税务机关税款征收都有哪些方式？

征税的解释[levy taxes] 依法征收税金 详细解释 (1).征收的赋税。 汉 张衡 《东京赋》 ：“征税尽，人力殚。” 《 国语 ·楚语下》 “王取经入焉以食万官” 三国 吴 韦昭 注：“经，常也。常入，征税也。” (2).征收赋税。 《礼记·王制》 “关讥而不征” 唐 孔颖达 疏：“虽无征税，犹有讥禁。” 词语分解 征的解释 征 （③征⑦徵） ē 远行：长征。征途。征夫。征人。 征衣 。征帆（远行的船）。 用武力 制裁 ，讨伐：征服（用力 制服 ）。征讨。征伐。征战（出征作战）。南征北战。 召集 ：征兵。征募（招募兵士）。征集兵马。 收 税的解释 税 ì 国家 向企业或集体、个人征收的货币或实物：税收。税额。税款。税率。税法。税制。税务。 姓。 部首 ：禾。

依法征收税金。

一、税法的概念。它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。 二、税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）。 三、税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经常化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。 四、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。 五、税收制度构成的七个要素 1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织。 2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。 3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率（全额累进与超额累进）和定额税率三种基本形式。 4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。 5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。一般的按次与按期征收两种。 6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。 7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。 六、现在的税收分类及税种。按现在大的分类，主要是流转税、所得税、财产税、资源税、行为税和其他： 1、流转税：增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等； 2、所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等； 3、资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等； 4、财产税：房产税、城市房地产税等； 5、行为税：印花税、车船税、城市维护建设税等 6、其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等。

法律分析：税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为。税收强制执行措施不属于征税行为，征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第十九条 纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。第二十条 从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。第二十一条 税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。发票的管理办法由国务院规定。

法律分析：税收具有强制性、无偿性和固定性，能保证收人的稳定同时，税收的征收十分广泛,能从多方筹集财政收人。税收是国家实现其职能的重要形式，国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、 分配和消费，促进社会经济的健康发展。国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。国家在征收税款过程中，一方面要查明情况，正确计算并征收税款;另一方面又能发现纳税人在生产经营过程中，或是在缴纳税款过程中存在的问题。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　第四条　法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。　

征税的范围也叫 “ 课税范围 ” 。税收法律规定了征税对象或纳税人的征税范畴。包含两个含义： 1 、税目的具体化：如产品税中所列的许多税目都明确列出了征税的范围。酒类税目包括薯类酒、糠麸酒、其它原料酒和粮食酒四种； 2 、将纳税人具体化：例如，国营企业的奖金税通常是以国营企业为纳税人，但不包括实行工资总数与经济利益挂钩浮动办法的国有企业。任何属于该征税的范围税目或纳税人，均要按税法征收；未列入该税范围的，不予征税。 以上就是征税范围相关内容。 征税的目的 政府征收税款是为满足社会的共同需求，为提供社会公共物品、依法参与社会产品的分配，也是强制且无偿获得财政收入的形式。税收是一项重要的政策手段。目标（作用）是组织财政收入、配置资源、调节需求总量、调节经济结构、调节收入分配、保护国家利益、监管经济活动。本文主要写的是征税范围有关知识点，内容仅作参考。

“一般征税”全称是“一般征税进出口货物”，区别于“无偿援助”、“来料加工”等，基本上所有的都是选择这种征免性质。"照章征税”指的是按照《中华人民共和国海关进出口税则》里面的税率来征税，征税的税点是根据电子设备的海关编码来确定的，不会体现在报关单设备单价里面，海关会出两份税单，一份是关税，一份是增值税（增值税的税率是17%），征税费用是由收货方缴纳。关税的计算方式为：完税价格*关税率增值税的计算方式为：（完税价格+完税价格*关税率）*17%扩展资料：一般贸易货物的报关手续：（一）货物进出境时，由进出口货物的收发货人或其代理人向海关申报，交验规定的单据文件。（二）报关手续由经海关注册登记的报关单位的报关员向海关办理，报关员在办理报关手续时，应携带并出示报关证件。（三）没有经过海关注册的单位可以委托代理报关单位办理报关手续。（四）向海关递交的一般贸易货物报关单上应盖有报关单位和报关人员已向海关备案的印章（或签字），否则海关不接受报关。（五）报关单位和报关员按照《海关法》规定向海关提交真实、齐全、有效的单证，如实申报，并承担货物收发人的义务和责任。（六）报关时应向海关递交下列单证：1、进（出）口货物报关单一式四份（减免税进口货物一式三份）；出口退税货物增值一份退税专用报关单。2、对外贸易治理部门签发的进出口货物许可证和国家规定的其它批准文件。3、提货单、装货单和运单。4、外贸、工贸公司对外签订的外贸合同。5、发票。发票是海关确定征税价格的重要依据，要求真实，并注明货物价格运报费等。6、装箱单。单一品种、包装一致的件装或散装货物可免交。7、征免税证实文件，缓税证实书、免验证实文件等，这一项文件要求事先申请并在报关市交验，否则造成征税或误验，责任在申报人。8、其它检验，检疫证实文件，原产地证：如商检、卫检、动植检等证实（在报关单上加盖检验、检疫印章亦可）。9、委托报关证实书等其它单据、文件。参考资料来源：百度百科-一般贸易货物

一、缴纳个人所得税标准是多少以全年应纳税所得额为标准(居民个人所得综合所得，每一纳税年度收入减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除依法确定的其他扣除后的余额)：1级：不超过3.6万元的，3%2级：超过3.6万元至14.4万元的部分，10%3级：超过14.4万元至30万元的部分，20%4级：超过30万元至42万元的部分，25%5级：超过42万元至66万元的部分，30%6级：超过66万元至96万元的部分，35%7级：超过96万元的部分，45%二、个税计算公式个人所得税的计算公式=(年度总收入-专项扣除-起征点 -其他扣除)乘以相应税率-速算扣除个税免征额是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额（乘以）税率-速算扣除数实发工资=应发工资-五险一金-缴税。全月应纳税所得额=(应发工资-五险一金)-5000扣除标准：以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额我国将个人所得税免征额有以前的两千元提升到了现在的5000元，也就是说缴纳个人所得税标准是按每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额进行征收计算的。现在我国所缴纳的个人所得税税率为3%～45%，只要你的收入越高相应的缴纳个人所得税就越多。法律依据：《个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得;(九)偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

主要方法有从量税、从价税、混合税、选择税。1、从量税从量税是按照商品的重量、数量、长度、面积和容量等计量单位为标准计征的关税。它的计算公式为：从量税额=商品数量_每单位从量税。（1）各国征收从量税大多以商品的重量为单位。（2）用从量税计征关税时的特点非常明显。2、从价税从价税是以进口商品的价格为标准计征的关税。其税率表现为货物价格的一定百分率。它是世界各国最常采用的征税方法。其计算公式为：从价税额=完税价格_从价税率征收。从价税时，其重要前提是确定进口商品的完税价格。所谓完税价格是经海关审定的作为计征关税的货物价格，它是决定税额多少的重要因素。3、混合税混合税又称复合税，是对某种进口商品同时采用从量税和从价税相结合的计征关税方法。其计算公式为：混合税额=从量税额+从价税额。混合税常用于耗费原材料较多的工业制成品。计征时有两种形式：一种是以从量税为主加征从价税，另一种是以从价税为主加征从量税。选择税的含义是什么？选择税就是对同一种进口商品同时规定从量税和从价税两种税率，在征税时海关一般选择一种税额较高的税率进行计征。但有时为了鼓励进口，也会选择其中税额较低的一种来计征关税。综上所述，建议大家认真交税，不要偷税漏税，积极履行自己的义务，促进我国经济的发展，从而提高我们的生活质量水平。法律依据：《中华人民共和国海关法》第一条为了贯彻对外开放政策，促进对外经济贸易和国民经济的发展，根据《中华人民共和国海关法》(以下简称《海关法》)的有关规定，制定本条例。第二条中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品，除法律、行政法规另有规定外，海关依照本条例规定征收进出口关税。第三条国务院制定《中华人民共和国进出口税则》(以下简称《税则》)、《中华人民共和国进境物品进口税税率表》(以下简称《进境物品进口税税率表》)，规定关税的税目、税则号列和税率，作为本条例的组成部分。第四条国务院设立关税税则委员会，负现《税则》和《进境物品进口税税率表》的税目、税则号列和税率的调整和解释，报国务院批准后执行，决定实行暂定税率的货物、税率和期限;决定关税配额税率;决定征收反倾销税、反补贴税、保障措施关税、报复性关税以及决定实施其他关税措施;决定特殊情况下税率的适用，以及发行国务院规定的其他职责。第五条进口货物的收货人、出口货物的发货人、进境物品的所有人，是关税的纳税义务人。第六条海关及其工作人员应当依照法定职权和法定程序履行关税征管职责，维护国家利益，保护纳税人的合法权益，依法接受监督。第七条纳税义务人有权要求海关对其商业秘密予以保密，海关应当依法为纳税义务人保密。第八条海关对检举或者协助查获违反本条例行为的单位和个人，应当按照规定给予奖励，并负责保密。

(1)城建税按缴纳的营业税的7%缴纳。(2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳。(3)地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳。中国工资的个人所得税的征收标准为5000元，即月薪超过5000元才征收个人所得税。全月应纳税所得额税率速算扣除数(元)：1、全月应纳税额不超过1500元税率为3%0；2、超过1500元至4500元税率为10%105；3、超过4500元至9000元税率为20%555；4、超过9000元至35000元税率为25%1005；5、超过35000元至55000元税率为30%2755；6、超过55000元至80000元税率为35%5555。居民个人劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。收入额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。居民个人取得全年一次性奖金符合规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

税款征收的方式主要有：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托代征税款，邮寄纳税及其他方式。税务机关对超过纳税期限未缴或少缴税款的纳税人可以在规定的期限内予以追征。1、查帐征收查帐征收，是指纳税人在规定的期限内根据自己的财务报告表或经营成果，向税务机关申报应税收入或应税所得及纳税额，并向税务机报送有关帐册和资料，经税务机关审查核实后，填写纳税缴款书，由纳税人到指定的银行缴纳税款的一种征收方式。因此，这种征收方式比较适用于对企业法人的征税。2、查定征收查定征收，是指由税务机关通过按期查实纳税人的生产经营情况则确定其应纳税额，分期征收税款的一种征收方式。这种征收方式主要适用于对生产经营规模小，财务会计制度不够健全、帐册不够完备的小型企业和个体工商户的征税。3、定率征收定率征收，是指由于纳税人的原因致使税务机构难以按查账征收这种合理的方式来征收税款而采取的一种被迫和补救措施。4、查验征收查验征收，是指税务机关对某些难以进行源泉控制的征税对象，通过查验证照和实物，据以确定应征税额的一种征收方式。在实际征管工作中，这种方式又分就地查验征收和设立检查站两种形式。对财务会计制度不健全和生产经营不固定的纳税人，可选择采用这种征收方式。5、定期定额征收定期定额征收，是指税务机关根据纳税人的生产经营情况，按税法规定直接核定其应纳税额，分期征收税款的一种征收方式。这种征收方式主要适用于一些没有记帐能力，无法查实其销售收入或经营收入和所得额的个体工商户。6、自核自缴自核自缴，是指纳税人在规定的期限内依照税法的规定自行计算应纳税额，自行填开税款缴纳书，自己直接到税务机关指定的银行缴纳税款的一种征收方式。这种方式只限于经县、市税务机关批准的会财务计制度健全，帐册齐全准确，依法纳税意识较强的大中型企业和部分事业单位。7、代扣代缴、代收代缴代扣代缴、代收代缴，是指依照税法规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人，按照税法规定对纳税人应当缴纳的税款进行扣缴或代缴的征收方式。这种方式有利于加强的对税收的源泉控制，减少税款流失，降低税收成本，手续也比较简单。8、委托征收委托征收，是指税务机关委托有关单位或个人代为征收税款的征收方式。这种方式主要适用于一些零星、分散难以管理的税收。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

关税的征收方法又称征收标准，是各国海关计征进出口商品关税的标准和计算方法。主要方法有从量税、从价税、混合税、选择税。1、从量税(Specific Duty)(1)各国征收从量税大多以商品的重量为单位。但各国应纳税的商品重量计算方法不同，一般有毛重、净重和半毛重。①毛重(GrossWeight)，又称总重量法。即按照包括商品内外包装在内的总重量计征税额。②净重(NetWeight)，又称纯重量法。即按商品总重量扣除内外包装后的重量计征税额。③半毛重(SemigrossWeight)，又称半重量法。即按商品总重量扣除外包装后的重量计征税额。(2)用从量税计征关税时的特点非常明显。从量税的优点是：①以货物计量单位作为征税标准，手续简便。②特别是对数量众多、价值低廉的商品进口的限制作用较大，因为单位税额固定，不论商品质量和价格如何，征收同样的税额，低价货物进口利润较低，可有效地增加商品的成本。③当进VI商品价格下跌时，从量税的限制作用也更加明显，可以防止外国商品低价倾销或为逃避关税有意压低进口商品价格的情况。从量税的缺点是：①税率固定，税赋不合理，同一税目下的商品无论质量好坏、价格高低按统一税率征收，对于质好价高的商品的限制作用较小。②不能随着价格的变动而及时调整，当价格上涨时，其保护作用削弱。从量税的征收对象只适用谷物、棉花等大宗初级产品和标准化产品，对某些商品如艺术品及贵重商品等不适用。2、从价税(AdValorem Duty)从价税时，其重要前提是确定进口商品的完税价格(DutiableValue)。所谓完税价格是经海关审定的作为计征关税的货物价格，它是决定税额多少的重要因素。各国对完税价格的确定标准各不相同，大体上有以下三种：一是以装运港船上交货价(FOB)作为征税标准，二是以成本加运费、保险费价格(CIF)作为征税标准，三是以法定价格或进口官方价格作为征税标准。为了防止各国利用确定完税价格的差异进行贸易壁垒，关贸总协定东京回合达成了《海关估价协议》，规定了具体的海关估价原则和方法：海关对进出口商品的估价应以进口商品或相同商品的实际价格，而不得以本国产品的价格或者以武断的或虚构的价格作为计征关税的依据。实际价格是指在进口国立法确定的某一时间和地点，在正常贸易过程中，处于充分竞争条件下，某一商品或相同商品出售或兜售的价格。当实际价格无法按上述规定确定时，应以可确定的最接近实际价格的相应价格作为完税依据。3、混合税(Mixed Duty)混合税常用于耗费原材料较多的工业制成品。计征时有两种形式：一种是以从量税为主加征从价税，另一种是以从价税为主加征从量税。混合税的好处在于兼有从价税和从量税的优点，当物价上涨时，混合税所征税额比单一从量税多；在物价下跌时，又比单一从价税多。但是，混合税手续复杂，而且从价税和从量税的比例难以掌握。4、选择税(Ahernation Duty)选择税就是对同一种进口商品同时规定从量税和从价税两种税率，在征税时海关一般选择一种税额较高的税率进行计征。但有时为了鼓励进口，也会选择其中税额较低的一种来计征关税。选择税的最大优点是具有很强的灵活性。其缺点是很难把握，也容易引起其他国家的争议，所以很少采用。扩展资料：关税征收的程序征收关税的程序即通关手续，又称报关手续，通常包括申报、查验、征税、放行4个基本环节。1、进出口商在进出口商品时要向海关申报出口或进口，提交进出口货物的报关单以及有关证明，接受海关的监督与检查，履行海关规定的手续。海关按照有关法令和规定，查验审核有关单证和货物，计算进出口税额；最后，进出口商结清应征税额和其他费用，海关在有关单证上签印，以示货物可以通关放行。2、通常进口商在货物到达后所规定的工作日内办理通关手续。如果进口商对于某些特定的商品，如水果、蔬菜、鲜鱼等易腐商品，要求货到时立即从海关提出，可在货到前先办理提货手续，并预付一笔进口税，至次日再正式结算进口税。3、如果进口商想延期提货，在办理存栈报关手续后，可将货物存入保税仓库，暂时不缴纳进口税。在存仓期间，货物可再行出口，就不必付进口税，如打算运往进口国国内市场销售，在提货前必须办理通关手续。4、货物到达后，进口商如在规定日期内未办理通关手续，海关有权将货物存人候领货物仓库，期间一切责任和费用均由进口商负责。如果存仓货物在规定期间内仍未办理通关手续，海关有权处理该批货物。

法律分析：1、流转税，生产经营：增值税3%他行业交营业税，如：交通运输业3%、建筑业3%、娱乐业5%-20%、服务业5%、销售不动产5%和城建税、教育税附加。2、所得税(个体工商户适用)。(1)全年应纳税所得额不超过5000元的为5%；(2)超过5000元至10000元的部分为10%；(3)超过10000元至30000元的部分为20%；(4)超过30000元至50000元的部分为30%；(5)超过50000元的部分为35%。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第三条 个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

一、正面回答对征税对象或纳税人的征税界限。包括两方面含义： 1、税目的具体化。如产品税对许多税目都具体列举了征税范围。白酒税目包括粮食酒、薯类酒、糠麸酒、其他原料酒四种；2、 纳税人的具体化。如国营企业奖金税一般以国营企业为纳税人，但在征税范围上不包括实行工资总额随经济效益挂钩浮动办法的国营企业。凡属于征税范围内的税目或纳税人，都应当按照税法规定征税；未包括在征税范围内的则不征税。二、分析详情征税范围分为一般范围，增值税的征税范围包括销售货物，提供加工及修理修配劳务。特殊项目，货物期货——货物期货交VAT，在实物交割环节纳税；银行销售金银的业务，典当业销售死当物品业务，寄售业销售委托人寄售物品的业务，集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。视同销售，以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。将货物交由他人代销，代他人销售货物，将货物从一地移送至另一地，将自产或委托加工的货物用于非应税项目；将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资。三、征税对象和税目区别是什么征税范围是税法规定的征税对象和纳税人的具体内容或范围，即课税征收的界限。凡是列入征税范围的，都应征税，不列入征税范围的不征税。征税范围一般是指征税对象的范围。征税对象又叫课税对象、征税客体，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物。是区别一种税与另一种税的重要标志。像增值税是对商品和劳务在流通环节的增值额征税，所得税是对企业及个人经营所得和正常收入征税，消费税是对高档化妆品征税等。

问题一：个人所得税的征税对象是什么？ 个人所得税的征税对象是个人所得，其具体征税项目一共设有11个： 一、工资、薪金所得； 二、个体工商户的生产、经营所得； 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得； 四、劳务报酬所得； 五、稿酬所得； 六、特许权使用费所得； 七、利息、股息、红利所得； 八、财产租赁所得； 九、财产转让所得； 十、偶然所得； 十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。 问题二：什么是征税对象 以下内容供你参考： 征税对象是课税的客体，指每个税种征税的标的物。是税收分类的主要依据，也是税收制度的首要要素，是一种税区别于另一种税的主要标志，体现出不同税种课税的基本范围和界限。而其他要素的内容一般都是以征税对象为基础确定的。 征税对象又称课税对象，是税法规定的征税的目的物，法律术语称其为课税客体。 征税对象按其性质的不同，通常划分为流转额、所得额、财产及行为四大类： 1、流转额，包括商品流转额和非商品流转额。 2、所得额或收益额，包括总收益额和纯收益额。 3、财产，即法律规定的特定范围的财产，如房产、车船等。 4、行为，即法律规定的特定性质的行为，如屠宰行为等。 另外还有诸如资源税，土地增值税等。 问题三：增值税的征税对象是什么 增值税的征税对象是在中华人民共和国境内销售、进口货物和提供加工、修理修配劳务的增值额。 问题四：征税对象和课税对象的区别 征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。 课税对象又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。每一种税都必须明确对什么绩税，每种税的课税对象都不会完全一致。课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。 问题五：征税对象与税目的区别 征税对象是课税的客体，指每个税种征税的标的物 是税收制度的首要要素，是一种税区别于另一种税的主要标志，体现不同税种课税的基本范围穿界限 其他要素的内容一般都是以征税对象为基础确定的 是税收分类的主要依据 征税对象又称课税对象，是税法规定的征税的目的物，法律术语称为课税客体。 课税对象是一个税种区别于另一种税种的主要标志，是税收制度的基本要素之一。每一种税都必须明确规定对什么征税，体现着税收范围的广度。一般来说，不同的税种有着不同的课税对象，不同的课税对象决定着税种所应有的不同性质。国家为了筹措财政资金和调节经济的需要，可以根据客观经济状况选择课税对象。正确选择课税对象，是实现税制优化的关键。 不同的税种有不同的课税对象，如消费税是对消费品征税，其征税对象就是消费品（具体如烟、酒都是消费税的征税对象）；房产税是对房屋征税，其征税对象就是房屋；征税对象是税制最基本的要素之一。因为它规定了征税与否的最基本界限，凡是列入某一税种的征税对象，就在这种税的征收范围，就要征税；而没有列入征税对象的，就不在这种税的征收范围，就不征这种税；征税对象与税目、计税依据、税源、税本的关系。 税目即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税品种和项目。 规定税目首先是为了明确具体的征税范围。同时，税目也体现了不同的税率。税目的设计，有列举法，即按照每一种商品或经营项目分别设计的税目，如电视机、录像机等，一种商品就是一个税目；也有以概括法设计的、即按照商品类别或行业设计的税目，如文化用品类、电子产品类、日常用化工类等，一个类别的商品是一个税目。这两种方法各有其特点，前者界限明确，便于掌握，但税目过多，不便查找：后者税目较少，查找方便，但税目过粗，不便准确掌握，容易出现纳税税收负担不合理的情况：一般而言，现代税收制度在税目的设计上这两种方法有机结合， 使纳税人税收负担公平、又有利于税收的征管。 问题六：征税对象和征税范围的区别？ 以下是二者最大的区别： 征税范围是税法规定的征税对象和纳税人的具体内容或范围，即课税征收的界限。凡是列入征税范围的，都应征税，不列入征税范围的不征税。征税范围一般是指征税对象的范围。 征税对象就是对什么征税，比如消费税对一些奢侈品征税； 问题七：征税对象的各个税种 个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得。 土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物所取得的增值额。增值额为纳税人转让房地产的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。房产税的征税对象是房产。营业税的征税对象是纳税人在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的营业额。其中所称“应税劳务”是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业征税范围的劳务。企业所得税的征税对象是指企业取得的生产经营所得、其他所得和清算所得。 问题八：资源税的征税对象和计税依据分别是什么 资源税的征税对象：在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，包括：原油、天然气、煤炭、其它非金属矿原矿、黑色金属矿原矿，有色金属矿原矿、盐七类。 计税依据： （1）纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。 （2）纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。 问题九：课税对象是什么意思 通俗的说，课税对象就是指针对什么征税。如增值税的征税对象就是商品、产品、应税劳务等，营业税的征税对象就是饭店、旅店、出租等等，个人所得税的行税对象就是个所取得的收入等。

问题一：纳税的“查征”和“带征”区别是什么？ 1、查账征收是根据企业的账面利润加上、减去纳税调整后乘以所得税率来计算应交所得税额。最大的特点是要求账务健全、各种比率控制合理。 2、带征征收是根据企业的销售乘以带征率来征收互年终虽然也存在汇算的问题，但是如果所计算的利润不超过核定的利润率，就不要再交税款了。一般不要求账务很健全。 好、坏处： 1、查账征收适用于能准确计算利润、合理控制各种比率的企业，如果能做好前面几点，那么相对税负会低一点。但是管理较严。 2、带征征收的好处是每季度根据销售额交纳所得税，一般税务管理不严。 问题二：通常税务所说的带征是什么意思? 你看看仔细比较一下吧 1.一般的企业计算所得税方法： 应纳税所得额=收入总额 - 准予扣除项目金额 －不征税项目收入+ 调增项目金额 应交企业所得税=应纳税所得额 × 适用税率 2.账务不健全、不能正确核算应纳税所得额的业户采取核定应税所得率的方法纳税： 应纳所得税额=应纳税所得额 X 适用税率 应纳税所得额=收入总额 X 应税所得率 或 应纳税所得额=成本费用支出额/(1-应纳税所得率) X 应税所得率 3.还有一种简便的带征方法：（带征得方法现在已经很少使用了） 应纳税所得额=收入总额 X 带征率 核定征收是对收入不能准确核算或拒不提供涉税阀料，就是说不知道具体的收入情况而根据类似企业的纳税金额或其他方法确定应纳税款，带征即核率征收，适用于能正确核算收入但成本费用不能正确核算的企业。 汇算清缴是指能够正确核算收入、成本费用等，适用查账征收的方式征收税款，但为了税款的及时、足额入库，按照一定的方法预缴，年终后在限定的期限内进行汇算，清缴。 以上查账、核率、核定征收3种征收方式一旦确定，1个纳税年度内不允许更改。 避税问题得具体看情况，而且不适合公开讨论。 问题三：企业带金征税是什么意思 什么是带征税？带征税是什么意思？ 带征是核定征收的一种方式，它由税务机关按照一定的标准，程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人按规定进行申报缴纳的收入总额和成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税的办法。 按照上海市税务部门的关于私营企业税收管理规定中：从事货物生产或提供增值税应税劳务和以此为主兼营货物批发及零售年销售额在100万元以下；从事货物批发或零售年销售额在180万元以下；从事提供营业税应税劳务年营业收入在50万元以下。符合上述条件之一的私营企业，可由税务机关核定实行按销售额或营业收入带征方式征收企业的所得税和个人所得税。 带征税是如何计算 计算公式为：企业当期销售收入（去税）X0.3%（企业所得税0.25%+个人所得税0.05%）=应缴税额受调查企业年度实现销售收入11,887,732.41元，因此按带征税率0.25%计算出企业带征所得税为29719.33元，而且因为地方有鼓励措施，即在总的带征税额0.3%中可以返回75%作为企业扶持基金，这样企业实际的税负并不是很大。 如果，该企业按照一般纳税模式的话，其所得税的计算就是：利润总额*33%=企业所得税。 该企业的年报如下：商品销售收入 11,887,732.41 减：销售折扣与折让 商品销售收入净额 11,887,732.41 减：商品销售成本 10,241,781.23 经营费用 196,277.27 商品销售税金及附加 　 16,950.96 商品销售利润 1,432,722.95 加：代购代销收入 其他业务收入 　 10,791.77 主营业务利润 1,443,514.72 减：管理费用 827,373.88 财务费用 2,189.49 利润总额 613951.35 如果按照企业利润*33%的计算企业所得税的话，这样计算下来企业负担的税收相当高。因此该企业选择“带征税”的纳税模式是很有利的。 带征税与一般征税的比较 1.计税的依据不同 带征税的计税依据是企业的销售收入（扣除增值税后），因此企业只要开具增值税发票，其发票就是计税依据。 而一般征税的计税依据是企业的利润，也就是销售收入减去成本、费用等项目后的实际收入。 2.计算方式简便 带征税计算是很简便的，就是在去税后销售收入乘以0.3%，不必去计算企业是否赢利，是否产生利润。 一般征税则比较繁复，要计算企业的成本以及管理费用、财务费用和其他的有关准予扣除的项目，最后产生的企业实际利润乘以33%或者15%（如浦东地区就实行15%的优惠税率）。 3.税务稽查容易 一般征税模式下，税务人员需要经常性地核查企业帐目，检查企业是否多列支出、少列收入，来减少利润，或者销售不开发票以隐瞒收入以及是否进行虚假申报等。税务专管员与税务稽查员就需要经常下访企业进行调查。企业就要花费大量的人力物力接待，也极宜造成企业与税务机关在情绪上的对立。 而实行带征税模式，税务人员只要对发票管理进行严密监控，然后对企业开票收入进行定期或不定期的核查就可以了。税务机关只要防止企业销售不开发票以隐瞒收入的情况发生，而不必关注企业是否赢利以及核算其是否多列支出、少列收入。节省了税务机关的稽查核查的精力。 实行带征税，利国利民值得推广 目前我国私营企业蓬勃发展，已成为国民经济的重要经济发展的重要组成部份，由于私营企业由私人投资所有，投资者自担风险、自负盈亏。因此投资者与经营者注重企业发展，着力于降低成本、提高效率、扩大盈利、追求利润最大化是必然的。但是，许多投资者在对税收义务上抱有抵触情绪，......>> 问题四：带征税和查账征税的区别 20分 带征税用营业额X率 查帐征收用利润X率 问题五：地税带征是什么意思？ 每个地方都有地税局他就是需要你交纳一定的废物，这个应该就是这个意思 问题六：申报增值税时有个带征税额是什么意思？ 是附加税 城建税（7%，5%，1%分这三个档） 教育费附加 3% 地方教育费附加1%或2% 可能还有其他的附加税，这要看所在地 *** 的政策了 问题七：带征是什么意思 你看看仔细比较一下吧 1.一般的企业计算所得税方法： 应纳税所得额=收入总额 - 准予扣除项目金额 －不征税项目收入+ 调增项目金额 应交企业所得税=应纳税所得额 × 适用税率 2.账务不健全、不能正确核算应纳税所得额的业户采取核定应税所得率的方法纳税： 应纳所得税额=应纳税所得额 X 适用税率 应纳税所得额=收入总额 X 应税所得率 或 应纳税所得额=成本费用支出额/(1-应纳税所得率) X 应税所得率 3.还有一种简便的带征方法：（带征得方法现在已经很少使用了） 应纳税所得额=收入总额 X 带征率 核定征收是对收入不能准确核算或拒不提供涉税资料，就是说不知道具体的收入情况而根据类似企业的纳税金额或其他方法确定应纳税款，带征即核率征收，适用于能正确核算收入但成本费用不能正确核算的企业。 汇算清缴是指能够正确核算收入、成本费用等，适用查账征收的方式征收税款，但为了税款的及时、足额入库，按照一定的方法预缴，年终后在限定的期限内进行汇算，清缴。 以上查账、核率、核定征收3种征收方式一旦确定，1个纳税年度内不允许更改。 避税问题得具体看情况，而且不适合公开讨论。 问题八：什么是带征税额？交了增值税后为什么还要交带征税？ 你公司是否位于农村，农村城市维护建设税是按照应缴纳增值税、消费税、营业税三项合计的1%(税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。)所以你缴纳了92.84*1%=0.93河道费也是按照1%算出来的教育费附加是按照3%算出来的。（根据国务院《关于教育费附加征收问题的紧急通知》的精神，教育费附加征收率为“三税”税额的3%。） 问题九：企业按月带征企业所得税是什么意思？？ 这应该是税务局要求某些纳税人按月预缴所得税，年终再汇算清缴吧？如果是这样，每月申报，季度季报，年终一起汇算清缴

在一般情况下 无论是向谁征税，结果都一样，生产者和消费者共同承担，承担的多少取决于双方的弹性。比如在供给完全弹性的情况下，税收全部由消费者承担，在需求完全弹性，则有生产者全部承担。不过对厂家和征税和对消费者征税导致的均衡价格变化有所不同，但是总的税收和征税所造成的社会效率损失都不变。

普通征税：开具增值税专用发票的单位，都是增值税一般纳税人，采用的是比率税率计征税款 差额征税：有营业税差额征税和增值税差额征税两种。营业税差额征税是指以纳税人在中华人民共和国境内提供营业税应税劳务、转让无形资产或销售不动产时，以收取的全部价款和价外费用减去规定可扣除的支付款项后的余额为计税营业额。增值税差额征税是指一般纳税人采用购进扣税法计算应纳增值税。即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，正数交税，零或负数不交税。 减按征税：纳税人在特殊的纳税事项中，经常遇到这样一个概念：某某行为，可采用简易计税方式，适用3%(或者5%)的征收率，减按2%(或者1.5%)缴纳增值税。减按征收，不是征收率，而是一种税收优惠。目前基本有两种情况： 1、纳税人销售使用过的不得抵扣进项税额的固定资产(不含不动产)，按3%的征收率，减按2%征收增值税。 2、自然人出租住房，适用5%的征收率，减按1.5%征收增值税。这两种情况，适用的征收率和减按征收的比率之间的差额，就是国家给与的优惠。

增值税的征税范围　　增值税的征税范围包括销售货物、进口货物及部分加工性劳务，如修理、修配劳务。对大部分一般性劳务和农业没有实行增值税。现行增值税的征税范围主要包括：　　(一)销售货物　册孝　销售货物，是指在中华人民共和国境内(以下简称中国境内)有偿转让货物的所有权。货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产.包括电力、热力、气体在内。单位和个人在中国境内销售货物，即销售货物的起运地或所在地在境内，不论是从受让方取得货币.还是获得货物或其他经济利益，都应视为有偿转让货物的销售行为，征收增值税。　　不动产的销售虽在广义上也属于货物销售的范围，但考虑到不动产的增值具有特殊性，故不征收增值税，而征收营业税和土地增值税等。　　(二)提供加工修理修配劳务请点击输入图片描述（最多18字）　　提供加工、修理修配劳务又称销售应税劳务，是指在中国境内有偿提供加工、修理修配劳务。加工，是指受托加工货物，即由委森姿巧托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。单位和个人在中国境内提供或销售上述劳务，即应税劳务的发生地在中国境内，不论受托方从委托方收取的加工费是以货币的形式，还是以货物或其他经济利益的形式，都应视作有偿销售行为，征收增值税。但是，单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。

一、正面回答税收征收管理法是调整、规范税收征收管理的法律规范的总称。2001年4月28日，第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过修改中华人民共和国税收征收管理法的决定并将修订后的中华人民共和国税收征收管理法以第四十九号主席令公布施行。在这次修改中，增加了不少新的条款，对许多原有条款作了修改，从而进一步完善了我国税收征管的法律制度。二、分析企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。三、税收主要分为哪几类？1、流转税。流转税是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税。流转税是我国税制结构中的主体税类，税种；2、所得税。所得税亦称收益税，是指以各种所得额为课税对象的一类税；3、财产税。财产税是指以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的一类税

依法纳税是每个公民应尽的义务。

一样的课税是来源于日语，在日资企业里面经常用也就是征税的意思

个人所得税 (Individ alIncometax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。2011年9月1日实施，中国内地个税免征额调至3500元。2012年7月22日，中央政府为“按家庭征收个人所得税”改革做好技术准备。 1、法定免税项目。按照现行个人所得税法规定，个人取得的下列所得免予 缴纳个人所得税 ：省级政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;国债和国家发行的金融债券利息。即个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息所得和经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得;按照国家统一规定发给的补贴、津贴，即按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴;福利费、抚恤金、救济金。所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费;所说的救济金，是指国家民政部门支付给个人的生活困难补助费;保险赔款;军人的转业费、复员费;按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;按照中国有关法律规定给予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;中国政府参加的国际公约、 签订的协议 中规定免税的所得;经国务院财政部门批准免税的所得。它是一个概括性项目，主要是针对可能出现的一些确需免税的情况而定的。如独生子女补贴、托儿补助费;个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金;个人办理代扣代缴税款按规定提取的手续费;个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得;对于已达到离退休年龄，但确因工作需要，适当延长离退休年龄的高级专家，其在延长离退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免纳个人所得税等。 2、法定减征项目。按照个人所得税法实施条例的规定，纳税人有下列情形的，经批准可以减征个人所得税，其减征的幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定：残疾、孤老人员和烈属的所得;因严重自然灾害造成重大损失的;其他经国务院财政部门批准减税的。 3、其他相关政策。在个人所得税实施过程，我国根据各个时期经济、政治发展的需要，出台了相关的税收优惠政策。如对于个人在国内二级证券市场的股票转让所得，暂免征收个人所得税;对于自谋职业的军队转业干部、随军家属、下岗再就业人员实行优惠政策等。税收构成的七个要素：1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定的直接负有纳税义务的社会组织和个人，是纳税义务的承担者。纳税人包括自然人和法人；2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税；3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率（全额累进与超额累进）和定额税率三种基本形式；4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段；5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。一般的按次与按期征收两种；6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地；7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。从目的上讲有照顾性与鼓励性两种；法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

税收的种类很多，有增值税，消费税，个人所得税，企业所得税，城建税，关税，资源税，烟叶税，契税，车船使用税，土地税，印花税，环境保护税答。

一、按税收性质和作用分为6类（共有18个税种)：(一)流转税类。有增值税(对销售商品、产品比例征收)、消费税（对销售烟草、酒等控制消费品比例和按量征收）、营业税（对建筑交通文化体育等3%、金融保险邮政通讯餐饮住宿租赁服务销售不动产转让无形资产等5%、娱乐5-20%）。(二)资源税类。包括资源税（对开采使用特定的不可再生的矿产品比例和按量征收）、城镇土地使用税（对拥有国有土地使用权每平方米每年定额征收）。(三)所得税类。包括企业所得税（对企业取得的经营利润比例征收）、个人所得税（对个人取得的收入比例征收）。 (四)特定目的税类。包括城市维护建设税（以实缴的增值税、消费税、营业税税额比例征收）、土地增值税（对在国有土地上的房产开发和国有土地使用权转让增值所得比例征收）、车辆购置税（机动车上牌前必缴）、耕地占用税（对非农业用途占用耕地征收）、烟叶税(对烟叶收购者按收购价比例征收）、固定资产投资方向调节税(暂缓征收）。(五)财产和行为税类。包括房产税（对自用按原值1.2%/年或出租按租金12%比例征收）、车船税（对购买并使用者按辆或吨位定额征收）、印花税（对经济业务合同、资金账簿、权证等按0.005%、0.05%、0.03%、0.1%、0.3%或5元/件标准征收）、契税（对买房或买地契约1-4%征收）。（六）关税类。即关税，主要对进出境的货物、物品比例征收。二、按税收财权归属分为3类（共有18个税种)：（一）中央税。如消费税、关税、车辆购置税，100%归中央财政。（二）中央与地方共享税。如增值税、企业所得税、个人所得税，中央与地方财政比例分享。（三）地方税。如营业税（不含各铁道部、各银行总部等缴纳的营业税）、资源税、城镇土地使用税、城市维护建设税、土地增值税、耕地占用税、烟叶税、房产税、车船税、印花税、契税、固定资产投资方向调节税，中央财政不分享。三、按税收管辖权划分分为4类：（一）国税。由国家税务系统征收的税收。主要有增值税、消费税、车辆购置税（二）地税。由地方税务系统征收的税收。主要有城市维护建设税、资源税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、印花税、固定资产投资方向调节税(暂缓征收)、烟叶税（有些地方由财政系统征收）、耕地占用税（有些地方由财政系统征收）、契税（有些地方由财政系统征收）、（三）国地共管税。个人所得税（银行储蓄存款利息所得个人所得税由国税征收）、企业所得税（划分比较复杂）、营业税（如各铁道部、各银行总部等中央所属的由总部缴纳的营业税由国税征收）。（四）关税。由海关代征。

税收是国家财政收入的主要来源,其中国内增值税占第一位，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。扩展资料税收是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。税收是一种非常重要的政策工具。而且，由于税收许多方面影响着我们的生活，所以，税收研究是我们在全书中经常要谈到的一个题目。在这一部分我们从税收如何影响经济开始研究。税收是国家(政府)公共财政最主要的收入形式和来源。税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。它体现了一定社会制度下国家与纳税人在征收、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。马克思指出:1."赋税是政府机关的经济基础，而不是其他任何东西。"2."国家存在的经济体现就是捐税"。恩格斯指出:"为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用--捐税。"19世纪美国法官霍尔姆斯说:"税收是我们为文明社会付出的代价。"这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。历史上，在国家产生的同时，也就出现了保证国家实现其职能的财政。在我国古代的第一个奴隶制国家夏朝，最早出现的财政征收方式是"贡"，即臣属将物品进献给君王。当时，虽然臣属必须履行这一义务，但由于贡的数量，时间尚不确定，所以,"贡"只是税的雏形。而后出现的"赋"与"贡"不同。西周，征收军事物资称"赋";征收土产物资称"税"。春秋后期，赋与税统一按田亩征收。"赋"原指军赋，即君主向臣属征集的军役和军用品。但事实上，国家征集的收入不仅限于军赋，还包括用于国家其他方面支出的产品。此外，国家对关口、集市、山地、水面等征集的收入也称"赋"。所以，"赋"已不仅指国家征集的军用品，而且具有了"税"的涵义。清末，租税成为多种捐税的统称。农民向地主交纳实物曰租，向国家交纳货币曰税。有历史典籍可查的对土地产物的直接征税，始于公元前594年(鲁宣公十五年)鲁国实行了"初税亩"，按平均产量对土地征税。后来，"赋"和"税"就往往并用了，统称赋税。自战国以来，中国封建社会的赋役制度主要有四种:战国秦汉时期的租赋制(征收土地税和人头税)、魏晋至隋唐的租调制(征收土地税、人头税和劳役税)、中唐至明中叶的两税法(征收资产税和土地税)、明中叶至鸦片战争前的一条鞭法和地丁合一(征收土地税)。税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，习惯上称为税收的"三性"。强制性税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。负有纳税义务的社会集团和社会成员，都必须遵守国家强制性的税收法令，在国家税法规定的限度内，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁，这是税收具有法律地位的体现。强制性特征体现在两个方面:一方面税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力;另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。无偿性税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。无偿性体现在两个方面:一方面是指政府获得税收收入后无需向纳税人直接支付任何报酬;另一方面是指政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。税收无偿性是税收的本质体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。固定性税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。对于税收预先规定的标准，征税和纳税双方都必须共同遵守，非经国家法令修订或调整，征纳双方都不得违背或改变这个固定的比例或数额以及其他制度规定。税收的三个基本特征是统一的整体。其中，强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。参考资料来源：百度百科-税收

税率与征收率的区别如下：1、税率税率是指应纳税额与征税对象数额之间的比例，是计算应纳税额的尺度。税率的种类主要包括：比例税率(对同一征税对象只规定一个征税比例)、累进税率(按征税对象数额大小规定不同等级的税率，数额越大税率越高。又分全额累进、超额累进和超倍累进)、累退税率(按征税对象数额大小规定不同等级的税率，数额越大税率越低)、定额税率(即直接规定一个固定的税额，一般适用于从量计征的税种)。2、征收率在纳税人因财务会计核算制度不健全，不能提供税法规定的课税对象和计税依据等资料的条件下，由税务机关经调查核定，按与课税对象和计税依据相关的其他数据计算应纳税额的比例。通常由于增值额和所得额的核定比较复杂，多采用按销售收入额或营业收入额乘征收率直接计税征收的办法。从理论上说，增值税按销售额直接计算税额的征收率，相当于增值率乘以税率的积数，所得税按销售额或营业额直接计算税额的征收率，相当于增值率乘以税率的积数。在实际工作中或者按纳税人上一纳税年度实纳税额占销售额或营业额的比例确定；或者对典型户的调查确定；或者由国家在税法或实施细则中统一规定。例如，我国原增值税实行按扣除项目金额实耗扣税法或购进扣税法计税时，由于计税方法复杂，各地多采用核定征收率计算征收。原我国个体工商业户所得税和现行个人所得税对个体工商业户的生产、经营所得，亦采取核定分行业、分级次、分档征收率的方法征收。我国现行增值税对小规模纳税人税法规定按销售额和6％的征收率征收，不扣减进项税额。征收率计税办法，是针对部分纳税人的实际情况，所采取的简化计税方法，既保证国家财政收入，又简化征税手续。

1.B2.A3.B4.A

(1)城建税按缴纳的营业税的7%缴纳。(2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳。(3)地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳。中国工资的个人所得税的征收标准为5000元，即月薪超过5000元才征收个人所得税。全月应纳税所得额税率速算扣除数(元)：1、全月应纳税额不超过1500元税率为3%0；2、超过1500元至4500元税率为10%105；3、超过4500元至9000元税率为20%555；4、超过9000元至35000元税率为25%1005；5、超过35000元至55000元税率为30%2755；6、超过55000元至80000元税率为35%5555。居民个人劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。收入额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。居民个人取得全年一次性奖金符合规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

法律分析：个人所得税征收标准如下：1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%；2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%；3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%；4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%；5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%；6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%；7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%；8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。第三条 个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

国家征税是为了满足社会共同需要，为了向社会提供公共产品、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。税收是一种非常重要的政策工具。目的（作用）是组织财政收入、配置资源、调节需求总量、调节经济结构、调节收入分配、保护国家权益、监督经济活动。税收分配的源泉是经济领域中创造的物质财富。只有经济发展,生产增长,才会有充裕的税收。税收促进经济发展的思想，在中国古代儒家学派的论述中已有反映。税款征收的方式主要有：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托代征税款，邮寄纳税及其他方式。税务机关对超过纳税期限未缴或少缴税款的纳税人可以在规定的期限内予以追征。1、查帐征收查帐征收，是指纳税人在规定的期限内根据自己的财务报告表或经营成果，向税务机关申报应税收入或应税所得及纳税额，并向税务机报送有关帐册和资料，经税务机关审查核实后，填写纳税缴款书，由纳税人到指定的银行缴纳税款的一种征收方式。因此，这种征收方式比较适用于对企业法人的征税。2、查定征收查定征收，是指由税务机关通过按期查实纳税人的生产经营情况则确定其应纳税额，分期征收税款的一种征收方式。这种征收方式主要适用于对生产经营规模小，财务会计制度不够健全、帐册不够完备的小型企业和个体工商户的征税。3、定率征收定率征收，是指由于纳税人的原因致使税务机构难以按查账征收这种合理的方式来征收税款而采取的一种被迫和补救措施。4、查验征收查验征收，是指税务机关对某些难以进行源泉控制的征税对象，通过查验证照和实物，据以确定应征税额的一种征收方式。在实际征管工作中，这种方式又分就地查验征收和设立检查站两种形式。对财务会计制度不健全和生产经营不固定的纳税人，可选择采用这种征收方式。5、定期定额征收定期定额征收，是指税务机关根据纳税人的生产经营情况，按税法规定直接核定其应纳税额，分期征收税款的一种征收方式。这种征收方式主要适用于一些没有记帐能力，无法查实其销售收入或经营收入和所得额的个体工商户。6、自核自缴自核自缴，是指纳税人在规定的期限内依照税法的规定自行计算应纳税额，自行填开税款缴纳书，自己直接到税务机关指定的银行缴纳税款的一种征收方式。这种方式只限于经县、市税务机关批准的会财务计制度健全，帐册齐全准确，依法纳税意识较强的大中型企业和部分事业单位。7、代扣代缴、代收代缴代扣代缴、代收代缴，是指依照税法规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人，按照税法规定对纳税人应当缴纳的税款进行扣缴或代缴的征收方式。这种方式有利于加强的对税收的源泉控制，减少税款流失，降低税收成本，手续也比较简单。8、委托征收委托征收，是指税务机关委托有关单位或个人代为征收税款的征收方式。这种方式主要适用于一些零星、分散难以管理的税收。税收的作用：税收是指税收职能在一定社会经济条件下的发挥，对社会经济税收作用生活产生的各种影响或效果。是税收内在职能的外在表现，常常受社会客观条件以及税收具体制度的制约，不同的社会制度，不同的生产力发展水平，不同的经济运行模式，以及人们对税收作用的主观认识，都会影响税收作用的发挥，造成税收的具体作用在广度和深度上存在差异。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

“一般征税”全称是“一般征税进出口货物”，区别于“无偿援助”、“来料加工”等，基本上所有的一般进出口货物都是选择这种征免性质。

税收收入是财政收入的一部分，也是财政收入的基础。财政收入包括税收收入、利润收入，债权收入和费用收入。而财政收入只是国民收入的重要部分。国民收入减去企业和个人应摊的，剩下的才是财政收入。他们之间是整体与部分的关系。

(1)城建税按缴纳的营业税的7%缴纳。(2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳。(3)地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳。中国工资的个人所得税的征收标准为5000元，即月薪超过5000元才征收个人所得税。全月应纳税所得额税率速算扣除数(元)：1、全月应纳税额不超过1500元税率为3%0；2、超过1500元至4500元税率为10%105；3、超过4500元至9000元税率为20%555；4、超过9000元至35000元税率为25%1005；5、超过35000元至55000元税率为30%2755；6、超过55000元至80000元税率为35%5555。居民个人劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。收入额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。居民个人取得全年一次性奖金符合规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

税款征收的方式主要有：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托代征税款，邮寄纳税及其他方式。税务机关对超过纳税期限未缴或少缴税款的纳税人可以在规定的期限内予以追征。1、查帐征收查帐征收，是指纳税人在规定的期限内根据自己的财务报告表或经营成果，向税务机关申报应税收入或应税所得及纳税额，并向税务机报送有关帐册和资料，经税务机关审查核实后，填写纳税缴款书，由纳税人到指定的银行缴纳税款的一种征收方式。因此，这种征收方式比较适用于对企业法人的征税。2、查定征收查定征收，是指由税务机关通过按期查实纳税人的生产经营情况则确定其应纳税额，分期征收税款的一种征收方式。这种征收方式主要适用于对生产经营规模小，财务会计制度不够健全、帐册不够完备的小型企业和个体工商户的征税。3、定率征收定率征收，是指由于纳税人的原因致使税务机构难以按查账征收这种合理的方式来征收税款而采取的一种被迫和补救措施。4、查验征收查验征收，是指税务机关对某些难以进行源泉控制的征税对象，通过查验证照和实物，据以确定应征税额的一种征收方式。在实际征管工作中，这种方式又分就地查验征收和设立检查站两种形式。对财务会计制度不健全和生产经营不固定的纳税人，可选择采用这种征收方式。5、定期定额征收定期定额征收，是指税务机关根据纳税人的生产经营情况，按税法规定直接核定其应纳税额，分期征收税款的一种征收方式。这种征收方式主要适用于一些没有记帐能力，无法查实其销售收入或经营收入和所得额的个体工商户。6、自核自缴自核自缴，是指纳税人在规定的期限内依照税法的规定自行计算应纳税额，自行填开税款缴纳书，自己直接到税务机关指定的银行缴纳税款的一种征收方式。这种方式只限于经县、市税务机关批准的会财务计制度健全，帐册齐全准确，依法纳税意识较强的大中型企业和部分事业单位。7、代扣代缴、代收代缴代扣代缴、代收代缴，是指依照税法规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人，按照税法规定对纳税人应当缴纳的税款进行扣缴或代缴的征收方式。这种方式有利于加强的对税收的源泉控制，减少税款流失，降低税收成本，手续也比较简单。8、委托征收委托征收，是指税务机关委托有关单位或个人代为征收税款的征收方式。这种方式主要适用于一些零星、分散难以管理的税收。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

征基本释义 详细释义 1.远行：长～。～途。～夫。～人。～衣。～帆（远行的船）。2.用武力制裁，讨伐：～服（用力制服）。～讨。～伐。～战（出征作战）。南～北战。3.召集：～兵。～募（招募兵士）。～集兵马。4.收集：～税。～粮。5.招请，寻求：～求。～稿。～婚。～聘（招聘）。～询（征求意见）。6.证明，证验：～引（引用，引证）。信而有～。7.表露出来的迹象：特～。～候。

什么是增值税差额征税？增值税差额征税，是指一般纳税人采用购进扣税法计算应纳增值税。即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，正数交税，零或负数不交税。下面小K将为大家举例说明，增值税差额征税是什么，一起来看！如本月销售取得销售收入10000元（不含增值税）；购进材料一批，增值税专用发票上注明金额6000元，税额1020元。假定购进发票已认证通过。应纳增值税额=10000*17%-1020=680（元）差额征税是从营业税来的，增值税原来没有差额征税，所谓的销项税减进项税是增值税的一般计税方法，并不是差额征税。营改增以后，原来在营业税政策中差额征税的项目，营改增后继续差额征税，只不过有了限定条件，比如一般情况下只有支付给非试点纳税人的符合条件的费用才可以差额征税。具体问题参考财税【2011】111号附件2中的内容。比如广告代理业，按照营业税的政策支付的广告发布费可以差额征税，营改增以后，支付给非试点地区的广告发布费可以差额征税。比如收入全额6000（含税），支付给非试点地区广告发布费1000（含税）那么一般纳税人,销项税额=（6000-1000）1.06 应纳税额=销项税额-进项税额小规模，应纳税额=[6000-1000]1.03增值税差额征税，是指一般纳税人采用购进扣税法计算应纳增值税。即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，正数交税，零或负数不交税。下面小K将为大家举例说明，增值税差额征税是什么，一起来看！如本月销售取得销售收入10000元（不含增值税）；购进材料一批，增值税专用发票上注明金额6000元，税额1020元。假定购进发票已认证通过。应纳增值税额=10000*17%-1020=680（元）差额征税是从营业税来的，增值税原来没有差额征税，所谓的销项税减进项税是增值税的一般计税方法，并不是差额征税。营改增以后，原来在营业税政策中差额征税的项目，营改增后继续差额征税，只不过有了限定条件，比如一般情况下只有支付给非试点纳税人的符合条件的费用才可以差额征税。具体问题参考财税【2011】111号附件2中的内容。比如广告代理业，按照营业税的政策支付的广告发布费可以差额征税，营改增以后，支付给非试点地区的广告发布费可以差额征税。比如收入全额6000（含税），支付给非试点地区广告发布费1000（含税）那么一般纳税人,销项税额=（6000-1000）1.06 应纳税额=销项税额-进项税额小规模，应纳税额=[6000-1000]1.03

含税金额=不含税金额+税额税额=不含税销售收入*税率或征收率不含税销售收入=含税销售收入/（1+税率或征收率）560元的发票，需要税金＝560/（1+6%）*6%＝31.70元；那么你开560+31.70+31.7*0.06＝593.60就可以了

一，我国现行税制中一共有19个税种，包括：增值税 、消费税、车辆购置税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税，资源税、车船税、船舶吨税、印花税、城市维护建设税、烟叶税、固定资产投资方向调节税。其中固定资产投资方向调节税是1991年开征的，但是后来为了鼓励投资、扩大内需，拉动经济，从2000年起停止征收了主要税种营业税1、营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。2、征收对象：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产以及销售不动产等。3、税率：①交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业为3%；②金融保险业、服务业、销售不动产和转让无形资产为5%；③娱乐业为5%~20%的幅度税率，保龄球、台球减按5%的税率征收营业税。企业所得税1、企业所得税：对中华人民共和国境内的企业和其它取得收入的组织，就是来源于中国境内或境内、外的所得征收的一种税。2、征收对象：纳税人在每一纳税年度内的生产经营所得和其他所得，具体包括：销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。3、税率： 25%。20%。15%。 增值税1，增值税：是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。3 增值税征收范围：1、货物（有形动产，包括热力、电力、气体等）；2、应税劳务（提供的加工修理修配劳务）；3、进口货物。4 税率：增值税税率分为四档：基本税率17%、低税率13%，6%、4%简易征收率和零税率。 3% 消费税1，消费税：是以消费品（消费行为）的流转额作为课税对象的各种税收的统称。 消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。在消费税开征后，有人认为消费税是额外增加的商品税负，会引起物价的上涨，其实这是一种误解。根据税制设计，征收消费税的产品原来是征收产品税或增值税的，现改为征收消费税后，这些产品的原税负有较大幅度的下降，为了不因税负下降造成财政收入减收，需要将税负下降的部分通过再征一道消费税予以弥补。因此，开征消费税属于新老税制收入的转换，征收消费税的消费品虽然还是征收增值税，但基本上维持了改革前的税负水平。对少数消费品征收消费税不应成为物价上涨的因素。 消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和 国消费税暂行条例》3，消费税征税范围 消费税的征收范围包括了五种类型的产品：第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危 害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等。2006年3月21日，中国财政部、国家税务总局联合发出通知，对消费税的税目、税率进行调整。这次调整新增了高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性[2]筷子、实木地板等税目；取消了“护肤护发品”税目；并对部分税目的税率进行了调整。个人所得税1， 个人所得税：是对个人取得的各项应税所得征收的一种税种。个人所得税是调整征税机 关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。2， 纳税人：凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境 内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。3，征收对象：个人所得税以个人取得的各项所得为征税对象，具体包括：工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租凭所得；财产转让所得；偶然所得以及经国务院财政部门确定征税的其他所得。4，税率：我国个人所得税采用分类所得税制，不同的收入项目分别采用不同的税率形式和税率。⑴工资、薪金所得，适用5%-45%超额累进税率。⑵个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%-35%超额累进税率。⑶稿酬所得，适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%.⑷劳务报酬所得，适用20%的比率税利。⑸特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租凭所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。

现行的税种共17个，它们是: 流转税：增值税、消费税、关税 所得税：企业所得税、个人所得税 资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税 财产和行为税：房产税、车船税、契税、印花税 特定目的税：城建税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税、船舶吨税

那就得看哪个朝代了

全球征税是指只要是某国公民，那么在其他任何国家的收入都需要向母国纳税。这一政策是为了让国库更加充足。避税的话可以将资产转移到不用全球征税国籍的父母子女名下。【法律依据】《中华人民共和国企业所得税法》第一条在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

加速折旧《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）和《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）规定，六大行业和四个领域重点行业企业2014年1月1日和2015年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

纳税是指税收中的纳税人的执行过程，就是根据国家各种税法的规定，按照一定的比率，把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。

纳税是指税收中的纳税人的执行过程，就是根据国家各种税法的规定，按照一定的比率，把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。

税率指税额与征税对象之间的比例，通常用百分比来表示。税率的高低，直接关系到国家征税的数量和纳税人的税收负担，它是税收制度的中心环节。税率的形式主要有：（1）比例税率，指不分征税对象的数额大小，只规定一个比例的税率，一般适用于对流转额征税。比例税率还可以分为统一比例税率和差别比例税率。统一比例税率是指一种税只设置一个比例税率，所有的纳税人都按同一税率纳税。差别比例税率是指一种税按照不同的标准设两个或两个以上的比例税率。（2）累进税率，指对同一征税对象，规定不同等级的税率，征税对象数额越大，税率越高；数额越小，税率也越低。也就是说，征税对象税额小的税负轻，税额大的税负重。累进税率分为全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率和超倍累进税率四种。全额累进税率是把课税对象的全部数额都按照所属级距的税率计算应纳税款的税率；超额累进税率是把课税对象按数额大小划分为若干等级，对每一级分别规定相应的税率进行计算应纳税款的税率；超率累进税率是以征税对象数额相当率为累进依据，按超率方式计算应纳税额的税率；超倍累进税率则是以征税对象数额相当于计税基础数的倍数为累进依据，按超倍方式计算应纳税额的税率。超倍累进实际上是超率累进的一种特殊形式。它一般适用于对所得额的课征，就所得额的大小来确定高低不同的税率；既可适应纳税人的负担能力，又便于充分发挥税收调节企业利润和纳税人收入的作用。（3）定额税率，又叫固定税额，即按征税对象规定一个固定的税额，而不采用百分比的形式。如我国对盐课征资源税，就采用这种税率，规定每吨盐征税若干元。定额税率与比例税率、累进税率等的区别只在于计税标准的不同。定额税率一般运用于从量征收，即按征税对象的一定数量作为计税标准；比例税率及累进税率等一般适用于从价征收，即按征税对象的一定价格作为计税标准。

国家税务局和地方税务局

　　税收概述　　税收：是国家为了实现其职能，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种手段，是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配而形成的一种特定分配关系。　　税收这一概念的要点可以表述为五点：　　1.税收是财政收入的主要形式；　　2.税收分配的依据是国家的政治权力；　　3.税收是用法律建立起来的分配关系；　　4.税收采取实物或货币两种征收形式；　　5.税收具备强制性、无偿性和相对固定性三个基本特征。税收的强制性指在国家税法规定的范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。税收的无偿性指国家征税以后纳税人交纳的实物或货币随之就转变为国家所有，不需要立即付给纳税人以任何报酬，也不再直接返还给纳税人。税收的相对固定性指国家在征税以前，就通过法律形式，把每种税的纳税人、课税对象及征收比例等都规定下来，以便征纳双方共同遵守。 三个特征，是缺一不可的，是税收与公债、规费、罚没和财政发行等各种财政分配形式区别的标志。　　[编辑本段]税收的两种不同观点　　一种观点认为：“税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法无偿地取得实物或货币的一种特殊分配活动。它体现着国家与纳税人之间在征税、纳税的利益分配上的一种特殊分配关系。”　　另一种观点认为：“税收是人民依法向征税机关缴纳一定的财产以形成国家财政收入，从而使国家得以具备满足人民对公共服务需要的能力的一种活动。”　　第一种观点确切的说属于经济学中对于税收的界定，并没有超越这个范畴。这种观点应当是被多数人认可或接受的，因为目前多数税收（法）教科书，特别是基础教学用书上广泛采用的就是这种观点。这种观点是站在国家作为再分配者的角度，依靠国家这个强有力的政治权力作为后盾形成的。由于这种观点是建立在“征纳双方法律地位不平等”基础上的，从一定程度上也导致了税务机关和税务人员从思想上无视纳税人的法律地位，在税收征管中侧重于纳税人依法纳税的义务，而忽视对纳税人权力的保障。　　对于第二种观点有学者认为：主要是从“个人本位”，即人民需要的角度，并结合国家提供公共需要的职能来说明税收的起源和本质。税法不过是以人民的授权为前提，将其意志法律化的结果，从而保证其对公共服务的需要能够得到持续的、质更高量更多的满足，似乎更符合我国“人民当家作主”和“人民主权国家”的实质 。(摘自《另一个角度看税法》）　　[编辑本段]税收原则　　税收原则，就是政府征税(包括税制的建立和税收政策的运用)所应遵循的基本准则。税收原则包括：税收公平原则、税收效率原则、税收适度原则、税收法治原则。　　[编辑本段]税收的分类　　一、按课税对象分类　　1、流转税　　流转税是以流转额为课税对象的一类税。　　流转税是我国税制结构中的主体税类，目前包括增值税、消费税、营业税和关税等税种。其特点表现在：　　（1）以商品交换为前提，与商品生产和商品流通关系密切，课征面广泛。　　（2）以商品流转额和非商品流转额为计税依据。　　（3）普遍实行比例税率，个别实行定额税率。　　（4）计算税额简便，减轻税务负担。　　2、所得税　　所得税亦称收益税，是指以各种所得额为课税对象的一类税。　　所得税也是我国税制结构中的主体税类，目前包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税和农业税等税种。其主要特点表现在：　　（1）所得税额的多少直接决定于有无收益和收益的多少，而不决定于商品或劳务的流转额。　　（2）所得课税的课税对象是纳税人的真实收入，属于直接税，不易进行税负转嫁。　　（3）所得课税容易受经济波动、企业管理水平等因素的影响，不易保证财政收入的稳定性。　　（4）所得课税征管工作复杂，很容易出现偷逃税现象。　　3、财产税　　财产税是指以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的一类税。　　我国现行税制中的房产税、契税、车辆购置税和车船使用税都属于财产税。财产税的主要功能：　　（1）调节财产所有人的收入，缩小贫富差距；　　（2）增加财政收入。　　4、行为税　　行为税是指以纳税人的某些特定行为为课税对象的一类税。　　我国现行税制中的城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、印花税、屠宰税和筵席税都属于行为税。行为税的主要功能：　　（1）贯彻“寓禁于征”的政策，对某些特定行为加以限制；　　（2）增加财政收入。　　5、资源税　　资源税是指对在我国境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税。我国现行税制中的资源税、土地增值税、耕地占用税和城镇土地使用税都属于资源税。　　资源税的主要功能：　　（1）增加国家财政收入；　　（2）（调节级差收入）促使企业平等竞争；　　（3）（促进自然资源的合理开发和有效利用）杜绝和限制自然资源严重浪费的现象。　　二、按税收的计算依据为标准分类　　1、从量税　　从量税是指以课税对象的数量（重量、面积、件数）为依据，按固定税额计征的一类税。　　从量税实行定额税率，具有计算简便等优点。如我国现行的资源税、车船使用税和土地使用税等。　　2、从价税　　从价税是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的一类税。　　从价税实行比例税率和累进税率，税收负担比较合理。如我国现行的增值税、营业税、关税和各种所得税等税种。　　三、按税收与价格的关系为标准分类　　1、价内税　　价内税是指税款在应税商品价格内，作为商品价格一个组成部分的一类税。如我国现行的消费税、营业税和关税等税种。价内税的优点：　　（1）税金包含在商品价格内，容易为人们所接受；　　（2）税金随商品价格的实现而实现，有利于及时组织财政收入；　　（3）税额随商品价格的提高而提高，使收入有一定的弹性；　　（4）计税简便，征收费用低。　　2、价外税　　价外税是指税款不在商品价格之内，不作为商品价格的一个组成部分的一类税。如我国现行的增值税（目前商品的价税合一并不能否认增值税的价外税性质）。　　价外税的优点是：税价分离，税负透明，税额不受价格变动的限制，收入较稳定。　　四、按税收负担能否转嫁为标准分类　　1、直接税　　直接税是指纳税人本身承担税负，不发生税负转嫁关系的一类税。如所得税和财产税等。　　2、间接税　　间接税是指纳税人本身不是负税人，可将税负转嫁与他人的一类税。如流转税和资源税等。　　五、按税收的管理权限为标准分类　　1、中央税　　中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税。如我国现行的关税和消费税等。这类税一般收入较大，征收范围广泛。　　2、地方税　　地方税是指由地方政府征收和管理使用的一类税。如我国现行的个人所得税、屠宰税和筵席税等（严格来讲，我国的地方税目前只有屠宰税和筵席税）。这类税一般收入稳定，并与地方经济利益关系密切。　　3、中央与地方共享税　　中央与地方共享税是指税收的管理权和使用权属中央政府和地方政府共同拥有的一类税。如我国现行的增值税和资源税等。这类税直接涉及到中央与地方的共同利益。　　这种分类方法是实行分税制财政体制的基础。　　六、按税收的形态为标准分类　　1、实物税　　实物税是指纳税人以各种实物充当税款缴纳的一类税。如农业税。　　2、货币税　　货币税是指纳税人以货币形式缴纳的一类税。在现代社会里，几乎所有的税种都是货币税。　　七、按课税对象是否具有依附性为标准分类　　1、独立税　　凡不需依附于其它税种而仅依自己的课税标准独立课征的税，为独立税，也称主税。多数税种均为独立税。　　2、附加税　　凡需附加于其它税种之上课征的税为附加税。我国的城市维护建设税就是附加在增值税、消费税和营业税上的。　　八、按课税目的为标准分类　　1、财政税　　凡侧重于以取得财政收入为目的而课征的税，为财政税。　　2、调控税　　凡侧重于以实现经济和社会政策、加强宏观调控为目的而课征的税，为调控税。这种分类体现了税收的主要职能。　　九、按税收的侧重点或着眼点为标准分类　　1、对人税　　凡主要着眼于人身因素而课征的税为对人税。早期的对人税一般按人口或按户征收，如人头税、人丁税、户捐等。在现代国家，由于人已成为税收主体而非客体，因而人头税等多被废除。　　2、对物税　　凡着眼于物的因素而课征的税为对物税，如对商品、财产的征税。这是西方国家对税收的最早分类。　　十、以征收的延续时间为标准：　　可以分为经常税和临时税；　　十一、根据计税的标准不同　　可分为从价税和从量税；　　十二、根据税收是否具有特定用途为标准：　　可分为一般税和目的税；　　十三、根据税制的总体设计类型　　可分为单一税和复合税；　　十四、根据应纳税额的确定方法　　可分为定率税和配赋税；　　十五、根据征税是否构成独立税种：　　可分为正税和附加税；　　[编辑本段]税与费的区别　　1、税收具有无偿性，而费则具有有偿性。费是向受益者收取的代价，是提供某种服务或准许某种作用权力而获得的补偿。　　2、征收的主体不同。税收的征收主体是代表国家的各级税务机关和海关，而费的收取主体有的是政府部门，有的是事业机关，有的是经济部门。　　3、税收具有稳定性，而费则具有灵活性。税法一经制订对全国有统一效力，相对具有稳定性，而费的收取一般由不同部门、不同地区根据实际情况灵活确定，具有灵活性。　　4、两者的使用方向不一。税收收入是由国家预算统一安排使用，用于固定资产投资、物资储备、文教、行政、国防、援外等支出，而费一般有专门的用途，专款专用。　　[编辑本段]税收的"中性"　　税收中性包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其它的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收成为超越市场机制而成为资源配置的决定因素。　　[编辑本段]税收罚金与税收罚款：　　税收罚金与税收罚款都是对纳税人和扣缴义务人因违犯税收法律、法规而依法强制处以其一定数量金钱的处罚和制裁。但两者却是截然不同的法律概念。　　税收罚金是人民法院判决已构成税务犯罪行为的纳税人，扣缴义务人一种财产罚的刑事处分。这种罚金是一种附加刑，是一种刑罚。　　税收罚款则是税务机关依照一定的权限，对违犯税收法律、法规但不够刑事处分或免于刑事处分的纳税人、扣缴义务人实行的一种财产罚的行政处罚。　　[编辑本段]国税系统负责征收管理的税种　　1、增值税；2、消费税、3、进口产品增值税、消费税、直接对台贸易调节税（海关代征）；4、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税；5、中央企业所得税；6地方银行和外资银行非银行金融企业所得税；7、海洋石油企业所得税、资源税；8、证券交易税；9、境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、所得税；10、出口产品退税管理；11、集贸市场和个体户的增值税、消费税；12、中央税的滞补罚收入；13、按中央税、中央地方共享税附征的教育费附加。　　[编辑本段]地税系统负责征收管理的税种　　1、营业税、2、个人所得税、3、土地增值税；4、城市维护建设税；5、车辆使用税；6、房产税；7、屠宰税；8、资源税；9、城镇土地使用税；10、固定资产投资方向调节税；11、地方企业所得税；12、印花税；13、筵席税；14、地方税的滞补罚收入；15、地方营业税附征的教育费附加。　　[编辑本段]税收具有三种主要职能：　　1.筹集国家财政收入是税收的基本职能。国家凭借政权，运用税收从国民收入中提取一部分社会纯收入，以保障国民经济的再生产。　　2.经济的职能。税收在筹集国家收入的同时，可以调节社会资源在不同经济成分，不同地区，不同单位和个人之间的分配，以实现社会发展的经济目标。　　3.监督职能。税收分配涉及生产、流通、分配各个领域，通过收入增减，税源变化灵敏地反映国民经济的发展变化趋势，并以各种有效措施促进社会生产的正常进行。　　[编辑本段]社会主义税收的本质　　取之于民、用之于民　　国家把人民群众创造的财富以税收的形式集中起来，不论是直接用于经济建设，发展科学、教育、文化、卫生事业，还是用于建立健全的社会保障制度、维护社会稳定、巩固国防，都是为广大人民的利益服务的，广大人民群众是税收的最终受益者。因此，我国税收在本质上是取之于民、用之于民的新型税收。这是区别于资本主义国家税收的显著特点。但是由于缺少监督导致税收实际流向难以控制，从而出现的一些公共设施，安全设施的漏洞以及出现的投资失误或者在此间滋生的贪污腐败亦是不容小觑。

纳税是指税收中的纳税人的执行过程，就是根据国家各种税法的规定，按照一定的比率，把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。

法律主观：目前，个税的起征点上调为5000元了，这意味着在5000元以内的是不要交个税的。一、个税起征点是什么意思？个人所得税起征点(正确叫法是个人所得税费用扣除标准或者免征额)是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。2011年4月20日，十一届全国人大常委会第二十次会议召开，个人所得税免征额拟调至3500元。2011年6月中旬，调查显示，48%的网民要求修改个税免征额。2011年6月30号十一届全国人大常委会第二十一次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，并于2011年9月1日起施行。2011年7月初，国家税务总局税收科学研究所所长刘佐对相关问题进行了解答。2018年10月，个税起征点拟调至每月5000元。二、个税征收范围包括什么？包括工资薪金所得;个体工商户生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税其他所得。三、个税的适用税率是多少？个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率:1.工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。3.比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%;对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分，加征十成。法律客观：《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。