IT运维的内控化管理

内控管理的工作有职责分工管理（合理设置职能部门和工作岗位）；授权管理（业务经办人员必须在授权范围内办理业务）；审核批准管理（按照规定的授权和程序，通过签署意见并签字或者盖章）；预算管理（明确预算项目，建立预算标准）；财产保护管理（限制未经授权的人员对财产的直接接触和处置）等。 1、职责分工管理：要求根据企业目标和职能任务，按照科学、精简、高效的原则，合理设置职能部门和工作岗位，明确各部门、各岗位的职责权限，形成各司其职、各负其责、便于考核、相互制约的工作机制。 企业在确定职责分工过程中，应当充分考虑不相容职务相互分离的制衡要求。不相容职务通常包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。 2、授权管理：要求企业根据职责分工，明确各部门、各岗位办理经济业务与事项的权限范围、审批程序和相应责任等内容。企业内部各级管理人员必须在授权范围内行使职权和承担责任，业务经办人员必须在授权范围内办理业务。 3、审核批准管理：要求企业各部门、各岗位按照规定的授权和程序，对相关经济业务和事项的真实性、合规性、合理性以及有关资料的完整性进行复核与审查，通过签署意见并签字或者盖章，作出批准、不予批准或者其他处理的决定。 4、预算管理：要求企业加强预算编制、执行、分析、考核等各环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。 5、财产保护管理：要求企业限制未经授权的人员对财产的直接接触和处置，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保财产的安全完整。

（一）提高对内部控制机制建设重要性的认识。一是领导层特别是“一把手”要充分认识到加强内部控制机制建设的重要性，把建立健全内部控制机制当作大事来抓，要积极吸收国外银行先进的管理手段和先进的内控管理理念，要坚持业务开拓、内控监督齐头并进，两手抓两手都要硬，要坚持内控优先，在防范风险的基础上发展业务。二是要加强对员工的思想教育，强化员工的制度观念和内控观念，让他们熟知各自岗位的制度和操作规程，严格按制度和规程来处理每一笔业务，提高他们认真执行内控制度的自觉性，使每位员工成为业务运营过程中实施内部控制的一个节点。（二）建立健全有效的、系统的内部控制机制。内部控制机制作为一种在业务运营中时时监控和每个部门和岗位之间环环相扣、相互制约的动态监督机制，它是以健全的规章制度为基础，以部门内部和岗位自身的自我约束、部门之间和岗位之间的相互牵制和制约、上级对下级的授权控制为内容，以科学监控方法和独立的监督机构进行监督检查评价，以防范各种风险为核心的内部控制制度的总和。因此，要建立健全有效的、系统的内部控制机制，一是完善现有的内部控制制度，使之全面、系统并具有前瞻性，对内部控制制度要实行动态管理，根据不同时期、不同业务发展的需要不断改进和完善，使银行的各项业务自始至终处于内部控制制度的监督和控制下。二是完善岗位的设置和业务操作规程的设计。要明确每一个岗位的职责、权限，同时还要有一定的制约和控制措施，使每个员工、每项业务的办理都处在内控制度的监督和控制之中，尤其是每项业务都必须经过具有相互制约关系的两个或两个以上的控制环节才能办理，防止出现控制真空，产生风险。三是建立权利制约机制。要建立上下级和部门之间的授权授信和审批机制，在上下级之间、部门之间、岗位之间，根据不同的业务类别、职责、权限，设立不同的授权、授信和审批权限，相互制约和控制，强化整体控制能力。（三）完善内控监督检查机制。一是建立具有独立性、权威性的监督检查机构。借鉴国外银行业的经验，在银行总部设立稽核局或内部审计局，在下级机构设置派驻的、垂直管理的独立单位，专司机构内部的监督检查职责，该部门只对银行董事会负责，向董事会汇报银行经营管理中存在的各种问题和风险隐患，督促经营管理者制定整改措施，提高监督检查的独立性和权威性。二建立风险预警监测机制。随着银行也电子化水平的不断提高，利用计算机网络建立健全风险预警监测机制，提高内部控制水平成为可能。要根据银行不同业务的性质、特点和要求，设置不同的科学的风险预警监测指标，通过收集业务部门真实、完整、准确、全面的数据资料，采取非现场监督监测和定量和定性分析相结合的形式，对业务经营中金融风险状况进行综合分析和判断，向董事会反映银行在资金的流动性、安全性和内部控制以及经营管理中发现的问题和和风险隐患，为预防和处置资金风险提供参考依据。（四）建立内部控制评价体系。内部控制机制建设是一个持续改进的过程，在这个过程中，内控监督评价发挥着重要的作用。内部控制机制评价应包括以下三个方面：一是内控环境的评价，是指内控执行人员的价值观和道德观是否完整可靠；内控激励约束机制的建设及作用程度是否达到预期目的；内控人员的内控能力是否与其责任相匹配；内控用人机制是否健全有效；监督层对内控是否给予了充分的关注等。二是内控风险识别的评价，是指内控管理的总体目标和分项目标是否明确，二者的关联程度如何，管理层为确保整体目标实现的参与情况和承担责任是否清晰、明确；是否建立了对内部和外部内控风险预测和识别机制，即内控风险预测是否透彻和恰当，内控风险评价概率和频率依据是否准确可靠，是否建立了内控风险的预测和识别的反应机制。三是内控活动的有效性的评价，是指执行部门是否都设有恰当的风险监控活动；内部风险控制活动是否保证内控指令得到全面的执行；通过内控活动的实施是否及时有效地化解相关风险。四是内控信息及时反馈的评价，是指是否建立了各种有效的内控信息交流反馈系统，即岗位员工通过内控责任的履行，发现可疑和不轨行为是否及时将信息传递给管理层，管理层是否将内控信息以一定方式及时转达给有关人员有效履行其内控职责，达到内控的预期效果；内控信息的上传下达和横向交流手段与方式是否切实可行、及时有效等。

1.企业的生产经营时刻处于在风险中。1.1.企业所面临的风险：商业风险和管理风险1.2.商业风险：不是受企业完全支配的因素1.3.如经营环境、行业的风险、企业所处的金融1.4. 风险、产品的开发能力等1.5.管理风险：企业完全支配的因素1.6.经营和财务信息的不足；1.7.政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败1.8.资产流失1.9.资源浪费和无效使用1.10.不能达到企业的目的和目标

　　导语：无论多么完美的内控制度，如果得不到有效的执行也只能是聋子的耳朵儿，摆设而已。银行是经营货币的特殊企业，是高风险行业，合规经营是银行稳健运行的内在要求，也是防范金融案件的前提，是每位员工应尽的职责，也是保障自己切身利益的有力武器。 　　银行如何做好内控管理 篇1 　　(一)加强教育引导，增强对内控管理文化的认同感 　　管理者及员工的思想意识，决定了日常的经营、操作行为。为此，应真正从源头抓起，充分发挥教育的引导作用。对于基层银行而言，应突出抓好五个主题教育，即突出抓好成熟的经营理念教育，使全行牢固树立科学发展观和正确的政绩观;突出抓好员工人生观教育，通过深入学习《国有控股商业银行违规违纪案例与分析》，使全行员工牢固树立正确的世界观、人生观、价值观;突出抓好员工行为规范和法律法规教育，增强员工诚信正直合规守法的意识，提高员工合规经营、按章办事的自觉性;突出抓好员工警示教育，营造学业务、守章纪的良好氛围，警示员工珍惜职业、珍爱生命和自由，时刻绷紧案件防范这根弦;突出抓好员工职业道德教育，使员工树立正确的职业观、利益观、荣辱观，正确把握方向，服从大局，扎实工作，把银行的发展作为个人事业的追求目标和价值体现。 　　(二)强化制度执行，构建有力的执行文化 　　基层银行基础管理薄弱的突出表现是制度执行力差，对风险的掌控能力不足。因此，必须加强执行力建设，强化对风险的基础控制。目前，基层支行面临的风险，主要是柜面风险、客户经理的道德风险、信贷信用风险及外部案件风险。对此，一是强化制度执行。需要在制度、监督、问责等方面下功夫。要确保制度执行零折扣、监督管理零死角、业务操作零违规、问题处理零缺位，认真执行岗位操作制度和操作流程，控制、消除一切违规行为。二是强化检查监督。严格按照银行监督管理部门的要求，重点做好会计营运、信贷业务、合规业务的检查和整改，促进各项规章制度的落实;严格落实检查责任，强化对发现问题的责任追究。突出对查库、授权、稽核、交接、接送款等环节的监督检查，通过有效的监督，确保各项规章制度落实到位，确保业务规范运营。三是强化风险控制重点。加强风险点梳理，按照各项业务操作流程，筛选出重点业务、关键环节，为实现有效掌控奠定基础;围绕资金安全，加强资金环节关联指标的研究，探索掌控机构大额资金变动、库存现金情况等关键数据的方法，有效控制风险;在信用风险控制上，坚持审慎经营原则，严把客户准入关、贷款审批发放关、贷后管理关、风险处置关，提升风险控制能力。 　　(三)加强机制构建，提供内控管理的制度性保障 　　推进合规文化建设必须有一套机制作保证。对于基层银行来说，要着重加强以下几项机制的建设。一是岗位制衡机制。严格业务流程，对业务操作的合规性，建立现场监督与远程监控的双线管理;对信贷业务严格执行上级行审批制;对前台柜面业务严格落实授权管理。同时，严格落实强制休假、轮岗制度、岗位交流、顶岗检查等内控制度。二是内控风险管理机制。工作中将风险管理机制与合规文化建设有机结合起来，将合规文化理念在日常的工作、培训及其他活动中向员工渗透，使员工对合规文化建设从内心里产生认同感，建立“人人有责”的内控管理文化。三是问题整改机制。问题整改是建立内控管理长效机制的重要方面，是提升基础管理水平的重要环节，应建立问题库季报制度，及时进行问题梳理和分析，大问题整改考核力度，着力推进各类检查发现问题的有效整改，杜绝屡查屡犯、前查后犯、此查彼犯的问题。四是构建群防群治的内控机制。内控管理是一个系统工程，需要多个部门、全行上下的共同努力。对此，调动纪检特派员、委派会计主管、风险经理等监督资源，调动各级领导、全行员工等各层面的资源，形成员工自律、外部监督、相互制衡的联防格局。 　　(四)致力于合规环境建设，营造浓厚的内控管理氛围 　　员工受行为支配，行为受意识制约，意识的产生受环境影响，环境的营造主要在领导垂范。因此，各级管理者必须在营造环境上下功夫，发挥作为管理者在单位的经营发展中绝对的导向和控制作用，牢固树立 科学的发展观 和政绩观，大力营造合规经营氛围。充分调动每一名员工的参与热情，引导他们投入到提升基础管理这项活动中来，积极为强化基础管理工作建言献策，营造人人参与的氛围，让员工切实感受到自己本身才是基础管理最大的受益者。 　　银行如何做好内控管理 篇2 　　(一)管理层推动是推进内控管理文化的关键和保障 　　建设内控管理文化领导必须率先垂范，真正做到从高层发动，从高层落实，上级管下级，下级对上级负责;注重上级机构指挥棒的作用，在发展指标的制定和考核上要科学，把成本和收益、风险和效益有机结合起来。特别是基层支行的直接管理层，更要做到思想上高度重视，理念上积极倡导，行动上以身作则，通过自己身体力行，推动文化建设的进程。 　　(二)全员参与是推进内控管理文化的重要基础 　　内控管理文化建设涉及全行经营管理的各个方面，涵盖全行各个岗位和每一位员工，需要全行上下、方方面面、各个环节共同协调才能完成。员工的参与度直接影响内控管理文化建设的落地效果，必须激发广大干部职工参与文化建设的主动性和积极性，发挥他们在文化建设中的主体作用。 　　(三)建设内控管理文化首先要塑造良好的人本文化 　　一个好的文化应当是源于企业，又服务于企业，与企业和员工息息相关，只有把企业、员工和谐发展的要素紧密联系在一起，挖掘出带有丰富内涵的思想内容，文化才有生命力，才有创造力，才能让员工感受到这是我们自己的文化，从而增强认同感，成为员工自觉实践、自觉维护、自觉发展的行动;否则，文化建设就难以为继。因此，应坚持人本文化建设为先的原则，积极塑造良好的素质文化、合规文化、道德文化和企业文化。 　　一是加强培训，不断提升员工的业务水平。把员工作为核心竞争力加以培植，通过开展思想教育、业务技能、金融制度、法律知识等各层面内容的培训，不断强化员工的道德素质、业务素质，引导员工用全新的思维、习惯、状态投入工作，提高工作质量和效率。 　　二是提高效益，不断提升员工物质和精神生活水平。关心员工生活，关注员工健康，为员工积极创造物质福利、培训福利、健康福利，解除员工的后顾之忧;积极开展员工喜闻乐见的文体活动，提升员工对建设银行的归属感，增强对企业的凝聚力、向心力。 　　三是关心员工，搞好员工职业生涯规划。树立“员工是内部客户”的理念，服务客户从服务员工开始，加快人才队伍建设，为员工成长成才搭建平台、创造条件和环境，帮助员工实现自身的社会价值和人生目标，打造出优于同业的核心竞争力，为建设有效的内控管理文化提供人力资源保障。 　　银行如何做好内控管理 篇3 　　我从事银行工作多年，服务过成百上千的客户，工作中不断地提醒自己要工作认真，态度谦和，客户就是上帝的原则。因此，我的工作成果显著，得到了客户的认可和拥护。根据我行xx年一年来会计结算工作的实际情况，年的工作主要从三个方面着手：抓服务、抓质量、抓素质，现就针对这三个方面制定出银行个人工作计划： 　　一、 年工作计划中的重点仍以客户为中心，做好结算服务工作。客户是我们的生存之源，作为营业部又是对外的窗口，服务的好坏直接影响到我行的`信誉 　　1、我行一直提倡的“首问责任制”、“满时点服务”、“站立服务”、“三声服务”我们将继续执行，并做到每个员工能耐心对待每个顾客，让客户满意。 　　2、随着金融业之间的竞争加剧，客户对银行的服务要求越来越高，不单单在临柜服务中更体现在我行的服务品种上，除了继续做好公用事业费、税款、财政性收费、交通罚没款、BSP航空代理等代理结算外，更要做好明年开通的高速公路联网收费业务、开放式基金收购业务、证券业务等多种服务品种，提高我行的竞争能力。 　　3、主动加强与个人业务的联系，参与个人业务、熟悉个人业务以更好为客户服务。虽然已经上了综合业务系统，但因为各种各样的原因还没有能做到真正的综合，是我营业部工作的一个欠缺。 　　4、以银行为课堂，明年我们将举办更多的银行结算办法讲座，增加人们的金融知识，让客户多了解银行，贴近银行从而融入到我行业务中。 　　5、继续做好电话银行、自助银行和网上银行的工作，并向优质客户推广使用网上银行业务。 　　二、 强内控制度管理，防范风险，保证工作质量。随着近年来金融犯罪案件的增多，促使我们对操作的规范、制度的执行有了更高的要求 　　1、督促科技部门对我营业部的电脑接口尽快更换，然后严格按照综合业务系统的要求实行事权划分，一岗一卡，一人一卡，增强制度执行的钢性，提高约束力。 　　2、进一步强化重要环节和重要岗位的内控外防，着重加强帐户管理（确保我行开户单位的质量）和上门服务。 　　3、制定出财务人员工作计划，进一步加强会计出纳制度，严格会计出纳制度的执行与检查，规范会计印章和空白重要凭证的使用和保管。 　　4、重点推行支付密码器的出售工作，保证银企结算资金的安全，进一步提高我行防范外来结算风险的手段。 　　5、规范业务操作流程，强化总会计日常检查制度以及时发现隐患，减少差错杜绝结算事故。 　　6、切实履行对分理处的业务指导与检查。 　　7、做好会计核算质量的定期考核工作。 　　内控管理工作计划 　　三、以人为本提高员工的全面素质。员工的素质如何是银行能否发展的根本，在目前人员流动频繁的情况下我营业部急需要有一支高素质的队伍。 　　1、把好进人用人关。银行业听着很美，其实充满竞争和风险，所以到我营业部需要有一定的心理素质和文化修养。在用人上以员工的能力且要能发挥员工最大潜能来确定适合的岗位，从而提高员工的积极性。 　　2、加强业务培训，这也是明年最紧迫的，现已将培训计划上报人事部门，准备对出纳制度、支付结算办法、综合业务系统会计制度、新会计科目等基础知识以及各种新兴业务进行培训。 　　3、在人员紧张的情况下仍要加强岗位练兵，除了参加明年的技术比武更为了提高员工的业务水平。 　　4、勤做员工的思想工作，关心鼓励员工，强化员工的心理素质。 　　5、有计划、有目的地进行岗位轮换，培养每一个员工从单一的操作向混合多能转变。

财务内控管理及措施如下：管理：1、本所实行帐户单立，独立核算，自收自支，结余留用，经费收支自觉接受市司法局管理、监督、检查的财务管理制度。2、本所聘用合格的财务管理人员进行财务管理。严格遵守财经纪律。按市司法局统一规定设置帐簿。按规定时间和要求报送会计报表。措施：1、办公费：实行定额包干，每人每月不得突破一定数额，在限额内，由各科科长自行掌握使用，超额部分一律不予报销。2、文印费：打印文件资料，一律经办公室主任签字批准，并严格控制打印份数。不经过批准的，所有费用由打字员个人负担。文印所需纸张、油墨等用品的购置，由办公室报主管财务的主任批准。财务内控的责任1、按照国家财经制度规定，以及本单位管理制度的规定，做好库存现金的收支工作。2、保证库存现金帐实相符，严格执行库存现金限额规定，做到日清月结。3、熟悉银行结算方法，登记好银行日记帐，并保证银行存款帐实相符。4、根据本单位的情况，制订本单位备用金的使用制度。组织好备用金的明细核算，不能以收抵支、坐支现金。5、认真负责货币资金的收支工作，起到监督和服务作用。6、保管好各种票证，建主领用制度。7、在办理日常工作中，坚持原则、公私分明。8、不断提高自身素质和业务能力，提供优质、高效、准确、公正的服务。

篇一 按照财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》、《市财政局关于认真做好市直行政事业单位内部控制制度体系建设工作的通知》（宜市财会发〔2016〕2号）文件规范以及市教育局要求，为进一步提高我校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我校对本单位的内部控制进行了全面的梳理，现将有关贯彻实施情况总结如下： 一、准备工作 按照《市财政局关于认真做好市直行政事业单位内部控制制度体系建设工作的通知》（宜市财会发〔2016〕2号）及市教育局要求，我校成立了贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施、协调领导小组，负责本单位贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展，正在拟定市十八中学贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案，完善相关制度。 二、当前我校单位内部控制存在的主要问题 1、费用支出缺乏有效控制 行政事业单位对于行政经费的支出，特别是办公费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准； 即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。 2、固定资产控制薄弱 实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制度，购置的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。 3、财务管理弱化 财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。票据管理不到位，未建立定期或不定期抽查制度。学校长期没有有资质的会计（2018年9月会计到位），导致财务管理有些弱化。 4、岗位设置不够合理 由于多种原因，一些岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，出现管理漏洞。 5、预算控制比较薄弱 预算编制比较粗糙，部门预算的编制一般根据当年财政状况、上年收支、预算单位自身的特点和业务进行核定，没有细化到具体项目，预算支出达不到逐笔进行核定的要求。其次是预算刚性不够，预算的计划性、科学性不强，预算调整追加较为频繁，资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力。 三、行政事业单位内部控制薄弱的主要原因 1、内部控制观念淡薄 良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的基本前提。但我校对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制看成仅是财务部门的事。 2、内部控制制度不完善 财政部制定的《内部会计控制规范》主要是针对企业的，对行政事业单位的适用性较差； 虽然制定了一些内控制度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监督，导致有章不循、违章不究，内部控制制度未能发挥应有的作用。 3、信息与沟通衔接不够 我校在2013年前受会计集中核算体制管理，由猇亭区教育系统会计核算中心对我校集中办理会计核算和监督业务，由于会计主体单位与核算部门不一致，双方沟通衔接不够，极易形成账物分离的资产管理现状，造成核算中心管账不管物、核算单位管物不管账、账物不符的问题，影响单位内部控制制度的有效实施。 4、管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要 我校缺乏专业财务会计，暂由教师兼职，尽管教师努力学习，但业务素质难以满足实施内部控制和监督的要求。 5、外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够 目前我校作为行政事业单位，主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。 篇二 健全和完善内控管理制度，是农业银行实现稳健经营、提高经营效益、防范化解风险、确保安全发展的需要。近几年来，我行在内控管理建设中，进行了积极有效的探索，对增强我行业务竞争能力，提高经营管理水平发挥了积极的作用，取得了一些成绩，20xx年内控综合评价首次被评为一类行。但是我们也应清醒地认识我行内控管理在执行和落实上还存在一些薄弱环节和突出的问题，制约着全行工作质量的提升。现就我行当前和今后一段时期内控管理工作谈几点设想。 一、完善内控主体建设 建立内控机制。要积极培育符合我行实际的内部控制文化，使内控意识和内控文化渗透到每一位员工思想深处，使内控成为每位员工的自觉行为。熟悉自身岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，及时发现问题和风险，把这些作为加强内控建设的重要任务。 完善风险识别和评估体系。要认真借鉴同业的先进经验，积极运用现代科技手段，逐步建立覆盖所有业务风险的监控、评价和预警系统。重视贷款风险集中度及关联企业授信监测和风险提示，重视早期预警，认真执行风险提示制度。 树立正确的业务发展观。要在追求盈利性的同时，重视安全性和流动性，在追求业务高速发展同时，更重视风险防范和内控建设。 建立内控信息联络机制。要建立完善内部管理信息系统，为内控的设计、执行、反馈提供信息保障。建立内控管理部门信息联络和定期联系机制，及时、真实、完整地传递监管意图、交流信息、沟通问题。 重视对管理人员的监管。要加强对管理层、决策层的监督控制，解决“控下不控上”的不合理现象。把内控文化建设纳入高管人员的管理，实行内控问责制，促使其转变观念，发挥模范带头作用。 二、强化内控责任落实 加强组织领导。建立内控组织机构，成立了以行长为组长、分管行长为副组长、各部门负责人为成员的内控管理工作领导小组，明确职责和目标，形成由行长负责抓、分管领导具体抓、部门配合抓，层层抓落实的组织架构，负责全面组织协调、具体组织实施、拟定有关制度、内控措施评估和提交工作建设，切实加强组织领导，扎实采取有效措施，为开展内控管理工作奠定坚实基础。 建立例会制度。全行要加强学习，熟练掌握各项规章制度，做到有章可循，定期进行风险排查和案件分析;要晨钟暮鼓地强化防范意识，大事敲钟，小事敲鼓，没事敲木鱼，做到警钟长鸣。要深刻吸取反面典型的沉痛教训，未雨绸缪地完善预防措施;要加强制度建设，不断完善内控管理制度，各部门要充分发挥指导、监督作用。 强化部门自律监管。业务主管部门要实施“一岗双责”、发挥再监管作用，要强化授权管理，认真履行岗位职责，确保监督不流于形式;同时各业务主管部门制定确实可行的自律监管检查实施方案，坚持自律监管与自查自纠相结合、常规检查与专项检查相结合，确保监管检查到位，不走过场，不留监管盲点;监察部门要对业务部门进行再监管，使监管真正落到实处，不断提升有效监管水平。 落实防控措施。在日常经营管理中，要注重对风险点的防范，全行员工都应切记“隐患险于明露，防范胜于补牢，责任重于泰山”。各业务部门要真正把各项防范工作落到实处，组织“飞行队”加强内控管理工作检查力度，做到边检查、边通报、边整改、边处理。具体做到以下几点： 1、指定专门专人负责各项规章制度的具体落实、实施; 2、对上级行的各项制度认真组织学习并及时下达贯彻; 3、针对检查存在的薄弱环节、重点部位和业务开拓中存在的问题，制定配套的措施和实施细则; 4、对以前规章制度的执行情况进行综合考核，确定重点监控部位，进行重点检查; 5、配备专职监管进行检查辅导，检查辅导执行规章制度中存在的问题和漏洞，及时反馈信息。 6、抓好整改落实。对各类检查中发现的存在问题要抓好后续跟踪检查，认真分析问题产生的根源，做到查找重点，对症下药，强力整治。 对整改不到位进行补缺补漏，做到正视问题，认真对待，逐条落实，确保规范;对能整改的，当场予以整改;对既成事实不能整改的从中吸取教训，有效防范，严防“边改边犯”、“改后再犯”的现象;确保整改工作取得一定成效。 7、严格追究责任。要真正提高内控制度的执行力，就要强化责任追究，完善惩诫问责制度，对存在问题整改不到位、有章不循、屡禁不止的责任人要从严处理，建立“违章责任登记制度”，实行严格惩诫。监察部门要加大执法监察力度，强化监督检查，按照责任到位、追究到位、惩诫到位、整改到位的原则严肃对违法违纪人员的查处。 三、强化各种规章制度的执行力 强化检查。要重视检查制度落实情况的重要性，不要等上级布置时来抓检查，或发生案件后进行检查，而是应该要做到常规性检查，把执行力作为各级管理人员的首要职责，各业务主管部门要定期制订检查方案，事后的检查结果要书面报告行领导，以此作为考核职能部室工作质量的主要依据。 一要提高检查频率。安全保卫、信贷、会计、科技、员工行为检查或考评等要订出规划，规定多少时间必须检查一次。 二要确保检查质量。检查之前要有检查提纲，包括内容、要求、检查人员组成、目的要求等，检查之后要有书面总结。 三要突出风险点检查。全面检查是需要的，但更重要的是应找准风险点，多搞一些突击性的、专题性的、带有苗头性的、针对性的检查。 严格问责。重奖之下必有勇夫，而重罚之下，必将使违规者付出昂贵的代价，使之不敢违规。其内容主要有：业务主管部门有无按规定组织本专业制度执行情况进行检查，其方案和检查质量结果，问题的整改情况的落实情况如何;检查组人员有无做和事佬情况，有无该查而不查，有无应发现而未发现，有无发现了未作报告、未要求其进行整改等情况。通过问责，对制度执行不到位的，要提出批评。如造成损失的，则视其损失情况进行责任追究。同时，对制度执行有力的同志要及时进行表彰以弘扬正气。 实施倒查。实践表明各类问题大多暴露在基层，在操作人员，但往往根在各级管理层，在于管理层管理不力，制度执行力不强。所以，执行力的实施内容应加上实施严格的责任倒查制度，建立检查人员对检查事实要负事实责任，以提高检查人员的责任心和检查质量;各业务主管部门未加强管理、未按规定组织各类检查、未及时组织整改，而延误时机造成损失的要倒查其责任。 定期轮岗。轮岗工作是银监会和上级行业管理部门的要求，是案件专项治理的强制性要求，是防范各类风险暴露和各种陈年老帐的有效途经，也是锻炼人才、培养复合型人员的有效途经。由于我行员工无论何种岗位，都有一定的职权，所以轮岗应该是全员的轮岗，但关键岗位的轮岗尤其必要。轮岗除了暴露问题外，也能约束有关人员违规的不良心态的产生。信贷人员的轮岗，可以是管片管户的轮岗，也可以是跨网点轮岗。 四、强化合规管理 增强合规意识。合规管理是商业银行一项核心的风险管理活动，是为适应股份制改革和现代商业银行公司治理的需要。目前，我行内控管理还存在诸多薄弱环节，迫切需要增强合规意识，实施合规管理，有利于确立我行风险管理核心。开展合规管理是员工增强自我保护意识和能力的需要。 全面增强合规管理，以有效识别、防范和化解风险为目的，避免因不遵循法律、规则和准则而可能遭受法律制裁，监管处罚，重大财务损失风险和声誉损失风险，确保各项业务稳健发展。 加强合规评价。只有加强合规评价，才能及时发现各级行执行合规管理的好坏。合规评价的内容主要由组织合规、权限合规、制度合规、监督合规和安全合规五个方面组成。组织合规主要评价岗位责任制度、学习制度、报告制度、休假制度、回避制度等。权限合规主要评价执行上级权限管理规定、授权制度、各岗位权限。 制度合规主要评价严格执行各项规章制度、依法合规经营、合规操作。监督合规主要评价各级领导履行检查制度、主管人员落实检查制度情况。安全合规主要评价经营安全的结果，防止各类案件的发生。 提升合规管理水平。强化规章制度的学习和执行，正确运用规章制度和合规操作。构建合规管理平台，把制度执行落实到操作层面，将合规风险发生的概率降到最低。加强对制度和操作合规性的监督和再监督，主要是对各业务主管部门及人员进行自查、检查、督促是否执行各项制度的落实，监督保障部门及人员应强化再监督管理职能。 建立存在问题的整改机制、重视违规问题的后续检查，突出抓好存在问题的整改。建立部门合规协作机制，强化部门之间的协调配合与互动，确保合规管理的效率与质量。 篇三 根据相关文件的要求，为进一步提高我局内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我局对本单位的内部控制进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。现将有关情况总结如下： 一、准备工作 我局组织召开了贯彻实施行政事业单位内控规范动员大会，对相关工作做动员部署后，我局制定了名山区体育局内部控制制度体系建设实施方案，成立了名山区体育局内部控制领导小组，负责本局贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。 二、内部控制目标和原则 1、内部控制的目标 (1)合法性——管理和服务活动的合法合规 (2)安全性——资产安全 (3)可靠性——财务报告及相关信息真实、完整 (4)效率性——提高管理服务的效率和效果 (5)风险防范——排除障碍实现单位发展战略 2、我局建立与实施内部控制应遵循的原则 (1)全面性原则 内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。因为，在内部控制程序的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。 (2)重要性原则 内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同。内部控制不能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。 (3)制衡性原则 内部控制应当在治理结构、机构设臵及行政事业单位内部控制 工作总结 )权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部控制的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力分配合理，约束适当是内部控制的难点。内部控制过于复杂会影响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运营效率。 (4)适应性原则 内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制不能拷贝，也不能克隆。别人的成功经验，拿过来不一定能用。行政事业单位发展的不同阶段、外部环境的变化、战略目标 的调整等，内部控制要随之变动。 3、建立与实施内部控制应包括的要素： (1)内部环境——是行政事业单位实施内部控制的基础。 (2)风险评估——是行政事业单位及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 (3)控制活动——是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之内。 (4)信息与沟通——是行政事业单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。 (5)内部监督——是行政事业单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 三、我局实施行政事业单位内部控制情况 1. 树立内部控制观念 管理层负责单位管理服务活动的运作以及管理策略和程序的制定、执行与监督。控制环境的每个方面在很大程度上都受管理层采取的措施和作出决策的影响，在管理层以一个或少数几个人为主时，管理层的理念和经营风格对内部控制的影响尤为突出。 管理层的理念包括管理层对内部控制的理念，即管理层对内部控制以及对具体控制实施环境的重视程度。管理层对内部控制的重视，将有助于控制的有效执行。本单位负责人如果不重视内部控制，甚至反对内部控制，那么该单位的内部控制制度就是纸上谈兵，就是一句空话。 衡量管理层对内部控制重视程度的重要标准，是管理层收到有关内部控制弱点及违规事件的报告时是否作出适当反应。管理层及时地下达纠弊措施，表明他们对内部控制的重视，也有利于加强本单位内部的控制意识。 良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的基本前提。我局领导班子充分认识到了内部控制制度的重要性，强化内控意识，重发展、重控制，把内部控制作为全局的重要事情来抓。 2.完善内部控制制度 任何行政事业单位的控制活动都存在于一定的控制环境之中，控制环境的好坏直接影响到行政事业单位内部控制的贯彻和执行以及管理服务目标及整体战略目标的实现。控制环境它作为推动单位发展的动力，是所有其他内控组成部分的基础和核心。它对行政事业单位内部控制的建立和实施有重大影响，其好坏直接决定了行政事业单位内部控制整体框架实施的效果。 我局根据相关文件精神制定了一系列内控制度，并严格按照制度执行，对制度的执行及效果进行必要的监督，从而实现有章可循、违章必究，充分发挥内部控制制度应有的作用。 三、当前我局内部控制存在的主要问题 1.固定资产控制薄弱 我局固定资产的使用管理缺乏严格的内部控制，存在一定的重购轻管现象。未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确，导致资产账实不符。 2.财务管理弱化 财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制存在一定的脱节现象，对单位重要事项的决策、实施过程和结果了解不够全面，未能更好地对业务部门实施必要的财务控制和监督。 3.未建立风险评估机制 风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析管理服务活动中与实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险的应对策略。内部控制是为实现组织的目标，风险控制是为实现组织的目标服务的。但鉴于一些主客观的因素，我局还未建立风险评估机制。 四、下一步 工作计划 下一阶段，我局将在严格执行已建立的内控制度的基础上加强对固定资产的控制，严格财务管理制度，组织相关人员按一定程序组织实施风险评估和应对工作。

通过看CIA的书籍，我的理解是这样的：按照国际内部审计协会的执业指南，内部控制有三道防线：执行层、管理层和内部审计。那么内部控制三级监督检查制度应该是针对这三道防线的。然后我又看了其他单位的内部控制手册，里面有些写到，内控管理体系实行三级管理：执行层，决策层，监督管理层。通俗来讲就是一般员工、经营管理层，以及高级管理层、治理层、内部审计机构。那么按照这样的话，监督检查制度就是针对上述那些层级规定了职责、流程规范、风险控制点等。个人理解，仅供参考。

企业内部控制的内涵及其作用　　　　所谓内部控制 ,是指企业为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全与完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计 资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。广义地讲,一个企业的内部控制是指企业的内部管理控制系统,包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制按其控制的目的不同,可以分为会计控制和管理控制,会计控制是与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行,促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的,有些控制措施既可以用于会计控制,也可用于管理控制。　　　　内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性以及经济信息和财务报告的可靠性。其主要作用在于有助于管理者实现企业经营方针和目标;保护企业各项资产的安全和完整,防止资产流失;保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性,除此之外,保证单位内财务活动的合法性也是内部控制的目标。良好的内部控制虽然能够达到上述目标,但无论内部控制的设计和运行多么完善,它都无法消除其本身所固有的局限,这种局限性也必须明了并加以预防。　　　　企业内部控制失效的表现及原因　　　　企业内部控制失效的表现　　　　从企业近几年发生的涉及会计违法违纪案件和各有关部门对企业审计检查的结果看,企业内部控制 失效主要表现在以下几个方面:　　　　会计信息失真近年来,企业由于会计工作秩序混乱。核算不实而造成的信息失真现象较为严重,如常规性的印单(票)分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实;会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持;人为捏造会计事实;篡改会计数据、设置账外账、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润等等。　　　　费用支出失控,潜在亏损增加某些企业为了搞活经济,允许部门经理开支一定比例的业务费用,但对这部分费用的适用范围既无明确规定,也无约束监督机制,导致部门经理大手大脚,挥霍浪费,使本来微利的企业出现亏损;有的企业由于财产物资内控管理薄弱,物资购销制度松弛,采购、验收、保管、运输、付款等职责未严格分离,存货的发出未按规定手续办理,也未及时与会计记录相核对,对多年来的毁损、报废、短缺、积压、滞销等不作处理,致使巨额潜亏隐藏在库存中,再加上经济往来中审查制度不健全等,造成国有资产大量流失。　　　　违法违纪现象时常发生有的企业主管财务的领导、业务经办人员、财会人员利用内控不严的漏洞大量收受贿赂,贪污公款,挪用、盗窃资金,或与企业外不法商人相勾结,非法侵占企业资金等。　　　　企业内部控制失效的原因分析　　　　企业内部控制失效,主要有以下几个原因:　　　　企业内部控制体制不顺主要表现在:会计岗位设置和人员配置不当,业务交叉过杂,会计人员兼职过多,职权不明,会计的事前审核、事中复核和事后监督流于形式;有相当一部分企业没有建立内部审计机构,己建立内部审计机构的企业也未能充分发挥应有的作用,内部审计工作得不到应有的重视和支持。　　　　企业内部控制制度 不完善,执行不得力目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视,内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理。更多的是有章不循,将已订立的企业内部控制制度“印在纸上,挂在墙上”,以应付有关部门的检查、审计,而不管内部控制制度执行情况如何,遇到具体问题多强调灵活性,使内部控制制度流于形式,失去了应有的刚性和严肃性。　　　　考核企业干部政绩、业绩机制不完善长期以来,对企业干部政绩、业绩考核以目标利润完成情况为主要依据,缺乏对其他相关指标的综合考察。有些业务主管部门,为了加快本系统的经济发展,在没有进行科学论证的情况下,下达一些脱离实际的经济增长考核指标,而部分企业领导者为讨好主管部门借此显示自己的能力,通过提供虚假会计信息等手段来“实现”上级主管部门下达的有关指标。　　　　会计人员素质较低近几年来,会计队伍迅速扩大,但对会计人员的思想教育、业务培训没有跟上,有些培训流于形式,根本起不到提高会计人员素质的作用,突出表现在:一些根本不具备从业资格,靠人情关系混进会计队伍的人员,只凭领导意志办事,法律、准则、制度懂得不多,却没有不敢造的报表,没有不敢花的钱;还有部分会计人员无视财经纪律,为了个人利益,顺从领导意图办事,甚至协助领导,弄虚作假,造成会计信息失真,财务报表被歪曲等。　　　　外部监督乏力为了加强监督,我国已形成了包括政府监督(如财政、审计、税务、证券监管等部门的监督)和社会监督(如注册会计师,社会舆论等的监督)在内的企业外部监督体系。然而,如此大的一个监督体系其监督效果却不尽如人意。　　　　完善企业内部控制的对策　　　　构筑严密的企业内控体系　　　　在企业一线“供产销”全过程中融入相互牵制、相互制约的制度,建立以防为主的监控防线。设立事后监督,即在会计 部门常规性的会计核算的基础上,对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查,建立以“堵”为主的监控防线。以现有的稽核、审计、纪律检查部门为基础,成立一个直接归董事会管理并独立于被审计部门的审计委员会,审计委员会通过内部常规稽核、离任审计、落实举报、监督审查企业的会计报表等手段,对会计部门实施内部控制 ,建立有效的以“查”为主的监督防线。　　　　以上三个层次构筑的内部控制体系对企业发生的经济业务和会计部门进行“防、堵、查”递进式的监督控制,对于及时发现问题,防范和化解企业经营风险和会计风险,将具有重要的作用。　　　　强化对内部控制制度实施情况的检查与考核,并建立有效的激励机制　　　　为了保证企业内部控制 制度能有效地发挥作用,并使之不断地得到完善,企业必须定期对内部控制制度 的执行情况进行检查与考核,看企业内部控制制度是否得到有效遵循,执行中出现了什么问题,为什么某项内部控制制度不能执行或不完全执行,估计可能产生或已经造成什么后果。对于严格执行内部控制制度的,给予精神鼓励和物质奖励:对于违规违章的,坚决给予行政处分和经济处罚,并与职务升降挂钩。只有做到压力与动力相结合,才能最终达到内部控制的目的。　　　　深化产权制度改革,建立健全现代企业制度　　　　内部控制能否真正成为管理者的内在需求,是企业内部控制制度会否流于形式的关键。而要使内部控制成为企业的内在需求,主要取决于两点:一是会计信息是否决定着企业的决策;二是企业是否通过提供真实的会计信息取信于社会。这两点目前许多企业都未做到,这种现象从表面上看好像是领导认识不高,对财经纪律了解不深所造成的,实际上是许多领导明知故犯,“对财经纪律不了解或了解不深”只是借口而已,这背后更深层次的原因,就是产权制度和代理问题。因此,只有通过产权制度改革,建立现代企业制度,使企业领导人与企业兴衰息息相关,企业领导者才会有动力去实施企业内部控制制度,企业内部控制制度才会真正发挥其应有的作用。　　　　加强对内部控制行为主体“人”的控制,把内部控制工作落到实处　　　　企业内部控制失效,经营风险,会计风险产生,行为主体全是人(这里所指的人是指一个企业从领导到有关业务经办人员)。只有上下一致,及时沟通,随时把握相关人员的思想、动机和行为,才能把内部控制工作做好。具体讲,除领导本身应以身作则起表率作用外,还应做好以下工作:　　　　要及时掌握企业内部会计人员思想行为状况。内部业务人员、会计人员违法违纪,必然有其动机,因此企业领导及部门负责人要定期对重点岗位人员的思想和行为进行分析,着重了解他们是否有赌博、炒股、经商,与社会劣迹人员往来和追求超常消费等情况,掌握可能使有关人员犯罪的外因,以便采取措施加以防范和控制。　　　　对会计人员进行职业道德教育和业务培训。职业道德教育要从正反两方面加强对会计人员的法纪政纪、反腐倡廉等方面的教育,增强会计人员自我约束能力,自觉执行各项法律法规,遵守财经纪律,做到奉公守法、廉洁自律。加强对会计人员的继续教育,要特别重视对那些业务能力差的会计人员的基础业务知识的培训,以提高其工作能力,减少会计业务处理的技术错误。　　　　强化外部监督,督促企业不断完善内部控制制度　　　　财政、税务、审计等部门要合理分工,建立岗位责任制,并注意加强彼此间的信息交流,定期互通情报,形成有效的监督合力。　　　　应加强对企业内部控制的了解、检查与监督,加大执法力度,增强威慑力;有关部门必须切实抓好对注册会计师执业质量的监管,使注册会计师的社会监督职责到位;鼓励与支持广播电视、报刊等新闻媒体对企业(特别是上市公司)违法违纪行为曝光,以充分发挥舆论监督的作用。　　　　建立良好的信息沟通系统,提高企业内部控制效果　　　　一个良好的信息和沟通系统可以使企业及时掌握营运状况,提供内容全面、及时、正确的信息,并在有关部门和人员之间进行沟通。目前,大中型企业的会计核算基本上脱离了手工操作的账务处理过程,许多企业内部控制的很大一部分也实现了计算机化,这既节省时间提高了工作效率,又减少了人为因素对内部控制效果的影响。今后我们要特别注意开发与引进先进的企业财务与管理软件,逐步建立高质量的企业信息沟通系统。　　　　加强企业领导者自觉控制意识　　　　内部控制 的成败很大程度上取决于企业员工的控制意识和行为,其中企业领导者内部控制的自觉意识和行为尤为重要。从我国一些企业的现状分析,这些企业不是没有内部控制,而是没有很好地执行。其中,往往是企业领导者带头不执行,破坏既定的内部控制程序,导致内部控制形同虚设或只对下不对上。今后在制定企业内部控制 有关规定时,同样要明确企业领导者应负的责任。只有这样,才能使企业由上而下共同执行内部控制的要求,从而推动我国企业内部控制制度 的健康发展。

企业内控是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行，采取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的系列活动。 企业内控要求保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性；保证对企业员工、工作流程、物流的有效的管控；建立对企业经营活动的有效的监督机制。企业内控主要内容包括控制环境、会计系统、控制程序三大方面

（一）提高对内部控制机制建设重要性的认识。一是领导层特别是“一把手”要充分认识到加强内部控制机制建设的重要性，把建立健全内部控制机制当作大事来抓，要积极吸收国外银行先进的管理手段和先进的内控管理理念，要坚持业务开拓、内控监督齐头并进，两手抓两手都要硬，要坚持内控优先，在防范风险的基础上发展业务。二是要加强对员工的思想教育，强化员工的制度观念和内控观念，让他们熟知各自岗位的制度和操作规程，严格按制度和规程来处理每一笔业务，提高他们认真执行内控制度的自觉性，使每位员工成为业务运营过程中实施内部控制的一个节点。　　（二）建立健全有效的、系统的内部控制机制。内部控制机制作为一种在业务运营中时时监控和每个部门和岗位之间环环相扣、相互制约的动态监督机制，它是以健全的规章制度为基础，以部门内部和岗位自身的自我约束、部门之间和岗位之间的相互牵制和制约、上级对下级的授权控制为内容，以科学监控方法和独立的监督机构进行监督检查评价，以防范各种风险为核心的内部控制制度的总和。　　因此，要建立健全有效的、系统的内部控制机制，一是完善现有的内部控制制度，使之全面、系统并具有前瞻性，对内部控制制度要实行动态管理，根据不同时期、不同业务发展的需要不断改进和完善，使银行的各项业务自始至终处于内部控制制度的监督和控制下。二是完善岗位的设置和业务操作规程的设计，要明确每一个岗位的职责、权限，同时还要有一定的制约和控制措施，使每个员工、每项业务的办理都处在内控制度的监督和控制之中，尤其是每项业务都必须经过具有相互制约关系的两个或两个以上的控制环节才能办理，防止出现控制真空，产生风险。三是建立权利制约机制。要建立上下级和部门之间的授权授信和审批机制，在上下级之间、部门之间、岗位之间，根据不同的业务类别、职责、权限，设立不同的授权、授信和审批权限，相互制约和控制，强化整体控制能力。　　（三）完善内控监督检查机制。一是建立具有独立性、权威性的监督检查机构。借鉴国外银行业的经验，在银行总部设立稽核局或内部审计局，在下级机构设置派驻的、垂直管理的独立单位，专司机构内部的监督检查职责，该部门只对银行董事会负责，向董事会汇报银行经营管理中存在的各种问题和风险隐患，督促经营管理者制定整改措施，提高监督检查的独立性和权威性。　　二建立风险预警监测机制。随着银行也电子化水平的不断提高，利用计算机网络建立健全风险预警监测机制，提高内部控制水平成为可能。要根据银行不同业务的性质、特点和要求，设置不同的科学的风险预警监测指标，通过收集业务部门真实、完整、准确、全面的数据资料，采取非现场监督监测和定量和定性分析相结合的形式，对业务经营中金融风险状况进行综合分析和判断，向董事会反映银行在资金的流动性、安全性和内部控制以及经营管理中发现的问题和和风险隐患，为预防和处置资金风险提供参考依据。　　（四）建立内部控制评价体系。内部控制机制建设是一个持续改进的过程，在这个过程中，内控监督评价发挥着重要的作用。　　内部控制机制评价应包括以下三个方面：一是内控环境的评价，是指内控执行人员的价值观和道德观是否完整可靠；内控激励约束机制的建设及作用程度是否达到预期目的；内控人员的内控能力是否与其责任相匹配；内控用人机制是否健全有效；监督层对内控是否给予了充分的关注等。二是内控风险识别的评价，是指内控管理的总体目标和分项目标是否明确，二者的关联程度如何，管理层为确保整体目标实现的参与情况和承担责任是否清晰、明确；是否建立了对内部和外部内控风险预测和识别机制，即内控风险预测是否透彻和恰当，内控风险评价概率和频率依据是否准确可靠，是否建立了内控风险的预测和识别的反应机制。　　三是内控活动的有效性的评价，是指执行部门是否都设有恰当的风险监控活动；内部风险控制活动是否保证内控指令得到全面的执行；通过内控活动的实施是否及时有效地化解相关风险。四是内控信息及时反馈的评价，是指是否建立了各种有效的内控信息交流反馈系统，即岗位员工通过内控责任的履行，发现可疑和不轨行为是否及时将信息传递给管理层，管理层是否将内控信息以一定方式及时转达给有关人员有效履行其内控职责，达到内控的预期效果；内控信息的上传下达和横向交流手段与方式是否切实可行、及时有效等。

仅供参考一、基础概念篇在这里，你将熟悉，内控体系具体是什么，建立内控体系需要解决的误区以及流程体系建立的作业流程。1、内控体系建设涵盖哪些东西，主要内容是什么？国家要求上市企业建立的内控体系是保证财务报告真实性而要求建立的体系，所以他的具体内容与外资企业的sox404体系差不多。一般整个内控体系涵盖的内容含如下几个内控手册，风险数据库，内控评价手册。内控手册为每个作业流程的描述，内容含流程描述、流程图、授权说明、岗位职责分离说明。风险数据库可能导致风险的现象描述的汇总。风险指导致公司资产不安全，作业不合规合法，运营效率效益低下，财务报表数据不真实等。内控评价手册具体含三部分，第一部分检查制度设计合理或者文档的齐全性，第二部分检查控制过程，第三部分检查会计帐务处理控制。2、内控体系与ISO质量体系有什么区别和联系？目的不同：内控体系是以会计报告为主要目的，而ISO质量体系是以产品质量为主。控制活动不同：在现阶段18个指引来看，内控体系缺少对生产过程控制；而ISO质量体系则以产品质量为主，涵盖产供销价值链，但是缺少会计系统控制。涉及部门不同：在ISO体系内不存在财务部门，以研发、生产、采购、销售部门为主；内控体系几乎涵盖公司各部门，因为有句话说得好，只要是企业在运作的，其最后的运作成果就是财务数值。3、内控体系的控制活动的业务流程如何划分，如何做到将各业务流程进行涵盖？最简单的第一步就是拿到组织架构图，之后看到是否是以事业部为编制的，则是事业部的名称作为一级流程，事业部下属的部门分为二级流程，如果下属的部门涵盖多个职能则划分为三级流程。如销售事业部，则销售循环作为一级流程，下属的商务部负责订单处理的则作为订单处理作为二级流程。如商务部有两个功能除了订单处理还涉及到销售货品的备货计划制定。则订单处理作为二级流程，订单处理和备货计划制定作为三级流程。4、 单个作业流程具体怎么描述，怎么将业务流程所涵盖的信息进行归纳处理？作业流程就是描述一个为达到特定的价值目标而由不同的人分别共同完成的一系列活动。一个完整的作业流程应该包含6项内容，具体如下：流程控制人：参与到作业流程中的人，具体描述的时候应注意该控制人所涉及的部门及岗位具体名称。控制频率：作业的时间间隔控制。控制活动：流程是如何作业的。控制痕迹：作业完成后形成的书面痕迹控制方式：系统控制还是人工控制。异常控制：授权体系外的作业流程是如何控制的。举例如下：描述超市客服处对会员积点兑换控制流程，之前描述了一个出纳盘点流程，大家都熟悉，这次描述复杂点的。流程控制人：售后服务部的客服专员，客服主官控制频率： 客户不定期来兑换会员积分。控制活动： 客服专员根据会员要求兑换相应的赠品，同时在xxx系统内扣除积分，并在XX赠品台帐内要求客户签字。控制痕迹： 形成扣完积分的积分表和留有客户签字的赠品台帐。控制方式： 兑换的系统积分由XX系统内扣除。异常控制： 积分不够，如客户要求加钱补足积分，则客户专员需得到客服主管的口头授权，在收取钱款后并在赠品台帐做书面说明。总的一句话：客户不定期对积分进行兑换，提出兑换的物品，售后服务部的客服专员在XXX系统内扣除积分，同时手工登记赠品台帐，在客户签字的情况下，将赠品进行赠送。如积分不够，如客户要求加钱补足积分，则客户专员需得到客服主管的口头授权，在收取钱款后并在赠品台帐做书面说明。当天营业结束前，客服主管需要对赠品台帐和积分兑换系统进行核对。5、内控体系建立的流程是怎么样的？大致的作业流程是这样的：（1）组织架构：先建立内控小组，为了使内控体系得到有效落实和贯彻，所以内控小组的组长最好是总经理或者董事长。主要的作业人员最好是公司的内审部门或者新建的内控部或者风险管理部，如果没有此类部门则最好选一名懂财务的，如财务主管，另外加一名懂业务的作为内控小组的主要作业成员，最好另外辅助2-3名人员。（2）业务运作：总经理或者董事长开内控项目启动会，同时主要成员讲述内控系统的作业和具体要求。会议结束后，内控小组给各部门提交部门的制度，内控小组完成制度的对标和梳理工作。各职能部门限期内提交流程。内控小组根据内控指引对现有的作业流程的描述进行评价，同时开展小组会议对各职能部门未设置的流程及有缺欠的流程进行优化重组。内控小组根据谈论完毕的各流程进行内控手册的编制和流程图的绘制，最后形成内控手册。由总经理授权下发。（3）内控小组等类似部门不定期进行内控评价，并根据各职能部门的变化对内控手册进行优化等。6、如果业务部比较忙，无法绘制作业流程，那访谈怎么做？首先编制访谈计划，需要提供给部门接收访谈的人员一个访谈提纲。访谈一般安排2个人，1人访谈，1人记录。记录人不要求将每句话记下来，只要将讨论的主题，以及讨论的结果记录下来即可。访谈的时候，先讲明不是来指责部门的作业流程的缺失，而是主要是完善和建立内控体系。访谈的问题主要围绕作业流程进行，而不是扯淡的问，风险在哪里，自己说。7、流程图怎么绘制，采用什么软件？一般选择微软的visio绘图软件或者smart draw 绘图软件，这两者的区别是visio看上去比较正规，而smart draw 比较好看。8、作业现场是否需要绘制流程图？最好绘制流程图，因为在描述整个流程的时候，如果不绘制流程图，可能看不到什么遗漏。最好访谈完毕，直接将流程图绘制，之后与业务部门进行核对。9、如何完成制度对表的工作？制度对表的工作一般可以在进场后的或者访谈结束后，当场完成对制度的评价。制度的评价主要的风险点为：流程描述不清楚或者缺失，岗位职责人或者控制部门不明确，岗位职责未分离，异常流程未描述，控制痕迹或者流程的表单未明确，控制频率未明确，未体现控制方式。（即未描述存在手工或者系统控制。）10、如何完成风险点的汇总现场的风险点的汇总，不是访谈人说什么风险就是风险点。而是根据访谈人提供的风险点提示，内控人员通过系统或者会计凭证等书面资料核实完毕之后再归纳汇总至风险点。而且在完成风险点之后最好与被访谈人员再次作风险点确认。11、如何完成风险点的报告？风险报告主要是对现有的流程的分析，所以可以按照事业部，之后将事业部涉及的流程综述，之后对各流程进行评价。而不是一堆风险点的堆砌。看上去100-200张ppt但是看得头晕。而且汇报结束老板对你不爽。12、内控检查与内审的区别和联系在哪里？内控检查的主要目的是建立和明确完整的作业流程、流程中的岗位职责、授权审批、保留书面控制痕迹。所以内控主要是流程稽核，主要的作业模式就是控制点有没有建立。内审的主要目的是保证业务事项的真实合理和提高运营的效率效益。所以内审的作业模式可以通过分析复核、重复计算、访谈等多种手段，核实业务事项是否真实合理。简单的说，就是。内控是检查你吃饭的顺序，如先吃菜再吃饭或者先吃饭再吃菜。内审就是检查吃法好不好，对于胖人吃大量的肥肉，可以建议减少摄入量。二、体系建立篇在这里，你将熟悉每个控制活动所涉及的每个流程应该做的内控要点以及关键控制点的描述。由于涉及的内容较多，我这里简单的作一个销售模块的内控体系建立，其他模块的建立可在模仿的情况下，分别建立。1、销售模式的确认一般销售的模式分如下几种，正常销售、国际贸易、团购，涉及到酒类或者其他制造业会涉及到品牌销售模式。这里解释一下品牌销售模式，即允许被授权商生产与自己相同的产品，贴自己的商标和品牌，收取品牌或者商标费的一种作业模式。2、正常销售的流程划分由于正常销售可划分为单次销售或者通过订货会或者其他模式先签订框架合同这种销售模式进行作业。其实这提到的可以将其作为一场流程进行控制。一级流程：为销售流程。二级流程：可以划分为销售定价、信用管理、合同签订、订单处理、备货处理、发货签收、收款入账处理、开票管理、应收款管理等。三级流程：其中销售定价流程可以划分为年度销售定价流程、中期价格变更或者临时价格变更流程。其中如果是系统控制，则需要明确哪个部门的什么岗位在系统中进行价格的录入和变更，最后由谁来审核。信用管理流程可以划分为客户准入评价流程，不定期评价流程及信用变更流程。由于这一块基本上很少有客户在进行作业或者处理，所以在调研流程的时候，可能客户不会提供该流程，所以在编制内控手册的时候，需要做好与客户的随时沟通。合同签订流程可以划分为合同起草、审核、盖章和保管作业流程。订单处理流程可以划分为正常订单处理流程，订单取消流程和逾期未处理订单流程等。备货处理流程可以划分为下发货通知单、物品调配流程和物品调配不足流程。发货签收流程可以划分为发货单制定流程、物流选择流程、出库审核流程和客户收货签收流程。收款入账流程。发票开具流程含客户提交增值税资质流程和开票流程。应收款流程含应收款催收流程、逾期坏账准备计提流程、坏账冲销流程。如果调研或者访谈的时候将上述流程调研清楚，同时在内控手册中描述清楚，那么销售模块基本上就完成了

如何做好银行内控管理？（一）提高对内部控制机制建设重要性的认识。一是领导层特别是“一把手”要充分认识到加强内部控制机制建设的重要性，把建立健全内部控制机制当作大事来抓，要积极吸收国外银行先进的管理手段和先进的内控管理理念，要坚持业务开拓、内控监督齐头并进，两手抓两手都要硬，要坚持内控优先，在防范风险的基础上发展业务。二是要加强对员工的思想教育，强化员工的制度观念和内控观念，让他们熟知各自岗位的制度和操作规程，严格按制度和规程来处理每一笔业务，提高他们认真执行内控制度的自觉性，使每位员工成为业务运营过程中实施内部控制的一个节点。 　　（二）建立健全有效的、系统的内部控制机制。内部控制机制作为一种在业务运营中时时监控和每个部门和岗位之间环环相扣、相互制约的动态监督机制，它是以健全的规章制度为基础，以部门内部和岗位自身的自我约束、部门之间和岗位之间的相互牵制和制约、上级对下级的授权控制为内容，以科学监控方法和独立的监督机构进行监督检查评价，以防范各种风险为核心的内部控制制度的总和。 　　因此，要建立健全有效的、系统的内部控制机制，一是完善现有的内部控制制度，使之全面、系统并具有前瞻性，对内部控制制度要实行动态管理，根据不同时期、不同业务发展的需要不断改进和完善，使银行的各项业务自始至终处于内部控制制度的监督和控制下。二是完善岗位的设置和业务操作规程的设计，要明确每一个岗位的职责、权限，同时还要有一定的制约和控制措施，使每个员工、每项业务的办理都处在内控制度的监督和控制之中，尤其是每项业务都必须经过具有相互制约关系的两个或两个以上的控制环节才能办理，防止出现控制真空，产生风险。三是建立权利制约机制。要建立上下级和部门之间的授权授信和审批机制，在上下级之间、部门之间、岗位之间，根据不同的业务类别、职责、权限，设立不同的授权、授信和审批权限，相互制约和控制，强化整体控制能力。 　　（三）完善内控监督检查机制。一是建立具有独立性、权威性的监督检查机构。借鉴国外银行业的经验，在银行总部设立稽核局或内部审计局，在下级机构设置派驻的、垂直管理的独立单位，专司机构内部的监督检查职责，该部门只对银行董事会负责，向董事会汇报银行经营管理中存在的各种问题和风险隐患，督促经营管理者制定整改措施，提高监督检查的独立性和权威性。 　　二建立风险预警监测机制。随着银行也电子化水平的不断提高，利用计算机网络建立健全风险预警监测机制，提高内部控制水平成为可能。要根据银行不同业务的性质、特点和要求，设置不同的科学的风险预警监测指标，通过收集业务部门真实、完整、准确、全面的数据资料，采取非现场监督监测和定量和定性分析相结合的形式，对业务经营中金融风险状况进行综合分析和判断，向董事会反映银行在资金的流动性、安全性和内部控制以及经营管理中发现的问题和和风险隐患，为预防和处置资金风险提供参考依据。 　　（四）建立内部控制评价体系。内部控制机制建设是一个持续改进的过程，在这个过程中，内控监督评价发挥着重要的作用。 　　内部控制机制评价应包括以下三个方面：一是内控环境的评价，是指内控执行人员的价值观和道德观是否完整可靠；内控激励约束机制的建设及作用程度是否达到预期目的；内控人员的内控能力是否与其责任相匹配；内控用人机制是否健全有效；监督层对内控是否给予了充分的关注等。二是内控风险识别的评价，是指内控管理的总体目标和分项目标是否明确，二者的关联程度如何，管理层为确保整体目标实现的参与情况和承担责任是否清晰、明确；是否建立了对内部和外部内控风险预测和识别机制，即内控风险预测是否透彻和恰当，内控风险评价概率和频率依据是否准确可靠，是否建立了内控风险的预测和识别的反应机制。 　　三是内控活动的有效性的评价，是指执行部门是否都设有恰当的风险监控活动；内部风险控制活动是否保证内控指令得到全面的执行；通过内控活动的实施是否及时有效地化解相关风险。四是内控信息及时反馈的评价，是指是否建立了各种有效的内控信息交流反馈系统，即岗位员工通过内控责任的履行，发现可疑和不轨行为是否及时将信息传递给管理层，管理层是否将内控信息以一定方式及时转达给有关人员有效履行其内控职责，达到内控的预期效果；内控信息的上传下达和横向交流手段与方式是否切实可行、及时有效等。

　　导语：对于银行运营发展而言，内部管理在其中发挥基础性作用，因此必须银行必须重视内部管理，由此可以促进银行相关业务的稳步发展。 　　一、构建有效的内控管理文化是基层银行提升基础管理水平的根本所在 　　文化是意识形态，是决定物质表层的根本，文化的形成是一种长期培养积累的过程。基层银行一旦构建了有效的内控管理文化，将会对基层银行的经营、管理产生深刻、持久、全方位的影响。基层银行是操作风险最为集中的区域，是防范和控制操作风险的前沿。从近几年银行系统发案情况分析，其主要原因是，基层管理者没能树立成熟的经营理念，在内控和风险防范方面疏于管理，造成隐患。而对于个别员工来说，却因为人生观、价值观发生扭曲，私欲膨胀、在侥幸心理驱使下铤而走险，最终走上违法犯罪的道路。归根结底，还是思想观念和意识问题，而这些都需要从文化管理的深层次去解决。近年来，基层银行正在努力培养树立成熟的经营理念，坚持有质量、可持续的全面发展。但是，仍有部分基层机构对基础管理工作存在模糊认识，在意识、体制、机制等方面还存在不足之处。这些问题得不到根本解决，就无法从根本上铲除发生案件风险的“土壤”。因此，基层银行必须高度重视基础管理工作，把文化建设与加强内控、防范风险相结合，全面提升基础管理水平，为各项业务的健康持续发展提供强有力的支撑保障。 　　二、构建有效的基层内控管理文化要立足基层实际，加强四个层面的建设 　　构建内控管理文化是一个循序渐进的过程，更是一个由内及外的过程，需要全方位、多层面因素的共同作用。如果把内控管理文化比作一棵大树，那么，管理者及员工的思想意识就是它需要的“阳光”，有效的制度执行就是“养分”，合理的机制体制就是它的“根”，浓厚的文化氛围就是“土壤”，只有几方面共同作用，管理文化这棵大树才会根深叶茂，才会结出基础管理的丰硕果实。 　　(一)加强教育引导，增强对内控管理文化的认同感 　　管理者及员工的思想意识，决定了日常的经营、操作行为。为此，应真正从源头抓起，充分发挥教育的引导作用。对于基层银行而言，应突出抓好五个主题教育，即突出抓好成熟的经营理念教育，使全行牢固树立科学发展观和正确的政绩观;突出抓好员工人生观教育，通过深入学习《国有控股商业银行违规违纪案例与分析》，使全行员工牢固树立正确的世界观、人生观、价值观;突出抓好员工行为规范和法律法规教育，增强员工诚信正直合规守法的意识，提高员工合规经营、按章办事的自觉性;突出抓好员工警示教育，营造学业务、守章纪的良好氛围，警示员工珍惜职业、珍爱生命和自由，时刻绷紧案件防范这根弦;突出抓好员工职业道德教育，使员工树立正确的职业观、利益观、荣辱观，正确把握方向，服从大局，扎实工作，把银行的发展作为个人事业的追求目标和价值体现。 　　(二)强化制度执行，构建有力的执行文化 　　基层银行基础管理薄弱的突出表现是制度执行力差，对风险的掌控能力不足。因此，必须加强执行力建设，强化对风险的基础控制。目前，基层支行面临的风险，主要是柜面风险、客户经理的道德风险、信贷信用风险及外部案件风险。对此，一是强化制度执行。需要在制度、监督、问责等方面下功夫。要确保制度执行零折扣、监督管理零死角、业务操作零违规、问题处理零缺位，认真执行岗位操作制度和操作流程，控制、消除一切违规行为。二是强化检查监督。严格按照银行监督管理部门的要求，重点做好会计营运、信贷业务、合规业务的检查和整改，促进各项规章制度的落实;严格落实检查责任，强化对发现问题的责任追究。突出对查库、授权、稽核、交接、接送款等环节的监督检查，通过有效的监督，确保各项规章制度落实到位，确保业务规范运营。三是强化风险控制重点。加强风险点梳理，按照各项业务操作流程，筛选出重点业务、关键环节，为实现有效掌控奠定基础;围绕资金安全，加强资金环节关联指标的研究，探索掌控机构大额资金变动、库存现金情况等关键数据的方法，有效控制风险;在信用风险控制上，坚持审慎经营原则，严把客户准入关、贷款审批发放关、贷后管理关、风险处置关，提升风险控制能力。 　　(三)加强机制构建，提供内控管理的制度性保障 　　推进合规文化建设必须有一套机制作保证。对于基层银行来说，要着重加强以下几项机制的建设。一是岗位制衡机制。严格业务流程，对业务操作的合规性，建立现场监督与远程监控的双线管理;对信贷业务严格执行上级行审批制;对前台柜面业务严格落实授权管理。同时，严格落实强制休假、轮岗制度、岗位交流、顶岗检查等内控制度。二是内控风险管理机制。工作中将风险管理机制与合规文化建设有机结合起来，将合规文化理念在日常的工作、培训及其他活动中向员工渗透，使员工对合规文化建设从内心里产生认同感，建立“人人有责”的内控管理文化。三是问题整改机制。问题整改是建立内控管理长效机制的重要方面，是提升基础管理水平的重要环节，应建立问题库季报制度，及时进行问题梳理和分析，大问题整改考核力度，着力推进各类检查发现问题的有效整改，杜绝屡查屡犯、前查后犯、此查彼犯的问题。四是构建群防群治的内控机制。内控管理是一个系统工程，需要多个部门、全行上下的共同努力。对此，调动纪检特派员、委派会计主管、风险经理等监督资源，调动各级领导、全行员工等各层面的资源，形成员工自律、外部监督、相互制衡的联防格局。 　　(四)致力于合规环境建设，营造浓厚的内控管理氛围 　　员工受行为支配，行为受意识制约，意识的产生受环境影响，环境的营造主要在领导垂范。因此，各级管理者必须在营造环境上下功夫，发挥作为管理者在单位的经营发展中绝对的导向和控制作用，牢固树立科学的发展观和政绩观，大力营造合规经营氛围。充分调动每一名员工的参与热情，引导他们投入到提升基础管理这项活动中来，积极为强化基础管理工作建言献策，营造人人参与的氛围，让员工切实感受到自己本身才是基础管理最大的受益者。 　　三、构建有效的基层内控管理文化要始终坚持以人为本，优先人本文化的塑造 　　人是一个企业最核心的资源，同样，也是构建内控管理文化必须信赖的载体。只有深入贯彻以人为本的.思想，坚持文化管理，做到深入人心，用严谨的企业文化引导员工、熏陶员工、塑造员工，充分发挥领导层、员工层的能动作用，才能保证内控管理文化建设的顺利推动。 　　(一)管理层推动是推进内控管理文化的关键和保障 　　建设内控管理文化领导必须率先垂范，真正做到从高层发动，从高层落实，上级管下级，下级对上级负责;注重上级机构指挥棒的作用，在发展指标的制定和考核上要科学，把成本和收益、风险和效益有机结合起来。特别是基层支行的直接管理层，更要做到思想上高度重视，理念上积极倡导，行动上以身作则，通过自己身体力行，推动文化建设的进程。 　　(二)全员参与是推进内控管理文化的重要基础 　　内控管理文化建设涉及全行经营管理的各个方面，涵盖全行各个岗位和每一位员工，需要全行上下、方方面面、各个环节共同协调才能完成。员工的参与度直接影响内控管理文化建设的落地效果，必须激发广大干部职工参与文化建设的主动性和积极性，发挥他们在文化建设中的主体作用。 　　(三)建设内控管理文化首先要塑造良好的人本文化 　　一个好的文化应当是源于企业，又服务于企业，与企业和员工息息相关，只有把企业、员工和谐发展的要素紧密联系在一起，挖掘出带有丰富内涵的思想内容，文化才有生命力，才有创造力，才能让员工感受到这是我们自己的文化，从而增强认同感，成为员工自觉实践、自觉维护、自觉发展的行动;否则，文化建设就难以为继。因此，应坚持人本文化建设为先的原则，积极塑造良好的素质文化、合规文化、道德文化和企业文化。一是加强培训，不断提升员工的业务水平。把员工作为核心竞争力加以培植，通过开展思想教育、业务技能、金融制度、法律知识等各层面内容的培训，不断强化员工的道德素质、业务素质，引导员工用全新的思维、习惯、状态投入工作，提高工作质量和效率。二是提高效益，不断提升员工物质和精神生活水平。关心员工生活，关注员工健康，为员工积极创造物质福利、培训福利、健康福利，解除员工的后顾之忧;积极开展员工喜闻乐见的文体活动，提升员工对建设银行的归属感，增强对企业的凝聚力、向心力。三是关心员工，搞好员工职业生涯规划。树立“员工是内部客户”的理念，服务客户从服务员工开始，加快人才队伍建设，为员工成长成才搭建平台、创造条件和环境，帮助员工实现自身的社会价值和人生目标，打造出优于同业的核心竞争力，为建设有效的内控管理文化提供人力资源保障。

随着我国社会主义市场经济体制的建立和不断发展，市场竞争日趋激烈,一些经营者为了占领市场或获取高额利润甚至非法利润，在商业活动中不惜铤而走险。这种行为妨害了经营者之间的公平竞争，严重破坏了正常的市场经济秩序，影响了国民经济的健康运行。经济活动中的商业贿赂现象，使原本正常的商业活动揉进了私人利益的色彩，使得某些商业活动变成了权钱交易，无法保证工作的正常开展。因此，加强企业内部管理和监督约束机制工作刻不容缓。企业内部管理和监督约束机制是衡量现代企业管理的重要标志，通过实践得出的结论是:得控则强、失控则弱、无控则乱。 内部管理和控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。内部控制按其控制的目的不同，可以分为财务控制和管理控制。财务控制是保护财产物资的安全性;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。 要加强一个公司内部的管理和监督，除了要按照国家规定的法律法规完善公司的财务制度外，更重要的是要根据公司自身的特点建立公司内部的管理监督体制。 公司的监督管理部门负有管理、监督、控制职能。党政、财务都主要围绕着如何管理、监督、控制而提供服务的，从而将公司的内部管理工作提升到更高的层次，也体现了管理工作更实质的工作意义。随着公司业务的不断增加，公司接触的事物与日俱增，各种管理问题逐渐增多，制订恰当的公司内部管理监督约束机制，能有效地防止商业贿赂和预防财务经营风险，使公司经营行为更加安全。因此，企业内部控制关系重大，其建立、健全及不断完善的必要性刻不容缓。 根据企业自身的特点，结合公司的管理体系，我公司在几年的工作中积累了一定的内部管理经验，建立并逐步健全了公司的内部监督管理机制。我公司拥有一个水力发电厂、一个分公司，三个控股子公司，主要负责投资开发安顺、黔西南州的小水电业务，已逐步形成一个集水电、高能耗多元化发展为一体的电力开发、建设和生产经营的跨区域投资型公司。业务的多元化开展，使公司接触的工作面更广，对公司的管理和监督要求就更加严格。 根据公司股东由国有企业及自然人构成、国有资本和非公有资本相结合的特点，公司必须在完善股东会、董事会、监事会和经营管理者权责后，更加强公司内部的管理工作，制订相应的管理制度,加强制度建设，完善各类规章制度，充分发挥制度对维护正常生产和经营活动的作用，形成用制度管权、管事、管人的机制。 公司在几年的工作中，已经逐步制订了《财务管理制度》、《工程合同审批制度》、《聘用员工管理办法》、《公司员工管理制度》等等相关措施，在内控管理方面做得比较规范，在这里主要结合我公司的现行内控就内部管理控制方面作如下分析。 内部管理和控制的基本方式主要有:组织规划控制、授权批准控制、预算控制、实物控制和成本控制。就公司现状来看，真正被执行且广泛应用的有组织规划、授权批准、实物控制、成本控制、预算控制等。在此就组织规划、授权批准、实物控制、预算控制谈谈公司的内部管理控制工作。 一、组织规划控制 内部管理控制要求公司在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务相分离的原则。公司的管理，最核心的就是财务管理，公司的经济活动通常可以划分为五个步骤:即授权、签发、核准、执行和记录。一般情况下，如果上述每一步骤由相对独立的人员(或部门)实施，就能够保证不相容职务的分离，便于内部控制作用的发挥。不相容职务分离是基于这样的假设，即两个人无意识同犯一个错误的可能性很小，而一个人舞弊的可能性要大于两个人。如果突破这个假设，不相同职务的分离就不能起到控制作用。公司的财务管理制度对于在资金拨付流转的过程中可能出现的漏洞均有妥善的措施，保证了公司资金的安全，同时，公司建立了合同审批措施，有效地控制了公司签订经济合同的安全性。 二、授权批准控制 公司将各项工作的职能分散到各个部门，每个部门有自己工作的范围，由部门主任负责，将工作完成情况报分管领导，最后报公司总经理。将权限有效地控制在合理的范围，既推进了工作的开展，又进行了有效的监督。 三、实物控制 公司在资金控制的同时，对于实物也制定了措施进行控制管理，设立了专门的办公物资管理员，公司购买办公物资均先由各部门根据工作需要申请办公室用品采购，采购完毕由采购员交管理员进行入库登记。对于各部门需用的办公用品，由部门员工填写领用申请、部门主任审批后，报物资管理员填写出库单领用。并规定办公物资每半年盘点一次。电厂物资由生产建设部进行专人管理，建帐领用。实物控制管理办法的建立，使公司的办公费用减少到了最低，就象农村实行的包产到户政策，使工作部门能有效而自觉地节约办公物资，实现办公成本的有效控制。 四、预算控制 公司在每年年末，都按照省公司的安排，对公司下一年的费用作预算，并在来年的工作中，严格按照预算的费用进行必要的开支，对于特殊情况，公司通过董事会、股东会或报上级部门来解决。因公司的工作中会出现一些不可估量的事件发生，因此，预算控制制度还有待于完善，使之更符合实际工作。 在公司全体员工的努力下，公司的内部管理制度已经逐步完善起来，但还有些工作有待加强，在激烈的市场竞争中，拥有一套健全完善的管理机制，对于控制公司的资金风险、有效进行成本管理是十分必要的，为此我们应加大宣传教育力度，将宣传教育工作贯穿专项治理工作始终，广泛宣传党和国家的政策法规，贯彻公司大政方针，提高对商业贿赂危害性的认识，形成反对商业贿赂的良好氛围。加强企业文化建设，大力弘扬“清白做人，干净干事”的廉洁理念，自觉遵守从业人员行为准则和职业规范，推进反商业贿赂的贯彻执行。 建立健全一套完整的管理和监督机制，将为公司的发展打下牢固的基础,对防止商业贿赂将起到积极的作用。安顺中水公司将抓住“西电东送”的机遇，根据公司自身的特点，走出一条具有特色的发展道路，为“西电东送”和贵州的经济发展作出贡献。

近日来沸沸扬扬的国美内斗事件，是中国国内证券市场成立以来史无前例的新闻焦点。先有大股东黄光裕身陷囹圄，后有“黄陈”对国美控制权的激烈争夺，至此国美的内部控制和企业管理风险问题全面爆发。如今，国美已经成就了一个完整版的中国企业内部控制和风险管理案例，为广大管理者敲响了警钟！对于企业内控，2002年美国因为安然事件出台了《萨班斯-奥克斯利法案》，而中国亦有五部委最新发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引，显然企业只有建立了行之有效的内部控制体系，才能获得稳定且持续的发展。企业内部控制规范体系在我国的启用尚处在起步阶段，根据多年为各类企业提供风险管理和内部控制服务的实践总结，从实际操作角度出发，详细了解COSO内控框架精髓，并配以国内外典型案例，来说明内控体系构建的具体步骤，结合企业自身现状寻求解决内控系统问题的方法，真正让内控体系从企业内部开始，从上至下全面的把企业武装起来！

这需要技巧了。比如，宽容，装聋作哑，严厉，先严后松，平和，大度，灵活，心眼。关心员工等等。这样的书不少。建议你去网上看百家讲坛的霸主管理天下的措施，呵呵

你好！优点：为保障业务经营管理活动安全、有效、稳健运行，切实防范和化解经营风险是一种自律行为，是为实现经营目标、防范风险，对内部机构、职能部门及其工作人员从事的经营活动及业务行为进行规范、牵制和控制的方法、措施、程序缺点：实施不好的话会导致各部门关系的混乱，员工凝聚力的下降等望采纳！记得给问豆啊！

（一）提高对内部控制机制建设重要性的认识。一是领导层特别是“一把手”要充分认识到加强内部控制机制建设的重要性，把建立健全内部控制机制当作大事来抓，要积极吸收国外银行先进的管理手段和先进的内控管理理念，要坚持业务开拓、内控监督齐头并进，两手抓两手都要硬，要坚持内控优先，在防范风险的基础上发展业务。二是要加强对员工的思想教育，强化员工的制度观念和内控观念，让他们熟知各自岗位的制度和操作规程，严格按制度和规程来处理每一笔业务，提高他们认真执行内控制度的自觉性，使每位员工成为业务运营过程中实施内部控制的一个节点。　　（二）建立健全有效的、系统的内部控制机制。内部控制机制作为一种在业务运营中时时监控和每个部门和岗位之间环环相扣、相互制约的动态监督机制，它是以健全的规章制度为基础，以部门内部和岗位自身的自我约束、部门之间和岗位之间的相互牵制和制约、上级对下级的授权控制为内容，以科学监控方法和独立的监督机构进行监督检查评价，以防范各种风险为核心的内部控制制度的总和。　　因此，要建立健全有效的、系统的内部控制机制，一是完善现有的内部控制制度，使之全面、系统并具有前瞻性，对内部控制制度要实行动态管理，根据不同时期、不同业务发展的需要不断改进和完善，使银行的各项业务自始至终处于内部控制制度的监督和控制下。二是完善岗位的设置和业务操作规程的设计，要明确每一个岗位的职责、权限，同时还要有一定的制约和控制措施，使每个员工、每项业务的办理都处在内控制度的监督和控制之中，尤其是每项业务都必须经过具有相互制约关系的两个或两个以上的控制环节才能办理，防止出现控制真空，产生风险。三是建立权利制约机制。要建立上下级和部门之间的授权授信和审批机制，在上下级之间、部门之间、岗位之间，根据不同的业务类别、职责、权限，设立不同的授权、授信和审批权限，相互制约和控制，强化整体控制能力。　　（三）完善内控监督检查机制。一是建立具有独立性、权威性的监督检查机构。借鉴国外银行业的经验，在银行总部设立稽核局或内部审计局，在下级机构设置派驻的、垂直管理的独立单位，专司机构内部的监督检查职责，该部门只对银行董事会负责，向董事会汇报银行经营管理中存在的各种问题和风险隐患，督促经营管理者制定整改措施，提高监督检查的独立性和权威性。　　二建立风险预警监测机制。随着银行也电子化水平的不断提高，利用计算机网络建立健全风险预警监测机制，提高内部控制水平成为可能。要根据银行不同业务的性质、特点和要求，设置不同的科学的风险预警监测指标，通过收集业务部门真实、完整、准确、全面的数据资料，采取非现场监督监测和定量和定性分析相结合的形式，对业务经营中金融风险状况进行综合分析和判断，向董事会反映银行在资金的流动性、安全性和内部控制以及经营管理中发现的问题和和风险隐患，为预防和处置资金风险提供参考依据。　　（四）建立内部控制评价体系。内部控制机制建设是一个持续改进的过程，在这个过程中，内控监督评价发挥着重要的作用。　　内部控制机制评价应包括以下三个方面：一是内控环境的评价，是指内控执行人员的价值观和道德观是否完整可靠；内控激励约束机制的建设及作用程度是否达到预期目的；内控人员的内控能力是否与其责任相匹配；内控用人机制是否健全有效；监督层对内控是否给予了充分的关注等。二是内控风险识别的评价，是指内控管理的总体目标和分项目标是否明确，二者的关联程度如何，管理层为确保整体目标实现的参与情况和承担责任是否清晰、明确；是否建立了对内部和外部内控风险预测和识别机制，即内控风险预测是否透彻和恰当，内控风险评价概率和频率依据是否准确可靠，是否建立了内控风险的预测和识别的反应机制。　　三是内控活动的有效性的评价，是指执行部门是否都设有恰当的风险监控活动；内部风险控制活动是否保证内控指令得到全面的执行；通过内控活动的实施是否及时有效地化解相关风险。四是内控信息及时反馈的评价，是指是否建立了各种有效的内控信息交流反馈系统，即岗位员工通过内控责任的履行，发现可疑和不轨行为是否及时将信息传递给管理层，管理层是否将内控信息以一定方式及时转达给有关人员有效履行其内控职责，达到内控的预期效果；内控信息的上传下达和横向交流手段与方式是否切实可行、及时有效等。

内控只是管理其中的一小部分，不能等同于企业管理

强化内部控制管理，提高风险防范能力。在日常实施风险平台管理的基础上，进行了专项工作治理，推行积分管理，效能监察等专项工作。

量体裁衣——内控的设置业务活动内部控制设计内控体系建立和执行的五个阶段如何确定和分解目标 如何识别风险如何建立控制政策：二维表、流程图、文字描述如何有效执行内控如何监督内控的执行状况：执行过程中的监督和独立评估他山之石

内部控制活动包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制。

成本——成本——成本.......还是成本！

企业内控体系建设与管理分析 　　内控风险管理文化是构建企业内部环境的一个重要因素，只有让每一位员工树立正确的企业风险观念，才能从真正意义上实现内控风险管理。 　　 摘要： 国务院和财政部下发的相关政策条款为企业在发展过程中实现内控管理提供了标准、规范和参考依据。中国铁建股份有限公司(中国铁建)是一个集多项功能于一体的大型企业集团，在其发展的过程中，为了提高企业的内控管理水平，降低企业风险，建立了一套实用性比较强的企业内部控制体系。但是，随着社会经济的发展，需要进一步加强和提高其内控管理水平。简要论述了加强内控管理、降低企业风险的相关事项，以期为日后的相关工作提供参考。 　 　关键词： 内控管理;企业风险;铁建;内部控制体系 　　构建与企业管理体系相适应的内部控制体系是每个企业为了获得更好的发展而制订的内控政策。内部控制体系不仅是实施内部控制的基础，还能在一定程度上提高企业的风险管控能力，提升企业运营的整体质量。同时，这也是实现企业转型、升级的一种有效且快速的途径。国务院和国家财政部下发的相关政策条款，比如《中央企业全面风险管理指引》和《企业内部控制基本规范》，为企业在施行风险内控时提供了重要的参考依据。 　　1明确内控体系建设的人员职责和分工 　　在铁建企业的运营管理中，董事会是内控体系建设工作的主要负责部门，对内控体系建设的重要领导人、工作的整体进度起监督作用。在审议工作方案和经费预算时，董事会、审计委员会的主要职责是指导工作的正常进行，而中层领导则肩负着落实内控体系建设的责任。为了加快内控体系建设的工作进度，内控工作一定要有计划，要做到职责到人、分工明确，细化工作目标与实现的过程，然后再根据实际情况明确分工。有计划、有方向的开展工作能进一步加快工作进度。成立内控体系建设领导小组，即由领导组成指挥小组，以领导级别划分管理等级——主要领导任组长，中层领导为副组长，相关部门负责人为成员，将人员集中，共同讨论内控体系建设过程中的重大事项，进而作出决策。领导小组还要为内控体系建设的可行性负责，要建立战略规划部，将其作为主要规划部门;审计部门起到监督和评价的作用;其他部门为具体方案的实施部门。在工作过程中，要由高到低，有计划、有方案、有方向地有序完成，分工明确、责任到位，大力推进内控体系的建设进度。 　　2内控体系建设工作流程细节化 　　任何工作的实施都要有一个可行性的方案作为工作开展的实际依据，总体方案是内控体系建设第一步。结合中铁管理层级多、管理链条长、人员之间业务差异大等特点制订相应的工作方案，分配、安排流程人员，细化每一个环节的工作内容和负责人，将方案和流程具体化，在有效的时间内统一部署、分步实施、逐层推进，使内部体系结构完整化，从而科学、有效地执行工作方案。工作流程是内控体系建设过程中的关键，而工作流程的设置会直接影响内控体系的建设。因此，在制订工作流程时，要结合中铁的实际情况，为工作中可能出现的突发状况提供可执行的解决方案。科学的工作流程能够统筹全局，量化工作人员的任务，结合企业内部的实际情况确立工作步骤，以确保内控体系建设工作的正常运行。 　　3全面构建内控体系 　　3.1企业层面内控体系建设 　　企业层面内控体系建设的工作主要包括企业层面控制机制建设和业务层面风险评估两部分。在建设企业层面的控制机制时，先要构建健全的内控体系。内控体系作用的发挥主要取决于企业的内部控制环境，健全的企业管理结构和有序的工作程序在工作中起到了非常重要的作用。相关部门规定，企业要建立其应有的组织架构，有良好的管理制度和议事规则，而且职责分工和制衡机制要科学、规范。由此可见，人员架构对企业是非常重要的。以此为基础构建完善的内部控制体系的"组织架构能够为内部控制的建设和运行奠定良好的基础。加强对员工内控风险管理文化的培训。 　　培训的频次可以根据企业的实际情况来制订，以会议或专题讲座的形式为员工进行集体培训，尤其是相关负责人员，要加强对风险的认识。另外，相关部分也要制订相应等级的培训内容，将内控风险作为一种企业文化深入每个员工心中，从而为内控体系的建立奠定基础。同时，要全面构建内控体系，完善内控制度，将建立完善的企业内控规章制度体系作为切入点，注重对制度的整理、优化，加强对各项规章制度的评审工作，建立起可行性较强、协调性较高的内控体系，并将相关制度以文件的形式下发至各个部门，形成一种现象级制度，保证企业在运作管理、每项活动中都有章可循。 　　在具体工作中，要构建一个与企业经营理念相符的信息系统，将其与企业内控操作流程有机结合，以实现信息的自动化流动。交互性较强的信息系统架构有助于减少人力、物力的消耗。结合企业的实际情况建立内控信息化领导小组，指导相关工作的顺利进行;组成强有力的项目组，为信息系统建设提供有效的管理;组建相应的操作部门，认真执行系统建设工作，将信息系统的作用最大化，使内控系统与信息系统同步发展，从而提升企业的现代化管理水平。 　　3.2对企业的风险评估 　　在建立完整的内控体系时，要对企业做一定的风险评估，要有较强的风险意识。只有这样，才能更好地降低企业风险。在对企业进行风险评估时，要以风险识别为主。在识别风险时，要以“目标、风险、控制”为核心思想，以企业的战略目标为起点，识别一切企业在实现目标的过程中可能遇到的风险。同时，要结合内控体系进行有效的预防控制。具体来说，要先分析企业的外部环境，收集与风险有关的重要信息，从而识别目标风险和投资风险。 　　在评估风险时，要采用定性与定量相结合的方式。在具体工作中，要先对风险进行初步的定性分析，可以采取问卷调查、专家意见、经验者访谈等方式。关于定量分析，可以采取情景分析和敏感性分析等方式。在综合分析的情况下，要考虑企业风险产生的可能性和影响度，根据得出的结论判断风险情况和严重程度。同时，要根据外部环境的实际情况对公司进行定期或不定期的风险评估，提高相关人员的风险意识，让他们理清思路，以便在出现风险时能制订出有效的应对方案和措施。另外，在绘制风险地图方面，要根据企业的具体情况提出可能出现的风险等，由易到难，有效预估风险，尽可能保证出现的风险情况在可控范围内。 　　3.3业务流程方面的控制体系 　　建设业务流程方面的内控体系的主要步骤是：创建流程体系框架—绘制流程图—详细描述流程—制作RCM矩阵。创建流程体系框架是体系建设的基础工作。体系框架的制订主要是将企业的整体架构以一个直观的形式表现出来，让人们全面地了解公司的架构情况。在细节类目上，要分级描述。在这一过程中，责任人会对公司的整体架构有一个更加清晰、明确的认识，有经验的可以在制订的过程中发现其中隐藏的风险，适时地调整和优化架构，有效减少存在的风险。在绘制流程图和描述环节时，要清楚地了解企业所有的业务环节，涉及到的岗位、人员、业务内容等，展现出相关细节，对各个流程有准确的从属定位。在此过程中，一旦发现问题，要立即调整、优化，将风险出现的可能性降到最低。而在绘制RCM矩阵时，要以“目标、风险、控制”为基础。目标识别风险主要来源于业务方面，而查找影响业务目标实现的风险因素，及时预防和控制，可以为企业的可持续发展提供有力的保障。 　　4结束语 　　在加强内控管理、降低企业风险的工作中，明确分配和量化工作，在规定、有效的时间内完成，才能实现企业风险的最小化。因为内控管理与企业风险是成反比的，内控管理机制越完善，企业风险出现的可能性就越小。因此，在建设内控体系的过程中，一定要细化每一环节的工作方案和流程，提高内部员工的风险防范意识。当企业内所有人都具有较高的风险防范意识时，那么，每个岗位的工作人员就有了识别风险的能力。另外，要定期对企业进行专业风险预估，将所有可能出现的风险控制在可解除的范围内。随着社会的不断发展和进步，企业的内控体系不可能是一成不变的。要想内控体系适用于任何环境中，企业就要根据社会环境和相关的外部环境适当调整内控管理体系，以降低企业的风险。 　　参考文献 　　[1]卢彬彬.中铁SS集团内控制度认知与组织绩效相关性研究[D].长春：吉林大学，2012. 　　[2]汪涛.中铁四局集团企业内部控制体系研究[D].合肥：安徽大学，2012. 　　[3]马力.浅谈企业内部控制体系构建[J].铁道勘察，2012(03)：87-91. 　　[4]王卓梅.加强企业内控建设防范企业风险[J].现代商业，2013(05)：84. ;

西安好玩的地方有：华清池、大唐芙蓉园、大雁塔、钟楼、秦始皇兵马俑博物馆华清池融人文历史和自然景观于一体，景区仿唐建筑大气恢宏，园林风光别具一格，适合参观。可以欣赏到：唐代华清宫御汤遗址博物馆、西安事变旧址、九龙湖与芙蓉湖风景区、唐梨园遗址博物馆。华清池，位于陕西省西安市临潼区骊山北麓，可乘地铁到达：乘坐地铁2号线在北大街站下，换乘一号线到达半坡站下，转坐307路公交到华清池站，即可到达。大唐芙蓉园在大雁塔东南侧，是在原唐代芙蓉园遗址以北，仿照唐代皇家园林式样重新建造的，是中国第一个全方位展示盛唐风貌的大型皇家园林式文化主题公园。园内建有紫云楼、仕女馆、御宴宫、杏园、芳林苑、凤鸣九天剧院、唐市等许多仿古建筑，是中国最大的仿唐皇家建筑群。大唐芙蓉园位于陕西省西安市城南的曲江开发区，可乘公交或地铁到达：1、乘坐266路公交在尤家庄站下车，转609路，在大唐芙蓉园站下车即可到达；2、乘坐地铁2号线在小寨站下，转地铁3号线在大雁塔下，即可到达。大雁塔位于唐长安城晋昌坊的大慈恩寺内，又名"慈恩寺塔"。最初五层，后加盖至九层，再后层数和高度又有数次变更，最后固定为今天所看到的七层塔身，通高64.517米，底层边长25.5米。大雁塔是现存最早、规模最大的唐代四方楼阁式砖塔，是古代伟大建筑之一。大雁塔现位于陕西省西安市南，可乘公交或地铁到达：1、乘坐266路公交在北稍门站下车，转601路，在大雁塔南广场站下车即可到达；2、乘坐地铁2号线在小寨站下，转地铁3号线在大雁塔站下，即可到达。钟楼位于西安市中心，城内东西南北四条大街的交汇处，建在方型基座之上，为砖木结构，重楼三层檐，四角攒顶的形式。钟楼呈典型明代建筑艺术风格，重檐斗拱，攒顶高耸，屋檐微翘，华丽庄严。去往钟楼交通比较便利，可乘公交或地铁到达：1、乘坐266路公交或723路公交在北关站下车即可到达；2、乘坐地铁2号线在钟楼站下即可到达。秦始皇兵马俑是世界文化遗产，世界八大奇迹之一，是全国重点文物保护单位。秦始皇兵马俑博物馆是中国第一个封建皇帝秦始皇嬴政的陵园中一处大型从葬坑，陵园面积218万平方米。秦始皇兵马俑博物馆位于陕西省西安市临潼区城东，可乘地铁到达：乘坐地铁2号线在北大街站下，换乘一号线到达半坡站下，然后乘坐318路公交车到兵马俑站，即可到达。

“中国梦”是什么?“中国梦”定义为“实现中华民族伟大复兴，就是中华民族近代以来最伟大梦想”,“中国梦”的核心目标也可以概括为“两个一百年”的目标.在此次的学习活动中，你有什么 心得体会 呢?现在由我收集整理的中国梦 学习心得 体会，欢迎阅读! 中国梦学习心得体会 我最近认真学习了党的会议精神以及在参观《复兴之路》后作的关于“中国梦”的重要讲话，从而对精神和“中国梦”都有了更为深刻的理解。，决定了我们下一步幸福的到来;，给了我们每个中国人一个“中国梦”。 “中国梦”是什么?每个人理解可能不一样，与“美国梦” 不同，“中国梦”是个人的，是国家的，更是民族的。 “中国梦”是小康梦。小康梦即人民幸福梦，人民幸福不是央视记者采访的那句话“你幸福吗”，不是“猫吃鱼，狗吃肉，奥特曼打小怪兽”，也不仅仅是政府 工作 报告 的GDP增长数字，而是为我们提出的全面建成小康社会的新的目标，是国内生产总值和城乡居民人均收入两个“翻一番”的新的要求。提出：“在中国共产党成立一百年时全面建成小康社会”，这是党在十六大、十七大确立的全面建设小康社会目标上提出的新的要求：经济持续健康发展，转变经济发展方式取得重大进展，在发展平衡性、协调性、可持续性明显增强的基础上，实现国内生产总值和城乡居民人均收入比2010年翻一番;人民民主不断扩大; 文化 软实力显著增强;人民生活水平全面提高;资源节约型、环境友好型社会建设取得重大进展。同时，还提出，调整国民收入分配格局，着力解决收入分配差距较大问题，使发展成果更多更公平惠及全体人民，朝着共同富裕方向稳步前进，“共同富裕”是惠及十几亿人口的全面小康社会。可以说，有精神的指引，有共产党的领导，这个“中国小康梦”不仅是具体而又真实的，还是美丽而又可及的。 “中国梦”是强国梦。强国梦即国家富强梦。提出：“在新中国成立一百年时建成富强民主文明和谐的社会主义现代化国家”。2000年以来，中国由世界第七大经济体一跃成长为仅次于美国第二大经济体，国民生产总值实现了翻番，十多年来，中国在经济社会建设等领域取得了举世瞩目的成就，从经济大国到经济强国、从体育大国到体育强国、从文化大国到文化强国，不论是2008年的北京奥运会，还是2010年的上海世博会，中国从来没有像今天这样吸引世界的目光;不论是神舟系列飞船的一次次成功上天，还是中国第一艘航母“辽宁号”的顺利下海，都在说明中国更加自信了，中国因底气而更加自信，因自信而更加强大。同时，中国人民富了，十多年来，中国城镇居民人均可支配收入和农村居民人均纯收入增长都在8%以上，这是新中国历史上居民收入增长最快的时期之一，这些，都在说明中国已经进入国富民强也可以说是国强民富的新阶段。 中国的经济社会建设在改革开放中取得重大历史突破，并在改革开放中与世界取得共赢，现在，中国制造、中国市场、中国投资、中国伙伴、中国责任，都是更为强大中国留给世界的中国印象，这个印象是直观而又客观，一个面向现代化、面向世界、面向未来的更加强大的中国巍然屹立于世界东方。“强国梦”就这样离我们越来越近，看得到，也摸得着。 “中国梦”是复兴梦。复兴梦即民族复兴梦。中华民族有上下5000年的历史，曾创造出一个又一个辉煌灿烂的文明，近代以来的积贫积弱，使中华儿女一直有一个梦想，一个民族复兴的梦想，自1840年鸦片战争的170多年以来，无数仁人志士为了这个梦想而孜孜以求，90多年前，中国共产党人勇敢担下了这个重任，使我们的“中国梦”从来没有像今天如此贴近。 我们的“中国梦”既不虚幻，也不遥远，“小康梦”、“ 强国梦”、“ 复兴梦”，个人的梦、国家的梦、民族的梦，三位一体，构成了我们的“中国梦”。我们的“中国梦”切身实在，与中国特色社会主义，与党的领导，与的召开紧密相连，不可分离。我们坚信，我们的“中国梦”必将伴随着中国特色社会主义的伟大胜利和中华民族的全面复兴而顺利实现! 作为80后教师的我，面对这场世纪盛会更是热血沸腾，激情四射，也更加明白了：在实际教学和管理工作中同样要认真贯彻落实精神，以最饱满的热情投入到工作中去，时刻保持谦虚谨慎、勤奋刻苦工作的作风，不断保持一股强大的活力和不竭的动力，尽自己最大的力量做好本职工作，以饱满的工作热情对待每一名学生，每一位家长。用自己的言行感染学生，影响学生，做最幸福的教师，做学生成长引路人，培养幸福学生。 作为新时代80后党员教师的我，面对这场世纪盛会更是激动万分，无法言表，同时也深深感受到了自己肩上责任之大，任务之重，充分认识到 教育 是民族振兴的基石，要优先教育，建设人才资源强国，在以后的教学工作中要始终坚持党的性质和宗旨，永葆共产党人政治本色，立足平凡岗位，争做标兵教师。我感谢这伟大的盛世年代，感谢自己是一名中国人，我更因自己是创造时代人才的灵魂师而骄傲和自豪，做党员教师让我倍感幸福和荣耀! 中国梦学习心得体会 现在我来谈谈自己学习和两会精神的一些心得。2013年是我国全面建成小康社会的一个新起点，是贯彻落实党的精神开局之年。今年的“两会”是承前启后的大会，两会精神中感触最深的就是“中国梦”。 在参观《复兴之路》展览时指出，“实现中华民族伟大复兴，就是中华民族近代以来最伟大的梦想”，中国梦这三个字既饱含着对近代以来中国历史的深刻洞悉，又彰显了全国各族人民的共同愿望和宏伟愿景，为党带领人民开创未来指明了前进方向。 什么是“中国梦”?在我看来就是要实现国家富强、民族复兴、人民幸福的梦想。首先，中国梦就是小康梦，就是人民幸福梦，提出：“在中国共产党成立一百年时全面建成小康社会”，经济持续健康发展，人民民主不断扩大，从而让人民幸福。然后，中国梦是强国梦，就是国家富强梦。 怎样实现“中国梦”?在佛教中阐述正道的一个词语叫正精进，在这里我把它理解为实现中国梦的途径。首先是正，就是实现中国梦必须走中国道路，这就是中国特色社会主义道路。这是实现梦想的前提，我们一定要增强对中国特色社会主义的理论自信、道路自信、制度自信，坚定不移沿着正确的中国道路奋勇前进。然后是精，就是必须弘扬中国精神，这就是以爱国主义为核心的民族精神，以改革创新为核心的时代精神。这种精神是凝心聚力的兴国之魂、强国之魄。爱国主义的民族精神是团结的力量，改革创新的时代精神是不息的动力，就能推动中国梦的伟大实现。最后是进，就是必须凝聚中国力量，这就是中国各族人民大团结的力量。走对了路，使对了劲，就需要我们每个人都为之而努力前进，每个中国人都要紧密团结，万众一心，为实现共同梦想而奋斗，实现梦想的力量就无比强大。 中国梦不仅是民族复兴的大梦，也是我们每一个人的小梦，每个人都共同享有人生出彩的机会，共同享有梦想成真的机会。作为一个年轻的党员，一个年轻的密码干部，我的中国梦，就是希望能通过自己的努力，为生活的更美好而奋斗，为社会做出更多的贡献而奋斗，为能实现自己的人生价值而奋斗。我觉得人必须要有梦想，只要有梦想，就会为之不顾一切的努力，而不会在工作中虚度光阴当一天和尚撞一天钟;只要有梦想，就会有所追求，就能在物欲横流的社会里站稳身子;只要有梦想，就不会整天发牢骚，抱怨种种的不满，而会想着怎样才能改变社会上的种种不公，为人民谋福利，为社会做贡献，为中华民族复兴尽自己的力量。 梁启超曾在《新中国未来记》中写道：无端忽作太平梦，放眼昆仑绝顶来。中国梦并非今天才有，我们也该把中国梦继续的延续下去，让每个人的梦想汇聚成中华民族复兴的伟大梦想，心往一处想，劲往一处使，那梦想终究会照进现实，照进每个中国人的心里。

【答案】：A1.化学发光酶免疫测定以过氧化物酶为标记酶，以鲁米诺为发光底物。2.吖啶酯是化学发光免疫测定中较为理想的发光底物，在碱性环境中即可被过氧化氢氧化而发光。3.电化学发光免疫测定中常用的发光底物为三联吡啶钌。

大豆棉属于再生植物蛋白纤维。大豆棉（大豆蛋白纤维）不是棉花。大豆棉属于再生植物蛋白纤维，制作原料为食用级大豆蛋白粉，在利用生物工程技术后，将蛋白粉中的球蛋白提取出来，然后加入功能性助剂，和腈基、羟基等高聚物进行接枝、共聚、共混，改变提纯球蛋白空间结构。制成一定浓度的蛋白质纺丝液，等到熟成后经湿法纺丝制成单纤维丝束（1.27-3.3dtex），最后通过卷曲、热定型、切断，生成各种长度的纺织用高档纤维。

是

“动静”虽是并列式词语，但偏于强调“动”，“静”已弱化了。其意义类似“动态”但语气少弱一些。

原画设计每个镜头的关键动作，动作所需要的中间过程由中间动画人员来完成。原画是在大规模的动画片制作生产中应运而生，为了便于工业化生产。从而可以独立出来的一项重要工作内容，原画可以加快生产周期，提高影片质量。原画也可以说是指物体在运动过程中的关键动作，在设计中也称关键帧，原画是相对于动画而言。原画设计人员在理解了导演的创作意图、总体构思，掌握了动画片中的故事情节、主题思想、铯性格以及画面分镜头台本后，才能创作构思。这样才能设计出一个既符合剧情又能充分表达角色情感的方案。

报名条件依据《中华人民共和国执业医师法》相关规定，内容如下：第九条 具有下列条件之一的，可以参加执业医师资格考试：（一）具有高等学校医学专业本科以上学历，在执业医师指导下，在医疗、预防、保健机构中试用期满一年的；（二）取得执业助理医师执业证书后，具有高等学校医学专科学历，在医疗、预防、保健机构中工作满二年；具有中等专业学校医学专业学历，在医疗、预防、保健机构中工作满五年的。第十条 具有高等学校医学专科学历或者中等专业学校医学专业学历，在执业医师指导下，在医疗、预防、保健机构中试用期满一年的，可以参加执业助理医师资格考试。第十一条 以师承方式学习传统医学满三年或者经多年实践医术确有专长的，经县级以上人民政府卫生行政部门确定的传统医学专业组织或者医疗、预防、保健机构考核合格并推荐，可以参加执业医师资格或者执业助理医师资格考试。考试的内容和办法由国务院卫生行政部门另行制定。医师资格考试报名资格规定：十五、具有下列情形之一的，不予受理医师资格考试报名：1、卫生职业高中毕业生；2、基础医学类、法医学类、护理学类、辅助医疗类、医学技术类等相关医学类和药学类、医学管理类毕业生；3、医学专业毕业，但教学大纲和专业培养方向或毕业证书注明为非医学方向的；4、医学专业毕业，但教学大纲和专业培养方向或学位证书证明学位是非医学的；5、非现役军人持军队医疗、预防、保健机构出具的试用期证明报考或在军队报名参加医师资格考试的；6、现役军人持地方医疗、预防、保健机构出具的试用期证明报告的；7、持《专业证书》或《学业证书》报名参加医师资格考试的；8、1999年1月1日以后入学的卫生职工中等专业学校的学生毕业后报考执业助理医师资格考试的。

原材料管理制度 1、维修班下个月的材料计划，应在本月25日前报分公司采购主管，由采购主管送交分公司经理审批，确定下月需购买材料。对于专业公司所需材料则由专业公司自行申请购买。 2、一般材料由采购主管与所需物资部门协同购买；采购时要两人同行采购，报销时附采购计划或报告书。 3、采购材料要货比三家，认准质量，相同质量下应取最低价进行采购，供货方应为合格供应商。 4、材料购回后应由维修班长进行验证。发票数量应与货相同，物品及数量应与《采购记录表》上所述相同。 5、材料入库应由库管员验收，库管员开入库单，并在发票反面签上名；采购主管也应在发票反面签上名，并在入库单上签名，把入库单其中的一联附在发票后作为报销凭据。 6、应急材料可以先口头报告同意购买，再补填《采购计划审批表》或补写正式报告。 7、材料出库时需注明此材料用于什么地方、什么用途，领料人需在出库单上签名。 8、维修人员可以根据日常实际情况一次性领用若干材料，领料人需在出库单上注明所领用材料的品种、规格、数量、用途，并在出库单上签名；维修人员在领用专用配件时，需拿废旧零部件换取。 9、维修人员在完成维修任务后，所节余的材料应如数退库并办理退料手续。 10、禁止维修人员利用工作之便，多领冒领材料搞关系，一经发现，从严处理。 11、库房保管员应按材料的品种、质量、性能不同采取不同的保管措施，否则造成损失追究其经济责任。 12、发放材料要坚持凭派工单发料。 13、材料出库须遵循先进先出的原则，对入库的材料要作好日期标识，以便于发放管理。 14、材料库房每月要进行一次库房盘存，每季度要对维修人员领用的材料公布一次。专业公司在半年工作总结中，要具体分析材料使用情况，做到降低成本、节约开支、杜绝浪费，造福业主。 15、应设置明显标识：合格；不合格、危险品，以及材料种类。 16、仓库管理 贮存： a）易燃易爆等物品应分类堆放，密封存贮，并做好标识，要求仓库干燥、整洁、通风，防火措施严密。 b）有防潮要求的物品，如水泥、焊条等，要求存贮场地通风干燥，防潮、防雨淋。 c）有防锈蚀要求的物品，如钢管、水龙头等，要置于干燥位置，防止雨淋。 d）不同种类的物品须分开堆放，对容易混淆者应加以标识。 e）同种物品应按规格不同、入库时间不同分开堆放，仓库内应建立合格区、不合格区、待检区、工具区。 保管： a）物品入库，仓管员按《物品采购控制程序》对材料进行记录、标识、验证。 b）管理分公司主管经理同仓管员每月定期对库内材料进行检查，并填写《仓库月检记录》。 出库： a）材料出库前，由仓管员认真检查《派工单》上的领用材料名称、数量等，准确无误后方可出库。仓管员和领料人须在《出库单》上签字，仓管员还需填写《材料帐》。 b）仓管员根据进库日期安排或监督用料顺序，做到“先进先出”，并保证材料贮存时间不超过有效期。材料搬运、贮存、保管过程中发现不合格品，按《不合格控制程序》有关条款执行。原材料管理制度2 混凝土搅拌站需要用到的原材料包括水泥、矿物外掺料等粉料，粗细骨料及外加剂，这些原材料应该怎么管理呢？ 粉料 1、水泥 水泥进场必须按规定进行抽样检验，每批进场的水泥均要求及时进行标准稠度与温度测试，对质量存有怀疑的严禁入仓，并继续进行其他指标（如安定性）测试，经检验不合格的水泥严禁进场。严禁未经均化（消解）的热水泥直接使用于工程，对于已使用的水泥要进行追溯，并填制“水泥使用追溯表”。 2、矿物外掺料 根据有关标准规范的要求进行检测。试验室应随时掌握矿物外掺料的`质量变化情况，矿物掺料进场时，必须进行需水量比、烧失量、细度检测，经检验合格的产品方可入库；并注意与前期试验结果进行对比，以判定质量的波动情况，确保工程质量。在矿物外掺料的使用过程中，应尽量确保外掺料的相对稳定性。应与物资部门进行沟通，确保对于同类别的外掺料，一个搅拌站应尽量使用同一厂家的商品。当无法满足要求时，试验部门应及时进行配合比调整，严禁矿物外掺料的混用。 骨料 粗细骨料进场必须按规定进行抽样检验，检验合格方可使用。粗骨料应选用级配合理、粒形良好、质地均匀坚固的碎石或碎卵石，粗骨料各种指标应满足相关标准规范的要求；控制泥含量和泥块含量，及时进行检测，经检验不合格的严禁进场卸车。 外加剂 外加剂进场时应加强检查、检测，检查外加剂的包装上是否在明显位置上注明以下内容：产品名称、型号、净含量或体积（包括含量或浓度）、生产厂名、生产日期及出厂编号；检查包装物所标明的内容是否与生产厂家提供的产品说明书、合格证相符；液体外加剂是否析出沉淀物，是否超过有效期。 除此之外，混凝土搅拌站材料员要及时关注库存料的情况，并要有预见性及忧患意识，积极组织备料，避免出现停工待料，特别要关注散装水泥的结存。对库存的物资要挂牌标识，随时保证现场材料的堆码，严格按分仓进行原材料的存放。原材料管理制度3 一、食堂库房及食品原料设立库管员专人管理，非库房管理人员不得随意进入。 二、库房保管员持健康证上岗，按照食品从业人员卫生要求，做好保持良好卫生习惯。 三、库房建立好食品原料入、出库帐薄，坚持入、出库验收登记制度。未经验收的不符合食品卫生标准要求的食品原料严禁入库贮存。 四、食品原料分类、分架、隔墙（15厘米）、离地（20厘米）贮存，标识明显。 五、食品出库坚持先进先出，缩短储存时间，避免食品原料变质腐烂。 六、建立库存食品定期检查、报告制度，经批准及时处理过期、腐烂变质食品原料。 七、库房环境做到防火、防盗、防毒（包括防投毒）、防蝇、防尘、防鼠，确保食品原料卫生安全。 八、库房卫生定期打扫，贮存物品定时整理，保持干燥、通风、整洁，确保食品原料卫生安全。 九、库房严禁存放有毒、有害、易燃易爆、化学类物品及其他任何私人物品。 十、库房贮存食品原料，因库管员失职造成损失，学校追究库管员责任。

中医学的论文篇2 浅谈中医学与气功 【摘 要】 中医学的气的概念和气机的变化，对气功的理论和实践具有指导意义。大力整理和应用中医理论指导气功和学术非常必要。中医学对于气功的指导地位的提升有助于规范中医气功学的术语和临床技术规范。 【关键词】 气功;中医学;内养功 中医学中对气的论述是权威的、实用的。千百年来在临床运用中经过严格的实践检验，对中医的气的理解有助于气功练习和指导病人有效地习练功法健身祛病。历来气功的解释多趋于使用佛家和道家术语，而使用中医术语进行是对气功诠释有助于加深对气功术语和气功医疗操作的规范，而且易于接受。 “恬淡虚无，真气从之，精神内守，病安从来”。《黄帝内经·素问·上古天真论》中谈到了主观精神因素的平静恬淡，会使气机畅达回归到原来的自然状态，精神内守对于防病具有重要的作用。 1 关于气：何为气? 气，是不断运动着的具有很强活力的精微物质，具有物质、能量和信息的特性。气的生成来自于： 1.1 先天之精气：即受之于父母的先天禀赋之气。其生理功能的发挥有赖于肾藏之精气的生理功能; 1.2 水谷之精气：即饮食水谷经脾胃运化后所得的营养物质; 1.3 吸入之清气：即由肺吸入的自然界的清气。 其中先天之精气为基础，奠定了总体的根基，后天之气补充和滋养先天之气使之源源不断、生生不息、循环不止。水谷之精气和肺吸入的大自然之清新之气汇聚于胸中形成宗气，走息道司呼吸、贯心脉辅心行血。呼吸和心血的运行直接影响气血之运行，在气功中呼吸调节能很好的调节气血的运行可见一斑。 2 气的分布与分类 根据所在的部位、功能及来源的不同，气分可为以下三类。 2.1 元气：元气又称“原气”、“真气”，是人体最基本、最重要的气，也是人体生命活动的原动力。元气主要由肾所藏的先天之精化生，并受后天水谷精气的不断补充和培养。元气根源于肾，通过三焦而循行全身，内至脏腑，外达肌肤腠理，无处不在。元气的主要功能是推动和促进人体的生长发育，温煦和激发脏腑、经络、组织器官的生理活动。因此说元气是维持人体生命活动的最基本的物质。机体的元气充沛，则各脏腑、经络等组织器官的活力就旺盛;反之就会因元气虚衰而产生种种病变。 在气功练习中，动功能使气机调达，推动元气敷布三焦。静功意守丹田则有温补元气的功效，在练习中动静结合达到完美的练功效果。 2.2 宗气：宗气是积于胸中之气，属后天之气的范畴。由肺吸入之清气和脾胃运化的水谷精气结合而生成。因此，肺的呼吸功能和脾胃之运化功能的强弱，直接与宗气的盛衰密切相关。宗气在胸中积聚之处，称为“气海”，又名为膻中。 宗气的主要功能表现在两个方面：一是上走息道以司呼吸。凡语言、声音、呼吸的强弱，都与宗气的盛衰有关。二是贯注心脉以行气血。凡气血的运行、肢体的温度和活动能力、视听的感觉能力、心搏的强弱及其节律等，均与宗气的盛衰有关。若宗气不足，临床可见语声低微、呼吸微弱、脉软无力等症。 呼吸的停闭调节有助于宗气的生成和运行，改善气血的运行，加强心肺的功能，心主神明、主血脉、为一身之大主，肺主气，为脏腑之华盖，为相辅之官，心肺功能的提高对于防病治病是非常重要的，习练气功不能不行呼吸之功以改善一身之气血状态，气功一词由兹而生不足为奇。 2.3 营气：营气是行于脉中而具有营养作用的气，主要由脾胃运化的水谷精气所化生。因其富有营养，于脉中营运不休，故称之为营气。营气是血液的重要组成部分，与血关系密切，可分不可离，故常常将“营血”并称。营气与卫气相对而言，属于阴，故又称“营阴”。 营气的生理功能主要表现在营养和化生血液两个方面，水谷精微中的精华部分是营气的主要成分，是脏腑、经络等生理功能活动所必需的营养物质，同时又是血液的组成部分。 2.4 卫气：卫气的功能主要表现在防御、温煦和调节三个方面，包括护卫肌表，防御外邪入侵;温养脏腑、肌肉、皮毛;调节控制汗孔的开合和汗液的排泄，以维持体温的恒定。 调节脾胃功能的气功练习方法内养功是首选，早期时候的科研和临床都已证实。 3 气的功能 作为人体生命活动的基本物质，气的生理功能主要有以下五个方面。 3.1 推动作用：气的推动作用，是指气具有激发和促进作用。气是功能极强的精微物质，能激发和促进人体的生殖、生长与发育，以及各脏腑、经络等组织器官的生理功能;推动经气的运行、血液的循行，以及津液的生成、输布和排泄。 3.2 温煦作用：是指气通过气化产生热量，使人体温暖，驱除寒冷。气维持并调节着人体的正常体温，保证人体各脏腑组织器官及经络的生理活动，并使血液和津液能够始终正常运行而不致凝滞、停聚。 3.3 防御作用：正如《素问·刺法论》说：“正气存内，邪不可干。”是指气具有护卫全身肌表、防御外邪入侵的作用。一方面，气可以护卫肌表，防止外邪入侵;另一方面，“邪之所凑，其气必虚”之说(《素问·评热病论》)，气又可以与入侵的邪气作斗争，以驱邪外出。 3.4 固摄作用：气的固摄作用，主要是指气可以保持胃、肾、子宫、大肠等脏腑器官位置的相对稳定;统摄血液防止其溢于脉外;控制和调节汗液、尿液、唾液的分泌和排泄，防止体液流失;固藏精液以防遗精滑泄。 3.5 气化作用：气化是指通过气的运动而产生的各种生理功能效应，气化过程就是物质转化和能量转化的过程。具体表现在精、气、血、津液各自的新陈代谢及其相互转化。如食物转化成水谷精微，然后再化生为气、血、津液等;津液经过代谢，转化成汗液和尿液等。 气的各种功能相互配合，相互为用，共同维持着人体的正常生理活动。比如，气的推动作用和气的固摄作用相反相成，一方面，气推动血液的运行和津液的输布、排泄;另一方面，气又控制和调节着血液和津液的分泌、运行和排泄。推动和固摄的相互协调，使正常的功能活动得以维持。 　　4 气机：气的运动形式 气机，即是气的运动。气运动的基本形式包括升、降、出、入四个方面，并体现在脏腑、经络、组织、器官的生理活动之中。人体之气流行于全身各脏腑、经络等组织器官，无处不在，推动和激发着人体的各种生理活动，因而气的功能是通过气机来实现的。升与降，出与入，以及升降与出入，相互为用，相反相成，共同完成人体内部及其与外界环境之间的气化过程。升者升其阳，降者降其阴，出者吐其故，入者纳其新。升降出入是机体生命活动的基本过程，存在于生命过程的始终，是生命规律的高度概括。五脏中，心肺位置在上，在上者宜降;肝肾位置在下，在下者宜升;脾胃位置居中，通连上下，为升降出入的枢纽。如肺呼气为出，吸气为入，宣发为升，肃降为降。六腑则传化物而不藏，以通为用，以降为顺。气机的升降出入应当保持协调、平衡，才能维持正常的生理活动。 气机失常又称气机失调，是气的运动紊乱，影响正常的生理功能而形成疾病。在疾病发生、发展的过程中，由于致病因素的作用，而引起人体内气的升降出入运动的紊乱，导致体内出现气滞、气逆、气陷、气闭、气脱的病理状态。 气机失常是人体生理功能及其相互关系出现紊乱的概括，也是疾病发生、发展、变化与转归的内在表现。 4.1 气滞 “滞”是指阻塞，不畅之意。气滞，是指气机郁滞而阻塞不畅的病理状态。 气滞的发生多与情志不畅、痰饮、水湿、食积、瘀血、结石等阻滞有关。由于上述因素，影响到局部或全身气的运行，形成气机郁滞不畅，可出现胀满、疼痛。“气行则血行，气滞则血瘀”，因此气滞可导致血行滞涩，而形成瘀血。若气滞导致水湿停滞，则可形成痰饮。 气滞还可以使某些脏腑功能失调而形成脏腑气滞，常见的肺气、肝气和脾胃气滞，可见脘腹胀痛，时作时止，得矢气、嗳气则舒，以及完谷不化等症。 4.2 气逆 “逆”是违背，不顺从之意。气逆，是指体内气机升降失常，当升者升之太过，或当降者不降而上逆的病理状态。气逆的发生，多由情志内伤、饮食寒温不适、痰浊壅阻及外邪侵袭等所致，与肝、肺、胃等脏腑关系密切。因肝主疏泄，升泄太过，肝气上逆，可见头痛而胀、目赤面红、烦躁易怒等症状，甚则导致血随气逆，出现咳血、吐血、中风、昏厥等症。因肺主肃降，肺失肃降而致肺气上逆，则见咳嗽、气喘、痰鸣等症。胃主降，胃失和降，则胃气上逆，而见呕吐、嗳气、呢逆、腹胀等症状。 4.3 气陷 “陷”是升举无力，不足之意。气陷，是指在气虚的情况下，以气的上升不及和升举无力为主要特征的病理状态。气陷的发生常因素体虚弱，久病耗伤或思虑劳倦等所致。气陷多发生于脾脏，故又称“中气下陷”。脾主升清，一方面上输水谷精微于头目清窍，另一方面托举维系人体内脏器官位置的相对恒定。因此，在气虚升举无力的情况下，既可导致清气不能上养头目清窍，而见头晕、眼花、耳鸣等症;又可出现脏腑器官的维系乏力，而引起某些内脏的下垂，如胃下垂、子宫下垂、脱肛等;还可兼见脘腹或腰腹胀满重坠、便意频频等症。此外，因气陷是因气虚发展而来的，故临床中常见疲乏无力、气短声低、少气懒言、面色不华、脉弱无力等气虚征象。 4.4 气闭 “闭”为闭塞，不能外达之意。气闭，是指气之出入障碍，气不能外达，闭郁结聚于内，而出现的突然闭厥的病理状态。气闭多于情志刺激而气郁之极，或痰饮、外邪、秽浊之气阻阔气机所致。其发生，可因外感寒邪，束于肌表，阳郁而不达而无汗，感受秽浊之气而致闭厥、外感热病过程中的热盛内厥、突然遭受巨大的精神刺激所致的气厥等。临床上，还可因气机闭郁，壅于心胸，闭塞清窍，可见突然昏倒、不省人事;阳气内郁，不能外达，则见四肢逆冷，拘挛、两拳握固、牙关紧闭;肺气闭郁，气道阻滞，则见呼吸困难、气急鼻煽、面青唇紫;气闭于腑，则见二便不通。 4.5 气脱 “脱”即脱落、不内守之意。气脱，是指气不内守，大量向外逸脱，从而导致全身性严重气虚不足，出现功能突然衰竭的病理状态。气脱多由正不敌邪、正气骤伤，或正气长期持续耗损而衰弱，以致气不内守而外脱;或因大出血、大汗出、大吐泻等，使气随血脱或气随津泄所致。临床上，因气大量外散脱失，脏腑功能突然衰竭，常出现面色苍白、汗出不止、目闭口开、手撒肢冷、脉微欲绝等危象。 5 病因中七情对于气机的影响 七情的致病特性 过度的情志活动可以直接干扰气机运动，造成气机的紊乱，如怒则气上，惊则气乱，恐则气下，思则气结等，气功的练习可以干预气机运动，气机平和则机体有机会得到修复，阻断了致病因素。内养功初级静功中松静筑基法，在自然呼吸同时配合松静的练习，使大脑和身体同时放松和入静，改善和提高机体的内环境，使身体处于较舒适的状态，而得到将息温养。 七情内伤直接影响其相应内脏，使其脏腑气机逆乱，气血失调，导致疾病的发生。 5.1 直接伤及内脏 不同的情志刺激可伤及相应的脏腑。因为人体是一个以五脏为中心的有机整体，而心是五脏六腑的统帅，它主宰着人的心理、情志活动。为此，七情致病均可损及心，并影响到其他脏腑，在七情致病中心起主导作用。另外，心主血藏神，肝藏血主疏泄，脾主运化为气血生化之源，又为气机升降的枢纽。故情志致病，以心肝脾三脏失调为多见。如过喜、惊吓、思虑劳神均可伤心，致心神不宁，症见心悸、失眠、健忘，甚则精神失常。郁怒伤肝，肝气郁结，证见两胁胀痛、善太息或咽中似有异物梗阻;妇女可见月经不调、痛经、闭经等。肝气上逆，出现呕血、面红耳赤、晕厥。思虑忧愁伤脾，脾失健运，见食欲不振、脘腹胀满、大便溏泄等症。若思虑劳神，不仅损伤心脾，而且可导致心脾两虚，同时会出现上述心神不宁及脾失健运的兼症。 5.2 影响脏腑气机 七情对内脏的直接损伤主要为影响脏腑气机，气血运行紊乱。《素问·举痛论》说：“怒则气上，喜则气缓，悲则气消，恐则气下……惊则气乱，思则气结。” 　　怒则气上，致肝气横逆上冲，血随气逆并走于上，见头胀痛、面红目赤或呕血，甚则昏厥卒倒。喜则气缓，包括两个方面，一是可缓和精神紧张，营卫通利;二是暴喜过度，致心气涣散，神不守舍，见精神不集中，甚则失神狂乱。悲则气消，过度悲忧损伤肺气，使肺气抑郁，意志消沉，见气短声低、倦怠乏力、精神萎靡不振。恐则气下，恐惧过度，使肾气不固，气泄于下，见溺频、溲多或二便失禁，甚则面白、昏厥、遗精。惊则气乱，突受惊吓，损伤心气，致心无所倚，神无所归，见心悸、惊惶失措。思则气结，思虑劳神过度，伤神损脾，致气机郁结，脾运无力，见食欲减退、脘腹胀满、便溏等。 5.3 七情的变化可以直接影响病情的发展 情绪波动可使病情加重或急剧恶化，如肝阳上亢证，情绪的波动可诱发中风偏瘫，此时对于情绪的调摄，运用气功调神之法使患者能处于安静愉悦的状态，则可以避免和阻断，能处于安静愉悦。 6 气功对于气机的干预 气功练习中，调神运用合理的良性意念替代和阻断不良情绪的侵扰，达到治病求本的目的。 动功的练习可以使身体的气机得到调整，动功的练习在中医里也与中医肝藏血，主筋，主疏泄行气。 气功通过三调的合理练习，对身心有序的调节，可以安神定志、养气、行气活血、舒筋通络，达到健身祛病的目的。动功如内养功动功、五禽戏、八段锦等。吐纳如内养功的停闭呼吸法、六字诀等功法，辨证选功、辨证练功，符合中医学理论的规律，合理的使用三调为宗技术，指导患者通过调神、调息、调身高效而安全的练功、养生祛病，练养结合来调达气机。 在气功的练习中，随着功夫的提高会逐渐形成自然的深长的腹式呼吸，提高消化系统的功能，自然提高了水谷精气的形成。使宗气生成和气血的生成有了生化之源。深长呼吸更能获得充足的自然清新之气，使宗气更加充足，气血的运行动力更强劲。 在气功练习中，由于是自我调控的功夫和技能，故在很多急重的情况下是很难完成这一技术操作的，所以在一定的程度上气功的练习需要在缓则治本的阶段来使用，对于气功自我练习的适应症上亦以慢性病或疾病的恢复期为主，总之，是以病人自身能够完成操作为前提。 总 结 通过上述的这些内容从生理到病因病机，中医学对于气的论述和实践运用都是完善而成熟的，用于临床亦行之有效。气功学，尤其是中医气功学或医学气功、医疗气功如何在中医理论指导下，合理指导病患者辨证的习练气功，是我们中医气功学研究的的主要目标和方向。 猜你喜欢： 1. 中医学职称论文 2. 中医临床毕业论文 3. 中医学教学现状分析以及未来趋势论文 4. 关于中医临床的论文

古人云：“一屋不扫，何以扫天下。”很多少先队员在台上宣誓时你看他很认真，到了台下照样讲脏话，骂人，这与在学校的那些顽固不化的校霸有什么区别？这就是所谓的金玉其外，败絮其中啊！又有多少少先队员在街头小巷中做好人好事，儿子家里却是一副衣来伸手饭来张口的“小皇帝”“小公主”真正能做到宣誓上的在家里独立在外面帮助他人的又有几个呢？“勿以善小而不为，勿以恶小而为之。”多少少先队员看见一些很小的好事，如：某个电动车上掉了什么东西啊，哪个人身上掉了几角钱啊。。。。。。明明可以帮助别人却示而不见，心想：这点小事有什么好帮的，要做就做大的好事。难道做好事还分大小的吗？你连小的好事都不做你还会做大的好事？也有这样的少先队员：再买东西时趁店主不注意偷偷拿走几个其他的东西溜走，心想这只是小的坏事，对他们也造不成多大损失，没有关系。有了这样的心理，错误只会不断叠加，小时偷针，大时偷金这个典故就是这样来的啊！“人之初，性本善。”在我看来，想要做一个合格的少先队员就应该在小时候就养成从小事做起的习惯，如：上课守纪律，帮同学解决难题，主动捡起垃圾等。这样做了少先队员别人才不会对你议论纷纷。从小事做起也许别人不会夸奖你，但你的心灵却因此别的更美好了。同学们，如果我们每人都按少先队员的标准要求自己，我们的国家会变得更强大，社会会变得更美丽。正如梁启超所说：“少年强则国强，少年雄于地球则国雄于地球！

1.汽车内饰情感化设计一方面包括了内饰的造型设计以及内饰布局、色彩以及材料质感的设计,2.另一方面则是内饰的使用以及人机交互设计,前者强调给人直观的本能感受,希望借此调动用户的情感体验,而后者则强调内饰与人之间的沟通,和谐、完备、人性化的体验是不断追求的目标。 至于说设计中的情感是什么,简单来说就是各个设计元素组合在一起后,能够诠释出特定的感受,比如舒适的、运动的、协调的、时尚的、亲切的,这些感受就是我们所说的设计中的情感。

作为一名入党积极分子，我无时无刻不在政治思想、工作学习、社会生活和作风纪律等方面严以律己，也在感染和影响着周围的同学以积极的精神面貌去迎接每一天。下面我就简单谈一下自己的日常表现：政治思想：我自小就崇拜中国共产党，和全中国13亿老百姓一样，我时刻不忘一个真理，那就是：只有共产党才能救中国。共产党不是上帝，却充当着救世主的角色，他们何以做到这些？那是因为共产党人时刻不忘保持自己的先进性，把自己置身于老百姓中，并用自己的先进性去影响、指导周围的群众，和人民群众一道，建设更加繁荣富强的新中国。即便经历雨雪冻害、地震天灾、全球金融风波的影响和国内外敌对势力的干扰破坏，我们还是成功地团结一切可以团结的力量，举办了一届盛况空前的奥运会，把“中国风”刮到了全世界，中国的综合国力和在处理国际事务中的能力逐渐增强。所有的这一切，无不得益于中国共产党的领导。所以，自入学以来，我就积极向党组织靠拢，主动向党组织递交了入党申请书，完成了党建工作的学习，思想素质明显提高，也一直在关心国家大事，和党组织保持密切联系，认真学习十六大精神和三个代表思想，以时刻保持自己的先进性。工作学习：个人思想觉悟上去了，所以，我在工作学习上也获得了丰收。我现在是文艺部副部长，每次我们系或学校有文艺活动，我都会积极参与其中，这不单是因为我个人比较喜欢艺术，更重要的是，我觉得作为一个部门的领导，要在不断的工作中去锻炼培养自己，去帮助并影响更多的人，所以每次文艺活动，我都会积极组织，自己也会积极参与其中，我在学校期间，曾获过校园十大歌手大赛二等奖，系挑战主持人大赛一等奖，还有诗歌朗诵二等奖。很多同学都觉得我做得很不错了，可是，我并不满足现有的成绩，依然不懈努力，我想，这也是党员先进性所要倡导的精神吧！社会生活：工作学习之余，我也经常参加社会生活，因为，社会生活本来就是我们工作、生活和学习的不可或缺的一部分。系部或学校组织的社会活动，我都会积极参加，比如到市老年人活动中心去瞻仰革命先烈之墓，清明节扫墓，去敬老院看望孤寡老人、慰问演出等等，做这些，不仅是对革命先烈的怀念，对这个社会的感恩，也是对我们自己保持先进性的一种激励和锻炼，所以，我不仅仅要搞好学习、工作，社会活动也会继续积极参加，毕竟我们最终也都要走向社会。作风纪律：优良的作风，严明的纪律，是任何一个政党长盛不衰、永葆青春的保障。中国共产党人带领中国人民，在社会主义建设中所取得的成就举世瞩目。世界上很多人，不同国籍、不同政党、不同肤色、不同职业，他们都有目共睹、口碑相传。在研究中共的成长历程时，他们多数人也都不约而同地注意到了这点，即便有不正之风依然偶有存在，但是，有了这种作风，有了这种纪律观念，不正之风只会越来越少，直至消失，社会和谐就在我们的身边。之所以对作风纪律理解这么深刻，是因为我自己本身就是优良作风和严明纪律的践行者，当然，我也会一直这样严格要求自己。这一切，我还都觉得自己做得远远不够，所以，我会更积极、更努力，继续保持自己作为一名入党积极分子，一名预备党员的先进性，恳切希望党组织给予指导、批评和教育。

都是悲剧 和生物沾边的都是悲剧

动画片中镜头画面的设计 　　在动画片中镜头画面的设计具有重要作用。镜头设计涉及的范围非常广，需要多个设计师参与到手绘画面、剧本制作、镜头接洽、分镜头管理中。镜头设计还需要调度好方位，在设计稿中它起到了重要的画面构图、观看视觉的作用。下面来看看！ 　　 一、动画片镜头是什么 　　有画面就有镜头，这两者是因果关系密不可分的。从动画艺术方面分析，是手绘画面和图像画面设计及电影场景设计的结合。这当中的图片和镜头设计不是相对立的，也不是相交的，是因果关系互相影响并且也相互制约。 　　 二、 动画片画面设计在镜头中怎么表现 　　在镜头设计中，我们应该想到最终的体现应该是电影院银幕上所体现的效果，主要载体还是电影院银幕。制作中我们可以假想银幕就是一个画面，设计师就相当于观看电影的观众，画面镜头就是在银幕上变动而为设计师转换视角的一个时间贞。动画镜头设计主要分三个部分来体现： 　　第一排位图形，也就是构图。动画片给人的第一印象就是构图体现出来的，所以说构图很重要，它也是所有电影画面设计的重点。构图有两种，一种静态构图一种动态构图。手绘图，也就是静态构图，在美术绘画艺术中是这样定义它的：在四边形的绘画板中，设计师绘画对于主题图形进行一个位置分配。在电影中重点表达事物所给观众的视觉美感，把前期拍摄的素材结合剧本剪切再组合接洽形成，形成一个画面形式。但电影和绘画构图存在形式的区别。 　　现代动画中一般都是运用动态构图。运用摄像机不同方位不同运动所产生的画面称为动态构图。以《埃及王子》来说，它运用了模仿电影拍摄中运用升降摄像机的上下效果。镜头先从摩西的头部大大的特写开始，运用升降效果拉动摄像机镜头往下拉到摩西全身，一直到动画中主角在云雾中消失。这就是设计中的一个典型的动态构图的效果，一下子就表现了主角的表情、长相、情景、人物、环境等。只需要一个镜头就可以把所有的都表现出来，不过这种镜头构图需要设计者对画面设计以及拍摄都要参与协调，突出画面的流畅运动性。 　　三、动画片中镜头应该怎么设计 　　我们都知道动画片是人们思想设计的，它属于虚构的世界。镜头在动画片设计当中也使用了虚拟设计，是虚拟实拍设计；是模仿摄像机镜头拍摄而制作出来的，在某种程度上来说已经达到了这种效果，在加上其他的分镜头设计是手绘出来的，再两者结合。在实拍电影中这种效果很容易达到，但是在动画片中要达到这种电影的效果还是比较有难度的！比如，在动画片制作中，摄像机就没有办法拍摄透视的变化。我们从另外的角度分析，对动画片镜头来说，现在所有以前不能实现的问题都不是问题，因为可以运用实拍手法加一点运动拍摄，所有需要的镜头都可以在慢慢的调度中运用到动画片的制作当中。结合这些来看动画片画面设计，镜头设计就包含了摄影自身前后左右移动变化所产生的画面效果，称为画面变幻效果。 　　 四、机位于镜头画面设计 　　动画片镜头作为摄像机虚拟镜头，它所处的`位置也是虚拟的，但是却十分讲究，大家都知道动画的起源是属于电影，但是动画片把他静止下来就是漫画，在过去漫画只出现在简单的一副一副的画面中，比较生硬。后面经过发展结合电影的镜头加以组合形成了现在的动画。 　　 五、镜头设计中的镜头调度 　　镜头设计在电影辞典中的定义是：“通过镜头的运动（不是指拍摄对象的运动）来进行的调度工作”。其包括一个镜头中摄影机的移动（移动摄影）和各个镜头之间的组接，即蒙太奇镜头转换。它属于电影场面调度的一种手段。动画片由于拍摄方式的限制，摄影机的运动只是平移、推、拉，这和电影实拍有很大的不同。实拍中除推、拉、摇、移外，还有升降镜头、跟镜头、甩镜头等。动画片中的推拉摇移镜头已经做得很到位了，而动画的本质决定了用二维动画来表现摹拟升降机是比较困难的，因为一个虚拟的二维角色在角度变化时透视角度很大，画起来不易掌握，特别是背景在带有角度的旋转镜头时，更为困难，虽然动画片能摹仿一切电影拍摄手法，但有时这些摹仿的手法是费力不讨好的。 　　 六、结论 　　电影镜头都是由摄像机加人实拍的，但是在动画片当中镜头的设计就是虚拟的，但是这种虚拟在动画片中是真实的，动画片镜头设计和电影镜头一样追求画面流程、情节突出、视觉震撼。这些因素也是每个学习动画片镜头设计制作所要了解的。 ;

正确答案:E解析：吖啶酯常用于直接标记发光；HRP标记的化学发光免疫分析的发光底物为鲁米诺；碱性磷酸酶标记的化学发光免疫分析的发光底物为AMPPD;三联吡啶钌用于电化学发光免疫分析。

大豆纤维是一种再生植物蛋白纤维，以榨过油的大豆豆粕为原料，利用生物工程技术提取出豆粕中的球蛋白，通过添加功能性助剂，与高聚物接枝、共聚、共混，制成一定浓度的蛋白质纺丝液，经湿法纺丝合成后制成。

在这个高速发展的时代，满足了物质功能要求后，人们开始追求一种有活力、有情趣、物质与精神共繁荣的生活方式。情感化设计就是在这样的时代背景下应运而生的。人类的情感基本情绪有5种：快乐、悲伤、愤怒、恐惧和厌恶，除快乐之外，其余都是负面情绪。设计艺术中的情感具有多样性的特点，设计师通过设计作品使人产生或兴奋或悲伤、或愉悦或恐惧的各种体验，依此发挥情绪的驱动、监察等作用，从而干预人的认知、行为和判断。本质上情感是自然选择的产物。自然选择所保存的性状，必定是对人类生存有利的性状。所有情绪都有其正面意义，因而负面情绪并不应被人类摒弃，是完全值得人类重视的。情绪本身就是一种能量，设计师只要善加运用，可以使作品更具感染力，更好地与受众交流。悲哀是指所爱的人或事物的丧失或盼望的事物的幻灭，而引起的消极的情绪体验。悲伤的程度取决于失去事物的价值或原本期盼的热切程度。它是一种保护性的情绪，能促进深沉思考的反应，能更好地从失去中取得智慧，从而更珍惜目前所拥有的。例如：公益广告《如果你不使用，请关掉它》反映了如果人类过度使用能源会引起自然灾害的问题。画面只有房间里在使用着的产品和有可能导致出现问题的画框，非常明确地告诉了受众是什么东西引起了什么问题。而预防这个问题发生的解决方法也很简单 -- 如果你不使用，请关掉它。黯淡的色彩、灰暗的光线、空旷而无生命的画框、僵硬几乎无变化的线条和轮廓，以对这种结果的悲哀促进人们思考，使人类能更好地从失去中取得教训，从而更珍惜环境。恐惧是指企图摆脱、逃避某种情境而又苦于无能为力的情感体验。恐惧在全部情绪中最具压抑作用，它会引起逃脱和退缩。从生理适应的角度看，它能保护人们逃避危险。它使人类获得本不能得到的信息，它使人类迅速作出反应，并在必要条件下选择逃避不甘愿付出本来自己认为需要自己付出或者觉得付出的大过得到的。它促使人类对所期望的东西重新进行评价及对实现期望采取的方法进行重新调整。例如：安全行车公益广告，作品中使用真实的人造成很强的视觉冲击力，但并未把画面处理得很血腥。虽然并没有过于恐怖的画面出现，车如塑料般支离破碎的样子还是给人带了深刻的恐惧。此作品正是希望以恐惧的情感提高可能潜在存在的危险，让人们对安全行车有个深刻印象，促使人们加深对不安全驾车行为的顾虑。厌恶是一种反感的情绪。不仅味觉、嗅觉、触觉或者想象、耳闻、目睹会导致厌恶感，而且人的外表、行为甚至思想都会导致同样的结果。有些人类行为也让人无法忍受，你也许会因此而感到憎恶。例如：生产皮草的过程是极其残忍的，但人们往往只看到了华贵的皮草成品而没有机会知道惨绝人寰的生产过程。PETA正是针对这点，制作了这组反皮草运动的宣传广告，广告中动物都失去了光鲜的皮毛，惨不忍睹的肌肉裸露在外，促使人们直视这一残忍的实事。画面中的模特拒穿皮草，也是想说明没有买卖就没有杀害这个问题，希望以此让人厌恶这种不人道的商业行为。本文介绍了3种负面情感在公益广告中的应用，然而在更多的设计过程中，这些负面情感并不是孤立的，而是相互交叉、相互重叠的。正面情绪可以拓展思维的广度，提高创造性；负面情绪则会加深思维的深度，帮助人们集中精力在认知上，避免注意力分散。推荐阅读：公益广告注意事项！正确合理地将其运用到设计中，能使作品自身的情感化语言更好地与受众交流沟通，用情感化的表现方式达到一种非生命的作品与受众的沟通，使平淡无奇的作品与受众之间产生一种极为微妙的情感，从而提高作品的感染力。

粮油龙头股有：1、金龙鱼300999：粮油龙头股，2021年第三季度显示，公司实现营业收入595亿元，净利润2.45亿元，每股收益0.1300元，市盈率47.88。公司是国内最大的农产品和食品加工企业之一，主营业务是厨房食品、饲料原料及油脂科技产品的研发、生产与销售。2、京粮控股000505：近7日京粮控股股价上涨0.14%，2022年股价下跌-4.71%，最高价为7.34元，市值为52.49亿元。3、钢研纳克300797：在近7个交易日中，钢研纳克有5天下跌，期间整体下跌0.62%，最高价为16.84元，最低价为16.02元。和7个交易日前相比，钢研纳克的市值下跌了2482万元。4、品渥食品300892：近7日品渥食品股价下跌2.16%，2022年股价下跌-27.9%，最高价为34.49元，市值为33.3亿元。拓展资料：股票(stock)是股份公司所有权的一部分，也是发行的所有权凭证，是股份公司为筹集资金而发行给各个股东作为持股凭证并借以取得股息和红利的一种有价证券。股票是资本市场的长期信用工具，可以转让，买卖，股东凭借它可以分享公司的利润，但也要承担公司运作错误所带来的风险。每股股票都代表股东对企业拥有一个基本单位的所有权。每家上市公司都会发行股票。同一类别的每一份股票所代表的公司所有权是相等的。每个股东所拥有的公司所有权份额的大小，取决于其持有的股票数量占公司总股本的比重。股票是股份公司资本的构成部分，可以转让、买卖，是资本市场的主要长期信用工具，但不能要求公司返还其出资。股票是股份制企业（上市和非上市）所有者（即股东）拥有公司资产和权益的凭证。上市的股票称流通股，可在股票交易所（即二级市场）自由买卖。非上市的股票没有进入股票交易所，因此不能自由买卖，称非上市流通股。这种所有权为一种综合权利，如参加股东大会、投票标准、参与公司的重大决策、收取股息或分享红利等，但也要共同承担公司运作错误所带来的风险。股票是一种有价证券，是股份公司在筹集资本时向出资人发行的股份凭证，代表着其持有者（即股东）对股份公司的所有权。股票是股份证书的简称，是股份公司为筹集资金而发行给股东作为持股凭证并借以取得股息和红利的一种有价证券。每股股票都代表股东对企业拥有一个基本单位的所有权。股票是股份公司资本的构成部分，可以转让、买卖或作价抵押，是资金市场的主要长期信用工具。

很多，例如蛋白类的纯化、分析、检测技术有：盐析、超滤、超速离心、色谱法、离子交换层析、亲和层析、凝胶柱层析、免疫印迹、电泳、斑点杂交、等等。 还有分子生物学相关的技术，比如PCR、分子杂交、重组DNA等等。

1、岗位专责制；2、交接班制；3、巡回检查制；4、质量负责制；5、设备维护保养制；6、安全技术操作规程，包括工艺规定和技术规范；7、安全生产制，包括上岗安全教育，安全防护设施，如安全梯，安全罩，安全栏杆，安全平台，安全走桥，坑沟垫板，下水井洞上的盖板等，装置设备要限制超温、超压、超负荷运行；8、防雷防静电设施要测试检验；9、可燃易爆气体环境地点要定期检测爆炸极限的浓度；10、配带劳动防护用品用具；11、用火要申请办理用火票；12、执行防汛、防台风的规定；13、执行防震减灾的规定；14、制定紧急处理措施如断水、断电、断蒸汽、断压缩空气、断可燃气体、断原料，中断机械运转，断润滑油等；15、执行消防器材、用具使用的规定；16、基层经济核算制；17、发生险情和事故必须及时报告；18、经过安全考试合格，发给安全合格证上岗；19、冬季北方应执行防冻保温的规定。

静态描写：1、四面都有小丘，平地是绿的，小丘也是绿的。羊群一zhi会儿上了小丘，一会儿又下来，走在哪里都像给无边的绿毯绣上了白色的大花。在这境界里，连骏马和大牛都有时候静立不动，好像回味着草原的无限乐趣。2、夜，静极了，玉盘似的满月在云中穿行，淡淡的月光洒向大地。3一轮杏黄色的满月，悄悄从山嘴处爬出来，把倒影投入湖水中。4、满月像个黄黄的灯笼，从东方天边挑起在天空。5、夜晚，满月升起来了，一片宁静随着银雾般的月光洒在大地上。动态描写：1、见到我们，主人们立刻拨转马头，欢呼着，飞驰着，在汽车左右与前面引路。主人们下了马，我们下了车。也不知道是谁的手，总是热乎乎地握着，握住不散。奶茶倒上了，奶豆腐摆上了，主客都盘腿坐下，谁都有礼貌，谁都又那么亲热，一点儿不拘束。不大一会儿，好客的主人端进来大盘的手抓羊肉。2、秋风阵阵，枝头上的树叶纷纷飘落，有的如蝴蝶，扇动着美丽的翅膀。3、小猫鼻子下面有一张人字形的嘴巴，两旁有6根白色的胡须，常常一扇一扇的，挺神气。4、小黑猫长长的尾巴像小鞭子似的，左右摇摆。5、小花猫早上起来先伸一下懒腰，然后再坐起来，用两只前爪在舌尖上舔一点唾沫，像人一样地洗着脸，再用舌头不停地舔着自己的毛皮，直到有一点光亮为止。扩展资料：1、静态描写：指像画家画静物写生似地描写对象（景物或人物）在静止中的状态，静态描写应注意不要过于细致，以免使读者感到呆板、冗长而影响可读性。描写范围包括：景物或人物整体的样子、位置、颜色、形状、细部的变化。2、动态描写：指描写对象（景物或人物）在运动中的状态。描写范围包括：活动中的人们、阳光的变化、水流、云朵、风中的叶子。

《数值方法》是2010年4月1日电子工业出版社出版的图书，作者是马修斯、芬克。主要讲述了如何利用MATLAB软件实现各种数值算法，以便为读者今后的学习打下坚实的数值分析与科学计算基础

高端镜头的设计需要经过复杂的计算和模拟，以确保镜头的光学性能和成像质量。设计师需要考虑多个因素，如焦距、光圈、视场角、畸变、色散等，以满足不同的拍摄需求和应用场景。设计师还需要考虑镜头的结构和材料，以确保镜头的耐用性和可靠性。镜头是相机中最重要的组成部分之一，它直接影响着照片的质量和效果。高端镜头不仅价格昂贵，其制造和设计也需要极高的技术和精密度。那么，为什么高端镜头如此昂贵呢？下面我们就来探究一下高端镜头的制造和设计。高端镜头的设计需要经过复杂的计算和模拟，以确保镜头的光学性能和成像质量。设计师需要考虑多个因素，如焦距、光圈、视场角、畸变、色散等，以满足不同的拍摄需求和应用场景。设计师还需要考虑镜头的结构和材料，以确保镜头的耐用性和可靠性。一、高端镜头的制造

对民生非常的关注，并且对待政治也非常的热情，特别的有情怀，特别的豪迈奔放，非常的有自己的个性。

能，这是业内公认的，因为准确度高，是真正定量，酶免只是个半定量。目前没有取代主要因素是1.化学发光试剂收费高，国家政策导向2.化学发光设备都是封闭的，每家的发光仪算法公式不一样，所以只能匹配一家的发光试剂，决定了量上不去，所以试剂成本下不来。3.国内化学发光仪器技术不成熟，被进口的罗氏、贝克曼等在上游垄断了仪器，所以三级医院基本上试剂都是原装进口的 So，当国内的全自动化学发光成熟了以后，随着价格的降低，化学发光会迅速取代酶免。