单位现金的管理要求是什么？

内容包括：一、规定现金使用范围；二、规定了库存现金限额及送存银行的期限；三、规定不准坐支现金。即不得将单位收入的现金不通过银行直接用于本单位的支出；四、不准携带大量现金外出采购；五、现金管理上应严格遵守“管账不管线，管钱不管账，钱账分开管理”的原则，配备专职出纳员。同时规定库存现金不得“白条顶库”，不准保留账外公款，不准用银行账户代其他单位和个人存取现金，不准套取现金，不准将公款私存等。

现金管理制度的主要内容1.现金的使用范畴根据国务院颁布的《现金管理暂行条例》规则，企业可使用现金支付的款项有：(1)职工工资、津贴;(2)个人劳务报酬;(3)根据国家规则颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金;(4)各种劳保、福利花费以及国家规则的对个人的其他支出;(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;(6)出差人员必须随身携带的差旅费;(7)结算起点(1000元)以下的零星支出;(8)中国人民银行确认需要支付现金的其他支出。凡不属于国家现金结算范畴的支出，一律不准使用现金结算，而必须通过银行办理转账结算。2.现金的限额库存现金限额由开户银行核定，核定的依据一般是企业3-5天的日常零星开支需要量，远离银行机构或交通不便的企业能依据情形适当放宽，能多于5天，但最高不超过15天的日常零星开支需要量。企业每日结存的库存现金不可以超过核定的限额，超过部分，应于当日终了前存入银行。3.现金收、支的规则(1)企业库存现金收益应于当日送存开户银行。当日送存如有困难，由开户银行确认送存日期。(2)企业支付库存现金，能从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取，不得从本企业的现金收益中直接支付(即坐支现金);因特殊情形需要坐支现金的，应事先提出限额和用途，报请开户银行核定，并在事后将坐支情形通知银行。(3)开户单位从开户银行提取现金时，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付。(4)因采购地点不确认，交通不便，生产或市场急需，抢险救灾以及其他特殊情形必须使用现金的，开户单位应向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。相关知识点，能了解查看：现金管理方法现金管理制度是啥呢知识点的详细解读，考试重难点分析尽在环球快问会计在线初级会计实务栏目。关注环球网校快问现金管理制度的主要内容是啥呢

一、筹资管理制度 企业筹资是指企业根据生产经营、对外投资以及调整资金结构等活动对资金的需要，通过一定的渠道，采取一定的方式，获取所需资金的一种行为。企业的筹资活动，按时间区分，有创建时的初始筹资和经营期间的筹资；按筹资的性质区分，有权益筹资和债权筹资。不论什么时候，筹集什么性质的资金，由于筹资有不同的渠道、不同的方式可供选择，筹资的成本、筹资风险又各不相同，因此，为保证筹资活动的有效、合理进行，企业应建立有关制度。(一)筹资计划制度筹资计划是在对企业短期和长期所需资金进行预测的基础上，分析计算不同筹资方式的筹资成本、筹资风险，选择适合自已的筹资方式，并确定在什么时候，用什么方式，筹集多少数量的资金。筹资计划的编制可以使企业用尽可能低的代价，取得所需资金，并能有效防范风险。一项完整的筹资计划应包括：1．企业资金需求量的预测；2．筹资方式的选择及筹资数量安排；3．筹资程序及时间安排；4．筹资前后企业资金结构及财务状况的变化；5．筹资对企业未来收益的影响。(二)筹资审核制度筹资计划的编制人员应与审核人员适当分离，以便审核人能从独立的立场来衡量计划的优劣。负责审核的人员可自行完成对筹资计划的审核，也可聘请法律顾问和财务顾问共同审核该项筹资活动对企业未来净收益的影响以及筹资方式的合理性。同时，还要审核筹资计划的实施细则，以书面形式记录审核结果，并特别注明筹资的执行程序及各项手续。(三)筹资检查和考核制度筹资检查制度是指及时了解筹资活动的进展情况，发现筹资活动中可能出现的问题，以及筹资计划的执行情况。筹资检查可定期或不定期进行，视筹资规模、筹资方式、筹资程序而定。筹资考核是将筹资结果与筹资计划进行比较，对产生的差异进行分析，找出原因。建立筹资考核制度是为了明确筹资活动的责权利，保证筹资计划的有效实施。二、现金管理制度现金是指人民币现钞，企业用现钞从事交易，只能在一定范围内进行。现金管理制度主要由《现金管理暂行条例》规定，其中包括现金的使用范围、库存现金限额以及其他现金管理规定。(一)现金的使用范围1．职工工资、津贴；2．个人劳务报酬；3．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5．向个人收购农副产品和其他物资的款项；6．出差人员必须随身携带的差旅费；7．结算起点1000元以下的零星支出；8．中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。(二)库存现金限额库存现金的限额是指为了保证单位日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3～5天日常零星开支的需要量确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。核定后的库存现金限额，开户单位必须严格遵守，超过部分应于当日终了前存入银行。需要增加或减少库存现金限额的单位，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。(三)现金管理其他规定1．不得坐支现金，即不得用收入的现金直接支付，如因特殊情况需要坐支的，先报经开户银行审查批准后予以支付。2．不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”。3．不准谎报用途套取现金。4．不准用银行账户代其他单位和个人存人或支取现金。5．不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄。6．不准保窜账外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”等。三、银行存款管理制度(一)银行账户管理企业应当按照《银行账户管理办法》的规定开立和使用基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。其中基本存款账户是指企业办理日常结算和现金收付的账户，企业的现金支取只能通过基本存款账户办理。一个企业只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。(二)银行结算纪律根据《支付结算办法》的有关规定，单位必须遵守银行的结算纪律，包括：1．不得套取银行信用，签发空头支票、印章与预留印鉴不符支票和远期支票以及没有资金保证的票据；2．不准无理拒付、任意占用他人资金；3．不准违反规定开立和使用账户；4．不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。四、资金使用审批制度企业应当对资金使用建立严格的审批制度，明确审批人对资金业务的审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。对于审批人超越授权范围审批的资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。未经授权的部门和人员一律不得办理资金业务或直接接触现金。(一)审批方式1．“一支笔”审批。适用于日常资金使用的审批。2．集体决策审批。对于重要的资金支付业务，应当实行集体决策和审批。如企业的投资决策，由于金额较大、期限较长，应进行项目的可行性研究，并采取集体决策和审批。(二)支付程序1．支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，并填制相应的统一印制的申请表格或自制表格，表格中应注明用款人、款项的用途、本次支取金额、费用预算总额、支付方式(现金或银行结算)等内容，并附有效经济合同或相关证明。2．支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准或令其按规定改正后重新审批。对于仍做业务执行用途的经济合同原件或相关证明文件，可在审批后以复制件代替原件作为审批的依据。3．支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。对经复核有误的支付申请，复核人有权要求审批人重新进行审批。出纳人员不得办理未经复核的支付申请或复核人不同意的支付申请。4．办理支付。出纳人员应当根据经审批、复核无误的支付申请，按《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》的相关规定办理货币资金支付手续，对于违反上述规定的要求，出纳人员有权拒绝办理。出纳人员可根据本单位的职责分工及时登记现金和银行存款出纳簿或日记账册。五、资金预算制度资金预算通常称为现金预算，是计划预算期的现金收入和现金支出，并进行现金收支平衡的预算。企业通过编制较为详细和较为远期的现金收支预测和现金预算来规划期望的现金收入和所需的现金支出，从而较为精确地计算出有多少闲置现金可以用来进行临时性投资和在经营中需要多少现金，以选择合理的筹资方式，充分提高资金的使用效率。现金预算是进行现金收支管理最有效的方法，现金预算可以按年、季度，也可按月或周来编制。预算期的长短主要取决于企业生产经营的稳定程度，生产经营比较稳定的，预算期可适当长些，反之，预算期应短些。通常企业的现金预算按月编制比较合适。现金预算的编制方法有：现金收支法、净损益调整法和估计资产负债表法。其中，现金收支法是最常用、最直接明了、易于理解的一种编制方法。不同的编制方法所依据的信息资料不同，所反映出的财务信息也不同，企业可根据自身特点及对信息的需求进行选择。

会计

出纳员身处管理现金和使用现金的“前沿阵地”，负有直接的、重要的现金管理职责。因此，要切实执行好现金管理制度。现行的现金管理法规是1988年8月16日国务院第十八次常务会议通过的《现金管理暂行条例》和同年9月22日由中国人民银行制定的《现金管理暂行条件实施细则》。在实际操作过程中，应重点掌握以下内容：1.要明确自己所在的单位是否属于现金管理的单位。《实施细则》规定：“凡在银行和其它金融机构开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位，必须执行本细则，接受开户银行的监督。”“企业包括：国营企业、城乡集体企业（包括村办企业）、联营企业、私营企业（包括个体工商户、农村承包经营户）。”依据规定，各核算单位应对号入座；2.要明确开户单位使用现金的范围；3.要明确一个单位在几家银行开户，只能在一家银行办理存、取现金的规定；4.要明确转账结算起点；5.要明确现金收支的有关规定；6.要明确单位管理现金的几个“不准”（即不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间互相借用现金；不准利用银行账户代其它单位或个人存、取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入银行；不准保留账外公款；不准单位发放购物券变相货币；不准以任何票券代替人民币在市场上流通）；7.要明确违背了现金管理制度的各种处罚，以提高执行现金管理制度的责任心。出纳员要自学遵守现金收支的在关规定：一要坚持收支两条线，不得坐收坐支现金。对单位的销货收入（业务收入），应于当日（有特殊情况最迟不超过次日）送存开户银行。支付现金时，应从单位库存现金中支付，或者从开户银行提款，不得直接支用销货款（坐支现金）。确实需要坐支现金的单位，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支的现金要纳入账内核算，并按月向开户银行报送情况；二要做到把库存现金控制在限额之内，超过部分及时阉割存银行；三要消灭白条抵库，要求借用现金的条据经领导审批后记入往来账；四要执行现金管理中的诸项“不准”；五要在销售活动中对现金与转账结算一视同仁，不能只收现金，拒收票据；六要在单位购买专控商品时采用转账结算，不可使用现金；七要与银行往来中据实办事，不用转账凭证套取现金，不编造用途套取现金，不利用账户其他单位和个人套取现金，不利用多头账户套取现金。

我国现金管理制度的有关规定就是《现金管理暂行条例》。按照《现金管理暂行条例》的规定，企业可以在下列范围内支付现金：1、职工工资、各种工资性津贴。2、支付给个人的各种奖金。3、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。4、个人劳务报酬。5、单位出差人员必须随身携带的差旅费。6、收购单位向个人收购农副产品和其他物资。7、结算起点以下的零星支出。8、中国人民银行确定需要现金支付的其他支出，如因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的支出。请点击输入图片描述库存现金限额的规定各开户单位的库存现金都要核定限额，库存现金限额由开户单位提出计划，报开户银行审批，库存现金限额每年核定一次。经核定的库存现金限额,开户单位必须严格遵守，开户单位由于生产的发展和业务的变化，需要增加或减少库存现金限额的，可以随时向开户银行提出申请，经审查批准后再行调整。开户银行根据实际需要，原则上以开户单位三至五天的日常零星开支，所需核定库存现金的限额。边远地区和交通不发达地区的开永久单位的库存现金限额，可以适当放宽，但最多不超过十五天的日常零星开支。对没有银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额。

法律主观：(一)现金收入管理企业的现金收入应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，应于次日送存开户银行。(二)现金支出的管理企业支付现金，必须在下列支付范围内：(1)职工工资、各种工资性津贴。(2)个人劳务报酬等国家规定的对个人的其他支出。(3)支付给个人的奖金。(4)出差人员必须随身携带的差旅费。(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。(6)支付各单位间在转账结算起点以下的零星支出。(7)确定需要支付现金的其他支出。企业与其他单位的经济业务，除上述规定的范围可进行现金结算外+都要通过银行进行转账结算。(三)库存现金限额的管理库存现金是指留存在企业出纳员处的现金。一般情况下，企业的基本账户开户银行会根据实际需要，核定给开户单位3～5天的日常零星开支所需的库存现金限额。库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照企业3～5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最多不得超过15天。超过限额的现金必须按规定及时送存银行。由于情况变化，需增加或减少库存现金限额的，应向银行提出申请，经银行审查同意后才能调整库存现金限额。(四)现金出纳业务手续企业的现金出纳业务应配备专职的出纳人员负责办理，贯彻“钱账分管”的原则，出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账目的登记工作以及稽核和会计档案的保管等。现金收付前应仔细审核收付凭证的内容是否符合国家的有关方针、政策、法令，是否符合财经制度的规定，是否有主管人员审核签章及经办人员和证明人员的签章，如不符合手续的，应拒绝收付。原则上以现金支出的情况，只限于小额的经费、薪资，以及其他必须以现金支付的款项，而其他的付款则以银行转账、支票、票据。=

下面是一份《企业资金管理制度》范本，您可以参考一下:一、基本制度 1、开立两个账户，基本户用来付款，一般户用来收款。建立健全现金日记账、银行存款日记账，建议使用网银。每天发生的现金和银行存款收支业务做到日清日结，及时核对，保证账实相符。 2、严格审核现金收付凭证，严格执行现金等管理制度，不得坐支现金，不用白条抵库。 二、现金管理制度 1、 所有现金收支专人（出纳）负责。 2、 出纳根据审批无误的收支凭单逐笔按顺序登记现金日记账（流水账），每天结出余额并核对实存。做到日清日结，账实相符。 3、 库存现金超过一定数额（建议5000元，且是收入额）时必须存入银行（一般户）。 4、 出纳收取销售现金时，须立即登记现金日记账并开具一式至少两联的销售单据，一联销售留存，一联会计处理。经手人一定要有经手依据。 5、 任何现金支出必须按相关程序审批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经相关人员（如总经理）签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内还款或报销（详见差旅费报销规定）。 三、支票和网银管理制度 1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。并建立支票登记备查簿（包括支出和收取支票两本）。 2、 出纳根据审批无误的收支凭单逐笔按顺序登记银行存款日记账（流水账），结出余额，每天登录网银核对银行存款实存。作到日清日结，账实相符。 3、 出纳收取支票时，须立即开具一式至少三联的收据，缴款人、出纳、会计各留存一联。 4、 支票的使用或网上付款必须事前按相关程序审批（详见支出审批制度）。所开出支票必须封填收款单位名称。支出支票时，由领取人在支票头上签收签字认可，并及时登记支票备查簿。5、 基本户余额不足时，申请按支出预算从一般户转过来（建议半月一次）。 四、印鉴的保管 1、银行印鉴原则上必须分人保管。财务专用章和法人印鉴分别派其他专人和出纳负责保管。 五、现金、银行存款的盘查 1、 出纳至少每半月应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“半月报表”，并对由出纳保管的库存现金，指定人员于每半月终了进行定期对账盘查，其他时间进行不定期抽查。 2、 会计根据实际情况做好每月现金与银行存款的帐务处理及其他帐务处理。 六、支出审批制度 购买日常办公用品、固定资产、办公家具等、会务费、差旅费、工资与奖金等任何支出都要相应审批。为简化支出审批手续，提高效率，负责人可适当将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给指定专人。 七、差旅费报销规定 报销人持原始凭证签字，报负责人、会计签字认可，交会计报销。资金管理制度包含资金支付及费用核销管理。

使用转账支票必须由经办人写明限额用途，经主管同意方可办理。使用支票做到年、月、日填写齐全，不发空头支票，特殊情况经批准。做到购入支票有登记，发出支票有签收。使用支票人在3日内应将支票根同发票一起送财务科报账，否则不再发第2张支票。如拖延不报，从本人工资中逐月扣回。丢失空白支票造成损失，完全由借支票人赔偿损失。建立健全现金账目，逐笔记载现金收付，账款要日清月结，做到账款相符：不准用白条子“顶替库存现金”；不准私人借支公款；不准单位之间互相借用现金；不准假造用途套取现金；不准用转账凭证套取现金；不准用银行账户代替其他单位、个人存入或支取现金；不准将单位收入现金以个人名义存入或储蓄；不准保留账外公款（即小金库）。

开户单位现金收支应当依照下列规定办理：（一）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；（二）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（三）开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；（四）因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。法律依据：《中华人民共和国现金管理暂行条例》第八条机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。

单位内部的现金管理制度一般包括：钱账分管制度、现金开支审批制度、日清月结制度、现金清查制度、现金保管制度、保险柜的配备使用制度等几个方面的内容。1.现金出纳和会计记录工作应该适当分离，出纳工作应由专人负责2.现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证登记入账3.现金日记账应该序时逐笔登记4.库存现金应该当日送存银行5.收入的现金支出应该当日送存银行6.库存现金应该遵守银行规定的限额7.所有现金支出应该经过批准8.现金支出应该符合国家规定的使用范围9.不得以白条抵充现金10.不得私设小金库11.现金存放应该有安全保护措施12.出纳办理收付款后应该在收付款凭证上加盖“收讫”戳记13.出纳人员收取现金后应该开出收款收据14.出纳部门每月应该编制现金收支明细表

法律分析：开户单位现金收支应当依照下列规定办理：（一）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；（二）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（三）开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；（四）因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。法律依据：《中华人民共和国现金管理暂行条例》 第八条 机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。

B日清月结

现金管理制度一般包括：钱账分管制度、现金开支审批制度、日清月结制度、现金清查制度、现金保管制度、保险柜的配备使用制度等几个方面的内容。　　1.现金出纳和会计记录工作应该分离，出纳工作应由专人负责；　　2.现金日记账应该序时逐笔登记，现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证登记入账；. 　3.超过限额的库存现金应当日送存银行；　　4.确定不同现金额度的不同审批权限；　 5.现金支出应该符合国家规定的使用范围；　　6.不得公款私存，不得以白条抵充现金、不得私设小金库； 　7..出纳办理收付款后应该在收付款凭证上加盖“收讫”戳记、出纳人员收取现金后应该开出收款 收据；　　8..出纳每月应该编制现金收支明细表上报，单位相关领导或指定人员要进行不定期抽查盘点。 9.制作各种报销凭证，规定报销手续和办法。　 10.制定现金存放安全保护措施，如财务室的安全防护措施、保险柜的保管管理制度等。希望对您会有帮助！　

资金管理包括资金的筹集、资金的安排和使用、资金的管理。

资金管理制度的组成一、筹资管理制度企业筹资是指企业根据生产经营、对外投资以及调整资金结构等活动对资金的需要，通过一定的渠道，采取一定的方式，获取所需资金的一种行为。企业的筹资活动，按时间区分，有创建时的初始筹资和经营期间的筹资；按筹资的性质区分，有权益筹资和债权筹资。不论什么时候，筹集什么性质的资金，由于筹资有不同的渠道、不同的方式可供选择，筹资的成本、筹资风险又各不相同，因此，为保证筹资活动的有效、合理进行，企业应建立有关制度。(一)筹资计划制度筹资计划是在对企业短期和长期所需资金进行预测的基础上，分析计算不同筹资方式的筹资成本、筹资风险，选择适合自已的筹资方式，并确定在什么时候，用什么方式，筹集多少数量的资金。筹资计划的编制可以使企业用尽可能低的代价，取得所需资金，并能有效防范风险。一项完整的筹资计划应包括：1．企业资金需求量的预测；2．筹资方式的选择及筹资数量安排；3．筹资程序及时间安排；4．筹资前后企业资金结构及财务状况的变化；5．筹资对企业未来收益的影响。(二)筹资审核制度筹资计划的编制人员应与审核人员适当分离，以便审核人能从独立的立场来衡量计划的优劣。负责审核的人员可自行完成对筹资计划的审核，也可聘请法律顾问和财务顾问共同审核该项筹资活动对企业未来净收益的影响以及筹资方式的合理性。同时，还要审核筹资计划的实施细则，以书面形式记录审核结果，并特别注明筹资的执行程序及各项手续。(三)筹资检查和考核制度筹资检查制度是指及时了解筹资活动的进展情况，发现筹资活动中可能出现的问题，以及筹资计划的执行情况。筹资检查可定期或不定期进行，视筹资规模、筹资方式、筹资程序而定。筹资考核是将筹资结果与筹资计划进行比较，对产生的差异进行分析，找出原因。建立筹资考核制度是为了明确筹资活动的责权利，保证筹资计划的有效实施。二、现金管理制度现金是指人民币现钞，企业用现钞从事交易，只能在一定范围内进行。现金管理制度主要由《现金管理暂行条例》规定，其中包括现金的使用范围、库存现金限额以及其他现金管理规定。(一)现金的使用范围1．职工工资、津贴；2．个人劳务报酬；3．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5．向个人收购农副产品和其他物资的款项；6．出差人员必须随身携带的差旅费；7．结算起点1000元以下的零星支出；8．中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。(二)库存现金限额库存现金的限额是指为了保证单位日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3～5天日常零星开支的需要量确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。核定后的库存现金限额，开户单位必须严格遵守，超过部分应于当日终了前存入银行。需要增加或减少库存现金限额的单位，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。(三)现金管理其他规定1．不得坐支现金，即不得用收入的现金直接支付，如因特殊情况需要坐支的，先报经开户银行审查批准后予以支付。2．不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”。3．不准谎报用途套取现金。4．不准用银行账户代其他单位和个人存人或支取现金。5．不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄。6．不准保窜账外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”等。三、银行存款管理制度(一)银行账户管理企业应当按照《银行账户管理办法》的规定开立和使用基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。其中基本存款账户是指企业办理日常结算和现金收付的账户，企业的现金支取只能通过基本存款账户办理。一个企业只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。(二)银行结算纪律根据《支付结算办法》的有关规定，单位必须遵守银行的结算纪律，包括：1．不得套取银行信用，签发空头支票、印章与预留印鉴不符支票和远期支票以及没有资金保证的票据；2．不准无理拒付、任意占用他人资金；3．不准违反规定开立和使用账户；4．不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。四、资金使用审批制度企业应当对资金使用建立严格的审批制度，明确审批人对资金业务的审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。对于审批人超越授权范围审批的资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。未经授权的部门和人员一律不得办理资金业务或直接接触现金。(一)审批方式1．“一支笔”审批。适用于日常资金使用的审批。2．集体决策审批。对于重要的资金支付业务，应当实行集体决策和审批。如企业的投资决策，由于金额较大、期限较长，应进行项目的可行性研究，并采取集体决策和审批。(二)支付程序1．支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，并填制相应的统一印制的申请表格或自制表格，表格中应注明用款人、款项的用途、本次支取金额、费用预算总额、支付方式(现金或银行结算)等内容，并附有效经济合同或相关证明。2．支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准或令其按规定改正后重新审批。对于仍做业务执行用途的经济合同原件或相关证明文件，可在审批后以复制件代替原件作为审批的依据。3．支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。对经复核有误的支付申请，复核人有权要求审批人重新进行审批。出纳人员不得办理未经复核的支付申请或复核人不同意的支付申请。4．办理支付。出纳人员应当根据经审批、复核无误的支付申请，按《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》的相关规定办理货币资金支付手续，对于违反上述规定的要求，出纳人员有权拒绝办理。出纳人员可根据本单位的职责分工及时登记现金和银行存款出纳簿或日记账册。五、资金预算制度资金预算通常称为现金预算，是计划预算期的现金收入和现金支出，并进行现金收支平衡的预算。企业通过编制较为详细和较为远期的现金收支预测和现金预算来规划期望的现金收入和所需的现金支出，从而较为精确地计算出有多少闲置现金可以用来进行临时性投资和在经营中需要多少现金，以选择合理的筹资方式，充分提高资金的使用效率。现金预算是进行现金收支管理最有效的方法，现金预算可以按年、季度，也可按月或周来编制。预算期的长短主要取决于企业生产经营的稳定程度，生产经营比较稳定的，预算期可适当长些，反之，预算期应短些。通常企业的现金预算按月编制比较合适。现金预算的编制方法有：现金收支法、净损益调整法和估计资产负债表法。其中，现金收支法是最常用、最直接明了、易于理解的一种编制方法。不同的编制方法所依据的信息资料不同，所反映出的财务信息也不同，企业可根据自身特点及对信息的需求进行选择。

第一章 总则 第一条 为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，制定本条例。 第二条 凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立帐户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位），必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。 国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转帐方式进行结算，减少使用现金。 第三条 开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转帐结算。 第四条 各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。 开户银行依照本条例和中国人民银行的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。 第二章 现金管理和监督 第五条 开户单位可以在下列范围内使用现金： （一）职工工资、津贴； （二）个人劳务报酬； （三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （五）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （六）出差人员必须随身携带的差旅费； （七）结算起点以下的零星支出； （八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 前款结算起点定为一千元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。 第六条 除本条例第五条第（五）、（六）项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。 前款使用现金限额，按本条例第五条第二款的规定执行。 第七条 转帐结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。 开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转帐结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。 第八条 机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转帐结算方式，不得使用现金。 第九条 开户银行应当根据实际需要，核定开户单位三天至五天的日常零星开支所需的库存现金限额。 边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于五天，但不得超过十五天的日常零星开支。 第十条 经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。 第十一条 开户单位现金收支应当依照下列规定办理： （一）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间； （二）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况； （三）开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金； （四）因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 第十二条 开户单位应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，帐款相符。 第十三条 对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，应当以转帐方式支付。对确需在集市使用现金购买物资的，经开户银行审核后，可以在贷款金额内支付现金。 第十四条 在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款，应当通过银行汇兑方式支付。因采购地点不固定，交通不便必须携带现金的，由开户银行根据实际需要，予以支付现金。 未在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款，可以通过银行汇兑方式支付。凡加盖“现金”字样的结算凭证，汇入银行必须保证支付现金。 第十五条 具备条件的银行应当接受开户单位的委托，开展代发工资、转存储蓄业务。 第十六条 为保证开户单位的现金收入及时送存银行，开户银行必须按照规定做好现金收款工作，不得随意缩短收款时间。大中城市和商业比较集中的地区，应当建立非营业时间收款制度。 第十七条 开户银行应当加强柜台审查，定期和不定期地对开户单位现金收支情况进行检查，并按规定向当地人民银行报告现金管理情况。 第十八条 一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作，核定开户单位库存现金限额。 各金融机构的现金管理分工，由中国人民银行确定。有关现金管理分工的争议，由当地人民银行协调、裁决。 第十九条 开户银行应当建立健全现金管理制度，配备专职人员，改进工作作风，改善服务设施。现金管理工作所需经费应当在开户银行业务费中解决。 第三章 法律责任 第二十条 开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，责令其停止违法活动，并可根据情节轻重处以罚款： （一）超出规定范围、限额使用现金的； （二）超出核定的库存现金限额留存现金的。 第二十一条 开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，予以警告或者罚款；情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付： （一）对现金结算给予比转帐结算优惠待遇的； （二）拒收支票、银行汇票和银行本票的； （三）违反本条例第八条规定，不采取转帐结算方式购置国家规定的专项控制商品的； （四）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的； （五）用转帐凭证套换现金的； （六）编造用途套取现金的； （七）互相借用现金的； （八）利用帐户替其他单位和个人套取现金的； （九）将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的； （十）保留帐外公款的； （十一）未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金的。 第二十二条开户单位对开户银行作出的处罚决定不服的，必须首先按照处罚决定执行，然后可在十日内向开户银行的同级人民银行申请复议。同级人民银行应当在收到复议申请之日起三十日内作出复议决定。开户单位对复议决定不服的，可以在收到复议决定之日起三十日内向人民法院起诉。 第二十三条 银行工作人员违反本条例规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，应当根据情节轻重，给予行政处分和经济处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。 第四章 附则 第二十四条 本条例由中国人民银行负责解释；施行细则由中国人民银行制定。 第二十五条 本条例自一九八八年十月一日起施行。一九七七年十一月二十八日发布的《国务院关于实行现金管理的决定》同时废止。

单位内部的现金管理制度一般包括：钱账分管制度、现金开支审批制度、日清月结制度、现金清查制度、现金保管制度、保险柜的配备使用制度等几个方面的内容。　　1.现金出纳和会计记录工作应该适当分离，出纳工作应由专人负责　　2.现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证登记入账　　3.现金日记账应该序时逐笔登记　　4.库存现金应该当日送存银行　　5.收入的现金支出应该当日送存银行　　6.库存现金应该遵守银行规定的限额　　7.所有现金支出应该经过批准　　8.现金支出应该符合国家规定的使用范围　　9.不得以白条抵充现金　　10.不得私设小金库　　11.现金存放应该有安全保护措施　　12.出纳办理收付款后应该在收付款凭证上加盖“收讫”戳记　　13.出纳人员收取现金后应该开出收款收据　　14.出纳部门每月应该编制现金收支明细表

公司现金使用规定是针对公司内部现金管理而制定的一系列规章制度，涉及现金的安全保管、领用、报销等方面，旨在规范企业日常财务运作，防范企业内部财务失控风险。公司现金使用规定是企业内部制定的一种管理制度，主要涉及现金的安全保管、领用、使用、结算等方面。现金属于有形资产，具有易丢失、易盗窃等特点，因此，公司需要通过制定现金使用规定来规范企业财务运作，加强企业内部控制，防范企业发生财务失控等风险。现金使用规定通常包括以下内容：1.现金的领用、保管和监督；2.现金管理流程、审批权限与程序；3.现金支付与报销制度；4.现金存储与存款制度；5.现金报表与账务核算制度；6.现金使用违规惩戒机制等。对于不同的企业来说，现金使用规定可能会存在差异，但重点都是围绕着如何保障企业现金的安全、合规使用和防范风险等方面展开。制定现金使用规定可以帮助企业建立一个完整的内部控制系统，保护企业资产安全，确保企业财务的稳健运营。企业如何确保现金使用规定得到有效执行？为了确保现金使用规定得到有效执行，企业需要进行相关培训和管理督导。一方面，公司应该向员工全面宣传现金使用规定，告知员工有关财务管理的法律法规、内部规章制度、实务理念等，并对员工进行必要的培训，提高员工的财务管理水平；另一方面，公司应该配备足够的现金管理人员，加强对现金管理流程的监督与控制，及时纠正不规范操作。公司现金使用规定是企业内部管理制度的重要组成部分，可以规范企业财务管理流程、促进企业财务健康运作。在执行和监督方面，企业要做好员工培训和管理督导，并建立健全的现金管理流程与内部控制机制，以确保规定得到有效执行。【法律依据】：《中华人民共和国会计法》第五十二条 单位应当制定会计制度和操作规程，提高会计工作的科学化、规范化水平。

单位内部的现金管理制度一般包括：钱账分管制度、现金开支审批制度、日清月结制度、现金清查制度、现金保管制度、保险柜的配备使用制度等几个方面的内容。　　1.现金出纳和会计记录工作应该适当分离，出纳工作应由专人负责　　2.现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证登记入账　　3.现金日记账应该序时逐笔登记　　4.库存现金应该当日送存银行　　5.收入的现金支出应该当日送存银行　　6.库存现金应该遵守银行规定的限额　　7.所有现金支出应该经过批准　　8.现金支出应该符合国家规定的使用范围　　9.不得以白条抵充现金　　10.不得私设小金库　　11.现金存放应该有安全保护措施　　12.出纳办理收付款后应该在收付款凭证上加盖“收讫”戳记　　13.出纳人员收取现金后应该开出收款收据　　14.出纳部门每月应该编制现金收支明细表

正常来说，单位现金存款超过50万元，个人现金存款超过10万元银行就会追问来源。 现金存款如果超过以上金额标准，存款人就需要主动接受调查，除了要登记信息之外，还需要告知银行存款的来源以及去向，主要是为了保障储户的资金安全。拓展资料：银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行，企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。基本存款账户是指企业办理日常转账结算和现金收付的账户。一般存款账户是指企业在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户，本账户可以办理转账结算和现金缴存，但不能提取现金。临时存款账户是指企业因临时生产经营活动的需要而开立的账户，本账户既可以办理转账结算，又可以根据现金管理规定存取现金，专用存款账户是指企业因特定用途需要所开立的账户。企业只能在一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。企业的银行存款账户只能用来办理本单位的生产经营业务活动的结算，不得出租和出借账户。在会计中，银行存款属于资产类。期末余额就在借方。在会计分录中，借方表示增加。贷方表示减少。存款账户编辑 播报银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。企业根据业务需要，在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。正确开立和使用银行账户是做好资金结算工作的基础，企业只有在银行开立了存款账户，才能通过银行同其他单位进行结算，办理资金的收付。企业应按规定在银行开设和使用存款账户。《银行账户管理办法》将企业事业单位的存款账户分为四类，即基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和现金收付。企事业单位的工资、资金等现金的支取，只有通过该账户办理。企事业单位可在其他银行的一个营业机构开立一个一般存款账户，该账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户，如企业异地产品展销、临时性采购资金等。专用存款账户是企事业单位因特定用途需要开立的账户，如基本建设项目专项资金、农副产品资金等，企事业单位的销售货款不得转入专用存款账户。为了加强对基本存款账户的管理，企事业单位开立基本存款账户，要实行开户许可制度，必须凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证办理，企事业单位不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账户；不得出租、出借账户；不得违反规定在异地存款和贷款而开立账户。任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。

主要包括以下五类：1、建立现金管理责任制。配备专职出纳人员负责办理现金收支和保管业务，非出纳人员不能经管现金。一切现金收付业务都必须以审核签证的会计凭证为依据，及时登记帐簿，按时清点。做到收支清楚，手续完备，帐实相符。不得以白条顶库和保留帐外现金2、不得坐支现金。一切现金管理单位的现金收入，必须随时送存银行，除另有规定者外，一般不得使用业务收入的现金直接进行支付。3、实行限额管理。库存现金额度由银行核定，一般不得超过企业三天的零星开支。距离较远，交通不便的单位，可适当放宽，但最多不得超过企业15天零星开支所需现金。超过限额部分，应及时送存银行。4、控制现金使用范围。我国规定现金只能用于：对职工个人发放的工资、奖金、津贴、福利费以及出差人员的差旅费等;对不能转帐的集体和城乡居民的劳务报酬;单位之间不足转帐结算起点的零星现金支付等。派人到外地采购，应通过汇款或其他结算方式，不得携带现金或经邮局汇款。不属于现金使用范围的各种款项，均应通过银行办理转帐结算。5、严格企业内部审批和报销制度，加强备用金的管理。拓展资料：货币资金流动性强，也容易成为贪污挪用的对象。因此，加强货币资金的管理与控制，对民间非营利组织具有十分重要的意义。货币资金的流入、流出和结存情况，将对民间非营利组织的财务流动性产生很大的影响。民间非营利组织货币资金的流入和流出应该较好地配合，才能维持民间非营利组织的支付能力和偿债能力。日常活动中，除保证足够的资金满足正常开支所需外，还应预先留出安全储备，以应付紧急情况所需。

一、库存现金管理1、公司财务部库存现金控制在核定限额内(限额xx元)，不得超限额存放现金。2、严格执行现金盘点制度，做到日清月结，保证现金的安全。现金遇有短款，财务人员应及时查明原因，报告总经理，并要追究责任人的责任。3、不准用“白条”入帐。4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。5、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额xx元以上)时，需由两名人员乘坐xx前往。6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。8、现金出纳员必须随时接受开户银行和公司领导的检查监督。二、银行存款管理1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。5、财会人员从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对，并于每季度末做出银行核对余额调节明细表。7、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。三、往来帐款的管理1、应收帐款的管理：(1)进行业务收款之前，财务人员应根据将发生业务的数量，准备好收据、发票，收据、发票数量应略多于将发生业务数量;(2)出纳人员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账;(3)会计人员当天根据原始会计凭证编制会计记账凭证;(4)每日收款截止后，出纳人员应保管好所收款项;(5)项目收款结束后，核对账、款无误后，出纳人员将所收款项存入公司账户;(6)会计人员于每月月终登记会计账簿。2、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应在当日进行帐务处理，并登记相应的帐簿。四、内部牵制1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。3、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的.制单人制单。五、附则1、本制度由总经理办公室修订、解释，经总经理审批后执行。2、总经理办公室及财务部对本制度共同拥有解释权。

一、库存现金的内部控制制度1、钱账分管制度：（1）现金的收付及保管应由被授权的出纳人员负责，其他人员不得接触。（2）出纳人员不得负责总分类账的登记和保管。（3）出纳人员不得负责非现金账户的记账工作。2、库存现金开支审批制度：（1）各种报销凭证，必须至少有经手人、证明人、批准人三人及以上签字。（2）职工因公借款必须经过相关领导签字批准。3、库存现金日清月结制度：“现金日记账”要做到日清，出纳人员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出当日发生额和账面余额，并与库存现金的实存金额进行核对，做到账款相符；月结是指出纳人员必须对库存现金日记账按月核对。二、库存现金的核算制度。1、库存现金的总分类核算。“库存现金”总分类账，由负责总账的会计人员进行总分类账核算。2、库存现金的明细分类核算。为了加强库存现金的管理与核算，“现金日记账”应由出纳人员根据审核无误的收款或付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数，结出账面余额，并与实际库存额核对相符。三、库存现金收支的控制制度。1、单位的现金收入应于当日送存开户银行。当日送存困难的，不得在个人手中停留超过一个工作日。【2016年最新的库存现金管理制度及限额】2、单位支付库存现金应从限额中支付或从银行提取，不得坐支现金收入。3、应尽可能多地使用银行转账方式支付款项。4、各单位购买国家专控的商品一律采用转账的方式支付，不得以库存现金支付等。四、库存现金的清查盘点制度。库存现金的清查应采用实地盘点法。通过对库存现金的实地盘点，并将盘点结果与现金日记账余额相核对，查明库存现金是否账实相符。1、现金出纳人员应于每日营业终了结出现金日记账余额并实地盘点现金，如发现账实不符应立即报告主管人员，及时查明原因并采取措施妥善处理。2、专门财产清查人员的定期和不定期盘点。在现金出纳人员日常盘点的基础上，还应由专门财产清查人员进行定期与不定期相结合的复核、检查性盘点。学校现金管理制度学校现金管理制度。一、现金管理的原则执行内部管理制度的要求，实行钱账分管。明确规定现金的收付、结算、登记等工作，由报账会计和出纳分开管理，实行会计管账不管钱，出纳管钱不管账。二、使用现金的范围1、个人劳务报酬；2、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；3、出差人员必须随身携带的差旅费；4、500元以下的零星支出，超过限额部分原则上应以转帐结算凭证（转帐支票、汇票或信汇）支付；5、中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。三、按照现金管理制度，严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入银行，未经银行批准，不准坐支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库。银行结算起点定为500元。超过500元现金支付，需通过公务卡或银行转帐。四、派人到外地采购，其采购款项，必须由财务科通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。五、购置国家规定的专项控制商品，必须采取银行转帐结算方式，不得使用现金。六、对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。账面余额要与实际库存现金核对相符，日清月结。若有长短款要及时向财务负责人报告，查明原因及时处理。七、负责保管库存现金及现金支票、空白收据、有关印章、在确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。八、各类外出人员返回后，一周内必须到财务科结算报销。如有特殊情况，本人确实无法来结账，应经本部门领导批准，同时要指定他人按期结账。凡逾期不结者，从借款人工资中扣除

【答案】：D企业内部现金管理制度包括专人管理制度、现金登记制度、内部审计制度。

《现金管理暂行条例实施细则》继续有效。2016年最新《现金管理暂行条例实施细则》全文如下：第一章 总 则第一条 为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，制定本条例。第二条 凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位(以下简称开户单位)，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现金。第三条 开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。第四条 各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。开户银行依照本条例和中国人民银行的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。第二章 现金管理和监督第五条 开户单位可以在下列范围内使用现金：(一)职工工资、津贴;(二)个人劳务报酬;(三)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;(四)各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;(五)向个人收购农副产品和其他物资的价款;(六)出差人员必须随身携带的差旅费;(七)结算起点以下的零星支出;(八)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。第六条 除本条例第五条第(五)、(六)项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付;确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。前款使用现金限额，按本条例第五条第二款的规定执行。第七条 转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇;不得拒收支票、银行汇票和银行本票。第八条 机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。第九条 开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。第十条 经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。第十一条 开户单位现金收支应当依照下列规定办理：(一)开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间;(二)开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况;(三)开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金;(四)因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。第十二条 开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。第十三条 对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，应当以转账方式支付。对确需在集市使用现金购买物资的，经开户银行审核后，可以在贷款金额内支付现金。第十四条 在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款，应当通过银行汇兑方式支付。因采购地点不固定，交通不便必须携带现金的，由开户银行根据实际需要，予以支付现金。未在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款，可以通过银行汇兑方式支付。凡加盖“现金”字样的结算凭证，汇入银行必须保证支付现金。第十五条 具备条件的银行应当接受开户单位的委托，开展代发工资、转存储蓄业务。第十六条 为保证开户单位的现金收入及时送存银行，开户银行必须按照规定做好现金收款工作，不得随意缩短收款时间。大中城市和商业比较集中的地区，应当建立非营业时间收款制度。第十七条 开户银行应当加强柜台审查，定期和不定期地对开户单位现金收支情况进行检查，并按规定向当地人民银行报告现金管理情况。第十八条 一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作，核定开户单位库存现金限额。各金融机构的现金管理分工，由中国人民银行确定。有关现金管理分工的争议，由当地人民银行协调、裁决。第十九条 开户银行应当建立健全现金管理制度，配备专职人员，改进工作作风，改善服务设施。现金管理工作所需经费应当在开户银行业务费中解决。第三章 法 律 责 任第二十条 银行工作人员违反本条例规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，应当根据情节轻重，给予行政处分和经济处罚;构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。第四章 附 则第二十一条 本条例由中国人民银行负责解释;施行细则由中国人民银行制定。第二十二条 本条例自1988年10月1日起施行。1977年11月28日发布的《国务院关于实行现金管理的决定》同时废止。

一、总原则 1、 公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、 严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二 、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、 其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、 负责管理公司的日常财务工作。 2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、 完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责 1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报； 3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作； 4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 （四）出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。 三、现金管理制度 1、 所有现金收支由公司出纳负责。 2、 建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 3、 库存现金超过3000元时必须存入银行。 4、 出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。 5、 任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。 6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 四、支票管理 1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。 2、 建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。 3、 出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。 4、 支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。 5、 所开出支票必须封填收款单位名称。 6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 五、印鉴的保管 1、银行印鉴必须分人保管。 2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。 六、现金、银行存款的盘查 1、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。 2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。 3、 其它依据相关会计制度及法规执行。 6、 实行薪酬结构（3）（4）类的人员，其佣金(提成)提取标准以及计件工资的计算标准必须在?/ca>

　　财务管理制度　　第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。　　第二条 公司财务部门的职能是：　　(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。　　(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。　　(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。　　(四)厉行节约，合理使用资金。　　(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。　　(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。　　(七)完成公司交给的其他工作。　　第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。　　第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。　　财务工作岗位职责　　第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作：　　(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；　　(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；　　(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：　　(四)承办公司领导交办的其他工作。　　第六条 会计的主要工作职责是：　　(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。　　(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。　　(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。　　(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。　　第七条 出纳的主要工作职责是：　　(一)认真执行现金管理制度。　　(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。　　(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。　　(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 (五)积　　配合银行做好对帐、报帐工作。　　(六)配合会计做好各种帐务处理。　　(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。　　第八条 审计的主要工作职责是：　　(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。　　(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。　　(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。　　(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。　　(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。　　(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。　　(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。　　财务工作管理　　第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。　　第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。　　第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。　　第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。　　第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。　　第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。　　财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。　　第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。　　财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。　　第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。　　出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。　　第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。　　财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。　　支票管理　　第十九条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有"支票领用单"，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。　　第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。　　第二十一条 财务人员月底清帐时凭"支票领用单"转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。　　第二十二条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。　　凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。　　第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。　　第二十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。　　现金管理　　第二十五条 公司可以在下列范围内使用现金：　　(一)职员工资、津贴、奖金；　　(二)个人劳务报酬；　　(三)出差人员必须携带的差旅费；　　(四)结算起点以下的零星支出；　　(五)总经理批准的其他开支。　　前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。　　第二十六条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。 }　　第二十七条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。　　第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。　　第二十九条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。　　因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。　　第三十条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。　　第三十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。　　第三十二条 符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。　　第三十三条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。　　第三十四条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。　　第三十五条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。　　第三十六条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。　　第三十七条 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。　　会计档案管理　　第三十八条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。　　第三十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。　　第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。　　第四十一条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。　　处罚办法　　第四十二条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：　　(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；　　(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；　　(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；　　(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；　　(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；　　(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；　　(七)违反本规定条款认定应予处罚的。　　第四十三条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。　　(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；　　(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；　　(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；　　(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；　　(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；　　(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；　　(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。　　附 则　　第四十四条 本规定由总经理办公会负责解释。　　第四十五条 本规定自发布之日起生效。

公司财务制度第一章 总 则一、为规范公司日常财务行为和财务管理制度，有效运作资产，提高公司的经济效益,严格按《公司法》、《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等有关法律、法规，制定本制度。第二章 财务机构设置及职责二、根据公司会计核算的具体要求设置公司财务机构，由会计人员、出纳组成，明确责任，分工协作，共同管理好公司的财务工作。三、会计职责1、按照国家会计制度的规定，记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报。3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作。4、按期进行财务分析，主动提供数据资料，向财务报告使用者提供决策有用信息。5、完成领导交办的其他工作。四、出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度，保管好库存现金和各种有价证券，不得坐支现金，不得白条抵库。3、保管好有关印章和空白支票。4、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。5、积极配合银行做好对账、报账工作，配合会计做好各种账务处理。6、完成领导交办的其他工作。第三章 财务工作管理五、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。会计记录文字使用中文，数目用阿拉伯数字记载。六、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。七、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表，每月月初上报经理。年度终了报送报表给一团计财科。会计报表每月由会计编制，会计报表须会计签名或盖章。八、财务工作人员对本公司实行会计监督，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。九、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。十、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续需有专人监交。第四章 现金管理十一、严格遵守国务院颁布的《现金管理暂行条例》，按规定的范围使用现金。建立和健全《现金日记账》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存，做到日清月结，帐实相符。十二、日常零星开支所需库存现金限额为2000元，超额部分应存入银行。十三、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报告经理批准。十四、公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核，交给经理批准后方可借用。十五、发票及报销单经经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。十六、差旅费及各种补助单（包括领款单），由会计审核时间、天数无误并报告经理复核、签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。十七、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。支票管理十八、支票的购买、填写和保存由出纳负责。建立和健全《银行存款日记账》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支账目，并每天结出余额；做到日清月结，账实相符。十九、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。二十、公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须经理签字。经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。二十一、所开出支票必须封填收款单位名称，必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。第五章 会计档案管理二十二、凡是公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。二十三、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名或盖章（包括制单、审核、记账、主管），由会计装订后归档保存。二十四、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须得到经理批准。第六章 公司员工差旅费的规定 二十五、职工因公出差，参照团发〔2007〕2号《关于印发<一团差旅费标准开支规定>的通知》执行。第七章 其他事项二十六、规范收入管理。收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。公司的国有资本经营收入要及时缴入国库，其他营业收入应纳入专户管理的在三天内缴入财政预算外专户，实行专户管理。二十七、成本费用管理。公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。并严格报销手续。严格执行财务报销制度，款项支出时应将发票（使用正规发票，经手人须在票据背后签字）交给财务。金额在1000元以内的发票及报销单须经经理批准签字方可付款，金额在1000元以上的发票及报销单须经董事长审核批准。第八章 附则二十八、本制度自发布之日起生效。二00九年 月 日另外,站长团上有产品团购,便宜有保证

企业资金管理是企业非常重要的一环，犹如人体血液。做好企业资金管理不仅可以帮助企业降本增效，良性正增长成长，还可以帮助决策层更佳的正确决策，把现金流花到刀刃上，为企业创造更大价值。传统的资金管理采用本地化部署的，实施周期长，运行效率受限。就目前的形势来看，企业可以通过SaaS的方式来进行部署，或者采用混合云部分。司库立方不仅支持本地化部署，还支持混合云和SaaS版部署，部署快，实施周期短，能够根据企业的特性进行个性化部署，帮助企业打造适合自己的资金管理系统。在实施SaaS资金管理平台之前，建议企业先开通银企直联协议。

一般现金的话我都会选择存进银存钱罐或者密封箱里面。如果金额大的话可以存进保险箱里，或者给父母保管，东拼西凑的，到时候你就会惊喜的发现你还有一大笔钱。

　　出纳工作发生的常见原因及防范对策　　一、出纳工作发生差错的原因 1.制度不严，无章可循。有些单位不按账款分管的原则行事，单位领导、会计人员随意经手现金，且长期不与出纳结算，出纳员对现金收支情况不明，因而常出现差错。有的单位为了逃避上级或有关部门的审计、检查、监督，采取隐瞒收入的手段，私设“小金库”，搞“账外账”，这样，不仅会造成“账内”资金与“账外”资金相互交错，而且由于这部分资金在收支上存在的不合理或不合法性，加上长期缺乏正常监管，因此，常常出现乱批乱支乱花现象，这也是导致出纳工作出现差错的重要原因。 2.手续不全，疏于防范。有的出纳员填写现金支票、编制证账凭证不规范，被少数别有用心的人钻了空子，有的借款无据或领款不签字、不盖章，时间一长，借款、领款人遗忘，或有意赖账，或意外身亡，事后清查账务，出纳员又找不出对方借款、领款的其他证据，只得自己赔钱了事；有的对现金、凭证、支票、存折、印鉴等保管不善，一旦遗失或被盗，就会酿成祸患。 3.工作不勤奋，粗心大意。 4.监督不力，管理混乱。 5.动机不良，知错犯错。 二、避免差错的防范措施 1.健全制度，按章办事。严格执行《现金管理暂行制度》，实行现金、存款内部控制。严格执行账款分管制度，出纳员不登记会计记录，非现金出纳员一律不得经手现金。建立健全现金收支和票证管理制度，现金收取使用统一规定的收款凭证，并及时全额入账，严禁收入不上账或截留收入，私设“小金库”；现金开支要由分管财务的领导审批，严禁坐支、挪用、公款私存，库存现金不得超过规定限额；加强票证管理，严禁“出卖”账户、出借支票和擅自签发空白转账支票。 2.规范操作，杜绝漏洞。填写支票要认真，做到字迹清晰，数码规范，大写前不留空，小写前注明均，避免给坏人可乘之机；编制证账凭证，要按原始单据的自然张数填写附件张数，并用胶水粘牢，以防脱落和避免原始单据被别有用心的人拙掉销毁、嫁祸于人；领款、借款要严格履行手续，领款必须有领款人签字盖章，借款必须由借款人立据、签字盖章并经分管财务领导审批。 3.爱岗敬业，忠于职守。出纳工作是一项繁忙而又细致的工作，要真正做好这一工作，必须做到“三勤、三心”。“三勤”就是：业务生疏要勤问，重要业务工作勤向领导汇报；经办业务要手勤，做到填单认真、点钞准确、记账及时、手续清楚，尤其对每一笔收付业务，要按照时间先后逐笔记好现金日记账和银行存款日记账，并及时盘点现金，做到日清月结，账款相符；联系银行要腿勤，每天超过规定限额的结存现金要及时送存银行，经常与银行核对存款账目，一旦发现错账，应及时弄清情况，迅速更正。“三心”就是：学习业务要虚心，不懂的问题要虚心请教，不要不懂装懂；办理业务耍细心，每一笔收付业务郡要亲自过手、过目，辨别真伪，严格把关，避免粗心大意造成差错；日常工作要有责任心，任何时候都要保持高度警惕，谨慎从事，尤其对现金、凭证、支票、存折、印鉴等要妥善保管，防止遗失、被盗、被骗而酿成大祸。 4.加强监管，民主理财。一是加强会计监督，特别是出纳员要主动接受会计人员的监督，主动为现金盘库提供条件，对账时主动为会计员报出现金库存数，只有这样，才能检查出账款是否真正相符以及避免不必要的失误。二是加强审计监督，平时对财务收支要进行定期或不定期的检查、审计，年终进行全面清理审计，对检查、审计中发现的问题，要区别情况，及时处理。三是推行民主理财制度，经群众民主推荐、选举，产生民主理财小组，理财小组定期召开理财会议，检查财务收支情况和财务制度的执行情况，定期公布财务收支账目，接受群众监督。 5.廉洁自律，防微杜渐。出纳员经常与金钱打交道，一定要做到手脚干净，一尘不染，绝不能心存一丝一毫的侥幸心理，绝不能动用和侵占国家和集体的一分一厘，否则，一失足成千古恨，钱迷心窍只会自毁人生！　　怎样办理支票挂失　　已经签发的普通支票和现金支票，如因遗失、被盗等原因而丧失的，应立即向银行申请挂失。 （l）出票人将已经签发内容齐备的可以直接支取现金的支票遗失或被盗等，应当出具公函或有关证明，填写两联挂失申请书（可以用进账单代替），加盖预留银行的签名式样和印鉴，向开户银行申请挂失止付。银行查明该支票确未支付，经收取一定的挂失手续费后受理挂失，在挂失人账户中用红笔注明支票号码及挂失的日期。 （2）收款人将收受的可以直接支取现金的支票遗失或被盗等，也应当出具公函或有关证明，填写两联挂失止付申请书，经付款人签章证明后，到收款人开户银行申请挂失止付。其他有关手续同上。同时，依据《票据法》第15条第3款规定：“失票人应当在通知挂失止付后3月内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。”即可以背书转让的票据的待票人在票据被盗、遗失或灭失时，须以书面形式向票据支付地（即付款地）的基层人民法院提出公示催告申请。在失票人向人民法院提交的申请书上，应写明票据类别、票面金额、出票人、付款人、背书人等票据主要内容，并说明票据丧失的情形，同时提出有关证据，以证明自己确属丧失的票据的持票人，有权提出申请。 按照规定，已经签发的转账支票遗失或被盗等，由于这种支票可以直接待票购买商品，银行不受理挂失，所以，失票人不能向银行申请挂失止付。但可以请求收款人及其开户银行协助防范。如果丧失的支票超过有效期或者挂失之前已经由付款银行支付票款的，由此所造成的一切损失，均应由失票人自行负责。　　出纳工作的具体流程　　出纳的工作流程如下： 一、办理银行存款和现金领取。 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。 四、负责报销差旅费的工作。 1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。 2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。 五、员工工资的发放。 出纳工作细则： 工作事项及审验等程序 失误防范及纠正程序 现金收付 1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负责。 2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。 多付或少付金额，由责任人负责。 3、把每日收到的现金送到银行。 不得“坐支”。 4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符 做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。 5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。 6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。 若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 银行账处理 1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。 2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。 每日下班之前填制结报单。 3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。 4、公司账务章平时由出纳保管。 每日下班后账务章交总经理处。 报销审核 1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。 若无，应补。 2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有，问明原因或不予报销。 3、正规发票是否与收据混贴。 若有，应分开贴。 4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。 若超过，应重填。 5、大、小金额是否相符。 若不相符，应更正重填。 6、报销内容是否属合理的报销。 若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。 7、支付证明单上是否有总经理签字。 若无，不予报销。　　出纳工作中常见的差错类型　　出纳工作中，经常遇到的差错种类很多，其主要表现在：记帐凭证汇总表不平，总分类帐不平，各明细分类帐户的余额之和不等于总分类帐有关帐户的余额；银行存款帐户调整后的余额与银行对帐单不符等。在实际工作中常见的记录错误主要有以下两种： 1.会计原理、原则运用错误。这种错误的出现是指在会计凭证的填制、会计科目的设置、会计核算形式的选用、会计处理程序的设计等会计核算的各个环节出现不符合会计原理、原则、准则规定的错误。例如，对规定的会计科目不设，不应设立的却乱设，导致资产、负债、所有者权益不真实；对现行财务制度规定的开支范围、标准执行不严等。 2.记帐错误。主要表现为漏记、重记、错记三种。错记又表现为错记了会计科目。错记了记帐方向，错用了记帐墨水（蓝黑墨水误用红水，或红水误用蓝黑墨水），错记了金额等。 3.计算错误。主要表现为运用计算公式错误；选择计算方法错误；选定计量单位错误等等。常见会计错误种类详见下表 原理原则运用错误 记帐错误 计算错误　　会计科目设计错误 会计科目运用错误 会计原则运用错误 会计制度执行错误 漏记 重记 错记 确定计量单位错误 选择计算方法错误 运用计算公式错误　　出纳不出错有哪些技巧？　　做任何事情，都要讲究方式方法，并熟练掌握相关要领。俗话讲：一窍不得，少挣几百。说的就是技能运用问题，干出纳也是如此。所以说，出纳工作关键在于认真、细心，遇事不慌，要讲究工作艺术。 首先在收付现金时要唱收唱付，这样不但可以加深印象，与当事人核对金额，还可以取得他人的听觉旁证。对需要报销的发票，抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者，均不接受发票，待补办手续后再报核。报销单位需先签字、后付款；收款单据先交款、后盖章；付款单据要盖付讫章。付款单据如由他人代领现金者，应签代领人名字，而不得签被代领人名字；代领人不是本单位的职工，要注明与被带领人关系及其联系地址。营业外收入及杂务收入，要以经办单位交款单位为依据，收款后开给财务收据。 其次，要注意加强对支票、发票和收据的保管。领用支票要设立备查登记簿，经单位主管财务领导审签后，并由领用人签章。领用现金支票要在存根联上签字，以防正副联金额不符。支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人，并在备查簿上注明空白支票和支票限额。支票作废后要按顺序装订在凭证中。空白发票和收据不能随便外借，已开具金额尚待带出收款的发票和收据，要由借用人出具借据并作登记，以便分清责任，待款收回后再结清借据。发票和收据作废后要退回来，先作废后重开，如果是销货发票退回红冲，应该先由仓库部门验货入库后再进行退款。如果对方丢失发票和收据，要根据对方财务部门开出该款尚未报销的证明才能补办单据，并在证明单上注明原开发票或单据的时间、金额、号码等内容，同时注明“原开单句作废”字样。 登记银行存款日记和现金日记账，要首先复核凭证、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票号码顺序排列，以便查对。摘要栏应注明经办人、收款单位及支票号码。支票上的印鉴，应即用即盖，并由会计、出纳二人分开保管，支票用印鉴的私人印章，只能用于盖印支票，而不作为其他任何用途。　　出纳的工作内容　　出纳的工作： 一、办理银行存款和现金领取。 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。 四、负责报销差旅费的工作。 1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。 2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。 五、员工工资的发放。 出纳工作细则： 工作事项及审验等程序 失误防范及纠正程序 现金收付 1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负责。 2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。 多付或少付金额，由责任人负责。 3、把每日收到的现金送到银行。 不得“坐支”。 4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符 做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。 5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。 6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。 若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 银行账处理 1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。 2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。 每日下班之前填制结报单。 3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。 4、公司账务章平时由出纳保管。 每日下班后账务章交总经理处。 报销审核 1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。 若无，应补。 2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有，问明原因或不予报销。 3、正规发票是否与收据混贴。 若有，应分开贴。 4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。 若超过，应重填。 5、大、小金额是否相符。 若不相符，应更正重填。 6、报销内容是否属合理的报销。 若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。 7、支付证明单上是否有总经理签字。 若无，不予报销。　　出纳工作发生的常见原因及防范对策　　一、出纳工作发生差错的原因 1.制度不严，无章可循。有些单位不按账款分管的原则行事，单位领导、会计人员随意经手现金，且长期不与出纳结算，出纳员对现金收支情况不明，因而常出现差错。有的单位为了逃避上级或有关部门的审计、检查、监督，采取隐瞒收入的手段，私设“小金库”，搞“账外账”，这样，不仅会造成“账内”资金与“账外”资金相互交错，而且由于这部分资金在收支上存在的不合理或不合法性，加上长期缺乏正常监管，因此，常常出现乱批乱支乱花现象，这也是导致出纳工作出现差错的重要原因。 2.手续不全，疏于防范。有的出纳员填写现金支票、编制证账凭证不规范，被少数别有用心的人钻了空子，有的借款无据或领款不签字、不盖章，时间一长，借款、领款人遗忘，或有意赖账，或意外身亡，事后清查账务，出纳员又找不出对方借款、领款的其他证据，只得自己赔钱了事；有的对现金、凭证、支票、存折、印鉴等保管不善，一旦遗失或被盗，就会酿成祸患。 3.工作不勤奋，粗心大意。 4.监督不力，管理混乱。 5.动机不良，知错犯错。 二、避免差错的防范措施 1.健全制度，按章办事。严格执行《现金管理暂行制度》，实行现金、存款内部控制。严格执行账款分管制度，出纳员不登记会计记录，非现金出纳员一律不得经手现金。建立健全现金收支和票证管理制度，现金收取使用统一规定的收款凭证，并及时全额入账，严禁收入不上账或截留收入，私设“小金库”；现金开支要由分管财务的领导审批，严禁坐支、挪用、公款私存，库存现金不得超过规定限额；加强票证管理，严禁“出卖”账户、出借支票和擅自签发空白转账支票。 2.规范操作，杜绝漏洞。填写支票要认真，做到字迹清晰，数码规范，大写前不留空，小写前注明均，避免给坏人可乘之机；编制证账凭证，要按原始单据的自然张数填写附件张数，并用胶水粘牢，以防脱落和避免原始单据被别有用心的人拙掉销毁、嫁祸于人；领款、借款要严格履行手续，领款必须有领款人签字盖章，借款必须由借款人立据、签字盖章并经分管财务领导审批。 3.爱岗敬业，忠于职守。出纳工作是一项繁忙而又细致的工作，要真正做好这一工作，必须做到“三勤、三心”。“三勤”就是：业务生疏要勤问，重要业务工作勤向领导汇报；经办业务要手勤，做到填单认真、点钞准确、记账及时、手续清楚，尤其对每一笔收付业务，要按照时间先后逐笔记好现金日记账和银行存款日记账，并及时盘点现金，做到日清月结，账款相符；联系银行要腿勤，每天超过规定限额的结存现金要及时送存银行，经常与银行核对存款账目，一旦发现错账，应及时弄清情况，迅速更正。“三心”就是：学习业务要虚心，不懂的问题要虚心请教，不要不懂装懂；办理业务耍细心，每一笔收付业务郡要亲自过手、过目，辨别真伪，严格把关，避免粗心大意造成差错；日常工作要有责任心，任何时候都要保持高度警惕，谨慎从事，尤其对现金、凭证、支票、存折、印鉴等要妥善保管，防止遗失、被盗、被骗而酿成大祸。 4.加强监管，民主理财。一是加强会计监督，特别是出纳员要主动接受会计人员的监督，主动为现金盘库提供条件，对账时主动为会计员报出现金库存数，只有这样，才能检查出账款是否真正相符以及避免不必要的失误。二是加强审计监督，平时对财务收支要进行定期或不定期的检查、审计，年终进行全面清理审计，对检查、审计中发现的问题，要区别情况，及时处理。三是推行民主理财制度，经群众民主推荐、选举，产生民主理财小组，理财小组定期召开理财会议，检查财务收支情况和财务制度的执行情况，定期公布财务收支账目，接受群众监督。 5.廉洁自律，防微杜渐。出纳员经常与金钱打交道，一定要做到手脚干净，一尘不染，绝不能心存一丝一毫的侥幸心理，绝不能动用和侵占国家和集体的一分一厘，否则，一失足成千古恨，钱迷心窍只会自毁人生！　　一、出纳报告的基本格式 出纳人员记账后，应根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账、银行对账单等核算资料，定期编制“出纳报告单”和“银行存款余额调节表”，报告本单位一定时期现金、银行存款、有价证券的收、支、存情况，并与总账会计核对期末余额。 二、出纳报告的填制 1、出纳报告单的编制 （1）出纳报告单的报告期可与本单位总账会计汇总记账的周期相一致，如果本单位总账10天汇总一次，则出细报告单10天编制一次。 （2）上期结存数，是指报告期前一期期末结存数，即本期报告期前一天的账面结存金额，也是上一期出细报告单的“本期结存”数字。 （3）本期收入按账面本期合计借方数字填列。 （4）合计是上期结存与本期收入的合计数字。 （5）本期支出按账面本期合计贷方数字镇列。 （6）本期结存是指本期期末账面结存数字。它等于“合计数字”减去“本期支出”数字。本期结存必须与账面实际结存数一致。 2、银行存款余额调节表的编制 本单位银行存款日记账同银行的对账单逐笔核对。银行账上的存款余额（也就是银行对账单上的存款余额）同本单位账上的存款余额可能不一致，造成不一致的原因有两种： （1）双方账目发生错误； （2）双方记账没有发生错误，但由于结算凭证传递时间的不同步而发生“未达账项”，即一方已经入账，而另一方尚未接到有关凭证，因而还没有入账的事项。由前种原因造成的，则要及时更正；由后种原因造成的，要消除未达账项的影响，具体做法是编制“银行存款余额调节表”。 例：乐乐食品厂8月30日银行存款日记账上存款余额为4500元，银行送来的对账单上的余额为5000元，经逐笔核对，发现有以下情况； （1）月末××食品厂收到转账支票一张800元，已入账，银行尚未入账。 （2）月末××食品厂开出转账支票一张700元，已入账，持票人未到银行办理转账手续，银行未入账。 （3）银行代收货款900元，已入账，××食品厂未收到银行的收款通知，未入账。 （4）银行代付的水电费300元，已入账，××食品厂未收到银行的付款通知，未入账。 根据上述情况，××食品厂可编制“银行存款余额调节表”。 调节后的余额，既不等于月末××食品厂账面余额，也不等于月末银行账面余额，而是月末时根据双方的未达账项，对双方账面余额进行调节而重新求得的余额，这个数字是月末银行存款的真实数字。对于银行已经入账而企业尚未入账的各项经济业务，不能根据上述调节表进行记账，而应在接到有关凭证以后，再编制记账凭证，记入有关账簿。

出纳岗位职责付款业务：审核费用报销单填写是否规范，金额是否和附件一致，总经理是否批示，是否附有入库单，若发现有总经理签字确认但缺少附件特别是入库单的，出纳有权拒绝付款。每笔报销单需向董事长申请得到同意后方可付款。收款业务：要签字确认，并加盖“现金收讫”标识。转账业务：认真填写银行转账单，取回银行回单。银行现金日记账：每日汇总填写银行和现金日记账，于每天下午下班前发送给董事长邮箱内。每月7号前取回上月银行对账单。做好原材料和成品的相关统计报表工作。并及时更新。做好餐厅原材料的采购工作和餐厅餐具的管理工作；日日统计餐票的销售和收入情况；外来人员就餐时，按每人5元/餐结算，负责收回餐费。招待客户时，填写用餐申请单，经办人签字和总经理签字（员工餐按5元/人/次结算，点菜按市场行情定价）。月底汇总《餐厅收支平衡表》交会计一份。

1、超额准备金率的变化又会导致金融机构准备金率的变化，从而影响货币乘数，进而影响货币供应量。2、在货币当局资产负债表中，基础货币（即表中的储备货币）和国库库存余额（即表中的政府存款）同属于负债方，根据总资产∶总负债的恒等式，当其他项目保持不变时，基础货币和国库库存余额是此消彼长的关系，即国库库存余额的变动将引起基础货币的反向变动，在货币乘数的放大作用下，进而引起货币供应量乘数倍的反向变动。

存在的问题 规定授予权限。企业管理部门或业务部门规定或指派业务人员办理有关现金结算的经济业务，对于大宗或特殊现金收支业务，主管部门负责人应作专门批示。 分工记账。出纳员根据现金收付记账凭证登记库存现金日记账；分管会计人员根据收付凭证登记现金对应科目相关明细账；总账会计登记总分类账。 送存银行。对于超过库存限额的现金，由出纳员登记现金送存簿后，及时送存银行，并收取现金送存回单。可取之处盘点现金。出纳人员每日营业结束后，结出现金日记账的收支和结余额，清点库存现金实有数，相互核对。

设置账户复式记账 填制和审核凭证 登记会计账簿成本核算财产清查编制会计报表

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生活或许注定需要负重前行的句子【篇一】 1.咬牙隐忍，从容面对，悉心等待，相信生活必会还我一个华丽的转身。 2.新的机遇，新的挑战，砥砺前行，无惧风雨！ 3.你在自甘堕落的时候，全世界都在昼夜狂欢。 4.别等到无能为力，才选择顺其自然。 5.如果背上行囊踏上了征程，那就应该无惧风雨和霜露。就算阳光被乌云所遮挡，也要鼓足勇气大步向前。 6.今天我为你做了顿丰盛的早餐，一杯关心，一碟幸福，一勺平和，一叉信任，还有一碗祈福。 7.脚下的路再难，总有终点。 8.远离悲观，人将少一份忧愁；学会乐观，你将多一份快乐；学会达观，你会多一份冷静和智慧。选择一种好的心态，获得一种成功的人生。 9.所有的一时屈从，都是为日后埋下祸患。 10.红尘烟火，岁月曲折，自己终是要品尝些许苦辣酸甜，才能领悟人生里的人情冷暖。 11.浅笔一份安宁，抒写一份人性的恩泽，如月光柔软，如静水涟漪。 12.有时候，山是水的故事，云是风的故事。 13.好不容易来到这世上，一定要找一件值得你竭尽全力去做的事情。 14.激励自我，斗志昂扬，鼓舞自我，让信心坚挺，完善自我，让能力发挥，努力自我，让梦想实现，拼搏自我，让生活幸福，超越自我，让未来精彩！ 15.因为没有人在乎你的痛苦甚至绝望，你必须自己成为生活的勇者。 16.一个人越是能够放弃一些东西，越是富有。 17.只愿你蓬勃生活在此时此刻，无所谓去哪，无所谓见谁。那些你将要去的地方，都是你从未谋面的故乡；那些你将要见的人，都会成为你的朋友。 18.刀锋和棱角都被磨钝了吗？ 19.你要承受你心天的季候，如同你常常承受从田野上度过的四时。你要静守，度过你心里凄凉的冬日。 20.但遗憾的是，很多人都看不透这一点，困于执念的桎梏中，无法自拔。 生活或许注定需要负重前行的句子【篇二】 21.懒惰不会让你一下子跌倒，但会在不知不觉中减少你的收获；勤奋也不会让你一夜成功，但会在不知不觉中积累你的成果。人生需要挑战，更需要坚持。 22.赖床舒服，但可能迟到；熬夜很爽，但伤身体；玩手机有趣，可你也许会发现，时间流逝，你却没有进步。人要明白，越努力，越幸运，自律的程度，决定人生的高度。 24.周国平曾说：孤独中有大快乐，沟通中也有大快乐，两种都属于灵魂。一颗灵魂发现、欣赏、享受自己所拥有的财富，这是孤独的快乐。如果这财富也被另一颗灵魂发现了，便有了沟通的快乐。所以，前提是灵魂的富有。可见，所有的快乐和幸福究其本质，其实都来源于自己。 25.不是每段路，都有人在你身边默默地陪伴。 26.人生没有那么多的假设，现实是一个又一个真实的耳光，打在你的脸上，喊疼毫无意义，唯有一往无前。 27.受伤的心是需要抚慰的，而最能有效抚慰我们内心的人，唯有我们自己。 28.你要相信，明年，一定会更好。 29.忘不掉昨天，它就是束缚你的阴影；向往着明天，你才能清晰描绘它的模样。 30.生活里有一个简单的道理，烦恼和洒脱也只是一线之间的距离，一颗悲观的心足够把一切埋没，一颗豁达的心也足够点亮一个世界。 31.姑娘，随着年纪的增长，需要改变的不仅仅是容貌精致，更多的是心智成熟。你要学会做自己的屋檐，无惧风雨。 32.最终，心便会死去，活着的也只是一幅躯壳。 33.如若可以，我希望在这尘世间修行的我们，能够不说亏欠，只为感恩每一场遇见。 34.哭过笑过之后，生活仍会继续。 35.要冒一次险！整个生命就是一场冒险。走得最远的人，常是愿意去做，并愿意去冒险的人。"稳妥"之船，从未能从岸边走远。 36.天气好心情就好，新的开始，新的挑战，无惧风雨，勇往直前～ 37.哭也一天，笑也一天，心态是经历炼出来的；快乐是知足养出来的；健康是步行走出来的。慈悲没有敌人，智慧不起烦恼；解脱才更自在，放下自然轻松。 38.坚持高远的意境，如睡莲，如菩/提。坚持高尚的情操，如秋菊，如松柏。坚持平和的心态，如清茶，如柔乐。坚持奋进的脚步，如大海，如星辰。 39.《卧虎藏龙》中有一句经典台词：当你握紧双手，里面什么都没有；当你张开双手，世界就在你手中。 40.有时候，我想啊，是否我们每个人来到这世间，都是为了还债。 生活不易负重前行的励志句子 生活不易负重前行的励志句子(篇一) 1.忘掉那些不愉快的事，跟自己握手言和。 2.其中千般滋味，更与何人说？ 3.你努力了成绩没有多大改观，这并不能证明你没用，毕竟你总得为过去的懒散付出点代价，这时候你应该更加努力，欠的账总会还完的，日子总会阳光明媚的。 4.所有你们不相信的事情我都要一一地去做一遍，亲自体验一下不可理喻的成功，或早已注定的失败。 5.希望每棵小树苗都能无惧风雨，茁壮成长 6.对自己好一点，放胆去肯定自己，有些路，通往哪里并不重要，重要的是你会在路上看到什么样的风景。幸福，从没捷径，也没有完美无瑕，只有经营，只靠真心。一切都会好起来的，即使不是在今天，总有一天会的。 7.脚踏实地走好每一天，每一个现在，都是我们以后的记忆。 8.乾坤未定，你我皆是黑马。乾坤已定，我要扭转乾坤。 9.要想捉大鱼，不能怕水深。要想摘玫瑰，就得不怕刺。 10.如果你不信命运，把就只管努力，把所有纠结苦痛的时间用在奋斗里。 11.一个人如果下定决心做成某件事，那么他几乎会凭借意识的驱动和潜意识的力量，跨域前进道路上的重重障碍，成功也就有了保障。 12.今天付出一分的努力，可换取明天十分安乐，今天透支一分安乐，可换取明天十分饥寒。人一生中最可怕的是无所事事，最可恨的是无所追求，最可悲的是无所作为。 13.生活无非就是各种滋味纷呈，我们只有学会在各种环境下生存，才能真正地活出真彩。人和非洲鹰一样，只有敢于缩小自己的身躯，甚至愿意在狭小的空隙里求以生存，才能让自己找到原来不属于自己的生存之地。 14.一个人想要做一件真正终于自己内心的事情，他往往只能独自去做。 15.年初许下的愿望实现了吗？ 16.轻舟摇曳远去，请载上我的思念一路前行，慢慢闭上眼睛，让大雪冰封住记忆。 17.一旦掌握自我激励，自我塑造的过程也就随即开始。以下方法可以帮你塑造自我，塑造那个你一直梦寐以求的自我。 18.透过得失，才是会明白淡泊的重要。 19.活着本身，就是一件很美好的事情。 20.困难不许困恼，贵在解决烦恼，挫折不要受挫，贵在用于拼搏，磨砺一番更有结果，付出一番更有气魄，辛苦一番更有快乐，努力一番更有成果，健康面对生活，积极向上拼搏，生活自然不再困惑。 生活不易负重前行的励志句子(篇二) 21.如果如果你有一个梦想，你一定要经常问自己，你是不是在坚持，你是不是在行动。 22.人生最终的价值在于觉醒和思考的能力，而不只在于生存。亚里士多德。 23.用我们有限的生命，一点点地画出属于自己的图画。 24.总有一些事，我们不愿它发生，却必须接受；总有些东西，我们不想知道，却必须了解；总有些人，我们不能没有，却必须学着放手。人只能自己去成全自己，这是现实。 25.任何一个想提升人生质量的人，最重要的一点就是要具备积极的态度。你的态度在很大程度上决定了你会如何度过人生，决定了你的人生道路能走多远。 26.拿得起，就要扛得住，放得下，就需看得开。 27.幸福就像香水，洒给别人也一定会感染自己。无论做什么，记得为自己而做，那就毫无怨言。相信自己，你能行！勤奋是学习的枝叶，当然很苦，智慧是学习的花朵，当然香郁。 28.那些曾经走过的时光，依然在记忆的深处闪着光，深深浅浅的痕迹，在心中镌刻。 29.无论怎样苦难的时光、总会过去，撑一撑就好。 30.你要相信，明年，一定会更好。 31.糟糕的日子里，更要善待自己，好好吃饭，好好睡觉，自己都不在乎自己，还有谁会在乎你。 32.不要去说，生活是不公平的，世界上没有绝对的公平。我们应该把更多的情感投入到对生活点滴的感悟中，而并非一再的抱怨。我想，海伦。凯勒生活在乐观，快乐中。我们也同样有着能让我们感动的生活，重要的是我们要有一颗感谢生活的心。 33.每一日所付出的代价都比前一日高，正因你的性命又消短了一天，因此每一日都要更用心。这天太宝贵，不就应为酸苦的忧虑和辛涩的悔恨所销蚀，抬起下巴，抓住这天，它不再回来。 34.这不是自私。 35.也有时候，星不是夜的故事，情不是爱的故事。 36.纵然命运把我推入泥潭，我依然相信，人间值得，我更值得。 37.但我也相信，人与人之间的缘分，原比所谓的亏欠要更多，也要更深。 38.时间不是让人忘了痛，是让人习惯了痛。有时候感觉到难过并不是因为做了什么，而是发现自己什么都做不了。 39.人最强大的精神支柱，不是意志或者信仰，而是习惯。 40.一个人越是能够放弃一些东西，越是富有。 珍惜生活的不易负重前行的句子 珍惜生活的不易负重前行的句子(篇一) 1.很多人在心灵受伤后，任由自己的心在不断滴血，撕裂，而不采取任何措施去救治、去医疗。 2.困难不许困恼，贵在解决烦恼，挫折不要受挫，贵在用于拼搏，磨砺一番更有结果，付出一番更有气魄，辛苦一番更有快乐，努力一番更有成果，健康面对生活，积极向上拼搏，生活自然不再困惑。 3.别等到无能为力，才选择顺其自然。 4.只是，生活中，拿得起放得下之人，能有多少。 5.学会笑对生活，让生活照亮自己的人生。永远不要对生活皱眉难过，好好年轻一把，增加经验，丰富阅历。只有在经历过真正的年轻之后，转而投向专注的世界。只有专注才会感到踏实、灵魂才能安宁，只有专注，心智才能走向成熟。 6.成功在坎坷中孕育，我们既不能掩饰坎坷的痕迹，也不能忽略坎坷的存在。很多的时候，坎坷并不可怕，可怕的是没有淡然的心态，没有面对的勇气，没有战胜的智慧，甚至没有站起来的毅力。遭遇多少坎坷是运气，能否走过坎坷要凭意志，能够拯救我们的往往是自己。让我们享受坎坷的过程，收获坎坷的茧子，沉淀坎坷的疼痛，从容一些，沉着一些，淡定一些，坎坷算得了什么，大不了从头再来！ 7.要冒一次险！整个生命就是一场冒险。走得最远的人，常是愿意去做，并愿意去冒险的人。"稳妥"之船，从未能从岸边走远。 8.你看，这个世界上总有那么一些人，他们英勇无畏，固执，乃至偏执，不羁，骄傲，而又狂妄，即使到了绝境，他们也绝不妥协，宁愿死也不愿输。 9.走过的路成为背后的风景，不能回头不能停留，若此刻停留，将会错过更好的风景，持续一份和平，持续一份清醒。 10.无惧风雨，因为一路有你 11.咱们辛辛苦苦来到这个世界上，可不是为了每一天看到的那些不完美而悲哀的，咱们生下来的时候就已经哭够了，而且咱们啊，谁也不能活着回去，因此，不好把时刻都用来低落了，去坚信，去孤单，去爱去恨去浪费，去闯去梦去后悔，你必须要坚信，不会有到不了的明天。 12.心上的路，从来没有件件如意的，总有不遂人意的，必须靠自己克服。 13.我们一定要一起成为更好的人。 14.人要懂得放下没用的东西，一昧偏执钻牛角尖，那是愚者的行为，而恰到好处地放下或许才是明智的选择。 15.有些路看起来近，走起来远。人生，一半是现实，一半是梦想。 16.我会在暗地里把坏处去掉。我要自我完美起来。为了你我要成为完人。 17.别把自己看成废物，你若肯奋斗，十年后你就是人物。别总抱怨自己两手空空，你若能知足，时时刻刻全部都是幸福。 18.人生的路，从来没有一帆风顺的，总有曲折泥泞，必须靠自己完成。 19.人生就是一次次蜕变的过程。 20.我们一路前行，走着走着就失去了自我，忘记了初心，足以说明心还是不够坚定。 珍惜生活的不易负重前行的句子(篇二) 21.逝去的青春一天天的深埋在记忆里，人生也就是踏上了就回不了头的路，当你走在人生的路上，跨出的第一步一定是要稳的。 22.莫问收获，但问耕耘。 23.希望你能把我忘记，希望属于我的位置可以被别人抢走，而我早已与你融为一体，不论风雨，我已无惧 24.不管世界如何变换，留一点天真的能力。在退无可退，无力支撑的时候，凭此天地立换，风雨无惧。 25.所以必须看透的是：所有一切只能靠自己，你即便什么本事都没有，也一定要拥有自我抚慰心灵的本领。 26.有时候，山是水的故事，云是风的故事。 27.比别人优秀一点点没用，比别人优秀很多才有用。 28.我们一路前行，鲜血垒筑的数字不是不惊人，严寒穿透的呻吟不是不叹息，是不相信，是不服气。 29.走过几十年的风雨人生路，饱尝了五味杂陈的甘苦，庆幸的是，我依然有爱人之心，有善良之举，有感恩之情。 30.背已崎岖，但不无惧风雨，华灯未息，但劳作已始，他用本职迎接阳光，他用笑容感染大地，生活只因有你净然魅力无敌，早安！ 31.你要承受你心天的季候，如同你常常承受从田野上度过的四时。你要静守，度过你心里凄凉的冬日。 32.假如我今天死掉，恐怕就不能像维特根斯坦一样说道：我度过了美好的一生；也不能像斯汤达一样说：活过，爱过，写过。我很怕落到什么都说不出的结果，所以正在努力工作。 33.这世界很公平，你想要比别人强，你就必须去做别人不想做的事。你想要更好的生活，那么你就必须去承受更多的困难，不吃拼搏的苦，就会吃生活的苦。 34.哭过笑过之后，生活仍会继续。 35.一个人首先要学会爱自己，爱自己的首要是学会爱护自己的内心。 36.昨天很重要，它构建了我们的记忆。明天很重要，它让我们有了憧憬和梦想。 37.把热爱交给热爱，努力交给努力，熬过挑灯夜战的凌晨，必将迎接意气风发的破晓。 38.当生活像一首歌那样轻快流畅时，笑颜常开乃易事。 39.咱们常会为错过一些东西而感到惋惜，但其实，人生的玄妙，常常超出你的预料，无论什么时候，你都要坚信，一切都是最好的安排，坚持，发奋，勇敢追求，那样就有突然的惊喜到你的世界中来。 40.不要急着向生活讨要答案，因为生活不会因为你的急躁而为你变成急脾气。 生活就是负重前行的励志句子汇总 生活就是负重前行的励志句子(篇一) 1.我们一定要一起成为更好的人。 2.所有你们不相信的事情我都要一一地去做一遍，亲自体验一下不可理喻的成功，或早已注定的失败。 3.离开的都是风景，留下的才是人生，人必须学会向前看。 4.你要承受你心天的季候，如同你常常承受从田野上度过的四时。你要静守，度过你心里凄凉的冬日。 5.但遗憾的是，很多人都看不透这一点，困于执念的桎梏中，无法自拔。 6.任何一个想提升人生质量的人，最重要的一点就是要具备积极的态度。你的态度在很大程度上决定了你会如何度过人生，决定了你的人生道路能走多远。 7.未来的每一分每一秒，都值得期待。 8.人世间的争夺，往往集中在物质财富的追求上。物质的东西，多一些自然好，少一些也没什么，能保证基本生存就行。 9.坚持高远的意境，如睡莲，如菩/提。坚持高尚的情操，如秋菊，如松柏。坚持平和的心态，如清茶，如柔乐。坚持奋进的脚步，如大海，如星辰。 10.有时候，我想啊，是否我们每个人来到这世间，都是为了还债。 11.人需要自爱，但不可以自怜。 12.别再沉迷于虚妄的梦魇，你想到些什么，必须先做到什么。 13.正如每个季节，都有各自的美好。 14.渐渐明白，这世上并不是所有的东西都符合想象。 15.怕吃苦的人苦一辈子，不怕吃苦的人苦一阵子。 16.阳光，是免费的，时光，是不能倒退的；感情，是免费的，婚姻，是不能凑合的；友情，是免费的，相遇，是很不容易的；梦想，是免费的，发奋，必须需要的。其实完美的东西都是免费的，当你珍惜自我的过去，满意自我的此刻，乐观自我的未来，你是最幸福的。 17.悲观者把苦难视为枷锁，乐观者把苦难铸成机会。 18.如果有梦想，就追求吧，如果有希望，就努力吧！ 19.很多东西无法割舍，期待每一次离开后那全新的自己。一路向前，无论走走停停还是一直走，目标是前方，无惧风雨，勇往直前。 20.心上的路，从来没有件件如意的，总有不遂人意的，必须靠自己克服。 21.人生没有那么多的假设，现实是一个又一个真实的耳光，打在你的脸上，喊疼毫无意义，唯有一往无前。 22.替换定律说当头脑想到正面时，就无法同时想到负面；当头脑想到负面时，就无法同时想到正面。所以今天你决定要想那一面呢？ 23.即使身在生活，也要做你理想的卧底。 24.唯有经历各种各样的磨难，才能应对挫折和打击。 生活就是负重前行的励志句子(篇二) 25.老板只能给一个位置，不能给一个未来。舞台再大，人走茶凉。 26.人生的路，好与不好都要走过，无论坎坷，还是平坦，无论顺利，还是棘手，一些路，一些事，总得自己去面对。 27.树想长大，要接受风吹雨打；人想成熟，要接受坎坷曲折。坎坷如砥砺，可让我们锋芒尽露；坎坷如明镜，可让我们三省吾身；坎坷如利刃，可让我们玉琢成器；坎坷如音符，可让我们生命似歌。坎坷可使人冷静，坎坷可催人思考，坎坷可发人深省。单调的经历总是淡然无奇，平坦的岁月往往索然无味，顺利的人生肯定黯然失色，蓦然回首的时候，令我们深刻的是那些坎坷的经历，尽管疼痛但回味无穷。 28.如果如果你有一个梦想，你一定要经常问自己，你是不是在坚持，你是不是在行动。 29.你既然认准一条道路，何必去打听要走多久；你既然选择了远方，那只顾风雨兼程，路上虽泥泞坎坷，但梦想终将到达。 30.用勇敢制成的帆去迎接一切风雨，直到驶向梦想的彼岸。 31.你若不坚强，没人替你勇敢。 32.别等到无能为力，才选择顺其自然。 33.有时真想扳住它无情的背影，不让它远去。 34.在人之上的时候要把别人当人，在人之下的时候要把别人当人。 35.你只是在行走，不要追逐任何旗帜。 36.走过几十年的风雨人生路，饱尝了五味杂陈的甘苦，庆幸的是，我依然有爱人之心，有善良之举，有感恩之情。 37.纵然命运把我推入泥潭，我依然相信，人间值得，我更值得。 38.没有磨砺过的锋芒是无知，撑得起你骄傲的只有实力。 39.心胸豁达开朗的人，凡事看得高远，不会被眼前的得失所蒙蔽。 40.当眼泪流尽的时候，留下的就应是坚强。 41.不要急着向生活讨要答案，因为生活不会因为你的急躁而为你变成急脾气。 42.生活在这个世界的人们，谁也一样，无法躲开伤害，避开痛苦。伤了就疗伤，痛了就哭泣，不必掩饰，不要隐藏。哭过，痛过，擦干眼泪，继续努力，继续前进。哭完就该忘记，痛过就该放下，不要老是记着伤害，惦着痛疼。明天，新的太阳依旧升起，笑着去面对。 43.这个世上，道路千万条，最难走的从来不是脚下的路，而是心路。 44.也有时候，星不是夜的故事，情不是爱的故事。 45.也许在你自顾努力的时候，不经意间，美好，便盛装莅临。 46.只要咬着牙撑过去，从每一份痛苦中汲取生活的养分，内心才会愈加坚强。 47.总有一些事，我们不愿它发生，却必须接受；总有些东西，我们不想知道，却必须了解；总有些人，我们不能没有，却必须学着放手。人只能自己去成全自己，这是现实。

赵州桥原名安济桥，俗称大石桥，建于隋炀帝大业年间（595-605年），至今已有1400年的历史，是今天世界上最古老的石拱桥。石拱桥是用石块拼砌成弯曲的拱作为桥身，上面修成平坦的桥面，以行车走人。而 赵州桥的特点是“敞肩式”，即在大拱的两肩上再辟小拱，是石拱桥结构中最先进的一种。

白居易《消暑》诗。全文是：“何以消烦暑，端居一院中。眼前无长物，窗下有清风。散热由心静，凉生为室空。此时身自保，难更与人同。 ” 如何消除暑热，只要你在·院子里坐着，不想别的事·，静下心来，你就会感觉窗子有清风吹来。所谓心静自然凉。

一年级的孩子不会看图写话，这是很正常的，家长，不要着急，多关心一下孩子，看小孩子喜欢什么漫画书一类的书籍买点回来家长一起看。看后大人可以在一起看一看说一说，不一边鼓励孩子边看边说。家长不能急，要慢慢来，最重要的是多给他们一些书籍，让他爱上阅读，这对以后写作都有帮助。会一点点好的。

陪审员满5年后其职务自动免除，就不能从事人民陪审员这个职务了，具体做什么，由当事人自行决定。人民陪审员指由法定程序产生，代表人民群众在人民法院参加合议庭审判活动的人员，是人民群众参加国家管理，行使审判权，对审判工作进行监督的重要体现。人民陪审员人员相对固定，主要由基层推荐、法院审核、人大任命，每届任期五年。人民陪审员职责　多年来我国立法上没有完整的陪审员选任和履行职责的细化规定，实践中法院不重视陪审工作，对人民陪审员的选任、培训流于形式，人民陪审员基本“陪而不审、审而不议”，成为审判席上的摆设。不管是公众、法院还是人民陪审员自己，都没把陪审员当成真正的裁判者，人民陪审员自身也因缺乏对陪审制度、职责的正确认识和公众的认可，欠缺履职底气和自信，无法真正履行职责。2005年全国人大常委会出台了《关于完善人民陪审员制度的决定》(以下简称《决定》)，从立法层面对人民陪审员制度进行了完善，《决定》实施后人民陪审员制度有了一定的发展。2013年，最高人民法院把人民陪审制度作为司法改革的一项重点工作，提出了人民陪审员“倍增”计划，计划在2至3年内将全国法院人民陪审员数量增至20万人，提高基层群众比例，扩大人民陪审员的代表性和广泛性。至2014年5月，全国人民陪审员已激增到了12.7万人。大量增加的人民陪审员来自工人、农民、进城务工人员、退伍军人、社区居民等各行各业各个阶层代表，跨越各年龄段各文化层次。新任陪审员如何履行陪审职责，参与审理案件，是法院对人民陪审员培训的重点内容，也是新任陪审员履职的最大心理顾虑。针对新任陪审员的人员结构、任职要求以及履职顾虑，笔者以民事审判工作为例，从陪审制度的核心价值、陪审员的职业定位、民事陪审技巧等三方面谈谈新任人民陪审员如何履行参审陪审职责。　　一、增强陪审制度自信——陪审制度是“自由权利的堡垒”　　陪审制度是国家审判机关吸收非职业法官为陪审员参加审判案件的制度，它以普通公民作为案件裁判者的身份参与到法院的审判活动中为特征，体现了公民对公权力的监督和制约。陪审制度的核心价值之一是把一部分司法权力置于人民或一部分公民手中，使“他们得以分享司法审判权”，而“不将决定公民的生命或自由的权力全部交给一个法官或一组法官行使”，充分体现了司法民主，因此被誉为“自由权利的堡垒”。其价值之二是陪审员从公民中随机选择产生，他们有着不同的民族、性别、年龄、学历和社会背景，从而使陪审员能够超越各方面的偏见和限制，摒弃职业法官的精英化思维，让裁判的结果更贴近社情民意，符合广大民众的价值判断和社会伦理道德标准。其价值之三是通过公民参与审判的方式，将社会监督引入法庭审理中，打破司法的神秘性，有效防止法官的独断与专横，维护司法公正，防止司法腐朽。作为新时期的人民陪审员，必须正确认识陪审制度的核心价值和存在的合理性、必要性，从思想上对陪审制度充满自信，才能坚守制度、履行职责。　　二、增强陪审职业自信——陪审员是“不穿法袍的法官”　　当前，造成人民陪审员“陪而不审、审而不判”的局面很大原因在于人民陪审员对陪审工作定位不准确，缺乏职业自信和履职底气。很多陪审员认为“陪审”就是陪法官审，于是开庭时不敢发问，合议时不敢表态，非常认真地“陪”法官开庭，“陪”法官审案，“陪”的功能被放大，“审”的功能被忽略，无法真正发挥陪审员的裁判作用。要解决这一问题，必须厘清人民陪审员的地位、作用，对陪审员进行准确的职业定位，才能增强陪审员的职业自信，使其理直气壮地履行陪审员的职责。　　1、人民陪审员是“不穿法袍的法官”。　　陪审员虽不穿法袍，但在陪审案件时，享有法官的权力，这是法律赋予陪审员的职务权力。新修改的《民诉法》第三十九条规定：“人民法院审理第一审民事案件，由审判员、陪审员共同组成合议庭或者由审判员组成合议庭。陪审员在执行陪审职务时，与审判员具有同等权利义务”。《决定》第一条规定：“人民陪审员依法参加人民法院的审判活动，除不得担任审判长外，同法官有同等权利”。据此，陪审员有权参加审判活动;有权审阅所陪审的案件材料;有权参加案件调查、参加合议庭开庭审理案件或参与案件调解;有权对事实认定、法律适用独立行使表决权;陪审员同合议庭其他组成人员意见分歧的，应当将其意见写入笔录。必要时，陪审员可以要求合议庭将案件提请院长决定是否提交审判委员会讨论决定。同时，陪审员在陪审中也要履行参与审判的职责，并有依法回避的义务，还要遵守审判工作纪律，保守审判秘密、注重司法礼仪、维护司法形象。因此，陪审员与职业法官一样掌握着“裁判是非”的大权，一样能发挥“定纷止争”的作用，是“不穿法袍”的“编外”法官。　　2、陪审员可以作为法官的互补，发挥法官所不能发挥的作用。　　(1)陪审员能更好促成调解。陪审员来自社会各阶层，与法官相比，更了解民情民意，熟悉舆情社论，是法院与人民群众联系的纽带和桥梁。陪审员作为民众代表，直接参与案件调解，更容易消除群众对法官的戒备，拉近群众距离，容易被群众接受，促成调解。据统计，自2005年《决定》颁布实施以来，陪审员参与审理的案件80%以上做到了调解结案。可见，陪审员参审后对案件调解工作发挥了极大的作用。　　(2)陪审员能弥补法官专业知识的不足。法官对法律知识虽驾轻就熟，但不可能全方位掌握各种知识。在一些专业知识要求比较高的案件中，如果由具有该专业知识的陪审员参审，可以弥补法官专业知识的不足。如在审理人身损害赔偿案件、医疗事故案件中，由医生陪审员参审，对医疗专业术语的掌握以及事实的认定、责任的判断更权威。在假化肥农药或涉农案件中，由农业技术推广中心的技术员作为陪审员，能更好地查明案情。在网络侵权案件中，如果有网络专家参审，法官也不会对这些复杂的网络术语挠头。这种例子比比皆是，因此，陪审员的专业知识可以帮助法官作出更精准的事实判断。　　(3)陪审员能缓解法院案多人少矛盾。当前中国经济飞速发　　展，社会生活日新月异，经济活动和人际交往密切频繁，问题矛盾频发，表现在司法领域是案件逐年增加，法官工作量逐年加大，案多人少矛盾突出。陪审员对司法审判的参与，特别是陪审员人数的倍增，相当于在法官编制之外又增加了大量的“法官”。这些“不在编的法官”，在一定程度上帮助法院缓解了法官人手不足的压力。在当前人民陪审员制度试点工作中，有些法院开拓性地将一些庭前工作如送达传票、主持庭前调解、参与执行调解和涉讼信访等工作交给一些时间保证的陪审员来做，一方面使陪审员提前介入案件，更熟悉和了解案情，另一方也减轻了法官的工作量，达到双赢的效果。　　(4)陪审员能更好监督司法运行，防止司法腐朽。在当前司法公信力不足，司法权威不高的社会环境下，由于对司法运行过程不了解，或者说司法公开力度不够，民众对司法仍然充满着神秘，容易对司法运行过程提出质疑或怀疑。通过人民陪审员参与司法审判，使民众成为司法裁判者，近距离接触司法，身临其境感受司法，有助于民众了解和监督司法的运行程序，打破司法的神秘性，将司法置于阳光之下，能有效防止和消除司法腐朽。　　因此，不管是在制度设置上，还是现实生活中，人民陪审员制度以及人民陪审员都在司法体系和司法运行中发挥着不可替代的作用。人民陪审员这支不断壮大的编外法官队伍，正在承担着越来越重要的审判任务，发挥着更多的化解矛盾纠纷作用。据统计，全国人民陪审员参加审理的案件比例逐年提高，仅2013年上半年全国法院审理的一审普通程序案件陪审率已达71.7%。在未来的司法改革中，由于法官员额的减少，大量的案件将采用陪审制审理，陪审员制度将成为我国司法制度中的基本审判制度，人民陪审员将成为法官的重要补充力量。在此意义上，作为新任的人民陪审员，应该为自己能担当起法官职责，参与司法审判而感到自豪。法律依据：《中华人民共和国人民陪审员法》第三条　人民陪审员依法享有参加审判活动、独立发表意见、获得履职保障等权利。人民陪审员应当忠实履行审判职责，保守审判秘密，注重司法礼仪，维护司法形象。第四条　人民陪审员依法参加审判活动，受法律保护。人民法院应当依法保障人民陪审员履行审判职责。人民陪审员所在单位、户籍所在地或者经常居住地的基层群众性自治组织应当依法保障人民陪审员参加审判活动。　　

如何降低产品的成本 如何降低产品的成本，想要我们的企业保持良好的竞争力，不仅企业的产品需要有可靠的质量，而且产品的成本也要足够低廉，我为大家整理好了如何降低产品的成本的相关资料，一起来看看吧。 如何降低产品的成本1 一、 从产品方面降低生产成本的方法 离开产品谈成本，一切都是废话，从产品的角度控制成本主要有以下几种方法。 1、 合理调整产品定价结构，控制成本占比 企业如果不知道自己的产品定价结构，一再要求工厂控制生产成本，那是不切实际的事情。就好像我们的产品材料成本已经达到40%了，你要求工厂将产品的生产成本控制在40%以下，你觉得这事可能吗？员工不用发工资吗？生产不用设备吗？设备不用能源吗？所以我们在谈生产成本之前，先要给出产品的材料成本。确定产品的材料成本的方法很容易，那就是产品的定价，根据材料价格确定产品定价，保证产品有一定的毛利空间，当然这里也不是叫你盲目的更换更低更廉价的原材料，更不是不切实际的进行产品涨价。不过这个社会大家真的不差钱，不要觉得便宜就一定有市场。如何调整产品结构合理定价可以咨询博尊导师了解7：2：1法则。 2、 选择性生产，低利润的产品找别人做 在我们企业里，部分产品是一些行业内没有太大利润，却又都有的产品，企业还在坚持自己生产。比如：老婆饼、红豆饼、榴莲酥、蛋挞、甜甜圈等。这些产品口感基本相同，售价较低，利润也相对较少，而人工成本却很高，但门店又必须有的产品。企业没有必要都自己生产，可以直接在市场上购买半成品，为企业节省更多的人工成本。 3、 不能为企业创造价值的产品要淘汰 我们很多企业生产的产品品类都比较齐全，品种数量在一百种以上。然而真正能为企业带来利润的不超过一半，个别产品生产数量极少，人工复杂，退数严重。不但不能为企业带来利润，还在烧钱，像这样的产品只要不是企业战略发展需要，都应立即淘汰。 二、 从生产技术方面降低成本的方法 1、 提高生产机械化程度，由劳动密集型企业向技术密集型企业转变 很多老板都会说，我也想工厂全部实现机械化，我也想我的生产车间实现无人化生产，关键是有没有必要这么做，真这么做，钱从哪里来？其实我没有让你的工厂实现无人化生产。只是让你能少用人的地方就少用人，有钱的时候就多为你的工厂添置两个机器设备，不要只顾着投资门店，工厂的机械化也很重要。包装车间的扎花机你知道吧！一个人操作一台扎花机可以顶三个人手工扎花。一台扎花机2万左右，一个人包装员工的工资一年3万左右，你是选择一个人一台机在车间干一年，还是选择3个人在车间干一年。各位老板比我会算这个账。当然车间类似这样能用机器代替人工提高效率、提高工作质量的地方还很多。 2、 提高机械设备的使用频率 工厂不但要提高机械化程度，还要提高机械化使用程度。比如我们车间增加了扎花机，产品扎花时间由原来3个人6小时提升到1个人3小时，工作效率确实是提升了。但我们的扎花机一天中是不是还有5个小时是空置的呢？我们还要多开发即需要扎花包装又能被市场接受的产品，提高设备的使用频率。其他设备也是一样的道理，不然设备增加了，使用频次却很低，设备的折旧成本还是摆在那里的。 3、 合理规划生产流程 合理的生产流程可以提高工作效率，减少品种转换时的时间和设备的等待，降低产品损耗的风险。 4、 提高人员素质，由劳动密集型企业向人才资源优化型企业转变 对企业内部人员的生产技术及管理能力进行培训，提升岗位职能。提高工作效率，减少人员配备，达到省人化。 三、 从原材料方面控制生产成本 1、 采购环节的成本控制 建立良好的供应商选择制度，优质供应商保持长久合作。避免多供应商、多批次的零散采购。大批量采购时与供应商签订长期稳定的供应合同。例如：我们的油脂、面粉、白砂糖可以直接与生产商或一级供应商签订年度或半年的采购合同，保持价格优势。 2、 降低存储量 在采购的过程中，要避免大批量压货，这样会增加仓储的管理难度，同时也会增加企业的资金压力。大批量的原材料在订购时可要求供应商分批次送货。例如我们的生日蛋糕盒，为降低成本，企业采购下单数量会比较多，但我们可以要求供应商定时分批送货。数量控制在一个月左右，快用完时再送下一批。这样可以减轻工厂的仓储和货款结算的.压力。面粉和白砂糖可以将送货周期控制在半个月。 3、 滞留原材料及时处理 仓库经常会出现原材料采购回来后使用量和使用频次下降，最终原材料滞留仓库，到材料快过期时也用不完的现象。甚至有的包材在仓库存放了一两年都没人用的现象。仓库原材料出现滞留时要及时通知生产部处理，如果生产部不能处理时应通知采购退货。当生产部不能处理时，采购也不能退货时，可以报废的应立即报废处理。 四、 从政策方面奖励员工控制成本 1、 工厂采取适当的政策奖励员工降低不合格品的报废 例如：我们企业每个月的产品报废是1万元，如果下月报废可控制在7000元时，我们可以拿出1000元做为质量贡献奖奖励给生产部，至于奖金怎么分由生产部自己决定。工厂享有知情权。 2、 从工资结构上鼓励员工提高生产效率 多数饼店工厂工资结构上还是采用的计时工资法，由于我们行业的特殊性，不可能完全采用计件方式计工资，但可以采用计时+计件+等级评定的综合方式计算工资。即工厂整体工资计算按照计件，个人工资按照记时+等级评定的方式进行计算。将工厂的整体工资按照工序和班组进行分配，班组分配到的工资再按照个人工时和等级的方式进行分配。有人要开始质疑了，这个和降低成本有什么关系，我支付的工资一点都没有少啊。总工资是不少，但会随着效率的提升，人员变少，其他和人有关系的开支减少。比如：社保、住宿、吃饭等问题。 3、 实行工序承包制 企业鼓励管理人员承包生产工序，将生产工序私有化，由管理人员“自主经营”，鼓励管理人员通过自己的能力获得更多的工资。当然私有化的工序还是必须接受工厂的监管。 降低成本的方法有很多很多，我就不在这里和大家一一说明了。欢迎大家共同沟通交流，希望这些方法对你有用。 如何降低产品的成本2 （1）制度的制定与落实 企业的生存和发展是有很大难度的。要想使企业发展顺利，应该建立一套相应的管理制度，特别是财务制度，从制度上杜绝一切不必要的成本。制度制订之后，还要在一定范围内进行学习，从而更好地促进制度的落实。 （2）设备改进与科技更新 对生产上的一些高耗能、低效率、污染重的落后设备进行有计划地淘汰，同时引进相应的低耗能、高效率、无污染的设备。企业设备的完好率与正常生产率也是一个值得重视的指标。这就需要企业有一支技术过硬的设备检修与保养队伍，要求他们不仅技术过硬，还要有责任心，出勤率高，才能够达到这样的效果。同时，还要注意引进一些实用的高新科技，利用高新科技生产出优质产品，并促进企业的整体效率提高。 （3）加强教育，树立勤俭办企业的精神 应该对创业队伍加强勤俭办企业精神的教育，并把这样的要求落实到创业的方方面面。理想的状态是所有的创业队伍人员都应该有这样一个概念：“该花的钱就花，不该花的钱一分也不能花”。那种企业不是我的，垮了与我没关系的思想在企业内部不能够有市场。对于有这种思想的人，应该予以批评，并在制度上予以限制。 （4）违规现象的惩罚效应 在企业的创业过程中，因为各种原因，会有一些违规现象出现。如何处理这种现象，也事关企业生存与发展。按照制度管事、制度管人的原则，对于违反相应制度的人和事，应该按照制度的要求，进行相应的批评、赔偿、处罚。这是因为，一次不处理，就会以后产生更多的违规现象，数量和影响也会越来越大，直到无法收摊。“小洞不补，大洞吃虎”的意思就是这样。 此外，创业者还要通过生产实践观察，对那些在经济上过不了关的人要慎重使用，特别是经济上不能够委以重任，避免产生不必要的损失。

中国第一部诗歌总集是《诗经》。 《诗经》，是中国古代诗歌开端，最早的一部诗歌总集，收集了西周初年至春秋中叶（前11世纪至前6世纪）的诗歌，共311篇，其中6篇为笙诗，即只有标题，没有内容，称为笙诗六篇（《南陔》、《白华》、《华黍》、《由庚》、《崇丘》、《由仪》）。 《诗经》全面地展示了中国周代时期的社会生活，真实地反映了中国奴隶社会从兴盛到衰败时期的历史面貌。其中有些诗，如《大雅》中的《生民》、《公刘》、《绵》、《皇矣》、《大明》等，记载了后稷降生到武王伐纣，是周部族起源、发展和立国的历史叙事诗。 扩展资料 诗经的创作有两种说法： 1、行人采诗说：《诗经》305篇的韵部系统和用韵规律和诗歌形式基本上是一致的，而它包括的时间长、地域广，在古代交通不便、语言互异的情况下，如果不是经过有目的的采集和整理，要产生这样一部诗歌总集是不可想象的。因而采诗说是可信的。 2、孔子删诗说：唐代孔颖达、宋代朱熹、明代朱彝尊、清代魏源等对此说均持怀疑态度。《诗经》大约成书于公元前6世纪，此时孔子尚未出生；公元前544年吴公子季札至鲁国观乐，鲁乐工为他所奏的风诗次序与今本《诗经》基本相同，说明那时已有了一部《诗》，此时孔子年仅8岁。 因此近代学者一般认为删诗说不可信。但根据《论语》中孔子所说：“吾自卫返鲁，然后乐正，雅、颂各得其所，”可知孔子确曾为《诗》正过乐。只不过至春秋后期新声兴起，古乐失传，《诗三百》便只有歌诗流传下来，成为今之所见的诗歌总集。 参考资料来源：搜狗百科-诗经 　　中国第一部诗歌总集――《诗经》 《诗经》收集了从西周初年（公元前11世纪）到春秋中叶（公元前6世纪）大约500年间的诗歌305篇。《诗经》在先秦称为《诗》，有时也举其整数称为“诗三百”。到了汉代，《诗》被朝廷正式奉为经典之一，才出现《诗经》的名称，并沿用至今。 关于《诗经》编纂成集的过程，有种种说法。一是周朝廷专门设有采集民间歌谣的官员，他们四处采访，收集民歌，把各诸侯国的民歌得以集中起来。二是周朝还有“献诗”的制度，公卿士大夫在某种场合要给天子献诗。《诗经》中的不少“雅”诗，就是这样汇集到一起来的。 《诗经》中的诗当初都是配乐的歌词，保留着诗歌、音乐、舞蹈三者结合的形式。其中，“风”是各诸侯国的土风歌谣，分为周南、召南、邶、卫、王、郑等15 《国风》，共160篇。“雅”是西周王畿地区的正声雅乐，共105篇，又分“大雅”与“小雅”。“颂”是统治阶级宗庙祭祀的舞曲歌辞，共40篇，又分“周颂”、“鲁颂”与“商颂”。《诗经》中的许多篇章，广泛而深刻地反映了2500年前漫长历史时期的社会面貌。关于《诗经》的表现手法，前人概括为赋、比、兴。作为诗歌发展过程中的早期形式，《诗经》基本上是四言诗，比较整齐，但又常常使用二字至八字一句的形式，灵活自由，读来节奏自然。 《诗经》开创了中国诗歌的优秀传统，对后代影响很大。中国古代诗人都在不同程度上受到《诗经》的影响。《诗经》研究后来成为一门专门的学问。 　　1、我国第一部诗歌总集是《诗经》。《诗经》现存305篇，分《风》、《雅》、《颂》三部分。 2、《风》包括了十五个地方的民歌，包括今天陕西、山西、河南、河北、山东一些地方（秦、齐、韩、赵、魏），大部分是黄河流域的民间乐歌。多半经过润色后的民间歌谣叫“十五国风”，有160篇， 是《诗经》中的核心内容。“风”的意思是土风、风谣。 3、《雅 》是周王朝国都附近的乐歌，共105篇。包括大雅小雅，共三十一篇。 《雅》为周王畿内乐调。《大雅》主要歌颂周王室祖先乃至武王 、宣王等之功绩，有些诗篇也反映了厉王、 幽王的暴虐昏乱及其统治危机。 4、对于《颂》的解释，最早见于《诗·大序》：“颂者，美盛德之形容，以其成功告于神明者也。”孔颖达《毛诗正义》说：“颂者”之下省略了“容也”二字。朱熹《诗集传》说：“颂”与“容”古字通用。 5、《诗经》是中国韵文的源头，是中国诗史的光辉起点。它形式多样：史诗、讽刺诗、叙事诗、恋歌、战歌、颂歌、节令歌以及劳动歌谣样样都有。它内容丰富，对周代社会生活的各个方面，如劳动与爱情、战争与徭役、压迫与反抗、风俗与婚姻、祭祖与宴会，甚至天象、 地貌、动物、植物等各个方面都有所反映。可以说，《诗经》是周代社会的一面镜子。而 《诗经》的语言是研究公元前11世纪到公元前6世纪汉语概貌的最重要的资料。 　　《诗经》是我国第一部诗歌总集,共收入西周到春秋时期的诗歌305篇 《诗经是我国最早的一部诗歌总集，共收录周代诗歌305篇。原称“诗”或“诗三百”，汉代儒生始称《诗经》。现存的《诗经》是汉朝毛亨所传下来的，所以又叫“毛诗”。 据说《诗经》中的诗，当时都是能演唱的歌词。按所配乐曲的性质，可分成风、雅、颂类。“风”包括周南、召南、邶风、庸阝风、卫风、王风、齐风、魏风、唐风、秦风、陈风、桧风、曹风、豳风组成，称为十五国风，大部分是黄河流域的民歌，小部分是贵族加工的作品，共160篇。“雅”包括小雅和大 雅，共105篇。 “雅”基本上是贵族的作品，只有小雅的一部分来自民间。“颂”包括周颂、鲁颂和商颂， 共40篇。颂是宫廷用于祭祀的歌词。一般来说，来自民间的歌谣，生动活泼，而宫廷贵族的诗作，相形见拙，诗味不多。 《诗经》是中国韵文的源头，是中国诗史的光辉起点。它形式多样：史诗、讽刺诗、叙事诗、恋歌、战歌、颂歌、节令歌以及劳动歌谣样样都有。它内容丰富，对周代社会生活的各个方面，如劳动与爱情、战争与徭役、压迫与反抗、风俗与婚姻、祭祖与宴会，甚至天象、 地貌、动物、植物等各个方面都有所反映。可以说，《诗经》是周代社会的一面镜子。而 《诗经》的语言是研究公元前11世纪到公元前6世纪汉语概貌的最重要的资料。

赵州桥到特点是1全部用石头砌成，下面没有桥墩，只有一个拱形的大桥洞，2大桥东顶上的左右两边还各有两个拱形的小桥洞。或者是1美观2坚困

多媒体技术有两个显著特点：首先是它的综合性，它将计算机、声像、通信技术合为一体，是计算机、电视机、录像机、录音机、音响、游戏机、传真机的性能大综合；其次是充分的互动性，它可以形成人与机器、人与人及机器间的互动，互相交流的操作环境及身临其境的场景，人们根据需要进行控制。人机相互交流是多媒体最大的特点。

从方法论上是严谨科学的，但是在执行层面上很不好说，比如街访，AC也是找一些街访员上街拉人，但是街访员一般都会和拉到的人串通一下，规避掉合格被访者的过滤问题。在目前的情况下， 以AC为代表的研究公司的数据只能说是无奈中的最佳。 在研究公司中， AC算是大牌，质量控制算是好的

随着商品经济的不断发展，成本概念的内涵和外延都处于不断地变化发展之中。它有以下几方面的含义： 1、成本属于商品经济的价值范畴。即成本是构成商品价值的重要组成部分，是商品生产中生产要素耗费的货币表现; 2、成本具有补偿的性质。它是为了保证企业再生产而应从销售收入中得到补偿的价值; 3、成本本质上是一种价值牺牲。它作为实现一定的目的而付出资源的价值牺牲,可以是多种资源的价值牺牲，也可以是某些方面的资源价值牺牲;甚至从更广的含义看，成本是为达到一种目的而放弃另一种目的所牺牲的经济价值，在经营决策中所用的机会成本就有这种含义。降低成本是指在日常工作中将成本降低，通过技术、提高效率、减少人员投入、降低人员工资或提高设备性能或批量生产等方法，将成本降低。

推动农业发展方式的转变，处理好抓生产与保生态的关系。推进农业供给侧结构性改革，要处理好调结构与稳粮食的关系，把农业结构调好调顺调优。处理好稳产量与强产能的关系。推进农业供给侧结构性改革的主攻方向是提高农业综合效益和竞争力。提高农业供给质量、保障有效供给是农业供给侧结构性改革的主要目标。把去库存、补短板有机结合起来，依靠科技进步走中国特色农业现代化道路。推进农业供给侧结构性改革的根本途径是深化农业农村领域的关键性改革，理顺政府和市场的关系。推进农业供给侧结构性改革的原因：推进农业供给侧结构改革，将为我国经济发展带来新动能、新空间。我国消费者对农产品品质的要求不断提高，同时我国农业科技跟发达国家差距巨大，这将刺激我国农业科技快速发展。同时，农村的基础设施建设需要大量投资，也可以弥补我国投资的不足。而随着农民生活水平的提高，也会成为家电、汽车等商品的巨大潜在消费市场。推进农业供给侧结构改革，有助于提高农产品质量，满足消费升级的需求。积极稳妥推进粮食等重要农产品价格形成机制和收储制度改革，有助于缓解因收储价格高于市场出清价格所形成的储备粮高库存压力。深化农村土地制度改革，有助于加快土地流通。有助于增加农民增收致富的渠道，加快实现精准扶贫工作提出的目标。农业供给侧结构性改革释义：就是围绕市场需求进行农业生产，优化农业资源配置，扩大农产品有效供给，增强农产品供给结构对农产品需求结构的适应性和灵活性，提升农业生产与市场需求的匹配度，使农产品供给更加契合消费需求，更加有利于资源优势的发挥，更加有利于生态环境的保护。

傣族舞基本动作教学如下：傣族舞一位手：大拇指向回扣，放在大腿前侧。旁一位手：双手手腕蛇回来，手要有点弧度，大拇指向回扣，手臂微微弯曲，在大腿2侧。后一位手：双手放在臀部后面，不能*在一起，稍稍分开，手不能离身体太远，手要有点弧度，大拇指向回扣，手臂微微弯曲。侧一位手：双手放在身体的一册，和一位手差不多。基本动律：正面起伏：重拍向下沉，慢慢的沉，向下走的要均匀，脊椎要垂直，蹲的时候不能前侵也不能后仰，脊椎对着脚后跟下沉，向上提的时候慢慢的，跟下垂一样！旁边起伏：下沉的时候出右垮，双膝向下弯，左膝*住右脚的膝盖，上身向左比出，头向右看，反方向动作，出左垮，右脚点地向左腿*，这个时候左腿是主力腿，重心都在左腿上，出垮的时候上身不能前侵后仰，保持正直，顶出右腰，头往左看。脚部的正步起伏：当身体下沉的时候都有个抬腿，勾回来的时候膝盖不能向前顶（因为傣族舞蹈穿的是桶裙）向前会很难看，一定要垂直向后踢腿，而且是勾脚，每当踢起时都要迅速，动作要做的干净，还要带有呼吸！当腿向后踢的时候上身有点左右起伏，不能直直的起伏！当起左腿的时候，出右垮，起右腿的时候出左跨，这个动作在傣族舞中是非常重要的！