内部控制活动包括哪些？

内控管理的工作有职责分工管理（合理设置职能部门和工作岗位）；授权管理（业务经办人员必须在授权范围内办理业务）；审核批准管理（按照规定的授权和程序，通过签署意见并签字或者盖章）；预算管理（明确预算项目，建立预算标准）；财产保护管理（限制未经授权的人员对财产的直接接触和处置）等。 1、职责分工管理：要求根据企业目标和职能任务，按照科学、精简、高效的原则，合理设置职能部门和工作岗位，明确各部门、各岗位的职责权限，形成各司其职、各负其责、便于考核、相互制约的工作机制。 企业在确定职责分工过程中，应当充分考虑不相容职务相互分离的制衡要求。不相容职务通常包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。 2、授权管理：要求企业根据职责分工，明确各部门、各岗位办理经济业务与事项的权限范围、审批程序和相应责任等内容。企业内部各级管理人员必须在授权范围内行使职权和承担责任，业务经办人员必须在授权范围内办理业务。 3、审核批准管理：要求企业各部门、各岗位按照规定的授权和程序，对相关经济业务和事项的真实性、合规性、合理性以及有关资料的完整性进行复核与审查，通过签署意见并签字或者盖章，作出批准、不予批准或者其他处理的决定。 4、预算管理：要求企业加强预算编制、执行、分析、考核等各环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。 5、财产保护管理：要求企业限制未经授权的人员对财产的直接接触和处置，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保财产的安全完整。

（一）提高对内部控制机制建设重要性的认识。一是领导层特别是“一把手”要充分认识到加强内部控制机制建设的重要性，把建立健全内部控制机制当作大事来抓，要积极吸收国外银行先进的管理手段和先进的内控管理理念，要坚持业务开拓、内控监督齐头并进，两手抓两手都要硬，要坚持内控优先，在防范风险的基础上发展业务。二是要加强对员工的思想教育，强化员工的制度观念和内控观念，让他们熟知各自岗位的制度和操作规程，严格按制度和规程来处理每一笔业务，提高他们认真执行内控制度的自觉性，使每位员工成为业务运营过程中实施内部控制的一个节点。（二）建立健全有效的、系统的内部控制机制。内部控制机制作为一种在业务运营中时时监控和每个部门和岗位之间环环相扣、相互制约的动态监督机制，它是以健全的规章制度为基础，以部门内部和岗位自身的自我约束、部门之间和岗位之间的相互牵制和制约、上级对下级的授权控制为内容，以科学监控方法和独立的监督机构进行监督检查评价，以防范各种风险为核心的内部控制制度的总和。因此，要建立健全有效的、系统的内部控制机制，一是完善现有的内部控制制度，使之全面、系统并具有前瞻性，对内部控制制度要实行动态管理，根据不同时期、不同业务发展的需要不断改进和完善，使银行的各项业务自始至终处于内部控制制度的监督和控制下。二是完善岗位的设置和业务操作规程的设计。要明确每一个岗位的职责、权限，同时还要有一定的制约和控制措施，使每个员工、每项业务的办理都处在内控制度的监督和控制之中，尤其是每项业务都必须经过具有相互制约关系的两个或两个以上的控制环节才能办理，防止出现控制真空，产生风险。三是建立权利制约机制。要建立上下级和部门之间的授权授信和审批机制，在上下级之间、部门之间、岗位之间，根据不同的业务类别、职责、权限，设立不同的授权、授信和审批权限，相互制约和控制，强化整体控制能力。（三）完善内控监督检查机制。一是建立具有独立性、权威性的监督检查机构。借鉴国外银行业的经验，在银行总部设立稽核局或内部审计局，在下级机构设置派驻的、垂直管理的独立单位，专司机构内部的监督检查职责，该部门只对银行董事会负责，向董事会汇报银行经营管理中存在的各种问题和风险隐患，督促经营管理者制定整改措施，提高监督检查的独立性和权威性。二建立风险预警监测机制。随着银行也电子化水平的不断提高，利用计算机网络建立健全风险预警监测机制，提高内部控制水平成为可能。要根据银行不同业务的性质、特点和要求，设置不同的科学的风险预警监测指标，通过收集业务部门真实、完整、准确、全面的数据资料，采取非现场监督监测和定量和定性分析相结合的形式，对业务经营中金融风险状况进行综合分析和判断，向董事会反映银行在资金的流动性、安全性和内部控制以及经营管理中发现的问题和和风险隐患，为预防和处置资金风险提供参考依据。（四）建立内部控制评价体系。内部控制机制建设是一个持续改进的过程，在这个过程中，内控监督评价发挥着重要的作用。内部控制机制评价应包括以下三个方面：一是内控环境的评价，是指内控执行人员的价值观和道德观是否完整可靠；内控激励约束机制的建设及作用程度是否达到预期目的；内控人员的内控能力是否与其责任相匹配；内控用人机制是否健全有效；监督层对内控是否给予了充分的关注等。二是内控风险识别的评价，是指内控管理的总体目标和分项目标是否明确，二者的关联程度如何，管理层为确保整体目标实现的参与情况和承担责任是否清晰、明确；是否建立了对内部和外部内控风险预测和识别机制，即内控风险预测是否透彻和恰当，内控风险评价概率和频率依据是否准确可靠，是否建立了内控风险的预测和识别的反应机制。三是内控活动的有效性的评价，是指执行部门是否都设有恰当的风险监控活动；内部风险控制活动是否保证内控指令得到全面的执行；通过内控活动的实施是否及时有效地化解相关风险。四是内控信息及时反馈的评价，是指是否建立了各种有效的内控信息交流反馈系统，即岗位员工通过内控责任的履行，发现可疑和不轨行为是否及时将信息传递给管理层，管理层是否将内控信息以一定方式及时转达给有关人员有效履行其内控职责，达到内控的预期效果；内控信息的上传下达和横向交流手段与方式是否切实可行、及时有效等。

1.企业的生产经营时刻处于在风险中。1.1.企业所面临的风险：商业风险和管理风险1.2.商业风险：不是受企业完全支配的因素1.3.如经营环境、行业的风险、企业所处的金融1.4. 风险、产品的开发能力等1.5.管理风险：企业完全支配的因素1.6.经营和财务信息的不足；1.7.政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败1.8.资产流失1.9.资源浪费和无效使用1.10.不能达到企业的目的和目标

　　导语：无论多么完美的内控制度，如果得不到有效的执行也只能是聋子的耳朵儿，摆设而已。银行是经营货币的特殊企业，是高风险行业，合规经营是银行稳健运行的内在要求，也是防范金融案件的前提，是每位员工应尽的职责，也是保障自己切身利益的有力武器。 　　银行如何做好内控管理 篇1 　　(一)加强教育引导，增强对内控管理文化的认同感 　　管理者及员工的思想意识，决定了日常的经营、操作行为。为此，应真正从源头抓起，充分发挥教育的引导作用。对于基层银行而言，应突出抓好五个主题教育，即突出抓好成熟的经营理念教育，使全行牢固树立科学发展观和正确的政绩观;突出抓好员工人生观教育，通过深入学习《国有控股商业银行违规违纪案例与分析》，使全行员工牢固树立正确的世界观、人生观、价值观;突出抓好员工行为规范和法律法规教育，增强员工诚信正直合规守法的意识，提高员工合规经营、按章办事的自觉性;突出抓好员工警示教育，营造学业务、守章纪的良好氛围，警示员工珍惜职业、珍爱生命和自由，时刻绷紧案件防范这根弦;突出抓好员工职业道德教育，使员工树立正确的职业观、利益观、荣辱观，正确把握方向，服从大局，扎实工作，把银行的发展作为个人事业的追求目标和价值体现。 　　(二)强化制度执行，构建有力的执行文化 　　基层银行基础管理薄弱的突出表现是制度执行力差，对风险的掌控能力不足。因此，必须加强执行力建设，强化对风险的基础控制。目前，基层支行面临的风险，主要是柜面风险、客户经理的道德风险、信贷信用风险及外部案件风险。对此，一是强化制度执行。需要在制度、监督、问责等方面下功夫。要确保制度执行零折扣、监督管理零死角、业务操作零违规、问题处理零缺位，认真执行岗位操作制度和操作流程，控制、消除一切违规行为。二是强化检查监督。严格按照银行监督管理部门的要求，重点做好会计营运、信贷业务、合规业务的检查和整改，促进各项规章制度的落实;严格落实检查责任，强化对发现问题的责任追究。突出对查库、授权、稽核、交接、接送款等环节的监督检查，通过有效的监督，确保各项规章制度落实到位，确保业务规范运营。三是强化风险控制重点。加强风险点梳理，按照各项业务操作流程，筛选出重点业务、关键环节，为实现有效掌控奠定基础;围绕资金安全，加强资金环节关联指标的研究，探索掌控机构大额资金变动、库存现金情况等关键数据的方法，有效控制风险;在信用风险控制上，坚持审慎经营原则，严把客户准入关、贷款审批发放关、贷后管理关、风险处置关，提升风险控制能力。 　　(三)加强机制构建，提供内控管理的制度性保障 　　推进合规文化建设必须有一套机制作保证。对于基层银行来说，要着重加强以下几项机制的建设。一是岗位制衡机制。严格业务流程，对业务操作的合规性，建立现场监督与远程监控的双线管理;对信贷业务严格执行上级行审批制;对前台柜面业务严格落实授权管理。同时，严格落实强制休假、轮岗制度、岗位交流、顶岗检查等内控制度。二是内控风险管理机制。工作中将风险管理机制与合规文化建设有机结合起来，将合规文化理念在日常的工作、培训及其他活动中向员工渗透，使员工对合规文化建设从内心里产生认同感，建立“人人有责”的内控管理文化。三是问题整改机制。问题整改是建立内控管理长效机制的重要方面，是提升基础管理水平的重要环节，应建立问题库季报制度，及时进行问题梳理和分析，大问题整改考核力度，着力推进各类检查发现问题的有效整改，杜绝屡查屡犯、前查后犯、此查彼犯的问题。四是构建群防群治的内控机制。内控管理是一个系统工程，需要多个部门、全行上下的共同努力。对此，调动纪检特派员、委派会计主管、风险经理等监督资源，调动各级领导、全行员工等各层面的资源，形成员工自律、外部监督、相互制衡的联防格局。 　　(四)致力于合规环境建设，营造浓厚的内控管理氛围 　　员工受行为支配，行为受意识制约，意识的产生受环境影响，环境的营造主要在领导垂范。因此，各级管理者必须在营造环境上下功夫，发挥作为管理者在单位的经营发展中绝对的导向和控制作用，牢固树立 科学的发展观 和政绩观，大力营造合规经营氛围。充分调动每一名员工的参与热情，引导他们投入到提升基础管理这项活动中来，积极为强化基础管理工作建言献策，营造人人参与的氛围，让员工切实感受到自己本身才是基础管理最大的受益者。 　　银行如何做好内控管理 篇2 　　(一)管理层推动是推进内控管理文化的关键和保障 　　建设内控管理文化领导必须率先垂范，真正做到从高层发动，从高层落实，上级管下级，下级对上级负责;注重上级机构指挥棒的作用，在发展指标的制定和考核上要科学，把成本和收益、风险和效益有机结合起来。特别是基层支行的直接管理层，更要做到思想上高度重视，理念上积极倡导，行动上以身作则，通过自己身体力行，推动文化建设的进程。 　　(二)全员参与是推进内控管理文化的重要基础 　　内控管理文化建设涉及全行经营管理的各个方面，涵盖全行各个岗位和每一位员工，需要全行上下、方方面面、各个环节共同协调才能完成。员工的参与度直接影响内控管理文化建设的落地效果，必须激发广大干部职工参与文化建设的主动性和积极性，发挥他们在文化建设中的主体作用。 　　(三)建设内控管理文化首先要塑造良好的人本文化 　　一个好的文化应当是源于企业，又服务于企业，与企业和员工息息相关，只有把企业、员工和谐发展的要素紧密联系在一起，挖掘出带有丰富内涵的思想内容，文化才有生命力，才有创造力，才能让员工感受到这是我们自己的文化，从而增强认同感，成为员工自觉实践、自觉维护、自觉发展的行动;否则，文化建设就难以为继。因此，应坚持人本文化建设为先的原则，积极塑造良好的素质文化、合规文化、道德文化和企业文化。 　　一是加强培训，不断提升员工的业务水平。把员工作为核心竞争力加以培植，通过开展思想教育、业务技能、金融制度、法律知识等各层面内容的培训，不断强化员工的道德素质、业务素质，引导员工用全新的思维、习惯、状态投入工作，提高工作质量和效率。 　　二是提高效益，不断提升员工物质和精神生活水平。关心员工生活，关注员工健康，为员工积极创造物质福利、培训福利、健康福利，解除员工的后顾之忧;积极开展员工喜闻乐见的文体活动，提升员工对建设银行的归属感，增强对企业的凝聚力、向心力。 　　三是关心员工，搞好员工职业生涯规划。树立“员工是内部客户”的理念，服务客户从服务员工开始，加快人才队伍建设，为员工成长成才搭建平台、创造条件和环境，帮助员工实现自身的社会价值和人生目标，打造出优于同业的核心竞争力，为建设有效的内控管理文化提供人力资源保障。 　　银行如何做好内控管理 篇3 　　我从事银行工作多年，服务过成百上千的客户，工作中不断地提醒自己要工作认真，态度谦和，客户就是上帝的原则。因此，我的工作成果显著，得到了客户的认可和拥护。根据我行xx年一年来会计结算工作的实际情况，年的工作主要从三个方面着手：抓服务、抓质量、抓素质，现就针对这三个方面制定出银行个人工作计划： 　　一、 年工作计划中的重点仍以客户为中心，做好结算服务工作。客户是我们的生存之源，作为营业部又是对外的窗口，服务的好坏直接影响到我行的`信誉 　　1、我行一直提倡的“首问责任制”、“满时点服务”、“站立服务”、“三声服务”我们将继续执行，并做到每个员工能耐心对待每个顾客，让客户满意。 　　2、随着金融业之间的竞争加剧，客户对银行的服务要求越来越高，不单单在临柜服务中更体现在我行的服务品种上，除了继续做好公用事业费、税款、财政性收费、交通罚没款、BSP航空代理等代理结算外，更要做好明年开通的高速公路联网收费业务、开放式基金收购业务、证券业务等多种服务品种，提高我行的竞争能力。 　　3、主动加强与个人业务的联系，参与个人业务、熟悉个人业务以更好为客户服务。虽然已经上了综合业务系统，但因为各种各样的原因还没有能做到真正的综合，是我营业部工作的一个欠缺。 　　4、以银行为课堂，明年我们将举办更多的银行结算办法讲座，增加人们的金融知识，让客户多了解银行，贴近银行从而融入到我行业务中。 　　5、继续做好电话银行、自助银行和网上银行的工作，并向优质客户推广使用网上银行业务。 　　二、 强内控制度管理，防范风险，保证工作质量。随着近年来金融犯罪案件的增多，促使我们对操作的规范、制度的执行有了更高的要求 　　1、督促科技部门对我营业部的电脑接口尽快更换，然后严格按照综合业务系统的要求实行事权划分，一岗一卡，一人一卡，增强制度执行的钢性，提高约束力。 　　2、进一步强化重要环节和重要岗位的内控外防，着重加强帐户管理（确保我行开户单位的质量）和上门服务。 　　3、制定出财务人员工作计划，进一步加强会计出纳制度，严格会计出纳制度的执行与检查，规范会计印章和空白重要凭证的使用和保管。 　　4、重点推行支付密码器的出售工作，保证银企结算资金的安全，进一步提高我行防范外来结算风险的手段。 　　5、规范业务操作流程，强化总会计日常检查制度以及时发现隐患，减少差错杜绝结算事故。 　　6、切实履行对分理处的业务指导与检查。 　　7、做好会计核算质量的定期考核工作。 　　内控管理工作计划 　　三、以人为本提高员工的全面素质。员工的素质如何是银行能否发展的根本，在目前人员流动频繁的情况下我营业部急需要有一支高素质的队伍。 　　1、把好进人用人关。银行业听着很美，其实充满竞争和风险，所以到我营业部需要有一定的心理素质和文化修养。在用人上以员工的能力且要能发挥员工最大潜能来确定适合的岗位，从而提高员工的积极性。 　　2、加强业务培训，这也是明年最紧迫的，现已将培训计划上报人事部门，准备对出纳制度、支付结算办法、综合业务系统会计制度、新会计科目等基础知识以及各种新兴业务进行培训。 　　3、在人员紧张的情况下仍要加强岗位练兵，除了参加明年的技术比武更为了提高员工的业务水平。 　　4、勤做员工的思想工作，关心鼓励员工，强化员工的心理素质。 　　5、有计划、有目的地进行岗位轮换，培养每一个员工从单一的操作向混合多能转变。

财务内控管理及措施如下：管理：1、本所实行帐户单立，独立核算，自收自支，结余留用，经费收支自觉接受市司法局管理、监督、检查的财务管理制度。2、本所聘用合格的财务管理人员进行财务管理。严格遵守财经纪律。按市司法局统一规定设置帐簿。按规定时间和要求报送会计报表。措施：1、办公费：实行定额包干，每人每月不得突破一定数额，在限额内，由各科科长自行掌握使用，超额部分一律不予报销。2、文印费：打印文件资料，一律经办公室主任签字批准，并严格控制打印份数。不经过批准的，所有费用由打字员个人负担。文印所需纸张、油墨等用品的购置，由办公室报主管财务的主任批准。财务内控的责任1、按照国家财经制度规定，以及本单位管理制度的规定，做好库存现金的收支工作。2、保证库存现金帐实相符，严格执行库存现金限额规定，做到日清月结。3、熟悉银行结算方法，登记好银行日记帐，并保证银行存款帐实相符。4、根据本单位的情况，制订本单位备用金的使用制度。组织好备用金的明细核算，不能以收抵支、坐支现金。5、认真负责货币资金的收支工作，起到监督和服务作用。6、保管好各种票证，建主领用制度。7、在办理日常工作中，坚持原则、公私分明。8、不断提高自身素质和业务能力，提供优质、高效、准确、公正的服务。

篇一 按照财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》、《市财政局关于认真做好市直行政事业单位内部控制制度体系建设工作的通知》（宜市财会发〔2016〕2号）文件规范以及市教育局要求，为进一步提高我校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我校对本单位的内部控制进行了全面的梳理，现将有关贯彻实施情况总结如下： 一、准备工作 按照《市财政局关于认真做好市直行政事业单位内部控制制度体系建设工作的通知》（宜市财会发〔2016〕2号）及市教育局要求，我校成立了贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施、协调领导小组，负责本单位贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展，正在拟定市十八中学贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案，完善相关制度。 二、当前我校单位内部控制存在的主要问题 1、费用支出缺乏有效控制 行政事业单位对于行政经费的支出，特别是办公费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准； 即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。 2、固定资产控制薄弱 实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制度，购置的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。 3、财务管理弱化 财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。票据管理不到位，未建立定期或不定期抽查制度。学校长期没有有资质的会计（2018年9月会计到位），导致财务管理有些弱化。 4、岗位设置不够合理 由于多种原因，一些岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，出现管理漏洞。 5、预算控制比较薄弱 预算编制比较粗糙，部门预算的编制一般根据当年财政状况、上年收支、预算单位自身的特点和业务进行核定，没有细化到具体项目，预算支出达不到逐笔进行核定的要求。其次是预算刚性不够，预算的计划性、科学性不强，预算调整追加较为频繁，资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力。 三、行政事业单位内部控制薄弱的主要原因 1、内部控制观念淡薄 良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的基本前提。但我校对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制看成仅是财务部门的事。 2、内部控制制度不完善 财政部制定的《内部会计控制规范》主要是针对企业的，对行政事业单位的适用性较差； 虽然制定了一些内控制度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监督，导致有章不循、违章不究，内部控制制度未能发挥应有的作用。 3、信息与沟通衔接不够 我校在2013年前受会计集中核算体制管理，由猇亭区教育系统会计核算中心对我校集中办理会计核算和监督业务，由于会计主体单位与核算部门不一致，双方沟通衔接不够，极易形成账物分离的资产管理现状，造成核算中心管账不管物、核算单位管物不管账、账物不符的问题，影响单位内部控制制度的有效实施。 4、管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要 我校缺乏专业财务会计，暂由教师兼职，尽管教师努力学习，但业务素质难以满足实施内部控制和监督的要求。 5、外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够 目前我校作为行政事业单位，主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。 篇二 健全和完善内控管理制度，是农业银行实现稳健经营、提高经营效益、防范化解风险、确保安全发展的需要。近几年来，我行在内控管理建设中，进行了积极有效的探索，对增强我行业务竞争能力，提高经营管理水平发挥了积极的作用，取得了一些成绩，20xx年内控综合评价首次被评为一类行。但是我们也应清醒地认识我行内控管理在执行和落实上还存在一些薄弱环节和突出的问题，制约着全行工作质量的提升。现就我行当前和今后一段时期内控管理工作谈几点设想。 一、完善内控主体建设 建立内控机制。要积极培育符合我行实际的内部控制文化，使内控意识和内控文化渗透到每一位员工思想深处，使内控成为每位员工的自觉行为。熟悉自身岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，及时发现问题和风险，把这些作为加强内控建设的重要任务。 完善风险识别和评估体系。要认真借鉴同业的先进经验，积极运用现代科技手段，逐步建立覆盖所有业务风险的监控、评价和预警系统。重视贷款风险集中度及关联企业授信监测和风险提示，重视早期预警，认真执行风险提示制度。 树立正确的业务发展观。要在追求盈利性的同时，重视安全性和流动性，在追求业务高速发展同时，更重视风险防范和内控建设。 建立内控信息联络机制。要建立完善内部管理信息系统，为内控的设计、执行、反馈提供信息保障。建立内控管理部门信息联络和定期联系机制，及时、真实、完整地传递监管意图、交流信息、沟通问题。 重视对管理人员的监管。要加强对管理层、决策层的监督控制，解决“控下不控上”的不合理现象。把内控文化建设纳入高管人员的管理，实行内控问责制，促使其转变观念，发挥模范带头作用。 二、强化内控责任落实 加强组织领导。建立内控组织机构，成立了以行长为组长、分管行长为副组长、各部门负责人为成员的内控管理工作领导小组，明确职责和目标，形成由行长负责抓、分管领导具体抓、部门配合抓，层层抓落实的组织架构，负责全面组织协调、具体组织实施、拟定有关制度、内控措施评估和提交工作建设，切实加强组织领导，扎实采取有效措施，为开展内控管理工作奠定坚实基础。 建立例会制度。全行要加强学习，熟练掌握各项规章制度，做到有章可循，定期进行风险排查和案件分析;要晨钟暮鼓地强化防范意识，大事敲钟，小事敲鼓，没事敲木鱼，做到警钟长鸣。要深刻吸取反面典型的沉痛教训，未雨绸缪地完善预防措施;要加强制度建设，不断完善内控管理制度，各部门要充分发挥指导、监督作用。 强化部门自律监管。业务主管部门要实施“一岗双责”、发挥再监管作用，要强化授权管理，认真履行岗位职责，确保监督不流于形式;同时各业务主管部门制定确实可行的自律监管检查实施方案，坚持自律监管与自查自纠相结合、常规检查与专项检查相结合，确保监管检查到位，不走过场，不留监管盲点;监察部门要对业务部门进行再监管，使监管真正落到实处，不断提升有效监管水平。 落实防控措施。在日常经营管理中，要注重对风险点的防范，全行员工都应切记“隐患险于明露，防范胜于补牢，责任重于泰山”。各业务部门要真正把各项防范工作落到实处，组织“飞行队”加强内控管理工作检查力度，做到边检查、边通报、边整改、边处理。具体做到以下几点： 1、指定专门专人负责各项规章制度的具体落实、实施; 2、对上级行的各项制度认真组织学习并及时下达贯彻; 3、针对检查存在的薄弱环节、重点部位和业务开拓中存在的问题，制定配套的措施和实施细则; 4、对以前规章制度的执行情况进行综合考核，确定重点监控部位，进行重点检查; 5、配备专职监管进行检查辅导，检查辅导执行规章制度中存在的问题和漏洞，及时反馈信息。 6、抓好整改落实。对各类检查中发现的存在问题要抓好后续跟踪检查，认真分析问题产生的根源，做到查找重点，对症下药，强力整治。 对整改不到位进行补缺补漏，做到正视问题，认真对待，逐条落实，确保规范;对能整改的，当场予以整改;对既成事实不能整改的从中吸取教训，有效防范，严防“边改边犯”、“改后再犯”的现象;确保整改工作取得一定成效。 7、严格追究责任。要真正提高内控制度的执行力，就要强化责任追究，完善惩诫问责制度，对存在问题整改不到位、有章不循、屡禁不止的责任人要从严处理，建立“违章责任登记制度”，实行严格惩诫。监察部门要加大执法监察力度，强化监督检查，按照责任到位、追究到位、惩诫到位、整改到位的原则严肃对违法违纪人员的查处。 三、强化各种规章制度的执行力 强化检查。要重视检查制度落实情况的重要性，不要等上级布置时来抓检查，或发生案件后进行检查，而是应该要做到常规性检查，把执行力作为各级管理人员的首要职责，各业务主管部门要定期制订检查方案，事后的检查结果要书面报告行领导，以此作为考核职能部室工作质量的主要依据。 一要提高检查频率。安全保卫、信贷、会计、科技、员工行为检查或考评等要订出规划，规定多少时间必须检查一次。 二要确保检查质量。检查之前要有检查提纲，包括内容、要求、检查人员组成、目的要求等，检查之后要有书面总结。 三要突出风险点检查。全面检查是需要的，但更重要的是应找准风险点，多搞一些突击性的、专题性的、带有苗头性的、针对性的检查。 严格问责。重奖之下必有勇夫，而重罚之下，必将使违规者付出昂贵的代价，使之不敢违规。其内容主要有：业务主管部门有无按规定组织本专业制度执行情况进行检查，其方案和检查质量结果，问题的整改情况的落实情况如何;检查组人员有无做和事佬情况，有无该查而不查，有无应发现而未发现，有无发现了未作报告、未要求其进行整改等情况。通过问责，对制度执行不到位的，要提出批评。如造成损失的，则视其损失情况进行责任追究。同时，对制度执行有力的同志要及时进行表彰以弘扬正气。 实施倒查。实践表明各类问题大多暴露在基层，在操作人员，但往往根在各级管理层，在于管理层管理不力，制度执行力不强。所以，执行力的实施内容应加上实施严格的责任倒查制度，建立检查人员对检查事实要负事实责任，以提高检查人员的责任心和检查质量;各业务主管部门未加强管理、未按规定组织各类检查、未及时组织整改，而延误时机造成损失的要倒查其责任。 定期轮岗。轮岗工作是银监会和上级行业管理部门的要求，是案件专项治理的强制性要求，是防范各类风险暴露和各种陈年老帐的有效途经，也是锻炼人才、培养复合型人员的有效途经。由于我行员工无论何种岗位，都有一定的职权，所以轮岗应该是全员的轮岗，但关键岗位的轮岗尤其必要。轮岗除了暴露问题外，也能约束有关人员违规的不良心态的产生。信贷人员的轮岗，可以是管片管户的轮岗，也可以是跨网点轮岗。 四、强化合规管理 增强合规意识。合规管理是商业银行一项核心的风险管理活动，是为适应股份制改革和现代商业银行公司治理的需要。目前，我行内控管理还存在诸多薄弱环节，迫切需要增强合规意识，实施合规管理，有利于确立我行风险管理核心。开展合规管理是员工增强自我保护意识和能力的需要。 全面增强合规管理，以有效识别、防范和化解风险为目的，避免因不遵循法律、规则和准则而可能遭受法律制裁，监管处罚，重大财务损失风险和声誉损失风险，确保各项业务稳健发展。 加强合规评价。只有加强合规评价，才能及时发现各级行执行合规管理的好坏。合规评价的内容主要由组织合规、权限合规、制度合规、监督合规和安全合规五个方面组成。组织合规主要评价岗位责任制度、学习制度、报告制度、休假制度、回避制度等。权限合规主要评价执行上级权限管理规定、授权制度、各岗位权限。 制度合规主要评价严格执行各项规章制度、依法合规经营、合规操作。监督合规主要评价各级领导履行检查制度、主管人员落实检查制度情况。安全合规主要评价经营安全的结果，防止各类案件的发生。 提升合规管理水平。强化规章制度的学习和执行，正确运用规章制度和合规操作。构建合规管理平台，把制度执行落实到操作层面，将合规风险发生的概率降到最低。加强对制度和操作合规性的监督和再监督，主要是对各业务主管部门及人员进行自查、检查、督促是否执行各项制度的落实，监督保障部门及人员应强化再监督管理职能。 建立存在问题的整改机制、重视违规问题的后续检查，突出抓好存在问题的整改。建立部门合规协作机制，强化部门之间的协调配合与互动，确保合规管理的效率与质量。 篇三 根据相关文件的要求，为进一步提高我局内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我局对本单位的内部控制进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。现将有关情况总结如下： 一、准备工作 我局组织召开了贯彻实施行政事业单位内控规范动员大会，对相关工作做动员部署后，我局制定了名山区体育局内部控制制度体系建设实施方案，成立了名山区体育局内部控制领导小组，负责本局贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。 二、内部控制目标和原则 1、内部控制的目标 (1)合法性——管理和服务活动的合法合规 (2)安全性——资产安全 (3)可靠性——财务报告及相关信息真实、完整 (4)效率性——提高管理服务的效率和效果 (5)风险防范——排除障碍实现单位发展战略 2、我局建立与实施内部控制应遵循的原则 (1)全面性原则 内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。因为，在内部控制程序的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。 (2)重要性原则 内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同。内部控制不能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。 (3)制衡性原则 内部控制应当在治理结构、机构设臵及行政事业单位内部控制 工作总结 )权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部控制的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力分配合理，约束适当是内部控制的难点。内部控制过于复杂会影响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运营效率。 (4)适应性原则 内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制不能拷贝，也不能克隆。别人的成功经验，拿过来不一定能用。行政事业单位发展的不同阶段、外部环境的变化、战略目标 的调整等，内部控制要随之变动。 3、建立与实施内部控制应包括的要素： (1)内部环境——是行政事业单位实施内部控制的基础。 (2)风险评估——是行政事业单位及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 (3)控制活动——是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之内。 (4)信息与沟通——是行政事业单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。 (5)内部监督——是行政事业单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 三、我局实施行政事业单位内部控制情况 1. 树立内部控制观念 管理层负责单位管理服务活动的运作以及管理策略和程序的制定、执行与监督。控制环境的每个方面在很大程度上都受管理层采取的措施和作出决策的影响，在管理层以一个或少数几个人为主时，管理层的理念和经营风格对内部控制的影响尤为突出。 管理层的理念包括管理层对内部控制的理念，即管理层对内部控制以及对具体控制实施环境的重视程度。管理层对内部控制的重视，将有助于控制的有效执行。本单位负责人如果不重视内部控制，甚至反对内部控制，那么该单位的内部控制制度就是纸上谈兵，就是一句空话。 衡量管理层对内部控制重视程度的重要标准，是管理层收到有关内部控制弱点及违规事件的报告时是否作出适当反应。管理层及时地下达纠弊措施，表明他们对内部控制的重视，也有利于加强本单位内部的控制意识。 良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的基本前提。我局领导班子充分认识到了内部控制制度的重要性，强化内控意识，重发展、重控制，把内部控制作为全局的重要事情来抓。 2.完善内部控制制度 任何行政事业单位的控制活动都存在于一定的控制环境之中，控制环境的好坏直接影响到行政事业单位内部控制的贯彻和执行以及管理服务目标及整体战略目标的实现。控制环境它作为推动单位发展的动力，是所有其他内控组成部分的基础和核心。它对行政事业单位内部控制的建立和实施有重大影响，其好坏直接决定了行政事业单位内部控制整体框架实施的效果。 我局根据相关文件精神制定了一系列内控制度，并严格按照制度执行，对制度的执行及效果进行必要的监督，从而实现有章可循、违章必究，充分发挥内部控制制度应有的作用。 三、当前我局内部控制存在的主要问题 1.固定资产控制薄弱 我局固定资产的使用管理缺乏严格的内部控制，存在一定的重购轻管现象。未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确，导致资产账实不符。 2.财务管理弱化 财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制存在一定的脱节现象，对单位重要事项的决策、实施过程和结果了解不够全面，未能更好地对业务部门实施必要的财务控制和监督。 3.未建立风险评估机制 风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析管理服务活动中与实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险的应对策略。内部控制是为实现组织的目标，风险控制是为实现组织的目标服务的。但鉴于一些主客观的因素，我局还未建立风险评估机制。 四、下一步 工作计划 下一阶段，我局将在严格执行已建立的内控制度的基础上加强对固定资产的控制，严格财务管理制度，组织相关人员按一定程序组织实施风险评估和应对工作。

通过看CIA的书籍，我的理解是这样的：按照国际内部审计协会的执业指南，内部控制有三道防线：执行层、管理层和内部审计。那么内部控制三级监督检查制度应该是针对这三道防线的。然后我又看了其他单位的内部控制手册，里面有些写到，内控管理体系实行三级管理：执行层，决策层，监督管理层。通俗来讲就是一般员工、经营管理层，以及高级管理层、治理层、内部审计机构。那么按照这样的话，监督检查制度就是针对上述那些层级规定了职责、流程规范、风险控制点等。个人理解，仅供参考。

企业内部控制的内涵及其作用　　　　所谓内部控制 ,是指企业为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全与完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计 资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。广义地讲,一个企业的内部控制是指企业的内部管理控制系统,包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制按其控制的目的不同,可以分为会计控制和管理控制,会计控制是与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行,促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的,有些控制措施既可以用于会计控制,也可用于管理控制。　　　　内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性以及经济信息和财务报告的可靠性。其主要作用在于有助于管理者实现企业经营方针和目标;保护企业各项资产的安全和完整,防止资产流失;保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性,除此之外,保证单位内财务活动的合法性也是内部控制的目标。良好的内部控制虽然能够达到上述目标,但无论内部控制的设计和运行多么完善,它都无法消除其本身所固有的局限,这种局限性也必须明了并加以预防。　　　　企业内部控制失效的表现及原因　　　　企业内部控制失效的表现　　　　从企业近几年发生的涉及会计违法违纪案件和各有关部门对企业审计检查的结果看,企业内部控制 失效主要表现在以下几个方面:　　　　会计信息失真近年来,企业由于会计工作秩序混乱。核算不实而造成的信息失真现象较为严重,如常规性的印单(票)分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实;会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持;人为捏造会计事实;篡改会计数据、设置账外账、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润等等。　　　　费用支出失控,潜在亏损增加某些企业为了搞活经济,允许部门经理开支一定比例的业务费用,但对这部分费用的适用范围既无明确规定,也无约束监督机制,导致部门经理大手大脚,挥霍浪费,使本来微利的企业出现亏损;有的企业由于财产物资内控管理薄弱,物资购销制度松弛,采购、验收、保管、运输、付款等职责未严格分离,存货的发出未按规定手续办理,也未及时与会计记录相核对,对多年来的毁损、报废、短缺、积压、滞销等不作处理,致使巨额潜亏隐藏在库存中,再加上经济往来中审查制度不健全等,造成国有资产大量流失。　　　　违法违纪现象时常发生有的企业主管财务的领导、业务经办人员、财会人员利用内控不严的漏洞大量收受贿赂,贪污公款,挪用、盗窃资金,或与企业外不法商人相勾结,非法侵占企业资金等。　　　　企业内部控制失效的原因分析　　　　企业内部控制失效,主要有以下几个原因:　　　　企业内部控制体制不顺主要表现在:会计岗位设置和人员配置不当,业务交叉过杂,会计人员兼职过多,职权不明,会计的事前审核、事中复核和事后监督流于形式;有相当一部分企业没有建立内部审计机构,己建立内部审计机构的企业也未能充分发挥应有的作用,内部审计工作得不到应有的重视和支持。　　　　企业内部控制制度 不完善,执行不得力目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视,内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理。更多的是有章不循,将已订立的企业内部控制制度“印在纸上,挂在墙上”,以应付有关部门的检查、审计,而不管内部控制制度执行情况如何,遇到具体问题多强调灵活性,使内部控制制度流于形式,失去了应有的刚性和严肃性。　　　　考核企业干部政绩、业绩机制不完善长期以来,对企业干部政绩、业绩考核以目标利润完成情况为主要依据,缺乏对其他相关指标的综合考察。有些业务主管部门,为了加快本系统的经济发展,在没有进行科学论证的情况下,下达一些脱离实际的经济增长考核指标,而部分企业领导者为讨好主管部门借此显示自己的能力,通过提供虚假会计信息等手段来“实现”上级主管部门下达的有关指标。　　　　会计人员素质较低近几年来,会计队伍迅速扩大,但对会计人员的思想教育、业务培训没有跟上,有些培训流于形式,根本起不到提高会计人员素质的作用,突出表现在:一些根本不具备从业资格,靠人情关系混进会计队伍的人员,只凭领导意志办事,法律、准则、制度懂得不多,却没有不敢造的报表,没有不敢花的钱;还有部分会计人员无视财经纪律,为了个人利益,顺从领导意图办事,甚至协助领导,弄虚作假,造成会计信息失真,财务报表被歪曲等。　　　　外部监督乏力为了加强监督,我国已形成了包括政府监督(如财政、审计、税务、证券监管等部门的监督)和社会监督(如注册会计师,社会舆论等的监督)在内的企业外部监督体系。然而,如此大的一个监督体系其监督效果却不尽如人意。　　　　完善企业内部控制的对策　　　　构筑严密的企业内控体系　　　　在企业一线“供产销”全过程中融入相互牵制、相互制约的制度,建立以防为主的监控防线。设立事后监督,即在会计 部门常规性的会计核算的基础上,对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查,建立以“堵”为主的监控防线。以现有的稽核、审计、纪律检查部门为基础,成立一个直接归董事会管理并独立于被审计部门的审计委员会,审计委员会通过内部常规稽核、离任审计、落实举报、监督审查企业的会计报表等手段,对会计部门实施内部控制 ,建立有效的以“查”为主的监督防线。　　　　以上三个层次构筑的内部控制体系对企业发生的经济业务和会计部门进行“防、堵、查”递进式的监督控制,对于及时发现问题,防范和化解企业经营风险和会计风险,将具有重要的作用。　　　　强化对内部控制制度实施情况的检查与考核,并建立有效的激励机制　　　　为了保证企业内部控制 制度能有效地发挥作用,并使之不断地得到完善,企业必须定期对内部控制制度 的执行情况进行检查与考核,看企业内部控制制度是否得到有效遵循,执行中出现了什么问题,为什么某项内部控制制度不能执行或不完全执行,估计可能产生或已经造成什么后果。对于严格执行内部控制制度的,给予精神鼓励和物质奖励:对于违规违章的,坚决给予行政处分和经济处罚,并与职务升降挂钩。只有做到压力与动力相结合,才能最终达到内部控制的目的。　　　　深化产权制度改革,建立健全现代企业制度　　　　内部控制能否真正成为管理者的内在需求,是企业内部控制制度会否流于形式的关键。而要使内部控制成为企业的内在需求,主要取决于两点:一是会计信息是否决定着企业的决策;二是企业是否通过提供真实的会计信息取信于社会。这两点目前许多企业都未做到,这种现象从表面上看好像是领导认识不高,对财经纪律了解不深所造成的,实际上是许多领导明知故犯,“对财经纪律不了解或了解不深”只是借口而已,这背后更深层次的原因,就是产权制度和代理问题。因此,只有通过产权制度改革,建立现代企业制度,使企业领导人与企业兴衰息息相关,企业领导者才会有动力去实施企业内部控制制度,企业内部控制制度才会真正发挥其应有的作用。　　　　加强对内部控制行为主体“人”的控制,把内部控制工作落到实处　　　　企业内部控制失效,经营风险,会计风险产生,行为主体全是人(这里所指的人是指一个企业从领导到有关业务经办人员)。只有上下一致,及时沟通,随时把握相关人员的思想、动机和行为,才能把内部控制工作做好。具体讲,除领导本身应以身作则起表率作用外,还应做好以下工作:　　　　要及时掌握企业内部会计人员思想行为状况。内部业务人员、会计人员违法违纪,必然有其动机,因此企业领导及部门负责人要定期对重点岗位人员的思想和行为进行分析,着重了解他们是否有赌博、炒股、经商,与社会劣迹人员往来和追求超常消费等情况,掌握可能使有关人员犯罪的外因,以便采取措施加以防范和控制。　　　　对会计人员进行职业道德教育和业务培训。职业道德教育要从正反两方面加强对会计人员的法纪政纪、反腐倡廉等方面的教育,增强会计人员自我约束能力,自觉执行各项法律法规,遵守财经纪律,做到奉公守法、廉洁自律。加强对会计人员的继续教育,要特别重视对那些业务能力差的会计人员的基础业务知识的培训,以提高其工作能力,减少会计业务处理的技术错误。　　　　强化外部监督,督促企业不断完善内部控制制度　　　　财政、税务、审计等部门要合理分工,建立岗位责任制,并注意加强彼此间的信息交流,定期互通情报,形成有效的监督合力。　　　　应加强对企业内部控制的了解、检查与监督,加大执法力度,增强威慑力;有关部门必须切实抓好对注册会计师执业质量的监管,使注册会计师的社会监督职责到位;鼓励与支持广播电视、报刊等新闻媒体对企业(特别是上市公司)违法违纪行为曝光,以充分发挥舆论监督的作用。　　　　建立良好的信息沟通系统,提高企业内部控制效果　　　　一个良好的信息和沟通系统可以使企业及时掌握营运状况,提供内容全面、及时、正确的信息,并在有关部门和人员之间进行沟通。目前,大中型企业的会计核算基本上脱离了手工操作的账务处理过程,许多企业内部控制的很大一部分也实现了计算机化,这既节省时间提高了工作效率,又减少了人为因素对内部控制效果的影响。今后我们要特别注意开发与引进先进的企业财务与管理软件,逐步建立高质量的企业信息沟通系统。　　　　加强企业领导者自觉控制意识　　　　内部控制 的成败很大程度上取决于企业员工的控制意识和行为,其中企业领导者内部控制的自觉意识和行为尤为重要。从我国一些企业的现状分析,这些企业不是没有内部控制,而是没有很好地执行。其中,往往是企业领导者带头不执行,破坏既定的内部控制程序,导致内部控制形同虚设或只对下不对上。今后在制定企业内部控制 有关规定时,同样要明确企业领导者应负的责任。只有这样,才能使企业由上而下共同执行内部控制的要求,从而推动我国企业内部控制制度 的健康发展。

企业内控是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行，采取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的系列活动。 企业内控要求保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性；保证对企业员工、工作流程、物流的有效的管控；建立对企业经营活动的有效的监督机制。企业内控主要内容包括控制环境、会计系统、控制程序三大方面

（一）提高对内部控制机制建设重要性的认识。一是领导层特别是“一把手”要充分认识到加强内部控制机制建设的重要性，把建立健全内部控制机制当作大事来抓，要积极吸收国外银行先进的管理手段和先进的内控管理理念，要坚持业务开拓、内控监督齐头并进，两手抓两手都要硬，要坚持内控优先，在防范风险的基础上发展业务。二是要加强对员工的思想教育，强化员工的制度观念和内控观念，让他们熟知各自岗位的制度和操作规程，严格按制度和规程来处理每一笔业务，提高他们认真执行内控制度的自觉性，使每位员工成为业务运营过程中实施内部控制的一个节点。　　（二）建立健全有效的、系统的内部控制机制。内部控制机制作为一种在业务运营中时时监控和每个部门和岗位之间环环相扣、相互制约的动态监督机制，它是以健全的规章制度为基础，以部门内部和岗位自身的自我约束、部门之间和岗位之间的相互牵制和制约、上级对下级的授权控制为内容，以科学监控方法和独立的监督机构进行监督检查评价，以防范各种风险为核心的内部控制制度的总和。　　因此，要建立健全有效的、系统的内部控制机制，一是完善现有的内部控制制度，使之全面、系统并具有前瞻性，对内部控制制度要实行动态管理，根据不同时期、不同业务发展的需要不断改进和完善，使银行的各项业务自始至终处于内部控制制度的监督和控制下。二是完善岗位的设置和业务操作规程的设计，要明确每一个岗位的职责、权限，同时还要有一定的制约和控制措施，使每个员工、每项业务的办理都处在内控制度的监督和控制之中，尤其是每项业务都必须经过具有相互制约关系的两个或两个以上的控制环节才能办理，防止出现控制真空，产生风险。三是建立权利制约机制。要建立上下级和部门之间的授权授信和审批机制，在上下级之间、部门之间、岗位之间，根据不同的业务类别、职责、权限，设立不同的授权、授信和审批权限，相互制约和控制，强化整体控制能力。　　（三）完善内控监督检查机制。一是建立具有独立性、权威性的监督检查机构。借鉴国外银行业的经验，在银行总部设立稽核局或内部审计局，在下级机构设置派驻的、垂直管理的独立单位，专司机构内部的监督检查职责，该部门只对银行董事会负责，向董事会汇报银行经营管理中存在的各种问题和风险隐患，督促经营管理者制定整改措施，提高监督检查的独立性和权威性。　　二建立风险预警监测机制。随着银行也电子化水平的不断提高，利用计算机网络建立健全风险预警监测机制，提高内部控制水平成为可能。要根据银行不同业务的性质、特点和要求，设置不同的科学的风险预警监测指标，通过收集业务部门真实、完整、准确、全面的数据资料，采取非现场监督监测和定量和定性分析相结合的形式，对业务经营中金融风险状况进行综合分析和判断，向董事会反映银行在资金的流动性、安全性和内部控制以及经营管理中发现的问题和和风险隐患，为预防和处置资金风险提供参考依据。　　（四）建立内部控制评价体系。内部控制机制建设是一个持续改进的过程，在这个过程中，内控监督评价发挥着重要的作用。　　内部控制机制评价应包括以下三个方面：一是内控环境的评价，是指内控执行人员的价值观和道德观是否完整可靠；内控激励约束机制的建设及作用程度是否达到预期目的；内控人员的内控能力是否与其责任相匹配；内控用人机制是否健全有效；监督层对内控是否给予了充分的关注等。二是内控风险识别的评价，是指内控管理的总体目标和分项目标是否明确，二者的关联程度如何，管理层为确保整体目标实现的参与情况和承担责任是否清晰、明确；是否建立了对内部和外部内控风险预测和识别机制，即内控风险预测是否透彻和恰当，内控风险评价概率和频率依据是否准确可靠，是否建立了内控风险的预测和识别的反应机制。　　三是内控活动的有效性的评价，是指执行部门是否都设有恰当的风险监控活动；内部风险控制活动是否保证内控指令得到全面的执行；通过内控活动的实施是否及时有效地化解相关风险。四是内控信息及时反馈的评价，是指是否建立了各种有效的内控信息交流反馈系统，即岗位员工通过内控责任的履行，发现可疑和不轨行为是否及时将信息传递给管理层，管理层是否将内控信息以一定方式及时转达给有关人员有效履行其内控职责，达到内控的预期效果；内控信息的上传下达和横向交流手段与方式是否切实可行、及时有效等。

仅供参考一、基础概念篇在这里，你将熟悉，内控体系具体是什么，建立内控体系需要解决的误区以及流程体系建立的作业流程。1、内控体系建设涵盖哪些东西，主要内容是什么？国家要求上市企业建立的内控体系是保证财务报告真实性而要求建立的体系，所以他的具体内容与外资企业的sox404体系差不多。一般整个内控体系涵盖的内容含如下几个内控手册，风险数据库，内控评价手册。内控手册为每个作业流程的描述，内容含流程描述、流程图、授权说明、岗位职责分离说明。风险数据库可能导致风险的现象描述的汇总。风险指导致公司资产不安全，作业不合规合法，运营效率效益低下，财务报表数据不真实等。内控评价手册具体含三部分，第一部分检查制度设计合理或者文档的齐全性，第二部分检查控制过程，第三部分检查会计帐务处理控制。2、内控体系与ISO质量体系有什么区别和联系？目的不同：内控体系是以会计报告为主要目的，而ISO质量体系是以产品质量为主。控制活动不同：在现阶段18个指引来看，内控体系缺少对生产过程控制；而ISO质量体系则以产品质量为主，涵盖产供销价值链，但是缺少会计系统控制。涉及部门不同：在ISO体系内不存在财务部门，以研发、生产、采购、销售部门为主；内控体系几乎涵盖公司各部门，因为有句话说得好，只要是企业在运作的，其最后的运作成果就是财务数值。3、内控体系的控制活动的业务流程如何划分，如何做到将各业务流程进行涵盖？最简单的第一步就是拿到组织架构图，之后看到是否是以事业部为编制的，则是事业部的名称作为一级流程，事业部下属的部门分为二级流程，如果下属的部门涵盖多个职能则划分为三级流程。如销售事业部，则销售循环作为一级流程，下属的商务部负责订单处理的则作为订单处理作为二级流程。如商务部有两个功能除了订单处理还涉及到销售货品的备货计划制定。则订单处理作为二级流程，订单处理和备货计划制定作为三级流程。4、 单个作业流程具体怎么描述，怎么将业务流程所涵盖的信息进行归纳处理？作业流程就是描述一个为达到特定的价值目标而由不同的人分别共同完成的一系列活动。一个完整的作业流程应该包含6项内容，具体如下：流程控制人：参与到作业流程中的人，具体描述的时候应注意该控制人所涉及的部门及岗位具体名称。控制频率：作业的时间间隔控制。控制活动：流程是如何作业的。控制痕迹：作业完成后形成的书面痕迹控制方式：系统控制还是人工控制。异常控制：授权体系外的作业流程是如何控制的。举例如下：描述超市客服处对会员积点兑换控制流程，之前描述了一个出纳盘点流程，大家都熟悉，这次描述复杂点的。流程控制人：售后服务部的客服专员，客服主官控制频率： 客户不定期来兑换会员积分。控制活动： 客服专员根据会员要求兑换相应的赠品，同时在xxx系统内扣除积分，并在XX赠品台帐内要求客户签字。控制痕迹： 形成扣完积分的积分表和留有客户签字的赠品台帐。控制方式： 兑换的系统积分由XX系统内扣除。异常控制： 积分不够，如客户要求加钱补足积分，则客户专员需得到客服主管的口头授权，在收取钱款后并在赠品台帐做书面说明。总的一句话：客户不定期对积分进行兑换，提出兑换的物品，售后服务部的客服专员在XXX系统内扣除积分，同时手工登记赠品台帐，在客户签字的情况下，将赠品进行赠送。如积分不够，如客户要求加钱补足积分，则客户专员需得到客服主管的口头授权，在收取钱款后并在赠品台帐做书面说明。当天营业结束前，客服主管需要对赠品台帐和积分兑换系统进行核对。5、内控体系建立的流程是怎么样的？大致的作业流程是这样的：（1）组织架构：先建立内控小组，为了使内控体系得到有效落实和贯彻，所以内控小组的组长最好是总经理或者董事长。主要的作业人员最好是公司的内审部门或者新建的内控部或者风险管理部，如果没有此类部门则最好选一名懂财务的，如财务主管，另外加一名懂业务的作为内控小组的主要作业成员，最好另外辅助2-3名人员。（2）业务运作：总经理或者董事长开内控项目启动会，同时主要成员讲述内控系统的作业和具体要求。会议结束后，内控小组给各部门提交部门的制度，内控小组完成制度的对标和梳理工作。各职能部门限期内提交流程。内控小组根据内控指引对现有的作业流程的描述进行评价，同时开展小组会议对各职能部门未设置的流程及有缺欠的流程进行优化重组。内控小组根据谈论完毕的各流程进行内控手册的编制和流程图的绘制，最后形成内控手册。由总经理授权下发。（3）内控小组等类似部门不定期进行内控评价，并根据各职能部门的变化对内控手册进行优化等。6、如果业务部比较忙，无法绘制作业流程，那访谈怎么做？首先编制访谈计划，需要提供给部门接收访谈的人员一个访谈提纲。访谈一般安排2个人，1人访谈，1人记录。记录人不要求将每句话记下来，只要将讨论的主题，以及讨论的结果记录下来即可。访谈的时候，先讲明不是来指责部门的作业流程的缺失，而是主要是完善和建立内控体系。访谈的问题主要围绕作业流程进行，而不是扯淡的问，风险在哪里，自己说。7、流程图怎么绘制，采用什么软件？一般选择微软的visio绘图软件或者smart draw 绘图软件，这两者的区别是visio看上去比较正规，而smart draw 比较好看。8、作业现场是否需要绘制流程图？最好绘制流程图，因为在描述整个流程的时候，如果不绘制流程图，可能看不到什么遗漏。最好访谈完毕，直接将流程图绘制，之后与业务部门进行核对。9、如何完成制度对表的工作？制度对表的工作一般可以在进场后的或者访谈结束后，当场完成对制度的评价。制度的评价主要的风险点为：流程描述不清楚或者缺失，岗位职责人或者控制部门不明确，岗位职责未分离，异常流程未描述，控制痕迹或者流程的表单未明确，控制频率未明确，未体现控制方式。（即未描述存在手工或者系统控制。）10、如何完成风险点的汇总现场的风险点的汇总，不是访谈人说什么风险就是风险点。而是根据访谈人提供的风险点提示，内控人员通过系统或者会计凭证等书面资料核实完毕之后再归纳汇总至风险点。而且在完成风险点之后最好与被访谈人员再次作风险点确认。11、如何完成风险点的报告？风险报告主要是对现有的流程的分析，所以可以按照事业部，之后将事业部涉及的流程综述，之后对各流程进行评价。而不是一堆风险点的堆砌。看上去100-200张ppt但是看得头晕。而且汇报结束老板对你不爽。12、内控检查与内审的区别和联系在哪里？内控检查的主要目的是建立和明确完整的作业流程、流程中的岗位职责、授权审批、保留书面控制痕迹。所以内控主要是流程稽核，主要的作业模式就是控制点有没有建立。内审的主要目的是保证业务事项的真实合理和提高运营的效率效益。所以内审的作业模式可以通过分析复核、重复计算、访谈等多种手段，核实业务事项是否真实合理。简单的说，就是。内控是检查你吃饭的顺序，如先吃菜再吃饭或者先吃饭再吃菜。内审就是检查吃法好不好，对于胖人吃大量的肥肉，可以建议减少摄入量。二、体系建立篇在这里，你将熟悉每个控制活动所涉及的每个流程应该做的内控要点以及关键控制点的描述。由于涉及的内容较多，我这里简单的作一个销售模块的内控体系建立，其他模块的建立可在模仿的情况下，分别建立。1、销售模式的确认一般销售的模式分如下几种，正常销售、国际贸易、团购，涉及到酒类或者其他制造业会涉及到品牌销售模式。这里解释一下品牌销售模式，即允许被授权商生产与自己相同的产品，贴自己的商标和品牌，收取品牌或者商标费的一种作业模式。2、正常销售的流程划分由于正常销售可划分为单次销售或者通过订货会或者其他模式先签订框架合同这种销售模式进行作业。其实这提到的可以将其作为一场流程进行控制。一级流程：为销售流程。二级流程：可以划分为销售定价、信用管理、合同签订、订单处理、备货处理、发货签收、收款入账处理、开票管理、应收款管理等。三级流程：其中销售定价流程可以划分为年度销售定价流程、中期价格变更或者临时价格变更流程。其中如果是系统控制，则需要明确哪个部门的什么岗位在系统中进行价格的录入和变更，最后由谁来审核。信用管理流程可以划分为客户准入评价流程，不定期评价流程及信用变更流程。由于这一块基本上很少有客户在进行作业或者处理，所以在调研流程的时候，可能客户不会提供该流程，所以在编制内控手册的时候，需要做好与客户的随时沟通。合同签订流程可以划分为合同起草、审核、盖章和保管作业流程。订单处理流程可以划分为正常订单处理流程，订单取消流程和逾期未处理订单流程等。备货处理流程可以划分为下发货通知单、物品调配流程和物品调配不足流程。发货签收流程可以划分为发货单制定流程、物流选择流程、出库审核流程和客户收货签收流程。收款入账流程。发票开具流程含客户提交增值税资质流程和开票流程。应收款流程含应收款催收流程、逾期坏账准备计提流程、坏账冲销流程。如果调研或者访谈的时候将上述流程调研清楚，同时在内控手册中描述清楚，那么销售模块基本上就完成了

如何做好银行内控管理？（一）提高对内部控制机制建设重要性的认识。一是领导层特别是“一把手”要充分认识到加强内部控制机制建设的重要性，把建立健全内部控制机制当作大事来抓，要积极吸收国外银行先进的管理手段和先进的内控管理理念，要坚持业务开拓、内控监督齐头并进，两手抓两手都要硬，要坚持内控优先，在防范风险的基础上发展业务。二是要加强对员工的思想教育，强化员工的制度观念和内控观念，让他们熟知各自岗位的制度和操作规程，严格按制度和规程来处理每一笔业务，提高他们认真执行内控制度的自觉性，使每位员工成为业务运营过程中实施内部控制的一个节点。 　　（二）建立健全有效的、系统的内部控制机制。内部控制机制作为一种在业务运营中时时监控和每个部门和岗位之间环环相扣、相互制约的动态监督机制，它是以健全的规章制度为基础，以部门内部和岗位自身的自我约束、部门之间和岗位之间的相互牵制和制约、上级对下级的授权控制为内容，以科学监控方法和独立的监督机构进行监督检查评价，以防范各种风险为核心的内部控制制度的总和。 　　因此，要建立健全有效的、系统的内部控制机制，一是完善现有的内部控制制度，使之全面、系统并具有前瞻性，对内部控制制度要实行动态管理，根据不同时期、不同业务发展的需要不断改进和完善，使银行的各项业务自始至终处于内部控制制度的监督和控制下。二是完善岗位的设置和业务操作规程的设计，要明确每一个岗位的职责、权限，同时还要有一定的制约和控制措施，使每个员工、每项业务的办理都处在内控制度的监督和控制之中，尤其是每项业务都必须经过具有相互制约关系的两个或两个以上的控制环节才能办理，防止出现控制真空，产生风险。三是建立权利制约机制。要建立上下级和部门之间的授权授信和审批机制，在上下级之间、部门之间、岗位之间，根据不同的业务类别、职责、权限，设立不同的授权、授信和审批权限，相互制约和控制，强化整体控制能力。 　　（三）完善内控监督检查机制。一是建立具有独立性、权威性的监督检查机构。借鉴国外银行业的经验，在银行总部设立稽核局或内部审计局，在下级机构设置派驻的、垂直管理的独立单位，专司机构内部的监督检查职责，该部门只对银行董事会负责，向董事会汇报银行经营管理中存在的各种问题和风险隐患，督促经营管理者制定整改措施，提高监督检查的独立性和权威性。 　　二建立风险预警监测机制。随着银行也电子化水平的不断提高，利用计算机网络建立健全风险预警监测机制，提高内部控制水平成为可能。要根据银行不同业务的性质、特点和要求，设置不同的科学的风险预警监测指标，通过收集业务部门真实、完整、准确、全面的数据资料，采取非现场监督监测和定量和定性分析相结合的形式，对业务经营中金融风险状况进行综合分析和判断，向董事会反映银行在资金的流动性、安全性和内部控制以及经营管理中发现的问题和和风险隐患，为预防和处置资金风险提供参考依据。 　　（四）建立内部控制评价体系。内部控制机制建设是一个持续改进的过程，在这个过程中，内控监督评价发挥着重要的作用。 　　内部控制机制评价应包括以下三个方面：一是内控环境的评价，是指内控执行人员的价值观和道德观是否完整可靠；内控激励约束机制的建设及作用程度是否达到预期目的；内控人员的内控能力是否与其责任相匹配；内控用人机制是否健全有效；监督层对内控是否给予了充分的关注等。二是内控风险识别的评价，是指内控管理的总体目标和分项目标是否明确，二者的关联程度如何，管理层为确保整体目标实现的参与情况和承担责任是否清晰、明确；是否建立了对内部和外部内控风险预测和识别机制，即内控风险预测是否透彻和恰当，内控风险评价概率和频率依据是否准确可靠，是否建立了内控风险的预测和识别的反应机制。 　　三是内控活动的有效性的评价，是指执行部门是否都设有恰当的风险监控活动；内部风险控制活动是否保证内控指令得到全面的执行；通过内控活动的实施是否及时有效地化解相关风险。四是内控信息及时反馈的评价，是指是否建立了各种有效的内控信息交流反馈系统，即岗位员工通过内控责任的履行，发现可疑和不轨行为是否及时将信息传递给管理层，管理层是否将内控信息以一定方式及时转达给有关人员有效履行其内控职责，达到内控的预期效果；内控信息的上传下达和横向交流手段与方式是否切实可行、及时有效等。

　　导语：对于银行运营发展而言，内部管理在其中发挥基础性作用，因此必须银行必须重视内部管理，由此可以促进银行相关业务的稳步发展。 　　一、构建有效的内控管理文化是基层银行提升基础管理水平的根本所在 　　文化是意识形态，是决定物质表层的根本，文化的形成是一种长期培养积累的过程。基层银行一旦构建了有效的内控管理文化，将会对基层银行的经营、管理产生深刻、持久、全方位的影响。基层银行是操作风险最为集中的区域，是防范和控制操作风险的前沿。从近几年银行系统发案情况分析，其主要原因是，基层管理者没能树立成熟的经营理念，在内控和风险防范方面疏于管理，造成隐患。而对于个别员工来说，却因为人生观、价值观发生扭曲，私欲膨胀、在侥幸心理驱使下铤而走险，最终走上违法犯罪的道路。归根结底，还是思想观念和意识问题，而这些都需要从文化管理的深层次去解决。近年来，基层银行正在努力培养树立成熟的经营理念，坚持有质量、可持续的全面发展。但是，仍有部分基层机构对基础管理工作存在模糊认识，在意识、体制、机制等方面还存在不足之处。这些问题得不到根本解决，就无法从根本上铲除发生案件风险的“土壤”。因此，基层银行必须高度重视基础管理工作，把文化建设与加强内控、防范风险相结合，全面提升基础管理水平，为各项业务的健康持续发展提供强有力的支撑保障。 　　二、构建有效的基层内控管理文化要立足基层实际，加强四个层面的建设 　　构建内控管理文化是一个循序渐进的过程，更是一个由内及外的过程，需要全方位、多层面因素的共同作用。如果把内控管理文化比作一棵大树，那么，管理者及员工的思想意识就是它需要的“阳光”，有效的制度执行就是“养分”，合理的机制体制就是它的“根”，浓厚的文化氛围就是“土壤”，只有几方面共同作用，管理文化这棵大树才会根深叶茂，才会结出基础管理的丰硕果实。 　　(一)加强教育引导，增强对内控管理文化的认同感 　　管理者及员工的思想意识，决定了日常的经营、操作行为。为此，应真正从源头抓起，充分发挥教育的引导作用。对于基层银行而言，应突出抓好五个主题教育，即突出抓好成熟的经营理念教育，使全行牢固树立科学发展观和正确的政绩观;突出抓好员工人生观教育，通过深入学习《国有控股商业银行违规违纪案例与分析》，使全行员工牢固树立正确的世界观、人生观、价值观;突出抓好员工行为规范和法律法规教育，增强员工诚信正直合规守法的意识，提高员工合规经营、按章办事的自觉性;突出抓好员工警示教育，营造学业务、守章纪的良好氛围，警示员工珍惜职业、珍爱生命和自由，时刻绷紧案件防范这根弦;突出抓好员工职业道德教育，使员工树立正确的职业观、利益观、荣辱观，正确把握方向，服从大局，扎实工作，把银行的发展作为个人事业的追求目标和价值体现。 　　(二)强化制度执行，构建有力的执行文化 　　基层银行基础管理薄弱的突出表现是制度执行力差，对风险的掌控能力不足。因此，必须加强执行力建设，强化对风险的基础控制。目前，基层支行面临的风险，主要是柜面风险、客户经理的道德风险、信贷信用风险及外部案件风险。对此，一是强化制度执行。需要在制度、监督、问责等方面下功夫。要确保制度执行零折扣、监督管理零死角、业务操作零违规、问题处理零缺位，认真执行岗位操作制度和操作流程，控制、消除一切违规行为。二是强化检查监督。严格按照银行监督管理部门的要求，重点做好会计营运、信贷业务、合规业务的检查和整改，促进各项规章制度的落实;严格落实检查责任，强化对发现问题的责任追究。突出对查库、授权、稽核、交接、接送款等环节的监督检查，通过有效的监督，确保各项规章制度落实到位，确保业务规范运营。三是强化风险控制重点。加强风险点梳理，按照各项业务操作流程，筛选出重点业务、关键环节，为实现有效掌控奠定基础;围绕资金安全，加强资金环节关联指标的研究，探索掌控机构大额资金变动、库存现金情况等关键数据的方法，有效控制风险;在信用风险控制上，坚持审慎经营原则，严把客户准入关、贷款审批发放关、贷后管理关、风险处置关，提升风险控制能力。 　　(三)加强机制构建，提供内控管理的制度性保障 　　推进合规文化建设必须有一套机制作保证。对于基层银行来说，要着重加强以下几项机制的建设。一是岗位制衡机制。严格业务流程，对业务操作的合规性，建立现场监督与远程监控的双线管理;对信贷业务严格执行上级行审批制;对前台柜面业务严格落实授权管理。同时，严格落实强制休假、轮岗制度、岗位交流、顶岗检查等内控制度。二是内控风险管理机制。工作中将风险管理机制与合规文化建设有机结合起来，将合规文化理念在日常的工作、培训及其他活动中向员工渗透，使员工对合规文化建设从内心里产生认同感，建立“人人有责”的内控管理文化。三是问题整改机制。问题整改是建立内控管理长效机制的重要方面，是提升基础管理水平的重要环节，应建立问题库季报制度，及时进行问题梳理和分析，大问题整改考核力度，着力推进各类检查发现问题的有效整改，杜绝屡查屡犯、前查后犯、此查彼犯的问题。四是构建群防群治的内控机制。内控管理是一个系统工程，需要多个部门、全行上下的共同努力。对此，调动纪检特派员、委派会计主管、风险经理等监督资源，调动各级领导、全行员工等各层面的资源，形成员工自律、外部监督、相互制衡的联防格局。 　　(四)致力于合规环境建设，营造浓厚的内控管理氛围 　　员工受行为支配，行为受意识制约，意识的产生受环境影响，环境的营造主要在领导垂范。因此，各级管理者必须在营造环境上下功夫，发挥作为管理者在单位的经营发展中绝对的导向和控制作用，牢固树立科学的发展观和政绩观，大力营造合规经营氛围。充分调动每一名员工的参与热情，引导他们投入到提升基础管理这项活动中来，积极为强化基础管理工作建言献策，营造人人参与的氛围，让员工切实感受到自己本身才是基础管理最大的受益者。 　　三、构建有效的基层内控管理文化要始终坚持以人为本，优先人本文化的塑造 　　人是一个企业最核心的资源，同样，也是构建内控管理文化必须信赖的载体。只有深入贯彻以人为本的.思想，坚持文化管理，做到深入人心，用严谨的企业文化引导员工、熏陶员工、塑造员工，充分发挥领导层、员工层的能动作用，才能保证内控管理文化建设的顺利推动。 　　(一)管理层推动是推进内控管理文化的关键和保障 　　建设内控管理文化领导必须率先垂范，真正做到从高层发动，从高层落实，上级管下级，下级对上级负责;注重上级机构指挥棒的作用，在发展指标的制定和考核上要科学，把成本和收益、风险和效益有机结合起来。特别是基层支行的直接管理层，更要做到思想上高度重视，理念上积极倡导，行动上以身作则，通过自己身体力行，推动文化建设的进程。 　　(二)全员参与是推进内控管理文化的重要基础 　　内控管理文化建设涉及全行经营管理的各个方面，涵盖全行各个岗位和每一位员工，需要全行上下、方方面面、各个环节共同协调才能完成。员工的参与度直接影响内控管理文化建设的落地效果，必须激发广大干部职工参与文化建设的主动性和积极性，发挥他们在文化建设中的主体作用。 　　(三)建设内控管理文化首先要塑造良好的人本文化 　　一个好的文化应当是源于企业，又服务于企业，与企业和员工息息相关，只有把企业、员工和谐发展的要素紧密联系在一起，挖掘出带有丰富内涵的思想内容，文化才有生命力，才有创造力，才能让员工感受到这是我们自己的文化，从而增强认同感，成为员工自觉实践、自觉维护、自觉发展的行动;否则，文化建设就难以为继。因此，应坚持人本文化建设为先的原则，积极塑造良好的素质文化、合规文化、道德文化和企业文化。一是加强培训，不断提升员工的业务水平。把员工作为核心竞争力加以培植，通过开展思想教育、业务技能、金融制度、法律知识等各层面内容的培训，不断强化员工的道德素质、业务素质，引导员工用全新的思维、习惯、状态投入工作，提高工作质量和效率。二是提高效益，不断提升员工物质和精神生活水平。关心员工生活，关注员工健康，为员工积极创造物质福利、培训福利、健康福利，解除员工的后顾之忧;积极开展员工喜闻乐见的文体活动，提升员工对建设银行的归属感，增强对企业的凝聚力、向心力。三是关心员工，搞好员工职业生涯规划。树立“员工是内部客户”的理念，服务客户从服务员工开始，加快人才队伍建设，为员工成长成才搭建平台、创造条件和环境，帮助员工实现自身的社会价值和人生目标，打造出优于同业的核心竞争力，为建设有效的内控管理文化提供人力资源保障。

随着我国社会主义市场经济体制的建立和不断发展，市场竞争日趋激烈,一些经营者为了占领市场或获取高额利润甚至非法利润，在商业活动中不惜铤而走险。这种行为妨害了经营者之间的公平竞争，严重破坏了正常的市场经济秩序，影响了国民经济的健康运行。经济活动中的商业贿赂现象，使原本正常的商业活动揉进了私人利益的色彩，使得某些商业活动变成了权钱交易，无法保证工作的正常开展。因此，加强企业内部管理和监督约束机制工作刻不容缓。企业内部管理和监督约束机制是衡量现代企业管理的重要标志，通过实践得出的结论是:得控则强、失控则弱、无控则乱。 内部管理和控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。内部控制按其控制的目的不同，可以分为财务控制和管理控制。财务控制是保护财产物资的安全性;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。 要加强一个公司内部的管理和监督，除了要按照国家规定的法律法规完善公司的财务制度外，更重要的是要根据公司自身的特点建立公司内部的管理监督体制。 公司的监督管理部门负有管理、监督、控制职能。党政、财务都主要围绕着如何管理、监督、控制而提供服务的，从而将公司的内部管理工作提升到更高的层次，也体现了管理工作更实质的工作意义。随着公司业务的不断增加，公司接触的事物与日俱增，各种管理问题逐渐增多，制订恰当的公司内部管理监督约束机制，能有效地防止商业贿赂和预防财务经营风险，使公司经营行为更加安全。因此，企业内部控制关系重大，其建立、健全及不断完善的必要性刻不容缓。 根据企业自身的特点，结合公司的管理体系，我公司在几年的工作中积累了一定的内部管理经验，建立并逐步健全了公司的内部监督管理机制。我公司拥有一个水力发电厂、一个分公司，三个控股子公司，主要负责投资开发安顺、黔西南州的小水电业务，已逐步形成一个集水电、高能耗多元化发展为一体的电力开发、建设和生产经营的跨区域投资型公司。业务的多元化开展，使公司接触的工作面更广，对公司的管理和监督要求就更加严格。 根据公司股东由国有企业及自然人构成、国有资本和非公有资本相结合的特点，公司必须在完善股东会、董事会、监事会和经营管理者权责后，更加强公司内部的管理工作，制订相应的管理制度,加强制度建设，完善各类规章制度，充分发挥制度对维护正常生产和经营活动的作用，形成用制度管权、管事、管人的机制。 公司在几年的工作中，已经逐步制订了《财务管理制度》、《工程合同审批制度》、《聘用员工管理办法》、《公司员工管理制度》等等相关措施，在内控管理方面做得比较规范，在这里主要结合我公司的现行内控就内部管理控制方面作如下分析。 内部管理和控制的基本方式主要有:组织规划控制、授权批准控制、预算控制、实物控制和成本控制。就公司现状来看，真正被执行且广泛应用的有组织规划、授权批准、实物控制、成本控制、预算控制等。在此就组织规划、授权批准、实物控制、预算控制谈谈公司的内部管理控制工作。 一、组织规划控制 内部管理控制要求公司在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务相分离的原则。公司的管理，最核心的就是财务管理，公司的经济活动通常可以划分为五个步骤:即授权、签发、核准、执行和记录。一般情况下，如果上述每一步骤由相对独立的人员(或部门)实施，就能够保证不相容职务的分离，便于内部控制作用的发挥。不相容职务分离是基于这样的假设，即两个人无意识同犯一个错误的可能性很小，而一个人舞弊的可能性要大于两个人。如果突破这个假设，不相同职务的分离就不能起到控制作用。公司的财务管理制度对于在资金拨付流转的过程中可能出现的漏洞均有妥善的措施，保证了公司资金的安全，同时，公司建立了合同审批措施，有效地控制了公司签订经济合同的安全性。 二、授权批准控制 公司将各项工作的职能分散到各个部门，每个部门有自己工作的范围，由部门主任负责，将工作完成情况报分管领导，最后报公司总经理。将权限有效地控制在合理的范围，既推进了工作的开展，又进行了有效的监督。 三、实物控制 公司在资金控制的同时，对于实物也制定了措施进行控制管理，设立了专门的办公物资管理员，公司购买办公物资均先由各部门根据工作需要申请办公室用品采购，采购完毕由采购员交管理员进行入库登记。对于各部门需用的办公用品，由部门员工填写领用申请、部门主任审批后，报物资管理员填写出库单领用。并规定办公物资每半年盘点一次。电厂物资由生产建设部进行专人管理，建帐领用。实物控制管理办法的建立，使公司的办公费用减少到了最低，就象农村实行的包产到户政策，使工作部门能有效而自觉地节约办公物资，实现办公成本的有效控制。 四、预算控制 公司在每年年末，都按照省公司的安排，对公司下一年的费用作预算，并在来年的工作中，严格按照预算的费用进行必要的开支，对于特殊情况，公司通过董事会、股东会或报上级部门来解决。因公司的工作中会出现一些不可估量的事件发生，因此，预算控制制度还有待于完善，使之更符合实际工作。 在公司全体员工的努力下，公司的内部管理制度已经逐步完善起来，但还有些工作有待加强，在激烈的市场竞争中，拥有一套健全完善的管理机制，对于控制公司的资金风险、有效进行成本管理是十分必要的，为此我们应加大宣传教育力度，将宣传教育工作贯穿专项治理工作始终，广泛宣传党和国家的政策法规，贯彻公司大政方针，提高对商业贿赂危害性的认识，形成反对商业贿赂的良好氛围。加强企业文化建设，大力弘扬“清白做人，干净干事”的廉洁理念，自觉遵守从业人员行为准则和职业规范，推进反商业贿赂的贯彻执行。 建立健全一套完整的管理和监督机制，将为公司的发展打下牢固的基础,对防止商业贿赂将起到积极的作用。安顺中水公司将抓住“西电东送”的机遇，根据公司自身的特点，走出一条具有特色的发展道路，为“西电东送”和贵州的经济发展作出贡献。

近日来沸沸扬扬的国美内斗事件，是中国国内证券市场成立以来史无前例的新闻焦点。先有大股东黄光裕身陷囹圄，后有“黄陈”对国美控制权的激烈争夺，至此国美的内部控制和企业管理风险问题全面爆发。如今，国美已经成就了一个完整版的中国企业内部控制和风险管理案例，为广大管理者敲响了警钟！对于企业内控，2002年美国因为安然事件出台了《萨班斯-奥克斯利法案》，而中国亦有五部委最新发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引，显然企业只有建立了行之有效的内部控制体系，才能获得稳定且持续的发展。企业内部控制规范体系在我国的启用尚处在起步阶段，根据多年为各类企业提供风险管理和内部控制服务的实践总结，从实际操作角度出发，详细了解COSO内控框架精髓，并配以国内外典型案例，来说明内控体系构建的具体步骤，结合企业自身现状寻求解决内控系统问题的方法，真正让内控体系从企业内部开始，从上至下全面的把企业武装起来！

这需要技巧了。比如，宽容，装聋作哑，严厉，先严后松，平和，大度，灵活，心眼。关心员工等等。这样的书不少。建议你去网上看百家讲坛的霸主管理天下的措施，呵呵

你好！优点：为保障业务经营管理活动安全、有效、稳健运行，切实防范和化解经营风险是一种自律行为，是为实现经营目标、防范风险，对内部机构、职能部门及其工作人员从事的经营活动及业务行为进行规范、牵制和控制的方法、措施、程序缺点：实施不好的话会导致各部门关系的混乱，员工凝聚力的下降等望采纳！记得给问豆啊！

（一）提高对内部控制机制建设重要性的认识。一是领导层特别是“一把手”要充分认识到加强内部控制机制建设的重要性，把建立健全内部控制机制当作大事来抓，要积极吸收国外银行先进的管理手段和先进的内控管理理念，要坚持业务开拓、内控监督齐头并进，两手抓两手都要硬，要坚持内控优先，在防范风险的基础上发展业务。二是要加强对员工的思想教育，强化员工的制度观念和内控观念，让他们熟知各自岗位的制度和操作规程，严格按制度和规程来处理每一笔业务，提高他们认真执行内控制度的自觉性，使每位员工成为业务运营过程中实施内部控制的一个节点。　　（二）建立健全有效的、系统的内部控制机制。内部控制机制作为一种在业务运营中时时监控和每个部门和岗位之间环环相扣、相互制约的动态监督机制，它是以健全的规章制度为基础，以部门内部和岗位自身的自我约束、部门之间和岗位之间的相互牵制和制约、上级对下级的授权控制为内容，以科学监控方法和独立的监督机构进行监督检查评价，以防范各种风险为核心的内部控制制度的总和。　　因此，要建立健全有效的、系统的内部控制机制，一是完善现有的内部控制制度，使之全面、系统并具有前瞻性，对内部控制制度要实行动态管理，根据不同时期、不同业务发展的需要不断改进和完善，使银行的各项业务自始至终处于内部控制制度的监督和控制下。二是完善岗位的设置和业务操作规程的设计，要明确每一个岗位的职责、权限，同时还要有一定的制约和控制措施，使每个员工、每项业务的办理都处在内控制度的监督和控制之中，尤其是每项业务都必须经过具有相互制约关系的两个或两个以上的控制环节才能办理，防止出现控制真空，产生风险。三是建立权利制约机制。要建立上下级和部门之间的授权授信和审批机制，在上下级之间、部门之间、岗位之间，根据不同的业务类别、职责、权限，设立不同的授权、授信和审批权限，相互制约和控制，强化整体控制能力。　　（三）完善内控监督检查机制。一是建立具有独立性、权威性的监督检查机构。借鉴国外银行业的经验，在银行总部设立稽核局或内部审计局，在下级机构设置派驻的、垂直管理的独立单位，专司机构内部的监督检查职责，该部门只对银行董事会负责，向董事会汇报银行经营管理中存在的各种问题和风险隐患，督促经营管理者制定整改措施，提高监督检查的独立性和权威性。　　二建立风险预警监测机制。随着银行也电子化水平的不断提高，利用计算机网络建立健全风险预警监测机制，提高内部控制水平成为可能。要根据银行不同业务的性质、特点和要求，设置不同的科学的风险预警监测指标，通过收集业务部门真实、完整、准确、全面的数据资料，采取非现场监督监测和定量和定性分析相结合的形式，对业务经营中金融风险状况进行综合分析和判断，向董事会反映银行在资金的流动性、安全性和内部控制以及经营管理中发现的问题和和风险隐患，为预防和处置资金风险提供参考依据。　　（四）建立内部控制评价体系。内部控制机制建设是一个持续改进的过程，在这个过程中，内控监督评价发挥着重要的作用。　　内部控制机制评价应包括以下三个方面：一是内控环境的评价，是指内控执行人员的价值观和道德观是否完整可靠；内控激励约束机制的建设及作用程度是否达到预期目的；内控人员的内控能力是否与其责任相匹配；内控用人机制是否健全有效；监督层对内控是否给予了充分的关注等。二是内控风险识别的评价，是指内控管理的总体目标和分项目标是否明确，二者的关联程度如何，管理层为确保整体目标实现的参与情况和承担责任是否清晰、明确；是否建立了对内部和外部内控风险预测和识别机制，即内控风险预测是否透彻和恰当，内控风险评价概率和频率依据是否准确可靠，是否建立了内控风险的预测和识别的反应机制。　　三是内控活动的有效性的评价，是指执行部门是否都设有恰当的风险监控活动；内部风险控制活动是否保证内控指令得到全面的执行；通过内控活动的实施是否及时有效地化解相关风险。四是内控信息及时反馈的评价，是指是否建立了各种有效的内控信息交流反馈系统，即岗位员工通过内控责任的履行，发现可疑和不轨行为是否及时将信息传递给管理层，管理层是否将内控信息以一定方式及时转达给有关人员有效履行其内控职责，达到内控的预期效果；内控信息的上传下达和横向交流手段与方式是否切实可行、及时有效等。

内控只是管理其中的一小部分，不能等同于企业管理

强化内部控制管理，提高风险防范能力。在日常实施风险平台管理的基础上，进行了专项工作治理，推行积分管理，效能监察等专项工作。

量体裁衣——内控的设置业务活动内部控制设计内控体系建立和执行的五个阶段如何确定和分解目标 如何识别风险如何建立控制政策：二维表、流程图、文字描述如何有效执行内控如何监督内控的执行状况：执行过程中的监督和独立评估他山之石

成本——成本——成本.......还是成本！

1 内部层面1.1 转变IT运维管理工作方式和理念。强调从技术型向管理型转变。各企事业单位的应用系统和网络系统已经成支撑业务正常运转的重要基础，保证应用系统和网络系统的正常运行和使用成为了IT运维工作的重中之重。IT运维部门的职能应当从传统的重服务轻管理，逐步转变为服务与管理并行，规范化与人性化相辅相成的模式，以适应现代化信息的工作模式。1.2 清理、简化现有IT运维管理制度。形成适合企事业单位管理实际的制度体系。以建立完整、规范、有效的内部规章制度体系为目标，紧密联系工作实际，按照适用、可行、合法、有效的原则，对现有规章制度进行全面的自查和清理。按照IT运维管理工作的职能分工分层次、分步骤地对制订的各项内部管理制度规程进行分类清理，从制度内容的适用性、可行性、依据和效力的合法性、执行的有效性等方面进行了逐条审核，并结合实际工作，对上级部门制订的内部管理制度与当前实际工作不符的情况进行修订和完善。逐步摈弃传统的“人管人”的工作模式，形成以制度带动人，以制度带动工作的长效机制。1.3 建立完善的内部信息共享平台。从基础设施。应用系统和业务服务三个方面打造完善的信息共享和资源监控平台。能建立有效的信息资源库，减低对关键技术人员的依赖，为日常IT运维和管理工作提供有效的保障：基础设施管理方面，对网络，应用系统软、硬件等资源进行细化管理，详细记录电子设备的出入库、维保、报废等环节。保证资源的有效利用；应用系统管理方面，对于各类应用系统的备份，日常维护进行有效管理控制，保证所有应用系统数据的一致性、准确性、及时性、可用性和完整性，并根据实际需要不断进行改进、完善或更新；业务服务管理方面，尽可能的记录所有的事件要素，包括问题描述、解决方案、操作人员等等。使得部门对人员的考核有了量化的标准，同时这个过程也有助于知识积累，形成有效的知识库，可以极大地减少对关键人员的依赖，降低人员流失的风险。1.4 建立例行巡查和通报制度。IT运维部门的负责人和业务主管可通过内部信息共享这一平台，对业务进行有效的监督。一是定期对记录的相关事项进行巡查，审计已登记发生事项的规范性。二是对正在发生的事件实时跟踪，及时了解事件的进展状况。规范各个流程的操作，从源头避免业务差错的发生。三是建立采集问题，核实整改问题及问题通报三个环节的通报机制，以提升力IT运维管理的效率。2 外部层面2.1 加强与内部审计部门的沟通交流和人员培训，培养复合型管理人员。定期组织IT运维人员和内部审计人员进行学习交流，探讨内控管理中存在的问题，交流内控管理的心得体会，充分发挥IT运维的技术优势和内控的管理优势，通过良好的内部沟通机制和完善的信息共享平台，建立内部控制体系运行网络和内部控制管理组织体系。2.2 加强与内部审计部门的业务合作。内部控制审计对组织治理、风险管理、改善控制效率和效果等方面有很大的促进作用。IT运维部门可配合内部审计部门进行运维管理，将内部控制审计作为常态化审计类型，通过这种方式，突出内控特点，运用规范的审计方法和评价体系，注重从控制、风险、管理等宏观层面查找问题、提出建议，以达到促进IT运维管理工作，完善内控和加强管理的目的。2.3 通过内部审计部门，加强督导、整改等工作的实效。在IT运维管理工作的过程中，不仅要发现问题解决问题，更重要的是要形成完善的IT运维管理工作规范和流程，在这点上。可以通过内部审计部门对企事业单位内部进一步规范制度、程序和方法，形成对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制，强化重要业务环节的风险控制。加大检查力度，切实有效地推进督导、整改工作，建立内控管理的长效机制。

企业内控体系建设与管理分析 　　内控风险管理文化是构建企业内部环境的一个重要因素，只有让每一位员工树立正确的企业风险观念，才能从真正意义上实现内控风险管理。 　　 摘要： 国务院和财政部下发的相关政策条款为企业在发展过程中实现内控管理提供了标准、规范和参考依据。中国铁建股份有限公司(中国铁建)是一个集多项功能于一体的大型企业集团，在其发展的过程中，为了提高企业的内控管理水平，降低企业风险，建立了一套实用性比较强的企业内部控制体系。但是，随着社会经济的发展，需要进一步加强和提高其内控管理水平。简要论述了加强内控管理、降低企业风险的相关事项，以期为日后的相关工作提供参考。 　 　关键词： 内控管理;企业风险;铁建;内部控制体系 　　构建与企业管理体系相适应的内部控制体系是每个企业为了获得更好的发展而制订的内控政策。内部控制体系不仅是实施内部控制的基础，还能在一定程度上提高企业的风险管控能力，提升企业运营的整体质量。同时，这也是实现企业转型、升级的一种有效且快速的途径。国务院和国家财政部下发的相关政策条款，比如《中央企业全面风险管理指引》和《企业内部控制基本规范》，为企业在施行风险内控时提供了重要的参考依据。 　　1明确内控体系建设的人员职责和分工 　　在铁建企业的运营管理中，董事会是内控体系建设工作的主要负责部门，对内控体系建设的重要领导人、工作的整体进度起监督作用。在审议工作方案和经费预算时，董事会、审计委员会的主要职责是指导工作的正常进行，而中层领导则肩负着落实内控体系建设的责任。为了加快内控体系建设的工作进度，内控工作一定要有计划，要做到职责到人、分工明确，细化工作目标与实现的过程，然后再根据实际情况明确分工。有计划、有方向的开展工作能进一步加快工作进度。成立内控体系建设领导小组，即由领导组成指挥小组，以领导级别划分管理等级——主要领导任组长，中层领导为副组长，相关部门负责人为成员，将人员集中，共同讨论内控体系建设过程中的重大事项，进而作出决策。领导小组还要为内控体系建设的可行性负责，要建立战略规划部，将其作为主要规划部门;审计部门起到监督和评价的作用;其他部门为具体方案的实施部门。在工作过程中，要由高到低，有计划、有方案、有方向地有序完成，分工明确、责任到位，大力推进内控体系的建设进度。 　　2内控体系建设工作流程细节化 　　任何工作的实施都要有一个可行性的方案作为工作开展的实际依据，总体方案是内控体系建设第一步。结合中铁管理层级多、管理链条长、人员之间业务差异大等特点制订相应的工作方案，分配、安排流程人员，细化每一个环节的工作内容和负责人，将方案和流程具体化，在有效的时间内统一部署、分步实施、逐层推进，使内部体系结构完整化，从而科学、有效地执行工作方案。工作流程是内控体系建设过程中的关键，而工作流程的设置会直接影响内控体系的建设。因此，在制订工作流程时，要结合中铁的实际情况，为工作中可能出现的突发状况提供可执行的解决方案。科学的工作流程能够统筹全局，量化工作人员的任务，结合企业内部的实际情况确立工作步骤，以确保内控体系建设工作的正常运行。 　　3全面构建内控体系 　　3.1企业层面内控体系建设 　　企业层面内控体系建设的工作主要包括企业层面控制机制建设和业务层面风险评估两部分。在建设企业层面的控制机制时，先要构建健全的内控体系。内控体系作用的发挥主要取决于企业的内部控制环境，健全的企业管理结构和有序的工作程序在工作中起到了非常重要的作用。相关部门规定，企业要建立其应有的组织架构，有良好的管理制度和议事规则，而且职责分工和制衡机制要科学、规范。由此可见，人员架构对企业是非常重要的。以此为基础构建完善的内部控制体系的"组织架构能够为内部控制的建设和运行奠定良好的基础。加强对员工内控风险管理文化的培训。 　　培训的频次可以根据企业的实际情况来制订，以会议或专题讲座的形式为员工进行集体培训，尤其是相关负责人员，要加强对风险的认识。另外，相关部分也要制订相应等级的培训内容，将内控风险作为一种企业文化深入每个员工心中，从而为内控体系的建立奠定基础。同时，要全面构建内控体系，完善内控制度，将建立完善的企业内控规章制度体系作为切入点，注重对制度的整理、优化，加强对各项规章制度的评审工作，建立起可行性较强、协调性较高的内控体系，并将相关制度以文件的形式下发至各个部门，形成一种现象级制度，保证企业在运作管理、每项活动中都有章可循。 　　在具体工作中，要构建一个与企业经营理念相符的信息系统，将其与企业内控操作流程有机结合，以实现信息的自动化流动。交互性较强的信息系统架构有助于减少人力、物力的消耗。结合企业的实际情况建立内控信息化领导小组，指导相关工作的顺利进行;组成强有力的项目组，为信息系统建设提供有效的管理;组建相应的操作部门，认真执行系统建设工作，将信息系统的作用最大化，使内控系统与信息系统同步发展，从而提升企业的现代化管理水平。 　　3.2对企业的风险评估 　　在建立完整的内控体系时，要对企业做一定的风险评估，要有较强的风险意识。只有这样，才能更好地降低企业风险。在对企业进行风险评估时，要以风险识别为主。在识别风险时，要以“目标、风险、控制”为核心思想，以企业的战略目标为起点，识别一切企业在实现目标的过程中可能遇到的风险。同时，要结合内控体系进行有效的预防控制。具体来说，要先分析企业的外部环境，收集与风险有关的重要信息，从而识别目标风险和投资风险。 　　在评估风险时，要采用定性与定量相结合的方式。在具体工作中，要先对风险进行初步的定性分析，可以采取问卷调查、专家意见、经验者访谈等方式。关于定量分析，可以采取情景分析和敏感性分析等方式。在综合分析的情况下，要考虑企业风险产生的可能性和影响度，根据得出的结论判断风险情况和严重程度。同时，要根据外部环境的实际情况对公司进行定期或不定期的风险评估，提高相关人员的风险意识，让他们理清思路，以便在出现风险时能制订出有效的应对方案和措施。另外，在绘制风险地图方面，要根据企业的具体情况提出可能出现的风险等，由易到难，有效预估风险，尽可能保证出现的风险情况在可控范围内。 　　3.3业务流程方面的控制体系 　　建设业务流程方面的内控体系的主要步骤是：创建流程体系框架—绘制流程图—详细描述流程—制作RCM矩阵。创建流程体系框架是体系建设的基础工作。体系框架的制订主要是将企业的整体架构以一个直观的形式表现出来，让人们全面地了解公司的架构情况。在细节类目上，要分级描述。在这一过程中，责任人会对公司的整体架构有一个更加清晰、明确的认识，有经验的可以在制订的过程中发现其中隐藏的风险，适时地调整和优化架构，有效减少存在的风险。在绘制流程图和描述环节时，要清楚地了解企业所有的业务环节，涉及到的岗位、人员、业务内容等，展现出相关细节，对各个流程有准确的从属定位。在此过程中，一旦发现问题，要立即调整、优化，将风险出现的可能性降到最低。而在绘制RCM矩阵时，要以“目标、风险、控制”为基础。目标识别风险主要来源于业务方面，而查找影响业务目标实现的风险因素，及时预防和控制，可以为企业的可持续发展提供有力的保障。 　　4结束语 　　在加强内控管理、降低企业风险的工作中，明确分配和量化工作，在规定、有效的时间内完成，才能实现企业风险的最小化。因为内控管理与企业风险是成反比的，内控管理机制越完善，企业风险出现的可能性就越小。因此，在建设内控体系的过程中，一定要细化每一环节的工作方案和流程，提高内部员工的风险防范意识。当企业内所有人都具有较高的风险防范意识时，那么，每个岗位的工作人员就有了识别风险的能力。另外，要定期对企业进行专业风险预估，将所有可能出现的风险控制在可解除的范围内。随着社会的不断发展和进步，企业的内控体系不可能是一成不变的。要想内控体系适用于任何环境中，企业就要根据社会环境和相关的外部环境适当调整内控管理体系，以降低企业的风险。 　　参考文献 　　[1]卢彬彬.中铁SS集团内控制度认知与组织绩效相关性研究[D].长春：吉林大学，2012. 　　[2]汪涛.中铁四局集团企业内部控制体系研究[D].合肥：安徽大学，2012. 　　[3]马力.浅谈企业内部控制体系构建[J].铁道勘察，2012(03)：87-91. 　　[4]王卓梅.加强企业内控建设防范企业风险[J].现代商业，2013(05)：84. ;

公司常用主要材料(地板、瓷砖、油漆)由公司管理层与各经销商共同商议价格及付款形式。其他材料(板材、耗材等)由工程总监和财务总监共同考查价格，确定采购价格。并联系、指定两家供应商提供货源，实行月度结算制。法律依据：《中华人民共和国建筑法》第七十四条建筑施工企业（包括预拌混凝土生产企业）在施工中偷工减料的，使用不合格的建筑材料、建筑构配件和设备的，或者有其他不按照工程设计图纸或者施工技术标准施工的行为的，责令改正，处以罚款；情节严重的，责令停业整顿，降低资质等级或者吊销资质证书；造成建筑工程质量不符合规定的质量标准的，负责返工、修理，并赔偿因此造成的损失；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

1.震耳欲聋 拼音:zhèněryùlóng 释义:形容声音很大，耳朵都快震聋了。2.寂然不动 拼音:jìránbùdòng 释义:寂：寂静。寂静无声，一点动静都没有。3.东观西望拼音:dōngguāngxīwàng 释义:观：看；望：向远处看。形容四处观望，察看动静。4.动静有常 拼音:dòngjìngyǒucháng 释义:常：常规，法则。行动和静止都有一定常规。指行动合乎规范。5.惊弓之鸟 拼音:jīnggōngzhīniǎo 释义:被弓箭吓怕了的鸟不容易安定。比喻经过惊吓的人碰到一点动静就非常害怕。

1、《春思》【唐】李白燕草如碧丝，秦桑低绿枝。当君怀归日，是妾断肠时。春风不相识，何事入罗帏？2、《春望》【唐】杜甫国破山河在，城春草木深。感时花溅泪，恨别鸟惊心。烽火连三月，家书抵万金。白头搔更短，浑欲不胜簪。3、《春宿左省》【唐】杜甫花隐掖垣暮，啾啾栖鸟过。星临万户动，月傍九霄多。不寝听金钥，因风想玉珂。明朝有封事，数问夜如何？4、《春夜喜雨》【唐】杜甫好雨知时节，当春乃发生。随风潜入夜，润物细无声。夜径云俱黑，江船火独明。晓看红湿处，花重锦官城。5、《相思》【唐】王维红豆生南国，春来发几枝。愿君多采撷，此物最相思

1、甘为孺子育英才，克勤尽力细心裁。 2、军装乘晓发，师律候春归。 3、桃礼不言，下自成蹊。 4、经师易遇，人师难遇。 5、随风潜入夜，润物细无声。 6、轻盈数行字，浓抹一生人。 7、令公桃李满天下，何用堂前更种花。 8、灵师皇甫姓，胤胄本蝉联。 9、学者必求师，从师不可不谨也。 10、新竹高于旧竹枝，全凭老干为扶持。明年再有新生者，十万龙孙绕凤池。 11、无贵无贱，无长无少，道之所存，师之所存也。 12、落红不是无情物，化作春泥更护花。 13、自闻颖师弹，起坐在一旁。 14、王子停凤管，师襄掩瑶琴。 15、师者，所以传道，授业，解惑也。 16、绿野堂开占物华，路人指道令公家。 17、德高鸿儒博学，望重英雄豪杰。 18、三尺讲台，三寸舌，三寸笔，三千桃李十年树木，十载风，十载雨，十万栋梁。 19、半亩方塘长流水，呕心沥血育新苗。 20、灵师不挂怀，冒涉道转延。 21、王师未报收东郡，城阙秋生画角哀。 22、古之圣王，未有不尊师者也。 23、寄望后来者，成功报师尊。 24、谆谆如父语，殷殷似友亲。 25、明年再有新生者，十万龙孙绕凤池。 26、身为世范，为人师表。 27、新竹高于旧竹枝，全凭老干为扶持。 28、玉壶存冰心，朱笔写师魂。 29、仰之弥高，钻之弥坚。 30、春蚕到死丝方尽，蜡炬成灰泪始干。 31、教诲如春风，师恩似海深。 32、鹤发银丝映日月，丹心热血沃新花。 33、东宫白庶子，南寺远禅师。何处遥相见，心无一事时。 34、天长地久有时尽，师恩绵绵无绝期。 35、天子号仁圣，任贤如事师。 36、北虏坏亭障，闻屯千里师。 37、四海五洲桃李艳，身居陋室乐忘忧。 38、辛勤的园丁，母爱的化身。 39、黑发积霜织日月，粉笔无言写春秋。 40、举世不师，故道益离。 41、师住稽亭高处寺，斜廊曲阁倚云开。 42、古之学者必严其师，师严然后道尊。 43、蹇蹇三事，师师百僚。 44、一日为师，终身为父。 45、厚谊常存魂梦里，深恩永志我心中。 46、如烟往事俱忘却，心底无私天地宽。 47、三尺讲台存日月，一支粉笔写春秋。 用诗句赞美老师 1、自闻颖师弹，起坐在一旁。韩愈《听颖师弹琴》 2、军装乘晓发，师律候春归。苏颋《奉和圣制幸望春宫送朔方大总管张仁亶》 3、天子号仁圣，任贤如事师。杜牧《雪中书怀》 4、王师未报收东郡，城阙秋生画角哀。杜甫《野老》 5、偶应非熊兆，尊为帝者师。刘基《题太公钓渭图》 6、春蚕到死丝方尽，蜡炬成灰泪始干。李商隐《无题相见时难别亦难》 7、蹇蹇三事，师师百僚。卢照邻《中和乐九章。歌公卿第八》 8、绿野堂开占物华，路人指道令公家。白居易《奉和令公绿野堂种花》 9、东宫白庶子，南寺远禅师。白居易《远师》 10、玉壶存冰心，朱笔写师魂。冰心《冰心》 11、王子停凤管，师襄掩瑶琴。李白《金陵听韩侍御吹笛》 12、摇落深知宋玉悲，风流儒雅亦吾师。杜甫《咏怀古迹五首其二》 13、鹤发银丝映日月，丹心热血沃新花。佚名《对联》 14、令公桃李满天下，何用堂前更种花。白居易《奉和令公绿野堂种花》 15、随风潜入夜，润物细无声。杜甫《春夜喜雨》 16、灵师不挂怀，冒涉道转延。韩愈《送灵师》 17、北虏坏亭障，闻屯千里师。杜牧《雪中书怀》 表达赞美老师的诗句 1、随风潜入夜，润物细无声。杜甫《春夜喜雨》 2、明年再有新生者，十丈龙孙绕凤池。郑燮《新竹》 3、天子号仁圣，任贤如事师。杜牧《雪中书怀》 4、蹇蹇三事，师师百僚。卢照邻《中和乐九章。歌公卿第八》 5、师住稽亭高处寺，斜廊曲阁倚云开。张籍《送稽亭山寺僧》 6、东宫白庶子，南寺远禅师。白居易《远师》 7、自闻颖师弹，起坐在一旁。韩愈《听颖师弹琴》 8、王子停凤管，师襄掩瑶琴。李白《金陵听韩侍御吹笛》 9、王师未报收东郡，城阙秋生画角哀。杜甫《野老》 10、偶应非熊兆，尊为帝者师。刘基《题太公钓渭图》 11、绿野堂开占物华，路人指道令公家。白居易《奉和令公绿野堂种花》 12、令公桃李满天下，何用堂前更种花。白居易《奉和令公绿野堂种花》 13、新竹高于旧竹枝，全凭老干为扶持。郑燮《新竹》 14、灵师皇甫姓，胤胄本蝉联。韩愈《送灵师》 15、北虏坏亭障，闻屯千里师。杜牧《雪中书怀》 16、闻道溪阴山水好，师行一一遍经过。张籍《送僧往金州》 17、摇落深知宋玉悲，风流儒雅亦吾师。杜甫《咏怀古迹五首其二》 18、灵师不挂怀，冒涉道转延。韩愈《送灵师》 赞美老师的古诗句 赞美老师的古诗 1、《春夜喜雨》 唐杜甫 好雨知时节，当春乃发生。 随风潜入夜，润物细无声。 野径云俱黑，江船火独明。 晓看红湿处，花重锦官城。 2、《远师》 唐白居易 东宫白庶子，南寺远禅师。 何处遥相见，心无一事时。 3、《酬问师》 唐刘商 虚空无处所，仿佛似琉璃。 诗境何人到，禅心又过诗。 4、《板书有感》 佚名 字斟句酌细推敲，拈精撮要费咀嚼。 半亩方塘长流水，呕心沥血育新苗。 5、《冰心》 佚名 玉壶存冰心，朱笔写师魂。 谆谆如父语，殷殷似友亲。 轻盈数行字，浓抹一生人。 寄望后来者，成功报师尊。 6、《师蚕》 佚名 教子教女，辛勤半辈。 满头白发，甘乳一生。 7、《己亥杂诗》 清龚自珍 九州生气恃风雷，万马齐喑究可哀。 我劝天公重抖擞，不拘一格降人才。 8、《寻雍尊师隐居》 唐李白 群峭碧摩天，逍遥不记年。 拨云寻古道，倚树听流泉。 花暖青牛卧，松高白鹤眠。 语来江色暮，独自下寒烟。 9、《无题》 唐李商隐 相见时难别亦难，东风无力百花残。 春蚕到死丝方尽，腊炬成灰泪始干。 晓镜但愁云鬓改，夜吟应觉月光寒。 蓬莱此去无多路，青鸟殷勤为探看。 10、《天净沙六首管仲图》 佚名 为人堂堂正正，做事磊落光明。 汇集四方英雄，师出有名，天下任我纵横。 11、《奉和令公绿野堂种花》 唐白居易 绿野堂开占物华，路人指道令公家。 令公桃李满天下，何用堂前更种花。 12、《天净沙六首回澜阁》 佚名 为国为家为民，风吹日晒雨淋。 碧海蓝天白云，日月星辰，相伴一生追寻。 13、《天净沙六首老师匡焕学》 佚名 德高鸿儒博学，望重英雄豪杰。 天时地利人和，用笔如魔，令人拍案叫绝。 14、《天净沙六首逸仙图》 佚名 胸怀万里世界，放眼无限未来。 挥洒旷世奇才，重上瑶台，天地为之惊骇。 15、《天净沙六首源远流长图》 佚名 欲求贤才栋梁，天空陆地海洋。 半世东奔西忙，今又远航，路遥山高水长。 16、《一似梦瑶台》 佚名 一似梦瑶台，心知玉女来。 笙歌人杳渺，花影月徘徊。 笑我闲三径，思君赋七哀。 流觞与红叶，酒不胜杯。 17、《鸣沙石室佚书太公家教》 清罗振玉 弟子事师，敬同于父，习其道也，学其言语。 忠臣无境外之交，弟子有柬修之好。一日为师，终身为父。 18、《天净沙六首王本成》 佚名 敢说敢作敢为，无怨无恨无悔。 狂风暴雨惊雷，吐气扬眉，天下舍我其谁? 19、《七绝师恩难忘》 佚名 相逢一见太匆匆，校内繁花几度红。 厚谊常存魂梦里，深恩永志我心中。 20、《新竹》 佚名 新竹高于旧竹枝，全凭老干为扶持。 明年再有新生者，十丈龙孙绕凤池。 赞美老师的古诗句 1、经师易遇，人师难遇。司马光 2、春蚕到死丝方尽，蜡炬成灰泪始干。李商隐 3、落红不是无情物，化作春泥更护花。龚自珍 4、举世不师，故道益离。柳宗元 5、一日为师，终身为父。关汉卿 6、古之学者必严其师，师严然后道尊。欧阳修 7、学者必求师，从师不可不谨也。程颐 8、随风潜入夜，润物细无声。杜甫 9、师者，所以传道，授业，解惑也。韩愈 10、新竹高于旧竹枝，全凭老干为扶持。明年再有新生者，十万龙孙绕凤池。郑燮 11、圣人无常师。韩愈 12、务学不如务求师。杨雄 13、学贵得师，亦贵得友。唐甄 14、古之圣王，未有不尊师者也。吕不韦 15、东宫白庶子，南寺远禅师。何处遥相见，心无一事时。白居易

正确答案:D解析：1．免疫荧光技术采用荧光物质标记抗体。2.电化学发光免疫采用的发光底物是二价的三联吡啶钌。3．微粒子化学发光免疫采用抗体包被在磁颗粒表面技术。4．化学发光免疫采用化学发光剂直接标记抗原或抗体。5．化学发光酶免疫采用化学发光剂作为酶反应底物。

　　中医学是“以中医药理论与实践经验为主体，研究人类生命活动中医学中健康与疾病转化规律及其预防、诊断、治疗、康复和保健的综合性科学”。下文是我为大家蒐集整理的关于的内容，欢迎大家阅读参考! 　　篇1 　　浅析中医医学心理学 　　【摘要】中医医学心理学源于《内经》，是祖国医学的一部分。医生运用于临床，并进行系统的整理、提高。本文就其理论基础、基本疗法结合案例进行简述。 　　【关键词】中医医学心理学;理论基础;基本疗法;案例 　　1 中医医学心理学的理论基础 　　1.1 形神合一论中医医学心理学研究人的心理、生理，建立形神合一论。在狭义来讲，形为身体，神为心理，形神合一。 　　1.2心主神明论用藏象学说阐述人的心理和生理的假说。将人身之神依附于藏象之心，故心为“君主之官”。 [1] 　　1.3 心神感知论《内经》阐明感知活动的中枢心神通过经络与感觉器官联络，如心神能感知针灸的“针感”。[1] 　　1.4五脏情志论 　　1.4.1五志分脏论《内经》阐述五志分属特定脏腑。不同脏腑精气的盛衰导致不同心理活动的改变，五志的太过不及均可使脏腑受损。 　　1.4.2七情致病论《内经》以气机紊乱阐述“喜、怒、忧、思、悲、恐、惊”情志致病，有指导意义。[2] [3]七情生于脏腑，出于心神，当其强度超过生理调节范围时可致病。[4] 　　1.5人格体质的分型《内经》把人格、体质结合：①按阴阳属性，分太阴、少阴、太阳、少阳、阴阳和平5型阴阳五态人。②按五行属性，分25型阴阳二十五人。[5] 　　1.6 阴阳睡梦论《内经》从形神合一论出发，以脏腑功能的阴阳五行属性来释梦。 [1] 　　2 中医医学心理学的基本疗法及案例 　　2.1情志相胜心理疗法《内经》始创此法，反映了中国的民族心理，丹溪、子和于此贡献犹大。[6] [7]子和提出“悲治怒，以怆恻苦楚之言感之;喜治悲，以谑浪亵狎之言娱之”等，丹溪提出“怒以忧胜之以恐解之;喜以恐胜之以怒解之”等以情胜情的治疗模式。[8] [9] 　　2.1.1单独运用 如怒伤肝，悲胜怒：张氏治疗因怒而厥的燕姬，使她因灸法损毁面板而悲，而排解郁怒。如喜伤心，恐胜喜：范进过喜而呈癫状，岳父突然打耳光，他因恐而清醒。 　　2.1.2综合运用以情胜情疗法要灵活运用。[10]一种情志 *** 可调一种或数种情志致病;一种或数种情志可调一种情志致病。[11]某女思夫纳呆，丹溪综合“以怒胜思，以喜解思”让其父使女怒，又诈以其夫将归使女喜，女思得解。 　　2.2言语疏导法用语言对患者劝说开导的精神治疗方法。在能保护患者隐私的环境，使其畅言，顺其意疏导，改善其负面情绪。 　　2.3惊者平之法《内经》：“惊者平之”。张从正：“惟习可以治惊，夫惊以其忽然而遇之也，使习见习闻不惊”。[12]卫新妻每闻有响则惊倒不知人。戴人用以木击几等方法发出声音，使之耳闻目睹，渐次为常，惊止病愈。 　　2.4顺情从欲法欲愈其疾，当先治心。室女倾心于某男，初其父不许，由此郁闷而患瘰疬。其父遂许。婚后三月，其症大减，再稍加调治即愈。[13] 　　2.5移精变气法《素问u30fb移精变气论篇》讲述运用精神疗法转移精神，梳理气机。杨贲亨诊患内障的贵人，用诡言令其凝神于足以降火，愈目疾。 　　2.6导引运气法让患者安神静志，摒弃不良情绪的干扰，梳理紊乱的气机，恢复平衡的心理疗法。卢不远治疗沈某的恐死症指导其禅宗参究法导引运气法，百日病愈。 　　2.7传统音乐疗法《内经》以五音对应五脏的模式，用相应的五音组合，调理忧愁、思虑、悲哀等异常情志及心身疾病。 　　2.8祝由疗法“祝说病由”以“移精变气”，而“邪不伤正，精神复强而内守”; “祝其病所由来以告于神”，而“病由是可愈”。[14]祝由疗法蕴藏合理的科学核心，借助患者的信仰，掌握和改变患者的心理，达到治病的目的。[15] 　　2.9针药疗法《内经》强调心神，重视针药疗法，如选用针灸肝经原穴太冲或服用逍遥丸治疗肝气郁结的患者等被广泛地运用。 　　3 问题与展望 　　中国古代医学心理学存在发展连贯性，蕴含丰富的心理治疗思想，然其内容支离破碎，系统性不强。我等应结合现代医学心理学研究，形成本土化的心理治疗体系。 　　参考文献 　　[1] 闵范忠，何清平.新编中医医学心理学[M].广西民族出版社1991，3.97-104，105-110，117-124 　　[2] 周莲菊.《黄帝内经》中的中医医学心理学理论探源[J]. 中国中医基础医学杂志，2002.87：3-4 　　[3] 郭 倩，杨 洁，陈 刚，黄海健.朱丹溪的中医医学心理学思想探析[J].中 医 药 学 刊，2005，3. 233:462-463 　　[4] 闵范忠.论情志致病的条件及机能[J].广西中医药，1987，101:20 　　[5] 郜 峦.《内经》中的医学心理学思想内涵简析[J].中医药学刊， 2003，9. 219：1496-1498 　　[6] 曾智.中国古代情志相胜心理疗法之研究[J].内蒙古师范大学学报 哲学社会科学版 ，2002，10. 315:12-15 　　[7] 王金道，刘勇，郭念峰.临床疾病心理学[M].北京师范大学出版社，1994. 60，61，69. 　　[8] 胡永年.略论以情胜情疗法[J].湖北中医杂志，2000.227:10 　　[9] 李益生.以情胜情疗法探赜[J].山东中医杂志1996.1512:533-534 　　[10] 燕山高，朱文锋，闵范忠，等主编.中医医学心理学荟萃.云南:云南科技出版社，1988;303-312 　　[11] 李兆健.古代情志相胜医案中的心理治疗方法初探[J].上海中医药大学学报，2004，6.182:13-16 　　[12] 陈 莉，刘静宇.张子和心理疗法初探[J].中医研究， 2003， 10. 165:16-17 　　[13] 李志庸，张景岳医学全书，1 版，北京，中国中医药出版社，1999 ;206 、1305 　　[14] 祁巨集.“祝由”探释[J].浙江中医学院学报，1996，6. 203:7-8 　　[15] 林韶冰，李秀华，李秀云.移精祝由疗法浅识[J]. 江苏中医药，2002.233:37-38 　　>>>下页带来更多的

结论：医学检验技术和医学实验技术各有优劣，需要根据个人兴趣和职业规划选择。解释原因：医学检验技术和医学实验技术都是医学领域的重要分支，各有其独特的特点和应用场景。医学检验技术主要关注疾病的检测和诊断，包括实验室检验、影像学检查等，是医生制定诊疗方案时必不可少的辅助手段；而医学实验技术则主要用于实验室内的科学研究，包括基因工程、药效学等方面的研究，是推动医学科技进步的重要手段。内容延伸：如果想从事医学检验方面的工作，需要具备较强的实验操作能力和分析判断能力，同时需要不断更新医学知识和技能；如果想从事医学实验方面的工作，则需要具备扎实的医学基础知识和研究能力，同时需要关注前沿科技和研究进展。因此，选择医学检验技术或医学实验技术，并不是一件简单的事情，需要从自身情况和职业规划出发，进行全面考虑和选择。

许多时候需要将连续模型的问题转换为一个离散形式的问题，而离散形式的解可以近似原来的连续模型的解，此转换过程称为离散化。例如求一个函数的积分是一个连续模型的问题，也就是求一曲线以下的面积若将其离散化变成数值积分，就变成将上述面积用许多较简单的形状（如长方形、梯形）近似，因此只要求出这些形状的面积再相加即可。例如在二小时的赛车比赛中，记录了三个不同时间点的赛车速度，如下表： 时间 0:20 1:00 1:40 km/h 140 150 180 利用离散化的方式，可以假设赛车在0:00到0:40之间的速度、0:40到1:20之间的速度及1:20到2:00之间的速度分别为三个定值，因此前40分钟的总位移可近似为(2/3h × 140 km/h) = 93.3 公里。可依此方式近似二小时内的总位移为93.3 公里 + 100 公里 + 120 公里 = 313.3 公里。位移是速度的积分，而上述的作法是用黎曼和（英语：Riemann sum）进行数值积分的一个例子。

大学生参与的社会实践内容可以参考以下几个主题：1、走访调查明确社会实践主题，拟定详细调查方案，赴实地走访调查。对于先进或落后典型，理论联系实际，解剖麻雀。或总结经验，或发现问题找出症结，探求解决问题方案。采取走访调查社会实践形式，须撰写调查报告。调查报告应包括：调查主题、调查目标、调查时间地点、主要调查过程、反映走访调查的图片或视频资料、调查结果、建议思考等。2、参观学习明确社会实践主题，拟定详细参观学习方案，赴实地参观学习，接受思想洗礼，陶冶精神情操，坚定理想信念。例如，参观学习先进事迹陈列馆；参观学习淮安周恩来故居、周恩来纪念馆；参观依法治国典型案例展；参观反腐败斗争成果典型案例展等。采取参观学习社会实践形式，须撰写参观学习心得。参观学习心得应包括：参观学习主题、参观学习目的、参观学习时间地点、参观学习过程、反映参观学习的图片或视频资料、参观学习收获与思考。3、公共参与明确社会实践主题，通过志愿服务、见习实践等形式积极参与与民主政治建设相关的实践活动。例如发挥专业特长参与各级党政人大相关会务服务、选举活动、法院司法审判见习活动、党和政府方针政策宣讲宣传活动等。采取公共参与社会实践形式，须撰写公共参与社会实践报告。该报告应包括：公共参与实践主题、公共参与实践目的、公共参与实践时间地点、公共参与实践过程、反映公共参与实践活动的相关图片或视频资料、公共参与实践收获与思考。4、主题辩论明确辩论主题，围绕相关社会热点、难点问题开展深入研讨，拟定详细辩论方案，理论联系实际，组织小型辩论会。采取主题辩论社会实践形式，须撰写主题辩论设计报告。该设计报告应包括：辩论主题、辩论要达到的目的、主题辩论时间地点、正反方参与人员、正反方基本观点、收获与总结。5、艺术创作明确社会实践主题，理论联系实际，在深入研讨基础上，以微电影、微课堂、话剧、小品、美术作品等艺术形式诠释理论、反映现实、讴歌真善美，鞭挞假恶丑，传播正能量。采取艺术创作社会实践形式，须撰写艺术创作剧本。剧本应包括：艺术创作主题、艺术创作目的、艺术创作时间地点、艺术创作参与人员、艺术创作主要内容、创作成果、图片或视频资料。

优点：积极向党的外围组织靠拢，努力学习党的基本知识，不断提高自身修养，以党员的标准严格要求个人，积极响应党的号召，与党中央保持一致，按时完成党支部交给的各项任务，吃苦耐劳、勇挑重担，能向不良现象作斗争。缺点：对党的基础知识理解不深，需要进一步的学习，思想不够成熟，理论联系实际 能力较弱，平时做事太注重于细节，有可能忽视了对整体的把握，工作作风过于拘谨，不够大胆。

1，含义不同工作职责：在工作中所负责的范围和所承担的相应责任，包括完成效果。岗位责任制：指根据办公室各个工作岗位的工作性质和业务特点，明确规定其职责、权限，并按照规定的工作标准进行考核及奖惩而建立起来的制度。2，作用不同工作职责：可以最大限度地实现劳动用工的科学配置，有效地防止因职务重叠而发生的工作扯皮现象;岗位责任制：把岗位责任落实到具体的工作目标责任之中，保证岗位责任制的切实落实。扩展资料：工作职责的划分管理层的工作职责又可分为生产经营直接管理职责和生产经营间接管理职责两大类。1，生产经营直接管理是指直接参与生产经营活动，作出的决策对企业效益与各项生产经营指标有直接影响。2，生产经营间接管理职能是指不直接参与生产经营活动，但从事诸如各项管理程序的政策制定、监督执行、协调管理及信息沟通等工作，其决策对企业效益与各项生产经营指标有间接影响的职能。生产经营的直接管理职能与间接管理职能，因其工作的着力点不同，在绩效管理系统的设计中应针对其不同特点，选择适宜的指标进行考核。参考资料来源：百度百科_工作职责参考资料来源：百度百科_岗位责任制

捧腹大笑、飞奔、嬉皮笑脸、愁眉苦脸、跑步、飞跑、飞腾、注视、俯视、哄堂大笑

大豆纤维就是大豆蛋白纤维，属于再生植物蛋白纤维类，有着“新世纪的健康舒适纤维”的美称。大豆纤维是以脱去油脂的大豆豆粕作原料，提取植物球蛋白经合成后制成的新型再生植物蛋白纤维，是由我国纺织科技工作者自主开发，并在国际上率先实现了工业化生产的高新技术，也是迄今为止我国获得的唯一完全知识产权的纤维发明。在成为纤维之前，要从大豆中提取蛋白质与高聚物为原料，采用生物工程等高新技术处理，经湿法纺丝而成。这种单丝，细度细、比重轻、拉伸强度高、耐酸耐碱性强、吸湿导湿性好。大豆纤维生产过程无污染大豆蛋白纤维的生产过程对环境、空气、人体、土壤、水质等无污染，纤维主要由大豆蛋白质组成，纤维本身易生物降解。大豆纤维原料来自自然界的大豆，原料丰富且具有可再生性，不会对资源造成掠夺性开发。在纤维生产过程中，由于所使用的辅料、助剂均无毒，且大部分助剂和半成品纤维均可回收重新使用，提取蛋白后留下的残渣还可以作为饲料，大豆蛋白纤维被专家誉为“21世纪最环保纤维”。

有个88年的计算方法书籍,应该相当传统了. 非线性和线性方程组;多项式插值与多项式拟合;数值微积分;常微分方程初值 电脑软件运用矩阵

画“百日安全”活动的黑板报主题画应该遵循以下几点：要结合与本行业、本次活动的主要内容，相关的主题创作。或参照。参照选用其他宣传图案来做主题画。(1)例如交通行车安全，可以选有红绿灯的标志、路口、人行横道线的画面。(2)消防安全选用有灭火器、逃生应急标志。(3)煤矿百日安全等。具体原文如下：以煤矿百日安全黑板报为例：煤矿百日安全黑板报相资料：个矿工的生命都重于泰山，每个矿井能否存在的唯一标准就是安全!1.安全是企业的根基，是公司的生命线!2.安全是效益的保证，安全是天!3.走进我们的公司，安全的标语低头不见抬头见。4.无论是正面的鼓舞还是反面的警告，目的只有一个，就是要提醒我们每一个人：安全第一。5.安全如果搞不好，一切工作都拉倒。6.安全如果做不行，一切成果等于零。

你好，同学，我是大学入党的，下面把我的流程说给你看看，希望能解答你的困扰。递交入党申请书——推优（必须是团员满3个月）——上党校培训，考试合格发证书——成为“入党积极分子”——成为“发展对象”（入党积极分子满3个月可推荐）——成为“预备党员”（发展对象满半年可推荐）——党员转正你所指的“入党积极分子”，就是必须经过党校培训，成绩合格后所达到的。至于“推优”，就是指经过学生老师之类的推荐，上党校培训。有此可见，推优成功，上党校培训，成绩合格，成为入党积极分子，这就是“入党积极分子”、“推优”、“上党校培训”的关系了。

医学生物技术专业将在未来持续迎来广阔的就业前景。随着医疗科技不断创新，生物技术在疾病诊断、治疗和药物研发领域发挥着关键作用。毕业生可以在医疗器械、制药公司、生物技术企业等领域找到就业机会。另外，个性化医疗和基因编辑等新兴领域也为专业人才提供了吸引人的发展前景。要抓住这些机会，毕业生需要具备扎实的医学、生物学和技术知识，同时培养团队合作、创新思维和问题解决能力。

【答案】：C吖啶酯常用于直接标记发光；HRP标记的化学发光免疫分析的发光底物为鲁米诺；碱性磷酸酶标记的化学发光免疫分析的发光底物为AMPPD；三联吡啶钌用于电化学发光免疫分析。

　　在古代文学中，也有很多赞美老师的.古诗，你知道哪些？以下是我整理的赞美老师古诗，欢迎阅读。 　　赞美老师古诗有哪些1 　　1、《蜂》 　　唐·罗隐 　　不论平地与山尖，无限风光尽被占。 　　采得百花成蜜后，为谁辛苦为谁甜？ 　　2、《春夜喜雨》 　　唐·杜甫 　　好雨知时节，当春乃发生。 　　随风潜入夜，润物细无声。 　　野径云俱黑，江船火独明。 　　晓看红湿处，花重锦官城。 　　3、《己亥杂诗·浩荡离愁白日斜》 　　浩荡离愁白日斜，吟鞭东指即天涯。 　　落红不是无情物，化作春泥更护花。 　　4、《奉和令公绿野堂种花》 　　唐·白居易 　　绿野堂开占物华，路人指道令公家。 　　令公桃李满天下，何用堂前更种花。 　　5、《无题》 　　唐·李商隐 　　相见时难别亦难，东风无力百花残。 　　春蚕到死丝方尽，蜡炬成灰泪始干。 　　晓镜但愁云鬓改，夜吟应觉月光寒。 　　蓬莱此去无多路，青鸟殷勤为探看。 　　6、《天净沙六首·源远流长图》 　　欲求贤才栋梁，天空陆地海洋。 　　半世东奔西忙，今又远航， 　　路遥山高水长。 　　7、《七绝·师恩难忘》 　　相逢一见太匆匆，校内繁花几度红。 　　厚谊常存魂梦里，深恩永志我心中。 　　8、《天净沙六首·逸仙图》 　　胸怀万里世界，放眼无限未来。 　　挥洒旷世奇才，重上瑶台，天地为之惊骇。 　　9、《己亥杂诗》 　　清·龚自珍 　　九州生气恃风雷，万马齐喑究可哀。 　　我劝天公重抖擞，不拘一格降人才。 　　10、《新竹》 　　清·郑燮 　　新竹高于旧竹枝，全凭老干为扶持。 　　明年再有新生者，十丈龙孙绕凤池。 　　11、《酬问师》 　　唐·刘商 　　虚空无处所，仿佛似琉璃。 　　诗境何人到，禅心又过诗。 　　12、《远师》 　　唐·白居易 　　东宫白庶子，南寺远禅师。 　　何处遥相见，心无一事时。 　　13、《寻雍尊师隐居》 　　唐·李白 　　群峭碧摩天，逍遥不记年。 　　拨云寻古道，倚树听流泉。 　　花暖青牛卧，松高白鹤眠。 　　语来江色暮，独自下寒烟。 　　14、《师蚕》 　　教子教女，辛勤半辈。 　　满头白发，甘乳一生。 　　赞美老师古诗有哪些2 　　1、北虏坏亭障，闻屯千里师。——杜牧《雪中书怀》 　　2、令公桃李满天下，何用堂前更种花。——白居易《奉和令公绿野堂种花》 　　3、自闻颖师弹，起坐在一旁。——韩愈《听颖师弹琴》 　　4、天子号仁圣，任贤如事师。——杜牧《雪中书怀》 　　5、鹤发银丝映日月，丹心热血沃新花。——佚名《对联》 　　6、学者必求师，从师不可不谨也。——程颐 　　7、春蚕到死丝方尽，蜡炬成灰泪始干。——李商隐 　　8、务学不如务求师。——杨雄 　　9、经师易遇，人师难遇。——司马光 　　10、落红不是无情物，化作春泥更护花。——龚自珍《己亥杂诗·其五》 　　11、王师未报收东郡，城阙秋生画角哀。——杜甫《野老》 　　12、学贵得师，亦贵得友。——唐甄 　　13、教子教女，辛勤半辈。满头白发，甘乳一生。——佚名《师蚕》 　　14、军装乘晓发，师律候春归。 　　15、经师易遇，人师难遇。 　　赞美老师古诗有哪些3 　　1、《天净沙六首回澜阁》 　　佚名 　　为国为家为民，风吹日晒雨淋。 　　碧海蓝天白云，日月星辰，相伴一生追寻。 　　2、《板书有感》 　　佚名 　　字斟句酌细推敲，拈精撮要费咀嚼。 　　半亩方塘长流水，呕心沥血育新苗。 　　3、《蜂》 　　唐罗隐 　　不论平地与山尖，无限风光尽被占。 　　采得百花成蜜后，为谁辛苦为谁甜？ 　　4、《七绝师恩难忘》 　　相逢一见太匆匆，校内繁花几度红。 　　厚谊常存魂梦里，深恩永志我心中。 　　5、《己亥杂诗》 　　清龚自珍 　　九州生气恃风雷，万马齐喑究可哀。 　　我劝天公重抖擞，不拘一格降人才。 　　6、《酬问师》 　　唐刘商 　　虚空无处所，仿佛似琉璃。 　　诗境何人到，禅心又过诗。 　　7、《寻雍尊师隐居》 　　唐李白 　　群峭碧摩天，逍遥不记年。 　　拨 　　云寻古道，倚树听流泉。 　　花暖青牛卧，松高白鹤眠。 　　语来江色暮，独自下寒烟。 　　赞美老师古诗有哪些4 　　1、《无题》 　　唐·李商隐 　　相见时难别亦难，东风无力百花残。 　　春蚕到死丝方尽，蜡炬成灰泪始干! 　　晓镜但愁云鬓改，夜吟应觉月光寒。 　　蓬山此去无多路，青鸟殷勤为探看。 　　2、《己亥杂诗》 　　清·龚自珍 　　九州生气恃风雷，万马齐喑究可哀。 　　我劝天公重抖擞，不拘一格降人才。 　　3、《酬问师》 　　唐·刘商 　　虚空无处所，仿佛似琉璃。 　　境何人到，禅心又过诗。 　　4、《远师》 　　唐·白居易 　　东宫白庶子，南寺远禅师。 　　何处遥相见，心无一事时。 　　5、《寻雍尊师隐居》 　　唐·李白 　　群峭碧摩天，逍遥不记年。 　　拨云寻古道，倚树听流泉。 　　花暖青牛卧，松高白鹤眠。 　　语来江色暮，独自下寒烟。 　　6、《新竹》 　　清·郑燮 　　新竹高于旧竹枝，全凭老干为扶持。 　　明年再有新生者，十丈龙孙绕凤池。 　　7、《春夜喜雨》 　　唐·杜甫 　　好雨知时节，当春乃发生。 　　随风潜入夜，润物细无声。 　　野径云俱黑，江船火独明。 　　晓看红湿处，花重锦官城。 　　8、《奉和令公绿野堂种花》 　　唐·白居易 　　绿野堂开占物华，路人指道令公家。 　　令公桃李满天下，何用堂前更种花。 　　9、《蜂》 　　唐·罗隐 　　不论平地与山尖，无限风光尽被占。 　　采得百花成蜜后，为谁辛苦为谁甜? 　　10、《春夜喜雨》 　　唐·杜甫 　　好雨知时节，当春乃发生。 　　随风潜入夜，润物细无声。 　　野径云俱黑，江船火独明。 　　晓看红湿处，花重锦官城。 　　11、《己亥杂诗·浩荡离愁白日斜》 　　浩荡离愁白日斜，吟鞭东指即天涯。 　　落红不是无情物，化作春泥更护花。 　　12、《奉和令公绿野堂种花》 　　唐·白居易 　　绿野堂开占物华，路人指道令公家。 　　令公桃李满天下，何用堂前更种花。 　　13、《无题》 　　唐·李商隐 　　相见时难别亦难，东风无力百花残。 　　春蚕到死丝方尽，蜡炬成灰泪始干。 　　晓镜但愁云鬓改，夜吟应觉月光寒。 　　蓬莱此去无多路，青鸟殷勤为探看。 　　14、《新竹》 　　清·郑燮 　　新竹高于旧竹枝，全凭老干为扶持。 　　明年再有新生者，十丈龙孙绕凤池。 　　赞美老师古诗有哪些5 　　1、《无题》 　　唐·李商隐 　　相见时难别亦难，东风无力百花残。 　　春蚕到死丝方尽，蜡炬成灰泪始干! 　　晓镜但愁云鬓改，夜吟应觉月光寒。 　　蓬山此去无多路，青鸟殷勤为探看。 　　2、《己亥杂诗》 　　清·龚自珍 　　九州生气恃风雷，万马齐喑究可哀。 　　我劝天公重抖擞，不拘一格降人才。 　　3、《酬问师》 　　唐·刘商 　　虚空无处所，仿佛似琉璃。 　　境何人到，禅心又过诗。 　　4、《远师》 　　唐·白居易 　　东宫白庶子，南寺远禅师。 　　何处遥相见，心无一事时。 　　5、《寻雍尊师隐居》 　　唐·李白 　　群峭碧摩天，逍遥不记年。 　　拨云寻古道，倚树听流泉。 　　花暖青牛卧，松高白鹤眠。 　　语来江色暮，独自下寒烟。 　　6、《新竹》 　　清·郑燮 　　新竹高于旧竹枝，全凭老干为扶持。 　　明年再有新生者，十丈龙孙绕凤池。 　　7、《春夜喜雨》 　　唐·杜甫 　　好雨知时节，当春乃发生赞美老师的古诗词二十首赞美老师的古诗词二十首。 　　随风潜入夜，润物细无声。 　　野径云俱黑，江船火独明。 　　晓看红湿处，花重锦官城。 　　8、《奉和令公绿野堂种花》 　　唐·白居易 　　绿野堂开占物华，路人指道令公家。 　　令公桃李满天下，何用堂前更种花。 　　赞美老师古诗有哪些6 　　1、身为世范，为人师表。 　　2、学贵得师，亦贵得友。 　　3、举世不师，故道益离。 　　4、蹇蹇三事，师师百僚。 　　5、仰之弥高，钻之弥坚。 　　6、经师易遇，人师难遇。 　　7、桃礼不言，下自成蹊。 　　8、一日为师，终身为父。 　　9、十年树木，百年树人。 　　10、北虏坏亭障，闻屯千里师。 　　11、天子号仁圣，任贤如事师。 　　12、轻盈数行字，浓抹一生人。 　　13、灵师皇甫姓，胤胄本蝉联。 　　14、灵师不挂怀，冒涉道转延。 　　15、自闻颖师弹，起坐在一旁。 　　16、辛勤的园丁，母爱的化身。 　　17、随风潜入夜，润物细无声。 　　18、偶应非熊兆，尊为帝者师。 　　19、寄望后来者，成功报师尊。 　　20、玉壶存冰心，朱笔写师魂。 　　21、教诲如春风，师恩似海深。 　　22、王子停凤管，师襄掩瑶琴。 　　23、军装乘晓发，师律候春归。 　　24、东宫白庶子，南寺远禅师。 　　25、谆谆如父语，殷殷似友亲。 　　26、古之圣王，未有不尊师者也。 　　27、学者必求师，从师不可不谨也。 　　28、德高鸿儒博学，望重英雄豪杰。 　　29、师者，所以传道，授业，解惑也。 　　30、厚谊常存魂梦里，深恩永志我心中。 　　赞美老师古诗有哪些7 　　1、明年再有新生者，十万龙孙绕凤池。 　　2、师住稽亭高处寺，斜廊曲阁倚云开。 　　3、王师未报收东郡，城阙秋生画角哀。 　　4、令公桃李满天下，何用堂前更种花。 　　5、摇落深知宋玉悲，风流儒雅亦吾师。 　　6、新竹高于旧竹枝，全凭老干为扶持。 　　7、鹤发银丝映日月，丹心热血沃新花。 　　8、天长地久有时尽，师恩绵绵无绝期。 　　9、四海五洲桃李艳，身居陋室乐忘忧。 　　10、甘为孺子育英才，克勤尽力细心裁。 　　11、黑发积霜织日月，粉笔无言写春秋。 　　12、落红不是无情物，化作春泥更护花。 　　13、明年再有新生者，十丈龙孙绕凤池。 　　14、半亩方塘长流水，呕心沥血育新苗。 　　15、绿野堂开占物华，路人指道令公家。 　　16、古之学者必严其师，师严然后道尊。 　　17、春蚕到死丝方尽，蜡炬成灰泪始干。 　　18、如烟往事俱忘却，心底无私天地宽。 　　19、三尺讲台存日月，一支粉笔写春秋。 　　20、无贵无贱，无长无少，道之所存，师之所存也。

静观动静

1、目的不同。安全生产责任制的目的确定企业的各级领导、职能部门、有关工程技术人员和生产工人，各自在生产过程中应负的安全责任。岗位责任制的目的是明确任务和人员编制，以任务定岗位，以岗位定人员，责任落实到人。2、范围不同。安全生产责任制是企业岗位责任制的一个组成部分。岗位责任制包含了安全生产责任制、业务责任、生产责任、财务责任等。3、工作重点不同。安全生产责任制的工作重点是围绕安全第一，预防为主来开展的，主要针对安全生产、劳动保护、劳动保护法规、改善劳动条件、降低工伤事故和职业性疾病等方面。岗位责任制的工作重点围绕才能与岗位统一、职责与权利统一以及考核与奖惩统一来开展的。扩展资料：岗位责任制包含内容：1、清晰有效的岗位描述；2、完备的岗位责任定位；3、系统的员工能力发展体系；4、有效及时的员工激励计划；5、明确的岗位成本预算；6、准确的岗位考评制度。安全生产责任制包含内容：1、企业单位的各级领导人员在管理生产的同时，必须负责管理安全工作；2、企业单位中的生产、技术、设计、供销、运输、财务等各有关专职机构，都应该在各自业务范围内，对实现安全生产的要求负责；3、企业单位都应该根据实际情况加强劳动保护工作机构或专职人员的工作；4、企业单位各生产小组都应该设有不脱产的安全员；5、企业单位的职工应该自觉地遵守安全生产规章制度，不进行违章作业，并且要随时制止他人违章作业，积极参加安全生产的各种活动，主动提出改进安全工作的意见，爱护和正确使用机器设备、工具及个人防护用品。参考资料来源：百度百科-安全生产责任制参考资料来源：百度百科-岗位责任制

食用油国家标准是GB开头的。Q是企业自己的标准，就在那里写个标准号，其它的不写，这里可以搞猫腻，金龙够大了吧，都被处罚多次，别的油企你敢信？所以，还是买GB国标的吧。

想做公众号的人都知道业界有个情感牌毒瘤师奶咪蒙吧，她的鸡汤确实毒了点但是可以吸引如此大的粉丝群也一定有她的技巧。首先你要站在谁的角度讲述，就用第一人称来做标题，假如你要写被出轨的女生，那你标题就可以写“2018年我的第22个生日，我被甩了。”这种可以一下激起观众感同身受的标题，不要用什么已经过时的“失恋的经历，读过的人都哭了”这种土掉渣的了，这都是哪个年代的垃圾标题了（嫌弃脸）。第二就是了解现在人心里缺什么，甜蜜蜜的鸡汤国人已经不买账了，现在流行的是一种丧文化，每个人都没有小确幸只剩小确丧了，现在的人更喜欢把自己的伤口扒开看而不是希望谁来封起来，所以选题近半年比较虐一点可能会更吃香哦。文案的写法也很需要技巧，热点在哪就追到哪，失败的文案往往源于对热点的后知后觉，就像现在打大热的旅行青蛙游戏，别等这股热潮过了才写青蛙，这种文案一看就过时的不想看。公众号是一种快餐阅读的载体，文案写成论文没人会为此买账的。

3月27日是全国中小学生安全教育日。某学校及早动手，围绕今年的活动主题“珍爱生命，安全第一”，开展了系列活动，做了大量工作，取得了明显成效。 一是制定规章制度，落实安全责任。学校制定了《博山一中安全管理制度》、《学生安全守则》，成立安全领导小组，定期对学校安全工作进行督查。同时学校与各处室、班主任签订安全目标责任书，班主任同学生家长签订安全责任书，将安全责任层层分解落实，让每位老师、每位学生都时刻绷紧安全这根弦，确保学校安全工作不出问题。 二是组织检查安全隐患。开学之初学校组织人员对学校宿舍、教室、食堂、实验室等设施进行了全面细致的检查，对于存在的安全隐患作了及时处理。同时在各班设立安全检查员，由各班学生担任，将班级出现的安全问题和隐患及时汇报学校，学校将在第一时间进行处理。 三是围绕活动主题，开展“六个一”活动，即一次国旗下讲话、一次主题班会、一期安全教育黑板报、一场安全教育讲座、一期安全教育展板、一次安全教育知识竞赛。通过活动开展，让“珍爱生命、安全第一”的思想深入到学生心中，形成一种自觉行动，为创建平安、和谐校园而努力。 中学生安全教育常识 一,上学路上的安全 1.行走的安全常识 每位同学必须牢记如下行走安全常识: 指挥灯信号 绿灯亮时,准许行人通行;黄灯亮时,不准行人通行,但已进入人行道的行人,可以继续通行;红灯亮时,不准行人通行;黄灯闪烁时,行人须在确保安全的原则下通行. 人行横道信号灯 绿灯亮时,准许行人通过人行横道;绿灯闪烁时,不准行人进入人行横道,但已进入人行横道的可以继续通行;红灯亮时,不准行人进入人行横道. 行人必须遵守的规定 行人须在人行道内行走,没有人行道靠右边行走;穿越马路须走人行横道;通过有交通信号控制的人行横道,须遵守信号的规定;通过没有交通信号控制的人行道,要左顾右盼,注意车辆来往,不准追逐,奔跑;没有人行横道的,须直行通过,不准在车辆临近时突然横穿;有人行过街天桥或地道的,须走人行过街天桥或地道;不准爬马路边和路中的护栏,隔离栏,不准在道路上推扒车,追车,强行拦车或抛物击车. 行走时,哪些情况最危险呢 (1)横穿马路很容易出危险. (2)三五成群横着走在非人行道上,这样最容易发生交通事故. (3)上,下班高峰过后,马路上车辆稀少,因为路中车少人稀思想麻痹.麻痹加麻痹就等于危险. (4)行走时一心两用,边走边看书,或边走边想问题,或边走边聊天,边走边玩……这样做,可能车子不来撞你,你倒自己去撞车子,因此也十分危险. 2.骑车安全 (1)不满12周岁的孩子,不能在道路上骑车.这是交通规则规定的. (2)不打伞骑车. (3)不脱手骑车. (4)不骑车带人. (5)不骑"病"车. (6)不骑快车. (7)不与机动车抢道. (8)不平行骑车. 最后还要注意,在恶劣的天气如雷雨,台风,下雪,或积雪未化,道路结冰等情况下,也不要骑车. 3.乘车安全 (1)上车前先看清公共汽车是哪一路,因为公共汽车停靠站,往往是几路公共汽车同一个站台,慌忙上车,容易乘错车. (2)待车子停稳后再上车或下车,上车时将书包置于胸前,以免书包被挤掉,或被车门轧住. (3)上车后不要挤在车门边,往里边走,见空处站稳,并抓住扶手,头,手,身体不能伸向窗外,否则容易发生伤害事故. (4)乘车要尊老爱幼讲礼貌,见老弱病残及孕妇要主动让座. (5)乘车时不要看书,否则会损害眼睛. 二,上网安全教育薄弱,网络内容待分级 近年来,我国青少年网民发展十分迅速.截至2002年1月,我国24岁以下网民人数已达1735万,网络已成为青少年学习知识,交流思想,休闲娱乐的重要平台. 网络犹如一把双刃剑,增强了青少年与外界的沟通和交流,但其中一些不良内容也极易对青少年造成伤害.这突出表现在:许多青少年上网浏览色情,暴力等不健康的内容,沉迷于内容低级,庸俗的网上聊天等.网络"无时差,零距离"的特点使得不良内容以前所未有的速度在全球扩散,网络不良内容甚至还会造成青少年生理上的伤害."网络上瘾症"是近些年出现的医学名词,患者过度依赖网络,甚至如同酗酒,吸烟一样,在下网后会出现精神萎靡,身体不适等症状. 制订适合中国国情的网络教育内容分级标准是中国现代远程教育标准化委员会的跟踪研究课题之一.在参与此项课题的研究过程中,笔者于2002年3月对上海地区60名18～24岁学生和40名教师进行了"因特网内容分级和过滤认知及倾向性"问卷调查,发现了一些人们以往所忽视的问题. 上网安全教育相当薄弱 师生上网存在时空差异.学生主要是在家里和网吧上网,而教师主要是在学校和家里上网,被访教师中竟然没有一人在网吧上网.在网吧上网占据了学生的很大一部分时间,由于得不到教师和家长的监管,网吧此前较混乱的管理必然使得学生很容易接触到网上不良内容. 师生对于网上不良内容认知及倾向性差异.许多学生都曾无意间浏览过不良内容,相比较而言,绝大部分教师只是听说而已,还有近半数教师不知有网上不良内容之说.笔者在对教师进行问卷调查时,许多教师表示"根本不懂",学生对于网上不良内容的认知要远远高于教师. 笔者在问卷中列举了国内与网上内容分级过滤相关的法规,组织,活动或事件,主要是要了解师生对此的了解程度,结果让人非常遗憾,大多数学生和教师一无所知.同时,绝大多数青少年对浏览色情网站感到无所谓.说明目前青少年普遍缺少上网安全意识,我们对于青少年上网安全教育还相当薄弱.由此看来,对网上不良内容的分级过滤不仅重要,而且必要. 内容分级过滤势在必行 国外和我国港澳台地区的实践证明,网上内容分级过滤是个系统工程,不能单纯依靠技术,还有更为重要的是政策法规和社会教育.完善的政策法规,广泛的社会教育,加之简单易用的过滤产品才是净化网上环境的完美组合. 传统媒体的内容监管已经不能适应因特网发展的要求.采用内容分级是全球的发展趋势.不论政策法规,社会教育或是过滤技术,他们的共同基础都是分级标准,但遗憾的是中国目前尚未建立自己的内容分级标准,这就造成一系列问题:譬如对于"色情"和"性科学"的界定,许多教师和家长自己都说不清楚,也很难正确引导青少年;又如许多不法分子利用法律的"灰色地带"打"擦边球",而执法机关则基于自己的主观判断来执法,这必然造成许多不必要的纷争;再如国内过滤产品使用的是国外标准,或者自行开发,很难大规模推广,导致过滤产品"叫好不叫卖". 如同工业社会有工业污染,信息社会也有"信息污染".在网上"垃圾信息","信息烟雾"随处可见,有害信息,过时信息,"灰色信息"充斥我们的视野,对网上不良内容说"不"的时候到了.对于网上内容分级标准的建设,国外已经有大量的研究和实践,我国台湾省也先行一步,完成了国外网上内容分级标准的本土化工作,而我国大陆却尚处于起步阶段.有12亿人口的中国理应在这场看不见的全球保卫战中发挥应有的作用,建立中国自己的网上内容分级标准,顺应时代潮流,势在必行! 1.健康的心理与自身安全关系密切 北京市曾发生过这样一个悲剧,一个品学兼优的学生,一个从小学一年级到六年级总是班上第一的女孩,因为初一的期中考试数学考了不及格而一时想不开,走上了绝路.这个悲剧告诫我们,一定要重视孩子们的心理健康.现在的孩子大多是独生子女,父母普遍对孩子的身体健康非常重视,而往往忽略其心理的健康.上述悲剧中的学生,她的身体是健康的,但是她在心理上却患了疾病,不敢面对挫折,心理承受能力大差,导致了她悲观绝望情绪的产生. 一个具有健康心理的孩子应是喜不狂,忧不绝,能做到宠辱不凉,胜不骄,败不馁,做到谦而不卑,有稳定,乐观,热情,向上的积极情绪. 健康的心理寓于健康的身体之中.一些学生在考场上常出现各种不适感(如头晕.胃痛,四肢颤抖等),有的是由于体质差,有的则是由于考试心情紧张所致.健康的心理是健康的身体的精神支柱.俗话说"笑一笑,十年少",说的就是这个道理. 良好的生活习惯,有序的生活,安定的环境,是保证心理健康的前提.既要适度安排学习时间和分量,同时要适当安排文娱和体育活动,使孩子的大脑和神经系统有张有驰,有交替和更新,从而保证其身心都得到发展. 心理和健康是息息相关的,我们需要一个健康的身心.它要求我们过一种有节制,有秩序的生活. 2.怎样提高心理素质 (1)树立正确的人生兢,始终保持开阔的心胸,提高对心理冲突和挫折的忍受能力,热爱生活,热爱学习. (2)充分认识自己,正确估价自己,有自知之明,不自卑也不自负. (3)积极交友,宽容待人,善于与他人交流思想,感情,相互帮助,相互学习. (4)积极培养自己的各种兴趣爱好,如琴棋书画,参加有益的娱乐活动,积极参加各种体育活动. (5)多读优秀的文学,艺术作品,如《钢铁是怎样炼成的》,《红岩》等,陶冶情操,树立远大的理想. (6)学会思考,爱动脑筋,学会全面分析复杂问题,要矿遭受挫折的思想准备. (7)家长不宠孩子,从小不过分迁就孩子,不使孩子养成任性,什么都以自己为中心的坏习惯,坏脾气. (8)要让孩子参加劳动,即使孩子在劳动中受了点伤害也不能中止,要让孩子吸取教训,接受艰苦的磨炼. (9)要教育孩子尊重他人,首先从尊敬长辈,尊敬教师做起,教育孩子懂得尊重他人的劳动成果,进而要求爱护财物,培养勤俭节约的品质.

在Rushcrm的实际应用当中，数值的计算可以说是必不可少的，比如金额，我们可以通过合理的系统设置来实现多个数值之间的自动运算。设置方式不只一种，今天小编教给大家一种比较简单的设置方法，那就是“字段公式”。需求描述当我们在表单中填写了多个数值并保存后，系统可以按照设置好的计算规则自动计算出我们想要的结果。例如我们来实现下图中的，通过“应收金额”和“已收金额”自动计算出“未收金额”设置方法1.在指定模块的模块管理下找到“字段公式”，如下图所示2.新建字段公式，“目标字段”就是我们需要通过计算得到结果的字段，所以这里我们选择“未收金额”。 “表达式”则是需要我们填写计算规则，这里“未收金额”=“应收金额”-“已收金额”，所以在文本框中我们直接调用字段名加上运算符号即可，如下图所示：3.保存之后，我们便可以得到一条设置好的字段公式，当我们在表单中填写了“应收金额”和“已收金额”并保存后，系统则会自动计算出“未收金额”总结字段公式的表达式不仅支持简单的四则运算，还可以结合小编在之前的文章中讲过的各种函数来实现更为复杂的计算，大家可以自己去尝试一下哦。

入党申请书与推优时间间隔为**六个月**。入党申请书是想要加入中国共产党的入党申请人向党组织提出入党申请所需要的材料，一般应由本人根据自身实际情况书写，在提交入党申请书后，支部会在一个月内委派支部书记或者组织委员进行谈话，经过超过六个月的培训教育和考察，可通过党员群众推优或者团组织推优的方式，在支委会研究确定后，可以确定为入党积极分子。