流动资金贷款中借款人自有资金如何计算

【答案】：A、B、C、D、E借款人流动资金需求分析与测算，此部分内容主要包括分析借款人经营规模及运作模式、季节性、技术性及结算方式等因素对借款人流动资金需求量的影响。流动资金贷款需求量测算是以企业产销规模为参照指标，并借助一定的计量方法，测算出企业一定时期内与产销相匹配的流动资金贷款需求规模，然后按照经济运行状况、行业发展规律和借款人的有效信贷需求及未来发展前景等情况，在合理预测的基础上，对定量估算结果进行必要调整，进而确定实际流动资金贷款需求量。

短期贷款是企业向银行和其他非银行金融机构借入的期限在一年以内的贷款。短期贷款可根据企业生产经营需要申请生产周转贷款、临时贷款和结算贷款，并可根据贷款条件和需要选择不同类型的短期贷款。那么，如何计算短期贷款的融资需求呢？短期贷款融资需求的计算分为静态计算方法和动态计算方法两种。短期借款融资的计算需要根据企业年度流动资金和自有资金的实际情况进行分析计算。营运资金主要包括现金、存货、应收账款和应付账款的收取和使用。一、静态计算方法。静态计算法是根据企业上一年度的实际生产经营数据，在计算流动资金的前提下，扣除企业自有资金和其他渠道的资金后，得出的短期贷款融资需求。营运资金需求计算公式：年营运资金=营运资金/营运资金周转次数，营业成本=上年销售收入*(1预计年销售收入增长率)*(1-上年销售利润率)，营运资金周转次数=销售收入/(平均流动资产-平均流动负债)。例如，企业A去年销售收入5000万元，预计当年销售收入7000万元，去年销售利润率为20%。流动资金周转两次，去年末流动资金贷款余额1000万元，自有流动资金1000万元。计算企业A当期的短期贷款融资需求。运营成本=5000万元*(1 40%)*(1-20%)=5600万元。年流动资金=5600万元/2次=2800万元。每年短期贷款增量=2800万-1000万-1000万=800万。二、动态计算法。动态计算法是利用动态资金计算表计算企业短期借款需求的方法，即预测企业当前现金流入流出动态数据。当前的营运资金需求是初始净资本流量加上经营现金收入减去经营现金支出。营业现金收入包括企业本期(年、月、日)收到的销售收入和其他业务收入，营业费用包括本期(年、月、日)支付的采购费用、各项费用、税金费用、运输费用及其他相关成本和费用。例如，企业B预计收到销售额8000万元，材料采购6000万元，各项费用2000万元，税金400万元，运输100万元。期初现金流量净额为100万元。企业银行贷款余额为零。在不考虑其他资金渠道的前提下，计算企业b的短期贷款融资需求。b企业短期贷款需求=100万-6万-2万-4000-100万=-400万。总之，企业向银行等金融机构申请短期贷款时，不仅要满足银行贷款的基本条件，还要计算企业的短期贷款需求。短期贷款融资有两种计算方法。至于企业在计算资金需求时选择哪种方法，需要根据企业的实际情况来确定。2023年4月11日相关问答：

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1、流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定。 2、一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为存货（原材料、半成品、产成品）、现金、应收账款和应付账款。 同时，还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。 3、银行业金融机构根据借款人当期财务报告和业务发展预测， 按以下方法测算其流动资金贷款需求量：一、估算借款人营运资金量借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。 在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。 在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数　　其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)周转天数=360/周转次数应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额存货周转次数＝销售成本/平均存货余额预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额二、估算新增流动资金贷款额度将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。 新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金三、需要考虑的其他因素（一）各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况（如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等）分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一定的保险系数。　　（二）对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。 　　（三）对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。（四）对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定。

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如何测算流动资金贷款需求量　　流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定。一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为存货（原材料、半成品、产成品）、现金、应收账款和应付账款。同时，还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。银行业金融机构根据借款人当期财务报告和业务发展预测，按以下方法测算其流动资金贷款需求量：一、估算借款人营运资金量　　借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式： 　　营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数 　　其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数) 　　周转天数=360/周转次数 　　应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额 　　预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额 　　存货周转次数＝销售成本/平均存货余额 　　预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额 　　应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额二、估算新增流动资金贷款额度　　将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。 　　新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金三、需要考虑的其他因素　　（一）各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况（如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等）分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一定的保险系数。 　　（二）对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。 　　（三）对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。 　　（四）对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定。

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流动资金贷款管理暂行办法》、《个人贷款管理暂行办法》、《固定资产贷款管理暂行办法》和《项目融资业务指引》，并称“三个办法一个指引”，它初步构建和完善了我国银行业金融机构的贷款业务法规框架。　　一、《固定资产贷款管理暂行办法》解析　　 1、固定资产贷款的定义　　《办法》从贷款用途的角度将固定资产贷款定义为“贷款人向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织机构发放的，用于借款人固定资产投资的本外币贷款。”其中的“固定资产投资”沿用了国家统计部门的口径，包括基本建设投资、更新改造投资、房地产开发投资以及其他固定资产投资四大类。　　2、《办法》的主要内容　　本《办法》共分八章四十三条，包括总则、受理与调查、风险评价与审批、合同签订、发放与支付、贷后管理、法律责任、附则等几个部分，《办法》主要从贷款业务流程规范的角度提出监管要求，是对现行贷款类监管法规的系统性完善。其要点集中在以下几个方面：　　第一，《办法》强化贷款的全流程管理，推动银行业金融机构传统贷款管理模式的转型，提升银行业金融机构信贷资产的精细化管理水平。《办法》要求贷款人内部应将贷款过程管理中的各个环节进行分解，按照有效制衡的原则将各环节职责落实到具体的部门和岗位，并建立明确的问责机制。这些环节主要包括：受理与调查、风险评价与审批、合同签订、发放与支付、贷后管理等。通过进一步强化科学的贷款全流程管理，真正实现贷款管理模式由粗放型向精细化的转变，有助于提高银行业金融机构贷款发放的质量，也有利于银行业金融机构增强贷款风险管理的有效性。　　第二，《办法》倡导贷款支付管理理念，强化贷款用途管理。《办法》要求贷款人依法加强贷款用途管理，通过加强贷款发放和支付审核，增加贷款人受托支付等手段，健全贷款发放与支付的管理，减少贷款挪用的风险。　　第三，《办法》强调合同或协议的有效管理，强化贷款风险要点的控制，有助于营造良好的信用环境。《办法》要求贷款人在合同或协议中应对控制贷款风险有重要作用的内容与借款人进行约定，使贷款人通过合同来控制贷款风险。　　第四，《办法》强调加强贷后管理，有助于提升信贷管理质量。由于不合理的绩效考核导向，银行业金融机构“重贷前、轻贷后”的现象普遍存在。《办法》要求加强贷后风险控制和预警机制，强调动态监测以及对贷款账户的管理。　　第五，《办法》明确贷款人的法律责任，强化贷款责任的针对性，有助于构建健康的信贷文化。根据《中华人民共和国银行业监督管理法》审慎监管的有关内容，《办法》规定对不按本《办法》经营固定资产贷款业务的行为采取监管措施，或给予罚款、取消高管人员任职资格等行政处罚措施。通过合理设定贷款业务的处罚类别，督促银行业金融机构加强贷款的全流程管理，进一步提高我国银行业金融机构依法经营的水平。　　3、《办法》保证贷款按约定用途使用的方式　　第一，要求贷款人应事先与借款人约定明确、合法的贷款用途，约定贷款发放条件、支付方式、接受监督以及违约责任等事项。　　第二，要求贷款人设立独立的责任部门或岗位，负责贷款发放和支付审核，确保借款人的支付符合借款合同中约定用途。　　第三，《办法》将贷款资金支付分为“贷款人受托支付”和“借款人自主支付”两类，经多方调查、论证后，规定单笔金额超过项目总投资5％或超过500万元的，应采用贷款人受托支付方式。　　第四，要求贷款人在借款人不按约定的方式、用途使用贷款时，采取更严格的发放和支付条件，或停止贷款发放和支付。　　4、《办法》出台是否会影响企业的贷款申请与使用？　　该《办法》没有抬高企业获得贷款的门槛，也不改变授信条件，因此不会对企业获得银行授信产生影响。在贷款使用方面，《办法》只是从贷款支付环节，强调银行业金融机构加强贷款用途管理，这符合我国《商业银行法》的规定，也是银行业监管的一贯要求。同时，《办法》提出的贷款支付管理理念，在目前某些银行业金融机构的固定资产贷款管理中已有很多尝试，在某些领域甚至已成为全行业的习惯做法。实践表明，对贷款资金支付的管理并没有影响到借款人的资金使用。　　5、《办法》实施贷款支付管理是否会影响银行业金融机构和借款人的成本？　　《办法》在设计支付方式、确定支付标准时，综合考虑了大中小企业的特点、承受能力等因素，并由部分银行进行了实际业务测算。结果表明，《办法》中贷款支付管理规定能够保证企业的正常用款需求，也能够保障贷款资金的及时有效支付，还能够降低企业的利息支出，节约企业的财务成本。对银行业金融机构来说，可能从量上看会增加某些业务环节的操作成本，但实际上由于贷款挪用风险的减少，贷款质量得到提高，银行业金融机构的整体效益也得到提高。 　　二、《项目融资业务指引》解析　　1、《指引》的重点内容　　《指引》共二十二条，重点有以下六方面内容：　　一是明确项目融资定义。在吸收借鉴新资本协议对项目融资定义的基础上，结合我国银行业金融机构开展项目融资业务的实际情况，明确了项目融资是符合以下特征的贷款：贷款用途通常是用于建造一个或一组大型生产装置、基础设施、房地产项目或其他项目，包括对在建或已建项目的再融资；借款人通常是为建设、经营该项目或为该项目融资而专门组建的企事业法人，包括主要从事该项目建设、经营或融资的既有企事业法人；还款资金来源主要依赖该项目产生的销售收入、补贴收入或其他收入，一般不具备其他还款来源。　　二是明确识别、评估、管理项目建设期和经营期两类风险的要求。为督促贷款人充分识别、评估并采取措施有效防范项目融资中的各类风险，《指引》将项目融资中的各类风险按照项目建设期和经营期两类风险加以明确，并对贷款人应当采取相应措施有效降低、分散项目建设期和经营期风险提出了明确要求。　　三是明确和增加保证贷款人相关权益的措施。为保证贷款人在项目贷款担保、所投保商业保险等方面的权益，《指引》明确规定贷款人应当要求将符合抵质押条件的项目资产和/或项目预期收益等权利为贷款设定担保，并根据需要，将项目发起人持有的项目公司股权为贷款设定质押担保。同时，贷款人还应当要求成为项目所投保商业保险的第一顺位保险金请求权人，或采取其他措施有效控制保险赔款权益。　　四是进一步加强贷款资金支付的管理要求。除要求按照《固定资产贷款管理暂行办法》的规定进行“贷款人受托支付”外，进一步提出了根据贷款人、独立中介机构和承包商出具的、符合约定条件的共同签证单进行贷款支付。　　五是加强项目收入账户管理。根据项目融资的风险特点，要求贷款人与借款人约定专门的项目收入账户，所有项目收入进入约定账户，按照约定的条件和方式对外支付，同时应当对项目收入账户进行动态监测，当账户资金流动出现异常时，应当及时查明原因并采取相应措施，以确保项目收入及时、足额归还贷款。　　六是强调银团贷款原则。针对项目融资金额较大、期限较长、风险较大的特点，为防止盲目降低贷款条件、恶性竞争，有效分散风险，要求在多个贷款人为同一项目提供贷款的情况下，原则上应当采取银团贷款方式。　　2、《指引》与《固定资产贷款管理暂行办法》的关系　　采用项目融资方式的项目通常都属于固定资产投资项目，所发放的贷款属于固定资产贷款，因此，《指引》明确《固定资产贷款管理暂行办法》是其立法依据之一，项目融资中贷款的全流程管理、支付管理等内容均遵照《固定资产贷款管理暂行办法》有关规定执行。但项目融资具有不同于一般固定资产投资项目的风险特征，如贷款偿还主要依赖项目未来的现金流或者项目自身资产价值；通常融资比例较高、金额较大、期限较长、成本较高和参与者较多，从而风险较大，往往需要多家银行业金融机构参与，并通过复杂的融资和担保结构以分散和降低风险等。这些风险特征使得项目融资不同于一般的固定资产贷款，需要采取一些有针对性的措施对其风险加以控制和防范。因此，在制定《固定资产贷款管理暂行办法》的基础上，还需要专门制定《指引》。　　 　　三、《流动资金贷款管理暂行办法》解析　　1、《流贷办法》的主要内容　　《流贷办法》共分八章四十二条，包括总则、受理与调查、风险评价与审批、合同签订、发放和支付、贷后管理、法律责任和附则等，主要从贷款业务流程规范的角度对银行业金融机构提出监管要求，是对现行流动资金贷款监管法规的系统性修订和完善。《流贷办法》的核心内容，一方面是要求银行业金融机构合理测算借款人的营运资金需求，审慎确定借款人的流动资金贷款的授信总额及具体贷款的额度，并据此发放流动资金贷款，不得超过借款人的实际需求超额放贷。另一方面，强调对流动资金的支付和贷后管理，加强对回笼资金的管控，要求银行业金融机构针对借款人所属行业及经营特点，通过定期与不定期现场检查与非现场监测，分析借款人经营、财务、信用、支付、担保及融资数量和渠道变化等状况，掌握各种影响借款人偿债能力的风险因素等。　　2、《流贷办法》的要义和精髓　　对流动资金贷款进行需求测算是《流贷办法》的核心指导思想。这主要是考虑流动资金贷款支付频繁，周转速度快，支付管理控制的成本较高，但影响企业流动资金占用的因素相对较为明确，流动资金需求可进行合理测算等因素，同时实践中流动资金贷款挪用也多是源于贷款人发放的流动资金贷款金额超出借款人实际流动资金需求。所以，《流贷办法》的规范重点之一定位为银行业金融机构应贴近借款人实际，合理测算借款人的流动资金需求，进而确定流动资金贷款的额度和期限，防止超额授信。《流贷办法》希望通过对流动资金贷款的合理测算，做到既有效满足企业正常经营对流动资金贷款的需求，同时又有效防止因超过实际需求发放贷款而导致的贷款资金被挪用。　　基于以上考虑，《流贷办法》主要从以下方面对流动资金贷款资金需求测算提出要求：一是要求贷款人应合理测算借款人营运资金需求，审慎确定借款人流动资金贷款的授信总额及具体贷款的额度，不得超过借款人的实际需求发放流动资金贷款；二是在尽职调查环节上，要求贷款人应调查借款人营运资金总需求和现有融资性负债情况，以及应收账款、应付账款、存货等真实财务状况等要素；三是在贷款风险评价与审批环节上，要求贷款人应根据借款人经营规模、业务特征及应收账款、存货、应付账款、资金循环周期等要素测算其营运资金需求，综合考虑借款人现金流、负债、还款能力、担保等因素，合理确定贷款结构，包括金额、期限、利率、担保和还款方式等；四是在贷后管理上，要求贷款人应评估贷款品种、额度、期限与借款人经营状况、还款能力的匹配程度，作为与借款人后续合作的依据，必要时及时调整与借款人合作的策略和内容。　　为了进一步明确流动资金贷款需求的测算方法，《流贷办法》附有《流动资金贷款需求量的测算参考》，明确流动资金贷款需求量主要是基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额确定。在实际估算过程中，总的思路是首先考虑借款人用于日常经营的营运资金需求量，再扣除其现有融资和能够投入到日常经营的自有资金，缺口即为新增流动资金贷款需求量。在估算营运资金需求量过程中，还要结合借款人实际情况和未来发展状况，合理预测各项资金占用；同时考虑小企业融资、季节性生产、订单融资等情况。总之，充分体现了银行业金融机构要根据客户实际提升金融服务水平和控制金融风险的要求。　　3、在对流动资金贷款进行合理测算的基础上，《流贷办法》对流动资金贷款支付和贷后管理的要求　　在对借款人流动资金贷款需求进行合理测算的基础上，《流贷办法》对流动资金贷款支付作出了有针对性的规定，同时严格对贷款资金使用的监控，加强贷后管理。主要要求体现在：　　第一，《流贷办法》明确贷款的具体支付方式和标准主要由当事人约定。《流贷办法》规定由借贷双方在合同中约定贷款资金的支付方式和贷款人受托支付的金额标准，要求贷款人应根据借款人的行业特征、经营规模、管理水平、信用状况等因素和贷款业务品种，合理约定贷款资金支付方式及贷款人受托支付的金额标准。特别地，对与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般、支付对象明确且单笔支付金额较大，以及贷款人认定的贸易融资等其他情形，《流贷办法》要求原则上应采用贷款人受托支付方式。　　第二，《流贷办法》进一步严格支付管理的相关要求。一是采用贷款人受托支付的，贷款人应根据约定的贷款用途,审核借款人提供的支付申请所列支付对象、支付金额等信息是否与相应的商务合同等证明材料相符。审核同意后，贷款人应将贷款资金通过借款人账户支付给借款人交易对象；二是采用借款人自主支付的，贷款人应按借款合同约定要求借款人定期汇总报告贷款资金支付情况，并通过账户分析、凭证查验或现场调查等方式核查贷款支付是否符合约定用途；三是贷款支付过程中，借款人信用状况下降、贷款资金使用出现异常的，贷款人应与借款人协商补充贷款发放和支付条件，或根据合同约定变更贷款支付方式、停止贷款资金的发放和支付。　　第三，《流贷办法》加强对流动资金贷款的贷后管理要求，要求贷款人应动态关注借款人经营、管理、财务及资金流向等重大预警信号，及时采取提前收贷、追加担保等有效措施防范化解贷款风险；要求贷款人应评估贷款品种、额度、期限与借款人经营状况、还款能力的匹配程度，作为与借款人后续合作的依据，必要时及时调整与借款人合作的策略和内容。　　特别需要注意的是，《流贷办法》要求贷款人通过合理设定贷款业务品种和期限、设立专门资金回笼账户、协商签订账户管理协议等方式，加强对回笼资金的管控：一是要求贷款人应根据借款人生产经营的规模和周期特点，合理设定流动资金贷款的业务品种和期限，以满足借款人生产经营的资金需求，实现对贷款资金回笼的有效控制；二是要求贷款人应在借款合同中约定由借款人承诺，贷款人有权根据借款人资金回笼情况提前收回贷款；三是规定贷款人应通过借款合同的约定，要求借款人指定专门资金回笼账户并及时提供该账户资金进出情况。贷款人可根据借款人信用状况、融资情况等，与借款人协商签订账户管理协议，明确约定对指定账户回笼资金进出的管理。贷款人应关注大额及异常资金流入流出情况，加强对资金回笼账户的监控。　　4、《流贷办法》对流动资金贷款用途的限制　　鉴于目前实践中存在流动资金贷款被挪用于固定资产投资等其他用途的情况，为强化贷款用途管理，《流贷办法》明确规定，贷款人应与借款人约定明确、合法的用途，流动资金贷款不得用于固定资产、股权等投资，不得用于国家禁止生产、经营的领域和用途。同时，流动资金贷款不得违规挪用，贷款人应按照合同约定认真检查、监督流动资金贷款的使用情况。　　5、《流贷办法》如何防范超额授信风险　　为防止超额授信，消除贷款资金挪用隐患，《流贷办法》在防范超额授信风险方面，要求贷款人应根据经济运行状况、行业发展规律和借款人的有效信贷需求等，合理确定内部绩效考核指标，不得制订不合理的贷款规模指标，不得恶性竞争和突击放贷。同时，明确了贷款人以降低信贷条件或超过借款人实际资金需求发放贷款的法律责任，银监会可以按照《中华人民共和国银行业监督管理法》的相关条款对其进行处罚。　　 　　四、《个人贷款管理暂行办法》解析　　1、《个贷办法》的主要内容　　《个贷办法》共分八章四十七条，包括总则、受理与调查、风险评价与审批、协议与发放、支付管理、贷后管理、法律责任和附则等，主要从贷款业务流程规范的角度提出监管要求，是对现行个人贷款类监管法规的系统性完善，以促进商业银行提高个人金融服务质量，同时，审慎控制相关金融风险。其要点集中在以下几个方面：一是强化贷款的全流程管理，推动商业银行传统贷款管理模式的转型，提升商业银行个贷资产管理的精细化水平；二是倡导贷款支付管理理念，强化贷款用途管理,提升商业银行风险防范与控制能力，同时，防范借款人资金被挪用；三是强调合同的有效管理，强化贷款风险要点的控制，营造良好的信用环境；四是强调加强贷后管理，提升信贷管理质量；五是明确贷款人的法律责任，强化贷款责任的针对性，构建健康的信贷文化。　　2、《个贷办法》对个人贷款用途的要求　　《个贷办法》明确规定，个人贷款用途应符合法律、法规规定和国家有关政策，贷款人不得发放无指定用途的个人贷款。个人在提出贷款申请时，应当有明确合法的贷款用途。同时，贷款人应就借款人的借款用途进行尽职调查，有效防范个人贷款业务风险。　　3、《个贷办法》对个人贷款面谈面签制度的规定　　《个贷办法》要求执行贷款面谈面签制度。一方面，贷款人应建立并严格执行贷款面谈制度，对通过电子银行渠道发放的低风险个人质押贷款的情形，贷款人可以不进行贷款面谈，但至少应当采取有效措施确定借款人的真实身份。同时，除电子银行渠道办理的贷款，贷款人应要求借款人当面签订借款合同及其他相关文件。　　强调面谈面签，主要是为了核实个人贷款的真实性，防止出现个人被不法分子冒名套取银行贷款，或借款人的信贷资金被他人冒领挪用，以切实保护借款人的合法权益。　　4、《个贷办法》在支付管理方面的要求　　这是《个贷办法》的核心内容。《个贷办法》明确规定，除特殊情形外，个人贷款资金应当采用贷款人受托支付方式向借款人交易对象支付，即由贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。并要求贷款人应在贷款资金发放前审核借款人相关交易资料和凭证是否符合合同约定条件，在支付后做好有关细节的认定记录。　　《个贷办法》关于采用贷款人受托支付的例外情形，主要包括：一是借款人无法事先确定具体交易对象且金额不超过三十万元人民币；二是借款人交易对象不具备条件有效使用非现金结算方式。上述个人贷款，经贷款人同意可以采取借款人自主支付方式。此外，考虑个体经营贷款与个人消费贷款在实践中存在一些差别，个体经营户在商品生产和交易过程中，通常事先不确定交易对象且现买现付。对此，《个贷办法》作出以下特别规定：一是明确贷款资金用于生产经营且金额不超过50万元人民币的，可以采用借款人自主支付方式；二是规定个体工商户和农村承包经营户申请个人贷款用于生产经营且金额超过50万元人民币的，可以按贷款用途适用相关贷款管理办法的规定。这样规定，可以满足农村经济和个体商户的实际发展需要。　　5、《个贷办法》的出台，是否会影响个人贷款的申请与使用？　　《个贷办法》就贷款流程等方面所作的一些监管要求，没有抬高个人获得贷款的门槛，不会影响个人贷款的申请。同时，《个贷办法》提出的贷款人受托支付管理理念，已是目前广大银行业金融机构的通行做法，符合我国的实际情况，是现行做法的制度化，因此，不会影响到借款人的资金使用。此外，《个贷办法》针对一些特殊情况，已就贷款人受托支付作了一些例外规定，小额个人贷款和个体经营贷款的申请和使用也不会受到影响。　　需要强调的是，《个贷办法》不仅不会给金融消费者增添麻烦，相反，其中的一些规定还有利于金融消费者权益的保护，如“贷款人对未获批准的个人贷款申请，应告知借款人”、“借款合同采用格式条款的，应当维护借款人的合法权益，并予以公示”等条款，都体现了保护金融消费者利益的理念。总之，通过对个人贷款业务的规范管理，可以进一步巩固我国银行业金融机构个人贷款经营管理的良好基础，为个人贷款业务长远可持续发展提供制度保障。　　6、《流贷办法》、《个贷办法》是否适用于非银行金融机构　　《流贷办法》规范的贷款人主体，是指中华人民共和国境内经中国银监会批准设立的银行业金融机构。 　　对《个贷办法》，消费金融公司、汽车金融公司等非银行金融机构要参照执行。这主要基于以下两方面的考虑：一是消费金融公司、汽车金融公司等非银行金融机构提供的个人贷款业务，其产品特征和业务运作模式和银行业金融机构的个人贷款业务类似；二是消费金融公司等非银行金融机构在组织、技术、管理上存在客观困难，难以全面执行《个贷办法》中的部分规定要求。　　7、贷款新规实施贷款支付管理是否会影响银行业金融机构和借款人的成本　　贷款新规在起草过程中，多方征求意见，反复论证和讨论修改，充分考虑了境内外做法和各方意见。特别是在设计支付方式、确定支付标准等有关规定时，在综合考虑借款人特点、承受能力等因素基础上，由部分银行业金融机构进行了实际业务测算。结果表明，贷款新规的贷款支付管理规定能够保证借款人的正常用款需求，也能够保障贷款资金的及时有效支付，还能够降低借款人的利息支出，节约借款人的财务成本。对银行业金融机构来说，可能从单笔业务上看会增加某些环节的操作成本，但实际上由于贷款挪用风险的减少，整体贷款质量会得到提高，银行业金融机构的整体效益也将得到提高。

营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数 在实际使用中，我们要根据借款人的实际经营情况，合理的分析和使用数据，而不能仅仅局限于财务报表数据，而是要根据实际调查情况，合理确定数据取值。 1、上年度销售收入。我们要对报表中的主营业务收入根据企业的主营业务内容进行核实，对一次性、临时性的收入应予以剔除，比如一次性变卖固定资产所得，临时性的生产赈灾物资销售所得等，这些收入都不是企业的主营业务收入而且是一次性的收入，剔除后才能得出合理的主营业务收入，在此基础上计算出的营运资金量才能更加符合企业实际。 2、预计销售收入年增长率。该比率的预定要有理有据，既要符合企业所在行业的发展规律和趋势，又要根据企业自身的发展规划及可实现性进行确定。最重要的是预测的增长水平要与企业现有的生产能力以及市场承受能力匹配，如果仅仅是为了达到需求量的测算而确定很高的增长率是非常不合理的。比如对于过剩行业预计过高的销售收入增长率就是不现实的。举个例子：某造纸厂2009年主营业务收入是5000万元，产能是15万吨，销售增长率为10%，本次欲向银行申请贷款1亿元，为了增加营运资金需求对2010年的销售增长率预测为100%，提出的理由是新建车间将完工并达到产能30万吨。看上去理由很充分，但是没有考虑原料稻草和秸秆的供应能力以及市场对产品的承受能力，即产值翻一倍，原料是否能保证充足供给？产品是否能被市场消化？如果不能合理作出解释，那么我们就要考虑实际的流动资金需求量是否有这么大？借款人是否有将流动资金贷款挪用到固定资产投资的可能？因此可以看出，我们预测时要对数据的合理性和可实现性充分验证，才能更加合理确定营运资金量并符合企业发展的实际。 3、计算营运资金周转次数时，要合理剔除报表中的不合理因素，如应收账款、应付账款科目应剔除账龄3年以上的坏账，存货中的水分等，这样才能显示出企业运营中真正需要的资金量。 1、自有资金：任何企业从事经营活动，都必须拥有一定数量的自有资金，自有资金包括投资者投入企业的资本金及经营中形成的积累，如盈余公积金、资本公积金和未分配利润等，它反映了所有者的权益。但是自有资金投入的方向不仅限于日常经营周转，还包括长期投资、固定资产投入、购买土地使用权等，这部分资金投入后，就势必减少流动资金的周转量，因此公式中的自有资金是指企业用于流动资金周转的部分，应剔除长期投资、固定资产、无形资产等科目的投入。我行信贷管理制度规定自有资金的比例不低于30%。 2、现有流动资金贷款：不仅包含借款人现有的他行流动资金贷款金额，还应该包含应付票据的敞口部门，原因是这部分敞口也是作为流动资金用途使用。如企业应付票据科目为400万元，经调查是开立的银行承兑汇票，保证金比例30%，那么敞口就是280万元，应作为被减项。 3、合理剔除应偿还的资金因素，如已到期的贷款、应支付的应付账款等。 4、其他渠道提供的营运资金：包括自股东处取得的借款；发债；职工集资；通过融资租赁购入的小型设备；财政补贴；发行股票；非银行金融机构取得的融资等等。 这样，在合理分析上述数据的基础上，我们就能得到借款人需要新增加的流动资金贷款额，也就是其日常生产经营所需的营运资金缺口。但是实际工作中，往往会发生计算出来的贷款额很可能会与借款人申请的贷款额不一样的情况，基本有下面三种可能： 一是测算额度大于申请额度，表明借款人有可能要增加自有资金投资的投入，如增加股东投入、引进战略投资者等，或者是到其他银行进行再融资； 二是测算额度小于申请额度，那就表明借款人保持日常生产经营所需资金量没有申请的那么大，我们就要考虑贷款的实际用途是否全部是投入生产经营，是否存在挪用至固定资产投资（结合报表中的固定资产科目和在建工程科目进行分析），甚至投入房市、股市的可能，这是管理办法明确规定禁止的贷款用途。 三是借款人的流动资金贷款缺口计算出来后为负值，从表面理解就是借款人目前的自有资金和借入的流动资金已经大于其周转经营所需的流动资金，也就是说借款人不需要流贷支持就已经能够完成周转需要。但实际情况是企业确实需要贷款，这种情况包括上面提到的一次性赈灾物资生产，这笔订单对借款人来说是临时性的生产任务，但日常资金都在周转使用中，没有生产这笔订单所需要的资金，因此计算出来的营运资金量没有包含本笔订单的需求，如果仅仅根据公式结果银行就不发放本笔贷款，就是没有考虑企业的实际交易需求来确定流动资金额度，是不合理的。 我们还要考虑借款人的经营规模及一定的保险系数，对于一些国家级的大型企业，要按订单考虑其真实需求。 此外，对于季节性生产借款人，就要根据其连续生产时段作为计算周期，而不是按照通常使用的自然年来计算。比如鱼类养殖行业，从育苗到出产成品鱼需要30个月的时间，再加上销售周期，那么该行业的生产经营周期大约在3年左右，计算营运资金量的时候就要考虑借款人3年周转所需要的资金，如果仅根据年度报表计算得出来的数据就是不符合企业实际的不实数据，对测算流动资金贷款缺口就会失去参考作用。

中小企业信贷风险的成因一、中小企业 贷款 出问题最主要的原因是融资过度。常言道，很多中小企业都不是被饿死的，反而是被撑死的。当他们拿到相对来说比较低的成本，且超过其经营所需要的贷款后迫切地想寻找投资方向，却一时之间不能很好地控制投向，俗话说隔行如隔山，风险自然就产生了。二、中小企业创新被贷款期限错配制约。他们有创新技术，技术投入很大，是应该大力支持的，重点是规定时间使用的贷款资金期限和实际使用的资金期限的不合拍导致了期限的错配。这样的错配不但制约企业的创新，更是很可能会会成为压垮企业的稻草，反倒事与愿违。三、应收账款居高不下。这种现象说明，在市场经济中，中小企业处于弱势地位的现状难以更改，他们不能估计好下游客户回款风险。一些中小企业规模较小，话语权也少，与下游配套客户谈判时要做到等公正是很难得，尤其是大客户。他们为了发展业务和赊销产品，也不能不这样做。四、政策变化影响。企业的发展同国家的政策相关联的。制定国家政策制定的过程通常是复杂的和长期的，当它颁布时又很突然。政策的制定周期往往在企业发展现状之后，因此，它会使企业经营在决策上有一定的盲区。 五、事实上，中小企业主营业务经营不善形成的风险贷款比例比并不高。他们自己从创立发展到成功融资，是经过市场检验的并且是拥有比较成熟的经营模式。所以说，像这种单纯的主营业务经营失误形成的贷款风险的情况并不多，更何况这只是形成风险，并不是最终的损失。中小企业信贷风险的对策一、树立风险意识，提高自身抗风险能力。中小企业借款初期申请融资额度是要根据自身经营需求的。提前做好一些还款的规划。谨慎投资，避免盲目扩张。讲究诚信，稳定经营，保障还款，这样的中小企业想融资是不很难的。二、金融机构切实实行“三个办法一个指引”，尤为《流动资金管理办法》，它以科学的方式准确测算了贷款企业合理的流动资金需求。在理想状态下，中小企业若果能避免过度融资，则可减少大概45%的贷款风险。 三、强化中小企业中长期贷款规模管理。中小企业的生存和发展要想大力发展创新驱动，就需要技改项目投入和银行配套的中长期贷款。在准确评估的基础上，金融机构可多发放部分的中小企业中长期的技术改造贷款。当该贷款期限和企业实际使用期限能很好地衔接时能有效地预防一部分中小企业不良贷款。 四、帮助中小企业盘活应收账款。营造为中小企业提供更好的服务的环境。金融机构可最大限度利用人民银行的应收账款质押系统办理应收账款质押贷款，前提是要控制风险。像国有企业等债权人，需以政治高度去配合办理一些保理业务。五、加强贷后过程管理。间接贷款挪用的问题比较常见并不少见，而且很难被发现，这会埋下深深地风险隐患，应提高警惕性。要根据中小企业的特点为他们定制灵活的还款期限和还款方式，降低风险。

明辨、学习、思考、实践、问难、辩论、修身、明志。八目是中国传统文化中的一种哲学思想，倡导人们在生活中要有八个目标：明辨、学习、思考、实践、问难、辩论、修身、明志。这些目标可以帮助人们更好地认识自己，提高自己的素质和能力，追求更高的人生价值。不断学习新知识，提高自己的综合素质和能力，扩大自己的人生视野，要有独立思考的能力，不断反思自己的行为和思想，不断推陈出新，要有实践经验，不断锤炼自己的能力和技巧，不断提高自己的实践能力。

1. 鼓励孩子参与实践：健康评估是一门实践性很强的课程，让孩子通过实践来学习可以加深他们的印象。你可以鼓励孩子到医疗机构或社区健康服务中心参观，了解健康评估的流程和内容。2. 培养孩子的健康意识：让孩子明白健康的重要性，这样他们就能更加积极地参与健康评估的学习。你可以通过和孩子一起制定健康计划，鼓励他们坚持锻炼、保持营养均衡、规律作息等良好习惯。3. 利用多种教学资源：除了课本外，还可以利用互联网、电视、报纸、杂志等多种资源来帮助孩子学习健康评估。你可以向孩子推荐相关的书籍、视频、应用程序等资源，让他们感受到学习的趣味性。4. 与老师沟通：与孩子的老师交流，了解课程的教学安排和进度，及时反馈孩子的学习情况，以便及时调整教学方法和策略。5. 鼓励孩子互相合作：让孩子们组成小组，相互交流学习体会和做法，共同探讨健康评估的课题，这样可以促进孩子的学习兴趣和互动。

英语短文改错的技巧和方法如下：要想从根本上提高做综合改错题的能力，考生就要打好扎实的英语基础，有丰富的词汇用法、固定搭配及句式结构知识等。同时，在平日英语学习的过程中，要多多阅读，培养英语的语感，提高语篇理解能力，增强自己辨错、纠错的能力。下面是我精心整理的英语改错的技巧，欢迎大家分享。短文改错解题思路和检查原则：1.句中各部分的结构是否完整，特别是每个句子要有动词;2. 谓语动词的时态、语态;3.非谓语动词的用法;4.名词的单、复数，格的使用是否正确;5.定冠词和不定冠词是否正确;6.代词的格和性的使用是否有误;7.定语从句中关系代词、副词是否准确无误;8.并列句中的并列连词、主从复合句中的从属连词用的是否得当。短文改错解题四原则：改动以最少为原则; 虚词以添加或删除为原则; 实词以改变词形为原则以保持句子原意为原则。短文改错解题步骤：通读全文，掌握大意; 整句分析，逐行推敲。反复通读，复查验证。解题注意要点和能力培养：1.核对错项时，若的确有一时难以改出的地方，可以参考所改动项是否基本符合“1：1：8”的比例。即多一词1个，缺词1个，错词8个。2.核对改正的语法项目是否有重复。因为短文改错往往覆盖面广，一般不会出现重复考查某个语法点的现象。3.核对答题符号是否规范，位置是否准确，看看有无遗漏符号，忽略字母大小写和拼写等问题。短文改错常见错误类型：1.谓语动词的错误是历年考试的重点和热点，常见动词错误类型有：①一般现在时与一般过去时错用;②and前后动词时态不一致;③主谓不一致;④缺少动词,特别是be动词;⑤第三人称单数形式错用;⑥主动语态和被动语态错用。

（记者王优玲、刘良恒、郑钧天）随着城镇化进程的加速和流动人口规模的扩大，新市民、青年人的住房困难问题日益凸显。我国已出台一系列力度大、措施实、含金量高的政策，加快发展保障性租赁住房，破解新市民、青年人“买不起房又租不到好房”的困局。补齐租赁“短板” 助新市民租到好房27岁的江苏人霍达在长沙做导游，目前租住在长沙泊寓中山亭店。“房间面积不大，但住着十分方便舒适，而且装修风格也符合年轻人需求。”霍达说。他告诉记者，自己租住的房子每月房租1900元，房间内空调、洗衣机、独立卫浴等设施一应俱全，公寓还配有公共健身房、会议室、客厅和厨房。由于自己落户长沙且符合人才政策条件，每月可获得政府500元租房补贴。泊寓是长沙市保障性租赁住房的运营主体。长沙市住房和城乡建设局副局长杜湘晖说，长沙市已培育专业化、规模化的住房租赁企业18家，累计新筹集租赁住房6.71万套，青年人才、新市民租住需求得到动态满足。数据显示，北京、上海、广州、深圳、杭州等城市的租房人口占常住人口比例已达到40%以上。第七次全国人口普查结果显示，2020年全国流动人口为3.76亿人，10年间增长了将近70%。长期以来，我国住房市场存在“重购轻租”的现象，如何租到房、租好房成为许多人最关心的问题之一。“解决大城市住房突出问题，当前重点是要解决新市民、青年人特别是从事基本公共服务人员等群体的住房问题，要增加小户型、低租金的租赁住房供给，为人们提供与其经济能力相匹配的‘一张床"‘一间房"或‘一小套房"，让他们能够先在城市安居。”浙江工业大学副校长、中国房地产估价师与房地产经纪人学会副会长虞晓芬表示。国务院近日召开加快发展保障性租赁住房和进一步做好房地产市场调控工作电视电话会议，强调把发展保障性租赁住房作为“十四五”住房建设的重点任务，坚持一切从实际出发，解决好大城市的住房突出问题。“将发展保障性租赁住房作为‘十四五"住宅建设的重点任务，就是要破新市民、青年人买不起房又租不到好房的困局。”虞晓芬说。保障范围更广 住房保障体系逐步完善咖啡色窗帘，一套原木床、办公桌，独用卫生间、灶台……背着双肩包的聂龙龙打开虹口公租房项目A102房间后，兴奋不已。这位来自江苏淮安的快递小哥成为上海市第一批入住公租房的快递小哥，他来上海工作已经七八年，经常为“住在哪里”而发愁。“一年搬家三四次，越搬越远，如今终于安定下来了。”聂龙龙说。“快递小哥、家政服务人员、环卫工人、公交司机……他们为城市提供了不可缺少的基础性服务，他们的居住生活应该得到基本保障。”上海市房屋管理局局长王桢说，一线务工人员对租金更加敏感，重视通勤时间，“住房难”问题较为突出。王桢说，近年来，公租房为解决上海青年职工、引进人才、来沪务工人员的阶段性居住问题发挥了积极作用。上海市提出“十四五”期间建设筹集保障性租赁住房40万套（间），约占住房供应总量的40%。国务院办公厅日前印发《关于加快发展保障性租赁住房的意见》。意见提出加快完善以公租房、保障性租赁住房和共有产权住房为主体的住房保障体系。虞晓芬说，“十三五”期间，由政府主导建设运营的公租房已经实现对城市低保、低收入住房困难家庭应保尽保。保障性租赁住房已逐步从城镇户籍家庭拓展至新市民、青年人及从事基本公共服务人员等群体。2019年底以来，住房和城乡建设部部署在广州、深圳、重庆等13个城市开展完善住房保障体系试点工作。重点是发展主要利用存量土地和房屋建设的、面向新市民的，小户型、低租金租赁住房，初步探索出一些经验。记者从住房和城乡建设部了解到，今年，部分人口净流入的大城市计划新筹集保障性租赁住房93万套，是扩大保障性租赁住房供给、优化租赁住房供应结构的良好开端。政策多方位支持 各地积极探索实践为了加快保障性租赁住房发展，各项扶持政策正在加速布局完善。金融扶持。2020年，住房和城乡建设部推动建设银行三年内提供3000亿元贷款，引导企业参与发展保障性租赁住房。土地扶持。意见明确了利用集体经营性建设用地、企事业单位自有闲置土地、产业园区配套用地、非居住存量房屋和新供应国有建设用地五种建设方式相应的土地支持政策，尤其是明确利用非居住存量土地和房屋建设保障性租赁住房，不补缴土地价款。降低税费负担，利用非居住存量土地和非居住存量房屋建设保障性租赁住房，取得项目认证书后，比照适用住房租赁增值税、房产税等税收优惠政策。“十四五”规划纲要明确“单列租赁住房用地计划”，专家分析，这意味着未来城市土地供应要进一步向租赁住房建设倾斜，更好地从源头保障租赁住房建设需求。上海市房地产科学研究院院长严荣说，全面落实这些含金量比较高的政策措施，以人口净流入城市为重点发展保障性租赁住房，城市政府应形成“我要做”的责任担当，多方位探索地方方法和经验。据悉，各地正在积极推动发展保障性租赁住房，广州市提出“十四五”期间建设筹集各类住房131万套，其中，保障性租赁住房60万套（间），占比45%；北京市将利用集体经营性建设用地和非居住存量房屋建设的租赁住房，纳入保障性租赁住房规范管理；深圳市进一步完善住房保障体系，正在抓紧起草关于发展保障性租赁住房的实施意见；厦门市印发了意见实施办法以及《存量非住宅类房屋临时改建为保障性租赁住房实施方案》等配套文件。

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1、长城（中国古代第一军事工程）长城又称万里长城，是中国古代的军事防御工程。长城修筑的历史可上溯到西周时期，发生在首都镐京（今陕西西安）的著名的典故“烽火戏诸侯”就源于此。春秋战国时期列国争霸，互相防守，长城修筑进入第一个高潮，但此时修筑的长度都比较短。秦灭六国统一天下后，秦始皇连接和修缮战国长城，始有万里长城之称[1] 。明朝是最后一个大修长城的朝代，今天人们所看到的长城多是此时修筑。[2] 长城资源主要分布在河北、北京、天津、山西、陕西、甘肃、内蒙古、黑龙江、吉林、辽宁、山东、河南、青海、宁夏、新疆等15个省区市。根据此前文物和测绘部门的全国性长城资源调查结果，明长城总长度为8851.8千米，秦汉及早期长城超过1万千米，总长超过2.1万千米。[3] 2、故事孟姜女哭长城是中国民间四大爱情故事之一。孟姜女哭长城的传说，发生在河北北部的万里长城脚下，千百年来，一直在民间流传着。相传秦始皇建长城时，劳役繁重，青年男女（万杞梁）、孟姜女新婚三天，新郎就被迫出发修筑长城，不久因饥寒劳累而死，尸骨被埋在长城墙下。孟姜女身背寒衣，历尽艰辛，万里寻夫来到长城边，得到的却是丈夫死亡的噩耗。她痛哭城下，七天七夜不止，这段长城就此坍塌，露出范喜良尸骸，孟姜女安葬范喜良后于绝望之中投海而亡。后来称作一段爱情佳话。

学生全面发展是指：德、智、体、美、劳。1、德育：是培养学生正确的人生观、价值观，培养学生具有良好的道德品质和正确的政治观念，培养学生形成正确的思想方法的教育。2、智育：是授予学生系统的科学文化知识、技能，发展他们的智力和与学习有关的非智力因素的教育。3、体育：是授予学生健康的知识、技能，发展他们的体力，增强他们的体质，培养他们的意志力的教育。4、美育：是培养学生的审美观，发展他们鉴赏美、创造美的能力，培养他们的高尚情操和文明素质的教育。5、劳育：是培养学生进行劳动观念和劳动技能的教育。扩展资料：多措并举，促学生德智体美劳全面发展：一、把抓好学校党建工作作为办学治校的基本功，进一步强化思想政治工作，把党的教育方针全面贯彻到学校工作各方面。二、把“德智体美劳”全面融入思想道德教育、文化知识教育、社会实践教育各环节，贯穿基础教育、职业教育各领域，学科体系、教学体系、教材体系、管理体系要围绕这个目标来设计，教师要围绕这个目标来教，学生要围绕这个目标来学。三、加强教师队伍建设，让广大教师安心从教、热心从教。引导广大教师珍惜光荣，爱惜职业，严格要求自己，不断完善自己，执着于教书育人，以热爱教育的定力、淡泊名利的坚守，争做“四有好老师”。四、以课程改革和普通高考综合改革等专项改革为抓手，继续推动教育领域综合改革纵深发展，着重培养创新型、复合型、应用型人才；夯实义务教育这个根基，着力改善乡村学校办学条件，促进区域、城乡均衡发展，促进普职教育协调发展，为“不同区域、不同类别”的学生创造德智体美劳全面发展的条件。深化学区自治、学校自治、联盟自治的“三个自治”教育治理创新探索，构建行政部门、教育学区、学校联盟、家庭社会等多方参与的现代教育治理体系。参考资料来源：百度百科-德智体美劳参考资料来源：人民网-刘成：多措并举 促学生德智体美劳全面发展

《会计法》、《企业会计制度》、《会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计从业资格管理办法、《会计档案管理办法》。

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　　水生态修复是一项理论复杂、因素众多、操作困难的工作，既要因地制宜，又要符合科学，更要讲究实效。按照水生态系统的理论，结合河道、湖泊过去情况的分析，根据现在的实际状况和上海地区的实践经验，对修复水生态系统，创造水边和水中生物多样性环境，提出12条操作性措施。　　1 两岸造树林河岸上应尽可能留出空间，种植树冠较大的树木，逐步形成林带，地面则栽上草坪，贴岸的树冠还可以伸向河道上空。其作用之一，可以增强生态功能，大树扎在土壤时深而密的根须与草坪形成一个土壤生物体系。其作用之二，可以发挥景观作用，岸边的林带草坪，与河道组合，可以有效地改善这一地区的温度、湿度与舒适度，形成一道独特的风景线。　　2 河坡植草坪（或灌木）传统的做法往往忽视生态，把河坡搞成直立式，或用块石和水泥板覆盖河坡并勾缝，其实，在不知不觉中已经破坏了生物的生长环境。从修复水生态系统出发，有条件的河坡都应植上草坪或灌木。护坡上的草坪和灌木所起的作用很大：一是草坪和灌木与土壤形成的土壤生物体系，同样可以像两岸的树林与草坪一样，起到减少有机物对河道、湖泊的冲击和营养化程度的作用，有些灌木的根须还能够直接伸到水体中吸收水中的营养成分；二是河坡是水域向陆域的自然过渡带，草坪和灌木与土壤的结合，改善了温度、湿度，提供了食物；三是在稳定边坡，防止水土流失的同时，改变了护坡硬、直、光的形象，给人们以绿色、柔和、多彩的享受。　　3 墙上攀绿藤城市化地区的部分河道，由于整个地区水面积的严重不足，为了确保水安全，提高河道汛期的蓄水量，不得已加高加固了防汛墙。弥补的办法是，在墙的陆域一侧种植绿色的爬藤植物，从下爬到上，到了顶以后从上爬到下，一直到水面；有条件的地区，在防汛墙的两面墙上，可依墙分层而建一些条式和点式的花坛，种上灌木或花草；硬质结构的直立或斜坡式护坡，宜种植一些垂枝灌木。　　4 水边栽植物。水边是水生态系统里一个非常重要的组成部分，要尽可能构建挺水植物多样性的环境。在种植方法上，一般可以直接栽在河边的滩地上、斜坡上，也可栽在盆、缸及竹木框之类的容器做成的定床上；直立式防汛墙的下面，在不影响河道断面的基础上，利用河底淤泥在墙边构筑一定宽度，并有斜坡的湿地带，创造挺水植物生长的条件。　　5 水流多样化新的河道治理理念，要求在基本满足行洪需求的基础上，宜宽则宽、宜弯则弯、宜深则深、宜浅则浅，形成河道的多形态，水流的多样性。其作用有两条：一是水流的多样性，能够满足不同生物在不同阶段对水流的需要；二是河道的多形态、水流的多样性本身是水系景观的一个重要组成部分。　　6 水中建湿地河流、湖泊中的湿地，是修复水生态系统的一项重要手段，也可以称土壤生物工程，国内外有些中、小城市甚至用来处理城市的生活污水。河道与湖泊的治理中，在基本不影响行洪和槽蓄功能的前提下，应尽可能保留和建设一些湿地，一切都要因地制宜。另外，湿地也是水景观中不可多得的重要一笔，它充满了野趣、野味和自然气息，是人们回归自然的一种象征。　　7 水面养萍草水面上的植物有两种，一种是根在水里的浮水植物，它们是水葫芦、水葫狸等；另一种是根在河、湖底泥里的浮叶植物，它们是荷花、水鳖等。　　8 水下种水草实践证明，水草茂盛的水体，往往水质很好，而且与众不同的是清澈见底。人工种植水草，也是修复河道、湖泊水生态系统的重要一环。　　9 水里养鱼虾在放养鱼虾时，要注意食草性、食杂性、食肉性之间的搭配。鱼虾在的水里自由洄游，在水面泛起阵阵涟漪，使河道、湖泊显得生机蓬勃。　　10 水底爬螺蚌螺蚌等贝壳类动物和大量的底栖动物，在水底形成了另一个世界，它们是名副其实的水底清道夫，其作用不可小看。　　11 曝氧放细菌人们肉眼看不到的细菌、真菌、放线菌、土壤原生动物等生物种群的生存和繁衍，无时不刻地将水中的有机物质分解成无机物质和水，它们需要充足的氧气，所以，应尽量用各种方法和手段进行曝氧，通过增加水体中氧气的方法来促使好氧细菌的生长繁殖，以达到增强和加快分解水中有机污染物的目的。　　12 管理经常化修复水生态系统，就是要通过人的努力，连接河道、湖泊中产生者-消费者-还原者的生物链，并积极地、经常不断地进行必要的干预，促使其达到平衡。

八目九经的区别：八目是儒家提倡道德修养的八个步骤，九经是九部儒家经典的合称。他们的关系是都是儒家的产物，八目是指格物、致知、诚意、正心、修身、齐家、治国、平天下。

网络教育：即通过网络进行学习，可自己安排学习时间，比较方便自由。入学无需参加全国统一考试，只需参加要报读院校自主出题的入学考试。目前教育部批准的有68所网络教育学院，考生报考前可通过奥鹏官网等正规网站查询试点高校的招生简章。网络教育每年有两次招生，春季和秋季，具体招生时间可咨询所要报读的网络教育学院。一般拿到证书至少需要2.5—3年。网络教育专科学历是国家认可，学信网可查的。报考条件是高中、中专、技校毕业生即可。

在教学中做好健康评估与诊断学的区分，本文认为可以从三个方面来进行，健康评估与诊断学教材方面的区别主要来自问诊与各项辅助检查的基础上增添的心理、社会、功能性健康形态评估等内容，还有就是健康评估中护理学所特有的护理诊断内容。护理程序的核心就是护理诊断，使护士在职责范围内合理选择护理措施提供了坚实的理论基础，强调了护理专业的独立性。其次，思维模式的区别。健康评估学科本身主要是建立在护理诊断需要基础上的，服务于整体护理理念，因此在教学的过程中应当确保学以致用，也就是做好实践教学，将问诊和辅助检查充分结合，在进行教授的过程中应当全面注重对学生护理逻辑思维的培养，达到启发的目的进而充分挖掘学生的潜能，提高学生的专业认同感，逐步形成良好的护理诊断思维模式，打好临床护理学科的学习基础。而诊断学主要是基于做好医学诊断，因此问诊和辅助检查的逻辑目标均是对疾病的诊断，教学的主线也是为了帮助学生收集资料推理出医疗诊断。第三，教学重点不同。诊断学的教学重点一方面是教授学生学会问诊和辅助检查等基本技能，另一方面是教会学生对症状、体征和辅助检查的结果的掌握，通过明确临床机理来了解其意义，教学重点较为明确。关于健康评估的教学内容目前尚未有着一个明确的定论，评估的目的实质上是确定护理诊断，以便于使护士在职责范围内合理选择适当的护理措施，由此应当在教学的过程中将护理诊断作为核心，严格按照整体护理理念，在课程标准的范围内以实际的岗位需要作为依据制定程序化的教学内容。在健康评估中，应当对护理诊断学科进行详细的介绍，整个评估的教学应当始终贯穿护理诊断的思维模式。医学教学具有实践性，因此应当重视案例教学，通过实际案例对学生进行适当引导，让学生从中分析出诊断依据，为做好临床护理的学习打下坚实的基础。

　　秦朝时，有位善良美丽的女子，名叫孟姜女。一天，她正在自家的院子里做家务，突然发现葡萄架下藏了一个人，吓了她一大跳，正要叫喊，只见那个人连连摆手，恳求道：“别喊别喊，救救我吧！我叫范喜良，是来逃难的。”原来秦始皇为了造长城，正到处抓人做劳工，已经饿死、累死了无数人。孟姜女把范喜良救了下来，不久俩人心心相印，互生爱慕之情，在征得了父母的同意后，孟姜女和范喜良准备结为夫妻。 　　成亲那天，孟家张灯结彩，宾客满堂，一派喜气洋洋的情景。入夜，新郎新娘正要入洞房，忽然只听见鸡飞狗叫，随后闯进来一队恶狠狠的官兵，不容分说把范喜良抓到长城去做工了。孟姜女悲愤交加，日夜思念着丈夫，于是收拾了行装，到长城去找范喜良。 　　一路上，不知经历了多少风霜雨雪，跋涉过多少险山恶水，孟姜女终于凭着顽强的毅力和对丈夫深深的爱，到达了长城。孟姜女一个工地一个工地地找过来，却始终不见丈夫的踪影。最后，她鼓起勇气，向一队正要上工的民工询问，谁知民工告诉她，范喜良已经死了，尸骨被填进了城墙脚。 　　听到这个噩耗，孟姜女好似经受晴天霹雳一样，一下子昏倒在地。醒来后，孟姜女整整哭了三天三夜，直哭得天地感动，日月无光。忽听得天摇地动般地一声巨响，长城崩塌了几十里，露出了数不清的尸骨。孟姜女咬破手指，把血滴在一具具的尸骨上，她心里暗暗祷告：如果是丈夫的尸骨，血就会渗进骨头，如果不是，血就会流向四方。终于，孟姜女用这种方法找到了范喜梁的尸骨，她抱着这堆白骨，伤心欲绝。 　　秦始皇看到孟姜女的美色，想逼迫她做妃子。孟姜女假意答应下来，但要求秦始皇先办三件事：一、请和尚给范喜良念四十九天经，将他好好埋葬；二、要求秦始皇亲自率文武大臣哭祭范喜良；三、埋葬范喜良后，孟姜女要求去游，三天后才能成亲。秦始皇只得答应了孟姜女的要求。三件事办完以后，孟姜女把秦始皇痛骂了一顿，然后纵身跳进了波涛汹涌的大海。

培育农民、提高素质，加强精神文明建设，倡导健康文明的社会风尚 ；及时处理乡村产生出来的生活垃圾和污染 ，推行乡村旅游的错位发展和组团化竞争 。

泥料目数越大，泥料越细，反之，泥料越粗。8目代表泥料比较粗糙。泥料目数越小泥料就会越粗糙，烧成后的紫砂壶视觉上砂质感很强，给人古朴大方，老味十足之感。 紫砂壶的泥料是双气孔结构的特点。让紫砂壶泡茶会越来越香，才会有那么多壶友的喜爱。而紫砂壶的透气性好坏，跟紫砂的泥料目数的大小有着直接的关系。那么，紫砂的目数是什么呢？所谓目就是一平方英寸的筛网上有多少孔的意思。比如40目的泥料就是说一平方英寸的筛网上有40个小孔。

一,健康史的采集(一)常见问题:1.记忆不确切;2.反应迟钝,表述不清;3.主诉与症状不符;隐瞒症状.※(二)采集技巧:1,建立良好的护患关系2,注意选择合适的环境和距离3,对含糊不清,存在疑问或矛盾的内容仔细核实4,对记忆功能障碍或语言表达障碍的老年人求助家属或照顾者5,采集过程中注意非语言沟通6,注意询问顺序,保持耐心.(三)采集内容:主要包括老年人的一般资料,如姓名,性别,年龄,婚姻状况,民族,职业,籍贯,家庭住址与联系方式,文化程度,宗教信仰,医疗费用的支付方式,入院及记录日期等;目前和既往的健康状况,影响健康状况的有关因素,对自身健康状况的认识和反应,日常生活活动能力等. 二,身体评估 (一)一般原则: 1.注意调节室内温度,一般要求室温在22~24℃;2.按照体检需要选择合适的体位;3.避免过度疲乏;避免损伤.(二)一般状况:1.身高2.体重3.智力4.意识状况.(三)体表:1.皮肤2.头发3.指甲.(四)头面部:1.眼睛与视力2.耳与听力3.鼻与嗅觉4.舌与嗅觉,牙齿.(五)颈部(六)胸部:1.胸廓及肺2.心脏3.乳房.(七)腹部(八)脊柱四肢(九)泌尿生殖(十)神经反射老年人躯体健康功能状态评估（一）功能状态评估的内容功能状态的评估包括日常生活能力、功能性日常生活能力、高级日常生活能力3个层次。（二）功能状态评估的方法1.日常生活能力 老年人最基本的自理能力，是老年人自我照顾的日常生活的能力。如衣、穿、住、行、个人卫生等方面，如这一层次功能受限，将影响老年人基本生活需要的满足。

区别大了.预算会计是根据企业现在的财务状况经营成果以及对未来的经营环境市场环境等的预测,在一系列假设的前提下对未来的财务状况和经营成果进行分析,很大程度上依靠假设,即使再合理的假设也只是假设而已,可信程度比较低.工业会计是行业会计,但是这也是以前的分类,以前有工业商业等,现在分为企业事业,当然了工业会计是行业会计里最难的,如果学的好,遇到其他行业,即使没有作过也很容易上手.工业会计是利用已知的信息进行核算,只是需要坚持会计的基本假设,也就是四个假设--会计主体假设货币计量假设会计期间假设持续经营假设.预算会计的假设除了基本假设,还要有其他假设,比如你要预计未来的经营收入,就要假设市场对产品的需求是否会有变化,价格变动是否大,是否有新技术能够取代现有技术从而使的产品成本下降,等等.工业会计中重要的部分就是存货的收发存和生产成本的结转,其他的核算基本上与商业相同.

短文改错知识要点及答题技巧 　　短文改错题检测考生发现、判断、纠正文章错误的能力.进而考察学生的词法、句法及行文逻辑等方面的水平，考察学生在语篇中综合运用英语的能力考生英语水平的高低完全可以从这一题型体现出来然而很多考生对该题感到束手无策.关键在于找不到错误、不会找错误。 　　那么怎样找错误、发现错误就成了解题的关键。 　 　短文改错解题思路和检查原则： 　　1.句中各部分的结构是否完整，特别是每个句子要有动词; 　　2. 谓语动词的时态、语态; 　　3.非谓语动词的用法; 　　4.名词的单、复数，格的使用是否正确; 　　5.定冠词和不定冠词是否正确; 　　6.代词的格和性的使用是否有误; 　　7.定语从句中关系代词、副词是否准确无误; 　　8.并列句中的并列连词、主从复合句中的从属连词用的是否得当。 　 　短文改错解题四原则： 　　改动以最少为原则; 　　虚词以添加或删除为原则; 　　实词以改变词形为原则 　　以保持句子原意为原则。 　　短文改错解题步骤： 　　通读全文，掌握大意; 整句分析，逐行推敲 　　反复通读，复查验证。解题注意要点和能力培养： 　　1.核对错项时，若的`确有一时难以改出的地方，可以参考所改动项是否基本符合“1：1：8”的比例。即多一词1个，缺词1个，错词8个。 　　2.核对改正的语法项目是否有重复。因为短文改错往往覆盖面广，一般不会出现重复考查某个语法点的现象。 　　3.核对答题符号是否规范，位置是否准确，看看有无遗漏符号，忽略字母大小写和拼写等问题。 　　短文改错常见错误类型： 　　1. 谓语动词的错误是历年考试的重点和热点，常见动词错误类型有 　　①一般现在时与一般过去时错用; 　　②and前后动词时态不一致; 　　③主谓不一致; 　　④缺少动词,特别是be动词; 　　⑤第三人称单数形式错用; 　　⑥主动语态和被动语态错用。 　　Theydid not want me to do any work at home; they want me to devote allmy time to my studies.(did改为do，错误类型属于①) 　　As weclimbed the mountain, we fed monkeys, visiting temples and toldstories. (visiting 改为visited, 错误类型属于②) 　　Therewill an important game next month. (will后加be,错误类型属于④) 　　Oneevening she told me that something happened when her parents wasout. ( was 改为were，错误类型属于③) 　　2. 名词的常见错误：单复数名词错用，可数名词与不可数名词错用。 　　I"ll get good marks in all mysubject.(subject改为subjects) 　　Theirword were a great encouragement to me.(word改为words) Withoutenough knowledges, you can never teach well.(knowledges改为knowledge) 　　3. 连词错误 连词包括关系代词、副词，并列连词and/ or/but等。关于连词，一般考查从句关系 　　who/whom/whose/what/which/how/why/when/where/if/whether等。 　　I havea good friend who"s name is Liu Mei. (错用了who的所有格形式，改为whose) I teachthem, play with them, but watch them growing up.(此处应该是并列的关系而非转折，but改为and) 　　Cleveras she is, but she works very hard.(as意为“尽管”，不能再跟but连用，所以去掉but) 　　4. 冠词错误：误用a和an(根据单词的第一个音素来判定); 　　误用a/an和the(固定搭配，或泛指、特指;多冠词或少冠词) We maybe one family and live under a same roof. (a 改为the，thesame 是固定搭配) 　　Aseveryone knows, it"s famous mountain with all kinds ofpants. (mountain是可数名词需用冠词，所以其前加a) I hopeyou have pleasant journey.(journey是可数名词，故have后加a) 　　5. 形容词和副词错误：系动词后用形容词 　　(be/am/is/are/was/were/become/go/感官性动词smell/feel);词性的误用(形容词修饰名词;副词修饰动词、形容词)。 　　I"m sure we"ll have a wonderfully timetogether. (time是名词所以要用形容词wonderful修饰) Mypronunciation was terribly.(was后用形容词，terribly改为terrible.) 　　6. 代词错误：代词的主格和宾格(I / me;he/him; she/ her; we/ us they/ them )错误;反身代词 　　(myself/yourself/himself/herself/themselves/ourselves)使用错误;代词的单数和复数使用错误;代词指代错误;多代词或少代词。 　　Soon Ibegan to enjoy talking to myself on paper as I was learning toexpress me in simple English. (me 改为myself) 　　One dayI wrote a little story and showed to my teacher.(to前加it) 　　If anyone of us had any difficulty in our life and study, the other wouldhelp him out. (other后加s) 　　What"smore, you have to be friends with your pupils and take good care ofhim. (him改为them) 　　7. 非谓语动词的常见错误：不定式、动名词作主语、宾语时;and连接的不定式或动名词前后不一致(尤其距离较远时); 　　介词后用动名词形式作宾语;某些动词后要求接动名词或不定式。 　　Soon Ibegan to enjoy talk to myself on paper. (enjoy 后需接动名词，talk改为talking) 　　But hisparents think go to college is more important than playing sports.(go作主语,应改为going) 　　Children may not develop the habit of read and the abilityto enjoy themselves. (介词后用动名词形式作宾语，read改为reading) 　　Iparticularly enjoyed driving through the countryside with you andsaw the changing colors of the leaves on the trees. (and连接的不定式或动名词前后不一致，故saw改为seeing) 　　8. 介词错误：词组中的介词误用;介词意思理解偏差;介词的多用或少用 　　Thereare too many people among my family. (among改为in，in myfamily 为固定搭配) I wasso tired that I fell asleep at the moment my head touched thepillow. (去掉at, themoment 引导从句)

学生全面发展指哪些方面 学生全面发展指哪些方面，这个社会是残酷的，一个人想要在这个社会上立足就需要全面的发展，对于学生来说全面发展也是很重要的，这样的学生才会更加的优秀，那么学生全面发展指哪些方面呢？ 学生全面发展指哪些方面1 学生全面发展是指：德、智、体、美、劳。 1、德育：是培养学生正确的人生观、价值观，培养学生具有良好的道德品质和正确的政治观念，培养学生形成正确的思想方法的教育。 2、智育：是授予学生系统的科学文化知识、技能，发展他们的智力和与学习有关的非智力因素的教育。 3、体育：是授予学生健康的知识、技能，发展他们的体力，增强他们的体质，培养他们的意志力的教育。 4、美育：是培养学生的审美观，发展他们鉴赏美、创造美的能力，培养他们的高尚情操和文明素质的教育。 5、劳育：是培养学生进行劳动观念和劳动技能的教育。 多措并举，促学生德智体美劳全面发展： 一、把抓好学校党建工作作为办学治校的基本功，进一步强化思想政治工作，把党的教育方针全面贯彻到学校工作各方面。 二、把“德智体美劳”全面融入思想道德教育、文化知识教育、社会实践教育各环节，贯穿基础教育、职业教育各领域，学科体系、教学体系、教材体系、管理体系要围绕这个目标来设计，教师要围绕这个目标来教，学生要围绕这个目标来学。 三、加强教师队伍建设，让广大教师安心从教、热心从教。引导广大教师珍惜光荣，爱惜职业，严格要求自己，不断完善自己，执着于教书育人，以热爱教育的定力、淡泊名利的坚守，争做“四有好老师”。 四、以课程改革和普通高考综合改革等专项改革为抓手，继续推动教育领域综合改革纵深发展，着重培养创新型、复合型、应用型人才；夯实义务教育这个根基，着力改善乡村学校办学条件，促进区域、城乡均衡发展，促进普职教育协调发展，为“不同区域、不同类别”的学生创造德智体美劳全面发展的条件。 深化学区自治、学校自治、联盟自治的.“三个自治”教育治理创新探索，构建行政部门、教育学区、学校联盟、家庭社会等多方参与的现代教育治理体系 学生全面发展指哪些方面2 学生怎样才能全面发展 学生的全面发展是所有人的共识，也是每个教育工作者的目标，但是在实际操作过程中，对于学生的全面发展做的却没有那么好，甚至说还很差。在现在的教育中，我们过多地强调了智育，而往往很容易忽视学生的其他方面的发展，造成学生这个群体的智力发展和其他方面的发展严重的失衡。 就在今年的高考结束之后，我看到了一则新闻，是关于南京某所中学的，标题非常的夺人眼球，家长要求罢免该校校长，仔细一看，原来是这所学校是当地非常有名的一所学校，但是，高考成绩一出来，反而还不如那些层次低于它的其他学校考的好，家长们就急了，堵了学校门口，于是就出现了要罢免校长的一幕。经随后的了解得知该中学实行的是素质教育，其他几所中学还是实行的原来的教育方式。当然现在看来这已经不算是新闻了，但是这件事给我的震撼和思考却一直没有停止，到底我们要培养什么样的学生？我们就是要高分还是要学生的全面发展？我理解家长们的心情，但是真的不支持家长的做法。 我一直在跟我的学生们说，大家放心，我不会拿成绩把大家分成三六九等，我也不会因为你爱说话就讨厌你，我也不会因为你不说话就非常喜欢你，大家一定要在正确的时间做正确的事，这才是好孩子。我说这些是因为我从一个学生转变成一个教师、一个职场人的过程是非常痛苦的，学生时代的我不爱说话，因为老师不让说话，一直强调要安静，再加上学习本来就非常的紧凑，也没有时间说话，但是毕业工作之后，就必须要说话，而且要会说话，为此这个过程确实说错了很多，甚至一度害怕跟别人交流。正是因为我有这段亲身的经历，我更能明白，学习成绩在学生日后的发展中只是他的一部分，所以我现在不能否定学生们的其他优点，即便这些优点在有的时候是缺点，要收到批评，但是这就是他日后非常重要的能力。 但是，现在这个社会对学生的成绩太看重了，尤其是在高考当中，所以我们不得不挤占其他方面的时间，来提高成绩，为此才会有南京这件事。有太多的人和文章探讨过教育体制改革的问题，但是这确实是我们这么看重成绩的根本原因，这也是一些有实力的学校不进行素质教育或者不敢进行素质教育的原因，他们必须要升学率，否则他们也会被堵。 在现在这样的社会背景下，学生必须要全面发展，我们不能培养“精致的利己主义者”，我们不能培养一批“智力强壮，身体羸弱”的学生，我们要培养的是一个完完整整的人，所以现在还有很长的路要走。 在学生培养上，我认为家长和学校是关键，首先他们要转变一部分思想，就是不能认为只要与学习无关的事情都要禁止，他们要更辩证的看待学生，让学生走在学习这条大道上时，也能够施展一些自己的才华和特长，让学生这个群体可以变得更完整，更立体。

利是:1:改造农村的某些封建思想.2:减少贫富差距3:提高农民的文化知识教育水平.4:使农民学习科学农作物,高新技术,可以使产粮产量升高 .5:带动经济发展. 弊处: 环境，土地等又会被破坏了....

1，人的智慧2，普世道德观。

早上从火车站坐131路公交北塔山乘车0.5小时下车，游北塔山2个小时，乘缆车下山，游黄河母亲像，黄河铁桥，然后步行西关，张掖路步行街，到大众巷马子禄牛肉面吃午饭，约2个小时，午饭后再演张掖路步行街向东到省政府乘9路公交车到火车站，如果时间早可乘9路公交车到东方红广场后再去火车站。“黄河母亲”雕塑，位于兰州市黄河南岸的滨河路中段、小西湖公园北侧，是目前全国诸多表现中华民族的母亲河——黄河的雕塑艺术品中最漂亮的一尊。具有很高的艺术价值，在全国首届城市雕塑方案评比中曾获优秀奖。雕塑由甘肃著名的雕塑家何鄂女士创作，整体造型是一位神态娴雅的母亲侧卧黄河岸边，看护着怀抱中游泳的幼儿的情景。分别象征了哺育中华民族生生不息、不屈不挠的黄河母亲，和快乐幸福、茁壮成长的华夏子孙。黄河母亲秀发飘拂，神态慈祥，身躯颀长匀称，曲线优美，微微含笑，抬头微曲右臂，仰卧于波涛之上，右侧依偎着一裸身男婴，头微左顾，举首憨笑，显得顽皮可爱。雕塑构图洗练，寓意深刻，雕塑下基座上刻有水波纹和鱼纹图案，源自甘肃古老彩陶的原始图案。该雕塑构图简洁，寓意深刻，反映了甘肃悠远的历史文化。

财联社8月31日讯，国务院新闻办公室定于2021年8月31日(星期二)下午3时举行新闻发布会，住房和城乡建设部部长王蒙徽、副部长倪虹围绕努力实现全体人民住有所居介绍有关情况，并答记者问。以下为发布会要点：我国建成世界上最大住房保障体系住房和城乡建设部部长王蒙徽在努力实现全体人民住有所居发布会上指出，住房发展取得巨大成就，建成了世界上最大的住房保障体系。2019年，城镇居民人均住房建筑面积达到39.8平方米，农村居民人均住房建筑面积达到48.9平方米。我们加快完善以公租房、保障性租赁住房和共有产权住房为主体的住房保障体系，累计建设各类保障性住房和棚改安置住房8000多万套，帮助2亿多困难群众改善住房条件，低保、低收入住房困难家庭基本实现应保尽保，中等偏下收入家庭住房条件有效改善。我国常住人口城镇化率达63.89%住房和城乡建设部部长王蒙徽在努力实现全体人民住有所居发布会上指出，城市建设取得历史性成就，创造了世界城市发展史上的奇迹。2020年，我国常住人口城镇化率达63.89%，城市数量达687个，城市建成区面积达6.1万平方公里。2019年，我国城镇生产总值、固定资产投资占全国比重均接近90%。正在抓紧推进解决新市民和青年人的住房问题住房和城乡建设部部长王蒙徽在今天（31日）国新办举行的新闻发布会上表示，保障性租赁住房重点还是要解决人口净流入的重点城市，主要是大中城市，特别是这些城市的新市民和青年人的住房问题，我们现在正在抓紧推进。共有产权住房是由城市政府因地制宜，主要是帮助有一定经济实力，买不起房子的居民能够尽快改善居住条件。住建部谈青年买不起租不好房：下决心下力气解决新市民、青年人住房问题住房和城乡建设部副部长倪虹指出，根据有关调查显示，现在大城市有70%的新市民和青年人是租房住。租金付得起的区位比较远，区位比较好的租金又比较贵，这就成为新市民青年人买不起、租不好房的一个现实问题。解决新市民、青年人住房问题，是各级政府的职责所在，也是提高城市竞争力和可持续发展的必然要求，城市政府应该把“要我做”变为“我要做”，下决心下力气解决新市民、青年人住房问题。“十四五”期间将增加保障性住房的供给住房和城乡建设部部长王蒙徽表示，“十四五”期间，我们将以发展保障性租赁住房为重点，进一步完善住房保障体系，增加保障性住房的供给，努力实现全体人民住有所居。在推动有条件楼宇加装电梯、完善老旧小区物业管理等方面加大力度住房和城乡建设部副部长黄艳31日在发布会上表示，下一阶段，住房和城乡建设部将聚焦群众“急难愁盼”问题，在推动有条件的楼宇加装电梯、完善老旧小区物业管理等方面加大力度，进一步增强人民群众的获得感、幸福感和安全感。住建部部长王蒙徽：住房矛盾从总量短缺转为结构性供给不足住房和城乡建设部部长王蒙徽在国新办发布会上指出，新时代新阶段对住房和城乡建设发展提出了新要求，住房和城乡建设工作面临着新问题和新挑战。比如，住房矛盾从总量短缺转为结构性供给不足，人民群众对住房质量和环境提出了更高的要求；城市发展由大规模增量建设，转为存量提质改造和增量结构调整并重，城市建设的品质和安全与人民群众对美好生活的向往和新时代新阶段的要求还不相适应。城乡发展不平衡，农村发展还不充分，农房和村镇建设还不能很好地满足农民现代化生活需要，等等。

1、大众传播媒介，是指能够向社会大众大规模传播信息的专业化媒介组织和信息载体。 2、作为传递信息的载体，特指专门用于大众传播活动的媒介，包括报纸，杂志，广播，电视，网络和图书等六种媒介。 3、作为社会组织，是指能够向社会大众大规模传播信息的专业化媒介组织和信息载体，包括报社,杂志社,出版社,电台,电视台网站以及媒介集团等。

改错一I have a good friend who"s name is Liu Mei. She is our monitor and one of the excellent student in our class. Although she is clever, but she works very hard. We have a lot on common and have a lot to talk about. One evening she told me that something happened when her parents was out. She was doing her homeworks one Sunday morning when she smelt something burning. She stopped look out of the window and find a cloud of smoke coming out of her neighbour"s house. She called 119 immediate. Ten minutes later, the firemen came and put out fire. Her neighbour was very thankful for her help. 改错二I went to see the film after supper. On my way the cinema, I met an English woman, who lost her way. I gave up the chance see the film and took her to her hotel. While go there, I told her about great changes that had been taken place in the past few years and she had told me anything about her country. Although I missed the film, I still felt very happy, for I had not only helped her out of trouble but practise my spoken English. If I had not worked hard on English, I would have been able to help him. 改错三Dear Ralph, I"m a senior student. I"m getting well with a boy in my class. But I have fallen in love with him for almost half a year. He is shy boy, so I wrote him a letter first to express my feeling. He wrote back. In his letter he said, "We are students. Our task is study hard. Let us to wait and see whether we have some chance after graduation." So after graduation I telephoned to him, ask him about going out. But he said he didn"t want to. He just wanted to sleep and watched TV. What do you think I should do? Do you think I should continue to love him and give up? 改错四Dear Bob, Hello. I learn about you from my English teacher, Miss Fang. I"d like to your penfriend, and get to know more about your country. First, let me tell you something more about myself. My name is Li Hua. I live in Beijing, where is the capital of China. I go to Hongqi Middle School. We study quite a few subject, such as maths, Chinese, English and physics. I use to play ping-pong a lot on my spare time, but now I am interesting in football. Do you play any ball games? What your favorite sport? I look forward to hear from you soon. Yours, Li Hua

中国历史上的军事奇才很多，比如蚩尤、伊尹、姜尚、管仲、乐毅、李牧、韩信、霍去病、刘秀、檀道济、慕容恪、赵匡胤、铁木真、徐达、毛泽东等等。但是，中国历史还有军事神才～孙武、赵雍、李靖、吴起、风后（黄帝的军师），等等。

法律分析：美丽乡村建设六大内容：1、村庄规划：规定了村庄建设、生态环境治理、产业发展、公共服务等方面的系统规划要求。2、村庄建设：规定了道路、桥梁、引水、供电、通信等生活设施和农业生产设施的建设要求。3、生态环境：规定了水、土、气等环境质量要求，对农业、工业、生活等污染防治，森林、植被、河道等生态保护，以及村容维护、环境绿化、厕所改造等环境整治进行指导。4、经济发展：规定了美丽乡村的农业、工业、服务业三大产业的发展要求5、公共服务：规定了医疗卫生、公共教育、文化体育、社会保障、劳动就业、公共安全、便民服务等方面的要求。6、其他方面：对乡风文明建设、基层组织建设、公众参与、保障与监督等内容进行了明确。法律依据：《湖州市美丽乡村建设条例》第八条 区县人民政府应当根据城乡规划、土地利用总体规划、生态环境功能区规划，编制区县域美丽乡村建设规划,对本行政区域内美丽乡村建设的布局、重点、特色、时序等作出安排，积极推进全域美丽乡村建设。区县域美丽乡村建设规划应当与区县域乡村建设规划、相关专项规划相衔接，做到多规融合。第九条 鼓励有条件的村庄开展村庄设计。对村庄进行改造时，应当注重村庄整体风貌协调，体现村庄特色。历史文化（传统）村落开展村庄设计的，应当根据保护规划，加强对古桥、古宅、古树以及具有地域文化的建（构）筑物等的保护。第十条 市、区县人民政府农村住房建设主管部门应当编制符合地域文化特质、体现村庄整体风貌的农房设计通用图集，免费提供村民建房参考和选用。

要到达“黄河母亲”雕塑，您可以选择以下公交路线：1. 乘坐25路、142路公交到“黄河母亲”站下车。2. 乘坐18路、56路、58路、103路、106路、107路、111路、118路、120路、130路、137路、139路、302路、313路公交到“西湖公园”站下车。3. 也可乘坐15路、105路、109路、142路公交到“水车园”站下车，然后步行到达。以上信息仅供参考，具体路线可能会因地区和公交公司而有所不同。建议您在出行前查阅最新的公交路线和站点信息，以确保您的行程顺利。

新华社深圳3月28日电（记者王晓丹）记者28日从深圳市规划和自然资源局获悉，深圳将加强城中村租赁市场监管，引导各区在综合整治分区内有序推进城中村规模化租赁改造，满足条件的可纳入政策性住房保障体系。 日前印发的《深圳市城中村（旧村）综合整治总体规划（2019-2025）》明确，综合整治分区划定的对象是深圳全市城中村居住用地，总用地规模约99平方公里。在2019-2025年规划期内，全市划定的综合整治分区用地规模为55平方公里。除了城市公共利益项目用地、清退用地等，综合整治分区范围内的用地不得纳入拆除重建类城市更新单元计划、土地整备计划及棚户区改造计划。 规划提出，要有序引导各区在综合整治分区内开展以综合整治为主，融合辅助性设施加建、功能改变、局部拆建等方式的城中村更新。通过微改造，增加城中村内必要的公共空间与配套设施，提升空间品质，改善人居环境，加强住房保障。 针对城中村租赁问题，规划提出政府相关部门应加强城中村租赁管理，要求企业控制改造成本，并参照租赁指导价格合理定价。此外，政府相关部门应明确城中村规模化改造的要求和流程，引导各区在综合整治分区内有序推进城中村规模化租赁改造，满足条件的可纳入政策性住房保障体系。 规划还鼓励多方参与综合整治。通过允许局部拆建、降低更新单元计划合法用地比例的准入门槛、建立政府专项扶持资金等方式，要求各区政府联合原农村集体经济组织继受单位或鼓励有社会责任感、有实力的大型企业，不以追求利润为目的，积极参与城中村综合整治，以及参与综合整治后物业的统一经营管理，确保城中村的可持续发展。

意识形态不是人脑中所固有的，而是源于社会存在。人的意识形态受思维能力、环境、信息、价值取向等因素影响。不同的意识形态，对同一种事物的理解、认知也不同。 意识：是人的头脑对客观物质世界的反映,是感觉、感知、心理思维过程的总和。通过身体与大脑信息被意识的过程，称为意识过程。 形态：指事物在一定条件下的表现形式,形是空间概念，态是时间概念，意识形态就是对事物的理解、认知。它是一种对事物的感观思想,是观念、观点、概念、思想、价值观等要素的总和。

八目：格物、致知、诚意、正心、修身、齐家、治国、平天下。自我的完善而成为君子，这是任何人所应当追求的，只要努力去做了就好，至于是否完全符合标准，可以不刻意追求。成为君子之后，还要看才能与道德情况才能决定是否能兼济天下。自我修养完善了，然后能担任士大夫；担任士大夫之后，能使封地内的百姓道德齐同，然后可以成为诸侯王；能够使诸侯国内的百姓太平安定，然后可以成为天子，以求使天下人都能太平安定。这就是说，才德程度不同，所任也就不同；任何人只要才德修养达到了要求，都有可能成为执政者，包括成为最高执政者。

新行政单位会计制度的变化：1.进一步明晰会计核算目标；2.改进会计核算方法；3.更加完整体现财政改革对会计核算的要求；4.充实资产负债核算内容；5.新增了行政单位直接负责管理为社会提供公共服务资产的核算内容；6.增加了固定资产折旧和无形资产摊销的会计处理；7.基建会计信息要定期并入“大账”；8.增加净资产核算内容；9.进一步规范收入和支出的核算；10.完善财务报表体系和结构。

人工神经网络的特点和优越性，主要表现在三个方面：第一，具有自学习功能。例如实现图像识别时，只在先把许多不同的图像样板和对应的应识别的结果输入人工神经网络，网络就会通过自学习功能，慢慢学会识别类似的图像。自学习功能对于预测有特别重要的意义。预期未来的人工神经网络计算机将为人类提供经济预测、市场预测、效益预测，其应用前途是很远大的。第二，具有联想存储功能。用人工神经网络的反馈网络就可以实现这种联想。第三，具有高速寻找优化解的能力。寻找一个复杂问题的优化解，往往需要很大的计算量，利用一个针对某问题而设计的反馈型人工神经网络，发挥计算机的高速运算能力，可能很快找到优化解。人工神经网络是1943年，心理学家W.S.McCulloch和数理逻辑学家W.Pitts提出来。他们通过MP模型提出了神经元的形式化数学描述和网络结构方法，证明了单个神经元能执行逻辑功能，从而开创了人工神经网络研究的时代。把这种网络看作一种运算模型，由大量的节点（或称神经元）之间相互联接构成。每个节点代表一种特定的输出函数，称为激活函数。每两个节点间的连接都代表一个对于通过该连接信号的加权值，称之为权重（weight），神经网络就是通过这种方式来模拟人类的记忆。1949年，心理学家提出了突触联系强度可变的设想。60年代，人工神经网络得到了进一步发展，更完善的神经网络模型被提出，其中包括感知器和自适应线性元件等。M.Minsky等仔细分析了以感知器为代表的神经网络系统的功能及局限后，于1969年出版了《Perceptron》一书，指出感知器不能解决高阶谓词问题。

如何学好健康评估这门课方法如下：健康评估基本就是按照老师上课讲的重要知识点背就行了。总得来说健康评估就是属于诊断学的内容，上课跟着老师思路走，一般对于重点老师上课都会提到的吧，有重要的地方记得做好符号，便于复习。通过典型护理工作任务分析，按照“评估一计划一实施一评价” 系统化整体护理程序，健康评估是护理工作的首要环节，在全面评估服务对象的生理、心理、社会适应能力的基础上，对其作出护理诊断，为制定护理计划提供重要依据.通过该课程学习，培养学生“五会”，即会说-交流与沟通: 健康资料收集、常见症状评估、心理评估、社会评估:会查--身体评估。一般状态评估、头颈面部评估、胸廓肺部、心脏评估、腹部评估、躯干四肢评估、神经系统评估;会做-心电图、心电监护:会看-医学影像检查报告单、实验室检查报告单、心电图报告单会写-健康评估单《表)、护理评估记录。通过本课程的学习与实践。

中国式一个13亿人的人口大国，住房制度在中央和地方政府的共同推进下也取得了很好的成果，但也要看到，城市廉租住房制度建设相对滞后，经济适用住房制度不够完善，尤其是部分城市低收入家庭住房还比较困难。那么这种情况下，2013年国家的保障房建设情况怎么样？国家的保障房的政策又是怎样的呢？2013国家保障房建设变化：2013年，保障房建设将会出现两个可喜的变化，一是保障房建设资金来源可望纳入公共财政而固化下来，在未来新型城镇化背景下，稳定的资金来源将驱动保障房放“量”增长；二是加快配套设施建设将被摆在更加突出的位置，保障房的品质将会提升。2013国家保障房建设任务：2013年报国务院批准用地的80个城市保障性安居工程用地。根据中国官方部署，2013年，中国城镇保障性安居工程建设任务是：基本建成470万套、新开工633万套。根据现行规定，报国务院批准城市建设用地一年汇总报批一次。按此报批程序，难及时满足保障性安居工程建设用地需求。为保证保障房用地，国土部称，对报国务院批准用地城市中心城区保障性安居工程用地提前单独组卷报批。同时，保障性安居工程用地由国土部安排计划指标，确保用地需求。据介绍，中国有106个城市中心城区内的新增建设用地需报国务院批准，其他城市用地报省级政府批准。2013年，106个城市中有80个城市提出了保障性安居工程新增建设用地申请，其余26个城市主要使用存量用地。按照各城市提出的2013年中心城区保障性安居工程建设任务，国务院批准了80个城市保障性安居工程用地逾4493公顷，做到应保尽保。根据要求，保障性安居工程用地批准后，各城市政府应尽快向级政府申报用地实施方案，落实征地补偿安置和耕地占补平衡，切实维护被征地农民合法权益。国家保障房政策我国的住房保障制度在解决城市低收入家庭住房方面卓有成效，但与发达国家或地区相比，我国的住房保障体系建设起步较晚，存在着保障房名目繁多、覆盖面狭窄，投融资渠道单一、城市政府预算不足，相关配套政策不完善、缺乏统一有效的管理体制，地方政府执行力度不够、监督机制不健全等的问题。从发达国家和地区住房制度的设计、保障性住房的特点以及住房市场的发展演变来看，建立多层次、多渠道住房保障体系是实现“居者有其屋”的主要途径。完善住房保障制度是政策实施重要保证；设立全面负责保障性住房规划、建设、分配、使用和退出等环节；健全保障性住房投融资政策和运行机制。对于健全保障性住房投融资政策和运行机制，要发挥政府在保障性住房融资机制中的主导地位；引导社会力量参与投资建设和运营，多渠道多方式筹集资金和房源；将房地产信托投资基金(R eits)引入公租房建设领域，利用社会化资金和商业化运作来帮助解决保障房的资金难题，完成公共品和资本品的对接。（1）明确指导思想、总体要求和基本原则（2）进一步建立健全城市廉租住房制度（3）改进和规范经济适用住房制度（4）逐步改善其他住房困难群体的居住条件（5）完善配套政策和工作机制（以上回答发布于2013-07-30，当前相关购房政策请以实际为准）点击查看更全面，更及时，更准确的新房信息

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人在德智体美各方面和谐的发展。1、智能、体能体能，主要指人的速度、灵敏、力量、耐力等人体机能，是人身体素质的综合表现。智能，包括知识和以思维尤其是抽象思维能力为核心的诸如观察力、记忆力、想象力等为核心的智慧机能，是一个人智慧的综合表现。体能和智能是构成人的素质的基础性要素，是人从事一切活动的素质基源。人的任何形式、任何内容的活动，不管是外部活动还是内部活动，不管是有形活动还是无形活动，从总体上讲，都是人的体能和智能的一般支出和运用。因此，人的一切发展，最基本的就是体能和智能的发展，这是其他素质发展的前提。2、活动能力这里说的活动动力，主要是指主体与客体发生对象性关系时所需运用的实际能力，或者说，是人运用体能和智能完成某一具体活动的实际能力。一个具有一般性体能和智能的人，不一定能够比较顺利地完成某种具体的和特定的实际活动而将体能和智能对象化。3、道德品质人与外部世界的关系，不仅包括人与自然的关系，同时也包括人与人的社会关系。社会关系是人生存、发展以及从事各种社会性活动的必要条件。4、情感、意志、性格情感是人对客观事物所持态度的一种心理体验。意志是人在活动中自觉地确定目标，并有意识地根据目的支配、调节行动和克服困难，实现预定目的的心理过程。性格是个人比较稳定的对现实的态度和与之相应的习惯化的行为方式，如刚毅与懦弱、果断与优柔、灵活与刻板、宽容与苛求，以及外向与内向、幽默与严肃、雷厉风行与踏实稳重，等等。扩展资料：全面发展不仅可以应用于教育领域，无论在报纸与文章中都有广泛的应用。如同字面的意思，全面发展意在说使事物发展更加趋于均衡。比如改善汽车产业主要部件的自产能力，促进企业全面发展。也有教育的引申之意。全面发展旨在为和谐社会提供符合建设者的人才，因为正如我们所知道的，文理不分家的，很多文学家需要依靠理化来汲取灵感，而比如科幻小说也都以理科的论理为依据，而理科也需要文学的陶冶和熏陶，比如钟摆的发明和很多科学的创造都是以宗教为基础，全面发展更有利于我国与国外先进教育接轨，培养出更高水平的人才。参考资料：百度百科-全面发展

首先要注意挑选一个受众广、长期能够吸引客源的餐饮种类，像串串香、烧饼、油炸烧烤、手抓饼、麻辣烫、章鱼小丸子等小吃项目小吃类的就不错，这样投资没有火锅店、中餐厅等金额庞大，上手操作快，回本周期也更短。等小吃类的就不错，这样投资没有火锅店、中餐厅等金额庞大，回本周期也更短。其次就是可以关注一下有些加盟品牌，有完善的加盟扶持政策，能够在理论实操培训、选址装修等各方面为你提供帮助的。有专业的团队辅助，这样能够帮助餐饮小白避开很多雷区。