- 北境漫步
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一、个税起征点5000
个税起征点已从2018年10月1日开始,由3500元调整为5000元,而且全国统一为5000元。
二、新版个税税率表(综合所得适用,个税起征点5000元)
说明:
1.本表适用综合所得,综合所得是指工薪所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得
2.本表含税级距中应纳税所得额,是指综合所得金额- 各项社会保险金(五险一金) - 起征点5000元的余额
三、个税计算公式
使用超额累进税率的计算方法如下:
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
实发工资=应发工资-五险一金-缴税。
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000
扣除标准:个税按5000元/月的起征标准算
其中Excel个税计算公式
==ROUND(MAX((A1-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)
注:公式中的A1指工资数额对应的单元格。
2019年最新个税法速算扣除数:
速算扣除数使用示例:
A个人于2018年12月取得20000元工资收入,在不考虑其他所得及专项附加扣除项目的情况下,假设五险一金为4000元,再减去个税草案中的费用扣除标准5000元,实际应纳税所得额为20000元-4000元-5000元=11000元,再用11000元去找对应的级数,由于11000元在3000元和12000元之间,应选择第二级,即适用10%的税率和210元的速算扣除数。
计算方式:
11000元×10%-210元=890元
因此A个人在2018年12月应缴纳个人所得税890元。
批量计算怎么办?别发愁,我们有excel快捷公式奉上,还是刚才的例子,用A个人收入20000元,再减去五险一金4000元,求得16000元,填写在表格D3处:
再在E3处直接复制以下公式:
=ROUND(MAX((D3-5000)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)
1、个税详解
跟之前比起来,每个月个人纳税额大幅度降低。
按现有税制计算个人所纳税:
应纳税所得额= 综合所得-3500基本减除费用-“三险一金”等专项扣除项目-依法已确定的其他扣除项目
应缴个人所得税额= 应纳税所得额×税率(分级计算税率)
按税改后税制计算个人所纳税:
应纳税所得额= 综合所得-5000元基本减除费用-“三险一金”等专项扣除项目-依法已确定的其他扣除项目-专项附加扣除
应缴个人所得税额= 应纳税所得额×税率(分级计算税率)
※ 按月收入10000计算,在每月缴纳保险2000,且未提供专项附加扣除凭证的情况下:
现有税制应缴纳个人税:
应纳税所得额 =10000-3500-2000=4500元
应缴个人所得税额 =1500*3%+(4500-1500)*10%=345元
税改后应缴纳个人税:
应纳税所得额 =10000-5000-2000=3000元
应缴个人所得税额 =3000*3%=90元
可以为我们节省255元。
(举例,仅供参考)。
2、关于抵扣项目的增加
新增专项附加扣除项目,赡养父母所需费用不再被计入应纳税所得额。
新增项目包括:子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。
关于专项附加扣除如何扣,是否需要子女教育的入学证明、赡养老人证明、住房租金合同等凭证,相关部门也有回应:
“原则是尽量简化手续,便于操作。在设计流程时,能通过系统查验的,尽量不要求纳税人提供证明。”在之后发布的法规中也会日趋完善相关问题。
所以说,具体怎么执行,2019年将是实践和摸索的一年。
3、个税调整,你拖后腿了吗?
通过个税新率表来看,应纳所得税额在4500-25000之间收入的人感受比较明显,他们会有超过50%的税额降低。网友阿文感叹自己这次又拖后腿了,因为调整后他的应纳所得额为0,说明他扣除“三险一金”及抵扣项后,收入不足5000元。
在日渐增长的消费水平面前,阿文依然慌得一比。作为一个普通的职场人,他需要更有上进心。要么通过完成更高的业绩,拿到提成,增加收入。要么努力提高自己的技术和管理水平,在管理或者专业领域获得晋升,增加收入。
6个要点帮你读懂个税变化
个税起征点提高,机构测算:超1亿人无需再缴纳个税;6大专项附加扣除涉及面广,中年工薪族更享优惠
2019年1月1日,新修改的《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称“新个税法”)将正式实施。新个税法中的个税起征点提高、六大专项附加扣除等规则的落地,减轻了纳税人的负担,也鼓了老百姓的钱袋子。
随着新个税法的实施,你的个税能少缴多少?能不能享受专项附加扣除?填报申请需要注意什么?快收好本期个税“大礼包”。
焦点1
超1亿“交税一族”有望变“0税一族”
根据税务部门的部署,5000元/月的个税起征点及相关税率已在2018年10月份实施。“仅以基本减除费用标准提高到每月5000元这一项因素来测算,修法后个人所得税的纳税人占城镇就业人员的比例将由现在的44%降至15%。”财政部副部长程丽华表示。
中信证券研报分析认为,根据2017年末中国城镇就业人数4.2462亿人计算可得,旧个税法的纳税人数约为1.87亿人,修改个税起征点后纳税人数将降至6400万人左右。也就是说,有超过1亿人无需再缴纳个税。
程丽华称,起征点由3500元提高到5000元后,国家的税收一年大致要减3200亿元。
这一政策已经让不少纳税人享受了减税这一好处。在北京一家网络公司工作的孙先生称,2018年10月1日之前,他每个月要交500多元的个税。但10月1日之后,孙先生每个月交的个税就下降到了140多元,每月节税360元。
北京的职员王玲(化名)也向记者展示了最近几个月的工资条:“9月份我的工资是7000多元,扣掉1500多元的保险后,还要交96.46元的个人所得税,到10月份,公司代扣的个人所得税只有24.87元了。虽然省不了太多钱,但也够吃几顿饭了。”
李女士则因个税起征点的提高,变成了“0税一族”。李女士在广东的一家制造业公司工作,每月收入大约三四千元。“十月份之前,我大约要交税20多元/月,十月份后再发工资,都不用交个税了。”
焦点2
累计预扣法:收入极度不均者可减税
按照税务部门部署,居民个人的工资、薪金收入的个人所得税将采取累计预扣法计算。
累计预扣法,指的是通过各月累计收入减去对应扣除,对照综合所得税率表计算累计应缴税额,再减去已缴税额,确定本期应缴税额的一种方法。
国家税务总局称:“累计预扣法一方面对于大部分只有一处工资薪金所得的纳税人,纳税年度终了时预扣预缴的税款基本上等于年度应纳税款,因此无须再办理自行纳税申报、汇算清缴;另一方面,对需要补退税的纳税人,预扣预缴的税款与年度应纳税款差额相对较小,不会占用纳税人过多资金。”
社科院财经战略研究院院长助理、税收研究室主任张斌解释称,“按月交税时,假设一位工作者第一个月的收入是3000元,不交税,第二个月的收入是2万元,按5000元免征点交税,总共免征额为8000元,但如果按累计预扣,那么两个月的免税额就有1万元。”累计预扣法对于月收入极不稳定纳税人而言,能够起到减税的效果。
焦点3
元旦后发年终奖,应纳税额有的“打三折”
2019年1月1日后,针对年终奖个税扣除的月度税率表也发生了调整,如果按照新的税率表,许多纳税人如在2019年才发年终奖,应纳税额将出现明显下降。
记者将年终奖按5000元为一档测算应纳税额,如在元旦后才发年终奖,年终奖在2万元-3.5万元区间,则纳税人将比往年少缴纳约69%的个税。如果年终奖在5.5万-10万元之间,纳税人可以享受到约五折的应纳税额的折扣。不过,如果年终奖在4万-5万元,或者5000-15000元区间,所对应的新旧税率表中的税率是一样的,所以纳税人感受并不明显。
不少职员对记者表示“扎心了”,“年终奖不到2万元,打三折享受不了。”在金融公司做内勤的周舟(化名)表示:“个税政策对年终奖不高的我来说,略显尴尬。”
但对一些纳税人而言,新税率确实能减不少应纳税额。在北京一家金融公司上班的杨先生表示:“我的年终奖一般是4到6个月的工资,大概是4万元到6万元。”如果杨先生的年终奖在年后发,并且年终奖在4-5万元区间,那么他在2019年收到的年终奖跟之前不会有太大变化,但如果年终奖是6万元,那么杨先生2019年到手的年终奖就能多领5655元。
焦点4
6大专项附加扣除:中年工薪阶层福音
个人所得税专项附加扣除是2019年个税变化的一大亮点。
据国务院印发的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》(简称《办法》),个人所得税专项附加扣除,指的是如果纳税人的条件,符合子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6个专项附加扣除中的一项或多项,就可以根据定额扣除或是限额扣除的方式,来减少纳税人的月度应税收入,从而降低纳税人的税负。
对于一位上有老下有小,还要背负百万房贷的中年工薪阶层来说,这样的政策无疑是“及时雨”。该《办法》自2019年1月1日起正式施行。
记者注意到,《办法》的正式文件与10月公布的征求意见稿相比,部分项目扣除的金额有所提升。《办法》还规定,大病医疗扣除还允许选择配偶扣除,未成年子女发生的医药费用支出,也可以选择由其父母一方扣除。张斌解释称,“这是重大改变,征求意见稿只允许本人扣除,但纳税人生病的时候往往没有工作或收入下降,这里增加了配偶扣除,是很大的进步,而且未成年子女的医疗费用也可以扣,这使得大病医疗扣除可以让纳税人获得实在好处,照顾面很广。”
- 牛云
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这段时间有一件重要的事儿,就是关于个人所得税的汇算清缴。您清楚自己一年要交多少税吗?它们是怎么计算出来的?您可以享受到国家的哪些减税优惠?财富雅谈邀请了李旭红教授,为您全面剖析我国个人所得税制的7档超额累进税率。
访谈音频请点击收听
财富雅谈;超额累进税率.mp3
8:50
来自财富雅谈
冯 雅
这一次新个税法的征管模式也有变化,对于综合所得,适用统一的超额累计税率,优化调整综合所得的税率结构,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,缩小25%税率的级距。这段话非常的专业,很难懂很拗口,您先给我们解释,综合所得包括什么?
李旭红
好,其实这次个税改革,是中华人民共和国个所得税法的第7次重大修订,最重要的一个亮点就是由分类计征改为了综合与分类相结合。那么综合计征就是指的综合所得,包括4种收入,一个是工资薪金,一个是劳务报酬,一个是稿酬,还有一个是特许权使用费。我们目前所讲到的综合所得的汇算清缴,指的就是全年一个纳税人在一个自然年度内获得的这4种收入的汇算清缴。
冯 雅
刚才所说的特许权使用费是指什么?
李旭红
特许权使用费是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用费取得的所得。比如说您是个科学家,您研发了一项专利技术,这个专利技术您转让了,就会获得一笔钱,这笔钱我们就叫做特许权使用费所得。
冯 雅
刚才您提到的4项,有些人可能会觉得奇怪,因为它好像没有包括财产性收入,比如说一个人他没有工作,他就靠炒股挣钱,或者他有好几套房,就靠出租房屋来挣钱。像这些他是不需要交税的,是吗?
李旭红
也需要交税,但不是属于综合所得的汇算清缴范围。这次新的个人所得税法,改为了综合与分类相结合。综合,刚才我们介绍了,是4种所得,那么分类就指的是,我们原来税法里面分类依然保留的股息、利息、红利所得。比如说您获得了股息红利,又比如说财产租赁所得、财产转让所得,这些都属于分类计征的,那么在每次获得的时候他就要缴的税,但是它并非是综合所得的范围,所以也不在综合所得的汇算清缴范围。
- 北有云溪
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通过七级超额累进税率表的变化个人所得税调整规律如下:
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
实发工资=应发工资-五险一金-缴税。
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000
扣除标准:个税按5000元/月的起征标准算
其中Excel个税计算公式
==ROUND(MAX((A1-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)
注:公式中的A1指工资数额对应的单元格。