浅谈如何建立健全事业单位财务内控制度

(一) 强化企业高层内部控制力度，创新财务管理理念企业内部控制应严格遵循均衡原则，无论是企业高层管理人员还是基层员工，都是内部控制对象。但是有很多高层管理人员自身权力较大，内部控制有时难以有效执行。故此，应加强企业内部控制环境的建设，包括但不限于治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等，使企业高层的日常行为，都能得到有效制约与监督，防止出现权力滥用和腐败问题。同时，通过转变经营管理理念，加强对财务管理工作的重视，增强财务管理职能，使之更好地发挥资金管理的效能。(二) 加大企业资金流程的监管力度要维护企业资金的安全性、使用的有效性、管理的规范性，管理层必须严厉管控资金使用及审批流程，随着企业发展壮大可采用预算、应付集中制等手段加强资金管控，并加强财务内控检查力度，做到事前事中、事后全方位监控。对于大额资产要严格控制，如：固定资产的管理、处置和采购，要保证申请与审批、审批与执行等不相容岗位之间相互独立；而对于项目工程，则要保证项目建议、可行性研究与决策、预算编制与审核、决策与实施、实施与付款、实施与验收、决算与审计等不相容岗位之间的相互独立，使企业各项资金的使用更趋规范，做到审批流程的全方位管控。此外，要对企业的每笔筹资进行严密监控，使筹资结构维持在合理的区间范围，并确保资金使用的高效化。要不断健全企业资产制度，完善资产管理体制，维护财产安全，有效规避财务风险。

当让有区别 一个内部一个不是内部嘛

　　但是，由于多种因素，由于种种原因，部分单位的会计基础工作相对比较薄弱，财务管理制度职能不断弱化，目前依然存在很多亟待解决的问题。笔者结合自己多年的实践经验 ，对财务管理工作存在问题进行深入的分析，并提出建立健全财务管理制度的对策及措施。 　　财务管理就是对企单位金运动所实施的计划、组织、指导、协调的过程，并处理单位同各方面的财务关系的一项经济管理工作。在单位的经营与管理中，财务管理制度是控制和管理的核心，是适应社会主义市场经济体制的发展要求，提高单位核心竞争力的重要手段，尤其是在我国深入参与经济全球化进程后，经济全球化及我国与国际接轨，经济结构不断优化升级，重大比例日趋协调，决策环境日益复杂，经营风险日益加大，我国要在世界经济浪潮中上占有一席之地，要增强自我发展能力，实现效益最大化，就必须要加强财务管理制度，提高成本控制，构建一套行之有效的财务管理制度体系。那么，怎样才能建立一套行之有效的财务管理机制呢？笔者结合自己多年的实践经验，谈谈自己的一点见解。 　　一、我国财务管理制度存在的问题 　　1、规章制度执行力不强，缺乏严肃性 　　首先，财经法规、纪律、制度的执行力不强，有部分地区存在法制意识不强，纪律观念淡薄， 处理财会问题不讲程序、流程、手续，财经纪律松驰、违规违纪现象突出，粗心大意，马马虎虎，处理问题仅凭习惯经验。其次，财务工作存在不稳定性和随意性，缺乏严肃性，经常有主管领导调走，财会人员调整，造成了清理不完的乱账等现象。最后，有个别部门对发票、支票、收据、工时记录等专项工作的重要性没有得到充分的认识，不按规定办理财政票据的核销手续，管理不善。诸多部门即使有，也很难保证财务管理的规范性、完整性，往往流于形式。 　　2、资产管理不规范，存在隐患 　　（1）货币资金内部管理存在漏洞，存在安全隐患。 　　在现实的管理中，有些部门没有将不相容职务相互分离，有的擅自离开工作岗位、互串岗位和干私活等，财务监督小组监督工作不到位，力度不足。大额支出或超预算开支没有办理相关手续，公款私存现象较为突出，设立小金库或账外账，这种现象成因复杂，且有蔓延的势头。 　　（2）固定资产管理制度不健全，管理缺乏有效的约束机制。 　　当前，存在财务分析预算管理与资产管理相脱节，账务管理与固定资产管理脱节，致使资产存量不实，虚增收入和利润 ，虚盈实亏，普遍存在重钱轻物、重购轻管的现象，固定资产的增加、减少、调拨、处置，以及对外出租出借等手续不全，未按时进行自查、项目手册应办未办，并造成资产管理混乱无章。 　　3、预算管理工作没有得到相应的重视 　　预算编制工作没有给予应有的重视，导致这些资金都没有发挥相应的功能。部分人员认为抓内部财务管理制度thldl.org.cn是作茧自缚，在实际工作中，一些工作人员对编制采购预算的重要程度不够， 编制工作重视不够，因而采取逃避和退缩的态度，形成了在实际过程中遇到的困难和阻力才跑政府，跑财政，给编制预算造成一定难度。 　　二、建立健全财务管理的对策及建议 　　1、构建一套行之有效的财务管理制度 　　随着社会主义市场经济体制的完善和公民社会的发展，传统的财务管理受到了严峻的挑战，我国只有转变观念，强化财务管理。要强化财务管理制度，就必须要建立财务内部控制制度，制定一套互相联系、互相制约的程序和方法，加强财务管理创新机制，这些制度包括资金筹集、资金投放和使用、资金耗费、资金回笼、资金分配等四个方面，通过制定相关的制度加以保证，规范财务行为，依法理财，认真履行财务管理职能，有效地使用每一分钱，建立、健全各项财务管理工作制度提升整体管理水平。 　　2、建立有效控制的手段和机制 　　在加强统一管理的基础上，结合自身的实际情况，建立健全会计核算流程、固定资产明细卡。对现金流量管理上，预算分配的审批权限，财产评估、清算和分配，财务目标的计划和实施，预算审查和批准、预算执行、预算调整、决算、监督方案和详细的报告、时间要求都要作出具体的规定。 　　3、认真重视，提高财务管理水平 　　各单位负责人要认真学习财务知识，带头学习财务管理规定，学习有关财务基础知识，对内财务管理水平要不断提升，树立严肃财经纪律，必须从增强责任心、完善制度、抓好队伍不，增强依法理财观念和能力。要充分认识到财务管理工作的艰巨性、复杂性和重要性，从思想上重视，工作上支持，行动上加强财务管理工作。 　　总之，随着我国社会主义现代化建设步伐和市场经济发展的不断深入，财务管理必须以资金管理为中心，缩小行政管理经费支出，减轻财政支出压力，要在业务工作范围和内容上严格限制，使其财务管理能够充分发挥其能动性，把财务管理和会计监督工作提高到一个新的水平，坚持科学发展观落实到财务，财务管理向着更科学、更合理的方向迈进。 　　由于我们过分强调财务管理规则的重要性而忽视其效果，最後走进了制订财务管理规则，修改规则，再制订规则的怪圈.其实财务管理制度应当成为人们对于财务行为规则的共享的信念，即人们如果不相信给定的财务管理规则，那麽就不能说有了财务管理制度.如果人们不把政府或组织的财务管理制度当一回事，那麽那些成文的财务管理制度就不构成我们制度的一部分.同样，这也是我们经常看到从外部引进的财务管理制度往往很难得到有效地实施的原因。

　　(一)内部控制的目标 通常情况下，对于组织来说，内部控制的目的是保证实现以下组织目标。 组织运行的效果与效率。所谓效果，就是组织实现组织目标的程度；所谓效率，就是指一定的资源投入所带来的产出量。 财务报告的可靠性和完整性。财务报告是综合反映组织经营效果和效率的文件，同时也是组织风险控制的重要依据。财务报告的不真实、不完整往往是组织的重要风险之源。 符合相关的法律法规和合同。违反法律法规和合同，既可能给组织带来较高的违法或违约成本，更可能隐含着对组织资产或股东利益更严重的危害。　　　　(二)内部控制的内容 内部控制主要由控制环境、风险评价、控制活动、信息和沟通及监督5个部分组成。 控制环境，指影响组织实行内部控制的各种因素，其中包括组织特征、产品与服务构成、组织文化、领导风格、法律制度、管理层对内部控制的认识和组织信息管理系统等。这些因素都直接或间接地对内部控制的推行、效果或效率产生正面或负面影响。 风险评价，指对风险的真实性、风险可能造成的损失、防范风险可能采取的有效措施、这些措施可能产生的效果和风险发生后将产生的内外部影响进行分析和评价。 控制活动，是对可能发生或已经发生的风险采取应对措施，纠正偏差，使组织的运行朝着既定目标发展，其中包括相关的政策和程序。 信息沟通，内部控制涉及到组织的各个环节和各个方面，为了获得充分准确的信息、控制措施得到充分响应、风险评估客观公正，广泛的信息来源和相关人员之间的充分沟通与理解是内部控制中十分重要的工作环节。 监督，整个内部控制过程，包括风险评价和控制措施，本身都必须处于有效的监控之中，并根据具体情况进行及时的动态调整，以提高内部控制的准确性、有效性和控制效率。　　(三)对内部控制概念的理解 对内部控制可以从3个方面来理解： 内部控制是动态过程。内部控制是一个过程，是实现目标的手段，而不是结果本身。组织目标是由组织的宗旨决定的。它包括具体目标和实现目标的效率。内部控制是防止那些可能影响组织目标有效率地实现的风险因素造成实际损失、或者使损失降低到最低限度的，贯穿于组织各项活动中的一系列行为或措施。环境影响内部控制，内部控制随环境变化而变化。 内部控制受人员沟通程度的影响。内部控制受到组织内各层次人员的影响，而不仅仅是简单地制定出一本制度手册或规章。单纯的规章制度只是一种机械的控制措施。组织虽然按照规章制度来运行，但人是具有个人目标、个人情感的能动性个体，他们可以在很大程度上影响规章制度的实施效率和效果。他们的行为可能受到其个人利益的驱使，也可能受其误解或抵触情绪的驱使。因此，内部控制必须建立在充分沟通的基础上。 内部控制提供的是合理保证。对管理层或董事会而言，内部控制提供的只是合理的保证，而不是绝对的保证。内部控制措施，无论设计的多么完美、运行的多么好，组织目标实现的可能性受到内部控制制度所固有局限性影响。内部控制也仅能为董事会和管理部门实现组织目标提供合理的保证。 第2号审计标准认为，COSO框架能确认出内部控制的运营效率和效果、财务报告的可靠性、遵守适用的法律和规章三大主要目标，而这三大目标都会对财务报告产生重大的影响，是关于财务报告的内部控制的组成部分。　　此外，标准将控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控作为框架的五大组成要素，服务于上述三大目标。 事实上，当今世界另外几个主流内部控制框架如加拿大的CoCo、英国的Cadbury报告、国际内部审计师协会(11A)的SAC、信息系统审计与控制协会(1SACA)的Cobit都与COSO框架紧密相关。我国有关部门制定的内部控制标准，包括证监会发布的“证券公司内部控制指引(2003)”、中国人民银行发布的“商业银行内部控制指引(2002)”、中国内部审计协会发布的“内部审计准则——内部控制(2003)”，其核心目标也与COSO框架一脉相承。 总之，无论COSO框架，还是PCAOB的努力，有一点是非常明确的，就是要在公司内部建立一个基本的控制框架，作为管理层评估财务报告内部控制的基准。这也是公司发展到一定程度在管理方面的必然要求，它受公司治理、价值创造、风险和机会、管制、企业文化、技术发展及受托责任等各方面的影响。我们应该从COSO的框架中吸收合理的内核、应从中汲取经验，这会有助于中资保险公司管理层次的提升，执行能力的到位。毕竟，我们正面临一个国际化的舞台，在一些标准、框架的执行上应与全球主流框架保持一致，这样才有沟通的可能，有平等对话的可能，有进一步发展的可能。　　三、加强公司内部审计工作有益于完善公司内部控制 内部控制的设计是否适当、执行是否有效，必须依据一定的标准进行评价，这个标准就是COSO中论述的内部控制的五个要素整体层次和／或作业层次的评价标准。对于内部控制评估应由谁来完成，对此COSO和Cadbury报告中的观点都认为，首先应由企业管理当局(或其指定人，如内部审计机构)定期对本单位内部控制设计的有效性进行评估，提出评估报告，然后再由注册会计师对其加以审核，提出内部控制审查报告。《法案》也做出同样的规定。　　由此可见，公司内部审计在对公司内部控制评估中的重要性。在颁布《法案》的过程中，由于IIA的积极参与，使得内部审计的作用与职责在法案中得以充分体现。

财务部各岗位职责一、财务经理岗位职责1、在公司董事会领导下，负责主持财务部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作任务；2、贯彻落实本部岗位责任制和工作标准，密切与生产、业务、采购、仓库等部门的工作联系，加强与有关部门的协作配合工作；3、负责组织公司财务管理制度、会计成本核算规程、成本管理会计监督及其有关的财务专项管理制度的拟定、修改、补充和实施；4、组织领导编制公司财务计划、审查财务计划。拟定资金筹措和使用方案，全面平衡资金，开辟财源，加速资金周转，提高资金使用效果；5、组织领导本部门按上级规定和要求编制财务决算工作； 6、负责组织公司的成本管理工作。进行成本预测、控制、核算、分析和考核，降低消耗、节约费用，提高监利水平，确保公司利润指标的完成；7、负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况；8、并指导及督促仓库主管做好内部管理工作。9、负责审核公司的报表、记帐凭证。10、负责定期编制财务分析报告，考核经营成果，并及时提出建议，促进公司不断提高管理水平。11、 负责审核上报财政、税务、工商、海关等部门的税务资料。12、负责协助各部门制定考核指标，分析各考核指标的执行情况，并及时提出改进措施。13、审查公司经营计划及各项经济合同，并认真监督其执行，参与公司技术、经营以及产品开发、基本建设、技术改造和其他项目的经济效益的决议；14、参与审查调整价格、工资、奖金及其涉及财务收支的各种方案；15、组织考核、分析公司经营成果，提出可行的建议和措施；16、负责财会人员的业务培训。规划会计机构、会计专业职务的设置和会计人员的配备，组织会计人员培训和考核，坚持会计人员依法行使职权；17、负责向公司董事会汇报财务状况和经营成果。定期或不定期汇报各项财务收支和盈亏情况，以便管理层及时进行决策；18、有权向主管领导提议下属人选，并对其工作考核评价；19、完成公司领导交办的其他工作任务。

财务管理制度主要是公司对企业资金筹集和运用，资产管理、利润分配等方面制订的管理制度。主要目标是为了实现企业价值最大化或利润最大化，主要内容是投资、筹资、利润分配，具体包括财务分析与预测、资金筹集与使用，资金成本管理等。 内部控制，其中心还是控制，也就是以防止差错和舞弊为主，规定一系列相互制约、相互联系绵业务处理程序，以达到保护资产的安全完整，提高效率等目的。 财务管理制度主要在经济方面，财务重点；内部控制主要是在内部生产流程，各环节控制点及流程是否完善。在有些管理制度上有交叉，个人以为以后的财务管理应以实现企业价值最大化为目标，主要以分析预测、防范风险，以最小的投入获取最大的收益为主。而内部控制主要是建立一套适合本单位的牵制制度，防止错误和舞弊的发生。

严把五关才能做好行政事业单位内部控制健全稽核制度把好外来原始凭证第一关原始凭证是在经济业务发生时取得的，载明经济业务发生和完成情况的书面证明，是明确经济责任，进行会计核算的原始依据。从检查的情况看，出在原始凭证上的问题不少。一是白条，白纸领据和其他非法凭证报销多；二是虚假发票多；三是原始凭证内容不全，手续不完备，甚至出现了不少无日期、无经济业务内容、无经办人的发票。健全行政事业单位内部稽核制度，各单位一是要设立稽核岗位和稽核人员，执行对各种凭证的稽核工作。凡需进入会计核算系统的原始凭证都须首先由稽核员审核，并加盖“合规凭证”或“不合规凭证”印章。单位规模小，会计业务量不大的稽核职能可以由会计机构负责人或会计主管人员履行。二是要明确责任，凡属经稽核员审核并加盖“合规凭证”的原始凭证，如被财政部门和其他政府监督部门查出为不合格、非法凭证而受到的经济处罚应由稽核人员负责。加强收款票据管理把好自制凭证第二关行政事业单位使用的收款票据比较多，最少的有二种，最多的达六种，如财政部门发放的“收费收款收据”、“内部往来结算收据”、“罚没收入收款收据”、“当场罚款收据”，税务部门的“经营性发票”和上级主管部门的“收款收据”等。这些收款凭证各有其使用范围，款项的性质不同，会计核算方法也不同。加强收款票据的管理，一是要实行岗位分离，空白票据的保管、填开、收款和审核要分工负责，各司其职。二是要正确使用票据，按收款性质和内容使用票据。三是要规范填写票据，做到内容真实、数字准确、字迹清楚、要素齐全。四是要严格销号，对已开完的票据要及时销号，防止票据丢失、挪用公款。明确会计岗位职责把好会计核算第三关行政事业单位虽然不采用权责发生制原则，不需进行成本核算，但多数单位收款项目多，支出分类项目细，政策性强，对各收、支项目需要准确地核算和反映。明确会计岗位职责，把好会计核算关。一是要重视人才，选用原则性强、素质较高的会计人员上岗；二是会计人员要坚持客观、公正的原则，客观、真实地反映各项经济业务的内容，做到不隐瞒、截留应上缴的各项收入，不乱挤乱列各项支出。三是要明确责任，凡是在财务检查中被查出隐瞒、截留收入或乱挤乱列支出，而这些行为又不是领导授意、指使和强令的，其所受到的处罚应由会计人员承担，或至少承担一部分。规范凭证流转程序把好内部牵制第四关凭证流转程序不规范，内部牵制制度不严，是使行政事业单位资产流失、造成损失浪费的根源。检查中发现有个单位现金出负数90多万元，其原因就是收款不开票；有个单位的会计人员贪污公款2万多元，其原因是多造工资无人审核；还有个单位1994年分两次借出现金12万元，致使形成坏账损失，其原因是领导一个签字算数。规范凭证流转程序，加强内部牵制，就要开票、经办、审核审批收、付款，记账等职责严格分离。对收款凭证要先开票，后审核，再收款，最后制单、记账；对支出凭证要先报批，后经办，再审核，再审批，再付款，最后交会计人员制单、记账。分解费用指标把好开支标准第五关按照行政、事业单位财务制度及其相关法规规定，行政事业单位大多数支出项目都有明确的开支范围和开支标准。然而，检查中发现不少单位都没能把支出控制在规定标准之内，超发津贴、补贴、奖金，超支业务招待费的情况比比皆是，有家单位今年1至10月开支招待费16万余元，占全部支出的19.8％，是财政部规定业务招待费开支标准的14倍。分解费用指标，把好开支标准：一是要按照年初公用经费预算，把各项费用分解落实到单位内部的各个部门，形成一套比较完整的内部费用控制指标体系；二是要严格考核，会计上要对各部门费用开支进行单独核算，准确、及时地反映各部门的实际开支情况；三是要建立奖惩机制，实行节约有奖，超支自负，奖罚分明。

财务内部控制指的是单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对单位财务经济活动的风险进行防范和管控的行为。财务内部控制应当遵循以下原则：1、全面性原则，控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程。2、重要性原则，在全面控制的基础上，应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。3、制衡性原则，控制应当形成相互制约，相互监督的氛围。4、适应性原则，控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并且随情况变化及时调整。5、成本效益原则，内部控制应当权衡实施成本与预期效益。

内部财务意识的作用很多。内部财务会计的工作职能决定了其事内部控制的最佳执行者会计工作具有两大职能:反映和监督。其反映职能就是前面我们所说的信息收集及反映的工作。其监督职能是凌驾于企业基本活动之上的、持续进行的、审计核算工作。 受托于企业经营者的会计人员对企业的经营活动进行着全面的、可靠的确认、计量、记录和分析政整理企业经营状况和理财状况的工作。 其工作性质及职能决定了其是内部控制最佳执行者,由此推论财务部门是内部控制的最佳执行者。 内部财务部门在企业的地位决定了其在内部控制中的作用在企业的经营活动中,财务部门处在企业管理的中心环节,个个环节都经过会计环节转化为会计信息,财务人员是全面掌握企业各种经济活动和企业财务状况的重要环节。 根据内部控制重要都成要素信息和沟通的理论来看,能够围绕在企业控制活动周围的信息与沟通系统就是财务部门,其实企业管理的信息中心。也就是说财务部门在企业的地位决定了其是在企业内部控制中是信息交换和沟通传递的重要组成部分。。

货币资金的管理与控制原则如下：1．严格职责分工不相容职务相分离原则是一项严密的内部牵制制度，即将涉及货币资金不相容的职责分由不同的人员担任，以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。2．实行交易分开为防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为，必须实行交易分开原则，即将现金支出业务与现金收入业务分开处理。3．实施内部稽核内部稽核制度也是会计内部控制制度的重要一环，即设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度，以加强对货币资金管理的监督，及时发现货币资金管理中存在的问题并予以改进。4．实施定期轮岗制度指对涉及货币资金管理和控制的业务人员实行定期轮换岗位，以减少货币资金管理与控制中产生舞弊的可能性，及时发现有关人员的舞弊行为。

1、坚守职业操守底线，承担诚实守信的受托报告责任 　　根据国际权威机构COSO内控框架整合体系，内控五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及持续监督。根据现代企业制度的管理要求，目前绝大多数企业实行的是所有权与经营权相分离的的委托与受托之间的代理人关系。而公司治理层所承担的就是与股东之间委托受托的契约责任，财务人员的编制财务报告的会计行为所承担的则是受托报告责任。因此，财务人员在编制财务报告行为的过程中，应坚守职业操守，未经委托人同意，不得在受托责任中掺杂任何个人利益，也不得利用其受托地位谋取私利。如违背了受托报告责任中约定的法定义务，财务人员应该为自身的渎职行为承担相应的责任。 　　2、完善会计核算和财务管理体系，强化财务监督职责 　　财务人员应严格执行国家颁布并统一实施的《企业会计准则》及其相关规定，对公司日常经济业务进行恰当的会计记录并编制真实、完整的财务报告。同时按照企业内部控制制度建立的原则、目标、要点的要求，从五个方面来完善公司财务内部控制制度体系，具体包括：①、完善会计核算与财务管理的原则性制度，其中会计核算制度应包括：会计核算的体制、主要会计政策、会计科目及使用说明、会计报表种类及其格式等；财务管理制度应包括：企业内部财务管理体制、货币资金管理、往来结算管理、存货及其他资产管理、销售收入管理、成本费用管理、盈利及分配管理、财务会计报告与财务评价管理等。②、完善财务综合管理制度，包括：账务处理程序制度（对会计核算基本流程，有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范作出规定）、财务预算管理制度、会计稽核制度、内部牵制制度、财产清查制度、财务分析制度、会计档案管理办法等等。③、完善财务收支审批报告制度，包括：财务收支审批管理办法、重大资本性支出审批与授权审批制度、重大费用支出审批与授权审批制度以及财务重大事项报告制度。④、完善财务机构与人员管理制度，包括财务管理分级负责制、会计核算组织形式、会计人员岗位责任制及管理办法、对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定等。⑤、完善成本费用管理制度，包括费用报销管理办法、成本核算办法、成本计划管理办法、成本控制管理办法、成本分析管理办法、成本费用考核管理办法等。 　　3、建立科学的预算管理体系，强化财务预算控制 　　科学的预算管理是整个财务管理的核心，而对于财务人员，也是公司财务与内控人员的建设公司内控体系框架体系的契合点。财务人员应根据公司发展的不同阶段，建立不同模式的预算管理体系。如在公司发展初期，应采用以资本为起点的预算管理模式；企业发展期的预算重点应实行以销售为起点的预算管理模式；处于成熟期的企业应实行以成本为起点的预算管理模式；而当企业经营处于衰退期时则宜采用以现金流量为起点的预算管理模式。集团企业应根据所属分支机构的专业特点、规模及其所处的不同发展阶段，采用不同的预算管理模式和考核指标，采用滚动的编制方法，对经营活动进行跟踪，随着市场的变化及时修订考核指标水平，以达到有效的考核目的。 　　4、加强财务人员在日常业务控制活动中的控制 　　财务人员应致力于三大方面的控制，加强对日常控制活动的监督，具体包括：①、加强授权审批过程中的控制。财务人员可以根据企业的实际情况，提醒公司管理层合理设置授权审批级次，根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应的责任。针对特别授权，更要严格限制，要从企业各级管理人员的诚信做起，规范授权审批制度，在合理授权范围内行使职权和承担责任。对于重大的业务和事项，应该建立起集体决策审批或者联签制度，任何人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。②、加强财务部门会计系统的控制，按照国家颁布的企业会计制度，加强会计的基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务报告的处理程序，保证会计资料的真实性和完整性。③、加强与财务保护相关的控制。企业应建立符合企业自身实际情况的财产日产管理和清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对的控制措施，确保财产的安全与完整。 　　5、深入了解公司核心业务流程，强化对企业运营过程中的各类风险识别及应对能力 　　要想加强财务内控在企业生产运营中的监督作用，财务人员必须提高风险意识。从财务报告编制开始，以公司的重要会计科目、财务指标的变化分析作为起点，评估公司总体财务风险；分析企业背景，所处行业、市场占有率以及主要财务指标的变化（包括收入、毛利率、净利润）评估公司总体经营风险；从对重要会计报表科目的各个管理层认定（包括与交易事项相关的管理层认定、与账户相关的管理层认定以及与财务报告列报相关的管理层认定，具体包括存在与发生、权利或义务、完整性、估价与分摊、表达与披露）的有效性出发，逐个评估与上述管理层认定相关的内部控制制度与执行力度，评估相关控制风险。 　　针对上述内控薄弱点和失控点，如发现管理中存在的漏洞，应及时提出改进措施，促进管理水平的提高。此外，通过内控测试、评价的科学方法，还可以逐步培养财务人员如何围绕公司总体经营目标，在各个业务环节和经营过程中建立并执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，逐步建立健全风险管理体系，从而为实现公司风险管理的总体目标提供合理的保证。 　　6、加强与内部审计、外部审计机构之间的沟通与协作 　　根据目前笔者所在公司管治结构，在尚未设立专职内部审计机构的项目公司，内控管理的职责由财务负责人兼任。因此财务人员不仅肩负常规繁重的财务核算工作，还肩负公司日常内控管理职责，责任重大。公司已在各业务板块、管理中心及集团层面设立了专职的内控部，高效运作并独立发表意见。内部审计人员一贯致力于为各级项目公司提供专职内控辅导与管理推进。财务人员应与内部审计人员保持充分的沟通，共同努力推进公司以风险为导向的内部控制体系的不断完善，为公司最终实现战略目标奠定基础

财务内部控制制度是什么财务内部控制制度是单位内部建立的使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程，也是现代化企业管理的产物。企业在竞争日益激烈的外部环境中，为了增强自身的竞争能力，需不断改善内部管理，提高工作效率、提高产品质量。进行财务内部控制制度必须严格建立明确合理的职责分工制度、严格的审批检查制度、健全会计制度和企业管理制度、严密保管保卫制度、有效的内部审计制度，设置胜任工作的财务人员等。企业通过对财务内部控制制度的调查、核实和评价确定审计工作的范围、深度和侧重点。财务内部控制制度内容是什么财务内部控制制度内容是明确合理的职责分工制度、严格的审批检查制度、健全的会计制度和企业管理制度、严密的保管保卫制度、有效的内部审计制度、胜任工作的财务人员等。财务内部控制制度是单位内部建立的使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程。也是现代化企业管理的产物。企业在竞争日益激烈的外部环境中，为了增强自身的竞争能力，需不断改善内部管理，提高工作效率、提高产品质量。企业通过对内部控制制度的调查、核实和评价确定审计工作的范围、深度和侧重点。财务内部控制系统的作用：1、财务内部控制系统能提高会计信息资料的正确性和可靠性。2、财务内部控制系统能保证生产和经管活动顺利进行，内部控制系统通过确定职责分工，能够有效地控制本单位生产经营活动的顺利进行，防止偏差，纠正弊端和错误，保证单位经营目标的实现。3、财务内部控制系统能保护企业财产的安全完整，内部控制可以通过适当的方法保证财产物资的安全完整。4、财务内部控制系统为审计工作提供良好基础。5、财务内部控制系统能保证企业既定方针的贯彻执行，可以促使企业领导和有关人员执行国家的方针、政策，在遵守国家法规纪律的前提下认真贯彻企业的既定方针。

财务管理制度主要在经济方面，财务重点。内部控制主要是在内部生产流程，各环节控制点及流程是否完善。财务管理制度主要是公司对企业资金筹集和运用，资产管理、利润分配等方面制订的管理制度。主要目标是为了实现企业价值最大化或利润最大化，主要内容是投资、筹资、利润分配，具体包括财务分析与预测、资金筹集与使用，资金成本管理等。内部控制，其中心还是控制，也就是以防止差错和舞弊为主，规定一系列相互制约、相互联系绵业务处理程序，以达到保护资产的安全完整，提高效率等目的。财务管理制度主要在经济方面，财务重点，内部控制主要是在内部生产流程、各环节控制点及流程是否完善。在有些管理制度上有交叉，个人以为以后的财务管理应以实现企业价值最大化为目标，主要以分析预测、防范风险，以最小的投入获取最大的收益为主。而内部控制主要是建立一套适合本单位的牵制制度，防止错误和舞弊的发生。

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如何建立企业财务内控体系 　　企业财务内控制度是企业的一项重要制度，它能促进企业财务会计水平的提高，那么，企业财务内控如何建立呢? 　　企业建立财务内控制度体系既要以《会计法》、《公司法》、《会计基础工作规范》等法律法规作为依据，又要结合企业的具体情况，便于企业有效增强内部管理，防范经营风险，保护单位财产，保护国家、集体和职工三者利益，增强企业效益。具体来讲，企业财务内控制度体系的建立要符合以下原则： 　　1.合法性原则，就是指企业必须以国家的法律法规为准绳，在国家的规章制度范围内，制定本企业切实可行的财务内控制度。这是企业建立内控制度体系的基础，在大量的违法违规的企业中，一则是因为不依法办事，更重要的是因为企业财务内控制度本身就脱离了国家的规章制度，任意枉为，最后给国家给企业造成了损失，给社会带来了不良影响。 　　2.整体性原则，就是指企业的财务内控制度必须充分涉及到企业财务会计工作的各个方面的控制，它既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。我们在工作中通常存在着很多局限性或“近视症”，往往就事论事，仅从财务单方面出发考虑问题，结果顾此失彼，与其他内控制度执行相互矛盾，或不受广大干部职工的理解，而造成制度的.“名存实亡”，因此，在建立财务内控制度体系时应把握全局，注重企业的整体实施效果。 　　3.针对性原则，是指内控制度的建立要根据企业的实际情况，针对企业财务会计工作中的薄弱环节，针对企业容易出现错误的细节，制定企业切实有效的内控制度，将各个环节和细节加以有效控制，以提高企业的财务会计水平。目前我们很多企业没有一套根据企业实际制定的财务会计制度与规范，从而造成会计工作薄弱，财务管理混乱。 　　4.一贯性原则，就是指企业的财务内控制度必须具有连续性和一致性，不能朝令夕致，随时变动，否则就无法贯彻执行。我们在制定企业财务内控制度时，要高度重视这一点，要力求制度尽可能连续，保证会计工作的严肃性。 　　5.适应性原则，指企业财务内控制度应根据企业变化了的情况及财务会计专业的发展及社会发展状况及时补充企业的财务内控制度。适应性可分为两个方面，一方面是对外部的适应性，另一方面是对企业内部的适应。外部适应性是指企业的财务内控制度要适应国家的宏观经济发展，产业的发展和对企业竞争对手机制的适应。而内部适应性是指要适应企业本身的战略规划、发展规模和企业的现状。企业要把握这两个方面，制定适时适用的财务内控制度，并将企业财务会计水平向更高、更好的方向发展。 　　6.经济性原则，是指企业的财务内控制度的建立要考虑成本效益原则，就是说在运用过程中，从经济角度看必须是合理的。一项制度的制定是为控制企业的某些环节、关键点，并最终落实到提高企业管理水平及增加效益上，若违背了这个观点，就变得得不偿失。 　　7.适用性原则，是指企业财务内控制度应便于各部门、各职工实际运用，也就是说企业财务控制度的操作性要强，要切实可行。这是制定财务内控制度的一个关键点。企业内控制度的适应性可概括为“内容规范、易于理解、便于操作，灵活调整”。 　　8.发展性原则，制定企业财务内控制度要充分考虑宏观政策和企业的发展，密切洞察竞争者的动向，制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度。企业财务内控制度是企业的一项重要制度，它能促进企业财务会计水平的提高，为此，我们要具有战略的高度把它引向更完备的发展方向。 　　内控体系的目标 　　企业财务内控制度是为企业的经营目标服务的，我们制定财务内控制度体系必须达到以下五个目标：1保证业务活动按照适当的授权进行。2保证所有交易事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使财务会计报告的编制符合有关财务会计制度和会计准则的要求。3保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权。4保证账面资产和实存资产定期核对相符。5保证财务会计监督的及时性和准确性。 　　内控体系控制的要点 　　企业的财务内控制度要达到服务于企业经营目标，要达到对经营活动的控制，必须使财务内控制度对每个环节进行控制，控制好各个要点。实行企业财务内部控制要实现以下要点： 　　1.明确管理职责、纵向与横向的监督关系;2.职责分工，权利分割，相互制约;3.交易授权，建立恰当的审批手续;4.设计并使用适当的凭证和记录;5.资产接触与记录使用的授权;6.资产和记录的保管制度;7.独立稽核，例行的复核与自动的查对;8.制订和执行恰当的会计方法和程序;9.工作轮换;10.独立检查，包括外部和内部审计等。 　　内控体系框架 　　在国家有关法律法规的指导下，在解决了企业财务内控制度体系建立的前提下，按照企业内控制度建立的原则、目标、要点的要求，企业应建立起本单位的完备的财务内控制度体系。我认为企业财务内控制度体系应包括以下七个方面的基本财务会计控制制度： 　　1.可靠的凭证制度;2.完整的簿记制度;3.严格的核对制度;4.合理的会计政策和会计程序;5.科学的预算制度;6.定期的资产盘点制度;7.适时适用的监督考核制。 　　具体地讲，财务内控制度体系框架可分为以下五个方面： 　　(一)原则性的财务、会计制度 　　1.会计核算制度： 　　(1)会计核算的体制;(2)主要会计政策;(3)会计科目名称和编号;(4)会计科目使用说明;(5)会计报表种类及其格式;(6)会计报表编制说明(附注)。 　　2.财务管理制度： 　　(1)企业内部财务管理体制;(2)货币资金管理;(3)往来结算管理;(4)存货管理;(5)短期、长期投资管理;(6)固定资产管理;(7)在建工程管理;(8)无形资产、递延资产管理;(9)其他资产管理;(10)销售收入管理;(11)成本费用管理;(12)盈利及分配管理;(13)财务会计报告与财务评价管理。 　　(二)综合性管理制度 　　1.账务处理程序制度(对会计核算基本流程，有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范作出规定);2.财务预算管理制度;3.会计稽核制度;4.内部牵制制度(根据需要，对会计核算中需强调的内部牵制、制约程序作出集中的规定);5.财产清查制度;6.财务分析制度;7.会计档案管理办法;8.会计电算化管理办法;9.对子(分)公司等所属单位的财务会计管理办法。 　　(三)财务收支审批报告制度 　　1.财务收支审批管理办法;2.重大资本性支出审批与授权审批制度;3.重大费用支出审批与授权审批制度;4.财务重大事项报告制度。 　　(四)财务机构与人员管理制度 　　1.财务管理分级负责制;2.会计核算组织形式;3.会计人员岗位责任制;4.内部会计人员管理办法(含会计工作岗位轮换管理办法、会计人员委派管理办法等);5.对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。 　　(五)成本费用管理制度 　　1.费用报销管理办法;2.成本核算办法;3.成本计划管理办法;4.成本控制管理办法;5.成本分析管理办法;6.成本费用考核管理办法。 ;

随着我国企业市场化程度越来越高，市场竞争也更加激烈。在长期的管理咨询经历中，经历了各个行业和不同规模的公司咨询，我们认为：虽然各个公司的财务管理基于不同行业商业模式的不同而有差异之外，在财务控制及内部控制方面都存在类似的问题，我们总结如下： - 财务管理基础薄弱，财务内部控制弱化；现在财务核算或管理软件已经获得了极大的普及，各个层次或功能的财务管理或核算软件能够帮助财务人员很好的提高效率和确保核算数据的正确性和及时性。但目前公司的基础财务管理水平却与管理层对财务数据的要求有一定的差距。比如：财务资料的内部控制标准、职位分离原则的实施、审计、权限管理、决策数据支持、战略管理和业绩管理等方面都存在问题。财务发挥的作用并没有我们期望的效果。这也是很多公司在管理过程中，认为财务并没有很好的监管及控制业务的进行，而是流于形式和只是为了完成必要的程序； - 财务管理功能缺乏，明显缺乏良好有效的财务管理工具及内部控制工具。在实践管理过程中许多工具和技术并没有获得公司管理人员的执行或是运用，比如预算管理、关键业绩指标、内部控制标准、财务预警机制等。在公司实际管理过程中，财务人员耗费了大量的精力和时间在财务数据收集、整理、核算、编制财务报告方面，并没有在财务数据分类、成本削减、业绩管理、预算控制、战略管理等过程中发挥积极的作用，而是退缩于只是提供数据和信息的支持者的角色。 - 公司整体缺乏内部控制机制和标准，也没有意识到内部控制给公司带来的利益。在很多跨国公司中纷纷建立了规范和齐全的内部控制标准，并将内部控制标准融入到流程设计和流程改进中，大量的进行员工培训和教育，将内部控制标准深入到所有员工的日常工作和行为中，以降低公司的商业风险和规避在商业中出现舞弊和欺诈等非正常商业行为的发生，以维护良好的公司社会形象和维护股东利益； - 由于中国公司的外部环境并没有要求公司强化内部控制标准，这种不成熟的市场化运营方式导致公司并不关心内部控制标准对公司能够带来的经济及社会利益，公司认为所谓的走“擦边球”似的路线能够帮助公司获得期望的利益，而没有考虑到由于内部控制失效对公司的造成的损害可能致命的，我们从“安然”事件中可以看到内部控制失效后对公司所带来后果。 内部控制定义： 内部控制一般指： - 对公司内部运做流程的审视和检测；内部控制具体执行时需要相关的内部控制审计人员对公司各个运行程序进行全面的审视和检测，包括运用必要的审计手段，比如分析性测试、内部控制水平评估、调查、现场查看等，需要完备的审计工作底稿和管理报告，并对公司管理层报告审计过程中发现的问题和提出自己的管理意见； - 流程管理的修正器和轨道；内部控制的实施需要公司具有比较完善的运营流程和流程操作手册，在实际审计及检测过程中依据公司运营流程和操作手册能够很好的判断实际与期望及事前规定的差异，能够发现流程运营过程中的冗余和不增值部分，并规范它。 - 是公司内部管理不可缺少的环节；内部控制实际上是公司内部管理工作中基础和奠基，公司所有的运营流程和管理流程都需要纳入内部控制标准的范围以内。 内部控制的利益： - 有助于我们达到主要创意和最佳公司目标，在我们进行内部控制标准设计的过程中，我们需要关注公司股东及战略目标，除了基础的控制措施以外，对于战略管理等方面内部控制标准能够帮助我们很好的实现战略目标。 - 有助于保护我们的财产和信息、技术，在内部控制中许多原则能够帮助公司维护资产和信息、技术的安全，比如良好的复核验证程序、定期的报告和记录程序、权限管理等方式都能够帮助我们很好的维护资产、信息、技术完整。 - 有助于确保我们提供可靠和及时的经营报告和财务报告，由于内部控制标准在维护财务信息和财务数据的安全和完整方面具有非常良好的技术和手段，也是将内部控制标准作为内部控制最重要的控制部分，因此有理由相信内部控制标准对于公司财务信息的维护和完善是非常有效的。 - 有助于我们遵循有关的法律、法规、惯例，避免损害公司声誉和地位，在内部控制标准中，我们专门对公司对于外部环境，特别是法律法规，惯例等的维护放置到非常重要的地位。由于内部控制标准失效和执行不好而造成公司在违反法律和商业惯例方面而该给公司造成的损害，包括短期经济利益和长期社会利益方面已经有非常多的沉痛案例。 内部控制评价的具体标准还可以分为两个层次：第一层次是内部控制要素评价标准；第二层次是内部控制作业层级评价标准。借鉴美国COSO报告的研究成果，内部控制组成要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个。每一个要素又可以再分为更多的项目，例如控制环境要素涵盖的项目就有操守及价值观、执行能力、董事会、管理哲学及经营型态、组织结构、权责分派体系、人力资源政策及实行等。至于作业层级评价标准主要是控制活动要素的细化，控制活动是确保管理阶层的指令得以实现的政策和程序，旨在帮助公司保证其已针对“使公司目标不能实现的风险”采取了必要的行动。控制活动是针对控制点而制定的，公司一般根据其生产经营活动的特点来设计控制活动内部控制标准设计流程：

财务管理制度主要是公司对企业资金筹集和运用，资产管理、利润分配等方面制订的管理制度。主要目标是为了实现企业价值最大化或利润最大化，主要内容是投资、筹资、利润分配，具体包括财务分析与预测、资金筹集与使用，资金成本管理等。 内部控制，其中心还是控制，也就是以防止差错和舞弊为主，规定一系列相互制约、相互联系绵业务处理程序，以达到保护资产的安全完整，提高效率等目的。 在有些管理制度上是重复的，个人以为以后的财务管理应以实现企业价值最大化为目标，主要以分析预测、防范风险，以最小的投入获取最大的收益为主。而内部控制主要是建立一套适合本单位的牵制制度，防止错误和舞弊的发生。

为确保固定资产增减和结存核算的真实性．挖掘潜力，发挥现有固定资产的最大效能，应对固定资产进行定期或不定期的清查，具体管理办法规定如下；1、在每年编制年度会计报表之前，进行一次全面清查工作。2、根据需要可以轮流进行局部清查工作。3、根据清查结果编制“固定资产盘亏毁损表”，并按规定报请主管部门审批处理。4、盘盈的固定资产如没有账面价值，经主管部门批准，估价确定其重置价值。5、不实行折旧制度，根据重置价值调整“固定资产”的帐面数。6、分别归类，建立固定资产防护管理制度，建立健全固定资产完整的档案，做到物、卡、帐、实相符。 7、专人负责固定资产管理工作，责任落实，减少或避免灾害损失。 1、各种票证统一由处财务稽核科负责管理。2、严格执行局规定票据管理及领用制度，专人负责保管。3、在使用中严格按统一要求操作，不得违反操作规定。4、严格执行财务制度，票证、钱款分开负责管理，不得擅自一人开票收款。5、做到日清月结，要求票、钱、帐相实相符。6、按月及时结清上月结存数、当月实发数、结存数。填写销号清单上报处稽核。杜绝出现销误。7、由处财务稽核科进行严格的审核，证实无误后，统计全处的票据数。填写统一的销号清单上报局主管部门核销。内部牵制制度一、票款分离，规费票管不准开票，开票人员不准收款。二、出纳不能兼管稽核，会计档案保管和收、费用债权债务帐目的登记工作。三、章证分离，支票印件应留单位公章、财务专用章、会计名章，其应分别保管，签发支票要领导审查签章后，出纳方可签发支票。四、单位固定资产和办公用品，由会计登记入帐，下设专人保管，不允许既管帐又管实物。五、会计档案借阅、均应经过领导批准，严格执行安全和保密制度。 为了加强财务安全防范，做好现金的保管，明确财务人员在财务现金安全方面的工作职责，特制定本制度。一、财务科及全处财务人员皆在本制度约束之内，财务人员应做好对财务账目、会计档案的整理归档、及时将有关凭证、报表、帐簿入档案室。二、财务室应配备保险柜用于存入日常用现金及帐簿。财务人员应严格遵守备用金制度，严格按银行规定的限额储留现金，严禁将现金放于保险柜外存放。对于超限额现金，财务人员应及时存入银行，如发生丢失、被盗等意外，由承担该现金保管的人员自负责任。三、财务室应安装防盗门窗，在离岗、下班时，财务人员应将门窗锁（关）好。四、财务人员应做好对本单位财务工作的保密工作，不得对无关人员介绍本单位的财务状况。五、财务人员应加强对安全防范方面的学习，提高防范意识，树立高度的事业心和责任感，做好本职财务工作。 一、总则二、固定资产管理办法三、交通规费收入及解缴管理制度四、货币资金管理制度五、专用基金管理六、经费管理制度七、财务收支审批制度总则为加强我处财务管理，做好规费征收，经费和会计核算工作，管好用好征稽部门的资金、财产、物资，充分发挥资金的使用效益。保证国家财产的安全、完整。根据国家和上级主管部门的有关规定，结合我处的具体情况，特制定本处财务管理制度。一、交通征稽财务的管理体制：我处属上级拨款的事业单位，财务管理按照“统收、统支，收支两条线”的原则进行会计核算，实行二级核算，三级管理，处级均为独立核算单位，各稽查所为处所下属的内部核算单位。二、财务管理的基本任务1、坚持以征费为中心，严格执行交通规费征收的政策、规定及会计核算办法，对各项交通规费征收进行收入核算，努力完成规费征收计划。2、做好各项交通规费的收入解缴工作，保证各项交通规费收入及时，足额。解。3、坚持增收节支的原则，合理的安排经费的支出和专款专用的规定，认真执行财经法规、制度和财务管理规定，严格按照经费开支的标准，范围管好用好有限资金，充分发挥资金的使用效率。4、管好货币资金和各类财产物资，维护国家财产的安全、完整和我处的利益。5、做好各种票据的领用。发放、核销、保管等工作，确保各项工作的正常进行。 为加强全处固定资产的管理，根据《会计法》和《规范》的规定，各单位应当建立财产清查制度，结合本单位的实际情况，制定本办法。一、固定资产的地分标准与归属：1、使用年限在一年以上。2、单位价值在200元。我处固定资产由处统一管理调配，各征稽所、队对调配的固定资产只有使用、和安全保管的权利。二、固定资产的分类固定资产分为以下几类1、房屋及建筑物：指办公用房屋、职工住宅、车库等和其它建筑物。2、交通用的工具：汽车3、专用设备：计算机4、通讯设备；5、土地征用并单独估价入帐的土地。6、其他。三、固定资产的调拔、变卖、报废。1、固定资产由处统一调配和安排使用，各所之间不能自行交换，调拨，由处进行调整，合理安排使用，一并负责对使用的固定资产加强管理、维修。2、固定资产不能擅自变卖，确定不适用或需要变卖的，应报处同意方能作价处理，其作价收入一律上交处。3、对失去使用价值需报废的固定资产，经有关部门鉴定属实后，由使用单位填写“固定资产报废单”一式三份上报处，由处上报征稽局核实批复后、按批复意见办理。四。固定资产的核算凡购建、扩建、调拨。报废的固定资产要严格按照有关规定进行帐务处理。固定资产分类帐必须定期与固定资产总帐、固定资产卡片核对，以保证帐帐相符，帐物相符，帐卡相符。五、固定资产的基础管理：1、使用固定资产的财务和财产管理应分别设置固定资产、总帐、明细帐，并对每项固定资产建卡进行登记，以便随时掌握固定资产的变动、使用、修理情况。2、每年的12月底以前，处对各单位使用的固定资产作一次调查、核实，发现有盈亏固定资产的，必须追查原因并造册上报审批，以确保国家财产完整无损。 交通规费是征稽部门根据国家及自治区有关的政策，规定向有车单位和个人征集的资金，是进行交通基础设施建设的主要资金来源，为做好规费收入的解缴工作，特制定本管理制度。一、严格按照规费征收的有关标准规定审核收职的各项规费收入，配合其他部门做好规费收入的管理工作。二、严格按照会计核算办法，对各项交通规费进行会计核算、准确及时反映规费征收的动态。不断挖潜堵漏，增加收入。三、下基层了解征收交通规费票据的使用情况，检查是否按规定使用票据，确保全处规费征收票据使用的统一性、规范性、严肃性。四、规费收入必须专户储存，严禁挪用、截留规费收入。 规费收入的现金必须按国家现金管理条例执行，及时存入银行。五、切实加强规费解缴工作，要及时定额上解。1、各所、队每月5日上报收入月报表。10日上解规 费收入。2、处将收到的各种规费收入及时足额解缴、上报征稽局和区交通厅财务处。3、对规费解缴及报表进行定期或不定期的检查。以确保规费收入及时，足额上解。 货币资金主要是指单位的现金、银行存款等，为加强货币资金管理和对经济活动的监督，确保货币资金有计划地合理使用，特制定本办法。一、现金管理1、严格执行国家现金管理条例及实施细则，加强现金管理。2、现金收入的来源有：（1）从银行提取的现金；（2）职工归还的各种借款；（3）其他收入。单位库存现金额规定在银行核定的限额内的，超出限额部分要及时送存银行，禁止个人挪用单位现金和白条抵充现金。3、现金开支的范围有：（1）对职工个人的工资、奖金、福利费、补贴差费、补助费、备用金、差费借款等以及向不能转帐的单位和个人购买物品或支付劳务报酬。超出现金支付范围的，必须通过银行转帐支付。4、对处单位错转入的款项以及应退的各种款项，一律通知银行汇退，不得用现金退什。5、出纳办理的现金收支业务，必须以会计审核签认的会计凭证为依据。职工个人清款单预借的现金要经领导签字批准，否则不予支付。6、职工因公出差预借现金，及时办理报销手续。清算结款，任何人不能长期拖欠借款。7、出纳员对已办理收支业务的原始凭证要分别加盖“ 收讫”和“付讫”戳记。8、出纳员要根据记帐凭证及时登记现金日记帐和银行存款日记帐，做到日清月结，每月核对库存现金金额，并与总帐核对相符。9、库存现金要妥善保管，确保安全。出纳员在向银行解提较大额现金时，要加强安全措施。二、银行存款管理1、货巾资金的收支业务除按规定可通过现金结算外， 其余一律要通过银行办理结算。2、严格执行中国人民银行颁发的《银行结算办法》和银行有关办理结算规定本单位银行的收支业务。3、坚持专款专用的原则。经费结算不得挪用规费收入专户存款。4、不得签发各种空白支票，汇票或交给他人自填。5、留存银行的印鉴要分开保管，不能一个人保管全套印鉴。6、出纳要按规定及时登记银行存款日记帐，月终结出发生额和余额，并与银行对帐单，会计总帐核对，对未达帐款要编制“银行存款余额调节表”调整相符。发现差错及时查明原因，及时处理。 专用基金是单位具有特定来源和专门用途的可自行掌握 的自有资金。为加强对专用基金的管理，严格按照国家及部 门的有关规定管理和使用专用基金，特制定本管理制度。一、专用基金的类别1、专用基金包括职工奖励基金、职工福利基金、事业发展基金。二、专用基金的使用范围1、职工奖励基金：主要用于发给职工个人的月度奖，年终奖，以及先进工作者和先进集体等奖金。2、职工福利基金：主要用于职工集体福利事业以及按规定发给职工个人的各种福利，补贴和困难补助。3、事业发展基金：主要用于单位的生产事业发展和建设以及经费不足的补充三、专用基金使用管理的原则：1、严格按照专款和专项管理原则进行管理，不能任意改变专用基金的用途和扩大专用基金的开支范围。2、坚持“先提后用，计划使用”的原则，做到量入为出，收支平衡，略有结余。3、财务科要坚持按计划、按规定使用专用基金。4、集中掌握使用的事业发展基金应由处，财务科等部门提出安排使用资金的方案经有关部门讨论，审定后转处领导审批，没有领导批示不予拔款。 经费是征稽部门从事正常业务需的办公费、车辆使用费、印刷费、业务费、宣传费、设备购置费等以及按规定支付给职工个人的工资，奖金、补贴等费用。1、坚持财务制度，执行财政法规，严格执行经费开支的范围标准，不得扩大经费开支的范围和提高经费开支的标准。2。严格经费开支、报销手续、各种支出凭证要注明清楚．以及经办人、验收人、有关门签字同意核销，否则，财务不予办理。3、职工出差借款，先由本人填写借款单，经处领导审批和财务人员审核后才能借支，出差回来及时到财务报帐，结清借款，非因公的个人借款，不能借支。职工住院、自然灾害等情况需暂时借款的，经处领导审批后才予办理。4、购买国家专控商品的，要按国家规定办理专控商品审批手续后才以购买，财务才予以报销。5、零星设备购置，经处领导审批后，财务才子付款。 1、凡购买办公用物品等，由处长审批。2、正常性开支的水电费及零星的票证、帐本、报表等印刷费由经办人验收，处长审批。3、各部门需订购的业务学习资料、书籍工具书、由处长审批；4、经核定标准后的正常性经费支出，报知处长审批，属非止常性拔款，预先报知处长，经处长批复后，按批复办理。 第一章 总则第一条：为了加强会计档案的管理，充分发挥会计档案在行政管理工作中的作用，根据《中华人民共和国档案法》财政部，国家档案局《会计档案管理办法》及自治区财政厅、档案局发《新疆维吾尔自治区会计档案管理实施办法》等有关规定，制定本办法。第二章 会计档案的归档第二条：会计档案的归档范围一、会计凭证1、原始凭证2、记帐凭证3、汇总凭证二、会计帐薄1、现金和银行存款日记帐。2、总分类帐薄。3、各类明细分类帐薄。4、其它辅助帐薄及有关卡片、帐册。三、会计报表1、主要财务指标、快报。2、月季会计报表。3、会计年度报表（决算）四、其它类1、会计移交清册。2、会计档案保管请册。3、会计档案销毁清册。第三条：会计档案的归档要求，一．会计凭证、帐薄和报表在会计年度终了后，可暂由财务科保管，待档案室建立后，由财务科编制清册后交档案室集中管理。二、归永久性保管的会计档案必须用毛笔或碳素、蓝黑墨水的钢笔书写。三、归档的会计档案应装订牢固、美观、不得缺页，掉页。案卷题名应规范，卷内目录应填写清楚。第三章 会计档案的整理第四条：会计档案的整理，应先按分类方案或报表、帐薄、凭证三大类。然后再组卷，报表、报年度、季度月份分别组卷；帐薄以本单位组成案卷；凭证按时间和原始凭证的顺序号分别组卷。第五条：会计档案的排列目一、会计档案的排列，应分类，分别：凭证类应将工资册排前，凭证排后，每年类推；帐薄类将保管期限长的排前，期限短的排后，每年的以此类推；报表类分两种：季、日报的排法同帐薄、年报时间顺序往下排。二、会计档案的编号、凭证、帐簿和季、月按年度编流水号；决算则应从机构成立起编流水号。第四章 档案的保管第六条：每年至少对保存价值和到期的会计挡案进行再次鉴定，销毁的档案，应按照销毁程序上报，进行销毁、第七条：会计档案的上架应排列整齐，美观大方，不得随意堆放，以防鼠咬，虫蛀等现象。第八条：应定期检查会计档案，发现问题应及时妥善处理。第九条：为各级部门查阅会计档案提供便利，外单位查阅时应持单位介绍信，经行政领导等鉴批后在指定地点查阅，在查阅会计档案时，不得在会计档案上做任何记号，折叠式标注任何符号和标记，更不准抽换会计凭证和帐页，违者视情节轻重进行经济处罚外，还应进行严肃处理。

　　导语：提高财务基础规范化管理已被越来越多的企业提上议程，但是企业发展势必经历了一段粗狂的增长期，要想转变原有的管理模式，面临的必定是一条充满荆棘之路，但是竞争之下不进则退。为了更好地迎接未来的挑战，企业必须做好财务基础规范化管理，提高财务信息质量，同时也为管理水平的提高奠定基础。 　　如何做好财务管控 　　(一)夯实会计基础 　　首先，企业要向全体员工强调账务处理的重要性以及员工在账务处理中扮演的角色。为此，企业可以考虑建立起相关的制度，明确在每项经济活动中，必要的原始凭证有哪些，员工应该如何准确填写和编制原始凭证。对于外来的原始凭证，可以出台相关细则，指导员工在取得原始凭证时进行初步的核查，保证凭证的真实性和准确性，只有凭借与经济活动真实相关的凭证才可报销。同时为避免费用跨期，企业也需明确上交原始凭证的期限，要求所有的员工遵守制度。只有建立起一套完善的规章制度，才能保证基础财务信息的准确性，同时也能带动所有的员工参与到财务基础规范化的建设中。其次，对于一些较为复杂或者金额较大的经济事项，可以要求主导部门与财务人员进行沟通，明确业务内容，也可将相关合同副本交至财务部门留底备份，以协助财务人员正确进行账务处理，财务负责人在账务处理之后还需要进行进一步的核查，尽可能保证特殊事项的账务处理正确。此外，企业可考虑由财务负责人或者指定核查人员对过去一段时间的账务处理进行抽查，尽可能保证会计信息的真实。最后，企业要重视财务报表的编制，要求财务人员按照会计准则的规定调整、编制财务报表，并按时报送管理层。 　　(二)完善内部控制制度 　　内部控制在保证财务信息真实性方面的作用已逐渐为人们熟知。首先，企业要设立合理的岗位，明确工作内容和职责，尤其注意对易舞弊的岗位进行分离，形成相互制约、监督机制。其次，对于企业的日常经济活动，可以梳理出一个工作流程，而后针对其中的风险点建立必要的监督机制，譬如对经济活动进行审批，对流转单据进行连续编号等等。同时，企业也需要建立信息反馈和沟通体制，各部门将真实的情况传达至财务部门，财务部门也需积极与各部门沟通，以便真正了解经济活动的真实情况，正确进行账务处理。最后，针对较为重大的筹资、投资活动，企业要专门建立起审核制度，事前要进行必要的可行性分析，授予相应的负责人以审批制度。性质特殊或者对企业发展有重要影响的，可以由权力机构审批并形成书面文件，审批之后对于资金的流向要予以关注，明确相关人员的工作内容及其职责，保证后期项目的操作以及资金的筹集和使用都遵循预定的计划，同时形成必要的监督体系。只有这样，才有助于企业合理使用财务资源，做好财务基础的规范化管理。 　　(三)构建人才体系 　　在财务规范化管理中，人才的作用不容小觑，管理水平的提高最终需要有能力的人去执行才能得以实现，因而，企业需要建立起一套人才引进、培养机制。在明确了各岗位职责之后，企业要对上岗人员的综合素质进行多方考虑，包括人员的责任意识、道德意识、专业素养等，甄选出最为适宜的人才，一批能者的到位才助于企业做好财务基础的规范化管理。而后，企业可以考虑根据发展的需要或者经济业务的需要，定期或者不定期对财务人员进行专业知识培训，鼓励财务人员学习各种相关专业知识以及最新政策，包括财务、法律、经济等内容，同时也可考虑对此进行考核，将考核的结果与绩效挂钩。此外，为了增进财务人员对企业的了解，企业还可以考虑采取岗位轮换的方式，避免一个财务人员在一个岗位上待得太久，也有助于企业发现以前未识别的错误，形成另一种形式的相互监督机制。 　　如何做好财务管控 　　一、财务负责人，要做好财务管理工作，首先要取得公司老板的支持，就财务工作在公司经营中的重要地位与工作规划做好充分的沟通。如果连这一点都达不到，基本上就不要再往下看了。 　　现在大多数企业是私营企业，有的老板对财务的认识就是一个可以随时支取的“钱匣子”，认识很不全面;有的老板对财务的认识仅停留在记好账上，对财务工作所辐射出来的管理色彩不以为然，认识不够深入。适当向老板阐述好财务工作的重要性，是很应该的。财务管理在准确核算、资金融通、财务成本与经营成本降低、规范手续降低经营风险方面是很有作为的。这些应该向老板说明，并经常用实例向老板展示。现在已经不是埋头傻干的年代了。财务管理工作好了，能成为经营的重要支柱，甚至是老板的左膀右臂，非常得其所在。 　　二、处理好与其他公司内、外部部门的业务关系，做好外围工作。 　　处理好老板那一关，再来处理财务部门与公司内外其他部门的关系。其实不光是财务工作，很多工作都是和人打交道的过程。韩非子说“汝果欲学诗，功夫在诗外”，就是这么一个道理。财务部门需要重点处理的外部关系，主要包括银行、税务、财政等部门的关系。现在信息社会，没有政府职能部门的经常指导，很多政策是没法完全、及时掌握的。银行部门能够给企业传递信贷政策信息以及本行的投放趋向;税务部门能够给企业提供重要的`新政策，经常交流有助于企业准确处理税务事宜;财政部门能够给企业提供更多的财政信息。涉及到外贸部门的还要多和外汇管理局和出口退税管理局多打交道，这可是实打实的业务部门，有任何疑问找他们完全放心。 　　三、重点做好以下四个方面的工作，为财务和经营工作保驾护航。 　　1.建立一套完善的工作(财务和业务)流程并时常巩固之。 　　对于做好财务工作来讲，一套完整的、十分具有可操作性的财务流程是必须的，它是做好财务基础工作的最重要保障。这些财务制度包括起码的账务处理流程、发货和应收款管理流程、应付款入账和核对流程、资产盘点制度、资金管理制度等等与财务工作密切相关的业务流程。如果有必要，甚至可以延伸到业务流程，都是一个公司需要逐步完善并坚持讲施行的。有了这些流程，遇到问题就不会慌张，而且遇到问题的机率会明显降低。最重要的是，这些成型的、经过实践检验的制度可以预防出现差错，大大降低经营中出现风险的概率。只有遵守好这些财务制度，才能既防明火，又防暗火，让整个经营工作有序地、良好地进行。 　　2.有一套好的处理系统和工作考核办法，从效率上体现。 　　财务工作，在很多部门的人来看，好像是一门很轻松的后勤工作。整理整理单据、制作一下凭证、对对账，很简单嘛。这也是很多单位对财务的地位认可不高的普遍现象。出现这种情况，一个是目前财务工作的性质确实主要是和单据打交道，给人们造成了财务工作较简单、较轻松的假象;一个是目前从事财务工作的门槛很低，入门较易，造成人们的误解，以为只要有点点文化基础，再实践几天，就能上道。其实，看看目前的财务大军，真正能够称得上财务骨干的并不多。而财务工作之所以被忽视，是人们没有注意到，财务人员日复一日，年复一年的重复工作，对工作质量和细节的要求是相当严谨的。会计工作，可以说，在谨慎之余，还来不得半点差错。琐碎的单据和工作之下，其实体现更多的是严格的质量要求。可以说，会计也是一门技术工作。 　　3.对资金管理有一套成熟的办法 　　为什么要单独说到资金呢?目前，在很多单位，普遍存在一个现象，较上规模的单位，财务部门无论从外在的形式上，或者是在实质上，都有可能划分为会计核算和资金核算两大部门，部分考核更细的单位，还有可能成立单独的成本核算部门。划分为核算和资金两大部门的方式是比较普遍的。核算和资金两个部门，在工作内容上，一个更注重内在的财务处理，一个更倾向于外在的资金融通。两个部门如果摆不正位置，还有可能形成局部抵触和配合上的不流畅。 　　4.抓好几个基本点：发货与应收款的管理、采购与应付款的管理、资产的动态管理、财务和经营风险管理。 　　(1)发货与应收款管理： 　　对于制造企业来说，产品销售是最重要的经营活动。相应地，发货与应收款的管理就变得相当重要。企业应该从财务角度建立一套有效的内部控制制度，严防市场经营出现风险，更要严防市场销售和整个公司的经营被个别销售人员把持。这样惨痛的例子在现实中是经常发生的，并给经营者造成了很大的麻烦。 　　(2)采购与应付款管理： 　　对外说完销售，对内就要说说采购。一套有效的采购和应付款管理制度也是必须的。目前，经营良好的企业大多在采购方面下了很大的功夫。因为在市场中，大家面临共同的形势，不同的竞争优势，无非就体现在下内功、降低经营成本方面了。抓好采购，防止出现高价采购，就是最直接的降成本方式。 　　(3)资产管理： 　　对于企业来说，资产管理也是非常重要的一环。现在企业拥有的资产种类非常广泛，除了常规的固定资产以外，土地、商标等无形资产，正在开展的项目建设以及货币资金、应收、其他应收款项，都是企业需要经常定期盘点的。而这首先就需要一套动态管理制度。制度施行的目的就是为了保障资产的保值和增值，资产进行动态管理能够完全达到这个目的。 　　(4)财务风险管理： 　　目前企业经营除了搞好内功以外，还要每时每刻面对着形形色色的风险，包括员工团队不稳定的风险、市场发生变化的风险、资金组织不畅的风险、对外担保产生的或有风险、税收政策变化带来的经营风险、内部控制制度缺失带来的管理风险等等。而这些风险能够全部或局部从财务角度体现出来。作为财务负责人，就有必要及时发现和预防这些风险的发生，为公司经营保驾护航。

为了提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，加强企业财务内部控制，是企业管理科学的重要内容之一。财务信息的正确反映和归集，是加强内部控制和进行内部绩效考评的前提。要进行有效的内部控制以及内部考评，必须正确合理地构建企业财务内部控制体系，按照公司治理结构中权责关系及内部财务与会计控制目标的内容进行分层设计，并与内部考评结合起来，分层次、分步骤实施，才能实现企业内部财务控制、完善内部控制体系，最终达到加强财务管理、提高经济效益的目的。本文从企业建立财务内部控制体系的原则、目标、要点、框架及作用进行如下探讨：一、企业财务内部控制体系建立的原则企业建立财务内部控制体系既要以《会计法》、《公司法》、《会计基础工作规范》、《企业内部控制基本规范》等法律法规作为依据，又要结合企业的具体情况，便于企业有效增强内部管理，防范经营风险，保护单位财产，保护国家、集体和职工三者利益，增强企业效益。建立企业财务内控制度体系我认为要符合以下原则： 1、合法性原则。企业必须以国家的法律法规为准绳，在国家的规章制度范围内，制定本企业切实可行的财务内控制度。这是企业建立内控制度体系的基础，在大量的违法违规的企业中，一则是因为不依法办事，更重要的是因为企业财务内控制度本身就脱离了国家的规章制度，任意枉为，最后给国家给企业造成了损失，给社会带来了不良影响。 2、整体性原则。企业的财务内部控制制度必须充分涉及企业财务与会计工作的各个方面，既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内部控制制度相互协调。我们在工作中通常存在着很多局限性或“近视症”，往往就事论事，仅从财务单方面出发考虑问题，结果顾此失彼，与其他内控制度执行相互矛盾，造成制度 “名存实亡”，因此，在建立财务内控制度体系时应把握全局，注重企业的整体实施效果。 3、针对性原则。内部控制制度的建立要在企业的实际情况基础上，针对企业财务会计与工作中的薄弱环节，针对企业容易出现错误的细节，制定企业切实有效的内控制度，将各个环节和细节加以有效控制，以提高企业的财务会计水平。目前我们很多企业没有一整套根据企业实际制定的财务会计制度与规范，从而造成会计工作薄弱，财务管理混乱。 4、一贯性原则。企业的财务内部控制制度必须具有连续性和一致性，不能朝令夕改，随时变动，否则就无法贯彻执行。我们在制定企业财务内控制度时，要高度重视这一点，要力求制度尽可能连续，保证会计工作的严肃性。5、适应性原则。财务内部控制制度应根据企业的变化情况及财务会计专业的发展及社会发展状况及时补充企业的财务内控制度。适应性可分为两个方面，一方面是对外部的适应性，另一方面是对企业内部的适应。外部适应性是指企业的财务内控制度要适应国家的宏观经济发展，产业的发展和对企业竞争对手机制的适应。而内部适应性是指要适应企业本身的战略规划、发展规模和企业的现状。企业要把握这两个方面，制定适时适用的财务内控制度，并将企业财务会计水平向更高、更好的方向发展。6、成本效益原则。企业的财务内部控制制度的建立要考虑成本效益原则，就是说在运用过程中，从经济角度看必须是合理的。一项制度的制定是为控制企业的某些环节、关键点，并最终落实到提高企业管理水平及增加效益上，若违背了这个观点，就变得得不偿失 7、适用性原则。企业财务内部控制制度应便于各个部门、职工实际运用，也就是说企业财务控制制度的操作性要强，要切实可行。这是制定财务内控制度的一个关键点。企业内控制度的适应性可概括为 “内容规范、易于理解、便于操作，灵活调整”。 8、发展性原则。制定企业财务内部控制制度要充分考虑宏观政策和企业的发展，密切洞察竞争者的动向，制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度。企业财务内控制度是企业的一项重要制度，它能促进企业财务会计水平的提高，为此，我们要具有战略的高度把它引向更完备的发展方向。二、企业财务内部控制体系建立的目标企业财务内部控制制度是为企业的经营目标服务的，我认为制定财务内控制度体系必须达到以下五个目标：1、保证业务活动按照适当的授权进行。2、保证所有交易事项的正确性，在恰当的会计期间及时记录适当的账户，使财务会计报告的编制符合有关财务会计制度和会计准则的要求。3、保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权。4、保证账面资产和实存定期核对相符。5、保证财务会计监督的及时性和准确性。三、企业财务内部控制体系控制的要点及框架建立（一）控制要点：企业的财务内控制度要达到服务于企业经营目标，要达到对经营活动的控制，必须使财务内控制度对每个环节进行控制，控制好各个要点。实行企业财务部控制要实现以下要点： 1.明确管理职责、纵向与横向的监督关系；2.职责分工，权利分离，相互制约；3.交易授权，建立恰当的审批手续；4.设计并使用适当的凭证和记录；5.资产接触与记录使用的授权；6.资产和记录的保管制度；7.独立稽核，例行的复核与自动的查对；8.制订和执行拾当的会计方法和程序；9.工作轮换；10.独立检查，包括外部和内部审计等。 （二）框架建立：在国家有关法律法规的指导下，在解决了企业财务内控制度体系建立的前提下，按照企业财务内部控制制度建立的原则、目标、要点的要求，企业应建立本单位的完备的财务内控制度体系。我认为企业财务内控制度体系应包括以下七个方面的基本财务会计控制制度：⑴可靠的凭证制度；⑵完整的簿记制度；⑶严格的核对制度；⑷合理的会计政策和会计程序；⑸科学的预算制度；⑹定期的资产盘点制度；⑺适时适用的监督考核制度。具体地讲，财务内控制度体系框架可分为以下五个方面：1、基础管理制度（1）会计核算控制制度： ⑴会计核算的体制；⑵主要会计政策；⑶会计科目名称和编号；⑷会计科目使用说明；⑸会计报表种类及其格式；⑹会计报表编制说明。（2）财务管理控制制度：⑴企业内部财务管理体系；⑵货币资金管理；⑶往来结算管理；⑷存货管理；⑸短期、长期投资管理；⑹固定资产管理；⑺在建工程管理；⑻无形资产、递延资产管理；⑼其他资产管理；⑽销售收入管理；⑾成本费用管理；⑿盈利及分配管理；⒀财务会计报告与财务评价管理；⒁借款管理；⒂担保管理；2、综合性管理控制制度⑴财务处理程序制度（对会计核算基本流程，有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范性作出规定）;⑵财务预算管理制度；⑶会计稽核制度；⑷内部牵制制度（根据需要，对会计核算中需强调的内部牵制、制约程序做出集中的规定）；⑸财产清查制度；⑹财务分析制度；⑺会计档案管理办法；⑻会计电算化管理办法；⑼对子（分）公司等所属单位的财务会计管理办法。 3、财务收支审批报告控制制渡⑴财务收支审批管理办法；⑵重大资本性支出审批与授权审批制度；⑶重大费用支出审批与授权审批制度；⑷财务重大事项报告制度。 4、财务机构与人员管理控制制度⑴财务管理分级负责制；⑵会计核算组织形式；⑶会计人员岗位责任制；⑷内部会计人员管理办法（含会计工作岗位轮换管理办法、会计人员委派管理办法等）；⑸对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定；⑹会计人员培训管理办法。 5 、成本费用控制管理制度 ⑴费用报销管理办法；⑵成本核算办法；⑶成本计划管理办法；⑷成本控制管理办法；⑸成本分析管理办法；⑹成本费用考核管理办法。 四、企业财务内部控制体系建立的作用运行良好的内部财务控制体系是正确处理企业利益相关方关系、完善公司治理的重要保证。公司治理结构分为外部治理结构与内部治理结构。公司外部治理结构受资本市场、融资市场、经理市场等因素的影响，内部治理结构受各利益相关方权利制衡的影响。例如，股东大会、董事会、监事会、债权人、工会等是代表各利益相关方的权力机构，它们之间权力的制衡构成了公司治理的重要内容，良好的内部财务控制是这些权力制衡的重要手段。 健全有效的内部财务控制体系有利于中小股东的利益，能够解决股权高度集中和所有者缺位的问题。有效的内部财务控制可以规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整；堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整；确保国家有关法律、法规和单位内部规章、制度的贯彻执行。这样，众多的中小投资者可以信赖企业的财务信息，投资者通过买卖股票，淘汰恶意侵害中小股东利益的公司，实施对公司的间接控制。 健全有效的内部财务控制体系有利于所有者和经营者权力的制衡。对于企业所有者来说，他们期望获得真实的财务与会计信息，并据此客观评价企业的经营成果、正确估计其财务状况以进行未来投资决策；他们还希望能够控制会计政策使其向维护所有者利益方面倾斜，比如贯彻谨慎性原则，足额并加速补偿固定资产成本等。而对于经营者来说，则可能因其不会过多地关心企业长远发展而采取与所有者相反的会计政策，因为在多数情况下他们会更看重短期经营效益给自己带来的利益，这种短期利益驱动体现在会计上则为张扬或夸大受托经营成果，掩盖决策失误和经营损失，侵占或者损害所有者利益，如提前确认收入，不足额提取费用，产生过度的职务消费等。健全有效的内部会计控制使真实、公允的信息的产生成为可能。有利于双方权力制衡。 综上所述，良好运行的内部财务控制体系有利于企业公司治理结构的完善，能够有效地解决企业内部管理松弛、管理漏洞等，实现责、权、利的有效结合。必将促进企业有序、科学的管理和良性发展。

但审计过程中发现目前各行政事业单位内部控制比较薄弱，影响了财务信息的真实性及财政资金的安全，亟待改进与完善。一、目前行政事业单位内部控制制度存在的主要问题（一）内控意识相对薄弱内控意识是内控环境中的关键内容，良好的内控意识是确保内控制度得以健全和有效实施的基础性保证。有的单位缺乏内部控制理念，内控意识淡薄，许多行政事业单位领导缺乏对内部控制知识的基本了解。认为内控制度是财务部门的事，有财政部门、会计核算中心把关。单位的会计人员扮演“付款员”的角色，尚未建立起健全有效的内控制度。有的单位只注重制度的制定，忽略了其执行情况和执行效果，导致内控制度的制定走过场，内部控制仅仅为“印在纸上，挂在墙上”应付财政检查及审计部门审计的装饰品，未能发挥其应有的作用。（二）内部控制制度不健全很多行政事业单位内部控制制度不全面，没有覆盖到单位经济业务发生的各个岗位及业务环节，个别单位会计、出纳、资产管理等职务由一个人担任，有的单位即使岗位分开设置，但在实际工作上并没有严格执行，导致少数单位出纳挪用贪污公款长期未被发现。单位固定资产长期处于无专人管理状态，管账不管物、管物不管账的现象严重，损坏和丢失现象时有发生。（三）监督约束弱化目前很多行政事业单位无内审机构或形同虚设，对会计工作和经济活动不能起到监督作用，内部控制失效。同时财政管理部门重资金分配，轻资金使用的监督，忽视预算单位的财务管理。二、加强行政事业单位内部控制的建议（一）增强内部控制意识要充分认识到内部控制在保护资产的安全与完整、防范欺诈和舞弊行为、实现单位目标管理的重要性，真正树立起对财务会计工作和内部控制制度建设的“责任主体”意识，重视内部会计控制制度建设，创造良好的内部控制环境，积极采取有效措施，实现内部控制的目标。（二）建立健全单位内部会计控制体系通过建立和完善内部会计控制制度，加强对薄弱环节和重要岗位的控制，细化责任，做到制度管人，责任到人，形成一个在内部控制方式、技术、手段等方面相对完整、有章可循的内部会计控制体系。首先进行分工控制，对单位内各部门定岗定职，明确分工，坚持不相容职务的有效分离，互相牵制、相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制；其次实行业务流程控制，建立严格的审批制度及报销程序。对每一笔经济业务所产生的票据，必须进行严格的把关，规范单位财务审批程序和制度。三要加强资金和财产安全控制，定期对各项财产物资进行盘点，并将盘点结果与会计记录进行核对，出现不一致时应分析原因、查明责任、完善管理制度。（三）强化内部审计的监督作用充分发挥内部审计“一审、二帮、三促”的作用。由于内审部门对本单位财务内部控制情况比较了解，应建立定期的内控制度评价制度，及时发现内控制度的缺陷和薄弱环节，针对这些问题对症下药，制定改进措施，帮助有关控制部门逐步加强和完善内部会计控制，使内部会计控制起到应有的作用。（本文内容仅为个人观点，文责自负）（本文内容仅为个人观点，文责自负）

　　企业财务内部控制制度体系（以下简称财务内控制度体系）是企业内部为了有效地进行经营管理而制订的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。建立健全财务内控制度体系，对于提高企业会计信息质量，保护资产的安全、完整，促进企业规范健康发展，具有十分重要的现实意义。　　企业财务内控制度体系应遵循的原则　　企业建立财务内控制度体系既要以《会计法》、《公司法》、《会计基础工作规范》等法律法规作为依据，又要结合企业的具体情况，便于企业有效加强内部监管，防范经营风险，增加企业效益。具体地讲，企业财务内控制度体系的建立要符合以下原则。　　合法性原则。企业必须以国家的法律法规为准绳，在合法范围内，制订本企业切实可行的财务内控制度体系，这是企业建立财务内控制度体系的基础。　　整体性原则。企业财务内控制度体系必须充分涉及到对企业财务会计工作各个方面的控制，它既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。因此，在建立财务内控制度体系时应把握全局，注重企业的整体实施效果。　　针对性原则。企业财务内控制度体系的建立要根据企业的实际情况，针对企业财务会计工作中的薄弱环节，针对企业容易出现错误的细节，制订切实有效的财务内控制度，对各个环节和细节加以有效控制，以提高企业的财务会计水平。　　一贯性原则。企业财务内控制度体系必须具有连续性和一致性，不能朝令夕改，否则就无法贯彻执行。　　适应性原则。适应性可分为两个方面，一方面是对外部的适应性，也就是企业的财务内控制度体系要适应国家的宏观经济发展、产业的发展和对企业竞争对手机制的适应；另一方面是对企业内部的适应，也就是要适应企业本身的战略规划、发展规模和企业现状。企业应把握这两个方面，构建适时适用的财务内控制度体系，推动企业财务会计水平向更高的目标迈进。　　适用性原则。企业财务内控制度体系应便于各部门和职工实际运用，也就是说企业财务内控制度的操作性要强，要切实可行，这是制订财务内控体系的一个关键点。企业财务内控制度体系的适应性可概括为内容规范、易于理解、便于操作。　　发展性原则。制订企业财务内控制度体系要充分考虑宏观政策和企业的发展，密切洞察竞争者的动向，制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度。企业财务内控制度体系是企业的一项重要制度，能促进企业财务会计水平的提高。为此，我们要从战略的高度，不断健全财务内控制度体系。　　企业财务内控制度体系的框架　　具体地讲，企业财务内控制度体系框架可分为以下五个方面：　　（一）原则性的财务、会计制度　　会计核算制度：　　（1）会计核算的体制；（2）主要会计政策；（3）会计科目名称和编号；（4）会计科目使用说明；（5）会计报表种类及其格式；（6）会计报表编制说明。　　财务管理制度：　　（1）企业内部财务管理体制；（2）货币资金管理；（3）往来结算管理；（4）存货管理；（5）短期、长期投资管理；（6）固定资产管理；（7）在建工程管理；（8）无形资产、递延资产管理；（9）其他资产管理；（10）销售收入管理；（11）成本费用管理；（12）盈利及分配管理；（13）财务会计报告与财务评价管理。　　（二）综合性管理制度　　1.账务处理程序制度；2.财务预算管理制度；3.会计稽核制度；4.内部牵制制度；5.财产清查制度；6.财务分析制度；7.会计档案管理办法；8.会计电算化管理办法；9.对子（分）公司等所属单位的财务会计管理办法。　　（三）财务收支审批报告制度　　1.财务收支审批管理办法；2.重大资本性支出审批与授权审批制度；3.重大费用支出审批与授权审批制度；4.财务重大事项报告制度。　　（四）财务机构与人员管理制度　　1.财务管理分级负责制；2.会计核算组织形式；3.会计人员岗位责任制；4.内部会计人员管理办法；5.对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。　　（五）成本费用管理制度　　1.费用报销管理办法；2.成本核算办法；3.成本计划管理办法；4.成本控制管理办法；5.成本分析管理办法；6.成本费用考核管理办法。　　企业财务内控制度体系应达到的目标　　企业财务内控制度体系是为企业的经营目标服务的，运用财务内控制度体系，应力争达到以下目标：一，保证业务活动按照适当的授权进行；二，保证所有交易事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使财务会计报告的编制符合有关财务会计制度和会计准则的要求；三，保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；四，保证账面资产和实存资产定期核对相符；五，保证财务会计监督的及时性和准确性。　　综上所述，企业财务内控制度体系是一个相互联系、相互制约的体系，它涵盖企业经营管理的多个方面，就烟草企业来讲，制订财务内控制度时，不仅要考虑企业本身的情况，还要紧密结合企业的组织结构特点及经营管理方式，充分考虑资产产权关系和节点。只有这样，才能真正建立起一套符合企业发展和管理需要的控制机制。

1、会计科目的制定和使用根据国家统一会计制度规定，结合征稽业务的需要确 定我处交通规费会计科目如下：a、养路费收入科目：本科目核算按照国家规定征收的养路费收入。二级科目按上级要求考核项目设定。发生养路费收入时，借记“银行存款”科目，贷记“养路费收入”科比月末将贷方合计数转入“解缴收入往来”科目，借记“养路费收入”科目，贷记“解缴收入往来”科目。b、运管费收入科目、客运附加费收入科目：这两个科目核算按照国家规定征收的运管费和客运附加费收入。二级科目按上级要求考核项目设定。发生以上两种收入时，借记“银行存款”科目，贷记“运管费收入”、“客运附加费收入”科目，月末将贷方合计数转入“解缴收入往来”科目，借记“运管费收入”、“客运附加费收入”科目，贷记“解缴收入往来”科目。c、利息科目：本科目核算交通规费专户存款利息。发生利息收入时，借记“银行存款”科目，贷记“利息”科目，利息收入应定期及时汇缴。汇缴时，借记“利息”科 目，贷记“银行存款”科目，年终不留余额。d、银行存款科目：本科目核算养路费、运管费、客运附加费、利息的收入。上缴、结存情况。存款时，借记“银行存款”科目，贷记有关收入科目，上缴规费时，借记“解缴收入往来”科目，贷记“银行存护科目。e、解缴收入往来科目：本科目处财务科用以核算各所 （大队）上缴规费和向上一级主管部门解缴规费的情况。按实际应用情况，各所（大队）月终将规费贷方合计转入 “解缴收入往来”科目，转入时，借记有关科目，贷记 “解缴收入往来”，上缴时，惜记“解缴收入往来”科 目，贷记“银行存款”科目。f、应收款科目：本科目核算交通规费未达帐项。收到“空头”支票或单位特殊情况欠费，规费票证要按期核 销，月终对已开出票证，款尚未收回入户时，借记“应收 款”科目，贷记有关收入科目，次月收回该款项时，借记 “银行存款”科目；贷记“应收款”科目。g、应付款科目；本科目核算多征、重征和其他应退的费款。发生多征、重征时，借记“银行存款”科目。贷记“应付款一XX单位”科目；退款时，借记“应付款一X单位”科目，贷记“银行存款”科目。 1、会计科目的制定和使用a、行管费科目：本科目核算本单位经费支出的情况，根据本单位情况下设“工资”、“办公费”、“差旅及交通费”、“机动车费”。“水电暖费”。“职工福利费”、“会议费”。“工会经费”、“公积金”、“其他”等明细科目。发生以上费用时，借记本科目，贷记“银行存款”科目或“现金”科目，年终本科目无余额，与拨款数对冲，借记“征稽拨款往来”科目，贷记本科目。b、业务费科目：本科目核算本单位经费支出情况，根据本单位情况下设“宣传费”、“职工教育费”、“其他”等明细科目。发生以上费用时，借记本科目，贷记“银行存款”科目或“现金”科目，年终本科目无余额，与拨款”数对冲，借记“征稽拨款往来”科目，贷记本科目。C、征稽其他费科目：本科目核算离退休人员费用，下设“工资”、“药费”、“活动经费”、“遗属补助”。“其他”等明细科目。发生以上费用时，借记本科目，贷记“银行存款”科目或“现金”科目，年终本科目无余额，每两季度该费用核销一次。d、房建工程费科日：此科目核算本单位基本建设支出等执行情况。发生以上费用时，借记本科目，贷记“银行存款”科日或“现金”科目，待工程完工后，结转此费用，借记“拔款”科日，贷记本科日。e 、银行存款科目：本科目核算本单位收入、支出、结存情况。收到拨款或有收入时，借记本科目，贷记有关科目；支出时，借记有关科目；贷记本科目，余额在借方， 反映本单位流动资金时有数。f、现金科目：本科目核算本单位核发职工工资、各种津贴。奖金、差旅费、药费等。收到现金时，借记本科目， 贷记有关科目；支出时，借记有关科目，贷记本科目，余额在借方，反映本单位库存现金数。g、征稽拨款往来科目：本科目核算上级拨入款数。拨入款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目，年终时，与各种费用对冲，结转各项费用，借记本科目，贷记有关科目，余额在贷方，反映本单位经费结余额。h、内部往来科目、其他往来科目：前者反映本单位之间的往来款项，后者反映与外单位之间的往来款项，本科目按其他应收款的项目和债务人设置明细帐。发生应收往来款项时，借记本科目；贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目，借方余额为尚未结算的应收款项。i、固定资产与固定基金科目：前者核算我单位固定资产的原价，后者核算固定资产所形成的基金。购入固定资产时，借记“固定资产”科目，贷记“固定基金”科目；固定资产减少时，做相反会计分录。j、专用基金科目：本科目核算本单位按规定提取、设置的专门用途的资金的收入、支出、结存情况，包括职工福利基备职工奖励基金、事业发展基金，使用专用基金时；借记本科目，贷记“银行存款”科目等有关科目，期 末，本科日贷方余额为单位专用基金结存数。k、备用金科目：核算本单位职工出差借款数。借款时，借记本科目、贷记“银行存款”、“现金”科目，还款时，做相反分录。1、住房存款、住房基金是两个对应会计科口，反映我单 位购房款的银行实有数。m、公积金存款、住房公积金是两个对应会讨科目，反映我单位交纳公积金实有数。 1、对原始凭证的填制必须严格审查，不符合要求的不予接受。2、记帐凭证的填制：记帐凭证使用交通厅统一下发的凭证填制，填制时须将所列项目填写齐全，所要求签章必须齐全，记帐凭证必须按月装订成册，每册15公分厚。一张记帐凭证所附原始凭证过多司分册装订，封皮的注明项目必须填写齐全，盖章完毕装入档案盒内，归档保管。3、会计帐簿的设置登记：帐簿设置日记帐、明细分类帐、总分类帐。（1）、现金日记帐和银行存款日记帐，由出纳人员登记和管理，根据银行收付，逐笔登记，每月结出余额。现金余 额必须与库存现金相符合，银行存款日记帐必须与银行对 帐单核对、调节后达到一致。（2）、明细分类帐是根据各项费用及规费收入等设置的，各帐户余额必须与总帐户余额一致。（3）、总分类帐反映各帐户总体情况，按总帐科目设置帐 户，按汇总登记总帐。（4）、记帐程序：审核原始凭证，填制记帐凭证，登记帐簿，月末结出帐户余额，明细帐与总帐核对并相符。（5）、记帐规则：启用帐簿、登记帐簿、改错、核对、结帐工作严格按照《会计基础工作规范》第三节登记会计帐簿的要求办理。（6）、会计报表

企业财务内部控制是指企业为了提高会计信息质量，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序，是现代企业管理的重要组成部分。一个企业想要长期稳定的发展，企业财务内部控制一定要做好，那么该如何做好企业财务内部控制呢？　　历史学家汤因比说过，“一个国家乃至一个民族，其衰亡是从内部开始的，外部力量不过是其衰亡前的最后一击。”一个企业何尝不是如此。重视控制，建立完善的企业财务内部控制制度是任何一个精明的企业家都要做的一项重要工作。随着社会主义市场经济体制和现代企业制度的确立，我国企业将成为自主经营、自我约束、自我发展、自我完善的商品生产者和经营者。为了在市场竞争中求生存、求发展，在企业内部建立和完善内部财务控制制度显得比以往任何时候都重要。　　做好企业财务内部控制，应遵循以下基本原则:　　（一）合法性原则　　建立内部控制制度时，必须符合国家法律法规的规范要求，以有利于加强经济监督，这是应当遵循的首要原则。　　（二）有效适用性原则　　设计财务内控制度时，要考虑到国家的要求，更要根据企业的经营特点与内外环境的实际情况因地制宜地进行设计，决不能生搬硬套、盲目采用。既要注意制度的健全、手续的完备，又要抓住控制的重点，注意程序的简化。　　（三）成本效益原则　　这是企业从事任何经济活动所必须遵循的一项基本原则。企业在建立和设计自身的内控制度时，应根据自身规模大小及具体经营管理情况，合理地控制设计成本与执行成本，以达到最佳的控制效果。　　（四）相互制约的原则　　企业财务内部控制首先应保证岗位的合理设置及其职责权限的划分，实行不相容职务分离，起到相互制约的作用，有效防止不法行为的发生。同时，还应进行职务轮换，防止串通。还可采取业务分割方式，把企业每一笔经济业务发生的全过程，特别是一些关键环节，分别交由不同的部门和人员去处理，相互制约，使经济业务在合理、合法中完成。职务分离和经济业务的分割处理，是现代企业管理和内部控制必须遵循的一项重要原则。　　内部控制问题博大精深，想要很好的掌握企业内部财务控制就要不断的学习，自我完善。提高管理效率、保护资产、保证会计信息正确，具有重要作用。确保制度安排的合理性，设置合理的组织机构，明确各自的职责权限，只有这样。企业经济业务的真实性才能得到保证，财务信息才具有较强的可靠性。

财务管理部内部控制制度》　　　一、财务机构及财务人员职责 　　（一）根据《会计法》规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 　　（二）其他部门和人员应当积极配合财务部门、会计人员开展工作。在财务会计活动中做到： 　 1、严格遵守国家制定的有关财经法律、法规、规章、制度。 　　2、按国家统一会计制度的要求取得或填制原始凭证并及时送交财务部门。 　　3、提供真实完整的会计资料。 　　4、严格执行财务计划或预算。 　　5、确保本部门所经管的财产物资安全、完整。 　　（三）财务部门内部建立牵制、互控制度。会计事项的处理不能由一人办理全过程，必须由二人及以上人员处理。具体内容包括： 　　1、出纳工作由出纳人员负责，其他会计不得兼任出纳。出纳员以外的人员代收现金时，必须由财务主管人员指定。 　　2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务、有价证券帐目的登记，不得编制记帐凭证、不得兼管总帐、电算系统维护员、管理员、不得从事除银行存款日记帐、现金日记帐以外的明细帐登记和财务会计报告的编制工作。 　　3、出纳人员、制证人员、稽核人员、审批人员、记帐人员不能由一人兼任。 　　4、会计人员不得兼任财产物资的采购、保管等工作。 　　（四）财务部门内部建立稽核、互控制度、设置稽核岗位，配备专职或兼职的稽核人员。稽核人员对会计凭证、会计帐簿、财务会计报告及其他会计资料进行审核。审核的主要内容包括： 1、审核财务、成本、费用等计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否争取，各项计划指标是否互相衔接等。　 2、审核经济业务事项和财务收支是否符合国家及上级有关财经法律、法规、规章、制度、财务收支是否在财务计划或预算之内。 　　3、审核会计凭证、帐簿、财务会计报告及其他会计资料的内容是否真实、完整、计算是否正确、手续是否完备。 　　4、审核各项财产物资的增减变动和结存情况是否与财务会计帐簿记录相符。（五）财务主管人员必须符合以下条件： 　 1、坚持原则、廉洁奉公、具有较高的政策、业务水平和职业道德水准。 　　 2、熟悉国家财经法律、法规、规章和方针政策，掌握本单位业务管理的有关知识。 　　 3、除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。 　　 　 　4、熟悉会计工作各个岗位的技术操作规程和核算方法。 　　 5、身体状况能适应本职工作的要求。 　　（六）会计人员必须符合以下条件： 　　 1、具备中专以上财会学历和必要的专业知识，具备会计从业资格且持有会计从业资格证书。 　　 2、熟悉国家有关法律、法规、规章、制度。 　　 3、已聘任(用)技术职务的会计人员掌握计算机能力应达到初级标准。 　　 4、遵守会计职业道德。树立爱岗敬业的精神，热爱会计工作，敬重社会职业，安心工作，任劳任怨，忠于职守，尽职尽责，切实对单位、对社会公众、对国家负责； 诚实守信，说老实话，办老实事，不搞虚假；保守秘密，不为利益所诱惑；会计人员要树立正确的人生观和价值观，自觉抵制拜金主义；公私分明、不贪不占；遵纪守法、清正廉洁； 端正态度，客观公正，依法办事，实事求是，保持应有的独立性；熟悉国家法律、法规和国家统一的会计制度，坚持准则始终坚持按法律、法规和国家统一的会计制度的要求，进行会计核算；勤学苦练掌握科学的学习方法，努力提高业务水平；在做好本职工作的同时，参与管理，努力钻研相关业务，主动提出合理化建议，协助领导决策；树立服务意识，强化服务，摆正位置，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。 5、具有良好的身体素质。 　 （七）任用会计人员应当实行回避制度。领导班子成员的直系亲属不得担任财务主管人员。财务主管人员的直系亲属不得在财务部门中任职。有直系亲属关系的人员不得在同一财务部门中任职。 　　（八）财务主管人员、会计人员因工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作，在办理调转手续之前，全部移交接替人员。没有办清交接手续。不得调动或离职。移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交的，可由移交人员委托代办移交。

　　包括：筹资管理、投资管理、营运资金管理、利润分配管理财务管理的主要内容有：1、筹资管理 2、投资管理 3、营运资金管理 4、利润分配管理财务管理是指运用管理知识、技能、方法，对企业资金的筹集、使用以及分配进行管理的活动。主要在事前事中管理、重在“理”。会计是指以资金形式，对企业经营活动进行连续地反映、监督和参与决策的工作。主要在事后核算，重在“算”。 急速通关计划 ACCA全球私播课 大学生雇主直通车计划 周末面授班 寒暑假冲刺班 其他课程

1.财务会计内部控制管理上的安全问题会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。财务会计上的安全工作，似乎方方面面都是围绕着现金及其等价物的安全而进行的。于是财务安全被人们考虑到的只是现金安全也就不足为怪了。潜在的财务管理工作上的安全对现金安全的影响很少有人注意到，一旦财务会计的管理上出现安全漏洞，要比现金的丢失更加可怕。现金的丢失是可以计量的，而因财务会计工作管理上的失误而损失的现金则是不可计量的，而且尤其以内部控制管理出现混乱产生的损失最严重。在实际会计工作中，会计基础工作不规范，单位会计内部控制就存在着许多弱点，如财务人员分工不明确，财务手续不健全，会计与出纳员分工不明确，内部财务管理控制混乱等，特别是在基层单位，由于人员少，往往出纳员、会计、采购员身兼数职，采购与付款、销售与收款不分家。这些弱点在国际上也普遍存在，有时甚至是造成企业破产的根本原因，堡垒先从内部攻破，无论国际还是国内，无一例外。有些单位往往忽视这些，任凭会计内部控制失控的现象愈演愈烈，对于财务内部控制管理上的各种严重事故不予重视，导致千里之堤溃于蚁穴的惨痛教训。2.财务会计内部控制管理上的安全防范单位应当以财务会计内部控制安全为起点，在加强内部控制制度学习的基础上，建立符合实际情况的内部控制制度，加强财务管理工作，提高领导及财务人员对内部控制的重视程度，解决财务内部控制工作中的实际问题，达到财务会计管理工作上水平、经济效益上层次的高水准的财务内部控制会计安全保证。

银行存款的内部控制制度，就是指企业为维护银行存款的完整性，确保银行存款会计记录正确而对银行存款进行的审批、结算、稽核调整的自我调节和监督。（1）银行存款内部控制的内容。单位内部完善的银行存款控制制度，应当包括以下8个控制点，并围绕它们展开行之有效的银行存款内部控制。①审批。这是指企业的主管人员，对将要发生的银行存款收付业务进行审查批准，或是授权银行存款收支业务经办人，并规定其经办权限。审批一般以签字盖章方式表示。该过程主要为保证银行存款的收支业务要在授权下进行。②结算。这是指出纳人员复核了银行存款收付业务的原始凭证后，应及时填制或取得结算凭证，办理银行存款的结算业务，并对结算凭证和原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，表示该凭证的款项已实际收入或付出，避免重复登记。③分管。这是指银行存款管理中不相容职务的分离，如支票保管职务与印章保管职务相分离，银行存款总账与明细账登记相分离，借以保障银行存款的安全。④审核。这是指在编制银行收款凭证和付款凭证前，银行存款业务主管会计应审核银行存款收付原始凭证基本内容的完整性，处理手续的完备性以及经济业务内容的合格、合法性；同时，还要对结算凭证的描述内容进行审核，并把它与原始凭证相核对，审核其一致性，然后签字盖章。该环节的目的是为了保证银行存款收支业务记录的真实性、核算的准确性和银行存款账务处理的正确性。⑤稽核。这是指记账前稽核人员、审核人员审核银行存款收付原始凭证和收付款记账凭证内容的完整性，手续的完备性和所反映经济内容的合法、合规性；同时对这些凭证的一致性进行审核，并签字盖章以示稽核。该环节的目的是为了保证证证相符以及对银行存款记录和核算的正确性。⑥记账。这是指出纳人员根据审核、稽核无误的银行存款收、付款凭证登记银行存款日记账，登记完毕，核对其发生额与收款凭证、付款凭证的合计金额，并签字盖章表示已经登记。银行存款总账会计根据审核、稽核无误的收款凭证、付款凭证或汇总的银行存款收付款凭证，登记银行存款总账，登记完毕，核对其发生额与银行收款凭证和付款凭证或银行存款汇总记账凭证的合计金额，并签字盖章表示已经登记。该环节是用以保证账证相符以及银行存款账务处理的正确性。⑦对账。这是指在稽核人员监督下，出纳人员与银行存款总账会计对银行存款日记账和银行存款总账的发生额和余额相核对，并互相取得对方签证以对账，该环节的目的是为了保证账账相符，保证会计资料的正确性、可靠性以及银行账务处理的正确性。⑧调账。这是指银行存款主管会计定期根据银行对账单对银行存款日记账进行核对，编制“银行存款余额调节表”，并在规定的天数内对各未达账项进行检查，以保证企业的银行存款账与银行账相符，保证会计信息的准确性和及时性。（2）内部控制制度的建立原则。内部控制制度的建立原则，是指小企业建立和设计内部控制制度时所必须遵循的客观规律和基本法则。它主要包括以下四个基本原则：①内部牵制原则。这是指分离不相容职务，在各部门、各岗位之间建立起一种相互验证或同见共证的关系不相容职务，就是指由一个人从事就会产生差错或舞弊的职务。分离不相容职务，就是对每项经济业务所分成的授权、主办核对、执行和记录等几个步骤，不能同时交由一个人办理，以减少任何人进行并掩饰错误或舞弊活动的机会。②程式定位原则。这是指根据各部门、各岗位的职能和性质，划分其工作范围，赋予其相应的权利和责任，规定其相应的操作程序和处理办法，确定其检查标准和纪律规范，以保证事事有人管，人人有专责，从而达到切实实施各项内部控制措施的目的。③系统网络原则。这是指将各部门和各岗位形成互相依存、互相制约的统一体，促进各岗位、部门的协调。发挥内部控制制度的总体功能，实现内部控制制度的总体目标。④成本效益原则。这是指内部控制制度的设置成本应小于其所带给企业的经济利益，力争以最小的控制成本取得最大的控制利益。该原则是任何现代经济管理和规范程序都应考虑的原则。（3）银行存款内部控制的实施。在实施银行存款内部控制时，各企业应根据自身特点，设定合理的控制点，制定符合自身情况的、健全的银行存款内部控制制度。①授权与批准。建立银行存款的内部控制制度，首先就要确立授权与批准的制度，即银行存款收付业务的发生，需要经企业主管人员或财务主管人员或总会计师的审批，并授权具体的人员经办。·银行存款收付业务授权与经办、审查、记账要相分离。·银行存款票据保管与银行存款记账职务要相分离。·银行存款收付凭证填制与银行存款日记账的登记职务相分离。·银行存款日记账和总账的登记职务相分离。·银行存款各种票据的保管与签发职务相分离，其中包括银行单据保管与印章保管职务相分离。·银行存款的登账和审核职务相分离。③记录与审核。企业对其银行存款收付业务通过编制记账凭证、登记账簿进行反映和记录之前都必须经过审核，只有审核无误的凭证单据才可作为会计记录的依据。其具体程序包括：·出纳人员要根据其审核无误的银行存款收付原始凭证办理结算。办理银行结算后的原始凭证和结算凭证，要加盖“收讫”或“付讫”戳记。·会计人员要根据财务主管审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。·原始凭证、收付款凭证须经过财会部门主管或其授权人审签、稽核人稽核签字盖章才能据以登账。④记录与文件的管理。

财务控制是内部控制的一部分。内部控制包含许多控制，比如财务、人员授权、产品销售流程控制、采购控制、仓储控制等等。完善的财务制度只是内部控制的一部分，当然还需要其他的内部控制制度

财务内控，是指对企业内部的资金活动进行管理，通过对企业内部资金的管理从而使企业内部的资金活动得到更加良好的控制以及应用。做好企业的内部控制，可以在企业经营活动中不断完善企业的内部控制，从而使得企业内部的管理活动以及资金活动得到更有效的发挥。财务内控的工作内容具体如下：一、按照国家财政制度规定，认真编制并严格执行预算。二、按照会计制度规定对本单位各项业务收支进行记账、算账、报账工作，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期提出会计报表。三、对本单位各项业务收支实行会计监督，监督、检查本单位有关部门的财务收支、资金使用和财产保管，收发计量、检验等工作。四、严格执行国家各项财经制度，遵守费用开支标准，对违反财经纪律和财会制度的行为，有权拒绝付款、报销和拒绝执行，并向本单位领导人或上级机关报告。五、定期检查和分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用使用效果，及时向领导提出建议。六、按照国家会计制度规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料。

财务内部管理制度，个人意见，偏重于内部控制。内部审计。财务风险。财务费用。

浅析事业单位财务会计内部控制论文 　　随着我国社会主义的发展，国际经济形势的转变，我国相关事业单位的财务会计部门也遇到了相当大的挑战，而财务会计的内部控制对于财务管理的发展具有重大影响，所以事业单位对于财务会计的内部控制也逐渐重视。 　　 一、事业单位内部控制概述 　　所谓内部控制，也就是指事业单位通过内部管理系统进行的一系列有效活动确保内部经济运行的一系列有效措施，而事业单位内部控制的核心就是财务会计的内部控制。建立和实施有效的财务会计内部控制制度，可以对事业单位内部的经济管理进行有效的控制，对事业单位的经济运行进行有效的保护，还可以对事业单位相关活动进行有效的监控和制约。财务会计的内部控制主要目的在于保证事业单位经济运行的合法性以及完整性，从而进一步提高其经济管理的水平。 　　 二、事业单位财务会计内部控制工作的必要性 　　随着我国社会主义的发展，我国的经济也得到了有效快速的发展，而我国事业单位的财务管理的工作也遇到了空前的挑战，而且在实际管理的过程中，也遇到了很多现实问题，比如在企业进行相关的项目招标以及资金运转的过程中暴露出很多经济方面的问题，而财务会计的内部控制可以对这些问题进行有效的控制和制约，从而进一步减少企业的损失。事业单位财务会计内部控制的存在是对事业单位内部的控制、监督以及保护的重要保证。只有实现对事业单位的内部控制，才能对其财务进行有效的管理，才能完成财务管理的现代化进程，从而达到事业单位的经济利益最大化。 　　 三、事业单位财务会计内部控制存在的问题 　　(一)事业单位内部控制制度不完善，对内部控制没有引起足够重视 　　事业单位在发展过程中，对于财务会计的内部控制没有足够的重视，所以内部控制的相关制度也没有足够的完善。在相关的工作中，会计人员的工作没有明确的分工，内部控制制度不够足够的完善，这就导致了事业单位的内部控制工作不能顺利的进行。除此之外事业单位在相关的问题处理上，相关的领导没有好的示范和领导作用，这就使得事业单位的内部控制的信任度下降，因此，事业单位的领导对于内部控制的意识和认识单薄，导致了事业单位内部控制制度不够完善。从法人治理结构组织上来讲，事业单位的结构组织并不是严格和明确，使得很多岗位职责不够明确，不完善的工作分配制度使得内部控制很难达到不相容岗位分离的要求。虽然很多事业单位有明确的岗位分配制度，但是其内部控制制度不能很好的现实其科学性以及严肃性，这就使得相关的工作人员在工作时不能做到有效的有法可依以及有章可循。 　　(二)岗位设置不合理 　　当前，我国很多的事业单位关于财务岗位的分配并不是很合理，具体表现在岗位分工不够明确，甚至很多时候兼有兼岗的现象，这在一定程度上违反了我国相关的法律法规。由于我国的岗位招聘制度没有足够的.完善，都是由上级人事部门进行相关的考试选拔，这就使得相关的岗位没有足够的人员，这就给岗位设置带来了问题。 　　(三)事业单位财务会计的管理制度不完善 　　当前我国的财务会计的管理水平已经达到了空前的高度，但是从长远看来，其制度建设还是相当的缓慢，有些不健全的制度使得会计核算的不规范运行，财务会计的内部控制从而也受到了一定的限制。而其制度的不完善主要表现在一下几个方面：一是财务管理制度的不完善;而是审计监督制度的不完善。财务管理制度以及审计监督制度的不完善，使得内部控制的实施遇到了障碍。 　　 四、解决事业单位财务会计内部控制问题的对策 　　(一)事业单位应建立完善的财务会计内部控制制度 　　只有建立完善的事业单位内部控制制度，才能让相关的会计人员在工作时做到有法可依、有章可循。所以，在建立事业单位的内部控制系统时，应该做到以人为本的理念，明确会计人员的岗位职责，为了加强会计内部的的审计制度，可以通过对单独部门的管理以及控制达到对整个系统的有效控制，这就达到了财务部门以及审计部门双重管理。所以，只有达到财务部门以及审计部门的有效合作以及结合，才能达到内部控制体系的完整建设，通过科学以及有效的组织、控制以及监督，达到对内部控制的有效建设。 　　(二)调整事业单位财务会计内部控制管理体系 　　一个事业单位没有科学完整的管理体系，其财务会计的内部控制无法进行，相关的领导以及工作人员就无法明确自己的工作。所以事业单位的相关决策者以及领导人员要不断的对财务会计的内部控制体系在实施以及运行中出现的问题进行发现和有效的解决，在解决过程中，可以采用民主机制的原则进行解决。与此同时，还要加强财务会计管理的监督力度，对相关的经济业务记录进行有效的管理和监督，保障内部控制的有效进行。除此之外，还要对事业单位的财务信息进行立体化的管理，形成一个立体的财务管理系统，保证内部控制的多方位管理和进行。 　　(三)规范事业单位财务会计岗位设置 　　相关的事业单位要根据自己的实际情况，对每个岗位以及工作人员的工作性质进行了解。对每个工作人员以及岗位进行科学有效的分配，这种分配可以促进内部控制的有效展开，同时避免课很多不合法的现象。除此之外，还要加强对相关制度以及岗位的监督，建立健全岗位机制。 　　 五、总结 　　事业单位的内部控制是通过建立一些列科学有效的内部控制制度以及管理措施来实现的，而财务会计是事业单位内部控制的核心，加强事业单位的财务会计的内部控制，并且健全相关的制度，对于事业单位的发展具有重大意义。 ;

督导及监理，以业绩说话。

财务内部控制岗位需要有丰富的 财务管理 、筹资管理 经验 ，在资本运作、税务规划、成本控制等经验，具有较强的资金运作能力和财务风险防范能力;下面是我给大家整理的财务内部控制 岗位职责 ，欢迎大家借鉴与参考，肯定对大家有所帮助。 财务内部控制岗位职责1 1) 办理现金、支付宝、微信、银行对内及对外结算业务; 2) 保管财务专用章，部分银行结算印鉴，保管空白支票和 收据 ; 3) 日清月结登记现金、银行存款、支付宝 日记 账; 4) 及时合理理财，提高资金的使用效益; 5) 月末对账，确保日记账账实相符、应收款账账相符; 6) 汇总月度各部门的资金预算数据，按周完成资金流量表的编制，完成资金调配; 7) 核对平台对账单，开具发票及相关业务，月末核对开票明细等; 8)其他领导安排事务。 财务内部控制岗位职责2 1. 整理开票数据，定期准时正确开具发票; 2. 每周负责整理日常报销单据，及时审核后按照规定日期做好网银付款和系统录入; 3. 根据AP付款申请每周定期安排网银支付和系统录入; 4. 根据公司财务制度和有关管理办法规定，进行各项费用的报销审核; 5. 负责编制现金凭证、银行凭证，及其他文档的装订; 6. 上级安排的其他临时任务。 财务内部控制岗位职责3 1、负责财务岗位OA系统的流程，日常收付款、费用、往来对账并录入系统，进销项发票登记; 2、操作金立、小牛财务软件，按照进销存系统录入商品、销售、采购、进出库等表单及审批任务; 3、税务系统：销项发票开出、每月进销项税额抵扣及报税工作等;办理银行业务，各种变更等; 4、财务凭证的整理、归档、保管，月末配合经理做报表预算; 5、协助审核业务合同的财务细则; 6、协助领导完成其他工作。 财务内部控制岗位职责4 1、每日登记现金日记账和银行存款日记账; 2、管理公司各银行帐户，负责银行结算业务，按时准确核对各类银行帐务; 3、负责各项按相关规定审核批准的费用报销，能认真审查各种报销或支出的原始凭证，并完成转账; 4、负责发放员工工资、奖金以及各项补贴等工作; 5、填制、收集并核对资金日报、周报、及月报; 6、增值税专用发票月度认证及统计表填制; 7、整理、裁剪、黏贴流程单、发票附件等原始。 财务内部控制岗位职责5 协助经理负责公司财务管理制度、会计制度和相关的财务 规章制度 及管理办法，并监督执行情况。 根据上年度公司发展，配合经理指定财务计划，为企业高层领导提供经济预测和经营决策的依据。 现金及银行收付处理，制作记账凭证，银行对账，单据审核，开具与保管发票。 负责编制及组织实施财务预算 报告 ，月、季、年度财务报表。 负责公司全面的资金调配，成本核算、会计核算和分析工作。 负责公司纳税申报等工作。 公司领导交办的其他日常事务性工作。 财务内部控制岗位职责6 1、了解在当前销售策略下的市场状况; 2、组织领导公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、会计监督、审计监察、存货控制等方面工作，加强公司经济管理，提高经济效益。 3、参与制订公司年度总预算和季度预算调整，汇总、审核下级部门上报的月度预算，召集并主持公司月度预算分析与平衡会议。 4、负责重要内审活动的组织与实施。 5、掌握公司财务状况、经营成果和资金变动情况，及时向总经理和董事长汇报工作情况。 6、主持制订公司的财务管理、会计核算和会计监督、预算管理、审计监察、库管工作的规章制度和工作程序，经批准后组织实施并监督检查落实情况。 7、组织执行国家有关 财经 法律、法规、方针、政策和制度，保障公司合法经营，维护股东权益。 8、按规定审批从银行提现金的作业。 9、负责审核签署公司预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷计划、财务报告、会计决算报表，会签涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等。 10、参与公司投资行为、重要经营活动等方面的决策和方案制定工作，参与重大经济合同或协议的研究、审查，参与重要经济问题的分析和决策。 11、做好财务系统各项行政事务处理工作，提高工作效能，增强团队精神。 12、组织做好财务系统文件、资料、记录的保管与定期归档工作。 13、组织做好。 14、代表公司与外界有关部门和机构联络并保持良好合作关系。 财务内部控制岗位职责相关 文章 ： ★ 财务内审的岗位职责 ★ 财务部主要岗位职责 ★ 财务风控岗位职责 ★ 事业单位财务室的岗位职责 ★ 财务部岗位职责概述 ★ 财务岗位职责范本 ★ 财务部门的岗位职责和作用介绍 ★ 公司财务的岗位职责 ★ 公司财务部岗位职责

　　随着酒店行业的迅速发展,财务内部控制制度亟待完善。为了实现酒店内部控制基本目标,必须捉住酒店业内部的关键环节,完善酒店内部财务控制系统。下面跟着我一起来谈谈。 　　：本钱用度环节的内部控制 　　1.餐饮本钱内部控制的要点 　　酒店餐饮经营本钱比客房、娱乐经营本钱要高,餐饮本钱控制十分重要。餐饮本钱控制要建立标准,防止浪费和欺骗。餐饮部各餐厅选单上的每一道菜肴,都必须有一份标准的本钱核算单。每一道菜肴的标准份量、烹饪规格、操纵方法、所有原料和辅助配料的名称、分量、单价都必须逐一核算并记录在案。“标准选单配方”是各个餐厅厨师日常操纵的样板,主要选单经过试制整盘,还要拍照立样,存进选单资料库。本钱控制部分据此进行本钱核算和控制,分析实际本钱与标准本钱的差异,发现有不正常或不公道本钱差异时要查明原因,及时采取改进措施。 　　2.采购本钱内部控制的要点 　　采购是酒店最难监控的难点之一,酒店物品质量要求一般较高,储存周期短,采购次数多,所用采购职员多,一部份物品需要从***购进,这种情况决定了酒店采购内部控制有别于其他行业采购的控制模式。在酒店采购内部控制中采购环节较轻易出现舞弊行为。故而。采购内部控制的关键环节和难点是采购业务及财务控制流程的公道设定、职员素质的治理。在控制中夸大请购、报批、订货、验收、最后核准付款的控制。在食品的采购中重点应对逐日食品存购一览表的操纵控制、仓库与厨房的双重验收控制。对于采购物品的价格控制最好采用三方报价的控制方式。 　　3.人力资源本钱内部控制的重点 　　人是酒店经营治理的根基,配备高素质、高效率员工,加强员工培训才能提升酒店服务质量,增加顾客资产,创造利润。只有提供高质量服务,才能在激烈竞争中获得更大市场份额。 　　4.工程用度内部控制的重点 　　工程治理是酒店财务控制重要组成部分,是维持酒店核心竞争力的重要手段。要控制好酒店能源耗费、日常维修备件备料、设施装置翻修改造工程用度支出。 　　：收进环节的内部控制 　　1.客房收进的内部控制要点 　　***1***严格把控客房保证金、预收定金的内部控制。保证金、预收定金的内部控制主要体现在收取及退回时的财务操纵流程的公道性设计,手续要完备,会计处理时应当单独列账。保证金、预收定金的内部控制要求酒店财务稽核职员天天稽核客人账户余额,若客人预支定金或信用卡授权不足支付下一天房费或其他消费,应及时通知有关职员补收定金或补授权。在客人退房时,如客人定金单据遗失,除要求客人在定金遗失单上签字外,尚须提供身份证实,前台收银员必须影印一份随定金遗失单一并交财务部分。 　　***2***严格把握客房收进稽核的内部控制。酒店客房收进稽核的难点表现在与财务内部控制有关的所有资料都要逐步、逐笔核查。一是对前台的收银工作、客房部房间的出租情况、房租过账三者应进行严格的审查和勾对。二是对当天客人客房收益汇总表形成二次核查。三是对离店客人消费明细表的终极核对,形成有利于账款催收的有效、公道的资料。 　　***3***严格把控房价折扣许可权的内部控制。酒店客房产品的特征,一是不可储存性,二是时效性。客房产品假如当天未能销售出往,就意味着当天客房价值永远失往。为了有效利用、发挥好客房的时效性,酒店往往会制订当天或一段时间内房价折扣制度,吸引更多客源。房价折扣许可权的具体操纵有一定灵活度,也轻易产生失控。加强房价折扣治理,一是要检查逐日房费过账前客房收进的折扣情况。二是检查折扣是否符合规定、是否有越权批准的折扣。三是检查折扣的实际比例与房金的收进情况是否一致。四是检查预定人是否和进住人一致以及折扣计算是否正确等。 　　***4***严格把控换房内部控制。酒店客房产品有多种型别,以适应不同需求、不同档次客户的使用。酒店不同型别的客房产品,其投进与维护本钱不同,客人可能因各种原因对原有预订或在住客房提出更换要求。换房运作的内部控制也应严格规范。一是严格许可权。要制订严格的换房权限制度。二是同类互换,换房时应以同类房型更换为主。三是严格差价治理,非同类房型更换应补差价。四是严格操纵,不管哪种换房均应填写换房单,更换房卡,并将原客房中的消费转进新房间。五是严格稽核,稽核职员在逐日客房收进过账前,应检查有关批准手续是否完备、原房间消费是否已全部转进新房间。 　　2.餐饮收进的内部控制要点 　　***1***票、卡的保管与领用。领位记录卡和点菜小票都应顺序连续编号,并由财务职员登记保管,餐厅应由专人领用。所有作废的小票应将三联单同时上缴财务部分,财务部分应天天将收银员和厨房上缴的小票销号。 　　***2***小票的检查核对。稽核职员应检查厨房上缴的小票,厨房联与收银员上缴的收银联专案是否一致,有无遗漏。 　　***3***发票与小票检查核对。稽核职员将小票收银联与收银账单***销售清单或发票***进行核对,检查收银员是否漏收或少收客人餐费。 　　***4***发票与餐厅领位记录核对。餐厅领位记录具体记录了当天就餐客人的数目、台号以及上座率、翻台率等。稽核职员将发票与餐厅领位记录进行核对的目的是防止餐厅“走餐”或“走单”等现象的发生。 　　***5***优惠折扣制度。稽核职员在稽核账单时,应检查折扣优惠是否符合本酒店的规定,如有不符合规定的,应记录在案,明确责任,严厉处理。 　　3.其他收进的内部控制。主要包括房间小酒吧、洗衣收进、商务中心、商场、汽车服务等收进的内部控制。在酒店的整个经营过程中以上收进所占份额较小,内部控制的方法在比照上述客房收进和餐饮收进内部控制方法基础上可以适当的简化。

根据单位的情况，先给三重一大做好具体的可以量化的定义。比如说“一大”具体是多大，定义清楚了就好办了。当然，大家也会想着办法将一大变成两小来应对，呵呵！

（一）进一步完善财务管理制度加强事业单位财务管理内部控制的基础与前提，主要是完善财务管理制度，只有进一步完善财务管理制度，才能够保证事业单位财务管理活动的开展有制度可遵循。财务管理制度的建设贯穿于事业单位的整个管理过程，为了强化内部控制，应当确保财务监督、财务公开、财务预算、财务计划、审批权限以及先进管理等一系列财务管理活动均有相应的制度进行规范;同时，事业单位还要根据自身的实际状况，结合国家财政财经法规制度，建立一个合理、完善的财务管理体系，将具体的责任落实到位，对责任进行细化，做到早发现、早解决，以此强化财务管理内部控制。除此之外，事业单位在内部应当建立一个科学合理的支出约束机制，按照规章制度办事，重视各个部门在资金成本方面应用效益的提升。（二）建立一个完善的财务管理内部控制制度经费管理是事业单位财务管理工作中非常主要的一个环节，事业单位财务管理人员应当充分重视经费开支的合理控制，建立一个完善的内部控制制度，对财务管理起到约束作用。事业单位财务管理内部控制制度的建立，主要包括以下几个方面：（1）建立票证、货币资金管理制度。安排专人保管现金，每日将现金账结清，每月进行一次结算，保证资金与账目相互符合，确保现金余额处于库存限额内;同时，还要安排专人对转账支票与现金支票进行保管，严格审查原始凭证。（2）合理控制会计系统，实行会计制度。根据会计系统控制要求，对会计工作进行相应的设计，明确每一位在岗人员具备的职责，在此基础上形成一个制衡机制。（3）对岗位进行分工控制，合理分离不同的职务，只有对不同的职务进行合理的分离管理，才能够保证事业单位内部管理中的有序性，提高事业单位财务管理内部控制的整体水平。（4）充分重视事业单位内部审计工作的开展，建立一个完善的事业单位内部审计工作制度;同时，内部审计部门应当对内部控制制度监督进行合理的评价，在此基础上找寻内部控制中发生的一些问题，提出合理的改进策略。（三）重视外部审计、财政检查以及内部控制强化事业单位财务管理内部控制，首先应当对专门的内部财务管理机构进行设立，切实履行财务管理工作中的义务与职责，还要有机结合财政检查外部设计与内部控制，以此更加全面的管理事业单位财务，将审计、监察的作用充分发挥出来，对财务管理程序进行严格的规范，明确财务管理的必要性。

内部会计控制制度是内部控制制度的一部分，内控制度包括财务、人事、采购、销售、生产、行政、法律等诸多方面，其中财务维度内控又包括会计、资金、预算、审计等，由此可见两者的关系。我觉得如果与其写会计内控，还不如从大的财务角度去考虑，可能更能高屋建瓴，也便于论文内容的扩充与发挥。另，我觉得企业对供应商和客户的信用额度管理，这个题目也有可深入探讨的价值。我当初的论文就是这个课题。

企业应当完善应收款项管理制度，严格考核，实行奖惩。销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。企业应当加强应收款项坏账的管理。应收款项全部或部分无法收回的，应当查明原因，明确责任，并严格履行审批程序，按照国家统一的会计准则制度进行处理。应当建立应收账款分析制度、考核评价制度。

仪容仪表包含人的外观、外貌。其中的重点，则是指人的容貌。在人际交往中，每个人的仪容都会引起交往对象的特别关注，并将影响到对方对自己的整体评价。仪容的先天条件好，天生丽质。尽管以相貌取人不合情理，但先天美好的仪容相貌，无疑会令人赏心悦目，感觉愉快。依照规范与个人条件，对仪容施行必要的修饰，扬其长，避其短，设计、塑造出美好的个人形象，在人际交往中尽量令自己显得有备而来，自尊自爱。相关内容解释：生活中人们的仪表非常重要，它反映出一个人的精神状态和礼仪素养，是人们交往中的"第一形象"。天生丽质，风仪秀整的人毕竟是少数，然而我们却可以靠化妆修饰、发式造型、着装佩饰等手段，弥补和掩盖在容貌、形体等方面的不足，并在视觉上把自身较美的方面展露、衬托和强调出来，使形象得以美化。成功的仪表修饰一般应遵循以下的原则：适体性原则：要求仪表修饰与个体自身的性别、年龄、容貌、肤色、身材。体型、个性、气质及职业身份等相适宜和相协调 。时间(time，)、地点(place)、场合(Occasion)原则;简称 T.P.O 原则，即要求仪表修饰因时间、地点、场合的变化而相应变化，使仪表与时间、环境氛围、特定场合相协调。整体性原则：要求仪表修饰先着眼于人的整体，再考虑各个局部的修饰，促成修饰与人自身的诸多因素之间协调一致，使之浑然一体，营造出整体风采。适度性原则：要求仪表修饰无论是修饰程度，还是在饰品数量和修饰技巧上，都应把握分寸，自然适度。追求虽刻意雕琢而又不露痕迹的效果。

作为团队的一员，要记住自己的责任，无论在什么样的工作岗位，都要对自己的工作负责。在生活或者工作中，一支部队、一个团队，或者是其中的一名战士或员工，必须具有强有力的执行力，才能完成上级交付的任务。接受任务实际上就等于做出了承诺，而完成不了自己的承诺是不应该找任何理由的。对自己的工作负责可以说是执行力的表现，这是一种很重要的思想，它可以体现出一个人对自己的职责和使命的态度。思想影响态度，态度影响行动，一个不找任何借口的员工，肯定是一个执行力很强的员工。这样的员工必定可以得到领导的肯定与重视。在现实生活中，大部分人的失意和失败通常都是因为推卸责任而导致。借口使人蹉跎，使我们懈怠，使人不思进取……最要命的是借口使人们在推卸、逃避、退缩时全然丧失警惕和羞愧，因为我们已为自己准备了充足的理由和借口开脱我们应承担的责任和义务，我们已为自己找到了充足的理由不思进取，安于现状，得过且过。其实，只要你对工作具备高度的责任感和使命感，那么，所有所谓的借口都将成为过去。何少飞在担任强生机械公司销售经理时，公司曾面临着一种内外交困的局面：公司经营出现了问题。这件事被业务员知道了，他们因此失去了工作的热忱，销售量开始下跌。鉴于此，何少飞主持召集全体业务员开会。会议刚开始，他让业务员说明销售量下降原因。所有业务员都有完不成任务的借口，可谓各有难处，听到这里，何少飞近乎咆哮地冲所有业务员开火：“同样的市场，同样的销售对象，但你们的销量却一路下跌，问题不在市场也不在客户那里，关键是你们没有责任感，没有工作热情。”停了一会儿，何少飞继续说：“我承诺，只要你们能够保证在以后一个月内，每人卖出5台灌装机，那么，本公司经营就一切良好了。当然，你们的薪酬更不成问题。关键是你们能不能恢复到以前的业务量？”所有人都说“能”，后来果然兑现了。当然，那些他们所谓的借口都不存在了。对自己的工作负责，我们才能不畏艰辛，锐意进取；对自己的工作负责，我们才能恪尽职守，忠诚敬业；对自己的工作负责，我们才能一丝不苟，精益求精；对自己的工作负责，我们才能顾全大局，忍辱负重。正是在对自己的工作负责的滋养下，我们才创造出人生中的辉煌与灿烂，这就好像是士兵在战场上创造奇迹一样。无论什么时候，在什么样的情况下，我们都不要为自己推卸责任。人生短暂易逝，今天过了，不会再有一个今天，所有的事物过去了就不会再有重复一次的机会。人生中，我们只有选择勇往直前地奔赴一个又一个的成功，而不要有任何推脱、逃避的借口。不管我们在生活中，充当了什么样的角色，我们都要尽职尽责，不讲任何借口地把该做的事情做好。人生中不需要任何借口。有借口的人生只能让自己的人生充满蹉跎岁月的忧伤；有借口的人生只能让自己在成功面前可望而不可及；有借口的人生只能让自己尝遍一事无成的苦涩。

以前的林业局现在叫国家林业和草原局。国务院机构改革方案提出,将国家林业局的职责,农业部的草原监督管理职责,以及国土资源部、住房和城乡建设部、水利部、农业部、国家海洋局等部门的自然保护区、风景名胜区、自然遗产、地质公园等管理职责整合,组建国家林业和草原局,由自然资源部管理。以前的国家林业局现在叫国家林业和草原局,它涵盖了原国家林业局的全部职责,以及其他部门的部分职责,行政级别为副部级。它涵盖了原国家林业局的全部职责,以及其他部门的部分职责,行政级别为副部级。国务院机构改革方案提出,将国家林业局的职责,农业部的草原监督管理职责,以及国土资源部、住房和城乡建设部、水利部、农业部、国家海洋局等部门的自然保护区、风景名胜区、自然遗产、地质公园等管理职责整合,组建国家林业和草原局,由自然资源部管理。

　　工作在不经意间已经告一段落了，我们又迎来一个新的工作阶段，要定下新的目标了，是不是要好好写一份策划书了。快来参考策划书是怎么写的吧，下面是我精心整理的欢送会活动策划书(精选3篇)，欢迎阅读与收藏。 欢送会活动策划书(精选3篇)1 　　一、活动背景： 　　转眼又是一个春秋，福州大学阳光学院青年志愿者协会全体干部们又共同走过了一个年头。回顾过去，他们为我院青协的发展挥洒了多少汗水、倾注了多少心血。新老干部工作交接之际，特举办此次老干部欢送会感谢他们的付出。 　　二、活动目的： 　　为了感谢青协老干部的辛勤付出，同时也加强促进青年志愿者协会内部的团结性、凝聚性、协调性。 　　三、活动意义： 　　老干部们用他们的心托起我们前进的道路，此时此刻也用我们的心去祝愿他们，同时，也让我们能更好的担起青协的责任和义务。 　　四、活动主题： 我们一直在一起 　　五、活动时间： 9月28号周五晚上 　　六、活动地点： 商学楼 　　七、前期工作准备： 　　活动期间人员安排 　　总负责人：李泽炜、乐晓霞主持人：柯宝兰、张志威 　　各部门负责： 　　1、外联部、宣传部、外语系队：场地布置 　　2、会计系队：准备大冒险需要的纸条、芙蓉姐姐图片3张以及《鹅》纸质档 　　3、文艺部：现场音乐控制、借用红地毯、主持稿 　　4、办公室、志服部：物料购买（具体物品详见经费预算） 　　5、土木、人文：现场秩序维持 　　6、经济、法律系队：剪吃西瓜比赛中需要的形状卡纸 　　7、宣传部：负责拍照，制作PPT，作为欢送会的背景后期视频制作 　　8、电信、工管系队：后勤工作 　　晚会现场安排： 　　1、位置安排：老干部为A区，新干部为B区 　　2、每个课桌抽屉下方附上编码，相邻桌子可乱码，A区编码：1—40，B区编码41—100。吃西瓜比赛、畅所欲言以及寻宝三个活动过程中，被主持人随机抽到的号码须参加比赛或者发言青春纪念板：黑板上贴上几张红色大卡纸，用于第一部分老干部走红毯时定点签名。 　　4、零食分配：每桌2碟瓜子、2碟水果、一叠糖果、大饮料一瓶 　　5、各个游戏过程中以及畅所欲言环节有相应的背景音乐 　　八、晚会流程 　　第一部分：星光大道 　　18：40开始 　　1、主持人宣布晚会正式开始 　　2、老干部按部门系队走红地毯入场 　　3、到达指定地点，在青春纪念册旗帜上签名及拍照。各老干部找到相应位置入座（由工作人员：土木系队指引）。19：10结束 　　第二部分：感恩 　　19：20开始 　　1、感谢视频：播放各个部门系队的感谢视频，感谢老干部一年来的付出。 　　19：30 　　2、送礼物环节：各部门系队将自己准备好的礼物送给老干部。 　　19：45 　　顺序：主席团、办公室、外联部、宣传部、文艺部、志服部，系队：经济、人文、会计、土木、工管、商学、计算机、法律、外语、电信 　　3、畅所欲言： 　　20：00新老干部尽情表达自己对协会对过去一年工作或者同事的感受。（主持人先让新老干部主动发言，若气氛不够热烈，由主持人随机叫编号） 　　4、吃西瓜比赛： 　　20：10规则：一轮4个人，总共2轮，每人半个西瓜。主持人给每人抽取形状卡纸，最后吃出形状的以及由观众评选出最差形状奖的人，两人合作表演，表演形式不限。（新老干部主动参与，若气氛不够热烈由主持人随机叫编号） 　　5、合唱：《站起来》，并播放上届雷锋月晚会合唱视频。 　　20：20第三部分：欢聚娱乐 　　20：30 　　1、大冒险游戏之踩气球 　　规则：主持人指定两位老干部，在双方脚上绑上准备好的气球，气球中放入大冒险纸条，互相踩爆。首先被踩破的人要按照纸条上的要求进行大冒险游戏。（大冒险的游戏在附录中） 　　2、寻宝 　　规则：两个人一组，分别为新干部和老干部，主持人发给各组一份清单，每组在限定的一分钟的时间内在现场找出清单上的物品，找到的物品居多者获胜，输的接受惩罚——队员之间相互大声说：我是头大笨猪！并且伴猪脸给全场人看。 　　时间：两轮，15分钟 　　游戏道具：笔 　　3、含水唱歌 　　规则：将全体干部分成两组，分别是男的一组，女的一组。进行男女大比拼含水唱歌比赛，由观众的掌声评分谁唱的好，输的答应对方团队一个要求（这个要求可以参考观众的要求） 　　4、主持人宣布晚会结束 　　九、经费预算（附表） 欢送会活动策划书(精选3篇)2 　　呼吸仍在继续，你可曾真正在意过它的跳动；时光唱着的仍然是喧宾夺主的高调。眨眼、转身、翘首、又是下一个驿站！道声再见、莫忘师生情。美丽的校园，留下了你们青春的足迹和风采！ 　　如果把三年大学生涯拟似一个立体三维，以时间xx轴，那么我们希望随着轴的不断延伸，以y轴为收获的莘莘学子无论是在学业或是生活经验反方面亦能步步为营，在未来的领域捷足先登！与此同时，通过举办本次“xx学院xx届毕业生欢送晚会”希望能站在一个艺术的视角而对即将毕业的朋友们传达出学院院长及各级领导对他们的美好祝愿，希望把美好未来作为z轴的他们能早日衔领到专属他们的橄榄枝！ 　　同时也借此让毕业生再次感受到学院对他们的关怀与期望以及大学生活留下的美好回忆，将初涉大学校园时的他们从一杯青涩的柠檬汁酝酿成一杯撩人的`美酒，散发着当代大学生的朝气与时尚！引领他们对未来工作的积极性和追求性。以崭新的面貌去迎接未来的机会与挑战，去努力完善成为时下高素质人才的需要！ 　　一、晚会目的 　　精心打造一次艺术盛宴，勉励毕业生铸就美丽蓝图！爱我学院！爱我中华！ 　　二、晚会性质 　　1、晚会名称：“展望未来—xx学院xx毕业生大型欢送晚会” 　　2、晚会主题：回眸、感恩、愿景 　　“点燃青春圣火，为梦想起航”三年的大学生活，每个人都在发生质的蜕变，并逐渐走向成熟，不同的人有不同的收获，不只是离别，挥手母校，将是你人生起航的第一步！朋友们“凤凰涅槃浴火重生”将你们所学投身你激情的人生中去吧！为此，xx学院特此举办本次“回眸感恩愿景”为主题的欢送晚会 　　3、晚会时间：20xx年xx月xx日 　　4、晚会地点：xx学院演播厅 　　5、参与对象：持请柬、工作证、门票即可 　　三、晚会事宜 　　主办机构：xx学院 　　承办单位：xx学院团委及xx学院学生会 　　协办单位：xx学院各系团总支学生会 　　赞助商：待定 　　顾问：xx 　　指导老师：xx 　　策划：xx 　　四、前期筹备日程安排 　　策划书：xx月xx日拟定并交院领导老师签字审批若有纰漏xx月xx日前做最后商定 　　宣传：xx月xx日到xx日 欢送会活动策划书(精选3篇)3 　　一、活动背景 　　一年年的过去，我们又要送走一批毕业生了，在此以特殊的形式欢送他们。他们需要的是一些属于他们自己的空间，而我们能给的就是环境。在大家都很忙的时候，没有很高的积极性的时候，让毕业生自己寻求一些感觉吧！同时通过这台欢送会，让毕业生有种学院即我家的感觉。 　　二、活动目的 　　通过本次活动，把大家对毕业生的美好祝愿予以表达；也借此让毕业生再次感受学院大家庭的温暖及数年来的美好回忆，回忆往昔，展望未来，为踏上明日光辉的征程而呐喊。同时，也把毕业生对低年级同学的感情和祝愿表达出来，让他们能愉快地、无悔地度过大学的学习和生活。 　　三、活动对象 　　xx学院xx级毕业生 　　四、活动时间 　　20xx年6月26日晚6： 　　五、活动地点 　　xxxx 　　六、活动主办方 　　xx学院 　　七、活动承办方 　　外国语学院学生会 　　八、活动流程 　　1、前期准备： 　　（1）海报制作1张 　　（2）写通知 　　（3）申请教室 　　（4）邀请嘉宾：外国语学院党委书记等人 　　（5）主持人准备主持稿 　　（6）购置及借用物品 　　（7）收集、制作PPT材料 　　2、活动期间： 　　（1）全体工作成员提前45分钟到场布置会场，检查多媒体设备，试播PPT 　　（2）位置安排写于黑板上 　　（3）组织各班就坐在指定位置，并维持会场秩序 　　（4）灯光的控制 　　（5）主持人开场白 　　（6）邀请三位嘉宾致辞 　　（7）重温进入大学片段 　　（8）小品表演 　　（9）诗歌朗诵 　　（10）小游戏（听歌猜曲名）———主持人宣读游戏规则 　　（11）PPT展示活动，以班级顺序 　　（12）只言片语，毕业生发表感言 　　（13）准备留言板便签 　　（14）请毕业生党员在留言板留下祝福（播放背景音乐及文字） 　　（15）全体合影留念 　　（16）拍摄照片 　　（17）全体成员组织退场并整理会场 　　3、活动后期： 　　（1）展出此次活动的图片及留言板 　　（2）活动总结 　　九、活动注意事项 　　1、注意维护现场秩序 　　2、PPT记得附上超链接（歌曲及、告别文字） 　　3、主持人记得写游戏规则 　　4、电脑操控 　　5、物品购买及借用要保证到位 　　6、活动如有变动要及时通知到位 　　十、经费预算 　　1、邀请函3张3元 　　2、彩带3元 　　3、照片冲洗10张10元 　　4、双面胶1卷1元 　　5、便签纸1本2.5元 　　6、其他10元 　　总计：29.5元

周国平，1945年生于上海，1967年毕业于北京大学哲学系，1981年毕业于中国社会科学院研究生院哲学系，现为中国社会科学院哲学研究所研究员。著有学术专著《尼采：在世纪的转折点上》、《尼采与形而上学》，随感集《人与永恒》，诗集《忧伤的情欲》，散文集《守望的距离》、《各自的朝圣路》、《安静》，纪实作品《妞妞：一个父亲的札记》、《南极无新闻——乔治王岛手记》等，1998年底以前作品结集为《周国平文集》（1-6卷），译有《尼采美学文选》、《尼采诗集》、《偶像的黄昏》等。 大学里曾流传一句话：“男生不可不读王小波，女生不可不读周国平。”周国平的作品以其文采和哲思赢得了无数读者的青睐，无论花季还是老年，都能从他的文字中收获智慧和超然。 主要作品有:各自的朝圣路安静守望的距离 妞妞岁月与性情参考资料：作家导读

例子 美国现任总统 布什

有关什么是戏剧,电影表演术语的回答如下：戏剧：是演员扮演角色，是在舞台上当众表演故事情节的一种艺术形式。在我国，戏剧一般是戏曲、话剧、歌剧的总称，也常专指话剧。在西方，戏剧（英文drama）即专指话剧。世界各民族的戏剧都是在社会生产劳动和社会实践的基础上，由古代民族、民间的歌舞、伎艺演变而来的。后逐渐发展为由文学、导演、表演、音乐、美术等各种艺术成分组成的综合艺术。构成了戏剧的特有艺术形式。戏剧的基本要素是矛盾冲突，通过演员和布景再现现实生活的矛盾冲突，使观众有身临其境之感，激起观众强烈的情感反应，达到教育和审美的目的。戏剧按作品类型可分为悲剧、喜剧、正剧等；按题材可分为历史剧、现代剧、童话剧等；按情节的时空结构可分为多幕剧和独幕剧。电影表演术语：艺术界都知道影视表演专业艺考，台词是必考项，台词是影视表演中角色所说的话语。是剧作者用以展示剧情，刻画人物，体现主题的主要手段，也是剧本构成的基本成分。当然，影视表演专业的这些台词术语是必须要掌握的。1.表现人物：演员在理解人物的基础上，将所扮演人物的性格、思想、行为，按照导演的意图、设想，正确表现出来。它是理解人物的成果。2.表演动作：它是一种表演心理动作，指演员扮演的人物流露出内心活动，表达思想感情。并能对观众起到影响的作用。从而推动剧情的发展和面部活动及姿态。3.表演技能：指演员运用各种表演技术和手法。创造人物形象的能力。4.表演派：演员不把体验作为重要的表演元素。而是冷静周密而理智地表现自己所设计的人物形象，去寻找自然流露的外部形式，并按照确定下来的理想范本在表演中体现出来。5.表演情绪：指演员在创作时的一种心理反应。演员受到某种刺激时便会产生这种心理反应，引起动作表现，形成一系列的有逻辑的行为动作。演员的表演正是通过各种外在和内在因素的刺激，产生某些情绪及行为动作来体现人物形象。

一、青春的诗歌：《青春》—现代-曾卓让我寂寞地踱到寂静的河岸去。不问是玫瑰生了刺，还是荆棘中却开出了美丽的花，——我折一支，为你。被刺伤的手指滴下的血珠，揩上衣襟：让玫瑰装饰你的青春，血渍装饰我的青春。二、推荐理由：这首青春的诗歌是充满雄心和热血的，曾卓的《青春》直接、肯定而激昂，玫瑰虽然布满了荆棘，但却装饰着整个青春，是用热血装饰的青春，写出了青春时期的无奈与莽撞，但这正是当时最珍贵、最真心付出的珍贵宝藏，这首《青春》融合着一种坚强、无私无畏、真诚、坦荡的人格力量，引发我的联想与强烈的共鸣，深入骨髓，难以忘怀，推荐给充满青春热血的你，一定能给在青春中努力的你带来力量！

安全生产教育培训档案包括：1、三级安全教育档案厂级，车间级，班组级2、特种作业安全教育培训档案电工作业、锅炉司炉、压力容器操作和管道操作、起重司索指挥、爆破作业、金属焊接作业、企业内机动车辆驾驶、登高架设作业、电梯驾驶作业、制冷与空调作业等。3、四新培训档案按照事实的新工艺,新技术或使用新设备,新材料,对从业人员进行有针对性的安全生产教育培训。

今年的chinajoy活动又要开始了，小伙伴们，你们计划好了什么时间前去观赏吗？大家记得提前买票哟，现在小编就来给大家介绍相关门票价格，大家前购票的时候可以参考一下。门票价格8月2日130元8月3日180元8月4日180元8月5日110元VIP四日通票850元7月15日24:00前购票，可享受早鸟价：8月2日120元(原价130元)8月3日150元(原价180元)8月4日150元(原价180元)8月5日100元(原价110元)展会时间：2019年8月2日-8月5日展会地点：上海新国际博览中心|浦东新区龙阳路2345号全球最具影响力的泛娱乐展会，2019ChinaJoy将于8月2日至8月5日在上海新国际博览中心举行。本届ChinaJoy以“数字新娱乐，科技新生活”为主题，除了BTOC互动娱乐展示区、BTOB综合商务洽谈区外，还有国际智能娱乐硬件展览会(eSmart)、中国国际动漫及衍生品展览会(C.A.W.A.E)等同期会展活动。作为ChinaJoy品牌重要的组成部分之一，第六届中国国际动漫及衍生品授权展览会(CAWAE)也将与第十七届ChinaJoy同期同地盛大举办!活动亮点一、弘扬核心价值观的多项主题活动本届展会将在上海新国际博览中心3号入口大厅，首次设立“网络内容成果展示”;与人民网深度合作，组织中国国际数字娱乐产业大会(CDEC)“文化自信”对话板块;开展高端访谈系列报道，以“改革开放四十年”为背景，专注企业对传统文化的再塑造、对独立IP的开发等，邀请多位行业发展见证者，进行一对一高端访谈。二、展示最新数字娱乐产品和最新前沿数字娱乐技术展会期间，将设立针对普通观众的ChinaJoyBTOC互动娱乐展示区，以及针对专业人士的ChinaJoyBTOB综合商务洽谈区，同期还将举办第三届国际智能娱乐硬件展览会(eSmart)和第五届中国国际动漫及衍生品授权展览会(CAWAE)。ChinaJoyBTOC互动娱乐展示区将汇聚世界顶尖数字娱乐企业，以特装方式展示数字娱乐领域的最新产品。ChinaJoyBTOB综合商务洽谈区是开展数字娱乐产品出口、进口、跨领域(综艺、电影、文学等IP)交易洽商等业务的重要商务对接平台。第三届国际智能娱乐硬件展览会(eSmart)覆盖2个展馆，总面积达2万平米，展商总数将达到近100家。第五届中国国际动漫及衍生品授权展览会(CAWAE)覆盖1个展馆，总面积达1万平米，集中展示国内外漫画、动画、动漫衍生品/周边、潮流玩具、精品手办模型产品。三、云集数字娱乐业界精英腾讯、网易、完美世界、巨人、盛大、bilibili、京东、百度、阅文、掌阅、阿里巴巴、微软、索尼、暴雪、EA、NVIDIA、育碧、万代南梦宫、英特尔、联想、惠普、HTC、高通等海内外业界知名企业均将派高层出席峰会并发表重要演讲。ChinaJoy各项同期会议共将邀请近300位海内外数字娱乐领域知名企业家、专家学者作为演讲嘉宾。目前，ChinaJoy组委会正在向全球领先的数字娱乐企业发出诚挚邀请。后续还将继续加大力度，诚邀更多的业界精英出席这次行业盛会。四、同期嘉年华活动精彩纷呈本届ChinaJoy期间将举办ChinaJoyCoverCoser封面大赛、ChinaJoyCosplay嘉年华全国大赛、ChinaJoy舞艺超群全国舞团盛典、ChinaJoyLive音乐嘉年华、ChinaJoy电子竞技大赛、国际机器人嘉年华等多项同期活动。这些同期活动进一步充实、丰富了ChinaJoy的数字娱乐品牌活动，并将广泛覆盖至游戏、动漫、二次元、音乐、电竞、数字娱乐各个领域的爱好者及广大年轻群体。会，2019ChinaJoy将于8月2日至8月5日在上海新国际博览中心举行。本届ChinaJoy以“数字新娱乐，科技新生活”为主题，除了BTOC互动娱乐展示区、BTOB综合商务洽谈区外，还有国际智能娱乐硬件展览会(eSmart)、中国国际动漫及衍生品展览会(C.A.W.A.E)等同期会展活动。2019ChinaJoy门票价格购票方式作为ChinaJoy品牌重要的组成部分之一，第六届中国国际动漫及衍生品授权展览会(CAWAE)也将与第十七届ChinaJoy同期同地盛大举办!交通攻略东国际机场—SNIEC出租车：约35分钟;车费约95元;磁浮列车：仅8分钟;单程50元(如出示机票，单程40元);往返80元;机场三线、机场六线：约40分钟;车费16元;地铁：乘2号线至龙阳路站下，步行或换乘7号线至SNIEC;约40分钟;车费4元。虹桥机场—SNIEC出租车：约35分钟;车费约95元;地铁：乘2号线至龙阳路站下，步行或换乘7号线至SNIEC;约50分钟，车费6元。公交多条公交线路途经SNIEC，附近设有站点：989区间、大桥五线,大桥六线区间、方川专线、东川专线、花木1路、机场三线、机场六线、975、976等。地铁1号线常熟路站，2号线静安寺站，3号线镇平路站，4号线镇平路站或东安路站，可换乘7号线直达SNIEC。3、4号线中山公园站，1、8号线人民广场站，4、6、9号线世纪大道站皆可换乘2号线，至龙阳路站下，再步行或换乘7号线至SNIEC。温馨提示：亲爱的玩家朋友们，一定要看准了路线，前外别坐错了路线。

一、社区网格化管理，是近年来各地积极探索和大力推广的一种新型社区管理模式。其基本思路，就是在街道、社区大格局不变的基础上，将城市基层划分若干个单元网格，并搭建社区信息化平台，以网格化的方式，来整合社区资源，强化社区职能，提升社区服务，从而实现社区管理科学化、精细化和长效化。二、社区网格化管理，源自北京等城市对“万米网格”城市管理系统的探索和实践。从发达城市多年来的实践看，社区网格化管理的总体思路和技术条件已基本成熟，社会认知度也越来越高。特别是城市管理、计划生育、社区党建等方面的持续探索，为社区管理网格化提供了丰富经验。推进社区网格化管理，对于贯彻落实十六届六中全会精神，全面推进社区建设，完善基层服务和管理网络，健全新型社区管理和服务体制，促进社会和谐发展，具有重要的意义。可以预言，社区网格化管理，将逐渐成为我国城市基层社会管理的一个重要手段。三、自2000年以来，我市围绕社区建设做了大量工作，取得显著成效，实现了社区“有人、有钱、有章、有地方”事，社区建设总体水平处于全省前列。各街道、社区为延伸社区管理，在分片包干、建立责任区、齐抓共管、上下联动等方面进行了一系列的创新，为推进社区网格化管理奠定了良好基础。市、区一些职能部门在社区搭建工作平台，也力图以网格化管理来解决自身人手不足等问题。四、针对社区管理中存在的一些弊端，需要有清醒认识。1、社区事务繁杂，各方面工作都要进社区，既各自为政，又重复浪费，资源整合不够，条块结合不够，属地管理机制尚不完善;2、社区工作调查多、统计多、报表多、台账多，管理手段落后，综合效率不高，信息共享机制尚未形成;3、社区相当多的时间和精力花在开会、迎检、写标语、整理档案上了，场面性的活动开展较多，社区工作者“上门服务”、“面对面服务”与群众要求相比还有一定差距;4、社区工作行政化、机关化倾向较为突出，社区工作者考评机制、队伍建设有待加强，等等。五、社区信息化平台建设，是社区建设和管理的一项基础性工作。据了解，铜官山区已将该项工作纳入今年的主要目标任务，并将启动建设。社区管理和公共服务信息化，需要先进的管理模式作为基本框架。今年，我市还将进行社区规模调整和社区居委会换届，如何对2500户左右的“大社区”提供有效服务，开展长效管理，就显得尤为重要。建设和谐社区，把“四有”夯实，向“四优”(设施优良、管理优化、服务优质、环境优美)迈进，更需要创新社区管理和服务模式。因此，推进社区网格化管理，是摆在我们面前的一项重要课题。六、社区网格化管理，社区是基础，网格是关键，服务是本质，管理是核心。关于网格的划分，外地有不同的模式。在城区推行网格化管理，可把街道作为一级网格，把社区作为二级网格。这两级网格在社区建设和管理中起着主导作用。政府的社会管理和公共服务职能，大都覆盖到这两个层面。有些城市或有些工作的网格划分，就是把社区作为基本单位。针对我市目前的“大社区”设置，社区内的管理构架，还需要进一步明晰。因此，可借鉴外地经验，在社区内划分若干责任区(相当于居民小组)，作为网格单元，可称为“责任网格”。这样，“街道-社区-责任网格”，就构成了城区三级网格体系。从延伸社区管理、提升社区服务的角度，社区责任网格，应该成为我们关注的重点。七、社区责任网格，是对社区事务的责任承接。通俗理解，就是“公共服务进社区，社区事务进网格”。目前，我市的社区事务主要集中在民政、计生、就业、社保、城管、创建、综治、党建等方面，并有进一步拓展的趋势。社区内的居民楼院、商务楼宇、街区、市场、学校、、文化体育场馆，以及驻区单位、公共服务站所、物业管理机构、社区民间组织等，均可归致各个网格。因此，将社区事务逐项分解到每一个网格，将社区信息全部定位于每一个网格，是社区网格化管理的重要内容。街道、社区工作人员，除了条线上的职责，还应该在网格内找到自己的任务。专职社区工作者、党支部书记、居民小组长、楼栋长、清洁工，以及各方面的社区志愿者等，共同构成了各网格的责任主体。总之，参与公共服务，促进依法治理，保障群众监督，履行社会责任，是社区网格的主要职责。八、社区责任网格，可分为两大类。第一类，居民区网格，即以居民区为主体的责任网格。第二类，单位网格，即以辖区单位为主体的责任网格，以及属于非居民区类别的其他网格。从街道、社区的主要职责看，目前的管理重点是居民区网格。而涉及计生、综治等方面的社区事务，还需要单位网格发挥作用，以达到“共驻共建”的要求。单位网格的划分，应符合以下条件：1、区域相对完整;2、具有较大的占地范围和管理规模;3、以非居住功能为主导;与居民区边界清晰;4、有独立设置的稳定性和持续性;5、能切实履行网格内的社会责任和公共义务。对于那些占地较小的单位，则以就近纳入居民区网格为宜。九、社区责任网格，在具体划分时应注意衔接以下因素。1、居民小组和党支部管辖区域的划分;2、物业管理区域的划分;3、市容环境卫生和城管执法区域的划分;4、社区卫生服务区域的划分;5、治安及户籍管辖区域的划分;6、小学学区的划分。总的要求，就是促使政府的社会管理和公共服务，能覆盖到社区、延伸到网格。按户籍人口统计，每个居民区网格以“250户以上、500户以内”为宜。这样一片区域，有利于社区工作者包干负责，上门调查，面对面服务。十、推进社区网格化管理，是加强基层管理、完善公共服务、建设和谐社区的需要，同时也是社区管理模式的重要转型。“信息化平台、网格化管理、精细化服务、社会化监督”，有可能成为社区工作新模式的基本内容和努力方向。推进社区网格化管理，一方面，要充分体现“数字社区、责任网格”的总体要求，另一方面，要充分体现“和谐社区、百姓网格”的人文理念。社区责任网格，就是要关注民情、关怀民生，就是要为老百姓服务、对老百姓负责，使其真正成为“百姓网格”。十一、推进社区网格化管理，我们对于社区建设中的一些好的经验和做法，如“选聘分离”社区管理体制，社区工作站设置，社区主任和书记“一肩挑”，社区管理和物业管理相结合，社区平面图上墙，责任小区划分，计生“户况图”绘制，“1890”社区服务，居家养老服务，“共驻共建”长效管理机制，社区议事委员会监督机制，社情民意表达渠道，等等，都应予以巩固和完善。总之，要在“两级政府、三级管理、四级网络”的城市社会管理和公共服务体制内，围绕“四优”建设，进一步拓展网格化，促进信息化，努力形成社区网格化管理的新格局。十二、推进社区网格化管理，对社区来说，很重要的方面，就是整合社区工作资源，强化综合管理，不断夯实“条块结合、属地为主”的社区工作机制。同时，有必要研究和深化“分片包干”责任制，按照社区网格化的要求，实现“人员、职责、任务”三落实。因此，这就要求广大社区工作者，每天到达工作岗位后，在不影响专职(线上)工作的情况下，至少要到自己所负责的“责任网格”(面上)巡查一次;按照规定，认真做好网格内的调查、统计、宣传、调解、信息收集、应急管理等基础工作;强化“社工”意识，建立长效机制，与社区志愿者一起，共同治理网格内的社区事务，切实解决社区居民的矛盾和困难。十三、推进社区网格化管理，街道作为一级网格，负有统筹指导、综合协调的责任。主要的工作：1、按照城市管理重心下移的要求，落实社会管理和公共服务的各项政策、措施。2、坚持以社区居委会、社区工作站为依托，高效率事，高质量服务，让群众满意。3、合理划分社区责任网格，建立分类指导和科学考评的新机制。4、设立街道网格化管理中心，搭建信息资源共享和交换的平台。5、推广“民情日记”工作法，夯实社区管理和社区信息化建设的基础。6、开展社区志愿者服务，以活动为载体，彰显社区网格化管理的群众性、公益性和人文性。7、加强街道、社区队伍建设，强化绩效考核，研究建立社区工作者“薪级补贴”等制度，逐步提高社区工作者待遇。在网格化管理过程中，还有两个重要问题值得研究。一个是社区工作“准入制”，作为一项具体职权，可放在街道，与属地管理职责相适应，以促进政府购买社区公共服务机制的逐步形成;一个是社区党建工作，要在社区网格化管理中放在突出位置，并渗透到各个方面，以增强社区凝聚力，促进“社区党建全覆盖”。十四、推进社区网格化管理，城区各部门的管理职能、工作方式等应与之相适应。1、区级行政职权和资源要继续下沉到街道、覆盖到社区，夯实社区工作基础。2、各条线的工作进社区都要与网格化管理相衔接，规范工作机制，推动长效管理。3、各项公共事务落地社区和网格时要加强协同，促进资源共享。4、各类统计、报表等应纳入统一的平台，有利于社区信息化的推进。5、积极争取国家和省、市对社区建设与管理工作的投入、支持，增强保障能力。6、加强与市直部门、系统单位的沟通协作，促进共驻共建。7、按条线对社区工作者开展经常性培训，进一步提高社区工作水平。8、组织开展一些全区性的活动，营造社区网格化管理的氛围。总之，城区各部门在开展工作时，要加强统筹协调，形成社区建设与管理的强大合力。十五、推进社区网格化管理，在信息化建设方面要做的工作很多。1，要加强调研，有针对性地考察，制定出一个总体方案。目前，我市铜官山区已被省信息产业厅、省信息纳入全省社区信息化建设试点区，尤其要加强项目研究和包装，积极争取政策支持。2，要着力开展对铜陵市“百姓网格”社区管理信息系统的开发，与专业公司合作，尽快将该软件系统在试用的基础上投入运行。某种程度上说，该软件系统是社区信息化成败的关键，一定要从实际出发，从细节着手，并将网格的概念融进去，在全面、精细、有效、快捷上下功夫。3，要设立市辖区公共服务信息中心，推动区级中心数据库的建设，实施区街居三级联网基础工程，促进电子政务与社区信息化对接，确保信息畅通与安全。4，要在市辖区行政区划图的基础上，绘制一张“铜陵市中心城区网格地图”。实际上是三级网格地图，区级，标到每一个社区;街道，标到每一个责任网格(居民区网格和单位网格);社区，标到每一栋楼房、每一条道路、每一项设施。此外，还应建立社区责任网格编码制度、社区信息化建设评估体系，以及加强市辖区政府网站、社区服务中心网站建设，搭建区街居三级公业务平台，等等。十六、推进社区网格化管理，必须加强和改进社区服务工作。要按照国务院文件要求，大力推进公共服务体系建设，使政府公共服务覆盖到社区;培育社区服务民间组织，组织开展社区志愿服务活动;鼓励和支持各类组织、企业和个人开展社区服务;充分发挥社区居委会在社区服务中的作用，努力实现社区居民困有所助、难有所帮、需有所应。就铜官山区来说，当前必须抓好三项重点工作：一是区社区服务中心要进一步发展壮大;二是区行政服务中心要尽快组建;三是社区志愿服务活动要大力开展。十七、推进社区网格化管理，必须加快建立社区监督体制。所谓社区监督，是指社区居民和社区党员，围绕扩大基层民主、维护群众利益和构建和谐社区，而开展的群众性、综合性、有序性的民主监督。具体来说，一是对延伸到社区的政府工作(如依法行政、公共服务、社会管理)的监督;二是对辖区单位履行社会责任、承担公共义务的监督;三是对群众权益保障工作开展情况的监督;四是对党政领导干部“八小时以外”的监督。如何开展社区监督，是一项具有探索意义的社区工作创新。加强社区党组织建设，推进社区网格化管理，引导居民参与社区活动，有必要对建立社区监督体制深入研究、大胆实践。总之，要创新方式方法，顺应网格化管理要求，搭建社区监督平台，尤其发挥社区老党员、老同志的监督作用，促进公共服务在社区开展、基层民主在社区扩大、群众自治在社区加强。金鹏信息智慧社区解决方案