供应链融资和供应链金融有什么区别？急急急

供应链金融，简称SCF，指银行向客户提供融资和其他结算、理财服务，同时向这些客户的供应商提供贷款及时收达的便利，或者向其分销商提供预付款代付及存货融资服务。供应链金融不仅是商业银行信贷业务的一个专业领域（银行层面），还是中小企业的一种融资渠道（企业层面）。供应链金融最大的特点就是在供应链中寻找出一个大的核心企业，以核心企业为出发点，为供应链提供金融支持。因此供应链金融比传统业务的利润更丰厚，而且提供了更多强化客户关系的宝贵机会。

包括三种：1、应收款项融资：针对企业因销售商品或提供服务形成的应收账款，可以通过向北京银行申请贷款来获得短期资金支持。2、仓单质押融资：针对企业存货场所具有固定资产性质、且存货品质符合标准的情况下，可将现有的仓单进行质押，以获取相应的融资额度。3、订单融资：针对企业在签订交易合同后，需要购买原材料，并需要一定资金支持的情况下，可以通过向北京银行申请融资，以满足其短期周转资金需求。

交通银行供应链金融业务开通流程是：1、融资申请：通过供应链平台提交融资申请，并且提交企业资料。2、额度审核。3、项目审核：一般都是通过实地考察、财务报表及业务数据等。4、放款。5、到期还款。

一,供应链金融:①供应链，是从客户的客户到供应商的供应商，是一整个链条（还可能是多个链条交叉成网状的哦）；②金融，就是资金融通，将资金从富余的主体转移到有需求的主体。那么，题主可以把供应链金融理解为“基于供应链，干金融这件事”或者“带有供应链属性的，金融业务”。二,保理:个人在实操中倾向于FCI在GRIF中的阐述，保理商基于对应收账款的受让，提供账款管理,代位收款,承保买方信用风险和保理融资相关的服务。三,那么，两者的“区别”就是:保理是供应链金融中的一个产品类型。

供应链金融的含义及特点 　　 　　1．供应链金融的含义。 　　供应链金融，是对一个产业供应链中的单个企业或上下游多个企业提供全面金融服务，以促进供应链核心企业及上下游配套企业“产—供—销”链条的稳固和流转畅顺，并通过金融资本与实业经济协作，构筑银行、企业和商品供应链互利共存、持续发展、良性互动的产业生态。 　　供应链金融并非某一单一的业务或产品，它改变了过去银行等金融机构对单一企业主体的授信模式，而是围绕某“1”家核心企业，从原材料采购，到制成中间及最终产品，最后由销售网络把产品送到消费者手中这一供应链链条，将供应商、制造商、分销商、零售商直到最终用户连成一个整体，全方位地为链条上的“N”个企业提供融资服务，通过相关企业的职能分工与合作，实现整个供应链的不断增值。因此，它也被称为“1 N”模式。 　　 　　2．供应链金融的特点。 　　(1)供应链金融从核心企业入手研究整个供应链，一方面，将资金有效注入处于相对弱势的上下游配套中小企业，解决供应链失衡问题；另一方面，将银行信用融入上下游企业的购销行为，增强其商业信用，改善其谈判地位，使供应链成员更加平等地协商和逐步建立长期战略协同关系，提升供应链的竞争能力，促进了整个供应链的持续稳定发展。 　　(2)供应链金融从新的视角评估中小企业的信用风险。基于供应链金融的思想，银行等金融机构从专注于对中小企业本身信用风险的评估，转变为对整个供应链及其交易的评估，这样既真正评估了业务的真实风险，同时也使更多的中小企业能够进入银行的服务范围。 　　 　　供应链金融的融资模式分析 　　 　　1．应收账款融资模式。 　　以未到期的应收账款向金融机构办理融资的行为，称为应收账款融资。下文围绕供应链上的上游企业和下游企业，以及参与应收账款融资的金融机构，来设计应收账款融资模式，如图1所示： 　　 　　基于供应链金融的应收账款融资，一般是为处于供应链上游的债权企业融资。债权企业、债务企业(下游企业)和银行都要参与其中，且债务企业在整个运作中起着反担保的作用，一旦融资企业出现问题，债务企业将承担弥补银行损失的责任，这样银行进一步有效地转移和降低了其所承担的风险。另外，在商业银行同意向融资企业提供信用贷款前，商业银行仍要对该企业的风险进行评估，只是更多关注的是下游企业的还款能力、交易风险以及整个供应链的运作状况，而并非只针对中小企业本身进行评估。 　　应收账款融资使得融资企业可以及时获得商业银行提供的短期信用贷款，不但有利于解决融资企业短期资金的需求，加快中小企业健康稳定的发展和成长，而且有利于整个供应链的持续高效运作。 　　 　　2．保兑仓融资模式。 　　在供应链中处于下游的企业，往往需要向上游供应商预付账款，才能获得企业持续生产经营所需的原材料、产成品等。对于短期资金流转困难的企业，可以运用保兑仓业务对其某笔专门的预付账款进行融资，从而获得银行的短期信贷支持。保兑仓业务，是在供应商(以下称卖方)承诺回购的前提下，融资企业(以下称买方)向银行申请以卖方在银行指定仓库的既定仓单为质押的贷款额度，并由银行控制其提货权为条件的融资业务。保兑仓业务适用于卖方回购条件下的采购。其基本业务流程设计如下图2所示： 　　 　　保兑仓业务除了需要处于供应链中的上游供应商、下游制造商(融资企业)和银行参与外，还需要仓储监管方参与，主要负责对质押物品的评估和监管；保兑仓业务需要上游企业承诺回购，进而降低银行的信贷风险；融资企业通过保兑仓业务获得的是分批支付货款并分批提取货物的权利，因而不必一次性支付全额货款，有效缓解了企业短期的资金压力。 　　保兑仓业务实现了融资企业的杠杆采购和供应商的批量销售，同时也给银行带来了收益，实现了多赢的目的。它为处于供应链节点上的中小企业提供融资便利，有效解决了其全额购货的资金困境。另外，从银行的角度分析，保兑仓业务不仅为银行进一步挖掘了客户资源，同时开出的银行承兑汇票既可以由供应商提供连带责任保证，又能够以物权作担保，进一步降低了所承担的风险。 　　 　　3．融通仓融资模式。 　　存货融资是企业以存货作为质押向金融机构办理融资业务的行为。当企业处于支付现金至卖出存货的业务流程期间时，企业可以采用存货融资模式。所谓融通仓，是指第三方物流企业提供的一种金融与物流集成式的创新服务，它不仅可以为客户提供高质量、高附加值的物流与加工服务，还能为客户提供间接或直接的金融服务，以提高供应链的整体绩效，以及客户的经营和资本运作的效率。其基本业务设计如下图3所示： 　　 　　基于供应链金融的思想，中小企业采用融通仓业务融资时，银行重点考查的是企业是否有稳定的存货、是否有长期合作的交易对象以及整个供应链的综合运作状况，并以此作为授信决策的重要依据。另外，融通仓业务引进了第三方物流企业，负责对质押物验收、价值评估与监管，并据此向银行出具证明文件，协助银行进行风险评估和控制，进一步降低银行的风险，提高银行信贷的积极性。另外，商业银行也可根据第三方物流企业的规模和运营能力，将一定的授信额度授予物流企业，由物流企业直接负责融资企业贷款的运营和风险管理，这样既可以简化流程，提高融资企业的产销供应链运作效率，同时也可以转移商业银行的信贷风险，降低经营成本。 　　融通仓业务开辟了中小企业融资的新渠道。在供应链的背景下，通过融通仓业务，中小企业可以将以前银行不太愿意接受的动产转变为其愿意接受的动产质押品，从而架设银行与企业之间资金融通的新桥梁。 　　 　　基于供应链金融的三种融资模式比较分析 　　 　　1．三种融资模式的相似点。 　　应收账款融资、保兑仓融资和融通仓融资都集中体现了供应链金融的核心理念及特点，为中小企业提供了短期急需资金。既使得企业维持持续的生产运作，提高了整个供应链的运作效率，又使得银行获得收益，并且跳出了单个企业的局限，从整个供应链的角度考察中小企业，从关注静态企业财务数据转向对企业经营的动态跟踪，从根本上改变银行业的观察视野、思维脉络、信贷文化和发展战略。 2．三种融资模式的差异点。 　　应收账款融资、保兑仓融资和融通仓融资在具体运用和操作的过程中存在差异，分别适用于不同条件下的企业融资活动，具体如表1所示： 　　 　　值得注意的是，处在供应链中的企业在具体的运作过程中，各种生产活动相互交织，没有严格的划分，可能既处于债权方同时又急需资金购买原材料维持生产，因此，应收账款融资和保兑仓融资没有绝对的适用条件，企业可根据具体情况进行选择，有时也可以综合加以考虑和运用。 　　总之，应收账款融资、保兑仓业务和融通仓业务分别以应收款、预付款和存货为质押物为中小企业融资，处在任何一个供应链节点上的中小企业，都可以根据企业的上下游交易关系、所处的交易期间以及自身的特点，选择合适的融资模式以解决资金短缺问题。　　基于供应链金融的中小企业融资的潜在优势 　　 　　中小企业基于供应链金融的潜在融资优势主要有以下几个方面： 　　 　　1．有利于弱化银行对中小企业本身的限制。 　　供应链金融是围绕着一个产业链上的核心企业，针对其他多个中小型企业提供的全面金融服务。因而，银行服务的主体不再局限于中小企业本身，而是整个供应链；银行的信用风险评估也从对中小企业静态的财务数据的评估转到对整个供应链交易风险的评估。 　　 　　2．有利于缓解银行信息不对称的程度。 　　供应链金融是把中小企业放在整个供应链中加以考虑，处于供应链中的企业信息比较畅通，银行容易随时掌握和控制潜在的风险，降低了企业的逆向选择风险和道德风险；企业具有稳定的上下游企业，良好的运营环境，且产业发展方向明确，因而很容易对其信贷风险进行预测；企业通常通过商会、行会紧密联系在一起，之间的信息比较畅通，银行比较容易获得。供应链中的中小企业聚集在一起，相互交易，企业信息相互交流，必然产生信息的聚集以换取更多链内的信息，并树立良好的信用形象。这样银行通过与链内企业合作可以降低银行的信息收集成本，减少其交易成本，刺激银行发放贷款的积极性。 　　供应链金融可以有效缓解我国目前中小企业的融资困境，但是，在实践过程中，一部分金融机构为了进一步降低风险，要求核心企业必须同时提供某种书面的承诺和担保，从而限制了一些中小企业运用供应链金融获得信贷支持。 　　 　　参考文献： 　　[1]徐风霞．我国中小企业融资问题研究［J］.经济师，2003；11 　　[2]董双全，王华．中小企业融资问题研究［J］.商业研究，2004；12 　　[3]付俊文，李琪．信用担保与逆向选择：中小企业融资问题研究［J］.数量经济与技术经济研究，2004；8 　　[4]迟志鹏，顾永顺．中小企业融资问题研究［J］.商场现代化，2006；5 　　[5]Ben J Sopranzetti.The Economic of Factoring Accounting Recieiveable[J].Journal of EConomic and Business,1998,50;339-359 　　［6］Leora Klapper．The Role of “Reverse Factoring”in Supplier Financing of Small and Medium Sized Enterprisess[R].World Bank，September，2004

2008年年末，中国银行成立了供应链融资团队，开始了对供应链金融领域的系统全面研究。在2008年随后的几年里，中国银行陆续推出了“融信达”、“销易达”、“融通达”“融货达”“订单融资”等多种供应链金融产品，进一步完善了整个供应链金融服务体系，截止到2012年年底，中国银行的供应链金融业务发生额已经突破了10000亿元人民币，中国银行正式成为了国内供应链金融业务方面的领先者。

供应链金融（Supply Chain Finance），SCF，是商业银行信贷业务的一个专业领域（银行层面），也是企业尤其是中小企业的一种融资渠道（企业层面）。指银行向客户（核心企业）提供融资和其他结算、理财服务，同时向这些客户的供应商提供贷款及时收达的便利，或者向其分销商提供预付款代付及存货融资服务。应答时间：2021-11-22，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。

“供应链金融”发展迅猛，原因在于其“既能有效解决中小企业融资难题，又能延伸银行的纵深服务”的双赢效果。 供应链金融为中小企业融资的理念和技术瓶颈提供了解决方案，中小企业信贷市场不再可望而不可及。供应链金融开始进入很多大型企业财务执行官的视线。对他们而言，供应链金融作为融资的新渠道，不仅有助于弥补被银行压缩的传统流动资金贷款额度，而且通过上下游企业引入融资便利，自己的流动资金需求水平持续下降。由于产业链竞争加剧及核心企业的强势，赊销在供应链结算中占有相当大的比重。Coface发布的《2008中国企业信用风险状况调查报告》显示，企业通过赊账销售已经成为最广泛的支付付款条件，赊销导致的大量应收账款的存在，一方面让中小企业不得不直面流动性不足的风险，企业资金链明显紧张；另一方面，作为企业潜在资金流的应收账款，其信息管理、风险管理和利用问题，对于企业的重要性也日益凸显。在新形势下，盘活企业应收账款成为解决供应链上中小企业融资难题的重要路径。一些商业银行在这一领域进行了卓有成效的创新，招商银行最新上线的应收应付款管理系统、网上国内保理系统就是一个备受关注的创新。据招商银行总行现金管理部产品负责人介绍，该系统能够为供应链交易中的供应商和买家提供全面、透明、快捷的电子化应收账款管理服务及国内保理业务解决方案，大大简化传统保理业务操作时所面临的复杂操作流程，尤其有助于优化买卖双方分处两地时的债权转让确认问题，帮助企业快速获得急需资金。 供应链金融提供了一个切入和稳定高端客户的新渠道，通过面向供应链系统成员的一揽子解决方案，核心企业被“绑定”在提供服务的银行。供应链金融如此吸引国际性银行的主要原因在于：供应链金融比传统业务的利润更丰厚，而且提供了更多强化客户关系的宝贵机会。在金融危机的环境下，上述理由显得更加充分。供应链金融的潜在市场巨大，根据UPS的估计，全球市场中应收账款的存量约为13000亿美元，应付账款贴现和资产支持性贷款（包括存活融资）的市场潜力则分别达到1000亿美元和3400亿美元。截止到2008年，全球最大的50家银行中，有46家向企业提供供应链融资服务，剩下的4家也在积极筹划开办该项业务。“通过供应链金融，银行不仅跟单一的企业打交道，还跟整个供应链打交道，掌握的信息比较完整、及时，银行信贷风险也少得多。”招商银行人士表示，在供应链金融这种服务及风险考量模式下，由于银行更关注整个供应链的贸易风险，对整体贸易往来的评估会将更多中小企业纳入到银行的服务范围。即便单个企业达不到银行的某些风险控制标准，但只要这个企业与核心企业之间的业务往来稳定，银行就可以不只针对该企业的财务状况进行独立风险评估，而是对这笔业务进行授信，并促成整个交易的实现。 同样重要的是，供应链金融的经济效益和社会效益非常突出，借助“团购”式的开发模式和风险控制手段的创新，中小企业融资的收益-成本比得以改善，并表现出明显的规模经济。据统计，通过供应链金融解决方案配合下收款方式的改进、库存盘活和延期支付，美国最大的1000家企业在2005年减少了720亿美元的流动资金需求。与此类似，2007年欧洲最大的1000家上市公司从应收账款、应付账款和存活等三个账户中盘活了460亿欧元的资金。 供应链金融很好的实现了“物流”、“商流”、“资金流”、“信息流”等多流合一

作者告诉我们供应财务的概念、工作内容和未来发展。近年来，科技的进步和商业模式的改变加速了金融业的发展。在传统金融行业，只有资金是远远不够的，还要有流量。目前，金融行业的竞争日趋激烈。随着大流量的互联网头部企业进入金融领域，给传统金融行业带来了不小的压力。银行、保险、信托、基金、证券也一直在向互联网转型，互联网的跨界金融出现了，而金融的跨界发展就是跨界互联网。结合著名管理学家、哈佛商学院教授迈克尔波特(Michael Porter)曾提出的波特五力分析模型，今天的金融业不仅面临着业内竞争者的竞争，还面临着潜在竞争者的进入和替代品的威胁。金融越来越专业化、细分化。前几年，银行、保险、基金等金融行业都设立了理财产品经理的职位。当时的金融产品经理更多的是互联网产品经理，主要实现金融的移动互联网化。经过几年的发展，目前银行手机银行、基金公司、各证券公司手机交易软件等手机使用已经相当普遍。这些方向的金融产品经理已经成熟，几乎是红海。而供应链金融，经过几个阶段的发展，现在已经具备了快速发展的条件，未来有着广阔的发展空间。成为金融领域的新蓝海，也给金融产品经理带来了新的挑战和机遇。供应链——金融产品管理新方向。我们先来了解一下什么是供应链。根据我们大学的供应链管理教材，供应链的定义是以核心企业为中心。供应商、制造商、分销商、零售商和消费者通过控制物流、信息流、资金流和商流，在采购、加工、制造产品和销售过程中形成一个完整的功能网络链结构模型。说到底，其实是上下游之间的一种供求关系，这种供求关系必然涉及到资金的相互作用。在企业财务管理中，资金周转率是一个非常重要的财务指标，它反映了资金的流通速度。在现实中，供应链通常需要很长时间才能收到货款。比如一些以话语权为核心的企业，供应商和他们的合作往往不是一手交货，会导致供应商的资金周转率低，资金利用率差。供应链金融的出现是为了解决供应链网络中企业的资金痛点，提高企业的运营效率。目前国内还没有供应链金融的权威定义。2005年，瑞士圣加仑大学的霍夫曼教授给出了供应链金融的定义：供应链中的两个或两个以上组织，包括外部服务提供商，通过计划、执行和控制金融资源在组织间的流动，共同创造价值的一种方式。目前我们大多数人可能认为所谓的供应链金融其实就是集团供应链中的企业融资。其实供应链金融离融资还很远。供应链金融的总体框架如图2-1供应链金融总体框架所示。图2-1供应链金融的整体框架1.0阶段2003年，深圳发展银行(现为平安银行所有)首次提出供应链金融的概念。现阶段供应链金融主要在线下进行，金融提供方主要是银行。说明这个阶段的供应链金融业务比较简单，不需要金融产品经理的参与(当然2003年还没有金融产品经理的概念)。供应链各参与方信息不共享，规模难以扩大，财务运行效率差。如图2-2，供应链金融1.0下图。图2-2，供应链金融1.02.0阶段自2012年以来，标志性事件是平安银行通过将供应链从线下模式引入直线经理但现阶段供应链金融仍以业务为主，没有金融产品经理的参与。如图2-3，供应链金融2.0下图。图2-3，供应链金融2.0阶段3.0这个阶段涉及大量跨行业知识，产品结构和商业模式变得复杂。传统的只关注业务流程的人员已经不能满足供应链金融的发展需求。在这个阶段，理财产品经理终于迎来了春天，可以真正实现和体现产品经理的价值。如图2-4，供应链金融3.0下图。图2-4，供应链金融3.0供应链的主要客户，也就是我们产品分析中的目标客户，是“中小企业”。《2017-2023年中国企业经营项目行业市场深度调研及投资战略研究分析报告》的数据显示，目前中国有4000万家中小企业，占企业总数的99%，贡献了中国60%的GDP、50%的税收和80%的城镇就业。同时，根据中国人民银行2017年年报数据，小微企业贷款余额24.3万亿元，同比增长16.4%。但与120.13万亿元的贷款总余额相比，小微企业贷款占比仍然较小。结合数据可以发现，中小企业的资金需求是巨大的。这为供应链金融的市场发展提供了极大的想象空间。结合目前我国供应链金融的规模和近几年的发展趋势，预测未来几年我国供应链金融的发展趋势如下：“图3-1供应链金融市场规模预测”。图3-1供应链金融市场规模预测根据笔者整理的已公布数据，目前中国金融机构数量如下：“表3-1中国金融机构数量”图3-1中国金融机构数量此外，支付公司和互联网金融平台(P2P)也在不断涉足供应链金融业务。>目前我国有持牌支付公司239家，互联网金融平台（P2P）数量864家（数据截至2019年6月30日）。而供应链金融作为未来金融领域的蓝海市场，势必有越来越多的公司涉足供应链金融业务。而供应链金融业务又涉及账户、用户、资金、渠道、支付、对账、清结算、风控、合规、流程、催收、平台等多个细分工作，基本上每个细分工作都要至少配置1名产品经理。由此可见，未来各公司对供应链金融产品经理的需求量会随着供应链金融业务的不断发展而不断增多，为金融产品经理的发展提供了广阔的空间。既然未来对供应链金融产品经理需求量巨大，那么供应链金融产品经理的工作职责是什么？需要具备什么样的知识？只是熟悉了业务后，根据业务方需要把业务方的需求写成PRD然后再交给开发实施吗？肯定不是。熟悉业务会写PRD，是金融产品经理最基本的要求，会这些只能说达到基本要求，但根本不是加分项。金融产品经理的本质，是要通过金融产品解决需求方的痛点。而供应链金融平台的出现似乎可以把各供应链干系方的信息进行整合共享，但相互间的资金流、信息流、商流和物流是怎么运作的，这需要产品经理进行设计。什么样的企业适用什么样的利率，收什么样的服务费，提供什么样的服务，都是供应链金融产品经理要考虑的，而不是简单说一个建一个平台一句话可以解决的事。而且随着业务的不断细化，需要的基础知识会越为越多，这就需要供应链金融产品经理对基础知识的掌握要相当熟练，懂风控、懂财务、懂支付、懂金融、懂技术、懂业务、懂规则。供应链金融所涉及的知识范围比较多，本文篇幅有限，也不可能每一个工作场景都列举。目前仅从一个和供应链金融相关的一个业务细节进行实战分析。假如我们在为一家公司设计供应链金融政策，目前这家公司采用的是30天按发票金额付款的信用政策。为了扩大销售，公司准备改变现有的信用政策，供应链金融产品经理所要做的就是设计金融产品方案并可以评估最优方案。而方案的设计，又要依赖于历史供应链数据。假设我们结合历史数据，并制订了如下两个金融方案：假设资金成本是10%，一年按360天计算，两个不同的金额方案涉及的相关销售数据，如下“表4-1 供应链金融产品方案数据”所示。表4-1 供应链金融产品方案数据方案二中供应链中以销售量计算会有20%的客户在10天内付款、30%的客户在20天内付款，其余的客户在30天内付款。那么，方案一和方案二哪个方案更好一些？金融产品经理，必然要具备基础的金融知识，供应链金融产品经理，是金融领域的细分。但不论怎样，万变不离其宗，越是看似高大上的东西，其实用到的知识越基础。接下来，我们就使用常用的净损益差额这个指标来分析两个方案哪个相对更优。我们知道：边际做贡献率 =边际贡献/营业收入 =1-变动成本率所以：变动成本率=1-0.2=0.8而：变动成本率=变动成本/营业收入所以我们的计算过程以下“表4-2 方案一净损益计算”和“表4-3 方案二净损益计算”所示。表4-2 方案一净损益计算方案二中信用期栏位，“2/10, 1/20, N/30”，表示，10天内付款，优惠2%；20天内付款优惠1%，30天付款没有优惠。因此，方案二会比方案一多一栏现金折扣成本。表4-3 方案二净损益计算方案二的净损益大于方案一，也就是方案二优于方案一。本节从供应链金融业务中涉及的非常细的一个业务点出发，进行了供应链金融产品经理通过金融产品设计解决实际工作中的具体问题。上文方案一虽然在销售量上优于方案二，但总体分析下来，实际结果却是方案二优于方案一。所以，金融产品经理最基本的就是借于金融的专业知识分析，给出一个合适的金融产品设计方案，方案的好与坏需要用数据证明。供应链金融产品经理也仅是金融领域一个细分行业而已。供应链产品经理如果需要出色的完成工作任务，扎实熟练的对金融知识的掌必不可少。这样也可以在理解业务的基础上，运用基础知识解决实际工作问题。供应链金融产品经理在实际工作中，不论多么庞大的产品，最终都会自顶向下，或是自底向上进行分析后，拆解成一个个细微的功能。每个细微的功能突破后，再进行组装，便会形成多种产品解决方案，而供应链金融产品经理如果没有一个供应链金融知识的储备，遇到问题，你会发现无从下手。游刃有余地工作，需要知识和经验的积淀，而积淀需要时间。毫不夸张的说，金融产品经理需要一定的门槛，并不是看几本金融的书籍就可以称为金融产品经理，就去从事金融产品经理的工作，这是有风险的，我们需要对金融有着最起码的敬畏。中小企业的融资痛点，长期以来都存在，融资难比融资贵更普遍。而供应链金融便可以很好地解中小企业的痛点。以往供应链金融的资金提供方主要是银行，由于银行无法全面掌握中小企业在供应链各环节中的信息，因此，往往在资金的提供上较为保守，资金运行效率不高。而随着信息技术的发展，如今的供应链金融提供了多种模式来解决中小企业的特点，面向中小企业的供应链金融产品层出不穷：应收账款产品模式、融资租赁产品模式、P2P网贷平台产品模式。尤其是P2P网贷平台，转型也迫在眉睫，很明显P2P网贷平台的健康与否关键在于其资产优质与否，因为优质的资产直接决定了平台的低坏账和低逾期，平台才可以长远发展。另外，对于信托行业，资产质量同样重要，而对于信托行业来说，资金量充裕，而痛点是希望可以快速寻求优质资产。供应链金融最大的优势是在于通过供应链各环节的连通，供应链金融各参与方的信息不对称情况降低，银行、租赁、P2P平台、信托等都可以发现优质的资产，从而降低信用风险。对于企业来说，提升融资效率的同时也可以有效降低融资成本。供应链金融是真正的实现了多方共赢。供应链金融产品经理，不仅仅是满足于供应链金融业务本身，更多的还要聚集于企业更深层次的要求，就如同钻头制造商认为可能用户想要的是钻头，但事实上用户真正想要的是钻孔。世间没有无缘无故的爱恨情仇，更没有空中楼阁而来的金融产品设计。问渠哪得清如水，为有源头活水来。好的供应链金融产品需要供应链金融产品经理日积月累的不断探寻，从而不断创造出满足企业需要的供应链金融产品，进而提升社会整体经济运行水平，为社会的发展做出自己的贡献。这也是我们每个金融产品经理的使命。题图来自Unsplash，基于CC0协议相关问答：人人信用是哪个银行 人人信用管理有限公司（简称“人人信”）是一家专注于第三方信用评估及信用管理的机构，成立于2015年8月28日，位于北京市东城区银河SOHO。人人信用管理有限公司是阳光保险集团（阳光保险，国内七大保险集团之一，成立于2005年7月，集团注册资本金67.1059亿元人民币）旗下的子公司，创立于2015年，是一家独立的第三方信用评估及信用管理机构。公司秉承“守信鼓励、失信惩戒”的理念，坚持“公正、客观、服务”的原则，运用大数据及云计算技术，客观呈现企业和个人的信用状况。扩展资料人人信数据服务是人人信用管理有限公司针对企业用户推出的首款主打产品，秉着“失信惩戒”的理念，利用海量数据、大数据技术和不同的风险把控手段，分别在贷前、贷中、贷后环节为企业进行风险把控。人人信依据各方面的信息，运用大数据及云计算技术客观呈现企业和个人的信用状况，通过连接各种金融和生活服务，让信用产生价值，开启信用生活。参考资料来源：百度百科--人人信用管理有限公司

问题一：中国产业供应链基金是什么，有什么作用呢？ 中国产业供应链基金是产业供应链与金融资本融合的重要方式，旨在促进供应链内企业进行产业升级、产业改造、产业融合。从事多年投资管理的源坤控股在这方面有丰富的经验。 问题二：供应链金融是什么意思？ 供应链金融，就是对产业供应链中的单个企业或上下游多个企业提供全面金融服务，以促进供应链核心企业及上下游配套企业“产―供―销”链条的稳固和流传畅顺，并通过金融资本与实业经济协作，构筑银行或相关金融机构、企业和商品供应链互利共存、持续发展、良性互动的产业生态。像浩茗金融就是目前国内比较有名的消费品供应链金融服务平台。 问题三：关于供应链金融是什么意思？ 一般来说，一个特定商品的供应链从原材料采购，到制成中间及最终产品，最后由销售网络把产品送到消费者手中，将供应商、制造商、分销商、零售商、直到最终用户连成一个整体。在这个供应链中，竞争力较强、规模较大的核心企业因其强势地位，往往在交货、价格、账期等贸易条件方面对上下游配套企业要求苛刻，从而给这些企业造成了巨大的压力。而上下游配套企业恰恰大多是中小企业-，难以从银行融资，结果最后造成资金链十分紧张，整个供应链出现失衡。　　“供应链金融”最大的特点就是在供应链中寻找出一个大的核心企业，以核心企业为出发点，为供应链提供金融支持。一方面，将资金有效注入处于相对弱势的上下游配套中小企业，解决中小企业融资难和供应链失衡的问题；另一方面，将银行信用融入上下游企业的购销行为，增强其商业信用，促进中小企业与核心企业建立长期战略协同关系，提升供应链的竞争能力。　　在“供应链金融”的融资模式下，处在供应链上的企业一旦获得银行的支持，资金这一“脐血”注入配套企业，也就等于进入了供应链，从而可以激活整个“链条”的运转；而且借助银行信用的支持，还为中小企业赢得了更多的商机。 问题四：供应链融资到底是什么意思？ 供应链融资，实质是N＋1＋M融资，以“1”为核心，即核心厂商，向上游N个供应商，向下游M个经销商，推广银行的一揽子金融方案。因整个供应链条上，核心厂商向上游供应商采购原料时尽量拖长付款周期，向下游经销商销售产品时尽量要求其预付货款，所以会导致上下游中小企业的资金紧张，而供应链融资，即是向核心企业的上下游中小企业提供综合性金融方案，也即它的目标是核心企业的原材料提供商和经销商。 供应链融资综合性金融方案，通常划分为三大类产品：现货类融资产品、应收账款类融资产品、预付款类融资产品。现货类融资产品包括：静态动产质押、动态动产质押、普通仓单质押、标准仓单质押；应收账款类融资产品包括：国内保理、国际保理（进口、出口）、应收账款质押、应收账款池、票据池融资；预付款类融资产品包括：先票后货融资、预付款转动产融资、未来货权质押融资。 实抚： 1）A企业为核心企业B的供应商，B向A采购原料时，约定付款周期为90天。 此时A企业可向银行申请应收账款类融资产品，如保理产品，或保理池产品，在A企业发货后，将应收账款债权转让给银行，由银行为A企业提供融资支持。 2）C企业为核心企业B的经销商，B向C销售产品时，要求C预付货款。 此时C企业可向银行申请预付款类融资产品，由C企业交纳一定比例的保证金给银行，银行开出银承汇票给B企业，B企业收到银承汇票后，办理向C企业的发货。 3）A企业为生产型企业，有大量存货。 A企业资金紧张时，可向银行提出存货质押融资类产品，在第三方监管公司的监管下办理货权质押给银行，银行为A企业提供融资支持。 三大类业务的审查要点： 1）应收账款类：应关注应收账款是否合格，即债权是否有瑕疵，权利是否有纠纷，是否重复质押，与交易对手是否关联公司，账期是否符合规定，是否有争议等； 2）现货类：权属是否清晰，是否易保存，是否容易变现，是否重复质押等，价格波动是否过大，监管公司是否合格，质押手续费是否齐全等； 3）预付款类：核心企业是否提供担保，是否回购，保证金比例是否符合要求，价值是否稳定等。 以上全是经验积累，希望对你有帮助！ 问题五：供应链公司是什么意思？ 不知道你是在哪里看到的“供应链公司” 供应链是围绕核心企业，通过对信息流，物流，资金流的控制，从采购原材料开始，制成中间产品以及最终产品，最后由销售网络把产品送到消费者手中的将供应商，制造商，分销商，零售商，直到最终用户连成一个整体的功能网链结构。 [1] 形象一点，我们可以把供应链描绘成一棵枝叶茂盛的大树：生产企业构成树根；独家代理商则是主杆；分销商是树枝和树梢；满树的绿叶红花是最终用户；在根与主杆、枝与杆的一个个结点，蕴藏着一次次的流通，遍体相通的脉络便是信息管理系统。 供应链上各企业之间的关系与生物学中的食物链类似。 在“草一兔子一狼一狮子”这样一个简单的食物链中（为便于论述，假设在这一自然环境中只生存这四种生物），如果我们把兔子全部杀掉，那么草就会疯长起来，狼也会因兔子的灭绝而饿死，连最厉害的狮子也会因狼的死亡而慢慢饿死。可见，食物链中的每一种生物之间是相互依存的，破坏食物链中的任何一种生物，势必导致这条食物链失去平衡，最终破坏人类赖以生存的生态环境。 同样道理，在供应链 “企业A―企业B一企业C”中，企业A是企业B的原材料供应商，企业C是企业B的产品销售商。如果企业B忽视了供应链中各要素的相互依存关系，而过分注重自身的内部发展，生产产品的能力不断提高，但如果企业A不能及时向他提供生产原材料，或者企业C的销售能力跟不上企业B产品生产能力的发展，那么我们可以得出这样的结论：企业B生产力的发展不适应这条供应链的整体效率。 注：“价值链”，它与供应链是同一个观念。还有提到的所谓全球运筹管理，实际上也跟供应链是相通的，所讲的范畴都是一样。 国家标准《物流术语》将其定义为生产与流通过程中所涉及将产品或服务提供给最终用户的上游与下游企业所形成的网链结构！ [编辑本段] 供应链的分类 1、内部供应链 内部供应链是指企业内部产品生产和流通过程中所涉及的采购部门、生产部门、仓储部门、销售部门等组成的供需网络。 2、外部供应链 外部供应链则是指企业外部的，与企业相关的产品生产和流通过程中涉及的原材料供应商、生产厂商、储运商、零售商以及最终消费者组成的供需网络。 内部供应链和外部供应链的关系：二者共同组成了企业产品从原材料到成品到消费者的供应链。可以说，内部供应链是外部供应链的缩小化。如对于制造厂商，其采购部门就可看作外部供应链中的供应商。它们的区别只在于外部供应链范围大，涉及企业众多，企业间的协调更困难。 [编辑本段] 供应链的基本结构 一般来说，构成供应链的基本要素包括： 1、供应商 供应商指给生产厂家提供原材料或零、部件的企业。 2、厂家 厂家即产品制造业。产品生产的最重要环节，负责产品生产、开发和售后服务等。 3、分销企业 分销企业为实现将产品送到经营地理范围每一角落而设的产品流通代理企业。 4、零售企业 零售企业将产品销售给消费者的企业。 5、物流企业 物流企业即上述企业之外专门提供物流服务的企业。其中批发、零售、物流业也可以统称为流通业。 [编辑本段] 供应链的四个流程 供应链一般包括物资流通、商业流通、信息流通、资金流通四个流程。四个流程有各自不同的功能以及不同的流通方向。 1、物资流通 这个流程主要是物资（商品）的流通过程，这是一个发送货物的程序。该流程的方向是由供货商经由厂家、批发与物流、零售商等指向消费者。由于长期以来企业理论都是围绕产品实物展开的，因此目前物资流程被人们广泛重视。许多物流理论都涉及如何在物资......>> 问题六：供应链金融是什么意思，现在有什么平台有做供应链金融项目？ 供应链金融是以真实的供应链贸易为基础，向买方或卖方提供融资服务，从而使卖方可以提前收回货款投入再生产。叮咚钱包投资的供应链金融以上市公司为主，强大的企业信用背书，有效规避投资风险。经过专业风控团队严格筛选的优质企业（上市公司等）的供应商，将其对该优质企业的应收账款进行质押并向叮咚钱包的投资人融资。若违约或者逾期，上市公司将开具足额银行承兑汇票贴现归还给叮咚钱包的投资人。 问题七：供应链金融公司是什么意思？ 中小企业融资难问题一直是中小企业发展的一大困难。中小企业由于自身规模小，现金流容易出现紧张甚至断裂的情况，因此，如何盘活资金成为了中小企业最为关注的问题。供应链金融是以供应链真实交易背景为基础产生的。它不同于以往的传统银行借贷，能够较好的解决中小企业因为经营不稳定、信用不足、资产欠缺等因素导致的融资难问题。 传统的银行借贷对企业以往的财务信息进行静态分析，依据对授信主体的孤立评价做出信贷决策，因此，银行并没有把握住中小微企业真实的经营状况。相反，供应链金融评估的是整个供应链的信用状况，加强了债项本身的结构控制。供应链金融在真实交易的前提下，以大企业的信息优势来弥补中小企业的信用缺失，从而全面提升了产业链中的中小企业信用水平和信贷能力。供应链金融的本质是信用融资，在产业链中发现信用。 目前供应链金融属于新兴金融，能不能把供应链金融做好，跟服务企业对于产业的了解，对风险的控制能力，与银行的战略合作关系等等都有直接关系。比如云图的供应链金融，核心是风控和大数据管理能力。开展供应链金融必须具备对行业的了解、融资方式的理解、风险的识别、金融产品和方案的设计等综合能力，唯数据论、唯端口论等都是不行的 问题八：什么是供应链贷款 供应链的核心企业通常为制造商。一方面，供应链表现为以核心企业为主导的网络结构，这就决定了供应链中配套企业的资金实力与核心企业的资金实力不匹配，配套企业处于资金链中弱势地位；并且，由于核心企业的强势导致配套企业在信息和谈判地位上处于劣势，这反过来又导致其资金需求的进一步加强。另一方面，固定资产只占配套企业资产很少的一部分，流动资金、库存、原料等是其资产的主要表现形式，且配套企业的信用等级评级普遍较低，这些情况使得配套企业很难获得以固定资产抵押担保方式提供的银行或金融机构贷款服务。物流、资金流和信息流是供应链运作的三个要素，配套企业资金流的缺口将很难保持供应链的连续性，更会造成资源的损失和浪费。 “供应链融资”就是在供应链中找出一个大的核心企业，以核心企业为出发点，为供应链上的节点企业提供金融支持。一方面，将资金有效注入处于相对弱势的上、下游配套中小企业，解决配套企业融资难和供应链失衡的问题；另一方面，将银行或金融机构信用融入上、下游配套企业的购销行为，增强其商业信用，促进配套企业与核心企业建立起长期战略协同关系，从而提升整个供应链的竞争能力。 供应链融资的主要运营思路是，先理顺供应链上相关企业的信息流、资金流和物流；银行和金融机构根据稳定、可监管的应收、应付账款信息及现金流，将银行或金融机构的资金流与企业的物流、信息流进行信息整合；然后由银行或金融机构向企业提供融资、结算服务等一体化的综合业务服务。物流、资金流和信息流的统一管理与协调，使参与者，包括供应链环节的各个企业以及银行或金融机构分得属于自己的“奶酪”，从而进一步提高供应链管理效率。同时仓储物流公司通过对物资的直接控制可帮助金融机构减少信用风险。 在供应链融资模式下，处于供应链节点上的企业一旦获得银行或金融机构的支持――资金这一“脐血”进入配套企业。也就等于进入供应链，从而能激活整个供应链，使该供应链的市场竞争能力得以提升。供应链融资不仅有利于解决配套企业融资难的问题，还促进了金融与实业的有效互动，使银行或金融机构跳出单个企业的局限，从更宏观的高度来考察实体经济的发展，从关注静态转向企业经营的动态跟踪，从根本上改变银行或金融机构的观察视野、思维脉络、信贷文化和发展战略。 对于银行或金融机构而言，供应链整体信用要比产业链上单个企业信用要强，银行或金融机构提供的利率与贷款成数是随着生产阶段而变动，并随着授信风险而调整的。例如，订单阶段，因不确定性较高，其利率较高，贷款成数相应较低，但随着生产流程的进行，授信风险随之降低，利率调降，贷款成数调升。因此，风险与收益相互配合，完全符合银行或金融机构的风险控管与照顾客户的融资需求。并且，由于供应链管理与金融的结合，产生许多跨行业的服务产品，相应地也就产生了对许多新金融工具的需求，如国内信用证、网上支付等，为银行或金融机构增加中间业务收入提供了非常大的商机。 供应链融资的主要内涵 摘自中国物流与采购联合会 1.供应链融资不同于传统的融资业务，其本质是银行或金融机构信贷文化的转变。 2.供应链融资不同于供应商融资。 3.供应链融资并非单一的融资产品，而是各类产品的序列组合。 4.供应链融资着眼于灵活运用金融产品和服务供应链融资。 5.供应链融资的对象仅限于与核心企业有密切、商品交易关系的配套企业。 6.供应链融资包括很多具体的业务模式，每种模式又包含不同的产品。 7.供应链融资在很大程度上能减少业务风险。 8.供应链融资业务的操作风险有所提升。 9.需要动态地分析企业状况。 10.从......>> 问题九：中国首支产业供应链基金是在什么时候诞生的？ 中国首支产业供应链基金4月18日在杭州成立，供应链基金正是为了适应行业发展而诞生，供应链基金的诞生也标志着供应链金融进入新时代，源坤控股将参与管理该项基金。 问题十：P2P供应链金融是什么意思 嗯，解释起来比较复杂，给你举个例子。 你有一个衣服工厂，接到一笔500万的订单，已经签订合同，但是你现在急需200万的资金，由于你缺乏固定资产，银行不给你贷款。那么我们的P2P公司就可以帮你解决这个问题，因为你有订单，我们看到你未来的可偿还能力，就可以通过P2P平台借钱给你。 满意烦请采纳，万分感谢，信投财富

个贷汇 文/李晓春 董少广 传统的信贷业务中，银行只针对单一企业的资产、实力进行信用风险评估，很难对草根出身的个人和小企业提供持续和有竞争力的金融服务。供应链金融，是银行跳出单个企业的局限，凭借核心企业自身实力，对核心企业与上下游企业真实的基础交易进行资信捆绑，通过资金的封闭运作，降低了相对弱势的小企业的准入门槛，享受到银行“绿色通道”一揽子服务和一定的利率优惠，在一定程度上推动了“物流”、“资金流”等有机统一，是企业创新与金融创新最具竞争力的有机结合。 万变不离其宗:供应链主要经营模式的选择 供应链客户群的选择 核心企业:指行业符合国家产业政策导向，在整个供应链中具有规模大、实力强、居于核心地位，技术优势明显等特点，可以是省内或省外的企业。核心企业的自身实力和行业特点是供应链模式架构的关键因素，原则上企业应连续三年产品市场份额和年销售收入保持增长，并在供应链中对上下游企业有较强的管理意识和管理能力，产业链条清晰，客户资源丰富。 供应链模式中的上游企业指在供应链中为核心企业直接提供原材料、零配件或服务的企业。下游企业指在供应链中购买核心企业产品用于继续加工或销售的企业，包括覆盖产业链当中的供应商、生产商、服务商、批发商、销售商直至最终消费者等。 原则上，供应链中的小企业客户与核心企业合作在两年以上，具备企业法人资格的经济实体，主营业务收入基本稳定，生产经营正常，企业法定代表人/实际控制人及其控制的关联企业信用记录良好，在金融机构无不良授信记录和恶意逃废债行为，企业管理规范，具有持续经营能力，有按期偿还借款本息的能力。此外，供应链成员可享受核心企业提供的优惠政策，如跌价补偿、订单保障、销售返点、按时结算等，企业需具有健全的财务核算制度，财务指标良好，并在经办银行开设基本结算账户或一般结算账户。 供应链模式的选择 1、共同债务人模式和债务确认模式 共同债务人指核心企业作为并存的债务人，因产品的生产销售等，与上下游企业共同直接承担对银行的债务，并按银行的相关规定，履行还款等义务。 债务确认指核心企业向银行出具书面承诺，承认基础交易及应付账款无争议，承认银行应收账款债权受让人地位，到期会将应付款项直接付至银行指定账户。或承诺在上下游企业无法按时足额偿还银行融资时，回购货物、回购经销权、支付价款直接偿还银行融资，配合银行追偿等。 2、连带责任担保模式和系统对接模式 连带责任保证是指在合同中约定，由核心企业对上下游小企业融资提供连带责任保证担保。或由核心企业及参与融资的上下游企业分别按授信金额的不同比例共同出资形成“风险保证金资金池”作为质押担保，并由参与融资上下游企业提供联保的方式作为补充担保，当上下游小企业授信业务出现不良时，可由“资金池”里的保证金先行代偿，或由核心企业对借款企业主合同债务负有连带清偿的责任。 系统对接或开放指核心企业将其管理系统的部分使用权或查询权向银行开放，使银行系统与企业的管理系统进行对接，银行可实时监控核心企业与上下游企业的交易状况，实现对资金流和物流的封闭控制，达到“资金流-物流-信息流”高效协同。 3、动产与货权相结合物流金融模式 企业将货权转移给银行，由于银行作为质押人，不完全具备监管质押物的条件，在供应链金融服务中，银行可根据第三方物流企业或专业市场的规模和运营能力，将一定的授信额度授予物流企业。它既有现有的第三方物流公司的职能，又具有充当银行和生产、供应、销售之间的融资桥梁的职能，还具有帮助质押贷款主体双方良好地解决质押物价值评估、拍卖等难题，不仅弥补了银行对质押物控制程度的缺陷，使每个阶段的物流对应多大的价值实时跟踪，并办理银行为第一受益人的财产保险，降低了企业与银行之间信息不对称，达到“三赢”效果。 从企业提升竞争力的角度来说，当今企业的竞争已不再是公司与公司之间的竞争，而是供应链和供应链间的竞争。核心企业要通过良好的企业形象和财务管理效能，吸引更多的供应商和经销商，通过企业之间的优势互补，对物流、信息流和资金流的有效整合，达到强化成本控制、优化资源配置、提升整个产业链在市场的竞争力。作为上下游的中小企业在不断加快业务发展的同时，要加强自身的经营管理，主动与金融机构等对接，不断提高资金周转速度和使用效率，积累信用记录，实现信用增级，树立良好的企业形象，提高产业链的整体融资能力。 从银行的角度来说，一方面，供应链模式不仅有利于拓宽客户范围，改善客户结构，通过对小企业的批量授信获取规模效益，还可以利用自己的专业技能通过多元化的金融服务平台，向中小企业提供相关的财务顾问、贸易融资、保函等增加中间业务收入，形成金融产品的交叉销售。 另一方面，核心企业的信用介入以及核心企业与商业银行之间的战略伙伴关系，不仅可以稳定银行的高端客户，深化银企合作关系， 延伸业务合作的视角和触角，为银行拓展新的业务增长点提供了商机。 面对日益激烈的客户争夺，供应链金融的市场竞争也在加剧。银行必须加快业务转型，以市场为导向，围绕供应链金融业务建立相应的业务机构。根据不同的行业、核心企业的实力及经营变化、对上下游企业管理的有效性、企业间交易情况等，分析行业市场容量与目标市场定位及金融开发价值，将业务渗透到供应链的每个业务节点和企业的不同发展阶段，实现供应链产品的多样化，差异化。挖掘市场潜力，创新出更有针对性的贴身式金融服务方案，在信贷政策上，变单个企业的不可控风险为供应链企业整体的风险控制，激活整个“链条”的运转。 银行首先要整合资源优势，发挥联动效应，积极探索和挖掘核心客户资源，通过签订战略合作协议、产业链金融服务专项合作协议等形式，由核心企业定期向银行推荐符合标准的上下游中小企业客户名单，从源头上扩大业务的渠道，这是供应链业务可持续发展的关键因素。其次要深入挖掘金融服务的广度和深度，探索供应链金融服务的电子化，网络化，以适应现代供应链管理和竞争的需要。使企业不再受物理网点的限制，在网络就可以自助办理商品质押，融资申请等供应链全流程业务，最大程度实现交易的程序化和自动化，培育忠诚的客户群体。 风险防范与商业银行必须加紧修炼的几项内功 目前，我国核心企业对供应链成员的管理还缺乏制度化的手段，成员之间关系松散且边界模糊，上下游企业对核心企业的归属感不强。随着经济下行压力的加深，以及行业的不景气，一些核心企业受原材料价格上涨、人民币的持续升值、产品需求减少等诸多因素的影响，往往将市场压力转嫁到与之配套的处于劣势竞争地位的中小企业身上，使企业未来盈利存在较大的不确定性，导致银行可选择开发的供应链条有限，发展空间突破困难。加之目前我国征信体系尚不健全，一旦出现纠纷，往往诉讼成本很大，甚至超出债权数额。 另外，我国许多银行业务模式尚未统一规范，在单证、出账等环节很大程度上需要人工确认，银行对抵质押物的跟踪、仓储和资金监管、价格监控乃至变现清偿等方面还缺乏管理经验和手段，也在一定程度上加大了银行的操作风险。尤其是应收账款不同于仓单、存单、提单、股票债权的出质，也不同于动产质押，它只是一个内部记账科目而非正式的债权凭证，我国现行法律法规都没有对快速实现质权作出比较明确的规定，其实质就是以一种债权入质来担保另一债权的实现，通过“三方协议”对已预付的“资金池”进行监控，其有效性依附于商业合同的真实有效而存在，质权的获取缺乏有效的质押登记。因此，借款人因重大违约，对方依约拒绝付款，或面临诉讼预付款被依法强制执行，企业破产等极端情况时，银行债权不具有优先受偿权。 在授信管理方面:督促核心企业向银行提供全产业链条的经营管理信息和交易结算记录，尽可能将所有环节通过电子化实现无缝对接，并对所有信息进行有效整合，从行业特征对企业的主营业务范围、经营资格、经营年限、历史信誉状况，尤其是核心企业自身的经营状况是否发生重大变化，与上下游客户的交易量、结算方式、结算周期等是否出现大幅下滑乃至交易纠纷。结合核心企业对上下游企业的管理能力，其他银行的授信情况，风险缓释等信息，从供应链整体运行质量加以审核，把好客户准入关，合理确定上下游企业名单、根据不同的行业或不同类型的客户等核定一定的授信总量，对不同分支机构的管理能力，实行分类授权管理，从源头上控制信贷发放风险。 在当前我国相关法律尚不完备的情况下，金融服务模式的产品设计应以实现供应链资金流在在核心企业与银行体内的封闭运作为目标，设立科学有效的动态监控指标，如资金回笼率、贷款逾期率等，完善违约数据库的建设，定期公布行业信贷风险等级和行业授信的指导意见，相关规章制度要清晰、可操作。银行发放的贷款或出具的银行承兑汇票应直接交付核心企业，并取得核心企业的收款确认，通过三方协议约定保障资金回流的线路。同时建立定期对账制度，不断完善授信额度管理台账和电子化平台的建设，根据不同中小企业特殊的现金流状况、支付频率，为其设计特殊的还款方式，实现信息共享和全流程的管理监控，当企业贷款发生逾期时，银行应立即通知核心企业共同采取相关清收措施，暂停对该企业的授信业务，直至全部授信得以清偿。 应收账款类融资:主要针对上游企业。应收账款的保理业务是一种权利的转让，而应收账款的质押授信则是一种权利的质押，两者有一定的区别。客户经理须对企业提供的合同、发票等单据通过核心企业或第三方机构供应链管理系统等进行严格审查、逐笔核实确认。重点分析基础合同的效力，确定应收账款是否以真实交易为基础，是否来源企业的主营业务，有无任何瑕疵，融资期限是否与应收账款期限相匹配，通过对物权单据和融资款项的封闭运作，实施资金流和物流的双向控制。另外，用于设立质押的账款还必须是依照法律或当事人的约定容许转让的，如果不能转让，就不能用于质押。其它相关要素，包括金额、期限、支付方式、债务人的名称和地址、合同的履行银行享有的权利和出质人应负的义务等，都应在签订合同的过程中予以明确。 预付/应付类融资:主要针对下游企业。重点审查是否以真实交易中产生的预付款为基础，企业交易背景的连续性，债权债务关系的有效性，以往付款记录等基本情况。对基础交易未提出争议，预付款项下客户应已签订合同或订单，银行可为企业提供以交易中的商品及其产生的收入作为还款来源的融资及结算服务。主要产品包括:预付账款融资、订单融资、打包贷款、汇出汇款融资、开立国内信用证、国内信用证买方押汇、开立银行承兑汇票、票据商务通、票货通等。 货押类融资:以货物/权利质押，引入第三方物流监管，为企业提供的主要以货物及其产生的收入为还款来源的融资和结算服务，如仓单质押业务，保兑仓业务等。 存货的选择一般应满足货权合法、明确、易于处置转让、市场价格波动较小、方便保存等特点，办理以质权银行为第一受益人的财产保险，并及时、准确地向债权银行披露相关信息，针对质押物类型的不同和价值稳定性的不同，设置不同的质押率上限。银行要指定专人核实存货流转记录与客户的提货、融资偿还进度是否一致，加强与监管单位沟通联系，关注仓储条件的变化和市场价格的波动，借助交易信息平台，一旦价格下跌超过一定幅度要按有关要求采取跌价补偿措施，保证质押物的数量和质量安全。 最后要定期或不定期地进行检查，确保业务依法合规，严禁逆程序操作，对可能发生的风险制定应急措施，选择恰当的风险管理工具进行优化组合，规避、转移和降低风险。面对不断变化的市场和客户需求，着力提高员工的业务素质，从深层次上提升识别风险、经营风险的能力。 作者单位:中国银行宿州分行副行长 李晓春 中国银行安徽分行风险管理部 董少广

货主与银行签订协议。菜鸟网络的供应链金融中的存货质押融资业务的具体流程货主与银行签订协议。居图操作如下：1、仓储企业、货主和银行签订《仓储协议》，同时签订《不可撤销的协助行使质押权保证书》。2、其次货主按照约定数量送货到指定的仓库，银行审核后，签署贷款合同和存货(现货)质押合同。3、最后贷款期内实现正常销售时，货款全额划入监管账户，银行按约定根据到账金额开具分提单给货主，仓库按约定要求核实后发货。

预付款融资、应收账款融资、存货融资。供应链金融的三种传统表现形态为应收账款融资、库存融资以及预付款融资。目前国内实践中，商业银行或供应链企业为供应链金融业务的主要参与者，由于本系列专题研究对象为供应链企业，所以我们在介绍供应链金融模式时，主要以供应链企业为服务提供者。1、应收账款融资当上游企业对下游提供赊销，导致销售款回收放缓或大量应收账款回收困难的情况下，上游企业资金周转不畅，出现阶段性的资金缺口时，可以通过应收账款进行融资。应收账款融资模式主要指上游企业为获取资金，以其与下游企业签订的真实合同产生的应收账款为基础，向供应链企业申请以应收账款为还款来源的融资。应收账款融资在传统贸易融资以及供应链贸易过程中均属于较为普遍的融资方式，通常银行作为主要的金融平台，但在供应链贸易业务中，供应链贸易企业在获得保理商相关资质后亦可充当保理商的角色，所提供的应收款融资方式对于中小企业而言更为高效、专业，可省去银行的繁杂流程且供应链企业对业务各环节更为熟知，同时在风控方面针对性更强。2、存货融资存货融资主要指以贸易过程中货物进行抵质押融资，一般发生在企业存货量较大或库存周转较慢，导致资金周转压力较大的情况下，企业利用现有货物进行资金提前套现。随着参与方的延伸以及服务创新，存货融资表现形式多样，主要为以下三种方式：（1）静态抵质押。企业以自有或第三方合法拥有的存货为抵质押的贷款业务，供应链企业可委托第三方物流公司对客户提供的抵质押货品实行监管，以汇款方式赎回。企业通过静态货物抵质押融资盘活积压存货的资金，以扩大经营规模，货物赎回后可进行滚动操作。（2）动态抵质押。供应链企业可对用于抵质押的商品价值设定最低限额，允许限额以上的商品出库，企业可以货易货，一般适用于库存稳定、货物品类较为一致以及抵质押货物核定较容易的企业，由于可以以货易货，因此抵质押设定对于生产经营活动的影响较小，对盘活存货作用较明显，通常以货易货的操作可以授权第三方物流企业进行。（3）仓单质押。分为标准仓单质押和普通仓单质押，区别在于质押物是否为期货交割仓单，其中标准仓单质押指企业以自有或第三人合法拥有的标准仓单为质押的融资业务，适用于通过期货交易市场进行采购或销售的客户以及通过期货交易市场套期保值、规避经营风险的客户，手续较为简便、成本较低，同时具有较强的流动性，可便于对质押物的处置。普通仓单指客户提供由仓库或第三方物流提供的非期货交割用仓单作为质押物，并对仓单作出融资出账，具有有价证券性质，因此对出具仓单的仓库或第三方物流公司资质要求很高。从目前市场情况来看，在存货融资过程中，通常供应链企业为避免因市场价格波动或其他因素导致库存积压，在库存环节单纯就库存商品对中小企业进行库存融资的情况较少，更多的是在采购或者销售阶段得益于整体供应链条环节紧扣就可对库存进行控制，因此，中小企业更多的通过其他渠道进行库存融资。此外，一般供应链业务中因上下游的协调配合，库存周转较快，单独以库存融资情况相对传统贸易融资较少。3、预付款融资在存货融资的基础上，预付款融资得到发展，买方在交纳一定保证金的前提下，供应链企业代为向卖方议付全额货款，卖方根据购销合同发货后，货物到达指定仓库后设定抵质押为代垫款的保证。在产品销售较好的情况下，库存周转较快，因此资金多集中于预付款阶段，预付款融资时间覆盖上游排产以及运输时间，有效缓解了流动资金压力，货物到库可与存货融资形成“无缝对接”。一般在上游企业承诺回购的前提下，中小型企业以供应链指定仓库的仓单向供应链企业申请融资来缓解预付款压力，由供应链企业控制其提货权的融资业务，一般按照单笔业务来进行，不关联其他业务。具体过程中，中小企业、上游企业、第三方物流企业以及供应链企业共同签订协议，一般供应链企业通过代付采购款方式对融资企业融资，购买方直接将货款支付给供应链企业。预付款融资方式多用于采购阶段，其担保基础为购买方对供应商的提货权。目前国内供应链贸易企业中常用的方式为先票/款后货贷款。在供应链贸易业务中，供应链企业可提供预付款融资服务，尤其在较为成熟的供应链条中，当中小企业在采购阶段出现资金缺口时，向供应链贸易企业缴纳保证金并提供相关业务真实单据，供应链贸易企业在对商业供应商进行资质核实后，代替中小企业采购货物，并掌握货权，随后由中小企业一次或分批次赎回。按照中小企业与供应链企业具体协议、以及双方合作情况，货物可由供应商直接运送至中小企业或运送至供应链贸易企业指定的仓库，而此时，供应链贸易企业可在采购甚至物流、仓储以及销售阶段实质性掌握货权。

供应链应收账款融资、库存融资、预付款融资上游企业（供应商、卖方）为取得运营资金，以与买方（核心企业）签订的真实贸易合同产生的应收账款为基础，为卖方提供的，并以合同项下的应收账款作为还款来源的融资业务。1、保理保理是一种通过收购企业应收账款为企业融资并提供其他相关服务的金融业务或产品。保理商首先与卖方签订一个保理协议。一般卖方需将所有通过赊销（期限一般在90天以内，最长可达180天）而产生的合格的应收账款出售给保理商。签订协议之后，对于无追索权的保理，保理商首先需要对与卖方有业务往来的买方进行资信评估，并给每一个买方核定一个信用额度。对这部分应收账款，在买方无能力付款时，保理商对卖方没有追索权。而对于有追索权的保理，当买方无力付款时，保理商将向卖方追索，收回向其提供的融资。2、保理池融资将一个或多个具有不同买方、不同期限、不同金额的应收账款全部一次性转让给保理商或银行，保理商和银行根据累计的应收账款给予融资。3、反向保理核心企业为授信主体，核心企业为上游供应商做融资背书，应收账款到期后核心企业偿还贷款。保理商放款供应商，这种放款采用贴现的形式，放款时扣掉利息。应收账款到期后，核心企业买方直接偿还贷款。4、票据池融资供应链金融中的票据主要指的是商业票据。根据深圳发展银行与中欧工商管理学院供应链金融课题组（2009）共同做出的定义，票据池业务是银行或其他金融机构向企业提供包括票据管理、托收、授信等在内的一系列结算与融资服务。其中票据池授信是指企业将收到的票据进行质押或直接转让后，纳入银行授信的资产支持池，银行以票据池为限向企业授信。票据供应商通过银行的票据池业务，减少了自身票据管理的工作量，并能实现票据拆分、票据合并等效果，解决了票据收付过程中期限和金额不匹配的问题。

随着银行业的风险控制升级 供应链金融成为银行新的控制风险的方法。 供应链金融 是商业银行信贷业务的一个专业领域（银行层面），也是企业尤其是中小企业的一种融资渠道（企业层面）。 供应链金融 划分标准： 按银行传统划分: 行业金融、供应链金融、物流金融 按有无质抵押物分:抵质押融资、纯信用贷款（无质抵押融资）“按照有无担保一般分为信用贷款和担保贷款” 按行业划分：农业供应链金融、物流金融、汽车金融、钢铁金融、电信金融…. 按属性分：应收账款类融资(应收账款质押、保理业务、)、预付款类融资（厂仓银、保兑仓）、存货类融资（静态、动态存货质押、仓单质押） 从融资主体分:供应商融资、分销/经销商融资、中间增值服务。

交通银行供应链金融业务开通流程是：1、融资申请：通过供应链平台提交融资申请，并且提交企业资料。2、额度审核。3、项目审核：一般都是通过实地考察、财务报表及业务数据等。4、放款。5、到期还款。

供应链金融对银行的盈利模式有以下几个改善方面：1.多样化的业务模式：传统的商业贷款主要是面向企业的中长期投资，而供应链金融能够为企业提供更加灵活的短期融资和结算服务，满足其在货物采购、库存管理及销售等环节的实际融资需求。2.高效的风控体系：供应链金融企业通常会参与供应链中的重要节点，并针对各个节点进行融资风险控制，规范整个企业生产经营流程，并提高了融资法律性质和交易的透明度，从而增加了银行的风险控制能力。3.扩大客户群体：供应链金融以商品流转为本，通过将资金流、物流和信息流三大要素集成，将买方企业、卖方企业和融资机构连接起来。这一模式可以吸引新的客户群体，拓展银行原有的客户基础。4.预防坏账损失：由于供应链金融监管严格，与商家签约时采取多种考核手段寻找高质量供应商与顾客，因此可以弥补银行管理流程中的漏洞，预防坏账损失。5.减少成本：传统的银行贷款业务费用较高，涉及到大量的人力、物力和场地等资源开销。而供应链金融使用云计算和区块链等技术，可以加快审核审批速度，节省了传统模式下的纸质文件和人工审核环节，降低了各方面的成本。综上所述，通过改善传统的业务模式、提高风控能力、拓展客户群体、预防坏账损失和降低业务成本等多重方面的作用，供应链金融为银行带来了盈利模式的深度优化和创新。

供应链金融的三种传统表现形态为应收账款融资、库存融资以及预付款融资。2022年国内实践中，商业银行或供应链企业为供应链金融业务的主要参与者，由于本系列专题研究对象为供应链企业，所以我们在介绍供应链金融模式时，主要以供应链企业为服务提供者。拓展资料：银行围绕核心企业，管理上下游中小企业的资金流、物流和信息流，并把单个企业的不可控风险转变为供应链企业整体的可控风险，通过立体获取各类信息，将风险控制在最低的金融服务。好处“供应链金融”发展迅猛，原因在于其“既能有效解决中小企业融资难题，又能延伸银行的纵深服务”的双赢效果。第一，企业融资新渠道供应链金融为中小企业融资的理念和技术瓶颈提供了解决方案，中小企业信贷市场不再可望而不可及。供应链金融开始进入很多大型企业财务执行官的视线。对他们而言，供应链金融作为融资的新渠道，不仅有助于弥补被银行压缩的传统流动资金贷款额度，而且通过上下游企业引入融资便利，自己的流动资金需求水平持续下降。第二，银行开源新通路供应链金融提供了一个切入和稳定高端客户的新渠道，通过面向供应链系统成员的一揽子解决方案，核心企业被“绑定”在提供服务的银行。供应链金融如此吸引国际性银行的主要原因在于：供应链金融比传统业务的利润更丰厚，而且提供了更多强化客户关系的宝贵机会。在金融危机的环境下，上述理由显得更加充分。供应链金融的潜在市场巨大，根据UPS的估计，全球市场中应收账款的存量约为13000亿美元，应付账款贴现和资产支持性贷款（包括存货融资）的市场潜力则分别达到1000亿美元和3400亿美元。到2022年，到2008年，全球最大的50家银行中，有46家向企业提供供应链融资服务，剩下的4家也在积极筹划开办该项业务。

节约时间版一、供应链金融内涵 在整个供应链中强势企业为控制成本，必然占压供应链条上弱势企业的资金，导致供应链上的资金流动性不足，使得这些企业出现大量的预付账款、存货占压资金、应收账款等。供应链金融以供应链为基础，将传统的信息流、商品流、资金流统一起来，盘活预付账款、存货、应收账款等流动资产，根据供应链企业的行业特点设定融资方案，将资金有效注入到供应链上的相关企业。 供应链金融是以核心企业为依托，以真实的贸易背景为前提，运用自偿性贸易融资方式。 供应链金融是一种针对中小企业的新型融资模式，将资金流有效整合到供应链管理的过程中，既为供应链各环节企业提供贸易资金服务，又为供应链弱势企业提供新型贷款融资服务。 二、供应链金融模式 从组织角度，可以将供应链金融划分为物流企业主导模式、核心企业主导模式和金融机构主导模式三种，这三类称之为供应链金融的组织模式；从业务操作角度，可以将供应链金融划分为应收账款融资模式、融通仓融资模式和保兑仓融资模式，这三类称之为供应链金融的业务模式。 1 、供应链金融的组织模式 （1）物流企业主导模式： 物流企业主导的供应链金融模式，是指物流企业凭借与供应链各参与单位的物流合作关系，利用自身掌握的客户、信息等优势，通过结算服务职能达到为核心企业延长账期、向上下游中小企业提供融资服务的一种创新模式。现代社会的商品交易主要采取赊销的方式，对于实力较弱的上游供应企业而言，提供货物之后，在其资产负债表上列示为“应收账款”资产项，即中小企业不能立马获得现金资产，这就会使得中小企业面临资金不足、甚至资金链断裂的难题。在该模式中，物流企业可以利用自身掌握的信息优势和客户关系优势，为面临资金压力的上游供应商提供基于“应收账款”的短期融资服务。物流企业主导的供应链金融模式运转操作流程如图一： 图一：物流企业主导的供应链金融模式运转操作流程图 （2）核心企业主导模式： 供应链中的核心企业是指在供应链产业生态中具有较大规模、良好信誉、完善制度、健全财务体系、广泛融资渠道的，对上下游中小企业具有一定支配管理作用的优质企业。在该供应链的产业生态中，核心企业总是能从整条供应链的健康稳定发展的角度出发，与上下游中小企业建立和谐的发展关系，上下游中小企业也比较依赖该核心企业生存。与此同时，供应链上下游中小企业能否得到长远发展也会直接影响到核心企业产品的供应与销售，甚至影响核心企业产品战略的成败，这也就决定着核心企业必须为上下游中小企业融资难易、融资成本做出考量。核心企业根据自身优势，发起建立供应链发展基金，为上下游中小企业的发展提供资金支持，于是就形成了以核心企业为主导的供应链金融模式。核心企业主导的供应链金融模式运转操作流程见图二： 图二：核心企业主导的供应链金融模式运转操作流程图 （3）金融机构主导模式： 与其他供应链金融的参与主体相比，金融机构本身具有良好的资金优势，资金借贷是金融机构的主营业务，具有成套完善的资金借贷流程和风险评价体系。商业银行作为金融机构中的典型代表，在介绍金融机构主导模式时，在此以商业银行为基础进行展开说明。在商业银行的传统借贷模式中，为了规避风险，商业银行有一套严格谨慎的信用考评体系，对借款人审查严格。由于中小企业缺乏抵押物、信息不透明，导致中小企业很难过关得到商业银行的信贷支持，即使获得了贷款，贷款规模也比较小或面临比较高的贷款利率。虽然中小企业对于银行来说是一个庞大的市场，但是在传统信贷模式中，银行只能望而却步，然而，供应链金融模式可以巧妙的解决这一难题：银行将整条供应链上的参与企业进行有机整合，银行不再对供应链上单个企业进行分散授信，而是综合考虑整条供应链的运作机制、发展前景、信用状况来对中小企业进行贷款。金融机构主导的供应链金融模式运转操作流程见图三： 图三：金融机构主导的供应链金融模式运转操作流程图 2 、供应链金融的业务模式 （1）应收账款融资模 式： 随着我国经济市场化的发展和完善，赊销已经成为最为广泛的交易方式，随着赊销业务的与日俱增，企业产生了大量的应收账款。应收账款融资模式是指融资企业为了获取运营资金，将应收票据作为标的物进行质押从而获得贷款的融资业务。在此以商业银行主导的供应链金融为基础，对应收账款融资模式进行说明。 在供应链金融中，资金需求企业与核心企业签订合同后，因核心企业销售回款存在一定的周期，往往约定采取先货后款支付方式，核心企业向资金需求企业开具应收账款票据，资金需求企业账上存在应收账款，为能有足够的资金继续投入生产经营，资金需求企业以该笔应收账款向金融机构进行权利质押以此获得贷款，核心企业提供相关说明，承诺将销售回款支付给金融机构，以作为资金需求企业偿还贷款的方式，金融机构进行审核后决定是否发放贷款。应收账款融资模式运转操作流程见图四： 图四：应收账款融资模式运转操作流程图 （2）保兑仓融资模式： 也称之为预付账款融资模式，具体是指以银行承兑汇票作为结算工具，由商业银行对存货进行控制、第三方物流企业接受商业银行委托保管货物，对超出银行承兑汇票的部分由卖方回购仓单作为担保的一种特定票据业务。由该定义可以看出，保兑仓融资模式针对的是下游企业（买方）的购买环节，核心企业（卖方）以“仓单”为质押物并承诺回购从而对下游企业融资活动进行担保。 在采购阶段，采用预付账款融资的供应链融资业务模式，以使“支付现金”的时点尽量向后延迟，从而减少现金流缺口，资金需求企业凭购销合同向金融机构申请仓单质押贷款，专门用于向核心企业支付该项交易的货款。若金融机构进行审核后同意提供资金支持，金融机构将与第三方物流企业签订仓储监管协议；核心企业在收到金融机构同意对资金需求企业融资的通知后，向金融机构指定物流企业的仓库发货，并将取得的仓单质押给金融机构，金融机构向其提供银行承兑汇票，并与其约定超出银行承兑汇票的部分由其进行回购；仓单质押后，资金需求企业向金融机构缴存保证金，金融机构释放相应比例的货物提货权给中小企业，并告知第三方物流企业释放相应金额货物给资金需求企业，资金需求企业获得商品提货权，去仓库提取相应金额的货物；该过程不断循坏，直至保证金账户余额等于汇票金额，资金需求企业将货物提完为止。保兑仓融资模式运转操作流程见图五： 图五：保兑仓融资模式运转操作流程图 （3）融通仓融资模 式： 融通仓融资模式，也称之为存货类融资模式、动产质押融资模式，具体是指融资企业以存货作为标的物并质押给金融机构以申请信贷支持，并且以信贷资金支持的销售收益作为首先偿还信贷资金来源的一种融资模式。融通仓业务模式通过物流、信息流、资金流的有机组合，搭建了一个统一管理、综合协调、业务集成的平台。 资金需求企业与核心企业签订合同后，因核心企业处于强势地位，往往要求资金需求企业在收到货物后尽快支付货款，资金需求企业销售货物回款存在一定的周期，提前支付货款导致其缺乏足够资金投入生产经营，为能获取足够资金，资金需求企业以该批货物向金融机构提供存货类质押以获取贷款资金支持。金融机构进行审核后若决定向其提供贷款支持，金融机构将委托第三方物流企业对资金需求企业提供的动产进行价值评估，第三方物流企业进行价值评估后向金融机构出具评估证明；若动产状况符合质押条件的，金融机构核定贷款额度，与资金需求企业签订动产质押合同，与第三方物流企业签订仓储监管协议，资金需求企业将动产移交第三方物流企业，物流企业对移交的动产进行验收，并通知金融机构发放贷款；金融机构向资金需求企业发放贷款。融通仓融资模式运转操作流程见图六：

优点：资产相对来说优质，风控容易把握。1、因为核心企业对它的上下游本身就会有个筛选和了解，如果上下游如果太low，那么核心企业也肯定不怎么样。所以核心企业一定会对上下游有要求，才能突显出自身的实力和优势。2、企业违约成本偏高，坏账几率低。核心企业要足够高大上才能支撑产业链，高大上企业债权的坏账几率会低于其他杂牌军。缺点：供应链金融业务的风险主要来自于核心企业，两个风险，一是如果核心企业出现资金困难， 容易死一片；二是道德风险，核心企业借平台“自融”。供应链金融主要就是应收账款、应付账款和存货质押三种。最好做的自然是应收账款，因为发生了实质交易，就等付钱了， 其次是应付账款，这个可以理解为正在交易，最后是存货质押，这个不确定性比较多。

供应链金融交易模式有哪些 　　中小企业的现金流缺口经常会发生在采购、经营和销售三个阶段。下面是我为大家分享供应链金融交易模式有哪些，欢迎大家阅读浏览。 　　第一 采购阶段的供应链融资—预付账款融资模式 　　在采购阶段，采用基于预付账款融资的供应链融资业务模式，以使“支付现金”的时点尽量向后延迟，从而减少现金流缺口;在日常运营阶段，采用基于动产质押的供应链融资业务模式，以弥补“支付现金”至“卖出存货“期间的现金流缺口;在销售阶段，采用基于应收账款融资的供应链融资业务模式，以弥补“卖出存货”与“收到现金“期间的现金流缺口。 　　从产品分类而言，预付款融资可以理解为“未来存货的融资”。因为从风险控制的角度看，预付款融资的担保基础是预付款项下客户对供应商的提货权，或提货权实现后通过发货、运输等环节形成的在途存货和库存存货。提货权融资的情况如担保提货(或保兑仓)，这是指客户通过银行融资向上游支付预付款，上游收妥后即出具提货单，客户再将提货单质押给银行。之后客户以分次向银行打款方式分次提货。对一些销售状况非常好的企业，库存物资往往很少，因此融资的主要需求产生于等待上游排产及货物的在途周期。这种情况下，如果买方承运，银行一般会指定中立的物流公司控制物流环节，并形成在途库存质押;如果卖方承运，则仍是提货权质押。货物到达买方后，客户可向银行申请续做在库的存货融资。这样预付款融资成为存货融资的“过桥”环节。 　　云图供应链金融指出，传统流动资金贷款的贷款用途也可指定用于预付款，而且广义上，预付款融资包括了银行对客户采购活动的信用支行，如信用证得开立。但是在这两种情况下，银行一般会要求授信申请人提供不动产质押或担保以覆盖敞口。显然这与供应链融资中的预付款融资的概念不同。在供应链融资的预付款融资中，融资的担保支持恰是融资项下的贸易取得，因此对客户融资的资产支持要求被简约到了最大限度。处于供应链下游的中小企业从上游大企业处获得的货款付款期往往很短，有时还需要向上游企业预付账款。对于短期资金流转困难的中小企业来说，可以运用预付账款融资模式来对其某笔专门的预付账款进行融资，从而获得金融机构短期的信贷支持。 　　预付账款融资模式是在上游核心企业(销货方)承诺回购的前提下，中小企业(购货方)以金融机构指定仓库的既定仓单向金融机构申请质押贷款，并由金融机构控制其提货权为条件的融资业务。 　　其基本业务流程如下: 　　1、中小企业(下游企业、购货方)和核心企业(上游企业、销货方)签订购销合同，并协商由中小企业申请贷款，专门用于支付购货款项; 　　2、中小企业凭购销合同向金融机构申请仓单质押贷款，专门用于向核心企业支付该项交易的货款; 　　3、金融机构审查核心企业的资信状况和回购能力，若审查通过，则与核心企业签订回购及质量保证协议; 　　4、金融机构与物流企业签订仓储监管协议; 　　5、核心企业(销货方)在收到金融机构同意对中小企业(购货方)融资的通知后，向金融机构指定物流企业的仓库发货，并将取得的仓单交给金融机构; 　　6、金融机构收到仓单后向核心企业拨付货款; 　　7、中小企业缴存保证金，金融机构释放相应比例的货物提货权给中小企业，并告知物流企业可以释放相应金额货物给中小企业; 　　8、中小企业获得商品提货权，去仓库提取相应金额的货物;不断循坏，直至保证金账户余额等于汇票金额，中小企业将货物提完为止。与此项融资活动有关的回购协议、质押合同相应注销。 　　预付账款融资模式实现了中小企业的杠杆采购和核心大企业的批量销售。中小企业通过预付账款融资业务获得的是分批支付货款并分批提货的权利，其不必一次性支付全额货款，从而为供应链节点上的中小企业提供了融资便利，有效缓解了解决了全额购货带来的短期资金压力。另外，对金融机构来说，预付账款融资模式以供应链上游核心大企业承诺回购为前提条件，由核心企业为中小企业融资承担连带担保责任，并以金融机构指定仓库的既定仓单为质押，从而大大降低了金融机构的信贷风险，同时也给金融机构带来了收益，实现了多赢的目的。 　　第二 运营阶段的供应链融资—动产质押融资模式 　　动产质押业务是银行以借款人的自有货物作为质押物，向借款人发放信贷款的业务。由于原材料、产成品等动产的强流动性以及我国法律对抵质押生效条件的规定，金融机构在对动产的物流跟踪、仓储监管、抵质押手续办理、价格监控乃至变现清偿等方面面临着很大的挑战，这给金融机构贷款带来巨大风险。因此，动产一向不受金融机构的青睐，即使中小企业有很多动产，也无法据此获得贷款。基于此，供应链融资模式设计了供应链下的动产质押融资模式。 　　云图供应链金融指出，供应链下的动产质押融资模式是指银行等金融机构接受动产作质押，并借助核心企业的担保和物流企业的监管，向中小企业发放贷款的融资业务模式。在这种融资模式下，金融机构会与核心企业签订担保合同或质物回购协议，约定在中小企业违反约定时，由核心企业负责偿还或回购质押动产。供应链核心企业往往规模较大，实力较强，所以能够通过担保、提供出质物或者承诺回购等方式帮助融资企业解决融资担保困难，从而保证其与融资企业良好的合作关系和稳定的供货来源或分销渠道。物流企业提供质押物的保管、价值评估、去向监督等服务，从而架设起银企间资金融通的桥梁。动产质押融资模式实质是将金融机构不太愿意接受的动产(主要是原材料、产成品)转变为其乐意接受的动产质押产品，并以此作为质押担保品或反担保品进行信贷融资。 　　具体的运作模式如下: 　　1、中小企业向会融机构申请动产质押贷款; 　　2、金融机构委托物流企业对中小企业提供的动产进行价值评估: 　　3、物流企业进行价值评估，并向金融机构出具评估证明; 　　4、动产状况符合质押条件的，金融机构核定贷款额度，与中小企业签订动产质押合同，与核心企业签订回购协议，并与物流企业签订仓储监管协议; 　　5、中小企业将动产移交物流企业; 　　6、物流企业对中小企业移交的动产进行验收，并通知金融机构发放贷款; 　　7、金融机构向中小企业发放贷款。 　　供应链下的动产质押融资模式是将物流服务、金融服务、仓储服务三者予以集成的一种创新式综合服务，它有效的将物流、信息流和资金流进行组合、互动与综合管理。以达到拓展服务、优化资源、提高经营效率和提升供应链整体绩效以及增加整个供应链竞争力为目的的综合服务。 　　随着市场竞争和客户需求的发展，供应链下的动产质押融资模式也出现了发展和创新出了动态动产质押业务，即核定库存质押业务，较之静态动产质押(非定库存质押)最大的区别在于:银行在动态动产质押中除了对借款企业的货核定质押率，并给与一定比例的授信金额以外，还会根据存货的价值核定个最低价值控制线，当货物价值在控制线之上时，借款企业可自行向第三方流企业提出提货或者换货的申请:当货物价值在控制线之下时，借款企业必向商业银行提出申请，第三方物流企业根据银行的指令进行提货或换货操作;而静态动产质押业务，借款企业不得随意提取或更换其己质押给商业银行的货物，除非补入保证金、归还银行授信或者增加其他担保。 　　动产质押也可以仓单质押模式进行操作，仓单可以作为权利凭证进行质押，仓单质押的，应当在合同约定的期限内将权利凭证出质给质权人，质押合同凭证交付之日起生效。仓单一般是指仓库业者接受顾客(货主)的委托，将物受存入库以后向存货人开具的说明存货情况的存单。仓单质押一般可以分标准仓单质押和非标准仓单质押两种模式: 　　1、标准仓单是指由期货交易所统一制定的，由期货交易所指定交割仓库完成入库商品的验收、确认合格后签发给货主并在期货交易所注册生效的提权凭证，标准仓单经期货交易所注册后，可用于进行交割、交易、转让、抵、质押和注销等。标准仓单质押是指商业银行以标准仓单为质押物，给与符条件的借款人(出质人)一定金额融资的授信业务。 　　2、非标准仓单是指由商业银行评估认可的第三方物流企业出具的，以生产、物流领域有较强变现能力的通用产品为形式表现的"权益凭证。非标准单质押是指商业银行以非标准仓单位质押物，给与符合条件的借款人(出质人)一定金额融资的授信业务。从中国商业银行与第三方物流企业合作物流金融的务领域出发，非标准仓单质押业务更具有代表性。 　　第三 销售阶段的供应链融资—应收账款融资模式 　　应收账款融资模式指的是卖方将赊销项下的未到期应收账款转让给金融机构，由金融机构为卖方提供融资的业务模式。基于供应链的应收账款融资，一般是为供应链上游的中小企业融资。中小企业(上游债权企业)、核心企业(下游债务企业)和金融机构都参与此融资过程，核心企业在整个运作中起着反担保作用，一旦融资企业(中小企业)出现问题，核心企业将承担弥补金融机构损失的责任;金融机构在同意向融资企业提供贷款前，仍然要对企业进行风险评估，只是把关注重点放在下游企业的还款能力、交易风险以及整个供应链的运作状况上，而不仅仅是对中小企业的本身资信进行评估。 　　一般来说，传统的银行信贷更关注融资企业的资产规模、全部资产负债情况和企业整体资信水平。而应收账款融资模式是以企业之间的贸易合同为基础，依据的是融资企业产品在市场上的被接受程度和产品盈利情况。此时银行更多关注的是下游企业的还款能力、交易风险以及整个供应链的运作状况，而并非只针对中小企业本身进行风险评估。 　　在该模式中，作为债务企业的核心大企业，由于具有较好的资信实力，并且与银行之间存在长期稳定的信贷关系，因而在为中小企业融资的过程中起着反担保的作用，一旦中小企业无法偿还贷款，也要承担相应的偿还责任，从而降低了银行的贷款风险。同时，在这种约束机制的作用下，产业链上的中小企业为了树立良好的信用形象，维系与大企业之间长期的贸易合作关系，就会选择按期偿还银行贷款，避免了逃废银行贷款现象的发生。基于供应链金融的应收账款融资模式，帮助中小企业克服了其资产规模和盈利水平难以达到银行贷款标准、财务状况和资信水平达不到银行授信级别的弊端，利用核心大企业的资信实力帮助中小企业获得了银行融资，并在一定程度上降低了银行的贷款风险。 　　具体的运作模式如下: 　　1、中小企业(上游企业、销货方)与核心企业(下游企业、购货方)进行货物交易; 　　2、核心企业向中小企业发出应收账款单据，成为货物交易关系中的债务人; 　　3、中小企业用应收账款单据向金融机构申请质押贷款; 　　4、核心企业向金融机构出具应收账款单据证明，以及付款承诺书; 　　5、金融机构贷款给中小企业，中小企业成为融资企业; 　　6、中小企业融资后，用贷款购买原材料和其他生产要素，以继续生产; 　　7、核心企业销售产品，收到货款; 　　8、核心企业将预付账款金额支付到融资企业在金融机构指定的账号: 　　9、应收账款质押合同注销。 ;

物流业务+金融融资服务也就是为物流上下游客户提供融资

供应链金融主要四大模式 　　供应链融资解决了上下游企业融资难、担保难的问题，而且通过打通上下游融资瓶颈，还可以降低供应链条融资成本，提高核心企业及配套企业的竞争力。下文由我为大家收集整合的供应链金融主要四大模式，望对大家有所帮助。 　　一、采购阶段的供应链融资—预付账款融资模式 　　在采购阶段，采用基于预付账款融资的供应链融资业务模式，以使“支付现金”的时点尽量向后延迟，从而减少现金流缺口;在日常运营阶段，采用基于动产质押的供应链融资业务模式，以弥补“支付现金”至“卖出存货“期间的现金流缺口;在销售阶段，采用基于应收账款融资的供应链融资业务模式，以弥补“卖出存货”与“收到现金“期间的现金流缺口。 　　从产品分类而言，预付款融资可以理解为“未来存货的融资”。因为从风险控制的角度看，预付款融资的担保基础是预付款项下客户对供应商的提货权，或提货权实现后通过发货、运输等环节形成的在途存货和库存存货。提货权融资的情况如担保提货(或保兑仓)，这是指客户通过银行融资向上游支付预付款，上游收妥后即出具提货单，客户再将提货单质押给银行。之后客户以分次向银行打款方式分次提货。对一些销售状况非常好的企业，库存物资往往很少，因此融资的主要需求产生于等待上游排产及货物的在途周期。这种情况下，如果买方承运，银行一般会指定中立的物流公司控制物流环节，并形成在途库存质押;如果卖方承运，则仍是提货权质押。货物到达买方后，客户可向银行申请续做在库的存货融资。这样预付款融资成为存货融资的“过桥”环节。 　　传统流动资金贷款的贷款用途也可指定用于预付款，而且广义上，预付款融资包括了银行对客户采购活动的信用支行，如信用证得开立。但是在这两种情况下，银行一般会要求授信申请人提供不动产质押或担保以覆盖敞口。显然这与供应链融资中的预付款融资的概念不同。在供应链融资的预付款融资中，融资的担保支持恰是融资项下的贸易取得，因此对客户融资的资产支持要求被简约到了最大限度。处于供应链下游的中小企业从上游大企业处获得的货款付款期往往很短，有时还需要向上游企业预付账款。对于短期资金流转困难的中小企业来说，可以运用预付账款融资模式来对其某笔专门的预付账款进行融资，从而获得金融机构短期的信贷支持。 　　预付账款融资模式是在上游核心企业(销货方)承诺回购的前提下，中小企业(购货方)以金融机构指定仓库的既定仓单向金融机构申请质押贷款，并由金融机构控制其提货权为条件的融资业务。 　　其基本业务流程如下: 　　1、中小企业(下游企业、购货方)和核心企业(上游企业、销货方)签订购销合同，并协商由中小企业申请贷款，专门用于支付购货款项; 　　2、中小企业凭购销合同向金融机构申请仓单质押贷款，专门用于向核心企业支付该项交易的货款; 　　3、金融机构审查核心企业的资信状况和回购能力，若审查通过，则与核心企业签订回购及质量保证协议; 　　4、金融机构与物流企业签订仓储监管协议; 　　5、核心企业(销货方)在收到金融机构同意对中小企业(购货方)融资的通知后，向金融机构指定物流企业的仓库发货，并将取得的仓单交给金融机构; 　　6、金融机构收到仓单后向核心企业拨付货款; 　　7、中小企业缴存保证金，金融机构释放相应比例的货物提货权给中小企业，并告知物流企业可以释放相应金额货物给中小企业; 　　8、中小企业获得商品提货权，去仓库提取相应金额的货物;不断循坏，直至保证金账户余额等于汇票金额，中小企业将货物提完为止。与此项融资活动有关的回购协议、质押合同相应注销。 　　预付账款融资模式实现了中小企业的杠杆采购和核心大企业的批量销售。中小企业通过预付账款融资业务获得的是分批支付货款并分批提货的权利，其不必一次性支付全额货款，从而为供应链节点上的中小企业提供了融资便利，有效缓解了解决了全额购货带来的短期资金压力。另外，对金融机构来说，预付账款融资模式以供应链上游核心大企业承诺回购为前提条件，由核心企业为中小企业融资承担连带担保责任，并以金融机构指定仓库的既定仓单为质押，从而大大降低了金融机构的信贷风险，同时也给金融机构带来了收益，实现了多赢的目的。 　　二、运营阶段的供应链融资—动产质押融资模式 　　动产质押业务是银行以借款人的自有货物作为质押物，向借款人发放信贷款的业务。由于原材料、产成品等动产的强流动性以及我国法律对抵质押生效条件的规定，金融机构在对动产的物流跟踪、仓储监管、抵质押手续办理、价格监控乃至变现清偿等方面面临着很大的挑战，这给金融机构贷款带来巨大风险。因此，动产一向不受金融机构的青睐，即使中小企业有很多动产，也无法据此获得贷款。基于此，供应链融资模式设计了供应链下的动产质押融资模式。 　　供应链下的动产质押融资模式是指银行等金融机构接受动产作质押，并借助核心企业的担保和物流企业的监管，向中小企业发放贷款的融资业务模式。在这种融资模式下，金融机构会与核心企业签订担保合同或质物回购协议，约定在中小企业违反约定时，由核心企业负责偿还或回购质押动产。供应链核心企业往往规模较大，实力较强，所以能够通过担保、提供出质物或者承诺回购等方式帮助融资企业解决融资担保困难，从而保证其与融资企业良好的合作关系和稳定的供货来源或分销渠道。物流企业提供质押物的保管、价值评估、去向监督等服务，从而架设起银企问资金融通的桥梁。动产质押融资模式实质是将金融机构不太愿意接受的动产(主要是原材料、产成品)转变为其乐意接受的动产质押产品，并以此作为质押担保品或反担保品进行信贷融资。 　　具体的运作模式如下: 　　1、中小企业向会融机构申请动产质押贷款; 　　2、金融机构委托物流企业对中小企业提供的动产进行价值评估: 　　3、物流企业进行价值评估，并向金融机构出具评估证明; 　　4、动产状况符合质押条件的，金融机构核定贷款额度，与中小企业签订动产质押合同，与核心企业签订回购协议，并与物流企业签订仓储监管协议; 　　5、中小企业将动产移交物流企业; 　　6、物流企业对中小企业移交的动产进行验收，并通知金融机构发放贷款; 　　7、金融机构向中小企业发放贷款。 　　供应链下的动产质押融资模式是将物流服务、金融服务、仓储服务三者予以集成的一种创新式综合服务，它有效的`将物流、信息流和资金流进行组合、互动与综合管理。以达到拓展服务、优化资源、提高经营效率和提升供应链整体绩效以及增加整个供应链竞争力为目的的综合服务。 　　随着市场竞争和客户需求的发展，供应链下的动产质押融资模式也出现了发展和创新出了动态动产质押业务，即核定库存质押业务，较之静态动产质押(非定库存质押)最大的区别在于:银行在动态动产质押中除了对借款企业的货核定质押率，并给与一定比例的授信金额以外，还会根据存货的价值核定个最低价值控制线，当货物价值在控制线之上时，借款企业可自行向第三方流企业提出提货或者换货的申请:当货物价值在控制线之下时，借款企业必向商业银行提出申请，第三方物流企业根据银行的指令进行提货或换货操作;而静态动产质押业务，借款企业不得随意提取或更换其己质押给商业银行的货物，除非补入保证金、归还银行授信或者增加其他担保。 　　动产质押也可以仓单质押模式进行操作，仓单可以作为权利凭证进行质押，仓单质押的，应当在合同约定的期限内将权利凭证出质给质权人，质押合同凭证交付之日起生效。仓单一般是指仓库业者接受顾客(货主)的委托，将物受存入库以后向存货人开具的说明存货情况的存单。仓单质押一般可以分标准仓单质押和非标准仓单质押两种模式: 　　1、标准仓单是指由期货交易所统一制定的，由期货交易所指定交割仓库完成入库商品的验收、确认合格后签发给货主并在期货交易所注册生效的提权凭证，标准仓单经期货交易所注册后，可用于进行交割、交易、转让、抵、质押和注销等。标准仓单质押是指商业银行以标准仓单为质押物，给与符条件的借款人(出质人)一定金额融资的授信业务。 　　2、非标准仓单是指由商业银行评估认可的第三方物流企业出具的，以生产、物流领域有较强变现能力的通用产品为形式表现的权益凭证。非标准单质押是指商业银行以非标准仓单位质押物，给与符合条件的借款人(出质人)定金额融资的授信业务。从中国商业银行与第三方物流企业合作物流金融的务领域出发，非标准仓单质押业务更具有代表性。 　　三、销售阶段的供应链融资—应收账款融资模式 　　应收账款融资模式指的是卖方将赊销项下的未到期应收账款转让给金融机构，由金融机构为卖方提供融资的业务模式。基于供应链的应收账款融资，一般是为供应链上游的中小企业融资。中小企业(上游债权企业)、核心企业(下游债务企业)和金融机构都参与此融资过程，核心企业在整个运作中起着反担保作用，一旦融资企业(中小企业)出现问题，核心企业将承担弥补金融机构损失的责任;金融机构在同意向融资企业提供贷款前，仍然要对企业进行风险评估，只是把关注重点放在下游企业的还款能力、交易风险以及整个供应链的运作状况上，而不仅仅是对中小企业的本身资信进行评估。 　　一般来说，传统的银行信贷更关注融资企业的资产规模、全部资产负债情况和企业整体资信水平。而应收账款融资模式是以企业之间的贸易合同为基础，依据的是融资企业产品在市场上的被接受程度和产品盈利情况。此时银行更多关注的是下游企业的还款能力、交易风险以及整个供应链的运作状况，而并非只针对中小企业本身进行风险评估。 　　在该模式中，作为债务企业的核心大企业，由于具有较好的资信实力，并且与银行之间存在长期稳定的信贷关系，因而在为中小企业融资的过程中起着反担保的作用，一旦中小企业无法偿还贷款，也要承担相应的偿还责任，从而降低了银行的贷款风险。同时，在这种约束机制的作用下，产业链上的中小企业为了树立良好的信用形象，维系与大企业之间长期的贸易合作关系，就会选择按期偿还银行贷款，避免了逃废银行贷款现象的发生。基于供应链金融的应收账款融资模式，帮助中小企业克服了其资产规模和盈利水平难以达到银行贷款标准、财务状况和资信水平达不到银行授信级别的弊端，利用核心大企业的资信实力帮助中小企业获得了银行融资，并在一定程度上降低了银行的贷款风险。 　　具体的运作模式如下: 　　1、中小企业(上游企业、销货方)与核心企业(下游企业、购货方)进行货物交易; 　　2、核心企业向中小企业发出应收账款单据，成为货物交易关系中的债务人; 　　3、中小企业用应收账款单据向金融机构申请质押贷款; 　　4、核心企业向金融机构出具应收账款单据证明，以及付款承诺书; 　　5、金融机构贷款给中小企业，中小企业成为融资企业; 　　6、中小企业融资后，用贷款购买原材料和其他生产要素，以继续生产; 　　7、核心企业销售产品，收到货款; 　　8、核心企业将预付账款金额支付到融资企业在金融机构指定的账号: 　　9、应收账款质押合同注销。 　　四、供应链金融融资模式的组合-“1+N”供应链融资范式 　　供应链金融是对一个产业供应链中上下游多个企业提供全面的金融服务，它改变了过去银行对单一企业主体的授信模式，而是围绕某“1”家核心企业，从原材料采购，到制成中间及最终产品，最后由销售网络把产品送到消费者手中这一供应链链条，将供应商、制造商、分销商、零售商、直到最终客户连成一个整体，全方位地为链条上的“N”个企业提供融资服务，通过相关企业的职能分工与合作，实现整个供应链的不断增值。因此，它被称为“卜N”模式。“1+N”供应链融资是自偿性贸易融资和结构性融资在融资模式与风险控制方面的深化。这种融资既包括对供应链单个企业的融资，也包括该企业与上游卖家或下游买家的段落供应链的融资安排，更可覆盖整个“供一产一销”链条提供整体供应链贸易融资解决方案，针对企业生产和交易过程的特点与需求，预付款融资、存货融资与应收款融资三种基础的供应链融资模式可以组合为更复杂的整体解决方案。 　　以对单个企业的融资安排为例: 　　1、对核心企业的融资安排:核心企业自身具有较强的实力，对融资的规模、资金价格、服务效率都有较高要求。这部分产品主要包括短期优惠利率贷款、票据业务(开票、贴现)、企业透支额度等产品。 　　2、对上游供应商的融资解决方案:上游供应商对核心企业大多采用赊销方式，核心企业普遍对上游供应商采用长账期采购方式。因此上游企业融资以应收账款融资为主，主要配备保理、票据贴现、订单融资等产品。 　　3、对下游经销商的融资解决方案:核心企业对下游分销商的结算一般采用先款后货，部分预付款或一定额度内的赊销。经销商要扩大销售，超出额度的采购部分也要采用现金(含票据)付款。对下游经销商融资方案主要以动产及货权质押授信中的预付款融资为主。配备的产品主要包括短期流动资金贷款、票据的开票、保贴、国内信用证、保函等等。 　　“1+N”供应链融资模式显著地改善了贸易融资风险状况。与核心企业建立直接授信关系或紧密合作关系，有利于消除核心企业的信息不对称造成的风险，达到业务操作过程中物流、资金流和信息流的高度统一，解决对配套中小企业融资授信中风险判断和风险控制的难题。 ;

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1、动产质押融资模式：在作为债务企业的核心大企业，由于具有较好的资信实力，并且与银行之间存在长期稳定的信贷关系，因而在为中小企业融资的过程中起着反担保的作用，一旦中小企业无法偿还贷款，其也要承担相应的偿还责任。 2、应收账款融资模式：保兑仓融资模式，也称为“厂商银”业务，是基于上下游和商品提货权的一种供应链金融业务，该业务主要是通过生产商、经销商、仓库和银行的四方签署合作协议而开展的特定业务模式，银行承兑汇票是该模式下的主要产品和金融工具。这种业务模式，实现了融资企业的杠杆采购和供应商的批量销售，为处于供应链结点上的中小企业提供融资便利，有效解决了其全额购货的资金困境，使银行贷款的风险大为降低。 3、保兑仓融资模式：融资模式有区别于传统融资方式是供应链金融的显著特点。供应链金融对中小企业融资准入评价，不是孤立地对单个企业的财务状况和信用风险的进行评估，重点是在于它对整个供应链的重要性、地位的研究，以及与核心企业既往的交易记录。

假设一家大型企业需要购买一批数量较大的原材料，于是便与原材料供应商签订合作协议，但由于原材料的订购量较大，若要短时间内生产出来则需要较多的资金支持，而这家原材料供应商规模较小且不具备完善的资质，银行贷款较难申请；由于缺乏资金的支持，合作项目将无法继续进行，而这个时候，如果原材料供应商通过找到供应链金融类的P2P网贷平台，让P2P平台借款给自己，并让与供应商合作的大型公司来做担保，那么原材料供应商将获得一笔资金得以扩大运营进行生产，而这笔借款只需到期按时还款付息即可。像迪。蒙就有做这样的供。应链金融系统呢。在这种过程中，如果原材料供应商到期后无法按时还本付息，那么，作为担保方的大型企业就将承担责任，这个企业可将其购买原材料需付给供应商的钱给到P2P平台；当然，如果供应商可以按时还款的话，那么作为担保方的大型企业仍是将按照正常流程将采购的款项付给供应商。这整个环节已经形成了一个供应链，资金方面亦有托管，因此这种业务模式算是较为安全的。

1、《静夜思》李白床前明月光，疑是地上霜。举头望明月，低头思故乡。2、《玉阶怨》【唐】李白玉阶生白露，夜久侵罗袜。却下水晶帘，玲珑望秋月。3、《秋浦歌其十三》【唐】李白渌水净素月，月明白鹭飞。郎听采菱女，一道夜歌归。4、《月下独酌》【唐】李白花间一壶酒,独酌无相亲。举杯邀明月,对影成三人。月既不解饮,影徒随我身。暂伴月将影,行乐须及春。我歌月徘徊,我舞影零乱。醒时同交欢,醉后各分散。永结无情游,相期邈云汉。5、《关山月》【唐】李白明月出天山，苍茫云海间。长风几万里，吹度玉门关。汉下白登道，胡窥青海湾。由来征战地，不见有人还。戍客望边色，思归多苦颜。高楼当此夜，叹息未应闲。6、《把酒问月》【唐】李白青天有月来几时，我今停杯一问之：人攀明月不可得，月行却与人相随？皎如飞镜临丹阙，绿烟灭尽清辉发？但见宵从海上来，宁知晓向云间没？白兔捣药秋复春，嫦娥孤栖与谁邻？今人不见古时月，今月曾经照古人。古人今人若流水，共看明月皆如此。唯愿当歌对酒时，月光长照金樽里。7、《宿建德江》【唐】孟浩然移舟泊烟渚，日暮客愁新。野旷天低树，江清月近人。8、《月》【唐】薛涛魄依钩样小,扇逐汉机团。细影将圆质,人间几处看?9、《望月怀远》【唐】张九龄海上生明月，天涯共此时。情人怨遥夜，竟夕起相思。灭烛怜光满，披衣觉露滋。不堪盈手赠，还寝梦佳期。10、《月夜忆舍弟》【唐】杜甫戍鼓断人行，边秋一雁声。露从今夜白，月是故乡明。有弟皆分散，无家问死生。寄书长不达，况乃未休兵。11、《山居秋暝》【唐】王维空山新雨后,天气晚来秋。明月松间照,清泉石上流。竹喧归浣女,莲动下渔舟。随意春芳歇，王孙自可留。12、《旅宿》【唐】杜牧旅馆无良伴，凝情自悄然。寒灯思旧事，断雁警愁眠。远梦归侵晓，家书到隔年。沧江好烟月，门系钓鱼船。13、《故人寄茶》【唐】曹邺剑外九华英，缄题下玉京。开时微月上，碾处乱泉声。半夜招僧至，孤吟对月烹。碧沉霞脚碎，香泛乳花轻。六腑睡神去，数朝诗思清。月余不敢费，留伴肘书行。14、《暮江吟》【唐】白居易一道残阳铺水中，半江瑟瑟半江红。可怜九月初三夜，露似珍珠月似弓。15、《霜月》【唐】李商隐初闻征雁已无蝉，百尺楼台水接天。青女素娥俱耐冷，月中霜里斗婵娟。16、《漫兴》一首【唐】杜甫江月去人只数尺，风灯照17、《泊秦淮》【唐】杜牧烟笼寒水月笼沙，夜泊秦淮近酒家。商女不知亡国恨，隔江犹唱后庭花。18、《枫桥夜泊》【唐】张继月落乌啼霜满天，江枫渔父对愁眠。姑苏城外寒山寺，夜半钟声到客船。19、《明月夜留别》【唐】李冶离人无语月无声，明月有光人有情。别后相思人似月，云间水上到层城。20、《江楼有感》【唐】赵嘏独上江楼思悄然，月光如水水如天。同来玩月人何在，风景依稀似去年。21、《十五夜望月》【唐】王建中庭地白树栖鸦，冷露无声湿桂花。今夜月明人尽望，不知秋思落谁家？22、《春江花月夜》【唐】张若虚春江潮水连海平，海上明月共潮生。滟滟随波千万里，何处春江无月明？江流宛转绕芳甸，月照花林皆似霰。空里流霜不觉飞，汀上白沙看不见。江天一色无纤尘，皎皎空中孤月轮。江畔何人初见月？江月何年初照人？人生代代无穷已，江月年年只相似。不知江月待何人，但见长江送流水。白云一片去悠悠，青枫浦上不胜愁。谁家今夜扁舟子？何处相思明月楼？可怜楼上月徘徊，应照离人妆镜台。玉户帘中卷不去，捣衣砧上拂还来。此时相望不相闻，愿逐月华流照君。鸿雁长飞光不度，鱼龙潜跃水成文。昨夜闲潭梦落花，可怜春半不还家。江水流春去欲尽，江潭落月复西斜。斜月沉沉藏海雾，碣石潇湘无限路。不知乘月几人归？落花摇情满江树。23、《生查子》【唐】牛希济新月曲如眉，未有团圆意。红豆不堪看，满眼相思泪。终日劈桃瓤，仁儿在心里。两朵隔墙花，早晚成连理。24、《调笑令》【唐】戴叔伦边草，边草，边草尽来兵老。山南山北雪晴，千里万里月明。明月，明月，胡笳一声愁绝。25、《菩萨蛮》【唐】冯延巳梅花吹入谁家笛，行云半夜凝空碧。欹枕不成瞑，关山人未还。声随幽怨绝，云断澄霜月。月影下重帘，轻风花满檐。26、《相见欢》【唐】李煜无言独上西楼，月如钩，寂寞梧桐深院锁清秋。剪不断，理还乱，是离愁，别有一般滋味在心头。27、《中秋月》【宋】苏轼暮云收尽溢清寒，银汉无声转玉盘。此生此夜不长好，明月明年何处看。28、《水调歌头》【宋】苏轼明月几时有？把酒问青天。不知天上宫阙，今夕是何年。我欲乘风归去，又恐琼楼玉宇，高处不胜寒。起舞弄清影，何似在人间！转朱阁，低绮户，照无眠。不应有恨，何事长向别时圆？人有悲欢离合，月有阴晴圆缺，此事古难全。但愿人长久，千里共婵娟。29、《春夜》【宋】王安石金炉香烬漏声残，剪剪轻风阵阵寒。春色恼人眠不得，月移花影上栏杆。30、《天仙子》【宋】张先水调数声持酒听。午醉醒来愁未醒。送春春去几时回，临晚镜。伤流景。往事后期空记省。沙上并禽池上暝。云破月来花弄影。重重帘幕密遮灯，风不定。人初静。明日落红应满径。31、《采桑子》【宋】吕本中恨君不似江楼月，南北东西，南北东西，只有相随无别离。恨君却似江楼月，暂满还亏，暂满还亏，待得团圆是几时？

器乐的演奏形式有：独奏、伴奏、重奏、合奏、齐奏。1、独奏。器乐演奏形式之一。一人演奏一件乐器，称“独奏”。如手风琴独奏、钢琴独奏等。有时一人独奏，还有另一人伴奏。如二胡独奏，扬琴伴奏。小提琴独奏，钢琴伴奏等。还有一人独奏，乐队伴奏。如唢呐独奏，民乐队伴奏等。2、伴奏。伴奏，音乐术语，伴随衬托歌唱的器乐演奏。京剧唱腔伴奏以主奏乐器京胡为主，采用满腔满跟的伴奏方式。即伴奏基本上和歌唱曲调一致，其间还可以有多种装饰音或高低八度的翻奏。伴奏的任务还必须演奏过门等纯乐器的部分以联接唱句。通常所指的唱腔音乐是包括主奏乐器为主的乐队伴奏在内。3、重奏。每个声部均由一人演奏的多声部器乐曲及其演奏形式。根据乐曲的声部及演奏者的人数，可分为二重奏、三重奏，以至七重奏、八重奏等。由于演奏的乐器不同，因而又有钢琴三重奏、弦乐四重奏、管乐五重奏等等的形式。4、合奏。合奏，（法）器乐演奏形式之一。分小合奏、民乐合奏、弦乐合奏、管乐合奏、管弦乐合奏等。5、齐奏。器乐演奏形式之一。两个或两个以上演奏者，用相同的乐器，按同度或八度音程关系同时演奏同一曲调，如二胡齐奏，小提琴齐奏等。两个或两个以上演奏者，用各种不同的乐器，按同度或八度音程关系同时演奏同一曲调，如民乐齐奏等。

1、在自己的手机桌面上找到“千牛APP”，然后打开它；2、找到“商品管理”，打开它；3、在此页面点击“出售中”；4、在“商品管理”页面，找到需要发送商品链接的商品，点“复制链接”；5、当跳出“...链接复制成功”，说明已经复制到了该商品的链接。；扩展资料：；淘宝旺铺购买流程：；只要是通过认证的淘宝卖家就可以选择订购按钮进行订购，进入“我的淘宝”，在左侧列表“我是卖家”中点击“卖家服务管理”进行购买，订购成功后，耐心等待一个小时左右，重新登入淘宝，进入“我的淘宝”点击右侧菜单“管理我的店铺”，进入店铺设置页面，点击“升级到旺铺”，便可以对旺铺进行设置了。；参考资料：淘宝卖家中心

这个世界不是我们的敌人，也不是我们的朋友。这个世界可能是天堂，也可能是地狱，这全取决于我们的态度，取决于我们如何去看它，如何去制造它。 1、月光下，我用繁冗拖沓的文字祭奠我的青春，纪念我死去的友情和迟到的爱情。 2、把每一个句子后面加一个完结的句号，记作虚无而迷惘的守候。 3、别怪我太冷血，实情便是这样残酷——两情相悦时，你乐得付出，他乐得全收，你不感觉是牺牲，他不感觉你有多苦。爱情如果真是天平，相爱时真心与回应自然持平，不爱时，再多的付出再痛的牺牲不过是让轻的更轻重的更重。情事如此，事业生活也当如是。管它回收的是琼瑶还是木瓜，切切记住：甘愿做，欢喜受，别拿牺牲当口号。 4、不管是男人还是女人，都是在爱情中学习爱，在失败中总结经验，以更好的姿态重新爱。 5、呆坐在眼睛里的空洞和茫然，凝结成氤氲的哀伤，在青春的天空渐渐延伸和漫散。 6、当笔下肆意挥洒的心情化为文字，我将用它记录永生。 7、当时光碾过青春，我将以快乐注解悲伤。 8、黄昏是青春短暂的悲伤。 9、回首。才看见我们是以快乐的心情写悲伤的青春。 10、即使世界遗忘了你，也总会有那么几个人在你生命的伊始之日，道一声：生日快乐！ 11、极度的顺从是悖逆。 12、简单的一个比方，一块玉，一元钱买到的，你不会将它看得很珍贵，一千元买到的，你自然会仔细收藏。不谈报酬，便永远将自己放在一元的水平线上，你不知道自己是否增值，也不知道是否有充实自己增值的必要，长此以往，不被埋汰也被饿死。 13、结婚是两个人的事，离婚，便是那只西伯利亚的蝴蝶，远远地拍拍翅膀，全城就可来场飓风。 14、久远是迷途里酝酿的酒。愈陈愈香。 15、老铁匠操着小锺，与其 说是打，毋宁说是抚摸了一下那蓝钢。三个如狼似虎的儿子，各操着十八磅的大锺，各打了一锺，挟带着狂热与激昂，如同奔驰中的烈马之蹄，迅速无比但又节点分 明地砸下去。奇怪的是竟然没有声音。往常这父子四人打铁时发出的声响半条街都能听到，连火车的汽笛声都能被盖住，但现在，这锻打，这劳动，剧烈至极，连墙 角上蟋蟀的鸣叫都声声入耳，让人感觉到深秋之悲凉，生命之短暂。（月光斩） 16、老铁匠从姑娘怀中接过那包裹，放在屋子正北方向的祖先牌位前，跪地，行三跪九叩之大礼。礼毕，将包裹解开，悲切切地说：列祖列宗，保佑吧！祝毕，将右手中 指塞时嘴巴，交破，在那蓝光的映照下他的血也成了蓝色，滴滴下落到那钢上，先发出叮叮咚咚的声响，仿佛珍珠落到冰上，然后又咬左手中佛，将血滴上去，又发 出滋滋啦啦的声响，仿佛那钢是灼热的。铁匠的儿子们嗅到了古怪的香气 ，与那用茶叶包裹着的人血馒头放到灶火里烧烤时的香气颇为接近。血祭完毕，那钢的蓝色浅了，淡了，不似初时坚硬凌厉，增添了些许温柔，与深秋时节的满月光 辉有几分相似。然后，也不包扎手指，搬起那钢，如抱着一个十世单传的婴孩，塞进了熊熊的炉火之中。（月光斩） 17、恋爱时钞票拿来更换靓衣买到浪漫，婚姻时钞票要用来供奉柴米油盐解决尿不湿。 18、恋爱是心理享受，婚姻是刻板方程式。 19、恋爱是一加一等于零两人亲得像一个人，婚姻是一加一等于三生个孩子完成优生。 20、满腹经纶是黔驴之技。易于迁延与迟滞。 21、每个人，都有过恶梦的经历吧，谁都不会因为一场恶梦而真的从此抗拒睡眠。而且，没有谁真正会对他人的恶梦感兴趣，耿耿于怀的，只能是自己。你这场恶梦，当个警钟就行了。 22、那条黑爪子白狗走到桥头，停住脚，回头望望土路，又抬起下巴望望我，用那只浑浊的狗眼。狗眼里的神色遥远荒凉，含有一种模糊的暗示，这遥远荒凉的暗示唤起内心深处一种迷蒙的感受。（白狗秋千架） 23、男女情事如战事，不攻不守只知退让，自然全盘皆输。也许有的女人会说，输就输吧，反正甘愿交给他，青春，钱财，心，他要什么便取什么。自以为在爱情中扮足了伟大，却不知道，爱易脱口便易脱手，一次次的退让，已让他洞悉全部——言听计从，招之来挥之去，像极廉价雨伞，晴时扔到一边，阴时拿来蔽天，丢之不觉肉痛，有之不觉珍贵。这种女人，活该被他欺被他戏。 24、年月里。五味杂陈。 25、嘭----这一棍子也打在了我遮挡脑袋的手骨上。我抱着头，窜到院子里。和皮发红站在了一起。 26、皮发红主任捂着头窜到院子里，大声说：“王桂花，我要和你离婚！”“你要是不离，就不是人做的！”我娘怒吼着。“革命啦！革命啦”我得意地嚷叫着。嘭 ----我听到自已头上发出一声沉闷的声响，眼前金花乱冒，接着看到王桂花红彤彤的脸，和那脸上瞪得溜圆的大眼，接着听到她说：“小兔崽子，你也不是个好东西！” 27、所以。兵荒马乱也要轻装简从。 28、提笔伏案之年。窗边。是心灵奔向青春的黑色河流。突兀的世界。 29、王桂花拿着面棍冲出来，我跟随着皮发红跑出院子，跑出胡同，站在大街上。（挂像） 30、我把你们的故事收入我的音筒，放在生活之上，我的记忆之下。 31、我的老婆----这个十年前就从丙纶厂下了岗的倒霉蛋----气喘吁吁地跑了过来。我把左路的炮沉到底，叫了一声：将！然后抬起头，看着跑得浑身肉颤的老婆，问：跑什么？是家里起火了还是你被强奸了？（倒立） 32、我们总是以诗般的语言刻画自己在青春的罅隙中的那般狼狈。 33、我在河之彼岸，守望曾经归来，归来无望。 34、我总喜欢逆着时光，寻找我青春的足迹。 35、无论多么落寂和苍茫，那些身影总会过目不忘。 莫言经典语录【26条】 1、无论多么落寂和苍茫，那些身影总会过目不忘。 2、总在不经意的年生。回首彼岸。纵然发现光景绵长了十六个年头。 3、我把你们的故事收入我的音筒，放在生活之上，我的记忆之下， 4、提笔伏案之年，窗边，是心灵奔向青春的黑色河流，突兀的世界。 5、有些人，在不经意间，就忘了；有些人，你想方设法，都忘不了。 6、自我并不等同于自私，因为“我”的存在，别人才有被帮助被爱护的可能。“我”越自珍，爱情中越被重视，工作中越有能力，生活中越游刃有余。 7、自我并不等同于自私，因为“我”的存在，别人才有被帮助被爱护的可能。“我”越自珍，爱情中越被重视，工作中越有能力，生活中越游刃有余。 8、在年生里，我们因无知荒唐而美丽。 9、把每一个句子后面加一个完结的句号，记作虚无而迷惘的守候。 10、久远是迷途里酝酿的酒，愈陈愈香。 11、我们总是以诗般的语言刻画自己在青春的罅隙中的那般狼狈。 12、我在河之彼岸，守望曾经归来，归来无望。 13、月光下，我用繁冗拖沓的文字祭奠我的青春，纪念我死去的友情和迟到的爱情。 14、因此，在那个习惯于悲春伤秋的年代，你陪我看了多少个日薄西山的景致，我陪你看了多少个破晓阑珊的夜，我们彼此静默的坐着，不言朝夕。 15、安然的在被窝中躺过一世春秋。浑噩自知。 16、别怪我太冷血，实情便是这样残酷——两情相悦时，你乐得付出，他乐得全收，你不感觉是牺牲，他不感觉你有多苦。爱情如果真是天平，相爱时真心与回应自然持平，不爱时，再多的付出再痛的牺牲不过是让轻的更轻重的更重。情事如此，事业生活也当如是。管它回收的是琼瑶还是木瓜，切切记住：甘愿做，欢喜受，别拿牺牲当口号。 17、不管是男人还是女人，都是在爱情中学习爱，在失败中总结经验，以更好的姿态重新爱。 18、呆坐在眼睛里的空洞和茫然，凝结成氤氲的哀伤，在青春的天空渐渐延伸和漫散。 19、当笔下肆意挥洒的心情化为文字，我将用它记录永生。 20、当时光碾过青春，我将以快乐注解悲伤。 21、黄昏是青春短暂的悲伤。 22、回首。才看见我们是以快乐的心情写悲伤的青春。 23、即使世界遗忘了你，也总会有那么几个人在你生命的伊始之日，道一声：生日快乐！ 24、极度的顺从是悖逆。 25、简单的一个比方，一块玉，一元钱买到的，你不会将它看得很珍贵，一千元买到的，你自然会仔细收藏。不谈报酬，便永远将自己放在一元的水平线上，你不知道自己是否增值，也不知道是否有充实自己增值的必要，长此以往，不被埋汰也被饿死。 26、结婚是两个人的事，离婚，便是那只西伯利亚的蝴蝶，远远地拍拍翅膀，全城就可来场飓风。 莫言经典语录50条 莫言经典语录50条精选 1、无论多么落寂和苍茫，那些身影总会过目不忘。 2、总在不经意的年生。回首彼岸。纵然发现光景绵长了十六个年头。 3、我把你们的故事收入我的音筒，放在生活之上，我的记忆之下， 4、提笔伏案之年，窗边，是心灵奔向青春的黑色河流，突兀的世界。 5、有些人，在不经意间，就忘了；有些人，你想方设法，都忘不了。 6、自我并不等同于自私，因为“我”的存在，别人才有被帮助被爱护的可能。“我”越自珍，爱情中越被重视，工作中越有能力，生活中越游刃有余。 7、自我并不等同于自私，因为“我”的存在，别人才有被帮助被爱护的可能。“我”越自珍，爱情中越被重视，工作中越有能力，生活中越游刃有余。 8、在年生里，我们因无知荒唐而美丽。 9、把每一个句子后面加一个完结的句号，记作虚无而迷惘的守候。 10、久远是迷途里酝酿的酒，愈陈愈香。 11、我们总是以诗般的语言刻画自己在青春的罅隙中的那般狼狈。 12、我在河之彼岸，守望曾经归来，归来无望。 13、月光下，我用繁冗拖沓的文字祭奠我的青春，纪念我死去的友情和迟到的爱情。 14、因此，在那个习惯于悲春伤秋的年代，你陪我看了多少个日薄西山的景致，我陪你看了多少个破晓阑珊的夜，我们彼此静默的坐着，不言朝夕。 15、安然的在被窝中躺过一世春秋。浑噩自知。 16、别怪我太冷血，实情便是这样残酷——两情相悦时，你乐得付出，他乐得全收，你不感觉是牺牲，他不感觉你有多苦。爱情如果真是天平，相爱时真心与回应自然持平，不爱时，再多的付出再痛的牺牲不过是让轻的更轻重的更重。情事如此，事业生活也当如是。管它回收的是琼瑶还是木瓜，切切记住：甘愿做，欢喜受，别拿牺牲当口号。 17、不管是男人还是女人，都是在爱情中学习爱，在失败中总结经验，以更好的姿态重新爱。 18、呆坐在眼睛里的空洞和茫然，凝结成氤氲的哀伤，在青春的天空渐渐延伸和漫散。 19、当笔下肆意挥洒的心情化为文字，我将用它记录永生。 20、当时光碾过青春，我将以快乐注解悲伤。 21、黄昏是青春短暂的悲伤。 22、回首。才看见我们是以快乐的心情写悲伤的青春。 23、即使世界遗忘了你，也总会有那么几个人在你生命的伊始之日，道一声：生日快乐！ 24、极度的顺从是悖逆。 25、简单的一个比方，一块玉，一元钱买到的，你不会将它看得很珍贵，一千元买到的，你自然会仔细收藏。不谈报酬，便永远将自己放在一元的水平线上，你不知道自己是否增值，也不知道是否有充实自己增值的必要，长此以往，不被埋汰也被饿死。 26、结婚是两个人的事，离婚，便是那只西伯利亚的蝴蝶，远远地拍拍翅膀，全城就可来场飓风。 27、自我并不等同于自私，因为“我”的存在，别人才有被帮助被爱护的可能。“我”越自珍，爱情中越被重视，工作中越有能力，生活中越游刃有余。 28、老铁匠操着小锺，与其说是打，毋宁说是抚摸了一下那蓝钢。三个如狼似虎的儿子，各操着十八磅的大锺，各打了一锺，挟带着狂热与激昂，如同奔驰中的烈马之蹄，迅速无比但又节点分明地砸下去。奇怪的是竟然没有声音。往常这父子四人打铁时发出的声响半条街都能听到，连火车的汽笛声都能被盖住，但现在，这锻打，这劳动，剧烈至极，连墙角上蟋蟀的鸣叫都声声入耳，让人感觉到深秋之悲凉，生命之短暂。（月光斩） 29、老铁匠从姑娘怀中接过那包裹，放在屋子正北方向的祖先牌位前，跪地，行三跪九叩之大礼。礼毕，将包裹解开，悲切切地说：列祖列宗，保佑吧！祝毕，将右手中指塞时嘴巴，交破，在那蓝光的映照下他的血也成了蓝色，滴滴下落到那钢上，先发出叮叮咚咚的声响，仿佛珍珠落到冰上，然后又咬左手中佛，将血滴上去，又发出滋滋啦啦的声响，仿佛那钢是灼热的。铁匠的儿子们嗅到了古怪的香气，与那用茶叶包裹着的人血馒头放到灶火里烧烤时的香气颇为接近。血祭完毕，那钢的蓝色浅了，淡了，不似初时坚硬凌厉，增添了些许温柔，与深秋时节的满月光辉有几分相似。然后，也不包扎手指，搬起那钢，如抱着一个十世单传的婴孩，塞进了熊熊的炉火之中。（月光斩） 30、恋爱时钞票拿来更换靓衣买到浪漫，婚姻时钞票要用来供奉柴米油盐解决尿不湿。 31、恋爱是心理享受，婚姻是刻板方程式。 32、恋爱是一加一等于零两人亲得像一个人，婚姻是一加一等于三生个孩子完成优生。 33、满腹经纶是黔驴之技。易于迁延与迟滞。 34、每个人，都有过恶梦的经历吧，谁都不会因为一场恶梦而真的从此抗拒睡眠。而且，没有谁真正会对他人的恶梦感兴趣，耿耿于怀的，只能是自己。你这场恶梦，当个警钟就行了。 35、那条黑爪子白狗走到桥头，停住脚，回头望望土路，又抬起下巴望望我，用那只浑浊的狗眼。狗眼里的神色遥远荒凉，含有一种模糊的暗示，这遥远荒凉的暗示唤起内心深处一种迷蒙的感受。（白狗秋千架） 36、男女情事如战事，不攻不守只知退让，自然全盘皆输。也许有的女人会说，输就输吧，反正甘愿交给他，青春，钱财，心，他要什么便取什么。自以为在爱情中扮足了伟大，却不知道，爱易脱口便易脱手，一次次的退让，已让他洞悉全部——言听计从，招之来挥之去，像极廉价雨伞，晴时扔到一边，阴时拿来蔽天，丢之不觉肉痛，有之不觉珍贵。这种女人，活该被他欺被他戏。 37、年月里。五味杂陈。 38、嘭----这一棍子也打在了我遮挡脑袋的手骨上。我抱着头，窜到院子里。和皮发红站在了一起。 39、皮发红主任捂着头窜到院子里，大声说：“王桂花，我要和你离婚！”“你要是不离，就不是人做的！”我娘怒吼着。“革命啦！革命啦”我得意地嚷叫着。嘭----我听到自已头上发出一声沉闷的声响，眼前金花乱冒，接着看到王桂花红彤彤的脸，和那脸上瞪得溜圆的大眼，接着听到她说：“小兔崽子，你也不是个好东西！” 40、所以。兵荒马乱也要轻装简从。 41、祝他幸福。而你，也得将自己拧拧干，到阳光地带下晒晒了。他都为别人撑伞了，你何必去回望他们的背影。 42、王桂花拿着面棍冲出来，我跟随着皮发红跑出院子，跑出胡同，站在大街上。（挂像） 43、智慧与非智慧，区别便在其中。笨女人将自己的优越五分夸张成十分，聪明女人将自己的幸福十分浓缩成九分！ 44、我的老婆----这个十年前就从丙纶厂下了岗的倒霉蛋----气喘吁吁地跑了过来。我把左路的炮沉到底，叫了一声：将！然后抬起头，看着跑得浑身肉颤的老婆，问：跑什么？是家里起火了还是你被强奸了？（倒立） 45、这个世界不是我们的敌人，也不是我们的朋友。这个世界可能是天堂，也可能是地狱，这全取决于我们的态度，取决于我们如何去看它，如何去制造它。 46、我总喜欢逆着时光，寻找我青春的足迹。 47、一个好铁匠，总是盼望着一块好钢的出世，然后用奇特的方式，使它服从自己的意志，变成一把宝刀。（月光斩） 48、因了命途中的你们，我才没有荒芜了青春。 49、有些人，在不经意间，就忘了；有些人，你想方设法，都忘不了。 50、遇上令自己痛心的男子，当做小姐送错的那杯咖啡，大声告诉自己“他不是我的那杯咖啡”；结束了一桩爱情，没有必要躲在家里用纸巾拭眼，在阳光或漫天雪飘中坐进咖啡厅里，洒脱地笑笑，轻声告诉自己“一杯咖啡凉了，总还有另一杯正在炉上沸腾”；工作上些许的不顺心，不必悲天悯人，捧上喜欢的咖啡，看着窗外为生计在冷风中奔走的人们，信心十足地告诉自己“高处不算高，低处不算低，至少手里的咖啡香浓不改” 莫言经典语录30条_莫言作品中的经典句子 莫言，原名管谟业，1955年2月17日生，山东高密人，第一个获得诺贝尔文学奖的中国籍作家。他自上世纪80年代以一系列乡土作品崛起，充满着怀乡的复杂情感，被归类为寻根文学作家。他的《红高粱》是上世纪80年代中国文坛的里程碑之作，已经被翻译成20多种文字在全世界发行。20xx年莫言荣获茅盾文学奖。20xx年莫言获得诺贝尔文学奖，获奖理由是：通过幻觉现实主义将民间故事、历史与当代社会融合在一起。 1 别想象你将来的他是个英雄肯帮你洗碗倒垃圾就是了。简单点说，常常让你微笑的男人就是好男人。 2 有一天你会忘记我，投身于新的爱情放纵在她的世界里；有一天你会有一个美丽的妻子，可爱的孩子；有一天你会忙碌在纷繁的人群中，忘记年轻时的梦想；有一天你会我会擦肩而过，但却辨认不出彼此；有一天你会偶尔想到我的名字，却记不得我的模样；有一天你会终老于病房，到死都不再想起我 3 我不喜欢那些下定语的称呼，被人称为美女，就不可以丑，被人称为才女，就不可以笨，这种生活太有局限性。不给自己设限，不接受他人的定论，这样可以活得更自如一些。 4 如果有一天我不再烦你，如果有一天，你的生活中没有了我，没有了每天的电话，每天的留言，每天的关心，每天的小小脾气。我把一切一切都表现了出来，你知道了，清楚了，了解了，最终感动了，可是我却离开了。今天陌生的，是昨天熟悉的 5 我在河之彼岸，守望曾经归来，归来无望。 6 在我的印象中，姑姑胆大包天，这世界上似乎没有她怕的人，更没有她怕的事。但我和小狮子却亲眼看到她被一只青蛙吓得口吐白沫、昏厥倒地的情景。 7 时间是剪不掉的，剪掉的是废话，剩下的是时间。 8 如果有一天，你要离开我，我不会留你，我知道你有你的理由；如果有一天，你说还爱我，我会告诉你，其实我一直在等你；如果有一天，我们擦肩而过，我会停住脚步，凝视你远去的背影，告诉自己那个人我曾经爱过。或许人一生可以爱很多次，然而总有一个人可以让我们笑得最灿烂，哭得最透彻，想得最深切。 9 因了命途中的你们，我才没有荒芜了青春。 10 女人的感情并不是永不枯竭的喷泉；女人的感情是金丝燕嘴里的唾液。你知道吗？这种华贵的小鸟，它的唾液只能垒出一个晶莹的燕窝；到了第二个，吐出的全是血。 11 教堂墙上悬挂着一些因年久而丧失了色彩的油画，画上画着一些光屁股的小孩，他们都生着肉翅膀，胖得像红皮大地瓜，后来我才知道他们的名字叫天使。 12 刻意去讨人喜欢，折损的，只能是自我的尊严。不要用无数次的折腰，去换得一个漠然的低眉。纡尊降贵换来的，只会是对方愈发地居高临下和颐指气使。没有平视，就永无对等。 13 母亲撩着衣襟，弓着腰站着，说：平心而论，姓沙的不是孬种，就凭着他给我挂那一树野兔子，我也得认这个女婿。但他成不了大气候，就凭着那一树野兔子，我就知道他成不了大气候。你们俩加起来，也斗不过姓蒋的，姓蒋的是棉花里藏针，肚子里有牙。 14 无法拒绝的是开始，无法抗拒的是结束。 15 一个人的孤独是两个人在一起也无法解决的。 16 恋爱时钞票拿来更换靓衣买到浪漫，婚姻时钞票要用来供奉柴米油盐解决尿不湿。 17 最终我还是认为，归根结底，一个作家还是要用作品来说话，因为作家的职业决定了写作才是他最神圣的职责。如果一个人只有作家的名号，没有小说、诗歌，没有其他的文学作品，那么算个什么作家呢？什么叫作家？因为他写了作品；什么叫著名作家？因为他写了产生巨大影响的作品；什么是伟大作家？因为他写出了能够影响全人类的伟大作品。所以作家的名号是建立在作品的基础之上的。没有作品，那么你这个作家的身份是非常值得怀疑的。当然我想每个人都不彻底，我也不彻底。 18 爱错过一些人，被一些人错爱过，才慢慢明白了什么适合自己、自己真正想要什么、能切实拥有的又是什么。在明白这些之后，遇上一个对的人，就拥有了对的情感。 19 我的老婆----这个十年前就从丙纶厂下了岗的倒霉蛋----气喘吁吁地跑了过来。我把左路的炮沉到底，叫了一声：将！然后抬起头，看着跑得浑身肉颤的老婆，问：跑什么？是家里起火了还是你被强奸了？（倒立） 20 那些最终会让你陷进去的，一开始总是美好。 21 你可以沉默不语，不管我的着急；你可以不回信息，不顾我的焦虑；你可以将我的关心，说成让你烦躁的原因；你可以把我的思念，丢在角落不屑一顾。你可以对着其他人微笑，你可以给别人拥抱，你可以对全世界好，却忘了我一直的伤心。------你不过是仗着我喜欢你，而那，却是唯一让我变得卑微的原因。 22 我在河之彼岸，守望曾经归来，归来无望。 23 当年许多神圣的掉脑袋的事情，今天看起来狗屁不是。 24 一个人会落泪，是因为痛；一个人之所以痛，是因为在乎；一个人之所以在乎，是因为有感觉；一个人之所以有感觉，仅因为你是一个人！所以，你有感觉，在乎，痛过，落泪了，说明你是完整不能再完整的一个人。难过的时候，原谅自己，只不过是一个人而已，没有必要把自己看的这么坚不可摧。 25 生命中有一些人与我们擦肩了，却来不及遇见；遇见了，却来不及相识；相识了，却来不及熟悉；熟悉了，却还是要说再见。------对自己好点，因为一辈子不长；对身边的人好点，因为下辈子不一定能遇见。 26 有些人，在不经意间，就忘了；有些人，你想方设法，都忘不了。莫言作品中的经典句子 27 我想，时至二十一世纪，一个有良心有抱负的作家，他应该站得更高一些，看得更远一些。他应该站在人类的立场上进行他的写作，他应该为人类的前途焦虑或是担忧，他苦苦思索的应该是人类的命运，他应该把自己的创作提高到哲学的高度，只有这样的写作才是有价值的。一个作家，如果把自己的注意力放在研究政治的和经济的历史上，那势必会使自己的小说误入歧途。作家应该关注的，始终都是人的命运和遭际，以及在动荡社会中人类情感的变异和人类理性的迷失。（莫言）《用耳朵阅读》 28 极度夸张的语言是极度虚伪的社会的反映，而暴力的语言是社会暴行的前驱。 29 爱情是很重要，但尊严也很重要，怎么样让自己过得快乐也很重要。莫言经典语录30条精选 30 在阳光或漫天雪飘中坐进咖啡厅里，洒脱地笑笑，轻声告诉自己一杯咖啡凉了，总还有另一杯正在炉上沸腾；工作上些许的不顺心，不必悲天悯人，捧上喜欢的咖啡，看着窗外为生计在冷风中奔走的人们，信心十足地告诉自己高处不算高，低处不算低，至少手里的咖啡香浓不改

一、环境污染1、环境污染对生物的不利影响环境污染对生物的生长发育和繁殖具有十分不利的影响，污染严重时，生物在形态特征、生存数量等方面都会发生明显的变化。下面分别讲述环境污染在酸雨、有害化学药品、重金属和水体富营养化四个方面对生物的危害。2、环境与人体健康随着环境污染的日益严重，许多人终日呼吸着污染的空气，饮用着污染的水，吃着从污染的土壤中生长出来的农产品，耳边响着噪声……环境污染严重地威胁着人体健康。3、环境污染对生物的影响，环境污染与“三致作用”环境污染往往具有使人或哺乳动物致癌、致突变和致畸的作用，统称“三致作用”。“三致作用”的危害，一般需要经过比较长的时间才显露出来，有些危害甚至影响到后代。二、环境污染对人危害1、大气污染与人体健康大气污染主要是指大气的化学性污染。大气中化学性污染物的种类很多，对人体危害严重的多达几十种。我国的大气污染属于煤炭型污染，主要的污染物是烟尘和二氧化硫，此外，还有氮氧化物和一氧化碳等。慢性中毒 大气中化学性污染物的浓度一般比较低，对人体主要产生慢性毒害作用。科学研究表明，城市大气的化学性污染是慢性支气管炎、肺气肿和支气管哮喘等疾病的重要诱因。急性中毒 在工厂大量排放有害气体并且无风、多雾时，大气中的化学污染物不易散开，就会使人急性中毒。致癌作用 大气中化学性污染物中具有致癌作用的有多环芳烃类和含Pb的化合物等，其中3，4-苯并芘引起肺癌的作用最强烈。燃烧的煤炭、行驶的汽车和香烟的烟雾中都含有很多的3，4-苯并芘。大气中的化学性污染物，还可以降落到水体和土壤中以及农作物上，被农作物吸收和富集后，进而危害人体健康。大气污染还包括大气的生物性污染和大气的放射性污染。大气的生物性污染物主要有病原菌、霉菌孢子和花粉。病原菌能使人患肺结核等传染病，霉菌孢子和花粉能使一些人产生过敏反应。大气的放射性污染物，主要来自原子能工业的放射性废弃物和医用X射线源等，这些污染物容易使人患皮肤癌和白血病等。2、水污染与人体健康河流、湖泊等水体被污染后，对人体健康会造成严重的危害，这主要表现在以下三个方面。第一，饮用污染的水和食用污水中的生物，能使人中毒，甚至死亡。例如，1956年，日本熊本县的水俣湾地区出现了一些病因不明的患者。患者有痉挛、麻痹、运动失调、语言和听力发生障碍等症状，最后因无法治疗而痛苦地死去，人们称这种怪病为水俣病。科学家们后来研究清楚了这种病是由当地含Hg的工业废水造成的。Hg转化成甲基汞后，富集在鱼、虾和贝类的体内，人们如果长期食用这些鱼、虾和贝类，甲基汞就会引起以脑细胞损伤为主的慢性甲基汞中毒。孕妇体内的甲基汞，甚至能使患儿发育不良、智能低下和四肢变形。第二，被人畜粪便和生活垃圾污染了的水体，能够引起病毒性肝炎、细菌性痢疾等传染病，以及血吸虫病等寄生虫疾病。第三，一些具有致癌作用的化学物质，如砷(As)、铬(Cr)、苯胺等污染水体后，可以在水体中的悬浮物、底泥和水生生物体内蓄积。长期饮用这样的污水，容易诱发癌症。3、固体废弃物污染与人体健康固体废弃物是指人类在生产和生活中丢弃的固体物质，如采矿业的废石，工业的废渣，废弃的塑料制品，以及生活垃圾。应当认识到，固体废弃物只是在某一过程或某一方面没有使用价值，实际上往往可以作为另一生产过程的原料被利用，因此，固体废弃物又叫“放在错误地点的原料”。但是，这些“放在错误地点的原料”，往往含有多种对人体健康有害的物质，如果不及时加以利用，长期堆放，越积越多，就会污染生态环境，对人体健康造成危害。4、噪声污染与人体健康噪声对人的危害是多方面的：第一，损伤听力。长期在强噪声中工作，听力就会下降，甚至造成噪声性耳聋。第二，干扰睡眠。当人的睡眠受到噪声的干扰时，就不能消除疲劳、恢复体力。第三，诱发多种疾病。噪声会使人处在紧张状态，致使心率加快、血压升高，甚至诱发胃肠溃疡和内分泌系统功能紊乱等疾病。第四，影响心理健康。噪声会使人心情烦躁，不能集中精力学习和工作，并且容易引发工伤和交通事故。

我国药品不良反应的监测报告范围为：　　（1）上市5年以内的药品和列为国家重点监测的药品，报告该药品可能引起的所有可疑不良反应。　　（3）上市5年以上的药品，主要报告该药品引起的严重、罕见或新的不良反应。　　（3）进口药品从进口之日起按新药计。　　中药不良反应监测除对上市药品的不良反应监测外，还应对因用中药材引起的人体伤害进行监测。

一、经济效益审计的定义和内涵　　经济效益审计是由审计机构或人员，依据有关法规和标准，运用审计程序和方法对国家机关、企事业单位或项目的经济活动的经济、效率、效果进行监督、评价、提出改进建议，以提高经济效益为目标的一种独立性经济监督活动。简言之是以“提高经济效益为直接目标”的一种独立性经济监督活动。　　经济效益审计的产生和是与内部审计的产生和发展密切相关，同时，政府审计范围的不断扩大，也推动了经济效益审计的发展速度。20世纪60年代，美国提出了经济性(Economy)审计、效率(Efficiency)审计、效果(Effect)审计，即“三E审计”模式，这就是最早的经济效益审计概念。经济性、效率性、效果性这三种特性的审计也就成为经济效益审计的核心内容，具体涵义如下：　　(1)经济性：它是指经济活动耗用资源的节约程度。劳动消耗的节约程度越大，经济效益就越大。经济性通常以成本降低额、降低率、资金节约额等来衡量。　　(2)效率性：它是指经济活动的投入和产出比率关系，反映对社会资源的利用程度。效率越高，就意味着资源得到了越合理的配置。效率性通常以劳动生产率、资金使用率、原材料利用率等相对数来衡量。　　(3)效果性：它是指经济活动所取得的有效结果或成果，反映经济活动的有效性。经济活动的成果越大，那么经济效益就越好。通常，效果性以产量、产值、利润等绝对数来衡量。虽然经济效益审计概念从提出后，社会经济已经过近半个世纪的发展变迁，但经济性、效率性和效果性这“三E”特性仍然是经济效益审计的核心内涵。　　二、经济效益审计方法的特点　　经济效益审计与现代财务审计是既有联系又有区别的：经济效益审计以现代财务审计为基础，所以很多情况下要借鉴采用财务审计的方法;经济效益审计在财务审计基础上又要延伸拓展，融合了经济分析和经济评价等内容，所以经济效益审计方法又表现出交融创新等特点。总体来说，我们可以将经济效益审计方法的特点归纳为以下几点：　　1、综合多样性。经济效益审计是依托现代财务审计而进行的，所以财务审计的各种方法都会在经济效益审计中得到充分的利用。现代财务审计方法种类繁多，这就导致了经济效益审计的方法也呈多样化特征。另外，因为影响经济效益的因素是复杂的，进行经济效益审计时，除采用常规审计方法外，还运用到多种学科知识，如数学、学、管、统计学等。所以，经济效益审计又要综合多种知识来决定具体审计方法。在实际工作中，具体采用哪一些方法，要根据不同的目的和要素，不同的对象和内容来决定。经济效益审计的职能发挥的怎样，很大程度上取决于对其方法体系的掌握和运用。　　2、融合创新性。经济效益审计涉及运用一般审计方法与各种数学方法、管理方法，但并不是这些方法的各行其道、简单使用。最重要的是，经济效益审计要在更高层次上将这些方法融为一体，从而达到正确、恰当审计方法的目标。另外，为揭示某些事实、问题，也要注重运用新的方法，创新审计方法，从而使得审计证据更有力，审计结论更有可靠。　　3、定性与定量相结合，方法注重实践需要。经济效益审计通常从定性和定量这两方面对经济效益进行鉴定和评价。因为主观、客观条件限制，不能把所有影响经济效益的因素量化后再用数学方法求解，所以，在审计中要必须注意定性方法的运用，必要时依靠专家的经验与能力对问题和现象本质做出判断。另外，定量分析指标体系也必须合理，应呈动态修正变化，以及时适应经济效益审计的时效性要求。　　三、经济效益审计的方法体系及其运用　　经济效益审计的方法复杂多样，因此，整合相关的审计方法，形成较为完整的经济效益审计方法体系，这是审计理论界所面临的重要任务之一。尽管理论界关于经济效益审计方法体系的争论很多，但综合各方观点，可以将经济效益审计方法基本划分为四大类：即组织实施方法、审计查证方法、审计分析方法和审计评价方法。它们共同构成了经济效益审计的方法体系。　　(一)经济效益审计组织实施方法及其运用　　经济效益审计从何入手?这就是经济效益审计的组织实施问题。对此，经济效益审计理论界基本形成三种观点：　　1、财务审计延伸法。它是从财务审计入手进行经济效益审计的方法。首先，运用财务审计检查被审计单位财务收支的真实性、合法性和完整性，审核查证各种财务数据。然后，对于经济效益和影响因素进行综合分析与评价，据此提出改进措施和建议。　　2、内控制度导向法。它是从内部控制制度入手进行经济效益审计的方法。首先，要对被审计单位的控制环境、会计系统和控制程序等内部控制制度进行健全性评估;然后，根据健全性评估结果对于部分内部控制制度进行符合性测试，并提出完善内部控制制度的意见建议。最后，根据内部控制制度的符合性测试结果，决定实质性测试的范围、重点，进行经济效益审计的最后攻坚。　　3、效益结果倒推法。它是从经济效益成果入手进行审计评估的方法。首先，对经济效益成果进行验证，重点做好综合分析工作，揭示问题，分析原因，进行客观评价。然后，结合问题提出提高经济效益的建议对策。　　我们认为，在现有的三种经济效益审计实施方法中，内控制度导向法应成为经济效益审计重点实施方法。现代审计理论的重大突破就在于风险审计方法的运用，它带来了审计效率的革命性提升。风险审计理论认为，可允许的审计风险=固有风险×内部控制风险×检查风险。固有风险是不存在内部控制制度时发生错误舞弊的风险，而内部控制风险则是内部控制制度存在但没有发挥应有作用时产生的风险，而检查风险则是实质性检查没有发现错误舞弊的风险。如果可允许的审计风险水平已经设定，在固有风险水平既定情况下，内部控制风险越高，所允许发生的实质性检查错误水平就应越低，也就是说不允许在实质性检查过程中发生重大的错误，这也就要求进行更多的、更深入细致的实质性检查。相反，如果内部控制制度很健全，所评定的内部控制风险水平很低，这就可以减少实质性检查工作，从而大幅度提高审计效率。因此，尽管内部控制制度审计看起来似乎增加了审计工作量，但它却真实地顺应了那句谚语“磨刀不误砍柴工”，所以成为现代社会中介审计的重要方法。经济效益审计理应借鉴现代审计理论的最新成果，积极采用内部控制制度审计方法来进行相关审计活动，从而提高审计效率。内部控制制度审计分为两阶段进行，第一阶段要进行内部控制制度的健全性评估。它的基本评估程序是先调查内部控制制度的基本情况，再描述并证实内部控制制度，然后登记内部控制制度缺陷，最后评估内部控制制度的健全性。第二阶段进行内部控制制度的符合性测试。先根据健全性评估的结果、业务发生的频率和固有风险的大小决定符合性测试的范围，然后进行符合性测试的抽样，再运用检查证据法、重新处理法、实地观察法等方法进行最终的符合性测试，得到内部控制制度的审计结果。　　(二)经济效益审计查证方法及其运用　　效益审计查证方法主要分为两大类：传统技术方法和管理技术方法。这两类方法的区分并不是很明显的，因为传统技术方法中也在不断融入现代科技因素，所以这两类方法都有其广阔的应用天地。　　传统技术方法主要包括顺查法、逆查法、详查法、抽查法、审阅法、核对法、验算法、调查法与盘点法等。这些基本的审计技术方法在现代财务审计中仍然是非常重要的方法，对检查财务的错误舞弊仍具有很好的效果。我们认为，传统技术方法中的抽样审计方法是经济效益审计技术的重要方法，不断完善抽样技术将较大地提高经济效益审计效率。抽样审计方法在符合性测试和实质性测试中都会应用到。符合性测试主要涉及三种抽样技术：　　(1)固定样本抽样。它利用样本规模确定表，来找到相应的样本数，然后利用样本结果评价表对检查结果做出评价。主要适用一次性检查的项目。　　(2)连续性抽样。它是边抽样检查边评价，适用预计错误率较低的项目。　　(3)发现型抽样。它适用性质严重或数额巨大的错误舞弊审计。　　实质性检查抽样也主要包括三种：　　(1)均值估计抽样。它是用样本均值来推出总体数值的方法，重点应用于验证账面记录正确性和估计账面记录数值。　　(2)差异估计抽样。它是用样本平均差错额来推出总体差错额或正确额。它的优点在于可减少审计工作量，只对有差错的样本进行;缺点是样本中的错误不能太少，否则可靠性受影响。　　(3)分层抽样。它的基本办法是将总体分成若干层，从各层抽检样本，最后汇总推算总体估计量。这种方法最为复杂，需要的数学知识做多，主要用于复杂样本审计。总而言之，抽样审计技术已成为现代审计事业的巨大推动力，经济效益审计应积极采用抽样审计技术。　　现代管理技术方法，是指经济效益审计中为达到特定的审计目的而采用的现代管理技术方法。相对于常规技术方法，它主要针对于经济效益审计对象的特殊方面而选用。主要包括这些方面：　　(1)预测审计的方法。例如集合意见法、回归分析法、时间序列预测法、自适应模型预测法等，这些是计量经济学方法在审计中的具体应用，需要的数学统计知识很高深，主要用于预测论证。　　(2)可行性研究审计。它是对工程投资、产品研发、技术改造等方面进行可行性研究的过程和结论进行审计，它用到的专门技术方法是适用于经济效益审计的。　　(3)计划、控制审计方法。常用的如综合平衡法和计划评审法等，主要用于计划和控制非重复性工程项目的复核和检查等。现代管理技术方法的融入，使得经济效益审计获得了更多更强大的工具，同时也对审计人员的知识结构水平提出了越来越高的要求，正确合理的运用现代管理技术方法是完善经济效益审计的关键。　　(三)经济效益审计分析方法及其运用　　审计分析方法，它是进行审计评价和提出提高经济效益的依据和基础，一般可分为单项分析、局部分析和全面分析三类;或按时间划分为事前分析与事后分析。审计分析方法很多，我们认为，以下这些方法是值得充分重视并需合理利用的：　　(1)价值分析法。它是以功能为核心，来揭示技术方案的价值、功能、成本三者之间内在关系的方法。它的简明数学表达式是价值(V)=必要的功能(F)/成本(C)。价值分析以V=F/C=1为标准，根据分析对象，从必要的功能和成本两方面进行分析，剔除多余功能或降低必要功能的成本，以达到功能与成本的最佳配合。这种方法可以评价决策是否，帮助企业提高经济效益。　　(2)因素分析法。它是对影响经济效益的各种因素进行分析，从而找到根本性原因，分清主次，提出改善经济效益的对策建议。通常它计算的顺序方法是：以实际指标依次替换计划指标，直到全部替换完毕。每次替换计算的结果与前次计算结果相比，就可以测算出某一因素对计划完成情况的影响程度。　　(3)对比分析法。它是通过对被审计单位的经济活动和财务状况数值的增减变化来进行检查，分析原因，做出评价。可以采用纵向对比分析和横向对比分析两种方式进行。对比分析法虽然看起来很简单，但它能揭示很深刻的问题，通过同计划指标比、同上年同期比、同最好水平比、同地区与国内国际水平比，可以很好地分析经济效益的高低。　　(四)经济效益审计评价方法及其运用　　审计评价方法，就是运用审计评价标准将通过审计查证和分析取得被审计单位经济效益评价指标所达到的实际水平进行对照、检查，从而做出客观、公正结论所采取的措施和手段。评价是效益审计的重要环节，是审计结论的基础。经济效益审计评价主要分为三种方式和两类方法。经济效益审计评价的三种方式是指一事一评、局部评价和综合评价。综合评价是对前两种方式的综合和概括。这三种方式互相补充、密切配合，能够达到全面评价的目的。两类评价方法是指定性方法与定量方法。因为经济效益审计会受到主客观因素影响，很多时候要征求专家的评价意见，所以定性方法是不能忽视的。而评价中运用的重点是定量方法。综合评分法和综合指数法具有举足轻重的地位。综合评分法根据各项指标的地位和作用分别赋予相应权数，然后根据指标实际完成情况打分，最后加权计算总分，做出评价结论。这里的权数赋值是关键，需谨慎处理。综合指数法是种动态评价方法，它反映不能直接加总的多因素组成的经济效益的综合变动情况，能概括反映总体效益变动相对程度。综合评分法与综合指数法相辅相成，共同对经济效益审计做出适当的评价。　　总而言之，经济效益审计由于其自身特性，决定了经济效益审计方法具有综合多样性和融合创新性等特点。我们使用各种审计方法的根本目的在于收集足量、可靠的审计证据，从而进行适当的分析和评价，所以无论什么样的方式、方法、技术和手段，只要对于采集审计证据有用，我们就可以采用。经济效益审计的方法是有机整体，是个完整的综合体系，不能将它们孤立起来，而应根据审计对象、审计目的和要求，综合运用各种审计方法，才能收到更好的效果。

主要课程：电路原理、电子技术基础、计算机原理及应用、计算机软件技术基础、过程工程基础、电机与电力拖动基础、电力电子技术、自动控制理论、信号与系统分析、过程检测及仪表、运筹学、计算机仿真等。 电气自动化专业主要学什么 1、主要基础课程：高等数学、线性代数、概率统计、工程数学（复变函数与积分变化）、大学物理、现代工程制图、计算机基础及C程序设计语言实验、计算机基础及C程序设计语言、MATLAB编程与工程应用、电工电子测量技术及实验、电路原理、电子技术基础、、电子系统设计与实践、工程训练、信号与系统。 2、主要专业课程：电机及电力拖动基础、电力电子变流技术、微机原理与接口技术、自动控制原理、过程控制及仪表、计算机网络与通信、计算机控制技术、运动控制系统、传感器与检测技术、PLC原理及应用、数字信号处理、单片机原理及应用、嵌入式系统技术、运筹学。 电气自动化技术就业方向 主要面向自动化设备的生产和使用企业，从事自动化设备与系统的操作监控、安装调试、维护维修、技术改造、项目设计、运行管理、产品销售及服务和供配电系统的安装、维护与管理等工作。

桁架结构常用于大跨度的厂房、展览馆、体育馆和桥梁等公共建筑中。这里的桁架指的是桁架梁，是格构化的一种梁式结构。由于大多用于建筑的屋盖结构，桁架通常也被称作屋架。其主要结构特点在于，各杆件受力均以单向拉、压为主，通过对上下弦杆和腹杆的合理布置，可适应结构内部的弯矩和剪力分布。由于水平方向的拉、压内力实现了自身平衡，整个结构不对支座产生水平推力。结构布置灵活，应用范围非常广。桁架梁和实腹梁（即我们一般所见的梁）相比，在抗弯方面，由于将受拉与受压的截面集中布置在上下两端，增大了内力臂，使得以同样的材料用量，实现了更大的抗弯强度。在抗剪方面，通过合理布置腹杆，能够将剪力逐步传递给支座。这样无论是抗弯还是抗剪，桁架结构都能够使材料强度得到充分发挥，从而适用于各种跨度的建筑屋盖结构。更重要的意义还在于，它将横弯作用下的实腹梁内部复杂的应力状态转化为桁架杆件内简单的拉压应力状态，使我们能够直观地了解力的分布和传递，便于结构的变化和组合。钢架结构是梁柱单元构件的组合体，其形式种类多样，在单层工业与民用房屋的钢结构中应用较多的为单跨、双跨或多跨的单双坡门式钢架，单跨钢架的跨度国内最大已达到72M。悬挑结构：不是每边都有直接支撑物（柱子、实墙）的楼板，部分埋在或者浇筑在建筑结构中，另一部分伸出结构外的是结构形式

网络收单其实就是线上收单，是 银行卡 收单的一种。银行卡收单业务是指签约银行向商户提供的本外币资金结算服务。就是最终持卡人在银行签约商户那里刷卡消费，银行结算。

离思五首元稹（唐）自爱残妆晓镜中，环钗谩篸绿丝丛。须臾日射燕脂颊，一朵红苏旋欲融。山泉散漫绕阶流，万树桃花映小楼。闲读道书慵未起，水晶帘下看梳头。红罗著压逐时新，吉了花纱嫩麹尘。第一莫嫌材地弱，些些纰缦最宜人。曾经沧海难为水，除却巫山不是云。取次花丛懒回顾，半缘修道半缘君。寻常百种花齐发，偏摘梨花与白人。今日江头两三树，可怜和叶度残春。

小程序是什么？小程序是依赖不同平台生态生存的一种轻应用，如微信小程序、支付宝小程序等。和大家接触较早的APP相比，小程序不需要下载安装，即点即用，不用即退，这些轻应用优势更加明显，使用体验感也较好。一个小程序都有什么功能？是很多商家在刚接触小程序开发前都会有的一个问题。小程序的功能配置是否齐全，是否可以有效贴合店铺运营，今天带大家来看看都有哪些功能可以实现。一、店铺管理包含店铺装修、微官网、店铺信息等功能，有几十种店铺插件和风格多样的店铺模板可供商家随意选择。商家可以随心装修自己的商城小程序的页面显示，如果商家对品牌个性化设计有更高的追求，也可以开发定制独一无二的小程序店铺。二、订单管理包括了订单管理、订单分类、预约管理、评价管理等功能，商家可以在这里查看各种状态的订单信息，可以做到实时接收订单并掌握订单状态，及时安排打包发货等事宜，提高门店工作效率。三、门店管理可配置智能多门店管理系统，商家可通过手机端随时查看个门店的商品订单、库存情况、支付单独管理、多端智能收银等具体情况，适用于连锁或加盟零售模式，对于有多门店管理需求的商家来说能够一步整合所有门店资源，使管理变得统一而高效。四、商品管理具有商品管理、商品分类、商品规格等常规功能，在这里商家可操作日常商品上下架，改变商品销售状态，包含了实物、虚拟、服务、预约等商品形态，同时支持商品一物一码、商品封面主图视频、多规格等设置，让商家轻松实现线上线下商品同步管理。五、客户管理可设置客户管理、会员等级、会员标签、会员分组、会员积分等功能，商家可多渠道打通管理会员体系、自行设置发放会员卡、多种开卡形式、会员等级与折扣、消费有积分、积分抵现、会员优惠券等会员功能，达到对会员精准营销，同时也能维护会员群体。六、营销中心各种营销功能可是商城小程序的一大利器，包括了秒杀、砍价、直播、社区团购、拼团、优惠券、限时抢购、积分商城、分销、礼品卡，满减等工具，微信商城小程序搭载微信生态发展，自带天然流量优势，相信能把营销工具使用好的商家更容易实现用户自身推广。七、数据统计可使用数据概况、客流分析、交易分析、商品分析、客户分析、业绩报表等数据功能，不仅能帮助商家精准掌握门店运营情况，还可以帮助商家促进门店数字化转型。以上就是新零售商城小程序的主要功能，还有一些比如员工管理、在线客服等延伸功能就不一一举例了。

传统文学，是指流传至今的文学，是文学中的精髓。传统文学的范畴比较窄，传统文学的形式主要有诗歌（唐诗、汉诗……）词（宋词）曲（元曲）、赋一类教正式的文学形式。中国传统文学观念有两个主要特征,一是文学的笼统性,或者说是包容性,即“文学”一词是一个宽泛的概念,通常不加区分地用于指称一切文字文本;二是文学的功利性或者工具性,即在对文学的文化定位上,着重其作为工具的价值而否认其自足自为的本体价值。这两个成分相辅相成、彼此支持,在现代文学观念产生以后,这两种成分被我们的理论术语表述为“杂文学观念”。虽然在这一笼统的“文学”概念之下,还有细分的诗、词、曲、赋等概念,用于指称各类以辞采、抒情为主的文体,但它们并没有被作为一个整体与那些以应用为主的文体相区分,也就是说,中国传统文论还没有发现它们的某种共同本质,还没有发展到能够抽象出“文学性”、“审美性”这一类概念的理论水平。

1、桁架结构的上下杆及斜杆的连接为铰接，均为拉压受力；而框架结构的连接多为固结，可能承受弯矩。桁架的优点是杆件主要承受拉力或压力，可以充分发挥材料的作用，节约材料，减轻结构重量。常用的有钢桁架、钢筋混凝土桁架、预应力混凝土桁架、木桁架、钢与木组合桁架、钢与混凝土组合桁架。 2、框架建筑的主要优点：空间分隔灵活，自重轻，节省材料；具有可以较灵活地配合建筑平面布置的优点，利于安排需要较大空间的建筑结构；框架结构的梁、柱构件易于标准化、定型化，便于采用装配整体式结构，以缩短施工工期；采用现浇混凝土框架时，结构的整体性、刚度较好，设计处理好也能达到较好的抗震效果，而且可以把梁或柱浇注成各种需要的截面形状。

1、《透明的红萝卜》讲述的是一个顶脑袋的黑孩,从小受虐待,因为沉默,经常对着事物发呆,并对大自然有着超强的触觉、听觉等奇异功能的故事。2、《红高粱家族》以抗日战争及二十世纪三四十年代高密东北乡的民间生活为背景，主要通过我的奶奶戴凤莲以及我的爷爷余占鳌两个人之间的故事，讲述发生在山东的生命赞歌。《红高粱》主线是爷爷余占敖率领的武装压击日军，辅线是爷爷余占鳌和我奶奶戴凤莲之间的爱情故事。故事发生的主要地点是高密东北乡，从民间的角度给读者再现了抗日战争的年代，展现的是一种为生存而奋起反抗的暴力欲。在对时代背景进行塑造时，莫言通过狂欢式的语言形式给读者展现了抗日战争初期的时代情绪，既有压抑、荒凉、凄楚、沉闷，又有欢乐、抗争、激愤，在这种复杂的情绪下奏响时代的旋律，在冲突与纠结之间表达一种忧郁的悲剧感，有动荡不安的社会给人民造成的祸患，有因为列强入侵带给人民的毁灭性伤害。莫言竭尽全力的对几乎所有的战争场面都进行了精心的雕刻，无论战争场面的大小，甚至人与野狗在吞噬尸体时的较量也用了极多的笔触，展现了一幅幅尸横遍野、血肉横飞的血淋淋的画面。在这些血肉交汇之中，莫言描绘了一片红如鲜血的红高粱，整个世界都是血红的。3、《蛙》以新中国近60年波澜起伏的农村生育史为背景，讲述了从事妇产科工作50多年的乡村女医生姑姑的人生经历，也反映出中国计划生育的艰难历程。该书秉承了作者乡土文学的一贯风格，以细腻的笔触、朴实的文字，落脚于中国社会的一隅。4、《丰乳肥臀》是莫言最著名的代表作之一。小说热情讴歌了生命最原初的创造者——母亲的伟大、朴素与无私，生命的沿袭的无与伦比的重要意义。并且在这一幅生命的流程图中，弥漫着历史与战争的硝烟，真实，不带任何偏见，再现了一段时期内的历史。1997年《丰乳肥臀》夺得中国“大家文学奖”。

想要在拼多多上设置某地区为热销区域，需要进行以下步骤：1. 登录拼多多商家后台：打开拼多多商家后台，登录商家账号，进入“商品管理”页面；2. 选择需要编辑的商品：在“商品管理”页面中，找到需要编辑的商品，点击“编辑”进入商品编辑主页；3. 修改标题前缀：在商品编辑主页的商品标题栏中，在商品标题前面添加地名作为区域热销标识，例如“北京热销”、“上海热销”等等；4. 提交审核：完成标题修改后，点击“保存”并提交审核，等待审核通过，即可完成标题前缀的设置。需要提醒的是，设置某地区为热销区域，需要符合相关促销和宣传政策，同时也需要以真实和准确的数据和资料为基础，遵守相关规定和标准，以免违反规定和受到法律的制裁。

环境污染有哪些危害 　　环境污染有哪些危害，环境问题和人体健康息息相关，严重的时候会影响我们呼吸的空气，饮用的水，所以我们必须做好每一步环境污染防止的工作,以下来由我来分享环境污染有哪些危害相关内容，一起来看一下！ 　　环境污染有哪些危害1 　　1、环境污染会给生态系统造成直接的破坏和影响，如沙漠化、森林破坏。 　　2、也会给人类社会造成间接的危害，例如，温室效应、酸雨、臭氧层破坏。 　　3、环境污染最直接、最容易被人所感受的后果是使人类环境的质量下降。 　　4、空气污染影响人类的生活质量，造成空气污浊，人们的发病率上升等。 　　5、水污染使水环境质量恶化，饮用水源的质量普遍下降，威胁人的身体健康。 　　 扩展资料： 　　 环境污染的具体危害： 　　1、水污染造成有限的淡水资源遭到破坏，没有水可用。 　　2、空气污染不但会使人们呼吸困难，还会造成疾病。 　　3、固体废物污染可以造成生态系统的破坏，间接影响人类。 　　4、噪声污染会使人心烦意乱，影响人休息，还会造成听力破坏。 　　众所周知,环境污染即指环境变得不清洁、污浊、肮脏或其他方面的不洁净的状态。一种状态由洁净变污浊的过程叫污染。环境污染源主要有以下几方面： 　　1、工厂排出的废烟、废气、废水、废渣和噪音； 　　2、人们生活中排出的废烟、废气、噪音、赃水、垃圾； 　　3、交通工具（所有的燃油车辆、轮船、飞机等排出的废气和噪音； 　　4、大量使用化肥、杀虫剂、除草剂等化学物质的农田灌溉后流出的水。 　　5、矿山废水、废渣。 　　环境污染有哪些危害2 　　 一、环境污染对生物的不利影响、 　　环境污染对生物的生长发育和繁殖具有十分不利的影响，污染严重时，生物在形态特征、生存数量等方面都会发生明显的变化。下面分别讲述环境污染在酸雨、有害化学药品、重金属和水体富营养化四个方面对生物的危害。 　　 1、酸雨对生物的危害 　　酸雨使土壤和河流酸化，并且经过河流汇入湖泊，导致湖泊酸化。湖泊酸化以后不仅使生长在湖中和湖边的植物死亡，而且威胁着湖内鱼、虾和贝类的生存，从而破坏湖泊中的食物链，最终可以使湖泊变成“死湖”。酸雨还直接危害陆生植物的叶和芽，使农作物和树木死亡。 　　现在，酸雨造成的危害日益严重，已经成为全球性环境污染的重要问题之一。二氧化硫是形成酸雨的主要污染物之一。随着经济的发展，人类将燃烧更多的煤、石油和天然气，产生更多的二氧化硫等污染物，因此，今后酸雨造成的危害有可能更加严重。我国是世界上大量排放二氧化硫的国家之一，一些地区已经出现了酸雨。例如，我国西南某地区，1982年的三个月内就降了四次酸雨，雨水的pH为3、6～4、6，致使大面积的农作物受害。 　　 2、有害化学药品对生物的危害 　　农药是一类常见的有害化学药品。人们在利用农药杀灭病菌和害虫时，也会造成环境污染，对包括人类在内的"多种生物造成危害。 　　许多农药是不易分解的化合物，被生物体吸收以后，会在生物体内不断积累，致使这类有害物质在生物体内的含量远远超过在外界环境中的含量，这种现象称为生物富集作用。生物富集作用随着食物链的延长而加强。例如，几十年前DDT作为一种高效农药，曾经广泛用于防治害虫。美国某地曾经使用DDT防治湖内的孑孓，使湖水中残存有DDT，而浮游动物体内DDT的含量则达到湖水的一万多倍。小鱼吃浮游动物，大鱼又吃小鱼，致使DDT在这些大鱼体内的含量竟高达湖水的八百多万倍。 　　 3、Hg对水蚤生命活动的影响 　　通过演示实验可以看出，Hg对水蚤有毒害作用。科学家们发现，自然界中的Hg在水体中经过微生物的作用，能够转化成毒性更大的甲基汞。在被甲基汞污染了的海水中，藻类植物改变了颜色，海鱼也大量死亡。科学家们还发现，质量浓度仅为4mg/L的PbCl2溶液，就能明显地抑制菠菜和番茄正常地进行光合作用。可见，Hg、Pb等重金属对于生物的正常生命活动是十分有害的。

元稹的离思五首，都是为了追悼亡妻韦丛而作，写于唐宪宗元和四年（809年）。唐德宗贞元十八年（802年），韦丛20岁时下嫁元稹，其时元稹尚无功名，婚后颇受贫困之苦，而她无半分怨言，元稹与她两情甚笃。七年后韦丛病逝，韦丛死后，元稹有不少悼亡之作，这是其中比较著名的一组诗。

家庭是孩子成长的摇篮，父母是孩子的第一任老师，父母进行的家庭教育能够培养孩子的良好的习惯。家庭教育指导师是通过教育学、应用心理学、社会家庭学的理论知识，帮助家庭在夫妻生活、亲子关系、婆媳关系上建立起良好的家庭环境，通过改变孩子的生活、学习习惯，建立孩子的德行和责任，帮助家庭幸福的专业人员。

问题一：控制测试与细节测试有什么区别 控制测试是测试被审计单位内部控制设计的合理性和执行的有效性。 实质性程序包括细节测试和实质性分析程序，细节测试是直接查找各类交易、帐户余额和列报的错报； 实质性分析是将分析程序应用于实质性程序，通过分析各财务信息之间以及财务信息与非财务信息之间的关系查到各类交易、账户余额、列报的错报。 比如说A企业设计了有关货币资金的内部控制，其中有一项是对于企业超过200万的资金支付采取集体决策，由三位经理一致同意并签字才能通过。 某项交易支付了400万，注册会计师检查相关凭证中是否包含了经理们的签字可以测试该项内部控制，不过控制测试的对象必须留有轨迹，如果被审计单位仅仅设计了“观察、询问”这样的内部控制，是无法实施控制测试的。 如果A企业07年固定资产帐面余额4000万，注册会计师将固定资产项目重新计算核实其余额准确性，这样的做法就属于实质性程序。 问题二：穿行测试和控制测试的区别。如何理解这两者的区别？ 穿行测试是注册会计师为了验证以前程序获取的有关内部控制信息而实行的程序，比如进一步了解销售和收款循环的内部控制情况，注册会计师会抽取几笔销售业务，检查这几笔业务在整个会计系统留下的有关原始凭证，从而能够掌握相关内部控制的设计以及执行情况，但这其中在通常情况下并不涉及对内部控制有效性的确定。 穿行测试是指追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，注册会计师选取一笔或很少几笔交易了解其如何生成、记录、处理和报告，采用询问、观察、检查等方面以确定是否与之前了解的一样，以及是否得到执行，通常是针对交易循环进行穿行测试。如注册会计师选取一笔有代表性的交易，按交易的流程采用询问、观察、检查的方法来追踪这笔交易如何生成、如何记录，在交易流程的相关内部控制是如何控制这项销售交易的，从而判断内部控制是否和先前了解的一样。 控制测试指的是测试控制运行的有效性。控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同的时点按照既定设计得以一贯执行。控制测试是为了确定被审计单位控制政策和程序的设计与执行是否完整与有效而实施的审计程序。注册会计师在了解被审计单位的内部控制之后，只有对那些准备依赖的内部控制执行控制测试，并确信其得到正确的执行时，才能减少实质性测试审计程序，从而减少审计取证工作，提高审计工作的效率。 穿行测试应用在了解被审单位及其环境中，不应用在控制测试中。 问题三：了解内部控制和控制测试有什么区别? 1、两者的区别 (1)程序所属的类型不同：了解内部控制属于风险评估程序，控制测试属于进一步审计程序。 (2)目的不同：了解的目的是评价控制的设计、确定控制是否执行，控制测试的目的是评价控制的执行效果。 (3)程序有所不同：了解内部控制一般采用穿行测试，而控制测试一般需要重新执行。 (4)必要性不同：了解内部控制是必要程序，而控制测试是有条件程序，不是必要程序。 (5)程序的范围不同：在了解控制是否得到执行时，只需抽取少量交易检查或观察某几个时点。测试控制运行的有效性时，需要抽取足够数量的交易检查或对多个不同时点观察。 2、两者的联系 (1)虽然控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常相同，一般包括询问、观察、检查和重新执行等。 (2)如果存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，注册会计师对控制的了解可以替代测试控制运行的有效性(如果是人工控制的话就不能替代)。 问题四：实质性程序、分析程序、控制测试、细节测试如何区分？ 从大的角度来看，审计程序包括风险评估程序、控制测试和实质性程序，同时实质性程序包括细节测试和实质性分析程序。风险评估程序是指对财务报表的重大错报风险进行识别和评估的审计程序；控制测试是为了确定内部控制是否有效的审计程序；实质性程序是为了确定认定层次存在重大错报的审计程序，其中实质性分析程序的本质仍然是分析程序，主要是为执行细节测试提供一定的方向性指导，而细节测试是为了直接确定认定层次存在重大错报的审计程序，也是注册会计师执行审计业务必须要执行的审计程序。控制测试是注册会计师在拟信赖内部控制的前提下，对被审计单位的内部控制进行的测试，目的在于证实内部控制执行得是否有效。细节测试属于实质性程序，其目的是为了直接发现认定层次存在的重大错报，比如函证程序、重新计算等审计程序，就属于细节测试，执行细节测试可以直接发现认定层次是否存在重大错报，比如通过函证程序可以发现和确定应收账款项目存在的错报以及相应的错报金额。实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序，实质性程序包括对各类交易、账户余额、实质性分析程序本质上属于分析程序，通过分析财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，发现认定层次重大错报，实际上是分析程序在实质性程序中的运用。分析程序在三个方面进行运用：风险评估程序（强制运用）、实质性程序（选择运用）以及对财务报表整体进行复核（强制运用）。分析程序用在了实质性程序中就是实质性分析程序。 问题五：控制测试和了解内控的区别。 （1）从审计程序运用的目的来看，对内部控制取得了解的程序主要是为了评估被审计单位的内部控制是否可以信赖，并据以规划审计工作；控制测试主要是为了评估被审计单位内部控制的运行是否有效，是否可以取得证据以支持被审计单位控制风险处于低水平的证据。 （2）从审计程序的类型来看，对内部控制取得了解的程序基本上也可以用于控制测试，控制测试的程序中重新执行程序不适用于对内部控制取得了解。 （3）从审计准则的要求来看，对内部控制取得了解的程序属于必须执行的程序，而控制测试则需要根据对内部控制了解的结果来判断是否需要。 （4）从二者的联系来看，对内部控制取得了解的过程中进行穿行测试等会获取有关内部控制运行的证据，可做为控制测试的证据；对内部控制取得了解的程序通常可以决定是否需要执行控制测试，以及所需要执行的控制测试的性质、时间和范围。 问题六：控制测试和了解内部控制的区别？ 1.了解内部控制[内容、程序、必要性] 了解内部控制，包括以下两个内容： 1评价控制设计的合理性：一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报 2确定控制是否得以执行：该项控制是否实际存在且被审计单位正在使用。 注册会计师通常实施下列程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据： 1询问被审计单位人员[评价设计是否得以执行] 2观察特定控制的运用[是否得以执行] 3检查文件和报告[评价设计是否得以执行] 4追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程穿行测试。[是否得以执行] 注册会计师在每项财务报表审计业务中都要了解内部控制。 2.控制测试[内容、程序、必要性] 控制测试是指评价内部控制运行有效性的审计程序。评价的内容包括控制： 1在所审计期间的相关时点是如何运行的。 2是否得到一贯执行。 3由谁或以何种方式执行。 在了解控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点。但在测试控制运行的有效性时，注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察。 控制测试并非在任何情况下都需要实施。当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试：1在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的2仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。 控制测试程序：询问、观察、检查、重新执行。 3.两者的区别 1程序所属的类型不同：了解内部控制属于风险评估程序，控制测试属于进一步审计程序。 2目的不同：了解的目的是评价控制的设计、确定控制是否执行，控制测试的目的是评价控制的执行效果。 3程序有所不同：穿行测试主要用于了解内部控制，重新执行主要用于控制测试。 4必要性不同：了解内部控制是必要程序，控制测试不是必要程序。 5程序的范围不同：在了解控制是否得到执行时，只需抽取少量交易检查或观察某几个时点。测试控制运行的有效性时，需要抽取足够数量的交易检查或对多个不同时点观察。 问题七：审计中的“控制测试”和“实质性测试”的区别 ----符合性测试是指对被审计单位与生成会计信息有关的内部控制设计和执行的有效性进行了解，并对该内部控制是否得到一贯遵循加以审计的过程。实质性测试是指在符合性测试的基础上，为取得直接证据而运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，对被审计单位会计报表的真实性和财务收支的合法性进行审查，以得出审计结论的过程。 比如说，你想知道某单位的现金是设有出纳还是没有，是否是由会计兼出纳。这是控制测试。你想知道某单位购进的存货是不是有专人验收入库，并将验收入库单据有效传递给会计，这也是控制测试，你想知道副经理审批某项支出是不是得到了经理的授权，这也是控制测试。 比如说，你想知道某单位的成本结转是不是正确，于是你运用特定的方法进行了验算，这是实质性测试，你想知道某单位的固定资产是否存在，于你组织单位进行盘点，并进行了监盘，这也是实质性测试，你对某些错误的会计处理进行了审计记录，这也是实质性测试。 问题八：求 什么是控制测试？如何判断内部控制运行的有效性？ ①控制测试指的是测试控制运行的有效性。控制运行有效性强调的是控制能够在各个川同的时点按照既定设计得以一贯执行，是为了确定被审计单位控制政策和程序的设计与执行是否完整与有效而实施的审计程序。②内部控制系统有效与否在于其能否发挥作用并实现既定的目标.当错弊发生时,如果内部控制对杜绝错弊的发生无能为力,则判断内控无效,如果内部控制能够发挥作用,则说明内控有效.内部控制系统有效程度取决于有效程序的过程性、结果性等要素. 问题九：如何区分控制测试和实质性程序？ 控制测试是测试被审计单位内部控制设计的合理性和执行的有效性。 实质性程序包括细节测试和实质性分析程序，细节测试是直接查找各类交易、帐户余额和列报的错报；实质性分析是将分析程序应用于实质性程序 ，通过分析各财务信息之间以及财务信息与非财务信息之间的关系查到各类交易、账户余额、列报的错报。 比如说A企业设计了有关货币资金的内部控制，其中有一项是对于企业超过200万的资金支付采取集体决策，由三位经理一致同意并签字才能通过。某项交易支付了400万， 注册会计师检查相关凭证中是否包含了经理们的签字可以测试该项内部控制，不过控制测试的对象必须留有轨迹，如果被审计单位仅仅设计了“观察、询问”这样的内部控制，是无法实施控制测试的。如果A企业07年固定资产帐面余额4000万，注册会计师将固定资产项目重新计算核实其余额准确性，这样的做法就属于实质性程序。 注册会计师直接做某些检查程序就是实质性程序，如果是被审计单位先做某项与账户不直接相关的检查性控制或预防性控制，注册会计师再看其有无真正在做，那就是控制测试。一般来说实质性程序获得的证据不会再反过来证实控制的有效性，否则审计就会没完没了。因此，是控制测试还是实质性程序，主要还看其目的。因此实质性程序和控制测试实际上很难严格区分。通常来说，两者组合在一起，其实有一点螺旋式上升的效果。 问题十：软件测试中，控制流图和控制流程图一样么？？如果不一样，区别是什么？？ 控制流图表示的是一个程序里各个模块的分类和关，每个畅图形中的节点代表一个基本块。 控制流程图就是操作程序的过程和方法，是实现控制流图效果的过程中用到的所有控件的使用过程与关系。 希望对你有帮助

怎么快速写作业如下：第一、在舒适、光线充足的环境中做作业。试着找一把带座垫的椅子舒服地坐在桌子跟前，不要在地板上或床上做作业，因为这些地方更容易让自己昏昏欲睡和分心，还要确保做作业的地方光线亮堂，这样自己阅读时才不会费眼睛。第二、收起电子产品，不要让别人来打扰。除非家庭作业会用到，否则就关掉自己的手机、电脑和电视，然后关上门，让自己家人和朋友知道自己在写作业时不想被打扰，这样家人也会尊重自己的隐私。第三、设定计时器，在开始每一项作业或科目之前，不管自己打算用多长时间来完成都可以给自己定个时。可以隔段时间看一下计时器，清楚自己用了多少时间，还剩多少时间，这样能帮助自己意识到可能花了太多时间在某件事情上，当自己分心的时候，它也能很快让自己的注意力重新集中起来。第四、由难到易一开始大脑状态应该是最活跃，所以尽量处理较难的作业任务，比如理科的卷子，练习册，然后是文科的卷子，练习册，最后是抄写、阅读等最容易的任务。背诵可以放到最后，也可以穿插在理科作业中，所以一开始就把所有的作业有难到易进行排序，一项一项安排好，按部就班完成。第五、从学校回家后就马上开始做作业，否则，自己得熬到很晚才能做完作业，这样可不太好，因为在犯困时做作业会感觉更像在煎熬，同样，拖到第二天早上再来赶作业也不好，会让作业完成得太仓促，甚至根本就没法做完。

【导读】网上支付、银行卡收单业务是初级经济师的重要考点，是《经济法基础》第三章支付结算法律制度的主要内容，当然初级经济师考点有很多，所以需要我们不断进行基础考点的总结，然后再进行不断筛选，把不重要的考点剔除，只留下重要的考点，对于2021年考生，现在还是要根据教材进行基础考点的复习，今天给大家带来的是2021年初级经济师支付结算考点：银行卡收单业务，考试难度三颗星一起来学习一下。1. 银行卡收单业务，是持卡人在银行签约商户处刷卡消费，银行将持卡人刷卡消费的资金在规定周期内结算给商户，并从中扣取一定比例的手续费。【提示】“中国银联”，即中国银联股份有限公司，是由中国人民银行批准设立的银行卡清算机构。2. 银行卡收单机构(1)从事银行卡收单业务的银行业金融机构(例如，各大银行);(2)获得银行卡收单业务许可、为实体特约商户提供银行卡受理并完成资金结算服务的支付机构(例如，快钱、拉卡拉);(3)获得网络支付业务许可、为网络特约商户提供银行卡受理并完成资金结算服务的支付机构(例如，支付宝、财付通)。3. 特约商户特约商户，是指与收单机构签订银行卡受理协议、按约定受理银行卡并委托收单机构为其完成交易资金结算的企事业单位、个体工商户或其他组织，以及按照国家市场监督管理机构有关规定，开展网络商品交易等经营活动的自然人。4. 重要管理规则(1)收单机构应当对特约商户实行实名制管理收单机构应严格审核特约商户的营业执照等证明文件，以及法定代表人或负责人有效身份证件等申请材料。特约商户为自然人的，收单机构应当审核其有效身份证件。特约商户使用单位银行结算账户作为收单银行结算账户的，收单机构还应当审核其合法拥有该账户的证明文件。(2)银行卡受理协议收单机构应当与特约商户签订银行卡受理协议，就可受理的银行卡种类、开通的交易类型、收单银行结算账户的设置和变更、资金结算周期、结算手续费标准、差错和纠纷处置等事项，明确双方的权利、义务和违约责任。(3)结算账户①特约商户的收单银行结算账户应当为其同名单位银行结算账户，或其指定的、与其存在合法资金管理关系的单位银行结算账户。②特约商户为个体工商户和自然人的，可使用其同名个人银行结算账户作为收单银行结算账户。(4)收单机构应当对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理，通过在特约商户及其分支机构所在省(自治区、直辖市)域内的收单机构或其分支机构提供收单服务，不得跨省(自治区、直辖市)域开展收单业务。(5)风险评级收单机构应建立对实体特约商户、网络特约商户分别进行风险评级制度，对于风险等级较高的特约商户，收单机构应当对其开通的受理卡种和交易类型进行限制，并采取强化交易监测、设置交易限额、延迟结算、增加检查频率、建立特约商户风险准备金等措施。(6)风险事件收单机构发现特约商户发生疑似银行卡套现、洗钱、欺诈、移机、留存或泄露持卡人账户信息等风险事件的，应当对特约商户采取的措施包括但不限于：①延迟资金结算;②暂停银行卡交易;③收回受理终端(关闭网络支付接口)。(7)资金结算收单机构应按协议约定及时将交易资金结算到特约商户的收单银行结算账户，资金结算时限最迟不得超过持卡人确认可直接向特约商户付款的支付指令生效日后30个自然日，因涉嫌违法违规等风险交易需延迟结算的除外。5. 结算收费【提示】对非营利性的医疗机构、教育机构、社会福利机构、养老机构、慈善机构刷卡交易，实行发卡行服务费、网络服务费全额减免。以上就是2021年初级经济师支付结算考点：银行卡收单业务，希望对大家能有所帮助，当然初级经济师考试优势是非常明显的，考试难度也不大，所以只要大家通过认真复习，是一定能通过考试的，赶紧进行考试复习吧，加油!

【答案】：E《药品不良反应报告和监测管理办法》第二十一条　药品生产、经营企业和医疗机构发现或者获知新的、严重的药品不良反应应当在15日内报告，其中死亡病例须立即报告；其他药品不良反应应当在30日内报告。有随访信息的，应当及时报告。

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