增值税法

在增值税法规中，“出口货物零税率”具体是指（）。 A.出口货物免税B.该货物的增值税率为零C.出口货物的整体税负为零D.以上都正确正确答案：C.出口货物的整体税负为零

增值税法规定的视同销售行为有哪些？其在会计上应如何处理？ 增值税暂行条例实施细则》规定，以下8种行为视同销售：①将货物交付他人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；④将自产、委托加工的货物用于非应税专案；⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；⑥将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； ·⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人 1.外购的货物在企业内部虽然未改变实物形态，但货物出了本企业，该货物价值应重新确认，视同销售行为。如：①将外购货物对外投资，②对外捐赠等业务。会计分录如下： 借：长期股权投资——其他股权投资(××公司) 营业外支出——捐赠支出 贷：原材料——××材料等相关存货账户 应交税金——应交增值税(销项税额) 2.外购的货物在企业内部改变了实物形态，形成了新的另一种货物，并被企业内部领用，其价值被企业确认，增值已经实现，如：①将自产或委托加工的货物用于职工福利或个人消费，②用于在建工程，③用于非应税劳务，④用于改建、扩建、修缮装饰建筑物，⑤用于修理固定资产的改良支出等。会计分录如下： 借：应付福利费 在建工程——××工程 长期待摊费用 贷：库存商品——××产品 应交税金——应交增值税(销项税额) 3.外购的货物在企业内部改变了实物形态，并出了本企业，其价值增值已经实现，如：①企业将自产或委托加工的货物用于对外投资，②对外捐赠等。会计分录如下： 借：长期股权投资——其他股权投资(××公司) 营业外支出——捐赠支出 贷：库存商品——××产品 应交税金——应交增值税(销项税额) 4.自产、委托加工的货物出了本企业或在统一会计核算的单位内部将货物从一个机构转移至不在同一县(市)的另一机构的情况下，按照增值税的设计原理，只要新增了流转环节，无论会计上是否作收入处理，均应视同销售。 ①在统一会计核算的单位内部将自产、委托加工的货物从一个机构转移至不在同一县(市)的另一机构用于销售，会计分录如下： 借：库存商品——××机构(××商品) 贷：库存商品——××商品 应交税金——应交增值税(销项税额) ②按委托方确定的售价销售代销货物，会计分录如下： 借：银行存款 贷：应付账款——××委托方 应交税金——应交增值税(销项税额) ③发出用于销售的货物，在不能同时符合企业会计制度规定的确认销售收入四项条件，但符合税法规定的增值税纳税义务时，应视同销售。会计分录如下： 借：发出商品——××商品 贷：库存商品——××商品 应交税金——应交增值税(销项税额) ④发出委托代销的货物达到180天，虽未收到受托方的代销清单，按现行税法规定，应视同销售，计算缴纳增值税销项税额。会计分录如下： 借：应收账款——应收增值税款 贷：应交税金——应交增值税(销项税额) 根据增值税税法规定,视同销售行为应当征收增值税的事项是 增值税中视同销售行为有以下8种： ①将货物交付他人代销； ②销售代销货物； ③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外； ④将自产、委托加工的货物用于非应税专案（注：没有购买）； ⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者； ⑥将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者； ⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费（注：没有购买）； ⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 视同销售行为的税款应如何处理 视同销售的税款，跟销售形成的税款，处理方法是一样的。 该计算（计提）的计算，该交的交。 2. 按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括（ ） A.B.C.D 税法规定、增值税的视同销售与消费税的视同销售有何区别呢？ 增值税与企业所得税视同销售差异分析 :wenku.baidu./view/005693bd960590c69ec3767e. 这个分析得很到位！ 消费税视同销售的规定是：纳税人自产的应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等，按照视同销售处理。 增值税法规定了八种视同销售行为：（1）将货物交付他人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或委托加工的货物用于非应税专案；（5）将自产、 委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 企业所得税：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。 （一）用于市场推广或销售； （二）用于交际应酬； （三）用于职工奖励或福利； （四）用于股息分配； （五）用于对外捐赠； （六）其他改变资产所有权属的用途。 增值税8项视同销售中，按照新企业所得税税法，确认收入： （1）将货物交付他人代销； （2）销售代销货物； （5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者； （6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者； （7）将自产、委托加工或购买的货物用于职工个人福利。 （8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 增值税8项视同销售中，按照新的会计准则，会计上确认收入： （1）将货物交付他人代销； （2）销售代销货物； （5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者； （6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者； （7）将自产、委托加工的货物用于职工个人福利、集体福利。 增值税8项视同销售中，会计上不确认收入： （3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （4）将自产或委托加工的货物用于非应税专案；（企业内的） （8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 外购的货物用于集体福利和个人消费，会计上不确认收入；将本企业生产的产品用于市场推广，交际应酬，对外捐赠等会计上不确认收入。销售、股息分配、职工获励或福利，会计上确认收入。 增值税法规抵扣有哪些规定 一、进项税额允许抵扣的范围 由于增值税征税范围中的固定资产，主要是机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的装置、工具、器具，因此，增值税转型改革后允许抵扣的固定资产也是上述范围。准予抵扣的固定资产使用期限须超过12个月。显然，房屋和建筑物是否包括在内，是增值税与企业所得税对固定资产处理的主要区别。纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人2009年1月1日以后(含)实际发生，并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税额。 自2013年8月1日起，增值税一般纳税人购进小汽车发生的进项税额可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣。 二、不得抵扣的范围 下列专案的进项税额不得从销项税额中抵扣： 1、用于非增值税应税专案、免征增值税专案、集体福利或者个人消费的固定资产进项税额不得抵扣。非增值税应税专案，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。 2、非正常损失的购进固定资产进项税额不得抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。 3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进固定资产进项税额不得抵扣。 4、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品进项税额不得抵扣。个人拥有的应征消费税的游艇、汽车和摩托车等物品与企业技术改进、生产装置更新无关，且容易混入生产经营用品计算抵扣进项税额。 5、上述4项固定资产的运输费用和销售免税固定资产的运输费用，进项税额不得从销项税额中抵扣。 多选:根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有（ ） acd 新税法对视同销售行为处理是怎样规定的 问：新企业所得税法对视同销售行为的处理是怎样规定的？答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令2007年第512号）第二十五条企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 新税法与原所得税条例实施细则中对于视同销售最大的不同，在于取消了统一法人实体内部之间的实物转移，比如用于在建工程、管理部门、分公司等不再作为销售处理。原企业所得税法强调以“独立核算”的单位为一个纳税主体，而新税法则采用法人所得税的模式，因而也相应缩小了视同销售的范围。

原因有：1、由于纳税人自身的组织状况发生变化。2、由于纳税人的经营或财产情况发生变化。3、由于税务机关组织结构或管理方式的变化。4、由于税法的修订或调整。5、因不可抗拒力造成的破坏。例如:由于自然灾害等不可抗拒的原因。

《中华人民共和国增值税暂行条例》已经2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过，现将修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》公布，自2009年1月1日起施行。

土地增值税法规汇总2018年度财税[2018]57号 财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知2017年度税总函[2017]513号 国家税务总局关于纳税人转让加油站房地产有关土地增值税计税收入确认问题的批复2016年度国家税务总局公告2016年第70号 国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告税总函[2016]309号 国家税务总局关于修订土地增值税纳税申报表的通知2015年度财税[2015]5号 财政部 国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知2013年度税总发[2013]67号 国家税务总局关于进一步做好土地增值税征管工作的通知2011年度中税协发[2011]110号 中国注册税务师协会关于印发《土地增值税清算鉴证业务指导意见（试行）》的通知2010年度国税函[2010]347号 国家税务总局关于转让地上建筑物土地增值税征收问题的批复国税发[2010]53号 国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知国税函[2010]220号 国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知2009年度国税发[2009]91号 国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知2008年度中税协发[2008]16号 中国注册税务师协会关于颁发“《土地增值税清算鉴证业务准则》指南”的通知国税函[2008]318号 国家税务总局关于《进一步开展土地增值税清算工作》的通知2007年度国税发[2007]132号 国家税务总局关于印发《土地增值税清算鉴证业务准则》的通知国税函[2007]544号 国家税务总局关于建立土地增值税重点税源户监控制度的通知2006年度国税发[2006]187号 国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知财税[2006]141号 财政部 国家税务总局关于土地增值税普通标准住宅有关政策的通知财税[2006]21号 财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知[条款失效]2004年度财税[2004]225号 财政部 国家税务总局关于延长海南省三亚亚龙湾旅游度假区土地增值税免税期限的通知[全文失效]财税[2004]192号 财政部 国家税务总局关于延长宁波市大榭岛土地成片开发项目土地增值税免税期限的通知[全文失效]国税函[2004]938号 国家税务总局关于加强土地增值税管理工作的通知2002年度国税函[2002]1084号 国家税务总局关于做好维护和使用城镇土地使用税税源普查数据库工作的通知国税函[2002]512号 国家税务总局关于房地产开发企业清算土地增值税款时附送专项审计报告的批复2000年度国税函[2000]687号 国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复1999年度财税字[1999]293号 财政部 国家税务总局关于土地增值税优惠政策延期的通知[全文失效]国税函[1999]112号 国家税务总局关于广西土地增值税计算问题请示的批复署税[1999]133号 海关总署关于对进口饲料免征进口环节增值税的通知1997年度国税函[1997]162号 国家税务总局关于外商投资企业征免土地使用税问题的批复1996年度国税发[1996]227号 国税总局关于进一步加强土地增值税征收管理工作的通知[条款失效]国税发[1996]48号 国家税务总局 建设部关于土地增值税征收管理有关问题的通知国税发[1996]4号 国家税务总局 国家土地管理局关于土地增值税若干征管问题的通知1995年度财税字[1995]61号 财政部 国家税务总局 国家国有资产管理局关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知财税字[1995]48号 财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知[条款失效]财会字[1995]15号 财政部关于印发企业交纳土地增值税会计处理规定的通知外经贸计财字[1995]75号 对外贸易经济合作部办公厅关于转发财政部 国家税务总局有关土地增值税暂行条例实施细则等文件的通知财法字[1995]7号 关于对1994年1月1日前签订开发及转让合同的房地产征免土地增值税的通知[全文废止]财法字[1995]6号 财政部关于印发《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的通知1993年度国务院令1993年第138号 中华人民共和国土地增值税暂行条例

一、正面回答增值税法律法规有：1、增值税的征收范围，包括从事商品生产、批发、零售和货物进口的单位和个人；2、增值税实行价外计征的办法，不包含增值税税额的商品价格为税基计算征收，纳税人从购货方取得一切收入均应并入经营收入中计征增值税；3、增值税的税率设置为两档，17%的基本税率和13%的低税率。对于兼营不同税率的货物或应税劳务，应适用不同的税率计税等。二、分析增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。三、增值税税率是什么？增值税税率就是增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率，是计算货物或应税劳务增值税税额的尺度。我国现行增值税属于比例税率，根据应税行为一共分为13%，9%，6%三档税率及5%，3%两档征收率。

　　中华人民共和国增值税暂行条例　　第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。　　第二条增值税税率：　　(一)纳税人销售或者进口货物，除本条第(二)项、第(三)项规定外，税率为17%。　　(二)纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：　　1.粮食、食用植物油；　　2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；　　3.图书、报纸、杂志；　　4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；　　5.国务院规定的其他货物。　　(三)纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。　　(四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务)，税率为17%。　　税率的调整，由国务院决定。　　第三条纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。　　第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务)，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：　　应纳税额=当期销项税额-当期进项税额　　当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。　　第五条纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：　　销项税额=销售额×税率　　第六条销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。　　销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。　　第七条纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。　　第八条纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额，为进项税额。　　下列进项税额准予从销项税额中抵扣：　　(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。　　(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。　　(三)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：　　进项税额=买价×扣除率　　(四)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：　　进项税额=运输费用金额×扣除率　　准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。　　第九条纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。　　第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：　　(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；　　(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；　　(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；　　(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；　　(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。　　第十一条小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：　　应纳税额=销售额×征收率　　小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。　　第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%。　　征收率的调整，由国务院决定。　　第十三条小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。　　小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。　　第十四条纳税人进口货物，按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额。组成计税价格和应纳税额计算公式：　　组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税　　应纳税额=组成计税价格×税率　　第十五条下列项目免征增值税：　　(一)农业生产者销售的自产农产品；　　(二)避孕药品和用具；　　(三)古旧图书；　　(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；　　(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；　　(六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；　　(七)销售的自己使用过的物品。　　除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。　　第十六条纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。　　第十七条纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照本条例规定全额计算缴纳增值税。　　第十八条中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。　　第十九条增值税纳税义务发生时间：　　(一)销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。　　(二)进口货物，为报关进口的当天。　　增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。　　第二十条增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由海关代征。　　个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税，连同关税一并计征。具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定。　　第二十一条纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。　　属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：　　(一)向消费者个人销售货物或者应税劳务的；　　(二)销售货物或者应税劳务适用免税规定的；　　(三)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。　　第二十二条增值税纳税地点：　　(一)固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。　　(二)固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主 管税务机关申报纳税；未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所 在地的主管税务机关补征税款。　　(三)非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。　　(四)进口货物，应当向报关地海关申报纳税。　　扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。　　第二十三条增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。　　纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。　　扣缴义务人解缴税款的期限，依照前两款规定执行。　　第二十四条纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。　　第二十五条纳税人出口货物适用退(免)税规定的，应当向海关办理出口手续，凭出口报关单等有关凭证，在规定的出口退(免)税申报期内按月向主管税务机关申报办理该项出口货物的退(免)税。具体办法由国务院财政、税务主管部门制定。　　出口货物办理退税后发生退货或者退关的，纳税人应当依法补缴已退的税款。　　第二十六条增值税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例有关规定执行。　　第二十七条本条例自2009年1月1日起施行。

根据财税[2002]29号通知规定，自2002年1月1日起，纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产），无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4％的征收率计算税额后再减半征收增值税，不得抵扣进项税额。纳税人销售自己使用过的属于征收消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4％的征收率计算税额后再减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照4％的征收率计算税额后再减半征收增值税。2009年新增值税条例实施后，自2009年1月1日起，按以下规定处理：纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不同情形征收增值税： （一）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税； （二）2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。

所谓的分支机构是整体企业的一个组成部分，它在经营业务、经营方针等各方面都要受到公司总部不同程度的控制。分支机构不是独立的法律主体，但通常是一个独立的会计个体。分支机构在不同的企业或行业有不同的名称，如在有些企业称为分公司，有些企业称为分厂，商业系统称为分店，银行系统称为分行等。增值税法中的分支机构：（一）总、分支机均为一般纳税人。（二）分支机构同时具备以下条件：1、属总机构的派出机构，不具有企业法人资格，其民事责任由总机构承担；2、直接从事货物的生产、经营业务，经营活动全部由总机构控制，分支机构不自行购进货物（水、电除外），所销货物只由总机构统一配送；3、不独立计算盈亏和会计决算。《增值税暂行条例实施细则》第四条规定：设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售的行为，是一种视同销售货物的行为。

选D答案。

本月销项税额351*1.17*0.17=51万元告示本月可以抵扣进项税额12万元，这批货（50件），前期已抵扣进项税额，现在要做进项税额转出（800*50*0.17）/10000=0.68万元运费未取得运输发票，无进项税额可抵扣。则本期缴纳增值税税额 51-12+0.68=39.68万元希望对你有帮助

按新增值税法，一般纳税人销售自己使用过的固定资产（）。 A.购进时属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税 B.购进时已抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税 C.购进时已抵扣进项税额的固定资产，按适用税率征收增值税 D.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税 正确答案：ACD

增值税属于价外税，但是影响企业的现金流，从兜里真金白银的往出掏，老板能不心疼吗

中华人民共和国增值税暂行条例，2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过，现将修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》公布，自2009年1月1日起施行。

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免税的进项税是不能抵扣的，需要进项转出的金额＝可抵扣进项税/总销售额*免税销售额。分录为　　　借：主营业务成本-出品销售　　贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

肯定是以开票收入来缴纳增值税的，如果账面收入与开票收入不一致的话，那肯定是你账务少计或者多计了，你要相应的调整账面收入的。

简易计税法，你有学过会计吗？亲

国家通过税收取得收入来维持政府的运行和国家的存在，就是利用手里的权力通过税收来介入企业来分配利润。第一、有利于贯彻公平税负原则； 第二、有利于生产经营结构的合理化； 第三、有利于扩大国际贸易往来； 第四、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。

2002年

法律分析：《征求意见稿》将集体房地产纳入征税范围，并拟取消集体房地产土地增值收益调节金，使立法前后集体房地产负担总体稳定。在税率方面，土地增值税仍将继续实行四级超率累进税率。在税率方面，《征求意见稿》明确土地增值税仍实行四级超率累进税率，并以转移房地产所取得的增值额为计税依据。增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

你好！增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。二、增值税的规定(一)征收范围营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。[1]现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。(二)营业税改增值税税率1、改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代服务业，交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。根据上海试点的经验，改革之后企业的税负有所降低。营业税是按收入全额计算缴纳税金的，改成增值税之后，可以扣除一些成本及费用，实际上可以降低税负。改革试点行业总体税负不增加或略有下降。对现行征收增值税的行业而言，无论在上海还是其他地区，由于向试点纳税人购买应税服务的进项税额可以得到抵扣，税负也将相应下降。12万户试点企业中，对3.5万户一般纳税人而言，由于引入增值税抵扣，与原营业税全额征收相比，税负会有所减少甚至大幅降低;对8.5万户小规模纳税人而言，营业税改增值税后，实行3%的征收率，较原先营业税率要低2个百分点。改革的确存在个别企业税负增加的情况。

进项抵扣是有明确的销售方与购买方的，开票购买方名称为你上级公司名称的，下属分公司是不可以抵扣的。反之亦然。

法律主观：2018年3月28日，确定深化 增值税 改革的措施，从2018年5月1日起，一是将制造业等行业 增值税税率 从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。 随后，财税2018年32号文规定从5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。 所以，从2018年5月1日到今天，我国增值税税率就是16%，10%，6%、0%。

增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税。 第一节 征税范围与纳税义务人 一、征税范围 （一）征税范围的一般规定 1.销售或者进口的货物 2.销售劳务 3.销售服务（7个;交建邮电现生金） (1)交通运输服务包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费，按照“陆路运输服务”缴纳增值税。 水路运输的程组、期租业务属于水路运输服务。 航空运输的湿租业务属于航空运输服务。 航天运输服务按照“航空运输服务”缴纳增值税。 纳税人已售票但客货逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税。 在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税。承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税。 在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税。 无运输工具承运业务按照“交通运输服务”缴纳增值税。 （2）邮政服务，包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务 （3）电信服务，包括基础电信服务和增值电信服务。 卫星电视信号落地转接服务，按照“增值电信服务”缴纳增值税。 （4）建筑服务，包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。 固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、扩容费以及类似收费，按照“安装服务”缴纳增值税。 物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务”缴纳增值税。 纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税 （5）金融服务，包括贷款服务，直接收费金融服务，保险服务和金融商品转让。 各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本）4.销售无形资产 5.销售不动产 6.缴纳增值税的经济行为需具备的条件 7.非经营活动的确认 8.境内销售服务、无形资产或者不动产的界定（二）征税范围的特殊规定

国家税务总局关于全面实行税务行政许可事项清单管理的公告——国家税务总局公告2022年第19号《公告》发布了全国统一实施的税务行政许可事项清单，根据国务院部署要求，将原有的6个税务行政许可事项减少至1个，“对纳税人延期缴纳税款的核准”“对纳税人延期申报的核准”“对纳税人变更纳税定额的核准”“对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定”“企业印制发票审批”等5个事项不再作为行政许可事项管理，编列“增值税防伪税控系统最高开票限额审批”1项税务行政许可事项。同时将税务行政许可文书样式由15种减少至12种，并调整优化部分文书内容。《公告》自2022年11月1日起施行。（全文）

八、税收优惠 根据税法规定，土地增值税的优惠政策主要有： 1、对建造普通标准住宅的税收优惠 纳税人建造普通住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20％的，应就其全部增值额按规定计税。 2、对国家征用收回的房地产的税收优惠 因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。 3、对个人转让房地产的税收优惠 个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税；居住满3年末满5年的，减半征收土地增值税；居住未满3年的，按规定计征土地增值税。 4、对1994年1月1日前签订开发及转让合同的房地产的税收优惠 （1）1994年1月1日以前已签订的房地产转让合同，不论其房地产在何时转让，均免征土地增值税。 （2）1994年1月1日以前已签订房地产开发合同或已立项，并已按规定投入资金进行开发，其在1994年1月1日以后5年内首次转让房地产的，免征土地增值税。 九、纳税申报及缴纳 1.纳税申报 土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并提供房屋及建筑物产权、土地使用权证书；土地转让、房产买卖合同；房地产评估报告；与转让房地产有关的税金的完税证明；其他与转让房地产有关的资料。 2.纳税地点 土地增值税由房地产所在地的主管税务机关征收。纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。纳税地点的确定又可分为以下两种情况： （1）纳税人是法人的 当转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，则在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税；若不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。 （2）纳税人是自然人的 当转让的房地产坐落地与其居住地一致时，则在居住所在地税务机关申报纳税；若不一致时，则在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。

要素：1.纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。2.征税对象，又称征税客体。3.税率。4.纳税环节。5.纳税期限。6.纳税地点。7.税收优惠。8.税务争议。9.税收法律责任。

不一样。消费税法和增值税法的位阶不一样，它们的计税方式和税率也不同。消费税是一种对特定商品或服务征收的税，通常是根据商品或服务的价格进行计税。消费税的税率通常是固定的，不随商品或服务的价值变化而变化。计税方式主要有两种：一种是按照商品或服务的售价乘以税率来计算税款，另一种是按照商品或服务的成本加上税款来计算售价。增值税是一种对商品或服务生产和销售环节征收的税，即对商品或服务的增值部分征税。增值税的税率通常是根据不同商品或服务的类别和税率档次来确定的，税率也可以根据政策需要进行调整。计税方式是按照商品或服务的增值额来计算税款。因此，虽然消费税法和增值税法都是针对商品或服务征税的法律，但它们的计税方式和税率不同，所以它们的位阶也不一样。消费税法是一部法律，规定了国家对消费税的征收、管理和使用等方面的内容。

《中华人民共和国增值税法》具体如下：1、本法所称单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位。本法所称个人，是指个体工商户和自然人；2、中华人民共和国境外（以下称境外）单位和个人在境内发生应税交易，以购买方为扣缴义务人。国务院另有规定的，从其规定；3、应税交易，是指销售货物、服务、无形资产、不动产和金融商品。销售货物、不动产、金融商品，是指有偿转让货物、不动产、金融商品的所有权。销售服务，是指有偿提供服务。销售无形资产，是指有偿转让无形资产的所有权或者使用权；4、应税交易，是指销售货物、服务、无形资产、不动产和金融商品。销售货物、不动产、金融商品，是指有偿转让货物、不动产、金融商品的所有权。销售服务，是指有偿提供服务。销售无形资产，是指有偿转让无形资产的所有权或者使用权。【法律依据】：《中华人民共和国增值税法》第一条在中华人民共和国境内（以下称境内）发生增值税应税交易（以下称应税交易），以及进口货物，应当依照本法规定缴纳增值税。第二条发生应税交易，应当按照一般计税方法计算缴纳增值税，国务院规定适用简易计税方法的除外。进口货物，按照本法规定的组成计税价格和适用税率计算缴纳增值税。