1现金流量表 2所有者权益 3投资性房地产 4可变现净值 简答：1简述或有事项的含义及特征 2债务

　　现金流量表编制口诀
　　①看到收入找应收,未收税金分开走
　　②看到成本找应付,存货变动莫疏忽
　　③有关费用先全调,差异留在后面找
　　④财务费用有例外,注意分出类别来
　　⑤所得税直接转 ,营业外去找固定资产
　　⑥坏账,工资,折旧,摊销,哪来哪去反向抵销
　　⑦为职工支付的单独处理.
　　每句话怎样理解呢?别急,我们逐个地看.第①句话针对销售商品,提供劳务收到的现金,因为直接法是以利润表中营业收入为起算点,所以,我们看到营业收入,就要找应收项目（应收账款,应收票据等）.
　　未收的税金再单独作账（收到钱的增值税才作为现金流量）也就是说应收账款中包括的应收取的税金部分,若实际未收取现金则贷记应交税金,另外,有关贴现的处理,将应收票据因贴现产生的贴现息（已计入财务费用）作反调.
　　简言之,在进行“销售商品,提供劳务收到的现金 ”的处理时,
　　i） 借：经营活动现金流量一 销售商品收到的现金
　　应收账款（借方或贷方）
　　贷：主营业务收入
　　应收票据
　　应交税金
　　ii） 对贴现息处理
　　借：财务费用
　　贷：经营活动现金流量- 销售商品的收到现金
　　例如：应收票据发生额10万元（假如 3月发生）后5月份贴现,贴现息为1万元.但是从期初,期末的报表看,应收票据未发生变动,但你不能不作现金流量的调整,因为实际现金现流量为9万元.
　　贴现时：借：财务费用 1万 作现金流量表时：
　　借：银存 9万 财务费用1万
　　贷：应收票据 10万
　　经营活动现金流量 1万
　　iii） 对应交税金的调整
　　借：经营活动现金流量
　　贷：应交税金
　　第②句“看到成本找应付,存货变动莫疏忽”-告诉你在进行“购买商品支付的现金”的处理时,找应付科目,同时考虑存货的期初 ,期末变动值,看是否与此项目有关,有关的调整 .
　　第③句“有关费用先全调,差异留在后面找”是指先把“管理费用”“营业费用 ”的数额全部调整“支付的其他与经营活动有关的现金”.而后面把6项内容仅调回来.
　　这6项内容是：坏账准备,待摊费用,累计折旧,无形资产摊销,应付管理人员工资,应付管理人员的福利费 （营业费用无任何调整）
　　第④句“财务费用有例外,注意分出类别来”指的就是上面说的贴现息 .
　　第⑤句“所得税直接结转,营业外找固定资产” 所得税直接结转,营业外收入,营业外支出,都是从固定资产盘盈,盘亏那来的,自然就要找固定资产了.
　　第⑥句是指这几个项目不影响现金流量,那么就反向抵回来就可以了
　　借：经营活动现金流量- 支付的其他与经营活动有关的现金
　　贷：坏账准备,累计折旧,无资摊销费等
　　第⑦句 支付给职工,和为职工支付的现金项目较特殊,需单独核算.总的来说,有三项需要注意的.
　　① 在进行“销售商品收到的现金 ”核算时,需调整2项内容.财务费用中贴现息和应交税金中收到的现金
　　②在进行“购买商品支付的现金”核算时,需调整5项内容.累计折旧 ,应付工资,应付福利费,待摊费用,应交税金（进项税额）.
　　③ 在进行“支付的其他与经营活动有关的现金”的核算时,需要调整6项内容.坏账准备,待摊费用,累计折旧,应付管理人员工资,应付管理人员福利费,无形资产摊销.
　　掌握了这三种情况,我想现金流量表也就没什么难的了,其他内容都是很容易操作的.

同学你好，很高兴为您解答！ 　　您好，正确答案应该是 C,D。支付给退休人员的退休金应在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中反映;支付的在建工程人员的职丁.薪酬属于投资活动产生的现金流量.应在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目中反映;支付的生产工人的职工薪酬和支付的销售部门人员的职工薪酬两项应在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中反映。 　　希望我的回答能帮助您解决问题，如您满意，请采纳为最佳答案哟。 　　再次感谢您的提问，更多财会问题欢迎提交给高顿企业知道。 　　高顿祝您生活愉快！

After checking,Guichanli December 31,2007 balance sheet,profit and annual 2007 profit distribution statement,December 31,2007 cash flow statement in the financial statements information relevant data consistency checks.

Traditional financial reports to the balance sheet, income statement and a cash flow statement as the core, reflecting the financial information has highlighted enough to satisfy the needs of information users, the arrival of knowledge-based economy, traditional accounting and financial management are subject to the impact and challenges, our country to be listed information disclosure gradually and standardization, XBRL (extensible business report language) standard in our country's financial reporting applications has wide development prospects

1、A=1800（0-5之和应等于2900,求得A即可）
B=-900（累计净现金流量与净现金流量间关系是 上年净现金流量+本年净现金流量=累计净现金流量 ）
2、投资回收期有两种不同算法：
P t =累计净现金流量开始出现正值的年份数-1+上一年累计净现金流量的绝对值/出现正值年份的净现金流量
静态投资回收期=3-1+900/1800=2.5年
动态投资回收期=3-1+1015.7/1512=2.67年
3、净现值=-2000+94.3+890+1512+792+747=2035.3
获得指数=2035.3/2000=1.0176

这题应该为B.
记得这题我在考呀呀上做过的,会计报表是财务会计报告的重要组成部分,对外提供的会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表

现金流量表是反应企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表,应当按照经营活动,投资活动和筹资活动的现金流量分类分项列示.

现金流量表编制的方法有二种：直接法与间接法。
直接法就是以每笔业务发生时，逐笔识别并登记计算汇总的一种方法；间接法是依据会计科目变化的最终结果的各科目之间的依存关系，反向推导计算的现金流量表的一种方法，这种编制方法一般是以利润为计算起点。
多数商品化的会计信息软件均采用“直接法”编制现金流量表。另外，很多软件也提供了间接法编制现金流量表的方法，但这种方法是需要人工在软件的报表系统中，依据间接法编制的原理，通过设置计算公式和取数函数来实现。
直接法更准确更直观，但如果用手工来编，就是日常的工作量大，更繁烦，计算机就免除了这个不利因素。间接法准确性差些，也不太好理解，因为是依据最终的资产负债表及利润表数据以及专项的调整分录来编制，因而效率会高些（人工操作时），但要有较高的会计技能。

1分布向股权投资者
2部门支出后的平衡

第一步、从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数（一般企业并无其它形式的现金等价物）,把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上,算出现金及现金等价物净增加额.
第二步、再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项：
1.一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资,这样看资产负债表分析固定资产及无开资产部分就行了：若无变化,就不管它了；若有变化,看看是否关扯现金及金额多少.（要有其它投资,再看看其它投资项目就行了）
2.筹资活动产生的现金流量主要于长短期借款、财务费用这几个科目有关系,根据这几个科目分析填列就行了
第三步、上面做好后,现在可以倒挤出经营活动产生的现金流量净额了.（根据公式：现金及现金等价物净增加额＝经营活动产生的现金流量净额+资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额）
第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目,而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分,目的是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额正确性.
1.此部分多数项目均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或计算得出（如固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少或增加等等）.
2.麻烦一点的是如何确定经营性应收项目和经营性应付项目的范围,我的经验是这样：○1应收帐款、其它应收款一般均为经营性应收项目；○2除短期借款、预提费用等科目外的流动负债科目均为经营性应付项目.
3.看看按照此思路由净利润开始推算出的经营活动产生的现金流量净额是否正确：若不正确,先对经营性应收项目和经营性应付项目的范围进行微调；若还不正确,还要检查前面投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量计算是否有误.若正确,基本大功告成.
第五步、最后填经营活动产生的现金流量部分.
1.销售商品、提供劳务收到的现金（以一般纳税人为例）按主营业务收入+主营业务收入*17%+（或－）应收帐款变动额计算.（若有其它业务收入也要算上）
2.先算出现金流入小计再倒挤出现金流出小计.
3.支付给职工以及为职工支付的现金以及支付的各项税费均可从帐务上查出填上.
4.支付的其他与经营活动有关的现金＝营业费用+管理费用－折旧部分－未支付现金的部分.
5.最后倒挤出购买商品、提供劳务支付的现金

支出项目和负值；一般大的所例如pwc都会用（）表示支出或者负值.

1 A
2 b
3b
4c
5d
6c
7

5.对,理论绝对是这样.
6.错,是广义的现金.

所谓工作生活品质（Quality of Working Life）的起源,在于人力资源管理及组织发展学者发现,组织的目的不应该只是追求绩效的提升,也应该重视人员的满意,甚至是增进组织全体人员的繁荣幸福,因此,有工作生活品质概念的提出.
推行工作生活品质,对员工做「全人关怀」,帮助其成长,可以增加员工的快乐感受及向心力.工作生活品质的主要范围包括： 天 下 智 人 网：http://www.***.com
一、心灵发展：

1. 给予员工一个安心工作,健康的环境,可以学习,很少污染,可以分享,可以终老,愿意待一辈子的工作环境,这是一种感觉的部份.
二、工作环境（安全与卫生）：
安全、舒适、经济、有益的环境可以改善工作绩效,提高人们工作意愿.例如,高品质的照明系统等,这是实体的部份.
三、生涯发展（教育与训练）：
这一项是高科技产业员工及现代人普遍重视的,公司必须在生涯规划、教育训练与升迁报酬等构面上做有系统的规划,员工才会满意.

四、决策参与（适才所适）：
公司是否让员工参与决策,有良好的沟通,可以满足员工内在的成就动机.
五、工作保障与福利：
工作权的保障及各种福利措施的设计,满足不同员工不同阶段的需求.
六、资讯分享（公开管理）：
对于有些人而言,工作不只是工作,如果不能够分享资讯,感觉会象个生产的机器.反之,经由资讯分享可以提升一体感与满意感.
研究发现：整体工作生活品质满意度对工作绩效有显著正面的影响,简单说,有满意的员工才有满意的顾客.让员工有满意的工作生活品质,可以提供高品质的服务,替企业创造绩效,企业必须重视工作生活品质才有竞争优势,才可达成永续经营的目标
2.如何运用现金流量表分析企业的财务状况
来源：中华财会网 作者： 类型：转载 发表：2005-6-12 浏览： 80
【大 中 小】 打印文档一、现金流量及其结构分析
分析现金流量及其结构,可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成,评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力.
1、经营活动产生的现金流量分析.（1）将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付出的现金进行比较.在企业经营正常、购销平衡的情况下,二者比较的比率大,说明企业的销售利润大,销售回款良好,创现能力强.（2）将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额进行比较,可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重.比重大,说明企业主营业务突出,营销状况良好.（3）将本期经营活动现金净流量与上期进行比较,增长率越高,说明企业成长性越好.
2、投资活动产生的现金流量分析.当企业扩大规模或开发新的利润增长点时,需要大量的现金投入,如果投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量,则投资活动现金净流量为负数；如果企业投资有效,将会在未来产生现金净流入用于偿还债务,创造收益,企业则不会有偿债困难.因此,分析投资活动现金流量,应结合企业目前的投资项目进行,不能简单地以现金净流入还是净流出论优劣.
3、筹资活动产生的现金流量分析.一般来说,筹资活动产生的现金净流量越大,企业面临的偿债压力越大,但如果现金净流入量主要来自企业吸收的权益性资本,则不存在偿债压力.因此,在进行分析时,可将吸收权益性资本收到的现金与筹资活动现金总流入比较,所占比重大,说明企业资金实力增强,财务风险降低.
4、现金流量构成分析.首先,分别计算经营活动现金流入、投资活动现金流人和筹资活动现金流人占现金总流入的比重,了解现金的主要来源.一般来说,经营活动现金流入占现金总流入比重大的企业,经营状况较好,财务风险较低,现金流入结构较为合理.其次,分别计算经营活动现金支出、投资活动现金支出和筹资活动现金支出占现金总流出的比重,它能具体反映企业的现金使用方向.一般来说,经营活动现金支出比重大的企业,其生产经营状况正常,现金支出结构较为合理.
二、偿债能力分析
企业在生产经营过程中,经常通过举债来弥补自有资金的不足.但是举债是以能偿债为前提的,如果企业到期不能还本付息,则生产经营就会陷入困境,以至危及企业生存.因此,对企业投资者来说,通过对现金流量表进行分析,可测定企业的偿债能力,有利于其作出决策；对债权人来讲,偿债能力的强弱是他们作出贷款决策的基本依据和决定性条件.而用现金流量和债务进行比较,可以较好地反映企业的偿债能力.
1、到期债务比.到期债务比=现金余额体期到期的债务.这里,本期到期的债务是指即将到期的长期债务和应付票据.对这个指标进行考查,可根据其大小直接判断公司的即期偿债能力.
2、现金流动负债比.现金流动负债比=现金余额／流动负债总额.这一指标中,比率与偿债能力呈反比,即该比率偏低,说明企业依靠现金偿还债务的压力较大,若较高,则说明企业能轻松地依靠现金偿债.
3、现金债务总额比.现金债务总额比=现金余额／债务总额.这一指标同企业的偿债能力呈正比.该比率越大,企业的偿债能力越强,反之,企业的偿债能力越弱.
三、支付能力分析支付能力分析
主要是对企业当期取得的现金（特别是其中的经营活动产生的现金收入）与各项支出的现金进行比较.企业取得的现金只有在支付经营活动所发生的各项支出与本期应偿还的债务后,才能用于投资与发放股利.具体地说,现金流量表中的“现金流量净增加额”为正数,说明企业本期的现金与现金等价物增加了,企业的支付能力较强,反之则较差,财务状况恶化.但也必须注意,现金流量净增加额并非越大越好,若现金的收益性较差,现金流量净增加额太大,则企业现在的生产能力不能充分吸收现有的资产,使资产过多地停留在盈利能力较低的现金上,从而降低了企业的获利能力.
四、企业再投资能力分析
1、现金流量满足率.该比率用来衡量企业用其经营活动产生的现金净流量满足投资活动资金需求的能力.用公式表示为：
现金流量满足率=经营活动产生的现金流量净额÷投资活动产生的现金流量净额×100％
该项指标大于或等于100％,说明经营活动的现金收入能够满足投资活动的现金需求；小于100％,表示经营活动的现金收入不能满足投资活动的现金需求,企业需另筹资金.
2、固定资产再投资率.通过该指标反映经营活动所创造的现金净流量,能有多大比例再投资于企业的固定资产.其计算公式为：
固定资产再投资率=购置固定资产支出总额÷经营活动产生的现金流量金额x100％
该项指标大于100％,说明企业固定资产投资支出超过了经营活动现金净流量,需通过筹资提供一定数量的资金.
会计教育在线 By Lawson

对使用EBITDA的提醒：分析家常用EBITDA作为衡量现金流的一个指标.但是EBITDA本身只能作为参考,现金流量表才是王道.

你收到的是销售货物的预收帐款，现金流量表应该列入 ：收到的销售货物、提供劳务收到的现金1000元，退还500元时也列入：收到的销售货物、提供劳务收到的现金。相抵后收到的销售货物、提供劳务收到的现金净额就是500元。

应当是销售费用和管理费用,财务费用一般会放入筹资活动流出的现金,但是也有企业把财务费用中的银行手续费放入其他与经营活动有关的现金,也可以的.
至于各项因素,是指经营活动流出中上面已经单独列示的内容,比如为职工支付的现金,各项税金等,这些内容的支出会有部分（例如管理人员工资,销售人员工资,房产税等）在管理费用和营业费用中核算,因此予以剔出.

选D
A：现金流量表可以表明净利润的实现程度，比如说经营净利润有100万，但是现金才50万，很有可能表明50的利润被留存在应收账款里面了，这可以说明企业的盈利质量
B：财务指标中本来就有净现金流量与利息的比率的指标，这个指标就能判断企业的偿债能力
C：现金流量可以用来评价企业投资所需要的现金流，内部增长率的概念就是在不用外部资金的情况下销售的增长率

您所列的公式可能是某软件中的公式,且是现金流量的间接法,一般直接法不会出现问题
你记住现金流量表是分析填列的
1.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其 他长期资产期初数）
这个公式也有问题,比如说固定资产清理的贷方余额实际是处理固定资产净收益月末应转至营业外收入,出现余额说明未结转,显然是不对的
2.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）
（在建工程期末数－在建工程期初数)这个也是不对的,如果企业用库存的材料进行工程建设,并未动现金,如果按此公式显然也是错误的,
综上,只要你明白现金的实际收支,公式你自己可以设置的,我不清楚你用的是何软件,但用友是不设置间接法的,自己可以根据情况在用友UFO设置

现金及现金等价物净增加额,是期末比期初,不存在本期与累计之分.

对的,要不你现金等物没地方放.