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财务部岗位设置及职责

2023-09-05 22:40:07
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meira

财务人员工作职责与任务 (一)负责公司的成本核算 1.整理各项费用并进行归集和分配; 2.做记账凭证并登账; 3.月末对费用进行核算; 4.统计各项费用的指标考核结果并上报经理。 (二)进行公司的成本分析 1.根据成本构成和历史发生情况以及计划指标进行比较; 2.成本分析报告。 (三)负责公司的固定资产账 1.负责每月提取折旧; 2.负责固定资产报废、清理的账务登记; 3.新购入固定资产的入账; 4.年终汇总。 (四)负责总账的一部分 1.汇总总账,进行试算平衡; 2.与明细账的核对。 (五)负责应付账款往来核算 1.接收原材料入库单、销售发票,核算、审核付款清单和各种应付账款,审核各项记录; 2.审核各业务部门转交的发票及单据; 3.登账,记账。 (六)负责国内销售应收账款往来业务核算 1.核算各国内销售客户应收账款和记录, 2.凭发票登记,记账; 3.定期与销售人员核对销售明细及监督汇款。 (七)负责有关报表的报送工作 1.每十天报送给总经理银行存款余额明细; 2.月底向部门经理报送本月销售明细、应收账款明细和费用分类、罚息明细给销售部; 3.月底报外销部外销回款统计。 (八)现金与支票管理 1.保管单据(支票、支票报销单、支票申请单、收据等)、财务专用章及现金; 2.填写现金支票、转账支票及汇款凭证; 3.办理汇款、取现和支票转账手续; 4.办理国际收支申报手续; 5.每日对库存现金进行盘点与结算; 6.开立还款收据、交款收据及客户回款收据; 7.初步审核现金报销单据的合法性和真实性,办理现金报销手续。 (九)财务档案的整理、装订 (十)完成上级委派的其他任务 工作绩效标准 (一)成本核算方法科学合理; (二)成本计算准确,能如实反映生产状态,无差错; (三)总账及固定资产账登记准确,无差错; (四)应收及应付账款的核算清晰明确,各种单据合法有效;(五)提供的销售考核数据准确; (六)对销售回款的状态监督有力,无差错; (七)向管理层提供内容翔实、数据准确的分析报告,并能从中及时发现问题; (八)现金收支相符,差错率为零; (九)现金与账目相符,差错率为零; (十)保证现金报销单据合法、真实,符合公司的各项规章制度; (十一)安全稳妥地保管现金、单据、财务专用章,不出现遗失; (十二)认真填写有关财务单据,做到字迹工整,易于辨认;(十三)安全稳妥地保管原始凭证并按月装订成册,保证财务档案完整,寻找方便

会计岗位责任制度

一、按照国家财政制度规定,认真编制并严格执行预算。

二、按照会计制度规定对本单位各项业务收支进行记帐、算帐、报帐工作,做到手续完备,内容真实,数字准确,帐目清楚,日清月结,按期提出会计报表。

三、对本单位各项业务收支实行会计监督,监督、检查本单位有关部门的财务收支、资金使用和财产保管,收发计量、检验等工作。

四、严格执行国家各项财经制度,遵守费用开支标准,对违反财经纪律和财会制度的行为,有权拒绝付款、报销和拒绝执行,并向本单位领导人或上级机关报告。

五、定期检查和分析财务计划、预算的执行情况,挖掘增收节支的潜力,考核资金使用使用效果,及时向领导提出建议。

六、按照国家会计制度规定,妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。

出纳岗位责任制度

一、掌握财经政策,熟悉财务制度,搞好现金及银行存款管理。

二、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,办理现金收支和银行结算业务,库存现金不得超过银行核定的限额,严格控制签发空白支票。

三、严格现金收付手续,收入现金必须及时出具合法的收据,并当天解交银行,不得坐交,付出现金要有合法的支出凭证为依据,支出凭证必须有经手人、验收人、审批人签章。

四、根据收付款凭证,逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐,每日结出余额,帐面现金余额必须和库存现金相符。要定期与银行核对存款余额,月终根据银行提供的对帐单编制银行存款余额调节表。

五、现金日记帐,银行日记帐每周结报一次,并填报结报单连同原始凭证报会计。

六、保管库存现金和各种有价证券,保管一枚印签章和空白支票,认真办理领用和注销手续。领用支票必须填制支票申请表并经分管领导审批。

北境漫步

财务总监(CFO)

职位名称 财务总监(CFO) 职位代码 所属部门

职 系 职等职级 直属上级 董事会

薪金标准 填写日期 核 准 人

职位概要:

主持公司财务战略的制定、财务管理及内部控制工作,筹集公司运营所需资金,完成企业财务计划。

工作内容:

%利用财务核算与会计管理原理为公司经营决策提供依据,协助总经理制定公司战略,并主持公司财务战略规划的制定;

%建立和完善财务部门,建立科学、系统符合企业实际情况的财务核算体系和财务监控体系,进行有效的内部控制;

%制定公司资金运营计划,监督资金管理报告和预、决算;

%对公司投资活动所需要的资金筹措方式进行成本计算,并提供最为经济的酬资方式;

%筹集公司运营所需资金,保证公司战略发展的资金需求,审批公司重大资金流向;

%主持对重大投资项目和经营活动的风险评估、指导、跟踪和财务风险控制;

%协调公司同银行、工商、税务等政府部门的关系,维护公司利益;

%参与公司重要事项的分析和决策,为企业的生产经营、业务发展及对外投资等事项提供财务方面的分析和决策依据;

%审核财务报表,提交财务管理工作报告;

%完成总经理临时交办的其他任务。

任职资格:

教育背景:

◆会计、财务或相关专业大学本科以上学历。

培训经历:

◆接受过管理学、战略管理、组织变革管理、人力资源管理、经济法、公司产品的基本知识等方面的培训。

经 验:

◆8年以上跨国企业或大型企业集团财务管理工作经验。

技能技巧:

◆具有较全面的财会专业理论知识、现代企业管理知识,熟悉财经法律法规和制度;

◆熟悉财务相关法律法规、投资、进出口贸易、企业财务制度和流程;

◆参与过较大投资项目的分析、论证和决策;

◆熟悉税法政策、营运分析、成本控制及成本核算;

◆具有丰富的财务管理、资金筹划、融资及资本运作经验;

◆良好的口头及书面表达能力。

态 度:

◆工作细致、严谨,并具有战略前瞻性思维;

◆具有较强的判断和决策能力、人际沟通和协调能力、计划与执行能力;

◆具有较强的工作热情和责任感。

工作条件:

工作场所:办公室。

环境状况:舒适。

危 险 性:基本无危险,无职业病危险。

会计主管

职位名称 会计主管 职位代码 所属部门 财务部

职 系 职等职级 直属上级 财务经理

薪金标准 填写日期 核 准 人

职位概要:

分析、研究会计数据,准备财务报告,向管理层提供财务信息。

工作内容:

%协助财务总监制定业务计划、财务预算、监督计划;

%核签、编制会计凭证,整理保管财务会计档案;

%登记保管各种明细账、总分类账;

%定期对账,如发现差异,查明差异原因,处理结账时有关的账务的调整事宜;

%设计、修订会计制度、会计表单,分析财务结构,编制会计报告、报表;

%具体执行资金预算及控制预算内的经费支出,管理往来账、应收、应付款、固定资产、无形资产,每月计提核算税金、费用、折旧等费用项目;

%完成财务经理交办的其他工作。

任职资格:

教育背景:

◆会计、财务、审计或相关专业本科以上学历。

培训经历:

◆受过管理学、经济法、产品知识等方面的培训。

经 验:

◆3年以上企业财务工作经验,有丰富财务处理工作经验,有中级会计师以上职称。

技能技巧:

◆精通国家财税法律规范、财务核算、财务管理、财务分析、财务预测等财务制度和业务;

◆熟悉国家会计法规,了解税务法规和相关税收政策;

◆熟悉银行业务和报税流程;

◆良好的口头及书面表达能力;

◆熟练应用财务软件和办公软件;

◆熟练的英文读写能力。

态 度:

◆敬业、责任心强、严谨踏实、工作仔细认真;

◆有良好的纪律性、团队合作以及开拓创新精神。

出纳员

职位名称 出纳员 职位代码 所属部门 财务部

职 系 职等职级 直属上级 会计主管

薪金标准 填写日期 核 准 人

职位概要:

做好货币资金、应收/应付票据、税款的收付及记账、结账工作。

工作内容:

%负责现金支票的收入保管、签发支付工作;

%严格按照公司的财务制度报销结算公司各项费用并编制相关凭证;

%及时准确编制记账凭证并逐笔登记总账及明细账,定期上缴各种完整的原始凭证;

%及时与银行定期对账;

%根据公司领导的需要,编制各种资金流动报表;

%配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作;

%管理银行账户、转账支票与发票;

%完成其他由上级主管指派及自行发展的工作。

任职资格:

教育背景:

◆会计、财务及经济管理类相关专业大专以上学历。

培训经历:

◆受过经济法基本知识、产品知识等方面的培训。

经 验:

◆2年以上企业出纳工作经验。

技能技巧:

◆熟悉国家财务政策、会计法规,了解税务法规和相关税收政策;

◆熟悉银行结算业务和报税流程;

◆良好的口头及书面表达能力;

◆熟练使用财务软件和办公软件。

态 度:

◆工作认真细心、责任心强、为人正直、敢于坚持原则;

◆具有良好的团队协作精神、良好的沟通能力和服务意识。

工作条件:

工作场所:办公室。

环境状况:舒适。

危 险 性:基本无危险,无职业病危险。

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什么是企业集团财务管理

企业集团财务管理是指企业集团总部为了实现企业集团整体目标而对子公司的财务活动以及子公司之间的财务关系所进行的制度安排和行为控制。企业集团财务管理主要包括以下内容:1、企业集团产权管理:分析母子公司产权关系,管理母子公司产权结构;2、企业集团融资管理:实现母子公司资本融通,优化母子公司资本管理;3、企业集团投资管理:稳固母子公司投资管理关系,完善资产管理,优选投资决策;4、企业集团内部转移价格:稳固母子公司市场价格,协商价格以及双重价格等;5、企业集团利润分配管理:决定利润分配的主要方式,加快利润分配方式的选择。
2023-08-30 04:31:061

如何完善企业集团财务管理?

  财务管理在企业中发挥重要的重用,是企业管理的核心,下面跟着我一起来看看。   :彻底理顺集团内部产权关系   要明确内部产权关系,企业集团必须按照《公司法》的要求建立母子公司体制,母公司真正对子公司行使出资人权利并承担相应责任,真正实现政企分开,把企业推向市场,成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的市场竞争主体。母公司通过投资、兼并、收购等形式获得对子公司的控制权,从而获得向子公司派遣董事会成员、委任高层管理人员的权利。   :推行全面预算管理控制与考核   实现集团利润最大化,必须对整个集团实施全面预算管理。集团应在对市场进行科学预测的基础上,以目标利润为前提,编制全面的销售、采购、费用等各项预算,使生产经营能沿着预算管理轨道科学合理地进行。集团公司年度预算编制后,应将各预算指标进行分解,编制各子公司的预算,形成整个集团完整的预算体系。另外,集团公司及各子公司年度预算编制后,根据实际情况分解为月度预算,进行月度经济活动分析,找出生产经营的薄弱环节,以利于采取相应的对策。   :统一资金管理   资金管理是集团公司财务管理的重中之重。首先,必须合理筹集资金,确保资金使用成本最低。集团生产经营所需要的资金,除少部分经营资金由各子公司筹集外,其他由集团公司财务部门统一安排。集团公司根据集团预算编制筹资计划,筹资时应充分考虑各个子公司之间的资金余缺,优先使用集团内部闲置资金;另外还要考虑银行贷款利率的变动趋势,合理安排短期借款和长期借款之间的结构,以确保资金占用和资金成本最低。其次,企业还应合理使用资金,加强资金使用过程的控制。   :平衡控制投资活动   资金的筹集方式和规模关系著整个企业集团的资本结构状况,直接或间接影响企业集团的财务风险,因此集团筹资活动的财务决策权必须高度集中于母公司,由母公司在财务预测的基础上,研究企业集团的最佳融资结构,选择最佳的筹资方式,合理规避财务风险。在母公司对子公司筹资加以集中管理之后,对于投资管理可以适当放权,但一般占集团投资很小的一部分。超过规定限额的投资专案要向母公司提出申请。
2023-08-30 04:31:131

企业集团财务管理体制的基本模式有那些?

1、分权型财务管理模式分权型财务管理模式是指子公司拥有充分的财务管理决策权,而母公司对子公司以间接管理方式为主的财务体制。子公司在资本融入及投出和运用、财务收支、财务人员选聘和解聘、职工工资福利及奖金等方面均有充分的决策权,并根据市场环境和公司自身情况作出重大的财务决策。2、分权型财务管理模式分权型财务管理模式是指子公司拥有充分的财务管理决策权,而母公司对子公司以间接管理方式为主的财务体制。子公司在资本融入及投出和运用、财务收支、财务人员选聘和解聘、职工工资福利及奖金等方面均有充分的决策权,并根据市场环境和公司自身情况作出重大的财务决策。3、分权和集权结合型财务管理模式极端的集权,子公司没有主动灵活性,集团财务及经营机制必然僵化;相反,过度的分权,也会导致子公司一味追求个体经济利益,而忽视集团整体利益。集权和分权结合型财务管理模式强调恰当的集权与分权,这样既能发挥集团母公司财务调控职能,激发子公司的积极性和创造性,又能有效控制经营者及子公司风险。该模式在一定程度上克服了过分分权或集权的缺陷,融合了集权与分权的优势。扩展资料企业集团作为一种新兴的经济组织形式为世界各国广泛采用。二战后,韩国、日本的经济腾飞与企业集团的发展无不密切相关。尤其是在资本全球化的大背景下,以资本为纽带的跨国集团大量产生。在我国,受长期计划经济体制的影响,企业集团发展极为缓慢,与国外规范的大企业集团相比,仍处于成长的初级阶段,还存在很大的差距。究其原因主要是企业集团在迅速发展壮大的过程中,忽视了自身体制建设,没有充分发挥财务的资源配置功能。财务的资源配置功能能否充分发挥取决于多种因素,关键是财务资源的体制、机制与运作方式,也就是财务管理体制在企业内部如何合理有效地安排。企业集团由于规模和所拥有的财务资源的总量较大,内部组织结构和管理层次较为复杂,企业集团内部的财务体制选择要比单个企业难度更大、要求更高。许多企业集团内部财务管理体制运行问题较多,财权配置过度集中或过度分散的现象较普遍,严重影响了企业集团的整体效益和效率,甚至造成了企业集团内部管理的混乱。因此,本文通过对企业集团财务管理体制的研究,分析集团公司选择财务管理体制需考虑的因素,探讨我国企业集团在财务管理体制方面普遍存在的问题,提出完善对策和建议。参考资料来源:百度百科-财务管理模式
2023-08-30 04:31:231

简述企业集团财务管理体制选择的影响因素

简述企业集团财务管理体制选择的影响因素:一、就自身而言,企业首先必须明确自己的长远目标和近期目标分别是什么,有了目标才能对自己将要成为以及应该成为什么样的企业有清醒的认识,才会有一个比较明确的规划。二、企业所处的行业。行业发展动态如何、前景如何对企业制定战略十分关键。企业制定战略,必须沿循所处行业的发展大势,必须遵守行业规则,这样才能使自己取得更大的发展。三、企业的外部环境。外部环境对企业的发展影响极大,因此企业制定战略必须考虑环境因素,如经济环境、政治环境、法律环境、文化环境、技术环境等等。扩展资料:财务管理体制按其集权化的程度可分为集权式财务管理体制、分权制式财务管理体制和混合制式财务管理体制。集权式财务管理体制所谓集权制就是指重大财务决策权都集中在母公司,母公司对子公司采取严格控制和统一管理方式的财务管理体制。集权制的优点在于(1)由集团最高管理层统一决策,有利于规范各成员企业的行动,促使集团整体政策目标的贯彻与实现;(2)最大限度地发挥企业集团的各项资源的复合优势,集中力量,达到企业集团的整体目标;(3)有利于发挥母公司财务专家的作用,降低子公司财务风险和经营风险。(4)有利于统一调度集团资金,保证资金头寸,降低资金成本。但集权制的缺点也很明显:(1)集权制首先要求最高决策管理层必须具有极高的素质与能力,同时必须能够高效率地汇集起各方面详尽的信息资料,否则可能导致主观臆断,以致出现重大的决策错误;(2)同时财务管理权限高度集中于母公司容易挫伤子公司的积极性,抑制子公司的灵活性和创造性。(3)还可能由于信息传递时间长,延误决策时机,缺乏对市场的应变力与灵活性。分权式财务管理体制分权制是指大部分的重大决策权集中在子公司,母公司对子公司以间接管理方式为主的财务管理体制。
2023-08-30 04:31:301

如何理解企业集团财务管理的特点

理解企业集团财务管理的特点如下:1、以总部一元化为核心领导已成为企业集团财务管理的主体。由于企业集团面对的是多级法人结构,不再是单一结构的经济组织,因此,企业集团,母公司或管理总部想要对子公司等成员企业进行有效的治理,确保集团财务战略与财务政策的贯彻实施。2、通过各种资源的有效整合与企业管理的协调,实现整体利益的最大化是企业集团财务管理的终极目标。最大限度地实现企业价值或股东资本保值增值目标是企业集团存在的最终目的。然而这一目的能否达成,首先取决于该企业是否具有市场的竞争优势。3、采用的财务管理对策及财务控制手段将更加复杂,风险控制能力明显强于单个企业,企业集团财务管理的核心作用日趋显著。与企业集团大规模的产销活动相适应,企业集团的财务管理在投资决策、资金运作、结算控制等方面出现了全新的方式。4、以全面预算管理为核心的财务管理,成为企业集团的总体资源实施有效配置的基本方式和财务控制的基本手段。全面预算管理就是从资源的取得、利用、配置、整合直至最终达到的目标,始终围绕收支两条线展开,将企业产供销。基本理论:资本结构理论是研究公司筹资方式及结构与公司市场价值关系的理论。1958年莫迪利安尼和米勒的研究结论是:在完善和有效率的金融市场上,企业价值与资本结构和股利政策无关——MM理论。米勒因MM理论获1990年诺贝尔经济学奖,莫迪利尼亚1985年获诺贝尔经济学奖。现代资产组合理论与资本资产定价模型。现代资产组合理论是关于最佳投资组合的理论。1952年马科维茨(Harry Markowitz)提出了该理论,他的研究结论是:只要不同资产之间的收益变化不完全正相关,就可以通过资产组合方式来降低投资风险。
2023-08-30 04:31:501

企业财务管理创新内容?

  为适应时代的发展,企业财务管理要进行创新,那么企业财务管理创新的内容是什么呢?下面我告诉你。   :财务管理目标的更新   根据企业集团特点,应以追求财富,财务实力和成员企业均衡增长为财务目标。在保证三者均衡增长,防范经营风险和财务风险的前提下,实现最大财富与资本增值,应是   :内部财务管理制度   ***1***在集团内部以集团公司为中心建立集团内部财务管理制度,以集团公司的利益目标为制度的出发点和归宿点。内部财务管理制度至少应包括两个层次:一是集团公司内部的财务管理制度,另一是由集团公司制定用以约束全资和控股子公司的财务管理制度。还可有子公司根据第二个层次制度结合本公司实际制定的具体制度。各个层次的财务管理制度均要涵盖筹资、投资、使用、耗费、收入、分配等财务管理内容,以及财务决策、计划、执行、监督、考核等环节。   ***2***集团公司实行财务专业条线责任制。集团公司向各子公司、控股公司派出财务总监,各子公司的财务负责人必须对他所在公司的总经理和财务总监负责,财务总监对总经理和董事会负责,各子公司、控股公司的财务总监对集团公司的财务总监负责。财务总监的工作任务,一是保证会计核算的准确性,二是加大财务监管的力度,以保证各项财务制度的贯彻实施。这样通过制度的创新后,可以加强财务制度的规范性约束,加强财务监督管理力度,提高财务监督防范风险的能力,提高控制财务收支和资产运作能力等。   :财务人员工作能力   企业集团财务工作范围较一般的企业、上市公司更广,要求财会人员知识面更宽、规范性更强。因此,除传统的会计核算能力、业务技术能力外,应该更注重提高以下三方面能力:   一是职业判断能力。企业集团适用的会计制度、会计准则,对一些会计事项的处理有多种会计政策可供选择,有多个会计原则可以权衡,为会计职业判断提供了一定的空间。这就需要财务人员通过分析判断作出选择。   二是沟通协调能力。集团内部一般均是独立法人,组织结构复杂,利益主体多元化。财务管理人员必须善于针对不同的成员企业,采用不同沟通协调技巧,为企业创造良好的财务环境。   三是知识更新能力。财务人员必须随着社会知识水平及结构的变化,相应充实知识内涵,尤其要充实国际投资、金融知识,只有这样,才能顺利而有效地开展财务活动。   :集团内部财务管理   ***1***明晰内部产权关系。在集团组建时运用市场手段,由母公司出资设立子公司或通过并购其他企业形成母子公司体制;对用行政手段组建的企业集团应该对内部产权进行明晰化改造。   ***2***拓宽集团公司筹资渠道,充分利用集团内部、社会、国际三个资金来源聚集资金,为集团的发展壮大提供资金保证。一是眼睛向内,把功夫用在理财、生财上,盘活集团内部的闲置沉淀资金,同时注重内部筹资,在盈余分配中留足未来发展需要的资金;二是向社会募集资金,把企业集团改造成生产、流通和金融的结合体,让银行等金融机构进入企业集团,为集团吸纳社会闲散存款资金,为集团发行债券等;三是向国际市场筹集资金。当然向国际市场融资,财务人员必须利用金融市场来管理集团风险,如利用货币与利率互换减少借贷成本和不必要的风险、通过远期和期权市场管理风险等。   ***3***在集团公司内部建立投资决策中心,完善投资管理体制。投资决策中心对全资子公司和控股子公司的重大投资专案拥有决策权,对重大专案论证、资本金筹措和投放、 债务偿还等承担重要责任。投资决策中心在投资决策时,要在服从集团经营战略的前提下重点分析专案的风险与收益,充分考虑货币的时间价值,以财富最大化目标来决定专案的取舍。   ***4***选择合理的利益分配方式。经济利益是企业集团组建、发展的主要动力和根本归宿,集团利益分配合理与否决定了集团成员企业的聚散离合。然而企业集团的利益分配格局十分复杂,不仅存在于母公司与子公司 之间的纵向分布,还存在于各公司之间的横向分布,因此,采取的利益分配方式也不可能单一化。财务人员必须综合权衡,根据集团的实际情况采取合适的利益分配形式,以处理好国家与母公司、母公司与子公司、子公司之间的利益分配关系。   ***5***注重兼顾收益与防范风险,在把握资本盈利能力和集团扩张等方面,需要进行评估、预测、权衡。   ***6***兼顾经营效益,管理效益与政策分配效益,使产品经营与资本经营相互结合,市场开拓与强化管理相互结合,用好用足 *** 一定时期的改革措施与政策,为集团谋求最大发展机遇。   :财务管理重点   为适应企业集团发展,财务管理重点必须在以下四方面扩充套件:   一是注重资金成本。在银行信贷、债券、内部募集、国际筹集等方式中选择最低成本筹资;   二是注意集团的市场价格风险、流动性风险、现金流量风险以及经营风险、金融风险。   三是注重无形资产的管理。以知识为基础的专利权、商标权、商誉、产品创新等无形资产所占的比重已迅速提高,必须控制无形资产评估、管理和投资;   四是注重相关法律。在融资,投资经营活动中,必须通晓资本市场的交易规则,各种金融工具的权益、经营的法律责任、企业集团的权利与义务等法律问题,保证集团财务管理的顺利进行。
2023-08-30 04:32:121

企业集团财务公司管理办法

第一条 为了规范企业集团财务公司(以下简称财务公司)的行为,防范金融风险,促进财务公司的稳健经营和健康发展,第二条 本办法所称财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的,为企业集团成员单位(以下简称成员单位)提供财务管理服务的非银行金融机构。外资投资性公司为其在中国境内的投资企业提供财务管理服务而设立的财务公司适用本办法的相关规定。第三条 本办法所称企业集团是指在中华人民共和国境内依法登记,以资本为联结纽带、以母子公司为主体、以集团章程为共同行为规范,由母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或机构共同组成的企业法人联合体。本办法所称成员单位包括母公司及其控股51%以上的子公司(以下简称子公司);母公司、子公司单独或者共同持股20%以上的公司,或者持股不足20%但处于最大股东地位的公司;母公司、子公司下属的事业单位法人或者社会团体法人。本办法所称外资投资性公司是指外国投资者在中国境内独资设立的从事直接投资的公司。所称投资企业包括该外资投资性公司以及在中国境内注册的,该外资投资性公司单独或者与其投资者共同持股超过25%,且该外资投资性公司持股比例超过10%的企业。外资投资性公司适用本办法中对母公司的相关规定,投资企业适用本办法中对成员单位的相关规定。第四条 财务公司应当依法合规经营,不得损害国家和社会公共利益。第五条 财务公司依法接受中国银行业监督管理委员会的监督管理。法律依据《中华人民共和国公司法》第三条 公司是企业法人,有独立的法人财产,享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任;股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。第四条 公司股东依法享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利。第五条 公司从事经营活动,必须遵守法律、行政法规,遵守社会公德、商业道德,诚实守信,接受政府和社会公众的监督,承担社会责任。公司的合法权益受法律保护,不受侵犯。
2023-08-30 04:32:221

企业集团的财务管理具有什么特点

第一,财务目标基本上由最高决策者确定。企业集团是由多个经济实体构成的企业联合体,并以集团母公司为核心进行相关管理活动。集团企业的财会业务虽然不仅要满足企业内部各种经营活动的需求,还要向政府,社会以及信息的其他使用者提供准确、公正的财务信息,但为了满足集团资产优化运行的要求,企业集团的财务目标基本上还是由最高决策者确定。第二,财务活动较为复杂。组成企业集团的各种经济实体所在的地区以及所从事的行业可能各不相同,这造成了大部分集团企业的跨地区性与跨行业性,集团内部的部门设置也具有一定的复杂性。由于各种经济实体之间的关系比较繁琐,具有多种核算方式或者经营模式,加大了财务管理活动的复杂性,这对于企业集团进行有效的财务管理也造成一定的困难。第三,资本是各层结构之间的联系载体。资本运营是企业集团开展财务管理工作的核心部分,资本的数量决定着企业集团的结构的安排。集团企业是由多个经济实体构成的企业联合体,而资本的连接形式则决定了经济实体的从属关系和控制关系,是联系各层结构的载体。财务管理与企业各方面具有广泛联系在企业中,一切涉及资金的收支活动,都与财务管理有关。事实上,企业内部各部门与资金不发生联系的现象是很少见的。因此,财务管理的触角,常常伸向企业经营的各个角落。每一个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系。每一个部门也都要在合理使用资金、节约资金支出等方面接受财务部门的指导,受到财务制度的约束,以此来保证企业经济效益的提高。财务管理能迅速反映企业生产经营状况在企业管理中,决策是否得当,经营是否合理,技术是否先进,产销是否顺畅,都可迅速地在企业财务指标中得到反映。例如,如果企业生产的产品适销对路,质量优良可靠,则可带动生产发展,实现产销两旺,资金周转加快,盈利能力增强,这一切都可以通过各种财务指标迅速地反映出来。这也说明,财务管理工作既有其独立性,又受整个企业管理工作的制约。财务部门应通过自己的工作,向企业领导及时通报有关财务指标的变化情况,以便把各部门的工作都纳入到提高经济效益的轨道,努力实现财务管理的目标。法律依据《企业集团财务公司管理办法》第二条 本办法所称财务公司,是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的,依托企业集团、服务企业集团,为企业集团成员单位(以下简称成员单位)提供金融服务的非银行金融机构。外资跨国集团或外资投资性公司为其在中国境内的成员单位提供金融服务而设立的外资财务公司适用本办法的相关规定。第三条 本办法所称企业集团是指在中华人民共和国境内依法登记,以资本为联结纽带、以母子公司为主体、以集团章程为共同行为规范,由母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或机构共同组成的企业法人联合体。
2023-08-30 04:32:321

企业集团母子公司财务管理初探

企业集团是以产权关系为纽带,由众多企业法人共同组成的联合体。按产权关系的紧密程度,可将企业集团各成员划分为四个层次:核心层、紧密层、半紧密层和松散层。其中,紧密层是指由核心层掌握实际控制权的成员企业,两者是母子公司关系,构成了企业集团的主体,其管理活动相应成为集团管理活动的核心内容。   母公司(即核心层)决策的目标是实现集团收益最大化,而这同子公司(即紧密层)的利益往往存在着矛盾。为了实现集团整体目标,母公司不仅要对自身的经营活动进行决策管理,而且要凭借产权所赋予的控制权,对子公司的经营管理行为加以控制。同时,子公司是独立的法人实体,使其在一定范围内享有生产、销售、分配等法定经营权,能增强子公司的主动性和创造性。把握好集权与分权的力度,是母子公司管理活动面临的重要问题。财务管理作为一个严谨、完整的体系,渗透于企业经营活动的各个环节,各个方面。因此,母子公司经营管理的统分程度,关键是财务管理权限在母子公司之间的划分,而这正是本文讨论的主要内容。   在对母子公司财务集权与分权作进一步探讨之前,有必要先对母公司实行集权化财务管理的前提条件加以归纳。   一、财务管理集权化的前提条件   母子公司各自平等独立的法人地位,为财务管理的分权化提供了依据。而母公司对子公司的约束只能通过行使股东权利来进行。在实际管理中,母公司通过制定统一的财务管理办法来实现对子公司财务的集权管理。   (一)对子公司财务部门的集中控制。财务部门在对企业经营活动的监督与控制中起着举足轻重的作用,对财务部门的集中控制,相当于把握了各子公司的脉膊。在企业集团中,各子公司财务主管由母公司选派,向母公司负责;财务人员的人事关系、工资关系、福利待遇等均体现在母公司。由于财务部门相对独立于各子公司,有利于母公司对子公司进行有效的集权管理。以某集团为例,其财务人员集中办公,不下放到各子公司。财务部门不是按不同的子公司来设置科室,而是按财务职责的合理分工来设置,分为结算科、会计科和财务科。这种设置方法使母子公司财务有机地融合为一体,使母公司能及时地掌握集团整体的财务状况。   (二)统一财务会计制度。为了分析各子公司的经营情况,比较其经营成果,从而保证企业集团整体的有序运行,母公司还应根据子公司的实际情况和经营特点,制定统一的、操作性强的财务会计制度,规范子公司重要财务决策的审批程序和帐务处理程序,提高各子公司财务报表的可靠性与可比性。在此基础上,有条件的企业集团可以通过建立大型计算机网络系统,将下属子公司的财务信息都集中在计算机网络上,母公司财务主管可以随时调用、查询任何一个子公司的凭证、帐簿、报表等信息,随时掌握各子公司的经营情况,及时发现存在的问题。   二、强有力的集权   (一)现金管理。资金是企业的血液,资金流转的起点和终点都是现金,其他资产都是资金在流转中的转化形式。因此,现金管理是财务管理的中心,如何把母子公司分散的现金集中起来,降低现金的持有水平,保证集团重点项目的资金需要,是集团财务管理面临的重要问题。对子公司财务部门的集中管理为强化现金管理提供了条件。   1、银行帐户管理。针对目前企业集团出现的子公司私自在银行开户截留现金的问题,母公司应加强对子公司开户的控制。子公司在银行开户须经母公司审批,所开帐户必须由母公司财务部门统一管理。例如,有的集团实行“结算中心制”,它以母公司名义在银行开立基本结算户,再分别以各子公司的名义在该总户头上设立分户,由总产控制各子公司分户。在子公司看来,结算中心就是银行,借款、还款及其他方式的融资均要向结算中心提出。结算中心加强了对子公司资金使用的监管,而且通过集中子公司的闲散资金也增强了集团的资金实力。   2、现金预测。为了使现金管理变被动为主动,克服短期行为,母公司应通过整体预测,对集团以现有资金能做多大的经营规模、需要多大的融资规模、可寻求的资金来源等有一个清楚的认识。对于财务部门而言,则要随时掌握每一时期和时点可以运用和必须支付的现金。对子公司现金的集中管理为现金预测提供了条件。母公司每天都将实际收支情况与预测相比较,发现不相符的情况,及时找出原因,以便采取纠正措施。   3、筹资管理。母公司在现金预测基础上,研究集团资金来源的构成方式,选择最佳的筹资方式。资金的筹集应与使用相结合,并与集团的综合偿债能力相适应,不能盲目举债,增加筹资风险。因此,子公司所需资金不得擅自向外筹集,而须在集团内部筹集,并由母公司财务部门负责此项业务。为了提高资金使用效率,还可以借助价值规律,实现集团内部资金的有偿使用,即子公司向母公司借款时须支付利息。
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企业集团如何对成员企业进行财务监督?

企业集团如何对成员企业进行财务监督? 当前,大多数子公司在财务管理方面能遵守国家的各项财务管理制度,其经营管理也符合整个企业集团的经营目标,为集团公司的健康发展做出了很大的贡献。但是也有些子公司在财务管理方面暴露出某些值得关注的问题,例如,许多子公司财会人员素质偏低,不能熟练掌握新会计制度、新准则、新方法,或缺乏经济法和税法方面的相关知识,致使有的子公司为了本单位的局部利益在财务上弄虚作假,严重影响了集团公司的整体利益,影响了集团公司经营目标的实现。因此,研究如何加强对子公司的财务管理,是当前集团公司面临的一个十分重要的问题。 1 选择适合的财务管理模式 集团公司对其子公司的财务管理大体采取四种模式:集权型、分权型、会计主管委派型和“高度自治”型。集权型财务管理模式是财务决策权和会计人员人事管理权都集中在集团公司。其优点是“一切尽在掌握之中”,缺点是不能发挥会计人员参与所在公司经营的主动性和积极性,削弱了财务会计尤其是管理会计的职能作用;分权型财务管理模式是子公司拥有较多的财务决策权和会计人员人事管理权。 其优点是有助于充分发挥子公司会计人员利用财务会计职能为企业经营献计献策的积极性,缺点是财务会计信息很大程度上受所在单位领导影响,容易产生信息不实;会计主管委派型财务管理模式是由集团公司向子公司派遣财务主管,人事关系在集团公司。其优点是可以对子公司财务会计工作进行全过程控制,较好的解决了分权管理和集权管理的弊端;“高度自治”型财务管理模式是子公司领导有很大的财务决策权和会计管理人事权。其优点是子公司的发展与财务会计人员的利益高度一致,能充分发挥财务管理的职能,缺点是如果财务决策人员的素质不高,容易造成决策效率低下甚至失误。这些财务管理模式各有优缺点,可以趋利避害,针对不同子公司具体情况采取不同财务管理管理模式,以取得整合资源,获取更大利润的效果。 2 建立相应的制度 2.1 实行授权批准管理制度 授权批准管理制度是在某项财务活动发生之前,各级人员必须获得批准和授权。子公司在授权金额以下的投资、贷款项目可以自行决定,授权金额以上的投资、贷款项目必须报总公司有关部门审批。同时集团公司应建立健全子公司对外投资、贷款的立项、审批、控制和检查制度,并重视对投资、贷款项目的跟踪管理,以规范子公司的投资、贷款行为。通过授权控制,可以督促子公司日常财务活动的规范运作,从而保证企业集团的有序进行。 2.2 建立财务预算报告制度 财务预算报告制度是集团公司与子公司之间协调的工具、控制的标准、考核的依据,是推行子公司财务管理规范化和科学化的工具,也是促进子公司自我约束、自我发展的有效途径。在预算管理中,对与子公司相关的投资活动、经营活动和财务活动的未来情况进行预期并控制。集团公司可以实行全面预算方法,制定子公司的经营目标,建立绩效考核评价制度。 3 加强监控严格考核 3.1 委派财务总监和财务主管 从集团公司运行效果看,向子公司委派财务主管是目前加强子公司财务管理行之有效的方法。委派的人选可以向社会公开招聘,其人事关系由总公司集中管理,工资、福利待遇由集团公司统一发放。财务主管在负责日常的财务工作、建立健全财务控制监督体系的同时,还要从集团公司整体的管理政策、方针出发,协助子公司经营者做好各项重大的财务决策并对子公司经营者的行为实施控制。委派财务主管不但可以使集团公司的总体经营方针在子公司得到贯彻和执行,还能确保子公司的财务会计信息的真实、客观、准确,切实维护集团公司的利益。 3.2 建立完善各项考核指标体系 建立各项财务指标执行情况的评价体系,使考核和监督体系不断完善和科学化。子公司获得总公司和投资者投入的资金进行经营后,不但要保证投资者投入资金的安全完整,还必须做到保值增值。为了鼓励子公司自主经营,总公司应建立一套行之有效的考核办法,激励子公司为实现经营目标而努力工作。为保证子公司在未来一段时间内给集团公司带来比较稳定的收益,同时也便于集团公司管理部门对子公司的财务状况和经营成果以及未来前景有一种比较客观的评价,集团公司可以结合子公司的实际情况以及一定经营期间所能达到的业绩,确定子公司合理的投资回报率,核定子公司的利润指标,促使子公司达到保值增值的目的,另外,还须建立一套比较全面的财务指标评价体系。主要包括企业变现能力比率、资产管理比率、负债比率、盈利能力比率等财务指标,也可根据企业的实际情况,增加一些定量指标和定性分析的辅助指标。 3.3 加强定期和不定期的审计 审计在集团公司的治理结构中有着不可替代的作用,从监督子公司经营规范化和保证财务数据真实、可靠性考虑,集团公司还必须对子公司开展定期和不定期的财务收支审计工作。对子公司的审计有外部审计和内部审计,目前会计师事务所对子公司年度报表的审计属外部审计。集团公司内部审计则主要由集团公司的内部审计部门负责进行。内审部门的作用不仅在于监督子公司的财务工作,也包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率,也是监督、控制内部其它环节的主要力量。内部审计可以重点审计子公司是否按照工业企业成本开支范围正确计算成本、是否多提或少提费用、人为地调节利润水平;有无重大投资筹资活动,有无挂在往来帐上而长期无法收回的债权;有无违规和为他人担保等。通过内部审计部门的审计,能够及时发现子公司财务和生产经营中的问题并提出管理建议,对审计中发现的弄虚作假、违反公司财务制度、财经纪律等问题,坚决予以处罚,集团公司根据内部审计和注册会计师审计的结果确认各单位及经营者的经营业绩,评价国有资产保值增值程度,兑现有关奖惩措施。 如何对企业进行财务诊断 要看需要对企业的哪方面进行分析 对企业进项财务分析可以分析该企业的短期偿债能力(流动比率、速动比率、营运资金等)长期偿债能力(资产负债率、利息保障倍数等),资产管理比率(资产周转率等),盈利能力比率(销售利润率等) 谈谈监事会如何对企业财务情况进行监督检查 国有企业作为我国国民经济的支柱,对整个经济发展起着决定性的作用。从进行改革至今,虽然取得了一定的成绩,但与此同时也出现了诸多问题。产生这些问题的原因是多方面,但其财务监督机制的尚未完善是一个很大的影响因素。因此我们要完善国有企业财务监督管理机制,充分发挥企业治理结构中占重要地位的监事会的监督作用。监事会要做到以企业财务监督为核心,及时有效地对企业财务进行检查。在实际工作中监事会该如何发挥其监督的角色,是个值得深究的问题,本文针对解决此问题,提出了一些看法建议。 一.国有企业财务监督存在的问题 (一)企业财务监督的外部监督和内部监督相互错位。 国有企业财务监督实施办法规定,企业财务监督应坚持外部与内部共同监督的原则。内外结合监督体制的重要性毋庸置疑,但长期以来,这两种监督的相互错位状况:企业更重视其外部监督的作用,而忽视了进行内部监督;但国家却又注重企业的内部监督,对外部监督又没有给予足够的重视。在企业财务监督机制上也存在一定的问题:企业内部的监督体制是按照会计法规定实施还是按照企业自身状况另外形成;财务总监一职是由企业另行设置还是按照会计师条例由总会计师来进行兼任完成。这些问题都值得企业及其监督管理体系深究。 (二)所有者的“缺位”问题。 许多国有企业为了响应号召,强调政企分开,使得企业经营者受到企业所有者的监督力度大为减弱,企业对责、权、利等方面也没有明确的规定。这样长期以来势必会出现以下两方面的问题:一方面,企业经营者工作积极性不高,在职消费、以权谋私的现象可能会出现,因为对于经营者来说,这是一种收益大且风险小的方式;另一方面, 缺少一定的经济动机,经营者对下属的监督管理也会放松。 (三)企业的产权不清、产权的约束机制不够完善。 有的国有企业在企业制度的健全、完善方面没有认清企业的所有者财务与经营者财务间的差异,使其所有者和经营者间的经济责任不明确, 同时对产权缺乏有效的约束机制。具体表现为下面几方面: 首先产权关系还存在一些模糊因素;其次在权责明确上还有权责失衡现象; 最后在科学管理上还有管理不当方面的问题。 由此可见,现在的国有企业财务监督管理过程中,还存在企业所有者对企业经营者、企业经营者对其下属监督不力、管理不当的现象。要使国有企业得到快速、长足的发展,一定要消除这些问题的存在,加大各方面的监督管理力度。下面就着重论述企业监事会如何发挥其对企业财务的监督作用。 二.国有企业外派监事会的产生及发展 监事会源于1998年实施的稽查特派员制度。当时 *** 机构进行改革,撤消了一些行业的主管部门,因此少了对国有企业及其经营者的最直接的监督约束机制,使得企业在经营与财务上都出现了许多问题。国家为改变这一状况,同时也对机构改革的部分公务员进行安置,在此特殊背景下设立了稽查特派员制度。该项制度当时确实发挥了一定的作用,有效遏制住了部分国有企业中出现的混乱状况,但由于存在行政色彩过重、机构不固定等问题,需要把这种监督形式进一步规范化、日常化,这也就发展成现在的外派监事会制度。 国有企业外派监事会不同于一般性质的公司监事会,它是国家针对国有企业特别设立的一种外部监督组织,对于建立和完善现代企业制度,促进国有企业的发展具有重大意义。目前,国务院国资委履行出资人职责的138家中央企业,已派出监事会的有132家,全国31个省、市、自治区中,除海南、青海2省外,均向国有企业派出了监事会,基本实现了全覆盖。从实践情况看,国有企业外派监事会在维护国有出资人权益,规范国有企业决策层和执行层的权力运作,推进国有企业持续健康发展,以及从制度层面解决“内部人控制”问题、促进领导人员廉洁从业等方面都发挥了较大的作用。 三.国有企业外派监事会的地位及职能 (一)外派监事会的地位 根据《公司法》、《国有企业监事会暂行条例》的相关规定,明确指出监事会是公司法定必设机构,与董事会地位对等,与董事会是监督和被监督的关系,监事会不参与、不干预企业正常的经营决策和经营活动。 外派监事会具有三个特性:一是权威性,突出外派监事会代表出资人对国有资产的保值增值状况进行监督;二是专职性,委派的监事会成员是对国有资产实施监督的专职机构的专职人员;三是独立性,监事会成员与企业没有直接的身份和经济关系。 (二)外派监事会的职能 《国有企业监事会暂行条例》规定,监事会以财务监督为核心,对企业的财务活动及企业负责人的经营管理行为进行监督,确保国有资产及其权益不受侵犯。该条例明确了监事会四项职能:第一,检查企业对有关法律、法规及规章制度的贯彻执行情况;第二,对企业的财务进行检查,检查包括企业财务会计资料以及其他和企业经营管理相关的资料,对企业的财务会计报告真实性与合法性进行验证; 第三,对企业经营效益、资产运营、利润分配、资产保值增值等情况进行检查;第四,对企业经营者的经营行为进行检查,并根据其经营管理业绩对其进行评价,进而给出奖惩及任免建议。 (三)外派监事会的优缺点 实施监事会对国有企业财务进行监督有很多突出优点,如具有行政性、权威性且独立性强, 工作不受干预。缺点是其不参与经营管理过程,很多问题只能在事后发现,使问题不能得到及时有效地反映及解决。 四.国有企业外派监事会财务监督的重点 (一)加强以财务为核心的全程监督。 外派监事会通过列席参加相关会议、开展调研、查阅报表、实施质询、专访谈话等方式对企业重大的财务情况、资产运作、资产质量及经营者行为等实施全过程监督,围绕事前、事中、事后三个基本环节,有效发挥监督职能。 1.以重大决策为重点开展事前监督。在企业决策前,监事会可对有关决策项目提前介入并调研论证,着重从风险防范和控制的角度进行判断,向决策层提出意见和建议。在企业决策时,监事会可以对企业决策过程进行审查和监督,确保重大决策的合法性和合规性。 2.以重大经营活动为重点开展事中监督。外派监事会要紧扣企业中心工作,围绕企业生产经营管理活动开展监督检查,选准切入点和突破口,确定检查目标和检查工作方案,有选择地对企业重大投资、重点工程建设、招标投标等经营活动深入了解,对发现的违规行为,及时提出纠正意见和建议。 3.以企业存在问题的督促整改为重点开展事后监督。外派监事会要对企业财务运作、投资担保、经营效益、资产运营、利润和薪酬分配等重点问题进行审查,对已发生的问题或存在的隐患,要督促企业进行整改,帮助企业改进和完善规章制度,堵塞管理漏洞,促进企业规范运行。 (二)加强对企业内控有效性的监督。 强化监事会财务监督职能,必须加强对管理环境和管理机制的监控,尤其要加强对企业内控有效性监督,对企业内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行有效性的评估,评价企业内控制度在合理保证资产安全、财务报告及相关信息真实性、经营管理合法合规、促进企业实现发展战略等方面的有效性,督促企业提高经营管理水平,增强风险防范能力,实现可持续发展。 五.强化国有企业外派监事会财务监督职能的途径 (一)强化重要信息传递流程。 要想对企业财务进行有效监督,财务原始及基础资料的获得相当关键。企业向监事会报送重要信息应纳入到企业正常的信息传递工作流程,做到及时、完整、有效。外派监事会应建立知晓企业重要信息范围的工作规范,将企业需提供的重要信息列出明细,并分解到各职能部门,由各职能部门在送企业领导的同时,送监事会成员阅知。同时开放财务系统和OA系统,设置监事会成员的权限同企业董事长(总经理)一致,及时获悉企业的大额资金流向、重大财务会计信息、重要的收文发文以及领导批示意见。 (二)规范财务监督检查程序。 外派监事会在进行财务监督检查过程中应做到以下几点:首先是要严格按照国家有关法律及企业遵循标准来实施监督检查。这就要求监事会一方面要遵照《公司法》及国务院相关法律法规赋予的监督职能实施检查,另一方面也要按照企业所执行的企业会计制度、会计核算方法、财政税收政策等开展检查监督工作。这两方面是监事会行使其职责的根本条件。其次是规范和统一监督检查作业行为。对监督检查目标、监督内容和重点、监督方法和程序以及监事会的评价和报告方式,要按照一定的程序及相关规定进行,编制《监督检查方案》和《监督检查工作底稿》。再次是监事会监督检查资料的获得。监事会可事先拟定相关的文件及表格,要求并监督企业填报。企业提供的资料要加盖公章和单位负责人签章,以保证资料的真实完整。最后是对检查结果进行合理分析、评价,总结问题,提出对策建议,出具监督检查报告。 (三)加强与企业内部的四个“沟通”。 在财务监督过程中,外派监事会要加强与企业内部监督力量的沟通,监事会开展财务专项检查可以借助企业有关部门的力量进行,这样可以有效整合监督资源,形成监督合力。要建立四个沟通机制,一是加强与财务的沟通,通过与委派子企业的财务负责人交流,取得汇报材料,及时了解企业财务状况及存在的问题;二是加强与内审的沟通,利用内部审计的成果作为监督参考;三是加强与纪检监察的沟通,及时获悉效能监察情况、“三重一大”执行情况及违法违纪行为,共享工作成果;四是加强与子企业监事会的沟通,建立上下、内外监事会工作信息渠道,交流监事会工作经验,研究和探索监事会工作中遇到的重点、难点问题。 (四)实现与企业外部的四个“协同”。 外派监事会要实现与企业外部各方监督力量的协同配合,才能集中力量,提高效率,发挥更大、更有效作用。一是加强企业财务决算审核协同,在决策批复前,及时将监督检查中发现的有关报务报告、会计核算、财务管理等方面的问题印送国资委,充分发挥监事会在财务决算审核和批复工作中的作用;二是加强企业审计协同,配合国资委开展经济责任审计、财务抽查审计,对于充分了解企业情况、提高监督效率会有很大帮助;三是加强巡视工作协同,使监事会监督与巡视监督相结舍,扩大巡视范围,探索巡视组人员组成方式,完善合力监督等机制,充分发挥监事会在巡视工作中的主力军作用;四是加强社会审计协同,通过与社会审计机构关于审计情况、存在问题的沟通,利用社会审计的成果,有效的来对国有企业的运行情况和财务活动进行监督。 (五)提高监督成果的运用实效。 监事会报告是监事会监督检查成果的体现。要进一步完善报告的形式、内容及报送程序,及时有效向出资人报告企业情况,反映企业存在的问题及薄弱环节,充分揭示企业的风险及隐患。同时报告分项反映需要由国务院有关部门、国资委内有关厅局以及企业处理的问题及相关建议,使问题得到有效解决,监督落到实处。根据工作的需要,拓展监督成果的运用范围。可以实行报告分类摘编的形式扩大阅读范围,为国家及更多部门对企业监督情况有及时的了解;可以采用座谈会和研讨会的形式,向相关监督部门进行情况通报,对有关信息进行交流;可以扩大年度报告报送范围,探索向中组部、中纪委抄报制度。 (六)提高监事会成员的业务素质。 监事会成员在选拔录用的时候要给予高度重视,选拔的人员无论是在专业技术水平及能力上,还是在个人品德修养及职业操守方面都要进行严格考核。在平时的工作中要加强对监事会成员的管理,形成监事会的学习机制,对新的法律、法规及政策及时学习、及时掌握,使个人专业技能得到不断的提高,同时注重思想教育工作,树立正确的职业观念。每年提炼一至两个监管实践中碰到的案例或对其他企业成败的研究,总结教训与启示,创新监管思路和方法,提高监督质量和效率。 浅谈如何对投资企业实行财务监控! (1) 经过慎重研究,决定以原化油器车间为基础,成立上海乾通汽车附件有限公司化油器厂(以下简称化油器厂),成为乾通公司的投资企业。化油器厂是经工商行政部门注册登记的相对独立经营的非法人机构,实行风险承包,具有较大的经营自主权,厂长公开招聘,为了搞活机制、扭亏为盈,乾通公司对化油器厂加强了财务监控。具体做法如下。 一、实行财务主管委派制 在吸取了以往经验教训的基础上,乾通公司提出了对化油器厂的财务主管实行委派制。财务主管由财务部提名,经公司领导讨论,由总经理聘任。财务主管的人选必须具备能坚持国家有关财经法规和会计法,坚持原则,业务水平、政策水平较高,具有较高的职业道德水平和能独挡一面的同志担任。 1.实行财务主管委派制的好处 ①财务主管代表乾通公司对化油器厂实行财务监控,具有权威性。财务主管的工资福利待遇是由乾通公司制定并发放,克服了以往财务主管从属于经营者,职责权限也有限,往往是听命于经营者的状况,解决了财务主管的后顾之忧,可以放手大胆工作。 ②实行财务主管委派制,保证财务主管能进入化油器厂的决策,监督经济活动,使其在具体运作中能够发挥财务监控作用,并体现及时性、有效性、经常性等特点,可以改变对财务监控乏力的局面。 ③可以赋予财务主管一定的权限,并把责、权、利结合起来,更好更有效地实行财务监督控制,防止资产流失,以及违规违纪,甚至违法乱纪现象的发生,有利于提高会计信息的质量与可信度。 2.财务主管的主要职责 ①遵守《会计法》及有关财政财经法规,制定化油器厂的会计制度,作为化油器厂经济活动准则; ②编制财务收支计划,参与企业其他各项经济计划的制定; ③制定企业内部控制制度; ④做好会计核算工作; ⑤与公司资产管理委员会共同制定厂长任期目标、经营责任制、向公司资产管理委员会提出经营目标及考核办法; ⑥对财务收入情况进行监督,其中一枚财务印章由财务主管保管,对不合法及有疑问的支出,可以停止支付或暂缓支付。可以采取强制措施,制止厂长滥用职权,决策失误及违反财经法规的行为。对一切可能发生的严重后果,立即向公司资产管理委员会报告,并及时进行处置。 3.财务主管承担的责任和风险 财务主管必须对以下事项承担责任与风险: ①不按《会计法》与财经制度办事; ②不执行公司资产管理委员会的决议,与经营者串通一气,失去监督职能,违法乱纪; ③在重大财务收支及内控制度方面出现重大失误,造成内部控制弱化、财务管理混乱; ④应该发现可能发生的损失,未及时采取强制措施而造成重大损失的; ⑤滥用权力,干涉企业正常经营活动,造成企业重大经济损失的。 对投资企业的财务主管实行委派制,为对投资企业实行有效的财务监控奠定了基础,但由于这是一种新的尝试,在实际操作过程中一定会碰到许多问题,需要不断地完善与发展。 企业集团为什么要实行财务总监委派制 财务总监,将对企业财务进行监督,集团总公司为了更准确了解下属子公司的财务状况,防止子公司进行财务造假,必须对财务总监进行委派,使财务总监与子公司无利益关系,方能杜绝财务造假,才能真正做到监督财务的作用,才能使公司财务数据和财务资料及企业经营状况真实可靠。 如何对分管财务的班子成员进行监督 1、设内审机构 2、定期聘请外审。 3、规范内控制度。 如何对财务进行有效监督 我公司的仓库管理比较混乱,财务对于仓库的原材料,成品,半成品进出很头疼,使用的ERP也是几万钱的狗屁不通的东西。请问有什么好的方法,能让财务比较清楚的知道仓库每月发出的原材料,收回的成品和半成品。主要原因也是仓库管理人员(领导有亲戚关系)的责任心太差,对不起来的账就利用ERP逻辑设计上的漏洞来平账然后出报表蒙骗财务。目前使用流转单+EXCEL的方式,但这个东西人为的因素很大,希望能有从体制上改变的监督方法。 现代企业制度下企业如何对经营者进行激励和监督 不知你的经营者是指哪些人。是经理人吗? 首先,以企业效益为主要考核标准,其他的如:公平、公正、企业凝聚力等等。 同时,要行使好监督,不然企业有被架空的危险。主要是,多少钱以上的经营审批权要收回董事会和股东会。主管以上人员的任免与调用,要由董事会决定。等等。
2023-08-30 04:32:471

初步探讨集团化企业财务管理

初步探讨集团化企业财务管理   集团化企业是社会经济发展到一定阶段的产物,也是当前盛行的一种公司制组织形式,企业集团管理的基础是控制问题,反映到财务上集团化财务管理的基础也是财务控制问题,本文笔者拟就集团化企业财务管理的若干问题作初步探讨。   一、转变观念是实现集团化财务管理目标的关键   企业发展成为集团公司,其管理模式要随之调整,财务管理需要在观念上有如下转变:(1)集团决策层要树立以人为本的和谐企业文化观念以适应集团化管理的需要。(2)集团领导及财务人员时刻树立市场风险观念,不断扩大市场、降低成本、讲究投资回报。(3)集团化的财务管理要树立效益最大化观念。(4)财务管理区别于生产管理、技术管理等企业其他管理工作,为确保效益最大化,必须树立财务管理核心地位观念。   二、集团化企业财务管理的特征   集团化企业财务管理是对集团化企业内部各成员企业之间、各成员企业与集团外企业的财务活动和财务关系进行运作和处理的活动。与单一企业相比,集团化企业财务管理具有以下特点。   1.集团化企业财务关系涉及面广   主要表现在:第一,涉及到各个企业内部即集团内部各成员企业的财务关系:第二,涉及到集团化企业各成员企业之间的财务关系;第三,涉及到集团化企业作为整体对外发生的财务关系。   2.集团化企业内部的财务管理兼强制性和非强制性于一身   所谓强制性是指集团化企业财务管理制度一经制定,集团内各成员企业必须遵守执行。非强制性是指集团化成员企业在不违背集团化企业财务管理制度的前提下,可以对某些财务事项自行决策。   3.集团化企业财务管理主体多层次   由于集团化企业是以资本为纽带、多个法人实体组成的、多层次的经济联合体。母子公司独立的法人地位以及与之相对应的独立的经营理财自主权,构成了集团化企业财务管理主体的多层次。   4.体现为财务管理目标的多样性   集团化财务管理目标的多样性,源自企业集团内部财务管理主体的多级复合结构。独立法人地位的成员企业在理财过程中不可避免地会有谋求自身利益最大化的倾向,而集团化财务管理要更多地从集团整体性战略的高度进行财务管理。   5.体现为财务管理方法的复杂性   由于企业集团各成员企业经营行业和产品的差异性特征,集团化财务管理不得不面对不同的核算办法、不同的计量单位及不同的税务政策等,财务管理方式也就复杂得多。   6.体现为财务资源调配的复杂性   随着集团所属成员的不断增加,集团产业规模的不断扩张和多元化发展,可支配的资源数量增加和相应的处置权扩大,资源调配和资金筹措等财务管理工作也更加复杂。   三、集团化财务管理基本原则   搞好集团化财务管理,应遵循以下基本原则。   1.合法性原则   由于子公司都是具有法人资格的经济实体,并在本企业董事会领导下按照“公司法”运作。因此,集团公司在制定政策、制度等时要充分考虑合法性原则,在不侵害、不干涉企业作为独立运作的经济实体这一原则前提下,制定一套行之有效的财务制度管理体系。   2.约束性原则   由于子公司投资结构不一致,既有集团全资企业,又有集团控股企业,还有集团参股企业,所以,集团公司在制定财务管理制度时,要明确不同结构的权利和义务。   3.激励性原则   好的规章制度的贯彻,需要人来完成,实施集团化财务管理更应考虑这一问题。有效规章制度的实施,还必须辅助适当、必要的激励政策,才能获得预期效果。   4.成本性原则   管理的最终目的是获得更大利益,实现资本的保值与增值,若实施管理付出的代价超出所产生的效益,说明其没有价值。所以,实施集团化财务管理,除了考虑上述原则外还应考虑成本控制原则。   四、集团化财务管理的内容和对象   集团化财务管理的关键,是正确处理和解决好集团内部母公司与下属子公司之间的集权与分权关系。集团化财务管理的有效实施对象,主要是针对集团下属的全资子公司和控股子公司而言。对于参股公司和关联公司来说,由于资本的控制力度不足等原因,导致集团化财务管理的实施和影响力度有限。实施集团化财务管理,应与集团管理模式和战略方针目标相适应,并要充分考虑国家的政策与经济环境和市场环境的变化因素,管理重点也要适时予以调整,以达到理想效果,其主要内容应有以下几个方面。   1.对外投资管理   子公司的对外投资会给子公司的投资者带来新的风险,所以集团公司原则上应对子公司的对外投资加以限制。在项目的可行性、资金来源、投资收益和风险要素分析等环节把好关,做好投资项目的过程监管。   2.资产重组与担保管理   集团对于子公司的`资产重组应重点管理,对各环节实施全过程服务与控制,以确保集团利益;严格限制子公司对外提供资产担保。   3.融资性管理   子公司对外融资就意味着增加负债,这样既会产生风险,又会直接影响集团公司利益,当然,如果运作好“负债经营”方式,也会使公司受益。因而,集团应将企业融资规模、渠道、用途、效益及偿还能力等方面纳入集团化财务管理,实施风险控制、过程管理。   4.预算性管理   预算管理要以财务管理为中心、以企业目标利润为目标、以现金流量为基础。企业集团预算管理组织体系一般可分为三个层次:第一层是最高预算决策机构集团董事会,负责制定中长期发展规划和重大项目投资方案;第二层是由总经理领导的预算委员会,审议、确定预算目标、政策和程序方案,报董事会审批;第三层是集团总部财务部门,遵照董事会批准的目标方案,汇总整理各部门的基础资料、汇编年度总预算,并将总预算分解为单位或部门的责任预算。总部在经营期间制定反馈制度,同时应定期进行检查,掌握执行情况。   5.社会性费用管理   社会性费用主要包括企业支付给政府部门、社会企事业单位的赞助、捐赠等与企业生产经营活动无直接关系的各项费用。集团公司应将此项目纳入集团化财务管理,这有利于集团掌握此项费用的规模,提升集团整体效益。   6.审批事项管理   实施集团化财务管理除完善集团制度建设外,还应将诸如企业总经理的费用报销、企业对外单位借款等集团公司认为有必要审批的事项进行规范与管理。   7.企业集团会计管理   总部应根据国家有关法规明确会计管理的有关规定,以便各子公司、部门统一执行。主要包括:资金和资产核算、会计核算模式、成本核算模式、非生产性支出及损益核算、利润分配处理、实行责任会计、电算化、财务快报格式和时间、会计报表的种类、格式、说明及时间、经营业绩的会计分析等。   8.企业集团内部审计   内部审计对所有者负有监督的责任,是促进企业廉政建设的客观需要,也是降低财务风险的需要。主要包括:建立有关部门和专家组成的审计委员会及相应的审计机构;制定集团内部审计制度;组织子公司和部门之间交换审计;接受并全力配合国家审计部门和社会中介机构的审计等。   五、实现集团化财务管理目标的保障措施   实施集团化财务管理,不仅仅是企业财务部门和财务人员的工作,也应当是企业内各部门、尤其是职能管理部门的责任。所以,为确保上述管理目标的实现,集团公司还要制定一些必要的保障措施。   1.确立财务管理的核心地位   实行集团化管理后,集团将生产经营权下放给企业自行运作,集中以投资取得回报。由此,必须强化财务管理的核心地位,建立有效的财务管理运行体系。为保障这项功能,总会计师必须成为董事会成员并列席公司股东会。   2.建立结算中心   加强资金管理属于实施集团化财务管理的核心内容。一方面既有利于企业的资金得到充分利用,及合理筹措资金,确保资金成本优化;另一方面对集团公司大型项目研发与投资融资、监控资金的使用能起到有效的防范作用,同时,还有利于提高财务人员的风险防范意识和规避风险的能力与水平。   3.建立有效的指标考核体系   集团公司应根据所属子公司投资主体多元化和企业所处的行业特点,建立能够有效运行的内部各职能部门业绩考核的指标体系,确保集团投资的资本保值与增值。   4.建立财务职业经理人制度   集团应加强企业财务经理人(含子公司财务总监)队伍作为职业经理人队伍的建设,积极探索管理模式,逐步实行“委派制”,建立健全财务经理工作业绩考核办法。   5.加强会计人员队伍建设   对不同层次的会计人员制定不同的培训内容,进行专业技能、管理技能、职业道德水准、凝聚力等全方位的培训。   6.实施财务软件管理   集团公司要制定“总体规划、分步实施”的包括财务软件在内的企业“ERP”信息化管理规划,以满足集团财务管理需要,并为集团数据信息真实与准确、考核口径的一致等奠定稳固基础。   7.树立母公司的核心领导地位   由于集团公司的特质,无论是从集团组建的宗旨,还是发挥母公司的资本杠杆效应角度出发,都决定了母公司在整个集团的财务管理中必然要居于一元核心领导地位。子公司的行为规范必须同时纳入母公司一体化的财务规划范畴之中,服从母公司对集团整体财务资源的整合与重组。   综上所述,如何加强集团化企业的财务管理是集团化企业实现既定经营目标的重要课题。其核心问题是财务管理及财务人员在企业的核心地位问题。因此,推进和加快我国的总会计师(财务总监)制度建设是财务管理在集团化企业充分发挥作用的法制保障。 ;
2023-08-30 04:33:071

财务公司管理模式

财务公司管理模式 财务公司管理模式,财务是公司必不可少的模块,财务公司的经营对象就是资本,而资金管理是其运营的基础,相互依存的关系,下面我整理了财务公司管理模式,欢迎大家借鉴和参考,希望能够帮助大家。 财务公司管理模式1 1、企业集团财务公司资金管理的重要性 第一,财务公司的经营对象就是资本,而资金管理是其运营的基础,公司与资金是相互依存的关系,缺少资金的财务公司是无法独立存在和经营的,与一般企业相比,企业集团对于资金的管理需求更高,因此对于财务公司来说,做好资金管理工作至关重要。第二,资金管理逐步实现了交易内部化,其目的就在于实现企业管理集约化,以便于为集团提供更好的服务。为了更好地满足企业集团长远发展的资金需要,原本的粗放型管理朝着集约型方向转变,这样一来,不仅提高了资金的使用效率,还能够降低集团公司的财务费用,实现集团公司资产一体化经营的目的。第三,财务公司的金融服务职能具体体现在资金管理方面,企业集团在扩张的过程中对于资金的需求持续上升,财务公司要根据本单位的业务发展需求确定金融经营范围。第四,资金纽带能够进一步增强集团企业的凝聚力,财务公司通过吸纳企业成员的方式来增加自身的资本,进而形成共同的资金纽带,股东与各下属单位的联系愈发密切,两者相互支持、共谋发展。 2、当前我国企业集团资金管理面临的问题 2.1资金管理受外部影响较大 我国大力倡导企业发展生产力,仅仅依靠单独的财务部门无法满足各大企业的财务需求,因此国家允许企业开设独立的财务公司,这在一定程度上帮助各大企业解决了财务问题,但财务公司的设立同样也带来了风险,在国家经济政策的影响下,金融市场不断变化,导致财务公司无法发挥出自己的最大效用,为公司谋取更多利润。 2.2资金闲置率较高 财务公司并未充分掌握企业内部资金分布状况,因此无法实现各部门的资金合理分配,且管理工作缺乏针对性,企业内部的资金使用始终未能实现良性循环,一昧的取长补短反而导致资金浪费和闲置。大量的资金闲置对于企业的发展十分不利,财务公司的工作也会受到影响,筹资成本的增加会加重企业的信贷负担。 2.3融资渠道单一且获利低 资金运行获利的重要途径就是融资,企业在筹集了大量的资金之后,寻找有潜力的市场进行投资,以此来获得更多的经济利润。但由于融资渠道的单一性,企业所获得的外来投资较多,多数都是内部筹集所得,其中能够用来的资金更是少之又少,这种情况下的融资是无法维持公司正常运转的,这样的资金总额是无法保证公司正常运转的。 2.4风险监控管理薄弱 时代在不断变化,企业发展更加迅速,由原本单一的生产线演变成多样化的生产模式,企业在发展过程中,第二主营业务的选择存在较大的风险,如果企业不具备足够的风险承受能力,将会使自身陷入资金短缺的境地。 3、解决对策 3.1不断完善资金管理体系 首先,企业资金管理体系的完善不可能一蹴而就,要想实现这一目标,需要国家政策给予相应的支持,金融市场体系是否成熟也会对财务公司资金管理体系产生直接影响。国家政府要采取一系列措施,为企业创造良好的发展环境,同时给予财务公司更多的发展机会,政府还要充分发挥自身引导作用,引进多种商业工具,用以扩大金融市场交易版图,扶持企业发展。此外,该项举措还能够带动其他落后行业的发展,维护我国经济社会的稳定性。以房地产业为例,如果当期经济低迷,该产业首当其冲会受到外界刺激,市场高涨从而带动中介行业与建筑设计行业的发展。当前我国发展日臻稳健,金融市场也相对平衡,各方经济水平都得到了大幅度的提升。 3.2对资金管理结构进行优化 财务公司存在的意义是为了解决集团企业的财务问题,但从本质上看,它仍旧是独立的个体,为了公司的长远发展,它必须通过多种方式来谋利。首先,财务公司要结合市场实际情况,不断优化自身结构,包括加快资金流动速度、提高资金利用率、回收率、增强公司的偿债能力等方面,以便于充分发挥资金最大价值,为公司创造更大的发展空间。另外,财务公司还可以通过调整资产负债间的占比的方式来谋取更多的利润,从而为企业发展提供源源不断的动力。 3.3开拓投资新渠道 财务公司原有的融资渠道过于狭隘,导致公司常出现资金短缺的问题,资金链断裂使得企业无法实现高速运转,由此可见,企业发展与资金密切相关。为了解决资金问题,企业可以寻找与自身资金需求相同的公司,通过整合来达到扩大资金链的目的。一般情况下,公司往往会通过发行股票、债券来盈利,但受到国家政策条件的制约,财务公司上市较为困难,再加上融资方面的限制,因此多数公司都会采取发行债券的方法来促进企业发展。除此之外,财务公司还可以选择其他融资方式。如东风汽车财务公司向其他单位借贷款项,资金运转模式多种多样,不仅提高的资金流速,还扩大了公司的资产总额,财务公司有了更足够的发展动力,通过整合资金为企业发展打下坚实基础。如果企业内部出现了资金周转不灵的问题,企业可以自行消化并解决,以便于降低危机消耗费用。 3.4提高风险管理能力 企业在不断发展的过程中,随着业务面的扩展,会涉及到更多的商业领域,其所面临的风险也更大,因此企业还要做好风险监控工作,并根据自身发展实际建立相应的风险管理体系,通过监管体系,财务公司能够对企业的各项业务进行合法检查,作用在于避免违法和失信的问题,从根本上降低风险损失。另外审计监管部门也是必不可缺的,该部门由公司上级直接管理,用以严格审查公司内部的人员和业务情况,及时发现问题并解决,有效防范风险,在无形之中提高公司的风险管理水平。与其他公司合作也是降低风险冲击的途径之一,两家公司以共同承担风险为目的,例如运输公司与保险公司,为了避免物品运送过程中损坏后的高额赔偿,运输公司往往会选择与保险公司合作,签订安全保险单,一旦出现状况,便可与保险公司共同承担风险,分摊培养。 4结语 综上所述,在企业发展中,财务公司有着重要的作用。根据企业的特性,并结合企业发展实际,通过优化结构和加强风险监控来提高资金管理水平,发挥资金的最大效用,为公司发展注入动力。与一般财务公司相比,集团企业旗下的财务公司有着更大的业务量和更多的业务种类,需要完善的资金管理体制做支撑,确保体制正常运作,行之有效的资金管理能够帮助企业走得更远。 财务公司管理模式2 1、分权型财务管理模式 分权型财务管理模式是指子公司拥有充分的财务管理决策权,而母公司对子公司以间接管理方式为主的财务体制。子公司在资本融入及投出和运用、财务收支、财务人员选聘和解聘、职工工资福利及奖金等方面均有充分的决策权,并根据市场环境和公司自身情况作出重大的财务决策。 2、分权型财务管理模式 分权型财务管理模式是指子公司拥有充分的财务管理决策权,而母公司对子公司以间接管理方式为主的财务体制。子公司在资本融入及投出和运用、财务收支、财务人员选聘和解聘、职工工资福利及奖金等方面均有充分的决策权,并根据市场环境和公司自身情况作出重大的财务决策。 3、分权和集权结合型财务管理模式 极端的集权,子公司没有主动灵活性,集团财务及经营机制必然僵化;相反,过度的分权,也会导致子公司一味追求个体经济利益,而忽视集团整体利益。 集权和分权结合型财务管理模式强调恰当的集权与分权,这样既能发挥集团母公司财务调控职能,激发子公司的积极性和创造性,又能有效控制经营者及子公司风险。该模式在一定程度上克服了过分分权或集权的缺陷,融合了集权与分权的优势。 扩展资料 企业集团作为一种新兴的经济组织形式为世界各国广泛采用。二战后,韩国、日本的经济腾飞与企业集团的发展无不密切相关。尤其是在资本全球化的大背景下,以资本为纽带的跨国集团大量产生。在我国,受长期计划经济体制的影响,企业集团发展极为缓慢,与国外规范的大企业集团相比,仍处于成长的"初级阶段,还存在很大的差距。 究其原因主要是企业集团在迅速发展壮大的过程中,忽视了自身体制建设,没有充分发挥财务的资源配置功能。财务的资源配置功能能否充分发挥取决于多种因素,关键是财务资源的体制、机制与运作方式,也就是财务管理体制在企业内部如何合理有效地安排。企业集团由于规模和所拥有的财务资源的总量较大,内部组织结构和管理层次较为复杂,企业集团内部的财务体制选择要比单个企业难度更大、要求更高。 许多企业集团内部财务管理体制运行问题较多,财权配置过度集中或过度分散的现象较普遍,严重影响了企业集团的整体效益和效率,甚至造成了企业集团内部管理的混乱。因此,本文通过对企业集团财务管理体制的研究,分析集团公司选择财务管理体制需考虑的因素,探讨我国企业集团在财务管理体制方面普遍存在的问题,提出完善对策和建议。 财务公司管理模式3 1、收支一体户模式 此种模式下,成员单位在商业银行还是开立或保留银行实体结算账户,相应地,成员单位在集团财务公司开立内部存款账户。成员单位内部存款账户与外部银行账户进行映射关联,成员单位外部银行账户与集团财务公司外部银行账户作为上下级账户进行纵向关联。 实现模式为:当成员单位外部银行账户资金归集至集团财务公司外部银行账户成功后,集团财务公司内部银行系统相应增加成员单位的内部存款账户余额;反之,当集团财务公司外部银行账户下拨资金至成员单位外部银行账户,则相应扣减成员单位内部存款账户资金余额。 2、收支两条线模式 收支两条线账户模式是之前比较流行的资金管理模式,一般适用于需要清晰区分收入与支出路径的管理模式。此模式下,成员单位需要在银行分别开立或保留收入户与支出户两个银行实体账户,但一般只对应其在集团财务公司的一个内部存款账户。 实现模式为:成员单位收入户资金归集至集团财务公司外部银行账户后,集团财务公司相应增加成员单位内部存款账户余额;成员单位有对外支付需求时,由集团财务公司扣减成员单位内部存款账户余额,再通过财务公司外部银行账户下拨资金至成员单位外部银行支出户。 3、集团联动账户模式 此模式有不同叫法,还有称为“一二级联动账户模式”、“联动资金池模式”等等。实现模式为:集团财务公司在外部银行开立一级主账户,成员单位也在外部银行开立实体账户,并将其下挂在集团一级主账户下作为二级联动账户。二级联动账户资金全部上存至集团一级主账户,余额实际为其在财务公司开立内部存款账户余额,表示成员单位可以支配的金额,成员单位在二级联动账户的可用余额内可自行对外支付。二级联动账户与在财务公司开立的内部账户一一对应,余额保持实时同步。 4、虚账户代理收付 此模式,有称为“总分账户模式”的,也有成为“二级账户代理结算模式”的,为了便于读者理解,也为了与银行实体模式相区别,本文使用“虚账户代理收付”。 实现模式为:成员单位不需要在外部银行开立实体结算账户,只需在集团财务公司开立内部存款账户。但通过外部银行的代理收付功能,成员单位内部存款账户(此情况下,我们可将内部存款账户俗称为“虚账户”)可实现对外结算,即将内部存款账户(由于集团财务公司不具有人行支付行号,因此,其内部存款账户不允许自行对外进行结算)实体化。具体为,对外支付时,集团财务公司通过其外部银行账户代理成员单位对外支付,但将对外支付系统替换为成员单位内部存款账户信息;对外收款时,外部企业提交的付款指令的收款人信息为成员单位的内部存款账户信息,但银行将该笔资金直接贷记到集团财务公司外部银行账户上。在此基础上,集团财务公司相应扣减或增加成员单位的内部存款余额。 以上为目前市场上财务公司主要应用的几种资金集中管理模式,经笔者归纳,以上几种模式使用频度与使用群体又有一定的区别,例如,集团联动账户模式一般以电网类与军工类企业使用为主;纯粹的“虚账户代理收付”模式目前只有至少少数企业使用,但许多财务公司也在探讨使用该模式的可行性或正在尝试使用该模式;而更多使用的是“实体账户归集+虚账户代理支付”相结合模式。同时,以上集中资金集中管理模式的使用又不是严格区分的,例如,原先电网类与军工类企业主要采用集团联动账户模式,但现在也在逐步考虑或向虚账户代理收付等模式结合使用过渡,而原先只使用虚账户代理支付模式的企业,也在考虑进一步使用虚账户代理收款模式。
2023-08-30 04:33:221

企业集团财务管理模式方法

企业集团财务管理模式方法   企业集团财务管理必须以市场为导向,以资本为纽带,以现代企业制度为保证,合理配置企业集团资产,发挥集团优势,提高资本的运营效率。下面我为大家分享企业集团财务管理模式方法,欢迎大家阅读浏览。   一、企业集团财务管理的模式选择   企业集团财务管理必须以市场为导向,以资本为纽带,以现代企业制度为保证,合理配置企业集团资产,发挥集团优势,提高资本的运营效率。企业集团公司对集团内成员单位的财务管理模式可分为集权式、分权式和集团总部指导下的分散管理三种。   (一)、集权式财务管理模式   采用本模式的企业集团,财权绝大部分集中于母公司,母公司对子公司采取严格控制和统一管理。集权式的特点:财务管理决策权高度集中于母公司,子公司只享有少部分的财务决策权,其人财物及供产销统一由母公司控制,子公司的资本筹集、投资、资产重组、贷款、利润分配、费用开支、工资及奖金分配、财务人员任免等重大财务事项都由母公司统一管理。   母公司通常下达生产经营任务,并以直接管理的方式控制子公司生产经营活动。在某种程度上,子公司只相当于母公司的一个直属分厂或分公司,投资功能完全集中于母公司。   集权式企业集团财务管理的优点:   (1)、便于指挥和安排统一的财务政策,降低行政管理成本;   (2)、有利于母公司发挥财务调控功能,完成集团统一财务目标;   (3)、有利于发挥母公司财务专家的作用,降低了公司财务风险和经营风险;   (4)、有利于统一调剂集团资金,保证资金头寸,降低资金成本。   集权式企业集团的财务管理的缺陷:   (1)、财务管理权限高度集中于母公司,容易挫伤子公司经营者的积极性,抑制子公司的灵活性和创造性;   (2)、高度集权虽能降低或规避子公司某些风险,但决策压力集中于母公司,一旦决策失误,将产生巨大损失。   (二)、分权式财务管理模式   采用本模式的企业集团,子公司拥有充分的财务管理决策权,而母公司对子公司的管理以间接管理为主。分权式的特点主要表现为:在财权上,子公司在资本融入及投出和运用,财务收支费用开支,财务人员选聘和解聘,职工工资福利及奖金等方面均有充分的决策权,并根据市场环境和公司自身情况做出更大的财务决策;在管理上,母公司不采用指令性计划方式来干预子公司生产经营活动,而是以间接管理为主;在业务上,鼓励子公司积极参与竞争,抢占市场份额;在利益上,母公司往往把利益倾向于子公司,以增强其实力。   财务管理权限集中与分散互为反正,由此产生的利弊也大致相反。分权式企业集团财务管理的优点:   (1)、子公司有充分的积极性,决策快捷,易于捕捉商业机会,增加创利机会;   (2)、减轻母公司的决策压力,减少母公司直接干预的负面效应。   分权式企业集团财务管理的缺陷:   (1)、难以统一指挥和协调,有的子公司因追求自身利益而忽视甚至损害公司整体利益;   (2)、弱化母公司财务调控功能,不能及时发现子公司面临的风险和重大问题;   (3)、难以有效约束经营者,从而造成子公司内部控制人问题,挫伤广大职工积极性。   (三)、集团总部指导下的分散管理   绝对的集权和绝对的分权是没有的,集团总部指导下的分散管理模式强调分权基础上的集权,是一种集资金筹集、运用、回收与分配于一体,参与市场竞争,自下而上的多层决策的集权模式。此模式既能发挥集团母公司财务调控功能,激发子公司的积极性和创造性,又能有效控制经营者及子公司风险,有利于克服过分集权或分权的缺陷,有利于综合集权与分权的优势,是很多企业集团追求的相对理想模式。   (四)、选择集团财务管理模式应考虑的主要因素   三种财务模式各有千秋,企业集团应依据自身状况权衡利弊。一般而言,企业集团选择财务管理模式时应主要考虑股权集中度、子公司性质、集团规模、母公司经营者风格等因素。   二、企业集团财务管理模式选择的现实构想   针对一个具体的企业集团不同财务管理内容,对其财务管理的集权分散程度应加以权衡,进行选择,为解决企业集团财务管理模式选择以及企业集团运行过程中存在的问题寻找一个突破口。   (一)、强有力的集权   1、现金管理   资金是企业的血液,资金流转的起点和终点都是现金,其他资产都是资金在流转中的转化形式。因此,现金管理是财务管理的中心,如何把母子公司分散的现金集中起来,降低现金的持有水平,保证集团重点项目的资金需要是集团财务管理面临的重要问题,对子公司财务的集中管理强化现金管理提供了条件。必须加强:   (1)、银行账户管理。针对目前企业集团出现的子公司私自在银行开户截留现金的问题,母公司应加强对子公司开户的控制,子公司在银行开户须经母公司审批,所开账户必须由母公司财务部门统一管理。   (2)、现金预测。为了使现金管理变被动为主动,克服短期行为,母公司应通过整体预测,对集团以现有资金能做多大的经营规模,需要多大的融资规模可寻求的资金来源等有一个清楚的认识。对于财务部门而言,则要随时掌握每一个时期和时点可以运用和必须支付的现金。   (3)、筹资管理。母公司在现金预测基础上,研究集团资金来源的`构成方式,选择最佳的筹资方式。子公司所须资金不得擅自向外筹集,而须在集团内部筹集,并由母公司财务部门负责此项业务,为了提高资金使用效率还可以借助价值规律,实现集团内部资金的有偿使用即子公司向母公司借款时支付利息。   2、预算管理   母公司对子公司的财务集权管理还体现在,母公司对制定用于指导各子公司的预算拥有最终决定权。母公司根据集团发展规划,提出一定的总目标,据以编制公司的长期规划和年度计划,并将各项指标分解下达给各子公司。子公司根据母公司下达的各项指标和单位具体情况编制年度预算,上报母公司审批。母公司成立专门的预算管理委员会,审查和平衡各子公司的预算,并汇总编制集团预算。经批准后的预算下达给各子公司,据以指导其经营活动。预算执行过程中,母公司应根据实际情况随时调整偏差,保证预算的完成。   (二)、集权与分权的适当结合   1、投资管理   集团的投资规模和投资方向在很大程度上影响到集团公司的发展方向,因此集团投资管理倾向予采用集中管理。在母公司对子公司资金加以集中管理之后,投资管理可以适当分权,即子公司有权制定一定金额以下的投资项目,但一般占集团投资很小的一部分。有的集团是根据子公司等级来划分投资权限,超过规定限额的投资项目要向母公司提出申请。母公司应建立健全子公司对外投资立项、审批、控制、检查和监督制度,并重视对投资项目的跟踪管理,防止出现只投资不管理的现象,规范子公司投资行为。   2、利润分配   母公司作为企业集团的主体,其利润分配是集团分配的核心内容。母公司可以控股方式形成,对应的是按股份分红的利润分配方式。对母公司而言,子公司所增利润要按一定的比例留在母公司,以便满足集团的长远发展需要,同时也要保证子公司和职工的利益得到逐步增加,这是集团凝聚力的动力源泉。对于子公司的工资,资金的分配应实行总量控制,建立健全对子公司工资、奖金分配的检查和控制制度。子公司要严格按照母公司规定的工资奖金计提原则,在计提工资金额范围内自主分配。   (三)、广泛彻底的分权   母子公司财务的集中管理并不排斥子公司的独家核算,而母子公司各自平等独立的法人地位,为财务管理的分权化提供了依据,子公司在母公司审定的决策范围内,自主经营、自负盈亏,对自己的生产、销售、投资、分配等享有法定的经营权。子公司对所生产的产品进行从研究、开发、生产、销售到售后服务一条龙经营。在订立合同、业务购销、资产负债和留存受益的核算上,均体现了子公司应有的独立核算地位;制单、审查、记账和报表系统均由子公司按财务会计制度和有关规定办理。 ;
2023-08-30 04:33:301

什么是企业集团财务管理体制

企业集团财务制度   企业集团财务制度包含集团所有者财务制度和集团内部财务管理制度。集团所有者财务制度包括两层含义,一层是按集团所有者的意图和要求制定的财务制度,其主要功能是维护集团母公司股东与集团的财务行为,是处理财务关系的依据,同时也是保障集团利益及集团母公司代理人和经营班子利益的规章,并明确相应的责权;另一层含义是指按母公司要求制定或由母公司制定的、子公司或直属企业必须执行的财务制度,该层同样具有所有者财务的功能,只是所约束的激励的对象不同,财权配置,财责分担和财利分配的范围不同。母公司作为所有者的财务制度必须服从于母公司股东的财务制度。   企业集团内部财务管理制度是指由集团内部母公司财务主体制定(包括母公司要求由子公司财务主体制定并报母公司批准)的,用于规范集团的财务行为,处理集团内部财务关系,明确集团内部各财务主体、职能部门及其相关利益组织和个体责权的规则。从根本上讲,集团内部财务管理制度从属于集团母公司所有者财务制度。
2023-08-30 04:33:461

企业集团财务管理有什么特征

企业集团的财务管理特征 (一)以总部一元化为核心领导已成为企业集团财务管理的主体。 由于企业集团面对的是多级法人结构,不再是单一结构的经济组织,因此,企业集团母公司或管理总部想要对子公司等成员企业进行有效的治理,确保集团财务战略与财务政策的贯彻实施,就必须以能够对子公司等成员企业保持有效的控制权为前提。 换言之,为了保障集团战略目标的实现及整体利益的最大化,企业集团必须以总部为核心、进行财务资源优势的整合,而作为子公司等成员企业必须服从总部对财务资源实行的一体化整合重组。只有一元化的领导、一体化的财务战略与财务政策、规范化的财务制度,企业集团才能产生最大的协同效应,成员之间的利益关系才能得以有效的解决。 (二)通过各种资源的有效整合与企业管理的协调,实现整体利益的最大化是企业集团财务管理的终极目标。 最大限度地实现企业价值或股东资本保值增值目标是企业集团存在的最终目的。然而这一目的能否达成,首先取决于该企业是否具有市场的竞争优势,脱离了对市场竞争优势的充分依托,企业价值或股东财富目标最大化也就失去了源泉。而市场竞争优势的确立,则有赖于企业集团内部资源配置的高效率性。 资源整合包括等人力资源、生产资料资源、财务管理资源、技术信息资源、品牌及市场竞争优势等整合利用。管理的协调性指母公司、子公司以及其他各成员必须遵守集团公司的经营战略和发展方向,达成企业协调有序性运行。 因此,在企业集团财务管理目标的定位上,必须从集团整体利益最大化出发,通过财务战略和财务政策去协调处理各方面的权责利关系,最大限度地调动成员企业经营积极性、创造性与责任感,形成有市场竞争力的整合优势,提高资金使用效益,实现企业集团持续性地盈利性增长。 (三)采用的财务管理对策及财务控制手段将更加复杂,风险控制能力明显强于单个企业,企业集团财务管理的核心作用日趋显著。 与企业集团大规模的产销活动相适应,企业集团的财务管理在投资决策、资金运作、结算控制等方面出现了全新的方式: 企业集团的资金运动涉及多个财务主体及其不同的层面,是一个极其复杂的复合式的结构体系。正由于企业集团具有财务资源支持及优势互补,成员企业能够进入更加广泛的财务活动领域,在融资、投资以及利润分配等形式和手段上也有更大的创新空间。 另一方面,高科技信息网络拓宽了财务管理的空间,企业集团对下属机构可实施远程结算和远程监控,财务管理也从分散走向集中。财务信息的准确性、时效性、风险可控性显而易见,因此相对单个企业,企业集团所需承担的风险明显的要低很多。 (四)以全面预算管理为核心的财务管理,成为企业集团的总体资源实施有效配置的基本方式和财务控制的基本手段。 全面预算管理就是从资源的取得、利用、配置、整合直至最终达到的目标,始终围绕收支两条线展开,将企业产供销、人财物等各种相互分离但彼此相关的职能集合起来形成完整的价值链,将企业集团的决策目标及其资源配置规划加以量化并使之得以实现。因此,企业集团的财务管理实际上是预算控制体系中的枢纽环节,而预算管理则成为企业集团财务管理的核心。 随着现代企业发展的进程,预算管理不仅成为财务管理和财务控制的重要工具,更重要的是:它还促进了现代企业的管理理念及管理机制的变革。预算管理与其它的管理流程、管理手段相互作用,共同支持着企业集团的业务流程(如营销管理、计划管理、采购与生产管理、库存管理)良性运转,促进企业资源的有效配置和运用。
2023-08-30 04:34:121

企业集团财务管理模式

企业集团财务管理模式   企业集团是由众多独立或相对独立的企业形成的具有相对稳定核心层的经营联合体。下面由我为大家整理的企业集团财务管理模式,欢迎大家阅读浏览。   企业集团的含义   企业集团是由众多独立或相对独立的企业形成的具有相对稳定核心层的经营联合体。企业集团内部一般拥有数个实力强大,相互关系稳定的核心企业。每个核心企业各自有自己的系列企业群及其控股子公司、孙公司及持股的关联公司。   企业集团的内部包含若干独立的核心企业,每个核心企业均具备独立的法人资格,各有其子公司及关联公司组成的系列企业群,即企业集团是由若干集团公司或控股公司联合而成的。集团控股母公司处于企业集团联合体的金字塔顶端。   企业集团内部的联结不是靠控股母公司等总部性机构来垂直联系,而主要靠核心企业之间横向的相互持股和集团内贷款这种资本参与关系为主要纽带,集团内各核心企业在资本关系上是平等的。   企业集团确立财务管理模式时应考虑的因素   企业集团财务管理的关键在于财务决策权的集中与分散。然而,集权与分权是相对的,需根据集团的实际情况综合分析而定。   (1)发展战略。为了贯彻实施集团的战略目标,集团通常要对那些与集团核心能力、核心业务密切相关的子公司的经营活动实施高度的统一管理与控制;对于那些与核心能力、核心业务关系一般甚至没有影响的成员企业,往往实行分权管理。   (2)股权结构。一般情况下,控股公司财务决策权的集中度与其对子公司的控制程度成正向关系。如果子公司是独资经营,由于集权更有利于控股公司的全盘财务调度,故通常选择相对集中的财务管理;相反,如果控股公司的子公司是合资经营,根据合资人的利益与要求,其财务管理权限会相对分散。   (3) 企业文化。我国企业因其传统上的行政管理色彩造就了特殊的企业文化,在实践中 还积累了一些富有特色的财务管理方法和经验,这些都将影响未来企业集团财务管理模式的确立。   (4) 竞争环境。市场竞争的加剧,子公司对当地市场和经营环境的变化做 出迅速反应已成为企业集团成功的关键原因之一。这要求子公司拥有更多的财务管理决策权。。   企业集团财务管理模式的主要类型   1、集权型财务管理模式   集权型财务管理模式将子公司的业务看作是母公司(集团公司)业务的扩大, 母公司对于整个集团采取严格控制和统一管理。其特点是大部分财务管理决策权 集中于母公司,子公司只享有很少部分的决策权,其人财物及产供销统一由母公   司控制,子公司的资本筹集、投资、收益分配、资产重组、财务人员人任免等重 大事项都由母公司统一管理。在某种程度上,子公司只相当于母公司的一个直属 分厂或公司,投资功能完全集中于母公司,其主要管理内容:(1)投资和融资决策权。(2)资金管理权。(3)成本费用管理权。(4)收益分配权。(5)资产处置权。   集权型财务管理模式的优点在于:它能统一指挥和安排财务政策,降低行政 管理成本;有利于母公司发挥财务调控功能,完全统一集团财务目标;能发挥母 公司财务专家的作用,降低资公司财务风险和经营风险;有利于统一调剂集团资 金,降低资金成本。但它也存在明显的缺陷:财务管理权限高度集中于母公司容 易挫伤子公司经营者的"积极性,抑制子公司的灵活性和创造性;高度集权使决策 压力集中于母公司,一旦决策失误,企业集团将产生巨大损失。   2、分权型财务管理模式   分权型财务管理模式是指子公司拥有充分的财务管理决策权,而母公司对子 公司以间接管理方式为主的财务体制。子公司在资本融入及投出和运用、财务收 支、财务人员选聘和解聘、职工工资福利及奖金等方面均有充分的决策权,并根 据市场环境和公司自身情况做出重大的财务决策。分权管理的基本特征是将决策权在不同层次和不同地策权适当地下放到比较接近信息源 的各个管理层次、层区的管理人员之间进行适当的划分,并通过适当的授权避免了信息传递和传递过程中的控制问题。   分权型财务管理模式的优点在于:子公司决策快捷,易于捕捉商机,增加创 利机会;减轻了母公司的决策压力,减少了母公司直接干预的负面效应。其缺陷 表现为:难以统一指挥和协调集团整体,子公司各自为战,容易因追求自身利益 而忽视甚至损害公司整体利益;不便于发挥母公司财务调控功能,以及时发现子 公司的风险和重大问题。   3、 集权和分权结合型财务管理模式   集权和分权结合型财务管理模式强调恰当的集权与分权,这样既能发挥集团母公司财务调控职能,激发子公司的积极性和创造性,又能有效控制经营者及子公司风险。该模式在一定程度上克服了过分分权或集权的缺陷,融合了集权与分权的优势。在财务管理上要适时地运用集权与分权的方法,根据形势与任务的变化,灵活地调整集团财务管理的具体方式和方法,不拘泥于一种固定的模式和既定的范围,一切以更好地完成集团的目标任务,取得最佳经营效益为准则。在集权方面,集团主要是在方向性和战略性的问题上进行管理。在分权方面,集团各成员单位主要针对具体性的、战术性的问题从事财务管理。各成员各自运作管理,集团仅给予宏观指导。   对集团来说,以下几个方面的财务管理权应全部或大部分集中到集团总部来: 1)投资决策权;2)成员单位接受外部投、融资的决策权;3)成员单位资产重组或土地置换的决策权; 4)重要财务政策的制定权;5)主营业务的定价、主要产品的出厂价与内部协作价的制订权;6)各成员单位主要财务负责人的任免权。   参考文献   [1] 周兵,吴慎.关于构建集权式企业集团财务管理体制的论述.东北财经大学.2012   [2]李菊荣.企业集团财务管理的新选择:集成化财务管理.合作经济与科技.2006   [3]顾琳琳.浅析企业集团资金管理的现状及效益审计的重点.中央财经大学.2013 ;
2023-08-30 04:35:161

现代企业集团财务管理模式论文

现代企业集团财务管理模式论文   从小学、初中、高中到大学乃至工作,大家肯定对论文都不陌生吧,论文是探讨问题进行学术研究的一种手段。那么你有了解过论文吗?以下是我精心整理的现代企业集团财务管理模式论文,希望能够帮助到大家。   摘要:   随着全球经济一体化发展进程的加快,企业集团在全球经济中的地位越来越重要,越来越突出。在不断激烈的市场竞争中,企业集团的竞争压力也在不断增加,面对不断变化的经济环境,企业集团必须根据自身的实际情况及时调整内部管理机制。在企业集团的管理控制中,企业集团内部的财务管理中占据主导作用。不同于其他一般的单体企业,企业集团的财务管控更加复杂化,涉及面更广泛,涉及到的主体更多。本文将就目前我国现代企业集团财务管理模式进行探索,并探寻进一步优化财务管理模式的策略。   关键词:   现代企业集团;财务管理;模式;创新探索   一、引言   随着我国市场经济的不断完善和发展,市场竞争越来越激烈,这为我国企业的发展带来了发展的机遇,但同时也带来了巨大的挑战。为了实现企业利益的最大化,我国很多企业开始向着集团化的方向发展,并实现了行业中多元化生产经营的模式。但是,在与西方经济发达国家的企业集团进行竞争时,我国企业集团不论在管理,还是在内部控制等方面都存在问题。财务管理是企业集团内部管控中的重要组成部分,为了增强企业的核心竞争力,拓展企业的市场占有率,增强企业的利润率,企业集团必须在现有的条件下探索出一套真正适合企业集团发展的财务管理模式。国外先进的企业集团在经过长期的实践与总结后,不断改进管理方式,准确把控市场定位,制定出符合企业长远发展的战略规划,并将高效的、科学的、完善的财务管理模式运用到实践中。我国企业集团应在借鉴国外先进经验的前提下,结合中国企业集团的特色构建切实可行的财务管理模式。   二、企业集团财务管理模式中存在的问题分析   1.集团企业财务管理规划执行缺乏力度   目前,我国一些企业集团的财务规划职能并未得到充分发挥,更未能完全按照企业集团的战略发展规划进行规划与执行。例如:财务工作还是以会计核算为主,严重忽视了对财务战略规划的具体性指导。企业集团中的下属部门提供给企业集团管理者的经营决策支持信息缺乏必要的有效性、及时性。另外,有的企业集团在制定了发展战略后,下属企业并未能根据集团企业的总体定位来制定企业的发展计划,也未根据企业集团的发展目标和规划对本企业的财务管理流程进行及时的调整。   2.财务组织变革步伐迟缓   目前,有的企业集团的财务管理中专业化程度并不高,下面的子公司也并未充分发挥出集团规模效益的局面。随着经济的发展和企业集团规模的不断扩大,各分公司的业务呈现出多元化发展的趋势,这一特征越来越明显。但是,很多企业集团内部的财务组织的设置根本无法满足企业集团发展的需要,这就造成企业财务组织管理职能作用未能充分发挥。   3.企业集团预算管理还存在困难   财务预算对于企业集团而言是一种越来越有效的管理方式和手段。随着企业集团多元化发展进程的加快,实现合理的、科学的财务预算能够更好地促进企业集团的健康、稳定发展。但是,目前我国有的企业集团的财务预算仍是以财务部门为主,各职能部门、分公司之间缺乏信息沟通与协调。   4.资金管理存在分散的问题   随着企业集团规模的不断扩大,企业的组织层次也越来越复杂化,有的企业集团横跨不同的地域,造成管理链条较长的现象。虽然有的企业集团为了加强资金管理,防止资金分散问题的发生而建立了资金结算中心,并在企业集团的发展与经营中起到一定的积极的促进作用,有的企业集团由此获益匪浅。但是,其中暴露出的问题也日益凸显。例如:有的企业集团的`投融资渠道比较单一,使得企业的资金形成沉淀而不能及时找到投资的渠道,资金使用效益明显下降。企业集团获得外部资金的渠道比较单一,对商业银行依赖性较强,这在无形中增加了企业集团财务风险的发生。再例如:有的企业集团对下面的分公司进行的行政干预较多,使得下面的分公司在很多方面受制于集团领导,从而严重影响了资金使用效率。   5.企业集团内部财务审计缺乏力度   虽然很多企业集团已经建立了内部审计制度,但是在执行中由于缺乏力度使得内部审计流于形式,监管力度严重不足,企业集团总部不能及时了解全集团的经营成果状况、现金流量状况,不能及时对集团未来的发展方向做出科学的决策。例如:有的企业集团单靠企业内部的监事会、部门监督等进行自我审计,由于缺乏对财务风险的有效评估,最终使得企业集团财务管理漏洞百出。   6.财务管理信息化程度有待提升   随着现代信息技术的高度发展和网络技术的迅猛普及,企业集团的下属单位基本实现了财务管理信息化发展的方式。但是,这些现有的财务管理系统根本无法满足复杂的财务管理工作,也无法适应不断做大做强的企业集团对财务管理的需要。例如:有的企业集团并未形成财务系统的集团化网络系统,财务信息不能及时、顺畅地进行传递,这在很大程度上严重影响了企业集团的财务决策。再例如:还有的企业集团的业务数据不能直接在财务管理系统中进行核算与整理,而是需要财务人员手工进行处理,这不仅增加了财务人员的工作量,更使数据的及时性、准确性受到质疑。   三、优化企业集团财务管理模式,提升企业财务管理效率   1.构建以战略发展为导向的财务管理体系   这就要求现代企业集团必须构建以战略发展为导向的、有针对性的财务管理体系。为了使企业集团内部的资源得到有效配置,并尽快转化为资本,就必须加强企业集团内部财务战略为导向的财务管理体系的构建与完善,例如:加强组织与领导,将战略逐层分解到不同的业务中,并进一步严格、规范战略管理的流程。再例如:在企业集团的日常业务管理中,充分利用战略为导向的企业集团财务管理将有效降低企业集团在发展中不同环节可能出现的风险。   2.梳理并调整企业集团财务组织体系   这就要求现代企业集团必须及时理清母公司与子公司之间的关系,进一步明确母公司管理体制的产权,实现企业集团经营的专业化、管理的规范化发展。例如:企业集团可以构建完善的、科学的财务管理控制体系、财务人员考核激励机制等,在完善的内部控制的基础上实现企业的制度与组织体系的创新。再例如:对于企业集团中一些子公司具有关联性的经营业务可以通过兼并重组的方式构建新的专业化的公司,这更有利于企业集团向着专业化、规模化的方向发展。   3.在企业集团内部实施全面预算管理   企业集团部门应对核心部门、下属公司的预算进行实时、全方位、动态化的监控。例如:在预算的编制方面,企业集团应更加注重预算编制的完整性,应更加关注企业的投融资业务、收入与成本费用等方面的控制与预算。再例如:在预算的执行方面,企业集团应更加关注全面预算的刚性,并加强对预算内支出的监管和控制。   4.加强对企业集团的资金集中管理   这就要求企业集团在不断实现结构优化的同时,加强对集团和下属公司资金的集中管理。集中在一起的资金将便于企业集团的投融资渠道的多元化发展,这不仅大大降低了子公司资金链断裂风险的发生,更实现了资金在企业集团内部的优化与配置。总之,企业集团管理的多层次性使得企业集团的财务管理呈现出一定的复杂性和困难性。因此,为了适应新形势的发展,各企业集团必须着手构建适合企业集团长远发展的财务管理模式,突破企业集团发展中的瓶颈问题,为企业集团的健康、稳定发展创造条件。   参考文献:   [1]李红,朱华建,徐敏.美国企业集团财务管控对企业管理的借鉴[J].中国商贸,2013,(33):41-42.   [2]刘美兰.企业集团财务管控模式及其选择[J].审计与理财,2013,(12):37-38.   [3]颜如春.民营企业集团财务管控模式探析[J].中国乡镇企业会计,2013,(9):61-62. ;
2023-08-30 04:35:301

企业集团与单个企业的财务管理有什么区别

简单概述如下:1、不知道“财务管理”你学过没,财务管理是涉及单一法人治理下的企业的具体财务运作,可以算微观角度或者说是具体业务2、企业集团的财务管理叫做“高级财务管理”,企业集团(这门课程里主要涉及母子公司形式的这类企业集团)在我国法律角度来看算是多级法人联合体,高级财务管理是站在企业集团母公司高层管理人员角度来研究企业的包括财务管理方面的制度、组织结构、具体业务等多方面问题,以宏观层面或者说以制度政策和运作模式为主,主要研究的问题可以概括为集团在财务管理方面哪些权利、责任、利益该集权管理(即归集团总部母公司),哪些归下属成员企业(即归子公司所有)麻烦采纳,谢谢!
2023-08-30 04:35:471

财务管控的集团公司财务管控特征

1、在财务管理主体上,企业集团呈现为一元中心下的多层级复合结构特征。2、在财务管理目标上,企业集团呈现为成员企业个体财务目标对集团整体财务目标在战略上的统合性。3、在财务管理对象上,企业集团体现为多级理财主体各自资金运动系统的一体化复合结构特征。4、在财务管理方式上,企业集团体现为高度的全面预算性,预算结构及运作过程较为复杂。5、在财务管理环境上,拥有广泛畅通的融资投资通道,可利用各种各样的投融资手段,为企业集团市场的进入、投资的组合、转移与退出创造好的金融环境,提供财务资源的支持。因此,相比单体公司而言,集团公司的财务特征不仅繁复得多,在财务管理关系上也突破了单体公司的范畴。
2023-08-30 04:36:091

企业集团财务管理体制基本模式有哪些?

  企业集团财务管理体制初探随着我国改革开放的深入发展,社会主义市场经济体系的建立和健全,企业集团这种新型的企业组织形式正在蓬勃兴起。但是众多实际调研资料表明,我国理论界对企业集团理论研究在某些方面明显滞后,这种滞后已影响到我国企业集团的实践。本文试图通过对建立企业集团财务管理体系中的若干问题的探讨,来解决目前企业集团中普遍存在的集团内部不协调、各成员企业优势难以充分发挥等问题的有效方法。一、企业集团含义及其财务特征企业集团这一概念是由日本提出和广泛使用的,它有别于集团公司的概念。企业集团是由众多独立或相对独立的企业形成的具有相对稳定核心层的经营联合体。企业集团内部一般拥有数个实力强大,相互关系稳定的核心企业。每个核心企业各自有自己的系列企业群及其控股子公司、孙公司及持股的关联公司。企业集团本身从整体上看一般不具有独立法人地位,而是经营合作联合体。企业集团的内部包含若干独立的核心企业,每个核心企业均具备独立的法人资格,各有其子公司及关联公司组成的系列企业群,即企业集团是由若干集团公司或控股公司联合而成的。集团控股母公司处于企业集团联合体的金字塔顶端。企业集团内部的联结不是靠控股母公司等总部性机构来垂直联系,而主要靠核心企业之间横向的相互持股(或环状持股)和集团内贷款这种资本参与关系为主要纽带,集团内各核心企业在资本关系上是平等的。1、基于以上对企业集团含义的分析,我们认为企业集团在财务管理方面具有以下特征:财务主体多元化。企业集团的一个重要特点是母公司与被控股的子公司之间以资本关系为基础产生控制与被控制关系,但它们又都是独立的法人主体。集团公司中的各子公司作为独立的法人,都是利润管理中心或投资管理中心,具有独立的经营管理机构并独自承担财务上的法律责任,形成“公司内的公司”。所以集团公司本身就意味着多个财务主体并存。2、财务决策多层次化。在企业集团中,母公司作为核心企业,与其属下各级子公司分别处于不同的管理层次,各自的财务决策权利也不相同,导致集团内部财务决策的多层次化。因此,企业集团在确定母公司主导地位的基础上,必须充分考虑不同产业、地区、管理层次的企业的不同情况,合理处理集权与分权的关系,最大限度地减少内部矛盾,真正调动集团各层次成员企业的积极性和创造性,保证企业集团发展规划和经营战略的顺利实施。3、投资领域多元化。企业集团凭借其财力雄厚的条件,普遍采用多元化投资经营战略,注重产品的系列化和产业的多元化,通过进入市场经济的多种领域,在增强其竞争发展能力的同时,提高了抵御不同市场风险的能力,从而可以加速整个集团的资本扩张与资本增值速度。4、母公司职能双重化。母公司作为整个集团发展目标的制定与实施的组织者、指挥者,其职能不再仅仅局限于自身单一的经营,更为重要的职能在于通过控股等多种方式,以股权关系为基础从事资本经营和管理,推动其下属各成员公司的经营管理,使整个公司能够作为一个有机整体有效地协调运营并迅速扩张。5、关联交易经常化。关联交易是指在关联企业之间发生的转移资源和义务的事项。企业集团内部母子公司之间、由母公司控制的子公司、合营企业、联营企业之间等都会或多或少地发生关联交易。如果这些关联交易能够以市价作为交易的定价原则,则不会对交易双方产生异常的影响。但事实上大量关联交易采取的是协议定价原则,交易价格的高低在一定程度上取决于企业集团的需要,使利润得以在各公司之间选择。企业集团组织结构及其财务特征,决定了其财务管理的重点在于财务管理体制与财务控制模式的选择上。二、企业集团公司财务管理原则1、企业集团公司财务管理的组织原则。企业集团公司财务管理应坚持“惟一领导与双重领导”相结合的原则,为更好地搞好企业集团公司的财务管理,使企业集团财务管理始终保持统一、有序、高效地运转态势,企业集团所属公司的财务管理可实行本公司和上级公司财务部门“双重领导”的原则。所谓双重领导,就是公司财务管理,既受本公司领导,又受上级公司财务部门领导。具体地说:子公司财务管理工作受母公司财务部和子公司双重领导,孙公司财务管理工作受子公司财务部和孙公司双重领导。财务管理实行双重领导,有利于企业集团母公司对本企业集团的资金运作、重大投资、重要财务决策等财务活动进行有效的控制,同时保证子公司和孙公司按程序或在权限内独立实行财务管理。企业集团公司财务管理实行双重领导,在一定程度上可防止因财务权力分散而出现集团公司财务混乱或造成严重损失,也可调动下级公司领导和财务人员理财的积极性。所谓“惟一领导”是指母公司财务只受本公司领导管理。2、企业集团公司理财的基本原则(1)系统原则。集团公司理财以货币垫支开始到货币资金收回为止,经历了资金筹集、资金投放、资金收回与资金分配等几个部分,这几个部分互相联系、互相作用,组成一个整体,具有系统的性质。为此,作好理财工作,必须从企业理财系统的内部和外部联系出发,从各组成部分的协调和统一出发,这就是企业理财的系统原则,其核心是在企业理财工作中体现系统的特征。(2)平衡原则。在企业理财中,要力求使资金的收支在数量上和时间上达到动态的协调平衡,这就是企业理财的平衡原则。平衡原则是企业理财的一项基本原则,企业理财的过程是追求平衡的过程,如果不需要平衡,也就不需要企业理财。只有实现了财务收支的动态平衡,才能更好地实现理财目标。(3)弹性原则。在企业理财中,必须在追求准确和节约的同时,留有合理的伸缩余地,这便是弹性原则。之所以要保持合理的弹性,是因为:企业理财环境是复杂多变的,企业缺乏完全的控制能力;企业财务管理人员的素质和能力也不可能达到理想的境界,因而,在管理中可能会出现失误;财务预测、财务决策、财务计划都是对未来的一种大致的规划,也不可能完全准确。为此,就要求在管理的各个方面和各个环节保持可调节的余地。弹性原则的关键是防止弹性的过大或过小,因为弹性过大会造成浪费,而弹性过小会带来较大的风险。确定合理的弹性必须考虑如下几个问题:企业控制财务环境的能力。即企业控制财务环境的能力越强,弹性可以越小;不利事件出现可能性的大小。即不利事件出现的可能性越小,弹性也越小。企业愿意承担的风险。即企业如果愿意承担比较大的风险则可留有较小的弹性;企业如果不愿承担风险,则必须留有较大的弹性。(4)比例原则。企业理财必须通过各因素之间的比例关系来发现管理中存在的问题,采取相应的措施,使有关比例趋于合理,这便是企业理财的比例原则。比例原则是企业的一项重要原则。只有各种比例关系比较合理,企业的资金周转才能比较通畅地进行,而不重视比例问题的研究,就可能会使企业理财陷入恶性循环。(5)优化原则。企业理财过程是一个不断地进行分析、比较和选择,以实现最优的过程,这就是企业理财的优化原则。主要包括以下几方面内容:多方案的最优选择问题;最优总量的确定问题;最优比例关系的确定问题。三、企业集团公司财务管理体制模式企业集团公司的财务管理体制,是指存在于企业集团公司整体管理框架内,为实现企业集团公司总体财务目标而设计的财务管理模式、管理机构及组织分工等项要素的有机结合。主要涉及母子公司之间重大财务决策权限的划分,包括对外筹资权、投资决策权、收益分配权、营运资金控制权、资产处置权等。财务管理体制的核心在于对集权与分权的有效选择,其常见的模式主要有三种:1、集权模式在集权模式下,企业集团的各种财务决策权均集中于集团母公司,集团母公司集中控制和管理集团内部的经营和财务,并做出相应的财务决策,所有子公司必须严格执行集团母公司的决策,各子公司只负责短期财务规划和日常经营管理。集权模式的主要优点有三个:(1)财务管理效率较高,能够全方位地控制子公司的财务行为;(2)便于实现资源共享,集团公司较易调动内部财务资源,促进财务资源的合理配置;(3)通过集团产品结构和组织结构的整体优化,有利于降低成本,取得规模效益。但这种模式是基于对子公司经理层不信任的假设上,其最大缺陷在于无法调动子公司经理层的积极性。具体体现在三个方面:(1)因决策信息不灵带来的低效率。最高决策层(母公司)远离经营现场,信息掌握不完整易造成决策低效率甚至失误。(2)制约了子公司理财的积极性和创造性,部分剥夺了子公司的理财自主权,甚至侵犯了其独立法人的地位。(3)难以应付复杂多变的环境。由于决策集中、效率降低,应付市场变化的能力大大降低。因此,这种模式主要适用于下列三种情况:(1)企业集团的规模不大,且处于组建初期,需要通过集权来规范子公司的财务行为;(2)子公司在集团整体的重要性使得母公司不能对其进行分权,如子公司是母公司的原料供应或采购单位,或是母公司产品的销售对象;(3)子公司的管理效能较差,需要母公司加大管理力度。2、分权模式 在分权模式下,母公司只保留对子公司重大财务事项的决策权或审批权,而将日常财务事项的决策权与管理权下放到子公司,子公司只需将决策结果提交母公司备案即可。在这种模式下,子公司相对独立,母公司不直接干预子公司的生产经营与财务活动。分权模式的主要优点有:(1)有利于调动各子公司的积极性和创造性。各子公司拥有一定的理财自主权,其理财积极性和创造性较高。(2)财务决策周期短,应付市场变化能力较强。子公司拥有一定的财务决策权,决策程序减少,效率提高。但分权模式也有其明显的缺陷,主要体现在两个方面:(1)各子公司间资源调动受到一定限制,不利于整个集团资源的优化配置;(2)影响规模经济效益的发挥,导致内部资源配置上的浪费,使集团整体实力和市场竞争能力下降。因而,这种模式主要适用于资本经营型企业集团和某些对集团没有重要影响的子公司。3、集权与分权相结合的模式 这是一种上述两种模式兼容的混合模式。这种模式强调结果的重要性,但同时对可能出现的财务控制点倾注于力度,实行关键点控制。这些关键的财务控制点包括财务人员控制、资产变卖控制以及重大的资金调度控制等等。这种模式不同于集权模式,它不是过程控制,而是点控制;同时它又强调结果控制,汲取了分权模式的优点。集权和分权是相对的,没有绝对的集权,也没有绝对的分权,集权和分权没有一个绝对的定量指标来衡量。企业集团应根据外部环境和竞争的需要,结合集团自身生产经营和组织机构的特点,财务运行模式和环境的差异,创造适合自身特点的财务控制模式。我们认为,对于集权与分权的选择来说,最好的集权就是有效的分权。分权职责明确,并相互协调一致就实现了集权的要求。具体表现为分权的每一个部门、每一个岗位所界定的权限非常到位,每一个部门、岗位的职责权限相互协同,这样最终协同的结果就达到了企业的总目标上。四、目前企业集团财务管理体制存在的问题及对策(一)存在的问题1、目前大部分的企业集团财务管理还是停留在如何理顺账本,出具三张对外财务报表的阶段。管理阶层需要的管理会计信息需要几经周转才能勉强获得。集团作为管理机构,做得比较好的企业集团可能建立了结算中心,在资金上做到了较为集中的控制,但大部分的企业只是要求子公司提供每月的财务报表,然后在某一时间作一番内部审计。在这种情况下出现问题时无法及时发现,同时集团财务的信息单一、滞后,无法支持集团决策。2、与其它企业相比,企业集团财务管理对内部控制制度的依赖更大。一般企业除了内部的一般监督外,还有来自企业外部的监督,而企业集团财务,除集团母公司受到企业外部的监督外,其所属子公司或孙公司很少受到外部的监督,加之集团内部关系复杂,更需要企业加强内部监督。而目前的现状是,企业集团财务管理内控制度建设有相当大的差距。(二)采取的对策。企业集团财务管理存在的以上问题,除了集团本身特性形成的因素外,还有其他一些因素,我们应该区别不同情况,采取不同措施,分别加以解决。1、用互联网信息技术建立集中式财务管理系统。集中式财务管理具体包括五个方面的内容:总账、应收应付账款、存货管理、资产管理和财务合并。(1)总账系统。通过集团和子公司共同使用同一个账套或每个公司使用不同的账套,在每个账套间建立映射关系,自动形成合并报表。并在总账中建立预算和保留会计信息,为财务分析提供数据基础。这样在总账系统中,集团可以及时了解到子公司的财务状况,通过总账系统可以追溯到最底层的凭证。见图示:(2)应收应付系统。应收应付系统帮助集团详细了解子公司的应收应付款情况,包括客户和供应商的信息,追踪客户还款和企业的收款情况,信用控制和账龄管理,从而降低坏账损失。对应付款管理,安排付款计划,提醒付款,使企业在最合适的时间完成最经济的付款。(3)存货和资产管理系统。存货和资产是集团资金被占用的主要部分,如何加快实物资产的周转,提高资金的利用率是企业长期难以解决的问题,容易形成物流“黑”。从存货来看,许多企业几年都不盘点一次,货物长期积压,仓库人员自己都不知道确切的库存。而财务上只有账面数据,账实之间的差异无法有效获知,常常造成重复采购,资金严重浪费。固定资产的管理也存在同样的问题。其产生的根源是没有形成规范的管理,库存和财务各有一套账,数据在多次的录入中已失去了其本来面目。通过建立总账和库存,固定资产之间的对应关系,可以使集团、各子公司对实物管理做到心中有数,包括数量、价格、在存状况、库龄等。(4)财务合并。集团的财务合并应分为三步,第一步是建立统一的内部交易规则;第二步是在发生内部交易时,通过集中式的事务审批来控制贯穿企业的业务实体之间的事务记账规则。第三步是建立集团合并关系,通过多账套的集成,使手工调整的时间最少,并自动完成财务合并。通过集中的财务处理,企业集团可以对实物进行有效的管理,并为财务分析提供数据基础。2、加强内控制度建设(1)加强集团内部监事会监督。监事会应履行下列职责:1检查子公司贯彻执行有关法律、法规和集团规章制度的落实情况;2检查子公司财务,查阅子公司的财务会计资料及与子公司经营管理有关的其他资料,验证子公司财务会计报告的真实性、合法性;3检查子公司落实发展规划和年度计划、经营效益、投资回报、国有资产保值增值情况。(2)健全重大经济业务事项的决策和执行程序。重大经济业务事项主要包括四个方面,即对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项。①在对外投资方面,要制定《集团公司对外投资管理制度》。规定集团财务部是集团对外投资的核算和监督的主管部门,负责对联营、合资项目的立项、投资和停业解体等审批管理。各子公司及直属单位在办理联营、合资企业时必须进行可行性论证和经济效益的预测,并要吸收财务人员参加,掌握投资对方的资信和资产情况。凡不具备联营、合资经营条件的不得立项;具备联营、合资条件的,由主办部门办理申请立项手续。经批准立项的联营、合资合同和企业章程在合同签订后20天内由有关子公司、直属单位财务处报母公司财务部备案。②在资产处置方面,要制定《集团公司流动资金管理制度》、《集团公司固定资产管理制度》、《集团公司无形资产、递延资产和其他资产管理制度》等一系列的资产管理制度,对每类资产的处置都做出明确的规定。③在资金调度和其他重要经济业务事项的决策方面,要制定《集团公司资金使用管理制度》,规定各单位的所有收入和支出一律入账,不允许发生账外资金;各单位的所有资金都要纳入资金预算收支安排。资金预算安排必须经过集体讨论:年度资金预算报母公司董事会审定;季度资金预算报经理办公会审定;月度资金预算报主管经理审批。(3)定期开展财产清查。财产清查,既是加强财物管理的一项重要制度,也是加强会计核算和会计控制的一项重要内容。首先要制定《集团公司财产清查程序》。期末对整个集团的财产进行清查,通过财产清查,确定集团各项财产的实存数,查明实存数与账面数是否相符,并查明不符的原因和责任,以便制定改进措施,做到账实相符,保证会计资料真实、完整。(4)强化内部审计。集团公司应设立审计部,负责集团所有单位的内部审计工作。要按照《审计法》、《审计署关于内部审计的规定》精神,结合集团公司的实际情况,制定《集团公司内部审计规定》,并据此开展独立、客观的内部审计工作。1围绕真实、合法、效益的目标,对集团各单位的财务收支进行合规审计;2对离任的领导开展任期经济责任审计;3围绕改善经营管理和内部控制制度,开展专项审计。(5)制定内部会计控制规范。为了促进集团内部会计控制建设,加强内部会计监督,维护社会主义市场经济秩序,应制定《企业集团公司内部会计控制规范》等规章制度。内部会计控制的主要内容为:货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。内部会计控制要达到以下基本目标:1规范单位会计行为,保证会计资料真实、完整。2堵塞漏洞、消除隐患、防止并及时发现、纠正错误及作弊行为,保护单位资产的安全完整。3确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。在整个企业集团公司内部,应当统一执行由母公司组织制定的总体财务管理制度。子公司或孙公司可根据母公司制定的财务管理制度及其原则,结合自身特点,自行制定本公司具体的财务管理实施细则。在企业集团公司进行财务管理制度建设的过程中,所有当事人(无论母公司、子公司或孙公司),都必须坚持科学、系统、精练、可行和易操作的原则,认真策划,反复论证,广泛征求意见,及时修订,不断完善.
2023-08-30 04:36:272

财务分层可采用的财务管理模式

企业集团财务是指企业集团再生产过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。而财务管理则是基于企业集团再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的,是企业集团组织财务活动、处理与各方面关系的一项管理工作。  企业集团的组织机构,一般都包括股东(大)会、董事会、监事会和经理。股东会是企业集团的最高权力机构,股东和债权人为企业集团提供了财务资源,由于所有权和经营权的分离,他们处在企业之外,由所有者推举熟悉业务的、有管理能力的人担任董事,组成董事会,并聘请经理在董事会的领导下直接从事企业集团的财务管理工作。所有者推选组成监事会,对企业集团董事、经理的行为、企业集团财务进行内部监督。在企业集团的组织形式下,企业的财务权分属不同的财务主体,而且每个财务主体为维护自身的利益,必然要行使其自身的财务管理权。所以,在这种组织形式下,企业集团财务主体包括了监控、执行和落实等三个管理体系,应该实行分层管理。企业集团财务管理分层的财务主体的主要职责如下:  监控层职责。监控层的主体包括所有者代表组成的股东会、董事会和监事会,作为企业集团所有者,主要行使一种监控权利,其职责就是约束或激励经营者的财务行为,以保证资本安全和增值。  执行层的财务职责。执行层的主体是企业集团经理,即经营者,经营者作为法人财产的理财主体,对企业集团承担全部的责任,包括所有者资本保值增值的责任和对债务人到期还本付息的责任。  落实层的主体是财务经理。财务经理从事日常财务管理工作,其主要管理对象是企业资金的具体运营,特别是现金流转。  传统的财务管理一般指的是对资金的筹集、分配和运用,包括三个最基本的方面:筹资(融资)活动、投资活动和收益分配活动。随着我国市场经济体制改革的深入进行,现代企业制度的逐渐建立,传统的财务管理理论已难以覆盖企业财务管理的方方面面。在这种情况下,一种新的财务分层管理理论逐步为众多学者所提出和推崇:所谓财务分层管理工作是指将企业所有者财务与经营者财务分离管理,以更好地实现财务管理职能。  财务分层管理是企业集团财务管理的有效模式。企业集团是利益相关者之间缔结契约的集合体,基于不同的利益相关者的利益组合和委托代理关系,形成了利益相关者共同治理条件下企业财务治理内容上的层次性。在企业集团制两权分离模式下,股东作为出资者,为保证其利益目标的实现,直接或间接通过各种行为,来参与管理和监督,在财务上就形成了第一层次的以出资者为管理主体的出资者财务行为。在企业集团法人内部董事会和总经理行使法人产权和直接经营权,必须全面而直接地参与对企业集团重大财务事项的决策和管理,从而形成了以经营者为财务管理主体的经营者财务分层管理。最后,经营者的财务决策和管理都会落实到企业内部主管财务的副总经理和财务经理的头上,他们行使的是财务决策事项的执行权和日常管理权,这样形成了传统意义上的以财务经理为管理主体的财务分层管理。  从企业集团治理结构看,企业集团财务是分层的,即财务管理的主体及其相对应的职责、权力是不同的。具体可分为出资者财务、经营者财务、经理财务三个层次,这三个层次的内容在整个企业集团治理中各有侧重,但它们的最终目标是一致的,即实现股东财富(企业价值)最大化,而它们之间的辩证统一是有效实施企业集团治理的关键。望楼主采纳沈阳金蝶财务为您解答
2023-08-30 04:36:381

企业集团财务管理方法

企业集团财务管理方法   对于企业集团来说,应适应新的管理体制的需要,及时建立一套新的管理体系,加强企业集团的财务管理已势在必行。那么,下面是我为大家整理的企业集团财务管理方法,欢迎大家参考学习。   一、 理顺产权关系,建立母子公司体制   企业集团进入中央管理后,由于有部分企业是在脱钩时进入企业集团的,这就使得企业集团内部的企业有些与集团有产权关系,有些还没有。这就要求企业集团对其子公司进行一次全面审计。通过审计,搞清资产现状,产权在集团的,报财政部重新确认;产权不在的,报财政部批准后上划企业集团母公司。   在此基础上,企业集团应按照《公司法》的要求建立母子公司体制,母公司真正对子公司行使出资人权利并承担相应责任。子公司按照《公司法》改制后,要明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责,并规范动作。充分发挥董事会对重大问题统一决策和选聘经营者的作用,建立集体决策及可追溯个人责任的董事会议事制度。董事会中可设独立于公司股东且不在公司内部任职的独立董事。董事会与经理层要减少交叉任职,董事长和总经理原则上不得由一人兼任。   二、建立健全各种财务规章制度,在日常管理中严格执行各项制度   企业集团理顺产权关系后,要积极行使出资人的权利。要根据企业进入中央管理后的具体要求,在充分调查研究的基础上,建立企业集团的财务管理、会计核算、资金管理、固定资产管理、预算管理、成本费用管理、对外担保、国有资产监督管理、内部审计、责任会计、财务会计报告等一系列管理办法。   制定的各项管理制度要装订成册,定期对集团及所属成员企业的财务人员、管理人员进行培训,教育全体员工要认真学习集团制订的各项规章制度,熟悉各项制度的具体规定,在日常工作中认真执行各项规章制度。集团还应定期对各所属企业执行国家的财经法律、法规和集团内的各项财务制度执行的情况进行检查,发现问题及时纠正。使企业集团及所属企业的财务管理更加规范化、制度化,从而有效地杜绝因个别人不按财务制度规定的程序办事而给公司造成的损失。   三、对子公司和控股公司的财务负责人实行企业集团委派制度   为了加强企业集团对各所属企业的财务管理,确保各成员企业的会计核算信息客观真实,督促各成员企业认真执行集团的各项财务制度,强化企业集团对各成员企业国有资产和日常经营情况实施有效的监控,企业集团应对其子公司和控股公司实行财务负责人委派制度。委派的财务负责人的人事档案由集团统一管理,工资、福利待遇由集团解决。   企业集团对委派的财务负责人实行任期目标责任制,年终根据每个委派人员的工作情况进行考核,以此作为对每一个委派财务负责人奖惩的依据。实行财务负责人委派制度,可以使企业集团及时了解子公司和控股公司的动态情况,有效防止所属企业的董事会、经理办公会、企业的经营班子在重大经营活动中的决策失误。可以及时制止所属成员企业不按国家和集团的规定对外投资、对外担保,私设小金库和设账外账,在经营活动中背着集团搞体外循环等现象的发生。   四、及时编制企业年度财务预算和财务会计报告   企业集团每年年底都要根据集团上一年财务预算的执行情况,考虑本年度企业集团的`发展规划和国家经济形势,结合国内外市场情况编制本年度的财务预算报告。同时,要求成员企业根据集团的财务预算编制本企业的财务预算报告。企业集团的财务预算要以现金流量为重点,对生产经营各个环节实施预算编制、执行、分析、考核,严格限制无预算资金预支出,最大限度减少资金占用,保证及时偿还到期银行贷款。预算内资金支出实行责任人限额审批制,限额以上资金支出实行集体联签制。   为确保企业集团财务会计报告真实、完整,企业集团应要求所属企业必须按国务院《企业财务会计报告条例》的规定,编制和提供财务会计报告。严格按照国家统一的会计制度规定,合理地确认和计量各项资产、负债、所有者权益、收入、费用等。每个企业只能设一套会计账簿进行核算,不得账外设账。任何人不得授意、指使、强令财会部门和会计人员违法办理会计事项,对弄虚作假的行为,要依法追究有关人员的责任。   五、实行企业内部资金集中统一管理,依法管理子公司投资,融资事项   企业集团应当通过法定程序加强对全资、控股子公司资金的监控,建立健全统一的资金管理体系,充分发挥企业集团内部结算中心的功能,对集团内部各企业实行统一结算。要利用网上银行等先进手段,强化对集团内部企业资金结算的动态管理,集团通过网上银行支付授权、查询等办法,随时调动内部企业的闲置资金。   要搞好银行合作,通过银行统一授信的办法,实行由集团统一向商业银行贷款,根据需要分配给成员企业使用,贷款到期后再由集团统一还款。这样做既可以降低分散筹资的成本,又可以降低信贷资金的风险。企业集团要规定成员企业严格按照银行账户管理办法开立和使用银行账户,杜绝资金账外循环现象。要严格把好成员企业的对外投资关,集团所属企业的对外投资,必须经企业集团批准后,才能实施。   六、制定企业对外担保管理措施,依法审议子公司及其以下企业对外担保事项   企业集团应依据《担保法》的有关规定,制订严格的内部管理制度和责任追究制度,严格审查被担保单位的偿债能力和信用程度。集团的子公司及其以下企业的对外担保,必须报企业集团批准后,才能对外担保。企业集团应严格控制对外担保,最大限度地减少对外担保的或有负债风险。   七、按规定的程序和权限处置企业各项资产   企业集团所属子公司以下企业的资产处置,必须报企业集团批准。集团所属子公司的各项资产处置必须由集团报财政部批准立项,并经财政部门认可的有资产评估资格的中介机构评估,评估报告最后还需经企业集团和财政部的确认,才能实施有关的资产处置事宜。企业的资产转让应采取拍卖等公开方式进行,严禁私下和人情交易,最大限度地减少处置资产的损失。   八、搞好子公司及其以下企业日常的内部审计工作,强化企业财务监督职能   企业集团应根据内部审计的有关规定,对集团的子公司及其以下企业要经常开展内部审计工作。审计的主要内容包括,成员企业选人代表的离任审计、专项审计、审计调查、内控制度审计等。通过开展日常的内部审计工作,可以及时发现企业经营中存在的问题,并督促企业加以改正,促使企业始终沿着正确的轨道前进。   企业集团进入中央管理后,应加强各项管理的基础工作。而企业管理的核心是财务管理。因此,企业集团只有狠抓财务管理工作,才能使企业按照现代化企业制度的要求健康发展,确保国有资产保值增值。 ;
2023-08-30 04:36:461

企业集团财务管理主体的基本特征是什么

组建企业集团,并没有改变企业财务管理的本质和企业价值最大化的目标.因为从长远来看,企业集团的价值最大化与集团成员的价值最大化是内在一致的。但是,企业集团的基本特征决定了企业集团既是企业组织的高级形式,也是企业外部组织的一种形式(在这里企业集团是企业外部组织的一种较紧密的形式,其他形式有连锁经营、品牌授让、战略联盟甚至价格联盟等等)。所以,企业集团的财务管理与单体企业的财务管理并不完全相同,而是有许多新的特征。主要体现为管理主体、管理基础、管理重点方面的差异。第一,集团财务管理的主体复杂化。由于法人权力与地位的独立性,决定了集团内具有法人资格的企业都可以成为财务管理主体。所以,从企业集团的组织形式上来说,财务管理主体可以是集团公司、子公司、事业部、控股公司等等。而同时,构成企业集团的成员可能在所有制、产权形式、行业、规模甚至国别上都不一样,财务活动和财务管理更加复杂。与之相比,单体企业的财务管理变成了“微观""层次上的管理,企业集团财务管理的实施,不仅包括企业集团的成员企业内部的管理,更重要的是企业集团的核心企业或总部(根据集团组织形式的不同)针对不同类型的成员所进行的不同性质的管理。   第二,企业集团财务管理的基础在于控制。资本是企业集团内部的主要连接纽带,成员企业独立的法人地位决定了企业集团只有从财务角度实施一体化的控制与管理,才能最终实现企业集团的整体经济利益。所以,企业集团财务管理的一个显著特征就是以控制为基础。控制,就是凭借某种特定的条件使特定的对象依照自己的意识运行的机制。国际会计准则对控制的解释是:“控制,指统驭企业集团控制的基本手段就是财务控制。企业集团财务控制的核心是资本控制,主要是通过权限控制、组织控制和人员控制来实现的,这是集团财务控制的基本层面。企业集团是一种较为紧密的企业外部组织形式,具有相对稳定性,财务控制是企业集团内的母公司或核心企业对众多处于不同层次的子公司或非核心企业进行实质性控制的重要方面,企业集团的财务控制在难度上显著增加了。这既体现于上述集团财务管理在管理对象、管理层次、管理职能和管理方法上的复杂性,更体现于企业集团的财务控制体制,即财务实行分权管理和集权管理的两难选择,以及集团组织结构和财务人员的职能设置上面。第三,集团财务管理更加突出战略性。战略与企业集团的生存发展息息相关。首先,企业集团的形成本身就是战略选择的结果。母公司选择组成集团的成员,是根据自身实力、发展方向、双方的优劣势等情况而定的;而集团成员的联接方式,如互相持股、控股、参股、协议等,都是战略的实施和体现。其次,企业集团的日常经营和竞争也离不开集团战略.企业集团成员众多,职能地位不同,为了协调一致,真正发挥企业联(下转第149页)(上接第146页)合的规模效应和范围效应取得与单体企业和其他企业集团相比在竞争中的优势,必须从整体与局部、短期与长期等多个角度出发来考虑集团的生产经营。最后,企业集团的成长必须有战略指导,关于集团的规模的大小,专业化与多元化的发展方向,自我发展或者以多种兼并或协议的方式成长,都属于集团战略的范畴。财务战略是为谋求企业资金均衡有效地流动和实现企业整体战略,在分析企业内外环境因素对资金流动的影响的基础上,对企业资金流动进行全局性、长期性和创造性的谋划,并确保其执行的过程。企业财务管理的实际效果是在企业的生产和经营中实现的,故财务战略不但是企业战略的主体之一,而且渗透到企业战略的其他部分如营销战略、人力资源战略当中。所以,宏观性、战略性的增强是企业集团财务管理的一个重要特征。另外,值得一提的是,现代企业集团主要是以资本为联接纽带,集团成员企业的资本结构与集团整体资本结构相互关联,互为影响。资本结构的影响因素也更为复杂,杠杆作用更为明显。一方面,集团母公司可以利用资本的杠杆作用实现以少量自有权益对更多的资本形成控制,现代企业股权的日益分散性也为杠杆作用的实现提供了良好的条件。所以,集团整体的综合负债率可能大大高于单体企业。另一方面,这种杠杆作用使得在集团金字塔形的组织结构中,处于塔尖的母公司的收益率比处于塔底的子公司的收益率有更大的弹性,即一旦子公司的收益率有所变动,就会在母公司层面产生若干倍的放大效应,这些都是考虑集团资本结构时必须注意的,这也是企业集团财务管理的一大特征。
2023-08-30 04:37:021

企业集团财务公司财务管理试行办法

第一条 为了加强企业集团财务公司的财务管理,根据国家有关规定,制定本试行办法。第二条 本试行办法适用国内企业集团财务公司(以下简称财务公司)。第三条 财务公司是办理企业集团内部各成员单位金融业务的非银行金融机构。财务公司依照国家法律,实行自主经营、独立核算、自负盈亏,并照章纳税。  财务公司应按国家有关规定取得法人资格。第四条 公司财务管理的基本任务是:认真执行国家的财经政策和法纪,加强核算,改善经营管理,不断提高资金使用效益,并保证财产、资金的安全和增值。第五条 财务公司财务管理的范围是:  一、 资本金管理及其他信贷资金管理;  二、 资产的监督和管理;  三、 财务收入管理;  四、 成本、费用及营业外支出管理;  五、 损益和损益的分配;  六、 资金和财产的余缺管理;  七、 其他财务管理。第六条 财务公司应加强财务管理,支持财会人员工作,认真执行国家政策、法规、遵守财经纪律。第七条 财务公司隶属于集团公司,行政上受集团公司的直接领导。  财务公司应在中国人民银行批准的业务范围内从事经营活动,在业务上受中国人民银行的领导、管理、协调、监督和稽核。  财务公司的财务管理工作纳入企业集团财务管理范畴,由集团公司统一对口同级财政部门。第八条 财务公司应根据年度信贷计划和上年财务计划的完成情况,考虑影响本年财务收支的新情况,编制财务计划,报经上级有关部门批准后执行。  财务计划由财务收入、财务支出、损益及其分配三个部分组成。第九条 财务公司的财务收入包括营业收入、金融机构往来收入、投资收益、营业外收入及其他收入。各项财务收入必须按规定正确计算,合理收取,认真复核,全部入帐,保证损益的真实性。不得任意提高或降低利率、手续费等收费标准,也不得将财务收入截留、挪用或作其他帐务处理。第十条 财务公司的成本管理是财务管理的重要内容。对成本的管理,财务公司应比照财政部《关于印发<国营金融、保险企业成本管理办法>的通知》规定执行,重视成本核算,加强成本管理,努力降低成本。第十一条 财务公司应建立呆帐准备金,具体管理办法比照财政部《关于国家专业银行建立贷款呆帐准备金的暂行规定》执行。第十二条 财务公司应加强营业外支出管理。营业外支出包括:离退休退职金、丧葬抚恤金、长休人员支出、职工待业保险金、灾害事故损失支出、提存呆帐准备金、其他营业外支出等。第十三条 财务公司的营业收入、金融机构往来收入、投资收益、营业外收入及其他收入减去营业税、城建税、教育费附加、营业支出、金融机构往来支出、经营管理费、营业外支出后的净额为财务公司损益。第十四条 财务公司实现的利润按“先税后分”原则进行分配。具体的利润分配体制由企业集团公司商同级财政部门核定。第十五条 财务公司应按缴纳所得税后利润的20%提取公积金。  财务公司在提取公积金后,经投资者协商,并报同级财政部门批准后,可提取一定的公益金。公益金按集团公司内企业人均奖金、福利水平掌握。第十六条 由集团公司拨款、投资形成的财务公司的资本金,其分得红利应由集团公司商同级财政部门后处理。第十七条 财务公司对投资者的资本金只能分配红利,不得提取利息。第十八条 凡因经营不善造成的财务公司亏损,同级财政部门不予弥补,由财务公司用以前年度提存的公积金弥补,不足部分由以后年度利润弥补,但最多不得超过三年。仍有不足的,由以后年度提取公积金弥补。第十九条 财务公司公益金的使用原则是:先提后用,以丰补欠,不准超支。奖金的发放,应按国家有关规定执行。第二十条 财务公司的固定资产和低值易耗品必须建立帐册,做到有帐有卡,帐实相符,保证财产的完整。对固定资产的管理,财务公司应比照财政部《关于印发<国营商贸金融企业固定资产折旧办法>的通知》和《关于贯彻<国营商贸金融企业固定资产折旧办法>有关问题的补充通知》等规定执行。第二十一条 财务公司的资金和财产如发生余缺,必须查明情况,分清性质,按有关规定处理。第二十二条 财务公司的记帐原则比照银行现行财务会计管理办法执行。
2023-08-30 04:37:261

企业集团财务管理有什么应用价值

在这个大背景下,集团财务管理工作的角色与职责也将有所调整。首先要提高认识。在国内的大部分上市公司集团总部层面,财务部门的职责虽然增加了上市公司年报与信息披露的内容,但主要工作仍局限于会计核算的职能范围,在上市公司价值管理方面起到的作用微乎其微。由于资本市场、证券交易所、国家相关监管部门对上市公司财务信息公开披露的要求,一些重大的交易事项、融资活动、股权变动等业务,对上市公司价值产生重大影响。如何合规、客观地反映重大事项,正确引导资本市场对信息的反应,使这些业务转化为企业价值的增值动力,就要求企业集团层面的财务管理工作必须具有全局观和高度的专业性,不仅能够满足新业务带来的新要求,而且能够作为集团管理层决策的智囊团,对重大事项的决策提供关键性支持,加强事前管理。部分上市公司的财务管理团队未能充分认识到上市公司与非上市公司的根本区别,以及由此带来的对财务管理的新的要求。笔者认为,上市公司财务管理的职能应以传统的会计核算为基础,将工作重点和突破点放到“支持集团发展战略、提高公司盈利能力、提升公司股东价值”上面来。其次,集团财务管理团队为上市公司增值应体现在以下几个层面。(1)基础层面:会计核算。很多人认为,会计核算即为依据会计与税务准则,客观反映已发生的业务即可。然而,对上市公司而言,披露的财务信息却能够对资本市场对上市公司的价值判断以及各方投资者的投资决策产生重大影响。因此,如能做好事前规划,从财务结果的角度出发优化设计重大交易的架构、交易方式、合同条款与交易时间,是可以实现合理管理公司价值的,这就是集团财务管理的价值体现。香港富豪李嘉诚先生说自己从不做直觉投资,而是仔细研读公司财务报告,研究商业规则后做决策,原因就在于此。(2)中间层面:预算管理、资金管理与纳税筹划。第一,预算管理与考核评价企业管理的两个核心是战略管理和财务管理,而财务管理的两个核心是预算管理和资金管理。可见预算管理在集团运营管理中扮演多么重要的角色。目前,越来越多的上市公司逐步认识到,预算管理绝不仅仅是财务部一个部门的工作,它实际上是囊括了企业所有经营业务从发生到结束的全链条、全过程。这就是全面预算管理的由来―需要预算管理接“地气”,即关联业务管理的方方面面。通过分析、归纳业务流程各个节点中影响财务表现的因素,整理出预算管控的关键抓手,以此推动生产经营的各个部门与环节积极参与到预算管理中去,最终提高各项业务的盈利水平。当然,在各大集团的业务领域、涉及地域越来越广的今天,繁复的业务关系也需要强大的全面预算信息系统的支持。预算管理归根结底就是资源分配的过程。这些包括生产资料、资金资源、人力资源等等的分配。站在集团财务管理层面,全面预算管理则不仅仅限于“下接地气”,更重要的是“上接战略”,即依据集团在未来三到五年的发展战略,结合各分子公司的实际情况,通过资源分配引导集团各层面通力协作实现集团的发展战略目标。因此应以集团财务管理团队为牵头人,组织协调各部门整合集团各方面的资源,平衡这些资源在不同业务板块、事业部、不同地域和/或不同业务链条间的分配,通过分析、对比并改进业务流程、优化成本结构,选取出盈利能力最强的方案,按照集团战略发展的目标引导资源向战略发展所指向的业务领域倾斜,将管控前置化,加强事前和事中管理,从而使企业盈利能力与公司价值最大化。预算的考核与评价是预算管理的手段,引导性是其核心内容。即不仅要求客观、可行,还要求通过考核与评价体系的设计,体现集团管理层对价值管理的侧重点和关注点,从而促进集团内部各部门、各层级通过主观努力实现目标。预算管理与战略不可分割。从某种角度上说,战略是五到十年的规划,而预算是年度财务与业务预算,也可以称为年度计划。其本质就是集团发展战略的小步走。正是通过这一年年的小步走从而实现几年一个阶段的战略规划。所以我们说,预算必须上接战略,下接业务,否则就是无法实现的空洞的计划。古语说,预则立,不预则废。财务管理团队应牵头做好预算管理工作,使集团业务价值最大化。财务管理团队需要有综合战略层面和业务层面的大局观,通过预算指出集团的发展趋势与指向,供集团管理层决策用。不同业务安排下第二,资金管理。刚完成IPO的上市公司,通常用百姓的话讲“不差钱”。但上市不仅“圈到了钱”,更意味着踏入资本市场,需要遵守资本市场的游戏规则。利用好资本杠杆,可以实现以小搏大,以弱搏强,达到四两拨千斤和事半功倍的效果,实现跨境、跨业务板块或跨产业领域的扩张,迅速完成资本积累。
2023-08-30 04:37:361

财务管理论文常用题目?

  完善的财务管理能够规避企业的财务风险,实现资金的安全运用,为企业内部的稳定性奠定夯实的根基,使企业在复杂的经济竞争中占据主动位置。 下面我给大家分享一些,大家快来跟我一起欣赏吧。      1. 试论现代企业的会计目标   2. 试论会计的管理职能   3. 论知识经济条件下的会计目标   4. 试论资产的计量属性   5. 公允价值计量研究   6. 试论会计资讯质量特征   7. 知识经济条件下无形资产价值计量与摊销研究   8. 试论无形资产范围的界定   9. 试论会计环境   10. 论环境会计的概念   11. 论环境会计的结构   12. 绿色会计初探   13. 绿色会计计量问题探讨   14. 稳健性会计资讯质量要求的应用与思考   15. 会计在企业管理中的地位   16. 对稳健性会计资讯质量的再认识   17. 我国会计理论体系初探   18. *** 会计基础的比较研究   19. 会计资讯系统和会计管理活动   20. 上市公司的会计问题研究   21. 会计核算方法研究   22. 上市公司财务会计报告披露问题研究   23. 关于成本考核指标的探讨   24. 对会计监督的再认识   25. 作业成本法核算初探   26. 加强会计职业道德教育的若干问题   27. 对作业成本管理的认识   28. 试论企业战略成本管理   29. 人力资源成本计量模式的探讨   30. 通货膨胀会计研究   31. 代理理论与现代企业财务管理   32. 试论会计规范   33. 经济环境与会计发展关系的研究   34. 重组会计研究   35. 破产会计理论研究   36. 对上市公司财务报告的评价   37. 对新型责任会计初探   38. 会计准则执行过程中存在问题研究   39. 建立和健全会计市场的探讨   40. 探讨提高会计人员素质的新思路   41. 会计职业道德教育研究   42. 浅谈会计文化及其构成要素   43. 借款利息资本化有关问题的研究   44. 浅议可转换债券及其会计处理   45. 论影响会计核算方法选择的因素   46. 存货准则中有关问题探讨   47. 成本报表体系问题研究   48. 浅议收入的含义及其层次结构   49. 对提高会计工作质量的认识   50. 会计在公司治理中的角色   51. 会计资讯失真的深层原因和对策研究   52. 试论会计资讯的地位与作用   53. 成本分析指标体系研究   54. 物价变动条件下会计核算的现实选择   55. 债务重组及其会计问题的探讨   56. 上市公司利润操纵问题的剖析   57. 我国上市公司财务资讯披露问题与对策探讨   58. 上市公司的财务资讯披露诚信机制的建立与完善   59. 对预算会计改革的展望   60. 市场经济体制下会计模式的探索   61. 会计诚信问题的理性思考   62. 对财务会计基本假设的重新思考   63. 如何构建会计监督支援系统   64. 关于企业商誉评估的思考   65. 会计与可持续发展战略   66. 试论通货膨胀对财务会计的影响及对策   67. 行为会计探讨   68. 从成本补偿角度谈国有资产保值、增值及会计对策   69. 现代化会计的发展及国际化研究   70. 资本市场与会计准则   71. 建立完善的会计准则理论体系   72. 资产计价目标和计价方法   73. 新时期的会计监督问题   74. 企业激励制度与会计政策选择之间关系的探讨   75. 无形资产价值确定的探讨   76. 无形资产价值摊销方法的探讨   77. 资产重组中的财务会计问题   78. 衍生金融工具对会计的影响   79. 知识经济与会计改革   80. 关于企业实行责任会计的调查报告关于企业财务会计核算情况的调查研究   81. 《小企业会计制度》执行中存在的问题及对策   82. 对所得税会计的理论研究   83. 会计政策选择问题研究   84. 实质重于形式在《企业会计准则》中的应用   财务管理论文赏析   集团财务管理浅析   近几年,随着我国经济快的速发展以及经济结构的不断调整,企业集团已经逐渐成为我国国民经济发展的重要支柱。但是,对那些西方发达国家的企业集团来说,我国企业集团仍然有许多不完善和不科学的地方,在财务管理控制方面的问题比较突出,所以说强化企业集团财务管理是一个重要的问题。   一、企业集团财务管理的重要性   完善的财务管理能够规避集团企业的财务风险,实现资金的安全运用,为企业内部的稳定性奠定夯实的根基,使企业在复杂的经济竞争中占据主动位置。   ***一***完善了管理体系,加强集团财政监督。   企业集团财务管理的建设需要关注多方面,不仅仅是企业资金的安全问题,资金的使用效率、制度执行的力度、风险控制水平等都需要必要的措施实现监控。财务管理的完善效能够确保企业资金运转不会出现内部问题,实现内部财务的监督,另外,针对外在因素导致的财务问题也可以得到迅速的回应,并且对症下药,妥善解决。   ***二***控制了企业集团预算资金乱支滥用。   企业集团财务管理能够为企业的预算等提供基础资料,为预算中资料的来源提供依据,同时能够对预算资金的使用等带来直观的反映,确保资金在使用中的高效率,在财务管理中能够规避由于个人等原因造成资金的使用效率出现下滑现象,同时能够实现职工思想的统一,避免本位主义的出现。   ***三***加强了集团廉政建设,防止 *** 现象。   企业集团的财务管理实现了资金使用的透明化,资金的运用过程等能够实现细节上的监督,这样,资金的审批、使用等都有着严格的制度,避免了资金使用中存在的任意性问题,有利于促进企业内部的廉政建设,规避腐败问题,特别是个人风险。由于企业资金的使用范围广泛,环节的复杂性导致了资金的使用问题,故配套的管理系统能够实现强有力的监督,为企业的拓展扫平安全隐患。   二、集团财务管理中的问题   财务资金作为企业集团的血液,是企业生存的关键,企业的财务管理的重要性如上所述,但是由于我国经济启动发展的时间较西方而言存在差距,所以在财务管理中存在诸多问题。下面是目前集团财务管理中存在的问题。   ***一***集团财务管理体制不健全   财务管理体制需要与自身企业的发展相匹配,不能够乱借用,其他企业适合的自身企业不一定适合,这时会由于匹配问题带来企业管理中的漏洞。当前,我国的企业在财务管理中缺乏成熟的观念,内部领导重视性有待提高,集团职工的管理的职业性存在不足。为响企业集团财务管理改革的号召,多数企业都在尝试着进行改革,但是管理体制不健全,使得改革带来持续性疼痛,再者改革的形式往往是换汤不换药,简单的更替核算办法,在制度上、管理流程上没有强有力的改革。另外,在管理机制中存在的问题导致了企业集团制度的建设的不完善,在资金的运用上任意性严重,资金的支出大大超过预算,资金的流动存在隐蔽性,致使企业资金的流失,在者监督的不足,造成部分职工虚报开支,使得资金的数额大大泡沫化,造成企业资金的使用效率低下,管理体系问题严重。   ***二***财务管理和核算人员素质有待提高   我国的企业集团在扩张中存在资金使用效率低下等现象,而且由于管理层对财务管理中重视程度的反复性造成职工的管理意识出现起伏,容易产生上有政策、下有对策等不良现象,致使职工的管理素质低下,职业素养不足,所以企业财务管理岗的员工需要加大考核力度。集团企业的岗位设定存在不合理性,职责分工存在混淆,在权责分配上存在不足,出现问题时容易产生推诿等不良现象。部分会计核算人员存在本位主义,私设账目,支出企业资金等,造成资金的流失。总之,企业的财务管理职位需要具有职业素养,专业技术过硬等人才,这方面由于集团的重视性不足等造成了尸位素餐等现象。   三、如何完善企业集团财务管理控制   从上述的分析中,可以看出,企业集团在财务管理控制工作中还有许多的不足与缺点。为了加强企业集团的财务管理的效率,保证企业集团的财务资金安全,必须要根据企业集团的实际情况,采取措施不断建立完善企业集团的财务管理体系。   ***一***更新集团财务管理观念。   随着市场经济竞争日益激烈,许多企业集团在激烈的竞争中仍然可以稳定、快速的发展,关键就在于是否有健全的财务管理体系。现阶段,许多企业集团的领导层没有真正认识到财务管理的重要性,对财务管理不够重视,认为财务管理仅仅是资金的统计、核算,致使财务管理体系在企业集团中徒有虚表,不能发挥出应有的作用。所以,企业集团领导层首先要团证态度,更新财务管理观念,加强对财务管理的重视力度,从集团未来的管理水平与发展的高度上重新对财务管理进行深度认识,从而重新完善并实施企业集团的财务管理机制。   ***二***加强对财务管理的监管,提高财务人员的综合素质。   要想保证企业集团财务管理的有效实施,必须要对财务管理的执行力度进行有效的监督,在集团内建立专门的监督机构,对集团的财务使用情况进行全过程的检查,保证财务管理的每个环节都能够有序不紊的进行;对于在监督检查过程中发现的问题,要及时向上级反映并作出有效的解决措施,对于在财务管理中出现的违纪行为,也要严肃处理。另一方面,还要提高集团内财务管理工作人员的综合素质,在财务人员招聘时,必须要严格按照招聘规定,杜绝“走后门,讲人情”现象的发生,财务、会计人员必须要掌握相关的专业知识和业务能力,必须具有相关的认证资格,会计人员必须持证上岗;另外,企业集团还要定期财务管理人员进行培训教育,及时更新财务管理人员的知识体系,不仅要加强对业务能力方面的素质,还要加强对财务人员思想道德素质的培养,加强财务人员的责任感,在工作中能够廉洁奉公,不丧失原则。提高财务管理人员的质量,保证财务管理工作的有效进行。   ***三***加强企业集团财务管理的现代化建设。   随着经济的快速发展,我国也迎来了资讯化时代,许多企业为了适应新环境的需求,不断创新管理体制,纷纷引进、学习先进的现代化管理方式。企业集团也应该紧跟时代发展的潮流,不断创新财务管理体系,引进资讯化管理装置,使企业集团的财务管理能够实现网路资讯化办公,提高财务管理工作效率。使企业集团的领导层能够对财务管理实现动态监管,随时了解企业的收入支出、综合分析、财政预算等资料资讯,大大提高了财务管理效率水平,也有效避免了财务风险的发生。   四、结束语   总而言之,在国际经济秩序和市场规制不断改革变化的条件下,企业集团将面临着新的挑战。财务管理作为企业管理的重要部分,在企业集团中发挥着重要的作用,财务管理的好坏也对企业集团的生存与发展产生重要的影响。所以,集团管理者必须要认识到财务管理对集团的重要性,立足于集团的实际情况对财务管理进行深化改革,积极采取必要的措施,紧跟时代的潮流,加强财务资讯化管理,加强财、会工作人员的职业素质能力,在企业集团内部建立一套科学、有效的财务管理体系,提高企业内部管理水平,促进企业集团的可持续发展。
2023-08-30 04:37:431

企业集团财务管理环境优劣的判断标准是什么?

 财务管理环境优劣的判断标准主要为:  1、技术环境:  财务管理的技术环境,是指财务管理得以实现的技术手段和技术条件,它决定着财务管理的效率和效果。  我国企业会计信息化的全面推进,必将促使企业财务管理的技术环境进一步完善和优化。  2、经济环境  在影响财务管理的各种外部环境中,经济环境是最为重要的。  经济环境内容十分广泛,包括经济体制、经济周期、经济发展水平、宏观经济政策及社会通货膨胀水平等。  (一) 经济体制  经济体制是制约企业财务管理的重要环境因素之一。  (二) 经济周期  市场经济条件下,经济运行大体上经历复苏、繁荣、衰退和萧条几个阶段的循环,这种循环叫做经济周期。在经济周期的不同阶段,企业应采用不同的财务管理战略。  (三) 经济发展水平  财务管理的发展水平是和经济发展水平密切相关的,经济发展水平越高,财务管理水平也越高。财务管理水平的提高,也有利于经济发展水平的进一步提高。  (四) 宏观经济政策  不同的宏观经济政策,对企业财务管理影响不同。金融政策中的货币发行量、信贷规模会影响企业投资的资金来源和投资的预期收益;财税政策会影响企业的资金结构和投资项目的选择等;价格政策会影响资金的投向和投资的回收期及预期收益;会计制度的改革会影响会计要素的确认和计量,进而对企业财务活动的事前预测、决策及事后的评价产生影响等等。  (五)通货膨胀水平  通货膨胀对企业财务活动的影响是多方面的。主要表现在:  (1)引起资金占用的大量增加,从而增加企业的资金需求。  (2)引起企业利润虚增,造成企业资金由于利润分配而流失。  (3)引起利润上升,加大企业的权益资金成本。  (4)引起有价证券价格下降,增加企业的筹资难度。  (5)引起资金供应紧张,增加企业的筹资困难。  企业应当采取措施予以防范。在通货膨胀初期,货币面临着贬值的风险,这时企业进行投资可以避免风险,实现资本保值;与客户应签定长期购货合同,以减少物价上涨造成的损失;取得长期负债,保持资本成本的稳定。在通货膨胀持续期,企业可以采用比较严格的信用条件,减少企业债权;调整财务政策,防止和减少企业资本流失等等。  3、金融环境  (一)金融机构、金融工具、金融市场  A、金融机构  B、金融工具  金融工具是指融通资金双方在金融市场上进行资金交易、转让的工具。金融工具分为基本金融工具和衍生金融工具两大类。常见的基本金融工具有货币、票据、债券、股票等;衍生金融工具又称派生金融工具,如各种远期合约、互换、掉期、资产支持证券、期货等。  一般认为,金融工具具有流动性、风险性和收益性的特征。  C、金融市场  金融市场是指资金供应者和资金需求者双方通过一定的金融工具进行交易而融通资金的场所。金融市场的主要功能就是把社会各个单位和个人的剩余资金有条件地转让给社会各个缺乏资金的单位和个人,使财尽其用,促进社会发展。因利率、时间、安全性条件不会使借贷双方都十分满意,于是就出现了金融机构和金融市场从中协调,使各得其所。  在金融市场上,资金的转移方式有三种:  (1)直接转移  (2)间接转移  金融市场不仅为企业融资和投资提供了场所,还可以帮助企业实现长短期资金转换、引导资本流向和流量,提高资本效率。  (二)金融市场的分类  A、货币市场和资本市场  以期限为标准,金融市场可分为货币市场和资本市场。  B、发行市场和流通市场  以功能为标准,金融市场可分为发行市场和流通市场。  C、资本市场、外汇市场和黄金市场  以融资对象为标准,金融市场可分为资本市场、外汇市场和黄金市场。  D、基础性金融市场和金融衍生品市场  按所交易金融工具的属性,金融市场可分为基础性金融市场与金融衍生品市场。  F、地方性金融市场、全国性金融市场和国际性金融市场  以地理范围为标准,金融市场可分为地方性金融市场、全国性金融市场和国际性金融市场。  (三)货币市场  货币市场的主要功能是调节短期资金融通。其主要特点是:(1)期限短。一般为3~6个月,最长不超过1年。(2)交易目的是解决短期资金周转。它的资金来源主要是资金所有者暂时闲置的资金,融通资金的用途一般是弥补短期资金的不足。(3)货币市场上的金融工具有较强的“货币性”,具有流动性强、价格平稳、风险较小等特性。货币市场主要有拆借市场、票据市场、大额定期存单市场和短期债券市场等。  (四)资本市场  资本市场的主要功能是实现长期资本融通。其主要特点是:(1)融资期限长。至少1年以上,最长可达10年甚至10年以上。(2)融资目的是解决长期投资性资本的需要,用于补充长期资本,扩大生产能力。(3)资本借贷量大。(4)收益较高但风险也较大。  资本市场主要包括债券市场、股票市场和融资租赁市场等。  4、法律环境  (一)法律环境的范畴  国家相关法律法规按照对财务管理内容的影响情况可以分如下几类:  (1)影响企业筹资的各种法规主要有:公司法、证券法、金融法、证券交易法、合同法等。  (2)影响企业投资的各种法规主要有:证券交易法、公司法、企业财务通则等。  (3)影响企业收益分配的各种法规主要有:税法、公司法、企业财务通则等。  (二)法律环境对企业财务管理的影响  法律环境对企业的影响是多方面的,影响范围包括企业组织形式、公司治理结构、投融资活动、日常经营、收益分配等。
2023-08-30 04:38:171

企业集团财务管理突破了什么假设条件?

企业集团含义及其财务特征企业集团这一概念是由日本提出和广泛使用的,它有别于集团公司的概念。企业集团是由众多独立或相对独立的企业形成的具有相对稳定核心层的经营联合体。企业集团内部一般拥有数个实力强大,相互关系稳定的核心企业。每个核心企业各自有自己的系列企业群及其控股子公司、孙公司及持股的关联公司。企业集团本身从整体上看一般不具有独立法人地位,而是经营合作联合体。企业集团的内部包含若干独立的核心企业,每个核心企业均具备独立的法人资格,各有其子公司及关联公司组成的系列企业群,即企业集团是由若干集团公司或控股公司联合而成的。集团控股母公司处于企业集团联合体的金字塔顶端。
2023-08-30 04:38:291

企业集团财务管理的特点有哪些

00207高级财务管理单选:1-10BBDB?ADBAB 11-20CA?AADBDB? 填空题:26有效市场假设、理性理财假设、资金增值假设 27汇率风险、政治风险 28现金流量法、每股收益法 29公允价值、清算价值 30财务管理目标 名称解释: 冻结资金——是指为了创造就业机会以减少失业,或保持外汇供求的均衡,政府要求所有资金保留在本国而对资金流出施加的管制 财务失败——是指企业不能正常履行资金支付责任,在资金周转和运用方面出现了入不敷出的现象。 代理成本——是指为处理股东和经理之间、债券持有人与经理之间关系而发生的成本。 善意并购——并购公司事先与目标公司协商,征得其同意并谈判达成收购条件的一致意见而完成收购活动的并购方式 价值链——是指企业为顾客生产或提供有价值的产品或服务而发生的一系列创造价值的活动。
2023-08-30 04:38:413

在企业集团财务管理组织中,什么是维系企业集团财务管理运行的组织保障

在企业集团财务管理组织中,财务管理组织体系是维系企业集团财务管理运行的组织保障。温馨提示:以上信息仅供参考,不做任何建议。应答时间:2021-03-30,最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 [平安银行我知道]想要知道更多?快来看“平安银行我知道”吧~ https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html
2023-08-30 04:38:543

高级财务管理的作品目录

第1章 总论1.1 财务管理概述1.2 财务管理假设1.3 高级财务管理的内容与本书的结构安排本章小结思考与练习第2章 财务战略管理2.1 财务战略概述2.2 投资战略2.3 融资战略2.4 收益分配战略2.5 财务战略的制订本章小结案例分析思考与练习第3章 企业并购财务管理3.1 企业并购概述3.2 企业并购的动因3.3 企业并购的分类与出资方式3.4 企业并购过程3.5 企业并购对股东利益和控制权的影响本章小结案例分析思考与练习第4章 企业集团财务管理4.1 企业集团概述4.2 企业集团财务管理体制4.3 企业集团财务管理的内容4.4 企业集团财务控制4.5 企业集团业绩评价4.6 企业集团财务公司本章小结案例分析思考与练习第5章 国际财务管理5.1 国际财务管理概述5.2 外汇风险管理5.3 国际筹资管理5.4 国际投资管理5.5 国际营运资金管理5.6 国际企业纳税管理本章小结思考与练习第6章 非营利组织财务管理6.1 非营利组织概述6.2 非营利组织财务管理概述6.3 非营利组织收入和支出的管理6.4 非营利组织的财务预算6.5 非营利组织的财务分析6.6 非营利组织的财务监督本章小结思考与练习第7章 财务风险管理7.1 财务风险管理概述7.2 财务风险的识别与评估7.3 财务危机预警本章小结案例分析思考与练习第8章 企业重组与破产清算财务管理8.1 企业重组财务管理8.2 企业破产清算财务管理8.3 企业解散清算本章小结案例分析思考与练习主要参考文献
2023-08-30 04:39:181

企业集团财务战略管理方案或解决措施?

战略会计方面有位吴老师相当专业,有兴趣请留邮箱,我把他电话发给你。
2023-08-30 04:39:452

企业集团财务管理办法的第六章 附 则

第六十一条 凡违反本办法有关规定的,由中国银行业监督管理委员会依照《中华人民共和国银行业监督管理法》及其他有关规定进行处理。财务公司对中国银行业监督管理委员会的处理决定不服的,可以依法申请行政复议或者向人民法院提起行政诉讼。第六十二条 本办法颁布前设立的财务公司凡不符合本办法有关规定的,应当在规定的期限内进行规范。在规范期内应遵从本办法关于最低实收资本金、资本充足率等审慎性监管的规定。具体要求由中国银行业监督管理委员会另行规定。第六十三条 本办法由中国银行业监督管理委员会负责解释。第六十四条 本办法自2004年9月1日起施行。原《企业集团财务公司管理办法》(中国人民银行令〔2000〕第3号)同时废止。
2023-08-30 04:39:531

企业财务管理常见问题及对策

企业财务管理常见问题及对策   随着市场竞争的加剧,企业集团若想继续稳定的生存并取得一定的发展,不仅需要宽松的外部环境,更重要的是要做好企业自身的内部管理,财务管理是企业管理的核心环节,因此企业集团有必要进一步提高集团的财务管理水平。那么,下面是我为大家分享企业财务管理常见问题及对策,欢迎大家阅读浏览。   企业财务管理常见问题及对策 篇1   1、企业集团财务管理的特征   第一,财务目标基本上由最高决策者确定。企业集团是由多个经济实体构成的企业联合体,并以集团母公司为核心进行相关管理活动。集团企业的财会业务虽然不仅要满足企业内部各种经营活动的需求,还要向政府,社会以及信息的其他使用者提供准确、公正的财务信息,但为了满足集团资产优化运行的要求,企业集团的财务目标基本上还是由最高决策者确定。   第二,财务活动较为复杂。组成企业集团的各种经济实体所在的地区以及所从事的行业可能各不相同,这造成了大部分集团企业的跨地区性与跨行业性,集团内部的部门设置也具有一定的复杂性。由于各种经济实体之间的关系比较繁琐,具有多种核算方式或者经营模式,加大了财务管理活动的复杂性,这对于企业集团进行有效的财务管理也造成一定的困难。   第三,资本是各层结构之间的联系载体。资本运营是企业集团开展财务管理工作的核心部分,资本的数量决定着企业集团的结构的安排。集团企业是由多个经济实体构成的企业联合体,而资本的连接形式则决定了经济实体的从属关系和控制关系,是联系各层结构的载体。   2、集团企业财务管理的问题   企业集团有效地促进了社会主义市场经济的发展,组建企业集团,实现规模效益,已成为现代企业的重要特征之一。然而,当前我国企业集团财务管理依旧存在很多漏洞和问题亟需解决。   (一)集团管理者财务管理理念不够全面   随着市场经济的发展,企业集团所面临的财务管理环境也在逐渐发生着变化,风险,机会成本、边际成本、时间价值等财务管理理念逐步融入到企业决策过程中。然而,当前我国企业集团的管理者大多是技术型和生产型人才,财务管理知识更新较慢,财务管理理念不全面。一些企业集团的管理者在进行筹资时没有在资本结构最优化的角度上考虑,只关注筹集资金的总额;在进行投资时也没有测算风险报酬,忽视了对未来现金流量分析,只关注于企业投资收益的高低,这在一定程度上造成了企业集团资源的浪费,加大了财务风险发生的可能性,降低了企业的经济效益。   (二)财务管理信息系统不健全   由于集团主营收入的类别较多,分布较广,因此财务结算的时效性成为薄弱环节,并缺乏有效的监督,不利于企业集团财务管理的发展。虽然集团公司所属的各个子公司的信息化起步较早,但由于并没有进行统一的规划,集团各个下属机构财务软件各不相同,集团总部难以通过对财务软件子公司的财务数据进行及时的汇总和分析,需要财务核算人员对大量的业务单据进行整理后才能够制作凭证,严重影响了财务数据的准确性和时效性。   (三)缺乏有效的财务监控措施   我国大部分企业集团的财务监控侧重于事后监控,事前和事中控制措施并不完善。事前控制缺乏预算,事中控制则流于形式,只是将年度利润规划做为监控依据,并没有把计划具体化。部分企业集团还存在这种现象,一些下属机构的会计人员为了自身利益,在进行会计处理时没有将会计法规及制度作为依据,只按本企业领导的意图办事,从而导致了集团财务管理混乱,会计信息失真。尤其是当集团下属企业法人代表具有较大的权利时,没有有效的约束机制对其进行监督与约束,很容易造成资产的大量浪费与流失,不利于企业集团的持续经营与发展活动的开展。   (四)预算管理体系不完善   预算管理是对企业投资、经营、财务等活动的未来情况进行预期并控制的管理行为及其制度安排,包括预算的编制,执行、分析与考核等过程。由于企业集团的层级建设比较复杂,部门繁多,部门之间协调不顺畅现象较为突出,预算管理的理念难以在集团内部得到贯彻。加之我国一些企业集团目前尚未建立完善的预算管理体系,信息传递效率低下,没有单独设置预算管理部门,预算管理活动也难以得到有效的开展,不利于预算管理作用的充分发挥。   3、完善企业集团财务管理对策   (一)进一步完善财务管理制度   现代企业集团大多是由多个具有独立法人资格的企业组成的企业群体,因此企业集团的财务管理在保证集团利益的基础上,既要发挥出集团的整体优势,还要充分尊重子公司的法人地位,以增强其积极性和主观能动性。企业集团财务管理制度的建立应以企业集团的利益目标为出发点和归宿点,要涵盖筹资,投资,使用、收入、分配等各方面的财务管理内容,同时还有建立起良好的财务报告制度。集团下属分(子)公司应定期向集团总部报送财务会计报表,并及时向总部说明一些期后事项,或有负债等,确保提供的财务数据的真实性、完整性以及合理性。   (二)加大财务监控力度   强有力的财务监控可以及时发现企业日常经营中存在的问题,提醒并督促企业进行改正。加大财务监控力度,企业集团应在集团内部设立独立的内部审计委员会,定期或不定期对下属公司进行财务审计,以及时发现并纠正下属公司财务活动中存在的问题,增强其内部控制意识,降低财务风险发生的概率。总部也可以采取向下属公司委派财务总监方式,实现对子公司的财务活动的直接监督。   (三)规范货币资金管理   货币资金是企业从事生产经营的血液,因此必须加强对其的管理。为避免资金使用散乱现象出现,提高资金的利用率,企业集团应对货币资金实行集权式管理,实行“结算中心制”,成立内部结算中心或内部银行,由集团公司财务部门集中进行集团内企业间的资金调拨,有利于资金使用效率的提高。为进一步规范货币资金管理,企业集团还应加强银行账户管理,经母公司审批后子公司才可在银行开户,同时,所开账户必须由母公司财务部门统一管理,加强了对集团资金使用的控制与监管,有利于货币资金使用的规范化。   (四)推行全面预算管理   全面预算管理的有效实施可以使企业集团财务管理水平提高到一个新的层次,企业集团只有在明确目标的前提下,比较分析预算和实际预算的执行情况,才能够总结出集团实际运行存在的问题,进而在下次预算编制时进行完善。企业集团在编制预算时应及时与下属部门进行沟通,积极征询和采纳下级的意见,争取将所有的工作都编制在预算制度里面,形成整个集团完整的预算体系,以提高子公司间的协调水平,进而获取规模效益。为使全面预算管理在集团中得到贯彻实施,企业集团还应建立以全面预算管理为基础的业绩考核机制,在全面预算中纳入财务方面业绩指标和非财务方面的考核指标,确保预算编制的全面性和重要性。   (五)建立健全财务信息系统   为保证企业财务目标的实现,必须对各子公司进行跟踪监控,并不断调整偏差。依托于日益发展的计算机技术和网络技术,企业集团可建立大型的计算机网络系统,采用统一的财务与业务一体化的软件,制定统一的信息化建设标准,实现财务系统与其他各种系统的信息集成和数据共享,在计算机网络上体现各子公司的资金流转和预算执行等情况。通过财务信息系统的建立与完善,母公司可随时了解子公司的财务状况,实现了对子公司的经营情况的实时监控,能够及时发现并解决存在的问题,提高了财务管理的效率与效果。   企业财务管理常见问题及对策 篇2   现代物流企业财务管理目的   近年来,我国的物流企业在快速的发展,物流企业的数量也在逐渐增大,这给现代物流企业带来了很大的压力。因此,现代物流企业要想能够长久稳定地发展下去,就必须重视财务管理问题。现代物流企业主要是从事物流活动的单位,它给市场上的服务对象提供需求,从而使得商品的使用价值得以真正地实现。对于现代物流企业来说,财务管理工作显得非常重要。财务管理工作主要是以物流企业的管理目标为中心,对物流中各个环节的经济活动进行管理,运用科学的手段来降低服务对象的商品成本,从而使得服务对象能够获得更大的价值。另外,现代物流企业要想实现财务管理的目的,就必须对资金的收入和支出进行合理分配,根据自身企业的性质,减少财务风险,增加企业经济效益。   现代物流企业财务管理中存在的问题   ①资金使用效率不高   与国外发达国家相比,我国的物流企业发展比较缓慢,物流企业的资金管理方法也比较滞后,从而使得资金的使用效率不高,这在很大程度上影响了企业的`运营效率。与此同时,由于物流企业缺乏科学有效的资金管理手段,无法第一时间掌握市场最新动态,也不能科学合理的调配资金资源,给物流企业的资金运行带来了很大的风险。另外,部分物流企业只是根据上级部门汇报的资金情况进行汇总,并没有对各个部门的实际资金进行实时监督和规划,这也在一定程度上降低了资金的使用效率。   ②融资较为困难   目前,随着现代物流企业市场竞争的压力越来越大,物流企业如果不改变以往传统的融资方法,就很可能面临倒闭的局势。物流企业要想有所发展,就必须投入大量的人力、物力和财力,但是一般的物流公司都是中小企业,无法在短时间内筹集大量的资金,如果只是单纯地依靠物流公司是很难满足大量资金需求的。但是,根据目前物流企业的发展形势来看,物流企业的信用情况较为一般,很多物流企业的融资都比较困难,而且金融机构对物流企业的融资成本定的都比较高,从而使得很多物流企业都无法进行较多的融资。   ③财务监管不严   现代物流企业为了扩大自身的经营范围,总是在其他各个地区都建立很多的分支机构,呈现出金字塔的形状,由于分支机构比较多,管理起来相当烦琐,无法对各个分支机构进行财务管理监控,从而使得这些机构的财务核算工作都不符合相关标准,甚至有的机构出现了一些财务方面的违法犯罪行为。与此同时,很多物流企业的内控体系存在很多的不足之处,缺乏财务管理的风险意识,从而使得下属机构缺乏有效地财务控制。另外,很多现代物流企业普遍缺乏专业素质高的财务人员,这些财务管理人员也没有充分认识到财务管理的重要性,并且缺乏专业的财务管理业务知识,从而无法及时有效地监督管理财务管理工作。   提高现代物流企业财务管理的对策   ①进行全方位预算管理,重视财务管理   从目前我国现代物流企业的发展现状来看,很多相关财务管理工作人员都没有充分认识到财务管理工作的重要性,因此,现代物流企业要想保证自身能够长久稳定地发展下去,就必须进行全方位的预算管理,重视财务管理工作。目前,流通问题对于所有的物流企业来说都是非常重要的,流通主要包括货物的流通、资金的流通等,因此,企业相关领导应该致力于对财务预算的控制,改变以往对资金收入和支出的统计和汇总形式,对财务具体的情况进行实时的控制,树立财务监管的权威。同时,现代物流企业还应该制定并分解预算主要指标的建立,定期对市场做一个整体的调查,确立财务资产的收益率,把相关的指标分解到各个部门,从而提高所有工作人员的工作积极性,并明确每位工作人员的责任,从而保证财务管理工作的顺利完成。另外,要对全面预算目标的实现进行评价,通过一系列的评价结果能够充分了解到预算执行的效果,一旦预算执行中出现了差错,那么就可以采用相应的措施进行解决,从而提高资金的利用率,最终真正实现财务全面预算管理目标。   ②完善企业财务管理信息化,加强财务监管力度   现代物流企业要想能够健康稳定地发展下去,就必须保证自身朝着信息化、自动化的方向发展。为了提高自身信息化水平,物流企业应该根据财务管理的需要调整企业的财务管理功能,加大对财务管理工作的投入水平,不断推进财务信息化软件的发展。同时,物流企业还应该不断优化财务机构配置,提高财务人员的信息技术水平,从而提高财务管理工作效率。最后,现代物流企业还应该加强财务监管力度,相关领导要不定期对财务管理工作进行抽查,一旦发现问题,就要及时追究相关负责人的责任,从而保证企业实现经济效益的最大化。   ③精简优化机构,提高财务人员素质   目前,很多物流企业都没有一个专门的财务管理机构,从而使得财务管理工作不能充分地发挥其作用,因此,物流企业要充分认识到财务管理的重要性,成立财务管理机构,精简优化机构,从而保证财务预算、审核等工作的有序进行。人才对于所有的企业来说都是非常重要的,物流企业也不例外,因此,物流企业应该定期对相关的财务管理人员进行专业知识的培训,让财务管理人员能够熟练掌握先进的财务管理知识,不断提高自身的业务能力,从而培养出一支具有较高职业道德素质和专业技术水平的财务管理人才队伍。另外,还可以制定相关的奖惩措施和考核机制,对于表现良好的财务管理人员要进行适当的奖励;表现工作差的员工要进行严厉的惩罚。只有这样,才能保证财务管理工作的顺利进行,从而提高企业的经济效益。   ④不断开拓融资渠道   对于所有的现代物流企业来说,融资是其中非常重要的工作。但是由于物流企业自身条件的限制,融资一直以来都是物流企业面临的难点问题。因此,物流企业就应该不断开拓融资渠道,促进企业快速、持续发展。首先,我国相关政府应该降低信贷标准,不断对信贷结构进行有效调整;其次,要对金融机构进行政策性引导,保证金融机构能够给物流企业带来资金支持;最后,物流企业也应该不断引入大量的外部资金,与其他物流企业进行合作,从而达到开拓融资渠道的目的。 ;
2023-08-30 04:40:281

企业集团财务管理体制的基本模式有那些?

企业集团财务管理体制初探随着我国改革开放的深入发展,社会主义市场经济体系的建立和健全,企业集团这种新型的企业组织形式正在蓬勃兴起。但是众多实际调研资料表明,我国理论界对企业集团理论研究在某些方面明显滞后,这种滞后已影响到我国企业集团的实践。本文试图通过对建立企业集团财务管理体系中的若干问题的探讨,来解决目前企业集团中普遍存在的集团内部不协调、各成员企业优势难以充分发挥等问题的有效方法。一、企业集团含义及其财务特征企业集团这一概念是由日本提出和广泛使用的,它有别于集团公司的概念。企业集团是由众多独立或相对独立的企业形成的具有相对稳定核心层的经营联合体。企业集团内部一般拥有数个实力强大,相互关系稳定的核心企业。每个核心企业各自有自己的系列企业群及其控股子公司、孙公司及持股的关联公司。企业集团本身从整体上看一般不具有独立法人地位,而是经营合作联合体。企业集团的内部包含若干独立的核心企业,每个核心企业均具备独立的法人资格,各有其子公司及关联公司组成的系列企业群,即企业集团是由若干集团公司或控股公司联合而成的。集团控股母公司处于企业集团联合体的金字塔顶端。企业集团内部的联结不是靠控股母公司等总部性机构来垂直联系,而主要靠核心企业之间横向的相互持股(或环状持股)和集团内贷款这种资本参与关系为主要纽带,集团内各核心企业在资本关系上是平等的。1、基于以上对企业集团含义的分析,我们认为企业集团在财务管理方面具有以下特征:财务主体多元化。企业集团的一个重要特点是母公司与被控股的子公司之间以资本关系为基础产生控制与被控制关系,但它们又都是独立的法人主体。集团公司中的各子公司作为独立的法人,都是利润管理中心或投资管理中心,具有独立的经营管理机构并独自承担财务上的法律责任,形成“公司内的公司”。所以集团公司本身就意味着多个财务主体并存。2、财务决策多层次化。在企业集团中,母公司作为核心企业,与其属下各级子公司分别处于不同的管理层次,各自的财务决策权利也不相同,导致集团内部财务决策的多层次化。因此,企业集团在确定母公司主导地位的基础上,必须充分考虑不同产业、地区、管理层次的企业的不同情况,合理处理集权与分权的关系,最大限度地减少内部矛盾,真正调动集团各层次成员企业的积极性和创造性,保证企业集团发展规划和经营战略的顺利实施。3、投资领域多元化。企业集团凭借其财力雄厚的条件,普遍采用多元化投资经营战略,注重产品的系列化和产业的多元化,通过进入市场经济的多种领域,在增强其竞争发展能力的同时,提高了抵御不同市场风险的能力,从而可以加速整个集团的资本扩张与资本增值速度。4、母公司职能双重化。母公司作为整个集团发展目标的制定与实施的组织者、指挥者,其职能不再仅仅局限于自身单一的经营,更为重要的职能在于通过控股等多种方式,以股权关系为基础从事资本经营和管理,推动其下属各成员公司的经营管理,使整个公司能够作为一个有机整体有效地协调运营并迅速扩张。5、关联交易经常化。关联交易是指在关联企业之间发生的转移资源和义务的事项。企业集团内部母子公司之间、由母公司控制的子公司、合营企业、联营企业之间等都会或多或少地发生关联交易。如果这些关联交易能够以市价作为交易的定价原则,则不会对交易双方产生异常的影响。但事实上大量关联交易采取的是协议定价原则,交易价格的高低在一定程度上取决于企业集团的需要,使利润得以在各公司之间选择。企业集团组织结构及其财务特征,决定了其财务管理的重点在于财务管理体制与财务控制模式的选择上。二、企业集团公司财务管理原则1、企业集团公司财务管理的组织原则。企业集团公司财务管理应坚持“惟一领导与双重领导”相结合的原则,为更好地搞好企业集团公司的财务管理,使企业集团财务管理始终保持统一、有序、高效地运转态势,企业集团所属公司的财务管理可实行本公司和上级公司财务部门“双重领导”的原则。所谓双重领导,就是公司财务管理,既受本公司领导,又受上级公司财务部门领导。具体地说:子公司财务管理工作受母公司财务部和子公司双重领导,孙公司财务管理工作受子公司财务部和孙公司双重领导。财务管理实行双重领导,有利于企业集团母公司对本企业集团的资金运作、重大投资、重要财务决策等财务活动进行有效的控制,同时保证子公司和孙公司按程序或在权限内独立实行财务管理。企业集团公司财务管理实行双重领导,在一定程度上可防止因财务权力分散而出现集团公司财务混乱或造成严重损失,也可调动下级公司领导和财务人员理财的积极性。所谓“惟一领导”是指母公司财务只受本公司领导管理。2、企业集团公司理财的基本原则(1)系统原则。集团公司理财以货币垫支开始到货币资金收回为止,经历了资金筹集、资金投放、资金收回与资金分配等几个部分,这几个部分互相联系、互相作用,组成一个整体,具有系统的性质。为此,作好理财工作,必须从企业理财系统的内部和外部联系出发,从各组成部分的协调和统一出发,这就是企业理财的系统原则,其核心是在企业理财工作中体现系统的特征。(2)平衡原则。在企业理财中,要力求使资金的收支在数量上和时间上达到动态的协调平衡,这就是企业理财的平衡原则。平衡原则是企业理财的一项基本原则,企业理财的过程是追求平衡的过程,如果不需要平衡,也就不需要企业理财。只有实现了财务收支的动态平衡,才能更好地实现理财目标。(3)弹性原则。在企业理财中,必须在追求准确和节约的同时,留有合理的伸缩余地,这便是弹性原则。之所以要保持合理的弹性,是因为:企业理财环境是复杂多变的,企业缺乏完全的控制能力;企业财务管理人员的素质和能力也不可能达到理想的境界,因而,在管理中可能会出现失误;财务预测、财务决策、财务计划都是对未来的一种大致的规划,也不可能完全准确。为此,就要求在管理的各个方面和各个环节保持可调节的余地。弹性原则的关键是防止弹性的过大或过小,因为弹性过大会造成浪费,而弹性过小会带来较大的风险。确定合理的弹性必须考虑如下几个问题:企业控制财务环境的能力。即企业控制财务环境的能力越强,弹性可以越小;不利事件出现可能性的大小。即不利事件出现的可能性越小,弹性也越小。企业愿意承担的风险。即企业如果愿意承担比较大的风险则可留有较小的弹性;企业如果不愿承担风险,则必须留有较大的弹性。(4)比例原则。企业理财必须通过各因素之间的比例关系来发现管理中存在的问题,采取相应的措施,使有关比例趋于合理,这便是企业理财的比例原则。比例原则是企业的一项重要原则。只有各种比例关系比较合理,企业的资金周转才能比较通畅地进行,而不重视比例问题的研究,就可能会使企业理财陷入恶性循环。(5)优化原则。企业理财过程是一个不断地进行分析、比较和选择,以实现最优的过程,这就是企业理财的优化原则。主要包括以下几方面内容:多方案的最优选择问题;最优总量的确定问题;最优比例关系的确定问题。三、企业集团公司财务管理体制模式企业集团公司的财务管理体制,是指存在于企业集团公司整体管理框架内,为实现企业集团公司总体财务目标而设计的财务管理模式、管理机构及组织分工等项要素的有机结合。主要涉及母子公司之间重大财务决策权限的划分,包括对外筹资权、投资决策权、收益分配权、营运资金控制权、资产处置权等。财务管理体制的核心在于对集权与分权的有效选择,其常见的模式主要有三种:1、集权模式在集权模式下,企业集团的各种财务决策权均集中于集团母公司,集团母公司集中控制和管理集团内部的经营和财务,并做出相应的财务决策,所有子公司必须严格执行集团母公司的决策,各子公司只负责短期财务规划和日常经营管理。集权模式的主要优点有三个:(1)财务管理效率较高,能够全方位地控制子公司的财务行为;(2)便于实现资源共享,集团公司较易调动内部财务资源,促进财务资源的合理配置;(3)通过集团产品结构和组织结构的整体优化,有利于降低成本,取得规模效益。但这种模式是基于对子公司经理层不信任的假设上,其最大缺陷在于无法调动子公司经理层的积极性。具体体现在三个方面:(1)因决策信息不灵带来的低效率。最高决策层(母公司)远离经营现场,信息掌握不完整易造成决策低效率甚至失误。(2)制约了子公司理财的积极性和创造性,部分剥夺了子公司的理财自主权,甚至侵犯了其独立法人的地位。(3)难以应付复杂多变的环境。由于决策集中、效率降低,应付市场变化的能力大大降低。因此,这种模式主要适用于下列三种情况:(1)企业集团的规模不大,且处于组建初期,需要通过集权来规范子公司的财务行为;(2)子公司在集团整体的重要性使得母公司不能对其进行分权,如子公司是母公司的原料供应或采购单位,或是母公司产品的销售对象;(3)子公司的管理效能较差,需要母公司加大管理力度。2、分权模式 在分权模式下,母公司只保留对子公司重大财务事项的决策权或审批权,而将日常财务事项的决策权与管理权下放到子公司,子公司只需将决策结果提交母公司备案即可。在这种模式下,子公司相对独立,母公司不直接干预子公司的生产经营与财务活动。分权模式的主要优点有:(1)有利于调动各子公司的积极性和创造性。各子公司拥有一定的理财自主权,其理财积极性和创造性较高。(2)财务决策周期短,应付市场变化能力较强。子公司拥有一定的财务决策权,决策程序减少,效率提高。但分权模式也有其明显的缺陷,主要体现在两个方面:(1)各子公司间资源调动受到一定限制,不利于整个集团资源的优化配置;(2)影响规模经济效益的发挥,导致内部资源配置上的浪费,使集团整体实力和市场竞争能力下降。因而,这种模式主要适用于资本经营型企业集团和某些对集团没有重要影响的子公司。3、集权与分权相结合的模式 这是一种上述两种模式兼容的混合模式。这种模式强调结果的重要性,但同时对可能出现的财务控制点倾注于力度,实行关键点控制。这些关键的财务控制点包括财务人员控制、资产变卖控制以及重大的资金调度控制等等。这种模式不同于集权模式,它不是过程控制,而是点控制;同时它又强调结果控制,汲取了分权模式的优点。集权和分权是相对的,没有绝对的集权,也没有绝对的分权,集权和分权没有一个绝对的定量指标来衡量。企业集团应根据外部环境和竞争的需要,结合集团自身生产经营和组织机构的特点,财务运行模式和环境的差异,创造适合自身特点的财务控制模式。我们认为,对于集权与分权的选择来说,最好的集权就是有效的分权。分权职责明确,并相互协调一致就实现了集权的要求。具体表现为分权的每一个部门、每一个岗位所界定的权限非常到位,每一个部门、岗位的职责权限相互协同,这样最终协同的结果就达到了企业的总目标上。四、目前企业集团财务管理体制存在的问题及对策(一)存在的问题1、目前大部分的企业集团财务管理还是停留在如何理顺账本,出具三张对外财务报表的阶段。管理阶层需要的管理会计信息需要几经周转才能勉强获得。集团作为管理机构,做得比较好的企业集团可能建立了结算中心,在资金上做到了较为集中的控制,但大部分的企业只是要求子公司提供每月的财务报表,然后在某一时间作一番内部审计。在这种情况下出现问题时无法及时发现,同时集团财务的信息单一、滞后,无法支持集团决策。2、与其它企业相比,企业集团财务管理对内部控制制度的依赖更大。一般企业除了内部的一般监督外,还有来自企业外部的监督,而企业集团财务,除集团母公司受到企业外部的监督外,其所属子公司或孙公司很少受到外部的监督,加之集团内部关系复杂,更需要企业加强内部监督。而目前的现状是,企业集团财务管理内控制度建设有相当大的差距。(二)采取的对策。企业集团财务管理存在的以上问题,除了集团本身特性形成的因素外,还有其他一些因素,我们应该区别不同情况,采取不同措施,分别加以解决。1、用互联网信息技术建立集中式财务管理系统。集中式财务管理具体包括五个方面的内容:总账、应收应付账款、存货管理、资产管理和财务合并。(1)总账系统。通过集团和子公司共同使用同一个账套或每个公司使用不同的账套,在每个账套间建立映射关系,自动形成合并报表。并在总账中建立预算和保留会计信息,为财务分析提供数据基础。这样在总账系统中,集团可以及时了解到子公司的财务状况,通过总账系统可以追溯到最底层的凭证。见图示:(2)应收应付系统。应收应付系统帮助集团详细了解子公司的应收应付款情况,包括客户和供应商的信息,追踪客户还款和企业的收款情况,信用控制和账龄管理,从而降低坏账损失。对应付款管理,安排付款计划,提醒付款,使企业在最合适的时间完成最经济的付款。(3)存货和资产管理系统。存货和资产是集团资金被占用的主要部分,如何加快实物资产的周转,提高资金的利用率是企业长期难以解决的问题,容易形成物流“黑”。从存货来看,许多企业几年都不盘点一次,货物长期积压,仓库人员自己都不知道确切的库存。而财务上只有账面数据,账实之间的差异无法有效获知,常常造成重复采购,资金严重浪费。固定资产的管理也存在同样的问题。其产生的根源是没有形成规范的管理,库存和财务各有一套账,数据在多次的录入中已失去了其本来面目。通过建立总账和库存,固定资产之间的对应关系,可以使集团、各子公司对实物管理做到心中有数,包括数量、价格、在存状况、库龄等。(4)财务合并。集团的财务合并应分为三步,第一步是建立统一的内部交易规则;第二步是在发生内部交易时,通过集中式的事务审批来控制贯穿企业的业务实体之间的事务记账规则。第三步是建立集团合并关系,通过多账套的集成,使手工调整的时间最少,并自动完成财务合并。通过集中的财务处理,企业集团可以对实物进行有效的管理,并为财务分析提供数据基础。2、加强内控制度建设(1)加强集团内部监事会监督。监事会应履行下列职责:1检查子公司贯彻执行有关法律、法规和集团规章制度的落实情况;2检查子公司财务,查阅子公司的财务会计资料及与子公司经营管理有关的其他资料,验证子公司财务会计报告的真实性、合法性;3检查子公司落实发展规划和年度计划、经营效益、投资回报、国有资产保值增值情况。(2)健全重大经济业务事项的决策和执行程序。重大经济业务事项主要包括四个方面,即对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项。①在对外投资方面,要制定《集团公司对外投资管理制度》。规定集团财务部是集团对外投资的核算和监督的主管部门,负责对联营、合资项目的立项、投资和停业解体等审批管理。各子公司及直属单位在办理联营、合资企业时必须进行可行性论证和经济效益的预测,并要吸收财务人员参加,掌握投资对方的资信和资产情况。凡不具备联营、合资经营条件的不得立项;具备联营、合资条件的,由主办部门办理申请立项手续。经批准立项的联营、合资合同和企业章程在合同签订后20天内由有关子公司、直属单位财务处报母公司财务部备案。②在资产处置方面,要制定《集团公司流动资金管理制度》、《集团公司固定资产管理制度》、《集团公司无形资产、递延资产和其他资产管理制度》等一系列的资产管理制度,对每类资产的处置都做出明确的规定。③在资金调度和其他重要经济业务事项的决策方面,要制定《集团公司资金使用管理制度》,规定各单位的所有收入和支出一律入账,不允许发生账外资金;各单位的所有资金都要纳入资金预算收支安排。资金预算安排必须经过集体讨论:年度资金预算报母公司董事会审定;季度资金预算报经理办公会审定;月度资金预算报主管经理审批。(3)定期开展财产清查。财产清查,既是加强财物管理的一项重要制度,也是加强会计核算和会计控制的一项重要内容。首先要制定《集团公司财产清查程序》。期末对整个集团的财产进行清查,通过财产清查,确定集团各项财产的实存数,查明实存数与账面数是否相符,并查明不符的原因和责任,以便制定改进措施,做到账实相符,保证会计资料真实、完整。(4)强化内部审计。集团公司应设立审计部,负责集团所有单位的内部审计工作。要按照《审计法》、《审计署关于内部审计的规定》精神,结合集团公司的实际情况,制定《集团公司内部审计规定》,并据此开展独立、客观的内部审计工作。1围绕真实、合法、效益的目标,对集团各单位的财务收支进行合规审计;2对离任的领导开展任期经济责任审计;3围绕改善经营管理和内部控制制度,开展专项审计。(5)制定内部会计控制规范。为了促进集团内部会计控制建设,加强内部会计监督,维护社会主义市场经济秩序,应制定《企业集团公司内部会计控制规范》等规章制度。内部会计控制的主要内容为:货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。内部会计控制要达到以下基本目标:1规范单位会计行为,保证会计资料真实、完整。2堵塞漏洞、消除隐患、防止并及时发现、纠正错误及作弊行为,保护单位资产的安全完整。3确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。在整个企业集团公司内部,应当统一执行由母公司组织制定的总体财务管理制度。子公司或孙公司可根据母公司制定的财务管理制度及其原则,结合自身特点,自行制定本公司具体的财务管理实施细则。在企业集团公司进行财务管理制度建设的过程中,所有当事人(无论母公司、子公司或孙公司),都必须坚持科学、系统、精练、可行和易操作的原则,认真策划,反复论证,广泛征求意见,及时修订,不断完善
2023-08-30 04:40:453

企业财务管理的常见问题

企业财务管理的常见问题   企业集团是一种适应社会主义有计划商品经济和社会化大生产的客观需要的多层次组织结构的经济组织,它的出现使企业更好地实现了“交易内部化”,在很大程度上降低了企业的交易成本降低。由此可见,企业集团的内部协调成本要远远低于单一企业组织间的协调成本或交易成本。下面是我为大家带来的企业财务管理的常见问题,欢迎阅读。   1、企业集团财务管理的特征   第一,财务目标基本上由最高决策者确定。企业集团是由多个经济实体构成的企业联合体,并以集团母公司为核心进行相关管理活动。集团企业的财会业务虽然不仅要满足企业内部各种经营活动的需求,还要向政府,社会以及信息的其他使用者提供准确、公正的财务信息,但为了满足集团资产优化运行的要求,企业集团的财务目标基本上还是由最高决策者确定。   第二,财务活动较为复杂。组成企业集团的各种经济实体所在的地区以及所从事的行业可能各不相同,这造成了大部分集团企业的跨地区性与跨行业性,集团内部的部门设置也具有一定的复杂性。由于各种经济实体之间的关系比较繁琐,具有多种核算方式或者经营模式,加大了财务管理活动的复杂性,这对于企业集团进行有效的财务管理也造成一定的困难。   第三,资本是各层结构之间的联系载体。资本运营是企业集团开展财务管理工作的核心部分,资本的数量决定着企业集团的结构的安排。集团企业是由多个经济实体构成的企业联合体,而资本的连接形式则决定了经济实体的从属关系和控制关系,是联系各层结构的载体。   2、集团企业财务管理的问题   企业集团有效地促进了社会主义市场经济的发展,组建企业集团,实现规模效益,已成为现代企业的重要特征之一。然而,当前我国企业集团财务管理依旧存在很多漏洞和问题亟需解决。   (一)集团管理者财务管理理念不够全面   随着市场经济的发展,企业集团所面临的财务管理环境也在逐渐发生着变化,风险,机会成本、边际成本、时间价值等财务管理理念逐步融入到企业决策过程中。然而,当前我国企业集团的.管理者大多是技术型和生产型人才,财务管理知识更新较慢,财务管理理念不全面。一些企业集团的管理者在进行筹资时没有在资本结构最优化的角度上考虑,只关注筹集资金的总额;在进行投资时也没有测算风险报酬,忽视了对未来现金流量分析,只关注于企业投资收益的高低,这在一定程度上造成了企业集团资源的浪费,加大了财务风险发生的可能性,降低了企业的经济效益。   (二)财务管理信息系统不健全   由于集团主营收入的类别较多,分布较广,因此财务结算的时效性成为薄弱环节,并缺乏有效的监督,不利于企业集团财务管理的发展。虽然集团公司所属的各个子公司的信息化起步较早,但由于并没有进行统一的规划,集团各个下属机构财务软件各不相同,集团总部难以通过对财务软件子公司的财务数据进行及时的汇总和分析,需要财务核算人员对大量的业务单据进行整理后才能够制作凭证,严重影响了财务数据的准确性和时效性。   (三)缺乏有效的财务监控措施   我国大部分企业集团的财务监控侧重于事后监控,事前和事中控制措施并不完善。事前控制缺乏预算,事中控制则流于形式,只是将年度利润规划做为监控依据,并没有把计划具体化。部分企业集团还存在这种现象,一些下属机构的会计人员为了自身利益,在进行会计处理时没有将会计法规及制度作为依据,只按本企业领导的意图办事,从而导致了集团财务管理混乱,会计信息失真。尤其是当集团下属企业法人代表具有较大的权利时,没有有效的约束机制对其进行监督与约束,很容易造成资产的大量浪费与流失,不利于企业集团的持续经营与发展活动的开展。   (四)预算管理体系不完善   预算管理是对企业投资、经营、财务等活动的未来情况进行预期并控制的管理行为及其制度安排,包括预算的编制,执行、分析与考核等过程。由于企业集团的层级建设比较复杂,部门繁多,部门之间协调不顺畅现象较为突出,预算管理的理念难以在集团内部得到贯彻。加之我国一些企业集团目前尚未建立完善的预算管理体系,信息传递效率低下,没有单独设置预算管理部门,预算管理活动也难以得到有效的开展,不利于预算管理作用的充分发挥。   3、完善企业集团财务管理对策   (一)进一步完善财务管理制度   现代企业集团大多是由多个具有独立法人资格的企业组成的企业群体,因此企业集团的财务管理在保证集团利益的基础上,既要发挥出集团的整体优势,还要充分尊重子公司的法人地位,以增强其积极性和主观能动性。企业集团财务管理制度的建立应以企业集团的利益目标为出发点和归宿点,要涵盖筹资,投资,使用、收入、分配等各方面的财务管理内容,同时还有建立起良好的财务报告制度。集团下属分(子)公司应定期向集团总部报送财务会计报表,并及时向总部说明一些期后事项,或有负债等,确保提供的财务数据的真实性、完整性以及合理性。   (二)加大财务监控力度   强有力的财务监控可以及时发现企业日常经营中存在的问题,提醒并督促企业进行改正。加大财务监控力度,企业集团应在集团内部设立独立的内部审计委员会,定期或不定期对下属公司进行财务审计,以及时发现并纠正下属公司财务活动中存在的问题,增强其内部控制意识,降低财务风险发生的概率。总部也可以采取向下属公司委派财务总监方式,实现对子公司的财务活动的直接监督。   (三)规范货币资金管理   货币资金是企业从事生产经营的血液,因此必须加强对其的管理。为避免资金使用散乱现象出现,提高资金的利用率,企业集团应对货币资金实行集权式管理,实行“结算中心制”,成立内部结算中心或内部银行,由集团公司财务部门集中进行集团内企业间的资金调拨,有利于资金使用效率的提高。为进一步规范货币资金管理,企业集团还应加强银行账户管理,经母公司审批后子公司才可在银行开户,同时,所开账户必须由母公司财务部门统一管理,加强了对集团资金使用的控制与监管,有利于货币资金使用的规范化。   (四)推行全面预算管理   全面预算管理的有效实施可以使企业集团财务管理水平提高到一个新的层次,企业集团只有在明确目标的前提下,比较分析预算和实际预算的执行情况,才能够总结出集团实际运行存在的问题,进而在下次预算编制时进行完善。企业集团在编制预算时应及时与下属部门进行沟通,积极征询和采纳下级的意见,争取将所有的工作都编制在预算制度里面,形成整个集团完整的预算体系,以提高子公司间的协调水平,进而获取规模效益。为使全面预算管理在集团中得到贯彻实施,企业集团还应建立以全面预算管理为基础的业绩考核机制,在全面预算中纳入财务方面业绩指标和非财务方面的考核指标,确保预算编制的全面性和重要性。   (五)建立健全财务信息系统   为保证企业财务目标的实现,必须对各子公司进行跟踪监控,并不断调整偏差。依托于日益发展的计算机技术和网络技术,企业集团可建立大型的计算机网络系统,采用统一的财务与业务一体化的软件,制定统一的信息化建设标准,实现财务系统与其他各种系统的信息集成和数据共享,在计算机网络上体现各子公司的资金流转和预算执行等情况。通过财务信息系统的建立与完善,母公司可随时了解子公司的财务状况,实现了对子公司的经营情况的实时监控,能够及时发现并解决存在的问题,提高了财务管理的效率与效果。 ;
2023-08-30 04:40:581

企业集团财务管理的特征简述

企业集团财务管理的特征如下:1、财务目标基本上由最高决策者确定。企业集团是由多个经济实体构成的企业联合体,并以集团母公司为核心进行相关管理活动。集团企业的财会业务虽然不仅要满足企业内部各种经营活动的需求,还要向政府,社会以及信息的其他使用者提供准确、公正的财务信息,但为了满足集团资产优化运行的要求,企业集团的财务目标基本上还是由最高决策者确定。2、财务活动较为复杂。组成企业集团的各种经济实体所在的地区以及所从事的行业可能各不相同,这造成了大部分集团企业的跨地区性与跨行业性,集团内部的部门设置也具有一定的复杂性。由于各种经济实体之间的关系比较繁琐,具有多种核算方式或者经营模式,加大了财务管理活动的复杂性,这对于企业集团进行有效的财务管理也造成一定的困难。3、资本是各层结构之间的联系载体。资本运营是企业集团开展财务管理工作的核心部分,资本的数量决定着企业集团的结构的安排。集团企业是由多个经济实体构成的企业联合体,而资本的连接形式则决定了经济实体的从属关系和控制关系,是联系各层结构的载体。
2023-08-30 04:41:111

试述企业集团财务管理的重点。

一、企业集团含义及其财务特征企业集团这一概念是由日本提出和广泛使用的,它有别于集团公司的概念。企业集团是由众多独立或相对独立的企业形成的具有相对稳定核心层的经营联合体。企业集团内部一般拥有数个实力强大,相互关系稳定的核心企业。每个核心企业各自有自己的系列企业群及其控股子公司、孙公司及持股的关联公司。企业集团本身从整体上看一般不具有独立法人地位,而是经营合作联合体。企业集团的内部包含若干独立的核心企业,每个核心企业均具备独立的法人资格,各有其子公司及关联公司组成的系列企业群,即企业集团是由若干集团公司或控股公司联合而成的。集团控股母公司处于企业集团联合体的金字塔顶端。企业集团内部的联结不是靠控股母公司等总部性机构来垂直联系,而主要靠核心企业之间横向的相互持股(或环状持股)和集团内贷款这种资本参与关系为主要纽带,集团内各核心企业在资本关系上是平等的。1、基于以上对企业集团含义的分析,我们认为企业集团在财务管理方面具有以下特征:财务主体多元化。企业集团的一个重要特点是母公司与被控股的子公司之间以资本关系为基础产生控制与被控制关系,但它们又都是独立的法人主体。集团公司中的各子公司作为独立的法人,都是利润管理中心或投资管理中心,具有独立的经营管理机构并独自承担财务上的法律责任,形成“公司内的公司”。所以集团公司本身就意味着多个财务主体并存。2、财务决策多层次化。在企业集团中,母公司作为核心企业,与其属下各级子公司分别处于不同的管理层次,各自的财务决策权利也不相同,导致集团内部财务决策的多层次化。因此,企业集团在确定母公司主导地位的基础上,必须充分考虑不同产业、地区、管理层次的企业的不同情况,合理处理集权与分权的关系,最大限度地减少内部矛盾,真正调动集团各层次成员企业的积极性和创造性,保证企业集团发展规划和经营战略的顺利实施。3、投资领域多元化。企业集团凭借其财力雄厚的条件,普遍采用多元化投资经营战略,注重产品的系列化和产业的多元化,通过进入市场经济的多种领域,在增强其竞争发展能力的同时,提高了抵御不同市场风险的能力,从而可以加速整个集团的资本扩张与资本增值速度。4、母公司职能双重化。母公司作为整个集团发展目标的制定与实施的组织者、指挥者,其职能不再仅仅局限于自身单一的经营,更为重要的职能在于通过控股等多种方式,以股权关系为基础从事资本经营和管理,推动其下属各成员公司的经营管理,使整个公司能够作为一个有机整体有效地协调运营并迅速扩张。5、关联交易经常化。关联交易是指在关联企业之间发生的转移资源和义务的事项。企业集团内部母子公司之间、由母公司控制的子公司、合营企业、联营企业之间等都会或多或少地发生关联交易。如果这些关联交易能够以市价作为交易的定价原则,则不会对交易双方产生异常的影响。但事实上大量关联交易采取的是协议定价原则,交易价格的高低在一定程度上取决于企业集团的需要,使利润得以在各公司之间选择。企业集团组织结构及其财务特征,决定了其财务管理的重点在于财务管理体制与财务控制模式的选择上。二、企业集团公司财务管理原则1、企业集团公司财务管理的组织原则。企业集团公司财务管理应坚持“惟一领导与双重领导”相结合的原则,为更好地搞好企业集团公司的财务管理,使企业集团财务管理始终保持统一、有序、高效地运转态势,企业集团所属公司的财务管理可实行本公司和上级公司财务部门“双重领导”的原则。所谓双重领导,就是公司财务管理,既受本公司领导,又受上级公司财务部门领导。具体地说:子公司财务管理工作受母公司财务部和子公司双重领导,孙公司财务管理工作受子公司财务部和孙公司双重领导。财务管理实行双重领导,有利于企业集团母公司对本企业集团的资金运作、重大投资、重要财务决策等财务活动进行有效的控制,同时保证子公司和孙公司按程序或在权限内独立实行财务管理。企业集团公司财务管理实行双重领导,在一定程度上可防止因财务权力分散而出现集团公司财务混乱或造成严重损失,也可调动下级公司领导和财务人员理财的积极性。所谓“惟一领导”是指母公司财务只受本公司领导管理。2、企业集团公司理财的基本原则(1)系统原则。集团公司理财以货币垫支开始到货币资金收回为止,经历了资金筹集、资金投放、资金收回与资金分配等几个部分,这几个部分互相联系、互相作用,组成一个整体,具有系统的性质。为此,作好理财工作,必须从企业理财系统的内部和外部联系出发,从各组成部分的协调和统一出发,这就是企业理财的系统原则,其核心是在企业理财工作中体现系统的特征。(2)平衡原则。在企业理财中,要力求使资金的收支在数量上和时间上达到动态的协调平衡,这就是企业理财的平衡原则。平衡原则是企业理财的一项基本原则,企业理财的过程是追求平衡的过程,如果不需要平衡,也就不需要企业理财。只有实现了财务收支的动态平衡,才能更好地实现理财目标。(3)弹性原则。在企业理财中,必须在追求准确和节约的同时,留有合理的伸缩余地,这便是弹性原则。之所以要保持合理的弹性,是因为:企业理财环境是复杂多变的,企业缺乏完全的控制能力;企业财务管理人员的素质和能力也不可能达到理想的境界,因而,在管理中可能会出现失误;财务预测、财务决策、财务计划都是对未来的一种大致的规划,也不可能完全准确。为此,就要求在管理的各个方面和各个环节保持可调节的余地。弹性原则的关键是防止弹性的过大或过小,因为弹性过大会造成浪费,而弹性过小会带来较大的风险。确定合理的弹性必须考虑如下几个问题:企业控制财务环境的能力。即企业控制财务环境的能力越强,弹性可以越小;不利事件出现可能性的大小。即不利事件出现的可能性越小,弹性也越小。企业愿意承担的风险。即企业如果愿意承担比较大的风险则可留有较小的弹性;企业如果不愿承担风险,则必须留有较大的弹性。(4)比例原则。企业理财必须通过各因素之间的比例关系来发现管理中存在的问题,采取相应的措施,使有关比例趋于合理,这便是企业理财的比例原则。比例原则是企业的一项重要原则。只有各种比例关系比较合理,企业的资金周转才能比较通畅地进行,而不重视比例问题的研究,就可能会使企业理财陷入恶性循环。(5)优化原则。企业理财过程是一个不断地进行分析、比较和选择,以实现最优的过程,这就是企业理财的优化原则。主要包括以下几方面内容:多方案的最优选择问题;最优总量的确定问题;最优比例关系的确定问题。三、企业集团公司财务管理体制模式企业集团公司的财务管理体制,是指存在于企业集团公司整体管理框架内,为实现企业集团公司总体财务目标而设计的财务管理模式、管理机构及组织分工等项要素的有机结合。主要涉及母子公司之间重大财务决策权限的划分,包括对外筹资权、投资决策权、收益分配权、营运资金控制权、资产处置权等。财务管理体制的核心在于对集权与分权的有效选择,其常见的模式主要有三种:1、集权模式在集权模式下,企业集团的各种财务决策权均集中于集团母公司,集团母公司集中控制和管理集团内部的经营和财务,并做出相应的财务决策,所有子公司必须严格执行集团母公司的决策,各子公司只负责短期财务规划和日常经营管理。集权模式的主要优点有三个:(1)财务管理效率较高,能够全方位地控制子公司的财务行为;(2)便于实现资源共享,集团公司较易调动内部财务资源,促进财务资源的合理配置;(3)通过集团产品结构和组织结构的整体优化,有利于降低成本,取得规模效益。但这种模式是基于对子公司经理层不信任的假设上,其最大缺陷在于无法调动子公司经理层的积极性。具体体现在三个方面:(1)因决策信息不灵带来的低效率。最高决策层(母公司)远离经营现场,信息掌握不完整易造成决策低效率甚至失误。(2)制约了子公司理财的积极性和创造性,部分剥夺了子公司的理财自主权,甚至侵犯了其独立法人的地位。(3)难以应付复杂多变的环境。由于决策集中、效率降低,应付市场变化的能力大大降低。因此,这种模式主要适用于下列三种情况:(1)企业集团的规模不大,且处于组建初期,需要通过集权来规范子公司的财务行为;(2)子公司在集团整体的重要性使得母公司不能对其进行分权,如子公司是母公司的原料供应或采购单位,或是母公司产品的销售对象;(3)子公司的管理效能较差,需要母公司加大管理力度。2、分权模式 在分权模式下,母公司只保留对子公司重大财务事项的决策权或审批权,而将日常财务事项的决策权与管理权下放到子公司,子公司只需将决策结果提交母公司备案即可。在这种模式下,子公司相对独立,母公司不直接干预子公司的生产经营与财务活动。分权模式的主要优点有:(1)有利于调动各子公司的积极性和创造性。各子公司拥有一定的理财自主权,其理财积极性和创造性较高。(2)财务决策周期短,应付市场变化能力较强。子公司拥有一定的财务决策权,决策程序减少,效率提高。但分权模式也有其明显的缺陷,主要体现在两个方面:(1)各子公司间资源调动受到一定限制,不利于整个集团资源的优化配置;(2)影响规模经济效益的发挥,导致内部资源配置上的浪费,使集团整体实力和市场竞争能力下降。因而,这种模式主要适用于资本经营型企业集团和某些对集团没有重要影响的子公司。3、集权与分权相结合的模式 这是一种上述两种模式兼容的混合模式。这种模式强调结果的重要性,但同时对可能出现的财务控制点倾注于力度,实行关键点控制。这些关键的财务控制点包括财务人员控制、资产变卖控制以及重大的资金调度控制等等。这种模式不同于集权模式,它不是过程控制,而是点控制;同时它又强调结果控制,汲取了分权模式的优点。集权和分权是相对的,没有绝对的集权,也没有绝对的分权,集权和分权没有一个绝对的定量指标来衡量。企业集团应根据外部环境和竞争的需要,结合集团自身生产经营和组织机构的特点,财务运行模式和环境的差异,创造适合自身特点的财务控制模式。我们认为,对于集权与分权的选择来说,最好的集权就是有效的分权。分权职责明确,并相互协调一致就实现了集权的要求。具体表现为分权的每一个部门、每一个岗位所界定的权限非常到位,每一个部门、岗位的职责权限相互协同,这样最终协同的结果就达到了企业的总目标上。四、目前企业集团财务管理体制存在的问题及对策(一)存在的问题1、目前大部分的企业集团财务管理还是停留在如何理顺账本,出具三张对外财务报表的阶段。管理阶层需要的管理会计信息需要几经周转才能勉强获得。集团作为管理机构,做得比较好的企业集团可能建立了结算中心,在资金上做到了较为集中的控制,但大部分的企业只是要求子公司提供每月的财务报表,然后在某一时间作一番内部审计。在这种情况下出现问题时无法及时发现,同时集团财务的信息单一、滞后,无法支持集团决策。2、与其它企业相比,企业集团财务管理对内部控制制度的依赖更大。一般企业除了内部的一般监督外,还有来自企业外部的监督,而企业集团财务,除集团母公司受到企业外部的监督外,其所属子公司或孙公司很少受到外部的监督,加之集团内部关系复杂,更需要企业加强内部监督。而目前的现状是,企业集团财务管理内控制度建设有相当大的差距。(二)采取的对策。企业集团财务管理存在的以上问题,除了集团本身特性形成的因素外,还有其他一些因素,我们应该区别不同情况,采取不同措施,分别加以解决。1、用互联网信息技术建立集中式财务管理系统。集中式财务管理具体包括五个方面的内容:总账、应收应付账款、存货管理、资产管理和财务合并。(1)总账系统。通过集团和子公司共同使用同一个账套或每个公司使用不同的账套,在每个账套间建立映射关系,自动形成合并报表。并在总账中建立预算和保留会计信息,为财务分析提供数据基础。这样在总账系统中,集团可以及时了解到子公司的财务状况,通过总账系统可以追溯到最底层的凭证。见图示:(2)应收应付系统。应收应付系统帮助集团详细了解子公司的应收应付款情况,包括客户和供应商的信息,追踪客户还款和企业的收款情况,信用控制和账龄管理,从而降低坏账损失。对应付款管理,安排付款计划,提醒付款,使企业在最合适的时间完成最经济的付款。(3)存货和资产管理系统。存货和资产是集团资金被占用的主要部分,如何加快实物资产的周转,提高资金的利用率是企业长期难以解决的问题,容易形成物流“黑”。从存货来看,许多企业几年都不盘点一次,货物长期积压,仓库人员自己都不知道确切的库存。而财务上只有账面数据,账实之间的差异无法有效获知,常常造成重复采购,资金严重浪费。固定资产的管理也存在同样的问题。其产生的根源是没有形成规范的管理,库存和财务各有一套账,数据在多次的录入中已失去了其本来面目。通过建立总账和库存,固定资产之间的对应关系,可以使集团、各子公司对实物管理做到心中有数,包括数量、价格、在存状况、库龄等。(4)财务合并。集团的财务合并应分为三步,第一步是建立统一的内部交易规则;第二步是在发生内部交易时,通过集中式的事务审批来控制贯穿企业的业务实体之间的事务记账规则。第三步是建立集团合并关系,通过多账套的集成,使手工调整的时间最少,并自动完成财务合并。通过集中的财务处理,企业集团可以对实物进行有效的管理,并为财务分析提供数据基础。2、加强内控制度建设(1)加强集团内部监事会监督。监事会应履行下列职责:1检查子公司贯彻执行有关法律、法规和集团规章制度的落实情况;2检查子公司财务,查阅子公司的财务会计资料及与子公司经营管理有关的其他资料,验证子公司财务会计报告的真实性、合法性;3检查子公司落实发展规划和年度计划、经营效益、投资回报、国有资产保值增值情况。(2)健全重大经济业务事项的决策和执行程序。重大经济业务事项主要包括四个方面,即对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项。①在对外投资方面,要制定《集团公司对外投资管理制度》。规定集团财务部是集团对外投资的核算和监督的主管部门,负责对联营、合资项目的立项、投资和停业解体等审批管理。各子公司及直属单位在办理联营、合资企业时必须进行可行性论证和经济效益的预测,并要吸收财务人员参加,掌握投资对方的资信和资产情况。凡不具备联营、合资经营条件的不得立项;具备联营、合资条件的,由主办部门办理申请立项手续。经批准立项的联营、合资合同和企业章程在合同签订后20天内由有关子公司、直属单位财务处报母公司财务部备案。②在资产处置方面,要制定《集团公司流动资金管理制度》、《集团公司固定资产管理制度》、《集团公司无形资产、递延资产和其他资产管理制度》等一系列的资产管理制度,对每类资产的处置都做出明确的规定。③在资金调度和其他重要经济业务事项的决策方面,要制定《集团公司资金使用管理制度》,规定各单位的所有收入和支出一律入账,不允许发生账外资金;各单位的所有资金都要纳入资金预算收支安排。资金预算安排必须经过集体讨论:年度资金预算报母公司董事会审定;季度资金预算报经理办公会审定;月度资金预算报主管经理审批。(3)定期开展财产清查。财产清查,既是加强财物管理的一项重要制度,也是加强会计核算和会计控制的一项重要内容。首先要制定《集团公司财产清查程序》。期末对整个集团的财产进行清查,通过财产清查,确定集团各项财产的实存数,查明实存数与账面数是否相符,并查明不符的原因和责任,以便制定改进措施,做到账实相符,保证会计资料真实、完整。(4)强化内部审计。集团公司应设立审计部,负责集团所有单位的内部审计工作。要按照《审计法》、《审计署关于内部审计的规定》精神,结合集团公司的实际情况,制定《集团公司内部审计规定》,并据此开展独立、客观的内部审计工作。1围绕真实、合法、效益的目标,对集团各单位的财务收支进行合规审计;2对离任的领导开展任期经济责任审计;3围绕改善经营管理和内部控制制度,开展专项审计。(5)制定内部会计控制规范。为了促进集团内部会计控制建设,加强内部会计监督,维护社会主义市场经济秩序,应制定《企业集团公司内部会计控制规范》等规章制度。内部会计控制的主要内容为:货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。内部会计控制要达到以下基本目标:1规范单位会计行为,保证会计资料真实、完整。2堵塞漏洞、消除隐患、防止并及时发现、纠正错误及作弊行为,保护单位资产的安全完整。3确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。在整个企业集团公司内部,应当统一执行由母公司组织制定的总体财务管理制度。子公司或孙公司可根据母公司制定的财务管理制度及其原则,结合自身特点,自行制定本公司具体的财务管理实施细则。在企业集团公司进行财务管理制度建设的过程中,所有当事人(无论母公司、子公司或孙公司),都必须坚持科学、系统、精练、可行和易操作的原则,认真策划,反复论证,广泛征求意见,及时修订,不断完善
2023-08-30 04:41:232

集团公司的财务体系应该包含哪些内容啊

企业集团财务管理体制初探随着我国改革开放的深入发展,社会主义市场经济体系的建立和健全,企业集团这种新型的企业组织形式正在蓬勃兴起。但是众多实际调研资料表明,我国理论界对企业集团理论研究在某些方面明显滞后,这种滞后已影响到我国企业集团的实践。本文试图通过对建立企业集团财务管理体系中的若干问题的探讨,来解决目前企业集团中普遍存在的集团内部不协调、各成员企业优势难以充分发挥等问题的有效方法。一、企业集团含义及其财务特征企业集团这一概念是由日本提出和广泛使用的,它有别于集团公司的概念。企业集团是由众多独立或相对独立的企业形成的具有相对稳定核心层的经营联合体。企业集团内部一般拥有数个实力强大,相互关系稳定的核心企业。每个核心企业各自有自己的系列企业群及其控股子公司、孙公司及持股的关联公司。企业集团本身从整体上看一般不具有独立法人地位,而是经营合作联合体。企业集团的内部包含若干独立的核心企业,每个核心企业均具备独立的法人资格,各有其子公司及关联公司组成的系列企业群,即企业集团是由若干集团公司或控股公司联合而成的。集团控股母公司处于企业集团联合体的金字塔顶端。企业集团内部的联结不是靠控股母公司等总部性机构来垂直联系,而主要靠核心企业之间横向的相互持股(或环状持股)和集团内贷款这种资本参与关系为主要纽带,集团内各核心企业在资本关系上是平等的。1、基于以上对企业集团含义的分析,我们认为企业集团在财务管理方面具有以下特征:财务主体多元化。企业集团的一个重要特点是母公司与被控股的子公司之间以资本关系为基础产生控制与被控制关系,但它们又都是独立的法人主体。集团公司中的各子公司作为独立的法人,都是利润管理中心或投资管理中心,具有独立的经营管理机构并独自承担财务上的法律责任,形成“公司内的公司”。所以集团公司本身就意味着多个财务主体并存。2、财务决策多层次化。在企业集团中,母公司作为核心企业,与其属下各级子公司分别处于不同的管理层次,各自的财务决策权利也不相同,导致集团内部财务决策的多层次化。因此,企业集团在确定母公司主导地位的基础上,必须充分考虑不同产业、地区、管理层次的企业的不同情况,合理处理集权与分权的关系,最大限度地减少内部矛盾,真正调动集团各层次成员企业的积极性和创造性,保证企业集团发展规划和经营战略的顺利实施。3、投资领域多元化。企业集团凭借其财力雄厚的条件,普遍采用多元化投资经营战略,注重产品的系列化和产业的多元化,通过进入市场经济的多种领域,在增强其竞争发展能力的同时,提高了抵御不同市场风险的能力,从而可以加速整个集团的资本扩张与资本增值速度。4、母公司职能双重化。母公司作为整个集团发展目标的制定与实施的组织者、指挥者,其职能不再仅仅局限于自身单一的经营,更为重要的职能在于通过控股等多种方式,以股权关系为基础从事资本经营和管理,推动其下属各成员公司的经营管理,使整个公司能够作为一个有机整体有效地协调运营并迅速扩张。5、关联交易经常化。关联交易是指在关联企业之间发生的转移资源和义务的事项。企业集团内部母子公司之间、由母公司控制的子公司、合营企业、联营企业之间等都会或多或少地发生关联交易。如果这些关联交易能够以市价作为交易的定价原则,则不会对交易双方产生异常的影响。但事实上大量关联交易采取的是协议定价原则,交易价格的高低在一定程度上取决于企业集团的需要,使利润得以在各公司之间选择。企业集团组织结构及其财务特征,决定了其财务管理的重点在于财务管理体制与财务控制模式的选择上。二、企业集团公司财务管理原则1、企业集团公司财务管理的组织原则。企业集团公司财务管理应坚持“惟一领导与双重领导”相结合的原则,为更好地搞好企业集团公司的财务管理,使企业集团财务管理始终保持统一、有序、高效地运转态势,企业集团所属公司的财务管理可实行本公司和上级公司财务部门“双重领导”的原则。所谓双重领导,就是公司财务管理,既受本公司领导,又受上级公司财务部门领导。具体地说:子公司财务管理工作受母公司财务部和子公司双重领导,孙公司财务管理工作受子公司财务部和孙公司双重领导。财务管理实行双重领导,有利于企业集团母公司对本企业集团的资金运作、重大投资、重要财务决策等财务活动进行有效的控制,同时保证子公司和孙公司按程序或在权限内独立实行财务管理。企业集团公司财务管理实行双重领导,在一定程度上可防止因财务权力分散而出现集团公司财务混乱或造成严重损失,也可调动下级公司领导和财务人员理财的积极性。所谓“惟一领导”是指母公司财务只受本公司领导管理。2、企业集团公司理财的基本原则(1)系统原则。集团公司理财以货币垫支开始到货币资金收回为止,经历了资金筹集、资金投放、资金收回与资金分配等几个部分,这几个部分互相联系、互相作用,组成一个整体,具有系统的性质。为此,作好理财工作,必须从企业理财系统的内部和外部联系出发,从各组成部分的协调和统一出发,这就是企业理财的系统原则,其核心是在企业理财工作中体现系统的特征。(2)平衡原则。在企业理财中,要力求使资金的收支在数量上和时间上达到动态的协调平衡,这就是企业理财的平衡原则。平衡原则是企业理财的一项基本原则,企业理财的过程是追求平衡的过程,如果不需要平衡,也就不需要企业理财。只有实现了财务收支的动态平衡,才能更好地实现理财目标。(3)弹性原则。在企业理财中,必须在追求准确和节约的同时,留有合理的伸缩余地,这便是弹性原则。之所以要保持合理的弹性,是因为:企业理财环境是复杂多变的,企业缺乏完全的控制能力;企业财务管理人员的素质和能力也不可能达到理想的境界,因而,在管理中可能会出现失误;财务预测、财务决策、财务计划都是对未来的一种大致的规划,也不可能完全准确。为此,就要求在管理的各个方面和各个环节保持可调节的余地。弹性原则的关键是防止弹性的过大或过小,因为弹性过大会造成浪费,而弹性过小会带来较大的风险。确定合理的弹性必须考虑如下几个问题:企业控制财务环境的能力。即企业控制财务环境的能力越强,弹性可以越小;不利事件出现可能性的大小。即不利事件出现的可能性越小,弹性也越小。企业愿意承担的风险。即企业如果愿意承担比较大的风险则可留有较小的弹性;企业如果不愿承担风险,则必须留有较大的弹性。(4)比例原则。企业理财必须通过各因素之间的比例关系来发现管理中存在的问题,采取相应的措施,使有关比例趋于合理,这便是企业理财的比例原则。比例原则是企业的一项重要原则。只有各种比例关系比较合理,企业的资金周转才能比较通畅地进行,而不重视比例问题的研究,就可能会使企业理财陷入恶性循环。(5)优化原则。企业理财过程是一个不断地进行分析、比较和选择,以实现最优的过程,这就是企业理财的优化原则。主要包括以下几方面内容:多方案的最优选择问题;最优总量的确定问题;最优比例关系的确定问题。三、企业集团公司财务管理体制模式企业集团公司的财务管理体制,是指存在于企业集团公司整体管理框架内,为实现企业集团公司总体财务目标而设计的财务管理模式、管理机构及组织分工等项要素的有机结合。主要涉及母子公司之间重大财务决策权限的划分,包括对外筹资权、投资决策权、收益分配权、营运资金控制权、资产处置权等。财务管理体制的核心在于对集权与分权的有效选择,其常见的模式主要有三种:1、集权模式在集权模式下,企业集团的各种财务决策权均集中于集团母公司,集团母公司集中控制和管理集团内部的经营和财务,并做出相应的财务决策,所有子公司必须严格执行集团母公司的决策,各子公司只负责短期财务规划和日常经营管理。集权模式的主要优点有三个:(1)财务管理效率较高,能够全方位地控制子公司的财务行为;(2)便于实现资源共享,集团公司较易调动内部财务资源,促进财务资源的合理配置;(3)通过集团产品结构和组织结构的整体优化,有利于降低成本,取得规模效益。但这种模式是基于对子公司经理层不信任的假设上,其最大缺陷在于无法调动子公司经理层的积极性。具体体现在三个方面:(1)因决策信息不灵带来的低效率。最高决策层(母公司)远离经营现场,信息掌握不完整易造成决策低效率甚至失误。(2)制约了子公司理财的积极性和创造性,部分剥夺了子公司的理财自主权,甚至侵犯了其独立法人的地位。(3)难以应付复杂多变的环境。由于决策集中、效率降低,应付市场变化的能力大大降低。因此,这种模式主要适用于下列三种情况:(1)企业集团的规模不大,且处于组建初期,需要通过集权来规范子公司的财务行为;(2)子公司在集团整体的重要性使得母公司不能对其进行分权,如子公司是母公司的原料供应或采购单位,或是母公司产品的销售对象;(3)子公司的管理效能较差,需要母公司加大管理力度。2、分权模式 在分权模式下,母公司只保留对子公司重大财务事项的决策权或审批权,而将日常财务事项的决策权与管理权下放到子公司,子公司只需将决策结果提交母公司备案即可。在这种模式下,子公司相对独立,母公司不直接干预子公司的生产经营与财务活动。分权模式的主要优点有:(1)有利于调动各子公司的积极性和创造性。各子公司拥有一定的理财自主权,其理财积极性和创造性较高。(2)财务决策周期短,应付市场变化能力较强。子公司拥有一定的财务决策权,决策程序减少,效率提高。但分权模式也有其明显的缺陷,主要体现在两个方面:(1)各子公司间资源调动受到一定限制,不利于整个集团资源的优化配置;(2)影响规模经济效益的发挥,导致内部资源配置上的浪费,使集团整体实力和市场竞争能力下降。因而,这种模式主要适用于资本经营型企业集团和某些对集团没有重要影响的子公司。3、集权与分权相结合的模式 这是一种上述两种模式兼容的混合模式。这种模式强调结果的重要性,但同时对可能出现的财务控制点倾注于力度,实行关键点控制。这些关键的财务控制点包括财务人员控制、资产变卖控制以及重大的资金调度控制等等。这种模式不同于集权模式,它不是过程控制,而是点控制;同时它又强调结果控制,汲取了分权模式的优点。集权和分权是相对的,没有绝对的集权,也没有绝对的分权,集权和分权没有一个绝对的定量指标来衡量。企业集团应根据外部环境和竞争的需要,结合集团自身生产经营和组织机构的特点,财务运行模式和环境的差异,创造适合自身特点的财务控制模式。我们认为,对于集权与分权的选择来说,最好的集权就是有效的分权。分权职责明确,并相互协调一致就实现了集权的要求。具体表现为分权的每一个部门、每一个岗位所界定的权限非常到位,每一个部门、岗位的职责权限相互协同,这样最终协同的结果就达到了企业的总目标上。
2023-08-30 04:41:331

怎么理解企业集团财务管理的特点

企业集团的定义一种以大企业为核心,以经济技术或经营联系为基础、实行集权与分权相结合的领导体制,规模巨大、多角化经营的企业联合组织或企业群体组织。按照总部经营方针和统一管理的进行重大业务活动的经济实体,或者虽无产权控制与被控制关系,但在经济上有一定联系的企业群体。特征:1以总部一元化核心领导已成为企业财务管理的的有效体。2通过各种资源的有效整合与企业管理的协调,实现整体利益的最大是企业集团财务管理的终极目标。
2023-08-30 04:41:442

中石油化工集团的财务管理运营模式是什么?

企业集团财务管理体制初探随着我国改革开放的深入发展,社会主义市场经济体系的建立和健全,企业集团这种新型的企业组织形式正在蓬勃兴起。但是众多实际调研资料表明,我国理论界对企业集团理论研究在某些方面明显滞后,这种滞后已影响到我国企业集团的实践。本文试图通过对建立企业集团财务管理体系中的若干问题的探讨,来解决目前企业集团中普遍存在的集团内部不协调、各成员企业优势难以充分发挥等问题的有效方法。一、企业集团含义及其财务特征企业集团这一概念是由日本提出和广泛使用的,它有别于集团公司的概念。企业集团是由众多独立或相对独立的企业形成的具有相对稳定核心层的经营联合体。企业集团内部一般拥有数个实力强大,相互关系稳定的核心企业。每个核心企业各自有自己的系列企业群及其控股子公司、孙公司及持股的关联公司。企业集团本身从整体上看一般不具有独立法人地位,而是经营合作联合体。企业集团的内部包含若干独立的核心企业,每个核心企业均具备独立的法人资格,各有其子公司及关联公司组成的系列企业群,即企业集团是由若干集团公司或控股公司联合而成的。集团控股母公司处于企业集团联合体的金字塔顶端。企业集团内部的联结不是靠控股母公司等总部性机构来垂直联系,而主要靠核心企业之间横向的相互持股(或环状持股)和集团内贷款这种资本参与关系为主要纽带,集团内各核心企业在资本关系上是平等的。1、基于以上对企业集团含义的分析,我们认为企业集团在财务管理方面具有以下特征:财务主体多元化。企业集团的一个重要特点是母公司与被控股的子公司之间以资本关系为基础产生控制与被控制关系,但它们又都是独立的法人主体。集团公司中的各子公司作为独立的法人,都是利润管理中心或投资管理中心,具有独立的经营管理机构并独自承担财务上的法律责任,形成“公司内的公司”。所以集团公司本身就意味着多个财务主体并存。2、财务决策多层次化。在企业集团中,母公司作为核心企业,与其属下各级子公司分别处于不同的管理层次,各自的财务决策权利也不相同,导致集团内部财务决策的多层次化。因此,企业集团在确定母公司主导地位的基础上,必须充分考虑不同产业、地区、管理层次的企业的不同情况,合理处理集权与分权的关系,最大限度地减少内部矛盾,真正调动集团各层次成员企业的积极性和创造性,保证企业集团发展规划和经营战略的顺利实施。3、投资领域多元化。企业集团凭借其财力雄厚的条件,普遍采用多元化投资经营战略,注重产品的系列化和产业的多元化,通过进入市场经济的多种领域,在增强其竞争发展能力的同时,提高了抵御不同市场风险的能力,从而可以加速整个集团的资本扩张与资本增值速度。4、母公司职能双重化。母公司作为整个集团发展目标的制定与实施的组织者、指挥者,其职能不再仅仅局限于自身单一的经营,更为重要的职能在于通过控股等多种方式,以股权关系为基础从事资本经营和管理,推动其下属各成员公司的经营管理,使整个公司能够作为一个有机整体有效地协调运营并迅速扩张。5、关联交易经常化。关联交易是指在关联企业之间发生的转移资源和义务的事项。企业集团内部母子公司之间、由母公司控制的子公司、合营企业、联营企业之间等都会或多或少地发生关联交易。如果这些关联交易能够以市价作为交易的定价原则,则不会对交易双方产生异常的影响。但事实上大量关联交易采取的是协议定价原则,交易价格的高低在一定程度上取决于企业集团的需要,使利润得以在各公司之间选择。企业集团组织结构及其财务特征,决定了其财务管理的重点在于财务管理体制与财务控制模式的选择上。二、企业集团公司财务管理原则1、企业集团公司财务管理的组织原则。企业集团公司财务管理应坚持“惟一领导与双重领导”相结合的原则,为更好地搞好企业集团公司的财务管理,使企业集团财务管理始终保持统一、有序、高效地运转态势,企业集团所属公司的财务管理可实行本公司和上级公司财务部门“双重领导”的原则。所谓双重领导,就是公司财务管理,既受本公司领导,又受上级公司财务部门领导。具体地说:子公司财务管理工作受母公司财务部和子公司双重领导,孙公司财务管理工作受子公司财务部和孙公司双重领导。财务管理实行双重领导,有利于企业集团母公司对本企业集团的资金运作、重大投资、重要财务决策等财务活动进行有效的控制,同时保证子公司和孙公司按程序或在权限内独立实行财务管理。企业集团公司财务管理实行双重领导,在一定程度上可防止因财务权力分散而出现集团公司财务混乱或造成严重损失,也可调动下级公司领导和财务人员理财的积极性。所谓“惟一领导”是指母公司财务只受本公司领导管理。2、企业集团公司理财的基本原则(1)系统原则。集团公司理财以货币垫支开始到货币资金收回为止,经历了资金筹集、资金投放、资金收回与资金分配等几个部分,这几个部分互相联系、互相作用,组成一个整体,具有系统的性质。为此,作好理财工作,必须从企业理财系统的内部和外部联系出发,从各组成部分的协调和统一出发,这就是企业理财的系统原则,其核心是在企业理财工作中体现系统的特征。(2)平衡原则。在企业理财中,要力求使资金的收支在数量上和时间上达到动态的协调平衡,这就是企业理财的平衡原则。平衡原则是企业理财的一项基本原则,企业理财的过程是追求平衡的过程,如果不需要平衡,也就不需要企业理财。只有实现了财务收支的动态平衡,才能更好地实现理财目标。(3)弹性原则。在企业理财中,必须在追求准确和节约的同时,留有合理的伸缩余地,这便是弹性原则。之所以要保持合理的弹性,是因为:企业理财环境是复杂多变的,企业缺乏完全的控制能力;企业财务管理人员的素质和能力也不可能达到理想的境界,因而,在管理中可能会出现失误;财务预测、财务决策、财务计划都是对未来的一种大致的规划,也不可能完全准确。为此,就要求在管理的各个方面和各个环节保持可调节的余地。弹性原则的关键是防止弹性的过大或过小,因为弹性过大会造成浪费,而弹性过小会带来较大的风险。确定合理的弹性必须考虑如下几个问题:企业控制财务环境的能力。即企业控制财务环境的能力越强,弹性可以越小;不利事件出现可能性的大小。即不利事件出现的可能性越小,弹性也越小。企业愿意承担的风险。即企业如果愿意承担比较大的风险则可留有较小的弹性;企业如果不愿承担风险,则必须留有较大的弹性。(4)比例原则。企业理财必须通过各因素之间的比例关系来发现管理中存在的问题,采取相应的措施,使有关比例趋于合理,这便是企业理财的比例原则。比例原则是企业的一项重要原则。只有各种比例关系比较合理,企业的资金周转才能比较通畅地进行,而不重视比例问题的研究,就可能会使企业理财陷入恶性循环。(5)优化原则。企业理财过程是一个不断地进行分析、比较和选择,以实现最优的过程,这就是企业理财的优化原则。主要包括以下几方面内容:多方案的最优选择问题;最优总量的确定问题;最优比例关系的确定问题。三、企业集团公司财务管理体制模式企业集团公司的财务管理体制,是指存在于企业集团公司整体管理框架内,为实现企业集团公司总体财务目标而设计的财务管理模式、管理机构及组织分工等项要素的有机结合。主要涉及母子公司之间重大财务决策权限的划分,包括对外筹资权、投资决策权、收益分配权、营运资金控制权、资产处置权等。财务管理体制的核心在于对集权与分权的有效选择,其常见的模式主要有三种:1、集权模式在集权模式下,企业集团的各种财务决策权均集中于集团母公司,集团母公司集中控制和管理集团内部的经营和财务,并做出相应的财务决策,所有子公司必须严格执行集团母公司的决策,各子公司只负责短期财务规划和日常经营管理。集权模式的主要优点有三个:(1)财务管理效率较高,能够全方位地控制子公司的财务行为;(2)便于实现资源共享,集团公司较易调动内部财务资源,促进财务资源的合理配置;(3)通过集团产品结构和组织结构的整体优化,有利于降低成本,取得规模效益。但这种模式是基于对子公司经理层不信任的假设上,其最大缺陷在于无法调动子公司经理层的积极性。具体体现在三个方面:(1)因决策信息不灵带来的低效率。最高决策层(母公司)远离经营现场,信息掌握不完整易造成决策低效率甚至失误。(2)制约了子公司理财的积极性和创造性,部分剥夺了子公司的理财自主权,甚至侵犯了其独立法人的地位。(3)难以应付复杂多变的环境。由于决策集中、效率降低,应付市场变化的能力大大降低。因此,这种模式主要适用于下列三种情况:(1)企业集团的规模不大,且处于组建初期,需要通过集权来规范子公司的财务行为;(2)子公司在集团整体的重要性使得母公司不能对其进行分权,如子公司是母公司的原料供应或采购单位,或是母公司产品的销售对象;(3)子公司的管理效能较差,需要母公司加大管理力度。2、分权模式 在分权模式下,母公司只保留对子公司重大财务事项的决策权或审批权,而将日常财务事项的决策权与管理权下放到子公司,子公司只需将决策结果提交母公司备案即可。在这种模式下,子公司相对独立,母公司不直接干预子公司的生产经营与财务活动。分权模式的主要优点有:(1)有利于调动各子公司的积极性和创造性。各子公司拥有一定的理财自主权,其理财积极性和创造性较高。(2)财务决策周期短,应付市场变化能力较强。子公司拥有一定的财务决策权,决策程序减少,效率提高。但分权模式也有其明显的缺陷,主要体现在两个方面:(1)各子公司间资源调动受到一定限制,不利于整个集团资源的优化配置;(2)影响规模经济效益的发挥,导致内部资源配置上的浪费,使集团整体实力和市场竞争能力下降。因而,这种模式主要适用于资本经营型企业集团和某些对集团没有重要影响的子公司。3、集权与分权相结合的模式 这是一种上述两种模式兼容的混合模式。这种模式强调结果的重要性,但同时对可能出现的财务控制点倾注于力度,实行关键点控制。这些关键的财务控制点包括财务人员控制、资产变卖控制以及重大的资金调度控制等等。这种模式不同于集权模式,它不是过程控制,而是点控制;同时它又强调结果控制,汲取了分权模式的优点。集权和分权是相对的,没有绝对的集权,也没有绝对的分权,集权和分权没有一个绝对的定量指标来衡量。企业集团应根据外部环境和竞争的需要,结合集团自身生产经营和组织机构的特点,财务运行模式和环境的差异,创造适合自身特点的财务控制模式。我们认为,对于集权与分权的选择来说,最好的集权就是有效的分权。分权职责明确,并相互协调一致就实现了集权的要求。具体表现为分权的每一个部门、每一个岗位所界定的权限非常到位,每一个部门、岗位的职责权限相互协同,这样最终协同的结果就达到了企业的总目标上。四、目前企业集团财务管理体制存在的问题及对策(一)存在的问题1、目前大部分的企业集团财务管理还是停留在如何理顺账本,出具三张对外财务报表的阶段。管理阶层需要的管理会计信息需要几经周转才能勉强获得。集团作为管理机构,做得比较好的企业集团可能建立了结算中心,在资金上做到了较为集中的控制,但大部分的企业只是要求子公司提供每月的财务报表,然后在某一时间作一番内部审计。在这种情况下出现问题时无法及时发现,同时集团财务的信息单一、滞后,无法支持集团决策。2、与其它企业相比,企业集团财务管理对内部控制制度的依赖更大。一般企业除了内部的一般监督外,还有来自企业外部的监督,而企业集团财务,除集团母公司受到企业外部的监督外,其所属子公司或孙公司很少受到外部的监督,加之集团内部关系复杂,更需要企业加强内部监督。而目前的现状是,企业集团财务管理内控制度建设有相当大的差距。(二)采取的对策。企业集团财务管理存在的以上问题,除了集团本身特性形成的因素外,还有其他一些因素,我们应该区别不同情况,采取不同措施,分别加以解决。1、用互联网信息技术建立集中式财务管理系统。集中式财务管理具体包括五个方面的内容:总账、应收应付账款、存货管理、资产管理和财务合并。(1)总账系统。通过集团和子公司共同使用同一个账套或每个公司使用不同的账套,在每个账套间建立映射关系,自动形成合并报表。并在总账中建立预算和保留会计信息,为财务分析提供数据基础。这样在总账系统中,集团可以及时了解到子公司的财务状况,通过总账系统可以追溯到最底层的凭证。见图示:(2)应收应付系统。应收应付系统帮助集团详细了解子公司的应收应付款情况,包括客户和供应商的信息,追踪客户还款和企业的收款情况,信用控制和账龄管理,从而降低坏账损失。对应付款管理,安排付款计划,提醒付款,使企业在最合适的时间完成最经济的付款。(3)存货和资产管理系统。存货和资产是集团资金被占用的主要部分,如何加快实物资产的周转,提高资金的利用率是企业长期难以解决的问题,容易形成物流“黑”。从存货来看,许多企业几年都不盘点一次,货物长期积压,仓库人员自己都不知道确切的库存。而财务上只有账面数据,账实之间的差异无法有效获知,常常造成重复采购,资金严重浪费。固定资产的管理也存在同样的问题。其产生的根源是没有形成规范的管理,库存和财务各有一套账,数据在多次的录入中已失去了其本来面目。通过建立总账和库存,固定资产之间的对应关系,可以使集团、各子公司对实物管理做到心中有数,包括数量、价格、在存状况、库龄等。(4)财务合并。集团的财务合并应分为三步,第一步是建立统一的内部交易规则;第二步是在发生内部交易时,通过集中式的事务审批来控制贯穿企业的业务实体之间的事务记账规则。第三步是建立集团合并关系,通过多账套的集成,使手工调整的时间最少,并自动完成财务合并。通过集中的财务处理,企业集团可以对实物进行有效的管理,并为财务分析提供数据基础。2、加强内控制度建设(1)加强集团内部监事会监督。监事会应履行下列职责:1检查子公司贯彻执行有关法律、法规和集团规章制度的落实情况;2检查子公司财务,查阅子公司的财务会计资料及与子公司经营管理有关的其他资料,验证子公司财务会计报告的真实性、合法性;3检查子公司落实发展规划和年度计划、经营效益、投资回报、国有资产保值增值情况。(2)健全重大经济业务事项的决策和执行程序。重大经济业务事项主要包括四个方面,即对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项。①在对外投资方面,要制定《集团公司对外投资管理制度》。规定集团财务部是集团对外投资的核算和监督的主管部门,负责对联营、合资项目的立项、投资和停业解体等审批管理。各子公司及直属单位在办理联营、合资企业时必须进行可行性论证和经济效益的预测,并要吸收财务人员参加,掌握投资对方的资信和资产情况。凡不具备联营、合资经营条件的不得立项;具备联营、合资条件的,由主办部门办理申请立项手续。经批准立项的联营、合资合同和企业章程在合同签订后20天内由有关子公司、直属单位财务处报母公司财务部备案。②在资产处置方面,要制定《集团公司流动资金管理制度》、《集团公司固定资产管理制度》、《集团公司无形资产、递延资产和其他资产管理制度》等一系列的资产管理制度,对每类资产的处置都做出明确的规定。③在资金调度和其他重要经济业务事项的决策方面,要制定《集团公司资金使用管理制度》,规定各单位的所有收入和支出一律入账,不允许发生账外资金;各单位的所有资金都要纳入资金预算收支安排。资金预算安排必须经过集体讨论:年度资金预算报母公司董事会审定;季度资金预算报经理办公会审定;月度资金预算报主管经理审批。(3)定期开展财产清查。财产清查,既是加强财物管理的一项重要制度,也是加强会计核算和会计控制的一项重要内容。首先要制定《集团公司财产清查程序》。期末对整个集团的财产进行清查,通过财产清查,确定集团各项财产的实存数,查明实存数与账面数是否相符,并查明不符的原因和责任,以便制定改进措施,做到账实相符,保证会计资料真实、完整。(4)强化内部审计。集团公司应设立审计部,负责集团所有单位的内部审计工作。要按照《审计法》、《审计署关于内部审计的规定》精神,结合集团公司的实际情况,制定《集团公司内部审计规定》,并据此开展独立、客观的内部审计工作。1围绕真实、合法、效益的目标,对集团各单位的财务收支进行合规审计;2对离任的领导开展任期经济责任审计;3围绕改善经营管理和内部控制制度,开展专项审计。(5)制定内部会计控制规范。为了促进集团内部会计控制建设,加强内部会计监督,维护社会主义市场经济秩序,应制定《企业集团公司内部会计控制规范》等规章制度。内部会计控制的主要内容为:货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。内部会计控制要达到以下基本目标:1规范单位会计行为,保证会计资料真实、完整。2堵塞漏洞、消除隐患、防止并及时发现、纠正错误及作弊行为,保护单位资产的安全完整。3确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。在整个企业集团公司内部,应当统一执行由母公司组织制定的总体财务管理制度。子公司或孙公司可根据母公司制定的财务管理制度及其原则,结合自身特点,自行制定本公司具体的财务管理实施细则。在企业集团公司进行财务管理制度建设的过程中,所有当事人(无论母公司、子公司或孙公司),都必须坚持科学、系统、精练、可行和易操作的原则,认真策划,反复论证,广泛征求意见,及时修订,不断完善
2023-08-30 04:42:081

企业财务规章制度

财务公司管理办法行业监督管理委员会依据《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国银行业监督管理法》等有关法律、行政法规,在2006年发布并实施的《企业集团财务公司管理办法》,旨在规范企业集团财务公司的行为,防范金融风险,促进财务公司的稳健经营和健康发展。财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的,为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。外资投资性公司为其在中国境内的投资企业提供财务管理服务而设立的财务公司也适用该办法的相关规定。财务规章制度工作应遵循的规则、方法、程序以及标准的总称,一般由国家或地方财政部门根据一定时期的具体情况和条件制定,其内容包括企业、机关、事业单位及其他经济组织的一切财务收支活动的规章条例。主要的内容包括:1、预算管理:预算编制、预算执行监督与控制等。2、会计核算:凭证管理、记账核算、审核监督等。3、财务管理:货币资金管理、应收账款管理、存货管理、固定资产管理等。4、投融资管理:投资效益分析、投资决策管理、融资管理等。5、审计监察:预算审计、投资审计、财务审计、离任审计等。什么是事业单位财务规则事业单位财务规则是政府为进一步规范事业单位的财务行为,加强事业单位财务管理和监督,提高资金使用效益所指定的书面文件。《事业单位财务规则》的内容主要包括:企事业单位单位预算管理、企事业单位收入管理、企事业单位支出管理、企事业单位结转和结余管理、企事业单位专用基金管理、企事业单位资产管理、企事业单位负债管理、企事业单位事业单位清算、企事业单位财务报告和财务分析、企事业单位财务监督以及附则共12章68条,自2012年4月1日起施行。
2023-08-30 04:42:181

财务管理模式的特点有哪些

财务管理模式的特点有哪些 财务管理模式即企业集团公司的财务管理体制,是指存在于企业集团公司整体管理框架内,为实现企业集团公司总体财务目标而设计的财务管理模式、管理机构及组织分工等项要素的有机结合,主要涉及母子公司之间重大财务决策许可权的划分,包括融资决策权、投资决策权、资金管理权、资产处置权和收益分配权等。根据企业财权配置的不同方式,理论上将财务管理模式分为“集权型管理模式”、“分权型财务管理模式”和“混合型财务管理模式”。不可否认的是,集权型财务管理模式大有“独步天下”之势。 财务管理体制的核心在于对集权与分权的有效选择。选择集权模式,则企业集团的各种财务决策权均集中于集团母公司,母公司集中控制和管理集团内部的经营和财务,并做出相应的财务决策,子公司必须严格执行母公司的决策,各子公司只负责短期财务规划和日常经营管理。 参考资料::baike.baidu./view/3236731.htm 研究财务管理模式的方法哪些内容 财务管理模式即企业集团公司的财务管理体制,是指存在于企业集团公司整体管理框架内,为实现企业集团公司总体财务目标而设计的财务管理模式、管理机构及组织分工等项要素的有机结合,主要涉及母子公司之间重大财务决策许可权的划分,包括融资决策权、投资决策权、资金管理权、资产处置权和收益分配权等。根据企业财权配置的不同方式,理论上将财务管理模式分为"集权型管理模式"、"分权型财务管理模式"和"混合型财务管理模式"。不可否认的是,集权型财务管理模式大有"独步天下"之势。 关于农村财务管理模式的问题 其实这两种方式从具体操作上并没有本质的不同,主要就是村级财务由乡镇农经站来管理,在这两种方式中村会计和村报帐员实际所从事的工作是一样的。唯一的不同,就是两种方式里会计和报帐员的身份是不一样的,前者村会计是村里的主要干部,具体负责村财务往来的业务,扮演了总帐和出纳员的身份,乡镇农经站代理记帐员是业务操作员的身份。而后者里面报帐员只是一个传递财务原始凭证的中间人,真正的会计和出纳是乡镇农经站的代理记帐员。 由设计主导的bim应用管理模式的特点有哪些 BIM技术特点概括说就是一种应用于设计、建造、管理的数字化方法,这种方法支援建筑工程的整合管理环境,可以使建筑工程在其整个程序中显著提高效率和大量减少风险。 BIM的特点: 视觉化 一体化 引数化 模拟化 协调性 优化型 可出图性 资讯完备性 什么叫混合式财务管理模式?? 根据著名管理专家谭小芳老师研究:是指存在于企业集团公司整体管理框架内,为实现企业集团公司总体财务目标而设计的财务管理模式、管理机构及组织分工等项要素的有机结合,主要涉及母子公司之间重大财务决策许可权的划分,包括融资决策权、投资决策权、资金管理权、资产处置权和收益分配权等。根据企业财权配置的不同方式,理论上将财务管理模式分为“集权型管理模式”、“分权型财务管理模式”和“混合型财务管理模式”。不可否认的是,集权型财务管理模式大有“独步天下”之势。据统计,全球绝大多数大型集团(全球500强中的80%以上)在进行业务流程重组的同时,几乎都建立了集权型财务管理模式。 财务分层可采用的财务管理模式 企业集团财务是指企业集团再生产过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。而财务管理则是基于企业集团再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的,是企业集团组织财务活动、处理与各方面关系的一项管理工作。 企业集团的组织机构,一般都包括股东(大)会、董事会、监事会和经理。股东会是企业集团的最高权力机构,股东和债权人为企业集团提供了财务资源,由于所有权和经营权的分离,他们处在企业之外,由所有者推举熟悉业务的、有管理能力的人担任董事,组成董事会,并聘请经理在董事会的领导下直接从事企业集团的财务管理工作。所有者推选组成监事会,对企业集团董事、经理的行为、企业集团财务进行内部监督。在企业集团的组织形式下,企业的财务权分属不同的财务主体,而且每个财务主体为维护自身的利益,必然要行使其自身的财务管理权。所以,在这种组织形式下,企业集团财务主体包括了监控、执行和落实等三个管理体系,应该实行分层管理。企业集团财务管理分层的财务主体的主要职责如下: 监控层职责。监控层的主体包括所有者代表组成的股东会、董事会和监事会,作为企业集团所有者,主要行使一种监控权利,其职责就是约束或激励经营者的财务行为,以保证资本安全和增值。 执行层的财务职责。执行层的主体是企业集团经理,即经营者,经营者作为法人财产的理财主体,对企业集团承担全部的责任,包括所有者资本保值增值的责任和对债务人到期还本付息的责任。 落实层的主体是财务经理。财务经理从事日常财务管理工作,其主要管理物件是企业资金的具体运营,特别是现金流转。 传统的财务管理一般指的是对资金的筹集、分配和运用,包括三个最基本的方面:筹资(融资)活动、投资活动和收益分配活动。随着我国市场经济体制改革的深入进行,现代企业制度的逐渐建立,传统的财务管理理论已难以覆盖企业财务管理的方方面面。在这种情况下,一种新的财务分层管理理论逐步为众多学者所提出和推崇:所谓财务分层管理工作是指将企业所有者财务与经营者财务分离管理,以更好地实现财务管理职能。 财务分层管理是企业集团财务管理的有效模式。企业集团是利益相关者之间缔结契约的集合体,基于不同的利益相关者的利益组合和委托代理关系,形成了利益相关者共同治理条件下企业财务治理内容上的层次性。在企业集团制两权分离模式下,股东作为出资者,为保证其利益目标的实现,直接或间接通过各种行为,来参与管理和监督,在财务上就形成了第一层次的以出资者为管理主体的出资者财务行为。在企业集团法人内部董事会和总经理行使法人产权和直接经营权,必须全面而直接地参与对企业集团重大财务事项的决策和管理,从而形成了以经营者为财务管理主体的经营者财务分层管理。最后,经营者的财务决策和管理都会落实到企业内部主管财务的副总经理和财务经理的头上,他们行使的是财务决策事项的执行权和日常管理权,这样形成了传统意义上的以财务经理为管理主体的财务分层管理。 从企业集团治理结构看,企业集团财务是分层的,即财务管理的主体及其相对应的职责、权力是不同的。具体可分为出资者财务、经营者财务、经理财务三个层次,这三个层次的内容在整个企业集团治理中各有侧重,但它们的最终目标是一致的,即实现股东财富(企业价值)最大化,而它们之间的辩证统一是有效实施企业集团治理的关键。 望楼主采纳 沈阳金蝶财务为您解答 如何设定科学的财务管理模式 根据你公司的实际情况,建章建制,财务部门在控制成本、费用、增加收入上下功夫,年初做好财务预算,各部门扛指标,实行绩效考核制度,才能做到财务管理精细化,这就是设定科学的财务管理模式。 求家族企业财务管理模式 案例 家庭企业家现身说法,请参考吧! 家族企业的管理制度 家族企业的管理制度内容简介 企业领袖商道大讲堂 Boss MBA经典教程 一套老板讲给老板的专用课程 中国模式--家族企业成长纲要 欧美、日本模式之后人类运营企业的又一创举 改革开放30年来,中国的家族式企业已经十分普遍。但是,他们在经营管理的过程中,遇到了非常多的问题和困惑,种种问题已严重制约了这些企业的发展,甚至导致一些企业的消亡。为什么世界许多发达国家地区的家族企业往往发展很好,而我们的家族企业却是问题多多?例如,家族企业面临的成长与可持续发展问题,家族企业的传承与交接问题等等——这些无疑都是所有中国家族企业面临的重大课题。那么,家族式企业的出路何在?本课程将把您的困惑一一解开。 讲师:郭凡生 中国家族企业的管理大师 与思想教父 学者型企业家 慧聪网董事局主席。50年代生于北京,从小随父母到内蒙古支边。1978年入中国人民大学工业经济系学习,属于下乡、当兵又考上大学的精英一代。 1982~1990年,在内蒙古自治区党委研究室、国家体改委中国经济体制改革研究所,从事西部发展与企业制度方面的研究。1990年,因各种原因无奈被迫下海。 十八年商海拼搏,他引领慧聪商情--慧聪网成为行业的领袖型企业,从几十人发展到三千多人,并于2003年在海外上市,一夜之间创造了126个百万富翁。他本人则成为国内知识经济的倡导人和先行者。他一直对中国家族企业从事严谨的学术研究。他的思想源于实践,逻辑顺畅,体系严谨,体现忧国忧民之心;他的演讲气势磅礴,语言犀利,充满 *** ,具有罕见的震撼力。他深受企业家、学术界的推崇与尊重,被誉为中国家族企业的管理大师和思想教父。 家族企业领袖怎样与资本共舞 管理升级的科学手段 家族企业的法人治理结构 家族企业的亲情与科学管理 优质传承定律 亲情传承与非亲情传承 《家族企业的管理制度》各讲主要内容: 第一讲 导言 第二讲 家族企业的定义与评估 第三讲 伟大的中国式管理(上) 第四讲 伟大的中国式管理(中) 第五讲 伟大的中国式管理(下) 第六讲 家族企业与企业家(上) 第七讲 家族企业与企业家(中) 第八讲 家族企业与企业家(下) 第九讲 管好家族企业的理性与逻辑 第十讲 管理制度概论(一) 第十一讲 管理制度概论(二) 第十二讲 管理制度概论(三) 第十三讲 管理制度概论(四) 第十四讲 管理制度概论(五) 第十五讲 家族企业的法人治理结构(上) 第十六讲 家族企业的法人治理结构(下) 第十七讲 家族企业的有形管理(上) 第十八讲 家族企业的有形管理(中) 第十九讲 家族企业的有形管理(下) 第二十讲 中小型家族企业的战略管理(上) 第二十一讲 中小型家族企业的战略管理(下) 第二十二讲 家族企业的文化与亲情(上) 第二十三讲 家族企业的文化与亲情(中) 第二十四讲 家族企业的文化与亲情(下) 第二十五讲 家族企业领袖的用人之道(上) 第二十六讲 家族企业领袖的用人之道(下) 第二十七讲 家族企业传承的理论(上) 第二十八讲 家族企业传承的理论(下) 第二十九讲 家族企业传承的实践(上) 第三十讲 家族企业传承的实践(下) 第三十一讲 企业家的自我管理(上) 第三十二讲 企业家的自我管理(下) 现代汽车维修企业管理模式的特点有哪些 汽车维修的企业管理主要内容有如下,当然也要看汽车维修企业是7S店还是一般店,管理目标追求的是质量还是短期利润,追求的是品牌还是短期想法。 1. 汽车维修成本 2.汽车维修技术水平 3.汽车维修所需备件及辅件是否合格,是否是欲修车的品牌一致 4.汽车维修的服务意识 5.汽车维修的现场是否让欲修车客户有信赖感 急,求翻译:集团公司财务管理模式的探讨 the discussion for financial management mode in group corporation
2023-08-30 04:42:491

企业集团的财务管理与单个企业财务管理的主要区别在哪里?

主要是财务管理的整体性区别啊,单个企业只要考虑到本单位的经营状况就可以了,而企业集团则需要从整体来考虑
2023-08-30 04:43:001

怎样看待企业集团整体财务管理分析与分部财务管理分析

集团和分部的组织架构关系决定了双方的财务管理分析必须具有可比性、及时性,统一性等会计信息质量要求,才能对比双方的异同,从而发现问题,继而解决问题。在实际操作中,企业集团要对比各分部相同类型财务指标的时候,一般是制定标准模板(包括数据统计模板和实际分析模板)发给各分部,由各分部分析各自情况,同时向集团报送分析财务分析结果。集团对各分部财务分析结果进行汇总统计对比,形成分析报告向集团领导报送,以方便集团领导进行决策。这种整体和分部的财务分析通过再加工,能够发现集团与各分部的优劣差异,能够对分部领导绩效有明确的认识,能够为集团领导作出正确的管理决策作出数据支撑等。这样形式的统一对比分析,对整体提高公司财务管理水平具有很现实的意义,是不错的管理方法,值得推广运用。
2023-08-30 04:43:111

请问2011年企业集团财务管理期末复习的重点是什么?

同求高人
2023-08-30 04:43:304

集团财务管控的原则及主要内容是什么?

统一管理
2023-08-30 04:43:504

企业集团强化财务管理的意义

1、可降低主客观财务风险,避免较大经济损失的发生;2、更好掌控公司财务状况,为决策提供支持和可靠保障;3、规范企业管理,降低公司运营成本(主要是在合理避税、支出控制方面);4、可保证对下支(子、分公司,部门)的有效监管与控制;5、推进的公司科学管理,为公司年度目标及中长期目标计划的制定(预算)提供依据;6、在集团化的三级管理体系中,是集团公司作为战略管理(投资)中心的主要实体。
2023-08-30 04:44:201

企业集团与单个企业的财务管理有什么区别

主要是企业集团内部资金结算及报表合并二方面与单个企业有主要区别。
2023-08-30 04:44:302

2011年电大企业集团财务管理复习资料

  财务成本管理》教材共十四章,可分为“财务管理”和“成本管理”两大块,进一步可分为四部分内容:  第一部分:财务成本管理总论  总括介绍财务管理的目标、内容、原则和环境等基本理论,为学习以后各章奠定理论基础。  本章要求记忆和理解有关的知识。试题为客观题,考分一般在3分左右。  第二部分:财务管理环节  包括“财务报表分析”和“财务预测与计划”两部分内容。“财务报表分析”要熟练掌握各种基本财务比率、上市公司财务比率和现金流量分析的方法和应用。这是每年必考的内容,不仅单独出计算或综合题,而且经常要在其他章节的计算、综合题中应用。“财务预测与计划”要掌握销售百分比法、外部融资销售增长比、内含增长率、可持续增长率、现金预算的编制,重点在可持续增长率的计算。这部分经常有计算或综合题。第二部分平均考分在20分左右。  第三部分:财务管理的内容  这部分是本学科考试的重点所在,其中财务估价是核心问题,贯穿整个财务管理内容。包括第四章债券、股票估价,第五章投资项目估价,第十章企业价值的评估。历年考试中的计算题、综合题大部分出自这部分内容,平均考分在55分左右。  第四部分:成本管理  包括成本计算、本量利分析、成本控制和业绩评价。平均考分为20分左右。
2023-08-30 04:44:521