应付账款科目应按什么设置辅助核算?

应付账款管理实务包括：1、对企业应付账款流程计划的设置和管理。2、对企业应付账款挂账会计核算工作的管理。3、对企业应付账款的项目内容登记至账簿工作的管理。其中应付账款指企业因购买材料、物资和接受劳务供应等经济活动而支付给供货单位的账款。在会计实务中，企业的应付账款项目可以通过“应付账款”科目进行处理，该科目属于负债类的科目范畴，“应付账款”科目主要用于核算企业以摊余成本计量的，因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

应付账款（Accounts Payable）是指企业向供应商购买商品或服务所形成的欠款，通常会在一定期限内偿还。应付账款的管理对于企业财务和运营来说非常重要，能够有效控制资金流动和供应链中的风险。应付账款优化管理的含义是指采取一系列措施，最大限度地提高企业应付账款的效率和质量，实现更好的资金管理和供应链协同。具体包括以下方面的内容：1、优化采购流程：从源头上加强管控，建立良好的采购流程和供应商管理机制，确保合规性、安全性和透明度；2、管理账期与资金：根据财务和经营状况，适当延长或缩短账期，减少资金占用和库存积压；同时，通过优化结算方式、价格谈判、滚动额度等方式，使得资金利用效益最大化；3、引入技术手段：利用ERP、财务软件、供应链管理等技术手段，实现系统化管理和全局视角掌握应付账款情况，精细化管理成本和流程；4、加强监督管理：建立相应的监督机制和考评体系，促进企业内部和供应链合作各方诚信经营和风险意识，优化管理成效和实现共赢。通过以上措施的实施，可以显著提升企业在应付账款方面的管理水平和综合竞争力，为企业的长期发展和可持续经营做出贡献。

应付账款优化管理是指企业通过优化管理应付账款的流程和方法，以达到降低财务风险、提高资金利用效率、优化供应链关系等目的的一种管理方法。具体包括优化供应商管理、加强应付账款的监控和控制、提高应付账款的准确性和及时性、优化应付账款的支付方式等方面。通过应付账款优化管理，企业可以更好地管理和运用资金，提高财务效益和竞争力。

长期挂账，对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。一、应付账款的主要表现：1、企业应付账款中的一些明细款项长期未支付。有些明细款项可能属于合同或者诉讼纠纷，有些属于无力偿还；2、属于供应单位可能消亡不存在。这些企业事实上无需支付的款项，可以作为营业外收入，而企业将其一直列为负债，属于虚列债务，从而对利润及利润之后的纳税造成影响。二、应付账款的管理：1、设置“应付账款”帐户,按照对方单位提供的发票等会计凭证及时作帐务处理。2、关于入账时间的确定,应视具体情况来定:如果货物和发票帐单等同时到达购货方,则待货物验收入库后,按发票账单登记应付账款;如果货物与发票帐单不是同时到达,一般在月份终了时将所购物资的应付债务估计入账。

合理管理应付款项是降低财务风险的关键。应付款项的管理目标是在不影响企业信誉的前提下，合理利用资金，加速资金周转，及时偿还应付款项，降低财务风险。为实现这一目标，重点在于建立良好的供应商关系，合理选择结算方式和结算时间，跟踪应付款项的到期期限，及时了解采购资金支出和应付款项的实际情况。通过建立良好的供应商关系，企业可以获得更好的采购条件和优惠，从而降低采购成本。合理选择结算方式和结算时间可以平衡资金利用和供应商的要求，确保资金周转的高效性。跟踪应付款项的到期期限和及时了解采购资金支出和应付款项的实际情况，可以帮助企业及时偿还应付款项，避免逾期付款引发的信用风险和罚款等后果。

1、首先打开手机，找到该软件点开，点开后会看到“业务导航”，点击。2、然后下方会出现“应付款管理”，点击“应付款管理”。3、一直往下看，找到“其他处理”点击，然后会出现一个“取消操作”点击“取消操作”就可以了。扩展资料：用友U8承载了用友人十余年来为成长型企业的信息化管理所倾注的心血，它以U8财务业务一体化、U8ERP、U8All-in-One、U8形象伴随中国经济的高速发展一路走来，见证了成长型企业信息化从7个应用模块到126个产品及行业应用。从简单管理到粗放管理到精细管理、从部门级应用到企业级应用到供应链级应用、从局部到集成到全面到软件及云应用、从少数人应用到全员应用、从中国走向亚太走向世界的发展历程。今天的用友U8不再是一款单纯的ERP产品，它为成长型企业构建集精细管理、产业链协同与社交化运营为一体的V10.0，让企业经营更敏捷、体验更时尚、决策更智慧、管理更轻松、服务更快捷、产业链协同更紧密[1]。作为中国最佳经营管理平台，用友ERP—U8传承“精细管理敏捷经营”设计理念，符合“效用、风险、成本”客户价值标准，代表了“标准、行业、个性”的成功应用模式U8All-in-One，为成长型企业提供全面信息化解决方案（营销、服务、设计、制造、供应、人力、办公、财务于一体），助力企业敏捷应对市场变化。多渠道营销平台，线上线下并举，构建最佳营销平台，提升品牌影响力。客户关系管理，以客户为中心的营销服务管理，精准把握客户需求，创造客户价值，提高客户服务水平。全新的交互体验，人性化的界面交互、贴心的业务导航、实时的业务协同让用户操作更简洁，沟通更便捷。移动应用，随时随地的客户管理、营销服务，及时的业务协同与审批，轻松掌控经营动态，让管理无处不在。软硬一体化，整合软硬件IT解决方案，让部署更方便，让管理更精细，让运行更高效。全面开放的服务体系，更丰富更专业的服务产品，自助式实施导航，开放的开发者社区，提高IT系统运营效率，持续创造商业价值。产业链协同，设计制造协同、供应商协同、客户协同等解决方案，助力企业全面实现精细管理、产业链协同。来源：用友U8_百度百科

应付账款管理指的是将企业经营业务所应支付的账款处理制度化，以加强财务管理，维护公司信誉并掌控资金动向的科学管理手段。应付账款是企业应支付但尚未支付的手续费和佣金。是一种会计科目，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

人员调配，出勤签到，还有监控都离不开管理系统，大鱼的公司做大做强的时候，他的人员结构非常复杂，光靠人来去调度，有的时候是容易出错，这个时候就要用到管理系统，由电脑来控制调度，这样既减少错误，还可以减少没必要的事情

1、应付帐款的管理：设置“应付帐款”帐户,按照对方单位提供的发票等会计凭证及时作帐务处理。2、应付票据的管理：(1)设置“应付票据”帐户,根据对方单位提供的发票和本单位开出商业汇票的存根等会计凭证,及时作有关帐务处理。(2)设置“应付票据备查簿”,登记每一应付票据的种类、号数、签发日期、到期日、票面金额、收款人姓名或单位名称、付款日期和金额等详细资料。应付票据到期付清后,应在备查簿内逐笔注销。3、其他应付款的管理统一设置“其他应付款”帐户,将所有的其他应付款项根据相关凭证及时作帐务处理。详细内容可以参考：什么是应付款项 东奥

应付账款是企业财务管理中的重要组成部分，正确处理应付账款的借方，对企业的财务状况有着重要的影响。本文将介绍如何正确处理应付账款的借方，以便企业能够更好地管理财务。 一、应付账款的借方是什么应付账款的借方是指企业在购买原材料、支付劳务费用等情况下，支付给供应商的账款，这种账款可以在企业的财务报表中看到，也可以在企业的财务管理中看到。 二、应付账款的借方处理步骤1. 确定应付账款的借方：企业在购买原材料、支付劳务费用等情况下，应付账款的借方就是支付给供应商的账款。2. 确定应付账款的金额：企业应根据购买原材料、支付劳务费用等情况，确定应付账款的金额。3. 确定应付账款的支付时间：企业应根据购买原材料、支付劳务费用等情况，确定应付账款的支付时间。4. 确定应付账款的支付方式：企业应根据购买原材料、支付劳务费用等情况，确定应付账款的支付方式，一般可以选择现金、支票、转账等方式。5. 确定应付账款的结算方式：企业应根据购买原材料、支付劳务费用等情况，确定应付账款的结算方式，一般可以选择现金、支票、转账等方式。 三、应付账款的借方处理注意事项1. 应付账款的借方处理应遵循企业的财务管理制度，确保财务管理的合法性和有效性。2. 应付账款的借方处理应符合企业的财务报表标准，确保财务报表的准确性和可靠性。3. 应付账款的借方处理应符合企业的财务管理要求，确保财务管理的有效性和可控性。4. 应付账款的借方处理应符合企业的财务报表标准，确保财务报表的准确性和可靠性。5. 应付账款的借方处理应符合企业的财务管理要求，确保财务管理的有效性和可控性。 四、应付账款的借方处理的优势1. 可以有效控制企业的财务状况，确保企业的财务状况处于良好的状态。2. 可以有效控制企业的财务成本，确保企业的财务成本处于合理的水平。3. 可以有效控制企业的财务风险，确保企业的财务风险处于可控的水平。4. 可以有效提高企业的财务效率，确保企业的财务效率处于较高的水平。5. 可以有效提高企业的财务管理水平，确保企业的财务管理水平处于较高的水平。 五、总结正确处理应付账款的借方，对企业的财务状况有着重要的影响。企业在处理应付账款的借方时，应遵循企业的财务管理制度，确保财务管理的合法性和有效性；应符合企业的财务报表标准，确保财务报表的准确性和可靠性；应符合企业的财务管理要求，确保财务管理的有效性和可控性。正确处理应付账款的借方，可以有效控制企业的财务状况、财务成本、财务风险、财务效率和财务管理水平，从而确保企业的财务状况处于良好的状态。

【答案】：采购管理中日常处理的主要内容包括：采购订单处理、采购入库处理、采购结算、制单、统计分析等；应付账款管理中日常处理的主要内容包括：单据处理、单据结算、转账处理、票据管理、合同管理、应付账款核算的凭证处理及转账等。

从银行借入短期借款：借：银行存款 贷：短期借款 偿还应付账款 借：应付账款 贷：银行存款短期借款相关的其他账务处理（1）计提利息时：借：财务费用---利息 贷：应付利息（2） 支付利息时：借：应付利息 贷：银行存款（3） 偿还借款本金时：借：短期借款 贷：银行存款（4）若到偿还借款日期，同时支付已计提未支付利息时：借：短期借款，应付利息贷：银行存款应付账款的主要账务处理（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、按应付的价款，贷记本科目。企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额。（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 科目，按其差额，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。（四）企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理。

存货的账务处理是，借：库存商品或原材料，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款等科目。应收账款的账务处理是，借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）。应付账款的账务处理是，借：库存商品或原材料，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款。

1.采购与应付的核算与管理包括采购与应付的核算、结算和管理环节。2.采购核算的主要环节包括：采购计划的制定、采购申请的审批、采购合同的签订、采购订单的审核、物料的入库、采购发票的登记和核销等。3.应付核算的主要环节包括：供应商的登记、应付账款的登记、应付账款的付款、应付账款的核销、应付账款的结算等。4.采购与应付的管理环节包括：采购活动的审批、采购订单的管理、供应商的管理、应付账款的管理等。5.采购与应付的核算、结算和管理环节的实施，要求企业必须建立完善的内部控制制度，严格执行采购、应付政策，确保资金的合理使用，减少因采购与应付活动而造成的财务风险。以上就是采购与应付的核算与管理主要包括的处理环节。

应付账款及其他应付款 是属负债类科目,一般情况下是有发票但暂时不付款时记入贷方,付款时才记入借方.这样应付账款才能平.管理费用属损益类科目,与应付账款科目性质不同.如以前欠款并已挂账才借负债类借方

应付账款长期挂账如何处理？ 应付账款长期挂账情况要具体请款具体分析，核算错误？结算错误？不同方法不同处理。确系付不出去的债务，法律意义上二年没有诉讼时效；财务管理三年为坏账；税务要求两年以上按照营业外收入列支计缴所得税，坏账又支付原分录调整，报经税务部门批准抵缴所得税。 应付账款长期挂账最后怎么处理 确实无法支付的应付账款属于企业的其他收入，所得税汇算清缴时做纳税调增处理。也可直接调账，借：应付账款 贷：营业外收入 往来账长期挂账可能存在哪些原因 往来账款是企业在经济业务活动中发生的应收、应付、暂收、暂付款，是企业资产、负债的一个组成部分。随着市场经济的发展，社会竞争的加剧，企业为了扩大市场占有率，越来越多地运用商业信用进行促销；然而，市场的信用危机又使得企业间相互拖欠现象越来越严重，造成企业的往来账款增加。再者，由于企业财务及经营管理上的原因，许多不属于往来账款的其他经济内容，也体现在往来账款中，有些企业的往来账款中包罗永珍，其结果也造成往来款的增加。特别是在商业企业，往来账款所占比重越来越大，不仅造成企业资金周转困难，而且也使企业的会计资讯失真。加强企业往来账款的管理，对减少企业资金占压，创造良好的企业内部经营管理环境都是十分重要的。 企业往来账款主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款等，按其基本性质可分为两大类，应收款类和应付款类。本文就以这两大类为基础来分析目前企业往来账款中存在的问题：一、往来账款中存在的共性问题 （一）不定期对账。有些企业由于疏于对往来账款的管理，不能做到定期与相关单位核对账目，特别是欠款企业，往往对债权人的对账要求持抵触态度，长此以往必然造成往来账款账目不清，为今后的催款、清理带来困难。 （二）往来账款不定期清理。有些名存实亡的往来账款长期挂账，如坏账不及时报损、处理，不需付债务不及时报批做营业外收入等，均造成往来账款账目混乱。 （三）对已销账的往来款管理不善。如已作坏账的应收款，收回时作为账外小金库，甚至公饱私囊；不需付的款项，付出作为账外资金，或被个人贪污。 （四）利用往来账款调节利润。 （五）出租出借账户或为他人套取现金。企业往来账中有些一进一出的款项，无明确经济内容，实际出借账户为他人转款，违反财务管理规定；再如有些业务员，利用职务之便，多次以备用金名义领取现金，然后通过银行转账还款，实际是为他人套取现金，违反了现金管理规定。 （六）往来款账务处理不规范，往来账账户之间不按业务内容记账。如有些与正常经营业务无关的款项计入应收账款或应付账款；再如不屑一户但无法查清的应收、应付款余额相对冲。这样不便于企业根据不同往来账款的性质进行有针对性的管理。 往来账款涉及到企业日常经营及管理活动的各个方面，往来账中的问题可以反映出企业经营管理中存在的弱点和缺陷。要解决以上问题，除了加强整个社会的制约机制外。加强企业自身的内部控制显得尤为重要。下面从建立和完善内部控制制度的角度来讨论如何加强往来账款的管理、加速资金周转、提高经济效益、防止资产流失。 本文拟从五个内部控制构成要素来分析造成往来账款中诸多问题的原因及其解决方法。 一、控制环境 从目前企业现状来看，首先，有些企业从领导到员工都没有充分重视往来账款的管理。有些领导财务知识有限，他们无法将应收款项与公司实实在在的资产联络起来，因此也就无法将应收款的管理作为重要工作来抓。其次，有些企业往来账款的形成与领导个人行为有关；还有些领导只管任期内业绩、不重视现金流量；甚至有些企业的领导为在任期内出“成绩”，反而指使财会人员弄虚作假。这样的企业难免出现往来账款混乱；再者，企业中普遍存在新官不理旧账的现象，也会造成往来账款管理的混乱。 要扭转这种局面，必须使内部控制成为管理者真正的需求，这就要进行产权制度改革，建立现代企业制度。在这个基础上选用业务素质好，能力强且有责任心的员工，在有效的激励机制下，调动他们的积极性，便可创造一个良好的控制环境。 二、风险评估 目前企业中普遍存在对往...... 对于长期挂账的应付帐款,应该如何处理啊 长期挂账的应付帐款,一般应查明原因在入帐,像你这种情况:,对于确实无法支付的应付帐款,应该这样做, 借: 营业外收入 贷:应付帐款 长期挂账的应付账款应该怎么处理 长期挂账的应付账款的处理方法是： 1、长期挂账，对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。 2、应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。 3、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令512号） 第二十二条　企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。 长期挂账的应付账款应该怎么处理 确实无法支付的应付账款属于企业的其他收入，所得税汇算清缴时做纳税调增处理。也可直接调账，借：应付账款 贷：营业外收入 席老师，应付账款长期挂账会有什么问题呢？ 没什么问题。 应付账款长期挂账只会影响本企业的利益，税务不管，因为这是企业的债务，与采购相关而与销售无关。 如果是应收账款长期挂账就不行了，一般超过一年以上的应收账款，税务要求做销售处理；超过一年以上的其他应收款（借款人为股东），税务要求按分红处理。 已经支付过的应付账款 一直挂账 怎样处理 确实无法支付的应付账款属于企业的其他收入，所得税汇算清缴时做纳税调增处理。也可直接调账，借：应付账款 贷：营业外收入 被审计单位长期挂账的应付账款，审计人员认为可能存在的原因有哪些 被审计单位是否缺乏偿债能力，是否通过应付账款隐瞒利润，应付账款是否无需偿还 应付账款挂账多年需要缴税吗 根据所得税条例条例第二十二条规定：确实无法偿还的应付账款，需要作为其他收入，申报缴纳所得税。

法律客观：《企业所得税法实施条例》第二十二条 企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

报表上是应付账款贷方余额+预付账款贷方余额

1、应付帐款的管理(1)设置“应付帐款”帐户,按照对方单位提供的发票等会计凭证及时作帐务处理。(2)关于入帐时间的确定,应视具体情况来定:如果货物和发票帐单等同时到达购货方,则待货物验收入库后,按发票帐单登记应付帐款;如果货物与发票帐单不是同时到达,一般在月份终了时将所购物资的应付债务估计入帐。2、应付票据的管理(1)设置“应付票据”帐户,根据对方单位提供的发票和本单位开出商业汇票的存根等会计凭证,及时作有关帐务处理。(2)设置“应付票据备查簿”,登记每一应付票据的种类、号数、签发日期、到期日、票面金额、收款人姓名或单位名称、付款日期和金额等详细资料。应付票据到期付清后,应在备查簿内逐笔注销。(3)应在票据承兑日前将足额款项存入付款单位的开户银行,以确保银行能在到期日凭票将款项划给收款人、被背书人或贴现银行。(4)开出并承兑的商业承兑汇票如果到期无能力支付,在到期日未签发新的票据时,应将这笔应付票据转作应付帐款处理。(5)在采用银行承兑汇票方式下,如果到期无能力支付,而对方又已将应收票据向银行贴现,则由银行代为扣款或作逾期借款处理。3、其他应付款的管理统一设置“其他应付款”帐户,将所有的其他应付款项根据相关凭证及时作帐务处理。综上所述,公共组织的所有应付款项,均应及时与对方单位或个人结算,不应拖欠,这样一方面可避免加重本单位的利息负担,影响正常业务活动;另一方面可保证对方单位或个人的经济利益。

企业的生存与发展，信誉极为重要，兑现自己的承诺，为将来的业务合作才能打下良好的信誉基础，因此严格执行合同条款，是企业管理人员必须严肃对的事情。 严格扩行合同条款，在支付前一个月，应做支付此款货款的现金预算，早日对未来现金流出做出储备，以防造成违约可以根据企业在金融机构的信誉状况，提请申请商业承兑汇票的使用，这种支付方式对企业具有一定的融资功能支付应付账款，必须经过财务部、采购部及验收部门的支付汇签，总会报至最后决策人那儿批复，待手续完备后支付款项所支付的款项单证应妥善保管，不得丢失，以防未来产生经济纠纷，每月应做应付账款的账龄分析，把重点客户抓在记忆中，以备不时之需可以对供应商进行考核，在保证同质同量的情况下，考虑换价格更优的合作者

所谓的应付款项应付款项的管理：　　1、应付帐款的管理　　(1)设置“应付帐款”帐户,按照对方单位提供的发票等会计凭证及时作帐务处理。　　(2)关于入帐时间的确定,应视具体情况来定:如果货物和发票帐单等同时到达购货方,则待货物验收入库后,按发票帐单登记应付帐款;如果货物与发票帐单不是同时到达,一般在月份终了时将所购物资的应付债务估计入帐。　　2、应付票据的管理　　(1)设置“应付票据”帐户,根据对方单位提供的发票和本单位开出商业汇票的存根等会计凭证,及时作有关帐务处理。　　(2)设置“应付票据备查簿”,登记每一应付票据的种类、号数、签发日期、到期日、票面金额、收款人姓名或单位名称、付款日期和金额等详细资料。应付票据到期付清后,应在备查簿内逐笔注销。　　(3)应在票据承兑日前将足额款项存入付款单位的开户银行,以确保银行能在到期日凭票将款项划给收款人、被背书人或贴现银行。　　(4)开出并承兑的商业承兑汇票如果到期无能力支付,在到期日未签发新的票据时,应将这笔应付票据转作应付帐款处理。　　(5)在采用银行承兑汇票方式下,如果到期无能力支付,而对方又已将应收票据向银行贴现,则由银行代为扣款或作逾期借款处理。　　3、其他应付款的管理　　统一设置“其他应付款”帐户,将所有的其他应付款项根据相关凭证及时作帐务处理。　　综上所述,公共组织的所有应付款项,均应及时与对方单位或个人结算,不应拖欠,这样一方面可避免加重本单位的利息负担,影响正常业务活动;另一方面可保证对方单位或个人的经济利益。

一、应收账款的管理 （一）加强应收账款的日常管理工作 1.做好基础记录。了解用户付款的及时程度，基础记录工作包括企业对用户提供的信用条件，建立信用关系的日期，用户付款的时间，目前尚欠款数额以及用户信用等级变化等，企业只有掌握这些信息，才能及时地采取相应的对策。 2.检查用户是否突破信用额度。企业对用户提供的每一笔赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意检验用户欠债总额是否突破了信用额度。 3.掌握用户已过信用期限的债务。密切监控用户已到期债务的增减动态，以便及时采取措施与用户联系，提醒其尽快付款。 4.分析应收账款周转率和平均收账期。看流动资金是否处于正常水平，企业可通过该项指标，与以前实际、现在计划及同行业相比，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。 5.考察拒付状况。考察应收账款被拒付的百分比，即坏账损失率，以决定企业信用政策是否应改变，如实际坏账损失率大于或低于预计坏账损失率，企业必须看信用标准是否过于严格或太松，从而修正信用标准。 6.编制账龄分析表。检查应收账款的实际占用天数，企业对其收回的监督，可通过编制账龄分析表进行，据此了解，有多少欠款尚在信用期内，应及时监督，有多少欠款已超过信用期，计算出超时长短的款项各占多少百分比，估计有多少欠款会造成坏账，如有大部分超期，企业应检查其信用政策。 （二）加强企业内部控制 1.加强管理与监控职能部门，按财务管理内部牵制原则。 2.改进内部核算办法。分别针对不同的销售业务，分别采用不同的核算方法与程序以示区别，并采取相应的管理对策。 3.建立严明的资金回笼制度，成立专门收账机构，完善应收账款催收系统。 4.定期或不定期对营销网点进行巡视监察和内部审计。防范因管理不严而出现的挪用、贪污及资金体外循环等问题，降低风险。 5.建立健全公司机构内部监控制度。针对应收账款在赊销业务中的每一个环节，健全应收账款的内部控制制度。努力形成一整套规范化的对应收账款的事前控制、事中控制、事后控制程序。 根据应收账款管理制度，针对在企业应收账款分析中发现的问题采取相应的办法，解决公司在应收账款中出现的问题，加快公司的资金循环，提高资金利用效率，实现企业的效益目标。

一、应收账款：应收账款（Receivables）应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营；对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理。二、应付账款：应付账款是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。拓展资料：应收账款的作用是指它在生产经营中的作用。应收账款的发生意味着企业有一部分资金被客户占用，同时企业持有应收账款也是有成本的。1.增加销售的作用。商业竞争是应收账款产生的直接原因。市场竞争激烈时，信用销售是促进销售的一种重要方式。信用销售实际是向顾客提供了两项交易：销售产品和在一定时期内提供资金。在卖方市场条件下，产品供不应求，企业没有必要采用信用销售而持有应收账款。只有当市场经济发展到一定程度并且市场转变为买方市场时，各行各业才会为了扩大市场占有率和增加销售收入而采用信用销售的方式。信用销售方式能够吸引客户的原因主要有以下两点：首先，在银根紧缩、市场疲软和资金匮乏的情况下，客户总是希望通过赊欠方式得到需要的材料物资和劳务。其次，许多客户希望保留一段时间的支付期以检验商品和复核单据。因此，在市场竞争激烈的情况下，如果某家企业不采用商业信用销售方式，那么市场就会萎缩，销售收入和利润就会减少，最终可能导致企业亏损甚至倒闭。2.减少存货的作用。在大部分情况下，企业持有应收账款比持有存货更有优势。①从财务角度看，应收账款和存货都属于流动资产，但两者的性质是不同的。正常情况下，应收账款是一种可以确认为收入的债权，而存货除占用一部分资金外，其持有成本相对较高，诸如储存费用、保险费用、管理费用等等。②从生产的目的来看，产品售出并因此获得利润是生产的目的，将生产出来的产品放在仓库里而未实现销售有违企业建立的目的。③从资信评级的角度看，存货的流动性要比应收账款差得多，虽然财务人员在计算流动比率时将存货和应收账款一视同仁，但在计算速动比率时将存货予以扣除。只有存货不是过时产品，而且与应收账款相比更易于抵押或典当来换取现金时，持有存货才比持有应收账款更具有优势。

企业“应付账款”的内部控制　　　（1）采购审批人员、采购人员、验收人员、储存人员、财会记录应实行岗位分离，以防止串通舞弊。　　　（2）定期分析应付账款，规定付款顺序，财务人员与业务人员配合，在企业资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。　　　（3）制定应付账款清理计划，对长期无人追索的款项应进行调查，确属不需付的账款，应报有关领导批示，及时转入收入账内。　　　（4）建立双方定期对账制度，以防止双方业务人员串通舞弊。

应付账款管理制度第1条 应付账款是企业因购买原材料、商品、物资或接受劳务等而应付给供应商的款项。第2条 应付账款必须由财务部应付账款会计管理1．应付账款的管理和记录必须由独立于请购、采购、验收付款职能以外的财务部的应付账款会计专门负责。2．按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证采购付款内部控制的有效实施。第3条 应付账款的确认和计量应真实和可靠1．应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。这些凭证主要是供应商开具的发票、质量管理部门的验收证明、银行转来的结算凭证等。3．应付账款会计须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。第4条 应付账款必须及时登记到应付账款账簿1．应付账款会计应当根据审核无误的原始凭证及时登记应付账款明细账。2．应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础上还可以进一步按购货合同进行明细核算。第5条 及时冲抵预付账款财务部收到供应商开具的发票以后，应该及时冲抵预付账款。第6条 正确确认、计量和记录折扣财务部将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，以确定实际支付的款项。第7条 应付账款的授权支付财务部接到已到期的应付账款应及时支付，经财务部经理审核、总裁按权限审批后才能办理结算与支付。第8条 应付账款的结转财务部应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对，出现差异时，应编制调节表进行调节。第9条 应付账款的检查1．财物部按月从供应方取得对账单、与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。2．如果追查结果表明无会计记录错误，则应及时与债权人取得联系，以便调整差异。3．财务部相关负责人应定期从供应商处取得对账单，并进行核对、调节工作。第10条 同应付账款相关的应付票据的签发必须经财务部审核，由财务总监和总裁按权限批准。第11条 财务部设置应付票据账簿，并认真做好应付票据的核算工作，票据的登记人员不得兼管票据的签发。第12条 财务部门应付账款会计管理空白、作废的、已付讫退回的商业汇票。第13条 财务部应该定期核对应付票据，并复核票据的利息核算。第14条 应付票据要定期与订货单、验收单、发票进行核对。第15条 应付票据要按照号码顺序及时进行保存。

应付账款管理能解决以下问题：1、确定期末应付帐款是否存在；2、确定期末应付帐款是否为被审计单位应履行的偿还义务；3、确定应付帐款的发生及偿还记录是否完整；4、确定应付帐款期末余额是否正确；5、确定应付帐款的披露是否恰当。

一、应收账款和应付账款的内部控制 　　应收账款是企业本身在生产经营过程当中产生的，债权性资产类科目所包含的款项。应付账款本身是归集企业尚未支付的短期流动负债的会计科目，也可以从一般意义上而言，表示应当及时偿付的企业债务。对两者的内部控制，分别从属于资产类科目和负债类的财务和经营管理控制。 　　（一）应收账款的内部控制 　　应收账款在财务工作的作用属于资产类科目的一个环节，因此，对应收账款的控制工作应当注重对相关科目的会计操作流程进行梳理和对重点环节的把握。资产类科目本身在企业本身的生产经营当中是形成企业权益的主要方面。企业拥有的经济价值和财务价值的直接表现就在于企业本身具有的资产规模的大小，但同其他资产具有实质性差别的是，应收账款本身是账面存在的资产，而不是企业的生产经营过程当中能够直接实际控制的资产项目。在权责发生制的企业会计准则得以确立之前，应收账款项目甚至由于不能在当期直接反映于企业实际控制的资产事项当中，而不被计入资产类科目。在权责发生制会计准则得以确定的情况下，企业的会计操作过程将直接根据事项的发生而不是金额的偿付流动来进行账面的反映和计量，因此产生了账面资产这一概念。在账面积压的资金存在偿付风险，一旦不能得到及时的付款，应收账款科目就将成为企业需要面临的呆账和坏账，这种风险对企业的资金回笼和持续经营具有严重的威胁。应收账款的产生流程包括事项的发生和财务工作处理，以及财务账户冲销等三个环节，其中事项发生过程是进行内部控制工作所需要注重的难点，而应收账款事项的发生过程事实上并不产生于企业的财务工作过程，因此其内部控制过程需要向企业的其他经营管理过程进行延伸。 　　（二）对应付账款项目的内部控制 　　应付账款科目是企业本身面临的流动负债的重要组成部分，是企业在过去的事项当中形成的应当进行及时偿付款项的义务。该种义务的履行将使得企业本身面临的经济利益流出企业本身，但及时履行付款义务过程应当作为企业经营管理的重要责任，并同企业本身的商业信用具有极大的关系。 　　企业内部控制过程当中的应付账款项目管理应当立足于应付账款的基本产生过程，并依照内部控制的基本原则把握企业内部控制需要着力解决的基本问题。应付账款项目的产生过程主要表现为企业的负债的产生过程。负债类项目本身是企业的付款义务的直接表现，负债类项目往往产生于企业生产经营过程当中的资金短缺和生产规模变动过程。控制应付账款的产生应当着力于企业本身的资金链条的管理，以及企业的生产经营决策的改进过程，其生产经营决策主要集中于超出财务工作范围的其他方面。在资金的调配使用工作当中具有决定意义的决策是财务管理工作所要解决的基本问题，因此进行应付账款的内部控制对加强企业的财务管理和经营决策的科学程度具有直接的要求。 　　 　　 二、对应收账款和应付账款的内部控制过程的改进 　　（一）拓展同金融机构的联系加强应收账款管理 　　应收账款管理工作过程本身往往涉及到金融业务，在现代的经济贸易管理过程当中，同商业银行进行紧密联系，实现应收账款的代收和委托，对企业的生产经营过程当中的引起关系的改善和资金回笼过程具有十分重大的意义。 　　为加强金融领域内的应收账款控制工作，应当主动与金融机构拓展保理业务。保理业务是进行保付代理业务的简称，也称承购应收账款，是商业银行或其下属机构对赊销产生的应收账款项目，进行生产融资、销售账户处理和应收账款代收，以及买方担保的一种综合金融业务，这种金融业务主要针对应收账款项目而存在。一般情况下银行的保付代理业务主要针对已经在途的物资进行，通过将这些货物的应收账款项目进行买断，银行将直接具有大量的可销售货物债权，而卖方本身将直接取得大量的现金回流，减轻企业本身的资金长期在账面挤压，资金利用效率不高的问题。 　　进行应收账款项目的控制往往伴随银行本身的生产经营项目的拓宽，同时也需要企业内部加强对应收账款的账面处理。由于进行代理业务产生的费用进行合理的摊销，需要企业的账面工作能够合理的将经济利益的流出和减值进行计量和分摊。 　　（二）加强企业的现金流管理，实现应付账款控制 　　进行应付账款控制需要企业的管理人员进行财务管理工作的优化，实现对现金流量的优化。企业拥有资产的最终目的是实现未来的现金流，在进行现金流量管理的过程当中，不应当仅仅进行对资金等值计算而产生的时间价值进行计量和评估，也应当根据企业生产经营的可能的风险因素，进行不同时间节点上的增量现金流的预估，确保企业在不同的生产经营时间节点，能够及时的支取一定的货币资金及时的清偿相关的债务。 　　对应付账款的内部控制工作应当立足于企业的生产经营全局进行。应付账款作为负债类科目的重要组成部分是企业的生产经营中的商业信誉的直接表现，各种商业信用本身对企业生产发展和销售业务的拓宽具有十分重要的现实意义。立足企业的生产经营全局，使不同的生产经营环节和企业管理环节，更加注重应负担的责任与义务的履行所产生的经济利益的流出，从而更加有效的进行应收款的管理和控制。

应付账款指旅游、饮食服务企业因购买材料、低值易耗品、商品或接受劳务供应等应支付给供应方或提供劳务方的款项。应付账款的产生原因是买卖双方在购销活动中取得物资与支付款项在时间上的不一致。 理论上，应付账款的入账时间应以与所购买物资所有权有关的风险与报酬已发生转移或接受的劳务已经发生为依据。但由于所购买的物资和发票账单到达企业的时问不尽一致，因此在实际工作中，应区别以下情况处理： (1)当所购买的物资和发票账单同时(通常指同一天)到达企业时，应付账款一般在物资验收入库后根据发票账单登记入账。 (2)当所购买的物资未到而发票账单已到时，为了正确反映企业的财务状况，期末应根据发票账单登记应付账款，并将所购买的物资作为在途物资处理。 (3)当所购买的物资已到而发票账单未到时，一般在货到时，可先不做处理。但如果月末发票账单仍未到达，就应按合同价或计划价暂估入账，在当期的资产负债表上反映该项购进资产和负债的增加数；下月初用红字冲回，待收到发票单据时，再做收货和付款的会计处理。

应收应付会计工作职责1、负责应付款凭证的录入；2、供应商往来对帐单的核对；3、编制月份应付款计划；4、供应商提供的发票签收和审核；5、应付帐款帐龄分析；6、负责审核采购部提供的报价单和采购订单；7、负责审核仓库提供的采购入库单；8、有良好地沟通技巧，善于与公司外部（供应商）及公司内部相关部门的沟通1、会同有关部门制定应付及预付款项的核算和管理办法2、办理应付及预付款项的结算3、负责应付及预付款项的核算工作4、定期进行应付及预付款项的对账5、分析应付款项的账龄及偿还情况应收帐款会计岗位职责□ 工作要求：对销售合同执行情况进行跟踪管理，对每个客户的往来建立台帐管理，配合销售部门核对每个客户的往来情况，对客户应收帐款进行跟踪分析和预警，每月核对内部往来帐项。☆ 主要工作内容：一、根据销售合同对每个客户建立台帐管理，做好销售合同的管理。二、认真核对并确认客户每一笔回款，做好客户回款的审核确认工作，编制收款会计凭证并登记应收帐款明细台帐（按合同号）。三、做好应收帐款日常核对工作，及时将对帐资料归集存档，必要时与销售员一道外出对帐。四、每月3日前提供上月客户回款计划执行情况及本月回款计划统计表，每月10日前向部门主管领导报送一份应收帐款分析明细表。五、对应收帐款金额较大、帐龄较长的客户进行重点跟踪，包括及时与客户对帐，查明原因并向部门主管领导汇报。六、负责空白收据的领用、保管，负责回款证明的开具、每月及时对销售公司领出的收据进行跟踪，3日前将收据领用情况统计报部门主管领导。七、负责对客户开具发票情况的审核；负责对照单项工程项目进度款支付情况对该工程材料款支付进行审核。八、负责应收帐款帐龄分析及报银行相关资料的整理提供。九、负责会计帐簿、会计凭证整理归档。十、完成领导交办的其他工作。

按照新的财务会计制度，营业外收入是指企业发生的与日常活动无直接关系的各项利得。主要包括非流动资产处置所得、盘盈所得、罚没所得、捐赠所得、确实无法支付的而按规定程序净批准后转作营业外收入的应付款项等。按照新的财务会计制度资本公积是指企业收到投资者的超出其在企业注册资本（或股本）中所占份额的投资，以及直接所有者权益的利得和损失等。包括资本溢价和直接计入所有者权益的利得和损失。按照上述规定，无法支付的应付款项在经领导批准后计入营业外收入。

手工记账和纸张管理已不能满足日常办公的需要，更加需要快速、简单、准确的管理和无纸化办公。当然管理业务和财务需要管理软件，市面上有很多不错的财务软件，那么应该如何选择适合自身企业发展的财务软件？比较好用的财务软件1、科目记：科目记财务软件是一款安全、易用、永久免费的财务会计软件。该账户面向中国会计从业人员，提供会计专业知识共享和永久免费的财务软件服务，在专业、严谨、互助的社区氛围中为会计行业搭建互联网知识共享社交平台。2、ERP财务软件：ERP是由美国GartnerGroupInc.公司于20世纪90年代初提出的，是在信息时代现代企业走向国际化的一种更高层次的管理模式。财务软件主要基于企业财务的管理，如企业财务账户、企业资本账户、企业收支等，目的明确，使用简单。3、金蝶财务软件：金蝶财务软件集成了供应链管理、财务管理、人力资源管理、客户关系管理、办公自动化、业务分析、移动商务、集成界面和行业插件等业务管理组件。以成本管理为目标，以计划和过程控制为主线，通过对成本目标和责任的考核和激励，推动管理者应用ERP等先进管理模式和工具，建立科学、完整的人、财、物、产管理体系，供应和营销。4、用友财务软件：用友财务软件由用友软件有限公司开发，包括基本财务会计软件，具有总账、应收账款管理、应付账款管理、UFO报表、网上银行、票据链接、现金流量、网上报销、报销中心、公司对帐、财务分析、，现金流量表、所得税申报表等。5、星宇：星宇免费记账软件是一套简单易用的财务记账管理软件，具有Windows操作系统的界面及使用方式，操作很方便。

应付款项的内容1、应付帐款应付帐款,是公共组织在购买商品或劳务时,应当支付而尚未支付的款项,是公共组织的一项流动负债。2、应付票据应付票据,是指在购买商品或劳务采用商业汇票结算的方式下,公共组织为未能及时支付货款而开出并承兑的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票两种。银行承兑汇票是银行承诺在某一日期将款付给收款人,商业承兑汇票是购货方承诺在某一日期将款付给收款人。在未到付款日期前,商业汇票是公共组织的一项流动负债。3、其他应付款其他应付款,是指除了应付帐款、应付票据之外,公共组织应付给其他单位或个人的款项,包括应付工资、应付福利费、应付水电费、应付租入固定资产的租金、应付统筹退休金,存入保证金、个人交存的住房公积金、应付投资者的收益等。

其他应付款为负数调整方法如下：1、加强内部管理：企业应加强内部管理，建立完善的应付账款管理制度，加强对供应商管理，及时审核并支付应付款，以保持应付账款的正常状态。2、优化供应商管理：企业应该优化供应商管理，合理规范采购流程，加强对供应商质量、交货期、价格等方面的评估和审核，避免或减少因为采购不当导致其他应付款出现负数的情况。3、加强财务管控：企业需要建立健全的财务管理流程，及时掌握企业的财务情况，稳定企业的资金流量，保持企业财务健康稳定，从而避免因资金不足导致其他应付款出现负数。总之，其他应付款出现负数通常不是好事，企业应该从多方面思考和加强管理，及时调整和处理其他应付款账户的负数情况，对于企业的财务健康和管理水平的提升都具有积极的意义。其他应付款出现负数的原因：1、应付账款管理不当：如果企业的应付账款管理不当，即未能及时核对和支付应付账款，就有可能导致其他应付款出现负数。2、供应商管理不善：企业在采购物料或服务时，如果对供应商管理不善，就会导致供应商向企业收取未经确认的提前付款、过多的退款等，也会导致其他应付款出现负数。3、财务管理不稳定：企业财务管理不稳定，如资金流量不畅，导致企业资金链断裂，在应付账款、融资、资金周转等方面出现问题，从而导致其他应付款出现负数。

应付账款凭证怎么做账如下：应付账款是企业在购买商品或接受服务后，向供应商欠款的一种负债项。应付账款的处理需要通过凭证来进行记录和核算。下面是应付账款凭证的做账方法及其介绍。应付账款的做账方法：根据购买商品或接受服务的发票或合同，确定应付账款的金额和债权人信息。根据会计科目设置的规定，在负债类科目中选择合适的科目，如“应付账款”科目。根据应付账款的金额和债权人信息，在账务系统中制作凭证。凭证的内容应包括借方金额、贷方金额、债权人信息、购买商品或接受服务的明细等。将凭证按照事项的时间顺序进行编号，并进行填写、审核、记账等程序。根据凭证上的借贷金额，分别在应付账款科目和相应的贷方科目上进行账务处理。完成凭证的制作和记账后，将凭证存档并制作相应的会计报表。应付账款凭证的介绍：应付账款凭证是企业用来记录和核算应付账款的凭证。它反映了企业与供应商之间的财务往来，是企业负债方面的重要凭证之一。应付账款凭证通常包含以下要素：凭证号码：用于标识和管理凭证的唯一编号。日期：记录凭证制作的日期。借方金额：表示企业应付账款增加的金额。贷方金额：表示相应贷方科目减少的金额，一般为应付账款科目。债权人信息：包括供应商的名称、地址、联系方式等。购买商品或接受服务的明细：记录购买商品或接受服务的详细信息，如商品名称、数量、单价等。相关扩展：应付账款管理：企业应该建立健全的应付账款管理制度，包括供应商评估、付款条件协商和到期提醒等。通过合理的管理，可以避免因应付账款失控而给企业带来的财务风险。应付账款与现金流管理：应付账款的处理直接影响到企业的现金流。合理安排付款周期、优化资金利用和维护与供应商的良好关系，有助于提高企业的现金流储备和运营能力。应付账款的分析和监控：企业需要对应付账款进行定期分析和监控，包括账龄分析、坏账准备计提和供应商付款能力评估等。这些分析和监控有助于发现潜在风险，及时采取合适的措施。应付账款的会计处理：根据企业的会计政策和法规要求，采用合适的会计处理方法对应付账款进行核算。会计人员需要熟悉相关的会计准则和规定，确保应付账款的处理与报告符合财务要求。总结：应付账款凭证是企业记录和核算应付账款的重要工具，它反映了企业与供应商之间的财务往来。制作应付账款凭证需要根据购买商品或接受服务的发票或合同确定金额和债权人信息，并按照会计科目设置的规定进行凭证制作和账务处理。同时，应付账款的管理、分析和监控也是企业财务管理中需要重视的方面。通过合理安排和优化应付账款，企业能够提高财务风险控制能力和现金流管理效益。

应付账款和营业收入表达了管理层对企业的供应商管理和企业的市场营销等方面的认定。1、应付账款表达了管理层对企业的供应商管理和现金流管理的认定，包括企业与供应商之间的债务关系、应付账款的账期和金额、现金流的稳定性和流动性等。2、营业收入表达了管理层对企业的市场营销和业务开拓的认定，包括企业的产品或服务的市场需求、销售策略和价格策略、竞争优势和市场份额等。

应付账款流程与应收账款流程是财务管理的开端，也是财务工作的主要流程。若能够这两大流程控制好了，ERP系统的财务模块也就成功了一大半了。我先讲一下财务管理的应付账款流程。　　企业的应付账款有很多种类，如原材料的应付账款、电力能源的应付账款、房租的应付款等待，但是，大头是原材料的应付账款，我讲述的重点也是这个。　　ERP的应付账款流程跟一般的财务管理的应付账款管理系统两者的区别，这有利于我们更好的了解ERP系统的财务管理功能。我们都知道，一般的财务管理系统，他的起点就是凭证，也就是说，要财务人员手工的输入凭证，到企业的定单比较多，特别是生产企业原材料比较多的情况下，输入凭证就是一个非常大的工程。有些制造企业，财务部门甚至有一个专门的人员，负责这凭证的输入工作。但是，ERP系统不一样。ERP系统的应付账款凭证(指供应商的应付账款)一般都可以根据原材料入库单直接转换过来，可以节省财务部门很多的工作量，而且，因为ERP系统是“不会打瞌睡的”，所以，在转换生成凭证的时候，一般就不会出错。

关于应付账款管理的调查报告

1. 加强应收账款管理，建立健全的应收账款管理制度，定期对应收账款进行清查，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应收账款周转期。2. 加强财务管理，建立健全的财务管理制度，定期对财务状况进行清查，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。3. 加强财务审计，定期对财务状况进行审计，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。4. 加强财务报表管理，建立健全的财务报表管理制度，定期对财务报表进行清查，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。5. 加强财务决策，建立健全的财务决策制度，定期对财务决策进行清查，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。6. 加强财务风险管理，建立健全的财务风险管理制度，定期对财务风险进行清查，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。7. 加强财务报告管理，建立健全的财务报告管理制度，定期对财务报告进行清查，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。8. 加强财务绩效管理，建立健全的财务绩效管理制度，定期对财务绩效进行清查，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。9. 加强财务收支管理，建立健全的财务收支管理制度，定期对财务收支进行清查，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。10. 加强财务规划，建立健全的财务规划制度，定期对财务规划进行清查，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。11. 加强财务控制，建立健全的财务控制制度，定期对财务控制进行清查，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。12. 加强财务管理信息化，建立健全的财务管理信息化制度，定期对财务管理信息化进行清查，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。13. 加强财务管理技术，建立健全的财务管理技术制度，定期对财务管理技术进行清查，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。14. 加强财务管理人员的培训，建立健全的财务管理人员培训制度，定期对财务管理人员进行培训，提高财务管理水平，有效控制应付账款周转期。15. 加强财务管理的监督，建立健全的财务管理监督制度，定期对财务管理进行监督，及时发现问题，及时采取措施，有效控制应付账款周转期。

应付账款管理指的是将企业经营业务所应支付的账款处理制度化，以加强财务管理，维护公司信誉并掌控资金动向的科学管理手段。应付账款是企业应支付但尚未支付的手续费和佣金。是一种会计科目，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。温馨提示：以上解释仅供参考。应答时间：2021-05-26，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 [平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~ https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

问题一：应付账款挂账问题 应付帐款挂着可以呀，谁说不可以，证明你还要付多少钱出去给人家。 余额出现负数，肯定代表你多负给人家钱了，或是人家少开票给你了。 例如，你购入原材料1000元，款未之付时，做如下分录： 借：原材料 1000 贷：应付帐款 1000 但你实际支付货款时，支付了1500，分录如下： 借：应付帐款 1500 贷：银行存款 1500 你看以上应付帐款科目，是不是出现借方多出500，借方多出的就代表贷方负数的，那就代表你的钱多支付给人家了。 为什么余额要为零，是因为应付帐款为零时才代表已结清。 为正数，代表还要支付钱出去， 为负数，代表多支付了钱出去。 问题二：长期挂账的应付账款应该怎么处理 长期挂账的应付账款的处理方法是： 1、长期挂账，对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。 2、应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。 3、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令512号） 第二十二条　企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。 问题三：应付账款长期挂账最后怎么处理 确实无法支付的应付账款属于企业的其他收入，所得税汇算清缴时做纳税调增处理。也可直接调账，借：应付账款 贷：营业外收入 问题四：怎样处理长期挂账的应付账款或其他应付款 确实无法支付的应付账款属于企业的其他收入，所得税汇算清缴时做纳税调增处理。也可直接调账，借：应付账款 贷：营业外收入 问题五：会计中的“挂账处理”是什么意思？ 给你举个例子吧： 比如，发货后没有及时收到货款的叫挂账。挂在应收账款。 比如，购货后没有马上付款的也叫挂账。挂在应付账款。 比如，暂时不处理的账务，也叫挂账。挂在其他应收款或其他应付款。 问题六：应付账款长期挂账如何处理？ 应付账款长期挂账情况要具体请款具体分析，核算错误？结算错误？不同方法不同处理。确系付不出去的债务，法律意义上二年没有诉讼时效；财务管理三年为坏账；税务要求两年以上按照营业外收入列支计缴所得税，坏账又支付原分录调整，报经税务部门批准抵缴所得税。 问题七：应付账款挂账问题 首先，你得与老板对接一下（最好有付款时的单据，现金付的可让对方打个收据加盖公章。用以做分录附件），整清楚每一笔的应付账款是否是真的付清了，假如是真的已经付款。那么你应该给老板打个收据，挂老板帐，分录如下： 借：应付账款―供应商名字 贷：其他应付款―老板名字 这样应付账款就平了。 不懂可继续追问，祝好~~ 问题八：对于长期挂账的应付帐款,应该如何处理啊 长期挂账的应付帐款,一般应查明原因在入帐,像你这种情况:,对于确实无法支付的应付帐款,应该这样做, 借: 营业外收入 贷:应付帐款 问题九：出现以前无挂账的应付账款怎么处理？ 调整以前年度损益， 借：以前年度损益调整 贷：应付账款 问题十：已经支付过的应付账款 一直挂账 怎样处理 确实无法支付的应付账款属于企业的其他收入，所得税汇算清缴时做纳税调增处理。也可直接调账，借：应付账款 贷：营业外收入

应付账款只用于生产经营产生的资金往来，只有货款才能计入应付账款。

对应收应付呆账处理方法有两种：1、直接转销法。即坏帐发生时，将其实际损失，直接从应收帐款中转销。在中国国营企业中发生坏帐损失时，按规定在营业外支出中列支。2、备抵法。即按期估计坏帐损失，转作费用，记入备抵帐户，作坏帐准备。待实际发生时，以坏帐准备充抵。呆帐又称坏帐、呆坏帐，为应收账款无法收回的部分。归属为费用类，出现在损益表中。呆帐发生的原因，是因为企业为了销售商品，而给予客户信用融通，因此呆帐的产生是为了创造收入而发生的一项费用。

采购申请--MRP2-采购定单-QC-入库（发票钩稽）-付款单

1正确选择结算方式与结算时间，跟踪应付账款的到期期限，争取合理折扣2及时核算企业应付账款与预付账款，反映和监督采购资金支出和应付情况3及时提供债务总额和现金需要量，为采购管理提供决策支持

银行汇出2400是你的银行减少了,应是贷方吧.我觉的可以这样.借:其他应收款--个人 2400 贷:银行存款 2400发票回来借:管理费用 2400 贷:其他应收款-个人 2400

企业采购及应付账款管理制度　　一、目的　　1规范采购操作步骤和方法，确保采购的质量和采购要求的适用性，符合公司整体的日常管理规定要求。　　2规定了应付账款入账、调账等方面的管理要求，规范应付账款管理工作，防范公司处理应付账款业务过程中的经营风险。　　二、适用范围　　本规范适用于公司的设备、工具、成型软件和固定资产（不含公司长期代理产品）等采购的控制。　　三、 定义　　1、 供应商：是指能向采购者提供货物、工程和服务的法人或其他组织。　　2、 抽货检验标准：此标准是对采购物品进行检验的参照标准，由技术部门或其他相关权责部门编写交采购中心汇总成册。　　3、 货物检验报告：是货物验收部门和人员对货物进行验收后对所采购货物给出验收报告和处理意见。　　4、无票应付款：采购货物的所有权已经转移至本公司，但是供应商的正式发票尚未到达财务部的应付款项。当供应商的发票送达财务部时，应将无票应付款转入应付账款。公司的无票应付款和应付账款构成了公司资产负债表上的应付账款　　四、 物资采购报销流程　　1 物资采购前要由用料申请人先填写采购计划，“采购计划表”经部门领导签字同意后，交与采购人员，采购人员制作“采购定单”并进行采购。　　2 凡购进物料、工具用具，尤其是定制品，采购者应坚持先取样品，征得使用部门及领导同意后，方可进行采购或定制。　　3 物资采购返回单位，须经物资使用部门（库房管理人员）核实、验收签字，出具“入库单”。　　4 物资采购报销必须以发票为据，不准出现白条报销。　　5 物资采购前，预借物资款，必须经财务主管领导签字批准方可借款，执行借款流程；物资采购完毕，需及时报销。　　6 物资采购报销须填写报销单，执行费用报销流程　　7 凡不按上述规定采购者，财务部以及各业务部门的财务人员，应一律拒绝支付。　　五、应付账款入账程序　　（一）、有票应付款　　1财务部业务会计对采购定单、供应商发票、检验入库单进行审核，即“三单符合”审核。　　2 三单中的第一单“采购定单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。第三单“入库单”是指由入库单、质检单、运输提货单等组成的收货单据。　　3 财务部业务人员在“三单符合”审核后，制作记账凭证并按照会计复核、批准程序入账。　　4 有关部门对合同、订单的修改原件，应及时传递到财务部。　　（二） 无票应付款　　1 仓库管理员在收到供应商的合格来货（经检验合格）后，填写入库单并将入库信息传递给财务部门。未经质量检验合格的货物不得入库。　　2 财务部核对每一张入库单，确保信息准确无误。将无票入库货物作为暂估入库进行核算。　　3 对货物入库后超过一个月发票未达的无票应付款，财务部应及时与采购部联系并跟踪。　　（三） 应付账款　　1 供货方开来发票，从无票应付款转入应付账款时，必须经过“三单符合审核”。财务部业务人员应当在“三单符合审核”后，方可将无票应付款转入应付账款。将暂估入库的项目转入库存项目。　　2 财务部在“三单符合审核”中发现不符或不完全相符时，应立即通知商务部和物流部门。商务部应及时与供应商联系处理，并在一周内将问题调查清楚并合理解决。财务部应同时将所有三单不符的情况记录，并定期跟踪和向财务经理或财务经理汇报。　　3 对在“三单符合审核”中多开票、重开票的供应商应提出警告，情节严重的，要考虑给予处罚或更换。　　4 生产部门应在每月二十八日前将供应商的质量退货及向供应商索赔的资料传递到财务部，财务部应于当月据之调整应付账款。　　5 任何供应商应付账款的调整必须有充分的依据并经财务经理及相关人员的书面批准。这些依据应附在相应的调整凭证后。　　6 更改供应商名称必须得到供应商提供的合法的资料，并经过财务部经理的批准。这些资料应附在相应的调整凭证后。　　六 应付账款账龄分析　　1 财务部每季度进行一次应付账款的账龄分析，并分析资金安排和使用的合理性。　　2 财务部每月打印出有借方余额的应付账款，并通知采购部及相关部门。采购部及有关部门应及时与供应商联系解决，并将结果在一周内告知财务部。对超过两个月的有借方余额的应付账款，财务部应向财务经理和总经理作书面汇报。　　七 对账　　1 财务部每月应核对应付账款总账与明细账，对存在的差异及明细账中的异常项目和长期未达项目，财务部应会同商务部采购人员进行调查，并经财务经理书面批准后及时处理。　　2 财务部每年至少获得一次供应商对账单，对发现的差异应及时与供应商联系解决。

关于应付账款和其他应付款的区别如下：应付账款和其他应付款是企业负债表中两个不同的科目，分别反映了企业在业务活动中应付给他人的款项和其他未付款项。应付账款应付账款是指企业向供应商购买货物或服务后，尚未支付的款项。这些款项通常是与采购货物或服务相关的，是企业购买商品或接受服务后需要支付的金额。应付账款通常在一定的付款期限内结清，可以通过现金、支票或银行转账等方式进行支付。其他应付款其他应付款是指企业在业务活动中产生的、不属于应付账款范围内的其他未付款项。这些款项可能是与日常经营活动有关的各类费用，如租金、员工薪酬、税费等。此外，其他应付款还包括一些临时性的支付款项，比如预收款和暂收款。区别与联系应付账款和其他应付款都是企业在业务活动中需要支付的款项，但两者的性质和范围有所不同。应付账款主要是与采购商品或服务相关的，通常具有明确的付款期限；而其他应付款则包括了更广泛的范围，涵盖了与日常经营活动有关的各类费用和临时性支付款项。财务管理意义对于企业财务管理而言，合理管理应付账款和其他应付款是至关重要的。合理的应付账款管理可以优化企业的资金运作，确保及时支付供应商款项，维护供应链关系。而其他应付款的管理则需要保持对各类费用的核算和支付，以及妥善处理临时性的收付款项，确保财务数据的准确性和稳定性。财务报表应付账款和其他应付款是企业负债表中的重要组成部分。负债表反映了企业在特定日期的财务状况，包括了所有应付的债务和款项。负债表与资产负债表相辅相成，是了解企业财务状况的重要参考依据。正确理解财务报表中的各项科目，有助于投资者、管理者和利益相关方更好地了解企业的财务状况和经营情况。

金蝶应付账款暂估科目怎么设置在软件主控台界面,点击【系统设置】点击【系统设置】→【应付账款管理】→【系统参数】进入系统参数界面,点击【科目设置】在科目设置页面,点击【科目】图标设置在【科目】图标栏中填写暂估入库科目即可.工业行业暂估成本分录怎么处理?1、估入借:原材料-XXX贷:应付账款--暂估2、下月初,暂估入账要冲回借:原材料(红字)贷:应付账款--暂估(红字)应付账款是企业(金融)应支付但尚未支付的手续费和佣金.应付账款是会计科目的一种,用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项.暂估,是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务.金蝶应付账款暂估科目怎么设置?

借：管理费用 贷：应付账款管理费用为损益类科目，增加在借方，应付账款为负债科目，增加在贷方。

其他应付款怎样处理？ “其他应付款”是财务会计中的一个往来科目，通常情况下，该科目只核算企业应付其他单位或个人的零星款项，如应付经营租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金等。 1.其他应付款账户 其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、应付职工薪酬等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。如物业管理企业应付租入固定资产和包装物的租金、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金；应付职工统筹退休金，职工未按期领取的工资以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。企业应设定“其他应付款”账户、用来核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，该账户属于负债类账户。贷方反映企业发生的应付、暂收款项，借方反映企业支付应付及暂收款项。月末，余额为贷方反映企业应付、暂收的结存金额。本账户按应付和暂收等款项的类别和单位或个人设定明细账。 2.其他应付款的核算 物业管理企业发生的应付暂收款项，借记“银行存款”、“管理费用”、“营业外支出”等账户，贷记“其他应付款”账户。支付时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”账户。 【例】某物业管理公司规定，凡小区内业主人住后要进行装修，需支付2 400元的装修保证金，业主装修完毕，经验收，如没有违反规定，装修保证金如数退还，如果发现破坏主体结构，则要扣除部分金。1997年8月收取8号楼5户业主装修保证金12 500元,1月以后，5户业主均装修完毕，发现3户业户没有违反规定，其他2户则有破坏主体结构的行为，需扣除保证金每人800元，根据扣款通知单，作会计分录： (1)收取装修保证金时，根据收款凭证，作会计分录如下： 借：库存现金 　12 500 　贷：其他应付款——装修保证金 　12 500 (2)退还及没收保证金，根据付款凭证，作会计分录如下： 借：其他应付款 12 500 　贷：库存现金 　10 900 　营业外收入 　1 600 【例】某物业管理企业9月份，根据应付工资数，提取代扣退休保险金30 000元，医疗保险12 000元，储蓄30 000元，根据工资结算汇总表，计算结果作会计分录如下： 借：应付职工薪酬 　72 000 　贷：其他应付款——保险公司 42 000 ——储蓄所 　30 000 以存款上交退休保险筹金，医疗保险，会计分录如下： 借：其他应付款——保险公司 42 000 　——储蓄所 　30 000 　贷：银行存款 　72 000 通过其他应付款账户，支付给其他单位的各种费用，包括职工的养老保险，住房公积金、医疗保险金。其来源,一是从职工工资中扣除由职工个人承担的部分、二是企业为职工交纳的计入企业当期损益账户。 其他应付款坏账怎样处理 1.可以互相抵消，用其他应付款冲减其他应收款 2.《企业所得税税前扣除办法》第四十七条规定：“纳税人符合下列条件之一的应收账款，应作为坏账处理： （一）债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收账款； （二）债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款； （三）债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产（包括保险赔款等）确实无法清偿的应收账款；( M& z) @7 ?0 O$ B （四）债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款； （五）逾期3年以上仍未收回的应收账款； （六）经国家税务总局批准核销的应收账款。” 根据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》第二十二条规定，企业应收、预付账款申请坏账损失税前扣除应提供下列依据： （一）法院的破产公告和破产清算的清偿档案； （二）工商部门的登出、吊销证明； （三） *** 部门有关撤销、责令关闭等的行政决定档案； （四）公安等有关部门的死亡、失踪证明； （五）逾期三年以上及已无力清偿债务的确凿证明； （六）债权人债务重组协议、法院判决、国有企业债转股批准档案； （七）与关联方的往来账款必须有法院判决或所在地主管税务机关证明。 根据以上，如果确实属于坏帐损失的，应收帐款、预付帐款，经税务局审批同意可以做为管理费用，在税前扣除，这其中并没有提到其他应收款，有的地方其他应收款，税务局并不认可，所以，建议你与税务局沟通好，确认后再计入管理费用。 公司帐上，虚增加的其他应付款怎样处理？ 如果以前进入了损益的话现在就将它转作营业外收入把它下了.如果没有进入损益.那就看以前的帐是怎么做的.用红字冲销法冲去.切记备注上要注明为什么要把它冲了.以免以后查帐说不清哦... 其他应付款在借方怎么处理 其他应付款的借方表示：公司多支付了个人，个人欠公司的钱。 看看是否记错科目了。如果个人向公司借款，应该记“其他应收款”科目；如果公司向个人借款，应该记入“其他应付款”科目。 这个其他应付款如何处理 多扣了谁的钱，就发给谁，做个明细单，让领款人签字。 会计分录： 借：其他应付款 贷：现金 其他应收款与其他应付款的处理 不用这么繁琐，一步搞定： 借 原材料 20 贷 库存现金 10 其他应收款-XX人 10 如果一定要按你的思路来，最后一笔分录应该改成 借 原材料 20 贷 其他应收款 10 应付账款 10 1借：现金2000 贷：其他应付款2000 2借：其他应付款贷：现金 借款时： 借：现金 2000 贷：其他应付款 2000 还款时： 借：其他应付款 2000 贷：现金 2000 很长时间没做这个了，虽然学得就是这个，看到这个真是万分熟悉啊！这个是写公式的时候的，如果是帐本格式上填写的话，你上面说的是正确的，借款时：在其他应付款帐上，借方记入2000；还款时：在其他应付款帐上，贷方记入2000 你说的没错的，你放心记帐吧 其他应付款怎样做凭证 正确的应该是 计提时：借：管理费用 贷：应付工资 支付时 ：借：应付工资 贷：银行存款 现在，会计法规定可以不用从中间科目应付工资转，也就是可以不用计提，直接 借：管理费用 贷：银行存款 因为税法的原因。 而你如果是用其他应付款。那就把应付工资换成其他应付款。。 怎样理解 贷：其他应收款，借：其他应付款？ 借：其他应付款 贷：其他应收款 根据具体情况不同，会出现很多情况，不能一概而论，一般出现以下情况可能会进行该账务处理： 1、错账调整，以前账务处理错误，现在做更正，跨年的调整不用做红字更正，直接调整成正确的。 2、债务转移（账顶账），本来是应付你的款项，因为某种原因，转移到应付他的款项。比如，我欠你的，你又欠他的，通过协商直接由我付给他。