增值税例题求解释,【例2－4】某商业企业为增值税一般纳税人,2009年3月采用分批收款方式批发商品,合同规定不含税销售总

购买原材料,运费要怎么处理?
购买原材料,取得250元增值税发票.其中200元是原材料,50元是运费,都开在同一张增值税发票里面.现在要入库,50元运费是算进原材料里面吗?如果算进去,那这个原材料的单价和发票上的就会有不同.请问这50元运费在入库时,应该怎么处理?

中级财务会计题目
甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%；商品销售均为正常的商品交易，销售价格均为公允价格，且不含增值税；除特别说明外，采用应收款项余额百分比法于每年6月30日和12月31日计提坏账准备，计提比例为1%.2008年5月31日，“应收账款”科目借方余额为500万元，全部为向戊公司赊销商品应收的账款，‘坏账准备’科目贷方余额为5万元：“应收票据”和“其他应收款”科目无余额。　　
甲公司2004年6月至12月有关业务资料如下：　　
（1）6月1日，向乙公司赊销一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1 000万元，增值税为170万元，合同规定的收款日期为2004年12月1日。该商品销售符合收入确认条件。　　
（2）6月10日，向丙公司赊销一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税为34万元，合同规定的收款日期为2004年10月10日。该商品销售符合收入确认条件。　　
（3）6月20日，向丁公司赊销一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为500万元，增值税为85万元；收到丁公司开具的不带息商业承兑汇票，到期日为2004年12月20日。该商品销售符合收入确认条件。　　
（4）6月25日，收到应收戊公司账款400万元，款项已存入银行。　　
（5）6月30日，甲公司对各项应收账款计提坏账准备。其中，对应收乙公司账款采用个别认定法计提坏准备，计提比例为5%.假定6月份除上述业务外，甲公司没有发生其他有关应收款项的业务。　　
（6）9月1日，将应收乙公司的账款质押给中国工商银行，取得期限为3个月的流动资金借款1080万元，年利率为4%，到期一次还本利息。假定甲公司月末不预提流动资金借款利息。　　
（7）9月10日，将应收丙公司的账款出售给中国工商银行，取得价款190万元。协议约定，中国工商银行在账款到期日不能从丙公司收回时，不得向甲公司追偿。　　
（8）10月20日，将6月20日收到的丁公司商业承兑汇票向中国工商银行贴现，贴现金额580万元。协议约定，中国工商银行在票据到期日不能从丁公司收到票款时，可向甲公司追偿。假定贴现利息于票据到期日一并进行会计处理。　　
（9）12月1日，向中国工商银行质押借入的流动资金借款到期，以银行存款支付借款本息。至12月31日，甲公司尚未收到6月1日向乙公司赊销商品的账款。　　
（10）12月20日，丁公司因财务困难未向中国工商银行支付票款。当日，甲公司收到中国工商银行退回已贴现的商业承兑汇票，并以银行存款支付全部票款；同时将应收票据转为应收账款。至12月31日，甲公司尚未收到6月20日向丁公司赊销商品的账款。
（11）12月31日，甲公司对各项应收账款计提坏准备，其中，对应收乙公司账款采用个别认定法计提坏账准备，计提比例为20%.假定2004年下半年除上述业务外，甲公司没有发生其他有关应收款项的业务。　　
要求：根据上述资料，编制甲公司上述公司业务相关的会计分录（涉及商品销售的，只编制确认相关销售收入及增值税的会计分录 。 “应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称；答案中的金额单位用万元表示）

土地增值税的计算问题
转让房地产的总收入为1亿,总开发成本为7.2千万,是这样算的吗?
10-7.2-7.2*20%=1.36千万（这是增值额）
注：7.2*20%,从事房地产开发的纳税人可按《实施细则》规定计算的金额之和,加计20%的扣除.此条优惠只适用于从事房地产开发的纳税人,除此之外的其他纳税人不适用.
1.36/7.2*100%=18.89%
因增值额未超过可扣除项目的20%,所以不用缴纳土地增值税.

这道题的折旧额怎么算的
某企业2012年12月购入一台设备，购买价款为210万元（不含增值税），预计使用寿命为5年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为10万元。2013年年末该设备发生减值，预计可收回金额为120万元，计提减值后，预计使用寿命、净残值和折旧方法不变。2014年6月，企业出售该设备，取得价款80万元，并发生相关税费2万元。则企业关于该设备的相关会计处理
A.10
B.20
C.32
D.45
2012年6月20日固定资产入账价值=200+2+3+8=213（万元），2012年12月31日未计提减值前账面价值=213-（213-13）/10×6/12=203（万元），可收回金额为176万元（预计未来现金流量现值与公允价值减去处置费用后的净额两者较高者），所以计提减值后的账面价值为176万元，则2013年该设备应计提折旧额=176/（6-0.5）=32（万元）
最后怎么有个6-0.5

金银首饰以旧换新增值税的疑问
乙商场零售金银首饰取得含税销售额10.53万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3.51万元，乙商场实际收取的含税金额为2.34万元。
答案上面：乙商场3月份零售金银首饰的增值税销项税额
=（10.53-5.85）÷(1+17%)×17%+2.34÷(1+17%)×17%=1.02（万元）
这个还好理解，就是说销项税额以差额结算。
但是乙商场3月份应缴纳的增值税
=1.7+1.02 +[22.6÷（1+13%）×13％+58.5÷1.17×17％]+5.85÷(1+17%)×17％）
=14.67（万元）
为什么后面要加上5.85这部分的增值税？这个是销项税？前面不是说销项税只计算差额的嘛？为什么这里又要计算全部的？

某钢厂一般纳税人销售钢材23.4万元已开普通发票购进货物取得增值税进项税额1.4万元,求本月应纳增值税额多
税率是17%,求计算过程,公式,分录,

购入材料,货款及增值税,款项未支付.怎么写借贷?
1.7日,从南方公司购入A材料30 000千克,每千克9.9元；B材料20 000千克,每千克 1.9元,货款及增值税计391 950元.上述款项尚未支付
2.以银行存款支付上项材料异地运杂费5 000元,按材料的重量比例分摊费用
要明细科目撒
然后结转采购成本

某企业销售商品5000件,每件售价100元（不含增值税）,增值税税率为17％；企业为购货方提供的商业折扣为10％,提供的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30,并代垫运杂费500元.该企业在这项交易中应确认的收入金额为（　）元分录.

增值税的计算题：某地板生产厂6月发生下列业务：（1）向某林场购入原木3 000立方米,规定的收购凭证注明
某地板生产厂6月发生下列业务：
（1）向某林场购入原木3 000立方米,规定的收购凭证注明支
付款项300 000元,请运输公司将上述原木运送回厂,支付运输
费1 000元；
（2）外购生产用油漆一批,取得增值税发票,注明价款25
000元,增值税4 250元,将其中20%用于企业基建工程；
（3）从关系较好的供货方低价购入生产用粘胶一批,取得增
值税发票,注明价款10 000元,增值税1 700元,将其中10%赠
送给购买企业木质地板的老客户；
（4）从其他木地板厂购入未涂漆的木地板50箱,取得增值税
发票,价款180 000元,增值税30 600元,将70%投入生产上漆；
（5）数月前购入的一批原木因保管不善毁损,账面成本31
680元（含运费1395元）；
（6）销售自产实木地板取得不含税收入560 000元.
上述需要认证的发票均经过认证.该企业当期增值税的销项
税额合计数以及该企业当期应纳的增值税额为多少?

it's 150 pounds plus VAT 究竟150元是加上增值税还是不加增值税?
我要准确的答案。

某大型公司是增值税的一般纳税人,购货均能取得增值税专用发票.为促销欲采用三种形式：一是商品七折销售,二是购物满200元赠送60元的商品(成本为40元,均为含税价）.三是购物满200元,返还60元的现金.假定该商品销售利润率为40%,销售额为200的商品的其成本为120.消费者同样购买200元的商品,仅考虑增值税负担时,对于该商场选择哪种方式最为有利呢?为什么?分析

2日,从星海工厂购入A材料500千克,买价60000元,增值税进项税费10200元,运杂费400元,款项已用银行存款支付,材料验收入库.

运输途中合理损耗的会计分录
购入甲材料200千克,买家30000元(不含税价),增值税5100,对方代垫运费300( 不涉及其他运费),未付款,运输途中合理损耗500,材料已入库,采用实际成本核算原材料
而后企业开出一张商业汇票支付货款,商业汇票是应付票据还是银行存款?

某小规模纳税人,某月销售应税货物取得含增值税的销售额30900元,增值税征收率为3%.其当月应纳税额为多少
有完整的计算过程,

某零售商店销售一件售价（含税）为2000元的衣服,增值税的基本税率为17%,假定其进项税额为150元,计算该
商店（一般纳税人）应缴纳的增值税税额.

计算增值税
某机械厂为增值税一般纳税人，采取直接收款结算方式销售货物，购销货物的增值税税率均为17%，2004年1月发生下列经济业务：
（1）开出增值税专用发票销售A产品60台，单价7800元，单位成本6100元，并交给购货方。
（2）基本建设工程领用材料800公斤，不含税单价60元。
（3）将30台B产品作为投资提供给其他单位，单位成本5000元，无同类产品的销售价格。
（4）改建职工食堂领用A产品一台；领用材料100公斤，不含税单价60元。
（5）丢失材料50公斤，不含税单价60元。
（6）购进货物的全部进项税额为66000元，专用发票本月已通过税务机关的认定。要求：计算该机械厂2004年1月应纳的增值税。

按次纳税的,增值税的起征点是每次(日)销售额( )元 A.100 – 200 B.150 – 200 C.200 – 300 D.3

请帮忙做会计题目1,要详细过程
某公司2003年3月3日想乙公司销售一批商品,不含增值税的价款为20000元,该批商品成本为7000元,同日收到商业汇票一张,面值23400元,120天到期.2003年5月24日,该公司向2银行贴现,贴现率为8％,按要求制作会计分录

小规模纳税人购入原材料增值税专用发票上：货款20 000元,增值税3400元,另行支付运杂费600元,请问
该企业原材料的入账价值为?元.A.20 000 B.20 600 C.23 400 D.24 000

从外地购进A材料1000件,每件单价234元（其中价款200元,增值税34元）,共计234 000元,运输保险费1 000元
运费4 000元,货款及运杂费以银行存款支付,材料尚未入库.
2.上项A材料到达,其中5件质量不符合要求,另有10件丢失.其余验收入库.
3.项购进A材料短缺,经查明原因并处理如下：10件丢失A材料由保险公司赔偿2 000元（款项尚未收到）；5件质量不符合要求的,退回,款以收到.

本期应交增值税=本期销项税-本期进项税,如计算结得是负数,表应交数,得正数表多交数,由下期继续抵扣?
这道题是判断题,是对的还是错的?为什么?

企业利润 税收 个人所得税
假如一个产品买价14.1元/只,卖价18.1元/只（不含增值税价格）,利润是不是不用再交增值税了?
下面算法是否正确?
增值税：（18.1-14.1）*17%=0.68
地税附加：0.68*12%=0.0816
印花及水利：18.1*0.0013=0.02353
合计：0.78513
企业所得税：
（18.1-14.1-0.78513）*0.25=0.8037
个人所得税：
（18.1-14.1-0.78513-0.8037）*0.2=0.482234
税负合计：0.78513+0.8037+0.482234=2.071064
情况是非分红形式

（增值税计算）某个体零售户于2010年3月份购进一批货物,含税进价为11.7万元.当月将其中一部分货物销售给
某个体零售户于2010年3月份购进一批货物,含税进价为11.7万元.当月将其中一部分货物销售给某宾馆,开出的普通发票上注明的货款金额为80万元.则该个体零售户当月应缴纳的增值税为：A 4.52万元；B 3.08万元；C 2.82万元；D 2.33万元

CPA会计存货列示问题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司2010年度发生的部分交易或事项如下：
　　（1）10月8日，购入A原材料一批，支付价款234万元(含增值税)，另支付运杂费、保险费10万元。A原材料专门用于为乙公司制造B产品，无法以其他原材料替代。
（1）下列各项中，作为甲公司2010年12月31日资产负债表存货项目列示的有 ( )。
　　E．B产品中包含的A原材料成本
为什么“B产品中包含的A原材料成本”算甲公司存货？
A原料本来就是特供乙公司造B产品的，B产品在乙公司生产，和甲公司有什么关系？

以下会计分录怎么写
一。甲公司为增值税一般纳税公司。2011年3月发生下列销售业务：
（1）3日，向A公司销售商品1000件，每件商品标价为80元。为了鼓励多够商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额为72000元，增值税额为12240元。商品已发出，货款已收存银行。
（2）5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票注明的售价总额为60000元，增值税额为10200元。甲公司为了及早收回货款，在合同规定的现金折扣条件为：2/10,1/20，n/30。不考虑增值税。
（3）13日，收到B公司的扣除享受现金折扣的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。
要求：编制会计分录。（应交税费账户要求写出明细账户，不要求编制结转销售成本的会计分录。）
二。某企业赊销给C公司一批商品，货款为10万元，增值税17000，规定的付款条件为2/10, n/30（计算折扣不考虑增值税）
（1）销售发生时
（2）如C公司10天内付款
（3）超过10天付款
三。假设又存在10%商业折扣，其他条件不变，以上三种情况在做会计分录。

某酒厂销售科销售黄酒120吨,每吨1000元,收取增值税170元；该酒厂门市部直接向外零售40吨,每吨1700元（含税）；此外,企业发给职工每人25公斤,全厂职工共200人.已知黄酒的消费税为240元/吨.　该企业本月应纳消费税税额( )

[多选题] 据增值税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳增值税的有( )
A、销售机器设备
B、邮政部门发行报刊
C、进口货物
D、金店销售金银业务

会计试题,
甲公司销售一批商品给乙公司,开出的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税为34万元,乙公司到期无力支付货款,甲公司同意乙公司将其拥有的一项固定资产（不动产）用于抵偿债务.已公司固定资产的账面原值200万元,已累计计提折旧80万元,未计提固定资产减值准备,公允价值为160万元；甲公司为该项应收账款计提20万元的坏账准备.
要求：计算乙公司债务重组利得和处置非流动资产的利得,并作出相关会计分录.（不考虑相关税费）

初级会计实务
某企业2010年12月购入需要安装的生产设备一台，价款10 000元，增值税1 700元，安装中领用生产用材料实际成本为2
000元，领用自产库存商品，实际成本1 800元，售价为2
500元，安装完毕达到预定可使用状态。本企业为一般纳税人，适用增值税率17%，固定资产入账价值是（　　）元。【C】
A、
16 265
B、
16 625
C、
14 565
D、
13 800
为什么不把库存商品的销项税额2500*0.17计入入账价值

会计题目，解答并解释，谢谢了
6、某企业购入原材料，价款35 100元，其中进项增值税5 100元。另发生材料运输费800元，装卸费200元，采购人员工资5 000元，途中不合理损耗500元，则该批材料的实际采购成本为（ ）元。
A、41 600 B、36 600 C、36 100 D、31 000

1.某电视机厂去年销售收入是4500万元,如果按照销售额的16%缴纳增值税,那么这家电视机厂去年应缴纳增值税多少万元?
2.一家商场,九月份按4%的税率缴纳营业税10000元,这家商场这个月的营业额是多少元?
3.红河洗衣机厂去年生产洗衣机6200台,每台售价850元.按16%的税率缴纳增值税,一共应缴纳增值税多少元?

初级经济法
某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2013年1月销售粮食白酒30吨,取得不含增值税销售额180万元；薯类白酒50吨,取得不含增值税销售额150万元.已知白酒消费税比例税率为20%；定额税率为0.5元/500克.计算该企业当月应纳消费税税额.
『正确答案』根据消费税法律制度的规定,白酒实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税.
　　（1）从价定率应纳税额=（180+150）×20%=66（万元）
　　（2）从量定额应纳税额=（30+50）×2000×O.5 ÷10000=8（万元）
　　（提示：1吨=2000斤,1斤=500克）
为什么是×2000÷10000?

根据以下资料，回答61~65题：某企业为增值税一般纳税人，主要生产销售A产品，适用17%的增值税
某企业为增值税一般纳税人，主要生产销售A产品，适用17%的增值税，所得税税率为25%，不考虑其他相关税费。该公司2012年发生以下业务：
(1)销售A产品一批，增值税专用发票上记载的金额为50万元，注明的增值税为8．5万元，产品已经发出，款未收。该批商品的成本为l8万元。
(2)对希望工程捐款8万元，银行存款转账支付。
(3)销售库存的原材料一批，增值税专用发票上记载的金额为20万元，注明的增值税为3．4万元，原材料已经发出，款已收，该批原材料的成本为l0万元。
(4)现金支付销售部门差旅费用4万元。
(5)收到国家拨款15万元。
(6)出售债券，获得收益3万元。
(7)分配并发放职工工资30万元，其中生产人员工资16万元，车间管理人员工资5万元，企业管理人员工资9万元。

61该企业2012年度的营业收入为（　　）万元。
A. 85
B. 70
C. 88
D. 50
选择答案： A B C D
不确定答案

62该企业2012年度的营业成本为（　　）万元。
A. 28
B. 18
C. 44
D. 34
选择答案： A B C D
不确定答案

63该企业2012年度的营业利润为（　　）万元。
A. 29
B. 39
C. 47
D. 32
选择答案： A B C D
不确定答案

64该企业2012年度的利润总额为（　　）万元
A. 47
B. 39
C. 36
D. 23
选择答案： A B C D
不确定答案

65该企业2012年度的净利润为（　　）万元
A. 27
B. 35.25
C. 29.25
D. 17.25
选择答案： A B C D

从兴发工厂购入甲材料2000千克,每千克25元,进项增值税8500元,乙材料1000立方米,每立方30元,进项增值税5100元,两种材料的釆购费用共计2400元.款项己通过银行转账支付.材料尚未运达企业.（运杂费按材料买价进行分配）

关于增值税公式
含税销售额/（1+税率）=不含税销售额
其中1指的是什么?为什么含税销售额除以1加税率就等于不含税销售额?我试验过,貌似这个公式计算的结果和增值部分乘以税率直接计算的结果不是很一致~
本人数学不好,对这个公式不是很明白它的道理,

某项目进口一批工艺设备,其银行财务费5万元,外贸手续费22万元,关税税率20％,增值税税率17％,抵岸价2000万元.该批设备无消费税、海关监管手续费,则进口设备的到岸价（1405.27）万元 解析:抵岸价=到岸价+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费.根据公式可得,该设备到岸价=（2000-5-22）/（1+17％+20％+17％*20％）=1405.27 请问,这里为什么17％*20％?

会计要素的计量属性
甲公司2006年12月31日库存T800型设备15台,成本（不含增值税）为675万元,单位成本为45万元/台.根据销售合同,该批T800型设备将于2007年1月25日全部销售给乙公司,售价45万元/台（不含增值税）,消售费用为0.13万元/台.则该批T800设备2006年12月31日的可变现净值为（）万元
A.789.75 B.676.95 C.675 D.673.05
并回答为什么?