盘点计划

在与被审计单位讨论盘点计划时，注册会计师应关注的事项有（）。 A.盘点时间 B.盘点参与人员 C.盘点期间存货移动的控制 D.在产品完工程度的确定方法 正确答案：ABCD

【答案】：D只要属于被审计单位，无论存放在何处，均应当纳入存货的盘点范围。

对存货进行定期盘点是管理当局的责任，盘点计划应由谁负责制定： A.注册会计师 B.被审计单位管理当局 C.管理当局和注册会计师 D.会计师事务所 正确答案：B

制作“库存盘点计划书”，至少包括：具体时间、仓库停止作业时间、帐务冻结时间、初盘时间、复盘时间、人员安排及分工、相关部门配合及注意事项做详细计划。1、盘点具体时间：（1）初盘时间：确定初步的盘点结果数据；我司初盘时间计划在一天内完成；（2）复盘时间：验证初盘结果数据的准确性；我司复盘时间根据情况安排在第一天完成或在第二天进行；（3）查核时间：验证初盘、复盘数据的正确性；我司查核时间安排在初盘、复盘过程中或复盘完成后由仓库内部指定人员操作；（4）稽核时间：稽核初盘、复盘的盘点数据，发现问题，指正错误；我司稽核时间根据稽核人员的安排而定，在初盘、复盘的过程中或结束后都可以进行，一般在复盘结束后进行；2、人员安排：（1）初盘人：负责盘点过程中物料的确认和点数、正确记录盘点表，将盘点数据记录在“盘点数量”一栏；（2）复查人：初盘完成后，由复盘人负责对初盘人负责区域内的物料进行复盘，将正确结果记录在“复盘数量”一栏；（3）查核人：复盘完成后由查核人负责对异常数量进行查核，将查核数量记录在“查核数量”一栏中；（4）稽核人：在盘点过程中或盘点结束后，由总经理和财务部、行政部指派的稽核人、和仓库经理负责对盘点过程予以监督、盘点物料数量、或稽核已盘点的物料数量；（5）数据录入员：负责盘点查核后的盘点数据录入电子档的“盘点表”中；3、物资准备盘点前需要准备A4夹板、笔、透明胶、盘点盘点卡；4、盘点工作准备（1）盘点一周前开始追回借料，在盘点前一天将借料全部追回，未追回的要求其补相关单据；因时间关系未追回也未补单据的，借料数量作为库存盘点，并在盘点表上注明，借料单作为依据；（2）盘点前需要将所有能入库归位的物料全部归位入库登帐，不能归位入库或未登帐的进行特殊标示注明不参加本次盘点；（3）将仓库所有物料进行整理整顿标示，所有物料外箱上都要求有相应物料SKU、储位标示。同一储位物料不能放超过2米远的距离，且同一货架的物料不能放在另一货架上。（4）盘点前仓库帐务需要全部处理完毕；（5）帐务处理完毕后需要制作“仓库盘点表”，表的格式请参照附件；并将完成后的电子档发邮件给对应财务人员（有单项金额）；（6）在盘点计划时间只有一天的情况下，需要组织人员先对库存物料进行初盘；5、盘点会议及培训6、盘点作业流程

B、存货盘存制度发生变动。 无论存货盘存制度怎样变动都不会对存货周转率产生影响。

注册会计师应当根据被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况，在评价被审计单位存货盘点计划的基础上，编制存货监盘计划，对存货监盘作出合理安排。　　第五条 在编制存货监盘计划时，注册会计师应当：　　（一）了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所；　　（二）了解存货会计系统及其他相关的内部控制；　　（三）评估与存货相关的固有风险、控制风险和检查风险及重要性；　　（四）查阅以前年度的存货监盘工作底稿；　　（五）考虑实地察看存货的存放场所，特别是金额较大或性质特殊的存货；　　（六）考虑是否需要利用专家的工作或其他注册会计师的工作；　　（七）复核或与管理当局讨论其存货盘点计划。　　第六条 在复核或与管理当局讨论其存货盘点计划时，注册会计师应当考虑以下主要因素，以评价其能否合理地确定存货的数量和状况：

【答案】：D只要所有权属于被审计单位，无论存放在何处，均应当纳入存货的盘点范围。

【答案】：D选项 D 属于注册会计师实施存货计价测试时应关注的内容。

需要根据企业内职责范围和内部规章制度进行判断。通常，存货管理部门是对存货进行日常管理和组织盘点工作的主责人，因而，企业内存货管理部门是制定盘点计划的负责人。企业内财务部门是企业资产运营管理的监督者，可以按照内部规章制度牵头组织资产盘点专项工作（监盘、抽盘或突击盘点等形式），此时，财务部门应负责盘点工作的计划安排。所以，必须根据企业开展盘点工作的性质确定计划安排责任人。

存货的盘亏企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录：借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷：原材料包装物低值易耗品库存商品等对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失引起盘亏存货应负担的增值税，应一并转入“待处理财产损溢”科目。借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷：应交税金──应交增值税（进项税额转出）对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账，属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后转作管理费用 .借：管理费用贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录：借：其他应收款贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下分录：借：营业外支出──非常损失贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用科目”借：管理费用贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

您好，建议包含但不限于：1、盘点的制度依据和目的；2、盘点时间安排；3、盘点人员安排（含保管人员、点数人员、监盘人员）、分组安排（具体结合存货分类情况确定）；4、存货管理现场整理要求；5、存货盘点使用底稿、盘点方法和盘点要求；6、存货盘点资料收集、核对、上报时间；

　　 问：存货审计中涉及到存货的盘点问题，其中存货盘点计划是由谁制定的？盘点一般在何时进行？审计人员可以采取哪些措施对存货的盘点进行检查？ 　　 校解析答案： 存货盘点计划的制定：一般来说，盘点计划由企业制定，但是为了充分了解企业的盘点程序，评估盘点程序的有效性，向企业提出修改建议，审计人员也应该参与企业存货盘点计划的制定。 　　盘点时间的确定：企业可以在期末以后进行盘点，也可以在期末之前或是周期性进行盘点。一般来说，审计人员总是希望存货的盘点时间比较接近资产负债表日。 　　 审计人员一般可以采取以下措施对存货的盘点进行检查： 　　（1）检查所有权不属于企业的存货是否单独保管，是否所有权属于企业的存货都悬挂了盘点标签； 　　（2）询问企业管理人员盘点的存货中是否包括代销，或已作销售处理但尚未发出的存货； 　　（3）观察存货盘点过程中是否所有的存货均已停止移动； 　　（4）在标签还没有取下来之前抽点存货，检查盘点标签上的盘点结果是否符合实际（注意检查存货的数量、单价、计量单位和质量）； 　　（5）抽点在产品存货时，还须查明盘点标签上记录的完工程度是否适当； 　　（6）对没有列入盘点范围的存货也应进行必要的审查，以确定其所有权和企业是否适当地履行了保管理责任； 　　（7）在工作底稿中记录实际的盘点结果和企业的账面记录，查明差异的原因； 　　（8）在工作底稿中记录年末最后一张销货发票和验收报告的编号以备随后作截止测试； 　　（9）检查所有已用过的标签和未用过的标签，以确定没有标签遗失或是被有意隐藏起来。 　　盘点完成之后，审计人员还应该对存放在上地的存货进行必要的询证或采取别的替代措施。 　　 　　通过认真的听讲以及练习的测试，我《高等数学（一）》考了71分，顺利通过啦，终于可以毕业了！感谢校。 　　四门过了三门，满足了，下次继续努力。《英语（二）》92分，《管理系统中计算机应用（实践）》80分，《劳动政策分析》73分。

年终的盘点首先很重要的, 我们这个月25也要盘点了, 一般我们是按存货的性质分类分仓库保管员盘点, 主要是为了帐物的相符. 盘点表你不用不知道吧. 做个简单的介绍吧: (1)、盘点前的准备工作 a、向公司相关人员明确盘点的目的和工作程序 b、对下属作好明确分工，物资归类整理，避免重复点数或遗漏 c、盘点避免频繁出入物资 d、提前准备好盘点用表(产品型号,品名,单位,帐面数,实物数,备注,正确率) e、同型号的物资原则上集中放在同一个地方 (2)、保证盘点正确的要点 a、把物资的产品型号,品名、单位,帐面数分别填入盘点表 b、确定货场、箱子中的物资是不是相符 c、数量的清点和盘点表的记录分别由不同的人担当 d、破损残次品另外放置，并详细注明数量。 e、作好盘点当日的现场指挥，使盘点顺利实施 好了,说了这么多,希望对你的盘点工作有帮助啊.

　　盘点计划书里一定要有盘点的时间、盘点的范围、盘点的规定和盘点人员安排。 　　方法/步骤1盘点计划人，执行人，成员。 　　2盘点的目的，我们为什么要盘点。现有的库存，固定的台账和现有的资产是否相同一致。最低库存量和最高库存量，能否为下一步的销售，生产提供有效依据。 　　3盘点的时间，盘点的范围，是初盘，复盘，抽盘，在盘点计划书上都要有详细的记载。

组织内部通常需要收集被评价对象的职业履历、员工发展档案、过往业绩和奖惩记录、IDP、行为表现（如360度评价、敬业度调查）等相关材料，同时会邀请被评价对象的上级对其能力、业绩及潜力方面做出评价。外部测评顾问做人才盘点时，通常会用到以下三种方法。1、心理测验。借助专业的心理测量量表去评价个性、价值观，高信效度的工具确保评价的科学与准确性。2、行为面谈评估。测评顾问（一般主、副评两人一组，主评由资深顾问担任）用行为访谈收集被评价对象在过往行为中的表现，来预判他们的现有能力以及他们的能力潜质。3、情景模拟。采用文件筐、角色扮演、案例分析等一系列的情景性的活动，通过被评价对象在情境中的展现，预测判定他们的能力现状以及未来的潜力特征。测评顾问将这几种评估工具的结果进行综合分析，确定被评价对象的能力素质现状、个性特征以及潜力特征，最终结论一般以人才九宫格或胜任能力/发展潜力排序的形式呈现，有时也会以评估报告的形式呈现更多细节内容。人才盘点工作小组将外部顾问的评估结果，与内部的业绩、价值观以及人才的数量、结构等数据整合，得到我们人才盘点的综合结果。

一、明确盘点对象，确定资产范围不同企业，对固定资产的界定不同，这里尤其是强调与低值易耗品的区分。二、了解盘点目的，确定盘点人员盘点目的决定了参与盘点的各方角色、人数和责任。从分工上，分为盘点人、监盘人。三、确定盘点地点与盘点方法资产品类不同，所在位置不同，盘点方法不同。四、根据已掌握信息，确定盘点时间根据前面的步骤，确定盘点的对象后，咨询资产管理人员或财务人员，决定利用何种盘点方式，以此估计出大概的盘点时间。五、撰写盘点方案获取了盘点的基本信息后，将前面步骤的信息整理、压缩，编辑进成计划书形式。

上面就是盘点的计划表，只要照着填就行了。当然现在基本上用的是固资管理软件进行盘点，计划表不用写，直接在软件中生成工单执行盘点就可，采用了RFID技术盘点速度更快。【**********行政行家固资管理******************4.3**】