什么是财务审批制度

财务审批制度是指确认财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任的制度，是财务会计工作的关键环节。财务审批制度是根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》结合实际情况，制定的财务审批制度。是保证财务会计工作顺利进行的关键环节。制定财务审批制度，有利于明确公司财务支出的内部流程、决策程序及审批权限，完善健全公司内控制度，确保全公司的各项预算目标的实现，保障公司健康持续发展。财务审批制度的主要包括以下内容：1、确定财务审批人员和审批权限；2、确定财务审批程序；3、明确对财务中违反规定的责任人和领导人的处理要求。财务不仅是国民经济各部门、机关、企业、团体等单位中，有关财产的管理或经营以及现金的出纳、保管、计算等事务，各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系，更主要的是财产和债务，即资产和负债等等。

什么是财务审批制度财务审批制度是根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》结合实际情况，制定的财务审批制度。是保证财务会计工作顺利进行的关键环节。制定财务审批制度，有利于明确公司财务支出的内部流程、决策程序及审批权限，完善健全公司内控制度，确保全公司的各项预算目标的实现，保障公司健康持续发展。财务审批制度的主要包括以下内容：1、确定财务审批人员和审批权限；2、确定财务审批程序；3、明确对财务中违反规定的责任人和领导人的处理要求。什么是财务制度备案财务制度备案指的是企业在启用或变更财务制度后，于当地主管税务机关进行财务制度网上同步变更的行为。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条规定，从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。财务审批流程是什么财务审批流程是建立在财务规范基础上，通过一定的财务审批权限的设定，对不同业务范围、资金额度分部门、分层次进行审核批准的工作流程。具体流程包括填制报销申请单；部门负责人审批确认签字；财务主管审核；公司总经理审批；出纳复核并履行付款。设置财务审批流程需要企业制定财务审批制度，会有利于明确公司财务支出的内部流程、决策程序及审批权限，完善健全公司内控制度，确保全公司的各项预算目标的实现，保障公司健康持续发展。

财务支出审批制度包括：财务总监、财务负责人、会计、或指定财务人员为单位财务支出的审核人_其负责对本单位业务范围内所有财务支出行使财务审核权。审核人需对每笔财务支出的真实性、合理性、合规性进行审核_把握好各项支出的标准，对于不符合规定及超出标准的，有权不予审核;对于超出审批人权限的，可按集团公司相关文件的规定、批复、上级领导的书面授权书或以相应的经济合同等为依据予以据实办理审核。凡未经财务审核的各项支出，审批人不得审批。法律依据：《中华人民共和国公司法》第八十一条股份有限公司章程应当载明下列事项：(一)公司名称和住所;(二)公司经营范围;(三)公司设立方式;(四)公司股份总数、每股金额和注册资本;(五)发起人的姓名或者名称、认购的股份数、出资方式和出资时间;(六)董事会的组成、职权和议事规则;(七)公司法定代表人;(八)监事会的组成、职权和议事规则;(九)公司利润分配办法;(十)公司的解散事由与清算办法;(十一)公司的通知和公告办法;(十二)股东大会会议认为需要规定的其他事项。

财务收支审批制度设计的内容包括：1、财务收支审批人员的工作内容和审批的权限；2、财务收支的审批程序；3、财务收支的审批内容；4、财务收支相关审批人员的责任。其中，财务收支审批制度是确认财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任的制度，同时也是保证财务会计工作顺利进行的关键制度。通过有效施行财务收支审批制度，有利于提高单位现金交易会计业务、会计记录和会计报表数据的可靠性，同时也有助于推动与考核单位各项方针政策的贯彻执行及提高其经营管理水平。

法律分析：财务审批制度如下：1、填写现金报销单，将原始单据粘贴整齐附在报销单后面，原始单据的金额应与填写的报销单金额一致，填写的内容要完整，审批手续齐全，经办人、领款人签字。原始票据—发票：具有税务监制章或财政监制章；票据内容填写齐全包括：票据中的付款单位必须填写清楚，金额大小写必须一致；有所购商品的名称、数量、单价、金额；必须有收款单位的财务专用章；开票人及开票日期填写完整；整张票据字体须一致；机打发票手改无效；2、单笔支出一千元以上的必须使用转账支票支付；单笔支出一百元以上的，建议使用支票进行支付。法律依据：《中华人民共和国会计法》第五条 会计机构、会计人员依照本法规定进行会计核算，实行会计监督。任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。任何单位或者个人不得对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员实行打击报复。

财务审批制度是根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》结合实际情况，制定的财务审批制度。确保财务支出、报销工作的合理化、规范化，并提高工作效率。财务审批流程是填制报销申请单-部门负责人审批、确认签字-财务主管审核-公司总经理审批-出纳复核并履行付款。

财务规章制度工作应遵循的规则、方法、程序以及标准的总称，一般由国家或地方财政部门根据一定时期的具体情况和条件制定，其内容包括企业、机关、事业单位及其他经济组织的一切财务收支活动的规章条例。主要的内容包括：1、预算管理：预算编制、预算执行监督与控制等。2、会计核算：凭证管理、记账核算、审核监督等。3、财务管理：货币资金管理、应收账款管理、存货管理、固定资产管理等。4、投融资管理：投资效益分析、投资决策管理、融资管理等。5、审计监察：预算审计、投资审计、财务审计、离任审计等。什么是财务审批制度财务审批制度是根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》结合实际情况，制定的财务审批制度。是保证财务会计工作顺利进行的关键环节。制定财务审批制度，有利于明确公司财务支出的内部流程、决策程序及审批权限，完善健全公司内控制度，确保全公司的各项预算目标的实现，保障公司健康持续发展。财务审批制度的主要包括以下内容：1、确定财务审批人员和审批权限；2、确定财务审批程序；3、明确对财务中违反规定的责任人和领导人的处理要求。财务的监管作用财务的监管具有制约性和促进性两大作用。其中制约性作用主要表现在：揭示差错和弊端、维护财务制度及财经法纪的严肃性。财务监管的促进性作用主要有：保证国有资产的安全和完整、改善公共组织财务管理工作、促进各公共组织加强预算管理，保证公共组织收支预算的实现；促进增收节支，提高社会效益及经济效益；促进公共组织严格执行财务制度及财经纪律、增强广大财务工作者和单位领导的法制观念。财务监督是运用单一或系统的财务指标对企业的生产经营活动或业务活动进行的观察、判断、建议和督促。它通常具有较明确的目的性，能督促企业各方面的活动合乎程序与合乎要求，促进企业各项活动的合法化管理行为的科学化。

财务审批流程及制度：为了加强公司成本费用管理，减少不必要的开支，尽可能的实现公司利润最大化，必须坚持凭有效票据报销的指导思想。有效票据主要指内容填写齐全、大小写金额一致、票面完整、清晰的正规发票、收据。所谓正规的发票是指在发票上部盖有椭圆形税务机关统一监制章，且从税务局购入的发票，并盖有购入单位发票专用章。所谓正规收据是指在收据上部盖有财政局统一监制的章，且从税务局购入的收据。发票与收据主要区别：发票是营业机构在取得营业收入时开具的，以此确认收入实现，而收据仅作为款项往来收讫一种证明，不列入收入范畴。在发生费用支出时应主动索取发票（对于汇总发票，在报销时须附上销售清单，清单应列明购入商品时间、名称、规格、数量、单价等详尽信息）。凭证流程第一条 现金报销需填制报销凭证，按凭证内容要求在"摘要"处填写报销内容及金额，由部门经理、审核人员、总经理审核签字后交财务核报。第二条 申购物品须事先填制《物品申购单》，经部门经理、办公室签字后交财务部，物品单价在100元以上（含100元）须总经理审核签字，未经审批，擅自购买者不得报销。财务人员审核时应对照已收到的申购单。购买物品原则上由办公室办理，专业用品自行购买后至办公室办理登记后财务核报。第三条 员工因工作需要外出联系工作，应乘坐公交车辆，按实报销，若有特殊情况，经部门经理事先同意方可乘坐出租车辆，报销时须在发票上写明出发地、目的地。第四条 业务招待费：因工作需要招待客户或赠送礼品应事先填制《招待费申请单》，报总经理审核签字后交财务部，财务人员审核时应对照已收到的申请单。员工因工作需要所支付的业务招待费在报销前须向部门经理、审核人员主动说明，并由经办人及部门经理在该张发票背后签字。第五条 市外差旅费：员工因公赴外省、市出差应事先填制《出差申请单》，路程超过六小时及需要过夜的可购买硬卧火车票，轮船票不超过三等舱位；遇有急事需乘飞机的，必须事先在《出差申请单》上说明，经总经理签字后交财务部。财务人员审核报销时须对照已收到的申请单。财务审批流程第六条 员工参加有关于本职工作的进修需经部门经理、总经理同意，并至办公室登记备案，所发生培训费用按公司制定有关规定予以报销。第七条 员工因病就诊发生的费用按公司有关医疗费用报销规定执行。第八条 员工因探病发生的费用，除受总经理委派外，均不能报销。第九条 手机费：凡公司员工领用手机每月费用控制在相应标准以下，超出部分由领用人自行承担，遇特殊情况需提高额度的，应由部门提出申请，经总经理批准。

财务收支审批制度包括确定财务收支审批人员、审批权限、确定财务收支审批程序等内容。【法律分析】财务收支审批制度是指确认财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任的制度，是财务会计工作的关键环节。其工作内容主要包括：（1）确定财务收支审批人员和审批权限；（2）确定财务收支审批程序；（3）明确对财务收支中违反规定的责任人和领导人的处理要求。财务收支是国家机关、国有金融机构、企事业单位和其他组织，按照国家的财务会计制度的规定，办理会计事务、进行会计核算、实行会计监督的各种资金的收支。工作流程为：（一）由单位主管部门或被审单位聘请会计师事务所，会计师事务所与委托方初步接触，对拟进行审计的单位或建设项目的基本情况进行初步了解；（2）签订业务约定书；会计师事务所进场进行现场审计，出具审计报告初稿；（三）与被审单位或建设项目主管部门交换意见，出具正式审计报告。国家财政对国家事业组织分别采取全额预算拨款、差额预算拨款、由本单位自收自支的预算管理方式。但不论采取何种管理方式，这些单位均是审计机关监督的对象。值得提出的是，如果事业单位实行企业化管理，执行国家对企业的有关规定，就不再作为事业单位对待。【法律依据】《中华人民共和国审计法》第二十四条 审计机关对政府部门管理的和社会团体受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支，进行审计监督。第二十五条 审计机关对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支，进行审计监督。第二十七条 审计机关有权对与国家财政收支有关的特定事项，向有关地方、部门、单位进行专项审计调查，并向本级人民政府和上一级审计机关报告审计调查结果。

财务收支审批制度的写作格式是指确认财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任的制度，是财务会计工作的关键环节。财务收支审批制度的写作格式：1、标题。由制定单位、工作内容、文种3部分组成。有的制度标题中不写制定单位，而将它写在末尾。2、正文。这是制度的主体部分。写条文前可加一小段引言，简要、概括地说明制定这项制度的原因、根据、目的等情况。接着逐条写各项内容。一个单位内部的制度也可以不写引文，直接写条款。条文写完后还要写明此项制度从什么时候起执行。3、结尾。条文写完了就自然结束，写上制定单位、公布日期。单位内部的制度行文公布不必盖章，如是政府或一个系统的制度需广泛下发执行者，必须在落款处加盖公章，以增强其真实性、严肃性。

财务收支审批制度是内部会计控制制度的具体规定，其必要性在于：1、有利于提高现金交易会计业务、会计记录和会计报表数据的可靠性，2、保证组织机构经济活动的正常运转，保护资产的安全性与完整性，3、提高经济核算的正确性与可靠性，4、有助于推动与考核单位各项方针政策的贯彻执行及提高经营管理水平。其中，财务收支审批制度是确认财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任的制度，同时也是保证财务会计工作顺利进行的关键制度。

流程包括填制报销申请单、部门负责人审批确认签字、财务主管审核、公司总经理审批以及出纳复核并履行付款。当企业员工有经济支出时，需要先填写报销申请单并进行审批签字。在签字环节，需要严格按照流程进行，防止出现任意更改或篡改情况。当报销单完成审批之后，需要进行财务主管审核，此环节是为了保证财务上的合规性以及发现错误和漏洞。最后，公司总经理需要审核报销单，此环节是为了决定这个报销是否符合公司的财务策略和业务方向。总之，完善的财务审批制度及流程对企业的财务管理和风险控制有着非常重要的作用。无论是从员工的经济支出，还是从企业的财务风险角度出发，都需要有效的财务审批制度来规范商业活动，保证企业财务的持续健康。财务审批具体费用1、费用发生均应事先申请，按各类费用具体管理办法的要求填写《费用申请单》，由费用发生部门或分管领导对所辖范围先进行申请审批，其中办公费用、员工、车辆费用还需办公室批准。2、费用申请需办理现金预借的及申请转帐支票的，填写《借款单》；联同《费用申请单》由财务部审核，财务部长审批后办理借款。3、差旅费：员工出差需事先填写《出差申请单》，经部门或分管领导进行申请审批，并总经理审批后办理预借现金。4、招待费：员工因公对外发生的交际应酬费，应事先填写《招待费申请单》，经部门或分管领导批准后，报总经理审批后方可报销。5、个人通讯费：部门个人通讯费报销人员名单及报销额度由所在部门提出申请，经部门负责人及分管领导进行申请审核后交办公室审批及财务部备案，作为费用报销审核依据。6、车辆费用：车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、车辆税金、验车费、驾驶员体检费等车辆费用由办公室负责管理申请，总经理审批。

1】确定财务收支审批人员和审批权限；2】确定财务收支审批程序；3】明确对财务收支中违反规定的责任人和领导人的处理要求。

法律分析：为规范财务管理工作中的审批行为，明确财务支出的内部流程及审批权限，制定了相关规定。法律依据：《财务审批权限管理规定》 第一条 商会财务收支实行日常开支由副会长审批，大额支出，单笔支出在30万元(含)以下的，按照审批程序由副会长负责审批;单笔支出在30万元至100万元(含)的，则按照审批程序先由副会长审核，最后由会长负责批准;单笔支出在100万元以上的，由商会副秘书长办公会议决议负责审批。

先财务再内审。先由会计签字，再交由出纳审核。1、首先财务审批制度是要根据《会计法》及《会计基础工作规范》并结合公司的实际情况来制定的，该制度应该要确保财务支出的合理化和规范化，从而进一步提高效率。2、其次审批流程为：申请报销人员要先填好报销申请单，然后让部门经理审批并签字，再到财务主管审核。3、最后还要经过公司总经理审批。

一、财务收支审批制度设计的原则 1、全面控制和重点控制相结合的原则。一方面，企业必须对所有的财务收支进行全面控制。所谓全面是指三个方面，一是全过程的控制，包括采购、生产、销售等各个环节；二是全员的控制，包括单位领导在内的所有职工；三是全要素的控制，包括材料费、人工费、差旅费、业务招待费等所有费用项目。另一方面，在全面控制的基础上，对重要的财务收支项目，应实施重点控制，严格审批。 2、事前审批和事后审批相结合的原则。审批制度作为企业控制财务收支的一种重要途径，不仅包括事后的审批控制，还应该包括事前的审批控制。特别是对于一些发生金额较大或者重要的财务支出，必须进行事前审批。 3、不相容职务分离原则。财务收支审批制度作为内部会计监督制度的重要内容，必须遵循不相容职务必须分离的原则。这也是内部控制制度的基本要求。《会计法》明确规定，“记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约”。 4、科学性和实用性相结合的原则。一方面应坚持科学性原则，尽量做到理论上的完善性；另一方面，应该从本单位的实际出发，使制定的审批制度尽量切实可行。如果企业重视科学性而忽视实用性，设计的制度只能作为“花瓶”而不具有可操作性，或者不符合成本效益原则。相反，如果企业重视实用性而忽视科学性，设计的制度虽然简单易行但却“漏洞百出”，同样达不到内部控制的目的。 二、财务收支审批制度设计的内容 企业设计财务收支审批制度，应该包括以下内容： 1、财务收支审批人员和审批权限。财务收支审批人员及其权限由企业根据其组织结构、规模大小等实际情况确定。企业可以确定一个审批人员（单位负责人或其授权人员），也可以确定两个或多个审批人员，他们各自在其授权范围内行使审批权力。在确定审批人员和审批权限时，必须坚持可控性原则，即审批人员必须能够对其审批权限内的经济业务具有管理（控制）权。只有这样，才能保证审批人员能够正确审批财务收支的真实性、合法性和合理性，提高审批质量。 2、财务收支审批程序。企业发生的各项财务收支，应该按照规定的程序进行审批和批准。在实际工作中，许多企业一般先由经办人员在取得或填制的原始凭证上签字，然后再据以向规定的审批人员审批，审批通过后交会计部门审核入帐或报帐。笔者认为这种审批程序不很合理。因为在一般情况下，审批人员的职位高于会计人员，先审批后审核，必然造成会计人员的审核形同虚设。许多会计人员直接以是否有领导签字为依据进行审核。如果领导已审批通过，会计人员往往不会或不敢有异议，这显然不利于发挥会计的审核监督作用。因此，笔者认为，在设计审批程序时，如果审批人员的职位高于审核人员，应实行先审核、后审批的程序。 3、财务收支审批内容。财务收支审批的内容主要是财务收支的真实性、合法性和合理性。具体包括：（1）财务收支是否符合财务计划或合同规定；（2）财务收支是否符合《会计法》、有关法规和企业内部会计管理制度；（3）财务收支的内容和数据是否真实；（4）财务收支是否符合效益性原则；（5）财务收支的原始凭证是否符合国家统一会计制度规定等等。 4、财务收支审批人员的责任。财务收支审批制度必须坚持权利和责任对等原则。在审批制度中，必须规定审批人员应该承担的义务和责任。具体包括：审批人员应该定期向企业领导或企业职工汇报其审批情况；审批人员失职应该承担的责任等。 三、财务收支审批制度的基本模式 各企业应结合本单位的实际情况选择采用以下几种财务收支审批模式： 1、“一支笔”审批模式。这是指一切财务收支全部由单位负责人或其授权人员（总会计师或主管会计工作的副职）一人审批。其优点在于能够克服多头审批造成的监督失控或审批标准掌握不一等问题。但是，其缺点则是容易导致腐败。特别是由单位负责人“一支笔”审批，更是难以对其形成有效约束，这本身也不符合内部控制的基本要求。再加之单位负责人的主要精力集中在企业的经营管理上，对各项财务收支也不可能事无巨细地进行审批。这种审批模式应当予以改革和完善。 2、分级审批模式。这种审批模式根据企业业务范围和金额大小，分级确定审批人员。单位领导副职（分管领导）或职能部门负责人在其主管业务范围和一定金额范围内具有审批权，但对于重要的财务收支或金额较大的财务收支，必须由单位负责人审批。金额巨大的财务收支，甚至需要通过单位领导集体、董事会或职代会审批。这种审批制度的优点在于避免了权力的过分集中，有利于形成对审批人员的约束和牵制；并且，由于审批人员一般是职能部门负责人或单位分管领导，他们对审批范围内的财务收支比较了解，可以提高审批质量。 3、多重审批模式。这是指企业所有财务收支均需由两个或两个以上的审批人员共同审批（可以是“双审制”，也可以是“三审制”）。在实际工作中，这种制度的具体做法各不相同：有的企业实行职能部门负责人先审，单位负责人后审；有的企业实行职能部门负责人先审，分管领导（或指定由主管会计工作的单位领导）后审，有的企业甚至还需要单位负责人最终审批；也有的企业实行分管领导先审，单位负责人后审；等等。这种审批制度的优点在于符合内部控制制度的相互牵制原则，能够提高审批质量，但审批程序相对较为繁琐。 4、混合审批模式。混合审批模式实际上是上述三种模式的结合运用。它规定在一定的业务范围和金额范围内由一人审批，超过一定范围和一定金额的财务收支必须由两个或两个以上的审批人员共同审批。这种模式针对不同的财务收支业务采取不同审批制度，既可以在一定程序上简化审批程序，也加强了对重要财务收支项目的控制。但这种审批制度在实际运用中容易被人采用“化整为零”的办法逃避双审或多审。相关热词：财务收支审批制度

但是，随着市场经济的发展，社会不良风气、旧习惯因素、领导工作作风的影响，个别领导严重曲解了该制度，把“一支笔”审批制演变成“一言堂”，使贪污腐败者可以堂而皇之地违法违纪。审计认为，“一支笔”审批制度是长期以来总结出来的一种集体理财制度，它既有一定的科学性，也有其存在的必然性，更是财务管理现象的客观反映，但存在局限性，充分认识“一支笔”审批制度的涵义，对于领导干部在工作中更好地把握和运用该制度具有重要意义。一、要正确理解“一支笔”审批制度的涵义财务“一支笔”审批制度，是单位在内部管理中强调规范财务开支审批制度，逐步形成的一种以集体理财为基础，领导负责把关的财务开支审批制度。它在法律、法规中虽然没有明文规定，但经过长期实践和总结，具有一定科学性和可操作性。其主要内涵可作如下表述:一是财务“一支笔”审批制度是一种集体理财制度。财务“一支笔”审批制度首先强调的是集体理财。所谓集体理财，就是发挥干部职工的聪明才智和积极性，共同管理财务收支，使单位财务支出按照财经法纪的规定运行，并取得更好的经济和社会效益。这样既体现了民主，又可减少因个人决策失误给国家和人民造成的损失。这也是党的民主集中制在财务管理中的具体运用，财务“一支笔”审批制度就是在这种理念下通过实践和总结形成的一种制度，它是在民主基础上的集中。因此，财务“一支笔”审批制度只有建立在集体理财的基础上，才能真正体现其在财务管理中的作用。二是财务“一支笔”审批制度是一种领导负责制度。财务“一支笔”审批制度，就是指一切财务收支全部由单位负责人或由单位集体授权的主管财务负责人审批。这也符合《会计法》第四条规定的“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。”这一原则。在单位中实行“一支笔”审批制度，就是在民主集中制基础上，由负责人对所有收支业务进行审批。它是在严格遵守单位内部控制制度范围内的集中，这样做能够有效解决一般性财务收支由集体研究带来的时间消耗，也能够有效解决多头、多级审批导致的标准掌握不一和监管失控问题，更能有效强化负责人作为“第一责任人”的履责意识。三是完善的内部控制制度是财务“一支笔”审批制度的保障。单位内部控制制度是一个单位各项管理办法的规范，是单位干部职工共同遵守的行为准则。其中，财务管理规定是单位财务收支的总规范，包括财务开支的审批权限、审批范围、列支金额和标准、资产购置和处置，单位民主理财、财务公开办法，违犯制度的惩处办法等等规定，这些规定既是规范单位全体职工的，也是规范“一支笔”审批的配套制度，有了完善的制度作保障，财务“一支笔”审批制度在执行中才不会走样，单位财务才能严格按《会计法》等财经法规的规定运行。二、要正确运用财务“一支笔”审批制度财务“一支笔”审批制度作为一个科学的概念和操作规范，其具体内容会随着时间的推移、管理意识的提高以及人们认识水平的提升不断充实其内涵。因此，领导干部要正确运用必须注意以下几点：一是要提高对财务“一支笔”审批制度的认识。只有正确理解“一支笔”审批的真正涵义，才能调动广大干部职工参政议政的积极性；只有认识到“一支笔”审批是一个制度，是集体理财，严格把关的具体体现，负责签字的领导只是代表单位理财，是严格把好单位财务开支关口的第一责任人，作为负责人才不会把签字审批权看成个人权利的象征；只有感到拿这支笔是一种压力，是一种责任，感到这支笔的份量很重，才能真正拿好这只笔，单位财务管理才能循着规范道路发展和完善。二是要认真学习和掌握有关财务知识，在单位控制制度允许范围内行使权利。作为领导干部要执行好财务“一支笔”审批制度，平常应自觉学习有关财务知识，熟练掌握和运用有关财经法规，在此基础上，要严格按照单位内部控制制度规定的开支审批权限、审批范围、列支金额和标准执行，只有这样，才能不辜负党和国家的重托和干部职工的期望，才能不断提高自身的管理水平。三是要模范遵守和规范执行“一支笔”审批制度。打铁还要自身硬，领导干部首先要以身作则，做模范遵守“一支笔”审批制度的典范。其次在行使权利时要做到公平、公正、合理、合法，工作中，要做到严格审批审查、遵守审批程序、严格执行有关限额和标准、规范签批手续，不做顺水人情，不给违法违纪行为以可乘之机。总之，只有正确理解财务“一支笔”审批制度的内涵，建立和健全“一支笔”审批制度，才能发挥领导班子的智慧干部职工理财的积极性，使有限的资金发挥更大的经济和社会效益。

建筑企业财务资金管理实施办法是为规范财务管理行为，建立健全内部管理制度，保证公司长期稳定、有序发展，根据《企业会计制度》及其有关规定，结合建筑企业的实际而制定的。下面是中达咨询带来的关于建筑企业财务资金管理实施办法的主要内容介绍以供参考。财务管理的目标是实现企业效益最大化，保障财产安全与持续经营，增强市场竞争力。做好各项财务收支和计划、核算、控制、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业资产，提高经济效益。财务管理 的基本原则是：严格执行国家有关财政法规和财经纪律，建立健全财务管理制度，做好财务管理的基础工作，维护企业合法权益，，并以企业会计准则为核算基础，如实反映单位的财务状况和经营成果。财务管理的实施策略是：以提高经济效益为目的，以资金管理为中心、以预算管理为手段，以成本管理、内部控制制度为重点，确保公司资产安全、真实、完整，最终实现公司利润最大化。财务审批制度财务业务审批规定第一条：公司按照货币资金收支的金额、发生的频繁程度和重要性由不同层次的人员或机构来进行管理和控制。第二条：公司对货币资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，审批人按授权权限进行审批。第三条：财务业务审批权限，由公司董事长负责。第四条：授权审批制度的形式是公司董事长逐层授权，权责统一。第五条：公司实行董事长领导下项目经理负责制。第六条：所有报销业务实行经办人、验收人、审批人相分离的内部牵制制度。第七条：审批权限分类为：审核、核准、审批、批准。后项对前项具有否定权。审核：指管理部门及主管领导对该事项的合理性提出初步意见；审批：指有关领导经参考审核意见后进行批准；核准：指财务主管根据财务管理制度对已经审批的支付款项从单据和数量上加以核准并且备案。批准：指董事长批准。资金管理规定第一章 总 则第一条：公司资金实行集中统一管理。第二条：公司所属各项目不能将资金擅自借出，不得将项目资金挪作他用。第三条：公司所属各项目部在使用资金时应收取、合法有效票据，对于不能收取、合法有效票据所发生的税费全部由项目部自行承担。第二章 公司资金管理资金预算管理1. 项目部成立后，编制资金计划，根据成本计划，编制现金预算。2. 根据工程进度，按合同约定，按时向甲方收取工程款。3. 根据回款，项目部编制资金使用计划。经相关责任人审批后实施。4. 项目部资金，原则上由公司统一安排使用。资金使用审批权限1. 3000元以下的零星材料，由项目部生产经理审核，项目经理审批，由公司生产副经理批准后支付。2. 3000元以上的材料，逐级上报总经理审核，董事长批准支付。罚则以下行为属严重的资金管理违规行为，公司要予以重点查处追究责任和罚款：1、未经董事长授权、或超越授权权限、授权期限擅自签订保函、担保合同文件、签署垫资意向的；擅自拆借挪用公司资金的；规避公司管理的。2、项目部收取资金私自坐支，不遵守公司资金集中统一管理规定的。3、有关重要资金管理资料丢失或泄密，致使公司利益严重受损的。4、将应存入公司资金转至它处的。5、与关联单位串通、虚列、虚报支出骗取资金的。6、未经公司批准，以物资或劳务抵债或互换的。7、公司认定的其他行为。采购管理制度总则第一条：为了加强项目部、应付账款的管理，规范付款行为，防范对应付账款管理过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和国家有关法律法规，结合公司对应付款的管理要求，建立适合本单位业务特点的管理规定。第二条：项目经理对本单位采购与应付账款的管理、内部控制的建立健全和有效实施以及各种付款业务的真实性、合法性负责。第二章 外部采购应付款的管理第三条：项目部应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关岗位的职责、权限，确保办理采购与付款人员相互分离、相互制约和监督的管理体制。项目经理应根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行阶段检查。第四条：项目部组建时应将项目经理、材料采购、仓库管理员、材料会计等人员名单报公司财务备案，并且留签字样本。第五条：项目实施前，应编制成本计划和材料采购计划并报财务部批准。第六条：项目部负责建立《施工建筑材料、设备工具价格目录》数据库，每季度末负责公布更新的价格信息，项目部根据价格信息建立采购价格征询及比较的体制，在保证质量的前提下按较低的价格采购，公司财务审核各项目部大宗材料的采购价格，对采购价格出现异常情况的，公司财务有权拒付货款，并报总经理进行调查处理。第七条：对主要材料的大宗采购和分包工程原则上需进行招投标。中标的供货单位应与公司签定合同，交公司财务备案后生效。第八条：在材料采购过程当中，采购员根据审批后的材料采购计划实施采购时，具体采购单位及采购价格应由项目经理审批。第九条：材料入库、出库要手续齐全。如果材料直接到施工现场，库管员也要据实登记材料台账。第十条：材料已验收入库但发票单据未到的，月末由项目部与供货商核对后按暂估价入库。次月必须依发票单据调整入账。估价以货到验收为前提，不准作假。第十一条：偿还欠款取得的发票单位名称同挂账时供货单位名称必须一致，否则不予支付，特殊情况需与供货商签订补充协议并交财务部存档，方可支付。偿还外欠款时应在欠款证明上逐笔登记，清账时将外欠款证明收回。凡供货商以个人名义签合同挂账的，必须由个人在发票正面签字确认。项目及分公司以赊欠方式采购材料的，同样应当执行本制度的规定纳入月采购计划和审批，且必须严格控制数量并向公司备案。第十二条：项目部预付材料款定时要签订合同，材料会计应建立预付款台帐，预付帐款应该及时清理。第十三条：项目部应按计划采购材料，发生材料损失进入该项目成本，发生计划外采购要补报计划。第十四条：项目部加强对应付账款的管理，要求有专人负责建立外欠款档案（包括合同、协议、结算单、收料小票、外欠款证明、付款登记本等相关原始凭证），外欠款明细帐，定期对应付款项进行定期分析，做好还款工作，避免发生诉讼案件。第十五条：项目结束后进行审计，出具审计报告，将项目财务档案移交总公司财务部。第十六条：项目部外欠款漏挂应付账款的由当事人和项目经理承担经济责任。第十七条：凡查出虚挂应付账款的项目部，经办人与项目经理承担法律责任。第十八条：凡在材料采购过程中为个人谋取利益，抬高材料价格，损害公司利益，一经发现根据造成的经济损失对责任人处于2倍以上的罚款，给公司造成重大损失的，追究法律责任。项目部成本管理总 则施工项目部成本管理主要包括成本预测、成本实施、成本分析和成本考核，这四个环节是护卫条件、相互促进，构成了施工项目成本管理。施工项目成本管理的原则第一条：项目部成本控制的原则就是以较少的投入获得最大的产出，充分利用科学的管理手段，合理进行资源配置，提高经济效益。第二条：项目部成本的过程控制包括施工组织设计、劳动组织、材料供应、工程施工等方面，只有在项目实施各个阶段、各个环节时及时发现问题，解决问题，才能够促进各项施工准备得到贯彻落实，有效地达到控制目的。第三条：在实施目标成本管理和控制时，按照成本计划内容实施，可由各部门（人）在工作职责范围内逐项处理。但对成本差异金额数较大的事项（如工资、奖金、办公费、差旅费），以及对单项目标成本超计划使用的，必须按规定的手续由专人审批，并对成本计划进行调整。第四条：建立成本控制组织体系，专人负责、分层分项进行控制，以财务部门为中心，协调处理与相关部门的关系，统一核算口径和步骤，及时反馈与分析存在的问题。施工项目成本管理的范畴第一条：项目管理成本的主体：成本的主体应包括生产经营活动中各层面、各环节对发生成本负有责任的管理者，具体包括：（1）项目决策层；（2）工程技术人员；（3）工程施工人员；（4）责任管理部门（如设备、试验、计财人员等）。第二条：成本管理对象与内容。以工程项目成本的形成过程为管理对象，如（成本预测、施工组织准备、过程控制、竣工验收等），以项目职能部门、作业队作为控制对象，将责任成本分解，层层落实，明确责任，据此进行控制和考核。了解每一个单项工程成本情况，编制工程预算，计算其工、料、机的数量与单价来作为控制标准。第三条：项目管理成本的分类1. 材料费管理。 材料费是指在施工过程中直接发生的以及有助于构成工程实体的材料，包括主材、预制构件、施工设备、耗材等。项目物资部根据工程队提出的限额领料单发料，并及时地把发料单返给工程队，料单的内容要按照工程项目、领料单位、数量金额填写齐全。根据实际消耗的发料单及时地登记并进行材料消耗核算。2. 人工费管理。人工费是指直接施工人员（不包括机械操作人员）的工资、奖金。人工费工资部分按施工人员的实际支付工资进入成本，奖金部分全部进入成本。3. 机械费管理。项目部自用施工机械的使用按实际发生数计入成本；包括机械设备的折旧、修理费、材料配件费、燃料费等。每月底根据取得的机械折旧和修理费、材料配件费、燃料费机械台班的使用费等数据进行成本核算。外部机械是施工机械，由调度员根据施工班组签字的清单，编制“机械派工单”转给项目计划部进行汇总，最后到财务部根据工程队的使用情况入账。4. 其他直接费管理。其他直接费包括在施过程中发生的水电费、安全经费、生产工具使用费、检验试验费、临时设施费、其他费用等。能直接分清可直接计入项目工程成本，分不清的通过分配的方式计入成本。按当月完成施工产值进行分配，项目工程成本核算纳入会计成本核算体系，运用会计处理方法：编制凭证，记账，登记账簿，成本核算，编制报表。项目施工成本管理的实施第一条：制订标准成本。标准成本是公司对项目成本进行预测和评估，以下达指标任务，促进项目进一步挖掘降低成本潜力，其实质上是计划管理，计划成本，是事前控制的体现。标准成本订制的原则是：项目评估小组深入现场，详细了解当地建材市场行情、机械租赁、劳务供应情况和市场价格变动趋势，了解当地地质、交通、能源、电力、气候情况，了解工程性质和结构以及施工工艺、流程，了解业主单位工程资金到位与结算情况。充分预测影响项目成本的风险因素，从实际出发综合考虑项目成本（包括质量成本与预防成本），合理确定目标成本和目标利润。第二条：各项成本管理的措施1. 人工成本的管理措施：定员定编，精简机构。经理部应根据工程规模和劳动强度，合理安排施工队伍，确定施工人数，减少闲杂劳动力，提高劳动效率；积极进行劳动技术革新，改进施工方法。先进的技术手段，既能节省工、料、机的耗费，又能节约时间，加快工程进度，提高劳动生产率；合理安排工序，改进劳动组合，形成流水作业，实现均衡生产，避免窝工、怠工现象，这是减少人工成本最直接有效的办法；实行绩效挂钩，按劳分配。2. 材料成本的管理措施：在工程项目中，材料费占有很大比例，如何有效控制对经济指标的实现起到关键性作用。材料成本主要包括材料采购、保管和消耗。所以管理材料成本应该从以下几方面入手：⑴招标采购。详细了解市场行情，货比三家，考察诚实可靠、信誉良好的供货商家，在同等条件、相同质量情况下，选择质优价廉的产品。⑵低保管成本。认真编制材料计划，对施工现场的需求能够准确把握，对材料供应、消耗心中有效，减少库存成本，加快资金周转。⑶实行限额发料。物资管理部门根据生产计划、材料消耗定额的资料核定定领发料，严格控制材料超耗，决不允许超出设计数量。⑷充分利用新技术，尽量采用高效节能材料、代用材料。3. 机械成本的管理措施：加强日常维修保养。定期维修与保养是保 证机械正常运用的基础，也是减少大额维修费的有效手段。严格操作规程，避免无谓损失。操作工的技术素质和机械的爱惜程度，也是决定机械使用寿命的关键因素。⑴ 实行单机、单车核算。明确司机的责任与权利，同时建立考核与激励制度，提高机械的使用效率，保证机械的完好状态。⑵ 降低租赁价格。由于内部施工机械力量的不足，一些企业租赁外界机械，合理利用，从而降低机械费用。⑶ 及时清退机械。管理人员应该根据施工现场的实际情况，对机械使用进行认真清理，及时清退闲置机械。4. 其他直接费用的管理措施：主要包括施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、检验试验费、工程定位复测费等。5. 间接成本管理措施：间接成本指施工管理层（经理部）为组织施工和管理工作所发生的费用，做到：经费包干，量入为出，指标控制；科学管理，合理组织，避免进度滞后、质量返工现象。6. 间接费用的管理措施：间接费用包括管理费用、财务费用和营业费用。项目的期间费用控制如下：合理运用工程资金，即要保证施工生产的顺利进行，又要降低资金筹集费用、借款利息费用的开支；确定招待费开支标准，严格审批程序，从严控制开支。项目部财务管理办法资金管理第一条：项目部于月末25日前编制下月资金收支计划，年末25日前编制下年度资金收支计划 。收到工程款后编制具体资金使用计划报公司财务部，经公司领导审批后方可使用。项目部经理和财务主管人员，对资金管理和使用情况负全部责任。第二条：项目部需要开立帐户的，必须经董事长审批，并报公司备案。项目部可在当地建设银行开立账户，开通专业版网银，并授权公司划款，公司通过网上银行归集管理，不允许开立其他账户，特殊情况必须向总公司提出申请。项目部资金不允许挪用、外借或私存他户(包括分公司之间拆借资金)。私自留存，不存入公司指定银行账户的，按票面金额的0.5%/日罚款。不能通过网上银行归集管理的分公司，由总公司派专人监督其银行账户的管理。第三条：项目部司资金管理必须按本规定执行，并作为考核项目部经理业绩的一项重要指标。风险管理第四条：项目部在使用资金时应合理分配，在保证生产的情况下，尽量减少应付帐款，杜绝因拖欠劳务费和采购费等产生不必要的诉讼案件。第五条：公司财务部对项目部财务核算进行不定期审计，对项目部经济效益和经营情况进行监督评价。项目部需提供真实、完整的会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。第六条：项目部项目竣工结算后，结算资料应报送公司财务部，公司财务部与项目承包人清理债权、债务并出具清算报告，公司对该项目进行财务审计，出具审计报告。第七条：项目部的项目承包人应将对外签订的合同、协议做结案处理，提交公司经营部评审并出具意见，报总经济师批准后，交公司财务部备案。项目部财务人员岗位责任项目部会计岗位职责1、按照国家财务制度规定。认真编制并严格执行财务计划、预算、遵守各项收入制度，控制成本费用、支出范围和开支标准，分清资金使用渠道，合理使用资金。2、按照财务制度记帐、结帐、报销、做到手续完备，内容真实，数字准确、帐目清楚、日清月结、按月编制会计报表及时上报。3、按照会计核算原则，定期分析财务计划及资金使用计划的执行情况，披露经营管理中存在的问题，及时项目经理及主管领导提出建议，当好领导参谋。4、按照财务规定，妥善保管好会计凭证、帐本、报表、档案、电子资料等涉及会计事项的有关资料。第九条：项目部出纳人员岗位职责1、按照会计制度中现金和银行存款的管理规定处理业务。2、审核收付款原始凭证，编制记帐凭证，正确核对报销单审批手续是否完备，领导签字是否真实有效，票据金额与审批金额是否一致，报销单填制是否规范，对不符合以上规定一律不准报销。3、核对现金业务掌握现金的日常库存额，做到日清月结，及时与银行对账。编制银行余额调节表。5、备用金审批，管理者和采购人员及出差人员需要支取备用金时需填写备用金借款单，并写明备用金的用途经主管部门领导审批后报项目经理审批，出纳人员凭审批后的借款单付款。6、监督和督促备用金的使用情况，对领取备用金人员所发生的业务要及时督促报销，对前一笔没有没有及时报销的业务，不能发生第二笔把备用金借款。7、协助会计人员做好各种报销凭证的核对及规范性整理工作。8、妥善保管库存现金，各种有价证券，有关印章、空白支票和空白收据，签发支票所使用的印章应有两人分别保管。材料会计岗位职责1、对材料发票、发票附件、入库验收明细进行核对验收并签字入帐，对材料采购的真实性负责。2、对项目材料出入库进行明细分类入帐及时核算，日清月结。3、督促库管及时准确地核算各种材料的入库、出库及库存。4、对材料已验收入库但发票未到的预付款项和未付款项及时处理，做好材料的预付款及应付款明细帐。5、负责各种材料的核验和明细核算，对材料采购人员和库房管理人员的日常工作进行监督。⑴ 招待费。1000元以内的，由项目经理审批支付，1000以上的由公司总经理审批支付。招待费一年不超过3万元。有特殊情况的需之前申请。⑵ 探亲车费。项目经理的汽油、过桥费等费用，一个月只能报销一次。更多关于工程/服务/采购类的标书代写制作，提升中标率，您可以点击底部官网客服免费咨询：https://bid.lcyff.com/#/?source=bdzd

1.由单位主管部门或被审单位聘请会计师事务所，会计师事务所与委托方初步接触，对拟进行审计的单位或建设项目的基本情况进行初步了解；2.签订业务约定书；会计师事务所进场进行现场审计，出具审计报告初稿；3.与被审单位或建设项目主管部门交换意见，出具正式审计报告。

但是，随着市场经济的发展，社会不良风气、旧习惯因素、领导工作作风的影响，个别领导严重曲解了该制度，把“一支笔”审批制演变成“一言堂”，使贪污腐败者可以堂而皇之地违法违纪。审计认为，“一支笔”审批制度是长期以来总结出来的一种集体理财制度，它既有一定的科学性，也有其存在的必然性，更是财务管理现象的客观反映，但存在局限性，充分认识“一支笔”审批制度的涵义，对于领导干部在工作中更好地把握和运用该制度具有重要意义。一、要正确理解“一支笔”审批制度的涵义财务“一支笔”审批制度，是单位在内部管理中强调规范财务开支审批制度，逐步形成的一种以集体理财为基础，领导负责把关的财务开支审批制度。它在法律、法规中虽然没有明文规定，但经过长期实践和总结，具有一定科学性和可操作性。其主要内涵可作如下表述:一是财务“一支笔”审批制度是一种集体理财制度。财务“一支笔”审批制度首先强调的是集体理财。所谓集体理财，就是发挥干部职工的聪明才智和积极性，共同管理财务收支，使单位财务支出按照财经法纪的规定运行，并取得更好的经济和社会效益。这样既体现了民主，又可减少因个人决策失误给国家和人民造成的损失。这也是党的民主集中制在财务管理中的具体运用，财务“一支笔”审批制度就是在这种理念下通过实践和总结形成的一种制度，它是在民主基础上的集中。因此，财务“一支笔”审批制度只有建立在集体理财的基础上，才能真正体现其在财务管理中的作用。二是财务“一支笔”审批制度是一种领导负责制度。财务“一支笔”审批制度，就是指一切财务收支全部由单位负责人或由单位集体授权的主管财务负责人审批。这也符合《会计法》第四条规定的“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。”这一原则。在单位中实行“一支笔”审批制度，就是在民主集中制基础上，由负责人对所有收支业务进行审批。它是在严格遵守单位内部控制制度范围内的集中，这样做能够有效解决一般性财务收支由集体研究带来的时间消耗，也能够有效解决多头、多级审批导致的标准掌握不一和监管失控问题，更能有效强化负责人作为“第一责任人”的履责意识。三是完善的内部控制制度是财务“一支笔”审批制度的保障。单位内部控制制度是一个单位各项管理办法的规范，是单位干部职工共同遵守的行为准则。其中，财务管理规定是单位财务收支的总规范，包括财务开支的审批权限、审批范围、列支金额和标准、资产购置和处置，单位民主理财、财务公开办法，违犯制度的惩处办法等等规定，这些规定既是规范单位全体职工的，也是规范“一支笔”审批的配套制度，有了完善的制度作保障，财务“一支笔”审批制度在执行中才不会走样，单位财务才能严格按《会计法》等财经法规的规定运行。二、要正确运用财务“一支笔”审批制度财务“一支笔”审批制度作为一个科学的概念和操作规范，其具体内容会随着时间的推移、管理意识的提高以及人们认识水平的提升不断充实其内涵。因此，领导干部要正确运用必须注意以下几点：一是要提高对财务“一支笔”审批制度的认识。只有正确理解“一支笔”审批的真正涵义，才能调动广大干部职工参政议政的积极性；只有认识到“一支笔”审批是一个制度，是集体理财，严格把关的具体体现，负责签字的领导只是代表单位理财，是严格把好单位财务开支关口的第一责任人，作为负责人才不会把签字审批权看成个人权利的象征；只有感到拿这支笔是一种压力，是一种责任，感到这支笔的份量很重，才能真正拿好这只笔，单位财务管理才能循着规范道路发展和完善。二是要认真学习和掌握有关财务知识，在单位控制制度允许范围内行使权利。作为领导干部要执行好财务“一支笔”审批制度，平常应自觉学习有关财务知识，熟练掌握和运用有关财经法规，在此基础上，要严格按照单位内部控制制度规定的开支审批权限、审批范围、列支金额和标准执行，只有这样，才能不辜负党和国家的重托和干部职工的期望，才能不断提高自身的管理水平。三是要模范遵守和规范执行“一支笔”审批制度。打铁还要自身硬，领导干部首先要以身作则，做模范遵守“一支笔”审批制度的典范。其次在行使权利时要做到公平、公正、合理、合法，工作中，要做到严格审批审查、遵守审批程序、严格执行有关限额和标准、规范签批手续，不做顺水人情，不给违法违纪行为以可乘之机。总之，只有正确理解财务“一支笔”审批制度的内涵，建立和健全“一支笔”审批制度，才能发挥领导班子的智慧干部职工理财的积极性，使有限的资金发挥更大的经济和社会效益。

简易流程：经手人、证明人签字——部门负责人审批——财务部审核——总经理审批

手续费支出的会计处理1、企业发生手续费支出：借：财务费用——手续费用贷：银行存款2、企业结转本年利润：借：本年利润贷：财务费用——手续费用企业发生手续费支出然后结转本年利润，应当通过“财务费用”相关二级科目以及“银行存款”等科目核算。财务费用指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，具体项目包括:利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。银行存款指储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。

金额。财务相关审批限额以金额为基准制定。根据金额的不同，审批规定与人员也不同。财务审批制度是要根据《会计法》及《会计基础工作规范》并结合公司的实际情况来制定的。财务审批制度及流程为:先填写报销申请信息、然后审核签字，最后报销、领取凭证。

主要领导会签财务审批制度是 针对公司一些大额单据和有争议单据，需经过企业主要领导，会同审核签署的财务审批制度。

财务审批流程是什么财务审批流程是建立在财务规范基础上，通过一定的财务审批权限的设定，对不同业务范围、资金额度分部门、分层次进行审核批准的工作流程。具体流程包括填制报销申请单；部门负责人审批确认签字；财务主管审核；公司总经理审批；出纳复核并履行付款。设置财务审批流程需要企业制定财务审批制度，会有利于明确公司财务支出的内部流程、决策程序及审批权限，完善健全公司内控制度，确保全公司的各项预算目标的实现，保障公司健康持续发展。什么是财务审批制度财务审批制度是根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》结合实际情况，制定的财务审批制度。是保证财务会计工作顺利进行的关键环节。制定财务审批制度，有利于明确公司财务支出的内部流程、决策程序及审批权限，完善健全公司内控制度，确保全公司的各项预算目标的实现，保障公司健康持续发展。财务审批制度的主要包括以下内容：1、确定财务审批人员和审批权限；2、确定财务审批程序；3、明确对财务中违反规定的责任人和领导人的处理要求。什么是财务制度备案财务制度备案指的是企业在启用或变更财务制度后，于当地主管税务机关进行财务制度网上同步变更的行为。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条规定，从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。

财务收支审批制度包括确定财务收支审批人员、审批权限、确定财务收支审批程序等内容。【法律分析】财务收支审批制度是指确认财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任的制度，是财务会计工作的关键环节。其工作内容主要包括：（1）确定财务收支审批人员和审批权限；（2）确定财务收支审批程序；（3）明确对财务收支中违反规定的责任人和领导人的处理要求。财务收支是国家机关、国有金融机构、企事业单位和其他组织，按照国家的财务会计制度的规定，办理会计事务、进行会计核算、实行会计监督的各种资金的收支。工作流程为：（一）由单位主管部门或被审单位聘请会计师事务所，会计师事务所与委托方初步接触，对拟进行审计的单位或建设项目的基本情况进行初步了解；（2）签订业务约定书；会计师事务所进场进行现场审计，出具审计报告初稿；（三）与被审单位或建设项目主管部门交换意见，出具正式审计报告。国家财政对国家事业组织分别采取全额预算拨款、差额预算拨款、由本单位自收自支的预算管理方式。但不论采取何种管理方式，这些单位均是审计机关监督的对象。值得提出的是，如果事业单位实行企业化管理，执行国家对企业的有关规定，就不再作为事业单位对待。【法律依据】《中华人民共和国审计法》第二十四条 审计机关对政府部门管理的和社会团体受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支，进行审计监督。第二十五条 审计机关对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支，进行审计监督。第二十七条 审计机关有权对与国家财政收支有关的特定事项，向有关地方、部门、单位进行专项审计调查，并向本级人民政府和上一级审计机关报告审计调查结果。

法律分析：财务支出审批制度包括：财务总监、财务负责人、会计、或指定财务人员为单位财务支出的审核人_其负责对本单位业务范围内所有财务支出行使财务审核权。审核人需对每笔财务支出的真实性、合理性、合规性进行审核_把握好各项支出的标准,对于不符合规定及超出标准的,有权不予审核;对于超出审批人权限的,可按集团公司相关文件的规定、批复、上级领导的书面授权书或以相应的经济合同等为依据予以据实办理审核。凡未经财务审核的各项支出,审批人不得审批。法律依据：《中华人民共和国公司法》 第八十一条 股份有限公司章程应当载明下列事项：(一)公司名称和住所;(二)公司经营范围;(三)公司设立方式;(四)公司股份总数、每股金额和注册资本;(五)发起人的姓名或者名称、认购的股份数、出资方式和出资时间;(六)董事会的组成、职权和议事规则;(七)公司法定代表人;(八)监事会的组成、职权和议事规则;(九)公司利润分配办法;(十)公司的解散事由与清算办法;(十一)公司的通知和公告办法;(十二)股东大会会议认为需要规定的其他事项。

财务审批流程是什么财务审批流程是建立在财务规范基础上，通过一定的财务审批权限的设定，对不同业务范围、资金额度分部门、分层次进行审核批准的工作流程。具体流程包括填制报销申请单；部门负责人审批确认签字；财务主管审核；公司总经理审批；出纳复核并履行付款。设置财务审批流程需要企业制定财务审批制度，会有利于明确公司财务支出的内部流程、决策程序及审批权限，完善健全公司内控制度，确保全公司的各项预算目标的实现，保障公司健康持续发展。什么是财务审批制度财务审批制度是根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》结合实际情况，制定的财务审批制度。是保证财务会计工作顺利进行的关键环节。制定财务审批制度，有利于明确公司财务支出的内部流程、决策程序及审批权限，完善健全公司内控制度，确保全公司的各项预算目标的实现，保障公司健康持续发展。财务审批制度的主要包括以下内容：1、确定财务审批人员和审批权限；2、确定财务审批程序；3、明确对财务中违反规定的责任人和领导人的处理要求。财务流程是什么财务流程是指财务部门为实现财务会计目标而进行的一系列活动，包括了数据的采集、加工、存储和输出，是连接业务流程和管理流程的桥梁。财务流程的环节包括：根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证；根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账；根据记账凭证登记明细分类账；根据记账凭证汇总、编制科目汇总表；根据科目汇总表登记总账；期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。财务流程的设计思想、数据采集效率、加工的正确性和有效性，将直接影响管理活动的质量和效率。

什么是财务审批制度财务审批制度是根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》结合实际情况，制定的财务审批制度。是保证财务会计工作顺利进行的关键环节。制定财务审批制度，有利于明确公司财务支出的内部流程、决策程序及审批权限，完善健全公司内控制度，确保全公司的各项预算目标的实现，保障公司健康持续发展。财务审批制度的主要包括以下内容：1、确定财务审批人员和审批权限；2、确定财务审批程序；3、明确对财务中违反规定的责任人和领导人的处理要求。财务规章制度工作应遵循的规则、方法、程序以及标准的总称，一般由国家或地方财政部门根据一定时期的具体情况和条件制定，其内容包括企业、机关、事业单位及其他经济组织的一切财务收支活动的规章条例。主要的内容包括：1、预算管理：预算编制、预算执行监督与控制等。2、会计核算：凭证管理、记账核算、审核监督等。3、财务管理：货币资金管理、应收账款管理、存货管理、固定资产管理等。4、投融资管理：投资效益分析、投资决策管理、融资管理等。5、审计监察：预算审计、投资审计、财务审计、离任审计等。什么是财务制度备案财务制度备案指的是企业在启用或变更财务制度后，于当地主管税务机关进行财务制度网上同步变更的行为。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条规定，从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。

一、财务收支审批制度设计的原则 1、全面控制和重点控制相结合的原则。一方面，企业必须对所有的财务收支进行全面控制。所谓全面是指三个方面，一是全过程的控制，包括采购、生产、销售等各个环节；二是全员的控制，包括单位领导在内的所有职工；三是全要素的控制，包括材料费、人工费、差旅费、业务招待费等所有费用项目。另一方面，在全面控制的基础上，对重要的财务收支项目，应实施重点控制，严格审批。 2、事前审批和事后审批相结合的原则。审批制度作为企业控制财务收支的一种重要途径，不仅包括事后的审批控制，还应该包括事前的审批控制。特别是对于一些发生金额较大或者重要的财务支出，必须进行事前审批。 3、不相容职务分离原则。财务收支审批制度作为内部会计监督制度的重要内容，必须遵循不相容职务必须分离的原则。这也是内部控制制度的基本要求。《会计法》明确规定，“记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约”。 4、科学性和实用性相结合的原则。一方面应坚持科学性原则，尽量做到理论上的完善性；另一方面，应该从本单位的实际出发，使制定的审批制度尽量切实可行。如果企业重视科学性而忽视实用性，设计的制度只能作为“花瓶”而不具有可操作性，或者不符合成本效益原则。相反，如果企业重视实用性而忽视科学性，设计的制度虽然简单易行但却“漏洞百出”，同样达不到内部控制的目的。 二、财务收支审批制度设计的内容 企业设计财务收支审批制度，应该包括以下内容： 1、财务收支审批人员和审批权限。财务收支审批人员及其权限由企业根据其组织结构、规模大小等实际情况确定。企业可以确定一个审批人员（单位负责人或其授权人员），也可以确定两个或多个审批人员，他们各自在其授权范围内行使审批权力。在确定审批人员和审批权限时，必须坚持可控性原则，即审批人员必须能够对其审批权限内的经济业务具有管理（控制）权。只有这样，才能保证审批人员能够正确审批财务收支的真实性、合法性和合理性，提高审批质量。 2、财务收支审批程序。企业发生的各项财务收支，应该按照规定的程序进行审批和批准。在实际工作中，许多企业一般先由经办人员在取得或填制的原始凭证上签字，然后再据以向规定的审批人员审批，审批通过后交会计部门审核入帐或报帐。笔者认为这种审批程序不很合理。因为在一般情况下，审批人员的职位高于会计人员，先审批后审核，必然造成会计人员的审核形同虚设。许多会计人员直接以是否有领导签字为依据进行审核。如果领导已审批通过，会计人员往往不会或不敢有异议，这显然不利于发挥会计的审核监督作用。因此，笔者认为，在设计审批程序时，如果审批人员的职位高于审核人员，应实行先审核、后审批的程序。 3、财务收支审批内容。财务收支审批的内容主要是财务收支的真实性、合法性和合理性。具体包括：（1）财务收支是否符合财务计划或合同规定；（2）财务收支是否符合《会计法》、有关法规和企业内部会计管理制度；（3）财务收支的内容和数据是否真实；（4）财务收支是否符合效益性原则；（5）财务收支的原始凭证是否符合国家统一会计制度规定等等。 4、财务收支审批人员的责任。财务收支审批制度必须坚持权利和责任对等原则。在审批制度中，必须规定审批人员应该承担的义务和责任。具体包括：审批人员应该定期向企业领导或企业职工汇报其审批情况；审批人员失职应该承担的责任等。 三、财务收支审批制度的基本模式 各企业应结合本单位的实际情况选择采用以下几种财务收支审批模式： 1、“一支笔”审批模式。这是指一切财务收支全部由单位负责人或其授权人员（总会计师或主管会计工作的副职）一人审批。其优点在于能够克服多头审批造成的监督失控或审批标准掌握不一等问题。但是，其缺点则是容易导致腐败。特别是由单位负责人“一支笔”审批，更是难以对其形成有效约束，这本身也不符合内部控制的基本要求。再加之单位负责人的主要精力集中在企业的经营管理上，对各项财务收支也不可能事无巨细地进行审批。这种审批模式应当予以改革和完善。 2、分级审批模式。这种审批模式根据企业业务范围和金额大小，分级确定审批人员。单位领导副职（分管领导）或职能部门负责人在其主管业务范围和一定金额范围内具有审批权，但对于重要的财务收支或金额较大的财务收支，必须由单位负责人审批。金额巨大的财务收支，甚至需要通过单位领导集体、董事会或职代会审批。这种审批制度的优点在于避免了权力的过分集中，有利于形成对审批人员的约束和牵制；并且，由于审批人员一般是职能部门负责人或单位分管领导，他们对审批范围内的财务收支比较了解，可以提高审批质量。 3、多重审批模式。这是指企业所有财务收支均需由两个或两个以上的审批人员共同审批（可以是“双审制”，也可以是“三审制”）。在实际工作中，这种制度的具体做法各不相同：有的企业实行职能部门负责人先审，单位负责人后审；有的企业实行职能部门负责人先审，分管领导（或指定由主管会计工作的单位领导）后审，有的企业甚至还需要单位负责人最终审批；也有的企业实行分管领导先审，单位负责人后审；等等。这种审批制度的优点在于符合内部控制制度的相互牵制原则，能够提高审批质量，但审批程序相对较为繁琐。 4、混合审批模式。混合审批模式实际上是上述三种模式的结合运用。它规定在一定的业务范围和金额范围内由一人审批，超过一定范围和一定金额的财务收支必须由两个或两个以上的审批人员共同审批。这种模式针对不同的财务收支业务采取不同审批制度，既可以在一定程序上简化审批程序，也加强了对重要财务收支项目的控制。但这种审批制度在实际运用中容易被人采用“化整为零”的办法逃避双审或多审。相关热词：财务收支审批制度

财务审批流程是建立在财务规范基础上，通过一定的财务审批权限的设定，对不同业务范围、资金额度分部门、分层次进行审核批准的工作流程。具体流程包括填制报销申请单；部门负责人审批确认签字；财务主管审核；公司总经理审批；出纳复核并履行付款。设置财务审批流程需要企业制定财务审批制度，会有利于明确公司财务支出的内部流程、决策程序及审批权限，完善健全公司内控制度，确保全公司的各项预算目标的实现，保障公司健康持续发展。

财务收支审批制度的写作格式是什么财务收支审批制度的写作格式是指确认财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任的制度，是财务会计工作的关键环节。财务收支审批制度的写作格式：1、标题。由制定单位、工作内容、文种3部分组成。有的制度标题中不写制定单位，而将它写在末尾。2、正文。这是制度的主体部分。写条文前可加一小段引言，简要、概括地说明制定这项制度的原因、根据、目的等情况。接着逐条写各项内容。一个单位内部的制度也可以不写引文，直接写条款。条文写完后还要写明此项制度从什么时候起执行。3、结尾。条文写完了就自然结束，写上制定单位、公布日期。单位内部的制度行文公布不必盖章，如是政府或一个系统的制度需广泛下发执行者，必须在落款处加盖公章，以增强其真实性、严肃性。

财务审批流程是什么财务审批流程是建立在财务规范基础上，通过一定的财务审批权限的设定，对不同业务范围、资金额度分部门、分层次进行审核批准的工作流程。具体流程包括填制报销申请单；部门负责人审批确认签字；财务主管审核；公司总经理审批；出纳复核并履行付款。设置财务审批流程需要企业制定财务审批制度，会有利于明确公司财务支出的内部流程、决策程序及审批权限，完善健全公司内控制度，确保全公司的各项预算目标的实现，保障公司健康持续发展。财务流程怎么写财务流程需要根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证；根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账；根据记账凭证登记明细分类账；根据记账凭证汇总、编制科目汇总表；根据科目汇总表登记总账；期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。财务流程是指财务部门为实现财务会计目标而进行的一系列活动，包括了数据的采集、加工、存储和输出，是连接业务流程和管理流程的桥梁。财务流程的设计思想、数据采集效率、加工的正确性和有效性，将直接影响管理活动的质量和效率。财务流程是什么财务流程是指财务部门为实现财务会计目标而进行的一系列活动，包括了数据的采集、加工、存储和输出，是连接业务流程和管理流程的桥梁。财务流程的环节包括：根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证；根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账；根据记账凭证登记明细分类账；根据记账凭证汇总、编制科目汇总表；根据科目汇总表登记总账；期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。财务流程的设计思想、数据采集效率、加工的正确性和有效性，将直接影响管理活动的质量和效率。

目前,财务收支审批制度 二、建立财务收支审批大致有三种形式:(一)集权形 制度的原则式。即实行领导“一支笔”审批 企事业单位在建立和执行制度,所有收支全由主要领导 财务收支审批制度时,应当遵循签字批准。(二)分权形式。即按 以下原则:(一)合法性原则。应领导管理层次,分级审批各分 以遵守国家有关法律法规制度管及所属单位的财务收支。为前提,内部制度不得与国家统(三)集权与分权相结合形式。一制度相抵触,有政策的按政策即集中审批与分级分口审批有 办,没政策的按内部规定办。机结合。从实践情况来看:第一(二)具体化原则。即应符合本单种对规模小或管理层次少的单 位生产经营(预算)管理的要求,位,起到财务收支审批主要领 针对本身特点和管理需要,尽量导负责制的作用,但权力过分 具体细花,具有可操作性。(三)集中,缺乏有效监督,易产生乱 规范化原则。严格按审批权限、收乱支等行为。第二种多头审 审批程序办理收支事项,严格收批(多支笔审批制度),权力分 支范围和列支标准,不越级审散,互不干涉,发挥了各方积极 批,不擅自简化审批程序和手性,但各自为政,相互脱节,不续。

一、财务收支审批制度设计的原则 1、全面控制和重点控制相结合的原则。一方面，企业必须对所有的财务收支进行全面控制。所谓全面是指三个方面，一是全过程的控制，包括采购、生产、销售等各个环节；二是全员的控制，包括单位领导在内的所有职工；三是全要素的控制，包括材料费、人工费、差旅费、业务招待费等所有费用项目。另一方面，在全面控制的基础上，对重要的财务收支项目，应实施重点控制，严格审批。 2、事前审批和事后审批相结合的原则。审批制度作为企业控制财务收支的一种重要途径，不仅包括事后的审批控制，还应该包括事前的审批控制。特别是对于一些发生金额较大或者重要的财务支出，必须进行事前审批。 3、不相容职务分离原则。财务收支审批制度作为内部会计监督制度的重要内容，必须遵循不相容职务必须分离的原则。这也是内部控制制度的基本要求。《会计法》明确规定，“记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约”。 4、科学性和实用性相结合的原则。一方面应坚持科学性原则，尽量做到理论上的完善性；另一方面，应该从本单位的实际出发，使制定的审批制度尽量切实可行。如果企业重视科学性而忽视实用性，设计的制度只能作为“花瓶”而不具有可操作性，或者不符合成本效益原则。相反，如果企业重视实用性而忽视科学性，设计的制度虽然简单易行但却“漏洞百出”，同样达不到内部控制的目的。 二、财务收支审批制度设计的内容 企业设计财务收支审批制度，应该包括以下内容： 1、财务收支审批人员和审批权限。财务收支审批人员及其权限由企业根据其组织结构、规模大小等实际情况确定。企业可以确定一个审批人员（单位负责人或其授权人员），也可以确定两个或多个审批人员，他们各自在其授权范围内行使审批权力。在确定审批人员和审批权限时，必须坚持可控性原则，即审批人员必须能够对其审批权限内的经济业务具有管理（控制）权。只有这样，才能保证审批人员能够正确审批财务收支的真实性、合法性和合理性，提高审批质量。 2、财务收支审批程序。企业发生的各项财务收支，应该按照规定的程序进行审批和批准。在实际工作中，许多企业一般先由经办人员在取得或填制的原始凭证上签字，然后再据以向规定的审批人员审批，审批通过后交会计部门审核入帐或报帐。笔者认为这种审批程序不很合理。因为在一般情况下，审批人员的职位高于会计人员，先审批后审核，必然造成会计人员的审核形同虚设。许多会计人员直接以是否有领导签字为依据进行审核。如果领导已审批通过，会计人员往往不会或不敢有异议，这显然不利于发挥会计的审核监督作用。因此，笔者认为，在设计审批程序时，如果审批人员的职位高于审核人员，应实行先审核、后审批的程序。 3、财务收支审批内容。财务收支审批的内容主要是财务收支的真实性、合法性和合理性。具体包括：（1）财务收支是否符合财务计划或合同规定；（2）财务收支是否符合《会计法》、有关法规和企业内部会计管理制度；（3）财务收支的内容和数据是否真实；（4）财务收支是否符合效益性原则；（5）财务收支的原始凭证是否符合国家统一会计制度规定等等。 4、财务收支审批人员的责任。财务收支审批制度必须坚持权利和责任对等原则。在审批制度中，必须规定审批人员应该承担的义务和责任。具体包括：审批人员应该定期向企业领导或企业职工汇报其审批情况；审批人员失职应该承担的责任等。 三、财务收支审批制度的基本模式 各企业应结合本单位的实际情况选择采用以下几种财务收支审批模式： 1、“一支笔”审批模式。这是指一切财务收支全部由单位负责人或其授权人员（总会计师或主管会计工作的副职）一人审批。其优点在于能够克服多头审批造成的监督失控或审批标准掌握不一等问题。但是，其缺点则是容易导致腐败。特别是由单位负责人“一支笔”审批，更是难以对其形成有效约束，这本身也不符合内部控制的基本要求。再加之单位负责人的主要精力集中在企业的经营管理上，对各项财务收支也不可能事无巨细地进行审批。这种审批模式应当予以改革和完善。 2、分级审批模式。这种审批模式根据企业业务范围和金额大小，分级确定审批人员。单位领导副职（分管领导）或职能部门负责人在其主管业务范围和一定金额范围内具有审批权，但对于重要的财务收支或金额较大的财务收支，必须由单位负责人审批。金额巨大的财务收支，甚至需要通过单位领导集体、董事会或职代会审批。这种审批制度的优点在于避免了权力的过分集中，有利于形成对审批人员的约束和牵制；并且，由于审批人员一般是职能部门负责人或单位分管领导，他们对审批范围内的财务收支比较了解，可以提高审批质量。 3、多重审批模式。这是指企业所有财务收支均需由两个或两个以上的审批人员共同审批（可以是“双审制”，也可以是“三审制”）。在实际工作中，这种制度的具体做法各不相同：有的企业实行职能部门负责人先审，单位负责人后审；有的企业实行职能部门负责人先审，分管领导（或指定由主管会计工作的单位领导）后审，有的企业甚至还需要单位负责人最终审批；也有的企业实行分管领导先审，单位负责人后审；等等。这种审批制度的优点在于符合内部控制制度的相互牵制原则，能够提高审批质量，但审批程序相对较为繁琐。 4、混合审批模式。混合审批模式实际上是上述三种模式的结合运用。它规定在一定的业务范围和金额范围内由一人审批，超过一定范围和一定金额的财务收支必须由两个或两个以上的审批人员共同审批。这种模式针对不同的财务收支业务采取不同审批制度，既可以在一定程序上简化审批程序，也加强了对重要财务收支项目的控制。但这种审批制度在实际运用中容易被人采用“化整为零”的办法逃避双审或多审。相关热词：财务收支审批制度

一、财务收支审批制度设计的原则 1、全面控制和重点控制相结合的原则。一方面，企业必须对所有的财务收支进行全面控制。所谓全面是指三个方面，一是全过程的控制，包括采购、生产、销售等各个环节；二是全员的控制，包括单位领导在内的所有职工；三是全要素的控制，包括材料费、人工费、差旅费、业务招待费等所有费用项目。另一方面，在全面控制的基础上，对重要的财务收支项目，应实施重点控制，严格审批。 2、事前审批和事后审批相结合的原则。审批制度作为企业控制财务收支的一种重要途径，不仅包括事后的审批控制，还应该包括事前的审批控制。特别是对于一些发生金额较大或者重要的财务支出，必须进行事前审批。 3、不相容职务分离原则。财务收支审批制度作为内部会计监督制度的重要内容，必须遵循不相容职务必须分离的原则。这也是内部控制制度的基本要求。《会计法》明确规定，“记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约”。 4、科学性和实用性相结合的原则。一方面应坚持科学性原则，尽量做到理论上的完善性；另一方面，应该从本单位的实际出发，使制定的审批制度尽量切实可行。如果企业重视科学性而忽视实用性，设计的制度只能作为“花瓶”而不具有可操作性，或者不符合成本效益原则。相反，如果企业重视实用性而忽视科学性，设计的制度虽然简单易行但却“漏洞百出”，同样达不到内部控制的目的。 二、财务收支审批制度设计的内容 企业设计财务收支审批制度，应该包括以下内容： 1、财务收支审批人员和审批权限。财务收支审批人员及其权限由企业根据其组织结构、规模大小等实际情况确定。企业可以确定一个审批人员（单位负责人或其授权人员），也可以确定两个或多个审批人员，他们各自在其授权范围内行使审批权力。在确定审批人员和审批权限时，必须坚持可控性原则，即审批人员必须能够对其审批权限内的经济业务具有管理（控制）权。只有这样，才能保证审批人员能够正确审批财务收支的真实性、合法性和合理性，提高审批质量。 2、财务收支审批程序。企业发生的各项财务收支，应该按照规定的程序进行审批和批准。在实际工作中，许多企业一般先由经办人员在取得或填制的原始凭证上签字，然后再据以向规定的审批人员审批，审批通过后交会计部门审核入帐或报帐。笔者认为这种审批程序不很合理。因为在一般情况下，审批人员的职位高于会计人员，先审批后审核，必然造成会计人员的审核形同虚设。许多会计人员直接以是否有领导签字为依据进行审核。如果领导已审批通过，会计人员往往不会或不敢有异议，这显然不利于发挥会计的审核监督作用。因此，笔者认为，在设计审批程序时，如果审批人员的职位高于审核人员，应实行先审核、后审批的程序。 3、财务收支审批内容。财务收支审批的内容主要是财务收支的真实性、合法性和合理性。具体包括：（1）财务收支是否符合财务计划或合同规定；（2）财务收支是否符合《会计法》、有关法规和企业内部会计管理制度；（3）财务收支的内容和数据是否真实；（4）财务收支是否符合效益性原则；（5）财务收支的原始凭证是否符合国家统一会计制度规定等等。 4、财务收支审批人员的责任。财务收支审批制度必须坚持权利和责任对等原则。在审批制度中，必须规定审批人员应该承担的义务和责任。具体包括：审批人员应该定期向企业领导或企业职工汇报其审批情况；审批人员失职应该承担的责任等。 三、财务收支审批制度的基本模式 各企业应结合本单位的实际情况选择采用以下几种财务收支审批模式： 1、“一支笔”审批模式。这是指一切财务收支全部由单位负责人或其授权人员（总会计师或主管会计工作的副职）一人审批。其优点在于能够克服多头审批造成的监督失控或审批标准掌握不一等问题。但是，其缺点则是容易导致腐败。特别是由单位负责人“一支笔”审批，更是难以对其形成有效约束，这本身也不符合内部控制的基本要求。再加之单位负责人的主要精力集中在企业的经营管理上，对各项财务收支也不可能事无巨细地进行审批。这种审批模式应当予以改革和完善。 4、混合审批模式。混合审批模式实际上是上述三种模式的结合运用。它规定在一定的业务范围和金额范围内由一人审批，超过一定范围和一定金额的财务收支必须由两个或两个以上的审批人员共同审批。这种模式针对不同的财务收支业务采取不同审批制度，既可以在一定程序上简化审批程序，也加强了对重要财务收支项目的控制。但这种审批制度在实际运用中容易被人采用“化整为零”的办法逃避双审或多审。

　　总 则　　为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。　　一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。　　财务机构与会计人员　　二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。　　三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。　　四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。　　五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。　　六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。　　会计核算原则及科目　　七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。　　八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。　　九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。　　十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：　　1、房屋及其他建筑物;　　2、机器设备;　　3、电子设备(如微机、复印机、传真机等);　　4、运输工具;　　5、其他设备。　　十一、各类固定资产折旧年限为：　　1、房屋及建筑物35年;　　2、机器设备10年;　　3、电子设备、运输工具5年;　　4、其他设备5年。　　固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。　　十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。　　十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。　　1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入公积金。　　2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累?普劬桑��奂趵奂普劬珊蟮牟疃钭饔�低庵С龃�怼?　　3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。　　4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。　　资金、现金、费用管理　　十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。　　十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。　　十六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。　　十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。　　十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。　　十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途; 非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。 二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。　　二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。　　二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。　　二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。　　二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。　　二十五、未经董事会批准，严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。　　二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。　　办公用具、用品购置与管理　　二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。　　二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。　　二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。　　其它事项　　三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。　　三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。　　三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。　　三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。　　报销制度：　　为了加强公司的财务管理工作，严格执行财务制度，完善财务管理，结合公司的实际情况，统一各部门的报销程序及规定,特制定本报销制度。员工报销时应严格执行公司制定的审批管理制度 一、报销审批监控程序 1、公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。 2、办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报副总经理审核，经总经理审核后按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制出库单，经分管领导批准。行政部每月末应将办公领用清单交财务室进行核定监控。 3、物品采购报销须按公司采购控制程序、库房管理程序、进货检验程序完备审批手续后办理报销。 4、要求财务出纳人员严格执行财务制度，并于每月月初汇总上月的报销清单，上报上级主管。 5、经理所产生的费用由张总签字报销。 6、每周三定为费用报销日。当事人填好报销单，经总经理签字后，交给财务即可。 二、报销规定 (一)、差旅费报销规定　　差旅费是指公司员工外出公干期间为完成预定任务所发生的必要的合理费用，具体包括：在途交通费、住宿费、市内交通费、其他公务杂费等。　　1．员工出差使用交通工具为火车、汽车、轮船等普及工具。　　2．特殊情况，经公司领导批准后，可选择飞机。　　3．违反公司规定使用交通工具，一律按火车票报销（超出部分由个人支付）　　4．市场交通工具应使用公交车、中巴等，如因特殊情况，可以乘出租车，但需在票据上注明起始地点和原因。　　5．员工出差期间，标准内住宿费用实报实销（但不包含酒店清单上所列私话、餐费、洗衣费等费用）。　　6．员工外出期间产生的公务费，如邮电费、文件复印费、传真费等，实报实销。　　7．部门经理的手机话费在公司报销标准内，扣除私人话费，实报实销。 （二）、市内交通费用报销规定 公司员工在市内外出办事，应尽量选择乘坐公司车或公交车，原则上不提倡乘坐出租车，如确应工作需要乘坐出租车，要事先请示分管领导，并在报销单上 注明，报销时出租车票不得连号。 （三）、报销发票粘贴规定 报销人应将发票及相关附件分类逐张整齐地粘贴在报销单背面（左上角处），完整规范地填写相应的报销单。具体要求为： 1、费用报销单：按事类逐项逐件填写内容摘要，写清大小写金额，所附单据附件张数，有借款记录需要在报销时冲账的应注明借款人姓名、金额及时间。 2、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及非行政部门开具的收款收据一律不予报销。 3、差旅费报销单：按途中经过的地点及发生相关费用逐地逐项填写对应的时间、车船费等费用，因出差发生的费用填在差旅费报销单中“其它“费用项上，注明出差事由，随行人员及借款情况。 4、填写报销单时应使用水笔或钢笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔。 三、报销时间 购买材料和支付工程款，必须在单据所填日期的一个月内报销，员工报销其他费用，必须在费用发生之月的10号或20号按规定程序进行报批。 四、下列情况不予报销： 1、违章罚款及其它因当事者过失造成损失浪费。 2、其它不符合国家开支标准的单据，无理由跨年度的单据。

(三)合作社必须根据有关法律法规，结合实际情况，建立健全货币资金内部控制制度。合作社应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关岗位的职责权限。明确审批人和经办人对货币资金业务的权限、程序、责任和相关控制措施。合作社收取现金时手续要完备，使用统一规定的收款凭证。合作社取得的所有现金均应及时入账，不准以白条抵库，不准挪用，不准公款私存。合作社要及时、准确地核算现金收入、支出和结存，做到账款相符。要组织专人定期或不定期清点核对现金。合作社要定期与银行、信用社或其他金融机构核对账目。支票和财务印鉴不得由同一人保管。

第一条 为了进一步规范事业单位的财务行为，加强事业单位财务管理和监督，提高资金使用效益，保障事业单位健康发展，制定本规则。一、全国事业单位的财务活动，在新形势下需要一部新规则来规范1989年以前，我国还没有一个统一的事业单位财务制度体系，当时事业单位执行的一些财务制度或标准制度是融合在行政单位财务制度之中或者是依照或参照行政单位相关制度执行。财政部颁布《事业单位财务规则》，标志着我国真正建立起了适应社会主义市场经济体制要求的，独立、统一、完整的事业单位财务制度体系。修订充分体现财政改革的相关成果财政改革：部门预算改革、国库集中收付制度改革、政府采购改革、“收支两条线”改革、政府收支科目改革等，这次修订充分体现了这些年财政改革取得的相关成果。新规则规定，事业单位实行核定收支，定额或者定项补助，超支不补，结转和结余按规定使用的预算管理办法；要求事业单位应当将各项收入与支出全部纳入单位预算，实行“一个单位一本预算”，统一核算，统一管理，使事业单位收支管理更加全面完整。其中，单位的支出将划分为基本支出和项目支出两部分，对基本支出预算采取定员定额的方法编制，对项目支出预算按照项目管理的规定编制；从基层预算单位开始编制预算，使预算编制细化到具体项目上。突出事业单位的公益属性，严格限定对外投资经营活动。这次修订规则突出了事业单位公益属性的性质。新规则明确规定，事业单位应当严格控制对外投资。在保证单位正常运转和事业发展的前提下，按照国家有关规定可以对外投资的，应当履行相关审批程序。事业单位不得使用财政拨款及其结余进行对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资，国家另有规定的除外。同时，新规则不但对原来的管理条款进行必要修订，还大幅增加了新的管理方面的内容与规定。比如，新规则强调，事业单位应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。事业单位财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项监督相结合。突出科学化精细化管理的要求二、与原《规则》相比，新《规则》主要修订了哪些内容？答：此次修订，在基本维持原《规则》结构的基础上，增设了“财务监督”一章，增加了二十一条，共分十二章六十八条。具体包括：一是进一步明确《规则》的适用范围。明确《规则》适用于各级各类事业单位的财务活动。同时，为适应事业单位分类改革的需要，在附则中规定了参照公务员法管理的事业单位以及公益服务性组织和社会团体对于本规则的适用问题。二是强化事业单位的预算管理。进一步完善事业单位的预算管理办法，加强事业单位预算编制和执行管理，并明确事业单位决算管理的有关要求。三是规范事业单位收入管理。修改完善财政补助收入的定义，并进一步明确事业收入的范围，增加收入管理的有关要求。四是规范事业单位支出管理。修改完善支出的分类和事业支出的定义，并根据财政改革的有关要求，全面强化支出管理要求。五是完善事业单位结转和结余资金管理。分别界定了结转和结余概念，在此基础上，将结转和结余划分为财政拨款结转和结余资金、非财政拨款结转和结余资金两部分，并分别作了原则性规定。六是加强事业单位资产管理。根据改革实践，进一步完善资产的分类和定义，规范资产的配置、使用、处置以及对外投资管理，建立资产的共享共用制度。七是加强事业单位负债管理。明确事业单位建立健全财务风险控制机制，规范和加强借入款项管理，防范财务风险。八是建立健全事业单位财务监督制度。增设“财务监督”一章，具体规定财务监督的主要内容、监督机制和内外部监督制度。此外，《规则》还根据需要对事业单位财务管理的主要任务、专用基金管理、财务分析指标等内容作了进一步的修改完善。三、做好事业单位财务管理工作：1、事业单位财务管理的核心事业单位的预算资金，是事业单位进行各项财务活动的前提和依据，是事业单位向社会提供优质服务的物质保证，也是国家为社会公益事业提供的无偿供给。2、加强预算外资金的管理3、经营收支不是事业单位财务管理的内容4、要正确确定管理目标5、财务管理要体现特殊性第二条本规则适用于各级各类事业单位（以下简称事业单位）的财务活动。一、事业单位的分类呢行政型事业单位公益型事业单位又可进一步细分为纯公益类、准公益类两类。企业型事业单位二、事业单位的分级：根据行政事业单位的机构建制和经费领拨关系，行政事业单位的会计组织系统分为主管会计单位、二级会计单位和基层会计单位三级。主管会计单位（简称“主管单位”），即向财政部门领报经费，并发生预算管理关系，有所属会计单位的会计单位。也就是说，主管会计单位直接向财政部门领报经费，有所属会计单位并向其所属会计单位转拨经费。二级会计单位（简称“二级单位”），即向主管会计单位或上一级会计单位领报经费，并发生预算管理关系，有下一级会计单位的会计单位。也就是说，二级会计单位不直接向财政部门领报经费，而是向主管会计单位或上一级会计单位领报经费，有所属会计单位并向其所属会计单位转拨经费。三级会计单位（也称“基层会计单位”）。即向上一级会计单位领报经费，并发生预算管理关系，没有下级会计单位的会计单位。向同级财政部门领报经费，没有下级会计单位的，视同基层会计单位。也就是说，不论是向财政部门领报经费，还是与主管会计单位或二级会计单位向上一级会计单位领报经费，只要没有所属会计单位的就是或者视同是基层会计单位。第三条 事业单位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事业的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。一、逐条解释：1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。在建立社会主义市场经济体制的条件下，严格执行这一原则，对提高事业单位依法办事意识，规范单位财务行为，保证事业健康发展，具有十分重要的意义。因此，事业单位制定财务管理规定，出台财务管理措施和开展其他活动，都应严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办事业的方针。厉行节约，勤俭办一切事业是事业单位财务管理工作必须长期坚持的方针。事业单位一方面要积极采取措施，厉行节约，反对和杜绝花钱大手大脚和铺张浪费的现象；另一方面又要大力提高资金使用效益，注重革新挖潜，提高事业成果质量和事业规模效益，使有限的资源得到充分合理的使用。3.正确处理事业发展需要和资金供应的关系。社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。（1）要正确处理事业发展需要和资金供应的关系。这就是说，事业单位既要考虑事业发展的需要，也要考虑财力的可能，既要尽力而为，又要量力而行，一切从实际出发，分清轻重缓急，统筹安排，合理使用各项资金。（2）要正确处理社会效益和经济效益的关系。事业单位以生产精神产品和从事社会公益活动为主，事业单位的一切活动必须把社会效益放在第一位；同时，在社会主义市场经济条件下，精神产品有很大一部分要进人市场，在财务管理中就必须讲求经济效益，以尽可能少的耗费取得尽可能多的经济成果。因此，事业单位在把社会效益放在第一位的前提下，要处理好社会效益和经济效益的关系。（3）要正确处理国家、集体和个人三者利益关系。按照社会主义物质利益原则，在事业单位财务管理中必须兼顾国家、集体和个人三者利益，哪一方面也不能偏废；同时，集体利益和个人利益必须服从国家利益，个人利益必须服从集体利益。第四条 事业单位财务管理的主要任务是：合理编制单位预算，严格预算执行，完整、准确编制单位决算，真实反映单位财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对单位经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。一、逐条解释：1.要合理编制单位预算。事业单位预算的编制，应当按照量人为出、收支平衡的原则编制，不得编制赤字预算。2.要依法组织收入，努力节约支出。事业单位除了依法取得国家财政补助外，还应根据自己的现有条件，在国家政策允许的范围内，挖掘潜力，广开门路，多渠道、多形式、多层次筹集资金，促进事业的更快发展。在依法组织收入的同时，必须注意节约支出。加强支出管理，既是缓解资金供需矛盾、发展事业的需要，也是贯彻执行勤俭办一切事业方针的需要。3.建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益。通过建立健全财务制度，财务工作就可以做到有法可依，有章可循，实现规范化管理的要求。同时，还要加强经济核算，尽可能以最少的投入，获得最大的社会效益及经济效益。4.加强国有资产管理，防止国有资产流失。事业单位要按照国家有关国有资产管理的规定，制定并完善国有资产管理的具体办法，使单位的国有资产严格管理，合理使用，防止国有资产的流失。5.如实反映单位财务状况，对单位经济活动进行控制和监督。事业单位必须认真做好财务管理的各项基础工作，真实、准确地反映单位的财务状况。同时，还应依据国家有关法律、法规和财务规章制度，充分利用各种财务管理的方法，对单位的业务活动以及经营活动进行监督检查，发现问题及时解决，维护财经纪律的严肃性，保证各项业务活动和财务活动健康、顺利地开展。二、绩效评价：行政事业单位财政支出绩效评价是以财政部门为主体、政府其他职能部门共同配合的管理公共产品和公共服务的一项制度，是政府加强财政资金宏观管理，进一步提高财政资金运行效率，提高财政公共支出效果的重要措施。1.事业单位财政支出绩效评价工作存在的问题1.缺乏法律、法规保障和制度保证。2.缺乏科学、规范、合理的评价方法。3.缺乏完整的评价标准。4.缺乏明确的管理部门。2.加强财政支出绩效评价工作的基本思路（1）要确立绩效评价工作的层次。（2）要确立绩效评价标准。（3）要确立绩效评价的原则。3.建立行政事业单位财政支出绩效评价指标体系构想4.需要注意的几个问题（1）把握好事前、事中和事后三个环节。（2）作到综合评价与专项评价相结合。（3）健全财政支出绩效评价管理机构。（4）处理好人大、审计、财政及主管部门的关系。（5）运用好绩效评价的结果。案例：某省某医院绩效薪酬改革案例一、案例背景某医院为某市卫生局直属市级医院。医院现有在职职工500余人，其中副高级以上专业技术人员65人，中级技术职称108人，医药护技师135，硕士研究生及大学本科以上学历103人。医院编制床位400张，设有临床、医技一级科室18个，二级科室15个，涵盖医疗各专科。二、现状存在问题三、绩效改革方案（一）绩效改革的方向（二）绩效管理组织机构（三）绩效指标设定四、绩效与薪酬的衔接五、绩效变革的步骤三、事业单位财务活动的风险：1.行政事业单位财务风险的概念2.导致行政事业单位财务风险的因素（1）财务管理人员缺乏风险意识。（2）部门的责权利不十分明确。（3）内部财务关系混乱。（4）财务决策缺乏科学性。3.要降低或减少财务风险就要做好内部控制管理：（1）内部控制及风险防范面临的问题（2）加强内部控制和防范财务风险的对策案例：某事业单位设计内控制度的思路及做法一、加强事业单位财务内部控制的重要性二、当前事业单位财务内部控制存在的主要问题1.财务内部控制意识不强2.财务内控制度不完善3.会计基础工作薄弱4.预算控制薄弱，执行力低下三、加强事业单位财务内部控制的措施1.增强财务内部控制的意识2.完善财务内部控制制度3.加强会计系统控制4.提高会计人员素质5.做好事业单位的预算管理工作第五条 事业单位的财务活动在单位负责人的领导下，由单位财务部门统一管理。

但是，随着市场经济的发展，社会不良风气、旧习惯因素、领导工作作风的影响，个别领导严重曲解了该制度，把“一支笔”审批制演变成“一言堂”，使贪污腐败者可以堂而皇之地违法违纪。审计认为，“一支笔”审批制度是长期以来总结出来的一种集体理财制度，它既有一定的科学性，也有其存在的必然性，更是财务管理现象的客观反映，但存在局限性，充分认识“一支笔”审批制度的涵义，对于领导干部在工作中更好地把握和运用该制度具有重要意义。一、要正确理解“一支笔”审批制度的涵义财务“一支笔”审批制度，是单位在内部管理中强调规范财务开支审批制度，逐步形成的一种以集体理财为基础，领导负责把关的财务开支审批制度。它在法律、法规中虽然没有明文规定，但经过长期实践和总结，具有一定科学性和可操作性。其主要内涵可作如下表述:一是财务“一支笔”审批制度是一种集体理财制度。财务“一支笔”审批制度首先强调的是集体理财。所谓集体理财，就是发挥干部职工的聪明才智和积极性，共同管理财务收支，使单位财务支出按照财经法纪的规定运行，并取得更好的经济和社会效益。这样既体现了民主，又可减少因个人决策失误给国家和人民造成的损失。这也是党的民主集中制在财务管理中的具体运用，财务“一支笔”审批制度就是在这种理念下通过实践和总结形成的一种制度，它是在民主基础上的集中。因此，财务“一支笔”审批制度只有建立在集体理财的基础上，才能真正体现其在财务管理中的作用。二是财务“一支笔”审批制度是一种领导负责制度。财务“一支笔”审批制度，就是指一切财务收支全部由单位负责人或由单位集体授权的主管财务负责人审批。这也符合《会计法》第四条规定的“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。”这一原则。在单位中实行“一支笔”审批制度，就是在民主集中制基础上，由负责人对所有收支业务进行审批。它是在严格遵守单位内部控制制度范围内的集中，这样做能够有效解决一般性财务收支由集体研究带来的时间消耗，也能够有效解决多头、多级审批导致的标准掌握不一和监管失控问题，更能有效强化负责人作为“第一责任人”的履责意识。三是完善的内部控制制度是财务“一支笔”审批制度的保障。单位内部控制制度是一个单位各项管理办法的规范，是单位干部职工共同遵守的行为准则。其中，财务管理规定是单位财务收支的总规范，包括财务开支的审批权限、审批范围、列支金额和标准、资产购置和处置，单位民主理财、财务公开办法，违犯制度的惩处办法等等规定，这些规定既是规范单位全体职工的，也是规范“一支笔”审批的配套制度，有了完善的制度作保障，财务“一支笔”审批制度在执行中才不会走样，单位财务才能严格按《会计法》等财经法规的规定运行。二、要正确运用财务“一支笔”审批制度财务“一支笔”审批制度作为一个科学的概念和操作规范，其具体内容会随着时间的推移、管理意识的提高以及人们认识水平的提升不断充实其内涵。因此，领导干部要正确运用必须注意以下几点：一是要提高对财务“一支笔”审批制度的认识。只有正确理解“一支笔”审批的真正涵义，才能调动广大干部职工参政议政的积极性；只有认识到“一支笔”审批是一个制度，是集体理财，严格把关的具体体现，负责签字的领导只是代表单位理财，是严格把好单位财务开支关口的第一责任人，作为负责人才不会把签字审批权看成个人权利的象征；只有感到拿这支笔是一种压力，是一种责任，感到这支笔的份量很重，才能真正拿好这只笔，单位财务管理才能循着规范道路发展和完善。二是要认真学习和掌握有关财务知识，在单位控制制度允许范围内行使权利。作为领导干部要执行好财务“一支笔”审批制度，平常应自觉学习有关财务知识，熟练掌握和运用有关财经法规，在此基础上，要严格按照单位内部控制制度规定的开支审批权限、审批范围、列支金额和标准执行，只有这样，才能不辜负党和国家的重托和干部职工的期望，才能不断提高自身的管理水平。三是要模范遵守和规范执行“一支笔”审批制度。打铁还要自身硬，领导干部首先要以身作则，做模范遵守“一支笔”审批制度的典范。其次在行使权利时要做到公平、公正、合理、合法，工作中，要做到严格审批审查、遵守审批程序、严格执行有关限额和标准、规范签批手续，不做顺水人情，不给违法违纪行为以可乘之机。总之，只有正确理解财务“一支笔”审批制度的内涵，建立和健全“一支笔”审批制度，才能发挥领导班子的智慧干部职工理财的积极性，使有限的资金发挥更大的经济和社会效益。

个人实盘外汇买卖的条件有效身份证件、拥有完全民事行为能力的境内居民个人，并且具有一定金额外汇（或外币）。个人实盘外汇买卖是指个人客户在银行规定的交易时间内，通过柜面服务人员或其他电子金融服务方式，进行的不可透支的可自由兑换外汇间的交易。与股票、债券、期货等投资品种相比，个人实盘外汇买卖有其自身的特点，主要表现在交易时间长、汇率波动大、交易方式多样灵活、买卖的货币均为自由兑换的货币、买卖报价与国际惯例相同及资金结算时间短等方面。银行贷款还不上担保人有什么责任会有以下责任：1、一般保证责任。其所付的责任是，在债务人不能清偿到期债务时，担保人要为其承担该责任，即清偿到期债务。2、连带保证责任。其所付的责任是，当债务以到清偿期，债权人有权要求债务人或保证人偿还债务。当保证为一般保证时，保证人有先诉抗辩权，即保证人在债权人未就债务人的财产申请强制执行或执行担保物权未果前，拒绝债权人的请求偿还的权利。连带保证人没有这种权利。拓展资料：第三人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任，这里的第三人即担保人，包括具有代为清偿债务能力的法人、其他组织或者公民。经债权人同意，债务人与第三人协商，将其全部或部分债务转让给第三人的行为，被称为债务承担。债务承担属于债的移转范畴。根据不同标准，债务承担可分为不同类型。以债务承担量为标准，债务承担可分为全部债务的债务承担和部分债务的债务承担。以债务人就其所移转的债务是否还须负责为标准，债务承担可分为免责的债务承担和并存的债务承担。因无论是全部还是部分债务的承担，当事人均可自由约定原债务人就移转的债务是否仍承担责任，如不承担，则为免责的债务承担，如承担，则为并存的债务承担。在第三人提供担保的场合，第三人之所以为债权人提供担保，通常是基于其对债务人人际关系、偿债能力的评估与预期。债务人将其全部或部分债务转由其他人承担，将改变第三人提供担保的前提条件与心理预期，增加第三人偿债的风险。为保护提供担保的第三人的利益，根据本条之规定，在第三人提供担保的场合，债权人允许债务人转让全部或者部分债务之行为将对担保人的担保责任产生何种影响，直接取决于债权人是否取得了提供担保的第三人的同意。

　　一、财务收支审批制度设计的原则　　1、全面控制和重点控制相结合的原则。一方面，企业必须对所有的财务收支进行全面控制。所谓全面是指三个方面，一是全过程的控制，包括采购、生产、销售等各个环节；二是全员的控制，包括单位领导在内的所有职工；三是全要素的控制，包括材料费、人工费、差旅费、业务招待费等所有费用项目。另一方面，在全面控制的基础上，对重要的财务收支项目，应实施重点控制，严格审批。　　2、事前审批和事后审批相结合的原则。审批制度作为企业控制财务收支的一种重要途径，不仅包括事后的审批控制，还应该包括事前的审批控制。特别是对于一些发生金额较大或者重要的财务支出，必须进行事前审批。　　3、不相容职务分离原则。财务收支审批制度作为内部会计监督制度的重要内容，必须遵循不相容职务必须分离的原则。这也是内部控制制度的基本要求。《会计法》明确规定，“记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约”。　　4、科学性和实用性相结合的原则。一方面应坚持科学性原则，尽量做到理论上的完善性；另一方面，应该从本单位的实际出发，使制定的审批制度尽量切实可行。如果企业重视科学性而忽视实用性，设计的制度只能作为“花瓶”而不具有可操作性，或者不符合成本效益原则。相反，如果企业重视实用性而忽视科学性，设计的制度虽然简单易行但却“漏洞百出”，同样达不到内部控制的目的。　　二、财务收支审批制度设计的内容　　企业设计财务收支审批制度，应该包括以下内容：　　1、财务收支审批人员和审批权限。财务收支审批人员及其权限由企业根据其组织结构、规模大小等实际情况确定。企业可以确定一个审批人员（单位负责人或其授权人员），也可以确定两个或多个审批人员，他们各自在其授权范围内行使审批权力。在确定审批人员和审批权限时，必须坚持可控性原则，即审批人员必须能够对其审批权限内的经济业务具有管理（控制）权。只有这样，才能保证审批人员能够正确审批财务收支的真实性、合法性和合理性，提高审批质量。　　2、财务收支审批程序。企业发生的各项财务收支，应该按照规定的程序进行审批和批准。在实际工作中，许多企业一般先由经办人员在取得或填制的原始凭证上签字，然后再据以向规定的审批人员审批，审批通过后交会计部门审核入帐或报帐。笔者认为这种审批程序不很合理。因为在一般情况下，审批人员的职位高于会计人员，先审批后审核，必然造成会计人员的审核形同虚设。许多会计人员直接以是否有领导签字为依据进行审核。如果领导已审批通过，会计人员往往不会或不敢有异议，这显然不利于发挥会计的审核监督作用。因此，笔者认为，在设计审批程序时，如果审批人员的职位高于审核人员，应实行先审核、后审批的程序。　　3、财务收支审批内容。财务收支审批的内容主要是财务收支的真实性、合法性和合理性。具体包括：（1）财务收支是否符合财务计划或合同规定；（2）财务收支是否符合《会计法》、有关法规和企业内部会计管理制度；（3）财务收支的内容和数据是否真实；（4）财务收支是否符合效益性原则；（5）财务收支的原始凭证是否符合国家统一会计制度规定等等。　　4、财务收支审批人员的责任。财务收支审批制度必须坚持权利和责任对等原则。在审批制度中，必须规定审批人员应该承担的义务和责任。具体包括：审批人员应该定期向企业领导或企业职工汇报其审批情况；审批人员失职应该承担的责任等。　　三、财务收支审批制度的基本模式　　各企业应结合本单位的实际情况选择采用以下几种财务收支审批模式：　　1、“一支笔”审批模式。这是指一切财务收支全部由单位负责人或其授权人员（总会计师或主管会计工作的副职）一人审批。其优点在于能够克服多头审批造成的监督失控或审批标准掌握不一等问题。但是，其缺点则是容易导致腐败。特别是由单位负责人“一支笔”审批，更是难以对其形成有效约束，这本身也不符合内部控制的基本要求。再加之单位负责人的主要精力集中在企业的经营管理上，对各项财务收支也不可能事无巨细地进行审批。这种审批模式应当予以改革和完善。　　2、分级审批模式。这种审批模式根据企业业务范围和金额大小，分级确定审批人员。单位领导副职（分管领导）或职能部门负责人在其主管业务范围和一定金额范围内具有审批权，但对于重要的财务收支或金额较大的财务收支，必须由单位负责人审批。金额巨大的财务收支，甚至需要通过单位领导集体、董事会或职代会审批。这种审批制度的优点在于避免了权力的过分集中，有利于形成对审批人员的约束和牵制；并且，由于审批人员一般是职能部门负责人或单位分管领导，他们对审批范围内的财务收支比较了解，可以提高审批质量。　　3、多重审批模式。这是指企业所有财务收支均需由两个或两个以上的审批人员共同审批（可以是“双审制”，也可以是“三审制”）。在实际工作中，这种制度的具体做法各不相同：有的企业实行职能部门负责人先审，单位负责人后审；有的企业实行职能部门负责人先审，分管领导（或指定由主管会计工作的单位领导）后审，有的企业甚至还需要单位负责人最终审批；也有的企业实行分管领导先审，单位负责人后审；等等。这种审批制度的优点在于符合内部控制制度的相互牵制原则，能够提高审批质量，但审批程序相对较为繁琐。　　4、混合审批模式。混合审批模式实际上是上述三种模式的结合运用。它规定在一定的业务范围和金额范围内由一人审批，超过一定范围和一定金额的财务收支必须由两个或两个以上的审批人员共同审批。这种模式针对不同的财务收支业务采取不同审批制度，既可以在一定程序上简化审批程序，也加强了对重要财务收支项目的控制。但这种审批制度在实际运用中容易被人采用“化整为零”的办法逃避双审或多审。

　　企业报销审核制度　　一、原则　　1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。　　2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。　　3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。　　二、支出相关部门审核　　对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。　　三、财务部门审核　　财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。　　四、审核权限同审批权限　　五、费用报销及借款时间　　六、报销手续　　严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。 计划内报销必须提供的原始凭证：　　1、 版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。　　2、 印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。　　3、 办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。　　4、 机房与OA设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票（附上验收单）填写费用报销单。　　5、 资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门（运营管理中心）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。　　6、 差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。　　7、 业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。　　8、 超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。　　差旅费报销管理规定为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：　　（1）出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。　　（2）出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、 出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。　　（3）报批手续：　　一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。　　①员工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。　　②出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见后附差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。　　③出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60% 予以补助。　　④出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。　　⑤往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）。　　⑥出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助。　　⑦出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。　　9、 出差补助天数的计算方法：　　（1） 出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助；12：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助；　　（2） 到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助；12：00后返回的可享受全天补助。　　10、 出差天数的计算方法：按照实有天数计算。　　11、 费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。　　12、 其它　　（1） 报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。　　（2） 凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。

财务一支笔审批是指一个单位、部门或者企业由一位领导负责审批经费开支，再由财务人员据以报销的一种制度，本意是为了提高工作效率，办事方便，由主管领导“一支笔”签字随即生效。1.“一支笔”审批制度是指机构编制事项必须按规定权限和程序由机构编制部门专项办理的一项制度，凡涉及职能调整，机构、编制和领导职数增减的，统一由机构编制部门审核，按程序报同级机构编制委员会或党委、政府审批，其他任何部门和单位无权决定机构编制事项。拓展资料：1.误区 ：“一支笔”审批制度在实施的初期对集中监督、强化管理、防止多头审批、避免财务管理混乱局面，确实起到了积极的作用，但是关于财务“一支笔”审批存在两个误区：一是一支笔审批≠一把手审批；二是一支笔审批≠一个人审批。2.特征：第一、财务开支审批权高度集中，即一个单位或组织的财务开支审批权集中在某一个领导一人手中，其他领导和单位或组织的内部组成部门领导均不能行使这一职权。 第二、“一支笔”领导在财务管理上具有绝对权威，即对本单位或组织的资金筹集、使用等财务计划和财产物资管理，“一支笔”领导有绝对发言权。 第三、具有较强的权力延伸性，即“一支笔”领导的财务报销审批权不仅在本单位或组织的财务管理领域产生绝对的影响力，而且派生出其它权力和利益，因为每一个单位或组织的各个部门甚至每一位员工都会涉及财务开支报销审批事项，由此使“一支笔”领导的权威在本单位或组织的各部门领导甚至每一位员工心中根深蒂固，同时在本单位或组织的物资采购和工程发包过程中，“一支笔”领导的权威还可能延伸到物资供应商和工程承包单位，这就有可能给“一支笔”领导带来权力利益。

什么是财务权财务权指的是“财务管理权”。财务权是对公司的财务方针与利益的决定权。具体指在现代公司中，直接（或间接）地拥有一个企业半数以上的具有表决权的股份，以此来决定公司的董事人选进而决定公司的财务方针，并在公司中拥有控制财务决策和盈余分配等方面的权利。财务管理权的防范管理包括了规范收入管理、规范支出管理以及规范项目和固定资产管理。其中，规范收入管理包括了强化财务收支审批制度的落实；完善财务稽核制度等；规范支出管理包括了规范各项支出要严格执行核批的预算；完善经费支出预算预先申报管理，做到合理支出，杜绝超预算安排支出等；规范项目和固定资产管理包括完善固定资产登记管理制度；建立和推行重大项目集体讨论制度等。

　一、提高认识，明确职责，建立健全区属国有出资企业监督管理机制 （一）企业国有资产监督管理是建立社会主义市场经济体系的客观要求，是保证国有资产安全的迫切需要，也是建立现代产权制度的必然要求。各级、各部门、各大企业要从贯彻落实科学发展观、提高党的执政能力的高度，充分认识加强企业国有资产监督管理的重要意义，高度重视此项工作。 （二）区经贸局、区财政局（国有资产管理局）代表区政府履行出资人职责，分别负责全区相关企业国有资产和企业化管理事业单位国有资产的监督管理；在监督管理工作中，涉及重大的监督管理事项，须报区政府批准后实施。 （三）国有出资企业及其投资设立的企业，享有法律、行政法规规定的企业经营自主权，国有资产监管机构应当支持企业依法自主经营，除履行出资人职责以外，不得干预企业的生产经营活动。企业应当努力提高经济效益，对其经营管理的企业国有资产承担保值增值责任，努力实现企业国有资产保值增值，切实防止国有资产的流失。 （四）全面督促国有出资企业建立健全公司章程，保证法制化、规范化、正常化运作。区国有资产监管机构要提出区属国有资本控股公司、国有资本参股公司的股东会董事、监事建议人选，报区政府研究确定；委派股东代表参加区属国有资本控股公司、国有资本参股公司召开的股东会会议。 （五）进一步规范区属国有资本控股公司、国有资本参股公司董事会、监事会会议制度，确保监事会依照《中华人民共和国公司法》以及企业章程的规定，对董事、高级管理人员执行职务的行为进行监督，对企业财务进行监督检查。 （六）要加强对国有控股企业、参股企业内部监督和风险控制，依照国家有关规定建立健全财务、审计、企业法律顾问和职工民主监督等制度。企业要按照规定定期向区国有资产监管机构报告财务状况、生产经营状况和国有资产保值增值状况。 二、突出重点，严格管理，实行企业国有资产重大事项审批报告制度 （一）依照《中华人民共和国企业国有资产法》以及省、市相关规定，建立健全企业国有资产重大事项审批报告制度，依法监督重大事项决策程序。 （二）区属国有出资企业的合并、分立、改制、上市，增加或者减少注册资本，发行债券，进行重大投资，为他人提供大额担保，转让重大财产，进行大额捐赠，分配利润，以及解散、申请破产等重大事项，均需按照法律程序，形成资产评估报告或其他书面材料，报区国有资产监管机构审核后，再报请区政府批准。杜绝国有出资企业存在随意增减注册资本、不经审批程序进行重大投资、违规提供大额担保等现象发生。 （三）国有资本控股、国有资本参股企业相关重大事项的决策，依照法律、行政法规以及企业章程规定，由企业股东会董事会决定，区国有资产监管机构委派的股东代表依法行使权利。所有事项要有会议纪要，形成书面材料，制定方案并经区国有资产监管机构审批后实施。 （四）各镇街、经济开发区政府投资的重大项目，须按照程序进行项目论证、立项审批，并报区国资局备案。 （五）区财政局（国有资产管理局）对区属企业国有资产的收益要依法履行出资人职责，对其重大投融资规划、发展战略和规划，依照国家发展规划和产业政策及时掌握情况，加强指导和审查。要做好企业国有资产的产权界定、产权登记、资产评估监管、清产核资、资产统计、综合评价等基础工作。 三、科学运作，公平公正，依法建立对区属国有出资企业负责人经营业绩考核制度　　（一）按照《中华人民共和国企业国有资产法》等法律法规的规定，由区经贸局、区财政局（国有资产管理局）制定《区属国有出资企业负责人经营业绩考核暂行办法》和《区属国有出资企业负责人薪酬管理暂行办法》，报经区政府批准后实施。　　（二）加强对区国有企业财务的监督，建立健全国有资产保值增值考核指标体系和责任追究制度，落实国有资产保值增值责任制度。定期考核企业负责人的经营业绩，实行年度考核与任期考核相结合、结果考核与过程评价相统一、考核结果与奖惩相挂钩的考核制度，年度经营业绩考核和任期经营业绩考核采取由区政府与企业法定代表人签订经营业绩责任书的方式进行，由区经贸局、区财政局（国有资产管理局）等部门联合进行考核，并根据考核结果兑现对企业法定代表人及其领导班子其他成员的奖惩。 　　（三）建立完善“重业绩、讲回报、强激励、硬约束”的薪酬管理机制，逐步构建企业负责人薪酬水平与企业实现的经济效益、社会效益密切联系的分配格局。

“一支笔”审批原则： 审批机构编制的一项重要原则。所谓“一支笔”原则是指对机构设置和人员编制审批实行统一领导、集中管理。“一支笔”原则有利于保证机构编制管理工作的法律性、权威性、严肃性，避免政出多门，多种渠道、多种文件批准设置机构、增加人员编制。 　　“一支笔”原则的主要内容包括： 　　⑴有关机构编制事宜，应由主管编制的领导决定或批准，并且专题文件下达，其他领导一般不能随意决定或审批； 　　⑵有关机构编制方面的问题，应由主管部门提出专题报告，统一经编制主管部门办理并向主管编制工作的领导提出审查、处理意见，其它部门不能以任何形式自行决定或下达有关增设机构、增加编制、确定机构级别等事宜。“一支笔”审批原则，能有效地防止官僚主义和本位主义、有利于机构编制管理。 财务“一支笔”审批是一个制度，是集体理财，严格把关的具体体现。负责签字的正职或副职领导只是代表单位理财，是严格把好单位财务开支关口的第一责任人。

三大运营商网络制式如下：联通：2G（GSM）、3G（WCDMA）、4G（TD-LTE）；移动：2G（GSM）、3G（TD-SCDMA）、4G（TD-LTE）；电信：2G（CDMA）、3G（CDMA2000）。工信部虽然给电信发下的同样是TD-LTE牌照，但电信4G网络还未商用，4G网络未知。

家庭用餐礼仪10条 家庭用餐礼仪10条，中国人自古就对用餐中的礼仪十分讲究，要求做到文明礼貌的，不仅在外参加聚会时要注重用餐礼仪，就算日常在家也要看重这一点，注意尊卑有序，下面一起来看看家庭用餐礼仪10条 家庭用餐礼仪10条1 您懂得，让长辈先动碗筷用餐； 别忘了，主动给长辈添饭夹菜。 如果和长辈一起用餐，应请长辈先动碗筷用餐，或听到长辈说：“大家一块吃吧”，你再动筷，不能抢在长辈的前面。吃饭过程中，如需添饭，应尽量自己动手，并应该主动给长辈添饭、夹菜。 您懂得，伏桌对碗吃饭形象不雅； 别忘了，吃饭时不看电视或手机。 用碗吃饭时，要用手端起，并用大拇指扣住碗口，食指、中指、无名指扣碗底，手心空着。伏在桌子上对着碗吃饭，吃相实在不雅。吃饭时要精神集中，有的人喜欢同时看电视或看手机，既不卫生，又影响食物的消化吸收，还会损伤视力。 您懂得，一次夹菜量不宜太多； 别忘了，经同意再吃光盘中菜。 夹菜时，应从盘子靠近或面对自己的盘边夹起，不要用筷子在菜盘中翻来翻去，一次夹菜也不宜太多。遇到自己爱吃的菜，不可如风卷残云一般地猛吃一气，更不能干脆把盘子端到自己跟前，大吃特吃，要顾及同桌的父母和亲朋。如果盘中的菜已不多，你又想把它“打扫”干净，应征询一下同桌人的意见，别人都表示不吃了，你才可以把它吃光。 您懂得，嘴角沾饭粒不要用舌头去舔； 别忘了，口含食物最好不要与人交谈。 夹菜时，不要碰到邻座，不要把菜或汤弄到桌子上。嘴角沾有饭粒时，要用餐纸轻轻抹去，不要用舌头去舔。咀嚼饭菜时嘴里不要发出声音。口含食物时最好不要与人交谈，确需与家人谈话时，应轻声细语。 您懂得，吃饭时咳嗽打喷嚏要捂住嘴； 别忘了，骨头鱼刺不要直接吐到桌面。 吃饭中咳嗽或打喷嚏时，要用手或纸巾捂住嘴，并把头向后方转。吃饭嚼到沙粒或嗓子里有痰时，要离开餐桌去吐掉。吃饭过程中，吐出的骨头、鱼刺、菜渣，要用筷子或手取出来，放在自己面前的桌子上，不能直接吐到桌面上或地面上。 不积跬步无以至千里；不积小流无以成江海。文明细节虽小却是“天大的小事”，唯有从点滴小事做起，我们才能让文明在全社会蔚然成风。 文明才能真正成为一种感染力、凝聚力、推动力，进而升华为一种城市的名片，一种国家的形象，一种民族的精神。 家庭用餐礼仪10条2 餐桌上有许多应注意的礼仪，而这些礼仪常被忽视。 （一）就座和离席 1、应等长者坐定后，方可入坐。 2、席上如有女士，应等女士座定后，方可入座。如女士座位在隔邻，应招 呼女士。 3、用餐后，须等男、女主人离席后，其他宾客方可离席。 4、坐姿要端正，与餐桌的距离保持得宜。 5、在饭店用餐，应由服务生领台入座。 6、离席时，应帮助隔座长者或女上拖拉座椅。 （二）香巾的使用 1、餐巾主要防止弄脏衣服，兼做擦嘴及手上的油渍。 2、必须等到大家坐定后，才可使用餐巾。 3、餐巾应摊开后，放在双膝上端的大腿上，切勿系人腰带，或挂在西装领 口。 4、切忌用餐巾擦拭餐具。 （三）餐桌上的一般礼仪 1、入座后姿式端正，脚踏在本人座位下，不可任意伸直，手肘不得靠桌缘， 或将手放在邻座椅背上。 2、用餐时须温文而雅，从容安静，不能急躁。 3、在餐桌上不能只顾自己，也要关心别人，尤其要招呼两侧的女宾。 4、口内有食物，应避免说话。 5、自用餐具不可伸入公用餐盘夹取菜肴。 6、必须小口进食，不要大口的塞，食物末咽下，不能再塞入口。 7、取菜舀汤，应使用公筷公匙。 8、吃进口的东西，不能吐出来，如系滚烫的食物，可喝水或果汁冲凉。 9、送食物入口时，两肘应向内靠，不直向两旁张开，碰及邻座。 10、自己手上持刀叉，或他人在咀嚼食物时，均应避免跟人说话或敬酒。 11、好的吃相是食物就口，不可将口就食物。食物带计，不能匆忙送入口， 否则汤汁滴在桌布上，极为不雅。 12、切忌用手指掏牙，应用牙签，并以手或手帕遮掩。 13、避免在餐桌上咳嗽、打喷嚏、呕气。万一不禁，应说声“对不起”。 14、喝酒宜各随意，敬酒以礼到为止，切忌劝酒、猜拳、吆喝。 15、如餐具坠地，可请侍者拾起。 16、遇有意外，如不慎将酒、水、汤计溅到他人衣服，表示歉意即可，不 必恐慌赔罪，反使对方难为情。 17、如欲取用摆在同桌其他客人面前之调味品，应请邻座客人帮忙传递， 不可伸手横越，长驱取物。 18、如系主人亲自烹调食物，勿忘予主人赞赏。 19、如吃到不洁或异味，不可吞入，应将入口食物，轻巧的用拇指和食指 取出，放入盘中。倘发现尚未吃食，仍在盘中的.菜肴有昆虫和碎石，不要大惊小 怪，宜侯侍者走近，轻声告知侍者更换。 20、食毕，餐具务必摆放整齐，不可凌乱放置。餐巾亦应折好，放在桌上。 21、主食进行中，不宜抽烟，如需抽烟，必须先征得邻座的同意。 22、在餐厅进餐，不能抢着付帐，推拉争付，至为不雅。倘系作客，不能 抢付帐。未征得朋友同意，亦不宜代友付帐。 23、进餐的速度，宜与男女主人同步，不宜太快，亦不宜太慢。 24、餐桌上不能谈悲戚之事，否则会破坏欢愉的气氛。 家庭用餐礼仪10条3 1、如果和长辈一起用餐，应先让长辈先动碗筷用餐，或听到长辈说：“大家一块吃吧”，你再动筷，不能抢在长辈的前面。 2、用碗吃饭时，要用手端起碗，大拇指扣住碗口，食指、中指、无名指扣碗底，手心空着。不端碗伏在桌子上对着碗吃饭，不但吃相不雅，而且压迫胃部，影响消化。 3、夹菜的顺序与礼仪。夹菜时，应从盘子靠近或面对自己的盘边夹起，不要从盘子中间或靠别人的一边夹起，更不能用筷子在菜盘子里翻来倒去地“寻寻觅觅”，眼睛也不要老盯着菜盘子，一次夹菜也不宜太多。 遇到自己爱吃的菜，不可如风卷残云一般地猛吃一气，更不能干脆把盘子端到自己跟前，大吃特吃，要顾及同桌的父母和姐弟。如果盘中的菜已不多，你又想把它“打扫”干净，应征询一下同桌人的意见，别人都表示不吃了，你才可以把它吃光。 4、用餐的动作要文雅一些。夹菜时，不要碰到邻座，不要把盘里的菜拨到桌子上，不要把汤泼翻，不要将菜汤滴到桌子上。嘴角沾有饭粒，要用餐纸或餐巾轻轻抹去，不要用舌头去舔。 咀嚼饭菜，嘴里不要发出“叭叭”、“呱叽呱叽”的声音。口含食物，最好不要与别人交谈，开玩笑要有节制，以免口中食物喷出来，或者呛入气管，造成危险；确需要与家人谈话时，应轻声细语。 5、在吃饭过程中，如需添饭，应尽量自己添饭，并应该主动给长辈添饭、夹菜。遇到长辈给自己添饭、夹菜时，要道谢。 6、吃饭时要精神集中，有些青年人喜欢在吃饭时看电视或看书报，这是不良的习惯，既不卫生，又影响食物的消化吸收，还会损伤视力。 7、吃饭过程中，吐出的骨头、鱼刺、菜渣，要用筷子或手取接出来，放在自己面前的桌子上，不能直接吐到桌面上或地面上。如果要咳嗽，打喷嚏，要用手或手帕捂住嘴，并把头向后方转。 吃饭嚼到沙粒或嗓子里有痰时，要离开餐桌去吐掉。 8、食物要闭嘴咀嚼，细嚼慢咽，这不仅有利于消化，也是餐桌上的礼仪要求。决不能张开大嘴，大块往嘴里塞，狼吞虎咽的，更不能在夹起饭菜时，伸长脖子，张开大嘴，伸着舌头用嘴去接菜； 一次不要放入太多的食物进口，不然会给人留下一副馋相和贪婪的印象。

养料：合理的养料配方是获得高产的一个重要条件。双孢菇是一种腐生菌，不能进行光合作用，配料时，在作物秸秆（麦秸草、稻草）中除加入适量的农家粪（如牛、羊、马、猪、鸡和人粪尿等），还须加入适量的氮、磷、钾、钙、硫等无机养分。温度：双孢菇菌丝体生长温度范围为4-32℃，最适温度为22-25℃；子实体生长温度范围为5-25℃，最适温度为14-18℃。湿度：培养料的含水量以60%左右为宜，覆土的含水量为16-20%。菌丝体生长阶段的空气相对湿度控制在60-70%之间，子实体生长阶段的空气相对湿度为85-95%，过干或过湿的环境对菌丝体生长都不利。酸碱度（pH）：双孢菇生长环境宜偏碱性，偏酸对菌丝体和子实体生长都不利，而且容易产生杂菌。菌丝生长的pH值范围是5-8，最适为7-8，进棚前培养料的pH值应调至7.5-8，土粒的pH值应在8-8.5之间。每采收完一期菇后喷施加入少许石灰的石灰水用来保持pH值和抑制杂菌滋生。空气：双孢菇是一种好气性真菌，因此要有良好的通风环境。光照：双孢菇的菌丝体和子实体均不需光照，在一般散射光的条件下可以生长，但不能强光照射。子实体在阴暗的环境下长得洁白、肥大，若光线太强，长出的子实体表面硬化且容易畸形，导致商品价值差而产生损失。