会计中的材料采购是什么意思

　　材料采购是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。本科目应当按照供应单位和物资品种进行明细核算。[1] 　　采用实际成本进行材料日常核算的，购入材料的采购成本，在“在途物资”科目核算。委托外单位加工材料、商品的加工成本，在“委托加工物资”科目核算。购入的工程用材料，在“工程物资”科目核算。 　　对于"物资采购"现在已经没有这个科目，也不使用这个科目了。 　　注意事项 　　***1***对于已验收入库但发票账单未到的材料，在月内可暂不入账。 　　待发票账单到达时，按发票金额作分录为： 　　借：原材料 　　贷：银行存款***应付票据等账户*** 　　若月终时，发票账单仍未到达，则： 　　借：原材料 　　贷：应付账款——暂估应付款 　　下月初用红数字作同样分录，冲销暂估应付款分录。待收到发票账单时，再按照帐单所列示金额登记入帐。 　　***2***不能将合同规定的预付款项作为材料价款核算，只有收到发票账单时，才能根据发票账单所列金额登记“在途材料”帐户，结转“预付账款”账户。 　　***3***若购入货物所支付的增值税应单列时，则缴纳的增值税应计入进项税额，会计处理一般为： 　　借：在途材料 　　应交税金——应交增值税***进项税额*** 　　贷：银行存款等相关账户 　　购入货物的增值税不应单列的情况有：小规模纳税人购物;不能取得增值税专用发票或完税凭证;所购货物为免征或非应税专案;被确认依照6%或4%征收率缴税的购物行为。 　　***4***外购的已税消费品用以生产应税消费品，已纳的消费税按规定予以抵扣的，应借记“应交税金――应交增值税”。 　　***5***采购途中的短缺和毁损应区别不同的情况处理： 　　①定额中的合理损耗，计入采购材料的成本; 　　②能确定责任人的，应予索赔，借记应付账款或其他应收款等相关账户，贷记在途材料、应交增值税***进项税额转出***账户、应交消费税; 　　③原因尚待查明或需报经批准才能转销处理的损失，借记待处理财产损溢账户，贷记在途材料、应交税金―应交增值税账户、应交税金―应交消费税账户; 　　④若经查明原因为确定的责任人，应借记应付账款或其他应收款等相关账户，贷记待处理财产损溢账户; 　　⑤若经查明系自然灾害造成的损失，应借记营业外支出-非常损失账户，贷记待处理财产损溢账户; 　　⑥若经查明系无法收回的其他损失，批准后，应借记管理费用账户，贷记待处理财产损溢账户。

1、材料采购是用来反映和监督材料采购资金的使用情况、核算外购材料的采购成本，确定材料成本差异(材料的实际成本和计划成本之间的差额)的一个会计帐户。2、它既是一个成本计算帐户，又是一个业务成果帐户。凡是已经付款验收入库的外购材料买价和采购费用，都按实际成本借记该帐户，贷记“银行存款”等帐户。月末，结转外购材料的实际成本时，按计划成本借记材料类有关帐户，贷记该帐户，实际成本小于计划成本的差异(节约)，借记该帐户，贷记“材料成本差异”帐户。实际成本大于计划成本的差异，作相反记录，差异结转后的借方余额，表示在途材料数额，在资金平衡表的“在途材料”项目反映。所以，材料按计划成本计价，不必设置“在途材料”帐户，“材料采购”帐户的借方余额，即为“在途材料”，待在途材料到达验收入库，再由该帐户的借方转入“材料采购”帐户的贷方。

材料采购属于资产类科目，是一级会计科目。一、材料采购属于资产性质的科目，材料采购科目是核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。二、材料采购计入会计科目方法如下：1、购入并已验收入库的原材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本贷记“材料采购”或“在途物资”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。2、自制并已验收入库的原材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本贷记“生产成本”等科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。3、委托外单位加工完成并已验收入库的原材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本贷记“委托加工物资”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。4、以其他方式增加的材料，在材料验收入库时，按计划成本或实际成本，借记本科目，按不同方式下确定的材料的实际成本，贷记有关科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。5、生产经营领用材料，按计划成本或实际成本，借记“生产成本”、“制造费用”、“销售费用”、“管理费用”等科目，贷记本科目。6、出售材料时，按收到或应收价款，借记“银行存款”或“应收账款”等科目，按实现的营业收入，贷记“其他业务收入”科目，按应交的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。

问题一：科目"材料采购"和"原材料"有什么区别 材料采购科目：材料采购是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。本科目应当按照供应单位和物资品种进行明细核算。 采用实际成本进行材料日常核算的，购入材料的采购成本，在“在途物资”科目核算。委托外单位加工材料、商品的加工成本，在“委托加工物资”科目核算。购入的工程用材料，在“工程物资”科目核算。历史科目：物资采购曾经有过，目前已取消，不再使用。 原材料科目：原材料是指企业在生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料及主要材料、辅助材料、燃料、修理备用件、包装材料、外购半成品等。 原材料可分为：原材料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装材料、燃料 二者区别：如果原材料是按计划成本核算，则使用“材料采购”科目核算，如果“原材料”按实际成本核算，则采用“原材料”科目核算 问题二：材料采购借方是什么什么意思 借方登记计划成本下，采购材料发生的实际成本，原材料登记计划成本的金额，实际金额和计划金额的差额就是“材料成本差异” 这里为了简化我就不考虑增值税的问题了。比如企业对原材料采用计划成本核算，计划原材料就是10000，你自己计划是你的事儿，但是市场不管你的计划，所以实际采购花了11000，这种情况下，材料入库付款的时候： 借：材料采购 11000 贷：银行存款 11000 但是原材料只能用计划成本，所以 借：原材料 10000 贷：材料采购 10000 但是材料采购还有余额，这个余额就是实际的成本和计划成本的差额，计入材料成本差异 借：材料成本差异 1000 贷：材料采购 1000 这种其实就是为了明确采购部门责任的一种方法。 问题三：材料已入库是会计分录记原材料还是材料采购，原材料和材料采购有什么区别 已经入库的，是用原材料科目 还没有入库的，使用计划成本核算的，用材料采购科目还没有入库的，使用实际成本核算的，用在途物资科目 问题四：材料采购贷方表示什么 应该是： 材料采购 科目： 借方反映外购材料的实际采购成本和实际采购成本低于计划成本的节约差异； 贷方反映已付款并验收入库材料的计划成本和实际采购成本高于计划成本的超支差异。 分录应该是： 借：材料采购-甲材料 鸡 200000 应缴税费-应缴增值税（进项税） 34000 贷：银行存款 234000 借：原材料-甲材料 220000 贷：材料采购-甲材料 220000 借：材料采购-甲材料 20000 贷：材料成本差异 20000 期末将 材料成本差异 科目的金额均匀摊销。 本月出库材料应负担的材料成本差异 =材料成本差异/（月初库存+本月入库）*本月出库 问题五：科目“材料采购”和“原材料”有什么区别 材料采购： 仅仅是在材料采用计划成本核算下才会用到的科目，借方核算的是采购的原材料或商品的实际成本，贷方登记入库材料的计划成本。期末为借方余额，反映企业的在途材料 。 原材料： 在计划成本或者实际成本核算法下都会使用的科目，在计划成本下，核算的是入库或出库材料的计划成本，在实际成本下，核算的是入库及出库材料的实际成本。 企业材料核算采用计划成本就要用“材料采购”科目来核算，只要在计划成本下，不管材料是否入库，都先记入材料采购。然后结转采购成本。如果不是用计划成本法，不用此科目，直接记入“原材料”科目就行。收到发票等结算单据，但材料还没有收到并验收入库，这种情况先记入“在途物资”。收到验收入库的单据后再转入“原材料”科目即可。 ? 问题六：材料成本差异是什么科目 材料成本差异”科目是“原材料”科目的调整科目，它又是具有双重性质的科目，当它反映超支差异时和原材料科目的方向一致，这时它就是原材料的附加调整账户；如果它反映的是节约差异，这时它就和原材料的方向相反，它就成了原材料的备抵调整科目了。 问题七：存货包括什么会计科目？ 材料采购、银行存款、其他货币资金 问题八：采购材料运费计入什么会计科目 如果发票开的增值税，93%计入材料采购成本穿7%计入增值税进项，参与增值税的抵扣；如果是开的普票，全部计入材料采购成本！ 问题九：会计中的材料采购是什么意思 简单的说，采购原材料的时候，这笔款项在支付的时候，实际没收到货品时候，做材料采购，物品在途中发过来了，叫在途物资，已经进到仓库的就叫原材料了。 问题十：采购材料运费计入什么会计科目，是在市内的运费 材料采购在可以达到使用状态前，发生的所有的费用都应计入到成本

材料采购属于哪个会计科目？附账务处理企业外购材料时，一般会通过材料采购、在途物资等科目进行相关的会计核算，那么材料采购属于什么科目？如何做账？材料采购属于什么科目？“材料采购”属于资产类科目，属于一级会计科目。“材料采购”科目核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。材料采购是用来反映和监督材料采购资金的使用情况、核算外购材料的采购成本，确定材料成本差异(材料的实际成本和计划成本之间的差额)的一个会计账户。材料采购科目核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。材料采购的账务处理一、实际成本法下，一般通过“原材料”和“在途物资”等科目进行核算。企业外购材料时，按材料是否验收入库分为以下两种情况。1.材料已验收入库如果货款已经支付，发票账单已到，材料已验收入库，按支付的实际金额，借记“原材料”“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，贷记“银行存款”“预付账款”等科目。如果货款尚未支付，材料已经验收入库，按相关发票凭证上应付的金额，借记“原材料”“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，贷记“应付账款”“应付票据”等科目。如果货款尚未支付，材料已经验收入库，但月末仍未收到相关发票凭证，按照暂估价入账，即借记“原材料”科目，贷记“应付账款”等科目。下月初作相反分录予以冲回，收到相关发票账单后再编制会计分录。2.材料尚未验收入库如果货款已经支付，发票账单已到，但材料尚未验收入库，按支付的金额，借记“在途物资”“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，贷记“银行存款”等科目;待验收入库时再作后续分录。对于可以抵扣的增值税进项税额，一般纳税人企业应根据收到的增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目。二、计划成本法下，一般通过“材料采购”“原材料”“材料成本差异”等科目进行核算。企业外购材料时，按材料是否验收入库分为以下两种情况。1.材料已验收入库如果货款已经支付，发票账单已到，材料已验收入库，按支付的实际金额，借记“材料采购”科目，贷记“银行存款”科目;按计划成本金额，借记“原材料”科目，贷记“材料采购”科目;按计划成本与实际成本之间的差额，借记(或贷记)“材料采购”科目，贷记(或借记)“材料成本差异”科目。如果货款尚未支付，材料已经验收入库，按相关发票凭证上应付的金额，借记“材料采购”科目，贷记“应付账款”“应付票据”等科目;按计划成本金额，借记“原材料”科目，贷记“材料采购”科目;按计划成本与实际成本之间的差额，借记(或贷记)“材料采购”科目，贷记(或借记)“材料成本差异”科目。如果材料已经验收入库，货款尚未支付，月末仍未收到相关发票凭证，按照计划成本暂估入账，即借记“原材料”科目，贷记“应付账款”等科目。下月初作相反分录予以冲回，收到账单后再编制会计分录。2.材料尚未验收入库如果相关发票凭证已到，但材料尚未验收入库，按支付或应付的实际金额，借记“材料采购”科目，贷记“银行存款”“应付账款”等科目;待验收入库时再作后续分录。对于可以抵扣的增值税进项税额，一般纳税人企业应根据收到的增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目。在途物资是指什么？在途物资是指企业购入尚未到达或尚未验收入库的各种物资(即在途物资)的采购和入库情况 ，一般用于商贸企业。

建筑材料的采购属于建筑工程的物资采购范畴，是建筑工程施工中不可或缺的一环。建筑材料采购涉及到建筑工程的各个方面，例如基础设施、结构体系、装饰材料等，其质量和性能的好坏直接影响到建筑工程的质量和安全。因此，在建筑工程的物资采购中，建筑材料采购是其中非常重要的一部分。建筑材料采购需要考虑到材料的质量、价格、供货周期、供应商的信誉度等多个方面，以确保采购到质量稳定、价格合理、供货及时的建筑材料。

材料的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。结转采购成本的账务处理分两种情况。1、材料采用实际成本核算的。（1）采购材料货款已付或发票账单收到，同时验收入库时，直接结转材料采购成本。借记“原材料”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”或“应付账款”（2）向外地供应商采购材料已付款，材料在运输途中未入库前先记入“在途物资”科目。入库时结转采购成本借记“原材料”，贷记“在途物资”。2、材料采用计划成本核算的。必须分两步处理。（1）反映采购过程。借记“材料采购”实际成本，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”或“应付账款”等。（2）验收入库时。借记“原材料”计划成本，贷记“材料采购”实际成本，两者的差额借记（超支差）或贷记（节约差）“材料成本差异”。

运输损耗，材料的价款，材料的运杂费，入库整理费。材料采购成本的有，材料采购运输途中发生的合理损耗，购买材料的价款，购入材料的运杂费，材料入库前的挑选整理费。材料采购成本是指企业从外部购入原材料等所实际发生的全部支出,包括购入材料支付的买价和采购费用(如材料购入过程中的运输费、装卸费、保险赘,运输途中的合理损耗，入库前的整理费等等。

冬雨随风而至，2022年也将随着深冬的来临而将翻去最后一页，2022年是我人生的转折点，从以前的个体到了一个集体——江苏启安这个大家庭当中来了!我虽然在公司才两个多月，但是就这两个月让我感触很深，让我思考很多——在这辞旧迎新之际，我把这几个月的工作做个总结：刚到公司的时候，公司安排我到庐江做采购员，作为一个刚接触这个职业的新手，我没有多的经验和阅历，但是我要求自己要有一个平常的心，进取的心，不止千遍的和自己说：这个岗位的担子是重之又重，一定不能辜负了公司领导的期望。对于材料的采购，我从短短的工作实践中也总结出了以下的一些经验：一、尽量收集多一点材料信息我不熟悉的材料，我会尽我的努力找懂得这个材料的人，从别人那去学到到自己本来不知道的东西。那怕是一点一滴都算是学习和进步。二、做事情要有条理、有计划我基本上会每天都会对我所做过的工作，处理的事，进行一个心里的小结，对没有处理好的事，要求次日，或紧接处理的，尽量做到问题不推迟，尽最快解决。对于明天的主要事情，做个计划。俗话说：好记性不如烂笔头!事情较多的时候，我会记录下来，逐个去处理，处理和没有处理的做个记录，这样工作就会更加清澈明朗。三、学会主动与人沟通经常与工地上的仓管、施工队长等相关人员接触和交流，这样便于自己更好的了解材料，以及跟踪需要，减少工作失误，提高工作效率。四、做好对供应商的管理尽量用条款有效的文件去约束牵制他们，让他们能主动争取配合我们工作，及时解决问题，让其感受有压力又有动力。工作中要严谨，要主动出击，不寄希望于供应商肯定没有问题，及时的做好跟催工作，要分析供应商的每一次看似合理的理由，是否隐藏着丝丝供货风险或其它东西。要做好记录，便于查询和统计，及配合工程需要做好工作。五、职业习惯让自己有一个好的职业习惯，有成本概念，有利润思维，有风险意识、有统筹能力、有交流沟通好习惯。这些都有助于自己向一个更优秀的采购靠近，做一名真正优秀的采购员。六、打业务电话的一些经验想好打电话的目的是什么?是询价、是讲价、是订价、是分析市场变化等。组织好自身谈话内容的概要，做到谈话流畅，语言丰富，用语专业，亲切自然大方，热情大度。对供应商所销售的这个材料及其它供应商(同种材料)的信息要了解，以此好回应对方的谈话。

借:应付货款50000 贷:银行存款500001、向销售方购买材料时，公司就属于购买方，而销售方对应的会计科目就应是应付账款。2、新准则会计分录：购入物资：购入物资在支付价款和运杂费时 借：材料采购（采用实际成本法，可使用“在途物资”） 借：应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款、库存现金等3、采用商业汇票结算方式的，购入物资在开出、承兑商业汇票时 借：材料采购（采用实际成本法，可使用“在途物资”） 借：应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付票据 4、物资已经收到但尚未办理结算手续的，可暂不作会计分录；待办理结算手续后 借：材料采购（采用实际成本法使用“原材料”、“库存商品”） 借：应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款、库存现金、应付票据、应付账款等 5、预付物资货款 借：预付账款 贷：银行存款 收到已经预付货款的物资后 借：材料采购（采用实际成本法使用“原材料”“库存商品”） 借：应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 补付物资货款 借：预付账款 贷：银行存款 退回多付的货款 借：银行存款 贷：预付账款 6、由企业运输部门以自备运输工具，将外购的物资运回企业，计算购入物资应负担的运输费用 借：材料采购 贷：辅助生产、油气辅助生产等 7、向供货单位、外部运输机构等收回的物资短缺或其它应冲减材料采购成本的赔偿款项，应根据有关的索赔凭证 借：应付账款（或其它应收款） 贷：材料采购 购入物资运输途中非常损失和尚待查明原因的途中损耗 借：待处理财产损溢 贷：材料采购 老师：本月10日支付预付款，本月20日收到货物验收入库，本月25日发出货物到购买商处，下月10日收到所购货物发票支付剩余货款。拓展资料:为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况，企业应当设置“银行存款”科目，借方登记企业银行存款的增加，贷方登记银行存款的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额。 为了全面、连续地反映和监督银行存款的收支和结存情况，企业应当设置银行存款总账和日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。 银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符，至少每月核对一次。单位银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。

采购材料会计分录有如下：买材料会计分录：借：材料采购。贷：应付账款。收到发票，材料入库。借：原材料。材料成本差异（实际成本大于计划成本，反之记入贷方）。应交税费—应交增值税（进项税额）。贷：材料采购。月末分摊材料成本差异。借：生产成本。贷：材料成本差异（贷方差异用借方分摊）。简介会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

材料设备采购中的“潜规则”有哪些呢，下面中达咨询招投标老师为你解答以供参考。一、材料设备采购市场存在的潜规则1）回扣材料设备采购，作为施工方的建筑企业，要施工，材料设备采购不可避免。但是，凡是牵涉到经济利益的地方，监管如果不到位，必有黑洞存在。就是说，作为建设单位的建筑企业材料采购员前去购买材料，材料供应商承诺采购员并实现的按一定比例给与采购员和相关头头脑脑的好处费，这些好处费可能是现金，也可能是购物券、物品什么的。也可能是提供给出外旅游费出境考察费或者子女上名牌学校甚至出国留学费用。那么，有人可能会问，这材料供应商傻呀？有钱不知道装自己腰包里，还要白白拿出来给买家？其实，材料供应商真是傻吗？不是，他们是真正的聪明人，这些好处费是不会白给的，采购员和相关头头脑脑也是不能白拿的，他们一旦拿了好处费，俗话说：吃人嘴软，拿人手短。一旦采购员入了套，材料供应商就可以以次充好，以劣充优，将一些假冒伪劣产品作为正宗品牌或者质量好的材料卖出去，采购员和相关头头脑脑们也只好睁只眼闭只眼购进这些材料。从中可以看出，材料供应商不是傻，他们是以小的付出换得大的赢利，他们是抱着：舍不得孩子套不着狼的观念，给材料采购员和相关头头脑脑好处费，也就是回扣的。2）甲供材作为建筑施工企业，购买材料设备应该是分内之事，材料设备是建筑的骨肉，有了材料才能施工嘛，可是材料设备采购在不正常的环境里，有着不言而喻的“油水”可沾，于是就像“唐僧肉”，人人都想分一杯羹。在建筑施工中，对施工具有“生杀予夺”大权的甲方业主在这方面自然也不会怠慢，所以在材料设备的采购中，甲方业主会特别提出，哪些材料是由他们自己或者指定供应商供货，或者干脆在施工合同中就明确写明，哪些材料、哪些设备是由甲方和业主提供的，这部门材料简称“甲供材”。这些材料设备有时候是整个材料中的重要部分，占材料费的比重很大，“指定”材料商往往以高于市场的价格出售，给施工企业带来额外的费用增加。当“指定”材料商和业主有私下的关系时，这种费用增加的额度甚至会相当大。3）“人情”供货商。何谓“人情”供货商呢？就是说，在施工企业进行材料设备采购的过程中，本来应该向那些有正规经营执照、信誉好的供货商购买，但是一些所谓的关系户，掌权部门，和企业的生产经营有着千丝万缕联系的部门，甚至是掌握了企业生产经营、信贷命脉的一些部门，比如工商税务、银行、街道政府等部门，通过各种渠道，介绍来这样那样一些物资供应商，这些供应商还并不是大厂家，八九不离十的都是些资质不过关、信誉不太好，销路不畅的小厂小商家。名为“照顾照顾”，实际上就是摆明了企业要从这些“人情”供货商那里购买材料，购进设备，甚至连施工企业最近一段时间需要啥材料什么设备，人家也是打听的一清二楚，打着某某部门某某的名号，直接上门推销，这样的“人情”，这样的推销施工企业不认也得认。4）买方代买购货发票众所周知，发票就是商家向国家缴纳税款的凭据。在我们一般人的观念里，纳税一般是卖方亦即商家的义务。可是据老尹讲，在材料设备采购市场，买方替商家缴纳税款几乎已经成了“潜规则”。但是这种“潜规则”不是从商家嘴巴里明说出来而是通过材料的价格对比反映出来的。比如，在采购材料时，商家会明确地告诉买家，要发票和不要发票材料的卖价是不一样的。要发票就要在原有的价钱基础上加上税款钱。可能大家会觉得不可思议，但是在材料采购市场这已经是“潜规则”。用材料供应商的话说：大家都这样。究其原因，这是供应商为了逃避税款缴纳所采取的办法，促使买家少要发票，这样他们也少缴纳税款，即使买家真正向他们索要发票，他们也就想当然地把义务转嫁到买家头上，“要发票就得加钱”。5）造成这些潜规则现象的深层次原因材料供应市场由卖方市场向买方市场的转变。计划经济时代，什么都讲计划，所有的物资供应、材料供应都是按计划来操作，生产厂家也就那么几家，有的材料属于紧俏商品，由于生产厂家少，经济流通不发达，作为买方的建设单位，因为工期紧张，工程需要，迫切要购买材料，卖方市场成了市场主流，那时是不存在回扣现象的。当市场经济发达起来，材料市场由卖方市场变成了买方市场。建设施工单位选购材料不是只针对一、两家材料供应商，生产厂家多了，生产、销售环节多了，从生产到销售，出现了非常多的中间环节，有生产厂家，有大代理商，大代理商之下又有众多的小代理商，亦就是众多的建材市场上的商店、门面，亦即那些和采购员直接打交道的材料供应商。施工单位的选择不再是一对一、一对二，而是一对多，在材料供应商中就出现了市场竞争。有竞争，那么就必定得有胜出者、失败者，那么靠什么去打败对手，抢到发货权，材料供应商在琢磨，采购员也在寻思，于是，在没有正规、合法的市场规范下，商品的不良竞争出现了，第一个“吃螃蟹”的人出现。给材料采购员一定好处费，可能一开始是请相关领导、材料采购员吃吃饭，再后来就发展到给物品给现金，在双方心领神会中，回扣出现了，“潜规则”形成了。所以说，回扣现象的出现是市场经济由卖方市场向买方市场转变形成的，是市场的不良竞争造成的，是材料供应商、施工方相关领导、采购员受经济利益驱动，在没有市场行为规范，没有质量监督下的环境中形成的。各种利益关系的存在。在不正规市场环境下，由于特殊经济利益的驱动，导致利益各方，看准了材料设备采购过程中的有利可图，给施工方施加压力，施工方由于各种各样的原因，有苦难言，只能硬撑着，或者出于攻关目的，不得已而为之，有时也是愿意这样的现象出现。于是“甲供材”、人情供货等现象出现和存在。市场监管制度不完善。建设行政相关部门和税务部门监管不力，致使材料设备采购中的由买方代买购货发票的现象出现和存在。二、潜规则造成的危害1）材料质量的不过关，以次充好。在供应商给了买方一定比例的回扣以后，不是说供应商不赚钱，他要求效益，同样要赚钱，怎么办？只能从商品成本上打主意，数量要多，质量就不能保证，于是，商品的价值规律决定，必定要用小的价值赚取大的名义上的使用价值，商家偷换了价值和实用价值的概念和关系，用虚假的、伪劣的使用价值换取了买方的价值交换，建设方付出了一定数量的价值换取了商家卖出的使用价值，而这使用价值又是虚假的、伪劣的，名不副实的商品，亦即假冒伪劣材料，“羊毛出在羊身上”，而材料采购员拿人手短，吃人嘴软，睁只眼闭只眼，任由假冒伪劣材料混入采购材料中，流入建筑现场。2）工程施工质量不合格，安全隐患增加。假冒伪劣材料进入施工现场，那么，直接的结果就是导致工程质量的不过关不合格。建筑材料是工程的骨肉，材料质量都过不了关，工程质量当然就很难保证，钢筋型号不对，混凝土标号不够，安全网吃不上力，木材龙骨脆断不堪，安全隐患重重，一旦发生事故，后果不堪设想。于是，豆腐渣工程就出现，楼房还未盖起就倒塌，桥梁稍一承重就断裂，无数的工程质量事故就是这样发生的。建筑安全隐患的大量存在，国家、人民生命财产安全受到极大的威胁。3）建设方的施工成本加大。回扣、甲供材、人情购买、代买发票等现象的存在，不仅是客观环境造成，也是由于材料供应商、材料采购员和相关头头脑脑们受到经济利益驱动，利欲熏心，损公肥私，吃国家的、企业的，不吃白不吃，吃了也白吃，这样就将采购回扣成本转嫁到企业、国家身上，企业一方面要付出高额材料采购成本，同样的钱买不到符实的材料，同样同质的材料却要付出更多的钱购买，中间的利益谁赚走了？施工建设方的奶酪谁动了？供应商、材料采购员，相关部门、相关领导装入了个人的腰包。不但如此，建设方还要承担工程质量不合格所要带来的企业声誉受损，形象打折扣，诚信危机，这些无形的成本付出。更多关于工程/服务/采购类的标书代写制作，提升中标率，您可以点击底部官网客服免费咨询：https://bid.lcyff.com/#/?source=bdzd

建设工程设备材料招标采购是工程建设的重要组成部分，其在很大程度上影响了工程的投资、质量与整体经济效益。为了确保工程质量、有效控制建设成本，越来越多的建设企业高度重视设备材料招标采购工作。但是招标采购工作是否能够顺利完成，招标人能不能够采购到满意的设备材料，同评标方法的选择具有直接的关系。一、当前建设工程设备材料招标采购评标常用方法介绍(一)经评审的最低投标价法经评审的最低投标价法是指经评审后的合格投标人中，评标委员会推荐投标价格最低的投标人为第一中标候选人的原则，投标人的综合实力及设备材料相关性能参数等方面只是一个参考性指标，作为资格审查的重点，投标价格的高低才是招标环节中是否中标的关键性指标。选择采用最低投标价法，其评审步骤并不是很复杂，评价指标单一，评审的结果具有客观。采用这一评标方法具有快、平、短等特征，以价格为指标，从而在很大程度上降低了投资成本，适合采购技术性能无特殊要求的设备材料。在具体应用过程中，关于最低投标价法所引起的质量问题的争议性较大，应该在招标前严格审查供应商的资格，同时在合同执行阶段应该加强合同履约的管理，严格履约担保，防止中标人无法按照合同提供设备材料或提供质量低劣的产品。(二)最低评标价法最低评标价法是世界银行货物采购指南推荐的评标方法(实际也是一种综合评估法)，具体操作是在对比评标价格的前提下，确定每一个投标对采购人将产生的成本。不仅需要考虑价格，还需要考虑设备性能、参数、培训、安装、维修保养及其他相似服务的价格，同时还需要考虑周期、付款方式、交货期、运费、保险费、设备效率、运营成本、售后服务及设备可配套性等有关因素[2]。采用货币量化的方式对招标文件规定的量化因素进行量化，从而客观衡量出设备材料采购的总体价格。(三)综合评分法综合评分法所要评价的因素较多，不仅需要考虑报价，还需要对供应商的财务状况、供货能力、信誉资质、设备技术技能、付款方法、设备交货期、设备设计制造运输方案、售后服务、备品备件、培训和现场服务等方面进行综合分析。按照招标的具体情况，提炼出相关关键性因素，赋予一定的权重，对技术指标与商务指标的分类进行评分[3]。采用这一方法能够将价格同影响设备材料质量的相关因素结合起来考虑，按照不同的标的物，合理划分技术指标与商务指标的设计及价格、商务、技术间权重的分配，客观性、公平，具有较好的灵活性。二、常见设备材招标采购评价方法的不足之处当前，在建设工程设备材料招标采购的招标工作中普遍采用最低投标价方式、最低评标价方式以及综合评分方式，并且在招标实践中不断得到优化与改善，逐渐成为了设备材料采购招标评标的关键方法。然而，这三种评标方法依然存在一定的不足之处。例如最低投标价法虽然评标结果比较客观公平、公正，但是评标因素中忽略了标的物的技术性能、参数指标、工艺要素等相关作用。另外投标人为了谋取中标，有意压缩投标价格，恶意竞标的现象时有发生。在具体合同执行过程中，投标人为了降低成本，可能存在偷梁换柱、以次充好、提供假冒伪劣产品等质量不过关的现象。最低评标价法要将所有的评审因素换算货币金额，换算过程中也无完全统一的标准，同时有的要素无法用货币进行表达，可操作性不强，且操作换算复杂。综合评分法虽然总体而言比较合理，但是审查要素的重要性由审查专家决定，可能会受到评标专家主观思想或其他外部因素的约束。三、建设工程设备材料招标采购评标办法的建议(一)在深入调研实践的基础上，建立起科学合理的评标指标体系建设工程中对普遍选择的种类、规范一致的已经确定的设备材料选购，比如水泥、钢筋、管道、电线等设施的采购，可采用最低投标方法。但招标人在招标采购前，应做好充分的准备工作，进行深入的市场调查，合理设定投标人的资格、业绩要求及技术标准、参数指标，使产品质量均能达到工程建设的最低标准，保证初评后合格的投标人提供的产品在同一水平；针对影响工程成本较小却工艺复杂的设备选购，例如金属构造、电线保护系统等，尽量采用综合评估法，针对标的物的特点，客观地设置技术评价指标与商务评价指标，合理地分配价格、商务、技术权重；关于直接影响工程成本的设备采购，例如电线、电梯、电力设备、变压设备等这些设施的采购，尽量采用全寿命周期成本方式，将设备的运行维护成本有效的纳入到招投标阶段，保证采购的设备经济、稳定、可靠的运行。(二)合理设定指标、权重在设备材料使用过程中，建设企业应该注重收集与整理设备材料运行维护成本相关数据，具体应用过程中获得的一手数据为设备材料可靠性和故障分析提供了依据。同时应该积极主动跟踪同类同设备供应商，经过在具体情况下试验来得到真实的数据。基于质量导向的综合评标方法在建设工程应用，尤其是采购设备质量要求较为严格、使用周期较长的设备材料时，应用型较好。(三)注重定性指标与定量指标结合对于一定能够量化的指标必须进行量化，从而有效提高评标方法的操作性能，尽量降低人为主观因素的影响，防止出现重复计算的现象。每一种评标方法都具有自身的适用范围和利弊，同一项目的招标由于评标方法的不同，其结果也有所不同。在具体招标过程中，招标人应该基于所采购设备的类型、技术规定、潜在投标人数量、市场供求情况等方面来选择采用一种科学合理的评标方法，从而以最合理的价格采购到最满意的设备，营造招标人、投标人和谐共赢的良好市场氛围。更多关于工程/服务/采购类的标书代写制作，提升中标率，您可以点击底部官网客服免费咨询：https://bid.lcyff.com/#/?source=bdzd

材料采购是指企业利用货币资金购买材料的活动，是生产准备业务的主要内容之一。为了核算企业外购材料的买价和采购费用，计算确定材料采购的实际成本，应设置和运用“材料采购”账户。材料采购的会计处理　　一、本科目核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。　　采用实际成本进行材料日常核算的，购入材料的采购成本，通过“在途物资”科目核算。　　委托外单位加工材料、商品的加工成本，通过“委托加工物资”科目核算。　　企业购入的工程用材料，通过“工程物资”科目核算。　　二、本科目应当按照供应单位和物资品种进行明细核算。　　三、材料采购的主要账务处理　　（一）企业支付材料价款和运杂费等时，按应计入材料采购成本的金额，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付或应付的款项，贷记“银行存款”、“现金”、“其他货币资金”、“应付账款”、“应付票据”、“预付账款”等科目。　　小规模纳税人等不能抵扣增值税的，购入材料按应支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。　　（二）购入材料超过正常信用条件延期支付价款（如分期付款购买材料），实质上具有融资性质的，应按购买价款的现值金额，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“长期应付款”科目，按其差额，借记“未确认融资费用”科目。　　（三）月末，企业应将仓库转来的外购收料凭证，分别下列不同情况进行处理：　　1．对于已经付款或已开出、承兑商业汇票的收料凭证(包括本月付款或开出、承兑商业汇票的上月收料凭证)，应按实际成本和计划成本分别汇总，按计划成本借记“原材料”、“包装物及低值易耗品”等科目，按实际成本贷记本科目；将实际成本大于计划成本的差异，借记“材料成本差异”科目，贷记本科目；实际成本小于计划成本的差异，做相反的会计分录

一般企业在购买材料时，材料款已付，但未收到材料时企业会设置“,在途物资,”科目核算；1.“在途物资,”科目适用实际成本核算.是指货款已付尚未验收入库的各种物资.2,材料采购,是适用计划成本核算.购买时记入材料采购,入库时转入原材料.具体要点：1、这两个科目分别在不同核算方式下应用，一般都是工业企业才使用这两个科目。2、“在途物资”用于按实际成本核算的企业。“材料采购”用于按计划成本核算的企业。3、按实际成本核算的企业：当货物发出尚在途中未到达企业，应该使用“在途物资”。货物到了以后转入“库存物资”或者”原材料“等科目。4、按计划成本核算的企业：在进行材料物资采购时需要按实际采购价格来计入“材料采购”科目。货物到了以后转入“库存物资”或者”原材料“等科目。在使用”材料采购“科目的时候。会用到”材料成本差异“科目的。

(1）对于已验收入库但发票账单未到的材料，在月内可暂不入账。　　待发票账单到达时，按发票金额作分录为：　　借：原材料　　贷：银行存款（应付票据等账户）　　若月终时，发票账单仍未到达，则：　　借：原材料　　贷：应付账款——暂估应付款　　下月初用红数字作同样分录，冲销暂估应付款分录。待收到发票账单时，再按照帐单所列示金额登记入帐。(2）不能将合同规定的预付款项作为材料价款核算，只有收到发票账单时，才能根据发票账单所列金额登记“在途材料”帐户，结转“预付账款”账户。(3）若购入货物所支付的增值税应单列时，则缴纳的增值税应计入进项税额，会计处理一般为：　　借：在途材料　　应交税金——应交增值税（进项税额）　　贷：银行存款等相关账户　　购入货物的增值税不应单列的情况有：小规模纳税人购物；不能取得增值税专用发票或完税凭证；所购货物为免征或非应税项目；被确认依照6%或4%征收率缴税的购物行为。(4）外购的已税消费品用以生产应税消费品，已纳的消费税按规定予以抵扣的，应借记“应交税金――应交增值税”。(5）采购途中的短缺和毁损应区别不同的情况处理：　　①定额中的合理损耗，计入采购材料的成本；　　②能确定责任人的，应予索赔，借记应付账款或其他应收款等相关账户，贷记在途材料、应交增值税（进项税额转出）账户、应交消费税；　　③原因尚待查明或需报经批准才能转销处理的损失，借记待处理财产损溢账户，贷记在途材料、应交税金―应交增值税账户、应交税金―应交消费税账户；　　④若经查明原因为确定的责任人，应借记应付账款或其他应收款等相关账户，贷记待处理财产损溢账户；　　⑤若经查明系自然灾害造成的损失，应借记营业外支出-非常损失账户，贷记待处理财产损溢账户；　　⑥若经查明系无法收回的其他损失，批准后，应借记管理费用账户，贷记待处理财产损溢账户。

采购原材料会计分录如下：一、买材料1、实际成本法(1)货款已经支付，发票账单已到，材料已验收入库：借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款(2)如果货款尚未支付，发票账单已到，材料已验收入库：借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应付账款(3)如果货款尚未支付，发票账单未到，材料已验收入库：暂估入账：借：原材料贷：应付账款——暂估应付账款下月初用红字编制会计分录冲回：借：应付账款——暂估应付账款贷： 原材料(4)货款已经支付，发票账单已到，材料尚未验收入库：借：在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款材料收到，并验收入库借：原材料贷：在途物资(5)采用预付方式购入材料：预付货款时：借：预付账款贷：银行存款材料入库时：借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷：预付账款补付货款时：借：预付账款贷：银行存款2、计划成本法货款已经支付，发票账单已收到，同时材料验收入库：企业购入材料，未入库，款已付(款未付)借：材料采购应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应付账款二、发出材料1、实际成本法借：生产成本/制造费用/管理费用等贷：原材料2、计划成本法借：生产成本/制造费用/管理费用等材料成本差异(节约)贷：原材料材料成本差异(超支)存货盘点时会计分录1、存货盘亏时：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：原材料（1）经查明原因为自然原因造成损失的：借：管理费用贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢（2）经查明由个人原因造成损失的：借：其他应收款贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢2、存货盘盈时：借：原材料贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损益3、存贷盘盈批准后分录：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：营业外收入——流动资产盘盈利得

(1)公开招标。它与工程招标相似(也属于工程招标的一个部分)。需方提出辅招标文件，详细说明供应条件、品种、数量、质量要求、供应地点等，由供方报价，经过竞争签订供应合同。这种方式适用于大批量采购。 (2)“询价一报价”方式。需方按要求向几个供应商发出询价函，由供应商作出。需方经过对比分析，选择一个符合要求、资信好、价格合理的供应商签订合同。 (3)直接采购方式。需方直接向供方采购，双方商谈价格，签订供应合同。另外还有大量的零星材料(品种多、价格低)，以直接采购形式购买，不需签订书面的供应合同。

发出材料的会计分录为：借记制造费用，贷记原材料。制造费用指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。原材料指生产某种产品的基本原料，是用于生产过程起点的产品，其分为两类，分别是：1、在自然形态下的森林产品、矿产品与海洋产品；2、农产品。会计分录是根据复式记账原理，列出每笔经济业务相对应的双方账户及其金额的一种记录，在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确，便于事后检查。初级会计职称考试章节知识点归纳，祝你轻松取证。移动端题库：http://m.hqwx.com/tiku/cjkj/?utm_campaign=baiduhehuorenPC端题库：http://hqwx.com/tiku/cjkj/?utm_campaign=baiduhehuoren

恭喜你菜菜聊菜菜什么啊，就更新那个来计算的

材料采购一般来核算已经采购了没有入库的材料原材料核算已经入库了的材料

1、在途材料验收入库。会计分录为：借：原材料——X材料贷：在途物资等摘要应写”从XX公司购进的X材料验收入库“。记账凭证后应附上仓库验收的”入库单“，上面注明入库材料的种类、规格、数量、单价、金额等。2、购买材料，货款已经支付或开出、承兑商业汇票，或收到发票但货款尚未支付，同时材料已验收入库。借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款、应付票据、应付账款等扩展资料对采购实物入库数量的确认，也是对采购人员和供应商的一种监控，如果缺乏实物入库的控制，不能防止采购人员与供应商串通舞弊，虚报采购量、实物短少的风险。它是企业内部管理和控制的重要凭证。核算企业材料实际成本增减变动及结存情况，包括各种原材料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用配件、燃料等,不包括包装物、低值易耗品和外购商品。参考资料来源：百度百科-入库单

原材料：核算计划成本或实际成本。借：入库的成本贷：发出的成本期末余额在借，当然是反映库存的成本。材料采购：核算计划成本的采购成本。借：采购成本、入库节约差异【实际采购成本减少的，省下了，自己的资产（钱）相对变多】贷：计划成本、入库超支差异【实际多花了，资产减少，资产借增贷减】期末余额在借，当然是采购成本。由于材料采购和在途物资是相对应的。一个计划成本，一个实际成本。所以这里便是计划成本下在途物资的采购成本。

月末结转本月已验收入库材料的实际采购成本，会计分录为：借：原材料贷：材料采购/在途物资　　当企业在用实际成本法核算时用在途物资；当企业用计划成本法核算时用材料采购。原材料账户：　　1、账户性质：资产类账户。　　2、账户用途：核算企业材料实际成本增减变动及结存情况，包括各种原材料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用配件、燃料等，不包括包装物、低值易耗品和外购商品。　　3、账户结构：借方记增加，登记已验收入库的材料实际成本（包括买价和运杂费）；贷方记减少，登记发出材料的实际成本；期末余额在借方，表示库存材料的实际成本。　　4、明细账户：按原材料的保管地点、类别设置二级科目，按材料的品种和规格设置明细账。在途物资账户:　　1、账户性质：资产类账户。　　2、账户用途：核算企业采用实际成本（进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购成本。　　3、账户结构：借方记增加，登记购入材料的实际成本；贷方记减少，登记已入库的材料成本。　　4、明细账户：按供应单位和物资品种进行明细核算。

工业企业采购材料发生的运杂费应计入材料采购科目

材料采购包括三方面，1.计算材料采购的实际成本，2.贷款的结算，3.材料的验收入库 其中，1.计算材料采购的实际成本，它的实际成本包括买价和采购费用。买价：企业采购材料时，按发票价格所支付的货款。采购费用是指企业在采购材料过程中所支付的各种费用，包括材料的运输费、装卸费、包装费、保险费和入库前的挑选整理费用等。（运杂费：包括企业采购材料过程中支付的运输费、装卸费和途中保险费等。途中合理损耗：指材料运输途中发生的定额内损耗。整理准备费：指材料入库前因整理挑选而发生的损耗。） 2.贷款的结算。有很多方式，包括（1）.现款交易、（2）票据结算、(3)赊购等等。 3.材料的验收入库。企业所购材料运回后，应该根据事先签订好的购销合同进行验收，如符合合同要求，则应该将材料放入仓库中储存保管。同时还应该确定入库材料的价值，并在账面上反映。 到这里，材料采购已经结束。采纳哦

材料采购是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。"材料采购"用法如下: 　　一、本科目核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。 　　二、本科目应当按照供应单位和物资品种进行明细核算。 　　三、材料采购的主要账务处理 　　（一）企业支付材料价款和运杂费等时， 按应计入材料采购成本的金额，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（ 进项税额）”科目，按实际支付或应付的款项，贷记“银行存款”、“现金”、“其他货币资金”、“应付账款”、“应付票据”、“预付账款”等科目。 　　小规模纳税人等不能抵扣增值税的，购入材料按应支付的金额， 借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。 　　（二）购入材料超过正常信用条件延期支付价款（如分期付款购买材料），实质上具有融资性质的，应按购买价款的现值金额，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“长期应付款”科目，按其差额，借记“未确认融资费用”科目。（三）月末，企业应将仓库转来的外购收料凭证，分别下列不同情况进行处理： 　　1．对于已经付款或已开出、承兑商业汇票的收料凭证（包括本月付款或开出、承兑商业汇票的上月收料凭证），应按实际成本和计划成本分别汇总，按计划成本借记“原材料”、“包装物及低值易耗品”等科目，按实际成本贷记本科目；将实际成本大于计划成本的差异，借记“材料成本差异”科目，贷记本科目；实际成本小于计划成本的差异，做相反的会计分录。 　　2． 对于尚未收到发票账单的收料凭证，应按计划成本暂估入账，借记“原材料”、“包装物及低值易耗品”等科目，贷记“应付账款—— 暂估应付账款”科目，下月初用做相反分录予以冲回。下月付款或开出、承兑商业汇票，借记本科目和“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”、“应付票据”等科目。 　　四、本科目的期末借方余额，反映企业已经收到发票账单付款或已开出、承兑商业汇票，但尚未到达或尚未验收入库的在途材料的采购成本。

购买材料的会计分录:发票账单与材料同时到达。简称为“单货同到”。会计分录为：借：原材料应交税费--应交增值税(进项税额)贷：银行存款或应付票据等发票账单已到、材料未到。简称为“单到货未到”。会计分录为：借：在途物资应交税费--应交增值税(进项税额)贷：银行存款或应付票据等材料到达、验收入库后：借：原材料贷：在途物资材料已到、发票账单未到。简称为“货到单未到”。具体会计分录为：借：原材料(暂估价值)贷：应付账款——暂估应付账款下月初将上笔分录用红字冲回：借：原材料(暂估价值)(红字冲销)贷：应付账款——暂估应付账款(红字冲销)等到发票账单到后，再借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款或应付票据等采用预付货款的方式采购材料。简称为“预付货款方式购货”。预付货款时：借：预付账款(预付金额)贷：银行存款收料后：借：原材料应交税费一应交增值税(进项税额)贷：预付账款(实际应付金额)补付货款：借：预付账款(预付与应付差额)贷：银行存款退回多付的款项：借：银行存款贷：预付账款(预付与应付差额)材料采购是用来反映和监督材料采购资金的使用情况、核算外购材料的采购成本，确定材料成本差异(材料的实际成本和计划成本之间的差额)的一个会计帐户。它既是一个成本计算帐户，又是一个业务成果帐户。凡是已经付款验收入库的外购材料 买价和采购费用，都按实际成本借记该帐户，贷记“银行存款”等帐户。月末，结转外购材料的实际成本时，按计划成本借记材料类有关帐户，贷记该帐户，实际成本小于计划成本的差异(节约)，借记该帐户，贷记“材料成本差异” 帐户。实际成本大于计划成本的差异，作相反记录， 差异结转后的借方余额，表示在途材料数额，在资金平衡表的“在途材料”项目反映。所以，材料按计划成本计价，不必设置“在途材料”帐户，“材料采购”帐户的借方余额，即为“在途材料”，待在途材料到达验收入库，再由该帐户的借方转入“材料采购”帐户的贷方。

应该计入原材料的成本。外购材料的采购成本包括：购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。材料采购成本是由买价、外地运杂费、包装费、运输损耗、入库前的挑选整理费(包括损耗)等构成。即通过采购方式取得材料而实际发生的费用。核算内容：1.买价(供货单位的*位为价格);2.运杂费(包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等);3.运输途中的合理损耗;4.入库前的挑选整理费用(包括挑选整理中发生的工资支出和必要的损耗，并扣除回收的下脚废料价值);5.购入材料负担的税金和其他费用。材料采购成本账户的设置及其对应关系：1."物资采购"账户--反映材料采购资金的支出、材料采购成本的计算和采购成本结转情况的成本费用类账户。◆发生的材料的买价和采购费用，记借方;◆验收入库转入"材料"账户借方的实际采购成本，记贷方。◆期末如有余额在借方，表示在途材料的实际采购支出。◆该账户应按材料品种设置明细账。2."材料"账户-核算库存材料成本的增减变动及其结存情况的资产类账户。◆已验收入库材料的实际成本，记借方;◆发出领用材料的实际成本，记贷方◆期末借方余额，表示结存材料的实际成本。◆该账户应按材料的种类、名称等设置明细类账。3."应付账款"账户--反映和监督企业因采购材料而与供应单位发生的结算债务的增减变动及其余额的情况负债类账户。◆应付材料供应单位的款项(包括价款、增值税和代垫运杂费)，记贷方;◆偿付的供应单位的款项，记借方;◆期末贷方余额，表示企业尚欠供应单位的款项。◆该账户应按供应单位设置明细账。4."应交税金-应交增值税(进项税额)"(简称"应交税金-进项税额")账户-核算企业因购买材料或劳务而应向供应单位连同买价一起支付的、代下一环节(最终为消费者)预先垫支的增值税额--用来抵减增值税销项税额的负债类账户。◆预先垫支并用来抵减增值税销项税额的增值税进项税额，记借方。◆购货退出或折让应收回并冲销的进项税额用红字记在该账户的借方。◆该账户没有贷方发生额。5."预付账款"账户-核算企业因向供应单位预付材料价款，而与供应单位发生的债权结算的增减变动及其余额的情况的资产类账户◆预付的货款，记借方，表明企业的资产被对方占用，与"银行存款"账户发生对应关系;◆冲销预付款(一般为收到材料)时，记贷方，与"物资采购"账户发生对应关系;◆期末借方余额，表示未收到材料的预付款项;◆该账户应按供应单位设置明细账。6."应付票据"账户-核算企业采用商业汇票采购材料而与供应单位发生的债务结算的增减变动及其余额的情况的负债类账户。◆企业开出承兑汇票时，记贷方，表明企业与供货单位的债权债务关系的确立(增加);◆偿还应付票据款时，记借方，表明企业与供货单位的债权债务关系的消失(减少)◆期末贷方余额，表示尚未到期的应付票据款。频道。环球青藤友情提示:以上就是[ 企业购入材料发生的运杂费等采购费用应计入什么? ]问题的解答,希望能够帮助到大家！

采购管理操作流程 　　采购管理是指对采购业务过程进行组织、实施与控制的管理过程。下面我整理了采购管理操作流程，欢迎大家阅读学习！ 　　为进一步完善采购管理体制，密切配合生产的需要，加强成本控制，特提出以下采购操作管理流程的建议如下： 　　一、寻价 　　（一）明确原材料采购要求 　　1、根据具体使用 　　确认要求： 　　（1）技术人员或者提出需求人员提出物料采购要求（包括产品的型号、技术参数、材质等）； 　　（2）提出部门提出物料要求，采购根据采购小样，试产后再由提出人确认物料具体要求（针对不明 　　确物料需求的情况）。 　　2、 采购人员整理原材料采购要求，供后续采购提供依据，如有更改生产及时通知采购部门。 　　（二）供应商的开发 　　1、通过多方信息渠道收集相关供应商或承包商的资料，至少寻找3家以上的供应商；电话或QQ、旺旺与这些供应商或承包商进行初步的沟通：索要相关技术资料、报价表等，必要时可要求寄样品以供我们测试； 　　2、初步比较后找相对合适的3家（或以上）作实质性的沟通（对用量大或重要的原材料必要时需进行实地考核综合评估），通过价格、性能、服务等相关方面的.因素形成《寻价格表》，并依此作为选用供应商的依据。 　　3、跟踪样品到货及使用情况； 　　4、各项考察合格后可进行初步合作：打样、小批量采购等； 　　5、初步合作完成作一个评定，确定合格后选取为合格供应商或加工商，如仍存在问题要求其限期改善，直至达到我方的标准。 　　二、采购过程的实施 　　（一）采购申请： 　　1、产品物料的采购申请由仓库根据最低库存提出申请，经主管部门经理批准后交采购部经理确认签收；采购人员制作采购计划并根据要求进行供应商选择与实施采购； 　　2、 办公、生活用品由行政部门提出申请，经主管部门经理批准后交采购部签收（特殊情况也可由行政部自行采购）； 　　（二）采购实施： 　　1、采购首先选择好合适的供应商并做好物料订单，经采购经理签字确认后传真到供应商并要求供应商制作采购单（购销合同）签章确认后回传，采购人员核对型号、数量、价格、到货日期等、，确认无误后再回传到供应商处要求进行生产与发货，采购原件采购人员整理并跟踪合同的到货情况； 　　2、办公、生活用品的采购经采购部初步估价后向财务部借支现金，直接到市场购买，月用量）大的物料应找好一两家合适的商家固定供应。 　　（三）采购跟进： 　　1、所有采购单（购销单）都应汇总到《采购计划表》上，以便统一管理； 　　2、采购交期应及时做好采购计划表中的《供应商交货进度表》，依此作为跟进交货和沟通的依据； 　　3、物料到公司由采购人员签收并及时确认数量与质量，对于坏料立即退货、少料要求补料； 　　4、仓库每天4：30点前把订单物料入库单交一联到采购部，采购部单核对当天入库单与快递单并记录到汇总表上，以备查询。 　　与及时跟进。 　　（四）采购财务管理 　　1、采购寻价表里了解发票与付款信息，跟踪订单的付款及发票到司情况，并及时做记录； 　　（五）供应商管理： 　　1、在采购整个过程中及时录入《采购计划表》中的《供应商评价表》； 　　2、定期（每季度）对所有协力厂商在产能、品质控制、价格、服务等多方面进行评估，具体见《目录》； 　　3、按评估结果对供应商进行分类（分A、B、C、D四级）：A类为优秀，B类为合格，C类为免强合格， 　　D类为不合格； 　　4、对A类供应商保持良好的和作关系；对B类供应商要加强沟通；对C类供应商要求限期改善；对D类供应商予以取消，终止合作关系 　　5、根据具体情况与供应商谈产品价格与付款周期。 　　三、采购工作整理 　　（一）原材料采购要求：根据技术人员、要求人员、采购人员在生产使用过程中整理所有的材料采购要求明细，并及时更新； 　　（二）寻价表：整理过程中所有了解的信息； 　　（三）采购计划表：从提出物料需求到供应商管理所有需要了解的信息的整理； 　　（四）供应商管理目录：供应商的具体信息、供货情况、服务情况汇总； 　　（五）采购合同及相关单据：及时汇总到采购计划表中，并按月份整理好； 　　四、采购部注意事项： 　　1、在批量批量购买时一定要先明确物料采购要求，并要要求相关人员签字确认，避免料到、款付后物料不可用浪费； 　　2、采购人同随时跟进样品的使用情况，并及时反馈到供应商处。 　　3、采购人员之间随时查看相关表格，撑握采购情况，完善工作进度； 　　拓展阅读： 采购管理职责 　　1、保障供应 　　采购管理最首要的职能，就是要实现对整个企业的物资供应，保障企业生产和生活的正常进行。企业生产需要原材料、零配件、机器设备和工具，生产线一开动，这些东西必须样样到位，缺少任何一样，生产线就开动不起来。 　　2、供应链管理 　　在市场竞争越来越激烈的当今社会，企业之间的竞争实际上就是供应链之间的竞争。企业为了有效地进行生产和销售，需要一大批供应商企业的鼎力相助和支持，相互之间最好的协调配合。 　　一方面，只有把供应商组织起来，建立起一个供应链系统，才能够形成一个友好的协调配合采购环境，保证采购供应工作的高效顺利进行。 　　另一方面，在企业中只有采购管理部门具有最多与供应商打交道的机会，只有他们最有可能通过自己耐心细致的工作，通过与供应商的沟通、协调和采购供应操作，才能建立起友好协调的供应商关系，从而建立起供应链，并进行供应链运作和管理。 　　3、信息管理 　　在企业中，只有采购管理部门天天和资源市场打交道，除了是企业和资源市场的物资输入窗口之外，同时也是企业和资源市场的信息接口。 　　所以采购管理除了保障物资供应、建立起友好的供应商关系之外，还要随时掌握资源市场信息，并反馈到企业管理层，为企业的经营决策提供及时有力的支持。 ;

　一、本科目核算小企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、燃料、包装物等的实际成本。小企业对外进行来料加工装配业务而收到的原材料、零件等，应单独设置备查账簿和有关的明细账，核算其收发结存数额，不包括在本科目核算范围内。　　 二、购入材料的实际成本由下列各项组成：　　(一)　买价； 　　(二)　运杂费(包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等，不包括属于增值税一般纳税人的小企业按规定根据运输费的一定比例计算的可抵扣的增值税额)；　　(三)　运输途中的合理损起；　　(四)　入库前的挑选整理费用(包括挑选整理中发生的工、费支出和必要的损耗，并减去回收的下脚废料价值)；　　(五)　购入物资负担的税金(如关税等)和其他费用。属于增值税一般纳税人的小企业，购入材料需支付的增值税进项税额，应单独核算，不包括在购入材料成本中。小规模纳税人和购入材料不能取得增值税专用发票的小企业，购入材料支付的不可抵扣的增值税进项税额，计入所购材料的成本。

原材料和库存商品都是存货里的一部分。原材料用于制造业，库存商品用于商贸企业；现在，工业除了用原材料科目，也用库存商品这个科目了。 材料采购、是计划成本法下用到的科目，就是还没计算材料成本差异前的实际成本；一般用于制造业。　　

1、根据查询中国工业网得知，第一阶段：合同签署后到完成百分之15的工作需要支付百分之5的款项。2、第二阶段：完成百分之30的工作需要支付百分之10的款项。3、第三阶段：完成百分之50的工作需要支付百分之20的款项。4、第四阶段：完成百分之70的工作需要支付百分之30的款项。5、第五阶段：完成百分之100的工作需要支付百分之35的款项。

暂估入库: 借：原材料-X材料（不含税） 贷：应付账款-XX公司（不含税）发票到：借:应交税金-进项税 贷：应付账款-XX公司（税金部分）

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　　1.采购价格调查　　一个企业所需使用的原材料，少的有八九十种，多的达万种以上，按其性质划分，可分为“高价物品”、“中价物品”与“低价物品”3类。由于采购物资种类繁多，规范复杂，有关采购价格资料的搜集、调查、登记、分析十分困难。采购材料规格有差异，价格就可能相差悬殊，而且世界各地商业环境变化莫测，要做好国际商业环境调查是很困难的。　　1）调查的主要范围　　在大型企业里，原材料种类不下万种，但限于人手，要做好采购价格调查，却又谈何容易。因此，企业要了解帕累托定理里所说的“重要少数”：就是通常数量上仅占10%的原材料，而其价值却占全体总值的70%～80%。假如企业能掌握住80%左右价值的“重要少数”，那么，就可以达到控制采购成本的真正效益，这就是重点管理法。根据一些企业的实际操作经验，可以把下列6大项目列为主要的采购调查范围：　　①选定主要原材料20～30种，其价值占全部总值的700"/0～80%以上；　　②常用材料、器材属于大量采购项目的；　　③性能比较特殊的材料、器材（包括主要零配件），一旦供应脱节，可能导致生产中断的；　　④突发事件紧急采购；　　⑤波动性物资、器材采购；　　⑥计划外资本支出、设备器材的采购，数量巨大，影响经济效益深远的。　　上面所列6大项目，虽然种类不多，但所占数值的比例很大，或影响经济效益甚广。其中①、②、⑤这3项，应将其每日行情的变动，记人记录卡，并于每周或每月做一个“周期性”的行情变动趋势分析。由于项目不多，而其金额又占全部采购成本的一半以上，因此必须做详细细目调查的记录。至于③、④、⑥这3项，则属于特殊性或例外性采购范围，价格差距极大，也应列为专业调查的重点。表5 -2是一张调查的记录卡。在一个企业中，为了便于了解占总采购价值80%的“重要少数”的原材料价格变动行情，就应当随时记录，真正做到了如指掌。久而久之，对于相关的项目，它的主要原料一旦涨价，就可以预测到成品价格的上涨情况。　　2）信息搜集方式　　根据统计，采购人员约有27%的时间从事搜集，足见采购信息的重要性。信息的收集可分为3类。　　（1）上游法。即了解拟采购的产品是由哪些零部件或材料组成的，换言之，查询制造成本及产量资料。　　（2）下游法。即了解采购的产品用在哪些地方，换言之，查询需求量及售价资料。　　（3）水平法。即了解采购的产品有哪些类似产品，换言之，查询替代品或新供货商的资料。　　3）信息的搜集渠道　　至于信息的搜集，常用的渠道有：　　①杂志、报纸等媒体；　　②信息网络或产业调查服务业；　　③供货商、顾客及同业；　　④参观展览会或参加研讨会；　　⑤加入协会或公会。　　不过，由于商情范围广阔，来源复杂，加之市场环境变化的迅速，因此必须筛选正确有用的信息以供决策。最近几年对国外采购信息的需要越来越迫切，除依赖公司派人亲赴国外搜集外，亦可利用外贸协会信息处资料搜集组的书刊（名录、。企管新知、电话簿、统计资　　料、市调、报告等）、期刊（报纸、杂志）、非书资料（录音带、录像带、磁盘、统计微缩　　片等）及其他小册子、宣传品、新书通告、DM等。　　4）调查所得资料的处理方式　　企业可将采购市场调查所得到的资料，加以整理、分析与检讨，在此基础上提出报告及　　建议，即根据调查结果，编制材料调查报告及商业环境分析，对本企业提出有关改进建议（如提供采购方针的参考，以求降低成本，增加利润），并根据科学调查结果，研究更好的采购方法。　　2.采购价格确定方式　　（1）询价采购方式。所谓询价采购，即采购方根据需采购物品向供应商发出询价或征购函，请其正式报价（Quotation）的一种采购方法。通常供应商寄发报价单，内容包括交易条件及报价有效期等，有时自动提出信用调查对象，必要时另寄“样品”及“说明书”。报价经采购方完全同意接受后，买卖契约才算成立。　　（2）招标确定价格。招标的方式是采购方确定价格的重要方式，其优点在于公平合理。因此，大批量的采购一般采用招标的方式。但采用招标的方式需受几个条件的限制：所采购的商品的规格要求必须能表述清楚、明确，易于理解；必须有两个以上的供应商参加投标。这是采用招标方式的基本条件。　　（3）谈判确定价格。谈判是确定价格的常用方式，也是最复杂、成本最高的方式。谈判方式适合于各种类型的采购。

成品采购与物料采购区别：成品采购是市场上的成品，采购进来入库后，对于企业来说就是材料，材料采购在市场上就是别的企业的产品。物资是对整体而言，仓库所有的东西统称物资，成品是你们生产出来的完整合格的产品，对应的是尚未完成半成品，物料一般指的是生产产品所用的原料。采购的定义采购是一个商业有机体或企业因实际商品需求或物料需求，并通过不同的信息途径来实现寻找到合适的供应资源的购买过程，分为定向采购和日常零星采购两部分。采购遵循原则：成本效益原则质量原则进度配合原则公平竞争原则。采购成品首先要的是维护好现有的供应商，公司物料采购的需要，特性，本身特殊与生产特性，了解物料在供方的生产流程与质量要求，了解物料在市场的品质，单价，性能等，然后，针对采购工作流程进行学系统学习。战略性采购分：样品的开发，首样确认，寻找供应方，询价议价比价，下达采购合同，合同的制作采购技术，采购谈判，执行性采购分：合同下达的跟踪，供应商管理，供应商的综合考评，物料的生产周期，到货的点收，供应商对账，品质要求，供应商资料，物料的入库，汇款税务。

1、根据采购申请单、采购订单、送货单入账：借：材料采购 贷：银行存款/应付账款2、根据采购入库单做以下会计分录（因是成本会计，此处假设采购入账进原材料/库存商品科目，如是金额较小的办公用品采购可入管理费用，如是大额办公用品购置或办公软件购置或装修购置等则入长期资产进行摊销）：借：原材料/库存商品 贷：材料采购3、根据采购领料单入账如下：借：生产成本 贷：原材料/库存商品

原材料是车间生产用的话借：生产成本 贷：原材料

主要包含预算计划管理，采购计划管理，采购合同管理，入库，出库，返料，退货，直进直出，库存查询，盘点，财务收付款等，有丰富的报表功能，工程材料成本分析，材料大类成本分析，材料明细成本分析等，标顶材料管理软件现在针对营改增，做了一些相关的调整，可以在百度搜索下载使用哦。

购买原材料产生的运费可以按照一定的方法分摊到原材料的成本里面，会计分录如下：借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（或应付账款）

　　企业购入并已验收入库的材料计入“原材料”科目。如果材料采用计划成本核算，购买时，通过“材料采购”科目核算，验收入库后转入“原材料”科目；材料采用实际成本核算，尚未验收入库的，通过“在途物资”科目核算，验收入库后转入“原材料”科目。 　　《企业会计准则-应用指南》-会计科目和主要账务处理：1403原材料 　　一、本科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置备查簿进行登记。 　　二、本科目可按材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格等进行明细核算。 　　三、原材料的主要账务处理。（一）企业购入并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“材料采购”或“在途物资”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。

通过材料成本差异来调节物资采购与原材料的核算。

1、我想问的是：如果我的会计分录写成一下情况是否正确？借：预付账款——B企业 320 000贷：银行存款 320000借：原材料——甲材料 405 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 68 000贷：预付账款——B企业 320000 银行存款 153000这样是否可以？如果材料入库时间、收到发票以及支付余额都在同一期间（月份）里完成，当然可编制你所说的那种凭证。2、另外一个就是想问一下，运杂费为什么可以直接算在材料成本里面呢？本来就有规定采购存货的相关费用（运输费，装卸费，保险费）等可以计入成货的成本

材料设备采购是资金向实物转化形成固定资产的方式之一。随着我国社会经济发展水平的不断提高，材料设备在工程建设项目投资构成中所占比重呈逐年上升趋势。因此，材料设备采购手段的科学性、规范性，对于工程建设项目而言，就显得越来越重要。 1．材料设备采购招标的概念 工程建设项目设备材料是指用于建设工程的各类设备和工程材料（包括钢材、水泥、黄沙、石子、商品混凝土、预制混凝土构件、墙体材料和管道、门窗、防水材料等）。 工程材料设备采购招标是指招标人对所需要的工程材料设备，向供应商进行询价或通过招标的方式设定包括商品质量、期限、价格为主的标的，邀请若干供应商通过投标报价进行竞争，招标人从中选择优胜者并与其达成交易协议，随后按合同实现标的的采购方式。材料设备采购招标不仅包括单纯采购大宗建筑材料和定型生产的中小型设备等，而且还包括按照工程项目要求进行的材料设备的综合采购、运输、安装、调试等实施阶段的全过程工作。 2．材料设备采购招标过程中应注意的问题 1)材料设备招标的范围 材料设备招标的范围主要包括建设工程中所需要的大量建材、工具、用具、机械设备、电气设备等，这些材料设备约占工程合同总价的60%以上，...材料设备采购是资金向实物转化形成固定资产的方式之一。随着我国社会经济发展水平的不断提高，材料设备在工程建设项目投资构成中所占比重呈逐年上升趋势。因此，材料设备采购手段的科学性、规范性，对于工程建设项目而言，就显得越来越重要。 1．材料设备采购招标的概念 工程建设项目设备材料是指用于建设工程的各类设备和工程材料（包括钢材、水泥、黄沙、石子、商品混凝土、预制混凝土构件、墙体材料和管道、门窗、防水材料等）。 工程材料设备采购招标是指招标人对所需要的工程材料设备，向供应商进行询价或通过招标的方式设定包括商品质量、期限、价格为主的标的，邀请若干供应商通过投标报价进行竞争，招标人从中选择优胜者并与其达成交易协议，随后按合同实现标的的采购方式。材料设备采购招标不仅包括单纯采购大宗建筑材料和定型生产的中小型设备等，而且还包括按照工程项目要求进行的材料设备的综合采购、运输、安装、调试等实施阶段的全过程工作。 2．材料设备采购招标过程中应注意的问题 1)材料设备招标的范围 材料设备招标的范围主要包括建设工程中所需要的大量建材、工具、用具、机械设备、电气设备等，这些材料设备约占工程合同总价的60%以上，大致可以划分为工程用料、暂设工程用料、施工用料、工程机械、正式工程中的机电设备和其他辅助办公和试验设备等。 由于材料设备招投标中涉及物资的最终使用者不仅有业主，还包括承包商使用的工具、用具、设备，所以材料设备的采购主体既可以是业主，也可以是承包商或分包商。因此，对于材料设备应当进一步划分，决定哪些由承包商自己采购供应，哪些拟交给各分包商供应，哪些将由业主自行供给。属于承包商应予供应范围的，再进一步研究哪些可由其他工地调运，如某些大型施工机具设备、仪器，甚至部分暂设工程等，哪些要由本工程采购，这样才能最终确定由各方采购的材料设备的范围。 2)材料设备的采购方式 为工程项目采购材料设备而选择供应商并与其签订物资购销合同或加工订购合同，可以采用招标、询价和直接订购3种方式。 招标适用于大宗材料和较重要的或较昂贵的大型机具设备，或工程项目中的生产设备和辅助设备。承包商或业主根据项目的要求，详细列出采购物资的品名、规格、数量、技术性能要求，自己选定的交货方式、交货时间、支付货币和支付条件，以及品质保证、检验、罚则、索赔和争议解决等合同条件和条款作为招标文件，公开招标或邀请有资格的制造厂家或承包商参加投标，通过竞争择优签订购货合同。 询价是采用询价一报价一签订的合同程序，即采购方对3家以上的供应商就采购的标的物进行询价，对其报价经过比较后选择其中一家与其签订供货合同。这种方式实际上是一种议标的方式，无需采用复杂的招标程序，就可以保证价格有一定的竞争性，一般适用于采购建筑材料或价值较小的标准规格产品。 直接订购方式由于不能进行产品的质量和价格比较，因此是一种非竞争性采购方式。一般适用于以下几种情况：①为了使设备或零配件标准化，向原来经过招标或询价选择的供应商增加订货，以便适应现有设备；②所需设备具有专卖性质，并只能从一家制造商获得：③负责工艺设计的承包商要求从指定供应商处采购关键性部件，并以此作为保证工程质量的条件；④某些特殊情况，如某些特定机电设备需要早日交货，也可直接签订合同，以免由于时间延误而增加开支。 3)材料设备标段的划分 由于材料设备的种类繁多，不可能有一个能够完全生产或供应工程所用材料设备的制造商或供应商存在，所以不管是以招标、询价还是直接订购方式采购材料设备，都不可避免地要遇到分标的问题。材料设备采购分标时需要考虑的因素主要有以下方面。 (1)招标项目的规模。 根据工程项目中各材料设备之间的关系、预计金额大小等来分标。每个标段如果分得太大，则要求技术能力强的供应商来单独投标或由其他组织投标，一般中小供应商则无力问津，投标人数量将会减少，从而可能引起投标报价的增加；反之，如果标段分得比较小，可以吸引众多的供应商，但很难引起大型供应商的兴趣，同时会加大招标评标的工作量。因此，招标项目的规模应有利于吸引更多的投标人参加投标，以发挥各个供应商的专长，降低材料设备价格，保证供货时间和质量。 (2)材料设备的性质和质量要求。 材料设备采购分标和工程施工分标不同，一般是将与工程有关的材料设备采购分为若干个标，而每个标又分为若干个包，每个包又分为若干项。每次招标时，可根据材料设备的性质只发一个合同包或划分成几个合同分别发包。供应商投标的基本单位是包，在一次招标时可以投全部的合同包，也可以只投一个或其中几个包，但不能仅投一个包中的某几项。分标时还要考虑是否大部分或全部材料设备由同一承包商制造供货，若是，则可减少招标工作量。有时考虑到某些技术要求国内完全可以达到，则可单列一个标向国内招标，而将国内制造有困难的设备单列一个标向国外招标。 (3)工程进度与供货时间。 按时供应质量合格的材料设备，是工程项目施工能够顺利进行的物质保证。如何恰当划分标段，应以材料设备进度计划满足施工进度计划要求为原则，综合考虑资金筹措、制造周期、运输时间、仓储能力等条件，既不能延误施工的需要，也不应过早提前到货。 (4)供货地点。 如果一个工程地点分散，则所需材料设备的地点也势必分散，因而应考虑外部供应商、当地供应商的供货能力、运输、仓储等条件来进行分标，以利于保证供应和降低成本。 (5)市场供应情况。 有时，一个大型工程需要大量的建筑材料和设备，如果采用一次采购方式，势必会引起价格上涨，所以应合理计划、分批采购。 (6)贷款来源。 如果工程项目是由一个以上单位提供贷款，而各贷款单位对采购的限制条件有不同要求，则应合理分标，以吸引更多的供应商参加投标。 4)材料设备招标评标定标原则 (1)综合评标价法。 综合评标价法是指以投标价为基础，将各评审要素按预定的方法换算成相应的价格，在原投标价上增加或扣减该值而形成评标价格。主要适用于既无通用的规格、型号等指标，也没有国家标准的非批量生产的大型设备和特殊用途的大型非标准部件。评标以投标文件能够最大限度地满足招标文件规定的各项综合评价标准，即换算后评标价格最低的投标文件为最优。 (2)最低投标价法。 大宗材料或定型批量生产的中小型设备的规格、性能、主要技术参数等都是通用指标，应采用国家标准。因此，在资格预审时就认定投标人的质量保证条件，评标时要求材料设备的质量必须达到国家标准。评标的重点应当是各投标人的商业信誉、报价、交货期等条件，且以投标价格作为评标考虑的最重要因素，选择投标价最低者中标，即最低投标价法。 (3)以设备寿命周期成本为基础的评标价法。 设备采购招标的最合理采购价格是指设备寿命周期费用最低，因此在标价评审中，要全面考虑采购物资的单价和合价、运营费以及寿命期内需要投入的运营费用。如果投标人所报的材料设备价格较低，但运营费很高时，仍不符合以最合理价格采购的原则。 综上所述，无论是大宗材料或定型批量生产的中小型设备招标，还是非批量生产：的大型设备和特殊用途的大型非标准部件招标，其评标定标原则都应是设备材料先进、价格合理、各种技术参数符合设计要求、投标人资信可行、售后服务完善。

各自的利弊正如二楼所说够具体详细了。

采购价格是否合理，在许多公司是一个敏感的课题，因而对采购员申报的的合同或订单，公司都另做了一个流程：价格审核，但如何对采购价格进行核价呢？ 最经常使用的是货比三家。采购人员必须拿出三家以上的供应商的报价单。采购人员或者选择了最低的供应商。或者是有文件说明选择了性价比最高的产品。许多组织都采用这种方式。但值得关注的是，“货比三家”并不是唯一的和最好的方式。货比三家并不能保证这三家供应商是市场上最低的，也不能保证这三家的产品报出的最低的。所以，许多组织要求核价部门还要做验证，保证得到的价格最低。方法是核价人员再到市场去询价，与采购人员的报价单做真正的核实。这种方法提供了双保险，进一步保障了公司能够得到较低的价格。但这里有一个悖论。如果采购人员不能得到最低的价格，为何核价部门就能能够得到最低价格？如果核价部门能够得到最低价格的资源，为何不提前与采购部门共享？如果核价人员比采购更加有能力，为何核价人员不直接去询价。管理的原则是“第一次就把事情做好”。采购组织如果三番五次去报价，供应商也终究会识破目的，找到对策的。再相当多的情况下，采购是定制产品，供应商报价是要做方案的，因而会有成本发生。我们常常能提到销售的反应是：“你们是不是真想要，如果不是，我就不报了”，或者随便报一个不靠谱的价。货比三家是一把双刃剑。所以除了货比三家，还有一些别的核价方法。如果不是定制产品像标准件，特别是初级原材料。都能够找到市场价的。例如钢材，煤炭，有色金属，矿石，塑料及化工产品，粮食及畜产品，棉花及其他农产品，电子元器件，等等，都可以找到市场的报价。只要比较市场价和采购价，结论就出来了。当然，采购组织得到的价格不仅仅与采购人员的努力和能力有关，还与公司在市场中与供应商较量中得地位有关。对于去曾经采购过的的产品和物料，可以使用“系统最低价”的方法。即将过去的价格保存在系统中，拿这一次的价格和过去的价格相比较。如果不比历史数据高，包括等于历史最低值，那么审核通过，如果不能达到这个标准，审核不通过，或者采购人员提交文件说明原因。一旦本次的价格低于历史记录的价格，本次价格成为系统价格。由采购组织内部组成谈判小组，与固定供应商进行年度谈判，形成年度价格。采购人员只按照公司谈定的价格下订单而已，采购人员不直接单独涉及产品的价格。因而价格审核只要考察订单价格与公司制定价格一致便可。如果价格需要变动，由公司再次组织谈判小组与供应商协商。采购必须从《合格供应商名单》中进行采购，合同中所涉及的价格和份额都是有供应商评估的结果中决定的。同样，采购人员不接触价格问题。价格审核只考察合同与公司供应商评估结果的价格和份额是否相符即可。有许多垄断性产品的价格是卖家决定的。货比三家只有唯一的供应商。市场价格就是销售方得报价。在这种情况下最好核价部门要拿到销售方的官方正式报价单。采购部门要有文件有力地支持所付出的价格。相同情况可以运用与寡头供应商的价格审核。标准价格法，由采购，成本和采购部门根据原材料市场行情、产品的成本构成、市场的销售价格和销售量、及公司的利润诉求，给出公司可以接受的原材料采购价格。一般说来，采购希望这个价格给的高一些，从而购买起来容易达到目标值。而公司其他部门也有压力。生产部门希望生产成本的空间大一些；设备希望自己的裕量放得充足；管理费用及其他费用的分摊也要占有一席之地；销售则希望成品价格低一些，使得市场的竞争力强一些，销售好卖一些。因而这个价格是各方妥协、协商的结果。但一旦定下了，就形成了标准价格。采购人员在实际操作中所现实的采购价格与标准价格相比较，就是审核的参数。这种方法在工程和项目采购中得到广泛的应用。在一些原材料采购中也有多见。还有些公司只是做些宏观控制。要求总体的采购价格低于标准价格，以达到公司的利润目标，而买一个具体的采购价格由采购部门自己控制。这种价格审核更看重采购的成本控制。外部控制法。在采购部门完成报价后，再引入外部组织对该产品进行报价，以考核内部组织的合理性。而且还可以从外部组织获得更低的价格。现在有类似的一些采购代理公司，可以提供这样的服务。内部竞争价。这种方法不太多见。同一份合同，由公司内部两个以上的采购人员（或小组）独立开展询价。内部组织互相竞争，最低者被采纳。并计入采购人员的考核结果。这种方法将价格的审核转化为操作层的绩效考核。方法不错，但采购内部的竞争造成的管理问题，及采购的多重询价成本的上升，与供应商的关系等，都须仔细考虑。全民询价。公司内部所有人都可以去询价，这些价格可以作为核价的基本数据。这样的方法可以得到更多的价格来源。并由此找到更低价的供应商。但也不是十全十美，一则，对于一些通用产品可以这么做，但对于定制产品和需要设计的产品。没有规格书或工作说明书，无法得到真实的报价，还有这种方法具有很大的随意性，并不能保证每一个产品都能得到报价。价格审核有两个主要目标：一是使得公司所采购的物料和产品不断地降低价格，或者至少能达到一个合理的水平，促使并督促采购人员不断努力去寻找更好的价格；二是对采购人员的道德行为进行管理。防止采购者在操作过程中营私舞弊。损害公司的利益，造成道德灾难。公司在制定其核价流程时，首先要明确目标，才能选择相应的方法，应该注意到，审核也是需要成本的，不但是获取价格的成本，还有时间成本。许多公司存在着经常性的紧急采购活动，不但使得价格审核没有时间完成，同时也造成询价的仓促。采购没有办法找到更低的价格。也为事后审计留下问题点。采购组织要在产品价格和获取成本及时间中找到合适的平衡点。 总之，不同的物料和产品应该有不同的核价方法，不能只用一种手段对待所有的情形。

采购时借：材料采购--乙材料 125300 应交税费--应交增值税（进项税额）21131 贷：其他货币资金—银行汇票 146431验收入库时借：原材料--乙材料 126500 贷：材料采购--乙材料 125300 材料成本差异 1200

实际成本法的帐务处理1、货到并验收入库，发票等结算凭证已收到，货款已支付。借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（或现金）2、货款已付，材料尚未到达借：在途物资借：应交税金--应交增值税（进项税额)贷：银行存款货到验收入库借：原材料贷：在途物资3、货到并验收入库，货款尚未支付借：原材料（估价入账）贷：应付账款（估价）下月初，用红字做同样记账凭证冲回，以便下月付款后，按正常程序记账。4、采用预付货款方式购货（1）预付货款时借：预付账款贷：银行存款（或现金）（2）货到验收入库借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：预付账款（3）预付款项不足，补足上项货款借：预付账款贷：银行存款（4）预付款项多付，退回时借：银行存款贷：预付账款5、领用材料时借：生产成本、制造费用、管理费用等相关科目贷：原材料

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