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机械化农业及园艺机具的税率为:0.09机械化农业及园艺机具的税务编码为：1090236机械化农业及园艺机具简称：农业机械说明：机械化农业机具、园艺机具

法律分析：只要证据充分当实事求是，对提供检举材料的真实性负责，不得诬陷、捏造事实，举报偷税漏税，就有用。法律依据：《中华人民共和国刑法》第二百零一条 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。第二百零三条 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。第二百零四条 以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。

税务局查企业偷税漏税的方式具体包括：1、消费者向当地税务机关举报；2、被稽查纳税人上下游的企业连带查出问题；3、系统比对，例如通过涉税指标分析等方法比对。企业存在异常指标值会被列入风险企业名单，长期零申报或企业所得税长期报亏损的企业是税务局重点检查对象。税务稽查指的是由税务稽查部门依法组织实施的对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务的情况进行全面地、综合检查的行为。税务稽查主要对象是对涉及偷、逃、抗、骗税的大案要案进行检查。税务局查公司偷税漏税的方式通常有：举报，比如消费者在外就餐，向商家索要发票但商家以各种名目理由不予以开具，消费者向当地税务机关举报;查上下游企业的时候连带查出问题，比如现在税务局大力度查杀虚开增值税专用发票的企业，连带就可以查到受票方;系统比对，这个目前是税务局最常用的方式。法律依据 ：《中华人民共和国刑法》第二百零一条纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

法律主观：税务局一般会通过以下方式查偷税漏税行为： 1、通过举报人向税务机关提供的发票、账簿等证据材料调查偷税漏税行为； 2、通过稽查纳税人上下游的企业连带查出纳税人的税务问题； 3、通过涉税指标分析等系统比对的方式调查偷税漏税问题。法律客观：《中华人民共和国刑法》第二百零一条 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。 对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。 有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

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楼宇控制系统的税率为:13%楼宇控制系统的税务编码为：109060103楼宇控制系统简称：工业自动控制仪表系统说明：指用于建筑物温度、湿度、能源、消防、安全、保安等控制的系统楼宇控制系统

一、解放思想，树立为招商引资服务的理念 　　XX是个农业丘陵大县，经济基础差，骨干企业少，企业改制、破产，财源税源枯萎，致使地方财力不足，这是XX的现实。在这种经济财力情况下，仅靠自己的经济实力来建设XX、发展XX，是远远不够的，只有在自己经济实力的基础上，大力引进外资，来加快XX经济快速发展。所以，招商引资是非常必要的，是XX建设的需要，也是XX经济发展的需要。作为税务部门要为招商引资服好务，促进XX经济发展，不能光喊口号，摆花架子，要落实到具体行动上，实实在在做实事，为促进XX经济的快速健康发展作出我们应有的贡献。这就要求我们必须要进一步完善税收服务方式 ，寻求适应XX经济发展新形势的新思想、新方法、新机制。在新的历史条件下，按照“带好队、收好税、执好法、服好务”的工作思路，进一步解放思想，转变观念，提高认识，以求实精神，发展的观点，牢固树立为招商引资服务的理念，竭尽全力为招商引资服好务，促进XX经济的腾飞，财政收入的增长，社会的稳定作出我们应有的贡献。2005年上半年，我局积极配合县委和县政府做好招商引资工作，局主要领导亲自与县上主要领导一起三下广东、浙江，进行招商引资工作，向外资企业大力宣传税收政策，提供优质服务，得到了外资企业的信赖。最近，从广东、浙江就引入企业3个，增加了地方税源，为地方招商引资工作作出了积极贡献，受到了县委政府的好评。 二、大力组织税收收入，搞好收入服务 　　组织收入是国税部门的基本职责，确保完成税收收入任务，是国税工作的中心任务。收好税，充分发挥税收职能作用，是促进先进的社会生产力发展的直接体现。强调和突出收入的中心地位，这是搞好对外开放、招商引资和实施西部大开发战略的需要。强化税收的聚财功能，以税收的形式提供稳定、可靠的财政收入，增加XX财力，扩大公共投资规模，加快XX经济发展，把XX建设得更加美好，不断提高XX的知名度，为招商引资创造一个良好的外部环境，才能更好地吸引外资和实施西部大开发战略。作为我们国税部门就要充分发挥税收职能作用，大力组织税收收入，为国家和地方多聚财，为加快XX经济建设提供财力保障，这就要求我们要随时把握经济税源的变化情况，对重大税源的变化情况要及时研究应对措施；加大税收执法力度，全面加强税收征管，努力提高征管质量，向管理要收入；认真清缴欠税，做到应收尽收，努力以增补减，圆满完成税收任务；坚持依法治税，文明征收，不搞寅吃卯粮、收过头税，不给企业增加负担，促进经济增长与税收增长的良性循环。税务部门只有认真完成好税收任务，为实现XX经济增长、招商引资和西部大开发提供必要的财力保障。才能更好地支持XX经济建设，促进地方经济快速健康发展。 三、大力宣传税收政策，搞好政策服务 　　政策是一种可贵的资源。东部、沿海地区的超常发展和我地部分支柱产业、重点骨干企业的发展，在很大程度上都得到了国家优惠政策的支持。在新的体制改革中加大招商引资力度、实施西部大开发，作为国税部门首先要搞好政策服务，认真落实好国家税收政策。关键是要用好用活用足国家现行的各项税收优惠政策，努力发掘政策的“含金量”。积极认真地贯彻落实好国家的一系列税收宏观调控政策，发挥税收职能作用，促进扩大投资、消费和出口的需要，支持国有企业改革发展，加大XX招商引资力度、西部大开发和经济健康发展。凡是政策明文规定的，要不打折扣，认真贯彻执行；政策允许范围内的事，要抓紧时间及时办理，不拖延、不敷衍；发现政策执行中有误差的，要坚决纠正，绝不允许因为工作上的失误，使地方经济发展受到影响。同时，要抓好出口退税管理，促进外贸出口。出口退税是国家支持外贸企业的商品以不含税价格出口，以增强国际竞争能力的重要措施，也是国际惯例。税务部门要在办理出口退税中，加强与外贸部门和出口企业的联系沟通，严格执行国家政策，该退就退、该办就及时办，毫不含糊，加快退税进度，对拉动出口需求作出贡献。 四、努力做好工作，搞好工作服务 　　搞好招商引资，客观上需要一个法制、公平和规范的环境。税收工作是执法、管理和服务的统一体，在搞好收入服务和政策服务的同时，要通过自身工作为招商引资、实施西部大开发战略服好务。税务部门要搞好这些服务，这就要求我们 必须要努力提高自身的服务水平、办事效率和执法水平，按照“三个代表”的要求，全面加强干部队伍建设，努力建成一支“政治过硬、业务精练、作风优良、能打硬仗”的干部队伍，这是我们做好各种服务工作的前提和基础。 　　一加强管理，严格执法，为纳税人创造公平竞争的税收环境。管理是生产力，管理兴国、管理兴县、管理兴税。依法治税、严格执法是税务部门的天职，若税务部门不严格执法,就会扰乱市场经济秩序，破坏市场经济的公平、法制原则，影响国家政策的正确贯彻执行。这就要求我们要牢固树立依法治税观念，在税收工作中，坚持严格公平执法，文明高效服务，在执法中体现服务，在服务中严格执法，这是维护人民利益的根本保证。税务部门客观公正的执法、打击涉税违法犯罪行为，既是维护纳税人公平竞争的需要，也是维护市场经济秩序的需要。税务部门要执好法，需要依法行政，尤其是新的税收征管法的颁布实施，对我们税收执法提出了更高的要求，就要以新征管法为契机，通过认真学习贯彻新征管法，规范税收执法行为，来提高税务干部的执法水平。要在税收征管工作中，在税收执法上努力做到：“铁石心肠、铁面无私、铁的手腕、铁的纪律”，排除各种干扰，顶住各种压力，秉公执法，不徇私情，努力做到应收尽收，为国多集财。 　　当前，尤其要认真按照“加强征管，堵塞漏洞、清缴欠税、惩治腐败”的税收工作方针。对外严格执法手段和征管纪律，积极查偷堵漏，应收尽收，促使纳税人改善经营管理，规范财务核算，提高经济效益；对内贯彻落实好执法责任制和税务行政过错追究制，规范执法行为，维护纳税人的合法权益，为各行业、各所有制经济主体营造一个法治、公平的税收环境。在认真做好上级统一下达的税收检查项目和对重大偷税举报稽查的同时，注意避免重复检查、多头检查，减轻企业负担。 　　二为纳税人提供优质高效的服务，为对外开放、招商引资提供一个良好的税收环境。税务部门的各项工作要做到党委、政府满意，企业、社会公认，招商引资得益，经济发展见效，税收工作服务是大有可为的。税务部门就要进一步帮助企业加强和改善企业经营管理，注重搞好企业负责人、财务人员的政策业务培训，努力提高他们的管理水平和能力，切实提高企业经营管理水平和经济效益。认真研究本地经济布局和税源状况，确立重点促产项目，努力培植后继税源，为企业长远发展和XX经济持续增长增添后劲。同时，国税部门还可以通过发挥部门的优势，为经济发展提供智力和信息支持。在招商引资、西部大开发中，应当继续发挥税务部门点多线长面广，信息灵通等优势，发挥国税干部懂经济、懂税收，懂财务，又熟悉经济工作全局的优势，积极主动为地方党政制定经济发展战略当好参谋，提供决策服务，为企业生产、管理、经营和投资提供咨询服务，发展和培育新的经济增长点。 　　三发挥服务优势，优化工作服务，提高工作质量和效率。税务部门要方便纳税人申报纳税，就要积极推行电子申报、邮寄申报、代理申报等多样化申报方式，努力把办税服务厅建设成为“依法征税的场所，宣传税法的阵地，为民服务的窗口，树立新风的样板”。在办税服务厅实行限时承诺制和领导值班制，对纳税人有问必答，有事必办，让纳税人带兴而来，满意而归！在办税服务厅对纳税人实行“银税一站式”和“一窗式”申报纳税，纳税人缴纳税款直接在大厅办理，尽量简化纳税程序、方便纳税人、节约纳税成本，保证税款及时足额入库。要严格按规定标准收取有关证照工本费用，不能违章收取费用。 同时，要为纳税人及时提供税收政策信息，让纳税人及时掌握国家税收政策，努力提高广大公民的纳税意识。

税务情况说明××市×××地税局：我公司系×××有限公司控股子公司，成立于×××年××月××日，因项目施工原因目前×××尚在建设之中，公司还未正式营业，也无正式在职人员。现在的财务人员为×××公司员工，报税以及日常管理相关事宜均由其代办，薪资也在该公司领取，个税由其代扣代缴。故×××公司目前尚未产生任何收入，无个税申报，在建×××所属房屋为×××有限公司未完工、未移交的开发产品，不用缴纳房产税，城镇土地使用税由×××有限公司缴纳。该项目计划在年 月建成投入运营，预计个税申报时间为：年月。×××有限公司年月 日

税务发票的开具方法：依据我国《发票管理办法》的规定，应到当地税务部门的办税大厅开，当事人开税务发票的应当持身份证等证明材料到税务部门开具。所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。【法律依据】《中华人民共和国发票管理办法》第二十三条安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。国家推广使用网络发票管理系统开具发票，具体管理办法由国务院税务主管部门制定。【温馨提示】以上回答，仅为当前信息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行参考！如果您对该问题仍有疑问，建议您整理相关信息，同专业人士进行详细沟通。

税务发票开具的流程可参考以下步骤：第一步，在国税局办税服务厅指定窗口提交纳税申报单等必要的资料;第二步，在同一窗口申报缴纳税费;第三步，在同一窗口领取发票。如果想去税务局办理另购发票手续，需要向税务局提出申请审核通过就可以办理发票领购，前提必须办理税务登记证哦，带上营业执照、税务登记证去税务局申请办理即可。增值税专用发票是我国实施新税制的产物，是国家税务部门根据增值税征收管理需要而设定的，专用于纳税人销售或者提供增值税应税项目的一种发票，专用发票既具有普通发票所具有的内涵。同时还具有比普通发票更特殊的作用。它不仅是记载商品销售额和增值税税额的财务收支凭证，而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是购货方据以抵扣税款的法定凭证，对增值税的计算起着关键性作用。法律依据《中华人民共和国发票管理办法》第十六条 需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。《中华人民共和国发票管理办法》第二十三条安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。国家推广使用网络发票管理系统开具发票，具体管理办法由国务院税务主管部门制定。

法律分析：税务发票到当地税务部门的办税大厅开，当事人开税务发票的应当持身份证等证明材料到税务部门开具。所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。税务发票开具的流程可参考以下步骤：第一步，在国税局办税服务厅指定窗口提交纳税申报单等必要的资料;第二步，在同一窗口申报缴纳税费;第三步，在同一窗口领取发票。如果想去税务局办理另购发票手续，需要向税务局提出申请审核通过就可以办理发票领购，前提必须办理税务登记证哦，带上营业执照、税务登记证去税务局申请办理即可。法律依据：《中华人民共和国发票管理办法》 第二十三条 安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。国家推广使用网络发票管理系统开具发票，具体管理办法由国务院税务主管部门制定。

拖拉机及农林牧渔用挂车的税率为:13%拖拉机及农林牧渔用挂车的税务编码为：1090235拖拉机及农林牧渔用挂车简称：农用车说明：拖拉机、农林牧渔用挂车

1、7月1日起开发票内容不得开具“办公用品”、“耗材”、“印刷品”、“图书”、“食品”、“劳务用品”等内容的非商品明细发票，该类不再受理报销；2、7月1日起发票的购买方名称应填开单位全称和纳税人识别号3、所得税优惠由原来的30万提升至50万（50万含以上25%，50万以下10%）4、增值税专票认证时间由原来的180天延长至360天。

通常情况下，很多考生在第一年都会报考税务师“三税”科目，只要通过三税科目后面其余科目也会轻松很多。很多人不明白“三税”具体指的是哪些科目，下面我们来看看吧。税务师“三税”是哪几科?税务师考试总共有五门考试科目，税法一、税法二、涉税服务实务、涉税相关法律和财务与会计。税务师三税指的是税法一、税法二和涉税服务实务，其中税法一和税法二难度系数较低，也是税务师三税中比较重要的核心科目，税法一知识点较为基础，税法二与税法一知识又紧密相连，涉税服务实务为主观题，采用的是试卷作答的方式，难度会稍微大一些，但是其部分考点内容也与税法一、税法二内容重复。税务师三税考点有哪些?1、税法一：税法一较为基础，考生需要多了解增值税、消费税等流转税法的知识点。2、税法二：税法二难度较为适中，考生需要了解会计基础知识，学习计算会计利润，重点掌握所得税法的知识点。3、涉税服务实务：部分考生反映涉税服务实务是税务师三税中比较难的一门科目，因为备考这门科目需要具备一定的会计知识和分析能力，主要考察纳税相关知识，综合性稍微强一些，需要考生具备税法一和税法二的知识。备考建议1、不要盲目追求学习进度毕竟税务师考试包括了5门科目这么多，为了缩短备考时间，有不少考生只为了追求学习的进度，从而忽视了过程中的学习质量，这样不切实际的学习，到头来并没有任何的效果。所以无论如何，考生还是要将学习税务师的质量放在第一位，从理解的基础上进行记忆和巩固，不要盲目只追求学习进度。2、不能死记硬背要知道，税务师的考试的出题方式每年都是灵活多变的，你会发现无法揣测其出题的规律和套路，，所以考生要想通过死记硬背的方式去学习基本是不可能的事情。要想提高自己的学习效率，最大的前提还是要注重对知识点的理解，最好能够做到举一反三，对自己大有好处。3、不能盲目题海战术在以往的税务师备考中，有考生会通过题海战术来提高自己的学习效率，不过使用题海战术还需要注重技巧，盲目毫无方向感去做题只会适得其反，考生不妨可以根据各章节的重点来有针对性的选择部分的真题、案例题去练习，通过做题来得出相应的结论，提高对知识点的巩固。

税率是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。 税率是一个总的概念，在实际应用中可分为两种形式： 注意比例税率、累进税率、定额税率和其他形式的税率的概念，考单选和多选，这种大跨度的考题，近几年考的也比较多。 （1）比例税率 比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象成正比例关系。 把握两点：一是四种税率的概念；二是运用。 比例税率的基本特点：税率①不随课税对象数额的变动而变动，这就便于按不同的产品设计不同的税率。②有利于调整产业（产品）结构，实现资源的合理配置。同时，③课税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻，从而在一定程度上推动经济的发展。但是，从另一个角度看，④上述情况有悖于税收公平的原则，这表明比例税率调节纳税人收入的能力⑤不及累进税率，这是它的不足。⑥比例税率的另一个优点是计算简便，其道理是显而易见的。 （2）累进税率 考试通 累进税率，是指同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之增高的税率，表现为将课税对象按数额大小分为若干等级。不同等级适用由低到高的不同税率，包括最低税率、税率和若干等级的中间税率。 全额累进税率，是以课税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。 超额累进税率，是分别以课税对象数额超过前级的部分为基础计算应纳税的累进税率。采用超额累进税率征税的特点是：①计算方法比较复杂，征税对象数量越大，包括等级越多，计算步骤也越多。②累进幅度比较缓和，税收负担较为合理。特别在征税对象级次分界点上下，只就超过部分按高一级税率计算。一般不会发生增加的税额超过增加的征税对象数额的不合理现象，有利于鼓励纳税人增产增收。③边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较差。 注意速算扣除数的计算及运用。 超额累进税率是各国普遍采用的一种税率。为解决超额累进税率计算税款比较复杂的问题，在实际工作引进了“速算扣除数”这个概念，通过预先计算出的速算扣除数，即可直接计算应纳税额，不必再分级分段计算。 采用速算扣除数计算应纳税额的公式是： 应纳税额=应税所得额×适用税率-速算扣除数 速算扣除数=应税所得额×适用税率-应纳税额 反映的具体内容是按全额累进税率和超额累进税率计算的应纳税额的差额。 超率累进税率，是指以课税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。 把握超率累进税率的运用：目前我国只有土地增值税这一个税种采用超率累进税率。 超倍累进税率，是指以课税对象数额相当于计税基数的倍数为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。 四种税率中，现行我们运用的只有两个：超额累进和超率累进。超额累进主要是个人所得税中关于工资薪金以及承包承租个体户、个人独资、合伙企业等等。 （3）定额税率 定额税率又称固定税额，这种税率是根据课税对象计量单位直接规定固定的征税数额。 ①地区差别定额税率。 现行税制中的资源税、土地使用税、耕地占用税和屠宰税、1994年以前的盐税等都属于这种税率。其中，土地使用税和耕地占用税又是有幅度的地区差别税率。 ②分类分项定额税率。 现行税制中车船税即属于这种税率。（车船使用税改为车船税） 定额税率的基本特点是： 税率与课税对象的价值量脱离了联系，①不受课税对象价值量变化的影响。②这使它适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。同时对某些产品采用定额税率，有助于③提高产品质量或改进包装。但是，如果对价格变动频繁的产品采用定额税率，由于产品价格变动的④总趋势是上升的，因此，产品的税负就会呈现累退性。⑤从宏观上看，将无法保证国家财政收入随国民收入的增加而持续稳步地增长。 （4）税率的其他形式　 ①名义税率与实际税率 名义税率与实际税率是分析纳税人负担时常用的概念。名义税率是指税法规定的税率。实际税率是指实际负担率，即纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例。实际税率常常低于名义税率。 区分名义税率和实际税率，确定纳税人的实际负担水平和税负结构，为设计合理可行的税制提供依据是十分必要的。 名义税率与实际税率 ②边际税率与平均税率 边际税率是指再增加一些收入时，增加这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例。平均税率是相对于边际税率而言的，它是指全部税额与全部收入之比。 在比例税率条件下，边际税率①等于平均税率。在累进税率条件下，边际税率往往要②大于平均税率。边际税率的③提高还会带动平均税率的上升。边际税率上升的幅度④越大，平均税率提高就越多，调节收入的能力也就越强，但对纳税人的⑤反激励作用也就越大。⑥通过两者的比较易于表明税率的累进程度和税负的变化情况。 边际税率与平均税率 （1）在比例税率条件下，边际税率等于平均税率 （2）在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率，边际税率的提高还会带动平均税率的上升。 ③零税率与负税率 零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式，表明课税对象的持有人负有纳税义务，但不需缴纳税款。 通常适用于两种情况：一是在所得课税中，对所得中的免税部分规定税率为零，目的是保证所得少者的生活和生产需要；二是在商品税中，对出口商品规定税率为零，即退还出口商品的产、制和流转环节已纳的商品税。 负税率是指政府利用税收形式对所得额低于某一特定标准的家庭或个人予以补贴的比例。负税率主要用于负所得税的计算。 例题： 1、采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是（　　）。 A.解决累进临界点税负不合理问题　 B.使计算更准确　 C.减缓税率累进的速度　　　　　　 D.简化计算 答案：D 2、我国现行税法中运用累进税率形式的有（　）。 A.全额累进税率　B.全率累进税率　C.超额累进税率　D.超率累进税率 答案：CD 3、某企业按规定计算缴纳营业税，税率3％，假设9月份取得收入1000元，则应纳税额＝1000×3％＝30元，若增加收入200元，应纳税额＝200×3％＝6元。 边际税率＝6/200=3% 平均税率＝(30+6)/(1000+200)=3% 4、某企业采用超额累进税率计算纳税，应税收入在0－1000元，税率为5％，1000－2000元，税率为10％；假设该企业7月份取得收入800元，则应纳税额＝40元，若增加收入600元，应纳税额＝800×5％+200×5％+400×10％＝40+50＝90元。 边际税率＝50/600=8.33% 平均税率＝90/(800+600)=6.43%

这么快就迎来税务师考试报名了，大家都准备好了吗?由于税务师考试包含了5科，所以在报考前，考生最为纠结的事情就是科目报考选择，为了让大家更加了解各科目特点，以下各科目难度分析你一定要看!税务师考试难度怎么样?根据历年税务师考试情况，税务师考试科目难度可以划分为：财务会计涉税实务涉税法律税法二税法一。但每年相关税法的政策有所变化，难度虽然略有差别，但总体变化不大。税务师各科目难度分析1、税法一、税法二之所以把税法一、税法二划分到一起，其实这两门科目的特点与难度都不差不多的，教材内容基本上都是以税务知识点为主。考察的特点，两个科目考察得较为细致，综合题的政策运用均比较灵活多变，两科重点较为突出，总体来说科目考试难度并不算很大，偏向于基础性，可以说所有科目里最简单的科目。2、涉税服务实务涉税服务实务科目比较侧重于综合运用，考察的内容专业知识范围比较广，基本上都是在税法一、税法二的基础点上进行，所以要求考生必须要掌握好税法一二的基础知识点，才能学习涉税服务实务的知识内容。尤其对于零基础考生，如果一开始选择报考涉税服务实务，无疑会较为吃力。3、涉税法律关于涉税法律科目，从字面意思相信大家都知道该科目是与税务法律法规密切关联，所涉及的法律也非常多，包括有民事诉讼法、民商法、行政法等。而每种法律都必须要考生记牢，因此，这意味着考生需要花大量的时间与精力进行记忆，科目难度可是要比上述三个科目都要高。4、财务与会计《财务与会计》科目与其它科目相比，可以说难度最高的科目，该科目具体是分为了财务和会计两大部分，可分为会计基础理论、会计要素的确认、计量和财务报告、企业破产清算有关会计处理。考生在学习时候需要有一定的基础知识才能提高学习的效率。

作为一名财务人，我们在日常办税工作中除了申报，还有登记、征收、认定等环节。如果这些环节中出了错，那么又该如何补救呢?今天曼德企服就来和大家说说这个问题！登记环节第1种情形：经营地址、联系电话错误。导致后果：给税企沟通造成障碍，不利于企业及时知晓并享受各类税收优惠政策。第2种情形：法人身份证号码错误。导致后果：造成税务网厅注册失败，不利于企业享受方便快捷的网上办税体验。补救办法：以上两种情形，都应该及时持相关证件到办税服务厅进行更正。征收环节第3种情形：小微企业企业或自然人在代开发票时用他人的银行卡缴税。导致后果：因为税款从金库退回时要验证纳税人名称和银行卡开户人姓名，导致退税时所交税款不能及时退给纳税人。补救办法：向国税收核部门提交详细情况说明，由国税和人民银行沟通，协调解决。第4种情形：纳税人申请延期纳税时，提交的资料不齐全。导致后果：导致纳税人不能及时办理缓税，从而形成欠税，进而影响纳税人信用。补救办法：及时补齐资料。纳税人办理减免税时应提交的资料有：1、《税务行政许可申请表》、《延期缴纳税款申请审批表》、纳税人申请延期缴纳税款报告(详细说明申请延期原因、人员工资、社会保险费支出情况，连续3个月缴纳税款情况);2、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，应付职工工资和社会保险费等省税务机关要求提供的支出预算;3、《资产负债表》等。若因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，应报送因不可抗力的灾情报告或公安机关出具的事故证明原件及复印件。认定环节第5种情形：纳税人未到税务机关进行减免税备案，自行享受税收优惠政策。导致后果：给企业带来严重的税收风险，若被定性为偷税，不单要补缴税款、罚款，还会严重影响企业的税收信用评级。补救办法：迅速前往税务机关按要求及时进行备案。代理记账多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

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税务师考试一共包括有5个科目，具体是：《税法(一)》、《税法(二)》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》和《财务与会计》5门，考生需在5年内通过才可取得证书。税务师各科考点内容介绍1、税法一、二在税务师科目里，其实税法一、二这两个科目比较相似，因此把它归纳到一起来谈，大家报考的时候也可以连着一起来报考。税法一二的考点内容基本都是以涉税考点为主，税法一主要涉及的是增值税、消费税、营业税等专业知识，而税法二涉及的是企业所得税、个人所得税等专业知识。2、涉税服务实务相比起税法一、二，《涉税服务实务》科目相对来说会比较难一些。因为《涉税服务实务》科目的内容同样主要学的也是跟税务相关，因此与税法一、二并成为“三税”。由于《涉税服务实务》科目的内容都是建立在税法一、二的基础之上，所以能够学好税法一、二的考生，学习《涉税服务实务》也会比较轻松。而对于时间比较充裕，并且有一定基础的人士，可以把税法一、二、涉税服务实务组合在一起进行报考。3、涉税服务相关法律、财务会计这两门科目与上述科目都具有一定难度，涉税服务相关法律主要需要记忆的法律法规要点比较多，像刑法、诉讼法、民商法等都需要考生进行记忆，所花时间比较长。而财务会计涉及的知识点比较广泛，没有一定基础的考生，显然学习起来会比较吃力。税务师考试题型介绍考试题型方面，《税法一》、《税法二》、《财务与会计》这三个科目的题型都是一样的，都是为单选题、多选题、计算题及综合分析题;《涉税服务相关法律》题型为单选题、多选题、综合分析题;《涉税服务实务》题型为单选题、多选题、简答题、综合分析题。

你可以看一下注册税务师的教材，很全面

首报税非常重要，同时，首报税时需要披露海外金融账户和海外金融资产。在美国不要随意将钱转来转去，很容易被视为赠与，交赠与税。海外房产买卖前一定要咨询专家，不经规划的资产买卖很容易产生极高的税负。

第一章 行政法 行政，通常意义是指一定的社会组织基于特定目的对一定范围内的事务进行组织、管理的活动。 行政活动的实施主体是国家行政机关或其他依法享有行政权的组织。 行政权来源于国家宪法和法律，没有宪法，法律的确认或设定，行政权就失去了存在和行使的合理基础。 行政权由国家行政机关代表国家行使。 行政法的特点：（1）行政法没有统一、完整的法典 （2）行政法中往往包含实体与程序两种规范。 行政法的基本原则即行政法治原则。 行政合法性原则（核心原则） 行政合理性原则产生的主要原因是由于行政自由裁量权的存在。 行政应急性原则，行使要符合的条件 一、是存在明确无误的紧急危险 二、非法定机关不得行使应急权力，否则无效，除非事后经有权机关做出特别决定予以追认 三、行政机关做出应急行为应接受有权机关的监督，尤其是权力机关的监督 四、是应急性权力的行使应该适当，就将负面损害控制在最小的范围内。 行政法的渊源包括宪法、法律、行政法规、部门规章、地方性法规、自治条例、单行条例、地方政府规章等（不包括判例） 宪法是国家的根本大法，具有最高法律地位和法律效力，是各项立法的依据。 法律是国家最高权力机关制定的规范性文件，包括全国人民代表大会制定的基本法律和全国人民代表大会常驻委会制定的一般法律。 行政机关制定的规范性文件主要有 一、是行政法规，它是国务院依照宪法授权制定的规范性法律文件，二、是行政规章，即国务院各部委和某些工作部门发布的规章，三、地方性规章，指各省、自治区、直辖市人民政府，省、自治区人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市以及经济特区市的人民政府制定的规章。（多选） 地方性法规和自治条例、单行条例，一、根据宪法与地方各级人民代表大会和各级人民政府组织法的规定 二、省、自治区、直辖市的人民代表大会及其常委会，省、自治区人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市以及经济特区市的人民代表大会及其常委会等权力机关可能制定地方性法规 三、民族自治地方的权力机关有权制定自治条例和单行条例。 行政法的其他渊源包括国际条约和协定中涉及国内行政管理部分，对行政活动具有约束力的法律解释及行政机关与执政党、社会组织联合发布的规范性文件。（不包括国际惯例） 行政法关系主要有两类法律关系，即行政法律关系和监督行政法律关系。 行政法律关系由主体、客体、内容等要素构成。行政法律关系主体亦称行政法律关系当事人，指在行政法律关系中权利与义务的享有者和承担者，包括行政主体和行政相对方。行政法律关系客体是指行政法律关系当事人的权利义务所指向的对象，包括：物质财富、精神财富和行为等。行政法律关系的内容是指行政主体和行政相对方在行政法律关系中所享有的权利和所承担的义务。 行政法律关系具有非对等性 行政主体实体上的权利义务是重合的。 监督行政法律关系的客体主要是行政主体的行政行为。 监督行政法律关系的基本特征： 一、 监督行政法律关系是一种多重复杂的法律关系 二、 监督行政法律关系包含着行政诉讼法律关系，行政诉讼关系是以审判机关为监督主体的重要的监督行政法律关系，也是一种依申请的外部监督行政法律关系。 三、 监督行政法律关系当事人之间的权利上多具有非对等性 四、 监督行政法律关系的客体只能是行政行为 国家设立国家行政机关，通过宪法和法律赋予其国家行政权。享有国家行政权的国家行政机关就具备了成为行政主体的决定性条件。 行政主体只能是国家行政机关和接受授权的组织。 能够以自己的名义行使行政权，是判断行政机关及其他组织能否成为行政主体的主要标准。因此，行政机关的内部工作机构，在一般情况下不能成为行政主体。 有关国家行政的权限被委托给组织或个人行使时，受委托的组织或个人虽然也行使国家行政权，但由于该权限的行使只能以委托机关的名义进行，其所为的一切行为的法律后果，均归属于委托机关。 国家行政机关是最主要的行政主体，但并非所有的行政机关都能成为行政主体。 我国的宪法和法律将行政立法权赋予特定的行政机关，即国务院及其所属各部委、省、自治区的人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市的人民政府拥有行政立法权。此外，经权力机关特别授权，某些经济特区的市人民政府也拥有行政立法权。（汕头、珠海市等） 国务院是行政主体 各部委是行政主体 直属机构不同于办事机构，具有行政主体资格。 国务院部委管理的国家局，具有行政主体资格。

第二节　税收征收管理程序及要求 　　【知识点】：税务登记管理 　　(一)税务登记的概念(了解) 　　税务登记是指纳税人为依法履行纳税义务就有关纳税事宜依法向税务机关办理登记的一种法定手续，它是整个税收管理的首要环节。分为设立、变更、注销税务登记。 　　(二)税务登记的内容(考试重点，掌握) 　　1.设立税务登记(即开业登记) 　　(1)税务登记范围(重要) 　　①企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(统称从事生产、经营的纳税人); 　　②非从事生产经营但依照法律、行政法规的规定负有纳税义务的单位和个人。 　　注意：临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的,不需办理税务登记,但需履行纳税义务。 　　(2)税务登记的时限要求(重要) 　　①从事生产经营的纳税人自领取工商营业执照之日起30日内，办理税务登记。(成立时，先工商后税务) 　　②非从事生产、经营的纳税人，应当自有关部门批准之日起30日内或自依照法律、行政法规的规定成为法定纳税义务人之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件。 　　③对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，税务机关应当自收到之日起30日内审核完毕。 　　④从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起15日内向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的应自变化之日起15日内向主管税务机关书面报告。 　　⑤银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的银行账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的银行账户账号。(便于税务机关掌握纳税人的资金状况) 　　2.变更税务登记(掌握) 　　(1)变更税务登记的适用范围：①改变纳税人名称、法定代表人的;②改变住所、经营地点的(不含改变主管税务机关的;涉及改变主管税务机关的，应办理注销税务登记);③改变经济性质或企业类型的;④改变经营范围、经营方式的;⑤改变产权关系的;⑥增减注册资金的。 　　提示：教材39页，变更登记补充内容：增设或者撤销分支机构;改变隶属关系;改变生产经营期限;改变开户银行和账号;改变生产经营权属。 　　(2)变更税务登记的时限要求 　　①税务登记内容发生变化，按规定纳税人需在工商行政管理部门注册登记的，应当自工商部门办理变更登记之日起30日内向原税务登记机关申报办理变更税务登记。(注意：时限同设立税务登记) 　　②税务登记内容发生变化，按规定纳税人无需向工商行政管理部门注册登记的，应当自有关机关批准或宣布变更之日起30日内，持有关证件向原向税务登记机关申报办理变更税务登记。(注意：时限同设立税务登记) 　　3.注销税务登记(掌握) 　　(1)注销税务登记的适用范围：①纳税人发生解散、破产、撤销的;②纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的;③纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的;④纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的。 　　(2)注销税务登记的时限要求 　　①纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记前，申报办理注销税务登记。 　　注意：开业时，先工商后税务;注销时，先税务后工商。 　　②纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，申报办理注销税务登记。 　　③纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。 　　④纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件。 　　(三)税务登记的管理 　　1.税务登记证使用范围(熟悉) 　　纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件： 　　(1)开立银行账户; 　　(2)申请减税、免税、退税; 　　(3)申请办理延期申报、延期缴纳税款; 　　(4)领购发票; 　　(5)申请开具外出经营活动税收管理证明; 　　(6)办理停业、歇业; 　　(7)其他有关税务事项。 　　2.税务登记的审验(熟悉) 　　(1)税务机关对税务登记证件实行定期验证(1年)和换证制度(3年)。 　　(2)纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查。 　　(3)纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。 　　(4)从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的《外出经营活动税收管理证明》，向营业地税务机关办理报验登记，接受税务管理。 【知识点】：账簿、凭证管理 　　(一)设置账簿的范围 　　1.从事生产、经营的纳税人自其领取工商营业执照之日起15日内按相关规定设置账簿。(注意：领取营业执照之日起30日内，办理税务设立登记) 　　2.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 　　3.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿。 　　4. 生产经营规模小又确无建账能力的纳税人可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置。 　　(二)对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理 　　1.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。(注意：领取工商营业执照之日起15日内设置账簿) 　　2.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。 　　(三)账簿、凭证的保管 　　除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年。 【知识点】：纳税申报 　　(一)纳税申报的概念(了解) 　　纳税申报是指纳税人按照税法规定定期或按次就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出的书面报告，是税收征收管理的一项重要制度。 　　(二)纳税申报的方式(熟悉) 　　1.自行申报 　　2.邮寄申报(需经税务机关批准方可采用) 　　3.电文方式 　　数据电文方式是指税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。纳税人采用电子方式办理纳税申报的，要按规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。 　　4.代理申报(委托注册税务师代为办理) 　　(三)纳税申报的具体要求(掌握) 　　1.纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。 　　2.实行定期定额方式(双定)缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期(双简)等申报纳税方式。 　　3.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 　　4.纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。 　　纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理;但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。 　　经核准延期申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理。 　　注意：延期申报不等于延期纳税。 　　例如：A企业财务主管生病导致企业不能按期申报，经核准，可以延期申报，但并不是说可以延期纳税。A企业应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款。 【知识点】：纳税评估 　　(一)纳税评估的概念 　　纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。 　　(二)纳税评估的工作内容 　　(三)纳税评估的指标 　　(四)纳税评估的对象 　　(五)纳税评估的方法 　　(六)纳税评估结果的处理 　　(七)纳税评估工作的管理【知识点】：税款征收 　　(一)税款征收的概念 　　税款征收是指税务机关依照法律、行政法规的规定将纳税人应当缴纳的税款组织入库的一系列活动的总称，是税收征收管理工作的中心环节。 　　(二)税款征收方式 　　1.查账征收：针对账务健全的纳税人。 　　2.查定征收：针对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。 　　3.查验征收：税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的一种征收方式。 　　4.定期定额征收：是对小型个体工商户采取的一种征收方式; 　　5.代扣代缴：由支付人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中依法直接扣收税款并代为缴纳。(如个人所得税中的工资薪金) 　　6.代收代缴：由与纳税人有经济业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时依法收取税款。(如消费税中的受托加工行为) 　　7.委托代征：是指受托的有关单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款。(如车船税、车购税) 　　(三)税款征收措施(掌握，注意不同于税款征收方式) 　　1.由主管税务机关调整应纳税额 　　纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(重点掌握) 　　(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的; 　　(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的; 　　(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的; 　　(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的; 　　(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的; 　　(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的; 　　2.关联企业纳税调整(重点)：纳税人与关联企业业务往来时，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理的调整。 　　3.责令缴纳(重点) 　　对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳;不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物;扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。 　　提示：注意程序，要按程序执法。 　　4.责令提供纳税担保(重点) 　　税务机关有根据(注意，不是有证据，在实践中有根据一般是指符合逻辑的判断)认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。 　　提示：此措施可以有效防范税款流失。 　　5.采取税收保全措施(重中之重) 　　税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施： 　　(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款; 　　(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。 　　纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施;限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。 　　个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。 　　个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。 　　税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。 　　6.采取强制执行措施(重中之重) 　　从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施： 　　(1)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。 　　(2)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。 　　个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不在强制执行措施范围之内。(同保全措施) 　　税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。 　　提示：保全措施并不是强制执行措施的必经前置程序，实践中，有可能先采取税收保全措施然后再采取强制执行措施,也有可能未采取税收保全措施，而是直接采取强制执行措施。 　　7.阻止出境(熟悉) 　　欠缴税款的纳税人或其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。 　　(四)税收优先的规定(掌握) 　　1.税收优先于无担保债权;纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行。 　　(五)纳税人有合并、分立情形的税收规定(掌握) 　　纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务;纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应该承担连带责任。 　　欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。 　　欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。 　【知识点】：税务检查 　　(一)税务检查的概念(了解) 　　税务检查是税务机关依照税收法律、行政法规的规定，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务或者扣缴义务及其他有关税务事项进行审查、核实、监督活动的总称。 　　(二)税务检查的范围(掌握) 　　1.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料; 　　2.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况;(不能去居住场所检查) 　　3.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料; 　　4.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况; 　　5.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料; 　　6.经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。

作为一名财务人，我们在日常办税工作中除了申报，还有登记、征收、认定等环节。如果这些环节中出了错，那么又该如何补救呢?今天曼德企服就来和大家说说这个问题！登记环节第1种情形：经营地址、联系电话错误。导致后果：给税企沟通造成障碍，不利于企业及时知晓并享受各类税收优惠政策。第2种情形：法人身份证号码错误。导致后果：造成税务网厅注册失败，不利于企业享受方便快捷的网上办税体验。补救办法：以上两种情形，都应该及时持相关证件到办税服务厅进行更正。征收环节第3种情形：小微企业企业或自然人在代开发票时用他人的银行卡缴税。导致后果：因为税款从金库退回时要验证纳税人名称和银行卡开户人姓名，导致退税时所交税款不能及时退给纳税人。补救办法：向国税收核部门提交详细情况说明，由国税和人民银行沟通，协调解决。第4种情形：纳税人申请延期纳税时，提交的资料不齐全。导致后果：导致纳税人不能及时办理缓税，从而形成欠税，进而影响纳税人信用。补救办法：及时补齐资料。纳税人办理减免税时应提交的资料有：1、《税务行政许可申请表》、《延期缴纳税款申请审批表》、纳税人申请延期缴纳税款报告(详细说明申请延期原因、人员工资、社会保险费支出情况，连续3个月缴纳税款情况);2、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，应付职工工资和社会保险费等省税务机关要求提供的支出预算;3、《资产负债表》等。若因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，应报送因不可抗力的灾情报告或公安机关出具的事故证明原件及复印件。认定环节第5种情形：纳税人未到税务机关进行减免税备案，自行享受税收优惠政策。导致后果：给企业带来严重的税收风险，若被定性为偷税，不单要补缴税款、罚款，还会严重影响企业的税收信用评级。补救办法：迅速前往税务机关按要求及时进行备案。代理记账多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

　　“税务师考试《财务会计》知识点”一文由税务师栏目为您整理发布，希望对您有所帮助! 　　(一)持有至到期投资概述 　　持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 　　1.企业存在下列情况之一的，表明企业没有明确意图将金融资产投资持有至到期： 　　(1)持有该金融资产的期限不确定; 　　(2)发生市场利率变化、流动性需要变化、替代投资机会及其投资收益率变化、融资来源和条件变化、外汇风险变化等情况时，将出售该金融资产。但是，无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项引起的金融资产出售除外; 　　(3)该金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清偿; 　　(4)其他表明企业没有明确意图将该金融资产持有至到期的情况。 　　2.企业存在下列情况之一的，表明企业没有能力将具有固定期限的金融资产投资持有至到期： 　　(1)没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持，以使该金融资产投资持有至到期; 　　(2)受法律、行政法规的限制，使企业难以将该金融资产投资持有至到期; 　　(3)其他表明企业没有能力将具有固定期限的金融资产投资持有至到期的情况。 　　(二)持有至到期投资的会计处理 　　持有至到期投资的会计处理主要应解决该金融资产实际利率的计算、摊余成本的确定、持有期间的收益确认，以及将其处置时损益的处理。 　　【教师补充】摊余成本的概念 　　金融资产或金融负债的摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果：(1)扣除已偿还的本金;(2)加上或减去采用实际利率法将该初始金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额;(3)扣除已发生的减值损失(仅适用于金融资产)。 　　1.企业取得的持有至到期投资 　　借：持有至到期投资-成本(面值) 　　应收利息(已到付息期但尚未领取的利息) 　　持有至到期投资-利息调整(倒挤的差额，也可能在贷方) 　　贷：银行存款等 　　【教师提示】 　　(1)持有至到期投资初始入账时，包括“成本”和“利息调整”两个明细科目，因此入账价值很可能不等于票面成本。 　　(2)对于交易费用，倒挤入持有至到期投资的入账价值(利息调整明细科目)中，并不单独反应。 　　2.资产负债表日计算利息(持有期间的投资收益) 　　(1)分期付息、一次还本 　　借：应收利息(按票面利率计算的利息) 　　贷：投资收益(持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入) 　　持有至到期投资-利息调整(差额，也可能在借方) 　　(2)到期时一次还本付息 　　借：持有至到期投资-应计利息(按票面利率计算的利息) 　　贷：投资收益(持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入 　　持有至到期投资-利息调整(差额，也可能在借方) 　　【教师提示】 　　(1)持有期间，以债券的期初摊余成本乘以实际利率测算各期的实际利息收益，其金额计入“投资收益”科目。 　　(2)持有期间，按照债券的票面金额乘以票面利率计算名义利息，计入“应收利息”或者“持有至到期投资-应计利息”中。 　　(3)应收利息属于流动资产，一般在短期内就要产生利息的现金流入。“持有至到期投资-应计利息”是属于明细科目，属于非流动资产，只有在约定的最后到期日才能产生利息的现金流入。 　　3.出售持有至到期投资 　　借：银行存款等(实际收到的金额) 　　贷：持有至到期投资(账面价值，一般包括成本、利息调整、应计利息等) 　　投资收益(倒挤差额，也可能在借方) 　　已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。

第十节　税收优惠 一、免税收入 企业的下列收入为免税收入： 1.国债利息收入； 2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； 3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； 4.复合条件的非盈利组织的收入。 二、免征与减征优惠 （一）从事农、林、牧、渔业项目的所得 1.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：（1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植。（2）农作物新品种的选育。（3）中药材的种植。（4）林木的培育和种植。（5）牲畜、家禽的饲养。（6）林产品的采集。（7）灌溉、农产品的初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目。（8）远洋捕捞。（9）“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业。 2.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植。（2）海水养殖、内陆养殖。 注意：P62-63新增加的内容 （二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（三免三减半） 企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。 （三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（三免三减半）。符合条件的环境保护、节能节水项目包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。 （四）符合条件的技术转让所得 一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。（免营业税） 1.技术转让的范围，包括居民企业转让专利技术、计算机软件着作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。 其中：专利技术，是指法律授予独占权的发明、实用新型和非简单改变产品图案的外观设计。 2.技术转让，是指居民企业转让其拥有符合本通知第一条规定技术的所有权或5年以上（含5年）全球独占许可使用权的行为。 3.技术转让应签订技术转让合同。其中，境内的技术转让须经省级以上（含省级）科技部门认定登记，跨境的技术转让须经省级以上（含省级）商务部门认定登记，涉及财政经费支持产生技术的转让，需省级以上（含省级）科技部门审批。 居民企业取得禁止出口和限制出口技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。 4、居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。 【典型例题】2009年，某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2009年该企业应缴纳企业所得税（　）万元。 A.25　　　　B.50 C.75　　　　D.100 『正确答案』B 『答案解析』应纳税额=（3000-400-1800-600）×25%=50（万元） 三、高新技术企业优惠 （一）国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列6方面条件的企业：（略） （二）经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业过渡性税收优惠 对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业（以下简称新设高新技术企业），在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，两免三减半（减半时按25%的税率计算） 新增加： 1.P66。高新技术企业应在资格期满前3个月内提出复审申请，通过复审前，其在高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按15%的税率预缴。 2.P66。高新技术企业境外所得适用税率及抵免问题和第9节内容重复。 四、小型微利企业优惠 小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。小型微利企业的条件如下： 1.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。 2.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 注意： 1.“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。 五、加计扣除优惠 （一）研究开发费是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。 未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。 注意（选择题）： 1.研究开发活动是指企业为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的研究开发活动。 2.对企业共同合作开发的项目，凡符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除。 3.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。 对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除。 4.企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理的计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。 5.企业必须对研究开发费用实行专账管理。企业在一个纳税年度内进行多个研究开发活动的，应按照不同开发项目分别归集可加计扣除的研究开发费用额。 6.企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照本办法的规定计算加计扣除。 7.企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况，对技术要求高、投资数额大，需要由集团公司进行集中开发的研究开发项目，其实际发生的研究开发费，可以按照合理的分摊方法在受益集团成员公司间进行分摊。 【典型例题】（2010年多选） 根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（　）。 A.企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除 B.企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除 C.企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度 D.企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用 E.研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的150%在税前扣除 『正确答案』BDE 『答案解析』选项A不正确，按规定，企业研发机构同时承担生产经营任务，应对研发费用和生产经营费用进行区分核算，划分不清的，不允许加计扣除。选项C不正确，对于企业委托外单位开发的研发费用，税法明确，由委托方加计扣除，受托方不得再进行加计扣除，而不是协商确定。 （二）企业安置残疾人员所支付的工资，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。加计扣除满足下列条件： 1.依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。 2.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。 3.定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。 4.具备安置残疾人上岗工作的基本设施。 六、创投企业优惠 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 （一）创投企业是依法在中国境内设立的专门从事创业投资活动的企业或其他经济组织。符合的条件注意以下几点： 1.经营范围符合《暂行办法》规定，且工商登记为“创业投资有限责任公司”、“创业投资股份有限公司”等专业性法人创业投资企业。 2.创业投资企业投资的中小高新技术企业，应通过高新技术企业认定以外，还应符合职工人数不超过500人，年销售（营业）额不超过2亿元，资产总额不超过2亿元的条件。 （二）中小企业接受创业投资之后，经认定符合高新技术企业标准的，应自其被认定为高新技术企业的年度起，计算创业投资企业的投资期限。该期限内中小企业接受创业投资后，企业规模超过中小企业标准，但仍符合高新技术企业标准的，不影响创业投资企业享受有关税收优惠。 七、加速折旧优惠 企业的固定资产由于技术进步原因确实需要加速折旧可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。固定资产，包括： （一）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产； （二）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。 八、减计收入优惠 综合利用资源，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。 新增加：自2009年1月1日至2013年12月31日，对金融机构农户小额贷款利息收入，保险公司为种植业、养殖业提供保险业务的保费收入，在计算应纳税额时，按90%比例减计收入。 九、税额抵免优惠 1.税额抵免，是指企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 2.企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。 3.企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。 4.增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可从其销项税额中抵扣。如增值税进项税额允许抵扣，其专用设备投资额不再包括增值税进项税额；如增值税进项税额不允许抵扣，其专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额。企业购买专用设备取得普通发票的，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额。 十、民族自治地方的优惠 民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。 十一、非居民企业优惠 非居民企业减按10%的所得税税率征收企业所得税。取得下列所得免征企业所得税： 1.外国政府向中国政府提供贷款取得利息所得。 2.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得。 3.经国务院批准的其他所得。 十二、促进节能服务产业发展的优惠（新增加） （一）对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。（3免3减半） （二）对符合条件的节能服务公司，以及与其签订节能效益分享型合同的用能企业，实施合同能源管理项目有关资产的企业所得税税务处理按以下规定执行： 1.用能企业按照能源管理合同实际支付给节能服务公司的合理支出，均可以在计算当期应纳税所得额时扣除，不再区分服务费用和资产价款进行税务处理； 2.能源管理合同期满后，节能服务公司转让给用能企业的因实施合同能源管理项目形成的资产，按折旧或摊销期满的资产进行税务处理，用能企业从节能服务公司接受有关资产的计税基础也应按折旧或摊销期满的资产进行税务处理； 3.能源管理合同期满后，节能服务公司与用能企业办理有关资产的权属转移时，用能企业已支付的资产价款，不再另行计入节能服务公司的收入。 （三）本条所称“符合条件”是指同时满足以下条件：（略） （六）节能服务公司同时从事适用不同税收政策待遇项目的，其享受税收优惠项目应当单独计算收入、扣除，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受税收优惠政策。 十三、其他有关行业的优惠 （一）关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策 1.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。 2.我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。（2免3减半） 3.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。 4.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。 5.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。 7.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。 8.投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。（5免5减半） 9.对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。（2免3减半） （二）关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策： 1.对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。 2.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。 3.对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。 十四、其他优惠 （一）低税率优惠过渡政策 自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中，享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行；2009年按20%税率执行；2010年按22%税率执行；2011年按24%税率执行；2012年按25%税率执行。原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。（3-2-2-2-1模式） （二）“两免三减半”、“五免五减半”过渡政策 自2008年1月1日起，原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止。 但因未获利而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从2008年度起计算。 （三）西部大开发税收优惠：鼓励类产业企业税率15%。（2011年1月1日至2020年12月31日） 【典型例题】（2009年综合分析题节选（变化）） 国家鼓励的某生产性外商投资企业，2006年4月在我国经济特区依法设立，经营期限为15年，被认定为增值税一般纳税人，适用17%的增值税率。该企业设立的当年盈利，经税务机关批准享受“两免三减半”的税收优惠政策，该特区2006年～2007年适用的企业所得税税率为15%。2008年，该企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，扣除项目金额2820万元，实现利润总额80万元。（假设该利润总额等于调整后的应纳税所得额），2008年度该企业实际应缴纳企业所得税（　）万元。 A.7.2　　　　B.10 C.14.4　　　 D.20 『正确答案』A 『答案解析』应缴纳企业所得税＝80×18%×50%＝7.2（万元） 【典型例题】依据企业所得税的相关规定，下列资产中，不可采用加速折旧方法的有（　）。 A.常年处于强震动状态的固定资产 B.常年处于高腐蚀状态的固定资产 C.单独估价作为固定资产入账的土地 D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产 『正确答案』C 【典型例题】下列不符合企业所得税免征规定的是（　）。 A.糖料的种植 B.农作物新品种的选育 C.远洋捕捞 D.内陆养殖 『正确答案』D 『答案解析』内陆养殖减半。 【典型例题】下列符合企业所得税税收优惠的是（　）。 A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目生产经营所属纳税年度起，三免三减半 B.所得税纳税义务人转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税 C.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业，减按20%的所得税税率征收企业所得税 D.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得减按10%的所得税税率征收企业所得税 『正确答案』C 『答案解析』选项A应该是自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起；选项B强调居民企业；选项D免征企业所得税。

账簿、凭证管理（掌握） （一）账簿的设置管理 1.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，设置账簿。账簿包括总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。总账、日记账应当采用订本式。 2.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请专业机构或者财会人员代为建账和办理账务。聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。 3.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿。 「例题。单选题」从事生产经营的纳税人自其领取营业执照之日起（ ）内按规定设置账簿。 A.5日 B.10日 C.15日 D.30日 「正确答案」C 「答案解析」本题考核设置账簿的管理。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，设置账簿。 「例题。单选题」关于代扣代缴、代收代缴税款账簿，下列说法中正确的是（ ）。 A.办理工商登记后，15日内设置代扣代缴，代收代缴税款账簿 B.自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴，代收代缴税款账簿 C.自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴，代收代缴税款账簿 D.扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴，代收代缴税款账簿 「正确答案」D （二）对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理 1.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 2.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。 3.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。 「例题。单选题」根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ ）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。 A.7日 B.15日 C.30日 D.45日 「正确答案」B 「答案解析」本题考核税收征收管理的相关规定。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 （三）账簿、凭证等涉税资料的保存和管理 1.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年； 2.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。 「例题。多选题」下列财务资料中，除另有规定者外，至少要保存10年的有（ ）。 A.账簿 B.发票的存根联 C.收支凭证的粘贴簿 D.发票登记簿 「正确答案」AC 「例题。单选题」下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的是（ ）。 A.扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账 B.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以仅使用外国文字记账 C.账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存l0年，法律、行政法规另有规定的除外 D.账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁 「正确答案」C 「答案解析」本题考核税收征收管理的相关规定。选项A应为扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。选项B应为外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。选项D有关涉税资料有保存期限，并不可以根据需要自行销毁。

可以开在一张票上，什么时候开票什么时候计税。

涉及税种较多，具体参考如下：一、增值税纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，向建筑服务发生地主管税务机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。政策依据：《国家税务总局关于发布<纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)【提醒】预缴增值税不需要分项目和分计税方法抵减增值税应纳税额。二、城市维护建设税和教育费附加预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。政策依据：《财政部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》（财税〔2016〕74 号）【提醒】项目所在地和机构所在地 城市维护建设税 税率或 教育费附加 费率，有差异，不补不退。三、环境保护税排放的扬尘、工业粉尘等颗粒物,除可以确定为烟尘、石棉尘、玻璃棉尘、炭黑尘的外,按照一般性粉尘征收环境保护税。对建筑施工、货物装卸和堆存行为纳税人进行纳税人识别，纳入环保税管理。纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。政策依据：《环境保护税法》、《财政部 税务总局 生态环境部关于明确环境保护税应税污染物适用等有关问题的通知》(财税[2018]117号)四、企业所得税建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第32行“本年累计实际已缴纳的所得税额”按下列方法填报：填报纳税人按照税收规定本纳税年度已在月（季）度累计预缴的所得税额，包括按照税收规定的特定业务已预缴（征）的所得税额，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额。“本年累计实际已预缴的所得税额”填报数额＝本纳税年度月（季）度累计预缴的所得税额（含总、分机构）＋建筑企业向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额。政策依据：《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函〔2010〕156号）、《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）>的公告》（国家税务总局公告2017年第54号）五、个人所得税总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由劳务派遣公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。政策依据：《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第52号）核定征收个人所得税，不能抵在机构所在地需要扣缴的个人所得税。六、其他税费如工费经费等，参考项目所在地政策。希望帮助到你。

结算保险人员的提成和上缴的营业税，计算本公司当月的盈利并汇报，计算公司内部组织会议和活动开支，结算盈余。一，可能是工作内容保险会计：1）依照有关法规溢价审计，薪酬，费用，保险费回报，收入和支出，及时账务处理项目的销售成本;2）执行的会计制度和企业会计准则，会计处理的真实，准确和合理。账目核对。3）负责控制使用的总量限额销售业务机构的批准的费用的一个分支，并负责审计和会计处理票据销售费用。4）提供账目准确的细节账款账龄名单在财务部，业务部门经理和相关人员在指定的日期。5）业务人员随时准备协助相关财务数据。异常情况的指标经营管理机构做出及时必要的说明，以反映业务问题和建议。需要提交的账户数据，和性能数据的时间。二，保险会计是会计知识，在保险业专业人士使用，个人认为这是一个商业保险会计核算范畴。业务会计处理方法和学科也适用于保险会计及商业的待遇。关键是需要保险会计和保险流程的会计知识相结合。扩展阅读：【保险】怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些"坑"

1、按使用发票纳税人的行业分类：工业发票、商业发票、饮食发票、服务发票、建筑安装发票、交通运输发票2、按发票票面设定的金额分类：非限额发票、限额发票、定额发票3、按发票是否带衔头分类：不带衔头发票、企业衔头发票4、按发票开票方式分类：电脑票、一般手工票、剪贴手工票5、按纳税人使用发票的性质分类：增值税专用发票、其他普通发票6、按纳税人使用发票的业务范围分类：物质生产部门发票、非物质生产部门发票、专用发票、专业发票

一般新人会分到几个岗位，办公室文秘、信息中心的计算机管理员、大多数被分到大厅的文书岗，不知道你是哪个岗位的？岗位不同所需要掌握的东西也不一样，你现在应该学一些税务的基本知识，比如国税征收税种增值税、企业所得税的基本概念、征收范围、征收申报管理办法等等。 别紧张，上班之前不需要学很多专业的东西，因为上了班以后会有前辈带你工作一段时间的。现在主要就是养精蓄锐，做好心理上的准备，多关注一下国税局的网站，在心里把自己当一个国税人，从心里进入角色，到上班的时候就不会感觉游离在外了。 当然，人际交往方面的东西也要学习，但这是日常积累的，一时半会儿也学不来，既然你可以自己考上国税肯定这方面有一定基础拉~ 有很多税务论坛可以交流，比如阿毛税官论坛、国税之家、中税论坛等，我个人推荐你去阿毛税官论坛，那里环境比较好~ 最后，祝你上班一切顺利.

　　我国关税的基本计税方法，主要为从量税和从价税，这也是国际上通常采用的计税标准。从价税是以进出口货物价格作为计税依据，计税时，货物价格乘以税率即得出其应纳税额。正是由于以进出口货物的价格作为计税依据，因此，进出口货物完税价格的确定，就是贯彻关税政策的一个重要环节，也是能够对关税税负产生直接影响的重要因素。《海关法》第五十五条对关税完税价格做出了基本规定，它的内容是：“进出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。”“进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费；出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但是其中包含的出口关税税额，应当予以扣除。”“进出境物品的完税价格，由海关依法确定。”《海关法》关于完税价格的这些规定，是海关审查确定关税价格的基本规范。　　一、关税完税价格的审定　　关税完税价格，就是进出口货物应当缴纳关税的价值，或者说是对进出口货物计征应交税款时所使用的价格，也有称为海关价格的。对于关税完税价格的审定，修改后的《海关法》规定为，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。这里明确规定以成交价格为基础，是要求关税完税价格更能反映市场的实际状况，更符合实际。因而，在海关审定进出口货物完税价格办法中指出，正确审定完税价格是为了防止伪报、瞒报进出口货物价格，防止藉此行为偷逃关税，保护公平竞争和维护纳税人的合法权益：对于实际成交价格，则将其界定为是一般贸易项下进口或出口货物的买方为买该项货物向卖方实际支付的价格。所以，海关要求进出口货物的收发货人或其代理人应当如实申报进出口货物的真实价格，提供证明所申报价格真实、完整、正确的文件资料，必要时，还应当向海关提供反映买卖双方关系和成交活动的一切有关情况。同时，海关为审查申报价格的正确性，也有权检查买卖双方的有关合同、发票、账册、单据、业务函电、文件和其他资料。　　关于海关估价，按照《海关法》的规定，是在成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。所以，海关估价是指海关为了征收关税而根据统一的价格准则来审查定进出口货物的价值，即估定进出口货物应当缴纳关税的价值。实际上海关估价就是由海关估定进出口货物的完税价格。　　二、进口货物的完税价格　　（一）进口货物完税价格组成　　按照《海关法》的规定，进口货物的完税价格包括以下几项：（1）货物的货价；（2）运抵输入地点起卸前的运输及其相关费用；（3）保险费。　　在进口货物的成交价格中应当包括下列费用，如果未包括的，则应计入完税价格。　　①进口人为在国内生产、制造、出版、发行或使用该项货物而向国外支付的软件费；　　②该项货物成交过程中，进口人向卖方支付的佣金；　　③货物运抵中华人民共和国关境内输入地点起卸前的包装费、运费和其他劳务费用；　　④保险费。　　（二）估定进口货物完税价格　　这是对进口货物的成交价格经海关审查未能确定的，海关可以以下列价格为基础估定关税完税价格。　　（1）该项进口货物的同一出口国或者地区购进的相同货物的成交价格。这里所说的相同货物，是指在所有方面都相同的货物，包括物理或化学性质、质量和信誉，但表面上的微小差别或包装的差别允许存在。　　（2）该项进口货物的同一出口国或者地区购进的类似进口货物的成交价格。这里所说的类似货物，是指具有类似原理和结构、类似特性、类似组成材料，并有同样的使用价值，而且在功能上与商业上可以互换的货物。　　（3）该项进口货物的相同或类似货物在国际市场上公开的成交价格。　　（4）该项进口货物的相同或者类似货物在国内市场的批发价格，减去进口关税和进口环节其他税费以及进口后的正常运输、储存、营业费用及利润之后的价格。　　（5）以上列四种价格为基础仍不能确定进口货物成交价格时，则由海关按照其他合理方法估定进口货物完税价格。　　在海关审查确定进口货物完税价格时，对有下列情形的，有权不接受进口人申报的成交价格，而由海关估定价格。　　（1）申报价格明显低于境内其他单位进口的大量成交的相同或类似货物的价格，而又不能提供合法证据和正当理由的。　　（2）申报价格明显低于海关掌握的相同或类似货物的国际市场公开成交的价格，而又不能提供合法证据和正当理由的。　　（三）特殊进口货物完税价格的审定　　主要有以下几种情况：　　（1）运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以加工后的货物进境时到岸价格与原出境货物（包括相同、类似货物）在进境时的到岸价格之间的差额作为完税价格。　　（2）对于运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，应当以审查确定的修理费和料件费作为完税价格。　　（3）租赁和租借方式进境的货物，以海关审查确定的货物的租金作为完税价格。　　（4）准予暂进口的施工机械、工程车辆、供安装使用的仪器和工具、电视或电影摄制机械，以及盛装货物的容器，如超过半年仍留在境内使用的，应自第七个月起，按月征收进口关税，其完税价格按原货物进口时的到岸价格确定。　　（5）对于国内单位留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以留购价格作为完税价格。　　（6）按照特定减免税办法减税或免税进口的货物需予补税时，其完税价格仍按该项货物原进口时的成交价格确定。　　三、出口货物的完税价格　　《海关法》规定，出口货物的完税价格包括：（1）货物的货价；（2）货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及相关费用；（3）保险费。如果在其中包含了出口关税税额的，则应当予以扣除。　　当出口货物的离岸价格不能确定时，关税的完税价格由海关估定。　　海关审定的出口货物成交价格，应当是该项出口货物的买方向卖方实际支付或应当支付的价格。如果纳税人向海关申报的出口货物成交价格明显偏低或经查明成交双方具有特殊经济关系，海关可以对申报价格不予承认，并按有关规定另行估定完税价格。一般来说，由于我国不对出口商品征收出口税，即使由于某种情况需要征收出口税，也是对少数商品征收并且税率较低，因此对出口货物估定完税价格相对是较为简便的。

新办企业，如何办理税务登记?还不懂的老板们，跟着曼德企服一起来看看吧！1、自领取工商营业执照(含临时工商营业执照)之日起30日内申报办理税务登记，税务机关合法税务登记证和副本(纳税人领取零食工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本)2、纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。3、纳税人未办理工商营业执照也未经有管部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。4、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。5、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内。向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。6、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

作为一名财务人，我们在日常办税工作中除了申报，还有登记、征收、认定等环节。如果这些环节中出了错，那么又该如何补救呢?今天曼德企服就来和大家说说这个问题！登记环节第1种情形：经营地址、联系电话错误。导致后果：给税企沟通造成障碍，不利于企业及时知晓并享受各类税收优惠政策。第2种情形：法人身份证号码错误。导致后果：造成税务网厅注册失败，不利于企业享受方便快捷的网上办税体验。补救办法：以上两种情形，都应该及时持相关证件到办税服务厅进行更正。征收环节第3种情形：小微企业企业或自然人在代开发票时用他人的银行卡缴税。导致后果：因为税款从金库退回时要验证纳税人名称和银行卡开户人姓名，导致退税时所交税款不能及时退给纳税人。补救办法：向国税收核部门提交详细情况说明，由国税和人民银行沟通，协调解决。第4种情形：纳税人申请延期纳税时，提交的资料不齐全。导致后果：导致纳税人不能及时办理缓税，从而形成欠税，进而影响纳税人信用。补救办法：及时补齐资料。纳税人办理减免税时应提交的资料有：1、《税务行政许可申请表》、《延期缴纳税款申请审批表》、纳税人申请延期缴纳税款报告(详细说明申请延期原因、人员工资、社会保险费支出情况，连续3个月缴纳税款情况);2、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，应付职工工资和社会保险费等省税务机关要求提供的支出预算;3、《资产负债表》等。若因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，应报送因不可抗力的灾情报告或公安机关出具的事故证明原件及复印件。认定环节第5种情形：纳税人未到税务机关进行减免税备案，自行享受税收优惠政策。导致后果：给企业带来严重的税收风险，若被定性为偷税，不单要补缴税款、罚款，还会严重影响企业的税收信用评级。补救办法：迅速前往税务机关按要求及时进行备案。代理记账多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

1、办理税务登记应带的手续依行业、经济性质与具体相关事务的不同而有所区别，所以税务登记办理前应咨询相应税务机关。但一般情况下，税务登记应向税务机关如实提供以下证件和资料：工商营业执照或其他核准执业证件；有关合同、章程、协议书；组织机构统一代码证书；法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件；主管税务机关要求提供的其他有关证件、资料。2、税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。税务登记是整个税收征收管理的起点。税务登记种类包括:开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记，纳税人税种登记，扣缴税款登记等。

房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加，土地增值税、房产税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。 一、营业税:是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产，为纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。应税劳务主要涉及以下几个方面：⑴转让土地使用权，应按“转让无形资产”税目中的“转让土地使用权”子目征税；⑵销售不动产，税率为5%；⑶包销商承销，应按“服务业―代理业”征税。⑷土地使用权出租以及房地产建成后出租的，按“服务业―租赁业”征税。计算公式=营业额×适用税率 二、城市维护建设税和教育费附加：以营业税等流转税为计税依据，依所在地区分别适用7%、5%、1%征城市建设维护税，依3%计征教育费附加。 三、土地增值税：是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的适用税率计算征收，纳税人转让房地产所取得的收入减除《条例》规定的扣除项目金额后的余额，为增值额。它采用四级超率累进税率，应纳土地增值税=土地增值额×适用税率－速算扣除额×速算扣除率。其中：土地增值额=转让房地产总收入－扣除项目金额。计算扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额；开发土地和新建房及配套设施的成本；开发土地和新建房及配套设施的费用；旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；加计扣除。 四、房产税：是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。它以房产原值(评估值)为计税依据,税率为1.2%。年应纳税额=房产原值(评估值)×(1-30%)×1.2%。 五、城镇土地使用税:是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额、按年计算、分期缴纳的一种税。年应纳税额=∑(各级土地面积×相应税额)。 房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税和房产税。 六、城市房地产税、三资企业土地使用费：城市房地产税是对拥有房屋产权的外商投资企业、外国企业及外籍个人、港澳台胞，按照房产原值征收的一税种。城市房地产税依房产原值计税,税率为1.2%。年应纳税额=房产原值×税率×(1-30%)。三资企业土地使用费是对本市行政区域内使用土地的外资企业，按企业所处地理位置和偏远程度、地段的繁华程度、基础设施完善程度等，征收的一项费用。依外资企业的实际占用土地面积以及所适用的土地使用费的单位标准确定。应纳土地使用费额=占用土地面积×适用的单位标准。 七、印花税：是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。分为从价计税和从量计税两种。应纳税额=计税金额×税率,应纳税额=凭证数量×单位税额。 土地使用权出让转让书立的凭证（合同）暂不征收印花税，但在土地开发建设，房产出售、出租活动中所书立的合同、书据等，应缴纳印花税。凡进行房屋买卖的，签定的购房合同应按产权转移书据所载金额0.05%缴纳印花税，房地产交易管理部门在办理买卖过户手续时，应监督买卖双方在转让合同或协议上贴花注销完税后，再办理立契过户手续。在办理房地产权属证件时，应按权利许可证照，按件交纳印花税五元，房地产权属管理部门应监督领受人在房地产权属证上按件贴花注销完税后，再办理发证手续。 八、契税：契税是对在我国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位征收的一种税。征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与和交换）、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。计税依据主要是成交价格、核定价格、交换价格差额和“补缴的土地使用权出 让费用或者土地收益”等。应纳税额=计税依据×税率 九、耕地占用税、固定资产投资方向调节税 :大部分地区，目前已经停止征收。 十、企业所得税、外资和外国企业所得税：是对我国境内的企业或组织，在一定期间内的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。应纳税额=（全部应税收入-准予扣除项目）×适用税率。 5 十一、个人所得税 :是对个人的劳务和非劳务所得征收的一种税。房地产业所涉及最多的是“工资、薪金”所得。其适用5%-45%的超额累进税率。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

　　一般纳税人销售使用过的固定资产的税率是4%.3%.2%.　　国税函〔2009〕90号文件规定，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，根据财税〔2008〕170号文件和财税〔2009〕9号文件等规定，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。因此，自2014年7月1日起，一般纳税人销售自己使用过的，在本地区扩大增值税抵扣范围以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。

1.D2.A3.2008年5月5日--12月31日

税务登记（一）税务登记管理规程（了解）1．企业，企业设在外地的分支机构和从事生产、经营的场所。个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人），向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记：（注意时间和起算时点）①从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）；②从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本；③从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；④有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本； ⑤从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内。向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；⑥境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。上述规定以外的其他纳税人，除①国家机关、②个人和③无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记。税务机关核发税务登记证及副本。 【例1】从事生产、经营的纳税人领取临时工商营业执照的，应当自领取之日起（　　）日内申报办理税务登记。A.15　 　　B.30　 　　　C.45　 　　D.60 【正确答案】B【答案解析】从事生产、经营的纳税人领取临时工商营业执照的，应当自领取之日起30日内申报办理税务登记。【例2】美国达亨特建筑工程公司承揽中国河北省石家庄市的一处建筑施工劳务，应该在（ ），向河北省石家庄市的税务机关申报办理税务登记。A.项目合同或协议签订之日起30日内 B.拟定合同或协议之日起30日内 C.美国达亨特公司的建筑队来到建筑劳务地之日起30日内 D.美国达亨特公司的建筑队开始建筑劳务前30日内【正确答案】A【答案解析】境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。【例3】其他纳税人，除（　　）外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记。A.国家机关 B.个体工商户 C.流动性小商贩 D.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩【正确答案】AD（课件此处答案为ACD，与讲义不一致，应改成AD）【答案解析】其他纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记。【例4】根据有关税收法律、法规的规定，以下不需要办理税务登记的是（　　）。A.某公司职员张霞，在外兼职会计工作 B.某工商局张科长的夫人，在外开设小卖部一间 C.某市审计局李处长，受审计局领导委派去下属审计机构讲课 D.某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售【正确答案】ACD【答案解析】国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩不用办理税务登记，选项B属于是从事单独的个体经营，所以需要办理税务登记。【例5】某国家机关在发放公务员工资时，应代扣代缴个人所得税，则其应在（ ）内，向机构所在地税务机关办理扣缴税款登记。A.扣缴义务发生之日起30日 B.扣缴义务发生之日起15日 C.设立之日起30日 D.设立之日起15日【正确答案】A【答案解析】根据税法法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。 （二）代理税务登记操作规范（掌握） 1．代理税务登记申报注册税务师以企业的名义向税务机关办理税务登记申报，应注意以下三个问题： 第一，按法定期限即30日内申报登记，时间不能滞后。 第二，《申请税务登记报告书》应详细写明申请税务登记的原因和要求。 第三，提供办理税务登记所必备的资料和复印件。2．代理填报《税务登记表》税务登记表的主要内容。（了解）《税务登记表》分三种类型，分别适用于①单位纳税人、②个体经营、③临时任务登记纳税人、④企业分支机构、⑤个体工商户和⑥其他单位。【例6】某税务师事务所承接了A企业代理设立税务登记的申报业务，交由本所的注册税务师张华办理具体事项，张华办理该业务时应该注意的问题是（）。A．按照法定期限即15日内申报登记，时间不能滞后 B．备齐办理税务登记所必备的资料和复印件 C．根据企业的经营业务，判断具体涉及的税种和税目 D．《申请税务登记报告书》应详细写明申请税务登记的原因和要求【正确答案】BD【答案解析】纳税人在领取《税务登记证》副本后和申报纳税之前，根据企业的经营业务，判断适用的税种、税目。这一业务并不是在办理税务登记时进行的，因此选项C不正确。【例7】《税务登记表》分三种类型，分别适用于（）。A．单位纳税人 B．个体经营 C．临时任务登记纳税人 D．一般纳税人 E．小规模纳税人【正确答案】ABC【答案解析】《税务登记表》分三种类型，分别适用于单位纳税人、个体经营、临时任务登记纳税人。

　 　一、哪些人属于纳税居民 　　美国公民、绿卡持有者、在美国居住时间超过183天/年，则被认定为纳税居民。纳税居民的全球收入都需要缴税。 　　重点观察： 　　1、除绿卡持有人外，在美国上年度停留超过183天，或前3年度加权计算(当年在美国时间+去年在美国时间*1/3+前年在美国居住时间*1/6)超过183天，都将被认定为美国税务居民。 　　2、“全球收入”缴税，而非“全球资产”。假设你在国内有一套价值600万商住房，每年租金为20万，美国税务局只会对每年20万元租金征税。 　　3、保存好自己的收入和资产来源证明材料，以证明资金来源的准确性。 　 　二、税收种类 　　税种 　　1、个人所得税 　　2、企业所得税 　　3、社会保险税 　　4、医疗保险税 　　5、消费税 　　6、赠与税 　　7、遗产税 　　增收体制 　　1、联邦税 　　2、州税 　　3、城市税 　　重点观察： 　　a.个人所得税中,收入指的是个人全球收入。包括：工资薪金、利息所得、股息红利、退税所得、离婚补偿所得、商业经营所得、资本利得、养老金所得、年金所得、房屋租金、失业补偿等。 　　b.善用免税额。海外获得收入每年有9.14万美元免税额，此外获得绿卡后还可享受海外收入免缴联邦收入税。 　　c.把收入低、财产少的配偶或子女作为主申请人。非居民纳税人在境外收入可不报税。但此方法也可能会影响到今后移民申请，操作前应仔细研究了解。 　　d.关注调整项目。包括：教育经费开支、健康储备金开支、健康保险费用抵扣、养老金抵扣额等。收入-抵扣额=调整后所得。 　 　三、其他重点税种 　　继承类 　　1、遗产税 　　a.免税金额：父母各自有543万美元(各州有可能不同)。 　　b.税率：超过免税额部分征收45%()遗产税。 　　c.特殊情况：寿险可不缴纳遗产税，年金险的年金部分交所得税。 　　2、赠与税 　　a.除夫妻意外之间的赠与，总体免税额度543万。 　　b.与遗产税共用免税额度。 　　购买房屋 　　1、一次性缴纳：交易税、契约保险 　　2、每年缴纳：物业税、房屋保险、物业管理、水电煤气等 　 　四、报税时间 　　每年报税时间为：4月15日。 　　重点观察： 　　1、成为美国税务居民后第二年开始报税。如果是2015年1月28日登陆，报税时间为2016年4月15日。如果是2015年1月28日登陆，报税时间为2016年4月15日。 　　2、报税资料不齐全，可延迟6个月宽限期(即最晚10月15日)准备，但欠款在4月15日缴纳完毕。

综合测试（一）多项选择题 ue5e5ue5e5ue5e5ue5e5ue5e5ue5e5ue5e5ue5e5 1.下列各项属于社会公共需要的有（　　　　）。 ①住房需要　　②劳动力再生产　　③社会和平　　④国民经济稳定 a、①②③④ b、①②④ c、②④ d、③④ 2.按管理和使用权限分类，税收可以分为（　　　　）。 ①中央税　　　②地方税　　　　　③国内税收　　④国际税收 a、①②③④ b、①② c、③④ d、①③ 3.就税法的特征来说，下列表述正确的有（　　　　）。 ①作为法律规范来说，具有与国家法律体系中其他法律一样的共性 ②税收征税主体是固定的 ③税收权利和义务不完全对等 ④有税必有法，有法必有税 a、①②③④ b、①②③ c、①② d、①④ 4.在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的有（　）。 ①收取的违约金 　　　　②收取的储备费 ③收取的手续费 　　　　④收取的包装物租金 a、①②③④ b、①③④ c、①④ d、②③④ 来源： 5.下列货物征收消费税的是（ ）。 ①金银首饰 　 　　　　②汽车轮胎 ③保健食品　　 　　　 ④啤酒 a、①②③④ b、①③④ c、①④ d、①②④ 6.土地增值税的征收范围包括（ ） ①转让国有土地使用权 ②出让国有土地使用权 ③地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让 ④以赠与方式转让房地产的 a、①②③④ b、①③ c、①②③ d、①③④ 7.在计算企业所得税应纳税所得额时，纳税人购买下列债券中的( )的利息收入，应计入收入总额。 ①国债 　　　 　 　　　②金融债券 ③公司债券 　　 　　　④国家重点建设债券 a、①②③④ b、②③ c、①②③ d、② 8.下列所得项目中，适用20％税率征收个人所得税的有（ ）。 ①工资、薪金所得 　 　 　 　②劳务报酬所得 ③稿酬所得 　　 　　　 　 　④财产转让所得 a、①②③④ b、①②③ c、②③④ d、②③ 9.税务登记的内容包括（ ）。 ①开业登记 　　 　 　 　 　②变更登记 ③注销登记 　 　　 　　 　 ④废业登记 a、①②③④ b、①② c、 ①②③ d、①③ 10.避免国际重复征税的基本方法有（　　　）。 ①扣除法　　　　　　　　　②免税法 ③全额抵免　　　　　　　　④普通抵免 a、①②③④ b、①②④ c、①②③ d、①④ 参考答案： dbbadbbcca

　　注册税务师报名时间一般设在考试年度上一年的12月份，按属地管理的原则，一般按地区为单位进行组织，本文特意为大家收集整理了税务师考试《税法一》知识点：税收立法希望大家喜欢！ 　　 税收立法 　　 (一)概念及要点 　　税收立法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定(包括修改和废止)税收法律规范的活动，即特定的国家机关就税收问题所进行的立法活动。 　　【要点1】从税收立法的主体来看，国家机关包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门、拥有地方立法权的地方政权机关等。 　　【要点2】税收立法权的划分，是税收立法的核心问题。 　　【要点3】税收立法必须经过法定程序。这是法的现代化的基本标志之一。 　　【要点4】制定税法是税收立法的重要部分，但不是其全部，修改、废止税法也是其必要的组成部分。 　　 (二)税收立法权及程序 　　1.税收立法权 　　税收立法权是指特定的国家机关依法所行使的，通过制定、修订、废止税收法律规范，调整一定税收法律关系的综合性权力体系。 　　【要点1】税收立法权的划分，应与国家一般立法权的基本类型结合起来。一般来说，立法权分为如下几种类型：国家立法权;专属立法权;委托立法权、行政立法权;地方立法权。 　　【要点2】在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定 　　2.税收法律、税收法规 　　(1)税收法律--全国人大及常委会制定 　　①创制程序(4项)：提出--审议--表决通过--公布 　　②有哪些(4法)：属于全国人民代表大会通过的税收法律有：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》;属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律有：《中华人民共和国车船税法》(自2012年1月1日起施行)、《中华人民共和国税收征收管理法》等。 　　(2)税收法规--目前我国税收立法主要形式 　　①创制程序(4项)： 　　立项--起草--审查--决定和公布 　　②有哪些：如《中华人民共和国个人所得税法实施细则》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等都属于税收行政法规。 　　③效力：税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。 　　 (三)税务规章--仅指部门规章 　　1.税务规章的权限范围 　　(1)属于法律、法规决定的事项，三个要点： 　　①只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章，否则，不得以税务规章的形式予以规定，除非得到国务院的明确授权; 　　②制定税务规章的目的是执行法律和国务院的行政法规、决定、命令，而不能另行创设法律和国务院的行政法规、决定、命令所没有规定的内容; 　　③税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容。 　　(2)对于涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，一般应当提请国务院制定行政法规。 　　条件尚不成熟，可出台联合规章，单独制定无效。 　　2.税务规章的制定程序 　　【提示】特别注意第四项：审议通过的税务规章，报局长签署后予以公布，在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本。 　　3.税务规章的适用与监督 　　(1)税务规章的施行时间：税务规章一般应当自公布之日起30日后施行。特殊情况下也可自公布之日起实施。 　　(2)税务规章的解释 　　税务规章由国家税务总局负责解释。税务规章解释与税务规章具有同等效力。 　　(3)税务规章的.适用。3项适用规则： 　　一是税务规章的效力低于法律、行政法规; 　　二是税务规章之间对同一事项都作出过规定，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定，新的规定与旧的规定不一致的，适用新的规定; 　　三是税务规章一般不应溯及既往，但为了更好地保护税务行政相对人的权力和利益而作的特别规定除外。 　　(4)税务规章的冲突裁决机制： 　　①税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，税务规章就不再适用;认为应当适用税务规章的，应当提请全国人大常委会裁决。 　　②税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决。 　　(5)税务规章的监督 　　①监督方式：备案审查、提请审查、国务院有权改变或撤销税务规章(如：超越权限、违反上位法、违背法定程序、对同一事项的规定不一致) 　　②人民法院在行政诉讼中对税务规章可以"参照"适用，对不适当的税务规章不能宣布无效或予以撤销，但有权不适用。 　　(四)税收规范性文件的制定管理 　　1.税收规范性文件的概念与特征 　　(1)含义：税收规范性文件，是指县以上税务机关依照法定职权和规定程序制定公布的，规定纳税人、扣缴义务人、其他税务行政相对人权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并可反复适用的文件。 　　【要点】税收规范性文件与税务规章的区别表现在4方面：制定程序、设定权、效力、发布形式。 　　(2)特征： 　　一是：属于非立法行为的行为规范。 　　二是：适用主体的非特定性。 　　三是：不具有可诉性。 　　四是：具有向后发生效力的特征。

考试科目总共包含五门，分别为《税法(一)》、《税法(二)》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。考试五个考试科目的命题均以中国注册税务师协会公布的《2020年度全国税务师职业资格考试大纲》确定的考试范围为依据，考试内容和范围均不超出考试大纲的规定。各科的知识点：1：《税法一》重点考查的内容包括增值税、消费税、附加税与烟叶税、资源税、车辆购置税、土地增值税、关税、环境保护税。2：《税法二》重点考查的内容包括企业所得税、个人所得税、国际税收、印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税、船舶吨税。3：《涉税服务相关法律》重点考查的内容包括行政法基本理论、行政许可法律制度、行政处罚法律制度、行政强制法律制度、行政复议法律制度、民法总则、民法分论——物权法、民法分论——债券、个人独资企业和合伙企业法律制度、公司法律制度、破产法律制度、刑法基本理论、刑罚、涉税犯罪法律制度、行政诉讼法律制度、民事诉讼法律制度、刑事诉讼法律制度。4：《财务与会计》重点考查的内容包括财务管理基础、财务预测和财务预算、筹资与股利分配管理、投资管理、营运资金管理、财务分析与评价、财务会计概述、流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债、所有者权益、收入、费用、利润和产品成本、所得税、会计调整、财务报告、合并财务报表。5：《涉税服务实务》重点考查的内容包括涉税服务业务、税务登记代理、发票领购与审查代理、建账建制代理记账实务、企业涉税会计核算、代理纳税审查方法、货物和劳务税纳税申报和纳税审核、所得税纳税申报和纳税审核、其他税种纳税申报和纳税审核、税务行政复议代理、税务咨询与税务顾问、税务师执业风险与税务师事务所质量控制。频道。环球青藤友情提示:以上就是[ 税务师考试考什么知识? ]问题的解答,希望能够帮助到大家！

税务会计要素受税法和会计两方面的影响，作为一个单独的会计学科，它也应该有自己的会计要素。税务会计要素是对税务会计对象的进一步分类，其分类既要服从于税务会计目标，又受税务会计环境的影响。税务会计环境决定纳税会计主体的具体涉税事项和特点，按涉税事项的特点和税务会计信息使用者的要求进行的分类，即形成税务会计要素（同时也是税务会计报表要素）。</p> <P> 一、计税依据</p> <P> 计税依据指税法中规定的计算应纳税额的根据，在税收理论中称为税基。纳税人的各种应缴税款是根据各税的计税依据与其税率相乘来计算的。税种不同其计税依据也不同，有收入额、销售额（量）、增值额（率）、所得额等。</p> <P> 二、应税收入</p> <P> 应税收入是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入，也可称为法定收入。应税收入与财务会计收入（简称“会计收入”）有密切联系，但不一定等同。</p> <P> 确认应税收入应根据两点：①与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生应税收入。换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收入，而只是会计收入。②与某一具体税种相关。纳税人取得一项收入，如果是应税收入，必然与某一具体税种相关，即是某一特定税种的应税收入。</p> <P> 对应税收入的确认和计量，一般也是按财务会计原则和标准进行。但在具体掌握上，税法又有例外，如对权责发生制的修正，税法对某些应税行为按收付实现制确认应税收入。</p> <P> 三、扣除费用</p> <P> 扣除费用是企业因发生应税收入而必须支付的相关成本、费用，即税法所认可的允许在计税时扣除项目的金额，因此亦称法定扣除项目金额。</p> <P> 属于扣除项目的成本、费用、税金、损失是在财务会计确认、记录的基础上，分不同情况予以确认：①按其与应税收入的发生是否为因果关系，如为因果关系，可按比例扣除；②在受益期内，按税法允许的会计方法进行折旧、摊销；③对特定项目，不论财务会计按什么会计原则，均不得超过扣除标准。如财务会计中的投资成本，在所得税中应是计税成本。</p> <P> 由此可见，财务会计确认、记录的费用、支出与法定扣除项目金额虽然有密切关系，但两者并不完全等同。</p> <P> 四、应税所得</p> <P> 财务会计学与税务会计学中“所得”的含义有所不同。财务会计中的“所得”就是账面利润或会计利润；税务会计中的“所得”即指应税所得，或称应纳税所得额，它是应税收入与法定扣除项目金额之差。</p> <P> 在税务会计的实务操作中，企业是在财务会计提供的账面利润的基础上，按现行税法与财务会计的差异及其选定的所得税会计方法，确认应税所得，进而计算应纳税额。如果“应税所得”是负数，则为“应税亏损”；如果财务会计提供的账面利润是负数，即为账面亏损。在账面亏损基础上，按现行税法进行调整，如果调整后仍是负数，即为应税亏损。对所得税应税亏损，可按税法的规定在五年内进行税前弥补。但若企业有意虚列亏损，则视同偷税行为。</p> <P> 五、应纳税额</p> <P> 应纳税额亦称应缴税款。它是计税依据与其适用税率（或者单位税额）之乘积。应纳税额是税务会计特有的一个会计要素。影响应纳税额的因素有计税依据、税率、单位税额和减免税规定。</p> <P> 计税依据体现征税的广度，每个税种都要明确规定其计税依据，除附加税外，各个税种均有独立的计税依据；税率体现征税的深度，各个税种一般都有其特定的税率；减免税如果是对税基的减免，则体现在计税依据中，如果是对应纳税额的减免，则是一个单独的因素。此外，退免税、退补税、滞纳金、罚款、罚金也可以作为税务会计的一项会计要素，但不是主要会计要素。</p> <P> 六、税务会计要素的平衡关系</p> <P> 在我国财务会计的六项会计要素中，资产、负债和所有者权益构成资产负债表，称为资产负债表要素；收入、费用和利润构成利润表，称为利润表要素。由此构成财务会计的两个基本平衡公式：资产－负债＝所有者权益（所有者权益＝净资产）；收入－费用＝利润。</p> <P> 税务会计要素是税制构成要素在纳税人会计核算中的基本体现，它们之间也有两个会计等式：计税依据×适用税率＝应纳税额；应税收入－扣除费用＝应税所得。前者适用于所有的税种，后者仅适用于所得税，由此可见税务会计要素之间的关系。本回答由网友推荐举报| 答案纠错 | 评论 0 0其他回答对税务会计的认识财务会计有两方面的延伸：一是以企业财务报告为基础的、以满足证券监管等部门需要为目的的延伸；一是与税收法律关系方面相适应的延伸——税务会计。笔者认为，税务会计在一些方面已经具备了与财务会计、管理会计类似的学科特征，与财务会计的其他延伸明显不同。在此，本文就税务会计的有关问题作以下评述。一、税收制度是国家参与财富分配的产物。人们在提到税收法律关系时，常常强调其强制性、固定性、无偿性。如果用动态的眼光来看，这三种基本特性都是存在一定相关范围的。首先，如果经济生活的环境发生很大变化，即使在政局稳定的情况下，固定性也是有限的。其次，无偿性也是较片面的。严格来说，税收法律关系的特点应是“直接无偿”而并非“绝对无偿”。政府在向纳税人征税的阿时，承诺了向纳税人提供安全的保护、博弈的规则等。最后，如果政府的政令不能通畅或无力控制局面，它将失去纳税人的信任，其税法的严肃性和税收关系的强制性也同样会大打折扣。由此不难看出，政府实质上象投资者、债权人一样，也是对企业的净资产和创造的现金流量拥有要求权的主体，企业允许政府参与财富的分配以换取政府提供的公共物品，税收权利义务关系的基础仍然是一种交换关系，而并非超脱于经济关系之外的一种强制力量，仅仅是为了避免过高的成本，这种关系才形成了种种特殊的表现形式，可能在一定程度上掩盖了其本质特征。二、税务会计姓税收权利义务关系的街廿手段。税收权利义务关系导致了税法和有关会计规范之间的差异。税务会计是对这两种不同基础上产生的会计信息的调整手段。政府与纳税人之间的种种权利义务承诺的效率与收益需要借助信息来反映，税务会计正是其凭借的手段。例如，我国1994年税制改革就是国家参与企业财富分配方式和手段的重大变动。如果企业中存在健全的税务会计体系和详尽的税务会计资料，就可以相当准确地反映出税制改革前后的企业实际税负变动情况，也可以大体估计出在一定成本基础上，企业获得的公共物品和服务的成本变化情况。三、税务会计是税制完善的动力。税务会计是在将依照会计准则计算出来的会计收益调整为税法规定下的应纳税所得额的过程中所使用的会计方法。有经验的纳税人可以充分利用自己的经验和对税收法规的熟练掌握，在不违法的前提下，尽量使自已的实际税负最小化。而政府则要在促进社会经济文化发展的基础上，获得尽可能多的税收收入。这样，纳税人与政府税务机关重复博弈的结果，无疑是税法和税收制度的高度完善。在这种环境下形成的税收征管制度，对经济环境的变化当然具备灵敏的反应能力。税务会计就是达到这种动态均衡的必要条件。根据成本效益原则，理性地选择自留在纳税活动中的行为。税务会计在这一过程中的作用，已经体现出它作为会计学一个独立分支的学科的基本特征。四、税务会计是监督和改进政府工作的工具。税收法律关系的交易性本质，决定了纳税人作为某些公共物品和服务的买方所拥有的权利。从这个角度说，纳税人所关注的不仅仅是税制是否有效率，而是政府在为纳税人创造一个安全、稳定、有活力的环境方面是否有效率。如果没有税务会计，企业将无法有效地掌握自己这方面的支出，这样的交易显然不可能是公平公证的。在没有税务会计的国家契约中，也必然缺少监督政府的有关手段，至少是缺乏这些监督手段所必祷的信息，而税务会计恰恰能准确地加工和提供这些信息。五、提供政策运用的空间。纳税企业建立健全税务，会计核算制度，有利于为建立企业准则体系及其他经济体制改革措施的实施解除后顾之忧。建立健全社会主义市场经济，必须注重增强市场主体的活力，应该尽可能减少对企业的束缚和管制。发展税务会计，等于给税法和会计准则的制定工作同时松绑，有助于使规范经济生活的立法活动进人快车道，用更客观、间接的调控手段取代对企业经营的直接干预。由此可见，从需求角度分析，税务会计已经具备了成为独立学科的必要性与紧迫性，在许多方面也已经具有了作为会计学分支的学科特征。六、税务会计的供给分析。税务会计成为一门独立学科，不仅仅体现在需求的必要性方面，而且体现在供给的可能性方面。首先，税务会计只需对现有会计人员进行有针对性的专门培训，而不必再增加新的岗位和人员，况且目前企业都已经有固定的办税人员，因此开展税务会计工作，给企业增加的成本并不显著。其次，税务会计具体工作是与财务会计紧密结合在一起的，运用的仍然是财务会计的基本方法，会计核算仍然要遵循会计准则。税务会计只是因纳税目的而发生调整的产物，它与财务会计的主要不同在于提供信息服务的目的不同，因此，税务会计工作并非是另起炉灶，而是与财务会计一脉相承的。最后，税务会计除了按照税务机关的要求设置一些备查薄之外，一般无需另设账薄，税务会计的大部分工作都是通过财务会计凭证和账薄完成的，其最终工作成果也体现在会计报表中，仅提供专门资料供管理当局使用或供税务机关审核。尽管税务会计长期以来被看作财务会计的延伸，但事实上，税务会计在许多方面已经具备了成为与财务会计并列的会计学分支的学科特征，即从需求方面来看，税务会计已经具备了独立成科的必要性。引入国家契约理论、围绕税收法律关系展开分析，这些特征体现得尤其明显。从供给方面分析，开展专门的税务会计工作，并不产生高昂的成本，相反，给企业和整个国民经济均会带来可观的收益。

销售人员需要掌握哪些财务与税务方面的知识销售经理需要掌握的财务知识比较多:销售经理应该具备如下财务知识:在销售活动中,计算货款应准确,结算货款应及时,清理欠款应有力度,这是对销售经理和销售管理人员的基本要求.销售活动的最终结果会体现为财务数据.作为销售经理在开展销售工作的过程中,必然会遇到支付、结算、预算等与财务相关的问题,掌握相关的财务知识会有助于销售经理顺利开展各项工作.一、常见支付、结算手段国内常见支付、结算手段有汇票,银行本票,支票,汇兑,委托收款,信用证等.1、汇票银行汇票是由出票银行签发,是银行见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据,单位和个人的各种款项结算均可借助于银行汇票.银行汇票可用于转帐,注明"现金"字样的银行汇票也可以用于支取现金.2、银行本票是由银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付指定金额给收款人或持票人的票据,单位和个人在同一票据交换区域需支取各种款项时均可使用银行本票.3、支票是由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行见票时无条件支付指定金额给收款人或持票人的票据,单位和个人在同城的款项结算均可使用支票,支票出票人为在中国人民银行当地分行批准办理业务的银行机构开立可以使用支票的存款帐户单位和个人.4、汇兑是汇款人委托银行将款项支付给收款人的一种结算方式,单位和个人的各种款项结算均可使用这种结算方式.汇兑业务主要具有以下几个特点:汇兑分电汇、信汇两种,由汇款人选择使用.汇兑不受金额起点限制.5、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式,单位和个人凭承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项结算均可使用委托收款的结算方式.6、信用证是指开证行依照申请人的申请开出的、凭符合信用条款单据支付的付款承诺,国内信用证是由银行提供担保的国内企业之间商品交易的结算工具.因银行担保、申请手续复杂,国内交易中较少使用.销售财务人员工资计入科目怎么处理?销售财务人员工资应计入"销售费用--工资"科目核算,销售财务人员属于销售部门,核算工资时应针对不同部门,相应地计入不同的费用类科目.比如行政管理部门行政人员的工资,应计入"管理费用"科目;生产车间生产工人的工资,应计入"生产成本"科目;生产车间管理人员的工资,应计入"制造费用"科目,从事研发活动人员的工资,应计入"研发支出"科目,从事工程建设人员的工资,应计入"在建工程"科目等.其中,计提销售人员工资时:借:销售费用--工资贷:应付职工薪酬--工资实际发放销售人员工资时:借:应付职工薪酬--工资贷:银行存款等科目销售人员需要掌握哪些财务与税务方面的知识?其实在上文整理的资料中小编老师对于销售人员需要掌握的财务和税务知识只是做了简单的介绍,在工作虽然没有要求销售人员对财务知识做到精通,但是常规的财务资料还是需要了解的,更多关于财务方面的知识都在这里,欢迎你们来这里学习.

新办企业，如何办理税务登记?还不懂的老板们，跟着曼德企服一起来看看吧！1、自领取工商营业执照(含临时工商营业执照)之日起30日内申报办理税务登记，税务机关合法税务登记证和副本(纳税人领取零食工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本)2、纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。3、纳税人未办理工商营业执照也未经有管部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。4、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。5、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内。向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。6、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。查询各地区业务请点击：大连公司注册，济南公司注册，青岛公司注册工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

税收法律关系的主体 征纳主体，即税收法律关系的主体,是指税收法律关系中依法享有权利和承担义务的 双方当事人，一方为税务机关，另一方为纳税人。 (一)征税主体 税务机关是指参加税收法律关系，享有国家税收征管权力和履行国家税收征管职能, 依法对纳税主体进行税收征收管理的当事人。严格意义上讲，只有国家才能享有税收的所 有权。因此，国家是真正的征税主体。但是，国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国 家职能机关来代其行使征税权力，因此，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体。 判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权。税务机关之所以成为征税主体，是因为有国家的法定授权。我国现行法律明确规定了履行征税职能 的行政机关，除此之外,没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体。 税务机关的权利与义务体现为职权与职责。税务机关行使的征税权是国家法律授予 的,是国家行政权力的组成部分，具有强制力，并非仅仅是一种权力资格。这种权力不能由 行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。征税主体享有国家权力的同时意味着必须依 法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性。 根据现行的《税收征管法》，可以将税务机关的职权与职责归纳如下： 1. 税务机关的职权 (1) 税务管理权。包括有权办理税务登记、审核纳税申报、管理有关发票事宜等。 (2) 税收征收权。这是税务机关最基本的权力，包括有权依法征收税款和在法定权限 范围内依法自行确定税收征管方式或时间、地点等。 (3) 税收检查权。包括有权对纳税人的财务会计核算、发票使用和其他纳税情况、纳税 人的应税商品、货物或其他财产进行查验登记等。 (4) 税务违法处理权。包括有权对违反税法的纳税人采取行政强制措施，以及对情节 严重、触犯刑律的，移送有权机关依法追究其刑事责任。 (5) 税收行政立法权。被授权的税务机关有权在授权范围内依照一定程序制定税收行 政规章及其他规范性文件，作出行政解释等。 (6) 代位权和撤销权。《税收征管法》为了保证税务机关及时、足额追回由于债务关系 造成的、过去难以征收的税款，赋予了税务机关可以在特定情况下依法行使代位权和撤销 权的权利。 2. 税务机关的职责 (1) 税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征或少征税款，或擅自决定税收优惠。 (2) 税务机关应当将征收的税款和罚款、滞纳金按时足额并依照预算级次入库,不得截留和挪用。 (3) 税务机关应当依照法定程序征税,依法确定有关税收征收管理的事项。 | (4) 税务机关应当依法办理减税、免税等税收优惠，对纳税人的咨询、请求和申诉作出:答复处理或报请上级机关处理。 (5) 税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务。 (6 税务机关应当按照规定付给扣缴义务人代扣、代收税款的手续费，且不得强行要求：疏 非扣缴义务人代扣、代收税款。 (7) 税务机关应当严格按照法定程序实施和解除税收保全措施，如因税务机关的原因，致使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当依法承担赔偿责任。 (8)税务机关要广泛宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识，无偿提供纳税咨询服务。 (9) 税务机关的工作人员在征收税款和查处税收违法案件时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。 现行的《税收征管法》中,税务机关及税务人员的法律责任被大大地强化了，不仅覆盖了几乎所有税务机关行使权力的后果，而且在责任的落实上更加具体,这也符合依法治国、 依法治税的要求。 (二)纳税主体 纳税主体，就是通常所称的纳税人，即法律、行政法规规定负有纳税义角的单位和个人。 对于纳税主体，有许多不同的划分方法。按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位;根据征税权行使范围的不同，可以分为居民纳税人和非居民 纳税人等。不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务也不尽相同。

1. 税务相关常识 税务相关常识 1.有关税务的相关知识都有哪些 从你所提的问题来看，你是否是现在准备或者将来想从事会计工作，现在想提前做些准备工作.有这种想法很好.财务指单位、企业、公司或者个人在生产或销售过程中资金的流动情况，主要包括：资金的收支记录（共分二十四科目）、成本核算、财务数据分析等。 税务是指单位、企业、公司或者个人在生产或销售过程中应该根据国家税法的规定向国家缴纳的国税和向地方缴纳的地方税又称地税，税费的种类很多，如：营业税、印花税、增值税、个人所得税、教育附加税、交易税、特殊商品消费税、烟草专场税等很多种类。如果你想了解和掌握更多这方面的知识，光凭我们回答几个问题是不行的，你得多阅读一些有关会计学和税法方面的书，加强学习才行。 现在在网上就有，不用花钱去买。2.关于税务的知识有哪些 一、税法的概念。它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。 二、税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）。 三、税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经常化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。 四、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。 五、税收制度构成的七个要素 1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织。 2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。 3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率（全额累进与超额累进）和定额税率三种基本形式。 4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。 5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。一般的按次与按期征收两种。 6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。 7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。 六、现在的税收分类及税种。按现在大的分类，主要是流转税、所得税、财产税、资源税、行为税和其他： 1、流转税：增值税、消费税、关税等； 2、所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等； 3、资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等； 4、财产税：房产税、城市房地产税等； 5、行为税：印花税、车船税、城市维护建设税等 6、其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等。 3.关于税务的知识有哪些 一、税法的概念。 它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。 二、税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。 税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）。三、税收的产生。 税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经常化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。 中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。四、税收的作用。 税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。五、税收制度构成的七个要素1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织。 2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。 税率有比例税率、累进税率（全额累进与超额累进）和定额税率三种基本形式。4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。 5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。一般的按次与按期征收两种。 6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。 7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。 六、现在的税收分类及税种。按现在大的分类，主要是流转税、所得税、财产税、资源税、行为税和其他：1、流转税：增值税、消费税、关税等；2、所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等；3、资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等；4、财产税：房产税、城市房地产税等；5、行为税：印花税、车船税、城市维护建设税等6、其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等。 4.有关税务的知识都有哪些 我国现行税率大致可分为3种： 1.比例税率。 实行比例税率，对同一征税对象不论数额大小，都按同一比例征税。 2.定额税率。 定额税率是税率的一种特殊形式。它不是按照课税对象规定征收比例，而是按照征税对象的计量单位规定固定税额，所以又称为固定税额，一般适用于从量计征的税种。 3.累进税率。 累进税率指的是这样一种税率，即按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。 累进税率因计算方法和依据的不同，又分以下几种：全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率、超率累进税率。 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。 1993年12月13日，国务院发布了《中华人民共和国增值税暂行条例》，12月25日，财政部下发了《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，于1994年1月1日起施行。 实行增值税的优点：第一、有利于贯彻公平税负原则；第二、有利于生产经营结构的合理化；第三、有利于扩大国际贸易往来；第四、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。 一.增值税的纳税人 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。 二、增值税的征收范围 增值税征收范围包括：1、货物；2、应税劳务；3、进口货物。 三、增值税的税率 增值税税率分为三档：基本税率17%、低税率13%和零税率。 四、增值税的计税依据 纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。 五、增值税应纳税额的计算 1、一般纳税人的应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。 2、小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷（1+征收率）*征收率 3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格+关税十消费税）*税率 六、增值税的纳税申报及纳税地点 增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。 以1个月为一个纳税期的纳税人，自期满之日起10日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至10日申报并结清上月应纳税款。 增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税，增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税，进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。 七、增值税一般纳税人年审 增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）年审，是国家税务征收机关（以下简称国税机 关）按年度实施的对一般纳税人资格审验、确认的一项制度。年审的目的是为了严格一般纳税人认定制度，加强一般纳税人纳税管理，维护增值税纳税秩序。 一、年审时间 年审时间包括年审工作开展时间和一般纳税人年审报送资料的所属时间。 （一）年审工作开展时间 年审工作自每年1月份开始至5月底结束，1至3月份为税务机关组织年审宣传，动员培训和通告年审以及一般纳税人年审申请准备时间；4月份为一般纳税人办理申 请年审时间，5月份为税务机关进行年审审验，作出年审结论的时间。 （二）一般纳税人年审报送的资料所属时间 一般纳税人年审报送的资料所属时间为申请年审当年的上一年度，比如企业 1999年申请年审，就应该报送1998年度的资料。 二、年审对象 （一）上一年度已认定为一般纳税人的企业。 （二）上一年度临时认定为一般纳税人的企业，即暂认定的一般纳税人企业。 三、年审程序 年审程序包括宣传动员、申请年审、中介公正、税务审核、税务结论五个阶段 。 （一）宣传动员 年审当年的1至3月份，税务机关组织年审宣传，培训。 （二）申请年审 年审当年的4月份，一般纳税人向其主管国税征收机关申请年审，填报《增值税一般纳税人年审表》一式三份，并附列如下证件、资料，送中介机构公正。 1.税务登记证或注册税务登记证副本； 2.一般纳税人资格证书； 3.增值税专用发票领购簿； 4.上年度财务决算报表； 5.财务人员会计证复印件； 6.专用发票管理员合格证书复印件； 7.企业经营场所的房产证明或租赁合同； 8.当地国税机关要求提供的其他资料。 （三）中介公正 中介机构收到一般纳税人年审资料后，应及时做出公正报告，4月底前将公正 报告，连同一般税人年审资料送达一般纳税人主管国税征收机关。 （四）税务审核 税务审核时间为年审当年的5月份，包括主管国税征收机关初审和县（市）级国 家税务局复审两个部份 1.主管国税征收机关初审 主管国税征收机关对一般纳税人年审资料、中介机构公正报告进行初审，逐户 提出《初审报告书》，并将《初审报告书》、一般纳税人年审资料、中介机构公正报告报县（市）国家税务局复审。初审报告书应具备以下内容： （1）一般纳税人年审上一年度应税销售额的实现情况； （2）一般纳税人年审上一年度的销项税额、进项税额、应纳税额、入库税额、欠交税额、累计欠交税额和日常稽核情况； （3）会计核算（会计制度，帐簿结构，有无内部控制机制，核算方法和会计人员 配备状况以及盘点制度等）是否健全，能否准确计算增值税进、。 5.有关税务的相关知识都有哪些 从你所提的问题来看，你是否是现在准备或者将来想从事会计工作，现在想提前做些准备工作.有这种想法很好.财务指单位、企业、公司或者个人在生产或销售过程中资金的流动情况，主要包括：资金的收支记录（共分二十四科目）、成本核算、财务数据分析等。 税务是指单位、企业、公司或者个人在生产或销售过程中应该根据国家税法的规定向国家缴纳的国税和向地方缴纳的地方税又称地税，税费的种类很多，如：营业税、印花税、增值税、个人所得税、教育附加税、交易税、特殊商品消费税、烟草专场税等很多种类。如果你想了解和掌握更多这方面的知识，光凭我们回答几个问题是不行的，你得多阅读一些有关会计学和税法方面的书，加强学习才行。 现在在网上就有，不用花钱去买。 6.税务的基本知识和礼仪 编辑本段|回到顶部《税务》-简介 以税务行政争议是否将税务行政复议作为税务行政诉讼的前置程序为标准，可以将税务行政复议与税务行政诉讼衔接模式划分为两种模式。一种为复议前置模式，即把复议作为诉讼必经程序，另外一种为选择复议模式，即复议、诉讼可自由选择。我国税收征管法第88条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定，缴纳或解缴税款及滞纳金，或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议，对行政复议不服的，可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定，强制执行措施或税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。上述规定表明，我国法律对于因纳税决定引发的争议规定为复议前置程序模式，而对于纳税决定争议之外的其它税务争议规定为选择复议模式。对于复议前置模式的利弊理论上有两种不同观点，赞同者认为：复议前置程序较为简便迅速，便于发挥税务机关的专业优势，可以给税务机关提供纠错机会，可以审查征税行为的合理性，有利于减轻法院的诉讼负担等④。反对者认为：复议前置程序剥夺了当事人的选择权，限制当事人的诉权，且效率不高等。 编辑本段|回到顶部《税务》-内容 复议前置程序客观上确有一定的优点，如程序简便，专业性强等优点，但相对于选择性复议模式，其缺点也是非常明显的。故笔者赞同税务行政争议全部实行选择复议模式，具体理由如下：（一）复议前置模式剥夺了当事人的选择权。对于是选择复议，还是选择诉讼，本应属于当事人的正当程序权利，应由当事人自由选择，而不应强行规定。（二）复议前置模式下的行政复议机关缺乏独立性，其公正性、中立性不高，根据我国税法相关规定，税务复议机构为税务机关内设机构，其难以超脱税务机关整体利益关系，故其缺乏中立性，公正性也就当然很差了。（三）从实践来看，复议前置程序中复议机关的复议结果正确率较低，未能起到相应的作用。近几年来，税务机关的行政诉讼中的败诉率奇高⑤。上述事实表明税务复议机关未能公正有效地审查税务行政机关错误的行政决定，当事人最终还是依靠法院才公正解决税务行政争议。故复议前置模式实际效果不佳。（四）国外主要国家一般实行的是选择复议模式，而非复议前置模式。 7.税务的基本知识和礼仪 编辑本段|回到顶部《税务》-简介 以税务行政争议是否将税务行政复议作为税务行政诉讼的前置程序为标准，可以将税务行政复议与税务行政诉讼衔接模式划分为两种模式。 一种为复议前置模式，即把复议作为诉讼必经程序，另外一种为选择复议模式，即复议、诉讼可自由选择。我国税收征管法第88条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定，缴纳或解缴税款及滞纳金，或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议，对行政复议不服的，可以依法向人民法院起诉。 当事人对税务机关的处罚决定，强制执行措施或税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。上述规定表明，我国法律对于因纳税决定引发的争议规定为复议前置程序模式，而对于纳税决定争议之外的其它税务争议规定为选择复议模式。 对于复议前置模式的利弊理论上有两种不同观点，赞同者认为：复议前置程序较为简便迅速，便于发挥税务机关的专业优势，可以给税务机关提供纠错机会，可以审查征税行为的合理性，有利于减轻法院的诉讼负担等④。反对者认为：复议前置程序剥夺了当事人的选择权，限制当事人的诉权，且效率不高等。 编辑本段|回到顶部《税务》-内容 复议前置程序客观上确有一定的优点，如程序简便，专业性强等优点，但相对于选择性复议模式，其缺点也是非常明显的。故笔者赞同税务行政争议全部实行选择复议模式，具体理由如下：（一）复议前置模式剥夺了当事人的选择权。 对于是选择复议，还是选择诉讼，本应属于当事人的正当程序权利，应由当事人自由选择，而不应强行规定。（二）复议前置模式下的行政复议机关缺乏独立性，其公正性、中立性不高，根据我国税法相关规定，税务复议机构为税务机关内设机构，其难以超脱税务机关整体利益关系，故其缺乏中立性，公正性也就当然很差了。 （三）从实践来看，复议前置程序中复议机关的复议结果正确率较低，未能起到相应的作用。近几年来，税务机关的行政诉讼中的败诉率奇高⑤。 上述事实表明税务复议机关未能公正有效地审查税务行政机关错误的行政决定，当事人最终还是依靠法院才公正解决税务行政争议。故复议前置模式实际效果不佳。 （四）国外主要国家一般实行的是选择复议模式，而非复议前置模式。 8.了解税务知识 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。 1993年12月13日，国务院发布了《中华人民共和国增值税暂行条例》，12月25日，财政部下发了《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，于1994年1月1日起施行。实行增值税的优点：第一、有利于贯彻公平税负原则；第二、有利于生产经营结构的合理化；第三、有利于扩大国际贸易往来；第四、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。 一、增值税的纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。二、增值税的征收范围增值税征收范围包括：1、货物；2、应税劳务；3、进口货物。 三、增值税的税率增值税税率分为三档：基本税率17%、低税率13%和零税率。四、增值税的计税依据纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。 五、增值税应纳税额的计算1、一般纳税人的应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。2、小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷（1+征收率）*征收率3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格+关税十消费税）*税率六、增值税的纳税申报及纳税地点增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。 以1个月为一个纳税期的纳税人，自期满之日起10日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至10日申报并结清上月应纳税款。增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税，增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税，进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。 七、增值税的优惠政策1.农业生产者销售的自产初级农业产品；2.避孕药品和用具；3.古旧图书；4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；5.外国 *** 、国际组织无偿援助的进口物资、设备；6.来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备；7.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；8.销售的自己使用过的物品（不含游艇、摩托车、应征消费税的汽车）。

【 #美国移民# 导语】通常美国的报税季节是从1月到4月15日。依据中美税务协议中的规定，中高等收入人群是不需重复缴纳。但是如何申报、如何利用美国多方面政策合法地节税、省税、避税、延税及免税，建议用熟悉中美实际税务的美国认证会计师及税务律师做全盘规划。下面 就给大家介绍下美国移民的税务知识，欢迎阅读！　　一：申请人获批后，在登陆美国时申报个人名下财产，在中国拥有的现金和股票，需不需要报税？ 　　据了解，根据美国的税务制度有三种人是需要报税的：第一种是公民，第二种是绿卡持有者，第三种是税务居民。何谓税务居民？例如今年投资者在美国本土居住时间超过31天，或者投资者在过去的3年的居住时间总和超过183天，就是税务居民。由于计算方式复杂，上述天数并非自然的一天，如果简化来说，就是建议投资者每次到美国，一年居住时间不超过120天，就可避免成为税务居民。如果投资者没有成为税务居民，基本上不需报税。如果投资者已经成为了绿卡持有者，但在美国本土没有收入，那么投资者在全球所得是不需要申报的。 　　二：移民后，中国国内的房产如何向美国政府申报？在何种情况下要交税？ 　　根据目前美国法规规定，移民申请者在美国以外个人名下拥有的房产，不在要求申报的项目内。成为美国绿卡持有人后，其房产増值部分，在日后出售获利并缴纳中国物业増值利得税后，若中国缴纳的税款仍低于美国资本利得税15%，才可能有美国税务的义务。如果投资者有房产且房产没有出租，那基本上是不需要申报。此外，房产增值，增值部分是不需要申报。因为美国税法认为投资者还没有变成所得，等投资者把这部分卖掉的时候，就要纳税。建议投资者在申请移民之前，把所有名下的财产和房产做评估，方便以后报税时可以证明房产来源。 　　三：诚实合理报税，对享受退休养老、医疗等福利待遇有何影响？ 　　诚实报税是每个纳税人应尽的义务，这方面非常重要。以美国医疗为例，美国的医疗设备是全世界一流，美国的医疗保险非常昂贵，美国福利针对美国老人，每年给居民发放退休金并发放红蓝白卡，该卡方便居民就医。如果居民没有收入，该卡会将医药费全付。如果有收入，居民只付一部分。如果投资者没有诚实报税，是不能申请的。申请该卡要积满40个积分。每一年一个人最多可以积4分，申报1300美金可以抵1分，所以每年申报7000美金，就可完成一年4个积分。连续报10年，就有资格申请该卡。 　　四：美国公民及绿卡持有者的海外资产都要申报，对于移民客户而言，要不要全部申报？ 　　目前，美国财政部有很多申报上的要求，为的是警醒海外美国纳税人不要以身试法不申报所应报的收入，美国国税局需要对全球性所得征收税金。考虑移民的家庭，现在就要做规划，因为规划与否，税后的所余会有天壤之别。如果投资者不如实申报，其罚款相当严重。在美国，偷税逃税是一项刑事罪，不仅会罚款还会坐牢。 　　五：高收入人群在申报收入时有哪些注意事项？有什么好建议？ 　　对于中高等收入人群来说，建议其收入分为两部分报税。如报税的是薪水部分，省税方式比较有限，额度也有限。投资者可以利用自住房子的贷款减税，或者去做慈善，这些都是可以抵税的。如果是公司收入部分，可以利用很多商业费用避税。 　　 扩展阅读：美国移民教育优势 　　世界一流教育资源 　　美国的高等教育质量在全世界。在最新世界大学100强中，美国大学的数量超过50多所，超过了全世界其他所有国家的总和。而且，无论是在硬件设施、师资力量、教育经费、教学水平甚至教育氛围、教育风气还是整个社会对教育的认可和重视程度上，美国无疑都是世界的。因此，美国以高品质的教学质量和灵活的教育体制成为全世界莘莘学子梦想的留学圣地。 　　教育体系完善、教育体制灵活、专业选择自由 　　美国教育种类繁多，教育体制灵活（学分制）、学位门类齐全，学生可以根据自身情况选择自己最合适的学校。另外，专业选择方面比较自由开放。学生在本科期间，可在学习基础知识的同时，逐渐发现并找到最适合自己的专业，这样学生可以有更多的时间考虑自己的未来。而且，由于美国的院校之间互相承认学分可进行学分转换；这样可为有效缩短学生的留学时间。 　　多元文化，国际平台 　　众所周知，美国是移民国家，常被人们称之为“大熔炉”，融合汇集了世界各种不同的文化。不同的文化在美国融合，形成了多元的美国文化。在美国，各民族多元文化组成平等、开放、自由的环境，更有利于学生尽快融入。而且学生在留学期间可以接受多国文化氛围熏陶，接触到更为丰富多彩的生活，有助于培养和开拓国际化视野。 　　文凭含金量高，发展前景可观 　　美国的高等文凭含金量较高，在全世界得到广泛承认和推崇，这也是为何美国成为留学目的首选国的主要原因。凭借美国世界一流的教育资源优势，获得高质量的高等文凭，拥有国际化的教育背景，可让学生更具竞争力，赢得更多就业机会，更有机会获得高薪职位，拥有更好的职业发展空间。

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对于多数税务师考生而言，税法一科目相对简单，但要稳稳拿下好成绩，考生也要重点把握其基本知识以及典型题目的做法。关税的概念和特点概念：关税是由海关根据国家制定的有关法律，以准许进出口的货物和进出境物品为征税对象而征收的一种税收。特点：1.征收的对象是准许进出口的货物和进出境物品；2.关税是单一环节的价外税（关税完税价格不包括关税，但增值税、消费税计税依据含关税）；3.有较强的涉外性。关税纳税人及征税对象有哪些纳税人：进口货物收货人，出口货物发货人，进出境物品所有人（携带人、邮运进境收件人、邮运出境寄件人或托运人等）。征税对象：准许进出口的货物和进出境物品。解释1：货物是指贸易性商品；物品是非贸易性商品，包括入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品。解释2：关税是对有形货品征税，对无形货品不征税。解释3：跨境电子商务零售商品按“货物”征税。税法一关税相关题型下列关于关税的概念和特点的解释，正确的是（）。A、关税的完税价格包括关税B、在境内和境外流通的货物，不进出关境的需征关税C、关税是多环节的价内税D、关税对进出关境的货物和物品征收【答案】D【解析】选项A，关税是单一环节的价外税，关税的完税价格中不包括关税；选项B，在境内和境外流通的货物，不进出关境的不征关税；选项C，关税是单一环节的价外税。下列关于关税纳税人及征税对象说法错误的是（）。A、携带进境的物品，其携带人为所有人B、分离运输的行李，进出境旅客为所有人C、邮递方式进境的物品，寄件人为所有人D、关税的征税对象是准许进出境的货物和物品【答案】C【解析】以邮递方式进境的物品，其收件人为所有人。零基础考生该如何快速进入备考状态？如何提高税务师考试分数？可直接点击下方图片↓↓，可报名参加2022税务师备考特训班，帮你快速解决以上备考问题，助你成功上岸！

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税务需要：CTAIS征管系统操作、财务基础知识、相关的税务软件使用。等这样的一些基本知识。税务是税收事务工作的简称。有广义和狭义之分。广义税务是泛指以国家政治权力为依据的税收，参与国民收入分配全过程中的各项工作，包括税收方针政策的研究、制定、宣传、贯彻、执行工作;税收法律制度的建立、调整、修订、改革、完善、宣传、解释、咨询、执行工作;狭义税务一般是指税收的征收与管理工作。更多关于税务需要什么专业知识，进入：https://m.abcgonglue.com/ask/e077d71615833304.html?zd查看更多内容

1、CTAIS征管系统操作；2、学财务基础知识；3、税法基本知识；4、相关的税务软件使用。税务是税收事务工作的简称。有广义和狭义之分。1、广义税务是泛指：以国家政治权力为依据的税收，参与国民收入分配全过程中的各项工作，包括税收方针政策的研究、制定、宣传、贯彻、执行工作；税收法律制度的建立、调整、修订、改革、完善、宣传、解释、咨询、执行工作。2、狭义税务一般是指：税收的征收与管理工作。扩展资料：税收分类：1、流转税：增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等；2、所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等；3、资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等；4、财产税：房产税、城市房地产税等；5、行为税：印花税、屠宰税、车船税、城市维护建设税等6、其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等。7、利润税：所得利润（非收入）乘以3%参考资料来源：百度百科——税务

1.有关税务的知识都有哪些 从你所提的问题来看，你是否是现在准备或者将来想从事会计工作，现在想提前做些准备工作。 有这种想法很好。财务指单位、企业、公司或者个人在生产或销售过程中资金的流动情况，主要包括：资金的收支记录（共分二十四科目）、成本核算、财务数据分析等。 税务是指单位、企业、公司或者个人在生产或销售过程中应该根据国家税法的规定向国家缴纳的国税和向地方缴纳的地方税又称地税，税费的种类很多，如：营业税、印花税、增值税、个人所得税、教育附加税、交易税、特殊商品消费税、烟草专场税等很多种类。 如果你想了解和掌握更多这方面的知识，光凭我们回答几个问题是不行的，你得多阅读一些有关会计学和税法方面的书，加强学习才行。 现在在网上就有，不用花钱去买。###泛指财务活动和财务关系，是指企业再生产过程中的资金运动，它体现企业和各方面的关系. 关注财务状况。当您拥有或管理一家小型企业时，您会发现对时间和人才的需求无处不在。 但要保持小型企业的日常良好运作最终还是要取决于其财务管理状况。 您的现金流状况如何？ 您的存货投资是否过多？ 借助于此页上的工具和建议，您将能够集中关注财务信息，以便更好地制定业务决策。 财务人员是企业所有者用来协助，管理，清点，整理企业家当的。 企业财产的所有者是通过财务人员来真实了解企业的运行情况，企业财务人员是企业所有者的眼睛和手，谁控制了财务人员谁就控制了企业的资金流向，就能随时了解企业的亏损盈利，亏了多少钱，赚了多少钱，谁应该多付钱，谁应该少付钱，谁的钱要拖一拖，谁的钱要马上就要付，企业什么时候该消费，想怎么消费，想买房子，买汽车，这都要通过财务人员的手来实现。 财务是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系。 因大量发生在企业，故通常主要指企业财务。财务随着商品货币经济产生以后，在各个社会形态下都表现为资金运动。 如进行商品生产，首先要筹集一定数量的货币资金，才能购买生产的三要素——劳动力、劳动资料和劳动对象。 在生产过程中，工人使用劳动资料对劳动对象进行生产。 工人除将已耗费的劳动对象和劳动资料的价值转移到产品中去以外，还创造新的价值。工人新创造的价值，一部分由企业通过工资形式支付给工人，另一部分形成企业的纯收入。 产品生产完成后，通过销售收回产品的全部价值。 企业取得产品销售收入的大部分，用以弥补生产耗费，其余部分要在投资者、企业和国家之间进行分配，用以弥补生产耗费的资金，又以货币形态开始继续参加生产周转，税务 税务是指和税收相关的事务。 一般税务的范畴包括： 一、税法的概念。它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。 其核心内容就是税收利益的分配。 二、税收的本质。 税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）。 三、税收的产生。 税收是伴随国家的产生而产生的。 物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经常化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。 四、税收的作用。 税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。 五、税收制度构成的七个要素 1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织。 2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。 3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率（全额累进与超额累进）和定额税率三种基本形式。 4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。 5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。 一般的按次与按期征收两种。 6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。 一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。 7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。 从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。###税务是指和税收相关的事务财务是指各种财务活动和财务关系首先自己得对财务知识，税务知识有些基本的了解，阅读一下像《税务基础知识》《财务入门书》等一些基础的书。 自学这些无非是为了更好的工作，所以实用是最重要的，你可以找个财务，税务职位上班，这样你可以结合书上的知识具体操作，这样才具有可行性。光学理论会像现在很多大学本科生找不到工作，他们就是因为实际操作能力太低了。 除此你还要多关注最新的财务税务变动，可以上国家税务总局的网站多看看，多了解。 2.应当了解哪些税收知识 作为服装店经营者，必然与税收打交道，经营者应该了解下面的基本的税收知识：1。 什么是税？对于一个经理人来说，税无时无刻不在身边，纳税管理是企业经营管 理的重要组成部分。可是，有时最熟悉的东西又可能是最陌生的，这句话不无道理，你了 解税的准确概念吗？这对一个管理者是至关重要的。 税，是国家凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿地征收实物或 货币而形成的特定分配关系。税法，就是调整参与税收征纳关系的国家税务机关与纳税人之间发生 的税收征纳关系法律规范的总称。 2。什么是纳税义务人？纳税义务人，习惯称为纳税人，是指负担纳税义务的单位或个人，有 时又称纳税主体。 3。什么是征税对象和税目？征税对象，是指对什么东西要征税，有时又称为纳税客体。 如，商业 销售企业的营业额、企业的所得额、个人收人等就是征税对象。税目，就是征税对象的具体化，是具体的征税对象和范围。 4。什么是税率？税率，就是对征税对象按多大的比率征税。 税率一般有三种：（1）比例税率。即不分征税对象的大小，只规定一个比例的税率， 如增值税率、营业税率等。 （2）累进税率。它又称等级税率，即按征税对象数额大小规定不同 等级的税率，征税对象数额越大，税率越高。 累进税率又分为全额累进税与超额累进税率两种。 全额累进税率是把不同纳税人的征税对象按数额 大小分成不同等级，税率依次提高，每一纳税人按其所属等级，适用一个 税率。 超额累进税率是把征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规 定一个税率，税率依次提髙，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时 适用几个税率来分别计算，最后相加得出应纳税款的数额。 （3）固定税率。 即按征税对象的单位直接规定固定的税额，而不采 用百分比方式。5。 什么是纳税环节和纳税期限？纳税环节是指在商品流转过程中，要根据不同的税种，规定应纳税款 在什么环节缴纳。例如，消费税的纳税环节包括以下几个：（1 ）纳税人生产应税消费品，于销售时纳税。 （2）委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收缴税款。（3 ）进口应税消费品于报关进口时纳税。 纳税期限，即缴纳税金的期限，如按月缴纳、按季缴纳、按年缴纳等。6。 什么是税收减免？减税是指对应纳税额减征一部分。免税是对应纳税额全部免征。 税收 减免的具体内容通常又涉及三个概念：（1 ）起征点，即对纳税对象达到多少时开始征税。（2）免征额，即对征税对象中免予征税的数额。 （3）减征额，即从应纳税款中减少征收的数额。7。 挪些纳税违法处理？纳税违法处理主要包括以下措施，即限期交纳税金、加收滞纳金、加 以罚款、税收保全、强制执行、刑事处罚等。 8。 我国的税收体系目前，我国实行的是以流转税为主体，实行流转税与所得税相结合， 以其他税收为辅助的税收体系，在流转税中以增值税为主，进行普遍调 节；在所得税中又以调节企业所得税为主。总的来说，中国税收制度包括 四大税制：流转税制、所得税制、资源和财产税制、目的行为税制。 9。纳税人应交纳的主要税种（1）流转税类：增值税、营业税、消费税、关税。 （2）所得税类：内资企业所得税、个人所得税、外国投资企业和外国企业所得税。（3）资源和财产税类：资源税、土地使用税、车船使用税、房地产税、契税、遗产税（尚未开征）、印花税。 （4）目的行为税类：城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、筵席税、屠宰税、土地增值税、证券交易税。 3.税务知识 税收作为国家财政收入的一种形式，它的本质是国家为了满足社会公共需要而对剩余价值所进行的集中分配。 税收具有以下三个基本特征： 1.税收的强制性 税收是国家凭借政治权力征收的，是以法律形式加以固定的。对纳税人而言，税收是法律上的强制义务，而不是道德上的自愿义务。 国家以社会管理者的身份，用法律、法规等形式对征收捐税加以规定，纳税人必须依照税法规定缴税；如有违反，就要受到法律制裁。 2.税收的无偿性 国家依法向纳税人征税后，使一部分社会产品的所有权发生单向转移，形成了国家的财政收入，无偿地归国家占有和使用。 税款一旦缴纳，就不再归还给纳税人，也不支付任何报酬。 3.税收的固定性 国家在征税之前，就以法的形式预先规定了课税对象、课税额度和课税方法等，征什么税、向谁征、征多少、什么时侯征等等，都预先通过法律的形式固定下来。 税收的固定性，有利于保证国家财政收入，也利于维护纳税人的合法权益。 国税和地税是我国1994年实行分税制时，将原来的税务机构一分为二，分别组建的新的税务机构。 国税（即国家税务局系统）负责中央税（如消费税等）以及中央和和地方共享税（如增值税等）的征收管理；地税（即地方税务局系统）负责地方税（如营业税、房产税、土地使用税、个人所得税等）的征收管理。 4.税务会计要掌握哪些税务方面的基本知识 税务是指和税收相关的事务。 一般税务的范畴包括：税法的概念、税收的本质、税收的产生、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。 内容简介税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。 依照税收收入归属和征管管辖权限的不同，中国税务部门可分为国税和地税两个不同的系统。 前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种（消费税、企业所得税、关税）和关乎国计民生的主要税种的部分税收（增值税）；后者则主要负责合适地方征管的税种以增加地方财政收入（营业税、耕地占用税、车船使用税等）[1]。 税务是指和税收相关的事务。 一般税务的范畴包括：一、税法的概念。它是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。 其核心内容就是税收利益的分配。二、税收的本质。 税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）。 三、税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。 物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经济化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。 四、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。 5.财税常识有什么 (1)会计制度 1）会计与会计关系：会计是以货币为主要计量单位，对经济活动真实地、准确地、全面地进行记录、计算、分析、检查和监督的一种管理活动。 会计关系是会计机构和会计人员 在办理会计事务过程中以及国家在管理会计工作过程中发生的经济关系。 2）会计监督的内容主要有四个方面：一是对原始凭证进行审核和监督；二是对会计账簿和财务报告的监督；三是对财产物质的监督；四是对财务收支的监督。 3）国务院财政部门主管全国的会计工作。县级以上地方各级人民 *** 财政部门管理本行政区域内的会计工作。 4）会计工作主要坚持以下三项原则：真实原则，完整原则，合法原则。 5）会计具有核算和监督的职能。 （2）税收制度 1）税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力参与国民收入分配和再分配，取得财政收人的一种形式。税收作为一种财政收入，在社会再生产过程中属于分配范畴。 2）税收与其他财政收入相区别的特征有：强制性；无偿性；固定性。 3）税收制度的构成要素主要有：纳税主体；征税对象；税种、税目；税率；纳税环节；纳税期限；减税免税；违章处理。 4）流转税。它包括：增值税；土地增值税；消费税；营业税；关税。 5）所得税。它包括：企业所得税；外商投资企业和外国企业所得税；个人所得税；农业税。 6）财产税。它包括：房产税；契税。 7）特定行为税。它包括：固定资产投资方向调节税；筵席税；屠宰税；车船使用税；印花税；城市维护建设税。 8）资源税。 它包括：资源税；城镇土地使用税；耕地占用税。 外商投资企业法 （1）中外合资经营企业法 中外合资经营企业是指中国合营者与外国合营者依照中华人民共和国法律（以下简称 “中国法律”）的规定，在中国境内共同投资、共同经营，并按照投资比例分享利润、分担风 险及亏损的企业。 中外合资经营企业属于股权式的合营企业。 中外合资经营企业的组织形式为有限责任公司。合营各方可以用货币、实物、工业产 权、专有技术等方式出资，中方还可以土地使用权作价出资。 外国合营者的投资比例一般不 低于25%。中外合资经营企业的权力机构是董事会。 （2）中外合作经营企业法 中外合作经营企业是指中国合作者与外国合作者依照中国法律的规定，在中国境内设立 的，按合作企业合同的约定分配收益或者产品，分担风险和亏损的企业。国家鼓励兴办产品 出口或者技术先进的生产型合作企业。 （3）中华人民共和国外资企业法 外商独资企业简称外资企业，是指依照中国法律的规定，在中国境内设立的，全部资本 由外国投资者投资的企业。 不包括外国的企业和其他经济组织在中国境内的分支机构。 设立 外资企业，必须有利于中国国民经济的发展，能够取得显着的经济效益。外资企业的组织形 式为有限责任公司，经批准也可以为其他组织形式。 企业管理基础 掌握企业的概念、特征和类型；了解企业管理的基本内容；掌握现代企业制度的基本特 征和基本内容；了解现代企业文化的特征及其构成；了解会计的职能与会计要素的划分；掌握会计核算的一般原则和方法；了解税收制度的基本构成要素；了解不同的税种及其包含的 税目的要求和纳税的基本程序；掌握货币的本质、职能和形式；了解人民币制度；了解信用的形式及信用工具；了解我国目前保险的种类及保险合同的内容。 6.税收的基本知识税收与国家的连系以及其它 税收是国家凭借政治权利，无偿地征收实物或货币，以获得财政收入的一种工具. 从直观来看：税收是国家取得财政收入的一种手段，或者说是国家取得财政收入的一种工具，马克思认为税收是国家的经济基础.国家取得财政收入的形式虽然多种多样，但税收自身的特点决定了税收是国家的一种重要的财政收入. 从物质形态来看：税收缴纳的形式是实物或者货币 从本质上看：税收是凭借国家政治权利实现的特殊分配关系.征税的过程，就是国家把一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的分配过程.税收是一种特殊的分配，它的特殊性，表现在它是凭借国家政治权利实现的分配，是通过国家制定法律来实现的. 从形式特征上来看：税收具有无偿性.强制性.固定性的特征. 税收具有财政和经济两大职能. 从性质来看，我国社会主义税收的性质是"取之于民，用之于民"。 7.税务基础知识请问大家：1.报税的流程2.税务方面的基础知识 地税报税流程如下： （一）采用网上申报 1。 在结完当月报表后，先进行当月"纳税申报" 具体申报税种： 印花税申报表-按照税法中"印花税"相关介绍，逐一填列 中方个人所得税申报表-内资企业 中方/外籍个人所得税申报表-外资企业 地方各税通用申报表-根据各地方规定申报 注意：当是年度申报时候，要将车船拍照使用申报表申报 同时在每年4月，需要申报基金（届时地税会提前通知企业办税人员） 所有申报资料需要在次月10之前申报结束（遇到特殊情况例外）。 2。 财务报表申报 资产负债表，损益表及利润分配表，应上缴款项申报表 3。申报结束后，打印所有申报资料-3份，经过签字用印后1份企业留存，1份在取得税单入帐时作附件，1份送地税（一季度送一次）。 （二）采用纸质申报 基本与（一）类似。 差异之处是： 必须当月的申报资料（经过签字用印的资料）在次月10号之前送到地税。

　　 一、固定资产的税务处理 　　1.固定资产的计税基础 　　2.固定资产折旧的范围 　　3.固定资产折旧的计提办法 　　4.固定资产折旧的计提年限 　　5.固定资产折旧的企业所得税处理 　　 二、生物资产的税务处理 　　1.生物资产的计税基础 　　2.生物资产的折旧方法 　　3.生物资产的最低折旧年限 　　 三、无形资产的税务处理 　　1.无形资产的计税基础 　　2.无形资产的摊销范围 　　3.无形资产的摊销方法 　　4.无形资产的最低摊销年限 　　 四、存货的计税基础 　　1.存货的计税基础 　　2.存货的计价方法 　　 五、长期待摊费用的税务处理和投资资产的税务处理 　　1.长期待摊费用的核算范围和核算方法 　　2.存货的计税基础和计价方法 　　 【经典习题】 　　1.（《经典题解》第一章P28多选题）下列关于资产的企业所得税税务处理，说法正确的有（）。 　　A.外购商誉的支出在企业整体转让时准予扣除 　　B.租入资产的改建支出应作为长期待摊费用摊销扣除 　　C.企业持有至到期投资成本按照预计持有期限分期摊销扣除 　　D.固定资产大修理支出按照尚可使用年限分期摊销扣除 　　E.外购固定资产以购买价款和支付的增值税作为计税基础 　　【答案】ABD 　　【解析】选项C，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除；选项E，外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使用该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础，但支付的增值税不作为计税基础。 　　2.（《经典题解》第一章P29单选题））某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（）。 　　A.一次性在税前扣除 　　B.按奶牛寿命在税前分期扣除 　　C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除 　　D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除 　　【答案】C 　　【解析】奶牛属于畜类生产性生物资产，按不低于3年计算折旧。 　　3.（《经典题解》第一章P29单选题））2012年1月某公司购进一套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2012年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是（）万元。 　　A.6 　　B.10 　　C.30 　　D.60 　　【答案】C 　　【解析】企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额＝60÷2＝30（万元）。 　　4.（《经典题解》第一章P29多选题）在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用的有（）。 　　A.固定资产的大修理支出 　　B.租入固定资产的改建支出 　　C.固定资产的日常修理支出 　　D.外购的生产性生物资产支出 　　E.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 　　【答案】ABE 　　【解析】选项C，固定资产的日常修理支出，可在发生当期直接扣除；选项D，外购的生产性生物资产支出，应计入生产性生物资产的`成本中，通过折旧税前扣除。 　　5.（《应试指南》第一章P26多选题）根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有（）。 　　A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 　　B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 　　C.自创商誉的摊销年限不得低于10年 　　D.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除 　　E.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除 　　【答案】ABDE 　　【解析】选项C，企业自创商誉是不得计算摊销费用的。

另外先给你预览一下税务基础知识。税务是一门专业学科，学之前请做好心理准备。税法基础知识税收与税法； 税法构成要素中几个重要的要素。一、税收与税法 税收和税法是两个既有联系又有区别的不同概念。 税收是经济学概念，侧重解决分配关系；税法是法学概念，侧重解决权利义务关系。 1. 税收 税收是政府为了满足公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。税收从本质看，是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系。具有“三性”——无偿性、强制性、固定性的形式特征。 税收三性是区别税与非税的外在尺度和标志。税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。其中，无偿性是核心，强制性是保障，固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。 税赋不等于税负。前者是税收的一种称谓；后者说的是税收负担。 2. 税法 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系。 税法有广义和狭义之分，我们ＣＰＡ税法教材，体现的是广义税法的角度。 二、税法构成要素中几个重要要素 1．纳税义务人。又称“纳税主体”，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 纳税人基本形式表现可以是自然人，可以是法人。 与纳税人紧密联系的两个概念是代扣代缴义务人和代收代缴义务人。 纳税人与负税人不是等同概念。纳税人体现的是税收的法律承担者，负税人体现的是税收的最终经济承担者。 2．征税对象。征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志，是税法构成的最基本要素。 与征税对象相关的概念：税目与税基。 （1）税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定，体现征税对象的广度。 （2）税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。 3. 税率。指对征税对象的征收比例或征收额度。 我国现行的税率主要有：比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。 税率体现征税的深度。

1.税收基本知识题假设 *** 增税100亿元,若边际消费倾向为0.8,则 爱 税收乘数=-边际消费倾向/（1-边际消费倾向）=-0.8/(1-0.8)=-4 国民收入=税收变动额*税收乘数=100*-4=-400，即国民收入减少400元。 所以答案是D。 参考： 税收乘数指 *** 增加或减少税收所引起的国民收入变动的程度，体现为税收作用的力度。 由于税收是对个人、企业收入的扣除，税收高低会影响企业、个人收入水平及投资，进而影响国民收入。税收变动与国民收入呈反方向变化。 即税收增加，国民收入减少，税收减少，则国民收入增加。因此，税收乘数为负值。若以Kt表示税收乘数，△Y表示国民收入变动量，△T表示税收变动额，则： Kt=△Y/△T 根据边际消费倾向和投资乘数理论，税收乘数与边际消费倾向大小有关，若以b表示边际消费倾向，则： Kt=-b/(1-b)。 2.高分来了：税收知识选择题 31、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（c ）的罚款。 A、2000元以下 B、2000元以上10000元以下 C、应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下 D、应扣未扣、应收未收税款3倍以下 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收而不收的税款50%以上3倍以下的罚款。 32、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起（ D）依法申请行政复议。 A、10日 B、15日 C、30日 D、60日 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起六十日内向上一级税务机关提出复议申请；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。 33、纳税人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，由税务机关对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处以（C ）的罚款。 A、200元以下 B、200元以上1000元以下 C、1000元以上10000元以下 D、10000元以上50000元以下 根据《税收征管法》第73条的规定，银行或者其他金融机构的违法行为包括： 1、拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款帐户，造成税款流失的； 2、拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，造成税款流失的； 3、在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的。 对于上述行为，由税务机关对该银行或者金融机构处100,000元以上500,000元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处 1000元以上10,000元以下的罚款。 34、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（ D）。 A、发票 B、收据 C、代收税款凭证 D、完税凭证 35、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（ B）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。 A、适用税率 B、税务行政处罚决定 C、税收保全措施 D、税收强制执行措施 3.有关税务的知识都有哪些 从你所提的问题来看，你是否是现在准备或者将来想从事会计工作，现在想提前做些准备工作。 有这种想法很好。财务指单位、企业、公司或者个人在生产或销售过程中资金的流动情况，主要包括：资金的收支记录（共分二十四科目）、成本核算、财务数据分析等。 税务是指单位、企业、公司或者个人在生产或销售过程中应该根据国家税法的规定向国家缴纳的国税和向地方缴纳的地方税又称地税，税费的种类很多，如：营业税、印花税、增值税、个人所得税、教育附加税、交易税、特殊商品消费税、烟草专场税等很多种类。 如果你想了解和掌握更多这方面的知识，光凭我们回答几个问题是不行的，你得多阅读一些有关会计学和税法方面的书，加强学习才行。 现在在网上就有，不用花钱去买。###泛指财务活动和财务关系，是指企业再生产过程中的资金运动，它体现企业和各方面的关系. 关注财务状况。 当您拥有或管理一家小型企业时，您会发现对时间和人才的需求无处不在。 但要保持小型企业的日常良好运作最终还是要取决于其财务管理状况。 您的现金流状况如何？ 您的存货投资是否过多？ 借助于此页上的工具和建议，您将能够集中关注财务信息，以便更好地制定业务决策。 财务人员是企业所有者用来协助，管理，清点，整理企业家当的。 企业财产的所有者是通过财务人员来真实了解企业的运行情况，企业财务人员是企业所有者的眼睛和手，谁控制了财务人员谁就控制了企业的资金流向，就能随时了解企业的亏损盈利，亏了多少钱，赚了多少钱，谁应该多付钱，谁应该少付钱，谁的钱要拖一拖，谁的钱要马上就要付，企业什么时候该消费，想怎么消费，想买房子，买汽车，这都要通过财务人员的手来实现。 财务是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系。 因大量发生在企业，故通常主要指企业财务。财务随着商品货币经济产生以后，在各个社会形态下都表现为资金运动。 如进行商品生产，首先要筹集一定数量的货币资金，才能购买生产的三要素——劳动力、劳动资料和劳动对象。 在生产过程中，工人使用劳动资料对劳动对象进行生产。 工人除将已耗费的劳动对象和劳动资料的价值转移到产品中去以外，还创造新的价值。工人新创造的价值，一部分由企业通过工资形式支付给工人，另一部分形成企业的纯收入。 产品生产完成后，通过销售收回产品的全部价值。 企业取得产品销售收入的大部分，用以弥补生产耗费，其余部分要在投资者、企业和国家之间进行分配，用以弥补生产耗费的资金，又以货币形态开始继续参加生产周转，税务 税务是指和税收相关的事务。 一般税务的范畴包括： 一、税法的概念。它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。 其核心内容就是税收利益的分配。 二、税收的本质。 税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）。 三、税收的产生。 税收是伴随国家的产生而产生的。 物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经常化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。 四、税收的作用。 税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。 五、税收制度构成的七个要素 1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织。 2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。 3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率（全额累进与超额累进）和定额税率三种基本形式。 4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。 5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。 一般的按次与按期征收两种。 6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。 一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。 7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。 从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。###税务是指和税收相关的事务财务是指各种财务活动和财务关系首先自己得对财务知识，税务知识有些基本的了解，阅读一下像《税务基础知识》《财务入门书》等一些基础的书。 自学这些无非是为了更好的工作，所以实用是最重要的，你可以找个财务，税务职位上班，这样你可以结合书上的知识具体操作，这样才具有可行性。光学理论会像现在很多大学本科生找不到工作，他们就是因为实际操作能力太低了。 除此你还要多关注最新的财务税务变动，可以上国家税务总局的网站多看看，多了解。 4.税收知识竞赛试题 “天翼杯”税收知识有奖竞赛试题 1. 国务院决定，自（ ）起，在全国实施增值税转型改革。 2007年7月1日 2008年1月1日 2008年7月1日 2009年1月1日 2、法律、法规规定（ ）为纳税人 负有纳税义务的单位 负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人 负有纳税义务的单位和个人 负有纳税义务或代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人 3、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，一般情况下，无形资产的摊销年限不得少于（？ ）年 4 5 10 15 4、税收制度的核心要素是（ ） 征税对象 税率 税基 税源 5、《中华人民共和国企业所得税法》中规定的企业所得税税率为（ ） 25% 18% 27% 33% 6.纳税人到税务机关领购普通发票应携带（ ） 发票领购簿 税务登记证副本 身份证 发票领购簿及税务登记证副本 7.关于增值税小规模纳税人标准说法错误的是（ ）。 从事货物生产的纳税人年应征增值税销售额在50万元以下 从事货物生产为主并兼营货物批发和零售的纳税人年应征增值税销售额在50万元以下 提供应税劳务的纳税人应征增值税销售额在80万元以下 从事货物批发和零售的纳税人年应征增值税销售额在80万元以下 8.私自印制、仿造变造、倒买倒卖发票的，税务机关可以处（ ）罚款。 五千元 一万元 一万元以上三万元以下 一万元以上五万元以下 9.2009年1月起，小规模纳税人增值税征收率为（ ） 6% 5% 4% 3% 10.计算企业应纳税所得额以（？ ）为原则 配比 权责发生制 重要性 相关性 11. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照（ ）确定价值。 交易价格 协商价格 公允价值 换入资产账面价值 12. 车辆购置税的征收范围有哪些（ ） 汽车，摩托车，电车，挂车，农用运输车 汽车，摩托车，电车 汽车，摩托车，电车，挂车 汽车，摩托车，电车，挂车，农用运输车、电瓶车 13.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，符合条件的小型微利企业，按（ ）税率征收企业所得税。 10% 15% 20% 25% 14.《安徽省检举发票违法行为奖励办法》从（ ）实行 2009年2月1日 2009年3月18日 2009年4月1日 2009年4月18日 15.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（？？ ）内书面报告主管税务机关，并如实填写《税务登记证件遗失报告表》。 10日 15日 1个月 3个月 16.税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照（ ）规定执行： 国务院 国家税务总局 行政法规 法律 17.《中华人民共和国企业所得税法》自（ ）起施行。 2008年1月1日 2007年1月1日 2007年7月1日 2008年7月1日 18.商家未按照规定开具发票的，税务机关可以处（ ）以下的罚款。 二千元 五千元 八千元 一万元。 5.税务知识题 《中国注册税务师协会章程》第15条规定，理事会对会员代表大会负责。 其职责是： （一）执行会员代表大会决议； （二）选举和调整常务理事；（三）选举和罢免会长、副会长、秘书长； （四）筹备召开会员代表大会； （五）向会员代表大会报告工作；（六）决定设立办事机构及专门委员会； （七）领导本会各机构履行本章程第五条所规定的各项职责；（八）审议、通过各项行业管理制度； （九）审议、批准本会年度工作报告； （十）审议、批准本会年度会费的财务收支报告；（十一）审议会员有关权益、纪律等方面的重大事项； （十二）其它应由理事会办理的事项。正确答案D。 6.请问谁有财税基础知识呀 / 税收是中国 *** 财政收入最主要的来源，也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆，对于中国的经济、社会发展具有十分重要的影响。 经过1994年税制改革和几年来的逐步完善，中国已经初步建立了适应社会主义市场经济体制需要的税收制度，对于保证财政收入，加强宏观调控，深化改革，扩大开放，促进国民经济的持续、快速健康发展，起到了重要的作用。 税 种 设 置 目前，中国的税收制度共设有25种税，按照其性质和作用大致可以分为八类： 1. 流转税类。 包括增值税、消费税和营业税3种税。这些税种通常是在生产、流通或者服务中，按照纳税人取得的销售收入或者营业收入征收的。 2. 所得税类。包括企业所得税（适用于国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业等各类内资企业）、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税3种税。 这些税种是按照生产、经营者取得的利润或者个人取得的收入征收的。 3. 资源税类。 包括资源税和城镇土地使用税2种税。这些税种是对从事资源开发或者使用城镇土地者征收的，可以体现国有资源的有偿使用，并对纳税人取得的资源级差收入进行调节。 4. 特定目的税类。包括城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税和土地增值税4种税。 这些税种是为了达到特定的目的，对特定对象进行调节而设置的。 5. 财产税类。 包括房产税、城市房地产税和遗产税（尚未立法开征）3种税。 6. 行为税类。 包括车船使用税、车船使用牌照税、印花税、契税、证券交易税（尚未立法开征）、屠宰税和筵席税7种税。这些税种是对特定的行为征收的。 7. 农业税类。包括农业税（含农业特产农业税）和牧业税2种税。 这些税种是对取得农业收入或者牧业收入的企业、单位和个人征收的。 8. 关税。 这种税是对进出中国国境的货物、物品征收的。税收征收管理范围划分 目前中国税收的征收管理分别由财政、税务、海关等系统负责。 1.国家税务局系统负责征收和管理的项目有：增值税，消费税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税，金融、保险企业缴纳的营业税中按照提高3%税率征收的部分，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），中央税的滞纳金、补税、罚款。 2.地方税务局系统负责征收和管理的项目有：营业税、城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税，个人所得税，资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，固定资产投资方向调节税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税，印花税，契税，屠宰税，筵席税，农业税、牧业税及其地方附加，遗产税（尚未立法开征），地方税的滞纳金、补税、罚款。 到1999年初，在国家税务局和地方税务局办理税务登记的纳税人，已经分别达到1124.7万户和1303.0万户。 为了加强税收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，简化征收手续，方便纳税人，在某些情况下，国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代。

作为一名财务人，我们在日常办税工作中除了申报，还有登记、征收、认定等环节。如果这些环节中出了错，那么又该如何补救呢?今天曼德企服就来和大家说说这个问题！登记环节第1种情形：经营地址、联系电话错误。导致后果：给税企沟通造成障碍，不利于企业及时知晓并享受各类税收优惠政策。第2种情形：法人身份证号码错误。导致后果：造成税务网厅注册失败，不利于企业享受方便快捷的网上办税体验。补救办法：以上两种情形，都应该及时持相关证件到办税服务厅进行更正。征收环节第3种情形：小微企业企业或自然人在代开发票时用他人的银行卡缴税。导致后果：因为税款从金库退回时要验证纳税人名称和银行卡开户人姓名，导致退税时所交税款不能及时退给纳税人。补救办法：向国税收核部门提交详细情况说明，由国税和人民银行沟通，协调解决。第4种情形：纳税人申请延期纳税时，提交的资料不齐全。导致后果：导致纳税人不能及时办理缓税，从而形成欠税，进而影响纳税人信用。补救办法：及时补齐资料。纳税人办理减免税时应提交的资料有：1、《税务行政许可申请表》、《延期缴纳税款申请审批表》、纳税人申请延期缴纳税款报告(详细说明申请延期原因、人员工资、社会保险费支出情况，连续3个月缴纳税款情况);2、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，应付职工工资和社会保险费等省税务机关要求提供的支出预算;3、《资产负债表》等。若因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，应报送因不可抗力的灾情报告或公安机关出具的事故证明原件及复印件。认定环节第5种情形：纳税人未到税务机关进行减免税备案，自行享受税收优惠政策。导致后果：给企业带来严重的税收风险，若被定性为偷税，不单要补缴税款、罚款，还会严重影响企业的税收信用评级。补救办法：迅速前往税务机关按要求及时进行备案。代理记账多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

为进一步扩大优惠范围，引导企业加大设备、器具投资力度，提高企业创业创新积极性，财政部和税务总局根据国务院决定，联合下发了《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号，以下简称《通知》），明确了自2018年1月1日至2020年12月31日，将固定资产一次性税前扣除优惠政策范围由企业新购进的单位价值不超过100万元的研发仪器、设备扩大至企业新购进的单位价值500万元以下设备、器具。为贯彻落实好国务院常务会议精神及《通知》的政策规定，税务总局制定了《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号，以下简称“本公告”）进一步明确相关政策具体执行口径和征管要求，本期内容为您准备了设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的七个常见问题，为您答疑解惑。申请代理记账服务为进一步扩大优惠范围，引导企业加大设备、器具投资力度，提高企业创业创新积极性，财政部和税务总局根据国务院决定，联合下发了《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号，以下简称《通知》），明确了自2018年1月1日至2020年12月31日，将固定资产一次性税前扣除优惠政策范围由企业新购进的单位价值不超过100万元的研发仪器、设备扩大至企业新购进的单位价值500万元以下设备、器具。为贯彻落实好国务院常务会议精神及《通知》的政策规定，税务总局制定了《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号，以下简称“本公告”）进一步明确相关政策具体执行口径和征管要求，本期内容为您准备了设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的七个常见问题，为您答疑解惑。一、公告出台背景？为进一步支持科技创新，促进企业提质增效，根据国务院决定，财政部、税务总局先后于2014年、2015年两次下发文件，出台了固定资产加速折旧政策，主要包括：一是六大行业和四个领域重点行业企业新购进的固定资产允许加速折旧。二是上述行业小型微利企业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，可一次性税前扣除；三是所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，可一次性税前扣除，超过100万元，允许加速折旧；四是所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，可一次性税前扣除。为进一步扩大优惠范围，引导企业加大设备、器具投资力度，提高企业创业创新积极性，4月25日国务院常务会议决定，自2018年1月1日至2020年12月31日，将固定资产一次性税前扣除优惠政策范围由企业新购进的单位价值不超过100万元的研发仪器、设备扩大至企业新购进的单位价值500万元以下设备、器具。财政部和税务总局根据国务院决定，联合下发了《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号，以下简称《通知》），明确了设备、器具一次性税前扣除政策。为贯彻落实好国务院常务会议精神及《通知》的政策规定，税务总局制定本公告，进一步明确相关政策具体执行口径和征管要求，保证政策有效贯彻实施。二、《通知》规定的“新购进”、“单位价值”、“自2018年1月1日至2020年12月31日的购进时点”应如何理解？公告对有关执行口径进行了明确：一是明确“购进”的概念。取得固定资产包括外购、自行建造、融资租入、捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等多种方式。公告明确“购进”包括以货币形式购进或自行建造两种形式。将自行建造也纳入享受优惠的范围，主要是考虑到自行建造固定资产所使用的材料实际也是购进的，因此把自行建造的固定资产也看作是“购进”的。此外，“新购进”中的“新”字，只是区别于原已购进的固定资产，不是规定非要购进全新的固定资产，因此，公告明确以货币形式购进的固定资产包括企业购进的使用过的固定资产。二是明确“单位价值”的计算方法。此前的政策文件中未对单位价值的计算方法进行明确。《通知》下发后，不少企业询问如何确定固定资产的单位价值，如是否包含安装费等。为统一政策执行口径，公告对单位价值的计算方法进行了明确。单位价值的计算方法与企业所得税法实施条例第五十八条规定的固定资产计税基础的计算方法保持一致，具体为：以货币形式购进的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出确定单位价值；自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出确定单位价值。三是明确购进时点的确定原则。设备、器具一次性税前扣除政策的执行时间为2018年1月1日至2020年12月31日，因此，需要依据设备、器具的购进时点确定其是否属于可享受优惠政策的范围。公告明确，以货币形式购进的固定资产，以发票开具时间确认购进时点，但考虑到分期付款可能会分批开具发票，赊销方式会在销售方取得货款后才开具发票的特殊情况，公告对这两种情况进行了例外规定，以固定资产到货时间确认购进时点。对于自行建造的固定资产，以竣工结算时间确认购进时点。三、符合《通知》规定条件的设备器具何时开始可以一次性税前扣除？企业所得税法实施条例规定，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。固定资产一次性税前扣除政策仅仅是固定资产税前扣除的一种特殊方式，因此，其税前扣除的时点应与固定资产计算折旧的处理原则保持一致。公告对此进行了相应规定。比如，某企业于2018年12月购进了一项单位价值为300万元的设备并于当月投入使用，则该设备可在2019年一次性税前扣除。四、符合一次性税前扣除政策的固定资产税务处理是否要与会计处理一致？企业会计处理上是否采取一次性税前扣除方法，不影响企业享受一次性税前扣除政策，企业在享受一次性税前扣除政策时，不需要会计上也同时采取与税收上相同的折旧方法。五、符合条件的企业是否可自主选择享受一次性税前扣除政策？公告规定企业根据自身生产经营需要，可自行选择享受一次性税前扣除政策。但为避免恶意套取税收优惠，公告明确企业未选择享受的，以后年度不得再变更。需要注意的是，以后年度不得再变更的规定是针对单个固定资产而言，单个固定资产未选择享受的，不影响其他固定资产选择享受一次性税前扣除政策。六、企业享受该一次性税前扣除政策有何管理要求？为保证优惠政策的准确执行，公告明确按照《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)的规定办理有关手续。此外，在国家税务总局公告2018年第23号规定的“固定资产加速折旧或一次性扣除”优惠事项主要留存备查资料的基础上，对留存备查资料的相关内容进行了调整，具体为：有关固定资产购进时点的资料（如以货币形式购进固定资产的合同、发票，以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明，自行建造固定资产的竣工决算情况说明等）、固定资产记账凭证、核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账。七、单位价值超过500万元的固定资产应如何进行税务处理？为保证政策的完整性，公告明确单位价值超过500万元的固定资产，仍按照企业所得税法及其实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）、《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号）、《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第68号）等相关规定执行。

法律主观：个体户办理税务登记证所需资料具体如下： 1、 营业执照 副本或其他核准执业证件原件及其复印件。 2、有组织机构代码证书的个体工商户，提供组织机构代码证书副本原件及其复印件。 3、业主 身份证 原件及其复印件，复印件粘贴在税务登记表的相应位置上。 4、注册地址和实际生产、经营地址证明(产权证、 租赁协议 )原件及其复印件。如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件。如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及复印件，出租人为自然人的还需提供产权证明的复印件。如实际生产、经营地址与注册地址不一致的，请分别提供相应证明。 5、个体工商户跨区(市)设立的分支机构或从事生产、经营的场所办理税务登记时，应提供总机构的税务登记证副本复印件。 《个体工商户条例》　第八条　申请登记为个体工商户，应当向经营场所所在地登记机关申请注册登记。申请人应当提交登记申请书、身份证明和经营场所证明。 个体工商户登记事项包括经营者姓名和住所、组成形式、 经营范围 、经营场所。个体工商户使用名称的，名称作为登记事项。法律客观：《个体工商户个人所得税计税办法》第二条实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。《个体工商户个人所得税计税办法》第四条个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。《个体工商户个人所得税计税办法》第五条个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期收入和费用。本办法和财政部、国家税务总局另有规定的除外。

1、首先学会上班。学生毕业，刚刚上班，积极性很高，是好事。但是，有一些需要知道和做到的东西，在学校里是学不到的，学校的一些坏毛病必须及时改正。一定要改掉懒散的毛病。上班要勤快，做到早来晚走，平时，在打扫卫生、干力所能及的工作或脏活、重活的时候，要抢着干，给每个人都留下良好的第一印象。要少说、多做，看别人怎么做，想自己怎么做，用心去观察。要跟对人，刚工作时，第一位老师很重要，可能要影响一生的工作方法和工作态度，自己不能选师傅的话，对自己认为好的老师要多学习，自己认为不好，就向别人学习。这些都不是业务上的，一时也起不了什么作用，可这是对一生都有用的，是上班以后第一必须注意和学习的。2、尽快进入角色。不知道你学习的什么专业，如果专业对口，就把原来学的理论知识先放一放，从实际征管入手；如果学的不是本专业，就更要从基础入手了。基层税务所干的是具体征管工作，直接与纳税人找交道，所以，必须把应该征收的税种搞清楚(上学的时候，这不是重点)，各个税种的科目、税率、期限、环节等要求必须门清，这即可以和老师学，也可以看书本。每个地方，税务局都有类似的征税手册一类的书，借来看看，必要的时候，到书店买点实际征管的书籍，看一下，相信这对你来说不是什么大问题。在学税收知识的同时，学好如何和纳税人打交道，和老师学就可以了。3、有了以上知识，就能在税务所站住脚，如何想发展，只有这些是远远不够的。因为，一是你不能想以后一生在税务所工作，二是即使在税务所工作也会经常有联查等工作，所以，还应该学习：财会知识：只有掌握了必须的财会知识，才知道象企业所得税、个人所得税等税种如何做到最好的征收，也为以后纳税评估、税务稽查工作打好基础。法律知识：现在讲执法水平讲得很多，在日常工作中也确实有必须知道双方的权利、义务，必须知道自己的权力怎么使。微机操作：现在这是管理员的最基本工作了。理论知识：这是下一步的事了，征管没什么新鲜的，只有你在如何征管方面比别人强，才能让人服。4、具体到证书，越多真好。虽然与工资等不挂钩(事业单位人员挂钩)，但是，对以后的发展是非常有用的，所以能拿什么证书就拿什么。下面的应该比较好：会计证、微机等级证书、注册会计师、注册税务师、司法考试等等，可以在本职工作做好以后，尽量多的拿。不过什么证也没有，也不会不让你上班的，为自己发展服务罢了。

　　一提到开公司，老板们还是比较重视的，什么工商税务知识多少会去了解一下，要么配置专门的财务人员，要么找代理机构认认真真地记账报税。下面是我为大家收集的关于工商税务必不可少的小知识。希望可以帮助大家。 　　1 个体户要交企业所得税吗? 　　答：不用。 　　根据《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)第四条规定：“个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此，个体工商户是不用缴纳企业所得税的。 　　2 个体户可以登记为一般纳税人吗? 　　答：可以。 　　《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第28条规定，个体经营者如果会计核算健全，并能提供准确的税务资料，达到一般纳税人标准，经申请由国家税务总局直属分局批准，可以认定为一般纳税人。 　　3 个体户要建账吗? 　　答：要。 　　《个体工商户建账管理暂行办法》(国家税务总局令第17号)规定：“凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账薄和凭证，并根据合法、有效凭证记账核算。” 　　划重点!建账又分为复式账和简易账，具体如何区分呢? 　　注册资金20万以上，营业额4万以上，满足其一就要设置复式账。 　　(一)注册资金在20万元以上的; 　　(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。 　　什么是复式账? 　　复式账是与简易账相对的。由总分类账、明细分类账、日记账等组成。复式账中的现金日记账，银行存款日记账和总分类账必须使用订本式，其他账簿可以根据业务的实际发生情况选用活页账簿。 　　注册资金在20万以下，或是营业额4万以下，则可以选择简易账。 　　(一)注册资金在10万元以上20万元以下的; 　　(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。 　　什么是简易账? 　　简易账包括经营收入账、经营费用账、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表和利润表。以收支方式记录、反映生产、经营情况并进行简易会计核算即可。简易账均应采用订本式。 　　不论是复式账还是简易账，各种记账凭证、报表、完税凭证和其他涉税资料都必须保存10年! 　　4 个体户可以找会计代理机构代为建账和记账吗? 　　答：当然可以! 　　个体户和小微企业因为自身的局限性，大多都依托于代账公司进行记账报税，但创客菌要提醒的是，代理记账是个庞大且鱼龙混杂的行业，市面上低价代理公司比比皆是，被无良代理坑的不在少数。 　　通常情况下，价格与服务质量是成正比的，便宜没好货这话不无道理，老板们一定擦亮眼睛，选择最合适自己的代账公司。 　　5 个体户不经营了要及时注销吗? 　　答：要。

第一，全面系统地通读教材。尽管我们前面讨论了《税法》课程的重点章节安排，但历次考题的考察范围是比较广的，除6个重点章节外，其他各章节的知识点占考试总分的近20%，所以，小题的分数丢多了，最后的成绩也不会好。所以，考生在学习时首先要全面、系统地掌握课本知识。第二，抓住重点，强化记忆。教材中的重点和各章节中的重点在大纲中都给予了说明，讲课过程中也给出了具体说明。学习中一定要抓住重点，三个层次重点章节的知识点占考题分值的50%左右。第三，充分利用对比的方法学习和记忆各税种的法律制度内容，这样做得好处是便于记忆，可以有效增强学生的辨别能力和判断能力，对提高单项选择题和多项选择题的正确率有帮助。同时可以提高学生的计算能力以及案例分析能力。如何运用对比的方法增强学习和记忆能力呢？《税法》各税种的主要法律规定都按照相同的结构安排：纳税人——课税客体——税率——应纳税额计算——纳税义务发生事件——纳税期限——纳税地点——起征点——减免规定。这方便学生对比各税种之间的同异，有利于学生的相关内容的分析和记忆。第四，活学活用和综合运用所学知识。运用法律知识解决实际问题是学习本课程的最终目的，所以，考题中分值最重的项目就是最后的案例分析题。在学习过程中，考生要注重理论联系实际。同时，注重知识点之间的相互结合，如 增值税、消费税、营业税、关税、税收征收管理等彼此之间的综合运用。当前，中国正在进行新一轮的税法改革。这一轮改革涉及的税种多，并且所改的内容或正在讨论改革的内容都意义深远，所以，考生对此不能无视。一般来说，成人考试的考题不会考尚没有成文生效的法律规定，故学生应当重点关注主要税种的业已成文生效的法律规定。教材后有关自学方法指导也明确提到：注意教材出版之后、考试之日6个月以前颁布的与教材有关税收法律和修改有关税收法律的决定。

纳税人、扣缴义务人采用计算机记帐的，应当在使用前将其记帐软件、程序和适用说明书及其有关资料报送主管税务机关备案。纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入或者所得的，其计算机储存和输出的会计纪录，可视同会计帐簿，但是应打印成书面纪录并完整保存；会计制度不健全的，不能通过电子计算机正确、完整计算其收入或者所得的，应当建立总帐和与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他帐簿。

一般新人会分到几个岗位，办公室文秘、信息中心的计算机管理员、大多数被分到大厅的文书岗，不知道你是哪个岗位的？岗位不同所需要掌握的东西也不一样，你现在应该学一些税务的基本知识，比如国税征收税种增值税、企业所得税的基本概念、征收范围、征收申报管理办法等等。 别紧张，上班之前不需要学很多专业的东西，因为上了班以后会有前辈带你工作一段时间的。现在主要就是养精蓄锐，做好心理上的准备，多关注一下国税局的网站，在心里把自己当一个国税人，从心里进入角色，到上班的时候就不会感觉游离在外了。 当然，人际交往方面的东西也要学习，但这是日常积累的，一时半会儿也学不来，既然你可以自己考上国税肯定这方面有一定基础拉~ 有很多税务论坛可以交流，比如阿毛税官论坛、国税之家、中税论坛等，我个人推荐你去阿毛税官论坛，那里环境比较好~ 最后，祝你上班一切顺利.

1. 有没有懂税务的,给我普及下税务知识 简单说下吧， 根据新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》及《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》（国税函〔2008〕1079号）的规定：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税税销售额在50万元（含本数，下同）以下；从事货物批发或者零售的纳税人年应税销售额在80万元以下的为小规模纳税人。 超过以上标准的，均必须申请认定为一般纳税人，如果不申请认定一般纳税人，一律按适用税率（绝大多数为17%）征收。其中，定期定额征收的个体户，将取消定期定额征收办法，改按查账征收，不得抵扣进项税额。 如果现在要开只能去税所开了。 2. 税法知识普及之我国到底有哪些税 五大类十八种税第一类所得类税：企业所得税、个人所得税 纳税人赚得越多，国家征得也越多，这样也公平，所以很多发达国家都是以所得类税作为税收的主体。但所得类税计算比较麻烦，征税成本较高，比如，企业所得税要将会计利润调整成应纳税所得额，再乘以税率，对于会计来说这个调整工作十分麻烦，对于税务机关监管也不容易；个人所得税纳税主体十分分散，也不好征收，因此，目前所得类税在我国还没有占主要地位，应该是未来发展的重要方向。 第二类流转类税：增值税、消费税、营业税（已经营改增）、关税 很多发展中国家，比如我国，大多数企业由于各种原因账面利润很少，而征收所得税的成本又很高。因此，税务机关想到另外一个环节，就是在商品和劳务流转（主要为销售）的时候征税。纳税人通常会在这个环节产生收入，征税时，纳税人不至于无款可交，另一方面，商品或者劳务流转容易盘查，销售商品和劳务是必须要开发票的，便于监管。因此，考虑到效率优先，流转类税是我国的税收主体。 第三类财产类税：房产税、契税、车船使用税 纳税人拥有财产，一般都有较强的纳税能力，而且，国家帮助纳税人保护财产，自然也应该收点费用。财产税是历史最悠久的一种税收，适当征收财产税，既能满足 *** 需要，又有利于社会公平。但征收太多，会伤害有钱人创造财富的积极性，也不利于经济发展。财产税目前在我国所占比例并不大。 3. 纳税人必须知道的税务常识有哪些 一、不管有没有生意，都需要进行申报 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。 二、报税不是申报纳税，每月操作不可忘 报税是报送税控装置或非税控电子器具开具发票的数据，未按期报送的根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条可以处1万元以下的罚款。 三、企业规模虽然小也能申请“一般人”，申请成功不能取消 规模小的企业并不等同于税收上的“小规模纳税人”。 按照有关规定，即使销售额未达到规定标准，只要具备会计核算健全和有固定的经营场所两个条件，经过申请，也可以获得一般纳税人资格，也可以自行开具增值税专用发票。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条“除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。” 四、发票需仔细保管，丢失发票要罚款 向税务机关领用发票免收工本费，可丢失发票却是要罚款的。《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条规定已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。 保存期满，报经税务机关查验后销毁。否则情节严重的，被处以最高3万元罚款。 如果不慎将发票丢失，应于发现当日书面报告税务机关并登报声明作废，以争取从轻处罚。 五、购买虚假生意的发票属违法，达到一定标准要坐牢 发票开具要建立在发生真实业务的基础上，如果没有发生真实的业务，千万不要购买进项发票用于抵扣。 “金三系统”功能强大，发票电子底帐全方位采集、查验、对比，一张发票都跑不了，当初抵了多少就得补交多少税，还有滞纳金和罚款，严重的要被移送公安机关追究刑事责任，因此得不偿失。 4. 有效地普及了税法知识 为什么做出了贡献 为适应高中等会计职业教育的需要（腾讯众创空间），满足广大在职会计人员及会计信息使用者学习掌握财会专业相关知识的要求，我们组织编写了《税法基础知识》。 本教材的编写，力求体现以下特点： 内容新颖。本系列教材阐述的内容与新法规保持一致，从专业术语的表达到具体方法的应用都体现了新法规的要求。 实用性、针对性强。本教材对理论性问题不作深入探讨，不介绍高深学术观点，主要从企业的角度介绍税务业务的处理。力求直观清晰、深入浅出、通俗易懂。适合多层次财会从业人员的学习需要。 本教材共分十三章。

你说的面太广了想回答 都不知道从何说起？？？

从你所提的问题来看,你是否是现在准备或者将来想从事会计工作,现在想提前做些准备工作.有这种想法很好.财务指单位、企业、公司或者个人在生产或销售过程中资金的流动情况，主要包括：资金的收支记录（共分二十四科目）、成本核算、财务数据分析等。税务是指单位、企业、公司或者个人在生产或销售过程中应该根据国家税法的规定向国家缴纳的国税和向地方缴纳的地方税又称地税，税费的种类很多，如：营业税、印花税、增值税、个人所得税、教育附加税、交易税、特殊商品消费税、烟草专场税等很多种类。如果你想了解和掌握更多这方面的知识，光凭我们回答几个问题是不行的，你得多阅读一些有关会计学和税法方面的书，加强学习才行。现在在网上就有，不用花钱去买。

税务需要：CTAIS征管系统操作、财务基础知识、相关的税务软件使用。等这样的一些基本知识。税务是税收事务工作的简称。有广义和狭义之分。广义税务是泛指以国家政治权力为依据的税收，参与国民收入分配全过程中的各项工作，包括税收方针政策的研究、制定、宣传、贯彻、执行工作;税收法律制度的建立、调整、修订、改革、完善、宣传、解释、咨询、执行工作;狭义税务一般是指税收的征收与管理工作。 更多关于税务需要什么专业知识，进入：https://m.abcgonglue.com/ask/e077d71615833304.html?zd查看更多内容

1.会计人员必知税务知识 每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。 一、大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 二、报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 2.财务人员必须掌握的税务常识有哪一些 （一）存款少可迟缴税 企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。 存款少到什么情况可以迟缴税？可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。 当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。 （二）没有生意也申报 企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间；企业处于免税期间；企业处于清算期间；清算还没有结束；企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。 这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。 一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元 （三）视同销售莫乱套 视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。 应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。 应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐，内部签招待费，基本上每个月都有几单，一年累计起来有十多万。 会计师事务所来审计，要求将这十多万视同销售，缴纳营业税。 在营业税法规里，没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。 企业依从会计师事务所的谬论，又会多缴冤枉税了。视同销售千万别乱用。 税法规定，企业的业务招待费有允许扣除比率的规定。全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的5‰；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。 倘若业务招待费的额度过大，不能列入税前允许合理费用允许抵扣，那么CPA OFFICE的审计要求列入销售也是合理的，其实主要还是看消费了多少 （四）看损耗是否正常 企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品。 在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。 因此，正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。 一家化工厂，因为天气炎热，原料挥发了一部分，盘点造成损失。 税务管理员认为是自然灾害造成，属于非正常损失。这也是一宗冤案。 天气炎热还没有达到自然灾害的程度，怎么能说是非正常损失？对税务规定不熟悉的人又会付出代价。 （五）各行各业有特例 税务法规有一般的规定，也有针对特殊情况，各个行业的特殊规定。 如果对自身行业的特殊规定不了解，企业也会蒙受损失。一家报社，卖报纸缴增值税，收广告费缴营业税。 因此印刷报纸获取的进项要分为两部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。怎么分？税务局答复：按增值税暂行条例实施细则的第23条规定：按收入百分比划分。 可怜的报社，卖报纸收入少，广告费收入高，因此，进项基本不能抵扣。其实税务有规定：类似的情况按报纸的文章内容与广告各自占用的版面分摊，应该是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。 3.会计必知的税务常识包括哪些 会计必知的税务常识如下： （一）存款少可迟缴税 企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。 存款少到什么情况可以迟缴税？可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。 注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。 当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。 如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。 （二）没有生意也申报 企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间；企业处于免税期间；企业处于清算期间；清算还没有结束；企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。 这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。 一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元 （三）视同销售莫乱套 视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。 应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。 应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。 有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐，内部签招待费，基本上每个月都有几单，一年累计起来有十多万。 会计师事务所来审计，要求将这十多万视同销售，缴纳营业税。 在营业税法规里，没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。 企业依从会计师事务所的谬论，又会多缴冤枉税了。 视同销售千万别乱用。 税法规定，企业的业务招待费有允许扣除比率的规定。 全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的5‰；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。 倘若业务招待费的额度过大，不能列入税前允许合理费用允许抵扣，那么cpa office的审计要求列入销售也是合理的，其实主要还是看消费了多少 （四）看损耗是否正常 企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品。在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。 因此，正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。 一家化工厂，因为天气炎热，原料挥发了一部分，盘点造成损失。 税务管理员认为是自然灾害造成，属于非正常损失。这也是一宗冤案。 天气炎热还没有达到自然灾害的程度，怎么能说是非正常损失？对税务规定不熟悉的人又会付出代价。 （五）各行各业有特例 税务法规有一般的规定，也有针对特殊情况，各个行业的特殊规定。 如果对自身行业的特殊规定不了解，企业也会蒙受损失。 一家报社，卖报纸缴增值税，收广告费缴营业税。 因此印刷报纸获取的进项要分为两部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。 怎么分？税务局答复：按增值税暂行条例实施细则的第23条规定：按收入百分比划分。 可怜的报社，卖报纸收入少，广告费收入高，因此，进项基本不能抵扣。其实税务有规定：类似的情况按报纸的文章内容与广告各自占用的版面分摊，应该是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。 不懂就会吃亏啊！ 关注《东成空间会计资料百文精选》为上网时间少的会计朋友而备。我们团队在60多个会计群中收集编着了 《会计财务群杂志问答集》电子书相信对在职的会计同仁有所帮助 （六）适用税率看进项 增值税第二条规定：图书销售使用13%税率。 只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是13%。但有一家公司，也销售图书，也是一般纳税人，税务人员要求该公司按17%纳税。 税务机关有什么依据？税务人员解释：该公司印刷图书的进项发票是17%，如果该公司适用13%的税率，那不成了缴13%抵扣 17%？那税务上怎么平衡？ 使用税率只与产品有关，与进项无关。 对于税务人员的解释一定要三思而行，否则就会听得糊涂，纳税也糊涂。 （七）预收帐款也要缴税？ 听了太多预收款被税务机关要求征税的故事。 增值税条例实施细则第33条规定；预收款在发出货物才产生纳税义务。 财税【2003】16号也再次强调；除了销售不动产，其他服务性业务的预收款不需要先缴纳营业税，在确认收入时再缴纳营业税 有些企业预收款缴税是因为对方要求开具发票。 其实，收到预收款，向对方开具预收款凭证就可以了。 预收款凭证不属于发票，所以税务机关不监制预收款凭证。 （八）这也是生产企业 外资生产企业“两免三减半”的规定大家很熟悉：只有生产企业才能享受，服务企业不能享受。 到底什么是生产企业？可能心里很模糊 根据外资企业所得税法，建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城市污水处理等行业都属于生产性企业。 众所周知，从事建筑、货物运输缴纳营业税，但在所得税法规中又属于生产性企业，看起来有点矛盾，其实一点也不矛盾，税不同规定不同。 （九）不发补贴发双薪 中国企业福利制度的特点是有人情味，逢年过节都会有发一点所谓的过节费，根据个人所得税政策的规定，过节费需要并入当月工资缴纳个人。 4.财务人员必知的开票知识有哪些 1、在我国，现在直接能够列作单位支出的单据一个是税务部门的发票（包括企业经税务部门批准印制的加企业头衔的发票，如：中国人寿****、中国石化***中国电信****等），一个是财政的行政事业性收费收据（国有资产收益等票据），包括经过财政物价部门批准的行业性协会、学会的会费收据；再一个就是部队企业出具的套总后勤部、财政部章的发票。 2、发票分地税发票、国税发票。凡国税业务应该使用国税发票，如工业企业、商业企业、维修业的应该使用国税发票；部分服务、建筑、装修、装饰、金融、不动产租赁、保管等使用地税发票（因为纳税人不了解税收知识，购买假发票时不知道本行业的区别而发生用错发票即国税业务用了地税发票或地税业务用了国税发票，如我们发现过装饰装修业务开具了13714***这种情况是假发票无疑，因为装修装饰是地税业务）。 3、凡依法办理税务登记证、经常发生应税业务的企业、单位，可以申请使用发票。填写发票购买申请，税务部门将根据单位的经营范围决定该单位使用国税发票或地税发票，税务部门核定单位使用发票的版额（千元板、万元版、十万元版，税务核定使用发票的版额非常严肃，有一套审批手续）、月发票供应量（增量也非常严肃，经过。 1、在我国，现在直接能够列作单位支出的单据一个是税务部门的发票（包括企业经税务部门批准印制的加企业头衔的发票，如：中国人寿****、中国石化***中国电信****等），一个是财政的行政事业性收费收据（国有资产收益等票据），包括经过财政物价部门批准的行业性协会、学会的会费收据；再一个就是部队企业出具的套总后勤部、财政部章的发票。2、发票分地税发票、国税发票。 凡国税业务应该使用国税发票，如工业企业、商业企业、维修业的应该使用国税发票；部分服务、建筑、装修、装饰、金融、不动产租赁、保管等使用地税发票（因为纳税人不了解税收知识，购买假发票时不知道本行业的区别而发生用错发票即国税业务用了地税发票或地税业务用了国税发票，如我们发现过装饰装修业务开具了13714***这种情况是假发票无疑，因为装修装饰是地税业务）。3、凡依法办理税务登记证、经常发生应税业务的企业、单位，可以申请使用发票。 填写发票购买申请，税务部门将根据单位的经营范围决定该单位使用国税发票或地税发票，税务部门核定单位使用发票的版额（千元板、万元版、十万元版，税务核定使用发票的版额非常严肃，有一套审批手续）、月发票供应量（增量也非常严肃，经过批准，如税务批准月供量50份，每月只能购50份）。购买时须持经办人身份证、税务登记证、法人身份证、发票领钩簿，填写发票领购单，经验旧购新程序批准，再购买。 4、发票最少联次为3联，一般双面复写；手工版发票一般25份一本。如果一个单位用的假发票号码为00715为2月17号开具，而00720是9月20日开具就可疑，因为这是一本上的发票，这几个月只用了5个号的可能性不大、值得怀疑；而不在25个号码之内的发票不大受年月日顺序的影响。 5、从发票代码（字规）看。发票上面一般有两行数字，分别注明：发票代码、发票号码。 发票代码也称字轨。字轨里面隐藏了行政区域、国地税等信息。 如1代表国税、2代表地税，37代表山东、17代表菏泽、14代表德州（01是济南、02是青岛、03是淄博等），再后面就是年度和流水号等。如果你在济南得到的发票是13710**等就是假的；再就是，服务业、建筑业是地税发票，工商、加工、维修是国税业务；国税字轨1打头，地税发票字轨2打头；大家注意，发票是属地管理，即你在哪里纳税，就使用哪里的发票。 所以，发票的这种规律也包括驻当地的中央、及省属企业（只要在当地国地税纳税就用该地发票）；另外，假发票套用真发票代码，但是查询时可以同时提供代码与号码，因为即使代码相同，号码不一定相同或号码相同代码不一定相同。特别是金额较大的发票一定要核实；如果你去修车给你一个宾馆等服务业的发票加盖修理业的公章就是他出去随意要的或者自己在税务之外买的假发票。 如果你使用假发票，根据票据使用规定，得接受处罚；性质严重涉嫌利用假发票犯罪的触犯刑律了。发票知识：发票代码第1位为区分国地税的代码， 1为国家税务局、2为地方税务局，0为总局。 第2、3、4、5位为地区代码（省、地市级），以全国行政区域统一代码为准，总局为0000。 第6、7位为年份代码（例如2011年以11表示）。 第8位为统一的行业代码，其中，国税行业划分：1工业、2商业、3加工修理修配业、4收购业、5水电业、6其他；地税行业划分：1交通运输业、2建筑业、3金融保险业、4邮电通信业、5文化体育业、6娱乐业、7服务业、8转让无形资产、9销售不动产、0表示其他。第12位为发票版额与类型代码，其中1代表百元版，2代表千元版，3代表万元版，4代表十万元版，5代表百万元版，6代表无限额版，7代表定额发票，8代表卷筒式发票，9代表打孔式机打发票，0代表平推式机打发票。 发票号码是发票的序号。两者加在一起，能够确保这张发票在全国的唯一性。 6、从号码看日期与序号矛盾。如发票号码为006的。

一、不管有没有生意，所得税汇算清缴都需要进行申报很多人认为有生意就申报，没生意就不用管，其实不然，无论有没有生意，只要在经营，就要申报，确实没有收入可以做零申报，还有认为，缴税就要申报，我是月收入不到3万元，免税也不用申报......如纳税人不申报，依照征管法，税务机关可对纳税人处以1万元以下的罚款，一定要记住，无论公司盈利、亏损免税还是其他，只要没注销，就要按月申报。二、公司财务有会计，但自己也要管很多做技术的老板，认为税务财务什么的是会计的事情，自己不用管，对于老板来说，他确实不懂财务，看不懂那些报表，但是要经常和财务交流沟通，了解公司财务情况，最起码要了解公司资产利润什么的，适当的调节公司发展策略。三、企业申请“一般人”成功后不能取消企业获得一般纳税人资格，可以自行开具增值税专用发票。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，这个无需解释，法律规定。四、发票需仔细保管，丢失发票要罚款发票就是钱，妥善保管空白发票、开具好的发票虽然向税务机关领用发票免收工本费，可丢失发票却是要罚款的。丢失发票可能会被处以最高3万元罚款。如果不慎将发票丢失，应于发现当日书面报告税务机关并登报声明作废，以争取从轻处罚五、购买虚假发票违法，达到一定标准坐牢虚开发票什么的就不说了，严重违法行为，轻则罚款，重则面临刑事处罚，目前还是存在虚开的现象，但是“金三系统”功能强大，发票电子底帐全方位采集、查验、对比，一张发票都跑不了，当初抵了多少就得补交多少税，还有滞纳金和罚款，严重的要被移送公安机关追究刑事责任，迟早会被查出来，不要心存侥幸。

税务知识：纳税义务发生时间如何确定 《增值税暂行条例》对增值税纳税义务发生时间的确定，是从销售实现的形式上来加以界定的，具体规定如下： 1.销售货物或者应税劳务，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。根据结算方式不同，具体为：其一，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款的凭据，并将提货单交给买方的当天;其二，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天;其三，采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天;其四，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天;其五，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位代销清单的当天;其六，销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天;其七，纳税人发生按规定视同销售货物行为的，为货物移送的当天。 2.进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。 对以上规定进行分析可发现，税法所规定的销售额确认的时间与会计制度的规定存在着差异。企业会计制度要求销售收入实现需要四个条件同时具备：一是企业已将商品所有权上的风险和报酬转移给买方;二是企业既没有保留通常与所有权相联络的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制;三是与交易相关的经济利益能够流入企业;四是相关的收入和成本能够可靠计量。 如何确定营业税纳税义务发生时间 营业税的征税范围可以概括为：在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让无形资产、销售不动产。 营业税征收： 1.提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内； 2.所转让无形资产（不含土地使用权）的接受单位或个人在境内； 3.所转让或者出租土地使用权的土地在境内； 4.所销售或出租的不动产在境内。 计算方法： 1.营业税应纳税额=计税营业额×适用税率； 2.营业额是指纳税人提供应税劳务、出售或出租无形资产及销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项及其他各种性质的价外收费； 3.营业税税率按照行业、类别不同分别采用了不同的比例税率。交通运输业为3%，出售、出租无形资产为5%，销售不动产为5%。 根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第52号）规定：“第二十四条 条例第十二条所称收讫营业收入款项，是指纳税人应税行为发生过程中或者完成后收取的款项。 条例第十二条所称取得索取营业收入款项凭据的当天，为书面合同确定的付款日期的当天；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天。 第二十五条 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。” 根据上述规定，纳税人提供应税劳务并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。在劳务开始之前就收到款项，如果您提供的是建筑业或者租赁业劳务，纳税义务发生时间为收到预收款的当天；如果您提供的是除建筑业或者租赁业外的其他劳务，纳税义务发生时间为书面合同确定的付款日期的当天；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天。 印花税纳税义务发生时间如何确定 《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)第七条规定“应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。” 　 《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》(1988年9月29日财政部档案(88)财税字第255号释出)第十四条规定“条例 22 第七条所说的书立或者领受时贴花，是指在合同的签订时、书据的立据时、账簿的启用时和证照的领受时贴花。如果合同在 国外签订的，应在国内使用时贴花。” 房产税的纳税义务发生时间如何确定 根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字〔1986〕第8号）的相关规定： 1.自建的房屋，自建成之次月起缴纳房产税。这里“建成”的概念应理解为通过“在建工程”科目结转为“固定资产”科目，或者实际投入使用。 2.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税；在办理验收手续前已使用的，自使用次月起缴纳房产税。所谓“验收手续”，应当是房屋质量监督部门出具的手续，也就是常说的“质检站”。 3.凡是在基建工地为基建工地服务的各种临时性房屋，如果在基建工程结束以后，施工企业将这种临时性房屋交还或者估价转让给基建单位的，应当从基建单位接收的次月起缴纳房产税。 4.企业停产后对原有的房产闲置不用的，由各省、自治区、直辖市税务局确定征免。企业撤销后，对原有的房产闲置不用的，可暂不征收房产税。撤销后，对他们原有的房产闲置不用的，经省、自治区、直辖市税务局批准可暂不征收房产税。 5.委托施工企业建设的房屋或者房地产开发企业自建的房屋，在办理验收手续前或未出售前出租的，自签订出租合同支付租金时间或实际取得租金之日起发生房产税纳税义务；出借的，自出借之次月起由使用人代缴纳房产税。房地产开发企业自用的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税。对此，国家税务总局《关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号），财政部、国家税务总局《关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号）均有相关规定。 6.根据国税发〔2003〕89号档案规定，纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税。在实际工作中，如何判定“交付使用”或者“权属转移”或者取得“权属证书”，成为纳税义务发生时间的焦点。如果在没取得“权属证书”前进行装修的，或者房地产开发企业（以下简称“开发商”）已将房屋（钥匙）交给购买人，购买人并未使用的，是否属于“交付使用”呢？对此，应该从以下三个方面加以分析。 （1）从开发商的角度而言，签订了购买合同，将房屋的使用权（钥匙）交给购买者时即为交付使用。无论购买人是否使用、是否装修、是否办理“权属证书”，都应从开发商交付使用之次月起纳税。 （2）如果购买人与开发商签订合同中约定了交付使用时间，应以合同约定时间为准。但由于开发商原因未能如期履行的，应以实际交付使用权（钥匙）的时间为准。 （3）如果购买人在确定购买房屋时委托开发商进行装修，并统一结算价款，这时对购置人未发生纳税义务，待装修完成交付使用时确定纳税义务发生 增值税纳税义务发生时间如何确定 一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令2008年第538号）第十九条规定：增值税纳税义务发生时间： （一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 （二）进口货物，为报关进口的当天。 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部　国家税务总局第50号令）第三十八条规定：条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为： （一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天； （二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天； （三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天； （四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械装置、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天； （五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天； （六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天； （七）纳税人发生本细则第四条第（三）项至第（八）项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。

也许个别地域有差别吧天津的~商业一般纳税人，2009年政策、2010的还不清楚变不变（只要只招待费）个人电话费不允许单独下、只能在工资中发放、额度300元，就是说发票没用了。差旅费、油费、车费据实，无限额。招待费不超过收入的千分之五、年底汇算清缴时、其中40%调出上税。

一、正面回答1、存款少可迟缴税，企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴；2、没有生意也申报，企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交，企业可能因为各种原因没有税款要缴纳；3、视同销售不乱套，视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担；4、各行各业有特例，税务法规有一般的规定，也有针对特殊情况，各个行业的特殊规定。二、分析详情工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件，注册地址及生产、经营地址证明，产权证、租赁协议，原件及复印件，有关合同、章程、协议书复印件，验资报告或评估报告原件及复印件。三、公司办理税务登记的流程有哪些？1、税务登记：企业自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向当地税务机关申报办理税务登记；2、登记程序：领表、填表、报送税务登记表。报送资料：营业执照副本及复印件，企业法人代表身份证及复印件，全国组织机构统一代码证副本及复印件，企业公章财务专用章等印鉴；3、注销登记：自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内，持有关证件向税务机关申请办理变更税务登记;因解散、破产、撤销以及其他情形，在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前)。持有关证件向税务机关申报办理。

　　税务是指和税收相关的事务，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。以下是由我整理的 税务知识 的内容，希望大家喜欢!　　税收与税务的介绍 　　税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式，依照税收收入归属和征管管辖权限的不同，中国税务部门可分为国税和地税两个不同的系统。前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种(消费税、企业所得税、关税)和关乎国计民生的主要税种的部分税收(增值税);后者则主要负责合适地方征管的税种以增加地方财政收入(营业税、耕地占用税、车船使用税等)。 　　税务是指和税收相关的事务。一般税务的范畴包括： 　　一、税法的概念。它是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。 　　二、税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式;税收具有非直接偿还性(无偿性)、强制义务性(强制性)、法定规范性(固定性)。 　　三、税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经济化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。 　　四、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。 　　税收制度构成的七个要素 　　1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定的直接负有纳税义务的社会组织和个人，是纳税义务的承担者。纳税人包括自然人和法人。 　　2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。 　　3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率(全额累进与超额累进)和定额税率三种基本形式。 　　4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。 　　5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。一般的按次与按期征收两种。 　　6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。 　　7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。 　　税收的主要分类 　　1、流转税：增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等; 　　2、所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等; 　　3、资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等; 　　4、财产税：房产税、城市房地产税等; 　　5、行为税：印花税、屠宰税、车船税、城市维护建设税等 　　6、其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等。 　　7、利润税：所得利润(非收入)乘以3% 　　税收的基本职能 　　税收职能是指税收所具有的内在功能，税收作用则是税收职能在一定条件下的具体体现。税收的职能作用主要表现在以下几个方面: 　　税收是财政收入的主要来源。组织财政收入是税收的基本职能。税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠。税收的这种特点，使其成为世界各国政府组织财政收入的基本形式，中国税收收入占国家财政收入的90%以上。 　　税收是调控经济运行的重要手段。经济决定税收，税收反作用于经济。这既反映了经济是税收的来源，也体现了税收对经济的调控作用。税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的。政府运用税收手段，既可以调节宏观经济总量，也可以调节经济结构。 　　税收是调节收入分配的重要工具。从总体来说，税收作为国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式，能够规范政府、企业和个人之间的分配关系。不同的税种，在分配领域发挥着不同的作用。如个人所得税实行超额累进税率，具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点，有助于调节个人收入分配，促进社会公平。消费税对特定的消费品征税，能达到调节收入分配和引导消费的目的。 　　税收还具有监督经济活动的作用。税收涉及社会生产、流通、分配、消费各个领域，能够综合反映国家经济运行的质量和效率。既可以通过税收收入的增减及税源的变化，及时掌握宏观经济的发展变化趋势，也可以在税收征管活动中了解微观经济状况，发现并纠正纳税人在生产经营及 财务管理 中存在的问题，从而促进国民经济持续健康发展。 　　此外，税收管辖权是国家主权的组成部分，是国家权益的重要体现，所以在对外交往中，税收还具有维护国家权益的重要作用。

法律主观：开办一家企业，一家公司，我们首先要明确的是我们应该上交哪些税。一定要遵纪守法，不能逃税漏税，税费的一个特点就是强制性，国家强制征收。一、流转税主要包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加等。流转税是按企业的营业收入的百分比计征。销售货物计征增值税，税率包括两种，一种是一般纳税人按增值额的17％计征；另一种是小规模纳税人，按销售收入的3％计征。提供营业税劳务取得的收入计征营业税，税率为收入额的5％．营业税劳务包括交通运输、建筑、文化体育、娱乐、服务等。根据实际缴纳的增值税或营业税的7％缴纳城市维护建设税，3％缴纳教育费附加。二、所得税包括企业所得税和个人所得税。企业所得税一般按应纳税所得额的25％计征，根据企业具体情况，还可能有15％或20％的税率。应纳税所得额是以公司利润为基础，进行必要的纳税调整而得出的。公司投资于其他公司而分回的利润，一般不再纳税。公司的利润分配给个人股东时，个人要按20％的比例缴纳个人所得税。三、其他税种包括消费税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、车辆购置税、契税和耕地占用税等，一般企业不涉及，即使涉及，其计征金额很小，对企业影响也很小。1．企业一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率；2、从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税，增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指工业年收入能达到100万，商业年收入能达到180万的企业，一般纳税人的税率是17％，可以抵扣购进货物的进项税金；小规模工业企业的增值税税率为6％，商业4％。增值税在国税申报缴纳。3、从事提供应税劳务（餐饮、服务、广告、运输、咨询等等）、转让无形资产或销售不动产的企业要缴纳营业税。营业税的税率根据行业不同，从3％到5％，个别的行业20％，如网吧等。营业税在地税缴纳。4、企业所得税：是针对企业利润征收的一种税，基本税率是33％，另有两档优惠税率18％、27％。应纳税所得额（即税务机关认可的利润）在十万以上33％的税率，三万以下18％税率，三至十万27％。企业所得税有两种征收方式：核定征收与查帐征收，查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率，算出应纳税金。核定征收就是不考虑你的成本费用，税务机关直接用收入乘以一个固定比率（根据行业不同），得出的数就作为你的利润，然后再根据多少，乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。2002年1月1日以后成立的企业，企业所得税在国税缴纳。（个人独资企业不缴纳企业所得税，而是在地税缴纳个人所得税）。5、此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税，只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根据企业所在地区不同，税率分为7％（市区）5％（县城镇）1％（其他），教育费附加税率是3％。小税种包括印花税、房产税等，此外还要代扣员工的个人所得税等。