内控师的培训教材

内控培训内容包括什么如下：内部控制是管理人员为了保证业务活动能够达到预期目标，同时合理地使用、保护资源和准确计算相关数据信息等而采取的措施和程序。它是现代企业制度中的一项重要的管理控制手段，对企业的健康发展和有效运营起着至关重要的作用。内部控制是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法，也包括为预防欺诈、误操作、法律违规以及减少非法行为的风险所采取的措施和程序。内部控制通常采用管理制度、内部审计和风险管理等手段，包括制定政策和程序、分工和授权、风险评估和控制、监督和审计、信息和通信等。通过内部控制，公司能够建立一个有效的风险管理体系，保护资产免受损失，维护公正、透明和合规性，增强投资者信心并提高业绩。内部控制的目标：1、内部控制的目的在于保证资产安全，财务报告准确可靠，遵守相关法律法规，增强公司声誉。内部控制可以通过制定各项政策和程序，明确工作职责和权限，划分工作环节和流程等方式，确保业务活动在诚信和透明的基础上，为企业提供可信、有用和实践性的财务信息。2、内部控制还可以提高经营效率和内部合作。通过建立内部控制机制，不仅能够明确各部门职责和业务流程，还能够加强对内部流程的协调和协作。企业可以根据不同的流程设计进行流程优化，减少冗余、避免繁琐的操作，提高效率。3、内部控制还可以降低风险和增强企业声誉。通过建立相应的风险管理体系和内控机制，企业能够识别、评估和控制各种风险，规避风险或者控制风险发生的程度。总之，内部控制对企业的保障、发展和可持续性都有着重要的作用。

《XX幼儿园内部控制培训材料》、《采购管理办法和资产管理办法》等。幼儿园内控制度培训记录中显示，幼儿园内部控制培训材料有：《XX幼儿园内部控制培训材料》、《采购管理办法和资产管理办法》、《预算管理办法》、《财务收支管理办法》等。幼儿园财产管理制度、采购制度：幼儿园采购物品一般情况下，由指定人员办理，采购物品必须有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。

建立明确的责任和权力：确定关键带头人在内部控制建设中的责任和权力，并明确其在组织中的角色和职责。他们应该被授权并赋予相应的权威，以推动内部控制建设的实施和执行。持续教育和培训：提供关键带头人必要的教育和培训，使他们了解内部控制的概念、目标和重要性。培训内容可以包括内部控制的原理、框架、评估方法和最佳实践等，以提升他们对内部控制的认知和理解。设定明确的目标和指标：与关键带头人合作，制定明确的内部控制目标和关键绩效指标。这些目标和指标应该与组织的战略目标和风险管理需求相一致，以确保内部控制建设与组织的整体目标相契合。优先级和资源分配：与关键带头人一起确定内部控制建设的优先级和资源需求。帮助他们理解和评估内部控制建设的重要性，并确保足够的人力、财力和技术资源得以分配，以支持内部控制的实施和运作。信息共享和沟通：建立与关键带头人之间的定期沟通渠道，分享内部控制的最新信息、政策变化和最佳实践。促进他们之间的经验交流和合作，以提高内部控制的效果和整体运作的一致性。监督和反馈：设立监督机制，监测和评估内部控制建设的进展和效果，并向关键带头人提供反馈和建议。确保他们能够及时了解内部控制建设的情况，及时调整和改进措施，以实现持续的改进和完善。激励和认可：通过激励和认可的方式，鼓励和奖励关键带头人在内部控制建设中的积极参与和突出贡献。这可以包括奖励制度、晋升机会、荣誉表彰等，以增强他们的动力和参与度。以上措施可以帮助关键带头人推进内部控制建设，并确保内部控制体系的有效运作。通过他们的领导和承诺，能够树立组织内部控制的重要性，并在组织内部形成积极的内控文化。

内部控制是企业规范内部管理、保障企业合法权益的管理体系，包括风险识别与控制、决策计划及监控、资金使用控制、信息报告管理、审计程序、控制实施和管理沟通等七大类控制活动。1、风险识别和控制。主要对企业的业务过程中可能遭受的损失以及可能存在的危险进行精确的评估，及时采取控制办法防止损失或减少损失。2、决策计划及监控。在实施内部控制前，必须先依据企业管理层制定的计划来实施，从而有效率地管理企业资源，提高企业的盈利能力。3、资金使用控制。对企业资金的使用做出精确的规划，以保证企业的流动性和持续发展。4、信息报告和管理。制定准确的绩效评价标准和报告形式，以便于企业决策者准确的管理企业，提供可靠的决策依据。5、审计程序。建立审计程序，以便及时发现企业管理存在的问题和缺陷，从而修正和及时有效解决问题。6、控制的实施。实施各类控制措施，包括定期检查、计划化、组织内部认可等，以保证各类内部控制活动的正确执行，提高管理水平。7、管理和沟通。定期对内部控制的活动进行评估，以持续改进内部控制的系统及过程，实现有效的管理。内部控制的三个层次：内部控制是企业管理中非常重要的一环，它可以帮助企业有效地管理风险，保障企业的财务安全和稳定发展。内部控制的实施需要分为三个层次，分别是控制环境、风险评估和控制活动。1、控制环境控制环境是内部控制的第一层次，它是内部控制的基础。控制环境包括企业的管理理念、企业文化、组织结构、人员素质等方面。企业的管理观念和文化应该强调诚信、透明、公正、合规等价值观，这样才能够建立一个良好的内部控制环境。组织结构应该合理，职责分明，人员素质高，这样才能够保证内部控制的有效实施。2、风险评估风险评估是内部控制的第二层次，它是为了识别和评估企业面临的各种风险，以便采取相应的控制措施。风险评估应该包括内部和外部两个方面。内部风险主要包括人员、流程、系统等方面的风险，外部风险主要包括市场、竞争、法律等方面的风险。企业应该根据自身的情况，制定相应的风险评估方法和流程，以便及时发现和应对各种风险。3、控制活动控制活动是内部控制的第三层次，它是为了控制和减轻企业面临的各种风险而采取的具体措施。控制活动包括预防性控制和检查性控制两个方面。预防性控制主要是通过制定各种制度、规范和流程，以及加强培训和教育等方式，预防和减轻各种风险。检查性控制主要是通过内部审计、风险评估、监督检查等方式，及时发现和纠正各种问题，保障企业的财务安全和稳定发展。

什么是真正的“内部”？什么是真正的“控制”？企业发展的基石——内控体系和企业目标内部人控制的陷阱内控的局限性——成本与效益 角色与职责可为与不可为 内控的基础——控制环境权责分配与内部环境内部审计与内部环境人力资源政策与内部坏境企业文化与内部环境案例：三鹿事件 发现千里之堤的蚁穴应对变化评估案例：诺基亚与西门子之争 量体裁衣——内控的设置业务活动内部控制设计它山之石 控制活动的类型防范于未然控制活动与风险评估相结合IT控制具体问题具体分析评估案例：商业巨星的陨落——再论安然事件 信息——也许你从未留意沟通——一定要知道的内容案例：部门间的资源共享 持续性监督活动角色与定位独立评估报告缺陷案例：订报单引出一起私分国有资产案

企业内部控制规范 出台 就是要做好企业的内部控制。 这说明肯定需要企业内部控制专业人才。国际内部控制协会 早在2002年美国《萨班斯——奥克斯利法案》(“Sarbanes-0xley Act of 2002”，SOX，简称《萨u2022奥法案》)出台后就成立的专门致力于内部控制和公司治理的教育组织和智囊机构，是国际内部控制领域职业团体的代表机构。国际注册内部控制师(CICS)资格认证项目是国际内部控制协会（ICI）在全球范围推广的职业人才教育项目。目前，ICI 的国际注册内部控制师资格证书分为两个等级：A 级: 高级国际注册内部控制师（Certified Internal Control Professional， 英文缩写 CICP）；B 级：国际注册内部控制师（Certified Internal Control Specialist， 英文缩写 CICS）。迄今为止，获得国际注册内部控制师（CICS/CICP）认证的专业人士不仅来自美国，而且来自其他国家，例如：巴林、中国、埃塞俄比亚、印度、印度尼西亚、约旦、尼日利亚、菲律宾、波多黎各、卡塔尔、阿联酋、越南、英国、法国和德国等国家。中经安信息科技（北京）有限公司 是“国际内部控制协会”在中国的唯一一家合作伙伴。 详情可登陆：中国内部控制网

篇一：风险管理培训心得随着社会法制化的推进及企业竞争的加剧，企业只有建立、健全并执行行之有效的内部控制体系，才能够获得持续稳定的发展，做到基业长青。掌握先进的内部控制、风险管理、内部审计及职业舞弊等理论;掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进;提升管理层对内部控制自我评估的能力，建立有效的内部控制环境;明确如何结合企业自身特点、建立适合企业自身情况的内部控制系统; 通过企业运作中的典型实例帮助学员明确主要业务活动中的控制要点、控制标准和控制方法。此次培训使我系统地学习了内部控制与风险管理中一些实用的技巧和功能，不仅知道了如何使用，更了解了原理，对今后的工作十分有帮助，可以提高工作效率，使工作的成果更美观，为自己的工作成果加分，使老板满意。学习内部控制与风险管理培训后，我在公司配合领导建立上市公司内部制度!　篇二：风险管理培训心得此次有幸参加了北大光华管理学院为期4天的“行为决策和风险管理”短期培训，时间虽短，但感觉获益良多，尤其是张志学教授和王晓田教授分别从心理学的角度对人们在各种情形下的不同行为决策和对风险的把握进行的分析和探讨让我颇有感触。一、做好信息收集，多角度分析问题，理性决策。人的一生总是要做出各种不同的决策，学习上的、工作上的、生活上的，很可能一个决策就改变人的未来发展道路，因此要尽可能的多采用理性决策。怎样才能做好理性决策呢?第一要针对问题收集相关的信息，而且要尽可能的收集全面，第二要根据信息建立解决问题的可行性方案，第三要做好方案的评估，第四要选出最佳方案。在做决策的过程中，要特别注意锚定效应和框定效应，多换位思考。做好了这四步，就能更好地应对处理过程中的许多不确定性，减少决策偏差。正如课堂上学习的陈天桥创业案例中所写到的那样“在每一个转折点，如果没有做出正确的决策，陈天桥的创业故事都会重写。”我们也一样，在每个转折点，我们都要理性的分析和判断，慎重决策，这样才会给未来的人生道路奠定良好的基础，才能不偏离自身理想的发展道路。二、避免判断与决策偏差，做好风险管理。在工作中，由于个人知识、素养、成长环境、教育经历、工作背景等因素影响，我们的思维会出现各种偏差，有感觉偏差、认知偏差、记忆偏差、环境偏差，可能会出现“一叶障目，不见泰山”、出现“群体思维”，而这些都有可能导致错误的决策及风险的产生。从巴林银行倒闭的这个案例中，我再次感受到风险的管理是多么的重要。肇事者尼克.里森违规操作，加之严重的赌徒心理，过于乐观地估计形式，然后又隐瞒重要信息，在利益驱动下，完全忽视了风险的存在，再加上巴林银行混乱的内部管理和不得力的监控措施，使巴林银行失去了多次遏制风险进一步扩展的机会，最终导致百年银行毁誉一旦。因此，我们应当不断增强风险意识，在与市场的博奕过程中，将风险锁定在一个可控的范围，做好风险管理。三、按照三参照点理论，做好底线调控与目标调控，管理好日常生活中的风险决策。我们常常会给自己制定一些奋斗目标，以此来不断激励自己为着既定的目标而努力，可我们可能很少考虑过自己的底线是什么，有时还可能将底线就设置为了目标，也因此无法管理好日常生活中的风险决策。例如在给客户理财的时候，就要充分了解客户的需求，他的底线、现状和目标是什么。这样才可能为客户制订出可行的理财方案，告之客户在何种情况下可获得高的收益，在何种情况下可保本不亏。否则如果只乐观的设定益目标，那么在出现风险状况时，客户将很难接受和认同。决策和风险一样，无处不在，怎样管理好风险，做出正确的决策，我想是仁者见仁、智者见智的，因此想用《大学》里的这句话与大家共勉“知止而后有定，定而后能静，静而后能安，安而后能虑，虑而后能得。”

目前许多企业都会表明企业已通过ISO9001、ISO14001、OHS18001的认证，而中国对于上市公司也于2009年7月1日起强制施行《企业内部控制基本规范》，那么关于这两者之间是怎样的关系，他们的联系在那里，本文将对此进行简单的叙述。 　　一、基础和背景介绍 　　（一）目前国际最新的版本或标准 　　目前国际上对内部控制最权威的定义标准应该推美国的反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会（The Committee of Sponsoring Organizations of The National Commission of Fraudulent Financial Reporting）（简称COSO委员会）于1992年9月发布，1994年进行了增补的《内部控制一整体框架》。 　　一体化管理体系目前最新版本包括ISO9001：2008《质量管理体系 要求》、ISO14001：2004《环境管理体系 规范及使用指南》和OHSAS18001：2007《职业健康安全管理体系 要求》。 　　（二）发布机构不同 　　1、国际上发布机构 　　《内部控制一整体框架》是由美国注册会计师协会（AICPA）、美国会计协会（AAA）、财务经理人协会（FEI）、内部审计师协会（IIA）、管理会计师协会（IMA）联合创建的反虚假财务报告委员会下属的COSO委员会发布。 　　一体化体系中的三个体系基本都是出自于国际标准化组织。 　　2、中国发布或制定机构 　　目前中国对内部控制标准进行正式定义的机构有财政部、证监会、审计署、银监会、保监会 。 　　而一体化体系是由中华人民共和国国家质量监督检验检疫总局中国国家标准化管理委员会发布。 　　（三）制度、体系制定背景或目的不同 　　1、内部控制制度 　　COSO报告是在美国金融风险加剧，财务欺诈抬头，社会各界对内部控制和独立审计师寄予厚望的“危难”时刻，由五个职业会计团体联合并潜心研究近4年左右的时间才诞生的。 　　内部控制基本目标是帮助企业奔向经营目标、完成使命和减少经营过程中的风险。 　　COSO同时把内部控制细分为经营效率与效果、财务报告可靠和遵纪守法三类具体目标。 　　而一体化体系三个体系各有不同的具体目的。一体化体系中质量管理体系最先出现，它的主要目的是为了证实组织具有提供满足顾客要求和适用法规要求的产品的能力，目的在于增进顾客满意。 　　然后随着全球化贸易的开展，企业能否在全球经贸活动中生存、竞争、发展，质量（Q）、环境（E）及职业安全健康（OSH）问题已成为不可回避的全球化的问题，如何在保证产品质量的同时对全球的环境以及职工职业健康安全提出了要求。 　　所以制定ISO14000环境管理系列标准的目的是规范全球企业及各种组织的活动、产品和服务的环境行为，节省资源、减少环境污染，改善环境质量，保证经济可持续发展。 　　而OHSMS18000（SMS）职业健康标准 是企业为了提高社会形象和控制职业伤害给企业带来的损失所制定的。 　　二、内部控制与一体化内容 　　（一）内部控制 　　1、五个要素 　　内部控制包括5个要素，分别为控制环境、风险评估、控制活动、信息的沟通与交流、内部的监控。 　　按照COSO的定义控制环境是指企业（按西方说法为组织）在思想意识形态方面的要求，如员工的伦理道德、管理层的管理哲学和风格等，它是其他四个要素的基础。 　　风险评估则是企业对所处的内外部环境的评价，任何一个企业都不是一个独立体，都存在于一定的法律、环境、行业、政策等的监管或约束，在此过程有各种不同的风险，所以企业需要先对风险进行、识别和评估。 　　控制活动则是在对风险识别、评估其危害性、重要性的基础对风险所进行的管理和控制，安排企业资源对风险进行控制。 　　控制活动必然会形成一定的报告，也可以说形成了一定的信息，包括内外部的信息，可以是书面的也可以是口头的，因此对信息的判断和利用就需要进行一定的沟通和交流。 　　任何制度都没有最完善的，都需要随着情况的变化而变化，所以内部的监控就是对内部控制实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，以便发现内部控制缺陷，及时加以改进。 　　2、应当遵循的五项原则 　　企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则： 全面性原则、成本效益原则、制衡性原则、适应性原则、重要性原则。 　　（二）一体化体系 　　1、实施一体化所需的流程图（PDCA） 　　一体化管理所需的流程可以概括为PDCA，是指计划（plan）、实施（do）、检查（check）、和处理（action）四个阶段。 　　计划（plan）阶段的作用类似于内部控制的风险评估要素，实施（do）阶段就如内部控制的控制活动要素，检查（check）和处理（action）阶段则相当于内部控制的信息的沟通与交流、内部的监控要素。 　　2、一体化的资源管理 　　一体化的资源管理包括：资源提供、人力资源、基础设施、工作环境、信息、与供方（包括合作伙伴）的关系、支持性文件。 　　资源管理所包括的内容与内部控制的控制环境要素来对比，感觉资源管理更偏向于微观和企业某一层面来进行规范，而控制环境则是从明确治理结构和人文方面进行要求。 　　三、制度、体系完善程度和认证、鉴证情况和证明效果 　　目前内部控制还没有形成完善的体系，国内也没有官方正式公布完整的内部控制制度，对内部控制的要求散落在诸如《内部审计具体准则第 5 号——内部控制审计》《企业内部控制基本规范》等。 　　对于企业内部控制的实际执行情况也没有强制性或自愿性认证的指引，只是对上市公司有一个2009年7月1日开始实施的《企业内部控制鉴证指引（征求意见稿）》要求由会计师事务所对上市公司内部控制情况进行鉴证。 　　而一体化相比之下要完善得多，先后已经有不同的版本，同时也有官方正式制定的适合中国企业的版本，也在法律层面针对某些企业有强制性的认证要求或自愿性认证的指引。承担认证的机构要求相比内部控制只能由有资格的会计师事务所的要求要宽松。 　　企业对于两者的认识以及自愿认证和鉴证的要求是不同，一般企业都会自愿进行一体化认证，且认证后一般会颁发认证合格证书来证明企业在产品质量保证、环境和职业健康安全已具有的一定的国际水平。而内部鉴证一般只有会计师事务所出具的内部控制鉴证的报告，而不会颁发证书证明企业在内部控制方面达到怎样的水平。 　　四、内部控制的局限性 　　一体化经过多年的修改，现在已经有比较先进和完善的版本，而内部控制却存在不少的局限性。 　　首先：评价内部控制有效性标准过于主观。根据COSO报告，内部控制有效性有赖于对内部控制三类目标或五个控制要素的实现程度。但评价标准基本上都是主观判断。其实，一个企业内部控制是否有效完全可以通过它客观的市场业绩体现出来，例如企业市场价值，客户满意度，持续获利能力增长情况等。 　　其次：.内部控制系统中会计与审计的色彩太重，考虑企业现存的和微观的或规避风险的事情多，与业务平台和业务拓展关系不大，防范风险也是被动的，缺乏能动性。所以，至今还有许多公司认为内部控制只是财务主管和财会人员的事情。 　　五、小结 　　综上所述，笔者认为：虽然内部控制存在很多不完善的方面，但从其目的来说，内部控制与一体化体系是全面与局部的关系，一体化体系是实现内部控制三个具体目标中（经营效率与效果、财务报告可靠和遵纪守法）中的经营效率与效果目标的很好的实施工具。

协调服务属于咨询服务。咨询服务形式包括顾问、建议、协调和培训等，具体业务如内部控制培训、业务流程检查、标杆比较、信息技术等。协调服务工作，从字面意思理解，是整合各方面的力量，最终达到和谐一致，配合得当的目的。

内部控制知识的八大技能：技能分类之一：内部控制的原理、术语与概念；技能分类之二：内部控制环境；技能分类之三：风险管理；技能分类之四：评估应用控制；技能分类之五：业务系统的控制评估；技能分类之六：风险评估；技能分类之七：内部控制衡量与报告；技能分类之八：公司治理实务。课程大纲：2010年5～6月份CICS培训班课程表安排培训地点：北京海淀区北蜂窝6号中土大厦25层第4会议室 5月20日（星期四） 张玉● 开班仪式、领导讲话、集体照相；● 如何构建企业内部控制体系（专题）；（14：00-17：00） 麻蔚冰 ● 控制环境的概念；● 内控环境10要素；● 内控战略规划；● 控制环境要素-员工行为守则；● 企业价值观和高管表率；● 组织机构和职责分离；● 人员胜任能力-绩效考核；● 授权制度建设；● 监督检查和内部审计；● 资产保护措施；● 建立业务流程。5月21日（星期五） （9：00-11：45） 郑洪涛 ● 财政部等五部委《企业内部控制基本规范》出台的背景；● 《企业内部控制配套指引》规范体系介绍；● 企业内部控制规范体系的目标、要素与经验；（14：00-17：00） 郑洪涛 ● 具风险管理的内控设计与实施（专题）5月22日（星期六） （9：00-11：45） ● 业务系统的控制目标；● 交易处理的控制目标；● 内部控制风险评估系统；● 信息系统和交易处理控制的类型；● 控制活动的交易处理六部分；（14：00-17：00） ● 确认业务系统控制措施点位；● 识别潜在控制缺陷风险暴露模型；● 选择单独交易处理控制方法；● 应用控制文档记录模型；● 如何计算控制措施的成本效益；● 信息系统控制测试与评估案例等。……等

一、控制环境：管理层需要有服务意识、要明确公司的使命、确定公司的文化价值观；二、风险评估：公司要定期对内部控制的运行状况以风险为导向进行自我评估；三、控制活动：营销、销售、课程研发、培训、培训质量评估、讲师管理（人力资源）……四、信息与沟通：公司各层级信息是否流畅，是否建立了明确有效的沟通机制、重大事项是否能及时反馈至管理层……五、内部监督：是否建立了内部审计制度，并有效执行，审计能否提出有意义的建议及改进方案，审计发现问题是否能及时改进……涉及事项太多，如何进行内部控制，建议到英语培训机构试听几次课，亲自感受一下，有哪些地方让你这个消费者不满意，哪些因素导致你为什么不会选择这家培训机构，而培训机构为什么没有真正发现你不满意的实质问题等，如果你是这家培训机构的管理层，你如何做，以务实的态度把你看到的问题，以内部控制的体系架构描述出来，并以内部控制的理念及方法描述出解决方案，相信你的论文会写的非常优秀！

国际注册内部控制师的培训对象为以下专业人士：企业的总经理、内控总监、运营总监、监察/审计/财务/人力资源/质量安全负责人；审计师、会计师、评估师、经济师、工程师及企业管理人员；会计、商业管理、工业工程等专业的本科毕业生具有三年以上内部控制实践经验。

公司内控工作总结 　　按照公司内部控制与风险管理工作的指导思想，贯彻落实公司内控与风险管理各项工作部署，以《内部控制管理手册》为基础结合分公司实际情况，梳理分公司工作流程，完善各项规章制度，实现分公司健康发展。现就具体工作开展情况汇报如下： 　　一、上半年主要开展的内控工作 　　以《内部控制管理手册》为参照，积极动员全面组织。半年来，积极组织机关各部门以及各基层配送中心充分利用软视频方式，共同参与公司组织开展《手册》相关内容的业务培训学习4次，按照公司培训周的安排在分公司周四组织内控相关业务培训8次，网上系统培训1次。通过不断地培训学习帮助大家完成了从最初的认识到深层次的了解过程。 　　按照公司要求全面开展内部控制体系跟单核查工作2次。各个部门以及配送中心结合自己的生产经营情况全面开展跟单核查，并将核查结果签字及时反馈，汇总后统一上报给公司内控处。在跟单核查过程中，内控各部门人员都能够结合实际，仔细查找相关业务流程实施和风险控制在操作中存在的问题。 　　二、下一步内控工作 　　1、继续认真开展业务流程梳理 　　针对公司内部控制工作相关要求，继续认真开展分公司业务流程梳理工作。由于分公司经营范围广部分业务层面依然存在着风险，将继续加强与有关部门沟通采取有效措施进行规避。 　　2、进一步开展内控理论及业务流程操作的"培训学习工作。 　　内控涉及分公司生产经营方方面面，关键在于执行，要确保内部控制在分公司更有效执行，还应继续加强培训，通过培训不但使全体人员在思想上认识到内部控制和风险管理工作的重要性;还要让“搞好内控与风险防范是每一位员工的责任”的理念深入人心并融入到企业文化中去，做到人人讲内控，人人懂内控，人人执行内控，以保证内控工作在全分公司有效执行。 　　3、结合《手册》完成部分规章制度的修订工作。 　　分公司将在《手册》的基础上对以前各项规章制度进行重新梳理，根据分公司业务管理实际，对在执行过程中存在的问题进行修改完善，对有关内容进行修订，达到与内控要求相一致。 　　在今后的工作中，分公司将继续按照公司的要求，结合自身的特点，以《手册》为范本。在公司和分公司的正确领导下，按照公司内控处的统一部署，完善内部控制，提高分公司经营管理水平和抗风险能力，为建设“国内一流的跨国运输物流企业”做出积极贡献。 ;

　　相关专题：“内控工作总结”。 　　忙碌的工作也停下来了，相信在这一阶段的工作过程中自己经历了很多挑战，也成长了很多，想必我们需要写好工作总结了。总结能促使我们思考，而不是每天费力的做着重复的事情，却没有任何收获。好的工作总结包括哪些方面呢？或许你需要"公司内控工作总结"这样的内容,我们后续还将不断提供这方面的内容。 公司内控工作总结 篇1 　　按照河北省发改委印发的《关于行政事业单位内部控制规范(试行)实施进展情况的通知》的要求，以及河北清华发展研究院(以下简称“我院”)关于贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作计划的要求，我院就围绕落实内控制度建设、强化内控监督、加强组织领导等方面对我院内部控制进行了全面的梳理和总结，现将有关贯彻实施情况报告如下： 　　 一、内控制度建设 　　自20_年1月1日《行政事业单位内部控制规范(试行)》实施以来，我院按照省发改委相关的宣传、布署，积极组织开展了全院贯彻实施《行政事业单位内控规范》的工作，在坚持内控制度要全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益性等原则的基础上进一步完善了我院的内部控制制度，使之成为符合实际、行之有效的一套内控制度，大大提高了我院管理服务水平及风险防范能力。如： 　　1.我院实行预算管理制度，逐步提高预算编制的科学性，强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿我院各项业务的全过程; 　　2.实现资产归口管理，定期盘点，账实相符; 　　3.实行合同归口管理，规范了合同签订与监督履行; 　　4.按照国家统一的会计制度编制财务报告; 　　5.对特定部门及岗位建立工作培训、轮岗机制; 　　6.对不相容岗位进行相互分离，加强对内部授权的控制; 　　7.对单位的支出严格按照审批、审核、支付、核算的相关规定执行; 　　8.加强信息化建设，基本实现了单位的经济活动与内控流程的信息化; 　　9.建立健全了对外投资决策程序及管理制度等等。 　　 二、强化内控监督 　　内部控制是现代化管理的重要组成部分。我院逐步实现了决策、执行、监督的有效分离，建立了岗位责任制、内部监督等机制。在此基础上，我院还坚持内控与外审相结合，每年均请有资质的审计公司对我院账务进行审计，从账务所反映的问题深挖内控监督的不足并及时改正，并且在进行重大经济活动时，聘请会计师事务所进行事前风险评估，以防范重大决策失误。 　　 三、加强组织领导 　　我院各级领导在思想上对内部控制规范建设高度重视，认真履行职责，把落实内控规范作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，切 　　实加强对内部控制规范实施的组织领导，精心组织，周密安排，确保了内控规范的实施到位。 　　 四、内部控制建设的不足与建议 　　1.不足： 　　(1)我院财务部门对单位重要事项的决策、实施过程和结果了解较少，进而对业务涉及财务问题时不能事前进行财务分析与指导，导致了控制与监督的`不及时。今后要加强各部门之间的业务沟通，做到控制及时、监督有效; 　　(2)进一步加强预算管理 ，增强预算的计划性、科学性，使预算管理的约束控制力得到充分发挥; 　　(3)在内部控制文化建设方面还需要积极培育符合我院实际情况的内部控制文化，使内控意识和内控文化渗透到每一位员工思想深处，使内控成为每位员工的自觉行为。 　　2.建议： 　　内部控制建设是一项长期的、需要与时俱进的系统工程。建议上级主管部门定期对下属单位分级分批进行培训，加大内控培训力度，推动内部控制体系的进一步完善，促进下属各单位事业的健康、可持续发展。 　　河北清华发展研究院 　　20_年5月25日 　　20_行政事业单位内部控制工作总结20_-05-09 14:23 | #2楼 　　20__年是我所转型为市政监理所多职能管理的重要一年，也是财务部门创新思路、规范管理的一年。财务部门坚持“以收支两条线”财政收费要求，完成了部门职责和领导交办的任务，取得一定的成绩。作为财务部门负责人员，我在工作中认真履行岗位职责，努力提高工作质量和效率，做好每一项工作。现将本年度的财务工作总结如下： 　　一、遵守会计法律法规和财务管理制度 　　健全的财务管理制度，规范会计行为，能够有效地促进会计工作的管理效率。本所财务人员遵从财务管理制度，会计法律法规，定期组织财务人员学习，严格执行各项制度。保证会计凭证的真实性与合法性，认真执行财务预算，规范管理各项占、掘、损收入，严格执行收支两条线标准，按照会计制度规定进行账务处理，规范核算办法，加强三公经费支出监管，提高事业支出信息的透明度。 　　二、认真做好本职工作 　　(一)税务申报缴纳工作。税收申报服从法规政策，不违法、不偷欠，报税时做到完整、及时、无误。每期将个税，通过网络和窗口两种方式进行申报。按《税收征管法》的要求，每月七号前完成税务申报缴纳工作。 　　(二)加强天津市财政局行政事业性收费统一票证的管理。认真审核票证开具的规范性。认真审核开具票证的收费项目，是否与文件收费标准相统一，通过学习《中华人民共和国发票管理办法》、《市政公路管理规费【20__】19号》、《市政公路管理规费【20__】407号》、《市政公路管理规费【20__】119号》收费依据文件等，督促财务认真学习，严格按照文件要求对票证的开具及收费标准进行管理。 公司内控工作总结 篇2 　　时间如岁月如梭，转眼之间，半年的时间已经过去，只是在平凡的岗位上干着一些平凡的事，也学会了脚踏实地完成领导交给的各项任务，得到了领导的认可，但在取得进步的同时也发现自己存在的一些问题，下面我对我半年的工作情况总结如下 ： 　　 一、思想方面 　　在思想方面没有多大起伏，平时积极参加中队组织的教育课，通过教育学习，不断提高思想觉悟，增强法纪观念，为以后铺平道路! 　　 二、工作方面 　　担任副班长一职以来，积极配合班长工作，每个人都分工明确，争取在我的努力下让班里的各项工作再上一个台阶! 　　 三、军事方面 　　作为一名副班长和尖刀班的一名成员来说，深深体会到军事素质过硬的重要性，所以我严格要求自己，给自己制定出详细的训练计划，使自己的军事素质更加过硬，为完成上级交给的各项任务打下坚实基础。 　　 四、作风方面 　　作为一名内勤人员甚至自己行为举止的好坏将会影响的一个班级的风气，同样给自己管理增加难度，所以在平时我严格要求自己，要求别人做到的首先我自己先做到，起好带头作用，让别人信服! 公司内控工作总结 篇3 　　按照公司内部控制与风险管理工作的指导思想，贯彻落实公司内控与风险管理各项工作部署，以《内部控制管理手册》为基础结合分公司实际情况，梳理分公司工作流程，完善各项规章制度，实现分公司健康发展。现就具体工作开展情况汇报如下： 　　 一、上半年主要开展的内控工作 　　以《内部控制管理手册》为参照，积极动员全面组织。半年来，积极组织机关各部门以及各基层配送中心充分利用软视频方式，共同参与公司组织开展《手册》相关内容的业务培训学习4次，按照公司培训周的安排在分公司周四组织内控相关业务培训8次，网上系统培训1次。通过不断地培训学习帮助大家完成了从最初的认识到深层次的了解过程。 　　按照公司要求全面开展内部控制体系跟单核查工作2次。各个部门以及配送中心结合自己的生产经营情况全面开展跟单核查，并将核查结果签字及时反馈，汇总后统一上报给公司内控处。在跟单核查过程中，内控各部门人员都能够结合实际，仔细查找相关业务流程实施和风险控制在操作中存在的问题。 　　 二、下一步内控工作 　　1、继续认真开展业务流程梳理 　　针对公司内部控制工作相关要求，继续认真开展分公司业务流程梳理工作。由于分公司经营范围广部分业务层面依然存在着风险，将继续加强与有关部门沟通采取有效措施进行规避。 　　 2、进一步开展内控理论及业务流程操作的培训学习工作。 　　内控涉及分公司生产经营方方面面，关键在于执行，要确保内部控制在分公司更有效执行，还应继续加强培训，通过培训不但使全体人员在思想上认识到内部控制和风险管理工作的重要性;还要让“搞好内控与风险防范是每一位员工的责任”的理念深入人心并融入到企业文化中去，做到人人讲内控，人人懂内控，人人执行内控，以保证内控工作在全分公司有效执行。 　　 3、结合《手册》完成部分规章制度的修订工作。 　　分公司将在《手册》的基础上对以前各项规章制度进行重新梳理，根据分公司业务管理实际，对在执行过程中存在的问题进行修改完善，对有关内容进行修订，达到与内控要求相一致。 　　在今后的工作中，分公司将继续按照公司的要求，结合自身的特点，以《手册》为范本。在公司和分公司的正确领导下，按照公司内控处的统一部署，完善内部控制，提高分公司经营管理水平和抗风险能力，为建设“国内一流的跨国运输物流企业”做出积极贡献。 公司内控工作总结 篇4 　　 一、完善内控主体建设 　　建立内控机制。要积极培育符合我行实际的内部控制文化，使内控意识和内控文化渗透到每一位员工思想深处，使内控成为每位员工的自觉行为。熟悉自身岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，及时发现问题和风险，把这些作为加强内控建设的重要任务。 　　完善风险识别和评估体系。要认真借鉴同业的先进经验，积极运用现代科技手段，逐步建立覆盖所有业务风险的监控、评价和预警系统。重视贷款风险集中度及关联企业授信监测和风险提示，重视早期预警，认真执行风险提示制度。 树立正确的业务发展观。要在追求盈利性的同时，重视安全性和流动性，在追求业务高速发展同时，更重视风险防范和内控建设。 　　建立内控信息联络机制。要建立完善内部管理信息系统，为内控的设计、执行、反馈提供信息保障。建立内控管理部门信息联络和定期联系机制，及时、真实、完整地传递监管意图、交流信息、沟通问题。 　　重视对管理人员的监管。要加强对管理层、决策层的监督控制，解决“控下不控上”的`不合理现象。把内控文化建设纳入高管人员的管理，实行内控问责制，促使其转变观念，发挥模范带头作用。 　　 二、强化内控责任落实 　　加强组织领导。建立内控组织机构，成立了以行长为组长、分管行长为副组长、各部门负责人为成员的内控管理工作领导小组，明确职责和目标，形成由行长负责抓、分管领导具体抓、部门配合抓，层层抓落实的组织架构，负责全面组织协调、具体组织实施、拟定有关制度、内控措施评估和提交工作建设，切实加强组织领导，扎实采取有效措施，为开展内控管理工作奠定坚实基础。 　　建立例会制度。全行要加强学习，熟练掌握各项规章制度，做到有章可循，定期进行风险排查和案件分析;要晨钟暮鼓地强化防范意识，大事敲钟，小事敲鼓，没事敲木鱼，做到警钟长鸣。要深刻吸取反面典型的沉痛教训，未雨绸缪地完善预防措施;要加强制度建设，不断完善内控管理制度，各部门要充分发挥指导、监督作用。 　　强化部门自律监管。业务主管部门要实施“一岗双责”、发挥再监管作用，要强化授权管理，认真履行岗位职责，确保监督不流于形式;同时各业务主管部门制定确实可行的自律监管检查实施方案，坚持自律监管与自查自纠相结合、常规检查与专项检查相结合，确保监管检查到位，不走过场，不留监管盲点;监察部门要对业务部门进行再监管，使监管真正落到实处，不断提升有效监管水平。 落实防控措施。在日常经营管理中，要注重对风险点的防范，全行员工都应切记“隐患险于明露，防范胜于补牢，责任重于泰山”。各业务部门要真正把各项防范工作落到实处，组织“飞行队”加强内控管理工作检查力度，做到边检查、边通报、边整改、边处理。具体做到以下几点：一是指定专门专人负责各项规章制度的具体落实、实施;二是对上级行的各项制度认真组织学习并及时下达贯彻。 公司内控工作总结 篇5 　　健全和完善内控管理制度，是农业银行实现稳健经营、提高经营效益、防范化解风险、确保安全发展的需要。近几年来，我行在内控管理建设中，进行了积极有效的探索，对增强我行业务竞争能力，提高经营管理水平发挥了积极的作用，取得了一些成绩，__年内控综合评价首次被评为一类行。但是我们也应清醒地认识我行内控管理在执行和落实上还存在一些薄弱环节和突出的问题，制约着全行工作质量的提升。现就我行当前和今后一段时期内控管理工作谈几点设想。 　　 一、完善内控主体建设 　　__建立内控机制。要积极培育符合我行实际的内部控制文化，使内控意识和内控文化渗透到每一位员工思想深处，使内控成为每位员工的自觉行为。熟悉自身岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，及时发现问题和风险，把这些作为加强内控建设的重要任务。 　　__完善风险识别和评估体系。要认真借鉴同业的先进经验，积极运用现代科技手段，逐步建立覆盖所有业务风险的监控、评价和预警系统。重视贷款风险集中度及关联企业授信监测和风险提示，重视早期预警，认真执行风险提示制度。 　　__树立正确的业务发展观。要在追求盈利性的同时，重视安全性和流动性，在追求业务高速发展同时，更重视风险防范和内控建设。 　　__建立内控信息联络机制。要建立完善内部管理信息系统，为内控的设计、执行、反馈提供信息保障。建立内控管理部门信息联络和定期联系机制，及时、真实、完整地传递监管意图、交流信息、沟通问题。 　　__重视对管理人员的监管。要加强对管理层、决策层的监督控制，解决“控下不控上”的不合理现象。把内控文化建设纳入高管人员的管理，实行内控问责制，促使其转变观念，发挥模范带头作用。 　　 二、强化内控责任落实 　　__加强组织领导。建立内控组织机构，成立了以行长为组长、分管行长为副组长、各部门负责人为成员的内控管理工作领导小组，明确职责和目标，形成由行长负责抓、分管领导具体抓、部门配合抓，层层抓落实的组织架构，负责全面组织协调、具体组织实施、拟定有关制度、内控措施评估和提交工作建设，切实加强组织领导，扎实采取有效措施，为开展内控管理工作奠定坚实基础。 　　__建立例会制度。全行要加强学习，熟练掌握各项规章制度，做到有章可循，定期进行风险排查和案件分析;要晨钟暮鼓地强化防范意识，大事敲钟，小事敲鼓，没事敲木鱼，做到警钟长鸣。要深刻吸取反面典型的沉痛教训，未雨绸缪地完善预防措施;要加强制度建设，不断完善内控管理制度，各部门要充分发挥指导、监督作用。 　　__强化部门自律监管。业务主管部门要实施“一岗双责”、发挥再监管作用，要强化授权管理，认真履行岗位职责，确保监督不流于形式;同时各业务主管部门制定确实可行的自律监管检查实施方案，坚持自律监管与自查自纠相结合、常规检查与专项检查相结合，确保监管检查到位，不走过场，不留监管盲点;监察部门要对业务部门进行再监管，使监管真正落到实处，不断提升有效监管水平。 　　__落实防控措施。在日常经营管理中，要注重对风险点的防范，全行员工都应切记“隐患险于明露，防范胜于补牢，责任重于泰山”。各业务部门要真正把各项防范工作落到实处，组织“飞行队 　　”加强内控管理工作检查力度，做到边检查、边通报、边整改、边处理。具体做到以下几点：一是指定专门专人负责各项规章制度的具体落实、实施;二是对上级行的各项制度认真组织学习并及时下达贯彻;三是针对检查存在的薄弱环节、重点部位和业务开拓中存在的问题，制定配套的措施和实施细则;四是对以前规章制度的执行情况进行综合考核，确定重点监控部位，进行重点检查;五是配备专职监管进行检查辅导，检查辅导执行规章制度中存在的问题和漏洞，及时反馈信息。六是抓好整改落实。对各类检查中发现的存在问题要抓好后续跟踪检查，认真分析问题产生的根源，做到查找重点，对症下药，强力整治。对整改不到位进行补缺补漏，做到正视问题，认真对待，逐条落实，确保规范;对能整改的，当场予以整改;对既成事实不能整改的从中吸取教训，有效防范，严防“边改边犯”、“改后再犯”的现象;确保整改工作取得一定成效。七是严格追究责任。要真正提高内控制度的执行力，就要强化责任追究，完善惩诫问责制度，对存在问题整改不到位、有章不循、屡禁不止的责任人要从严处理，建立“违章责任登记制度”，实行严格惩诫。监察部门要加大执法监察力度，强化监督检查，按照责任到位、追究到位、惩诫到位、整改到位的原则严肃对违法违纪人员的查处。 　　 三、强化各种规章制度的执行力 　　__强化检查。要重视检查制度落实情况的重要性，不要等上级布置时来抓检查，或发生案件后进行检查，而是应该要做到常规性检查，把执行力作为各级管理人员的首要职责，各业务主管部门要定期制订检查方案，事后的检查结果要书面报告行领导，以此作为考核职能部室工作质量的主要依据。一要提高检查频率。安全保卫、信贷、会计、科技、员工行为检查或考评等要订出规划，规定多少时间必须检查一次。二要确保检查质量。检查之前要有检查提纲，包括内容、要求、检查人员组成、目的要求等，检查之后要有书面总结。三要突出风险点检查。全面检查是需要的，但更重要的是应找准风险点，多搞一些突击性的、专题性的、带有苗头性的、针对性的检查。 　　__严格问责。重奖之下必有勇夫，而重罚之下，必将使违规者付出昂贵的代价，使之不敢违规。其内容主要有：业务主管部门有无按规定组织本专业制度执行情况进行检查，其方案和检查质量结果，问题的整改情况的落实情况如何;检查组人员有无做和事佬情况，有无该查而不查，有无应发现而未发现，有无发现了未作报告、未要求其进行整改等情况。通过问责，对制度执行不到位的，要提出批评。如造成损失的，则视其损失情况进行责任追究。同时，对制度执行有力的同志要及时进行表彰以弘扬正气。 　　__实施倒查。实践表明各类问题大多暴露在基层，在操作人员，但往往根在各级管理层，在于管理层管理不力，制度执行力不强。所以，执行力的实施内容应加上实施严格的责任倒查制度，建立检查人员对检查事实要负事实责任，以提高检查人员的责任心和检查质量;各业务主管部门未加强管理、未按规定组织各类检查、未及时组织整改，而延误时机造成损失的要倒查其责任。 　　__定期轮岗。轮岗工作是银监会和上级行业管理部门的要求，是案件专项治理的强制性要求，是防范各类风险暴露和各种陈年老帐的有效途经，也是锻炼人才、培养复合型人员的有效途经。由于我行员工无论何种岗位，都有一定的职权，所以轮岗应该是全员的轮岗，但关键岗位的轮岗尤其必要。轮岗除了暴露问题外，也能约束有关人员违规的不良心态的产生。信贷人员的轮岗，可以是管片管户的轮岗，也可以是跨网点轮岗。 　　 四、强化合规管理 　　__增强合规意识。合规管理是商业银行一项核心的风险管理活动，是为适应股份制改革和现代商业银行公司治理的需要。目前，我行内控管理还存在诸多薄弱环节，迫切需要增强合规意识，实施合规管理，有利于确立我行风险管理核心。开展合规管理是员工增强自我保护意识和能力的需要。全面增强合规管理，以有效识别、防范和化解风险为目的，避免因不遵循法律、规则和准则而可能遭受法律制裁，监管处罚，重大财务损失风险和声誉损失风险，确保各项业务稳健发展。 　　__加强合规评价。只有加强合规评价，才能及时发现各级行执行合规管理的好坏。合规评价的内容主要由组织合规、权限合规、制度合规、监督合规和安全合规五个方面组成。组织合规主要评价岗位责任制度、学习制度、报告制度、休假制度、回避制度等。权限合规主要评价执行上级权限管理规定、授权制度、各岗位权限。制度合规主要评价严格执行各项规章制度、依法合规经营、合规操作。监督合规主要评价各级领导履行检查制度、主管人员落实检查制度情况。安全合规主要评价经营安全的结果，防止各类案件的发生。 　　__提升合规管理水平。强化规章制度的学习和执行，正确运用规章制度和合规操作。构建合规管理平台，把制度执行落实到操作层面，将合规风险发生的概率降到最低。加强对制度和操作合规性的监督和再监督，主要是对各业务主管部门及人员进行自查、检查、督促是否执行各项制度的落实，监督保障部门及人员应强化再监督管理职能。建立存在问题的整改机制、重视违规问题的后续检查，突出抓好存在问题的整改。建立部门合规协作机制，强化部门之间的协调配合与互动，确保合规管理的效率与质量。 　　 五、改进内控激励和考评制度 　　__实现激励与风险约束的平衡。内部控制是对内部各职能部门及工作人员的业务活动进行风险监控、制度管理和相互制约的方法和措施。内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。建立科学的激励与约束机制的重点应该是以建立薪酬与经营绩效和个人业绩相联系的机制为原则，建立科学合理的分层面绩效评价体系的基础上，对工作人员实行与其业绩相挂钩的多维激励机制。 公司内控工作总结 篇6 　　1、继续认真开展业务流程梳理 　　针对公司内部控制工作相关要求，继续认真开展分公司业务流程梳理工作。由于分公司经营范围广部分业务层面依然存在着风险，将继续加强与有关部门沟通采取有效措施进行规避。 　　 2、进一步开展内控理论及业务流程操作的培训学习工作。 　　内控涉及分公司生产经营方方面面，关键在于执行，要确保内部控制在分公司更有效执行，还应继续加强培训，通过培训不但使全体人员在思想上认识到内部控制和风险管理工作的重要性；还要让“搞好内控与风险防范是每一位员工的责任”的理念深入人心并融入到企业文化中去，做到人人讲内控，人人懂内控，人人执行内控，以保证内控工作在全分公司有效执行。 　　 3、结合《手册》完成部分规章制度的修订工作。 　　分公司将在《手册》的基础上对以前各项规章制度进行重新梳理，根据分公司业务管理实际，对在执行过程中存在的问题进行修改完善，对有关内容进行修订，达到与内控要求相一致。 　　在今后的工作中，分公司将继续按照公司的要求，结合自身的特点，以《手册》为范本。在公司和分公司的正确领导下，按照公司内控处的统一部署，完善内部控制，提高分公司经营管理水平和抗风险能力，为建设“国内一流的跨国运输物流企业”做出积极贡献。 公司内控工作总结 篇7 　　1、继续认真开展业务流程梳理 　　针对公司内部控制工作相关要求，继续认真开展分公司业务流程梳理工作。由于分公司经营范围广部分业务层面依然存在着风险，将继续加强与有关部门沟通采取有效措施进行规避。 　　 2、进一步开展内控理论及业务流程操作的培训学习工作。 　　内控涉及分公司生产经营方方面面，关键在于执行，要确保内部控制在分公司更有效执行，还应继续加强培训，通过培训不但使全体人员在思想上认识到内部控制和风险管理工作的重要性;还要让“搞好内控与风险防范是每一位员工的责任”的理念深入人心并融入到企业文化中去，做到人人讲内控，人人懂内控，人人执行内控，以保证内控工作在全分公司有效执行。 　　 3、结合《手册》完成部分规章制度的修订工作。 　　分公司将在《手册》的基础上对以前各项规章制度进行重新梳理，根据分公司业务管理实际，对在执行过程中存在的问题进行修改完善，对有关内容进行修订，达到与内控要求相一致。 　　在今后的工作中，分公司将继续按照公司的要求，结合自身的特点，以《手册》为范本。在公司和分公司的正确领导下，按照公司内控处的统一部署，完善内部控制，提高分公司经营管理水平和抗风险能力，为建设“国内一流的跨国运输物流企业”做出积极贡献。 　　按照公司内部控制与风险管理工作的指导思想，贯彻落实公司内控与风险管理各项工作部署，以《内部控制管理手册》为基础结合分公司实际情况，梳理分公司工作流程，完善各项规章制度，实现分公司健康发展。现就具体工作开展情况汇报如下：

国 际注册内部控制师CICS资格考试在全世界范围采用统一标准，即统一培训教材、统一考试内容、统一评卷标准，最后通过考试的报考者获得ICI统一颁发的资 格证书。ICI中国总部每年组织4次考 试，暂定于每年的3月、6月、9月和12月举行，考试以中国财经出版社出版的《国际注册内部控制师通用知识与技能指南》为教材。

　　企业内部控制的内涵及其作用　　　　所谓内部控制 ,是指企业为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全与完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计 资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。广义地讲,一个企业的内部控制是指企业的内部管理控制系统,包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制按其控制的目的不同,可以分为会计控制和管理控制,会计控制是与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行,促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的,有些控制措施既可以用于会计控制,也可用于管理控制。　　　　内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性以及经济信息和财务报告的可靠性。其主要作用在于有助于管理者实现企业经营方针和目标;保护企业各项资产的安全和完整,防止资产流失;保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性,除此之外,保证单位内财务活动的合法性也是内部控制的目标。良好的内部控制虽然能够达到上述目标,但无论内部控制的设计和运行多么完善,它都无法消除其本身所固有的局限,这种局限性也必须明了并加以预防。　　　　企业内部控制失效的表现及原因　　　　企业内部控制失效的表现　　　　从企业近几年发生的涉及会计违法违纪案件和各有关部门对企业审计检查的结果看,企业内部控制 失效主要表现在以下几个方面:　　　　会计信息失真近年来,企业由于会计工作秩序混乱。核算不实而造成的信息失真现象较为严重,如常规性的印单(票)分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实;会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持;人为捏造会计事实;篡改会计数据、设置账外账、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润等等。　　　　费用支出失控,潜在亏损增加某些企业为了搞活经济,允许部门经理开支一定比例的业务费用,但对这部分费用的适用范围既无明确规定,也无约束监督机制,导致部门经理大手大脚,挥霍浪费,使本来微利的企业出现亏损;有的企业由于财产物资内控管理薄弱,物资购销制度松弛,采购、验收、保管、运输、付款等职责未严格分离,存货的发出未按规定手续办理,也未及时与会计记录相核对,对多年来的毁损、报废、短缺、积压、滞销等不作处理,致使巨额潜亏隐藏在库存中,再加上经济往来中审查制度不健全等,造成国有资产大量流失。　　　　违法违纪现象时常发生有的企业主管财务的领导、业务经办人员、财会人员利用内控不严的漏洞大量收受贿赂,贪污公款,挪用、盗窃资金,或与企业外不法商人相勾结,非法侵占企业资金等。　　　　企业内部控制失效的原因分析　　　　企业内部控制失效,主要有以下几个原因:　　　　企业内部控制体制不顺主要表现在:会计岗位设置和人员配置不当,业务交叉过杂,会计人员兼职过多,职权不明,会计的事前审核、事中复核和事后监督流于形式;有相当一部分企业没有建立内部审计机构,己建立内部审计机构的企业也未能充分发挥应有的作用,内部审计工作得不到应有的重视和支持。　　　　企业内部控制制度 不完善,执行不得力目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视,内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理。更多的是有章不循,将已订立的企业内部控制制度“印在纸上,挂在墙上”,以应付有关部门的检查、审计,而不管内部控制制度执行情况如何,遇到具体问题多强调灵活性,使内部控制制度流于形式,失去了应有的刚性和严肃性。　　　　考核企业干部政绩、业绩机制不完善长期以来,对企业干部政绩、业绩考核以目标利润完成情况为主要依据,缺乏对其他相关指标的综合考察。有些业务主管部门,为了加快本系统的经济发展,在没有进行科学论证的情况下,下达一些脱离实际的经济增长考核指标,而部分企业领导者为讨好主管部门借此显示自己的能力,通过提供虚假会计信息等手段来“实现”上级主管部门下达的有关指标。　　　　会计人员素质较低近几年来,会计队伍迅速扩大,但对会计人员的思想教育、业务培训没有跟上,有些培训流于形式,根本起不到提高会计人员素质的作用,突出表现在:一些根本不具备从业资格,靠人情关系混进会计队伍的人员,只凭领导意志办事,法律、准则、制度懂得不多,却没有不敢造的报表,没有不敢花的钱;还有部分会计人员无视财经纪律,为了个人利益,顺从领导意图办事,甚至协助领导,弄虚作假,造成会计信息失真,财务报表被歪曲等。　　　　外部监督乏力为了加强监督,我国已形成了包括政府监督(如财政、审计、税务、证券监管等部门的监督)和社会监督(如注册会计师,社会舆论等的监督)在内的企业外部监督体系。然而,如此大的一个监督体系其监督效果却不尽如人意。　　　　完善企业内部控制的对策　　　　构筑严密的企业内控体系　　　　在企业一线“供产销”全过程中融入相互牵制、相互制约的制度,建立以防为主的监控防线。设立事后监督,即在会计 部门常规性的会计核算的基础上,对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查,建立以“堵”为主的监控防线。以现有的稽核、审计、纪律检查部门为基础,成立一个直接归董事会管理并独立于被审计部门的审计委员会,审计委员会通过内部常规稽核、离任审计、落实举报、监督审查企业的会计报表等手段,对会计部门实施内部控制 ,建立有效的以“查”为主的监督防线。　　　　以上三个层次构筑的内部控制体系对企业发生的经济业务和会计部门进行“防、堵、查”递进式的监督控制,对于及时发现问题,防范和化解企业经营风险和会计风险,将具有重要的作用。　　　　强化对内部控制制度实施情况的检查与考核,并建立有效的激励机制　　　　为了保证企业内部控制 制度能有效地发挥作用,并使之不断地得到完善,企业必须定期对内部控制制度 的执行情况进行检查与考核,看企业内部控制制度是否得到有效遵循,执行中出现了什么问题,为什么某项内部控制制度不能执行或不完全执行,估计可能产生或已经造成什么后果。对于严格执行内部控制制度的,给予精神鼓励和物质奖励:对于违规违章的,坚决给予行政处分和经济处罚,并与职务升降挂钩。只有做到压力与动力相结合,才能最终达到内部控制的目的。　　　　深化产权制度改革,建立健全现代企业制度　　　　内部控制能否真正成为管理者的内在需求,是企业内部控制制度会否流于形式的关键。而要使内部控制成为企业的内在需求,主要取决于两点:一是会计信息是否决定着企业的决策;二是企业是否通过提供真实的会计信息取信于社会。这两点目前许多企业都未做到,这种现象从表面上看好像是领导认识不高,对财经纪律了解不深所造成的,实际上是许多领导明知故犯,“对财经纪律不了解或了解不深”只是借口而已,这背后更深层次的原因,就是产权制度和代理问题。因此,只有通过产权制度改革,建立现代企业制度,使企业领导人与企业兴衰息息相关,企业领导者才会有动力去实施企业内部控制制度,企业内部控制制度才会真正发挥其应有的作用。　　　　加强对内部控制行为主体“人”的控制,把内部控制工作落到实处　　　　企业内部控制失效,经营风险,会计风险产生,行为主体全是人(这里所指的人是指一个企业从领导到有关业务经办人员)。只有上下一致,及时沟通,随时把握相关人员的思想、动机和行为,才能把内部控制工作做好。具体讲,除领导本身应以身作则起表率作用外,还应做好以下工作:　　　　要及时掌握企业内部会计人员思想行为状况。内部业务人员、会计人员违法违纪,必然有其动机,因此企业领导及部门负责人要定期对重点岗位人员的思想和行为进行分析,着重了解他们是否有赌博、炒股、经商,与社会劣迹人员往来和追求超常消费等情况,掌握可能使有关人员犯罪的外因,以便采取措施加以防范和控制。　　　　对会计人员进行职业道德教育和业务培训。职业道德教育要从正反两方面加强对会计人员的法纪政纪、反腐倡廉等方面的教育,增强会计人员自我约束能力,自觉执行各项法律法规,遵守财经纪律,做到奉公守法、廉洁自律。加强对会计人员的继续教育,要特别重视对那些业务能力差的会计人员的基础业务知识的培训,以提高其工作能力,减少会计业务处理的技术错误。　　　　强化外部监督,督促企业不断完善内部控制制度　　　　财政、税务、审计等部门要合理分工,建立岗位责任制,并注意加强彼此间的信息交流,定期互通情报,形成有效的监督合力。　　　　应加强对企业内部控制的了解、检查与监督,加大执法力度,增强威慑力;有关部门必须切实抓好对注册会计师执业质量的监管,使注册会计师的社会监督职责到位;鼓励与支持广播电视、报刊等新闻媒体对企业(特别是上市公司)违法违纪行为曝光,以充分发挥舆论监督的作用。　　　　建立良好的信息沟通系统,提高企业内部控制效果　　　　一个良好的信息和沟通系统可以使企业及时掌握营运状况,提供内容全面、及时、正确的信息,并在有关部门和人员之间进行沟通。目前,大中型企业的会计核算基本上脱离了手工操作的账务处理过程,许多企业内部控制的很大一部分也实现了计算机化,这既节省时间提高了工作效率,又减少了人为因素对内部控制效果的影响。今后我们要特别注意开发与引进先进的企业财务与管理软件,逐步建立高质量的企业信息沟通系统。　　　　加强企业领导者自觉控制意识　　　　内部控制 的成败很大程度上取决于企业员工的控制意识和行为,其中企业领导者内部控制的自觉意识和行为尤为重要。从我国一些企业的现状分析,这些企业不是没有内部控制,而是没有很好地执行。其中,往往是企业领导者带头不执行,破坏既定的内部控制程序,导致内部控制形同虚设或只对下不对上。今后在制定企业内部控制 有关规定时,同样要明确企业领导者应负的责任。只有这样,才能使企业由上而下共同执行内部控制的要求,从而推动我国企业内部控制制度 的健康发展。(鹭佳)

1.营造企业良好的内部控制环境任何一家企业的控制活动都是存在于必要的控制环境当中。控制环境通常是指建立、强化或者减少特定政策、程序与效率所产生影响的各类因素，一般是指那些重要的影响因素。控制环境的优劣将直接影响到企业内部控制之贯彻与执行、企业的经营目标和整体目标的实现程度，从而加强本企业的内部控制机制。应当注意到企业内部的控制环境之营造。要完善企业的内部控制环境，就应当规范企业的治理结构。规范性的企业治理结构主要应当看董事会与企业的负责人是否能够充分地发挥作用。企业的内部控制成效主要取决于该企业员工之控制意识以及行为，而企业管理层内部控制所具有的自觉意识与行为十分重要。就理论而言，内部控制自身就具有局限性，其中关键在于企业主要负责人的控制是否随意，或者是否会相互串通，从而搞出内部人控制。所以，提高企业主要负责人自觉地执行内部控制之意识变得十分重要。要建立起更加合理的组织机构，明确相关管理职能与关系，从而为每一个组织的内部划分责任权限明确实施办法。企业内部的组织和管理机构主要有股东会或者股东代表大会、董事会、经理层及监事会。股东会一般是从资产所有者的角度实施重大决策的，通过监督经营者，能够有效防止企业资产的流失，以促进资产的增值与保值。在所有权和经营权分离之时，经营管理机构和股东会的责任是不一样的，有利于经营管理岗位上的人员选拔，并自主地开展经营与管理。董事会与经营管理部门之分设，有利于企业进行科学化管理与经营。2.设置富有成效的内部控制活动针对企业人员的内部控制活动，具体包括以下内容：一是职责分离。职责分离可以说是现代企业进行内部控制的主要要求，而企业的交易或者事项均应严格地依照不相容职务彼此分离之原则，科学规范地划分各种职责权限，从而形成彼此制衡之机制。二是工作流程。要确定各个岗位的具体职责，让每一位员工的工作均能自动地检查另一位员工或者更多人的工作过程，以实现相互牵制之目的。为了真正实现以上目标，应当对每一个岗位设计采用工作流程图之办法，在工作流程图当中，应当明确地规定每一个员工应当做些什么，怎么去做，什么时候去做和怎么正确地进行工作等等。工作流程图设计之目的应实现让管理的过程更加标准化，也就是要能实现让不同的员工都依据工作流程图去开展相同的工作，并能得到一样的工作结果。三是票据和记录控制。票据可以说是证明交易发生之证据。应当实行票据保管、收款和会计记录人员之岗位分离：对全部票据开展预先编号，全部作废票据都应妥善地保存，对于已使用的票据主要是由会计人员开展定期消号，并及时和票据保管人员加以核对，从而防止交易漏记或者出现重复记录等现象，以保障全部收入与结算款项均能及时和准确地入账。四是资产接触和记录使用。资产接触和记录使用一般是指限制接近资产与接近重要的记录，从而保障资产与记录之安全。保护资产与记录安全所具有的重要措施是运用实物与技术保护措施。例如，把存货存入仓库从而防止偷盗，仓库主要是由胜任的员工来管理的，还能减少存货之残损。对于凭证与记录实施实物安全保护，从而能够有效地降低因为凭证与记录出现丢失而重新建立所需要的支付成本。在应用电算化核算的状况下，每一个岗位均只能应用自身所设置的密码接触由自身所负责的数据，而复核岗位只能开展数据查询与复核，而并不具备修改已形成数据记录之权力。五是绩效考评。为实现一定的工作目标，应当进行更有成效的激励与奖惩机制，从而能够激励各位员工参与到企业的管理与控制的主动性。企业各个部门可以通过定期进行绩效考评会议的方式，作为对其工作目标最后完成情况进行事后控制，不但能够总结一定时期内的工作成果，而且也是一个发现问题与改进工作之过程。运用绩效考评，并配合相关的奖惩措施，并将各部门之目标和个人的工作目标进行紧密地结合，而部门之工作目标也能够通过个人工作目标之达成而实现。3.强化内部审计以提高内控制度的执行力在企业各层级的员工当中，从企业内部财务控制来说，内部审计人员一般都具有十分重要而且又极为特殊的地位，内部审计不仅是企业内部控制的重要内容之一，也是监督内部控制其他环节当中的重要力量。在企业的经营管理过程当中，内部审计人员一般都被赋予了全新的职责与使命。所以，企业审计部门之作用不但要监督本企业的内部控制是否真正被执行，而且还应当帮助企业去进行控制环境之建设，从而成为内部控制过程中设计之顾问，建议企业管理层建立起一种健康而积极的公司文化，让员工们能够自觉地将办事准确与职业道德放置于第一位。企业总部应当建立起审计部门，直接接受企业董事会的领导，而且二级公司也应当建立起审计部门，并做到和财务部门平级，从而确保审计具有独立性，而各审计部门的主要职责是对下一级单位实施审计，并对本级公司负责。4.提高内部控制人员的综合素质提高内控人员的综合素质是企业内部控制机制得以合理运行之前提条件。为此，一是要真正改变当前会计人员的年龄结构与知识结构，从而引进与招聘所需的高校财经专业大学生。他们不仅知识水平比较高，而且观念比较新，能够快速接受新事物，从而能够为企业带来更新的观念与思想，从而有利于各项新制度之制定与落实。二是要强化专业会计人员的方针政策教育、法制法规教育和会计职业道德教育等，从而提高财务管理人员的纪律性，让其能够具有更为强烈的责任感。在履行职责的过程中应当遵纪守法，不管什么情况都不能丧失应有的原则。三是要强化对于专业会计人员的业务教育，要坚持定期开展培训，定期进行考核，进行严格的上岗证管理，从而提高会计人员的业务知识与素质。与此同时，会计人员还要掌握本岗位所需要的内部会计控制方面知识，并能合理地运用内部控制之方法，并实现企业之内部控制目标。同时，对于企业内部审计人员所具有的道德教育与技能培训也不可忽视，唯有让企业内部审计人员真正地意识到自身职责所具有的重要性，从而掌握了更加科学的企业内部审计办法，内部审计才能真正地发挥对于内部控制进行监督的作用。5.切实提高企业的风险意识对于风险的关注程度将直接影响到企业的生存和发展等能力，并将对企业的市场竞争力产生作用。在企业的实际经营与管理过程当中，风险管理和内部控制之间的关系并非是一成不变的。在制定战略这一阶段，内部控制主要是服务于风险管理之需求：而到了战略实施这一阶段之后，风险管理主要就体现在内部控制之过程。不管以上两者之间的关系怎么样，对于风险进行积极管理依然是实施内部控制之大势所趋。当前，我国的内部会计控制规范主要是依据业务项目分别加以制定的，对于风险评估与风险管理之要求一般都是分散在贯穿于各个规范当中的。在今后对于规范的制定和修订之时，应当不断加强对于风险因素的重视程度，从而督促各家企业真正地建立起风险意识。要围绕着各个风险控制点，建立起富有成效的企业风险管理机制，并通过对风险进行预警、识别、评估、分析与报告等各种措施，对于财务风险与经营风险开展全面性防范与控制。总而言之，鉴于我国经济的持续快速发展和改革开放的不断深化，国际市场中的竞争变得愈来愈激烈。为切实提高我国企业在市场中的竞争实力，在加快建设现代企业制度的基础之上，一定要强化企业内部控制制度建设的步伐，并致力于向国际化标准靠近。内部控制已成为企业能够生存与发展之保障。企业的规模一旦越大，其重要性也会变得越明显。因此，内部控制是否完善是企业经营成败的重要环节。因此，加强企业内部控制显得任重道远。企业必须将近期利益与远期利益相互结合起来，在日常管理当中强化内部控制之实施，特别是要注重于内控制度的相互监督。从而让企业的内部控制制度更加有利于提升管理效率，进而维护我国资产的安全与完整。

(一)行政事业单位内部控制的内涵行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。从静态上讲，内部控制是单位为履行职能、实现总体目标而建立的保障系统，该系统由内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等要素组成，并体现为与行政、管理、财务和会计系统融为一体的组织管理结构、政策、程序和措施;从动态上讲，内部控制是单位为履行职能、实现总体目标而应对风险的自我约束和规范的过程。理解这个概念，还应当注意行政事业单位内部控制将对象范围界定为单位经济活动的风险，非经济活动的风险暂时还不是行政事业单位内部控制的范围。根据我国行政事业单位的实际，经济活动通常包括预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目、合同等。(二)行政事业单位内部控制目标行政事业单位单位内部控制的目标包括以下五个方面：合理保证单位经济活动合法合规、合理保证资产安全和使用有效、合理保证财务信息真实完整、有效防范舞弊和预防腐败、提高公共服务的效率和效果。(三)行政事业单位内部控制原则内部控制原则包括全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则四项

一、财务部门在企业内部控制中的作用1.为企业完善内部控制体系提供依据。企业中财务部门自身是双重属性的，兼具服务与管理两种特性。财务部门于企业自身来说起到的作用是加强财经法纪、维护财务制度的严肃性、控制和防范财务风险，减少浪费损失现象，不断提高经济效益。企业中内部控制的责任主体是领导者，而内部控制的具体实施者就是财务部门，能够实现企业制度、员工职责与工作目标等等。所以，领导者需要赋予财务部门一定的职权，明确财务部门在企业内部职能机构的地位，为财务部门配备专业素质相对较高的工作人员。企业在运行过程中会遭遇内部环境与外部环境的双重变化，这就需要财务部门能够根据市场的总体变化趋势，为企业制定符合自身特点的管理模式，要符合“统一经营、统一管理、统一核算”的“三统一”管理要求，确保企业的收支科学合理，使企业人、财、物等资源得到有效管理，充分发挥资源的使用效益，从而提高企业的生产经营效率。2.防止不良资产的产生。企业在资金利用和管理中或多或少都会存在一些问题，主要表现为：企业内部整体资源周转呈现缓慢趋势，甚至逐渐出现资金短缺现象，这会严重制约企业的持续运行和健康发展。三角债是目前我国大多数企业都面临的难题，已有很多企业深深陷入这种危机当中，严重影响了企业的资金周转，有的已经影响了企业的正常运行。针对这些现象，企业应该从市场需求、资金管理、合理安排以及避免三角债等角度采取相应措施，基本思路应该是开源与节流并重、增收和节支并举，不断完善内部控制制度，强化内部控制力度，使企业产业化结构得到优化与调整，从而有效降低生产成本，提高经营效率，获得价格竞争优势，在激烈的市场竞争中立于不败之地。拓展企业融资渠道，筹措单位运营所需的资金，并不断提高企业资金周转速度，提高资金使用效益，防范、降低市场经营风险。财务部门要跟踪、监督企业资金的流向，使资金使用情况在每一个环节都公开透明，强化投资的前期考察和可行性分析，避免资金盲目投入，有效防止不良资产的衍生。3.控制财务风险，促进内部控制。 对于企业领导者来说，企业财务部门定期提供的财务状况综合评价报告是掌握企业经营管理情况、进行生产经营决策的重要依据。现代企业管理中财务部门所发挥的作用决定着企业的经营效益与发展方向。完善企业内部控制机制的有效方法就是有机结合财务分析和管理工作，切实发挥财务部门参与管理和决策的职能，确保各项制度的有效执行，有效防范和控制单位所面临的各种财务风险，使企业得到安全、稳健的管理。企业管理中遇到问题，可先由财务部门来提出解决方案，领导者综合考虑后决定如何应对，这样有利于发挥财务部门的参谋作用，有利于对企业经营管理方式进行完善，有效强化企业内部控制执行力。二、发挥财务部门内部控制作用的有效策略基于财务部门在企业经营管理过程中所处的重要地位，要想充分发挥财务部门在集团企业内控中的作用，笔者认为可从如下几个方面着手：1.加强以内部控制为主要内容的财务管理（1）企业管理层想要实现自身持续性发展，就要更新经营理念，与时俱进，勇于创新，不断加强内部控制机制建设，强化以财务部门为核心内控管理的模式，结合企业自身的经营特点和实际情况，制定出健全的财务管理体系，确保企业能够实现整体战略目标。要重视人力资源的合理配置，实行人性化的财务管理，为企业财务部门培养特殊人才。通过开展各种形式的培训活动和鼓励自学，不断提高财务人员的财务专业知识与技能，熟练掌握财务管理业务流程，规范自身岗位职责，严格落实岗位人力资源配置，针对重要岗位配备专业财务人员进行核算和报表提供。（2）企业财务管理模式需要符合自身的经营与发展特征，有条件的可以采用先进ERP软件进行管理，由于软件ERP软件功能强大，运转迅速，覆盖面广，可以使企业内部控制更加完善，实施效果更加明显。2.建立和完善企业全面预算管理制度企业需要制定明确的经营管理方案，完善企业全面预算管理制度。企业内部管理的重点应是全面预算管理，预算制度的有效建立和不断完善也有利于实现企业资金运转、成本费用的控制。实现全方位、全过程的监督与控制，使企业各项经营管理活动在事前、事中、事后得到全方位监督，对企业的人力、物力、资金和时间的利用成效，更好地提升企业经营管理水平，为实现发展战略奠定基础。3.贯彻以财务管理为核心的内部控制制度企业经营管理活动千变万化，归结所有经济业务的管理过程与结果，都可以视为企业资金运作的结果。财务部门在企业日常经营管理过程中，大多数业务能够根据预测、决策、控制和分析评价等指标，在各项财务指标中加以体现。在提供决策层评估风险、做出决策环节充分发挥领导好帮手、企业好管家的作用。4.案例分析——以宏能集团公司为例笔者所在的宏能集团有限公司是一家大型的综合类集团管理公司，拥有资产5个亿，年产值达7个亿。经营业务涉及施工、制造、设计、监理、建筑、商贸、租赁等行业。拥有同一母公司控制下的数十家全资子公司，集团公司对子公司经营业务、财务管理采用集团统管（由集团专设机构统一管理）的方法管理。近年来，伴随金融危机爆发，结合国家电网将全面风险管理内容列为国家电网公司财务集约化管理的重要内容，开展风险在线监控。集团公司以财务部门为基础，充分发挥财务部门在集团企业内部控制中的作用。在企业内部有效整合公司财务内部控制资源与手段，建立全面的风险管理体系，充分考虑集团公司信息化建设及财务集约化管理的需求，适当突出财务稽核及税务风险管理，在参照现行管理制度的基础上，系统出台了力《财务内部控制实施细则》、《全面预算管理办法》等相关制度，形成完善的集团公司财务内控体系。通过相关培训和专题讲座，使客户相关人员在财务内部控制体系建设过程中不断加深对内部控制的认识、理解，对于执行和控制将起到良好的效果。尽管内控是一个非常完整的框架体系，但对于不同的企业而言，其内控系建设重点也会存在着一定的差异性，但核心都在于充分发挥财务部门的作用，加强内控，在激烈的市场竞争中稳步健康发展。四、总结综上所述，财务部门是单位重要的职能部门，在企业运营过程中，要不断强化企业财务部门的管理与内部控制作用，充分发挥财务管理和监督职能，确保各项制度得到有效执行，提高资金的使用效益；积极为领导出谋划策，确保企业生产经营活动的正常开展，从而不断增强企业在市场经济活动中的竞争力，实现企业自身可持续性发展。

为公司新员工进行审计培训时，需要涵盖以下内容和要求：公司审计政策和程序：向新员工介绍公司的审计政策和程序，包括审计的目的、范围、流程以及相关法规和标准要求。审计基本概念：解释审计的基本概念和定义，使新员工对审计的意义和重要性有充分的了解。审计流程：详细介绍审计的流程和各个阶段，包括计划阶段、实施阶段、报告阶段和后续跟踪等。审计技术和工具：介绍常用的审计技术和工具，如数据分析工具、取证方法、样本抽取等，帮助他们熟悉并掌握这些工具的使用。审计文件管理：指导新员工如何正确组织和管理审计文件，包括文件归档、保存和保密等要求。内部控制和风险评估：介绍内部控制的重要性，以及如何评估和测试内部控制，并识别潜在的风险。报告编写：教授新员工如何撰写符合审计标准的审计报告，包括清晰明了地表达审计结果和建议。道德和职业操守：强调审计师的道德和职业操守要求，包括独立性、保密义务和利益冲突等。实际案例分析：通过实际案例分析，让新员工了解实际审计工作中可能遇到的问题和挑战，培养解决问题的能力。团队合作和沟通：鼓励新员工在审计团队中积极合作，学会有效的沟通和协调，以提高审计工作的效率和质量。

相关范文：公司会计人员在内部控制中的作用【摘要】会计人员是最好的内部控制执行者，会计人员是内部控制的必要条件——分离会计控制权，而分离会计控制权的尝试性方法是独立会计主管。【关键词】 内部控制； 会计控制权； 独立主管会计 由于资产所有者与经营管理者的目标往往不一致，这样在信息不对称的情况下，只能依靠非市场机制加以妥善解决，即出资者将资本授权给经营者经营后，必须辅以严格的监督，这样才能实现会计管理的预定目标。这种监督有外部监督和内部监督两种，而由于经营者对企业的控制，使得外部监督的成本高、效益差；相比而言，内部监督往往能起到关键性作用。 一、会计人员是最好的内部控制执行者 （一）从会计的产生与发展来看，会计本身就具有内部控制的作用 会计的两大职能（反映和监督）中，监督职能反映了会计工作参与企业管理进行内部控制的作用，而会计的监督职能自古就有。我国西周的司会掌管全国财政收支的全面核算，由总司审计监督大权，进行财政收支的审核与监督。会计不仅应保护物质财产的安全，而且应证明管理这些财产的人是否适当地履行了他们的责任。强调内部控制应该与企业的经营管理过程相结合。内部控制是企业经营过程的一部分，与经营过程结合在一起，而不是凌驾于企业的基本活动之上，它使经营达到预期的效果，并监督企业经营过程的持续进行。而会计作为一项管理活动，提高企业经营效率，加强企业经营管理是会计工作的职责之一。会计监督的完整含义是指对经济活动的调节、指导、控制和促进，调节和指导主要是指利用各种经济活动方法引导人们的经济行为按照合理、合法的轨道进行，促进与控制则是对经济活动合理、合法性给予直接的支持和制约。会计人员的受托责任来自所有者和经营者两个方面，既要对所有者负责，也要对经营者负责。一方面，会计人员受托于所有者对企业的生产经营活动进行全面可靠的确认、计量、记录，披露企业的经营状况和理财状况；另一方面，会计人员受托于经营者在加强经营管理、确定企业内部激励机制、提高经济效益等方面发挥作用，协助经营者履行理财责任和经营责任，最大效率地达到经营者所要求的经营目标。 （二）从会计人员在公司中的地位来看，会计人员也是最适合的内部控制执行者 在公司内部，会计工作是企业管理的中心环节，企业的产、供、销、人、财、物等几乎全部经济业务都要经过会计环节转换为会计信息，会计人员能够全面掌握企业的各种经济活动和企业的财务状况。内部控制的构成要素之一是信息和沟通，围绕在控制活动周围的是信息与沟通系统。这些系统使企业内部的员工能取得他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息，并交换这些信息。而会计无疑是企业管理的信息中心，由会计人员进行内部控制，可以避免注册会计师审计常常会遇到的审计范围受限等情况。因此，通过会计这个环节来建立企业权力约束制度，是由会计工作本身的地位所决定的。 二、以会计人员作为内部控制的必要条件——分离会计控制权 监督者与被监督者应该没有利益关系，监督者在人事上、经济上应独立于被监督者。会计人员既要对所有者负责，也要对经营者负责，必须时时注意协调委托者与受托者两者之间的利害关系。而在实际中，会计常常是企业经营管理系统中的一个子系统，会计人员在经营者的领导下，以财务信息的形式服务并参与企业经营管理，会计人员在组织上、经济上都依赖于经营者。会计人员作为一种“内部人角色”，往往更容易陷入“内部人控制”的泥潭中，作为被领导者去监督领导者，显然不符合监督者与被监督者分离的原则，在事实上也难以持久，这就是企业所面临的会计控制权问题。 会计控制权是指对会计反映和会计管理所拥有的支配权。现代企业所有权与控制权的分离，形成企业中客观存在的两个控制主体，即企业所有者和受托经营者。企业代理人即经营者拥有企业经营的控制权，但不承担盈亏的主要风险；而企业委托人即所有者交出了企业经营控制权，最终却承担盈亏的主要风险。这种风险的不对等，弱化了对代理人的制约和控制。而本应同时受托于两个控制主体的会计人员，在实际中却直接为经营者所控制，所有者的会计控制权被完全弱化。因此，要形成权力的制衡，减少风险，就有必要将会计控制权从企业控制权中分离出来。 分离会计控制权更实际的作用是确保会计人员的相对独立性。会计人员的相对独立性一方面是进行会计监督的基础条件，另一方面也是保证其所提供的会计信息质量的前提条件。会计信息应具有可验证性、中立性和报告的公允性。要做到这一点，就必须保证会计人员的独立性。会计人员的独立保证了会计人员的公正态度，避免会计信息中带有会计人员的个人意识。由于风险的存在，会计事项的不确定性使得会计信息带有一定的主观性。风险越大，主观性越大，而对这种主观性的控制则掌握在会计人员手中。会计人员的任务就是以中立的态度充分地反映会计信息，让信息使用者可以根据自己的判断作出预测。对企业所有者是如此，对经营者也是如此。会计人员协助经营者执行会计管理职能时，应将个人意见与提供给经营者的会计信息分开，保证经营者个人决策的独立性。会计人员如果根据自己的愿望去反映会计信息，也就是代替信息使用者进行预测或决策，那么所产生的会计信息必然失真。如果会计人员不独立，就不能保持中立而偏向其受托的某一方，其所提供的会计信息也就会产生有利于该受托方的误导作用。 三、分离会计控制权的尝试性方法——独立会计主管 曾经在我国一些地区试行的会计委派制可以认为是一种分离会计控制权的方法，但由于企业会计人员由政府机构派出，可能会产生政企不分的负面影响，不利于企业的自主经营。不过，它能很好地将会计控制权分离出来，确保会计人员的独立性，在加强企业内部控制方面的作用还是显而易见的。 笔者建议，企业可以像设立独立董事一样设立独立会计主管，即企业的会计主管由股东大会从会计公司聘请专业会计人员来担任。独立会计主管采用固定年薪制，有任期规定，可以续聘亦可改聘，但续聘有最长任期限制。 （一）独立会计主管的任命 独立会计主管的聘用权掌握在股东大会手中，企业经营者可以提供聘用意见但无决定权。在人员选择上，最好由股东大会直接委托专业会计公司提供候选者由股东大会定夺。这样可以较好地做到将会计控制权从企业代理人手中转移给企业委托人，形成权力的制衡；同时也避免企业外部对企业经济活动的干预，不会对企业的自主经营产生负面作用。 避免由企业经营者提名独立会计主管人选，一方面可以更好地维护独立会计主管的独立性，另一方面也可能会产生良好的市场反应。另外，为避免专业会计人员因参与企业经营管理而影响执行审计业务的独立性，公司不应聘请独立主管会计所属会计公司的专业会计人员执行审计业务，或委托承担公司审计业务的会计公司提供独立会计主管人选。考虑到现实专业会计人员执业中的同业竞争状况，非同一公司的专业会计人员在审计中一般不会对独立会计主管有任何包庇，这反而也会成为对独立会计主管提高工作质量的一种鞭策。 （二）独立会计主管的激励和约束 独立会计主管是否也会出现内部人控制的问题呢？独立会计主管制度所面临一个现实而又重要的问题就是如何保证独立会计主管能够独立地行使职责。对独立董事的激励和约束问题，目前国外的研究成果主要有法律保证、声誉保证和经济激励三种方式，其中前两种方式在很大程度上也可以适用于独立会计主管。 1.法规保证。独立董事必须按照法律规定或企业章程来履行其受托责任。倘若独立董事不能在企业经营、管理和战略规划等方面履行职责，那么他们要对由此而造成的损失承担责任。考虑到独立会计主管的工作主要还是属于企业内部经营及解除企业经营者与股东之间委托代理关系的范畴，因而对于独立会计主管的职责权限可以由股东大会制定于公司章程之中。 但如果在企业章程中规定独立董事没能履行其职责时企业可以免除对他们的赔偿要求，则会弱化独立董事独立行使职责这一机制的作用，使独立董事的决策很难独立于企业管理层。由于独立会计主管的主要职责之一就是解除企业经营者与股东之间的委托代理关系，因此，企业经营者与股东都无权单方面免除对独立会计主管没能履行其职责时的赔偿或惩罚要求。 2.声誉保证。独立董事必须胜任并努力维护其作为企业经营监督人的声誉。如果一个独立董事屡屡由于其品德问题或者能力不济而导致责任赔偿，那么保险公司会不断提高该董事的保险费，上市公司也不会聘请这些无德、无才的人士担任独立董事，这样的独立董事迟早会被市场所淘汰。 与公司内部会计人员相比，专业会计人员的职业道德约束性要强得多。内部会计人员的欺诈行为多为领导的授意，即使被揭露，只要不受到行政或刑事处罚，一般而言对其职业生涯的影响不大；而专业会计人员的声誉往往对其职业生涯有决定性作用，实行独立会计主管制度更应该大力推行专业会计人员信用档案制度。相对于物质激励来说，信誉激励对专业会计人员的作用会更大，独立会计主管并不会因为其报酬额固定而没有提高其工作质量的动力，相反其良好的工作记录将有利于其在未来的会计师市场上获得更好的竞争优势和更高的薪酬水平；独立会计主管的任期规定可以增加独立会计主管的岗位压力，如果出现严重失误或是欺诈行为，将会被股东大会解聘，其不良记录也会不利于其未来再被其他企业所聘用；而最长任期限制则是为了避免独立会计主管逐渐演变为非独立的企业“内部人”。 3.经济激励。以激励为基础的报酬制度可以提高独立董事监督企业经营的效率。但作为专业会计人员，其声誉保证本身就可以间接导致在会计师市场上的经济效应。而为了消除独立会计主管为获得更高的奖金而粉饰财务状况的动机，独立会计主管更适合采用固定年薪制，不适于进行类似于独立董事的经济激励。【参考文献】〔1〕 朱学义.中级财务会计〔M〕.机械工业出版社，2007.仅供参考，请自借鉴希望对您有帮助

会计信息系统内部控制问题探究 　　在会计信息系统的日常操作中要对计算机硬件、软件等出现的故障进行日常维护。通过系统的日常维护可以保障系统的正常使用，提高数据的正确性。以下是我为您整理的会计信息系统内部控制问题探究，希望能提供帮助。 　　随着信息产业的快速发展，实行ERP 系统管理的企业越来越多。ERP 管理系统包括生产管理子系统、库存管理系统、薪资管理系统、固定资产管理系统、财务信息管理子系统、销售管理系统等。其财务信息管理子系统是ERP 中最重要一环，包括财务会计和管理会计，是企业管理的总控。会计信息系统的内部控制是否完善，直接关系到财务信息管理子系统能否正常运转。就目前我国发展财务信息管理系统的现状看，大部分企业的内部控制还不完善，不能跟上时代的需要。因此，加强会计信息系统内部控制的管理，不仅是企业的内在管理要求，也是提高企业竞争能力，防范风险的重要途径。 　　一、会计信息系统内部控制存在的问题 　　(一)软件的兼容性不强，内部控制难度增大。 　　目前财务软件很多，但大多是专业的软件公司开发的，各软件公司之间缺乏沟通和交流。不同品牌的财务软件在数据结构和编程风格存在差异，不同品牌的财务软件之间的数据接口不统一，不同系统间的数据很难实现共享。同时不同的财务软件所需要的硬件配置和系统软件环境也有可能不同，导致它们在内部控制上的操作要求也不一致，例如，有的财务软件要求年终结账前要强制性备份，而又的财务软件无此要求;有的财务软件对计算机内已作废的记账凭证不保留痕迹，有的则必须保留痕迹等。 　　(二)数据的安全性差。 　　目前，会计数据的保存格式基本上为开放式的关系数据库(如FOXPRO)。如果懂得该种数据库命令操作，就可进入财务软件的账套数据库系统，对数据进行非法篡改。即便是设置了进入系统的操作密码和操作权限，但它实际上不能起到对数据的绝对保密作用。严格的内部控制才有利于维护数据的安全性。 　　(三)系统日常维护不及时，会计复合型人才缺乏。 　　在会计信息系统的日常操作中要对计算机硬件、软件等出现的故障进行日常维护。通过系统的日常维护可以保障系统的正常使用，提高数据的正确性。我国财会人员老龄化，他们掌握的计算机知识较少，只能按照电算化上岗培训的内容进行一般的计算机操作，一旦操作程序有误，不能及时正确更正。 　　财会人员无法完成日常维护、管理、电算化组织与实施等高层次的电算化工作，而懂的计算机的人员有不懂得会计。在会计信息系统控制中急需既懂会计又懂计算机的复合型人才。 　　(四)比手工会计更容易发生作弊现象。 　　手工条件下的会计数据是用可视的文字、符号直接记录在纸上的，我们无论以何种方式修改都会留下痕迹。而计算机信息系统下企业财务会计是采用电磁介质作为数据的载体，会计数据以肉眼无法识别的型式存储在磁盘上，这就使会计人员丧失了对数据的控制力。在这种情况下，如果不对计算机系统实施特殊的内部控制，会计资料的可靠性就无从谈起。 　　二、企业如何在计算机信息系统下建立财务会计内部控制制度 　　从上述几个方面看，在计算机信息系统环境下，建立健全一套完整的企业财务会计的内部控制制度是必要的。企业财务会计的内部控制制度是企业内部控制制度重要组成部分，我认为一个企业应该在考虑成本效益原则的基础上，从以下三个方面着手建立企业财务会计的内部控制制度。 　　(一)全面提高从业人员素质。 　　再先进的设备也要人来使用，因此全面提高企业人员素质是首要解决的问题。解决的方法有很多。论文格式最快最简单的办法是大量解聘老员工，招聘新员工，但此办法在大部分企业行不通。我认为比较好的办法是，首先使老职工改变其长久时间内留下的历史观念，接受新鲜事物的诞生和发展，其次招聘一些符合需要的`新员工，从而带动老员工学习新的技能，再加上企业自己对员工培训，不断提高企业员工综合能力。 　　(二)设计一套完整的内部控制制度。 　　一般的财务软件自身都控制功能，在实践中要充分运用。如权限管理，利用会计人员间的不同分工设置不同的操作权限，进行互相监督、互相牵制。操作权限控制是软件系统在开发过程中预先设定的，是按照不同的业务分工设置不同的操作权限进行的管理和控制。 　　不同的管理级别或不同层次的操作权限应采用不同的资格确认方法。系统管理员拥有最高级管理权限，负责制度的制定、操作员的设置、权限的授予、操作密码的设定等权限。要保证这些控制功能的有效执行必须建立一套完整的会计信息系统内部控制制度，该制度要包括一般控制和应用控制。 　　1、 一般控制由下面几个方面组成： 　　(1)组织和管理上的控制。 　　企业首先要建立与之相适应的组织机构，如增加计算机信息系统管理部门或人员。在管理上建立与之相适应的制度，如机房管理制度、计算机维护管理制度、日常操作管理制度、凭证稽核制度、档案备份制度等。 　　(2)开发上的控制。 　　有效的内部控制首先设计要合理，设计不合理的内部控制在实施过程中即使有非常严密的控制措施，实施也会无效，也就是说会计的信息系统控制的有效性在一定程度上取决于开发软件是否合理，因此要加强软件开发的控制。在系统开发前，要进行详细的可行性研究;在系统开发过程中，内审和风险管理人员要参与系统控制功能设计;在系统测试阶段，要按照测试标准进行严格测试。做好人员和设备等资源的整合配置和初始数据的安全导入。新旧系统需并行运行至少三个月。 　　(3)加强会计信息系统的环境控制。 　　会计信息系统的环境控制，硬件环境是基础，设备的正常运行是会计数据处理的基础，设备的配置和质量直接影响数据处理的结果的可靠性。所以，硬件管理制度是必不可少的，包括对设备所处的环境进行的温度、防盗等防范工作。并且要定期查毒、杀毒，避免病毒损坏软硬件，造成数据丢失。 　　(4)操作上的控制。 　　在计算机的接触上要建立密码制度，管理员密码由专人设置和保管，不可公开;会计人员密码自行设置，自行保管。并且密码不应只用数字和字母。 　　(5)数据存储和检索控制。 　　对于存储数据的光盘或磁盘要有专人负责，在保管存放上要便于资料的调用，可以对储存数据的各种磁盘或光盘进行标号。数据的修改或更新要有授权，未经批准或不符合批准权限的不得更正，保证数据的修改更新要有修改通知书、更新通知书等书面授权证明以免重要数据丢失或破坏。 　　2、应用控制由下面几个方面组成： 　　(1)数据输入控制。 　　数据输入控制要保证输入的数据经过授权和对输入数据的准确性进行校验。目前大部分企业对数据输入的控制均作了严格的规定，有效的保证了数据输入的准确性。 　　(2)数据通讯控制。 　　企业应通过各种技术手段保证数据在传输过程中的准确、安全。例如每次数据传输时都要有时间、日期、记号。传输时要有发送和接受的标识，收到被传输的数据时要有肯定确认的信息反馈回去等等。 　　(3)数据处理控制。 　　数据处理控制主要包括数据处理有效性和可靠性控制，该项控制与手工财务数据处理不同，在会计信息系统性，原始数据的录入时关键，录入的原始数据无误，处理结果一般不会出现差错。在数据处理中要注意按照恰当的程序执行，为明确责任要保证相关部门和责任人的签字。 　　(4) 数据输出控制。 　　数据输出控制首先要确认数据的输出是否得到授权;其次要保证输出与输入数据的一致性;三是要评价输出数据的相关性，即输出的数据要满足使用使用者的需要。 　　总之，实行会计信息系统的的企业要加强和完善会计信息系统的内部控制，内部控制的好坏关系企业经营管理的好坏，直接影响经济效益。在计算机信息系统下，企业财务会计建立健全内部控制制度是有时代性、特殊性的，我们不但要借鉴国外的经验，而且要结合自身的实际情况，在实践中不断发展、不断完善，以适应市场竞争的需要。 ;

与存货相关的内部控制涉及被审计单位供、产、销各个环节，包括采购、验收入库、仓储、加工、运输等方面，具体而言包括：1、采购环节内部控制与采购相关的内部控制的总体目标是所有交易都已经获得了适当授权与批准。使用订货单是一项基本的内部控制措施，订货单应当预先连续编号，事先确定采购价格并获得批准。此外，对订货单还应当定期进行清点。2、验收环节内部控制与存货验收相关的内部控制的总体目标是所有收到的货物都已得到记录。使用验收单是一项基本的内部控制措施。被审计单位应当设置独立的部门负责验收货物，该部门具有验收存货实物、确定存货数量、编制验收单、将验收单传送至会计部门以及运送货物至仓库等一系列职能。3、仓储环节的内部控制与仓储相关的内部控制的总体目标是确保与存货实物的接触必须得到管理层的指示和批准。被审计单位应当采取实物控制措施，使用适当的存储设施，以使存货免受意外损毁、盗窃或破坏。4、领用环节的内部控制与领用相关的内部控制的总体目标是所有存货的领用均应得到批准和记录。使用领用单是一项基本的内部控制措施。对存货领用单应当定期进行清点。5、加工或生产环节内部控制与加工或生产环节相关的内部控制的总体目标是对所有的生产过程作出适当的记录。使用生产报告单是一项基本控制措施，在生产报告单中，应当对产品质量缺陷和零部件使用及报废情况及时作出说明。6、装运出库环节的内部控制与装运出库相关的内部控制的总体目标是所有的装运都得到了记录。使用装运单是一项基本的内部控制措施。装运单应当预先编号，定期进行清点，并作为日后开具收款账单的依据。7、存货数量的盘存制度存货数量的盘存制度一般分为实地盘存制和永续盘存制。盘存制度不同，对存货数量的控制程度的影响也不同。即使采用永续盘存制，也应对存货进行实地盘点。与存货实地盘点相关的内部控制通常包括：制定合理的盘点计划，确定合理的存货盘点程序，配备相应的监督人员，对存货进行独立的内部验证，将盘点结果与永续存货记录进行独立的调节，对盘点表和盘点标签进行充分控制。

流程，流就是不间断的意思，流程管理就是对一个组织从某一种行为延续到其他多种行为的管理。在脑海里模拟整个流程。就像我们做饭一样，我要先买菜，买菜要注意什么？家里人喜欢吃什么，讨厌什么？买菜回来就要煮饭，煮饭要考虑什么？这种菜要煮多久才能熟，恰到好处？煮熟了以后要用什么酱料？还有就是各个步骤之间衔接的部分应该怎么处理？买菜的时候要考虑煮饭的时候，家里的厨具配料能不能作出这个菜。家里没有烤箱就不要买整个鸭子做烤鸭，没有醋就不要做糖醋排骨。没有蘸酱就不要做需要蘸酱的菜式。下面我们就来说一下一个小小超市的营业流程：首先进货进货他需要考虑的是成本和价格，当然这是最基本的内容；高级的是你要考你上一个月那个产品销售的比较多，那个比较少，有没有季节性的变化。进货还要考虑你们那个货架的摆设，太大了能不能摆设？然后，是摆放货物，这个时候要考虑顾客的习惯，这里的顾客流动性比较大工厂区，那么日用品床上用品销售日用品速食平的就比较多需求，那么就摆放的在比较靠前的位置。那个互补商品一起摆放，笔和本子，牙膏和牙刷。然后，在收银台放上顺手拿的东西。这个最大节约空间，同时也要让顾客刚到舒服，这个是一个平衡。然后是宣传，宣传是采用海报和打折扣的方式还是报纸广告，这方面的预算怎么样？对周边的顾客进行分析没有？然后是销售服务销售人员需要具有什么样的素质需要进行培训吗？怎么应对突发事件，小偷；食物中毒，有没有突发事件的处理制度？ 最后，仓库盘点哪些货物销售的比较快，哪些没有什么人买。

　　历年来，有许多审计专业论文阐述了在商业体系中建立完善有效的内部控制系统的必要性和优点。对公司的财务人员、经理和审计人员（包括内审和外审）的必要培训中一般会涉及到内部控制制度的理解、设计、监控和检讨。上述人员都认同内部控制制度的重要性，但是，他们常常忽视内控手段的一些缺陷。恰恰正是这些缺陷，需要他们提供有效的监控。　　内控的限制列示如下：　　1、管理层一般要求实施特定的内控手段的成本不高于相应的预期受益；　　2、大多数内控倾向于对常规业务的控制，而忽视了非常规业务；　　3、内控环节常常被企业中互相勾结的员工，甚至管理层成员回避开；　　4、存在负责内控环节的员工滥用权利的可能性，如企业的管理层可以超越某些特定的内控措施；　　还有，可能发生人为的错误和误差，如，判断失误，指令误解，疏忽大意等。　　这些缺陷主要有两个层次。第一个层次的问题可以归结为系统计划与实施阶段的低效率或疏忽。这种系统缺陷比较容易被相关负责人员——例如：审计师在评价过程及其扩展审计程序中——发现并补救。如果这种缺陷非常重大，将上报管理层予以纠正。第二个层次的问题则较复杂，是由内控系统内在特点引起的。　　除了现代科学手段，控制手段的实施效果最终取决于控制者的道德水准。基本的内部控制是为了控制人性的缺点，例如错误或谎言。当执行者互相勾结时，内控系统将不能够发挥任何作用。这些人性的缺点，既提高了实施内控系统的必要性，也会瓦解某些特定的内控系统。　　通常在企业中，达到足够高得管理层面之后，将没有更高级别的管理层进行监督。除了审计师，这一层次管理者的决策将没有任何形式的监管。因此，在实践中，高级职员的舞弊行为经常不被察觉，往往是因为高级管理层出于个人目的卷入了这种同谋活动中。在这种案例中，一个显而易见的问题是：理论上的“双重控制”在实践中是否真正有效？　　第二个内控系统的固有限制是在上述管理层次中的信息沟通问题。管理层必须向下授权，同样的，政策和指引也是自上而下的。问题产生在需要自下而上传递信息的环节。当这些向上传递的信息将引起批评或检讨时，就容易在上传过程中被中断。因此，高层管理者将无从获知这些已存在的并且可能对政策制订产生重大影响的信息。　　最后一点是在小规模企业中常见的一种情况。在这种规模的企业运作中，人们往往忽视了少数雇员兼顾多种职能，甚至是互相制约的职能的情况，这导致内控系统难以落到实处。自动控制的概念难以适用，受经济条件的限制，雇员缺乏工作经验，造成企业安全设施的不充分；受限制的潜在市场和扩张机会，导致内控制度进入进退两难的境地。处理小规模企业的案例时，审计师们有时倾向于照搬大企业的制度标准，却忽视了这些显然无法逾越的问题。　　以下几种方案可以帮助抵消上述缺陷。第一，管理层要不断研究改进主要的内控系统。系统应具有一定的弹性和敏感度。第二，小心选择雇员，管理层应熟悉雇员的信用背景，对雇用期间的表现评价、实际能力和缺点等方面建立员工档案。第三，除了特定的会计评价外，尽量从多种渠道获得关于内控系统的报告。　　另一种更显而易见的方案是建立内审部门。内部审计师总是能够有效地、强有力地保障完整的内控系统。通过内审部，那些源自基层的详尽信息将很方便地传达到管理层。　　当然，还有一种方案：考虑外部审计师或独立审计师提供服务。这种方案在评价现有内控制度之后，审计师可以很大程度上依赖相关会计纪录的准确性，有更多时间去评价高级管理层的行为，特别是对于非常规交易，进行必要的审计测试。　　对于小规模企业的解决方案是：充分利用复式记账的会计系统；加大管理层监管。　　前一种方案强调会计人员必须精通业务并且诚实可靠。后一种方案，管理层或是业主本人有目的地监控某些交易，对每日的商业活动保持近距离接触，担负起许多日常工作，尽可能少授权。对于小规模企业来说，在某些专业领域中，对律师、保险咨询人、或独立会计师、审计师的专业意见会出现阶段性的要求。小规模企业雇用审计师的优势不仅仅局限在审计报告上，更重要的是审计师对发展变化的内控制度的建议。　　任何一种内控制度都是针对某一类已确定的缺陷，随着不断的研究改进，一个完整的系统将会很大程度地克服上述种种不足之处。　　照相宣科了，不过看完了也就可以得到你想要的答案了。

内部审计部门履行内部控制的(监督)职能。内部审计部门在内部控制中履行的职责如下：1.在财务总监、财务经理的指导下，与各部门沟通最终确定财务内部控制手册内容;2.完成内控手册相关表单的设计;3.结合最终定版的公司内部控制手册内容确认OA、ERP系统作业流、审批流;4.收集各部门反馈的内控执行中的问题并上报;5.维护内控手册;6.日常督促各部门按照内控手册要求执行;7.按内部控制流程要求对各部门业务进行内部自查、内部审计，并将自查结果形成工作底稿汇报;8.配合外部审计人员完成公司内部控制审计。9、负责协助做好全系统内部审计管理人员业务培训工作;10、负责与审计、内审协会等部门的协调工作;11、负责完成处领导交办的其他工作。扩展资料：审计结果向本单位主要负责人报告。这种审计具有显著的建设性和内向服务性，其目的在于帮助本单位健全内部控制，改善经营管理，提高经济效益。在西方国家，内部审计被普遍认为是企业总经理的耳目、助手和顾问。1999年，国际内部审计师协会（IIA）理事会通过了新的内部审计定义，指出：“内部审计是一项独立、客观的保证和咨询顾问服务。它以增加价值和改善营运为目标，通过系统、规范的手段来评估风险、改进风险的控制和组织的治理结构，以达到组织的既定目标。”

财务报表呢？审计呢？

采购与付款内部控制主要包括哪些控制环节和控制流程 包括以下10个作业，具体的控制流程，请留Mail 供货商管理作业 请购作业 采购作业 进口作业 验收作业 验收差异作业 应付帐款作业 预付款项作业 付款作业 投保作业 采购与付款回圈内部控制要点 （一）编制需求计划和采购计划 采购业务从计划（或预算）开始，包括需求计划和采购计划。企业实务中，需求部门一般根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划，采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划，并按规定的许可权和程式审批后执行。该环节的主要风险是：需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，甚至与企业生产经营计划不协调等。 主要管控措施：第一，生产、经营、专案建设等部门，应当根据实际需求准确、及时编制需求计划。需求部门提出需求计划时，不能指定或变相指定供应商。对独家代理、专有、专利等特殊产品应提供相应的独家、专有资料，经专业技术部门研讨后，经具备相应审批许可权的部门或人员审批。第二，采购计划是企业年度生产经营计划的一部分，在制定年度生产经营计划过程中，企业应当根据发展目标实际需要，结合库存和在途情况，科学安排采购计划，防止采购过高或过低。第三，采购计划应纳入采购预算管理，经相关负责人审批后，作为企业刚性指令严格执行。 （二）请购 请购是指企业生产经营部门根据采购计划和实际需要，提出的采购申请。该环节的主要风险是：缺乏采购申请制度，请购未经适当审批或超越授权审批，可能导致采购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营。 主要管控措施：第一，建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的型别，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责许可权及相应的请购程式。企业可以根据实际需要设定专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行稽核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。第二，具有请购权的部门对于预算内采购专案，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。对于超预算和预算外采购专案，应先履行预算调整程式，由具备相应审批许可权的部门或人员审批后，再行办理请购手续。第三，具备相应审批许可权的部门或人员审批采购申请时，应重点关注采购申请内容是否准确、完整，是否符合生产经营需要，是否符合采购计划，是否在采购预算范围内等。对不符合规定的采购申请，应要求请购部门调整请购内容或拒绝批准。 （三）选择供应商 选择供应商，也就是确定采购渠道。它是企业采购业务流程中非常重要的环节。该环节的主要风险是：供应商选择不当，可能导致采购物资质次价高，甚至出现舞弊行为。 主要管控措施：第一，建立科学的供应商评估和准入制度，对供应商资质信誉情况的真实性和合法性进行审查，确定合格的供应商清单，健全企业统一的供应商网路。企业新增供应商的市场准入、供应商新增服务关系以及调整供应商物资目录，都要由采购部门根据需要提出申请，并按规定的许可权和程式稽核批准后，纳入供应商网路。企业可委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信调查。第二，采购部门应当按照公平、公正和竞争的原则，择优确定供应商，在切实防范舞弊风险的基础上，与供应商签订质量保证协议。第三，建立供应商管理资讯系统和供应商淘汰制度，对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和考核评价，根据考核评价结果，提出供应商淘汰和更换名单，经审批后对供应商进行合理选择和调整，并在供应商管理系统中作出相应记录。 （四）确定采购价格 如何以最优“价效比”采购到符合需求的物资，是采购部门的永恒主题。该环节的主要风险是：采购定价机制不科学，采购定价方式选择不当，缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，引起采购价格不合理，可能造成企业资金损失。 主要管控措施：第一，健全采购定价机制，采取协议采购、招标采购、询比价采购、动态竞价采购等多种方式，科学合理地确定采购价格。对标准化程度高、需求计划性强、价格相对稳定的物资，通过招标、联合谈判等公开、竞争方式签订框架协议。第二，采购部门应当定期研究大宗通用重要物资的成本构成与市场价格变动趋势,确定重要物资品种的采购执行价格或参考价格。建立采购价格资料库，定期开展重要物资的市场供求形势及价格走势商情分析并合理利用。 （五）订立框架协议或采购合同 框架协议是企业与供应商之间为建立长期物资购销关系而作出的一种约定。采购合同是指企业根据采购需要、确定的供应商、采购方式、采购价格等情况与供应商签订的具有法律约束力的协议，该协议对双方的权利、义务和违约责任等情况作出了明确规定（企业向供应商支付合同规定的金额、结算方式，供应商按照约定时间、期限、数量与质量、规格交付物资给采购方）。该环节的主要风险是：框架协议签订不当，可能导致物资采购不顺畅；未经授权对外订立采购合同，合同对方主体资格、履约能力等未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。 主要管控措施：第一，对拟签订框架协议的供应商的主体资格、信用状况等进行风险评估；框架协议的签订应引入竞争制度，确保供应商具备履约能力。第二，根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况，拟订采购合同，准确描述合同条款，明确双方权利、义务和违约责任，按照规定许可权签署采购合同。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。第三，对重要物资验收量与合同量之间允许的差异，应当作出统一规定。 （六）管理供应过程 管理供应过程，主要是指企业建立严格的采购合同跟踪制度，科学评价供应商的供货情况，并根据合理选择的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜，实时掌握物资采购供应过程的情况。该环节的主要风险是：缺乏对采购合同履行情况的有效跟踪，运输方式选择不合理，忽视运输过程保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应。 主要管控措施：第一，依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况，对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应出具书面报告并及时提出解决方案，采取必要措施，保证需求物资的及时供应。第二，对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度。对需要监造的物资，择优确定监造单位，签订监造合同，落实监造责任人，稽核确认监造大纲，审定监造报告，并及时向技术等部门通报。第三，根据生产建设进度和采购物资特性等因素，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜。第四，实行全过程的采购登记制度或资讯化管理，确保采购过程的可追溯性。 （七）验收 验收是指企业对采购物资和劳务的检验接收，以确保其符合合同相关规定或产品质量要求。该环节的主要风险是：验收标准不明确、验收程式不规范、对验收中存在的异常情况不作处理，可能造成账实不符、采购物资损失。 主要管控措施：第一，制定明确的采购验收标准，结合物资特性确定必检物资目录，规定此类物资出具质量检验报告后方可入库。第二，验收机构或人员应当根据采购合同及质量检验部门出具的质量检验证明，重点关注采购合同、发票等原始单据与采购物资的数量、质量、规格型号等核对一致。对验收合格的物资，填制入库凭证，加盖物资“收讫章”，登记实物账，及时将入库凭证传递给财会部门。物资入库前，采购部门须检查质量保证书、商检证书或合格证等证明档案。验收时涉及技术性强的、大宗的和新、特物资，还应进行专业测试，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。第三，对于验收过程中发现的异常情况，比如无采购合同或大额超采购合同的物资、超采购预算采购的物资、毁损的物资等，验收机构或人员应当立即向企业有权管理的相关机构报告，相关机构应当查明原因并及时处理。对于不合格物资，采购部门依据检验结果办理让步接收、退货、索赔等事宜。对延迟交货造成生产建设损失的，采购部门要按照合同约定索赔。 （八）付款 付款是指企业在对采购预算、合同、相关单据凭证、审批程式等内容稽核无误后，按照采购合同规定及时向供应商办理支付款项的过程。该环节的主要风险是：付款稽核不严格、付款方式不恰当、付款金额控制不严，可能导致企业资金损失或信用受损。 主要管控措施：企业应当加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款稽核人的责任和权力，严格稽核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程式等相关内容，稽核无误后按照合同规定，合理选择付款方式，及时办理付款。要着力关注以下方面：第一，严格审查采购发票等票据的真实性、合法性和有效性，判断采购款项是否确实应予支付。如审查发票填制的内容是否与发票种类相符合、发票加盖的印章是否与票据的种类相符合等。企业应当重视采购付款的过程控制和跟踪管理，如果发现异常情况，应当拒绝向供应商付款，避免出现资金损失和信用受损。第二，根据国家有关支付结算的相关规定和企业生产经营的实际，合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。除了不足转账起点金额的采购可以支付现金外，采购价款应通过银行办理转账。第三，加强预付账款和定金的管理，涉及大额或长期的预付款项，应当定期进行追踪核查，综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等情况，发现有疑问的预付款项，应当及时采取措施，尽快收回款项。 （九）会计控制 会计控制主要指采购业务会计系统控制。该环节的主要风险是：缺乏有效的采购会计系统控制，未能全面真实地记录和反映企业采购各环节的资金流和实物流情况，相关会计记录与相关采购记录、仓储记录不一致，可能导致企业采购业务未能如实反映，以及采购物资和资金受损。 主要管控措施：第一，企业应当加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录供应商情况、采购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、退货情况、商业票据、款项支付等情况，做好采购业务各环节的记录，确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致。第二，指定专人通过函证等方式，定期向供应商寄发对账函，核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项，对供应商提出的异议应及时查明原因，报有权管理的部门或人员批准后，做出相应调整。 控制环境具体主要包括哪些？ 控制环境包括：职业道德、员工的胜任能力、管理理念和经营风格、组织结构、权利和责任的分配、人力资源政策与措施、董事会与审计委员会以及反舞弊等内容。 所谓控制环境，是指对建立、加强或削弱特定政策、程式及其效率产生影响的各种因素，主要是指重大影响因素。控制环境的好坏直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业经营目标及整体战略目标的实现 控制环境决定了企业的基调，影响企业员工的控制意识。它是其他要素的基础，提供了基本规则和构架。控制环境因素包括：员工的诚信度、道德观和能力；管理哲学和经营风格；管理层授权和职责分工、人员组织和发展方式；以及董事会的重视程度和提供的指导。 影响控制环境的因素是多方面的。一个合理的组织机构主要包括股东会、董事会、经理班子和监事会。股东会从资产所有者的角度做出重大决策，监督经营者的经营，有效地防止资产流失。同时，所有权与经营权分离，有利于经营管理岗位人员的选拔并自主地进行经营管理；董事会和经营管理机构的分设，有利于企业的科学化的管理和经营。董事会是公司内部控制系统的核心。 目前，我国很多公司在形式上建立了董事会、监事会，但实际工作中还存在许多误区，董事会的监控作用严重弱化，且缺少必要的常设机构。要改变这种现象，首先要强化董事会在公司治理结构中的主导地位；其次是实行独立董事制度。通过对董事会这一内部机构的适当外部化，引入外部的独立董事，以期对内部人形成一定的监督制约力量，最大限度地维护所有股东的权益；再者是明确董事会内部分工，设立专门委员会，从而加强内部管理控制。 管理者的业务素质在企业经营管理中起绝对重要的作用，业务素质高低不同，对企业发展所产生的影响也完全不同。同时，管理者的品行及管理哲学也相当重要。因为企业制定的任何制度都不可能超越设立这些制度的人，企业内部控制的有效性同样也无法超越那些创造、管理与监督制度的人的操守及价值观。 目前国内不少管理者价值观低下，无法以身作则，不能带头严格遵守内部控制制度，滥用职权。因此，应尽快提高企业管理者尤其是国有企业管理者的素质。在新经济条件下，企业内部控制应当关注员工的价值，面对开放的经济环境，员工的高素质和高流动性是一种正常现象，这是高效率市场所必需的要素。面对这种形势，企业要用市场战略的眼光来衡量他们的价值，内部控制的功能之一就是提高员工的创新热情。 采购与付款内部控制 需要哪些支撑材料 采购业务流程及管理制度（试行） 总 则 第一条 为了满足公司飞速发展的需要，为了加强对本公司物资采购与付款环节的内部控制，财务部在李总的指示下，在专案部、采购部等部门的配合下，特制定此制度。 第二条 对外采购业务内部控制制度的基本要求是采购与付款中的不相容职务应当分离，其中包括： （一）付款审批人员和付款执行人员不能同时办理寻求供应商和洽谈价格的业务； （二）采购合同的洽谈人员、订立人员和采购人员不能由一人同时担任； （三）货物的采购人员不能同时担任货物的验收和记账工作。 第三条 采购部门的划分 （一）生产原材料采购：由采购部门负责办理。 （二）日常办公用品采购：由行政管理部或其指定的部门或专人负责办理。 （三）对于重要材料的采购，必要时由总经理指派专人或指定部门办理采购作业。 第四条 采购方式 一般情况，选择下列一种最有利的方式进行采购： （一）集中计划采购：凡具有共同性的材料，须以集中计划办理采购较为有利，采购前，先通知请购部门依计划提出请购，采购部门集中办理采购。 （二）长期报价采购：凡经常性使用，且使用量较大的材料，采购部门应事先选定供应厂商，议定长期供应价格，批准后通知请购部门依需要提出请购。 （三）未经公司主管领导书面同意，不得私自变更、替换现有原辅材料供应商；如有更适合供应商而需要替换原供应商的，采购部必须提交书面变更供应商陈述材料，获得书面批准后方可变更。 （四）询价、议价结束后，需公司主管领导书面同意方可定价，否则公司不予认可价格（特殊情况下，需电话征得总经理同意）；由此引起后果由责任人负全责。 （五）采购合同签订由公司指定或授权委派专人负责，否则视为无效。 第五条 询价、比价、议价 （一）经办人员应对厂商的报价资料进行整理并经过深入调查分析后，以电话或其他联络方式向供应厂商议价。 （二）凡是最低采购量超过请购量的，采购经办人员在议价后，应在请购单中注明，经主管签字确认后上报。 （三）采购经办人员接到“采购申请单”后应依采购材料使用时间的缓急，并参考市场行情及过去采购记录或厂商提供的资料，需精选三家以上的供应商进行产品的书面比价，经分析后进行议价，议价结果书面上报主管领导。 （四）采购部门接到请购部门（专案部、行政管理部）以电话联络的紧急采购情况，主管应立即指定经办人员先行询价、议价，待接到请购单后，按一般采购程式优先办理。 具 体 实 施 细 则 第六条 采购报销流程图 ...... 第七条 请购与采购 （一）使用部门根据本部门实际物资需求情况，填写请购单（即采购单第一联），明确采购物资的名称、规格、质量执行标准、数量、价格、使用日期等，交给采购部门稽核。请购单应有部门经理签字。 （二）采购部门收到使用部门提交的请购单时，稽核后如确有必要购买，由采购经理签字，再请总经理予以批示。采购经办人员接到经批准的“采购申请单”（即采购单第二联）后，应按照上述总则操作，货比三家，选择出合适的供应商后，并以电话或传真确定交货(到货)日期。 （三） 采购单一式四份，第一联即使用部门提交的请购单，第二联即采购部门使用的采购申请单，第三联交给财务（采购员核销时）,第四联交给仓管员（以备验收）。 第八条 验收与入库 （一）采购物资到货后，采购员要及时组织质监部门、仓库管理员进行入库前的清点验收，验收过程中应首先比较所收物资与请购单、发票账单上的品名、规格、数量、单价是否相符，然后检查物资有无损坏、使用效能优劣。验收合格后，验收部门的人员应对已收物资编制一式两联、事先编号的验收单进行签字，作为验收和检验物资的依据，第一联本部门留存，第二联交给仓管员。 （二）仓管员根据进货检验报告结果（主要是验收单）对合格货品进行入库，入库单必须通过采购员、仓管员签字。不合格品由相关采购员办理退货事宜。入库单一式三份，第一联本部门留存，第二联交给财务，第三联交给采购员。 第九条 付款与核算 （一）预付款采购 1、按合同约定需要预付购货款的，由采购员提供采购申请单、合同影印件、付款通知书(注明付款事由、付款金额、对方单位名称、开户银行及账号)，办理付款批准手续后(付款通知书须由总经理签字)，交公司财务部门办理预付货款业务。 2、货物及发票已到，验收合格并与购货合同、发票及清单核对无误后，采购员贴上好报销票据（采购申请单、入库单、购货发票、购货合同），财务部稽核后，由总经理签字，财务做账。 （二）现款采购 采购员必须凭有总经理签字的借款单向财务部借款，采购回来后，采购员持购货发票到仓库办理入库手续，由质监部门、仓库保管员验收，并开出入库单（入库单必须注名：供货方名称，货物的名称，数量、单价、金额、用途签字）。入库单必须通过采购员、保管员签字。采购员贴上好报销票据（采购申请单、入库单、购货发票、购货合同），财务部稽核后，由总经理签字，然后办理报销手续。 （三）后付款采购 采购员贴上好报销票据（采购申请单、入库单、购货发票、购货合同），财务部稽核后由总经理签字。供应商需要结款时，由财务将款项汇出。 （四）货物已到发票未到，验收合格并与购货合同核对无误后，如供货方要求并经总经理签字批准，可凭付款通知书支付不超过货物总价值80%的货款，待发票到后再付清余款；发票已到货物未到，不准支付购货款。采购业务完毕后，财务部门要催促采购员及时结清购货结余款，不留“尾巴”。 （五）物资采购必须取得发票方可报销，如无特殊情况，发票应是增值税专用发票。 以上仅供参考！ 焊接质控系统有哪些控制环节和主要控制点？ 1、焊工的工作技能、职业习惯、质量意识问题。 一个好的焊工，首先拥有较好的业务技能。在这一点上，无论国家，还是焊工本人、用人单位都非常重视。锅炉压力容器受压部件焊接制作时，相关标准对焊工技能、焊接范围等都作了明确规定。一个好的焊工，一般都有一个良好的职业习惯：焊前准备工作做得好，从心态、装置除错、工件准备到焊材准备等都非常到位；焊接过程中专心致志，不为外界因素所打扰；焊后检查做得好，对工件进行细致的检查，自己认为满意了，方可转下道工序。一个好的职业习惯一旦养成，将受益终生，在做其它事情上也将有一些连本人也意识不到的益处。一个好的焊工，质量意识非常强，也非常敬业爱岗，真正能够做到干一行、爱一行、钻一行，能够把所加工产品质量与个人的荣誉结合起来，认为‘焊品即人品"，干不好工作是很丢人的事情。 所以，企业对焊工的培训教育，不仅仅局限于技能培训，在良好习惯养成上也需要下一番功夫，并增强其荣誉感。 2、焊接装置效能问题。 在员工劳动强度要降低，生产效率要提高的客观情况下，选用综合性能指标较好的专用装置也就显得非常重要了。在国内外，许多焊接装置生产厂家都是专机专做，并打出了品牌。同样，选用装置的原则也是专机专用，装置效能指标优中选优。只有这样，才能确保焊接质量的稳定并提高。 3、材料选用问题 材料选用，包括母材、焊材，都是由专业技术人员经过计算、筛选并经过试验选定的，材料选用的原则一般是：在保证各种技术资料的情况下，材料可焊性好，容易采购。 4、焊接工艺问题 由于焊接方法种类较多，技术人员在焊接工艺方法确定时，需要充分考虑单位的产品特点、经济性、工作效率等因素。比如：一般材料轻型钢结构制作，由于大多焊道长而直，对熔深要求不高，对尺寸控制较严，加工单位无足够的产品变形校正能力，又对现场管理要求较严格，熔化极二氧化碳气体保护焊无疑是最佳选择；一般材料重型钢结构的长直焊道，要求熔深要大，单位对生产效率要求较高，又有足够的变形校正能力，采用埋弧自动焊是最好的。许多单位对焊接工艺的执行力度不够，个别员工甚至存在‘焊接工艺是应付检查的"的错误思想。尤其许多材料的焊接性较差，需要制定系统的工艺，从材料加工、焊前预热、焊材管理、装配定位、焊接规范引数、层道间温度控制、后热缓冷，到热处理等环节，一一作了详细规定，如若一个环节出现问题，将导致废品的出现，关键产品部件会给单位带来很大的损失。 5、环境问题 在产品制作时，对材料的存放环境、产品制作环境的要求较低， 有些材料不仅要防止风吹日晒，对干溼度也有明确的要求。如《蒸汽锅炉安全技术监察规程》第72条对制作环境明确规定：锅炉制造过程中，焊接环境温度低于0℃时，没有预热措施不得进行焊接 控制计划主要包括哪些 控制哪方面的计划？你是售后生产资财还是行政，消耗不一样，控制内容不一样，再说了，你悬赏就0分，这么回答你就已经够意思了 投资回圈的内部控制分别包括哪些主要环节 投资回圈的内部控制分别包括哪些主要环节?如何进行控制测试? 答：投资业务的内部控制主要环节有：合理的职责分工制度、健全的资产保管制度、详尽的会计核算制度、严格的记名登记制度、完善的定期盘点制度。 投资业务的内部控制测试的主要程式有：了解投资回圈的内部控制;抽取与投资业务有关的会计记录;审阅内部审计人员或其他被授权人员的定期盘核报告;分析投资业务管理报告;评价投资回圈的内部控制等。 内部控制流程图 哪方面的？？ 内部控制不是一个小小的模组，任何业务，任何部分，大到战略，小到工艺和操作，都存在内部控制。。而且控制都不同，流程也不同。 我只能告诉你内部控制的措施。 1．组织机构控制 2．责任分工控制 3．业务程式控制 4．授权批准控制 5．计划预算控制 6．会计质量控制 7．人员素质控制 8．内部审计控制 控制部件包括哪些主要环节 电气控制系统中常用的保护环节有过载保护、短路保护、零压和欠压保护以及弱磁保护等。 1．短路保护 电动机绕组的绝缘、导线的绝缘损坏或线路发生故障时，会造成短路现象，产生短路电流并引起电气装置绝缘损坏和产生。 电气控制系统中常用的保护环节有过载保护、短路保护、零压和欠压保护以及弱磁保护等。 单位内部控制的基本机构主要包括控制坏境,会计系统和控制程式()对吗 按最新的五部委对内部控制的规定，内部控制分为五个部分：内控环境、风险评估、控制活动、资讯与沟通、内部监督五个方面。，因此这句话是不正确的

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控制什么啊兄弟

乡镇财政、财务管理工作，事关农村基层政权建设，对维护农村基层政权和社会稳定，构建和谐社会，具有至关重要的作用。据笔者最近对建德市乡镇财政、财务管理的调查，主要问题表现在：1.缺乏综合预算管理意识，预算管理不规范，预算约束力弱化。政府收支没有全部纳入综合财政预算管理，预算编制仅限于财政预算内资金，预算外资金游离于预算编制之外，“收支两条线”管理流于形式。乡镇财政预算不是由本级各部门（含所属单位）的预算组成，而是由财政总会计单独编制。预算编制程序不到位，支出预算编制粗糙。2.财务管理制度不健全，内控制度不严密，监督机制不完善。目前，许多乡镇没有制定规范性管理制度，使得诸如预算、资产、专项资金收支、工程项目、负债资金收支等方面的管理工作无章可循，缺乏制度约束。不少乡镇在财务收支审批程序、支出凭据的审核、财务人员岗位职责的履行等环节缺乏相应的制约机制，存在资金安全隐患。财务收支不能完全做到“一支笔”审批，“白条子”报账、“白条子”抵库、大量现金结算和大额现金支付现象普遍存在。此外，财政总会计、政府会计和出纳岗位职责不清，财政监督机制不完善的问题比较突出。财政、财务管理不规范，财务收支活动不能严格遵守国家法律法规和财务规章制度，导致一些违规行为的发生。一是财政票据管理不严格，行政事业单位往来款收据成了“万能票据”，导致坐收坐支、个人占用票款、票据遗失等现象的发生。二是人员支出管理失控，超规定的范围和标准发放职工福利、补贴、奖金的现象普遍，如某镇全年发放各类福利、补贴、奖金数额达238万元，某镇全年人均发放各类福利、补贴、奖金达4.2万元，有些乡镇在负债的情况下，各类福利、补贴、奖金也照发不误。三是公务接待费用居高不下，公款吃喝现象有增无减等等。乡镇财政、财务管理中存在的问题，究其原因，有乡镇自身因素，也有外部客观因素。要做好乡镇财政、财务管理工作，充分发挥乡镇在经济建设中的主战场作用，还需多管齐下，共同努力。对此，笔者提出如下建议：1.强化对乡镇干部特别是乡镇领导干部的财政、财务知识的宣传。领导重视是各项工作顺利进行的前提。乡镇领导干部对财政、财务知识的掌握，一是有利于其治财理财能力的提高，二是有利于对财务人员依法管财的理解和支持。财政部门应采取多种形式加强对乡镇领导干部财政、财务知识的宣传，人事组织部门应对财政、财务知识的掌握作为考核乡镇领导干部素质内容之一。2.完善制度、夯实基础。制度建设是各项工作顺利进行的基础。要完善财政、财务管理规章制度，制订乡镇预算管理、资产管理、专项资金收支管理、工程项目管理、负债资金收支管理等专项管理制度，规范理财行为；开发乡财县管应用软件，建立县乡财政信息网络系统，县乡财政之间实现网上申报、网上审核、网上拨款，并将乡财县管应用软件融入“金财工程”系统；加强资产管理，掌握乡镇部门资产家底，保证预算分配建立在真实、可靠的实物资产基础之上，逐步实现资产管理与预算管理的有机结合。3.改革乡镇财政管理方式，推行“乡财县管”模式。①实行“乡财县管”模式（即乡财乡用县管）是推动建立县乡公共财政体制框架，规范乡镇收支行为，防范和化解乡镇债务风险，维护农村基层政权和社会稳定的需要。对实行“乡财县管”的乡镇，坚持“三不变”原则：预算管理权不变、财政资金的所有权和使用权不变、财务审批权不变。②以乡镇为独立核算主体，实行“预算共编、账户统设、集中收付、采购统办、票据统管”的财政管理方式。一是预算共编。即县财政部门按政策提出乡镇财政预算安排的指导意见，乡镇政府根据县级财政部门具体指导意见编制本级预算草案并按程序报批。二是账户统设。在县财政局内设立乡镇财政管理分局，统一开设乡镇财政收支账户，分别核算各乡镇综合预算收支；取消乡镇财政总会计，取消乡镇财政在各银行和金融机构的所有账户。三是集中收付。即乡镇财政非税收入全部纳入预算管理，乡镇收取的所有非税收入全部直接缴入县财政专户，由县财政根据乡镇收入类别和科目，分别进行核算。支出由财政专户拨入乡镇财政收支账户，乡镇财政管理分局以年度预算为依据，按照先重点后一般原则进行分配。四是采购统办。即乡镇列入政府采购支出项目，由乡镇根据年度预算提出申请，经乡镇财政管理分局审核后，交县政府采购中心集中办理，采购资金由乡镇财政管理分局直接拨付。五是票据统管。即乡镇使用的财政票据，其管理权上收县财政部门，实行票款同行，以票管收，严禁坐收坐支。③县级财政部门加强对乡镇财务人员财政、财务知识的培训和监督。乡镇政府在县级财政部门的业务指导下，编制本级预算、决算草案和本级预算的调整方案，组织本级预算的执行。4.加强乡镇财务人员队伍建设，提高乡镇财务人员素质。队伍建设是各项工作顺利进行的保证。要重视乡镇财务人员队伍的建设，人事部门在对乡镇财务人员调配时要听取财政部门的意见，将熟悉财务知识、精通业务、素质好的人员选拨到财务工作岗位上来；财务人员自身要不断学习，更新知识，提高自身素质，以适应形势变化的需要。

双重预防机制建设工作是指企业在面对各种内外部风险和威胁的同时，采取一系列措施和方法来减少损失和风险，并确保企业的稳定和可持续发展。这种机制包括了内部和外部的预防措施，以保障企业在经济和社会发展中能够应对各种变化和挑战。首先，内部预防机制的建设是企业管理者必须面对的问题。通过建立科学的内部控制和风险管理体系，加强对企业内部流程、决策、人员和资金的监管，减少内部操作风险的发生。企业可以通过完善财务制度、人力资源管理制度，以及各种激励机制，提高员工的责任心和安全意识，减少违法违规行为的发生。此外，企业还可以对内部流程进行规范和改进，建立健全的内部审计和风险评估机制，及时发现和解决潜在问题，减少错误和失误产生的损失。其次，外部预防机制的完善同样重要。以防患于未然，企业需要建立良好的外部关系网络，与政府部门、行业协会、客户、供应商等各方建立紧密联系，及时获取市场信息和政策动态，做出相应决策和调整，减少外部环境对企业发展的影响。企业还应该建立和完善各种风险管理和预警机制，对可能影响企业经营的政治、经济、社会、技术等因素进行预测和研判，积极作出应对措施，避免或减少损失的发生。双重预防机制的建设除了需要企业层面的努力，还需要政府的支持和配合。政府在实施经济和社会发展政策时，应该注重对企业的风险管理和预防工作的促进和引导。政府可以通过推动法律法规的完善和执行，提供风险评估和防范指导，加强对企业的监督和执法力度，保障企业在开展业务过程中的安全和合法。此外，政府还应该鼓励企业参与行业协会和组织，加强企业之间和企业与政府、社会之间的信息和资源共享，促进合作与共赢。在实际操作中，企业可以采取以下措施来落实双重预防机制的建设：1. 制定风险管理政策和制度。企业应建立一套完善的风险管理政策，明确风险管理的目标、原则和方法，制定相关的管理制度和流程。这些政策和制度能够引导企业的决策和行为，使其能够更加科学地进行风险管理和预防工作。2. 建立风险评估和预警机制。企业应该根据自身的情况和特点，建立适合自身的风险评估和预警机制。通过对市场、政策、技术等方面的信息搜集和分析，对可能产生的风险进行前瞻性评估，及时预警和防范，减少风险的影响。3. 健全内部控制和风险管理体系。企业应加强对内部流程和运作的管控，建立完善的内部控制和风险管理体系。包括规范财务管理、完善人力资源管理、优化运营流程等方面的工作，以减少内部操作导致的风险和损失。4.加强员工培训和安全意识教育。企业应该注重对员工的培训和安全意识教育，提高员工的专业素质和安全意识。通过进行各种培训、演练和考核，使员工能够及时、正确地应对各种突发情况和风险。5.与政府、行业组织和其他相关方进行合作。企业不仅要加强与政府和行业组织的合作，还应与其他相关的企业和机构进行合作。通过共享信息、资源和经验，提高企业应对风险和挑战的能力。双重预防机制的建设工作是企业稳健发展的基础。通过内外部的预防措施的建设，企业能够更好地应对各种风险和挑战，减少损失和风险，确保企业的可持续发展。企业在落实双重预防机制建设工作时，需要制定相应的政策和制度，建立风险评估和预警机制，健全内部控制和风险管理体系，加强员工培训和安全意识教育，与政府和其他相关方进行合作。只有这样，企业才能在充满挑战和竞争的市场环境中立于不败之地。

业务知识培训和技能训练，重点加强履行岗位职责所必备的专业知识和经营管理、内部控制、信息化等方面的培训，提高会计人员的实际能力和业务技能。应答时间：2021-04-16，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 [平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~ https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

为进一步提高我单位的管理水平，加强廉政风险防控机制，规范内部控制，按照县财政局《关于开展行政事业单位内部控制建设及基础性评价工作的通知》的要求，在县财政局的统一部署下，本服务中心对本单位内部控制的实施和建设情况进行了基础性的评价，希望通过“以评促建”，加快单位内部控制建设，确保实现工作目标和任务。现将内部控制基础性评价工作做如下总结： 一、工作实施概况 按照财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意 见》的相关要求，结合单位现阶段的发展状况，截至目前，做了四个方面的工作： （一）成立了领导小组、形成了运行机制 按照财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的相关要求，我单位派员参加了县财政局组织召开的全县贯彻实施行政事业单位内部控制建设、基础性评价工作的动员大会，随后根据县里的部署，经院委会研究决定成立了内部控制建设及基础性评价工作的领导小组，由 XXX 同志担任组长； XXX 同志担任副组长；院领导班子 1 / 6 的其它成员和各科室负责人为成员，下设办公室于财务科，由 XXX 同志担任办室主任，确立了财务科为建设工作牵头部门。同时制定了内控领导小组的工作职责、牵头部门的工作职责以及内部控制建设运转的工作机制。 给内部控制工作的实施做了很好的领导和组织准备。 （二）组织了培训学习，提高了工作水平 我单位在XXX组长的带领下，急时召开了内部控制专题培训会议，针对内部控制基础性评价工作与内部控制建设工作重点方面进行了业务培训，学习了国家财政部、省财政厅及省审计厅、县财政局及县审计局关于在行政事业单位全面推进内部控制建设的各种相关文件；学习了国家财政部制定的《行政事业单位内部控制规范(试行)》、省财政厅编辑的《行政事业单位内部控制基本操作指引》；使我单位各责任人充分认识和基本掌握了在行政事业单位实施内部控制的重要意义、基本内容、精髓实质，为在我单位全面实施内部控制营造了良好的氛围和打下了坚实地基础，确保了下一步工作的顺利开展。 （三）、明确了工作职责，落实了工作任务。 内部控制基础性评价工作涉及到每个科室的单位层面、业务层面、评价监督等方面工作,为了推动内部控制基础性评价工作与制度建设工作能按时保质完成，我们在内部控制小组的统一按排下，召开了内部控 2 / 6 制专题会议，明确了各部门的工作职责，将工作具体落实到了部门负责人，要求各部门制定出工作职责表，设计出业务流程图，对照《行政事业单位内部控制规范(试行)》的要求，对已有的制度进行全方位的梳理，找出不达标之处，尽量进行修订完善，做到牵头部门负责组织落实,相关部门积极协调配合，保证内控规范的有效实施。 （四）、开展了摸底调查，作出了客观评价。 在领导小组的直接领导下，通过调查研究，反复论证，对单位内的内部事务进行了全面梳理，初步确定了内控的关键点，针对梳理和找出的关键点制定和完善了一系列的内控制度，并按照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》及填表说明，组织开展了内部控制基础性评价工作，对本单位内部控制基础性工作进行全面认真的评价，实事求是的量化打分，经自我测评，单位层面得分 分，业务层面得分 分，总分 分，因存在不适用指标，换算后得分为 分。 二、通过基础性评价、发现存在的问题 （一）制度建设不够完善。针对各项业务工作制定了一系列的内控制度，但对照行政事业单位内部控制规范的要求，还存在内控制度还没有全面覆盖，已建立的制度还不够完善，开展内控风险评估工作做得不到位等问题。 （二）未对权利运行的制约加强监督。虽然构建了健康的权利运行机制，确保决策权、执行权、监督权相互制约、相互协调，但没有形成定期督查决策权、执行权等权利行使的机制。 （三）未建立内部控制管理信息系统。没有建立内部控制管理信息系统，未能适应现代化管理的需要。这也是我们在单位层面上失分较多的主要原因。 （四）预算控制不够到位。一是没有将本机关的预算指标，按照部门进行分解，预算支出没有细化到具体部门、具体项目，达不到逐项逐笔核定、对应支出的要求。二是预算执行存在差异，主要是年初预算编制时，有些工作缺乏预见性、决定性，中途因为工作需要，追加预算而造成的。 三、内部控制基础性评价工作体会 在实施内部控制基础性评价工作中，我们深刻领会到此项工作的重要性：开展基础性评价工作明确了单位内部控制的基本要求和重点内容，使各部门在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点工作开展内部控制体系建设。在“摸底”评价过程中也发现了不足之处和薄弱环节，有针对性地建立起健全的内部控制体系，推动内部控制完善与实施工作顺利完成。同时，我们也深刻认识到内部控制机制 ;

加强财务内部控制的方式包括但不限于以下几点：1、加强内控管理工作重视程度。组织相关的素质培训和宣传教育，树立风险防范意识，把握内部控制风险点；2、建立健全财务内部控制制度的建设。企业应当加强对内部组织机构的建设，建立有序运转的内控运行模式，做到权责明确、制度健全；3、完善全面预算管理制度。全面预算管理制度是企业实行内部控制制度的一个重要途径，应能涵盖企业的生产目标、经营目标等多方面内容；4、完善评价和监督机制。一方面将内控的评价机制进行制度化建设，另一方面建立完善的监督和审核机制。

摘　要：我国建筑施工行业价格透明，没有很大利润空间。为了在激烈的市场竞争中存活下来，建筑施工企业必须搞好财务内部控制，降低成本，加强资金的管理和流动量，增强建筑施工企业的综合管理能力。以下就建筑施工企业财务内部控制中存在的问题和改善措施进行论述。关键词：建筑施工；财务内部控制；改善措施建筑施工企业数量较多，竞争激烈，从建筑施工企业的切身利益出发，加强财务内部控制是必须的。目前很多建筑施工企业的财务内部控制力度都比较薄弱，只有建立完善的财务内部控制体系，帮助企业控制成本，规避风险，提高工作效率，才是从根本上解决企业的发展问题，实现企业的效益目标。一、建筑施工企业财务内部控制存在的问题1.没有健全的财务内部控制体系大部分建筑施工企业建立了财务管理制度，但是财务管理制度对企业的控制力度十分薄弱，功能十分有限。大部分财务部门履行的都是财务的基本核算职能，部分企业落实了审计和监督工作，但是整体来讲，绝大部分企业没有一个健全的财务内部控制体系。财务的内部控制除了核算职能以外还有很多，他们之间没有做到环环紧扣，通过对企业的每个环节的内部控制形成一个整体的控制体系，而是变成了单一的管理工作，不能够互相影响，互相牵制，这样财务的控制效果大打折扣。而且财务管理工作一般由财务部门全权负责，领导层缺少对财务制度推行力度的关注和领导指挥，导致制度很难在企业内部得到全面贯彻和实施。2.没有完善的成本控制机制因为企业在施工的过程中，施工的成本占重比例很大，直接会影响到企业的利润，因此，财务工作对于施工成本的控制是建筑施工企业提高企业效益最直接的办法。在实际操作中，没有做到根据实际需求有计划有成本控制的采购，在建筑材料，施工设备的购买上，因为有专门的采购人员负责，进行供应商的选择，材料物资的价格和质量上的把关都成为了采购人员的事情，其中存在私下交易，暗箱操作的情况，对物资材料的价格和质量上有所不符，都不能够及时发现。同时，在物资管理中，对于材料的领用没有根据实际需求量和耗损量进行领用限额控制，出现领用物资浪费，损耗大等现象。还有就是在施工现场，没有进行定期的处理，回收可用资源，造成了资源浪费。3.财务人员的素质不够目前财务人员的普遍素质不够，除了日常核算工作，财务人员对企业内部各个环节的监督和控制能力非常的差，不能根据财务问题的体现找出原因环节，并提出有效解决办法；不能根据企业的运营状况对企业的发展计划和投资做出合理的建议；也不能结合财务工作经验，设立相关规定，节约企业内部开支和资源浪费。除了不能履行财务对企业的内部控制和管理能力以外，很多财务人员也没能做到与时俱进，适应先进的信息化财务管理方法，很多财务人员不能很好的掌握并熟练操作，不能适应新的管理方法，不能够很好的运用信息化系统方便自己的工作，提高工作效率和有效的通过信息化财务系统进行企业内部控制和监督。二、建筑施工企业财务内部控制的改善措施1.完善财务内部控制体系建筑施工企业应当完善企业财务内部控制体系，建立会计核算、内部审计、内部牵制、财产清查、岗位交接、会计档案管理等一系列财务工作流程制定相关的制度，进行整个财务工作流程制度化管理，将财务工作形成一个高标准高效率的系统。并加强财务工作对企业施工的预决算计划控制，建立风险控制机制，帮助企业及时发现危机，合理资金运作，有效规避风险。实现财务对企业整体操作环节的有效控制和监督。加强企业领导层对财务制度的推行和扶持力度，由领导人牵头，在企业内部形成分层的管理和进度汇报，使财务内部控制制度可以更好的在企业内部开展并达到预期的效果。2.建立目标成本控制机制建筑施工企业要建立目标成本机制，由专门的财务人员承担成本核算工作，制定相关的目标成本，对供应商进行严格把关，制作物资质量价格表，对采购人员进行监督，保证物资的质量型号以及最优惠的价格。由财务部门监督管理，对于库存的材料物资，根据目标成本控制机制按合理施工需要进行限额领购，避免物资浪费造成的成本增加，同时对现场定期进行清理，回收可利用的物资及材料，由财务部门统计每月回收利用率，根据回收率要求进行财务监管，节约成本，避免资源浪费。3.提高财务人员素质，增强信息化管理要经常对建筑施工企业的财务人员进行财务信息化技能操作培训，提高信息化工作效率。同时还要对财务人员进行财务职能和财务内部控制意识培训，财务工作管理的是企业的资金流入和流出，对企业的经营状况和经营成果了如指掌。企业管理上存在的问题都会在日常的财务工作中反映出来，财务人员应当履行对企业内部运营的监

　　内部控制建设规划方案3篇 　　01 　　一、指导思想 　　一、 按照改革创新、惩防并举、统筹推进、重在建设的要求，通过清理职权、优化流程、预防风险，努力形成制度确权、科学分权、公开亮权、实时监控的学校权力运行机制，为深入实施科研兴教战略，大力推进研究性教学，推动学校科学发展、和谐发展、持续发展提供坚强有力的政治保障。 建立各项规章制度，设置相互监督机制。 　　二、内部控制工作的总体原则 　　1、学校涉及财务财产的工作及相关经济活动必须认真贯彻执行国家的方针、政策和法律法规，严格按照上级部门相关规定规范执行。 　　2、加强组织领导，加强过程监管，增强透明度，做到实施执行和监督评价两条线管理，切实杜绝违规行为。 　　3、学校要有完备的具体落实财务财产管理和相关经济活动的岗位设置和人员配备，相关岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。 　　4、建立完善的岗位责任制度，明确岗位职责，确保业务关联岗位独立运行、相互制约和相互监督。 　　5、各项经费使用必须严格执行预算(或申报)、审批、实施、验收、结算的流程，各环节必须严格按规范执行。 　　6、各项经济活动的决策遵循分级审核决策的机制。重大经济活动的决策由学校党政联席会议或校务会议集体研究并审核决定;一般经济活动的审核采用校区执行校长、财务主管、校长三级审核的机制。 　　三、工作目标及内容 　　1、完善学校内部控制各项制度 　　学校开支预决算制度。 　　每年初由财务室、总务处做好学校的总的预算，交由学校班子会研究，决定学校各项开支的具体金额，最后得出最终的年初预算报告，再由学校监督工作组负责监督收支情况。每年末进行学校开支决算制度，旨在总结每年收支情况，使用情况，总结工作得失，作为下年预决算工作的指导。 　　学校财务审批制度。 　　学校各项开支，均由处室提出方案，做好预算。然后提交给分管领导，再由分管领导提交学校行政会讨论决定是否执行，决定后再以公式三天无异议的方式严格按照预算执行。 　　学校采购制度 　　成立学校采购小组，对于单价满5000元和批量总价满50000元的经济支出：必须提交学校全体中层参加的校务会议研究讨论决定，并将会议决议公示三天无异议后方可执行。 　　学校工程管理及学校校舍、设备维护维修工作制度。 　　对总价在5万至20万的急需抢修、维修项目，由校务保障部书面提出申请并提交学校全体中层参加的校务会议研究讨论决定，并将会议决议公示三天无异议后方可按局规定流程操作执行，经费支出记录在《闵行区梅陇中心小学零星、急修维修确认表》上，并经施工方、校长室、校务保障部三方签字确认方可支出。 　　对总价在二十万元以上的维修项目，必须提交学校全体中层参加的校务会议研究讨论决定，通过后向镇教委提出书面申请。镇教委审核确认后，按镇规定流程操作执行，公用经费维修项目一般在暑期执行。(施工方必须是在局政府采购平台上规定的单位之内)。 　　民生资金管理制度。 　　民生资金包括营养餐、困难生生活补助。建立专款专用制度，及时办理。建立督察制度，资金到位后及时打入学生账户，让学生及时享受国家惠顾政策。 　　2、监督机制，完善学校内控机制的监督。 　　(1)成立督查组 　　(2)公布监督电话。 　　3、宣传报道及相关信息报送 　　1、宣传报道工作由学校校务办负责，具体负责对该项工作的具体报道。 　　2、向上级部门的信息报送由内部控制领导小组办公室负责。 　　4、抓好检查评估，务求内控实效 　　正常开展自查自纠。如发现问题，要及时对违纪违规行为进行问责，督促被检查对象整改;定期接受专项考评;认真执行问责制度。 　　四、工作要求 　　1、加强领导，落实责任。推进内控机制建设是构建反腐倡廉制度体系的一项重要任务，要按照党风廉政建设责任制的要求，层层落实工作责任。 　　2、突出重点，统筹安排。要按照局《实施方案》的要求，周密安排各阶段的工作，循序渐进，稳步推进，确保各项工作措施落实到位。 　　3、学习借鉴，探索创新。不断丰富内控机制建设工作的内容和形式，不断积累部门内控机制建设的典型经验，形成学校内控机制的特色。 　　02 　　为推动我局开展内部控制建设工作，加强工作沟通与信息共享，提高单位管理水平，现结合我局实际，特制定本方案。 　　一、组织领导，健全机制 　　内部控制建设是一项系统工程，也是一项非常紧迫的工作任务。为切实加强对我局内部控制基础性评价工作的组织领导，抓好《内控规范》的贯彻实施工作，我局成立内部控制建设领导小组。本局内部控制建设领导小组由主任任组长，副主任任副组长，内设机构负责人为成员。局公室设在局综合股，局综合股股长兼任局公室主任。具体负责本局内部控制建设工作的组织实施及政策指导、培训学习、信息报送和咨询服务，实行定期例会和重大事项临时会议制度，帮助解决内控制度建设和执行中遇到的实际问题。 　　二、统筹规划，全面实施 　　内控建设是源头治腐的重要抓手、履职能力的重要体现和管财理财的重要基础。通过单位内部控制建设的贯彻实施，夯实我局各项基础工作，增强政治规矩意识，保持头脑清醒，充分认识内控建设的深刻意义;强化工作推进举措，加强领导，精心部署，按规定动作完成内控建设各项任务;严格执行财经制度，依法依规理财，确保内控建设各项措施落到实处，进一步提高我局内部管理水平。 　　各股室、各单位要从七个方面把握内控建设与实施的具体要求：“一个时限”即确保在年底前全面完成内部控制的建立与实施工作;“两个层面”即重点加强对单位层面和业务层面的内部控制;“三个目标”即合理保证单位经济活动合法合规，合理保证资产安全和使用有效，合理保证财务信息真实完整，有效防范舞弊和预算腐败，“四项原则”即全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则;“五大业务”即在预算业务、收支业务、政府采购业务、资产业务、建设项目业务等5个方面实现全面控制;“六个步骤”即梳理单位各类经济活动的业务流程、明确业务环节、系统分析经济活动风险、确定风险点、选择风险应对策略、建立健全单位各项内部管理制度;“七种方法”即不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、预算控制、资产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开。 　　三、明确任务，按时完成 　　召开单位内部控制规范实施动员布置暨培训大会，组织股室学习财政部、省财政厅和市财政局有关文件精神，系统培训内部控制工作内容、工作程序和工作方法。 　　各股室、各单位以现有职责范围内的经济业务活动为基础，根据现有工作制度和业务内容进行全面梳理，依据相关法律法规、监管要求，进一步完善经济业务流程，形成规范的经济业务流程目录。同时，在流程梳理的基础上，按照内部控制基础性评价指标体系，结合管理现状，开展经济活动的风险评估工作，识别潜藏的经济活动风险点，形成符合各股室、各单位实际情况的风险清单和内部控制基础性评价自评报告。 　　四、加强评估，强化监督 　　开展自我评价和绩效评估，加强内部控制监督检查，是内部控制得以有效实施的重要保障。 　　1、建立内部监督和评价机制。要建立健全内部控制监督检查和自我评价制度，及时发现问题、漏洞并加以解决、控制，将内部监督、自我评价与干部考核相结合，采用适当方式予以内部公开。 　　2、纳入年度绩效评估与考核。内部控制基础性评价工作将作为各股室、各单位年终考评的重要组成部分，从而进一步推动本局内部控制建设。 　　3、强化外部监督。各股室、各单位要加强沟通协调和信息共享，形成监督合力，既对内部控制实行专项检查，又结合日常工作开展检查，充分利用各股室、各单位出具的自我评价报告，提高财务管理和审计的效率和效果，接受监督，并将监督检查结果、内部控制自我评价情况作为安排财政预算、实施预算绩效评价与财务规划的重要依据。 　　03 　　一、组织体系及职责 　　公司内部控制体系是在总经理领导下建设和实施，为进一步加强内部控制体系建设的组织领导，公司成立了以总经理为组长的内部控制体系建设领导小组，明确了领导小组职责。 　　(一)领导小组职责 　　领导小组职责：统一思想、提高认识;审定内部控制体系建设实施方案，部署内部控制体系建设工作;提供人、财、物等资源，保障内部控制体系建设开展;指导、检查内部控制体系建设的实施、运行和内部控制建设期的评价工作;负责内部控制体系建设重大事项决策，研究、解决内部控制体系建设中的重大问题;负责内部控制体系建设阶段成果总结、组织建立长效机制。 　　办公室职责：贯彻执行领导小组决策和部署，组织制定公司内部控制体系建设实施方案和 工作计划 ，编制经费专项预算方案;组织开展内部控制体系建设实施方案的落实;组织开展内部控制体系运行、建设期的评价、学习、培训、调研，宣传报道和信息报告等工作;完成领导小组交办的其他事项。 　　(二)牵头部门职责 　　财务部为内控体系建设工作牵头部门 　　主要职责：研究起草公司内部控制体系建设实施方案及工作计划;组织实施内部控制体系建设实施方案;向XX集团报送内部控制体系建设情况;其他相关工作。 　　(三)各业务部门职责 　　各业务部门职责：按照业务分工和职责，负责本部门职责范围内的内部控制建设工作，结合内部控制目标，负责梳理相关 规章制度 ，提出规章制度制(修)订计划，并修改完善;查找经营管理风险点，评估风险影响程度;结合相关规章制度，建立和完善管理程序和业务流程，明确关键控制点和控制措施;负责运行和持续改进主要业务流程。各部门职能分工表见附件1。 　　(四)监督部门职责 　　党群工作部作为监督部门，主要职责：根据集团公司制定的内部控制评价、内部控制审计等管理制度，结合航天科技集团公司内部控制评价标准，对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制有效性，发现内部控制缺陷，并提出整改建议。 　　二、任务分解 　　按照各部门职能定位，进行任务分解，落实责任。各部门在建立与实施有效的内部控制体系时，应当包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五大要素。建设任务计划表见附件2。 　　(一)内部环境：内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。内部环境建设应完善章程、议事规则，编制组织机构图、权限指引、业务流程图、岗位说明书等规章制度或相关文件主要任务和工作： 　　1.治理结构：治理结构建设应当根据国家有关法律法规和章程，建立规范的法人治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。 　　综合管理部负责进一步完善章程、董事会议事规则的制定或修订;负责进一步完善总经理办公会议事规则的制定或修订，制定“三重一大”决策事项目录，并进行动态管理。 　　2.机构设置及权责分配：根据章程，结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任部门;要进一步明确审批权限，建立完善的授权体系;要编制内部控制手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。 　　综合管理部负责在“三重一大”决策事项梳理的基础上编制权限指引，权限指引应当包括审批项目、权限标准、主管部门、授权主体、审批过程、审批人等内容。权限指引模版见附件3。 　　人力资源管理部门负责编制岗位说明书，岗位说明书应当包括岗位名称、岗位概要、职责要求、工作联系、任职资格、工作条件等内容。岗位说明书模版见附件4。 　　3.内部审计：技术质量部负责加强内部审计工作，保证人员配备和工作的独立性落实到位;要进一步创新审计工作模式，不断提高审计工作实效;要结合内部审计工作，对内部控制的有效性进行监督检查。 　　4.人力资源：人力资源管理部门负责根据公司发展需要制定的人力资源发展措施;制定并落实公司人力资源发展战略;充分发挥市场在人力资源配置中的主导作用，促进人才智力、资本、项目等生产要素的最佳组合;切实加强员工培训教育和考核激励，不断提升员工素质，组织员工认真履行岗位职责，充分发挥人力资源效能。 　　(二)风险评估：风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。各部门要按照要求，对业务流程中风险进行辨识，对主要风险进行评估。 　　(三)控制活动：控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。各部门要根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。 　　2.确定重点和特殊业务：各部门要在符合性审查的基础上，结合业务工作实际情况，加强重点业务流程与特殊业务的内部控制，。 　　3.风险控制措施：各部门要结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 　　4.建立风险预警和应急机制：各部门要建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。安全生产、社会安全、突发事件等应当制定应急预案。 　　(四)内部监督：内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进。主要任务和工作： 　　1.开展内部控制年度评价工作：内部控制评价体系标准和内部控制缺陷认定标准，开展内部控制评价，形成内部控制评价报告。并接受集团公司等上级机关的监督检查。 　　2.加强缺陷管理：通过内部控制评价工作，充分揭示内部控制的设计缺陷和运行缺陷，提出管理改进建议，及时报告领导小组，并跟踪督促缺陷整改，实现内部控制闭环管理，促进控制优化。各部门应当根据监督过程中发现的内部控制缺陷，分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向领导小组报告。 　　三、完成形式 　　(一)内部控制体系建设实施方案，包括主要任务、职责、任务分解和分工等内容。 　　(二)形成规章制度目录，并及时更新公司规章制度数据库。 　　(三)形成主要业务流程目录，并建立公司主要业务管理程序和业务流程。 　　(四)编制《内部控制手册》，包括目的、原则、依据、适用范围、控制体系、控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与改进、内控更新等内容。 　　(五)形成内部控制评价报告。

一、合理规划流程现代管理学之父彼得u2022德鲁克认为：“管理得好的企业，没有轰轰烈烈，有的只是平淡无奇。”这句话深刻地说明了企业生存发展的精髓，那便是滴水不漏的严格管理，只有如最精密的机器一样，不出丝毫差错的运转，企业才能立足、发展、壮大。如何使庞大的“企业机器”稳定运转，就需要严谨的生产管理流程，ABB公司通过矩阵式管理成功建立起了一个国际化企业帝国，海尔公司花了五年时间，投入大笔资金建立了以客户需求为核心的生产管理和售后服务流程体系，才成就了百年海尔的传奇。从以上可以看出一套流程体系对于企业是多么的重要，再高的楼也是由一砖一瓦堆砌起来的，再磅礴的河流也是由一条一条汇聚而成的，再远大的目标只有落实到流程上，一步一步地执行才会有结果。企业在规划了总的目标和路线后，还需要把工作分散到研发、生产、经营等各个板块上，把工作做具体，形成各个方面工作的工作流程，让庞大的“机器”有条不紊地运转起来。其实内部控制制度就是在这些具体工作的流程中创造并发挥作用的，合理的工作流程会让内控制度实行起来简单有效，但假如流程设计的不科学，根本无法在流程中实行内控制度，就是有健全的制度也是空谈。内部控制制度与合理的工作流程是毛与皮的关系，如果没有科学合理的流程，就成了“皮之不存，毛将焉附”的状况，流程是打下的基础，只有坚实的基础，才能支撑起万丈高楼。二、一般内控制度内控制度一般有内部检查、信息反馈、现场监督、审计等，在信息传播渠道繁多、速度飞快的今天，有很多新的内控制度产生，但是传统的制度还是占有很重要的地位。例如内部审计，内部审计是对企业所有经营活动进行监督的传统的且重要的制度，通过审计监督来发现企业经营管理过程中的薄弱环节，规范企业的经营管理行为，是企业最基本也是最有效的内控制度。内控制度的实施不仅可以防范风险，规避风险点，还可以通过内部控制制度发现企业生产经营流程中存在的问题并通过重新规划科学的流程而得以解决。构建科学合理的内控体系会促使企业的各部门规范运作，使企业经济效益得以提升，管理水平得以提高，进而推动企业持续健康发展，并最终实现企业的目标。三、提高整体素质企业中的各项工作都离不开人，内部控制工作也是如此，企业可以通过加强培训，提高员工的整体素质来调动其主观能动性，让内控工作能够顺利进行。很多企业，尤其是大型企业往往会聘请咨询机构或者是事务所来给企业制定内部控制制度，但是企业应该对自身有一个清晰准确的认识，完全靠外部的力量来发现问题、制定制度、解决问题是远远不够的。企业自身的情况还是自己最清楚，如果能够重视内控工作，充分发挥员工的主观能动性，就能够把握要点，对症下药。企业只有培养一批符合企业要求、熟悉企业业务、内心忠于企业的内控管理人才，才能让内控工作真正地落到实处，生根发芽。这些人才除了要满足熟悉企业业务管理流程、了解企业经营模式、深刻理解企业文化等要求外，还应有责任意识和担当意识，要会管理、能管理、敢管理，让内控制度在企业中发光发热，而不是流于形式。同时，还应开展全方位的内控培训课程，加强内控宣传力度，让内控管理的理念多角度、多层面地延伸开来。企业要为员工建立一个制度完善、实施有效、相互促进、相互制约的工作环境；建立一个令行禁止的管理体系；建立一个有反馈的组织机构，真正把内控制度落实到每一个流程，每一位员工。企业通过有计划的、科学有效的培训和辅导，使大家真正认识到内控的重要性，树立正确的价值观、人生观、世界观，打造人人知内控、人人学内控、事事有内控的良好氛围，让遵守内部控制制度成为一种习惯。四、符合企业理念制定内部控制制度的原则是应当符合企业的战略发展方向。建立内部控制体系是围绕企业整体的发展方向而开展的一种活动，是一种全员参与的控制活动，是一种在制度下开展工作的活动。对于企业而言，发展方向和发展战略是重中之重，一个企业可以没有人才，可以没有盈利，但是不能没有战略方向，战略方向的失败是最彻底的失败。内控制度的建立必须符合企业战略发展的方向，为企业的发展保驾护航，而不能成为企业发展的绊脚石，合理构建内控体系可以加快企业健康发展，为企业实现目标保健护航，但是错误的内控制度就会成为企业发展的累赘，减缓企业发展的脚步。内控制度的建设和实施的主体是企业，建立内控制度应当起到提高劳动效率、规避风险点的作用，并与企业自身情况相结合，而不是脱离实际成为应付差事的工具。因此，在内控体系建立之前，企业的领导者和管理者应当结合企业自身发展方向，要明确目标、要有目的、要有计划地构建内控体系，实施内控制度，而不能一味蛮干，起到反作用。五、制度设计要求企业设计内控制度，最终目的是要实施该制度，如果建立的制度烦琐复杂不易执行，反而不如不建立。内控制度的设计必须以易于执行为前提，内控环节不宜过长且要环环相扣，各部门衔接紧密且要配合流畅，最后还要方便监督和检查。企业要加强内部管理，奖惩分明是一个很好的手段，在企业中必要的奖励和惩罚措施是必不可少的，只要运用得当就有助于内部控制制度的实施，在正面榜样和反面教材的双重作用下，职工就会按制度办事，杜绝因为关系好就网开一面的情况。管理是企业永恒的主题，也是企业加强竞争力的一个重要方面。企业要在尊重员工心理需求的同时，加强制度的执行力，体现出制度面前人人平等的管理理念，消除员工被管理的抵触情绪，让每个员工通过切实可行的内控体系不是被管理，而是参与管理。企业领导要加强与员工的沟通交流，做到人人参与内控，人人都是主人翁，把内部管理做成企业文化。企业当今面临着复杂多变的形势，所以要不断完善内部控制体系，以达到提高企业竞争力、提高经营管理水平、提高风险防范能力的目的。要在企业中真正体现出内部控制的重要意义，发挥内部控制的作用，促进企业持续健康发展。

　　时光荏苒，白驹过隙，一段时间的工作已经结束了，回顾坚强走过的这段时间，取得的成绩实则来之不易，该好好写一份工作总结，分析一下过去这段时间的工作了。可是怎样写工作总结才能出彩呢？下面是我整理的工程师试用期的工作总结（精选5篇），希望对大家有所帮助。 　　工程师试用期的工作总结1 　　时间过的很快，在每天的紧张和充实的工作中，转眼间我已经来到公司快半年了。这半年中，在公司和部门领导的关怀和领导下，在部门同事的热情帮助和指导下，渡过了从学生到职业人转变的关键时期，我学到了很多，也感受到了很多，回顾这半年来的工作和思想的变化，现做总结如下： 　　 一、培训学习的.感受 　　专业的技术和产品知识对于我所在的售前技术支持岗位来说是非常重要的，3月份我来公司已经培训过技术和产品线的知识，对公司的产品和技术有了基本的了解，七月份来后集团又安排我们去基地实习以及两周的培训课程，真正的接触了产品本身，使我对产品的理解程度有了很大的提高，同时通过深入的技术培训，也使我有了一定的技术基础。 　　来部门报道后，领导又安排了马强老师专门负责我们几个新员工的培训，同时又请张琨和张伟老师给我们更加细致的讲解了产品、方案、高性能等知识，马强老师更是组织了我们几个新员工成立学习小组，安排学习计划，通过这些培训和学习，使我不仅丰富了自己的专业知识，更提升了自己的专业素质和综合水平。 　　在工作的过程中也是一个学习的过程，进入部门后我感觉到部门内部的学习氛围是很浓厚的，有任何的问题都可以请教各位老师，他们也都很热心的给我进行解答，同时部门每周都会安排某个内容的专业培训，这对我这种需要快速吸纳新知识的新员工有很大的帮助，更重要的是，在这些不断的培训过程中，使自己养成了一种不断学习的习惯。 　　 二、工作过程中的感受 　　初入部门工作，对工作的内容和职责几乎一无所知，也不知道该如何下手。但是张琨和张伟老师并没有因为我是新员工什么都不懂而不敢将任务交给我，而是大胆的将项目交给我去做，让我去练手。犹记得第一次张老师将一个项目方案交给我去做的时候，我当时的紧张和兴奋，那个方案我整整做了一个星期的时间，其间给张老师审了4次，返工3次，问了很多很基础的问题，张老师都一一耐心的解答了，虽然任务没有按时完成，但从这次方案制作中我学到了很多培训时学不到的东西，了解到了很多自己需要提高的地方，在接下来的几个月的时间里，我加强了方案选型和产品知识的学习，还把以前部门的成功案例拿出来仔细的研究和练手，同时在张老师的指导下，到现在我完成一个简单的方案制作只需要很短的时间，工作能力有了很大的提高。 　　除了方案制作外，售前还要和销售去拜访客户，这就需要我有很强的呈现和沟通能力，这也是我这样一个刚毕业的大学生最欠缺的能力。在部门的培训中马强老师就安排了很多的呈现练习来锻炼我们的呈现能力，但这毕竟只是练习，而在实际工作和客户的交流中仍然显示了自己的不足。第一次上台给客户做讲解的时候感觉十分紧张，不太自然和自信，准备的也不是很好，总之是一次比较失败的客户拜访，回来后我认真的总结了经验教训，在接下来的一段时间内主动要求跟着几位老师去拜访客户，学习他们的拜访技巧，同时也通过电话拜访客户，在和客户的实际沟通中锻炼自己，随着经验的不断增加，我已经能够比较自如的和客户进行交谈，虽然现在仍然有许多需要改进的地方，但和初入公司时相比已经有了很大的提高，我相信通过经验和技术的积累，我能在今后的工作总做的更好，完成自己的职责。 　　从最开始对售前岗位的一点都不了解，到现在能够基本配合销售完成项目，包括方案配置的制作，客户的拜访，以及投标、培训等售前的基本工作，除了自己的努力之外，更离不开各位老师和领导对我的指点，正是有了他们的大力帮助我才能在这么短的时间内适应售前这份工作，在这里要感谢他们，特别是张琨老师、张伟老师和马强老师对我的虚心指导。 　　 三、思想上的感受 　　首先我认为是一个责任心的培养，这也是张琨老师和赵老师一直给我们强调的东西。作为一个售前，首先就是要具有责任心，要以主人翁的态度来对待每一个项目和每一个客户，因为在用户眼中，售前人员，是代表公司技术水平的技术专家，代表了一个公司的技术实力和形象，售前人员的责任心也就决定客户对公司的印象以及项目的成功率，所以作为一个售前，不仅仅在技术方面要打动客户，更重要的是给客户一种对他对项目负责任的态度，让他放心的把项目交给你。这也是一个售前最基本的素质。这也是浪潮企业文化：以客户为关注焦点的一种体现，对客户负责，也就是对公司负责。 　　其次是考虑问题的全面性和细致上，作为售前技术支持，对你推荐的产品和方案在每一个方面都要考虑全面，特别是方案的可实施性和配置的细致度上，不能出任何差错，否则不仅对客户，更是对公司的损失。 　　 四、不足之处及改进 　　通过半年的工作和学习，自我感觉最不足的地方有两点，一是技术知识和产品的记忆和理解不够，很多东西只停留在表面的印象上，这使我在做方案时不能快速的展开思路，很多东西需要重新去二次查找和确认，这样效率很低，也极大的浪费了时间。二是在呈现上有些不足，呈现能力还有很大的提高空间。但是相信随着时间的增加和经验的积累，这些问题都将在今后的工作和学习过程中迎刃而解。 　　 五、目标 　　在目前全球金融危机情况下，竞争更加残酷和激烈，作为我们新员工，只能尽快提高我们的业务和技术能力，以更加专业、细致、周到的服务让客户满意，使得客户价值的最大化，切实提高我们在面对经济危机时的自身竞争力，为自己也为公司带来更大的价值。虽然这其中会遇到很多的艰难险阻，但我想无论遇到什么样的困难，更重要的是自己能能否战胜自己。只要自己有收获，有长进，能够得到客户以及同事的认可和信任，再苦再累，自己也是感到幸福和快乐的。 　　“空悲切，白了少年头”，人生就像古人所说，趁现在年轻多学点东西、多做点事情，不要枉费人生。所以我要以更饱满的精神和充沛的精力投入到平时的工作和学习中去，决不辜负公司对我的信任和栽培，并且尽快的成长起来，成为一个合格的售前工程师。 　　工程师试用期的工作总结2 　　时间过得真快，转眼间我加入房地产公司已经有3个多月了。在这段工作期间能与众多经验丰富、年富力强的专业人士共事使我受益非浅，从中增长了很多实践工作经验与专业知识。 　　本人于20xx年6月中旬非常荣幸的加入房产公司工作，并在公司项目工程部担任土建工程师管理相关工作。初到工程部工作时，在项目部领导及各位同事的热心帮助下，对该工程概况有了大致的了解，并很快熟悉了公司组织管理架构和工作流程，迅速进入了工作角色。 　　坦白的讲，应该说自从事建筑行业以来还是第一次参建如此大规模的工程，我将十分珍惜与把握好地产给我的这次从业机会，最终将尽自己所能把工作做好。 　　1、回顾加入房产公司这段时间以来的工作，对自己的主要工作内容总结与工程部同事们共同对项目建设施工过程的组织实施、项目质量、进度、成本、安全等目标进行精细化划分与管控，确保达到一期工程各阶段的预期目标。 　　2、积极参加施工图会审及设计交底（设计单位每周均到现场解决图纸问题），及时收集现场存在的实际情况等相关资料提供给设计院作为依据，最终形成一致处理意见，对设计变更等作为重点要求监理及施工单位严格执行。 　　3、督促承包单位认真履行建设工程施工合同中规定的责任和义务，并维护双方应有的权益。 　　4、根据规范审核施工组织设计、施工方案，提出意见并与监理方共同监督执行。 　　5、严格监控工程施工质量，积极参与对工程质量问题、事故的调查、处理等。 　　6、每周参加监理单位组织的监理例会（包括现场召开的专题会议），针对现场出现的实际问题向各方及时提出并要求予以整改落实。 　　7、对进入施工现场的工程材料会同监理单位进行质量检查、验收，按规定进行送检。 　　8、监督施工总承包单位做好现场的安全保护、消防、文明施工、环保、卫生等工作。 　　9、督促监理单位加大监管力度，监督承包单位质量管理体系、技术管理体系和质量保证体系落实到位。 　　10、审查工程进度计划的合理性，督促承包单位按工期总进度编制周计划、月计划，考核完成情况，处理存在的问题。 　　12、参加重要工程部位的检验批、分项等验收；并收集整理相关工程资料备查。 　　13、按公司规定的工作流程审定及会签工程变更（包括现场洽商）文件，并及时检查现场施工执行情况。 　　14、和相关单位联络、沟通，为后期施工打下良好的基础。 　　我在工作中充分认识到自己的一些经验欠缺与不足，以后更要加强学习专业知识与管理知识，并努力提高自我。 　　这一阶段的工作总体上还是顺利的，虽然前期影响工程整体进度的因素比较多，但均不是哪一个单位或者个人的原因，相信通过我香木林项目团队人员不懈的积极努力，会不断克服困难阻碍，同时通过前期的磨合后期会配合的更好，使工程步入到正常施工轨道上来。 　　盘点昨天，把握今天，展望明天。 　　一个公司就是一个大家庭，人人同心协力，不断增强我хх项目团队的凝聚力，坚信通过大家的不懈拼搏与努力，我们的明天会更美好，хх的明天会更辉煌！ 　　工程师试用期的工作总结3 　　我是一名刚踏入社会的大学毕业生，xx年毕业于西安石油大学材料成型及控制工程专业，毕业后就职于河北华北石油工程建设有限公司内蒙古项目部技术组。到xx年8月工作已满一年，在这短暂的一年时间里我学到了许多学校里无法学到的知识，开阔了眼界，提高了专业技术水平和工作潜力。 　　 一、参加的工程 　　在这一年之中，我参加了广东大亚湾80万吨聚乙烯工程，采油三厂留十八接转站（二期）改造工程、里二站改造工程、路70联合站改扩建工程以及目前正在施工的华北油田二连分公司太53井组试采地面工程。刚到单位就到广东大亚湾南海石化项目部工作，南海石化项目是由中石化和外企合资建设的工程，在南海石化项目中我参加了1014区块的技术资料的整理和图纸的翻译工作，后期在1012区块负责防腐保温和消尾项工作。回到任丘后参加了采油三厂留十八接转站（二期）改造工程、里二站改造工程，留十八和里二站工程都是老站改造工程，站内动火连头地方多危险性高，加上地方关系复杂，对施工造成很大的不便，在我们技术组张增杰的指导下我主要负责这两项工程的技术资料的整理。今年3月份参加了路70联合站改扩建工程，路70联合站地处河北省肃宁县万里乡与献县孔庄乡两地交界处，古阳河以北，本次扩建的资料有：增建外输系统及脱水系统，增建注水部分及污水处理系统。 　　目前参加的工程是太53井组试采地面工程，在该工程中我主要负责站内工艺、站外单井和土建部分的施工。乌里亚斯太油田位于内蒙古自治区锡林郭勒盟东乌旗北7km，与蒙古国相距约50km，距离阿尔善油田基地约165km，属于二连盆地马尼特凹陷东北端的乌里亚斯太凹陷。太53井组试采地面工程由计量拉油站、天然气压缩、站外系统、阿一联调压站四部分组成。新建计量拉油站1座，位于太53井北侧，站内建9头计量撬1座，分离器2具、换热器2台、天燃气干燥器1具、除油器2具、热水泵2台、注水泵1台、40m3高架油罐4具、10m3*罐1具，此外，站内还设有分离器操作间、值班室、热水泵房、配电室、维修间、注水泵房、库房、化验室等厂房；站外系统有9口油井和4口注水井的施工；太27注水泵房的扩建工程和3口注水井的试采地面工程；天然气压缩部分位于乌里亚斯太油田太53井北侧，在计量拉油站内中部。该装置为理解一级生产分离器来的试采伴生气，伴生气进装置，经过*控制撬块分离脱水、脱炔。然后一部分天然气去燃气发电机作燃料，一部分去天然气压缩机增压至25MPa后，进分子筛脱水装置脱水。经增压、干燥后的天然气，充装到CNG高压拖车拉运至阿一联，经调压后为加热炉作燃料；阿一联调压站理解从太53计量拉油站来的CNG压缩天然气，进站经卸气口进入调压撬块，经2次换热、2级节流后，去加热炉作燃料。 　　 二、对专业知识的提高 　　我是学材料成型及控制工程专业，也就是以前的焊接设备与工艺。在学校只学习了一些理论知识，实践的机会很少，工地是我学习和实践的好地方。到工地后发现以前在学校学的理论知识太肤浅，实践起来十分困难，在工地我就向工人师傅虚心的请教，有不明白的地方我就问，经过一年的工作实践，增加了自我的专业知识，提高了自我的实践潜力，把理论和实践很好的结合起来。在南海石化项目中，官方语言是英语，为了能够更好的完成工作，利用中午时间和晚上的时间学习专业词汇和练习口语，在工地上尽可能和外国人交流，透过学习和交流我的英语水平有了很大的提高，尤其是口语水平。 　　充分利用业余时间先后系统地学习了油田生产、管理方面的理论知识，虚心向老师傅学习，深入现场施工一线，注重在实践中积累经验和吸收过去的工作中，在领导的关怀和同志们的支持与帮忙下，经过不断努力，我适应了这种工作，具备了必须的技术工作潜力，但是仍存在着一些不足，在今后的工作中，自我要加强学习、克服缺点，力争自我专业技术水平能够不断提高。同时我清楚地认识到，为适应油田建设发展的新形势，今后还需不断地加强理论学习，尤其是新技术、新理论的学习，勤奋工作，在实际工作中锻炼和成长，不断积累工作经验，提高业务潜力和工作水平，为公司的发展做出自我新的、更大的贡献。 　　工程师试用期的工作总结4 　　在这一年的工作中，经过单位领导的指导和同事的帮助，通过自身的不断努力，无论是思想上，还是工作上，都取得了巨大的进步，让我将从学校学到的知识运用到了技术工作中，理论与实践相结合，巩固了知识，学到了技术，现将我见习期工作总结如下： 　　 一、保持心态、摆正位置、遵章守纪、努力提高自身各方面能力 　　保持良好的心态、摆正学习者的位置，严格遵守项目部各项规章制度，是新进大学生干好工作的重要前提条件。作为一名初入社会的大学生，一名初进企业的新员工，我们有的只是理论知识，然而实际操作和理论是有很大的偏差的，特别是对于我们这施工工作者来说，很多宝贵的东西根本无法从书本上学到，都是千千万万的老员工摸索出来的。所以我时刻提醒自己要保持积极向上、爱岗敬业的良好心态，摆正一个学习者的位置，遵章守纪，努力工作，不断学习，提高自身各方面能力。我明白，作为一名新进场的大学生，现在的我自身各方面都还有很大的不足，提升的空间是巨大的，现在只是我们付出奉献，努力学习的阶段。 　　文凭高并不代表水平高，更不代表工作能力强，要把书本知识灵活运用到工作实践之中还有一个漫长的过程。在施工工作中，我发现，一些老师傅，文凭水平并不高，但实际工作的能力很强，分析现场问题往往一针见血，常常能用简单、通俗的语言或几个手势就能让摩工明白工作的目标、措施和方法。这些非常值得我学习和领会，他们的丰富经验就是一笔宝贵的财富，就是我学习的源泉；"事无巨细，必尽全力"，不论大事小事，每多做一件事情必然会多学到一些知识，必然会积累经验。在这一年中，我从最初的跟班开始，到盯一个工作面，到管理多个工作面，现在已能独立带班。在完成工作的同时，我虚心学习，反复思考，找出不足，争取每做一件事情都能得到一点提高。"积小流成江河"，通过一年的工作学习，我各方面能力都得到了不小的提高。这也是我最欣慰的地方。 　　 二、舍得吃苦，工作能力才会有提高 　　现在的大学生被誉为"天子骄子"，大学管理宽松，生活安逸。特别是现在大部分又是独生子女，所以现在大部分人早已受不了一点苦，也都不准备吃苦。但我们都知道工地的生活是艰苦的单调的。既然我们选择了这行，就要把"准备吃苦"的意识放在首位。我分到xx后，直接去了前方，做现场施工的工作。我们都知道摩洛哥条件比国内艰苦多了，特别是前方，一年四季，烈日暴晒，狂风呼号，尘土飞扬。而且要和大量的摩工打交道，我们与摩洛哥人的生活方式，思维方式都不一样，况且言语不通，沟通起来有很大的困难。还有在前方首先接触的就是大量的施工设备，而这些我是一无所知。所以对于我的工作我也曾畏惧过，退缩过。 　　但最终在同事，老师傅的提携，帮助下，度过了一个又一个难关，自己的工作能力，管理水平。交际能力都有了大幅度的提高。对于现场出现的问题大部分都能很好的解决和处理。用同事的话说，你看坚持就是胜利嘛，你来啥球都不会，现在啥都懂了吧。自我感觉就是刚来什么都不会，现在什么都会一点了，有这感觉我就挺满足的。此后我全身心地投入到施工工作中去，以苦为乐，以苦为荣。 　　 三、奋发有为，努力才会有收获 　　"态度决定一切"，朝气蓬勃、积极向上的人生态度，不但能使别人对你刮目相看，更重要的是能促使自己不断努力，积极面对工作中出现的难题，去研究、去分析、去解决。我们刚从大学出来，有的是激情澎湃，热血沸腾，那就应该时刻保持一种奋发有为的精神状态，全身心地投入到工作中去，不断努力，才能有收获。在前方的工作经历使我理解了成"厚积薄发"的内涵，没有长时间的磨炼和积累，难以成就一番事业。在前方工作，就是把自己放到基层，是一个积累的过程，积累经验，充实人生；也是一个沉淀的过程，沉淀知识，融汇贯通；更是一个提高能力的过程，增长才干，日渐成熟。我无比珍惜在前方这段时间，将继续努力工作，并将牢牢把握自我，争取超越自我，从而走向成功。 　　 四、以五局海外事业部为荣，以xx项目部为家，为实现xx最大利益而奋斗 　　也许在一年前进入海外事业部时还不甚了解，而如今，随着时间的推移，随着对工作方方面面的熟悉，我深深的感到，当初的选择是明智的，现在的我，以海外事业部为荣。在领导们的大智慧下，我们的海外事业部正逐步做大做强，可以预见我的明天会更辉煌，更美好。对企业认同，就要有主人翁的责任感，就要以企业为家，像爱家一样爱企业，不断努力工作，为企业贡献自己的力量。同时，五局海外工程的辉煌不是一个口号，而是由艰辛与汗水凝聚而成，这是一个艰苦而漫长的过程，不仅需要老一辈人的努力，更需要我们新员工的奋斗，我们渴望着，"海外事业部"的辉煌能在我们手中实现。另一方面，作为新员工的我更清楚的看到了自身的发展空间，做为一个初入企业的新人，现在的我需要做的就是不断学习，不断提高，不要去作无谓的比较，不要去无聊的斤斤计较，现在仅仅是我奉献的时刻，我深深的相信，有为才有位，发展的空间摆在眼前，关键是你如何去把握抓牢。 　　现在我们的xx项目碰到了很多超乎想象的`困难，这时候我们不应该推卸责任，找客观理由或怨天尤人。我们应该迎难而上，不怕苦，不怕累，发挥自己的聪明才智，为实现xx项目部的最大利益而奋斗，实现我们的价值。 　　 五、对公司的建议 　　随着社会的发展，人们对质量的要求越来越高，质量是一个企业生存和发展的坚实基础。质量的提高靠工人的总体素质和技术管理水平的提高，为能够面对更加激烈的竞争，培养高素质、高水平的专业技工和管理人员是公司的重点。 　　过去的工作中，在领导的关怀和同志们的支持与帮助下，经过不断努力，我适应了这种工作，具备了一定的技术工作能力，但是仍存在着一些不足，在今后的工作中，自己要加强学习、克服缺点，力争自己专业技术水平能够不断提高。同时我清楚地认识到，为适应单位发展的新形势，今后还需不断地加强理论学习，尤其是新技术、新理论的学习，勤奋工作，在实际工作中锻炼和成长，不断积累工作经验，提高业务能力和工作水平，为公司的发展做出自己新的、更大的贡献。 　　 六、致谢 　　我能适应当前的工作，并能取得不断的进步，是和各位领导和队里的各位师傅无私的帮助和关怀分不开的，在此表示感谢。感谢各位领导，特别是苗鹏苗队长，我最直接的领导，对我的这一年工作做了统一的安排和大致的规划；感谢队里的各位师傅，特别是陈敬华陈师傅，汤利汤师傅，他们把几十年的工作经验一点一滴能教的都教给了我。 　　人的一生在历史的长河中显得如此短暂，那么，人活一世究竟为了什么？每个人都有自己不同的看法。我认为，为了体现自己的价值，为了证实自己的价值，那么，才不枉此生。而自我的价值是体现在平时你所对待的每件事中，更是集中体现在你的工作中。谨以次此句作为结束语，"为了海外事业，为了中非友谊，我愿奋斗再奋斗！" 　　工程师试用期的工作总结5 　　本人自20xx年x月参加工作以来，认真工作，苦练本领，在各位前辈和师傅们的指导和帮助下，已成长为一个具有较强业务能力的技术人员，以下是本人的一点心得： 　　 一、态度端正、严谨科学 　　路桥建设工作是一项非常艰苦的行业，风吹日晒，还要到处跑，而且又需要细心工作，所以没有乐观的人生态度和严谨科学的工作精神是不成的。资料和预算工作虽说不上搞科研，但也绝对来不得半点马虎，“差之毫厘，失之千里”正好用来比喻资料工作，而“一子错，全盘皆落索”又正好用来形容预算工作。 　　 二、小心推敲、认真求证 　　在资料和预算工作中，非常需要“小心推敲、认真求证”的工作精神，因为这不但是工作作风的问题，还直接关系到工作的质量问题。在编制资料及预算之前，必须认真审图，对图上有误的地方要及时向设计、监理单位提出来。在编制预算之前，要利用图纸给出的数据，运用各种公式去验证，还要采用不同的计算方法（如正算、反算等）重复计算，确保万无一失。在准备编制资料之前，要先重温一次图纸，看设计图纸对局部施工工艺是否有特殊要求，或者和现行施工工艺有没有冲突的地方，如有冲突则采取“从严不从宽”的原则处理，并及时向总监作出书面报告。过程中我不仅加深了对原来学习的知识理解，而且对以前书本中没有接触或接触不深的知识有了进一步的认识。 　　 三、严密谨慎、考虑周全 　　在工作中，考虑问题一定要严密、周到，对设计中没有提到的地方，要结合现行规范和实际情况进行考虑，看看是否有遗漏和错误的地方。下面是各种工作的简单叙述： 　　在收到图纸后，就应马上进行图纸的审核工作。如图纸较多，可进行分工，各专业指定专人负责，并由专人计算工程量，专人审查标高，专人复查坐标，做到明确分工，而且又有交叉，每一项工作都进行二人或二次以上复查，发现的问题要及时记录下来，进行汇总，交由技术负责人进一步复查后再组织上报设计、监理单位。审图时主要进行以下工作： 　　（1）、对标高进行复核，根据各构造物或结构层的高差、层厚、纵坡、横坡、边坡等来反算各点标高，看是否与图上提供的相符。如从道路起点算至道路终点是否相符。 　　（2）、对工程量进行复核，一般在图纸尺寸复查无误后进行，要根据图纸尺寸（或更正后的构造物尺寸）进行计算，不得照抄图纸中的工程数量表中的数据，计算时要考虑各种实际情况。 　　 四、内业整理 　　在进行资料整理时要注意资料的全面性、真实性和及时性，另外还要注意设计图纸和业主、监理的其他特别要求。比如： 　　①有的工程对安全问题要求特别严格，那么在整理竣工资料时对每天的班前安全活动、各项工程的施工安全技术交底、本工程的安全制度和管理流程这部份的资料要特别整理好。 　　②有的工程由于各种原因，变更工程较多，那么有关变更的资料，如照片、图片、工程洽商记录、现场测量、计量的记录、原设计图纸、变更图纸等一定要整理齐全。 　　③所有隐蔽工程的验收记录一定要及时完善，不得缺少，否则可能给竣工验收带来严重的后果。 　　 五、预（结）算： 　　做预算时要注意结合本公司的实际情况和施工现场作全面性考虑，才能做出最合理的预算来。比如： 　　①有的工程，甲方指定了某种材料或设备，那就要认真调查此材料或设备的情况，包括供应情况和价格是否会变动。 　　②有的工程里使用的某材料或设备，对本公司是自采材料，成本较低的，那可以用较低的标底进行投标，反之则不可为。

大型钢厂只有八一钢铁一家

由你所在单位开具。

衣 食 住 行 无论何时都将是民生热点问题。

安全教育手抄报内容资料汇总 　　小学(含特殊教育学校)学生安全教育，主要帮助学生初步树立安全观念，了解安全基本常识，熟悉报警、求助电话的使用方法，具备对危险的初步判断能力，掌握躲避危险和自救的简便方法。下面是我整理的关于安全教育手抄报内容资料，欢迎大家参考! 　　切记： 　　1、在上学放学路上、节假日期间学生脱离学校和家长监管时段，做到“四不游泳”，即不在无家长或老师的带领下私自下水游泳;不擅自与同学结伴游泳;不到无安全设施、无救护人员、无安全保障的水域游泳;不到不熟悉的水域游泳。 　　2、设有“禁止游泳或水深危险”等警告标语之水域处，千万不可下水戏水;在发现同伴溺水时应立即呼喊大人去救，不应盲目下水营救，避免发生更多伤亡。 　　如何防溺水? 　　1、必须在家长(监护人)的带领下去游泳。单身一人去游泳最容易出问题，如果你的同伴不是家长(成年人)，在出现险情时，很难保证能够得到妥善的救助。 　　2、身体患病者不要去游泳。中耳炎、心脏病、皮肤病、癫痫、红眼病等慢性疾病患者，及感冒、发热、精神疲倦，身体无力时都不要去游泳，因为上述病人参加游泳运动，不但容易加重病情，而且还容易发生抽筋、意外昏迷，危及生命。传染病患者易把病传染给别人。另外女同学在每月特别期间均不宜游泳。 　　3.忌空腹游泳，因为饥饿时人体内血糖含量降低，如这时游泳就会出现头晕症状，甚至可能昏厥以致溺水。同时也忌饱食和酒后游泳，因为血液分布发生变化，脑部血液供给不足，也会出现头晕，造成险情。另外，过度疲劳后游泳容易造成抽筋或因体力不支而溺水。 　　4、参加剧烈运动后，不能立即跳进水中游泳，尤其是在满身大汗，浑身火热的情况下，不可以立即下水，否则易引起抽筋、感冒等。水中活动时，已感有寒意时，或将有抽筋现象时，应登岸休息。 　　5、被污染的(水质不好)河流、水库，有急流和漩涡处，两条河流的交汇处以及落差大的河流湖泊，均不宜游泳。下水前观察游泳处环境，若有危险警告，则不能在此游泳。不要去有渔网、水草多的河里去游泳，也不要去可能有血吸虫的水域游泳。 　　6、恶劣天气如雷雨、刮风、天气突变等情况下，也不宜游泳。游泳前一定要做好准备运动，把身体活动开。如水温太低应先在浅水处用水淋洗身体，待适应水温后再下水游泳;镶有假牙的.同学，应将假牙取下，以防呛水时假牙落入食管或气管。 　　7、对自己的水性要有自知之明，下水后不能逞能，不要贸然跳水和潜泳，更不能互相打闹，以免喝水和溺水。跳水前一定要确保此处水深至少有3米，并且水下没有杂草、岩石或其他障碍物;以脚先入水较为安全。 　　8、在游泳中如果突然觉得身体不舒服，如眩晕、恶心、心慌、气短等，要立即上岸休息或呼救。如遇人溺水，可一面大声呼救一面利用竹竿、树枝、绳索、衣服或漂浮物抢救，不要贸然营救，待成年人前来救助。 　　安全知识手抄报资料： 　　发现有人触电，在救助触电者时，首先要切断电源。在切断电源之前，千万不要用手去拉触电者，否则救助者也会触电。 　　如果无法切断电源，救助者要穿上绝缘胶鞋，或带上绝缘手套，或站在干燥的木板上，用干燥的木棍、竹竿等去挑开触电者身上的电线。 　　小学生因为人小，无法对触电实施救护，应该及早地叫大人来处理，并打“120”急救电话，让医生来救护。 　　校内，不要进入写有“闲人勿进”的总电房，不要用手触摸总开关。 　　安全教育手抄报资料： 　　房子周围有许多电线，不要在电线上面搭挂、晾晒衣物，以免发生危险。 　　在户外玩耍时，要远离高压输电设备及配电室之类的地方。不要在高压线附近放风筝，不要到配电室中去玩。 　　不要用手、金属物或铅笔芯等东西去拨弄开关，也不要把它们插到插座孔里。喝水或饮料时不要在插座附近喝，以免水或饮料洒到插孔里，造成电器短路，着火。 　　安全教育手抄报资料： 　　化学药品溅入眼睛时，应用专用冲洗眼睛的水及时冲洗，并要采取其他的急救措施。 　　课间活动不要做危险的游戏，观看别人进行体育活动，要注意自己的位置是否安全，避免飞来的篮球、足球等伤及自己 　　参加集体劳动，一定要遵守纪律、服从管理、听从指挥。要事先了解该项劳动的安全常识，未经老师允许不得进入危险部位。不接触有毒有害物质，如硫酸、农药等，不随便触摸、玩弄电器及开关等。 　　安全与教育手抄报资料： 　　1、在家遇生人，不要轻易开门。如不速之客来访时，要先查明身份再开门。如果不能确定身份，就打电话向父母询问，或求助邻居。 　　2、没有家长或老师的安排，不要接受陌生人的邀请去看展览、拍电影、做广告等，更不能到陌生人家里去玩。 　　3、如果在路上遭坏人抢劫，不要冒失地与他硬拼，可先把随身带的钱物给他，并尽量记清坏人的身材、面貌、口音和衣着特征，争取安全脱身，然后迅速报案。 　　安全知识手抄报资料： 　　1. 防磕碰。目前大多数教室空间比较狭小，又置放了许多桌椅、饮水机等用品，所以不应在教室中追逐、打闹，做剧烈的运动和游戏，防止磕 　　2.防滑、防摔。教室地板比较光滑的，要注意防止滑倒受伤;需要登高打扫卫生、取放物品时，要请他人加以保护，注意防止摔伤。 　　3.禁止在楼道内游戏、追逐打闹防止发生意外伤害。 　　安全通行手抄报资料： 　　人行横道线为一组白色平行粗实线(斑马线)，在交通信号灯控制的路口，采用两条白色平行粗实线划出人行横道线的范围，表示准许行人横穿车行道。 　　行人横穿车行道时必须行走在人行横道线内，设置有人行横道信号灯的，还必须按信号灯指示通行。 ;

临床医学的发展史：一、近代16世纪文艺复兴时期，医学陈规被打破，产生了人体解剖学。17世纪，生理学建立。18世纪，病理解剖学建立。19世纪，细胞学、细菌学获得长足发展。基础医学和临床医学逐渐成为两个独立学科，数学、生物学、物理学、化学等方面的巨大进步为现代临床医学的产生奠定了坚实基础。17世纪的医生西登哈姆（Sydenham T.,1624-1689）提出：“与医生最有直接关系的既非解剖学之实习，也非生理学之实验，乃是被疾病所苦之患者，故医生的任务首先要正确探明痛苦之本质，也就是应多观察患者的情况，然后再研究解剖、生理等知识，以导出疾病之解释和疗法。”西登哈姆的呼吁获得了人们的支持，医生开始回到病人身边，从事临床观察和研究。西登哈姆也被称为“临床医学之父”。18世纪，临床教学兴起。莱顿大学在医院设立了临床教学专用病床。临床医学家布尔哈夫（Boerhave H.,1668-1738）充分利用教学病床展开床边教学，开创了临床病理讨论会（CPC）的先河。这一时期逐渐形成了生物医学模式。这一模式将健康看作宿主、环境和病因三者的平衡。每一种疾病都能从器官、细胞、生物大分子上找到可测量的形态和（或）化学变化，确定生物的和（或）物理的病因，从而进行治疗。二、现代在第三次科技革命的影响下，20世纪医学先后发生了三次革命，产生了现代临床医学。第一次革命发生在三十年代到五十年代，标志为磺胺类药物的发现、抗生素的发现和青霉素的大规模生产。第二次革命发生在七十年代，标志为电子计算机X线断层扫描机（CT）和磁共振检查（MRI）的发明与应用。第三次革命发生在七十年代后期，标志为利用遗传工程生产生物制品（如生长抑素、胰岛素、生长激素、干扰素、乙肝疫苗）。伴随着药物学、治疗学、分子生物学、免疫学、医学遗传学、器官移植技术、传染病学、医学影像学等学科的发展，生物医学模式在七十年代逐渐过渡到生物-心理-社会医学模式，从生物学、心理和社会三个因素综合的看待健康与疾病，从多个方面实施综合治疗。现代临床医学已经形成了分科专业化、发展国际化、技术现代化、学科相互渗透交叉等鲜明特点，与社会医学、全科医学的关系日益紧密，成为人类与疾病抗争的最重要武器。三、未来作为与疾病直接对抗的科学，临床医学在未来将发挥更重要的作用，具体发展趋势有四个：应用分子生物学改造临床医学、临床医学与各种学科交叉融合、临床医学与预防医学相结合、老年医学成为临床医学的重要研究课题。

中医学专业就业方向有以下几个主要的核心方向：1. 中医临床：中医临床是中医学专业的核心就业方向，毕业生可以成为中医师或中医医师助理，在医院、诊所或私人诊所中从事中医临床工作。他们可以通过中医经络推拿、中药治疗、针灸、艾灸等治疗方法，为患者提供中医诊断和治疗服务。2. 中医养生保健：毕业生可以在养生保健机构、健康咨询中心或其他相关机构中从事中医养生保健服务工作。他们可以根据患者的体质和需求，制定个性化的养生保健方案，包括中药调理、推拿按摩、调养饮食、运动锻炼等。3. 中药研发与生产：毕业生可以在制药企业、中药材种植基地、中药研究机构等单位从事中药研发和生产工作。他们可以参与新药开发、药物研究、药物质量控制、药物生产流程管理等。4. 中医教育与科研：毕业生可以在中医医院、中医学院或科研机构从事中医教育和科研工作。他们可以担任教授、讲师、实验员等职务，参与中医临床研究、中医文献研究、中医教材编写以及中医人才培养工作。5. 国际中医交流与合作：毕业生可以参与中医国际交流与合作工作，包括中医药海外推广、中医医疗服务输出、中医教育国际化等。他们可以 担任中医专家、文化交流官员或中医医疗团队成员，与国际组织、机构或个人进行交流合作，促进中医药在国际上的发展与推广。以上就是中医学专业的主要就业方向。当然，除了这些核心方向之外，毕业生还可以选择自主创业或从事中医药产业的管理和经营工作。需要注意的是，无论从事哪个方向，中医学专业的毕业生都需要具备扎实的中医学理论基础和丰富的实践经验，还需要不断提升自己的学术修养和专业技能，以应对不断变化的就业市场和社会需求。

《物资采购供应与控制管理实务全书--采购供应处（科）长实用手册》1619[定 价]：￥880.00元[作 者]：彭志源出版社：安徽文化音像出版社出版日期：2004年3月[规 格]：16开2059页三册[ 盘]：一张光盘目录：内容介绍 《物资采购供应与控制管理实务全书--采购供应处（科）长实用手册》 出版意义： 物资的供应与采购是生产型企业的根基，其质量的好坏将直接关系到企业的产品质量，企业生誉，甚至关系到企业的生死存亡。因此，如何加强对供应与采购部门的管理始终是企业不可忽视的重中之重，为了给广大企业提供一本可供参考的管理圣经，我们特组织编写这本《物资采购供应与控制管理实务全书》。 本书内容： 本书围绕企业界采购与供应处（科）长的采购、供应等各个环节的工作进行了全方位介绍，包括采购管理组织与程序、部门与人员管理制度、采购技术，政府采购与国际采购；供应商的开发与管理，物资的检验与保管、企业供应链的理论与建立技术等等。 本书特点： 本书采用较为通俗语言，围绕物资采购管理的工作内容进行了阐述，结构科学、内容新颖、层次鲜明，较好地体现了新潮的采购方式、供应与控制管理技术方法，想人之所想，急人之所急，是广大采购、供应部门、企业家、管理人员难得的参谋 书籍目录 第一部分 采购管理卷 第一编 采购基础知识 第一章 采购实务概述 第二章 采购的途径与原则 第三章 采购组织机构与管理制度 第二编 采购管理总论 第一章 采购管理的概述 第二章 采购管理的发展 第三章 采购管理的目标与组织 第四章 采购管理操作规范 第三编 采购过程管理 第一章 采购计划与预算管理 第二章 采购决策 第三章 采购认证管理 第四章 采购订单及物料管理 第五章 采购成本管理 第六章 采购合同管理 第七章 采购变判 第八章 采购质量管理 第九章 采购价格管理 第十章 采购绩效考核与评估 第四编 采购部门与人员管理制度 第一章 采购部门的隶属 第二章 采购部门的岗位职责 第三章 采购人员选用制度 第四章 采购人员工资制度 第五章 采购人员薪酬设计 第六章 采购管理相关规定 第五编 采购技术管理 第一章 JIT采购模式管理 第二章 MRP采购管理 第三章 电子商务采购管理 第六编 政府采购与国际采购管理 第一章 政府采购管理概述 第二章 政府采购的目标和程序 第三章 政府采购与制度创新 第四章 政府采购制度的基本框架 第五章 政府采购的管理与监督 第六章 国际采购管理 第七编 供应商管理 第一章 供应商管理概述 第二章 供应商开发 第三章 供应商选择 第四章 供应商价格和成本分析 第五章 供应商关系管理 第六章 供应商行为的测评 第七章 控制供应商 第八编 各类物资的检验 第一章 物资检验的抽样方法 第二章 金属材料商品的检验 第三章 水泥商品的检验 第四章 塑料、橡胶商品的检验 第五章 煤炭商品的检验 第六章 机电产品的检验 第七章 化工产品的检验 第九编 其它采购管理有关问题 第一章 采购资讯管理 第二章 采购稽核 第三章 物资采购内控制度审计 第四章 采购授权管理 第五章 采购涉及的法律问题 第二部分 供应管理卷 第十编 供应管理基础知识 第一章 供 应管理概述 第二章 供应管理的作用 第三章 从采购到供应管理 第四章 世界级供应管理 第五章 全球供应管理 第六章 供应环节资金管理 第七章 供应风险管理 第十一编 供应部门与人员管理 第一章 供应部门行政办公室管理 第二章 供应部门日常办公事务管理 第三章 供应部门财产管理 第四章 供应部门人员道德规范与职业标准 第五章 供应部门人员生活福利管理 第十二编 物资保管与库存控制管理 第一章 物资管理概述 第二章 物资保管概述 第三章 库存管理概述 第四章 物料管理部门的工作职能 第五章 库存管理的运营 第六章 存量控制管理 第七章 缺料状况的改善 第八章 物资现场管理 第十三编 典型物资的保管 第一章 金属材料的保管 第二章 木材保管 第三章 水泥保管 第四章 化工原料及爆破材料的保管 第十四编 供应链管理 第一章 供应链管理概述 第二章 供应链管理方法 第三章 供应链管理中的顾客资产管理 第四章 供应链管理的企业组织结构 第五章 产品供应管理 第六章 我国供应链管理的现状与对策 第七章 高效补货的供应链模型 附录： 1、物资统计百科 2、物资供应与采购管理常用表格 最新物资采购供应处(科)长工作管理万有文库第一篇物资管理总论 第一章物资管理概述 第二章物资存量控制管理 第三章物资采购管理 第四章物资运输管理 第五章仓储管理 第二篇物资采购管理 第一章采购管理概述 第二章采购管理的发展 第三章采购管理的目标与组织 第四章采购管理操作规范 最新物资采购供应处(科)长工作管理万有文库 第三篇物资管理岗位绩效考核标准 第一章物资管理组织及人员职责标椎 第二章采购管理工作执行标准 第三章货仓管理工作执行标准 第四章生产物控作业管理标准 第五章流通过裎物资管理作业标准 第六章供应链管理工作执行标准 第七章物资技术管理工作标准 第八章物资管理绩效评价管理标准 最新物资采购供应处(科)长工作管理万有文库 第四篇物资管理战略规划与工作创新 第一章物资管理新技术 第二章现代物资管理是企业的核心竞争力 第三章物资管理的发展趋势 最新物资采购供应处(科)长工作管理万有文库 第五篇物资管理全程操作标准方案 第一章物资系统的构建 第二章物资采购管理标准操作方案 第三章供应链管理标准操作方案 第四章物料管理标准操作方案 第五章流通加工管理标准操作方案 第六章运输配送管理标准操作方案 第七章货仓管理标准操作方案 最新物资采购供应处(科)长工作管理万有文库 第六篇物资管理基本制度 第一章物资管理作业流程制度 第二章物资管理权限界定制度 第三章物资消耗定额制度 第四章物资储备定额制度 第五章物资采购管理制章 第六章物料入库管理制度 第七章托外加工管理制度 第八章机器设备管理制度 第九章物资运输管理制度 第十章物资编码管理制度 最新物资采购供应处(科)长工作管理万有文库 第七篇物资管理财务分析 第一章物资采购资金活动分析概述 第二章物资购进、存储与使用中的资金预（核）算 第三章物料购进成本经济分析 第四章存货核算 第五章包装物和低值易耗品的核算 第八篇物资财务管理制度 第一章会计准则与通则 第二章会计制度 第三章财会工作制度 第四章物资管理规章 最新物资采购供应处(科)长工作管理万有文库 第九篇物资采购供应商管理 第一章物资采购供应商管理概述 第二章物资采购供应商开发 第三章物资采购供应商选挥 第四章物资采购供应商价格和成本分析 第五章物资采购供应商关系管理 第六章物资采购供应商行为的测评 第七章物资采购供应商制约管理 最新物资采购供应处(科)长工作管理万有文库 第十篇各类物资的检验 第一章采购与采购商品检验 第二章采购商品检验的抽样方法 第三章采购商品的重量检验 第四章采购金属材料商品的检验 第五章采购化工矿产品的检验 第六章采购水泥商品的检验 第七章采购塑料、橡胶商品的检验 第八章采购棉花商品的检验 第九章采购煤炭商品的检验 第十章采购陶瓷商品的检验 第十一章采购机电产品的检验 第十二章采购办公设备的检验 最新物资采购供应处(科)长工作管理万有文库 第十一篇物资保管与库存控制管理 第一章物资管理概述 第二章物资保管概述 第三章库存管理概述 第四章物料管理部门的工作职能 第五章库存管理的运营 第六章存量控制管理 第七章缺料状况的改善 第八章物资现场管理 最新物资采购供应处(科)长工作管理万有文库 第十二篇物资资源合理利用 第一章价值分析及其在物资工作中的应用 第二章物料需求计划技术 第三章流通领域中的资源优化配置技采 第四章跨生产、流通的资源优化配置技术 第十三篇物资供应链管理 第一章供应链与供应链管理概述 第二章供应链管理基础理论 第三章供应链时间管理、成本管理与绩效评价 第四章供应链中的库存控制 第五章供应链中的运输管理 第六章供应链网络设计 第七章供应链中的协作关系 第八章供应链客户关系管理 第九章供应链管理中的信息技术 第十章供应链管埋信息系统 第十一章供应链与电子商务 最新物资采购供应处(科)长工作管理万有文库 第十四篇物资信息化管理 第一章物资管理信息化 第二章物资编码概述 第三章计算机在物资管理中的应用概述 第四章物资管理信息系统的开发 第五章物资管理信息系统的分析与设计 第六章物资管理信息系统的程序设计 第七章采购业务的计算机管理 第十五篇物资管理常用政策法规汇编

1、各部门预算由本部门所属各单位预算组成.本部门机关经费,不纳入本部门预算是错误的。2、预算法第六条：各部门预算由本部门所属各单位预算组成。3、预算是经法定程序审核批准的国家年度集中性财政收支计划。它规定国家财政收入的来源和数量 、财政支出的各项用途和数量，反映着整个国家政策、政府活动的范围和方向。预算（Budget）包含的内容不仅仅是预测，它还涉及到有计划地巧妙处理所有变量，这些变量决定着公司未来努力达到某一有利地位的绩效。

1.安全管理是指以国家的法律、规范、条例和安全标准为依据，采取各种手段，对企业的安全状况实施有效制约的一种活动。　2.企业安全管理包括以下一些基本内容：规划——安全措施计划　　组织——安全活动组织　　检查——现场和作业过程的安全检查　　评审——安全方案及效果的审核　　3.企业的安全管理手段有：行政的手段；法制的手段；经济的手段；文化的手段；科学的手段等。安全生产管理是企业安全生产客观条件的需要，是企业管理的重要组成部分。4.目的是通过合理组织生产，使企业在生产过程中减少事故，使企业生产的产品在未来投入使用时无事故隐患，这是调整经营者和劳动者关系的重要内容，是生产经营的保证，是企业获取经济效益的必要条件。

院校专业：基本学制：五年 | 招生对象： | 学历：中专 | 专业代码：100201K培养目标培养目标培养目标：本专业培养适应医药卫生事业发展需要，具有良好职业素养、初步临床工作能力、 终身学习能力和进一步深造基础，能在各级卫生保健机构在上级医师的指导与监督下，从事安全 有效的医疗实践的应用型人才。 培养要求：本专业学生主要学习自然科学、基础医学和临床医学方面的基本知识与基本理 论，接受临床技能、沟通技能等方面的基本训练，掌握初步的医疗、健康宣教、自主学习和终身学 习的能力。 毕业生应获得以下几方面的知识和能力： 1．掌握医学相关的自然科学、社会科学知识和方法，并能用于指导未来的学习与医学实践； 2．掌握基础医学相关知识，即生命各阶段人体的正常结构、功能和心理状态，掌握各种常见 病和多发病（包括精神疾病）的发病原因、发病机制、临床表现、诊断及防治原则； 3．掌握基本的药理知识和临床合理用药原则； 4．掌握正常的妊娠和分娩知识、产科常见急症处理方法、产前及产后的保健原则以及计划 生育的医学知识； 5．掌握临床流行病学的有关知识和相关科学实验方法，掌握健康教育、疾病预防与筛查的 原则，掌握缓解与改善疾患和残障、康复以及临终关怀的有关知识； 6．掌握中国传统医学的基本特点，了解中医的辨证论治等原则； 7．掌握传染病的发生、发展及传播规律，掌握常见传染病的防治原则； 8．掌握临床医学的基本知识和临床操作的基本技能，具备临床各科常见病、多发病的诊断 和处理能力，具备一般急症的诊断、急救及处理能力； 9．掌握临床思维分析方法，能够运用循证医学、预防医学原理指导医学实践； 10.具有一定的科学研究能力，能够结合临床实际，独立利用图书馆和现代信息技术研究医 学问题和获取信息，能够用一门外语阅读医学文献； 11.具有与病人及家属进行有效沟通的能力，具有与医生、护士及其他医疗卫生从业人员交 流沟通的能力，能够对病人和公众进行健康生活方式、疾病预防等方面知识的宣传教育； 12.熟悉医疗相关方针、政策和法规，理解全科医学和社区卫生政策； 13.了解医疗相关专业领域的最新前沿进展； 14.具备自主学习和终身学习的能力。 主干学科：基础医学、临床医学。 核心课程：人体解剖学、组织胚胎学、生理学、生物化学、病理学、诊断学、内科学、外科学、妇 产科学、儿科学。 主要实践性教学环节：临床见习、临床实习等。 主要专业实验：普通化学实验、生物物理实验、机能实验等。 修业年限：五年。 授予学位：医学学士。 【本专业为国家控制布点的专业】 1003 口腔医学类 职业能力要求职业能力要求 专业教学主要内容专业教学主要内容《病理解剖学》、《生理学》、《精神病学》、《医学影像学》、《手术学》、《临床药理学》、《生物化学与分子生物学》、《耳鼻喉科学》、《呼吸治疗学》、《超声诊断学》 部分高校按以下专业方向培养：儿科学、口腔医学、老年医学、全科医学、生殖医学、眼耳鼻喉、重症医学、医学影像学、计划生育医学、足球运动康复。专业（技能）方向专业（技能）方向医疗机构：临床诊断、手术治疗、临床治疗、病理化验。职业资格证书举例职业资格证书举例 继续学习专业举例 就业方向就业方向 就业方向：本专业的毕业生具有较全面的综合素质、较好的学习能力、较强的处理临床实际问题能力和初步的科研能力。毕业后可以在医疗卫生机构从事临床各科的医疗、预防工作及医学教学和研究工作。 对应职业（岗位）对应职业（岗位） 其他信息：临床，从字面的意思来讲，有亲临病床的意思。临床医学是直接面对疾病、病人，对病人直接实施治疗的科学。 临床医学属于医学下属的一级学科，学科代码是1002，下面又分为18个二级学科。分别是：内科学、儿科学、老年医学、神经病学、精神病与精神卫生学、皮肤病与性病学、影像医学与核医学、临床检验诊断学、外科学、妇产科学、眼科学、耳鼻咽喉科学、肿瘤学、康复医学与理疗学、运动医学、麻醉学、急诊医学。 临床医学专业是一门实践性较强的应用科学专业，培养的也是具备基础医学、临床医学的基本理论和医疗预防的基本技能，并能从事医疗及预防、医学科研等方面工作的医学高级专门人才。 临床医学主要研究的就是疾病的起因、诊断、治疗和预后。致力于提高临床治疗水平，促进人体健康。 临床医学专业毕业后大部分学生会选择是当医生，整个大学时期学习的课程都是围绕着临床诊断治疗相关的学科，后期还会花费大量的时间到医院去见习实习。临床医学培养的全科医生，一般需要学生根据自己的能力和爱好再去专攻一个方向。在医学院里，只有临床医学这个专业出来后才是传统意义上的医生。

　　关于安全的手抄报 　　关于安全的手抄报 　　关于安全的手抄报 　　关于安全的手抄报 　　关于安全的手抄报 　　关于安全的手抄报 　　 【篇一：交通安全我践行】 　　现代社会交通日益发达，汽车成了人们出行的主要工具，它给我们带来了前所未有的方便与快捷。在大家赞叹社会进步、享受社会进步的同时，它也给我们带来了灾难，一个个鲜活的生命消失在飞驰的车轮下，一个个幸福美满的家庭转眼支离破碎。 　　因此，我们要遵守交通规则，安全行驶，才能避免这些事故的发生，健康成长。但每年都有不少人因为交通事故而“小命归西”。交通事故往往都是人为的不遵守交通规则造成的。交通事故是完全可以避免的。只要做到不闯红灯、不翻越护栏、不超速驾驶……做到这些就可以避免不少交通事故。 　　生活中，我发现不少违反交通规则的人，他们有的是为了快速到达公交车，不走“斑马线”，而斜穿马路；有的不管三七二十一，也不看护栏上的警示语，直接飞跃护栏，汽车从他们身边擦肩而过，十分危险。在公交车上，我发现有的司机开车粗心大意：车还没进站，门先开了；或是门没关，油门已经踩到底了；有的司机与旁边人一边聊一边开车。谁也不看看满车厢的标语：为了您与他人的安全，请勿与司机闲谈！还有的司机为了赶时间，油门都要踩爆了。左打一把轮右打一把轮，把车弄得与海盗船毫无区别。总之，这样的例子数不胜数。 　　生命只有一次！同学们，让我们一起努力，珍爱生命，遵守交通规则！ 　　 【篇二：珍爱生命安全出行】 　　有这样一句话：当你遵守交通规则时，安全与你同行；当你违反交通规则时，危险正向你走来。我觉得这句话说得很好，我们只有自觉遵守交通规则才能一生平安。 　　在生活中，家长与老师也经常叮嘱我们，要遵守交通规则。然而还是有许多同学听不进去，依然我行我素，直到最后酿成了悲剧。我的同学小明，就是一个活生生的例子。 　　小明是一个篮球健将，是学校篮球队的主力。一天早上，小明因为起床迟了，眼看上课就要迟到了。他急匆匆地赶往学校，到了学校对面的马路上，为了节省时间，小明没有走在人行横道线上，而是翻越了马路中间的隔离防护栏。谁知，小明的双脚刚落地，一辆疾驰而过的面包车将他撞倒在地上，结果造成了腿骨骨折。从此，小明再也不能打篮球了。如果当初小明宁愿多花几分钟时间去走人行横道，就不会发生这样惨痛的事了，也不会为此放弃了自己的爱好。这件事给了我一个深刻的教训：过马路时一定要走人行横道，不要因为一时省时而毁了自己的一生啊！ 　　近年来，有一些同学喜欢用mp3听音乐，他们是走路时也听，骑车时也听。小东是六年级的同学，家离学校较远，每天都是骑自行车上下学。最近，爸爸为他买了一部mp3，小东爱不释手，连骑车时都戴着耳机在听。一天上学时，小东一边骑车一边听着mp3里的音乐，由于起晚了，来不及在家里吃早饭，他在路边的小吃店里买了一个包子，便一只手拿着包子，一只手扶着车把手，向学校赶去。在一个十字路口的地方，小东因为耳朵里塞着耳机而没有听见汽车的喇叭声，结果一辆直行的大卡车尽管踩了刹车，可还是撞上了小东的自行车。小东重重地摔倒在地上……音乐固然好听，但生命却是更加可贵，有了生命以后还可以听音乐，如果没了生命，那再好听的音乐也无济无事了。 　　车可以给人带来方便，也可能给人带来灾难，只要我们遵守交通规则，就可以让车成为我们的好帮手，否则车就会成为一个可怕的工具。 　　同学们，请遵守交通规则，珍爱生命吧！ 　　 【篇三：交通安全在我心中作文】 　　上幼儿园的时候，老师就教导我们“红灯停，绿灯行，黄灯请你等一等。”这是最基本的交通规则，我们大家一定要牢记在心。 　　交通安全知识十分重要，如果把红灯误看成绿灯，说不准，“喤当”一声，一个鲜活的生命就在一辆车子的轮胎下消失了。我清楚的记得，有一年的冬天，我放学回家的路上，一个三年级的小男孩看见自己的妈妈在马路对面朝自己挥手，心里开心极了，不顾三七二十一就跑故去，谁料，一辆红色的大卡车飞速驶过，无情的带走了这个小生命。站在对面的妈妈心如刀割，失声痛哭，她多么想再次看见自己的儿子跑过来喊自己一声妈妈；她多么想再次看见儿子蹦蹦跳跳跑进学校的大门……可是，这一切永远也不可能了。由此可见，不遵守交通规则会造成多么严重的后果啊！ 　　那是一个晴朗的上午，我与婶婶外出散步。突然，一辆车“刷”的一声与我擦肩而过。我定睛一看，原来是一位大哥哥在“飞车”，我想他应该有急事吧，不然骑那么快干嘛呢？同时我也挺替他担心的，骑那么快，万一发生交通事故怎么办呢？也有些行人来劝阻他别骑得那么快，可是那个大哥哥把别人的话当成耳边风，骑得依旧那么快。就在前面不远的拐弯处，我看见有一大群人围在那里，我硬着头皮挤了进去。“啊！”我不禁大叫起来。那不是刚刚那位大哥哥吗，现在怎么躺在这里痛苦呻吟呢？这时，一个妇女说：“哎，可怜的孩子啊，就这样活活的被车给撞死了啊！”在别人的纷纷议论下，我得知，原来这位大哥哥因为骑得太快了，被一辆汽车给撞飞了。超速行驶也会酿成大祸的。 　　生命是唯一的，是宝贵的。世界因为生命而精彩。您的生命，您珍惜吗？要想生命得到保障，那就请您遵守交通规则，维护交通秩序。 　　 【篇四：安全感，是自己给的】 　　长这么大，第一次觉得自己真的很脆弱。 　　明明自己住宿，是在五年级就已经学会独立，而真正学会一个人是在大学，而现在只有自己才能给自己安全感。 　　20xx年，我在不知不觉又长大了一岁，可是我真的希望时间你能慢一点，小时候，我在父母周围，活泼得像个精灵，父母是我小时候的依靠。 　　我是家中最大的孩子，所以，长大就意味着拥有许多的责任，而我现在需要的安全感，是自己给的。 　　老妈，在这里我要给您说声对不起。对不起，我的2016年让您担心，其实我也一直在担心我自己，当我背上行囊准备远航，您在电话里千叮咛万嘱咐，出门在外，一定不能让自己冻着，要我带着厚点的被子出远门。 　　直到，在现在的每一天，是我想念父母的"每一天。安全感，是自己给的，生活还是要继续，明天与意外谁也不知道哪个会提前来到。 　　不是人们喜欢手机，而是手机里的信息是联系父母的重要方式，当你发现你已经成为父母的依靠，就证明你真的长大。细心的你有没有发现，小时候，父母说一就是一说二就是二，而现在他们大多数都会听取你们的意见，因为小时候你还小，明辨是非的能力还很弱，只有在他们的保护下才能茁壮成长。 　　现在的安全感，是自己给的。刚刚步入职场的我们，还只是一粒细小的尘埃，没有人会看见你，只有自己提升自己，找准自己的位置，努力奋斗，不能活在父母的羽翼下，这样你根本就不会成长，也会一事无成，你要想，生活不只是你一个人在继续。 　　一个人，也要过得好。见惯了许多的人，还不如自己一个人来得实在，安全感，只有在自己内心变得强大时才是最具有安全感的。因为工作的缘故，我住在很老式的一栋楼里，里面很潮湿，厕所浴室都是公用的，我也有害怕的时候，我害怕一个人晚上走一条很黑又潮湿的走廊，我害怕一个人半夜上厕所，如果有一天我知道我最后变成了这样，到底是该庆幸什么？因为这是自己选择的，尽管路上很崎岖，也不要忘记对生活笑笑。 　　我没有理由去怪生活，最后让我变成这样，我也没有生活的筹码不可能与生活谈判，所以不是自己喜欢的，就一定要凭自己的努力跳出来，生活本就不容易，努力在任何时候都不算太晚。 　　安全感，是自己给的。当初的梦想还没有实现，它总是遥不可及，学会自己的人生自己主宰，认真的生活。 　　20xx年，有幸遇见你真好。 　　 【篇五：安全常伴身边】 　　从小到大，每次当我们离开家，无论是去跟小伙伴玩耍，还是出远门很久才回来，不可避免的，妈妈每次都会提醒我们要注意安全。听得多了，你也会开始觉得厌烦，甚至会觉得妈妈太过唠叨。 　　后来，上学以后，每次节假日，学校都会让你们签写安全公约，生命无小事，一个人，独立存在于这个世界上的前提首先就是生命，你只有活着，才会有其他那些快乐美好的生活与经历。安全常伴身边，从我做起，从自身的小事做起。每天上学，要记得靠道路右边行走，不要乱穿马路，不与车抢行。 　　在学校里，也要注意安全，不要跟同学打打闹闹，尤其是冬天的时候，骨头都很脆弱，如果摔倒，就会很容易受伤，所以我们要学会保护好自己，不要让在乎我们的人担心。 　　不要与陌生人说话，不吃陌生人给的东西，这是最基本的常识，平时一定要尽量去人多的地方，不要一个人走在偏僻荒芜的地方。下雨天的时候，记得关好门窗，如果打雷，一定要拔下家里的电源线，不要用湿手去碰电源。 　　平时不要去沟河池塘边玩耍，即使夏天很热的时候也不要随便下去洗澡，要有大人看护的时候才可以。 　　生命无小事，安全常伴身边。我们每个人都要提高安全意识，保护好自己。 　　 【篇六：校园安全伴我行】 　　校园是我们每天生活，学习的地方，每天大约三分之二的时间是在学校里度过的，所以说校园的安全与我们的生命安全紧紧相连。 　　近几年来，安全事故频发。安全，引发了人们的深思。许多小学生丧命于车轮下、熊熊烈火中，所以我们要从小培养安全意识。过马路要一看二行三通过，遵守交通规……学校也开展了多次地震火灾逃生演练增强我们的安全意识，让我们能在发生安全时，保持镇定，安全、迅速的逃生。 　　虽然学校与家长常常教育我们，但是，在生活中的安全事件还是不时发生。如：2009年3月四川省巴中市通江县广纳镇的学生在晚自习下课后，刚走出教室，灯突然熄灭了。在经过漆黑的楼道时，有人喊了一声“鬼来了”，本来就恐慌的同学们都毫无秩序的向楼下奔去，互不相让。突然，前面的一名同学应为走得太快而摔倒了，后面的同学仍不顾地向前拥挤，不断才在摔倒同学的身上。现场一片混乱，惨叫此起彼伏。最后造成了8名同学死亡45名同学受伤的惨剧。这给受伤与死亡的学生、家长带来了多大的损失！ 　　再如，发身在我身边的的真实故事：课间活动时，有两个男生在一起玩游戏，有一个男生不小心失手，推倒了另一个男生，那个男生立刻倒了下去，头正好磕在多媒体桌脚上，顿时鲜血直流……你看，这虽然只是一种游戏而已，但是却让这位同学受到伤害。大家都知道“小场地，小游戏，不追逐打闹”。可是为什么还要一味的去玩那种危险游戏呢？ 　　通过这两个事例，我很为这些同学惋惜，但往往还是有些同学认识不到这一点，随便在校园中打闹，不听从老师指挥，甚至在楼梯上挤同学……一旦悲剧发生，带来的只有恐惧与悲伤，难道这样的悲剧还少吗？ 　　所以，我们每个人都应该做到：上下楼梯轻声慢步靠右行；课间在走廊、活动场所不打闹，不追逐，不乱跑乱跳；同学之间友爱谦让、与睦相处。让欢笑与健康能永远陪伴在我们身边；与美丽的学校一同进步！ 　　 【篇七：交通安全伴你我】 　　在大家生活的周围，有许多的街道，十字交叉路口，有不少的车辆来来往往，行人过路势必会引出一些关于交通安全的问题。有些人认为交通安全重于泰山，也有些人认为交通安全与自己无关，只要不威胁到自己的生命安全就行，就此展开辩论观点。 　　正方观点：交通安全重于泰山，众所周知，生命是宝贵的，生命对于我们来说只有一次，我们应当珍惜，在交通行路时应当遵循交通规则：红灯停，绿灯行，黄灯亮了等一等。转弯时要打转向灯，没有转向灯要打手势，还要向后看一看有没有过往车辆，还有就是走人行道时要看指示灯，宁等一分钟，不抢三秒钟，等等所以交通安全很重要。 　　反方观点：交通安全是很重要，但只要不违反交通法则就不会有事，虽然交通事故频发但毕竟没有发生在你我身上，这一点确实存在，再者说了你在路边等了三秒钟，有了三秒钟够走到路中央了，再有黄灯三秒钟，也就够过去了，所以交通安全不必在意太认真了。 　　正方观点：反方同学所说的确实挺合理，你所说的恰恰与最近议的挺火的“中国式过马路”挺像，几个人结在一起无论有没有车辆来往，结在一起就走过去了，这样很危险，就在前不久，新闻报道这样一则事例，一位老年人骑着电动三轮车带着孙子在路上正往前行驶忽然调转车头向逆向行驶，这时一辆黑色轿车在电动三轮车后急速行驶，老人车辆还没完全转过弯来时，被轿车直接撞飞，老人与孙子一起被抛出很远造成很大重伤，这个事例不能说明了安全的重要性吗？所以说安全在于你我。 　　反方观点：安全固然重要，但是这并不能说明我们就会必然发生这样的事情，也许交通安全在你我之间不断发展，会有这样或那样的影响，上次我还看到这样一个事例。说一位老人骑车在路上走，由于路滑，老人看到前方开了一辆大货车，由于刹车没刹住与大货车相撞，老人被大货车掩盖在其下，一会竟完好无损的从车底爬出，这说明了交通安全在于自己。而不是非常重要。 　　正方观点：反方说的很好，你说的这个案例毕竟是少数的，因为这需要的是多大的概率才能做到。但同时也说到安全在于自己，这就说明了交通安全在你我身边并且非常重要。 　　正方观点与反方观点两边同学说的都很好都很在理，但就在于我个人而言生命只有一次，错过了就不会有，交通安全在你我身边很重要，希望同学们珍惜自己的生命，自觉遵循交通规则，把握住自己，别让悲剧再次发生。好，谢谢大家的精彩辩解。 　　 【篇八：遵守交通安全行走】 　　交通安全是指人们在道路上活动，玩耍中，按照交通法规的规定，避免发生人身伤亡与财产损失。 　　随着社会发展日新月异，交通也随之发达。交通方式更是多重多样，天上飞机的航空线；陆地上的公路，铁路；半空中的高铁以及地下的地铁。交通方便了我们的出行，以至于把一个诺大的地球变成了地球村。但是任何事物的发展都是一把双刃剑，得到它们益处的同时，也意味着我们失去某些…… 　　激情碰撞着火花，在那追逐的速度中寻求的刺激，偏转着心跳的快感，当追尾的神魔降临的一刹那，心跳却后悔莫及。人们在发展中一味地追求速度，？将交通工具的车轮不断增加，马达的力量不断增大，更是将交通方式的道路不断拓宽，不断完善。危险的恶魔总是伴随着，中国每一？分钟就有一个人因车祸伤残，每五分钟就有一个人因车祸死亡。 　　交通不断发展，交通危险深度更是在不断加深，我们到底应该怎样去避免！ 　　没有规矩，不成方圆。消除交通危险，遵守交通规则才是治本之策。 　　红灯停，绿灯行，黄灯亮了等一等。这是我们遵守交通规则的基本准则，可是中国却存在着“中国式”的过马路。是否遵守一些对我们有益的规则、法律是人的素质的一种体现，所以我认为提高个人素质是十分重要的。 　　过马路走人行道，可是总是存在一些所谓的人物为表现自己的能力，学着去跳栏栅，殊不知死亡的降临。只是一个擦边而过的飞车就夺走了一个“鲜活”的生命。 　　行人应在人行道内行走，没有行人道要靠路边行走；行人不准在车行道上行走或追逐；严禁超车、飙车等。这些不过是一些小事小规则，但是为什么不去遵守来保护我们自己。或许它细小到我们不曾在意，但是它却夺走了太多。 　　遵守一些交通规则，少许多交通危险。耐心点等待红灯的消逝，绿灯才是人身的保障。耐心点走到斑马线，人行道才是人道。 　　让我们遵守交通，安全行走，手牵手平安行世界更与平。