保理业务需要流动资金测算吗

流动资金投资指在完整工业投资项目中发生的用于生产经营期周转使用的营运资金投资。流动资产测试可以按如下公式来进行计算：营运资金量=上年度 销售收入×（1-上年度 销售利润率）×（1+预计销售收入年 增长率）/营运资金周转次数。营运资金周转次数=销售收入净额/（平均流动资产-平均流动负债）。拓展资料：流动资金是指企业流动资金情况。流动资金是流动资产的表现形式，即企业可以在一年内或者超过一年的一个生产周期内变现或者耗用的资产合计。广义的流动资金指企业全部的流动资产，包括现金、存货（材料、在制品、及成品）、应收账款、有价证券、预付款等项目。以上项目皆属业务经营所必需，故流动资金有一通俗名称，称为营业周转资金。狭义的流动资金=流动资产－流动负债。即所谓净流动资金。依照此一定义，流动资产的资金来源，除流动负债外，应另辟长期来源。净流动资金的多少代表企业的流动地位，净流动资金越多表示净流动资产愈多，其短期偿债能力较强，因而其信用地位也较高，在资金市场中筹资较容易，成本也较低。企业支付给职工的工资，从企业生产资金周转的角度看，同企业购买原材料等所支付的费用一样，也是一次全部转入成本，并通过产品销售收回来，再用来支付下一次工资。周转方式与流动资金相同。因此，也包括在企业的流动资金中。某些简单工具按性质虽属劳动手段，但因价值或使用时间短，为便于管理，作为低值易耗品也列入流动资金。 企业流动资金按其所处的领域分为生产领域的流动资金和流通领域的流动资金。前者又可分为储备资金与生产资金，后者又可分为货币资金与商品资金。 流动资金在生产资金中占有很大比重。在纺织工业、机械工业、食品工业中要占 2/3以上。节约流动资金对于降低物资消耗，降低产品成本，提高企业经济效益具有重要意义。节约流动资金的主要途径是降低原材料储备，综合利用原材料，降低单位产品的物资消耗与工资含量，缩短产品的生产时间与流通时间等。特点：①流动资金占用形态具有变动性。②流动资金占用数量具有波动性。③流动资金循环与生产经营周期具有一致性。④流动资金来源具有灵活多样性。

流动资金测算表贴现算借款。流动资金测算方法：分项详细估算法扩大指标估算法。分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系，对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。扩大指标估算法是根据现有企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，将各类流动资金率乘以相应的费用基数来估算流动资金。流动资金贷款需求量测算是指，根据企业生产经营的特点，科学合理地测定企业流动资金占用额，并以此为基础，确定不同时期流动资金贷款的合理需求额，以提高资金使用效率，确保资金合理使用。流动资金贷款需求量应给予借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额(即流动资金缺口)确定。

　　 流动资金贷款需求量的测算参考 　　银行专业资格考试频道为大家整理流动资金贷款需求量的测算参考，希望广大考生能有所帮助，欢迎参考阅读。 　　 流动资金贷款需求量的测算参考： 　　流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额(即流动资金缺口)确定。一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为存货(原材料、半成品、产成品)、现金、应收账款和应付账款。同时，还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。银行业金融机构根据借款人当期财务报告和业务发展预测，按以下方法测算其流动资金贷款需求量： 　 　一、估算借款人营运资金量 　　借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式： 　　营运资金量=上年度销售收入×(1-上年度销售利润率)×(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数 　　其中：营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数) 　　周转天数=360/周转次数 　　应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额 　　预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额 　　存货周转次数=销售成本/平均存货余额 　　预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额 　　应付账款周转次数=销售成本/平均应付账款余额 　 　二、估算新增流动资金贷款额度 　　将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。 　　新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金 　 　三、需要考虑的其他因素 　　(一)各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况(如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等)分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一定的保险系数。 　　(二)对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。 　　(三)对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。 　　(四)对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定。 银行业专业初级资格考试实施办法

流动资金=流动资产-流动负债。其中：流动资产=现金+应收账款+存货；流动负债=应付账款；而现金=（年工资福利费+年其他费用）/年周转次数；应收账款=年经营成本/年周转次数；存货=（外购原材料燃料动力费+在产品+产成品）/年周转次数；其中：外购原材料燃料动力费=年外购原材料燃料动力费/年周转次数；在产品=（年外购原材料燃料动力费+年工资福利费+年修理费+年其他制造成本）/年周转次数产成品=年经营成本/年周转次数。拓展资料：系数估算法也称为因子估算法，它是以拟建项目的主体工程费或主要设备购置费为基数，以其他工程费与主体工程费的百分比为系数估算项目的静态投资的方法。这种方法简单易行，但是精度较低，一般用于项目建议书阶段。系数估算法的种类很多，在我国国内常用的方法有设备系数法和主体专业系数法，朗格系数法是世行项目投资估算常用的方法。系数估算法也称为因子估算法，它是以拟建项目的主体工程费或主要设备购置费为基数，以其他工程费与主体工程费的百分比为系数估算项目的静态投资的方法。这种方法简单易行，但是精度较低，一般用于项目建议书阶段。系数估算法的种类很多，在我国国内常用的方法有设备系数法和主体专业系数法，朗格系数法是世行项目投资估算常用的方法。(1)设备系数法。以拟建项目的设备购置费为基数，根据已建成的同类项目的建筑安装费和其他工程费等与设备价值的百分比，求出拟建项目建筑安装工程费和其他工程费，进而求出项目的静态投资。其计算公式如下:C=E(1+f1P1+f2P2+f3P3+)+I式中C——拟建项目的静态投资；E——拟建项目根据当时当地价格计算的设备购置费；P1、P2、P3——已建项目中建筑安装工程费及其他工程费等与设备购置费的比例；f1、f2、f3——由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数；I——拟建项目的其他费用。

流动资金需求测算方法是分项详细估算法和扩大指标估算法进行测算。在分项估算法下，流动资金需求额的计算公式为，某年流动资金需求额=本年流动资金需用额-截止上年的流动资金投资额或=本年流动资金需用额-上年的流动资金需用额。

计算公式：企业自有资金=资产-负债企业自有资金=所有者权益各个企业由于生产资料所有制形式和财务管理体制的不同，取得自有资金的渠道也不一样。流动资金是指生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。对企业存现金和银行存款、应收应付账款、存货、在产品、产成品等进行盘点。测算借款人营运资金需求测算公式营运资金需求＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数。其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)。

工程预算明细、合作预算书、购销合同明细等等....

计算公式：企业自有资金=资产-负债企业自有资金=所有者权益各个企业由于生产资料所有制形式和财务管理体制的不同，取得自有资金的渠道也不一样。流动资金是指生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。对企业存现金和银行存款、应收应付账款、存货、在产品、产成品等进行盘点。测算借款人营运资金需求测算公式营运资金需求＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数。其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)。

流动资金测算为负解释为企业的营运所需求资金量小于企业自有资金和其他渠道提供的资金量。根据查询相关资料信息显示，各行业的不同，企业占用资金的性质也不同，新增流动资金贷款额度是负值，因此营运所需求资金量小于企业自有资金和其他渠道提供的资金量。流动资金是指企业流动资金情况。流动资金是流动资产的表现形式，即企业可以在一年内或者超过一年的一个生产周期内变现或者耗用的资产合计。

1、测算借款人营运资金需求 测算公式营运资金需求＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)周转天数=360/周转次数应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额存货周转次数＝销售成本/平均存货余额预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额案例分析：某企业向银行申请流动资金贷款，银行需测算该企业流动资金贷款合理需求量。企业部分财务数据如表一所示。企业部分财务数据 表一科目 期初余额 期末余额货币资金 6000 7000应收账款 16000 18500预付款项 4000 5000存货 10900 21500流动资产合计 36900 52000短期借款 1200 1000应付账款 16500 15000预收款项 5500 6000应交税费 1400 1300一年内到期的非流动负债 4300 3000流动负债合计 28900 26300其他资料：第一， 贷款申请年度的企业销售收入总额为10亿元，销售成本为7亿元，销售利润率约为30%；第二， 企业预计第二年的销售收入增长率为10%；第三， 企业拥有的自有资金2000万元；第四， 企业近期内有一笔500万元的短期贷款需归还；第五， 企业目前主要是通过银行贷款来筹措营运资金。测算过程如下：企业营运资金周转次数测测算表 表一科目 期初余额（万元） 期末余额（万元） 平均余额（万元） 周转次数（次） 周转天数（天）应收账款 16000 18500 17250 5.80 62.10 预付账款 4000 5000 4500 15.56 23.14 存货 10900 21500 16200 4.32 83.31 应付账款 16500 15000 15750 4.44 81.00 预收账款 5500 6000 5750 17.39 20.70 ①估算营运资金周转次数营运资金周转次数=（存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数）=360/（83.31+63.10-81.00+23.14-20.70）=5.39（次）②估算借款人营运资金量营运资金量=上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数=100000×（1-30%）×（1+10%）/5.39=14285.71③估算新增流动资金贷款额度新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金-其他渠道提供的营运资金=14285.71-2000-1000-0=11285.71（万元）④对估算结果进行调整考虑到企业需要归还500万元额度的短期贷款，因此对其流动资金贷款额度调增500万元，至11785.71万元。关键指标及参数说明1）存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款一般应基于借款人所能提供的最新年度报表，因非常规因素导致借款人财务数据不能反映其实际生产经营情况的，可根据实际情况合理调整。2）为确保借款人在波动的经营环境中保持适度流动性，周转天数计算时可根据行业特点考虑一定的保险系数，一般不应超过1.5，申报时考虑保险系数的，必须提供调整依据。3）预计销售收入年增长率一般应根据过去三年的平均增长率估算。有充分证据证明（例如已有订单和明确意向订单）借款人存在超常发展需求的，可按实际需求估算其销售收入年增长率。4）对存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款的平均余额测算应保持连续性，如按年度测算，则用年初余额加年末余额除2；如按月末余额，则用连续12个月的月末余额相加除12；如按季末余额，则用连续四个季度的季末余额相加除4。特殊处理1）对于经营时间不足一年、没有可供测算财务报表的借款人，或有充足证据证明按上述方法测算不符合借款人生产经营特点的，可按分项详细估算法、扩大指标法或其他合理方法测算其营运资金需求。2）借款人的其他应收款/其他应付款金额较大的，其合理部分应计入增加/减少营运资金占用。3）对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算营运资金需求（此时贷款期限应根据回款周期合理确定）。2、测算借款人实际需要的流动资金贷款量计算公式借款人实际需要的流动资金贷款量=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金各项目说明1）借款人自有资金：指借款人的长期负债和所有者权益在支持借款人长期资产之后剩余的、可用于支持营运资金的部分，即借款人自有资金=非流动负债+所有者权益-非流动资产。2）现有流动资金贷款：指借款人已经发生的流动资金贷款。原贷款银行为建设银行、或流动资金贷款类额度项下贷款用于置换/归还他行流动资金贷款的，可不扣除；借款人短期贷款中来源于有追索权票据贴现的部分，可不扣除。3）其他渠道提供的营运资金：借款人发行的除贷款外的其他短期融资工具，如短期融资券等。自有资金资金指的是自有流动资金，即所有者权益扣除固定资产等其它资金占用后的，用于营运周转的自有流动资金。扣除全部自有资金显然存在问题，企业的自有资金中有大部分是用于固定资金投资的，并不是用于流动资金，应该是扣除借款人自有资金中用于流动资金的部分较为合理。否则现在算的借款企业都不需要资金，其实并非如此。对流动资金贷款需求量的测算及新增流动资金贷款额度公式的理解银监会《流动资金贷款管理暂行办法》出台后，对银行客户经理对企业流动资金需求的测算带来一定影响，有的很多企业测算出负数，与实际不符。如何如测算呢？ 《办法》中给了参考方法： 流动资金贷款需求量的测算 一、估算借款人营运资金量 借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式： 营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数 二、估算新增流动资金贷款额度 将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。 新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金。测算不准（出现负数）的原因分析：1、银监会出台的流动资金贷款需求量测算公式，完全是建立在理想企业财务报表基础上的，也就是除了公式中所考虑到的存货、应收账款、预收账款、应付账款、预付账款科目，其他的流动项目如货币资金、应收票据、其他应收、应付票据、其他应付、应付薪酬、应付税金等在报表中占比极少，而在现实的报表中往往是这些不考虑的科目占比较大，因此完全按照银监会公司测算出的需求量与实际差距较大。2、中小企业财务制度很多不健全，按照流动资金贷款管理办法测算出的营运资金量、自有资金量大多不准确，造成最终测算得出的银行可授信额度无实际参考价值。财务核算不规范，部分中小企业存量流动资金贷款被固定资产投资所占用，造成测算的银行可授流动资金贷款额度与企业实际所需存在较大偏差。如，很多中小企业都是民营企业，以家族式经营为主，往往通过隐藏销售收入和利润来减少交税，同时企业利润多被老板抽资用于私人支出或对外投资，再以个人投资的方式反映至“其他应付款”内，造成企业财务“公私不分”，进而造成测算结果与实际结果偏差较大。自有资金用作固定资产， “短贷长用”的情况很普遍。3．有些企业为征地等方面需要虚增实收资本，造成测算时企业自有资金较多的假象，而实际自有资金不足。测算中应考虑的因素： 1、《办法》中需要考虑的其他因素 (一)各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况(如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等)分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一定的保险系数。 (二)对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。 (三)对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。 (四)对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定。 2、自有资金指的是自有流动资金，即所有者权益扣除固定资产等其它资金占用后的，用于营运周转的自有流动资金。扣除全部自有资金显然存在问题，企业的自有资金中有大部分是用于固定资金投资的，并不是用于流动资金，应该是扣除借款人自有资金中用于流动资金的部分较为合理。否则现在算的借款企业都不需要资金，其实并非如此。3、银监会出台的流动资金贷款需求量测算公式，完全是建立在理想企业财务报表基础上的，也就是除了公式中所考虑到的存货、应收账款、预收账款、应付账款、预付账款科目，其他的流动项目如货币资金、应收票据、其他应收、应付票据、其他应付、应付薪酬、应付税金等在报表中占比极少，而在现实的报表中往往是这些不考虑的科目占比较大，因此完全按照银监会公司测算出的需求量与实际差距较大。所以测算时如果考虑非公式中其它科目，还要通盘考虑。4、银行审核企业流动资金贷款要求是否合理，判断贷款风险大小，在测算时，不仅要将主要指标多测算几年，以真实反映本企业指标的发展变化趋势和历史先进水平，还要了解国内、国际同行业先进水平，这样便于企业知己知彼，明确目标。通过测算，结果为正数，则应该考虑给企业提供必要的流动资金贷款，反之，结果为负数，不仅应拒绝企业不合理的贷款要求，而且要收回相应数额的贷款，说明企业挪用了流动资金贷款。资金挪用的具体去向，可以通过分析企业现金流量表，或从资产负债表流动资产其他项目如短期投资、不合理的待摊费用，非流动资产项目如长期投资、固定资产、无形资产等项目中找原因。

流动资金贷款需求量的测算参考流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定。一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为存货（原材料、半成品、产成品）、现金、应收账款和应付账款。同时，还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。银行业金融机构根据借款人当期财务报告和业务发展预测，按以下方法测算其流动资金贷款需求量：一、估算借款人营运资金量借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)周转天数=360/周转次数应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额存货周转次数＝销售成本/平均存货余额预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额二、估算新增流动资金贷款额度将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金三、需要考虑的其他因素（一）各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况（如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等）分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一定的保险系数。（二）对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。（三）对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。（四）对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定。

2009年，银监会颁布的《流动资金贷款管理办法》的核心内容之一，就是要求银行业金融机构要合理测算借款人的营运资金需求，审慎确定借款人的流动资金贷款的授信总额及具体贷款的额度，并据此发放流动资金贷款，不得超过借款人的实际需求超额放贷。在实际工作中，农村信用社应如何针对企业生产经营特点，科学合理测算企业流动资金占用额，并以此为基础确定不同时期流动资金贷款的合理需求额，以提高资金使用效益。做到既有效满足企业正常经营对流动资金贷款的需求，同时又有效防止因超过实际需求发放贷款而导致贷款资金被挪用，进而有效防范信贷风险。笔者结合工作实际，在实际操作中应重点把握以下因素进行分析： 一、影响流动资金需求的主要财务指标 测算表中影响流动资金需求的主要财务指标：流动资产科目下的货币资金、应收账款、存货、预付账款等四项指标。流动负债类指标：应付费用、应付账款、应付票据、预收账款等四项指标。这些指标均与企业产销密切相关。而其它的流动资产项目：如货币资金、应收票据、其他应收款、应付票据、其他应付款、应付薪酬、应付税金等在报表中占比极少，而在现实的报表中往往是这些不予考虑的科目对流动资金需求的测算影响较大，因此完全按照银监会推荐的公式测算出的需求量与实际需求量差距较大。所以测算时如果考虑非公式中科目，还要通盘考虑。 二、调查企业发展规模，合理确定营运资金 流动资金贷款需求量测算，是基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定。农信社估算借款人新增流动资金贷款额度的公式是： 新增流动资金贷款额度=所需营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金。 营运资金量=上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数。 营运资金周转次数=上年度销售收入／平均有效营运资产额 平均有效营运资产＝（年初有效营运资产＋年末有效营运资产）／２ 应正确理解计算公式中各项目定义： “流动资金贷款”：包括借款人在各家金融机构的全部流动资金贷款。 “其他渠道提供的营运资金”：是指除流动资金贷款以外其他用于营运的负债，包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款等。 “借款人自有资金”：是指借款人所有者权益中用于企业日常营运的部分。有效营运资产应以流动资产为基础，扣除账龄2年以上的应收款项、难以参与周转的存货、1年内到期长期债权投资、各项待处理流动资产净损失等不参与或未有效参与生产经营周转的资产。即将到期结清且不再续借的银行贷款可在当前流动负债中予以剔除；在风险可控的前提下，借款人自有资金中可剔除将用于购置长期资产或分红的部分。 假设借款人自有资金、现有流动资金贷款、其他渠道提供的营运资金和销售收入一定，则新增流动资金贷款额度与营运资金量呈正比例关系，与营运资金周转次数呈反比例关系，也就是说同一企业营运资金周转的速度越快（次数多），其所需的流动资金贷款就越少，反之，所需的流动资金贷款就越多。因此，如果一个企业的流动资产比较多，流动负债比较少，说明企业的短期偿债能力较强；反之，则说明短期偿债能力较弱。由于各企业受行业性质、经营规模、发展阶段等重要因素的影响，企业所需营运资金量会明显不同，这就需要农信社切实搞好流动资金贷款调查工作，收集不同行业、不同规模、不同发展阶段的相关基础数据，做好分析比较工作，合理确定流动资金贷款需求额度。 三、预测企业销售前景，合理估算销售收入 从以上计算公式可以看出：在利润率不变的情况下，企业销售收入的增加会导致企业营运资金增加，同时也可能引起流动资金贷款需求增加。但是企业销售收入的增加受多种因素制约：一是企业是否具备相应的生产能力和与之配套的机器设备、厂房等硬件设施；二是企业是否具有相应的技术人员、产业工人和销售人员，销售策略和市场营销能力是否能够满足销售增长的需求；三是企业是否拥有相应的技术或专利等知识产权；四是企业是否拥有足够的资源，如原材料供应是否充足，是否有陈旧、损坏等减值现象发生；五是企业生产的产品是否能够满足人们日益增长的物质需求变化，是否符合国家政策法规等。因此，农信社信贷人员要实地深入企业搞好调查，若有必要，应向原材料供应商和产品销售市场了解情况，研究国家方针政策，估算企业的销售收入增长计划是否符合实际，准确估算企业销售收入的增长速度，从而确定营运资金需求量。预期的销售收入年增长率一般不超过国资委统计评价局发布《2010年企业绩效评价标准值》中对应行业、规模的销售（营业）增长率的优秀值，或借款人最近2-3年的销售收入年平均增长率；预期的销售利润率一般不低于国资委统计评价局发布《企业绩效评价标准值》中对应行业的主营业务利润率或销售（营业）利润率的平均值，或借款人最近2-3年的销售利润率平均值。 四、核实企业财务数据，准确计算周转次数 企业财务数据的真实性和准确性直接决定流动资金贷款需求的准确性，这就需要农信社信贷人员深入企业调查核实各项财务数据，在确保真实性和准确性的基础上再按下面公式计算：营运资金周转次数=360/（存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数+预付账款周转天数－预收账款周转天数）；存货周转次数=销售成本/平均存货余额；应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额；预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额。存货周转次数、应收账款周转次数和预付账款周转次数等流动资产周转速度与营运资金需求成反比关系。流动资产周转的次数越多，表明以相同的流动资产完成的周转额越多，同等生产规模下，需求的营运资金量就越少。从企业负债方面来说，占用的应付账款和预收账款越多，期限越长，越可以减少对营运资金的需求，预期的营运资产周转次数一般不低于国资委统计评价局发布的《企业绩效评价标准值》中对应行业的流动资产周转次数平均值，或借款人最近2-3年的营运资产周转次数平均值。 可是，若企业无限度延长应付账款等流动负债的期限，则可能导致企业丧失自己的商业信用，出现资金周转困难。 五、结合现金流量分析，测算流动资金需求情况 将营运资金分析与现金流量分析结合起来判断企业偿债能力，决定是否发放流动资金贷款，主要通过以下现金流量指标来分析：一是流动性分析，流动性分析指标是现金除以流动资产，衡量流动资产的质量，指标值越高，企业流动资产的变现能力越强，但是过高可能说明企业的现金未能得到充分利用。二是偿债能力分析，偿债能力分析指标是经营活动现金净流量除以流动负债，反映流动负债所能得到的现金保障程度，指标值越高，说明企业偿付流动负债的能力越强。但指标值过高，企业就可能没有很好地利用现金资源，另一方面，指标值过低，则又意味着企业可能出现支付危机。三是获利能力分析，获利能力分析指标是经营活动现金净流量除以税后净利，主要反映经营活动现金净流量与当期净利润的差异程度，也即当期实现的净利润中，有多少是有现金保证的。 六、影响测算流动资金需求的其他因素 一是中小企业财务制度大多不健全，按照流动资金贷款管理办法测算出的营运资金量、自有资金量大多不准确，造成最终测算得出的银行可授信额度无实际参考价值。比如，很多中小企业都是民营企业，以家族式经营为主，企业领导者集权现象及“小农”意识严重，往往通过隐藏销售收入和利润来减少交税，同时企业利润多被老板抽资用于私人支出或对外投资，再以个人投资的方式反映至“其他应付款”内，造成企业财务“公私不分”，进而造成测算结果与实际结果偏差较大。另外，还有些中小企业为把报表值得好看，把本应属于“长期负债”的资金摆在“资本公积”中核算，造成测算时企业自有资金较多的假象，而实际自有资金不足。此外，还有部分中小企业为了能达到招投标资质等级，通过虚增注册资本的方式予以满足需要。 二是由于中小企业财务核算不规范，部分中小企业存量流动资金贷款被固定资产投资所占用，造成测算的银行可授流动资金贷款额度与企业实际所需存在较大偏差。例如，很多中小企业购买二手机器设备或自制设备，为节省开支不要求交易对手开立发票；有的投资建造厂房未按规定程序进行，这些投资都无法提供项目立项、可行性报告等资料，无法办理固定资产贷款，导致出现了“短贷长用”的情况。 三是很多中小企业通过年初集中储备原材料的方式锁定原材料价格，以此来规避原材料价格波动带来的不利影响。这将导致企业对贷款集中性需求特别大，进而导致测算出的可授信额度与企业所需贷款额度偏差较大。李雪冬、陈彤

仅供参考，希望对你有帮助！一、提供测算工具参考附件为测算流动资金贷款额度时可采用的工具，其中考虑了一定的保险系数，对借款人未来应收帐款、预付帐款、存货、应付帐款、预收帐款的增长进行合理预测，符合监管机构的要求。在实际运用中，保险系数可采用借款人前两年相应科目的平均增长率或结合借款人实际情况和未来发展状况，合理预测各项资金占用；同时考虑小企业融资、季节性生产、订单融资、预付租金或临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款的情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。二、自有资金的测算参考根据监管部门的在各地培训中对流动资金贷款需求量测算的解读，自有资金的计算建议采用以下公式：自有资金=未分配利润中可用于营运资金的部分59648+当期净利润17931+当期折旧2023-预计利润分配0-年内计划归还的银行借款45047未分配利润中可用于营运资金的部分=未分配利润65409-非流动资产的增加5761注：以上公式仅供参考，若经营所在地监管部门另有要求或根据借款人经营特点采用更加合理的测算方法的均可。销售 上年度销售收入 64837 上年度销售利润率 18% 预计销售收入增长率 40% 本年度周转资金总量 74487 营运资金预测 应收账款 前年末应收账款余额 4669 上年末应收账款余额 6794 上年平均应收账款余额 5732 上年应收账款周转天数 32 跨年度调整系数 1.2 预计本年应收账款周转天数 38 预付账款 前年末预付账款余额 2123 上年末预付账款余额 2366 上年平均预付账款余额 2245 上年预付账款周转天数 12 跨年度调整系数 1 预计本年预付账款周转天数 12 存货 前年末存货余额 9860 上年末存货余额 16765 上年平均存货余额 13313 上年存货周转天数 90 跨年度调整系数 1.25 预计本年存货周转天数 113 应付账款 前年末应付账款余额 636 上年末应付账款余额 2204 上年平均应付账款余额 1420 上年应付账款周转天数 10 跨年度调整系数 1 预计本年应付账款周转天数 10 预收账款 前年末预收账款余额 74 上年末预收账款余额 24 上年平均预收账款余额 49 上年预收账款周转天数 0 跨年度调整系数 1 预计本年预收账款周转天数 0 周转速度 营运资金周转天数 153 营运资金周转次数 2.35 贷款需求预测 新增额度 所需营运资金量 31720 借款人自有资金 6000 现有流动资金贷款 26320 其他渠道提供的营运资金 -3000 新增流动资金贷款额度 2400

一、估算借款人营运资金量营运资金量=上年度销售收入X（1-上年度销售利润率）X（1+预计销售收入增长率）/营运资金周转次数 营运资金周转次数=360/（存货周转天数+应收账款周转天数+预付账款周转天数-应付账款周转天数-预收账款周转天数） 周转天数=360/周转次数应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额存款周转天数=销售成本/平均存货余额应付账款周转天数=销售成本/平均应付账款余额预收账款周转天数=销售成本/平均预收账款余额二、估算新增流动资金贷款额度新增流动资金贷款额度=营运资金需求量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的流动资金

流动资金贷款需求量测算参考计算表引入数据上年度销售收入4872.24上年度销售利润776.35上年度销售利润率15.93%预计销售收入年增长率95%营运资金周转次数2.85营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数营运资金量2803.76借款人自有资金231.40现有流动资金贷款2310.00其他渠道提供的营运资金0.00新增流动资金贷款额度262.36手工录入期初应收账款614.04期末应收账款956.23期初预收账款0期末预收账款0期初预付账款345.59期末预付账款226.43注：绿色需填入数据期初应付账款61.48期末应付账款110.73期初存货547.11期末存货602.61上年度销售收入4872.24上年度销售利润776.35预计销售收入年增长率95.00%销售成本4079.94应收账款周转次数6.21应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额预收账款周转次数#div/0!预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额存货周转次数7.10存货周转次数＝销售成本/平均存货余额预付账款周转次数14.27预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额应付账款周转次数47.38应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额存货周转天数50.72周转天数=360/周转次数应收账款周转天数58.01应付账款周转天数7.60预付账款周转天数25.24预收账款周转天数0.00

【答案】：B,C,EA项，对小企业融资、订单融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度；D项，对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。

(1)对流动资金贷款进行需求测箅是《流动资金贷款管理暂行办法》的核心指导思想。这主要是考虑流动资金贷款支付频繁，周转速度快，支付管理控制的成本较高，但影响企业流动资金占用的因素相对较为明确，流动资金需求可进行合理测算等因素，同时实践中流动资金贷款挪用也多是源于贷款人发放的流动资金贷款金额超出借款人实际流动资金需求。通过对流动资金贷款的合理测算，做到既有效满足企业正常经营对流动资金贷款的需求，同时又有效防止因超过实际需求发放贷款而导致的贷款资金被挪用。(2)《流动资金贷款需求量的测算参考》，明确流动资金贷款需求量主要是基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额确定。在实际估算过程中，首先考虑借款人用于日常经营的营运资金需求量，再扣除其现有融资和能够投人到日常经营的自有资金，缺口即为新增流动资金贷款需求量。在估算营运资金需求量过程中，还要结合借款人实际情况和未来发展状况，合理预测各项资金占用；同时考虑小企业融资、季节性生产、订单融资等情况。

计算依据：营运资金量-上年度销售收入×(1-上年度销售利润率×(1+预计次数。其中：营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数-付账款周转天数+预付账款周转转天数）。周转天数=360/周转次数。应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额预收账款周转次数=锁售收入/平均预收账款余额存货周转次数=销售成本/平均存货余额。预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额应付账款周转次数=销售成本!平均应付账款余额

仅供参考，希望对你有帮助！一、提供测算工具参考附件为测算流动资金贷款额度时可采用的工具，其中考虑了一定的保险系数，对借款人未来应收帐款、预付帐款、存货、应付帐款、预收帐款的增长进行合理预测，符合监管机构的要求。在实际运用中，保险系数可采用借款人前两年相应科目的平均增长率或结合借款人实际情况和未来发展状况，合理预测各项资金占用；同时考虑小企业融资、季节性生产、订单融资、预付租金或临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款的情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。二、自有资金的测算参考根据监管部门的在各地培训中对流动资金贷款需求量测算的解读，自有资金的计算建议采用以下公式：自有资金=未分配利润中可用于营运资金的部分59648+当期净利润17931+当期折旧2023-预计利润分配0-年内计划归还的银行借款45047未分配利润中可用于营运资金的部分=未分配利润65409-非流动资产的增加5761注：以上公式仅供参考，若经营所在地监管部门另有要求或根据借款人经营特点采用更加合理的测算方法的均可。销售 上年度销售收入 64837 上年度销售利润率 18% 预计销售收入增长率 40% 本年度周转资金总量 74487 营运资金预测 应收账款 前年末应收账款余额 4669 上年末应收账款余额 6794 上年平均应收账款余额 5732 上年应收账款周转天数 32 跨年度调整系数 1.2 预计本年应收账款周转天数 38 预付账款 前年末预付账款余额 2123 上年末预付账款余额 2366 上年平均预付账款余额 2245 上年预付账款周转天数 12 跨年度调整系数 1 预计本年预付账款周转天数 12 存货 前年末存货余额 9860 上年末存货余额 16765 上年平均存货余额 13313 上年存货周转天数 90 跨年度调整系数 1.25 预计本年存货周转天数 113 应付账款 前年末应付账款余额 636 上年末应付账款余额 2204 上年平均应付账款余额 1420 上年应付账款周转天数 10 跨年度调整系数 1 预计本年应付账款周转天数 10 预收账款 前年末预收账款余额 74 上年末预收账款余额 24 上年平均预收账款余额 49 上年预收账款周转天数 0 跨年度调整系数 1 预计本年预收账款周转天数 0 周转速度 营运资金周转天数 153 营运资金周转次数 2.35 贷款需求预测 新增额度 所需营运资金量 31720 借款人自有资金 6000 现有流动资金贷款 26320 其他渠道提供的营运资金 -3000 新增流动资金贷款额度 2400

我有做好的EXCL表格，公式也设定好了，但怎么上传啊?

1、测算借款人营运资金需求 测算公式营运资金需求＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)周转天数=360/周转次数应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额存货周转次数＝销售成本/平均存货余额预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额案例分析：某企业向银行申请流动资金贷款，银行需测算该企业流动资金贷款合理需求量。企业部分财务数据如表一所示。企业部分财务数据 表一科目 期初余额 期末余额货币资金 6000 7000应收账款 16000 18500预付款项 4000 5000存货 10900 21500流动资产合计 36900 52000短期借款 1200 1000应付账款 16500 15000预收款项 5500 6000应交税费 1400 1300一年内到期的非流动负债 4300 3000流动负债合计 28900 26300其他资料：第一， 贷款申请年度的企业销售收入总额为10亿元，销售成本为7亿元，销售利润率约为30%；第二， 企业预计第二年的销售收入增长率为10%；第三， 企业拥有的自有资金2000万元；第四， 企业近期内有一笔500万元的短期贷款需归还；第五， 企业目前主要是通过银行贷款来筹措营运资金。测算过程如下：企业营运资金周转次数测测算表 表一科目 期初余额（万元） 期末余额（万元） 平均余额（万元） 周转次数（次） 周转天数（天）应收账款 16000 18500 17250 5.80 62.10 预付账款 4000 5000 4500 15.56 23.14 存货 10900 21500 16200 4.32 83.31 应付账款 16500 15000 15750 4.44 81.00 预收账款 5500 6000 5750 17.39 20.70 ①估算营运资金周转次数营运资金周转次数=（存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数）=360/（83.31+63.10-81.00+23.14-20.70）=5.39（次）②估算借款人营运资金量营运资金量=上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数=100000×（1-30%）×（1+10%）/5.39=14285.71③估算新增流动资金贷款额度新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金-其他渠道提供的营运资金=14285.71-2000-1000-0=11285.71（万元）④对估算结果进行调整考虑到企业需要归还500万元额度的短期贷款，因此对其流动资金贷款额度调增500万元，至11785.71万元。关键指标及参数说明1）存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款一般应基于借款人所能提供的最新年度报表，因非常规因素导致借款人财务数据不能反映其实际生产经营情况的，可根据实际情况合理调整。2）为确保借款人在波动的经营环境中保持适度流动性，周转天数计算时可根据行业特点考虑一定的保险系数，一般不应超过1.5，申报时考虑保险系数的，必须提供调整依据。3）预计销售收入年增长率一般应根据过去三年的平均增长率估算。有充分证据证明（例如已有订单和明确意向订单）借款人存在超常发展需求的，可按实际需求估算其销售收入年增长率。4）对存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款的平均余额测算应保持连续性，如按年度测算，则用年初余额加年末余额除2；如按月末余额，则用连续12个月的月末余额相加除12；如按季末余额，则用连续四个季度的季末余额相加除4。特殊处理1）对于经营时间不足一年、没有可供测算财务报表的借款人，或有充足证据证明按上述方法测算不符合借款人生产经营特点的，可按分项详细估算法、扩大指标法或其他合理方法测算其营运资金需求。2）借款人的其他应收款/其他应付款金额较大的，其合理部分应计入增加/减少营运资金占用。3）对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算营运资金需求（此时贷款期限应根据回款周期合理确定）。2、测算借款人实际需要的流动资金贷款量计算公式借款人实际需要的流动资金贷款量=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金各项目说明1）借款人自有资金：指借款人的长期负债和所有者权益在支持借款人长期资产之后剩余的、可用于支持营运资金的部分，即借款人自有资金=非流动负债+所有者权益-非流动资产。2）现有流动资金贷款：指借款人已经发生的流动资金贷款。原贷款银行为建设银行、或流动资金贷款类额度项下贷款用于置换/归还他行流动资金贷款的，可不扣除；借款人短期贷款中来源于有追索权票据贴现的部分，可不扣除。3）其他渠道提供的营运资金：借款人发行的除贷款外的其他短期融资工具，如短期融资券等。自有资金资金指的是自有流动资金，即所有者权益扣除固定资产等其它资金占用后的，用于营运周转的自有流动资金。扣除全部自有资金显然存在问题，企业的自有资金中有大部分是用于固定资金投资的，并不是用于流动资金，应该是扣除借款人自有资金中用于流动资金的部分较为合理。否则现在算的借款企业都不需要资金，其实并非如此。对流动资金贷款需求量的测算及新增流动资金贷款额度公式的理解银监会《流动资金贷款管理暂行办法》出台后，对银行客户经理对企业流动资金需求的测算带来一定影响，有的很多企业测算出负数，与实际不符。如何如测算呢？ 《办法》中给了参考方法： 流动资金贷款需求量的测算 一、估算借款人营运资金量 借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式： 营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数 二、估算新增流动资金贷款额度 将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。 新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金。测算不准（出现负数）的原因分析：1、银监会出台的流动资金贷款需求量测算公式，完全是建立在理想企业财务报表基础上的，也就是除了公式中所考虑到的存货、应收账款、预收账款、应付账款、预付账款科目，其他的流动项目如货币资金、应收票据、其他应收、应付票据、其他应付、应付薪酬、应付税金等在报表中占比极少，而在现实的报表中往往是这些不考虑的科目占比较大，因此完全按照银监会公司测算出的需求量与实际差距较大。2、中小企业财务制度很多不健全，按照流动资金贷款管理办法测算出的营运资金量、自有资金量大多不准确，造成最终测算得出的银行可授信额度无实际参考价值。财务核算不规范，部分中小企业存量流动资金贷款被固定资产投资所占用，造成测算的银行可授流动资金贷款额度与企业实际所需存在较大偏差。如，很多中小企业都是民营企业，以家族式经营为主，往往通过隐藏销售收入和利润来减少交税，同时企业利润多被老板抽资用于私人支出或对外投资，再以个人投资的方式反映至“其他应付款”内，造成企业财务“公私不分”，进而造成测算结果与实际结果偏差较大。自有资金用作固定资产， “短贷长用”的情况很普遍。3．有些企业为征地等方面需要虚增实收资本，造成测算时企业自有资金较多的假象，而实际自有资金不足。测算中应考虑的因素： 1、《办法》中需要考虑的其他因素 (一)各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况(如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等)分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一定的保险系数。 (二)对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。 (三)对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。 (四)对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定。 2、自有资金指的是自有流动资金，即所有者权益扣除固定资产等其它资金占用后的，用于营运周转的自有流动资金。扣除全部自有资金显然存在问题，企业的自有资金中有大部分是用于固定资金投资的，并不是用于流动资金，应该是扣除借款人自有资金中用于流动资金的部分较为合理。否则现在算的借款企业都不需要资金，其实并非如此。3、银监会出台的流动资金贷款需求量测算公式，完全是建立在理想企业财务报表基础上的，也就是除了公式中所考虑到的存货、应收账款、预收账款、应付账款、预付账款科目，其他的流动项目如货币资金、应收票据、其他应收、应付票据、其他应付、应付薪酬、应付税金等在报表中占比极少，而在现实的报表中往往是这些不考虑的科目占比较大，因此完全按照银监会公司测算出的需求量与实际差距较大。所以测算时如果考虑非公式中其它科目，还要通盘考虑。4、银行审核企业流动资金贷款要求是否合理，判断贷款风险大小，在测算时，不仅要将主要指标多测算几年，以真实反映本企业指标的发展变化趋势和历史先进水平，还要了解国内、国际同行业先进水平，这样便于企业知己知彼，明确目标。通过测算，结果为正数，则应该考虑给企业提供必要的流动资金贷款，反之，结果为负数，不仅应拒绝企业不合理的贷款要求，而且要收回相应数额的贷款，说明企业挪用了流动资金贷款。资金挪用的具体去向，可以通过分析企业现金流量表，或从资产负债表流动资产其他项目如短期投资、不合理的待摊费用，非流动资产项目如长期投资、固定资产、无形资产等项目中找原因。

个人感觉，企业自有资金，应该包括两部分，一部分是企业投资，即实收资本减固定资产；另一部分是未分配利润。

银行决定是否向你公司提供流动资金贷款、或承兑汇票授信，方法有很多，但其中之一，就是要根据你公司的财务报表，测算流动资金缺口。这是一项硬指标。（对美女撒谎的后果）新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金。其中：营运资金量=[上年销售收入*（1-上年销售利润率）*（1+预计销售收入年增长率）]/营运资金周转次数。营运资金周转次数=360/（存货周转天数+应收帐款周转天数-应付帐款周转天数+预付帐款周转天数-预收帐款周转天数）。周转天数=360/周转次数。向一般企业授信的额度，不超过销售收入的50%。比如你公司想办理1亿元承兑授信，你的销售收入不能低于2亿元。

　　流动资金贷款需求量测算需要考虑的内容　　1、估算借款人营运资金量　　借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：　　营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数　　其中：营运资金周转次数＝360/（存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数）　　周转天数=360/周转次数　　应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额　　预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额　　存货周转次数＝销售成本/平均存货余额　　预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额　　应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额　　2、估算新增流动资金贷款额度　　将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。　　新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金　　3、需要考虑的其他因素　　（1）各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况（如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等）分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一定的保险系数。　　（2）对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。　　（3）对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。　　（4）对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定。

资金指的是自有流动资金，即所有者权益扣除固定资产等其它资金占用后的，用于营运周转的自有流动资金。扣除全部自有资金显然存在问题，企业的自有资金中有大部分是用于固定资金投资的，并不是用于流动资金，应该是扣除借款人自有资金中用于流动资金的部分较为合理。否则现在算的借款企业都不需要资金，其实并非如此。

包含。现有流动资金贷款正常情况下指借款人目前的短期借款，若短期借款中有用于固定资产建设等资本开支项目的，需要特别指明，经审查人员认定后可以贴现。

自有资金，是指企业为进行生产经营活动所经常持有，可以自行支配使用并毋须偿还的那部分资金。是与借入资金对称的。计算公式：企业自有资金=资产-负债企业自有资金=所有者权益各个企业由于生产资料所有制形式和财务管理体制的不同，取得自有资金的渠道也不一样。（一）全民所有制企业的自有资金构成：（1）一部分来自国家财政拨款，以及固定资产的无偿调入等；（2）一部分来自企业内部积累，即按国家规定，从成本和税后留利中提存的各项专用基金；（3）此外，还来自定额负债，即企业根据有关制度和结算程序的规定，对应付和预收的款项中能够经常使用的一部分资金。例如，应交税金，应交利润，预提费用，以及某些生产周期长、按完工程度预收的货款中能够经常支配使用的部分。定额负债在财务处理上视同企业自有流动资金参加周转。（二）集体所有制企业的自有资金的构成集体所有制企业的自有资金，主要来自劳动群众投入的股金和由企业内部积累形成的公积金、公益金及其他各项专用基金。在西方国家，私营企业的自有资金，主要来自股东的投资和企业的未分配利润。测算，汉语词汇。推测计算。

没做过金融企业，推荐一下http://wenku.baidu.com/view/38222c4d767f5acfa1c7cd32.html

内容第一章总则第一条为规范银行业金融机构流动资金贷款业务，加强流动资金贷款审慎经营管理，促进流动资金贷款业务健康发展，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等相关法律法规，制定本办法。第二条经中国银行业监督管理委员会批准在中华人民共和国境内设立的银行业金融机构(以下简称贷款人)，从事流动资金贷款业务，应当遵守本办法。第三条本办法所称流动资金贷款是指贷款人向企业法人(企业)或国家规定可作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。第四条贷款人开展流动资金贷款业务应遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则。第五条贷款人应完善内控机制，实行贷款全过程管理，充分了解客户信息，建立流动性贷款风险管理体系和有效的岗位制衡机制，将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位，并建立岗位考核和问责机制。第六条贷款人应合理测算借款人的流动资金需求，审慎确定借款人流动资金授信总额和具体贷款额度，不得发放超出借款人实际需求的流动资金贷款。贷款人应根据借款人生产经营的规模和周期特点，合理设定流动资金贷款的业务品种和期限，以满足借款人生产经营的资金需求，实现贷款资金回笼的有效控制。第七条贷款人应将流动资金贷款纳入对借款人及其集团客户的统一授信管理，并按地区、行业、贷款类型等维度建立风险限额管理制度。第八条贷款人应根据经济运行情况、行业发展规律、借款人有效信贷需求等，合理确定内部绩效考核指标。不得制定不合理的贷款规模指标，恶性竞争或突击放贷。第九条贷款人应与借款人约定明确、合法的贷款用途。流动资金贷款不得用于固定资产、股权等投资，不得用于国家禁止生产经营的领域和用途。流动资金贷款不得挪用，贷款人应按合同规定检查和监督流动资金贷款的使用。第十条中国银行业监督管理委员会依照本办法对流动资金贷款业务实施监督管理。第二章受理和调查第十一条申请流动资金贷款应符合以下条件：(1)借款人依法成立；(二)贷款用途明确、合法；(3)借款人生产经营合法合规；(5)借款人信用状况良好，无重大不良信用记录；(6)贷款人要求的其他条件。第十二条贷款人应对流动资金贷款申请材料的方式和具体内容提出要求，要求借款人遵循诚实守信的原则，承诺所提供的材料真实、完整、有效。第十三条贷款人应采取现场和非现场相结合的方式进行尽职调查，形成书面报告，并对其内容的真实性、完整性和有效性负责。尽职调查包括但不限于以下内容：(1)借款人法定代表人和管理团队的组织结构、公司治理、内部控制和资信情况；(二)借款人的经营范围、核心业务、生产经营、业务规划和贷款期间的重大投资计划等。(3)借款人的行业状况；(4)借款人的应收账款、应付账款、存货等真实财务状况；(5)借款人的总营运资金需求和现有融资负债；(6)借款人的关联方及关联交易；(7)贷款的具体用途和资金来源第十四条贷款人应建立健全风险评估机制，落实具体责任部门和岗位，全面检查流动资金贷款的风险因素。第十五条贷款人应建立健全内部评级体系，采用科学合理的评级授信方法，评估客户信用等级，建立客户信用记录。第十六条贷款人应根据借款人的业务规模、业务特点、应收账款、存货、应付账款、资金周期等因素(计算方法见附件)，计算其流动资金需求，并综合考虑借款人的现金流、负债、还款能力、担保等因素，合理确定贷款结构，包括金额、期限、利率、担保和还款方式。第十七条贷款人应按照审贷分离、分级审批的原则，建立规范的流动资金贷款审查制度和流程，确保风险评估和授信审批的独立性。贷款人应建立健全内部审批授权和转授权机制。审批人应在授权范围内按规定程序审批贷款，不得超越权限。第四章合同签订第十八条贷款人应与借款人及其他相关方签订书面借款合同及其他相关协议，需要担保的，应同时签订担保合同。第十九条贷款人应在借款合同中与借款人明确约定流动资金贷款的金额、期限、利率、用途、支付及还款方式等条款。第20条前条所称付款条件，包括但不限于下列各项：(一)贷款资金的支付方式和贷款人委托金额的标准；(二)支付方式的变更及触发变更的条件；(三)贷款资金支付的限制和禁止；(4)借款人及时提供贷款资金使用的记录和资料。第二十一条贷款人应在借款合同中约定借款人承担以下事项：(1)向贷款人提供真实、完整、有效的资料；(二)配合贷款人进行贷款支付管理、贷后管理及相关检查；(三)外商投资，实物质性增加债务融资，以及进行合并、分立、股权转让等重大事项前征得贷款人同意；（四）贷款人有权根据借款人资金回笼情况提前收回贷款；（五）发生影响偿债能力的重大不利事项时及时通知贷款人。第二十二条 贷款人应与借款人在借款合同中约定，出现以下情形之一时，借款人应承担的违约责任和贷款人可采取的措施：（一）未按约定用途使用贷款的；（二）未按约定方式进行贷款资金支付的；（三）未遵守承诺事项的；（四）突破约定财务指标的；（五）发生重大交叉违约事件的；（六）违反借款合同约定的其他情形的。第五章 发放和支付第二十三条 贷款人应设立独立的责任部门或岗位,负责流动资金贷款发放和支付审核。第二十四条 贷款人在发放贷款前应确认借款人满足合同约定的提款条件，并按照合同约定通过贷款人受托支付或借款人自主支付的方式对贷款资金的支付进行管理与控制，监督贷款资金按约定用途使用。贷款人受托支付是指贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款通过借款人账户支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。借款人自主支付是指贷款人根据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款人账户后，由借款人自主支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。第二十五条 贷款人应根据借款人的行业特征、经营规模、管理水平、信用状况等因素和贷款业务品种，合理约定贷款资金支付方式及贷款人受托支付的金额标准。第二十六条 具有以下情形之一的流动资金贷款，原则上应采用贷款人受托支付方式：（一）与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般；（二）支付对象明确且单笔支付金额较大；（三）贷款人认定的其他情形。第二十七条 采用贷款人受托支付的，贷款人应根据约定的贷款用途,审核借款人提供的支付申请所列支付对象、支付金额等信息是否与相应的商务合同等证明材料相符。审核同意后，贷款人应将贷款资金通过借款人账户支付给借款人交易对象。第二十八条 采用借款人自主支付的，贷款人应按借款合同约定要求借款人定期汇总报告贷款资金支付情况，并通过账户分析、凭证查验或现场调查等方式核查贷款支付是否符合约定用途。第二十九条 贷款支付过程中，借款人信用状况下降、主营业务盈利能力不强、贷款资金使用出现异常的，贷款人应与借款人协商补充贷款发放和支付条件，或根据合同约定变更贷款支付方式、停止贷款资金的发放和支付。第六章 贷后管理第三十条 贷款人应加强贷款资金发放后的管理，针对借款人所属行业及经营特点，通过定期与不定期现场检查与非现场监测，分析借款人经营、财务、信用、支付、担保及融资数量和渠道变化等状况，掌握各种影响借款人偿债能力的风险因素。第三十一条 贷款人应通过借款合同的约定，要求借款人指定专门资金回笼账户并及时提供该账户资金进出情况。第三十三条 贷款人应评估贷款品种、额度、期限与借款人经营状况、还款能力的匹配程度，作为与借款人后续合作的依据，必要时及时调整与借款人合作的策略和内容。第三十四条 贷款人应根据法律法规规定和借款合同的约定，参与借款人大额融资、资产出售以及兼并、分立、股份制改造、破产清算等活动，维护贷款人债权。第三十五条 流动资金贷款需要展期的，贷款人应审查贷款所对应的资产转换周期的变化原因和实际需要，决定是否展期，并合理确定贷款展期期限，加强对展期贷款的后续管理。第三十六条 流动资金贷款形成不良的，贷款人应对其进行专门管理，及时制定清收处置方案。对借款人确因暂时经营困难不能按期归还贷款本息的，贷款人可与其协商重组。第三十七条 对确实无法收回的不良贷款，贷款人按照相关规定对贷款进行核销后，应继续向债务人追索或进行市场化处置。第七章 法律责任第三十八条 贷款人违反本办法规定经营流动资金贷款业务的，中国银行业监督管理委员会应当责令其限期改正。贷款人有下列情形之一的，中国银行业监督管理委员会可采取《中华人民共和国银行业监督管理法》第三十七条规定的监管措施：（一）流动资金贷款业务流程有缺陷的；（二）未将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位的；（三）贷款调查、风险评价、贷后管理未尽职的；（四）对借款人违反合同约定的行为应发现而未发现，或虽发现但未及时采取有效措施的。第三十九条 贷款人有下列情形之一的，中国银行业监督管理委员会除按本办法第三十八条采取监管措施外，还可根据《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十六条、第四十八条对其进行处罚：（一）以降低信贷条件或超过借款人实际资金需求发放贷款的；（二）未按本办法规定签订借款合同的；（三）与借款人串通违规发放贷款的；（四）放任借款人将流动资金贷款用于固定资产投资、股权投资以及国家禁止生产、经营的领域和用途的；（五）超越或变相超越权限审批贷款的；（六）未按本办法规定进行贷款资金支付管理与控制的；（七）严重违反本办法规定的审慎经营规则的其他情形的。第八章 附则第四十条 贷款人应依据本办法制定流动资金贷款管理实施细则及操作规程。第四十一条 本办法由中国银行业监督管理委员会负责解释。?第四十二条 本办法自发布之日起施行。附件：流动资金贷款需求量的测算参考附件《流动资金贷款需求量的测算参考》流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定。一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为存货（原材料、半成品、产成品）、现金、应收账款和应付账款。同时，还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。银行业金融机构根据借款人当期财务报告和业务发展预测，按以下方法测算其流动资金贷款需求量：一、估算借款人营运资金量借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：营运资金量=上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1 预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数其中：营运资金周转次数=360/(存货周转天数 应收账款周转天数－应付账款周转天数 预付账款周转天数－预收账款周转天数)周转天数=360/周转次数应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额存货周转次数=销售成本/平均存货余额预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额应付账款周转次数=销售成本/平均应付账款余额二、估算新增流动资金贷款额度将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金三、需要考虑的其他因素（一）各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况（如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等）分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一定的保险系数。（二）对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。（三）对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。（四）对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定。相关问答：

自有资金计算公式(注，只看报表如何计算出公司的自有资金和银行贷款） 解决方案： 自有资金计算公式，企业自有资金利润率如何计算的呢？ 流动资金管理办法为测算企业流动资金需求量。因此自有资金应为自有流动资金。 本人认为：自有流动资金=所有者权益-固定资产净值-无形资产+长期借款。 自有资金指的是自有流动资金，即所有者权益扣除固定资产等其它资金占用后的，用于营运周转的自有流动资金。扣除全部自有资金显然存在问题，企业的自有资金中有大部分是用于固定资金投资的，并不是用于流动资金，应该是扣除借款人自有资金中用于流动资金的部分较为合理。否则现在算的借款企业都不需要资金，其实并非如此。 银监会出台的流动资金贷款需求量测算公式，完全是建立在理想企业财务报表基础上的，也就是除了公式中所考虑到的存货、应收账款、预收账款、应付账款、预付账款科目，其他的流动专案如货币资金、应收票据、其他应收、应付票据、其他应付、应付薪酬、应付税金等在报表中占比极少，而在现实的报表中往往是这些不考虑的科目占比较大，因此完全按照银监会公司测算出的需求量与实际差距较大。所以测算时如果考虑非公式中其它科目，还要通盘考虑。 一、估算告贷人营运资金量 告贷人营运资金量影响因素首要包孕现金、备货、应收账款、应付账款、预收账款、预支账款等。在查询拜访根蒂根基上,预先推测各项资金周转时间变化,合理估算告贷人营运资金量。在实际测算中,告贷人营运资金需求可参考如次公式: 营运资金量=去年度发卖收益×(1-去年度发卖中国人简谱利润率)×(1 估计发卖收益年增加率)/营运资金周转回数 二、估算新增流动资金贷款额数 将估算出的告贷人营运资金需求量扣减告贷人自有资金、现存流动资金贷款和其它融资,便可估算出新增流动资金贷款额数。 新增流动资金贷款额数=营运资金量-告贷人自有资金-现存流动资金贷款-其它渠道供给的营运资金。 自有资金如何计算 1、自有资金，是指企业为进行生产经营活动所经常持有，可以自行支配使用并毋须偿还的那部分资金。 2、企业的资金按其取得的来源，分为自有资金、赠款和借入资金。 3、计算公式： 企业自有资金=资产-负债 企业自有资金=所有者权益 请问如何计算企业的自有资金,以及计算公式是什么? 1、自有资金，是指企业为进行生产经营活动所经常持有，可以自行支配使用并毋须偿还的那部分资金。 2、企业的资金按其取得的来源，分为自有资金、赠款和借入资金。 3、企业自有资金计算公式： 企业自有资金=资产-负债 企业自有资金=所有者权益 知识拓展： 企业自有资金包括的会计科目： 各个企业由于生产资料所有制形式和财务管理体制的不同，取得自有资金的渠道也不一样。 （一）全民所有制企业的自有资金构成： （1）一部分来自国家财政拨款，以及固定资产的无偿调入等； （2）一部分来自企业内部积累，即按国家规定，从成本和税后留利中提存的各项专用基金； （3）此外，还来自定额负债，即企业根据有关制度和结算程式的规定，对应付和预收的款项中能够经常使用的一部分资金。 例如，应交税金，应交利润，预提费用，以及某些生产周期长、按完工程度预收的货款中能够经常支配使用的部分。定额负债在财务处理上视同企业自有流动资金参加周转。 企业自有资金如何计算 企业自有资金=资产-负债。 企业自有资金=所有者权益。 各个企业由于生产资料所有制形式和财务管理体制的不同，取得自有资金的渠道也不一样。 一 全民所有制企业的自有资金构成： 一部分来自国家财政拨款，以及固定资产的无偿调入等。 一部分来自企业内部积累，即按国家规定，从成本和税后留利中提存的各项专用基金。 此外，还来自定额负债，即企业根据有关制度和结算程式的规定，对应付和预收的款项中能够经常使用的一部分资金。 例如，应交税金,应交利润，预提费用,以及某些生产周期长、按完工程度预收的货款中能够经常支配使用的部分。定额负债在财务处理上视同企业自有流动资金参加周转。 二集体所有制企业的自有资金的构成： 集体所有制企业的自有资金，主要来自劳动群众投入的股金和由企业内部积累形成的公积金、公益金及其他各项专用基金。 什么是"自有资金",如何计算? 指凡属于（单位）所有者权益范围内所包括的资金，是按财务制度规定归企业支配的各种自有资金。包括企业折旧资金、资本金、资本公积金、企业盈余公积金及其他自有资金，也包括通过发行股票筹集的资金。 计算: 企业自有资金=资产-负债 企业自有资金=所有者权益 自有资金利润率的计算公式是什么?_? 自有资金利润率=利润总额除以平均净资产， 其中：平均净资产=（所有者权益年初数+所有者权益年末数）÷2 房地产自有资金如何计算 房地产企业自有资金(Equity Fund)是指企业为进行生产经营活动所经常持有，可以自行支配使用并毋须偿还的那部分资金。 自有资金=企业资金-赠款-借入资金 流动资金贷款管理暂行办法中借款人自有资金如何计算 流动资产-流动负债 从资产负债表如何看出有多少自有资金.自有资金如何核算? 二者有关系。因为未分配是企业自有资金的一部分。 自有资金可以简单的为企业的所有者权益合计。

银监会的流贷测算办法是脱胎于过去（计划经济时代）的“定额流动资金贷款测算办法”，在原理上并无新意。在当时一般情况下的企业财务状况是（假如在没有固定资产占用挤占企业流动资金的情况下），企业的定额资金（所谓的“三项资金”占用，即原材料、在制品、产成品，相当于企业今天的“存货”）占用，在企业的流动资产中占比很高，一般可达到80%—90%，所以用“定额流动资金贷款测算办法”测算企业的资金需求，是很合适的。后来，随市场经济的发展，企业的结算资金（应收账款）占比越来越大，而“存货”部分占比越来越低，由于没有充分考虑到企业结算资金的占用问题，所以，原来的“定额流动资金贷款测算办法”也就不适用了。而这次银监会的“流贷测算办法”似乎是考虑到了企业结算资金的占用以及相应的结算资金来源的问题，但在这个问题的考虑上是通过“几个相关科目”的周转天数的直接相加减后，通过公式的计算来间接进行的，事实上还是对企业的结算资金占用问题考虑不充分，因此也仍然是测不出企业的资金需求。（另外，那些周转天数的直接相加减，正确吗？）至于有人说是测不出来企业的流动资金需求，是因为企业发生了挤占挪用或基本数据采集不准，根本就不正确。企业是否发生挤占挪用（固定资产挤占流动资金），直接就可以很简单的从企业的资产负债表上分析判断出来，银监会的流贷测算办法并没有可以发现企业发生挤占挪用的功能。基本数据采集不准确，其实也不一定会从多大的程度上对真实的测算结果产生影响，这个办法更没有鉴别企业财务数据准确与不准确的功能。结论：银监会的流贷测算办法之所以测不出企业的资金需求，关键是对企业的结算资金占用问题考虑不充分。银监会的办法从根本上就不正确，各家商业银行无论规定怎样的变通办法，都是在瞎忙，浪费时间与精力！

一、估算借款人营运资金量营运资金量=上年度销售收入X（1-上年度销售利润率）X（1+预计销售收入增长率）/营运资金周转次数 营运资金周转次数=360/（存货周转天数+应收账款周转天数+预付账款周转天数-应付账款周转天数-预收账款周转天数） 周转天数=360/周转次数应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额存款周转天数=销售成本/平均存货余额应付账款周转天数=销售成本/平均应付账款余额预收账款周转天数=销售成本/平均预收账款余额二、估算新增流动资金贷款额度新增流动资金贷款额度=营运资金需求量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的流动资金

流动资金测算方法及公式如下所示。一、分项详细估算法分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系，对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。根据“方法与参数三”，流动资金的内容有所变化，计算公式如下。1、流动资金=流动资产-流动负债。2、流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金。3、流动负债=应付账款+预收账款。4、年流动资金投资额(垫支数)=本年流动资金需用额-截至上年的流动资金投资额=本年流动资金需用数-上年流动资金需用数。二、扩大指标估算法扩大指标估算法是根据现有企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，将各类流动资金率乘以相应的费用基数来估算流动资金。计算公式如下。1、年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率。2、年流动资金额=年产量×单位产品产量占用流动资金额。

流动资金如何测算？　　流动资金测算的方法具体包括分项详细估算法与扩大指标估算法这两种，在使用过程中两种方法也有所不同。　　流动资金是什么？　　流动资金是企业项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需要的周转资金，也是企业理财的重要内容。　　流动资金具体测算方法　　1、扩大指标估算法：是一种简化的流动资金估算方法，可参照同类企业流动资金占销售收入与经营成本的比例，或单位产量用流动资金的数额估算。扩大指标估算法简便易行，但准确度不高，一般适用于项目建议书阶段的流动资金估算。　　具体计算为：年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率；　　年流动资金额=年产量×单位产品产量占用流动资金额　　2、分项详细估算法：对各项流动资产和流动负债分别估算，为更简单理解，仅对现金、存货、应收账款及应付账款进行估算，计算公式为：　　流动资产=应收账款+存货+现金；　　流动负债=应付账款；　　流动资金=流动资产-流动负债；　　流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金。　　铺底流动资金是什么？　　铺底流动资金指项目投产初期所需，为保证项目建成，在试运转阶段用于购买原材料、燃料、支付工资及其他经营费用等所需的周转资金，保证项目投产后，进行正常生产经营所需要的最基本的周转资金数额，还是项目总投资中的重要组成部分，具体包括短期日常营运费用、人工费用、购货费用、水费、电费及电话费等开支。铺底流动资金的金额，一般按项目建成后所需全部流动资金的30%计算，计算公式为：铺底流动资金=流动资金×30%。　　流动资产与流动资金的理解　　流动资金属于流动资产的一部分，流动资金的特点包括占用形态具有变动性、循环与生产经营周期具有一致性、占用数量具有波动性及流动资金来源具有灵活多样性；流动资产指企业可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，是企业资产必不可少的组成部分

流动资金具体的测算方法包括扩大指标估算法与分项详细估算法。扩大指标估算法是简化的估算方法，可参照同类企业流动资金占销售收入与经营成本的比例，或单位产量用流动资金的数额估算；分项详细估算法是对各项流动资产和流动负债分别进行估算。流动资金的测算方式流动资金具体的测算方法包括扩大指标估算法与分项详细估算法。其中，扩大指标估算法是简化的流动资金估算方法，可参照同类企业流动资金占销售收入与经营成本的比例，或单位产量用流动资金的数额估算；分项详细估算法是对各项流动资产和流动负债分别进行估算。流动资金测算方法的公式是什么？扩大指标估算法简便易行，但准确度不高，一般适用于项目建议书阶段的流动资金估算，具体计算公式为：年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率；年流动资金额=年产量×单位产品产量占用流动资金额。分项详细估算法，为更简单理解，仅对现金、存货、应收账款及应付账款分别进行估算，计算公式为：流动资产=应收账款+存货+现金；流动负债=应付账款；流动资金=流动资产-流动负债；流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金。流动资金贷款是什么意思？流动资金贷款是为满足经营者在生产过程中的短期资金需求，保证生产经营活动正常进行所发放的贷款。按贷款期限可分为一年期以内的短期流动资金贷款和一年至三年期的中期流动资金贷款。流动资金贷款是较为高效实用的融资手段，具有手续简便、周转性较强、贷款期限短、融资成本低等特点。流动资产与流动资金怎么理解？流动资金属于流动资产的一部分，流动资金的特点包括占用形态具有变动性、循环与生产经营周期具有一致性、占用数量具有波动性以及流动资金来源具有灵活多样性；流动资产指企业可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，是企业资产必不可少的组成部分。

流动资金需求测算方法是分项详细估算法和扩大指标估算法进行测算。在分项估算法下，流动资金需求额的计算公式为，某年流动资金需求额=本年流动资金需用额-截止上年的流动资金投资额或=本年流动资金需用额-上年的流动资金需用额。

企业自有资金=资产-负债=所有者权益。所有者权益包括实收资本、资本公积和留存收益，其中留存收益包括盈余公积和未分配利润。实收资本和资本公积一般来源于企业的资本投入。而留存收益则来源于企业盈利产生的资本增值，也就是说，实收资本和资本公积和企业自身的生产经营无关，留存收益则是企业生产经营实绩的体现。而项目资本金是指在投资项目总投资中，由投资者认缴的出资额。从两者的比较可以看出，所有者权益的范围包括了项目资本金。所有者权益中的实收资本和资本公积属于项目资本金，而所有者权益中的留存收益则一般不属于项目资本金的范畴，但特殊情况下的留存收益也可能构成项目资本金。扩展资料：自有资金组成：各个企业由于生产资料所有制形式和财务管理体制的不同，取得自有资金的渠道也不一样。全民所有制企业的自有资金构成：一部分来自国家财政拨款，以及固定资产的无偿调入等；一部分来自企业内部积累，即按国家规定，从成本和税后留利中提存的各项专用基金。此外，还来自定额负债，即企业根据有关制度和结算程序的规定，对应付和预收的款项中能够经常使用的一部分资金。例如，应交税金，应交利润，预提费用，以及某些生产周期长、按完工程度预收的货款中能够经常支配使用的部分。定额负债在财务处理上视同企业自有流动资金参加周转。集体所有制企业的自有资金的构成：集体所有制企业的自有资金，主要来自劳动群众投入的股金和由企业内部积累形成的公积金、公益金及其他各项专用基金。参考资料来源：百度百科—自有资金

对流动资金贷款进行需求测算是中国银监会发布的《流动资金贷款管理暂行办法》的核心指导思想。农信社应通过对流动资金贷款的合理测算，做到既有效满足企业正常经营对流动资金贷款的需求，同时又有效防止因超过实际需求发放贷款而导致贷款资金被挪用的情况发生，以此防控流动资金贷款风险和减少不必要的损失，笔者认为，要做好流动资金测算不但要理解计算公式的内涵，而且要深入企业进行全方位的调查摸底，深入了解企业的发展规划、市场前景、财务报表数据的真实性的基础上，才能准确测算流动资金贷款额度，具体应从以下几方面着手：一、调查企业发展规模，合理确定营运资金。流动资金贷款需求量测算是基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定。农信社估算借款人新增流动资金贷款额度的公式是：新增流动资金贷款额度=所需营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金，所需营运资金量=上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数。从公式来看，假设借款人自有资金，现有流动资金贷款，其他渠道提供的营运资金和销售收入一定，则新增流动资金贷款额度与营运资金量呈正比关系，与营运资金周转次数呈反比关系，也就是说同一企业营运资金周转的速度越快（次数多），其所需的流动资金贷款就越少，反之，所需的流动资金贷款就越多。因此，如果一个企业的流动资产比较多，流动负债比较少，说明企业的短期偿债能力较强；反之，则说明短期偿债能力较弱。由于各企业受行业性质、经营规模、发展阶段等重要因素的影响，企业所需营运资金量会明显不同，这就需农信社切实搞好流动资金贷款调查工作，搜集不同行业、规模、发展阶段的有关数据，做好分析比较工作，合理确定流动资金贷款额度。二、预测企业销售前景，合理估算销售收入。从以上公式来看，在利润率不变的情况下，企业销售收入的增加会导致企业营运资金增加，同时也可能引起流动贷款需求增加。但是企业销售收入的增加受多种因素制约，一是企业是否有相应的生产能力，机械设备、厂房等硬件设施；二是企业是否具有相应的技术人员及工人和销售人员，销售策略和市场营销能力是否能够满足销售增长需求；三是企业是否拥有相应的技术或专利等知识产权；四是企业是否拥有足够的资源，如原材料供应是否充足，是否有陈旧、损坏等减值现象发生；五是企业生产的产品是否能够满足人们日益增长的物质需求变化，是否符合国家政策法规等。因此，农信社要实地深入企业搞好调查，若有必要，向原材料供应商和产品销售市场了解情况，研究国家方针政策，估算企业的销售收入增长计划是否符合实际，准确估算企业销售收入的增长速度，从而确定营运资金需求量。三、核实企业财务数据，准确计算周转次数。企业财务数据的真实性和准确性直接决定流动资金贷款需求的准确性，这就需要农信社深入企业调查核实各项财务数据，在确保真实性和准确性的基础上再按下面公式计算：营运资金周转次数=360/（存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数+预付账款周转天数－预收账款周转天数）；存货周转次数=销售成本/平均存货余额；应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额；预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额。存货周转次数，应收账款周转次数和预付账款周转次数等流动资产周转速度与营运资金需求成反比关系。流动资产周转的次数越多，表明以相同的流动资产完成的周转额越多，同等生产规模下，需求的营运资金量就越少。从企业负债方面来说，占用的应付账款和预收账款越多，期限越长，越可以减少对营运资金的需求，可是，若企业无限度延长应付账款等流动负债的期限，则可能导致企业丧失自己的商业信用，进一步出现资金周转困难。四、结合现金流量分析，防范企业贷款风险。一般而言，企业持有大量的流动资产可以降低企业的风险，若企业出现不能及时清偿的债务时，流动资产可以迅速地转化为现金。但是，如果将大部分资金都投放在流动资产上，也会造成积压呆滞或由于企业管理不善造成流动资产损失，如应收账款坏账多、存货过时陈旧和变质等。企业拥有的现金也不是越多越好，因为大量闲置的现金，表明企业资金的使用效益亟待提高。农信社一定要将营运资金分析与现金流量分析结合起来判断企业偿债能力，决定是否发放流动资金贷款，主要通过以下现金流量指标来分析：一是流动性分析，流动性分析指标是现金除以流动资产，衡量流动资产的质量，指标越高，企业流动资产的变现能力越强，但是过高可能说明企业的现金未能得到充分利用。二是偿债能力分析，偿债能力分析指标是经营活动现金净流量除以流动负债，反映流动负债所能得到的现金保障程度，指标越高，说明企业偿付流动负债的能力越强。但指标过高，企业就可能没有很好地利用现金资源，另一方面，指标太低，则又意味着企业可能出现支付危机。三是获利能力分析。获利能力分析指标是经营活动现金净流量除以税后净利，主要反映经营活动现金净流量与当期净利润的差异程度，也即当期实现的净利润中，有多少是有现金保证的。

2009年，银监会颁布的《流动资金贷款管理办法》的核心内容之一，就是要求银行业金融机构要合理测算借款人的营运资金需求，审慎确定借款人的流动资金贷款的授信总额及具体贷款的额度，并据此发放流动资金贷款，不得超过借款人的实际需求超额放贷。在实际工作中，农村信用社应如何针对企业生产经营特点，科学合理测算企业流动资金占用额，并以此为基础确定不同时期流动资金贷款的合理需求额，以提高资金使用效益。做到既有效满足企业正常经营对流动资金贷款的需求，同时又有效防止因超过实际需求发放贷款而导致贷款资金被挪用，进而有效防范信贷风险。笔者结合工作实际，在实际操作中应重点把握以下因素进行分析：一、影响流动资金需求的主要财务指标测算表中影响流动资金需求的主要财务指标：流动资产科目下的货币资金、应收账款、存货、预付账款等四项指标。流动负债类指标：应付费用、应付账款、应付票据、预收账款等四项指标。这些指标均与企业产销密切相关。而其它的流动资产项目：如货币资金、应收票据、其他应收款、应付票据、其他应付款、应付薪酬、应付税金等在报表中占比极少，而在现实的报表中往往是这些不予考虑的科目对流动资金需求的测算影响较大，因此完全按照银监会推荐的公式测算出的需求量与实际需求量差距较大。所以测算时如果考虑非公式中科目，还要通盘考虑。二、调查企业发展规模，合理确定营运资金流动资金贷款需求量测算，是基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定。农信社估算借款人新增流动资金贷款额度的公式是：新增流动资金贷款额度=所需营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金。营运资金量=上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数。营运资金周转次数=上年度销售收入／平均有效营运资产额平均有效营运资产＝（年初有效营运资产＋年末有效营运资产）／２应正确理解计算公式中各项目定义：“流动资金贷款”：包括借款人在各家金融机构的全部流动资金贷款。“其他渠道提供的营运资金”：是指除流动资金贷款以外其他用于营运的负债，包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款等。“借款人自有资金”：是指借款人所有者权益中用于企业日常营运的部分。有效营运资产应以流动资产为基础，扣除账龄2年以上的应收款项、难以参与周转的存货、1年内到期长期债权投资、各项待处理流动资产净损失等不参与或未有效参与生产经营周转的资产。即将到期结清且不再续借的银行贷款可在当前流动负债中予以剔除；在风险可控的前提下，借款人自有资金中可剔除将用于购置长期资产或分红的部分。假设借款人自有资金、现有流动资金贷款、其他渠道提供的营运资金和销售收入一定，则新增流动资金贷款额度与营运资金量呈正比例关系，与营运资金周转次数呈反比例关系，也就是说同一企业营运资金周转的速度越快（次数多），其所需的流动资金贷款就越少，反之，所需的流动资金贷款就越多。因此，如果一个企业的流动资产比较多，流动负债比较少，说明企业的短期偿债能力较强；反之，则说明短期偿债能力较弱。由于各企业受行业性质、经营规模、发展阶段等重要因素的影响，企业所需营运资金量会明显不同，这就需要农信社切实搞好流动资金贷款调查工作，收集不同行业、不同规模、不同发展阶段的相关基础数据，做好分析比较工作，合理确定流动资金贷款需求额度。三、预测企业销售前景，合理估算销售收入从以上计算公式可以看出：在利润率不变的情况下，企业销售收入的增加会导致企业营运资金增加，同时也可能引起流动资金贷款需求增加。但是企业销售收入的增加受多种因素制约：一是企业是否具备相应的生产能力和与之配套的机器设备、厂房等硬件设施；二是企业是否具有相应的技术人员、产业工人和销售人员，销售策略和市场营销能力是否能够满足销售增长的需求；三是企业是否拥有相应的技术或专利等知识产权；四是企业是否拥有足够的资源，如原材料供应是否充足，是否有陈旧、损坏等减值现象发生；五是企业生产的产品是否能够满足人们日益增长的物质需求变化，是否符合国家政策法规等。因此，农信社信贷人员要实地深入企业搞好调查，若有必要，应向原材料供应商和产品销售市场了解情况，研究国家方针政策，估算企业的销售收入增长计划是否符合实际，准确估算企业销售收入的增长速度，从而确定营运资金需求量。预期的销售收入年增长率一般不超过国资委统计评价局发布《2010年企业绩效评价标准值》中对应行业、规模的销售（营业）增长率的优秀值，或借款人最近2-3年的销售收入年平均增长率；预期的销售利润率一般不低于国资委统计评价局发布《企业绩效评价标准值》中对应行业的主营业务利润率或销售（营业）利润率的平均值，或借款人最近2-3年的销售利润率平均值。四、核实企业财务数据，准确计算周转次数企业财务数据的真实性和准确性直接决定流动资金贷款需求的准确性，这就需要农信社信贷人员深入企业调查核实各项财务数据，在确保真实性和准确性的基础上再按下面公式计算：营运资金周转次数=360/（存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数+预付账款周转天数－预收账款周转天数）；存货周转次数=销售成本/平均存货余额；应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额；预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额。存货周转次数、应收账款周转次数和预付账款周转次数等流动资产周转速度与营运资金需求成反比关系。流动资产周转的次数越多，表明以相同的流动资产完成的周转额越多，同等生产规模下，需求的营运资金量就越少。从企业负债方面来说，占用的应付账款和预收账款越多，期限越长，越可以减少对营运资金的需求，预期的营运资产周转次数一般不低于国资委统计评价局发布的《企业绩效评价标准值》中对应行业的流动资产周转次数平均值，或借款人最近2-3年的营运资产周转次数平均值。可是，若企业无限度延长应付账款等流动负债的期限，则可能导致企业丧失自己的商业信用，出现资金周转困难。五、结合现金流量分析，测算流动资金需求情况将营运资金分析与现金流量分析结合起来判断企业偿债能力，决定是否发放流动资金贷款，主要通过以下现金流量指标来分析：一是流动性分析，流动性分析指标是现金除以流动资产，衡量流动资产的质量，指标值越高，企业流动资产的变现能力越强，但是过高可能说明企业的现金未能得到充分利用。二是偿债能力分析，偿债能力分析指标是经营活动现金净流量除以流动负债，反映流动负债所能得到的现金保障程度，指标值越高，说明企业偿付流动负债的能力越强。但指标值过高，企业就可能没有很好地利用现金资源，另一方面，指标值过低，则又意味着企业可能出现支付危机。三是获利能力分析，获利能力分析指标是经营活动现金净流量除以税后净利，主要反映经营活动现金净流量与当期净利润的差异程度，也即当期实现的净利润中，有多少是有现金保证的。六、影响测算流动资金需求的其他因素一是中小企业财务制度大多不健全，按照流动资金贷款管理办法测算出的营运资金量、自有资金量大多不准确，造成最终测算得出的银行可授信额度无实际参考价值。比如，很多中小企业都是民营企业，以家族式经营为主，企业领导者集权现象及“小农”意识严重，往往通过隐藏销售收入和利润来减少交税，同时企业利润多被老板抽资用于私人支出或对外投资，再以个人投资的方式反映至“其他应付款”内，造成企业财务“公私不分”，进而造成测算结果与实际结果偏差较大。另外，还有些中小企业为把报表值得好看，把本应属于“长期负债”的资金摆在“资本公积”中核算，造成测算时企业自有资金较多的假象，而实际自有资金不足。此外，还有部分中小企业为了能达到招投标资质等级，通过虚增注册资本的方式予以满足需要。二是由于中小企业财务核算不规范，部分中小企业存量流动资金贷款被固定资产投资所占用，造成测算的银行可授流动资金贷款额度与企业实际所需存在较大偏差。例如，很多中小企业购买二手机器设备或自制设备，为节省开支不要求交易对手开立发票；有的投资建造厂房未按规定程序进行，这些投资都无法提供项目立项、可行性报告等资料，无法办理固定资产贷款，导致出现了“短贷长用”的情况。三是很多中小企业通过年初集中储备原材料的方式锁定原材料价格，以此来规避原材料价格波动带来的不利影响。这将导致企业对贷款集中性需求特别大，进而导致测算出的可授信额度与企业所需贷款额度偏差较大。李雪冬、陈彤

1、测算借款人营运资金需求 测算公式营运资金需求＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)周转天数=360/周转次数应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额存货周转次数＝销售成本/平均存货余额预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额案例分析：某企业向银行申请流动资金贷款，银行需测算该企业流动资金贷款合理需求量。企业部分财务数据如表一所示。企业部分财务数据 表一科目 期初余额 期末余额货币资金 6000 7000应收账款 16000 18500预付款项 4000 5000存货 10900 21500流动资产合计 36900 52000短期借款 1200 1000应付账款 16500 15000预收款项 5500 6000应交税费 1400 1300一年内到期的非流动负债 4300 3000流动负债合计 28900 26300其他资料：第一， 贷款申请年度的企业销售收入总额为10亿元，销售成本为7亿元，销售利润率约为30%；第二， 企业预计第二年的销售收入增长率为10%；第三， 企业拥有的自有资金2000万元；第四， 企业近期内有一笔500万元的短期贷款需归还；第五， 企业目前主要是通过银行贷款来筹措营运资金。测算过程如下：企业营运资金周转次数测测算表 表一科目 期初余额（万元） 期末余额（万元） 平均余额（万元） 周转次数（次） 周转天数（天）应收账款 16000 18500 17250 5.80 62.10 预付账款 4000 5000 4500 15.56 23.14 存货 10900 21500 16200 4.32 83.31 应付账款 16500 15000 15750 4.44 81.00 预收账款 5500 6000 5750 17.39 20.70 ①估算营运资金周转次数营运资金周转次数=（存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数）=360/（83.31+63.10-81.00+23.14-20.70）=5.39（次）②估算借款人营运资金量营运资金量=上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数=100000×（1-30%）×（1+10%）/5.39=14285.71③估算新增流动资金贷款额度新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金-其他渠道提供的营运资金=14285.71-2000-1000-0=11285.71（万元）④对估算结果进行调整考虑到企业需要归还500万元额度的短期贷款，因此对其流动资金贷款额度调增500万元，至11785.71万元。关键指标及参数说明1）存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款一般应基于借款人所能提供的最新年度报表，因非常规因素导致借款人财务数据不能反映其实际生产经营情况的，可根据实际情况合理调整。2）为确保借款人在波动的经营环境中保持适度流动性，周转天数计算时可根据行业特点考虑一定的保险系数，一般不应超过1.5，申报时考虑保险系数的，必须提供调整依据。3）预计销售收入年增长率一般应根据过去三年的平均增长率估算。有充分证据证明（例如已有订单和明确意向订单）借款人存在超常发展需求的，可按实际需求估算其销售收入年增长率。4）对存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款的平均余额测算应保持连续性，如按年度测算，则用年初余额加年末余额除2；如按月末余额，则用连续12个月的月末余额相加除12；如按季末余额，则用连续四个季度的季末余额相加除4。特殊处理1）对于经营时间不足一年、没有可供测算财务报表的借款人，或有充足证据证明按上述方法测算不符合借款人生产经营特点的，可按分项详细估算法、扩大指标法或其他合理方法测算其营运资金需求。2）借款人的其他应收款/其他应付款金额较大的，其合理部分应计入增加/减少营运资金占用。3）对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算营运资金需求（此时贷款期限应根据回款周期合理确定）。2、测算借款人实际需要的流动资金贷款量计算公式借款人实际需要的流动资金贷款量=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金各项目说明1）借款人自有资金：指借款人的长期负债和所有者权益在支持借款人长期资产之后剩余的、可用于支持营运资金的部分，即借款人自有资金=非流动负债+所有者权益-非流动资产。2）现有流动资金贷款：指借款人已经发生的流动资金贷款。原贷款银行为建设银行、或流动资金贷款类额度项下贷款用于置换/归还他行流动资金贷款的，可不扣除；借款人短期贷款中来源于有追索权票据贴现的部分，可不扣除。3）其他渠道提供的营运资金：借款人发行的除贷款外的其他短期融资工具，如短期融资券等。自有资金资金指的是自有流动资金，即所有者权益扣除固定资产等其它资金占用后的，用于营运周转的自有流动资金。扣除全部自有资金显然存在问题，企业的自有资金中有大部分是用于固定资金投资的，并不是用于流动资金，应该是扣除借款人自有资金中用于流动资金的部分较为合理。否则现在算的借款企业都不需要资金，其实并非如此。对流动资金贷款需求量的测算及新增流动资金贷款额度公式的理解银监会《流动资金贷款管理暂行办法》出台后，对银行客户经理对企业流动资金需求的测算带来一定影响，有的很多企业测算出负数，与实际不符。如何如测算呢？ 《办法》中给了参考方法： 流动资金贷款需求量的测算 一、估算借款人营运资金量 借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式： 营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数 二、估算新增流动资金贷款额度 将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。 新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金。测算不准（出现负数）的原因分析：1、银监会出台的流动资金贷款需求量测算公式，完全是建立在理想企业财务报表基础上的，也就是除了公式中所考虑到的存货、应收账款、预收账款、应付账款、预付账款科目，其他的流动项目如货币资金、应收票据、其他应收、应付票据、其他应付、应付薪酬、应付税金等在报表中占比极少，而在现实的报表中往往是这些不考虑的科目占比较大，因此完全按照银监会公司测算出的需求量与实际差距较大。2、中小企业财务制度很多不健全，按照流动资金贷款管理办法测算出的营运资金量、自有资金量大多不准确，造成最终测算得出的银行可授信额度无实际参考价值。财务核算不规范，部分中小企业存量流动资金贷款被固定资产投资所占用，造成测算的银行可授流动资金贷款额度与企业实际所需存在较大偏差。如，很多中小企业都是民营企业，以家族式经营为主，往往通过隐藏销售收入和利润来减少交税，同时企业利润多被老板抽资用于私人支出或对外投资，再以个人投资的方式反映至“其他应付款”内，造成企业财务“公私不分”，进而造成测算结果与实际结果偏差较大。自有资金用作固定资产， “短贷长用”的情况很普遍。3．有些企业为征地等方面需要虚增实收资本，造成测算时企业自有资金较多的假象，而实际自有资金不足。测算中应考虑的因素： 1、《办法》中需要考虑的其他因素 (一)各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况(如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等)分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一定的保险系数。 (二)对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。 (三)对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。 (四)对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定。 2、自有资金指的是自有流动资金，即所有者权益扣除固定资产等其它资金占用后的，用于营运周转的自有流动资金。扣除全部自有资金显然存在问题，企业的自有资金中有大部分是用于固定资金投资的，并不是用于流动资金，应该是扣除借款人自有资金中用于流动资金的部分较为合理。否则现在算的借款企业都不需要资金，其实并非如此。3、银监会出台的流动资金贷款需求量测算公式，完全是建立在理想企业财务报表基础上的，也就是除了公式中所考虑到的存货、应收账款、预收账款、应付账款、预付账款科目，其他的流动项目如货币资金、应收票据、其他应收、应付票据、其他应付、应付薪酬、应付税金等在报表中占比极少，而在现实的报表中往往是这些不考虑的科目占比较大，因此完全按照银监会公司测算出的需求量与实际差距较大。所以测算时如果考虑非公式中其它科目，还要通盘考虑。4、银行审核企业流动资金贷款要求是否合理，判断贷款风险大小，在测算时，不仅要将主要指标多测算几年，以真实反映本企业指标的发展变化趋势和历史先进水平，还要了解国内、国际同行业先进水平，这样便于企业知己知彼，明确目标。通过测算，结果为正数，则应该考虑给企业提供必要的流动资金贷款，反之，结果为负数，不仅应拒绝企业不合理的贷款要求，而且要收回相应数额的贷款，说明企业挪用了流动资金贷款。资金挪用的具体去向，可以通过分析企业现金流量表，或从资产负债表流动资产其他项目如短期投资、不合理的待摊费用，非流动资产项目如长期投资、固定资产、无形资产等项目中找原因。

企业自有资金=资产-负债=所有者权益。所有者权益包括实收资本、资本公积和留存收益，其中留存收益包括盈余公积和未分配利润。实收资本和资本公积一般来源于企业的资本投入。而留存收益则来源于企业盈利产生的资本增值，也就是说，实收资本和资本公积和企业自身的生产经营无关，留存收益则是企业生产经营实绩的体现。而项目资本金是指在投资项目总投资中，由投资者认缴的出资额。从两者的比较可以看出，所有者权益的范围包括了项目资本金。所有者权益中的实收资本和资本公积属于项目资本金，而所有者权益中的留存收益则一般不属于项目资本金的范畴，但特殊情况下的留存收益也可能构成项目资本金。扩展资料：自有资金组成：各个企业由于生产资料所有制形式和财务管理体制的不同，取得自有资金的渠道也不一样。全民所有制企业的自有资金构成：一部分来自国家财政拨款，以及固定资产的无偿调入等；一部分来自企业内部积累，即按国家规定，从成本和税后留利中提存的各项专用基金。此外，还来自定额负债，即企业根据有关制度和结算程序的规定，对应付和预收的款项中能够经常使用的一部分资金。例如，应交税金，应交利润，预提费用，以及某些生产周期长、按完工程度预收的货款中能够经常支配使用的部分。定额负债在财务处理上视同企业自有流动资金参加周转。集体所有制企业的自有资金的构成：集体所有制企业的自有资金，主要来自劳动群众投入的股金和由企业内部积累形成的公积金、公益金及其他各项专用基金。参考资料来源：百度百科—自有资金

我最近也在考虑这些问题，有个什么投资回收期和内部收益率怎么算的啊，知道每年的税前和税后的净现金流量，还有累计的净现金流量

这个公司是银行使用的。营运资金周转次数为负，即括号里面为负数，估计你应付账款周转天数天数过大，企业短期偿债能力不强，导致流动资金需求不高，实则是不能贷款。

银行使用的计算公式：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)贷款需求测算为负，说明企业日常经营根本不需要贷款

一般采用年度报表数据测算，因为年度报表数据才能更好的反应企业的经营情况。

　　【摘　要】 日常经营活动中企业对流动资金需求量的预算往往是对流动资金需求总额的预测，这不但对流动资金预测金额的准确性产生较大影响，而且这种总体预测的方法没有将企业的资金管理与其相关的业务流程相结合，难以帮助企业及时地进行资金调度和风险防范。文章在商业银行测算企业流动资金需求办法的基础上提出先分渠道对企业流动资金需求量进行预测，进而预测企业流动资金需求总量的相关建议。 　　【关键词】 流动资金；　渠道管理；　需求预测 　　一、引言 　　流动资金预测是以历史数据和现实调查资料为基础，运用科学的方法对流动资金的未来需要量所作的预计和推测，它是企业控制货币资金收支、组织业务活动、平衡调度企业内部资金的直接依据，也是企业财务预测的核心。生产经营过程中企业一旦存在资金短缺现象，就会积极地以各种方式、多渠道地吸纳资金，以供生产经营的需要，这就导致有些企业一味地吸纳资金，使大量资金呆滞于生产过程的各环节，造成资金浪费，从而降低了企业利润，而有些企业却因为融资困难面临破产的危险。笔者认为，流动资金不足或富余现象一方面是由于企业在吸纳流动资金前不能对自身资金的需要量进行科学的分析预测所导致的；另一方面的原因在于商业银行等金融机构放贷时没有科学地预测评价借款人的资金需求。因此，探讨企业对流动资金需要量的科学预测方法有十分重要的现实意义。 　　2010年2月12日我国银监会发布了第1号中国银行业监督管理委员会令——《流动资金贷款管理暂行办法》（以下简称《办法》）。《办法》中将影响借款人流动资金需求量的主要因素归结为现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在实际测算中，银监会提出的借款人经营活动流动资金需求预测参考公式如下： 　　流动资金需求量＝上年度销售收入*（1－上年度销售利润率）*（1＋预计销售收入年增长率）/流动资金周转次数 　　其中：应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额 　　预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额 　　存货周转次数＝销售成本/平均存货余额 　　预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额 　　应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额 　　上述计算公式的假定是企业处于理想的最佳运转状态，即企业经营活动流动资金的需求量=企业存货+（应收账款-应付账款）+（预付账款-预收账款），流动资金周转次数＝360/（存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数）。从理论上讲，该测算方法尚合理，能较有效地估算借款人主营业务的流动资金需求量，但是在实务当中采用该方法对流动资金需求量进行预测尚存在很多问题。 　　二、现行流动资金需求量预测方法的局限性 　　（一）流动资金项目涵盖不全面 　　《办法》把企业经营活动的流动资金按照要素简单地分为存货、应收账款、应付账款三个部分，而没有考虑应收票据、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、其他应收款、其他应付款等经营性流动资金项目，造成该测算办法在测算基础上有失妥当。另外，这也使许多在其他应收账款中核算部分主营业务交易事项的企业所预测的流动资金需求量小于企业实际经营所需流动资金的数额。 　　（二）不利于产业链中具有资金优势的企业有效利用其自有资金 　　测算公式中，流动资金周转次数＝360/（存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数）。由此我们可以看出那些对上下游客户谈判能力强的企业，很可能由于占用了较多上下游企业的资金而使得自身的流动资金周转次数为负数，进而测算出的流动资金需求量为负值，按照《办法》“实贷实付”①的要求，在这种情况下商业银行会认为企业不缺乏流动资金，为了防止企业擅自改变贷款用途或者挪用信贷资金便不会给这样的企业贷款。但在实际业务中，这样的企业往往是经营情况较好的企业，虽然公式所测算的流动资金需求为负值，企业却很可能在营销渠道仍然需要更多的流动资金支持后续的业务发展，这时流动资金的总体预测就难以体现业务流程中单一渠道的资金需求，如果企业不能及时了解到相关资金需求的信息，就会造成企业内部不同部门同时出现资金短缺和资金浪费的现象，从而大大降低企业资金运营的效率。 　　三、基于渠道的流动资金需求预测的方法 　　纵览近年来对企业经营管理活动所进行的分析研究，我们可以看到渠道管理、供应链管理与流动资金管理相结合的管理已成为一种新型的管理理念。王竹泉、逄咏梅、孙建强（2007）提出按照经营活动营运资金与供应链或渠道的关系，将其进一步分为营销渠道营运资金（库存商品+应收账款+应收票据－预收账款－应交税费）、生产渠道营运资金（在产品+其他应收款－应付职工薪酬－其他应付款）和采购渠道营运资金（材料+预付账款－应付账款－应付票据），这种按渠道划分经营活动营运资金的理念在组成项目及资金用途上都与《办法》提到的企业日常经营所需的流动资金相吻合，而且这种分类不仅能够涵盖企业各个流动资金项目，更能清晰地反映出流动资金在不同渠道上的分布状况。 　　根据以上分渠道管理企业经营活动营运资金的观点，结合我国银监会《办法》中规定的流动资金定量预测方法，笔者提出分渠道预测企业经营活动流动资金需求量的方法。 　　（一）预测企业各渠道的流动资金需求量 　　计算取得企业经营活动中各渠道的流动资金周转期②（包括营销渠道流动资金周转期、生产渠道流动资金周转期、采购渠道流动资金周转期），按照以下公式预测企业各渠道的流动资金需求量。 　　营销渠道流动资金量＝上年度销售收入*（1＋预计销售收入年增长率）/营销渠道流动资金周转次数 　　生产渠道流动资金量＝上年度销售收入*（1＋预计销售收入年增长率）/生产渠道流动资金周转次数 　　采购渠道流动资金量＝上年度销售收入*（1＋预计销售收入年增长率）/采购渠道流动资金周转次数 　　其中： 　　营销渠道营运资金周转期=营销渠道营运资金/（销售收入/360）

个人认为，银监会出台的流动资金贷款需求量测算公式，完全是建立在理想企业财务报表基础上的，也就是除了公式中所考虑到的存货、应收账款、预收账款、应付账款、预付账款科目，其他的流动项目如货币资金、应收票据、其他应收、应付票据、其他应付、应付薪酬、应付税金等在报表中占比极少，而在现实的报表中往往是这些不考虑的科目占比较大，因此完全按照银监会公司测算出的需求量与实际差距较大。所以测算时如果考虑非公式中科目，还要通盘考虑。

银行决定是否向你公司提供流动资金贷款、或承兑汇票授信，方法有很多，但其中之一，就是要根据你公司的财务报表，测算流动资金缺口。这是一项硬指标。 （对美女撒谎的后果） 新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金。 其中：营运资金量=[上年销售收入*（1-上年销售利润率）*（1+预计销售收入年增长率）]/营运资金周转次数。 营运资金周转次数=360/（存货周转天数+应收帐款周转天数-应付帐款周转天数+预付帐款周转天数-预收帐款周转天数）。 周转天数=360/周转次数。 向一般企业授信的额度，不超过销售收入的50%。比如你公司想办理1亿元承兑授信，你的销售收入不能低于2亿元。

自有资金没有三种计算方式，只有两种计算方法；分别是：1、企业自有资金＝资产－负债。2、企业自有资金＝所有者权益。自有资金指的是自有流动资金，即所有者权益扣除固定资产等其它资金占用后的，用于营运周转的自有流动资金。扣除全部自有资金显然存在问题，企业的自有资金中有大部分是用于固定资金投资的，并不是用于流动资金，应该是扣除借款人自有资金中用于流动资金的部分较为合理。否则现在算的借款企业都不需要资金，其实并非如此。自有资金的构成：各个公司因为生产资料所有制形式和管理财务体制的不同，取得自有资金的渠道也不一样：1、一部分来自于国家财政拨款，和固定资产的无偿调入等。2、一部分来自于企业内部累积，按国家规定，从成本和税后留利中提存的各项专用基金。3、此外，还来自于定额负债，即公司依照相关制度和结算程序的规定，对应付和预收的款项中能够经常使用的一部分资金。以上内容参考：百度百科-自有资金

这样才能够保证获得一定的盈利，在这个过程中也是能够避免出现一些亏损的问题，所以必须要减掉其他渠道的融资。