财务管理制度应该从那几个角度着手

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　　公司的物品管理规定是为了加强公司各项物品采的规范管理，提高工作效率，保障经营所需物品的供给，降低经营成本。下面是公司物品管理办法，欢迎参阅。 　　公司物品管理规定 范文 1 　　一、 仓库管理制度 　　1、 仓库是物品保管重地，除仓库管理人员的因业务、工作需要的有关人员外，任何人未经许可不准进入仓库。 　　2、 因工作需要进入的人员，除仓管员外，任何人不可独自进入仓库，须有相关人员陪同。 　　3、 任何进入仓库人员不得携带火种，嘻戏打闹，大声喧哗。 　　4、 任何入进入仓库不得私自拿取仓库物品，必须服从仓管员的管理。 　　5、 仓库内存放的易燃易爆物品必须采取相应 措施 ，符合消防规定，并按仓库面积每50平方米配置4KG干粉灭火器一个。 　　6、 仓库内不得存放私人物品，如确实需要临时存放必须经经理同意方可。 　　7、对违反以上规定者将视情节轻重给予处罚。 　　8、此规定从即日起执行。 　　二、 物品入仓制度 　　1、 物品入仓制度是为了确保采购物品的质量，及时有 　　效地掌握库存物品，所办理的完备的入仓手续。 　　2、 物品入仓时需要登记;日期、名称、数量、品种规格、单价、供应商电话。 　　3、 物品入仓时，仓管员须开箱检验所购物品的数量、名称、规格 　　并对查验的仓库物品进行签字确认。 　　4、 仓库管理员应对入仓的物品进行分堆存放，编号、以便于核对数量。并注意每次入仓后都要做好室内的卫生清洁工作。 　　5、 大型设备设施、以及砖、水泥、沙等物品不需要入仓，但仓管员必须赶往现场核实数量，质量，并做好入仓出仓等手续。 　　6、 设备工具入仓后，必须详细记录采购情况及保修日期等，并将随机文件复印存档，以备日后维修之用。 　　三、物品领用制度 　　1、 物品领用指除工具以外的备件、低值易耗品的领用。 　　2、 物品领用实行按单领取，在领取时要凭报事单上的内容领用相关物品，并在领用登记表上做好登记。其他部门在无单领用时;虽经各部门主管同意方可。 　　3、 如领用的物品在使用过程中有剩余的情况，领用人应将多领物品退回仓库，仓管人应认真进行核对登记。 　　4、 如在紧急情况下，可先进行领用，事后补办相关手续。 　　5、 领用物品时;除维修组及前台管理人员外，其他部门在领用物品时必须由部门负责人进行领用。 　　四、 工具管理制度 　　1. 各班组根据工作需要，配备个人常用工具和小组公用工具，个人工具由本人负责保管，公用工具由主管或指定专人负责保管。 　　2. 所有工具都要进行建帐管理，做到帐物相符，每人必须在各自的工具清单上签字。 　　3. 所有的工具必须正确使用，特别是电动工具必须正确、合理地使用，发现问题必须立即停止使用。要严格遵守安全操作规程，不准违章使用。 　　4. 所有工具坚持以旧换新的原则，在领用新工具时必须交回旧的工具，交回的工具统一由仓库处理，不准私自处理。 　　5. 专业工具未经培训不得随意使用。 　　6. 较大型的专业工具应随用随借，当日归还。 　　7. 新工具在领用时也必须进行登记、建帐签字。 　　8. 所有工具实行丢失赔偿的原则。 　　9. 借用工具均应填写《工具借用登记表》，在登记表上填写清楚;时间、借用工具名称、借用工具用途、借用人签名、并出示报事单后方可借用。填写的借用工具用途及出示的报事单必须真实，如有伪造，一经发现严惩不怠。 　　10、未经部门主管批准，不可将借用的工具用于不属于小区日常维修以外的维修使用。 　　11、 仓管员每月会对个人领用的工具及部门领用的工具进行盘点核实，任何人都必须配合，严禁以任何理由拒绝。 　　12、 员工在调离公司时，全部工具必须如数交回。 　　13、 此制度适用于中南花园各部门。 　　五、 物品盘点制度 　　1、 物品盘点制度是为了确保公司的物品与帐 面相 符，保证公司物品的使用正规化，是确保资产不流失的有效 方法 ，并为采购提供重要依据。 　　2、 为及时反映公司各部门物品的数量及使用状况，配合编制采购计划，节约使用资金，仓管员每月对使用的易耗品进行盘点一次，并将核实物品的库存情况向经理汇报。每季度对花园各部门使用的固定资产进行盘点一次，并进行存档。 　　3、 仓管员在盘点过程中要制订常用易耗物品的最低储存量，数量不能把握的须与各部门主管沟通，共同制订最低储存量，根据库存量向公司领导提出申购备品计划，避免物资积压所造成的浪费资金，更要避免物资短缺而影响正常工作的开展。 　　4、 仓库员应做到仓库内的各种物品做到帐、物、卡三相符，并防止物品过多，过少，损坏或过期等情况。 　　六、物品申购制度 　　1、 物品申购制度是为了确保以最少的物品储存来满足物业维修保养和日常运作的需要，尽可能的压缩库存，防止积压，提高资金和仓库的利用率。 　　2、 根据库存情况和日常使用的消耗记录，设立常用物品的库存量，一般以一个季度的消耗量为计算库存依据。 　　3、 各部门在申购物品时，必须由部门主管填具申购单报经理审核上报公司批准方可。在填写时要写清楚;物品名称、规格、数量、用途等，对较少用的配件必须提供样品，以方便购买时准确无误。 　　4、 各部门只限每月申购一次，即每月3日前将本月所需物品提前申购，并向仓管员核实库存量，以免造成库存积压。 　　5、 仓管员必须认真核实各部门申购的物品具有合理化，严格限制申购数量，将库存情况向经理汇报，核实无误后，在申购单处签字确认。 　　6、 日常所需在月申购计划之外的物品，价值在200元以下的由经理批准购买。日常所需物品价值超过200元以上的报由公司总经理审批方可。 　　七、物品采购制度 　　1、 物品采购制度是为了保证质量的前提下，采购价廉物美实用的物品。 　　2、 月计划的采购量必须严格按照申购单上物品的名称、数量、规格等进行购买。临时小型采购量必须按临时填制申购单上的内容购买，严禁私自主张多买或少买。 　　3、 采购物品时必须遵循“货比三家”的原则，在保证物品质量的前提下，尽可能挑选物美价廉且有诚信的供货商供货。 　　4、 采购的物品必须说明保用或保修期等内容，以便发生问题可以及时的进行处理，并可节约不必要的费用支出。 　　5、 购买物品结算时，费用在3000元以下的可进行现金付款，超过3000元以上的应开具支票付款。 　　6、 购买的物品必须开具有效发票，特别情况的;例如;水泥、沙等无发票物品必须开具有效的第二联购货 收据 。 　　7、 管理中心为了便于工作的开展，可设立500元的维修采购备用金，并由经理报公司总经理批准。 　　8、 若遇设备/系统发生故障急需采购物品，费用在200元以下的，虽获得经理批准后，方可支取备用金。费用在200元以上的物品必须由经理上报总经理批准方可购买及使用备用金。 　　9、 任何人不得利用工作之便，从中获取不义之财，或故意提高物价，获取高额回扣等贪污行为，如若发现有此行为者将对其做出严肃处理。 　　以上物品管理制度从批准之日起实施! 　　公司物品管理规定范文2 　　第一条 目 的 　　为了提高公司员工素质、合理使用公司物品、维护公司财产，便于公司对人和物品的管理，制定本办法。 　　第二条 公司物品的定义 　　公司物品是指公司办公用品和机械设备，分为固定资产和低值易耗品两种形式，固定资产指：无论价值多少，使用或保修期年限在一年以上的(含一年)，或数量较多，总值较大，而又集中管理者亦应列为固定资产，如打印机、维修设备等。低值易耗品(办公文具)指：笔、纸、本子、拉练袋、打印机耗材等固定消耗品。 　　第三条 公司物品使用规则 　　1 公司物品领用流程 　　1.1凡领用办公物品，各人须先至本部门负责人处申请报备，由部门责任人统计本部门申请物品的数量和种类后，于每月26日上报至行政部，下月初6号前由部门责任人至行政部一次性领取。原则上，行政部每月只发放一次办公物品，各部门不再额外多领计划外和办公文具配置标准外的办公物品。 　　1.2 大件物品如文件柜，由行政部采购后直接安置到申购部门。 　　1.3 领取办公物品时须做好领用登记手续，物品领用后将责任到人。 　　2 公司物品使用规则 　　2.1 固定资产 　　保修期内，因个人原因损坏公司固定资产的，按照《公司经济损失管理规定》进行处罚。 　　2.2低值易耗品(办公文具)： 　　办公文具正常使用期限为2-6个月内的，使用中因保管不善遗失的，个人照价赔偿或自己添置，公司不再额外发放。使用中非人为损坏、由质量问题引起故障的办公文具可将故障的物品退还到行政部，以旧换新。 　　办公文具在正常使用期限内，使用中因保管不善遗失的，由当事人自行添置，公司不再额外发放。 　　使用过程中如发现有浪费行为的，行政部下月将不予审批新用品，并对其责任人从当月绩效成绩中扣除2分。 　　个人辞职时须归还所有领用的可重复使用的办公物品，方可办理辞职手续。 　　2.3 行政部和财务部每年年底对公司固定资产进行盘点，清点公司物品，对固定资产按部门进行编号，编制《固定资产盘点表》。 　　3 公用物品的使用、借用和责任规定 　　3.1 物品使用 　　办公室、展厅、客休区等地方的公用固定资产及低值易耗品，由各部门当天值班人员轮流监管。公用固定资产因质量问题物品 　　出现故障的，由行政部负责维修，公用固定资产因人为损坏并产生维修费用的、因保管不善丢失的，参照办公物品使用规则进行赔偿。找不到责任人的，由部门人员承担。并对其部门负责人扣除绩效成绩2分。 　　3.2 物品借用 　　借用公司证照、车辆或其他物品时须做好借用登记手续，注明归还时间。逾期未归还又未通知行政部者，将从当月绩效成绩中扣除2分;无论是否逾期，归还物品时未按要求做好归还登记手续，将从当月绩效成绩中扣除1分;若逾期未归还且丢失所借物品者，除照价赔偿借用物品(按物品购买时的价格根据使用年限折旧赔付)外，还将从当月绩效成绩中扣除4分。 　　所有借用的可重复使用的办公物品及证照，个人辞职时须归还。 　　4 采购管理 　　4.1 行政部每个月26号根据各部门的采购请求制定采购计划，报总经理审批后方可进行采购。 　　4.2物品采购无论数量多少，发票至少有采购本人和本部门其他人签字，报总经理审核方可到财务部报销。 　　4.3行政部采购经办人应坚持“秉公办事，维护公司利益”的原则，本着质优价廉的原则，经过多方询价议价比价后形成《公司物品采购价格表》。 　　4.4 行政部采购经办人应尽职尽责，不能接受供应商任何形式的馈赠、回扣或贿赂，若因严重失职或违反原则造成不当行为者，作辞退处理，情节特别严重者，公司通过司法程序追究其责任。 　　4 附则及表单 　　本办法由行政部制订并负责解释，经公司领导签字同意，自颁发日起开始执行。 　　附表：《文具领用表、《后勤用品领用表》、《物品借用表》、《固定资产盘点表》、《公司物品采购价格表》。 　　公司物品管理规定范文3 　　第一条 目 的 　　为了提高公司员工素质、合理使用公司物品、维护公司财产，便于公司对人和物品的管理，制定本办法。 　　第二条 公司物品的定义 　　公司物品是指公司办公用品和机械设备，分为固定资产和低值易耗品两种形式，固定资产指：无论价值多少，使用或保修期年限在一年以上的(含一年)，或数量较多，总值较大，而又集中管理者亦应列为固定资产，如打印机、电脑、照相、摄像等设备。低值易耗品(办公文具)指：笔、纸、 笔记本 、文件袋、打印机耗材等固定消耗品。 　　第三条 公司物品使用规则 　　1 公司物品领用流程 　　(1)凡领用办公物品，各人须先至本部门负责人处申请报备，由部门责任人统计本部门申请物品的数量和种类后，于每月26日上报至行政部，下月初6号前由部门责任人至行政部一次性领取。原则上，行政部每月只发放一次办公物品，各部门不再额外多领计划外和办公文具配置标准外的办公物品。 　　(2) 大件物品如文件柜、电脑等由行政部采购后直接安置到申购部门。 　　(3) 领取办公物品时须做好领用登记手续，物品领用后将责任到人。 　　2 公司物品使用规则 　　(1)固定资产 　　保修期内，因个人原因损坏公司固定资产的，按照《公司经济损失管理规定》进行处罚。 　　(2)低值易耗品(办公文具)： 　　办公文具正常使用期限为2-6个月内的，使用中因保管不善遗失的，个人照价赔偿或自己添置，公司不再额外发放。使用中非人为损坏、由质量问题引起故障的办公文具可将故障的物品退还到行政部，以旧换新。办公文具在正常使用期限内，使用中因保管不善遗失的，由当事人自行添置，公司不再额外发放。使用过程中如发现有浪费行为的，行政部下月将不予审批新用品，并对其责任人按照《公司经济损失管理规定》进行处罚。 　　个人辞职时须归还所有领用的可重复使用的办公物品，方可办理辞职手续。 　　(3) 行政部和财务部每年年底对公司固定资产进行盘点，清点公司物品，对固定资产按部门进行编号，编制《固定资产盘点表》。 　　3 公用物品的使用、借用和责任规定 　　(1)物品使用 　　办公室、会议室、客休区等地方的公用固定资产及低值易耗品，由各部门当天值班人员轮流监管。公用固定资产因质量问题物品出现故障的，由行政部负责维修，公用固定资产因人为损坏并产生维修费用的、因保管不善丢失的，参照办公物品使用规则进行赔偿。找不到责任人的，由部门人员承担。并对其部门负责人按照《公司经济损失管理规定》进行处罚。 　　(2) 物品借用 　　借用公司相机、车辆或其他物品时须做好借用登记手续，注明归还时间。逾期未归还又未通知行政部者，将给予相关处罚;无论是否逾期，归还物品时未按要求做好归还登记手续，将给予相关处罚;若逾期未归还且丢失所借物品者，除照价赔偿借用物品(按物品购买时的价格根据使用年限折旧赔付)外，还将给予相关处罚，所有借用的可重复使用的办公物品及证照，个人辞职时须归还。方可办理辞职手续。 　　4 采购管理 　　(1) 行政部每个月26号根据各部门的采购请求制定采购计划，报总经理审批后方可进行采购。 　　(2)物品采购无论数量多少，发票至少有采购本人和本部门其他人签字，报总经理审核方可到财务部报销。 　　(3)行政部采购经办人应坚持“秉公办事，维护公司利益”的原则，本着质优价廉的原则，经过多方询价议价比价后形成《公司物品采购价格表》。 　　(4)行政部采购经办人应尽职尽责，不能接受供应商任何形式的馈赠、回扣或贿赂，若因严重失职或违反原则造成不当行为者，作辞退处理，情节特别严重者，公司通过司法程序追究其责任。 　　4 附则 　　本办法由行政部制订并负责解释，经公司领导签字同意，自颁发日起开始执行。 猜你喜欢： 1. 公司采购管理规定范文 2. 公司物品领用管理规定 3. 公司出入管理规定范文 4. 办公用品采购管理规定范文 5. 公司仓库管理规定范文

　　药学是连接健康科学和化学科学的医疗保健行业，它承担着确保药品的安全和有效使用的职责。下面是为大家整理的药学毕业论文5000字，供大家参考。 　　药学毕业论文 篇1 　　一、实验室管理体制存在的弊端 　　(一)规模较小 　　实验室隶属于教研室，只供教研室开设的教学课程使用。 　　各个实验室自成体系，彼此独立分散，致使实验室在数量上不断膨胀，规模小，且重复建设多，综合优势难以形成;由于资金短缺，各实验室无法购买较高级的大型仪器设备，无力更新过时的设备， 　　只能重复购置小型仪器设备，无法形成教学、科研上的综合优势。 　　这种管理体制落后、小而全、资源利用率低的实验室模式造成了人、财、物资源的重复投入，已无法适应现代高校实验教学改革的发展。 　　(二)实验室资源管理效率低，管理制度不明确 　　实验室各种资源的使用、配置、统计与管理是一项非常复杂的工作，用手工操作工作量会很大，而且准确性低，容易积压浪费。 　　特别是低值易耗品的耗材统计，不可能每学期采购的都刚好够用，手工账本无法体现出结余之后的进账，变成每次进账都几乎在写同样的内容。 　　(三)不重视实验室专业技术队伍建设 　　以往的管理中，实验技术人员主要做辅助性工作，没有明确的工作量考核办法，现有的职称评定标准又很难认定他们的工作量;加上科研任务少，高水平的论文和科研成果难以产出，职称难以晋升，导致实验技术人员工作积极性不高， 　　缺乏职业发展动力;工作职责一刀切，分类管理措施不到位;实验技术人员的进修和业务培训一直得不到应有重视，缺乏系统的培养培训机制，发展严重受限，致使实验技术人员总体水平下降，跟不上教学改革发展需要。 　　这些问题在一定程度上也造成对提高学校教学水平和科研水平的制约。 　　二、实验室管理体制改革的措施 　　(一)进行实验室重构整合，优化实验教学体系 　　为了保障各项药学实验更有质量、更有效率地进行，应建立药学系精密仪器室，为师生的实验教学和科研工作提供有利条件，将原来的基础化学实验室、无机化学实验室、有机化学实验室与天平室进行重构整合， 　　使其成为能同时服务多门学科的实验室，提高实验室的使用率。 　　还应建立库房，包括化学危险品库房、玻璃仪器和普通试剂库房两类。 　　库房应综合采光度、通风、防潮等因素来建设，靠近消防装置。 　　化学危险品库房存放的试剂具有一定危险性或易致毒，应严格保持通风干燥，严禁明火;玻璃仪器和普通试剂库房主要存放无毒且性质稳定的试剂、药材和普通玻璃仪器等，按性质分类摆放。 　　实验室的重构整合，能切实解决实验室建设条块分割、重复建设、资源浪费等一系列难题，做到资源共享，提高效益，促进学科间的交叉渗透与融合，为实验教学人才培养、深入开展实验教学内容与方法改革搭建了平台，为各专业学生的实践教学提供强有力的保障。 　　(二)建设高素质实验技术队伍,提高实验教学管理水平 　　由于目前学科的相互交叉,实验室规模不断扩大,实验技术人员越来越紧缺,对现有实验技术人员应该进行专业培训,使其成为高素质技术人员多面手,可以独立完成多门实验课的准备。 　　应做到博采众长,兼容并蓄，可以将实验技术人员送到省内外兄弟院校进行为期半年或一年的脱产学习，在进修之前，必须安排每位成员的具体进修任务，规定参加某些考试，学习某些实验课程，掌握某些高精密仪器， 　　每位进修返校的实验技术人员，各方面能力都能大大提高，同时也能为本校实验室的教学管理引入一些先进的管理经验，由此提高整个实验队伍的整体素质，加快实验室教学与科研的发展脚步。 　　(三)建立智能型实验室网络管理系统 　　应用网络技术和多媒体技术可以发挥计算机在监控实验室的运行、检索情报信息、掌握药品材料库存和采购信息、共享信息资源等方面的重要作用。 　　创建智能型实验室网络管理系统，实现实验室管理的智能化是综合利用教学科研信息资源的最有效方法。 　　1.智能管理系统在实验仪器管理中的应用。 　　这是药学实验室常规管理的主要内容之一，可以查看实验室运行状态如何，资源配置是否合理达标，有无积压浪费，做到实时跟踪管理。 　　根据每个实验室的实际需求来设计实用、科学的管理要求和措施，即以仪器设备的基本参数作为数据库建立查询系统，只需输入如品名、规格型号或用途等，便可即时查询到这种仪器设备的购入数量和时间、使用状况、操作说明书、技术性能、结构图以及维修记录等。 　　这不但有利于实验室的管理维护，也更方便教学和科研人员了解和使用仪器设备。 　　还能设计实验仪器预约系统，教学和科研人员可随时登录查阅所需仪器的各种信息，无需管理人员配合，不受时间限制，既能提高仪器设备使用效率，又能降低管理成本。 　　2.智能管理系统在实验药品及材料管理中的应用。 　　使用计算机对实验低值易耗品进行实时登记，建立明细账目，实现仓储式规范化管理，做到对药品及材料出入量、药品库存量、实验经费、学期消耗等资料信息了如指掌，及时调整采购计划，可避免重复购置， 　　提高常用玻璃仪器的使用率和有限资金的利用率，从而提高实验教学的质量。 　　实验药品及材料的管理是一种波动性很大的动态管理，应该把实验药品与消耗材料的库存记录表设计为一个自动更新的数据表，自动刷新库存量的记录。 　　这种管理方法有很强的实用性，可以准确记录低值易耗品的采购、领用、库存，并联网接受各实验室预订计划，既能满足教学与科研需要，又可避免积压浪费。 　　三、加强药学实验室的建设与管理 　　(一)实行规范化、科学化管理 　　结合学校的实际情况，制定完善实验室工作的各种管理规定，如材料低值易耗品管理办法，危险品管理规定，精密贵重仪器和大型设备管理规则，实验人员守则及实验室守则等一系列制度，汇编成册。 　　要不断提高实验室的工作效率和水平，不断提高实验教学和科研质量，就必须有较为规范、科学的管理规章制度，使教学和管理工作有章可循，有法可依，促进实验室高层次的建设发展。 　　(二)加强实验技术队伍建设 　　实验技术人员是科学研究、教学实验的直接组织者和实施者，他们的知识结构、专业水平、工作热情直接关系到教学及科研工作的进度和成果。 　　因此，一支高素质的实验技术队伍是高校建设发展最有利的武器。 　　(三)加强实验设备与实验耗材的管理 　　实验室设备的管理涉及：仪器档案的建立，仪器专人负责制，仪器的标准操作文件的制定，使用登记本建立，定期保养与维护登记，仪器报废、转入制度等。 　　实验室建设应按教育部实验室评估标准开展工作，认真做好实验设备的资产登记、统计工作，对其建账建卡，进行定期维护保养，确保仪器设备正常使用。 　　仪器设备是我院的重要资源和保障，为了保证仪器正常运转，避免仪器损坏，我院仪器设备管理工作要不断加强、不断完善规范。 　　实验耗材的管理涉及：建立实验用品分类账，低值易耗品明细账，实验耗材领用登记制度，正确存放和保管化学试剂制度等。 　　实验室应根据试剂的性质、周围的环境及实验室的条件等分类存放，还要根据各类危险品的性质在存放过程中采取必要的隔热、防潮、防晒等保护措施，防止试剂吸湿潮解、变质失效及标签脱落等， 　　同时也要防止有毒的挥发性化学试剂对环境造成污染。 　　在物质的制备、萃取及重结晶提纯等实验中，应尽可能采用无毒无害的溶剂代替挥发性有机溶剂。 　　环保理念已日益深入人心，在化学类实验管理中，化学实验绿色化这个课题需要进一步认真研究。 　　四、实验室管理体制改革的思考 　　实验室管理体制改革是个涉及面较广的复杂问题，改革的开始不可能尽善尽美，但不改革创新就不会有出路。 　　实验室管理体制的改革更应突出以人为本，加强实验队伍建设，引进竞争机制，重视业务培训，提高人员综合素质，才能跟上实验室管理体制改革的步伐，在新形势下保障实验教学工作的顺利进行。 　　先进的实验条件和仪器设备、高素质的实验技术人员、现代化的管理是高校实验教学和科研工作迅猛发展的必要条件。 　　实验室建设与管理至关重要，我院的药学实验室从建立之日起一直在不断摸索适合自身建设与管理的体制，其间面临的难题需要在实践中不断探索并解决，实验教学改革正在不断加强，实验技术人员水平也在不断提高，

第一章　总则第一条　为使看守所经费管理工作适应刑事诉讼活动的需要，根据《中华人民共和国看守所条例》和其他有关财政法规，制定本规定。第二条　看守所经费是看守所用于监管看守、教育人犯、做好人犯生活卫生和保障刑事诉讼活动顺利进行的专项经费，具有较强的政策性和特殊性。第三条　各级公安机关的财务部门对看守所经费的管理进行监督检查。看守所依照法律、法规和财经规章制度管理经费，并坚持艰苦奋斗，勤俭办事的原则。第四条　财政部门根据看守所工作的实际需要，按照现行财政体制，安排好年度经费预算，并对看守所的经费管理进行监督检查。第二章　经费开支范围第五条　看守所经费的开支范围是：人犯给养费、公务费、装备购置费、装备消耗费、修缮费及其他费用。第六条　人犯给养费　　（一）伙食费：包括粮食、蔬菜、食油、肉、蛋、鱼、豆制品和调味品等。　　（二）衣被费：用于给流窜犯、经济困难人犯和留所服刑犯人购置衣裤、被褥、床单、鞋、袜等所需费用。　　（三）医疗费：人犯看病、住院的医疗费、药费、体检费，以及看守所医务室购置的药品和一次性消耗（低值易耗品）医疗器械等费用。　　（四）公杂费：人犯用手纸、卫生巾、消毒水、理发工具、毛巾、肥皂、牙刷、牙膏、扫帚、拖布等日常生活卫生用品费，人犯食堂煤炭燃料费及炊事员临时工工资。第七条　公务费　　（一）宣传教育费：为人犯订购报纸、图书及用于教育人犯和人犯学习用的纸、笔、信封和录音带、录相带等费用。　　（二）水电费：看守所内水费、电费支出。　　（三）取暖费：人犯冬季取暖用的燃料费、炉具购置费和维修费、雇佣临时锅炉工的工资、节煤奖等。　　（四）档案资料费：用于统计、管理人犯的证件、标志、卡片等印制，档案材料复制、外文资料翻译等费用。　　（五）押解费：投劳、押解人犯的旅差费及押解特殊开支。第八条　装备购置费　　（一）车辆购置费：用于购置押解、投送已决犯的囚车和运送人犯食品、燃料等生活用车的费用。　　（二）取证设备费：用于购置监控台、摄像机、监视器、录相机、照相机、指纹捺押器以及监控系统所需的配套器材费。　　（三）通信设备费：有线、无线通信等设备器材购置费，测试、检修仪器仪表购置费。　　（四）计算机设备费：电子计算机及其配套器材设备的购置费。　　（五）警械购置费：手铐、脚镣、枪支、护具、非致命性武器和防暴器材及安全防范所需的电网、发电、照明、报警装置等设备购置费。　　（六）家具购置费：办公桌、椅、茶几、档案柜、电风扇、排风设备、发电机等及其配套器材的购置费。第九条　装备消耗费　　（一）交通工具消耗费：看守所囚车、生活用车等交通工具所用各种油料费，牌照、保险和运杂费，维修费，维修工具和零星材料的购置费。　　（二）通信消耗费：有线电话线路租用费，通讯器材的维修费和线路测试、检修费以及零星工具和其他日常业务消耗用品的购置费。　　（三）取证设备消耗费：监控器材的维修费，线路测试、检修费以及零星工具和其他业务消耗用品的购置费。　　（四）计算机消耗费：电子计算机安装、维修、运杂费，机房装修费，日常消耗用品的购置费，软件和数据库开发费。　　（五）警械消耗费：警械维修费，各种弹药购置费，储运费。　　（六）其他设备消耗费：上述消耗费中未包括的业务器材设备的维修、消耗费。第十条　修缮费　　用于看守所房屋（包括监区用房、行政办公用房、武警营区用房和短刑犯生产区用房等）、围墙、警戒岗楼、道路等以及附属设施的修缮费。第十一条　其他费用　　（一）丧葬费：用于人犯在监所正常死亡和非正常死亡所开支的费用。　　（二）看守所绿化所需费用。　　（三）其他支出：上述开支项目未包括的，在看守所业务工作中必须开支的费用。第三章　管理办法第十二条　看守所经费与公安业务费实行分别管理，单立帐户，单独编制年度预算、决算，并按其开支范围规定的科目建帐核算。编报预算、决算时，列入相应的国家支出科目。人犯给养费列入“业务费”，装备购置费列入“设备购置费”，公务费和装备消耗费列入“公务费”，修缮费列入“维修费”，其他费用列入“其他费用”等“目”级科目。

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1、按企业会计制度规定低值易耗品是一级会计科目，是指企业不作为固定资产管理的各种用具物品、办公用品、加工具、修理用具、玻璃器皿、以及在生产过程中周转使用的包装容器等。2、你在问题中提到的工作服应该按照劳保用品管理。3、低值易耗品的摊销一般采用一次摊销和五五摊销两种方法：一次摊销，指购进时一次摊销到费用中去，如购买办公用座椅计15000元，一次摊销时：借：管理费用－低值易耗品摊销15000贷：银行存款采用五五摊销时：借：管理费用－低值易耗品摊销7500借：低值易耗品－办公桌椅7500贷：银行存款15000报废时再摊销一半借：管理费用－低值易耗品摊销7500贷：低值易耗品－办公桌椅7500特此回答！

一、物资的进出仓操作办法（一）进仓规程：1、外协件、材料入库A.根据采购计划单、客户送货单、产品检测报告、校对数量，并检查物品包装完好情况：b.填写报检单，通知品质料进行检验：c.按检验员签字确认的合格品数量，经采购经办人、仓管签字，送交制单审核员，（不合格品随即退回或专区分类存放，并反馈供应部责其速退）：d.由制单审核员再次确认（数量、手续是否完备）后开具正式入库电脑单据。入库程序完成。e.回用物资，必须有生产、品检、供应、仓库四个部门主管答字，才能办理入库手续。2、零星采购物资的（含低值易耗品、工具）入库a.生产上用的零星采购物资，须由部门主管申请，生产部主管审批。其他部门需要的零星物资，须由部门主管申请，副总经理审批，方可办理入库手续。主管仓管员及制单审核员共同把关（制单员必须审核请购单审批手续是否完备）：b.常用低值易耗品及工具按类别要有一定库存量，这部分物资，要列入每月的采购计划，采购单须经采购部经理、主管业务、主管仓管三人以上签字，方可办理入库手续。3、产成品的入库a.成品库仓管员必须根据有车间主任，检验员、仓库主管签字的入库单核对签收，送交财务部开具入库单，按单号分区存放，做好标识卡并及时做献h.内销产品必须分区存放，并建立卡、帐：c.返修或装柜多余退回产品，应及时在入库单和台帐上更改。（二）出厂流程1、限额领料流程：凭生产部限额领料单，经生产主管签字并交给仓库主管审核，后由仓库主管安排仓管员发料；2、限额领料发料流程：生产部编制与审核-领料员审核签字-发料员发放签字-仓库主管审核报送；3、领料完成报送财务：按单号限额领料单、电脑出库单、成品入库单、三份手续审核无误才可送财务；4、低值易耗品（含工具）的领用，须以生产车间为单位，经生产主管审批后，开具领料单向仓管员领用，工具必须坚持以旧换新的原则，（主管必须要求各生产车间建立个人领用台帐，以备每月盘点对帐）；5、产成品出库：产成品出库须由业务员开具发货单，经业务部门（出口或内贸）经理审核，副总经理审批，方可组织发货(若出库装车数量比发货单数量少，必须立即通知业务部门更改发货单）。二、物资盘点1、各仓管员必须坚持日常盘点工作惯例，做到帐、物、卡相符，发现短缺，立即报告主管并积极查找原因；2、各仓管员积极做好每月末的物资盘点工作（时间定为每月25日—30日）编制库存物资盘点表上报财务部；3、仓库每月统计不合格品退货、报废品退货、低易耗品、回收品的统计表报上财务部；4、材料、低值易耗品库主管必须积极配合财务部门做好与车间领料合帐的核对工作。5、仓库管理目标：关键材料最低库存量为700台（套）：一般材料库存量为300台（套）：库存周转天数45天：仓库帐物卡相符准确率100%；

请参考:物料管理办法 物料管理办法第一章 总 则第一条 为规范物料的计划、采购、仓储、出入库等内部管理流程，控制存货采购成本，防范存货呆滞积压的损失风险，促进公司经营管理水平和经济效益的提高，特制定本制度。第二条 本制度中存货范围是公司在生产经营过程中为生产或销售而储存的各种有形资产，包括原材料、辅助材料、包装物、低值易耗品、委托加工材料。第三条 存货管理的一般原则：1、计划性原则 存货的采购、生产领用应按已审批的计划进行；2、合同控制原则 除临时性的零星采购外，所有存货采购均应先签订合同，并按审批程序报批后方可实施；3、职责分离原则 存货管理的不相容职务应实行部门或岗位的职责分离，如存货的计划与采购，采购与价格（合同）批准，采购与入库（验收），仓管与财务记录，销售与仓管，收、付款与账务处理等实行分离；4、凭证记录原则 存货的收、发、转移等应有相关凭证记录；5、账实相符原则 存货的会计记录应与实际的数量、品质、状态相一致。第二章 职责划分第四条 存货管理中仓储部门的责任划分① 以“定货通知单”为依据对存货办理验收入库；② 通知质检部门及时检验；③ 打印“收料报告单”并提交审核签字；④ 制作登记“物料存卡”；⑤ 拒收料的堆放及备查；⑥ 编制及保送“仓存日报表”；⑦ 依据“定额”或“超定额”、“补充领料单”发料；⑧ 存货盘点。第五条 生产部门职责划分①编制月度（季、年）物料需求计划；②对采购部门采购实绩的考核；③编制外协件的需求计划；④临时性采购计划的下达及审批；⑤生产领料单的制作及下达；⑥“超定额”或“补充领料单”的审批及下达；⑦参与合格供应商的评审；⑧参与对生产环节物料及半成品的盘点分析。第六条 采购部门职责划分①依据“物料需求计划”拟订“采购合同”；②分解“月度采购计划”；③下达“订货通知单”；④对市场价格调整的收集处理；⑤对“订货调整（取消）通知书”的处理及执行；⑥协助物管及质检部门对存货进行验收入库；⑦订单执行情况进行跟进；⑧发票及货款跟进；⑨参与“合格供应商”的评审工作；⑩设定采购周期，达到经济订货量的要求；⑾其他物料的采购工作。第七条 财务部门职责划分①月（季、年）物料需求计划的审核；②根据采购资金需求计划筹集资金；③入库物料数量的核对；④发票及有关入库手续的审核结算；⑤物料价格监控及差异分析；⑥经济存货量的考核；⑦参与合格供应商的评审；⑧参与临时性采购计划的审批；⑨参与对采购部门采购实绩的考核；⑩负责组织对存货的盘点，并对盘点结果进行分析。第三章 供应商管理第八条 供应商优化管理供应商优化属品质部重要职责之一，品质部应主导推动供应商优化工作，对供应商优化，并有足够的否决权和调整权，制造、财务等部门须积极配合。第九条 合格供应商评定1、项目投产初期，由品质部负责组织收集、筛选有关供应商资料，并组织技术、制造、财务等有关部门进行审评，编制《合格供应商清单》，并报总经理批准后下发相关部门执行，制造部据此采购，财务部据此验收付款结算。2、生产经营初期，每月由品质部组织相关部门对供应商进行评审，优胜劣汰，重新编制《合格供应商清单》。待合格供应商逐渐稳定后，每半年评审一次。第十条 临时新增供应商评定1、当合格供应商无法满足新的物料需求或无法达到公司对现供物料在品质、价格、供货期等方面的要求时，采购员及其他有关部门需新增供应商时，由需求人员提供物料清单或新增加的供应商名单，交品质部初评；2、初评合格后，由采购员联系供应商提供所需物料样品及供应商资料；3、技术部门对样品进行检测合格后交品质部确认；4、品质部对供应商情况进行评估和评审，并组织技术、制造、财务部商谈价格及服务；5、经总经理批准后的新增供应商由财务部纳入合格供应商系统中，进行编码；未经审批程序采购物料拒绝检验入库，拒绝付款。第四章 存货采购计划第十一条 采购计划是存货管理的首要环节和重要环节，加强计划管理是加强存货管理，提高存货周转速度的主要手段，采购计划分为季度、月度采购计划及临时性采购计划。第十二条 季度（半年）物料需求计划制造部根据每年初公司制定的有关年度生产计划大纲，以及对生产情况的合理预计，作出“季度（半年）物料需求计划”，并提交总经理审批。采购部门依据该计划及《合格供应商名单》拟定“采购合同”。“采购合同”是公司与供应商签订的意向性采购计划书，一般每季度（或半年）签订一次。具体执行合同标的以公司发出的“订货通知单”为准。采购部门将拟定的“采购合同”连同“季度（或半年）物料需求计划”、“采购合同审批表”依次提交制造部长、财务部门审核并呈总经理审批后方可与供应商正式签订。采购部门应对合同的全部内容负责，制造部主要审核合同的计划性，财务部门主要负责审核价格，总经理负责合同的批准确认。第十三条 月度采购计划.采购部门依“月度生产计划”及技术工艺部门制定的材料工艺定额标准，考虑采购周期生产和仓库库存动态情况，结合公司的零部件加工能力，合理编制“月度采购计划”。报制造部长及财务部门审核后呈总经理批准，与“采购合同”共同作为采购实施的依据。第五章 采购价格的确定及订单审批第十四条 以制造部长和采购员为主，财务部参与供应商采购价格谈判；第十五条 制造部根据供应商报价，提出意见，交由品质部门会签，财务部审核后，报总经理批准，然后由供应商签字盖章确认生效；第十六条 未经总经理审批的价格无效，财务部应拒绝付款。第十七条 采购订单的审批流程：1、一般情况下，要求采购价格协议签署后方可下达采购定单，特殊情况下可先采购，再定价，但定价时间不得超过物料入库起算30天。2、采购员根据计划编制采购订单。3、采购订单由制造部长审核，报主管副总经理审批执行，并报由品质部、财务部备案。 4、对违反上述审批权限的采购定单，仓管员不得办理入库手续。第六章 存货采购实施第十八条 下达“定货通知单”日常采购实施采用“订货通知单”形式。“订货通知单”是公司与供应商签订的“采购合同”的实际履行文件，也是公司仓库允许收料、财务同意结算的必要依据之一。采购部门依生产计划和已签订的“采购合同”、仓库实际库存动态及公司订货批量政策，将“月度采购计划”分解到各供应商，发出“订货通知单”。“订货通知单”需分年度连续编号，呈制造部长审批。然后以传真或其他由供应商签收确认的形式发出。第十九条 定货数量及价格的确定“订货通知单”累积订货数量一般不得超出“采购合同”。因生产原因确需超过，需呈总经理特别批准并补签合同。“订货通知单”价格不得高于采购合同规定的价格。如市场价格已低于合同价格，采购部门必须按新的市场价格发出“订货通知单”；如市场价格已超出合同价格且供应商特别要求的情况下，可依核价程序呈总经理核准后执行。非特殊情况不允许发出无价格“订货通知单”。第二十条 订货的调整、取消如因生产计划的变更等原因需调整或取消订货，采购部门应及时与供应商联系，发出“订货调整（取消）通知书”。对订货的调整、取消，应尽一切努力争取供应商的配合、支持。如供应商不考虑我方实际执意要继续执行，则执行完该订单后，暂停订货。待来年进行合格供应商年审时取消其资格。采购部门日常发出订单时应考虑此因素，尽量将订单做细，以避免囤积物料。第七章 存货的检验和入库第二十一条 物料验收入库原则①公司所有物料都必须由仓库办理验收入库手续，除办公用品等公司另有规定的以外，其他任何部门均不得代替仓库验收。②除特殊采购或公司另有规定的以外，所有采购物料的实物入仓必须以“订货通知单”为允收依据。无“订货通知单”仓库不得办理进仓手续。③未经质检部门判定为合格品的物料不得验收入库。仓库应将供应商送来的经质检部门判定为不合格品的物料置放于待退料区并做明显标识，不合格物料严禁发出使用，严禁与合格品混杂堆放。第二十二条 验收、入帐流程对供应商送交的物料，仓管员应根据“订货通知单”及送货单位开具的正规的“送货单”，仔细核对物料品名、规格、包装、数量，确认无误后在“送货单”上签名，并分别按以下情况处理：①对当天能办妥质检手续且质量和数量都符合要求的物料，仓管员应及时将“送货单”连同质检报告提交仓库总部，由仓库总部电脑输单员打印“收料报告单”（注：应注明质检报告单号），并由仓管员在“收料报告单”上签收后提交仓库主管签名确认。仓管员凭“收料报告单”及时登记“物料存卡”。“物料存卡”要置于物品显眼位置。 ②对当天不能办妥质检手续的，由仓管员在“送货单”上加盖“未质检”，暂按包装收件，请供应商在3天内持本单到本公司仓库换领正式“收料报告单”。对未开“收料报告单”或其他原因暂存于本公司（但未入电脑帐）且尚未退回、处理的物料，仓库需用明显的标识与正常物料相区别，并设立专门的备查簿进行登记。供应单位换领“收料报告单”时，仓库应要求与经办人在“收料报告单”结算联和仓库联备注栏签名并注明换领日期。③各仓库的仓管员应将每日的收料情况登录于电脑“仓存日报表”，还应同时登录上月结存、当日进入、当月累计进入、当日发出、当日结存等详细数据。第八章 采购结果的跟进、考核第二十三条 订单执行情况跟进采购部门经办业务员应根据质检报告、仓库日报表等及时跟进订单执行情况，采用“订单执行情况登记表”形式管理。对无定单送货不得办理入库手续。对生产中临时采购的急需物料，必须经制造部长及财务部长审批方可购买，验收入库，月终对无定单库存需盘点考核，对无定单库存比例上升的原因要由生产计划部门作出分析，调整采购计划，提出改进措施。二十四条 货款结算跟踪采购部门与财务部门共同负责货款结算的跟踪。其中采购部门负责根据合同、订单及订单执行进度、发票收取和已付货款等情况提出资金需求计划和付款申请；财务部门负责核对已收物料及相应发票、已付货款数，对付款申请签署审核意见。第二十五条 存货周转管理及考核根据生产特点，存货周转期超过三个月或自采购入库之日连续一个月未使用的存货既视同呆滞品，由财务部对采购部门提出预警，按照呆滞物料管理办法进行考核。第九章 订货批量及采购周期第二十六条 采购部门应会同相关部门对各种物料分类设定采购周期，并考虑××行业的特点，及资金、采购成本等因素，设定最高存量、最低存量、经济批量等指标值。日常采购尽量按最优经济批量组织。第十章 存货领用及发放第二十七条 生产定额领料制造部每日向车间下达“每日生产通知单”的同时，依“每日生产通知单”的排产数量和工艺技术部门制定的工艺定额标准，编制、打印“生产定额领料单”。“生产定额领料单”经制造部部长或其授权人签署批准后，随“生产通知单”同时下达，作为仓库定额发料的唯一凭证。对于某些难以分批领用或分批领用难以适用于生产的物料，允许按月度排产计划分批领用。第二十八条 超定额领料车间因加工报废、超定额损耗等责任原因需超定额领料的，须填制“超定额领料单”办理。“超定额领料单”由车间主任签署并报制造部，核准后交仓库发料。第二十九条 补充领料生产过程中发现材料质量不合格并将不合格材料退回仓库后，车间可凭仓库已签收的“生产退料单”填制“补充领料单”，办理补充领料。 第十一章 存货盘点制度第三十条 各类存货必须作到日清月结，保管员每月对存货明细帐及存货卡进行核对，对实物进行自查。财务部将不定期对各类存货进行抽查。第三十一条 财务部将组织有关人员每半年对各类存货进行大盘点，查找差异原因，对相关责任人进行责任处罚。第十二章 附则第三十二条 本制度由财务部负责制订并解释。第三十三条 本制度自×年 月 日正式执行。——结束——

我刚在一个小工业企业做内部帐会计,但是觉得帐目乱七八糟,怎么办. 整理乱账有利于提高你的会计水平，原材料，库存的金额，可以现在的价格合理估一个值入账；账上有的东西，实物没有的，你可以在账上把它销售掉，实物有的，账上没有的，可以让它入库啊。往来账以前的如果不清楚的，该确认坏账损失的，就确认，账龄控制一下就可以了 我刚在一个新建企业做会计，怎么建账呢 先买好现金日记账、银行日记帐、各类明细账、总帐，记账凭证等单据，然后开始设置会计科目，根据企业具体情况设置，再然后根据发生的业务编制记账凭证登记各类账，就走向正规了。 我2003年毕业于会计专业，从08年才开始做会计，第一份工作是在一个工业企业跟着老会计做内部帐，2年以后， 有很多中小企业都在招会计的，就是招不到人才呢。一般招会计时，公司都要求有经验的，你不是有两年经验吗，多找几家看看，进去不是让你做帐的话，你就走人，要不在还没进去之前，先问清楚后再进去。 请教小工业企业内账的帐务处理 账务处理的方法是一样的，没有啥特殊的方法。 内帐就是全部数据都做到帐里，不论啥单据，凡事发生的业务都入帐。 刚成立的小工业企业怎么做账 通过老板，让仓管盘点仓存，然后你给仓管分配以后工作怎么做，工作流程你要设计一下，每月盘点，给你报表。 建筑企业内部帐目需要做什么 1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。 2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及与相关业务部门的工作联系。 3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定，其中涉及税金交纳的部分内容，具有该企业的特点，其他企业恐不具有参照意义。 4、此文为我工作中的一点总结，错漏之处欢迎各位视野网友砸砖。 XX建筑施工企业财务及相关业务流程 一、材料业务流程 1、申购：每月初，由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量，向公司材料部提出申请。 2、供应商的选择和评价： 材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册，对达到要求的供应商评出相应等级，优先选择高等级的供应商，坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。 按材料供应商建立采购信息档案，并对已验收的材料做好相应的标识，保证各种材料的可追溯性。 3、采购：材料部收到项目部提出的材料申请后，按照交易额的大小采取招标、直接采购等方式，向在册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货数量。 4、验收： 供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一核对无误后，办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认。 材料验收单一式三联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据，一联交供应商作为结账凭据，一联送公司财务部入账。 5、领用： 项目部各班组，应严格按照相应施工进度的材料需用量领用，不得集中领用或领用与当前施工不相符的材料。 领用时，应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同时应报经项目部负责人签字批准后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。 6、结存：每月月末（26日前），各项目部应对库存的各种材料（暂时对钢筋、钢材、水泥三种材料）进行盘点，编制材料收发存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额，经盘点人员和仓管员签字后于当月29日前报送至公司财务部。 7、库存管理： 材料仓库应按照库存材料的品种、属性分别采取有效的保管措施，以保证库存物资的完好无损。 材料仓库应建立库存材料台账，严格按收料单、领料单登记，月末及时计算出各种材料的账面结存数，定期盘点库存。如有差额，应即使查找原因，并按实际盘点数调整账面数，做到账实相符。 8、废旧物资的处理： 9、检查与督导：公司材料部对各项目部库存材料的使用、管理负有检查、督导的责任。材料部应定期不定期地对各项目部库存材料的管理进行检查，发现问题及时予以指出。 二、产值申报流程 1、确认形象进度：每月月末由经营部根据各在建工程的形象进度计算出完工百分比。 2、确认当月产值：经营部按各在建工程的总造价乘以完工百分比，计算出当月完工产值。 3、申报产值：经营部将各项目的当月产值，报财务部入账。 4、财务部根据经营部经理签字的产值确认单，作为当月收入入账，同时确认各在建工程相应建设单位的应收账款。 三、报表编制、报送流程 1、结账：各单位总账会计于每月末收入、成本、费用、资产、负债、权益等相关业务处理完毕后，先对固定资产、工资等相关系统进行结账，最后对总账系统进行结账。 2、报表编制：总账会计按照集团公司的要求，按月编制资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表等9表及按季撰写财务分析。 3、分公司确认：报表编制完成由分公司财务负责人签字后，报至分公司负责人签字确认。 4、上报： 每月5号下午5：00前，各分公司财务部应将经分公司总经理签字确认后的上月报表的电子文件以电邮方式发至集团财务部合并报表会计处。 每月报表的正式文本以邮寄方式按月或按季度寄至集团财务部。 5、合并报表： 合并报表会计在收到各单位会计报表后，应对其先行复核，勾稽关系不符的报表应退回改正。 合并报表会计按照规定的模板编制集团合并会计报表，并于每月8日下午5：00前上报至集团财务部经理处。 6、财务分析：集团财务部经理根据合并会计报表及各单位财务分析，撰写集团财务分析，并于每月10日下午下班前报集团公司总会计师审核后上报集团董事会。 四、会计核算（出纳、成本、总账、固定资产）流程 1、基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账。 2、支付社会保险费： 划出社保费用时，借：管理费用——员工保险（公司缴付部分） 其他应收款——员工保险（个人缴付部分） 内部往来——XX分公司（按全额） 贷：银行存款 发放工资时，借：应付工资（按未扣除社保费金额） 贷：其他应收款——员工保险（个人缴付部分） 银行存款或现金（按其差额） 3、交纳税金： 开具工程款发票时，在沪各分公司不做会计处理，上海办事处作， 借：应收账款——建设单位 贷：工程结算收入——各项目 在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时， 借：应交税金——各税种 其他应交款——各费种 贷：银行存款（或内部往来——上海办事处） 4、固定资产：收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。 固定资产增加时，借：固定资产——各部门 贷：银行存款（或应付账款） 计提折旧时，借：管理费用——折旧费（管理部门用） 工程施工——项目部（生产用、项目部管理用） 贷：累计折旧 5、低值易耗品：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。 购进时，借：低值易耗品——具体名称 贷：银行存款（或应付账款） 领用时，借：工程施工——项目部——办公用品等科目 管理费用——低值易耗品摊销 贷：低值易耗品——具体名称 如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额， 借：待处理财产损失——待处理流动资产损失 贷：低值易耗品——具体名称 经研究决定处理办法后， 借：现金（或其他应收款——相关责任人） 营业外支出（余额大于赔偿的差额） 贷：低值易耗品——具体名称 营业外收入（赔偿大于余额的差额） 自然报废时，按其10%余额，借：工程施工（或管理费用） 贷：低值易耗品——具体名称 6、库存材料：项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交公司财务部成本会计处——成本会计根据月末结存数，倒扎出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。 7、临时设施：对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目——首次使用该临时设施的项目部按总造价的60%计入该项目部成本——第二次使用该临时设施的项目部，按原总造价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目部成本。 购进临时设施时：借：临时设施——具体临时设施 贷：银行存款（或应付账款） 进项目部成本时：借：工程施工——项目部——临时设施摊销 贷：临时设施摊销 8、计提无形资产摊销：根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即： 借：工程施工（或管理费用） 贷：无形资产 9、计提工资、福利费：根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日——按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额——制作相关会计凭证。即： 借：管理费用——工资（或福利费） 工程施工——项目部——项目管理人员工资、点工工资、福利费 贷：应付工资——管理人员、项目管理人员、点工工资 应付福利费 10、确认工程结算收入：每月末经营部报来当月产值确认单——总账会计根据各项目产值确认当月各项目部的工程结算收入。即： 借：应收账款——建设单位 贷：工程结算收入——各项目部 11、计提流转税金：根据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税金和其他应交款，即： 借：主营业务税金及附加（各项目部） 贷：应交税金（各税种） 其他应交款（各费种） 12、成本结转：月末前，成本会计将当月应计入各项目部成本单据所载事项计入相关项目成本——总账会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目。即： 借：工程结算成本——各项目部 贷：工程施工——工程结转 13、结转损益：按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为， 借：本年利润 有贷方发生额的各明细科目 贷：有借方发生额的各明细科目 本年利润 14、凭证审核：出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。 15、在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行处理。 16、记账与结账：凭证经审核后进行记账，在记账、对账无误以及其他系统均已结账后，对总账系统进行结账。 17、数据备份：财务软件中的数据应按公司规定定期进行备份，备份工作由公司网络管理员负责。 五、费用报销流程 1、填制费用报销单：费用经手人员填制费用报销单，并将原始单据按费用类别汇总填列，粘贴附后，并在报销单上签名。 2、部门负责人审核：部门负责人对部门所属人员经手的费用签署意见，同意报销的经审核无误后签名。 3、公司总经理审批：主要审查费用报销凭证是否真实、是否符合公司费用列支规定。 4、财务部经理审核：审核拟报销费用票据是否真实、合法，是否符合财务制度规定。 5、出纳予以报销：出纳只能接受审批手续齐全、原始票据和费用报销单记载一致、金额无误的费用报销凭证。 6、制作出纳凭证：出纳根据已报销的原始凭证及时制作现金、银行凭证，做到科目运用正确，凭证处理及时，账实核对日清月结。 六、成本列支流程：进入成本的原始凭证分为收料单、分包工程单、材料倒扎表、项目部费用报销单等。 其基本流程为：收到成本原始凭证——检查审批手续是否齐全、原始凭证是否真实合法、金额是否正确——入账。 1、收料单：仓库保管员验收材料，开出收料单——项目部材料员签字——成本会计入账。即， 借：库存材料（或工程施工） 贷：应付账款——供应商 2、分包工程单：经营部开具分包工程单——成本会计根据分包工程单入账。即， 借：工程施工——各项目部——分包工程款 贷：应付账款——分包商 3、材料倒扎表：项目部材料员盘点库存材料，编制材料收发存月报表——成本会计据以倒扎出库存材料的数量金额，是账面数与仓库盘点数相符——其差额为当月实际耗用数，计入成本。即： 借：工程施工——各项目部——材料费 贷：库存材料——各仓库——材料类别 4、项目部费用报销单：按“费用报销流程”办理报销手续——出纳将已报销的成本出纳凭证交成本会计处——成本会计进行制单。 七、款项支付流程 1、提出支付申请：由供应商或请款部门填写付款申请单，写明请款事由、收款单位、付款金额，属于应付账款的应提供发票。 2、业务部门签署意见：属于材料采购业务的应由材料部材料员复核后报材料部经理签名同意；属于费用性支出的应由办公室或其他使用部门负责人签署意见。 3、公司总经理审批：主要对拟支付款项按合同约定是否到期，采购价格是否合理等进行审查，并签署审批意见。 4、财务部经理审核：审核拟支付款项是否已到付款时间，提供的发票是否真实合法，并根据资金计划安排款项支付的时间。 5、办理付款手续：请款人向出纳提交审批手续齐备的付款申请，出纳按照已审批金额开具票据付款。 八、工资计发流程 1、上报考勤：每月结束后第二个工作日，管理部门考勤表经人力资源部经理审核后，各项目部考勤表经分公司分管副总审核后，提交财务部总账会计处。 2、计提工资：总账会计按照经审核的考勤表上记载的出勤工日，和公司规定的各类人员的工资计提标准计提工资、福利费，分别计入当月相关成本和管理费用。 3、编制工资计算表：总账会计按照经审核的考勤表记载的管理人员出勤工日，成本会计按照经审核的考勤表记载的点工出勤工日，分别编制公司管理人员、项目管理人员、点工工资表，同时根据人力资源部提供的社会保险费扣缴清单，扣发社会保险费个人负担部分。 4、工资表复核：由财务部指定人员对工资计算表的出勤工日、工资标准、应扣款项及计算正确性等内容进行复核。 5、财务部经理审核和总经理审批：经审批后，点工工资即可发放。 6、编制打卡通知单：出纳根据经审批的工资表编制公司及项目管理人员银行打卡通知单，写明持卡员工姓名、身份证编号、实发工资金额等内容。 7、总经理批准发放：打卡通知单经总经理批准后，加盖公司公章。 8、工资发放：以银行打卡方式发放的工资，由出纳根据已审批的打卡通知单开具支票，到银行办理打卡手续；以现金方式发放的点工工资，由出纳到各项目部发放。 9、新员工工资发放：新员工（包括新入职和分公司间调动）办理手续后，由人力资源部向财务部提交新员工工资发放标准；财务部总帐会计根据考勤表记载的新员工出勤工日，计发工资。 10、离职工资结算：人力资源部向财务部提交员工离职移交表，写明工资结算标准、总出勤工日、应扣发款项等内容。财务部按照工资计发流程进行离职工资结算。 九、预算编制流程 1、制定预算指标：在预算期开始前，由集团公司预算委员会制定预算指标及相关的编制要求。 2、预算报表体系的设计与审定：集团公司财务部根据预算委员会制定的预算指标，负责设计预算报表体系，经报请预算委员会审定后下发各预算单位。 3、预算成员单位预算的编制：由各分公司相关职能部门编制相关业务表格，分公司财务部门汇总后，编制分公司预算，经分公司总经理签字确认后上报集团公司预算委员会办公室。 4、业务数据的审核：预算委员会办公室在收到各分公司的预算报表后，先交由集团材料部、集团经营部对预算报表的相关业务数据及指标进行审核。 5、汇总预算报表的编制：集团财务部根据经集团相关业务部门审核无误后的各分公司报表，汇总编制集团总的预算报表，并上报预算委员会。 6、预算报表的审定与批准：预算委员会对集团财务部上报的汇总预算报表进行审定、批准。并交由集团财务部根据经审定后的预算报表指标起草相关文件，下达至各分公司。 企业的内部帐怎么做 以企业真实交易为数据基础，用外帐相同的会计处理方法做。但是要根据自己企业情况和领导重视关注的信息进行更详细的记录、分析、管理。 我想一般着重于采购、生产成本、应收应付方面 小工业企业的库管软件 推荐试下“旺铺理财宝”。 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第一条　根据国务院发布的《国营企业成本管理条例》（以下简称“成本条例”）第四十五条的规定制定本实施细则。第二条　本实施细则中所称成本是指金融、保险企业在业务经营过程中支付的各项利息、保险赔款和费用。　　　　　　　　　　　　　　　　关于实施范围第三条　下列实行独立核算的国营金融、保险企业，均执行成本条例和本实施细则。　　一、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国人民建设银行、交通银行，以及中国人民银行省、自治区、直辖市以下分支行（含省级行）；　　二、中国人民保险公司；　　三、其它银行和保险企业。第四条　各类信托投资公司和金融、保险企业开办的租赁公司，可以比照本实施细则制定具体施行办法，报同级财政部门同意后执行。第五条　银行、保险公司所属全民所有制工商企业，如印钞厂、造币厂、印刷厂、造纸厂、金银饰品公司等，分别执行《国营工业、交通运输企业成本管理实施细则》、《国营商业，外贸企业成本管理实施细则》。第六条　农村和城市信用社等集体金融企业成本管理办法，由各专业银行总行参照成本条例和本实施细则的有关规定制定。　　　　　　　　　　　　　　　关于成本开支范围第七条　金融企业的下列费用列入成本：　　一、按规定的利率支付给单位、个人和国外同业的存款利息；借用的信贷资金和银行之间以及银行内部资金往来，按规定支付的利息（包括贴息）。　　二、按规定支付的委托其它单位（包括银行）代办存款或其它金融业务的手续费。　　三、按固定资产折旧条例的规定提取的固定资产折旧费。　　四、固定资产修理费。包括营业用房、办公用房、汽车、电子设备及其它固定资产的大修理和中小修理。修理费实行计划管理，费用数额较大的可分次列入成本。　　五、外汇和黄金买卖损失。　　六、按规定经批准可列入成本的出纳短款和结算赔款。　　七、在办理金融业务过程中直接发生的业务费，包括：　　1、业务印刷费、业务宣传费、劳动保护用品费、业务人员旅差费、营业用房房租、营业用房水电费、营业用房取暖费、钞币运送费、邮电费、出纳费、电子机具运转费、律师费、诉讼费、咨询费、业务用品费、车船燃料费等。　　2、低值易耗品摊销。低值易耗品是指使用年限在1年以内，或单位价值在200元以下（不含200元）的家具用具。　　单位价值在2000元以下（不含2000元）的保险柜和下列物品不论单位价值大小，使用年限长短，均作为低值易耗品：点钞机、铁皮柜、计算器、打捆机，以及经财政部同意列入成本的其它物品。　　3、职工工资。包括业务部门实际支付给固定职工、合同制职工、临时职工、计划外用工以及个别企业用集体所有制招工指标招收人员的工资和各种工资性津贴。　　4、职工福利费。按业务部门职工工资总额扣除各种奖金及落实政策补发工资和生活困难补助费后数额的11％提取。　　5、工会经费。按业务部门职工工资总额扣除落实政策补发工资和生活困难补助费后数额的2％提取。　　6、职工教育经费。在不超过业务部门职工工资总额的1．5％范围内掌握开支。　　八、企业管理费，包括：　　1、公杂费、差旅费、宣传费、会议费、办公用品费、外事费、水电费、车船燃料费、办公用房取暖费、房租费、邮电费、印刷费等。　　2、低值易耗品摊销和职工工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费的开支，参照本条第七款2至6项有关规定执行。　　九、经财政部同意列入成本的其它费用。第八条　保险企业的下列费用开支列入成本：　　一、按照规定向投保户支付的赔款。　　二、向代办保险业务单位支付的手续费。　　三、对存入的分保准备金所支付的利息。　　四、提存的未到期责任准备金。　　五、在办理保险业务过程中直接发生的业务费，包括：　　1、印刷费、查勘费、诉讼费、律师费、邮电费、营业用房取暖费、营业用房房租、营业用房水电费、劳保用品费、业务人员旅差费、咨询费、业务用品费、车船燃料费、电子机具运转费，以及业务宣传费、防灾费等。　　业务宣传费、防火费在核定的比例内按实际支出列支。　　2、本实施细则第七条第七款2至6项所列费用。　　六、企业管理费，包括：　　1、公杂费、差旅费、宣传费、会议费、办公用品费、办公用房取暖费、房租、外事费、水电费、车船燃料费等、邮电费、印刷费等。　　2、低值易耗品摊销和职工工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费的开支，参照第七条第七款2至6项有关规定执行。　　七、本实施细则第七条第三款、第四款、第九款所列费用。

如果金额超过2000元。列入固定资产：借：固定资产——吸尘器贷：银行存款或现金可能用五分摊法或一次性摊销法或每计提折旧如果金额不过过2000元，列入低值易耗品：借：低值易耗品－－吸尘器贷：银行存款或现金借：管理费用贷：低值易耗品－－吸尘器

处置低值易耗品收入征税方式是什么?答:《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)规定,纳税人销售自己使用过的物品,按下列政策执行:1、一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应当按照适用税率征收增值税.2、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税.因此,处置低值易耗品应适用上述文件的规定,一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应当按照适用税率缴纳增值税,而小规模纳税人则适用3%的征收率缴纳增值税.借:银行存款/现金贷:其他业务收入应交税金-应交增值税同时结转成本借:其他业务支出贷:低值易耗品低值易耗品处置收入入入什么科目?一次摊销采用这种方法是在低值易耗品领用时,将其价值一次转作生产费用或有关支出,计入当期损益,作为当期收入的抵减数.实际这是一种简便核算方法,低值易耗品的价值是在使用过程中逐渐消耗的,并不是使用一次就消耗了全部价值.适用范围:适用于单位价值较低或使用期限较短、容易损坏、破碎、而且一次领用不多的低值易耗品.正因为它的价值较低,数量不多,所以一次全部计入当期的成本费用也不会对本期的利润造成太大的影响.作会计分录如下:借:制造费用管理费用贷:低值易耗品2,分期摊销采用这种方法时,在低值易耗品领用时,将其全部价值先计入待摊费用或长期待摊费用账户,然后根据低值易耗品的价值和耐用期限计算每期摊销额,分期摊入各期的有关成本、费用账户.适用范围:适用于价值较高,使用期限较短的低值易耗品.因为价值较高,所以不能一次性计入当期的费用,根据使用期限分期摊销,又不会导致待摊费用的摊销期限较长.账务处理:领用时:借:待摊费用(长期待摊费用)贷:低值易耗品低值易耗品是价值较低的物资产品,和固定资产向相比,低值易耗品的价值应该在10元-2000元之间,如果超过2000元,企业需要按照固定资产处理了.处置低值易耗品收入征税方式有哪些?希望上文解答的内容可以帮助到大家解答.

低值易耗品摊销税法遵守会计准则核算的规定。所以没有不同，可以看情况一次性摊销或者五五摊销。

低值易耗品报废会计分录低值易耗品报废账务处理:采用一次摊销法:低值易耗品报废时,将报废的残料价值作为低值易耗品的减少,冲减管理费用借:材料物资贷:管理费用采用分次摊销法:低值易耗品报废时,将摊余价值扣除残料价值的差额,作为报废低值易耗品的摊销额借:材料物资(残料价值)借:管理费用(摊余价值扣除残料价值的差额)贷:待摊费用(摊余价值)采用五五摊销法:低值易耗品报废时,将报废低值易耗品实际成本的50%扣除残料价值后的差额计入"管理费用"借:材料物资(残料价值)低值易耗品(低值易耗品摊销)(已提摊销额)管理费用(报废低值易耗品实际成本的50%减去残料价值后的差额)贷:低值易耗品(在用低值易耗品)(报废低值易耗品的实际成本).值易耗品按其用途可以分为哪几种?1一般工具:直接用于生产过程的各种工具.如刀具、夹具、模具及其他各种辅助工具.2专用工具:指专门用于生产各种产品或仅在某道工序中使用的各种工具.如专门模具、专用夹具等.3替换设备:指容易磨损、更换频繁或为生产不同产品需要替换使用的各种设备.如轧制钢材用的轧锟、浇铸钢锭的锭模.4包装容器:指用于企业内部周转使用,既不出租、也不出借的各种包装物品.如盛放材料、储存商品的木桶、瓷缸等.5劳动保护用品:指发给工人用于劳动保护的安全帽、工作服和各种防护用品.6管理用具:指管理部门和管理人员用的各种家具和办公用品.如文件柜、打字机等.7其他低值易耗品:指不属于以上各类的低值易耗品.低值易耗品报废会计分录怎么做?总体上来说,根据小编老师在上文中介绍的资料可知,公司的低值易耗品报废处理根据其摊销的办法不同会计分录也是不同的,这点会计分录的资料在上文中都已经全部介绍完了;如果你们对此内容还有什么不同的看法,都可以来本网站上进行咨询.

成本管理是指：企业生产经营过程中各项成本核算、成本分析、成本决策和成本控制等一系列科学管理行为的总称。成本管理一般包括成本预测、成本决策、成本计划、成本核算、成本控制、成本分析、成本考核等职能。成本管理办法一、成本管理的基本任务认真执行财经纪律，严格控制成本开支范围和开支标准；通过预测、控制、分析和考核，挖掘降低成本潜力，提高经济效益。二、成本管理应实行归口管理责任制1、生产部门：负责制定备品备件定额，运行材料消耗定额，检修材料消耗定额。努力提高设备健康水平，挖掘设备潜力，提出年度、季度的运行、检修、设备大中小修费用计划。2、安保部门：负责安全保卫及消防设施和器材管理，提出年度、季度消防、警卫、民兵训练等费用计划。3、人劳部门：负责制定劳动定额，控制工资总额和劳动保护用品的发放范围及标准。根据属地原则，制定社会保障措施，控制社会保障支出，提出年度、季度工资及劳保费用计划。4、物供部门：负责制定工器具消耗定额，做好节约代用、修旧利废工作.5、办公室：负责低值易耗品、电话电信的管理工作.提出年度、季度低值易耗品购置计划及电信电话费用计划。6、总务部门：负责房屋、建筑物和福利设施等管理工作，提出所管辖资产的年度、季度修理费用计划。7、财务部门：是成本管理的综合部门，汇总编制成本计划;掌握成本开支范围和标准，控制成本；参与制定有关成本的各项定额；如实核算成本，并进行综合分析。三、成本的开支范围及标准1、工资：生产管理人员及由本单位组织安排工作并支付工资的临时工等的工资及津贴、补贴；按国家规定的各种假期工资；按规定发给的超产奖、安全奖.2、职工福利费：按工资总额范围和提取比例提取的费用。3、折旧费：按应计提固定资产原值，采用平均年限法及规定的提存率提取的费用。计提折旧的依据为月初应计提固定资产原值，当月增加的固定资产当月不计提折旧，当月减少的固定资产照提折旧。4、税金：按规定支付的房产税、土地使用税、印花税等。5、保险费：参加投保的财产物资的保险费用。6、失业保险：按在职职工工资总额和当地的保险率缴交。7、养老保险：按在职职工工资总额和当地的保险率缴交。8、住房公积金：按在职职工工资总额和当地的费率缴交。9、劳动保险费：六个月以上病假人员的工资及职工死亡丧葬补助费、抚恤金等。10、水资源费及水文测报费：按发电量和当地规定的费率缴交的费用。11、工会经费：按工资总额范围和提取比例提取的费用。12、教育经费：按工资总额范围和提取比例提取的费用。13、土地使用费：使用土地而支付的费用。14、物料消耗：生产运行、维护、检修、事故检修用各种材料、备品备件；不构成固定资产的小型技术革新用料；车间通风、照明及消防、卫生用料；生产及管理运输车辆耗用的燃材料；生产和管理部门的房屋、建筑物、设备、仪器、仪表等维修用料。15、修理费：固定资产发生的大、中、小修理及生产、管理用器具、非机动车辆的修理费。16、办公费：生产及各管理部门用的文具、纸张、印刷品、清洁卫生用品、报刊杂志及电信电话费用。17、水电费：生产及管理部门和公共场所的水电费用。18、差旅费：职工因公出差的差旅费、市内交通费及住勤补贴和误餐费；职工探亲及上下班交通补贴。差旅费补贴应按当地财政规定标准。19、低值易耗品摊销：生产及管理部门用的家器具、办公桌椅及不构成固定资产的仪器、仪表等。20、劳动保护费：按规定发给职工的劳保服装用品、安全防护用品、防暑降温用品及值班被褥。21、运输费用：生产及管理部门发生的物品搬运费;租用汽车、吊车租赁费；运输用机动车辆养路费、过桥过路费、年检费、交管费及委托外单位的小修、保养等。22、租赁费：生产和管理部门由于生产经营需要从外单位临时租入的各种固定资产（除汽车）及工具而支付的租金。23、业务招待费：根据经营业务的合理需要，按规定的标准据实列支的费用。24、其他费用：不属于以上各项范围应计入成本的费用。如：咨询费、诉讼费、民兵训练、警卫消防、绿化环境卫生、会议费、团体会费、独生子女保健费、党团活动费、试验检验费等。四、合理划分生产成本费用管理费用的界限为规范管理，使单位与单位之间有可比性，下列各项在生产成本中列支：1、直接生产人员的工资（指工资总额）及按规定提取的福利费。2、直接生产人员的劳动保护、防护用品及防暑降温费、值班被褥。3、直接为生产耗用的各种材料、备品备件和低值易耗品等。4、生产用房屋、建筑物及生产设备的修理费用。5、固定资产折旧费。6、因生产需要从外单位租入固定资产的租金。7、水资源费及水文测报费。除以上各项费用外，其余都在管理费用中列支。五、下列支出不得列入成本1、购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出。2、设备技术改造支出。3、对外投资的支出。4、被罚没的财物、支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金以及赞助、捐赠、联合办学等费用。5、国家规定以外的社会保险，如简易人身保险。6、法律法规规定不得列入成本的各种费用。六、成本计划的编制1、编制成本计划必需以公司下达的生产计划及费用开支标准等为依据，在单位经理的领导下，财务部门负责组织，各归口管理部门必需通力协作，保证成本计划指标的先进性和可行性。2、成本计划除列示数字外，还应附文字说明，主要内容是：对预计完成情况的分析，保证完成计划主要措施方案，计划中存在的问题和解决问题的意见。3、成本计划的编制程序：年度开始前一个月，由归口管理部门按年分季编制本部门的用款计划，有定额标准的，按定额标准，没有定额标准的,按生产经营管理工作的实际需要，本着节约的精神编制;而后由财务部门综合汇总后提交经理，经理组织有关人员根据年度生产计划进行成本预测，平衡后于12月上报成本计划建议数(本计划不含大修理费用，大修理费用应专题上报)。七、成本计划的控制各单位接到公司下达的正式成本计划后，应将其费用按其性质分解落实到归口管理部门或个人，由其负责控制。各部门应抓好成本费用的日常控制，制定相应的管理办法：如电话费、低值易耗品管理办法等。成本中的可控费用与非可控费用不可互相挪用，可控费用各项目之间可以互相调剂使用。八、成本分析与考核1、成本的分析应按年度和季度进行，内容包括计划、实际差异和差异原因分析，对成本升降原因作详细说明，以便修正计划或提出改进管理措施。2、对不按成本开支范围，将福利性支出或资本性支出计入成本,以及对突破计划不分析、不追加计划的盲目开支或虚列成本的，视其性质和情节轻重扣减该单位的工资.九、本办法适用于优恩公司直属单位、控股公司、委托经营管理单位。参股公司及联营企业参照执行。扩展阅读：【保险】怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些"坑"

成本管理是指：企业生产经营过程中各项成本核算、成本分析、成本决策和成本控制等一系列科学管理行为的总称。成本管理一般包括成本预测、成本决策、成本计划、成本核算、成本控制、成本分析、成本考核等职能。 成本管理办法 一、成本管理的基本任务 认真执行财经纪律，严格控制成本开支范围和开支标准；通过预 测、控制、分析和考核，挖掘降低成本潜力，提高经济效益。 二、成本管理应实行归口管理责任制 1、生产部门：负责制定备品备件定额，运行材料消耗定额，检修材料消耗定额。努力提高设备健康水平，挖掘设备潜力，提出年度、季度的运行、检修、设备大中小修费用计划。 2、安保部门：负责安全保卫及消防设施和器材管理，提出年度、季度消防、警卫、民兵训练等费用计划。 3、人劳部门：负责制定劳动定额，控制工资总额和劳动保护用品的发放范围及标准。根据属地原则，制定社会保障措施，控制社会保障支出，提出年度、季度工资及劳保费用计划。 4、物供部门：负责制定工器具消耗定额，做好节约代用、修旧利废工作. 5、办公室：负责低值易耗品、电话电信的管理工作.提出年度、季度低值易耗品购置计划及电信电话费用计划。 6、总务部门：负责房屋、建筑物和福利设施等管理工作，提出所管辖资产的年度、季度修理费用计划。 7、财务部门：是成本管理的综合部门，汇总编制成本计划;掌握成本开支范围和标准，控制成本；参与制定有关成本的各项定额；如实核算成本，并进行综合分析。 三、成本的开支范围及标准 1、工资：生产管理人员及由本单位组织安排工作并支付工资的临时工等的工资及津贴、补贴；按国家规定的各种假期工资；按规定发给的超产奖、安全奖. 2、职工福利费：按工资总额范围和提取比例提取的费用。 3、折旧费：按应计提固定资产原值，采用平均年限法及规定的提存率提取的费用。计提折旧的依据为月初应计提固定资产原值，当月增加的固定资产当月不计提折旧，当月减少的固定资产照提折旧。 4、税金：按规定支付的房产税、土地使用税、印花税等。 5、保险费：参加投保的财产物资的保险费用。 6、失业保险：按在职职工工资总额和当地的保险率缴交。 7、养老保险：按在职职工工资总额和当地的保险率缴交。 8、住房公积金：按在职职工工资总额和当地的费率缴交。 9、劳动保险费：六个月以上病假人员的工资及职工死亡丧葬补助费、抚恤金等。 10、水资源费及水文测报费：按发电量和当地规定的费率缴交的费用。 11、工会经费：按工资总额范围和提取比例提取的费用。 12、教育经费：按工资总额范围和提取比例提取的费用。 13、土地使用费：使用土地而支付的费用。 14、物料消耗：生产运行、维护、检修、事故检修用各种材料、备品备件；不构成固定资产的小型技术革新用料；车间通风、照明及消防、卫生用料；生产及管理运输车辆耗用的燃材料；生产和管理部门的房屋、建筑物、设备、仪器、仪表等维修用料。 15、修理费：固定资产发生的大、中、小修理及生产、管理用器具、非机动车辆的修理费。 16、办公费：生产及各管理部门用的文具、纸张、印刷品、清洁卫生用品、报刊杂志及电信电话费用。 17、水电费：生产及管理部门和公共场所的水电费用。 18、差旅费：职工因公出差的差旅费、市内交通费及住勤补贴和误餐费；职工探亲及上下班交通补贴。差旅费补贴应按当地财政规定标准。 19、低值易耗品摊销：生产及管理部门用的家器具、办公桌椅及不构成固定资产的仪器、仪表等。 20、劳动保护费：按规定发给职工的劳保服装用品、安全防护用品、防暑降温用品及值班被褥。 21、运输费用：生产及管理部门发生的物品搬运费;租用汽车、吊车租赁费；运输用机动车辆养路费、过桥过路费、年检费、交管费及委托外单位的小修、保养等。 22、租赁费：生产和管理部门由于生产经营需要从外单位临时租入的各种固定资产（除汽车）及工具而支付的租金。 23、业务招待费：根据经营业务的合理需要，按规定的标准据实列支的费用。 24、其他费用：不属于以上各项范围应计入成本的费用。如：咨询费、诉讼费、民兵训练、警卫消防、绿化环境卫生、会议费、团体会费、独生子女保健费、党团活动费、试验检验费等。 四、合理划分生产成本费用管理费用的界限 为规范管理，使单位与单位之间有可比性，下列各项在生产成 本中列支： 1、直接生产人员的工资（指工资总额）及按规定提取的福利费。 2、直接生产人员的劳动保护、防护用品及防暑降温费、值班被褥。 3、直接为生产耗用的各种材料、备品备件和低值易耗品等。 4、生产用房屋、建筑物及生产设备的修理费用。 5、固定资产折旧费。 6、因生产需要从外单位租入固定资产的租金。 7、水资源费及水文测报费。 除以上各项费用外，其余都在管理费用中列支。 五、下列支出不得列入成本 1、购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出。 2、设备技术改造支出。 3、对外投资的支出。 4、被罚没的财物、支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金以及赞助、捐赠、联合办学等费用。 5、国家规定以外的社会保险，如简易人身保险。 6、法律法规规定不得列入成本的各种费用。 六、成本计划的编制 1、编制成本计划必需以公司下达的生产计划及费用开支标准等为依据，在单位经理的领导下，财务部门负责组织，各归口管理部门必需通力协作，保证成本计划指标的先进性和可行性。 2、成本计划除列示数字外，还应附文字说明，主要内容是：对预计完成情况的分析，保证完成计划主要措施方案，计划中存在的问题和解决问题的意见。 3、成本计划的编制程序：年度开始前一个月，由归口管理部门按年分季编制本部门的用款计划，有定额标准的，按定额标准，没有定额标准的,按生产经营管理工作的实际需要，本着节约的精神编制;而后由财务部门综合汇总后提交经理，经理组织有关人员根据年度生产计划进行成本预测，平衡后于12月上报成本计划建议数(本计划不含大修理费用，大修理费用应专题上报)。 七、成本计划的控制 各单位接到公司下达的正式成本计划后，应将其费用按其性质分解落实到归口管理部门或个人，由其负责控制。各部门应抓好成本费用的日常控制，制定相应的管理办法：如电话费、低值易耗品管理办法等。 成本中的可控费用与非可控费用不可互相挪用，可控费用各项目之间可以互相调剂使用。 八、成本分析与考核 1、成本的分析应按年度和季度进行，内容包括计划、实际差异和差异原因分析，对成本升降原因作详细说明，以便修正计划或提出改进管理措施。 2、对不按成本开支范围，将福利性支出或资本性支出计入成本,以及对突破计划不分析、不追加计划的盲目开支或虚列成本的，视其性质和情节轻重扣减该单位的工资. 九、本办法适用于优恩公司直属单位、控股公司、委托经营管理单位。参股公司及联营企业参照执行。

成本管理内容 一、成本管理的基本任务 认真执行财经纪律，严格控制成本开支范围和开支标准；通过预 测、控制、分析和考核，挖掘降低成本潜力，提高经济效益。 二、成本管理应实行归口管理责任制 1、生产部门：负责制定备品备件定额，运行材料消耗定额，检修材料消耗定额。努力提高设备健康水平，挖掘设备潜力，提出年度、季度的运行、检修、设备大中小修费用计划。 2、安保部门：负责安全保卫及消防设施和器材管理，提出年度、季度消防、警卫、民兵训练等费用计划。 3、人劳部门：负责制定劳动定额，控制工资总额和劳动保护用品的发放范围及标准。根据属地原则，制定社会保障措施，控制社会保障支出，提出年度、季度工资及劳保费用计划。 4、物供部门：负责制定工器具消耗定额，做好节约代用、修旧利废工作. 5、办公室：负责低值易耗品、电话电信的管理工作.提出年度、季度低值易耗品购置计划及电信电话费用计划。 6、总务部门：负责房屋、建筑物和福利设施等管理工作，提出所管辖资产的年度、季度修理费用计划。 7、财务部门：是成本管理的综合部门，汇总编制成本计划;掌握成本开支范围和标准，控制成本；参与制定有关成本的各项定额；如实核算成本，并进行综合分析。 三、成本的开支范围及标准 1、工资：生产管理人员及由本单位组织安排工作并支付工资的临时工等的工资及津贴、补贴；按国家规定的各种假期工资；按规定发给的超产奖、安全奖. 2、职工福利费：按工资总额范围和提取比例提取的费用。 3、折旧费：按应计提固定资产原值，采用平均年限法及规定的提存率提取的费用。计提折旧的依据为月初应计提固定资产原值，当月增加的固定资产当月不计提折旧，当月减少的固定资产照提折旧。 4、税金：按规定支付的房产税、土地使用税、印花税等。 5、保险费：参加投保的财产物资的保险费用。 6、失业保险：按在职职工工资总额和当地的保险率缴交。 7、养老保险：按在职职工工资总额和当地的保险率缴交。 8、住房公积金：按在职职工工资总额和当地的费率缴交。 9、劳动保险费：六个月以上病假人员的工资及职工死亡丧葬补助费、抚恤金等。 10、水资源费及水文测报费：按发电量和当地规定的费率缴交的费用。 11、工会经费：按工资总额范围和提取比例提取的费用。 12、教育经费：按工资总额范围和提取比例提取的费用。 13、土地使用费：使用土地而支付的费用。 14、物料消耗：生产运行、维护、检修、事故检修用各种材料、备品备件；不构成固定资产的小型技术革新用料；车间通风、照明及消防、卫生用料；生产及管理运输车辆耗用的燃材料；生产和管理部门的房屋、建筑物、设备、仪器、仪表等维修用料。 15、修理费：固定资产发生的大、中、小修理及生产、管理用器具、非机动车辆的修理费。 16、办公费：生产及各管理部门用的文具、纸张、印刷品、清洁卫生用品、报刊杂志及电信电话费用。 17、水电费：生产及管理部门和公共场所的水电费用。 18、差旅费：职工因公出差的差旅费、市内交通费及住勤补贴和误餐费；职工探亲及上下班交通补贴。差旅费补贴应按当地财政规定标准。 19、低值易耗品摊销：生产及管理部门用的家器具、办公桌椅及不构成固定资产的仪器、仪表等。 20、劳动保护费：按规定发给职工的劳保服装用品、安全防护用品、防暑降温用品及值班被褥。 21、运输费用：生产及管理部门发生的物品搬运费;租用汽车、吊车租赁费；运输用机动车辆养路费、过桥过路费、年检费、交管费及委托外单位的小修、保养等。 22、租赁费：生产和管理部门由于生产经营需要从外单位临时租入的各种固定资产（除汽车）及工具而支付的租金。 23、业务招待费：根据经营业务的合理需要，按规定的标准据实列支的费用。 24、其他费用：不属于以上各项范围应计入成本的费用。如：咨询费、诉讼费、民兵训练、警卫消防、绿化环境卫生、会议费、团体会费、独生子女保健费、党团活动费、试验检验费等。 四、合理划分生产成本、费用和管理费用的界限 为规范管理，使单位与单位之间有可比性，下列各项在生产成 本中列支： 1、直接生产人员的工资（指工资总额）及按规定提取的福利费。 2、直接生产人员的劳动保护、防护用品及防暑降温费、值班被褥。 3、直接为生产耗用的各种材料、备品备件和低值易耗品等。 4、生产用房屋、建筑物及生产设备的修理费用。 5、固定资产折旧费。 6、因生产需要从外单位租入固定资产的租金。 7、水资源费及水文测报费。 除以上各项费用外，其余都在管理费用中列支。 五、严格划分开支界限,下列支出不得列入成本 1、购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出。 2、设备技术改造支出。 3、对外投资的支出。 4、被罚没的财物、支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金以及赞助、捐赠、联合办学等费用。 5、国家规定以外的社会保险，如简易人身保险。 6、法律法规规定不得列入成本的各种费用。 六、成本计划的编制 1、编制成本计划必需以公司下达的生产计划及费用开支标准等为依据，在单位经理的领导下，财务部门负责组织，各归口管理部门必需通力协作，保证成本计划指标的先进性和可行性。 2、成本计划除列示数字外，还应附文字说明，主要内容是：对预计完成情况的分析，保证完成计划主要措施方案，计划中存在的问题和解决问题的意见。 3、成本计划的编制程序：年度开始前一个月，由归口管理部门按年分季编制本部门的用款计划，有定额标准的，按定额标准，没有定额标准的,按生产经营管理工作的实际需要，本着节约的精神编制;而后由财务部门综合汇总后提交经理，经理组织有关人员根据年度生产计划进行成本预测，平衡后于12月上报成本计划建议数(本计划不含大修理费用，大修理费用应专题上报)。 七、成本计划的控制 各单位接到公司下达的正式成本计划后，应将其费用按其性质分解落实到归口管理部门或个人，由其负责控制。各部门应抓好成本费用的日常控制，制定相应的管理办法：如电话费、低值易耗品管理办法等。 成本中的可控费用与非可控费用不可互相挪用，可控费用各项目之间可以互相调剂使用。 八、成本分析与考核 1、成本的分析应按年度和季度进行，内容包括计划、实际差异和差异原因分析，对成本升降原因作详细说明，以便修正计划或提出改进管理措施。 2、对不按成本开支范围，将福利性支出或资本性支出计入成本,以及对突破计划不分析、不追加计划的盲目开支或虚列成本的，视其性质和情节轻重扣减该单位的工资.

成本管理内容　　一、成本管理的基本任务 　　认真执行财经纪律，严格控制成本开支范围和开支标准；通过预 　　测、控制、分析和考核，挖掘降低成本潜力，提高经济效益。 　　二、成本管理应实行归口管理责任制 　　1、生产部门：负责制定备品备件定额，运行材料消耗定额，检修材料消耗定额。努力提高设备健康水平，挖掘设备潜力，提出年度、季度的运行、检修、设备大中小修费用计划。 　　2、安保部门：负责安全保卫及消防设施和器材管理，提出年度、季度消防、警卫、民兵训练等费用计划。 　　3、人劳部门：负责制定劳动定额，控制工资总额和劳动保护用品的发放范围及标准。根据属地原则，制定社会保障措施，控制社会保障支出，提出年度、季度工资及劳保费用计划。 　　4、物供部门：负责制定工器具消耗定额，做好节约代用、修旧利废工作. 　　5、办公室：负责低值易耗品、电话电信的管理工作.提出年度、季度低值易耗品购置计划及电信电话费用计划。 　　6、总务部门：负责房屋、建筑物和福利设施等管理工作，提出所管辖资产的年度、季度修理费用计划。 　　7、财务部门：是成本管理的综合部门，汇总编制成本计划;掌握成本开支范围和标准，控制成本；参与制定有关成本的各项定额；如实核算成本，并进行综合分析。 　　三、成本的开支范围及标准 　　1、工资：生产管理人员及由本单位组织安排工作并支付工资的临时工等的工资及津贴、补贴；按国家规定的各种假期工资；按规定发给的超产奖、安全奖. 　　2、职工福利费：按工资总额范围和提取比例提取的费用。 　　3、折旧费：按应计提固定资产原值，采用平均年限法及规定的提存率提取的费用。计提折旧的依据为月初应计提固定资产原值，当月增加的固定资产当月不计提折旧，当月减少的固定资产照提折旧。 　　4、税金：按规定支付的房产税、土地使用税、印花税等。 　　5、保险费：参加投保的财产物资的保险费用。 　　6、失业保险：按在职职工工资总额和当地的保险率缴交。 　　7、养老保险：按在职职工工资总额和当地的保险率缴交。 　　8、住房公积金：按在职职工工资总额和当地的费率缴交。 　　9、劳动保险费：六个月以上病假人员的工资及职工死亡丧葬补助费、抚恤金等。 　　10、水资源费及水文测报费：按发电量和当地规定的费率缴交的费用。 　　11、工会经费：按工资总额范围和提取比例提取的费用。 　　12、教育经费：按工资总额范围和提取比例提取的费用。 　　13、土地使用费：使用土地而支付的费用。 　　14、物料消耗：生产运行、维护、检修、事故检修用各种材料、备品备件；不构成固定资产的小型技术革新用料；车间通风、照明及消防、卫生用料；生产及管理运输车辆耗用的燃材料；生产和管理部门的房屋、建筑物、设备、仪器、仪表等维修用料。 　　15、修理费：固定资产发生的大、中、小修理及生产、管理用器具、非机动车辆的修理费。 　　16、办公费：生产及各管理部门用的文具、纸张、印刷品、清洁卫生用品、报刊杂志及电信电话费用。 　　17、水电费：生产及管理部门和公共场所的水电费用。 　　18、差旅费：职工因公出差的差旅费、市内交通费及住勤补贴和误餐费；职工探亲及上下班交通补贴。差旅费补贴应按当地财政规定标准。 　　19、低值易耗品摊销：生产及管理部门用的家器具、办公桌椅及不构成固定资产的仪器、仪表等。 　　20、劳动保护费：按规定发给职工的劳保服装用品、安全防护用品、防暑降温用品及值班被褥。 　　21、运输费用：生产及管理部门发生的物品搬运费;租用汽车、吊车租赁费；运输用机动车辆养路费、过桥过路费、年检费、交管费及委托外单位的小修、保养等。 　　22、租赁费：生产和管理部门由于生产经营需要从外单位临时租入的各种固定资产（除汽车）及工具而支付的租金。 　　23、业务招待费：根据经营业务的合理需要，按规定的标准据实列支的费用。 　　24、其他费用：不属于以上各项范围应计入成本的费用。如：咨询费、诉讼费、民兵训练、警卫消防、绿化环境卫生、会议费、团体会费、独生子女保健费、党团活动费、试验检验费等。 　　四、合理划分生产成本、费用和管理费用的界限 　　为规范管理，使单位与单位之间有可比性，下列各项在生产成 　　本中列支： 　　1、直接生产人员的工资（指工资总额）及按规定提取的福利费。 　　2、直接生产人员的劳动保护、防护用品及防暑降温费、值班被褥。 　　3、直接为生产耗用的各种材料、备品备件和低值易耗品等。 　　4、生产用房屋、建筑物及生产设备的修理费用。 　　5、固定资产折旧费。 　　6、因生产需要从外单位租入固定资产的租金。 　　7、水资源费及水文测报费。 　　除以上各项费用外，其余都在管理费用中列支。 　　五、严格划分开支界限,下列支出不得列入成本 　　1、购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出。 　　2、设备技术改造支出。 　　3、对外投资的支出。 　　4、被罚没的财物、支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金以及赞助、捐赠、联合办学等费用。 　　5、国家规定以外的社会保险，如简易人身保险。 　　6、法律法规规定不得列入成本的各种费用。 　　六、成本计划的编制 　　1、编制成本计划必需以公司下达的生产计划及费用开支标准等为依据，在单位经理的领导下，财务部门负责组织，各归口管理部门必需通力协作，保证成本计划指标的先进性和可行性。 　　2、成本计划除列示数字外，还应附文字说明，主要内容是：对预计完成情况的分析，保证完成计划主要措施方案，计划中存在的问题和解决问题的意见。 　　3、成本计划的编制程序：年度开始前一个月，由归口管理部门按年分季编制本部门的用款计划，有定额标准的，按定额标准，没有定额标准的,按生产经营管理工作的实际需要，本着节约的精神编制;而后由财务部门综合汇总后提交经理，经理组织有关人员根据年度生产计划进行成本预测，平衡后于12月上报成本计划建议数(本计划不含大修理费用，大修理费用应专题上报)。 　　七、成本计划的控制 　　各单位接到公司下达的正式成本计划后，应将其费用按其性质分解落实到归口管理部门或个人，由其负责控制。各部门应抓好成本费用的日常控制，制定相应的管理办法：如电话费、低值易耗品管理办法等。 　　成本中的可控费用与非可控费用不可互相挪用，可控费用各项目之间可以互相调剂使用。 　　八、成本分析与考核 　　1、成本的分析应按年度和季度进行，内容包括计划、实际差异和差异原因分析，对成本升降原因作详细说明，以便修正计划或提出改进管理措施。 　　2、对不按成本开支范围，将福利性支出或资本性支出计入成本,以及对突破计划不分析、不追加计划的盲目开支或虚列成本的，视其性质和情节轻重扣减该单位的工资. 　　

转载以下资料供参考成本管理办法　　一、成本管理的基本任务　　认真执行财经纪律，严格控制成本开支范围和开支标准；通过预　　测、控制、分析和考核，挖掘降低成本潜力，提高经济效益。　　二、成本管理应实行归口管理责任制　　1、生产部门：负责制定备品备件定额，运行材料消耗定额，检修材料消耗定额。努力提高设备健康水平，挖掘设备潜力，提出年度、季度的运行、检修、设备大中小修费用计划。　　2、安保部门：负责安全保卫及消防设施和器材管理，提出年度、季度消防、警卫、民兵训练等费用计划。　　3、人劳部门：负责制定劳动定额，控制工资总额和劳动保护用品的发放范围及标准。根据属地原则，制定社会保障措施，控制社会保障支出，提出年度、季度工资及劳保费用计划。　　4、物供部门：负责制定工器具消耗定额，做好节约代用、修旧利废工作.　　5、办公室：负责低值易耗品、电话电信的管理工作.提出年度、季度低值易耗品购置计划及电信电话费用计划。　　6、总务部门：负责房屋、建筑物和福利设施等管理工作，提出所管辖资产的年度、季度修理费用计划。　　7、财务部门：是成本管理的综合部门，汇总编制成本计划;掌握成本开支范围和标准，控制成本；参与制定有关成本的各项定额；如实核算成本，并进行综合分析。　　三、成本的开支范围及标准　　1、工资：生产管理人员及由本单位组织安排工作并支付工资的临时工等的工资及津贴、补贴；按国家规定的各种假期工资；按规定发给的超产奖、安全奖.　　2、职工福利费：按工资总额范围和提取比例提取的费用。　　3、折旧费：按应计提固定资产原值，采用平均年限法及规定的提存率提取的费用。计提折旧的依据为月初应计提固定资产原值，当月增加的固定资产当月不计提折旧，当月减少的固定资产照提折旧。　　4、税金：按规定支付的房产税、土地使用税、印花税等。　　5、保险费：参加投保的财产物资的保险费用。　　6、失业保险：按在职职工工资总额和当地的保险率缴交。　　7、养老保险：按在职职工工资总额和当地的保险率缴交。　　8、住房公积金：按在职职工工资总额和当地的费率缴交。　　9、劳动保险费：六个月以上病假人员的工资及职工死亡丧葬补助费、抚恤金等。　　10、水资源费及水文测报费：按发电量和当地规定的费率缴交的费用。　　11、工会经费：按工资总额范围和提取比例提取的费用。　　12、教育经费：按工资总额范围和提取比例提取的费用。　　13、土地使用费：使用土地而支付的费用。　　14、物料消耗：生产运行、维护、检修、事故检修用各种材料、备品备件；不构成固定资产的小型技术革新用料；车间通风、照明及消防、卫生用料；生产及管理运输车辆耗用的燃材料；生产和管理部门的房屋、建筑物、设备、仪器、仪表等维修用料。　　15、修理费：固定资产发生的大、中、小修理及生产、管理用器具、非机动车辆的修理费。　　16、办公费：生产及各管理部门用的文具、纸张、印刷品、清洁卫生用品、报刊杂志及电信电话费用。　　17、水电费：生产及管理部门和公共场所的水电费用。　　18、差旅费：职工因公出差的差旅费、市内交通费及住勤补贴和误餐费；职工探亲及上下班交通补贴。差旅费补贴应按当地财政规定标准。　　19、低值易耗品摊销：生产及管理部门用的家器具、办公桌椅及不构成固定资产的仪器、仪表等。　　20、劳动保护费：按规定发给职工的劳保服装用品、安全防护用品、防暑降温用品及值班被褥。　　21、运输费用：生产及管理部门发生的物品搬运费;租用汽车、吊车租赁费；运输用机动车辆养路费、过桥过路费、年检费、交管费及委托外单位的小修、保养等。　　22、租赁费：生产和管理部门由于生产经营需要从外单位临时租入的各种固定资产（除汽车）及工具而支付的租金。　　23、业务招待费：根据经营业务的合理需要，按规定的标准据实列支的费用。　　24、其他费用：不属于以上各项范围应计入成本的费用。如：咨询费、诉讼费、民兵训练、警卫消防、绿化环境卫生、会议费、团体会费、独生子女保健费、党团活动费、试验检验费等。　　四、合理划分生产成本费用管理费用的界限　　为规范管理，使单位与单位之间有可比性，下列各项在生产成　　本中列支：　　1、直接生产人员的工资（指工资总额）及按规定提取的福利费。　　2、直接生产人员的劳动保护、防护用品及防暑降温费、值班被褥。　　3、直接为生产耗用的各种材料、备品备件和低值易耗品等。　　4、生产用房屋、建筑物及生产设备的修理费用。　　5、固定资产折旧费。　　6、因生产需要从外单位租入固定资产的租金。　　7、水资源费及水文测报费。　　除以上各项费用外，其余都在管理费用中列支。　　五、下列支出不得列入成本　　1、购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出。　　2、设备技术改造支出。　　3、对外投资的支出。　　4、被罚没的财物、支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金以及赞助、捐赠、联合办学等费用。　　5、国家规定以外的社会保险，如简易人身保险。　　6、法律法规规定不得列入成本的各种费用。　　六、成本计划的编制　　1、编制成本计划必需以公司下达的生产计划及费用开支标准等为依据，在单位经理的领导下，财务部门负责组织，各归口管理部门必需通力协作，保证成本计划指标的先进性和可行性。　　2、成本计划除列示数字外，还应附文字说明，主要内容是：对预计完成情况的分析，保证完成计划主要措施方案，计划中存在的问题和解决问题的意见。　　3、成本计划的编制程序：年度开始前一个月，由归口管理部门按年分季编制本部门的用款计划，有定额标准的，按定额标准，没有定额标准的,按生产经营管理工作的实际需要，本着节约的精神编制;而后由财务部门综合汇总后提交经理，经理组织有关人员根据年度生产计划进行成本预测，平衡后于12月上报成本计划建议数(本计划不含大修理费用，大修理费用应专题上报)。　　七、成本计划的控制　　各单位接到公司下达的正式成本计划后，应将其费用按其性质分解落实到归口管理部门或个人，由其负责控制。各部门应抓好成本费用的日常控制，制定相应的管理办法：如电话费、低值易耗品管理办法等。　　成本中的可控费用与非可控费用不可互相挪用，可控费用各项目之间可以互相调剂使用。　　八、成本分析与考核　　1、成本的分析应按年度和季度进行，内容包括计划、实际差异和差异原因分析，对成本升降原因作详细说明，以便修正计划或提出改进管理措施。　　2、对不按成本开支范围，将福利性支出或资本性支出计入成本,以及对突破计划不分析、不追加计划的盲目开支或虚列成本的，视其性质和情节轻重扣减该单位的工资.

你问的问题相当宽，具体的可以从几个方面来计算和控制。1，餐具的损耗 2， 布草的损耗 3， 能源和物资的损耗下面我们就来逐个分析1，餐具的损耗餐饮业的损耗品,大致分以下几类：一、按部门分：厨房部、服务部、后勤部；二、按损耗品性质分：瓷器类、木材质类、塑胶质类、布艺类、玻璃类、植物类三、按损耗品用途：办公用品、装饰品、客人消耗品、服务器具、厨务器具餐饮的损耗品区别：价值低于2000元，可反复使用，使用时间在1年以上的物品，我们认定为低值易耗品。打印纸、色带均不属于低值易耗品，属于办公易耗品，应直接计入管理费用--办公费。办公桌椅、电话机等，可以通过低值易耗品来管理，可以一次摊入费用，也可按五五摊销法来摊销，摊销方法一经选定，不能随意更改。餐饮业--低值易耗品管理办法低值易耗品管理办法u2022; 为加强对低值易耗品的管理与控制，杜绝工作中的随意性，特制定本办法。u2022; 低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生产经营过程中周转使用的包装物容器等。u2022; 本公司规定，单位价值在 50 元 —1000 元之间的、不能作为固定资产处理的用具物品列为低值易耗品。一次性使用的餐巾纸、香皂等在物料用品科目核算，不作为低值易耗品。条四条 低值易耗品的核算办法：（一） 科目设置：公司设置“在库低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各实体资产会计设置“在用低值易耗品”一级科目和“低值易耗品二级明细科目”。（二） 账簿设置：公司财务和各实体财务主管会计分别设置一级明细账，各实体财产会计设置二级明细账和台账，对低值易耗品按类别、品种规格进行数量和金额的明细核算。（三）分期摊销的低值易品，领用时，借记“待摊费用”科目，贷记本科目。分期摊入有关成本费用科目时，借记“营业费用”“管理费用”等科目，贷记“待摊费用”。报废时，将低值易耗品的残料价值作为当月低值易耗品摊销额的减少，冲减有关成本费用科目。四）低值易耗品摊销期限：不锈钢类 2 年陶瓷类 1.5 年铁制、铝制品 1 年维修工具 1.5 年毛毯 2 年口布、毛巾类 1.5 年玻璃制品 0.5 年其他均为 1 年低值易耗品的摊销方法根据其使用期限的长短采用分期摊销法。u2022; 低值易耗品的购置与入库：u2022; 低值易耗品由公司采购部负责统一购置，购置前须填写“低值易耗品购置申请单”，经总经理审批后，方可办理。u2022; 低值易耗品购入后，统一由公司仓库负责验收入库，保管员应认真核对低低值易耗品的类别、数量，看是否与购置申请单一致。u2022; 保管员核对无误后，填写验收单并签字。验收单一式三联，第一联为存根联，由保管员留存并据以登记台账，第二联为财务联，由保管员转财务部资产会计记账，第三联为结算联，由经办人据以报销。u2022; 低值易耗品入库后，保管员应按类别、品种规格合理摆放，禁止乱堆乱放。第六条 低值易耗品的领用：（一）各部门需用低值易耗品时，应填制“低值易耗品领用凭单”，经使用部门负责人审核、签字后，到仓库领取，保管员要对“值易耗品领用凭单”认真审查，内容不完整，手续不全备的应拒绝发货。（二）“低值易耗品领用凭单”一式四联，采用一物一单制。第一联：存根第二联：实体财务记帐凭单第三联：公司财务记帐凭单第四联：使用部门（三）使用部门将“低值易耗品领用凭单”分类顺序保管，以单代帐，作为进行实物管理的依据，并据以登记本部门物品清单。第七条 低值易耗品的转移，退库和经管人变更（ 一 ）各班组、部门间的低值易耗品转出、转入和退库应办理以下手续：填制“资产调拨单”一式三联，转出部门、转入部门、财务各一联，实体之间调拨填制四联，必须经过各实体主管会计，分清临时借用和长期使用，以便作帐。（ 二 ）本使用部门低值易耗品的经管人员变更，应及时填写“财产责任书”上的“经管记录”以分清责任，并由部门经理签字认可。（ 三 ）职工调离公司，必须将自己经管的低值易耗品移交各归口管理部门，由部门经理签署后，方可调出。各实体负责人调动工作或实物负责人调动工作，必须报财务部办理离任审计。第七条 低值易耗品的报废低值易耗品提前或超期报废，都应及时办理如下手续：（ 一 ）使用部门填制“低值易耗品报废凭单”，写明报废理由，一式三联送交财务部办理报废事宜。（ 二 ）财务部对申请报废的低值易耗品要查看实物，并会同工程部认真核实，并填写处理意见，经总生理批准后，予以报废处理，对因主观原因导致低值易耗品提前报废的，经总经理批准，对责任人处以罚 款 。（ 三 ）批准报废的低值易耗品，财务部及工程部技术人员对其实物进行估价，有残余价值的由使用部 门 填制入库单到仓库办理废料入库手续。（ 四 ）手续完备的“低值易耗品报废凭单”由使用部门和公司财务部各存一份，作为帐务处理的依据，原“低值易耗品领用凭单”应与“报废凭单”附在一起，作为低值易耗品减少的依据。第八条 低值易耗品的盘点制度（ 一 ）各实体资产会计每月必须对低值易耗品盘点一次，并每月完善“财产管理责任书”的签字手续，并将盘点表上交财务存档。（ 二 ）各实体资产会计每周负责统计本部门的陶瓷报损额，并对报废的物品要填制报损单2，布草的损耗一。 一般入住率高的酒店是按照采一批酒店布草2万预算，用两年时间需要全部更换，月损耗即为2万除以24个月即为月损耗，也可以按天折算损耗率.二。 分摊时长：如果是一般入住率，或者要求不高的话可以用3年，但不要超过三年。三。 其它因素：以上只是一参考，一个方法。具体使用中则不然，涉及到的点面比较多，比如：酒店布草的织纱度、洗涤工家的工艺、使用率、客房配比率、人为因素、酒店品质要求等等。四 经验而谈：酒店布草的寿命不是按照使用多少时间来计算的，而是根据布草的洗涤次数定。这个没有一个标准的数次，一般是170水左右，只是经验而谈，上述“比如”中的因素都呈现“正因素”时酒店布草寿命相对会长，否则会大大减短。五。 重点防控:酒店布草的织纱度，这一点要看酒店的定位，商务、经济、星级、快捷等类型的定位不一，建议不要低于40织纱。洗涤厂家的洗涤工艺，也就是在兼顾洗涤成本的同时，要探寻好的洗涤厂家；提高使用率，酒店要在入住制度上给客引导性的选择，不要一晚一换，建议一客一换，减少洗涤次数，建立破损补偿制度；客房配比率，入住率不高的酒店可以低到1配1.2，高的酒店可以配到1配3。这样的配比也是有利于“布草休息”;人为因素，需要客人的自律、服务人员的爱惜、酒店制度的完善，避免非正常死亡；对酒店布草品质的要求，这是各个酒店接合成本和自身形象的一个综合指标，很多快捷酒店的酒店布草就使用四个月。有些景区酒店三年也不换，只要求干净、无破损。3，酒店能源损耗以某酒店为例：酒店八月份能耗:一、八月份住房率为17%,餐饮人数为4382人1、八月份每天用电量=16173.4×17%+8362+2664+3480=17255KWH；空调主机满负荷时间为10小时。总电量=17255×31=534905kwh，总价值=534905×0.912=487833.36元。2、八月份用水量：餐饮部每月用水=4382×50÷1000=219吨；冷却塔每日补水量=362×1.5%×60%×24=78吨；客房及其它区域用水=450×2.4×17%×290÷1000=53吨。总用水量=219+（53+78）×31=4280吨，总价值=4280×2.90=12412元。3、八月份用气量：员工厨房天然气=105 Nm3/天，对客厨房天然气=167.5+175×17%=197 Nm3/天，洗衣房蒸汽用天然气=1450×17%=247 Nm3/天，游泳池加热用天然气=43 Nm3/天，酒店生活热水每天需要蒸汽用气量=1.26×290×2.4×17%=877×17%=149Nm3/天，每月餐饮用热水耗费的天然气=4328×0.14=605Nm3每天总用气量=43+105+197+247+149=741Nm3/天，总用气量=741×31+605=22971+605=23576Nm3，总价值=23576×5.15=121416

低值易耗品按其用途一般可以分成 一般工具：直接用于生产过程的各种工具。如刀具、夹具、模具及其他各种辅助工具。 专用工具：指专门用于生产各种产品或仅在某道工序中使用的各种工具。如专门模具、专用夹具等。 替换设备：指容易磨损、更换频繁或为生产不同产品需要替换使用的各种设备。如轧制钢材用的轧锟、浇铸钢锭的锭模。 包装容器：指用于企业内部周转使用，既不出租、也不出借的各种包装物品。如盛放材料、储存商品的木桶、瓷缸等。 劳动保护用品：指发给工人用于劳动保护的安全帽、工作服和各种防护用品。 管理用具：指管理部门和管理人员用的各种家具和办公用品。如文件柜、打字机等。 其他低值易耗品：指不属于以上各类的低值易耗品。工作服可以用低值易耗品 五金也可以用低值易耗品 下面有几个例子希望对你有帮助 1．低值易耗品购入核算 某物业管理企业购入三轮车一辆，价值860元，以支票付款。根据购车发票及支票存根，编制付款凭证， 借：低值易耗品--在库 860 贷：银行存款 860 低值易耗品领用和摊销的核算 根据企业财务制度规定，低值易耗品的摊销方法: （A）一次摊销法, （B）分次摊销， （C）五五摊销法。 (1)一次摊销法。一次摊销是指在低值易耗品领用时，将其价值一次转入"管理费用""主营业务成本"帐户的摊销方法。这种方法手续简便，适用于价值较低、使用期短、一次领用数量不变的物品。某物业管理企业绿化职工领用工作服4套，每套60元。根据"领用单"，作会计分录如下： 借：主营业务成本 240贷：低值易耗品 240 (2)分期摊销法。分期摊销法是指在低值易耗品领用时，按预计的使用时间，分次将平均价值摊入费用的摊销方法。这种摊销方法，费用负担比较均衡，适用于单位价值较高，使用期限较长的物品。采用这种方法，在核算上，领用时将低值易耗品的实际成本全部转入 "待摊费用"帐户，以后分期从"待摊费用"转入"管理费用"或"营业成本"帐户中。 2某物业管理企业清洁队领用垃圾桶6个，每个240元，分10个月摊销。 领用垃圾桶时： 借：待摊费用 1440 贷：银行存款 l 440 每月摊销时： 借：主营业务成本 144贷：待摊费用 144 (3)五五摊销法。 五五摊销法即五成摊销法，是指在领用低值易耗品时摊销一半，废弃时再摊销一半的摊销方法。设置"在库低值易耗品"、"在用低值易耗品"、"低值易耗品摊销"三个明细帐。 环宇物业管理企业，6月份领用办公桌4台，每台价值200元，采用五五摊销法。 借：低值易耗品--在用低值易耗品 800 贷：低值易耗品--在库低值易耗品 800 同时摊销一半价值， 借：管理费用 400贷：低值易耗品--低值易耗品摊销 400 报废时，摊销剩余价值，同时残料收入100元收到现金。 借：现金 100管理费用 300贷：低值易耗品--低值易耗品摊销 400 同时，注销低值易耗品明细帐，分录如下： 借：低值易耗品--低值易耗品摊销 800贷：低值易耗品--在用低值易耗品 800 (三)低值易耗品修理、报废、出售的核算 1 某物业管理企业绿化部修理割草机，支付修理费及修理零件费50元，以现金支付。 借：管理费用 50贷：现金 50 (1)一次摊销法。将报废的残料价值作为低值易耗品摊销的减少，冲减管理费用。 某物业管理企业绿化班领用的工作服到期报费残料收入10元，收到现金。作会计分录如下： 借：现金 10 贷：管理费用 10 (2)采用分期摊销法。该方法将剩余价值扣除残料的数额，作为报废的低值易耗品的摊销数。 某物业管理企业清洁队领用的垃圾捅6个，每个240元现已报废，实际总成本l440元，分10个月摊销，现已摊销9个月，摊销金额l296元，残料收入80元。 借：物料用品 80管理费用 64贷：待摊费用 144 (3)五成摊销法。 该方法将报废低值易耗品实际成本的50％，扣除残料价值后的差额计入管理费用。 某物业管理企业总务科领用2辆自行车，每辆600元，已摊销50％，报废后残料收入130元。 借：物料用品 130低值易耗品--低值易耗品摊销 600管理费用 470贷：低值易耗品--在用低值易耗品 l200 3．低值易耗品出售的核算 环宇物业管理企业出售2台吊扇，每只实际成本2400元，已摊销50％，按帐面摊余价值出售，款已收到，存入银行。 借：银行存款 400低值易耗品--低值易耗品摊销 400贷：低值易耗品--在用低值易耗品 800 出售吊扇2台，每台售价220元。吊扇帐面摊余价值每只200元。则根据出售结算凭证及低值易耗品摊余价值， 借：银行存款 440低值易耗品--低值易耗品摊销 400 贷：管理费用 40低值易耗品--在用低值易耗品 800

成本管理办法一、成本管理的基本任务 认真执行财经纪律，严格控制成本开支范围和开支标准；通过预 测、控制、分析和考核，挖掘降低成本潜力，提高经济效益。二、成本管理应实行归口管理责任制 1、生产部门：负责制定备品备件定额，运行材料消耗定额，检修材料消耗定额。努力提高设备健康水平，挖掘设备潜力，提出年度、季度的运行、检修、设备大中小修费用计划。 2、安保部门：负责安全保卫及消防设施和器材管理，提出年度、季度消防、警卫、民兵训练等费用计划。 3、人劳部门：负责制定劳动定额，控制工资总额和劳动保护用品的发放范围及标准。根据属地原则，制定社会保障措施，控制社会保障支出，提出年度、季度工资及劳保费用计划。 4、物供部门：负责制定工器具消耗定额，做好节约代用、修旧利废工作. 5、办公室：负责低值易耗品、电话电信的管理工作.提出年度、季度低值易耗品购置计划及电信电话费用计划。 6、总务部门：负责房屋、建筑物和福利设施等管理工作，提出所管辖资产的年度、季度修理费用计划。 7、财务部门：是成本管理的综合部门，汇总编制成本计划;掌握成本开支范围和标准，控制成本；参与制定有关成本的各项定额；如实核算成本，并进行综合分析。三、成本的开支范围及标准 1、工资：生产管理人员及由本单位组织安排工作并支付工资的临时工等的工资及津贴、补贴；按国家规定的各种假期工资；按规定发给的超产奖、安全奖. 2、职工福利费：按工资总额范围和提取比例提取的费用。 3、折旧费：按应计提固定资产原值，采用平均年限法及规定的提存率提取的费用。计提折旧的依据为月初应计提固定资产原值，当月增加的固定资产当月不计提折旧，当月减少的固定资产照提折旧。 4、税金：按规定支付的房产税、土地使用税、印花税等。 5、保险费：参加投保的财产物资的保险费用。 6、失业保险：按在职职工工资总额和当地的保险率缴交。 7、养老保险：按在职职工工资总额和当地的保险率缴交。 8、住房公积金：按在职职工工资总额和当地的费率缴交。 9、劳动保险费：六个月以上病假人员的工资及职工死亡丧葬补助费、抚恤金等。 10、水资源费及水文测报费：按发电量和当地规定的费率缴交的费用。 11、工会经费：按工资总额范围和提取比例提取的费用。 12、教育经费：按工资总额范围和提取比例提取的费用。 13、土地使用费：使用土地而支付的费用。 14、物料消耗：生产运行、维护、检修、事故检修用各种材料、备品备件；不构成固定资产的小型技术革新用料；车间通风、照明及消防、卫生用料；生产及管理运输车辆耗用的燃材料；生产和管理部门的房屋、建筑物、设备、仪器、仪表等维修用料。 15、修理费：固定资产发生的大、中、小修理及生产、管理用器具、非机动车辆的修理费。 16、办公费：生产及各管理部门用的文具、纸张、印刷品、清洁卫生用品、报刊杂志及电信电话费用。 17、水电费：生产及管理部门和公共场所的水电费用。 18、差旅费：职工因公出差的差旅费、市内交通费及住勤补贴和误餐费；职工探亲及上下班交通补贴。差旅费补贴应按当地财政规定标准。 19、低值易耗品摊销：生产及管理部门用的家器具、办公桌椅及不构成固定资产的仪器、仪表等。 20、劳动保护费：按规定发给职工的劳保服装用品、安全防护用品、防暑降温用品及值班被褥。 21、运输费用：生产及管理部门发生的物品搬运费;租用汽车、吊车租赁费；运输用机动车辆养路费、过桥过路费、年检费、交管费及委托外单位的小修、保养等。 22、租赁费：生产和管理部门由于生产经营需要从外单位临时租入的各种固定资产（除汽车）及工具而支付的租金。 23、业务招待费：根据经营业务的合理需要，按规定的标准据实列支的费用。 24、其他费用：不属于以上各项范围应计入成本的费用。如：咨询费、诉讼费、民兵训练、警卫消防、绿化环境卫生、会议费、团体会费、独生子女保健费、党团活动费、试验检验费等。四、合理划分生产成本费用管理费用的界限 为规范管理，使单位与单位之间有可比性，下列各项在生产成 本中列支： 1、直接生产人员的工资（指工资总额）及按规定提取的福利费。 2、直接生产人员的劳动保护、防护用品及防暑降温费、值班被褥。 3、直接为生产耗用的各种材料、备品备件和低值易耗品等。 4、生产用房屋、建筑物及生产设备的修理费用。 5、固定资产折旧费。 6、因生产需要从外单位租入固定资产的租金。 7、水资源费及水文测报费。 除以上各项费用外，其余都在管理费用中列支。五、下列支出不得列入成本 1、购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出。 2、设备技术改造支出。 3、对外投资的支出。 4、被罚没的财物、支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金以及赞助、捐赠、联合办学等费用。 5、国家规定以外的社会保险，如简易人身保险。 6、法律法规规定不得列入成本的各种费用。六、成本计划的编制 1、编制成本计划必需以公司下达的生产计划及费用开支标准等为依据，在单位经理的领导下，财务部门负责组织，各归口管理部门必需通力协作，保证成本计划指标的先进性和可行性。 2、成本计划除列示数字外，还应附文字说明，主要内容是：对预计完成情况的分析，保证完成计划主要措施方案，计划中存在的问题和解决问题的意见。 3、成本计划的编制程序：年度开始前一个月，由归口管理部门按年分季编制本部门的用款计划，有定额标准的，按定额标准，没有定额标准的,按生产经营管理工作的实际需要，本着节约的精神编制;而后由财务部门综合汇总后提交经理，经理组织有关人员根据年度生产计划进行成本预测，平衡后于12月上报成本计划建议数(本计划不含大修理费用，大修理费用应专题上报)。七、成本计划的控制 各单位接到公司下达的正式成本计划后，应将其费用按其性质分解落实到归口管理部门或个人，由其负责控制。各部门应抓好成本费用的日常控制，制定相应的管理办法：如电话费、低值易耗品管理办法等。 成本中的可控费用与非可控费用不可互相挪用，可控费用各项目之间可以互相调剂使用。八、成本分析与考核 1、成本的分析应按年度和季度进行，内容包括计划、实际差异和差异原因分析，对成本升降原因作详细说明，以便修正计划或提出改进管理措施。 2、对不按成本开支范围，将福利性支出或资本性支出计入成本,以及对突破计划不分析、不追加计划的盲目开支或虚列成本的，视其性质和情节轻重扣减该单位的工资.

（1）直线折旧法，这种折旧法在资产的有效使用年限里每年提取等量的折旧费，每年折旧费的计算公式： 每年折旧费＝（固定资产原值－净残值）/预计使用年限 如一固定资产：机器甲，购入值10000，1、净残值一般按10%计提，计算得：10000*10%=1000 2、使用期限为10年 3、每年折旧费=（10000-1000）/10，则每年折旧费为900，每月为900/12，分录：1、购入时： 借：固定资产-——机器甲 10000 贷：银行存款 100002、第一月摊销时： 借：制造费用等 900/12 贷：累计折旧——机器甲 900/123、报废时： 要执行固定资产清理程序。（2）五五摊销就比较简单省力的一种方法了，一般用于低值易耗品的摊销，也即在购买时摊销一半，报废损坏时报销另一半。 假如购买一低值易耗品A 1000 分录：购买时：借：制造费用等 500 贷：低值易耗品——A 500报废时：借：制造费用等 500 贷：低值易耗品——A 500以上只是列明两种方法的一般使用方面。

物资采购管理办法范本 　　采购员除了要有必备能力外，还要有合理的采购计划，遵守5R原则，选择合适的供应商，并加于管理，不断提高。在不影响企业正常生产下，降低采购成本。下面我为大家准备了关于物资采购管理办法范本，欢迎阅读。 　　第一条 　　为了加强内部管理和控制，规范采购行为，保障生产经营活动的正常进行，以最大限度地降低采购成本，特制定本办法。 　　第二条 　　本办法对本公司所有材料物资的采购均适用，公司控股子公司参照执行。 　　第三条 　　采购流程及职责分工 　　一、 采购流程： 　　1、 生产部根据设备状况滚动编制月度、季度、年度生产计划包括主要材料(玻璃、铝框、接线盒、背板等)月度、季度消耗总量、单位产品材料消耗量及原辅材料安全库存量，经分管副总经理、总经理批准后实施。 　　2、 采购部门根据生产计划、单位消耗量、安全库存量、实时库存量、采购周期及供求状况定期编制原辅材料采购计划，经分管生产的副总经理审核、总经理审批、董事长核准后进行询价;办公用品由需求部门申请，综合管理部门负责统一采购，其余物资采购包括修理用备件、机器设备及工具、办公设备、家具、低值易耗品等由需求部门申请，采购部门负责采购。 　　3、 采购审批权限：公司原辅材料采购计划，由分管生产的副总经理审核、总经理审批、董事长核准;其余物品采购计划或采购申请由需求部门申请，经财务总监审核、总经理审批、董事长核准后执行;大宗机器设备等巨额采购还需呈报公司董事会决议通过后执行。 　　4、 采购人员进行询价、议价、比较分析报审，原辅材料、修理用备件、机器设备及工具、办公设备、家具、低值易耗品等定价须经公司物资价格监查组审议通过后执行采购。 　　5、 成立物资采购监查组。物资监查组的工作职责：参与公司供应商的选择;负责公司采购物资价格的审定等，监查组由董事长任组长，总经理、副总经理、财务总监为成员的四人监查组。供应商评价采用现场考察和资质审查相结合，但参与现场考察人员和参与其资质审查人员不得重复;供应商评审采用比较记名投票方式，董事长一人两票制，其余人员一人一票制，全数为五票，少数服从多数。经监查组审查通过的采购价格才能执行。 　　6、 定期或即时签订购销合同，日常由采购人员联系发货时间、发货数量及交货地点等事项。 　　7、 仓库收货、品管人员现场验货。 　　二、 职责分工： 　　1、 销售部门负责公司月度、季度、年度销售计划的制定和修正; 　　2、 生产部门负责公司月度、季度、年度生产计划的制定和修正; 　　3、 采购部门负责公司所有材料物资的采购，同时根据生产计划、交货期限、实际库存数量及安全库存量定期或适时进行采购申请; 　　4、 品管部门负责采购货物的质量参数以及进仓货物的品质检验; 　　5、 财务部负责采购流程及购销合同、单据的审核，同时负责相关资金的落实安排; 　　6、 仓库负责货物的数量验收、发放及实时库存数量反馈等; 　　7、 总经理或分管副总经理负责采购申请及其购销合同的签批，包括主要材料、修理备用件、办公设备、低值易耗品等货物采购供应商的选择及其接洽; 　　8、 董事长负责机器设备、不动产购置、无形资产受让等非经常性物资采购的接洽、合同签批等。 　　第四条 一般材料物资、备品的存量最高不得超过3个月的用量。 　　第五条 供应商评定控制程序 　　1、主要材料的含义 　　主要材料是指构成产品的主体、产品之间可以分隔但不影响产品性能材料，主要包括玻 　　璃、铝框、接线盒、EVA等，辅助材料就是主要材料以外的材料; 　　2、对供应商的评价 　　2.1、采购部根据同类材料的无差异控制要求，结合物资的质量、价格、供货期等比较，选择合格的供应商，填写《供应商选择评定记录表》。在无差异或差异可控的基础上，对同类材料供应，应尽量选择几家合格的供应商。经采购部、监查组等相关机构审查通过后，录入《合格供应商名单》中。 　　2.2、评价供应商时一般可考虑以下因素： 　　a、供应商的供货质量、价格及付款条件、售后服务、历史业绩等; 　　b、质量保证能力，即质量控制体系; 　　c、业内评价、第三方认证等; 　　d、满足法规的"要求，采购产品涉及强制性认证的，应具有相关认证的证书和质量证明等 　　2.3、对第一次供应材料的供应商，除提供充分的背景证明材料外，还需经样品测试及小 　　批量试用，经测试合格后才能供货： 　　a、新供应商根据相关要求提供少量材料; 　　b、交生产车间试用，并填写《供应商评定记录表》中相关栏目，结果反馈给采购部; 　　c、小批量进货验证或试用不合格则取消其供货资格。小批量试用合格的，必要时再经试用，均合格的，经总经理批准后，列入《合格供应商名录》。 　　3、供应商的日常管理 　　3.1、采购部应对供应商的供货业绩进行跟踪，及时与品管部进行沟通。供应商产品如出现严重质量问题，采购部应及时向供应商发出《限期整改通知单》限期整改，如两次发出“通知单”但质量仍没有明显改进的，应取消其供货资格。 　　3.2、采购部每年对合格供应商至少进行两次跟踪复评，填写《供应商业绩评定表》，评价时按百分制，质量评分占50%，交货期评分占10%，价格及售后服务占40%。评定标准为：一年中平均质量合格率达到98%以上的给予满分，每降一个百分点扣5分，但质量评分不能低于35分;交货期都准时交货的给满分，经常送货不及时的，给5分以下;在同等质量的基础上价格在业内最低的，给35分以上。总评分不能低于80分，若低于80分或质量评分低于35分，应取消其合格供应商资格;如因特殊情况留用，应报总经理批准，但应加强对其的检验或验证工作。 　　3.3、采购人员保持与供应商及时沟通，当供应商的供货变化会影响获证产品一致性时，采购部应采取相关措施，以确保该变化符合认证规定的要求。 　　第六条 供应商的选择 所有物品采购供应商采购部门必须建立其背景资料档案库，同类 　　物品采购至少准备两家或以上数量供应商，以确保供应渠道的顺畅，供应商的选择从《合格供应商名录》中择优录用; 　　第七条 价格确认 　　1、已经核定的物料，采购人员应注重分析，收集信息资料以尽可能降低采购成本，其他部门人员若有相关信息应尽可能提供采购人员，以供参考; 　　2、最新采购物品或最新供货的供应商其供货价格须报请物资采购监查组进行审议，经审议通过后方可执行，已经核定物料采购价格通知上调时，须附价格上调原因，采购部报请物资采购监查组进行审议，审议通过后方可执行; 　　第八条 询价、比价、竞价 　　1、根据物料采购的需求，采购人员应至少选择三家适合条件的供应商进行询价，询价的内容包括品种、规格、数量、质量、价格、报价的有效期限、交货日期、结算方式、合同形式(长期合同或即时合同)等; 　　2、采购部在收到供应商反馈信息后，采购人员据此分别品种、规格、数量、质量、价格、交期、售后服务等进行比较分析，选择符合条件的供应商进行招投标，公开竞价; 　　3、物资采购监查组审议价格的过程严肃认真，审议的方法是评定计分制，审议的地点必须是公司注册地，审议的依据是供应商提交的投标书或报价单等。 　　第九条 执行采购 　　1、采购人员接到经核准的“请购单”后，应与供应厂商进一步接触，进行正式的质量、价格和后续服务谈判。对金额较大的或批量采购，应到供方生产工厂进行实际考察，以充分了解供方的资信程度、供货能力和现货品质等，向对方明确订货意向。 　　2、在采购作业所需的全部条款与供应商达成一致后，采购人员应准备相应买卖合同四份，经授权签字盖章后生效，供方留存两份，需方留存两份，其中一份采购部、一份财务部，合同需要列明至少下列条款： 　　2.1、供应商资料：包括名称、地址、联系人、联系方式; 　　2.2、采购物料的详细描述：包括品名、型号、规格等，如有超出标准的特殊要求需特别注明; 　　2.3、订单所采购的数量/重量：单位包装数量/重量;包装件数; 　　2.4、价格：单价，合计价、合同总额，定金或预付款 　　2.5、交货日期：分批交付时应明确每批的交付时间和交付数量。 　　2.6、付款方式 　　2.7、所需的质量证明资料(检验单、质保单、出厂证明单、化验报告等)。 　　2.8、质量保证条款：发生质量问题时进行退换或其他处理方法。 　　2.9、运输方式和销售发票的要求。 　　3、属于分批交货的货物，采购人员根据实际需求，出具交货通知单经采购部门经理审核，加盖公章后由采购人员通知供方发货， 　　采购人员应跟踪控制材料物料交货，及时向供应商跟催交货进度。 　　4、发货前要求供应商在其“送货单”上注明“订购单编号”及“包装方式”，以便验收确认。5、采购部门接到生产部门紧急采购案件，应立即进行询价、议价，按采购程序指明专人迅速办理。 　　6、阶段控制及沟通? 　　6.1、采购过程分为请购、询价、订购、交货四个阶段，采购部应协调控制采购作业每个阶段的进度。 　　6.2、采购人员未能按既定进度完成作业时，应将异常情况反馈给主管上级，说明异常原因及预定完成日期，以便拟订对策处理。 　　7、采购作业方式 除一般采购作业方式外，采购部门可依据材料物资使用情况和采购特性，选择下列一种最有利的方式进行采购：? 　　7.1、集中计划采购：凡具有共同性的材料物资，可以集中采购计划交货的，可核定材料项目，通知生产等部门依计划提出请购，采购部门定期集中办理采购。 　　7.2、长期报价采购：凡经常性使用，且使用量较大的大宗材料物资，应事先选定厂商，议定长期供货价格，报批准后通知各部门依需要提出请购计划。 　　8、退货 　　经检验不合格的材料物资需要退货时，仓库应出具红字“材料入库单”或拒绝入库，同时书面通知采购人员并附有关“材料检验报告”，采购应及时同供应商沟通进行后续处理。 　　第十条 货物验收及付款 　　1、供应商交货时采购部应通知仓库，对实物清点件数或称重，随货同行的有关证件进行核对，实物与请购单或采购合同内容核对相符后签收，仓库出具入库单，库管员签字确认，如发现不符时，即通知采购部会同处理。? 　　2、对有质量参数要求的材料物资，品管部派员验收，经验收合格后仓库出具入库单，同时品管人员和库管员必须签字确认。? 　　第十一条 付款结算 　　1、采购款项必须按采购合同所约定的时间和方式由财务部统一安排支付。 　　2、付款申请由采购人员提交，提交的内容包括：送货单、入库单、对方开具的发票、检验报告等，申请付款应严格按照相关合同要求进行，分清轻重缓急。申请付款单上应注明交货日、开票日、预付款、已付款、余款等。按审批权限经相关负责人签字后，方可办理付款手续。 　　3、只有在出现以下情况时才可由采购人员借款或垫款进行直接支付： 　　3.1、紧急采购且不能及时办理财务付款手续; 　　3.2、外埠采购且供应商要求立即付款时; 　　3.3、现场调试期间临时急需材料采购; 　　3.4、1000元以下的零星采购。 　　第十二条 进度控制及异常反馈? 　　1、采购部应注重合同或协议的到货时间要求，掌握到货进度。? 　　2、采购人员发现供货方交货日期有延误时，应主动与供货厂商联系催货，对异常原因及处理对策，通知生产部协调处理。? 　　第十三条 质量评价? 　　就公司所耗用的材料物资质量予以关注，根据使用效果分别材料、分别供应商作出质量评价，以利于供应商的优选。 　　第十四条 参与采购过程的各相关部门，明确分工、明确责任、互相配合，发挥互相督促的作用，确保公司利益不受损害。 　　第十五条 参加采购的人员要严格自律，加强法制观念，自觉抵制不正之风，任何人不得私下收受回扣或佣金，虚心接受群众监督。 　　第二十六条 本办法自公布日起执行 ;

第一章　总则第一条　为加强行政事业单位国有资产管理，维护国家财产安全，充分发挥其使用效益，根据国家有关规定，结合本省实际情况，制定本办法。第二条　国有资产是指国家依据法律取得的，或由于资金投入、资产收益、接受馈赠而取得的资产。无主资产归国家所有。第三条　本办法适用于省内和我省设在省外的行政机关、事业单位和社会团体（以下简称行政事业单位）。第四条　国有资产管理局负责本级政府管辖和上级政府委托管理的国有资产管理事务。对本级政府管辖的国有资产行使所有者的代表权，以及体现代表权的国有资产监督管理权、投资和收益权、资产处置权。第五条　行政事业单位的非经营性及由非经营性向经营性过渡的国有资产，国有资产管理部门委托有关的主管部门归口管理。主管部门应建立严格的管理制度，确保资产的合理、有效、节约使用，并向同级国有资产管理部门报告管理情况。第六条　为加强行政事业单位国有资产的管理，各单位应根据需要建立管理机构、配备专职管理人员或指定机构和人员兼管。　　各行政事业单位国有资产实行统一领导，归口管理，分级负责，责任到人的管理责任制。单位行政负责人负全面领导责任，总会计师或主管业务负责人负具体领导责任。财产物资管理部门在业务上受财务会计部门的监督和指导。第七条　行政事业单位经营、管理、使用的国有资产，应认真保护，不准毁坏、弃置，不得非法处置、转让。第八条　对违反本办法，使国有资产受到侵害、破坏的单位和个人，国有资产管理部门有权提请有关部门追究其行政、经济或法律责任。第二章　国有资产的范围及分类第九条　行政事业单位的国有资产，包括固定资产、流动资产和无形资产以及材料、低值易耗品等。第十条　行政事业单位的固定资产系指单价在二百元以上，耐用期在一年以上，能独立使用的财产和单价不足二百元，但耐用期在一年以上，能独立使用的大批同种类财产。第十一条　行政事业单位的固定资产，按性质、用途和品目实行分类管理。固定资产的一级分类如下：　　1、房屋及构筑物；　　2、土地及植物；　　3、仪器仪表；　　4、机电设备；　　5、电子设备；　　6、印制设备；　　7、卫生医疗器械；　　8、文体设备；　　9、标本模型；　　10、文物及陈列品　　11、图书；　　12、工具、量具　　13、家具；　　14、被服装具；　　15、牲畜；　　16、办公行政生活设备；　　17、交通运输车、船、拖拉机。　　各主管部门可根据本系统固定资产的实际拥有情况进行分类，并按其性质、用途和具体品目设备二、三级帐户进行管理与核算。第十二条　行政事业单位的流动资产，一般系指周转金、库存物品（商品）、在制品、半成品、产成品等。第十三条　行政事业单位的无形资产系指发明权、专利权、商标权、版权等。第十四条　行政事业单位经营性的流动资产、无形资产，按国家有关规定进行核算与管理。第十五条　行政事业单位的材料、低值易耗品，系批金属、非金属原材料、燃料、试剂，以及不够固定资产标准又不属于材料范围的用具、玻璃器皿、元件、零配件、实验小动物等。第十六条　各单位应加强材料、低值易耗品的采购、保管、使用和财务等项管理工作，严防损坏、变质、丢失和浪费。贵重稀缺物品应集中保管，定期查对。第三章　管理机构及其职责第十七条　行政事业单位国有资产的管理和使用实行统一领导，分口、分级管理和管用结合的原则。第十八条　行政事业单位的主管部门，依据国有资产管理部门委托的管理权限，进行综合管理，其职责是：　　（一）认真贯彻国家有关国有资产管理的法律、法规和方针、政策；　　（二）负责制定本系统的管理制度、办法和细则，并督促检查，组织实施；　　（三）负责规定权限范围内的国有资产的调拨、变卖、报损、报废等审批工作。第十九条　行政事业单位的财务机构，在国有资产管理部门和主管部门的指导下，行使本单位国有资产的具体管理职能，其职责是：　　（一）负责具体制定实施国有资产的管理制度、办法和细则；　　（二）负责国有资产的总帐及明细帐管理；　　（三）负责组织国有资产的清理、登记、汇总及日常的检查监督工作；　　（四）办理国有资产的调拨、变卖、报损、报废等有关申报手续；　　（五）参与本单位国有资产的计划管理，参与重大建设项目和大型设备购置的可行性论证，并对建成的项目和购置的设备，实施审核、验收等项工作。

问的淘宽泛了LZ一般就是规定交通工具类型，例如只能做火车，不能坐飞机，打车有限额，公交随便报，住酒店要在某金额以下才报销等等，具体的看你要知道哪方面的了，这个我真知道，可以交流

低值易耗品其实可以直接摊销掉。

主要分研究经费、国际合作与交流、劳务费、管理费四大类，其中研究经费包括:（1）科研业务费:测试、计算、分析费,动力、能源费,差旅费,调研和学术会议费,资料、论文版面费和印刷费,文献检索、入网等信息通讯费,学术刊物订阅费；（2）实验材料费；（3）仪器设备费；（4）实验室改装费:为改善资助项目研究的实验条件,对实验室进行改装所开支的费用。不得用于实验室扩建、土建、房屋维修等费用的开支；（5）协作费。

其实他们最根本的区别是存货是指的是物品名称,比如购进来的商品,原材料,半成品等等,而库存指是数量,通常说库存多少,指的是数量还有多少,比如这个原材料还剩多少公斤等等,这样会好理解!

固定资产管理属于行政部门管理，而且固定资产管理在行政部门中属于很重要的一块，要说起使用部门管理也有点不合理，使用部门使用或者破坏固定资产还是要上报行政部门的，使用部门只有使用权，管理权应属行政部门，财务部门有监督行政的权利，所以说财务部门有清点、盘查的权利，但绝不能是财务管理固定资产。一、固定资产的特点：1、固定资产的价值一般比较大，使用时间比较长，能长期地、重复地参加生产过程。2、在生产过程中虽然发生磨损，但是并不改变其本身的实物形态，而是根据其磨损程度，逐步地将其价值转移到产品中去，其价值转移部分回收后形成折旧基金。固定资产确认：固定资产是指同时具有下列特征的有形资产(1):为生产商品提供劳务出租或经营管理而持有的(2):使用寿命超过一个自然年度固定资产同时满足下列条件的才能予以确认:(1):与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业(2):该固定资产的成本能够可靠地计量固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。公司的固定资产登记应有资产管理部门、财务部门、公司另有规定的相关部门和具体使用部门共同负责。固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。从会计的角度划分，固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。固定资产的会计特征：1.使用期限超过一个会计年度的机器、机械、运输工具，以及其他与生产有关的设备、工具、器具。2.使用年限超过2年的不属于生产经营主要设备的物品。（07年新会计准则对固定资产的认定价值限制取消，只要公司认为可以的且使用寿命大于一个会计年度的均可认定为固定资产，按照一定折旧方法计提折旧。）3.使用期限较长。4.单位价值大。二、固定资产的标准是什么税法必须制定严格的、明确的、统一的固定资产标准，以尽量减少依赖职业判断计算税款，这既是反避税的需要，减少纳税人的可选择性，同时也防止滥用税法，产生不必要的纳税争议。会计准则对固定资产概念强调的是持有固定资产的目的和时间，而税法强调的是固定资产价值标准和时间标准。此外，会计准则将投资性房地产和生物资产排除在固定资产之外，而税法仍将其作为固定资产处理。一项实物资产按会计准则可作为存货（低值易耗品），但按税法可能作为固定资产处理。同样，一项实物资产对照税法规定可不作为固定资产，但企业可能依据固定资产准则规定，将其纳入固定资产管理。固定资产确认的标准不同，会直接导致会计利润与应纳税所得额存在差异。当然，即使是会计与税法均确认固定资产或低值易耗品，也会出现后续计量的差异，必须依法纳税调整。法律依据：《中国人民银行固定资产管理办法》 第一条 为规范中国人民银行固定资产管理，提高固定资产使用效益，维护中国人民银行财产的安全与完整，根据《中国人民银行会计基本制度》和《中国人民银行财务制度》等规定，制定本办法。

第一章　总则第一一一条　企业装卸业务的成本核算对象是货物装卸业务。海河港口企业根据经营管理需要，还应分别以下列对象为装卸业务的成本核算对象。　　1．以煤炭、石油、矿石、散化肥、木材、粮食、集装箱、杂货等主要货种为成本核算对象；　　2．以装卸队、机械队、电气队、工具队、综合装卸队等成本责任部门为成本核算对象；　　3．以码头、泊位等装卸作业场所为成本核算对象；　　4．根据装卸费率结构，按货种按操作过程划分成本核算对象，核算分货种分操作过程的装卸成本。第一二二条　海河港口企业港务管理业务成本项目规定如下：　　（一）港务管理直接费用：　　1．工资：指应由港务管理业务成本负担的码头管理、航道管理、引航管理、系解缆管理、岸线管理、环境监测等港务管理人员的工资。　　2．职工福利费：指按上述应列入港务管理业务成本的工资的规定比例计提的职工福利费。　　3．材料：指港务管理部门、港务管理设施及港务作业船舶、车辆等耗用的材料、物料及低值易耗品。　　4．燃料：指港务管理部门、港务管理设施及港务作业船舶、车辆等耗用的燃料。　　5．动力及照明：港务设施耗用的照明费、动力费。　　6．折旧费：指应由港务管理业务成本负担的码头、浮筒、栈桥，驳岸、护岸、防波堤、防火堤、导流堤、船闸、港区围墙、道路、桥涵、铁路、港务管理专用船舶、车辆、房屋及其他设备等固定资产的折旧费。　　7．修理费：指应由港务管理业务成本负担的各类修理费用。　　8．防台、防汛措施费：指企业采取防台、防汛措施所发生的费用。　　9．租费：指因经营港务管理业务租用的船舶、车辆、房屋及其他设备所支付的租赁费。　　10．外付劳务费：指企业聘用外单位人员从事港务管理业务所支付的劳务费。　　11．劳动保护费：指应由港务管理业务成本负担的劳动安全保护费用。　　12．疏浚费：指港池、锚地、进港航道等的维护性挖泥所发生的费用。航道、泊位、港池、锚地的测量费用也应包括在本项目。　　13．保险费：指港务管理业务专用船舶、车辆、房屋等资产的保险费。　　14．应交上级港务费：指港口企业按规定应交上级主管部门的港务管理收入。　　15．税金：指企业支付的车船使用税等。　　16．其他：不属于以上项目的港务管理直接其他费用。　　（二）营运间接费用：指应由港务管理成本负担的营运间接费用。第一三三条　财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括企业营运期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑净损失、金融机构手续费以及筹资发生的其他支出等。第一四四条　本办法自一九九五年一月一日起实施，过去的有关规定与本办法有抵触者，一律以本办法为准。第一三五条　月份终了，企业应当将外币现金、外币银行存款、债权、债务等各种外币帐户的余额，按照月末的市场汇价折合为记帐本位币金额，按照月末市场汇价折合的记帐本位币金额与帐面记帐本位币金额之间的差额，作为汇兑损益。企业发生的汇兑损益，筹建期间发生的，如果为净损失，计入开办费，从企业开始营运的次月起，按照不短于5年的期限平均摊销，如果为净收益，从企业开始营运的次月起，按照不短于5年的期限平均转销。营运期间发生的，计入财务费用。清算期间发生的，计入清算损益。其中与购建固定资产等直接有关的汇兑损益，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，计入资产的价值。第一三六条　企业买卖外汇所发生的价差，计入当期财务费用。第一三七条　企业因向外资银行举债支付的承诺费，记入支付当期财务费用。第二章　成本费用管理责任制第一三八条　财务费用核算应设置“财务费用”总分类帐和明细分类帐，“财务费用”明细分类帐可按财务费用的构成内容设置专栏，分类反映企业的利息收入、利息支出、汇兑损失、汇兑收益、承诺费、金融机构手续费等。第一三九条　企业当月发生的财务费用应在月末时结转当期损益。第十条　总会计师对成本、费用管理的职责是：　　（一）宣传国家有关成本、费用管理的方针、法令、法规，严格执行财经制度。　　（二）协助经理（局长）组织领导本企业的成本、费用管理工作，组织执行成本、费用计划，正确核算成本、费用，并对企业核算成果的真实性负责。　　（三）组织审查成本、费用计划和重要的财务开支，定期检查各部门、各单位完成成本、费用计划情况，及时组织有关部门研究解决有关问题。　　（四）协调各部门、各单位与财务会计部门在成本、费用管理方面的关系，督促本单位有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。　　（五）参与企业重大经济活动的研究调查，有效地控制成本、费用。

这要看你公司的管理办法；如果是低值易耗品一次性摊销的话，则入管理费用；如果是低值易耗品五五摊销的话，则入低值易耗品。

　　会计新手，如何做账　　（一）、到新成立的公司从事财务工作第一个月必须会处理的10个专业问题　　1、 到新成立的公司会计人员要考虑的第一件事是什么？　　答：首先要考虑建立健全各项财务规章制度；然后，考虑新公司采用的会计制度、核算方法和涉及的税种；最后，开始建账。　　2、 新成立的公司要做的第一张记账凭证是什么？　　答：企业一设立的第一张记账凭证肯定是：借：银存存款/固定资产/存货/无形资产/等 贷：实收资本 。　　3、 第一个月作账必须解决的一个小税种？　　答：一、增值税税额计算；二、计提地税税金按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加；三、其他税种计算及缴纳正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等　　4、 组织机构代码证、国税、地税的税务登记证应到哪儿办理？办理的程序是什么？　　答：（一）有限公司应当办理证件：　　1、工商营业执照（正、副）本　　2、组织机构代码证（正、副）本　　3、国税、地税登记证（正、副）本　　4、公章、财务专用章、法人私章各一枚　　5、验资报告（企业留低）　　6、公司章程一份　　（二）有限公司费用　　1、核名费用30元　　2、验资费用1000元（此为50万下，验资按注册资本收取）　　3、工商注册费0.08%（按注册资本0.08%收取）　　4、代码证费108元　　5、国、地税100元　　6、刻章600元（各地区有差异）　　（三）有限公司办理程序：　　1. 当地工商行政管理局申请名称预先核准；　　2. 银行开立验资临时帐户存钱验资；　　3. 当地工商行政管理局办理工商营业执照；　　4. 刻章公司刻章；(公安局批准的企业)　　5. 当地技术质量检验局办理组织机构代码证；　　6. 当地地方税务局办理地税登记；　　7. 当地国家税务局办理国税登记；　　8. 银行申请设立基本户；　　5、 如果公司只涉及地税税种，还要不要办理国税税务登记？　　答：按照《税收征管法》的规定，新办企业必须在领取工商执照起30天内办理税务登记。实际工作中，为了尽早取得发票开始经营，应在拿到组织机构代码证书后立即开始办理税务登记手续。国税登记到办事大厅国税登记窗口办理。合伙企业，如果没有销售行为，只是提供服务(不含修理、修配行业)，不需要办理国税登记。　　6、 建账时一般需要哪几本账？　　答：第一，与企业相适应。企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量大，分工也复杂，会计账簿需要的册数也多。企业规模小，业务量也小，有的企业，一个会计可以处理所有经济业务，设置账簿时就没有必要设许多账，所有的明细账可以合成一、两本就可以了。　　第二，依据企业管理需要。建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提，避免重复设账、记账。　　第三，依据账务处理程序。企业业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同。企业一旦选择了账务处理程序，也就选择了账簿的设置，如果企业采用的是记账凭证账务处理程序，企业的总账就要根据记账凭证序时登记，你就要准备一本序时登记的总账。　　7、 每月会计核算的流程是什么？　　答：会计核算流程就是由做凭证开始到编制会计报表这一过程，也叫会计循环。简单点说就是根据原始凭证做记账凭证，再根据记账凭证记明细账，接着汇总，然后根据汇总表记总账，最后依据总账进行报表。一个月的业务就结束了，接下来就是去报税，纳税。　　8、 注册资金未到位需解决的几个问题？　　答：应该在出资不到的范围内承担民事责任.　　9、 哪些税种到地税申报？哪些税种到国税申报？程序是什么？时间上有什么要求?　　10、 哪些税种到地税申报？哪些税种到国税申报？程序是什么？时间上有什么要求?　　答：1、在国税缴纳的税种有增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税、个人所得税。每月1-10日向所在地主管国税机关申报缴纳税款（其中：所得税为1-15日；个人所得税为1-7日）；增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，商业企业年销售额达到180万元、生产企业年营业额达到100万元必须转为一般纳税人，其余为小规模纳税人。消费税的纳税人为生产和销售烟、酒、汽车、金银首饰等消费品单位和个人为消费税的纳税人；车辆购置税在购买车辆时缴纳；企业所得税为金融企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、中央直属企业和2002年1月1日以后新成立企业的所得税在国税缴纳；个人所得税为个人存款利息的个人所得税在国税缴纳。　　2、在地税缴纳的税种有：营业税、企业所得税（除去在国税缴纳的部分）、资源税、个人所得税（除去存款利息缴纳的个人所得税外都在地税缴纳）土地增值税、印花税、城建税、车船使用税、房产税、城镇土地使用税。每月1-10日向所在地主管地税机关申报缴纳税款（其中：所得税为1-15日；土地增值税、个人所得税为1-7日；车船使用税、城镇土地使用税、房产税为每年的3、9月）。3、具体业务还应该买一些相关的书籍看一看。　　后一部份的一些回复（个人看法）　　（二）、到已成立且经过一段经营过程的公司从事财务工作必须会处理的专业问题　　1、 应聘了出纳岗位在交接过程应注意的几个问题。　　答：出纳交接,一般由会计负责人监交,前任出纳必须将手中未记帐的单据登记入帐.然后填写一式三份的交接清单,内容包括:1、列明支票张数及支票号码。2、现金金额及票面额。3、发票张数及号码。4、帐簿名称及册数。5、印章及其他类物品。交接双方核对无误后，交、接双方及监交人三方签字盖章，各保留一份交接清单备查。　　2、 应聘了会计岗位在交接过程应注意的几个问题。　　1。将尚未处理完毕的业务，处理完毕。一般将交接截至期放在月末，这就是说，将月底之前的凭证、帐簿、报表等编制登记完毕。　　2.。整理保管的各种会计资料（如凭证、帐簿、报表等）和各种会计物品（如证件、发票、印章、电算化密码等），并列示于交接清单上。　　3。整理尚无法处理的业务，列示于交接清单上，注明已处理的程度、相关的凭证资料等。　　4。交待其他相关事宜，比如相关工作联系部门（包括企业内部和外部）联系人的联系方式、相关会计处理的流程方法等等。这些内容视你的具体情况而定，以将你工作的内容交待清楚为准。　　打印交接清单，一式三份。按照交接清单交接工作，交接无误后，由移交人、接交人、监交人各自签章，各执一份交接清单。　　会计人员办理移交手续前，必须及时作好移交准备　　（一）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证，应当填制完毕。　　（二）尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。　　（三）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。　　（四）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其它会计资料和物品；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。　　会计人员办理移交手续时，必须专人负责监交。移交人员在办理移交时，要按移交清册逐步移交，接替人员要逐项核对点收。　　现金、有价证券必须与帐簿记录保持一致，不一致时，移交人员必须限期查清。　　会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。　　银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应该编制银行存款帐户余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。　　移交人员经管的票据、印章和其它实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。　　移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。　　3、哪些原始凭证可以入账，哪些原始凭证不能入账？　　答：《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）第三条规定：纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据；合法是指符合国家税收规定，其他法规规定与税收法规规定不一致的，以税收法规规定为准。　　4、老板提出部分收入不入账，以达到少交税的目的该怎么办？　　答：对企业来讲，如果想合理避税的话，除了争取税法范围之内的优惠政策，还要注意的，就是这些文件中的优惠条款。如果把优惠政策选对了，就很可能达到合理避税的目的了。　　5、 固定资产四种计提折旧的方法都可以用吗？　　答：双倍余额递减折旧法和年数总和折旧法都属递减折旧法。采用这两种折旧方法的理由，主要是考虑到固定资产在使用过程中，一方面它的效率或收益能力逐年下降，另一方面它的修理费用要逐年增加。为了均衡固定资产在折旧年限内各年的使用费，固定资产在早期所提的折旧额应大于后期所提的折旧额。　　固定资产折旧年限和折旧方法一经确定，一般不得随意变更。需要变更的，由企业提出申请，并在变更年度前报主管财政机关批准。　　6、 低值易耗品的三种摊销方法都可以用吗？　　答首先是摊销方法问题：　　《企业会计制度》规定的摊销方法有“一次摊销法”和“分次摊销法”。这里的“分次摊销法”包括“五五摊销法”、“分期平均摊销法”和“降等摊销法”。　　其次是摊销核算的操作问题：　　“分次摊销法”下，要求在“低值易耗品”帐户下设置“在库低值易耗品”、“在用低值易耗品”和“低值易耗品摊销”三个二级帐户，分别核算库存未用低值易耗品成本、使用中的低值易耗品的历史成本和已用低值易耗品的价值摊销额。　　再次是低值易耗品控制问题：　　在“一次摊销法”下，由于在低值易耗品初次投入使用时就一次性将其全部价值计入有关成本、费用，帐面不再反映已投入使用的低值易耗品，因此在低值易耗品使用寿命期内，已用而尚未报废的低值易耗品就形成了帐外资产，这无疑增加了使用中的低值易耗品的管理难度。同时，“一次摊销法”也不符合权责发生制原则的要求，尤其是对大额、耐用低值易耗品。而“分次摊销法”则不会出现这种情况。　　最后是“五五摊销法”问题：　　在三种分次摊销法中，“五五摊销法”的会计核算操作最简便，它既不需要象“分期平均摊销法”那样要求确定摊销期限，也不需要象“降等摊销法”那样要求确定低值易耗品等级及各等级单位价值标准，只需在低值易耗品投入使用和报废时各摊销其价值的50%就行了。此外，与“一次摊销法”相比，“五五摊销法”下，不会形成帐外资产。　　但，在低值易耗品使用寿命期的后半程，“五五摊销法”会导致“资产负债表”中虚列资产。因为，在低值易耗品使用寿命期的后半程，其实际价值已低于其帐面价值（即：其实际价值已低于其原取得成本的50%），会导致这段时间少计成本、费用，以致在“资产负债表”中虚列“存货”金额以及在“损益表”中虚列利润。这显然不符合谨慎性原则要求。或许这也正是新的《企业会计制度》下多数人不愿采用“五五摊销法”的真正原因。　　7、 无形资产的摊销年限在实际工作中怎样执行?对会计核算有什么影响？　　答：根据企业会计准则的规定：　　无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。如预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原则确定：　　(一) 合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不应超过合同规定的受益年限；　　(二) 合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限不应超过法律规定的有效年限；　　(三) 合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不应超过受益年限和有效年限两者之中较短者。　　如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不应超过10年。　　摊销无形资产价值时：　　借：管理费用——无形资产摊销　　贷：无形资产　　8、企业所得税的纳税调整是在季度末调，还是在年末调？　　答：年未调。

问题一：建筑企业低值易耗品包括哪些 建筑企业低值易耗品包括： 一是按低值易耗品的用途，划分为： （1）通用工具。通用的刀具、量具、模具、夹具等工具以及各种辅助工具，如扳手、千斤顶等。 （2）专用工具。具有特定用途的工具，如专用模具、财会电动装订机、水电工专用电动打孔机等。 （3）替换件。容易磨损或为制造不同产品需要替换使用的各种设备，如轧钢用的轧辊、浇铸钢锭用的钢锭模等。 （4）周转材料。多次使用的物品，如建筑业的紧固件、脚手架用材。 （5）管理用具。各种家具用具及办公用具，如桌椅、厂架、文件柜、保险柜、打印机、扫描仪、DVD、稳压器、电暖器等。 （6）劳动用品，发给工人作为劳动保护用的工作服、工作鞋、安全带等。 （7）其他低值易耗品 。 二是按低值易耗品的性质，划分为： （1）电器类。 （2）木器类。 （3）玻璃器皿。 （4）铁器五金类。 （5）纺织品。 （6）非机动车。 （7）其他低值易耗品。 低值易耗品通俗化说包括低值品和易耗品，低值品就是价值够不上固定资产的标准但适用期限可能比较长，举个最简单的例子比如我们会计用的装订机，价格不高但适用时间挺长的;易好品就是消耗比较快但价值可能比较大，比如大型电动机的皮带，一般一条可能只能用3-4个月，但价值可能上万元。一般上除了固定资产，下除了原材料和包装物，中间就是低值易耗品。 问题二：施工采购中的低值易耗品都包括哪些？ 洁具是水暖的材料，电梯是设备，钢窗是窗的1种，都不是低值易耗品，工程中常见的低值易耗品如下 1、金属类 钢钉、绑丝、8#铁线 焊条 2、照明类 照明电线 灯具 保险片 3、工具类 锹 镐 扳手 螺丝 钢锯 钢锯条 钢筋剪 钢筋切断机的刀片 手电钻 4、其他类 白线 墨汁 油漆 扫帚 线麻 砂纸 块布 画石片等杂物 ps:给IHHYXI给解释，那个在工地上，是直接下在这个问题里的，手电钻应该算工具，但不是大的，也就是几十元的，所以就放到那了，我答的也不是很全，就是个大概 问题三：低值易耗品包括哪些内容 一是按低值易耗品的用途，划分为：（1）通用工具。通用的刀具、量具、模具、夹具等工具以及各种辅助工具，如扳手、千斤顶等。（2）专用工具。具有特定用途的工具，如专用模具、财会电动装订机、水电工专用电动打孔机等。（3）替换件。容易磨损或为制造不同产品需要替换使用的各种设备，如轧钢用的轧辊、浇铸钢锭用的钢锭模等。（4）周转材料。多次使用的物品，如建筑业的紧固件、脚手架用材。（5）管理用具。各种家具用具及办公用具，如桌椅、书架、文件柜、保险柜、打印机、扫描仪、DVD、稳压器、电暖器等。（6）劳动用品，发给工人作为劳动保护用的工作服、工作鞋、安全带等。（7）其他低值易耗品 二是按低值易耗品的性质，划分为：（1）电器类。（2）木器类。（3）玻璃器皿。（4）铁器五金类。（5）纺织品。（6）非机动车。（7）其他低值易耗品。 问题四：固定资产与低值易耗品有哪些区别 你好，会计老郑u30fb一点通网校回答你的问题： 1、与生产经营有关：固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。 2、不属于生产经营：不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2 000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产； 单位价值即使在2000元以上，但它易损易坏不能达到使用两年以上，如玻璃器皿，可以不作为固定资产。 问题五：建安业购材料哪些属于低值易耗品,哪些属于固定资产 （一）为了统一规范施工企业的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关法律、法规，并结合施工企业的实际情况，特制定《施工企业会计核算办法》（以下简称“办法”）。 （二）中华人民共和国境内的施工企业在执行《企业会计制度》的同时，执行本办法。 二、补充会计科目使用说明 （一）会计科目的设置 1．本办法在《企业会计制度》的基础上增设了“周转材料”、“临时设施”、“临时设施摊销”、“临时设施清理”、“工程结算”、“工程施工”和“机械作业”科目。 2．根据《企业会计制度》规定，施工企业确认的工程合同收入和工程合同费用分别通过“主营业务收入”和“主营业务成本”科目核算，本办法对其核算内容进行了补充。工程施工合同预计损失准备通过在“存货跌价准备”科目下增设“合同预计损失准备”明细科目核算。 3．施工企业可以根据需要自行设置“拨付所属资金”、“上级拨入资金”和“内部往来”等科目。 （二）补充会计科目的使用说明 1233周转材料 一、本科目核算施工企业库存和在用的各种周转材料的实际成本或计划成本。 周转材料是指施工企业在施工过程中能够多次使用，并可基本保持原来的形态而逐渐转移其价值的材料，主要包括钢模板、木模板、脚手架和其他周转材料等。 二、本科目应设置“在库周转材料”、“在用周转材料”和“周转材料摊销”三个明细科目，并按周转材料的种类设置明细账，进行明细核算。 采用一次转销法的，可以不设置以上三个明细科目。 三、购入、自制、委托外单位加工完成并已验收入库的周转材料、施工企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的周转材料、非货币 *** 易取得的周转材料等，以及周转材料的清查盘点，比照“原材料”科目的相关规定进行账务处理。 四、施工企业应当根据具体情况对周转材料采用一次转销、分期摊销、分次摊销或者定额摊销的方法。 （一）一次转销法。一般应限于易腐、易糟的周转材料，于领用时一次计入成本、费用。 （二）分期摊销法。根据周转材料的预计使用期限分期摊入成本、费用。 （三）分次摊销法。根据周转材料的预计使用次数摊入成本、费用。 （四）定额摊销法。根据实际完成的实物工作量和预算定额规定的周转材料消耗定额，计算确认本期摊入成本、费用的金额。 五、领用、摊销和退回周转材料时，应分别以下情况进行账务处理： （一）采用一次转销法的，领用时，将其全部价值计入有关的成本、费用，借记“工程施工”等科目，贷记本科目。 （二）采用其他摊销法的，领用时，按其全部价值，借记本科目（在用周转材料），贷记本科目（在库周转材料）；摊销时，按摊销额，借记“工程施工”等科目，贷记本科目（周转材料摊销）；退库时，按其全部价值，借记本科目（在库周转材料），贷记本科目（在用周转材料）。 六、周转材料报废时，应分别以下情况进行账务处理： （一）采用一次转销法的，将报废周转材料的残料价值作为当月周转材料转销额的减少，冲减有关成本、费用，借记“原材料”等科目，贷记“工程施工”等科目。 （二）采用其他摊销法的，将补提摊销额，借记“工程施工”等科目，贷记本科目（周编转材料摊销）；将报废周转材料的残料价值作为当月周转材料摊销额的减少，冲减有关成本、费用，借记“原材料”等科目，贷记“工程施工”等有关科目，同时，将已提摊销额，借记本科目（周转材料摊销），贷记本科目（在用周转材料）。 七、采用计划成本核算的施工企业，月度终了，应结转当月领用周转材料应分摊的成本差异，通过“材料成本差......>> 问题六：建筑工地周转材料包括哪些？ 顶托 钢管 钢模 勾头 拉杆 脚手架 扣件 U行卡 弯头 其他 问题七：建筑施工企业周转材料与低值易耗品摊销方法 1.价值不高的周转材料可以一次性计入施工成本； 2.一次性摊销法下报废时，一般不做处理，如果有残值收入（卖废品），可以计入营业外收入； 3.五五摊销，就是领用时摊销一半，报废时摊销另一半的金额； 4.分次摊销法下假设分2次摊销，那与五五摊销基本一样，如果也是每次摊销50%的话，若果不是，而是40%：60%，那就不同了。 5.领用时即摊销，这样可以防止遗忘。 问题八：固定资产和低值易耗品的区别 固定资产是使用年限超过一年的房屋，建筑物，机器，机械，运输工具以及其他和生产经营有关的设备，器具，工具等资产，不属于生产经营的主要设备的物品，单位价值在2000元以上，使用期限超过2年的也应作为固定资产！ 低值易耗品从其价值标准来看,指单位价值在10元以上、2000元以下,或者使用年限在一年以内,不能作为固定资产的劳动资料。 一般可以分为以下几大类：(1)经营用具，指经营中使用的各种用具如清洁器械、消防器械、绿化器械等(2)管理用具，指企业管理中的各种家具用具，如保险柜、沙发、椅子、桌子、自行车等。 (3)包装容器，指物业管理企业在经营过程中使用的周转箱、包装袋等。 (4)其他用具，指不属于以上分类的低值易耗品。 但是有的时候也要视情况而言！像学校的课桌椅，单位价值肯定不够固定资产的标准，但是他是学校必不可少的物品，所以要按固定资产核算！ 问题九：建筑施工原材料和低值易耗品周转材料的分类 分类………… 问题十：建筑施工中承包人自带的低值易耗材料，工具用具和机械有哪些 建筑企业低值易耗品包括： 一是按低值易耗品的用途，划分为： （1）通用工具。通用的刀具、量具、模具、夹具等工具以及各种辅助工具，如扳手、千斤顶等。 （2）专用工具。具有特定用途的工具，如专用模具、财会电动装订机、水电工专用电动打孔机等。 （3）替换件。容易磨损或为制造不同产品需要替换使用的各种设备，如轧钢用的轧辊、浇铸钢锭用的钢锭模等。 （4）周转材料。多次使用的物品，如建筑业的紧固件、脚手架用材。 （5）管理用具。各种家具用具及办公用具，如桌椅、书架、文件柜、保险柜、打印机、扫描仪、DVD、稳压器、电暖器等。 （6）劳动用品，发给工人作为劳动保护用的工作服、工作鞋、安全带等。 （7）其他低值易耗品 。 二是按低值易耗品的性质，划分为： （1）电器类。 （2）木器类。 （3）玻璃器皿。 （4）铁器五金类。 （5）纺织品。 （6）非机动车。 （7）其他低值易耗品。 低值易耗品通俗化说包括低值品和易耗品，低值品就是价值够不上固定资产的标准但适用期限可能比较长，举个最简单的例子比如我们会计用的装订机，价格不高但适用时间挺长的;易好品就是消耗比较快但价值可能比较大，比如大型电动机的皮带，一般一条可能只能用3-4个月，但价值可能上万元。一般上除了固定资产，下除了原材料和包装物，中间就是低值易耗品。

问题一：如何降低生产成本 降低成本要从你生产产品的步骤做起：第一：采购原材料；选择物美价廉的原材料，其次，要在你公司不远的地方，这样可节约省掉很多运费。第二：生产：抓紧质量，尽量减少次品，员工要充分利用，不要东一个在玩，西一个在做事，要知道他们是领工资的。第三：出货，也就是送货的时候，最好是公司里有一辆货车，如果没有的话，尽量同一个地方的货要一起送，也可以节省车费。第四：减少机械使用的折旧率。第五：零星支出，不必的大可不要花。 问题二：如何降低生产成本方案 降低生产成本可以从如下四个方面考虑： 战略成本决策层面：生产模式、流程、工艺、库存等等 策略成本系统方面：比如使用标准成本法、或者使用作业成本法等 日常管理与价值工程改进方面：比如作业现场的管理5S 成本责任落实方面：比如使用BSC等考核手段 问题三：怎样降低农业生产成本 高产品质量、增加产量,引进专业技术人才，进行技术改造。 问题四：如何有效的降低企业生产成本？ 一、 建立以人为中心的工厂：降低人力成本，最大限度地利用丰富廉价的劳动力资源。从我们公司的条件来说，我们无疑占据着巨大的优势，但是这里说的降低人力成本，并不是降低工人待遇，如果这样将会出现大量具有丰富技能的劳动力的流失。但是我们真正做到“以人为中心”了吗？的确，我们的专业厂是以人海战取胜，专业厂最大的固定资产是人而不是机器设备。可是我们没有最大限度地发挥人的效能。比如在某些岗位 1 、 2 个人就可以胜任的岗位，我们往往会安排 3 、 4 个人，而那些劳动力较重的岗位往往却人手不足；这样就造成劳动力安排不均衡，那么我们为什么不在规划人力的时候就考虑将人力适当的紧张一点？还有我们采购的物品的价格直接与我们采购人员比价议价的能力相关。我听过一个采购工程师这么说过：东西买的贵不贵不外乎两个问题，一是能力问题，二是操守问题；所以在操守没问题的前提下要做好采购就是要能力再加强。 二、 居安思危，成本意识来自强烈的危机感。 降低成本不是某个人要做的事，也不是某个时间段才做的事。因为客户每年都在对我们公司要求降价，没有人敢保证客户明年不会有这样的要求。这是一个不变的规律。所以客户的要求迫使降低成本工作不但要持之以恒，而且需要加大力度。在危险中进一步思索危险，是每个专业厂乃至所有奇瑞人都需要仁知的观念。有的同事认为我们的某些管理指标已经达到极限，要更上一层楼比登天还难！那么我们降低成本还有没有空间可言？我们需要再检讨。就某个部门而言还有哪些努力方向？ 比如我们日常所需的各种动能，往往在不经意间就会受到无限制的浪费，从公司的暴光栏可以看到：没人在的工位开着灯，开着电风扇；办公室光线充足的情况下看着日光灯；压缩管道漏气却没人维修等等，虽然公司有专人在管理，但是仍仍引起不了大家足够的重视，浪费现象依然存在。难道就没有人估算一下一盏灯在浪费的状况下会给公司带来的损失，况且并不是只有一盏灯在浪费。如果在这方面引起足够注意的话，也将会给公司节省很大一笔资金，这个数据算出来的话肯定是惊人的。 三、 不断进行制程改善，努力提高生产率。 以专业厂中的某个工位而言，刚进入每天能生产 80 个件，一个月后由于操作员的熟练程度的提高，产能达到每天 100 个，然而三个月过去了，产能仍旧维持在 100 左右。难道我们的生产环境已经完全没有问题可以改善，没有瓶颈可以突破了吗？当然不是，只是我们自己的要求太低。 我们生产线生产速度几个月都保持不变，不敢挑战更高的目标，这是我们安于现状的惰性在作怪。生产线的速度加快，会产生很多不可预想的异常而无法解决。于是我们宁可安于现状，也不愿意去挑战更高的目标。 流程设计与工位分配还可以进行适当的简化与合并，通过重新测定标准工时，缩减或合并工位，精简人力。我们的设备还需要加强保养，比如定期维护保养，尽可能降低生产线上因为某种设备故障而影响生产。 四、 以“轻巧”和“简单”取胜：从产品的开始结构设计就考虑降低成本。 技术人员将产品设计成简单轻巧的结构，从而大大降低成本。从我们工位器具设计来说，就是尽可能设计高效合理的制程，开发可靠易用的设备和工具，维持生产线的设备正常运转。目前我们的设备故障率还是影响生产效率的一个很大的因素，这就需要我们加强设备的保养，加强日常点检制度，建立合理的零部件备用库存等措施。 问题五：生产制造业如何降低生产成本？ 为什么不考虑提高质量呢 当成本实在没办法节省得时候可以用有限的成本制造出质量更好的产品一样会有很大市场的 追问： 呵呵谢谢！我们公司一直坚持以质量求发展，可是现在一旦涉及到批量，价格就低到没有办法接单，你知道现在人工和材料降不下来，我就想问问，批量大的低价活怎样组织才有可能接单。客户质量要求不高，但是我不想让员工把手艺做差了呵呵，怎样改善？ 回答： 是啊 现在什么东西都涨价厉害 人力也不便宜了 如果是在一起工作很久的老员工 把各方面衔接做好 应该是可以接的 只要数量上有了 没件价格低点也无所谓 追问： 呵呵真的很感谢！我在想临时雇用小工和车间实行倒班不知道可否？希望你有更好的建议谢谢？ 回答： 应该没问题 毕竟他们对质量要求不高 如果数量过大还可以考虑接单之后 再派单给一些小厂做 追问： 嗯。我想我们主要贵在管理上，所以还是要从管理入手！提高员工的士气！呵呵希望你好的案例给我分享。 回答： 员工工作热情不高吗？就把生产看作战争把 生死存亡的战争 工厂需要经常开个会调调员工的积极性 追问： 员工很好！也愿意干活！毕竟在一起风雨多年！但是我们行业工资很高的啊，所以有很多不能兼顾的事情，好在他们跟我多年情同兄弟！呵呵 回答： 你是幸运的 可以考虑招收些新员工就像你说的零时工也可以 多年的好兄弟感情上不好怠慢的 新工和零工工资会低很多 鹰击长空 的感言： 呵呵你是个感性认真的朋友谢谢！ 问题六：在生产过程中怎样降低成本,提高利润 从以下方面进行就可以降低成本，提高利润：1、成本观念的更新和现代成本控制 2、改进质量和改进生产力 3、降低库存和缩短生产线 4、减少机器停机时间和减少空间 5、消除浪费和降低生产交期 6、直接材料成本之降低 7、节省直接人工成本 8、控制销管费用及间接用人费用 9、改善设备配置降低成本 10、工厂成本管理与控制的关键点 11、提升人机系统的和谐性 问题七：怎样降 *** 造费用 制造费用包括以下内容：工资 福利费 劳动保护费 折旧费（与产量和产能利用率密切相关） 修理费 保险费 差旅费 办公费 水费 电费 通迅费 运输费 机物料消耗（与管理水平相关） 低值易耗品摊销 试验检验费 劳务费零星土建 资源税 其他 我认为降 *** 造费用的关键是（1）提高生产效率，提高产能的利用率。（2）加强资产管理，提高管理水平，降低维修费用。（3）控制零星费用的开支。（4）不要瞎折腾，明确经营目标。 以上是降 *** 造费用的主要部分。 问题八：如何降低工业企业生产成本？ 如何降低产品成本？这个题目比较大，不是几句话就可以说清楚的。但是我可以把主要的东西和你说一下：首先，要明确变动成本和固定成本的概念：所谓变动成本是指总量随着产量的变化而变化的成本，但是变中有不变，既无论总量随着产量如何变化，但是摊在单位成本中的变动成本是不变的，这里主要指的是原材料成本。所谓固定成本是指总量不随着产量的变化而变化，但是不变中有变，随着产量的增加摊在单位成本里的固定成本就越小，这里主要指的是制造费用中的固定资产折旧、工资、固定资产的修理费、外加工费等。根据以上理论，要想降低产品成本，要在总量上做文章，降低变动成本既主要原材料成本，其主要途径是改进产品设计，采用 新的工艺，减低设计成本，另外要建立健全定额管理，提高材料利用率，重视质量成本，减少生产过程中的损失浪费，提高一次合格率，采取这些措施的目的是降低百元产值（或销售收入）的材料成本。此外对固定成本中可以控制的部分要强化考核力度，都要建立考核标准，如工资可采取计件工资的方法，即可提高产量又贯彻了按劳分配的原则。降低固定费用主要的办法还是努力的提高产量。 以上是一些通常采用的办法，你可以根据你单位的实际，再拿出一些新的降低成本的办法。 问题九：如何降低生产成本的方法 降低生产成本可以从如下四个方面考虑： 战略成本决策层面：生产模式、流程、工艺、库存等等 策略成本系统方面：比如使用标准成本法、或者使用作业成本法等 日常管理与价值工程改进方面：比如作业现场的管理5S 成本责任落实方面：比如使用BSC等考核手段

原材料的出售应该记入“其他业务收入”还有，既然有了收入肯定要交一个增值税，即：应交税金-应交增值税（销项税额）

　　商场存货管理包括仓库管理和盘点作业两种。　　一、仓库管理作业　　仓库管理是指商品储存空间的管理。仓库管理作业应注意的问题有：　　1．库存商品要进行定位管理，其含义与商品配置图表的设计相似，即将不同的商品分类、分区管理的原则来存放，并用货架放置。仓库内至少要分为三个区域：第一，大量存储区，即以整箱或栈板方式储存；第二，小量存储区，即将拆零商品放置在陈列架上；第三，退货区，即将准备退换的商品放置在专门的货架上。　　2．区位确定后应制作一张配置图，贴在仓库入口处，以便于存取。小量储存区应尽量固定位置，整箱储存区则可弹性运用。若储存空间太小或属冷冻（藏）库，也可以不固定位置而弹性运用。　　3．储存商品不可直接与地面接触。一是为了避免潮湿；二是由于生鲜仪器吸规定；三是为了堆放整齐。　　4．要注意仓储区的温湿度，保持通风良好，干燥、不潮湿。　　5．仓库内要设有防水、防火、防盗等设施，以保证商品安全。　　6．商品储存货架应设置存货卡，商品进出要注意先进行出的原则。也可采取色彩管理法，如每周或每月不同颜色的标签，以明显识别进货的日期。　　7．仓库管理人员要与订货人员及时进行沟通，以便到货的存放。此外，还要适时提出存货不足的预警通知，以防缺货。　　8．仓储存取货原则上应随到随存、随需随取，但考虑到效率与安全，有必要制订作业时间规定。　　9．商品进出库要做好登记工作，以便明确保管责任。但有些商品（如冷冻、冷藏商品）为讲究时效，也采取卖场存货与库房存货合一的做法。　　10．仓库要注意门禁管理，不得随便入内。　　二、盘点作业　　盘点的结果可以说是一份商场经营绩效的成绩单。通过盘点作业可以计算出商场真实的存货、费用率、毛利率、货损率等经营指标。　　1．盘点目的。　　盘点目的主要有两个：一是控制存货，以指导日常经营业务；二是掌握损益，以便真实地把握经营绩效，并尽早采取防漏措施。　　2．盘点原则。　　一般是每月对商品盘点一次，并由连锁总部所设的盘点小组负责各商场的盘点工作。为了确保商品盘点的效率，应坚持三个原则：　　（1）售价盘点原则，即以商品的零售价作为盘点的基础，库存商品以零售价金额控制，通过盘点确定一定时期内的商品溢损和零售差错。　　（2）即时盘点原则，即在营业中随时进行盘点，“停止营业”以及“月未盘点”并不一定才是“正确”的盘点，超市（尤其是便利商店）可以在“营业中盘点”，且任何时候都可以进行。　　（3）自动盘点原则，即利用现代化技术手段来辅助盘点作业，如利用掌上型终端机可一次完成订货与盘点作业，也可利用收银机和扫描器来完成盘点作业。　　3．盘点作业流程。　　一是做好盘点基础工作；二是做好盘点前准备工作；三是盘点中作业；四是盘点后处理。　　4．盘点基础工作。　　盘点基础工作包括：盘点方法、账务处理、盘点组织、盘点配置图等内容。　　（1）盘点方法。　　盘点方法可以从以下四个方面来划分：　　①以账或物来区别，可分为账面存货盘点和实际存货盘点。账面存货盘点是指根据数据资料，计算出商品存货的方法；实际存货盘点是针对未销售的库存商品，进行实地的清点统计，清点时只记录零售价即可。　　②以盘点区域来区别，可分为全面盘点和分区盘点。全面盘点是指在规定的时间内，对店内所有存货进行盘点；分区盘点是指将店内商品以类别区分，每次依顺序盘点一定区域。　　③以盘点时间来区别，可分为营业中盘点、营业前（后）盘点和停业盘点。营业中盘点就是“即时盘点”，营业与盘点同时进行；营业前（后）盘点是指开门营业之前或打烊之后进行盘点；停业盘点是指在正常的营业时间内停业一段时间来盘点。　　④以盘点周期来区别，可分为定期和不定期盘点。定期盘点是指每次盘点间隔时间相同，包括年、季、月度盘点、每日盘点、交接班盘点。不定期盘点是指每次盘点间隔时间不一致，是在调整价格、改变销售方式、人员调动、意外事故、清理仓库等情况下临时进行的盘点。　　（2）账务处理。　　超市与便利商店由于商品种类繁多，各类商品的实际成本计算有一定的困难，所以一般采用“零售价法”来进行账面盘点。其计算公式是：　　账面金额＝上期库存零售额＋本期进货零售额－本期销售金额＋本期调整变价金额　　（3）盘点组织。　　盘点工作一般都由店铺自行负责，总部则予以指导和监督。但随着连锁规模的扩大，盘点工作也需要专业化，即由专职的盘点小组来进行盘点。盘点小组的人数依营业面积的大小来确定，一般来说，500平方米的超市，盘点小组至少要有6人，作业时间可分三组同时进行。盘点小组均于营业中进行盘点，如采用盘点机（掌上型终端机）进行盘点，6人小组一天可盘1－2家超市，盘点后应将所获得的资料立即输入电脑，并进行统计分析。确立了盘点组织之后，还必须规划好当年度的盘点日程，以利事前准备。　　（4）盘点配置图。　　商场开业前所设计的卖场商品配置图和仓库存货配置图可作为盘点之用。但在盘点时还应另外制作一张配置图，应包括卖场的设施（冷冻冷藏柜、货架、大陈列区等）、后场的仓库区、冷冻冷藏库等，凡商品储存或陈列之处均要标明位置，以便分区负责实施盘点作业。其动作办法是：确定存货及商品陈列位置；根据存货位置编制盘点配置图；对每一个区位进行编号；将编号作成贴纸，粘贴于陈列架的右上角。做好了上述工作后，就可以详细地分配责任区域，以便使盘点人员确实了解工作范围，并控制盘点进度。　　（5）奖惩规定。　　商品盘点的结果一般都是盘损，即实际值小于账面值，但只要盘损在合理范围内应视为正常。商品盘损的多寡，可表现出店内从业人员的管理水平及责任感，所以有必要对表现优异者予以奖励，对表现较差者予以处罚。一般的做法是事先确定一个盘损率｛盘损金额÷（期初库存＋本期进货）｝，当实际盘损率超过标准盘损时，商场各类人员都要负责赔偿；反之，则予以奖励。　　5．盘点前准备。　　盘点前除应把握由公司总部所确立的盘点基础工作规范外，还必须做好盘点前的准备工作，以利盘点作业顺利进行。盘点准备工作包括：　　（1）人员准备。　　由于盘点作业必须动用大批人力，通常盘点当日应停止任何休假，并于一周前安排好出勤计划。　　（2）环境整理。　　环境整理工作一般应在盘点前一日做好，包括：检查商场各个区位的商品陈列及仓库存货的位置和编号是否与盘点配置图一致；整理货架上的商品；清除不良品，并装箱标示和作账面记录；清除卖场及作业场死角；将各项设备、备品及工具存放整齐。　　（3）准备好盘点工具。　　若使用盘点机盘点，须先检查盘点机是否可正常操作；如采用人员填写方式，则须准备盘点表及红、蓝色圆珠笔。　　（4）告之顾客。　　盘点若在营业中进行，可通过广播来告之顾客；若采用停业盘点，则最好在三天前以广播及公告方式通知顾客。　　（5）盘点前指导。　　盘点前一日最好对盘点人员进行必要的指导，如盘点要求、盘点常犯错误及异常情况的处理办法等。　　6．盘点工作分派。　　在进行盘点工作时，商品管理人员不宜自行盘点，但由于品项繁多，差异性大，不熟识商品的人员进行盘点难免会出现差错，所以在初盘时，最好还是由管理该类商品的从业人员来实施盘点，然后再由后勤人员及部门主管进行交叉的复盘及抽盘工作。　　7．单据整理。　　为了尽快获得盘点结果（盘损或盘盈），盘点前应将进货单据、进货退回单据、变价单据、销货单据、报废品单据、赠品单据、移库商品单据及前期盘点单据等整理好。　　8．盘点中作业。　　盘点中作业可分为三种，即初点作业、复点作业和抽点作业。　　（1）初点作业应注意：先点仓库、冷冻库、冷藏库，后点卖场；若在营业中盘点，卖场内先盘点购买频率较低且售价较低的商品；盘点货架或冷冻、冷藏柜时，要依序由左而右，由上而下进行盘点；每一台货架或冷冻、冷藏柜都应视为一个独立的盘点单元，使用单独的盘点表，以利按盘点配置图进行统计整理。最好两人一组进行盘点，一人点，一人记；盘点单上的数据应填写清楚，以免混淆；不同特性商品的盘点应注意计量单位的不同；盘点时应顺便观察商品的有效期，过期商品应随即取下，并作记录。若在营业中盘点，应注意不可高声谈论，或阻碍顾客通行；店长要掌握盘点进度；做好收银机处理工作。　　（2）复点作业应注意：复点可在初点进行一段时间后再进行，复点人员应手持初点的盘点表，依序检查，把差异填入差异栏；复点人员须用红色圆珠笔填表；复点时应再次核对盘点配置图是否与现场实际情况一致。　　（3）抽点作业应注意：抽点办法可参照复点办法。抽点的商品可选择卖场内死角，或不易清点的商品，或单价高、金额大的商品；对初点与复点差异较大的商品要加以实地确认。　　9．盘点后处理。　　（1）资料整理。将盘点表全部收回，检查是否有签名，并加以汇总。　　（2）计算盘点结果。在营业中应考虑盘点中所出售的商品金额。　　（3）根据盘点结果实施奖惩措施。　　（4）根据盘点结果找出问题点，并提出改善对策。　　（5）做好盘点的财务会计账务处理工作。　　10．其他盘点。　　盘点工作除了商品之外，还包括：　　（1）用品（备品）盘点。在进行商品盘点时可顺便对保鲜膜、标签纸、购物袋、饮料用纸杯等用品进行盘点。　　（2）设备盘点。对设备应建立财产卡来进行管理，并每半年实地盘点一次，以了解各项设备的使用状况。　　（3）人员盘点。要根据标准的人员编制及绩效考核表，每季对人力资源使用情况进行一次清点。　　（4）现金盘点。出纳人员应对门店的现金每天盘点一次，店长或会计主管每周至少抽查一次。联商网　　5．盘点前准备。　　盘点前除应把握由公司总部所确立的盘点基础工作规范外，还必须做好盘点前的准备工作，以利盘点作业顺利进行。盘点准备工作包括：　　（1）人员准备。　　由于盘点作业必须动用大批人力，通常盘点当日应停止任何休假，并于一周前安排好出勤计划。　　（2）环境整理。　　环境整理工作一般应在盘点前一日做好，包括：检查商场各个区位的商品陈列及仓库存货的位置和编号是否与盘点配置图一致；整理货架上的商品；清除不良品，并装箱标示和作账面记录；清除卖场及作业场死角；将各项设备、备品及工具存放整齐。　　（3）准备好盘点工具。　　若使用盘点机盘点，须先检查盘点机是否可正常操作；如采用人员填写方式，则须准备盘点表及红、蓝色圆珠笔。　　（4）告之顾客。　　盘点若在营业中进行，可通过广播来告之顾客；若采用停业盘点，则最好在三天前以广播及公告方式通知顾客。　　（5）盘点前指导。　　盘点前一日最好对盘点人员进行必要的指导，如盘点要求、盘点常犯错误及异常情况的处理办法等。　　6．盘点工作分派。　　在进行盘点工作时，商品管理人员不宜自行盘点，但由于品项繁多，差异性大，不熟识商品的人员进行盘点难免会出现差错，所以在初盘时，最好还是由管理该类商品的从业人员来实施盘点，然后再由后勤人员及部门主管进行交叉的复盘及抽盘工作。　　7．单据整理。　　为了尽快获得盘点结果（盘损或盘盈），盘点前应将进货单据、进货退回单据、变价单据、销货单据、报废品单据、赠品单据、移库商品单据及前期盘点单据等整理好。　　8．盘点中作业。　　盘点中作业可分为三种，即初点作业、复点作业和抽点作业。　　（1）初点作业应注意：先点仓库、冷冻库、冷藏库，后点卖场；若在营业中盘点，卖场内先盘点购买频率较低且售价较低的商品；盘点货架或冷冻、冷藏柜时，要依序由左而右，由上而下进行盘点；每一台货架或冷冻、冷藏柜都应视为一个独立的盘点单元，使用单独的盘点表，以利按盘点配置图进行统计整理。最好两人一组进行盘点，一人点，一人记；盘点单上的数据应填写清楚，以免混淆；不同特性商品的盘点应注意计量单位的不同；盘点时应顺便观察商品的有效期，过期商品应随即取下，并作记录。若在营业中盘点，应注意不可高声谈论，或阻碍顾客通行；店长要掌握盘点进度；做好收银机处理工作。　　（2）复点作业应注意：复点可在初点进行一段时间后再进行，复点人员应手持初点的盘点表，依序检查，把差异填入差异栏；复点人员须用红色圆珠笔填表；复点时应再次核对盘点配置图是否与现场实际情况一致。　　（3）抽点作业应注意：抽点办法可参照复点办法。抽点的商品可选择卖场内死角，或不易清点的商品，或单价高、金额大的商品；对初点与复点差异较大的商品要加以实地确认。　　9．盘点后处理。　　（1）资料整理。将盘点表全部收回，检查是否有签名，并加以汇总。　　（2）计算盘点结果。在营业中应考虑盘点中所出售的商品金额。　　（3）根据盘点结果实施奖惩措施。　　（4）根据盘点结果找出问题点，并提出改善对策。　　（5）做好盘点的财务会计账务处理工作。　　10．其他盘点。　　盘点工作除了商品之外，还包括：　　（1）用品（备品）盘点。在进行商品盘点时可顺便对保鲜膜、标签纸、购物袋、饮料用纸杯等用品进行盘点。　　（2）设备盘点。对设备应建立财产卡来进行管理，并每半年实地盘点一次，以了解各项设备的使用状况。　　（3）人员盘点。要根据标准的人员编制及绩效考核表，每季对人力资源使用情况进行一次清点。　　（4）现金盘点。出纳人员应对门店的现金每天盘点一次，店长或会计主管每周至少抽查一次。

法律分析：企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。 管理费用包括： 1、公司经费 总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、董事会会费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费； 2、劳动保险费 指离退休职工的退休金、价格补贴、医药费（包括离退休人员参加医疗保险基金）、异地安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费以及实行社会统筹基金；待业保险费指企业按照国家规定缴纳的待业保险基金； 3、董事会会费 是指企业最高权力机构及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。 4、其它费用 企业发生与生产、经营直接有关的业务招待费，纳税人能提供真实有效凭证或资料，在下列限度内准予作为费用列支. 因此企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。法律依据：《中华人民共和国民事诉讼法》 第一百一十八条 当事人进行民事诉讼，应当按照规定交纳案件受理费。财产案件除交纳案件受理费外，并按照规定交纳其他诉讼费用。 当事人交纳诉讼费用确有困难的，可以按照规定向人民法院申请缓交、减交或者免交。 收取诉讼费用的办法另行制定。

*******公司财务管理制度财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回货款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付各项设备、材料款项，完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。第一章 资金审批制度1.总则⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；⑸往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。2、行政费用支出管理制度⑴公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支；⑵涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。3.公司差旅费开支制度⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；⑵公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：①房租标准：A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日；B、一般职员，房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。4.车辆维修费及汽油费管理制度⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算；⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理；⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；⑶办公室财产台账为财务部附设账册；⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。6.行政费用报销制度⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付；⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；⑷凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；⑸支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。第二章 工程成本管理制度1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。⑴参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划；⑵负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。5.工程中间结算程序。⑴施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；⑵财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。6.工程决算程序。⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签；⑵财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准；⑶大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算；⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。第三章 财产管理制度1.公司财产的范围⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品；⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。3.财产的购置与调拨⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；⑵财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准；⑷固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。4.财产的清查、盘点⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；⑸凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

1、从头说起吧：　　1）、进库（为了体现仓库增加了低值):　　借：低值易耗品--在库低值　　贷：银行存款（库存现金）　　2）、领用时（因为领用的时候还没有完全用完，可能下次还可以使用，或者一段时间内能还可以使用，但又不是库存中的了）　　借：低值易耗品--在用低值　　贷：低值易耗品--在库低值　　3）、摊销时（因已开始使用（具体看摊销方法，此步省略了一个分录），或者该低值已经报废不能用，已经不存在了，这时就要完全的计入费用中去）；　　借：管理费用等--低值摊销　　贷：低值易耗品--摊销　　4）、转出之前挂在“低值易耗品--在用低值”的科目的金额，因为之前领用时该低值是还有寿命，使用价值的，所以不能直接计入费用中去；但是现在他的寿命已用完，已近不能用了，故要把原挂在“低值易耗品--在用低值”中的金额转出来；所以要在最后一步制作你说的分录（即要冲平原来的对应科目）：　　借：低值易耗品—摊销　　贷：低值易耗品—在用低值　　2、楼主可以这样简单的理解：　　低值最后是进入费用的，归纳起来就两个分录（以下两个），其他的都是过渡的，是为了以下两个科目而服务的，只要想办法把他们做平就ok了，原来的怎么来就对应回去做平他，（一次摊销法就只有下面两个分录，也是主要的两个分录）;　　购入时：　　借：低值易耗品--在库低值　　贷：银行存款（库存现金）　　使用计入费用：　　借：管理费用等--低值摊销　　贷：低值易耗品--在库低值

经营管理指标考核方案 1 总则： 制订2003年度经营管理指标考核方案，目的在于通过各项经营管理指标的考核，检查和体现考核年度各项经营管理指标的完成情况和经营效益，调动经营责任者的工作积极性，促使经营责任者不断提高管理水平，努力发展和壮大公司的经营规模和经济实力。2 考核对象： 控股子公司部门经理以上人员(含实际主持部门工作的人员),具体人员由人力资源部确定。3 经营指标：3.1 *****收入（以实际资金到位为准）3.2 **销售毛利：（销售价-买入价）*销量 注：买入价含运费； 3.3 管理费用（扣除折旧费、摊销费、外派人员工资、销售提成、年终奖金）3.4 业务招待费（特殊费用由总公司特批）3.5 **销售收入(参考指标，以实际资金到位为准）3.6 投入产出比（参考指标）：当年总收入/上年总投入（工程投资+管理费用）4 经营指标考核办法：4.1 完成或超额完成**收入（管理费用超标的要扣除管理费用超额部分）指标，按风险抵押金的同等金额另外专门发放完成奖（不属于返还范畴）。4.2 超额完成**收入（管理费用超标的要扣除管理费用超额部分）指标，超额部分按比例提超额奖：小于50万元部分，5%；50万元至100万元部分，7%；100万元至200万元部分，10%；大于200万元部分，20%。4.3 未完成**收入（管理费用超标的要扣除管理费用超额部分）指标的，按差额部分的比例扣除考核对象的风险抵押金。4.4 超额完成**销售毛利指标，超额部分按5%提奖。4.5 未完成**销售毛利指标的，按差额部分的5%扣除考核对象的奖金或风险抵押金。4.6 管理费用考核办法：管理费用在限定指标内，不奖不罚；超过限定指标的，按超额部分的100%扣**费完成值。4.7 业务招待费考核办法：业务招待费作为总经理基金由总经理控制使用。低于考核指标的，按节约部分的30%奖励考核对象；超过考核指标的，超额部分全额扣除，在考核对象的奖金或总经理的风险抵押金中兑现。4.8 投入产出比考核办法：年终所有子公司依此指标给出排名，前三名分别在管理指标考核总分上加3、2、1分。5 管理指标及管理指标考核办法：5.1 管理指标：由各职能部门制订并考核各子公司。每个部门有相应的权重，所有权重之和为1。安全生产部考核标准（权重0.22）序号 考核指标内容 考核要求或指标值 标准分值 考核记分标准及奖(扣)分限值1 安全生产情况 全年事故为零 20 视事故性质扣罚，扣分无限值；重大事故另行处理；安全生产工作好酌情加分2 安全管理制度 安全制度及管理体系健全 5 安全制度缺一项-1分，管理体系不健全、安全职责不明确-2分3 日常安全检查 每日、周、月检查一次，并有记录 10 缺一次-1分，发现重大隐患经总公司确认加1-5分4 安全隐患整改计划、防范措施及整改完成情况 落实率100% 5 一项未落实-2分，整改好加1-5分5 安全活动、会议 每月至少1次，并有详细记录 5 缺一项-2分6 上岗安全教育培训 上岗培训率100% 2 一人次未培训-1分7 施工安全防护 防护率100% 2 一处未达标-1分8 基础资料 安全会议记录、安全教育记录、安全检查记录、事故档案、安全活动档案、设备技术档案、用户档案齐全 5 缺一项-1分9 设备完好率 工艺设备、仪表、电器完好率100% 5 一处缺陷-1分10 动静密封泄露率 零泄漏 5 一个漏点-1分11 管网完好率 100% 5 管网及设施一处不完好-1分12 安全消防设施完好率 每月试运行一次，5分钟消防水枪出水并有记录 5 一次未达标-2分13 **平稳率 100% 5 中断供气一次-5分14 操作记录、交接班记录、巡线记录 记录内容清楚完整 3 记录不清楚-1分，不完整-1分15 用户报修、抢修记录 记录完整 3 缺一次-1分16 抢修情况 抢修车、工具、配件完好齐备，抢修人员24小时值班。接到抢修报警后15分钟内赶到现场 5 一项未落实-2分17 安排工作完成情况 落实率100% 5 没有按规定完成-1分18 安全日、旬、月报表 内容充实、按时上报 5 内容不充实-1分，不按时上报-1分工程建设（技术部、工程管理部）考核标准（权重0.22）序号 考核指标内容 考核要求或指标值 标准分值 考核记分标准及奖(扣)分限值1 工程合同 选择施工队伍要遵守《工程统一管理》要求、合同采用规范化的合同文本、合同签订前须经总公司审批、合同签订后报总公司备案（包括合同附件）、执行过程中严格遵守合同条款等 15 按要求做到的不加分，反之每违反一项一次扣3分，扣完为止2 建设工期 根据总ue088竞俗嫉墓て谖ue010曜脊て冢ǜ《ue1ec段?～5%） 5 凡满足核准工期的为满分，每增5天，分别减2.5分，扣完为止3 工程质量 以有关部门验收为准，质量等级分为优良、合格和不合格三种 10 优良10分，合格5分，不合格0分4 工程施工监督检查 每月上报一次 10 每漏报一次扣2分，每迟报一次扣1分，扣完为止5 工程安全 工程施工过程中的安全动态考评，凡是与工程有关的事故，不分责任方在谁 10 无任何事故10分，轻微事故8分，一般事故6分，伤亡事故2分，重大伤亡事故0分6 成本控制 目标控制额为总公司核准的静态成本（即施工图预算）和动态成本（签证部分费用），如发生设计方案变更或调整的，目标控制额也作相应的调整 20 在静态成本范围内（浮动比例为5%）为10分，每增减5%，分别减加5分；动态成本限值为静态成本5%，在其范围内得10分，每增5%，减5分7 工程报表 各种报表应准确填报，不得漏报或迟报，做到及时上报 10 按要求做到的不加分，每漏报一次扣3分，每迟报一次扣1分，扣完为止8 竣工资料整理归档与移交 竣工资料应与工程同步，做到及时收集、整理，要真实准确、齐全完整 10 工程竣工后一周内完成装订成册的得5分，竣工验收后一周内上报备案的得5分，反之不得分9 报批程序执行情况 根据“工程统一管理”要求，凡涉及工程方面的事，应严格执行各种报批程序 10 按要求做到的满分，未履行报批程序或“先斩后奏”的每次扣5分，已报批但还没有批复就执行的每次扣2分，扣完为止材料采购部考核标准（权重0.16）序号 考核指标内容 考核要求或指标值 标准分值 考核记分标准及奖(扣)分限值1 上报请购单 根据工程要求上报材料、设备请购单，并标明材料、设备型号、规格、数量、技术要求及供货时间要求 10 按要求做到的不加分，累计3次做不到-1分2 请购单签章 材料、设备请购单必须有子公司领导签字、盖章 10 按要求做到的不加分，累计3次做不到-1分3 认购计划 各子公司必须做好材料认购计划，每周最多报一次请购单（特殊情况例外） 10 按要求做到的不加分，累计3次做不到-1分4 材料的确认和入库 材料、设备到后，根据采购清单和供货清单核对到货时间、数量、规格型号、质量，并签字、确认盖章、记录，并办理入库手续 10 按要求做到的不加分，累计3次做不到-1分5 到货通知 货到三天之内，必须把确认盖章的到货通知单传真给公司材料部备案。 10 按要求做到的不加分，累计3次做不到-1分6 出库 出库必须办理出库手续 10 按要求做到的不加分，累计3次做不到-1分7 库存量 必须控制在30万元内（工程建设期例外；原上报积压数除外） 40 每减少2万元，+1分；每增加2万元，-1分。市场部考核标准（权重0.08）序号 考核指标内容 考核要求或指标值 标准分值 考核记分标准及奖(扣)分限值1 开户完成率 100% 20 完成30%起记分为6分，以后每10%+2分2 销气完成率 100% 15 完成30%起记分为8分，以后每10%+1分3 **资金回收率 100% 15 完成40%起记分为9分，以后每10%+2分4 **销售率 100% 15 完成40%起记分为9分，以后每10%+2分5 安排工作完成情况 落实完成率100% 10 延时或没完成每一件工作-1分6 工作报表完成率 完成率100% 14 每一份表格为2分7 服务质量 无投诉 6 一件投诉-1分8 操作流程合格率 无违规操作 5 违规操作视情节轻重扣分人力资源部考核标准（权重0.08）序号 考核指标内容 考核要求或指标值 标准分值 考核记分标准及奖(扣)分限值1 员工培训 每年四次，每季度一次。培训要有针对性，做好培训计划。每次培训后总结培训结果报总公司人力资源部。 30 按要求做到的不加分，反之每项-5分2 员工考核 每年四次，每季度一次。达到公平、公正、公平，分为杰出、优良、良好、普通、较差五等。每次考核后把考核结果报总公司人力资源部。 30 达到杰出+5分，普通以下-5至10分3 员工招聘、录用、退工、工资 每月必须及时准确上报人员流动情况及工资、津贴发放情况。 30 按要求做到的不加分，反之每项-5分4 日常管理 考勤、员工请假审核等情况每月汇总报总公司人力资源部。 10 按要求做到的不加分，反之每项-5分计划管理部考核标准（权重0.08）序号 考核指标内容 考核要求或指标值 标准分值 考核记分标准及奖(扣)分限值1 工作审批 按工作程序要求报总公司审批，根据审批意见执行 15 按要求做到的不加分，反之每次-2分2 上报月报表 及时准确上报月报表 20 按要求做到的不加分，每延时一次-1分，每出现3项次错误-1分3 网络管理 按时准确进行日、周、旬、月、季报表的输入 30 按要求做到的不加分，每缺3项次日记-1分，缺其它报表1项次-5分。延时一次-1分。每3项次错误-1分。4 文件、通知的执行 按文件、通知的要求完成 20 按要求做到的不加分，延时一次-1分，没执行-3分。5 工作检查 定期、不定期检查工作执行情况是否达到要求 15 根据检查结果酌情奖扣分资金财务部考核标准（权重0.08）序号 考核指标内容 考核要求或指标值 标准分值 考核记分标准及奖(扣)分限值1 费用总额 管理费用、财务费用及经营费用的总额，包括折旧及其他非现金支出的费用 30 全年费用发生总额在标准内，不扣分。超过标准的，按超标的程度扣分。2 业务招待费 包括招待客户用餐、礼品等费用 10 全年发生额在标准内，不扣分。超过标准的，按超标的程度扣分。3 差旅费 包括公司员工外地出差的车船费、住宿费、出差补贴及市内交通费 10 全年发生额在标准内，不扣分。超过标准的，按超标的程度扣分。4 融资额度 指向当地银行借款的额度，指标为上年（无上年的按当年）总公司投资总额的50% 30 完成指标不扣分，未完成指标的按未完成的百分比扣分。5 日常工作质量的考核 包括所有内部、外部报表及财务分析报告的编制、上报是否做到及时、准确、完整，资金划拨是否遵守制度等财务日常工作 20 每月考核一次，年度综合平均。总裁办公室考核标准（权重0.08）序号 考核指标内容 考核要求或指标值 标准分值 考核记分标准及奖(扣)分限值1 档案管理 严格按照通达公司《档案管理暂行规定》条例执行；子公司文件资料符合总部备档要求的，及时上报总部备档。 20 企业归档文件资料符合《档案管理暂行规定》的，不加分。不符合规定及 要求归档的，每项-5分。2 费用审核 参照通达公司《费用报销制度》执行，对各项报销费用的审核，包括通讯费、差旅费（包括公司员工外地出差的车船费、住宿费、出差补贴及市内交通费等费用） 20 符合报销制度规定的，不加分，不符合报销规定给予报销的，按超标的程度扣分。3 固定资产（日常办公用品）的审批 按工作程序要求报总公司审批，根据审批的意见执行，同时做好固定资产、低值易耗品的管理工作，保持帐物相符。 10 按要求做到的不加分。反之每次-5分。4 企业文化 企业文化活动的实施，宣扬通达文化，增强企业凝聚力，及时了解并和员工沟通。 20 充分贯彻并执行总公司关于企业文化的精神（全年至少1次），每次+8分。及时了解并处理员工反映情况。如遇情况因未处理或处理不当反映到总部，则每发生一次-3分。5 印章管理 公司内部印章的发放、交销和管理工作 10 按要求做到的不加分。反之每次-5分。6 日常工作质量的考核 按照《通达公司网站和期刊的实施细则》及《通达公司公文处理管理办法》制度执行。并做到公文收发有序、及时传达总部发文及会议精神的上传下达等日常行政工作 20 每月考核一次，年度综合平均。考核总分数=∑部门考核分*权重管理指标扣款额=风险抵押金*（1-考核总分数/90），其中90为调整系数最后风险抵押金返还数=风险抵押金-经营指标扣款额（奖金不足扣款部分）-管理指标扣款额注：a. **费完成奖另记；b. 管理指标扣款额为负数即为奖额。5.2 按各职能部门方案加权打分，以风险抵押金为基数考核。各职能部门每季度做出预评分并下发各子公司。5.3 半年期完成或超额完成建设维护费指标50%的，可提前预奖，即预先发放50%的完成奖。6 风险抵押： 考核对象的月风险抵押金为本人工资（应发数，不含区域津贴）的50%，由总公司人力资源部或各子公司按月从其工资中扣除。7 考核说明：7.1 考核期间：2003年1月1日至2003年12月31日。7.2 考核依据：经营指标以总公司年终审计为准，管理指标以各职能部门年终考核为准。年终由总公司组成综合审计小组对各子公司进行审计。7.3 考核机构：计划管理部为考核主管部门，由总公司考评委员会进行考核。7.4 奖惩兑现时间：次年一季度内。7.5 考核方式：按经营指标考核办法，先计算超额（节余）奖，再计算扣罚款。超额（节余）奖不足扣罚的，先按风险抵押金多少的比例扣罚完成奖，仍不足扣罚的再从风险抵押金中扣除。以风险抵押金为基数，考核管理指标。7.6 超额（节余）奖分配系数：总经理为30%；副总经理为20%（超过一人时分摊）；余额奖励其他考核对象及对公司创效做出贡献的其他员工，奖励方案报总公司审批。7.7 各子公司必须严格执行总公司下发的各项规章制度，违规者视情节轻重给予经济或行政处罚，情节严重者终止本协议并调离本岗位。7.8 总公司确定暂缓投入的项目，收入类指标不考核。7.9 岗位有变动的根据在岗时间按月考核，经营管理指标按年终结果考核。8 注意事项： 各子公司班子成员应加大营销力度，全力以赴做好各方面的工作，确保上述指标的完成。不得玩忽职守，更不得收取承包方或施工单位的任何钱款或价值200元以上的物品，私自收受一经发现，即取消奖励资格，并按情节轻重分别作出纪律处分。9 年终考核后实行末位淘汰制：9.1 总分数=0.55*素质考评分+0.45*管理考核分；9.2 总分数<50分，直接淘汰；9.3 末位者总分数<其他考核对象平均分*0.85，实行末位淘汰。10 本考核方案最终解释权属于总公司考评委员会。某集团公司 **年**月**日日

五五摊销 领用时摊销 和报废时摊销~~

做好会计核算工作的几点建议 如何加强会计集中核算 会计集中核算制是会计委派制的基本形式之一。会计集中核算是以统一核算为手段，集中资金为基础。它在 规范会计基础工作，提高会计信息质量，增强财政资金透明度，有效控制财政支出，加快财政资金的使用效率，规范收费行为等方面都起到了积极的作用。就目前各地会计集中核算而言，它的主要模式是实行“一账户，二集中，三不变”。“一账户”是指纳入会计核算中心的单位取消原有银行账户，由核算中心开设单一账户，实施分户核算。“二集中”是指集中支付和集中核算。集中支付是单位的现金、转账、汇兑等资金结算业务由会计核算中心统一办理。集中核算是指各单位纳入核算中心后不再设置会计核算岗位，由核算中心负责填制凭证、登记会计账簿、编制会计报表、报送会计信息、管理会计档案。“三不变”是指实施会计集中核算遵循的三个不变原则，即：①预算管理体制不变，年度经费预算仍由各单位编报，财政审核后批复给各单位包干使用；②单位理财机制不变，资金的使用权和审批权仍在各单位；③会计主体法律责任不变，单位的各项收支仍由单位审批，并承担相应的会计法律责任。海宁市的会计核算中心除此之外，同时还实行了财政“四统一”的管理办法，即收费统一征管，财务统一核算，会计统一管理，分配统一政策。中心是2000年2月起成立的，其变化最大的主要来自两个方面：①将各单位分散核算为集中核算，变“暗箱”操作为“阳光”操作；②所有经费集中管理统一开户，由中心分户核算。截止到2004年6月底，已有260家行政事业单位纳入会计核算中心。中心运作两年多来，总体运行情况良好，月报均按时报出，中心与银行之间、各分类账和总账之间的数据核对无误。实现了规范行政事业单位福利待遇的目标，行政事业单位个人分配差距过大，分配不公问题得到充分缓解。会计集中核算在规范会计基础工作、提高会计信息质量、高资金的使用效率、控制财政支出、制止铺张浪费等方面取得了显著成效。但就目前实行的会计集中核算还存在以下几个问题。 (一)缺乏规范的预算管理基础。由于我国目前的预算管理体制不够完善，还没有建立一套科学的公共支出预算管理体系，同时预算监督管理机制不健全，人大、审计等部门的监督职能还较薄弱，财政年初下达给基层行政事业位的预算指标，滞后现象屡屡发生。行政事业单位各项开支标准大多较为陈旧，许多已不符合当前实际，实际执行也困难，没有一个统一的经费开支标准，各单位在支出方面随意性极强，预算对支出的控制和约束非常 薄弱，预算执行不力的矛盾相当突出。 (二)做假账问题得到遏制，但报假账现象依然存在。实行会计集中核算后，单位不再负责做账，只负责报账。由于会计核算中心在代理会计核算的监管中，只能识别票据的真伪，而不能从深处进一步识别经济事项的真伪。票据合法就认定和报销，否则重新将票据办成合法为止。因此真票假事现象屡禁不止。一些单位以住宿、会议、印刷、修理、运输、劳务费等合规票据列支送礼、超标准吃喝招待、补贴。特别是公款旅游费呈直线上升趋势。 (三)重核算轻管理现象普遍存在。 中心会计核算人员的待遇都在财政部门，形式上与会计核算单位没有任何经济利益关系，实现了会计核算的独立性，但这样容易导致核算单位的会计核算和财务管理相对分离。原单位的会计工作交给“中心”来做，但资金预算，项目计划，资金筹措、管理和使用等财务活动仍由原核算单位进行。特别是对实物 资产、合同等需要反映的经济事项完全分散在单位，造成会计管理难以深入。单位的会计活动是财政管理的重要组成部分，撤消会计机构，取消会计岗位，等于取消了财政工作的基础，给财政的会计管理工作带来很大影响。单位的财产物资没有一个好的管理机制，其流向和使用将随着年深日久人员的流动而引起混乱，最终将造成新的腐败之源。 (四)单位只设报账会计，势必削弱单位内部财务牵制与监督机制。实行会计集中核算，单位财务内部牵制机制弱化现象令人担忧。单位财务交给了会计核算中心核算后，单位取消了会计，只设一名报账员，因此，单位会计 与出纳的牵制机制自动消失，单位财务的最知情人由会计、出纳至少两人，缩减为报账员一人，报账员实际上扮 演的是会计、出纳双重身份，这样就容易为报账员作弊提供便利。有的地方已经出现了报账员模仿领导签字，虚列支出报账，贪污公款的违纪案件。同时单位内部监督机制也被弱化，过去核算单位既有会计、出纳的相互制 (五)核算中心人员少，工作量大，工作难以细化。从全国各地核算中心运作情况来看，普遍存在中心人员少，工作量大，报账会计在中心报账等候时间过长的现象。就海宁而言，核算中心运作二年多来，全市有260多家行政事业单位纳入核算中心核算，一般而言，一个单位一个账套。中心的会计平均每人至少要承担十多个单位的会计核算工作，很难有更多时间了解单位内部情况，工作就难以细化。况且有的单位业务比较复杂，在一个账套中除了核算该单位的正常业务往来外，还大大iJ-,zJ-,涉及二十多个专项项目，有的项目从实施到峻工历时几年，而项目的 每一芭支出都装订在这个单位几年来的正常的业务往来凭证中，势必增加跨年度项目峻工后财务审计和验收的成本，降低审计效率。海宁会计核算中心的档案室容量有限，只能存放一年的会计档案，其余档案均移交给业务单 位保管，这给跨年度查阅档案的使用者带来诸多不便。针对上述存在的问题，提出以下几点建议： (一)强化预算管理，建立一套科学的公共支出预算 管理体系。制定科学、符合实际的定员定额标准，改进和完善预算支出科目体系，早编细编预算，确保年初下达预算指标。预算一经下达，无论是财政部门、核算中心还是各单位都必须严格按预算标准执行管理，规范预算的执行行为。特别是财政部门要加大对资金全过程运作的监督管理，并追踪问效，为会计核算中心运行提供良好的外部环境。 (二)加强地方法规制度配套建设。建议制订一套切实可行的经费支出标准，在各个单位统一执行，从而在制度上遏制各单位在费用支出上互相攀比，滥发实物的现象，为会计核算中心和其他监督部门履行监督职责提供法规制度、依据。 (三)核算中心必须转变职能，从核算型向管理型转变。核算中心不仅要算好账，更要着重预算执行信息的反馈和控制。必须加强预算资金支付的事前控制，承担核算与监督并重的责任。加强内部财务管理，建立健全内部制约机制，增强防范风险意识，确保财政资金、财产物资的安全。“中心”人员要经常深入到单位实地了解情况，进行事前和事中监督，也可为提供优质服务创造条件。 (四)全面开通远程查账系统。选择电算化会计基础好、责任心强的单位开通远程报账系统。这样，一可以缓解中心会计人员工作量过大现状；二可以及时让核算单位了解预算执行情况，财务收支情况。加深“中心”和单位两者间会计信息的交流，可及时发现问题及时得到纠正，还可节省报账会计往返于中心以及等候报账而担搁的时 间。从而大大提高工作效率。 (五)加强和重视外部监督，充分发挥人大、审计、纪检监察的监督职能。要注重提高会计人员的文化素质、业务素质和法律政策水平，积极探索更加适应会计集中核算的模式和方法。现阶段的会计集中核算工作是“会计算”与“财务管理、监督”相分离，但分离不能造成脱节。会计核算中心的重点不仅是进行日常的核算，还应积极参与各核算单位的财务管理、资金筹集，正确执行财政部门批准的经费预算和财务计划，当好领导的参谋和助手等职能是不能变的。 企业会计核算工作的几点建议 小企业会计核算存在的问题及可能造成的后果。 1、租用资产和劳动用工没有合同。企业租用资产要支付租赁费和必要的维护费，如房屋墙面的粉刷、门面的装潢、墙体的改造、门窗玻璃的破损、机器设备的正常维护、汽车的油料及简单修理和零星部件的更换等等。雇佣工人要支付工资、“三险”及劳动保护费等。按税收政策规定没有合同这些费用是不允许在所得税前列支的，对增值税一般纳税人来说由此发生的进项税也不允许抵扣。 2、计提工资没有计算单和工资表。按企业管理会计制度要求，计提工资应该有工资计算单，有的企业计提工资记账凭证后面既没有工资计算单，如日工工资的考勤、计件工资的生产记录等等，也没有拟发工资的工资表，只有“提取本月工资×××元”的一个工资条，或连一个条也没有，只在摘要栏注有“提取工资”字样；有的企业因此出现工资实际额支出大于提取额的现象；有的企业工人工资从签字上看均是几个人代领的。我们说工资是企业、特别是劳动密集型企业成本支出的主要项目，计提工资没有工资计算单，一方面说明管理不到位，另一方面说明工资支出有诈，从税收角度计提工资没依据是不准列入成本和费用的 3、企业《材料入库单》冠用销货单位名称。有的企业为区分大宗材料进货渠道，将供货单位的名称写在了《材料入库单》左上角（发票上购货单位的固定位置），无法确定是否为企业真实购进的材料，按税收规定不是本单位购进的材料是不允许税前扣除的。 4、购进可按重量计量的散装材料没有过磅单（检斤单）。如粮食、矿石、煤炭等只有入库单、没有过磅单，容易造成材料购进数量失控，如在发出环节再不严格计量，容易造成产品成本虚增。 5、材料出库单没有领料人签字。个别企业《材料出库单》上只有保管签字，没有用料单位负责人和领料人签字，谁领的、谁让领的责任不清，干什么用就更不知到，只能从材料的用途去分析，容易造成材料被挪用或流失，近而造成成本不实。 6、产成品入库没有成本计算单和生产日报表。一些企业产成品（库存商品）增加的记账凭证后面只有一张《产成品入库单》和《成本项目表》，没有产成品成本计算单及相关的生产日报表等资料，入库单上也没有“车间主任”的签字，企业生产究竟投入多少、应该生产多少、损耗多少、实际生产多少无法查证，容易造成成本管理混乱，最终导致生产浪费。 7、将管道、输电线路以材料名称列入固定资产。如14米长线杆37根、32平方股铝线15000米、18寸钢管3000米等，虽然实物已经是完整的输电线路和供水管道，但固定资产账上列的是材料名称，一方面工程材料在税收上是不允许计提折旧的；另一方面说明企业将固定资产建设、安装过程中的工资、辅助材料以及其他费用直接列入了成本，减少了当期利润，少缴了企业所得税。 8、支付不应由本单位负担的税金在税前扣除。有些企业为招揽客户在合同上约定替资源开采单位缴纳资源税、替运输业户缴纳营业税。这些税款都是在所得税前扣除的，同样少实现了利润，少缴了企业所得税。 9、购进货物或劳务发票无购货单位名称或名称不符，复写式发票是分次填写的。主要是增值税小规模纳税人及营业税纳税人开具的非防伪税控的普通发票，有的没有填写任何单位；有的填了简称；有的填了简称还不全对；有的复写式发票的主要项目有改动或者是分次填写的，不符合发票开具规定，按税收规定，凭证不合法是不许税前列支的。 10、企业现金流量大，且存于个人储蓄账户（卡）中。为结算快捷方便，一些企业将大量的存款存入业务人员个人账户中，但这些账户不是企业的“法定”账户，其款项既没有反映在往来账上，也不在银行存款账户，而是在会计账上都体现为现金，掩盖了一些真实业务的结算过程，不利于相关部门对企业的监督 论如何做好会计核算工作 1、会计基础工作为的发展提供信息和依据。 会计是现代的一项重要的基础性工作，通过一系列会计程序，提供决策有用的信息。对日常发生的业务能够依据《会计法》的规定对原始凭证进行审核，避免原始资料失真、核算不实、账实不符。对审核无误的原始凭证进行记账、结账、编制报表。对存货要建立存货盘点制度。对内对外提供真实准确的会计信息。那么会计基础工作的好坏，直接影响到使用者对内对外形式的判断。 2、对的经营关况进行预测和分析。 通过的财务信息对的经营情况进行预测和分析。控制和评价的一切经济活动。 比如通过盈利能力指标（主营业务毛利率、主营业务利润率、总资产利润率等）的分析可以反映出盈利能力、经营管理水平的高低。通过偿债能力指标（流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率等）可以分析出对债务偿还安全性的保障程度、财务结构的稳健度及自有资金对偿还债务风险的承受力。 而发展能力指标（营业收入增长率、资本保值增值率、资本累积率、总资产增长率、资本三年平均增长率等）可以预示的市场前景、可持续发展潜力。从中发现问题，提出相应的对策，为起到预测和预警作用。 3、为的经营决策献计献策。 对的各种企划进行数据分析，使能够规避风险、抢得先机、掌握主动，从而使在同等条件下实现利润最大化。 比如，对于作为所有者来说，他们为了选择对象、衡量风险、作出决策，不仅需要了解包括毛利率、总资产收益率、净资产收益率等指标在内的盈利能力和发展趋势方面的信息，也需要了解有关经营情况方面的信息；在决策中，利用资金的时间价值理论和方法，计算比较不同方案的回收效益，利用本利分析方法确定目标利润等。这些方法都是在经营管理中广泛应用的科学技术方法，对于提高的经济效益有重要作用。 4、税收理财为合理节税。 税收理财是在遵守国家税收法规的前提下，在国家政策允许的范围内合理地避免和减少所得税支，以增加的净利润。在熟悉与本相关的税法的基础上，制定与自身业务相关联的税收理财方案。采取适当公允的理财手段，在筹资、、收益分配等环节展开税收理财，以达到正确计量应纳税额，推迟纳税、合理避税或免除纳税为目的一种理财工具。 加强会计集中核算工作的几点建议 会计集中核算是会计委派制的高级形式,是会计管理体制的一项重大改革,实行会计集中核算,一方面有利于规范会计基础工作,提高会计信息质量;另一方面有利于加强预算外资金管理,从源头上预防和治理腐败.但作为一项全新的制度,会计集中核算还有待进一步完善 企业会计核算规范化管理的几点建议 规范内部管理和强化监督工作关于内部管理工作还要进行不断完善，摆在首位的事情是提高领导者的认知水平，使其充分认识到内部管理的重要性。这样可以促进会计人员更好地工作，使会计人员及其他工作人员的职权得到充分发挥。与此同时，有必要完善一整套会计内部管理方案，使工作人员的工作明确并且具有明确分工，各行其是。最后相应的考评体系也必须做好规划，运用考评体系进行奖罚制度，激励内控制度合理运行。2.努力夯实会计工作的基础会计基础工作必须要在行政事业单位会计核算中得到全面推广，确保会计人员的基础扎实。明确会计基础工作在行政事业单位中运用的重要性，使会计基础工作能力得到明显提高，对于原始凭证必须做好记录账目凭证和审查工作，使得会计信息准确性得到有力保障，还要不断学习法律知识加强法制观念，从而更好地在职位工作，一丝不苟，完全按照会计基础规范工作。3.特别注意会计档案的妥善保管会计机构必须按照有关规定把各个部门收录的会计档案妥善保管好，并且有必要立卷成册。依据《会计档案管理办法》中的有关规定，各个部门及单位每年生成的相关档案，应由本单位财务部门保管一年。一年后，应该由财务部门进行清册处理，然后，交予档案部门进行妥善保管。4.做好固定资产维护管理工作身为行政事业单位就必须做好固定资产的管理工作，对固定资产进行制度化和规范化改造，明确分工。核算和建立账目应由财务部门来完成，管理和登记注册应由资产部门来完成，相互之间互不干扰。除此之外，各部门之间的责任还要进行明确，做好清查盘点工作。特别是在年底要实施全面检查和清查工作，确保固定资产不受意外事件干扰蒙受损失。5.强化会计团队培养，进行必要培训当前行政事业单位会计人员还不能完全跟上社会发展的速度，行政事业单位的会计人员还要不断提高自己，适应社会的发展。不断完善会计团队职业素质的提升和知识水平的提高，促进行政事业单位会计核算制度的完善。 .会计核算工作的起点是（ ）。 B 4) （ ）是会计核算工作的起点。 D 核算方法:设置会计科目和账户;复式记账;填制和审核会计凭证;登记账簿;成本计算;财产清查;编制财务会计报告;会计资料分析利用 关于火力发电企业基建会计核算的几点建议 目前全新马电源建设项目电力企业基本建设计核算笔者认应注意几点问题: 电力基本建设项目概算根据《电力工业基本建设预算管理制度及规定》(简称《预规》)相关规定编制计科目体系设置按照该规定进行设置两者并完全吻合并基建项目所发费用都建工程基建工程支科目进行归集、结转并所基建费用都予资本化今产经营程折旧形式收 《预规》其费用项目包括建设场征用及清理费、项目建设管理费、项目建设技术服务费、产准备费等费用项目计核算程些费用所形资产应同资产项目反映 按照现行制度规定基建项目筹建建设期间保证基建管理施工进行用基建资金购建各种需安装固定资产应直接计入固定资产科目并始计提折旧折旧计入待摊基建支建设单位管理费项目所企业用产准备费管理车辆购置费工器具、办公、产家具购置费购入车辆、电脑、打印机等固定资产应直接计入固定资产科目要设置基建工程其支备查簿进行备查登记注明费用列支渠道目前计算机普及财务软件应用广泛候笔者认企业用财务软件登记固定资产卡片候增加类项目别登记每项固定资产费用列支渠道例:技改工程形资产基建工程管理车辆购置费形资产工器具、办公、产家具购置费形资产等等做既简便便于汇总 建设项目管理费项前期工程费明细项目指电力工程进行初步行性研究行性研究阶段(含环境评价)所发费用计核算笔者认要区别情况进行帐务处理般说项目进行初步行性研究项目尚未登记注册企业筹建期间发费用即营业执照办理前发费用应期待摊费用办费科目进行核算且按照现行计制度规定部费用要项目投产月计入期损益像前计入递延资产科目限进行摊销项目立发前期工程费计入建工程基建工程支待摊基建支科目进行核算工程竣工决算配计入各资产项目予资本化 企业项目建设通征式获土使用权按照计制度规定计入形资产科目进行核算按使用限期摊销企业项目建设购买或自行发非专利技术计入形资产科目核算限进行摊销该类形资产摊销根据合同规定受益限进行摊销;合同没规定受益限按律规定效限进行摊销;合同律都规定关限按照两限较短者进行摊销;合同律都没规定限摊销限应超十些形资产都要基建工程其支备查簿进行登记注明费用列支渠道 产准备费项产职工培训及提前进场费指保证火电、送变电工程顺利投产产运行工、技术员管理员培训安排提前进厂进行产准备所需费用主要包括:培训提前进厂员工资、津贴、福利费、劳保护费、劳保险费、差旅费、培训费等项目按照电力企业计核算办规定部费用项目应计入期待摊费用科目进行明细核算并项目投产月计入期损益由于部费用般金额较所项目投产期利润造影响特别现电力集团公司要求实现规模效益要求机组即投产、即盈利部费用摊销企业实现即投产、即盈利经济目标造定压力 目前除东北三省享固定资产投资抵扣增值税优惠政策外其区购入固定资产所支付进项税直接计入固定资产价值或建工程本能抵扣进项税电力建设项目要注意机组整套启试运程所发材料消耗抵扣进项税整套启试运程机组带负荷电量产相应电热费销售收入销项税按照增值税计税原理该期间所发费用进项税抵扣按照销项减进项差额计算缴纳增值税 会计核算工作的起点和基础是() 答案：D、填制和审核会计凭证。 会计核算工作的起点是填制和审核会计凭证。 在《基础会计学》里有原文。 会计核算工作的起点是什么 会计核算工作的起点 各盛自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，国务院各部、委、直属机构： 为解决事业行政单位固定资产会计核算起点偏低的问题，经研究，决定将事业行政单位固定资产会计核算起点适当提高。现将有关事项通知如下： 1、事业行政单位固定资产会计核算起点为：专用设备，单价在500元以上(含500元)；一般设备，单价在200元以上(含200元)，且耐用时间都在一年以上。单价低于固定资产核算起点，但耐用时间在一年以上的大批同类财产，也应进行固定资产的会计核算。 2、事业行政单位固定资产会计核算起点提高后，各单位应结合财产的清查登记对单位现有固定资产进行全面清查盘点。根据清查结果相应调整(直接核减)单位的固定资产基金和固定资产总帐、明细帐(卡)。对清查的固定资产价值一般按购建、调入时的原始价值入帐，查不到原始价值的应按国务院清产核资领导小组一九九二年十月三十日印发的《国家行政事业单位财产清查登记工作方案》的有关规定估计入帐。 3、固定资产会计核算起点提高后，单位在库的未达到调整后的固定资产核算起点的原有固定资产一律作为库存材料处理。为避免重复列支，这部分材料通过“待核销材料”科目核算。即核减固定资产基金、固定资产的同时，按原固定资产转为库存材料的价值收记“待核销材料”(资金来源类科目)，收记”库存材料”。投入使用时，付记“待核销材料”，付记“ 库存材料”。 4、固定资产会计核算起点调整后，单位应加强对不足固定资产核算起起点的耐用物品(低值易耗品)的管理。 5、清查过程中有关资产的盈亏，经同级财政部门、国有资产管理部门批准，由同级清产核资领导小组办公室审查认定后，按《事业行政单位预算会计制度》的有关规定处理。

(一)、到新成立的公司从事财务工作第一个月必须会处理的10个专业问题1、 到新成立的公司会计人员要考虑的第一件事是什么?答：首先要考虑建立健全各项财务规章制度；然后，考虑新公司采用的会计制度、核算方法和涉及的税种；最后，开始建账。2、 新成立的公司要做的第一张记账凭证是什么?答：企业一设立的第一张记账凭证肯定是：借：银存存款/固定资产/存货/无形资产/等 贷：实收资本 。3、 第一个月作账必须解决的一个小税种?答：一、增值税税额计算；二、计提地税税金按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加；三、其他税种计算及缴纳正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等4、 组织机构代码证、国税、地税的税务登记证应到哪儿办理?办理的程序是什么?答：(一)有限公司应当办理证件：1、工商营业执照(正、副)本2、组织机构代码证(正、副)本3、国税、地税登记证(正、副)本4、公章、财务专用章、法人私章各一枚5、验资报告(企业留低)6、公司章程一份(二)有限公司费用1、核名费用30元2、验资费用1000元(此为50万下，验资按注册资本收取)3、工商注册费0.08%(按注册资本0.08%收取)4、代码证费108元5、国、地税100元6、刻章600元(各地区有差异)(三)有限公司办理程序：1. 当地工商行政管理局申请名称预先核准；2. 银行开立验资临时帐户存钱验资；3. 当地工商行政管理局办理工商营业执照；4. 刻章公司刻章；(公安局批准的企业)5. 当地技术质量检验局办理组织机构代码证；6. 当地地方税务局办理地税登记；7. 当地国家税务局办理国税登记；8. 银行申请设立基本户；5、 如果公司只涉及地税税种，还要不要办理国税税务登记?答：按照《税收征管法》的规定，新办企业必须在领取工商执照起30天内办理税务登记。实际工作中，为了尽早取得发票开始经营，应在拿到组织机构代码证书后立即开始办理税务登记手续。国税登记到办事大厅国税登记窗口办理。合伙企业，如果没有销售行为，只是提供服务(不含修理、修配行业)，不需要办理国税登记。6、 建账时一般需要哪几本账?答：第一，与企业相适应。企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量大，分工也复杂，会计账簿需要的册数也多。企业规模小，业务量也小，有的企业，一个会计可以处理所有经济业务，设置账簿时就没有必要设许多账，所有的明细账可以合成一、两本就可以了。第二，依据企业管理需要。建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提，避免重复设账、记账。第三，依据账务处理程序。企业业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同。企业一旦选择了账务处理程序，也就选择了账簿的设置，如果企业采用的是记账凭证账务处理程序，企业的总账就要根据记账凭证序时登记，你就要准备一本序时登记的总账。7、 每月会计核算的流程是什么?答：会计核算流程就是由做凭证开始到编制会计报表这一过程，也叫会计循环。简单点说就是根据原始凭证做记账凭证，再根据记账凭证记明细账，接着汇总，然后根据汇总表记总账，最后依据总账进行报表。一个月的业务就结束了，接下来就是去报税，纳税。8、 注册资金未到位需解决的几个问题?答：应该在出资不到的范围内承担民事责任.9、 哪些税种到地税申报?哪些税种到国税申报?程序是什么?时间上有什么要求?10、 哪些税种到地税申报?哪些税种到国税申报?程序是什么?时间上有什么要求?答：1、在国税缴纳的税种有增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税、个人所得税。每月1-10日向所在地主管国税机关申报缴纳税款(其中：所得税为1-15日；个人所得税为1-7日)；增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，商业企业年销售额达到180万元、生产企业年营业额达到100万元必须转为一般纳税人，其余为小规模纳税人。消费税的纳税人为生产和销售烟、酒、汽车、金银首饰等消费品单位和个人为消费税的纳税人；车辆购置税在购买车辆时缴纳；企业所得税为金融企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、中央直属企业和2002年1月1日以后新成立企业的所得税在国税缴纳；个人所得税为个人存款利息的个人所得税在国税缴纳。2、在地税缴纳的税种有：营业税、企业所得税(除去在国税缴纳的部分)、资源税、个人所得税(除去存款利息缴纳的个人所得税外都在地税缴纳)土地增值税、印花税、城建税、车船使用税、房产税、城镇土地使用税。每月1-10日向所在地主管地税机关申报缴纳税款(其中：所得税为1-15日；土地增值税、个人所得税为1-7日；车船使用税、城镇土地使用税、房产税为每年的3、9月)。3、具体业务还应该买一些相关的书籍看一看。(二)、到已成立且经过一段经营过程的公司从事财务工作必须会处理的专业问题1、 应聘了出纳岗位在交接过程应注意的几个问题。答：出纳交接,一般由会计负责人监交,前任出纳必须将手中未记帐的单据登记入帐.然后填写一式三份的交接清单,内容包括:1、列明支票张数及支票号码。2、现金金额及票面额。3、发票张数及号码。4、帐簿名称及册数。5、印章及其他类物品。交接双方核对无误后，交、接双方及监交人三方签字盖章，各保留一份交接清单备查。2、 应聘了会计岗位在交接过程应注意的几个问题。1。将尚未处理完毕的业务，处理完毕。一般将交接截至期放在月末，这就是说，将月底之前的凭证、帐簿、报表等编制登记完毕。2.。整理保管的各种会计资料(如凭证、帐簿、报表等)和各种会计物品(如证件、发票、印章、电算化密码等)，并列示于交接清单上。3。整理尚无法处理的业务，列示于交接清单上，注明已处理的程度、相关的凭证资料等。4。交待其他相关事宜，比如相关工作联系部门(包括企业内部和外部)联系人的联系方式、相关会计处理的流程方法等等。这些内容视你的具体情况而定，以将你工作的内容交待清楚为准。打印交接清单，一式三份。按照交接清单交接工作，交接无误后，由移交人、接交人、监交人各自签章，各执一份交接清单。会计人员办理移交手续前，必须及时作好移交准备(一)已经受理的经济业务尚未填制会计凭证，应当填制完毕。(二)尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。(三)整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。(四)编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其它会计资料和物品；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。会计人员办理移交手续时，必须专人负责监交。移交人员在办理移交时，要按移交清册逐步移交，接替人员要逐项核对点收。现金、有价证券必须与帐簿记录保持一致，不一致时，移交人员必须限期查清。会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应该编制银行存款帐户余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。移交人员经管的票据、印章和其它实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。3、 哪些原始凭证可以入账，哪些原始凭证不能入账?答：《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]84号)第三条规定：纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据；合法是指符合国家税收规定，其他法规规定与税收法规规定不一致的，以税收法规规定为准。4、老板提出部分收入不入账，以达到少交税的目的该怎么办?答：对企业来讲，如果想合理避税的话，除了争取税法范围之内的优惠政策，还要注意的，就是这些文件中的优惠条款。如果把优惠政策选对了，就很可能达到合理避税的目的了。5、 固定资产四种计提折旧的方法都可以用吗?答：双倍余额递减折旧法和年数总和折旧法都属递减折旧法。采用这两种折旧方法的理由，主要是考虑到固定资产在使用过程中，一方面它的效率或收益能力逐年下降，另一方面它的修理费用要逐年增加。为了均衡固定资产在折旧年限内各年的使用费，固定资产在早期所提的折旧额应大于后期所提的折旧额。固定资产折旧年限和折旧方法一经确定，一般不得随意变更。需要变更的，由企业提出申请，并在变更年度前报主管财政机关批准。6、 低值易耗品的三种摊销方法都可以用吗?答首先是摊销方法问题：《企业会计制度》规定的摊销方法有“一次摊销法”和“分次摊销法”。这里的“分次摊销法”包括“五五摊销法”、“分期平均摊销法”和“降等摊销法”。其次是摊销核算的操作问题：“分次摊销法”下，要求在“低值易耗品”帐户下设置“在库低值易耗品”、“在用低值易耗品”和“低值易耗品摊销”三个二级帐户，分别核算库存未用低值易耗品成本、使用中的低值易耗品的历史成本和已用低值易耗品的价值摊销额。再次是低值易耗品控制问题：在“一次摊销法”下，由于在低值易耗品初次投入使用时就一次性将其全部价值计入有关成本、费用，帐面不再反映已投入使用的低值易耗品，因此在低值易耗品使用寿命期内，已用而尚未报废的低值易耗品就形成了帐外资产，这无疑增加了使用中的低值易耗品的管理难度。同时，“一次摊销法”也不符合权责发生制原则的要求，尤其是对大额、耐用低值易耗品。而“分次摊销法”则不会出现这种情况。最后是“五五摊销法”问题：在三种分次摊销法中，“五五摊销法”的会计核算操作最简便，它既不需要象“分期平均摊销法”那样要求确定摊销期限，也不需要象“降等摊销法”那样要求确定低值易耗品等级及各等级单位价值标准，只需在低值易耗品投入使用和报废时各摊销其价值的50%就行了。此外，与“一次摊销法”相比，“五五摊销法”下，不会形成帐外资产。但，在低值易耗品使用寿命期的后半程，“五五摊销法”会导致“资产负债表”中虚列资产。因为，在低值易耗品使用寿命期的后半程，其实际价值已低于其帐面价值(即：其实际价值已低于其原取得成本的50%)，会导致这段时间少计成本、费用，以致在“资产负债表”中虚列“存货”金额以及在“损益表”中虚列利润。这显然不符合谨慎性原则要求。或许这也正是新的《企业会计制度》下多数人不愿采用“五五摊销法”的真正原因。7、 无形资产的摊销年限在实际工作中怎样执行?对会计核算有什么影响?答：根据企业会计准则的规定：无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。如预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原则确定：(一) 合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不应超过合同规定的受益年限；(二) 合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限不应超过法律规定的有效年限；(三) 合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不应超过受益年限和有效年限两者之中较短者。如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不应超过10年。摊销无形资产价值时：借：管理费用——无形资产摊销贷：无形资产8、企业所得税的纳税调整是在季度末调，还是在年末调?答：年未调。资产管理公司房产税如何征收房产税计算方法根据税法规定，房产税的计算方法有以下两种：(一)按房产原值一次减除30%后的余值计算。其计算公式为：年应纳税额=房产账面原值×(1-30%)×1.2%(二)按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额=年租金收入×适用税率(l2%)房产税计税依据1.对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。所谓计税余值，是指依照税法规定按房产原值一次减除10%至30%的损耗价值以后的余额。其中： (1)房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。因此，凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价11，应以房屋原价按规定减除一定比例后的房产余值计征房产税；没有记载房屋原价11，按照上述原则，并参照同类房屋，确定房产原值，按规定计征房产税。(2)房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖气、卫生、通风、照明、煤气等设备；各种管线，如蒸汽、压缩空气、石油、给水排水等管道及电力、电讯、电缆导线；电梯、升降机、过道、晒台等。属于房屋附属设备的水管、下水道、暖气管、煤气管等应从最近的探视井或三通管起，计算原值；电灯网、照明线从进线盒联结管起，计算原值。为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计人房产原值，计征房产税。(3)纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。(4)对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；对附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计人房产原值，原零配件的原值也不扣除。(5)自2006年1月1日起，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。 对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。(6)在确定计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定。这样规定，既有利于各地区根据本地情况，因地制宜地确定计税余值，又有利于平衡各地税收负担，简化计算手续，提高征管效率。如果纳税人未按会计制度规定记载原值，在计征房产税时，应按规定调整房产原值；对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定。在原值确定后，再根据当地所适用的扣除比例，计算确定房产余值。对于扣除比例，一定要按由省、自治区、直辖市人民政府确定的比例执行。2.对于出租的房屋，以租金收入为计税依据。房屋的租金收入，是房屋产权所有人出租房屋使用权所取得的报酬，包括货币收入和实物收入。对以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，依率计征。 如果纳税人对个人出租房屋的租金收入申报不实或申报数与同一地段同类房屋的租金收入相比明显不合理的，税务部门可以按照《税收征管法》的有关规定，采取科学合理的方法核定其应纳税款。具体办法由各省级地方税务机关结合当地实际情况制定。3.投资联营及融资租赁房产的计税依据。(1)对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应根据《房产税暂行条例》的有关规定，由出租方按租金收入计算缴纳房产税。(2)对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费、借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。4.居民住宅区内业主共有的经营性房产的计税依据。对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。其中自营的，依照房产原值减出10%至30%后的余值计征，没有房产原值或不能将共有住房划分开的，由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定房产原值；出租的，依照租金计征。

税务登记网上办理流程具体操作如下：1、在电脑上打开所在地区的电子税务局网站。可以点击此打开国家税务总局-网上办税页面，鼠标点击地图上你所在省份，即可打开所在地区的电子税务局。2、登录电子税务局（有些地区可以不登录，直接点击“公众服务”），在左侧导航栏点击“新办企业纳税人套餐”3、按照内容填写营业执照信息、法人信息、会计制度信息，填写完后直接提交审核，一般情况下0.5个工作日可审核通过。（1）企业类型选择，一般情况是选择小规模纳税人，除非你明确知道需要申请一般纳税人（2）小规模纳税人的会计制度信息按照以下填写成本核算方法名称：移动加权平均法会计制度名称：小企业会计准则折旧方法（大类）名称：直线折旧法折旧方法（小类）名称：年限平均法低值易耗品摊销方法名称：一次摊销财务报表报税小类：财务报表报送与信息采集（小企业会计准则）核算方式：独立核算自负盈亏（3）投资总额：填0或者填写注册资本的金额（4）总分机构类型：非总分机构（如注册的是分公司，请选择分支机构）（5）会计报表情况。4、通过后，在“我的信息” — “纳税人信息” — “税费种认定”有查看到税局给您公司核定的税种，说明税务登记成功。【法律依据】《中华人民共和国税收征收管理法》第三条 任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。第二十一条 税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。发票的管理办法由国务院规定。

第一章　总则第一条　为加强药品使用质量监督管理，保障公众用药安全、有效，依据《中华人民共和国药品管理法》、《湖北省药品管理条例》等法律、法规，结合本省实际，制定本规定。第二条　本规定适用于本省行政区域内药品使用单位药品购进、验收、储存、养护和调配等环节的质量监督管理。　　麻醉药品、精神药品、医疗用毒性药品及放射性药品等特殊药品的管理，按照国家有关规定执行。第三条　本规定所称药品使用单位，是指依法登记成立并使用药品的医疗机构、计划生育技术服务机构和从事疾病预防、康复保健、戒毒等活动的单位。第四条　县级以上人民政府应当加强对本行政区域内药品使用质量监督管理工作的领导，明确监管责任，完善监管体系，加大公共投入，对农村和贫困地区的药品使用质量监督管理工作给予重点支持。　　县级以上人民政府药品监督管理部门负责本行政区域内药品使用质量的监督管理工作。　　县级以上人民政府卫生、人口和计划生育、公安、司法、工商、民政等有关部门和单位，应当按照各自职责，做好与药品使用质量相关的监督管理工作。　　乡级人民政府应当按要求协助县级以上人民政府有关部门，做好本行政区域内药品使用质量的监督管理工作。第五条　药品使用单位应当严格遵守有关药品管理的法律、法规和规章，建立健全药品使用质量管理制度，对所使用药品的质量负责。第六条　鼓励、支持单位和个人对影响药品使用质量的行为进行举报、投诉。有关部门收到举报、投诉后，应当及时调查处理；对不属于本部门职责的，应当及时移交相关部门处理。第二章　药事管理机构与人员第七条　医疗机构应当按照国家有关规定设置药事管理机构，负责本单位的药品质量管理工作。　　医疗机构以外的其他药品使用单位药事管理机构的设置参照医疗机构的有关规定执行。第八条　乡镇卫生院应当由药学专业技术人员负责药事工作；诊所、卫生所、村卫生室、医务室、卫生保健所、卫生站和社区卫生服务站，应当由经县级以上人民政府药品监督管理部门或者卫生主管部门培训的人员负责药事工作；中医诊所、民族医诊所应当分别由中医药、民族医药专业技术人员负责药事工作。　　县级以上计划生育技术服务机构药事管理机构负责人应当具有药学专业初级以上专业技术职称；乡级计划生育技术服务机构药事管理机构负责人，应当由经县级以上人民政府药品监督管理部门培训的人员担任。　　从事疾病预防、康复保健、戒毒等活动的药品使用单位药事管理机构负责人应当由药学专业技术人员担任。第九条　药品使用单位应当每年组织直接接触药品的人员进行健康检查，并建立健康档案。　　患有传染病或者其他可能污染药品疾病的人员，不得从事直接接触药品的工作。第十条　药品使用单位应当制定培训计划，对直接从事药品购进、验收、储存、养护和调配工作的人员，进行相关法律、法规和规章以及专业知识培训，并建立培训档案。第三章　药品购进与验收第十一条　药品使用单位应当从具有药品生产、经营资质的企业购进药品，并按规定由专门机构统一采购。　　药品使用单位需要进口药品的，按照国家有关规定办理。第十二条　药品使用单位购进药品，应当查验供货单位的《药品生产许可证》或者《药品经营许可证》和《营业执照》、所销售药品的批准证明文件等相关材料，并核实销售人员持有的授权书原件和身份证原件。　　药品使用单位应当妥善保存首次购进药品加盖供货单位原印章的前款所述材料的复印件，保存期不得少于五年。第十三条　药品使用单位购进药品时应当索取、留存供货单位的合法票据，并建立购进记录，做到票据、账目、药品相符。　　合法票据包括税票及清单。清单上必须载明供货单位名称、药品通用名称、生产厂商、批号、数量、价格等内容。合法票据的保存期不得少于三年。第十四条　药品使用单位应当建立药品进货验收制度，购进药品应当逐批验收，药品验收记录应当真实、完整。　　医疗机构接受捐赠药品、从其他医疗机构调入急救药品，应当遵守前款规定。第十五条　药品验收记录应当包括供货单位名称、药品通用名称、生产厂商、规格、剂型、批号、生产日期、有效期、批准文号、数量、价格、购进日期、验收日期和验收结论等内容。　　验收记录应当保存至药品有效期满后一年，但保存时间不得少于三年。

每到年底的时候，各个公司都会举办年会，经过多年发展，现在年会形式丰富多彩，形式呢也有了极大地创新，但想要做好一场年会，涉及的还是很多，那下面就简单介绍下各种类型的年会怎么做。1．普通年会类这一类年会首先要确定活动时间，安排好吃住行即可，对接资源方备好多媒体设备，一般是领导讲话，各部门或分公司汇报总结以及新年展望。有些公司会要求安排游戏和抽奖环节，重要的是开心。2．素质拓展类这一类年会主要为了增强团队凝聚力，要先确定时间、地点，一般年底了资源方会比较紧俏，要提前预约甚至支付定金，然后就是按部就班安排交通、吃住行游，在素质拓展过程中安全第一，趣味第二。3．会议旅行类会议旅行/奖励旅游是比较受大家欢迎的一种年会形式，随着就业群体趋于年轻化，新鲜有趣才是核心追求，避免形式主义。这一类活动涉及面就比较广了，主要分为会议部分和旅行部分，往往传统的会议公司和旅行社只能负责一头，就容易造成三方对接配合不够的情况，想要完整较好的体验，最好是找专业的机构合作。

劳动法对于员工做满15年的有保护，原因如下：1、劳动者有用人单位连续工作达十五年，距法定退休年龄不足五年的，用人单位不得与劳动者解除劳动合同，否则，就是违法行为，劳动者完全可以拒绝；2、可以申请劳动调解或者仲裁，劳动者合法权益受到侵害的，有权要求有关部门依法处理，或者依法申请仲裁、提起诉讼。《中华人民共和国劳动法》对于员工做满15年的补偿规定：1、劳动合同满十五年补偿规定是需要支付劳动者15个月的本人工资；2、用人单位违反规定解除劳动合同的，应当按照经济补偿标准的二倍向劳动者支付赔偿金；3、经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付，最高是补偿12年。法律依据：《中华人民共和国劳动法》第四条用人单位应当依法建立和完善规章制度，保障劳动者享有劳动权利和履行劳动义务。 第八条劳动者依照法律规定，通过职工大会、职工代表大会或者其他形式，参与民主管理或者就保护劳动者合法权益与用人单位进行平等协商。

　　各开发区教育局，各区县（市）教育局，局直属学校（单位），市属事业及各民办学校，机关各处室： 　　现将《2022年招生工作纪律的若干规定》印发给你们，请认真贯彻执行。 　　2022年5月16日 　　 2022年招生工作纪律的若干规定 　　为进一步规范郑州市普通中小学、中等专业学校、中等职业学校招生工作，维护正常的招生秩序，严格执行招生纪律，确保我市2022年招生工作顺利进行，依据教育部、省教育厅2022年招生工作文件精神，现对招生工作纪律作如下规定。 　　一、高度重视，依法依规招生 　　全市各级教育行政部门和学校，要深入贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大、十九届历次全会精神，巩固拓展党史学习教育成果，结合“能力作风建设年”活动，坚持立德树人鲜明导向，大力促进教育公平，高度重视规范招生工作的重要性和严肃性。严格遵守《中华人民共和国教育法》《中华人民共和国义务教育法》《中华人民共和国民办教育促进法》等法律法规，深入贯彻中央“双减”意见和我省措施，严格落实普通中小学招生“十项严禁”等规定，坚持依法依规招生，强化责任意识，统筹做好疫情防控和招生考试工作，坚决杜绝各类违规行为。 　　二、信息公开，提高服务水平 　　各级教育行政部门和各招生学校要认真落实招生信息公开制度，要通过多种形式及时主动向社会公开招生方案、招生计划、招生范围、招生程序、报名条件、录取结果、咨询方式、收费标准和监督渠道，确保学生、家长和社会各界及时了解招生政策和相关信息。各生源学校务必做到将各类招生信息及时通知每位学生及家长；在填报志愿前，各初中学校务必做到将2022年享受分配生资格名单予以公示。 　　三、规范宣传，营造良好氛围 　　各学校要实事求是发布招生信息，严禁违反招生政策发布虚假信息欺骗或误导考生及家长。普通高中学校严禁到生源学校进行摸底或到学生家中进行招生宣传，严禁向生源学校索取考生成绩、家庭住址、联系电话等信息，严禁向考生及家长降分录取或录取后进入重点班学习；不得在招生宣传中以高额物质奖励等不正当手段招揽生源；生源学校严禁公布、宣传、炒作中考“状元”和升学率。要密切关注招生舆情，做好舆情引导，积极回应社会热点和人民群众关切，对不实信息要及时予以澄清。 　　四、严格管理，确保招生秩序 　　各学校要严格按照省、市教育部门规定的招生办法、招生时间、招生区域和招生步骤进行招生，杜绝不按统一部署、不按时间节点擅自招生的行为，严禁违规操作，严控中招政策性加分。义务教育阶段坚持免试入学原则、坚持实行公民同招，严禁采取考试方式选拔生源；生源学校严禁强迫、诱导、代*生填报志愿或擅自更改考生志愿，严禁参与、协助招生学校或个人组织的违规招生活动，严禁向其他学校及个人提供毕业生信息；普通高中自觉规范招生行为，严禁以任何形式提前组织招生、免试招生、超计划招生、违规跨区域招生，严禁公办学校参与举办的民办学校以公办学校名义招揽生源，严禁与社会培训机构联合组织以选拔生源为目的的各类考试，或采用社会培训机构组织的考试结果作为招生依据，严禁招收借读生、人籍分离、空挂学籍；严禁有偿招生，不得提前与考生及家长签订招生录取协议，不得自行录 　　取无档案考生，不得录取学校所在地最低录取分数线以下的学生，不得擅自招收已被其他学校录取的学生，不得学校间混合招生、招生后违规办理转学；中等职业学校要严格执行省教育厅关于规范中等职业学校招生工作的“10个严禁”和“25个不得”要求。 　　五、落实政策，严禁违规收费 　　各中小学校要严格按照国家、省、市有关部门规定的收费项目、标准和办法进行收费。严禁以借读生、代培生、旁听生等名义招生并收费；严禁收取择校费、与招生入学挂钩的赞助费以及跨学期收取学费等。中等职业学校严禁以联合招生、合作办学的名义随意设立分校或校外办学点违规收费。 　　六、严肃纪律，强化监督问责 　　党员领导干部、招生工作人员要带头执行招生和疫情防控工作纪律，做到依法依规办事。坚决抵制徇私舞弊等不正之风，坚决杜绝权权交换、权钱交易。参与考试招生录取的相关工作人员要签订诚信协议。各级教育行政部门和各学校要畅通举报渠道，及时处理投诉事件。加大监督及查处力度，对违反招生和疫情防控工作纪律的现象实行“零容忍”，一经查实，不但要追究直接责任人的责任，相关责任人也要一并追究。对玩忽职守造成考点考场纪律混乱、出现严重作弊现象或者直接参与作弊的考试工作人员，其所在单位要视情节轻重依照相关规定严肃处理；情节严重构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

2022年世界环境日的主题是“只有一个地球”，呼吁各国对政策和选择进行变革，推动践行更清洁、更绿色、更可持续的生活方式，实现与自然和谐共生。地球是我们唯一的家园，我们必须保护其有限的资源。每年，世界环境日都由不同的国家主办，官方庆典活动将在主办国举行。2022年世界环境日的主办国是瑞典。