资产质量

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提高信贷资产质量主要有以下几点;严把准入关。在客户选择上下功夫，认真做好贷前调查、评级授信、市场分析，客观评价客户申请贷款的真实用途，确保每笔贷款都有真实的贸易背景，认真核实客户提供财务报表、生产经营、押品资料、担保资料等的真实性，提高识别风险的能力，确保上报审批资料的真实有效;严把审查关。对需上报省行审批的信贷业务，实行集体审议制度。通过对新增信贷业务的集体审议，该营销的积极营销，该控制的积极控制，将信贷风险隐患消除在萌芽之中，推动信贷业务持续稳健发展;严把核准关。信贷管理部门围绕“大信管”开展工作，切实做好前伸后延，在办理核准业务前，核准人员必须到借款人现场，帮助前台把握实质性风险要素。在贷后管理中，认真审查各类信贷资料，防止信贷业务资料“带病”入库，确保新发生的信贷业务资料合规、完整、有效;严把问责关。坚持“从严治贷”和“尽职免责”相结合，既要做到失职就要追责，又要做到尽职方能免责。通过不良贷款责任认定和处罚，进一步提高制度执行的严肃性，从教训中反思、在反思中提高。

第二章　分析评价内容与阶段　　第六条　信贷资产质量分析评价内容包括：贷款的质量分类和各项分析指标的计算。　　开发银行的贷款按照信贷资产质量状况可分为五类：正常、有缺陷、有问题、有严重问题与债权处置。　　分析指标：贷款逾期率；贷款呆滞率；贷款呆帐率；贷款回收率；利息实收率。1998年人民银行下发了新的贷款分类管理办法，也就是现行的五级分类法。这种方法采用以风险为基础的分类(简称“贷款风险分类法”)，即把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。在五级分类法下，后三类(次级、可疑和损失三类)合称为不良贷款。

【答案】：B、C、D、E信贷资产相对不良率大于1时，说明目标区域信贷风险高于银行一般水平；信贷平均损失率从静态上反映了目标区域信贷资产整体质量；利息实收率用于衡量目标区域信贷资产的收益实现情况；信贷余额扩张系数小于0时，目标区域信贷增长相对较慢；加权平均期限用于衡量目标区域信贷资产的期限结构。

提高信贷资产质量主要有以下几点;严把准入关。在客户选择上下功夫，认真做好贷前调查、评级授信、市场分析，客观评价客户申请贷款的真实用途，确保每笔贷款都有真实的贸易背景，认真核实客户提供财务报表、生产经营、押品资料、担保资料等的真实性，提高识别风险的能力，确保上报审批资料的真实有效;严把审查关。对需上报省行审批的信贷业务，实行集体审议制度。通过对新增信贷业务的集体审议，该营销的积极营销，该控制的积极控制，将信贷风险隐患消除在萌芽之中，推动信贷业务持续稳健发展;严把核准关。信贷管理部门围绕“大信管”开展工作，切实做好前伸后延，在办理核准业务前，核准人员必须到借款人现场，帮助前台把握实质性风险要素。在贷后管理中，认真审查各类信贷资料，防止信贷业务资料“带病”入库，确保新发生的信贷业务资料合规、完整、有效;严把问责关。坚持“从严治贷”和“尽职免责”相结合，既要做到失职就要追责，又要做到尽职方能免责。通过不良贷款责任认定和处罚，进一步提高制度执行的严肃性，从教训中反思、在反思中提高。

【答案】：A、B、D、E评价信贷资产质量主要指标有信贷平均损失比率、信贷资产相对不良率、不良率变幅、信贷余额扩张系数、利息实收率、加权平均期限。

一、调整信贷营销策略，优化信贷资产结构。商业银行要实现安全性、流动性、效益性的经营宗旨，必须根据国家产业政策，把有限的信贷资源投向质量高，效益好的优质行业和重点地区，深入调查了解目标企业的需要，服务到位，建立一批社会信誉高，收益好，风险小的优良信贷客户群体。拓展消费信贷，特别是个人住房按揭贷款业务，增加家庭贷款的比重，占领优质的项目信贷市场，从而在信贷市场竞争中，牢牢地把握住市场竞争的主动权。 二、改进信贷管理流程，明确信贷管班各个环节的权利和责任。近几年来，我国商业银行在信贷风险管理方面，建立和完善了贷款集体决策，审贷分尚，分级授权等信贷管理制度，引进了信用等级，贷款评价，客户授信，贷款五级分类等管理方法。但在加强风险管理的同时，信贷业务流程的链条不断延长，一些环节功能重复，部门和人员责、权、利不明确，在一定程度上影响了信贷资产质量。按现行分级授权管理办法，贷款发放与否的决策权多在上级行，而贷款项目评估，抵押物评定等具体工作则由基层行来完成，有些基层行出于自身利益考虑，往往将可行性项目评估变成“可批性” 项目评估，一旦出现贷款风险，容易相互推诿，责任不明。因此，必须重新审视信贷管理流程，明确信贷风险评估、授权批准等不同环节的权利和责任，科学地制定贷款授权授信制度，避免“一刀切”。适当下放信贷经营权，做到信息与信贷决策权对称，权利与责任对等，科学地设定信贷标准，在健全考核与监督体系的前提下，适当调整授信权限，让基层行发挥应有的活力。 三、充分利用信贷风险预警体系，加强对贷款的监控和管理，将风险防范前移。目前，信贷管理工作中存在事后处理多，事前防范少；定性分析多，定量分析少；静态分析多，动态分析少；局部分析多，全局分析少的现象。因此，必须充分利用已有的信贷风险预警体系，制定行业信贷组合方案和行业信贷政策，注重规避、控制风险。通过信贷综合系统动态监控客户所处的经营环境和内部管理情况的变化，包括产品周期、客户主要管理人员行为、客户内部管理、客户对外关系等方面的变化。动态监控客户与银行的交易，包括是否客户存款连续减少、票据拒付、多头借贷或骗取贷款、能否按时报送符合银行要求的财会报表、是否回避与银行接触等。银行根据以上掌握的信息，及时判断资产的风险状况，调整或采取相应的措施与对策，确保信贷资产的安全。同时，银行各职能部门要在不断完善各项规章制度、明确职责，规范操作规程的基础上，定期组织人员检查整个贷款过程的合规性，借款合同和担保合同的完整性，贷款条件落实情况等，针对检查出的问题及时提出指导性整改方案。通过监督检查，发现问题，解决问题，不断提高规避控制风险的能力，防止新增不良资产。 四、建立和健全有效激励约束机制，明确贷款责任奖惩办法。既要对造成贷款损失的行为给予严惩，又要对正确决策及取得良好经济效果的贷款行为给予奖励，鼓励信贷人员大胆发放优质贷款。对不良资产的清收和盘活，实行领导一把手总负责制。层层签订压缩不良贷款责任书，把保全和盘活计划落实到人，充分调动信贷管理人员、资产保全人员清收盘活的积极性，有效地保全和盘活不良资产的存量。 五、强化内部审计工作，为信贷资产质量保驾护航。内部审计机制是加强管理、规范经营、确保资产安全的重要手段，是银行内控监督体系的重要环节。首先，必须建立有效的内部审计制度和制定严格的内审工作规范，其次，必须建立一个完备的、权威的内部审计监督机构，独立自主地开展监督工作，独立地运用内部审计程序，对经营活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督，对信贷业务实行事前、事中、事后全方位的审计监督，让审计人员参与重大经济事项的决策、参与信贷评审委员会的讨论。此外，还必须具有一支高素质的内部审计队伍。内部审计人员要熟悉银行各项业务，了解被审计单位或部门的业务活动情况，全面掌握各项金融方针政策、法律法规及银行规章制度并能够熟练运用，使这支队伍成为银行防范信贷资产风险的卫士。

对企业或者单位的资固定资产进行审计是我国审计监督的重要组成部分,而随着国家固定资产投资规模的不断扩大,审计机关对政府投资项目的审计力度也不断加强,这对促进项目管理、遏制腐败、节约政府资金、保证投资效果等方面有重要意义.但在对政府投资固定资产开展审计...

银行资产质量和银行安全的关系，银行资产质量越高，银行的安全系数就越高。

开吗

资产质量的好坏，主要表现为资产的账面价值量与其变现价值量或被进一步利用的潜在价值量（可以用资产的可变现净值或公允价值来计量）之间的差异上。高质量的资产，应当表现为按照高于或等于相应资产的账款价值变现或被企业进一步利用，或有较高的与其他资源组合增值的潜力。反之，低质量的资产，则表现为按照低于相应资产的账面价值变现或被企业进一步利用，或难以与其他资源组合增值。在传统的财务分析模式中，无论是定量分析，还是定性分析，都撇开了资产质量这个根本问题。资产质量分析是通过对资产负债表的资产进行分析，了解企业资产质量状况，分析是否存在变现能力受限，如呆滞资产、坏账、抵押、担保等情况，确定各项资产的实际获利能力和变现能力。企业对资产的安排和使用程度上的差异，即资产质量的好坏，将直接导致企业实现利润、创造价值水平方面的差异，因此不断优化资产质量，促进资产的新陈代谢，保持资产的良性循环，是决定企业是否能够长久的保持竞争优势的源泉。通过对企业资产质量的分析，能使各利益相关者对企业经营状况有一个全面、清晰的了解和认识。二、资产质量分析的内容（一）资产按照其质量的分类。为了便于对企业的各项资产按质量进行分类，可以简单的以资产的账面价值与其变现价值或被进一步利用的潜在价值(可以用资产的可变现净值或公允价值来计量)之间的差异来对其进行较为准确的衡量。资产按照其质量可以分为以下三类：第一类：按照账款价值等金额实现的资产，主要包括企业的货币资金。第二类：按照低于账面价值的金额贬值实现的资产，是指账面价值较高，以及其可变现价值或被进一步利用的潜在价值（可以用资产的可变现净值或公允价值来计量）较低的资产。这些资产包括以下几个方面：1.短期债权，主要包括应收票据，应收账款和其他应收款。2.部分交易性金融资产，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的企业短期投资。3.部分存货，在企业的报表披露上，存货可以计提存货跌价准备，它可以反映企业对其自己的存货跌价(贬值)的认识。因此，可以说，存货跌价准备在质量方面的含义是反映了企业对其存货贬值程度的认识水平和企业可接受的贬值水平。4.部分长期投资，为了揭示导致长期投资贬值的因素，企业可以在其资产负债表中计提长期投资减值准备。5.部分固定资产，它反映的是企业的设备和技术水平。一个企业固定资产的质量主要体现在其被进一步利用的质量上。6.纯摊销性的“资产”，是指那些由于应计制的要求而暂作“资产”处理的有关项目，包括长期待摊费用等项目。第三类：按照高于账面价值的金额增值实现的资产，是指那些账面价值较低，而其变现价值或被进一步利用的潜在价值(可用资产的可变现净值或公允价值来计量)较高的资产，主要包括：1.大部分存货，对于制造业企业和商品流通企业，其主要经营与销售的商品就是存货。因此，其大多数的存货应该是按照高于账面价值的金额增值来实现。2.一部分对外投资，从总体上来看，企业的对外投资应该是通过转让或者收回投资、持有并获得股利或者债权投资收益等方式来实现增值。3.部分固定资产和生产性生物资产，企业的大部分固定资产和生产性生物资产都应该而且必须通过经营运用的方式实现增值。4.账面上未体现净值，但可以增值实现的“表外资产”，那些因会计处理的原因或计量手段的限制而未能在资产负债表中体现净值，但可以为企业在未来做出贡献的资产项目，主要包括：1).已经提足折旧，但是企业仍然继续使用的固定资产。2).企业正在使用的，但是已经作为低值易耗品一次摊销到费用中去、资产负债表中没有体现价值的资产。 3).已经成功地研究和部分已经列入费用的开发项目的成果。4).人力资源，它是企业最重要的一项无形资产。只是目前的财务会计依然有困难将人力资源作为资产进入企业的资产负债表。因此，了解和分析企业人力资源的质量只能借助于非货币因素的分析。（二）对资产质量进行分析的常用方法。1、 资产结构细化分析法。资产可以分为流动资产、长期投资、固定资产、其他资产（含无形资产、递延资产）等板块；这四大类资产又可以细化分成若干子资产以及更细的资产。因此，分析这些块、子、细资产之间相互所占的比重，能够比较直观地反映出资产结构是否合理、是否有效的内涵。例如，分析总资产中流动资产同固定资产所占比重，如果固定资产比重偏高，则会削弱营运资金的作用；如果固定资产比重偏低，则企业发展缺乏后劲。分析流动资产中结算资产和存货资产所占比重，如果结算资产的比重过高，则容易出现不良资产，其潜在的风险也越大。分析存货时，库存商品（产成品）虽是保证商品经营的物质条件，但应进一步分析其中适销对路、冷背呆滞、残损变质等各占的比例。在采用比重法的同时还可采用比率法作补充。此方法包括如下指标：1).资产增长率，计算企业本年总资产增长额与年初资产总额的比率，来评价企业经营规模总量上扩张的程度。2).固定资产成新率，计算当期平均固定资产净值与平均固定资产原值的比率，来评价固定资产更新的快慢程度和持续发展的能力。3).存货周转率，计算企业一定时期销售成本与平均存货的比率，来评价存货资产的流动性和存贷资金占用量的合理性。4).应收账款周转率，计算企业一定时期内销售收入与平均应收账款余额的比率，来评价应收账款的流动速度。2、现金流量分析法。货币资金是资产中最为活跃又时常变动的资产。现金流量信息能够反映企业经营情况是否良好，资金是否紧缺，资产质量优劣，企业偿付能力大小等重要内容，从而为投资者、债权人、企业管理者提供决策有用的信息。如果把经营活动产生的现金净流量、投资活动产生的现金净流量和总的净流量分别与主营业务利润、投资收益和净利润进行比较分析，就能判断分析企业财务成果和资产质量的状况。一般来说，一个企业如果没有相应现金净流入的利润，就说明其质量不是可靠的。如果企业现金净流量长期低于净利润，将意味着与已经确认为相对应的资产可能属于不能转化为现金流量的虚拟资产。如果企业的银根长期很紧，现金流量经常是支大于收，则说明该企业的资产质量处于恶化状态。3、虚拟资产、不良资产剔除法。此方法是把虚拟资产、不良资产从资产中剥离出来后进行分析的方法，实质上是对企业存在的实有损失和或有损失进行界定。首先是进行排队分析，统计出虚拟资产和不良资产账面价值。然后进行细致和科学的分析比较：1).把虚拟资产加不良资产之和同年末总资产相比，来测试资产中的损失程度。2).将剔除虚拟资产、不良资产后的资产总额同负债相比，计算资产负债率，以真实地反映企业负债偿还能力和经营风险程度。3).将虚拟资产、不良资产之和同净资产比较，如果虚拟资产、不良资产之和接近或超过净资产，说明企业持续经营能力可能有问题，但也不排除过去人为夸大利润而形成“资产泡沫”的可能。但最终是要落实到加强对虚拟资产、不良资产的管理和处理，杜绝虚拟资产的存在，压缩不良资产，尽量减少资产损失。4、资产同相关会计要素综合分析法。企业进行生产经营活动时，会计六大要素（资产、负债、所有者权益、收入、支出、利润）都在发生变化。因此，分析资产质量，也离不开其他会计要素。平时常用的方法和和衡量指标有：1).方法一：总资产报酬率，（Return On Total Assets）简称ROA。计算企业一定时期内获得报酬总额（利润总额加利息支出）与平均资产总额的比率，可用来来检测企业投入产出的效能。一般说，资产质量越好，投入产出的效能也就越佳。总资产报酬率ROA =（利润总额+利息支出）/ 平均资产总额X100% 其中，利润总额：企业实现的全部利润，包括企业当年营业利润、投资收益、补贴收入、营业外支出净额等项内容，如为亏损，则用“-”号表示。利息支出：指企业在生产经营过程中实际支出的借款利息、债权利息等。利润总额与利息支出之和为息税前利润：指企业当年实现的全部利润与利息支出的合计数。数据取自企业《利润及利润分配表》和《基本情况表》平均资产总额：指企业资产总额年初数与年末数的平均值，数据取自企业《资产负债表》，其公式为，平均资产总额 =（资产总额年初数+资产总额年末数）/ 22).方法二：总资产周转率，（Total Assets Turnover）简称TAT。计算企业在一定时期内销售收入与平均资产总额的比值。一般情况下，周转速度越快，销售能力越强，资产利用效率越高。总资产周转率（次）= 营业收入净额 / 平均资产总额总资产周转天数 = 360 ÷ 总资产周转率（次） 其中，营业收入净额：减去销售折扣及折让等后的净额。平均资产总额：指企业资产总额年初数与年末数的平均值。数值取自《资产负债表》，其公式为，平均资产总额 =（资产总额年初数+资产总额年末数）/ 23).方法三：流动比率，（current ratio，简称CR）。指流动资产总额和流动负债总额之比。　流动比率 = 流动资产合计 / 流动负债合计*100%还有一个与之相关的概念是速动比率（quick ratio），简称QR。QR = 速动资产 / 流动负债*100%其中，速动资产：指流动资产中可以立即变现的那部分资产，如现金，有价证券，应收账款。流动比率和速动比率：都是用来表示资金流动性的，即企业短期债务偿还能力的数值，前者的基准值是2，后者为1。但应注意的是，流动比率高的企业并不一定偿还短期债务的能力就很强，因为流动资产之中虽然现金、有价证券、应收账款变现能力很强，但是存货、待摊费用等也属于流动资产的项目则变现时间较长，特别是存货很可能发生积压、滞销、残次、冷背等情况，流动性较差。而速动比率则能避免这种情况的发生，因为速动资产就是指流动资产中容易变现的那部分资产。计算流动资产同流动负债的比率，来反映企业短期债务的偿还能力，流动比率是测评企业营运资金的重要指标。目前不少国有企业的营运资金出现负值，即流动资产小于流动负债，从而也反映出资产结构的不合理性和流动负债即时偿还的风险性。4).方法四：长期资产适合率。计算企业所有者权益与长期负债之和同固定资产与长期投资之和的比率，来测评企业的偿债能力。也可分析资产结构的稳定程度和财务风险的大小。从理论上讲，该指标≥100%较好，即长期资本要大于长期资产。长期资产适合率 =（所有者权益总额 + 长期负债总额）/（固定资产总额 + 长期投资总额）×100% 其中，长期投资总额：指持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资等

资产质量，是指特定资产在企业管理的系统中发挥作用的质量，具体表现为变现质量、被利用质量、与其他资产组合增值的质量以及为企业发展目标做出贡献的质量等方面。资产质量的分析方法：1、资产结构分析法；2、现金流动分析法；3、虚拟资产、不良资产剔除法；4、资产同相关会计要素综合分析法。温馨提示：以上信息仅供参考。应答时间：2020-12-04，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 [平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~ https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

想要更好的通过对企业资产质量的分析，考察企业资源的配置，必须要对整一个分析的流程以及细节性进行有效的把控，才能达到更好效果。