普及税务常识

税务相关基础知识 　　税务是国家收入的重要来源也是国家的经济命脉。下面是我为大家带来的与税务相关的基础知识，欢迎阅读。 　　税务相关基础知识一：关于增值税发票的代开 　　条文：国家税务总局关于印发《税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)》的通知 　　(国税发[2004]153号) 　　规定：第二条 本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。第五条 本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。 　　大白话：哪些纳税人增值税专票需要代开呢?就是你企业办理的税局登记是小规模纳税人(包括个体户小规模纳税人，因为个体户可以是小规模纳税人，也可以为一般纳税人)，要不你单位是国家税务总局特批的可以代开增值税发票的纳税人。 　　规定：增值税纳税人发生增值税应税行为、需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。 　　大白话：你公司是小规模纳税人销售货物，提供劳务，或营业税改增值税项目。对方说要你开具增值税专票，你无法自开，此时候就需要去税局代开。 　　规定：“税率”栏填写增值税征收率; 　　大白话 ：小规模纳税人是征收率，征收率是3% 。而一般纳税人是税率，一般纳税人可以自开专票。 　　税务相关基础知识二：关于开票项目 　　1.看个案例： 　　开票项目与业务不符可处罚1万元 　　刘总是一间小酒楼的老板，由于生意红火，想把酒楼楼上几层也租下来扩充用于经营旅店。近期接到地税部门的`处罚通知书，原因是消费者住宿后取得的发票开票项目却注明是餐饮业，由于开票项目与业务不符，被税务部门处以10000元的罚款。刘总觉得疑惑，因为不管是餐饮还是旅店，都属于服务行业，为什么不能使用同一种发票。 　　分析：开票项目不是小事情，按规矩办事，不能任性而来。问题是 有的纳税人确实不知道如何开发票项目啊。是的，看下面这个问题。 　　2.看个问题： 　　纳税人问：物业公司应该开具什么发票项目? 　　税局答疑：发票开具的内容是以实际发生的对应的经济业务来确定。请根据贵单位实际发生的业务，收入情况等据实开具发票。 　　3.看个现状 　　一个公司的说明(来自网络)：我公司承接的旅游相关业务收入，为客户开具山西省地税通用网络发票，项目为旅游费，在限定金额内不需要支付任何税金费用。也可以提供交通费发票。我公司自有专业的会务公司，专业从事会议策划、服务、户外拓展等业务，和旅行社相辅相成，为更多客户提供会务+旅游的一站式服务。 如需开具其他项目如会务费、其他服务费等需要另行付费。 　　分析：开票项目，确实很重要，违法事情不要干，且看且珍惜。 　　税务相关基础知识三：为什么国税局代开具发票有些项目是不给开的? 　　现状：税局看企业的经营范围，营业执照上木有的项目，税局不给开发票。 　　税局根据这个来开票是否合理呢? 　　1.工商管理规定 　　条文：2004企业经营范围登记管理规定 　　2.规定：第四条　“经营范围分为许可经营项目和一般经营项目。 许可经营项目是指企业在申请登记前依据法律、行政法规、国务院决定应当报经有关部门批准的项目。 一般经营项目是指不需批准，企业可以自主申请的项目。” 　　3.分析：税局对于企业营业执照的范围，应该区分许可经营项目和一般经营项目。原因是税局执行税法，而不是工商行政法规。对于需要许可的项目，可以需要企业提供经营范围变更，否则是一般的项目应该需要给代开具发票。 　　企业发生增值税应税行为，应当开具发票。符合条件的，一般纳税人可以开具专票。《增值税专用发票使用规定》(国税发[2006]156号)第二条 专用发票，是增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。 　　第八条 一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票： 　　(一)会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的。 　　上列其他有关增值税税务资料的内容，由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定 　　(二)有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的。 　　(三)有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的： 　　1、虚开增值税专用发票; 　　2、私自印制专用发票; 　　3、向税务机关以外的单位和个人买取专用发票; 　　4、借用他人专用发票; 　　5、未按本规定第十一条开具专用发票; 　　6、未按规定保管专用发票和专用设备; 　　7、未按规定申请办理防伪税控系统变更发行; 　　8、未按规定接受税务机关检查。 ;

1、CTAIS征管系统操作；2、学财务基础知识；3、税法基本知识；4、相关的税务软件使用。税务是税收事务工作的简称。有广义和狭义之分。1、广义税务是泛指：以国家政治权力为依据的税收，参与国民收入分配全过程中的各项工作，包括税收方针政策的研究、制定、宣传、贯彻、执行工作；税收法律制度的建立、调整、修订、改革、完善、宣传、解释、咨询、执行工作。2、狭义税务一般是指：税收的征收与管理工作。

法律主观：开办一家企业，一家公司，我们首先要明确的是我们应该上交哪些税。一定要遵纪守法，不能逃税漏税，税费的一个特点就是强制性，国家强制征收。一、流转税主要包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加等。流转税是按企业的营业收入的百分比计征。销售货物计征增值税，税率包括两种，一种是一般纳税人按增值额的17％计征；另一种是小规模纳税人，按销售收入的3％计征。提供营业税劳务取得的收入计征营业税，税率为收入额的5％．营业税劳务包括交通运输、建筑、文化体育、娱乐、服务等。根据实际缴纳的增值税或营业税的7％缴纳城市维护建设税，3％缴纳教育费附加。二、所得税包括企业所得税和个人所得税。企业所得税一般按应纳税所得额的25％计征，根据企业具体情况，还可能有15％或20％的税率。应纳税所得额是以公司利润为基础，进行必要的纳税调整而得出的。公司投资于其他公司而分回的利润，一般不再纳税。公司的利润分配给个人股东时，个人要按20％的比例缴纳个人所得税。三、其他税种包括消费税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、车辆购置税、契税和耕地占用税等，一般企业不涉及，即使涉及，其计征金额很小，对企业影响也很小。1．企业一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率；2、从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税，增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指工业年收入能达到100万，商业年收入能达到180万的企业，一般纳税人的税率是17％，可以抵扣购进货物的进项税金；小规模工业企业的增值税税率为6％，商业4％。增值税在国税申报缴纳。3、从事提供应税劳务（餐饮、服务、广告、运输、咨询等等）、转让无形资产或销售不动产的企业要缴纳营业税。营业税的税率根据行业不同，从3％到5％，个别的行业20％，如网吧等。营业税在地税缴纳。4、企业所得税：是针对企业利润征收的一种税，基本税率是33％，另有两档优惠税率18％、27％。应纳税所得额（即税务机关认可的利润）在十万以上33％的税率，三万以下18％税率，三至十万27％。企业所得税有两种征收方式：核定征收与查帐征收，查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率，算出应纳税金。核定征收就是不考虑你的成本费用，税务机关直接用收入乘以一个固定比率（根据行业不同），得出的数就作为你的利润，然后再根据多少，乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。2002年1月1日以后成立的企业，企业所得税在国税缴纳。（个人独资企业不缴纳企业所得税，而是在地税缴纳个人所得税）。5、此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税，只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根据企业所在地区不同，税率分为7％（市区）5％（县城镇）1％（其他），教育费附加税率是3％。小税种包括印花税、房产税等，此外还要代扣员工的个人所得税等。

　　税务是指和税收相关的事务，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。以下是由我整理的 税务知识 的内容，希望大家喜欢!　　税收与税务的介绍 　　税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式，依照税收收入归属和征管管辖权限的不同，中国税务部门可分为国税和地税两个不同的系统。前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种(消费税、企业所得税、关税)和关乎国计民生的主要税种的部分税收(增值税);后者则主要负责合适地方征管的税种以增加地方财政收入(营业税、耕地占用税、车船使用税等)。 　　税务是指和税收相关的事务。一般税务的范畴包括： 　　一、税法的概念。它是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。 　　二、税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式;税收具有非直接偿还性(无偿性)、强制义务性(强制性)、法定规范性(固定性)。 　　三、税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经济化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。 　　四、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。 　　税收制度构成的七个要素 　　1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定的直接负有纳税义务的社会组织和个人，是纳税义务的承担者。纳税人包括自然人和法人。 　　2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。 　　3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率(全额累进与超额累进)和定额税率三种基本形式。 　　4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。 　　5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。一般的按次与按期征收两种。 　　6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。 　　7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。 　　税收的主要分类 　　1、流转税：增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等; 　　2、所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等; 　　3、资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等; 　　4、财产税：房产税、城市房地产税等; 　　5、行为税：印花税、屠宰税、车船税、城市维护建设税等 　　6、其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等。 　　7、利润税：所得利润(非收入)乘以3% 　　税收的基本职能 　　税收职能是指税收所具有的内在功能，税收作用则是税收职能在一定条件下的具体体现。税收的职能作用主要表现在以下几个方面: 　　税收是财政收入的主要来源。组织财政收入是税收的基本职能。税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠。税收的这种特点，使其成为世界各国政府组织财政收入的基本形式，中国税收收入占国家财政收入的90%以上。 　　税收是调控经济运行的重要手段。经济决定税收，税收反作用于经济。这既反映了经济是税收的来源，也体现了税收对经济的调控作用。税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的。政府运用税收手段，既可以调节宏观经济总量，也可以调节经济结构。 　　税收是调节收入分配的重要工具。从总体来说，税收作为国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式，能够规范政府、企业和个人之间的分配关系。不同的税种，在分配领域发挥着不同的作用。如个人所得税实行超额累进税率，具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点，有助于调节个人收入分配，促进社会公平。消费税对特定的消费品征税，能达到调节收入分配和引导消费的目的。 　　税收还具有监督经济活动的作用。税收涉及社会生产、流通、分配、消费各个领域，能够综合反映国家经济运行的质量和效率。既可以通过税收收入的增减及税源的变化，及时掌握宏观经济的发展变化趋势，也可以在税收征管活动中了解微观经济状况，发现并纠正纳税人在生产经营及 财务管理 中存在的问题，从而促进国民经济持续健康发展。 　　此外，税收管辖权是国家主权的组成部分，是国家权益的重要体现，所以在对外交往中，税收还具有维护国家权益的重要作用。

一、正面回答1、存款少可迟缴税，企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴；2、没有生意也申报，企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交，企业可能因为各种原因没有税款要缴纳；3、视同销售不乱套，视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担；4、各行各业有特例，税务法规有一般的规定，也有针对特殊情况，各个行业的特殊规定。二、分析详情工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件，注册地址及生产、经营地址证明，产权证、租赁协议，原件及复印件，有关合同、章程、协议书复印件，验资报告或评估报告原件及复印件。三、公司办理税务登记的流程有哪些？1、税务登记：企业自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向当地税务机关申报办理税务登记；2、登记程序：领表、填表、报送税务登记表。报送资料：营业执照副本及复印件，企业法人代表身份证及复印件，全国组织机构统一代码证副本及复印件，企业公章财务专用章等印鉴；3、注销登记：自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内，持有关证件向税务机关申请办理变更税务登记;因解散、破产、撤销以及其他情形，在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前)。持有关证件向税务机关申报办理。

按财政支出在社会再生产中的作用分类(1)补偿性支出，用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。比如：挖潜改造支出。(2)消费性支出，用于社会共同消费方面的支出，包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。(3)积累性支出，直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出【记忆小窍门】补偿性支出、消费性支出和积累性支出（“不消极”谐音“补消积”）3.按照财政支出的目的性分类(1) 预防性支出，指用于维持社会秩序和保卫国家安全、保障人民生命财产安全和生活稳定等方面的支出。（国防、司法、公安与政府行政部门的支出）(2)创造性支出，用来改善人民生活，使社会秩序更为良好，经济发展更好的支出。（经济、文教、卫生和社会福利等项支出）4.按照政府对财政支出的控制能力分类（1）不可控制性支出，根据现行法律、法规必须要进行的支出（刚性很强的支出）。国家法律、法规已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障支出，包括失业救济、养老金、食品补贴等。政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出、对地方政府的补贴等。（2）可控制性支出指不受法律、契约的约束，能够由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出，主要是指弹性较大的支出，比如经济建设支出。

税务知识：纳税义务发生时间如何确定 《增值税暂行条例》对增值税纳税义务发生时间的确定，是从销售实现的形式上来加以界定的，具体规定如下： 1.销售货物或者应税劳务，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。根据结算方式不同，具体为：其一，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款的凭据，并将提货单交给买方的当天;其二，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天;其三，采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天;其四，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天;其五，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位代销清单的当天;其六，销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天;其七，纳税人发生按规定视同销售货物行为的，为货物移送的当天。 2.进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。 对以上规定进行分析可发现，税法所规定的销售额确认的时间与会计制度的规定存在着差异。企业会计制度要求销售收入实现需要四个条件同时具备：一是企业已将商品所有权上的风险和报酬转移给买方;二是企业既没有保留通常与所有权相联络的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制;三是与交易相关的经济利益能够流入企业;四是相关的收入和成本能够可靠计量。 如何确定营业税纳税义务发生时间 营业税的征税范围可以概括为：在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让无形资产、销售不动产。 营业税征收： 1.提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内； 2.所转让无形资产（不含土地使用权）的接受单位或个人在境内； 3.所转让或者出租土地使用权的土地在境内； 4.所销售或出租的不动产在境内。 计算方法： 1.营业税应纳税额=计税营业额×适用税率； 2.营业额是指纳税人提供应税劳务、出售或出租无形资产及销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项及其他各种性质的价外收费； 3.营业税税率按照行业、类别不同分别采用了不同的比例税率。交通运输业为3%，出售、出租无形资产为5%，销售不动产为5%。 根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第52号）规定：“第二十四条 条例第十二条所称收讫营业收入款项，是指纳税人应税行为发生过程中或者完成后收取的款项。 条例第十二条所称取得索取营业收入款项凭据的当天，为书面合同确定的付款日期的当天；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天。 第二十五条 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。” 根据上述规定，纳税人提供应税劳务并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。在劳务开始之前就收到款项，如果您提供的是建筑业或者租赁业劳务，纳税义务发生时间为收到预收款的当天；如果您提供的是除建筑业或者租赁业外的其他劳务，纳税义务发生时间为书面合同确定的付款日期的当天；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天。 印花税纳税义务发生时间如何确定 《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)第七条规定“应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。” 　 《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》(1988年9月29日财政部档案(88)财税字第255号释出)第十四条规定“条例 22 第七条所说的书立或者领受时贴花，是指在合同的签订时、书据的立据时、账簿的启用时和证照的领受时贴花。如果合同在 国外签订的，应在国内使用时贴花。” 房产税的纳税义务发生时间如何确定 根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字〔1986〕第8号）的相关规定： 1.自建的房屋，自建成之次月起缴纳房产税。这里“建成”的概念应理解为通过“在建工程”科目结转为“固定资产”科目，或者实际投入使用。 2.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税；在办理验收手续前已使用的，自使用次月起缴纳房产税。所谓“验收手续”，应当是房屋质量监督部门出具的手续，也就是常说的“质检站”。 3.凡是在基建工地为基建工地服务的各种临时性房屋，如果在基建工程结束以后，施工企业将这种临时性房屋交还或者估价转让给基建单位的，应当从基建单位接收的次月起缴纳房产税。 4.企业停产后对原有的房产闲置不用的，由各省、自治区、直辖市税务局确定征免。企业撤销后，对原有的房产闲置不用的，可暂不征收房产税。撤销后，对他们原有的房产闲置不用的，经省、自治区、直辖市税务局批准可暂不征收房产税。 5.委托施工企业建设的房屋或者房地产开发企业自建的房屋，在办理验收手续前或未出售前出租的，自签订出租合同支付租金时间或实际取得租金之日起发生房产税纳税义务；出借的，自出借之次月起由使用人代缴纳房产税。房地产开发企业自用的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税。对此，国家税务总局《关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号），财政部、国家税务总局《关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号）均有相关规定。 6.根据国税发〔2003〕89号档案规定，纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税。在实际工作中，如何判定“交付使用”或者“权属转移”或者取得“权属证书”，成为纳税义务发生时间的焦点。如果在没取得“权属证书”前进行装修的，或者房地产开发企业（以下简称“开发商”）已将房屋（钥匙）交给购买人，购买人并未使用的，是否属于“交付使用”呢？对此，应该从以下三个方面加以分析。 （1）从开发商的角度而言，签订了购买合同，将房屋的使用权（钥匙）交给购买者时即为交付使用。无论购买人是否使用、是否装修、是否办理“权属证书”，都应从开发商交付使用之次月起纳税。 （2）如果购买人与开发商签订合同中约定了交付使用时间，应以合同约定时间为准。但由于开发商原因未能如期履行的，应以实际交付使用权（钥匙）的时间为准。 （3）如果购买人在确定购买房屋时委托开发商进行装修，并统一结算价款，这时对购置人未发生纳税义务，待装修完成交付使用时确定纳税义务发生 增值税纳税义务发生时间如何确定 一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令2008年第538号）第十九条规定：增值税纳税义务发生时间： （一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 （二）进口货物，为报关进口的当天。 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部　国家税务总局第50号令）第三十八条规定：条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为： （一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天； （二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天； （三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天； （四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械装置、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天； （五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天； （六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天； （七）纳税人发生本细则第四条第（三）项至第（八）项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。

一、不管有没有生意，所得税汇算清缴都需要进行申报很多人认为有生意就申报，没生意就不用管，其实不然，无论有没有生意，只要在经营，就要申报，确实没有收入可以做零申报，还有认为，缴税就要申报，我是月收入不到3万元，免税也不用申报......如纳税人不申报，依照征管法，税务机关可对纳税人处以1万元以下的罚款，一定要记住，无论公司盈利、亏损免税还是其他，只要没注销，就要按月申报。二、公司财务有会计，但自己也要管很多做技术的老板，认为税务财务什么的是会计的事情，自己不用管，对于老板来说，他确实不懂财务，看不懂那些报表，但是要经常和财务交流沟通，了解公司财务情况，最起码要了解公司资产利润什么的，适当的调节公司发展策略。三、企业申请“一般人”成功后不能取消企业获得一般纳税人资格，可以自行开具增值税专用发票。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，这个无需解释，法律规定。四、发票需仔细保管，丢失发票要罚款发票就是钱，妥善保管空白发票、开具好的发票虽然向税务机关领用发票免收工本费，可丢失发票却是要罚款的。丢失发票可能会被处以最高3万元罚款。如果不慎将发票丢失，应于发现当日书面报告税务机关并登报声明作废，以争取从轻处罚五、购买虚假发票违法，达到一定标准坐牢虚开发票什么的就不说了，严重违法行为，轻则罚款，重则面临刑事处罚，目前还是存在虚开的现象，但是“金三系统”功能强大，发票电子底帐全方位采集、查验、对比，一张发票都跑不了，当初抵了多少就得补交多少税，还有滞纳金和罚款，严重的要被移送公安机关追究刑事责任，迟早会被查出来，不要心存侥幸。

　　 财税 制度是调节国民收入的重要手段，深化收入分配的改革，财税背后有很多学问。以下是由我整理关于财税基础知识，提供给大家参考和了解，希望大家喜欢! 　　财税基础知识 　　税率: 　　税率是税法规定的每一单位课税对象与应纳税款之间的比例，是每种税收基本法构成的最基本要素之一。税率是国家税收制度的核心，它反映征税的深度，体现国家的税收制度。一般来说，税率可分为比例税率、累进税率、定额税率三种。 　　税目:亦称“课税品目”或“征税品目”。税法中按照一定的标准和范围对课税对象进行划分从而确定的具体征税品种或项目，是课税对象的具体化。它反映了具体的征收范围，代表了征税广度，是一个税种课征制度组成的一个要素。例如，我国新税制中的消费税的征税对象是生产和进口的应税消费品，对消费品共设计了11个税目，13个子目，共计25个征税项目。不是所有的税种都规定税目，有些税种征税对象简单、明确，没有另行规定税目的必要。如房产税。有的税种征税对象比较复杂，一般要先分大类，在类别之下再分税目、子目、细目。凡是无税目的税种均有统一的税率，凡是有税目的税种，均无统一税率。 　　纳税环节:指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。如流转税在生产和流通环节纳税;所得税在分配环节纳税等. 　　纳税期限:是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。 　　税收的分类：由于研究的目的和分析的角度不同，税收分类可以有不同的依据，也有不同的分类 方法 。按照征税对象划分，可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税;按照财政、税收管理体制划分，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。 　　税收的负担:税收负担简称“税负”，是指纳税人因履行纳税义务而承受的一种经济负担。税收负担是国家税收政策的核心。税收负担直接关系到国家与纳税人及各纳税人之间的分配关系，因此，税收负担应该保持在经济的承受能力范围以内。我国税收负担的确定原则是合理负担、公平税负。 　　税负的转嫁:所谓税负转嫁，是指纳税人不实际负担所纳税收，而是通过购入或售出商品价格的变动，或通过其他手段，将全部或部分税收转移给他人负担。税负转嫁并不会影响税收的总体负担，但会使税收负担在不同纳税人之间进行分配，对不同的纳税人产生不同的经济影响。 　　税收的优惠：所谓税收优惠，实际就是指政府利用税收制度，按预定目的，以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。税收优惠的形式有减税、免税、出口退税和先征后退。 　　税收制度:是指国家以法律形式规定的各种税收法律、法规的总称，或者说是国家以法律形式确定的各种课税制度的总和。其主要内容包括两个层次：一是不同的要素构成税种;二是不同的税种构成税收制度。 　　税收政策:是指国家为了实现一定历史时期任务，选择确立的税收分配活动的指导思想和原则，它是经济政策的重要组成部分。我国现行的税收基本政策是：统一税法、公平税负、简化税制、合理分权。 　　税收管理:是国家以法律为依据，根据税收的特点及其客观规律，对税收参与社会分配活动全过程进行决策、计划、组织、协调和监督控制，以保证税收职能作用得以实现的一种管理活动，也是政府通过税收满足自身需求，促进经济结构合理化的一种活动。具体内容包括：税收法制管理、税收征收管理、税收计划管理、税务行政管理。 　　税法:即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。按各税法的立法目的、征税对象、权益划分、适用范围、职能作用的不同，可作不同的分类。一般采用按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法两大类。 　　税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、城市维护建设税、车辆购置税、契税和耕地占用税等，例如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》都属于税收实体法。 　　税收程序法是指税务管理方面的法律，主要包括税收管理法、发票管理法、税务机关法、税务机关组织法、税务争议处理法等。例如《中华人民共和国税收征收管理法》。 　　税收法律关系:是由税收法律规范确认和调整的，国家和纳税人之间发生的具有权利和义务内容的社会关系。税收法律关系的一方主体始终是国家，税收法律关系主体双方具有单方面的权利与义务内容，税收法律关系的产生以纳税人发生了税法规定的行为或者事实为根据。 　　财税的处理方式 　　财税问答拥有多位权威财税专家，你可以根据自己的需求，选择专家进行提问，专家同样会在第一时间为你答疑解惑，让你轻轻松松享受专家一对一服务。当然如果你的专业知识和 经验 足够丰富，也可以这一平台一展才华，树立自已的专家形象。 　　需要提醒的是，财税问答是属于畅捷通旗下会计家园的一个云服务，所以你需要注册并登陆会计家园，才能够在财税问答平台享受完整的服务进行各项操作操作，否则你只有查询、浏览的功能。 　　财税的热门问题 　　1、 请问，公司的注册资金，可以短期借给其他公司吗? 　　2、 专家 孟峰： 可以。但是会计上要求有 借款合同 。而工商查抽逃资金时，会联查对方企业。是否做借款。 　　2、高温费是否计入福利费核算，要交个税吗? 　　专家 戴崇恩 回答： 是需要缴纳个税的。 　　3、室内装饰业代开建筑业发票，异地的 ，需要开外管证是否需要提供资质证? 　　专家 赵树峰 回答： 应该要有外经证，资质好像税务局不需要。具体以当地税局(现许多地方在建委代开点)要求为准。 　　4、盘亏的固定资产-汽车要缴纳税金么? 　　专家 赵树峰 回答： 不是已提的折旧。是你盘亏的损失。 　　5、老师问个问题，公司增资之后把注册资金转走了，我该如何做账务处理，做一笔借款，可行不? 　　专家 戴崇恩 回答： 如果此资金转出的行为不是出于正常的生产经营需要而目的就是抽逃出资，实质上是一种违规的行为，建议企业不要这样处理。暂时来说，可以签一份借款合同，作为借款处理。 　　6、低于进价销售需要做进项转出吗，成本如何结转?

1.会计人员必知税务知识 每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。 一、大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 二、报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 2.财务人员必须掌握的税务常识有哪一些 （一）存款少可迟缴税 企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。 存款少到什么情况可以迟缴税？可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。 当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。 （二）没有生意也申报 企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间；企业处于免税期间；企业处于清算期间；清算还没有结束；企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。 这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。 一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元 （三）视同销售莫乱套 视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。 应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。 应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐，内部签招待费，基本上每个月都有几单，一年累计起来有十多万。 会计师事务所来审计，要求将这十多万视同销售，缴纳营业税。 在营业税法规里，没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。 企业依从会计师事务所的谬论，又会多缴冤枉税了。视同销售千万别乱用。 税法规定，企业的业务招待费有允许扣除比率的规定。全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的5‰；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。 倘若业务招待费的额度过大，不能列入税前允许合理费用允许抵扣，那么CPA OFFICE的审计要求列入销售也是合理的，其实主要还是看消费了多少 （四）看损耗是否正常 企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品。 在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。 因此，正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。 一家化工厂，因为天气炎热，原料挥发了一部分，盘点造成损失。 税务管理员认为是自然灾害造成，属于非正常损失。这也是一宗冤案。 天气炎热还没有达到自然灾害的程度，怎么能说是非正常损失？对税务规定不熟悉的人又会付出代价。 （五）各行各业有特例 税务法规有一般的规定，也有针对特殊情况，各个行业的特殊规定。 如果对自身行业的特殊规定不了解，企业也会蒙受损失。一家报社，卖报纸缴增值税，收广告费缴营业税。 因此印刷报纸获取的进项要分为两部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。怎么分？税务局答复：按增值税暂行条例实施细则的第23条规定：按收入百分比划分。 可怜的报社，卖报纸收入少，广告费收入高，因此，进项基本不能抵扣。其实税务有规定：类似的情况按报纸的文章内容与广告各自占用的版面分摊，应该是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。 3.会计必知的税务常识包括哪些 会计必知的税务常识如下： （一）存款少可迟缴税 企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。 存款少到什么情况可以迟缴税？可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。 注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。 当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。 如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。 （二）没有生意也申报 企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间；企业处于免税期间；企业处于清算期间；清算还没有结束；企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。 这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。 一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元 （三）视同销售莫乱套 视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。 应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。 应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。 有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐，内部签招待费，基本上每个月都有几单，一年累计起来有十多万。 会计师事务所来审计，要求将这十多万视同销售，缴纳营业税。 在营业税法规里，没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。 企业依从会计师事务所的谬论，又会多缴冤枉税了。 视同销售千万别乱用。 税法规定，企业的业务招待费有允许扣除比率的规定。 全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的5‰；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。 倘若业务招待费的额度过大，不能列入税前允许合理费用允许抵扣，那么cpa office的审计要求列入销售也是合理的，其实主要还是看消费了多少 （四）看损耗是否正常 企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品。在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。 因此，正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。 一家化工厂，因为天气炎热，原料挥发了一部分，盘点造成损失。 税务管理员认为是自然灾害造成，属于非正常损失。这也是一宗冤案。 天气炎热还没有达到自然灾害的程度，怎么能说是非正常损失？对税务规定不熟悉的人又会付出代价。 （五）各行各业有特例 税务法规有一般的规定，也有针对特殊情况，各个行业的特殊规定。 如果对自身行业的特殊规定不了解，企业也会蒙受损失。 一家报社，卖报纸缴增值税，收广告费缴营业税。 因此印刷报纸获取的进项要分为两部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。 怎么分？税务局答复：按增值税暂行条例实施细则的第23条规定：按收入百分比划分。 可怜的报社，卖报纸收入少，广告费收入高，因此，进项基本不能抵扣。其实税务有规定：类似的情况按报纸的文章内容与广告各自占用的版面分摊，应该是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。 不懂就会吃亏啊！ 关注《东成空间会计资料百文精选》为上网时间少的会计朋友而备。我们团队在60多个会计群中收集编着了 《会计财务群杂志问答集》电子书相信对在职的会计同仁有所帮助 （六）适用税率看进项 增值税第二条规定：图书销售使用13%税率。 只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是13%。但有一家公司，也销售图书，也是一般纳税人，税务人员要求该公司按17%纳税。 税务机关有什么依据？税务人员解释：该公司印刷图书的进项发票是17%，如果该公司适用13%的税率，那不成了缴13%抵扣 17%？那税务上怎么平衡？ 使用税率只与产品有关，与进项无关。 对于税务人员的解释一定要三思而行，否则就会听得糊涂，纳税也糊涂。 （七）预收帐款也要缴税？ 听了太多预收款被税务机关要求征税的故事。 增值税条例实施细则第33条规定；预收款在发出货物才产生纳税义务。 财税【2003】16号也再次强调；除了销售不动产，其他服务性业务的预收款不需要先缴纳营业税，在确认收入时再缴纳营业税 有些企业预收款缴税是因为对方要求开具发票。 其实，收到预收款，向对方开具预收款凭证就可以了。 预收款凭证不属于发票，所以税务机关不监制预收款凭证。 （八）这也是生产企业 外资生产企业“两免三减半”的规定大家很熟悉：只有生产企业才能享受，服务企业不能享受。 到底什么是生产企业？可能心里很模糊 根据外资企业所得税法，建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城市污水处理等行业都属于生产性企业。 众所周知，从事建筑、货物运输缴纳营业税，但在所得税法规中又属于生产性企业，看起来有点矛盾，其实一点也不矛盾，税不同规定不同。 （九）不发补贴发双薪 中国企业福利制度的特点是有人情味，逢年过节都会有发一点所谓的过节费，根据个人所得税政策的规定，过节费需要并入当月工资缴纳个人。 4.财务人员必知的开票知识有哪些 1、在我国，现在直接能够列作单位支出的单据一个是税务部门的发票（包括企业经税务部门批准印制的加企业头衔的发票，如：中国人寿****、中国石化***中国电信****等），一个是财政的行政事业性收费收据（国有资产收益等票据），包括经过财政物价部门批准的行业性协会、学会的会费收据；再一个就是部队企业出具的套总后勤部、财政部章的发票。 2、发票分地税发票、国税发票。凡国税业务应该使用国税发票，如工业企业、商业企业、维修业的应该使用国税发票；部分服务、建筑、装修、装饰、金融、不动产租赁、保管等使用地税发票（因为纳税人不了解税收知识，购买假发票时不知道本行业的区别而发生用错发票即国税业务用了地税发票或地税业务用了国税发票，如我们发现过装饰装修业务开具了13714***这种情况是假发票无疑，因为装修装饰是地税业务）。 3、凡依法办理税务登记证、经常发生应税业务的企业、单位，可以申请使用发票。填写发票购买申请，税务部门将根据单位的经营范围决定该单位使用国税发票或地税发票，税务部门核定单位使用发票的版额（千元板、万元版、十万元版，税务核定使用发票的版额非常严肃，有一套审批手续）、月发票供应量（增量也非常严肃，经过。 1、在我国，现在直接能够列作单位支出的单据一个是税务部门的发票（包括企业经税务部门批准印制的加企业头衔的发票，如：中国人寿****、中国石化***中国电信****等），一个是财政的行政事业性收费收据（国有资产收益等票据），包括经过财政物价部门批准的行业性协会、学会的会费收据；再一个就是部队企业出具的套总后勤部、财政部章的发票。2、发票分地税发票、国税发票。 凡国税业务应该使用国税发票，如工业企业、商业企业、维修业的应该使用国税发票；部分服务、建筑、装修、装饰、金融、不动产租赁、保管等使用地税发票（因为纳税人不了解税收知识，购买假发票时不知道本行业的区别而发生用错发票即国税业务用了地税发票或地税业务用了国税发票，如我们发现过装饰装修业务开具了13714***这种情况是假发票无疑，因为装修装饰是地税业务）。3、凡依法办理税务登记证、经常发生应税业务的企业、单位，可以申请使用发票。 填写发票购买申请，税务部门将根据单位的经营范围决定该单位使用国税发票或地税发票，税务部门核定单位使用发票的版额（千元板、万元版、十万元版，税务核定使用发票的版额非常严肃，有一套审批手续）、月发票供应量（增量也非常严肃，经过批准，如税务批准月供量50份，每月只能购50份）。购买时须持经办人身份证、税务登记证、法人身份证、发票领钩簿，填写发票领购单，经验旧购新程序批准，再购买。 4、发票最少联次为3联，一般双面复写；手工版发票一般25份一本。如果一个单位用的假发票号码为00715为2月17号开具，而00720是9月20日开具就可疑，因为这是一本上的发票，这几个月只用了5个号的可能性不大、值得怀疑；而不在25个号码之内的发票不大受年月日顺序的影响。 5、从发票代码（字规）看。发票上面一般有两行数字，分别注明：发票代码、发票号码。 发票代码也称字轨。字轨里面隐藏了行政区域、国地税等信息。 如1代表国税、2代表地税，37代表山东、17代表菏泽、14代表德州（01是济南、02是青岛、03是淄博等），再后面就是年度和流水号等。如果你在济南得到的发票是13710**等就是假的；再就是，服务业、建筑业是地税发票，工商、加工、维修是国税业务；国税字轨1打头，地税发票字轨2打头；大家注意，发票是属地管理，即你在哪里纳税，就使用哪里的发票。 所以，发票的这种规律也包括驻当地的中央、及省属企业（只要在当地国地税纳税就用该地发票）；另外，假发票套用真发票代码，但是查询时可以同时提供代码与号码，因为即使代码相同，号码不一定相同或号码相同代码不一定相同。特别是金额较大的发票一定要核实；如果你去修车给你一个宾馆等服务业的发票加盖修理业的公章就是他出去随意要的或者自己在税务之外买的假发票。 如果你使用假发票，根据票据使用规定，得接受处罚；性质严重涉嫌利用假发票犯罪的触犯刑律了。发票知识：发票代码第1位为区分国地税的代码， 1为国家税务局、2为地方税务局，0为总局。 第2、3、4、5位为地区代码（省、地市级），以全国行政区域统一代码为准，总局为0000。 第6、7位为年份代码（例如2011年以11表示）。 第8位为统一的行业代码，其中，国税行业划分：1工业、2商业、3加工修理修配业、4收购业、5水电业、6其他；地税行业划分：1交通运输业、2建筑业、3金融保险业、4邮电通信业、5文化体育业、6娱乐业、7服务业、8转让无形资产、9销售不动产、0表示其他。第12位为发票版额与类型代码，其中1代表百元版，2代表千元版，3代表万元版，4代表十万元版，5代表百万元版，6代表无限额版，7代表定额发票，8代表卷筒式发票，9代表打孔式机打发票，0代表平推式机打发票。 发票号码是发票的序号。两者加在一起，能够确保这张发票在全国的唯一性。 6、从号码看日期与序号矛盾。如发票号码为006的。

税务需要：CTAIS征管系统操作、财务基础知识、相关的税务软件使用。等这样的一些基本知识。税务是税收事务工作的简称。有广义和狭义之分。广义税务是泛指以国家政治权力为依据的税收，参与国民收入分配全过程中的各项工作，包括税收方针政策的研究、制定、宣传、贯彻、执行工作;税收法律制度的建立、调整、修订、改革、完善、宣传、解释、咨询、执行工作;狭义税务一般是指税收的征收与管理工作。 更多关于税务需要什么专业知识，进入：https://m.abcgonglue.com/ask/e077d71615833304.html?zd查看更多内容

从你所提的问题来看,你是否是现在准备或者将来想从事会计工作,现在想提前做些准备工作.有这种想法很好.财务指单位、企业、公司或者个人在生产或销售过程中资金的流动情况，主要包括：资金的收支记录（共分二十四科目）、成本核算、财务数据分析等。税务是指单位、企业、公司或者个人在生产或销售过程中应该根据国家税法的规定向国家缴纳的国税和向地方缴纳的地方税又称地税，税费的种类很多，如：营业税、印花税、增值税、个人所得税、教育附加税、交易税、特殊商品消费税、烟草专场税等很多种类。如果你想了解和掌握更多这方面的知识，光凭我们回答几个问题是不行的，你得多阅读一些有关会计学和税法方面的书，加强学习才行。现在在网上就有，不用花钱去买。

你说的面太广了想回答 都不知道从何说起？？？

1. 纳税常识课程 纳税常识课程 1.税收基本常识 限于篇幅，给你列几层框架，看看对你能否有用： 一、税法的概念。它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。 二、税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）。 三、税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经常化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。 四、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。 五、税收制度构成的七个要素 1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织 2.关于纳税的知识 税收的取得是取之于民，用之于民。 税收的作用， 1.税收是国家财政的主要来源，是国家进行社会建设，发展社会公共事业，救助自然灾害的重要财力保障 2.建设发展社会主义市场经济，还需要通过税收对经济运行进行调节，实现国民经济的持续快速健康发展。 3.国家通过税收对纳税人的经济活动进行有效的监督 yíngyèshuì 营业税的概念： 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。 营业税的特点： （一）征税范围广、税源普遍 营业税的征税范围包括在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的经营行为，涉及国民经济中第三产业这一广泛的领域。第三产业直接关系着城乡人民群众的日常生活，因而营业税的征税范围具有广泛性和普遍性。随着第三产业的不断发展，营业税的收入也将逐步增长。 （二）以营业额为计税依据，计算方法简便 营业税的计税依据为各种应税劳务收入的营业额、转让无形资产的转让额、销售不动产的销售额（三者统称为营业额）， 税收收入不受成本、费用高低影响，收入比较稳定。营业税实行比例税率，计征方法简便。 （三）按行业设计税目税率 营业税与其他流转税税种不同，它不按商品或征税项目的种类、品种设置税目、税率，而是从应税劳务的综合性经营特点出发，按照不同经营行业设计不同的税目、税率，即行业相同，税目、税率相同；行业不同，税目、税率不同。营业税税率设计的总体水平较低。 纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用；但是，下列情形除外： （一）运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运乘客或者货物的，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。 （二）旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额。 （三）建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。 （四）转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额。 （五）外汇、有价证券、期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。 （六）财政部规定的其他情形。 下列项目免征营业税： （一）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务； （二）残疾人员个人提供的劳务； （三）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务； （四）学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务； （五）农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治； （六）纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。 除前款规定外，营业税免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。 3.税务知识怎么去学 这个不好说，我虽然是江西省税务学校毕业的，而且还是税务代理专业，但现在，除去在深圳市乔本金刚石刀具有限公司做做金刚石磨头的业务、偶尔处理一下出纳帐之外，也没有太去接触税务这一方面，关键是现在的政策不断在变化，如果想要学好并且与时俱进的话，建议您找专业的税务师事务所，从头开始做起，应该会有很大的帮助哦。我还有一个朋友，趁着现在网店还不需要交税，就在淘宝店折腾起了外贸童装之类的，叫艺菲幸福港湾淘宝店，如果想要学的话，应该去实践是最好的了！ 专业的税务师事务所，真的是一个不错的选择。祝您好运喽 4.会计必知的税务常识包括哪些 会计必知的税务常识如下： （一）存款少可迟缴税 企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。 存款少到什么情况可以迟缴税？可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。 注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。 当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。 如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。 （二）没有生意也申报 企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间；企业处于免税期间；企业处于清算期间；清算还没有结束；企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。 这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。 一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元 （三）视同销售莫乱套 视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。 应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。 应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。 有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐，内部签招待费，基本上每个月都有几单，一年累计起来有十多万。 会计师事务所来审计，要求将这十多万视同销售，缴纳营业税。 在营业税法规里，没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。 企业依从会计师事务所的谬论，又会多缴冤枉税了。 视同销售千万别乱用。 税法规定，企业的业务招待费有允许扣除比率的规定。 全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的5‰；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。 倘若业务招待费的额度过大，不能列入税前允许合理费用允许抵扣，那么cpa office的审计要求列入销售也是合理的，其实主要还是看消费了多少 （四）看损耗是否正常 企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品。在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。 因此，正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。 一家化工厂，因为天气炎热，原料挥发了一部分，盘点造成损失。 税务管理员认为是自然灾害造成，属于非正常损失。这也是一宗冤案。 天气炎热还没有达到自然灾害的程度，怎么能说是非正常损失？对税务规定不熟悉的人又会付出代价。 （五）各行各业有特例 税务法规有一般的规定，也有针对特殊情况，各个行业的特殊规定。 如果对自身行业的特殊规定不了解，企业也会蒙受损失。 一家报社，卖报纸缴增值税，收广告费缴营业税。 因此印刷报纸获取的进项要分为两部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。 怎么分？税务局答复：按增值税暂行条例实施细则的第23条规定：按收入百分比划分。 可怜的报社，卖报纸收入少，广告费收入高，因此，进项基本不能抵扣。其实税务有规定：类似的情况按报纸的文章内容与广告各自占用的版面分摊，应该是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。 不懂就会吃亏啊！ 关注《东成空间会计资料百文精选》为上网时间少的会计朋友而备。我们团队在60多个会计群中收集编着了 《会计财务群杂志问答集》电子书相信对在职的会计同仁有所帮助 （六）适用税率看进项 增值税第二条规定：图书销售使用13%税率。 只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是13%。但有一家公司，也销售图书，也是一般纳税人，税务人员要求该公司按17%纳税。 税务机关有什么依据？税务人员解释：该公司印刷图书的进项发票是17%，如果该公司适用13%的税率，那不成了缴13%抵扣 17%？那税务上怎么平衡？ 使用税率只与产品有关，与进项无关。 对于税务人员的解释一定要三思而行，否则就会听得糊涂，纳税也糊涂。 （七）预收帐款也要缴税？ 听了太多预收款被税务机关要求征税的故事。 增值税条例实施细则第33条规定；预收款在发出货物才产生纳税义务。 财税【2003】16号也再次强调；除了销售不动产，其他服务性业务的预收款不需要先缴纳营业税，在确认收入时再缴纳营业税 有些企业预收款缴税是因为对方要求开具发票。 其实，收到预收款，向对方开具预收款凭证就可以了。 预收款凭证不属于发票，所以税务机关不监制预收款凭证。 （八）这也是生产企业 外资生产企业“两免三减半”的规定大家很熟悉：只有生产企业才能享受，服务企业不能享受。 到底什么是生产企业？可能心里很模糊 根据外资企业所得税法，建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城市污水处理等行业都属于生产性企业。 众所周知，从事建筑、货物运输缴纳营业税，但在所得税法规中又属于生产性企业，看起来有点矛盾，其实一点也不矛盾，税不同规定不同。 （九）不发补贴发双薪 中国企业福利制度的特点是有人情味，逢年过节都会有发一点所谓的过节费，根据个人所得税政策的规定，过节费需要并入当月工资缴纳个人。 5.税务专业的主要课程 政治经济学、微观经济学、宏观经济学、税收学、中国税制、税收管理、税务代理、税务筹划、外国税制、国际税收、西方税收学、会计学、成本会计、预算会计、管理会计、税务会计、财务管理、审计学、经济法、财政学、货币银行学、国际经济学等。 税法 学分数：4 学时数：64 本课程是本专业的专业核心课，本课程的主要内容是讲授我国税法的税收法律关系的构成内容，各税种的税制要素，各税种的计算方法，税收征管法的相关规定等内容。 税务会计 学分数：3 学时数：48 本课程是税务专业的专业核心课，本课程的主要内容是讲授按照我国税法和税收征管条例，企业应如何进行纳税申报，如何调整税基计算税款，如何进行缴税，以及如何进行会计处理。 税务代理实务 学分数：4 学时数：64 本课程是税务专业的专业核心课， 本课程的主要内容是讲授从事税务代理的过程中，如何进行税务登记、发票领购、纳税申报等，怎样代理税收检查，进行纳税调整等，学会出具相关的税务文书。 基础会计 学分数：4 学时数：60 该课程是本专业的专业基础课，本课程的主要内容是讲授会计的概念与基本职能，会计前提和会计信息质量要求，会计的对象及具体内容；设置会计科目与账户、复式记账、填制与审核会计凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、编制会计报表等会计核算方法；会计核算组织形式、会计人员的职权和会计工作组织。 财务会计 学分数：7 学时数：112 该课程是本专业的专业核心课，本课程的主要内容是讲授按照会计准则的规定，运用会计核算的方法，如何将企业发生的经济业务对六个会计要素的影响进行会计核算，以及期末财务报告的编制。 财务管理 学分数：4 学时数：64 该课程是本专业的专业核心课，本课程的主要内容是讲授企业财务管理的基本理论和基本方法，并运用这些理论和方法进行企业的筹资管理、投资管理、成本费用管理、收入利润管理、外汇管理、企业清算、以及进行财务评价。 经济法 学分数：4 学时数：64 本课程是税务专业的专业基础课，本课程的主要内容是讲授包括经济法基础理论及其实际应用，使学生系统掌握经济法的基本理论、基本制度、基本原则，培养学生运用经济法理论及有关法律、法规分析和解决经济生活中的实际问题的能力。 6.税收有哪些常识 1。 纳税人 消费税的纳税人包括在中国境内生产和进口应税消费品的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。纳税人出口的应税消费品免征消费税，但是国家限制出口的产品除外。 2。税目、税率（税额标准） 消 费 税 税 目 税 率 表 税目税率（税额标准）备注 一、烟 1。 甲类卷烟 2。乙类卷烟 3。 丙类卷烟 4。雪茄烟 5。 烟丝 50% 40% 25% 25% 30% 二、酒和酒精 1。粮食白酒 2、薯类白酒 3。 黄酒 4。啤酒 5。 其他酒 6。酒精 25% 15% 240元/吨 220元/吨 10% 5% 三、化妆品30% 四、护肤护发品8%其中香皂暂减按5%的税率征收 五、贵重首饰和珠宝玉石 1。 金、银首饰 2。 其他首饰和珠宝玉石 5% 10% 六、鞭炮、焰火15% 七、汽油 1。 无铅汽油 2。 有铅汽油 0。 2元/升 0。28元/升 八、柴油0。 1元/升 九、汽车轮胎10% 十、摩托车10% 十一、小汽车3%、5%、8%按照车型和气缸容量确定税率 3。 计税方法 消费税采用从价定率计税和从量定额计税两种方法计算应纳税额，一般以应税消费品的生产者为纳税人，在销售的时候纳税。 应纳税额计算公式： （1）应纳税额=应税消费品销售额*适用税率 （2）应纳税额=应税消费品销售数量*适用税额标准 进口的实行从价定率征税的应税消费品，按照组成计税价格计算和规定的适用税率计算纳税。 7.那位给详细讲解一下增值税的常识 举例： 你买材料1000，增值税率17% 借：原材料 1000 应交税金-增值税-17% 170 贷：银行存款 1170 你卖产品2000。 增值税率17% 借：银行存款 2340 贷：产品销售收入 2000 应交税金-增值税-17% 340 假定你本月就这两笔业务，到月底你要交增值税，340-170=170 如果你借大于贷，就留记下月继续抵消 关于那些买虚开增值税发票的，就是他买材料时货款中实际上就没有交那部分增值税，但是他在报税时却抵消了，这样产品的利润变相的增加了很多。 8.如何快速学习税务知识 制定合理的学习计划，进行全面、系统的学 . 第一阶段：泛读。大概了解一下教材的脉络和各章的主要内容，判断自己对该课程的理解程度，决定还需要花多长时间来进一步学习，为进一步学习做好思想和时间上的准备。 第二阶段：精读。按照章节学习，重点掌握每章的具体内容，特别注意基础知识的掌握；然后趁热打铁及时做各章的习题，用理论联系实际来加强对教材的理解；对尚未弄懂的问题一个也不放过， 特别是对于复习的重点，要狠下功夫，重点对待。 第三阶段：巩固练习。在前面一阶段学习的基础上，对于整本书的内容应该做到融会贯通，多做一些针对性较强的综合练习题，通过练习做到举一反三，学会从不同的角度进一步掌握所学的东西， 这对于集中精力，应付考试是一种极好的学习方式。 第四阶段：总复习阶段。模拟演练、测试自己。此阶段应着重针对应试做一些训练， “ 实战学习 ” 是很重要的。 最后，也是最重要的，多和行业内的老同志交流，谈们通过几十年的实践锻炼，有一套更完备的经验，要有机会，让他们带着你去企业查账，你肯定受益匪浅。

一般新人会分到几个岗位，办公室文秘、信息中心的计算机管理员、大多数被分到大厅的文书岗，不知道你是哪个岗位的？岗位不同所需要掌握的东西也不一样，你现在应该学一些税务的基本知识，比如国税征收税种增值税、企业所得税的基本概念、征收范围、征收申报管理办法等等。 别紧张，上班之前不需要学很多专业的东西，因为上了班以后会有前辈带你工作一段时间的。现在主要就是养精蓄锐，做好心理上的准备，多关注一下国税局的网站，在心里把自己当一个国税人，从心里进入角色，到上班的时候就不会感觉游离在外了。 当然，人际交往方面的东西也要学习，但这是日常积累的，一时半会儿也学不来，既然你可以自己考上国税肯定这方面有一定基础拉~ 有很多税务论坛可以交流，比如阿毛税官论坛、国税之家、中税论坛等，我个人推荐你去阿毛税官论坛，那里环境比较好~ 最后，祝你上班一切顺利.

纳税人、扣缴义务人采用计算机记帐的，应当在使用前将其记帐软件、程序和适用说明书及其有关资料报送主管税务机关备案。纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入或者所得的，其计算机储存和输出的会计纪录，可视同会计帐簿，但是应打印成书面纪录并完整保存；会计制度不健全的，不能通过电子计算机正确、完整计算其收入或者所得的，应当建立总帐和与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他帐簿。

1.税法知识普及之我国到底有哪些税 五大类十八种税 第一类所得类税：企业所得税、个人所得税 纳税人赚得越多，国家征得也越多，这样也公平，所以很多发达国家都是以所得类税作为税收的主体。但所得类税计算比较麻烦，征税成本较高，比如，企业所得税要将会计利润调整成应纳税所得额，再乘以税率，对于会计来说这个调整工作十分麻烦，对于税务机关监管也不容易；个人所得税纳税主体十分分散，也不好征收，因此，目前所得类税在我国还没有占主要地位，应该是未来发展的重要方向。 第二类流转类税：增值税、消费税、营业税（已经营改增）、关税很多发展中国家，比如我国，大多数企业由于各种原因账面利润很少，而征收所得税的成本又很高。因此，税务机关想到另外一个环节，就是在商品和劳务流转（主要为销售）的时候征税。纳税人通常会在这个环节产生收入，征税时，纳税人不至于无款可交，另一方面，商品或者劳务流转容易盘查，销售商品和劳务是必须要开发票的，便于监管。因此，考虑到效率优先，流转类税是我国的税收主体。 第三类财产类税：房产税、契税、车船使用税 纳税人拥有财产，一般都有较强的纳税能力，而且，国家帮助纳税人保护财产，自然也应该收点费用。财产税是历史最悠久的一种税收，适当征收财产税，既能满足 *** 需要，又有利于社会公平。但征收太多，会伤害有钱人创造财富的积极性，也不利于经济发展。财产税目前在我国所占比例并不大。 2.税务知识 税收作为国家财政收入的一种形式，它的本质是国家为了满足社会公共需要而对剩余价值所进行的集中分配。 税收具有以下三个基本特征： 1.税收的强制性 税收是国家凭借政治权力征收的，是以法律形式加以固定的。对纳税人而言，税收是法律上的强制义务，而不是道德上的自愿义务。 国家以社会管理者的身份，用法律、法规等形式对征收捐税加以规定，纳税人必须依照税法规定缴税；如有违反，就要受到法律制裁。 2.税收的无偿性 国家依法向纳税人征税后，使一部分社会产品的所有权发生单向转移，形成了国家的财政收入，无偿地归国家占有和使用。 税款一旦缴纳，就不再归还给纳税人，也不支付任何报酬。 3.税收的固定性 国家在征税之前，就以法的形式预先规定了课税对象、课税额度和课税方法等，征什么税、向谁征、征多少、什么时侯征等等，都预先通过法律的形式固定下来。 税收的固定性，有利于保证国家财政收入，也利于维护纳税人的合法权益。 国税和地税是我国1994年实行分税制时，将原来的税务机构一分为二，分别组建的新的税务机构。 国税（即国家税务局系统）负责中央税（如消费税等）以及中央和和地方共享税（如增值税等）的征收管理；地税（即地方税务局系统）负责地方税（如营业税、房产税、土地使用税、个人所得税等）的征收管理。 3.个人所得税纳税筹划有何重要意义 1. 有利于普及个人所得税法知识，增强纳税人的纳税意识纳税人在进行个人所得税纳税筹划之前，需要学习并掌握各种与个人所得税相关的财政税收知识，合理合法地利用国家财政税收的相关法律法规，以此降低应纳税额。 2. 有利于降低税收额度，增加纳税人的可支配资金对几种筹划方案进行比较，筛选出纳税最少的方案是个人所得税纳税筹划的基本原理！合理的纳税筹划，一方面，可减少纳税义务人当期的现金流出或是延长纳税时间。3. 有利于更好地贯彻实施和完善税收法律法规纳税筹划人员或纳税人为了最大限度地减少因缴纳个人所得税而导致资金大量流出的现象，会时刻关注国家税收法律法规和政策的动态变化。 及时了解和研究这些变化，从追求最大利益出发，采取相应的方案措施，趋利避害，把节税的宗旨贯穿在整个个人所得税纳税筹划过程中。同时，个人所得税纳税筹划又是纳税人对国家税收相关法律法规和政策积极的反馈行为。 因此，如果要不断改进、完善国家的税收法律法规和政策，同时不断完善个人所得税法和税收制度，就要使纳税人行为的反馈信息得到充分利用。 4.个人所得税纳税筹划有何重要意义 1. 有利于普及个人所得税法知识，增强纳税人的纳税意识 纳税人在进行个人所得税纳税筹划之前，需要学习并掌握各种与个人所得税相关的财政税收知识，合理合法地利用国家财政税收的相关法律法规，以此降低应纳税额。 2. 有利于降低税收额度，增加纳税人的可支配资金 对几种筹划方案进行比较，筛选出纳税最少的方案是个人所得税纳税筹划的基本原理！合理的纳税筹划，一方面，可减少纳税义务人当期的现金流出或是延长纳税时间。 3. 有利于更好地贯彻实施和完善税收法律法规 纳税筹划人员或纳税人为了最大限度地减少因缴纳个人所得税而导致资金大量流出的现象，会时刻关注国家税收法律法规和政策的动态变化。及时了解和研究这些变化，从追求最大利益出发，采取相应的方案措施，趋利避害，把节税的宗旨贯穿在整个个人所得税纳税筹划过程中。同时，个人所得税纳税筹划又是纳税人对国家税收相关法律法规和政策积极的反馈行为。因此，如果要不断改进、完善国家的税收法律法规和政策，同时不断完善个人所得税法和税收制度，就要使纳税人行为的反馈信息得到充分利用。 5.10000个人所得税如何算 我教你怎么算 有些朋友工作多年，却还是不知道个人所得税怎么算，在此给大家普及下个税计算知识，并附上深圳本地政策的个税计算方式。常用的个税计算公式是个税=（工资总额-社个人保缴交额-住房公积金缴交额-免征额）*适用税率-速算扣除数，年终奖的个税计算公式为个税=年终奖*（年终奖/12的适用税率）-速算扣除数。部分城市个税有当地的优惠政策，如深圳市的个税政策是，若未交住房公积金，可有工资总额的13%作为房补免征个税，其他与国家规定的一致。 6.个体户缴纳个人所得税问题 1、看你的情况应该没有建帐。 2、按税收征收管理法可以对你进行核定征收税款，所以个人所得税要交，不论你是否盈利，都要每月固定按定额缴纳。 3、如果你未到地税部门办理税务登记，应及时办理，主动申报缴纳，这是法律规定纳税人必需覆行的义务 4、核定征收有的地方会有一份核定税款通知书，里面可能有相关条款说明如果实际销售额超过核定税款倒算出的销售额的百分之多少，就应主动申报，否则按某某条款进行处理等等。 所以地税按国税部分开票金额进行计算后，认为你应补税，是有根据的。 5、拒交有几种行为，如果是抗税，不论你的税款金额多少，都可能面临追究刑事责任的危险；非抗税拒交行为，税务机关可以采取强制措施对你的财产包括动产及不动产进行强制执行，如果他们的执法程序已经覆行完毕的话。目前税收违法行为有偷、逃、抗、骗、逃避追缴欠税等行为，百度下就知道了。 6、如果你真的存在困难，应该书面申请延期缓交税款，只是延期缴纳税款需由省一级税务机关批准，所以征管法的那延期缴纳条款等于是摆设。但你也应该书面申请。 7、按照你的税负，如果你的利润率不达到5的话，你就存在多交的情况，局里的计算公式个人看来不一定妥当，不过这里就不为你分析了。你朋友的办法也许可行，可以试试，不过不要太在意，主要是要和管理员多沟通套关系，不过如果是属于请神容易送神难的主的话，你自己就留神了。 8、建议是主动办理这件事，书面申请少交税款（这时候要向管理售人员大倒苦水，不过认真的人会看看你的银行户头的）同时延期缴纳税款。请客吃饭送礼（计划好经费开支，不过你那税款就不大好安排经费了，不过如果你想以后能得到优惠条件的话，还是要沟通）。拖关系。 9、还是交了吧 7.个人所得税的计算题 我国税法对工资项目征税时，实行超额累进税率。所谓超额累进税率，是将应税所得额按照税法规定分解为若干段，每一段按其对应的税率计算出该段应交的税额，然后再将计算出来的各段税额相加，即为应税所得额应交纳的个人所得税。当应税所得额超过低一级的数额时，其超过部分按高一级的适用税率计算，税率每级由低向高来按排。 如现行的《个人所得税法》对工资、薪金所得适用税率规定如下表： 个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用） 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 1 不超过1500元的 3 2 超过1500元至4500元的部分 10 3 超过4500元至9000元的部分 20 4 超过9000元至35000元的部分 25 5 超过35000元至55000元的部分 30 6 超过55000元至80000元的部分 35 7 超过80000元的部分 45 了解税率知识后，然后根据你问题中一个人的月工资应税所得额为4000元时，对照税率表，将应纳税所得额4000元其中的1500元分解为第一级，余下部分（4000-1500）=2500分解为第二级，然后按对应税率计算出每段应交税额，然后相加。既1500*3%+2500*10%=45+250=295元。 结论：如果一个人的月工资应税所得额为4000元，那么他应缴纳的税款为295元。 用上述计算方法，如果当某一高管人员月应税所得额达到100000元时，就需要将应税所得额划分为七段分别计算，然后相加。这样计算比较麻烦和费时。所以在实际工作中引进“速算扣除数”，以提高计算效率。 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过1500元的 3 0 2 超过1500元至4500元的部分 10 105 3 超过4500元至9000元的部分 20 555 4 超过9000元至35000元的部分 25 1005 5 超过35000元至55000元的部分 30 2755 6 超过55000元至80000元的部分 35 5505 7 超过80000元的部分 45 13505 其计算基本公式为：应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。 以你所说的当一个人的月工资应税所得额为4000元时，在第二级适用税率为10%，速算扣除数为105。 利用基本公式：应纳税额=4000*10%-105=295 速算扣除数105是由4000元应纳税所得额，中其中有1500应该按3%计算，而公式中直接按10%计算，这样就产生了一个差额，1500*10%-1500*3%=150-45=105。这个差额就是速算扣除数。 当月应税所得额达到100000元时，任用基本计算公式：应纳税额100000*45%-13505=31495，这样计算简单又省时。

第一，全面系统地通读教材。尽管我们前面讨论了《税法》课程的重点章节安排，但历次考题的考察范围是比较广的，除6个重点章节外，其他各章节的知识点占考试总分的近20%，所以，小题的分数丢多了，最后的成绩也不会好。所以，考生在学习时首先要全面、系统地掌握课本知识。第二，抓住重点，强化记忆。教材中的重点和各章节中的重点在大纲中都给予了说明，讲课过程中也给出了具体说明。学习中一定要抓住重点，三个层次重点章节的知识点占考题分值的50%左右。第三，充分利用对比的方法学习和记忆各税种的法律制度内容，这样做得好处是便于记忆，可以有效增强学生的辨别能力和判断能力，对提高单项选择题和多项选择题的正确率有帮助。同时可以提高学生的计算能力以及案例分析能力。如何运用对比的方法增强学习和记忆能力呢？《税法》各税种的主要法律规定都按照相同的结构安排：纳税人——课税客体——税率——应纳税额计算——纳税义务发生事件——纳税期限——纳税地点——起征点——减免规定。这方便学生对比各税种之间的同异，有利于学生的相关内容的分析和记忆。第四，活学活用和综合运用所学知识。运用法律知识解决实际问题是学习本课程的最终目的，所以，考题中分值最重的项目就是最后的案例分析题。在学习过程中，考生要注重理论联系实际。同时，注重知识点之间的相互结合，如 增值税、消费税、营业税、关税、税收征收管理等彼此之间的综合运用。当前，中国正在进行新一轮的税法改革。这一轮改革涉及的税种多，并且所改的内容或正在讨论改革的内容都意义深远，所以，考生对此不能无视。一般来说，成人考试的考题不会考尚没有成文生效的法律规定，故学生应当重点关注主要税种的业已成文生效的法律规定。教材后有关自学方法指导也明确提到：注意教材出版之后、考试之日6个月以前颁布的与教材有关税收法律和修改有关税收法律的决定。

　　一提到开公司，老板们还是比较重视的，什么工商税务知识多少会去了解一下，要么配置专门的财务人员，要么找代理机构认认真真地记账报税。下面是我为大家收集的关于工商税务必不可少的小知识。希望可以帮助大家。 　　1 个体户要交企业所得税吗? 　　答：不用。 　　根据《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)第四条规定：“个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此，个体工商户是不用缴纳企业所得税的。 　　2 个体户可以登记为一般纳税人吗? 　　答：可以。 　　《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第28条规定，个体经营者如果会计核算健全，并能提供准确的税务资料，达到一般纳税人标准，经申请由国家税务总局直属分局批准，可以认定为一般纳税人。 　　3 个体户要建账吗? 　　答：要。 　　《个体工商户建账管理暂行办法》(国家税务总局令第17号)规定：“凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账薄和凭证，并根据合法、有效凭证记账核算。” 　　划重点!建账又分为复式账和简易账，具体如何区分呢? 　　注册资金20万以上，营业额4万以上，满足其一就要设置复式账。 　　(一)注册资金在20万元以上的; 　　(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。 　　什么是复式账? 　　复式账是与简易账相对的。由总分类账、明细分类账、日记账等组成。复式账中的现金日记账，银行存款日记账和总分类账必须使用订本式，其他账簿可以根据业务的实际发生情况选用活页账簿。 　　注册资金在20万以下，或是营业额4万以下，则可以选择简易账。 　　(一)注册资金在10万元以上20万元以下的; 　　(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。 　　什么是简易账? 　　简易账包括经营收入账、经营费用账、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表和利润表。以收支方式记录、反映生产、经营情况并进行简易会计核算即可。简易账均应采用订本式。 　　不论是复式账还是简易账，各种记账凭证、报表、完税凭证和其他涉税资料都必须保存10年! 　　4 个体户可以找会计代理机构代为建账和记账吗? 　　答：当然可以! 　　个体户和小微企业因为自身的局限性，大多都依托于代账公司进行记账报税，但创客菌要提醒的是，代理记账是个庞大且鱼龙混杂的行业，市面上低价代理公司比比皆是，被无良代理坑的不在少数。 　　通常情况下，价格与服务质量是成正比的，便宜没好货这话不无道理，老板们一定擦亮眼睛，选择最合适自己的代账公司。 　　5 个体户不经营了要及时注销吗? 　　答：要。

1、首先学会上班。学生毕业，刚刚上班，积极性很高，是好事。但是，有一些需要知道和做到的东西，在学校里是学不到的，学校的一些坏毛病必须及时改正。一定要改掉懒散的毛病。上班要勤快，做到早来晚走，平时，在打扫卫生、干力所能及的工作或脏活、重活的时候，要抢着干，给每个人都留下良好的第一印象。要少说、多做，看别人怎么做，想自己怎么做，用心去观察。要跟对人，刚工作时，第一位老师很重要，可能要影响一生的工作方法和工作态度，自己不能选师傅的话，对自己认为好的老师要多学习，自己认为不好，就向别人学习。这些都不是业务上的，一时也起不了什么作用，可这是对一生都有用的，是上班以后第一必须注意和学习的。2、尽快进入角色。不知道你学习的什么专业，如果专业对口，就把原来学的理论知识先放一放，从实际征管入手；如果学的不是本专业，就更要从基础入手了。基层税务所干的是具体征管工作，直接与纳税人找交道，所以，必须把应该征收的税种搞清楚(上学的时候，这不是重点)，各个税种的科目、税率、期限、环节等要求必须门清，这即可以和老师学，也可以看书本。每个地方，税务局都有类似的征税手册一类的书，借来看看，必要的时候，到书店买点实际征管的书籍，看一下，相信这对你来说不是什么大问题。在学税收知识的同时，学好如何和纳税人打交道，和老师学就可以了。3、有了以上知识，就能在税务所站住脚，如何想发展，只有这些是远远不够的。因为，一是你不能想以后一生在税务所工作，二是即使在税务所工作也会经常有联查等工作，所以，还应该学习：财会知识：只有掌握了必须的财会知识，才知道象企业所得税、个人所得税等税种如何做到最好的征收，也为以后纳税评估、税务稽查工作打好基础。法律知识：现在讲执法水平讲得很多，在日常工作中也确实有必须知道双方的权利、义务，必须知道自己的权力怎么使。微机操作：现在这是管理员的最基本工作了。理论知识：这是下一步的事了，征管没什么新鲜的，只有你在如何征管方面比别人强，才能让人服。4、具体到证书，越多真好。虽然与工资等不挂钩(事业单位人员挂钩)，但是，对以后的发展是非常有用的，所以能拿什么证书就拿什么。下面的应该比较好：会计证、微机等级证书、注册会计师、注册税务师、司法考试等等，可以在本职工作做好以后，尽量多的拿。不过什么证也没有，也不会不让你上班的，为自己发展服务罢了。

法律主观：个体户办理税务登记证所需资料具体如下： 1、 营业执照 副本或其他核准执业证件原件及其复印件。 2、有组织机构代码证书的个体工商户，提供组织机构代码证书副本原件及其复印件。 3、业主 身份证 原件及其复印件，复印件粘贴在税务登记表的相应位置上。 4、注册地址和实际生产、经营地址证明(产权证、 租赁协议 )原件及其复印件。如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件。如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及复印件，出租人为自然人的还需提供产权证明的复印件。如实际生产、经营地址与注册地址不一致的，请分别提供相应证明。 5、个体工商户跨区(市)设立的分支机构或从事生产、经营的场所办理税务登记时，应提供总机构的税务登记证副本复印件。 《个体工商户条例》　第八条　申请登记为个体工商户，应当向经营场所所在地登记机关申请注册登记。申请人应当提交登记申请书、身份证明和经营场所证明。 个体工商户登记事项包括经营者姓名和住所、组成形式、 经营范围 、经营场所。个体工商户使用名称的，名称作为登记事项。法律客观：《个体工商户个人所得税计税办法》第二条实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。《个体工商户个人所得税计税办法》第四条个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。《个体工商户个人所得税计税办法》第五条个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期收入和费用。本办法和财政部、国家税务总局另有规定的除外。

为进一步扩大优惠范围，引导企业加大设备、器具投资力度，提高企业创业创新积极性，财政部和税务总局根据国务院决定，联合下发了《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号，以下简称《通知》），明确了自2018年1月1日至2020年12月31日，将固定资产一次性税前扣除优惠政策范围由企业新购进的单位价值不超过100万元的研发仪器、设备扩大至企业新购进的单位价值500万元以下设备、器具。为贯彻落实好国务院常务会议精神及《通知》的政策规定，税务总局制定了《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号，以下简称“本公告”）进一步明确相关政策具体执行口径和征管要求，本期内容为您准备了设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的七个常见问题，为您答疑解惑。申请代理记账服务为进一步扩大优惠范围，引导企业加大设备、器具投资力度，提高企业创业创新积极性，财政部和税务总局根据国务院决定，联合下发了《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号，以下简称《通知》），明确了自2018年1月1日至2020年12月31日，将固定资产一次性税前扣除优惠政策范围由企业新购进的单位价值不超过100万元的研发仪器、设备扩大至企业新购进的单位价值500万元以下设备、器具。为贯彻落实好国务院常务会议精神及《通知》的政策规定，税务总局制定了《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号，以下简称“本公告”）进一步明确相关政策具体执行口径和征管要求，本期内容为您准备了设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的七个常见问题，为您答疑解惑。一、公告出台背景？为进一步支持科技创新，促进企业提质增效，根据国务院决定，财政部、税务总局先后于2014年、2015年两次下发文件，出台了固定资产加速折旧政策，主要包括：一是六大行业和四个领域重点行业企业新购进的固定资产允许加速折旧。二是上述行业小型微利企业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，可一次性税前扣除；三是所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，可一次性税前扣除，超过100万元，允许加速折旧；四是所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，可一次性税前扣除。为进一步扩大优惠范围，引导企业加大设备、器具投资力度，提高企业创业创新积极性，4月25日国务院常务会议决定，自2018年1月1日至2020年12月31日，将固定资产一次性税前扣除优惠政策范围由企业新购进的单位价值不超过100万元的研发仪器、设备扩大至企业新购进的单位价值500万元以下设备、器具。财政部和税务总局根据国务院决定，联合下发了《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号，以下简称《通知》），明确了设备、器具一次性税前扣除政策。为贯彻落实好国务院常务会议精神及《通知》的政策规定，税务总局制定本公告，进一步明确相关政策具体执行口径和征管要求，保证政策有效贯彻实施。二、《通知》规定的“新购进”、“单位价值”、“自2018年1月1日至2020年12月31日的购进时点”应如何理解？公告对有关执行口径进行了明确：一是明确“购进”的概念。取得固定资产包括外购、自行建造、融资租入、捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等多种方式。公告明确“购进”包括以货币形式购进或自行建造两种形式。将自行建造也纳入享受优惠的范围，主要是考虑到自行建造固定资产所使用的材料实际也是购进的，因此把自行建造的固定资产也看作是“购进”的。此外，“新购进”中的“新”字，只是区别于原已购进的固定资产，不是规定非要购进全新的固定资产，因此，公告明确以货币形式购进的固定资产包括企业购进的使用过的固定资产。二是明确“单位价值”的计算方法。此前的政策文件中未对单位价值的计算方法进行明确。《通知》下发后，不少企业询问如何确定固定资产的单位价值，如是否包含安装费等。为统一政策执行口径，公告对单位价值的计算方法进行了明确。单位价值的计算方法与企业所得税法实施条例第五十八条规定的固定资产计税基础的计算方法保持一致，具体为：以货币形式购进的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出确定单位价值；自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出确定单位价值。三是明确购进时点的确定原则。设备、器具一次性税前扣除政策的执行时间为2018年1月1日至2020年12月31日，因此，需要依据设备、器具的购进时点确定其是否属于可享受优惠政策的范围。公告明确，以货币形式购进的固定资产，以发票开具时间确认购进时点，但考虑到分期付款可能会分批开具发票，赊销方式会在销售方取得货款后才开具发票的特殊情况，公告对这两种情况进行了例外规定，以固定资产到货时间确认购进时点。对于自行建造的固定资产，以竣工结算时间确认购进时点。三、符合《通知》规定条件的设备器具何时开始可以一次性税前扣除？企业所得税法实施条例规定，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。固定资产一次性税前扣除政策仅仅是固定资产税前扣除的一种特殊方式，因此，其税前扣除的时点应与固定资产计算折旧的处理原则保持一致。公告对此进行了相应规定。比如，某企业于2018年12月购进了一项单位价值为300万元的设备并于当月投入使用，则该设备可在2019年一次性税前扣除。四、符合一次性税前扣除政策的固定资产税务处理是否要与会计处理一致？企业会计处理上是否采取一次性税前扣除方法，不影响企业享受一次性税前扣除政策，企业在享受一次性税前扣除政策时，不需要会计上也同时采取与税收上相同的折旧方法。五、符合条件的企业是否可自主选择享受一次性税前扣除政策？公告规定企业根据自身生产经营需要，可自行选择享受一次性税前扣除政策。但为避免恶意套取税收优惠，公告明确企业未选择享受的，以后年度不得再变更。需要注意的是，以后年度不得再变更的规定是针对单个固定资产而言，单个固定资产未选择享受的，不影响其他固定资产选择享受一次性税前扣除政策。六、企业享受该一次性税前扣除政策有何管理要求？为保证优惠政策的准确执行，公告明确按照《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)的规定办理有关手续。此外，在国家税务总局公告2018年第23号规定的“固定资产加速折旧或一次性扣除”优惠事项主要留存备查资料的基础上，对留存备查资料的相关内容进行了调整，具体为：有关固定资产购进时点的资料（如以货币形式购进固定资产的合同、发票，以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明，自行建造固定资产的竣工决算情况说明等）、固定资产记账凭证、核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账。七、单位价值超过500万元的固定资产应如何进行税务处理？为保证政策的完整性，公告明确单位价值超过500万元的固定资产，仍按照企业所得税法及其实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）、《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号）、《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第68号）等相关规定执行。

作为一名财务人，我们在日常办税工作中除了申报，还有登记、征收、认定等环节。如果这些环节中出了错，那么又该如何补救呢?今天曼德企服就来和大家说说这个问题！登记环节第1种情形：经营地址、联系电话错误。导致后果：给税企沟通造成障碍，不利于企业及时知晓并享受各类税收优惠政策。第2种情形：法人身份证号码错误。导致后果：造成税务网厅注册失败，不利于企业享受方便快捷的网上办税体验。补救办法：以上两种情形，都应该及时持相关证件到办税服务厅进行更正。征收环节第3种情形：小微企业企业或自然人在代开发票时用他人的银行卡缴税。导致后果：因为税款从金库退回时要验证纳税人名称和银行卡开户人姓名，导致退税时所交税款不能及时退给纳税人。补救办法：向国税收核部门提交详细情况说明，由国税和人民银行沟通，协调解决。第4种情形：纳税人申请延期纳税时，提交的资料不齐全。导致后果：导致纳税人不能及时办理缓税，从而形成欠税，进而影响纳税人信用。补救办法：及时补齐资料。纳税人办理减免税时应提交的资料有：1、《税务行政许可申请表》、《延期缴纳税款申请审批表》、纳税人申请延期缴纳税款报告(详细说明申请延期原因、人员工资、社会保险费支出情况，连续3个月缴纳税款情况);2、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，应付职工工资和社会保险费等省税务机关要求提供的支出预算;3、《资产负债表》等。若因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，应报送因不可抗力的灾情报告或公安机关出具的事故证明原件及复印件。认定环节第5种情形：纳税人未到税务机关进行减免税备案，自行享受税收优惠政策。导致后果：给企业带来严重的税收风险，若被定性为偷税，不单要补缴税款、罚款，还会严重影响企业的税收信用评级。补救办法：迅速前往税务机关按要求及时进行备案。代理记账多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

1.税收基本知识题假设 *** 增税100亿元,若边际消费倾向为0.8,则 爱 税收乘数=-边际消费倾向/（1-边际消费倾向）=-0.8/(1-0.8)=-4 国民收入=税收变动额*税收乘数=100*-4=-400，即国民收入减少400元。 所以答案是D。 参考： 税收乘数指 *** 增加或减少税收所引起的国民收入变动的程度，体现为税收作用的力度。 由于税收是对个人、企业收入的扣除，税收高低会影响企业、个人收入水平及投资，进而影响国民收入。税收变动与国民收入呈反方向变化。 即税收增加，国民收入减少，税收减少，则国民收入增加。因此，税收乘数为负值。若以Kt表示税收乘数，△Y表示国民收入变动量，△T表示税收变动额，则： Kt=△Y/△T 根据边际消费倾向和投资乘数理论，税收乘数与边际消费倾向大小有关，若以b表示边际消费倾向，则： Kt=-b/(1-b)。 2.高分来了：税收知识选择题 31、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（c ）的罚款。 A、2000元以下 B、2000元以上10000元以下 C、应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下 D、应扣未扣、应收未收税款3倍以下 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收而不收的税款50%以上3倍以下的罚款。 32、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起（ D）依法申请行政复议。 A、10日 B、15日 C、30日 D、60日 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起六十日内向上一级税务机关提出复议申请；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。 33、纳税人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，由税务机关对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处以（C ）的罚款。 A、200元以下 B、200元以上1000元以下 C、1000元以上10000元以下 D、10000元以上50000元以下 根据《税收征管法》第73条的规定，银行或者其他金融机构的违法行为包括： 1、拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款帐户，造成税款流失的； 2、拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，造成税款流失的； 3、在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的。 对于上述行为，由税务机关对该银行或者金融机构处100,000元以上500,000元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处 1000元以上10,000元以下的罚款。 34、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（ D）。 A、发票 B、收据 C、代收税款凭证 D、完税凭证 35、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（ B）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。 A、适用税率 B、税务行政处罚决定 C、税收保全措施 D、税收强制执行措施 3.有关税务的知识都有哪些 从你所提的问题来看，你是否是现在准备或者将来想从事会计工作，现在想提前做些准备工作。 有这种想法很好。财务指单位、企业、公司或者个人在生产或销售过程中资金的流动情况，主要包括：资金的收支记录（共分二十四科目）、成本核算、财务数据分析等。 税务是指单位、企业、公司或者个人在生产或销售过程中应该根据国家税法的规定向国家缴纳的国税和向地方缴纳的地方税又称地税，税费的种类很多，如：营业税、印花税、增值税、个人所得税、教育附加税、交易税、特殊商品消费税、烟草专场税等很多种类。 如果你想了解和掌握更多这方面的知识，光凭我们回答几个问题是不行的，你得多阅读一些有关会计学和税法方面的书，加强学习才行。 现在在网上就有，不用花钱去买。###泛指财务活动和财务关系，是指企业再生产过程中的资金运动，它体现企业和各方面的关系. 关注财务状况。 当您拥有或管理一家小型企业时，您会发现对时间和人才的需求无处不在。 但要保持小型企业的日常良好运作最终还是要取决于其财务管理状况。 您的现金流状况如何？ 您的存货投资是否过多？ 借助于此页上的工具和建议，您将能够集中关注财务信息，以便更好地制定业务决策。 财务人员是企业所有者用来协助，管理，清点，整理企业家当的。 企业财产的所有者是通过财务人员来真实了解企业的运行情况，企业财务人员是企业所有者的眼睛和手，谁控制了财务人员谁就控制了企业的资金流向，就能随时了解企业的亏损盈利，亏了多少钱，赚了多少钱，谁应该多付钱，谁应该少付钱，谁的钱要拖一拖，谁的钱要马上就要付，企业什么时候该消费，想怎么消费，想买房子，买汽车，这都要通过财务人员的手来实现。 财务是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系。 因大量发生在企业，故通常主要指企业财务。财务随着商品货币经济产生以后，在各个社会形态下都表现为资金运动。 如进行商品生产，首先要筹集一定数量的货币资金，才能购买生产的三要素——劳动力、劳动资料和劳动对象。 在生产过程中，工人使用劳动资料对劳动对象进行生产。 工人除将已耗费的劳动对象和劳动资料的价值转移到产品中去以外，还创造新的价值。工人新创造的价值，一部分由企业通过工资形式支付给工人，另一部分形成企业的纯收入。 产品生产完成后，通过销售收回产品的全部价值。 企业取得产品销售收入的大部分，用以弥补生产耗费，其余部分要在投资者、企业和国家之间进行分配，用以弥补生产耗费的资金，又以货币形态开始继续参加生产周转，税务 税务是指和税收相关的事务。 一般税务的范畴包括： 一、税法的概念。它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。 其核心内容就是税收利益的分配。 二、税收的本质。 税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）。 三、税收的产生。 税收是伴随国家的产生而产生的。 物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经常化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。 四、税收的作用。 税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。 五、税收制度构成的七个要素 1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织。 2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。 3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率（全额累进与超额累进）和定额税率三种基本形式。 4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。 5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。 一般的按次与按期征收两种。 6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。 一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。 7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。 从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。###税务是指和税收相关的事务财务是指各种财务活动和财务关系首先自己得对财务知识，税务知识有些基本的了解，阅读一下像《税务基础知识》《财务入门书》等一些基础的书。 自学这些无非是为了更好的工作，所以实用是最重要的，你可以找个财务，税务职位上班，这样你可以结合书上的知识具体操作，这样才具有可行性。光学理论会像现在很多大学本科生找不到工作，他们就是因为实际操作能力太低了。 除此你还要多关注最新的财务税务变动，可以上国家税务总局的网站多看看，多了解。 4.税收知识竞赛试题 “天翼杯”税收知识有奖竞赛试题 1. 国务院决定，自（ ）起，在全国实施增值税转型改革。 2007年7月1日 2008年1月1日 2008年7月1日 2009年1月1日 2、法律、法规规定（ ）为纳税人 负有纳税义务的单位 负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人 负有纳税义务的单位和个人 负有纳税义务或代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人 3、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，一般情况下，无形资产的摊销年限不得少于（？ ）年 4 5 10 15 4、税收制度的核心要素是（ ） 征税对象 税率 税基 税源 5、《中华人民共和国企业所得税法》中规定的企业所得税税率为（ ） 25% 18% 27% 33% 6.纳税人到税务机关领购普通发票应携带（ ） 发票领购簿 税务登记证副本 身份证 发票领购簿及税务登记证副本 7.关于增值税小规模纳税人标准说法错误的是（ ）。 从事货物生产的纳税人年应征增值税销售额在50万元以下 从事货物生产为主并兼营货物批发和零售的纳税人年应征增值税销售额在50万元以下 提供应税劳务的纳税人应征增值税销售额在80万元以下 从事货物批发和零售的纳税人年应征增值税销售额在80万元以下 8.私自印制、仿造变造、倒买倒卖发票的，税务机关可以处（ ）罚款。 五千元 一万元 一万元以上三万元以下 一万元以上五万元以下 9.2009年1月起，小规模纳税人增值税征收率为（ ） 6% 5% 4% 3% 10.计算企业应纳税所得额以（？ ）为原则 配比 权责发生制 重要性 相关性 11. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照（ ）确定价值。 交易价格 协商价格 公允价值 换入资产账面价值 12. 车辆购置税的征收范围有哪些（ ） 汽车，摩托车，电车，挂车，农用运输车 汽车，摩托车，电车 汽车，摩托车，电车，挂车 汽车，摩托车，电车，挂车，农用运输车、电瓶车 13.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，符合条件的小型微利企业，按（ ）税率征收企业所得税。 10% 15% 20% 25% 14.《安徽省检举发票违法行为奖励办法》从（ ）实行 2009年2月1日 2009年3月18日 2009年4月1日 2009年4月18日 15.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（？？ ）内书面报告主管税务机关，并如实填写《税务登记证件遗失报告表》。 10日 15日 1个月 3个月 16.税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照（ ）规定执行： 国务院 国家税务总局 行政法规 法律 17.《中华人民共和国企业所得税法》自（ ）起施行。 2008年1月1日 2007年1月1日 2007年7月1日 2008年7月1日 18.商家未按照规定开具发票的，税务机关可以处（ ）以下的罚款。 二千元 五千元 八千元 一万元。 5.税务知识题 《中国注册税务师协会章程》第15条规定，理事会对会员代表大会负责。 其职责是： （一）执行会员代表大会决议； （二）选举和调整常务理事；（三）选举和罢免会长、副会长、秘书长； （四）筹备召开会员代表大会； （五）向会员代表大会报告工作；（六）决定设立办事机构及专门委员会； （七）领导本会各机构履行本章程第五条所规定的各项职责；（八）审议、通过各项行业管理制度； （九）审议、批准本会年度工作报告； （十）审议、批准本会年度会费的财务收支报告；（十一）审议会员有关权益、纪律等方面的重大事项； （十二）其它应由理事会办理的事项。正确答案D。 6.请问谁有财税基础知识呀 / 税收是中国 *** 财政收入最主要的来源，也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆，对于中国的经济、社会发展具有十分重要的影响。 经过1994年税制改革和几年来的逐步完善，中国已经初步建立了适应社会主义市场经济体制需要的税收制度，对于保证财政收入，加强宏观调控，深化改革，扩大开放，促进国民经济的持续、快速健康发展，起到了重要的作用。 税 种 设 置 目前，中国的税收制度共设有25种税，按照其性质和作用大致可以分为八类： 1. 流转税类。 包括增值税、消费税和营业税3种税。这些税种通常是在生产、流通或者服务中，按照纳税人取得的销售收入或者营业收入征收的。 2. 所得税类。包括企业所得税（适用于国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业等各类内资企业）、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税3种税。 这些税种是按照生产、经营者取得的利润或者个人取得的收入征收的。 3. 资源税类。 包括资源税和城镇土地使用税2种税。这些税种是对从事资源开发或者使用城镇土地者征收的，可以体现国有资源的有偿使用，并对纳税人取得的资源级差收入进行调节。 4. 特定目的税类。包括城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税和土地增值税4种税。 这些税种是为了达到特定的目的，对特定对象进行调节而设置的。 5. 财产税类。 包括房产税、城市房地产税和遗产税（尚未立法开征）3种税。 6. 行为税类。 包括车船使用税、车船使用牌照税、印花税、契税、证券交易税（尚未立法开征）、屠宰税和筵席税7种税。这些税种是对特定的行为征收的。 7. 农业税类。包括农业税（含农业特产农业税）和牧业税2种税。 这些税种是对取得农业收入或者牧业收入的企业、单位和个人征收的。 8. 关税。 这种税是对进出中国国境的货物、物品征收的。税收征收管理范围划分 目前中国税收的征收管理分别由财政、税务、海关等系统负责。 1.国家税务局系统负责征收和管理的项目有：增值税，消费税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税，金融、保险企业缴纳的营业税中按照提高3%税率征收的部分，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），中央税的滞纳金、补税、罚款。 2.地方税务局系统负责征收和管理的项目有：营业税、城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税，个人所得税，资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，固定资产投资方向调节税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税，印花税，契税，屠宰税，筵席税，农业税、牧业税及其地方附加，遗产税（尚未立法开征），地方税的滞纳金、补税、罚款。 到1999年初，在国家税务局和地方税务局办理税务登记的纳税人，已经分别达到1124.7万户和1303.0万户。 为了加强税收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，简化征收手续，方便纳税人，在某些情况下，国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代。

你要写报告么？还是浅浅问下？还是老师课堂要求的课外阅读啊。。。百度google能有很多啊。。。

谢啦!

另外先给你预览一下税务基础知识。税务是一门专业学科，学之前请做好心理准备。税法基础知识税收与税法； 税法构成要素中几个重要的要素。一、税收与税法 税收和税法是两个既有联系又有区别的不同概念。 税收是经济学概念，侧重解决分配关系；税法是法学概念，侧重解决权利义务关系。 1. 税收 税收是政府为了满足公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。税收从本质看，是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系。具有“三性”——无偿性、强制性、固定性的形式特征。 税收三性是区别税与非税的外在尺度和标志。税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。其中，无偿性是核心，强制性是保障，固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。 税赋不等于税负。前者是税收的一种称谓；后者说的是税收负担。 2. 税法 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系。 税法有广义和狭义之分，我们ＣＰＡ税法教材，体现的是广义税法的角度。 二、税法构成要素中几个重要要素 1．纳税义务人。又称“纳税主体”，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 纳税人基本形式表现可以是自然人，可以是法人。 与纳税人紧密联系的两个概念是代扣代缴义务人和代收代缴义务人。 纳税人与负税人不是等同概念。纳税人体现的是税收的法律承担者，负税人体现的是税收的最终经济承担者。 2．征税对象。征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志，是税法构成的最基本要素。 与征税对象相关的概念：税目与税基。 （1）税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定，体现征税对象的广度。 （2）税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。 3. 税率。指对征税对象的征收比例或征收额度。 我国现行的税率主要有：比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。 税率体现征税的深度。

　　 一、固定资产的税务处理 　　1.固定资产的计税基础 　　2.固定资产折旧的范围 　　3.固定资产折旧的计提办法 　　4.固定资产折旧的计提年限 　　5.固定资产折旧的企业所得税处理 　　 二、生物资产的税务处理 　　1.生物资产的计税基础 　　2.生物资产的折旧方法 　　3.生物资产的最低折旧年限 　　 三、无形资产的税务处理 　　1.无形资产的计税基础 　　2.无形资产的摊销范围 　　3.无形资产的摊销方法 　　4.无形资产的最低摊销年限 　　 四、存货的计税基础 　　1.存货的计税基础 　　2.存货的计价方法 　　 五、长期待摊费用的税务处理和投资资产的税务处理 　　1.长期待摊费用的核算范围和核算方法 　　2.存货的计税基础和计价方法 　　 【经典习题】 　　1.（《经典题解》第一章P28多选题）下列关于资产的企业所得税税务处理，说法正确的有（）。 　　A.外购商誉的支出在企业整体转让时准予扣除 　　B.租入资产的改建支出应作为长期待摊费用摊销扣除 　　C.企业持有至到期投资成本按照预计持有期限分期摊销扣除 　　D.固定资产大修理支出按照尚可使用年限分期摊销扣除 　　E.外购固定资产以购买价款和支付的增值税作为计税基础 　　【答案】ABD 　　【解析】选项C，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除；选项E，外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使用该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础，但支付的增值税不作为计税基础。 　　2.（《经典题解》第一章P29单选题））某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（）。 　　A.一次性在税前扣除 　　B.按奶牛寿命在税前分期扣除 　　C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除 　　D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除 　　【答案】C 　　【解析】奶牛属于畜类生产性生物资产，按不低于3年计算折旧。 　　3.（《经典题解》第一章P29单选题））2012年1月某公司购进一套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2012年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是（）万元。 　　A.6 　　B.10 　　C.30 　　D.60 　　【答案】C 　　【解析】企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额＝60÷2＝30（万元）。 　　4.（《经典题解》第一章P29多选题）在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用的有（）。 　　A.固定资产的大修理支出 　　B.租入固定资产的改建支出 　　C.固定资产的日常修理支出 　　D.外购的生产性生物资产支出 　　E.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 　　【答案】ABE 　　【解析】选项C，固定资产的日常修理支出，可在发生当期直接扣除；选项D，外购的生产性生物资产支出，应计入生产性生物资产的`成本中，通过折旧税前扣除。 　　5.（《应试指南》第一章P26多选题）根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有（）。 　　A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 　　B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 　　C.自创商誉的摊销年限不得低于10年 　　D.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除 　　E.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除 　　【答案】ABDE 　　【解析】选项C，企业自创商誉是不得计算摊销费用的。

1.小学生身边有哪些税收 小学生的“税收感言” “我们学习的课本来自税收，今后我一定要好好学习，长大了为国家作贡献。” “以前觉得税收离我们很远，通过税收知识课堂，才发现税收就在我们身边。” 4月22日，内邱县国税局以“小手拉大手、童心系税收”为主题，组织人员走进平安小学，把税收知识搬进了小学课堂，积极向小学生宣传税收知识。课堂上，“税务老师”用通俗易懂的方式简明扼要地讲解了税收知识。在随后的税收知识问答中，小学生们积极参与税收知识抢答，并纷纷发表自己的个人税收感言，立志做个小小税收宣传员。此次活动不仅丰富了小学生的课外知识，更让他们对税收知识有了更深的了解，进一步提高了参与税收宣传的责任感。 讲课结束后，税务人员还为小学生们播放了税收动画片，在寓教于乐中使小学生学习了税收知识。 2.大一学生专业税收,想先了解些专业知识,无从下手,有什么建议,该 税收业务知识： 1、税收区别于其他财政收入的基本标志有那些？ 税收的强制性 税收的无偿性 税收的固定性 2、在我国，税收的本质是什么？ 答：取之于民、用之于民 3、目前我地区执行的耕地占用税税额多少？ 每平方米15元 4、从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起多少日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记？ 30日内。 5、下列各项中，减半征收耕地占用税的是 农村居民占用耕地新建住宅 6、税收法律救济包括哪些途径？ 税收法律救济途径包括：税务行政复权、税务行政诉讼、税务行政赔偿。 7、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（ ）内缴纳耕地占用税 30 8、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除？ 12% 9、车辆购置税的征收范围是如何规定的？ 答：车辆购置税的征税范围：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。 10、车辆购置税的现行的税率是多少？ 答：车辆购置税的现行的税率统一为10%。 11、消费税税目、税率的调整，由国家哪个部门决定？ 答：消费税税目、税率的调整，由国务院决定。 12、按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是多少年？ 答：4年 13、新一轮西部大开发优惠政策执行期限是什么？ 答： 2011年1月1日至2020年12月31日。 14、新修订的《中华人民共和国个人所得税法》从何时开始执行？ 答：2011年9月1日。 15、纳税人以一个月为纳税期限的，其申报时限应该是下个月的多少日前？ 答：15日 16、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之起多少日，向主管税务机关书面报告其全部账号？ 答：15日内 17、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的法定税率是多少？ 答：企业所得税的税率为25% 非居民企业取得企业所得税法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。 18、符合条件的小型微利企业，减按多少的税率征收企业所得税？ 答：20% 19、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按多少税率征收企业所得税？ 答：15% 20、税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，必须由几名税务人员执行？ 答：2名以上。 3.关于税收方面的知识 4.如何学习税法方面的知识 要分为三个阶段：基础学习阶段、疯狂做题阶段、实战模拟阶段，而基础学习阶段是整个学习过程的关键，在这个阶段中，我们应该完成教材的预习、教材的精读、基础班网络课程的学习、章节配套习题的练习。 第一部分主要讲解了税法的基础知识。对于研修《税法》的学生来讲，这部分内容是学生准确理解税收法律条文的基础，没有这部分内容的铺垫，学生不但对我国税法缺乏一个整体、全面的认识，而且会对许多税法内容难以理解和记忆。 所以，学生对这部分内容决不可忽视。也正因为此，历届考试题都会涉及这部分内容。 2004年4月份的考题中，30分的单项选择题中有关这部分内容的占6分；在10分的多项选择题中也占6分；在12分的简答题中占4分；而12分的论述题就出在这部分。2004年7月份的考题中，40分的单项选择体中有关这部分的内容有4分；10分的多项选择题中有4分，而15分的简答题中有10分。 《税法》的第二部分是本课程的主要内容，这部分较为详细地介绍了我国现行的主要税收法律制度，包括流转税、收益税、财产税、资源税、行为税等税收法律制度。从 *** 组织税收收入的角度讲，这些税种的重点安排分三个层次：第一层次为增值税和企业所得税；第二个重点层次是营业税和消费税；第三个重点层次是外商投资企业和外国企业所得税和 个人所得税。 从课程讲授和考题分之排列看，其重点章节的层次安排与此基本相同。增值税和企业所得税不但必然出现在选择题和案例分析题中，而且，间或会出现在简答题和论述题中，并且占的分值很大。 消费税和营业税在选择题中多有涉及，间或案例分析题也会涉及。外商投资企业所得税的税收优惠（尤其是生产性外商投资企业的税收优惠和退税问题）和个人所得税也是重要的考察内容，这两个税种主要在计算题中出现。 第三部分介绍了税收征收管理法、税务行政法制和税务代理的主要内容，其中税收征收管理法是重点。这部分内容既可以通过选择题、简答题的形式考查，也可以通过与具体税种结合在案例分析题中考查。 5.关于国际税收的小故事或小知识 国际税收小知识 1.国际税收： 国际税收是指两个或两个以上的国家 *** ，依据各自的征税权力对从事国际经济活动的跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。 2.税收管辖权：税收管辖权是指国家在征税方面所拥有和行使的权力，包括税收立法权和征收管理权。它是国家 *** 的重要组成部分，是国家 *** 在税收领域中的体现。 3.国际税收协定：国际税收协定是由两个或两个以上 *** 国家或地区，为了协调相互间的税收分配关系，本着平等互利的原则，经由 *** 间谈判，所签订的确定各自权利与义务的一种书面协议。 4.转让定价：转让定价是指跨国公司或集团公司内部的交易定价。又称关联企业（联属企业、关联方）之间的交易定价。 5.资本弱化：资本弱化也称资本淡化，是指纳税人为了投资经营而筹措资金时，尽量采用借款方式，而不是发行股票或使用自有资金方式，设法扩大投资总额中债务资本所占比例，缩小产权资本所占比例，人为调节利润来减轻税负。 6.反避税：“反避税”主要是指国家通过不断完善税收法律、法规及相关法律、法规、管理制度和操作程序，遏制税收流失，稳固税基，维护国家权益和促进市场公平、有序竞争，实现有效税源监控。 6.关于红领巾与地税同行 作文 “我们的学杂费和书本费是全免的，以前不知道这些免除的费用从哪里来，通过这两天的活动，我们才知道是国家出钱为我们交学费，这些学费就来源于税收，我总算明白为什么说‘税收取之于民，用之于民"了！”参加武进地税一分局“税收动感之旅”的小记者贾梦姣自豪地说。 4月13日下午，湖塘实验小学阶梯教室内一片欢腾，来自武进地税一分局的税官宣讲员带领湖塘实验小学、星辰实验学校、湖塘实验初中、湖塘中心小学的税收小宣传员们踏上了全面感知税收的“动感之旅”，通过讲解税收小知识，观看税收动漫片，让学生们走进税收的知识海洋，了解税收如何“取之于民、用之于民”。活动中，税收宣讲员图文并茂寓教于乐的精彩授课得到了师生们的强烈好评，孩子们在税收小知识抢答环节中踊跃积极，你争我抢，气氛十分热烈。 第二天，孩子们化身“小小税官”、“小小纳税人”，来到武进地税一分局纳服大厅，真实体验税款的征收过程。湖塘实验小学的学生们分角色扮演“导税人员”、“咨询人员”、“开票人员”、“经收处人员”以及“财务人员”，在税官们的带领指导下，学生们融入角色，用心体会，圆满完成了税款缴纳过程，亲身感受到税款是如何征收入库的。 “税收动感之旅”以开放互动的税收宣传形式使青少年感知税收，为他们创造一个以“税收”为主题的社会实践契机，培养他们从小树立起诚信依法纳税的理念，成为一名小小税法宣传员，从而带动家庭、社会学税法、懂税法、守税法，更好地服务发展、改善民生 7.税收基本知识有哪些 什么是税收 税收是国家凭借政治权力，按照法定的标准，向居民和经济组织强制地、无偿地征收用以向社会提供公共产品的财政收入。 ●税收的特征 税收与其他形式的财政收入相比，具有强制性、无偿性和固定性三项基本特征。考试大论坛 税收的强制性，是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，具体表现在税收是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守。 税收的无偿性，是指在具体征税过程中，国家征税后税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人。税收的无偿性是相对的，从财政活动的整体来看，税收最终通过 *** 提供公共产品等方式用之于纳税人，体现了税收取之于民、用之于民的本质。 就某一具体的纳税人来说，其所缴纳的税款与其消费的公共产品中的价格并不一定是相等的。 税收的固定性，是指税收是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的，具有事前规定的特征，任何单位和个人都不能随意改变。 ●税收的用途 国家运用税收筹集财政收入，按照国家预算的安排，有计划地用于国家的财政支出，为社会提供公共产品和公共服务，发展科学、技术、教育、文化、卫生、环境保护和社会保障等事业，改善人民生活，加强国防和公共安全，为国家的经济发展、社会稳定和人民生活提供强大的物质保障。 我国税收的用途，体现了我国税收的本质是“取之于民、用之于民”。 ●税与费的区别 税收是国家为满足社会公共需要，依据其社会职能，按照法律规定，强制地、无偿地参与社会产品分配的一种形式。费是指国家机关向有关当事人提供某种特定劳务或服务，按规定收取的一种费用。 税与费的区别主要有以下三点： 1。看征收主体是谁。 税通常由税务机关、海关和财政机关收取；费通常由其他机关和事业单位收取。 2。 看是否具有无偿性。国家收费遵循有偿原则，而国家收税遵循无偿原则。 有偿收取的是费，无偿课征的是税。这是两者在性质上的根本区别。 3。看是否专款专用。 税款一般是由国家通过预算统一支出，用于社会公共需要，除极少数情况外，一般不实行专款专用；而收费多用于满足收费单位本身业务支出的需要，专款专用。因此，把某些税称为费或把某些费看作税，都是不科学的。 8.初中课本中的税收知识有哪些 1.孔子语录 2.鱼我所欲也 3.生于优患，死于安乐 4.曹刿论战 5.邹忌讽齐王纳谏 6.出师表 7.桃花源记 8.三峡 9.杂说 10.陋室铭 11.小石潭记 12.岳阳楼记 13.醉翁亭记 14.爱莲说 15.记承天寺夜游 16.送东阳马生序 17.关雎 18.蒹葭 19.观沧海 20.饮酒 21.送杜少府之任蜀州 22.次北固山下 23.使至塞上 24.闻王昌龄左迁龙标遥有此寄 25.行路难 26.望岳 27.春望 28.茅屋为秋风所破歌 29.白雪歌送武判官归京 30.早春呈水部张十八员外 31.酬乐天扬州初逢席上见赠 32.观刈麦 33.钱唐湖春行 34.雁门太守行 35.赤壁 36.泊秦淮 37.夜雨寄北 38.无题 39.相见欢 40.渔家傲 41.浣溪沙 42.登飞来峰 43.江城子·密州出猎 44.水调歌头 45.游山西村 46.破阵子 47.过零丁洋 48.天净沙·秋思 49.山坡羊·潼关怀古 50.已亥杂诗 51.龟虽寿 52.归园田居 53.木兰辞 54.望洞庭湖赠张承相 55.渡荆门送别 56.宣州谢朓楼饯别校书叙云 57.黄鹤楼 58.登楼 59.石壕吏 60.题破山寺后禅院 61.左迁至蓝关示侄孙湘 62.秋词 63.卖炭翁 64.忆江南 65.浣溪沙 66.醉花阴 67.如梦令 68.西江月 69.论诗五绝（其二）

1.有关税务的知识都有哪些 从你所提的问题来看，你是否是现在准备或者将来想从事会计工作，现在想提前做些准备工作。 有这种想法很好。财务指单位、企业、公司或者个人在生产或销售过程中资金的流动情况，主要包括：资金的收支记录（共分二十四科目）、成本核算、财务数据分析等。 税务是指单位、企业、公司或者个人在生产或销售过程中应该根据国家税法的规定向国家缴纳的国税和向地方缴纳的地方税又称地税，税费的种类很多，如：营业税、印花税、增值税、个人所得税、教育附加税、交易税、特殊商品消费税、烟草专场税等很多种类。 如果你想了解和掌握更多这方面的知识，光凭我们回答几个问题是不行的，你得多阅读一些有关会计学和税法方面的书，加强学习才行。 现在在网上就有，不用花钱去买。###泛指财务活动和财务关系，是指企业再生产过程中的资金运动，它体现企业和各方面的关系. 关注财务状况。当您拥有或管理一家小型企业时，您会发现对时间和人才的需求无处不在。 但要保持小型企业的日常良好运作最终还是要取决于其财务管理状况。 您的现金流状况如何？ 您的存货投资是否过多？ 借助于此页上的工具和建议，您将能够集中关注财务信息，以便更好地制定业务决策。 财务人员是企业所有者用来协助，管理，清点，整理企业家当的。 企业财产的所有者是通过财务人员来真实了解企业的运行情况，企业财务人员是企业所有者的眼睛和手，谁控制了财务人员谁就控制了企业的资金流向，就能随时了解企业的亏损盈利，亏了多少钱，赚了多少钱，谁应该多付钱，谁应该少付钱，谁的钱要拖一拖，谁的钱要马上就要付，企业什么时候该消费，想怎么消费，想买房子，买汽车，这都要通过财务人员的手来实现。 财务是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系。 因大量发生在企业，故通常主要指企业财务。财务随着商品货币经济产生以后，在各个社会形态下都表现为资金运动。 如进行商品生产，首先要筹集一定数量的货币资金，才能购买生产的三要素——劳动力、劳动资料和劳动对象。 在生产过程中，工人使用劳动资料对劳动对象进行生产。 工人除将已耗费的劳动对象和劳动资料的价值转移到产品中去以外，还创造新的价值。工人新创造的价值，一部分由企业通过工资形式支付给工人，另一部分形成企业的纯收入。 产品生产完成后，通过销售收回产品的全部价值。 企业取得产品销售收入的大部分，用以弥补生产耗费，其余部分要在投资者、企业和国家之间进行分配，用以弥补生产耗费的资金，又以货币形态开始继续参加生产周转，税务 税务是指和税收相关的事务。 一般税务的范畴包括： 一、税法的概念。它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。 其核心内容就是税收利益的分配。 二、税收的本质。 税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）。 三、税收的产生。 税收是伴随国家的产生而产生的。 物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经常化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。 四、税收的作用。 税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。 五、税收制度构成的七个要素 1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织。 2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。 3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率（全额累进与超额累进）和定额税率三种基本形式。 4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。 5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。 一般的按次与按期征收两种。 6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。 一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。 7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。 从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。###税务是指和税收相关的事务财务是指各种财务活动和财务关系首先自己得对财务知识，税务知识有些基本的了解，阅读一下像《税务基础知识》《财务入门书》等一些基础的书。 自学这些无非是为了更好的工作，所以实用是最重要的，你可以找个财务，税务职位上班，这样你可以结合书上的知识具体操作，这样才具有可行性。光学理论会像现在很多大学本科生找不到工作，他们就是因为实际操作能力太低了。 除此你还要多关注最新的财务税务变动，可以上国家税务总局的网站多看看，多了解。 2.应当了解哪些税收知识 作为服装店经营者，必然与税收打交道，经营者应该了解下面的基本的税收知识：1。 什么是税？对于一个经理人来说，税无时无刻不在身边，纳税管理是企业经营管 理的重要组成部分。可是，有时最熟悉的东西又可能是最陌生的，这句话不无道理，你了 解税的准确概念吗？这对一个管理者是至关重要的。 税，是国家凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿地征收实物或 货币而形成的特定分配关系。税法，就是调整参与税收征纳关系的国家税务机关与纳税人之间发生 的税收征纳关系法律规范的总称。 2。什么是纳税义务人？纳税义务人，习惯称为纳税人，是指负担纳税义务的单位或个人，有 时又称纳税主体。 3。什么是征税对象和税目？征税对象，是指对什么东西要征税，有时又称为纳税客体。 如，商业 销售企业的营业额、企业的所得额、个人收人等就是征税对象。税目，就是征税对象的具体化，是具体的征税对象和范围。 4。什么是税率？税率，就是对征税对象按多大的比率征税。 税率一般有三种：（1）比例税率。即不分征税对象的大小，只规定一个比例的税率， 如增值税率、营业税率等。 （2）累进税率。它又称等级税率，即按征税对象数额大小规定不同 等级的税率，征税对象数额越大，税率越高。 累进税率又分为全额累进税与超额累进税率两种。 全额累进税率是把不同纳税人的征税对象按数额 大小分成不同等级，税率依次提高，每一纳税人按其所属等级，适用一个 税率。 超额累进税率是把征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规 定一个税率，税率依次提髙，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时 适用几个税率来分别计算，最后相加得出应纳税款的数额。 （3）固定税率。 即按征税对象的单位直接规定固定的税额，而不采 用百分比方式。5。 什么是纳税环节和纳税期限？纳税环节是指在商品流转过程中，要根据不同的税种，规定应纳税款 在什么环节缴纳。例如，消费税的纳税环节包括以下几个：（1 ）纳税人生产应税消费品，于销售时纳税。 （2）委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收缴税款。（3 ）进口应税消费品于报关进口时纳税。 纳税期限，即缴纳税金的期限，如按月缴纳、按季缴纳、按年缴纳等。6。 什么是税收减免？减税是指对应纳税额减征一部分。免税是对应纳税额全部免征。 税收 减免的具体内容通常又涉及三个概念：（1 ）起征点，即对纳税对象达到多少时开始征税。（2）免征额，即对征税对象中免予征税的数额。 （3）减征额，即从应纳税款中减少征收的数额。7。 挪些纳税违法处理？纳税违法处理主要包括以下措施，即限期交纳税金、加收滞纳金、加 以罚款、税收保全、强制执行、刑事处罚等。 8。 我国的税收体系目前，我国实行的是以流转税为主体，实行流转税与所得税相结合， 以其他税收为辅助的税收体系，在流转税中以增值税为主，进行普遍调 节；在所得税中又以调节企业所得税为主。总的来说，中国税收制度包括 四大税制：流转税制、所得税制、资源和财产税制、目的行为税制。 9。纳税人应交纳的主要税种（1）流转税类：增值税、营业税、消费税、关税。 （2）所得税类：内资企业所得税、个人所得税、外国投资企业和外国企业所得税。（3）资源和财产税类：资源税、土地使用税、车船使用税、房地产税、契税、遗产税（尚未开征）、印花税。 （4）目的行为税类：城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、筵席税、屠宰税、土地增值税、证券交易税。 3.税务知识 税收作为国家财政收入的一种形式，它的本质是国家为了满足社会公共需要而对剩余价值所进行的集中分配。 税收具有以下三个基本特征： 1.税收的强制性 税收是国家凭借政治权力征收的，是以法律形式加以固定的。对纳税人而言，税收是法律上的强制义务，而不是道德上的自愿义务。 国家以社会管理者的身份，用法律、法规等形式对征收捐税加以规定，纳税人必须依照税法规定缴税；如有违反，就要受到法律制裁。 2.税收的无偿性 国家依法向纳税人征税后，使一部分社会产品的所有权发生单向转移，形成了国家的财政收入，无偿地归国家占有和使用。 税款一旦缴纳，就不再归还给纳税人，也不支付任何报酬。 3.税收的固定性 国家在征税之前，就以法的形式预先规定了课税对象、课税额度和课税方法等，征什么税、向谁征、征多少、什么时侯征等等，都预先通过法律的形式固定下来。 税收的固定性，有利于保证国家财政收入，也利于维护纳税人的合法权益。 国税和地税是我国1994年实行分税制时，将原来的税务机构一分为二，分别组建的新的税务机构。 国税（即国家税务局系统）负责中央税（如消费税等）以及中央和和地方共享税（如增值税等）的征收管理；地税（即地方税务局系统）负责地方税（如营业税、房产税、土地使用税、个人所得税等）的征收管理。 4.税务会计要掌握哪些税务方面的基本知识 税务是指和税收相关的事务。 一般税务的范畴包括：税法的概念、税收的本质、税收的产生、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。 内容简介税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。 依照税收收入归属和征管管辖权限的不同，中国税务部门可分为国税和地税两个不同的系统。 前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种（消费税、企业所得税、关税）和关乎国计民生的主要税种的部分税收（增值税）；后者则主要负责合适地方征管的税种以增加地方财政收入（营业税、耕地占用税、车船使用税等）[1]。 税务是指和税收相关的事务。 一般税务的范畴包括：一、税法的概念。它是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。 其核心内容就是税收利益的分配。二、税收的本质。 税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）。 三、税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。 物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经济化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。 四、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。 5.财税常识有什么 (1)会计制度 1）会计与会计关系：会计是以货币为主要计量单位，对经济活动真实地、准确地、全面地进行记录、计算、分析、检查和监督的一种管理活动。 会计关系是会计机构和会计人员 在办理会计事务过程中以及国家在管理会计工作过程中发生的经济关系。 2）会计监督的内容主要有四个方面：一是对原始凭证进行审核和监督；二是对会计账簿和财务报告的监督；三是对财产物质的监督；四是对财务收支的监督。 3）国务院财政部门主管全国的会计工作。县级以上地方各级人民 *** 财政部门管理本行政区域内的会计工作。 4）会计工作主要坚持以下三项原则：真实原则，完整原则，合法原则。 5）会计具有核算和监督的职能。 （2）税收制度 1）税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力参与国民收入分配和再分配，取得财政收人的一种形式。税收作为一种财政收入，在社会再生产过程中属于分配范畴。 2）税收与其他财政收入相区别的特征有：强制性；无偿性；固定性。 3）税收制度的构成要素主要有：纳税主体；征税对象；税种、税目；税率；纳税环节；纳税期限；减税免税；违章处理。 4）流转税。它包括：增值税；土地增值税；消费税；营业税；关税。 5）所得税。它包括：企业所得税；外商投资企业和外国企业所得税；个人所得税；农业税。 6）财产税。它包括：房产税；契税。 7）特定行为税。它包括：固定资产投资方向调节税；筵席税；屠宰税；车船使用税；印花税；城市维护建设税。 8）资源税。 它包括：资源税；城镇土地使用税；耕地占用税。 外商投资企业法 （1）中外合资经营企业法 中外合资经营企业是指中国合营者与外国合营者依照中华人民共和国法律（以下简称 “中国法律”）的规定，在中国境内共同投资、共同经营，并按照投资比例分享利润、分担风 险及亏损的企业。 中外合资经营企业属于股权式的合营企业。 中外合资经营企业的组织形式为有限责任公司。合营各方可以用货币、实物、工业产 权、专有技术等方式出资，中方还可以土地使用权作价出资。 外国合营者的投资比例一般不 低于25%。中外合资经营企业的权力机构是董事会。 （2）中外合作经营企业法 中外合作经营企业是指中国合作者与外国合作者依照中国法律的规定，在中国境内设立 的，按合作企业合同的约定分配收益或者产品，分担风险和亏损的企业。国家鼓励兴办产品 出口或者技术先进的生产型合作企业。 （3）中华人民共和国外资企业法 外商独资企业简称外资企业，是指依照中国法律的规定，在中国境内设立的，全部资本 由外国投资者投资的企业。 不包括外国的企业和其他经济组织在中国境内的分支机构。 设立 外资企业，必须有利于中国国民经济的发展，能够取得显着的经济效益。外资企业的组织形 式为有限责任公司，经批准也可以为其他组织形式。 企业管理基础 掌握企业的概念、特征和类型；了解企业管理的基本内容；掌握现代企业制度的基本特 征和基本内容；了解现代企业文化的特征及其构成；了解会计的职能与会计要素的划分；掌握会计核算的一般原则和方法；了解税收制度的基本构成要素；了解不同的税种及其包含的 税目的要求和纳税的基本程序；掌握货币的本质、职能和形式；了解人民币制度；了解信用的形式及信用工具；了解我国目前保险的种类及保险合同的内容。 6.税收的基本知识税收与国家的连系以及其它 税收是国家凭借政治权利，无偿地征收实物或货币，以获得财政收入的一种工具. 从直观来看：税收是国家取得财政收入的一种手段，或者说是国家取得财政收入的一种工具，马克思认为税收是国家的经济基础.国家取得财政收入的形式虽然多种多样，但税收自身的特点决定了税收是国家的一种重要的财政收入. 从物质形态来看：税收缴纳的形式是实物或者货币 从本质上看：税收是凭借国家政治权利实现的特殊分配关系.征税的过程，就是国家把一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的分配过程.税收是一种特殊的分配，它的特殊性，表现在它是凭借国家政治权利实现的分配，是通过国家制定法律来实现的. 从形式特征上来看：税收具有无偿性.强制性.固定性的特征. 税收具有财政和经济两大职能. 从性质来看，我国社会主义税收的性质是"取之于民，用之于民"。 7.税务基础知识请问大家：1.报税的流程2.税务方面的基础知识 地税报税流程如下： （一）采用网上申报 1。 在结完当月报表后，先进行当月"纳税申报" 具体申报税种： 印花税申报表-按照税法中"印花税"相关介绍，逐一填列 中方个人所得税申报表-内资企业 中方/外籍个人所得税申报表-外资企业 地方各税通用申报表-根据各地方规定申报 注意：当是年度申报时候，要将车船拍照使用申报表申报 同时在每年4月，需要申报基金（届时地税会提前通知企业办税人员） 所有申报资料需要在次月10之前申报结束（遇到特殊情况例外）。 2。 财务报表申报 资产负债表，损益表及利润分配表，应上缴款项申报表 3。申报结束后，打印所有申报资料-3份，经过签字用印后1份企业留存，1份在取得税单入帐时作附件，1份送地税（一季度送一次）。 （二）采用纸质申报 基本与（一）类似。 差异之处是： 必须当月的申报资料（经过签字用印的资料）在次月10号之前送到地税。

1、CTAIS征管系统操作；2、学财务基础知识；3、税法基本知识；4、相关的税务软件使用。税务是税收事务工作的简称。有广义和狭义之分。1、广义税务是泛指：以国家政治权力为依据的税收，参与国民收入分配全过程中的各项工作，包括税收方针政策的研究、制定、宣传、贯彻、执行工作；税收法律制度的建立、调整、修订、改革、完善、宣传、解释、咨询、执行工作。2、狭义税务一般是指：税收的征收与管理工作。扩展资料：税收分类：1、流转税：增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等；2、所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等；3、资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等；4、财产税：房产税、城市房地产税等；5、行为税：印花税、屠宰税、车船税、城市维护建设税等6、其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等。7、利润税：所得利润（非收入）乘以3%参考资料来源：百度百科——税务

税务需要：CTAIS征管系统操作、财务基础知识、相关的税务软件使用。等这样的一些基本知识。税务是税收事务工作的简称。有广义和狭义之分。广义税务是泛指以国家政治权力为依据的税收，参与国民收入分配全过程中的各项工作，包括税收方针政策的研究、制定、宣传、贯彻、执行工作;税收法律制度的建立、调整、修订、改革、完善、宣传、解释、咨询、执行工作;狭义税务一般是指税收的征收与管理工作。更多关于税务需要什么专业知识，进入：https://m.abcgonglue.com/ask/e077d71615833304.html?zd查看更多内容

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1. 纳税常识课程 纳税常识课程 1.税收基本常识 限于篇幅，给你列几层框架，看看对你能否有用： 一、税法的概念。它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。 二、税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）。 三、税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经常化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。 四、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。 五、税收制度构成的七个要素 1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织 2.关于纳税的知识 税收的取得是取之于民，用之于民。 税收的作用， 1.税收是国家财政的主要来源，是国家进行社会建设，发展社会公共事业，救助自然灾害的重要财力保障 2.建设发展社会主义市场经济，还需要通过税收对经济运行进行调节，实现国民经济的持续快速健康发展。 3.国家通过税收对纳税人的经济活动进行有效的监督 yíngyèshuì 营业税的概念： 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。 营业税的特点： （一）征税范围广、税源普遍 营业税的征税范围包括在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的经营行为，涉及国民经济中第三产业这一广泛的领域。第三产业直接关系着城乡人民群众的日常生活，因而营业税的征税范围具有广泛性和普遍性。随着第三产业的不断发展，营业税的收入也将逐步增长。 （二）以营业额为计税依据，计算方法简便 营业税的计税依据为各种应税劳务收入的营业额、转让无形资产的转让额、销售不动产的销售额（三者统称为营业额）， 税收收入不受成本、费用高低影响，收入比较稳定。营业税实行比例税率，计征方法简便。 （三）按行业设计税目税率 营业税与其他流转税税种不同，它不按商品或征税项目的种类、品种设置税目、税率，而是从应税劳务的综合性经营特点出发，按照不同经营行业设计不同的税目、税率，即行业相同，税目、税率相同；行业不同，税目、税率不同。营业税税率设计的总体水平较低。 纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用；但是，下列情形除外： （一）运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运乘客或者货物的，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。 （二）旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额。 （三）建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。 （四）转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额。 （五）外汇、有价证券、期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。 （六）财政部规定的其他情形。 下列项目免征营业税： （一）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务； （二）残疾人员个人提供的劳务； （三）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务； （四）学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务； （五）农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治； （六）纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。 除前款规定外，营业税免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。 3.税务知识怎么去学 这个不好说，我虽然是江西省税务学校毕业的，而且还是税务代理专业，但现在，除去在深圳市乔本金刚石刀具有限公司做做金刚石磨头的业务、偶尔处理一下出纳帐之外，也没有太去接触税务这一方面，关键是现在的政策不断在变化，如果想要学好并且与时俱进的话，建议您找专业的税务师事务所，从头开始做起，应该会有很大的帮助哦。我还有一个朋友，趁着现在网店还不需要交税，就在淘宝店折腾起了外贸童装之类的，叫艺菲幸福港湾淘宝店，如果想要学的话，应该去实践是最好的了！ 专业的税务师事务所，真的是一个不错的选择。祝您好运喽 4.会计必知的税务常识包括哪些 会计必知的税务常识如下： （一）存款少可迟缴税 企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。 存款少到什么情况可以迟缴税？可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。 注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。 当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。 如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。 （二）没有生意也申报 企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间；企业处于免税期间；企业处于清算期间；清算还没有结束；企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。 这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。 一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元 （三）视同销售莫乱套 视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。 应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。 应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。 有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐，内部签招待费，基本上每个月都有几单，一年累计起来有十多万。 会计师事务所来审计，要求将这十多万视同销售，缴纳营业税。 在营业税法规里，没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。 企业依从会计师事务所的谬论，又会多缴冤枉税了。 视同销售千万别乱用。 税法规定，企业的业务招待费有允许扣除比率的规定。 全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的5‰；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。 倘若业务招待费的额度过大，不能列入税前允许合理费用允许抵扣，那么cpa office的审计要求列入销售也是合理的，其实主要还是看消费了多少 （四）看损耗是否正常 企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品。在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。 因此，正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。 一家化工厂，因为天气炎热，原料挥发了一部分，盘点造成损失。 税务管理员认为是自然灾害造成，属于非正常损失。这也是一宗冤案。 天气炎热还没有达到自然灾害的程度，怎么能说是非正常损失？对税务规定不熟悉的人又会付出代价。 （五）各行各业有特例 税务法规有一般的规定，也有针对特殊情况，各个行业的特殊规定。 如果对自身行业的特殊规定不了解，企业也会蒙受损失。 一家报社，卖报纸缴增值税，收广告费缴营业税。 因此印刷报纸获取的进项要分为两部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。 怎么分？税务局答复：按增值税暂行条例实施细则的第23条规定：按收入百分比划分。 可怜的报社，卖报纸收入少，广告费收入高，因此，进项基本不能抵扣。其实税务有规定：类似的情况按报纸的文章内容与广告各自占用的版面分摊，应该是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。 不懂就会吃亏啊！ 关注《东成空间会计资料百文精选》为上网时间少的会计朋友而备。我们团队在60多个会计群中收集编着了 《会计财务群杂志问答集》电子书相信对在职的会计同仁有所帮助 （六）适用税率看进项 增值税第二条规定：图书销售使用13%税率。 只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是13%。但有一家公司，也销售图书，也是一般纳税人，税务人员要求该公司按17%纳税。 税务机关有什么依据？税务人员解释：该公司印刷图书的进项发票是17%，如果该公司适用13%的税率，那不成了缴13%抵扣 17%？那税务上怎么平衡？ 使用税率只与产品有关，与进项无关。 对于税务人员的解释一定要三思而行，否则就会听得糊涂，纳税也糊涂。 （七）预收帐款也要缴税？ 听了太多预收款被税务机关要求征税的故事。 增值税条例实施细则第33条规定；预收款在发出货物才产生纳税义务。 财税【2003】16号也再次强调；除了销售不动产，其他服务性业务的预收款不需要先缴纳营业税，在确认收入时再缴纳营业税 有些企业预收款缴税是因为对方要求开具发票。 其实，收到预收款，向对方开具预收款凭证就可以了。 预收款凭证不属于发票，所以税务机关不监制预收款凭证。 （八）这也是生产企业 外资生产企业“两免三减半”的规定大家很熟悉：只有生产企业才能享受，服务企业不能享受。 到底什么是生产企业？可能心里很模糊 根据外资企业所得税法，建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城市污水处理等行业都属于生产性企业。 众所周知，从事建筑、货物运输缴纳营业税，但在所得税法规中又属于生产性企业，看起来有点矛盾，其实一点也不矛盾，税不同规定不同。 （九）不发补贴发双薪 中国企业福利制度的特点是有人情味，逢年过节都会有发一点所谓的过节费，根据个人所得税政策的规定，过节费需要并入当月工资缴纳个人。 5.税务专业的主要课程 政治经济学、微观经济学、宏观经济学、税收学、中国税制、税收管理、税务代理、税务筹划、外国税制、国际税收、西方税收学、会计学、成本会计、预算会计、管理会计、税务会计、财务管理、审计学、经济法、财政学、货币银行学、国际经济学等。 税法 学分数：4 学时数：64 本课程是本专业的专业核心课，本课程的主要内容是讲授我国税法的税收法律关系的构成内容，各税种的税制要素，各税种的计算方法，税收征管法的相关规定等内容。 税务会计 学分数：3 学时数：48 本课程是税务专业的专业核心课，本课程的主要内容是讲授按照我国税法和税收征管条例，企业应如何进行纳税申报，如何调整税基计算税款，如何进行缴税，以及如何进行会计处理。 税务代理实务 学分数：4 学时数：64 本课程是税务专业的专业核心课， 本课程的主要内容是讲授从事税务代理的过程中，如何进行税务登记、发票领购、纳税申报等，怎样代理税收检查，进行纳税调整等，学会出具相关的税务文书。 基础会计 学分数：4 学时数：60 该课程是本专业的专业基础课，本课程的主要内容是讲授会计的概念与基本职能，会计前提和会计信息质量要求，会计的对象及具体内容；设置会计科目与账户、复式记账、填制与审核会计凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、编制会计报表等会计核算方法；会计核算组织形式、会计人员的职权和会计工作组织。 财务会计 学分数：7 学时数：112 该课程是本专业的专业核心课，本课程的主要内容是讲授按照会计准则的规定，运用会计核算的方法，如何将企业发生的经济业务对六个会计要素的影响进行会计核算，以及期末财务报告的编制。 财务管理 学分数：4 学时数：64 该课程是本专业的专业核心课，本课程的主要内容是讲授企业财务管理的基本理论和基本方法，并运用这些理论和方法进行企业的筹资管理、投资管理、成本费用管理、收入利润管理、外汇管理、企业清算、以及进行财务评价。 经济法 学分数：4 学时数：64 本课程是税务专业的专业基础课，本课程的主要内容是讲授包括经济法基础理论及其实际应用，使学生系统掌握经济法的基本理论、基本制度、基本原则，培养学生运用经济法理论及有关法律、法规分析和解决经济生活中的实际问题的能力。 6.税收有哪些常识 1。 纳税人 消费税的纳税人包括在中国境内生产和进口应税消费品的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。纳税人出口的应税消费品免征消费税，但是国家限制出口的产品除外。 2。税目、税率（税额标准） 消 费 税 税 目 税 率 表 税目税率（税额标准）备注 一、烟 1。 甲类卷烟 2。乙类卷烟 3。 丙类卷烟 4。雪茄烟 5。 烟丝 50% 40% 25% 25% 30% 二、酒和酒精 1。粮食白酒 2、薯类白酒 3。 黄酒 4。啤酒 5。 其他酒 6。酒精 25% 15% 240元/吨 220元/吨 10% 5% 三、化妆品30% 四、护肤护发品8%其中香皂暂减按5%的税率征收 五、贵重首饰和珠宝玉石 1。 金、银首饰 2。 其他首饰和珠宝玉石 5% 10% 六、鞭炮、焰火15% 七、汽油 1。 无铅汽油 2。 有铅汽油 0。 2元/升 0。28元/升 八、柴油0。 1元/升 九、汽车轮胎10% 十、摩托车10% 十一、小汽车3%、5%、8%按照车型和气缸容量确定税率 3。 计税方法 消费税采用从价定率计税和从量定额计税两种方法计算应纳税额，一般以应税消费品的生产者为纳税人，在销售的时候纳税。 应纳税额计算公式： （1）应纳税额=应税消费品销售额*适用税率 （2）应纳税额=应税消费品销售数量*适用税额标准 进口的实行从价定率征税的应税消费品，按照组成计税价格计算和规定的适用税率计算纳税。 7.那位给详细讲解一下增值税的常识 举例： 你买材料1000，增值税率17% 借：原材料 1000 应交税金-增值税-17% 170 贷：银行存款 1170 你卖产品2000。 增值税率17% 借：银行存款 2340 贷：产品销售收入 2000 应交税金-增值税-17% 340 假定你本月就这两笔业务，到月底你要交增值税，340-170=170 如果你借大于贷，就留记下月继续抵消 关于那些买虚开增值税发票的，就是他买材料时货款中实际上就没有交那部分增值税，但是他在报税时却抵消了，这样产品的利润变相的增加了很多。 8.如何快速学习税务知识 制定合理的学习计划，进行全面、系统的学 . 第一阶段：泛读。大概了解一下教材的脉络和各章的主要内容，判断自己对该课程的理解程度，决定还需要花多长时间来进一步学习，为进一步学习做好思想和时间上的准备。 第二阶段：精读。按照章节学习，重点掌握每章的具体内容，特别注意基础知识的掌握；然后趁热打铁及时做各章的习题，用理论联系实际来加强对教材的理解；对尚未弄懂的问题一个也不放过， 特别是对于复习的重点，要狠下功夫，重点对待。 第三阶段：巩固练习。在前面一阶段学习的基础上，对于整本书的内容应该做到融会贯通，多做一些针对性较强的综合练习题，通过练习做到举一反三，学会从不同的角度进一步掌握所学的东西， 这对于集中精力，应付考试是一种极好的学习方式。 第四阶段：总复习阶段。模拟演练、测试自己。此阶段应着重针对应试做一些训练， “ 实战学习 ” 是很重要的。 最后，也是最重要的，多和行业内的老同志交流，谈们通过几十年的实践锻炼，有一套更完备的经验，要有机会，让他们带着你去企业查账，你肯定受益匪浅。

对于多数税务师考生而言，税法一科目相对简单，但要稳稳拿下好成绩，考生也要重点把握其基本知识以及典型题目的做法。关税的概念和特点概念：关税是由海关根据国家制定的有关法律，以准许进出口的货物和进出境物品为征税对象而征收的一种税收。特点：1.征收的对象是准许进出口的货物和进出境物品；2.关税是单一环节的价外税（关税完税价格不包括关税，但增值税、消费税计税依据含关税）；3.有较强的涉外性。关税纳税人及征税对象有哪些纳税人：进口货物收货人，出口货物发货人，进出境物品所有人（携带人、邮运进境收件人、邮运出境寄件人或托运人等）。征税对象：准许进出口的货物和进出境物品。解释1：货物是指贸易性商品；物品是非贸易性商品，包括入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品。解释2：关税是对有形货品征税，对无形货品不征税。解释3：跨境电子商务零售商品按“货物”征税。税法一关税相关题型下列关于关税的概念和特点的解释，正确的是（）。A、关税的完税价格包括关税B、在境内和境外流通的货物，不进出关境的需征关税C、关税是多环节的价内税D、关税对进出关境的货物和物品征收【答案】D【解析】选项A，关税是单一环节的价外税，关税的完税价格中不包括关税；选项B，在境内和境外流通的货物，不进出关境的不征关税；选项C，关税是单一环节的价外税。下列关于关税纳税人及征税对象说法错误的是（）。A、携带进境的物品，其携带人为所有人B、分离运输的行李，进出境旅客为所有人C、邮递方式进境的物品，寄件人为所有人D、关税的征税对象是准许进出境的货物和物品【答案】C【解析】以邮递方式进境的物品，其收件人为所有人。零基础考生该如何快速进入备考状态？如何提高税务师考试分数？可直接点击下方图片↓↓，可报名参加2022税务师备考特训班，帮你快速解决以上备考问题，助你成功上岸！

制定合理的学习计划，进行全面、系统的学 . 　　第一阶段：泛读。大概了解一下教材的脉络和各章的主要内容，判断自己对该课程的理解程度，决定还需要花多长时间来进一步学习，为进一步学习做好思想和时间上的准备。 第二阶段：精读。按照章节学习，重点掌握每章的具体内容，特别注意基础知识的掌握；然后趁热打铁及时做各章的习题，用理论联系实际来加强对教材的理解；对尚未弄懂的问题一个也不放过， 特别是对于复习的重点，要狠下功夫，重点对待。 第三阶段：巩固练习。在前面一阶段学习的基础上，对于整本书的内容应该做到融会贯通，多做一些针对性较强的综合练习题，通过练习做到举一反三，学会从不同的角度进一步掌握所学的东西， 这对于集中精力，应付考试是一种极好的学习方式。 第四阶段：总复习阶段。模拟演练、测试自己。此阶段应着重针对应试做一些训练， “ 实战学习 ” 是很重要的。 最后，也是最重要的，多和行业内的老同志交流，谈们通过几十年的实践锻炼，有一套更完备的经验，要有机会，让他们带着你去企业查账，你肯定受益匪浅。

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【 #美国移民# 导语】通常美国的报税季节是从1月到4月15日。依据中美税务协议中的规定，中高等收入人群是不需重复缴纳。但是如何申报、如何利用美国多方面政策合法地节税、省税、避税、延税及免税，建议用熟悉中美实际税务的美国认证会计师及税务律师做全盘规划。下面 就给大家介绍下美国移民的税务知识，欢迎阅读！　　一：申请人获批后，在登陆美国时申报个人名下财产，在中国拥有的现金和股票，需不需要报税？ 　　据了解，根据美国的税务制度有三种人是需要报税的：第一种是公民，第二种是绿卡持有者，第三种是税务居民。何谓税务居民？例如今年投资者在美国本土居住时间超过31天，或者投资者在过去的3年的居住时间总和超过183天，就是税务居民。由于计算方式复杂，上述天数并非自然的一天，如果简化来说，就是建议投资者每次到美国，一年居住时间不超过120天，就可避免成为税务居民。如果投资者没有成为税务居民，基本上不需报税。如果投资者已经成为了绿卡持有者，但在美国本土没有收入，那么投资者在全球所得是不需要申报的。 　　二：移民后，中国国内的房产如何向美国政府申报？在何种情况下要交税？ 　　根据目前美国法规规定，移民申请者在美国以外个人名下拥有的房产，不在要求申报的项目内。成为美国绿卡持有人后，其房产増值部分，在日后出售获利并缴纳中国物业増值利得税后，若中国缴纳的税款仍低于美国资本利得税15%，才可能有美国税务的义务。如果投资者有房产且房产没有出租，那基本上是不需要申报。此外，房产增值，增值部分是不需要申报。因为美国税法认为投资者还没有变成所得，等投资者把这部分卖掉的时候，就要纳税。建议投资者在申请移民之前，把所有名下的财产和房产做评估，方便以后报税时可以证明房产来源。 　　三：诚实合理报税，对享受退休养老、医疗等福利待遇有何影响？ 　　诚实报税是每个纳税人应尽的义务，这方面非常重要。以美国医疗为例，美国的医疗设备是全世界一流，美国的医疗保险非常昂贵，美国福利针对美国老人，每年给居民发放退休金并发放红蓝白卡，该卡方便居民就医。如果居民没有收入，该卡会将医药费全付。如果有收入，居民只付一部分。如果投资者没有诚实报税，是不能申请的。申请该卡要积满40个积分。每一年一个人最多可以积4分，申报1300美金可以抵1分，所以每年申报7000美金，就可完成一年4个积分。连续报10年，就有资格申请该卡。 　　四：美国公民及绿卡持有者的海外资产都要申报，对于移民客户而言，要不要全部申报？ 　　目前，美国财政部有很多申报上的要求，为的是警醒海外美国纳税人不要以身试法不申报所应报的收入，美国国税局需要对全球性所得征收税金。考虑移民的家庭，现在就要做规划，因为规划与否，税后的所余会有天壤之别。如果投资者不如实申报，其罚款相当严重。在美国，偷税逃税是一项刑事罪，不仅会罚款还会坐牢。 　　五：高收入人群在申报收入时有哪些注意事项？有什么好建议？ 　　对于中高等收入人群来说，建议其收入分为两部分报税。如报税的是薪水部分，省税方式比较有限，额度也有限。投资者可以利用自住房子的贷款减税，或者去做慈善，这些都是可以抵税的。如果是公司收入部分，可以利用很多商业费用避税。 　　 扩展阅读：美国移民教育优势 　　世界一流教育资源 　　美国的高等教育质量在全世界。在最新世界大学100强中，美国大学的数量超过50多所，超过了全世界其他所有国家的总和。而且，无论是在硬件设施、师资力量、教育经费、教学水平甚至教育氛围、教育风气还是整个社会对教育的认可和重视程度上，美国无疑都是世界的。因此，美国以高品质的教学质量和灵活的教育体制成为全世界莘莘学子梦想的留学圣地。 　　教育体系完善、教育体制灵活、专业选择自由 　　美国教育种类繁多，教育体制灵活（学分制）、学位门类齐全，学生可以根据自身情况选择自己最合适的学校。另外，专业选择方面比较自由开放。学生在本科期间，可在学习基础知识的同时，逐渐发现并找到最适合自己的专业，这样学生可以有更多的时间考虑自己的未来。而且，由于美国的院校之间互相承认学分可进行学分转换；这样可为有效缩短学生的留学时间。 　　多元文化，国际平台 　　众所周知，美国是移民国家，常被人们称之为“大熔炉”，融合汇集了世界各种不同的文化。不同的文化在美国融合，形成了多元的美国文化。在美国，各民族多元文化组成平等、开放、自由的环境，更有利于学生尽快融入。而且学生在留学期间可以接受多国文化氛围熏陶，接触到更为丰富多彩的生活，有助于培养和开拓国际化视野。 　　文凭含金量高，发展前景可观 　　美国的高等文凭含金量较高，在全世界得到广泛承认和推崇，这也是为何美国成为留学目的首选国的主要原因。凭借美国世界一流的教育资源优势，获得高质量的高等文凭，拥有国际化的教育背景，可让学生更具竞争力，赢得更多就业机会，更有机会获得高薪职位，拥有更好的职业发展空间。

1. 税务相关常识 税务相关常识 1.有关税务的相关知识都有哪些 从你所提的问题来看，你是否是现在准备或者将来想从事会计工作，现在想提前做些准备工作.有这种想法很好.财务指单位、企业、公司或者个人在生产或销售过程中资金的流动情况，主要包括：资金的收支记录（共分二十四科目）、成本核算、财务数据分析等。 税务是指单位、企业、公司或者个人在生产或销售过程中应该根据国家税法的规定向国家缴纳的国税和向地方缴纳的地方税又称地税，税费的种类很多，如：营业税、印花税、增值税、个人所得税、教育附加税、交易税、特殊商品消费税、烟草专场税等很多种类。如果你想了解和掌握更多这方面的知识，光凭我们回答几个问题是不行的，你得多阅读一些有关会计学和税法方面的书，加强学习才行。 现在在网上就有，不用花钱去买。2.关于税务的知识有哪些 一、税法的概念。它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。 二、税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）。 三、税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经常化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。 四、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。 五、税收制度构成的七个要素 1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织。 2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。 3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率（全额累进与超额累进）和定额税率三种基本形式。 4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。 5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。一般的按次与按期征收两种。 6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。 7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。 六、现在的税收分类及税种。按现在大的分类，主要是流转税、所得税、财产税、资源税、行为税和其他： 1、流转税：增值税、消费税、关税等； 2、所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等； 3、资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等； 4、财产税：房产税、城市房地产税等； 5、行为税：印花税、车船税、城市维护建设税等 6、其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等。 3.关于税务的知识有哪些 一、税法的概念。 它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。 二、税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。 税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）。三、税收的产生。 税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经常化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。 中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。四、税收的作用。 税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。五、税收制度构成的七个要素1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织。 2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。 税率有比例税率、累进税率（全额累进与超额累进）和定额税率三种基本形式。4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。 5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。一般的按次与按期征收两种。 6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。 7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。 六、现在的税收分类及税种。按现在大的分类，主要是流转税、所得税、财产税、资源税、行为税和其他：1、流转税：增值税、消费税、关税等；2、所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等；3、资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等；4、财产税：房产税、城市房地产税等；5、行为税：印花税、车船税、城市维护建设税等6、其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等。 4.有关税务的知识都有哪些 我国现行税率大致可分为3种： 1.比例税率。 实行比例税率，对同一征税对象不论数额大小，都按同一比例征税。 2.定额税率。 定额税率是税率的一种特殊形式。它不是按照课税对象规定征收比例，而是按照征税对象的计量单位规定固定税额，所以又称为固定税额，一般适用于从量计征的税种。 3.累进税率。 累进税率指的是这样一种税率，即按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。 累进税率因计算方法和依据的不同，又分以下几种：全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率、超率累进税率。 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。 1993年12月13日，国务院发布了《中华人民共和国增值税暂行条例》，12月25日，财政部下发了《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，于1994年1月1日起施行。 实行增值税的优点：第一、有利于贯彻公平税负原则；第二、有利于生产经营结构的合理化；第三、有利于扩大国际贸易往来；第四、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。 一.增值税的纳税人 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。 二、增值税的征收范围 增值税征收范围包括：1、货物；2、应税劳务；3、进口货物。 三、增值税的税率 增值税税率分为三档：基本税率17%、低税率13%和零税率。 四、增值税的计税依据 纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。 五、增值税应纳税额的计算 1、一般纳税人的应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。 2、小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷（1+征收率）*征收率 3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格+关税十消费税）*税率 六、增值税的纳税申报及纳税地点 增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。 以1个月为一个纳税期的纳税人，自期满之日起10日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至10日申报并结清上月应纳税款。 增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税，增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税，进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。 七、增值税一般纳税人年审 增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）年审，是国家税务征收机关（以下简称国税机 关）按年度实施的对一般纳税人资格审验、确认的一项制度。年审的目的是为了严格一般纳税人认定制度，加强一般纳税人纳税管理，维护增值税纳税秩序。 一、年审时间 年审时间包括年审工作开展时间和一般纳税人年审报送资料的所属时间。 （一）年审工作开展时间 年审工作自每年1月份开始至5月底结束，1至3月份为税务机关组织年审宣传，动员培训和通告年审以及一般纳税人年审申请准备时间；4月份为一般纳税人办理申 请年审时间，5月份为税务机关进行年审审验，作出年审结论的时间。 （二）一般纳税人年审报送的资料所属时间 一般纳税人年审报送的资料所属时间为申请年审当年的上一年度，比如企业 1999年申请年审，就应该报送1998年度的资料。 二、年审对象 （一）上一年度已认定为一般纳税人的企业。 （二）上一年度临时认定为一般纳税人的企业，即暂认定的一般纳税人企业。 三、年审程序 年审程序包括宣传动员、申请年审、中介公正、税务审核、税务结论五个阶段 。 （一）宣传动员 年审当年的1至3月份，税务机关组织年审宣传，培训。 （二）申请年审 年审当年的4月份，一般纳税人向其主管国税征收机关申请年审，填报《增值税一般纳税人年审表》一式三份，并附列如下证件、资料，送中介机构公正。 1.税务登记证或注册税务登记证副本； 2.一般纳税人资格证书； 3.增值税专用发票领购簿； 4.上年度财务决算报表； 5.财务人员会计证复印件； 6.专用发票管理员合格证书复印件； 7.企业经营场所的房产证明或租赁合同； 8.当地国税机关要求提供的其他资料。 （三）中介公正 中介机构收到一般纳税人年审资料后，应及时做出公正报告，4月底前将公正 报告，连同一般税人年审资料送达一般纳税人主管国税征收机关。 （四）税务审核 税务审核时间为年审当年的5月份，包括主管国税征收机关初审和县（市）级国 家税务局复审两个部份 1.主管国税征收机关初审 主管国税征收机关对一般纳税人年审资料、中介机构公正报告进行初审，逐户 提出《初审报告书》，并将《初审报告书》、一般纳税人年审资料、中介机构公正报告报县（市）国家税务局复审。初审报告书应具备以下内容： （1）一般纳税人年审上一年度应税销售额的实现情况； （2）一般纳税人年审上一年度的销项税额、进项税额、应纳税额、入库税额、欠交税额、累计欠交税额和日常稽核情况； （3）会计核算（会计制度，帐簿结构，有无内部控制机制，核算方法和会计人员 配备状况以及盘点制度等）是否健全，能否准确计算增值税进、。 5.有关税务的相关知识都有哪些 从你所提的问题来看，你是否是现在准备或者将来想从事会计工作，现在想提前做些准备工作.有这种想法很好.财务指单位、企业、公司或者个人在生产或销售过程中资金的流动情况，主要包括：资金的收支记录（共分二十四科目）、成本核算、财务数据分析等。 税务是指单位、企业、公司或者个人在生产或销售过程中应该根据国家税法的规定向国家缴纳的国税和向地方缴纳的地方税又称地税，税费的种类很多，如：营业税、印花税、增值税、个人所得税、教育附加税、交易税、特殊商品消费税、烟草专场税等很多种类。如果你想了解和掌握更多这方面的知识，光凭我们回答几个问题是不行的，你得多阅读一些有关会计学和税法方面的书，加强学习才行。 现在在网上就有，不用花钱去买。 6.税务的基本知识和礼仪 编辑本段|回到顶部《税务》-简介 以税务行政争议是否将税务行政复议作为税务行政诉讼的前置程序为标准，可以将税务行政复议与税务行政诉讼衔接模式划分为两种模式。一种为复议前置模式，即把复议作为诉讼必经程序，另外一种为选择复议模式，即复议、诉讼可自由选择。我国税收征管法第88条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定，缴纳或解缴税款及滞纳金，或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议，对行政复议不服的，可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定，强制执行措施或税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。上述规定表明，我国法律对于因纳税决定引发的争议规定为复议前置程序模式，而对于纳税决定争议之外的其它税务争议规定为选择复议模式。对于复议前置模式的利弊理论上有两种不同观点，赞同者认为：复议前置程序较为简便迅速，便于发挥税务机关的专业优势，可以给税务机关提供纠错机会，可以审查征税行为的合理性，有利于减轻法院的诉讼负担等④。反对者认为：复议前置程序剥夺了当事人的选择权，限制当事人的诉权，且效率不高等。 编辑本段|回到顶部《税务》-内容 复议前置程序客观上确有一定的优点，如程序简便，专业性强等优点，但相对于选择性复议模式，其缺点也是非常明显的。故笔者赞同税务行政争议全部实行选择复议模式，具体理由如下：（一）复议前置模式剥夺了当事人的选择权。对于是选择复议，还是选择诉讼，本应属于当事人的正当程序权利，应由当事人自由选择，而不应强行规定。（二）复议前置模式下的行政复议机关缺乏独立性，其公正性、中立性不高，根据我国税法相关规定，税务复议机构为税务机关内设机构，其难以超脱税务机关整体利益关系，故其缺乏中立性，公正性也就当然很差了。（三）从实践来看，复议前置程序中复议机关的复议结果正确率较低，未能起到相应的作用。近几年来，税务机关的行政诉讼中的败诉率奇高⑤。上述事实表明税务复议机关未能公正有效地审查税务行政机关错误的行政决定，当事人最终还是依靠法院才公正解决税务行政争议。故复议前置模式实际效果不佳。（四）国外主要国家一般实行的是选择复议模式，而非复议前置模式。 7.税务的基本知识和礼仪 编辑本段|回到顶部《税务》-简介 以税务行政争议是否将税务行政复议作为税务行政诉讼的前置程序为标准，可以将税务行政复议与税务行政诉讼衔接模式划分为两种模式。 一种为复议前置模式，即把复议作为诉讼必经程序，另外一种为选择复议模式，即复议、诉讼可自由选择。我国税收征管法第88条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定，缴纳或解缴税款及滞纳金，或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议，对行政复议不服的，可以依法向人民法院起诉。 当事人对税务机关的处罚决定，强制执行措施或税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。上述规定表明，我国法律对于因纳税决定引发的争议规定为复议前置程序模式，而对于纳税决定争议之外的其它税务争议规定为选择复议模式。 对于复议前置模式的利弊理论上有两种不同观点，赞同者认为：复议前置程序较为简便迅速，便于发挥税务机关的专业优势，可以给税务机关提供纠错机会，可以审查征税行为的合理性，有利于减轻法院的诉讼负担等④。反对者认为：复议前置程序剥夺了当事人的选择权，限制当事人的诉权，且效率不高等。 编辑本段|回到顶部《税务》-内容 复议前置程序客观上确有一定的优点，如程序简便，专业性强等优点，但相对于选择性复议模式，其缺点也是非常明显的。故笔者赞同税务行政争议全部实行选择复议模式，具体理由如下：（一）复议前置模式剥夺了当事人的选择权。 对于是选择复议，还是选择诉讼，本应属于当事人的正当程序权利，应由当事人自由选择，而不应强行规定。（二）复议前置模式下的行政复议机关缺乏独立性，其公正性、中立性不高，根据我国税法相关规定，税务复议机构为税务机关内设机构，其难以超脱税务机关整体利益关系，故其缺乏中立性，公正性也就当然很差了。 （三）从实践来看，复议前置程序中复议机关的复议结果正确率较低，未能起到相应的作用。近几年来，税务机关的行政诉讼中的败诉率奇高⑤。 上述事实表明税务复议机关未能公正有效地审查税务行政机关错误的行政决定，当事人最终还是依靠法院才公正解决税务行政争议。故复议前置模式实际效果不佳。 （四）国外主要国家一般实行的是选择复议模式，而非复议前置模式。 8.了解税务知识 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。 1993年12月13日，国务院发布了《中华人民共和国增值税暂行条例》，12月25日，财政部下发了《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，于1994年1月1日起施行。实行增值税的优点：第一、有利于贯彻公平税负原则；第二、有利于生产经营结构的合理化；第三、有利于扩大国际贸易往来；第四、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。 一、增值税的纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。二、增值税的征收范围增值税征收范围包括：1、货物；2、应税劳务；3、进口货物。 三、增值税的税率增值税税率分为三档：基本税率17%、低税率13%和零税率。四、增值税的计税依据纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。 五、增值税应纳税额的计算1、一般纳税人的应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。2、小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷（1+征收率）*征收率3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格+关税十消费税）*税率六、增值税的纳税申报及纳税地点增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。 以1个月为一个纳税期的纳税人，自期满之日起10日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至10日申报并结清上月应纳税款。增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税，增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税，进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。 七、增值税的优惠政策1.农业生产者销售的自产初级农业产品；2.避孕药品和用具；3.古旧图书；4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；5.外国 *** 、国际组织无偿援助的进口物资、设备；6.来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备；7.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；8.销售的自己使用过的物品（不含游艇、摩托车、应征消费税的汽车）。

税收法律关系的主体 征纳主体，即税收法律关系的主体,是指税收法律关系中依法享有权利和承担义务的 双方当事人，一方为税务机关，另一方为纳税人。 (一)征税主体 税务机关是指参加税收法律关系，享有国家税收征管权力和履行国家税收征管职能, 依法对纳税主体进行税收征收管理的当事人。严格意义上讲，只有国家才能享有税收的所 有权。因此，国家是真正的征税主体。但是，国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国 家职能机关来代其行使征税权力，因此，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体。 判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权。税务机关之所以成为征税主体，是因为有国家的法定授权。我国现行法律明确规定了履行征税职能 的行政机关，除此之外,没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体。 税务机关的权利与义务体现为职权与职责。税务机关行使的征税权是国家法律授予 的,是国家行政权力的组成部分，具有强制力，并非仅仅是一种权力资格。这种权力不能由 行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。征税主体享有国家权力的同时意味着必须依 法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性。 根据现行的《税收征管法》，可以将税务机关的职权与职责归纳如下： 1. 税务机关的职权 (1) 税务管理权。包括有权办理税务登记、审核纳税申报、管理有关发票事宜等。 (2) 税收征收权。这是税务机关最基本的权力，包括有权依法征收税款和在法定权限 范围内依法自行确定税收征管方式或时间、地点等。 (3) 税收检查权。包括有权对纳税人的财务会计核算、发票使用和其他纳税情况、纳税 人的应税商品、货物或其他财产进行查验登记等。 (4) 税务违法处理权。包括有权对违反税法的纳税人采取行政强制措施，以及对情节 严重、触犯刑律的，移送有权机关依法追究其刑事责任。 (5) 税收行政立法权。被授权的税务机关有权在授权范围内依照一定程序制定税收行 政规章及其他规范性文件，作出行政解释等。 (6) 代位权和撤销权。《税收征管法》为了保证税务机关及时、足额追回由于债务关系 造成的、过去难以征收的税款，赋予了税务机关可以在特定情况下依法行使代位权和撤销 权的权利。 2. 税务机关的职责 (1) 税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征或少征税款，或擅自决定税收优惠。 (2) 税务机关应当将征收的税款和罚款、滞纳金按时足额并依照预算级次入库,不得截留和挪用。 (3) 税务机关应当依照法定程序征税,依法确定有关税收征收管理的事项。 | (4) 税务机关应当依法办理减税、免税等税收优惠，对纳税人的咨询、请求和申诉作出:答复处理或报请上级机关处理。 (5) 税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务。 (6 税务机关应当按照规定付给扣缴义务人代扣、代收税款的手续费，且不得强行要求：疏 非扣缴义务人代扣、代收税款。 (7) 税务机关应当严格按照法定程序实施和解除税收保全措施，如因税务机关的原因，致使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当依法承担赔偿责任。 (8)税务机关要广泛宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识，无偿提供纳税咨询服务。 (9) 税务机关的工作人员在征收税款和查处税收违法案件时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。 现行的《税收征管法》中,税务机关及税务人员的法律责任被大大地强化了，不仅覆盖了几乎所有税务机关行使权力的后果，而且在责任的落实上更加具体,这也符合依法治国、 依法治税的要求。 (二)纳税主体 纳税主体，就是通常所称的纳税人，即法律、行政法规规定负有纳税义角的单位和个人。 对于纳税主体，有许多不同的划分方法。按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位;根据征税权行使范围的不同，可以分为居民纳税人和非居民 纳税人等。不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务也不尽相同。

新办企业，如何办理税务登记?还不懂的老板们，跟着曼德企服一起来看看吧！1、自领取工商营业执照(含临时工商营业执照)之日起30日内申报办理税务登记，税务机关合法税务登记证和副本(纳税人领取零食工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本)2、纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。3、纳税人未办理工商营业执照也未经有管部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。4、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。5、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内。向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。6、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。查询各地区业务请点击：大连公司注册，济南公司注册，青岛公司注册工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

销售人员需要掌握哪些财务与税务方面的知识销售经理需要掌握的财务知识比较多:销售经理应该具备如下财务知识:在销售活动中,计算货款应准确,结算货款应及时,清理欠款应有力度,这是对销售经理和销售管理人员的基本要求.销售活动的最终结果会体现为财务数据.作为销售经理在开展销售工作的过程中,必然会遇到支付、结算、预算等与财务相关的问题,掌握相关的财务知识会有助于销售经理顺利开展各项工作.一、常见支付、结算手段国内常见支付、结算手段有汇票,银行本票,支票,汇兑,委托收款,信用证等.1、汇票银行汇票是由出票银行签发,是银行见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据,单位和个人的各种款项结算均可借助于银行汇票.银行汇票可用于转帐,注明"现金"字样的银行汇票也可以用于支取现金.2、银行本票是由银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付指定金额给收款人或持票人的票据,单位和个人在同一票据交换区域需支取各种款项时均可使用银行本票.3、支票是由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行见票时无条件支付指定金额给收款人或持票人的票据,单位和个人在同城的款项结算均可使用支票,支票出票人为在中国人民银行当地分行批准办理业务的银行机构开立可以使用支票的存款帐户单位和个人.4、汇兑是汇款人委托银行将款项支付给收款人的一种结算方式,单位和个人的各种款项结算均可使用这种结算方式.汇兑业务主要具有以下几个特点:汇兑分电汇、信汇两种,由汇款人选择使用.汇兑不受金额起点限制.5、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式,单位和个人凭承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项结算均可使用委托收款的结算方式.6、信用证是指开证行依照申请人的申请开出的、凭符合信用条款单据支付的付款承诺,国内信用证是由银行提供担保的国内企业之间商品交易的结算工具.因银行担保、申请手续复杂,国内交易中较少使用.销售财务人员工资计入科目怎么处理?销售财务人员工资应计入"销售费用--工资"科目核算,销售财务人员属于销售部门,核算工资时应针对不同部门,相应地计入不同的费用类科目.比如行政管理部门行政人员的工资,应计入"管理费用"科目;生产车间生产工人的工资,应计入"生产成本"科目;生产车间管理人员的工资,应计入"制造费用"科目,从事研发活动人员的工资,应计入"研发支出"科目,从事工程建设人员的工资,应计入"在建工程"科目等.其中,计提销售人员工资时:借:销售费用--工资贷:应付职工薪酬--工资实际发放销售人员工资时:借:应付职工薪酬--工资贷:银行存款等科目销售人员需要掌握哪些财务与税务方面的知识?其实在上文整理的资料中小编老师对于销售人员需要掌握的财务和税务知识只是做了简单的介绍,在工作虽然没有要求销售人员对财务知识做到精通,但是常规的财务资料还是需要了解的,更多关于财务方面的知识都在这里,欢迎你们来这里学习.

税务会计要素受税法和会计两方面的影响，作为一个单独的会计学科，它也应该有自己的会计要素。税务会计要素是对税务会计对象的进一步分类，其分类既要服从于税务会计目标，又受税务会计环境的影响。税务会计环境决定纳税会计主体的具体涉税事项和特点，按涉税事项的特点和税务会计信息使用者的要求进行的分类，即形成税务会计要素（同时也是税务会计报表要素）。</p> <P> 一、计税依据</p> <P> 计税依据指税法中规定的计算应纳税额的根据，在税收理论中称为税基。纳税人的各种应缴税款是根据各税的计税依据与其税率相乘来计算的。税种不同其计税依据也不同，有收入额、销售额（量）、增值额（率）、所得额等。</p> <P> 二、应税收入</p> <P> 应税收入是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入，也可称为法定收入。应税收入与财务会计收入（简称“会计收入”）有密切联系，但不一定等同。</p> <P> 确认应税收入应根据两点：①与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生应税收入。换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收入，而只是会计收入。②与某一具体税种相关。纳税人取得一项收入，如果是应税收入，必然与某一具体税种相关，即是某一特定税种的应税收入。</p> <P> 对应税收入的确认和计量，一般也是按财务会计原则和标准进行。但在具体掌握上，税法又有例外，如对权责发生制的修正，税法对某些应税行为按收付实现制确认应税收入。</p> <P> 三、扣除费用</p> <P> 扣除费用是企业因发生应税收入而必须支付的相关成本、费用，即税法所认可的允许在计税时扣除项目的金额，因此亦称法定扣除项目金额。</p> <P> 属于扣除项目的成本、费用、税金、损失是在财务会计确认、记录的基础上，分不同情况予以确认：①按其与应税收入的发生是否为因果关系，如为因果关系，可按比例扣除；②在受益期内，按税法允许的会计方法进行折旧、摊销；③对特定项目，不论财务会计按什么会计原则，均不得超过扣除标准。如财务会计中的投资成本，在所得税中应是计税成本。</p> <P> 由此可见，财务会计确认、记录的费用、支出与法定扣除项目金额虽然有密切关系，但两者并不完全等同。</p> <P> 四、应税所得</p> <P> 财务会计学与税务会计学中“所得”的含义有所不同。财务会计中的“所得”就是账面利润或会计利润；税务会计中的“所得”即指应税所得，或称应纳税所得额，它是应税收入与法定扣除项目金额之差。</p> <P> 在税务会计的实务操作中，企业是在财务会计提供的账面利润的基础上，按现行税法与财务会计的差异及其选定的所得税会计方法，确认应税所得，进而计算应纳税额。如果“应税所得”是负数，则为“应税亏损”；如果财务会计提供的账面利润是负数，即为账面亏损。在账面亏损基础上，按现行税法进行调整，如果调整后仍是负数，即为应税亏损。对所得税应税亏损，可按税法的规定在五年内进行税前弥补。但若企业有意虚列亏损，则视同偷税行为。</p> <P> 五、应纳税额</p> <P> 应纳税额亦称应缴税款。它是计税依据与其适用税率（或者单位税额）之乘积。应纳税额是税务会计特有的一个会计要素。影响应纳税额的因素有计税依据、税率、单位税额和减免税规定。</p> <P> 计税依据体现征税的广度，每个税种都要明确规定其计税依据，除附加税外，各个税种均有独立的计税依据；税率体现征税的深度，各个税种一般都有其特定的税率；减免税如果是对税基的减免，则体现在计税依据中，如果是对应纳税额的减免，则是一个单独的因素。此外，退免税、退补税、滞纳金、罚款、罚金也可以作为税务会计的一项会计要素，但不是主要会计要素。</p> <P> 六、税务会计要素的平衡关系</p> <P> 在我国财务会计的六项会计要素中，资产、负债和所有者权益构成资产负债表，称为资产负债表要素；收入、费用和利润构成利润表，称为利润表要素。由此构成财务会计的两个基本平衡公式：资产－负债＝所有者权益（所有者权益＝净资产）；收入－费用＝利润。</p> <P> 税务会计要素是税制构成要素在纳税人会计核算中的基本体现，它们之间也有两个会计等式：计税依据×适用税率＝应纳税额；应税收入－扣除费用＝应税所得。前者适用于所有的税种，后者仅适用于所得税，由此可见税务会计要素之间的关系。本回答由网友推荐举报| 答案纠错 | 评论 0 0其他回答对税务会计的认识财务会计有两方面的延伸：一是以企业财务报告为基础的、以满足证券监管等部门需要为目的的延伸；一是与税收法律关系方面相适应的延伸——税务会计。笔者认为，税务会计在一些方面已经具备了与财务会计、管理会计类似的学科特征，与财务会计的其他延伸明显不同。在此，本文就税务会计的有关问题作以下评述。一、税收制度是国家参与财富分配的产物。人们在提到税收法律关系时，常常强调其强制性、固定性、无偿性。如果用动态的眼光来看，这三种基本特性都是存在一定相关范围的。首先，如果经济生活的环境发生很大变化，即使在政局稳定的情况下，固定性也是有限的。其次，无偿性也是较片面的。严格来说，税收法律关系的特点应是“直接无偿”而并非“绝对无偿”。政府在向纳税人征税的阿时，承诺了向纳税人提供安全的保护、博弈的规则等。最后，如果政府的政令不能通畅或无力控制局面，它将失去纳税人的信任，其税法的严肃性和税收关系的强制性也同样会大打折扣。由此不难看出，政府实质上象投资者、债权人一样，也是对企业的净资产和创造的现金流量拥有要求权的主体，企业允许政府参与财富的分配以换取政府提供的公共物品，税收权利义务关系的基础仍然是一种交换关系，而并非超脱于经济关系之外的一种强制力量，仅仅是为了避免过高的成本，这种关系才形成了种种特殊的表现形式，可能在一定程度上掩盖了其本质特征。二、税务会计姓税收权利义务关系的街廿手段。税收权利义务关系导致了税法和有关会计规范之间的差异。税务会计是对这两种不同基础上产生的会计信息的调整手段。政府与纳税人之间的种种权利义务承诺的效率与收益需要借助信息来反映，税务会计正是其凭借的手段。例如，我国1994年税制改革就是国家参与企业财富分配方式和手段的重大变动。如果企业中存在健全的税务会计体系和详尽的税务会计资料，就可以相当准确地反映出税制改革前后的企业实际税负变动情况，也可以大体估计出在一定成本基础上，企业获得的公共物品和服务的成本变化情况。三、税务会计是税制完善的动力。税务会计是在将依照会计准则计算出来的会计收益调整为税法规定下的应纳税所得额的过程中所使用的会计方法。有经验的纳税人可以充分利用自己的经验和对税收法规的熟练掌握，在不违法的前提下，尽量使自已的实际税负最小化。而政府则要在促进社会经济文化发展的基础上，获得尽可能多的税收收入。这样，纳税人与政府税务机关重复博弈的结果，无疑是税法和税收制度的高度完善。在这种环境下形成的税收征管制度，对经济环境的变化当然具备灵敏的反应能力。税务会计就是达到这种动态均衡的必要条件。根据成本效益原则，理性地选择自留在纳税活动中的行为。税务会计在这一过程中的作用，已经体现出它作为会计学一个独立分支的学科的基本特征。四、税务会计是监督和改进政府工作的工具。税收法律关系的交易性本质，决定了纳税人作为某些公共物品和服务的买方所拥有的权利。从这个角度说，纳税人所关注的不仅仅是税制是否有效率，而是政府在为纳税人创造一个安全、稳定、有活力的环境方面是否有效率。如果没有税务会计，企业将无法有效地掌握自己这方面的支出，这样的交易显然不可能是公平公证的。在没有税务会计的国家契约中，也必然缺少监督政府的有关手段，至少是缺乏这些监督手段所必祷的信息，而税务会计恰恰能准确地加工和提供这些信息。五、提供政策运用的空间。纳税企业建立健全税务，会计核算制度，有利于为建立企业准则体系及其他经济体制改革措施的实施解除后顾之忧。建立健全社会主义市场经济，必须注重增强市场主体的活力，应该尽可能减少对企业的束缚和管制。发展税务会计，等于给税法和会计准则的制定工作同时松绑，有助于使规范经济生活的立法活动进人快车道，用更客观、间接的调控手段取代对企业经营的直接干预。由此可见，从需求角度分析，税务会计已经具备了成为独立学科的必要性与紧迫性，在许多方面也已经具有了作为会计学分支的学科特征。六、税务会计的供给分析。税务会计成为一门独立学科，不仅仅体现在需求的必要性方面，而且体现在供给的可能性方面。首先，税务会计只需对现有会计人员进行有针对性的专门培训，而不必再增加新的岗位和人员，况且目前企业都已经有固定的办税人员，因此开展税务会计工作，给企业增加的成本并不显著。其次，税务会计具体工作是与财务会计紧密结合在一起的，运用的仍然是财务会计的基本方法，会计核算仍然要遵循会计准则。税务会计只是因纳税目的而发生调整的产物，它与财务会计的主要不同在于提供信息服务的目的不同，因此，税务会计工作并非是另起炉灶，而是与财务会计一脉相承的。最后，税务会计除了按照税务机关的要求设置一些备查薄之外，一般无需另设账薄，税务会计的大部分工作都是通过财务会计凭证和账薄完成的，其最终工作成果也体现在会计报表中，仅提供专门资料供管理当局使用或供税务机关审核。尽管税务会计长期以来被看作财务会计的延伸，但事实上，税务会计在许多方面已经具备了成为与财务会计并列的会计学分支的学科特征，即从需求方面来看，税务会计已经具备了独立成科的必要性。引入国家契约理论、围绕税收法律关系展开分析，这些特征体现得尤其明显。从供给方面分析，开展专门的税务会计工作，并不产生高昂的成本，相反，给企业和整个国民经济均会带来可观的收益。

考试科目总共包含五门，分别为《税法(一)》、《税法(二)》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。考试五个考试科目的命题均以中国注册税务师协会公布的《2020年度全国税务师职业资格考试大纲》确定的考试范围为依据，考试内容和范围均不超出考试大纲的规定。各科的知识点：1：《税法一》重点考查的内容包括增值税、消费税、附加税与烟叶税、资源税、车辆购置税、土地增值税、关税、环境保护税。2：《税法二》重点考查的内容包括企业所得税、个人所得税、国际税收、印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税、船舶吨税。3：《涉税服务相关法律》重点考查的内容包括行政法基本理论、行政许可法律制度、行政处罚法律制度、行政强制法律制度、行政复议法律制度、民法总则、民法分论——物权法、民法分论——债券、个人独资企业和合伙企业法律制度、公司法律制度、破产法律制度、刑法基本理论、刑罚、涉税犯罪法律制度、行政诉讼法律制度、民事诉讼法律制度、刑事诉讼法律制度。4：《财务与会计》重点考查的内容包括财务管理基础、财务预测和财务预算、筹资与股利分配管理、投资管理、营运资金管理、财务分析与评价、财务会计概述、流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债、所有者权益、收入、费用、利润和产品成本、所得税、会计调整、财务报告、合并财务报表。5：《涉税服务实务》重点考查的内容包括涉税服务业务、税务登记代理、发票领购与审查代理、建账建制代理记账实务、企业涉税会计核算、代理纳税审查方法、货物和劳务税纳税申报和纳税审核、所得税纳税申报和纳税审核、其他税种纳税申报和纳税审核、税务行政复议代理、税务咨询与税务顾问、税务师执业风险与税务师事务所质量控制。频道。环球青藤友情提示:以上就是[ 税务师考试考什么知识? ]问题的解答,希望能够帮助到大家！

　　注册税务师报名时间一般设在考试年度上一年的12月份，按属地管理的原则，一般按地区为单位进行组织，本文特意为大家收集整理了税务师考试《税法一》知识点：税收立法希望大家喜欢！ 　　 税收立法 　　 (一)概念及要点 　　税收立法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定(包括修改和废止)税收法律规范的活动，即特定的国家机关就税收问题所进行的立法活动。 　　【要点1】从税收立法的主体来看，国家机关包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门、拥有地方立法权的地方政权机关等。 　　【要点2】税收立法权的划分，是税收立法的核心问题。 　　【要点3】税收立法必须经过法定程序。这是法的现代化的基本标志之一。 　　【要点4】制定税法是税收立法的重要部分，但不是其全部，修改、废止税法也是其必要的组成部分。 　　 (二)税收立法权及程序 　　1.税收立法权 　　税收立法权是指特定的国家机关依法所行使的，通过制定、修订、废止税收法律规范，调整一定税收法律关系的综合性权力体系。 　　【要点1】税收立法权的划分，应与国家一般立法权的基本类型结合起来。一般来说，立法权分为如下几种类型：国家立法权;专属立法权;委托立法权、行政立法权;地方立法权。 　　【要点2】在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定 　　2.税收法律、税收法规 　　(1)税收法律--全国人大及常委会制定 　　①创制程序(4项)：提出--审议--表决通过--公布 　　②有哪些(4法)：属于全国人民代表大会通过的税收法律有：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》;属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律有：《中华人民共和国车船税法》(自2012年1月1日起施行)、《中华人民共和国税收征收管理法》等。 　　(2)税收法规--目前我国税收立法主要形式 　　①创制程序(4项)： 　　立项--起草--审查--决定和公布 　　②有哪些：如《中华人民共和国个人所得税法实施细则》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等都属于税收行政法规。 　　③效力：税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。 　　 (三)税务规章--仅指部门规章 　　1.税务规章的权限范围 　　(1)属于法律、法规决定的事项，三个要点： 　　①只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章，否则，不得以税务规章的形式予以规定，除非得到国务院的明确授权; 　　②制定税务规章的目的是执行法律和国务院的行政法规、决定、命令，而不能另行创设法律和国务院的行政法规、决定、命令所没有规定的内容; 　　③税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容。 　　(2)对于涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，一般应当提请国务院制定行政法规。 　　条件尚不成熟，可出台联合规章，单独制定无效。 　　2.税务规章的制定程序 　　【提示】特别注意第四项：审议通过的税务规章，报局长签署后予以公布，在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本。 　　3.税务规章的适用与监督 　　(1)税务规章的施行时间：税务规章一般应当自公布之日起30日后施行。特殊情况下也可自公布之日起实施。 　　(2)税务规章的解释 　　税务规章由国家税务总局负责解释。税务规章解释与税务规章具有同等效力。 　　(3)税务规章的.适用。3项适用规则： 　　一是税务规章的效力低于法律、行政法规; 　　二是税务规章之间对同一事项都作出过规定，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定，新的规定与旧的规定不一致的，适用新的规定; 　　三是税务规章一般不应溯及既往，但为了更好地保护税务行政相对人的权力和利益而作的特别规定除外。 　　(4)税务规章的冲突裁决机制： 　　①税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，税务规章就不再适用;认为应当适用税务规章的，应当提请全国人大常委会裁决。 　　②税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决。 　　(5)税务规章的监督 　　①监督方式：备案审查、提请审查、国务院有权改变或撤销税务规章(如：超越权限、违反上位法、违背法定程序、对同一事项的规定不一致) 　　②人民法院在行政诉讼中对税务规章可以"参照"适用，对不适当的税务规章不能宣布无效或予以撤销，但有权不适用。 　　(四)税收规范性文件的制定管理 　　1.税收规范性文件的概念与特征 　　(1)含义：税收规范性文件，是指县以上税务机关依照法定职权和规定程序制定公布的，规定纳税人、扣缴义务人、其他税务行政相对人权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并可反复适用的文件。 　　【要点】税收规范性文件与税务规章的区别表现在4方面：制定程序、设定权、效力、发布形式。 　　(2)特征： 　　一是：属于非立法行为的行为规范。 　　二是：适用主体的非特定性。 　　三是：不具有可诉性。 　　四是：具有向后发生效力的特征。

综合测试（一）多项选择题 ue5e5ue5e5ue5e5ue5e5ue5e5ue5e5ue5e5ue5e5 1.下列各项属于社会公共需要的有（　　　　）。 ①住房需要　　②劳动力再生产　　③社会和平　　④国民经济稳定 a、①②③④ b、①②④ c、②④ d、③④ 2.按管理和使用权限分类，税收可以分为（　　　　）。 ①中央税　　　②地方税　　　　　③国内税收　　④国际税收 a、①②③④ b、①② c、③④ d、①③ 3.就税法的特征来说，下列表述正确的有（　　　　）。 ①作为法律规范来说，具有与国家法律体系中其他法律一样的共性 ②税收征税主体是固定的 ③税收权利和义务不完全对等 ④有税必有法，有法必有税 a、①②③④ b、①②③ c、①② d、①④ 4.在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的有（　）。 ①收取的违约金 　　　　②收取的储备费 ③收取的手续费 　　　　④收取的包装物租金 a、①②③④ b、①③④ c、①④ d、②③④ 来源： 5.下列货物征收消费税的是（ ）。 ①金银首饰 　 　　　　②汽车轮胎 ③保健食品　　 　　　 ④啤酒 a、①②③④ b、①③④ c、①④ d、①②④ 6.土地增值税的征收范围包括（ ） ①转让国有土地使用权 ②出让国有土地使用权 ③地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让 ④以赠与方式转让房地产的 a、①②③④ b、①③ c、①②③ d、①③④ 7.在计算企业所得税应纳税所得额时，纳税人购买下列债券中的( )的利息收入，应计入收入总额。 ①国债 　　　 　 　　　②金融债券 ③公司债券 　　 　　　④国家重点建设债券 a、①②③④ b、②③ c、①②③ d、② 8.下列所得项目中，适用20％税率征收个人所得税的有（ ）。 ①工资、薪金所得 　 　 　 　②劳务报酬所得 ③稿酬所得 　　 　　　 　 　④财产转让所得 a、①②③④ b、①②③ c、②③④ d、②③ 9.税务登记的内容包括（ ）。 ①开业登记 　　 　 　 　 　②变更登记 ③注销登记 　 　　 　　 　 ④废业登记 a、①②③④ b、①② c、 ①②③ d、①③ 10.避免国际重复征税的基本方法有（　　　）。 ①扣除法　　　　　　　　　②免税法 ③全额抵免　　　　　　　　④普通抵免 a、①②③④ b、①②④ c、①②③ d、①④ 参考答案： dbbadbbcca

　 　一、哪些人属于纳税居民 　　美国公民、绿卡持有者、在美国居住时间超过183天/年，则被认定为纳税居民。纳税居民的全球收入都需要缴税。 　　重点观察： 　　1、除绿卡持有人外，在美国上年度停留超过183天，或前3年度加权计算(当年在美国时间+去年在美国时间*1/3+前年在美国居住时间*1/6)超过183天，都将被认定为美国税务居民。 　　2、“全球收入”缴税，而非“全球资产”。假设你在国内有一套价值600万商住房，每年租金为20万，美国税务局只会对每年20万元租金征税。 　　3、保存好自己的收入和资产来源证明材料，以证明资金来源的准确性。 　 　二、税收种类 　　税种 　　1、个人所得税 　　2、企业所得税 　　3、社会保险税 　　4、医疗保险税 　　5、消费税 　　6、赠与税 　　7、遗产税 　　增收体制 　　1、联邦税 　　2、州税 　　3、城市税 　　重点观察： 　　a.个人所得税中,收入指的是个人全球收入。包括：工资薪金、利息所得、股息红利、退税所得、离婚补偿所得、商业经营所得、资本利得、养老金所得、年金所得、房屋租金、失业补偿等。 　　b.善用免税额。海外获得收入每年有9.14万美元免税额，此外获得绿卡后还可享受海外收入免缴联邦收入税。 　　c.把收入低、财产少的配偶或子女作为主申请人。非居民纳税人在境外收入可不报税。但此方法也可能会影响到今后移民申请，操作前应仔细研究了解。 　　d.关注调整项目。包括：教育经费开支、健康储备金开支、健康保险费用抵扣、养老金抵扣额等。收入-抵扣额=调整后所得。 　 　三、其他重点税种 　　继承类 　　1、遗产税 　　a.免税金额：父母各自有543万美元(各州有可能不同)。 　　b.税率：超过免税额部分征收45%()遗产税。 　　c.特殊情况：寿险可不缴纳遗产税，年金险的年金部分交所得税。 　　2、赠与税 　　a.除夫妻意外之间的赠与，总体免税额度543万。 　　b.与遗产税共用免税额度。 　　购买房屋 　　1、一次性缴纳：交易税、契约保险 　　2、每年缴纳：物业税、房屋保险、物业管理、水电煤气等 　 　四、报税时间 　　每年报税时间为：4月15日。 　　重点观察： 　　1、成为美国税务居民后第二年开始报税。如果是2015年1月28日登陆，报税时间为2016年4月15日。如果是2015年1月28日登陆，报税时间为2016年4月15日。 　　2、报税资料不齐全，可延迟6个月宽限期(即最晚10月15日)准备，但欠款在4月15日缴纳完毕。

税务登记（一）税务登记管理规程（了解）1．企业，企业设在外地的分支机构和从事生产、经营的场所。个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人），向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记：（注意时间和起算时点）①从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）；②从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本；③从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；④有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本； ⑤从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内。向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；⑥境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。上述规定以外的其他纳税人，除①国家机关、②个人和③无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记。税务机关核发税务登记证及副本。 【例1】从事生产、经营的纳税人领取临时工商营业执照的，应当自领取之日起（　　）日内申报办理税务登记。A.15　 　　B.30　 　　　C.45　 　　D.60 【正确答案】B【答案解析】从事生产、经营的纳税人领取临时工商营业执照的，应当自领取之日起30日内申报办理税务登记。【例2】美国达亨特建筑工程公司承揽中国河北省石家庄市的一处建筑施工劳务，应该在（ ），向河北省石家庄市的税务机关申报办理税务登记。A.项目合同或协议签订之日起30日内 B.拟定合同或协议之日起30日内 C.美国达亨特公司的建筑队来到建筑劳务地之日起30日内 D.美国达亨特公司的建筑队开始建筑劳务前30日内【正确答案】A【答案解析】境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。【例3】其他纳税人，除（　　）外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记。A.国家机关 B.个体工商户 C.流动性小商贩 D.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩【正确答案】AD（课件此处答案为ACD，与讲义不一致，应改成AD）【答案解析】其他纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记。【例4】根据有关税收法律、法规的规定，以下不需要办理税务登记的是（　　）。A.某公司职员张霞，在外兼职会计工作 B.某工商局张科长的夫人，在外开设小卖部一间 C.某市审计局李处长，受审计局领导委派去下属审计机构讲课 D.某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售【正确答案】ACD【答案解析】国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩不用办理税务登记，选项B属于是从事单独的个体经营，所以需要办理税务登记。【例5】某国家机关在发放公务员工资时，应代扣代缴个人所得税，则其应在（ ）内，向机构所在地税务机关办理扣缴税款登记。A.扣缴义务发生之日起30日 B.扣缴义务发生之日起15日 C.设立之日起30日 D.设立之日起15日【正确答案】A【答案解析】根据税法法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。 （二）代理税务登记操作规范（掌握） 1．代理税务登记申报注册税务师以企业的名义向税务机关办理税务登记申报，应注意以下三个问题： 第一，按法定期限即30日内申报登记，时间不能滞后。 第二，《申请税务登记报告书》应详细写明申请税务登记的原因和要求。 第三，提供办理税务登记所必备的资料和复印件。2．代理填报《税务登记表》税务登记表的主要内容。（了解）《税务登记表》分三种类型，分别适用于①单位纳税人、②个体经营、③临时任务登记纳税人、④企业分支机构、⑤个体工商户和⑥其他单位。【例6】某税务师事务所承接了A企业代理设立税务登记的申报业务，交由本所的注册税务师张华办理具体事项，张华办理该业务时应该注意的问题是（）。A．按照法定期限即15日内申报登记，时间不能滞后 B．备齐办理税务登记所必备的资料和复印件 C．根据企业的经营业务，判断具体涉及的税种和税目 D．《申请税务登记报告书》应详细写明申请税务登记的原因和要求【正确答案】BD【答案解析】纳税人在领取《税务登记证》副本后和申报纳税之前，根据企业的经营业务，判断适用的税种、税目。这一业务并不是在办理税务登记时进行的，因此选项C不正确。【例7】《税务登记表》分三种类型，分别适用于（）。A．单位纳税人 B．个体经营 C．临时任务登记纳税人 D．一般纳税人 E．小规模纳税人【正确答案】ABC【答案解析】《税务登记表》分三种类型，分别适用于单位纳税人、个体经营、临时任务登记纳税人。

1.D2.A3.2008年5月5日--12月31日

　　一般纳税人销售使用过的固定资产的税率是4%.3%.2%.　　国税函〔2009〕90号文件规定，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，根据财税〔2008〕170号文件和财税〔2009〕9号文件等规定，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。因此，自2014年7月1日起，一般纳税人销售自己使用过的，在本地区扩大增值税抵扣范围以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。