内控评价

注册会计成本管理题型选择题、多项选择题、计算分析题、综合题。其中，该科目设置了一道小题，考生可以选择用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，考生答题正确的，可额外增加5分，此时卷面分数为105分，但合格分数线仍为60分。注册会计成本管理，是指注册会计师全国统一考试专业阶段的《财务成本管理》科目，其他专业阶段的考试科目为《会计》、《审计》、《经济法》、《税法》、《公司战略与风险管理》。《财务成本管理》，主要考查财务管理基础、长期投资决策、长期筹资决策、营运资本管理、成本计算、管理会计等内容。审计费用怎么做账1、企业发生审计费用且收到对应发票：借：管理费用——审计费（根据费用所属部门计入相关科目）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款2、结转本年利润：借：本年利润贷：管理费用——审计费（根据费用所属部门计入相关科目）企业发生审计费用且收到对应发票，应当通过“管理费用”等相关二级科目以及“应交税费”相关二级科目、“银行存款”科目核算。管理费用是企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。初级会计管理费用有哪些初级会计管理费用包括开业筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费、技术转让费等。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或利益。企业通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。

中介受托实施内控评价属于什么服务？A.中介服务B.审计服务C.监督服务D.咨询服务答案：D

内部审计控制和内部控制审计的区别：　　内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序，一般来说包括批准和授权系统、保管记录和会计报告的人物与经营或资产保管的任务相分离、对资产的实物控制和内部审计等控制手段。内部会计控制包括资产保护、保证账目和财务报告真实性和完整性的有关方法、程序和组织规划。　　会计内部控制则是各单位为了保护单位的财产完整与安全，确保会计及其他数据的可靠，保证国家及企业所制订各项方针政策的贯彻与执行，以及查错防弊加强管理等为提高经济效益所采取的一切制度、方针措施和管理程序，其包括预算、收入、支出、货币资金、资产、债权债务、对外投资等领域等各项制度措施。　　其主要区别，会计内部控制基本属于会计系统内部独立操作的控制办法与措施，而内部会计控制并非由会计部门独立完成，它可以向其它决策部门提供信息，各部门利用会计信息对价值运动进行局部控制。只有将各部门的间接控制与会计部门的直接控制结合起来，才能实现最佳的会计控制。可以说，二者面对的对象范畴是不同的

正确，企业内部控制评价应用指引 第三章 内部控制评价的程序第十二条 企业应当按照内部控制评价办法规定的程序，有序开展内部控制评价工作。 内部控制评价程序一般包括:制定评价工作方案，组成评价工作组，实施现场测试，认定控制缺陷，汇总评价结果，编报评价报告等环节。 企业可以授权内部审计部门或专门机构 以下简称内部控制评价部门负责内部控制评价的具体组织实施工作。第十三条 企业内部控制评价部门应当拟订评价工作方案，明确评价范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等相关内容， 报经董事会或其授权机构审批后实施。第十四条 企业内部控制评价部门应当根据经批准的评价方案， 组成内部控制评价工作组，具体实施内部控制评价工作。评价工作组应当吸收企业内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加。评价工作组成员对本部门的内部控制评价工作应当实行回避制度。企业可以委托中介机构实施内部控制评价。为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制评价服务。第十五条 内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据，按照评价的具体内容，如实填写评价工作底稿，研究分析内部控制缺陷。 0

审计项目一般按年末资产总额收费,标准是: 资产总额(万元) 收费标准(元) 50-100 1600-2400 101-500 2400-3200 501-1000 3200-4000 1001-3000。

一、公司分类保监会根据保险公司的风险程度，将保险公司分为四类：A类公司，指偿付能力达标，公司治理、资金运用、市场行为等方面未发现问题的公司。B类公司，指偿付能力达标，但公司治理、资金运用、市场行为等方面存在一定风险的公司。C类公司，指偿付能力不达标，或公司治理、资金运用、市场行为等方面存在较大风险的公司。D类公司，指偿付能力严重不达标，或者公司治理、资金运用、市场行为等至少一个方面存在严重风险的公司。

根据《评价指引》第二十一条和二十二条规定，内部控制评价对外报告一般包括以下内容。1．董事会声明。声明董事会及全体董事对报告内容的真实性、准确性、完整性承担个别及连带责任，保证报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。2．内部控制评价工作的总体情况。明确企业内部控制评价工作的组织、领导体制、进度安排，是否聘请会计师事务所对内部控制有效性进行独立审计。3．内部控制评价的依据。说明企业开展内部控制评价工作所依据的法律法规和规章制度。4．内部控制评价的范围。描述内部控制评价所涵盖的被评价单位，以及纳入评价范围的业务事项，及重点关注的高风险领域。内部控制评价的范围如有所遗漏的，应说明原因，及其对内部控制评价报告真实完整性产生的重大影响等。5．内部控制评价的程序和方法。描述内部控制评价工作遵循的基本流程，以及评价过程中采用的主要方法。6．内部控制缺陷及其认定。描述适用本企业的内部控制缺陷具体认定标准，并声明与以前年度保持一致或做出的调整及相应原因；根据内部控制缺陷认定标准，确定评价期末存在的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。7．内部控制缺陷的整改情况。对于评价期间发现、期末已完成整改的重大缺陷，说明企业有足够的测试样本显示，与该重大缺陷相关的内部控制设计且运行有效。针对评价期末存在的内部控制缺陷，公司拟采取的整改措施及预期效果。8．内部控制有效性的结论。对不存在重大缺陷的情形，出具评价期末内部控制有效结论；对存在重大缺陷的情形，不得作出内部控制有效的结论，并需描述该重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度，可能给公司未来生产经营带来相关风险。自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间发生重大缺陷的，企业须责成内部控制评价机构予以核实，并根据核查结果对评价结论进行相应调整，说明董事会拟采取的措施。

1、控制活动评价　　企业组织开展控制活动评价，应当以《企业内部控制基本规范》和各项应用指引中的控制措施为依据，结合本企业的内部控制制度，对相关控制措施的设计和运行情况进行认定和评价。　　2、内部监督评价　　企业组织开展内部监督评价，应当以《企业内部控制基本规范》有关内部监督的要求，以及各项应用指引中有关日常管控的规定为依据，结合本企业的内部控制制度，对于内部监督机制的有效性进行认定和评价，重点关注监事会、审计委员会、内部审计机构等是否在内部控制设计和运行中有效发挥监督作用。　　3、内部环境评价　　企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据。其中，组织架构评价可以重点从组织架构的设计和运行等方面进行;发展战略评价可以重点从发展战略的制定合理性、有效实施和适当调整三方面进行;人力资源评价应当重点从企业人力资源引进结构合理性、开发机制、激励约束机制等方面进行;企业文化评价应从建设和评估两方面进行;社会责任可以从安全生产、产品质量、环境保护与资源节约、促进就业、员工权益保护等方面进行。　4、信息与沟通评价　　企业组织开展信息与沟通评价，应当以内部信息传递、财务报告、信息系统等相关指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对信息收集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性，以及利用信息系统实施内部控制的有效性进行认定和评价。　　5、风险评估评价　　企业组织开展风险评估评价，应当以《企业内部控制基本规范》有关风险评估的要求，以及各项应用指引中所列主要风险为依据，结合本企业的内部控制制度，对日常经营管理过程中的目标设定、风险识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价。

内部控制评价的报告范文 第一篇审计报告范文根据第某某条的规定和(审某某通[20某某]某某号)的安排，派出审计组，自某某年某某月某某日至某某年某某月某某日，对(注:被审计单位法定全称，经济责任审计被审计人员姓名和职务)(以下简称某某)(注:审计通知书列明的审计内容)进行了审计(注:采用跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明)，重点审计了等单位，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。审计工作得到了(注:被审计单位简称，经济责任审计被审计人员姓名和职务)等有关单位(和人员)的支持和配合，进展顺利。(注:被审计单位简称，经济责任审计被审计人员姓名)对其提供的会计资料和其他某材料的真实某和完整某负责，的责任是对此进行审计并出具审计报告。第 1 页一、被审计单位(经济责任审计被审计人员)基本(履行经济责任)情况。(注:1。本部分主要表述被审计单位的背景信息，如被审计单位类型、组织结构；职责范围或经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；相关财政财务收支情况；适用的绩效评价标准；相关内部控制及信息系统情况等。2。本部分反映的内容应当与项目审计目标密切相关。3。如果引用的数据未经审计核实，应当注明展开全文App内免费读全文前往文库APP签到领畅读卡，免费读内部控制评价的报...全文北京百度网讯科技有限公司 版本号8.0.70 隐私政策 权限说明版权说明：本文档由用户提供并上传，收益专属归内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领第 2 页为您精选会员文档976篇初中学校工作总结1.2W人阅读快捷酒店项目可行性研究报告范文1109人阅读水利工程第一次工地例会监理稿6470人阅读(完整版)企业商标管理办法2586人阅读获取全部文档9875人在看基于你的浏览为你整理资料合集内控评价指标的条线提示函怎么写文件夹商业银行主要业务和管理活动内部控制评价要点提示 - 百度文库4.1分1570阅读近期下载量飙升业务经营提示函 业务提示函的格式 - 百度文库4.0分1294阅读85%用户都在看关于行政事业单位内部控制评价报告【五篇】 - 百度文库4.6分1023阅读剩余10篇精选文档前往APP一键获取全部合集相关文档初中学校工作总结免费获取全文快捷酒店项目可行性研究报告范文免费获取全文水利工程第一次工地例会监理稿免费获取全文(完整版)企业商标管理办法免费获取全文课标修订工作安排1805人已阅读行业好评双重预防体系实施方案1933人已阅读百里挑一市级教科研会议领导讲话稿2059人已阅读当前农贸市场存在问题及建议1000人已阅读成本考核管理办法-初稿1000人已阅读校长赴学校参观心得体会2105人已阅读节能减排工作总结1086人已阅读广东省职业规划大赛优秀作品1723人已阅读弘扬传统文化的活动总结1198人已阅读高中班干部工作职责1784人已阅读IPO尽调工作底稿之客户访谈提纲--直销1000人已阅读

中冶内控评价每年三次。中冶内控评价每四个月一次《企业内部控制配套指引》的解读文章指出，根据《企业内部控制评价指引》的要求，内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门。企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告。

问题具体点，什么内控，评价什么，是不是审计啊，还是内控有效性评价，还是什么，我觉得你是审计，但是不知道，所以说明确点

内部控制评价流程内部控制评价流程，就是内部控制评价工作从开始到结束的基本过程。国际上权威的观点认为评价一个内部控制体系本身就是一个过程，在这个过程中应有一套规程以及其一些内在的基本要素。内部控制评价流程到底包括哪些基本要素，在理论界和实务界认识是不同的，做法也是不一样的，也因评价主体和内容的不同而不同。管理层自我评估和审计机构评价流程会略有不同。基于财务报告内部控制评价和基于全面内部控制评价的流程也不可能完全一样。我国《企业内部控制评价指引》要求企业应当按照内部控制评价办法规定的程序，有序开展内部控制评价。内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。这是我国企业内部控制评价工作的法定程序，是必须要执行的最基本的程序。中天恒3C框架把内部控制评价流程分为评价准备、评价实施、评价报告三个阶段，每个阶段又可细分若干内容。企业应当根据内部控制评价结果和整改情况，编制内部控制评价报告。内部控制评价报告至少应当包括下列内容：（1）组织实施内部控制评价的总体情况；（2）内部控制责任主体的声明；（3）内部控制评价的范围和内容；（4）内部控制评价的标准和依据；（5）内部控制评价的程序和方法；（6）内部控制重大缺陷及其认定情况；（7）内部控制重大缺陷的整改措施及责任追究情况；（8）内部控制有效性的结论；存在一个或多个内部控制重大缺陷的，应当作出内部控制无效的结论。《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》自我评价报告至少应包括以下内容：（1）对照本指引及有关规定，说明公司内部控制制度是否建立健全和有效运行，是否存在缺陷；（2）说明本指引重点关注的控制活动的自查和评估情况；（3）说明内部控制缺陷和异常事项的改进措施（如适用）；（4）说明上一年度的内部控制缺陷及异常事项的改善进展情况（如适用）《上海证券交易所上市公司内部控制指引》公司内部控制自我评估报告至少应包括如下内容：（1）内控制度是否建立健全；（2）内控制度是否有效实施；（3）内部控制检查监督工作的情况；（4）内控制度及其实施过程中出现的重大风险及其处理情况；（5）对本年度内部控制检查监督工作计划完成情况的评价；（6）完善内控制度的有关措施；（7）下一年度内部控制有关工作计划扩展阅读：【保险】怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些"坑"

　转载以下资料供参考　　企业内部控制要素　　（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 　　（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 　　（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 　　（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 　　（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。　　管理过程中的控制　　控制的定义。是指管理人员为了保证组织目标的实现，对下属工作人员的实际工作进行测量、衡量和评价，并采取相应措施纠正各种偏差的过程。　　控制的要点。1、建立标准　　标准是衡量实际工作绩效的依据和准绳，标准来自于组织目标，而不等于组织的目标。控制的标准有成本、利润、工时、单位产品的材料消耗定额等。　　2、 收集数据　　获得数据是为了获得每个预定特性的度量情况。　　3、衡量绩效　　找出实际工作情况与标准之间的偏差信息，根据这种信息来评估实际工作的优劣。　　4、诊断与更正　　包括估价偏差的类型和数量并寻找产生偏差的原因。偏差较大又影响到目标时，采取行动。　　一、控制的前提条件。　　1、计划前提：要制定一套科学的，切实可行的计划。控制的基本目的是防止工作出现偏差，需要将实际工作的进展与预先设定的标准进行比较，因此控制之前必须制定相应的评价标准，即计划。计划不仅为实际工作提供了行动路线，也为后续的控制工作奠定了基础。在制定计划时不仅要考虑其实施问题，还要考虑后续控制工作的需要。计划越明确，全面，完整，控制越容易，效果越好。　　2、 组织结构前提：要有专司控制职能的组织机构，即控制机构。在开展控制工作之前应明确界定负责评价和纠正偏差工作的机构，岗位和个人。这样不仅明确职责也清楚相互之间的监督关系。　　3、 信息沟通系统前提：应建立起相对完善的信息沟通系统。控制工作本身是一个信息交流的过程，控制者需要不断收集相关信息，以即使判断实际工作的进展。　　二、控制的目的。1、 限制偏差的累积以及防止新偏差出现：偏差随时出现，但都在计划允许的范围，一旦出现不可逆转的偏差，并且在实际工作中不断放大，到最后会可能出现计划的失败。　　2、 适应环境的变化：通过控制工作，使得组织活动在维持平衡的基础上，螺旋上升，即适应环境变化，取得管理突破。　　三、控制的作用。1、是保证目标实现必不可少的活动 。　　2、通过纠正偏差的行为与其他管理职能紧密地结合在一起 。　　3、 有助于管理人员及时了解组织环境的变化并对环境变化做出迅速反应，确保组织安全。　　4、为进一步修改完善计划提供依据。　　四、控制的类型　　1、 前馈控制：实际工作开始之前，通过最新信息或经验教训，预测，对影响因素进行控制。可防患于未然，对事不对人。　　2、 现场控制:在工作进行的过程当中，管理者亲临现场，所实施的控制。有监督和指导两项职能。　　3、反馈控制：亡羊补牢，未为晚矣，更好的把握规律，员工考核。　　五、控制工作的重点　　1、人员 。　　2、 财务 。‘　　3、作业 。　　4、 信息。　　5、 组织绩效。　　六、控制工作的过程　　1、 确定标准　　确定控制标准的原则：反映计划要求，控制关键点，体现控制趋势，组织适应性，控制的例外。　　控制标准的基本特性：简明，适用，一致，可行，可操作，灵活。　　常用控制标准：定量与定性　　制定控制标准的步骤：确立控制对象，选择控制关键点，制定控制标准（统计性和经验判断的方法）　　2、 衡量成效　　衡量工作成效的信息质量：准确，及时，可靠适用　　收集信息的主要方法：亲自观察，分析报表资料，抽样调查，召开回忆，口头报告，书面报告。　　3、 纠正偏差　　分析偏差产生的主要原因　　确定纠偏的对象　　悬着适当的纠偏措施：保持方案的双重优化，原有计划的影响，注意消除疑惑。　　七、控制的焦点　　一、人员控制（二、财务控制。三、作业控制。四、信息控制。五、组织绩效控制。）　　一、人员控制　　管理者是通过他人的工作实现自己的目标的。为了实现组织的目标，管理者需要而且也必须依靠下属员工。因此管理者使员工按照他所期望的方式去工作是非常重要的。为了做到这一点，管理者最简明的方法就是直接巡视和评估员工的表现。　　在日常工作中，管理者的工作是观察员工的工作并纠正出现的问题。比如，一位监工发现一位员工在操作机器不当时，就应该指明正确的操作方法并告诉员工在以后的工作中按正确的方式操作。　　管理者对员工的工作进行系统化的评估是一种非常正确的方法。这样，每一位员工的近期绩效都可以得到鉴定。如果绩效良好，员工就应该得到奖励，如增加工资，从而使之工作得更好；如果绩效达不到标准，管理者就应该想办法解决，根据偏差的程度进行不同的处理。　　下面列举出了一些行为控制手段。在实践中，管理者几乎用到了所有列举的方法来增大使员工按期望的方式去做的可能性。　　（1）甄选　　识别和雇佣那些价值观、态度和个性符合管理者期望的人　　（2）目标　　当员工接受了具体的目标，这些目标就会指导和限制他们的　行为　　（3）职务设计　　职务设计的方式在很大程度上决定着人们可从事的任务，工　作的节奏，人们之间的相互作用，以及类似的活动　　（4）定向　　员工定向规定了何种行为是可接受的或不可接受的　　（5）直接监督　　监督人员亲临现场可以限制员工的行为和迅速发现偏离标准　的行为　　（6）培训　　正式培训计划向员工传授期望的工作方式　　（7）传授　　老员工非正式和正式的传授活动向新员工传递了"该知道和　不该知道"的规则　　（8）正规化　　正式的规则、政策、职务说明书和其他规章制度规定了可接　受的行为和禁止的行为　　（9）绩效评估　　员工会以使各项评价指标看上去不错的方式行事　　（10）组织报酬　　报酬是一种强化和鼓励期望行为和消除不期望行为的手段　　（11）组织文化　　通过故事、仪式和高层管理的表率作用，文化传递了什么构成人们的行为的信息。　　管理者是通过他人的工作实现自己的目标的。为了实现组织的目标，管理者需要而且也必须依靠下属员工。因此管理者使员工按照他所期望的方式去工作是非常重要的。为了做到这一点，管理者最简明的方法就是直接巡视和评估员工的表现。　　在日常工作中，管理者的工作是观察员工的工作并纠正出现的问题。比如，一位监工发现一位员工在操作机器不当时，就应该指明正确的操作方法并告诉员工在以后的工作中按正确的方式操作。　　管理者对员工的工作进行系统化的评估是一种非常正确的方法。这样，每一位员工的近期绩效都可以得到鉴定。如果绩效良好，员工就应该得到奖励，如增加工资，从而使之工作得更好；如果绩效达不到标准，管理者就应该想办法解决，根据偏差的程度进行不同的处理。　　下面列举出了一些行为控制手段。在实践中，管理者几乎用到了所有列举的方法来增大使员工按期望的方式去做的可能性。　　（1）甄选　　识别和雇佣那些价值观、态度和个性符合管理者期望的人　　（2）目标　　当员工接受了具体的目标，这些目标就会指导和限制他们的　行为　　（3）职务设计　　职务设计的方式在很大程度上决定着人们可从事的任务，工　作的节奏，人们之间的相互作用，以及类似的活动　　（4）定向　　员工定向规定了何种行为是可接受的或不可接受的　　（5）直接监督　　监督人员亲临现场可以限制员工的行为和迅速发现偏离标准　的行为　　（6）培训　　正式培训计划向员工传授期望的工作方式　　（7）传授　　老员工非正式和正式的传授活动向新员工传递了"该知道和　不该知道"的规则　　（8）正规化　　正式的规则、政策、职务说明书和其他规章制度规定了可接　受的行为和禁止的行为　　（9）绩效评估　　员工会以使各项评价指标看上去不错的方式行事　　（10）组织报酬　　报酬是一种强化和鼓励期望行为和消除不期望行为的手段　　（11）组织文化　　通过故事、仪式和高层管理的表率作用，文化传递了什么构成人们的行为的信息