任》的相关规定，在审计报告中对与持续经营相关的重大不确定性、关键审计事项、被审计单位年度报告中包含的除财务报表和审计报告之外的其他信息进行报告。

审计报告的分类分为以下几种：1、从审计报告的标准来划分，审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告；2、从审计报告的意见类型来分，一共有保留意见、无保留意见、无法表示意见、否定意见等4种基本类型；3、从审计报告的性质和类型来分，有验资报告、审计报告（年度审计）、专项审计报告、评估报告四种。审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。【法律依据】《中华人民共和国审计法》第四十条 审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计组的审计报告。审计组的审计报告报送审计机关前，应当征求被审计对象的意见。被审计对象应当自接到审计组的审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组。审计组应当将被审计对象的书面意见一并报送审计机关。第四十一条 审计机关按照审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议，并对被审计对象对审计组的审计报告提出的意见一并研究后，提出审计机关的审计报告；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见；审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定自送达之日起生效。第四十四条 被审计单位违反本法规定，转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料，或者转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产，审计机关认为对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法应当给予处分的，应当提出给予处分的建议，被审计单位或者其上级机关、监察机关应当依法及时作出决定，并将结果书面通知审计机关；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

审计报告需要资料 内资审计提供的材料 1、企业法人营业执照副本复印件2、会计报表（包括：资产负债表、利润表、现金流量表）3、上年的审计报告复印件『成立未满一年的提供验资报告』4、提供2009年12月31日的银行对帐单、余额调节表5、应收帐款、其他应收款余额较大的，提供企业询证函6、存货盘点表7、固定资产盘点表8、如果有长期投资，提供被投资单位的验资报告或者提供工商部门出具的证明材料9、如果有无形资产，提供相关证明材料，如土地证，专利证书等10、 如果有短期借款、长期借款，提供相关借款合同或者相关入帐依据11、 本年度注册资本变动的提供验资报告复印件12、 提供第四季度的所得税申报表复印件13、 提供全部会计帐薄及凭证（如果是复核阶段，每个科目至少抽查3－5笔凭证）14、 业务约定书、客户管理声明书（会计师事务所提供） 税务鉴证报告另须提供：税务登记证、劳动花名册（加盖劳动局备案章） 公司提供的所有复印材料均需加盖公司公章 办理审计报告需要准备什么材料 比如你是需要2013年度的审计报告 你自己需要准备； 1、2012年度审计报告-复印件2、2013-12-31所有的 银行对账单复印件 3、营业执照复印件 4、2013年内 如果有变更的验资报告，也要提供复印件 5、2013年度的财务报表 你具体可以先准备的就是以上部分、 还有就是2013年度的账本和凭证、具体需要哪些、这些都可以让事务所的人来复印 需要事务所提供给你； 约定书、声明书（加盖公章） 没问题的话 请投票哦！ 审计需要什么资料？ 1、企业营业执照副本、税务登记证副本、机构代码证、行业资质复印件； 2、委托协议书签字、盖章；审计有关事项说明签字、盖章（提供统一格式）； 3、企业基本情况简介、企业内部机构设置图（纸质及电子版）； 4、企业内部财务核算制度复印件；企业内部控制制度调查表（提供统一格式）； 5、基准日财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表、相关附表、汇总报表分户表； 6、基准日所有资产负债明细表，包括电子表格； 7、现金：现金盘点表、现金失盗或费用专项说明、并复印未入帐费用借条； 8、银行存款：对帐单、调节表复印件，银行询证函；明细表提供每个帐户开户行、帐号、余额； 9、应收帐款、预付帐款、其他应收款：明细表提供每个单位名称、发生时间（以最后一笔发生时间填列）、款项内容、余额；并进行函证，坏帐损失提供相关证明文件；内部人员借款可以确认的列表、借款人签字认可； 10、存货：提供盘点表（保管、参加盘点人、分管领导签字，单位加盖公章）、报废鉴定表、损失说明、减值准备计提依据及证明； 11、投资性房地产：提供租赁合同、权属证明等资料； 12、长期投资：分债权投资和股权投资填列明细表； 其中：债权投资提供：原始投资单据，有异常情况的写专项说明； 股权投资提供：投资协议书、上级部门或单位批准文件、被投资单位章程、营业执照副本复印件、基准日财务报表、审计报告，有异常情况的写专项说明； 13、固定资产：按大类填列明细表，提供盘点表（使用部门人员、参加盘点人、分管领导签字，单位加盖公章），另外提供： 房屋建筑物、土地：列总体情况统计表，包含购置时间、房产证、土地使用证、土地批准文件、土地租赁或征用协议书，报废或拆除的专项说明、工程竣工决算书等； 机器设备：提供明细清单，填报名称、规格型号、购置时间、数量以及大型设备购置发票及说明书复印件； 运输工具：提供明细清单，填报名称、规格型号、购置时间、数量以及车辆行车证复印件； 14、在建工程：财务列明细表，提供开工三项许可证以及完工项目的结算书； 15、无形资产、递延资产：列总体情况统计表，并作专项说明； 16、长、短期借款：提供明细表，结合银行询证函证贷款金额、欠付利息情况；复印贷款合同； 17、应付帐款、预收帐款、其他应付款：明细表提供每个单位名称、发生时间（以最后一笔发生时间填列）、款项内容、余额；债务单位已经不存在的提供相关证明文件； 18、应付职工薪酬：补提的提供说明、“五险一金”提供函证资料； 19、应交税费：纳税申报表 20、权益类：实收资本：提供历次验资报告、股东会决议等；未分配利润：提供股东会决议。 21、公司章程 22、其他资料： *** 补助的文件 审计报告需要哪些资料？出具财务审计报告提供的资料 1. 资产负债表、 损益表； 2. 收到实收资本的记帐凭证复印件,并加盖公司公章； 3. 固定资产盘存表、存货盘存表； 4. 会计帐薄, 会计凭证； 5. 管理当局声明书； 6. 银行存款余额调节表； 7. 银行对帐单(主要是年底)； 8. 营业执照复印件、公司章程复印件、 以前年度审计报告复印件。 9. 其他资料。 财务审计报告需要准备哪些东西 比如你是需要2013年度的审计报告 你自己需要准备； 1、2012年度审计报告-复印件 2、2013-12-31所有的 银行对账单复印件 3、营业执照复印件 4、2013年内 如果有变更的验资报告，也要提供复印件 5、2013年度的财务报表 你具体可以先准备的就是以上部分、 还有就是2013年度的账本和凭证、具体需要哪些、这些都可以让事务所的人来复印 需要事务所提供给你； 约定书、声明书（加盖公章） 没问题的话 请投票哦！ 会计报表审计需要准备哪些材料？ 一、报表：资产负债表、损益表、现金流量表。 二、财务报表附注：各科目的明细情况。 三、营业执照副本复印件。 四、如果有必要银行对账单、账簿、凭证也是需要提供的。有的事务所可能还要抽查仓库存货、核对往来账目。 公司审计前需要准备什么东西 我把我们单位的资料清单附上！ 年度审计企业所需提供资料清单 一、一般资料： 1、公司概况：至少应简述公司历史沿革（包括其前身的组建过程以及公司成立之后进行的改组、兼并、合并、分立）、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务、生产经营概况、资产交换或收购、出售等重大活动等。 2、公司的组织结构图：该图应显示公司及其所属企业的投资方及其各自持股或拥有权益的比例、各部门主要负责人；内部控制制度。 3、公司的合同、章程，与成立相关的 *** 批覆，批准证书，营业执照副本，公司的验资报告、出资证明和资产评估证明等。 4、最近三年的年度会计报表审计报告及管理建议书、清产核资审计报告及其他专项审计报告，最近期的资产评估报告（含评估说明、评估明细表）。 5、公司2011年度所有董事会、监事会、股东大会、经理办公会议等会议纪要，决议。 6、各种税项的有关减免税规定，纳税资料，完税证明及税务部门检查结论；增值税、所得税及其他发生金额较大税金纳税申报表（分月）；如曾受税务处罚，需提供相关处罚决定书及企业补税、交纳罚金凭证并附相关说明。 7、税务登记证及外汇登记证，银行开户许可证，贷款证。 8、与其他单位订立的产品销售合同，价格协议及技术合作协议；公司的购销政策，主要供应商、主要销货商及年供销量统计表；报表期间内产品或服务明细定价单及价格变更单，价格变动较大需附说明。销售流程图及文字说明。 9、所有的长、短期贷款合同及有关担保文件，公司对外抵押、担保明细表及相关文件。 10、公司的财产保险文件、房产证、土地使用证、行车本、无形资产注册证书、知识产权转让或许可协议等；土地，房产租赁协议及其登记证明。 11、公司及所属公司有关的验资报告，资产评估报告，国资局的确认及对实物投资的批覆，各项财产股权转移手续文件，重要对外投户协议/合同。 12、2011年度公司本年度财务预算文件和预算变更文件。生产经营计划、公司生产流程（图示）的详细介绍，包括但不限于原材料的采购及产品的设计、生产和装配。公司所需原材料的主要供应商及其所供应的原材料的清单，采购、仓储流程图及文字说明。 13、内部审计各项制度及本年度实施情况，上级部门审计及其他部门本年度对公司审计情况及有关结论，公司拟实施或本年度已实施的收购计划、协议及相关文件。 14、公司关联交易明细表（包括内容、项目、全年发生额、年末余额等）；公司关联方（按照《企业会计准则》的关联方概念）清单（注明关联方关系）公司关联交易控制文件、公司关联交易定价政策、公司所有的关联交易合同、协议。 15、管理当局声明书、或有损失、或有负债、漏计负债等调查表，公司在2011年12月31日后发生的重大期后事项。 二、财务文件及资料 1、（期末）资产负债表、利润表、现金流量表、会计报表附注（单位负责人、财务负责人签字盖章、企业加盖公章）、财务状况说明书、国企附注补充资料。 2、科目余额表（1资产负债类：期初余额、本年借方累计、贷方累计、期末余额；2损益类：全年累计金额）（及各科目明细账（全部展开））（导出电子表格）手工账可不提供）。 3、审计截止日的财务明细表、合并会计报表范围内部往来明细表、内部投资明细表、内部交易明细表（需按我们提供的固定表格填列）。 4、现金盘点表（必须由盘点日倒轧，并附未入账收入支出及期后入账复印件，此项需审计人员在场观察时完成）。 5、（期末）增值税、企业所得税等全部纳税申报。 6、总账、现金银行日记账及全部明细账、全部会计凭证。 7、公司银行贷款卡、各开户银行会计截......>> 审计需要哪些材料 总账、明细账及记账凭证；审计截止日银行对账单 各往来账户明细、余额表及账龄分析 资产科目盘点及摊销折旧明细 工程项目合同、完工进度及验收证明；预算结算资料；结算的收入成本明细 各项投资明细、协议及收益情况表 长短期贷款明细及贷款合同 应付工资及福利费计提比例及明细表 企业应纳税种、税率及有关减免税优惠批准文件；应交税金明细表；所涉税种的纳税申报表 管理费用、营业费用、财务费用年末余额明细表 抵押、担保、诉讼、上级批覆等其他相关资料 让会计师事务所出具审计报告时需要准备什么资料？ 我在事务所做了二年，对这个订较了解！对于审计报告有几种形式，如：年检审计报告、专项审计报告（清产核资、离任审计、破产审计......）,看你们是哪种情况的，如果像你所说的只是一般的年检审计，那么只要你的账务没有什么问题，不要紧，将你的账务给他们看，这种审计属于常规审计，二天时间足够了，事务所会向你索要营业执照复印件，还有验资报告什么，都不要紧，他们是留着做工作底稿，因为财政会检查他们的底稿！所以不用那么紧张啦，呵呵~~~~~~ 做审计报告需要准备什么资料呢？ 您问做审计报告需要一些什么资料？ 答： 1、首先把审计工作底稿准备好； 2、审计过程中需要写进报告的内容所涉及的政策、法规的相关文件； 3、审计组对本次审计的意见； 4、审计工作计划； 5、被审计单位的出具的有关资料。

　　审计报告范文一 　　根据《*县人民政府办公室抄告单》武政办抄字(2009)32号批准，2009年度审计项目计划安排及审计调查项目28项： 　　一、法定项目1项 　　20*年度县级财政预算执行审计和其他财政收支审计 　　20*年度财政预算执行审计根据县人大、县政府和上级审计机关的要求，以全部政府性资金审计为主线，以本级预算执行审计为重点，以支出审计为主，关注地方财政资金的分配管理情况，促进政府收支逐步实现"收入一个笼子、预算一个盘子、支出一个口子"，为构建完整的预算体系服务，力求在强化财政监督方面发挥建设性作用。 　　二、省定项目9项 　　1、全部政府性资金与财政风险专项审计调查 　　通过审计调查摸清全部政府性资金收入及支出结构，评价收支结构的变动趋势，分析影响收入结构变动的内在因素，促进经济结构完善;在掌握政府负债规模和管理的基础上，分析政府负债风险对财政运行的影响，防范财政风险。 　　2、20*年度乡镇财政审计 　　通过审计，探索乡镇全部政府性资金审计的方法，以财政资金使用绩效为重点，按照"收入一个笼子，预算一个盘子，支出一个口子"的预算管理要求，促进乡镇政府以科学发展观来建立公共财政制度，规范乡镇财政财务管理，防范乡镇财政风险，实现乡镇经济全面协调可持续地发展。 　　3、我县行政事业单位资产管理状况审计调查 　　通过调查，反映我县行政事业单位的资产管理现状，揭示资产基础管理、经营运作、收入管理等方面存在的问题，促使行政事业单位进行资产管理改革，推动政府会计制度的建立，维护国有资产的安全、完整和效益，为建设节约型政府、完善部门预算的编制、规范公务员收入分配秩序创造条件。 　　4、社保五项基金同步审计及企业年金制度专项审计调查 　　通过对五项基金的审计，促进社保部门更好地*行职责，严格依法办事，进一步强化基金征缴，实现应收尽收;规范内部管理，严禁挤占挪用，防止欺诈骗保，更好地维护基金安全，确保社会保障功能真正惠及人民群众。通过对企业年金制度专项审计调查，掌握我县企业年金制度的总体情况，揭示企业年金在制度设定、执行、管理等方面存在的问题，并有针对性的提出加强和完善的审计建议，特别是在企业年金社会化运营后政府部门加强基金监管和监督的对策。 　　5、粮食安全专项审计调查 　　通过调查，了解粮食政策制定、政策执行、政策落实到位情况及我县粮食安全的现状，综合评价粮食安全工作绩效，揭露粮食安全保障工作中的违法、违规问题，分析存在问题原因，提出进一步健全完善粮食安全制度和政策措施的建议，确保我省的粮食安全。 　　6、全省质量技术监督系统预算外收支情况审计调查 　　按照全部政府性资金审计的要求，通过调查县质量技术监督系统本级及下属事业单位20*年和20*年度预算外资金收支情况，掌握我县质量技术监督系统预算外收入的总量、构成、支出结构，综合评价执法情况，提出加强预算外资金管理的建议，促进管好用好预算外资金。 　　7、政府外债专项审计调查 　　通过调查2000年全省政府外债统一归口管理后的运行、管理情况，摸清我县向外国政府或国际经济组织借款形成的债务规模总量、组成结构，发现并分析政府外债在运作和管理中存在的问题，在优化投向、规范使用、改进管理和控制风险等方面提出建设性意见。 　　8、全省新增政府主导性项目实施情况审计调查 　　通过对我县在20*年底至2009年5月底立项、开工的全省新增政府主导性重大建设项目的调查，了解建设资金的筹集、管理、使用以及工程质量、投资效益等情况;掌握工程执行过程中出现的新情况和新问题;针对有关问题深入分析原因，从体制、制度层面提出审计建议，促进完善各项宏观调控政策。 　　9、农业综合开发竣工项目审计 　　通过对2006至20*年度全省农业综合开发项目资金筹集、管理、使用及项目实施情况进行审计，揭示资金管理、使用及项目管理方面存在的问题，分析原因，促进规范管理。 　　三、县定项目2项 　　1、县城投公司20*年度财务收支审计。 　　县城投公司贷款已列入县财政担保体系，本项目与县财政预算执行与其他财政收支审计同步进行，并同步向县人大常委会报告。通过审计，了解公司20*年度的经营业绩、资产、负债、所有者权益情况;摸清与政府负债及财政风险有关的国有城建投融资机构在投融资运作和财务管理中存在的主要问题，为政府及有关部门提供信息和决策依据，促进公司进一步规范投融资行为和加强财务管理，预防和控制债务风险和财政风险。 　　2、新农村合作医疗财务收支审计。 　　为县新农医相关文件确定审计项目。通过审计，了解合作医疗基金的筹集、管理、使用和经费收支情况，揭示存在的问题，以保证合作医疗基金的安全、平稳运行。 　　四、组织部委托经济责任审计项目11项 　　1、受县委组织部委托，对*镇、*乡、*坦镇、*街道、*镇等单位的5位领导干部进行经济责任审计。审计重点是目标责任制完成情况、重大经济事项决策及制度执行情况、专项资金使用绩效情况、乡镇债务化解情况等。 　　2、受县委组织部委托，对信访局、团县委、县城投公司、建设局、行政中心、人劳局等6位领导干部进行经济责任审计。审计重点是单位部门预算执行情况、专项资金使用绩效情况、重大经济事项领导决策情况。 　　五、国家投资建设项目审计5项： 　　明招大楼工程办公楼财务决算审计;县清泉工程审价和财务决算审计;拆迁安置房--新丰花苑建设现场跟踪审计;政府投资建设自审项目1项;政府投资建设审价结果复审项目1项。 　　同时根据*县人民政府办公室20*年1号文件《*县国家建设项目审计办法》规定，组织进行政府投资项目审计若干项。 　　通过审计，了解和揭示政府投资项目工程建设过程中存在的问题，有针对性地提出审计意见和建议，积极发挥审计的建设性作用，进一步促进我县政府投资项目建设领域的规范运作，防止国家建设资金流失。 　 　审计报告范文二 　　关于对某银行系统1984年度财务收支情况的审计报告 　　审计署： 　　我局于今年4月25日,6月28日先后两次发文，通知各省、市、自治区审计局对全国某银行系统1994年度会计决算进行审计,7月3日又以审计署的名义向其总行发出审计通知，对其1984年财务收支情况进行就地审计。由于各级党政领导重视和各级审计机关的努力，以及该银行的积极配合，审计工作进行得比较顺 　　利。目前，此项工作已基本结束。据统计，全国有6000多人参加了这项审计工作。除审计了总行和27个省、市自治区分行外，还抽审了1540个基本层单位。审计出违纪资金XXXXXX万元《其中总行XXXX万元，分行和分行以下XXXX万元)，就地缴人中央金库XXXX万元。违纪自查和视同自查上划总行参与利润分 　　成后上缴财政XXXKX万元，共计上缴中央财政只XXXX万元。现将审计情况报告如下： 　　(一)主要问题 　　1.多提应付未付利息XXXX万元 　　为了使定期储蓄存款利息较均衡地计人费用，人民银行规定可以预提定期储蓄应付未付利息。某银行预提方法是按定期储蓄存款年末余额，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行为压低利润基数，超出规定范围，共多提XXXX万元。 　　2.重复列支定期储蓄利息XXXXX万元 　　按规定，实际发生的定期储蓄利息应在预提的应付未付利息中支付。但是，总行1980-1984年所提示的应付末付XXXXXX万元，一直挂在帐上，未作支付;而1980-1984年定期储蓄的实际利息支出XXXXXX万元，又计入了当年发生的费用，相应地减少了利润。 　　3.自行提高利润留成比例，多提利润留成XXXXX万元 　　银行系统从1983年实行利润留成办法，人民银行根据财政部规定的比例，核定某银行的留成比例为XX%。但某银行未按规定比例提取利润留成，自行将留成比例提高到X. XX%。1983年多提利润留成XXXXX万元,1984年多提利润留成XXXXX万元，两年共计XXXXX万元。 　　4.虚列多列支出，乱挤乱摊费用XXXX万元 　　某银行基层行、处虚列多列各项费用和乱挤乱摊费用的问题比较普遍。如A省分行虚列储蓄代办费等XXXX万元;B省分行虚列银行利息支出XXXX万元;C省分行把应在利润留成中的发展基金开支的基建资金XXX万元在费用中列支;D省分行为多提加班费而扩大工资基数XXX万元。房屋修缮费应在利润留成中开支，但总行却一直将修缮费与房租混在一起，由管理费开支，全国共计KXXX万元。 　　此外，不少地区在审计中还发现，某银行的一些基层行、处财务管理不严，帐目差错较多，该清理的帐务未及时清理，错记、漏记、反记、以及付款的审批手续不全等现象较为普遍，全国共计XXXX万元。 　　(二)评价和结论 　　我们认为，某银行系统在1984年会计决算中出现XXXXX家规定，甚至弄虚作假，直接或间接地截留上缴利润，侵犯了国家利益。某银行系统出现这些问题的主要责任在总行的某些负责人只顾局部，不顾全局，缺乏组织纪律性。事实表明，有些违纪问题是总行布置的，有些则是他们默许的。因此，我们同意有关部门对他们作出的处理决定。 　　(三)意见和建议 　　总的讲，某银行对此审计的态度较好，并对审计工作予以配合。尽管审计中发现的问题较为严重，但在审计过程中，总行和多数分行的态度尚属端正，能够积极、主动配合审计机关的工作。当我局将审计通知发送该行以后，总行发出了传真电报，要求各分行进行自查，并派检查组赴各地抽查。在审计过程中，总行又自动将利润留成比例降回到规定的标准。总行审计组进点前，总行进行了自查，并主动将五笔不合理资金XX只XX万元作了调帐处理，对多提利润留成及定期储蓄应付未付利息问题作了说明。因此，我们 　　意见将以上问题视为总行自查进行处理。 　　鉴于某银行系统违反财经纪律的主要责任者已经处理，在以后的审计过程中，总行和多数分、支机构能主动配合，我们建议，除对弄虚作假情节严重，手段恶劣或有意隐瞒问题且数额较大的，甚至阻挠审计机关进行审计的极少数人员建议总行和有关党政机关给予严肃处理外，凡属于一般违纪问题的责任者不再给予纪律处分。但应认真总结经验教训，写出检查报告。 　　对于某银行系统违纪资金的经济处理意见，按照自查部分由该行自行调帐处理，审计机关审查部分就地缴人中央金库的原则办理。 　　某银行应加强全系统干部的组织纪律性教育。 　　某银行应立即健全现有规章制度，加强财务管理。凡与国家有关规定不一致的，应按国家有关规定修改更正;凡规定不明确的，应根据国家有关文件作出明确规定。同时，要加强财务管理，做好对财会人员的培训工作。 　　某银行应建立健全并严格执行内部检查制度，尽快建立内部审计的正常工作秩序，堵塞漏洞。 　　以上报告妥否，诸批复。 　　金融审计局 　　XXXX年X月X日 　　这篇审计报告开章要言明义，导言部分全面交代了审计对象、审计工作开展酌情况、审计的结果。正文的审计内容部分，分点列出审计出的主要问题。矛盾交代明白，存在的问题清楚，所指出问题的事实、数据清楚翔实。评价和结论部分，对存在问题的程度一针见血地指出其性质的严重性，态度鲜明。在意见和建议部分，本着实事求是的原则对存在问题的单位提出处理建议，并针对存在的问题提出改进工作的建议。全篇报告结构完整，观点鲜明，建议舍理，数据准确。 　　更多信息请浏览!

审计报告是汪册会计师根据独立审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。根据不同的分类方式，审计报告就有不同的类型，可以是根据目的，也可以根据科目分，所以很不好说。在支付宝首页或者微信小程序搜索“跑政通”，线上下单完成，当天完成，还有即时报价和可靠查询真伪，很方便的∞

审计工作报告范例 　　 篇一：内部审计报告范文 　　金莲花药品批发公司财务审计报告 　　审计报告（目录） 　　一、 金莲花公司概况（基本情况） 　　二、 审计发现问题汇报 　　1、财务方面存在的问题 　　2、物流程序方面存在的问题 　　三、对金莲花现有财务人员的评价（审计结论） 　　四、整改措施 　　五、整改建议（审计建议） 　　六、办事处调查需要反映的问题 　　七、对HK大药房经营状况的评价及建议 　　八、对HK公司流动资金申请报告的评价和建议 　　九、其他建议 　　金莲花药品批发公司财务审计报告 　　集团公司领导： 　　根据集团公司文件规定，审计部组成金莲花药品批发公司财务审计组，于20xx年3月5日—20xx年6月30日对金莲花药品批发公司（以下简称金莲花公司）进行了全面审计，审计组依据内部审计准则的规定和集团公司文件决定，采用了必要的审计程序，重点检查了财务及业务流程，并延伸审计了铁岭分公司。金莲花公司对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。审计组的责任是实施审计并出具审计报告。 　　现将审计的情况汇报如下： 　　一、 辽宁省铁岭分公司（以下简称铁分）概况 　　1、铁分于1999年8月9日登记注册，注册资本为人民币890万元。经营范围为：批发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品；医疗器件。股权结构为: 　　2、机构设置：公司领导、办公室、质管部、业务部、财务部、淮北路批发部、铁分大药房、铁分办事处、江南办事处、陕甘疆办事处。 　　3、领导班子成员三人：总经理张铁林、副总经理甘平、业务处长腾格尔。公司现有职工（包括办事处）158人。 　　4、截止20xx年12月31日，铁分公司资产总额×××万元，负债总额×××万元，净资产×××万元，库存存货×××万元； 　　20xx年1月—3月，主营业务收入××万元，成本费用总额××万元，亏损××万元；发货××万元，回款××万元（其中清欠××万元）。 　　铁分大药房资产总额××万元，负债总额××万元，净资产××万元；20xx年1月—3月，销售收入××万元，费用总额××万元（包括在公司发放的工资××万元），亏损××万元。 　　二、审计发现问题汇报 　　经过审计，我们发现金莲花公司在财务工作、物流程序等方面极其不规范，总体工作质量低下，财务对公司的业务失去控制，并严重地影响到金莲花公司正常业务的开展。究其原因，与物流程序错误、财务人员素质不高、上一次审计现场整改诸多不当等直接相关。 　　一）、财务方面存在的问题： 　　铁分公司的财务整体工作质量低下，个别会计人员甚至基本上不能胜任本职岗位的工作，尤其是在物流帐务的处理上极不规范，财务起不到起码的监督和控制作用，不仅不能很好地为业务服务，很多时候甚至阻碍着业务的正常开展。具体表现为： 　　1、财务工作方面极不规范。表现在： 　　①、部门工作混乱。物流会计陈小二在工作上与主管会计不合作，出纳因承担了大量的应该由物流会计承担的工作，而造成本职工作积压，有时也不服从主管会计的工作安排。加上主管会计财务管理水平有限，最终形成部门人员之间不能进行有效的沟通，主管会计对部门工作不能有效实施管理的不良局面。 　　②、会计岗位职责分工不合理。物流会计不记录物流相关的往来账，而由费用会计负责。物流会计职责范围内的大量工作或由出纳、业务处代为完成，影响工作效率和工作质量。 　　③、上一次审计人员对财务的规范整改意见不合理，违背《会计法》的准则， 　　要求出纳整理并保管会计凭证。现在出纳尽管没有保管凭证资料，但仍承担着整理会计凭证的繁琐工作。 　　④、出纳当日的现金、银行存款收支不能当日处理入账，做不到日清月结，不仅不利于日后的对账，也为截留和挪用货币资金留下隐患。 　　⑤、账簿登记不规范：封面启用登记不全，物流台账甚至无封面；月末没有本月合计、累计，没有结出月末余额，造成取数十分困难。 　　2、物流帐务不全且不准确。表现在： 　　①、财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐：入库出库时，物流会计只登记电脑帐不登记手工台帐，且出库是根据《发货申请表》而不是《出库单》登记电脑帐。电脑帐跟不上业务进度，物流会计自己也表示准确率只能保证90%以上，曾多次出现所提供的数据出现异常偏差的情况（如曾向经营公司领导提供过HK的库存数为几个亿的事情发生）。 　　②、入库商品仅在收到发票后，才登记库存商品手工台帐，出库商品仅在开出发票后，才登记库存商品手工台帐，库存商品台账的作用仅仅是为了在月底作结转成本之用。 　　③、由于财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐，电脑进销存帐又不准确，当经营公司领导或总公司要求提供物流相关的报表数据时，财务处不能直接提供，每次均是财务处向业务处索取，由业务处根据业务处的台帐提供最终的数据，并且是由出纳而不是物流会计完成最后的上报工作。 　　3、电算化分工不合理。由于只对汤唯一人进行了电算化的培训，未让费用会计曾轶可参与，导致费用会计至今不能操作财务电算化，人为造成财务职责分工不合理。而物流会计虽经在铁岭市15天的集中培训和用友公司软件操作员实地50多天的培训，但收效甚微，仍不能对财务电算化进行有效的操作。具体情况如前面所述。 　　4、远华批发部存在账外资金。批发部代理药品的现金收支均未通过财务处出纳。目前HK公司在批发部设置一名核算员，同时兼管现金和账务处理。现金收支都在批发部直接进行，手工销售清单用白条填制。每月月末由核算员作记账凭证，称汇总科目后电话报财务处费用会计合并进行账务处理。实际审计发现根本没有合并入HK公司账务，本次审计开始至今一直声称电脑主板送修，不能提供以往的数据，无法与其手工票据进行核查。批发部非北生产品的经营属于账外经营，根据目前查明的证据显示：账外现金存折从20xx年2月5日开户至今，共存入现金23笔共89.6万元，支出18笔共65.66万元，存折余额为23.94万元。 　　5、对易货来的药品不作处理，人为制造损失。经了解，原安徽曙光药业公司欠淮北大区板蓝根药品货款，以易货的方式将一批普药共计人民币85万元发至金莲花公司，用以冲抵板蓝根药品欠款。由于铁分财务人员不知道该如何入账处理，将情况反映给金莲花集团财务领导，金莲花集团财务领导直接要求铁分公司“款从哪儿来回哪儿去”，致使该批货物未能及时销售出去，批号也日渐陈旧，至今仍没有入账处理。（注：现批发部销售 　　的大部分代理药品都属该批药品） 　　6、人为制造偷漏税。原铁分公司账面有存货238万元，根据上一次审计人员的要求，直接从账面转入到“其他应收款——原铁分公司”挂账，给现铁分公司从账面上人为造成税务上视同销售的事实，铁分公司将可能为此承担近10万元的税款及不能估计的偷漏税罚款的损失。 　　又，根据上一次审计的要求，将原老铁分公司的应收欠款全部调整到“其他应收款——原铁分公司”挂账，现已逐步收回这些欠款，但均未入账，而是直接通过银行进银行出的方式，将款项直接转走。现已查明共有11笔回款共计48.43万元，并已全部转走。 　　7、投资资金总额不对，多出的投资额去向不明。由于财务上没有将该经济事项入账处理，为使HK公司账面实收资本达到××万元，***集团又投入资金××万元，这样***集团前后共投入HK的投资资金实际为××万元，而铁分公司账面仅显示收到投资款××万元，其中20万元从铁分公司账面上未得到体现。 　　另：原收购铁分公司的××万元中，实际包括收购铁分大药房的××万元，但由于财务上一直没有作相关的账务处理，导致至今铁分大药房的账面实收资本为0，铁分公司账面的投资也为0的现象。铁分大药房的报表一直没有与铁分公司的报表进行合并，集团财务也未作要求。导致铁分公司的员工至今仍认为集团对铁分大药房未作投资。 　　8、仓库盘点方式不正确。在近一年的时间里，每月三次的库存盘点，均不知道应该在盘点前根据库存商品账面数预先准备好盘点清册，并与业务处内勤、仓库保管员对账后再进行盘点。现场盘点时，仅用空白纸张记录实物数，盘点完毕后，再回公司核对账务，白纸上记录的盘点数又不敢保证数字准确，还要多方核对。根本无法现场发现是否存在账实不符的情况。库存盘点流于形式。 　　9、财务无法对业务提成及开发票申请进行有效审核。物流会计由于没有《发货收款台账》，电脑账又跟不上业务进度且无法保证准确，因而无法对《发票开票申请表》及《业务提成表》进行审核。目前实际操作方法是：由出纳借用业务处保存的《发货申请表》，经查找核对后进行审核。不仅大大增加出纳的工作量，且不能保证其准确性，也造成对开票和业务提成审批的拖延，降低财务服务质量。对此经营公司领导及业务员多有怨词。 　　10、物流账务处理缺乏基本技能。调货、换货没有按规定的程序进行处理，物流会计也不明白应该如何处理，从而导致电脑账因物流不规范而无法处理，电脑中数据明显不可用。 　　11、财务对物流失控。除北生产品外，批发部经营的其他代理药品在财务处、业务处均没有台账（只是在仓库设一核算员进行核算，且登账不及时），难以进行有效的监督和控制。 　　12、财务对大药房失控。大药房的进、销、存账均由柜台营业员自己登记，财务处只由费用会计登记金额账，没有登记相关的商品品种明细和数量，因而无法对该业务进行有效的监督和控制。 　　二）、物流程序方面存在的问题： 　　1、入库不规范。业务处将股份公司寄到的发货回执交仓库保管员，收到货物后，不经质检检验签字，由仓库员直接入库，填开入库单。入库单无质检联。而目前集团公司要求的规范作法是：经营公司业务处接到货物后清点与订购单及供货单位的"发货回执无误后，立即填开入库单，质量部门验收合格签字后，仓库保管员根据入库单验货无误入库后签字，分别交至业务处及财务处记账（入库单上须注明生产批号）。 　　2、出库不规范。 　　发货程序不规范，是造成整个HK公司物流账务混乱的根源。 　　按上次审计现场整改的要求，HK公司发货程序是：将审批完的发货申请表传真给库管员发货 → 登记发货通知单 → 登记销售台账 → 登记产品发货明细账。而目前集团公司要求的规范作法是：营销公司业务处接到已批准的“发货申请表”立即填开出库单（出库单上要填写“发货申请表”编号及生产批号）→ 质量部门签字后 → 仓库保管员凭出库单“发货联”发货 → 业务处组织发运。出库单“业务联”交业务处内勤记账，“财务联”交财务处记账。 　　上一次审计现场整改中：不要求业务处开据出库单；仓库保管员根据传真来的发货申请表进行发货最后补开出库单；各部门根据发货申请表登记相关台账。 　　以上几点是HK物流账混乱的根源。同时HK的物流中还存在以下问题： ①、发货申请表审批手续不全。 　　②、出库未通过质检，没有完全按先进先出的原则发货。 　　③、仓库凭业务处传真的发货申请表发货或电话通知发货，事后补办手续。 ④、发货有时不通过库管员，由发货员直接发货，事后补办手续。 ⑤、因质量问题出现退货，未经质检检验，且未入库又直接补货出库。 ⑥、违反规定直接发货给业务员。 　　3、盘库方法不正确。 　　①、盘库前不对账，不预作盘点清单。 　　②、现场盘点没有业务处人员参加。 　　③、不能现场发现是否存在账实不符情况。 　　三、对铁分现有财务人员的评价 　　根据这次审计的结果来看，目前金莲花公司财务各个岗位人员基本素质普遍偏低，个别岗位达不到相应岗位应该具备的专业技能，具体评价如下： 　　1、主管会计（费用会计）赵本山：处理外围社会关系（工商、税务）的能力较强，具备一定的全盘帐务处理能力，但管理能力一般，电脑应用技能较低，费用开支把关不严，对财务规范化管理缺乏足够的认识，对物流方面的规范化管理也缺乏足够的了解，物流方面的财务相关能力较差。其在财务处缺乏足够的威信，很难有效地组织起财务部门的工作。 　　2、物流会计毕福建：经过两次电算化的培训，具备了一定的电算化基础，但仍不能完全掌握电算化的操作技能；财务基本功不扎实 　　 篇二：审计报告范例 　　基本框架 　　一、引言 　　二、基本情况 　　三、任期业绩情况 　　四、工作期间业绩评价 　　五、与总公司往来和连带责任情况 　　报告架构 　　六、任职期间存在的主要问题 　　七、重大经济事项 　　八、任职期末资产负债状况 　　九、建议 　　一、引言 　　工作依据、审计方式、审计目的、实施的审计程序、审计范围 　　1、工作依据 　　例：根据 计字第×号《关于对 × ×××局长进行经济责任审计的通知》的要求 　　2、审计方式 　　分就地审计、报送审计等 　　例：由 组成的审计组于2002年×月×日至×月×日对 局（以下简称“某局”）进行了就地审计 　　3、审计目的 　　如：本次审计的主要目的是对××任职期间的损益情况、资产负债状况和重大经济事项等，以及相关的经济责任。 　　4、审计程序 　　审计期间，审计组听取了局现任和离任领导班子的情况介绍，查阅了某局1995年至20xx年12月31日的会计报表及合并工作底稿，抽样审查了局总部以及一公司、二公司、上海公司的有关帐薄、凭证，对××该期间损益情况及未纳入损益核算的亏损挂帐和潜盈潜亏进行了专项审计调查、核实。同时，对其任职期间重大投资、资产购臵、合约管理、干部管理以及或有负债管理等重大事项实施了包括抽样在内的必要审计程序。 　　5、审计范围 　　时间范围。为××局长任职经济责任审计期间，即1995年至20xx年12月31日，部分重大审计事项进行了前伸后延。 　　空间范围：包括总部及其所有下属法人单位和非法人分支机构 　　二、基本情况 　　提供被审计单位的基本信息：企业组织结构、全资及控股企业数量、注册资金、经营范围、部门机构设臵和人员配备情况、资质等级、管理架构、优质工程和企业获奖情况、年未人员结构基本情况 　　1、注册资金（或法人注资情况） 　　例： 组建于1952年，注册资金2亿元人民币，法人代表××，是隶属于 ，在国家工商行政管理局注册的 企业，拥有 资质。 　　2、经营范围 　　3、部门机构设臵和人员配备情况 　　例：截至审计结束日，局总部下设总经理办公室、发展研究部…共13个职能部门。局总部在职职工100人，其中副三总师以上13人。总部在岗员工中，大本以上学历者43人，占总部全部在岗人数的43% 　　4、资质登记 　　例：至审计结束日，局总部拥有工程施工总承包壹级资质和公路施工壹级资信（非法人分支机构可不包括此部分） 　　基本情况 　　5、企业管理架构 　　例：截至20xx年12月31日，局下属一公司、二公司、三公司等18个全资子公司；上海公司、厦门公司、北京公司等6家区域性公司。（以框架图辅助说明 ） 　　6、企业获奖情况 　　例：××任职期间，该企业分别于1996年被评为“ ”、1997年被评为“ ”、1999年被评为“ ”、2000年被评为“ ”和“ ”。等等 　　7、获奖工程 　　例：1995年至20xx年期间，×局共计获总公司和省部级以上奖项101项，其中：国家优质工程奖2项，鲁班奖工程2项，参建鲁班奖工程5项，白玉兰奖、长城杯等省部级奖项工程39项，总公司优质工程奖53项。 　　8、人员结构 　　静态分析 　　例：截至20xx年底，某局在职员工为18,592人，其中：在岗15,101人，下岗等其他3491人。从二局人员结构来看，本科以上学历和高级专业技术人才分别占二局总人数的7.18％和2.49％。 　　动态分析 　　例：据统计，1995年至20xx年，×局累计接收或引进大中专毕业生2,861人，同期， 大中专学生等管理和专业技术人才流失1,099人。从趋势看， 接收引进大中专毕业生从1995年的1,029人降至20xx年的129人，逐年快速递减；但企业流失人数却逐年快速增加。 　　三、任期业绩情况 　　内容：1、预算执行情况 2、生产经营情况（主业发展情况） 3、经济效益情况 　　4、财务信息的评价 5、现金流量分析 6、经营质量评价 　　7、资产运作情况（是否按有关要求进行资产重组、企业改制、职工安臵等情况）8、重大问题决策程序（重大投资、融资、改制、大额资金运动等重大事项决策程序）9、重大投资情况 　　1、预算执行情况 　　例：××局长任职期间（1995年至20xx年）营业额累计完成预算（计划）总额的125.85％，利润总额累计完成预算（计划）的120.78％ 　　2、生产经营情况 　　文字描述 　　例：1995年以来，×局以国家投资为导向，积极拓展深圳、上海、北京市场，调整经营战略和任务结构，使企业生产经营持续增长，经济效益稳步提高，呈现快速发展的势头。但1999年起，企业生产经营徘徊不前，并逐步呈现下滑趋势。（根据需要可省略、节减） 　　数字描述 　　例：1995年至20xx年底，×局累计签订合同额 亿元，年均 亿元；累计完成营业额 亿元，年均 亿元；累计完成建筑业总产值 亿元，年均 亿元；年均优良品率73.28%，年均全员生产率14.93万元/人、年。（以附表辅助说明） 　　3、经济效益情况 　　年到 年总体财务状况及说明（可用表格） 　　1. 生产经营完成情况。收入、成本、费用和利润及变动情况。收入确认的合规性以及收入、成本核算的配比性。 　　2. 利润的构成、收入确认办法、收入、成本核算的配比性、人工成本增长情况。 　　3. 债权、债务、存货、在建工程情况。 　　4. 资产、负债和所有者权益情况。资产结构、资产质量和资本保值增值情况。 　　5. 现金流量分析。 　　6. 预算管理及执行情况。 　　7. 对境外企业财务、资金监督管理的措施、效果及存在的主要问题。 　　8. 清产核资情况。 　　9. 不良资产、潜亏数量及处理情况。 　　10. 未纳入合并会计报表的境内外企业明细表（包括：未合并原因及现状、投资日期、投资成本、股比、资产数量、净资产、净利润、从业人数、公司住址、法人代表等）。 　　11. 上年度会计师事务所审计报告持保留意见的整改情况。 　　12. 2004年度财务管理的主要工作。财务工作人员现状及培训情况。 　　报表反映的经济效益情况 　　例：1995年至20xx年6月，×局报表反映累计工程结算收入 亿元，年平均 亿元。累计实现综合效益 亿元，其中净利润 亿元，计提工资含量节余 亿元。以附表辅助说明（此部分可省略，以审计核实后经济效益情况代替） 对报表数据修正 　　例：除上述报表反映的损益情况外，××任职期间消化任职期间以外潜亏 万元。除此之外，在任职期间尚形成不良资产 亿元。另外不包括企业对外担保和未决诉讼可能带来的或有损失）。（附表辅助说明） 　　4、财务信息的评价 　　例：根据审计了解的信息，×局在会计核算上未充分采用会计审慎原则和收入确认准则，成本费用的核算在一定程度上存在不符合会计配比原则的现象，其很大程度上反映了企业偏重财务指标而违背财务核算原则和会计准则，财务信息失真，虚增利润。如其×公司亏损挂帐、潜亏（已抵扣潜盈）合计 亿元中，其中虚列收入 亿元。 　　5、现金流量分析 　　经营活动产生的现金流量扣除影响损益但不影响现金流的因素（折旧、摊销、预提、权益法核算下的投资收益等）后与经营利润（扣除投资收益）比较分析 投资活动产生的现金流量与企业投资及投资收益情况进行对比分析 　　筹资活动产生的现金流量与企业银行贷款进行对比分析 　　6、经营业绩评价 　　收入与销售商品、提供劳务产生的现金流入进行分析收入增长率、应收帐款增长率、银行贷款增长率以及年末应收帐款占当年收入百分比进行对比分析 　　五、与总公司往来和连带责任情况 　　1、与总公司往来（任职期间总公司给予的资金投入或支持情况） 　　例：截至20xx年底，经审计核实，×局欠总公司往来款190万元。任职期间，总公司为缓解其债务危机，曾先后代其偿付银行贷款3500万元（已转为总公司对其投资） 　　2、总公司为×局担保情况 　　例：经审计核实，截至20xx年底，总公司为×局贷款担保为 亿元，至2002年3月底为 亿元。至审计结束日，审计未发现总公司贷款担保部分出现逾期未还情况。（附表辅助列示） 　　3、×局为总公司担保情况 　　例：截至20xx年底，×局总计为总公司贷款担保 亿元人民币，其中人民币部分 亿元，美元部分 万美元。附表辅助说明 　　六、任期存在的主要问题 　　关注四方面：1、干部管理（对经营者的管理） 2、资金管理 ;

审计报告是由具有审计资格的会计师事务所的注册会计师，以会计准则、 企业制度为标准，基于上年度的业务对公司财务报表作出专业的调整、发表客观评价的书面文件。资料扩展无保留意见的审计报告无保留意见是指注册会计师对被审计单位的会计报表，依照中国注册会计师独立审计准则的要求进行审查后确认：被审计单位采用的会计处理方法遵循了会计准则及有关规定；会计报表反映的内容符合被审计单位的实际情况；会计报表内容完整，表述清楚，无重要遗漏。报表项目的分类和编制方法符合规定要求，因而对被审计单位的会计报表无保留地表示满意。无保留意见意味着注册会计师认为会计报表的反映是合法、公允和一贯的，能满足非特定多数利害关系人的共同需要。保留意见的审计报告保留意见是指注册会计师对会计报表的反映有所保留的审计意见。注册会计师经过审计后，认为被审计单位会计报表的反映就其整体而言是恰当的，但还存在着下述情况之一时，应出具保留意见的审计报告。个别重要财务会计事项的处理或个别重要会计报表项目的编制不符合《企业会计准则》和国家其他有关财务会计法规的规定，而且被审计单位拒绝进行调整；因审讨范围受到局部限制，无法按照独立审计准则的要求取得应有的审计证据：个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则。

1、标题2、收件人3、引言段4、管理层对财务报表的责任段5、注册会计师责任段6、意见段7、注册会计师的签名和盖章8、会计师事务所的名称、地址及盖章9、报告日期1.标题：审计报告的标题应当统一规范为“审计报告”而在财务审计方面可以写标题为“独立财务审计报告”。2.收件人：审计报告的收件人是指审计人员按照业务约定书的要求致送审计报告的对象，一般是指审计业务的委托人。审计报告应当载明收件人的全称。如果在股东年度大会上选聘的审计师，审计报告就必须提交给他们。3.引言段：一般包括下面内容1、指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称，比如：资产负债表、利润表、现金流量表等。2、提及财务报表附注。3、指明财务报表的日期和涵盖的期间。4.管理层对财务报表的责任段：管理层对财务报表的责任段应当说明，按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是管理层的责任，这种责任报告1、设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以便财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报2、选择和运用恰当的会计政策3、作出合理的会计估计。5.注册会计师责任段：应当说明三点，1、注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。2、审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。3、注册会计师相信已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础46.意见段：审计人员出具无保留意见的审计报告是，应当以“我们认为”作为意见段的开头，以表明本段的内容为审计人员提出的审计意见，并表示对该意见承担责任。主要说明财务报表是否按照会计准则和相关会计制度的规定编制，是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成和现金流量。7.注册会计师的签名和盖章：审计报告应当有注册会计师签名并盖章。8.会计师事务所的名称、地址及盖章：审计报告应当载明会计师事务所的名称和地址，并加盖会计师事务所的公章。9.报告日期：所有阅读审计报告的人员必须关注的一个重要因素。该报告日期不得早于注册会计师获取充分、适当的审计证据，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期。审计报告日期提醒报表使用者，审计人员考虑了在此日期之前发生的所有交易和事项对财务报告和审计报告的影响。

　　在什么地方可以进行审计报告查询?下面是我整理的关于审计报告查询的相关内容，欢迎借阅。 　　企业的审计报告可以在公司网站、控股股东、工商局、会计事务所以及检察院查询。 　　查找一个企业的审计报告： 　　1、如果是上市公司可以到公司网站查找; 　　2、如果是非上市公司可以找控股股东查找; 　　3、可以到工商局查找; 　　4、如果知道是谁出具的审计报告，可以到相应的会计师事务所查找; 　　5、最后的手段是，通过检察院直接调取任何一家的审计报告。 　　扩展阅读 　　税务局是如何从审计报告中查补税款的 　　审计报告是国家审计机关、会计师事务所根据审计出来的问题作出的报告。 　　对于一般企、事业单位来说，可能接受的审计有财务收支审计、经济责任审计、效益审计和专项审计等类型，这些不同类型的审计完成后，审计机构会向被审计单位出具《财务审计报告》《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告》(税务审计报告)《离任审计报告》等，这些报告会对被审计单位的内控制度落实、财务制度执行、财务收支、经营成果、经济活动及纳税申报等作出客观评价，相当于一份被审计单位的“体检报告”，这些报告不仅披露丰富的经营及管理信息，还会直接、间接涉及税务信息，为税务检查提供线索、指明检查的重点和方向。 　　案例一：审计报告直接披露税务问题 　　1.检查人员在对某企业进行检查时，调阅了该单位的审计报告，其中一份由某审计机关出具的《审计决定书》第二项“关于应缴未缴税款的处理”清晰的说明，2013年被查单位先后出资10亿元从某银行购买期限不等的"理财产品，取得利息收入500万元，未申报缴纳营业税。 　　检查人员就此问题询问被查单位财务人员，财务人员证实，审计情况属实，但由于各种原因，他们未按审计部门提出的要求进行纠正。 　　同时，审计部门未将这些信息提交被查单位的主管税务机关。 　　检查人员在进一步核对有关情况后，按规定处理。 　　2.检查人员在对某企业进行检查时，调阅了该单位2013年度《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告》，在该报告附件《企业基本情况和企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明》之“纳税调整项目审核说明”中提到，2013年被查单位在营业外支出中列支为员工代缴的个人所得税30万元，属于与企业取得收入无关的支出，应调增应纳税所得额30万元。 　　根据这一线索，检查人员询问了被查单位财务人员，原来，被查单位根据主管税务机关的要求，在2012年底自查补缴了2012年奖金个税30万元，考虑到从员工工资中补扣会使员工有不满情绪，所以经请示后，决定由单位负担，并在“营业外支出”中列支。 　　根据被查单位的账务处理和财务人员的叙述，检查人员认为，单位负担税款，其补缴税款的计算要还原为含税所得，因此，应补缴的个税应不止30万元，检查人员重新计算了单位负担税款应补扣补缴的个人所得税款，并按规定处理。 　　案例二：审计报告披露重大涉税线索 　　检查人员在对某企业进行检查时，调阅了该单位2013年度审计报告，检查人员注意到，该报告“财务报表附注”第十一项“按照有关财务会计制度应披露的其他内容”中提到：2013年度该单位确认收到政府奖励1000万元，主要用于奖励管理人员，结合该笔奖励的实际情况，通过“其他应付款——应付奖励”核算，检查人员想起，在核对工资、薪金个税时，该单位工资、薪金所得并未包括这笔奖励，于是询问财务人员，财务人员解释：这笔奖金是政府奖励，按个人所得税法相关规定，属于免税项目，所以，未计算扣缴个人所得税。 　　顺着这一线索，检查人员详细调查了解了这笔奖金的来龙去脉，最后认定，该笔奖励并不符合个人所得税的免税规定，应合并工资、薪金所得计算扣缴个人所得税，检查人员按规定进行了处理。 　　审计报告的来源有三种：一种是受政府机关或企业委托的各类中介机构，如会计师事务所、税务师事务所、律师事务所等;一种是国家审计机关直接实施的审计，如审计署、财政部专员办、审计厅、各级审计局、财政厅、各级财政局等实施的审计;还有一种是纳税人内设的审计部门出具的审计报告，如集团公司审计部对下属子公司组织进行专项审计等。 　　以前两者居多，且信息“含金量”高。 　　由于审计报告可以直接或间接披露很丰富的涉税信息，所以，税务检查的一个重要经验就是“拿来主义”，即在检查时，要借鉴《审计报告》的成果，从被查单位调取所有涉及被查年度的《审计报告》进行审阅，审阅时要落实两个问题：一是审计报告涉及的税务问题是否纠正;二是报告所披露的信息，是否提供了查找其他涉税问题的线索，如有，应根据审计报告提供的线索一查到底。 　　这种“拿来主义”效率高、目标准，是税务检查人非常实用的一个检查技巧。

1、标题：审计报告的标题应当统一规范为“审计报告”而在财务审计方面可以写标题为“独立财务审计报告”。2、收件人：审计报告的收件人是指审计人员按照业务约定书的要求致送审计报告的对象，一般是指审计业务的委托人。审计报告应当载明收件人的全称。如果在股东年度大会上选聘的审计师，审计报告就必须提交给他们。3、引言段：一般包括下面内容：指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称，比如：资产负债表、利润表、现金流量表等。提及财务报表附注。指明财务报表的日期和涵盖的期间。4、管理层对财务报表的责任段：管理层对财务报表的责任段应当说明，按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是管理层的责任，这种责任报告。5、注册会计师责任段：应当说明，注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。注册会计师相信已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础。6、意见段：审计人员出具无保留意见的审计报告是，应当以“我们认为”作为意见段的开头，以表明本段的内容为审计人员提出的审计意见，并表示对该意见承担责任。主要说明财务报表是否按照会计准则和相关会计制度的规定编制，是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成和现金流量。7、注册会计师的签名和盖章：审计报告应当有注册会计师签名并盖章。8、会计师事务所的名称、地址及盖章：审计报告应当载明会计师事务所的名称和地址，并加盖会计师事务所的公章。9、报告日期：所有阅读审计报告的人员必须关注的一个重要因素。该报告日期不得早于注册会计师获取充分、适当的审计证据，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期。审计报告日期提醒报表使用者，审计人员考虑了在此日期之前发生的所有交易和事项对财务报告和审计报告的影响。

　　随着社会不断地进步，报告与我们的生活紧密相连，报告成为了一种新兴产业。一听到写报告就拖延症懒癌齐复发？下面是我为大家整理的公司审计报告范文，仅供参考，欢迎大家阅读。 公司审计报告范文1 　　ABC公司： 　　我们审计了后附的ABC公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括200 年 月 日的资产负债表、200 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 　　一、管理层对财务报表的责任 　　按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。 　　二、注册会计师的责任 　　我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 　　效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 　　三、审计意见 　　我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200 年12月31日的财务状况以及200 年度的经营成果和现金流量。 公司审计报告范文2 　　审计时间：20xx年4月14日-20xx年4月16日 　　审计重点：账务处理的规范性、经济业务的真实性 　　审计结果：通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的规范性（问题见附件）。 　　审计意见：1、规范往来科目（其他应收款、其他应付款）的具体使用，本次审计过程发现，集团公司各下属单位往来科目使用混乱，不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实际操作过程中的经济风险； 　　2.集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏计划性和统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险； 　　3.财务在进行具体账务处理过程中，会计科目的具体使用非常不规范，在一定程度上影响了费用的真实反映； 　　4.部分经济业务原始单据欠缺、不规范，不能作为原始入账依据，但财务在具体业务操作过程中依此入账，缺失会计核算的严谨性； 　　5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见，针对此类情况应该严厉禁止； 　　6.日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段，在实际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格，针对此类情况应该做到合理有效管控，保持公司权益的同时避免资产无效流失； 　　本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的，审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验，具体操作过程中的审计遗漏在所难免， 但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部控制提供操作基础。 公司审计报告范文3 　　哪些公司年检必须 　　1.哪些公司年检必须出具审计报告： 　　（1.）一人有限责任公司、上市股份有限公司和从事金融、证券、期货的公司； 　　（2.）从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介、企业登记代理的公司； 　　（3.）注册资本实行分期缴付未全额缴齐的公司； 　　（4.）三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为的公司 　　（5.）外商投资企业 及分支机构一律要做年度审计报告 　　（6）用报告作其他特殊用途的公司 　　2.审计报告所需资料： 　　（1） 12月份的会计报表（资产负债表，损益表） 　　（2） 公司全年的账本； 　　（3） 公司全年的凭证（如果太多可以少拿一些，原则是：1月和12月的为必拿，中间月份可以抽拿几个月。）； 　　（4） 公司营业执照复印件、国地税务登记证复印件、组织机构代码证复印件（正,副本均可）； 　　（5） 验资报告复印件、公司上一年度审计报告的复印件（如果没出可以不用提供）； 　　（6） 如是外资企业需提供(外汇登记证正本复印件),(批准证书复印件).（章程复印件）（财政登记证） 　　注：复印件需每页都加盖公章 　　3.完成时间： 　　资料齐需要5-7个工作日 　　4.出具时间： 每年3月1日—6月30日篇二：出具审计报告的工作流程[1]审计工作流程 　　 一、审计流程的意义 　　（一）概述 　　审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。广义的审计流程是指审 　　计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段：审计准 　　备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。狭义的审计流程指审计流程指 　　审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。 　　（二）制度基础审计的流程 　　1、确定审计的目标 　　2、了解内部控制制度，并予以描述 　　3、内部控制制度的初步评价 　　4、符合性测试 　　5、符合性测试结果的评价 　　6、实质性测试 　　7、实质性测试结果的评价 　　8、撰写审计报告 　　优点：一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量，从而节约人力时间、降低 　　成本；另外能较好的避免失误，保证审计工作质量。缺点：过分依赖对内部控制的审计。 　　 二、准备阶段 　　（一）了解被审计单位的基本情况 了解被审计单位的哪些情况 　　1、业务性质、经营规模和所属行业的基本情况； 　　2、经营情况和经营风险； 　　3、组织结构和内部控制情况； 　　4、关联方及交易情况； 　　5、以前年 　　度接受审计的情况； 　　6、其他常用方法 　　1、查阅去年的审计工作底稿； 　　2、查阅行业业务经营资料。 　　3、查阅公司章程 　　协议、董事会会议记录、重要合同等。 　　4、参观被审单位现场。 　　5、询问内审人员和管理当局。 　　（二）签订审计业务约定书审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关 　　系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。⑴签约双方的名称； 　　⑵委托目的； 　　⑶审计范围；应明确所审会计报表的名称及其反映的日期或期间 ⑷会计责任与审计责任⑸签约双方的义务； 　　委托人应当履行的主要义务包括： ① 及时提供审计人员所要求的全部资料；② 为审计人员的审计提供必要的条件及合作 ③ 按照约定条件即使足额支付审计费用。会计师事务所应当履行的主要义务包括： ① 按照约定的时间完成审计业务，出具审计报告； ② 对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。 ⑹审计报告的使用责任；审计报告使用不当而造成的后果，与审计人员无关。⑺审计 　　收费； 　　⑻违约责任； ⑼应当约定的其他事项。 　　(三)初步评价被审计单位的内部控制制度 初步评价内部控制的有效性目的在于判断被审计单位的内部控制制度能否作为在实质性 　　测试的时候进行抽样的基础，并对那些准备信赖的内部控制决定其测试的时间、性质、范围。 　　理解： ①对重要性的评估需要运用专业判断。②重要性原则的两个目的：注册会计师在审计过程中应当运用重要性原则。在审计过程 　　中运用重要性原则是基于这样的考虑：一是为了提高审计效率。二是为了保证审计质量。 ③运用重要性原则的两个阶段：注册会计师应运用重要性原则的情形。一是在确定审计 　　程序的性质、时间和范围时，注册会计师需要运用重要性原则。二是在评价审计结果时，注册会计师需要运用重要性原则。 　　2、确定重要性水平的两个方面的考虑：金额和性质的考虑。注册会计师在运用重要性原 　　则时，应当考虑错报或漏报的金额和性质。这也就是说，重要性具有数量和质量两个方面的特征。一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。但在许多情况下，某项错报或漏报从量的方面看并不重要，从其性质方面考虑，却可能是重要的。例如：①涉及舞弊与违法行为的错报或漏报。②可能引起履行合同义务的错报或漏报。 ③影响收益趋势的错报或漏报。④不期望出现的错报或漏报。 　　3、两个层次重要性的考虑注册会计师应当考虑会计报层次和相关账户、交易层次的重要性。这就意味着注册会计师在审计过程中必须从两个层次来考虑重要性：①会计报表层次；确定方法：固定比率法和变动比率法。②账户和交易层次。确定方法：分配方法和不分配方法。 　　4、重要性与审计风险之间的关系 注册会计师应当考虑重要性与审计风险之间存在的反向关系，保持应有的职业谨慎，合理确定重要性水平。①注册会计师应当考虑重要性与审计风险之间的关系。②重要性与审计风险之间成反向关系。③注册会计师应当保持应有的职业谨慎，合理确定重 要性水平。重要性是影响审计证据充分性的一个十分重要的因素。重要性水平与审计证据之间成反向关系(审计证据、审计风险、审计重要性两两反向) 　　(一)会计报表层次重要性水平的确定 　　1、方法：固定比率法、变动比率法两种 　　2、判断基础：资产总额、净资产、营业收入、净利润等 　　3、选取：同一期间的报表，取重要性水平最低的作为会计报表层次的重要性水平。 　　(二)账户或交易层次的重要性水平 注册会计师在制定账户或交易的审计程序前，可将会计报表层次的重要性水平分配至各账户或各类交易，也可单独确定各账户或各类交易的重要性水平。对于账户或交易层次的重要性水平，既可以采用分配的方法，也可以不采用分配的方法。在实务中，很多注册会计师选择资产负债表账户作为分配的基础，各账户分得的重要性称为可容忍误差。对于易出错的项目，可确定较高的重要性水平；对于重要项目或不期望出现错误的项目，从严制定重要性水平。 　　评价审计结果时对重要性的考虑 　　（一）注册会计师评价审计结果时所运用的重要性水平，可能与编制审计计划时所确定的重要性水平初步判断数不同，如前者大大低于后者，注册会计师应当重新评估所执行的审计程序是否充分。 　　（二）注册会计师在评价审计结果时，应当汇总已发现但尚未调整的错报或漏报，以考虑其金额与性质是否对会计报表的反映产生重大影响。注册会计师在汇总尚未调整的错报或漏报时，应当包括已发现的和推断的错报或漏报，并考虑期后事项和或有事项是否已进行适当处理。 公司审计报告范文4 　　经过认真、细致地清理，本人已对名下的个人独资企业________(企业名称)完成了清算，清算结果如下: 　　(一)债权债务已清理完毕; 　　(二)各项税款、职工工资已结清; 　　投资人亲笔签字:________ 　　________年________月________日 　　(一)、清算工作基本情况: 　　1、注销企业概况。(企业名称、性质、注册时间、注册资本、是否设有分支机构及对外投资、其他要说明的情况) 　　2、企业注销的原因。 　　3、清算组的"成立情况。(清算组成立时间、清算组成员的组成及清算组成员的身份、职务) 　　4、公告的情况。(公告的时间、报纸类别) 　　(二)、清算企业财产状况(清算开始日的财产构成包括:货币资产、实物资产、其他资产)。 　　(三)、清算企业债权、债务的审定情况: 　　1、债权的追收情况及对未收债权的处理; 　　2、债务的申报、审定情况。 　　(四)、清算财产分配情况: 　　1、清算费用、职工工资的支付情况; 　　2、海关、税务部门税款交纳情况; 　　3、企业债务的清偿情况; 　　4、投资人或股东的分配情况; 　　(五)、清算其它情况: 　　1、企业帐本及营业、清算的重要文件，由____________投资人保存十年，本投资人承诺予以妥善保存。 　　2、投资人保证企业债务已清偿完毕，所报清算备案材料真实、完整，并承担由此产生的一切责任。 　　投资人(盖章)确认:____________公司清算组 　　清算组成员签名: 　　________年________月________日 公司审计报告范文5 　　根据20xx年度审计计划和审计委员会安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我们审计组对供应部20xx年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下： 　　 一、基本情况 　　为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。 　　物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同;而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间(是否符合我司生产需求)、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料(主料)需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证;中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书，且购入的产地保持相对的稳定;进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。 　　供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。 　　货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。 　　公司09年的存货周转率为4.71次，比xx年的4.11次有明显提高。09年全年采购额约18，897.65万元，共耗用19，023.10万元 　　分析说明： 　　(1)中药材xx年耗用额比xx年减少261.62万元下降率6.2%，其中当归减少259.8万元，占总额的99.3%，原因是当归从xx年的采购单价41.83元/KG下降到xx年的15.13元/KG，虽然xx年耗用量比xx年增长18844.53KG，增长18.21%，但还是导致总耗用额下降。除了当归，还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。 　　(2)原辅料采购额及耗用额增长大的原因是xx年将“空心胶囊”归入辅料中核算，而xx年则归入包装物中核算。若不考虑“空心胶囊”，xx年比xx年耗用增长不到1%。而“空心胶囊”xx年比xx年耗用额增长2.81%。 　　(3)包装物耗用额比xx年减少175.36万元下降6.85%，主要原因是xx年“空心胶囊”耗用427.92万元归入辅料中核算。 　　分析说明： 　　(1)原辅料耗用额xx年比xx年减少334.78万元，下降率为4.54%，主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少372.97万元。头孢氨苄的采购单价则由去年的469.06元/KG下降到317.71元/KG。 　　(2)包装物耗用额比xx年减少65.08万元下降3.86%，主要原因是xx年“空心胶囊”耗用其中215.85万元归入辅料中核算。 　　分析说明： 　　根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，09年比xx年通过以银行承兑汇票支付货款增加8.26%，但是以银行承兑汇票方式支付没有达到采购总额的50%。 　　 二、审计内容 　　本次审计采取了抽查的方式进行。 　　(1)随意抽查一个月的订货计划书，检查其是否符合当期的采购政策。原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施，是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续，是否按预先编号、保管订货计划。 　　(2)分析比较需料计划、库存量及订货计划，检查其是否进行合理安排。 　　(3)检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。 　　(4)检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。 　　(5)检查是否按需料计划申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购价格、供应商及审批情况，比较当期实际生产及库存状况。 　　(6)审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价 　　(5)数量是否一致。 　　(7)检查是否存在超收，超收标准的规定;分析超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。 　　(8)查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。 　　(9)查阅供应商的档案是否健全并定期更新;是否定期对供应商进行考评、且考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存在大量得分较低的供应商。 　　(10)查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。 　　(11)查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的“出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是否签字;退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。

不是的，财务审计报告是每一年的盈利，只是不像上市公司那样公布。

年度审计报告的内容，应当包括下列要素， 1、标题， 2、收件人， 3、引言段， 4、管理层对财务报表的责任段， 5、注册会计师的责任段， 6、审计意见段， 7、注册会计师的签名和盖章， 8、会计师事务所的名称、地址及盖章， 9、报告日期。

企业的年度审计报告，一般是由会计师事务所或者税务师事务所出具。年度审计报告就是会计师事务所根据《中国注册会计师审计准则》在实施审计工作的基础上对企业一个会计年度的财务报表的合法性和公允性发表审计意见的书面文件。

一、公司概况(一)简要介绍公司的法定中英文名称，公司法定代表人，总经理或总裁，注册资本，注册地址、办公地址、电话及邮政编码。(二)简要介绍公司的历史演变情况、主要职能部门，以及职员人数和年龄、学历、职称结构。?　(三)简要介绍公司营业部情况，包括各营业部名称、地址、负责人、职工人数、设立时间、营运资金及联系电话等。若年度内增加或减少营业部，简述其新设或撤销的原因。?　(四)公司年报负责人及联系人的姓名、联系地址、电话、传真、电子信箱等。二、经营情况(一)经纪业务情况(二)主要财务指标1．财务状况指标 项目 年初数 年末数 增减百分比 ①资产负债率②流动比率③净资产与注册资本的比率④净资产风险率⑤营运资金⑥长期投资比例⑦固定资本比率⑧经调整的净资产 　　　　　　注：③=净资产/注册资本④=经调整的净资产/客户保证金⑤=流动资产(剔除期货资产)－流动负债(剔除期货负债)期货资产包括保证金存款、应收保证金、客户质押、应收交割款、风险准备资产、结算差异等；期货负债包括应付保证金、应付交割款、风险准备金等。⑥=长期投资/期初或期末净资产⑦=(固定资产净值+在建工程)/期初或期末实收资本⑧=净资产+风险准备金－一年以上帐龄的应收款项－待摊费用－固定资产净值－无形资产－开办费及长期待摊费用2．经营成果指标 项目 上年数 本年数 增减百分比 ①净资产收益率②资产收益率③营业费用率 　　　　　　注：①=2×净利润/(期初净资产+期末净资产)?　②=2×净利润/(期初总资产+期末总资产)③=经营费用/营业收入三、审计意见审计报告必须由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所及其两名以上执行证券期货相关业务的注册会计师出具。审计意见必须由会计师事务所和注册会计师盖章、签名(应提交审计意见原件，不得复印)。公司有责任将正式报送中国证监会的年度报告材料送存所聘任的会计师事务所，会计师事务所有责任复核公司向中国证监会提供的财务会计资料(包括会计报表和会计报表附注)是否与注册会计师已签发审计意见的财务会计资料一致。若执行审计的会计师务所对公司出具了有解释性说明无保留意见、保留意见、无法表示意见或否定意见的审计报告，公司董事会应对相关事项作出详细说明。四、会计报表会计报表的编制应遵守《企业会计准则》、相关财务会计制度与其他法律法规的规定。会计报表包括公司报告年度末及其前一个年度末的比较式资产负债表，该两年度的比较式利润表，比较式利润分配表和现金流量表。五、会计报表附注会计报表附注是财务报告必不可少的组成部分，它包括所有与公司财务状况、经营成果和现金流量有关的，有助于报表使用者更好地了解会计报表的重要信息。公司会计报表附注至少应当包括下列内容：(一)公司主要会计政策和会计估计1．会计制度。2．会计年度。3．记帐本位币。4．记帐基础和计价原则。5．会计报表的编制基础。6．营业部的资金管理、交易清算原则。7．外币业务核算方法。说明发生外币业务时采用的折算汇率、期末对外币帐户的外币余额进行折算所采用的汇率，以及汇兑差额的处理方法。8．坏帐核算方法。说明坏帐的确认标准、坏帐准备的计提方法和比例，以及坏帐损失的会计核算方法。9．客户保证金的管理与核算方法。10．质押品的管理与核算方法。11．实物交割的核算方法。12．风险准备资产的管理与核算方法。13．结算差异核算办法。分别按平仓盈亏与持仓盈亏说明结算差异的确认与核算方法。14．长期投资核算方法。对于长期股权投资，应说明其计价、收(权)益确认方法和股权投资差额的摊销方法；对于长期债权投资，应说明其计价、收益确认方法以及债券投资溢价和折价的摊销方法。15．固定资产计价和折旧方法。说明固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法，各类固定资产的估计经济使用年限、预计净残值率和折旧率。16．在建工程核算方法，包括利息资本化的核算方法和在建工程结转为固定资产的时点。17．无形资产、开办费和长期待摊费用的摊销方法。18．风险准备金核算方法。说明风险准备金的计提方法和计提比例，风险损失的确认标准及核算方法。19．收入确认原则。分别说明公司手续费收入和其他业务收入的确认方法。20．现金等价物的确定标准。说明公司在编制现金流量表时确定现金等价物的标准。21．如果本年度会计政策和会计估计发生变更，应当披露变更的内容、理由和变更对公司财务状况或经营成果的影响数。注册会计师应对公司会计政策或会计估计变更的理由予以适当关注。如果变更理由不合理或不充分，注册会计师不应当发表公司财务报告满足合法性、公允性和一贯性要求的审计意见。(二)税项应披露主要税种和税率，如营业税、所得税等。若有税负减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限。(三)会计报表主要项目注释公司至少应披露会计报表(汇总营业部以后的会计报表)的如下项目注释(如两个期间的数据变动幅度达50%以上，还应在该项目下明确说明增减变动的原因)。(四)或有事项对于资产负债表日存在的或有事项(如涉及诉讼、仲裁等)，应在会计报表附注中说明项目的性质、金额及对报告期及报告期后公司财务状况和经营成果的影响。(五)承诺事项对于资产负债表日存在的重大承诺事项(如对外担保金额等)，应说明其存在情况、金额及影响。(六)资产负债表日后事项中的非调整事项。凡涉及资产负债表日后事项中的非调整事项(如巨额亏损、停业整顿、严重违规等)，应按照《企业会计准则-资产负债表日后事项》的要求予以披露。六、其他重要事项1．报告期内股东会或股东大会、董事会会议、监事会会议情况简介。2．公司名称、注册地址、法定代表人、董事、监事及高级管理人员变动情况简介。3．本年度被处罚情况。分别披露公司和中层以上管理人员接受各级政府管理部门检查并被处罚的记录。4．聘用、更换会计师事务所情况。若有更换会计师事务所的，应说明更换理由和依据，并披露本年度审计收费(注明是否含差旅费等)情况。5．公司高级管理人员工资(含各种津贴、补贴等)、奖金分配情况，以及公司职员平均工资水平。6．其它重大事项说明。

【 #报告# 导语】审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。以下是 整理的审计报告，欢迎阅读！ 　　 篇一 　　***审字[***]第****号 　　(企业名称)： 　　我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月“科技型中小企业××基金(以下简称××基金)”的收支使用情况以及“科技型中小企业技术××基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同”(以下简称合同)中“经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对××基金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《科技型中小企业技术××基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下： 　　一、企业及项目基本情况 　　********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司(或有限公司)，由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号*************，注册资本：人民币*******万元;法定代表人：***;公司住所：*********************。公司经营范围：******* 　　项目基本情况：(简述项目基本情况) 　　二、基金合同有关规定 　　(一)贵公司于****年**月**日申报“*************”项目，并与科技部科技型中小企业技术××基金管理中心于*****年**月**日签订了《科技型中小企业技术××基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同》，立项代码：*************，取得××基金总额为**万元人民币的无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)，用于“**************”项目的投入。 　　(二)项目投资总额为***万元，在××基金合同签订时，已完成投资额***万元，计划新增投资***万元，其中××基金资助**万元(先行拨付**万元，剩余的**万元将视项目进展及验收情况再予拨付)。 　　(三)××基金用途规定：××基金必须用于购置生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。 　　(四)项目执行阶段的经济指标： 　　合同规定，****年应实现年销售收入****万元 　　年交税总额****万元 　　年利润总额****万元 　　三、基金合同中各项经济指标的执行情况 　　经审计，合同执行情况如下： 　　(一)项目投资到位情况： 　　我们根据银行存款账、进帐单及银行对帐单，确定项目投资到位情况如下： 　　1、截止到****年**月**日已到位的总投资为******万元，其中立项时已完成投资***万元，新增投资****万元，其中： 　　××基金*****万元 　　企业自筹资金*****万元 　　(二)项目资金支出情况： 　　我们根据相关帐簿及凭证，确定项目资金支出情况如下： 　　1、截止****年**月**日，本项目实际支出资金****万元，(开发费用中**万元为合同签订时已投入的资金)，其中： 　　项目产品开发及试制***万元 　　其中：购置仪器、设备***万元 　　购置生产设备***万元 　　流动资金***万元 　　销售费用***万元 　　基建***万元 　　其他***万元 　　合计***万元 　　(三)经济指标完成情况： 　　截止***年**月**日，贵公司各项经济指标完成情况如下： 　　1、项目实现收入： 　　经审计贵公司提供的××基金资助项目“************”的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司“***********项目”的销售收入，项目实现收入总额为*********元，其中： 　　项目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累计 　　项目销售收入 　　技术服务收入 　　合计 　　2、项目成本： 　　根据贵公司提供的销售成本总帐、明细帐及相关资料，确认项目成本总额为*************元，其中： 　　项目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累计 　　项目销售收入 　　3、项目税金 　　根据项目应计缴的税金-增值税、营业税以及附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共计缴税金的总额为******元，税项及对应税额明细如下： 　　税种**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累计 　　增值税 　　营业税 　　城建税 　　教育费附加 　　企业所得税 　　合计 　　4、项目应承担的期间费用： 　　贵公司生产、销售的产品(不)仅为基金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总帐、明细帐及凭证确认，项目执行期间其发生期间费用合计*********元，其中(基金资助项目产品所产生的期间费用分摊为********元)： 　　项目**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累计 　　管理费用 　　销售费用 　　财务费用 　　合计 　　5、项目实现利润： 　　xx网通分公司 　　 篇二 　　****年以来，在市委、市政府的正确领导下，面对复杂多变的经济形势，我市始终把促进经济平稳发展作为首要任务，按照稳中求进的工作总基调，努力稳增长、调结构、促改革、惠民生，保持了经济平稳增长。据财政决算反映，****年预算收入总额66.9亿元，预算支出总额60.1亿元，年末结余6.8亿元。总的看，****年度市本级预算执行和其他财政收支情况较好。 　　——财政改革稳步推进，预算体系更加完善。部门预算、政府采购等管理制度改革进一步深化;国有资本经营预算和社会保险基金预算编制逐步推进，政府预算编制体系进一步完善;国库集中支付改革市、县两级全面推开;基本实现财政资金网上运行、网上监管。 　　——民生项目重点保障，财政支出结构优化。****年市财政全力保障教育、社会保障和就业、医疗卫生、住房保障支出，加大对科学技术、文化体育与传媒等公共服务方面的投入力度。全年安排民生支出36.6亿元，占支出总额的67.2%。 　　一、财政管理审计情况 　　从审计情况看，市财政部门不断细化部门预算编制，提高年初预算到位率，加强财政支出管理，努力降低行政运行成本，预算约束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要规范的问题，如存在滞拨彩票基金、应缴未缴预算收入、县区应缴未缴社保基金、应收未收建筑业保障金等问题。 　　二、政府性债务资金和市属园区审计情况 　　按照“摸清底数，反映问题，揭示风险，提出建议”的总体思路，****年对全市政府性债务进行了审计，并结合资金重点投向，开展了沿海产业基地、中小企业创业园、高新技术产业开发区、北海新区和仙人岛能源化工区的财政决算审计。 　　(一)全市政府性债务审计 　　在对我市截至****年6月末政府性债务规模进行审计的同事，还发现一些地区和单位，在债务举借、债务资金使用、项目建设及管理等方面均存在一些问题。目前，各县区已提交了整改报告，其中4个县区已出台或开始制定债务管理制度，6个县区对债务口径做了调整，并对债务计划、举借、偿还、工程项目建设及责任追究等方面进行了规范。 　　(二)市属园区财政决算审计 　　沿海产业基地等5个园区，最早的成立于1993年，最晚的成立于2008年，其中沿海产业基地、北海新区、仙人岛能源化工区的规划面积均超过100平方公里。从审计情况看，5个园区总体呈现债务规模较大、后续投入多、偿债能力弱等特点。此外，还发现部分园区工程有停工停建和项目竣工决算工作推进缓慢等问题。市领导已对上述审计报告作出批示，要求相关县区、园区和部门加强管理，依法依规行政，对存在的问题及时整改，提高招商质量和投入产出比。中小企业创业园、高新技术产业开发区、北海新区和仙人岛能源化工区先后提交了整改报告，现部分问题已得到纠正，其余问题已提出整改措施和方案。 　　三、市属公立医院资产负债及运营情况审计调查 　　以“摸清家底，揭露问题，探索管理体制和运行机制改革，防止国有资产流失”为目的，对市中心医院、中医院、妇女儿童医院等8所市属公立医院2011至****年资产负债及运营情况进行了审计调查。截至****年末，8所公立医院资产总额87382万元，负债总额63610万元，净资产总额23772万元，资产负债率为72.8%;****年收入75780万元，其中医疗收入72911万元、财政补助收入2537万元、其他收入332万元;支出76235万元，其中医疗业务成本支出62099万元、管理费用13793万元、其他支出343万元;当年亏损455万元，累计亏损6479万元。 　　存在亏损严重、债务负担沉重、固定资产增减变化未进行账务处理、医院内控制度不健全和经营管理不完善等问题。市领导已对审计报告作出批示，要求相关部门落实审计建议，拿出扭亏增盈的具体措施。坚决做到新亏不增，老亏逐年压缩，整改结果报市政府专题研究。 　　现卫生局已提交了整改报告，对固定资产管理存在的问题已进行了清产核资，对内控制度不健全等问题已着手建章立制，对实现扭亏增盈已初步制定了11项措施，整改工作全面开展。 　　四、50家单位部门预算执行审计调查情况 　　为贯彻落实改进工作作风、密切联系群众的要求，提高财政资金的有效性和规范性。2014年1月至4月，对50家市直行政、事业单位****年度部门预算执行情况进行了审计调查，涉及教育、农业、司法、城市建设、市政设施、医疗卫生、社会福利等多个方面。 　　从调查数据看，****年50家单位三公经费同期减少444.6万元，下降22%。其中招待费下降47%、车辆费用下降11%、出国费用增长3%;50家单位会议费同期减少52.4万元，下降13%。审计还发现部分单位在固定资产管理、财务核算等方面存在一些问题。目前，已函告各单位，整改工作正在进行中。 　　五、审计建议 　　(一)规范部门预算管理，强化预算执行约束。按照中央关于改进工作作风，密切联系群众的八项规定，进一步强化部门预算管理，制定和完善基本支出、项目支出等各项支出标准，严格按项目和进度执行预算，增强预算的约束力和严肃性。进一步扩大部门预算决算公开范围，细化公开内容。各主管部门和核算中心要加强对下属单位的指导、管理和监督，加强内部控制和内审制度，切实提高预算单位财政财务收支管理水平。 　　(二)强化财政资金管理，确保财政资金安全。树立资金安全、规范管理意识，严格按照相关规定，强化财政国库资金管理。加快构建财政资金风险防控机制，进一步清理财政专户和各预算单位银行账户，逐步将财政资金全面纳入国库统一管理，确保财政资金安全。 　　(三)提高园区精细化管理水平，实现健康有序发展。园区规划要有理有节，要根据资金状况、偿还能力、实际需求，有步骤、有规划地做好开发和建设工作，防止出现资金链断裂、重复建设和烂尾工程。加强资金筹集、使用和管理，以及项目招投标、竣工决算等方面的规矩意识。 　　 篇三 　　一、公司概况 　　(一)简要介绍公司的法定中英文名称，公司法定代表人，总经理或总裁，注册资本，注册地址、办公地址、电话及邮政编码。 　　(二)简要介绍公司的历史演变情况、主要职能部门，以及职员人数和年龄、学历、职称结构。 　　(三)简要介绍公司营业部情况，包括各营业部名称、地址、负责人、职工人数、设立时间、营运资金及联系电话等。若年度内增加或减少营业部，简述其新设或撤销的原因。 　　(四)公司年报负责人及联系人的姓名、联系地址、电话、传真、电子信箱等。 　　二、经营情况 　　(一)经纪业务情况 　　(二)主要财务指标 　　1.财务状况指标 　　注: 　　①资产负债率 　　②流动比率 　　③=净资产/注册资本 　　④=经调整的净资产/客户保证金 　　⑤=流动资产(剔除期货资产)-流动负债(剔除期货负债) 　　期货资产包括保证金存款、应收保证金、客户质押、应收交割款、风险准备资产、结算差异等;期货负债包括应付保证金、应付交割款、风险准备金等。 　　⑥=长期投资/期初或期末净资产 　　⑦=(固定资产净值+在建工程)/期初或期末实收资本 　　⑧=净资产+风险准备金-一年以上帐龄的应收款项-待摊费用-固定资产净值-无形资产-开办费及长期待摊费用 　　2.经营成果指标 　　注:①=2×净利润/(期初净资产+期末净资产) 　　②=2×净利润/(期初总资产+期末总资产) 　　③=经营费用/营业收入 　　三、审计意见 　　审计报告必须由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所及其两名以上执行证券期货相关业务的注册会计师出具。审计意见必须由会计师事务所和注册会计师盖章、签名(应提交审计意见原件，不得复印)。公司有责任将正式报送中国证监会的年度报告材料送存所聘任的会计师事务所，会计师事务所有责任复核公司向中国证监会提供的财务会计资料(包括会计报表和会计报表附注)是否与注册会计师已签发审计意见的财务会计资料一致。 　　若执行审计的会计师务所对公司出具了有解释性说明无保留意见、保留意见、无法表示意见或否定意见的审计报告，公司董事会应对相关事项作出详细说明。 　　四、会计报表 　　会计报表的编制应遵守《企业会计准则》、相关财务会计制度与其他法律法规的规定。 　　会计报表包括公司报告年度末及其前一个年度末的比较式资产负债表，该两年度的比较式利润表，比较式利润分配表和现金流量表。 　　五、会计报表附注 　　会计报表附注是财务报告必不可少的组成部分，它包括所有与公司财务状况、经营成果和现金流量有关的，有助于报表使用者更好地了解会计报表的重要信息。公司会计报表附注至少应当包括下列内容: 　　(一)公司主要会计政策和会计估计 　　1.会计制度。 　　2.会计年度。 　　3.记帐本位币。 　　4.记帐基础和计价原则。 　　5.会计报表的编制基础。 　　6.营业部的资金管理、交易清算原则。 　　7.外币业务核算方法。说明发生外币业务时采用的折算汇率、期末对外币帐户的外币余额进行折算所采用的汇率，以及汇兑差额的处理方法。 　　8.坏帐核算方法。说明坏帐的确认标准、坏帐准备的计提方法和比例，以及坏帐损失的会计核算方法。 　　9.客户保证金的管理与核算方法。 　　10.质押品的管理与核算方法。 　　11.实物交割的核算方法。 　　12.风险准备资产的管理与核算方法。 　　13.结算差异核算办法。分别按平仓盈亏与持仓盈亏说明结算差异的确认与核算方法。 　　14.长期投资核算方法。对于长期股权投资，应说明其计价、收(权)益确认方法和股权投资差额的摊销方法;对于长期债权投资，应说明其计价、收益确认方法以及债券投资溢价和折价的摊销方法。 　　15.固定资产计价和折旧方法。说明固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法，各类固定资产的估计经济使用年限、预计净残值率和折旧率。 　　16.在建工程核算方法，包括利息资本化的核算方法和在建工程结转为固定资产的时点。 　　17.无形资产、开办费和长期待摊费用的摊销方法。 　　18.风险准备金核算方法。说明风险准备金的计提方法和计提比例，风险损失的确认标准及核算方法。 　　19.收入确认原则。分别说明公司手续费收入和其他业务收入的确认方法。 　　20.现金等价物的确定标准。说明公司在编制现金流量表时确定现金等价物的标准。 　　21.如果本年度会计政策和会计估计发生变更，应当披露变更的内容、理由和变更对公司财务状况或经营成果的影响数。 　　注册会计师应对公司会计政策或会计估计变更的理由予以适当关注。如果变更理由不合理或不充分，注册会计师不应当发表公司财务报告满足合法性、公允性和一贯性要求的审计意见。 　　(二)税项 　　应披露主要税种和税率，如营业税、所得税等。若有税负减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限。 　　(三)会计报表主要项目注释 　　公司至少应披露会计报表(汇总营业部以后的会计报表)的如下项目注释(如两个期间的数据变动幅度达50%以上，还应在该项目下明确说明增减变动的原因)。 　　(四)或有事项 　　对于资产负债表日存在的或有事项(如涉及诉讼、仲裁等)，应在会计报表附注中说明项目的性质、金额及对报告期及报告期后公司财务状况和经营成果的影响。 　　(五)事项 　　对于资产负债表日存在的重大事项(如对外担保金额等)，应说明其存在情况、金额及影响。 　　(六)资产负债表日后事项中的非调整事项。 　　凡涉及资产负债表日后事项中的非调整事项(如巨额亏损、停业整顿、严重违规等)，应按照《企业会计准则-资产负债表日后事项》的要求予以披露。 　　六、其他重要事项 　　1.报告期内股东会或股东大会、董事会会议、监事会会议情况简介。 　　2.公司名称、注册地址、法定代表人、董事、监事及高级管理人员变动情况简介。 　　3.本年度被处罚情况。分别披露公司和中层以上管理人员接受各级政府管理部门检查并被处罚的记录。 　　4.聘用、更换会计师事务所情况。若有更换会计师事务所的，应说明更换理由和依据，并披露本年度审计收费(注明是否含差旅费等)情况。 　　5.公司高级管理人员工资(含各种津贴、补贴等)、奖金分配情况，以及公司职员平均工资水平。 　　6.其它重大事项说明。

审计报告范文1 　　省审计局： 　　根据局第××次会议决定，我们于××年7月1～15日对我省××外贸公司与香港××公司合营办厂引进设备情况进行了审计，现将审计结果报告如下： 　　(一)基本情况 　　××外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。该公司现有职工436人，设八个科室，一个直属五金加工厂。该公司1983年被批准自营出口业务，主要出口小五金产品。几年来，经过广大职工的努力，出口业务有了一定的发展，1985年出口销售额达736万元，出口创汇145万美元，均比1983年翻了两番。但是，由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧，因而继续扩大出口业务，增加创汇的能力受到了限制。 　　××年初，经有关人员提供线索，该公司决定与香港××公司组成合营企业，合作生产经营机丝螺钉。××年3月，双方签订合营合同，其基本条款规定：合作期四年，引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺，由我方以租赁方式提供厂房1300平方米，负责招聘生产技术人员和工人。香港××公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台，并负责提供主要原材料和产品的外销。双方总投资115万美元，其中机器设备总金额94.96万美元。按投资比例，我方承担六成，产品外销60%，内销40%，注册资本64万美元，年提折旧25%。四年后设备归我方。 　　(二)存在的问题 　　经审计上述合作项目，从洽谈到成交，反映出的问题不少，主要表现在： 　　1.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。 　　第一，申请理由缺乏事实根据。建议书说，国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低，不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明，我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准，且有供应，完全不需要引进。 　　第二，轻信对方谎言，香港××公司实际上是一家五金商店，规模不大，注册资本仅10万元港币，且从未搞过机丝螺钉的生产经营，其对我方投资的设备，是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。××外贸公司对其未作任何调查研究，仅凭对方自叙，就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富，销售网点、资金来源可靠及设备先进，是一种不负责任的渎职行为。 　　第三，可行性报告的资料来源不可靠，分析粗糙。“报告”的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上，而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”，未对香港合营方的资产信誉情况加以说明，对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品，年产量能达到4亿只的基础上测标的，缺乏真实性。 　　2.引进设备与合同条款及所附设备清单不符。 　　3.赴港考查设备小组不负责任，留下隐患。 　　为了掌握和了解香港××公司投资设备的情况，经有关部门建议，××外贸公司于××年5月，派出3人考查组，赴港对引进设备进行检查，在港期间考查未按预定要求，对所有引进的设备逐步逐台全面检查，仅对其中的8台设备做了表面观察，占全部引进的10%。在抽查中，既未核对出厂年号，也未进行单机鉴定，就断定该批设备有七八成新，大部分为××产品，特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下，就轻信对方报价合理，并向国内写了调查报告，以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。 　　4.各经办部门把关不严，官僚主义严重。 　　当××外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时，其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实，就批转同意立项，并呈文合营办厂批准机构，建议纳入1986年本省技术改造和引进设备的项目内，其他有关部门亦采取文转文的审批形式，逐级批转，为××外贸公司盲目与香港××公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门。 　　(三)处理意见 　　1.鉴于引进设备正处安装阶段，尚未运转生产，建议抓紧安装工作，安装完毕，立即组织试车生产，掌握设备的实际完好率和生产效率，重新测标经营效益，以便掌握第一手资料与香港××公司进行交涉。 　　2.香港合作方有意以落后的`技术和设备进行欺骗，其行为违反了《中外合资经营企业法》第五条的规定责成××外贸公司立即向香港××公司提出索赔要求，要其赔偿我方由此而造成的一切损失。 　　3.鉴于合同主要条款与事实不符，建议合营主管部门立即通知××外贸公司，暂停执行合同，待清查完毕后，再予考虑是否继续履行合同条款。 　　4.建议中国银行××分析，暂停执行信用证项下承付贷款的契约，以减少国家利润受到进一步损害。 　　5.建议合营主管部门组成一个专门小组，对合营事项进行一次全部清查，对责任者根据事实后果给予必要的政纪处分和经济制裁，触犯刑律的要追究刑事责任。 审计报告范文2 　　内部审计报告规范指南 　　一、 内部审计的作用 　　1、 通过规章制度执行情况的审计，发现规章制度在实际执行中的问题，防止制度流于形式，并及时发现制度中不合理或不全面的内容，增强制度的严肃性、可行性和有效性。 　　2、 财务指标的审计，包括预算执行情况的审计、财务指标真实准确性的审计。通过审计，提示及预算执行中的问题及偏差，同时，防止虚报、瞒报和错报财务数据，保证财务报表的真实性。 　　二、 内部审计报告的内容 　　内部审计报告应包括以下内容，但在每次具体审计工作中，可根据情况，进行相应的侧重： 　　（一）制度执行情况审计 　　1、 审计的目的及相关制度依据； 　　2、 审计的方法及过程说明； 　　3、 相关制度在相关部门、单位、环节的贯彻落实情况及执行偏差； 　　4、 相关责任认定及审计结论； 　　5、 制度完善建议。 　　（二）财务指标审计 　　1、 审计的方法及过程说明； 　　2、 基本财务指标说明； 　　3、 关键财务指标的比较分析，包括比率分析、同比分析、预算分析； 　　4、 责任揭示及审计结论； 　　5、 财务改善建议。 　　三、 内部审计应注意的问题 　　1、 内审人员应准确理解公司和项制度及公司的业务模式； 　　2、 审计完成后，必须形成书面报告，报送董事会、总经理；同时，电子档报财务总监。 　　3、 内部审计报告主要围绕公司制度、内部控制、财务及绩效管理工作开展； 　　4、 在内部审计工作中，发现有关单位、部门或项目违反国家法律法规时， 　　应形成专项报告反映。 　　上海豁朗光学科技有限公司 　　二0一二年十一月三日 审计报告范文3 　　我们受黑龙江省天源食品有限公司委托，对其番茄红素加工项目专项资金、配套资金、使用情况和产值利税情况进行了专项审计。 　　一、审计依据 　　《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》和《黑龙江省高新技术产业专项资金项目计划任务书（合同）》，及国家有关财务会计制度。 　　二、管理层的责任 　　按照《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》编制的专项资金项目验收收支决算表、项目验收收支决算明细表、企业资产负载表、损益表、现金流量表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：对提供的相关资料的真实性、完整性及合法性负责。 　　三、注册会计师的责任 　　我们的审计是依据中国注册会计师审计准则、《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》和《黑龙江省高新技术产业专项资金项目计划任务书（合同）》的规定和要求进行的。我们的责任是在履行必要的 　　审验程序后，对这些财务资料发表审计意见。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。 　　四、审计内容 　　（一）项目投资及资金来源情况 　　1、项目投资：总投资1,000万元，其中：固定资产投资700万元，流动资金300万元。 　　2、项目资金来源 　　自筹资金：670万元：其中，20xx年项目实施前银行存款300万元，20xx年7月前陆续投入上年和本年企业利润370万元用于项目建设。 　　专项资金：20xx年1月获得项目专项资金30万元。 　　银行贷款：20xx年3月在中国农业发展银行肇源县支行落实流动资金贷款300万元。 3、资金用途 　　自筹资金：670万元：其中用于土建工建设270万元，用于设备购置358万元，用于研发设备等费用支出42万元。 　　专项资金：30万元：用于生产设备采购。 　　银行贷款：300万元：用于番茄、马口铁等原辅材料采购。 （二）项目实施经济指标完成情况 　　番茄红素加工是以番茄为原料，经浮洗、打浆、浓缩成番茄酱后再经萃取设备提取红素。20xx年该项目项目投产后，由于当地自然灾害番茄基地减产，又由于市场番茄酱价格不断上涨原因，该企业根据实际情况，调整产品产量，生产红素上游产品番茄酱8,460吨，生产番茄红素0.5吨。其经济指标完成情况如下： 　　（1）、实现工业增加值1,875万元，完成项目的100.59%； （2）、实现销售收入6,627万元，完成项目的95.3%； 　　（3）、实现利润329万元，完成项目的94.27%； （4）、实现税金65万元，完成项目的28.38%； （5）、出口创汇560万美元，完成项目的112%； 　　（6）、拉动基地种植户实现收入2,860万元，完成项目的71.5%； 三、审计意见 　　我们认为，黑龙江省天源食品有限公司项目总投资、新增投资及其投资来源和项目资金用途与项目计划任务书相符。 　　在项目资金管理和核算上，资金是纳入单位财务统一管理，并实行单独核算，没有挪用专项资金现象。 　　在经济效益指标完成上，虽然项目红素产量没有达到设计要求，但总体经济接近项合同要求。 　　此报告仅限于本项目验收使用。 附： 　　1、企业基本情况表 2、项目验收收支决算表 3、项目验收收支决算明细表 4、企业资产负债表 5、损益表 6、现金流量表 　　附表1： 　　项目承担单位基本情况表 　　图片已关闭显示，点此查看 　　图片已关闭显示，点此查看 　　项目验收收支决算总表 　　（单位：万元） 　　图片已关闭显示，点此查看 　　注：项目总投资（合计）=项目资金来源（合计）=项目申报前已完成投资（合计）+项目新增投资（合计） 　　项目验收支出决算明细表 　　（单位：万元） 　　图片已关闭显示，点此查看 　　注：此表中“项目总投资（合计）”与附表2中“项目总投资（合计）”相等 审计报告范文4 　　内部控制环境，即评价以公司治理结构、机构设置和权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化在内的内部控制环境对企业经营管理活动的影响。下面的是我分享的与企业内部控制审计报告模板有关的文章，欢迎继续访问应届毕业生公文网! 　　集团监察审计部根据核准的XX年年度审计计划，于XX年XX月XX日-dd日对MM有限责任公司实施了内部控制审计。本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了相关制度，与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。现将审计中情况报告如下： 　　一、财务收支管理 　　公司财务核算总体比较规范，能够按《企业会计制度》执行，公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理，特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。 　　货币资金支出缺乏财务总监的审批手续 　　本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭证。发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备，特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。 　　审计建议： 　　公司制订了完备的财务部管理文件，对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定，出现了以上情况，我们建议： 　　任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准。包括提现、资金划拨等业务。建议公司设计相关单证及授权审批程序。 　　二、采购及付款 　　公司采购有较为完备的采购作业管理标准。对供应商质量审计、采购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制;公司采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。 　　采购环节的主要审计发现： 　　1、供应商相对集中，主要原料采购供应商选择，缺乏年度复查程序，供应商名录基本维持不变，新供应商开拓力度较弱。 　　审计建议： 　　(1)我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度，同时通过对供应商的供货质量、 过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查，来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。 　　(2)密切关注供应商竞争环境及市场出现的新供应商，逐步开拓新的供应商，……。 　　(3)有些原料如需维持独家供应情形的，……。 　　2、采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序，采购价格合理性缺乏足够的支持。 　　审计时，我们通过对主要原料两年的采购价格收集与分析，公司主要原材料采购价格较去年均有较大幅度的增长。 　　部分主要原材料不含税进价对照表 单位:元 　　品 名 单位 本年进价 上年进价 同比增长% 　　目前公司所有的采购都没有保存过询价、比价资料，经了解公司采购价格以采购员询价为基础，价格变动不大由供应部负责人予以核定，变动较大的口头上报主管厂长和总经理核定后实施采购。由于这种做法缺乏系统、严格及时的询价、比价等价格核定程序和书面文件，我们担心采购价格合理性是否能够得到保障。 　　(1)对于固定供应商，我们建议公司应制定价格审核机制。该机制可根据采购料件的特点，采用定期独立询价、议价，收集公开市场成交价格等方式来控制价格。 　　(2)采购部门应密切关注主要材料、物资市场供求、价格变动情况，进行趋势预测，提出最有利的采购时机和合理交易价格，为管理层采购决策提供支持。 　　(3)询价、比价资料是证明采购人员谨慎勤勉的直接资料;也是保证采购人员谨慎勤勉的重要控制手段。对于大宗物资采购，公司应该建立询价比价制度，并制定统一的询价表、制定规范的比价记录规则，并要求采购人员留有询价、比价资料，为管理层决策提供必要的依据，也为未来采购提供参考。。 　　3、签订采购合同缺乏必要的核准程序。 　　我们抽查了公司当年与供应商签定的采购合同，在上述合同中，没有看到管理层同意订立合同的核准资料。 　　审计建议： 　　采购合同应经一定的核准程序。核准程序应有书面纪录。我们建议公司设计合同会签单，按分层授权原则核准采购合同。所有合同的盖章生效，必须依签核完整的合同会签单为基础。 　　三、存货管理 　　公司已制定存货管理标准，对岗位设置、存货分类、出入库单据及流转、存货计量以及存货储存等控制环节已作明确，在日常操作中，原材料和成品仓库由供应部负责管理，实际控制较好。主要不足之处为： 　　1、公司仓储部门隶属于采购部门，有违不相容岗位必须分开的原则。 　　仓储部门在公司管理体系中承担着检查核实供应商提供的物资在数量、外观质量等方面是否符合核定的采购订单要求，和评估供应商售后服务质量的职责。仓储部门隶属于采购部门，客观上会削弱对采购业务的监督。 　　审计建议： 　　按目前公司组织体系和生产规模，我们建议仓储部门直接隶属于财务管理。这样做，一方面可解决岗位冲突问题;另一方面，可更好的保证库存信息质量。 　　2、公司存货中存在一定比例的残次冷背，并且没有计提足够的减值准备。 　　( I经对存货库龄以及生产领用、销售出库等调查分析，截止审计基准日，公司材料中1年以上的冷背物料 万元，成品中呆滞品 万元，二者占存货总成本的 %，公司未计提任何减值准备。 　　审计建议： 　　(1)加强市场开发和加大冷背存货的消化力度以减少资金占用，并计提相应减值准备。 　　(2)对存货减值损失应考核到相关责任人。 　　3、公司存货管理方面的表单填写存在不规范的情况，对业务的完整记录产生不利影响: 　　审计建议： 　　(1)检查所有表单，对没有编号进行重新设计，同时完善表单间的引用设计。并根据需要制定编号原则。编号一般以月度为单位连续编号为好，个别业务量较少的单据可以年度为单位连续编号; 　　(2)规范入库单的填写，如按目前由采购员填写入库单方法，库管必须将实际点收数量填入进货单的实收数量栏内;或者改由库管按实际点收数量填写入库单，并由库管和采购签字确认。 　　四、销售及收款 　　1、合同的审核表现为事后控制 　　公司授权业务员在购销合同上签字盖章，业务员将双方签字盖章的购销合同交财务部开票，开票前财务部信用审核员将对购销合同进行审核。如审核通不过，则退回重批，会使已签约的购销合同无法履行，可能造成违约，同时产生财务部和市场营销部之间的矛盾以及公司和客户之间的矛盾。 　　建议公司在合同签字盖章以前，各职能部门对合同进行事前审核，如产品品种、质量、价格、交货期、信用额度、结算方式、外汇损益、运输方式、运保费承担、法律诉讼等内容逐一进行审核、把关，重大问题审核通过方可授权市场营销部签署合同。 　　2、信用期、和信用额度标准制订不合理 　　公司在购销合同上给予客户的信用期一般为90天、60天、30天、现款等，而信用期长短的标准是根据客户离公司地理位置的远近而定，公司给予客户的信用额度统一为该年销售额的10%，信用期和信用额度的确定不科学，没有考虑客户的信誉度、还款能力、应收账款的大小等因素. 　　审计建议： 　　充分考虑各种因素，对相关客户进行信用评定，确定可行的、差别化的客户信用期和信用额度。 　　4、现金收款 　　审计建议： 　　严格执行银行的现金管理条例。减少现金交易，货款通过银行结算方式直接汇入公司账户。 　　5、应收账款的管理 　　审计建议： 　　五、资产管理 　　六、成本核算管理 　　本次内控审计得到公司各部门相关人员的配合与协助，使审计工作得以顺利完成，特此致谢! 　　因限于重点，审计工作无法触及所有方面;审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。 　　根据公司内部审计部门手册的规定：被审计单位及其相关责任人员，不因其业务经过审计而代替、减轻或解除其应有的管理责任。 　　附件：MM公司主要内控流程图(略) 　　1、采购付款业务 　　2、存货管理业务 　　3、生产成本核算 　　4、销售收款业务、货币资金 　　5、工薪循环

不用每年都做，年报审计能够披露财务状况查看公司账目是不是有问题，敦促企业改革，也能面对工商局的临时抽检。事实上审计的费用并不高，3-5天就可以拿到结果，有审计需要1.打开支付宝，首页搜索：“企初”，或者微信小程序搜索“企初”，2.进入这个政务小程序后，找到审计报告的服务，3.点击进入，填写地址和企业信息，就可以加速在线办理了。

【 #报告# 导语】审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。以下是 整理的单位内部审计报告，仅供参考！ 　　 篇一 　　审计时间：xx年4月14日-xx年4月16日 　　审计重点：账务处理的规范性、经济业务的真实性 　　审计结果：通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的规范性(问题见附件)。 　　审计意见：1、规范往来科目(其他应收款、其他应付款)的具体使用，本次审计过程发现，集团公司各下属单位往来科目使用混乱，不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实际操作过程中的经济风险; 　　2.集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏计划性和统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险; 　　3.财务在进行具体账务处理过程中，会计科目的具体使用非常不规范，在一定程度上影响了费用的真实反映; 　　4.部分经济业务原始单据欠缺、不规范，不能作为原始入账依据，但财务在具体业务操作过程中依此入账，缺失会计核算的严谨性; 　　5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见，针对此类情况应该严厉禁止; 　　6.日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段，在实际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格，针对此类情况应该做到合理有效管控，保持公司权益的同时避免资产无效流失; 　　本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的，审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验，具体操作过程中的审计遗漏在所难免，但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部控制提供操作基础。 　　20xx年x月x日 　　 篇二 　　一、导言 　　日期：xx年10月26日 　　接受者：公司总经理*** 　　引言： 　　经公司xx年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务 　　管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统 　　等事项进行就地审计，涉及的期间是从xx年1月1日至xx年月9 　　月30日。 　　审计范围和目标： 　　本次审计的期间范围涉及计划物控部从xx年1月1日至xx年月9 　　月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。 　　简要的审计结论和审计发现的性质：(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题： 　　1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善; 　　2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高; 　　3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化; 　　4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。对回复的期盼： 　　该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们 　　希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。 　　公司审计部 　　审计组长：*** 　　审计小组成员：*** 　　(以上部分是便于总经理简要阅读) 　　二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。 　　三、审计发现的细节说明 　　(一)、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善; 　　主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。 　　建议：需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。生产部门是产品的制造者，生产计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货; 　　主要问题2：需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，BOM清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。 　　建议：(1)重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有BOM清单的，可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部;有变化有BOM清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行，制定时限要求; 　　(2)规范计划编号，便于查核; 　　(3)BOM清单要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致; 　　主要问题3：时间缺乏弹性，不易调整采购策略。 　　建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。 　　主要问题4：需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字; 　　建议：完善审批程序。规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续; 　　主要问题5：有部分非生产物品采购，如购置礼品、万年历等; 　　建议：非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量; 　　审计结论：亟待完善。作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的计划程序表。 　　(二)、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高; 　　主要问题1：欠料单6月份之前不够规范，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。 　　建议：作为计划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理计划安全采购量。 　　主要问题2：采购计划制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定采购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供应商让步，加大成本。计划成为形式。 　　建议：减少审批程序提早采购反应的第一时间，提高时效。制定科学的采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求计划时能心中有数。 　　主要问题3：由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划而非常规计划，计划制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。未体现计划与实际的差异。计划书未明确所含需求计划的计划号，未标示计划价。计划未做分类，不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。在抽查下料单未见CCD镜头、视频彩打等物料，但计划有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单。计划变得无实质意义。 　　建议：计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等，加强计划的准确度和指导作用。计划制定要分类别，避免领用时产生冲突。计划编制要有实质性。 　　主要问题4：下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格(出于供应商业务员的要求)不便于财务成本核算。 　　建议：下料单对外涉及供应商，要求能达到防止纠纷风险。对内涉及仓管、财务部门，要求能满足使用人使用。按时序归档按计划类别分月装订成册。 　　审计结论：计划的适时性不够，应及早计划。计划的准确度和指导作用有待加强，应及时对比计划与实际的差异，说明原因，标示计划价格。分类不够明确。下料单尚待完善，便于使用。 　　(三)、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化; 　　主要问题1：采购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。 　　建议：应加强基础信息工作，做到货比三家，寻找价优、质高、诚信的供应商。 　　主要问题2：供应商等级评定工作管理薄落，缺少第三方的参与。 　　建议：建立并完善供应商管理工作，增加定价透明度。 　　主要问题3：部份物料对供应商的依赖性太强，自我研发设计不稳定，品管与供应商的质量标准不够协调，将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。 　　建议：设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在采购时同步送达供应商，降低不良品率。 　　审计结论：目前主要物料来源多为长期供应商，价格水平逐年也有一定的下浮，但仍为制约计划采购的瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。 　　(四)、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。 　　1、仓库管理 　　主要问题1：仓库条件较差，影响物料保管。 　　建议：对仓库的存储做适当修缮 　　主要问题2：物料未区别管理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点管理。 　　第2/3页 　　建议：区别价值高低，分类重点管理。 　　主要问题3：据调查存货积压量大。 　　建议：根据可利用程度适当处理。 　　主要问题4：季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管项目。 　　建议：建立监盘制度，交叉盘点，对盘点结果要签字确认。 　　审计结论：总体管理较为完善，基础工作和业务处理情况良好，应建立监盘制度。 　　2、原材料仓入库管理 　　主要问题1：存1抽样发现执行后无品管确认合格数。 　　建议：增加对二次入库物料的品管检验。 　　审计结论： 　　1、大件、大批量且产品稳定的采购基本上都能及时到位，入库率较高。但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，采购成本相对较高，部门间协调困难。 　　2、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影响工作效率。建议设计出能相互通用的信息表。 　　3、原材料仓出库管理 　　主要问题1：基于目前的采购计划而购入的物料领用主要以生产为主，领用完全按BOM单发放，其他部门领用可能有时会产生冲突。另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批成本可能会大于物料成本。 　　建议：物料领用适当考虑一定的弹性，不能固化。 　　主要问题2：物料、工具用具存在白条借用，登记借用的情况，手续不规范，有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。建议：根据领用情况，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强管理，利于正确核算成本，及时挂账。 　　审计结论：出仓管理存在一定的问题，应采取针对性的措施加以改进。 　　4、成品仓管理 　　主要问题1：入库经检验合格后，录入电脑、手工账前需填制“成品缴库单、入库单”，2份单据实质内容相同，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量。 　　建议：在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单”，增加联数，一单多用提高效率。 　　主要问题2：审批单与出库单实质内容相同，只是审批单体现授权，出库单体现实际出库。 　　建议：设计出库单时增加审批人签字，再增加一栏实出数。 　　主要问题3：抽样发现T(产品入库时间)>T(需求计划要求交货时间)，相对滞后，可能会导致供货不及时。 　　建议：需综合分析原因。是产品制作周期未能压缩，还是需求交货期不合理的问题。 　　审计结论：1、入库、出库管理规范，经抽查账实相符，账账相符，单据填制影响工作效率，应尽量简化，提高效率。 　　2、产品基本能满足供货，部份批次的生产压缩了正常的供应商生产、采购、生产、品管、研发等其他时间。有时缺乏质量、成本因素的考虑。 　　3、要给营销需求部门传递正常的产品供应周期时间，合理计划需求，不至于两头忙的境地。 　　四、内部审计人员的评论 　　计划物控部做为公司生产运作管理的关键部门，基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是内部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及相关部门的信息管理，办法是看以何部门为头分步改善。审计认为应从信息管理的源头开始，只要涉及相关部门的则可设计出相关部门能共同使用的信息载体，载体的内容应明确各自的职责与分工。按业务程序设计，明确各环节责任人、技术标准等事项。减少重复性的工作，提高效率。此外内控制管理上还有待完善，灵活性不够。总之，经审计后发现该部门基本上能完成采购任务，有效果但效率不高，特别是次数多、量小的采购。计划工作不够，可操作性不强。存货管理工作基础工作扎实，物料管理到位。 　　五、计划物控部的反应 　　该部对本次审计工作比较重视，能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进行，基于审计所发现的问题无太大异议。但落实工作并非一个部门所能解决的，因此，下一步的工作是重在落实，边工作边改进。 　　 篇三 　　根据审计部工作计划，审计组于2005年1月10日至31日对****有限公司xx年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。 　　审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是****公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。 　　审计报告分为三大部分，各部分主要内容： 　　第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况; 　　第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议; 　　第三部分、会计报表附注。报告截至xx年12月31日资产、负债及其权益的现状。 　　现将审计情况报告如下。 　　第一部分经济效益情况 　　一、经济指标完成情况 　　(一)销售收入指标 　　截至xx年底，实现销售收入1.2亿元，比上年增长94%。 　　按照销售结构分析，*** 　　按照销售品种分析**** 　　xx年度平均毛利率5.5%，比上年降低3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，**** 　　(二)利润指标 　　xx年度****公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。 　　**** 　　综合潜亏因素后，实现利润总额***-8*77=4***元。 　　第二部分审计发现问题及建议 　　xx年度审计后，****公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。 　　但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。 　　一、 　　(1)**** 　　*** 　　二、资产管理方面 　　1 　　三、内控制度方面 　　(一)货币资金收支控制 　　1、。 　　(二)采购流程控制环节薄弱 　　。 　　(三)销售流程控制环节薄弱 　　(四)固定资产控制环节薄弱 　　四、财务核算及管理方面 　　(一)** 　　(二)*** 　　(三)* 　　五、审计建议 　　(一)* 　　(二)资产管理方面 　　(2)* 　　(三)内部控制方面 　　1、货币资金的收支 　　** 　　(四)财务核算和管理方面 　　1、。 　　第三部分会计报表附注 　　截至xx年12月31日，****公司的资产、负债及权益情况如下： 　　一、资产情况 　　截至xx年12月31日，资产合计38031399.87元。明细如下 　　(一)货币资金 　　1、银行存款 　　截至xx年12月31日，银行存款余额*元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。明细如下： 　　* 　　2、现金 　　截至xx年12月31日，现金余额*元，经盘点现金，余额正确。 　　3、应收票据 　　截至xx年12月31日，应收票据余额*元*。 　　4、应收账款 　　截至xx年12月31日，应收账款余额29860922.75元。** 　　5、其他应收款 　　截至xx年12月31日，其他应收款余额*元，明细如下： 　　**** 　　以前年度遗留的欠款共计*万元，应加强催收。 　　6、坏账准备 　　/*** 　　7、预付帐款 　　截至xx年12月31日，预付帐款余额0.50元，****。 　　8、存货 　　截至xx年12月31日，存货余额4813124.88元， 　　9、待摊费用 　　截至xx年12月31日，待摊费用余额468265.15元，明细如下： 　　10、固定资产 　　截至xx年12月31日，固定资产原值*元，累计折旧*元，净值*元。 　　二、负债部分 　　至xx年12月31日，负债合计*元。明细如下： 　　1、应付账款 　　截至xx年12月31日，应付账款余额*元，明细如下： 　　**** 　　2、其他应付款 　　截至xx年12月31日，其他应付款余额*元，明细如下： 　　**** 　　3、应付工资 　　截至xx年12月31日，应付工资余额*元，*。 　　4、应付福利费 　　截至xx年12月31日，应付福利费余额*元，为提取的福利费结余。 　　5、应交税金 　　截至xx年12月31日，应交税金余额*元，明细如下： 　　* 　　6、其他应交款 　　截至xx年12月31日，其他应交款余额*元，明细如下： 　　教育费附加*元; 　　防洪费*元。 　　* 　　三、所有者权益情况 　　截至xx年12月31日，所有者权益合计*元，明细见下表： 　　1、实收资本 　　***有限公司*万元; 　　****有限公司*万元。 　　合计*万元 　　2、资本公积 　　截至xx年底，余额*万元： 　　3、盈余公积 　　截至xx年底，余额*元，为提取的03年度法定盈余公积。xx年度利润没有进行分配。 　　四、经济效益情况 　　(一)销售收入 　　1、按照销售结构分析，****公司的销售业务组成见下表： 　　*2、按照销售品种分析： 　　(二)销售毛利率 　　xx年度平均毛利率*%，比上年降低*个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因： 　　(三)销售税金及附加 　　xx年度共缴纳附加税*元，明细如下： 　　城市维护建设税*元; 　　教育费附加*元 　　(四)费用情况 　　1、营业费用 　　xx年度，发生营业费用2278318.70元，明细如下： 　　04年营业费用绝对额比xx年增加*万元，主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。 　　租赁费*****。 　　咨询费**** 　　装修费****。 　　2、财务费用 　　xx年度发生财务费用(-)*元，为利息收入。 　　3、管理费用 　　xx年度发生管理费用181229.68元，明细如下： 　　审计部 　　20xx年x月x日

是会计师事务所出具的哦

审计并不是每年必须做的，但审计是公司能够经营的更好的保障，办理工商年检，银行贷款，公司清算， 股东了解公司情况，企业重组，还有各种专项。线上支付宝首页或者微信小程序搜索“企初”，众多会计事务所供你选择，审计快捷便宜有保障u2304

第一，审计报告的标题。审计报告的标题应能准确地反映出审计活动的主题，让人对被审计单位、审计的时间、审计的内容和范围一目了然。审计报告的标题一般由报告事由加文名组成。如：“关于鬃（单位）鬃（时期）鬃（内容）的审计报告”。审计报告的标题必须明确清晰。第二，审计报告的具体内容。审计报告的基本内容有：审计概况。在这部分应写明：审计的根据，是根据年度审计计划还是接受工会领导或有关部门、单位的委托而进行审计；审计的时间；被审计单位及审计内容和审计时间范围；被审计单位的基本情况，属于何种行业、经营什么、有多少资金和职工、组织机构如何设置、近期财务成果状况及经营管理概况等；本次审计采用的方法、查阅的资料及审计依据。审计结果。审计结果是审计报告的主体部分、审计结果要有充分的材料、正确的数据、确凿的证据；要从正面反映被审计单位的成绩和经验，又要揭露被审计单位的错误和弊端。审计评价。审计评价应根据审计结果进行，以事实和数据说话，做到客观公正、恰如其分，既不要无限夸大，又不能轻描淡写，避重就轻。根据需要，也可以把审计结果和审计评价合起来一起写。审计意见和建议。这部分的内容是根据审计过程中发现的问题而写的。审计意见主要是指审计处理意见，是审计人员针对审查出来的错弊，提出如何处理的意见。审计建议通常有两种：一是针对被审计单位突出的成绩和经验，提出总结推广的建议；二是针对被审计单位存在的突出问题，提出如何改进、防止再犯的建议。第三，审计报告的落款。审计报告应有报告人即审计人员签章并注明完成审计报告的日期。第四，审计附件。撰写审计报告时，常会有一些重要的资料，如报表、表格，有关的账、证及证明材料，需要用来说明审计报告中的有关内容，但在报告中直接列入又影响报告的简洁，通常就把这些资料附在审计报告的后面，作为审计附件。

审计报告是由会计师事务所出具的，第一，找到一家合适的会计师事务所，第二，提交材料，提出对接需求，第三，等待出报告即可事务所出审计报告的具体步骤如下：一、接受业务委托在接受业务委托时主要考虑两个层面的内容，一是该客户是否诚信，二是事务所自身是否具备执行业务的能力、时间和资源等。二、计划审计工作计划审计工作是一个持续不断修正的过程，贯穿于审计活动的始终。事务所通过初步业务活动，确定总体的审计策略。审计策略包括审计的范围、报告目标与时间安排、审计方向及审计资源。根据总体的审计策略，制定具体的审计计划。在执行具体审计计划的过程中，核心思想就是将审计风险降至可接受的低水平。项目组评估出来的认定层次的重大错报风险，可以看做是项目组的主攻方向，所有审计程序的性质、时间安排与工作范围都与评估的风险有关。三、识别和评估重大错报风险注册会计师必须实施风险识别和评估程序。这其中包括了解被审计单位及其环境（内外部、宏观及微观）、考虑财务报表层次和认定层次需要关注的内容等。出一份审计报告在市场并没有一个固定的价格，不同的事务所，不同的被审计公司，收费都会有不同

　　年报审计即年度财务会计报告审计， 是指注册会计师依法接受委托， 按独立审计准则的要求， 对被审计单位的年度财务会计报告实施必要的审计, 获得充分、适当的审计证据并对年度财务会计报告发表审计意见。　　财务会计报告一般应经注册会计师审计。年报审计可分为签约、实施审计和出示审计报告三个阶段。　　企业应及时与会计师事务所就年报审计进行协商, 达成一致意见, 由双方法定代表人或授权代表签订审计业务约定书并加盖单位公章。　　企业会计人员应事先做好准备, 审计开始, 能及时提供审计所需的全部资料, 如企业的会计管理制度, 会计账册、凭证、报表,营业执照，有关批文, 合营协议、企业章程, 产权证明, 纳税鉴定书等。企业应为年报审计提供必要的合作, 如审计场所, 计算工具, 具体情况介绍, 协助誊抄、计算、复印等。审计完毕, 企业应认真听取注册会计师对年度财务会计报告的审计意见, 以及对企业财务会计工作的意见与建议。　　注册会计师对审计资料进行整理、复核, 出具审计报告。企业收到审计报告后, 若需要调整账户、调整报表数据的, 应及时调整, 调整后将财务会计报告及时报送有关各方。年报审计资料应作为会计档案妥善保管。

看你们年报约在什么时候

需要《公司法》要求公司的财务审计报告在每一会计年度终了时编制(按照《会计法》规定，会计年度自公历1月1日起至12月31日止)，并依法经会计师事务所审计，以确保财务会计报告的真实性、准确性和可信度。公司的财务会计报告还要依法制作，应按照《会计法》、《公司法》、《证券法》、《企业财务会计报告条例》等法律、行政法规、行政规章的规定制作。按照《会计法》规定，财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责入(会计主管人员)签名并盖章;设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。国税总局公布新的《企业所得税汇算清缴管理办法》，第六条规定，除另有规定外，纳税人应在年度终了后4个月内，向税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》，办理结清税款手续。公司企业年报于下一年度1.1至6.30之内汇报完成。扩展资料年度审计报告通常用于工商年检,企业投标,股东了解公司的运营情况等。会计师事务所对所出具的审计报告要承担法律责任。审计报告必须由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所及其两名以上执行证券期货相关业务的注册会计师出具。审计意见必须由会计师事务所和注册会计师盖章、签名(应提交审计意见原件，不得复印)。公司有责任将正式报送中国证监会的年度报告材料送存所聘任的会计师事务所，会计师事务所有责任复核公司向中国证监会提供的财务会计资料(包括会计报表和会计报表附注)是否与注册会计师已签发审计意见的财务会计资料一致。若执行审计的会计师务所对公司出具了有解释性说明无保留意见、保留意见、无法表示意见或否定意见的审计报告，公司董事会应对相关事项作出详细说明。参考资料：百度百科：年度审计报告

普通企业并不需要每年都做，上市公司、民办非企单位、还有证券行业公司每年的工商年检需要办理审计，另外企业遇到银行贷款，公司清算也是需要办理审计报告的。线上支付宝首页或者微信小程序搜索“企初”，众多会计事务所供你选择，一天完成，审计快捷便宜有保障u2304

需要出审计报告的情况： 1、年终（一般有主管部门的国有企业都要给主管部门出具审计报告）。 2、企业转制（需要在文件或法律条文规定日期出具）。 3、税务局（这个是因为税务怀疑你们的账务不实，税负过低的时候要求你们出具）。 4、领导升职，辞职，调动（一般处级干部或一个单位的主要领导发生这种情况的时候，都要出具3年之内的审计报告）。

1、审计报告是由具有审计资格的会计师事务所的注册会计师，以会计准则、企业制度为标准，基于上年度的业务对公司财务报表作出专业的调整、发表客观评价的书面文件。2、审计报告是注册会计师对被审计单位的一份信用背书。3、审计报告不是每年必须要做的，比如“外资企业、代表处、民间协会”这些团体是每年都要审计报告。

第一，审计报告的标题。审计报告的标题应能准确地反映出审计活动的主题，让人对被审计单位、审计的时间、审计的内容和范围一目了然。审计报告的标题一般由报告事由加文名组成。如：“关于鬃（单位）鬃（时期）鬃（内容）的审计报告”。审计报告的标题必须明确清晰。第二，审计报告的具体内容。审计报告的基本内容有：审计概况。在这部分应写明：审计的根据，是根据年度审计计划还是接受工会领导或有关部门、单位的委托而进行审计；审计的时间；被审计单位及审计内容和审计时间范围；被审计单位的基本情况，属于何种行业、经营什么、有多少资金和职工、组织机构如何设置、近期财务成果状况及经营管理概况等；本次审计采用的方法、查阅的资料及审计依据。审计结果。审计结果是审计报告的主体部分、审计结果要有充分的材料、正确的数据、确凿的证据；要从正面反映被审计单位的成绩和经验，又要揭露被审计单位的错误和弊端。审计评价。审计评价应根据审计结果进行，以事实和数据说话，做到客观公正、恰如其分，既不要无限夸大，又不能轻描淡写，避重就轻。根据需要，也可以把审计结果和审计评价合起来一起写。审计意见和建议。这部分的内容是根据审计过程中发现的问题而写的。审计意见主要是指审计处理意见，是审计人员针对审查出来的错弊，提出如何处理的意见。审计建议通常有两种：一是针对被审计单位突出的成绩和经验，提出总结推广的建议；二是针对被审计单位存在的突出问题，提出如何改进、防止再犯的建议。第三，审计报告的落款。审计报告应有报告人即审计人员签章并注明完成审计报告的日期。第四，审计附件。撰写审计报告时，常会有一些重要的资料，如报表、表格，有关的账、证及证明材料，需要用来说明审计报告中的有关内容，但在报告中直接列入又影响报告的简洁，通常就把这些资料附在审计报告的后面，作为审计附件。

税审是税务师事务所查审税务方面是否合理避税,有无偷漏税等等/审计是由会计师事务所对公司帐户全面审查,看是否符合会计法,税法等方面,其报告形式有四种 : 1无保留意见 2有保留意见 3忘了,反正是介于两者之间 4不发表意见

答：一、税审报告和审计报告的区别 审计报告主要是按会计准则、企业制度为标准，由具有审计资格的会计师事务所的注册会计师出具的关于企业会计的基础工作，即计量、记账、核算、会计档案等会计工作是否符合会计制度，企业的内控制度是否健全等事项的报告，是对财务收支、经营成果和经济活动全面审查后作出的客观评价。基本内容包括资产、负债、投资者权益、费用成本和收入成果等。 税审报告则是根据税法的有关规定对企业所得税进行汇算清缴的一种税务审计，主要是从税法的角度确认企业的盈利与亏损，由具有税务审计资格的税务师事务所的注册税务师出具的关于企业所得税有关情况的报告。麦积财务表示：还有一些专项的税审是涉及除所得税以外的各类税税的审计，如有关增值税的返还、房产税的减免等。 二、审计报告与税审报告的区别主要表现在以下方面： 其 — ，出具报告的主体不一样，会计报表的年度审计报告是由会计师事务所出具的，而出具年度企业所得税鉴证报告是由税务师事务所进行的； 其二，报告的使用部门不一样，审计报告的使用部门不仅包括企业管理当局，还会向相关的主管部门，如市场监督管理局、税务部门、外汇管部门、金融机构等提供，而税审报告仅提供给企业的主管税务部门就可以了； 其三，审计的范围，内容不同，出具审计报告时要对企业年度会计报表的所有项目进行全面审计，并获取充分而必要的审计证据，审计报告包含了对企业相关流转税及企业所得税项目的审计，而税审报告只对企业所得税进行单项的鉴证，包括企业所得税的应纳税所得额，调增、调减项目，适用税率以及已交未交情况。 其四，出具审计报告与出具税审报告的工作方法不一样，会计师事务所在出具审计报告时，要获取大量充分而必要审计证据，如往来款项询证，实物资产盘点等等。而税审报告主要以审核、测算相关涉税会计记录为主。 企业在年终，同时要出具审计报告和税审报告时，由于两种报告有以上区别，又是由两个不同的受托方来完成，企业要注意的是两个报告相关部分结论的一致性，以保障企业信息的完整性，真实性，安全性。

第一，审计报告的标题。审计报告的标题应能准确地反映出审计活动的主题，让人对被审计单位、审计的时间、审计的内容和范围一目了然。审计报告的标题一般由报告事由加文名组成。如：“关于鬃（单位）鬃（时期）鬃（内容）的审计报告”。审计报告的标题必须明确清晰。第二，审计报告的具体内容。审计报告的基本内容有：审计概况。在这部分应写明：审计的根据，是根据年度审计计划还是接受工会领导或有关部门、单位的委托而进行审计；审计的时间；被审计单位及审计内容和审计时间范围；被审计单位的基本情况，属于何种行业、经营什么、有多少资金和职工、组织机构如何设置、近期财务成果状况及经营管理概况等；本次审计采用的方法、查阅的资料及审计依据。审计结果。审计结果是审计报告的主体部分、审计结果要有充分的材料、正确的数据、确凿的证据；要从正面反映被审计单位的成绩和经验，又要揭露被审计单位的错误和弊端。审计评价。审计评价应根据审计结果进行，以事实和数据说话，做到客观公正、恰如其分，既不要无限夸大，又不能轻描淡写，避重就轻。根据需要，也可以把审计结果和审计评价合起来一起写。审计意见和建议。这部分的内容是根据审计过程中发现的问题而写的。审计意见主要是指审计处理意见，是审计人员针对审查出来的错弊，提出如何处理的意见。审计建议通常有两种：一是针对被审计单位突出的成绩和经验，提出总结推广的建议；二是针对被审计单位存在的突出问题，提出如何改进、防止再犯的建议。第三，审计报告的落款。审计报告应有报告人即审计人员签章并注明完成审计报告的日期。第四，审计附件。撰写审计报告时，常会有一些重要的资料，如报表、表格，有关的账、证及证明材料，需要用来说明审计报告中的有关内容，但在报告中直接列入又影响报告的简洁，通常就把这些资料附在审计报告的后面，作为审计附件。

年报审计即年度财务会计报告审计， 是指注册会计师依法接受委托， 按独立审计准则的要求， 对被审计单位的年度财务会计报告实施必要的审计, 获得充分、适当的审计证据并对年度财务会计报告发表审计意见。财务会计报告一般应经注册会计师审计。年报审计可分为签约、实施审计和出示审计报告三个阶段。企业应及时与会计师事务所就年报审计进行协商, 达成一致意见, 由双方法定代表人或授权代表签订审计业务约定书并加盖单位公章。企业会计人员应事先做好准备, 审计开始, 能及时提供审计所需的全部资料, 如企业的会计管理制度, 会计账册、凭证、报表,营业执照，有关批文, 合营协议、企业章程, 产权证明, 纳税鉴定书等。企业应为年报审计提供必要的合作, 如审计场所, 计算工具, 具体情况介绍, 协助誊抄、计算、复印等。审计完毕, 企业应认真听取注册会计师对年度财务会计报告的审计意见, 以及对企业财务会计工作的意见与建议。注册会计师对审计资料进行整理、复核, 出具审计报告。企业收到审计报告后, 若需要调整账户、调整报表数据的, 应及时调整, 调整后将财务会计报告及时报送有关各方。年报审计资料应作为会计档案妥善保管。温馨提示：以上内容仅供参考。应答时间：2021-04-01，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 [平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~ https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

　　审计报告格式：　　****（审计机关全称）　　审计报告　　*审**报〔20**〕**号　　被审计单位：****************　　审计项目：****************　　根据《中华人民共和国审计法》第**条的规定，****（审计机关全称或者规范简称）派出审计组，自****年**月**日至****年**月**日，对****（被审计单位全称或者规范简称。写全称时还应注明“以下简称****”）****（审计范围）进行了审计，****（根据需要可简要列明审计重点），对重要事项进行了必要的延伸和追溯。****（被审计单位简称）及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。***（审计机关全称或者规范简称）的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。　　[说明：　　1.审计依据和审计范围应当与审计通知书保持一致。　　2.被审计单位作出书面承诺的，应注明。　　3.采取跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明。]　　一、被审计单位基本情况　　***********************************************************************************************。　　[说明：　　1.本部分简要表述被审计单位、资金或者项目的背景信息，如被审计单位性质、组织结构；职责范围或经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；相关内部控制及信息系统情况；相关财政财务收支情况；适用的绩效评价标准等。　　2.本部分反映的内容应当与项目审计目标密切相关。　　3.一般不得引用未经审计核实的数据，如必须引用，应当注明来源。]　　二、审计评价意见　　审计结果表明****************************************　　******************************************************************************************。　　[说明：　　1.本部分应围绕项目审计目标，依照有关法律法规、政策及其他标准，对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。　　2.本部分既包括正面评价，也包括对审计发现的主要问题的简要概括。　　3.只对所审计的事项发表审计评价意见，对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见。　　4.审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾。　　5.本部分还可对被审计单位执行以往审计决定情况和采纳审计建议情况作出总体评价。　　6.审计评价用语要准确、适当，以写实为主。]　　三、审计发现的主要问题和处理（处罚）意见　　*************************************************************************************************。　　[说明：　　1.此部分反映的问题主要包括审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支财务收支问题、影响绩效的突出问题、内部控制和信息系统重大缺陷等。　　2.反映被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题的，一般应表述违法违规事实、定性及依据、处理或处罚意见及依据；反映影响绩效的突出问题的，一般应表述事实、标准、原因、后果，以及改进意见；反映内部控制和信息系统重大缺陷的，一般应表述有关缺陷情况、后果及改进意见。　　3. 依法需要移送的问题也应在本部分反映，但涉嫌犯罪等不宜让被审计单位知悉的事项除外。对移送处理的问题，一般应表述事实和移送处理意见。　　4.审计发现的问题应合理归类，按照重要性原则排序。如发现以前年度审计决定未执行的问题，一般列在当年查出的问题之后。　　5.每类问题一般应列有小标题。小标题一般应包含对问题的定性和金额，小标题应当准确、适当。　　6.在引用法律和法规时，一般应列明文件名称、具体条款号及条款内容；在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款号及条款内容。　　7.处理处罚意见应当具体、可落实。对相关问题的移送处理意见一般表述为“此问题***已(将）移送*******处理”。　　8．审计期间被审计单位对审计发现的重要问题已经整改的，应当表述有关整改情况。　　9.对社会审计机构相关审计报告核查过程中发现的问题以及其他需要研究关注的问题，根据情况可以在本部分表述，或者另列一类“其他需要研究关注的问题”予以反映。]　　四、审计建议　　*************************************************************************************************。　　[说明：　　1.应围绕审计发现的主要问题，提出有针对性的建议。　　2.审计建议的顺序应与反映问题的顺序基本一致。　　3.审计建议应具有可操作性，便于被审计单位和其他有关单位采纳。　　4.审计建议的对象一般为被审计单位。如果需要被审计单位和其他有关单位共同整改的，应建议被审计单位商有关单位共同研究解决。]　　对本次审计发现的问题，请****（被审计单位）自收到本报告之日起**日（审计机关根据具体情况确定）内，将整改情况书面报告***（审计机关全称或者规范简称）。　　本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。（审计报告中相关内容涉密的，应在相关段落后用括号标注密级，并在审计报告结尾注明“除已标明的涉密内容外，本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告”。）　　[说明：经济责任审计、跟踪审计等对审计报告有特殊要求的，按照相关要求办理。]　　（审计机关印章）　　****年**月**日　　审计决定格式：　　****（审计机关全称）　　审计决定书　　*审**决〔20**〕**号　　****（审计机关名称）关于****的审计决定　　****（主送单位全称或者规范简称）：　　自****年**月**日至****年**月**日，我署（厅、局、办）对你单位****进行了审计（专项审计调查）。现根据《中华人民共和国审计法》第四十一条（专项审计调查项目同时引用《中华人民共和国审计法实施条例》第四十四条）和其他有关法律法规，作出如下审计决定：　　一、关于****问题的处理（处罚）　　*****************************************************************************************************************。　　二、关于****问题的处理（处罚）　　*****************************************************************************************************************。　　[说明：　　1.审计决定所列问题应与审计报告或者专项审计调查报告反映相关问题的标题及排列顺序基本一致。　　2.每项决定都必须有事实、定性、处理或处罚决定以及相应法规依据，且表述应当与审计报告或者专项审计调查报告的相关表述一致。]　　本决定自送达之日起生效。你单位应当自收到本决定之日起**日（审计机关根据具体情况确定）内将本决定执行完毕，并将执行结果书面报告我署（厅、局、办）。　　（救济途径选项一：提请裁决） 如果对本决定不服，可以在本决定送达之日起60日内，提请***（审计机关的本级人民政府，其中审计署及其派出机构的本级人民政府都是国务院）裁决。裁决期间本决定照常执行。　　（救济途径选项二：申请复议或者提起诉讼）如果对本决定不服，可以在本决定送达之日起60日内，向******（按照行政复议法的规定，对审计署及其派出机构作出的审计决定不服的，应当向审计署申请行政复议；对地方审计机关作出的审计决定不服的，应当向本级人民政府或者上一级审计机关申请行政复议）申请行政复议；或者在本决定送达之日起3个月内，向******（对审计署作出的审计决定不服的，按照行政诉讼法的规定应当向北京市第一中级人民法院提起行政诉讼；对审计署特派办或者地方审计机关作出的审计决定不服的，应当按照行政诉讼法和有关司法解释的要求，结合各省的具体规定，向特派办或者地方审计机关所在地基层人民法院或者中级人民法院提起行政诉讼）提起行政诉讼。复议或者诉讼期间本决定照常执行。　　（审计机关印章）　　****年**月**日

一、从审计报告的标准来划分，审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。二、从审计报告的意见类型来分，一共有保留意见、无保留意见、无法表示意见、否定意见等4种基本类型。三、从审计报告的性质和类型来分，有验资报告、审计报告(年度审计)、专项审计报告、评估报告四种。