何谓存货监盘?其目的是什么?监盘时间是?监盘程序包括哪些? 希望能在2013-08-30 15-08

一、明确盘点对象，确定资产范围不同企业，对固定资产的界定不同，这里尤其是强调与低值易耗品的区分。二、了解盘点目的，确定盘点人员盘点目的决定了参与盘点的各方角色、人数和责任。从分工上，分为盘点人、监盘人。三、确定盘点地点与盘点方法资产品类不同，所在位置不同，盘点方法不同。四、根据已掌握信息，确定盘点时间根据前面的步骤，确定盘点的对象后，咨询资产管理人员或财务人员，决定利用何种盘点方式，以此估计出大概的盘点时间。五、撰写盘点方案获取了盘点的基本信息后，将前面步骤的信息整理、压缩，编辑进成计划书形式。

组织内部通常需要收集被评价对象的职业履历、员工发展档案、过往业绩和奖惩记录、IDP、行为表现（如360度评价、敬业度调查）等相关材料，同时会邀请被评价对象的上级对其能力、业绩及潜力方面做出评价。外部测评顾问做人才盘点时，通常会用到以下三种方法。1、心理测验。借助专业的心理测量量表去评价个性、价值观，高信效度的工具确保评价的科学与准确性。2、行为面谈评估。测评顾问（一般主、副评两人一组，主评由资深顾问担任）用行为访谈收集被评价对象在过往行为中的表现，来预判他们的现有能力以及他们的能力潜质。3、情景模拟。采用文件筐、角色扮演、案例分析等一系列的情景性的活动，通过被评价对象在情境中的展现，预测判定他们的能力现状以及未来的潜力特征。测评顾问将这几种评估工具的结果进行综合分析，确定被评价对象的能力素质现状、个性特征以及潜力特征，最终结论一般以人才九宫格或胜任能力/发展潜力排序的形式呈现，有时也会以评估报告的形式呈现更多细节内容。人才盘点工作小组将外部顾问的评估结果，与内部的业绩、价值观以及人才的数量、结构等数据整合，得到我们人才盘点的综合结果。

　　盘点计划书里一定要有盘点的时间、盘点的范围、盘点的规定和盘点人员安排。 　　方法/步骤1盘点计划人，执行人，成员。 　　2盘点的目的，我们为什么要盘点。现有的库存，固定的台账和现有的资产是否相同一致。最低库存量和最高库存量，能否为下一步的销售，生产提供有效依据。 　　3盘点的时间，盘点的范围，是初盘，复盘，抽盘，在盘点计划书上都要有详细的记载。

年终的盘点首先很重要的, 我们这个月25也要盘点了, 一般我们是按存货的性质分类分仓库保管员盘点, 主要是为了帐物的相符. 盘点表你不用不知道吧. 做个简单的介绍吧: (1)、盘点前的准备工作 a、向公司相关人员明确盘点的目的和工作程序 b、对下属作好明确分工，物资归类整理，避免重复点数或遗漏 c、盘点避免频繁出入物资 d、提前准备好盘点用表(产品型号,品名,单位,帐面数,实物数,备注,正确率) e、同型号的物资原则上集中放在同一个地方 (2)、保证盘点正确的要点 a、把物资的产品型号,品名、单位,帐面数分别填入盘点表 b、确定货场、箱子中的物资是不是相符 c、数量的清点和盘点表的记录分别由不同的人担当 d、破损残次品另外放置，并详细注明数量。 e、作好盘点当日的现场指挥，使盘点顺利实施 好了,说了这么多,希望对你的盘点工作有帮助啊.

　　 问：存货审计中涉及到存货的盘点问题，其中存货盘点计划是由谁制定的？盘点一般在何时进行？审计人员可以采取哪些措施对存货的盘点进行检查？ 　　 校解析答案： 存货盘点计划的制定：一般来说，盘点计划由企业制定，但是为了充分了解企业的盘点程序，评估盘点程序的有效性，向企业提出修改建议，审计人员也应该参与企业存货盘点计划的制定。 　　盘点时间的确定：企业可以在期末以后进行盘点，也可以在期末之前或是周期性进行盘点。一般来说，审计人员总是希望存货的盘点时间比较接近资产负债表日。 　　 审计人员一般可以采取以下措施对存货的盘点进行检查： 　　（1）检查所有权不属于企业的存货是否单独保管，是否所有权属于企业的存货都悬挂了盘点标签； 　　（2）询问企业管理人员盘点的存货中是否包括代销，或已作销售处理但尚未发出的存货； 　　（3）观察存货盘点过程中是否所有的存货均已停止移动； 　　（4）在标签还没有取下来之前抽点存货，检查盘点标签上的盘点结果是否符合实际（注意检查存货的数量、单价、计量单位和质量）； 　　（5）抽点在产品存货时，还须查明盘点标签上记录的完工程度是否适当； 　　（6）对没有列入盘点范围的存货也应进行必要的审查，以确定其所有权和企业是否适当地履行了保管理责任； 　　（7）在工作底稿中记录实际的盘点结果和企业的账面记录，查明差异的原因； 　　（8）在工作底稿中记录年末最后一张销货发票和验收报告的编号以备随后作截止测试； 　　（9）检查所有已用过的标签和未用过的标签，以确定没有标签遗失或是被有意隐藏起来。 　　盘点完成之后，审计人员还应该对存放在上地的存货进行必要的询证或采取别的替代措施。 　　 　　通过认真的听讲以及练习的测试，我《高等数学（一）》考了71分，顺利通过啦，终于可以毕业了！感谢校。 　　四门过了三门，满足了，下次继续努力。《英语（二）》92分，《管理系统中计算机应用（实践）》80分，《劳动政策分析》73分。

您好，建议包含但不限于：1、盘点的制度依据和目的；2、盘点时间安排；3、盘点人员安排（含保管人员、点数人员、监盘人员）、分组安排（具体结合存货分类情况确定）；4、存货管理现场整理要求；5、存货盘点使用底稿、盘点方法和盘点要求；6、存货盘点资料收集、核对、上报时间；

存货的盘亏企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录：借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷：原材料包装物低值易耗品库存商品等对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失引起盘亏存货应负担的增值税，应一并转入“待处理财产损溢”科目。借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷：应交税金──应交增值税（进项税额转出）对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账，属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后转作管理费用 .借：管理费用贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录：借：其他应收款贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下分录：借：营业外支出──非常损失贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用科目”借：管理费用贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

需要根据企业内职责范围和内部规章制度进行判断。通常，存货管理部门是对存货进行日常管理和组织盘点工作的主责人，因而，企业内存货管理部门是制定盘点计划的负责人。企业内财务部门是企业资产运营管理的监督者，可以按照内部规章制度牵头组织资产盘点专项工作（监盘、抽盘或突击盘点等形式），此时，财务部门应负责盘点工作的计划安排。所以，必须根据企业开展盘点工作的性质确定计划安排责任人。

主要还是仓库日常管理，管理的好，盘点就是点数的问题。平时库存没管好，那盘点起来就吃力了。推荐你们专人负责，出入库手续要严格，业务量不大的每周要对一次数量。最好将各种库存原材料的位置标记出来（就好像户口本上面的住址一样），盘点的时候直接能找到地方。

库存管理方面盘点功能如何实现 一、仓库管理作业 仓库管理是指商品储存空间的管理。仓库管理作业应注意的问题有： 1．库存商品要进行定位管理，其含义与商品配置图表的设计相似，即将不同的商品分类、分区管理的原则来存放，并用货架放置。 仓库内至少要分为三个区域：第一，大量存储区，即以整箱或栈板方式储存； 第二，小量存储区，即将拆零商品放置在陈列架上； 第三，退货区，即将准备退换的商品放置在专门的货架上。 2．区位确定后应制作一张配置图，贴在仓库入口处，以便于存取。小量储存区应尽量固定位置，整箱储存区则可弹性运用。若储存空间太小或属冷冻（藏）库，也可以不固定位置而弹性运用。 3．储存商品不可直接与地面接触。一是为了避免潮溼；二是由于生鲜仪器吸规定；三是为了堆放整齐。 4．要注意仓储区的温溼度，保持通风良好，干燥、不潮溼。 5．仓库内要设有防水、防火、防盗等设施，以保证商品安全。 6．商品储存货架应设置存货卡，商品进出要注意先进行出的原则。也可采取色彩管理法，如每周或每月不同颜色的标签，以明显识别进货的日期。 7．仓库管理人员要与订货人员及时进行沟通，以便到货的存放。此外，还要适时提出存货不足的预警通知，以防缺货。 8．仓储存取货原则上应随到随存、随需随取，但考虑到效率与安全，有必要制订作业时间规定。 9．商品进出库要做好登记工作，以便明确保管责任。但有些商品（如冷冻、冷藏商品）为讲究时效，也采取卖场存货与库房存货合一的做法。 10．仓库要注意门禁管理，不得随便入内。 二、盘点作业 盘点的结果可以说是一份商场经营绩效的成绩单。通过盘点作业可以计算出商场真实的存货、费用率、毛利率、货损率等经营指标。 1．盘点目的。 盘点目的主要有两个：一是控制存货，以指导日常经营业务；二是掌握损益，以便真实地把握经营绩效，并尽早采取防漏措施。 2．盘点原则。 一般是每月对商品盘点一次，并由连锁总部所设的盘点小组负责各商场的盘点工作。为了确保商品盘点的效率，应坚持三个原则： （1）售价盘点原则，即以商品的零售价作为盘点的基础，库存商品以零售价金额控制，通过盘点确定一定时期内的商品溢损和零售差错。 （2）即时盘点原则，即在营业中随时进行盘点，“停止营业”以及“月未盘点”并不一定才是“正确”的盘点，超市（尤其是便利商店）可以在“营业中盘点”，且任何时候都可以进行。 （3）自动盘点原则，即利用现代化技术手段来辅助盘点作业，如利用掌上型终端机可一次完成订货与盘点作业，也可利用收银机和扫描器来完成盘点作业。 3．盘点作业流程。 一是做好盘点基础工作；二是做好盘点前准备工作；三是盘点中作业；四是盘点后处理。 4．盘点基础工作。 盘点基础工作包括：盘点方法、账务处理、盘点组织、盘点配置图等内容。 （1）盘点方法。 盘点方法可以从以下四个方面来划分： ①以账或物来区别，可分为账面存货盘点和实际存货盘点。账面存货盘点是指根据数据资料，计算出商品存货的方法；实际存货盘点是针对未销售的库存商品，进行实地的清点统计，清点时只记录零售价即可。 ②以盘点区域来区别，可分为全面盘点和分区盘点。全面盘点是指在规定的时间内，对店内所有存货进行盘点；分区盘点是指将店内商品以类别区分，每次依顺序盘点一定区域。 ③以盘点时间来区别，可分为营业中盘点、营业前（后）盘点和停业盘点。营业中盘点就是“即时盘点”，营业与盘点同时进行；营业前（后）盘点是指开门营业之前或打烊之后进行盘点；停业盘点是指在正常的营业时...... 如何对企业的存货进行盘点？ 当然要一件一件地数，否则怎么叫盘点呢？ 没法数的存货，要通过一定的计量方式计量，并加以换算。 你看购买该存货时，如何确认接受数量，就以该数量计量方法计量就可以了。 存货盘点时，要事先确定盘点人员（一般包括计划员、仓库保管员、会穿等），制定盘点计划、盘点时间。在盘点日，原则上所有存货停止流动，分类摆放，贴上标签。先打印出账面存货数据，然后，盘点，记录实物数量，对实盘数与账面数的差异要及时查找原因。报批后，由会计入账处理。 如何做好仓库盘点工作，仓库盘点流程 而且物品名称的明细程度要高，一般来说都有名称、规格型号、数量、颜色、价格等。第二步：整理数据，分区分工 将物品名称归类、整理，制订出相应的编号、帐页号、标识卡，将常用的物品放在仓库，随时能取的地方，保证仓库管理各个作业环节数据输入的效率和准确性，确保企业及时准确地掌握库存的真实数据，合理保持和控制企业库存。第三步：现场规划根据仓库的空间大小，进行仓库规划，将仓库分区。充分利用空间，例如制订相应的货架，并且要考虑到仓库的最高库存量。现场规划不能忽视，虽然只是一个小小仓库规划，但如果规划得不理想，如果空间足够，那就事小，如果到整理仓库、物品入仓摆放的时候才发现空间不够，那么，不但浪费了时间还浪费了人力。规划时应注意几点：1、重要、常用的物品先规划； 2、体积大的物品应先考虑数量的多少； 3、易燃、易爆、易霉的东西要严格按照安全生产管理来规划。第四步：整理仓库 按照已划分好的区域、货架，将已经归类的物品对号入座，应在摆放物品时盘点数量，这样有便于库存登记，而且这样可以省去再统计物品的时间。要求物品摆放整齐，名称、规格型号清晰，数量准确，最终将仓库整理一步到位。第五步：建立台帐根据盘点数据，按照不同的物品名称建立仓库台帐，细心登记每天仓库物品的出入库、结存情况；并严格控制单据的出仓、入仓、领料的填写，尽量控制漏单情况出现。 怎么做好库存盘点？ 一、盘存前的准备 1、建立良好的货位系统 2、由库房管理员制定盘存计划,（包括日期、 进度、清点范围等）和盘存清单 3、根据盘存计划配备盘存小组人员 （包括领导人员及清点人员） 4、进行库房清洁,清除废品.废物 5、分类整理实物,凡残损或变质的货物应另行堆放, 作好标记,记录数量以备盘存清点后处理 6、准备好盘存工具 二、盘存步骤 1、按计划仔细盘存,每种货物要清点两次 2、盘存同时清洁货物 3、认真登记“盘存表” 4、领导人员验收盘存结果,必要时进行抽验 三、盘存后续工作 1、将“盘存表”上的盘存结果输入计算机 库存管理系统,,生成盘存结果报告 2、将盘存结果报告交有关部门 3、整理好相关资料,,并及时更新库存信息 四、库存差异的处理 1、讨论： 经过两天的努力，年终盘点终于结束了。配件部张 经理正在分析盘存的结果：总体盘亏15000元，占总 库存成本的2％，其中帐面损失（与实物不符）7000 元，高于公司的指标，有近2000元的滤芯受潮 发霉，一些橡胶件变形变硬，有一些电器件由于存 储空间过挤而跌落损坏。请帮助张经理制定改进方 案，并指出首先必须立即要做的是什么？ 2、评估差异比例，寻找原因 公司财务部制定盘亏标准，一般为总库存成本的 比例高于标准将如何处理？ 严肃库房安全制度 调整货架结构，优化空间利用，避免错误 调整进出库流程及现场操作规范 3、鉴定配件损毁原因，改善存储条件 根据配件报废原因提出库房设施改进方案 防水 防尘 防晒 防油 4、尽快补订报费配件 由于仓储的原因，库存水平被破坏 在下一个库存订单中首先补足盘亏部分，然后再按原计划订货 使用紧急订单订购配件是减少销售损失或客户抱怨的方法 如何做好库存盘点？ 如实入账，日清月结 如何做好库存盘点？ 存货盘点表，又称盘存表，是记录盘点日财产物资实有数的原始凭证，通常一式两份，一份由实物保管人留存，一份送交会计部门与账面记录核对。 如何高效盘点库存货物 首先我们要搞清楚我们仓库管理为什么要盘点？ 因为传统的进销存都需要人工手工录单，人工手工录单误差大效率低，实际出入库情况跟我么的录单的情况不一致，导致我们进销存帐存跟实际库存不相符合，所以我们才需要进行盘点，修正进销存软件中的账面库存。 如果使用了盘点机 ，首先扫描条码出入库，管理好了入口和出口，实现了严格实物管理，账面库存跟实际库存相符合。其次我们还可以使用盘点机平时实时库存查询，及时发现偶尔个别商品库存不相符合的问题，及时发现库存丢失情况，及时查找库存不相符合的原因。那么我们只有当库存大面积不相符合的时候，才需要做一次盘点。所以我们不能因为盘点而盘点，盘点只是治标不治本。实现仓库条码管理，实现扫描条码出入库自动生成单据，严格实物管理才是库存管理不准的解决之道。 如果回答对您有用，请关注我，另外请采纳我的回答，谢谢。 财务人员如何进行月末库存的盘点？ 常账上打印出月末产成品、原材料数量表，拿着去库房盘点，看是否一致。同时最好对应库房管理员自己做的表上的数量，三者一致最好 库存商品盘点后怎么处理？ 盘点的目的主要是： 1.查清实际库存数量 由于众多原因，如收发中记录库存数量时多记、误记、漏记﹔作业中导致商品损坏、遗失，验收与出货时清点有误﹔盘点时误盘、重盘、漏盘等，往往导致账面库存数量与实际存货数量不符，通过盘点清查实际库存数量与账面数量，发现问题并查明原因，及时调整。 2.计算企业资产的损益 库存商品总金额直接反映企业流动资产的使用情况，库存量过高，流动资金的正常运转将受到威胁，而库存金额又与库存量及其单价成正比，盘点就可以准确地计算出企业实际损益。 3.发现商品管理中存在的问题 通过盘点查明盈亏原因，发现作业与管理中存在的问题，并做出相应的措施，从而提高库存管理水平，减少损失。 一般来说，盘点作出的内容主要有以下几项： 1.货物数量 通过点数计数查明商品在库的实际数量，核对库存账面资料与实际库存数量是否一致。 2.货物质量 检查在库商品质量有无变化，有无超过有效期和保质期，有无长期积压等现象，必要时还必须对商品进行技术检验。 3.保管条件 检查保管条件是否与各种商品的保管要求相符合。如堆码是否合理稳固，库内温度是否符合要求，各类计量器具是否准确等。 4.库存安全状况 检查各种安全措施和消防、器材是否符合安全要求，建筑物和设备是否处于安全状态。 4稽核仓库账务工作的落实度 一旦料账不准，对生产与现场生产工作绝对是致命的伤害，因此企业经营阶层一定会审慎地订定仓储物料管理办法，授权仓库管理人员依规定执行料账登账作业。 虽然做好料账工作是仓库人员天经地义的责任，但是“一样米养百样人”，难免有些仓库人员的经营意识不足，责任感也不够，或者疏忽，或者“拖”的习性难改，日久顽生，使料账产生大差异。 为了及早发现“人”的问题点，及早警示处理，而且可以及早警惕仓库作业人员，及早修正其偏差习性，定时尤其不定时的稽核有其必要性。经复查结果，一切落实正确，当然更好，如有偏差，更可及早补救。 5更有效的仓储整顿 没有人会否认，仓库存放的应该是良品，因为生产需用的一定是良品，而且仓库应该存放生产需用的料，绝对不是呆料。 理念那么清楚，而事实上经常不然。由于工作繁忙，经常在“备战”中，因此仓库人员很少能细心地及时核查，以致良品变不良仍然不知，呆料长久盘踞宝贵的仓库储位而不自知。很大部分的工厂，不是经常呆料与急需料一起，不良品与良品齐飞吗？ 为使仓库更有效，更早发现不良品与呆料发生的启因以求谋防堵之策，一定需要定期实地盘点的手段，使一切潜在的问题现形。 存货盘盈，一般 借：存货 贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 待办理完相关报批手续后冲减管理费用就好 借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 贷：管理费用 如何做好企业的库存盘点？ 第一步：收集仓库物品资料 这一步要求仓库人员与采购人员互相配合，对仓库的到货检验、入库、出库、调拨、移库移位、库存盘点等各个作业环节的数据进行数据采集，不但整理出仓库物品名称，而且要尽量使用物品名称的简化称呼。而且物品名称的明细程度要高，一般来说都有名称、规格型号、数量、颜色、价格等。 第二步：整理数据，分区分工 一般企业仓库都有几大区域：包装用料、五金、办公用品、其它物品等应将它们分区域管理盘点。将物品名称归类、整理，制订出相应的编号、帐页号、标识卡，将常用的物品放在仓库随时能取的地方，保证仓库管理各个作业环节数据输入的效率和准确性，确保企业及时准确地掌握库存的真实数据，合理保持和控制企业库存。 第三步：现场规划 根据仓库的空间大小，进行仓库规划，将仓库分区。充分利用空间，例如制订相应的货架，并且要考虑到仓库的最高库存量。现场规划不能忽视，虽然只是一个小小仓库规划，但如果规划得不理想，如果空间足够，那就事小，如果到整理仓库、物品入仓摆放的时候才发现空间不够，那么，不但浪费了时间还浪费了人力。规划时应注意几点： 1、重要、常用的物品先规划； 2、体积大的物品应先考虑数量的多少； 3、易燃、易爆、易霉的东西要严格按照安全生产管理来规划。 我们团队现在使用的日事清就有比较不错的功能，通过看板按照项目、部门、时间等维度组织团队工作清单，梳理团队任务，创建团队工作计划，让团队工作可视化。建立在看板的任务会落实到人，这些任务会自动分解至团队相关成员的个人日程中去，让个人的日程和团队的工作安排打通，实时跟进。通过这样的方式，使团队有计划、有反馈、有总结、有调整，基于此就形成一个完整的“戴明环”，保证了团队的效率和质量。

要进行盘点前的大动员，要请财务、生产召开议，决定盘点程序，盘点人员、时间等。

HR如何开展人才盘点?一、什么是人才盘点?通过对组织人才进行有效的识别和分类，评估确定员工能力水平，确保人才与岗位的动态匹配。二、人才盘点的意义?1、对组织统一内部人才标准，识别人才现状，建设人才梯队。2、对管理者了解员工现状，针对性制定发展举措，提升管理能力。3、对员工识别自身优劣势，理清个人发展思路。三、人才盘点盘什么?1、组织能力盘点1）企业过去依靠什么成功?已拥有的核心能力是什么?2）企业未来想要去到哪里?需要的关键能力有哪些?3）我们的核心岗位/序列有哪些?2、人才总量盘点1）各序列人员数量?核心岗位数量?2）年龄?流失率3、人力资源政策盘点1）现行人力资源政策?推向效果如何?是否与组织发展战略匹配?4、人才质量盘点1）履历/经验?2）绩效表现?(过去)3）能力态度表现?(未来)四、人才盘点怎么盘?1、前期筹备1）方案确认①澄清目的、对象、内容②设计各类表单模板③共识盘点流程2）人才建标①胜任力建模②潜质测评工具3）组织启动会①项目宣贯②盘点赋能2、评估盘点1）评估和信息搜集①启动能力评估、潜质测评②搜集绩效结果③其他(离职风险)2）结果汇总及处理①个人盘点信息表②未校准人才九宫格3）组织校准会①人才校准会②人才配置/培育讨论会3、人才规划1）梯队现状分析①校准后人才九宫格②团队分析报告③关键岗位继任计划2）梯队发展规则①关键岗位人才规划②关键人才培育计划3）个人发展计划①盘点结果反馈②个人发展计划五、人才盘点评估工具1、胜任力(素质)模型识别人才的知识、技能、认知、动机等。2、九宫格(绩效-潜力)模型根据业绩完成情况和是否有培养潜力两个维度将人才分为九个区域。3、360评估行为评估/多源反馈，通过收集上下级、同级、自我等角色的反馈，全面评估其情况。4、Q12敬业度测评盖洛普Q12测评工具，用于对员工敬业度和工作环境的测量。5、专家访谈用于获取行为事例，补充量化的评价方式，提供更鲜活可靠的信息。6、心理测评用于评估对象的潜质、行为风格等，如认知能力/个性/管理风格/价值观等测评。六、人才盘点九宫格说明:文化认同度高，且能力绩效评价位于“鲲鹏及鸿鹄”员工为公司核心员工，需要委以重任;雄鹰需要进行培养关注。文化认同一般，首先通过沟通判断其属于文化认知不够还是不认可，尽量通过深度沟通使其提高文化认同度。文化认同低，且能力绩效评价在鲲鹏及鸿鹄的员工，要关注其稳定性，可以通过沟通进一步了解情况，是对文化认知不够还是不认可，如果不认可，仅作短期使用人才。

我的做法：首先，制定盘点计划，把盘点的项目、时间、参加人员定好。责任要明确。其次，实地盘点时，我公司的做法是先让各个职场自己盘点，然后在存货上贴盘点小票，财务科和管理人员进行盘点时可以根据盘点小票进行抽查。第三，盘点后要做成盘点报告，对有差异的项目要深入分析原因。通过严格把握盘点的每个环节，让各个职场意识到自己工作的重要性，循序渐进的工作方式和责任心都会得到改善。

　　盘点教材　　在库存过程中，在些货物因存放时间太长或保管不当使其质量受到影响。为了对库存商品的数量进行有效控制，并查清商品在库中的质量状况，必须定期或不定期地对各储存场所进行清点、查核，这一过程就是盘点。　　盘点的目的主要是：　　1.查清实际库存数量　　由于众多原因，如收发中记录库存数量时多记、误记、漏记；作业中导致商品损坏、遗失，验收与出货时清点有误；盘点时误盘、重盘、漏盘等，往往导致账面库存数量与实际存货数量不符，通过盘点清查实际库存数量与账面数量，发现问题并查明原因，及时调整。　　2.计算企业资产的损益　　库存商品总金额直接反映企业流动资产的使用情况，库存量过高，流动资金的正常运转将受到威胁，而库存金额又与库存量及其单价成正比，盘点就可以准确地计算出企业实际损益。　　3.发现商品管理中存在的问题　　通过盘点查明盈亏原因，发现作业与管理中存在的问题，并做出相应的措施，从而提高库存管理水平，减少损失。　　一般来说，盘点作出的内容主要有以下几项：　　1.货物数量　　通过点数计数查明商品在库的实际数量，核对库存账面资料与实际库存数量是否一致。　　2.货物质量　　检查在库商品质量有无变化，有无超过有效期和保质期，有无长期积压等现象，必要时还必须对商品进行技术检验。　　3.保管条件　　检查保管条件是否与各种商品的保管要求相符合。如堆码是否合理稳固，库内温度是否符合要求，各类计量器具是否准确等。　　4.库存安全状况　　检查各种安全措施和消防、器材是否符合安全要求，建筑物和设备是否处于安全状态。　　4稽核仓库账务工作的落实度　　一旦料账不准，对生产与现场生产工作绝对是致命的伤害，因此企业经营阶层一定会审慎地订定仓储物料管理办法，授权仓库管理人员依规定执行料账登账作业。　　虽然做好料账工作是仓库人员天经地义的责任，但是“一样米养百样人”，难免有些仓库人员的经营意识不足，责任感也不够，或者疏忽，或者“拖”的习性难改，日久顽生，使料账产生大差异。　　为了及早发现“人”的问题点，及早警示处理，而且可以及早警惕仓库作业人员，及早修正其偏差习性，定时尤其不定时的稽核有其必要性。经复查结果，一切落实正确，当然更好，如有偏差，更可及早补救。　　5更有效的仓储整顿　　没有人会否认，仓库存放的应该是良品，因为生产需用的一定是良品，而且仓库应该存放生产需用的料，绝对不是呆料。　　理念那么清楚，而事实上经常不然。由于工作繁忙，经常在“备战”中，因此仓库人员很少能细心地及时核查，以致良品变不良仍然不知，呆料长久盘踞宝贵的仓库储位而不自知。很大部分的工厂，不是经常呆料与急需料一起，不良品与良品齐飞吗？　　为使仓库更有效，更早发现不良品与呆料发生的启因以求谋防堵之策，一定需要定期实地盘点的手段，使一切潜在的问题现形。　　盘点的步骤　　盘点作业一般根据以下几个步骤进行；盘点前的准备、确定盘点时间、确定盘点方法、培训盘点人员、清理盘点现场、盘点、查清差异原因、盘点结果处理。盘点作业步骤如图5-6所示：　　步骤一 盘点计划　　(1) 盘点计划阶段　　很多中小企业的盘点主持人，由于缺乏经验，没有做好盘点计划，因此乱成一团，尤其是没有针对预盘阶段做出深入计划，以致到了复盘时仓储仍乱的不可收拾，因此拖延复盘时日，令参与者怨声载道。　　一般而言，盘点计划多在复盘日期的一个月前就要具体拟订而且发布。比如预定6月26日到6月30日为复盘(一般人所称的“大盘点”，就专指复盘而言)，那么5月31日前就要确立盘点计划。这样才可以要求仓库人员做好预盘，以待复盘的完善执行；也同时要求生产现场，在复盘的多少天以前，调整生产作业，渐渐达成“净空”水准，以利盘点(因为“在制品”是最不容易“计价”的)。此外，对采购人员，以及托外加工人员，才可能有更具体的因应指示、使复盘进行分析，对储位规划作出结论，提供予仓库人员，使他们在预盘阶段就融入仓储整顿与储位规划的功能。　　盘点计划的有关技巧　　首先，是针对时程的计划要有周详的考虑。例如计算好每一位预盘主办员每天能用多少小时去真正进行预盘(由于每天仍要进行入出库作业，所以可能每天仅2至3小时可以真正有效地从事预盘作业)，共有多少料项，差不多要多少天才可以完成预盘。而且要真正去协调各部门的正常入库作业，一定要集中在每天什么时段，以避免预盘的困扰。这是不可以“一声令下”就让仓人员“自己想办法”的此外，生产活动也要计划何时开始“收缩”，使在复盘执行的数日之前，应进料的尽可能进料，该缴库的尽可能缴库，生产现场才有尽量“净空”的可能。　　对预盘阶段的控制一样很重要，因此也需要更明细的计划，这一般是交由预盘主办人员自己拟出各储位区(甚至储位)的预盘时程计划，经过盘点主持人的了解(可行性及调整)，再依此控制，才会真正有效率。　　步骤二 确定盘点时间　　一般来说为保证帐物相符，货物盘点次数愈多愈好，但盘点需投入人力、物力、财力，有时大型全面盘点还可能引起生产的暂时停顿，所以，合理的确定盘点时间非常必要。引起盘点结果盈亏的关键原因在于出入库过程中发生的错误，出入库越频繁，引起的误差也会随之增加。　　决定盘点时间时，既要防止过久盘点对公司造成的损失，又要考虑配送中心资源有限，商品流动速度较快的特点，在尽可能投入较少资源的同时，要加强库存控制，可以根据商品的不同特性、价值大小、流动速度、重要程度来分别确定不同的盘点时间，盘点时间间隔可以从每天、每周、每月、每年盘点一次不等。如A类主要货品每天或每周盘点一次；B类货品每两三周盘点一次；C类不重要的货品每月盘点一次即可。另外必须注意的问题是，每次盘点持续的时间应尽可能短，全面盘点以2-6天内完工成为佳，盘点的日期一般会选择在：　　1.财务结算前夕。通过盘点计算损益，以查清财务状况；　　2.淡季进行。因淡季储货较少，业务不太繁忙，盘点较为容易，投入资源较少，且人力调动也较为方便。　　步骤三 确定盘点方法　　因盘点场合、要求的不同，盘点的方法也有差异，为满足不同情况的需要，尽可以快速准确地完成盘点作业，所决定的盘点方法要对盘点有利，不至于盘点时混淆。　　1.帐面盘点法　　帐幕面盘点法是将每一种商品分别设立“存货帐卡”然后将每一种商品的出入库数量及有关信息记录在帐面上，逐笔汇总出帐面库存结余量。　　2.现货盘点法　　现货盘点法是对库存商品进行实物盘点方法。按盘点时间频率的不同，现货盘点又分为期末盘点和循环盘点。　　（1）期末盘点法　　期末盘点是指在会计计算期末统一清点所有商品数量的方法。由于期末盘点是将所有商品一次点完因此工作量大、要求严格。通常采取分区、分组的方式进行。分区即将整个储存区域划分成一个一个的责任区，不同的区由专门的小组负责点数、复核和监督，因此， 一个小组通常至少需要本人分别负责清点数量并填写盘存单，复查 数量并登记复查结果，第三人核对前二次盘点数量是否一致，对不一致的结果进行检查。等所有盘点结束后，再与电脑或帐册上反映的帐面数核对。　　（2）循环盘点法　　循环盘点是指在每天、每周销点一部分商品，一个循环周期将每种商品至少清点一次的方法。循环盘点通常对价值高或重要的商品检查的次数多，而且监督也严密一些，而对价值低或不太重要的商品盘点的次数可以尽量少。循环盘点一次只对少量商品盘点，所以通常只需保管人员自行对照库存资料进行点数检查，发现问题按盘点程序进行复核，并查明原因，然后调整。也可以采用专门的循环盘点单登记盘点情况。　　期末盘点与循环盘点优劣差异比较见表5-8：　　表5-8 期末盘点与循环盘点差异比较　　要得到最正确的库存情况并确保盘点无误，可以采限帐面盘点与现货盘点平等的方法，以查清误差出现的实际原因。　　步骤四 培训盘点人员　　盘点人员的培训分为两部分：一是针对所有人员进行盘点方法及盘点作业流程的训练，让盘点作业人员了解盘点目的、表格和单据的填写；二是针对复盘与监盘人员进行认货品的训练，让他们熟悉盘点现场和盘点商品，对盘点过程进行监督，并复核盘点结果。　　步骤五 清理盘点现场　　盘点作业开始之前必须对盘点现场进行整理，以提高盘点服务业的效率和盘点结果的准确性，清理工作主要包括以下几个方面的内容：　　1.盘点前对已验收入库的商品进行整理归入储位，对未验收入库属于供应商的商品，应区分清楚，避免混淆：　　2.盘点场关闭前，应提前通知，将需要出库配送商品提前做好准备;　　3.帐卡、单据、资料均应整理后统一结清以便及时发现问题并加以预防；　　4.预先鉴别变质、损坏商品。对储存场所堆码的货物进行整理，特别是对散乱货物进行收集与整理，以方便盘点时计数。在此基础上，由商品保管人员进行预盘，以提前发现问题并加以预防。　　步骤六 盘点　　盘点可分为两部分进行　　(1)预盘阶段　　预盘不限于仓库人员，而应该扩大到生产现场，因为生产现场难免仍有在制品，原则上，半成品、余料以及成品，在盘点前最好已经回缴仓库(但是有些工厂则仍留在现场待盘点)，当然也在一些“生财器具同样要盘点”。此外，采购与托外加工主办人员也不可能置身事外，因为很可能仍有一些模具等生财器具在外。当然，也有一些料品送出托外加工，仍留在托外工厂内，这也是我方的资产，同样列入盘点范围。　　在预盘阶段，首先由盘点主持人以电脑或会计部门的“永续盘存账”为基准作出“预盘明细表”，交给仓库(或现场等直接责任对象)，要求依之“点”出应有数量，同时依新储位整顿存置定位，挂上盘点单，记录预盘有关栏位，并把预盘结果(包括盘盈，盘亏的差异)呈报盘点主持人。当然，也可以由盘点主持人直接作出“盘点单”交给预盘主办者，而不用“预盘明细表”。　　盘点主持人一点也不闲著，除了要稽核预盘进行实况之外，仍要针对预盘的差异状况进行分析与调查，并采取补救措施。　　1预盘明线表　　预盘明细表　　品类：――― 预盘期： 年 月　　前期 本期 本期 本期应有　　料号 品名规格 单位 盘存量 入库量 出库量 盘存量　　在上表中，笔者建议每一品类列印一份，以利该品类（各料项）仓库主办员便捷使用于预盘作业（因为一般仓储，都以同一品类存放同一储位区为原则）。而栏位中，“前期盘存量”舆“本期出库量”可以略去。　　依据“预盘明细表”，仓库人员在预盘阶段逐一清点，再挂上“盘点单”，是最合理的方式。　　(2) 盘点单　　盘点单　　物料盘点单 NO　　品类代号 简称　　料号　　品名　　规格　　计量 应有预盘量　　预 日期 盘点人　　盘 实盘量 盘盈(亏)量　　复　　盘 日期 盘点人　　实盘量 盘盈(亏)量　　存料　　状态 □良 品G　　□不良品B　　□呆 料D 备　　注　　“盘点单”基本上分三大部分。　　第一部分是总栏位，包括“盘点单No.”、“料号”与“品名规格”及“单位”加上“应有盘点量”单位。其中最需要注意的是“盘点No.”，一般是在盘点前就已印妥，而且顺序联号控制，由盘点主持人管控。因为基本上盘点一定要把散存于储位区的料品，一一回笼到同一储位(区)，因此一个料项一张盘点单是合理的。　　第二部分“预盘”有关栏位，由预盘主办人填入“预盘实际量”，以及“盘盈”或“盘亏”量，加上预盘者的签名(含日期时间)。　　第三部分则是“复盘”有关栏位，由复盘者填入，包括“复盘实际量”及“盘盈”或“盘亏”量，同时签名。　　“盘点单”或称“盘点卡”，大多由稍硬卡纸印制，且有铁丝可绑挂，绝大多数设计为三联式，第一联仍挂料架上(结算完成后再取消)，第二联由复盘者撕下交予盘点主持人，第三联由预盘主办人撕下呈交盘点主持人，以明责任，兼作回馈资讯。此为最佳顺序。　　预盘的注意事项　　预盘是最基础的工作，也最要求“细腻”与“确实”，否则整体盘点就不易落实有效率。　　首先，要依据“预盘时程计划表”去进行，而且依序找定储位区与储位逐一进行，最好把散落在其它储位（区）的存量找到，回归固定的储位。同时依照仓储整顿的观念，分辨出呆料与不良品（如有呆料与不良品必须移仓，则要求另立盘点单），把容器中的零星数整理补齐，弃区空容器，如此才有利于复盘作业。　　盘点主持人也要每日盯紧“预盘时程计划表”，与呈上来的“盘点单”第3联互相勾稽，以控制进度，千万不可以“放牛吃草”。必要时要到仓库现场去察看确认。　　(3) 复盘阶段　　预盘既已完成就绪，就可进入复盘阶段。复盘工作多由盘点主持人指派与被盘点部门权责比较不相干的部门人士所担任。例如物料仓库，大多由人事、营业、设计等部门人员去担任乘坚策肥工作，而不会由采购或品管去担任，因为后两者与物料仓库关系较为密切，有“瓜田李下”之嫌。　　复盘工作较为单纯，是根据预盘阶段的“盘点单”去复查。复盘者可以要求被盘者逐项将料品卸下，深入清点，再记入实际状况，填入“复盘”有关栏位内。平常是撕下“盘点单”一联，回报予盘点主持人。　　更负责任的复盘人员，还会更进一步复查料品的品质状况(甚至存置时间呆料状况)，呈报反应，这当然值得鼓励。　　复盘的注意事项　　复盘时比较单纯的，一般是采取“抽样”详查、每项全盘的观念。意即，每一个料项都要“盘”到，即使略盘（依容器标准内装数乘以容器数，可得总数，但要检查容器是否“落实”整顿）亦可。但每隔若干料项，一定要详盘，也就是要求预盘人把该料项从储位上卸下，逐一数，以确认其预盘的确实度。如发现有不少的“不落实”之处，可以向盘点主持人呈报，要求重新做一次预盘的工作。　　步骤七 查清差异原因　　盘点会将一段时间以来积累的作业误差，及其他原因引起的帐物不符暴露出来，发现帐物不符，而且差异超过容许误差时，应立即追查产生差异原因。　　一般而言，产生盘点差异的原因主要有如下几个方面：　　1.计帐员素质不高，登录数据时发生错登、漏登等情况；　　2.帐务处理系统管理制度和流程不完善，导致货品数据不准确；　　3.盘点时发生漏盘、重盘、错盘现象，导致盘点结果出现错误；　　4.盘点前数据资料未结清，使帐面数不准确；　　5.出入作业时产生误差；　　6.由于盘点人员不尽责导致货物损坏、丢失等后果。　　步骤八 盘点结果处理　　查清原因后，为了通过盘点使帐面数与实物数保持一致，需要对盘点盈亏和报废品一并进行调整。除了数量上的盈亏，有些商品还将会通过盘点进行价格的调整，这些差异的处理，可以经主管审核后，用表5-9所示的更正表进行更正。　　表5-9货品盘点数量盈亏、价格增减更正表　　盘点改善与提升管理绩效　　盘点不应该仅只限于资产的结算及财务报表的用途，而应该有更高层次的目标，那就是改善物料管理问题，提升物料管理水准；尤其“实地盘点”劳师动从，产销活动甚至不得不停下来，没有精打细算是不行的。　　为了更深入地叙述这个观念，笔者谨先就“仓储规划”、“仓储整顿”以及“发掘与分析问题”三个大方向加以讨论，也希望借此“抛砖引玉”，给从事仓库管理的实务人士更多反思检讨。　　（1）仓储规划的实践　　对一般加工装配业而言，销售状况必然是变动的，生产当然也跟著变动，当然生产用料也一定是变动的。以往半年一年需求很旺的产品，现在可能已是强弩之末，甚至是“聊备一格”，故采取低库存或无库存策略才是正确做法。因此它的储位绝对不可以如往常地占用，甚至这种料品多项合并起来放一个储位都有可能。　　我们还可以同样的想像，经过设计变更以后变成的旧料，当然它的储位也应该减少，甚至移到待处理区域如呆料区才是正途，而不应该如往昔一样占领偌大主料储位。还有，依产品的寿命周期已预测到末期的产品，则它所关连的料品因为产品的需求提高而大增或经过设计变更的新料，这些一定要给予更大空间的储位，使它们能有足够库存容量，而且还要放置在显目易取的储位区内（此即Fast Moving的观念）。　　由于这种变动的缘故，定期的储位规划变得极有意义，而且对仓库的使用效率，以及用料生产备料的水准，都有很大助益。当然，如果是产品生产计划很稳定，变化很少的工厂，以及料品通用性很高的工厂，那又另当别论了。　　仓储储位的规划的基本观念，其架构为先做好次半年（或一年）的.。产销预测，由预测的各产品月产量基准，循“作料标准”（BOM）展开各需用料项的“平均月需用料量”，再比对“购备期间”（Lead Time）,得到适当的“库存量水准”。最后依各料项的库存量水准，换算其容器容量及排置方式，终身储位的单位数，作各储位区的配置参考。　　由于仓储工作规划具有Reengineering(再造)的意味，储位移置很需要时间，因此笔者多建议利用实地盘点，在预盘阶段一并完成。　　经过仓储规划的执行之后其具体的效益，首先是主料储位区更具“生产导向”的效益，因为呆料与不用料已经移开，完全是以“生产需用料”为主体。其次，是料账不准的困扰会降低。因为需用量较大的料项，已经配置给它充分的储位空间，仓库人员自然比较不会乱放。　　（2）仓储整顿的全面深入实践　　前面已经讨论过仓储整顿，我们整顿的目标，在于料与帐的核对调整，以及容器储位的精实化（避免虚胖，而致不易判定真正存量），再加上呆料的移仓处理、不良料的发掘与处理。　　这种仓储整顿，固然也可以透过日常工作忙碌，使每天应该执行的整顿工作，变成不易落实；况且有不少工厂仍未具备这种自主盘点的观念和制度要求。　　因此，索性透过半年一次的实地盘点来具体一并执行，也是必要的补救之道。此外，即使平日已作循环盘点，趁著实地盘点时一并为之，不是更好吗？　　（3）问题发展与分析　　物料管理是一个既古老又传统的管理工作，然而它却是“历久而弥新”，永远有问题，而原有的问题及困扰常常都没法“根治”。　　由于物料管理良劣严重关系到产销和利润，我们不得不花很大心力去做好物料管理。很少有管理人员能预估问题发生的所在，又能深入追踪分析问题的原因，以谋求对策。因此，利用实际盘点的机会，同时深入查核其问题点，也追踪分析其原因，是绝对有其必要的。因为这样才可能筹谋有效对策，提升物料管理水准。　　根据笔者的经验，在实地盘点的过程中，细心的盘点主持人可以发现下列问题：　　1.预盘时发现库存料不足帐面数，再追踪知悉为存置于非主料仓的外仓。　　这是一个警讯，即入库作业已经不确实了。如果被“有心人”利用，就会变成不该发生的损失。　　2.设变后的“旧料”的呆料率很高　　这是制度上的问题，也是“先进先出”执行面的问题。要立即检讨设变的旧料处理规定，以及落实度必要时强化“先进先出”的技巧。　　3.现变质不良料比率高　　这也是一大警讯，表示仓储环境已经有问题了，也可能是“进料检验”的条件不够严谨，才会让“很容易变质”的料品进入仓库。　　4.一般性的呆料比例高　　这表示经常性的储位整顿和常时盘点有执行的必要。　　5.某些局部料项（或仓库主办人员）料账不准情况严重　　这似乎在告诉我们一些讯息，或者是仓库主办人员的落实性已经偏失了，或者标准容器有必要运用了。　　当然，不会只是以上所列五种状况。只要是老经验的资材主管，加上心细有逻辑理念，一定还可以找出更多的间题及原因。现在我们关心的是，如何去更深入分析，找出对策，可运用哪些技巧。这是更值得我们充分发挥的领域。　　盘点提升物料管理水准　　为了达到料帐准，以及顺畅供应生产排程所需用料这两项目的，仅靠半年一次的实地盘点，在“时机”上是绝对不够的，我们必须谋求更高频率、更灵活的方式，这就是常时盘点法。　　1循环盘点的做法　　基本上，这是仓库内部自主性的管理辅助作业，目的在于仓储整顿以及料账维护。虽然称为自主性作业，但笔者仍建议纳入物料管理制度准则之中，明确地要求仓库人员要依循执行，同时还要由高阶主管者设法稽查其执行状况。　　首先，要确立循环的周程时间，笔者建议以每个月循环一次为最好，意即每个月都有一次被盘点到的机会。当然这只是原则，不妨再长短调整之。比如说，在“存货式生产工厂”，料品的通用性很高，安全存量水准比较高，则两三个月才循环一次，也未必不可，尤其平日料帐都还蛮准的话。　　其次，要有循环盘点的执行计划，这一般都由仓库该“品类”主办人员拟行，由仓库主管核定即可。在这项计划下，主要是以各储位为单位(等于是各料项)的盘点预定时程，意即哪一天到哪一些储位(或料项)，作执行与稽核的依据。　　至于执行盘点的时间，大多在每天现场作业(正班作业)结束的前后一小时内，或在下班后一小时内为最佳，但在下班前一小时(例如下午四点钟)开始执行也很好。因为在一般情况下，这时侯很少进行“正常发料”工作的，正好可供整理整顿之用。　　执行该储位(料项)的常时盘点大多采用“略盘”方式，以容器(盒、袋、包)数乘以包装标准，得到“实盘量”，再与库存管制卡(或管制帐簿)比对，如有异状，再深入分析追查。最后再用“库存调整单”形式予以呈准调整。　　此外，还可能更深入做仓储整顿的工作，例如呆料检核与移仓，变质与不良料品的检出处理，容器化零为整等功能，则更能提升仓储管理水准。这以装配业尤为必要。　　2 生产排程用料的常时盘点　　笔者一直强调“仓储物料的目的在生产使用，而非库存资产本身”。在此时，完全看出这点理念的注解。只要生产排程所需用料不能顺畅供应，那么仓库有多少存料，仓库整理整顿多么了不起，都已经没有太大意义。　　常时盘点要如何去做？不妨从生管的立场先做考虑，尤其生管的“细排程”(Detail Production Schedule)完成后，立即展算它所需的用料项目以及需用量，到仓库储位上去核查这些需用料项的料帐准确否，品质状况如何，是否够用。如此专注与排程需用料之盘点，岂不比所有料项的盘点，更具效率更有意义吗？　　当然，还可以扩大处理范围，把细排程从一周延伸为一个月，则更具效率。有些公司则以订单或生产批的需用料作为常时盘点对象。　　至于“谁”来执行这项工作呢？笔者建议由生管排程人员介入参与，甚至主导。有些工厂则允许生产现场主管到仓库内“关切”排程用料实况，这点相当实际有些工厂规定人员不准进入仓库，似乎不必太坚持。

有计划地 条理清晰的

【答案】：D选项 D 属于注册会计师实施存货计价测试时应关注的内容。

【答案】：D只要所有权属于被审计单位，无论存放在何处，均应当纳入存货的盘点范围。

（1）存货监盘和存货盘点存货盘点是被审计单位进行的，而存货监盘是注册会计师执行的审计程序，监督查看存货盘点的过程。（2）存货盘点表和存货监盘记录存货盘点表是被审计单位对存货盘点的记录，而存货监盘记录是注册会计师实施存货监盘程序的记录，从审计证据的质量来说，存货监盘记录较存货盘点表更可靠。（3）存货盘点计划和存货监盘计划存货盘点计划是被审计单位管理层编制的关于存货盘点的计划安排；存货监盘计划是注册会计师编制的。两者之间的联系是：注册会计师应根据被审计单位的盘点计划来制定相应的监盘计划，复核或与管理层讨论其存货盘点计划。（4）执行的审计程序存货监盘采用观察和抽查程序。（5）人员监盘是注册会计师，盘点是被审计单位进行的。存货盘点是由被审计单位进行的，存货监盘是由注册会计师进行。在存货盘点之前需要做盘点计划，安排人员进行，做好盘点标签。注册会计师还应当观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整体和排列，并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点。在进行盘点时注册会计师需要评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序。观察管理层制定的盘点程序的执行情况。将已使用的和未使用的盘点标签都收回与盘点表进行核对。在盘点结束前，注册会计师再次观察盘点现场，以确定所有英纳入盘点范围的存货是否均已盘点。取得并检查已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录，确定其是否连续编号，查明已发放的表单是否均已收回，并与存货盘点的汇总记录进行核对。

存放煤的场地如果允许的话，分别堆放，特别是接近月末要盘点时，最好剩一个车的或者更少一点的量，然后就是小范围估算了。

注册会计师应当根据被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况，在评价被审计单位存货盘点计划的基础上，编制存货监盘计划，对存货监盘作出合理安排。　　第五条 在编制存货监盘计划时，注册会计师应当：　　（一）了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所；　　（二）了解存货会计系统及其他相关的内部控制；　　（三）评估与存货相关的固有风险、控制风险和检查风险及重要性；　　（四）查阅以前年度的存货监盘工作底稿；　　（五）考虑实地察看存货的存放场所，特别是金额较大或性质特殊的存货；　　（六）考虑是否需要利用专家的工作或其他注册会计师的工作；　　（七）复核或与管理当局讨论其存货盘点计划。　　第六条 在复核或与管理当局讨论其存货盘点计划时，注册会计师应当考虑以下主要因素，以评价其能否合理地确定存货的数量和状况：

传统的人工手工盘点非常麻烦。盘点前：需要制定盘点计划，在进销存管理软件里打印盘点单。盘点中：盘点人员将纸质的盘点单拿着去仓库清点商品数量，记录在盘点单上，这个过程非常耗时，也是最痛苦的。盘点后：清点数量完成，盘点登记完成后，需要将盘点记录一条条的录入到进销存管理软件中。这个过程也是非常繁琐，稍微录错了，盘点结果就错了。盘点数据处理：数据录入完成后，就在进销存里进行盘点审核，就可以修正库存了。现在呢，越来越多的中大型仓库都会使用汉码盘点机，实现仓库条码管理。商品上都有条码，那么在汉码盘点机上就可以通过扫描条码的方式实现采购入库，销售出库，仓库盘点，仓库调拨，实时库存查询等功能。汉码盘点机主要是能实现仓库条码管理，提高工作效率，提高数据准确性。那么对于仓库盘点完全不在话下。汉码盘点机的仓库盘点流程：盘点前，在进销存里制定盘点计划，盘点初始化，这个就是在电脑里点下即可。盘点中：使用PDA扫描商品条码，PDA上显示商品档案信息（商品名称，单位，规格等），核对商品信息，录入盘点数量，按OK，盘点数据就实时的上传到了后台数据库了，速度非常快，基本没有感觉。连接WIFI就可以了。那么这个过程就是：扫描条码录入数量完成一种商品的盘点，再扫描另外一种条码录入盘点数量，就完成了，就是这么的快。盘点后：第二步的盘点扫描完成了，盘点也就完成了，就只需要在电脑里看下盘点单，点击下盘点单审核即可。看到上面的过程，是不是觉得很轻松呢。其实仓库管理都可以这么轻松的。解决了仓库工作人员手工人工录单，通过扫描条码就可以完成仓库管理，而且是实物管理。

盘点的问题解决办法可分为以下八个部分。把盘点工作分为了以下8个部分，首先1.前期准备：对盘点前的物料，仓库管理员应该提前做准备。2.部门配合：要求生产和销售部门在盘点期间暂时停止料物的收发运作，达到仓库所需要的无变动状态。3.人员配置：参与盘点的人员必须具备一定识别和计量物料的能力，对于盘点工作，同时各部门还要有相应的监督机制。4.盘点时间：仓库的盘点时间一般选择在月底的最后一天，当然也会由于临时的需要进行月中盘点。5.详细记录：盘点人员在盘点期间，必须认真核对实物的品名，数量，料号，做到准确无误。6.复盘：在进行第一次盘点以后，有条件的企业还要对经过盘点的实物进行复盘，以提高数据的准确性，减少工作中的失误。7.监督：有关人员进行实物盘点，监督人员现场监督盘点，如发现疑点要求复盘核实。8.查找差异原因：盘点结束以后，如果差异率超过企业的规定的范围，就必须对差异做出说明与原因分析，差异在合理的范围内，也需要分析差异原因，最后调整帐务，做到账实相符。 主要还是盘点安排，盘点准备，盘点作业三个事项的人力进行时间会较长，并且是最容易出现失误的场景。为了防止这个情况，我们公司还特意买了套江湖卫士盘点王，里面有把盘点枪，还有些盘点标签，现在每次盘点都是拿着盘点机，环仓库内扫一圈就好，很方便，准确率也不错，用了半年多，还没出现过漏盘多盘的情况。

盘点人员一般有3方面的人，1是库房负责人，就是药品库管员，财务参与盘点监督盘点过程。盘点负责人可以是财务主管，也可以是指定管理的部门的其他人，就是管理部门领导。组长可以库管负责人担任。盘点表上应该是参与盘点的人签字。主要是药品库管员和库管负责人。盘点前要确定盘点时间，先截止进出库把进出库单据录入ERP,导出ERP里库存明细，做一份盘点表。

盘点内容: 盘点作业务必要具体落实到各生鲜部门经理、主管及楼面每个人，系统部要支援作业，财务部与防损部分管协助和监督责任。盘点的最终目的就是核查经营业绩的误差原因，堵疏防漏。盘点内容如下：1、盘点日期：每月隔周一为盘点日，每月两次按大分类盘点（南北干货、联营厂家除外）2、盘点区域：卖场生鲜销售区域及库存区域。3、盘点前的准备工作① 核实盘点日前电脑所有单据是否已处理完毕（订单、库存更正、内部转货、退货等）。② 根据电脑部门提供的商品盘点清单核实商品是否正确列在相应的类别。③ 做好人力安排，合理调配班次。④ 盘点前整库：在仓库整理物品时，不能靠墙多次堆积商品， 而应左右相邻堆积，便于盘点，使数值正确，提高效率。⑤ 盘点当日的生鲜收货，一律在16：00点前完成收货录入工作。⑥ 安排楼面人员整理卖场商品。⑦ 17：00点楼面人员检查卖场价格卡是否齐全、正确，以利盘点作业。4、盘点程序① 正确完成盘点前的准备工作。② 准备盘点表 <..3盘点表.xls>和电脑录入员提供的商品清单表，在17：00点安排人力盘点库存，稽核人员到场稽核，部门主管和经理 务必监督库存盘点。③ 营业中，先行盘点库存区——冷藏、冷库库房先行盘点，盘点前视当日销售情况先进行最后一次补货，再开始盘点。④ 营业后——首先进行零星商品收回就位（散货回收）。——盘点卖场销售区域全部商品数量。⑤ 盘点后，填写盘点库存数量单（表）。⑥ 隔日电脑录入员将盘点库存数量先行录入电脑，再打印差异报表。⑦ 差异太大时，再进行第二次复盘动作。⑧ 完成后，交给店长及财务部。⑨ 盘点后的第二个工作日，财务部出盘点分析报告，计算毛利率。本期成本=（期初库存 + 本期进货 + 转入或转出 - 期末库存）毛利率=（本期销售额 - 本期成本）÷ 本期销售额5、盘点注意事项① 由楼面主管按人力安排，分配盘点区域。 ② 生鲜称重商品，需初盘、复盘，稽核人员要监盘。③ 货架上盘点由员工完成，排面及价格卡整理后，由一人盘点、一人抄录，抄录时以价格卡货号为准。④ 盘点顺序由左至右，由上至下盘点（以货架为单位）：A B CD E FG H I ⑤ 未加工的原料、配料及生鲜包装材料、用品一律按进货单位为准，不足一个本公司单位的可忽略不计。⑥ 已报损的食品或腐烂即将报废的商品，一律不准列入盘点。⑦ 盘点错误时不可擅自涂改，需经主管同意，并在涂改处签名确认。⑧ 所有盘点结果都必须正确的列入盘点表

6.1 盘点方式6.1.1 定期盘点6.1.1.1 月末盘点6.1.1.1.1 仓库平均每两月组织一次盘点，盘点时间一般在第二月的月底；6.1.1.1.2 月末盘点由仓库负责组织，财务部负责稽核；6.1.1.2 年终盘点6.1.1.2.1 仓库每年进行一次大盘点，盘点时间一般在年终放假前的销售淡季；6.1.1.2.2 年终盘点由仓库负责组织，财务部负责稽核；6.1.1.3 定期盘点作业流程参照6.2-6.11执行；6.1.2 不定期盘点6.1.2.1 不定期盘点由仓库自行根据需要进行安排，盘点流程参考6.2-6.11，且可灵活调整；6.2 盘点方法及注意事项6.2.1 盘点采用实盘实点方式，禁止目测数量、估计数量；6.2.2 盘点时注意物料的摆放，盘点后需要对物料进行整理，保持原来的或合理的摆放顺序；6.2.3 所负责区域内物料需要全部盘点完毕并按要求做相应记录；6.2.4 参照初盘、复盘、查核、稽核时需要注意的事项；6.2.5 盘点过程中注意保管好“盘点表”，避免遗失，造成严重后果；6.3 盘点计划6.3.1 盘点计划书6.3.1.1 月底盘点由仓库和财务部自发根据工作情况组织进行，年终盘点需要征得总经理的同意；6.3.1.2 开始准备盘点一周前需要制作好“盘点计划书”，计划中需要对盘点具体时间、仓库停止作业时间、帐务冻结时间、初盘时间、复盘时间、人员安排及分工、相关部门配合及注意事项做详细计划。6.3.2 时间安排6.3.2.1 初盘时间：确定初步的盘点结果数据；我司初盘时间计划在一天内完成；6.3.2.2 复盘时间：验证初盘结果数据的准确性；我司复盘时间根据情况安排在第一天完成或在第二天进行；6.3.2.3 查核时间：验证初盘、复盘数据的正确性；我司查核时间安排在初盘、复盘过程中或复盘完成后由仓库内部指定人员操作；6.3.2.4 稽核时间：稽核初盘、复盘的盘点数据，发现问题，指正错误；我司稽核时间根据稽核人员的安排而定，在初盘、复盘的过程中或结束后都可以进行，一般在复盘结束后进行；6.3.2.5 盘点开始时间和盘点计划共用时间根据当月销售情况、工作任务情况来确定，总体原则是保证盘点质量和不严重影响仓库正常工作任务；6.3.3 人员安排6.3.3.1 人员分工6.3.3.1.1 初盘人：负责盘点过程中物料的确认和点数、正确记录盘点表，将盘点数据记录在“盘点数量”一栏；6.3.3.1.2 复查人：初盘完成后，由复盘人负责对初盘人负责区域内的物料进行复盘，将正确结果记录在“复盘数量”一栏；6.3.3.1.3 查核人：复盘完成后由查核人负责对异常数量进行查核，将查核数量记录在“查核数量”一栏中；6.3.3.1.4 稽核人：在盘点过程中或盘点结束后，由总经理和财务部、行政部指派的稽核人、和仓库经理负责对盘点过程予以监督、盘点物料数量、或稽核已盘点的物料数量；6.3.3.1.5 数据录入员：负责盘点查核后的盘点数据录入电子档的“盘点表”中；6.3.3.1.6 根据以上人员分工设置、仓库需要对盘点区域进行分析进行人员责任安排；6.3.4 相关部门配合事项6.3.4.1 盘点前一周发“仓库盘点计划“通知财务部、深圳QC组、深圳采购组、客服主管、EBAY销售主管、IT主管，并抄送总经理，说明相关盘点事宜；仓库盘点期间禁止物料出入库；6.3.4.2 盘点三天前要求采购部尽量要求供应商或档口将货物提前送至仓库收货，以提前完成收货及入库任务，避免影响正常发货；6.3.4.3 盘点三天前通知QC部，要求其在盘点前4小时完成检验任务，以便仓库及时完成物料入库任务；6.3.4.4 盘点前和IT部主管沟通好，预计什么时间将最终盘点数据给到，由其安排对数据进行库存调整工作；6.3.5 物资准备6.3.5.1 盘点前需要准备A4夹板、笔、透明胶、盘点盘点卡；6.3.6 盘点工作准备6.3.6.1盘点一周前开始追回借料，在盘点前一天将借料全部追回，未追回的要求其补相关单据；因时间关系未追回也未补单据的，借料数量作为库存盘点，并在盘点表上注明，借料单作为依据；6.3.6.2盘点前需要将所有能入库归位的物料全部归位入库登帐，不能归位入库或未登帐的进行特殊标示注明不参加本次盘点；6.3.6.3将仓库所有物料进行整理整顿标示，所有物料外箱上都要求有相应物料SKU、储位标示。同一储位物料不能放超过2米远的距离，且同一货架的物料不能放在另一货架上。6.3.6.4 盘点前仓库帐务需要全部处理完毕；6.3.6.5 帐务处理完毕后需要制作“仓库盘点表”，表的格式请参照附件；并将完成后的电子档发邮件给对应财务人员（有单项金额）；6.3.6.6 在盘点计划时间只有一天的情况下，需要组织人员先对库存物料进行初盘；6.4 盘点会议及培训6.4.1 仓库盘点前需要组织参加盘点人员进行盘点作业培训，包括盘点作业流程培训、上次盘点错误经验、盘点中需要注意事项等；6.4.2 仓库盘点前需要组织相关参加人员召开会议，以便落实盘点各项事宜，包括盘点人员及分工安排、异常事项如何处理、时间安排等；6.4.3盘点前根据需要进行“模拟盘点”，模拟盘点的主要目的是让所有参加盘点的人员了解和掌握盘点的操作流程和细节，避免出现错误；6.5 盘点工作奖惩6.5.1在盘点过程中需要本着“细心、负责、诚实”的原则进行盘点；6.5.2盘点过程中严禁弄虚作假，虚报数据，盘点粗心大意导致漏盘、少盘、多盘，书写数据潦草、错误，丢失盘点表，随意换岗；复盘人不按要求对初盘异常数据进行复盘，“偷工减料”；不按盘点作业流程作业等（特殊情况需要领导批准）；6.5.3 对在盘点过程中表现特别优异和特别差的人员参考“仓库管理及奖惩制度”做相应考核；6.5.4 仓库根据最终“盘点差异表”数据及原因对相关责任人进行考核；6.6 盘点作业流程6.6.1 初盘前盘点6.6.1.1 因时间安排原因，盘点总共只有一天或时间非常紧张的情况下，可安排合适人员先对库存物料进行初盘前盘点；6.6.1.2 初盘前盘点作业方法及注意事项6.6.1.2.1 最大限度保证盘点数量准确；6.6.1.2.2 盘点完成后将外箱口用胶布封上，并要求将盘点卡贴在外箱上；6.6.1.2.3 已经过盘点封箱的物料在需要拿货时一定要如实记录出库信息；6.6.1.2.3 盘点时顺便对物料进行归位操作，将箱装物料放在对应的物料零件盒附近，距离不得超过两米；6.6.2.3 初盘前盘点作业流程6.6.2.3.1 准备好相关作业文具及“盘点卡”；6.6.2.3.2 按货架的先后顺序依次对货架上的箱装（袋装，以下统称箱装）物料进行点数；6.6.2.3.3 如发现箱装物料对应的零件盒内物料不够盘点前的发料时，可根据经验拿出一定数量放在零件盒内（够盘点前发货即可）；一般拿出后保证箱装物料为“整十”或“整五”数最好；6.6.2.3.4点数完成后在盘点卡上记录SKU、储位、盘点日期、盘点数量、并确认签名；6.6.2.3.5 将完成的“盘点卡”贴在或订在外箱上；6.6.2.3.6最后对已盘点物料进行封箱操作；6.6.2.3.7将盘点完成的箱装物料放在对应的物料零件盒附近，距离不得超过两米；6.6.2.3.7 按以上流程完成所有箱装、袋装物料的盘点；6.6.2.4 初盘前已盘点物料进出流程6.6.2.4.1 如零件盒内物料在盘点前被发完时，可以开启箱装的已盘点的物料；6.6.2.4.2 开启箱装物料后根据经验拿出一定数量放在零件盒内（够盘点前发货即可），一般拿出后保证箱装物料为“整十”或“整五”数最好；6.6.2.4.3拿出物料后在外箱上贴的“盘点卡”上予以记录拿货日期、数量、并签名；6.6.2.4.4最后将外箱予以封箱；6.6.2 初盘6.6.2.1 初盘方法及注意事项6.6.2.1.1 只负责“盘点计划”中规定的区域内的初盘工作，其他区域在初盘过程不予以负责；6.6.2.1.2 按储位先后顺序和先盘点零件盒内物料再盘点箱装物料的方式进行先后盘点，不允许采用零件盒与箱装物料同时盘点的方法；6.6.2.1.3 所负责区域内的物料一定要全部盘点完成；6.6.2.1.4初盘时需要重点注意下盘点数据错误原因：物料储位错误，物料标示SKU错误，物料混装等；6.6.2.2 初盘作业流程6.6.2.2.1 初盘人准备相关文具及资料（A4夹板、笔、盘点表）；6.6.2.2.2 根据“盘点计划”的安排对所负责区域内进行盘点；6.6.2.2.3 按零件盒的储位先后顺序对盒装物料进行盘点；6.6.2.2.4 盒内物料点数完成确定无误后，根据储位和SKU在“盘点表”中找出对应的物料行，并在表中“零件盒盘点数量”一栏记录盘点数量；6.6.2.2.5 按此方法及流程盘完所有零件盒内物料；6.6.2.2.6 继续盘点箱装物料，也按照箱子摆放的顺序进行盘点；6.6.2.2.7 在此之前如果安排有“初盘前盘点”，则此时只需要根据物料外箱“盘点卡”上的标示确定正确的SKU、储位信息和盘点表上的SKU、储位信息进行对应，并在“盘点表”上对应的“箱装盘点数量”一栏填上数量即可，同时需要在“盘点卡”上进行盘点标记表示已经记录了盘点数量；6.6.2.2.8 如之前未安排“初盘前盘点”或发现异常情况（如外箱未封箱、外箱破裂或其他异常时）需要对箱内物料进行点数；点数完成确定无误后根据外箱“盘点卡”上信息在对应盘点表的“箱装盘点数量”一栏填上数量即可；6.6.2.2.9 按以上方法及流程完成负责区域内整个货架物料的盘点；6.6.2.2.10 初盘完成后根据记录的盘点异常差异数据对物料再盘点一次，以保证初盘数据的正确性；6.6.2.2.11 在盘点过程中发现异常问题不能正确判定或不能正确解决时可以找“查核人”处理。初盘时需要重点注意下盘点数据错误原因：物料储位错误，物料标示SKU错误，物料混装等；6.6.2.2.12 初盘完成后，初盘人在“初盘盘点表”上签名确认，签字后将初盘盘点表复印一份交给仓库经理存档，并将原件给到指定的复盘人进行复盘；6.6.2.2.13 初盘时如发现该货架物料不在所负责的盘点表中，但是属于该货架物料，同样需要进行盘点，并对应记录在“盘点表”的相应栏中；6.6.2.2.14特殊区域内（无储位标示物料、未进行归位物料）的物料盘点由指定人员进行；6.6.2.2.15 初盘完成后需要检查是否所有箱装物料都有进行盘点，和箱上的盘点卡是否有表示已记录盘点数据的盘点标记。6.6.3 复盘6.6.3.1 复盘注意事项6.6.3.1.1复盘时需要重点查找以下错误原因：物料储位错误，物料标示SKU错误，物料混装等；6.6.3.1.2 复盘有问题的需要找到初盘人进行数量确认；6.6.3.2 复盘作业流程6.6.3.2.1 复盘人对“初盘盘点表“进行分析，快速作出盘点对策，按照先盘点差异大后盘点差异小、再抽查无差异物料的方法进行复盘工作；复盘可安排在初盘结束后进行，且可根据情况在复盘结束后再安排一次复盘；6.6.3.2.2 复盘时根据初盘的作业方法和流程对异常数据物料进行再一次点数盘点，如确定初盘盘点数量正确时，则“盘点表”的“复盘数量”不用填写数量；如确定初盘盘点数量错误时，则在“盘点表”的“复盘数量”填写正确数量；6.6.6.2.3 初盘所有差异数据都需要经过复盘盘点；6.6.6.2.4 复盘时需要重点查找以下错误原因：物料储位错误，物料标示SKU错误，物料混装等；6.6.6.2.5 复盘完成后，与初盘数据有差异的需要找初盘人予以当面核对，核对完成后，将正确的数量填写在“盘点表”的“复盘数量”栏，如以前已经填写，则予以修改；6.6.6.2.6 复盘人与初盘人核对数量后，需要将初盘人盘点错误的次数记录在“盘点表”的“初盘错误次数”中；6.6.6.2.7 复盘人不需要找出物料盘点数据差异的原因，如果很清楚确定没有错误可以将错误原因写在盘点表备注栏中；6.6.6.2.8复盘时需要查核是否所有的箱装物料全部盘点完成及是否有做盘点标记。6.6.6.2.8 复盘人完成所有流程后，在“盘点表”上签字并将“盘点表”给到相应“查核人”；6.6.4 查核6.6.4.1 查核注意事项6.6.4.1.1 查核最主要的是最终确定物料差异，和差异原因；6.6.4.1.2 查核对于问题很大的，也不要光凭经验和主观判断，需要找初盘人或复盘人确定；6.6.4.2 查核作业流程6.6.4.2.1 查核人对复盘后的盘点表数据进行分析，以确定查核重点、方向、范围等，按照先盘点数据差异大后盘点数据差异小的方法进行查核工作；查核可安排在初盘或复盘过程中或结束之后；6.6.4.2.2 查核人根据初盘、复盘的盘点方法对物料异常进行查核，将正确的查核数据填写在“盘点表”上的“查核数量”栏中；6.6.4.2.3 确定最终的物料盘点差异后需要进一步找出错误原因并写在“盘点表”的相应位置；6.6.4.2.4 按以上流程完成查核工作，将复盘的错误次数记录在“盘点表”中；6.6.4.2.5 查核人完成查核工作后在“盘点表”上签字并将“盘点表”交给仓库经理，由仓库经理安排“盘点数据录入员”进行数据录入工作；6.6.5 稽核6.6.5.1 稽核注意事项6.6.5.1 仓库指定人员需要积极配合稽核工作；6.6.5.2 “稽核人”盘点的最终数据需要“稽核人”和仓库“查核人”签字确认方为有效；6.6.5.2 稽核作业流程6.6.5.2.1 稽核作业分仓库稽核和财务行政稽核，操作流程基本相同；6.6.5.2.2稽核人员用仓库事先作好的电子档的盘点表根据随机抽查或重点抽查的原则筛选制作出一份“稽核盘点表”；6.6.5.2.3 稽核根据需要在仓库进行初盘、复盘、查核的过程中或结束之后进行稽核（具体时间参照“仓库盘点计划”）；6.6.5.2.4 稽核人员可先自行抽查盘点，合理安排时间，在自行盘点完成后，要求仓库安排人员（一般为查核人）配合进行库存数据核对工作；每一项核对完成无误后在“稽核盘点表”的“稽核数量”栏填写正确数据；6.6.5.2.5 稽核人员和仓库人员核对完成库存数据的确认工作以后，在“稽核盘点表”的相应位置上签名，并复印一份给到仓库查核人员，有查核人负责查核；查核人确认完成后和稽核人一起在“稽核盘点表”上签名；如配合稽核人员抽查的是查核人，则查核人可以不再复查，将稽核数据作为最终盘点数据，但数据差异需要继续寻找原因；6.6.6 盘点数据录入及盘点错误统计6.6.6.1 经仓库经理审核的盘点表交由仓库盘点数据录入员录入电子挡盘点表中，录入前将所有数据，包括初盘、复盘、查核、稽核的所有正确数据手工汇总在 “盘点表”的“最终正确数据”中；6.6.6.2 仓库盘点录入员录入数据以“盘点表“的“最终正确数据”为准录入电子档盘点表中，并将盘点差异原因录入；6.6.6.3 录入工作应仔细认真保证无丝毫错误，录入过程发现问题应及时找相应人员解决。6.6.6.4 录入完成以后需要反复检查三遍，确定无误后将电子档“盘点表”发邮件给总经理审核，同时抄送财务部，深圳采购组，客服主管，IT部主管；6.9 最终盘点表审核6.9.1 仓库确认及查明盘点差异原因6.9.1.1 因我司物流系统的原因，一般经过仓库确定的最终盘点表在盘点数据库存调整之前没有足够的时间去查核，只能先将“盘点差异表”发给IT部调整再查核未查明原因的盘点差异物料；在盘点差异物料较少的情况下（可以先发盘点差异表给采购，不影响采购交货的情况下，），需要全部找出原因再经过总经理审核后再调整；6.9.1.2 在盘点差异数据经过库存调整之后，仓库继续根据差异数据查核差异原因，需要保证将所有的差异原因全部找出。6.9.1.3 全部找出差异原因后查核人将电子档盘点表的差异原因更新，交仓库经理审核，仓库经理将物料金额纳入核算，最终将“盘点差异（含物料和金额差异）表”呈交总经理审核签字；6.9.1.4仓库根据盘点差异情况对责任人进行考核；6.9.1.5 仓库对“盘点差异表”进行存档；6.9.2 财务确认6.9.2.1 在仓库盘点完成后，财务稽核人员在仓库“盘点表”的相应位置签名，并根据稽核情况注明“稽核物料抽查率”、“稽核抽查金额比率”、“稽核抽样盘点错误率”等；6.9.2.2 总经理审核完成后“盘点差异表”由财务部存档；6.9.3 总经理审核6.10 盘点库存数据校正6.10.1 总经理书面或口头同意对“盘点表”差异数据进行调整后，由IT部门根据仓库发送的电子档“盘点表”负责对差异数据进行调整；6.10.2 IT部门调整差异数据完成后，形成“盘点差异表”并发邮件通知财务部、深圳采购组、仓库组、客服主管、总经理；6.11 盘点总结及报告6.11.1 根据盘点期间的各种情况进行总结，尤其对盘点差异原因进行总结，写成“盘点总结及报告“；发送总经理审核，抄送财务部；6.11.2 盘点总结报告需要对以下项目进行说明：本次盘点结果、初盘情况、复盘情况、盘点差异原因分析、以后的工作改善措施等；7.0表单7.1 盘点表7.2 稽核盘点表7.3 盘点差异表

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超市盘点程序：盘点工作分为准备工作----初盘----录入-----复盘——更正录入——抽查——结果确认——出盘点结果分析报告盘点规定：一盘点前：1区域主管安排人员对区域内金额较大的重点商品进行预盘。2区域主管在盘点前，须拿出具体的盘点计划及人员分工安排。3盘点前，区域主管须对区域内影响第二次销售的商品及异常数据及时进行清理，如门店存在有货退未取，货销未发，或已报损还未处理完毕的商品，应在该商品的外包装醒目注明此商品不计入盘点中。二盘点中/：1盘点中，盘点人员将商品实盘细数记在对应的盘点卡上，交收银员录入。三盘点后：1盘点结果报告：区域名称、盘存损耗、损耗率、盈亏率、各区域盘点分析、根据盘存结果进一步控制损耗措施。盘点细则可分为：一准备工作：1盘点前、区域主管应安排人员对堆码、端头，高架进行一次整理，将其中散件商品清理出来，确保区域内的的堆码、堆头是整件商品。2区域主管在盘点前按陈列货架、商品类别、商品品牌等顺序对本区域商品进行盘点划分，区域人员按所划分的盘点商品检查和制作盘点卡。3盘点卡制作完毕后，区域人员按照货架，类别、品牌、供应商、等顺序将盘点卡编制成册，并在其封面上标明总页数，避免漏扫情况发生。4区域主管在盘点前安排人员对仓库进行盘点。首先由盘点人员对仓库内所划分的商品逐一开箱盘点，其次盘点人员对所点商品明细进行记，将注明有条码、品名、盘点数量、盘点日期、盘点人姓名的表单粘贴于商品外包装箱的左上角。以便查找结果不一致、盘点人员对有差异商品进行重新清点，确认数量。

如何做好库存盘点工作只要你把先进那些就先出就对了那样几盆点就最好

盘点分为日常流动盘点，季度盘点，以及年终大盘，区别在于日常流动盘点一般是由库房自主发起的选择性盘点，主要用于及时更正库存，确保帐面与实物数据相符。是在进行正常的生产出库得同时进行盘点，特点是库存数据会实时变更，所以需要在处理盘点数据的尽量时候分批次、时间段，以便及时更新最新的库存数据，减少重复劳动；季度盘点，一般又供应商发起，供应商会按季度或定期要求仓库进行库存盘点，主要用于财务报账、核实真实有效的库存（针对于第三方物流）；年终大盘，就是在年终或定期对仓库全部商品进行清点核实(包括正品、残品、特殊商品)，以确实掌握该年度的经营业绩，找出不足点并加以改善、加强管理。以了解商品在本年度（时间段）的损益状况、商品目前的库位准确率以及缺货状况，了解商品的库存准确性、以对库存进行更加有效的监督和管理。一，我的盘点表格大致格式：（序号 库位编号 条码 商品名称 库位数量 顶备数量 备货数量 备注 ，还需加入表格名头，页码数以及盘点人员签名栏） 红色的项目都是空格，需要盘点人员将实际盘的数量填写进去，这个格式是我根据仓库商品存放的实际状况加进去的，盘点人员只需清点出每个区域的该商品的数量填入对应的表格就可以，不需要计算总数，这也为盘点节省部分时间；为了防止员工盘点时候作弊、考核盘点人员的认真程度 ，所以在盘点表上不会给出盘点的真实库存，采取盲盘。二，盘点流程：（流程图还没来得及画，大致描述一下吧） 1，盘点前期：做盘点计划，通知关联部门 2，如有特殊要求，需要其他部门支持，需提前协调，并及时确认 3，盘点准备：人员（总负责人、盘点人员、盘点数据录入员、盘点操作员、传单员） 设备（文员电脑，表格打印机及配套硒鼓，A4打印纸） 工具（拆箱器、封箱器、笔、夹板、记号笔等）ps：等你经历一次到盘点过程中工具不到位或耗资仓库无库存的时候，你就知道盘点的前期准备是多么的重要 4，盘点操作：初盘（一盘） 交接盘点单据 数据录入 复盘（二盘） 数据录入 三盘（终极确认） 5，盘点时参见的特殊情况处理： 情况1，盘点过程中，发现盘点表格中无记录，但实际库位中却有商品，这时需要盘点人员在盘点单据空白处做手抄记录，要求记录商品的实际库位、条码、实际数量，以便后续统一处理 情况2，盘点过程中，遇到无法识别商品或无条码商品，应将该商品拣出，统一放到指定的容器内 6，上报盘点数据 7，财务统计报账，仓库调整库存 8，盘点后开会总结（每次盘点结束后，我都会给员工开会总结经验，哪里做得不足、哪个员又想出什么好办法值得分享、哪个员工盘点操作有什么问题，如何改进，让大家明白盘点点每个细节的重要性）

一共有三种：1、账面盘点法：通常对在库的“次要”物品采用账面盘点的方法进行盘点面盘点，一般一个月或一个季度进行一次实物盘点。2、实物盘点法：通常对在库的“重要”物品采用实物盘点的方法进行盘点。对“重要”物品在每天或每周至少对实物清点一次。3、账物盘点：通常对在库的“一般”物品采用账物盘点的方法进行盘点。仓库盘点的职责：1、仓库部：负责组织、实施仓库盘点作业、最终盘点数据的查核，校正，盘点总结。2、财务部：负责稽核仓库盘点作业数据，以反馈其正确性。3、IT部：负责盘点差异数据的批量调整。

存货监盘是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等的盘点，并进行适当的抽查。通常情况下，存货对企业经营特点的反映强于其他资产项目。存货监盘程序是审计人员在参加被审计企业的存货盘点过程中所实施的抽查盘点和观察工作。实施存货实物监盘的目的是为了确定被审计企业存货计量和存货记录程序的运作是否有效。应答时间：2021-01-25，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 [平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~ https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

B、存货盘存制度发生变动。 无论存货盘存制度怎样变动都不会对存货周转率产生影响。

转载以下资料供参考仓库盘点作业的主要目的(1)核查实际库存数量。盘点可以查清实际库存数量，并通过盈亏调整使库存账面数量与实际库存数量一致。(2)计算企业资产的损益。库存物品总金额直接反映企业流动资产的使用情况，库存量过高，流动资金的正常运转将受到威胁，因此为了能难确地计算出企业实际损益，必须通过盘点。(3)发现物品管理中存在的问题。通过盘点查明盈亏的原因，发现作业与管理中存在的问题，并通过解决问题来改善作业流程和作业方式，提高人员素质和企业的管理水平。仓库盘点作业的流程1.盘点前的准备仓库盘点作业的事先准备工作是否充分，完全决定了仓库盘点作业进行的顺利程度。2.盘点时间的确定一般来说，为保证账物相符，货物盘点次数越多越好，但盘点需投入人力、物力、财力所以，合理地确定盘点时间非常必要。3.盘点的方法因为不同现场对盘点的要求不同，盘点的方法也会有差异，为尽可能快速准确地完成仓库盘点作业，必须根据实际需要确定盘点方法。盘点方法主要分为账面盘点、实物盘点和账物盘点。4.盘点人员的培训盘点人员通常应进行培训，熟悉盘点现场、盘点物品以及正确填制表格和单证。5.盘点现场的清理盘点现场即仓库的作业区域，仓库盘点作业开始之前必须对其进行整理，以提高仓库盘点作业的效率和盘点结果的准确性。6.仓库盘点作业"仓库盘点作业的关键是点数，由于手工点数工作强度极大，差错率较高，通常可采用条形码进行盘点，以提高盘点的速度和精确性。7.查找盘点差异的原因通过盘点发现账物不符，而且差异超过容许误差时，应立即追查产生差异的主要原因。8.盘点盘盈、盘亏的处理差异原因查明后，应针对主要原因进行适当的调整与处理，至于呆滞品、废品、不良品减价的部分需与盘亏一并处理。9.盘点结果的评估检讨通过对盘点结果的评估，可以查出作业和管理中存在问题并通过解决问题提高仓储管理水平，以减少仓储损失。仓库盘点作业的方法编辑1.账面盘点法通常对在库的“次要”物品采用账面盘点的方法进行盘点面盘点，一般一个月或一个季度进行一次实物盘点。2.实物盘点法通常对在库的“重要”物品采用实物盘点的方法进行盘点。对“重要”物品在每天或每周至少对实物清点一次。3.账物盘点通常对在库的“一般”物品采用账物盘点的方法进行盘点。如相对“重要”物品在每天或每周至少对实物清点一次，而相对“次要”物品则采用账面盘点，一般1个月或1个季度进行一次实物盘点。

制作“库存盘点计划书”，至少包括：具体时间、仓库停止作业时间、帐务冻结时间、初盘时间、复盘时间、人员安排及分工、相关部门配合及注意事项做详细计划。1、盘点具体时间：（1）初盘时间：确定初步的盘点结果数据；我司初盘时间计划在一天内完成；（2）复盘时间：验证初盘结果数据的准确性；我司复盘时间根据情况安排在第一天完成或在第二天进行；（3）查核时间：验证初盘、复盘数据的正确性；我司查核时间安排在初盘、复盘过程中或复盘完成后由仓库内部指定人员操作；（4）稽核时间：稽核初盘、复盘的盘点数据，发现问题，指正错误；我司稽核时间根据稽核人员的安排而定，在初盘、复盘的过程中或结束后都可以进行，一般在复盘结束后进行；2、人员安排：（1）初盘人：负责盘点过程中物料的确认和点数、正确记录盘点表，将盘点数据记录在“盘点数量”一栏；（2）复查人：初盘完成后，由复盘人负责对初盘人负责区域内的物料进行复盘，将正确结果记录在“复盘数量”一栏；（3）查核人：复盘完成后由查核人负责对异常数量进行查核，将查核数量记录在“查核数量”一栏中；（4）稽核人：在盘点过程中或盘点结束后，由总经理和财务部、行政部指派的稽核人、和仓库经理负责对盘点过程予以监督、盘点物料数量、或稽核已盘点的物料数量；（5）数据录入员：负责盘点查核后的盘点数据录入电子档的“盘点表”中；3、物资准备盘点前需要准备A4夹板、笔、透明胶、盘点盘点卡；4、盘点工作准备（1）盘点一周前开始追回借料，在盘点前一天将借料全部追回，未追回的要求其补相关单据；因时间关系未追回也未补单据的，借料数量作为库存盘点，并在盘点表上注明，借料单作为依据；（2）盘点前需要将所有能入库归位的物料全部归位入库登帐，不能归位入库或未登帐的进行特殊标示注明不参加本次盘点；（3）将仓库所有物料进行整理整顿标示，所有物料外箱上都要求有相应物料SKU、储位标示。同一储位物料不能放超过2米远的距离，且同一货架的物料不能放在另一货架上。（4）盘点前仓库帐务需要全部处理完毕；（5）帐务处理完毕后需要制作“仓库盘点表”，表的格式请参照附件；并将完成后的电子档发邮件给对应财务人员（有单项金额）；（6）在盘点计划时间只有一天的情况下，需要组织人员先对库存物料进行初盘；5、盘点会议及培训6、盘点作业流程

财务人员进行月末库存的盘点，应该制作“库存盘点计划书”再按计划有条不紊进行盘点，计划至少包括：具体时间、仓库停止作业时间、帐务冻结时间、初盘时间、复盘时间、人员安排及分工、相关部门配合及注意事项做详细计划。盘点具体时间：（1）初盘时间：确定初步的盘点结果数据；我司初盘时间计划在一天内完成；（2）复盘时间：验证初盘结果数据的准确性；我司复盘时间根据情况安排在第一天完成或在第二天进行；（3）查核时间：验证初盘、复盘数据的正确性；我司查核时间安排在初盘、复盘过程中或复盘完成后由仓库内部指定人员操作；（4）稽核时间：稽核初盘、复盘的盘点数据，发现问题，指正错误；我司稽核时间根据稽核人员的安排而定，在初盘、复盘的过程中或结束后都可以进行，一般在复盘结束后进行。扩展资料：库存盘点方法：1、物料的ABC分类MRP运用物料的ABC分类法，也就是帕累托原理(ParetoPrinciple)中的“20-80""现象来区别处理不同物料的盘点。就是说，大多数企业中，占品种约20%的物料其总值约占全厂库存物料总值的80%，而占品种约80%的物料，其总值只约占全厂库存物料总值的20%。2、循环盘点在MRP系统中，除了通常采用的期末盘点方法以外，还可以采用循环盘点(cyclecounting)方法。循环盘点是一种替代的核查方法,常被高科技产业所采用。循环盘点区别对待A、B、C不同类型的物料，规定不同的盘点间隔期和允许的盘点误差，进行轮番盘点。循环盘点只是库存盘点的一种方法，它的精神一是要减少盘点对正常生产的影响，二是根据物料的价值，有区别地对待盘点要求。但是，盘点仅仅是一种事后处理方法，只能发现问题，纠正错误。从某种意义上讲。它是一件既繁琐又烦人的工作，是一种人力上的浪费。重要的是通过循环盘点，找出产生差错的原因，改善和健全库存管理制度，严格遵循工作规程，避免出现误差。否则表18．3中盘点的间隔期即使再短些，也无济于改善库存记录的准确性。参考资料来源：百度百科-库存盘点

盘点一定要财务人员监盘。盘点：是指被审计单位的财务人员及库管人员等资产管理人员定期或不定期对存货等资产实施的数量清查、清点的一种内部控制作业程序。一般来说，用品管理人为盘点人（第一责任人），财务为监盘人（监督责任人），人事为盘点管理人（制表、看管管理），总经理为最终责任人。一、盘点方法及注意事项：1、盘点采用实盘实点方式，禁止目测数量、估计数量；2、盘点时注意物料的摆放，盘点后需要对物料进行整理，保持原来的或合理的摆放顺序；3、所负责区域内物料需要全部盘点完毕并按要求做相应记录；4、盘点过程中注意保管好“盘点表”，避免遗失，造成严重后果。二、盘点计划：1、月底盘点由仓库和财务部自发根据工作情况组织进行；2、开始准备盘点一周前需要制作好“盘点计划书”，计划中需要对盘点具体时间、仓库停止作业时间、盘点时间、人员安排及分工、相关部门配合及注意事项做详细计划。三、盘点表审核：1、在盘点差异数据经过库存调整之后，仓库继续根据差异数据查核差异原因，需要保证将所有的差异原因全部找出。2、全部找出差异原因后查核人将电子档盘点表的差异原因更新，交仓库经理审核，仓库经理将物料金额纳入核算，最终将“盘点差异（含物料和金额差异）表”呈交总监室审核签字；3、仓库根据盘点差异情况对责任人进行考核；4、仓库对“盘点差异表”进行存档；5、在仓库盘点完成后，财务稽核人员在仓库“盘点表”的相应位置签名，总监室审核完成后“盘点差异表”由财务部存档。四、财务数据最终调整：1、盘点库存数据校正，总监室书面同意对“盘点表”差异数据进行调整后，由财务部门根据仓库发送的电子档“盘点表”负责对差异数据进行调整；2、盘点总结及报告：根据盘点期间的各种情况进行总结，尤其对盘点差异原因进行总结，写成“盘点总结及报告“；通过ERP发送总裁办，总监室等。

把账上月末的存货 在产品 原材料 低值易耗品数量等与库房中的数量核对

　　 问：存货审计中涉及到存货的盘点问题，其中存货盘点计划是由谁制定的？盘点一般在何时进行？审计人员可以采取哪些措施对存货的盘点进行检查？ 　　 校解析答案： 存货盘点计划的制定：一般来说，盘点计划由企业制定，但是为了充分了解企业的盘点程序，评估盘点程序的有效性，向企业提出修改建议，审计人员也应该参与企业存货盘点计划的制定。 　　盘点时间的确定：企业可以在期末以后进行盘点，也可以在期末之前或是周期性进行盘点。一般来说，审计人员总是希望存货的盘点时间比较接近资产负债表日。 　　 审计人员一般可以采取以下措施对存货的盘点进行检查： 　　（1）检查所有权不属于企业的存货是否单独保管，是否所有权属于企业的存货都悬挂了盘点标签； 　　（2）询问企业管理人员盘点的存货中是否包括代销，或已作销售处理但尚未发出的存货； 　　（3）观察存货盘点过程中是否所有的存货均已停止移动； 　　（4）在标签还没有取下来之前抽点存货，检查盘点标签上的盘点结果是否符合实际（注意检查存货的数量、单价、计量单位和质量）； 　　（5）抽点在产品存货时，还须查明盘点标签上记录的完工程度是否适当； 　　（6）对没有列入盘点范围的存货也应进行必要的审查，以确定其所有权和企业是否适当地履行了保管理责任； 　　（7）在工作底稿中记录实际的盘点结果和企业的账面记录，查明差异的原因； 　　（8）在工作底稿中记录年末最后一张销货发票和验收报告的编号以备随后作截止测试； 　　（9）检查所有已用过的标签和未用过的标签，以确定没有标签遗失或是被有意隐藏起来。 　　盘点完成之后，审计人员还应该对存放在上地的存货进行必要的询证或采取别的替代措施。 　　 　　通过认真的听讲以及练习的测试，我《高等数学（一）》考了71分，顺利通过啦，终于可以毕业了！感谢校。 　　四门过了三门，满足了，下次继续努力。《英语（二）》92分，《管理系统中计算机应用（实践）》80分，《劳动政策分析》73分。

存货盘点计划的制定：一般来说，盘点计划由企业制定，但是为了充分了解企业的盘点程序，评估盘点程序的有效性，向企业提出修改建议，审计人员也应该参与企业存货盘点计划的制定。盘点时间的确定：企业可以在期末以后进行盘点，也可以在期末之前或是周期性进行盘点。一般来说，审计人员总是希望存货的盘点时间比较接近资产负债表日。温馨提示：以上内容仅供参考。应答时间：2021-05-17，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 [平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~ https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

盘点计划很多中小企业的盘点主持人，由于缺乏经验，没有做好盘点计划，因此乱成一团，尤其是没有针对预盘阶段做出深入计划，以致到了复盘时仓储仍乱的不可收拾，因此拖延复盘时日，令参与者怨声载道。一般而言，盘点计划多在复盘日期的一个月前就要具体拟订而且发布。比如预定6月26日到6月30日为复盘（一般人所称的“大盘点”，就专指复盘而言），那么5月31日前就要确立盘点计划。这样才可以要求仓库人员做好预盘，以待复盘的完善执行；也同时要求生产现场，在复盘的多少天以前，调整生产作业，渐渐达成“净空”水准，以利盘点（因为“在制品”是最不容易“计价”的）。此外，对采购人员，以及托外加工人员，才可能有更具体的因应指示、使复盘进行分析，对储位规划作出结论，提供予仓库人员，使他们在预盘阶段就融入仓储整顿与储位规划的功能。盘点计划的有关技巧首先，是针对时程的计划要有周详的考虑。例如计算好每一位预盘主办员每天能用多少小时去真正进行预盘（由于每天仍要进行入出库作业，所以可能每天仅2至3小时可以真正有效地从事预盘作业），共有多少料项，差不多要多少天才可以完成预盘。而且要真正去协调各部门的正常入库作业，一定要集中在每天什么时段，以避免预盘的困扰。这是不可以“一声令下”就让仓人员“自己想办法”的此外，生产活动也要计划何时开始“收缩”，使在复盘执行的数日之前，应进料的尽可能进料，该缴库的尽可能缴库，生产现场才有尽量“净空”的可能。对预盘阶段的控制一样很重要，因此也需要更明细的计划，这一般是交由预盘主办人员自己拟出各储位区（甚至储位）的预盘时程计划，经过盘点主持人的了解（可行性及调整），再依此控制，才会真正有效率。II. 盘点时间确定一般来说为保证帐物相符，货物盘点次数愈多愈好，但盘点需投入人力、物力、财力，有时大型全面盘点还可能引起生产的暂时停顿，所以，合理的确定盘点时间非常必要。引起盘点结果盈亏的关键原因在于出入库过程中发生的错误，出入库越频繁，引起的误差也会随之增加。决定盘点时间时，既要防止过久盘点对公司造成的损失，又要考虑配送中心资源有限，商品流动速度较快的特点，在尽可能投入较少资源的同时，要加强库存控制，可以根据商品的不同特性、价值大小、流动速度、重要程度来分别确定不同的盘点时间，盘点时间间隔可以从每天、每周、每月、每年盘点一次不等。如A类主要货品每天或每周盘点一次；B类货品每两三周盘点一次；C类不重要的货品每月盘点一次即可。另外必须注意的问题是，每次盘点持续的时间应尽可能短，全面盘点以2-6天内完工成为佳，盘点的日期一般会选择在：1.财务结算前夕。通过盘点计算损益，以查清财务状况；2.淡季进行。因淡季储货较少，业务不太繁忙，盘点较为容易，投入资源较少，且人力调动也较为方便。此外，还有几点需要注意：a.原则上规定各店铺为每两月盘点一次，盘点时间为25日，具体时间由财务部于盘点月份20日之前通知到位。b.因各店铺实际情况不同，若需更改盘点日期，应由各店铺负责人提前5天申请更改并通知有关部门。c.店铺盘点时间一般定为晚上营业结束后至次日凌晨，配货中心为白天进行盘点，特殊情况除外。d.超市总部盘点小组有不定期对各店铺、配货中心进行突击盘点检查的权力。III.盘点及帐务处理超市与便利商店由于商品种类繁多，各类商品的实际成本计算有一定的困难，所以一般采用“零售价法”来进行账面盘点。其计算公式是：账面金额=上期库存零售额+本期进货零售额-本期销售金额+本期调整变价金额。此外还需注意：a.各店铺必须做好盘点前的清帐工作，对有单无货、有货无单等情况应及时查明原因，保证在盘点前完成帐务处理，做到帐帐、帐单相符。b.各店铺财务人员应于盘点前做出进销存报表，并对变价、报损单据汇总结帐。c.盘点当天的营业额应全部结清，销货单据应全部入帐。d.到期不能退货商品全部报损。IV.盘点人员的安排与培训(1)盘点人员的安排1.人员安排的注意事项（1）分店楼面部门除必需的留守人员外，所有人员均应参加年度盘点，包括行政部门等，必须支援楼面进行盘点。（2）盘点前1个月，各个部门将参加盘点的人员进行排班，盘点前1周，原则上取消年假休息，盘点当日应停止任何休假。（3）各个部门将参加盘点的人员报盘点小组，必须注明哪些是点数人员，哪些是录入人员。（4）盘点小组统一对全店的盘点人员进行安排，分库存区盘点人员，陈列区盘点人员。（5）盘点小组安排盘点日陈列区的人员时，各个分区小组中必须包括本区营运部门的经理、主管、熟练员工，其中经理任本分区内设置的分控制台台长。（6）盘点小组在每一个分区小组的人员安排中，必须明确初点录入人员、点数人员、复点录入人员、点数人员等。2.人员安排的通告（1）盘点小组的人员安排① 盘点小组在街道部门上报的参加盘点人员的名单和排班后，将楼面所有盘点人员进行安排，于盘点前7天以书面通知、公告的方式通知各个部门。② 盘点人员按库存区盘点和陈列区盘点两次来安排。将超市的盘点区域分成不同的盘点分区，每个分区设置一个盘点分组和分控制台，每个分控制台设置一个分台长，全面控制盘点工作的进行。（2）安全部复查人员的安排安全部根据盘点的情况，分别按库存区盘点和陈列区盘点两次来安排人员。要求每个分区都必须安排人员进行复查。重点是精品部、家电部。烟酒部以及比较容易出现点数错误的区域。(2)对盘点人员的培训盘点小组在成立后，必须制定详细的盘点计划，包括对盘点小组人员的培训，盘点管理层的培训、点数员工的培训、输入员工的培训等。建立培训档案，进行盘点培训的考核，要求所有参加的盘点的人员均须通过考核。盘点培训的具体内容主要有以下几个方面。a.盘点表使用的培训（1）盘点表是盘点库存区时使用的。所有的库存区域，盘点小组全部设置盘点表。（2）盘点表是编号的，在某一个编号下，盘点表的增加必须经过盘点小组的登记审核后才可以增加。（3）盘点前到总控制台领取盘点表，盘点完毕后，回归总控制台。（4）盘点表必须经过安全部的盘点专员的抽查确认后，才能封存，等待输入系统。（5）如果需要修改盘点表上的数字，如下：1、2、3、4、5、6、7、8、9、0.（6）如果需要修改盘点表上的数字，不能用涂改液或圈涂法，必须将原来的数据划掉，重新书写。（7）盘点表上只记录商品的品名，因此盘点表上的数据是该商品在该盘点位置下的所有库存的总数。（8）盘点表上的数据只能用蓝色、黑色签字或圆珠笔书写，不能用红笔、铅笔或彩色笔书写。（9）盘点人员必须在盘点表上签字，用中文正楷字体。b.盘点点数的培训（1）点数的原则：① 点数必须是销售单位的数量，即是该商品盘点时的单位。如口香糖，如果超市是整盒销售的，则盘点时的计数单位是××盒。② 库存区的盘点是两个人为一组，同时点数，当两人的点数一致时，才将该数据作为盘点数据记录在盘点表上。③ 陈列区的盘点则采取“互点法”，即商品A的初点作业人员与复点人员及三点人员不同，点数人员与记录人员不同。④ 非供应商免费提供的样品必须点数，样品的配件不点数。⑤ 赠品不盘点。⑥ 不足一个销售单位的商品，不计数。（2）陈列区的点数① 初点规定●盘点货架或冷冻柜、冷藏柜时，依序由左而右，由上而下；两人一组，一人点，将数量写在自粘贴纸上，放置在商品价格卡的上边，另一人用HHT（Hand-Held Terminal,一种数据采集器）输入数字。●盘点的数字书写要清楚，不可潦草让人混淆。●数字写错，要按要求进行涂改。●清点时，一定要按销售单位清点，不够一个销售单位的不能计入，应取出归入待处理品堆放处。●盘点时，顺便查看商品的有效期，过期商品不应点入，应归入待处理品堆放处。●对无法查知编号的商品，用红色粘贴纸做标识，报告分控制台进行处理。●遇到非本部的散货，将其送到分控制台，归入散货区的堆放处。② 复点规定●复点时要首先确认需要复点的区域，是否已经完成初点的录入，有否遗漏区域。●复点需要用不同颜色的自粘贴红，以示区别。●复点录入的HHT,必须将其初点的数据全部清理完毕后，才能再输入复点数据。●复点时重复初点的流程，但人员不同。③ 抽点规定●楼面需要抽点的商品是初点与复点有数量差异的商品、初点或复点中漏点的商品，或初点与复点中位置不正确的商品。● 安全部的检查则是选择体积小、单价高、量多或容易点错的商品。V.盘点的环境准备盘点作业开始之前必须对盘点现场进行整理，以提高盘点服务业的效率和盘点结果的准确性，清理工作主要包括以下几个方面的内容：1）盘点前对已验收入库的商品进行整理归入储位，对未验收入库属于供货商的商品，应区分清楚，避免混淆；对残次品，应进行清理、归类放齐；对退货商品应及时处理，暂无法退货的应进行标识；对赠品，则进行清理并单独存放加以标识。2）盘点场关闭前，应提前通知，将需要出库配送商品提前做好准备；3）帐卡、单据、资料均应整理后统一结清以便及时发现问题并加以预防；4）预先鉴别变质、损坏商品，及时从店铺中清理出报废品。对储存场所堆码的货物进行整理，特别是对散乱货物进行收集与整理，以方便盘点时计数。在此基础上，由商品保管人员进行预盘，以提前发现问题并加以预防。5）整理内仓、货架上的商品陈列。6）清除店铺内的死角。VI.盘点表抄写、复查及编号a.各店铺陈列员应于盘点前1天按S型抄表法抄好一式三份的盘点报表。b.各店铺盘点负责人或组长、处长应对已抄好货架、内仓、堆装、端头陈列、精品柜、收银台周围的商品进行品名、规格、单价、保质期限等项目的复查，注意重箱、空箱的漏抄、重抄现象。c.对已抄好盘点表后的到货商品，应于盘点当天单独抄表并注明附在所属大类中。d.店铺处长应对抄好的盘点表进行编号，并分出A、B、C表。VII.盘点工具准备a.对盘点所需的各类可重复使用的工具，由营运部负责一次配齐，各店铺盘点负责人在盘点开始前发给盘点人员，盘点结束后负责收回保管，以后不应无故动用、增加。b.属正常损耗的盘点工具缺失，可由店铺盘点负责人提出申请后由营运部补发。c.常见盘点工具：若使用盘点机盘点，需先检查盘点机是否可正常操作；如采用人员填写方式，则需准备盘点表及红、蓝色圆珠笔。VIII.停业通告及厂商通告a.若因特殊情况，确需进行停业盘点的，应由店铺店长提出申请经总经理批准后进行，盘点前应在店外张贴停业通告。b.盘点前各有关部门应及时通知送货厂商在盘点前1天不宜送货。

盘点一定要财务人员监盘。盘点：是指被审计单位的财务人员及库管人员等资产管理人员定期或不定期对存货等资产实施的数量清查、清点的一种内部控制作业程序。一般来说，用品管理人为盘点人（第一责任人），财务为监盘人（监督责任人），人事为盘点管理人（制表、看管管理），总经理为最终责任人。一、盘点方法及注意事项：1、盘点采用实盘实点方式，禁止目测数量、估计数量；2、盘点时注意物料的摆放，盘点后需要对物料进行整理，保持原来的或合理的摆放顺序；3、所负责区域内物料需要全部盘点完毕并按要求做相应记录；4、盘点过程中注意保管好“盘点表”，避免遗失，造成严重后果。二、盘点计划：1、月底盘点由仓库和财务部自发根据工作情况组织进行；2、开始准备盘点一周前需要制作好“盘点计划书”，计划中需要对盘点具体时间、仓库停止作业时间、盘点时间、人员安排及分工、相关部门配合及注意事项做详细计划。三、盘点表审核：1、在盘点差异数据经过库存调整之后，仓库继续根据差异数据查核差异原因，需要保证将所有的差异原因全部找出。2、全部找出差异原因后查核人将电子档盘点表的差异原因更新，交仓库经理审核，仓库经理将物料金额纳入核算，最终将“盘点差异（含物料和金额差异）表”呈交总监室审核签字；3、仓库根据盘点差异情况对责任人进行考核；4、仓库对“盘点差异表”进行存档；5、在仓库盘点完成后，财务稽核人员在仓库“盘点表”的相应位置签名，总监室审核完成后“盘点差异表”由财务部存档。四、财务数据最终调整：1、盘点库存数据校正，总监室书面同意对“盘点表”差异数据进行调整后，由财务部门根据仓库发送的电子档“盘点表”负责对差异数据进行调整；2、盘点总结及报告：根据盘点期间的各种情况进行总结，尤其对盘点差异原因进行总结，写成“盘点总结及报告“；通过ERP发送总裁办，总监室等。

　　 问：存货审计中涉及到存货的盘点问题，其中存货盘点计划是由谁制定的？盘点一般在何时进行？审计人员可以采取哪些措施对存货的盘点进行检查？ 　　 校解析答案： 存货盘点计划的制定：一般来说，盘点计划由企业制定，但是为了充分了解企业的盘点程序，评估盘点程序的有效性，向企业提出修改建议，审计人员也应该参与企业存货盘点计划的制定。 　　盘点时间的确定：企业可以在期末以后进行盘点，也可以在期末之前或是周期性进行盘点。一般来说，审计人员总是希望存货的盘点时间比较接近资产负债表日。 　　 审计人员一般可以采取以下措施对存货的盘点进行检查： 　　（1）检查所有权不属于企业的存货是否单独保管，是否所有权属于企业的存货都悬挂了盘点标签； 　　（2）询问企业管理人员盘点的存货中是否包括代销，或已作销售处理但尚未发出的存货； 　　（3）观察存货盘点过程中是否所有的存货均已停止移动； 　　（4）在标签还没有取下来之前抽点存货，检查盘点标签上的盘点结果是否符合实际（注意检查存货的数量、单价、计量单位和质量）； 　　（5）抽点在产品存货时，还须查明盘点标签上记录的完工程度是否适当； 　　（6）对没有列入盘点范围的存货也应进行必要的审查，以确定其所有权和企业是否适当地履行了保管理责任； 　　（7）在工作底稿中记录实际的盘点结果和企业的账面记录，查明差异的原因； 　　（8）在工作底稿中记录年末最后一张销货发票和验收报告的编号以备随后作截止测试； 　　（9）检查所有已用过的标签和未用过的标签，以确定没有标签遗失或是被有意隐藏起来。 　　盘点完成之后，审计人员还应该对存放在上地的存货进行必要的询证或采取别的替代措施。 　　 　　通过认真的听讲以及练习的测试，我《高等数学（一）》考了71分，顺利通过啦，终于可以毕业了！感谢校。 　　四门过了三门，满足了，下次继续努力。《英语（二）》92分，《管理系统中计算机应用（实践）》80分，《劳动政策分析》73分。

对存货进行定期盘点是管理当局的责任，盘点计划应由谁负责制定： A.注册会计师 B.被审计单位管理当局 C.管理当局和注册会计师 D.会计师事务所 正确答案：B

盘点一定要财务人员监盘。盘点：是指被审计单位的财务人员及库管人员等资产管理人员定期或不定期对存货等资产实施的数量清查、清点的一种内部控制作业程序。一般来说，用品管理人为盘点人（第一责任人），财务为监盘人（监督责任人），人事为盘点管理人（制表、看管管理），总经理为最终责任人。一、盘点方法及注意事项：1、盘点采用实盘实点方式，禁止目测数量、估计数量；2、盘点时注意物料的摆放，盘点后需要对物料进行整理，保持原来的或合理的摆放顺序；3、所负责区域内物料需要全部盘点完毕并按要求做相应记录；4、盘点过程中注意保管好“盘点表”，避免遗失，造成严重后果。二、盘点计划：1、月底盘点由仓库和财务部自发根据工作情况组织进行；2、开始准备盘点一周前需要制作好“盘点计划书”，计划中需要对盘点具体时间、仓库停止作业时间、盘点时间、人员安排及分工、相关部门配合及注意事项做详细计划。三、盘点表审核：1、在盘点差异数据经过库存调整之后，仓库继续根据差异数据查核差异原因，需要保证将所有的差异原因全部找出。2、全部找出差异原因后查核人将电子档盘点表的差异原因更新，交仓库经理审核，仓库经理将物料金额纳入核算，最终将“盘点差异（含物料和金额差异）表”呈交总监室审核签字；3、仓库根据盘点差异情况对责任人进行考核；4、仓库对“盘点差异表”进行存档；5、在仓库盘点完成后，财务稽核人员在仓库“盘点表”的相应位置签名，总监室审核完成后“盘点差异表”由财务部存档。四、财务数据最终调整：1、盘点库存数据校正，总监室书面同意对“盘点表”差异数据进行调整后，由财务部门根据仓库发送的电子档“盘点表”负责对差异数据进行调整；2、盘点总结及报告：根据盘点期间的各种情况进行总结，尤其对盘点差异原因进行总结，写成“盘点总结及报告“；通过ERP发送总裁办，总监室等。

（1）存货监盘和存货盘点存货盘点是被审计单位进行的，而存货监盘是注册会计师执行的审计程序，监督查看存货盘点的过程。（2）存货盘点表和存货监盘记录存货盘点表是被审计单位对存货盘点的记录，而存货监盘记录是注册会计师实施存货监盘程序的记录，从审计证据的质量来说，存货监盘记录较存货盘点表更可靠。（3）存货盘点计划和存货监盘计划存货盘点计划是被审计单位管理层编制的关于存货盘点的计划安排；存货监盘计划是注册会计师编制的。两者之间的联系是：注册会计师应根据被审计单位的盘点计划来制定相应的监盘计划，复核或与管理层讨论其存货盘点计划。（4）执行的审计程序存货监盘采用观察和抽查程序。（5）人员监盘是注册会计师，盘点是被审计单位进行的。存货盘点是由被审计单位进行的，存货监盘是由注册会计师进行。在存货盘点之前需要做盘点计划，安排人员进行，做好盘点标签。注册会计师还应当观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整体和排列，并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点。在进行盘点时注册会计师需要评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序。观察管理层制定的盘点程序的执行情况。将已使用的和未使用的盘点标签都收回与盘点表进行核对。在盘点结束前，注册会计师再次观察盘点现场，以确定所有英纳入盘点范围的存货是否均已盘点。取得并检查已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录，确定其是否连续编号，查明已发放的表单是否均已收回，并与存货盘点的汇总记录进行核对。

【答案】：D只要属于被审计单位，无论存放在何处，均应当纳入存货的盘点范围。

在与被审计单位讨论盘点计划时，注册会计师应关注的事项有（）。 A.盘点时间 B.盘点参与人员 C.盘点期间存货移动的控制 D.在产品完工程度的确定方法 正确答案：ABCD

（1）存货监盘和存货盘点存货盘点是被审计单位进行的，而存货监盘是注册会计师执行的审计程序，监督查看存货盘点的过程。（2）存货盘点表和存货监盘记录存货盘点表是被审计单位对存货盘点的记录，而存货监盘记录是注册会计师实施存货监盘程序的记录，从审计证据的质量来说，存货监盘记录较存货盘点表更可靠。（3）存货盘点计划和存货监盘计划存货盘点计划是被审计单位管理层编制的关于存货盘点的计划安排；存货监盘计划是注册会计师编制的。两者之间的联系是：注册会计师应根据被审计单位的盘点计划来制定相应的监盘计划，复核或与管理层讨论其存货盘点计划。（4）执行的审计程序存货监盘采用观察和抽查程序。（5）人员监盘是注册会计师，盘点是被审计单位进行的。存货盘点是由被审计单位进行的，存货监盘是由注册会计师进行。在存货盘点之前需要做盘点计划，安排人员进行，做好盘点标签。注册会计师还应当观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整体和排列，并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点。在进行盘点时注册会计师需要评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序。观察管理层制定的盘点程序的执行情况。将已使用的和未使用的盘点标签都收回与盘点表进行核对。在盘点结束前，注册会计师再次观察盘点现场，以确定所有英纳入盘点范围的存货是否均已盘点。取得并检查已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录，确定其是否连续编号，查明已发放的表单是否均已收回，并与存货盘点的汇总记录进行核对。

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存货监盘是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等的盘点，并进行适当的抽查。存货监盘的实质性程序：一、制定存货监盘计划审计人员应当根据被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况，在评价被审计单位存货盘点计划的基础上，编制存货监盘计划。对存货监盘做出合理安排。制订盘点计划时最好有被审计单位管理当局参与，听取其意见，以便引起被审单位参与盘点人员重视。另外制订盘点计划时。审计人员应与被审计单位人员协调，实施以下几点工作：⑴了解存货的内容、性存货监盘程序质、各存货项目的重要程度及存放场所。⑵了解存货会计系统及其他相关的内部控制。相关的内部控制包括:采购、验收、存储、领用、加工(生产)、装运等方面。⑶评估与存货相关的固有风险、控制风险和检查风险及重要性。影响固有风险的因素有:存货的数量和种类、成本归集的难易程度、运输的便捷程度、废旧过时的速度或程度、遭受失窃的难易程度等等。⑷审阅以前年度的工作底稿。了解被审计单位的存货存放情况、存货盘点程序以及其他在以前年度审计中遇到的重大问题。存货盘点的时间安排、识别周转缓慢的存货、存货的截止确认、盘点小组人员分工的确定以及存货的多处存放等，审计人员均应对此充分关注。⑸考虑实地察看存货的存放场所。有助于在盘点工作开始之前发现潜在问题，例如难以盘点的存货、周转缓慢的存货、过时的存货、残次品以及代销存货。⑹利用专家的工作。考虑是否存在对专业知识提出较高要求的存货项目。⑺复核或与管理当局讨论其存货盘点计划。审计人员应当考虑以下主要因素，以评价盘点计划能否合理地确定存货数量和状况：(1)盘点时间的安排。盘点时间最好选择在会计期末以前。实际上多数情况的监盘是在会计期末以后进行的，这就需要编制从盘点日到期末的存货余额调节表来证实期末存货余额的正确性。盘点期问存货应停止流动，并分类摆放。如有可能，对于生产企业，监盘日应选择生产间歇期进行。(2)存货盘点范围和场所的确定。(3)盘点人员的分T及胜任力。盘点参与人员的选择要有代表性。供应、保管财务、生产等部门的有关人员都应参与。(4)盘点前的会议及任务布置。盘点计划实施前，审计人员要将盘点计划和指令贯彻落实到每一名参与人员。(5)存货的整理和排列，毁损、陈旧、过时、残次及所有权不属于被审计单位的存货的区分。(6)存货的计量工具和计量方法。(7)在产品完工程度的确定方法。(8)存放在外单位的存货的盘点安排。(9)存货收发截止的控制。(10)盘点期问存货移动的控制。(11)盘点表单的设计、使用与控制。(12)盘点结果的汇总及盘盈、盘亏的分析、调查与处理。二、存货监盘程序⑴存货监盘的观察程序。在被审计单位盘点存货前，审计人员应当观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列.并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点。对未纳入盘点范围的存货.审计人员应当查明未纳入的原因在实施存货监盘的过程中，审计人员应当跟随存货盘点人员，注意观察被审计单位事先制定的存货盘点计划是否得到了贯彻执行.盘点人员是否准确无误地记录了被盘点存货的数量和状况。⑵存货监盘的抽查程序。审计人员应当进行适当抽查，将抽查结果与被审计单位盘点记录相核对，并形成相应记录。抽查的目的不仅是为了证实被审计单位的盘点计划已得到适当的执行(控制测试)，而且也是为了证实被审计单位的存货实物总额(实质性测试)。审计人员应考虑根据被审计单位的盘点记录选取抽查项目