内部控制制度的如何建立

单位内部控制制度1、一般单位建立与实施内部控制应当遵循的原则(1)全面性原则：即内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程。(2)重要性原则：即在全面控制的基础上，应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。(3)制衡性原则：即内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督。(4)适应性原则：即内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着情况的变化及时加以调整。(5)成本效益原则：即企业内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。2、企业内部控制措施(1)不相容职务分离控制①要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。②不相容职务主要包括：(A)授权批准与业务经办；(B)业务经办与会计记录；(C)会计记录与财产保管；(D)业务经办与稽核检查；(E)授权批准与监督检查。(2)授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。(3)会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。(4)财产保护控制要求企业建立财产日常管理和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。(5)预算控制要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。(6)运营分析控制要求企业建立运营情况分析制度，经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。(7)绩效考评控制要求企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考核结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。

企业内部控制制度的内容主要包括对货币资金、筹资、采购与付款、实物资产、成本费用、销售与收款、工程项目、对外投资、担保等经济业务活动的控制。包括控制环境、会计系统、控制程序三个方面。企业内部控制的内容主要包括以下方面：1、单位应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准程序，办理货币资金业务的不相容岗位必须分离，相关机构和人员应当相互制约，加强款项收付的稽核，确保货币资金的安全。2、单位应当加强对筹资业务的管理，合理确定筹资规模和筹资结构，选择恰当的筹资方式，严格控制财务风险，降低资金成本，确保筹措资金的合理使用。3、单位应当合理规划采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的控制程序，强化对请购、审批、采购、验收、付款等环节的控制，做到比质比价采购、采购决策透明，堵塞采购环节的漏洞。4、单位应当建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用发出、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、偷拿、毁损和流失。5、单位应当建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益。6、单位应当制定恰当的销售政策，明确定价原则、信用标准和条件、收款方式以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容，强化对商品发出和帐款回收的管理，避免或减少坏帐损失。7、单位应当建立科学的工程项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立工程项目投资决策的责任制度，加强工程项目的预算、决算、招标、投标、评标、工程质量监督等环节的管理，防范工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。8、单位应当建立科学的对外投资决策程序，实行重大投资决策的责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的管理，严格控制投资风险。9、单位应当严格控制担保行为，建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准和条件、担保标准和条件、担保责任等相关内容，加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险，避免和减少可能发生的损失。频道。环球青藤友情提示:以上就是[ 企业内部控制制度的内容是什么? ]问题的解答,希望能够帮助到大家！

企业内部控制制度的内容主要有企业对筹资、货币资金、采购与付款、实物资产、成本费用、销售与收款、对外投资、担保、工程项目等经济业务活动的控制，包括的方面有三个，分别是会计系统、控制环境、控制程序。内部控制怎么理解内部控制的内容是随着单位对内强化管理、对外满足社会需要而不断丰富和发展起来的。内部控制最初称为内部牵制，其主要特点是以个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，从而使该项业务权力通过发挥其他个人或部门的职能进行交叉检查或交叉控制。内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物。企业内部控制应采取的措施有哪些？1、加强内部会计控制；2、加强内部控制体系和制度建设；3、加强内部管理控制；4、加强内部审计控制；5、加强经营决策者的控制。内部控制的五要素是什么内部控制的五要素是风险评估、内部环境、信息与沟通、控制活动以及内部监督。1、风险评估：风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。2、内部环境：内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。3、信息与沟通：信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。4、控制活动：控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。5、内部监督：内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，适时进行改进。

内部控制按其控制的目的不同，可分为会计控制和管理控制。会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于会计控制，也可以用于管理控制。《企业内部控制制度基本规范》为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，现予印发，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。

企业要建立健全内部控制制度，必须建立企业管理体系，即：明确的组织结构，准确的部门职能，精细的工作流程，严格的考核体系，是建立健全内部控制制度的保证。

保险小编帮您解答，更多疑问可在线答疑。企业内部控制问题是广为理论界和实务界所关注的话题，只有不断完善和加强我国企业内部控制制度，才能提高国内企业竞争力，才能解决国内企业持续发展的问题。本文从企业外部环境的建设和内部控制的加强两方面入手，对如何完善和加强我国企业内部控制制度进行了阐述。一、改善企业外部环境1.进一步完善内部控制的法制建设目前，我国尚未正式出台一部关于内部控制的专门性法律规范，现有的一些内部控制规范散见于若干规范之中，既不明确，也不系统。同时内部控制的规范还多为指导性的，强制力差。所以我国内部控制规范从其体系建设、目标定位和内容的确定上来讲，都有许多工作要做，应加快内部控制的相关立法，规定企业内部控制的准则和实施细则，并对违法行为规定罚则，从而为完善和加强企业内部控制提供外部监督和指导。2.加强注册会计师审计随着我国经济体制改革的进一步深化，一些对企业的监管行为由原来的政府负责越来越多的变为由社会中介机构负责，特别是以注册会计师为主体的社会审计在我国经济活动中发挥着越来越重要的作用，担负着为社会主义经济健康发展保驾护行的“经济警察”职责。正是这种来自企业外部的独立的审计力量促使着我国的内部控制、财务管理朝着正规化、专业化的方向发展。而且中国注册会计师协会颁布的《内部审核指导意见》对注册会计师执行内部控制审核业务进行了规范。因此，我们有理由相信，随着注册会计师审计对企业内部控制情况的日益重视，它必然对企业内部控制的完善和加强发挥重要的作用。二、企业内部应完善和加强内部控制完善和加强企业内部控制在企业内部应从以下几个方面出发。1.加强内部控制环境建设（1）完善现代企业的法人治理结构，强化董事会在法人治理结构中的核心地位。针对我国企业普遍存在的董事会弱、经理班子强、监事会形同虚设、董事与监事兼职的问题，解决的对策是理顺现有的管理体制，完善法人治理结构，形成股东大会授权、董事会决策、监事会监督、经理层执行的职责明确、岗位清晰、各司其职、各负其责、互相制衡、协调高效的运行机制。在这种机制下，经理层为履行其职责，避免被解雇，客观上需要真实可靠的会计信息进行科学决策而不是主观臆断，需要依赖会计采取有效的手段对企业的生产经营活动进行协调监督，这样就能使内部控制成为企业内部需求，自发行动，从而制止内部人利用职权干涉会计工作，指使、强令会计人员提供虚假会计信息，从组织上保证会计信息的真实性。董事会应对公司内部控制的建立、完善和有效性负责。因为对于董事会来说，构建良好的内部控制系统是为了保证公司有效的运行，完成公司目标；保证法律、公司政策及董事会决议得以实施；解决会计信息不对称，保证会计信息真实可靠的必要手段，所以董事会责无旁贷。因此，要想防止舞弊的发生，必须强化董事会在法人治理结构中的主导地位，突出董事会在建立和完善内部控制体系过程中的核心作用。要实行独立董事制度，适当引入外部的独立董事。（2）坚持以人为本，提高管理者和会计人员的素质。内部控制是由人制定的，也是靠人去执行和完善的。在知识经济条件下，人才是一种很重要的资源要素，尤其是管理者和会计人员对内部控制的执行、会计信息质量的保证，有着不可替代的作用。针对目前管理者素质低下的状况，笔者认为，当前的突破口是完善经理人员的约束和激励机制，建立规范的经理人才市场。我国培育经理人才市场首先要解决两大难题：一是转变观念；二是干部任免制度。只有形成企业家市场竞选制度，企业经理人员的行为才能受到应有的牵制而不能为所欲为。为此，须建立一套相应的制度：第一，建立资格与级别制度，具体包括资格奖励制度、考试制度、类级制度、晋升降级制度、注册吊销制度和培训制度等，如此方能解决“外行领导内行”，任人唯亲等弊端，防止舞弊行为的发生，同时要建立起一支庞大的后备队伍以满足企业对广泛而多样的人才需求，真正做到择优上岗，有序流动，合理配置，这是完善经理人才市场的前提和基础。第二，建立聘任解聘制度代替终身制，是完善经理人才市场的核心。会计人员对于会计信息的质量有着不可推卸的责任，因而提高会计人员的素质是保证会计信息质量最直接、最基础的环节。当务之急就是成立具有相对独立性和权威性的会计执业协会，具体负责：①会计人员资格考试；②定期组织业务培训；③制定颁布职业道德准则；④维护会计人员的正当权益；⑤采取会员风险基金制，基金来源由会员个人缴纳，用于支付舞弊被罚会员的罚金和模范会员的奖励。这样，一则能促使执业协会，基于基金保持的利益考虑，而加强行业自律管理；二则利于会员之间的相互牵制，因为基金涉及会员的整体利益；三则便于执业协会对违纪会员的登记管理，对屡教不改或造成恶劣影响者，吊销其执业证书，逐出“师门”。（3）重视企业文化的建设企业文化是需为监督付出高昂代价的价格性激励系统的替代物。本来，企业为了实现战略经营目标需要以管理补偿的方式促使管理者努力工作，而企业文化则尝试以改变管理者的偏好来达到同样的目的。也就是说，企业文化可以使管理者激励内部化，使企业目标成为管理者个人的目标。企业文化的构成要素包括企业价值观、企业形象、企业道德、企业学者等。企业文化的控制功能体现在三方面：第一，激励内部化，企业文化可以使管理者激励内部化，使企业目标成为管理者个人的目标；第二，目标一致性，企业文化通过一套规范来控制人们的行为，通过一套信念和价值观增加人们对组织的认同，增加组织的凝聚力，提高组织目标与个人目标的一致性程度；第三，减低不确定性，企业组织是在不断变化的环境中生存发展的，但是企业并不希望周围环境全部同时改变，它们需要一些因素是稳定的。企业文化使群体成员形成共识，促使大家一致朝共同方向努力，从而增加了防御风险的能力。人们普遍认为在竞争性的经济中，强有力的文化对于创造一个成功的企业是十分重要的。2.加强风险评估和控制企业应当建立专门的风险管理部门，以研究可能对企业产生不利影响的因素，包括法律因素、政治因素、税收、产业政策、竞争对手、市场供求趋势等，以识别潜在的风险，研究相应的对策。对于经营风险，应当做好重大投资决策的可行性论证、销售预测、盈利预测、市场调查和分析、制定经营计划并在执行中及时进行比较和校正、调整等。对于财务风险的预测和控制，主要是通过建立一套由各个不同层次和子系统构成的财务指标体系及相应风险值范围，预测并计算有关指标，将其与预先设定的范围值比较，发现异常及时采取措施加以控制。3.完善控制活动（1）完善企业的制度建设①科学地制定职责分派体系，并遵循责、权、利统一和将不相容职务分离的原则，尤其要严格规定赊销业务、销售价格、销售条件、运费、折扣等环节的审批程序，这样一方面，可以防止贪污腐败和违纪行为的发生；另一方面可以统一企业的销售政策，有利于企业的整体销售战略的实现。②完善员工规章制度，并进行经常的检验和审查。制定企业员工应遵循的行为准则、业务流程、操作流程等，这是实施检验和审查的基础和前提，通过检验和审查对企业已执行业务的相关数据、金额、执行的方式和程序的真实和合规性进行复核，以发现是否有错误、舞弊或违反程序的行为。③制订资产管理的相关制度，制订严密的现金及现金等价物的管理办法，使接触到的人数降到最低；将不相容职责（例如出纳岗位和会计岗位）一定要分离，制订相互监督和牵制的科学管理办法。对实物资产要设有专职的人员或部门进行管理，规定对实物资产进行定期或不定期的财产清查和实物盘点，并将盘点结果与财务部门的相关账目进行核对，及时发现财产的盈亏情况，查明原因，及时处理。我国企业对资产的盘点非常不重视，事实上很多贪污腐败和偷盗行为都可以通过经常的盘点和清查发现。④确立财产保险制度。我国企业对公司的财产保险意识较差，或投保的范围、险种不适当，一旦发生意外，企业后悔不已。因此，我们要树立财产保险意识，对容易发生毁坏的重要物资要进行合理、恰当的保险。（2）建立严格的奖励与惩罚机制①实行问责机制，保证内部控制制度的有效实施。新制度经济学认为，制度是依靠相应的惩罚机制而被有效执行的。问责制作为一种惩罚机制，能保证内部控制制度的有效实施，必将大大提高内部控制制度落实的深度、广度和效度。内控制度中建立严格科学的问责制，并严格执行，可以增加内部经营活动各方逃避义务的风险，增强各方互利合作的可能和绩效，促使内部会计控制制度有效实施。②强化对内部控制制度实施情况的检查与考核，并建立有效的激励机制。对于严格执行内部控制制度的，给与精神奖励和物质奖励，实行单位、负责人和员工表彰机制，建立货币与地位的激励机制。只有做到压力与动力相结合，才能最终达到内部控制的目的。（3）构建会计内部控制发挥财务管理作用内部会计控制是内部控制的核心，是企业经济管理工作的基础和平台，是规范财务会计行为，防范会计信息失真，预防错误和舞弊，规避经营风险，提高经济效益，实现企业持续健康发展的重要保障。随着企业规模的扩大，经营地点的分散，控制权力层次的增多，企业的管理任务越来越艰巨和复杂，建立健全内部会计控制并保证其有效实施，对强化企业内部管理目标至关重要。实现企业内部会计控制的有效措施主要包括：①建立财务主管委派制，加强财务控制；②科学设置岗位，加强组织结构控制；③严格审批程序，加强授权批准控制；④重视伦理道德规范建设，充分体现以人为本思想；⑤更新知识，提高财务控制人员的素质；⑥建立内部会计稽核制度，保证内部控制的质量；⑦控制与创新要相依相伴；⑧加强基建项目投资的内部控制，提高资金使用效益；⑨强化成本费用控制，提高企业效益。因此，只有全面规范本单位的各项会计工作，建立健全企业内部会计监督管理制度，才能促使会计工作有序进行。4.实现内部控制的现代化，使信息沟通畅通。企业首先应建立信息管理系统，并通过购买或自产开发的方式建立具有ERP功能的管理系统，使企业内部的全体员工能取得他们在执行、管理和控制企业经营管理过程中所需要的信息，并交换这些信息。通过该系统，企业管理者要向全体员工发布有关认真执行各自的控制职责的明确信息，使其了解自己在控制系统中的地位和作用；通过该系统使企业有一条自下而上报告重大信息的有效途径，即建立开放、畅通的信息反馈渠道，以便发现内部控制系统的薄弱环节，并及时采取相应的补救和改进措施。5.加强内部审计监督内部审计既是企业内部控制的一个组成部分，也是监督内部控制其它环节的主要力量，因此完善和加强企业内部控制必须加强内部审计监督。（1）设立独立性、权威性较高的内部审计部门。企业应当建立由董事会或审计委员会直接领导的内部审计部门，使内部审计不受管理层的制约，以确保内部审计的独立性、权威性，从而更好地发挥内部审计为企业正常经营保驾护航的作用。（2）明确内部审计机构的职责。随着现代企业制度的建立和企业经营管理水平的提高，企业内部审计必须从传统的财务审计向管理审计发展，通过对企业内部控制系统的评估和检查，发现内部控制方面存在的缺陷和漏洞，揭示企业内部存在的潜在风险，确保企业高效运作和发展，以顺利地实现企业的目标和战略。（3）提高企业内部审计人员的素质。企业要将实践经验丰富、业务水平较高的人员充实到内部审计队伍中。同时，要建立内部审计人员的从业资格考试和考核制度，加强对内审人员的后续教育工作，使内审人员成为既懂财务会计、熟悉审计业务，又具备经营管理、工程技术、经济法律等各方面知识的复合型人才，从而不断提高内部审计工作质量，发挥内部审计的监督作用。

1 遵循法律法规的有关规定和符合单位实际情况的原则2 全面性和系统性的原则3 体现内部牵制的原则4 讲究成本效益原则5 动态反馈和前瞻性相结合的原则6 实用性原则7 坚持事前、事中、事后全过程控制的原则其原则为：1 遵循法律法规的有关规定和符合单位实际情况的原则应该了解、分析各单位内部实际情况和外部环境对会计控制的影响。设计内部会计控制制度，切不可照搬照抄其他单位的内部会计控制制度。特别需要说明的是，设计的制度首先要适合经营目标，促进单位经营目标的实现。其次要适合单位组织结构，有效的制度要使单位会计信息迅速地上传下达，保证联络渠道的畅通，要做到责权分明，对组织中每个部门、每个人实现有效会计控制，都需要组织结构来保证。任何一个单位总是处于一定的经营环境之中，经营环境的变化必然会对单位形成一定的外部机会与外部威胁。尽管外部机会与威胁不在单位内部控制范围之内，但在设计内部会计控制制度前对经营环境特点及其发展规律进行了解和分析，这样设计出的内部会计控制制度，才能有效规避外部风险，实现内部会计控制的目标。2 全面性和系统性的原则全面性包含两层含义。一是指内部会计控制制度的触角渗透到单位各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位。由于会计工作贯穿于单位整个经济活动，是对单位整个经营管理活动进行会计核算和会计监督，因此制定会计控制制度要求全面。二是指内部会计控制制度对全体员工都有约束力，即制度面前人人平等，也指在设计过程中，充分听取和吸取执行人员的意见和建议，发挥员工的积极性，使员工自觉执行制度。由于单位是一个普遍联系的整体，因此，制度设计要有系统论的观点，即把单位作为一个整体来考虑。要将各部门和各岗位形成既相互制约又具有纵横交错关系的统一整体，以保证各部门和各岗位均能按照单位的目标相互协调地发挥作用。同时，内部会计控制制度要与其他内部控制制度相互衔接，形成目标统一的内部控制制度，从而发挥内部会计控制制度的总体功能，实现内部会计控制的总体目标。在设计内部控制制度时，运用系统论的观点与系统方法的整体性、全面性、层次性、相关性和动态平衡性等特征，设计出纵横交错的内部会计控制网络与点面结合的控制系统。3 体现内部牵制的原则内部牵制是指在部门与部门、员工与员工及各岗位间所建立的互相验证、互相制约的关系，其主要牲是将有关责任进行分配，使单独的一个人或一个部门对任何一项或多项经济业务活动无完全的处理权，必须经过其他部门或人员的查证核对。从纵向来说，至少要经过上下两级，使下级受上级的监督，上级受下级的牵制，各有顾忌，不敢随意妄为；从横向来说，至少要经过两个互相不隶属的部门或岗位，使一个部门的工作或记录受另一个部门工作或记录的牵制，借以相互制约。在设计内部会计控制制度的过程中，一项经济业务活动各项环节尽量由不同部门处理，也可以委托社会中介组织，发挥其比较客观、公正的作用。比如，在工程项目业务中，委托具有相应资质和专业能力的社会中介组织编报项目建议书等；在销售业务活动中发票的开具环节由财务部门的人员处理而不是由销售部门的人员处理，目的在于增强牵制作用。坚持牵制制度，需要明确各单位和部门的职能与性质，明确各部门及人员应承担的责任范围，赋予其相应的权限，职责与权力必须尽可能以规范文件的方式明确地授予具体的部门、岗位和人员，以免发生越权或在出现错误或舞弊时相互推诿扯皮。4 讲究成本效益原则实行内部会计控制制度本身就是通过完善的内部控制，降低成本和人为因素，最在限度地提高单位的经济效益。如果实行这项制度所花费的成本大于其本身所能带来的效益，就不存在实行内部控制的必要性。因此，对重要经济业务活动要进行重点控制，对一项经济业务活动的关键环节实行重点控制。选择关键控制点，是实现少花费而高效率控制的重要途径。

转载以下资料供参考内部管控措施企业内部控制的核心是控制活动，控制活动是企业根据风险评估结果，结合风险应对策略，确保内部控制目标得以实现的方法和手段。企业内部控制措施通常包括风险控制、不相容岗位分离控制、授权审批、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、营运分析控制、绩效考评控制等。企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。1、风险控制 。 风险控制要求单位树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统、通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。2、不相容岗位分离控制。不相容岗位分离控制要求单位不相容职务分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。3、授权批准控制。授权批准控制要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。4、会计系统控制。会计系统控制要求单位依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。5、预算控制。预算控制要求单位加强预算控制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。严格控制无预算的资金支出。6、财产保全控制。 财产保全控制要求单位限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。7、内部报告控制。内部报告控制要求单位建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。8、系统自动控制。在信息技术飞速发展的今天，大多数企业都有自己的信息系统，应尽量使用系统自动控制代替人工控制。内部控制制度不能有效执行原因1.制度本身制定得不合理，或过于理想化，或随着新情况出现，原有制度已不能适应却没有及时修改，从而使得制度不具可操作性，自然也就不会被执行；2.缺乏保证制度执行的机制，一些单位对内部控制执行情况既没有检查监督，又没有相应的奖惩措施，内部控制制度成为墙上摆设和一纸空文也就不奇怪了。为此，企业一方面需要提高制度可操作性，另一方面要加强制度执行力，不能为制度而制度。

内部控制的主要内容包括：1、内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。2、风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。3、控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。4、信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。5、内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。温馨提示：以上信息仅供参考。应答时间：2021-04-07，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 [平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~ https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

降低成本为先。控制成本背后体现管理水平。

内部控制按其控制的目的不同，可分为会计控制和管理控制。会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于会计控制，也可以用于管理控制。法律依据《企业内部控制制度基本规范》规定 为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，现予印发，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。

洪波（辽宁省阜新市梅雪啤酒有限责任公司） 摘要：内部会计控制制度是我国的法律法规在各单位的具体体现，单位在制订、修改内部会计控制制度时，理应以国家的法律法规和政策为依据。因此，在制订企业内部会计控制制度时应遵循以下原则。 关键词：制定 内部会计控制 制度0 引言内部会计控制制度是我国的法律法规在各单位的具体体现，单位在制订、修改内部会计控制制度时，理应以国家的法律法规和政策为依据。但由于各个单位的内部实际情况千差万别，面临的外部环境也不相同，不会存在一个普遍适用的内部控制模式。因此，在制订企业内部会计控制制度时应遵循以下原则： 1 遵循法律法规的有关规定和符合单位实际情况的原则 应该了解、分析各单位内部实际情况和外部环境对会计控制的影响。设计内部会计控制制度，切不可照搬照抄其他单位的内部会计控制制度。特别需要说明的是，设计的制度首先要适合经营目标，促进单位经营目标的实现。其次要适合单位组织结构，有效的制度要使单位会计信息迅速地上传下达，保证联络渠道的畅通，要做到责权分明，对组织中每个部门、每个人实现有效会计控制，都需要组织结构来保证。任何一个单位总是处于一定的经营环境之中，经营环境的变化必然会对单位形成一定的外部机会与外部威胁。尽管外部机会与威胁不在单位内部控制范围之内，但在设计内部会计控制制度前对经营环境特点及其发展规律进行了解和分析，这样设计出的内部会计控制制度，才能有效规避外部风险，实现内部会计控制的目标。 2 全面性和系统性的原则 全面性包含两层含义。一是指内部会计控制制度的触角渗透到单位各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位。由于会计工作贯穿于单位整个经济活动，是对单位整个经营管理活动进行会计核算和会计监督，因此制定会计控制制度要求全面。二是指内部会计控制制度对全体员工都有约束力，即制度面前人人平等，也指在设计过程中，充分听取和吸取执行人员的意见和建议，发挥员工的积极性，使员工自觉执行制度。由于单位是一个普遍联系的整体，因此，制度设计要有系统论的观点，即把单位作为一个整体来考虑。要将各部门和各岗位形成既相互制约又具有纵横交错关系的统一整体，以保证各部门和各岗位均能按照单位的目标相互协调地发挥作用。同时，内部会计控制制度要与其他内部控制制度相互衔接，形成目标统一的内部控制制度，从而发挥内部会计控制制度的总体功能，实现内部会计控制的总体目标。在设计内部控制制度时，运用系统论的观点与系统方法的整体性、全面性、层次性、相关性和动态平衡性等特征，设计出纵横交错的内部会计控制网络与点面结合的控制系统。 3 体现内部牵制的原则 内部牵制是指在部门与部门、员工与员工及各岗位间所建立的互相验证、互相制约的关系，其主要牲是将有关责任进行分配，使单独的一个人或一个部门对任何一项或多项经济业务活动无完全的处理权，必须经过其他部门或人员的查证核对。从纵向来说，至少要经过上下两级，使下级受上级的监督，上级受下级的牵制，各有顾忌，不敢随意妄为；从横向来说，至少要经过两个互相不隶属的部门或岗位，使一个部门的工作或记录受另一个部门工作或记录的牵制，借以相互制约。在设计内部会计控制制度的过程中，一项经济业务活动各项环节尽量由不同部门处理，也可以委托社会中介组织，发挥其比较客观、公正的作用。比如，在工程项目业务中，委托具有相应资质和专业能力的社会中介组织编报项目建议书等；在销售业务活动中发票的开具环节由财务部门的人员处理而不是由销售部门的人员处理，目的在于增强牵制作用。坚持牵制制度，需要明确各单位和部门的职能与性质，明确各部门及人员应承担的责任范围，赋予其相应的权限，职责与权力必须尽可能以规范文件的方式明确地授予具体的部门、岗位和人员，以免发生越权或在出现错误或舞弊时相互推诿扯皮。 4 讲究成本效益原则 实行内部会计控制制度本身就是通过完善的内部控制，降低成本和人为因素，最在限度地提高单位的经济效益。如果实行这项制度所花费的成本大于其本身所能带来的效益，就不存在实行内部控制的必要性。因此，对重要经济业务活动要进行重点控制，对一项经济业务活动的关键环节实行重点控制。选择关键控制点，是实现少花费而高效率控制的重要途径。 对关键控制点的选择，应该统筹考虑如下三个方面： 4.1 会影响整个会计工作运行过程的重要操作与事项。 4.2 能在重要损失出现之前显示差异的事项，有利于对问题作出及时、灵敏反应。 4.3 若干能反映单位主要目标的时间与空间分布均衡的控制点，目的在于实现全面控制。 5 动态反馈和前瞻性相结合的原则 单位的会计机构要积极修订完善单位内部会计控制制度，与时俱进，不断修订和完善单位内部会计控制制度，以始终保证内部会计控制的适应力和活力。同时，由于各个单位的内部实际情况是不断变化的、发展的、面临的外部环境也是随着社会进步而变化和发展，但是，内部会计控制制度又是相对稳定。为了既要符合现时需要，又要与未来发展相结合，保证在一定时期内的适应力和活力，在设计时要有一定的前瞻性。 6 实用性原则 设计内部控制制度主要目的是为了实际应用。因此，不应过于强调其严密性和完整性。应尽量精简机构和人员，选择恰当控制方法和手段，减少过繁的手续和程序，避免重复劳动，使内部控制制度简化且高效率；内部会计控制制度的文字说明要简洁明了，条理清楚，使大家一看就懂，且容易记住、掌握和执行；内部会计控制制度不仅仅是监督，更重要的是指导和帮助。因此，要求制度具体，可操作性强。 7 坚持事前、事中、事后全过程控制的原则 内部会计控制制度应坚持以预防为主，对经营活动过程的重要活动、关键环节进行控制，并采取内部稽核、审计和书面报告等方式进行检查。如在企业工程项目内部会计控制过程中，可事先根据公司战略目标及年度计划，提出项目建议，指定专门部门或委托具有相应资质的单位编报项目建议书，由会计部门对项目建议书中财务分析和预测结论的可靠性发表具体的局面意见。重大工程项目决策经董事会讨论决定。也可以委托社会中介组织编制工程概预算。会计部门对招标文件中关于审查投票人资格的财务标准和投票报价要求等内容进行审核。对潜在投票人的财务情况进行综合审查。会计部门审核标底计价内容，计价依据的准确性和合理性，以及标底价格是否在经批准的投资限额内。会计部门还可参与合同的签订、审核合同的金额、支付条件、结算方式、支付时间等内容。在企业日常的管理活动中，会计部门负责管理工程项目成本。如：正确核算工程成本、计算交付使用的财产价值和反映年度工程项目投资计划的执行情况；及时采取措施，促使工程项目按计划完成；控制预算执行情况，查究预算项目以外的支出等。在工程竣工后，会计部门及时开展各项清理工作。此时，也可以委托社会中介机构对施工单位提交的竣工结算书进行审核，以审定金额作为工程款结算的依据，组织分析概算、预算执行情况及差异产生的原因。对投入使用工程项目进行成本效益分析。对监督检查进程中发现的工程项目内部控制中的薄弱环节，及时采取措施，加以纠正和完善。 总之，只有坚持以上的七个原则，遵循内部控制的规律，才可设计出合法、有效和完善的内部会计控制制度。但是，设计的内部会计控制制度是否可以发挥应有作用，还需要单位主要管理人员带头遵守和宣传，对一些人员不习惯和不适应，应耐心说明，予以指导，组织有关职能部门进行定期和不定期检查。

如何通俗地解释企业内部控制到底是什么 企业内部控制，我直接通俗的解释，就是不让企业内部人员私贪私占，或者出现一些不必要错误的政策或者规章。 比如为了防止财务人员管钱又管账，出现挪用企业款项的行为，所以规定出纳和会计必须分离。这个规定就是内部控制。 如何通俗地解释企业内部控制到底是什么 通俗地理解内部收益率就是资金收如与支出相等时的折现率。资金流入现值总额与资金流出现值总额相等、净现值等于零时的折现率。 一般情况下，内部收益率大于等于基准收益率时，该项目是可行的。投资项目各年现金流量的折现值之和为项目的净现值，净现值为零时的折现率就是项目的内部收益率。在项目经济评价中，根据分析层次的不同，内部收益率有财务内部收益率（FIRR）和经济内部收益率（EIRR）之分。分别用比较通俗的话，解释一下内部控制、内部控制信息披露的意义 200分 定义：内部控制信息披露是信息披露的一个重要组成部分，那么何谓内部控制 信息披露，目前我国相关法律法规没有对内部控制信息披露的概念给出明确 的定义。 建立和维护内部控制是公司管理当局的责任 , 管理当局应定期根据一定 的标准对本公司内部控制设计和执行的情况进行自我评价，并将评价的结果 用报告的形式披露给外部信息使用者，使其可以一定程度上了解公司内部控 制和经营活动的情况。因此，内部控制信息披露就是上市公司管理当局根据 内部控制评价的标准对本公司内部控制的完整性、合理性和有效性进行评价 , 以报告的形式出具评价意见并提供给外部信息使用者。内部控制信息披露的 方式，可以包含在董事会报告或其他报告中，也可以单独提供，即所谓的内 部控制报告。我国目前并没有要求上市公司提供单独的内部控制报告，而只 要求在有关报告 ( 董事会报告、监事会报告 ) 中包含有关信息披露。 内部控制信息披露是指上市公司为了保障投资者、债权人等的利益，同 时为了方便公众监督，而依照相关法律的要求，定期对企业内部控制的完整 性、合理性和有效性进行评价，并通过一定的形式对外披露，以保证投资者 在充分了解企业的情况下做出决策。内部控制信息披露是建立在管理层和董 事会对内部控制的评估基础上的，为了了解内部控制的设计是否适当，执行 是否有效，管理当局需要依据一定的标准对内部控制设计和执行的有效性进 行评估。 内部控制信息披露是对财务报告披露的财务信息的一种补充，可以有助 于管理当局提高内部控制意识，重视企业的内部控制建设。另外，内部控制 信息披露可以为投资者提供企业财务报告是否可靠的间接证据，可以使其尽 可能的避开风险，做出合理的投资决策。 谁能用通俗话来翻译“会计内部控制”的概念！ 一、内部会计控制制度的含义内部会计控制制度是指各单位根据国家会计法律、法规、规章、制度的规定，结合本单位经营管理和业务管理的特点和要求而制定的旨在规范单位内部会计管理活动的制度和办法。建立健全单位内部会计控制制度，是贯彻执行国家会计法律法规、规章、制度，保证单位会计工作有序进行的重要措施，也是加强会计基础工作的重要手段。实践证明，建立并严格执行内部会计控制制度的单位，会计基础工作就比较扎实，会计工作在经济管理中就能有效发挥作用。二、内部会计控制制度的基本内容 1.内部会计控制体系　　单位内部会计控制体系，主要是指一个单位的会计工作组织体系。　　2.会计人员岗位责任制度　　会计人员岗位责任制度是单位内部会计人员管理的一项重要制度(这方面的内容，在本章第三节中已经涉及)，主要内容包括：第一，会计人员工作岗位的设置，各个会计工作岗位的职责和工作标准。第二，各会计工作岗位的人员和具体分工。第三，会计工作岗位轮换办法。第四，对各会计工作岗位的考核办法等。　　3.账务处理程序制度　　账务处理程序制度主要是对会计凭证、账簿、报表等会计核算流程和基本方法的规定。其主要内容包括：第一，根据国家统一会计制度的规定，确定单位会计科目和明细科目的设置和使用范围。第二，根据《规范》的规定和单位会计核算的要求，确定本单位的会计凭证格式、填制要求、审核要求、传递程序、保管要求等。第三，根据《规范》的规定和单位会计核算的要求，确定本单位总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、各种辅助账等的设置、格式、登记、对账、结算、改错等要求。第四，根据国家统一会计制度的要求，确定对外财务报告的种类和编制要求，同时根据单位内部管理需要确定单位内部会计指标体系和考核要求。　　4.内部牵制制度　　内部牵制制度是内部会计控制制度的重要内容之一。制定内部牵制制度时，应当与会计人员岗位责任制度结合起来考虑。其主要内容包括：内部牵制制度的原则，包括机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离等；对出纳等岗位的职责和限制性规定；有关部门或领导对限制性岗位的定期检查办法。　　5.稽核制度　　稽核制度是指在会计机构内部指定专人对有关会计账证进行审核、复查的一种制度，该项制度的建立也应当结合会计人员岗位责任制度一并进行考虑。其主要内容包括：稽核工作的组织形式和具体分工；稽核工作的职责、权限；稽核工作的程序和基本方法等。　　6.原始记录管理制度　　原始记录是会计核算工作的基础环节，建立规范的原始记录管理制度，对会计核算工作的正常进行能够起到重要保证作用。其主要内容包括：原始记录的格式、内容和填制方法，包括填制、签署、传递、汇集、反馈要求等；原始记录的审核要求；有关人员对原始记录管理的责任等。　　7.定额管理制度　　定额管理制度是指确定单位定额制定依据、制定程序、考核方法、奖惩措施的制度。其主要内容包括：定额管理的范围，如劳动定额、物资定额、成本费用定额、人员定额、工时定额等；制定和修订定额的依据、方法、程序；定额的执行、考核、奖惩的具体办法等。　　8.计量验收制度　　计量验收制度是财务会计管理工作的基础。其主要内容包括：计量检测手段和方法；计量验收管理的要求；计量验收人员的责任和奖惩办法等。　　9.财产保护制度　　企业应建立财产日常管理制度和定期清查制度，明确财务财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。　　10.预算控制制度　　企业应实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达...... 公司治理与内部控制的区别 公司治理与内部控制关系 一、公司治理与内部控制内容比较 1.公司治理的内容。公司治理可以细分为内部公司治理和外部公司治理，本文根据整个公司治理所涉及的相关问题进行探讨，即本文的公司治理包括内部公司治理和外部公司治理两个部分。具体而言，公司内部治理机制主要包括：（1）股东权利保护和股东大会作用的发挥；（2）董事会的形式、规模、结构及独立性；（3）董事的组成与资格；（4）监事会的设立与作用；（5）薪酬制度及激励计划；（6）内部审计制度等。这些内部治理方面制度安排的目的是建立完善的监督、激励、约束和决策机制。从市场体系的角度看，公司外部治理机制主要包括：（1）产品市场。市场压力是大部分自由市场经济防止商业公司滥用它们的权利和长期维持经营的基本机制。公司治理都要依赖产品市场。规范和竞争的产品市场是评判公司经营成果和经理人员管理业绩的基本标准，优胜劣汰的市场机制能起到激励和鞭策经理人员的作用。（2）经理市场。功能完善的经理市场能根据经理人员的前期表现对其人力资本估价，因而能激励经理人员努力工作。（3）资本市场。资本市场的公司治理机制又可以划分为股权市场的治理机制和债权市场的治理机制两部分。（4）并购市场。从公司治理的角度而言，活跃的控制权市场作为公司治理的外部机制有独特的作用，适度的接管压力也是合理的公司治理结构的重要组成部分。但并购机制的发挥需要支付较大的社会成本和法律成本，而且需要发达的具有高流动性的资本市场作为基础。（5）市场中的独立审计评价机制。这主要靠市场中立机构，如会计师、审计师、税务师和律师事务所等的客观、公正的评判和信息发布。外部治理机制作为一种非正式的制度安排，主要是利用市场机制让经理人员感受到持续的、无处不在的压力和威胁。它与内部治理机制的有机结合形成了完整的公司治理体系。 2.内部控制的内容。内部控制是由控制环境、风险评估、控制程序、信息与沟通和监督五大要素组成的，只有当这五大要素都存在且有效时，我们才能判断企业的内部控制是有效的。（1）控制环境。它是构成一个单位的氛围，影响单位内部人员控制其他成分的基础。它包括员工的诚实和职业道德、员工的胜任能力、董事会及监事会的参与、组织机构、权利和责任的规定等。（2）风险评估。单位为取得其目的而确认的分析相关风险，以构成进行风险管理的基础。通常风险来自经营环境的变化、新员工聘用、采用新的信息系统、新技术的应用、企业改组、新会计方法的采用等。（3）控制活动。对所确认的风险采取必要措施，以保证单位目标实现的政策和程序。它包括业绩评价、信息处理控制、实物控制、职务分离等。（4）信息与沟通。与财务报告目标相关的信息系统方法和记录。它可以确认和记录所有有效的经济业务，以便适当归类、提供会计报表，在财务报告中揭示经济业务。（5）监督。评价内部控制实施质量的过程，即对内部控制设置、运行及改进活动的评价。根据内部控制具体实施的机制，内部控制通常又可以分为两个层面：第一个层面是企业的管理制度，又称为“管理控制系统”，它是建立在公司治理基础上，通过检查和改进有关管理政策和程序，有效控制企业运行，不断提高企业的经营效率和效益，实现投资人投入资本的保值增值。第二个层面是企业的会计制度，又称为“会计控制系统”。它通过适当的业务权限设置和授权，准确的会计记录，及时的实物盘点，以及公允的报告等程序和方法，保证企业经营和财务状况信息的可靠性，保障投资人财产安全。这一层内部控制制度可以认为是最具体的控制。因为控制制度能否生效，取决于是否在适当的时间、适当的地方取得适当的信息，而会计信息的存在与有效传递，影响到...... 请问，内部控制的执行与内部控制的有效性的区别 内部控制有效性包含两个层面，一是内部控制设计的有效性，二是内部控制的执行有效性。所谓内部控制设计的有效性是指内部控制的设计覆盖了所有组织应关注的重要风险，且设计的风险应对措施适当。通俗的说就是应该有的制度都有，且这些制度符合内控规范要求，从设计角度而言，能够达到控制风险的作用。所谓内部控制执行的有效性是指内部控制能够按照设计要求严格（有效）执行。在我国，问题往往出在执行层面，有制度不执行或乱执行。只有有效执行才能发挥制度功能，有效控制风险，才能发现制度本身可能存在的设计缺陷，从而改进制度。 内部控制制度与内部会计控制制度的关系是怎样的？ 内部控制制度是指审计、财务、监察、纪检、工会等部门组成的监督控制机制 内部会计控制制度主要体现在财务核算过程审核监督、预算编制与执行监督、财务检查与复核监督，包括财务人员的岗位之间监督等。 其关系既有一定关联相互监督控制关系，也具有各自相对独立控制监督权限，立比如审计可以对财务进行审计监督、财务也可以对审计进行资金使用执行情况监督、监察等部门也可以对审计、财务监督等...... 内部控制制度是企业的系统化监督,包括人财物的内部控制；而内部会计控制制主要是财务从资金预算规划、使用执行、财务决算等方面的监督，不涉及到人事等方面...... 内部控制审计与内部审计的区别 内部控制审计与内部审计两者的审计对象不一样，前者只对内部控制制度的制定和执行进行审计贰而后者不仅包括前者，还包括资产、负债、损益审计。 什么是内控管理规定动作？这句话是什么意思？ 一、完善企业内控环境，严格授权批准制度 在法人治理结构方面，股东会、董事会、监事会、经理层之间应形成权责分配、激励与约束、权利制衡关系，把各项管理落到实处。在管理部门设置方面，建立完善科学的、符合企业特点的内部组织结构，合理、有效地设置各部门和岗位，建立部门和岗位责任制度，明确工作职责，建立、健全内部牵制制度，实行不相容职务相分离。根据内部控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务分离的原则。单位的经济活动通常可以划分为五个步骤，即：授权、签发、核准、执行和记录。一般情况下，如果上述每一步骤由相对独立的人员（或部门）实施，就能够保证不相容职务的分离，便于内部控制作用的发挥。 二、规范财务会计核算，全面推行预算管理 企业必须依据会计法和国家统一的会计制度等法规，制定适合本企业的会计处理程序，实行会计人员岗位责任制，建立严密的会计控制系统。在实行国家统一的一级会计科目的基础上，企业应根据经营管理需要，统一设定明细科目，集团性公司更有必要统一下级公司的会计明细科目，以便统一口径，统一核算。明确会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序与方法，遵循会计制度规定的核算原则，使会计真正实现为国家宏观经济调控和管理提供信息、为企业内部经营管理提供信息、为企业外部各有关方面了解其财务状况和经营成果提供信息的目标。 预算是企业财务管理的重要组成部分，它是为达到企业既定目标编制的经营、资本、财务等年度收支总体计划，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等经营活动的全过程。要以营业收入、成本费用、现金流量为重点推行全面预算管理，并对预算结果及时进行科学分析，对产生的差异进行有效控制。 三、健全财产保全制度，防范市场经营风险 严格执行财产保全控制，限制未授权人员对财产直接接触，并采取定期盘点、账实核对、记录保护、财产保险、记录监控等措施，确保各种财产的安全完整。 树立风险意识，针对各个风险控制点建立有效的风险管理系统，通过风险的预警、识别、评估、分析、报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。必要时可设置风险评估部门或岗位，专门负责有关风险的识别、规避和控制。 四、完善用人制度，加强信息管理 人力资源要素的数量和质量状况，人力资源所具有的忠诚、向心力和创造力，是企业兴旺发达的活力和强大推动力所在。因此，如何充分调动企业人力资源的积极性、主动性、创造性，发挥人力资源的潜能，已成为企业管理的中心任务。人力资源控制应建立严格的招聘程序，保证应聘人员符合招聘要求。要定期对员工进行培训，提高其业务素质以更好地完成规定的任务；加强对职工业绩考核，调动职工工作的积极性和创造性。 五、建立内部报告制度，完善内部审计体制 为满足企业内部管理的时效性和针对性，企业应当建立内部管理报告体系，借助管理会计手段，如实反映经营状况，及时披露相关重要信息。 内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，这是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价机构，在某种意义上讲是对其他内部控制的再控制。内部审计在企业应保持相对独立性，应独立于其他经营管理部门，最好受董事会或下属的审计委员会领导。内审部门负责审查各项内部控制制度的执行情况，并将审查结果向企业董事会或最高管理当局报告。内部审计工作越仔细，内部控制制度越健全，越能增强内部控制工作的效率与可靠性...

　　企业内部控制在财务管理中的重要性　　1、内控体系建设是企业必须遵从的法律要求　　我国2000年实施的《会计法》第二十七条明确要求"各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度"。具体要求：经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员和记录人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约等。　　财政部针对我国企业多发经济舞弊热点和中小企业内控薄弱的现状，近年陆续颁布了7部内部会计控制规范，督促企业建立有效的内部控制制度。　　2、内控体系建设是深化企业内部管理的必然要求　　集团近年来，凭借丰富的专业知识和实践经验，实现了资产规模和质量持续增长，南京、南通、芜湖等地跨区域开发项目，房产、酒店、商城多元化物业蓬勃兴起。在发展的过程中，企业积累了很多良好的内部控制制度，目前需要针对现状补充完善，形成统一完整的系统，从总体上使企业内部各业务部门、各业务环节形成一个相互制衡的体系，这无疑会促使企业管理登上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。　　3、内部控制的概念　　内部控制可以定义为一个过程，这个过程受企业的董事会、管理层及其他人员影响。设计这个过程是为了达到下列目标提供合理保证：①保护企业资产的安全、完整及有效使用。②保证会计信息及管理信息的可靠和及时提供。③保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行。④尽量控制、减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标。⑤预防和控制各种错误和弊端，及时制定和采取纠正措施。⑥保证企业各项生产和经营活动有秩序有效地进行。　　为了达到内部控制的目的，应预先确立衡量实际绩效的标准；正确记录经济业务执行情况，并将工作实绩与标准目标进行比较，借以发现差异并分析造成差异的原因以及各种因素对差异的影响程度；针对偏离目标和标准的现象，提出纠正的措施予以补救。　　4、强化内部控制的几点建议　　4.1建立良好的控制环境　　内部控制主要包括：环境控制、业务控制、风险评估系统控制、内部监督稽核控制等。在这些控制中，环境控制是影响内部控制其他成分的基础。任何企业的内部都存在于一定的环境中，它是一种氛围，塑造企业文化，影响员工的控制意识和实施控制的自觉性。控制环境的好坏，直接影响到企业内部控制的遵循和执行，以及企业整体战略、战术的实现。建立良好的内部控制环境，应注意企业内部控制环境的建设，包括经营管理的理念、方式和风格，组织机构，授权和分配责任的方法，管理控制方法，人力资源政策等，才能保证制度的真正落实，才能真正达到内部控制的目的。　　4.2加强企业各方面的内部牵制制度　　内部牵制是指对具体业务进行分工时，不能由一个部门或一个人完成一项业务的全过程，而必须由其他部门或人员参与，并且与之衔接的部门能自动地对前面已完成工作进行正确性检查。它由适当授权、不相容工作的责任分工、凭证和记录、接近控制、独立检查等环节组成。这种制约包括上、下级之间的互相制约、相关部门之间的相互制约。如会计信息收集、归类过程中，除了制单外，必须有复核并由财会主管审批；又如现金流转业务中，现金收支的审批、印鉴的保管、记帐等业务应分工管理，互相牵制。　　4.3加强企业内部审计制度　　应切实加强考核、监督、制约机制，发挥企业内部审计的作用，真正发挥内审人员的作用，监督和保护企业的资产、财产安全，监督企业朝着合理、合法的良性方面发展。　　集团在今年下半年开始对各子、分公司进行内审，重点通过对其内控制度建设的情况和执行效果进行了检查，并与管理层、财务部门交换了相关意见，取得了较好效果。 [Page]　　4.4加强内控制度的执行和落实　　每个企业都有自己一系列控制的措施、方法和程序，但是具体执行落实过程中或多或少受到一些经营理念，组织结构设置，管理者素质及品行，信息系统，人力资源政策等因素的影响，尚不能完全做到有效控制。我司曾经与一个单位长期有业务往来，应收款往来也很频繁，可由于具体经办人忽视了跟踪催收环节，未及时发现其付款突然出现滞后拖延现象，待我司被动地从第三方了解到该公司已经开始搬迁撤离的消息，我司有关部门虽立即采取措施，争取到该企业以部分财产以作抵押。虽然应急措施弥补了一部分，但企业还是蒙受了损失。其实这类事情是完全可以有效防范的，只要经办人员严格按照往来账款管理办法执行，定期催收，上报，有关部门严格控制应收账款账龄，对出现异常的应收账款，及时清理提醒，这类事情就不会发生，至少损失可以小一点。该案例再次提醒一定要加强企业内部控制，转变观念、走出误区、强化监督、督促实施、建立标准、健全机制，才能达到企业内部控制的目标。

　　建立货币资金内部控制应遵循的四项原则　　一、合法并符合实际原则　　每一个企业都必须依法建立货币资金内部控制。首先，应当根据《公司法》或《企业法》规定的公司或企业的组织架构及其职权分工，制定货币资金内部控制。因为内部控制是建立在职责分工的基础之上的。分工、授权、审批、制衡等内部控制的基本方法都与企业的组织架构及其职责分工密切相关。任何企业在建立货币资金的内部控制，设计控制方法、措施、途径和手段等方面，都必须在《公司法》或《企业法》规定的公司或企业的组织架构及其职权分工的框架内进行，不得违反这些法律的规定。其次，应当根据《会计法》所确定的内部会计监督原则，会计机构和会计人员的设置与职责配置要求，特别是对出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债券、债务账目的登记工作的规定，设计企业的货币资金内部控制制度。内部控制是单位内部会计监督的主要形式和内容。会计机构和会计人员配备与及时建立内部控制的基础，也是贯彻执行内部控制原则与措施的重要保证。《会计法》对出纳员职责的特别规定更是货币资金内部控制设计和运行应予特别遵循的要求。再次，应根据财政部发布的《货币资金内部会计控制规范》建立和运行企业的货币资金内部控制。2001年财政部颁布的《货币资金内部会计控制规范》详细规定了单位建立货币资金内部会计控制的原则、应采取的基本措施和应具有的基本方法，是企业建立自身货币资金内部控制的直接法律依据。任何企业建立自己的货币资金内部控制，都应当遵循这一规定，并应在此规定的基础上，结合自身的实际情况，将该规范的要求予以具体化和完善化。最后，应根据《现金管理暂行条例》、银行各项结算纪律与规定，国家《审计法》、《内部审计条例》、《国有企业内部审计规定》等国家其它有关法律、法规的要求，建立企业的货币资金内部控制制度，保证这些法律、法规的贯彻执行，同时优化货币资金内部控制的运行环境。　　每一个企业的具体情况都是不相同的，国家的法律、法规、规章、制度不可能为每一个企业制定一套切实有效的内部控制制度。因此，要使企业制定的内部控制制度可行并有效地发挥作用，每一个企业还必须根据本企业的经营规模、组织形式、机构设置、业务特点和管理要求，建立货币资金内部控制制度，并根据这些情况的发展变化对货币资金内部控制制度不断地加以完善和发展。比如，规模较小的企业，就不可能有较细致的分工，就不能设置较大规模的内部控制；业务复杂、包括较多不确定性因素的企业，内部控制的规模就应尽可能大些。　　二、成本效益原则　　成本效益原则是人类活动应当遵循的基本原则，它要求人类的每一项活动都应当是效益大于成本的，企业建立内部控制也应当遵循此项原则。企业设立的每一项控制措施，都应当是控制效益大于控制成本的，否则，即使该项控制措施有一定的作用，也不值得设置。所以，企业的内部控制制度并非越完整越好；规模过大的内部控制，会使企业得不偿失，是要不得的。值得注意的是，内部控制成本和控制效益往往是很难衡量的，企业设置内部控制措施时，应当非常谨慎地进行判断。不但要从某项控制措施本身出发权衡成本与效益，而且要从该控制措施对企业整个控制系统的影响的全局出发权衡成本与效益；不但要从过去的经验出发权衡成本与效益，而且要从未来发展的需要出发，权衡成本与效益。　　一般说来，内部控制效益包括直接控制收益和间接控制收益。直接控制收益是指该项控制措施本身能够防止、发现和纠正的错误与舞弊金额；间接控制收益是指该项控制措施设置并运行后，使整个企业内部控制系统的控制力得到加强，从而使企业整个内部控制系统的其它控制措施所能增加防止、发现和纠正的错误与舞弊金额。　　内部控制成本也包括直接控制成本和间接控制成本。直接控制成本是指为实施该项控制措施所发生的有关人员工资、福利费、办公费，以及办公场所、用具和物品等的购置费、折旧费和修理费等。间接控制成本是指实施该项控制措施后，可能会使整个企业的办事效率下降，甚至贻误商机，给企业增加的成本和带来的损失。　　三、不兼容职务相分离的原则　　所谓不兼容职务，是指如果集中于一个人或岗位办理，会增加错误与舞弊发生的机会，或增加掩盖错误与舞弊的可能性的两项或两项以上的职务。因此，为了有效地防止、发现和纠正错误与舞弊，企业的所有不兼容职务原则上都应当分别由不同的人员或工作岗位来执行，这是能够形成相互制衡的控制机制的重要基础。可以说，离开了不兼容职务相分离这一基础，现代内部控制就难以建立和有效运行。　　一般说来，企业进行各项经济业务的职务可以大体上分为：授权批准、业务经办、会计记录和稽核检查等四种。在这四类职务中，除了授权批准和稽核检查具有兼容性，一般来说可以兼任外，其余各种职务之间都是不兼容的，一般应当予以分工执行。具体到更容易出现错误与舞弊的货币资金业务而言，支出的授权审批、资金的出纳和保管、会计记录和稽核检查一般都应当予以分工负责。　　四、制衡原则　　所谓制衡原则，是指企业的任何一个工作岗位或任何人，都应当既是控制者，又是被控制者，其拥有的控制权力与承受的被控制的压力应当是对等的、平衡的；各项工作岗位之间应是相互联系、相互制约的。不允许出现只是控制者、只有控制权力而不受别人控制、没有相当控制责任的工作岗位或人员，哪怕是企业的最高领导。　　能否实现全面的相互制衡，是衡量企业内部控制是否健全和有效的重要标准。为此，企业在建立内部控制，划分工作岗位、配备工作岗位职权与责任时，要严格遵循制衡原则；在检查内部控制运行是否有效时，要把各个控制岗位，特别是领导岗位是否存在权力失衡，甚至失控作为重要内容。一旦发现有失控的岗位或情况，必须及时报告企业的权力机构，由其通过重新配备职权或岗位轮换等措施予以解决。

内部控制制度主要有以下几方面的内容：　　1.授权控制。授权控制是指企业各级工作人员，必须经过授权和批准，才能对有关的经济业务进行处理，未经授权和批准，这些人员就不允许接触这些业务，这一控制方式使每一个过程、环节责任、权利明确，使某些事件在发生时就得到了控制。受权控制要求规定各级管理人员的职责范围和业务处理权限，同时也要求明确各级管理人员所承担的责任，使他们对自己的业务处理行为负责。　　2.分工控制。分工控制是指对于相关的职务，必须进行分工负责，不能由一个人同时包办兼任。这一控制制度使经济业务在处理时，有关人员能够互相制约、相互监督。　　3.业务记录控制。业务记录控制是指在对经济业务进行会计记录时，必须采取一系列措施和方法，以保证会计记录的真实、及时和正确。　　4.财产安全控制制度。财产安全控制制度，是为了确保企业财产物资安全完整，所采用的各种方法和措施。5.书面文件控制。书面文件控制是指在业务处理过程中，把企业对于经营管理的要求，有关注意事项等制成书面文件、规章制度，下发给各级工作人员，或悬挂在办公室、仓库等公众场合。　　6.人员素质控制。人员素质控制是采用一定的方法和手段，保证企业各级人员具有与他们所负责的工作相适应的素质，从而保证业务工作的质量。

　加强内部控制是贯彻《会计法》及提高企业管理水平、增强企业竞争力的客观要求。研究和运用内部控制的各种方法是建立和完善内部控制制度的一项极其重要的内容。　　一、组织规划控制　　组织规划是对企业组织机构设置、职务分工的合理性和有效性所进行的控制。企业组织机构有两个层面：一是法人的治理结构问题，涉及董事会、监事会、经理的设置及相关关系，二是管理部门设置及其关系，对财务管理来说，就是如何确定财务管理的广度和深度，由此产生集权管理和分级管理的组织模式。职务分工主要解决不相容职务分离。所谓不相容职务分离是指那些由一个人担任，即可能发生错误和弊端又可掩盖其错误和弊端的职务。企业内部主要不相容职务有：授权批准职务、业务经办职务、财产保管职务、会计记录职务和审核监督职务。这五种职务之间应实行如下分离：(1)授权批准职务与执行业务职务相分离。(2)业务经办职务与审核监督职务分离。(3)业务经办职务与会计记录职务分离。(4)财产保管职务与会计记录职务分离。(5)业务经办职务与财产保管职务相分离。　　要建立健全组织规划控制，目前必须解决两个问题： (1)设立管理控制机构。例如，目前有些上市公司中依据自身经营特点设立了审计委员会、价格委员会、报酬委员会等就是完善内部控制机制的有益尝试。机构设置因单位的经营特点和经营规模而异，很难找到一个通用模式。比如设立价格委员会的企业大都是规模很大、采用集中采购方式且采购价格变动较大的企业，这些企业设立价格委员会能够有效加强采购环节的价格监督与控制。再比如，对于规模大、技术含量很高、高知人员云集、按劳取酬的企业，通过设立报酬委员会进行管理层持股及股票期权问题研究，能够提高报酬计划按劳取酬科学性、加强报酬计划执行中的透明度和监控力度。(2)推行职务不兼容制度，杜绝高层管理人员交叉任职。交叉任职主要体现在董事长和总经理为一人，董事会和总经理班子人员重叠。在上市公司中，这一问题虽有了较大的改变，但从公司制企业的总体上看，仍普遍存在。这种交叉任职的后果是董事会与总经理班子之间权责不清、制衡力度锐减。关键人大权独揽，一人具有几乎无所不管的控制权，且常常集控制权、执行权和监督权于一身，并有较大的任意性。交叉任职违背了内部控制的基本原则，必然带来权责含糊，易于造成办事程序由一个人操纵的现象出现。事实上，资金调拨、资产处置、对外投资等方面出现的问题重要原因之一在于交叉任职，董事会缺乏独立性。因此，建立内部控制框架首先要在组织机构设置和人员配备方面做到董事长和总经理分设、董事会和总经理班子分设，避免人员重叠。　　二、授权批准控制　　授权批准是指企业在处理经济业务时，必须经过授权批准以便进行控制，授权批准按其形式可分为一般授权和特殊授权。所谓一般授权是指对办理常规业务时权力、条件和责任的规定，一般授权时效性较长；而特殊授权是对办理例外业务时权力、条件和责任的规定，一般其时效性较短。不论采用哪一种授权批准方式，企业必须建立授权批准体系，其中包括：(1)授权批准的范围，通常企业的所有经营活动都应纳入其范围。(2)授权批准的层次，应根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次，从而保证各管理层有权亦有责。(3)授权批准的责任，应当明确被授权者在履行权力时应对哪些方面负责，应避免责任不清，一旦出现问题又难咎其责的情况发生。(4)授权批准的程序，应规定每一类经济业务审批程序，以便按程序办理审批，以避免越级审批、违规审批的情况发生。单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。　　三、会计系统控制　　会计系统控制要求单位必须依据会计法和国家统一的会计制度等法规，制定适合本单位的会计制度、会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，实行会计人员岗位责任制，建立严密的会计控制系统。会计系统控制主要包括：(1)建立健全内部会计管理规范和监督制度，且要充分体现权责明确、相互制约以及及时进行内部审计的要求。(2)统一会计政策，尽管国家制定了统一的会计制度，但其中某些会计政策是可选的。因此，从企业内部管理要求出发，必须统一执行所确定的会计政策，以便统一核算汇总分析和考核，企业会计政策可以专门文件的方式予以颁布。(3)统一会计科目，在实行国家统一一级会计科目的基础上，企业应根据经营管理需要，统一设定明细科目，特别是集团性公司更有必要统一下级公司的会计明细科目，以便统一口径，统一核算。(4)明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序与方法，遵循会计制度规定的各条核算原则，使会计真正实现为国家宏观经济调控和管理提供信息、为企业内部经营管理提供信息、为企业外部各有关方面了解其财务状况和经营成果提供信息的目标。　　四、全面预算控制　　全面预算是企业财务管理的重要组成部分，它是为达到企业既定目标编制的经营、资本、财务等年度收支总体计划，从某种意义上讲，全面预算也是对企业经济业务规划的授权批准。全面预算控制应抓好以下环节：(1)预算体系的建立，包括预算项目、标准和程序。(2)预算的编制和审定。(3)预算指标的下达及相关责任人或部门的落实。(4)预算执行的授权。(5)预算执行过程的监控。 (6)预算差异的分析与调整。(7)预算业绩的考核。全面预算是集体性工作，需要企业内各部门人员的相关合作。为此，有条件的企业应设立预算委员会，组织领导企业的全面预算工作，确保预算的执行。　　五、财产保全控制　　财产保全控制包括：(1)限制直接接触，限制直接接触主要指严格限制无关人员对实物资产的直接接触，只有经过授权批准的人员才能够接触资产。限制直接接触的对象包括限制接触现金、其他易变现资产与存货。(2)定期盘点，建立资产定期盘点制度，并保证盘点时资产的安全性。通常可采用先盘点实物，再核对账册来防止盘盈资产流失的可能性，对盘点中出现的差异应进行调查，对盘亏资产应分析原因、查明责任、完善相关制度。(3)记录保护，应对企业各种文件资料(尤其是资产、财务、会计等资料)妥善保管，避免记录受损、被盗、被毁的可能。对某些重要资料应留有后备记录，以便在遭受意外损失或毁坏时重新恢复，这在当前计算机处理条件下尤为重要。(4)财产保险，通过对资产投保(如火灾险、盗窃险、责任险或一切险)增加实物受损补偿机会，从而保护实物的安全。 (5)财产记录监控，对企业要建立资产个体档案，资产增减变动应及时全面予以记录。加强财产所有权证的管理，改革现有低值易耗品等核销模式，减少备查簿的形式，使其价值纳入财务报表体系内，从而保证账实的一致性。　　六、人力资源控制　　对于作为经济运行的微观基础的企业而言，人力资源要素的数量和质量状况，人力资源所具有的忠诚、向心力和创造力，是企业兴旺发达的活力和强大推动力所在。因此，如何充分调动企业人力资源的积极性、主动性、创造性，发挥人力资源的潜能，已成为企业管理的中心任务。人力资源控制应包括：(1)建立严格的招聘程序，保证应聘人员符合招聘要求。(2)制定员工工作规范，用以引导考核员工行为。(3)定期对员工进行培训，帮助其提高业务素质，更好地完成规定的任务。(4)加强和考核奖惩力度，应定期对职工业绩进行考核，奖惩分明。(5)对重要岗位员工(如销售、采购、出纳)应建立职业信用保险机制，如签订信用承诺书，保荐人推荐或办理商业信用保险。(6)工作岗位轮换，可以定期或不定期进行工作岗位轮换，通过轮换及时发现存在的错弊情况。同时也可以挖掘职工的潜在能力。(7)提高工资与福利待遇，加强员工之间的沟通，增强凝聚力。　　七、风险防范控制　　企业在市场经济环境中，不可避免会遇到各种风险。风险控制要求单位树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。企业风险评估主要内容有：(1)筹资风险评估，如企业财务结构的确定、筹资结构的安排、筹资币种金额及期限的制定、筹资成本的估算和筹资的偿还计划等都应事先评估、事中监督、事后考核。(2)投资风险评估，企业对各种债权投资和股权投资都要作可行性研究并根据项目和金额大小确定审批权限，对投资过程中可能出现的负面因素应制定应对预案。(3)信用风险评估，企业应制定客户信用评估指标体系，确定信用授予标准，规定客户信用审批程序，进行信用实施中的实时跟踪。信用活动规模大的企业，可建立独立信用部门，管理信用活动、控制信用风险。(4)合同风险评估，企业就建立合同起草、审批、签订、履行监督和违约时采取应对措施的控制科学试验，必要时可聘请律师参与。风险防范控制是企业一项基础性和经常性的工作，企业必要时可设置风险评估部门或岗位，专门负责有关风险的识别、规避和控制。　　八、内部报告控制　　为满足企业内部管理的时效性和针对性，企业应当建立内部管理报告体系，全面反映经济活动，及时提供业务活动中的重要信息。内部报告体系的建立应体现：反映部门经管责任，符合例外管理的要求，报告形式和内容简明易懂，并要统筹规划，避免重复。内部报告要根据管理层次设计报告频率和内容详简。通常，高层管理者报告时间间隔时间长，内容从重、从简；反之，报告时间间隔短，内容从全、从详。常用的内部报告有：(1)资金分析报告，包括资金日报、借还款进度表、贷款担保抵押表、银行账户及印鉴管理表等。(2)经营分析报告。(3)费用分析报告。(4)资产分析报告。(5)投资分析报告。(6)财务分析报告等。　　九、管理信息系统控制　　管理信息系统控制包括两方面的内容，一方面是要加强对电子信息系统本身的控制。随着电子信息技术的发展，企业利用计算机从事经营管理方式手段越来越普遍，除了会计电算化和电子商务的发展外，企业的生产经营与购销储运都离不开计算机。为此必须加强对电子信息系统的控制，包括：系统组织和管理控制、系统开发和维护控制、文件资料控制、系统设备、数据、程序、网络安全的控制以及日常应用的控制。另一方面，要运用电子信息技术手段建立控制系统，减少和消除内部人为控制的影响，确保内部控制的有效实施。　　十、内部审计控制　　内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，它是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价机构，在某种意义上讲是对其他内部控制的再控制。内部审计内容十分广泛，按其目的可分为财务审计、经营审计和管理审计。内部审计在企业应保持相对独立性，应独立于其他经营管理部门，最好受董事会或下属的审计委员会领导。　　总之，不管采用何种内部控制方法，不管如何建立公司治理结构，都应确立董事会在内部控制系统中的核心地位。从我国《公司法》规定的董事会、股东大会、总经理之间的权责划分看，董事会在公司管理中居于核心地位。董事会应该对公司内部控制的建立、完善和有效运行负责。原因在于：(1)对于董事会而言，建立内部控制系统是为了通过不丧失控制的授权来保证公司有效运行、完成公司的目标，(2)内部控制是董事会抑制管理人员在获取短期盈利机会中的机会主义倾向，保证法律、公司政策及董事会决议切实贯彻实施的手段；(3)内部控制以及涉及内部控制的信息流动构成解决信息不对称、保证会计信息真实可行的重要手段，而确保信息质量是董事会不可推卸的责任。

内部控制包括五个相互联系的要素。它们源自管理层的经营方式，并与管理过程紧密相连。尽管此五项要素适用于各类企业，但是中小企业对其应用可能不同于大型企业。中小企业的内部控制可能不及大型企业正式、组织性强，但其内部控制也可能是有效的。内部控制的五项要素为：控制环境——控制环境决定了企业的基调，直接影响企业员工的控制意识。控制环境提供了内部控制的基本规则和构架，是其他四要素的基础。控制环境包括员工的诚信度、职业道德和才能;管理哲学和经营风格;权责分配方法、人事政策;董事会的经营重点和目标等。风险评估——每个企业都面临诸多来自内部和外部的有待评估的风险。风险评估的前提是使经营目标在不同层次上相互衔接，保持一致。风险评估指识别、分析相关风险以实现既定目标，从而形成风险管理的基础。由于经济、产业、法规和经营环境的不断变化，需要确立一套机制来识别和应对由这些变化带来的风险。控制活动——控制活动指那些有助于管理层决策顺利实施的政策和程序。控制行为有助于确保实施必要的措施以管理风险，实现经营目标。控制行为体现在整个企业的不同层次和不同部门中。它们包括诸如批准、授权、查证、核对、复核经营业绩、资产保护和职责分工等活动。有效性。 内部 控制的缺陷应该自下而上进行汇报， 性质严重的应上报最高管理层和董 事会。 这五项要素既相互独立又相互联系，形成一个有机统一体，对不断变化 的环境自动作出反应。内部控制制度与企业的经营行为紧密相连，因基 本的商业动机而存在。 内部控制成为企业内部构架的核心部分和基本理 念时最为有效。这时内部控制可以支持经营质量和主动的授权，避免不 必要的花费，并对环境的变化迅速作出反应。内部控制的三类目标之间具有直接联系，他们代表了企业努力的目标; 而五项要素代表了实现这些目标所需元素。 所有五项要素都与每一类目 标相联系。 为实现每一类目标——如经营的效率和效果——需要五项要 素共同发挥作用，以说明经营的内部控制是有效的。 内部控制的定义——受人为因素影响、提供合理保证的过程，这一 内在基本的概念——及其不同种类的的目标、内部控制要素、内控有效 性评价准则、与之相关的讨论，构成这本内部控制基本构架的内容。 内部控制的目标： 提高企业运营的效果和效率。这里所谓的效果，就是实现组织目标 的程度(比如组织十分取得赢利、利润的多寡等);效率就是一定资源 投入所带来的产出。 财务报告的可靠性和完整性。由于财务报表是综 合反映企业经验效果和效率的文件，也是企业风险控制的重要依据，因 此财务报告应该是可靠和完整的。 这里的可靠性是财务记录应完全忠于 企业的资产财产状况、经营过程和经营结果，同时要求对财务记录进行 处理的手段和方法是正确的，技术和表达是准确的;所谓完整性，就是 财务报告要全面详尽地反映组织的财务状况和经营结果， 而非有所保留 或有所遗漏。 法律法规和合同的遵循性。 法律法规和合同的执行可以从多个方面 反映企业的风险。一方面，违反法律和合同，会给企业带来较高的违法 或违约层报(诸如罚款、索赔)，另一方面，违反法律法规和合同的行 为，可能隐含着对企业资产或股东利益严重的危害(诸如转移资产、破 坏企业信誉等)。

达成共识！

　　企业内部控制审计主要包括：　　第一，内部控制环境，即评价以公司治理结构、机构设置和权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化在内的内部控制环境对企业经营管理活动的影响。　　第二，风险评估，即分析企业风险控制目的设置的合理性，评价开展风险评估范畴的全面性、风险评估结果的有效性和风险应对策略的科学性。　　第三，控制活动，即评价企业根据风险评估结果设置的内部控制措施的科学性和控制效果的有效性。　　第四，内部控制信息和沟通，即评价企业内部控制相关信息在收集、处理和传递程序的科学性，分析信息技术在内部控制信息和沟通中所发挥作用的情况，判断企业在反舞弊工作重点领域相关工作机制的有效性。　　第五，内部监督制度，即分析企业内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限情况，判断企业实施内部监督的程序、方法和目的要求的科学性，评价内部控制监督制度的有效性。

控制什么??具体些行不,是控制上下班时间,还是控制考核,还是控制节约??

一、企业内部控制概念及其理解 　　内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。 　　二、企业内部控制“三五”指标（原则、目标、要素） 　　（一）五原则 　　1、全面性原则。贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖企业及其所属单位各种业务和事项，实现全过程、全员性控制，不存在内部控制空白点。 　　2、重要性原则。在兼顾全面的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，并采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。 　　3、制衡性原则。应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，痛恨死坚固运营效率。它要求企业完成某项工作必须经过互不隶属的两个基本点或两个以上的岗位和环节；同时，还要求俄履行内部控制监督职责的机构或人员具有良好的独立性。 　　4、适应性原则。应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化加以调整。要求企业建立与实施内部控制应当具有前瞻性，实施的对内部控制系统进行评估，发现可能存在的问题，并及时采取措施补救。 　　5、成本消息原则。应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。要求企业内部控制建设必须统筹考虑投入成本和产出效益之比。 　　（二）五目标 　　1、保证企业经营活动合规合法。守法和诚信是企业健康发展的基石，逾越法律的短期发展终将付出沉重代价。企业内部控制要求企业必须将发展至于国家法律法规允许的基本框架之下，在守法的基础上实现自身的发展。 　　2、维护资产安全。资产安全是投资者、债权人和其他利益相关者普遍关注的重大问题，是企业可持续发展的物质基础。良好的企业内部控制，应当为资产安全提供扎实的制度保障。 　　3、提高财务报告及相关信息报告质量。可靠及时的信息报告能够为企业提供准确而完整的信息、支持企业经营管理决策和对营运活动及业绩的监控；同时，保证对外披露的信息报告的真实、完整，有利于提升企业的诚信度和公信力，维护企业良好的声誉和形象。 　　4、提高经营效率和效果。它要求企业结合自身所处的特定的内外部环境，通过建立健全有效的企业内部控制，不断提高经营活动的盈利能力和管理效率。 　　5、促进企业实现发展战略。这是企业内容之的终极目标。它要求企业将近期利益而后长远利益结合起来，在企业经营管理中努力做出符合战略要求、有利于提升可持续发展能力和创造长久价值的策略选择。 　　（三）五要素 　　1．内部环境。内部环境是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、内部审计机制、人力资源政策、企业文化、反舞弊机制等内容。 　　2．风险评估。风险评估，是及时识别、科学分析影响企业战略和经营管理目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节和内容。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。 　　3．控制措施。控制措施，是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式和载体。控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。 　　4．信息与沟通。信息与沟通，是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。 　　5．监督检查。监督检查，是企业对其内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括对建立并执行内部控制制度的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。企业内部控制自我评估是内部控制监督检查工作中的一项重要内容 　　三、五要素相互关系 　　内部环境是基础，是企业建设内部控制的土壤，是一切内控制度、流程、控制点得以实施的根本条件。一个企业内控好坏，首先应该对其内控环境进行评价，如果环境不好，就需要更仔细和深入的进行建设，换句话说，如果环境建设得好，具备良好的风险意识和内控文化，即使一些小方面存在控制不足，也并不重要。 　　风险评估、控制活动、信息沟通。这是内控体系核心三个环节。 风险评估是内控建设的方向。并不是说企业所有的任何的操作都需要管控，使用无比繁琐的流程进行防范。内控体系强调成本效益原则，注重企业经营效果效率，就必须注重风险评估，以风险为导向的建设内部控制体系，非重大风险可以酌情简化，但是重大风险就需要认真将制度、流程和控制环节建设好。 　　控制活动是内控体系的核心环节，应该是嵌入在业务流程当中得以保证实施，并应该注意留下控制痕迹以供检查监督。 　　信息沟通包括信息传递和信息系统两个部分。信息采集和信息传递指的是企业部门之间、上下级之间、各管理级次之间是否存在良好的沟通渠道。信息系统内控合规又是一个大课题，专门可以采用专门的框架进行建设，主要包括信息系统基础环境、总体控制和应用层面控制三部分。 　　监督检查是使内部控制成为闭环的重要组成部分。缺乏这个环节内控工作就不是一个PDCA循环，或者说就不能不断优化和提升，体系就是一个静态而非动态的。监督检查方式包括了自我评价和独立评价，从实施频率来分可以分为日常监督和专项监督。（注：PDCA即 Plan、Do、Check和Action） 　　总的来说，内部环境是基础，风险评估是依据，控制活动室手段，信息沟通是载体，内部监督是保证。

企业内部控制机制包括1.可靠的凭证制度；2.完整的簿记制度；3.严格的核对制度；4.合理的会计政策和会计程序；5.科学的预算制度；6.定期的资产盘点制度；7.适时适用的监督考核制。 机制是广泛应用于自然现象和社会现象，指其内部组织和运行变化的规律。机制是一种体制或称体系,是框架下形成的整体,“机制”由有机体喻指一般事物，重在事物内部各部分的机理即相互关系。

内部控制是由企业董事会、管理层和其他人员设计和执行的制度和程序的总称。该等制度和程序能为企业达成以下类别的目标提供合理保证：1）经营运作有成效和效率；2）可靠地对内对外报告和传递信息；3）遵守适用的法律法规。可见，其属于企业内部制度和程序，仅对企业内部员工具有约束力。

甲方： 乙方： 丙方： 兄弟三人均已经成婚，准备分家另过独立生活，为划清产权，避免争议，团结和睦，经父亲、母亲，以及村两委、妹妹郑翠芝见证特立此分家协议书，以及父母今后赡养义务。 协议书条款如下： 一、 房产分割：原有宅基地一处，建房五间。 兄弟三人各一间，另外两间归父母所有，用于父母的养老。 二、 甲丙哥两个各出资1500元给乙方，乙方出去盖房。 三、 原来哥三个的三间房归甲丙所有。 四、 父母所有的的两间房百年后由父母支配。 五、 父母的赡养协议： 1、口粮由甲乙丙共同承担。 2、父母的医药费以及其他费用由兄弟3人共同承担(在父母用去其本人所拥有的部分钱物之后不够部分)， 3、当父母卧床不能自理时，兄弟3人轮流照顾，轮到一方照顾时，如果需顾保姆的，费用由顾保姆方自理。 六 、本协议共2页一式四份，父和母、甲、乙、丙各执一份，一经签字按手印，兄弟双方对以上协议均不得反悔。未尽事宜兄弟三人协商解决。 立协议人： 父 亲： 母 亲： 大儿子： 二儿子： 三儿子： 见证人： 女儿： 见证人： ××村村委会： 年 月 日 很明显这就是分家协议书怎么写的范本格式。

一、大会筹备工作按照《党章》关于基层党组织任期的规定，结合实际，公司党委执行五年任期；党总支、党支部执行三年任期。筹备召开党代会的工作，由同级党委负责。主要做好以下工作：（一）向上级党组织进行请示。一般在任期届满前三个月，本单位党委应就召开党代会的时间、主要任务、主要议程、代表的数额及构成，以及党委、纪委委员候选人预备人选产生办法等有关事项进行研究，提出意见，并与集团公司党委进行沟通。得到原则同意后，向集团公司党委呈报关于召开党代会的请示和“两委”委员、书记、副书记候选人预备人选基本情况的材料。（二）成立党代会筹备工作领导小组及办事机构。一般可成立由党委负责同志牵头的党代会筹备工作领导小组，负责筹备工作的具体事宜。并根据工作需要，可下设组织、宣传、资料、会务等工作小组，明确职责分工和进度安排，做好召开党代会的宣传教育、代表选举、起草党代会文件以及会务准备等项工作。（三）选举党代会代表。按照上级党组织同意确定的代表名额及分配原则，向所属党支部部署代表选举工作。1.关于召开党代会的代表名额，可以按下列原则掌握：⑴党员总数在1000人以上的，其代表名额一般掌握在党员总数的10％左右，但代表总数一般不超过250名；⑵党员总数在500～1000人的，其代表名额一般掌握在党员总数的15％左右；⑶党员总数在150～500人的，其代表名额一般掌握在20％左右。党员数量较少的单位，其代表名额最低不能少于50名；⑷党员总数在150人以下的，可直接召开党员大会，不再选举代表。2.关于代表的构成：在代表中，管理和专业技术人员与操作人员的比例要适当，管理和专业技术人员党员代表的比例掌握在60％左右，一般不超过70％，其中专业技术人员党员代表一般不少于10％，同时先进模范人物代表、妇女代表要占有一定的比例。有离退休党员的单位也要安排一定数量的离退休党员代表。3.关于代表的产生办法：⑴党支部按照上级党组织分配的代表名额和指导性比例要求，组织全体党员酝酿提名(领导班子成员一般应到所在支部参加选举。如领导班子成员较多地集中在一个或几个党支部，也可以将部分领导分到其他党支部参加选举)；⑵支委会根据多数党员的意见，提出代表候选人初步人选；⑶党支部对初步人选进行考察，听取有关方面的意见，并按照多于应选人数20％的差额比例提出代表候选人预备人选；⑷党支部将代表候选人预备人选报经上级党组织审查同意后，确定代表候选人，提交党员大会以无记名投票方式进行选举。（四）对代表资格进行审查。本届党委成立代表资格审查小组，负责对代表的产生程序和资格进行审查，并向大会预备会议报告审查情况。代表资格审查小组组长一般由党委副书记担任。其成员主要由党建、人力资源、纪检监察等部门的负责人，以及熟悉党务工作的有关同志组成。对代表资格进行审查的主要内容有：一是审查代表酝酿提名和选举产生的程序是否符合规定的程序。如发现代表的产生不符合规定程序，应责成原选举单位重新进行选举。二是审查代表是否符合条件。如发现不具备代表资格的，应责成原选举单位进行重选。（五）起草党代会文件及有关文字材料。主要有：1.党委工作报告（草案）；2.纪委工作报告（草案）；3.党费收缴、使用和管理情况的报告（草案）；4.代表资格审查情况的报告（草案）；5.大会议程（草案）；6.大会日程安排（草案）；7.大会选举办法（草案）(包括党委、纪委第一次全会选举办法)；8.大会开幕词；9.大会闭幕词；10.党委、纪委工作报告的决议（草案）；11.大会及大会主席团各次会议主持词；12.总监票人主持选举工作主持词；13.关于党委、纪委委员候选人情况的说明。（六）做好各项会务准备工作。提出大会会务实施方案，编制大会经费预算，制作各种证件、佩条，准备票箱、大会用品，确定代表团讨论地点，草拟大会文件保管、发放、收回的规定，制作有关表册，安排医务和保卫等工作。（七）拟定党代会有关人员的分工方案1.提出大会主席团成员和大会秘书长建议名单。大会主席团一般由本届党委会委员、新一届党委会的委员候选人、行政管理人员、是党员的群众组织主要负责人以及部分先进党支部、部分优秀共产党员的代表组成。召开党代会，设大会秘书长1人，一般由负责筹备党代会工作的本届党委副书记担任。大会主席团成员和大会秘书长的产生程序是：本届党委提名，提交大会预备会议酝酿表决通过。大会主席团成员和大会秘书长必须是出席本次党代会的代表。2.根据需要提出大会副秘书长建议名单。大会副秘书长由本届党委提名，在大会主席团第一次会议上表决通过。大会副秘书长应是大会的代表，一般由党委有关部门的负责同志担任。3.提出各次会议的主持人。4.提出大会总监票人、监票人建议名单。党内选举设总监票人1名，监票人若干名。其产生的程序是：本届党委提名，经大会主席团讨论后提交党代表大会表决通过。总监票人、监票人必须是出席大会的代表。已被提名为“两委”候选人的，不得担任总监票人和监票人。5.根据需要，提出大会列席人员建议名单，在大会主席团第一次会议通过。6.划分代表团(组)，提出各代表团(组)召集人建议名单。7.安排大会期间组织组、会务组、资料组、宣传组等办事机构的工作内容及进度安排。（八）召开本届党委最后一次党委会。审议通过党委、纪委工作报告（草案）；研究确定“两委”委员候选人建议名单，大会主席团、秘书长、列席人员建议名单以及大会工作机构、任务、职责和工作人员名单等。（九）下发召开党代会的通知。大会筹备工作就绪后，应提前就召开党代会的时间、地点、会期、主要议程和基本要求，向所属党组织和全体党员发出通知。二、大会预备会议阶段（一）在召开大会预备会议之前，应做好两项工作：1.本届党委要召开各代表团(组)召集人会议。会议的主要内容是：⑴简要介绍大会的筹备工作情况；⑵就大会主席团和大会秘书长人选建议名单、大会议程和有关确认事项作说明，提请各代表团(组)讨论；⑶宣布代表团（组）划分，布置推选团(组)长。2.各代表团(组)召开会议。主要内容是：⑴传达代表团(组)召集人会议的内容；⑵推选代表团(组)长；⑶酝酿讨论大会主席团、大会秘书长人选建议名单和大会议程。（二）召开大会预备会议预备会议由本届党委主持。主要议程是：1.本届党委负责同志讲话，对开好党代会进行动员；2.大会筹备工作领导小组负责人作大会筹备工作报告；3.审议通过代表资格审查小组关于代表资格审查情况的报告；4.审议通过大会主席团成员及秘书长建议名单；5.通过大会议程；6.宣布各代表团(组)正、副团(组)长名单。预备会议结束后分发代表证。（三）召开大会主席团第一次会议。会议由大会秘书长主持，主要议题是：1.通过大会日程安排；2.确定大会及主席团各次会议的主持人；3.通过大会副秘书长名单；4.通过列席人员名单；5.通过其他需要确定的事项。三、大会正式会议阶段（一）召开大会第一次全体会议。主要议程是：1.宣布大会开幕，奏《国歌》；2.致开幕词；3.本届党委负责同志作党委工作报告；4.本届纪委负责同志作纪律检查工作报告；5.作党费收缴、使用和管理情况的报告。（二）各代表团(组)活动。主要内容是讨论审议三个报告。审议党委、纪委工作报告及党费收缴、使用和管理情况的报告，是代表行使监督、决策等权利的基本途径和内容。因此，大会一定要安排较充足的时间让代表充分讨论，发表意见，并按照多数代表提出的建议，对三个报告进行认真修改。大会主席团成员应参加所在代表团(组)的讨论。（三）召开大会主席团第二次会议。各代表团(组)讨论审议三个报告一定时间后，召开大会主席团第二次会议，主要议题是：1.听取各代表团(组)讨论审议报告情况的汇报，研究修改意见，责成大会工作人员进行认真修改；2.讨论通过大会选举办法(草案)。选举可分为两种：①先进行差额预选，然后再进行等额正式选举；②直接差额选举。3.讨论通过关于下届党委、纪委委员预选候选人建议名单及情况的说明；4.提出监票人数额及要求；5.讨论通过党委、纪委工作报告决议(草案)；6.布置各代表团(组)继续讨论的有关内容。（四）各代表团(组)继续讨论。主要内容是：1.讨论大会选举办法(草案)；2.讨论酝酿党委、纪委委员预选候选人建议名单；3.按照大会主席团提出的监票人数额，推选监票人；4.讨论党委、纪委工作报告决议(草案)。（五）召开大会主席团第三次会议。在各代表团(组)讨论大会有关文件及酝酿党委委员、纪委委员预选候选人建议名单一定时间后，召开大会主席团第三次会议。主要议题是：1.听取各代表团(组)关于讨论大会选举办法(草案)情况的汇报，并根据多数人的意见进行修改；2.听取各代表团(组)关于讨论酝酿“两委”委员预选候选人建议名单的情况汇报，并根据多数人的意见确定预选候选人名单；3.听取各代表团(组)关于讨论“两委”工作报告决议(草案)情况的汇报，研究修改意见；4.确定总监票人、监票人建议名单。（六）召开大会第二次全体会议。代表大会第二次全体会议的主要议程是：1.作下届“两委”委员预选候选人建议名单的说明，并通过“两委”委员预选候选人名单；2.通过大会选举办法；3.通过总监票人、监票人名单；4.进行大会预选；5.暂时休会，工作人员计票。（七）召开大会主席团第四次会议。主要议题是：1.听取总监票人关于预选情况和计票结果的汇报；2.确定“两委”委员正式选举候选人名单。（八）复会，继续进行大会第二次全体会议。1.总监票人按得票多少为序向大会报告预选计票结果(根据情况，也可以不报告)；2.大会主持人按姓氏笔画为序向大会宣布预选选举结果；3.宣布“两委”委员正式选举候选人名单；4.进行大会正式选举；5.暂时休会，工作人员计票。（九）召开大会主席团第五次会议。主要议题是：1.听取总监票人关于正式选举计票结果的汇报；2.确定大会正式选举结果；3.确定新一届党委会和纪委会第一次全体会议主持人。（十）复会，继续进行大会第二次全体会议。1.总监票人按得票多少为序向大会报告正式选举计票结果；2.大会主持人按姓氏笔画为序向大会宣布正式选举结果；3.宣读并通过党委、纪委工作报告决议；4.致大会闭幕词；5.全体起立，奏《国际歌》；6.宣布大会闭幕。四、党委、纪委第一次全体会议党代会闭幕后，应召开新一届党委和纪委第一次全体会议。先召开纪委第一次全会，然后召开党委第一次全会。（一）纪委第一次全体会议纪委第一次全体会议由大会主席团第五次会议确定的一名纪委委员主持。会议的主要内容是选举纪律检查委员会书记、副书记。会议的主要程序是：1.会议主持人就书记、副书记候选人建议名单的酝酿提名情况进行说明；2.通过书记、副书记候选人名单；3.通过选举办法；4.推选监票人；5.投票选举；6.监票人按得票多少为序宣布计票结果；7.主持人按姓氏笔画为序宣布选举结果，同时说明其结果还要经党委第一次全体会议表决通过；8.通过有关决议或决定；9.新当选的纪委书记讲话。（二）党委第一次全体会议纪委第一次全体会议结束之后，即可召开党委第一次全体会议（新当选的纪委委员可列席）。会议由大会主席团第五次会议确定的一名党委委员主持。会议的主要内容和程序是：1.选举党委书记、副书记(程序同纪委第一次全体会议选举的程序)；2.报告和通过纪委第一次全体会议选举结果；3.讨论和决定党的建设的其他重大问题；4.新当选的党委书记讲话。五、党代会和“两委”一次全会后的工作（一）向上级党组织呈报关于党代表大会和“两委”第一次全体会议选举结果的报告。报告的主要内容是：1.大会召开的简要情况。即何时到何时召开了中国共产党×××第×次代表大会，选举产生了中国共产党×××第×届委员会；选举产生了中国共产党×××纪律检查委员会(党委、纪委委员名单均按姓氏笔画为序排列)；2.“两委”一次全会召开的简要情况。即何时召开了党委、纪委第一次全体会议，选举产生了中国共产党×××第×届委员会书记、副书记(名单)；选举产生了中国共产党×××纪律检查委员会书记、副书记(名单)。（二）做好落选同志的思想工作和安置工作。（三）做好大会文件的整理和归档工作。

一层文件：管理手册。二层文件：程序文件。三、四层文件：部门操作文件、作业指导书、操作规程、各项检验标准、技术文件等。

1、试一下用DI命令，直接量长度2、可以用投影形式投到几个投影面上在投影面上的尺寸就是实际尺寸3、重新定义一下坐标，通过坐标差距算高度试试看行不行，我也不常用三维

世界四大渔场： 1、北海渔场 位于欧洲西部北海 形成条件：寒暖流交汇,北上的北大西洋暖流与南下的东格陵兰寒流在北海交汇. 2、北海道渔场 位于日本北海道 形成条件：寒暖流交汇,日本暖流与千岛寒流交汇. 3、纽芬兰渔场 北美洲东岸,纽芬兰岛附近 形成条件：寒暖流交汇,墨西哥湾暖流与拉布拉多寒流交汇. 以上三大渔场形成的自然条件均为“寒暖流交汇”,寒暖流交汇会带来大量的饵料,利于鱼类的繁殖. 4、秘鲁渔场 南美洲西岸,秘鲁附近 形成条件：上升补偿流,在东南信风控制下,形成离岸风,表层海水减少,底层海水上升,上升的冷海水带了大量的饵料和鱼类,形成渔场. 除此不难发现,世界著名渔场,多存在于温带地区,沿海大陆架附近.这是因为,温带地球温度适宜鱼类生长,水下植物生长为鱼类的繁殖提供充足的氧气和饵料,且大陆架附近海水浅,阳光充足,能够照射到海底,更利于水下植被生长.沿海地区有河流注入,也会带来丰富的饵料.

　首先，要认真学习党章、严格遵守党章。党章是党的根本大法，是全党必须遵循的总的规矩，是党全部纪律的基础，每个党员干部都要学好党章、遵守党章、贯彻党章、维护党章，牢固树立党章意识，自觉用党章规范自己的一言一行，在任何情况下都要做到政治信仰不变，政治立场不移、政治方向不偏。我们只有学好党的基本理论、基本路线、基本纲领、基本经验、基本要求，才能做到头脑清、方向明，才能自觉地遵守党的政治纪律。　　其次，要严格执行党的政治纪律。我们每个党员必须严格遵守党的政治纪律，自觉维护中央权威，在思想上、政治上、行动上同党中央保持高度一致，绝不允许“上有政策、下有对策”，决不允许有令不行、有禁不止，绝不允许对贯彻中央决策部署打折扣、做选择、搞变通，绝不允许随意散布违背党的理论和路线方针政策的意见、公开发表违背中央决定的言论，绝不允许泄露的和国家秘密、参与各种非法组织和非法活动，决不允许制造传播政治谣言以及丑化党和国家形象的言论。“加强纪律性、革命无不胜”这句名言我们必须牢记在心，实践在行。　　第三，要与违反政治纪律的作坚决的斗争。目前，我们绝大多数党组织和党员干部能够按照中央要求，严格遵守政治纪律，同时也必须看到，在新的环境和条件下，有些党员干部包括领导干部政治意识有所放松，有的无视民主集中制原则，专横霸道，在领导班子里搞一言堂；有的对中央有关规定和指示置若罔闻，我行我素，等等。这些违反政治纪律的言论和行为，尽管发生在少数党员干部身上，但在党内和社会上造成恶劣影响，给党的事业造成了严重损害，必须引起高度警惕和重视，要切实予以纠正和解决。我们每一个党员干部都要旗帜鲜明地与这些错误的言行作斗争，坚决维护党的集中统一。

1、王二小放牛的故事：抗日时期，小英雄王二小常一边在山坡上放牛，一边给八路军放哨，一天，敌人来“扫荡”，在山口时迷了路。敌人看见王二小在放牛，就叫他带路，王二小为了保护转移的乡亲，机智的把敌人带进了埋伏圈，敌人知道上当，将勇敢的王二小杀害。2、王二小的简介：1929年，王二小出生，11岁沦为孤儿，不得不外出要饭，后来听说插箭岭南边靠近解放区，他便逃荒来到了南马庄地区的狼牙口村，在与抗日军民的接触中，他逐渐懂得了抗日的道理，参加了抗日儿童团，狼牙口是长城的重要关城，也是涞源通向阜平的交通要道，是日军扫荡的必经之路，王二小经常放着牛在山坡上为八路军站岗放哨，抽空还给八路军割草、送军鞋、送信，为抗日做了许多工作，1942年10月25日被日军杀害。

　　物流公司管理制度：　　第一条根据《企业法》、《中华人民共和国公司法》、《物流信息有限公司章程》，结合公司实际，为进一步明确董事会、董事、股东、联盟单位和合作伙伴的权力、义务和利益关系，使公司朝着持续、稳定、健康的方向发展，特制定本管理制度。　　第二条总经理按照管理制度对公司进行管理。股东、公司员工、联盟伙伴必须遵守国家法律法规和本公司的基本管理制度。　　第二章物流公司管理机构的设置　　第三条公司常设管理机构是董事会和经营管理部门。公司董事会每年定期按时召开，上、下半年各召开一次会议，研究制定由公司管理机构提出的年度工作计划、总结。监督和审查工作进度，解决公司重大发展问题。董事因故不能参加董事会时，应说明情况，履行请假手续。　　第四条公司董事应带头遵守公司章程，执行董事会决议，如有失职和违法违纪行为，按国家和公司有关规定处理。　　第五条由董事会确定的公司总经理及副总经理应严格履行股东大会和董事会赋予的神圣职责，如工作失职或违法违纪，由董事会按有关规定处理。　　第三章公司经营管理机构　　第六条公司设立经营管理机构，经营管理机构设总经理一人，公司实行总经理负责制，总经理由董事长提名，董事会通过，由董事会聘任（或解聘），任期三年。公司根据情况设立办公室、财务部、技术部、市场部、增值业务部、公共关系部等。总经理对董事会负责，行使下列职权：　　1、主持公司的日常经营管理工作，组织实施股东大会或者董事会决议；　　2、组织实施公司年度经营计划和投资方案；　　3、拟定公司内部管理机构设置方案；　　4、拟定公司的基本管理制度；　　5、提请聘任或者解聘公司副总经理；聘任或者解聘除应由董事长提名，董事会通过聘任或者解聘以外的负责管理人员；　　6、公司章程和股东大会授予的其他职权。　　第四章公司工作人员工作守则　　第七条工作人员要牢固树立为股东和联盟伙伴服务的观念，全心全意为股东、加盟伙伴服务，不给股东和联盟伙伴增麻烦、添负担。　　第八条公司工作人员到股东、联盟伙伴处不准搞吃、拿、卡、要，如有违犯，股东、联盟伙伴有权拒绝并可举报到公司，对违纪工作人员，公司将给予纪律处分。　　第九条公司工作人员要努力学习，提高自己的工作水平和工作能力，严格按公司章程、制度办事。讲究工作方法，保守公司秘密，不该讲的话不讲，不该做的事不做，维护全体股东及联盟伙伴利益，提高工作效率，为公司节约开支。　　第十条公司工作人员因公到股东或联盟伙伴处，费用由公司支付，如应股东或联盟伙伴邀请前往，则费用由邀请者负责。　　第十一条工作人员因公需应酬，要报告总经理批准。否则，不予报销。　　第五章公司开支管理　　第十二条公司管理人员应本着开源节流、量入为出的原则，为公司及股东着想，努力增加收入，降低费用，节约开支。　　1、公司董事开会，每人每天费用150元，其中餐费50元/人·天，住宿100元/人·天，来往乘火车，乘坐比火车标准高的交通工具，需经董事长批准。　　2、公司因公邀请股东来公司研究工作的，由公司负责其食宿与交通费用，食宿标准与董事开会相同。　　3、股东本人要求来公司办事的，其本人及随行人员费用自理。　　4、公司来客户要严格控制招待费用，超出公司规定的，谁支出谁个人负责，公司不予报销。　　5、公司工作人员出差，实行费用包干，超出部分自负。　　第六章公司网站后台管理权限　　第十三条各地、市、县代理网站后台的开启，由市场部提请书面报告，经总经理批准后，方可开启。　　第十四条股东和联盟单位管理后台的关闭，必须由市场部作市场报告并提前15天通知当事人，由董事会研究决定，董事长签字批准后，交由市场部执行。　　[NextPage] 第七章公司保密工作　　第十五条公司全体工作人员、股东及联盟伙伴应保守公司机密，如故意向竞争对手提供本公司机密，一经发现，按相关规定处理，情节严重的交由司法机关处理。　　第十六条公司不能越级以各种借口通过一点通客户端界面上发布，宣传公司的各项业务、公告宣传工作。　　第八章监事会工作　　第十七条公司监事要切实履行职责，向股东负责，及时向股东报告公司情况。监事因故不能履行职责时，应提前委托他人行使职责。　　第九章股东、联盟伙伴行为准则　　第十八条股东、联盟伙伴要严格遵守公司章程，履行有关义务，对违反公司章程的股东，公司有义务通知其限期改正。　　第十九条对违反公司章程与其它物流网站合作或拒绝信息联网合作的股东和联盟伙伴，市场部应先做好回归工作；对拒不合作者，公司有权对其进行处罚，其经营的市场由公司市场部做好手续后，另安排其它单位或个人合作经营；如若给公司造成重大经济损失，公司可以通过法院起诉，要求其赔偿经济损失，对拒绝执行者，公司可建议法院强制执行拍卖其股份，取消其股东资格。　　第二十条遵守公司章程和管理制度，不得跨地区经营侵害其他股东和联盟伙伴利益。如有侵害，其他股东和联盟单位或个人可向公司举报，公司核实后，对被侵害的单位赔偿的标准按5000元/户执行，如果拒绝赔偿则关闭后台、取消经营资格。　　第二十一条股东有义务维护公司利益，维护公司的统一和团结，有事情要通过组织解决，不得向公司和全体股东提供虚假情况，制造混乱和恐慌。如有上述行为，公司应立即加以制止和解决，解决不成时应立即向董事会提出，董事会应在一周内做出解决方案，供公司实施。　　第二十二条为了维护全体股东的利益，保证“国网公司”正常有序的发展，对“跑马圈地”（只要地区而不能很好发展用户）的现象要坚决取缔，无论是股东或联盟伙伴，提出某地区有“跑马圈地”的现象，由公司派员前往调查了解情况，上报公司董事会，由董事会决定具体经营方案。在每年的股东大会上向全体股东汇报。　　第二十三条股东、联盟伙伴发展网员后有责任和义务按规定及时交纳全国物流信息网运营费用，对不交运营费用的股东，由市场部通知其在一个月内补交，超过一个月仍不交者，视为放弃所辖地区市场经营权，公司依法保留其股东资格，但所辖地区市场将由市场部另安排经营者经营。　　第十章股东权益　　第二十四条公司依法保护股东利益，使其投资增值，同时股东应依法履行其应承担的责任与义务。公司网站后台将设董事会信箱，供股东反映情况用。　　第二十五条股东利益受到侵害时，应按下列程序处理：向侵害者提出警告，同时向公司提出申诉，公司接到申诉后做好回复手续并立刻做好调查核实，在三日内做好纠正工作；　　第二十六条公司如因决策失误或违反公司章程和管理制度给股东造成重大经济损失，股东可以通过法院起诉，要求公司赔偿经济损失。　　第十一章公司行政管理　　第二十七条公司应就信息被盗用，资源被窃或被转发信息等及时向有关部门反映和声明，并做好原始记录，包括拍照、录像、公证等。　　第二十八条行政办公室负责公司的行政事务，对全公司的备品进行分配、保管、登记造册，一年检查两次，要做到帐物相符，如有差错，由当事人负经济责任；行政办公室负责公司的考勤，严格执行考勤制度，一视同仁，月末提交考勤报表，对迟到、早退、病事假、旷工等分别按规定执行，如报表不实，对责任人予以不实工资的五倍罚款。　　第十二章公司财务管理　　第二十九条财务工作是公司经营活动重要环节，财会人员必须严格遵守财务工作制度，认真执行《会计法》，对本公司的经营活动负责核算，监督控制，要做好财务分析，并在年初提出预算方案，年终决算书面报告。　　第三十条财会人员要认真制定年度管理费用使用计划。制定收入回款计划，确保资金周转。　　第三十一条做好固定资产的基础管理工作，定期组织物资稽核，每半年和年终各进行一次固定资产盘点，对盘点中出现的问题经总经理批准后，做好帐务处理。　　第三十二条要加强支票的管理，准确掌握银行存款金额，严禁签发空头支票，否则由此产生的罚款由会计个人负责。　　第三十三条清算内外部经济往来事宜，核实清理债权债务，对应收、应付款项要及时催收，清债。及时向主管领导反映存在的问题，否则，因此产生长期积压，呆死帐等经济损失由当事人承担赔偿责任。　　第三十四条做好股东股金的登记造册，由财会设专人管理，按照章程规定，制定股东年终分红方案。　　第三十五条会计要做到财务手续健全，帐目清楚，做到日清月结，票帐相符，保证公司资金和财产的完整性。会计报表及会计资料真实、准确，按时上报。　　第三十六条按规定及时上缴各种税费。　　第三十七条公司财务要按章程规定接受监事会和股东的监督、查询，实行财务民主。　　第三十八条严格执行收支款制度，库存现金不准超银行规定限额。　　第三十九条出纳员现金出现差错，丢失完全由自己赔偿。　　第四十条公司所有日常开支，由总经理与股东代表副总经理共同签字后，方可执行。　　第四十一条公司重大开支与投资必须经董事会和股东大会讨论决定通过后，方可实施。　　第十三章附则　　第四十二条本管理制度自股东大会通过之日起实行。　　第四十三条本管理制度解释权归董事会。　　第四十四条本管理制度如有修改和补充需经物流股东大会通过。　　物流仓库管理制度　　一、仓库管理的总体要求　　1．仓库是企业物资供应体系的一个重要组成部分，是企业各种物资周转储备的环节，同时担负着物资管理的多项业务职能。它的主要任务是：保管好库存物资，做到数量准确，质量完好，确保安全，收发迅速，面向生产，服务周到，降低费用，加速资金周转。　　2．要根据工厂生产需要和厂房设备条件统筹规划，合理布局；内部要加强经济责任制，进行科学分工，形成物资分口管理的保证体系；业务上要实行工作质量标准化，应用现代管理技术和ABC分类法，不断提高仓库管理水平。　　二、物资验收入库　　1．物资验收入库之前，应先进入待验区，未经检验合格不准验收入库，更不准投入使用。　　2．物资验收入库时，保管员要亲自同交货人办理交接手续，核对清点物资名称、数量是否一致，按《待检验入库通知单》的要求签字，以明确承担物资保管的经济责任。　　3．材料数量验收准确后，保管员凭发票所开列的名称、型号、数量存放就位，并及时登记《物资保管卡》及输入《物资储存台账》，并按照规定向有关部门报账。　　4．不合格品，应隔离堆放，严禁投入使用。如因工作马虎，混入生产，保管员应负失职的责任。　　5．验收中发现的问题要及时通知供应部负责人处理，不得隐瞒不报，如有发生保管员应负失职的责任。　　三、物资的储存保管　　1．物资的储存保管，原则上应以物资的属性、特点和用途设置库位，并根据仓库的条件考虑划区分工，凡吞吐量大的落地堆放，周转量小的货架存放。　　2．物资堆放的原则是：在堆垛合理安全可靠的前提下，推行五五堆放，根据货物特点，必须做到过目见数，检点方便，成行成列，文明整齐。　　3．仓库保管员对库存、代保管、待检验材料、产成品等其他物资的安全完整负有经济责任和法律责任。仓库物资如有损失、贬值、报废、盘盈、盘亏等情形发生，保管员不得隐瞒不报或采取“发生盈时多送，亏时克扣”的违纪做法。　　4．保管物资要根据其自然属性，考虑储存的场所和保管常识处理，加强保管措施。同类物资堆放，要考虑先进先出，发货方便，留有回旋余地。　　5．库存物资，未经供应部负责人同意，一律不准擅自借出。总成物资，一律不准折件零发，特殊情况应报经供应部负责人批准。　　6．仓库要严格保卫制度，禁止非本仓库人员擅自入库。仓库严禁烟火，明火作业需经保卫部门批准。　　四、物资出库　　1．按“推陈储新，先进先出”的原则发放在库物资。　　2．车间领料按照以下方式处理：　　（1）正常性领料单应填制《领料单》填明材料名称、规格、型号、领料数量、图号、零件名称或材料用途，车间负责人和领料人签字。　　（2）非正常性领料应另行填写《领退料单》说明领料原因，采用“交旧领新”的方式办理领料手续。对车间交回的不合格配套部件，纳入不良品库统一管理：属于配套单位质量原因的，通知供应部及时与配套单位办理退货手续；属于生产过程中形成的通知生产部门按照有关责任考核办法处理。　　3．成品、物资出厂，保管员要核对单价、货款总金额并盖有财务部收款章时方可办理物资出库手续。发现价格不符或货款少收等，应立即通知开票人更正后发货。　　4．发料必须与领料人和接料车间办理交接，当面点交清楚，防止差错出门。　　5．所有发料凭证，保管员应妥善保管，不可丢失。　　五、其他有关事项　　1．出入库台账要及时输入，不得压账。　　2．允许范围内的差错、合理的自然损耗所引起的盘盈盘亏，须及时上报《库存盘点表》，报经有关领导审批处理，以便做到账、卡、物、资金四一致。　　3保管员调动工作，必须要办理交接手续，移交中的未了事宜及有关凭证，要列出清单三份，写明情况，双方签字，有关领导见证，双方各执一份，财务部存档一份，事后发生纠葛，仍由原移交人负责赔偿。　　4．对保管员失职造成的物资短少损失，除原价赔偿外，还要给纪律处分　　公司发货管理规定　　第一条 交运期限　　1．凡遇下列情况之一者，物料管理应于一日前办妥“成品交运单”，并于一日内交运。　　（1）计划产品接获客户的“订货通知单”时的交货日期。　　（2）内销、合作外销订制品，依客户需要的日期。　　2．直接外销订制品缴库后，配合结关日期交运。　　第二条 发货总体规定　　1．物料管理部门接到“订货通知单”时，经办人员应依产品规格及订货通知单编号顺序列档，内容不明确应即时反映业务部门确认。　　2．因客户业务需要，收货人非订购客户或收货地点非其营业所在地的，依下列规定办理：　　（1）经销商的订货、交货地点非其营业所在地，其“订货通知单”应经业务部门主管核签方可办理交运。　　（2）收货人非订购客户应有订购客户出具的收货指定通知方可办理交运。　　（3）物料管理部门接获“订制（货）通知单”方可发货，但有指定交运日期的，依其指定日期交运。　　（4）订制品（计划品）在客户需要日期前缴库或“订货通知单”注明“不得提前交运”的，物资管理部门若因库位问题需提前交运时，应先联络业务人员转知客户同意，且收到业务部门的出货通知后始得提前交运，若是紧急出货时，应由业务部门主管通知物料管理部门主管先予以交运，再补办出货通知手续。　　（5）未经办理缴库手续的成品不得交运，若需紧急交运时需于交运同时办理缴库手续。　　（6）订制品交运前，物料管理部门如接到业务部门的暂缓出货通知时，应立即暂缓交运，等收到业务部门的出货通知后再办理交运。紧急时可由业务部门主管先以电话通知物料管理部门主管，但事后仍应立即补办手续。　　（7）“成品交运单”填好后，须于“订货通知单”上填注日期，“成品交运单”编号及数量等以了解交运情况，若已交毕结案则依流水号顺序整理归档。　　第三条 承运车辆调派与控制　　1．物料管理部门应指定人员负责承运车辆与发货人员的调派。　　2．物料管理部门应于每日下午四时以前备好第二天应交运的“成品交运单”，并通知承运公司调派车辆。　　3．如承运车辆可能于营业时间外抵达客户交货地址，成品交运前，物料管理科应将预定抵达时间通知业务部门转告客户准备收货。　　第四条 内销及直接外销的成品交运　　1．成品交运时，物料管理部门应依“订制（货）通知单”开立“成品交运单”，由业务部门开立发票，客户联发票核对无误后寄交客户，存根联与未用的发票于下月二日前回送会计部门。　　2．“订货通知单”上注明有预收款的，在开列“成品交运单”时，应在“预收款”栏内注明预收款金额及发票号码，分批交运的，其收款以最后一批交货时为原则，但“订货（制）通知单”内有特殊规定者例外。　　3．承运车辆入厂装载成品后，发货人及承运人应于“成品交运单”上签章，第一、二联经送业务部门核对后第一联业务部门存，第二联由会计核对入账，第三、四、五联交由承运商于出货前核点无误后始得放行。经客户签收后第三联送交运客户，第四、五联交由承运商送回物料管理部门，把第四联送回业务部门依实际需要寄交指运客户，第五联承运商持回，据以申请运费第六联物料管理部门自存。　　第五条 客户自运　　1．客户要求自动时，物料管理部门应先联络业务部门确认。　　2．成品装载后，承运人于“成品交运单”上签认，依另行规定办理。　　第六条 直接外销的成品交运　　1．物料管理部门应于结关前将成品运抵指定的码头或货柜场以减少额外费用（如特验费监视费等）。　　2．成品交运时，物料管理部门应依“外销订货通知单”开列“成品交运单”一式六联，第四、五联，交由承运商送码头或货柜场的报关行签收后，第四联免送客户仍存于物料管理部门， 第五联经报关签收后由承运人持回，据此申请费用。　　3．外销发票正联送业务部门收存，存根联与未用的发票则于下个月二日前汇总送会计部门。　　4．成品需于厂内装柜时应依下列规定办理：　　（1）物料管理部门应于接到业务部门领柜通知后，即联络货柜入厂装运。　　（2）装柜时应依客户要求的装柜方式作业，装毕后货柜应以封条加封。　　第七条 成品交运单的更正 “成品交运单”因交运内容更改成填单错误需要更正时，依下列规定办理：　　1．“内销交运单”的更正：　　（1）尚未交运：开单人员应于原单错误处更正，并加盖更正章，如果难以更正，则将原单各联加盖“本单作废”字样，重开“成品交运单”办理交运。作废的“成品交运单”第一联留仓运科， 其余各联依序装订成册送会计科核对存档，另开错误的发票则加盖“作废”章存于原发票本。　　（2）已交运，开单人员应立即开立“交运更正单”内销第一、二、三联送业务部门核对后，第一联业务部门存，第二联送会计，第三联依实际需要转送交运客户，第四联寄送客户，第五、六联存于仓运部门。　　（3）如发票已送客户，因错误而需重开者，应将新开发票连同“交运更正单”第四联送业务部门转交客户，并需督促客户取回原开发票。　　2．“外销成品交运单”的更正：　　（1）尚未交运：比照本条第一款第一条的规定办理。　　（2）已交运：经办人员应立即至交运的码头或货柜场办理“装箱单”等报关文件的更正，并立即开立“交运更正单”，其流程与发票的更正比照第一款的规定办理。　　（3）“交运更正单”不得作为出厂凭证。　　第八条 成品交运单签收回联的审核及责任追究　　1．审核：物料管理部门收到“成品交运单”签收回联有下列情况者，应即附有关单据送业务部门转客户补签；　　（1）未盖“收货章”。　　（2）“收货章”模糊不清难以辨认，或非公司名称全称。　　（3）其他用途章（如公文专用章）充当收货章。　　2．责任追究：物料管理部门于每月10日前就上月份交运的签收回联尚未收回的，应立即追究责任，并依合同规定罚扣运费，同时应于月度前收集齐全，依序装订成册送会计科核对存查。　　第九条 运费审核　　1．物料管理部门每月接获承运公司送回的“成品交运单”签收回联”、“运费明细表”及发票存根，应于5日内审核完毕，送回会计科整理付款。　　2．物料管理部门审核运费时，应检视开单出厂及客户签收等日期，是否有逾期送达或违反合同规定，均依合同规定罚扣运费。　　3．若“成品交运单”签收回联有相关条文的签收异常者，除依规定办理外，其运费也应暂缓支付。　　第十条 成品领用与发票逾月处理　　1．物料管理部门收到领用部门开立的“成品领用单”经审核无误后，依其请领数量发货。　　2．业务部门每月初时把上月已出货未开立发票的客户，订货（制）单、品名规格、数量、交运地点及原因与对策填立于“发票逾月未开列汇总表”一式两份，一份业务部门存，一份送财务部门以便核对。

我建议一个高新科技产业：光伏行业光伏专业前景非常好，整个产业链很长，光伏产业链包括：太阳能级多晶硅-太阳能级多晶硅锭-硅片-电池组件-光伏发电系统。光伏产业是直整个链条上的所有土地、房屋、工厂等财产的总和。 属高新技术类行业。学校开的专业可能跟光伏科学相近，现在产业化了的主要是单晶的，多晶技术较少见，薄膜的更是少见又少见了。 行业国内老大是无锡尚德。随后有天威英利，南京中电等等。 国外有Q-sell、Sharp等等。

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　　 　　人生漫漫，根据学校领导的安排，我们应该要为幼儿园保育员工作总结做准备了，工作总结可以帮助我们明确方向，对以后的工作有指导作用，写工作总结一定要从实际出发，结合自身实际情况进行书写，那么我们应该从哪些方面去完善幼儿园保育员工作总结呢？考虑到您的需求，，以下是的我精心准备的“幼儿园保育员2022年度考核个人总结”，供大家参考，希望能帮助到有需要的朋友。 幼儿园保育员2022年度考核个人总结 篇1 　　本人这一学期带的是中班，主要是配合我班两位老师的教育工作，努力完成自己分管的保教任务，以下我谈谈这半年的工作情况： 　　一、不断学习，总结经验，做好自己的保教工作 　　社会在发展，对保育员教师不断提出新的要求，这就要求我们不断学习，不断进步，才能当一名合格的保育员教师。平时遇到园部和班级有什么额外任务，只要自己力所能及，会和本班老师一起加班加点，及时完成下达的各项工作任务。 　　二、关心孩子，热心工作 　　“爱”是无私的，也是做好一位保育员的前提，自从我担任了中四班的保育员以来，我是用心诠释着“爱”，使我在工作中有了高尚的职业道德和强烈的责任心，也会像母亲一样，对待关心每一个孩子，使他们健康快乐的成长。通过这段时间的工作，我认为自己所从事的职业，只有热爱了，才会去追求，才会不断进取，才会得到家长和孩子的信任。 　　三、手脚勤快、经常反思 　　虽然我是保育员岗位上的老员工，但是我深知勤能补拙，平时除了向有经验的同事请教外，有时也在家看点有关业务知识方面的书籍，慢慢地在保育员这个岗位上琢磨出了门道，那就是要“勤”，比如：勤开窗户、勤打扫、勤消毒、勤晒棉被等等，除了手脚要勤快利落外，脑子也要勤快，要经常思考，“为什么要这样做”，今天这件事我做的对不对“等等，常常反思一下自己的工作，以便在以后的工作中，更好改进，不断进步。 　　四、工作效果及努力方向 　　由于这学期，我带的是中班的孩子，他们已经上过半年的幼儿园了，我必须让他们学会自立自理，在日常生活中可以学会自己的事情自己做。刚开始幼儿的自理能力差，因为年龄小，对成人的依恋感强，我们以游戏的形式对幼儿进行培养，如培养先小便后洗手时，教师边念儿歌边师范：“先小便，后洗手，擦擦肥皂搓搓手，手心手背搓一搓，搓好小手洗洗手，一二三，四五六，小手洗干净，洗好小手擦干手，手心手背擦擦干。”让孩子边模仿边念，在模仿中理解，学会正确洗手方法，经过培养训练，幼儿的自我服务能力大大加强。如：会自己搬椅子就坐，会独立吃完自己的饭菜放好碗，会用小毛巾擦脸，洗手不弄湿衣服等，得到了家长的好评和认可。当然自己在这半年来，也存在着这样那样的缺点，但我想：只要自己多学习业务知识，多请教有经验的老师，多和孩子们沟通，心中装着孩子们，相信在今后的工作中，会不断进步，对得起园部对我的信任，对得起孩子家长的期望，对得起自己的本职岗位 　　五、密切联系，增进家园互动 　　在家园共建方面，我们知道要搞好班级工作，一定要家长的配合。平时，我能热情对待每一位家长，注意和家长沟通。接送孩子时和家长聊上几句，了解一下幼儿在家的表现或关心一下幼儿的身体情况，家长都感觉非常温暖。我通过各种方式及时向家长反映幼儿在园生活、学习情况，认真听取家长建议。让家长正确了解幼儿保育方面的内容，了解孩子的一日生活。 　　六、卫生保健方面 　　春季是流行传染病高发的季节，尤其是手足口病。我们每天早晨加强对幼儿的晨检力度，日常活动中关注幼儿的情况随时检查看有没有手、足、膝盖等处出现小红点，口中有没有溃疡等情况，如有发现疑似情况马上报告卫生保健老师根据情况进行隔离。同时做好日常的卫生消毒工作，每天按时按要求用琪芳消毒片拖地、清洗玩具，幼儿的被褥及时的进行清洗、暴晒及紫外线消毒。 　　时间在幼儿的成长中过去了，对于我个人，要学习的东西、知识还有很多，无论是教育还是保育，都是我学习的目标。要把好的方面做好。 幼儿园保育员2022年度考核个人总结 篇2 　　时间飞逝，转眼间一个紧张而又充实的学期又过去了，回顾这学期，忙碌而愉快的工作在各位教师和保育员的团结努力协作下取得了较好的成绩，以下是我对本学期保育方面的工作总结： 　　一、建立健全制度： 　　为了使保育工作能更好的完善，特制定了《保育员岗位职责》、《保育员工作计划》、《保育操作规范》、《保育员一日工作流程》、《晨、午检》制度等，以保证各项工作落到实处。 　　二、重视安全 　　1、要求教师、保育要有高度的职责心，随时注意糼儿情景，发现异常及时解决。 　　2、每月开展安全教育课，教育糼儿安全常识。 　　3、做好家长工作，让家长配合糼儿园搞好安全工作。 　　4、重视安全，发现隐患及时处理，如不能处理要及时上报。 　　三、抓好保育工作的日常管理 　　2、加强对保育工作的检查、督促，加强跟班指导。定期召开保育员工作例会，学习保育业务知识，卫生保健常识，反馈工作情景，指出存在问题并总结经验，提出更高要求，不断提高保育员业务素质，努力做好保中有教、教中有保、保教结合，加强糼儿生活各环节的管理，培养良好的生活、卫生、学习习惯。 　　四、存在问题 　　保育员不能从单一型转向多向型，对“保中有教”存在必须问题，也许是年龄偏大的原因，在下学期中，我会加强对保育员业务培训，争取更上一层楼。 幼儿园保育员2022年度考核个人总结 篇3 　　我是一名刚刚踏入幼教岗位的保育员，自己的孩子也刚满七岁，以前对“保育员”这项工作的认识就是打扫卫生，来到幼儿园工作也有一段时间了，我的看法改变了，现在人们的生活水平高了，孩子需要得到的教育层次提高了，“保育员”这项工作的层次也高了，不在是我认为的打扫卫生这么简单，保育员同时要学习，各项技能也需要考核，刚开始心里感觉很有压力，但慢慢的适应将近一个月的时间，我已经喜欢上了这个岗位，每天看到孩子们天真可爱的笑脸，回答他们一些稚嫩的问题，我的心态也和他们一样年轻了。 　　人都是在不断学习的，来到这里工作我真的收获不少，每天的“打扫卫生”也是很有学问的，地面擦拭时需要消毒，桌面需要用适当比例的消毒药片擦拭，卫生间消毒同样非常重要。每天早上进班级第一项任务就是开窗通风，近期孩子生病的特别多，紧接着是给孩子的毛巾被子进行消毒，这样能够保证每个孩子的卫生安全。被子毛巾经过高温消毒会杀掉很多细菌。这些也都是我之前不知道的， 　　上午孩子户外活动时，班级需要关窗，开消毒灯对孩子被褥进行消毒。孩子们在层层卫生把关的基础上才能健康茁壮的成长，现在的孩子真的是很幸福。 　　工作将近一个月的时间了，班里的孩子名字也都记全了，孩子们也很喜欢我，可能是我以为人母的关系，不自觉的就把这些可爱的孩子当成自己的孩子一样，看他们有的因为天热不喜欢吃饭，心里很着急，就的想尽各种办法让他们吃饭，孩子们是天真的，只要肯花心思和他们弄好关系，他们都是很听话的，班里给我印象最深的就是吕美睿小朋友，她是一个可爱漂亮的小女生，刚开始我来的那几天可能是身体不太舒服，不爱吃饭，看到这种情况心里很心疼孩子，于是我有耐心的像她介绍菜的名字，并且告诉她，多多吃饭女孩子会变成白雪公主那么漂亮。一听见这话，小女孩眼睛一亮，然后马上低头把盘子里的饭菜都吃光了。孩子都是天真的，只要肯花耐心和他们沟通，每个孩子都很可爱。虽然我刚刚当保育员不久，当我有信心把这个工作做好，和其他保育员比较我应该还差很多，但我相信通过我的勤劳和努力同样也能够把每个孩子照顾好。 　　　 幼儿园保育员2022年度考核个人总结 篇4 　　教育教学工作的正常开展离不开后勤工作，保育工作在幼儿园教育事业的发展中起着不可替代的重要作用。本学期继续坚持“后勤工作服务于教学工作中心”的原则，在园长的领导下尽心尽力做好后勤服务工作。回顾一学期来的工作总结如下： 　　一、思想工作方面： 　　在这个学期里，本人能够遵守园内的各项规章制度，热爱集体，能坚守工作岗位，不迟到、不早退，无事不请假，对幼儿一视同仁，与同事相处融洽。服从领导的分配，乐意接受各项任务，并且尽力把它完成。班上出现问题，能够与班上的老师共同商量解决。同时创造新的好的办法传授给大家，积极认真的参加保育员及其他的各种学习，每次学习都认真的做好笔记，在工作中遇到有问题时，做到早发现早解决，主动听取保健医生的意见，做到不隐瞒自己的不足和错误；经常与保健医生交流。 　　二、生活卫生方面： 　　做到来园开窗通风，搞好室内外卫生，保证环境清洁整齐。做好晨间各项准备工作。保持卫生区地面干净、无污物、无积水、墙饰整洁；盥洗室地面洁净干燥、无积水、水池及墙壁无污物，每天勤擦，消毒盆每次用完清洗、盆内无浸泡物；盥洗室地面坚持每2—3周一次大的清刷，为保证幼儿的身心健康，减少污染没采用任何酸性物刷地，而是采用清水刷洗地面；每天清洗水杯、消毒水杯，保证水杯体外明亮无污物、水杯内无事物残留；不把当天的活留到第二天再做；厕所保持无异味、地面干燥洁净、清洁用具挂放整齐、不堆放垃圾； 　　厕所坚持每次上完后冲洗拖地，发现有异味及时用淡洁厕灵浸泡一会拖干，做到每天消毒不少于三次，经常用卫生香去味，做到勤冲勤刷；教室拖把和厕所拖把分开使用，做到经常消毒；活动室地面洁净干燥，物品摆放整齐，教具、玩具洁净无尘土，室内空气清新无异味；幼儿被褥叠放整齐，经常凉晒；认真做好班中每个角落的卫生，把每天的都当作卫生大检查来对待；严格执行一日卫生消毒，坚持每天三餐的卫生消毒。各种资料记录清晰，时间准确，按时上交。 　　三、保育工作方面： 　　本人能够热爱幼儿、关心、耐心、细心、热心地对待每个幼儿。能积极搞好本班的清洁卫生工作，做好幼儿用具的消毒工作，能够细心照顾幼儿的生活，根据天气的变化，及时为幼儿穿、脱衣服。注意护理体弱多病的幼儿，仔细观察有不适的幼儿全天的情况，及时与家长沟通。户外活时对幼儿进行安全教育，能有秩的上下楼以及玩各种大、小型玩具，防止意外事故的发生；为幼儿擦汗、擦拭鼻涕；引导知道玩累了休息；配合教师培养幼儿的一日生活常规。 　　四、在协助教师工作上： 　　本人能够积极配合，任劳任怨。在活动前能根据教师的教学计划，为老师准备好教具、学具和布置好场地等等。积极的参与一些简单玩具的制作。配合好教师耐心的照顾每一名幼儿，做好接园、离园的工作；并做好家长工作。 　　五、保育员学习方面： 　　能认真学习各种保育知识。如：《如何搞好盥洗室、厕所卫生》、《餐前消毒擦桌子的方法》、《冬季对幼儿的户外护理》、《防止幼儿意外伤害的发生》、《加强幼儿健康教育》等做为这学期的重点，互相学习，取长补短，共同进步；并把所学的知识运到实际工作当中。 　　本学期，在与班级教师的密切配合下，确保了教育教学的顺利开展、保证了幼儿愉快的在园生活，同时也得到了家长的肯定。下学期将继续加倍努力，规范操作，扎实做好安全、卫生及护理方面的工作，以保证幼儿的身心健康。总之，我们将满怀信心，努力工作，赢得社会和家长的信任，为海月幼儿园辉煌的明天继续向前迈进！ 幼儿园保育员2022年度考核个人总结 篇5 　　20xx年—20xx年第一学期将要结束，现对本学期的工作总结如下： 　　一、总务后勤工作： 　　本学期幼儿园搬新家，身为园委会成员，除了合理周到的安排幼儿园的各项工作之外，自己能以身作则，和老师们一起搬、抬、扛，大到钢琴，小到一张纸都拿到新园，幼儿园有事情，放弃节假休息日，来加班加点，而无怨言，因为这是我选择的工作。对幼儿园急用物资，及时跟上，有时周日或中午去办齐，对幼儿园的用电用水，本着节约不浪费的原则，跟上督导检查，使幼儿园财物的损失减少到最低，保证园内正常使用。 　　二、安全工作： 　　树立“安全第一”的责任意识，做好以下两项工作： 　　（1）做好门卫督导工作：制定《门卫工作制度》，并组织门卫学习，下发《出入登记表》对出入人员必须量体温并做好登记，门卫能及时通报各处。交接班时填写《交接班记录》和晚上巡逻填写《巡逻记录》自己经常和门卫交流安全经验，每天离园时总是晚走一会，检查各区域一遍，防止安全事故的发生。 　　（2）预防传染病： 　　针对今年特别严重的手足口病及流感，幼儿园加大预防力度，狠抓落实，组织班主任及全体教师认真学习上级文件精神，给家长下发一些预防流感知识，并在宣传栏内张贴，幼儿园内制定各种预防传染病制度、有效可行的预防预案及实施方案，落实预防措施，做好幼儿的晨午检查，班主任填写《晨午检记录表》，督促家长给幼儿量体温，并认真填写《幼儿体温自测记录卡》，对未测的班主任给予补测。在幼儿请假不入园期间，班主任进行回访并做好记录。各室进行通风换气并买醋熏蒸消毒。等等措施，杜绝传染病的发生。在上级领导的几次莅临检查中情况良好。 幼儿园保育员2022年度考核个人总结 篇6 　　时光在匆匆流失，在不经意间又到了秋叶纷飞，寒风刺骨的季节，在本学期我担任大班级的保育员工作，在这一学期里有欢乐也有汗水，有工作上的困惑也有各方面的进步。同时一学期又将过去了，这里，我也应该整理一下我的思绪，总结过去了的工作经验，以便更好的提高自己的各项工作水平。 　　一、不断学习进取，总结工作经验。 　　认真做好自己的保教工作，社会在不断发展，不断进步，对保育员教师也不断地提出新的要求，这就要求我们在工作中不断学习，不断进步，才能成为一名合格的保育员教师。在工作中，我以园内下达的任务及本班的教育为中心，努力做到和各位老师***相处，学习他们的长处和经验，不断提高自己的保育水平，平时遇到园内和班级以及其他班有什么额外任务，尽自己力所能及，会和本班老师一起加班加点，及时完成下达的各项工作任务。 　　二、做好幼儿一日生活常规的培养工作。 　　在工作中，我们深入贯彻《幼儿园教育指导纲要》，培养幼儿良好的行为习惯和合作、参与、探索意识，培养幼儿行为规范、自理生活能力、自我保护、生活卫生及养成良好的学习习惯。让幼儿在一日各项活动中养成良好的行为习惯。 　　1、幼儿进餐时，能够做到精力集中，注意观察，精心照顾幼儿，轻声地、和蔼地指导和帮助幼儿掌握进餐的技能，培养文明行为习惯，让幼儿学会使用、收放自己的物品。 　　2、注意培养幼儿的自理能力，教幼儿学习穿***服、鞋袜，整理自己的床上用品。学做一些力所能及的事。 　　3、在保教工作中纠正幼儿的一些不良习惯，如打架、争抢玩具等，培养幼儿互帮互助的良好品质。 　　4、保证幼儿户外活动的时间，保证活动的质量，增强了幼儿的体质，提高了身体抗病能力。 　　三、加强幼儿安全意识的培养，杜绝了安全责任事故的发生。 　　老师们有高度的责任心，时刻让孩子在自己的视线范围内，排除一切不安全因素，同时对幼儿进行随机教育，培养幼儿自我保护的意识和高度的应变能力，开学前，我会对桌椅、床、玩具等进行了全面检查，并落实各项安全措施，强化及时的防范意识，杜绝事故隐患，让家长放心。认真做好午检工作，做到一摸二看三问四查，并作详细记录。有病的幼儿及时通知家长，做好有病幼儿的隔离工作，幼儿的被褥定期给家长拿回去清洗。 　　四、认真学习“保育员工作职责”，明确保育工作目标。做到人到、心到、眼到、口到，在组织活动中，注意观察 　　幼儿的神态、情绪，发现异常及时询问。 　　五、认真做好清洗消毒工作，平时做到一日一小搞，一周一大搞，室内无纸屑、果壳，物品摆放整齐，窗明地净，地面整洁，无死角。 　　本学期我通过时间，在幼儿的成长中过去了，对于我个人，要学习的东西、知识还有很多，无论是教育还是保育，都是我学习的目标。要把好的方面坚持住，不够的地方像别人学习，把别人身上的精华吸取过来，使自己成为一名合格的保育员教师。 幼儿园保育员2022年度考核个人总结 篇7 　　秋往冬来，暑往冷来。一年又在孩子们欢歌笑语中度过了。又到我们为一年工作做总结的时间了。时间过得真快，我担任小三班保育工作也一年了。固然工作经验较少，但是我都很认真的对待每项工作；在碰到不懂的地方及时的讨教保健大夫和有丰富经验的老教师。在工作中发现不足的地方及时的纠正。把卫生工作做好的同时，做好幼儿一样平常护理工作，配合班中教师作育幼儿的一样平常生存常识。以下是我对这个学期以来在各方面工作具体的阐述。 　　工作方面：在这个学期里，本人可以或许服从园内的各项规章制度，热爱集体，能坚守工作岗位，不迟到、不早退，无事不请假，对幼儿等量齐观，与同事相处融洽。服从领导的分配，并且尽力把它完成。班上出现问题，与班上的老师共同研究解决。每次学习都认真的做好笔记，在工作中做到早发现早解决，主动听取保健大夫的意见，做到不掩蔽自己的不足和错误；经常与保健大夫沟通学习，为保证幼儿的身心健康，天天放学后清洗毛巾，为毛巾消毒，保证毛巾洁黑有淡天天清洗水杯、消毒水杯，保证水杯体外豁亮无污物、水杯内无事物残留；不把当天的活留到第二天再做；厕所保持无异味、地面干燥洁净、干净用具挂放整洁、不堆放垃圾；厕所坚持每次上完后冲洗墩地，发现有异味及时用淡洁厕灵浸泡一会墩干，做到天天消毒不少于三次，经常用坛喷鼻往味，做到勤冲勤刷等等。 　　　

试运行的步骤一般是先试辅助传动，后试主传动；先试控制回路，后试主回路。此外，还有些调整工作常常需要在试运行的最够过程中才能完成。（1）控制回路试验。（2）主回路试验。1）做好设备各运动摩擦面的清洁，并涂以润滑油，手摇各传动机构于适中位置。2）恢复各电机主回路的接线，开动油泵，检查油压及各部位润滑是否正常。3）用点动的方法检查各辅助传动电机的旋转方向是否正确。4）依次开动各辅助传动电机检查：检查启、制动是否正常，运动速度是否符合设计要求；电机及被传动机构声音是否正常；在不同挡位（速度）工作是否正常；空载电流（机械挂空挡）是否正常，满载（或负载）电流是否在额定电流以下；再次验证各行程开关在正式启动时是否能可靠发挥作用。5）先点动、后正式开动主传动电机，按先低速、后高速，先空载、后负载的原则，按照以上各项进行主传动试车。

法律分析：分家协议作为一种合同，只要意思真实，双方有订立合同的资格，并且不违反法律，就应有效。其无效的情形有：(一)一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益;(二)恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益;(三)以合法形式掩盖非法目的;(四)损害社会公共利益;(五)违反法律、行政法规的强制性规定。法律依据：《中华人民共和国民法典》 第一百四十八条 一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，受欺诈方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。

二极管能够承受的浪涌电流，生产出来就确定了，根据型号查参数。电路中浪涌电流的大小由整流输出电压、滤波电容的容量确定，电压越高，或者容量越大，浪涌电流越大。补充:山东迪一的情况我不了解。

严守政治规矩至少要做到以下三点：　　一是在政治上用讲政治、懂规矩、守纪律明“方向”。毛泽东同志曾指出：不讲政治，就等于没有灵魂。讲政治是对党员第一位的要求，政治上的明白是最大的明白，政治上的成熟是最好的成熟。党员干部都要自觉加强党性锻炼，始终坚定理想信念，在政治上做一个明白人。“诸葛一生唯谨慎，吕端大事不糊涂”。要始终保持头脑清醒，自觉同党中央保持一致，同组织保持一致，做到听招呼、讲规矩、守制度，令行禁止，政令畅通，决不能歪曲和变通，合意的就执行，不合意的就不执行，甚至搞“上有政策，下有对策”。要顾全大局，克服本位主义、个人主义，坚持小道理服从大道理，个人利益服从大局利益。要不断增强政治敏锐性和政治鉴别力，明辨是非，坚持原则，同各种错误思想和错误行为进行斗争。周恩来同志说“国家安危，公安系于一半”。作为党和国家的“刀把子”，严明政治纪律，严守政治规矩显得尤为重要，坚定不移的听党的话，接受党的领导，做党的理论的忠实实践者，方针路线的坚决执行者，政策原则的坚定维护者，确保始终沿着正确的方向前进。　　二是在工作上用讲政治、懂规矩、守纪律促“有为”。俗话说，万物有理，四时有序。人生的价值，不在于长度，而在于宽度；干部的口碑，不在于职位，而在于作为。在工作中必须严格按程序、按规矩办事，该沟通的沟通，该请示的请示，该汇报的汇报，不能随心所欲，乱了章法。时刻保持工作上的主动性，践行雷厉风行、立说立行的工作作风，该自己干的工作，积极主动地去干好，不等不拖；该自己配合的工作，不遗余力地配合好，不推诿不扯皮。要有一种干就干好、事争一流的工作标准，对上级交办的任务高标准完成，决不敷衍应付。要有一种孜孜以求、一丝不苟的工作态度，各项工作分清轻重缓急，不以事小而不为，不以事杂而乱为，不以事急而盲为，不以事难而怕为，把事情想在前头，把工作做在前头。在公安业务工作中，守纪律、讲规矩最重要的是将人民满意作为首要标准，推动民生警务，努力实现发案少、秩序好、群众满意。在执法工作中，守纪律讲规矩最基本的就是提高法治思维和依法办事的能力，维护法律权威，捍卫法律尊严，保证法律实施，使人民群众在个案和公安行政管理中，体现公平正义。　　三是在生活上用讲政治、懂规矩、守纪律树“形象”。 “一针不缝，十针难补；小洞不补，大洞受苦”。自我注重修养，明荣知耻，讲操守，重品行，始终做到“生活正派、情趣健康”。牢记“两个务必”，不搞攀比、不讲排场、不摆阔气。注意生活小节，无论衣着打扮，还是言谈举止，都与自己的身份相适应，不做亏心之事，不动害人之心，不受无功之禄，不贪无功之赏，不失举止之态、不失人格之于言、不失行为之信。对党员干部来说，小节不小，小节之中有政治、有形象、有人格。不仅要在大是大非面前站稳立场，还要在生活小节上严格自律，警惕潜移默化的腐蚀作用，见微知著、防微杜渐，把住小节、守住底线。作为一名民警，我们每个人的形象都代表了人民警察的整体形象，在新的形势下，在新的历史时期，要认真贯彻执行中央的八项规定和分局的各项规章制度，努力做一名讲政治、懂规矩、守纪律的好干部，为公安工作做出自己的应有贡献。　　做为县公安局政委，在引导全体民警遵守政治纪律、政治规矩上，要做到三点：一是守纪律，立规矩，促清廉。要严格遵守政治纪律、组织纪律、人事纪律、财经纪律、群众纪律、工作纪律、生活纪律、廉政纪律等，同时要切实履行党委主体责任、纪委监督责任。二是抓党建，管长远，注活力。把抓好党建作为第一责任和最大政绩，必须把维护上级权威、确保政令畅通摆在首位，着力增强执行力；必须把服务中心、队伍建设作为核心任务，着力增强保障力。三是抓班子，带队伍，履责任。干事业，靠队伍；抓队伍，靠干部；抓干部，靠作风。一个单位、一支队伍是不是对党忠诚，是不是守纪律、讲规矩，是不是有战斗力，核心看班子建设，靠班子的引领示范。

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劳动者主动提出解除劳动合同，应当提前三十日以书面形式通知用人单位，用人单位需支付经济补偿金。劳动合同终止导致劳动关系的自然解除。劳动合同期满或者当事人约定的劳动合同终止条件出现等情形，劳动合同即行终止。

中国在过去的时候被称为世界工厂，那是因为中国人太容易被欺负了，中国的土地是非常宽阔的，外国的人就想着在中国建造一些工厂，这样的话污染的是中国的土地，而不是他们外国的土地。

转换到立体空间，测量时必须与坐标的其中之一垂直麻烦采纳，谢谢!

对纪检工作的建议和意见如下：1、在纪检监察工作创新过程中，许多不符合、不适应新形势新要求的陈规旧俗必然被摒弃。但是，任何创新都是生产要素与生产要件的重新组合，不可能与历史传统完全“断脐”。因此，纪检监察工作创新首先必须正确处理新与旧的关系。2、就纪检监察工作创新而言，工作机制是最重要的内因，方法创新是外因;纪检监察干部队伍自身建设是内因，全面开创纪检监察工作新局面是外因。只有正确处理“内外”关系，才能真正实现纪检监察工作创新的新跨越。要尤其要充分发挥纪检监察部门对资源配置、放大、倍增的作用，最大限度地开发利用好各种纪检监察资源，努力挖掘纪检监察资源的整体潜力，努力形成符合科学发展观要求的工作运行机制，不断提高纪检监察工作效益。3、推进反腐倡廉建设，必须坚持惩治、预防“两手抓、两手都要硬”。特别是在当前腐败问题依然多发易发的情况下，严肃查处违纪违法案件，一刻也不能放松。要着力提高依纪依法办案的能力和水平，注重发挥查办案件的治本功能，加强对重大典型案件的剖析研究，查找发案原因，建章立制，堵塞漏洞，达到查处一起案件、推动一步改革、完善一套制度、教育一批干部的目的。纪检工作的改革：坚持以改革创新精神全面推进纪检监察工作的理念创新、方法创新和机制创新，是当前纪检监察部门最迫切最重要的中心工作。在全面推进纪检监察工作创新过程中，要不断提升创新实践的科学性、实效性，实现纪检监察工作创新的可持续性发展，努力取得纪检监察工作创新理论思考和实践探索“双丰收”。

一、分家单在法律上有效当事人自行约定的分家协议是有效的，分家协议一般认为是共同财产分割协议，只要协议是当事人真实合法的意思表示，即具有法律效力。与合同生效条件一样，是处分人真是的意思表示，是处分财产的意思表达，如果拆迁时没有过户，取得补偿款后，可以依据分家单主张自己的相分份额。二、分家单也就是分家协议书.一般应注意以下问题:在分家析产时，应注意这样几点： ( 一 ) 分家析产时，要把家庭共有财产和家庭成员的个人财产区分清楚。分家析产只能是分割家庭共有财产，属于家庭成员的个人财产是不属于分割范畴的。 ( 二 ) 分家析产时，要根据公平合理的原则，分割家庭共有财产。 对家庭共有财产的分割，特别是对某些生产、劳动工具、设备等财产的分割，要尽可能有利于生产，有利于发挥家庭成员各自的专长。对于某些特定的不便分割的财产，也可以特别协议的方式作变通处理，以充分发挥该项的效用。分家析产直接关系到家庭成员今后生活安排的问题，因此，应当通过订立分家析产协议书的形式进行，这样，就不至于有分家后因某项财产产权的归属不清发生纠纷。三、 分家折产协议书基本内容应当包括以下几个方面： ( 一 ) 立约人的姓名，在家庭中的辈份称呼； ( 二 ) 分家的理由、原因和目的； ( 三 ) 分割家庭共有财产的合意以及对原家庭债务清偿的安排； ( 四 ) 分割后的财产细目及其所有人姓名； ( 五 ) 证人姓名； ( 六 ) 立约人、证人签名盖章； ( 七 ) 立约的具体时间及执行日期法律依据《中华人民共和国民法典》第一百四十三条具备下列条件的民事法律行为有效：（一）行为人具有相应的民事行为能力；（二）意思表示真实；（三）不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗。第四百六十五条依法成立的合同，受法律保护。依法成立的合同，仅对当事人具有法律约束力，但是法律另有规定的除外。

　严守政治规矩至少要做到以下三点： 　　一是在政治上用讲政治、懂规矩、守纪律明“方向”。毛泽东同志曾指出：不讲政治，就等于没有灵魂。讲政治是对党员第一位的要求，政治上的明白是最大的明白，政治上的成熟是最好的成熟。党员干部都要自觉加强党性锻炼，始终坚定理想信念，在政治上做一个明白人。“诸葛一生唯谨慎，吕端大事不糊涂”。要始终保持头脑清醒，自觉同党中央保持一致，同组织保持一致，做到听招呼、讲规矩、守制度，令行禁止，政令畅通，决不能歪曲和变通，合意的就执行，不合意的就不执行，甚至搞“上有政策，下有对策”。要顾全大局，克服本位主义、个人主义，坚持小道理服从大道理，个人利益服从大局利益。要不断增强政治敏锐性和政治鉴别力，明辨是非，坚持原则，同各种错误思想和错误行为进行斗争。周恩来同志说“国家安危，公安系于一半”。作为党和国家的“刀把子”，严明政治纪律，严守政治规矩显得尤为重要，坚定不移的听党的话，接受党的领导，做党的理论的忠实实践者，方针路线的坚决执行者，政策原则的坚定维护者，确保始终沿着正确的方向前进。 　　二是在工作上用讲政治、懂规矩、守纪律促“有为”。俗话说，万物有理，四时有序。人生的价值，不在于长度，而在于宽度；干部的口碑，不在于职位，而在于作为。在工作中必须严格按程序、按规矩办事，该沟通的沟通，该请示的请示，该汇报的汇报，不能随心所欲，乱了章法。时刻保持工作上的主动性，践行雷厉风行、立说立行的工作作风，该自己干的工作，积极主动地去干好，不等不拖；该自己配合的工作，不遗余力地配合好，不推诿不扯皮。要有一种干就干好、事争一流的工作标准，对上级交办的任务高标准完成，决不敷衍应付。要有一种孜孜以求、一丝不苟的工作态度，各项工作分清轻重缓急，不以事小而不为，不以事杂而乱为，不以事急而盲为，不以事难而怕为，把事情想在前头，把工作做在前头。在公安业务工作中，守纪律、讲规矩最重要的是将人民满意作为首要标准，推动民生警务，努力实现发案少、秩序好、群众满意。在执法工作中，守纪律讲规矩最基本的就是提高法治思维和依法办事的能力，维护法律权威，捍卫法律尊严，保证法律实施，使人民群众在个案和公安行政管理中，体现公平正义。 　　三是在生活上用讲政治、懂规矩、守纪律树“形象”。 “一针不缝，十针难补；小洞不补，大洞受苦”。自我注重修养，明荣知耻，讲操守，重品行，始终做到“生活正派、情趣健康”。牢记“两个务必”，不搞攀比、不讲排场、不摆阔气。注意生活小节，无论衣着打扮，还是言谈举止，都与自己的身份相适应，不做亏心之事，不动害人之心，不受无功之禄，不贪无功之赏，不失举止之态、不失人格之于言、不失行为之信。对党员干部来说，小节不小，小节之中有政治、有形象、有人格。不仅要在大是大非面前站稳立场，还要在生活小节上严格自律，警惕潜移默化的腐蚀作用，见微知著、防微杜渐，把住小节、守住底线。作为一名民警，我们每个人的形象都代表了人民警察的整体形象，在新的形势下，在新的历史时期，要认真贯彻执行中央的八项规定和分局的各项规章制度，努力做一名讲政治、懂规矩、守纪律的好干部，为公安工作做出自己的应有贡献。 　　做为县公安局政委，在引导全体民警遵守政治纪律、政治规矩上，要做到三点：一是守纪律，立规矩，促清廉。要严格遵守政治纪律、组织纪律、人事纪律、财经纪律、群众纪律、工作纪律、生活纪律、廉政纪律等，同时要切实履行党委主体责任、纪委监督责任。二是抓党建，管长远，注活力。把抓好党建作为第一责任和最大政绩，必须把维护上级权威、确保政令畅通摆在首位，着力增强执行力；必须把服务中心、队伍建设作为核心任务，着力增强保障力。三是抓班子，带队伍，履责任。干事业，靠队伍；抓队伍，靠干部；抓干部，靠作风。一个单位、一支队伍是不是对党忠诚，是不是守纪律、讲规矩，是不是有战斗力，核心看班子建设，靠班子的引领示范。

豪迈的情感 ，远大的志向

保育员大班个人简洁的工作总结范文（精选6篇） 　　难忘的工作生活已经告一段落了，回顾这段时间以来的工作，收获颇丰，为此要做好工作总结。工作总结怎么写才能发挥它最大的作用呢？以下是我帮大家整理的保育员大班个人简洁的工作总结范文（精选6篇），希望对大家有所帮助。 　　保育员大班个人简洁的工作总结1 　　“教育好幼儿，服务好家长。”是我园的办学宗旨。多年来，在园长的正确领导下。在前辈的教育影响以及同事们的帮助下，本身对幼儿的培养教育照顾等各方面都有很大的提高。虽然尝到了酸苦，但更多地品出了甘甜，品出了清香。这项工作我越干越感到愉快，感到幸福。因为我们播下的是爱的种子，所以就有幸福的收获。多年来照顾幼儿虽然没有什么问题，但是不足之处还很多，具体如下： 　　1、对待幼儿的教育耐心不够，爱心不足，不像是对待本身的孩子。有时对幼儿发脾气，使高腔，不耐心说教，导致幼儿不敢说，不敢动，使幼小的心灵受到伤害，从心里不服气。 　　2、管教幼儿方法不科学，不灵活。幼儿稍有不对就恐吓，举个实例在幼儿看电视时打闹，睡觉时说话，我就高声训斥。导致幼儿的心里有一种压抑感，本身也很烦恼。 　　3、有些幼儿刚进园，对园的环境不熟，对园里的花花草草以及各种玩具都很新奇。都想亲自去摸一摸、玩一玩，但是有时怕出现安全问题，怕这怕那，就不让孩子们乱动，这就不能满足幼儿的好奇心。 　　不足之处还很多，呈请领导以各种方式提出，我虚心接受。为了今后更好地教育好幼儿，使家长更放心，幼儿更认可。我还要更加努力地学习，更近一步地掌握幼儿的心理，时刻不忘本身的职责。给幼儿按时洗脸、洗脚、洗屁股。衣服、鞋袜、床单、被子，勤换勤洗勤晒。看幼儿玩耍要集中精力，不在一块叙话。和同事搞好团结，互帮互助。对家长多说幼儿的优点，少说幼儿的缺点或不说。对幼儿坚决不说粗话、脏话、恼话，不使高腔。不吓唬幼儿，让幼儿乐于接近本身。用我们的上进心去激发幼儿的好奇心，用我们的爱心去温暖幼儿的童心，用我们的耐心去呵护幼儿的心灵。让每个幼儿都能够开开心心地玩耍，舒舒服服地休息，健健康康地成长。 　　保育员大班个人简洁的工作总结2 　　时间飞快，转眼间一年的时光匆匆过去，在这匆忙的时间里，我从对幼儿园一无所知到此刻的彻底了解；从最初的手足无措，到此刻的得心应手，我感到十分自豪；能够融入到幼儿园这个大家庭之中，我十分高兴，觉得自我能成为一名保育教师我十分荣幸。 　　刚开始我的保育工作从无处下手，到此刻做的井井有条。这期间我学会了很多东西。我此刻是小一班的保育教师，这个班级幼儿的年龄都偏小一些，我会随时观察他们的表情，来确定他们想干什么、要什么。 　　比如说：对说话不流利的幼儿，就要观察他们的表情，来帮他们完成他们的目的；对不敢说话或胆小的幼儿我会十分亲切地和她们沟通，让他们感受到我的亲切感，让他们觉得我像他们的妈妈一样爱护他们，引导他们说出自我的想法；对于睡觉经常尿床的幼儿，我会每隔一段时间，把他们抱起来去小便一次，尽量不使他们尿床；对于不愿吃药的幼儿，我会多加鼓励他们，说他们勇敢、长大了，然后一口一口的用小勺把药喂进去，最终发个小粘贴来奖励他们；对于不愿喝水、挑食的幼儿，我和他们说喝水不感冒、不生病，不挑食能够长高个子，变漂亮一些，他们听了都很高兴，吃的也多了。 　　对这样的例子还有很多很多，总之，对待孩子不能以大人的心态去要求他们，不能太严厉，要有亲切感、儿童化，要去感受每一个孩子的想法，用心呵护他们。 　　作为保育教师的我，有职责把他们照看好，让家长放心，让来到幼儿园的孩子们每一天都是开开心心的。虽然我的工作很辛苦、繁琐，但我能从中感到欢乐。每一天看着一群天使般的面孔，天真的表情，是我忘记了所有的烦恼。 　　我作为一名保育教师，我很自豪。在以后的工作中，我会用整个爱心、耐心、职责心，去照顾每一位幼儿。 　　保育员大班个人简洁的工作总结3 　　我班幼儿50人，男孩28人，女孩22人。经过一个学期的幼儿园生活，我班的幼儿已建立了良好的生活常规，有比较好的自我服务本事。在一个学期以来，幼儿情景较稳定精神面貌良好。同时在我班教师的同心协力下，不断加强保教工作，使幼儿有一个良好的学习环境。 　　在这一学期里我能抓好他们的日常规律，不断提高幼儿的自理本事及自律性。能听从教师的指挥同时加强幼儿的自我服务本事，培养他们的进餐卫生，自我整理好衣服，能自觉收拾玩具及爱护公物、玩具。进一步加强幼儿的进餐质量，做好膳食调查，保证幼儿有健康的身体，强健的体魄。 　　生活管理方面，不断地去加强幼儿的自理本事，经过开展"灵巧的小手"这一活动让幼儿做到互相帮忙，让孩子们能学会为小朋友服务，帮忙班做力所能及的事情，大大调动幼儿的进取性、主动性。 　　在饮食方面，经过一段时间的努力，基本能抓好幼儿在园的三餐，大部分幼儿已能做到不挑食、不偏食、小部分有挑食现象的幼儿在教师的鼓励下也有所提高，在进餐前我能坚持向幼儿介绍每一天的饭菜，引起幼儿的食欲，让他们能愉快、安静地进餐。在餐后，幼儿能注意到桌面的清洁，自觉地擦干净。坚持餐前洗手、漱口、洗脸的好习惯。进餐速度已比以前有提高。 　　幼儿的安全方面：教育幼儿基本的安全知识，要求他不去玩危险游戏，下课时不互相追逐，不攀登高物。教幼儿不随便去摸危险物品。同时传受一些防火、防水、防电等知识。培养幼儿友好相处，不争玩具，减少因争吵而打架的事情发生。 　　经过一学期的努力，幼儿的情景也比较满意，但在一些方面还有不足，在以后，我会更努力做得最好。 　　保育员大班个人简洁的工作总结4 　　一个学期转眼就过去了，在幼儿园领导的指导下，在同事们的关心和帮忙下，使我学会了很多，也使我干好了我的本职工作，那里，我也该总结一下过去的工作经验，以便更好地提高自我的各项工作水平。 　　一、在这个学期里，本人能够遵守园内的各项规章制度，热爱团体，能坚守工作岗位，不迟到、不早退，无事不请假，对幼儿一视同仁，与同事相处融洽。服从领导的分配，乐意理解各项任务，并且尽力把它完成。班上出现问题，能够与班上的教师共同商量解决。进取认真的参加保育员及其他的各种学习，每次学习都认真的做好笔记，在工作中遇到有问题时，做到早发现早解决，主动听取保健教师的意见，经常与保健教师交流。 　　二、我是第一次接触保育工作，这学期我是大班的保育员，经过了一个漫长的暑假生活，刚开学许多孩子都不适应幼儿园的生活，早上有的小朋友要哭要闹，这时我就用亲切的语调，友善的笑容，像妈妈一样的去吸引幼儿，让幼儿很快的适应幼儿园的生活，把孩子当做自我的孩子，从内心去关心他们。 　　三、每一天早上来园，首先做到开窗通风，搞好室内外卫生，保证环境、物品的清洁整齐。做好晨间各项准备工作。坚持卫生区地面干净、无污物、无积水，盥洗室地面洁净干燥、无积水、水池及墙壁无污物，每一天清洗毛巾及水杯，保证水杯清洁，厕所坚持无异味、地面干燥洁净、清洁用具挂放整齐、不堆放垃圾，活动室物品摆放整齐，教具、玩具洁净无尘土，幼儿被褥叠放整齐，严格执行一日卫生消毒，各种资料记录清晰。 　　四、在卫生保健方面，我以培养幼儿各种生活习惯为主，帮忙幼儿认识自我的杯子，培养幼儿饭前便后要洗手，饭后要擦嘴，漱口的好习惯。班中有个别孩子有挑食的坏习惯，我就给他讲道理说明挑食的坏处，同时适当的鼓励他，渐渐的这些孩子有了提高，变得爱吃饭了，有的还主动要求教师添饭、添菜，孩子们的变化使我变得十分高兴。 　　经过一学期的努力和学习，从刚开始对工作的不熟悉到此刻的得心应手，这些都离不开领导和同事对我的帮忙，当然，我在工作中也有粗心，有做得不周的地方，在今后的工作中，我必须不断总结经验，吸取教训，争取把工作做得更好。 　　保育员大班个人简洁的工作总结5 　　时间可真快，一眨眼的时间，一学期又过去了，在那里我需要认真总结自我的工作经验，提高自我的保育工作水平。这学期我带的是小班，我在努力完成自我分管的保育工作以外，还做到保教结合，以下我谈谈这学期的.工作情景： 　　一、不断学习，总结经验，做好自我的保教工作 　　随着社会的发展、家长对幼儿园保育工作的高度重视，所以对幼儿园的保育工作提出了更高更新的要求，这就要求我不断学习，不断提高，才能确保幼儿健康、愉快、安全的生活，才能当一名合格的保育员教师。 　　在工作中做到： 　　（1）虚心的向有经验的教师学习，学习她们在保育方面的长处和经验，借此来不断提高自我的保育水平。 　　（2）毫无怨言的完成幼儿园的工作任务及本班的保育工作。 　　二、手脚勤快、做好卫生、消毒工作 　　我每一天早上来园就把教室的门窗打开通风，把毛巾、口杯进行消毒，并把物体表面擦的干干净净，物品摆放整齐，玩具清洗消毒，在饭前和饭后给幼儿洗手、擦嘴，让幼儿养成讲卫生的好习惯，吃完饭用消毒液擦桌子、拖地，从而减少病菌的生长，让宝宝在舒适的环境中成长。 　　三、照顾好幼儿的一日生活 　　每一天定时提醒宝宝去上厕所，并给他们将裤子提好。宝宝如果进行了户外活动，我及时给他们抹汗、垫毛巾、更换衣服，根据天气的变化给幼儿增减衣服，每次活动前提醒幼儿喝水、上厕所。活动后给幼儿清洁手和面部卫生。如有幼儿生病，我会按时给他们喂药，注意是否发烧，对他们多多照顾。宝宝吃饭时，要教育他们饭前洗手、专心吃饭，进餐时不说话，不乱扔，不掉饭的好习惯。 　　四、做到保教结合 　　虽然是做保育工作，但我明白要保教结合。所以我每次做完自我的卫生、消毒工作后，我还会协助教师们的教学工作，以及帮教师们管理好小朋友的常规工作。 　　五、家园互动 　　我明白要搞好班级工作，需要家长的配合。我能热情对待每一位家长，注意和家长沟通。接送孩子时和家长聊上几句，了解一下幼儿在家的表现或者关心一下幼儿的身体情景，家长都感觉十分高兴和温暖。同时，我及时向家长反映幼儿在园生活、学习情景，认真听取家长提议。 　　在这学期的保育工作中，我还有做得不够细致的地方，需要不断的改善和完善，同时还需要学习更多保育方面的知识。保育工作很锁碎，也很辛苦，带给我的是酸、甜、苦、辣，但看到宝宝活波可爱的样貌，并甜甜地叫我一声教师时，我的心里像喝了蜜一样的甜。 　　保育员大班个人简洁的工作总结6 　　时光在匆匆流失，在不经意间又到了秋叶纷飞，寒风刺骨的季节，在本学期我担任大班级的保育员工作，在这一学期里有欢乐也有汗水，有工作上的困惑也有各方面的提高。同时一学期又将过去了，那里，我也应当整理一下我的思绪，总结过去了的工作经验，以便更好的提高自我的各项工作水平。 　　一、不断学习进取，总结工作经验。 　　认真做好自我的保教工作，社会在不断发展，不断提高，对保育员教师也不断地提出新的要求，这就要求我们在工作中不断学习，不断提高，才能成为一名合格的保育员教师。在工作中，我以园内下达的任务及本班的教育为中心，学习他们的长处和经验，不断提高自我的保育水平，平时遇到园内和班级以及其他班有什么额外任务，尽自我力所能及，会和本班教师一齐加班加点，及时完成下达的各项工作任务。 　　二、做好幼儿一日生活常规的培养工作。 　　在工作中，我们深入贯彻《幼儿园教育指导纲要》，培养幼儿良好的行为习惯和合作、参与、探索意识，培养幼儿行为规范、自理生活本事、自我保护、生活卫生及养成良好的学习习惯。让幼儿在一日各项活动中养成良好的行为习惯。 　　1、幼儿进餐时，能够做到精力集中，注意观察，精心照顾幼儿，轻声地、和蔼地指导和帮忙幼儿掌握进餐的技能，培养礼貌行为习惯，让幼儿学会使用、收放自我的物品。 　　2、注意培养幼儿的自理本事，教幼儿学习穿衣服、鞋袜，整理自我的床上用品。学做一些力所能及的事。 　　3、在保教工作中纠正幼儿的一些不良习惯，如打架、争抢玩具等，培养幼儿互帮互助的良好品质。 　　4、保证幼儿户外活动的时间，保证活动的质量，增强了幼儿的体质，提高了身体抗病本事。 　　三、加强幼儿安全意识的培养，杜绝了安全职责事故的发生。 　　教师们有高度的职责心，时刻让孩子在自我的视线范围内，排除一切不安全因素，同时对幼儿进行随机教育，培养幼儿自我保护的意识和高度的应变本事，开学前，我会对桌椅、床、玩具等进行了全面检查，并落实各项安全措施，强化及时的防范意识，杜绝事故隐患，让家长放心。认真做好午检工作，做到一摸二看三问四查，并作详细记录。有病的幼儿及时通知家长，做好有病幼儿的隔离工作，幼儿的被褥定期给家长拿回去清洗。 　　认真学习保育员工作职责，明确保育工作目标。做到人到、心到、眼到、口到，在组织活动中，注意观察幼儿的神态、情绪，发现异常及时询问。 　　认真做好清洗消毒工作，平时做到一日一小搞，一周一大搞，室内无纸屑、果壳，物品摆放整齐，窗明地净，地面整洁，无死角。 　　本学期我经过时间，在幼儿的成长中过去了，对于我个人，要学习的东西、知识还有很多，无论是教育还是保育，都是我学习的目标。要把好的方面坚持住，不够的地方像别人学习，把别人身上的精华吸取过来，使自我成为一名合格的保育员教师。 ;

质量管理体系文件包括哪些文件？对于这个问题，广大建筑人士都可能不是很清楚，下面是建筑网带来关于质量管理体系文件包括哪些文件的内容介绍以供参考。可以根据自身组织需要进行划分，一般分为体系文件和外来文件两大类。给你我单位关于文件的分类，供参考。文件分类管理性文件：a）质量手册（包括形成文件的质量方针和质量目标）；b）程序文件；c）部门作业指导书；d）其它管理性文件（如各种管理制度、岗位职责、管理评审报告、内审报告及相关支持性文件）；e）记录表格。技术性文件：a）工艺文件；b）适用的国际、国家、行业的标准；c）集团或部门编制的服务规范、服务提供规范、质量控制规范、技术标准、检验规范、质量计划、管理规定等。外来文件：a）来自集团外部的法律、法规、标准、上级文件；b）顾客或供方提供的图样、技术资料、合同、协议、业务往来文件、安全或质量保证文件等。受控文件和非受控文件文件可分为“受控”和“非受控”两类：a）“受控”文件是指受集团控制并能对其实施更改的文件，为更改通知版本，在文件发生更改时能追溯到全部使用者，并对文件实施更改，以确保其现行有效；b）“非受控”文件是指外来文件、无须进行更改控制的集团体系文件（包括用于投标、顾客非现场使用及其他特殊发放的文件，生产计划、质量月报、与季节有关的作业文件等具有时效性到期自动作废的文件），为更改不通知版本，集团只保证发放时其现行有效，不进行跟踪维护。受控文件须加盖“受控”印章，分发时应作发放登记，并注分发号。非受控文件由授权人员批准后发放，只作发放登记，不注分发号。对集团受控文件作为非受控文件发放（如投标、顾客非现场使用）时，应加盖“非受控”印章。文件的形式文件可采用任何形式或类型的媒介，如纸张、硬拷贝、电子媒体等。更多关于标书代写制作，提升中标率，点击底部客服免费咨询。

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