企业内部会计控制的大纲怎么写啊？

　　企业内部会计控制实务编写大纲

　　概论

　　第一节 内部控制概述

　　控制与经济控制论

　　内部控制与内部控制制度

　　内部控制概念的演变

　　内部牵制阶段

　　内部控制制度阶段

　　会计控制与管理控制

　　内部控制结构概念：控制环境 会计系统 控制程序

　　内部控制整体框架：环境控制 风险评估 控制活动 信息与沟通 监督

　　内部控制定义

　　内部控制目标

　　内部控制作用

　　第二节 内部会计控制概念

　　内部会计控制定义

　　内部会计控制与相关控制的关系

　　企业内部控制与内部会计控制关系

　　企业内部会计控制与内部管理控制关系

　　企业内部会计控制与企业内部财务控制关系

　　企业内部会计控制与内部审计关系

　　企业内部会计控制与内部监督关系

　　内部会计控制分类

　　按内部会计控制时间：事前控制 事中控制 事后控制

　　按内部会计控制性质：反馈控制和前馈控制

　　按内部会计控制集权程度：集中控制 分散控制 分层控制

　　第三节 内部会计控制目标和原则

　　企业内部会计控制总体目标是加强企业内部经济管理、提高企业经济效益。

　　内部会计控制基本目标

　　规范单位会计行为、保证会计资料真实完整。

　　堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全完整。

　　确保国家有关法律法规和单位规章制度的贯彻执行。

　　内部会计控制具体目标

　　企业所有者内部控制目标

　　企业经营者内部控制目标

　　内部会计控制基本原则

　　合法性原则

　　全面性原则

　　内部牵制原则

　　程式定位原则

　　成本效益原则

　　第四节 内部会计控制内容和作用

　　内部会计控制内容

　　货币资金控制

　　实物资产控制

　　对外投资控制

　　工程项目控制

　　采购与付款控制

　　筹资控制

　　销售与收款控制

　　成本费用控制

　　担保控制

　　内部会计控制作用

　　保护资产安全

　　保护会计记录可靠

　　及时提供会计信息

　　减少和避免无意识的风险

　　预防或查核错误和不正常现象

　　保证正确履行所授予的职责

　　保证履行法律责任

　　减少费用增加利润（盈利）

　　第五节 内部会计控制方法

　　一、组织规划控制

　　不相容职务相分离

　　组织机构相互控制

　　二、授权批准控制

　　一般授权

　　特殊授权

　　会计系统控制

　　会计凭证编号

　　复式记账

　　统一会计政策

　　会计结账程序

　　财务会计报告控制

　　预算控制

　　财产保全控制

　　限制接近

　　定期盘点

　　财产记录

　　账实核对

　　财产保险

　　六、风险控制

　　经营风险

　　财务风险

　　内部控制报告

　　编制内部报告要求

　　内部报告体系

　　电子信息技术控制

　　第六节 企业内部控制组织体系

　　企业组织模式

　　直线职能制

　　控股公司制

　　事业部制

　　企业组织模式对企业内部控制系统影响

　　直线职能制下内部会计控制系统设计

　　控股公司制下内部会计控制系统设计

　　事业部制下内部会计控制系统设计

　　内部会计控制局限性

　　成本效益考虑

　　异常活动超出设计范围

　　执行人员责任心不强

　　管理者滥用授权

　　因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败

　　第二章 货币资金控制

　　第一节 货币资金内部控制概念

　　货币资金内部控制具体目标

　　货币资金余额真实，保留余额适当

　　货币资金使用恰当，按照现金预算控制收支

　　预警可能出现的错误和舞弊的因素

　　企业日常货币资金循环

　　货币资金内部控制基本要求

　　编制货币资金内部控制制度

　　编制现金预算，以预算控制收支

　　对岗位分工基本要求

　　授权批准基本要求

　　第二节 库存现金内部控制

　　现金管理制度

　　现金收入控制

　　现金收入控制目标

　　现金收入控制流程

　　现金收入关键控制点

　　三、现金支出控制

　　现金支出控制目标

　　现金支出控制流程

　　现金支出控制程序

　　支付申请

　　支付审批

　　支付复核

　　办理支付

　　（四）现金支出关键控制点

　　零用现金控制

　　定额备用金控制

　　非定额备用金控制

　　现金收支内部控制案例分析

　　第三节 银行存款内部控制

　　银行结算制度

　　银行存款收入内部控制

　　银行存款收入控制目标

　　银行存款收入控制流程

　　银行存款收入关键控制点

　　银行存款支出内部控制

　　银行存款支出控制目标

　　银行存款支出控制流程

　　银行存款支出控制程序

　　1、 支付申请

　　2、 支付审批

　　3、 支付复4、 核

　　5、 办理支付

　　银行存款支出关键控制点

　　票据及有关印章控制

　　银行存款内部控制案例分析

　　第四节 其他货币资金内部控制

　　其他货币资金管理制度

　　其他货币资金内部控制

　　其他货币资金控制目标

　　外埠存款内部控制

　　外埠存款业务流程

　　外埠存款关键控制点

　　银行汇票存款内部控制

　　银行汇票存款业务流程

　　银行汇票存款关键控制点

　　银行本票存款内部控制

　　1、 银行本票存款业务流程

　　2、 银行本票存款关键控制点

　　信用卡存款内部控制

　　3、 信用卡业务流程

　　4、 信用卡存款关键控制点

　　（六）信用证保证金存款内部控制

　　信用证保证金业务流程

　　信用证保证金关键控制点

　　（七）存出投资款内部控制

　　存出投资款业务流程

　　存出投资款关键控制点

　　三、其他货币资金内部控制案例

　　第三章 实物资产控制

　　第一节 实物资产内部控制概述

　　实物资产内部控制具体目标

　　实物资产应处于有效保管责任规程和实物安全制度之下

　　实物资产验收入库、领用、发出、转移、盘点及保管应有授权，并有恰当纪录

　　实物资产保管得当，应处于可运用的良好状态

　　保护实物资产安全完整，防止被盗、毁损和流失

　　实物资产基本业务（循环图，关键控环节）

　　实物资产内部控制基本方式

　　限定接近

　　限定接近现金

　　限定接近其他易变现资产

　　限定接近存货

　　定期盘点

　　实物与记录核对

　　差异调查

　　记录保护

　　财产保险

　　第二节 存货的内部控制内容

　　建立存货的各项制度

　　存货保管责任制度

　　存货安全责任制度

　　存货岗位责任制度

　　存货验收入库控制（包括凭证设计及传递程序）

　　存货领用、发出控制（包括凭证设计及传递程序）

　　存货保管控制

　　存货盘点控制（包括盘点表设计及传递）

　　存货内部控制案例

　　第三节 固定资产内部控制

　　建立固定资产各项责任制度

　　固定资产保管责任制度

　　固定资产修理责任制度

　　固定资产岗位责任制度

　　固定资产验收内部控制

　　固定资产转移控制

　　固定资产维修保养控制

　　固定资产大修理控制

　　固定资产折旧控制

　　固定资产报废清理控制

　　固定资产盘点控制

　　以上均应设计凭证、画出凭证传递流程图，找出关键控制点。

　　固定资产内部控制案例

　　第四章 对外投资控制

　　第一节 对外投资内部控制概述

　　对外投资内部控制具体目标

　　保证投资活动符合政府的投资法规和产业政策

　　有效地控制投资风险

　　保护投资安全和如实反映

　　使投资收益得到合理揭示

　　对外投资基本业务（流程图和关键控制环节）

　　对外投资内部控制基本方式

　　对能进行对外投资机构授权控制

　　对外投资机构规划控制

　　建立对外投资决策机制和程序

　　建立严格审批制度

　　进行投资预算控制

　　对投资风险进行控制

　　第二节 对外投资内部控制内容

　　建立对外投资的各项制度

　　对外投资立项控制

　　投资项目评估控制

　　投资项目决策控制

　　投资项目实施控制

　　投资项目处置控制

　　对外投资内部控制案例

　　第五章 工程项目控制

　　第一节 工程项目内部控制概述

　　工程项目内部控制具体目标

　　保证购建项目的先进性和优质性

　　降低购建成本，提高购建项目使用效率

　　有效地控制投资风险

　　防止舞弊行为的发生

　　工程项目基本业务（流程图及关键控制环节）

　　工程项目内部控制基本方式

　　对能进行工程项目机构授权控制

　　对工程项目组织规划控制

　　建立工程项目决策机制和程序

　　建立严格审批程序

　　进行工程项目预算控制

　　进行工程项目风险控制

　　第二节 工程项目内部控制内容

　　建立工程项目控制制度

　　建立工程项目投资决策责任制度

　　对工程项目立项控制

　　对工程项目预算控制

　　对工程项目招投标控制

　　对工程项目发标、承包、施工控制

　　对工程项目验收控制

　　工程项目内部控制案例

　　第六章 采购与付款控制

　　第一节 采购与付款内部控制概述

　　采购与付款内部控制具体目标

　　按采购计划控制采购，保证采购数量、质量的优质性，满足生产需要，又不积压

　　降低采购材料成本

　　选择最优惠的付款方式

　　减少采购风险

　　堵塞采购环节的漏洞，防止舞弊行为发生

　　采购与付款基本业务（流程图及关键控制点）

　　采购与付款内部控制基本方式

　　第二节 采购内部控制内容

　　建立采购的各项制度

　　采购管理责任制

　　采购岗位责任制

　　采购计划控制

　　请购 审批 合同 订立

　　订货报价控制

　　采购验收控制

　　采购内部控制案例

　　第三节 付款内部控制内容

　　付款控制制度

　　付款业务循环

　　付款控制关键环节和关键点

　　付款内部控制案例

　　第七章 筹资控制

　　第一节 筹资控制概述

　　筹资控制基本目标

　　降低筹资成本

　　确保筹资合理使用

　　筹资基本业务（流程图及关键控制点）

　　筹资控制基本方式

　　第二节 筹资内部控制内容

　　筹资各项制度

　　筹资决策分析及审批制度

　　筹资责任制度

　　筹资规模和结构控制

　　筹资方式选择

　　筹资成本控制

　　筹资风险控制

　　筹资使用效果控制

　　筹资内部控制案例

　　第八章 销售与收款控制

　　第一节 销售与收款控制概述

　　销售与收款内部控制具体目标

　　销售与收款基本业务（流程图及关键控制环节）

　　销售与收款控制基本方式

　　第二节 销售控制

　　建立销售有关制度

　　制定销售计划（市场调查、预测）

　　销售岗位责任制度

　　销售订货单控制

　　销售订价控制

　　销售合同控制

　　商品发出控制

　　销售内部控制案例

　　第三节 收款控制

　　建立应收款项控制制度

　　信用标准 条件 收款方式及岗位责任制

　　现销控制

　　应收账款控制

　　收款内部控制案例

　　第九章 成本费用控制

　　第一节 成本费用控制概述

　　成本费用控制具体目标

　　严格执行成本开支范围和费用划分标准

　　有效地节约费用，降低成本

　　对成本计算全过程控制

　　成本费用基本业务（流程图及关键控制环节）

　　成本费用内部控制的基本方式

　　第二节 成本内部控制内容

　　建立成本控制制度

　　建立责任成本控制制度

　　成本预算控制

　　产品成本计算控制

　　材料费用控制（关键控制点）

　　工资费用控制（关键控制点）

　　制造费用控制（关键控制点）

　　责任成本控制

　　成本内部控制案例

　　第三节 费用内部控制内容

　　费用控制制度

　　费用预算控制

　　可控费用控制

　　变动费用控制

　　固定费用控制

　　费用内部控制案例

　　第十章 担保控制

　　第一节 担保控制概述

　　担保控制基本目标

　　担保基本业务（流程图及关键控制环节）

　　担保内部控制基本方式

　　第二节 担保控制内容

　　担保控制制度

　　担保原则 担保标准、条件 担保责任

　　担保决策控制

　　担保合同控制

　　对被担保人财务状况控制

　　担保风险控制

　　担保内部控制案例

　　附录：

　　内部控制综合案例一：

　　内部控制综合案例二：

　　内部控制综合案例三：

　　内部控制综合案例四：

　　第三编 集团公司内部会计控制

　　第一章 集团公司概述

　　第一节 企业集团简介

　　发展历程

　　(1) 国际上企业集团的发展历程

　　(2) 我国企业集团的发展历程

　　企业集团的类型与特点

　　（1） 国际上企业集团的类型与特点

　　1、财团型企业集团，主要是指欧美国家的财团和日本的金融企业集团；

　　2、工业企业集团，包括日本的独立企业集团，法国的工业康采恩和英美的一些混联公司。

　　（2） 我国企业集团的特点

　　1、我国企业集团的类型

　　1. 1按所有者性质分类

　　国有企业集团

　　民营企业集团

　　1.2 按集团是否从事实业分类

　　纯粹控股集团公司

　　混合控股集团公司

　　1.3 按集团经营业务范围分类

　　多元化企业集团

　　单一产品业务企业集团

　　2、我国企业集团的特点

　　2.1国有企业集团

　　（1）发展过程

　　（2）现代企业制度建立过程中的问题（如所有者缺位等）

　　（3）实行内部控制及内部会计控制的必要性

　　（4）国有企业的特性对建立内部控制及内部会计控制的影响

　　2.2民营企业集团

　　（1）发展历程

　　（2）发展过程中面临的管理问题

　　（3）对民营企业集团内部控制理论和实践的初步探讨

　　第二节 集团公司的组织体系设计

　　一、集团公司的组织单元

　　1、母公司本部

　　2、母公司本部主要有股东会、董事会和董事会及总经理层。

　　3、级控股公司

　　4、子公司

　　5、专业化厂

　　二、集团公司的组织体系设计

　　1、直线制

　　2、多维制

　　3、矩阵型

　　4、项目管理团队

　　第二章 集团公司内部会计控制的总体架构

　　一、内部会计控制的法理

　　1、资本控制

　　2、其他形式的控制

　　3、不存在控制关系的内部会计控制

　　二、内部会计控制的主导目标

　　1、如何从母公司出发建立一套完善的激励-约束体系

　　2、 建立出资者财务管理制度 ——建立与税务会计相对应的财务会计制度

　　3、建立保护出资者利益的所有权监督体系或者审计体系

　　三、基于内控目标的内部控制体系

　　1、集团公司的财务管理体制

　　2、集团公司的财务管理制度

　　第二章 集团公司内部会计控制的总体架构

　　第一节 集团公司的财务管理体制

　　一、集团公司财务管理体制设计的原则

　　-----与现代企业制度相对应原则

　　——与企业集团组织体制相对应原则

　　——对分权与集权进行充分的权衡比

　　二、母公司的内部治理结构的设计

　　1、母公司内部治理结构的基本框架 ——各国公司治理结构的比较

　　2、母公司内部治理结构典型案例

　　3、母公司的组织结构设计

　　（1）纯粹出资功能的母公司的组织结构的设计

　　（2）兼具部分生产经营功能的母公司的组织结构的设计

　　三、集团公司的财务管理体制

　　——控股式企业集团组建式分析（案例）

　　——混合式企业集团组建模式分析（案例）

　　四、母子公司财务控制模式分析

　　——集权制

　　—--`分权制

　　——相融制

　　——事业部制

　　——权力分配的制约因素

　　五、母公司财务人员控制

　　（1） 委派制

　　（2） 指（3） 导制

　　（4） 监督制

　　第二节 集团公司的财务目标控制

　　一、母子公司财务目标协调

　　1、价值链分析与公司战略选择

　　2、子公司责任目标的确定

　　——资本保全与资本增值

　　二、母公司对子公司的预算管理

　　1、母子公司预算管理模式

　　——母子公司预算管理模式

　　——母子公司预算管理循环

　　——母子公司预算编制程序

　　2、母子公司预算管理组织体系

　　——母公司预算管理职能

　　——母子公司预算管理组织

　　——母子公司预算执行组织

　　3.子公司年度预算编制

　　——预算起点：出资者权益

　　——以业务为对象：业务预算循环

　　——年度预算编制的总原则

　　——年度预算的分解、执行与考核

　　第三节 集团公司的绩效考评体系与控制

　　1、 集团公司绩效考评的目标2、

　　3、 集团公司绩效考评的原则

　　4、 集团公司绩效考评体系设计

　　（1） 指（2） 标（3） 体系建立的原则

　　（4） 指（5） 标（6） 体系建立考虑的因素

　　1、企业外部因素

　　市场竞争分析（竞争者、供应商、消费者、替代品、潜在进入者）

　　2、企业内部因素

　　（1） 经营机制

　　（2） 内部组织管理

　　（3） 企业表面特征

　　（4） 人力资源

　　3、企业经营因素

　　供应、生产、营销、销售、服务、产品研发

　　4、企业经营效果

　　（1） 资产实力

　　（2） 变现能力

　　（3） 长期偿债能力

　　（4） 营运能力

　　（5） 盈利能力

　　（6） 现金流量

　　（7） 纳税

　　（8） 财务管理水平

　　4、其他因素

　　四、考核指标的选择

　　五、集团公司内部转移价格的制定

　　（一）制定的原则

　　1、有利于考核和调动积极性

　　2、有利于税收负担的合理分配

　　（二）内部转移价格的制定方法

　　第三章 集团公司的资金会计控制系统

　　一、现金会计控制系统

　　（1） 现金会计控制的必要性及控制目标（2）

　　（3） 现金会计控制的原则

　　（4） 现金会计控制的模式

　　1、 统收统支模式

　　2、 结算中心模式

　　3、 内部银行模式

　　4、 集团公司财务公司模式

　　（5） 现金会计控制的程序

　　（6） 现金会计控制的关键控制点

　　（7） 案例

　　二、筹资控制系统

　　（1） 筹资会计控制目标（2）

　　（3） 筹资会计控制的原则

　　（4） 筹资会计控制的模式

　　权益性筹资与负债性筹资

　　母公司对子公司资本结构的控制

　　管理层的筹资权力配置

　　母公司对子公司资本增减的控制

　　母公司对子公司筹资中关联交易的控制

　　（5） 筹资会计控制的程序

　　（6） 筹资会计控制的关键控制点

　　（7） 案例

　　三、投资控制

　　（1） 投资会计控制的目标（2）

　　（3） 投资会计控制的原则

　　母公司投资政策

　　子公司长期投资计划控制

　　子公司固定资产管理控制

　　公司无形资产管理

　　盈余管理策略

　　（1） 资者进行盈余管理的必要性

　　（2） 母公司对子公司盈余管理的控制

　　母公司对子公司盈利分配的控制

　　母公司对子公司股利发放方式的控制

　　（4） 投资会计控制的模式

　　（5） 投资会计控制的程序

　　母公司投资会计控制的程序

　　2、集团并购的会计控制的程序

　　3、集团剥离分立的会计控制的程序

　　4、集团重整清算的会计控制的程序

　　（6） 投资会计控制的关键控制点

　　（7） 案例

　　第四章 集团公司的经营管理会计控制系统

　　一、集团公司采购的会计控制

　　（1） 集团公司采购会计控制的目标（2）

　　（3） 集团公司采购会计控制的原则

　　（4） 集团公司采购会计控制的模式

　　（5） 集团公司采购会计控制的程序

　　（6） 集团公司采购会计控制的关键控制点

　　（7） 案例

　　二、集团公司生产的会计控制

　　（2） 集团公司生产会计控制的目标（3）

　　（4） 集团公司生产会计控制的原则

　　（5） 集团公司生产会计控制的模式

　　（6） 集团公司生产会计控制的程序

　　（7） 集团公司生产会计控制的关键控制点

　　三、集团公司销售的会计控制

　　（1） 集团公司销售会计控制的目标（2） 、原则

　　（3） 集团公司销售会计控制的模式

　　（4） 集团公司营销物流的会计控制

　　（5） 集团公司政策、价格的会计控制

　　（6） 集团公司销售的组织结构设计

　　（7） 集团公司销售会计控制的关键控制点

　　（8） 案例

　　四、集团公司销售服务的会计控制

　　（一）集团公司销售服务会计控制的目标、原则

　　（二）集团公司销售服务会计控制的模式

　　（7） 集团公司销售服（8） 务会计控制的程序

　　（9） 集团公司销售服（10） 务会计控制的关键控制点

　　（11） 案例

　　五、集团公司的产品研究开发会计控制

　　（1） 集团公司产品研究开发会计控制的目标（2） 、原则

　　（3） 集团公司产品研究开发会计控制的模式

　　（4） 集团公司产品研究开发会计控制的程序

　　（5） 集团公司产品研究开发会计控制的关键控制点

　　（6） 案例

　　第五章 集团公司财务信息会计控制系统

　　1、 集团公司财务信息会计控制的目标2、

　　3、 集团公司财务信息会计控制的原则

　　1、统一会计政策

　　2、统一报送要求

　　3、统一报送格式

　　4、统一报送内容

　　4、 集团公司财务信息会计控制的模式

　　信息报告制度

　　----事前报告制度

　　----事中报告制度

　　----事后报告制度。

　　----各子公司在进行重大经营决策前，向母公司报告制度。

　　5、 集团公司财务信息会计控制的程序

　　6、 集团公司财务信息会计控制的关键控制点

　　7、 ERP在集团公司财务信息控制中的作用

　　8、 电子商务在集团公司信息控制的作用

　　9、 案例

　　二、内部审计制度

　　三、企业信息化管理

　　第六章 集团公司的税务筹划及控制

　　1、 集团公司进行税务筹划的必要性及可行性

　　2、 集团公司税收筹划的目标3、

　　4、 集团公司税收筹划的原则

　　5、 集团公司收税筹划的模式

　　（一）企业组织形态不同，税收政策存在间隔性差异

　　（二）企业注册地的选择（即地理性差异），税收政策的时间性差异

　　（三）集团公司下属企业的税收成本、税收的征收环节及模式规划

　　6、 集团公司收税筹划的关键问题

　　第七章 企业集团公司的内部审计

　　1、 集团内部审计监督的原则

　　2、 集团公司内部审计的模式

　　3、 集团公司内部审计监督的程序

　　4、 集团内部审计监督的关键控制点

　　5、 业集团内部审计监督的组织实施制报告

　　第八章 集团公司风险管理的内部控制

　　1、 集团公司风险管理内部控制的目标2、

　　3、 集团公司风险管理内部控制的原则

　　4、 集团公司风险管理内部控制的程序

　　5、 集团公司风险管理内部控制的关键问题

　　6、 集团公司风险管理内部控制的方法

　　7、 集团公司风险管理内部控制的组织实施

　　8、 案例

　　第九章 集团公司跨国经营的内部控制

　　第1节 集团公司跨国经营的外汇控制

　　1、 集团公司跨国经营面临的外汇风险类型

　　2、 集团公司跨国经营外汇风险控制的原则

　　3、 集团公司跨国经营外汇风险控制的方法

　　4、 集团公司跨国经营外汇风险控制的关键问题

　　5、 案例

　　第2节 集团公司跨国经营的税收考虑

　　1、 集团公司跨国经营税收筹划的目标2、

　　3、 集团公司跨国经营税收筹划的原则

　　4、 集团公司跨国经营税收筹划的方法

　　5、 集团公司跨国经营税收筹划的关键问题

　　6、 案例