如何进行有效的内部控制与企业风险管理？

销售及收款循环等。企业内控培训课程企业内控培训课程主要包括的八大循环是销售及收款循环、采购及付款循环、生产循环、存货循环、研发循环、固定资产循环、资金循环、会计税务循环。

银行内控合规培训的目的在于激励员工积极工作，为银行的繁荣作贡献。它主要是介绍银行的经营历史、宗旨、规模和发展前景，介绍公司的规章制度和岗位职责，使员工们在工作中自觉地遵守公司的规章，一切工作按公司制定出来的规则、标准、程序、制度办理。

银行内控培训需求有适用于银行业经营活动的法律、行政法规、部门规章及其他规范性文件、经营规则、自律性组织的行业准则和职业操守。1、根据相关资料查询：银行内控标准化的培训如何让他们具备基本的职业技能和素养，掌握岗位必备的知识和技能，如何让这些来自不同背景的新员工尽快接受中信文化、融入所在团队、如何缩短他们的适应期。2、培训营阶段是新员工入行后接受系统培训的第一阶段。为了设计科学、合理的课程体系、先对新员工能力模型中的各项能力要素进行解析。从中提炼出该要素的内涵、并导出其对应的培训要点。将培训要点进行归类整合，明确课程名称、编码、课程目标、课程对象、课程来源、学习方式、评估方式、学时、学分等要素，形成具有中信银行特色的新员工培训课程体系。3、培训营阶段包括在线学习和集中培训两个阶段。在线学习阶段。新员工自行登录网络学院学习电子课件、集中培训阶段，采取封闭式集中面授的方式、学习组织文化、组织架构、规章制度、业务知识、职业素质等。讲师主要由本单位的领导、业务骨干、外部讲师组成。

公司助理。根据查询企查查显示，公司内控培训会议纪要应由公司助理来记录。会议纪要是在会议记录基础上经过加工、整理出来的一种记叙性和介绍性的文件。

随着我国步入全面内控管理的现时代，越来越多的企事业单位开始重视内控管理的重要性。企业健全、良好的内控管理有利于提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益。内控管理在企事业单位中的地位举足轻重，企事业单位需要一大批既懂得国家内控制度，又具有实践经验的复合型、实战型专业人才，对各项经济活动进行事先计划和统筹安排。一名好的内控管理师需要具备金融、财务、绩效管理、组织治理、风险管理等多门学科知识，送企业的核心人才参加内控管理师ICM的培训可以为企业培养专业的内控管理人才，规避很多风险。我们单位的会计经理就参加过财政部和首冠的内控管理ICM培训，回来之后领导还给她升了职。

股票简称：南海发展 股票代码：600323 编号：临2012—013 债券简称：11发展债 债券代码：122082 南海发展股份有限公司 南海发展股份有限公司 内部控制规范实施工作方案 内部控制规范实施工作方案 为贯彻实施财政部、证监会等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》与《企业内部控制配套指引》，进一步加强和规范南海发展股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制，全面提升经营管理水平和风险防范能力，促进公司长期可持续发展，公司制订了内部控制规范实施工作方案，并经2012年3月26日召开的第七届董事会第十次会议决议通过。 方案的具体内容如下： 一、公司基本情况介绍 公司基本情况介绍 公司简称：南海发展 股票代码：600323 上市地：上海证券交易所 公司性质：股份有限公司 控股股东：佛山市南海供水集团有限公司（国有独资公司）。公司实际控制人为佛山市南海区公有资产管理委员会。 资产规模：截至2011年12月31日，公司总资产39.04亿元，净资产16.21亿元。 主营业务：供水、污水处理、固废处理 组织架构：公司通过成立一级子公司瀚蓝环保投资成立了3家二级子公司，分别负责供水、污水处理和固废处理三块主业的投资和运营管理，目前控股了11家三级子公司。公司组织架 构如下： 二、内部控制内部控制实施范围控制实施范围、实施范围、内容、内容、原则 原则 （一）内部控制实施范围 公司选取公司本部（含供水事业总部和排水事业总部）和从事固废处理业务的全资子公司佛山市南海绿电再生能源有限公司（以下简称“绿电公司”）开展内部控制规范实施工作，在积累经验后，将在公司其他控股子公司内部进行内控规范的全面推广。 （二）实施内容 全面梳理内控规范实施范围内的业务流程和规章制度，查找主要业务流程、节点、控制点的风险点，编制相应问题或漏洞风险清单，提出改进措施并加以规范，制定内部控制的测试、检查、评价方法和标准，形成完整的内控体系，从试运行过渡到全面实施。 （三）原则 兼顾公司当前实际和远期管理目标要求，既符合监管部门要求又注重效率，着眼于提升公司整体管理水平，做到易于接受、易于执行、易于评估。 三、组织保障 组织保障 建立与实施内控规范体系是一项涉及到公司各部门及分支机构的系统工程，需要提供足够的资源和保障。为了有力推动内控规范体系建设，公司成立了内控规范实施领导小组及工作小组，并在人力、资金等方面保证内控建设的推进。 （一）领导小组 领导小组由公司董事长担任组长，董事长为本次内控规范实施工作的第一责任人。公司总经理、董事会秘书和监事会主席分别担任副组长。领导小组成员还包括公司经营班子成员、财务负责人、董事会审计委员会召集人。 领导小组的主要职责包括但不限于： 1、决定内部控制规范实施工作的组织机构和工作分工； 2、决定内部控制规范实施工作的实施范围，审批项目计划； 3、决定内部控制规范实施工作有关重大事项的决策，包括但不限于中介机构的选聘、经费的安排、工作方案等； 4、根据工作进度，分阶段对内控体系建设的成果进行验收； 5、确保内部控制规范实施工作的过程控制和监督实施，并及时向董事会报告。 （二）工作小组 公司根据公司内控规范实施工作的具体安排，从公司各职能和业务部门抽调了骨干人员，与外部聘请的咨询机构人员共同组成项目工作小组。工作小组组成如下： 组长：黄春然 副组长：汤玉云、徐斌、周吉峰、吴志勇、杨奕华、张传贵、王恺（绿电公司） 组员：张景序、邹映红、何明志、尹今霖、江圣辉、何彦英、周志成、曾锡辉、易安、康宇炜、谭杰锋、张延宾、钟艳婷、潘锦颜（九江水司）、黎俊伟（绿电公司） 工作小组的主要职责包括但不限于： 1、制订和推进各阶段工作目标及计划； 2、组织、配合进行流程测试； 3、组织、协调进行业务流程控制的设计维护，建立和完善风险控制文档； 4、组织、协调制度梳理、体系建立、试运行、自我评价等工作； 5、组织开展内部控制相关培训； 6、协调进行工作成果的验收和推广工作； 7、定期向领导小组汇报各阶段工作进展和工作成果； 8、落实落实内控建设其他日常工作。 （三）聘请咨询机构 公司聘请外部咨询机构协助公司开展内控体系建设，力求引入内控体系的方法论和最佳实践，培养公司内控管理人才，提升公司管理水平。 （四）费用预算 公司将把本次内控规范实施项目的相关费用预算列入专项预算，包括：公司项目领导小组、工作小组以及相关参与部门在具体工作过程中发生的费用、聘请外部咨询机构进行内控建设咨询及会计师事务所进行内控审计的相关费用等方面的费用。 四、内控各阶段工作内控各阶段工作安排工作安排 安排 （一）启动阶段 开展全员动员及有关培训，对公司各管理层及业务骨干进行企业内控培训学习，动员全体员工积极参与内控规范建设工作，提高员工对内控规范体系建设重要性和必要性的认识，形成全员全过程内控风险意识。 负责人：何向明 拟完成时间：2012年3月31日前 （二）风险识别及评估阶段 1、编制风险清单 公司将遵循全面性、重要性、制衡性、适应性与成本效益性原则，根据公司 经营目标、内外部环境，综合分析、识别固有风险，编制风险清单。 2、进行内控有效性测试 对照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等各项要求，全面梳理公司规章制度，梳理流程，识别流程中的关键控制活动，对公司内部控制设计与运行情况进行全面评析，确定内部控制缺陷评价标准，进行内控有效性测试，查找内控缺陷。 3、制订内控缺陷整改方案 根据内控有效性测试的结果，对发现的内部控制缺陷进行分类，针对具体的控制缺陷提出整改时间表及责任部门、人员、整改意见，形成《内部控制缺陷整改方案》。 责任人：何向明 拟完成时间：2012年8月30日前 （三）内控缺陷整改阶段 1、全面落实整改 根据内控缺陷整改方案，工作小组联同咨询机构对各相关部门或单位进行指导整改，完善公司组织结构、人员配备，落实各项内部控制管理制度的修订、执行及控制措施。 2、定期汇报整改进度 各内控缺陷整改负责人需定期向工作小组汇报内控缺陷整改进度。 3、整改效果评估 咨询机构和工作小组对整改后的控制活动进行测试、检查复核和评估，形成《内部控制缺陷整改报告》。 4、提交整改报告 工作小组将《内部控制缺陷整改报告》提交领导小组审核。 责任人：金铎 拟完成时间：2012年12月31日前 （四）固化内控建设成果阶段 总结内控建设经验，根据风险清单、内控缺陷整改方案以及各项内控文档，编制《内部控制手册》，主要内容包括固有风险描述及评级、控制目标、控制活动、控制实施部门、对应的制度索引等，并开展相应内控培训，从而确保及时总结内控建设经验，有效地促进内部控制长效机制的建立。 责任人：何向明 拟完成时间：2012年12月31日前 五、信息披露 信息披露 公司将根据广东证监局及上海证券交易所的要求，分阶段汇报或披露内控规范实施工作进展情况。公司将在披露2012 年度报告的同时，披露内部控制实施工作情况。 责任人： 黄春然 拟完成时间：2012年年度报告披露前 六、内控自我评价 内控自我评价 本公司董事会下设立审计委员会，负责审查公司的重要内控制度，监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜。审计委员会下设的审计委员会办公室，负责在外部咨询机构的指导下，协调内控规范实施项目小组，组织开展公司内部控制自我评价具体工作，具体包括： 1、制定内部控制自我评价 工作计划 ，编制自我评价工作计划表，落实时间安排和人员分工。 2、在外部咨询机构的指导下，确定内部控制缺陷的评价标准。包括定性标准和定量标准，以及一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷等。 3、编制内部控制评价工作底稿，以调查问卷和访谈的形式，组织实施自我预评价工作。对发现的缺陷进行分析评估，编制缺陷评价汇总表，同时提出整改建议。 4、对整改后的控制活动进行测试、检查复核和评估。 5、对公司内控进行全面的评估，形成自我评估报告提交公司董事会。 责任人： 梁锦棋 拟完成时间：2012年年度报告披露前 七、内控审计工作 内控审计工作 公司将聘请有资质的会计师事务所对公司内控状况进行审计。公司董事会审计委员会办公室具体负责与会计师事务所进行内控审计工作的沟通联络工作。 责任人： 梁锦棋 拟完成时间：2012年年度报告披露前 南海发展股份有限公司 董事会 二0一二年三月二十七日

按照工程局公司及公司领导的要求，公司目前正与深圳迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员进行对接，帮助指导和梳理公司各部门主要职责，人员职能量化，部门相关制度建设、各部门日常工作流程等工作任务。分析整理出公司各部门在日常工作中需要注意的风险点，切实提高公司抗风险能力和各部门人员内控风险防范意识，为公司的长足发展扎实基础。 　　一、内部工作进展情况 　　根据国家财政部、中国证监会等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及配套指引(企业内部控制《应用指引》、《评价指引》)，以及中国证监会公告[2011]41 号对公司内控建设、实施和公司领导的相关要求，结合公司现阶段的发展状况，公司于 2016 年 5 月 28 日召开了关于公司内控工作指导与培训启动会议，并制订了下一步工作方案。截至目前，公司开展的主要工作有： 　　(一)高度重视，成立内控实施工作领导小组和组织机构 为确保公司内部控制体系建设有组织、有计划、扎实有效 地进行，公司成立了内控实施领导小组，负责对内控实施工作的领导、组织与协调、分解工作任务和责任。成立内部控制规范项目工作组，牵头部门为公司投资开发部。 　　(二)制定公司内控实施实施方案 　　第一步：访谈公司总经理、副总经理及各部门主任;第二步：根据访谈内容搭建公司流程框架;第三步：指导各部门专员绘制流程图和编写流程说明;第四步：搭建公司内控风险矩阵;第五步：测试流程可行性。目前公司内控流程框架已搭建完毕，根据公司内控领导小组统一部署安排，公司各个部门已开始进行流程图及流程描述的绘制和编写工作。。 　　(三)组织公司内控专员进行培训 　　为提高各部门内控专员的内控专业知识公司于2016年6月3日组织各部门内控专员参加内控培训，培训主要由深圳迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员对各部门专员在内控流程图绘制、绘图软件运用、流程描述的编写方面进行了培训，并规定了本周的工作任务及完成上交时间。 　　(四)根据工作方案制定内部控制规范详细工作计划，明确工作内容和目标根据工作方案要求精心筹划，分阶段实施。本次内控体系建设共分为以下三个阶段实施： 　　第一阶段 项目计划与启动。明确各部门内控专职负责人员，明确职责分工，由各部门专员主导负责绘制部门流程图和编写流程说明及风险矩阵。内控实施领导小组负责组织内控工作按要求实施，并负责组织各部门专员参加内控知识培训。 　　第二阶段 内控流程梳理。通过对公司内部控制关键业务流程进行梳理，了解公司管理现状，建立公司内部控制文档(流程 　　图、流程描述、输出文档)，识别关键业务控制，找出各个流程中的风险点，加强各风险点的管控。 　　第三阶段 内部控制检测与评价。通过对标监管要求及企业管理实践，编制风险控制矩阵及自查表，评价公司内部控制执行有效性;根据设计有效性和执行有效性评价结果编制内控缺陷汇总表。 　　目前，水电四局投资公司内控实施工作正在有序推进中。 　　二、下一步内控实施工作计划 　　第一、继续按照内部控制实施工作方案稳步推进，按计划目 标完成内部控制体系建设、整改与测评、项目总结与报告等各阶段内控实施工作任务，确保内控实施与评价工作平稳、有序、顺利进行，保证内控管理工作机制得以长效运行。 　　第二、深入贯彻实施公司内部控制体系，公司将制定完善的 公司相关内部控制管理制度，有助于公司进一步完善公司治理，更有效的实现公司发展战略，有助于公司进一步健全战略风险 、财务风险、运营风险、市场风险等方面的管控措施，防范各类风险，提升公司管理水平，夯实公司发展基础，为可持续发展提供强有力支持。 　　第三、进一步加强全员学习、培训，共同参与。通过加强宣传、培训等方式，促进公司各部门、各级员工要深刻领悟内部控制规范体系要求，更新管理理念、掌握内控方法，在全公司形成 　　“人人学内控、人人讲内控、个个受约束”的良好气氛，促进公司建立系统、规范、高效的内部控制管理机制。 　　三、内部控制实施体会 　　根据上述工作，我们总结了一些基本经验，主要有以下方面： 　　(一)正确认识内部控制规范实施的重要意义，明确内部控制建设工作的指导思想和工作目标;实施以全面风险管理为导向的企业内部控制规范，全面提升企业管理水平，更有效的实现公司的发展战略，实现公司发展方式转变和可持续发展。因此，规范的内部控制实施既是政府强化市场监管的有效措施，更是公司可持续发展的内生动力。全面实施企业内部控制规范，建立健全以风险管理为导向的公司内部控制体系，有助于进一步完善公司治理，健全战略风险、财务风险、合规风险、安全生产风险、环境风险等方面的管控措施，防范和化解公司内、外部的各类风险，有利于维护社会公众合法权益。实施内部控制规范的是现代公司制度落实到位的重要标志，是加强公司管理，是公司实现全面、协调、可持续发展的内生动力，是企业强化规范经营提升管理的需要，也是外部监管机构监督保障的需要。水电四局投资开发有限公司，严格执行加强内控体系建设的工作目标，以规范管理、防范风险为目标，从建立健全内部控制制度入手，根据内部控制规范的相关要求，系统梳理公司已有的内部控制程序并加以完善，着力规范业务流程，明确岗位职责，强化制约，落实责任追 　　究，形成公司健全有效的内部控制体系，确保公司战略目标的实现和可持续发展。 　　(二)管理层高度重视、全员积极参与。公司成立内部控制规范实施工作领导小组，邀请深圳迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员对公司内控工作进行指导和培训，同时明确牵头部门，安排专人负责此项工作，形成了以公司高管决策、协调，各业务部门为制度建设主体，职能部门协调、组织的工作机制;内控规范实施工作小组具体负责对内部控制设计、运行的监督检查，并跟踪改进情况，反馈相关信息;各部门、各建设部负责职责范围内相关业务风险管控流程的梳理，管理制度的完善、执行，内部控制自我评价以及内部控制缺陷的整改等。 　　(三)广泛学习内部控制规范，积极开展业务培训，营造学内控，讲内控，守规章的氛围; 2016 年5月公司高管、职能部门、建设部及各业务部门的业务人员先后参加了公司召开的内控工作指导与培训专题会议，同时公司为各部门、各建设部配备了内部控制规范权威的学习资料，要求各部门组织员工学习。通过学习和培训，更新管理理念，培育内控文化，掌握内控方法，在部门内部营造良好的开展内控氛围。

内控工作岗位职责（精选18篇） 　　在现实社会中，我们每个人都可能会接触到岗位职责，岗位职责是指一个岗位所需要去完成的工作内容以及应当承担的责任范围，职责是职务与责任的统一，由授权范围和相应的责任两部分组成。那么相关的岗位职责到底是怎么制定的呢？下面是我整理的内控工作岗位职责，欢迎阅读与收藏。 　　内控工作岗位职责 篇1 　　1、协助部门负责人根据公司战略、经营方针建立和完善公司内控体系； 　　2、通过内控项目评价公司内部控制的效果和效率，促进公司内控体系的建立健全； 　　3、与业务部门保持及时良好沟通、参与业务流程设计，从内控角度给予建议； 　　4、参与公司重要经营活动，开展事前审计、事中审计，发挥内控预警功能 　　内控工作岗位职责 篇2 　　1.全面负责内控稽核部各项工作，组织制订内控审计部管理制度、工作流程，确保各项工作有序开展； 　　2.根据企业发展战略和内控要求，拟定部门业务规划及年度内控稽核工作计划，并组织实施。 　　3.掌握内部控制要点，支持管理层分析集团及各分子公司业务流程、财务、资产、内控制度建设和管理现状，对比差距，确定控制要点，确定内控检查重点、流程节点。 　　4.支持和配合各部门分子公司起草各项内控制度及标准体系，不断完善内控稽核工作质量及标准体系 　　5.根据确定的业务流程、控制要点、节点，设计内控稽核团队的工作方法、要点、节点；制定工作程序、工作频率和报告模式； 　　6.组织进行专项的稽核工作，对各运营单位的流程执行的稽核，监督和检查工作，评估各运营单位执行公司标准表现 　　7.组织、制定内控培训计划，并组织协调集团各部门、各分子公司实施内控自我评价培训实施各单位的内部控制自我评价，完成内控自我评价报告。 　　8.结合审计监察工作结果和各单位评价报告，形成分析报告，提出改善建议 　　9.负责内控审计部的团队建设，包括员工培训、绩效考核等，对部门员工及下属部门进行工作指导、监督，确保部门工作顺利开展。 　　内控工作岗位职责 篇3 　　1、完善内控管理制度，对公司内控风险进行持续监控； 　　2、开展对操作风险的评估、追踪、整改与报告； 　　3、组织内控检查(自查)，开展内控案件调查，提出内控缺陷改进建议并进行后续跟进督办； 　　4、梳理、分析、优化、完善公司内控流程； 　　5、撰写各类内控报告及相关材料； 　　6、部室交办的其他工作。 　　内控工作岗位职责 篇4 　　1.协助专业经理完成招投标管理审计、成本合约管理审计、营销管理审计、运营管理审计工作； 　　2.根据专业经理的安排对公司各部、室及参控股公司的计划完成情况实施检查并记录检查情况、编制检查报告； 　　3.收集房地产开发行业及与公司经营运作的业务板块相关的法律法规； 　　4.对控股活动内的有效性和效率性进行审计、分析内部控制过程中管理缺陷及漏洞，并提出整改意见，限期整改； 　　内控工作岗位职责 篇5 　　1.统筹开展集团全面风险管理工作，组织推进集团风险防控工作； 　　2.负责建立健全集团全面风险管理与内部控制体系建设方案和工作制度； 　　3.负责定期辨识评估集团重大风险，推动各单位定期查找影响集团战略和经营的风险因素，明确风险管理责任主体，制订应对方案，并对应对方案的落实情况进行跟踪。 　　4.建立关键风险指标，监控各单位集团重大风险状况；持续监控内外部环境变化，及时发布重大风险预警； 　　5.统筹公司总部和各下属单位风险管理体系并开展检查评价工作，发现问题并推动整改； 　　6.负责组织编制公司全面风险管理报告及内部控制评价报告。 　　内控工作岗位职责 篇6 　　1、参与公司重要经营活动，按行政工作流程，开展事前审计、事中审计，发挥内控预警功能。 　　2、上级指示的传达、催办、跟踪、协调；实施各项工作流程的跟踪，督促、落实、督进，优化内部管理，降低经营管理风险。 　　3、参与、协助或执行内审所负责的工作项目，并按要求、作业程序完成内审评价。 　　4、根据经营业态领域所属省市的相关政策、法律法规，结合公司制度，对所属公司、中心(机构)的经济活动及相关财务收支的真实性、合法性、效益性进行内审内核监督，防错纠弊，为公司优化管理提供意见。 　　5、收集、分析审计所需资料，建立完善审计信息系统。 　　6、负责编制、完善、执行、督导公司各项行政制度和归档工作；简历和管理公司的档案盒资料管理体系。 　　7、宣贯公司内控文化及理念，定期组织内训，不定期组织协调公司职能中心和下属事业中心的内控协调沟通工作，提升团队内控能力。 　　8、完成上级交办的其他工作。 　　内控工作岗位职责 篇7 　　1、组织协调公司内部控制制度的建立，并负责维护与更新； 　　2、组织并协助公司属下各组织开展内控工作回顾、内部控制自我评价与检讨，汇总、分析并形成内部控制自我评价报告，提出改进建议，并持续跟进； 　　3、负责内部控制自我评估工作的持续优化与完善，建立并更新相关制度/流程及底稿类文件； 　　4、负责为公司各组织提供内部控制方面的咨询与服务，组织相关培训，收集各类基础信息，并做好分类、归档工作； 　　5、上级领导或上级部门交办的临时性工作任务。 　　内控工作岗位职责 篇8 　　1.制定项目实施计划并按计划落实推进； 　　2.编制项目预算并在实施中进行成本控制； 　　3.明确客户需求，带领团队进行售前支持，提供实施方案，标书等； 　　4.按合同要求提交项目成果并对项目总体工作质量负责； 　　5.与客户沟通，协调回款； 　　6.项目后评价及总结； 　　7.对项目成员进行管理与考核； 　　8.完成部门经理安排的其他工作。 　　内控工作岗位职责 篇9 　　1、主导公司内部控制体系建设，建立相关的规章制度； 　　2、对公司管理制度、工作流程和经营管理过程中可能出现的风险点进行识别、分析和评估，对完善公司制度和流程提出具体建议； 　　3、进行合规风险管理，组织项目事前风险审核、事中风险控制、事后风险检查，草拟风险预警提示和风险评估报告； 　　4、组织实施具体审计项目，包括专项审计、常规审计、舞弊审计、经济责任审计、离任或离职审计、招采审计等； 　　5、输出审计报告，提出整改建议。 　　内控工作岗位职责 篇10 　　1、制定合规内控政策、制度，推动合规内控体系建设；制定内部合规手册并推广使用，负责相关部门合规培训、检查、考核及问责； 　　2、组织推动开展公司内控自评估测试、操作风险项目工作； 　　3、按照年度合规检查计划，按时间节点完成合规检查任务负责监督各项检查发现问题的整改落实 　　4、收集、筛选可能预示存在合规问题的数据、指标及交易； 　　5、其他合规内控管理工作。 　　内控工作岗位职责 篇11 　　风险控制部副总经理(内审、内控方向)北京市农业投资有限公司北京市农业投资有限公司负责起草、拟定内部审计制度； 　　负责统筹系统内部审计事项，包括内部审计事项的安排与计划，内部审计台账的设计、建立与监督执行； 　　负责内部审计计划、审计方案、审计报告的编写； 　　负责组织并实施具体的内部审计项目(主要是经济责任审计、内控自评价、投资后评价以及其他专项审计等)； 　　负责内部审计整改事项的监督与管理； 　　负责与外部审计机构的具体沟通与联系； 　　负责组织系统内部审计技能与知识培训； 　　负责内部审计档案的整理与保管； 　　负责向上级单位报送相关审计文件以及与下级审计部门的沟通联系 　　内控工作岗位职责 篇12 　　岗位职责: 　　1、推行全面风险管理，建立健全的公司全面风险管理制度及流程，编制全面风险管理评估报告，组织开展全面风险管理及内控知识培训及宣导； 　　2、完善内部控制体系，组织并指导下属总公司及各分子公司完成企业内控自评工作。 　　任职要求: 　　1、本科及以上学历，两年以上制造企业风险管理相关工作经验； 　　2、熟悉全面风险管理理论，五部委内部控制基本规范及配套法则； 　　3、具备一定的写作水平和谈判技巧； 　　4、熟悉风险管理相关的流程及推行实务，能独立开展工作。 　　内控工作岗位职责 篇13 　　岗位职责 　　1、执行公司内控制度，稽核存货业务增减的真实性； 　　2、根据财务部数据与仓库台账稽查存货保管的安全性和完整性 　　3、重点参与存货的清查盘点工作，分别处理盘盈、盘亏的公司资产； 　　任职资格 　　1、年龄25-45岁，2年以上工作经验； 　　2、中专以上学历，会计相关专业，具备会计从业资格； 　　3、原则性强，有良好的职业道德。 　　内控工作岗位职责 篇14 　　岗位职责： 　　1、协助建立并持续完善财务管理标准及内控程序，检查标准及制度落实执行情况； 　　2、协助优化完善资金、资产、成本及费用管理体制； 　　3、协助建立财务预算和风险控制机制、规范财务行为和财务活动； 　　4、协助财务部门的组织建设、目标管理与考核、业务培训管理及其他综合事务管理； 　　5、财务内控风险检查分析，组织内控流程整改、 　　任职要求： 　　1、审计、财务、企业管理类本科以上学历； 　　2、3年以上企业内审、内控、财务工作经验，具有审计、内控等扎实的`专业知识和技能； 　　3、熟悉内部控制、风险管理及合规性程序，有机械制造类企业内控管理经验者优先； 　　4、良好的沟通、协调及文字表达能力，逻辑性、执行力强，有突出的独立分析和解决问题的能力。 　　内控工作岗位职责 篇15 　　岗位职责: 　　1、负责梳理业务运作过程，识别及评估风险，测试关键控制点的有效性，编制流程文档及流程图、风险控制矩阵； 　　2、负责独立或协助开展各类内控项目，工作内容包括流程访谈、数据分析、控制测试、底稿编制、问题确认及沟通等； 　　3、负责评估业务流程现状，参考业界实践提出切实可行的优化改进建议，并推动改进方案的落地实施； 　　4、负责执行跨部门沟通协调工作，与业务负责人沟通协调执行类事项，并主持小型会议； 　　5、负责完成上级主管安排的其他临时协助事项。 　　任职要求: 　　1、本科以上学历，3年及3年以上事务所互联网公司大型企业的内控或审计经验，有公司相关行业从业经历者优先；有cia、cpa、acca等资质证书者优先； 　　2、熟悉coso，sox及中国企业内部控制基本规范及相关指引，熟悉常见行业监管法规； 　　3、具备快速学习能力、良好的沟通能力及逻辑分析能力，熟练掌握office办公软件； 　　4、具有良好的服务意识、学习能力和团队协作精神，能承受较大工作压力。 　　内控工作岗位职责 篇16 　　1、参与制定集团及各子公司年度经营计划。 　　2、在集团相关领导下负责编制集团各部门及各子公司月度资金计划，负责集团及各分子公司年度全面预算的编制、调整、执行以及差异分析。 　　3、组织并规范全集团各子公司核算管理、合并报表、财务分析，并审核下属公司财务报表和财务分析。 　　4、负责全集团财务系统升级，完善财务系统标准化集团管控。 　　5、建立并完善集团及各子公司财务管理制度及流程体系，并监督执行。 　　6、负责投资项目经济效益测算和可行性研究报告分析。 　　7、制定部门工作计划并组织计划的实施、协调、检查及评价。 　　8、协下调下属员工、本部门与其他部门之间的工作关系。 　　任职要求: 　　1、集团层面同等岗位财务管理工作经验4年以上； 　　2、熟悉房地产行业经营管理，丰富的房地产行业知识； 　　3、在集团全面预算管理、核算管理及合并报表和财务分析以及内控制度和流程体系等方面能独当一面； 　　4、财务、金融、工商管理或其他经济类相关学历。 　　内控工作岗位职责 篇17 　　任职资格： 　　1、25-45周岁，专科及以上学历，具备初级会计师及以上级别资格证书； 　　2、具有上市企业内控管理工作经验，参与企业IPO财务管理工作者优先； 　　3、熟悉上市企业财务管理相关政策、法规； 　　4、具有良好的职业操守，强烈的责任心，独立的工作能力及团队合作精神。 　　岗位职责： 　　1、根据会计制度，编制会计凭证，及时将每月会计凭证整理归档，做好会计记录管理； 　　2、编制各类财务报表，做到数据准确； 　　3、统计会计数据，为财务会计分析与运营分析提供支持； 　　4、记录、核算公司的固定资产，编制物资及设备台帐； 　　5、负责公司应收应付款的审核、整理、统计与跟踪落实； 　　6、完成领导安排的其他工作； 　　7、完成公司各点内控检查工作。 　　岗位要求： 　　1、财务、会计专业大专或以上学历，持有初级以上会计职称优先考虑； 　　2、一年以上财务工作经验，熟练使用办公软件和财务软件； 　　3、性格沉稳、善于沟通、具备很强的责任感。 　　内控工作岗位职责 篇18 　　1、根据公司业务运营要求，持续梳理、更新现有公司内控流程体系，识别风险点，制定控制措施。 　　2、针对公司运营中的风险点，自行制定年度各项检查计划并实施。对于发现的问题形成评估报告； 　　3、根据公司内控需要提出制订或者修订公司内部控制制度、业务流程的建议；对公司业务渠道业务指标进行分类评估，对不良指标进行季度预警，同时协助业务渠道制定整改措施。 　　4、主动识别、评估、监测和报告公司内部控制风险； 　　5、组织内控培训并向公司员工提供内控咨询； 　　6、参与公司的内部控制评价，完成内部控制评价报告及其他相关工作； 　　要求: 　　1、本科或以上学历； 　　2、两年以上工作经验；具有保险风险管控经验，熟悉保险公司内部运作及有关法规； 　　3、优秀的书面表达能力，责任心强，良好的沟通能力； ;

　　转载以下资料供参考　　企业内部控制要素　　（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 　　（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 　　（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 　　（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 　　（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。　　管理过程中的控制　　控制的定义。是指管理人员为了保证组织目标的实现，对下属工作人员的实际工作进行测量、衡量和评价，并采取相应措施纠正各种偏差的过程。　　控制的要点。1、建立标准　　标准是衡量实际工作绩效的依据和准绳，标准来自于组织目标，而不等于组织的目标。控制的标准有成本、利润、工时、单位产品的材料消耗定额等。　　2、 收集数据　　获得数据是为了获得每个预定特性的度量情况。　　3、衡量绩效　　找出实际工作情况与标准之间的偏差信息，根据这种信息来评估实际工作的优劣。　　4、诊断与更正　　包括估价偏差的类型和数量并寻找产生偏差的原因。偏差较大又影响到目标时，采取行动。　　一、控制的前提条件。　　1、计划前提：要制定一套科学的，切实可行的计划。控制的基本目的是防止工作出现偏差，需要将实际工作的进展与预先设定的标准进行比较，因此控制之前必须制定相应的评价标准，即计划。计划不仅为实际工作提供了行动路线，也为后续的控制工作奠定了基础。在制定计划时不仅要考虑其实施问题，还要考虑后续控制工作的需要。计划越明确，全面，完整，控制越容易，效果越好。　　2、 组织结构前提：要有专司控制职能的组织机构，即控制机构。在开展控制工作之前应明确界定负责评价和纠正偏差工作的机构，岗位和个人。这样不仅明确职责也清楚相互之间的监督关系。　　3、 信息沟通系统前提：应建立起相对完善的信息沟通系统。控制工作本身是一个信息交流的过程，控制者需要不断收集相关信息，以即使判断实际工作的进展。　　二、控制的目的。1、 限制偏差的累积以及防止新偏差出现：偏差随时出现，但都在计划允许的范围，一旦出现不可逆转的偏差，并且在实际工作中不断放大，到最后会可能出现计划的失败。　　2、 适应环境的变化：通过控制工作，使得组织活动在维持平衡的基础上，螺旋上升，即适应环境变化，取得管理突破。　　三、控制的作用。1、是保证目标实现必不可少的活动 。　　2、通过纠正偏差的行为与其他管理职能紧密地结合在一起 。　　3、 有助于管理人员及时了解组织环境的变化并对环境变化做出迅速反应，确保组织安全。　　4、为进一步修改完善计划提供依据。　　四、控制的类型　　1、 前馈控制：实际工作开始之前，通过最新信息或经验教训，预测，对影响因素进行控制。可防患于未然，对事不对人。　　2、 现场控制:在工作进行的过程当中，管理者亲临现场，所实施的控制。有监督和指导两项职能。　　3、反馈控制：亡羊补牢，未为晚矣，更好的把握规律，员工考核。　　五、控制工作的重点　　1、人员 。　　2、 财务 。‘　　3、作业 。　　4、 信息。　　5、 组织绩效。　　六、控制工作的过程　　1、 确定标准　　确定控制标准的原则：反映计划要求，控制关键点，体现控制趋势，组织适应性，控制的例外。　　控制标准的基本特性：简明，适用，一致，可行，可操作，灵活。　　常用控制标准：定量与定性　　制定控制标准的步骤：确立控制对象，选择控制关键点，制定控制标准（统计性和经验判断的方法）　　2、 衡量成效　　衡量工作成效的信息质量：准确，及时，可靠适用　　收集信息的主要方法：亲自观察，分析报表资料，抽样调查，召开回忆，口头报告，书面报告。　　3、 纠正偏差　　分析偏差产生的主要原因　　确定纠偏的对象　　悬着适当的纠偏措施：保持方案的双重优化，原有计划的影响，注意消除疑惑。　　七、控制的焦点　　一、人员控制（二、财务控制。三、作业控制。四、信息控制。五、组织绩效控制。）　　一、人员控制　　管理者是通过他人的工作实现自己的目标的。为了实现组织的目标，管理者需要而且也必须依靠下属员工。因此管理者使员工按照他所期望的方式去工作是非常重要的。为了做到这一点，管理者最简明的方法就是直接巡视和评估员工的表现。　　在日常工作中，管理者的工作是观察员工的工作并纠正出现的问题。比如，一位监工发现一位员工在操作机器不当时，就应该指明正确的操作方法并告诉员工在以后的工作中按正确的方式操作。　　管理者对员工的工作进行系统化的评估是一种非常正确的方法。这样，每一位员工的近期绩效都可以得到鉴定。如果绩效良好，员工就应该得到奖励，如增加工资，从而使之工作得更好；如果绩效达不到标准，管理者就应该想办法解决，根据偏差的程度进行不同的处理。　　下面列举出了一些行为控制手段。在实践中，管理者几乎用到了所有列举的方法来增大使员工按期望的方式去做的可能性。　　（1）甄选　　识别和雇佣那些价值观、态度和个性符合管理者期望的人　　（2）目标　　当员工接受了具体的目标，这些目标就会指导和限制他们的　行为　　（3）职务设计　　职务设计的方式在很大程度上决定着人们可从事的任务，工　作的节奏，人们之间的相互作用，以及类似的活动　　（4）定向　　员工定向规定了何种行为是可接受的或不可接受的　　（5）直接监督　　监督人员亲临现场可以限制员工的行为和迅速发现偏离标准　的行为　　（6）培训　　正式培训计划向员工传授期望的工作方式　　（7）传授　　老员工非正式和正式的传授活动向新员工传递了"该知道和　不该知道"的规则　　（8）正规化　　正式的规则、政策、职务说明书和其他规章制度规定了可接　受的行为和禁止的行为　　（9）绩效评估　　员工会以使各项评价指标看上去不错的方式行事　　（10）组织报酬　　报酬是一种强化和鼓励期望行为和消除不期望行为的手段　　（11）组织文化　　通过故事、仪式和高层管理的表率作用，文化传递了什么构成人们的行为的信息。　　管理者是通过他人的工作实现自己的目标的。为了实现组织的目标，管理者需要而且也必须依靠下属员工。因此管理者使员工按照他所期望的方式去工作是非常重要的。为了做到这一点，管理者最简明的方法就是直接巡视和评估员工的表现。　　在日常工作中，管理者的工作是观察员工的工作并纠正出现的问题。比如，一位监工发现一位员工在操作机器不当时，就应该指明正确的操作方法并告诉员工在以后的工作中按正确的方式操作。　　管理者对员工的工作进行系统化的评估是一种非常正确的方法。这样，每一位员工的近期绩效都可以得到鉴定。如果绩效良好，员工就应该得到奖励，如增加工资，从而使之工作得更好；如果绩效达不到标准，管理者就应该想办法解决，根据偏差的程度进行不同的处理。　　下面列举出了一些行为控制手段。在实践中，管理者几乎用到了所有列举的方法来增大使员工按期望的方式去做的可能性。　　（1）甄选　　识别和雇佣那些价值观、态度和个性符合管理者期望的人　　（2）目标　　当员工接受了具体的目标，这些目标就会指导和限制他们的　行为　　（3）职务设计　　职务设计的方式在很大程度上决定着人们可从事的任务，工　作的节奏，人们之间的相互作用，以及类似的活动　　（4）定向　　员工定向规定了何种行为是可接受的或不可接受的　　（5）直接监督　　监督人员亲临现场可以限制员工的行为和迅速发现偏离标准　的行为　　（6）培训　　正式培训计划向员工传授期望的工作方式　　（7）传授　　老员工非正式和正式的传授活动向新员工传递了"该知道和　不该知道"的规则　　（8）正规化　　正式的规则、政策、职务说明书和其他规章制度规定了可接　受的行为和禁止的行为　　（9）绩效评估　　员工会以使各项评价指标看上去不错的方式行事　　（10）组织报酬　　报酬是一种强化和鼓励期望行为和消除不期望行为的手段　　（11）组织文化　　通过故事、仪式和高层管理的表率作用，文化传递了什么构成人们的行为的信息

提高企业内部控制有效性的措施：内部控制规范及其指引，基本涵盖了企业运营的各个领域、各项业务和事项，为企业制定和实施内控体系提供了具体的参考。然而，内部控制的关键不在设计，而在于执行。因此，如何全面落实整个内控体系成为下一步工作的重心。要真正贯彻落实好内控体系，企业应做好以下几个方面的工作：1.提高全体员工对内部控制的认识，企业领导的重视是关键如果没有称职的人去执行，设计得再完善的内部控制体系，也不可能发挥应有的作用。内控的成与败，取决于企业全体员工的意识及行为，而企业领导人对内控的认识、态度与行为更是关键所在，直接决定了内控体系实施的好坏。要加强内部控制培训，加大宣传力度，让企业领导和全体员工都充分认识内控的作用、为企业创造的效益以及具体流程，树立起正确的内控观念。只有提高了认识，才能提高自觉性和执行力，从被动执行走向主动实施，才能自上而下地贯彻执行企业的各项制度。在落实的过程中，领导要把内控作为日常重点工作来抓，自觉按照规定程序办事，起好模范带头作用。2.完善公司治理结构，设置专门机构负责企业内控体系的建设完善公司法人治理结构，明确股东大会、董事会、监事会和经理层的权、责、利的划分，使之相互独立、相互制约。明确董事会负责内部控制的建立健全和有效实施，监事会负责监督董事会对企业内部控制的建立与实施，经理层负责组织执行内部控制的日常运行。同时，在董事会下设立内部控制委员会，专门负责内部控制体系的建立和完善工作;在董事会下设立审计委员会，负责审查、监督内部控制有效实施和进行内控自我评价、协调内部控制审计及其他相关事宜等。只有这样，才能使企业由上而下共同执行内部控制体系，从而推动企业内控的健康发展。3.提高内部审计的地位和独立性在企业管理过程中，内部审计人员被赋予了新的职责和使命，内部审计机构在帮助企业控制风险方面发挥着重要的作用。要充分发挥内部审计的作用，首先，要保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性;其次，拓展内部审计领域，把内部审计延伸到企业管理的各个方面，不仅要检查发现财务差错，还要通过对内控检查和评价活动，及时发现内控缺陷、管理漏洞和隐患，针对审计过程中出现的新问题和新情况，及时采取提出切实可行的、富有建设性的建议和措施;此外，要配备业务水平、职业道德素质较高的内部审计人员。内部审计工作的专业性和特殊性，要求内部审计人员不仅是既精通财务会计、审计业务，又具备经济法律、经营管理、计算机、工程技术等多方面知识的高素质复合型人才，还要有相应的组织、指挥和协调工作的能力，更要具有良好的职业道德素质;最后，加强与外部审计的交流与合作。借助中介机构的力量，充分利用其从业人员业务素质较高、经验较丰富的优势，进行优势互补，取长补短，全面提高内控意识和风险管理水平，充分发挥内部审计的作用。

亲说的是在企业做内控管理师吗？想做内控管理师的话，手里最好有个内控管理师ICM证书，内控管理师ICM证书财政部直属事业单位中国财政科学研究所批准退出的，权威机构认证，证书含金量高，市场认可也很好。考了内控管理师ICM证书代表你可以从事运营总监、风控总监、风控经理、投融资经理、审计部经理、生产部经理、计划部经理、法务部经理、信用管理部经理、项目经理、首席执行官等重要岗位。有了内控管理ICM证书，很多企事业单位的大门都会想你敞开。目前，由于国家政策的支持、市场需求大等原因，内控管理师的年薪都在50万以上，各方面的待遇很好，职业发展也很好。考取内控管理师ICM证书，你可以选择首冠教育，它是中国财政科学研究院培训中心内控管理师（ICM）项目的唯一战略合作单位，经过培训后，学院拿证率高、拿证时间短，对于学习能力差和想要快速拿证的职场人是个很不错的选择。

企业内部控制八大循环是：销售及收款循环、采购及付款循环、生产循环、存货循环、研发循环、固定资产循环、资金循环、会计税务循环。 要做好内控的工作，首先要了解内控的相关理论，了解控制环境，明确内部控制的实质是风险管理，知道常见的内控活动有哪些。了解内部审计，职业舞弊，内控的建立和执行等等，最好还是通过培训让自己的思路更加清晰，推荐安越的内控培训，效果不错。

单位有关内部控制工作的经验,做法及取得的成效范文相关内容 单位内部控制工作的经验、做法及取得的成效范文(篇一) XXXx年以来，结合个人金融业务特点，我部着重在相关业务品种的业务流程整合，相关制度建设，业务和政策学习等地方加强了管理，并召开了主任办公会和部门全体会议，就相关内控工作做出了部署。现将我部近期内控工作报告如下： 一)XXX业务。我部对信用卡业务开展了检查，客户档案，密码信封，库存XXX及成品XXX的帐实相符。 二)加强了内控合规建设。对内控合规员开展了调整和落实，根据个人金融部现实情况，规定==副主任牵头，==等几位同志为个人金融部的内控合规员。并计划部门内每季度召开一次案件形势分析会，强化全辖风险及自身风险的认识。此外规定合规员在每季度的案件形势分析会上提出建设性意见，在会议上评估。 三)强调业务学习和规章制度学习的重要性。每月至少部署2天时间开展部门全体员工集中学习业务知识，政策法规和规章制度，营造良好的学习氛围。加强对员工的思想教育工作，培养员工正确的人生观，价值观和道德观。 四)对外围系统的柜员开展全面清理。因近期全辖业务人员变动较大，为加强内控，我部对全辖信用卡系统和零售信贷系统的操作和管理柜员及时开展了清理和更新，并将清理和更新情况登记备案。近日，工商银行临沂分行为进一步提升全行的内控管理水平，保持各项业务的健康持续发展，采取三项措施，强化全行的内控管理工作。 1，加强内控精细规范化管理。在认真总结经验，查找工作不足和内控管理漏洞的基础上，由内控合规部牵头制定了《临沂分行加强内控精细规范管理的实施方案》，并在全行进行实施。方案要求全行内控管理工作必须从基础工作做起，并严格按照上级行的内控管理，操作规范标准，细化控制管理环节，规范监督检查程序，完善内控管理中发现问题的整改，处罚措施，力求做好内控管理的每一项工作，实现科学管理目标。依此方案各专业部室结合自身实际也制定了内控精细规范管理的工作计划。 2，加大对市行部室内控管理考核挂钩的力度。为了强化市行部室落实内控管理职责，从今年起，把上级行及外部监管部门的各类检查发现的问题及整改情况，以倒扣分方式计入各部室经营绩效考评得分。考核时，根据发现问题的性质严重程度将问题分为一般问题，较严重问题，严重问题，重大违规问题四个层次及检查发现问题整改率进行考核，按项目分别统计，累计扣分。 3，加大对信贷业务，银行卡业务，电子银行等重点业务的检查力度，进一步规范操作程序，特别是力求信贷业务管理工作有一个新的突破，全面扭转管理粗放的被动局面，提高风险防控能力，并实现全年无案件，无事故的总体目标，确保信贷业务和其他各项业务全面，健康，稳定，持续发展。 单位内部控制工作的经验、做法及取得的成效(篇二) 20xx年我协助何总经理分管财务和内控工作，现将一年来的工作情况汇报如下，请各位代表审议。 第一部分年年的主要工作 年在公司班子的大力支持下，我带领广大财务人员紧紧围绕年度财务工作思路，不断夯实财务基础工作，规范财务业务流程，创新财务管理方法，改革财务管理体制，着力强化平稳、受控运行，为全面完成公司的各项目标做出了应有的贡献。 一、圆满完成了国家审计署现场审计工作。 在国家审计署的审计过程中，我们全力以赴、自查自改、跟踪反馈、及时协调，保障了审计工作的顺利进行。一是公司各单位成立了以一把手为组长的组织机构，以财务为主协调办公室，建立了顺畅的沟通机制，及时化解现场审计阶段发现的问题10余项;二是根据公司审前工作会的部署，及时安排和要求三省公司和机关各处室对照内控制度严格自查，整改不合规范事项200余项;三是会同三省公司和相关处室联合审查、共同把关审前和审计过程中提报的各项资料;四是针对审计组反馈的32个审计记录，立即组织三省公司财务部门和相关部门认真核对、仔细研究，反复讨论、修改三省公司及各部门的答复，从法律和相关政策法规的角度做出了合理解释。 通过“严格、扎实、细致、周密”的工作，公司接受住了审计署的严格考验，得到了审计组的较高评价。 二、财务信息化建设取得新突破。 在核算体系改革方面，以“推进财务和资产7.0系统上线”为重点，组织本部及三省业务骨干，积极学习财务7.0系统的各项管理和操作程序，积极改变核算流程，30人历时一个月，完成了近10万条信息的设置和账务初始化工作，顺利实现了6.0和7.0系统的并行。并行后的财务核算工作量成本增加，在原本人员偏紧、工作量偏大的基础上，财务人员加班加点、任劳任怨、扎实工作，为进一步提高信息透明度、优化核算流程、提升对基层的监控力度打下了坚实的基础。 在零售费用定额管理方面，我们积极推导、演绎和引申建筑行业定额管理理念，在调研、总结和开发软件的三个阶段一直处于板块领先水平，得到了板块的认可，并委托我公司实施软件开发和系统推广工作。目前系统已经开发成功，预计2010年一季度在销售系统全面上线，为销售公司全面贯彻低成本发展战略、创新成本控制手段、实现管理向基层延伸奠定了坚实的基础。 在资金管理系统建设方面，通过近一年的调研、开发和推广，基本实现了对库站资金的实时监控，实现了与业务系统、零售系统的信息共享和系统自动控制，实现了资金的自动汇划、收付凭证的自动生成、账户余额的实时监控。为进一步降低资金头寸、提高核算速度和质量、降低资金风险提供了方便、快捷的信息平台，是资金管理历程中的一次跨越式变革。 三、资金、资产管理能力稳步提升。 在资金管理方面，以“降低冗余资金、加强现场稽核”为重点，确保全年无重大资金安全事故。一是持续推进银行上门收款、pos机推广和银行账户管理，有效降低了在途资金，保障了资金安全，截止年年底实现上门收款的加油站座数达到1241座，同比增加147座，上门收款率达到87%，同比提高2个百分点，比年提高73个百分点;pos机刷卡结算金额为8.9亿元，同比增长8.5倍;清理冗余账户、合并账户39个，账户数量维持在满足生产经营需要的最低限度内。二是积极贯彻落实资金安全稽查长效机制，各地市公司对加油站资金管理自查面达100%，由省公司组织的抽查和复查覆盖面平均达到60%，并根据板块《关于开展加油站资金专项检查的通知》要求和整体部署，成立了加油站资金专项检查领导小组和办公室，累计检查站库1500余座，检查覆盖面99%以上，发现和整改问题500余项，完成了板块下达的资金稽查任务，得到了西藏公司督察组的高度评价。 在资产管理方面，通过明确转资流程和表单、组织制订预转资单价标准，结合国家审计署的审计结果，督促三省公司进一步提高转资速度，截止年年底在建工程余额61596万元，与年初相比在建工程占资产总额的比重下降了0.67个百分点。同时，依托资产6.0系统，有效的解决了信息不对称的问题，全年共完成695万元固定资产的内部调拨，完成资产卡片的编制5万余张，充分发挥了存量资产的使用价值。并组织三省公司对各项资产进行了一次全面清查，对盘亏、毁损、报废资产的情况进行了一次细致的摸底统计，确定了符合报废条件的资产335项，为下一步优化资产结构、盘活低效或无效资产提供了数据支持。 四、注重过程、加强监控，预算管理水平稳步提升。 一是月度滚动预算和资金联动控制得到进一步加强，三省公司实现了从被动接受到主动执行的转变，有效保障了费用合理、均衡发生，全年费用指标均控制在板块下达指标范围内;二是通过收集整理第一手资料，深入贯彻上级单位管理意图，2010年预算编制得到了板块领导的高度评价，预算汇报圆满成功。 五、法制意识逐步提升，税企环境进一步优化。 通过加强协调、强化内部管理、提高税务人员业务素质，取得了较好地成绩。一是通过努力，实现了湖北地区增值税预征率的再次下降，年节约利税800余万元;二是通过大力协调，湖北省黄石等地区税务部门纠正了在零售环节按收入比例征收印花税的违规政策，年节约印花税200余万元，摆脱了企业被动纳税的局面，净化了纳税环境，提高了企业在税企分配格局中的话语权;三是实现了中石油冠名机打发票的使用，为进一步提高内部管理水平、提升企业形象提供了优越的平台，是税企关系的一次历史性突破;四是组织了一次财税大检查，查处整改问题20余项，并根据检查结果制定和下发了发票管理办法，规范了票据的`使用，降低了税务风险。 六、充实力量、加强培训，队伍综合素质不断提高。 一是进一步充实各级管理机构财务力量。年年对机关财务处领导岗位进行了充实，同时在条件成熟的地市逐步配备总会计师6人，充实了两级机关财务部门骨干力量，地市营销中心财务队伍进一步发展，基层的财务管理能力不断提升;二是全年财务系统共参加内外部培训500人次以上，重点是放在资金、资产、税务和财务系统更替等应知应会技能，短期内迅速提高了各级财务人员的职业技能，丰富了财务系统的知识储备;三是学术理论和实践紧密结合，积极探讨财务管理的热点、难点问题，年年举办不同层次财务研讨会4次，在湖北财会周刊和中油内部刊物等省部级刊物上发表论文7篇，标志着财务队伍从技能操作型逐步向学术研究型团队转变。 七、强化执行、严格考核，内控体系持续有效运行。 年年，公司内控工作以提升企业管理水平为宗旨，以加强风险管理为导向，以“零缺陷”做为内控工作奋斗目标，不断加大内控执行力度，不断丰富内控检查、测试手段。 一是发布年版《内部控制管理手册》，修订和完善满足不同管理层次需求的3个层面96个末级流程。 二是强化宣贯，注重沟通，营造和谐内控环境。年年举办内控培训班59期，培训2362人次，筛选、整理出与库、站业务密切相关的流程13个并汇编成册。 三是反复测试，严格考核，保持内控体系持续有效运行。年年先后组织3次自我测试，覆盖面达到44个营销中心。顺利通过了3次管理层和外部审计测试。 在财务工作取得新进展的同时，我个人在政治理论学习和专业知识方面也有了长足的进步。我认真学习了公司的工作会议报告和各类书刊，学习了同志在中纪委会议上和党的十七大会议上的讲话，学习了十七大政府工作报告和在中央经济会议上的讲话。通过不断的学习，增强了党性修养，丰富了知识储备，优化了知识结构。 第二部分一年来几点感想和认识 回顾一年来的财务工作，我对自身能力、财务面临的形势和财务工作的重点有以下几点认识。 一、本人的政策水平、专业水平和领导水平还有待进一步提高。 一是对财务专业的许多新事物、新知识和新形势关注不够、掌握得不够透彻，对国家和上级单位的相关政策法规理解还需要进一步加强。二是到基层去得还不够，对有些基层反映的问题解决不够迅速，抓工作没有一抓到底，布置工作多，监督检查工作少。在今后的工作实践中我将努力提高各方面综合素质，不辜负组织和公司员工对我的信任和期望。 二、财务管理体制需要进一步理顺，财务工作需要进一步深化。 一是成本费用控制的形势越来越严峻，压力层层传递的体制还没有形成。随着中石油a股回归上市，来自资本市场的监管和压力越来越大，同时国家所得税新条例的颁布，加大了对企业的费用开支的监管力度，而且，社会舆论对央企的监督越来越强势，集团公司党组、股份公司管理层已经将降本增效上升到战略高度，销售企业将成本费用控制列入2010年的重点工作，我们在成本费用控制中受到的内外部监管力度越来越大。从目前情况看，我们的成本费用管理中还存在一些问题：一是投资管理方面，部分项目达不到可研要求，一些加油站长期处于亏损或关停状态;二是资产方面，资本性支出挤占费用，资产处置不规范，一次性盘亏数额较大;三是人工成本方面，各项补贴名目繁多、标准不统一、规定不明确，公司间相互攀比;四是非生产性支出方面，四项管理性费用控制不严，标准不一。五是成本费用的压力目前主要集中在机关本部，没有实现压力的逐级传递。 二是会计工作的内涵日趋复杂，会计基础工作还不适应会计体系发展的需要。会计准则和股份公司会计手册今年已经进行了调整，变化非常大，随着经济业务的日趋复杂，我们的监管手段、控制意识和管理环境短期内还难以适应新形势的需要，主要体现在对库存油品、销售价格、资产处置和账外资产的管理还不够重视、不够完善，对异地租赁、融资租赁、大额修理支出和非油业务等特殊事项的管理还缺乏完备的管理手段。 三是公司快速发展，财务管理面临的挑战越来越大。与公司成立之初相比，我们的管理幅度越来越大、价值链越来越长、风险点越来越多、监管面越来越广、资产规模越来越大、各方关注度越来越高，财务管理面临着诸多挑战，管理的难度越来越大，进入了一个风险聚集的时期，稍有放松，财务风险就会释放，进一步演变为事故。这一方面要求我们财务人员不断提高综合素质，另一方面必须紧缩地市营销中心的财权，适度下放相应的事权，各级机构要切实担负起确保财务安全的责任。

财务人员工作总结汇总5篇 时间不知不觉，财务工作已经告一段落了，这时候，最关键的工作总结怎么能落下！下面是我为大家精心整理的财务人员工作总结，希望对大家有所帮助。 财务人员工作总结汇总精选篇1 即将过去的14年，在公司领导的带领下、以及财务人员的大力支持下，完成了各项财务工作任务，确保工作有序、较好地履行了工作职能，自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务，由于财会工作繁锁事，因此结合具体情况，全年的工作总结如下 一、完成的主要工作 1、协助会计及时准确的完成各月记帐、结帐和账务处理工作，完成往来银行间的业务和各种日常费用的缴纳。 2、以认真的态度积贯彻执行各项财务制度，认真学习会计政策法规，提高业务素质和能力。 3、根据财务制度规定，办理现金收付和银行结算业务，设置现金银行日记账。做好日清月结，帐款相符，准确无误，超限额的现金及时送存银行，掌握银行存款余额，不签发空头支票。 4、严格按照财务制度规定，审核凭证如发现问题及时与会计沟通，根据收付款凭证登记好现金日记账和银行存款日记账。 5、按照公司相关规定，妥善保管现金，支付凭证，有价单证，印章，保险柜钥匙等。 6、对各类会计档案，进行了分类、装订、归档，协助办公室处理日常工作。 7、协助会计算账，支付项目部工程款款。 二、加强学习，注重提升个人修养和综合素质 1、认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事 2、积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作。 三、存在的不足 尽管我圆满完成了今年的各项工作任务。 1、今后我会努力学习新的业务知识和会计法规的系统学习。 2、只干工作，不善于总结，所以有些工作费力气大，但与收效不成比例，事倍功半的现象时有发生，今后要逐步学习用科学的方 法，善总结、勤思考，逐步达到事半功倍的的效果。 四、严格履行会计岗位职责，扎实做好本职工作 1、不断学习、更新知识、转变观念、完善自我。 2、善于总结提出自己的意见和建议，为领导决策提供准确依据，不断提高业务水平，建立健全良好的工作机制。 感谢领导给我们一个发展的空间，对于公司未来的发展我持于最大的信心乐观态度，对工作中的不足我虚心接受批评，总结工作中的不足，加强技术和沟通能力的培养我会尽自己最大的努力为公司进一份微薄的力量。 财务人员工作总结汇总精选篇2 20__年年在公司班子的大力支持下，我带领广大财务人员紧紧围绕年度财务工作思路，不断夯实财务基础工作，规范财务业务流程，创新财务管理方法，改革财务管理体制，着力强化平稳、受控运行，为全面完成公司的各项目标做出了应有的贡献。 一、圆满完成了国家审计署现场审计工作。 在国家审计署的审计过程中，我们全力以赴、自查自改、跟踪反馈、及时协调，保障了审计工作的顺利进行。 一是公司各单位成立了以一把手为组长的组织机构，以财务为主协调办公室，建立了顺畅的沟通机制，及时化解现场审计阶段发现的问题10余项; 二是根据公司审前工作会的部署，及时安排和要求三省公司和机关各处室对照内控制度严格自查，整改不合规范事项200余项; 三是会同三省公司和相关处室联合审查、共同把关审前和审计过程中提报的各项资料;四是针对审计组反馈的32个审计记录，立即组织三省公司财务部门和相关部门认真核对、仔细研究，反复讨论、修改三省公司及各部门的答复，从法律和相关政策法规的角度做出了合理解释。 通过“严格、扎实、细致、周密”的工作，公司接受住了审计署的严格考验，得到了审计组的较高评价。 二、财务信息化建设取得新突破。 在核算体系改革方面，以“推进财务和资产7.0系统上线”为重点，组织本部及三省业务骨干，积极学习财务7.0系统的各项管理和操作程序，积极改变核算流程，30人历时一个月，完成了近10万条信息的设置和账务初始化工作，顺利实现了6.0和7.0系统的并行。并行后的财务核算工作量成本增加，在原本人员偏紧、工作量偏大的基础上，财务人员加班加点、任劳任怨、扎实工作，为进一步提高信息透明度、优化核算流程、提升对基层的监控力度打下了坚实的基础。 在零售费用定额管理方面，我们积极推导、演绎和引申建筑行业定额管理理念，在调研、总结和开发软件的三个阶段一直处于板块领先水平，得到了板块的认可，并委托我公司实施软件开发和系统推广工作。目前系统已经开发成功，预计20__年一季度在销售系统全面上线，为销售公司全面贯彻低成本发展战略、创新成本控制手段、实现管理向基层延伸奠定了坚实的基础。 在资金管理系统建设方面，通过近一年的调研、开发和推广，基本实现了对库站资金的实时监控，实现了与业务系统、零售系统的信息共享和系统自动控制，实现了资金的自动汇划、收付凭证的自动生成、账户余额的实时监控。为进一步降低资金头寸、提高核算速度和质量、降低资金风险提供了方便、快捷的信息平台，是资金管理历程中的一次跨越式变革。 三、资金、资产管理能力稳步提升。 在资金管理方面，以“降低冗余资金、加强现场稽核”为重点，确保全年无重大资金安全事故。 一是持续推进银行上门收款、pos机推广和银行账户管理，有效降低了在途资金，保障了资金安全，截止20__年年底实现上门收款的加油站座数达到1241座，同比增加147座，上门收款率达到87%，同比提高2个百分点，比20__年提高73个百分点;pos机刷卡结算金额为8.9亿元，同比增长8.5倍;清理冗余账户、合并账户39个，账户数量维持在满足生产经营需要的最低限度内。 二是积极贯彻落实资金安全稽查长效机制，各地市公司对加油站资金管理自查面达100%，由省公司组织的抽查和复查覆盖面平均达到60%，并根据板块《关于开展加油站资金专项检查的通知》要求和整体部署，成立了加油站资金专项检查领导小组和办公室，累计检查站库1500余座，检查覆盖面99%以上，发现和整改问题500余项，完成了板块下达的资金稽查任务，得到了西藏公司督察组的高度评价。 在资产管理方面，通过明确转资流程和表单、组织制订预转资单价标准，结合国家审计署的审计结果，督促三省公司进一步提高转资速度，截止20__年年底在建工程余额61596万元，与年初相比在建工程占资产总额的比重下降了0.67个百分点。同时，依托资产6.0系统，有效的解决了信息不对称的问题，全年共完成695万元固定资产的内部调拨，完成资产卡片的编制5万余张，充分发挥了存量资产的使用价值。并组织三省公司对各项资产进行了一次全面清查，对盘亏、毁损、报废资产的情况进行了一次细致的摸底统计，确定了符合报废条件的资产335项，为下一步优化资产结构、盘活低效或无效资产提供了数据支持。 四、注重过程、加强监控，预算管理水平稳步提升。 一是月度滚动预算和资金联动控制得到进一步加强，三省公司实现了从被动接受到主动执行的转变，有效保障了费用合理、均衡发生，全年费用指标均控制在板块下达指标范围内;二是通过收集整理第一手资料，深入贯彻上级单位管理意图，20__年预算编制得到了板块领导的高度评价，预算汇报圆满成功。 五、法制意识逐步提升，税企环境进一步优化。 通过加强协调、强化内部管理、提高税务人员业务素质，取得了较好地成绩。 一是通过努力，实现了湖北地区增值税预征率的再次下降，年节约利税800余万元; 二是通过大力协调，湖北省黄石等地区税务部门纠正了在零售环节按收入比例征收印花税的违规政策，年节约印花税200余万元，摆脱了企业被动纳税的局面，净化了纳税环境，提高了企业在税企分配格局中的话语权; 三是实现了中石油冠名机打发票的使用，为进一步提高内部管理水平、提升企业形象提供了优越的平台，是税企关系的一次历史性突破;四是组织了一次财税大检查，查处整改问题20余项，并根据检查结果制定和下发了发票管理办法，规范了票据的使用，降低了税务风险。 六、充实力量、加强培训，队伍综合素质不断提高。 一是进一步充实各级管理机构财务力量。20__年年对机关财务处领导岗位进行了充实，同时在条件成熟的地市逐步配备总会计师6人，充实了两级机关财务部门骨干力量，地市营销中心财务队伍进一步发展，基层的财务管理能力不断提升; 二是全年财务系统共参加内外部培训500人次以上，重点是放在资金、资产、税务和财务系统更替等应知应会技能，短期内迅速提高了各级财务人员的职业技能，丰富了财务系统的知识储备; 三是学术理论和实践紧密结合，积极探讨财务管理的热点、难点问题，20__年年举办不同层次财务研讨会4次，在湖北财会周刊和中油内部刊物等省部级刊物上发表论文，标志着财务队伍从技能操作型逐步向学术研究型团队转变。 七、强化执行、严格考核，内控体系持续有效运行。 20__年年，公司内控工作以提升企业管理水平为宗旨，以加强风险管理为导向，以“零缺陷”做为内控工作奋斗目标，不断加大内控执行力度，不断丰富内控检查、测试手段。 一是发布20__年版《内部控制管理手册》，修订和完善满足不同管理层次需求的3个层面96个末级流程。 二是强化宣贯，注重沟通，营造和谐内控环境。20__年年举办内控培训班59期，培训2362人次，筛选、整理出与库、站业务密切相关的流程13个并汇编成册。 三是反复测试，严格考核，保持内控体系持续有效运行。20__年年先后组织3次自我测试，覆盖面达到44个营销中心。顺利通过了3次管理层和外部审计测试。 在财务工作取得新进展的同时，我个人在政治理论学习和专业知识方面也有了长足的进步。我认真学习了公司的工作会议报告和各类书刊，通过不断的学习，丰富了知识储备，优化了知识结构。 财务人员工作总结汇总精选篇3 三年来，本人在学校领导指导和支持下，依靠全体教师共同努力，以求真务实，较好的完成了本学期的各项工作，保证了学校的财务工作的顺利进行，现将本学期工作完成情况总结如下： 一、努力学习，提高的自身素质 积极参加业务培训，不断的提高财会知识和政策水平，同时积极参加学校的一切政治学习，认真作好学习笔记，认真贯彻执行《会计法》，使学校的财会工作能按照国家的政策、法规进行，保证支出的真实性，合法性。 二、合理安排收支预算，严格预算管理 单位预算是学校完成各项工作任务，实现事业计划的重要前提，因此认真做好我校的收支预算责任重大。为了搞好这项工作，根据学校上年度的实际情况，拟定的预算方案，特别是支出方案多次向学校领导汇报，进行了反复修改，本着“以收定支，量入为出”，使预算更加切合实际。充分发挥在财务管理中的积极作用，较圆满地完成预算编制任务。在实际执行过程中，严格按照预算执行，每月未编制好计划用款报表，充分体现了资金的使用效益，确保学校各项工作的顺利完成。 三、认真做好收费、结算工作 收费是学校最为繁琐，也是政策最强的一项工作，为了做好这项工作，我们及早做好申报审批工作，做到收费的依据，严格执行收费标准。及时出具票据，期未做好结算工作，做到多退少不补，同时做好代收费“报告书”的上报，每月x日按时报账。 四、认真做好期末决算工作 年终决算也是一项较为复杂繁重的工作任务，主要进行结旧建新，编制决算报表，决算报表是反映学校一年度的财务收支情况，是指导学校预算执行工作的重要资料，也是编制下年度收支计划的基础，所以除了认真细致地做好年终决算外，同时针对所编制的报表进行对比性分析，通过分析，总结经验，揭示存在的问题，为学校领导决策提供依据 五、继续实行会审会签制度 落实好报账制度，做到了一月一报账，实行了财务公开制度，学校定期向全体老师公布近期学校收入支出情况，并由教代期末审查学校账本票据，监督学校开支情况。 总之，本学期，财务工作取得了一定成绩，这与学校领导的正确指导是分开的，在新的学期里，一定更加努力，发扬优点，改正不足，勤奋务实、开拓进取，为王铁学区中心学校建设与发展出谋划策。 财务人员工作总结汇总精选篇4 作为一名合格的财务工作者，不仅要具备相关的知识和技能，而且还要有严谨细致耐心的工作作风，同时体会到，无论在什么岗位，哪怕是毫不起眼的工作，都应该用心做到最好，哪怕是在别人眼中是一份枯燥的工作，也要善于从中寻找乐趣，做到日新月异，从改变中找到创新。 光阴似箭，日月如梭，转眼间一年过去了，回首刚刚过去的一年，有欢笑，有委屈，更有颇多感慨，因着公司领导一句话，我义无反顾的融入到工作中，视公司如己家，不说兢兢业业，也算尽心尽力了，但往往事与愿违，也许是能力不够，也许是心太大、力太弱，工作中出现了诸多不遂人愿的地方，在此向公司各位领导说声抱歉，所做不如意的地方，在以后的工作中我会尽最大能力做好。过去的我谨记在心，不想过多回顾，请领导谅解，一切向前看，在此我想对明年的工作做一个计划，是对领导做一份承诺，也是给自己定一个目标。 1、做好日常会计核算工作。按照会计制度，分清资金渠道，认真审核每笔原始凭证，正确运用会计科目，编制会计凭证，进行记账。及时编制有关会计报表，及时装订会计凭证；及时清理往来款项。出纳要严格按照现金管理办法和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务；及时准确登记银行、现金日记账，做到日清月结。 2、配合公司领导完成各部门经济责任指标的预算及制订工作，并做好公司有关财务管理制度的拟稿工作，加强财务制度建设。 3、与商场部的配合工作中，单据管理仍然是一项重要而繁杂的工作，督促商场入库单的及时交回，尽可能减少货物丢失情况，早一些完成业务员、促销员提成与赠品的核算，尽可能减少公司损失，同时也尽可能配合公司领导让业务人员以最大激情参与到工作中，争取多出成绩。 4、与业务部门的配合，做好单据保管工作，配合业务部门抽单调单。 财务人员工作总结汇总精选篇5 在教育局和教育办的指导下，我校20__年在财务工作方面做了不少工作，取得了一定的成绩，同时也有不足之处，下面作以总结。 一、脚踏实地，做好财务经常性工作 健全民主理财小组，赋予相应的权利和义务，切实做好份内工作，不当摆设。 按时记收入支出流水帐，随时与收费中心对帐，经费收支在学校经常进行公示。定期对学校帐目进行自查，接受教师的监督。积极为学校服务，及时入账和报帐，不影响学校的正常教育教学工作。 每月将学校收入支出结存等情况打印公布，便于教师核对。 二、摸清家底，加强固定资产的管理 本年，我们依据财政局、教育局的要求，全面核查、清理，对固定资产做了全面的登记，摸清了家底，并在此基础上建立了固定资产明细分类帐，增强了我校保护国有资产的意识，使固定资产的管理进入了正常化管理的轨道。 以后再增加的固定资产，随时登记，让校长在发票上签字，引起重视，增强责任心。 三、量入为出，增强收支按预算管理的意识 根据教育办的要求，我校对未来一学期的收入，作详细的测算，对日常公务、教学业务、设备购置、校舍维修等几块支出根据学校规模作出最贴近实际的支出计划，逐级上报批准，并按预算执行。 四、财务公开，加大对财务的监督力度 我校要“四上墙”，一是民主理财小组要上墙，二是收费标准要上墙，三是贫困生减免名单要上墙，四是每月收支情况要上墙。让财务工作公开、透明，接受教师、学生、家长和社会的监督，不能流于形式。 五、腿勤手勤，发挥核算和服务的职能 报帐员每月按时将报表交给校长，使校长对我校的财务状况心中有数。同时，不怕麻烦，不怕多跑腿，争取让学校有票就能报销。 六、自我充电，提高自身业务素质 经常通过各种形式进行业务学习，关注最新的财经制度的变化，学习相关的规章制度，学习新的农村义务教育学校预算编制，进行自我充电，工作中才不至于出现偏差。 一年来，我校财务工作成绩不少，但更看重的是不足之处。下一年，我要在预算的编制、执行、财务公开等方面做好工作。

　　财务员工利用企业所提供的资源,为企业创造价值,同时也为自己创造价值。下面是我整理财务主管个人评价的 范文 ，欢迎阅读! 财务主管个人评价篇一 　　一年来以公司计划财务工作为指导思想，紧紧围绕联社业务经营中心为前提，以提高经济效益为目标，狠抓会计业务基础工作，强化 财务管理 ，化解会计风险，提高会计核算水平。现将一年来的工作情况汇报如下。一年来我协助何总经理分管财务和内控工作， 第一部分 2012年的主要工作 　　2012年在公司班子的大力支持下，我带领广大财务人员紧紧围绕年度财务工作思路，不断夯实财务基础工作，规范财务业务流程，创新财务管理 方法 ，改革财务管理体制，着力强化平稳、受控运行，为全面完成公司的各项目标做出了应有的贡献。 　　一、圆满完成了国家审计署现场审计工作。 　　在国家审计署的审计过程中，我们全力以赴、自查自改、跟踪反馈、及时协调，保障了审计工作的顺利进行。一是公司各单位成立了以一把手为组长的组织机构，以财务为主协调办公室，建立了顺畅的沟通机制，及时化解现场审计阶段发现的问题10余项;二是根据公司审前工作会的部署，及时安排和要求三省公司和机关各处室对照内控制度严格自查，整改不合规范事项200余项;三是会同三省公司和相关处室联合审查、共同把关审前和审计过程中提报的各项资料;四是针对审计组反馈的32个审计记录，立即组织三省公司财务部门和相关部门认真核对、仔细研究，反复讨论、修改三省公司及各部门的答复，从法律和相关 政策法规 的角度做出了合理解释。 　　通过“严格、扎实、细致、周密”的工作，公司接受住了审计署的严格考验，得到了审计组的较高评价。 　　二、财务信息化建设取得新突破。 　　在核算体系改革方面，以“推进财务和资产7.0系统上线”为重点，组织本部及三省业务骨干，积极学习财务7.0系统的各项管理和操作程序，积极改变核算流程，30人历时一个月，完成了近10万条信息的设置和账务初始化工作，顺利实现了6.0和7.0系统的并行。并行后的财务核算工作量成本增加，在原本人员偏紧、工作量偏大的基础上，财务人员加班加点、任劳任怨、扎实工作，为进一步提高信息透明度、优化核算流程、提升对基层的监控力度打下了坚实的基础。 　　在零售费用定额管理方面，我们积极推导、演绎和引申建筑行业定额管理理念，在调研、 总结 和开发软件的三个阶段一直处于板块领先水平，得到了板块的认可，并委托我公司实施软件开发和系统推广工作。目前系统已经开发成功，预计2010年一季度在销售系统全面上线，为销售公司全面贯彻低成本发展战略、创新成本控制手段、实现管理向基层延伸奠定了坚实的基础。 　　在资金管理系统建设方面，通过近一年的调研、开发和推广，基本实现了对库站资金的实时监控，实现了与业务系统、零售系统的信息共享和系统自动控制，实现了资金的自动汇划、收付凭证的自动生成、账户余额的实时监控。为进一步降低资金头寸、提高核算速度和质量、降低资金风险提供了方便、快捷的信息平台，是资金管理历程中的一次跨越式变革。 　　三、资金、资产管理能力稳步提升。 　　在资金管理方面，以“降低冗余资金、加强现场稽核”为重点，确保全年无重大资金安全事故。一是持续推进银行上门收款、pos机推广和银行账户管理，有效降低了在途资金，保障了资金安全，截止2012年底实现上门收款的加油站座数达到1241座，同比增加147座，上门收款率达到87%，同比提高2个百分点，比____ 年提高73个百分点;pos机刷卡结算金额为8.9亿元，同比增长8.5倍;清理冗余账户、合并账户39个，账户数量维持在满足生产经营需要的最低限度内。二是积极贯彻落实资金安全稽查长效机制，各地市公司对加油站资金管理自查面达100%，由省公司组织的抽查和复查覆盖面平均达到60%，并根据板块《关于开展加油站资金专项检查的通知》要求和整体部署，成立了加油站资金专项检查领导小组和办公室，累计检查站库1500余座，检查覆盖面99%以上，发现和整改问题500余项，完成了板块下达的资金稽查任务，得到了西藏公司督察组的高度评价。 　　在资产管理方面，通过明确转资流程和表单、组织制订预转资单价标准，结合国家审计署的审计结果，督促三省公司进一步提高转资速度，截止2012年底在建工程余额61596万元，与年初相比在建工程占资产总额的比重下降了0.67个百分点。同时，依托资产6.0系统，有效的解决了信息不对称的问题，全年共完成695万元固定资产的内部调拨，完成资产卡片的编制5万余张，充分发挥了存量资产的使用价值。并组织三省公司对各项资产进行了一次全面清查，对盘亏、毁损、报废资产的情况进行了一次细致的摸底统计，确定了符合报废条件的资产335项，为下一步优化资产结构、盘活低效或无效资产提供了数据支持。 　　四、注重过程、加强监控，预算管理水平稳步提升。 　　一是月度滚动预算和资金联动控制得到进一步加强，三省公司实现了从被动接受到主动执行的转变，有效保障了费用合理、均衡发生，全年费用指标均控制在板块下达指标范围内;二是通过收集整理第一手资料，深入贯彻上上级单位管理意图，2010年预算编制得到了板块领导的高度评价，预算汇报圆满成功。 　　五、法制意识逐步提升，税企环境进一步优化。 　　通过加强协调、强化内部管理、提高税务人员业务素质，取得了较好地成绩。一是通过努力，实现了湖北地区增值税预征率的再次下降，年节约利税800余万元;二是通过大力协调，湖北省黄石等地区税务部门纠正了在零售环节按收入比例征收印花税的违规政策，年节约印花税200余万元，摆脱了企业被动纳税的局面，净化了纳税环境，提高了企业在税企分配格局中的话语权;三是实现了中石油冠名机打发票的使用，为进一步提高内部管理水平、提升企业形象提供了优越的平台，是税企关系的一次历史性突破;四是组织了一次 财税 大检查，查处整改问题20余项，并根据检查结果制定和下发了发票管理办法，规范了票据的使用，降低了税务风险。 　　六、充实力量、加强培训，队伍综合素质不断提高。 　　一是进一步充实各级管理机构财务力量。2012年对机关财务处领导岗位进行了充实，同时在条件成熟的地市逐步配备总会计师6人，充实了两级机关财务部门骨干力量，地市营销中心财务队伍进一步发展，基层的财务管理能力不断提升;二是全年财务系统共参加内外部培训500人次以上，重点是放在资金、资产、税务和财务系统更替等应知应会技能，短期内迅速提高了各级财务人员的职业技能，丰富了财务系统的知识储备;三是学术理论和实践紧密结合，积极探讨财务管理的 热点 、难点问题，2012年举办不同层次财务研讨会4次，在湖北财会周刊和中油内部刊物等省部级刊物上发表论文7篇，标志着财务队伍从技能操作型逐步向学术研究型团队转变。 　　七、强化执行、严格考核，内控体系持续有效运行。 　　2012年，公司内控工作以提升 企业管理 水平为宗旨，以加强风险管理为导向，以“零缺陷”做为内控工作奋斗目标，不断加大内控执行力度，不断丰富内控检查、测试手段。 　　一是发布____ 年版《内部控制管理手册》，修订和完善满足不同管理层次需求的3个层面96个末级流程。 　　二是强化宣贯，注重沟通，营造和谐内控环境。2012年举办内控培训班59期，培训2362人次，筛选、整理出与库、站业务密切相关的流程13个并汇编成册。 　　三是反复测试，严格考核，保持内控体系持续有效运行。2012年先后组织3次自我测试，覆盖面达到44个营销中心。顺利通过了3次管理层和外部审计测试。 　　在财务工作取得新进展的同时，我个人在政治理论学习和专业知识方面也有了长足的进步。我认真学习了公司的工作会议 报告 和各类书刊，学习了 【人名】 同志在中纪委会议上和党的会议上的讲话，学习了____ 政府 工作报告 和在中央经济会议上的讲话。通过不断的学习，增强了党性修养，丰富了知识储备，优化了知识结构。 财务主管个人评价篇二 　　2010年是公司发展的关键一年，也是财务工作适应新形势、促进新发展的关键一年，我们根据集团公司、股份公司和板块的整体部署，结合公司的发展战略，提出了2010年工作思路，即：“以集团公司、股份公司财务工作部署为导向，紧紧围绕公司发展战略，切实履行各级财务机构和财务队伍的职责，狠抓财务现场管理和信息化建设，确保财务安全，进一步提高核算质量，努力建设高素质财务队伍，促进财务工作的和谐、健康发展，追求卓越业绩，为实现公司效益最大化努力奋斗。”概括起来讲为“六抓”、“两创”。 　　一是抓财务现场安全：大力加强资金资产的现场管理力度，运用稽查、清算、预案和考核等多种手段，逐步实现数据安全到现场安全再到本质安全的转变，同时通过进一步加大内控执行力度，实现人、财、物和管理的安全。 　　抓信息：重点要抓好网上报销系统、定额管理系统、资金管理系统、财务7.0系统和财务人员信息系统的推广和使用,以信息系统为纽带,实现信息资源的共享,实现综合流程的优化,进一步提高劳动效率。 　　抓核算：要依托财务7.0系统上线的契机，继续修订和完善费用核算手册等各项 规章制度 ，进一步规范会计核算、明确统一非油业务、融资租赁等特殊事项处理的方式方法，加强稽核力度，严肃执行新会计准则，严肃 财经 纪律，规避会计风险。 　　抓队伍：重点要加强库、站两个层面财务队伍的培养，运用技能培训、 职业规划 、晋级制度、职业道德 教育 机制和帮扶共建等多种手段，不断提高基层队伍的凝聚力和执行力。同时要加强总会计师工作能力和职业操守的培养，促进总会计师综合素质的提高。 　　抓发展：未来两至三年，财务工作要全面实现责权明晰、管理统一、运行高效、执行有序和环境和谐的目标，要求我们从现在起必须做好规划，为未来财务工作的和谐、健康发展奠定基础。首先，要积极推进财务“三统一”建设，实现组织、制度和流程的统一;其次，要优化财务环境，对上要与集团公司、股份公司和板块建立良好的沟通机制，对内要全力以赴为相关部门提供优质的服务，对下要确保受控运行、令行禁止，对外要与银行、税务和财政等职能部门建立长期稳定、和谐的工作关系;另外要根据公司整体战略的变化适时调整发展思路，实现与公司整体战略目标的协调统一。 　　抓责任：要充分履行财务工作“监督、反映、服务”三种职能，明确各级财务机构维护资金安全、确保本级机构平稳运行的职责，引导财务人员树立大局意识、发扬优良传统、提高执行力，切实肩负起应尽的义务，承担相应的责任。 　　创效益：首先要从直接效益出发，做好资金的运行管理和成本费用的监控，着力于降低财务费用等各项可控费用;其次，要从确保预算的受控运行入手，加强分析和监控，做好量、本、利的测算，为相关部门的决策提供支持，创造间接的管理效益。 　　创业绩：公司财务工作、财务组织和财务人员要在集团、股份和板块继续保持先进水平，要加强对前沿理论的研究，并将成果及时转化为实践，力争在定额和资金管理等前沿领域为销售系统做出突出贡献，使公司财务管理水平同比能有大的进步。 　　2012年我将根据公司整体战略部署，带领全体财务人员，继续发扬成绩，开拓进取，以严谨务实的工作作风，高标准、高质量的工作要求，扎扎实实做好各项工作，为公司的发展作出新贡献。 　　述职完毕，谢谢大家! 财务主管个人评价篇三 　　回顾一年来的财务工作，我对自身能力、财务面临的形势和财务工作的重点有以下几点认识。 　　一、本人的政策水平、专业水平和领导水平还有待进一步提高。 　　一是对财务专业的许多新事物、新知识和新形势关注不够、掌握得不够透彻，对国家和上级单位的相关政策法规理解还需要进一步加强。二是到基层去得还不够，对有些基层反映的问题解决不够迅速，抓工作没有一抓到底，布置工作多，监督检查工作少。在今后的工作实践中我将努力提高各方面综合素质，不辜负组织和公司员工对我的信任和期望。 　　二、财务管理体制需要进一步理顺，财务工作需要进一步深化。 　　一是成本费用控制的形势越来越严峻，压力层层传递的体制还没有形成。随着中石油a股回归上市，来自资本市场的监管和压力越来越大，同时国家所得税新条例的颁布，加大了对企业的费用开支的监管力度，而且，社会舆论对央企的监督越来越强势，集团公司党组、股份公司管理层已经将降本增效上升到战略高度，销售企业将成本费用控制列入2010年的重点工作，我们在成本费用控制中受到的内外部监管力度越来越大。从目前情况看，我们的成本费用管理中还存在一些问题：一是投资管理方面，部分项目达不到可研要求，一些加油站长期处于亏损或关停状态;二是资产方面，资本性支出挤占费用，资产处置不规范，一次性盘亏数额较大;三是人工成本方面，各项补贴名目繁多、标准不统一、规定不明确，公司间相互攀比;四是非生产性支出方面，四项管理性费用控制不严，标准不一。五是成本费用的压力目前主要集中在机关本部，没有实现压力的逐级传递。 　　二是会计工作的内涵日趋复杂，会计基础工作还不适应会计体系发展的需要。会计准则和股份公司会计手册今年已经进行了调整，变化非常大，随着经济业务的日趋复杂，我们的监管手段、控制意识和管理环境短期内还难以适应新形势的需要，主要体现在对库存油品、销售价格、资产处置和账外资产的管理还不够重视、不够完善，对异地租赁、融资租赁、大额 修理 支出和非油业务等特殊事项的管理还缺乏完备的管理手段。 　　三是公司快速发展，财务管理面临的挑战越来越大。与公司成立之初相比，我们的管理幅度越来越大、价值链越来越长、风险点越来越多、监管面越来越广、资产规模越来越大、各方关注度越来越高，财务管理面临着诸多挑战，管理的难度越来越大，进入了一个风险聚集的时期，稍有放松，财务风险就会释放，进一步演变为事故。这一方面要求我们财务人员不断提高综合素质，另一方面必须紧缩地市营销中心的财权，适度下放相应的事权，各级机构要切实担负起确保财务安全的责任。

国际注册内部控制师CICS 资格认证考试实行在全球范围采用统一标准、统一培训教材、统一考试大纲、统一命题阅卷、统一合格标准的考试制度，ICI 认证委员会已经为符合申报条件报考者制定了指导方针和具体要求，鼓励报考者做好复习准备，并在最短的时间里通过考试。（一）考试时间ICI中国总部每年组织4次考试，暂定于每年的3月、6月、9月和12月举行。具体考试时间以国际内部控制师官网公布的时间为准。（二）考试内容考试内容为CICS 通用知识体系规定的八门技能。报考者应通读《国际注册内部控制师通用知识与技能指南》，至少应掌握其中的六门技能。按三个层次检验报考者的知识水平和实际应用能力：1. 基础知识检验报考者对基本概念、术语的理解，对内部控制相关法律、框架和流程的确认和对内部控制实务的判断能力。2. 理解能力检验报考者理解和专业胜任能力，即是否具备内部控制通用知识体系主要知识和技能，能否正确理解各种关系和判断各种问题，得出正确的结论并采用正确的方法处理问题等。3. 熟练程度检验报考者应用各种技能，为组织设计和评估内部控制系统，识别高风险点与整改控制流程缺陷的实际能力，以及信息系统维护与文档管理的实操能力。（三）考试方式考试方式为综合闭卷笔试,完成考试的时间限定为120分钟。（四）补考未能通过考试的报考者，通过提交补考申请，一年内可以再参加两次考试，但需交纳参加补考考试所需费用。培训大纲在21世 纪科技进步日新月异、经济全球化日趋深入的情况下，企业为了在激烈竞争的环境中立于不败之地，需要掌握内部控制、风险管理和公司治理三大经营管理手段。增 强企业内部控制系统，创造有效的控制环境抵御内外风险，将风险和危机转变为发展机会，使企业保持持久竞争优势，为实现既定的增值目标和可持续发展提供强大 动力和有力保障。在企业发展的过程中，企业领导者驾驭组织控制的利器是什么？技术人员向管理人员转型的最佳途径是什么？专业人士如何才能使自己成为一专多能的复合型人才，适应职场的竞争，获得更好的职业发展机会。答案是掌握当今企业最急需的内部控制系统建设所需的知识与技能。国际内部控制协会ICI通过定义与内部控制职责相关的任务，整合了企业管理、财务会计、信息系统和监控流程的各种相关知识、适用法规、信息技术和评估工具，形成了考核和评估国际注册内部控制师的通用知识与技能体系。该知识与技能体系的内容涵盖了公司治理、风险管理、质量保证、信息系统、审计监督、企业文化建设等领域。通过系统化和规范化的培训，使原来掌握某一领域知识技能的会计师、经济师、工程师、审计师、评估师和企业管理人员能系统全面地掌握内部控制设计、执行和保障；流程管理与内部控制有效性自我评估报告所需的知识与技能，成为国内上市公司及大中型企业急需的内部控制专业人才。一. 培训目标通过培训辅导，使ICI认证资格申请者全面了解国际注册内部控制师CICS资格证书认证考试通用知识体系CBOK的八项技能，了解和掌握相关专业知识，训练和提高实际操作技能，改进和拓展专业胜任能力。二. 培训实施机构由ICI中国总部及其下属机构负责CICS培训的组织实施。三. 培训使用教材CICS培训须使用国际内部控制协会ICI中国总部指定的教材及其教学课件。四. 培训方式采用课堂教学与自学相结合的培训方式。学员在通读《国际注册内部控制师通用知识与技能指南》的基础上，通过讲授、讨论、答疑、模拟考试掌握内部控制体系建设所需的知识与技能。根据考试实际情况，可集中安排培训时间，也可分散安排培训时间。五. 培训课程国际注册内部控制师CICS培训课程内容简介如下： 课 程 名 称 学时 内 容 简 介 课程一 内部控制原理与定义 6 介绍内部控制法规出台的国际背景；内部控制基本原理与各种定义；业务工作流程与控制的关系；内部会计控制、内部控制的层级制度和责任制等。 课程二 内部控制环境 6 介绍企业环境控制的职责与概念，包括有效控制环境的10个最高属性、企业的价值观、行为守则政策、授权管理、职责分离、内部审计等；如何建立控制环境、控制环境的属性、计算机安全控制环境、计算机安全的作用与职责等。 课程三 风险管理 4 介绍风险管理领域、经营环境中的风险；COSO对业务系统的控制活动；风险的原因和结果、管理风险的流程；环境控制的目标、系统控制和交易处理控制的目标；控制措施如何才能使风险最小化；如何制定风险管理计划等。 课程四 应用控制评估 6 介绍评估方案、审计标准、COSO内部控制框架和企业风险管理框架；适用的法律法规；应用控制的评估方案框架、评价企业风险管理的方案；如何评估和测试应用控制系统，业务循环的五个周期等。 课程五 业务系统控制评估 8 介绍业务系统控制和交易处理控制的目标和类型；标准、合规性与强制实施的关系；控制活动的交易处理组成部分；确认业务系统中控制措施设立的位置；如何选择单独的交易处理控制；应用控制文档记录模型；如何计算控制措施的成本效益等。 课程六 风险评估 6 介绍风险分析流程；如何识别风险、薄弱点与威胁；职责冲突分离矩阵；衡量风险大小及可能性的方法、威胁点矩阵、外部风险和内部风险的评分方法、量化风险的步骤等。 课程七 内部控制评估与报告 6 介绍评估要素中涉及的《萨·奥法案》的要求；内部审计在评估环境控制中的作用；建立合规性评估方案；提供七级确认要素的评估方案示例；如何确认合规性评估的效果以及汇总合规性评估结果的方法等。 课程八 公司治理实务 4 介绍公司治理的定义、政策、原则和目标；三种被广泛接受的公司治理模型；COSO对董事会和该级管理层的控制目标；企业的核心价值观；如何监控公司治理政策与程序的遵从性；治理分析与强制实施的关系；公司治理案例；提供公司治理“最佳实务”示例和指南。 课程九 考前辅导与模拟考试 6 通过考前总复习，增强报考者对内部控制通用知识与技能体系的整体理解，对知识的难点和重点进行复习总结，进行模拟考试，做好应考准备。

内控工作工作计划篇1 一、指导思想 按照改革创新、惩防并举、统筹推进、重在建设的要求，通过清理职权、优化流程、预防风险，努力形成制度确权、科学分权、公开亮权、实时监控的学校权力运行机制，为深入实施科研兴教战略，大力推进研究性教学，推动学校科学发展、和谐发展、持续发展提供坚强有力的政治保障。 二、工作目标 1.总体目标 增强风险防范意识，建立自我检视、主动防控、持续改进的廉政建设内生机制，最终实现从源头上预防腐败的目的。 2.具体目标 (1)达到六个到位：行政职权清理到位;风险源(点)查找到位;防范措施制定到位;防范责任落实到位;内控长效机制建立到位;行政效能提高到位。 (2)形成六种内控机制：目标控制(干部队伍不出事，违纪违法案件零发生);横向控制(形成责任明确、管理科学、约束有力的岗位责任体系，对热点岗位和重要权力进行适度分解与制衡);纵向控制(形成内部垂直监控体系);流程控制(权力运行环节之间形成制约关系，对权力运行的高风险环节进行实时监控，形成有监控力的制度体系);预警控制(定期进行警示教育，对行政风险进行事前预警);审计控制(定期进行内部审计)。 三、工作内容和实施步骤 (一)建立内控机构，深入宣传发动。 1.建立内控机构。为内控机制建设提供组织保障。 2.深入开展宣传发动。以每个党员干部都理解内控、熟悉内控、参与内控为目标，深入开展内控机制建设宣传教育活动，大力宣传内控机制建设的重要意义。 3.制订内控机制建设实施方案。方案制订时认真吸纳建言献策活动中有价值的意见和建议;方案制订后，要广泛征求群众意见，不断完善方案。 (二)清理行政职权，优化权力运行流程。 1.清理行政职权，编制职权清单。 根据学校实际，行政职权清理的范围包括：(1)各项内部管理权，包括组织人事管理(干部选任、新教师招聘、教师调动、职称评定、评优评先等)，财务管理(公务接待、资金使用、工程建设等)，资产管理(物品采购、日常办公用品管理、固定资产管理等)，重要决策(政策制定、项目立项、资产处置、评估确认、行政奖惩等);(2)其他依法实施的行政执法权和内部事务管理权。 2.优化权力运行流程，健全组织规则和程序制度。要以合乎法度、简单明了、方便群众、便于监督为基本原则，优化权力运行路径，提升内控效率。保证环节之间、人员之间互相制衡，让决策权、执法权和管理权处于缜密的内部制约与监控之下。 (三)坚持上下联动，排查行政风险 风险是指党员干部在行使权力、执行公务或日常生活中发生腐败行为的可能性。排查的具体要求： 1.逐岗位逐环节排查。要将风险排查工作落实到每个具体岗位、岗位的每项权力、权力运行的每个环节，拓展排查广度和深度，尽可能把隐患和问题想得严重一些，力求风险源(点)查找全面、细致、准确一些。在普遍排查的基础上，要突出重点岗位、重要权力项目、权力运行重点环节的风险排查。 2.明确查找办法。将自己找、群众帮、领导点和民主评等方式结合起来，组织全体党员干部和教职工参与查找风险，人人查出风险，人人制定防范措施。 具体来说，主要从三个方面入手：一是将目前已经发生违法违纪案件的环节作为风险点查找出来;二是将目前虽未发生案件，但存在较大风险隐患的环节作为风险点查找出来;三是将有发案风险，目前其他地区、其他单位已采取措施预防的环节作为风险点查找出来。 3.规范查找步骤。风险点的排查，要按照每位干部和教职工自查学校的科室负责人带领全体人员集中讨论科室负责人初审单位内控委员会二审听取民主管理委员会意见单位领导组集体终审确认六个步骤进行，做到步骤齐全、层层把关、确保质量。 4.突出查找重点。重点排查思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险、业务操作风险和人际交往风险等五类风险。 (1)思想道德风险。查找是否无视纪律制度规定，不断发生小过错是否滥用裁量空间，经常做出有悖常理的决定;是否不按规定报告或故意隐瞒个人分管、经办的重要公务和业务;是否经常对不属于自己管辖范围内的工作施加影响;是否以沉默的方式容忍违纪违法行为，或对可疑的现象没有应有的反应;是否经常出入高档娱乐消费或不健康活动场所，生活行为不检点，群众或家庭成员有反映等。 (2)制度机制风险。结合管理权限，查找本科室的内控制度是否具体、管用，是否覆盖各项公务或业务活动和权力运行的全过程。特别要排查那些不受关注且无制度约束的风险源(点)，确保涉及职权、利益的关键节点均能得到有效的制度规范和约束。 (3)岗位职责风险。结合岗位职责要求，重点排查在集体决策行为和执行议事规则等方面可能存在的风险。 (4)业务操作风险。结合业务工作特点，查找各类业务流程运行过程中易发的违纪违法行为。 (5)人际交往风险。结合自身职权，查找有无与服务对象交往过密，经常在一起吃吃喝喝;有无接受可能影响公正执行公务的宴请、娱乐和其他消费方面的风险源。 5.建立廉政风险源(点)信息库。对排查出的各类风险点要认真分析、评估，按照风险发生机率高低和危害损失程度大小进行风险排序，划分为高、中、低三个等级。按照内容全面、描述清楚、语言简洁的要求，采取图表方式，对风险点逐一登记，归类汇总，一一列举出问题类型、表现形式、形成原因、风险等级以及牵涉到的岗位和人员，建立风险台账，形成本单位的风险信息库。 (四)制定防范措施，清理整合制度。 1.制定风险防范措施。针对查找出的每个风险源(点)，深入分析风险产生的原因，按照有风险点必有防范措施的要求，逐一制定具体有效的防范措施。 2.完善 规章制度 。对原有制度进行清理、整合，并根据新形势、新要求进行创造性地修订和补充，重构单位权力内控各项规章制度，并将内控制度汇编成册，形成制度体系。 重点加强对重大决策、干部任免和人事调配、资金使用和物品管理等方面权力的制约和监督，用完备的内控制度管人、管事、管钱、管物。 3.持续更新内控机制。 (五)抓好检查评估，务求内控实效 1.正常开展自查自纠。如发现问题，要及时对违纪违规行为进行问责，督促被检查对象整改。 2.定期接受专项考评。 3.认真执行问责制度。 四、工作要求 1.加强领导，落实责任。推进内控机制建设是构建反腐倡廉制度体系的一项重要任务，要按照党风廉政建设责任制的要求，层层落实工作责任。 2.突出重点，统筹安排。要按照县局《实施方案》的要求，周密安排各阶段的工作，循序渐进，稳步推进，确保各项工作措施落实到位。 3.学习借鉴，探索创新。不断丰富内控机制建设工作的内容和形式，不断积累部门内控机制建设的典型经验，形成学校内控机制的特色。 内控工作工作计划篇2 按照《企业内部控制基本规范》及配套指引的要求，及企业内部控制工作规划。20xx年内控工作重心为内部控制制度基础管理工作。 （一）积极宣贯《内部控制手册（20xx版建筑、筑炉分册）》 在新手册宣贯基础上，要求各单位相关兼职内控岗位做好业务流程梳理工作，全面梳理适用流程、重要风险和关键控制点，切实做到业务岗位归口管理。 （二）加强内控基础管理，优化业务流程 20xx年内控管理工作的思路是：持续深化制度建设，推进岗位标准化，夯实基础管理，不断加强内部控制与法律风险防控，提高管理控制能力，继续严格招投标、合同与市场管理，规范市场交易行为，通过加强各项基础管理工作，不断实现管理的精细化、管理的新进步。 （三）以提升执行力和风险管理为中心，持续优化业务流程，突出重大、重要风险控制和日常监管工作，提升工程（包括但不限于）预算成本和结算效率水平，有效提高业务管理控制能力。 各部门及生产单位要以管理职责和基本业务为切入点，全面梳理适用流程、重要风险和关键控制点，落实适用流程及风险控制分配到专业部门和业务岗位，强化专业部门和业务岗位归口管理责任；以流程管理和绩效指标考核为手段，完善考核管理办法，。建立“简单、效率、规范”的流程管理机制，强化内控基础工作管理，深入推进提升工程预算横本草和工程结算执行力工作。 内控工作工作计划篇3 为进一步规范社会保险经办管理工作，确保社会保险业务经办安全运行，严控经办风险，保障基金安全、数据安全。根据《社会保险法》、《社会保险稽核办法》有关规定，结合我县局实际，现对xx年社会保险稽核工作作出如下工作安排，请认真照此执行。 一、内部日常稽核 （一）稽核内容 企业职工基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险基金收、支、管等各项业务经办情况及计算机硬件、软件管理运行情况。 （二）稽核重点 按照《内控制度》要求，重点对： 1、基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险参保登记及缴费基数申报，基本养老保险、工伤保险、医疗保险、生育保险、失业保险基数确定及征收比例、养老保险在职退费及死亡退费、养老保险关系转移、参保人员有关重要信息数据变更、退休待遇计发、退休费社会化发放及未成功发放基金返回支出户与退休费补发、工伤生育保险待遇支付、财务基金管理等方面业务经办手续是否齐全、是否履行层层符合审批手续、是否存在手工办理、现金支付等情况。 2、各项业务是否按照操作规程和业务流程经办，内控制度是否执行到位。 3、计算机硬件、软件管理是否执行到位，信息是否安全。 （三）稽核方式和目标 以日常稽核和定期抽查相结合，按照内控制度要求，做好内部稽核工作，并于每月末对上月经办的重点业务经办情况进行抽查，抽查面不低于经办业务量的20%。通过日常稽核，促进业务经办达到制度化、规范化，切实做到各项业务经办依法合规。 二、实地稽核 （一）稽核时间和内容 于2019年8月至10月，对我县参保企业人员参保情况和缴费基数申报情况及社会保险费缴纳情况进行实地稽核。实地稽核的内容为： 1、员工参保情况，查是否存在少报、漏报参保人数。 2、申报缴费基数情况，查是否存在少报、漏报工资基数情况。 3、社保费缴纳情况，查是否存在欠缴、少缴社保费情况。 4、社保待遇支付情况，查是否按照规定享受各项社会待遇。 （二）稽核方式 成立局实地稽核工作小组，工作小组由分管股局长牵头，成员由稽核股、统筹股、财务股相关工作人员组成，工作小组具体负责全县参保企业实地稽核工作，实地稽核企业为安汉集团及所属公司、九天真空、电信等，实地稽核面力争达到25%以上。 内控工作工作计划篇4 20xx年是我集团上市推进工作的一个关键年度。按照财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合颁布的《企业内部控制基本规范》及配套指引要求，结合公司现有实际情况，应逐步建立、完善公司内部控制体系，规范企业内部控制行为，防范企业风险。 一、内部控制的目标定位： 一是合法合规，二是提升效率。 1、合法合规：国家法律要求，无论在书面上还是实质上，所有适用的法律、法规均应得到遵守。 2、提升效率。业务部门花费大量的时间和精力去执行内部控制，目的是希望提升效率。“复杂的问题简单化，简单的问题流程化，流程的问题系统化”是在做流程控制时始终坚持的原则。 二、内部控制的工作开展 1、建立起一个健康的内部控制文化环境 (1)通过建立“简单，可依赖”是公司的核心价值观， (2)保持简洁的公司文化和扁平的组织结构，没有繁文缛节的条文约定，采用以结果为导向的高效决策方式。 (3)各业务部门之间互相依赖、互相支持。 2、逐步建立、完善风险评估与控制机制 内部控制中的风险评估过程必须判明企业完成既定目标存在的外部风险与内部风险，分析各种风险的类型和程度。控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。 3、建立起信息与沟通制度 通过建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。 4、逐步建立企业内部监控的管理工作方式 部门领导是本部门内部控制的第一责任人，应对部门风险内部控制工作采用“元首问责制”。各部门内部领导对本部门员工的工作进行内部监督控制，员工间因流程实行职务性内部监督。公司监督部门对经营单位进行报告、评价及监督管理。集团执委会对集团各地区、部门的工作有监督、评价、督导的权利与责任。集团董事会对执委会的工作有监督、评价、督导的权利与责任。 通过建立“目标管理”考核制度，确立公司每个员工的职责与工作目标，保证公司目标与员工工作目标的一致性。 三、内部控制工作范围 内部控制工作将涉及集团所有管理层级、涵盖集团公司销售、售后服务、产品延伸拓展等业务领域。可包括：公司治理结构、组织机构建设、投资融资管理、各项资产管理、会计控制、财务管理、销售和维修服务管理、延伸产品的管理、行政管理、人力资源政策、计算机信息系统、合同担保、对子公司的管理、重要业务事项的管控等。 四、内部控制工作的开展及组织 1、内部控制工作开展初步设定为两年的内部控制基础工作建立，三年内部控制制度的推行。 2、内部控制工作在董事会与管理层两个组织层面推行 (1)董事会在内部控制中提供治理、指导和监督。是内部控制的重要要素。 (2)管理层的素质和品行 管理层对董事会负责。管理层的素质和品行直接影响企业目标及其实现的方式，它也影响着员工们的素质和品行以及行为准则。他直接反映了企业文化的取向。最高管理层对有效内部控制的态度和关注必须融入企业中。 (3)集团内控部是推行内部控制的工作功能型机构。 内控工作工作计划篇5 随着证监会对上市公司企业内部控制审计的重视，公司内控管理工作从初步阶段逐步向系统化、规范化发展，为了切实做好xx年度的内部控制管理工作，根据公司审核委员会要求，特制订本计划。 xx年度内控管理小组工作重心主要放在完善内部控制管理流程及制度，强化内控流程的执行方面。通过近几年来内部控制审计发现的缺陷，在制订整改措施的同时，完善流程与执行力，使内部控制管理工作步入自我检查、自我改进，不断完善的阶段。在以上主体思想的基础上xx年度主要工作计划如下： 1、加强内部控制知识的培训。xx年组织参加一次外部内控知识的培训课，学习并引进其他企业先进的内控管理知识，确保企业内部控制管理工作跟上证监会等监管机构的要求。 2、按时完成自我内部控制审计工作。根据证监会与外部会计师事务所要求按时进行自我内部控制审计工作，定期完成季度、年度内部控制审计底稿及报告，并按时向审核委员会提交内控审计报告及内部审计工作报告。 3、进一步规范内部控制审计样本记录。根据证监会要求，对内部控制样本的格式及记录的选取及保存建立适当的方法，确保内控审计报告的可验证性、可追溯性。 4、更新企业内部控制手册，完善缺少的流程及制度。针对2014年度发现缺少的制度及流程，组织管理小组补充并完善相关制度，并将相关流程补充到《企业内部控制手册》中去，对于没有发布的制度 督促相关部门及时修订并发布。 5、加强财务报告的审核工作。为了提高公司财务报告的可信性与准确性，xx年将加强财务报告的审核工作，编制财务报告内部审核模板，完善财务报告内部审核的内容，及时保留审核底稿并按时向审核委员会提交内部审核报告。 内控工作工作计划篇6 1、工作整体目标： 随着证监会对上市公司企业内部控制审计的重视，公司内控管理工作从初步阶段逐步向系统化、规范化发展，为了切实做好201x年度的内部控制管理工作，根据公司审核委员会要求，特制订本计划。 201x年度内控管理小组工作重心主要放在完善内部控制管理流程及制度，强化内控流程的执行方面。通过近几年来内部控制审计发现的缺陷，在制订整改措施的同时，完善流程与执行力，使内部控制管理工作步入自我检查、自我改进，不断完善的阶段。在以上主体思想的基础上201x年度主要工作计划如下： 1、加强内部控制知识的培训。201x年组织参加一次外部内控知识的培训课，学习并引进其他企业先进的内控管理知识，确保企业内部控制管理工作跟上证监会等监管机构的要求。 2、按时完成自我内部控制审计工作。根据证监会与外部会计师事务所要求按时进行自我内部控制审计工作，定期完成季度、年度内部控制审计底稿及报告，并按时向审核委员会提交内控审计报告及内部审计工作报告。 3、进一步规范内部控制审计样本记录。根据证监会要求，对内部控制样本的格式及记录的选取及保存建立适当的方法，确保内控审计报告的可验证性、可追溯性。 4、更新企业内部控制手册，完善缺少的流程及制度。针对201x年度发现缺少的制度及流程，组织管理小组补充并完善相关制度，并将相关流程补充到《企业内部控制手册》中去，对于没有发布的制度督促相关部门及时修订并发布。 5、加强财务报告的审核工作。为了提高公司财务报告的可信性与准确性，201x年将加强财务报告的审核工作，编制财务报告内部审核模板，完善财务报告内部审核的内容，及时保留审核底稿并按时向审核委员会提交内部审核报告。 内控工作工作计划篇7 我从事银行工作多年，服务过成百上千的客户，工作中不断地提醒自己要工作认真，态度谦和，客户就是上帝的原则。因此，我的工作成果显著，得到了客户的认可和拥护。根据我行08年一年来会计结算工作的实际情况，年的工作主要从三个方面着手：抓服务、抓质量、抓素质，现就针对这三个方面制定出银行个人工作计划： 一、 20xx年工作计划中的重点仍以客户为中心，做好结算服务工作。客户是我们的生存之源，作为营业部又是对外的窗口，服务的好坏直接影响到我行的信誉 1、我行一直提倡的“首问责任制”、“满时点服务”、“站立服务”、“三声服务”我们将继续执行，并做到每个员工能耐心对待每个顾客，让客户满意。 2、随着金融业之间的竞争加剧，客户对银行的服务要求越来越高，不单单在临柜服务中更体现在我行的服务品种上，除了继续做好公用事业费、税款、财政性收费、交通罚没款、bsp航空代理等代理结算外，更要做好明年开通的高速公路联网收费业务、开放式基金收购业务、证券业务等多种服务品种，提高我行的竞争能力。 3、主动加强与个人业务的联系，参与个人业务、熟悉个人业务以更好为客户服务，。虽然已经上了综合业务系统，但因为各种各样的原因还没有能做到真正的综合，是我营业部工作的一个欠缺。 4、以银行为课堂，明年我们将举办更多的银行结算办法讲座，增加人们的金融知识，让客户多了解银行，贴近银行从而融入到我行业务中。 5、继续做好电话银行、自助银行和网上银行的工作，并向优质客户推广使用网上银行业务。 二、 强内控制度管理，防范风险，保证工作质量。随着近年来金融犯罪案件的增多，促使我们对操作的规范、制度的执行有了更高的要求 1、督促科技部门对我营业部的电脑接口尽快更换，然后严格按照综合业务系统的要求实行事权划分，一岗一卡，一人一卡，增强制度执行的钢性，提高约束力。 2、进一步强化重要环节和重要岗位的内控外防，着重加强帐户管理（确保我行开户单位的质量）和上门服务。 3、制定出财务人员工作计划，进一步加强会计出纳制度，严格会计出纳制度的执行与检查，规范会计印章和空白重要凭证的使用和保管。 4、重点推行支付密码器的出售工作，保证银企结算资金的安全，进一步提高我行防范外来结算风险的手段。 5、规范业务操作流程，强化总会计日常检查制度以及时发现隐患，减少差错杜绝结算事故。 6、切实履行对分理处的业务指导与检查。 7、做好会计核算质量的定期考核工作。 三、以人为本提高员工的全面素质。员工的素质如何是银行能否发展的根本，在目前人员流动频繁的情况下我营业部急需要有一支高素质的队伍 1、把好进人用人关。银行业听着很美，其实充满竞争和风险，所以到我营业部需要有一定的心理素质和文化修养。在用人上以员工的能力且要能发挥员工最大潜能来确定适合的岗位，从而提高员工的积极性。 2、加强业务培训，这也是明年最紧迫的，现已将培训计划上报人事部门，准备对出纳制度、支付结算办法、综合业务系统会计制度、新会计科目等基础知识以及各种新兴业务进行培训。 3、在人员紧张的情况下仍要加强岗位练兵，除了参加明年的技术比武更为了提高员工的业务水平。 4、勤做员工的思想工作，关心鼓励员工，强化员工的心理素质。 5、有计划、有目的地进行岗位轮换，培养每一个员工从单一的操作向混合多能转变。

　　银行内控工作是非常的重要的。银行内控 工作心得 感受与 总结 怎么写？以下我为你带来银行内控工作心得，希望对你有所帮助! 　　银行内控工作心得篇1 　　20xx年，我行运营服务工作在省行相关部门的指导下及支行领导班子的带领下，辖内运营服务人员紧紧围绕省行的运营服务管理要求，认真做好各项运营服务工作，为支行各项业务快速健康发展起助推剂及保架护航的作用，现将我行20xx年的运营服务 工作总结 如下： 　　一、绩效目标完成情况 　　20xx年**支行运营服务及大风险板块，坚定不移地推进转型创新，认真贯彻落实“稳存款、拓客户、增收益、控风险”的工作方针，在近年来业务发展持续高速的前提下，业务整体发展态势良好，实现了今年主要绩效指标的“满堂红”。 　　在内控管理方面，支行逐步建立了有效的内控体系，内控考核不断强化，员工内控意识显著提高，业务风险管理更加完善，授信资产状况良好，安保 措施 到位，内控检查监控工作有序进行，有力的保障了**支行各项业务持续快速健康发展。在抓好内控的同时深入开展反腐败惩治工作和党风廉政建设，坚持开展员工行为分析工作，今年以来没有出现重大的责任事故、违法违规、重大差错或内部案件。 　　二、重点工作及成效 　　今年以来，支行各条线进一步提高对“合规经营”和“保平安、促发展”的思想认识，把建立健全内控制度，加强风险和案件防范工作当做大事来抓，坚持以业务发展为中心，以内控制度为保证，一手抓业务开拓，一手抓内控监督，实行了第一责任人制度，明确网点负责人、部门主管对本网点、条线的内控负总责的工作要求。 　　1、内控体系趋于完善，内控考核不断强化，网点内控管理水平逐步提高 　　(1)内控管理制度优先。我行在制订20xx年的绩效考核办法中，内控运营设置了20分，并细分各项内控考核指标，综合管理部每月公布考核结果，并通过绩效辅导，提高网点及各条线的内控管理能力，考核结果与网点和部门月度绩效挂钩，网点和部门绩效结果为员工月度绩效奖发放依据。同时支行再次明确了内控管理监督员职责，选聘了一批业务能力强，内控意识高的骨干担任内控监督员，对基层网点的内控工作起到了较好的加强和补充作用。 　　(2)利用多种形式落实内控制度。我行积极开展“员工行为管理年活动”、“案件防范巩固年”、“平安中行建设深化年”“党风廉政建设和反腐倡廉 教育 ”等主题活动，以活动为契机，认真做好各项内控工作。我每季度召开一次内控工作会议，分析总结当季内控工作并提出下季度内控工作重点。要求各网点、部门重点利用好晨会这种与员工面对面交流的工作形式，在晨会中网点负责人要对案例进行分析，对内控工作进行通报，负责人每天必须至少有30分钟以上时间梳理本网点内控的工作，加大了员工日常工作管理和员工请假面签制度，同时组织开展了各项安保消防应急演练。使得我行内控体系逐步趋于完善。 　　2、员工内控意识显著提高。 　　我行加强对员工内控意识的培养，开展了全行合规专题教育活动。加强业务培训，提高员工业务素质及合规意识。内控管理水平及防范风险能力，不仅要有强烈的工作责任心，还要有过硬的业务本领，随着支行的业务快速发展，员工队伍不断扩大，员工业务能力，尤其是新入行员工业务素质难于满足业务发展需求，为提高员工的业务素质及合规意识，我行按个金条线、公司条线、运营条线及其他(业务技能及安保等)，分别制订了20xx年培训计划，通过培训提高员工防范业务操作风险及各类案件的能力，提升基层网点的内控管理水平。督促员工每月都对自身柜员密码进行修改，按季度如期完成员工行为分析和“双九禁”、“双十禁”的自查工作，支行召开了“两提升两活动”的活动动员大会，对银监部门联合检查的不规范经营行为进行了自查自纠。通过这些活动的开展，使员工的合规经营意识明显增强。今年我行被省行通报的差错及监控通报明显少于去年同期，降幅达65%，对所有省分行下发的监控通报进行整理，严格实行行长约见谈话制，对被省行通报的员工由分管行长和综管部人员一起进行约谈，帮助员工一起找出违规的原因，促进员工整改。安排落实了员工家访工作，利用国庆长假完成了全行员工的走访工作，走访率达到100%。对个别思想上有问题苗头的员工，行长领导亲自与其谈心，促进员工在正确的职业生涯上前进。因为我深知内控运营工作不是一时的工作，而是一项长抓不懈的日常工作，必须将内控的思想、理念深深的植入每个员工、每位中层的心理，让他们自觉的将内控意识贯穿于行动中，落实在工作里，在全行营造合规经营，规范操作的良好内控 文化 氛围，加大我行合规内控文化建设。 　　3、内控安保措施基本到位。 　　支行改进完善物防、技防手段，完成了对全辖所有外挂ATM自助银行110远程报警设备加装工作，完善了ATM外挂自助银行案防设备的配备，也初步建立了每月ATM夜间巡查制度，对网点和离行式自助 渠道 安全和消防隐患整改工作制订了 实施方案 。同时支行还进一步落实了双休日及节假日行领导带班巡查及营业网点负责人双休日带班制度。每月组织了条线对基层网点进行综合检查制度，通过这些制度有效的促进了我行内控工作质量的提升。 　　4、授信业务风险管理更加完善 　　(1)公司条线严格执行银监会“三个办法一个指引”，加强授信资金支付管理和全流程监控，确保信贷投放与项目审批、项目资本、项目进度匹配，确保信贷资金投向可控、还贷方式科学，以保证风险早期发现、早期干预，适时缓释风险。加强授信资产质量监控，加大催收力度，严防不良资产的发生。支行加强了对客户经理风险防控意识和责任的培训，进一步提高对政策、制度、流程的遵循性，严格执行贷前、贷中、贷后各项“规定动作”，从源头提高风险把控能力，增强风险管理的敏感性和主动性。特别要求客户经理加强对企业和个人客户各层级信息的收集和跟踪，密切与企业的联系，做好与客户的交流工作，严格执行重大风险 报告 制度，切实提升风险防范度，提高风险管理的效果。支行还坚持将贷后管理、业务挖潜和客户关系维护并行执行，强化风险责任，并不断充实风险管控的方式与 方法 ，确保支行授信业务快速健康发展。 　　(2)20xx年，我行按照“重中之重、联合作战、快速反应、确保质量”的原则，定期召开了资产盘存会，对存量授信资产进行盘查，按照省行关于初选名单的标准要求确立了初选名单，并采用财物指标分析、客户信息触发、组合风险排查等方法增选加强管理名单，全面有效做好贷后管理工作，确保资产质量。在贷后管理过程中，我行加大对现场实地检查的频度，深入了解企业相关信息，并且持续推进信贷资产定期盘存工作，充分发挥省分行新“四位一体”资产质量监控管理体系在我行信用风险管理工作中的作用。 　　5、做好支行各条线的内控检查工作的督导。 　　对20xx年各条线制订的全年内控检查计划，支行要求检查内容全面涵盖个金、公司、运营条线的一些重点业务产品和一些高风险业务操作环节，密切关注重点业务流程，防范大、要案和各类重大业务差错、事故的发生，以防范各类事故案件的发生为内控工作的重中之重。20xx年我行还重点做好网点转型后的网点内控管理状况评价，防范业务产品下沉后的操作风险。先后组织开展了对公授信业务、收付清算业务、银行承兑汇票及贴现业务等进行了检查，对公贷款RAROC、EVA数据应用及个贷资产质量管理工作进行认真关注。对 “”信息安全保障工作成立了“一把手”总牵头，分管行领导为组长，综合管理部、个人金融部、公司业务部、营业部负责人为组员的自查和保障工作领导小组。分别对国内结算条线、收付清算条线、运营控制条线、银行卡条线等相关系统用户、客户资料保管、PC机安全运行等方面进行了检查。20xx年我行还对重要岗位进行了轮岗，主要轮换的岗位有收付清算岗，公司客户经理及个贷客户经理、强制休假的有 财务管理 岗及综合管理部主管等。突击组织了全行员工集体默写 “双十禁”“双九禁”，检查员工对“双十禁”“双九禁”的掌握情况，同时重点对新入行的员工进行相关的警示教育，严禁员工参与非法集资及经商等。认真做好业务印章的定期检查工作 　　6、继续做好电话银行、反洗钱、理财、贵金属、BGL账户及手工计息、补息等日常业务的监控力度，提高风险控制能力。 　　我行将日常反洗钱工作落实到具体责任人，督导各网点及部门的反洗钱工作，每天做好可疑交易报送的非现场监控，不断提高可疑交易报送质量，并通过现场指导、培训、检查等方式促进各网点及部门提高反洗钱管理水平。对理财、贵金属等业务加强事前、事中和事后管理，梳理了理财、贵金属业务操作流程，实现销售全流程监控。对BGL账户的使用支行实行每周监控，每月检查，每季通报，有效的管理了BGL账户。针对手工计息补息等重大风险点，支行实行逐笔监控，确保操作合法合规。在电话银行业务中，我行始终将产品当做营销手段来做“早抓抓早”使我行电话银行业务在全年领跑全辖，开立总量一直保持同城第一，排名同城第二。 　　7、各项制度不断完善 　　20xx年我行进一步完善 规章制度 ，变职位管人为制度管人。支行建立和完善一批综合、内控管理制度，如“中国银行**支行20xx年绩效考核办法”、 “中国银行**支行车辆管理制度”、“中国银行**支行党团工作指引”、“中国银行**支行员工综合培训制度”、“中国银行**支行网点综合检查制度”、“中国银行**支行宣传报道管理考核办法”等，合理运用管理工具，规范管理措施，使得管理成果持久长效。 　　三、存在的问题和改进计划 　　存在问题主要表现在：一是还要不断加强内控运营工作的精细化程度;二是还要不断加强调研，进一步加深对支行基层发展情况和员工思想动态的了解;三是还要不断加强员工思想政治和业务知识的学习。进一步提升培养员工素质。 　　针对以上问题，支行将在20xx年工作中进行改进，按照省行党委确立的 “提高效能、优化流程、全力提升员工和客户体验”的工作思路，紧紧围绕促进业务发展的工作目标，在内控管理、流程整合进行更多尝试。一是强化全面风险防控，进一步加强员工的学习和培训力度，增强员工的综合素质，为20xx年运营岗位队伍建设做好人才储备，打好明年新开业网点的人员基础;二是强化党团建设，进一步加强对党的精神的贯彻落实，同时深入学习“八项规定”，将党团建设与支行发展紧密结合起来，加强党员领导干部与群众的联系，充分发挥党员的先锋带头作用和战斗堡垒作用;三是进一步抓好文明优质服务各项工作，进一步提升员工技能操作水平，强化员工文明服务意识，优化网点服务效能，降低业务差错和客户投诉，强化声誉风险管理。 　　相信在全行员工共同努力下, 支行必将进一步聚集人气，凝聚发展的强大动力，在红谷滩二次腾飞的新时期发展中迈出更大、更稳健步伐，取得更大成绩。 　　银行内控工作心得篇2 　　四季度，支行加强内控管理，把依法合规经营、防范案件事故作为立行之本，采取有效措施，强化制度执行，有效地防范和杜绝了各类案件事故的发生，为支行各项业务健康稳定发展奠定了良好的基础。 　　一、加强业务风险核查。 　　加强对高风险柜员和高风险业务环节的管理工作，认真落实核查制度，不断加强监督核查力度，严格坚持“谁核查、谁负责、谁回复”的原则，认真分析判断每一笔风险事件，保证各类可能风险事件得到及时核查、及时发现、及时处置。 　　对各级部门检查发现的问题，明确专人及时进行落实整改，对查询及时核实回复。同时，利用晨会的形式点评上日工作情况，采取表扬与批评相结合、奖励与处罚相结合的方法，减少差错、提高业务操作水平。 　　二、提高部门负责人的管理履职。 　　支行要求部门经理及运营授权人员牢固树立“守土有责”的意识，切实承担起事中控制与现场管理的职责，扎实做好业务操作的基础管理工作，切实消除风险隐患，确保各部门的业务客观、准确、真实发生。 　　同时，支行充分利用业务监控系统，加强对大额存取款、异常资金划付、违规开户等风险事件进行日常监控。将重要业务、重要环节、重要部位、重要时段纳入日常检查范围，通过采取突然性检查、滚动检查等形式，防止案件的发生。 　　三、加强员工的风险防范意识教育。 　　支行要求分管行长及部门负责人在日常工作中，经常性教育和引导员工增强风险防范意识，在业务过程中不能有丝毫的松懈情绪，把风险防范意识贯穿于业务操作的各个环节，防止触碰“五禁”类违规操作红线，结合业务风险案例教育员工树立案件防范意识和自我保护意识，增强工作责任心和执行规章制度的自觉性，防止随意操作引起风险事件。 　　支行始终坚持每日二次晨会制度、坚持每周部门例会制度，通报案例宣传、加强制度学习，针对错综复杂的社会经济形势，强化开展对员工的合规廉政教育，认真为员工算好经济账、亲情帐、名誉帐、前途帐，教育大家认清形势、把握好自己。通过这种广泛、深入、持续地教育学习，引起员工思想共鸣，自觉远离违规经营及经济犯罪。 　　银行内控工作心得篇3 　　一个月来，在市行组织领导下，我行积极开展了《中国银行股份有限公司员工违规行为处理办法(20xx年版)》和《中国银行股份有限公司管理问责办法(20xx年版)》等关于我行员工内控教育的学习活动。通过自学和行里组织的集中学习，我对于银行风险内控在思想上有了进一步的提高，对《处理办法》所涉及的共三章、二十八节、三百零六条行为有了比较详细的了解，对照我的 岗位职责 ，对于与我息息相关的各项条例有了比较明确的认识，对于柜员岗位接触较多的现金出纳，储蓄与ATM业务，外币兑换，银行卡和网上银行，对公柜员票据安全控制及防范等方面的违规行为及处理办法有了深刻的认识和体会，另外对于管理人员失职行为，金融市场业务， 人力资源管理 ，档案和安保方面的违规行为及处理办法也有了比较深的认识，下面是我对这次《处理办法》学习的体会： 　　市行开展本次内控教育学习活动后，首先我在思想上高度重视，积极贯彻市行方针政策，认真学习有关两项《处理办法》，并自觉做好笔记。通过学习，我深深体会到，处理办法为我们中国银行前进发展的起着保驾护航的作用，是我行各项业务发展的奠基石;同时我也深切的感受到，作为一名中行的员工，一定要处处以《处理办法》上各项规章制度作为自己的行为规范，只有这样我们才能成为一名合格的有素养的优秀金融行业工作者。 　　近年来，我行在不同的省市也曾出现过一些大大小小的经济案件和责任事故，究其原因就是我们一些员工不能从思想上认同各项规章制度，视制度如不见，完全无视或者不能完全按照各项规章制度办理各项业务，从而导致出现了一些风险隐患，被不法分子所利用，造成一些无法挽回的损失。因此，我们更应该认真学习和深刻体会《处理办法》的各项条例，强化自我保护意识，把握好风险控制。 　　通过这次学习，比照本人在工作中存在一些不足，在今后的工作中我要努力做到：一是加强各项规章制度学习，熟悉和掌握规章制度的要求，提高自己的业务能力水平和风险控制能力。二是对自己的岗位要充满热情，提升自我作为一名中行员工的自豪感， 爱岗敬业 ，努力工作，忠于职守，做一名有责任心的员工，踏踏实实工作，清清白白做人，做一个克于律己的中行人。 猜你感兴趣： 1. 银行内控培训心得体会范文 2. 银行员工内控演讲稿 3. 银行员工内控演讲稿 4. 银行安全防范心得体会 5. 银行员工服务培训心得体会 6. 农行内控合规案例警示 7. 银行内控合规演讲稿

关于单位内部控制工作经验,做法及取得成效 　　无论从事专业工作，还是从事行政事务，都要学会通过公文来传达政令政策、处理公务，以保证协调各种关系，决定事务使工作正确地、高效地进行。以下是我为大家整理的关于单位内部控制工作经验,做法及取得成效相关内容，仅供参考，希望能够帮助大家！ 　　单位内部控制工作经验,做法及取得成效 篇1 　　为进一步提高内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，湘潭市审计局以规范经济和业务活动有序运行为主线，以内部控制量化评价为导向，以规范关键岗位的经济和业务活动运行流程、制约措施为关键，扎实开展了内部控制建设工作，进一步建立健全了内部控制相关制度，构建了较为完善的内部控制体系。 　　一、党组重视，组织领导有力 　　为切实加强对内部控制建设工作的组织领导，全力推进内部控制建设工作，该局成立了内部控制建设工作领导小组，由党组书记、局长任组长，党组副书记、副局长和分管财务工作的局领导任副组长，其他领导班子成员为成员，负责内部控制建设工作的组织领导；领导小组下设办公室，由财务负责人兼任办公室主任，成员包括法制审理科和监察室负责人、会计、出纳，承办内部控制建设工作的具体事宜。坚持将内部控制建设工作纳入局长办公会议的议事日程，着力研究和解决工作实施过程中存在的困难和问题。该局主要负责人多次主持召开工作会议，研究制定工作方案，安排部署相关工作，切实形成了“一把手”负总责、分管领导具体抓、班子成员协助抓、牵头科室具体承办的工作格局，有效地促进了工作的顺利开展。 　　二、准备充分，前期工作扎实 　　为确保内部控制建设工作取得实效，该局坚持多措并举，积极筹备各项前期工作，作了较为扎实的准备。一是制定工作方案。该局结合省、市相关文件要求和审计工作实际，研究制定了《湘潭市审计局内部控制建设工作方案》，明确了指导思想、总体目标、组织机构、实施步骤和工作要求，并将工作任务细化到人，纳入对科室和个人的年终考核。对于未按要求如期完成责任范围内的工作事项的科室和个人，取消评先评优资格。二是广泛开展宣传。通过局长办公会议、局务会议、局干部职工大会等会议，并充分运用局电子显示屏、OA系统、印发宣传资料等形式，广泛宣传《内控规范》的实施背景、重大意义、实施原则、实施要求等，在全局营造了实施《内控规范》的良好氛围。三是开展学习交流。组织领导小组办公室成员赴兄弟市州审计局开展学习考察，充分汲取他们在内部控制建设方面的先进经验和好做法，为开展内部控制建设工作提供借鉴。四是组织培训研讨。组织局内部控制建设工作领导小组及其办公室成员、各科（室、中心）负责人对《湘潭市行政事业单位内部控制建设工作资料汇编》和相关制度、文件进行专题培训和学习，促进熟悉和掌握有关规定；组织科长以上干部开展内部控制建设工作专题研讨，认真听取他们对内部控制建设工作的意见和建议，为开展内部控制建设工作奠定基础。 　　三、分步实施，工作成果丰硕 　　该局将内部控制建设工作分为梳理工作流程、健全内控制度、建立内控手册和开展内控自评四个阶段，明确了各个阶段的工作任务，并分步推进，最终汇编形成了《湘潭市审计局内部控制工作手册》，取得了较为丰硕的工作成果。一是构建了主要经济活动的管理结构。该局对主要经济活动的管理结构进行了有效设计，规定了各项业务活动的职能部门、岗位设置、不相容岗位、执行人员和监督部门，编制了《湘潭市审计局主要经济活动的管理结构》，使得各相关部门和人员的权力和责任更为明确。二是规范了权力运行和主要经济业务控制的工作流程。该局将涉及到的16项行政权力的实施程序进行了明确，并绘制了16个工程流程图。根据各项主要经济业务的实际情况，细化了控制工作流程，绘制了工作流程图12个，查找出各主要经济业务活动中可能存在的风险点共48个，制定相应的主要防控措施共152条，并明确了各个流程中关键环节的责任主体。三是建立健全了局机关各项内部控制制度。该局对照《内控规范》要求，对单位层面和业务层面的现有工作制度进行了全面梳理，结合审计工作实际和现实需要，收集整理包括“三定”方案、权力清单、行政权力实施程序和运行流程、议事决策、审计业务管理、财务管理（含各主要经济业务管理）等方面的制度和办法共15项，其中修改1项、补充4项，形成了内部分工协作、相互监督制约的体制机制，建立起较为完备的内部控制制度体系。 　　单位内部控制工作经验,做法及取得成效 篇2 　　XXXx年以来，结合个人金融业务特点，我部着重在相关业务品种的业务流程整合，相关制度建设，业务和政策学习等地方加强了管理，并召开了主任办公会和部门全体会议，就相关内控工作做出了部署。现将我部近期内控工作报告如下： 　　一）XXX业务。我部对信用卡业务开展了检查，客户档案，密码信封，库存XXX及成品XXX的帐实相符。 　　二）加强了内控合规建设。对内控合规员开展了调整和落实，根据个人金融部现实情况，规定==副主任牵头，==等几位同志为个人金融部的内控合规员。并计划部门内每季度召开一次案件形势分析会，强化全辖风险及自身风险的认识。此外规定合规员在每季度的案件形势分析会上提出建设性意见，在会议上评估。 　　三）强调业务学习和规章制度学习的重要性。每月至少部署2天时间开展部门全体员工集中学习业务知识，政策法规和规章制度，营造良好的学习氛围。加强对员工的思想教育工作，培养员工正确的人生观，价值观和道德观。 　　四）对外围系统的柜员开展全面清理。因近期全辖业务人员变动较大，为加强内控，我部对全辖信用卡系统和零售信贷系统的操作和管理柜员及时开展了清理和更新，并将清理和更新情况登记备案。近日，工商银行临沂分行为进一步提升全行的内控管理水平，保持各项业务的健康持续发展，采取三项措施，强化全行的内控管理工作。 　　1，加强内控精细规范化管理。在认真总结经验，查找工作不足和内控管理漏洞的基础上，由内控合规部牵头制定了《临沂分行加强内控精细规范管理的实施方案》，并在全行进行实施。方案要求全行内控管理工作必须从基础工作做起，并严格按照上级行的内控管理，操作规范标准，细化控制管理环节，规范监督检查程序，完善内控管理中发现问题的整改，处罚措施，力求做好内控管理的每一项工作，实现科学管理目标。依此方案各专业部室结合自身实际也制定了内控精细规范管理的工作计划。 　　2，加大对市行部室内控管理考核挂钩的力度。为了强化市行部室落实内控管理职责，从今年起，把上级行及外部监管部门的各类检查发现的问题及整改情况，以倒扣分方式计入各部室经营绩效考评得分。考核时，根据发现问题的性质严重程度将问题分为一般问题，较严重问题，严重问题，重大违规问题四个层次及检查发现问题整改率进行考核，按项目分别统计，累计扣分。 　　3，加大对信贷业务，银行卡业务，电子银行等重点业务的检查力度，进一步规范操作程序，特别是力求信贷业务管理工作有一个新的.突破，全面扭转管理粗放的被动局面，提高风险防控能力，并实现全年无案件，无事故的总体目标，确保信贷业务和其他各项业务全面，健康，稳定，持续发展。 　　单位内部控制工作经验,做法及取得成效 篇3 　　各县市区财政局，市级各行政事业单位： 　　为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号，以下简称《指导意见》）要求， 　　切实推进各单位如期完成内部控制建立与实施工作，财政部印发了《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（财会〔2016〕11号，以下简称《工作通知》），现将文件转发你们，并就有关事项通知如下： 　　一、工作要求 　　各县市区财政部门要按照《工作通知》的要求，迅速部署本地 　　区开展行政事业单位内部控制基础性评价工作。要注重加强对本地区内部控制基础性评价工作的统筹规划和督促指导。各主管部门、各单位要在单位主要负责人的直接领导下，于9月份认真开展内部控制基础性评价工作，评价结束后要向单位领导班子提交书面风险评估报告。 　　二、时限要求 　　各县市区、各部门（单位）要按照《工作通知》中的具体要求，督促本地区各部门（单位）如期完成各项工作任务，通过“以评促建”的方式，推动各单位于2016年底前完成内部控制建立与实施工作。 　　三、选点施行，全面推进 　　结合我市行政事业单位管理现状，经研究确定咸阳市交通运输局、咸阳市城市建设管理局、咸阳市住房和城乡建设规划局、咸阳市环保局、咸阳市教育局为2016年同期跟进单位。 　　各县市区、各部门在全面贯彻落实《工作通知》的过程中，应重点选择部分单位同期跟进指导（每个县区同期跟进单位不得少于5家，各部门对下属单位的跟进不少于1家），对在基础性评价工作过程中遇到的问题和困难，及时协调解决。 　　四、总结经验 　　各县市区财政局应当于2016年11月15日前，向市会计管理处报送本地区单位内部控制基础性评价工作总结报告。报告分为两部分， 　　一是本地区部门（单位）开展内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成效、存在的问题、工作建议及可复制、推广的典型案例等。 　　二是同步推进单位的《行政事业单位内部控制基础性评价指导评分表》、《行政事业单位内部控制基础性评价报告》。 　　各主管部门、各单位要按照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》及其填表说明（见附件1和附件2），形成本单位的内部控制基础性评价报告。各主管部门在本级及所属单位内部控制基础性评价工作的基础上，对本部门的内部控制基础情况进行综合性评价，形成本部门的内部控制基础性评价报告（参考格式见附件3）。评价报告应包含各下属单位的内部控制评价报告（各下属单位的评价报告统一由主管部门报送）。其他单位的评价报告于10月底前统一报送市财政局会计管理处。 　　单位内部控制工作经验,做法及取得成效 篇4 　　为进一步扎实开展“三严三实”专题教育，防范廉政风险和保障财政资金安全，日前，在财政部指导下，按照河北省委、省政府有关要求，河北省财政厅结合河北省财政工作实际，认真梳理、评估财政业务及管理各类风险，制定出台了“1+10”内部控制制度，深入开展财政工作内部风险防控建设工作。 　　“1+10”内部控制制度，即1个基本制度加上法律风险控制、政策制定风险控制、预算编制风险控制、预算执行风险控制、公共关系风险控制、机关运转风险控制、信息系统管理风险控制、岗位利益冲突风险控制、机关财务风险控制和会计管理风险控制等10个专项风险防控管理办法。 　　“1+10”内部控制制度综合运用了不相容岗位(职责)分离控制、授权控制、归口管理、流程控制、信息系统管理控制、机关工作绩效管理控制等防控方法，将内部控制贯穿于决策、执行、监督的全过程，使任何决策或业务工作都有案可查，防范可能发生的各类风险，防止权力滥用。 　　同时，还建立起了对各类风险进行事前防范、事中控制、事后处置和纠正的内部风险防控机制，实现了对各类风险进行识别、评估、分级、应对、监测和报告的全过程管理。为确保实用性和可操作性，各专项风险防控管理办法对每项业务流程都归纳了主要控制环节，梳理出存在的重大和一般风险，列明风险事项，明确了责任主体，提出了切实可行的防控措施，并设置了流程图。 　　“没有规矩，不成方圆。财政部门拥有直接管钱、管项目的权力，风险点比较多，在权力运行上稍有不慎，就会给国家造成重大损失。因此，尤其要防止决策失误，防止权力失控。”省财政厅厅长高志立说，“1+10”内部控制制度是在新形势下对内部风险防控的顶层设计和进一步规范，是对单位组织结构和职能进行重新梳理和科学划分，使各项财政业务活动更加合法合规，将有效防范舞弊和预防腐败，提高财政资金使用的安全性、规范性和有效性，将进一步促进财政干部严以用权、按规矩办事。

企业内部控制评价是对内部控制执行有效性的检测，目前我国的内部控制评价标准体系尚未建立。今年3月，财政部发布了财会便(2007)7号关于印发《企业内部控制规范-基本规范》和17项具体规范(征求意见稿)的通知，其目的在于推动国内上市公司实行内部控制自我评价制度和注册会计师审计制度，填补企业内部控制标准的空白，从而为建立企业内部控制评价体系打下基础。在实际审计工作中，对被审计单位企业的内部控制进行评价，必须要有一套客观可行的基本参照标准。这套标准不仅可为企业自我评估和改进其内部控制以及注册会计师发表评价意见提供依据，还可以为各方面的沟通与理解提供统一的基础。我国在内部会计控制的建设与完善方面虽已进入起步阶段，但有关内部会计控制的标准和评价体系较为薄弱，制约了企业内部控制的有效执行。因此，建立一套完善的、符合实际的、具有可操作性的企业内部控制评价体系已势在必行。内部控制评价体系框架研究、制定一套具有统一性、公认性和完善性，既符合实际又具有可操作性的评价标准体系，应从目标定位、内容范围以及设置方式等方面来综合考虑，既可以从企业管理与控制的目标入手，也可以从内部控制要素入手。但无论怎样，企业内部控制评价标准都可以分为一般标准和具体标准两部分，一般标准以具体标准为基础，同时也是具体标准的升华，二者相辅相成，缺一不可，共同构成一个完整的评价体系。这里所说的一般标准大致包括3方面，即完整性、合理性、有效性。具体标准由内部控制要素评价标准和作业层级评价标准两部分组成，其中要素评价标准可分为5个方面，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督；作业层级评价标准因其繁琐复杂，难以穷尽，如以生产性企业为例进行框架构建，可分为5个业务循环，即销售业务循环、购货业务循环、生产业务循环、薪金业务循环和理财业务循环。在内部控制评价的具体标准中，要素评价标准以作业层级评价标准为基础。一般标准测试的3大方面首先是完整性。企业内部控制是否完整是评价一般标准中首要的一条，同时又是基础。若内部控制的完整性都达不到，则内部控制的合理性与有效性就无从谈起了。从系统的观点出发，可以从企业资源利用角度去审视：应有“人力资源控制系统、物力资源控制系统、财力资源控制系统、信息资源控制系统”；从经营环节角度去审视：应有“供应环节控制系统、生产环节控制系统、销售环节控制系统”；等等。在对内部控制的完整性作出判断时，还应当考虑到企业经营规模及业务复杂程度的影响。一般情况下，企业经营规模愈大，业务复杂程度就愈高，对内部控制的完整性要求也愈高。其次是合理性。企业设置内部控制切忌照抄照搬，因此应当考虑企业内控设计和执行时的适应性和经济性。因为，企业所处行业、组织规模、交易性质、经济技术条件、人员素质等方面存在着很大的差异，不同的企业就应当根据其不同的特点设置内部控制制度。在对某一企业评价其内部控制的适用性时，要注意控制点的设置是否合理，有没有安排过多或不必要的控制点；在每一个需要控制的地方是否都建立了控制环节；控制职能是否划分清楚；人员间的分工和牵制是否恰当，既不能分工过细，又能起到相互牵制的作用。同时，内部控制的适用性要以经济性为限制条件。第三是有效性。企业内部控制的有效性应该体现在是否能为提高经营效益、提供可靠财务报告和遵循法律法规方面提供合理保证，有效性是内部控制的精髓。在内部控制评价的3个一般标准中，内部控制的有效性以其完整性与合理性为基础，内部控制的完整性与合理性则以其有效性为目的。在对企业内控制度的有效性进行审核评价时，要注意内部控制不仅仅需要在总体上是有效的，而且需要各项具体制度也要有明确的目的并发挥其自身的作用。要审核内部控制系统是否相互协调，自相矛盾；是否顾此失彼、相互制约；是否有利于整体功能的发挥。要关注内部控制是否适度，如果过严则会使管理活动失去活力，影响相关方积极性的发挥；过宽又会引起运行的机制失调，达不到控制目的。具体标准测试的5大要素在对内控制度进行评价时，只有先从操作性较强的具体标准入手，对具体内控制度的设计与运行有了认识之后，才能从整体上对企业内部控制的完整、合理、有效作出判断。对具体标准的评价方法常用的有“询问、观察、检查、重新执行”。企业内部控制评价可以按下列步骤：首先是企业控制环境。以《上市公司内部控制指引》为依据，对企业进行测评。主要有：企业治理结构是否完善，董事会、监事会和股东大会等管理架构是否合法运作和科学决策；是否建立有效的激励约束机制和树立风险防范意识；企业管理层及业务环节是否开展内控培训，让内部风险防范成为高管的共识；是否培育良好的企业精神和内部控制文化，创造全体职工充分了解并履行职责的环境；企业高管人员和采购人员是否签订诚信承诺书，对所有的重要原材料及设备供应商，在购销活动中首先签订阳光协议，要求其操作过程透明公开，禁止商业贿赂等行为。其次是企业风险。企业管理层应对影响企业目标实现的内、外部各种风险进行分析，考虑其可能性和影响程度，制定必要的对策。在对企业风险防范作测评时，应重点关注企业是否建立完整的风险评估体系，是否建立审计委员和风险管理部门，是否对经营风险、财务风险、市场风险、政策法规风险和道德风险等进行持续监控；是否对已发现的企业各类风险有控制措施，如内控制度执行情况的检查和监督，以及相关制度是否向子公司延伸，以确保子公司的经营安全。同时，还要关注对相关业务项目及已知风险点是否进行定期检查评估、提示及完善，如在日常经营风险管理中对“重大采购二次询价”，建立“不合格供应黑名单”是否有实时监控。是否对客户建立资信信息档案、是否定期梳理与公司发展战略不符的业务或项目等等。第三是企业控制活动。企业管理层为确保风险对策有效执行和落实所采取的措施和程序，主要包括批准、授权、验证、协调、复核、定期盘点、记录核对、财产的保护、职责的分离、绩效考核等内容。在对企业控制活动测试时，要重点审核组织机构方面采取的控制活动和内控制度方面采取的控制活动。在组织结构方面重点审核：机构、岗位及职责权限是否合理设置和分工，不相容职务是否相互分离，是否成立相关法律事务部门和职能，对采购与验收等环节是否设置相互监督制度，做到人员分离。企业是否把业务流程作为内部控制制度建设的重点，设置关键控制点和反馈系统。在内控制度建设方面重点审核：企业是否制定了董事会的议事规则、总经理事权规则、财务管理制度、采购管理制度、投资管理制度、合同管理制度、子公司管理制度、内控检查监督制度等。第四是企业信息与沟通。在对企业信息活动测试时，要重点审核公司是否已制定公司内部信息和外部信息的管理政策，确保信息能够准确传递，确保董事会、监事会、高级管理人员及内部审计部门及时了解公司及其控股子公司的经营和风险状况，确保各类风险隐患和内部控制缺陷得到妥善处理；公司的日常业务包括资产、财务管理等是否实行流程表单化管理和建立ERP系统。第五是企业检查与监督。在对企业该项活动测试时，要重点审核公司是否已制定了内部控制检查监督法，该项工作是否在董事会或审计委员会直接领导下，有风险管理部门或审计部门具体负责实施，并有相关制度。如：基建项目是否有竣工决算审计制度、主要领导的离任是否实施责任审计，重大投资、担保、抵押、关联交易是否建立审核会签制度；以及是否有对公司重要物资、设备、原材料定期盘点和不定期的抽查制度，对公司现金、银行账户的抽查制度等。综上所述，注册会计师对企业内部控制作出评价，包括被评价的企业内控制度是否符合我国有关法律法规和证券监管部门的要求，是否对企业重大风险、严重管理舞弊及重要流程错误等方面有控制和防范作用等，都有赖于建立一个完善的企业内部控制评价标准体系。相信通过有关部门的高度重视和实践的积累，一套比较成熟的、适合中国国情的企业内部控制评价标准体系不久将会建立。

2018年事业单位内部控制工作中存在的问题与建议 事业单位内部控制工作中存在的问题与建议 我国现阶段事业单位内控存在的问题 (一)内部控制停留在文字层面,内控意识薄弱 事业单位相对企业而言，对内部控制重视程度较低。虽然很多事业单位建立了一系列的内部控制制度,但由于历史原因和领导的重视程度不够,内部控制工作只停留在“纸上文章”和应付检查层面，未对执行和监管起到指导作用。甚至有些事业单位认为内控成本过高,造成单位办事手续繁琐,不利于运行效率提高，因而对内控的执行缺乏积极性。 (二)缺乏高水准内控管理人员 从整体来看，事业单位内控人员的素质偏低，尤其在一些基层单位，内控知识缺乏，或缺少相应的内控经验，内控人员难以胜任工作，不能有效的实现内部控制所预测的效果，导致内控执行时缺乏必要的力度，使内控失效。 (三)内控制度残缺，内控机构缺乏独立性 我国事业单位内部控制所规范的范围过于狭窄，导致制度成为摆设或者残缺的现象。此外，事业单位的内部控制机构不具备独立性，我国事业单位所设立的内部控制机构和其他部门之间的关系是平行的。从目前来看，出于对经济活动的监督、控制的需要，事业单位一般将这项工作交由会计部门或者纪检监察、审计部门负责。由于内部控制工作人员要受到单位的限制，因此也不具备独立性。 (四)重大事项的集体决策和审批制度执行不到位 事业单位一些重要事项范围和职责权限没有明确界定，决策方式和程序以及议事规则不规范不清晰，没有建立监督和责任追究机制。特别是在一些人员较少或较基层的事业单位，“家长制”作风严重，领导“一言堂”、“一支笔”审签。 (五)日常业务运行与财务管理脱节，资产管理环节存在缺陷，不能及时为内控部门提供资产、资金的使用数据等第一手资料 目前，大多数事业单位的财务部门只起到“核算”和“付款”的作用，对本单位业务上重要事项的决策、实施过程参与较少，对相关业务的来龙去脉了解不多，导致单位财务和业务办理脱节，从而无法对业务部门实施必要的财务管理和有效的内部监督;会计核算不及时，无法及时反映资产变化，应入未入、该销未销，导致账物脱节、存量不清。例如，有的个别单位建造的楼房已使用多年，工程支出仍挂在“在建工程”和往来账户中。 (六)预算外资金监管不力，把预算外资金视同部门和单位的自有资金 由于事业单位对预算外资金认识上存在偏差，缺乏一套完整、规范、统一的资金的管理制度，只实行简单的收支两条线方式，在资金管理方面形成不了齐抓共管的合力，管理效果不明显。 (七)缺乏完善的内控有效性的评价体系和责任追究体系 目前，事业单位的内部控制自我评价并未引起重视，很多单位依据规定建立了必要的内部控制制度，并在一定程度上实施了内部控制，但这并不意味着它就在实际工作中发挥了其应有的作用。在内部控制执行过程中，对控制失效现象严重的情况也未建立责任追究制。 (八)内部控制信息化建设远滞后于需求 分析目前的状况，无法量化投入产出比，是制约信息化发展的最重要因素。与发达国家相比，我国在内控信息技术研发方面，从理论、方法、技术到产品都处于落后的状态。但有别于发达国家的是，我国的内控信息化建设有着更为强劲的需求。 事业单位内部控制工作中存在的问题与建议 新形式下，建立健全行政事业单位建立内部控制，是顺应现代管理发展的需要，加强财务管理的重要措施，也是贯彻落实中央关于党风廉政建设和反腐败工作新部署、新要求、扎紧制度笼子的需要，但是笔者在审计中发现，部分行政事业单位内部控制工作存在诸多问题，为此，本文试通过对相关问题进行梳理，提出加强健全内控防范机制的建议，为进一步加强行政事业单位内控制度建设提供参考。 一、行政事业单位内部控制建设的重要性 行政事业单位的内部控制是内部管理制度的重要组成部分，是指单位为了保护资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低风险，提高经营管理效率，实现经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。 1.保障国家财政资金的安全和完整 由于行政事业单位的性质，资金多为财政拨款，如何管好用好财政资金，减少或防止个人贪污、非法侵占国有资产，必须建立和有效实施内部控制制度，使得行政事业单位的经济活动按照制度有章可循，规范各类收支行为，确保收入及时入账，未设账外账，合理支出。避免财务工作的随意性，造成国有资产不正当流失，从源头上保障财政资金的安全完整。 2.合理保证财务信息的真实可靠 真实可靠的财务信息是反映一个单位在一定时期的财务状况，同时也是国家制订各种财政政策的依据。有效的内部控制制度，可以规范单位的工作流程，不相容岗位分离，相互牵制，杜绝单位内部人员做假账、弄虚作假，串通舞弊，进而保证财务信息的真实可靠。 3.有效预防腐败，提高公共服务效率 在经济发展中，行政事业单位是社会公共服务的提供者和社会事务的监管者，能否有效地履行职责，关键在于是否具备较高的内部管理水平。而加强内部控制建设，是提高内部管理水平的重要保证。同时，科学的内部控制体系，可以降低经营活动风险，有效防范腐败现象的滋生和蔓延，从而提升公共服务的效能。 二、行政事业单位内部控制建设存在的问题 1.对内控制度缺乏正确的认识 较好的内控环境是内部控制制度得以实现的重要保证，一些单位认为已经建立了各项规章制度，财政部门逐年推行一系列的财务制度改革，每年编制部门预算，实施国库集中支付制度，根本不需要建立内部控制制度。还有一些单位认为建立内部控制制度跟自己工作没有任何关系，对于建立内部控制意愿不强，认为这样是把权力关进制度的笼子里。 2.缺乏系统的内控制度体系 很少有行政事业单位结合自身业务特点设计一套系统、完整的内部控制体系，内部控制体系不健全致使行政事业单位自身的内部控制制度也失去了根本性指导。一些单位虽然能够制定一些内部控制制度，但内控制度涉及的范围缺乏全面性，未能包含所有人员和业务环节，仅局限于财务管理制定、会计核算管理制定，对内部控制的设计、运行和监督等问题缺乏全面性和深层次的思考，内控发挥不出应有效果;有的单位甚至没有统一的财务管理内控制度，认为已设置的机构职能和岗位职责，便视为内控制度;有的单位将其他部门的内控制度照搬到本单位，存在与实际工作性质、职能职责不相符;有的单位内部监管机构未设置或形同虚设，未能发挥其实效，设立的规章制度只为应付相关部门检查。 3.缺乏必要的内外监督机制 内外监督机制是内部控制一个不可或缺的重要组成部分，也是关系到是否能实现内部控制目标的重要手段。内外监督机制包括内部审计和外部监督。如一些行政事业单位，由于工作任务重、事务繁杂，人员少，往往一人兼任多个岗位，财务人员更少，出纳会计双肩挑，没有独立的财务机构，财务机构挂靠在办公室，更谈不上内部审计部门的建立。另外，内部审计仅限于对财务控制的监督，缺乏对内部控制的设计和运行的有效性分析，以及做出客观公正的评价。而主管部门、财政、审计部门、会计师事务所等作为第三方外部监督机构，其监督机制不完善，只是对一般经济事项进行监督。在一定程度上影响了内部控制建设的健全和完善。 三、完善行政事业单位内部控制建设的对策建议 1.增强内控意识，形成良好的内控环境 一个单位的主要领导在内部控制体系中起主导作用。因此，作为财政资金的管理部门应加大教育宣传力度，强调各行政事业单位必须建立内部控制制度，并且明确单位主要领导是建立内部控制的第一责任人。各单位也要把建立内部控制的理念传达到每位员工，调动大家积极性，使其了解内部控制的真正涵义，认识到内部控制是每位员工都需参与的事情，逐渐形成良好的内部控制氛围。 2.健全完善内控制度 单位应根据《会计法》、《内部控制规范》及相关部门对健全和完善内部控制的要求，结合自身的业务特点和管理需要建立合适的内部控制制度。行政主管部门可以组织系统内的单位进行内部控制方面的培训，针对建立和完善内部控制中普遍存在的问题交流经验，并且定期检查各单位内部控制建设情况，从而推动各单位内部控制建设的开展。 3.建立内部审计机构，发挥外部监督机制 内外监督是《内部控制规范》(试行)的要素之一，也是内部控制得以贯彻执行的保障机制。在行政事业单位建立一个相对独立的`内部审计机构，对内部控制的建立和实施情况进行内部监督检查和自我评价。财政、审计、主管部门等外部监督机构应与内部审计机构相互结合，采取专项监督的形式，至少每年开展一次内部控制的专项检查，针对发现的问题提出建议，并督促单位进行整改。另外，行政事业单位可以外聘会计师事务所对单位的内部控制设计和运行的有效性进行评价。 事业单位内部控制工作中存在的问题与建议 一、钢结构施工企业财务内部控制存在的问题 尽管近几年国家政策的大力支持，钢结构施工企业取得了较为良好的发展，但是通过大量的实践发现，有很多企业的运营资金处于一种负值状态，究其原因主要为企业财务内部控制工作效率较差，最终导致企业财务内部控制存在着较多的问题，这些问题主要表现为以下几点。 (一)管控制度与考核机制的缺陷 管控制度不够健全、考核机制不够严格、针对性不是很强,即使制定了相关的规章制度，但是却未将其真正的实践。同时所制定规章制度不符合企业发展的实际情况，在实际执行过程中照搬，未深入进行分析和研究，最终造成其达到的效果低下。 (二)内控环境和内控意识的缺陷 在制度的实施过程中缺乏一个有效环境来支撑，内控的环境相对较差。同时在控制过程中，跟不上建筑市场发展的脚步，对于一些新产生的事项缺乏相配套的政策与制度，没有结合管理体制发生的变化对企业财务内控制度进行相应的修订。 (三)企业管理跨度增加造成控制难度大 随着企业管理跨度的增加，其控制难度也相应地加大，在资源的共享上还相对较差，缺乏一个有效的信息数据共享平台。在财务内部控制过程中，人作为实施该项活动的一个主体，其自身综合素质的高低直接关系着内控质量，但是就目前钢结构施工企业财务内部控制的实际情况来看，在财务人员业务素质培训与教育上，过于形式化，其培训的成效较差，此外，企业文化的构建力度与影响力度较低，缺乏属于企业自身独有的文化。 二、钢结构施工企业财务内部控制相关措施 (一)建立并完善施工企业财务内部控制体系，营造一个良好的控制环境 1.健全企业内部机构，构建一种多级控制体系，基于三级组织管理这一模式，构建并完善企业财务内部控制制度，合理进行财务控制权的配置以及行使，加强各级责权利的监督与评价，制定相应的奖惩机制，并对财务内部控制流程进行细分以及固化。 2.明确其控制目标、控制范围以及内容等，对于职务不相容的可采取分离控制。因钢结构施工企业易发生突发事件，具有施工多变与不均匀性等特征，因此为了防止出现越权现象，在该控制体系中还应构建相应的授权批准机制，采取分级管理，进行层层控制，对正常经济行为予以授权。 3.财务风险与施工项目控制。在市场经济这个大环境中，施工企业避免不了会遇到各种风险，由于财务风险自身具有不确定性，因此，在控制中，应该树立一种正确的防风险意识，根据财务风险具体的控制点，构建相应的风险管控系统。而在施工项目这一方面内容的控制上，则应该采取全方位且全过程的管控，构建并完善管理制度，加强施工项目成本、进度、安全以及质量的控制，通过合理且科学的控制方式，提高其控制成效。 4.实物资产与内部审计上的控制。为了确保企业各项财产的完整以及安全，避免出现各种舞弊行为，必须要加强企业中实物的保管，定期进行实物资产的盘点，并构建相应资产档案，及时且全面地记录实物资产所发生的变化。在财务内部控制中，内部审计为外部审计的一个补充内容，即对各种控制系统以及经济活动所开展的独立性评价，其主要的任务就是明确既定程序、政策的落实情况、财务控制目标落实情况等。 (二)施工企业财务内部关键环节的控制 1.货币资金。在控制过程中，可采取集中管理的方式，做好资金风险的防范工作，提升资金使用率，对资金进行实时监控。 2.成本费用。在该环节中，可采取责任成本管理机制来实施控制，并做好事前预测工作、事中控制工作以及事后分析工作，同时还要控制好材料成本，尤其是各种钢材，制定相应的进料、提料、购料、以及领料计划，避免材料的浪费。 3.采取全面预算管控，健全钢结构施工企业全面预算的内容以及体系，明确其预算管控的框架体系，接着基于施工企业所实施的管理组织来对预算管控内容进行细分，并确定预算管控责任的主体，增强企业员工参与的主动性与积极性。 (三)加强财务内部控制的信息化建设与财务管控队伍的建设 近年来，随着信息技术的广泛应用，不仅提高了企业财务内部控制工作的效率，同时在一定程度上也降低了人为因素所造成的各种不利影响，基于这点内容，在企业财务内部控制的信息化建设中，应该对信息化系统的网络安全、日常操作、文件的保管和存储、数据输入和输出等进行有效地控制。除此之外，还应加强企业财务内部控制队伍的建设，切实提高企业财会工作人员的综合素质，从而进一步推动钢结构施工企业的发展，实现最大化的经济效益以及社会效益。

云南泛亚学院培训部是经省市级财政部门备案许可的会计人员继续教育机构，云南省会计从业资格无纸化考试昆明市考点，全国会计职称考试报名资格审查点，中英财务经理CFM、财务总监CFO云南认证考评中心。培训部分为职业培训中心、会计培训中心、会计人员继续教育中心、公务员素能开发与培训中心等 。 1、会计类考前培训：会计从业资格考试报名及培训、初级会计师资格考试报名及培训、中级会计师考试报名及培训、注册会计师考前培训、注册税务师培训； 2、财务管理高端人才认证：高级财务经理CFM认证培训、财务总监CFO资格认证培训； 3、会计实作类课程：出纳实作班、会计实作班、主管会计班、税务会计班、成本会计班、审计实务班； 4、财务咨询与内训服务：财务人员系列专题讲座【财务总监系列、财务战略系列、高级经理人系列、会计准则系列、税法与纳税筹划系、列内控系列成本系列、信用控制系列、预算系列、财务分析系列、财务管理综合系列、资金管理系列、财务工具系列、IPO系列金融系列、CFO系列财务经理人软技能系列】；非财务人员系统专题讲座【非财务经理的财务训练营、财商解码、财务报表阅读与分析、企业财务报表阅读与信贷分析、项目管理中的风险控制、经营决策分析与风险管理、内部控制与企业风险管理、销售经理的财务课程、经销商的财务课程、有效的应收账款管理—信用控制、客户信用分析与评估、实用收账技巧】；财务管理系统专题讲座、经理人系列专题讲座，企业内控培训，行政事业单位内控培训，会计准则，政策法规培训，企业内训； 5、会计人员继续教育培训：云南省会计从业人员继续教育培训（会计证年检换证服务：65239827）、注册会计师继续教育培训等； 6、公务员素能开发培训：科级、股级干部综合素能提升培训、干部晋级培训、政策培训、行政能力培训、干部素质提升培训、前言讲座等（云南泛亚学院拥有一支专业的培训师，也可以从北京、上海等邀请到全国知名专家亲临讲授）。 云南泛亚学院培训部会计人员继续教育中心——2014年（财务/管理/继续教育）类培训课程体系单 云南泛亚学院培训部（会计继续教育中心课程体系T_65111053）。 类别 会计人员继续教育培训课程体系 课程类型 研发团队 类别 高端财务管理序列课程 讲授 会计类 会计实操—八大行业模块 专题讲座、实战训练 排名不分先后——季琳春、金子强、安永红、何 悦、曾 纯、苏建明、王文兵、孙明山、李建民、杨晨辉、李宝华、胡 服、　　曾 浩、王家升、　　王兆远、　　陈继斌、　　邵慧敏、　　陈丽云、　　万云江、　　陈 蕊、　　赵 静、　　尹湘萍、周 蕾、杨相鼎、罗 莉、高 阳等70多为专家教授 财务管理类 财务报表解析 该部分课程为公开课，面向高端财务管理人才专题培训，我院配备北京、上海等全国知名专家教授，也配备云南省内行业知名专家进行讲授，经费另行协商。 出纳实操 中/高级财务管理 会计基础工作规范 预算管理与内部控制 所得税会计 财务管理课程——预算管控实务 财务软件应用培训 企业实用财务管理 待补充1 Excel在财务工作中的应用 企业类 小企业会计准则讲解（衔接与应用） 成本分析与成本控制 企业会计准则（解释） 财务会计报告分析 企业内部控制基本规范及应用指引（系列讲解） 战略管理在企业中的应用 企业产品成本核算制度 财务人员绩效考核 新旧企业会计准则比较与衔接 量本利分析在产品决策中的运用 企业融资实务与案例 税务管理与筹划 税务类 纳税实操 中小企业融资策略与技巧 办税操作实务 税务稽查与风险应对 税收实务操作指南 房地产税务筹划 营业税改增值税相关政策解读 成本设计与成本核算 营业税改征增值税试点有关企业会计处理实务 非财务人员的财务管理 税法改革及实务操作 财务分析与风险防范 法规类 最新税收政策解读 企业经营决策分析与风险管理 会计法 税收实务与纳税筹划 云南省会计条例 特色类特色类 商业伦理与会计职业道德培养 孙明山副教授专题 公司法 国学经典中感悟会计职业道德 新《会计从业资格管理办法》解读—财政部令73号 用兵家智慧解读财务欺诈 新《会计人员继续教育规定》解读 企业内部控制与风险管理 　财务报表分析和解读 会计改革与发展“十二五”规划纲要解读 公司治理探究 王文兵（聂宇轩）教授专题 中国注册会计师执业准则 公司境内外投融资实务及案例分析 1 国际经济法案例分析 0 合伙企业及个人独资企业实务及法律法规串讲 行政事业类 行政单位财务规则（规则解读与会计实务操作） 社交礼仪与形象塑造 金子强教授专题 财务经理人的职业化塑造 行政事业单位内部控制规范（试行）讲解 魅力沟通与语言艺术 事业单位会计准则讲解（财政部72号） 企业文化与人的建设 事业单位会计制度讲解（新旧衔接与会计实务操作） 恪守核心价值，提高干部素质 事业单位财务规则讲解（规则解读与会计实务操作） 现代社会与女性建设 预算管理理论与实务 哲学与人生 “小金库”治理与防范 社会压力与心理调适 非税收收入管理 解放思想与云南文化 国库集中支付制度 现代社会与人生规划 宏观经济形势与政策 学习型社会与学习化生存 公共财政知识 区域发展史——历史名域说昆明 行政事业单位会计实务 党性修养与廉洁自律 民间非盈利组织会计制度 现代婚姻的挑战与应对 财务软件应用 财务风险防范——之财务法律风险； 苏建明教授专题 工会会计制度 合同审查技巧； 医院会计制度（新旧衔接与运用讲解） 企业法律风险管控； 劳动合同纠纷防范； 基层医疗卫生机构会计制度（新旧关衔接问题与会计实务操作讲解） 项目投资法律风险管控； 新型农村社会养老保险基金会计核算暂行办法 东盟投资的法律风险防范； 新《中小学校会计制度》征求意见稿解读 侵权责任面面观 新《高等学校会计制度》征求意见稿解读 　李严峰教授专题 注：云南泛亚学院高培中心上百种课程等您垂询！云南权威名师齐聚一堂，北京、上海等全国名师一呼即应！只有你想不到，没有我做不到！以上课程为云南泛亚学院会计人员继续教育中心研发，严禁任何单位或个人抄袭复制使用，违者必究。 1、初级会计电算化班学习内容：《会计电算化基础概述》、《会计电算化的工作环境》、《会计电算化的基本要求》、《财务与报表处理系统》、《会计软件的其他核算系统》。 2、会计考证班学习内容：《会计基础》、《财经法规与会计职业道德》、《初级会计电算化》。 3-1、会计职称—初级会计师班学习内容：《初级会计实务》、《初级经济法》。 3-2、会计职称—中级会计师班学习内容：《中级会计实务》、《财务管理》、《中级经济法》。 4、金佳誉金牌会计班学习内容：会计事务所老会计一对一培训，用40天的时间掌握普通会计需要5年积累的实战经验。结业面试通过，推荐到金佳誉各大分公司或者知名企业工作。 5、零基础就业技能班学习内容：会计从业资格证、会计实战入门、一般纳税人商业会计、一般纳税人工业会计、财务软件、报税学习。 6、零基础就业精英班学习内容：会计从业资格证、会计实战入门、一般纳税人商业会计、一般纳税人工业会计、财务软件、报税学习、金佳誉金牌会计班。 7、高级会计职称学习内容：《高级会计实务》。 8、全国注册会计师学习内容：《会计》、《审计》、《财务成本管理》、《经济法》、《税法》、《战略与风险管理》。 9、全国注册税务师学习内容：《财务会计》、《税法一》、《税法二》、《税收相关法律》、《税收代理实务》。 10、商业会计全盘真账实操班学习内容：手工填制、审核原始凭证－填制、审核记账凭证－登记日记账－登记明细账－采购、生产、销售成本计算－登记总账－对账－结账－编制会计报表－编制税务报表。 11、工业会计全盘真账实操学习内容：工业会计手工填制、工业会计审核原始凭证－填制、工业会计审核记账凭证－登记日记账－登记明细账－采购、工业会计生产、工业会计销售成本计算－登记总账－对账－结账－编制工业会计报表－编制税务报表。 12、报税学习班学习内容：电话语音报税、地税网上报税、一般纳税人税控机操作、电子报税。 13、财税公司会计学徒学习内容：真实业务单据，亲手操作全盘账务+报税流程。 14、成本会计强化班学习内容:　　（1）成本要素归集，包括：材料费、人工费、外购动力费、折旧费及其他费用的归集；（2）费用分配核算，包括：辅助生产费用、制造费用、废品损失及完工与未完工产品费用分配核算；（3）成本计算方式，包括：品种法、分批法、分步法及分类法。 15、外贸会计提升班及全国外贸会计岗位资格考试学习内容：外汇业务核算、出口货物的核算、代理出口及委托代销出口的核算、进口货物核算、加工贸易的核算、进出口货物纳税的核算、出口货物退（免）税的核算、对外承包工程的核算、涉外业务融资与外汇风险的规避、对外劳务合作的核算、外币会计报表等。 16、账务软件认证培训学习内容：金碟财务软件、用友财务软件、速达财务软件、管家婆财务软件、金算盘财务软件。 17、地方财政干部综合素质提升培训班学习内容：根据培训对象群体设计培训提纲及内容！ 18、企业财务人员内训班学习内容：为企业财务人员设计专业化的培训课程方案，融入企业管理流程并培训。 财务管理及财税咨询服务，为企业解决财税方面的问题。

企业内部控制八大循环是：销售及收款循环、采购及付款循环、生产循环、存货循环、研发循环、固定资产循环、资金循环、会计税务循环。要做好内控的工作，首先要了解内控的相关理论，了解控制环境，明确内部控制的实质是风险管理，知道常见的内控活动有哪些。了解内部审计，职业舞弊，内控的建立和执行等等，最好还是通过培训让自己的思路更加清晰，推荐安越的内控培训，效果不错。

一、领导重视，全员参与，提高内控意识 企业内控，归根到底是企业自身管理提升的内部需求，需要企业发挥自身的主观能动性不断探索、不断创新。领导重视是发挥内部控制作用的前提，全员参与才能使企业内部控制工作发挥最大功效。 企业内部控制应当建立在共同的道德规范的基础上，强调沟通和感情的交流，强调每一个人的积极性，形成真正意义上的团队精神。要强化管理者的内控意识及高层的控制职能，深刻认识到实施内部控制不仅是会计管理部门的要求，也是规范经营、降低企业风险、提高管理效益，以保证企业目标顺利实现的重要举措。 内部控制工作需要一个逐步认识的过程，很多企业在潜意识里将内控作为一种增加成本的负担性工作，认为做内控不像其他生产一线部门能给企业带来效益，仅仅是为了迎合检查和外部审计，只有当人们意识到内控管理是为战略更好地服务，能帮助我们提升管理时，企业领导和员工的心态就会改变，企业就能为内部控制程序的执行创造良好的人文环境，把内控制度转变成内控意识，让大家认可企业要做的事情，认可企业价值观，愿意为企业服务，而不管有没有人监督。只有这样，内部控制才不会流于形式，才能切实将内控管理应用到企业各个方面。 二、加强培训，提升员工素质 企业内部控制要充分发挥人的作用，依靠提高人的综合素质、道德水准和法规意识，充分发挥控制者和被控制者的主动性、积极性和创造性，从而达到内部控制的最佳效果。对于内部控制建设来说，外部咨询机构或许是帮助企业规范内控体系的助力之一，但是，企业在经营管理上应该对自身有一个清晰准确的认识，完全靠外部咨询机构来发现问题，提出整改是远远不够的，外部咨询机构起到的作用只是督促不是监督，而且外部管理人才虽具备相关知识与能力，但忠诚度和稳定程度值得考虑，并且对于企业情况的掌握还需要一定周期，能胜任岗位又融合企业文化的人才很少。内控的执行和业务梳理能否贴合还是要看企业，通过外部咨询机构的辅助可以让内控体系搭建得更稳，但要想将内控体系更好地扎实落地，必须在企业内部培养一批适合企业长期发展需要的内控管理人才，除了要熟悉企业业务管理流程和管理模式、企业文化等必须具备的基本素质外，还应根据其在企业中的角色，有针对性的培养相应的专业能力。期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆在建立内控体系的同时，还应开展全方位、多层次的内控培训、内控宣传，让内控管理多角度、多触觉的延伸，要为员工建立一个管理完善，控制有效，相互激励、相互制约、相互竞争的工作环境；建立一个有效的令行禁止的管理系统；组织员工接受风险及内控管理的培训，通过详细周密、科学有效的培训和辅导，使大家真正领会内控规范的精神实质，树立正确的价值取向；使越来越多的员工有风险控制的意识，树立内控管理的理念，增强廉洁从业的警醒，培养一批对工作认真负责、勤奋、正直、忠诚的员工，不断加强员工的后续教育，形成人人学内控，事事有内控的良好企业氛围，让内控成为一种习惯，让内部控制成为企业的一种文化，让内控体系变成企业品牌。 三、内部控制要符合公司的整体战略 内部控制和企业发展的关系是：企业内控应当符合企业的整体战略。2008年发布的《企业内部控制基本规范》明确指出，“内控的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。”内部控制是围绕企业发展战略目标而开展的一种价值创造导向控制，是一种全员控制，是一种管理者的承诺。对于企业而言，什么都可以出错，战略不能出错；什么都可以失败，战略不能失败。战略失败是最彻底的失败。内控必须适应企业管理的需要，为企业的发展保驾护航，合理设计制度、流程，及时发现、防范、控制、消除可能的风险。提高效率效益，促进企业战略的执行。内控实施和建设的主体是企业，成败与否取决于企业在建设内控过程中能否注重实效，并与自身管理相结合。因此，在内控体系建立之前，企业应当结合自身战略，优化现有流程，重新审视自身既定战略是否切实可行，业务流程是否能够满足企业管理的需要。 四、处理好管理者与被管理者的关系 管理是企业永恒的主题，也是企业竞争力的一个重要内容。管理强调以人为本，企业内部控制要充分发挥人的作用。内部控制的成败，取决于企业员工的控制意识和行为，企业领导者应注重内部控制，注重对企业员工的研究，尊重员工的心理需求，强调沟通和管理交流，消除员工被约束、被束缚的被动抵触情绪，通过切实可行的内控体系，使每个员工不是被管理，而是参与管理。而企业领导者不仅计划、指挥，还要组织、动员；不仅控制、评价，还要监督、考核。让内控管理不再是冰冷的框架体系，而是润物无声的企业文化。 五、内部控制体系要简单化、通俗化，便于执行和考核 内部控制要有明确的工作目标和工作方法，有清晰的工作内容和实现途径，有具体的操作标准和工作成果，而管理提升则必须根据企业情况，从实际出发，建立内部控制体系。各工作岗位相互配合、有序衔接、互相监督、互相帮助。内控制度的设计必须以有效为前提，内控环节不宜过长但要环环相扣，执行起来切实有效，还有利于监督和检查。另外，在外部监督的基础上，还要加强企业内部监督，奖惩分明，真正体现出内部控制带给企业的管理和效益的双提升。 企业当今面临的宏观和微观政治、经济和社会环境愈发多变，信息渠道愈发透明，掌控资源的不确定性逐步放大，这就要求提升企业的决策效率和质量。加强和不断完善内部控制体系可以提高企业竞争力，提高经营管理水平和风险防范能力，更好地实现企业战略目标，促进企业持续健康发展。

企业内部控制存在的问题论文 　　摘 要：内控执行力作为内控管理的一项瓶颈，一直都是业界人士研究和分析的重点。如何确保内控管理体系高效执行成为亟待研究和解决的问题。笔者通过分析广州石油培训中心内控体系执行中存在的问题，提出了相应的解决办法。 　　关键词：内部控制；执行；问题 　　广州石油培训中心是中国石油天然气集团公司直属的培训基地，自2010年开始正式执行内部控制体系，体系执行已逾两年，如何提高执行力成为我们面临的一个难题。 　　一、存在的问题 　　实践发现，广州石油培训中心内部控制体系执行中存在的主要问题包括： 　　1、管理人员全面贯彻内部控制管理的理念不强 　　虽然广州石油培训中心已建成内控体系且为保证该体系充分发挥作用，每年定期成立测试组，进行自我测试，不定期接受中国石油天然气集团公司的评价测试，但我们还是发现，一些管理人员的管理理念和经营方式仍然停留在全面执行内控之前，出现了业务执行部门为“内控”而控，为“检查”而查，这样的理念，不可能带来高效的执行力。全面贯彻内控理念，必须从“要我控”向“我要控”转变，才能真正从企业内部提升执行力。 　　2、内控检查和评价的独立性未得到充分保证 　　广州石油培训中心内控管理部门设在财务机构，测试人员也有部分属于财务人员，这样的人员和机构设立使得他们既是内控的主要执行者，又是内控的建设者和评价者，内控检查和评价效力大打折扣。一个企业或单位建立的内控体系执行好坏，应由第三方来检查、评价，充分保证其独立性，进而才能确保其结果的客观性。此外，评价人员水平参差不齐，专业水准也是影响检查和评价结果的重要因素，这些不确定性使得评价工作无法切实发挥它真正的作用。 　　二、解决的方法 　　针对上述问题，我们展开研究，提出以下建议的解决方法。 　　1、提高监督能力，重视内部审计 　　监督是内部控制体系的基本要素和重要组成部分。通过监督，可以促使企业各个部门、各个岗位严格执行内部控制，以保证内部控制运行的有效性；通过监督，可以发现内部控制体系在设计和运行中存在的缺陷，从而有针对性地提出改进意见，以促进内部控制体系的不断改进[1]。要想提升执行力就必须提高监督能力。我们认为，广州石油培训中心除了要有一套完善的内部控制监督措施，还应重视内部审计工作，充分发挥内部审计在内控检查和评价中的作用。因为内部审计是一项专业性和技术性都很强的工作，审计人员必须具备高素质和高技能，这一必然要求能使广州石油培训中心在实施内控监督过程中避免形式化，同时，内控审计不仅关注结果，更关注过程，从而杜绝舞弊和违纪违规行为，能够很好的确保内控体系的有效执行。 　　2、构建评价体系，理论转化为实践 　　广州石油培训中心每年年底都会依据集团公司内控评价办法完成内控自我评价报告，内控评价作为内控设计合理性和执行有效性的“最后一道防线”，广州石油培训中心应该构建一个完备的内控评价体系，以支撑评价工作的开展。评价体系的构建本身就是一项系统工程，包括构建原则和体系设计，如评价主体、评价内容、评价指标、评价程序、评价方法等等，最关键的则是需要结合广州石油培训中心的内控现状来制定评价细则，并付诸实施，不断完善，最终形成适应企业的、可操作性强的内控评价指标体系。 　　3、坚持以人为本，提高内控认识 　　任何制度的制定、执行和完善都离不开人，内控管理制度也不例外。内控的执行，依靠的是企业各级管理人员，特别是中高层管理人员和财务人员的综合素质以及道德素质，对强化内部控制的执行有着不可替代的作用。各级人员对内部控制的认识应逐步提高，理解内部控制的涵义，认同内部控制的实施，才能摒弃陈旧传统的管理思路，全面贯彻内部控制管理。这就需要广州石油培训中心在精神文明建设、企业文化建设时，涵盖进内控管理理念的宣贯和培训，促进内控工作日常化，使得内控成为各级人员的自发行为，那么内控执行力的提升也就不再是个口号了。 　　三、进一步的思考 　　1、正确认识内部控制的局限性 　　内部控制局限性的表现是多方面的"，如管理层越权，勾结，人为错误，成本问题，环境变化等。局限性的产生，源于内部控制归根结底是对人的控制，内部控制是死的，人是活的，其局限性也就是必然的了。倘若高层管理人员相互勾结，越权舞弊，再严密的内控控制程序都不能防止；如果管理者故意弄虚作假，对设置或实施的内部控制不予理睬，也会使得建立的内部控制如同虚设。试想一下，再完善的内部控制仅停留在纸上而不落实，又怎能发挥作用？因此，在内控体系执行中，不能将内控视为“铜墙铁壁”、“无坚不摧”。 　　2、正确认识内部控制的动态性 　　内控体系建设不是一蹴而就，一劳永逸的过程，而是一个经过初始建设、形成系统、并随着企业的发展而持续改进、不断完善并最终形成内控文化的过程，内部控制是一定时间内、一定环境下的产物，由于环境、政策等外界因素发生变化，会使得原有的控制制度不再适合，从而使原有的内部控制失去作用2]。在执行过程中，要不断对内部控制体系进行动态完善和趋优，毕竟企业是在发展中生存的，随着企业的发展变化，内部控制也应不断的充实和完善。所以，执行内控体系也必须强调体系的动态性和持续改进性，而在强调动态性的同时，又不可以忽略稳定性，必须处理好两者之间的关系，这也将是今后业界内部控制发展研究的方向之一。 　　参考文献： 　　[1]徐荣才,李三喜.内部控制规范化操作指南.北京:人民邮电出版社,2008，159页 　　[2]刘德恒，构建国有企业内部控制框架，中国总会计师，2010（03） ;

机制部门的职责，其实还是根据公司的一些流程或者规定，来对公司的业务过程中进行一些监督与审核。

2018年事业单位内部控制工作中存在的问题与建议【优秀】 事业单位内部控制工作中存在的问题与建议 我国现阶段事业单位内控存在的问题 (一)内部控制停留在文字层面,内控意识薄弱 事业单位相对企业而言，对内部控制重视程度较低。虽然很多事业单位建立了一系列的内部控制制度,但由于历史原因和领导的重视程度不够,内部控制工作只停留在“纸上文章”和应付检查层面，未对执行和监管起到指导作用。甚至有些事业单位认为内控成本过高,造成单位办事手续繁琐,不利于运行效率提高，因而对内控的执行缺乏积极性。 (二)缺乏高水准内控管理人员 从整体来看，事业单位内控人员的素质偏低，尤其在一些基层单位，内控知识缺乏，或缺少相应的内控经验，内控人员难以胜任工作，不能有效的实现内部控制所预测的效果，导致内控执行时缺乏必要的力度，使内控失效。 (三)内控制度残缺，内控机构缺乏独立性 我国事业单位内部控制所规范的范围过于狭窄，导致制度成为摆设或者残缺的现象。此外，事业单位的内部控制机构不具备独立性，我国事业单位所设立的内部控制机构和其他部门之间的关系是平行的。从目前来看，出于对经济活动的监督、控制的需要，事业单位一般将这项工作交由会计部门或者纪检监察、审计部门负责。由于内部控制工作人员要受到单位的限制，因此也不具备独立性。 (四)重大事项的集体决策和审批制度执行不到位 事业单位一些重要事项范围和职责权限没有明确界定，决策方式和程序以及议事规则不规范不清晰，没有建立监督和责任追究机制。特别是在一些人员较少或较基层的事业单位，“家长制”作风严重，领导“一言堂”、“一支笔”审签。 (五)日常业务运行与财务管理脱节，资产管理环节存在缺陷，不能及时为内控部门提供资产、资金的使用数据等第一手资料 目前，大多数事业单位的财务部门只起到“核算”和“付款”的作用，对本单位业务上重要事项的决策、实施过程参与较少，对相关业务的来龙去脉了解不多，导致单位财务和业务办理脱节，从而无法对业务部门实施必要的财务管理和有效的内部监督;会计核算不及时，无法及时反映资产变化，应入未入、该销未销，导致账物脱节、存量不清。例如，有的个别单位建造的楼房已使用多年，工程支出仍挂在“在建工程”和往来账户中。 (六)预算外资金监管不力，把预算外资金视同部门和单位的自有资金 由于事业单位对预算外资金认识上存在偏差，缺乏一套完整、规范、统一的资金的管理制度，只实行简单的收支两条线方式，在资金管理方面形成不了齐抓共管的合力，管理效果不明显。 (七)缺乏完善的内控有效性的评价体系和责任追究体系 目前，事业单位的内部控制自我评价并未引起重视，很多单位依据规定建立了必要的内部控制制度，并在一定程度上实施了内部控制，但这并不意味着它就在实际工作中发挥了其应有的作用。在内部控制执行过程中，对控制失效现象严重的情况也未建立责任追究制。 (八)内部控制信息化建设远滞后于需求 分析目前的状况，无法量化投入产出比，是制约信息化发展的最重要因素。与发达国家相比，我国在内控信息技术研发方面，从理论、方法、技术到产品都处于落后的状态。但有别于发达国家的是，我国的内控信息化建设有着更为强劲的需求。 事业单位内部控制工作中存在的问题与建议 新形式下，建立健全行政事业单位建立内部控制，是顺应现代管理发展的需要，加强财务管理的重要措施，也是贯彻落实中央关于党风廉政建设和反腐败工作新部署、新要求、扎紧制度笼子的需要，但是笔者在审计中发现，部分行政事业单位内部控制工作存在诸多问题，为此，本文试通过对相关问题进行梳理，提出加强健全内控防范机制的建议，为进一步加强行政事业单位内控制度建设提供参考。 一、行政事业单位内部控制建设的重要性 行政事业单位的内部控制是内部管理制度的重要组成部分，是指单位为了保护资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低风险，提高经营管理效率，实现经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。 1.保障国家财政资金的安全和完整 由于行政事业单位的性质，资金多为财政拨款，如何管好用好财政资金，减少或防止个人贪污、非法侵占国有资产，必须建立和有效实施内部控制制度，使得行政事业单位的经济活动按照制度有章可循，规范各类收支行为，确保收入及时入账，未设账外账，合理支出。避免财务工作的随意性，造成国有资产不正当流失，从源头上保障财政资金的安全完整。 2.合理保证财务信息的真实可靠 真实可靠的财务信息是反映一个单位在一定时期的财务状况，同时也是国家制订各种财政政策的依据。有效的内部控制制度，可以规范单位的工作流程，不相容岗位分离，相互牵制，杜绝单位内部人员做假账、弄虚作假，串通舞弊，进而保证财务信息的真实可靠。 3.有效预防腐败，提高公共服务效率 在经济发展中，行政事业单位是社会公共服务的提供者和社会事务的监管者，能否有效地履行职责，关键在于是否具备较高的内部管理水平。而加强内部控制建设，是提高内部管理水平的重要保证。同时，科学的内部控制体系，可以降低经营活动风险，有效防范腐败现象的滋生和蔓延，从而提升公共服务的效能。 二、行政事业单位内部控制建设存在的问题 1.对内控制度缺乏正确的认识 较好的内控环境是内部控制制度得以实现的重要保证，一些单位认为已经建立了各项规章制度，财政部门逐年推行一系列的财务制度改革，每年编制部门预算，实施国库集中支付制度，根本不需要建立内部控制制度。还有一些单位认为建立内部控制制度跟自己工作没有任何关系，对于建立内部控制意愿不强，认为这样是把权力关进制度的笼子里。 2.缺乏系统的内控制度体系 很少有行政事业单位结合自身业务特点设计一套系统、完整的内部控制体系，内部控制体系不健全致使行政事业单位自身的内部控制制度也失去了根本性指导。一些单位虽然能够制定一些内部控制制度，但内控制度涉及的范围缺乏全面性，未能包含所有人员和业务环节，仅局限于财务管理制定、会计核算管理制定，对内部控制的`设计、运行和监督等问题缺乏全面性和深层次的思考，内控发挥不出应有效果;有的单位甚至没有统一的财务管理内控制度，认为已设置的机构职能和岗位职责，便视为内控制度;有的单位将其他部门的内控制度照搬到本单位，存在与实际工作性质、职能职责不相符;有的单位内部监管机构未设置或形同虚设，未能发挥其实效，设立的规章制度只为应付相关部门检查。 3.缺乏必要的内外监督机制 内外监督机制是内部控制一个不可或缺的重要组成部分，也是关系到是否能实现内部控制目标的重要手段。内外监督机制包括内部审计和外部监督。如一些行政事业单位，由于工作任务重、事务繁杂，人员少，往往一人兼任多个岗位，财务人员更少，出纳会计双肩挑，没有独立的财务机构，财务机构挂靠在办公室，更谈不上内部审计部门的建立。另外，内部审计仅限于对财务控制的监督，缺乏对内部控制的设计和运行的有效性分析，以及做出客观公正的评价。而主管部门、财政、审计部门、会计师事务所等作为第三方外部监督机构，其监督机制不完善，只是对一般经济事项进行监督。在一定程度上影响了内部控制建设的健全和完善。 三、完善行政事业单位内部控制建设的对策建议 1.增强内控意识，形成良好的内控环境 一个单位的主要领导在内部控制体系中起主导作用。因此，作为财政资金的管理部门应加大教育宣传力度，强调各行政事业单位必须建立内部控制制度，并且明确单位主要领导是建立内部控制的第一责任人。各单位也要把建立内部控制的理念传达到每位员工，调动大家积极性，使其了解内部控制的真正涵义，认识到内部控制是每位员工都需参与的事情，逐渐形成良好的内部控制氛围。 2.健全完善内控制度 单位应根据《会计法》、《内部控制规范》及相关部门对健全和完善内部控制的要求，结合自身的业务特点和管理需要建立合适的内部控制制度。行政主管部门可以组织系统内的单位进行内部控制方面的培训，针对建立和完善内部控制中普遍存在的问题交流经验，并且定期检查各单位内部控制建设情况，从而推动各单位内部控制建设的开展。 3.建立内部审计机构，发挥外部监督机制 内外监督是《内部控制规范》(试行)的要素之一，也是内部控制得以贯彻执行的保障机制。在行政事业单位建立一个相对独立的内部审计机构，对内部控制的建立和实施情况进行内部监督检查和自我评价。财政、审计、主管部门等外部监督机构应与内部审计机构相互结合，采取专项监督的形式，至少每年开展一次内部控制的专项检查，针对发现的问题提出建议，并督促单位进行整改。另外，行政事业单位可以外聘会计师事务所对单位的内部控制设计和运行的有效性进行评价。 事业单位内部控制工作中存在的问题与建议 一、钢结构施工企业财务内部控制存在的问题 尽管近几年国家政策的大力支持，钢结构施工企业取得了较为良好的发展，但是通过大量的实践发现，有很多企业的运营资金处于一种负值状态，究其原因主要为企业财务内部控制工作效率较差，最终导致企业财务内部控制存在着较多的问题，这些问题主要表现为以下几点。 (一)管控制度与考核机制的缺陷 管控制度不够健全、考核机制不够严格、针对性不是很强,即使制定了相关的规章制度，但是却未将其真正的实践。同时所制定规章制度不符合企业发展的实际情况，在实际执行过程中照搬，未深入进行分析和研究，最终造成其达到的效果低下。 (二)内控环境和内控意识的缺陷 在制度的实施过程中缺乏一个有效环境来支撑，内控的环境相对较差。同时在控制过程中，跟不上建筑市场发展的脚步，对于一些新产生的事项缺乏相配套的政策与制度，没有结合管理体制发生的变化对企业财务内控制度进行相应的修订。 (三)企业管理跨度增加造成控制难度大 随着企业管理跨度的增加，其控制难度也相应地加大，在资源的共享上还相对较差，缺乏一个有效的信息数据共享平台。在财务内部控制过程中，人作为实施该项活动的一个主体，其自身综合素质的高低直接关系着内控质量，但是就目前钢结构施工企业财务内部控制的实际情况来看，在财务人员业务素质培训与教育上，过于形式化，其培训的成效较差，此外，企业文化的构建力度与影响力度较低，缺乏属于企业自身独有的文化。 二、钢结构施工企业财务内部控制相关措施 (一)建立并完善施工企业财务内部控制体系，营造一个良好的控制环境 1.健全企业内部机构，构建一种多级控制体系，基于三级组织管理这一模式，构建并完善企业财务内部控制制度，合理进行财务控制权的配置以及行使，加强各级责权利的监督与评价，制定相应的奖惩机制，并对财务内部控制流程进行细分以及固化。 2.明确其控制目标、控制范围以及内容等，对于职务不相容的可采取分离控制。因钢结构施工企业易发生突发事件，具有施工多变与不均匀性等特征，因此为了防止出现越权现象，在该控制体系中还应构建相应的授权批准机制，采取分级管理，进行层层控制，对正常经济行为予以授权。 3.财务风险与施工项目控制。在市场经济这个大环境中，施工企业避免不了会遇到各种风险，由于财务风险自身具有不确定性，因此，在控制中，应该树立一种正确的防风险意识，根据财务风险具体的控制点，构建相应的风险管控系统。而在施工项目这一方面内容的控制上，则应该采取全方位且全过程的管控，构建并完善管理制度，加强施工项目成本、进度、安全以及质量的控制，通过合理且科学的控制方式，提高其控制成效。 4.实物资产与内部审计上的控制。为了确保企业各项财产的完整以及安全，避免出现各种舞弊行为，必须要加强企业中实物的保管，定期进行实物资产的盘点，并构建相应资产档案，及时且全面地记录实物资产所发生的变化。在财务内部控制中，内部审计为外部审计的一个补充内容，即对各种控制系统以及经济活动所开展的独立性评价，其主要的任务就是明确既定程序、政策的落实情况、财务控制目标落实情况等。 (二)施工企业财务内部关键环节的控制 1.货币资金。在控制过程中，可采取集中管理的方式，做好资金风险的防范工作，提升资金使用率，对资金进行实时监控。 2.成本费用。在该环节中，可采取责任成本管理机制来实施控制，并做好事前预测工作、事中控制工作以及事后分析工作，同时还要控制好材料成本，尤其是各种钢材，制定相应的进料、提料、购料、以及领料计划，避免材料的浪费。 3.采取全面预算管控，健全钢结构施工企业全面预算的内容以及体系，明确其预算管控的框架体系，接着基于施工企业所实施的管理组织来对预算管控内容进行细分，并确定预算管控责任的主体，增强企业员工参与的主动性与积极性。 (三)加强财务内部控制的信息化建设与财务管控队伍的建设 近年来，随着信息技术的广泛应用，不仅提高了企业财务内部控制工作的效率，同时在一定程度上也降低了人为因素所造成的各种不利影响，基于这点内容，在企业财务内部控制的信息化建设中，应该对信息化系统的网络安全、日常操作、文件的保管和存储、数据输入和输出等进行有效地控制。除此之外，还应加强企业财务内部控制队伍的建设，切实提高企业财会工作人员的综合素质，从而进一步推动钢结构施工企业的发展，实现最大化的经济效益以及社会效益。

企业内部控制八大循环是：销售及收款循环、采购及付款循环、生产循环、存货循环、研发循环、固定资产循环、资金循环、会计税务循环。 要做好内控的工作，首先要了解内控的相关理论，了解控制环境，明确内部控制的实质是风险管理，知道常见的内控活动有哪些。了解内部审计，职业舞弊，内控的建立和执行等等，最好还是通过培训让自己的思路更加清晰，推荐安越的内控培训，效果不错。

强化整合，建立以责任为核心的内部管控模式第一，企业可将6s管控办法视为重要突破点，对职工加以最 基本的职业技术培训，进而实现规范公司职工行为操作、提高职工 职业素质的目标；第二，构建4E标准，即培训、测试、工作经验、 职业素养。从根本上实现公司内控所有人员有标准、所有事件有标 准、所有环节有标准；第三，应从具体的职位抓起，建立“以责任 为核心”的内部管控模式。公司应当制定严密的管控标准机制，严 格区分与明确每个职位的实施责任。在规章贯彻过程中，对工作中 产生的所有失误，不但要在第一时间采取恰当的改进方法，还应追 究有关人员的工作责任，从源头上保障管控模式的顺畅。强化革新，构建本质安全型矿井内部管控机制 对于煤炭领域来说，安全都是永远的主题。所以，煤炭公司 的内部精细化管控能够从安全管控体系流程精细化与细节管控精细 化2个层面着手，全方位实施安全精细化管控，为安全管控奠定坚 实基础。实行安全精细化管控，第一，应当从管理者抓起，全面掌 握安全精细化管控概念，明晰精细化管控在煤炭公司安全生产中的 非同寻常的价值；第二，公司可采用多种宣传措施，全面宣传精细 化管控概念，另外注重精细化管理和安全生产、矿井发展之间的关 联，注重职工安全理念培训、安全知识培训和岗位技术培训。以培 训工作为例，具体的培训过程可借助实践培训与理论培训的结合明 确工程设备的质量标准，从安全技术管理及企业要求出发，采取更 为有效的综合性培训模式。此外，职业道德建设与行为规范强化也 是不容忽视的重要方面，这对于煤炭企业安全生产水平的提高意义 重大。注重实践，推行最优化的生产方式 煤炭生产是煤矿企业获取经济效益的最根本手段，是提高企 业市场竞争力的主要助力。因此，煤炭企业推行内控精细化管理需 要延伸到生产精细化管理，实施“五个优化”策略：第一，优化设 计。对煤矿采区、工作面等设计要求必须从多个设计方案中择优 选取最优方案；第二，优化人员。实行动态上岗机制，提高员工工作 效率；第三，优化生产时间。通过细致的调查研究，选出最优的生产 时段，以保障煤矿主采面和综掘机的开机率；第四，优化矿井现场管 理。完善矿井各个主要工种管理制度，并相应制定详细的考核细则； 第五，优化后勤服务。对综采设备企业也要严格按照精细化的管理标 准实行班班考核，充分利用机器设备检修时间，加强设备的维修和保 养，防患于未然。在基层区队现场管理中，推行精细化管理，树立 “出手就干标准活，工作精品化就是效益”的优良管理理念。

　　内控专员岗位职责： 　　1、根据外部监管要求和集团内在管理需要，参与标准手册的编制、修订和发布，结合集团各单位业务实际，负责标准手册在各单位的本地化工作并督导落实；　　2、根据集团内控测评安排，进行内控测试并编制测试底稿，整理提交内控测评结果，必要时进行内控缺陷认定，向各单位分管财务的总经理部成员和流程责任人提供测试结果反馈；　　3、实地调研所负责单位或业务的运营管理，收集业务运营、会计核算中使用和产生的文件或表单，对照标准手册进行差异分析，编制流程及控制差异分析报告，组织进行内控差异改进与缺陷整改；　　4、定期进行内控工作小结，报送所在单位分管财务的总经理部成员和集团内控部查阅。定期小结的内容至少应包括：所分管单位内控工作计划的完成情况（进度和质量）、计划执行中发现的问题（按流程分列）及解决方案、本期间流程变动情况及其对控制活动的影响、风险分析与提示、其他重大事项等；　　5、参与集团风险管理专题调研，编写风险管理专题报告，根据专题研讨结果完善标准手册；　　6、参与集团有关管理指引或办法的编写和制定，开展内控知识培训，讲解内控手册，宣贯内控理念。

但是，事业单位内部控制制度既关系到会计系统对单位经济活动反映的正确可靠性，又涉及到单位财产物资的安全完整性。建立一整套适合领导如何管理和控制本单位内部经济活动的制度，对于保证会计信息质量的及时和准确，改善事业单位的经济现状，在实际经济工作中有效地施行显得尤为重要。　　　　一、内部控制制度的含义　　　　内部控制制度是指单位为贯彻执行所制定的各项管理政策，增进会计数据的真实性，保护资产，提高教学服务效益，促进单位良好地运转，而在单位内部所采取的组织规则和一系列的调节方法及措施，是管理与控制财务的一项非常重要的基础工作。目标定位在能取得较好的经济效果和效率、保证财务报告的可靠性及遵循在适当的法规上。其职能不仅包括管理层用来授权与指挥办公、教学、服务等活动的各种方式、方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括为单位的经济活动进行综合计划、控制和评价而制定或设置的各项规章制度。　　　　二、建立和完善内部控制制度的原则　　　　（一）合法合规性原则。内部控制制度应符合国家有关法律法规和本单位的实际情况，确保国家的法律法规和单位的内部规章制度能在本单位有效施行。　　（二）全面性原则。内部控制制度应涵盖单位内部各个部门及各个岗位的每项经济业务、并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。　　（三）岗位责任制原则。内部控制制度应保证单位内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同科室和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。　　（四）适时性原则。内部控制制度是一个动态的过程，它随内外环境的变化而变化，制度不是僵死的教条，与业务相关的法律法规已修订，单位的工作范围发生变化等情况，都会引起制度的改变，单位应根据这些变化，与时俱进地对制度进行修订和完善，使之更好地发挥监督和控制作用。　　　　三、建立和完善内部控制制度的措施　　　　新《会计法》明确规定各事业单位应建立健全内部控制制度，财政部颁布的《内部会计控制规范——基本规范》也针对会计控制的目标、原则、监督、检查作出明确的规定，内控这一管理手段正逐渐成为单位管理的核心与重点工作。

ISO9001

看是什么方面了，有财务的，人力资源的，内控和成本控制有区别，但是还是有相应的相同方面的

个体工商户粮油加工，生产需要找质监局办理《食品生产许可证》，然后找工商局办理营业执照，最后找税务局办理税务登记证。如果你有营业执照，办理了《食品生产许可证》，还需要去工商部门变更营业执照的前置许可。《食品生产许可证》管生产环节，《食品流通许可证》管销售环节。

你好，每个地区维修资金的收取标准都不同，以西安市为例：1、商品房（经济适用房、集资建房）维修资金交存标准为：多层住宅（7层以下，不配备电梯的）：60元/平方米；多层住宅（配备电梯的）：90元/平方米；小高层、高层住宅（7层以上，含7层）：145元/平方米。2、房改房维修资金交存标准为：（1）业主按照所拥有物业的建筑面积交存维修资金，每平方米建筑面积交存维修资金，每平方米建筑面积交存首期维修资金的数额为当地房改成本价的2%；（2）售房单位按照多层住宅不低于售房款的20%、高层住宅不低于售房款的30%，从收房款中一次性提取维修资金。3、拆迁安置房屋维修资金交存标准为：多层住宅（7层以下，不配备电梯的）：60元/平方米；多层住宅（配备电梯的）：90元/平方米；小高层、高层住宅（7层以上，含7层）：90元/平方米。望采纳，谢谢。

基本薪酬是指员工在规定的工作时间内所获得的固定工资，通常是员工薪酬的最基础组成部分。以下是基本薪酬中常见的名词解释：1. 岗位工资：岗位工资是根据员工所担任的职位、工作内容和工作难度等因素来确定的基本工资。2. 职务工资：职务工资是根据员工的职务级别和职称等因素来确定的基本工资。3. 工龄工资：工龄工资是根据员工在企业工作的年限来确定的基本工资。4. 职业年金：职业年金是公司为员工提供的一种退休保障，员工在工作期间缴纳一定比例的工资，公司也会进行相应的匹配缴纳，以确保员工在退休后能够获得一定的养老保障。5. 工资调整：工资调整是指根据企业自身的经营情况、市场行情和员工的绩效表现等因素来进行的工资调整，以保证员工薪酬水平的稳定和公平。

呵呵 还是想多了哈

岗位责任原则的关键因素是：责任和权力。基本概述：岗位责任制是指根据工作岗位的性质和业务特点，明确规定其职责、权限，并按照规定的岗位绩效标准进行考核及奖惩而建立起来的制度。实行岗位责任制，有助于工作的科学化、制度化。建立和健全岗位责任制，必须明确任务和人员编制，然后才有可能以任务定岗位，以岗位定人员，责任落实到人，各尽其职，达到事事有人负责的目标，改变有人没事干，有事又没人干的局面，避免苦乐不均现象的发生。原则说明：实施岗位责任制必须强调以下几个原则。1、才能与岗位相统一的原则：就是根据办公室人员的不同才能及特长，分配与之相适应的岗位。办公室由若干人员和不同岗位组成，每个成员的个体素质条件差异有时很大，这就要求充分考虑各种因素，在实际工作需要中，调整人员，量才授职，扬长避短，才能人尽其才，也使每个岗位上的工作卓有成效。2、职责与权利相统一的原则：职、责、权、利四项是每个工作岗位不可或缺的因素，责任到人，就必须权力到人，并使之与实际利益密切联系，体现分配原则。有责任无权力，难以取得工作成效；有权力无责任，将导致滥用权力。因此，建立岗位责任制，必须使办公室中的每一个成员都有明确的职务、权力和相适应的利益享受。3、考核与奖惩相一致的原则：岗位责任制的建立，提供了办公室人员考核的基本依据，而考核必须作为奖惩的基本依据，这样才能使两者相一致，论功行赏，依过处罚，岗位责任制就能起到鼓励先进，激励后进，提高工作效率的作用。这样的岗位责任制才能真正发挥作用。岗位责任原则的实施：明确规定各种工作岗位的职能及其责任并予严格执行的管理制度。它要求明确各种岗位的工作内容、数量和质量，应承担的责任等，以保证各项业务活动能有秩序地进行。有领导干部岗位责任制、技术人员岗位责任制、管理人员岗位责任制、工人岗位责任制等。1、为提高管理效能，增强公共行政和公共服务的整体性，坚持依法行政，建立健全岗位责任制，规范工作行为和工作程序，充分发挥机关（单位）的基本职能和运行职能制定本制度。2、实行岗位责任制要坚持因事设岗、职责相称，责任一致、责任分明，任务清楚、要求明确，便于考核的原则。3、实行岗位责任制的主要内容是对机关（单位）的总体职责，各科室和岗位承担的工作内容、数量、质量及完成的程序、标准和时限，应有的权力和应负的责任等作出明确规定：本机关（单位）的总体职能；内设科室的主要职责；具体岗位的设置及其职责；具体岗位岗责任人。4、实行岗位责任制要与工作责任制相结合。把岗位责任落实到具体的工作目标责任之中，保证岗位责任制的切实落实。5、岗位责任要按规定进行公示，自觉接受人民群众监督。6、岗位责任制履行情况要纳入效能考评内容，不断强化科室、岗位责任意识，提高依法行政的自觉性。

安全技术措施是为了保护信息系统和数据安全而采取的各种技术手段和措施。它包括以下内容：1.访问控制访问控制是一种基本的安全技术措施，用于限制和管理用户对系统和数据的访问权限。它包括身份认证、授权和审计等功能，确保只有经过授权的用户才能访问系统和数据。2.加密技术加密技术是一种常用的安全技术措施，用于保护数据的机密性和完整性。它通过对数据进行加密和解密，防止未经授权的用户获取敏感信息。常见的加密技术包括对称加密、非对称加密和哈希算法等。3.防火墙防火墙是一种网络安全设备，用于监控和控制网络流量，阻止未经授权的访问和恶意攻击。它可以根据预设的规则和策略，过滤和阻止不安全的网络连接和数据传输。4.入侵检测和防御入侵检测和防御是一种安全技术措施，用于监测和防止未经授权的访问和攻击。它通过监控网络和系统的活动，检测和识别潜在的入侵行为，并采取相应的防御措施，保护系统和数据的安全。5.安全审计安全审计是一种安全技术措施，用于监测和记录系统和网络的安全事件和活动。它可以追踪和分析用户的操作行为、系统的异常事件和安全漏洞，及时发现和解决安全问题。6.异常检测和预警异常检测和预警是一种安全技术措施，用于监测和识别系统和网络的异常行为和活动。它可以通过分析和比对正常行为模式，发现和预警潜在的安全威胁和攻击。7.安全漏洞管理安全漏洞管理是一种安全技术措施，用于管理和修复系统和应用程序的安全漏洞。它包括漏洞扫描、漏洞评估和漏洞修复等功能，确保系统和应用程序的安全性。

一、化学工程与工艺专业介绍 1、化学工程与工艺专业简介 本专业具有两大特色，一是工程特色显著，对化学反应、化工单元操作、化工过程与设备、工艺过程系统模拟优化等知识贯穿结合，使学生具有设计、优化与管理能力；二是专业口径宽、覆盖面广，使学生具有从事科学研究、产品开发的能力，在精细化学品、涂料及应用、高分子化工与工艺等方面更有研发和应用能力。 2、化学工程与工艺专业主要课程 物理化学、化工原理、化工热力学、化学反应工程、化工分离工程、化工传递过程、化工系统工程、催化原理、化工工艺学、化工设计、环境工程、煤化工工艺学、天然气综合利用、燃气输配、炼焦工艺学、化产工艺学、碳素化学、化工技术经济、化工安全工程等专业课程和基础课程如：无机化学、有机化学、生物化学、分析化学、大学英语、电工学、机械制图、CAD、计算机基础、计算机语言(C语言)、工程力学、工程机械、马克思政治经济学、哲学、邓小平理论、管理学、高等数学、线性代数、数理统计与概论等。 3、化学工程与工艺专业培养目标 培养目标 化学工程与工艺专业学生要求能掌握化学工程、化学工艺、应用化学理论的学科基础理论和知识；掌握化学装置的基本设计方法，掌握有机精细化学品的基本合成、改性和配方的基本原理和基本技能。培养从事有机精细化学品的生产设计、运行与研究开发工作的高级工程技术人才。 培养要求 本专业学生主要学习化学工程学与化学工艺学等方面的基本理论和基本知识，受到化学与化工实验技能、工程实践、计算机应用、科学研究与工程设计方法的基本训练．具有对现有企业的生产过程进行模拟优化、革新改造，对新过程进行开发设计和对新产品进行研制的基本能力。 4、化学工程与工艺专业就业方向与就业前景 毕业生能在化工、炼油、冶金、能源、轻工、医药、环保和军工等部门从事工程设计、技术开发、生产技术管理和科学研究等方面工作。 二、化学工程与工艺专业大学排名 1.天津大学A+ 1.湖南大学A+ 2.清华大学A++ 3.华东理工大学A+ 4. 浙江大学 A+ 5. 大连理工大学 A 6.北京化工大学A

1、无损检测；2、性能检测；3、金相分析；4、化学成分；5、涂料检测；6、应力测试。

食疗的书哪个比较好 　　食疗的书哪个比较好，中医养生，就是指通过各种方法颐养生命、增强体质，有一些书籍是专门说养生的，我为大家整理好了食疗的书哪个比较好的相关资料，一起来看看吧。 　　食疗的书哪个比较好1 　　 　　 1、 《随息居饮食谱》 王孟英 　　内容简介：食疗养生著作，共收集饮食物369种，分为水饮、谷食、调和、蔬食、果实、毛羽、鳞介7类。每种物品下面，按性味、功能、主治、临证应用、服法、宜忌等一一叙述，并提倡科学服用食物。 　　作者简介：王孟英，清代著名医学家，世代行医，尤擅长温病，著作中《温热经纬》最为出名，温病四大家之一，温病学说之集大成者。 　　 2、《饮膳正要》 忽思慧 　　内容简介：本书是一部古代营养学专著，专讲饮食和营养，内有丰富的食疗方和药膳方，值得一提的是，本书当时是专为皇帝写的延年益寿的著作，可见其价值。 　　作者简介：忽思慧是一位很有成就的营养学家。长期担任宫廷饮膳太医，负责宫庭中的饮食调理、养生疗病诸事。通过饮食，达到养生和健康的目的。 　　 3 、《老老恒言》 曹廷栋 　　内容简介：老年人养生专著。本书丛饮食起居各个方面谈养生，延续了《黄帝内经》的养生思想，书的重点在养心，养静。周作人对其评价甚高，称是可以作为六十寿礼的好书。 　　作者简介：曹廷栋一生淡泊名利，以读书为乐，他因体弱多病，所以亲身实验，老老恒言就是他亲身实验的产物，而他活到86岁，皆因自己保养得当。所以这本书尤为可贵。 　　食疗的书哪个比较好2 　　 一、《求医不如求己》全系列包括 　　1、养生宝典《求医不如求己1》 　　中医作为中国的四大国粹之一，国人了解甚少，中里巴人最近推出自己的养生疗疾宝典《求医不如求己》，堪称“改变中国人健康生态的第一方案”。 　　2、养生宝典《求医不如求己2》 　　3、养生宝典《求医不如求己3》 　　 二、《不生病的智慧》全系列包括 　　《不生病的智慧1》 　　从根子上修复中国人的后天之本：《不生病的智慧2》 　　《不生病的智慧3》-易经养生说明书 　　易经内病外治法《不生病的智慧4》 　　 三、其他系列养生书籍 　　曲黎敏中医养生完全手册《从头到脚说健康》 　　《从头到脚说健康》以一种独特的视角、通俗的语言，带领读者走进中医文化这座美丽的殿堂，领略传统中医的独特魅力。 　　《易经养生法》 　　本书是首席中医养生专家、着名中医学家、易学家、作家杨力教授的"最新养生着作。 　　写给女人的健康书《求医也要求己》 　　关于本书，作为一名女性，您可曾直视您身体正在面临的健康状况当血压计中的汞柱渐渐升高；当流动着红色血液的血管像快要干涸的河床一般阻滞不通，当每一次心跳都伴随着色厉内荏的疼痛片刻的绝望之后，您会万分焦急的追悔自己之前没有建立科学的健康观念并及时排除身体存在的种种隐患这正式本书要为您以及每一位女士所极力避免的。 　　食疗的书哪个比较好3 　　 1、随息居饮食谱 　　随息居饮食谱是晚清王孟英先生倾尽血泪所著的一部书。因王孟英先生自名住处为随息居，故将所著之书命名为随息居饮食谱。 　　全书主要讲了生活中常用的菜、果及鱼、肉的中医性味，是一本不可多得的用中医理论来阐明食物性味的书籍。 　　 2、遵生八笺 　　遵生八笺是明朝高濂的著作。里面的内容涉及了医学，养生，气功，饮食乃至中国古典花道，茶道等等各个方面。其中饮馔服食笺中详细讲了许多食物养生的方案。 　　 3、老老恒言 　　老老恒言是清代曹庭栋的作品。其第五卷为粥谱，介绍了100方药粥。粥谱分为上中下三品，其中不少药粥都具有很强的创新性。 　　 食疗养生举例（选自遵生八笺） 　　1、茉莉汤 把蜂蜜在碗的中央抹匀，让蜂蜜不往旁边溢流。在每天天刚亮的时候，采摘二三十朵茉莉花，用蜜碗盖住花，用茉莉花的香气熏蜜。中午的时候去掉花，用蜜点汤非常香。 　　2、藿香粥（选自老老恒言）能解暑辟邪。同时可以治疗脾胃不适，吐逆霍乱，心腹痛，同时可以开胃。 　　3、笋（选自随息居饮食谱）性味甘凉，可以解郁，降浊气，升提清气。消痰。种类很多，没有出土，肉厚，颜色白，味道浓重，软糯，吃起来甜的笋是好笋。 　　小孩子不要吃，怕他们咀嚼不细致，很难消化。毛竹笋的味道浓重，肥大，嫩，掉到地上就会碎的毛竹笋最好。产后，病后不要吃笋。福建人做的漉笋，卖到远方，极为嫩。丽水产的笋比较好。但是盛夏产的鞕笋，冬天的冬笋，味道虽然很鲜美，但是生病的人也可以吃。

定积分概念的产生来源于计算平面上曲边形的面积和物理学中诸如求变力所作的功等物理量的问题。解决这些问题的基本思想是用有限代替无限；基本方法是在对定义域[a，b]进行划分后，构造一个特殊形式的和式，它的极限就是所要求的量。具体地说，设f(x)为定义在[a，b]上的函数，任意分划区间[a，b]:a＝x0＜x1＜…＜xn＝b，记，｜｜Δ｜｜＝ ，任取 xi ∈Δxi，如果有一实数I，有下式成立 ： ，则称I为f(x)在[a，b]上的定积分，记为I＝f(x)dx。当f(x)≥0时，定积分的几何意义是表示由x＝a，x＝b，y＝0和y＝f(x)所围曲边形的面积。定积分除了可求平面图形的面积外，在物理方面的应用主要有解微分方程的初值问题和“微元求和”。积分学极大的推动了数学的发展，同时也极大的推动了天文学、力学、物理学、化学、生物学、工程学、经济学等自然科学、社会科学及应用科学各个分支中的发展。并在这些学科中有越来越广泛的应用，特别是计算机的出现更有助于这些应用的不断发展。

普通镜片的材料（球面、平面透镜及透镜组）特殊镜片的材料（非球面镜片：铸模非球面、研削非球面；萤石镜片；超低色散镜片等）1、需要严格的开发与设计2、需要镜片的模具3、在精密加工车床上，加工速度每分钟20，000转，加工，生产出理想的形状4、用激光在模具上打上一些很小直径的孔5、成型后的镜片会送入表面检查环节，检查表面是否有划伤。6、通过的镜片会送入取型工序，主要是 一些半自动机器使用砂轮在径向进行加工得到想要的尺寸。7、进行镜片组装

1. 关于歌颂辛苦付出的诗句(赞美老师辛苦付出诗句) 关于歌颂辛苦付出的诗句(赞美老师辛苦付出诗句) 1.赞美老师辛苦付出诗句 1、经师易遇，人师难遇。——司马光 2、春蚕到死丝方尽，蜡炬成灰泪始干。——李商隐 3、落红不是无情物，化作春泥更护花。——龚自珍 4、举世不师，故道益离。——柳宗元 5、一日为师，终身为父。——关汉卿 6、古之学者必严其师，师严然后道尊。——欧阳修 7、学者必求师，从师不可不谨也。——程颐 8、随风潜入夜，润物细无声。——杜甫 9、师者，所以传道，授业，解惑也。——韩愈 10、新竹高于旧竹枝，全凭老干为扶持。明年再有新生者，十万龙孙绕凤池。——郑燮 11、圣人无常师。——韩愈 12、务学不如务求师。——杨雄 13、学贵得师，亦贵得友。——唐甄 14、古之圣王，未有不尊师者也。——吕不韦 15、东宫白庶子，南寺远禅师。何处遥相见，心无一事时。——白居易 2.赞美工作辛苦的诗句 1、很多时候，决定一切的是态度，有了正确的态度，就可以将压力转化为动力，踏上成功的舞台。 生活是公平的，虽然不敢说一份耕耘必有一份收获，但现在的忙碌既是对我以前虚度的光阴的弥补，也是为我以后的生活的铺垫。 2、回首人生路，在人生的旅途中有阳光、也有风雨雷电；有平坦的道路、也有荆棘坎途；走过，经历过了，回首再看，虽然苦过、累过，哭过，但无怨无悔。 漫漫人生长路就是永远充满挑战的，忙碌的人生，如歌的岁月，构成了人生精彩的篇章。 3、她脸上一副困倦的样子，连扯动嘴皮子的力气也没有了。 双眼迷离，没有焦距，似乎在说赶紧给我张床吧。双手无力地扶着墙边，两腿发软，看着随时要倒下的样子。 4、忙碌的日子，会让我无心闲暇烦恼，总让我的心维系在忙碌的事物之中，让我全身心投入其中。 5、忙碌的时光虽然匆匆，但不虚度。 无论今后的日子怎样，我仍会选择这样忙碌的方式生活，就如同现在。我在忙碌的工作中享受着生活，感悟着生活。 人的充实是可以用时间来填充的，忙碌之时总感慨时光飞逝，那是思绪投身繁忙所获取的快慰，更是心怀在平和与烦躁下正确的取舍。我的生活就这样因忙碌而精彩起来，而生命因忙碌而存在着。 6、事过境迁，会发现那所谓的烦闷忧愁是多么的微不足道，心情也就随之开朗。虽然偶尔也会觉得真的是有点累，但更多的时候是感觉到自己身在忙碌中品味到的快乐，我在忙碌中找到自身的价值，在忙碌中有所收获。 7、虽然我喜欢这样忙碌的生活，但我不主张无休止的工作，连续的加班和没日没夜的工作的副作用是让人烦躁、效率低下和丧失创造力。所以，在上班时间我会更加努力地工作，合理的安排时间，尽量把应完成的任务及时完成，一天的忙碌换来休息时的自由自在以及第二天充沛的精力。 8、他踉踉跄跄跑出去，几乎是从楼梯上滚下来的。他赶到办公室门口站着，上气不接下气，两腿发软，手冷冰冰的。 他看见数不清的人向办公室涌来，他的大脑已经失去了指挥自己的能力. 9、同事之间都是发自内心的关心和真诚，大家都不太看重利益，没有太多心计，这样既是同事又是朋友，还是老师，是他们让我拥有了现在这样的生活，让我变得更好，更优秀。 10、以前我一直觉得工作和生活应该分得很开，但是我发现，其实填满我生活的，是工作——工作上的问题、工作上的快乐、工作上的成就……而这些都需要和了解这一切的人分享，同事无疑是最好的对象，他们能毫无障碍地了解我的想法。 这就是让我非常感动、也是给我动力的源泉——未来城的未来战士们！ 11、这是一群有着同样的工作背景，甚至是相近的修养、相近生活方式的人，朝夕相处，熟悉彼此，有很多共同的谈资，快乐的，不快乐的，大家的情绪很容易被调动起来，一起纵情大笑，或一起同仇敌忾。在项目日常工作中，大家是像兄弟姐妹共同操持一份家业，少了权力压迫，勾心斗角，彼此用各自的肩膀互相支撑，大家有共同的兴趣，共同的目标，愿意在工作之余互相倾诉又互相倾听。 12、整日的忙碌调快了我的生活节奏，锻炼了我处理问题的能力，磨平了我桀骜不驯的棱角，练达了我生活中的人情世故，培养了我困局中寻觅捷径的能力。 3.歌颂辛勤的诗句 2.业精于勤而荒于嬉，行成于思而毁于随。--韩愈 3.贵有恒何必三更眠五更起，最无益只怕一日曝十日寒。 4.诗书勤乃有，不勤腹空虚。 ——韩愈 5.人一能之，已百之；人十能之，已千之。 ——《礼记》 6.富贵本无根，尽从勤里得。 ——冯梦龙 7.千淘万浪虽辛苦，吹尽黄沙始到金。 ——刘禹锡 8.盛年不再来，一日难再晨，及时当勉励，岁月不待人。---- 陶渊明 9.勤学如春起之苗，不见其增，日有所长。 4.赞美付出的诗句 、春蚕到死丝方尽，蜡炬成挥泪始干。 （李商隐《无题》）2、落红不是无情物，化作春泥更护花。（龚自珍《己亥杂诗》）3、横眉冷对千夫指，俯首甘为孺子牛。 （鲁迅）4、鞠躬尽瘁，死而后已。（诸葛亮）5、埋在地下的树根使树枝产生了果实，却并不要求什么回报。 （泰戈尔）6、僵卧孤村不自哀，尚思为国戍轮台。（陆游《十一月四日风雨大作》）7、捧着一颗心来，不带半棵草去。 （陶行知）8、欲为圣明除弊事，肯将衰朽惜残年。（韩愈《左迁至蓝关示侄孙湘》）9、采得百花成蜜后，为谁辛苦为谁甜。 （罗隐《蜂》）。 5.表达“歌颂辛勤”的诗句有哪些 表达“歌颂辛勤”的诗句有 1.《燕歌行》 年代： 唐 作者： 高适 开元二十六年，客有从御史大夫张公出塞而还者，作《燕歌行》以示适。感征戍之事，因而和焉。 汉家烟尘在东北，汉将辞家破残贼。 男儿本自重横行，天子非常赐颜色。 枞金伐鼓下榆关，旌旗逶迤碣石间。 校尉羽书飞瀚海，单于猎火照狼山。 山川萧条极边土，胡骑凭陵杂风雨。 战士军前半死生，美人帐下犹歌舞。 大漠穷秋塞草衰，孤城落日斗兵稀。 身当恩遇常轻敌，力尽关山未解围。 铁衣远戍辛勤久，玉筋应啼别离后。 少妇城南欲断肠，征人蓟北空回首。 边风飘飘那可度，绝域苍茫更何有。 杀气三时作阵云，寒声一夜传刁斗。 相看白刃血纷纷，死节从来岂顾勋。 君不见沙场征战苦，至今犹忆李将军。 2.《减字木兰花·辛勤场屋》 年代： 宋 作者： 葛胜仲 辛勤场屋。未遇知音甘陆陆。诏录遗忠。一札天书下九重。鹅城初命。此去青云应渐近。解褐恩新。今岁吾家第四人。 3.《卜算子·旅雁向南飞》 年代： 宋 作者： 朱敦儒 旅雁向南飞，风雨群初失。饥渴辛勤两翅垂，独下寒汀立。鸥鹭苦难亲，矰缴忧相逼。云海茫茫无处归，谁听哀鸣急。 4.《渔家傲·听说娑婆无量苦》 年代： 元 作者： 梵琦 听说娑婆无量苦。如今业债前来负。贼劫货财身被虏。逢狼虎。挑生咒死兼巫蛊。奴婢辛勤依恶主。黑疮白癞聋和瞽。丑恶愚痴相与处。谁怜汝。发心归命慈悲父。 5.《杂兴》 年代： 宋 作者： 张镃 达士乐贫贱，本非沽激心。 岂真昧生死，而计乐浅深。 辛勤毕婚嫁，尘虑宁更侵。 高踪五岳游，乘风拟相寻。 6.赞美人付出诗句 1.珞珈山下，东海之滨，桃李不言，下自成蹊。 2.落红不是无情物，化作春泥更护花。 3.春蚕到死丝方尽，蜡烛成灰泪始干。 4.青丝之间添华发，三尺讲台荡笑声。 5.奉献几多血和汗，不求青史留英名。 6.俯首甘为儒子牛。 7.三尺讲台，三寸舌，三寸笔，三千桃李 ； 十年树木，十载风，十载雨，十万栋梁 。 8.四度春风化绸缪， 几番秋雨洗鸿沟。 黑发积霜织日月， 粉笔无言写春秋。 9.蚕丝吐尽春未老， 烛泪成灰秋更稠。 春播桃李三千圃， 秋来硕果满神州。 10.鹤发银丝映日月，丹心热血沃新花。 11.一日为师，终身为父。 12.片言之赐，皆我师也。 赠送： ★★赞美老师诗二：★★ 我爱我师 老师就象红烛， 燃起了学生心中的火把， 却燃烧了自己， 直到红烛成灰。 老师就象园丁， 养育着我们这一株株花朵， 却辛苦了自己， 直到体力耗尽。 我们长大了一定要成为国家的栋梁， 啊！老师就是这么无私！ 啊！老师我们爱您！ ★★赞美老师诗三：★★ ——老师，辛苦了 是谁——把无知的我们领进宽敞的教室， 教给我们丰富的知识？ 是您！老师！ 您用辛勤的汗水， 哺育了春日刚破土的嫩苗。 是谁——把调皮的我们 教育成能体贴帮助别人的人？ 是您！老师！ 您的关怀就好似和煦的春风 温暖了我们的心灵。 是谁——把幼小的我们 培育成成熟懂事的少年？ 是您！老师！ 您的保护让我们健康成长。 在金秋时节结下硕果。 您辛苦了！老师！ 在酷暑严寒中辛勤工作的人们。 您辛苦了！老师！ 把青春无么奉献的人们。 我们向您致以崇高的敬意！ ——您辛苦了，老师！ 我也只能帮到这里了老 师 老师——您如春天中的细雨， 滋润着花儿，灌溉着大地， 而我们再着吮吸着细雨茁长成长。 老师——您如秋天里的一丝风， 吹黄了大地，唤金了稻谷， 而我们得到了丰收的硕果。 老师——在我黑暗的人生道路上是您为我点燃了一盏最明亮的灯； 老师——再我迷蒙的人生道路上是您做我的了的引路人； 老师——在我跌跌碰碰的人生道路中是您为我指明了前进的方向； 老师——是您给了我一双强有力的翅膀，让我在知识的世界里遨游！ ★★赞美老师诗四：★★ 金风送欢笑，丹桂花香飘。 老师的节日，今天又来到。 老师为我们的成长，不知付出了多少辛劳。 老师对我们的抚爱，我们永远不会忘记。 老师，您好！ 人们把老师比作红烛，照亮别人而把自己燃烧。 人们把老师比作园丁，培育桃李开遍天涯海角。 教师是太阳底下崇高的事业。 老师给了我们理想的阳光和智慧的阳光。 老师引导我们走上洒满阳光的人生之路。 老师期望我们成为新世纪的太阳。 老师的话儿像春雨滋润我的心。 老师用知识的雨露浇灌我们成长。 温柔的春雨，就是老师对我们的抚爱。 老师的言传身教，像春雨润物细无声。 老师甘当绿叶，把我们当红花托起。 老师是一片绿叶，乐于默默奉献。 绿叶的绿色象征着老师青春常在。 当我们像鲜花盛开时，永远忘不了绿叶的恩情。 老师像大树，头顶蓝天，脚踩大地，默默地为社会造福。 老师是大树，为世界带来一片春色。 老师播撒希望的种子，把我们培育成一片树林。 小树长成栋梁材，不忘园丁培育恩。 是啊，老师的热情像太阳，老师的教诲像春雨， 老师的风格像绿叶，老师的事业像大树，我们的老师就是好. ★★赞美老师诗五：★★ 你献上一朵花， 我献上一朵花， 让我们编织个大花环， 献给亲爱的老师妈妈。 是您给了种子， 太阳般的温暖； 是您用汗水， 把幼苗浇灌。 您的眼睛像明亮的星星， 闪烁着迷人的光华； 你的歌声像春天的小溪， 把欢乐带给了大家。 无论我们走到哪儿， 永远记住你的情； 无论我们走到哪儿。 永远记住您的话。 无论我们走到哪儿， 永远记住您的爱； 无论我们走到哪儿， 永远是您的一朵花。 ★★赞美老师诗六：★★ 九月，如期而至。 世界因此灿烂。 我们歌唱九月， 因为这是您永恒的节日。 我们牢记九月， 因为这是我们真诚的表白。 九月，是只情满四溢的杯子， 我们用双手高高地举起 一片真诚的祝福声中， 请您干杯。 九月的乐章已经奏响， 请接受我们九月的献礼吧， 所有拼搏在教育战线的老师们。 ★★赞美老师诗七：★★ 我曾记得您那沾满粉末的双手 我曾记得您那慈善的谆谆教导 我曾记得您那新增的几根银发 因为有您 莘莘学子才能成才 因为有您 世界才会如此文明 老师 您是明灯 为迷失方向的孩子找回HOME 老师 您是天使 ★★赞美老师诗八：★★ 教师颂 别人从生活中捞取黄金 您只能获取花香 您的黄金是早晨的太阳 您的银子是十五的月亮 但您依然快乐的吹着口哨 您的自豪是桃李芬芳。 7.赞美辛苦付出的人句子 1、有一种爱叫无私奉献，有一种态度叫平易近人，有一种付出叫无怨无悔，给予我这些的就是你，我敬爱的老师，教师节来临之际我真心的祝愿你快乐幸福。 2、仅仅一个人独善其身，那实在是一种浪费。上天生上我们，是要把我们当作火炬，不是照亮自己，而是普照世界；因为我们的德行尚不能推及他人，那就等于没有一样。 3、话说：一分耕耘一分收获；可俗话又说：人无横财不富马无夜草不肥。各有道理，不求大富大贵，还是踏踏实实的工作，踏踏实实的生活吧。祝愿你每次付出都有收获，平安幸福一辈子！ 4、笔前进，一笔后退。不恋顶峰的人更可贵；一笔逆境，一笔顺境。逆境是熔炉；一笔付出，一笔收获。失去的不一定不美丽；一笔朋友，一笔对手。对手是走向成功的陪练。 5、很多付出，可能永远都没有回报，但依旧乐意全情付出，是要为了给自己内心一个交代。 6、我们付出汗水，得到酬劳；付出真心，得到爱情；付出代价，得到 经验 ；付出艰辛，得到成长。人生不是等价交换，凡事不要斤斤计较。 7、今天付出，明天收获，全力以赴，事业辉煌！ 8、生命赐给了我们，我们必须奉献于生命，才能获得生命。 9、你能支取什么，取决于你储蓄了什么。没有储存友谊，就无法支取帮助；没有储存学识，就无法支取能力；没有储存汗水，就无法支取成功。 10、人没有付出就什么也得不到，要想得到什么就必须付出同等的代价。 11、人不付出就不会有收获。我们所承受的痛苦，一定是为了得到什么而付出的代价。无论是谁，付出了努力就一定会得到什么。 8.赞美老师辛苦付出的诗词 赞美老师辛苦付出的诗句：春蚕到死丝方尽，蜡炬成灰泪始干赞美老师辛苦付出的句子1.您工作在今朝，却建设着祖国的明天；您教学在课堂，成就却在祖国的四面八方。 2.老师，如果把您比作蚌，那么学生便是蚌里的砂粒；您用爱去舐它，磨它，浸它，洗它经年累月，砂粒便成了一颗颗珍珠，光彩熠熠。3.您的教师生涯，有无数骄傲和幸福的回忆，但您把它们珍藏在心底，而只是注视着一待开拓的园地。 4.假如我是诗人，我将以满腔的热情写下诗篇，赞美大海的辽阔和深远。并把它献给您--我的胸怀博大，知识精深的老师。 5.教师是火种，点燃了学生的心灵之火；教师是石级，承受着学生一步步踏实地向上攀登。 9.赞美付出的诗句 1、春蚕到死丝方尽，人至期颐亦不休。一息尚存须努力，留作青年好范畴。 2、上天赋予的生命，就是要为人类的繁荣和平和幸福而奉献。 3、燃烧自己！这样，即使你化为灰烬，人们也会从火光中找到你。 4、要像灯塔一样，为一切夜里不能航行的人，用火光把道路照明。 5、我是炎黄子孙，理所当然地要把学到的知识全部奉献给我亲爱的祖国。 6、把别人的幸福当做自己的幸福，把鲜花奉献给他人，把棘刺留给自己！ 7、共产党员应该在群众最困难的时候，出现在群众的面前，在群众最需要帮助的时候，去关心群众，帮助群众。 8、你要记得，永远要愉快地多给别人，少从别人那里拿取。 9、你若要喜爱你自己的价值，你就得给世界创造价值。 10、科学绝不是一种自私自利的享受。有幸能够致力于科学研究的人，首先应该拿自己的学识为人类服务。 11、仅仅一个人独善其身，那实在是一种浪费。上天生上我们，是要把我们当作火炬，不是照亮自己，而是普照世界；因为我们的德行尚不能推及他人，那就等于没有一样。 12、对人来说，最大的欢乐，最大的幸福是把自己的精神力量奉献给他人。 13、点燃蜡烛照亮他人者，也不会给自己带来黑暗。 14、当我们为了公众的幸福而蔑视辛劳危险和死亡时，当我们为了国家的利益献出生命从而使生命变得崇高时，辛劳危险，还有死亡本身，便都会显得美好而动人。 15、当你往前走的时候，要一路撒下花朵，因为同样的道路你决不会再走第二回。

医学生毕业自我鉴定范文1000字（一） 三年的大学生涯中，我不断的充实自己，挑战自我。为实现人生的价值打下了扎实的基础。在老师和同学的帮助下，我具备了非常扎实的专业基础只是，并系统的掌握了医学专业课程。于此同时，在不满足与学好理论课的同时，也注重于对各种相关医学知识的学习，我非常热爱医学事业，并立志投身于医学事业中去！我决心竭尽全力除人类之病痛，助健康之完美，维护医术的圣洁和荣誉，不辞艰辛，执着追求，为祖国医药卫生事业的发展还有人类身心健康而奋斗一生。进入大学一直是我的梦想，但真正的大学生活并不是我所想象的那样，在进入大学前，脑子中想的是自由了，可以从紧张的学习中解放出来了，但我很快就明白了，大学更要努力学习，面对周围更多，更优秀的同学，我打消了以前的念头，开始了进入大学后各课程的学习。 在这一年基础课的学习中，我对医学知识有了更大更浓厚的兴趣，我逐渐了解了人体的结构，生理特点，病理过程等，为自己第二的临床课打下了坚实的基础，同时在这一年的基础课学习过程中也遇到了许多困难，但是在老师和同学的帮助下，自己都逐一克服了，另外我也总结了学多科学的学习方法，并在自己的实际学习生活中得到了扎实的运用。 http://Www.CreDitSaiLing.Com 通过这一年的理论学习，我自己坚信但是的选择是没错的，今后我还要继续努力，为下一步的学习和生活铺平道路。 通过第一年基础课的学习，我对第二年的专业课的学习有了跟深更浓的兴趣，在学习中，我比第一学年的学习更加努力，课下努力复习以前的基础知识，还要去图书馆查阅一些相关的资料和知识，自己各方面的知识得到了提高，我的各方面能力也相应地得到了发展。 在临床课的学习中，我对内科，外科，妇产科，儿科等专业课的学习更加努力，重点掌握了疾病的诊断和治疗，对一些常见病的特点，诊断，鉴别及治疗原则等更为重视，为以后的临床实践打下了坚实的基础。 深深的认识到现在还有许多疾病我们人类是无法克服的，对它还是不了解的，所以，我更加知道自己肩上责任，还要在以后的工作中刻苦努力，注重理论与实践的结合，为祖国的医学事业做出突出的贡献，为人类的医学事业做出更大的贡献。 医学生毕业自我鉴定范文1000字（二） 通过三年的大学生活，使我树立了正确的人生观，价值观和世界观。但更多的是在这期间我学到了许多书本上学不到的知识，修养和能力。 在思想品德上，我有良好的道德修养，并有坚定的政治方向，关注国家的时势要闻，积极向党组织靠拢，使我对我们党有更为深刻的认识.并用真诚的热心，经常参加学校组织的志愿者活动，去关心和帮助他人。 在学习上，本人在校学习期间，遵规守纪，学习认真，能活跃于老师与同学之间，三年来，我不断地挑战自己，充实自己，在师友的帮助下，我具备了扎实的专业基础知识，系统地掌握了医学专业课程。 在一年的实习期间，本人能严格遵守医院及医院各科室里的各项规章制度，尊敬师长，严格要求自己，不迟到，不早退，不无故旷工及擅自离开工作岗位，坚持早查房，晚巡视，对待病人和蔼可亲，态度良好，能关心病人疾苦，对病人负责，能理论联系实际，活学活用，不断充实自己的临床经验，提高自己的医疗水平。在此过程中，我不断总结学习方法和临床经验，尽力提高独立思考、独立解决问题、独立工作的能力，不断培养自己全心全意为人民服务的崇高思想和良好的职业道德。 在今后的工作中，本人将继续努力，本着医生救死扶伤的职责，不断加强思想学习和业务学习，全面提高自身综合水平，为患者服务。在以后的工作和学习中更加努力，不断充实自我、完善自我，做一名好医生！ 医学生毕业自我鉴定范文1000字（三） 在校期间，我始终以提高自身的综合素质为目标，以自我的全面发展为努力方向，树立正确的人生观、价值观和世界观。 为适应社会发展的需求，我认真学习各种专业知识，发挥自己的特长；挖掘自身的潜力，结合每年的暑期社会实践机会，从而逐步提高了自己的学习能力和分析处理问题的能力以及一定的协调组织和管理能力。 我热爱医学事业，并立志献身于医学事业。我决心竭尽全力除人类之病痛，助健康之完美，维护医术的圣洁和荣誉，救死扶伤，不辞艰辛，执着追求，为祖国医药卫生事业的发展和人类身心健康奋斗终生。 在临床课的学习中，我对内科，外科，妇产科，儿科等专业课的学习更加努力，重点掌握了疾病的诊断和治疗，对一些常见病的特点，诊断，鉴别及治疗原则等更为重视，为以后的临床实践打下了坚实的基础，但从中也知道了还有许多疾病我们人类是无法克服的，对它还是不了解的，所以，我更加知道自己肩上责任，还要在以后的工作中刻苦努力，注重理论与实践的结合，为祖国的医学事业做出突出的贡献，为人类的医学事业做出更大的贡献。 大学三年，塑造了一个健康、充满自信的我，自信来自实力，但同时也要认识到，眼下社会变革迅速，对人才的要求也越来越高，社会是在不断变化、发展的，要用发展的眼光看问题，自身还有很多的缺点和不足，要适应社会的发展，得不断提高思想认识，完善自己，改正缺点。作为一名医学专业的大学生，所受的社会压力将比其他行业更加沉重，要学会学习，学会创新，学会适应社会的发展要求。 医学生毕业自我鉴定范文1000字（四） 大学四年，是我来之不易的学习机会。在这大好时光里，我本着学好本专业，尽量扩大知识面，并加强潜力锻炼的原则，超多汲取知识财富，锻炼了自己的各种潜力。我努力的学习基础课，深研专业知识，并取得了优异的成绩。本人在几年中系统学习了基础医学、临床医学、人体解剖学、组织胚胎学、生理学、生物化学、药理学、病理学、预防医学、免疫学、诊断学、内科学、外科学、妇产科学、儿科学等课程。 透过几年的学习，本人具备以下几方面的知识和潜力：1.掌握基础医学中临床医学的基本理论、基本知识；2.掌握常见病名发病诊断处理的临床基本技能；3.具有对急、难、重症的初步处理潜力；4.熟悉国家卫生工作方针、政策和法规；5.掌握医学文献检索、资料调查的基本方法，具有必须的科学研究和实际工作潜力。 在校学习期间，我热爱，拥护中国共产党和他的领导。自觉遵守国家的法律和学校的纪律。在学校里，我用心参加从班到系、学校的各种群众活动，并为群众出谋献策。时刻关心同学，与大家关系融洽。在课余生活中，我还坚持培养自己广泛的兴趣爱好，坚持体育锻炼，使自己始终持续在最佳状态。为提高自己的社会交往和各方面知识的运用潜力，我用心参加社会实践。 三年中不仅仅增强了我吃苦耐劳、自理自立的潜力，还提高了我与别人合作与交往的潜力。我是一个外向型的人，性格开朗活泼，待人处事热情大方，生活态度端正向上，思想开放用心，能很快理解新鲜事物。我最大的特点是：热心待人，诚实守信，具有创新和开拓意识，勇于挑战自我。为人处世上，我坚持严于律已，宽以待人，“若要人敬已，先要已敬人”，良好的人际关系正是建立在理解与沟通基础之上的，所以我与同学关系极其融洽。 天大地大，世界永无尽头，这四年中，在各方面我都有量的积累和质的飞跃，但我明白自己除了理论知识之外，我的经验与阅历还尚浅。读万卷书，行万里路，这些还需我在以后的实践工作和学习之中不断提高！我深信机遇定会垂青有准备的人，我憧憬着完美的未来，时刻准备着！

由俭入奢易，由奢入俭难。 言者无罪，闻者足戒。 欺人只能一时，而诚实却是长久之策。 多虚不如少实。 志不强者智不达，言不信者行不果。 以信接人，天下信之；不以信接人，妻子疑之。 善不由外来兮，名不可以虚作。 人无忠信，不可立于世。 人背信则名不达。 业精于勤，荒于嬉；行成于思，毁于随。 真者，精诚之至也，不精不诚，不能动人。 伪欺不可长，空虚不可久，朽木不可雕，情亡不可久。 诚实是人生的命脉，是一切价值的根基。

商品房退房是指购房人在购房合同约定的退房期限内，按照合同约定或者法律规定，向开发商申请解除购房合同的行为。商品房退房的条件及流程因地区、市场环境等因素而有所不同，下面是一个一般的流程和条件。一、商品房退房的条件1.退房期限内：在购房合同中约定的退房期限内，购房人可以向开发商提出退房申请。2.合同约定条款：购房合同中应当明确约定退房申请的条件、程序以及违约责任等条款。购房人需仔细阅读合同约定，确保符合退房条件。3.退房原因：退房原因必须在合同约定的退房条款中明确规定，如房屋质量问题、开发商恶意拖延交房、购房人无力按时支付房款等。4.房屋状态：购房人需确保房屋状态与合同约定相符，如房屋存在重大质量问题、建筑面积与合同约定不符等情况，可以提出退房申请。5.支付定金：购房人需在合同约定的时间内支付定金，否则将无法进行退房申请。二、商品房退房的流程1.准备材料：购房人需准备好购房合同、身份证等相关证件以及退房申请书，向开发商提出退房申请。2.申请审核：开发商会对购房人的退房申请进行审核，审核结果应在合同约定的时间内通知购房人。3.协商解决：在审核结果通知后，开发商和购房人应进行协商，商定退房事宜，如退还定金、支付违约金等。4.签署协议：协商一致后，双方应签署退房协议，并办理相关手续，如注销产权登记、退还房款等。5.违约责任：如购房人未按合同约定的规定支付定金或解除合同，将按照合同约定的违约责任承担相应的违约金和赔偿责任。三、注意事项1.认真审查合同：购房人在签订合同时，应认真审查合同中的退房条款，并了解相关法律法规。如发现问题应及时提出申请。2.及时申请：购房人应在合同约定的退房期限内提出退房申请，否则将失去相应的权利。3.协商一致：在进行退房协商时，双方应协商一致，如有分歧应及时解决。4.保留证据：购房人应及时保留相关证据，如退房申请书、协商协议等，以备在必要时证明自己的合法权益。总之，商品房退房的条件及流程是一个比较复杂的过程，需要购房人和开发商共同约定和协商。购房人应在购房合同中仔细审查退房相关条款，如发现问题应及时提出申请。在退房过程中，双方应协商一致，以便尽快解决问题。

中国文学源远流长，早在远古时代，虽然文字还没有产生，但在人民中间已经流传着神话传说和民间歌谣等口头文学。保留在古代典籍中的文献资料表明，《夸父逐日》、《女娲补天》、《大禹治水》等神话故事，闪耀着中华民族文明智慧的光辉。《弹歌》：“断竹、续竹、飞土、逐肉。”歌唱原始打猎的英武；《涂山氏女之歌》：“候人兮猗。”记录了中国原始歌唱中第一首情歌。 甲骨文字的发现，使中国古典散文的源头可以追溯到甲骨卜辞。殷商时期的《尚书》篇章，结构和表现手法相当成熟，理所当然成为中国古典散文之祖。 西周时期，我国第一部诗歌总集——《诗经》的出现，是古代文学史上头一件大事。《诗经》收集了西周初至春秋中叶，约五百多年间，三百零五篇诗。它按音乐标准分为“风”、“雅”、“颂”三部分。“风”是周王朝京都之外的地方乐歌，“雅”是周王朝直接统治地区的乐歌，“颂”则是宗庙祭祀时的乐舞曲。《诗经》的思想内容反映的社会生活非常广泛。有的诗篇揭露了统治者的腐朽，喊出反剥削，反压迫的呼声，如《硕鼠》、《伐檀》；有的诗篇表达了对徭役兵役的憎恨，如《伯兮》、《君子于役》；有的诗篇歌颂了男女之间真挚的爱情，和对美好婚姻生活的向往，如《静女》、《蒹葭》；有的则表现了妇女婚姻的不幸，如《氓》。总之，当时社会生活的各个方面，以及劳动人民的思想感情，都在《诗经》中得到了真切的反映。具有鲜明的时代感和人民性。在艺术上，《诗经》音调流畅，语言朴素，常用赋、比、兴的手法来表情达意。赋的手法是直陈其事，比即打比方，兴是感物起兴，先咏它物来引发情意。后世把《诗经》奉为学习的最高典范。 战国后期，在南方的楚国，以屈原为代表的楚国诗人,在学习楚民歌基础上，创造了具有楚文化独特光采的新体诗——楚辞。楚辞体诗句式以六言、七言为主，长短参差，灵活多变，多用语气词“兮”字。诗歌充满着神奇瑰丽的想象，洋溢着楚地特有的文化浪漫。伟大的爱国主义诗人屈原，运用这种诗歌形式，创作了古代文学史上第一抒情长诗《离骚》，优美动人的《九歌》十一篇，言志述怀诗《九章》九篇，以及《天问》等，共25篇楚辞作品。屈原的后继者有宋玉、唐勒、景差等人。《离骚》作为楚辞艺术的颠峰之作和代表，在文学史上与《诗经》并称“风骚”，垂范于后世。 春秋战国时期，列国纷争，游说之士蜂起。在百家争鸣的政治文化环境中，产生了一批政治家和思想家，写作了大量以说理透辟、逻辑严密、言辞锋利、善用比喻为特点的论说散文，又称诸子散文。诸子散文各具特色：《论语》雍容和顺富有哲理性、《孟子》雄畅犀利富有鼓动性、《墨子》朴实谨严富有逻辑性、《荀子》淳厚富赡富有学术性、《韩非子》峻峭透辟富有政治性、《老子》玄妙精警富有思辨性、《庄子》汪洋谲怪富有浪漫性。在诸子散文中，文学性最强当数《庄子》、《孟子》、《荀子》、《韩非子》。与诸子散文辉映一时的，是以记言记事为主的历史散文。《左传》、《国语》和《战国策》，或以年为序，或以国为别，多出于各国史官之手。其中许多优秀篇章，情节曲折，人物生动，剪裁得体，有很高的艺术性，如《左传》中的《鞍之战》、《郑伯克段于鄢》，或叙述激烈的战争进程，或表现统治集团内部的争斗，在叙事写人方面均很出色。《战国策》中的人物形象更有个性光彩，描写技巧愈加高明，是历史散文中文学价值最高的一部。 秦代实行文化专制政策，焚书坑儒，二世而亡，几乎无文学可言。除留存下来少数歌颂秦皇功德的刻石文字外，李斯《谏逐客书》是这一时期少有的优秀散文篇章。 两汉崇文，大一统的鼎盛帝国，要求用文学来歌舞升平。于是一种以铺写帝王和都市生活为主的文学样式——辞赋便应运而生。赋是两汉最流行的文体，是一代文学的标志。其体式导源于荀子的《赋篇》，并吸收了楚辞的某些形式要素而形成的。汉初贾谊、淮南小山的赋，尚未脱楚辞形迹，被称为骚体赋；枚乘的《七发》奠定了汉代大赋的形式格局；至汉武帝时代，献赋诵赋风气大盛，产生了一大批赋家。司马相如的《子虚赋》、《上林赋》，极写帝王苑囿之盛、田猎之乐，稍后的扬雄，有《甘泉》、《羽猎》诸赋。这些赋写得铺张扬厉：多以歌功颂德为宗旨。到了东汉，班固的《东都赋》《西都赋》，张衡的《东京赋》《西京赋》仍是散体大赋中的煌煌巨作。随着社会矛盾的日益激化，帝国强势不再，一些有识之士开始用辞赋来抒情志、来刺时世。张衡的《归田赋》，赵壹的《刺世疾邪赋》，蔡邕的《述行赋》等是这方面的名作。他们的创作突破了大赋原有的体制，对以后魏晋时期的抒情小赋和唐宋时期的散文赋产生了积极的影响。 两汉文学中最有价值的是乐府诗中的民歌。乐府本是国家音乐管理机构，负有采编民歌民谣，配乐演唱的职能。后人将乐府机构配乐演唱的歌称名为汉乐府诗。汉乐府民歌和《诗经》是一脉相承的，《诗经》是“饥者歌其食，劳者歌其事”；汉乐府以“感于哀乐，缘事而发”的现实主义精神，深刻反映了两汉社会生活的各个方面，表现当时劳动人民的生活愿望和要求。有的控诉了统治者穷兵黩武的政策，如《战城南》、《十五从军征》、有的揭露了封建礼教，封建家长制的罪恶，以及表达了对真挚爱情的向往，如《孔雀东南飞》、《上邪》、《有所思》，有的对社会下层人民的不幸表示深切的同情，如《东门行》、《妇病行》、《孤儿行》，等等。而《诗经》以抒情为主，汉乐府长于叙事铺陈，标志着古代叙事诗的完全成熟。《孔雀东南飞》是中国古代汉民族第一叙事长诗。 汉代文人诗歌一直无所成就。到东汉，文人在乐府民歌影响下试作五言诗，班固的《咏史》诗，写得质木无文，极少诗味，但是是现存最早文人五言诗。东汉末年产生的《古诗十九首》，才成为文人五言诗成熟的标志。《古诗十九首》是东汉末年无名氏文人创作的一组抒情短诗。它并非成于一人一时，抒发了处于动乱时代下层文人伤感，有一定的社会意义。与汉乐府民歌长于叙事不同，《古诗十九首》的主要艺术特色是长于抒情。它委婉含蓄自然质朴中显出精炼工切的艺术特色，前人有“五言之冠冕”的赞誉。 两汉散文创作的成就很高。汉初贾谊和晁错的政论散文，思想敏锐、直言时弊、文采飞扬。后期至东汉的散文虽有骈偶化发展的倾向，但能够保存汉初关注现实，指摘时弊的文风。而两汉散文成就最高的，是司马迁的《史记》。《史记》开创了纪传体这种以人物为中心的史书编写体例。它敢于批判、敢于歌颂的不虚美，不隐恶的实录精神为人们所称道。从文学的角度看，司马迁以饱满的情感和丰富的历史知识，塑造了一大批出身不同、性格各异的人物形象，使它成为我国传记文学的典范。如《项羽本纪》中的项羽，《李将军列传》中的飞将军李广，《廉颇蔺相如列传》中的蔺相如等。《史记》刻画人物的高超技巧，变化多样的谋篇布局和语言的非凡表现力，都对后世叙事散文起到了示范作用。鲁迅用“史家之绝唱，无韵之离骚”两语热情地评价《史记》杰出的史学和文学成就。可以和《史记》相提并论的是班固的《汉书》。《汉书》记事详赡，写得也颇为精彩有自己的特色，但班固恪守儒家思想准则，来写入记史，显得拘泥和保守，成就稍逊于《史记》。 魏晋南北朝时期，文学日益摆脱经学的影响，而获得独立的发展，开始进入文学的自觉时代。诗歌、散文、辞赋、骈文、小说等文学样式，都取得了显著的成就。 诗歌的地位仍然是最重要的。汉末魏初，在“世积乱离，风衰俗怨”的社会背景下面，文人诗歌创作进入了“五言腾踊”的大发展时期。这一时期以曹操，曹丕、曹植父子为核心，加上孔融、王粲、刘桢、陈琳等所谓“建安七子”组成的邺下文人集团，创造了“建安文学”的辉煌。建安文人的作品，具有“慷慨任气”这种共同的时代风格，其中曹操的诗歌，沉雄悲凉，反映了动乱的社会现实，表露了诗人渴望建功立业，统一天下的雄心壮志，如《蒿里行》、《短歌行》、《步出夏门行》等，都是较为成功的篇章。曹植的文学成就最高，人称“建安之杰”。他的诗歌“骨气奇高，词采华茂”，《白马篇》、《赠白马王彪》分别是他前期和后期诗歌的代表作。他的散文和辞赋也表现出很高的思想性和艺术性，著名的〈洛神赋〉美不胜收。“七子”中最有成就的作家是王粲，他的《七哀诗》、〈登楼赋〉等篇章，是建安文学中具有现实主义精神的杰作。 魏晋之交，随着世风的变易，诗歌创作呈现出与建安时代不同的风貌。阮籍、嵇康的作品，或沉郁艰深，或风调峻切，他们继承了建安文学的优秀传统，进一步推动了五言古诗的发展。西晋太康时期诗歌繁荣，诗人有“三张二陆两潘一左”之称，但多数作品流于华采繁缛，唯左思的诗歌骨力遒劲，承传建安文学的精神。其〈咏史〉诗开启了咏史和咏怀结合的新路子。东晋在玄学的影响下，“理过其辞，淡乎寡味”的玄言诗泛滥一时，能够超越流俗的大诗人便是陶渊明。陶渊明的时代，“真风告逝，大伪斯兴”，他因贫而出仕，目睹官场黑暗，不愿同流合污，决心辞官归隐，保持自我的人格精神。他的田园诗描绘自然风光的美丽，歌颂田园生活的平和，也表现了亲身参加农业生产劳动的喜悦和辛劳。创造了情、景、理交相融合，平淡和醇美统一的艺术境界。《归园田居》、《饮酒》是他的田园诗的代表作。陶诗的风格自然冲淡为主流，但《读山海经》(“精卫填微木”)、《咏荆轲》等也显示了诗人“金刚怒目”的一面。可以看出诗人内心并不静穆，他没有忘怀世事。陶渊明诗对后世影响很大，尤其是唐代的山水田园诗派受其直接影响。陶渊明的文学成就是多方面的，他的散文、辞赋，数量虽不多，却非常出色，著名的有《桃花源记》、《归去来兮辞》、《感士不遇赋》等。 南北朝时期，许多文人专力于文学创作，而主要运用的文学样式是诗歌和骈文。南朝诗歌在谢灵运手上山水诗大放光芒，其后谢眺的山水诗写得清新圆熟，世称“大小谢”。诗人鲍照出身寒微，则擅长用七言古诗体来抒发愤世嫉俗的情怀，他隔句押韵的七言歌行为七言诗的发展作出了贡献。北方文苑稍嫌荒寂，但散文方面也不乏名篇，如北魏郦道元的《水经注》、杨炫之的《洛阳伽蓝记》、北齐颜之推的《颜氏家训》。最有成就的是由南入北的作家庾信。他的诗赋集南北文学之大成，将南方精美圆熟的艺术技巧和北方刚健爽朗的精神融合，成为唐代诗风的先声。这一时期骈文统治着整个文坛，鲍照的《登大雷岸与妹书》、《芜城赋》、庾信《哀江南赋》是非常优秀的作品。总的来说，南朝作家们对形式声律的追求，为唐代文学、尤其是唐代近体诗的定型和成熟，作了充分的准备。 此外，南北朝乐府民歌也足以与汉乐府诗前后辉映。南朝的吴歌、西曲明丽柔婉，北朝少数民族歌曲则多刚健亢爽，风格各异，但都情意真切。 从我国古代小说体裁的形成和发展来说，魏晋南北朝是一个重要阶段．出现了志怪小说和轶事小说。其中晋干宝的《搜神记》和南朝刘宋时刘义庆的《世说新语》最值得重视。《世说新语》记载了自汉至晋不少上层士族人物的轶事言谈，写人气韵生动，记言简约精妙，实开后世笔记小说之先声。 由于文学意识的渐趋自觉，这一时期出现了探讨文学观念、分析创作过程、批评作家作品的文学论著，如曹丕《典论·论文》、陆机《文赋》、刘勰《文心雕龙》、钟蝾《诗品》。后两部在我国文学理论发展史上堪称划时代的巨著。 大唐王朝国力空前强盛，国家从长期分裂复归于统一，封建经济和文化获得了充分发展的良好条件，再加上朝廷在各方面采取了较为开放的政策，中外文化交流频繁，尤其是确立了以诗赋取土的科举制度，打破了魏晋以来门阀对仕途的垄断，使大批有才华的寒门子弟脱颖而出，最终创造了唐代文学的空前繁荣 。有唐一代作家作品数量之多，成就之高，影响之大，都是前未曾有的。 唐代诗歌堪称一代文学标志，中国古典诗歌的顶峰，是诗歌史上的黄金时代。初、盛、中、晚各期都名家辈出，大家纷呈。诗歌创作几乎遍及社会各个阶层的男女老少，《全唐诗》收录的诗人就有两千余家，诗作近五万首，而实际远不止此数。 散文是唐代文苑的又一重大收获。《全唐文》收作者三千多人，作品(包括骈散两体)一万八千四百余篇，可以反映当时的创作盛况。六朝时期骈文的畸形繁荣，成为散文发展的严重障碍。批判六朝以还的形式主义文风，恢复先秦两汉散文的优秀传统，是时代和文学本身发展向作家提出的要求。初唐陈子昂、萧颍士、独孤及等人，较早出来提倡尚简古、切实用的散文，但成就不大。到了中唐，韩愈、柳宗元以复兴儒学为旗帜，领导了一场其实质是文学革新的古文运动。在“文以载道”的创作思想指导下，他们要求文章写作务去陈言，要文通字顺，要有充实的思想内容，要努力反映社会现实问题，要感情真切，抒发不平之鸣。韩愈、柳宗元在众多散文作家中，犹如并峙的双峰，他们不仅是唐代古文运动的领袖，而且不愧为继司马迁之后两位最优秀的散文家。韩愈的说理散文如《原毁》、《师说》、《答李翊书》等，议论透辟，气势纵横，有很强的逻辑力量；记叙散文如《张中丞传后叙》，刻画人物仿效司马迁《史记》笔法，将饱满的爱憎感情倾注毫端，在善于取材和精于细节描写方面，显示出精湛的艺术造诣。柳宗元的记人叙事多寄寓作家进步的政治主张。如《捕蛇者说》、《种树郭橐驼传》诸篇。而其山水游记最为后世称美。贬谪永州后所写的“永州八记”，如《始得西山宴游记》、《小石潭记》，运用写景寓情手法，在表现山水之美中渗透了作者的人格之美，成为后世游记文学的典范之作。晚唐的古文偏于师承韩愈散文奇险艰涩的一面，成就不高。而值得一提的是以罗隐、皮日休、陆龟蒙等所写的批判现实的小品文，鲁迅曾赞之为“一塌胡涂的泥塘里的光彩和锋芒”。 唐人的传奇是我国古典小说的成熟之作。如《莺莺传》、《李娃传》无不写得人物形象鲜明、故事情节曲折、语言华艳生动。 词是在唐代随燕乐而兴起的新诗体。它起源于民间，敦煌曲子词是现存最早的民间词。中唐以后，文人才士倚声填词才渐成风气，[菩萨蛮]、[忆秦娥]挂名为李白所作，缺少确凿的证据。温庭筠、韦庄都是晚唐曲子词创作的佼佼者。五代时，西蜀和南唐成为词的创作中心，中国第一部文人词总集《花间集》问世于西蜀。而词人中成就最高的是南唐后主李煜。他早期作品多写宫廷享乐生活，国破被俘以后，以词抒写家国身世之恨，感慨遥深，形象真切，语言朴素自然又珠圆玉润，《虞美人》(“春花秋月何时了”)、《浪淘沙》(“帘外雨潺潺勺等均是小令中妙品。 词发展到宋代，进入了鼎盛时期，成为一代文学的主要标志。据《全宋词》所载，作品有二万余首，词人一千四百余位。唐诗。宋词，堪称中国文学的双璧。北宋初期，朝廷提倡享乐，君臣晏安，词风继承花间一派的婉约绮靡而视为正宗。晏殊的词风雍容闲雅，有富贵气。晏殊之子晏几道，由于其个人遭遇的不幸，词风有异于晏殊，较多低回感伤的色彩。范仲淹镇守边塞，生活经历不同，他的词中开始出现了境界开阔、格调苍凉之作，给宋初词坛注入了一股新鲜感。 词到柳永手上，有了第一次革新。柳永从都市中下层人民生活中汲取创作素材，以写男女离别相思和个人流落江湖的羁旅之愁见长。他大量创作篇幅较长、结构复杂、音调更为繁复美听的慢词。他的词多用铺叙白描之法，层次分明，语言通俗，从内容到形式都富于平民色彩，在当时市民中传唱极盛。《八声甘州》(“对潇潇暮雨洒江天”)、《雨霖铃》(“寒蝉凄切”)等词借景寓情，俗而能雅，是他的精心之作，尤传诵于后世。苏轼作为词的革新家，又不满于柳永词沉吟于风花雪月之中，肆力打破诗词界限，把艺术的笔触伸向了广阔的现实生活和个人极其丰富的内心世界，扩大了词的题材，提高了词的意境，丰富了词的表现手法，使词成为独立的抒情诗体。这就是所谓“以诗为词”。苏轼的词达到了“无意不可入，无事不可言”的境界。他用词来写景、抒情、怀古．感旧、记游，甚至说理谈禅风格多样。《江城子》(“十年生死两茫茫)、《水龙吟》(次韵章质夫杨花词)词笔细腻、风情婉转，《念奴娇》(赤壁怀古)、《水调歌头》(“明月几时有)高歌入云、逸怀浩气，都有很高的艺术成就。给宋词带来了新气象，启迪了南宋豪放词派的诞生。这时的秦观、赵令峙，贺铸、黄庭坚等人也各有自己的成就，他们共同创造了北宋词坛多种风格相互竞争的繁荣局面。 集北宋婉约词之大成的是周邦彦。周邦彦基本承袭了柳永词的余风，仍表现男女恋情和羁愁行役等传统内容，但由于他妙解音律，有很高的艺术修养，在使词艺趋于精美化方面功不可没。读他的词，可以感受到他在章法结构变化的多样性、表现技巧的丰富性、音律语言的谐畅精工。南宋的格律派词人，无不在艺术上受到他的熏染。 在南北宋之交，还出现了我国古代最优秀的女词人李清照。她的词意境深厚，感情宛曲，造语清新，尤其是南渡以后的作品如《声声慢》(寻寻觅觅)等，将国破家亡的悲愤与身世漂泊的伤痛融合一气，缠绵抑郁，感人心魄，其审美价值大大超过了早期主要抒写闺情的篇什。 宋室南渡以后，宋词跨入了一个新的发展时期。感时伤乱，抒发爱国情怀，成为词的一大主题。南宋初词人大多亲历靖康之变，故其词作突破了北宋末年的平庸浮靡，表现了鲜明的时代特征。著名的有张元干、张孝祥、陈与义，向子谨、朱敦儒等，他们上承苏轼一脉，下启辛派词风，是两者之间的重要过渡。南宋最伟大的爱国主义词人当推辛弃疾。辛弃疾生当南宋衰世，有出将入相之才，满怀抗金报国的凌云之志，但受朝廷妥协苟安政策的羁缚，壮志难酬，郁愤深积，只得将一腔爱国情怀寄之于词，使宋词的思想境界和精神面貌达到了光辉的高度。他继承东坡词的豪放风格而加以发展，尤其是他驾驭语言的功力极深，能将经史子集之语熔铸入词而一如己出，前人称其“以文为词”，辛词又深于寄托，融传统的婉约和豪放于一体，人称他的词作是“色笑如花，肝肠如火”。把词的艺术提高到一个新的境界。名篇如《破阵子》(“醉里挑灯看剑)打破传统的章法结构；《永遇乐》(千古江山)壮怀激烈，豪气逼人；而《摸鱼儿》(“更能消几番风雨)缠绵哀怨之中有“裂帛之声”；《清平乐》(茅檐低小)清新活泼，都各具特色。同时的陈亮、刘过等，风格似辛却有点剑拔弩张。后世属于辛派词人还有刘克庄、刘辰翁。 南宋词人姜夔继承周邦彦，走上了尚风雅、主格律的创作道路。他的词作以纪游、咏物、怀人为主要内容，意境清空，格调骚雅，音律严整，在艺术上冠绝一时。史达祖、高观国等人是他的羽翼。在词风偏于疏宕的南宋，吴文英词却倾向于密丽的风格，人称“七宝楼台”，可谓一枝独秀。由宋入元的重要词家尚有张炎、周密，王沂孙等，随着南宋王朝的覆灭，他们哀怨衰飒的词作成了宋词的尾声余韵。 宋诗总的成就不如唐诗，但在思想内容和艺术表现方面也有其自己的特色。宋初诗人杨亿、钱惟演等，学晚唐李商隐，但多讲究声律辞藻，注意华丽典雅，缺少社会内容，号西昆体。王禹偁起而与之抗衡，作品面对现实，走平易流畅的一途。继之而起的梅尧臣，苏舜钦，都针对西昆体流弊而有所革新，欧阳修作为宋代诗文革新运动的领袖人物，奖掖后进，倡导平易流畅、注重气骨、长于思理的诗风，形成宋诗的自身特点。北宋诗坛上影响最大的两位诗人是苏轼和黄庭坚。苏轼诗说理抒情，自由奔放，更进一步发展了宋诗好议论、散文化的倾向，由于他丰富的生活阅历和深厚的艺术修养，故能避免许多诗人所犯的浅率无味或生硬晦涩的弊病，他的作品代表了北宋诗歌革新运动的最高成就。黄庭坚和他的江西诗派的诗歌最具宋诗的特色。其诗宗尚杜甫，自立门户，大率瘦硬生新。属于江西诗派的诗人有陈师道、陈与义、韩驹等。陆游、杨万里和范成大，他们都出于江西诗派，最终却分别自成一家。陆游是宋代最伟大的爱国诗人，他留下来的诗共九千三百余首，他的诗篇最感人的是表现了他老而不衰，死而不渝的抗敌复国的爱国壮志。在《关山月》一诗中，我们可以深切感受到诗人忧心如焚的情怀。杨万里的诗清新活泼，范成大的诗善写田园风光，颇有生活情趣。他们在创立独特的诗歌风格上都各自作出了努力。南宋后期还出现了“永嘉四灵”和江湖诗派，但作品现实感不强，诗格比较浮弱。到宋末，文天祥、汪元量等人的爱国诗篇，浩气磅礴，为这期诗坛增添了最后一抹光彩。 散文在唐代古文运动以后渐呈颓势，这情况到宋初仍未改观。柳开、石介、尹沫等人提倡恢复韩柳古文传统，但成绩不大。至宋仁宗庆历年间，在政治革新潮流的鼓荡下，诗文革新运动也随之兴起，在欧阳修等人努力下，宋初浮华的文风得以革除，宋代散文取得了足与唐文媲美的杰出成就。欧阳修极力提倡平实朴素的文风，反对险怪奇涩之文，并在自己的散文创作实践中身体力行，形成一种富于情韵、平易畅达的艺术风格。他的散文不论写景状物，还是叙事怀人，都有较强的艺术感染力量，如《醉翁亭记》、《泷冈阡表》等；即使是纯粹说理的政论性散文，如《五代史伶官传序》，也是一唱三叹，情见乎辞，颇有特色。在欧阳修的提携指引下，王安石、曾巩、苏洵、苏轼、苏辙，都是一时俊彦。王安石的政论散文观点鲜明，言辞犀利，如著名的《答司马谏议书》，充分表现了一个政治改革家坚定的立场和杰出的辩才。三苏中的苏轼，其散文多种体裁俱备，自由挥洒，如行云流水，姿态横生，代表了诗文革新运动的最高成就。《文与可画赏雪谷偃竹记》，在卓越的文艺见解的表述中体现出作者幽默洒脱的个性，既是文论名篇，又是散文力作。他的《前赤壁赋》，《后亦壁赋》，兼有辞赋的体格和散文的气韵，形象性与哲理性紧密结合，水乳交融，是宋代文赋的代表作散文的发展大体上经历了以下几个阶段：一是先秦时期。《尚书》是第一部散文集。春秋战国时代，百家争鸣，产生了诸子散文。《左传》与《战国策》是先秦历史散文的代表。“至战国而后世之文体备”章学诚《文史通义。诗教上》。二是两汉时代，本期散文进一步发展，《史记》乃“史家之绝唱，无韵之离骚”，代表了两汉散文的最高成就。三是魏晋南北朝时期，本期文章多讲求声律，形成马并俪文体，《水经注》、《洛阳伽蓝记》不同凡响。四是唐宋时期。中唐韩愈、柳宗元领导了古文运动，“文起八代之衰”。北宋时，欧阳修力倡古文，苏氏父子等人互相应和，古文日渐占领文坛。五是元明清时期。本期散文基本上继承发展了唐宋古文运动的精神。明代出现了前后七子的复古派，反对复古的唐宋派，主张性灵的公安派，出现了归有光等散文大家，清代影响最大的是桐城派。

1、“凡欲治疗，先以食疗，既食疗不愈，后乃用药耳”：字面意思。2、“辨证论治，方可取食方、膳方、药方。”：字面意思。3、“五谷为养，五果为助，五畜为益，五菜为充”：意思是五谷五果五畜五菜混搭着吃，身体才能棒棒的。