怎样更好的做好财政预算绩效管理

在一定期限内达到的产出和效果。绩效预算管理是企业全面预算管理的重要组成部分，其目标是在一定期限内达到的产出和效果，目标是在企业中是很重要的。

个人觉得预算管理和绩效考核是归属不同部门处理,理解如下;预算管理,是财务预算管理中运用中心做预算.个别公司会独立由各部门自行做预算管理,那么预算管理就是本部门中的年度(季度/月度)预算.具体到有项目明细,每个项目的预估费用是多少等.绩效考核在人力资源模块中应属于人事部门主导,各部门领导对本部门绩效考核内容进行核定审核.绩效考核分值是工资的组成部分之一,其考核结果对工资,晋升,年终奖都有直接影响.两者的关系一个是对未进行的事情进行预估,后者是对已经完成的动作进行总结.其重点在预测和总结能力上体现,以上个人理解,供参考

要将全过程预算绩效通过四个方面开展：绩效目标管理、绩效监控、绩效评价实施、绩效评价结果应用。绩效预算介绍：就是政府首先制定有关的事业计划和工程计划，再依据政府职能和施政计划制定计划实施方案，并在成本效益分析的基础上确定实施方案所需费用来编制预算的一种方法。20世纪90年代以来，世界范围内将预算改革的焦点集中在能够有效提高政府行政绩效的绩效预算上来。从发达国家推行绩效预算改革的实践来看，绩效预算对提高公共资金使用效率、改进政府部门绩效等方面取得了明显的效果。绩效预算理念萌芽于1907年纽约市政研究局提供的“改进管理控制计划”的报告中，该报告强调“通过对已批准项目的管理，提高资源使用效率”。绩效预算理念最早用于实践则开始于20世纪30年代，田纳西流域管理局和美国农业部采纳了绩效预算，在一定程度上提高了部门运作效率。到了20世纪40年代，美国的“重组政府”运动方兴未艾，借此契机，第一届胡佛委员会在1949年的报告中，完整地定义了绩效预算，从而定下了绩效预算改革的基调，此后，政府预算的“绩效、效率”观念开始深入人心。

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实行绩效预算管理分析与建议 　　人们日益重视支出绩效并进而改进公共部门的运行效率。“规划―计划―预算”、“零基预算”和“绩效预算”是这一产出导向改革的重要组成部分，尤其是绩效预算，它集中反映了产出预算的理念，在各种产出预算模式中居于核心地位。 　　一、绩效预算的定义和内容 　　对绩效预算的定义可以追溯到1950年美国总统预算办公室的定义：“绩效预算是这样一种预算，它阐述请求拨款是为了达到目标，为实现这些目标而拟定的计划需要花费多少钱，以及用哪些量化的指标来衡量其在实施每项计划过程中取得的成绩和完成工作的情况。”实际上所谓绩效预算，就是以项目的绩效或效益为目的，以成本为基础而编制的预算。绩效预算要求政府的每笔支出必须符合绩、预算、效三要素的要求。 　　“绩”：指请求财政拨款是为了达到某一具体目标或计划，即业绩指标。这些目标应当尽量量化或者指标化，以便编制预算，并考核效果。 　　“预算”：指完成业绩所需的拨款额，或公共劳务成本。它包括人员工资和各种费用在内的全部成本(办公用房通常不计入成本)。凡是能够量化的，政府都应当计算并公布标准成本。对于那些无法量化的支出，可以用以下两种办法来确定成本：第一种，通过政府公开招标方式(政府采购)来定价。第二种，只能由某一部门提供的公共劳务(如行政管理部门的经费)，这部分成本计算最困难。在日本，其成本通过由财政部规定的“标准财政支出”来确定，标准财政支出是指各地方政府提供“合理水平的行政服务”所需的支出;而在美国，政府公布各项“业绩指数”。 　　“效”：指业绩的考核包括量和质两个标准。绩效预算产生于政府各部门分配预算指标之中，作用在于解决各单位该得到多少拨款才合理，是实物量与资金供给量相匹配的预算，是实现财政收支平衡的有效手段。通常，对于绩效的考核由审计部门或委托社会公证机构来进行，财政部门根据考核结果拨款。 　　二、推行绩效预算的必要性 　　我国在上世纪八九十年代政府财政运行状况不佳，反映出了预算管理制度的缺陷。它同样无力对支出机构的需求施加必要的控制以及对支出效果进行考核。我国的现行预算体制以及财政支出效率存在以下问题： 　　(一)现行预算制度缺乏绩效信息。财政支出效率不高有多方面的原因，现行的公共预算管理模式的制度性特征是财政支出效率问题的根源，预算管理方式的落后是财政支出效率不高的重要原因。 　　1、基数法编制预算不科学。现行预算编制基本上是按照基数加增长的方法编制而成的，这种预算编制方法是在承认既得利益的基础上进行的，固定了总的行政支出在各部门间的.分配格局，没有能够切实反映预算年度的实际情况，财政无法根据机构和人员变动调整行政支出的规模，因而缺乏科学性。在此基础上进行的财政支出安排缺乏合理性和有效性，给不同的预算单位在经费供给方面造成贫富不均、支出不足和浪费并存的现象。在这种情况下，继续沿用基数法编制支出预算，显然是不合理的，并且会加重财政负担。 　　2、现行预算中缺乏绩效信息。长期以来，我国政府预算的编制方法和管理模式仍是传统的投入预算。在投入预算模式下，预算分配的依据是部门人员的多少而不是部门的绩效，其实质就是默认部门的现有人员数是合理的，而不考虑部门实现业绩目标所需要的合理人员数是多少。预算一经确定，对预算执行的审计和检查就侧重于投入方面的问题，如实际的人员经费比预算中规定的数额是多了还是少了?是否有挪用现象等。而对预算执行中财政资金的产出和结果并不关心，财政资金拨出后，缺少跟踪问效，财政资金的使用效益到底如何，财政部门也难以说清。政府各部门只需对投入负责，即确保财政资金的取得和使用是合规的，不需要对财政资金使用所产生的结果承担相应责任。各部门预算的多少和部门的绩效之间没有联系。在这种制度下，每一个政府部门都把工作重心放在争夺预算拨款上，而不是放在用好预算资金以取得成效上，导致预算执行的结果总是偏离预算所应体现的政府本来的政策意图。 　　3、严格的分项预算不利于提高资金效率。现行的分项预算是按照一个层层细化、互不交叉的项目编列的，它将支出总体分为基本支出和项目支出，基本支出和项目支出又可以细分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出，然后细分为基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费、办公费等明细项目。预算中列示的这些项目和资金，预先都规定了具体的用途。在预算执行中，各个项目之间的资金转移受到严格的限制，即专款专用，买肉的钱不能用来买酒，特别是在基本支出和项目支出之间。在这种制度下，有专项结余的部门担心下一年度会因此而削减本项目的经费。因此，尽管管理人员知道应该如何省钱，但“精明的”政府管理人员不得不把每一个明细分类中的每一分钱都花掉，不管他们是否需要。从某种角度来说，我们的预算制度实际上在“怂恿”管理人员浪费钱财。 　　4、公众无法进行有效监督。我国的政府财政预算，对社会公众而言几乎是封闭的，公众的参与程度非常低，缺乏表达意见的途径。预算过程欠缺程序民主，更谈不上听证、辩论。社会公众不知道财政支出的各个预算项目需要多少费用，不知道政府预算是如何分配的，也不知道政府如何使用财政资金，因而社会公众无法对政府的财政收支活动进行有效的监督。 　　(二)当前财政支出效率较低。改革开放20多年来，我国财政支出由1978年的1122.09亿元，增长到2003年的24649.95亿元，年递增13%以上。在经济发展的基础上，财政支出持续稳定增长，使得财政在促进资源优化配置、收入公平分配和经济稳定增长等方面发挥了积极有效的作用。但我们也不得不清醒地认识到，由于政府职能转变的滞后、预算管理方式的落后等多方面的原因，我国财政支出效率不高的问题仍然比较突出，主要表现在： 　　1、财政支出结构不合理，行政管理支出过高。行政管理支出是财政支出的主要组成部分之一。一般来说，行政管理支出会随着财政支出的增长而增长。不过，由于行政管理支出属于纯消耗性支出，因而其增长速度应小于财政支出的增长速度，这样才有利于政府把财政支出增长的大部分用于经济建设和社会公共事业，对我们这样的发展中国家更应如此。然而改革开放20多年来，我国行政管理支出由1978年的49.09亿元，增长到2003年的3437.68亿元，年递增18%以上。超过同期财政总支出增长比例5个百分点，占财政总支出的比重由4.4%增长到14%。与此同时，教科文卫支出和社会保障支出等支出的增长幅度却落后于行政支出的增长。 　　2、财政资金供给范围不规范。目前，财政的职能范围与支出责任尚未能完全适应市场经济的要求，财政资金的供给范围缺乏明确、科学的界定。一方面政府支出范围过宽，包括了许多既管不了又管不好的事务，如经营性投资支出过大、各种补贴过多过滥、各类事业费庞杂、财政供养人员过多、负担过重，等等;另一方面政府支出又严重缺位，即财力过于分散，支出重点不够明确，使得在应由财政供给的市场失灵领域中出现保障不足和无力保障的情况。如对社会保障的支持不足，对某些社会文教、公共卫生、公益事业的保障乏力，对基础设施和某些公共设施建设的投入不足，等等。 　　3、相当部分财政支出并没有纳入政府年度预算。由于体制上和管理上的原因，这部分支出缺乏必要的管理与监督，支出安排难以体现财政的公共性、民主化和法制化，导致公共部门及其领导者个人将公共资源用于本部门的事情或者领导者个人的事情，公共部门不是为社会提供公共服务，而是为本部门、为领导服务，而且这部分支出数额不容忽视。 　　4、财政分配不公的现象仍然存在。由于我国预算不是按照政府部门的产出核定，预算的多少和部门的绩效之间没有必然的联系，预算分配更多的是政治博弈的过程，人为因素较多，导致一些强力政府部门取得的财政资金远远多于普通部门。 　　鉴于以上原因，绩效预算作为政府支出管理改革战略的主要方向，也日益被我国财政学者所关注与研究。目前，我国的部门预算改革已取得阶段性成果，要巩固和发展这个成果，必须通过推行绩效预算来配套和完成。 　　三、几点建议 　　(一)建立相关配套制度，构建实施绩效预算的制度框架。实施绩效预算需要建立与完善一系列的相关配套制度。这包括公共支出制度自身的配套和外部监督制度的配套两个方面。在公共支出制度的配套方面，财政部门要把绩效预算制度、绩效评价制度、国库集中收付制度和政府采购制度统一协调起来，不可孤军深入。这四项制度各有优势，各有自身的作用范围和实现的目标，任何一项制度不与其他制度相匹配，其优势就难以发挥出来，甚至无法坚持下去。只有这四项互为条件、相互配套的制度联合实施，我国的公共支出制度的框架才能构建起来。在外部监督制度的配套方面，要逐步建立并强化政府与公共部门的报告制度、问责制度，以及公开的审计制度。这些制度的建立能够保证社会与公众对政府与公共部门的预算及其执行的过程和结果进行有效的监督，从而迫使政府职能部门和公共部门更加关注自身行为与业绩的关联，推动政府部门提高社会资源的使用效率。 　　(二)明确评价对象，确定量化指标。财政支出内容十分繁杂、涉及的范围广泛，财政支出绩效评价的对象难以进行统一分类。考虑到我国的绩效评价刚刚起步，如果将财政支出的综合效益作为评价对象，实施难度较大。因此，可按财政支出的受益主体，将评价分为支出项目绩效评价、单位财政支出绩效评价和部门支出绩效评价二类，本着从简单到复杂的原则，先开展项目支出绩效评价，再逐步扩展到单位和部门支出的绩效评价。同时，要根据部门单位的机构职能、人员配备等基本情况确定财政支出量化标准和与之相联系的成果量化指标。其中支出的量化标准尤为重要，绩效预算中的支出说明了公共产品和服务的成本，应具有明确的量化标准。对不能标准化的支出可通过政府公开招标、政府采购或社会实践中产生的标准财务支出来衡量。 　　(三)实行部分权责发生制。在传统的财政管理体制中，政府会计只反映当期的财政资源，而无法全面反映政府公共资源存量和整个政府公共资源的使用和配置状况。目前，我国以及世界上不少国家都在使用收付实现制的政府会计方法，这种会计方法存在一些缺陷：它可以通过提前或延迟支付现金人为地操纵各年度的支出，从而扭曲绩效信息;它不能及时确认和计量政府负债;它忽略了投资的机会成本，不能正确完整的反映政府行政的成本。权责发生制与收付实现制之间的根本性区别在于会计上确认的时间不同：收付实现制以款项的收付为标准记账;权责发生制以权利和责任的实际形成和发生作为记账的标准。权责发生制会计可以更准确、更全面地反映一定时期内提供产品和服务所耗费的总成本，被广大企业普遍应用。目前，已有一些较发达的国家开始在政府预算会计中使用权责发生制，或采用部分权责发生制。在这方面，走在前面的是新西兰和澳大利亚，而且美国、英国、法国、冰岛、加拿大等欧美国家也已开始这方面的改革。 　　(四)建立正确的激励机制。过去的预算不考虑绩效，常常是哪里问题比较严重，就增加预算拨款，隐含在这种做法背后的一个令人深思的弊端，它不是在奖励成功，而是奖励失败。实行绩效预算，就是将各部门的预算与其工作绩效挂起钩来，建立正确的激励机制。另外，在绩效预算改革中，各国都不同程度地增强了各部门执行预算中的灵活性。一些国家还改变了对节余资金的处理办法，将它留给部门，结转下年使用，以期提高资金的使用效率。 　　(五)依靠群众进行绩效执行情况评估。不论是社会主义国家的政府，还是资本主义国家的政府，民众对政府是否满意都是测评政府绩效的最终标准。积极引入民众参与，根据民众的需要提供公共产品和公共服务。根据民众的满意程度测评政府绩效，是绩效预算成功实施的必要条件。在我国，可以考虑在人大之下增设一个与预算委员会相并行的绩效评估委员会，由有关专家组成，负责监督和组织各部门绩效指标的制定和年终的绩效评估。同时，让民众参加评议也是绩效预算的重要方面。 ;

绩效预算的特点就是按计划决定预算，按预算计算成本，按成本分析效益，然后根据效益来衡量其业绩。可见，绩效预算是一种是以成本－效益分析为基础确定支出标准的预算组织形式，它对于监督和控制预算支出、提高支出效益、防止浪费有积极作用。绩效预算对西方各国的预算制度也产生较大的影响。一些国家纷纷仿效绩效预算，试行以计划为中心、以成本-效益比较为考核标准的预算制度，如英国的“功能成本”、“产出预算”和“计划分析与检查”、法国的“预算选择合理化”、瑞典的“功能预算”等。但是，实行绩效预算制度，对某些部门支出进行成本效益评估时，难以用数字表明其预期的经济效益，导致所谓的“绩效”无从考核。例如，国防支出的“绩效”，教育的“真实绩效”就很难进行评估，致使该制度在各国并未普遍推广和应用。

部门预算项目的绩效目标可以根据不同的部门和项目而有所不同，但通常包括以下几个方面：财务目标：包括预算的收入和支出、成本控制、利润、现金流等方面的目标，旨在确保项目在财务上的可持续性和经济效益。进度目标：包括项目的计划开始和结束时间、关键里程碑的完成时间等方面的目标，旨在确保项目按时完成，避免延误和额外成本。质量目标：包括项目的质量标准和要求，例如产品或服务的性能、可靠性、安全性等方面的目标，旨在确保项目的质量符合要求，提高客户满意度和品牌价值。客户目标：包括客户满意度、客户体验和客户关系等方面的目标，旨在确保项目能够满足客户的需求和期望，提高客户满意度和忠诚度。员工目标：包括员工满意度、员工培训和发展、员工绩效等方面的目标，旨在确保项目能够吸引和保持优秀的员工，提高员工绩效和生产力。创新目标：包括新产品、新技术、新业务模式等方面的目标，旨在推动创新和发展，提高企业的竞争力和市场份额。以上只是部门预算项目绩效目标的一些例子，具体的目标应该根据具体的项目和部门而定，绩效目标的设定需要考虑到项目的特点、市场需求、竞争环境等因素。

绩效预算管理是企业全面预算管理的重要组成部分，企业绩效预算是以目标为导向、以项目成本为衡量、以业绩评估为核心的一种预算体制，是把资源分配的增加与绩效的提高紧密结合的预算系统。绩效管理的目的就是要实现成果和效率，在绩效预算管理中，企业作为整个社会经济运行体系中的一员，不仅要实现经济利益，而且要实现社会效益，以完成其社会使命。http://baike.baidu.com/link?url=HhtgcFkGKOLKJRbAc3riJRgiL1WCH_BEwdB4iw2d0LZQ0QdlsFhQjMLvdKt7m1pzYajere5eU-zmtGewcm9KdK

预算绩效管理办法： 预算绩效管理应当遵循以下原则：u2002 （一）结果导向原则。预算管理各个环节要以结果为导向，强调预算安排与支出结果之间的有机联系，注重财政支出的有效性。u2002 （二）目标管理原则。预算管理要围绕绩效目标来进行，事前设定目标、事中跟踪监控目标实现进程、事后评价目标完成情况。u2002 （三）责任追究原则。预算管理强调预算部门的财政支出责任和财政部门的监督责任，实行绩效问责。对无绩效或低绩效的部门及相关责任人，进行责任追究。u2002 （四）公开透明原则。预算绩效管理及财政支出结果信息要逐步向社会公开，接受有关机构和社会公众的监督。u2002第二章预算绩效管理职责u2002第六条u2002各级政府是预算绩效管理的责任主体，政府分管领导对分管部门预算资金配置绩效、执行效率和使用绩效负有指导和监督责任。u2002 u2002财政部门在预算绩效管理方面的职责是：u2002 （一）u2002制定或者参与制定有关预算绩效管理的制度、办法，并对有关制度和办法的实施情况进行监督检查；u2002 （二）u2002组织、指导、协调本级预算部门编制部门预算建议计划、预算绩效说明书和绩效预算草案，并进行审查和预期绩效评估；u2002 （三）具体编制本级政府绩效预算草案，并按规定的时间和程序批复部门绩效预算；u2002 （四）具体组织本级绩效预算的执行，并对预算的执行进行绩效监督检查和控制；u2002 （五）按照规定权限和程序审核、批准本级绩效预算的变更事项；u2002 （六）负责组织、指导预算部门开展绩效自评工作；u2002 （七）负责审查本级预算部门绩效自评报告，并提出审查意见批复部门；u2002 （八）具体组织对财政支出项目的绩效再评价；u2002（ 九）指导、监督、考核下级财政部门预算绩效管理工作；u2002 （十）具体考核下级财政部门财政综合支出绩效和重大项目支出绩效工作；u2002 （十一）根据预算绩效管理中发现的问题提出绩效问责建议；u2002 （十二）定期向上级财政部门和本级人民政府报告本级绩效预算执行和绩效评价结果情况；u2002（十三）负责公开本级年度预算和重大项目的绩效结果情况。u2002 各级预算部门在预算绩效管理方面的职责是：u2002 （一）编制本部门预算建议计划、预算绩效说明书和绩效预算草案，并在规定时间内报本级财政部门；u2002 （二）组织、指导、协调所属单位编制本单位预算建议计划、预算绩效说明书和绩效预算草案，并进行审查；u2002 （三）组织对拟列入本部门预算建议计划和绩效预算草案的项目进行预期绩效评估；u2002 （四）具体组织本部门及所属单位绩效预算的执行，并对预算的执行进行绩效监督检查和控制；u2002 （五）定期向本级财政部门报告部门绩效预算执行和部门预算绩效管理情况；u2002 （六）组织对本部门预算绩效管理工作及财政资金的使用效果进行绩效自评，并向本级财政部门报送绩效自评报告；u2002 （七）根据绩效评价结果和绩效问责意见改进部门预算绩效管理工作。

绩效预算理念萌芽于1907年纽约市政研究局提供的“改进管理控制计划”的报告中，该报告强调“通过对已批准项目的管理，提高资源使用效率”。绩效预算理念最早用于实践则开始于20世纪30年代，田纳西流域管理局和美国农业部采纳了绩效预算，在一定程度上提高了部门运作效率。到了20世纪40年代，美国的“重组政府”运动方兴未艾，借此契机，第一届胡佛委员会在1949年的报告中，完整地定义了绩效预算，从而定下了绩效预算改革的基调，此后，政府预算的“绩效、效率”观念开始深入人心。遗憾的是，绩效预算推行的成效并不尽如人意，政府行政绩效大幅提高的情形并未出现。因此，从20世纪60年代中期开始，绩效预算销声匿迹，代之而起的是计划——项目——预算(计划项目预算制，PPBS)、零基预算((ZBB)等。然而，随后的这些预算改革也都没有取得成功。 20世纪90年代，在继承以往预算改革的一些有价值成分并进行新的探索的基础上，以美国、澳大利亚和新西兰为代表的OECD国家纷纷推行了以绩效为基础的“新绩效预算”。其核心是主张政府预算必须与政府的中长期战略计划相结合， 强调以政府职能的整体目标为导向，用绩效目标作为约束手段，以绩效责任换管理自由，在强调高层机构对支出总量进行控制的同时，将自由使用预算资金的权力赋予了中、低层管理者，在预算制度中实现了政策（目标和结果）与管理（产出和激励）的有机融合。从OECD成员国推行新绩效预算的实践来看，新绩效预算在有效地促进政府改革， 以及有效地制止财政资金浪费、实现财政收支平衡等方面的效果是相当明显的。绩效预算改革虽然历经反复，甚至遭遇过失败，但实践证明，绩效预算所倡导的“效率、绩效”理念符合预算制度改革发展的趋势和方向，对世界范围内的预算改革都具有普遍的借鉴意义。

在绩效预算的实施步骤上,可以考虑分三步走:第一步,对部分项目支出实行项目绩效预算试点改革。在全面推行绩效预算之前,可以先从部分具体项目支出的效益考核开始,并通过项目支出绩效评价来优化部门预算。为此,财政部门必须制定项目绩效预算编制办法,建立项目支出绩效考评制度及其框架体系。建立项目库,并实行滚动管理。各部门根据项目绩效预算编制办法和项目库编制年度项目预算。政府委托财政与审计部门对政府各部门的支出项目进行绩效考评。由政府根据绩效考评结果做出奖惩,对于年度项目绩效较好的部门给予奖励,对于年度项目绩效不好的部门,根据情况削减直到取消该项目的预算。第二步,在所有部门全面推开项目绩效预算。第三步,全面推行部门绩效预算。实施部门绩效预算,就是要树立一种绩效理念,以绩效目标+部门+绩效成果为对象,按效果和效率拨款,既强调绩效目标订立的效率,也强调绩效成果考核的效果,是一个过程与结果相结合的预算模式。

(一)财政绩效预算的概念 财政绩效预算是指根据成本——效益比较的原则，决定支出项目是否必要及其金额大小的预算形式。具体说，就是有关部门先制定所要从事的事业计划和工程计划，再依据政府职能和施政计划选定执行实施方案，确定实施方案所需的支出费用所编制的预算。 绩效预算由绩，效，预算三个要素构成。“绩”是指财政支出所要达到的目标，“效”是指用具体指标评估完成目标的情况和取得的成绩，“预算”是指财政为这一支出目标提供的拨款额。 绩效预算关注的不是预算的执行过程，而是执行的结果，不是政府的钱够不够花，怎么花，而是政府在这些地方花了钱，老百姓最终得到了什么？因此绩效的衡量是实行绩效预算的基础。(二)应用绩效——成本分析法制定项目计划。 在应用该方法时，要尊重民众意愿，将有限的资源用在老百姓最需要的地方，解决同样的问题，选择成本最低的方法。(三)绩效预算管理可以用做企业绩效评价的方法吗？可以

财政预算绩效管理是以一级政府财政预算（包括收入和支出）为对象，以政府财政预算在一定时期内所达到的总体产出和结果为内容，以促进政府透明、责任、高效履职为目的所开展的绩效管理活动。 福建财通预算绩效管理一体化信息系统包含了事前绩效评估、绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价和结果应用。涵盖部门预算项目支出、专项资金支出、部门整体支出、竞争性分配资金支出、转移性资金支出、财政支出综合等多种财政资金。

10:27　来源：中国财经报　参与互动(0) 0　　“绩效预算”理念萌芽于1907年美国纽约市政研究局提供的“改进管理控制计划”的报告中，最早用于实践则始于20世纪30年代，美国田纳西流域管理局和美国农业部采纳绩效预算提高部门运作效率，并成为提高政府行政效率的最早努力。从20世纪80年代开始，英国、美国等国家为适应国际、国内政治经济形势，实施了“重塑政府”或“新公共管理”运动，大力推行政府绩效管理，实施绩效预算改革。从改革的实践看，绩效预算在提高公共资金使用效率、改进政府部门绩效等方面取得了明显效果，因此被一些国家所效仿，并逐渐成为财政管理改革的发展方向。目前世界上已经有50多个国家不同程度地实施了绩效预算。　　西方国家绩效预算改革的特点　　绩效预算是伴随着政府行政改革和政府支出绩效评价而产生的，其改革呈现出鲜明的特点。　　一是坚实的绩效预算制度基础作保障。绩效预算的坚实基础需要一系列绩效制度保障，绩效预算改革并不仅仅涉及预算模式的变化，也需要相关配套制度建设的支持。在推行绩效预算的过程中，西方国家着重加强和完善了公共资产管理、国库集中支付、政府采购等几方面的制度建设。大都建立了较为完善的公共资产管理制度。普遍实行了国库集中收付制度。大都建立了较为完善的政府采购制度。　　二是完善的绩效预算运行体系作支撑。绩效预算模式区别于传统预算管理模式的核心，是将市场机制和竞争机制引入到部门预算管理，使部门预算的编制、执行、调整紧紧围绕绩效而展开。大体上一个完善的绩效预算运行框架体系包括年度绩效计划、提交绩效报告、进行绩效评价、反馈绩效评价结果等几部分内容。绩效考评是对部门完成绩效的情况进行评价。　　三是引入权责发生制做评价。新西兰在20世纪90年代率先在政府会计与预算领域全面引入权责发生制以来，包括英国、澳大利亚在内的众多发达国家在预算管理领域逐步推广使用权责发生制，越来越重视权责发生制在预算管理中的作用。　　西方国家绩效预算的主要经验　　总结各国在推进绩效预算方面的实践，形成了一些基本的经验，主要包括规范的制度设计、完善的立法支持、健全的评价系统和有效的信息分析等。　　一是规范的制度设计。已经开展绩效预算改革的国家，都已具备或者正在着力建设规范合理的预算管理流程和绩效评估体系。其中，预算管理流程重视预算编制的透明度和民主化，以及预算执行和监督的统一；绩效评估体系主要涉及相关指标体系的全面建立、事前事中和事后的及时评估，以及政府官员的绩效考评机制，并引入了参与式的预算和独立的外部监督。　　二是完善的立法支持。完善的立法支持，有助于减少改革阻力，节约改革成本，推动绩效预算制度按照既定的路线图逐步展开。美国1993年颁布生效的《政府绩效与结果法案》、韩国2000年颁布实施的《政府绩效评价框架法》和瑞典2001年颁布的《预算法案》等，都为各自国内绩效预算制度的建立提供了强有力的法理支持。重视绩效管理和预算方面的立法，建立完善的法律法规体系，是西方国家推行绩效预算取得成功的主要经验之一。　　三是健全的评价系统。健全的评价系统，包括绩效预算的主体、客体和评价指标体系三个主要方面。绩效预算评价系统的主体是负责对客体进行评价的责任人或机构。绩效预算评价系统的客体是根据绩效预算改革实施阶段确定的。绩效预算的评价指标体系包括评价指标、评价标准及评价方法。健全的评价系统，有助于明确评价报告的重点，提高部门和机构积极性，加强沟通协调。　　四是有效的信息分析。从西方各国的做法看，有效的信息分析涉及信息质量和分析技术两个部分。信息质量主要包括信息来源的科学性、合理性与及时性，它直接关系到绩效评价的准确性与时效性问题。分析技术是技术层面的核心，涉及分析所采用的具体方式和方法，如美国采取的平衡记分卡和PART工具等。　　源于欧美等发达国家的绩效预算推动了财政预算管理改革的进程，也将市场经济的企业管理理念融入政府公共管理之中，有利于降低政府提供公共产品的成本，提高财政支出的效率。同时，也为我国预算绩效管理改革提供了国际经验和较好的借鉴。

　　绩效预算管理是企业全面预算管理的重要组成部分，企业绩效预算是以目标为导向、以项目成本为衡量、以业绩评估为核心的一种预算体制，下面给大家分享预算绩效管理的工作总结，一起来看看吧！ 　　预算绩效管理工作总结1 　　为了建立科学、规范、高效的财政资金分配和管理体系，提高我区财政资金使用效益。我办根据《新建县人民政府关于印发新建县财政支出绩效评价管理办法（试行）的通知》等文件要求,扎实推进我区财政绩效评价管理工作，现将20xx年度财政预算绩效管理工作总结如下。 　　 一、加强部门预算绩效评价宣传工作 　　加强理论研究，提高思想认识，扩大舆认宣传，充分利用文件、报纸、网络等媒体宣传预算绩效管理理念。 　　 二、项目资金绩效目标申报实现全覆盖。 　　为了以后全面开展绩效目标软件化、信息化管理工作，进一步扩大20xx年度我区预算绩效目标管理范围。要求区直各部门（含所属单位）申请安排的20xx年度财政项目资金（既包含部门预算内的项目资金，也包含由财政列入大预算的项目资金）都需填报《新建区预算绩效目标申报表》，对于预算金额100万元（含）以上的项目，各主管部门按要求统一报送《20xx年度区直部门预算项目汇总表》及《新建区预算绩效目标申报表》至区财政绩效办；对于预算金额100万元以下的项目，须按照文件要求编制绩效目标申报表报送主管部门，由主管部门自行负责审核存档以备抽查。对年内新建或在建项目需使用财政资金的区级重点建设项目，也将逐步编制预算绩效目标。 　　 三、逐步扩大项目支出绩效评价范围。 　　区直各部门20xx年度预算内安排的100万元（含追加资金）以上的项目原则上必须进行绩效自评，并要求区直各部门（含所属单位）开展绩效自评项目资金总量占20xx年度本部门财政项目预算安排总量（含追加资金）的比例必须达到60%以上。按照财政统一的时间节点报送项目绩效自评报告。财政部门将选择群众关心的民生项目和社会各界关注的重点建设项目开展财政评价，主要包括“三农”、教育、医疗卫生、节能环保、新农村建设等项目。 　　 四、进一步推进部门整体绩效评价全覆盖。 　　在20xx年抽取部分单位开展部门整体绩效评价试点的基础上，20xx年部门整体绩效评价（含二级单位）进行全覆盖，并要求区直各部门对部门整体支出绩效目标以及项目支出绩效目标的设定情况；部门资金投入、预算执行和管理情况；为实现整体支出和项目支出绩效目标所制定的制度、采取的工作措施；部门职责履行情况及效果；部门开展预算绩效管理情况；社会公众满意度等方面进行综合评价，全面反映部门整体支出情况。 　　 五、稳步开展项目支出绩效运行监控工作 　　对20xx年度区级部门财政支出项目进行绩效运行监控，区直各部门（含所属单位）须自选一个项目资金进行绩效运行监控。对已提交20xx年预算绩效目标申报表的部门，必须从中挑选一个专项资金进行监控；未提交的部门，必须一个金额较大的项目资金进行监控。 　　绩效运行监控采取部门自行监控和财政重点监控相结合的方式开展。做到财政资金运行到哪里，绩效监控就跟踪到哪里，以不断提高财政资金运行效率，防范财政资金运行风险。 　　 六、稳步推进将预算绩效评价纳入全区政府绩效考核内容 　　为了进一步加强我区预算绩效管理，提高财政资金使用效率，我区将稳步推进预算绩效评价工作纳入全区政府绩效考核内容中。 　　 20xx 年的工作计划 　　一、进一步加强20xx年度区本级部门预算项目支出绩效评价工作，把评价结果应用作为全过程预算绩效管理落脚点，及时整理、归纳、分析、反馈绩效评价结果，并将其作为改进预算管理和以后年度预算安排的重要依据。 　　二、为了进一步推进预算绩效管理，深化预算管理制度改革，将对20xx年整体部门绩效评价扩大范围。促进各部门的履职效益、资源合理的配置。 　　三、逐步推进项目支出绩效运行监控管理，积极探索建立适合本部门实际情况的绩效运行监控管理机制，定期采集绩效运行信息并汇总分析，对绩效目标运行情况跟踪管理和督促检查，促进绩效目标的顺利实现。 　　预算绩效管理工作总结2 　　20xx年，我局按照市委、市政府和上级财政部门的工作要求，积极探索建立全过程预算绩效管理机制，认真贯彻落实江西省人民政府《关于全面推进预算绩效管理的实施意见》（赣府发【20xx】8号）及九江市人民政府《关于全面推进预算绩效管理的实施意见》（九府发【20xx】4号）文件精神，按照省财政厅赣财绩【20xx】17号文件的统一部署，开展20xx年度县级预算绩效目标管理编报试点工作。现将有关情况报告如下： 　　 一、取得的成绩 　　（一）绩效管理制度建设日趋完善。在20xx年出台《关于全面推进预算绩效管理的实施意见》【星府发（20xx）10号】等文件、制度、规范，预算绩效管理制度日趋完善。 　　(二)绩效评价范围大幅拓展。为完善公共财政体系，推进财政科学化、精细化管理，强化预算支出的责任和效率，提高财政资金使用效益，根据财政部《关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预[20xx]416号）、《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预[20xx]285号）、《预算绩效管理工作规划（20xx-20xx年）》等文件要求，结合我县实际，20xx年下发了《关于开展20xx年度县级预算绩效目标管理工作的通知》（庐财预【20xx】21号），在我县全面开展预算绩效目标管理工作。20xx年，我县完成评价项目金额16726万元，占县级财政支出的7.2%，占县级财政项目支出的80%。 　　（三）绩效目标管理取得新突破。20xx年布置20xx年预算时已明确要求对20个试点部门超过30万元的项目上报绩效目标。在编制20xx年预算时，我们强化了绩效目标管理，对全县各部门超过50万元的项目要求编制绩效目标，绩效目标管理金额16726万元。 　　（四）预算绩效运行跟踪监控成功起步。开展绩效监控工作，是推进预算绩效管理工作的重要一环，也是促进高效、节约使用财政资金的重要尝试。20xx年，我们把绩效监控工作列入重要议事日程，并将其作为加强自身财务建设，提高项目资金使用效益的重要手段。将编制预算绩效目标的项目纳入监控范围。预算项目跟踪监控是一项全新的工作，我们将在试点的基础上不断积累经验，完善管理措施，由点及面，逐步扩大项目执行绩效跟踪监控范围，为今后全面推进绩效监控工作打下坚实基础。 　　(五)预算绩效管理工作规范化程度显著提高。为切实做好财政预算绩效管理工作，进一步明确职责，规范程序。对预算绩效管理工作包括确定预期绩效目标、实施绩效跟踪监控、进行绩效评价和绩效评价结果应用等内容；遵循“统一领导、统一组织、分工协作、相互配合”的原则，合理划分预算股(预算绩效管理职能股室)和相关业务股室的工作职责；组织指导协调全县预算绩效管理工作，对年度预算绩效管理工作做出整体安排，提出预算年度内预算绩效管理工作规划和工作要求。相关业务股室根据年度预算绩效管理工作总体安排和要求，负责预算部门（单位）的落实工作。 　　（六）预算绩效评价结果得到充分运用。在编制20xx年项目支出预算时，县财政将项目支出预算安排与项目绩效考评结果相挂钩，凡达不到绩效目标或评价结果较差并且不进行整改或整改不到位的项目，相应核减或取消项目预算，对拒不开展绩效自评的部门和单位，不予安排20xx年项目预算。 　　（七）预算绩效管理培训工作深入开展。为提高相关工作人员在预算绩效管理方面的理论、实务和具体操作水平，我们在11月底举办了星子县20xx年预算绩效管理培训班，财政局各股室、各乡镇财政所业务人员及县直各部门业务人员153人参加了培训。 　　 二、存在的问题和不足 　　（一）预算绩效管理工作机构不健全。我县虽成立了预算绩效评价中心，但与预算股两块牌子、一套人马，所以预算绩效管理职能仍由预算股承担，但由于近年来财政管理的科学化、精细化程度要求越来越高，预算股承担的工作任务越来越重，加之预算科仅有3名工作人员，已不能保证绩效管理工作的专业化进行。 　　（二）绩效管理制度还需健全，流程尚需优化。虽然制定了相关的管理办法及工作流程，但是目前处于探索推进的阶段，随着绩效管理工作的逐步深入，管理办法需要进一步完善，相关的管理制度也需健全。 　　（三）绩效理念有待进一步提高。一是各部门（单位）认识不到位。经过几年绩效管理工作的开展，各部门（单位）对绩效理念有了一定了解，但长期以来形成的“重分配、轻管理”的观念还没有彻底根除。一些部门认为资金使用只要合理合规就行，使用效益与己责任不大，因此对绩效管理工作重视不够。二是财政绩效管理者认识不到位。地方财政部门对预算绩效管理的职能定位还存在模糊认识，对绩效管理概念的认识停留在绩效评价阶段，在处理绩效管理与预算管理关系方面，存在认识不一致、甚至本末倒置的问题。 　　（四）技术支撑尚显乏力。预算绩效管理的指标体系、评价标准尚未完善，中介机构库、专家库尚未建立或不够规范，绩效评价质量有待提高。政府追求多元化的公共目标，很多内容难以量化，导致预算绩效管理指标很难设定，如何建立一套科学、完整的绩效管理信息系统，综合评价财政支出的经济效益、社会效益等，是当前开展绩效评价工作的难点。 　　（五）结果应用不够充分。受评价体系科学性、评价机制合理性的限制，形成的评价报告质量参差不齐，评价结果的科学性和公正性有待提高。绩效评价结果形成以后，大部分停留在反映情况和问题的层面，评价结果应用流于形式，没真正与规范预算管理、完善预算编制、加强部门管理以及提高财政资金使用效益有效衔接起来。 　　预算绩效管理工作总结3 　　20xx年，xx市财政局认真贯彻中央、省、市有关文件精神，积极推进预算绩效管理工作，不断提高预算绩效管理工作的质量和水平，提高财政资金使用效益,预算绩效管理工作取得较好成效。我局结合上级部门通知要求，从以下几个方面汇报20xx年预算绩效管理工作有关情况。 　　 一、前期工作开展情况 　　（一）加强管理制度建设 　　把制度建设作为开展绩效管理的关键环节，制定了《xx市财政局预算绩效管理实施办法（试行）》，转发了《xx省财政厅关于印发〈预算绩效管理工作考核办法〉的通知》（云财预〔20xx〕173号）、《xx市人民政府关于全面推进预算绩效管理改革的"实施意见》（昆政发〔20xx〕12号）和《xx市人民政府办公厅关于分解下达预算绩效管理改革任务的通知》（昆政办〔20xx〕61号）等相关文件，牢固树立“讲绩效、重绩效、用绩效”、“花钱必问效、无效必问责”的绩效管理理念，进一步增强支出责任和效率意识，全面加强预算管理，优化资源配置，提高财政资金使用绩效和科学精细化管理水平，提升政府执行力和公信力。 　　（二）全面实施预算项目绩效目标管理 　　一是加强预算编制绩效管理。强化项目绩效目标。每年对预算项目进行全面梳理、加强审核、合理保障，所有项目必须有明细的资金测算，对无具体内容、无明细支出测算的，或支出测算不够细化的项目，一律不予安排。其中，对绩效管理处要求的重点预算项目，全部制定绩效目标，由相关处室在申请项目时提报详细绩效信息，包括项目内容和目标、实施周期、投入总额、已投入金额等，作为项目审核的依据。 　　二是完善项目绩效管理责任。财政部门批复下达年度预算时，通过规范格式同步下达绩效目标，明确各处室是预算执行主体，负责实现项目绩效目标。对未能如期实现绩效目标或绩效评价结果较差的，在每年底通过清理结转结余资金收回部分项目资金，或在编制下年度预算时适当调减项目资金额度。 　　（三）积极推进项目绩效评价 　　在加强预算编制环节的基础上，加强预算执行监管和执行结果评价，将财政监督渗透到预算管理的事前、事中、事后各个环节。一方面，加强绩效监控管理。按要求开展部门项目支出和对下专项转移支付绩效跟踪监控，定期采集预算绩效运行监控信息，并进行汇总分析，及时向市财政局报送部门预算绩效运行监控分析报告。并对照年初预算确定的项目绩效信息，重点审查资金是否符合规定支出范围；预算执行进度是否及时、合理；各处室是否完成年初确定的预算绩效目标等。另一方面，加强财政支出绩效评价。开展部门整体支出绩效自评、部门项目支出绩效自评和对下专项转移支付资金项目支出绩效自评，并向市财政局提交绩效评价报告。并在普遍开展处室自我评价基础上，逐步扩大再评价范围和数量，促进加强支出管理和下年度预算编审工作。 　　 二、取得的成效 　　（一）初步树立了绩效理念。通过开展绩效评价，我局全体职工开始转变观念，开始重视财政支出绩效问题，由重资金争取，重过程管理，向重支出责任，重产出和结果转变。以提高资金使用绩效为目标、以结果为导向的管理理念正逐步形成。 　　（二）强化了责任意识。通过设定明确可衡量的绩效目标，单位和各部门更清楚地了解财政支出所要取得的社会和经济效益，其职能和目标得到进一步明确；通过绩效评价，考核各处室绩效目标实际完成情况和取得的成效，并与下年度预算安排挂钩，用财要问效，无效要问责，在一定程度上强化了单位整体和各部门的自我约束意识和责任意识。 　　（三）增强了财政管理和决策的科学性。对财政支出的科学性、效益性和管理水平的评价，对绩效评价结果的应用，有利于促进部门不断完善内部管理，自觉加强资金的管理和监督，不断提高理财水平，增强财政资金分配、管理的科学性。 　　（四）提高了财政资金的使用效益。将各处室的发展规划和年度工作计划有机结合起来，并进行跟踪问效，有利于整合财政资源，优化财政支出结构，减少财政支出的随意性和盲目性，最大限度的将有限资源配置到效益最佳的部门并发挥最大效益。 　　 三、存在的问题 　　总的来看，我局预算绩效管理工作虽然取得了一些成绩，但也存在一些问题需要解决，还有一些不足之处需要完善，其中既有面上普遍存在的，也有实际工作中遇到的个性问题。 　　（一）预算绩效管理的范围有待进一步扩大。一方面，虽然绩效评价工作已经开展，但评价项目数量和资金数额比重还不高；另一方面，上级文件虽然对预算绩效管理提出明确工作要求，但在局内部各处室开展实施时还存在很多客观问题。 　　（二）评价指标体系需要进一步完善。财政支出评价对象涉及行业多，项目之间差异性大，目前虽然中央已经发布共性指标，但真正能体现项目效果的个性指标，由于设置难度较大，还不能满足目前工作开展需要。 　　（三）人员素质有待进一步提高。由于预算绩效管理工作开展时间较短，加上缺乏系统的培训，各处室负责预算绩效管理工作的人员对预算绩效管理认识不到位、理解不充分，对预算绩效管理业务不了解、不熟悉，对工作重点把握不到位，由此造成绩效评价工作还未摆脱财务考评或竣工验收的影响。 　　 四、下一步打算和建议 　　（一）逐步扩大绩效管理范围。在绩效目标管理方面，探索实施单位整体支出绩效目标管理，施行整体支出评价。在项目绩效评价方面，逐步增加评价项目数量和项目支出数额占比。 　　（二）加强评价指标体系建设。一是汇总梳理以前年度制定的指标，将符合当前预算绩效管理要求和行业管理特点的个性指标汇编成库；二是组织人员搜集整理先进单位制定出台的指标，进一步充实完善个性指标库；三是建立指标更新机制，将以后年度新制定的指标及时纳入指标库，做到随时更新、完善。 　　（三）积极运用绩效评价结果。建立绩效评价结果的反馈与整改、激励与问责制度，进一步完善绩效评价结果的反馈和运用机制，将绩效结果向社会逐步公布，进一步增强单位的责任感和紧迫感。将评价结果作为安排以后年度预算的重要依据，将一些绩效评价结果不好的项目取消，对执行不力的处室的预算要进行相应削减，切实发挥绩效评价工作应有的作用。 　　（四）加强培训和指导。采取集中学习、讲座、专题会议等方式，加大对我局绩效评价管理工作参与人员的培训力度，进一步统一认识，充实业务知识。

适用于预算主管部门和财政部门对财政政策组织开展的事前绩效评估、绩效目标、绩效跟踪、绩效评价及评价结果应用等。目前福建省多个县市财政局均已使用福建财通预算绩效管理一体化信息系统，加快推进市政府与各部门单位的业务、财务、资产等信息互联互通。

您好，智慧365小编为您解答：一般来说，企业的预算绩效考核管理工作具有以下几点特点，分别是：1、战略性绩效预算必须以企业战略为出发点，为战略实现提供服务。因此绩效预 算必须考虑企业的生命周期，在关注2、绩效预算管理企业短期经营活动的同时，重视企业长期目标，使短期的预算指标及长期的企业发展战略相适应，增强各期绩效预算编制的衔接性，使绩效预算管理成为企业长期发展目标的实现推进器。3、资源优化配置性绩效预算管理是一种全员控制、全方位控制和全过程控制体系，在绩效预算网络下，企业全部资源都要纳入预算管理的监控中，有限的资源被重新组合分配，企业内部职能的界限已经在逐渐削弱，通过绩效预算使之能相互融合在一起，以便于更好地进行综合协调，减少资源闲置现象。4、系统管理性绩效预算管理本身是一个机制化的系统控制过程，具有鲜明的程序性，使用纳入绩效预算管理的资源需要立项、编制、审批、执行、监督、差异分析和考评等，绩效预算管理系统设立的目的是为了降低预算风险，是一种自我约束、自我管理的管理信息控制系统。5、“标杆”性绩效预算管理为企业日常经营业务、财务收支活动提供控制尺度和衡量标准，同时企业将绩效预算作为一根“标杆”，使所有预算执行主体都知道自己的行动目标和努力所能达到的结果。

1.要明确工作目标，确定关键绩效指标。首先，要准确定位预算单位的工作计划目标，力求与政府下达的工作目标保持一致，确定本单位为完成工作目标需要开展的项目活动，寻找项目开展的充分依据，建立各项目活动应达到的关键绩效指标。其次，要制订项目实施的保障措施，落实项目实施工作制度，落实责任科室和责任人，使预算单位的工作目标与各项目的关键绩效指标结合起来，使关键绩效指标与开展的业务活动联系起来。2.要结合项目规划设计，测算预期绩效目标。进行项目实施规划，使负责项目的责任科室和责任人，针对自身所承担的关键绩效指标来设计各类业务活动。根据各类业务活动的功能作用、绩效目标和工作要求，正确测算为保证各阶段业务活动开展所需资金量；以定性与定量指标相结合方法制订出预期可测评绩效分类指标。按照业务管理类指标、财务管理类指标，具体细分预期项目实施的目标完成情况、组织管理情况、资金使用情况、财务管理情况、资产配使用情况及可产生的社会效益、经济效益、可持续影响能力等项目绩效预期达到的总体目标实现程度等明细分类指标。3.要跟踪管理，保证实施结果有效。要使制订绩效指标体系能达到预期效果，以支持绩效指标的结果真实、有效，预算单位评价组织机构对预期绩效目标的实现程度要进行跟踪管理，实行绩效工作指导，实时掌握业务活动开展和执行情况。要采集业务活动绩效运行信息，定期与目标进行比对，发现绩效运行结果与预期目标发生偏离时，查找原因并及时采取措施。对于非量化的绩效指标完成结果，要采集与活动内容相关的资料、信息、影像、图片等能有效证明实际运行效果的资料，为开展绩效评价提供充分依据。4.要设立指标体系，开展自我评价。预算单位评价组织机构，应以项目绩效预期达到的总体目标实现程度为基础，设立项目评价指标体系用于自我评价。评价指标要体现目标设定的情况：目标设定依据的充分性、明确度、合理性、完成的可能性；评价指标要体现目标完成的程度：目标完成率、完成质量、完成的及时性、项目完成验收的有效性；评价指标要体现组织管理的水平：各种管理制度、支撑条件和质量管理水平的保障；体现项目实施效益的：经济效益、社会效益、生态环境效益、可持续影响、公众满意度实现情况；评价指标要体现财务运行的状况：资金到位率和及时性、资金实际支出相符性和合规性、资金使用率、财务制度健全性和有效性、会计信息质量真实完整和准确性；评价指标要体现资产的配置与使用情况：资产管理制度健全性和有效性、固定资产利用率等。要以各项目指标实际的执行结果来量化评价，以各项目绩效实际效果确定评价结论，并编制绩效报告，将实施项目的基本概况、项目产生的绩效、项目绩效的评价结论、评价发现的问题、相关意见与建议在评价报告中予以阐明。5.要应用与完善评价结果。绩效管理的最终任务是实现本单位工作计划目标，提升财政资金使用效果。完成这一任务，需要将绩效评价结果用于完善管理制度、改进工作计划、提高管理水平、加强业务活动的监督、降低支出成本、增强支出责任。对绩效自评价差的领域和薄弱环节，要追根问源分析原因，要重新审定绩效评价每个环节各自的活动计划和执行情况，从工作目标的确立上、关键指标的制订上、业务活动执行过程、评价组织的跟踪监督力度、自评价过程的客观性等各方面揭示存在问题，找出问题根源，研究解决方案，进行必要的调整、完善和改进，为下一期绩效评价的开展奠定基础。

绩效预算与传统预算方法的不同之处在于，它把市场经济的一些基本理念融入公共管理之中，从而有效地降低了政府提供公共品的成本，提高了财政支出的效率。可以说绩效预算不仅是一种预算方法的改变，而且是整个政府管理理念的一次革命。1、从管人转向管事，更贴近市场经济要求。传统的预算管理方式，是按照“人员——职能——经费”这一模式进行制度安排的。先考虑人员等政府履行职能的资源量，再根据资源情况确定政府履行职能的程度，再根据职能需要确定相应的预算。这一模式，计划经济痕迹很浓，所谓“因人设事”，就是这种制度安排的产物。绩效预算，则以一种全新的角度，按照企业化经营模式，把政府作为一个提供公共品的经济部门，建立起“公共品——公共品成本——预算”的模式，通过对公共品的核算，进行预算编制。这就彻底改变了原来只考虑政府公共资源存量的做法，从而使预算紧紧围绕公共品的成本，体现了预算的约束机制。2、从收支核算到成本核算，更符合价值规律的要求。在市场经济条件下，公共品也是商品，它也必须遵循价值规律。在传统预算理念下，预算收支仅仅体现了政府意图。从制度经济学的角度讲，政府自己按自身的意图编制、执行预算，本身就缺乏内在约束机制。尽管有人大（国会）的国家监督、审计部门的政府监督以及财政内部的监督体系，但总的看，这些外部监督都难以摆脱政府自身需求膨胀的趋势，以致于政府支出扩张成为一个财政学的定律。绩效预算，则从强调公共品核算的角度，在预算中融入了成本核算的理念，从而从制度上强化了政府内控机制，使公共产品和服务能严格按价值规律的要求进行核算。3、绩效预算更好地调动了各部门的积极性。财政支持绩效预算评审会议在传统预算管理体制下，要么，先由财政代部门编制预算，要么，由部门编制预算、财政审批，财政与各部门实际上站在对立的角度，在预算经费指标上进行博弈。绩效预算实际上把预算的执行权还给了部门，在确定了部门的业绩指标和预算指标后，部门可以在这些指标的前提下，自行调整实现业绩指标的技术路线，从而一方面使政府能较好地控制预算规模，另一方面，可以极大地调动预算单位的积极性，使它们能更好地进行资源配置。一个简单的例子，政府部门为了完成某项目标（如城市绿化），在政府核定的预算指标内，既可以选择通过招投标的方式，让市场力量来完成城市的绿化及维护工作，也可以通过组建公共园林局等形式，由政府部门来完成这项任务。这种选择权的下放，可以促进政府行为能符合按市场经济的要求，从而使政府行为与市场经济的要求更为协调。4、以客观公正的绩效评估体系代替传统的业绩考核，体现的民主化理念更为完整。绩效预算的核心，就是建立起一套能够反映政府公共活动绩效的评估体系。在绩效预算制度下，一个单位的预算是根据它所要完成的职能，需要通过一系列取样于社会的客观指标来计算的（这一点，吸收了零基预算的经验）。对各部门绩效的评估既不是本部门自己说了算，也不是由财政部门说了算，而是由纳税人的代表对政府的公共服务进行评价。这就赋予了绩效预算民主化的功能，无论是财政部门，还是用款单位，必须在公众的监督下，通过实现有效的公共服务，才能取得政府预算的支持。可以有效地改变各级官员盲目追求“业绩”和“形象”的形式主义作法。因此，绩效预算，也是一种公民（纳税人）监督下的预算方式。它对于强化财政监督，提高政府的管理水平，有着十分积极的意义。

预算绩效管理考核评分表通过以下填：1、如工作质量可以根据完成任务的准确度、完成任务的速度等来评分；2、办公效率可以根据任务实行的顺序、任务的重要性等来评分；3、完成任务可以根据任务完成的情况等进行评分。

预算编制的政策重点。政府预算可以按照不同的标准分类：（1）按收支管理范围分类，政府预算可分为总预算和单位预算。总预算是各级政府的基本财政计划，它由各级政府的本级预算和下级政府总预算组成。单位预算是政府预算基本组成部分，是各级政府的直属机关就其本身及所属行政事业单位的年度经费收支所汇编的预算；另外还包括企业财务收支计划中与财政有关的部分，它是机关本身及其所属单位履行其职责或事业计划的财力保证，是各级总预算的构成的基本单位。根据经费领拨关系和行政隶属关系，单位预算可分为一级单位预算、二级单位预算和基层单位预算。（2）按照预算的级次分类，政府预算可分为中央预算（联邦预算）和地方预算（州和地方预算）（3）按编制形式分类，政府预算可分为单式预算和复式预算。单式预算是传统的预算形式，是将政府一切财政收支编入一个预算。复式预算是在单式预算的基础上发展演变而成的，是将政府的所有收支按性质分别编成两个或两个以上的预算形式。（4）按编制方法分类，政府预算可分为增量预算和零基预算。增量预算是指财政收支计划指标在以前财政年度的基础上，按新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的。零基预算是指对所有的财政收支，完全不考虑以前的水平，重新以零为起点而编制的预算。零基预算强调一切从计划的起点开始，不受以前各期预算执行情况的干扰，尽可能找出更好的方法，使未来年度的预算一开始就建立在一个科学、合理的基础之上，避免不必要的浪费。

企业关键绩效指标(KPI：Key Performance Indicator)是通过对组织内部流程的输入端、输出端的关键参数进行设置、取样、计算、分析，衡量流程绩效的一种目标式量化管理指标，是把企业的战略目标分解为可操作的工作目标的工具，是企业绩效管理的基础。KPI可以使部门主管明确部门的主要责任，并以此为基础，明确部门人员的业绩衡量指标。建立明确的切实可行的KPI体系，是做好绩效管理的关键。关键绩效指标是用于衡量工作人员工作绩效表现的量化指标，是绩效计划的重要组成部分。重要意义：首先，作为公司战略目标的分解，KPI的制定有力地推动公司战略在各单位各部门得以执行；其次，KPI为上下级对职位工作职责和关键绩效要求有了清晰的共识，确保各层各类人员努力方向的一致性；第三，KPI为绩效管理提供了透明、客观、可衡量的基础；第四，作为关键经营活动的绩效的反映，KPI帮助各职位员工集中精力处理对公司战略有最大驱动力的方面；第五，通过定期计算和回顾KPI执行结果，管理人员能清晰了解经营领域中的关键绩效参数，并及时诊断存在的问题，采取行动予以改进。

法律分析：按照预算的编制方法划分，国家预算可分为绩效预算、计划项目预算制、零其预算制。 绩效预算就是政府首先制定有关的事业计划和工程计划，再依据政府职能和施政计划制定计划实施方案，并在成本效益分析的基础上确定实施方案所需费用来编制预算的一种方法。 计划项目预算制是在绩效预算的基础上发展起来的，它是依据国家确定的目标，着重按项目和运用定量分析方法编制的预算。 零基预算制是指预算方案的一切安排从实际需要出发，根据成本收益分析确定各项目支出数额，然后综合确定支出总体方案。法律依据：《中华人民共和国预算法》第一条 为了规范政府收支行为，强化预算约束，加强对预算的管理和监督，建立健全全面规范、公开透明的预算制度，保障经济社会的健康发展，根据宪法，制定本法。第二条 预算、决算的编制、审查、批准、监督，以及预算的执行和调整，依照本法规定执行。第三条 国家实行一级政府一级预算，设立中央，省、自治区、直辖市，设区的市、自治州，县、自治县、不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇五级预算。全国预算由中央预算和地方预算组成。地方预算由各省、自治区、直辖市总预算组成。地方各级总预算由本级预算和汇总的下一级总预算组成；下一级只有本级预算的，下一级总预算即指下一级的本级预算。没有下一级预算的，总预算即指本级预算。

一、2017年工作开展情况一是加强组织领导。按照市财政局安排部署，我局在6月初召开了相关股室人员会议，安排部署预算绩效评价工作，明确了由一名分管局长专门负责此项工作，具体工作由预算股牵头，组织、协调和督促落实此项工作。二是制定实施方案。为推进绩效管理工作健康有序开展，根据上级有关规定和要求，由相关股室与有关单位沟通、对接，制定印发了《2017预算绩效管理工作实施方案》，对评价的单位、项目、时间及责任人等明确了主体责任，规范了工作内容，确保绩效评价工作有章可循，有序开展。三是稳步推进工作。按照柞财办预（2017）147号“柞水县财政局关于做好2017年预算绩效管理工作的通知”文件，2017年计划评价项目15个，涉及13个单位，共计投资14423万元。实际完成绩效评价项目15个（其中：项目13个、部门整体2个），评价金额17965万元。评价工作以部门单位自评为主，由各股室负责对归口管理的部门单位绩效自评工作进行督查、复审。经过汇审，我们将其中的11个项目和2个部门整体绩效评价报告上报市财政局。四是评价结果运用。开展预算绩效评价以来，我们对财政预算资金管理规范、发挥效益突出、预算绩效成绩显著的部门和单位，在下一年度项目资金安排时重点考虑，在向上申报项目时，同等条件下优先上报。二、取得的初步效果一是绩效理念逐步树立。通过几年的绩效评价，各部门单位逐步树立了绩效理念。对预算绩效评价工作的态度逐渐由“被动接受”变为“主动实施”。通过设定绩效目标，部门清楚地了解实施项目所要取得社会效益和经济效益，其职能和目标得到了进一步明确，部门自我约束意识及责任意识明显提高。“使用财政资金要进行评价，必须讲究效益”的理念正逐步在相关部门形成。二是支出结构得到优化。从单纯的事后绩效评价转变为与开展绩效目标管理、事前评估、事中绩效监控相结合的预算绩效管理方式，把预算编制与部门发展规划和绩效目标联系起来，并进行跟踪问效。一方面，促使预算的编制更科学、更规范，有利于财政部门优化财政支出结构，合理分配资金，使有限的财政资金发挥更大的效益。另一方面，通过开展绩效评价，为项目单位找出项目管理中存在的问题及其原因，促使预算部门和单位积极采取措施，加强项目的规划与科学论证，健全项目资金的核算与管理制度，改进资金使用管理方式，逐步形成自我约束、内部规范的良性机制，提高了管理水平和资金使用效益。三、2018年工作打算今年，我们将继续克服预算绩效管理工作机构不健全、评价中介机构及专业人才缺乏等困难，不断学习借鉴其他县区的先进做法，充分发挥相关主管部门的专业优势，不断健全绩效评价工作机制，在绩效管理的组织机构、组织实施、制度体系等各个方面不断探索，逐步建立起财政部门统一组织指导、预算部门具体实施、专业机构支持配合、社会各界广泛参与的领导工作机制和监督制约机制。逐步扩大评价项目的范围和数量，加强绩效评价项目选取的针对性，重点选取15-20个关乎民生、社会关注度高、影响大、具有明显经济和社会效益的项目，开展评价工作。同时，还要充分利用各种方式方法，广泛宣传预算绩效管理政策，大力倡导“花钱必问效、无效必问责”的绩效理念，营造“讲绩效、重绩效、用绩效”的良好氛围，扩大预算绩效管理的社会影响，有效引导社会各界主动了解、支持预算绩效管理，使社会公众都来了解支持预算绩效管理工作。

按照预算编制的政策导向分类政府预算可以分为投入预算与绩效预算。具体分类如下：1、按收支管理范围分类，政府预算可分为总预算和单位预算。2、按照预算的级次分类，政府预算可分为中央预算（联邦预算）和地方预算（州和地方预算）。3、按编制形式分类，政府预算可分为单式预算和复式预算。4、按编制方法分类，政府预算可分为增量预算和零基预算。5、按投入项目能否直接反映其经济效果分类，政府预算可分为项目预算和绩效预算。6、按预算作用的时间分类，政府预算可分为年度预算和中长期预算。

预算绩效管理是指企业在制定和执行预算过程中，对预算目标和执行情况进行监控和评估，以实现预算控制和绩效提升的管理方法。以下是写预算绩效管理情况报告的主要步骤：1. 简要概述：首先需要简要概述预算绩效管理的背景和目的，包括预算的制定目的、预算执行情况及绩效目标等。2. 预算目标达成情况分析：根据预算目标和实际执行情况，分析预算目标的达成情况。例如，分析预算执行的收入、成本、利润等方面的情况，评估预算目标的达成情况和原因，找出原因并提出改进措施。3. 预算执行情况分析：通过对预算执行情况的分析，评估预算管理的效果和成效。例如，分析预算执行的过程、时间、质量、资源配置等方面的情况，评估预算管理的有效性和改进空间。4. 绩效评估与控制：对预算绩效进行全面评估，并提出改进措施。例如，通过财务指标、非财务指标等多方面进行评估，以有效控制预算执行的质量和效果，提高企业的绩效水平。5. 预算管理措施建议：根据前面的分析，提出改进预算绩效管理的措施和建议。例如，建议优化预算目标的设置、改进预算执行的过程和方法、完善预算管理制度等等。6. 总结和展望：最后，总结预算绩效管理的情况，展望未来的预算绩效管理工作。例如，总结预算绩效管理的成效和不足，提出未来预算绩效管理的重点和方向。综上所述，预算绩效管理情况报告应该包括背景、目的，预算目标达成情况分析，预算执行情况分析，绩效评估与控制，预算管理措施建议，总结和展望等方面的内容。

可以的，可以

预算绩效管理的分析 　　在我国政府管理中引入绩效理念、建立预算绩效管理体系，是完善社会主义市场经济的基本要求，也是深化我国行政管理体制改革的重要内容。下面是我分享的一些相关资料，供大家参考。 　　一、预算绩效管理的含义、内容与特征 　　1.预算绩效管理的含义。预算绩效是指以项目或部门的绩效为目的，以成本效益分析确定的支出费用为基础而编制和管理的预算，重视对预算支出绩效的考察。 　　2.绩效管理的内容与分类。绩效管理包括绩效计划、绩效沟通、绩效审核论证、绩效运行监控、绩效考核与评价、绩效结果应用等。按照评价对象的不同，绩效评价分为综合绩效评价、部门绩效评价和项目绩效评价。按照评价类型的不同，绩效评价分为阶段评价和结束评价。对项目效果暂不能体现或不能充分体现的预算项目，要在项目执行完毕后进行适时跟踪评价。 　　3.绩效管理的特征与实质。预算绩效管理是一种以支出结果为导向的现代预算管理模式，坚持绩效原理，以绩效目标、绩效监控、绩效评价、评价结果应用为基本特征。预算绩效管理其实质是将绩效理念融入预算编制、执行和监督全过程的持续循环过程。 　　二、预算绩效管理对绩效评价结果的应用 　　1.财政部门和预算部门要将绩效评价结果作为以后年度编制部门预算和安排资金的重要依据，优先考虑和重点支持绩效评价结果好的"部门项目，相应减少绩效评价结果差的部门项目和资金安排，取消无绩效和低绩效项目。 　　2.预算部门要根据绩效评价中发现的问题，及时调整和优化本部门以后年度预算支出的方向和结构，合理配置资源，提高财政资金的使用效益。对绩效评价中发现的问题及提出的整改措施，要报本级财政部门备案。同时，财政部门要及时提出改进和加强部门预算支出管理的意见，督促部门落实。 　　3.绩效评价结果需报经本级人民政府同意，向人大常委会报告并在一定范围内公布，以加强社会公众对财政资金使用效益的监督。 　　4.建立财政支出绩效奖惩机制，对绩效优的下级政府和本级预算部门给予表彰和奖励;对导致预算绩效管理未达到相关要求，以致财政资金配置和执行绩效未能达到预期目标或规定标准的下级政府、本级预算部门及其责任人，要依照有关规定进行绩效问责。 　　三、政府预算绩效管理过程中应注意的问题 　　1.要把政府预算绩效评价作为关键环节抓紧抓好。建立起科学的评价体系除了要加强相关行政管理理论研究，还要借鉴欧美等一些发达国家行政预算改革的实践经验，要能适应市场经济发展需要。 　　2.要依法推进政府预算绩效管理。重视相关绩效管理的法规建设，真正的使政府的财政绩效管理有法可依，有序进行。对政府财政预算进行绩效评价是一项十分复杂的系统工程，若只依赖财政部门一些规范性文件很难保证这项工作可以顺利的开展，所以，需要更权威的法律予以保障。 　　3.要发挥群众的公众监督作用。相对透明的预算体制可以强化责任的落实。若让预算绩效管理公开、公正的进行，需通过信息公开、程序公开、群众参与等方式，赋予广大群众行使监督权利，使绩效的管理体现群众意愿。 　　4.完善相关的责任追究制度。要让问题溯源成为可能，首先就要明确责任。责任到人，监督才能发挥最大的效力。在这种机制下，我国的政府才可能实现由管制型向服务型转变。因此，需推进财政预算绩效管理过程中建立的预算责任制度，当执行的结果出现较大偏差时，就需要其责任人为此负担相应的责任，必要时要进行严肃的处理。 　　四、预算绩效管理的重要性及意义 　　1.在我国政府管理中引入绩效理念、建立预算绩效管理体系，是完善社会主义市场经济的基本要求，也是深化我国行政管理体制改革的重要内容。通过建立科学合理的政府绩效评估指标体系和评估机制，完善预算制度，推进预算绩效管理，切实提高财政资金使用效益和政府工作效率，对促进社会科学发展具有重要现实意义。 　　2.加强预算绩效管理是实践科学发展观的必然要求。加强预算绩效管理的根本目的就是改进预算管理、提高财政资金配置和使用效益，使公共财政资金更加有效地服务于经济发展。政府预算管理只有充分注重绩效，预算支出只有产生实实在在的社会经济效果，才能更好地发挥公共财政职能、改善民生，促进和谐社会建设。同时，加强预算绩效管理，通过对政府行为实施绩效问责，促进政府合理使用财政资金，提高预算管理水平，从而推进政府科学化管理。 　　3.加强预算绩效管理是建设高效政府、责任政府的重要内容。首先，加强预算绩效管理有利于转变政府职能，提高管理效率。预算绩效管理强调政府提供公共服务的质量与成本，关注财政资金使用的最终成效，其内容实际上已经超出公共支出管理本身。其次，加强预算绩效管理有利于增强政府的责任意识，提升公共服务的质量。在以结果为导向的绩效管理中，贯彻“谁支出谁负责”的基本原则，使预算部门申请财政资金时变得更加谨慎，从而增强了政府部门的责任意识。同时，加强预算绩效管理，可以强化政府为公众服务的观念，强化政府对公共资金使用结果的关注，使政府行政变得更加务实、高效。 　　4.加强预算绩效管理是完善公共财政体制的需要。首先，加强预算绩效管理有利于进一步完善部门预算编制，有利于更科学更精细地分配公共资源。其次，加强预算绩效管理有利于构建较为规范的公共支出管理体系。只有切实加强预算绩效管理，通过建立指标体系，设立绩效目标，客观评估资金使用效果，建立反馈机制，从根本上促进现代公共财政体系建设，不断提高财政管理的科学化和精细化水平。 　　5.加强预算绩效管理是提高财政透明度的需要。随着民主政治的发展，社会各界对预算信息公开的呼声也越来越高，在要求了解财政资金具体使用方向和内容的同时，也期望能够知晓财政资金的实际产出和使用效益情况。这就迫切要求我们全面加强预算绩效管理，优化财政资源配置、提高公共产品和公共服务的质量、提高财政资金使用效益，采用科学方法合理评价和度量资金使用绩效，并逐步实现绩效公开。 ;

绩效预算与传统的预算模式相比较，能够提高公共资金的使用效率，提高公共服务水平，加强资源的分配与政府行为之间的联系。对于预算单位来讲，绩效评价结果应用是绩效评价工作的出发点和落脚点。绩效评价的结果能够判断相关资金配置的合理性，可以分析单位内部的管理问题以及各个部门的主要政绩，预算单位可以根据绩效评价结果细化相关整改措施，并及时观察整改落实情况。同时，评价结果还可以与预算安排进行有机结合，预算单位可以将绩效评价结果和整改落实情况作为各部门下一年度项目预算安排的重要依据。审计或纪检部门也可以将绩效评价的结果纳入管理的视角，引入绩效问责制，从而进一步提高行政水平。

　一、以销售为核心的预算管理模式　　1、以销售预测为基础的预算基本上是按“以销定产”的体系编制的。　　预算的起点是以销售预测为基础的销售预算；然后再根据销售预算考虑期初、期末存货的变动来安排生产；最后是保证生产顺利进行的各项资源的供应和配置。在考核时以销售收入作为主导指标考核。　　2、以销售为核心的预算管理模式的预算体系，主要包括：销售预算、生产预算、供应预算、成本费用预算、利润预算和现金流量预算。　　3、以销售为核心的预算管理模式适用范围：主要适用如下企业：以快速增长为目标的企业。处于市场增长期的企业。季节性经营的企业。　　4、以销售为核心的预算管理模式的优点主要有：符合市场需要，能够实现以销定产。有利于减少资金沉淀，提高资金使用效率。有利于不断提高市场占有率，使企业快速增长。　　以销售为核心的预算管理模式的缺点主要有：可能会造成产品过度开发，不利于企业长远发展。可能会忽略成本降低， 不利于提高企业利润。可能出现过度赊销，增加企业坏账损失。　　二、以利润为核心的预算管理模式　　1、以利润为核心的预算管理模式的特点是：企业“以利润最大化”作为预算编制的核心，预算编制的起点和考核的主导指标都是利润。　　2、以利润为核心的预算管理模式的预算体系基本上与以销售为核心的预算管理模式相同。主要包括利润预算、销售预算、成本费用预算、现金预算。　　3、在利润预算模式下，利润预算的确定是关键。编利润预算的一个关键点就是合适地确定预算利润数。一般方法为：　　预算利润数=投资人投入资本总额×投资人要求的必要报酬率或：预算报酬率一企业上年利润实际数×(1+利润调整系数)　　4、以利润为核心的预算管理模式的适用范围以利润为核心的预算管理模式主要适用于如下企业：以利润最大化为目标的企业；大型企业集团的利润中心。　　5、以利润为核心的预算管理模式的优缺点：　　优点主要有：有助于使企业管理方式由直接管理转向间接管理。有助于明确工作目标。有利于增强企业集团的综合盈利能力。　　缺点主要有：可能引发短期行为，使企业只顾预算年度利润，忽略企业长远发展；可能引发冒险行为，使企业只颐追求高额利润，增加企业的财务风险和经营风险；可能引发虚假行为，使企业通过一系列手段虚降成本， 虚增利润。　　三、以成本为核心的预算管理模式　　以成本为核 算的预算管理模式就是以成本为核心，预算编制以成本预算为起点，预算控制以成本控制为主轴，预算考评以成本为主要考评指标的预算管理模式。　　在以成本为核心的预算管理模式下，预算编制主要包括三个基本环节：设定目标成本，分解落实目标成本；实现目标成本。　　1、目标成本的设定是整个以成本为核心的预算管理模式的起点， 设定方式一股有：　　修正方式：在企业过去达到的成本管理水平上，结合企业未来成本挖掘的潜力及相关环境的变化，对历史成本指标进行适当的修正，以得到当期目标成本的方式。　　倒挤方式：目标成本=预期收益-预期利润　　目标单位成本=预期单位产品售价-预期单位产品利润　　2、以成本为核心的预算管理模式的适用范围：产品处于市场成熟期的企业；大型企业集团的成本中心。　　3、以成本为核心的预算管理模式的优缺点主要有：　　优点主要有：有利于促进企业采取降低成本的各种办法，不断降低成本，提高盈利水平。有利于企业采取低成本扩张战略，扩大市场占有率，提高企业成长速度。　　缺点主要有：可能会只顾降低成本，而忽略新产品开发；可能会只顾降低成本，而忽略产品质量。　　四、以现金流量为核心的预算管理模式　　以现金流量为核心的预算管理模式就是主要依据企业现金流量预算进行预算管理的一种模式。现金流量是这一预算管理模式下预算管理工作的起点和关键所在。　　实践中，以现金流量为核心的预算管理模式有两种形式：一是企业日常财务管理以现金流量为起点的预算管理模式，另一种则是产品处于衰退期的企业以现金流量为核心的预算管理模式。这二者均对企业的现金流量管理极为重视。　　1、以现金流量为核心的预算管理模式的预算体系，主要由以下几项组成。　　(1)现金流量预算　　现金流量预算以现金流量预算为核心的预算管理模式中预算编制的起点，也是最为关键的环节。在合理、科学、准确地编制现金流量预算的基础上，企业还应当据以编制相应的包括资产负债表等预算在内的财务预算。　　所谓现金流量预算是按照收付实现制的原则来全面反映企业生产经营活动的一种预算。　　现金预算依据的数据资料主要有：业务预算、资本预算、利润预测或预计利润表、筹资计划及现金收支的历史资料等。编制的方法主要有：现金收支法和净收益调整法。　　(2)经营预算　　经营预算包括销售预算、生产预算、供应预算、成本费用预算以及利润预算等在内的各项预算。　　(3)资本预算　　资本预算包括固定资产支出预算、对外投资支出预算。　　(4)筹资预算　　根据经营预算、资本预算、筹资渠道合理确定和编制筹资预算。　　以现金流量为核心的预算管理模式的适用范围和优缺点：适用范围：第一产品处于市场衰退期的企业；第二财务困难的企业；第三重视现金回收的企业。　　2、以现金流量为核心的预算管理模式的优缺点有：有利于增加现金流入；有利于控制现金支出；有利于实现资金收支平衡；有利于尽快摆脱财务危机。　　3、以现金流量为核心的预算管理模式的缺点有：预算中安排的资金投入较少，不利于企业高速发展；预算思想比较保守，可能错过企业发展的有利时机。　　以上各种预算管理模式在实际工作中并无绝对的界限，不是那么泾渭分明的，往往需要结合运用。　　企业如何选择预算管理模式　　由于预算管理一头连着市场，一头连着企业内部，而不同的市场环境与不同的企业规模与组织，其预算管理的模式又是不同的。因此，企业要根据自身发展阶段，选择适合自身需要的预算管理模式。　　开发投产期：以资本预算为核心　　在开发投产期，企业面临着极大的经营风险，这种较高的经营风险来自两方面：一方面是大量的现金流出，净现金流量为绝对负数，这一时期的现金投入包括研究与开发费用、市场研究费用和固定资产投入，在此期间进行市场研究，可以为产品研制成功后的战略决策提供依据、减少市场增长和成熟期的不确定性，而产品开发成功并决定投产后，企业即面临着大量的固定资产投资。　　另一方面是新产品开发的成败及未来现金流量的大小具有较大的不确定性、较大的投资及较大的风险。　　因此，开发投产期的不确定性，企业需要从资本预算开始介入管理全过程，以资本投入为中心的资本预算也就成为该阶段主要的预算管理模式。　　市场增长期：以销售为起点　　随着产品逐渐为市场所接受，市场需求总量直线上升，这时产品发展进入市场增长期。尽管对产品生产技术的把握程度都较为确定，但这一时期企业仍然面临较高的经营风险，这主要是由于这一时期需要大量的市场营销费用投入，而市场成熟期的现金流入大小仍然不确定，净现金流量为负数或处于较低水平。　　这一时期管理的重心是通过市场营销，来开发市场潜力和提高市场占有率。　　这一时期的市场营销费用的投入仍然属于针对整个寿命期的长期投资，而从其作用来说，包括了两个部分：有助于整体市场迅速扩大的市场投入和有助于本企业市场占有率提高的竞争投入。　　前者一般是以行业或产品的先驱者为主，例如，国内新近兴起的果汁饮料市场，市场营销活动包括两个方面：一方面是关于果汁饮料本身的优势宣传，以使大众对这一种新兴饮料感兴趣和认同；另一方面则是关于特定品牌的宣传，以使本企业的产品销售能在市场中有较快的增长。　　尽管新产品开发项目效益主要取决于成熟期的净现金流量，但在成熟期产生效益的竞争优势往往是在增长期形成的，所以，这一时期战略成功的关键是在达到成熟期前形成自身的可持续的竞争优势，获取较高的市场占有率。　　因此，在市场增长期，以销售为起点编制销售预算，以销定产，编制生产及费用预算，进而编制财务预算，是帮助企业提高市场应变能力、提高竞争优势的主要策略之一。　　市场成熟期：以成本控制为起点　　在这一阶段，市场增长速度减缓，由于有较高且较为稳定的销售份额，现金净流量也为正数，且较为稳定，经营风险相对较低。　　企业面临的市场风险有两个：一是成熟期长短变化所导致的风险；二是成本降低风险。前者是不可控风险，而后者是可控风险，也就是说，在既定产品价格的前提下，企业收益大小完全取决于成本这一相对可控因素。　　成本降低风险是指当其他企业的竞争优势全部来自于总成本领先战略时，成本对企业收益的威胁。因此，成本控制至关重要，以成本为控制点，以成本为预算起点的成本管理模式也就应运而生，其内在的逻辑为：成本预期——现实售价——期望利润。　　对于成熟期产品而言，期望利润的高低以及能否实现的程度完全不取决于定价策略，而是相反，取决于成本管理策略，邯钢经验正是基于这一逻辑而展开的。　　可见，以市场为导向、以企业成本预算为起点的预算管理模式，对于大多数产品处于成熟状态的企业，具有重要的指导意义。　　衰退期：以现金流量为起点　　衰退期的生产经营特征在于，原有产品已经被市场所抛弃，或者被其他替代产品所替代，市场趋于。这一时期的财务特征主要是大量应收账款收回，而潜在的投资项目并未确定，因此有大量的现金流量(正值)产生。如何针对其经营特点，做到监控现金有效收回、收回现金的有效利用等，均应成为管理的重点。　　以现金流量为起点的预算管理，以现金流入流出控制为核心，是这一阶段的生产经营特征所决定的，具有必然性。

田，怎么祘亩绩

不对，绩效预算理念萌芽于1907年纽约市政研究局提供的“改进管理控制计划”的报告中，该报告强调“通过对已批准项目的管理，提高资源使用效率”。绩效预算理念最早用于实践则开始于20世纪30年代，田纳西流域管理局和美国农业部采纳了绩效预算，在一定程度上提高了部门运作效率。到了20世纪40年代，美国的“重组政府”运动方兴未艾，借此契机，第一届胡佛委员会在1949年的报告中，完整地定义了绩效预算，从而定下了绩效预算改革的基调，此后，政府预算的“绩效、效率”观念开始深入人心。

(一)财政绩效预算的概念财政绩效预算是指根据成本——效益比较的原则，决定支出项目是否必要及其金额大小的预算形式。具体说，就是有关部门先制定所要从事的事业计划和工程计划，再依据政府职能和施政计划选定执行实施方案，确定实施方案所需的支出费用所编制的预算。绩效预算由绩，效，预算三个要素构成。“绩”是指财政支出所要达到的目标，“效”是指用具体指标评估完成目标的情况和取得的成绩，“预算”是指财政为这一支出目标提供的拨款额。绩效预算关注的不是预算的执行过程，而是执行的结果，不是政府的钱够不够花，怎么花，而是政府在这些地方花了钱，老百姓最终得到了什么？因此绩效的衡量是实行绩效预算的基础。(二)应用绩效——成本分析法制定项目计划。在应用该方法时，要尊重民众意愿，将有限的资源用在老百姓最需要的地方，解决同样的问题，选择成本最低的方法。(三)绩效预算管理可以用做企业绩效评价的方法吗？可以

推荐使用福建财通，目前福建省多个县市均已建立了预算绩效管理一体化信息系统，在福建财通建设的预算绩效管理一体化信息系统上进行目标申报、季度监控申报和上年度绩效自评上报等操作。

答：可以使用预算绩效管理软件，能极大的提高绩效工作的统计和管理效率，实现对项目的监督情况和数据统计。福建财通预算绩效管理一体化信息系统就建立了健全的预算绩效标准体系。

部门预算项目绩效目标主要包括： 1. 市场目标：比如，销售额目标、市场份额目标、新客户数目标等。 2. 运营目标：比如，资本回报率目标、资产负债率目标、成本效率目标等。3. 研发目标：比如，新产品开发目标、技术创新目标、专利申请目标等。 4. 人员目标：比如，员工培训目标、晋升目标、员工满意度目标等。 绩效目标及其分类绩效目标是指财政预算资金计划在一定期限内达到的产出和效果。绩效目标是建设 项目库、编制部门预算、实施绩效监控、开展绩效评价等的重要基础和依据。按照预算支出的范围和内容划分，绩效目标包括基本支出绩效目标、项目支出绩效 目标和部门（单位）整体支出绩效目标：（1）基本支出绩效目标，是指中央部门预算中 安排的基本支出在一定期限内对本部门（单位）正常运转的预期保障程度。一般不单独 设定，而是纳入部门（单位）整体支出绩效目标统筹考虑。（2）项目支出绩效目标是指 中央部门依据部门职责和事业发展要求，设立并通过预算安排的项目支出在一定期限内 预期达到的产出和效果。（3）部门（单位）整体支出绩效目标是指中央部门及其所属单 位按照确定的职责，利用全部部门预算资金在一定期限内预期达到的总体产出和效果。按照时效性划分，绩效目标包括中长期绩效目标和年度绩效目标。中长期绩效目标 是指中央部门预算资金在跨度多年的计划期内预期达到的产岀和效果。年度绩效目标是 指中央部门预算资金在一个预算年度内预期达到的产出和效果。

福建财通预算绩效综合管理软件：一、绩效管理全方位：预算绩效管理主体将全部收支、政策和项目预算全面纳入绩效管理，构建全方位预算绩效管理格局。各级政府将收支预算全面纳入绩效管理；部门和单位将预算收支纳入绩效管理；预算绩效管理主体将政策和项目全面纳入绩效管理。二、贯穿预算全过程：即不仅预算编制、执行、结果要引入绩效理念和绩效管理，还要对重大项目全周期进行绩效评价，注重成本效益分析，关注支出结果和政策目标实现程度，推动改进预算编制和调整财政政策。三、绩效管理全覆盖：即将一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算全部纳入绩效管理，加强四本预算之间的衔接，完善全覆盖预算绩效管理体系四、全周期：所有重大政策和投融资项目都要实施全周期跟踪问效，建立动态评价和清理退出机制。五、全监督：在全社会树立“要钱需评审，花钱讲绩效”的理念，在加强审计、监察等监督的同时，自觉接受人大和社会各界监督。

在企业绩效预算管理的执行过程中，目标利润及由此分解的各个分预算目标是考核各部门工作业绩的主要依据及准绳，通过实际与预算的比较，便于对各部门及每位员工的工作业绩进行考核评价，有利于调动员工的积极性，使他们在今后的工作中更加努力。在绩效预算管理模式下，企业将奖金、利润分享及股票期权计划同业绩目标的实现相联系，而业绩目标正是来自于企业及部门预算中的数据。绩效预算管理在为绩效考核提供参照值的同时，管理者还可以根据预算的实际执行结果去不断修正、优化绩效考核体系，确保考核结果更加符合实际，真正发挥评价与激励机制在企业中的具体应用。

战略性绩效预算必须以企业战略为出发点，为战略实现提供服务。因此绩效预 算必须考虑企业的生命周期，在关注企业短期经营活动的同时，重视企业长期目标，使短期的预算指标及长期的企业发展战略相适应，增强各期绩效预算编制的衔接性，使绩效预算管理成为企业长期发展目标的实现推进器。资源优化配置性绩效预算管理是一种全员控制、全方位控制和全过程控制体系，在绩效预算网络下，企业全部资源都要纳入预算管理的监控中，有限的资源被重新组合分配，企业内部职能的界限已经在逐渐削弱，通过绩效预算使之能相互融合在一起，以便于更好地进行综合协调，减少资源闲置现象。系统管理性绩效预算管理本身是一个机制化的系统控制过程，具有鲜明的程序性，使用纳入绩效预算管理的资源需要立项、编制、审批、执行、监督、差异分析和考评等，绩效预算管理系统设立的目的是为了降低预算风险，是一种自我约束、自我管理的管理信息控制系统。“标杆”性绩效预算管理为企业日常经营业务、财务收支活动提供控制尺度和衡量标准，同时企业将绩效预算作为一根“标杆”，使所有预算执行主体都知道自己的行动目标和努力所能达到的结果。

可以使用预算绩效管理软件，能极大的提高绩效工作的统计和管理效率，实现对项目的监督情况和数据统计。福建财通预算绩效管理一体化信息系统就建立了健全的预算绩效标准体系。

企业的预算绩效软件比较多，如果你是问政府的预算绩效软件的话，相对来说还是比较少的，财通财政预算绩效系统。财通财政预算绩效综合管理系统包含了事前绩效目标、事中绩效监督、事后绩效评价、绩效管理结果应用四个环节的全过程管理。涵盖部门预算项目支出、专项资金支出、部门整体支出、竞争性分配资金支出、转移性资金支出、财政支出综合等多种财政资金。

【答案】：A、B、E按照《预算法》的要求，我国政府全面预算绩效管理的维度包括；全方位的预算绩效管理格局：全过程的预算绩效管理链条；全覆盖的预算绩效管理体系。故选项ABE正确。

各部门批复所属单位预算时应当同步批复下达绩效目标并报本级财政部门备案。预算绩效管理应当坚持总体设计、统筹兼顾，全面推进、突出重点，科学规范、公开透明，权责对等、约束有力的原则。县级以上人民政府应当构建全方位预算绩效管理格局，对本级政府预算、部门预算、政策和项目预算实施绩效管理；建立全过程预算绩效管理链条，将绩效理念和方法深度融入预算编制、执行、监督全过程；完善全覆盖预算绩效管理体系，将一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算全面纳入绩效管理。各级人民政府、各部门、各单位是预算绩效管理的责任主体，应当加强预算绩效管理的组织领导，建立健全工作机制，推进预算绩效管理规范化制度化。预算绩效管理的特点战略性：绩效预算必须以企业战略为出发点，为战略实现提供服务。因此绩效预算必须考虑企业的生命周期，在关注企业短期经营活动的同时，重视企业长期目标，使短期的预算指标及长期的企业发展战略相适应，增强各期绩效预算编制的衔接性，使绩效预算管理成为企业长期发展目标的实现推进器。资源优化配置性：绩效预算管理是一种全员控制、全方位控制和全过程控制体系，在绩效预算网络下，企业全部资源都要纳入预算管理的监控中，有限的资源被重新组合分配，企业内部职能的界限已经在逐渐削弱，通过绩效预算使之能相互融合在一起，以便于更好地进行综合协调，减少资源闲置现象。系统管理性：绩效预算管理本身是一个机制化的系统控制过程，具有鲜明的程序性，使用纳入绩效预算管理的资源需要立项、编制、审批、执行、监督、差异分析和考评等，绩效预算管理系统设立的目的是为了降低预算风险，是一种自我约束、自我管理的管理信息控制系统。以上内容参考：青海人大网-青海省预算绩效管理条例

可以使用预算绩效管理软件，能极大的提高绩效工作的统计和管理效率，实现对项目的监督情况和数据统计。福建财通预算绩效管理一体化信息系统就建立了健全的预算绩效标准体系。

【答案】：B、C、D、E专家选用原则，包括（1）专业匹配；（2）结构合理；（3）人数适当；（4）利益回避。

为深入贯彻落实《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）文件精神，力争用3-5年时间，基本建成全方位、全过程、全方位的预算绩效管理体系，实现预算和绩效管理一体化，改变预算资金分配的固化格局，切实提高财政资源配置效率和使用效益。

　　预算绩效管理改革在我国仍处于探索阶段，无论是理论还是实践都不成熟，因此，我们应该采取由易到难、逐步完善的方法，在实践中不断进行探索。 　　第一，制定行之有效的法律法规。采取法律的形式有利于强化执行力度、规范执行程序，制度化也是当前国际上绩效预算的趋势之一。对于我国，当务之急是总结先进国家的经验和做法，总结成功地区实践的经验，加以推广和改进，使我国政府绩效预算逐步走上制度化和规范化的道路。 　　第二，制定科学合理的绩效评价体系。绩效预算的关键是如何制定绩效考核指标，绩效指标的设计包括“质”和“量”两部分。“质”就是资金支出的成果和产生的收益；“量”则是产生结果和收益的效率，这一点可借助企业使用的“成本-效益”分析方法。同时，要面向公众产品和公共服务整合绩效评价项目，应避免由于片面追求绩效指标的满足而产生的短期行为，做到质和量的绩效评价相结合。 　　第三，建立正确的激励机制。实行绩效预算就是要将各部门的资金与其工作绩效挂起钩来，建立正确的激励机制，政府可根据各部门绩效考评结果给予相应的奖惩。 　　第四，加强绩效的检查和审计。要加强绩效预算的监督检查和审计工作，坚持每年财政、审计、检查部门对各部门的支出项目，从立项起到预算执行和完成进行全过程的监督检查、绩效评价，逐步建立项目资金使用情况的追踪反馈制度和绩效评价制度，以项目执行结果和绩效作为下年度项目绩效预算编制的依据。

【答案】：C本题考查我国政府预算的绩效管理。预算支出绩效评价是预算绩效管理的核心，C项正确。ABD项不符合题干，表述错误。

各部门各单位在预算执行中应当对绩效目标实现程度和预算执行进度进行监控。青海省预算绩效管理条例：第十七条各部门、各单位在预算执行中应当对绩效目标实现程度和预算执行进度进行监控，按照要求向本级财政部门报送绩效运行监控结果。各单位在预算执行中应当对预算执行情况、预算绩效目标实现程度、重大政策和重大项目预算绩效延伸监控、其他需要实施预算绩效监控的内容进行监控。绩效预算管理：绩效预算管理是会计主体全面预算管理的重要组成部分，企业绩效预算是以目标为导向、以项目成本为衡量、以业绩评估为核心的一种预算体制，是把资源分配的增加与绩效的提高紧密结合的预算系统。绩效管理的目的就是要实现成果和效率，在绩效预算管理中，企业作为整个社会经济运行体系中的一员，不仅要实现经济利益，而且要实现社会效益，以完成其社会使命。主要特点：1、战略性：绩效预算必须以企业战略为出发点，为战略实现提供服务。因此绩效预算必须考虑企业的生命周期，在关注企业短期经营活动的同时，重视企业长期目标，使短期的预算指标及长期的企业发展战略相适应，增强各期绩效预算编制的衔接性，使绩效预算管理成为企业长期发展目标的实现推进器。2、资源优化配置性：绩效预算管理是一种全员控制、全方位控制和全过程控制体系，在绩效预算网络下，企业全部资源都要纳入预算管理的监控中，有限的资源被重新组合分配，企业内部职能的界限已经在逐渐削弱，通过绩效预算使之能相互融合在一起，以便于更好地进行综合协调，减少资源闲置现象。3、系统管理性：绩效预算管理本身是一个机制化的系统控制过程，具有鲜明的程序性，使用纳入绩效预算管理的资源需要立项、编制、审批、执行、监督、差异分析和考评等，绩效预算管理系统设立的目的是为了降低预算风险，是一种自我约束、自我管理的管理信息控制系统。4、“标杆”性：绩效预算管理为企业日常经营业务、财务收支活动提供控制尺度和衡量标准，同时企业将绩效预算作为一根“标杆”，使所有预算执行主体都知道自己的行动目标和努力所能达到的结果。

1.要明确工作目标，确定关键绩效指标。首先，要准确定位预算单位的工作计划目标，力求与政府下达的工作目标保持一致，确定本单位为完成工作目标需要开展的项目活动，寻找项目开展的充分依据，建立各项目活动应达到的关键绩效指标。其次，要制订项目实施的保障措施，落实项目实施工作制度，落实责任科室和责任人，使预算单位的工作目标与各项目的关键绩效指标结合起来，使关键绩效指标与开展的业务活动联系起来。 　　2.要结合项目规划设计，测算预期绩效目标。进行项目实施规划，使负责项目的责任科室和责任人，针对自身所承担的关键绩效指标来设计各类业务活动。根据各类业务活动的功能作用、绩效目标和工作要求，正确测算为保证各阶段业务活动开展所需资金量；以定性与定量指标相结合方法制订出预期可测评绩效分类指标。按照业务管理类指标、财务管理类指标，具体细分预期项目实施的目标完成情况、组织管理情况、资金使用情况、财务管理情况、资产配使用情况及可产生的社会效益、经济效益、可持续影响能力等项目绩效预期达到的总体目标实现程度等明细分类指标。 　　3.要跟踪管理，保证实施结果有效。要使制订绩效指标体系能达到预期效果，以支持绩效指标的结果真实、有效，预算单位评价组织机构对预期绩效目标的实现程度要进行跟踪管理，实行绩效工作指导，实时掌握业务活动开展和执行情况。要采集业务活动绩效运行信息，定期与目标进行比对，发现绩效运行结果与预期目标发生偏离时，查找原因并及时采取措施。对于非量化的绩效指标完成结果，要采集与活动内容相关的资料、信息、影像、图片等能有效证明实际运行效果的资料，为开展绩效评价提供充分依据。 　　4.要设立指标体系，开展自我评价。预算单位评价组织机构，应以项目绩效预期达到的总体目标实现程度为基础，设立项目评价指标体系用于自我评价。评价指标要体现目标设定的情况：目标设定依据的充分性、明确度、合理性、完成的可能性；评价指标要体现目标完成的程度：目标完成率、完成质量、完成的及时性、项目完成验收的有效性；评价指标要体现组织管理的水平：各种管理制度、支撑条件和质量管理水平的保障；体现项目实施效益的：经济效益、社会效益、生态环境效益、可持续影响、公众满意度实现情况；评价指标要体现财务运行的状况：资金到位率和及时性、资金实际支出相符性和合规性、资金使用率、财务制度健全性和有效性、会计信息质量真实完整和准确性；评价指标要体现资产的配置与使用情况：资产管理制度健全性和有效性、固定资产利用率等。要以各项目指标实际的执行结果来量化评价，以各项目绩效实际效果确定评价结论，并编制绩效报告，将实施项目的基本概况、项目产生的绩效、项目绩效的评价结论、评价发现的问题、相关意见与建议在评价报告中予以阐明。 　　5.要应用与完善评价结果。绩效管理的最终任务是实现本单位工作计划目标，提升财政资金使用效果。完成这一任务，需要将绩效评价结果用于完善管理制度、改进工作计划、提高管理水平、加强业务活动的监督、降低支出成本、增强支出责任。对绩效自评价差的领域和薄弱环节，要追根问源分析原因，要重新审定绩效评价每个环节各自的活动计划和执行情况，从工作目标的确立上、关键指标的制订上、业务活动执行过程、评价组织的跟踪监督力度、自评价过程的客观性等各方面揭示存在问题，找出问题根源，研究解决方案，进行必要的调整、完善和改进，为下一期绩效评价的开展奠定基础。