审计学原理

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名词解释 1.1．审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。 1.2．国家审计是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。 1.3．内部审计是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。 1.4．注册会计师审计又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。 1.5．事前审计是指审计机构的专职人员在被审计单位的财政、财务收支活动及其他经济活动发生之前所进行的审计。 1.6．事中审计是指被审计单位经济业务执行过程中进行的审计。通常是指对工期较长的基建项目和承包合同期中执行情况等进行的审计。 1.7．事后审计是指在被审计单位经济业务完成以后所进行的审计。 1.8．就地审计又称现场审计，是审计机构派出审计小组和专职人员到被审计单位现场进行的审计。 1.9．顺查法是按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法。 1.10．逆查法又称倒查法，是指按照与会计核算程序相反的顺序依次进行审计的方法。 简答题 1.1．审计的定义可以从哪些方面去理解? 1.2．简述审计的独立性体现在哪些方面? 1.3．简述详细审计阶段注册会计师审计的特点。 1.4．简述资产负债表审计阶段注册会计师审计的特点。 1.5．简述会计报表审计阶段注册会计师审计的特点。 1.6．简述注册会计师在审计一个单位时必须考虑利用其内部审计工作成果的原因。 1.7．审计按内容分类可分为哪几类?各自的目的是什么? 1.8．简述审计按其所依据的基础和使用的技术分类。 1.9．什么是审计方法?审计方法体系包括哪些内容? 1.10．简述详查法和抽查法的概念、特点。 1.11．简述证实客观事物的方法。 1.12．简述审计人员选择审计方法时应注意的问题。 1.13．审计具有哪些职能? 1.14．简述审计职能的实现应具备的条件。 1.15．审计能发挥哪些作用? 1.16．简述审计制约作用和促进作用的具体表现。 1.17．国家审计监督体系，一般由国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三种审计机构组成，试述我国审计机构之间的相互关系。 2.1．简述《职业会计师道德守则》的内容。 2.2．简述在确定哪些情况和业务尤其需要遵循客观性时需要考虑的因素。 2.3．简述专业胜任能力和应有关注的内容。 2.4．根据《独立审计基本准则》的规定，会计师事务所和注册会计师在开展审计活动和执行审计业务中应对同行承担什么责任? 2.5．简述经济利益对独立性威胁的情形。 2.6．简述自我评价方面对独立性威胁的情形。 2.7．简述外界压力对独立性威胁的情形。 2.8．简述独立性威胁的防范措施。 2.9．简述在审计业务期间降低非审计业务威胁性的措施。 2.10．简述向由非上市公司转为上市公司的单位提供非鉴证服务而不会损害独立性应具备的要求。 2.11．对高级职员与鉴证客户之间长期关系所采取的防范措施有哪些? 2.12．简述可能产生重大经济利益或自我评价威胁的活动。 2.13．简述专业胜任能力的两个阶段。 2.14．简述注册会计师发现客户的违法行为或可能存在的违法行为应当采取的措施。 2.15．简述注册会计师可以披露客户的有关信息情形及应考虑的因素。 2.16．简述审计收费需考虑的因素。 2.17．简述会计师事务所和注册会计师不得刊登广告的原因。 2.18．简述会计师事务所和注册会计师在招揽业务时所不允许的行为。 2.19．简述接受委托前的沟通内容。 3.1．简述我国制定注册会计师执业准则应该达到的目标。 3.2．简述注册会计师执业准则的作用。 3.3．简述执业准则体系的框架结构。 3.4．简述注册会计师业务准则的内容。 3.5．简述三方关系的内容。 3.6．简述鉴证业务的基本分类内容。 3.7．简述审计业务的特点。 3.8．简述其他鉴证业务的特点。 3.9．简述相关服务的内容。 3.10．简述会计师事务所进行质量控制的目的。 3.11．简述遵守职业道德规范的措施。 3.12．简述会计师事务所针对顾客诚信方面应当考虑的事项。 3.13．简述会汁师事务所在确定是否接受新业务时需考虑的事项。 3.14．简述会计师事务所在考虑解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系时制定的政策和程序要求。 3.15．简述确定复核人员的原则。 3.16．简述咨询的具体要求。 3.17．简述项目质量控制复核的定义及其政策和程序的制定要求。 3.18．会计师事务所针对业务工作底稿设计和实施适当的控制的目的是什么? 3.19．会计师事务所应从哪些方面对质量控制制度进行持续考虑和评价? 3.20．简述注册会计师法律责任的防范措施。 4.1．简述评价财务报表的合法性时，注册会计师应考虑的内容。 4.2．简述注册会计师对所审计期间的各类交易和事项运用的认定包含哪些类别。 4.3．简述与各类交易和事项相关的审计目标。 4.4．当拟承接的业务具备哪些特征时，注册会计师才能将其作为审计业务予以承接。 4.5．简述签订审计业务约定书的目的。 4.6．简述审计业务约定书的内容。 4.7．简述注册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到的要求。 4.8．简述总体审计策略中包括的内容。 4.9．符合性测试与实质性测试有什么区别与联系?为什么即使被审计单位经符合性测试被认定拥有非常健全的内部控制，注册会计师仍不能完全省略实质性测试程序? 5.1．在确定审计证据的相关性时，注册会计师应当考虑哪些因素? 5.2．在评价审计证据的充分性和适当性时，应对哪些事项予以特殊考虑? 5.3．简述实施控制测试的目的并说明在什么情形下控制测试是必要的。 5.4．按获取手段的不同可以将审计程序分为哪几类? 5.5．简述注册会计师编制审计工作底稿的目的。 5.6．会计师事务所为什么要按照相关规定对审计工作底稿实施适当的控制程序? 5.7．简述会计师事务所针对审计工作底稿设计和实施适当控制的目的。 5.8．简述编制审计T作底稿的总体要求。 5.9．简述确定审计工作底稿的格式、内容和范围时应考虑的因素。 5.10．简述重大事项可能包括的内容。 5.11．审计报告归档之后，什么情形下注册会计师可对审计工作底稿进行修改或增加? 6.1．简述了解被审计单位及其环境的目的。 6.2．简述内部控制的要素。 6.3．可以从哪八个方面来理解内部控制? 6.4．试简述在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施哪些审计程序? 6.5．哪些情况表明被审计单位内部控制存在重大缺陷? 6.6．简述在实务中，注册会计师为提高审计程序的不可预见性而采取的方式。 6.7．简述注册会计师在期中实施进一步审计程序存在的局限。 6.8．简述在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应考虑的因素。 6.9．简述注册会计师在确定某项控制的测试范围时应考虑的因素。 6.10．简述实质性程序和控制测试在时间选择上的异同点。 6.11．简述如何理解实质性分析程序的范围。 6.12．简述在评价审计证据的充分性和适当性时，注册会计师应考虑的因素。 6.13．注册会计师应就哪些内容形成审计工作记录? 7.1．简述销售与收款循环涉及的主要业务活动。 7.2．简述向顾客开具账单这项功能所针对的主要问题。 7.3．简述销售与收款循环涉及的主要凭证和会计记录。 7.4．简述营业收入审计的实质性程序。 7.5．简述销售折扣与折让的实质性程序。 7.6．简述应收账款的实质性程序。 7.7．简述注册会计师应选作函证对象的项目。 7.8．简述函证实施过程控制的措施。 7.9．简述坏账准备审计的实质性程序。 7.10．简述应收票据的实质性程序。 7.11．简述营业税金及附加的审计目标。 7.12．简述营业税金及附加审计的实质性程序。 8.1．简述采购与付款业务的不相容岗位。 8.2．简述固定资产内部控制的内容。 8.3．简述采购与付款循环的内部控制测试的内容。 8.4．简述应付账款的审计目标。 8.5．简述应付账款的实质性程序。 8.6．简述应付账款的分析程序。 8.7．简述固定资产的实质性程序。 8.8．简述累计折旧的审计目标。 8.9．简述预付账款的审计目标。 8.10．简述预付账款的实质性程序。 8.11．简述在建工程的审计目标。 8.12．简述固定资产减值准备的实质性程序。 8.13．简述在建工程的实质性程序。 8.14．简述固定资产清理的审计目标。 8.15．简述固定资产清理的实质性程序。 9.1．简述生产与存货循环涉及的主要凭证和会计记录。 9.2．简述生产与存货循环的内部控制的三大系统。 9.3．简述存货的内部控制制度的内容。 9.4．简述实施简易抽查的主要内容。 9.5．简述工薪的内部控制测试的步骤。 9.6．简述计时工资制下直接人工成本的内部控制测试内容。 9.7．简述制造费用的内部控制测试的主要内容。 9.8．简述存货的审计目标。 9.9．简述存货余额的实质性程序。 9.10．简述制定存货监盘计划应实施的工作。 9.11．简述对期末存货进行截止测试时应当关注的事项。 9.12．简述营业成本审计的概念及营业成本的审计目标。 9.13．简述“应付职工薪酬”的内容及审计目标。 9.14．简述应付职工薪酬的实质性程序。 9.15．简述管理费用的实质性程序。 10.1．简述筹资活动涉及的主要凭证和会计记录。 10.2．简述投资活动涉及的主要凭证和会计记录。 10.3．简述筹资业务内部控制的内容。 10.4．简述筹资业务的内部控制测试的内容。 10.5．简述投资业务的内部控制测试的内容。 10.6．简述筹资业务的审计目标。 10.7．简述银行借款的实质性程序。 10.8．简述应付债券的实质性程序。 10.9．简述盈余公积的实质性程序。 10.10．简述未分配利润的实质性程序。 10.11．简述投资业务的审计目标。 10.12．简述交易性金融资产的实质性程序。 10.13．简述可供出售金融资产的实质性程序。 10.14．简述持有至到期投资的实质性程序。 10.15．简述长期股权投资的实质性程序。 10.16．简述投资收益的实质性程序。 10.17．简述其他应收款的审计目标。 10.18．简述其他应付款的审计目标。 10.19．简述长期应付款的审计目标。 10.20．简述所得税费用的审计目标。 10.21．简述递延所得税资产的审计目标。 10.22．简述递延所得税资产的实质性程序。 10.23．简述递延所得税负债的审计目标。 10.24．简述递延所得税负债的实质性程序。 10.25．简述资产减值损失的审计目标。 10.26．简述资产减值损失的实质性程序。 10.27．简述营业外收入的审计目标。 10.28．简述营业外支出的审计目标。 10.29．简述营业外支出的实质性程序。 11.1．简述货币资金与各业务循环的关系。 11.2．简述有关货币资金的内控制度。 11.3．简述库存现金的审计目标。 11.4．简述库存现金盘点的程序。 11.5．简述银行存款的审计目标。 11.6．简述银行存款的实质性程序。 11.7．简述其他货币资金的审计目标。 11.8．简述其他货币的实质性程序。 12.1．简述管理层埘财务报表责任段应包括的内容。 12.2．简述注册会汁师出具无保留意见的审计报告的条件。 12.3．简述注册会汁师对持续经营能力产生重大疑虑的情况。 12.4．简述注册会计师出具非无保留意见审计报告的总体条件。 12.5．简述保留意见的涵义及注册会汁师应出具保留意见审计报告的情形。自考/成考有疑问、不知道如何总结自考/成考考点内容、不清楚自考/成考报名当地政策，点击底部咨询官网，免费领取复习资料：https://www.87dh.com/xl/

审计学原理：亦称基础审计学或审计原理。阐述审计基本理论、技术方法等一般规律的学科。它是研究各部门带有共性的，普遍意义的审计基础知识，是审计学各分支学科的理论基础，其研究探讨范围很广。审计学简介：专业培养具备管理、经济、法律、会计和审计等方面的知识和能力，能在国家审计机关、部门及各单位内部的审计机构和社会审计组织从事审计工作以及在学校、研究单位从事教学和研究工作的德才兼备的高级专门人才。该专业学生主要学习会计、审计等方面的基本理论和基本知识，受到会计、审计方法和技巧方面的基本训练，具有分析和解决会计、审计问题的基本能力。审计学培养目标：培养面向基层、面向管理一线、牢固掌握相应的专业知识和专业技能，具有扎实的财会、审计专业知识，熟练掌握企业会计手工和微机操作基本技能、审计技能，既有一定财会、审计理论水平，又有较强的动手能力的高级岗位技术人才。审计学主要课程：微观经济学、宏观经济学、管理学原理、管理信息系统、经济法、税法、财务会计、成本会计、财务管理、内部控制审计、财务审计、管理审计、建设项目审计、计算机审计、法务会计等。

所需检查风险11.11%审计风险=检查风险X固有风险X控制风险预期可接受的审计风险是3%所以检查风险=3%/（90%*30%）=11.11%

审计和审计学不一样，审计与审计学既有区别，又有联系。审计是经济监督的一种形式，它是由审计组织、审计人员、审计法规和审计准则、审计方法和审计对象等多种因素组成的；而审计学是由审计实践的描述和审计理论的阐明两部分组成的

1.C2.D3.A4.D5.D6.A7.D8.A9.C10.A11.B12.D13.D14.A15.A16.B17.C18.D19.C20.B

1、不当之处：M注册会计师在监盘前一天通知G公司会计主管人员做好监盘准备。改进建议：注册会计师盘点现金不应事先通知，应突击抽盘。2、不当之处：对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。改进建议：注册会计师盘点现金应选择工作日下班前。且不同地点的现金应同时盘点。3、不当之处：M注册会计师当场盘点现金改进建议：盘点现金应由出纳盘点，注册会计师监盘。4、不当之处：M注册会计师在与现金日记账核对后填写“库存现金监盘表”，并在签字后形成工作底稿。改进建议：库存现金盘点表应由出纳、会计主管和注册会计师共同签字，由被审计单位盖章。

审计学原理平时作业(3) 第三次(第6-7章) 一、单项选择题 1、( )是内部控制的描述方法。 A． 鉴定法 B．流程图法 C．逆查法 D．抽查法 2、( )业务属于不相容职务。 A． 经理和董事长 B．采购员和购销科长 C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账 3、( )易于判断选择。 A．文字描述法 B．流程图法 C．绘图法 D．调查表法 4、功能测试的目的是证明( )的有效性。 A．控制 B．程序 C．控制程序 D．强化控制 5、不相容业务分工即禁止( )经济业务。 A．一机构承办 B．一组人承办 C．一人包办 D．包办 6、内部控制源于( )。 A．会计 B．审计 C．统计 D．控制 7、总分类账与日记账的记录( )分工。 A．必须 B．无须 C．可酌情 D．无须认真 .8、按( )发放内部控制制度调查表。 A．部门 B．单位 C．班组 D．人 9、法人重组可促使( )发生转化。 A．控制 B．风险 C．人员 D．行为 10、( )是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。 A．经济效益控制 B．财务程序控制 C．财产管理控制 D．内部会计控制 二、多项选择题 1．审计证据按形式分类，可分为( )。 A.直接证据 B．实物证据 C．书面证据 D．口头证据 E、环境证据 2.收集审计证据的基本要求是( )。 A．充分性 B．成本效益性 C．独立性 D．重要性 E、相关性 3.审计工作底稿按类别划分，可分为( )。 A．表格 B．流程图 C．综合类工作底稿 D．业务类工作底稿 E、备查类工作底稿 4.( )为内部控制的要素。 A．控制环境 B．风险评估 C．控制活动 D．信息交流 E、监督 5.内部会计控制包括( ) A．会计凭证控制 B．会计账簿控制 C．会计报表控制 D．会计分析控制 6. 流程图法的优点有( )。 A．直观 B．省事省力 C．深入 D．灵活 7. 流程图法的局限性是( )。 A．专业素质要求高 B．复杂 C．灵活 D．直观 8．( )为禁止无关人员接触的主要物品。 A．现金 B．支票 C．报表 D．办公用品 9.内部控制符合性测试的方法包括( )。 A．核对法 B．穿行试验法 C．检查证据法 D．现场观察法 10.内部控制总评的要点是( )。 A.健全性和科学性 B．层次性和适用性 C．经济性和协调性 D．合理性和可行性 11．审计证据的鉴定方法主要有( )等。 A．分类 B．盘存 C．计算 D．比较 12．填制审计工作底稿在形式上应遵循的要求是( )。 A．要素齐全 B．格式规范 C．标识一致 D．记录清晰 13．内部控制按工作范围分为( )。 A．内部会计控制 B．内部管理控制 C．内部核对控制 D．内部分析控制 14、下列各项可以作为书面证据的有( )。 A．会计凭证 B．会计账簿 C．经济合同 D．联营协议 E．会计报表 15．会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的( )的复核。 A．分类 B．主任会计师 C．项目经理 D．部门经理 三、判断题 1．在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。 ( ) 2．审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。 ( ) 3．银行对账单属于外部证据。 ( ) 4．审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强。 ( ) 5．部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节。 ( ) 6．有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。 ( ) 7．审查内部控制的目的是为下一步工作创造条件。 ( ) 8．审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试。 ( ) 9．职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。 ( ) 10．良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。 ( ) 四、问答题 (一)什幺是审计证据？有何特点? (二)审计证据的充分性与哪些方面有关？ (三) 什幺是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核? (四)简述内部控制及其所包含的要素。 (五)简要说明经济业务处理过程分工的要点。 (六)简述文字描述法、调查表法和流程图法各自的要点及其优缺点。 (七) 什么是符合性测试？为什么要进行符合性测试？ 五、实务题 1、根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？ (1) 授权进行某项经济业务。 (2) 审查某项经济业务。 (3) 保管某项财物。 (4) 记录明细账。 (5) 登记日记账。 (6) 登记总账。 (7) 进行账实核对。 (8) 执行某项经济业务。 (9) 记录某项经济业务。 (10) 记录某项财物。 2、请指出审计人员在审计时，为实现下表所列的有关内部控制目标，而应采用的内部控制符合性测试和交易实质性测试的方法。 内部控制目标 内部控制测试 交易实质性 测试 现有销货业务均已登记入账(完整性) 购货业务按正确的日期记录(及时性) 借款和所有者权益在资产负债表上的披露正 确(表达与披露) 投资单位均为被审计单位所有(权利与义务) 3、审计人员对某公司存货的内部控制进行调查，调查的内容主要存货管理和控制制度的设计及控制者的职权范围、有关业务处理的程序、会计记录处理的原则及有关凭证的传递程序等。 要求：采用调查表法的形式，对存货的内部控制提出至少10个“问题”。

1. 自20世纪80年代以来，我国首次在一些大城市中相继成立了会计事务所，民间审计得到了发展。（错） 2. 中华人民共和国建立以来，国家没有设置独立的审计机构，审计监督制度直到80年代才得以恢复和重建。（对） 3. 1980年我国成立了国家审计的最高机关---审计署，在县级以上各级人民政府设置各级审计机构。（错） 4. 早在封建制度下的古罗马，埃及和古希腊时代，已有官厅审计机构（错） 5. 在我国强调的法院，检察院和审计机关三个国家职能机构中，基本职能属于经济监督的只有审计机关一个。（对） 6. 审计就是查账。（错） 7. 审计是一种直接的经济监督活动。（错） 8. 凡是具有经济责任关系的单位，都是审计委托人委托审计的客体。（对） 9. 美国审计总局是隶属总统的一个独立经济监督机构。（错） 10. 在西方由职业会计师进行的民间审计，随着资本主义商品经济的兴起得到了迅速发展。（对） 11. 1853年在苏格兰的爱丁堡成立了《爱丁堡会计师协会》，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。（对） 12. 详细审计最早在美国产生。（错） 13. 在社会主义市场经济体制下，生产资料的所有权和经营管理权是高度统一的，不存在受托经济责任关系，因而不需要审计。(错) 14. 财政，银行所从事的经济监督活动，同样可以成为审计。（错） 15. 审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。（对） 16. 我国政府审计与国家审计是两个完全不同的概念。（错） 17. 财经法纪审计采取预告审计方式。（错） 18. 送报审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。（错） 19. 内部审计具有权威性和独立性。（错） 20. 局部审计的优点是审查详细彻底，缺点是审计工作量大，审计成本高。（错） 21. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。（错） 22. 无论顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。（对 ） 23. 函证法属于“证实客观事物”的方法。（错） 24. 当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。（错） 25. 存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应当承担相应的责任。（对） 26. 国家审计署根据工作需要，可以在重点地区和部门派出审计特派员，设立审计派出机构。（对） 27. 国家审计机构无权审查财政预算的执行和财政决策。（错） 28. 目前，世界只有极少数国家的国家审计机关加入了国际的审计组织。（错） 29. 我国的民间审计的振兴，始于1980年的注册会计师制度的恢复和重建。（对） 30. 民间审计人员只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观，公正的心态表示意见。（错） 31. 民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。（对） 32. 民间审计组织即使发现委托单位缺乏正直的品格，也不得拒绝接受委托。（错） 33. 审计准则是制约审计人员的规范。（错） 34. 增加财务报表的可信性事审计准则的成因。（对） 35. 国际会计师联合会制定《一般公认审计准则》。（错） 36. 中华人民共和国财政部主持独立审计准则的研究编制工作。（对） 37. 一般准则是指对审计机构实施审计所作出的规则。（错） 38. 国际审计准则的目标是任何时候都可应用于所执行的独立审计。（错） 39. 工作准则亦被称之为审计的外勤准则。（对） 40. 报告准则是指对审计人员编制审计报告的原则，形式，内容所作出的规则。（对） 41. 国际审计准则不包括相关业务。（错） 42. 我国国家审计准则的依据是《中华人民共和国审计法》。（对） 43. 审计署颁布的国家审计实施时的各种办法不是国家审计准则内容的组成部分。（错） 44. 我国的独立审计准则的起草单位是财政部独立审计准则中方专家咨询组。（错） 45. 运用独立审计准则有利于贯彻实施《中华人民共和国注册会计师法》。（对） 46. 独立审计基本原则不具有强制性。（错） 47. 独立审计具体准则中会计报表审计的目的是规范会计师审计会计报表。（错） 48. 注册会计师执业规范指南具有强制性。（错） 49. 审计依据包括审计原则。（对） 50. 法律类审计依据就是《宪法》。（错） 51. 审计人员以被审计事项效益性评价的审计依据有计划和预算。（对） 52. 审计依据选用不当，将会导致审计工作质量的降低。（对） 53. 无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。（错） 54. 民间审计一般采用广义审计程序。（错） 55. 注册会计师在进行审计之前，要有其所在的会计事务所下达审计通知书。（错） 56. 审计计划是审计人员为了完成审计任务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。（对） 57. 不同的注册会计师对同一会计报表的重要判断性是一样的。（错） 58. 固有风险与检查风险成反比关系。（对） 59. 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行。（错） 60. 在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。（错） 61. 口头证据的证明力相对较弱，因此口头证据不重要。（错） 62. 审计人员取得的书面证据证明力都很强。（错） 63. 审计人员对内部控制进行评审，目的就是为了获取环境证据。（对） 64. 审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列在审计工作底稿中。（对） 65. 审计工作底稿的保存，一般都属于永久性保管。（错） 66. 审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。（错） 67. 项目经理复核是会计事务所的工作底稿复核制度中的关键阶段。（错） 68. 对审计工作底稿复核以后，要签名以便确认责任。（对） 69. 审计结论在审计工作底稿中可有可无。（错） 70. 现代内部控制及其制度诞生于20世纪30年代的美国。（错） 71. 内部控制制度的作用就是保障财经法规的贯彻执行。（错） 72. 内部控制的五个要素对任何一个主体的审计都是适用的。（对） 73. 控制环境因素包括正直性和道德水准。（对） 74. 控制环境是内部控制要素的基础。（错） 75. 风险估计就是对无法预测的危险所进行的评估。（错） 76. 法人重组可促使风险发生变化。（对） 77. 政策手册是信息交流所运用的唯一形式。（错） 78. 组织机构控制就是内部管理控制。（错） 79. 审阅和询问是内部控制的调查方法。（对） 80. 审查内部控制的目的是为下一步工作创造条件。（错） 81. 询问中做成的调查笔录可以作为审计依据。（对） 82. 职位岗位ude明确和权力义务清楚是界定职权范围的原则。（对） 83. 不相容业务分工即禁止一人包办经济业务。（对） 84. 总分类帐与日记账的记录无需分工。（错） 85. 评价财务监督制度时应评价制止和纠正无效收支的有关规定。（对） 86. 对企业内部控制系统的评价就是对其健全性的评价。（错） 87. 审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试。（错） 88. 依据程度评价就是依据高信赖程度评价。（错） 89. 只要内部控制健全，就可以减少错弊。（错） 90. 审计抽样时审计人员在进行审计时，从被审计对象总体中抽出一部分项目进行审计，从而得出结论的方法。（错） 91. 统计抽样是根据概率论理论来选取样本，进而推断总体。（对） 92. 非统计抽样的依据是审计人员的主观判断。（对） 93. 94. 可信赖程度越高，可容忍误差越小，所需的样本量越大。（错） 95. 样本量越大，抽样风险越低。（对） 96. 被审计单位将某客户应收账款记在另一个客户的明细账中，这不是一项误差。（对） 97. 如果推断的总体误差超过可容忍误差，必须重新抽样测试。（错） 98. 审计报告就是查证验证报告，是审计工作的最终结果。（错） 99. 注册会计师要将审计报告送给被审计单位。（对） 100. 审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日。（错） 101. 管理建议书市审计工作的重要成果，具有公正性和强制性。（错） 102. 无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。（错） 103. 审计报告具有公正性。（对） 104. 审计人员应对其所出具的审计报告的真实性和合法性进行负责。（对）105. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。（错） 106. 内部审计报告与民间审计报告一样具有法律效力。（错） 单选题： 1. 构成一项审计活动的相互有责任的关系的三方面的当事人称为（审计关系人）。 2. 审计委托人与被审计人是（经济责任关系）。 3. 审计的本质特征是（独立性）。 4. 审计工作一般按照下列程序进行（准备阶段—实施阶段—报告阶段）。 5. 《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（1995年1月1日）。 6. 宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（财政监督）的专用名词。 7. 《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（1994年1月1日） 8. 在西方，最具代表性的国家审计机关是（立法系统）国家审计机关。 9. 一些国家的国家审计机关由政府的财政部领导。称为（行政系统）国家审计。 10. 目前世界上最大的民间审计专业团体是（美国注册公共会计师协会）。 11. 强制审计一般用在（国家审计机关）所进行的审计。 12. 民间审计也成为（社会审计）。 13. 审计分为全部审计，局部审计和专项审计，其分类依据的标准是（审计范围）。 14. 经济效益审计主要侧重于（经济性，效率性，效果性）。 15. （事中审计）主要应用于跨年度的工程项目。 16. 在实际工作中，往往把审阅法和（核对法）结合起来加以运用。 17. 函证法是通过向有关单位发函了解情况获取审计证据的一种方法，这种方法一般用于往来款项）的查证。 18. （调节法）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。 19. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（会计报表）进行审查。 20. （鉴定法）是通过观察法不能确证时，可以使用的一种方法。 21. 中华人民共和国最高国家审计机关是（审计署）。 22. 国家审计机关的权限是指（审计监督权）。 23. 立法型国家审计机关初建于（英国） 24. 审计监督具有广泛性和直接性，但独立性往往受到限制的是（行政型国家审计机关）。 25. 会计事务所在业务上主要接受（各级注册会计师协会）的指导和管理。 26. 《审计署关于内部审计工作的规定》颁布于（1995年） 27. 中国注册会计师协会成立于（1988年）。 28. 对于内部审计机构有业务指导和监督职能是是（国家审计机关）。 29. 最高审计机关国际组织正式成立于（1968年）。 30. “国际内部审计师协会”最初成立于（1941年）。 31. 审计准则最早产生于（美国）。 32. 《一般公认审计准则》适用于民间审计的（财务报表审计）。 33. 国际审计准则的颁布人是（国际会计师联合会）。 34. 在审计准则中，一般准则是对（审计人员）提出的要求。 35. 法律是指由（国家立法机关）制定和颁布的，由国家强制执行的行为规范。 36. 总体审计计划包括的内容有（审计目的）。 37. 收集审计证据的阶段是（实施阶段）。 38. 审计通知书应由（国家审计机关）下达。 39. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险（控制风险）。 40. 上级审计机关对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（复审）。 41. 下列审计证据中证明力最强的是（应收账款函证回函）。 42. 下列审计证据属于口头证据的是（会谈记录）。 43. 属于内部审计证据的有（材料出库单）。 44. 综合类工作底稿包括（审计计划）。 45. 根据审计计划的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑（数量零星的事项）。 46. 审计证据的综合，是要重点解决审计证据群体所形成的（证据力）。 47. 下列的证据的证明力大小顺序是（实物证据>书面证据>口头证据）。 48. 内部控制源于（审计）。 49. 功能测试的目的是证实（控制程序）的有效性。

国家审计、是国家依据宪法设立的审计机构，他的审计活动不受国家团体、社会及个人的干涉，有强行审计之意；社会审计、是整个审计的一种，他的审计活动要接受委托、进行有偿服务，并向委托人报告审计结果；内部审计、是单位、组织设立的、他向单位的行政长官报告审计结果。

正确。首先，12月31日，获取发票，货物没到，按照权责发生制来说，企业已经拥有或控制这批货物，已经属于企业的资产。另外，资产负债表日，存货应当以“材料采购”（表示在途物资）、“原材料”、“周转材料”、“库存商品”、“生产成本”各总账科目余额加总后，加上或减去“材料成本差异”总账科目的余额，再减去“存货跌价准备”总账科目余额后的净额填列。所以，如果不计入期末盘点范围，企业的资产就会少一部分。

《审计学原理》（李凤鸣）电子书网盘下载免费在线阅读资源链接：链接：https://pan.baidu.com/s/1YSYl-_-yYMx3gsA84tr_ZA 提取码：unt3书名：审计学原理作者：李凤鸣出版社：复旦大学出版社出版年份：2006-1页数：418内容简介：审计署于2003年制定了五年审计工作发展计划，《中华人民共和国审计法修正案（草案）》已经国务院常委会讨论通过，审计工作全面推进的过程中，国家审计的特色必须得到关注。本书以国家审计为主线，同时兼顾内部审计与社会审计的基本理论、基本方法与基本知识，着重将最一般的、普遍适用的审计理念传授给学生；近年来国内外审计理论与实践都有了许多全新的内容，如对“审计职业道德与法律责任”的关注、对“风险基础审计”理解的深入等，这些都在本书中得到了反映。本书第三版强化了原书“质量高、有特色，能满足不同类型高校本科教学实施需要”（评审语）特色，更加体现出国内外审计的发展变化，体现现代审计法规与准则精神，具有更强的科学性和适用性。适合经济管理类审计、会计专业本科使用，以及审计从业人员自学、培训和资格考试的需要。

《审计学原理》（李凤鸣）电子书网盘下载免费在线阅读链接: https://pan.baidu.com/s/1c0FP-NJpgylC62EcEx1BgQ 提取码: n9pz书名：审计学原理作者：李凤鸣出版社：复旦大学出版年份：2011-2页数：375内容简介：《博学21世纪高等院校会计专业主干课系列u2022审计学原理(第5版)》由李凤鸣主编，以国家审计为主线，同时兼顾内部审计与注册会计师审计的基本理论、基本方法与基本知识，着重将最一般的、普遍适用的审计理念传授给学生；近年来国内外审计理论与实践都有了许多全新的内容，如对“审计职业道德与法律责任”的关注、对“风险基础审计”理解的深入、对“企业内部控制”的应用等，这些都在《博学21世纪高等院校会计专业主干课系列u2022审计学原理(第5版)》中得到了反映。本版以《审计法实施条例》、《企业内部控制基本规范》等最新条例、规范为修订依据，强化了原书“质量高、有特色，能满足不同类型高校本科教学实施需要”(评审语)特色，更加体现出国内外审计的发展变化，体现现代审计法规与准则精神，具有更强的科学性和适用性。适合经济管理类审计、会计专业本科使用，以及审计从业人员自学、培训和资格考试的需要。作者简介：李凤鸣，安徽桐城人，教授、中国注册会计师，先后执教于安徽财经大学、中山大学、南京审计学院。历任安徽财经大学会计系副主任，南京审计学院审计系主任、教务处处长、教学科研副院长、调研员等职；同时兼任过中国内部审计协会常务理事、学术委员会副主任、江苏省审计协会副会长、中国电力内部审计协会顾问及多家公司独立监事、独立董事和财务顾问。1993年被国务院授予“有突出贡献专家”称号，享受终身政府特殊津贴；1996年获江苏省“红杉树”园丁银奖；1999年被评为江苏省优秀学科带头人；2003年被授予“江苏省高等学校教学名师”称号。李凤鸣教授从事审计教育和研究25年，主持了10多项省、部级课题研究工作，撰写学术论文80余篇、各类著作38部，总著述近千万字。他主编了四部省部级和国家级统编教材，先后获得四项省部级及国家级优秀教学成果奖，其中《审计学原理》获得国家级优秀教材二等奖，并被教育部向全国高校推荐使用。他在审计理论与方法研究及内部审计和经济责任审计研究方面，始终处于国内领先地位；在内部控制系统研究方面，填补了国内空白，被誉为“中国内部控制第一人”。他的研究成果不仅得到广泛应用，而且先后获得了省部级以上优秀科研成果奖六项，获得了学术界的认可。

名词解释 1.1．审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。 1.2．国家审计是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。 1.3．内部审计是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。 1.4．注册会计师审计又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。 1.5．事前审计是指审计机构的专职人员在被审计单位的财政、财务收支活动及其他经济活动发生之前所进行的审计。 1.6．事中审计是指被审计单位经济业务执行过程中进行的审计。通常是指对工期较长的基建项目和承包合同期中执行情况等进行的审计。 1.7．事后审计是指在被审计单位经济业务完成以后所进行的审计。 1.8．就地审计又称现场审计，是审计机构派出审计小组和专职人员到被审计单位现场进行的审计。 1.9．顺查法是按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法。 1.10．逆查法又称倒查法，是指按照与会计核算程序相反的顺序依次进行审计的方法。 简答题 1.1．审计的定义可以从哪些方面去理解? 1.2．简述审计的独立性体现在哪些方面? 1.3．简述详细审计阶段注册会计师审计的特点。 1.4．简述资产负债表审计阶段注册会计师审计的特点。 1.5．简述会计报表审计阶段注册会计师审计的特点。 1.6．简述注册会计师在审计一个单位时必须考虑利用其内部审计工作成果的原因。 1.7．审计按内容分类可分为哪几类?各自的目的是什么? 1.8．简述审计按其所依据的基础和使用的技术分类。 1.9．什么是审计方法?审计方法体系包括哪些内容? 1.10．简述详查法和抽查法的概念、特点。 1.11．简述证实客观事物的方法。 1.12．简述审计人员选择审计方法时应注意的问题。 1.13．审计具有哪些职能? 1.14．简述审计职能的实现应具备的条件。 1.15．审计能发挥哪些作用? 1.16．简述审计制约作用和促进作用的具体表现。 1.17．国家审计监督体系，一般由国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三种审计机构组成，试述我国审计机构之间的相互关系。 2.1．简述《职业会计师道德守则》的内容。 2.2．简述在确定哪些情况和业务尤其需要遵循客观性时需要考虑的因素。 2.3．简述专业胜任能力和应有关注的内容。 2.4．根据《独立审计基本准则》的规定，会计师事务所和注册会计师在开展审计活动和执行审计业务中应对同行承担什么责任? 2.5．简述经济利益对独立性威胁的情形。 2.6．简述自我评价方面对独立性威胁的情形。 2.7．简述外界压力对独立性威胁的情形。 2.8．简述独立性威胁的防范措施。 2.9．简述在审计业务期间降低非审计业务威胁性的措施。 2.10．简述向由非上市公司转为上市公司的单位提供非鉴证服务而不会损害独立性应具备的要求。 2.11．对高级职员与鉴证客户之间长期关系所采取的防范措施有哪些? 2.12．简述可能产生重大经济利益或自我评价威胁的活动。 2.13．简述专业胜任能力的两个阶段。 2.14．简述注册会计师发现客户的违法行为或可能存在的违法行为应当采取的措施。 2.15．简述注册会计师可以披露客户的有关信息情形及应考虑的因素。 2.16．简述审计收费需考虑的因素。 2.17．简述会计师事务所和注册会计师不得刊登广告的原因。 2.18．简述会计师事务所和注册会计师在招揽业务时所不允许的行为。 2.19．简述接受委托前的沟通内容。 3.1．简述我国制定注册会计师执业准则应该达到的目标。 3.2．简述注册会计师执业准则的作用。 3.3．简述执业准则体系的框架结构。 3.4．简述注册会计师业务准则的内容。 3.5．简述三方关系的内容。 3.6．简述鉴证业务的基本分类内容。 3.7．简述审计业务的特点。 3.8．简述其他鉴证业务的特点。 3.9．简述相关服务的内容。 3.10．简述会计师事务所进行质量控制的目的。 3.11．简述遵守职业道德规范的措施。 3.12．简述会计师事务所针对顾客诚信方面应当考虑的事项。 3.13．简述会汁师事务所在确定是否接受新业务时需考虑的事项。 3.14．简述会计师事务所在考虑解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系时制定的政策和程序要求。 3.15．简述确定复核人员的原则。 3.16．简述咨询的具体要求。 3.17．简述项目质量控制复核的定义及其政策和程序的制定要求。 3.18．会计师事务所针对业务工作底稿设计和实施适当的控制的目的是什么? 3.19．会计师事务所应从哪些方面对质量控制制度进行持续考虑和评价? 3.20．简述注册会计师法律责任的防范措施。 4.1．简述评价财务报表的合法性时，注册会计师应考虑的内容。 4.2．简述注册会计师对所审计期间的各类交易和事项运用的认定包含哪些类别。 4.3．简述与各类交易和事项相关的审计目标。 4.4．当拟承接的业务具备哪些特征时，注册会计师才能将其作为审计业务予以承接。 4.5．简述签订审计业务约定书的目的。 4.6．简述审计业务约定书的内容。 4.7．简述注册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到的要求。 4.8．简述总体审计策略中包括的内容。 4.9．符合性测试与实质性测试有什么区别与联系?为什么即使被审计单位经符合性测试被认定拥有非常健全的内部控制，注册会计师仍不能完全省略实质性测试程序? 5.1．在确定审计证据的相关性时，注册会计师应当考虑哪些因素? 5.2．在评价审计证据的充分性和适当性时，应对哪些事项予以特殊考虑? 5.3．简述实施控制测试的目的并说明在什么情形下控制测试是必要的。 5.4．按获取手段的不同可以将审计程序分为哪几类? 5.5．简述注册会计师编制审计工作底稿的目的。 5.6．会计师事务所为什么要按照相关规定对审计工作底稿实施适当的控制程序? 5.7．简述会计师事务所针对审计工作底稿设计和实施适当控制的目的。 5.8．简述编制审计T作底稿的总体要求。 5.9．简述确定审计工作底稿的格式、内容和范围时应考虑的因素。 5.10．简述重大事项可能包括的内容。 5.11．审计报告归档之后，什么情形下注册会计师可对审计工作底稿进行修改或增加? 6.1．简述了解被审计单位及其环境的目的。 6.2．简述内部控制的要素。 6.3．可以从哪八个方面来理解内部控制? 6.4．试简述在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施哪些审计程序? 6.5．哪些情况表明被审计单位内部控制存在重大缺陷? 6.6．简述在实务中，注册会计师为提高审计程序的不可预见性而采取的方式。 6.7．简述注册会计师在期中实施进一步审计程序存在的局限。 6.8．简述在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应考虑的因素。 6.9．简述注册会计师在确定某项控制的测试范围时应考虑的因素。 6.10．简述实质性程序和控制测试在时间选择上的异同点。 6.11．简述如何理解实质性分析程序的范围。 6.12．简述在评价审计证据的充分性和适当性时，注册会计师应考虑的因素。 6.13．注册会计师应就哪些内容形成审计工作记录? 7.1．简述销售与收款循环涉及的主要业务活动。 7.2．简述向顾客开具账单这项功能所针对的主要问题。 7.3．简述销售与收款循环涉及的主要凭证和会计记录。 7.4．简述营业收入审计的实质性程序。 7.5．简述销售折扣与折让的实质性程序。 7.6．简述应收账款的实质性程序。 7.7．简述注册会计师应选作函证对象的项目。 7.8．简述函证实施过程控制的措施。 7.9．简述坏账准备审计的实质性程序。 7.10．简述应收票据的实质性程序。 7.11．简述营业税金及附加的审计目标。 7.12．简述营业税金及附加审计的实质性程序。 8.1．简述采购与付款业务的不相容岗位。 8.2．简述固定资产内部控制的内容。 8.3．简述采购与付款循环的内部控制测试的内容。 8.4．简述应付账款的审计目标。 8.5．简述应付账款的实质性程序。 8.6．简述应付账款的分析程序。 8.7．简述固定资产的实质性程序。 8.8．简述累计折旧的审计目标。 8.9．简述预付账款的审计目标。 8.10．简述预付账款的实质性程序。 8.11．简述在建工程的审计目标。 8.12．简述固定资产减值准备的实质性程序。 8.13．简述在建工程的实质性程序。 8.14．简述固定资产清理的审计目标。 8.15．简述固定资产清理的实质性程序。 9.1．简述生产与存货循环涉及的主要凭证和会计记录。 9.2．简述生产与存货循环的内部控制的三大系统。 9.3．简述存货的内部控制制度的内容。 9.4．简述实施简易抽查的主要内容。 9.5．简述工薪的内部控制测试的步骤。 9.6．简述计时工资制下直接人工成本的内部控制测试内容。 9.7．简述制造费用的内部控制测试的主要内容。 9.8．简述存货的审计目标。 9.9．简述存货余额的实质性程序。 9.10．简述制定存货监盘计划应实施的工作。 9.11．简述对期末存货进行截止测试时应当关注的事项。 9.12．简述营业成本审计的概念及营业成本的审计目标。 9.13．简述“应付职工薪酬”的内容及审计目标。 9.14．简述应付职工薪酬的实质性程序。 9.15．简述管理费用的实质性程序。 10.1．简述筹资活动涉及的主要凭证和会计记录。 10.2．简述投资活动涉及的主要凭证和会计记录。 10.3．简述筹资业务内部控制的内容。 10.4．简述筹资业务的内部控制测试的内容。 10.5．简述投资业务的内部控制测试的内容。 10.6．简述筹资业务的审计目标。 10.7．简述银行借款的实质性程序。 10.8．简述应付债券的实质性程序。 10.9．简述盈余公积的实质性程序。 10.10．简述未分配利润的实质性程序。 10.11．简述投资业务的审计目标。 10.12．简述交易性金融资产的实质性程序。 10.13．简述可供出售金融资产的实质性程序。 10.14．简述持有至到期投资的实质性程序。 10.15．简述长期股权投资的实质性程序。 10.16．简述投资收益的实质性程序。 10.17．简述其他应收款的审计目标。 10.18．简述其他应付款的审计目标。 10.19．简述长期应付款的审计目标。 10.20．简述所得税费用的审计目标。 10.21．简述递延所得税资产的审计目标。 10.22．简述递延所得税资产的实质性程序。 10.23．简述递延所得税负债的审计目标。 10.24．简述递延所得税负债的实质性程序。 10.25．简述资产减值损失的审计目标。 10.26．简述资产减值损失的实质性程序。 10.27．简述营业外收入的审计目标。 10.28．简述营业外支出的审计目标。 10.29．简述营业外支出的实质性程序。 11.1．简述货币资金与各业务循环的关系。 11.2．简述有关货币资金的内控制度。 11.3．简述库存现金的审计目标。 11.4．简述库存现金盘点的程序。 11.5．简述银行存款的审计目标。 11.6．简述银行存款的实质性程序。 11.7．简述其他货币资金的审计目标。 11.8．简述其他货币的实质性程序。 12.1．简述管理层埘财务报表责任段应包括的内容。 12.2．简述注册会汁师出具无保留意见的审计报告的条件。 12.3．简述注册会汁师对持续经营能力产生重大疑虑的情况。 12.4．简述注册会计师出具非无保留意见审计报告的总体条件。 12.5．简述保留意见的涵义及注册会汁师应出具保留意见审计报告的情形。自考/成考有疑问、不知道如何总结自考/成考考点内容、不清楚自考/成考报名当地政策，点击底部咨询官网，免费领取复习资料：https://www.87dh.com/xl/

在审计过程中，当审计师遇到重大可疑事项或发现重大事实，需要进行审计听证。具体情况如下：1. 审计对象对审计结果提出异议，需要就异议召开听证会；2. 在事项重大或审计对象存在重要认定依据的情况下，需要就相关问题召开听证会；3. 审计师对被审计单位的财务报表进行质量（完整性和准确性）和可靠性的评估时，需要就重点目标召开听证会；4. 涉及到审计对象的评估方法、账务政策、因果关系等重要事项，也应该召开审计听证会；5. 当审计师发现测试第一阶段（对于会计科目和会计要素的检查）或第二阶段（基于第一阶段的检查推断出的结论并把结论转化为财务报表或性能信息的报告阶段）时，需要就相关事项召开听证会。无论是以上何种情况，审计听证会的目标是提供额外的数据和信息，以便审计师确认认定，审计师可以邀请各方参与对争议问题的讨论。通过听证会，审计师可以获取更多的证据以便作出正确的判断，从而更好地保证了审计的质量和完整性。

没有。审计学原理主要阐述了审计学的基本原理，分为上下两编。上编讲述基本理论，包括审计含义、审计目标、风险导向审计的基本框架、审计程序和方法以及审计工作底稿，下编的基本要求主要是概论，没有计算。审计学原理是财会类专业的专业必修课。该课程具有知识体系完善、思政元素相当丰富的特点。

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