银行如何做好内控管理

内控管理的工作有职责分工管理（合理设置职能部门和工作岗位）；授权管理（业务经办人员必须在授权范围内办理业务）；审核批准管理（按照规定的授权和程序，通过签署意见并签字或者盖章）；预算管理（明确预算项目，建立预算标准）；财产保护管理（限制未经授权的人员对财产的直接接触和处置）等。 1、职责分工管理：要求根据企业目标和职能任务，按照科学、精简、高效的原则，合理设置职能部门和工作岗位，明确各部门、各岗位的职责权限，形成各司其职、各负其责、便于考核、相互制约的工作机制。 企业在确定职责分工过程中，应当充分考虑不相容职务相互分离的制衡要求。不相容职务通常包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。 2、授权管理：要求企业根据职责分工，明确各部门、各岗位办理经济业务与事项的权限范围、审批程序和相应责任等内容。企业内部各级管理人员必须在授权范围内行使职权和承担责任，业务经办人员必须在授权范围内办理业务。 3、审核批准管理：要求企业各部门、各岗位按照规定的授权和程序，对相关经济业务和事项的真实性、合规性、合理性以及有关资料的完整性进行复核与审查，通过签署意见并签字或者盖章，作出批准、不予批准或者其他处理的决定。 4、预算管理：要求企业加强预算编制、执行、分析、考核等各环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。 5、财产保护管理：要求企业限制未经授权的人员对财产的直接接触和处置，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保财产的安全完整。

（一）提高对内部控制机制建设重要性的认识。一是领导层特别是“一把手”要充分认识到加强内部控制机制建设的重要性，把建立健全内部控制机制当作大事来抓，要积极吸收国外银行先进的管理手段和先进的内控管理理念，要坚持业务开拓、内控监督齐头并进，两手抓两手都要硬，要坚持内控优先，在防范风险的基础上发展业务。二是要加强对员工的思想教育，强化员工的制度观念和内控观念，让他们熟知各自岗位的制度和操作规程，严格按制度和规程来处理每一笔业务，提高他们认真执行内控制度的自觉性，使每位员工成为业务运营过程中实施内部控制的一个节点。（二）建立健全有效的、系统的内部控制机制。内部控制机制作为一种在业务运营中时时监控和每个部门和岗位之间环环相扣、相互制约的动态监督机制，它是以健全的规章制度为基础，以部门内部和岗位自身的自我约束、部门之间和岗位之间的相互牵制和制约、上级对下级的授权控制为内容，以科学监控方法和独立的监督机构进行监督检查评价，以防范各种风险为核心的内部控制制度的总和。因此，要建立健全有效的、系统的内部控制机制，一是完善现有的内部控制制度，使之全面、系统并具有前瞻性，对内部控制制度要实行动态管理，根据不同时期、不同业务发展的需要不断改进和完善，使银行的各项业务自始至终处于内部控制制度的监督和控制下。二是完善岗位的设置和业务操作规程的设计。要明确每一个岗位的职责、权限，同时还要有一定的制约和控制措施，使每个员工、每项业务的办理都处在内控制度的监督和控制之中，尤其是每项业务都必须经过具有相互制约关系的两个或两个以上的控制环节才能办理，防止出现控制真空，产生风险。三是建立权利制约机制。要建立上下级和部门之间的授权授信和审批机制，在上下级之间、部门之间、岗位之间，根据不同的业务类别、职责、权限，设立不同的授权、授信和审批权限，相互制约和控制，强化整体控制能力。（三）完善内控监督检查机制。一是建立具有独立性、权威性的监督检查机构。借鉴国外银行业的经验，在银行总部设立稽核局或内部审计局，在下级机构设置派驻的、垂直管理的独立单位，专司机构内部的监督检查职责，该部门只对银行董事会负责，向董事会汇报银行经营管理中存在的各种问题和风险隐患，督促经营管理者制定整改措施，提高监督检查的独立性和权威性。二建立风险预警监测机制。随着银行也电子化水平的不断提高，利用计算机网络建立健全风险预警监测机制，提高内部控制水平成为可能。要根据银行不同业务的性质、特点和要求，设置不同的科学的风险预警监测指标，通过收集业务部门真实、完整、准确、全面的数据资料，采取非现场监督监测和定量和定性分析相结合的形式，对业务经营中金融风险状况进行综合分析和判断，向董事会反映银行在资金的流动性、安全性和内部控制以及经营管理中发现的问题和和风险隐患，为预防和处置资金风险提供参考依据。（四）建立内部控制评价体系。内部控制机制建设是一个持续改进的过程，在这个过程中，内控监督评价发挥着重要的作用。内部控制机制评价应包括以下三个方面：一是内控环境的评价，是指内控执行人员的价值观和道德观是否完整可靠；内控激励约束机制的建设及作用程度是否达到预期目的；内控人员的内控能力是否与其责任相匹配；内控用人机制是否健全有效；监督层对内控是否给予了充分的关注等。二是内控风险识别的评价，是指内控管理的总体目标和分项目标是否明确，二者的关联程度如何，管理层为确保整体目标实现的参与情况和承担责任是否清晰、明确；是否建立了对内部和外部内控风险预测和识别机制，即内控风险预测是否透彻和恰当，内控风险评价概率和频率依据是否准确可靠，是否建立了内控风险的预测和识别的反应机制。三是内控活动的有效性的评价，是指执行部门是否都设有恰当的风险监控活动；内部风险控制活动是否保证内控指令得到全面的执行；通过内控活动的实施是否及时有效地化解相关风险。四是内控信息及时反馈的评价，是指是否建立了各种有效的内控信息交流反馈系统，即岗位员工通过内控责任的履行，发现可疑和不轨行为是否及时将信息传递给管理层，管理层是否将内控信息以一定方式及时转达给有关人员有效履行其内控职责，达到内控的预期效果；内控信息的上传下达和横向交流手段与方式是否切实可行、及时有效等。

1.企业的生产经营时刻处于在风险中。1.1.企业所面临的风险：商业风险和管理风险1.2.商业风险：不是受企业完全支配的因素1.3.如经营环境、行业的风险、企业所处的金融1.4. 风险、产品的开发能力等1.5.管理风险：企业完全支配的因素1.6.经营和财务信息的不足；1.7.政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败1.8.资产流失1.9.资源浪费和无效使用1.10.不能达到企业的目的和目标

财务内控管理及措施如下：管理：1、本所实行帐户单立，独立核算，自收自支，结余留用，经费收支自觉接受市司法局管理、监督、检查的财务管理制度。2、本所聘用合格的财务管理人员进行财务管理。严格遵守财经纪律。按市司法局统一规定设置帐簿。按规定时间和要求报送会计报表。措施：1、办公费：实行定额包干，每人每月不得突破一定数额，在限额内，由各科科长自行掌握使用，超额部分一律不予报销。2、文印费：打印文件资料，一律经办公室主任签字批准，并严格控制打印份数。不经过批准的，所有费用由打字员个人负担。文印所需纸张、油墨等用品的购置，由办公室报主管财务的主任批准。财务内控的责任1、按照国家财经制度规定，以及本单位管理制度的规定，做好库存现金的收支工作。2、保证库存现金帐实相符，严格执行库存现金限额规定，做到日清月结。3、熟悉银行结算方法，登记好银行日记帐，并保证银行存款帐实相符。4、根据本单位的情况，制订本单位备用金的使用制度。组织好备用金的明细核算，不能以收抵支、坐支现金。5、认真负责货币资金的收支工作，起到监督和服务作用。6、保管好各种票证，建主领用制度。7、在办理日常工作中，坚持原则、公私分明。8、不断提高自身素质和业务能力，提供优质、高效、准确、公正的服务。

篇一 按照财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》、《市财政局关于认真做好市直行政事业单位内部控制制度体系建设工作的通知》（宜市财会发〔2016〕2号）文件规范以及市教育局要求，为进一步提高我校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我校对本单位的内部控制进行了全面的梳理，现将有关贯彻实施情况总结如下： 一、准备工作 按照《市财政局关于认真做好市直行政事业单位内部控制制度体系建设工作的通知》（宜市财会发〔2016〕2号）及市教育局要求，我校成立了贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施、协调领导小组，负责本单位贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展，正在拟定市十八中学贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案，完善相关制度。 二、当前我校单位内部控制存在的主要问题 1、费用支出缺乏有效控制 行政事业单位对于行政经费的支出，特别是办公费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准； 即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。 2、固定资产控制薄弱 实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制度，购置的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。 3、财务管理弱化 财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。票据管理不到位，未建立定期或不定期抽查制度。学校长期没有有资质的会计（2018年9月会计到位），导致财务管理有些弱化。 4、岗位设置不够合理 由于多种原因，一些岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，出现管理漏洞。 5、预算控制比较薄弱 预算编制比较粗糙，部门预算的编制一般根据当年财政状况、上年收支、预算单位自身的特点和业务进行核定，没有细化到具体项目，预算支出达不到逐笔进行核定的要求。其次是预算刚性不够，预算的计划性、科学性不强，预算调整追加较为频繁，资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力。 三、行政事业单位内部控制薄弱的主要原因 1、内部控制观念淡薄 良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的基本前提。但我校对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制看成仅是财务部门的事。 2、内部控制制度不完善 财政部制定的《内部会计控制规范》主要是针对企业的，对行政事业单位的适用性较差； 虽然制定了一些内控制度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监督，导致有章不循、违章不究，内部控制制度未能发挥应有的作用。 3、信息与沟通衔接不够 我校在2013年前受会计集中核算体制管理，由猇亭区教育系统会计核算中心对我校集中办理会计核算和监督业务，由于会计主体单位与核算部门不一致，双方沟通衔接不够，极易形成账物分离的资产管理现状，造成核算中心管账不管物、核算单位管物不管账、账物不符的问题，影响单位内部控制制度的有效实施。 4、管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要 我校缺乏专业财务会计，暂由教师兼职，尽管教师努力学习，但业务素质难以满足实施内部控制和监督的要求。 5、外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够 目前我校作为行政事业单位，主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。 篇二 健全和完善内控管理制度，是农业银行实现稳健经营、提高经营效益、防范化解风险、确保安全发展的需要。近几年来，我行在内控管理建设中，进行了积极有效的探索，对增强我行业务竞争能力，提高经营管理水平发挥了积极的作用，取得了一些成绩，20xx年内控综合评价首次被评为一类行。但是我们也应清醒地认识我行内控管理在执行和落实上还存在一些薄弱环节和突出的问题，制约着全行工作质量的提升。现就我行当前和今后一段时期内控管理工作谈几点设想。 一、完善内控主体建设 建立内控机制。要积极培育符合我行实际的内部控制文化，使内控意识和内控文化渗透到每一位员工思想深处，使内控成为每位员工的自觉行为。熟悉自身岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，及时发现问题和风险，把这些作为加强内控建设的重要任务。 完善风险识别和评估体系。要认真借鉴同业的先进经验，积极运用现代科技手段，逐步建立覆盖所有业务风险的监控、评价和预警系统。重视贷款风险集中度及关联企业授信监测和风险提示，重视早期预警，认真执行风险提示制度。 树立正确的业务发展观。要在追求盈利性的同时，重视安全性和流动性，在追求业务高速发展同时，更重视风险防范和内控建设。 建立内控信息联络机制。要建立完善内部管理信息系统，为内控的设计、执行、反馈提供信息保障。建立内控管理部门信息联络和定期联系机制，及时、真实、完整地传递监管意图、交流信息、沟通问题。 重视对管理人员的监管。要加强对管理层、决策层的监督控制，解决“控下不控上”的不合理现象。把内控文化建设纳入高管人员的管理，实行内控问责制，促使其转变观念，发挥模范带头作用。 二、强化内控责任落实 加强组织领导。建立内控组织机构，成立了以行长为组长、分管行长为副组长、各部门负责人为成员的内控管理工作领导小组，明确职责和目标，形成由行长负责抓、分管领导具体抓、部门配合抓，层层抓落实的组织架构，负责全面组织协调、具体组织实施、拟定有关制度、内控措施评估和提交工作建设，切实加强组织领导，扎实采取有效措施，为开展内控管理工作奠定坚实基础。 建立例会制度。全行要加强学习，熟练掌握各项规章制度，做到有章可循，定期进行风险排查和案件分析;要晨钟暮鼓地强化防范意识，大事敲钟，小事敲鼓，没事敲木鱼，做到警钟长鸣。要深刻吸取反面典型的沉痛教训，未雨绸缪地完善预防措施;要加强制度建设，不断完善内控管理制度，各部门要充分发挥指导、监督作用。 强化部门自律监管。业务主管部门要实施“一岗双责”、发挥再监管作用，要强化授权管理，认真履行岗位职责，确保监督不流于形式;同时各业务主管部门制定确实可行的自律监管检查实施方案，坚持自律监管与自查自纠相结合、常规检查与专项检查相结合，确保监管检查到位，不走过场，不留监管盲点;监察部门要对业务部门进行再监管，使监管真正落到实处，不断提升有效监管水平。 落实防控措施。在日常经营管理中，要注重对风险点的防范，全行员工都应切记“隐患险于明露，防范胜于补牢，责任重于泰山”。各业务部门要真正把各项防范工作落到实处，组织“飞行队”加强内控管理工作检查力度，做到边检查、边通报、边整改、边处理。具体做到以下几点： 1、指定专门专人负责各项规章制度的具体落实、实施; 2、对上级行的各项制度认真组织学习并及时下达贯彻; 3、针对检查存在的薄弱环节、重点部位和业务开拓中存在的问题，制定配套的措施和实施细则; 4、对以前规章制度的执行情况进行综合考核，确定重点监控部位，进行重点检查; 5、配备专职监管进行检查辅导，检查辅导执行规章制度中存在的问题和漏洞，及时反馈信息。 6、抓好整改落实。对各类检查中发现的存在问题要抓好后续跟踪检查，认真分析问题产生的根源，做到查找重点，对症下药，强力整治。 对整改不到位进行补缺补漏，做到正视问题，认真对待，逐条落实，确保规范;对能整改的，当场予以整改;对既成事实不能整改的从中吸取教训，有效防范，严防“边改边犯”、“改后再犯”的现象;确保整改工作取得一定成效。 7、严格追究责任。要真正提高内控制度的执行力，就要强化责任追究，完善惩诫问责制度，对存在问题整改不到位、有章不循、屡禁不止的责任人要从严处理，建立“违章责任登记制度”，实行严格惩诫。监察部门要加大执法监察力度，强化监督检查，按照责任到位、追究到位、惩诫到位、整改到位的原则严肃对违法违纪人员的查处。 三、强化各种规章制度的执行力 强化检查。要重视检查制度落实情况的重要性，不要等上级布置时来抓检查，或发生案件后进行检查，而是应该要做到常规性检查，把执行力作为各级管理人员的首要职责，各业务主管部门要定期制订检查方案，事后的检查结果要书面报告行领导，以此作为考核职能部室工作质量的主要依据。 一要提高检查频率。安全保卫、信贷、会计、科技、员工行为检查或考评等要订出规划，规定多少时间必须检查一次。 二要确保检查质量。检查之前要有检查提纲，包括内容、要求、检查人员组成、目的要求等，检查之后要有书面总结。 三要突出风险点检查。全面检查是需要的，但更重要的是应找准风险点，多搞一些突击性的、专题性的、带有苗头性的、针对性的检查。 严格问责。重奖之下必有勇夫，而重罚之下，必将使违规者付出昂贵的代价，使之不敢违规。其内容主要有：业务主管部门有无按规定组织本专业制度执行情况进行检查，其方案和检查质量结果，问题的整改情况的落实情况如何;检查组人员有无做和事佬情况，有无该查而不查，有无应发现而未发现，有无发现了未作报告、未要求其进行整改等情况。通过问责，对制度执行不到位的，要提出批评。如造成损失的，则视其损失情况进行责任追究。同时，对制度执行有力的同志要及时进行表彰以弘扬正气。 实施倒查。实践表明各类问题大多暴露在基层，在操作人员，但往往根在各级管理层，在于管理层管理不力，制度执行力不强。所以，执行力的实施内容应加上实施严格的责任倒查制度，建立检查人员对检查事实要负事实责任，以提高检查人员的责任心和检查质量;各业务主管部门未加强管理、未按规定组织各类检查、未及时组织整改，而延误时机造成损失的要倒查其责任。 定期轮岗。轮岗工作是银监会和上级行业管理部门的要求，是案件专项治理的强制性要求，是防范各类风险暴露和各种陈年老帐的有效途经，也是锻炼人才、培养复合型人员的有效途经。由于我行员工无论何种岗位，都有一定的职权，所以轮岗应该是全员的轮岗，但关键岗位的轮岗尤其必要。轮岗除了暴露问题外，也能约束有关人员违规的不良心态的产生。信贷人员的轮岗，可以是管片管户的轮岗，也可以是跨网点轮岗。 四、强化合规管理 增强合规意识。合规管理是商业银行一项核心的风险管理活动，是为适应股份制改革和现代商业银行公司治理的需要。目前，我行内控管理还存在诸多薄弱环节，迫切需要增强合规意识，实施合规管理，有利于确立我行风险管理核心。开展合规管理是员工增强自我保护意识和能力的需要。 全面增强合规管理，以有效识别、防范和化解风险为目的，避免因不遵循法律、规则和准则而可能遭受法律制裁，监管处罚，重大财务损失风险和声誉损失风险，确保各项业务稳健发展。 加强合规评价。只有加强合规评价，才能及时发现各级行执行合规管理的好坏。合规评价的内容主要由组织合规、权限合规、制度合规、监督合规和安全合规五个方面组成。组织合规主要评价岗位责任制度、学习制度、报告制度、休假制度、回避制度等。权限合规主要评价执行上级权限管理规定、授权制度、各岗位权限。 制度合规主要评价严格执行各项规章制度、依法合规经营、合规操作。监督合规主要评价各级领导履行检查制度、主管人员落实检查制度情况。安全合规主要评价经营安全的结果，防止各类案件的发生。 提升合规管理水平。强化规章制度的学习和执行，正确运用规章制度和合规操作。构建合规管理平台，把制度执行落实到操作层面，将合规风险发生的概率降到最低。加强对制度和操作合规性的监督和再监督，主要是对各业务主管部门及人员进行自查、检查、督促是否执行各项制度的落实，监督保障部门及人员应强化再监督管理职能。 建立存在问题的整改机制、重视违规问题的后续检查，突出抓好存在问题的整改。建立部门合规协作机制，强化部门之间的协调配合与互动，确保合规管理的效率与质量。 篇三 根据相关文件的要求，为进一步提高我局内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我局对本单位的内部控制进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。现将有关情况总结如下： 一、准备工作 我局组织召开了贯彻实施行政事业单位内控规范动员大会，对相关工作做动员部署后，我局制定了名山区体育局内部控制制度体系建设实施方案，成立了名山区体育局内部控制领导小组，负责本局贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。 二、内部控制目标和原则 1、内部控制的目标 (1)合法性——管理和服务活动的合法合规 (2)安全性——资产安全 (3)可靠性——财务报告及相关信息真实、完整 (4)效率性——提高管理服务的效率和效果 (5)风险防范——排除障碍实现单位发展战略 2、我局建立与实施内部控制应遵循的原则 (1)全面性原则 内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。因为，在内部控制程序的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。 (2)重要性原则 内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同。内部控制不能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。 (3)制衡性原则 内部控制应当在治理结构、机构设臵及行政事业单位内部控制 工作总结 )权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部控制的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力分配合理，约束适当是内部控制的难点。内部控制过于复杂会影响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运营效率。 (4)适应性原则 内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制不能拷贝，也不能克隆。别人的成功经验，拿过来不一定能用。行政事业单位发展的不同阶段、外部环境的变化、战略目标 的调整等，内部控制要随之变动。 3、建立与实施内部控制应包括的要素： (1)内部环境——是行政事业单位实施内部控制的基础。 (2)风险评估——是行政事业单位及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 (3)控制活动——是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之内。 (4)信息与沟通——是行政事业单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。 (5)内部监督——是行政事业单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 三、我局实施行政事业单位内部控制情况 1. 树立内部控制观念 管理层负责单位管理服务活动的运作以及管理策略和程序的制定、执行与监督。控制环境的每个方面在很大程度上都受管理层采取的措施和作出决策的影响，在管理层以一个或少数几个人为主时，管理层的理念和经营风格对内部控制的影响尤为突出。 管理层的理念包括管理层对内部控制的理念，即管理层对内部控制以及对具体控制实施环境的重视程度。管理层对内部控制的重视，将有助于控制的有效执行。本单位负责人如果不重视内部控制，甚至反对内部控制，那么该单位的内部控制制度就是纸上谈兵，就是一句空话。 衡量管理层对内部控制重视程度的重要标准，是管理层收到有关内部控制弱点及违规事件的报告时是否作出适当反应。管理层及时地下达纠弊措施，表明他们对内部控制的重视，也有利于加强本单位内部的控制意识。 良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的基本前提。我局领导班子充分认识到了内部控制制度的重要性，强化内控意识，重发展、重控制，把内部控制作为全局的重要事情来抓。 2.完善内部控制制度 任何行政事业单位的控制活动都存在于一定的控制环境之中，控制环境的好坏直接影响到行政事业单位内部控制的贯彻和执行以及管理服务目标及整体战略目标的实现。控制环境它作为推动单位发展的动力，是所有其他内控组成部分的基础和核心。它对行政事业单位内部控制的建立和实施有重大影响，其好坏直接决定了行政事业单位内部控制整体框架实施的效果。 我局根据相关文件精神制定了一系列内控制度，并严格按照制度执行，对制度的执行及效果进行必要的监督，从而实现有章可循、违章必究，充分发挥内部控制制度应有的作用。 三、当前我局内部控制存在的主要问题 1.固定资产控制薄弱 我局固定资产的使用管理缺乏严格的内部控制，存在一定的重购轻管现象。未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确，导致资产账实不符。 2.财务管理弱化 财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制存在一定的脱节现象，对单位重要事项的决策、实施过程和结果了解不够全面，未能更好地对业务部门实施必要的财务控制和监督。 3.未建立风险评估机制 风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析管理服务活动中与实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险的应对策略。内部控制是为实现组织的目标，风险控制是为实现组织的目标服务的。但鉴于一些主客观的因素，我局还未建立风险评估机制。 四、下一步 工作计划 下一阶段，我局将在严格执行已建立的内控制度的基础上加强对固定资产的控制，严格财务管理制度，组织相关人员按一定程序组织实施风险评估和应对工作。

通过看CIA的书籍，我的理解是这样的：按照国际内部审计协会的执业指南，内部控制有三道防线：执行层、管理层和内部审计。那么内部控制三级监督检查制度应该是针对这三道防线的。然后我又看了其他单位的内部控制手册，里面有些写到，内控管理体系实行三级管理：执行层，决策层，监督管理层。通俗来讲就是一般员工、经营管理层，以及高级管理层、治理层、内部审计机构。那么按照这样的话，监督检查制度就是针对上述那些层级规定了职责、流程规范、风险控制点等。个人理解，仅供参考。

企业内部控制的内涵及其作用　　　　所谓内部控制 ,是指企业为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全与完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计 资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。广义地讲,一个企业的内部控制是指企业的内部管理控制系统,包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制按其控制的目的不同,可以分为会计控制和管理控制,会计控制是与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行,促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的,有些控制措施既可以用于会计控制,也可用于管理控制。　　　　内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性以及经济信息和财务报告的可靠性。其主要作用在于有助于管理者实现企业经营方针和目标;保护企业各项资产的安全和完整,防止资产流失;保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性,除此之外,保证单位内财务活动的合法性也是内部控制的目标。良好的内部控制虽然能够达到上述目标,但无论内部控制的设计和运行多么完善,它都无法消除其本身所固有的局限,这种局限性也必须明了并加以预防。　　　　企业内部控制失效的表现及原因　　　　企业内部控制失效的表现　　　　从企业近几年发生的涉及会计违法违纪案件和各有关部门对企业审计检查的结果看,企业内部控制 失效主要表现在以下几个方面:　　　　会计信息失真近年来,企业由于会计工作秩序混乱。核算不实而造成的信息失真现象较为严重,如常规性的印单(票)分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实;会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持;人为捏造会计事实;篡改会计数据、设置账外账、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润等等。　　　　费用支出失控,潜在亏损增加某些企业为了搞活经济,允许部门经理开支一定比例的业务费用,但对这部分费用的适用范围既无明确规定,也无约束监督机制,导致部门经理大手大脚,挥霍浪费,使本来微利的企业出现亏损;有的企业由于财产物资内控管理薄弱,物资购销制度松弛,采购、验收、保管、运输、付款等职责未严格分离,存货的发出未按规定手续办理,也未及时与会计记录相核对,对多年来的毁损、报废、短缺、积压、滞销等不作处理,致使巨额潜亏隐藏在库存中,再加上经济往来中审查制度不健全等,造成国有资产大量流失。　　　　违法违纪现象时常发生有的企业主管财务的领导、业务经办人员、财会人员利用内控不严的漏洞大量收受贿赂,贪污公款,挪用、盗窃资金,或与企业外不法商人相勾结,非法侵占企业资金等。　　　　企业内部控制失效的原因分析　　　　企业内部控制失效,主要有以下几个原因:　　　　企业内部控制体制不顺主要表现在:会计岗位设置和人员配置不当,业务交叉过杂,会计人员兼职过多,职权不明,会计的事前审核、事中复核和事后监督流于形式;有相当一部分企业没有建立内部审计机构,己建立内部审计机构的企业也未能充分发挥应有的作用,内部审计工作得不到应有的重视和支持。　　　　企业内部控制制度 不完善,执行不得力目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视,内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理。更多的是有章不循,将已订立的企业内部控制制度“印在纸上,挂在墙上”,以应付有关部门的检查、审计,而不管内部控制制度执行情况如何,遇到具体问题多强调灵活性,使内部控制制度流于形式,失去了应有的刚性和严肃性。　　　　考核企业干部政绩、业绩机制不完善长期以来,对企业干部政绩、业绩考核以目标利润完成情况为主要依据,缺乏对其他相关指标的综合考察。有些业务主管部门,为了加快本系统的经济发展,在没有进行科学论证的情况下,下达一些脱离实际的经济增长考核指标,而部分企业领导者为讨好主管部门借此显示自己的能力,通过提供虚假会计信息等手段来“实现”上级主管部门下达的有关指标。　　　　会计人员素质较低近几年来,会计队伍迅速扩大,但对会计人员的思想教育、业务培训没有跟上,有些培训流于形式,根本起不到提高会计人员素质的作用,突出表现在:一些根本不具备从业资格,靠人情关系混进会计队伍的人员,只凭领导意志办事,法律、准则、制度懂得不多,却没有不敢造的报表,没有不敢花的钱;还有部分会计人员无视财经纪律,为了个人利益,顺从领导意图办事,甚至协助领导,弄虚作假,造成会计信息失真,财务报表被歪曲等。　　　　外部监督乏力为了加强监督,我国已形成了包括政府监督(如财政、审计、税务、证券监管等部门的监督)和社会监督(如注册会计师,社会舆论等的监督)在内的企业外部监督体系。然而,如此大的一个监督体系其监督效果却不尽如人意。　　　　完善企业内部控制的对策　　　　构筑严密的企业内控体系　　　　在企业一线“供产销”全过程中融入相互牵制、相互制约的制度,建立以防为主的监控防线。设立事后监督,即在会计 部门常规性的会计核算的基础上,对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查,建立以“堵”为主的监控防线。以现有的稽核、审计、纪律检查部门为基础,成立一个直接归董事会管理并独立于被审计部门的审计委员会,审计委员会通过内部常规稽核、离任审计、落实举报、监督审查企业的会计报表等手段,对会计部门实施内部控制 ,建立有效的以“查”为主的监督防线。　　　　以上三个层次构筑的内部控制体系对企业发生的经济业务和会计部门进行“防、堵、查”递进式的监督控制,对于及时发现问题,防范和化解企业经营风险和会计风险,将具有重要的作用。　　　　强化对内部控制制度实施情况的检查与考核,并建立有效的激励机制　　　　为了保证企业内部控制 制度能有效地发挥作用,并使之不断地得到完善,企业必须定期对内部控制制度 的执行情况进行检查与考核,看企业内部控制制度是否得到有效遵循,执行中出现了什么问题,为什么某项内部控制制度不能执行或不完全执行,估计可能产生或已经造成什么后果。对于严格执行内部控制制度的,给予精神鼓励和物质奖励:对于违规违章的,坚决给予行政处分和经济处罚,并与职务升降挂钩。只有做到压力与动力相结合,才能最终达到内部控制的目的。　　　　深化产权制度改革,建立健全现代企业制度　　　　内部控制能否真正成为管理者的内在需求,是企业内部控制制度会否流于形式的关键。而要使内部控制成为企业的内在需求,主要取决于两点:一是会计信息是否决定着企业的决策;二是企业是否通过提供真实的会计信息取信于社会。这两点目前许多企业都未做到,这种现象从表面上看好像是领导认识不高,对财经纪律了解不深所造成的,实际上是许多领导明知故犯,“对财经纪律不了解或了解不深”只是借口而已,这背后更深层次的原因,就是产权制度和代理问题。因此,只有通过产权制度改革,建立现代企业制度,使企业领导人与企业兴衰息息相关,企业领导者才会有动力去实施企业内部控制制度,企业内部控制制度才会真正发挥其应有的作用。　　　　加强对内部控制行为主体“人”的控制,把内部控制工作落到实处　　　　企业内部控制失效,经营风险,会计风险产生,行为主体全是人(这里所指的人是指一个企业从领导到有关业务经办人员)。只有上下一致,及时沟通,随时把握相关人员的思想、动机和行为,才能把内部控制工作做好。具体讲,除领导本身应以身作则起表率作用外,还应做好以下工作:　　　　要及时掌握企业内部会计人员思想行为状况。内部业务人员、会计人员违法违纪,必然有其动机,因此企业领导及部门负责人要定期对重点岗位人员的思想和行为进行分析,着重了解他们是否有赌博、炒股、经商,与社会劣迹人员往来和追求超常消费等情况,掌握可能使有关人员犯罪的外因,以便采取措施加以防范和控制。　　　　对会计人员进行职业道德教育和业务培训。职业道德教育要从正反两方面加强对会计人员的法纪政纪、反腐倡廉等方面的教育,增强会计人员自我约束能力,自觉执行各项法律法规,遵守财经纪律,做到奉公守法、廉洁自律。加强对会计人员的继续教育,要特别重视对那些业务能力差的会计人员的基础业务知识的培训,以提高其工作能力,减少会计业务处理的技术错误。　　　　强化外部监督,督促企业不断完善内部控制制度　　　　财政、税务、审计等部门要合理分工,建立岗位责任制,并注意加强彼此间的信息交流,定期互通情报,形成有效的监督合力。　　　　应加强对企业内部控制的了解、检查与监督,加大执法力度,增强威慑力;有关部门必须切实抓好对注册会计师执业质量的监管,使注册会计师的社会监督职责到位;鼓励与支持广播电视、报刊等新闻媒体对企业(特别是上市公司)违法违纪行为曝光,以充分发挥舆论监督的作用。　　　　建立良好的信息沟通系统,提高企业内部控制效果　　　　一个良好的信息和沟通系统可以使企业及时掌握营运状况,提供内容全面、及时、正确的信息,并在有关部门和人员之间进行沟通。目前,大中型企业的会计核算基本上脱离了手工操作的账务处理过程,许多企业内部控制的很大一部分也实现了计算机化,这既节省时间提高了工作效率,又减少了人为因素对内部控制效果的影响。今后我们要特别注意开发与引进先进的企业财务与管理软件,逐步建立高质量的企业信息沟通系统。　　　　加强企业领导者自觉控制意识　　　　内部控制 的成败很大程度上取决于企业员工的控制意识和行为,其中企业领导者内部控制的自觉意识和行为尤为重要。从我国一些企业的现状分析,这些企业不是没有内部控制,而是没有很好地执行。其中,往往是企业领导者带头不执行,破坏既定的内部控制程序,导致内部控制形同虚设或只对下不对上。今后在制定企业内部控制 有关规定时,同样要明确企业领导者应负的责任。只有这样,才能使企业由上而下共同执行内部控制的要求,从而推动我国企业内部控制制度 的健康发展。

企业内控是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行，采取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的系列活动。 企业内控要求保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性；保证对企业员工、工作流程、物流的有效的管控；建立对企业经营活动的有效的监督机制。企业内控主要内容包括控制环境、会计系统、控制程序三大方面

（一）提高对内部控制机制建设重要性的认识。一是领导层特别是“一把手”要充分认识到加强内部控制机制建设的重要性，把建立健全内部控制机制当作大事来抓，要积极吸收国外银行先进的管理手段和先进的内控管理理念，要坚持业务开拓、内控监督齐头并进，两手抓两手都要硬，要坚持内控优先，在防范风险的基础上发展业务。二是要加强对员工的思想教育，强化员工的制度观念和内控观念，让他们熟知各自岗位的制度和操作规程，严格按制度和规程来处理每一笔业务，提高他们认真执行内控制度的自觉性，使每位员工成为业务运营过程中实施内部控制的一个节点。　　（二）建立健全有效的、系统的内部控制机制。内部控制机制作为一种在业务运营中时时监控和每个部门和岗位之间环环相扣、相互制约的动态监督机制，它是以健全的规章制度为基础，以部门内部和岗位自身的自我约束、部门之间和岗位之间的相互牵制和制约、上级对下级的授权控制为内容，以科学监控方法和独立的监督机构进行监督检查评价，以防范各种风险为核心的内部控制制度的总和。　　因此，要建立健全有效的、系统的内部控制机制，一是完善现有的内部控制制度，使之全面、系统并具有前瞻性，对内部控制制度要实行动态管理，根据不同时期、不同业务发展的需要不断改进和完善，使银行的各项业务自始至终处于内部控制制度的监督和控制下。二是完善岗位的设置和业务操作规程的设计，要明确每一个岗位的职责、权限，同时还要有一定的制约和控制措施，使每个员工、每项业务的办理都处在内控制度的监督和控制之中，尤其是每项业务都必须经过具有相互制约关系的两个或两个以上的控制环节才能办理，防止出现控制真空，产生风险。三是建立权利制约机制。要建立上下级和部门之间的授权授信和审批机制，在上下级之间、部门之间、岗位之间，根据不同的业务类别、职责、权限，设立不同的授权、授信和审批权限，相互制约和控制，强化整体控制能力。　　（三）完善内控监督检查机制。一是建立具有独立性、权威性的监督检查机构。借鉴国外银行业的经验，在银行总部设立稽核局或内部审计局，在下级机构设置派驻的、垂直管理的独立单位，专司机构内部的监督检查职责，该部门只对银行董事会负责，向董事会汇报银行经营管理中存在的各种问题和风险隐患，督促经营管理者制定整改措施，提高监督检查的独立性和权威性。　　二建立风险预警监测机制。随着银行也电子化水平的不断提高，利用计算机网络建立健全风险预警监测机制，提高内部控制水平成为可能。要根据银行不同业务的性质、特点和要求，设置不同的科学的风险预警监测指标，通过收集业务部门真实、完整、准确、全面的数据资料，采取非现场监督监测和定量和定性分析相结合的形式，对业务经营中金融风险状况进行综合分析和判断，向董事会反映银行在资金的流动性、安全性和内部控制以及经营管理中发现的问题和和风险隐患，为预防和处置资金风险提供参考依据。　　（四）建立内部控制评价体系。内部控制机制建设是一个持续改进的过程，在这个过程中，内控监督评价发挥着重要的作用。　　内部控制机制评价应包括以下三个方面：一是内控环境的评价，是指内控执行人员的价值观和道德观是否完整可靠；内控激励约束机制的建设及作用程度是否达到预期目的；内控人员的内控能力是否与其责任相匹配；内控用人机制是否健全有效；监督层对内控是否给予了充分的关注等。二是内控风险识别的评价，是指内控管理的总体目标和分项目标是否明确，二者的关联程度如何，管理层为确保整体目标实现的参与情况和承担责任是否清晰、明确；是否建立了对内部和外部内控风险预测和识别机制，即内控风险预测是否透彻和恰当，内控风险评价概率和频率依据是否准确可靠，是否建立了内控风险的预测和识别的反应机制。　　三是内控活动的有效性的评价，是指执行部门是否都设有恰当的风险监控活动；内部风险控制活动是否保证内控指令得到全面的执行；通过内控活动的实施是否及时有效地化解相关风险。四是内控信息及时反馈的评价，是指是否建立了各种有效的内控信息交流反馈系统，即岗位员工通过内控责任的履行，发现可疑和不轨行为是否及时将信息传递给管理层，管理层是否将内控信息以一定方式及时转达给有关人员有效履行其内控职责，达到内控的预期效果；内控信息的上传下达和横向交流手段与方式是否切实可行、及时有效等。

仅供参考一、基础概念篇在这里，你将熟悉，内控体系具体是什么，建立内控体系需要解决的误区以及流程体系建立的作业流程。1、内控体系建设涵盖哪些东西，主要内容是什么？国家要求上市企业建立的内控体系是保证财务报告真实性而要求建立的体系，所以他的具体内容与外资企业的sox404体系差不多。一般整个内控体系涵盖的内容含如下几个内控手册，风险数据库，内控评价手册。内控手册为每个作业流程的描述，内容含流程描述、流程图、授权说明、岗位职责分离说明。风险数据库可能导致风险的现象描述的汇总。风险指导致公司资产不安全，作业不合规合法，运营效率效益低下，财务报表数据不真实等。内控评价手册具体含三部分，第一部分检查制度设计合理或者文档的齐全性，第二部分检查控制过程，第三部分检查会计帐务处理控制。2、内控体系与ISO质量体系有什么区别和联系？目的不同：内控体系是以会计报告为主要目的，而ISO质量体系是以产品质量为主。控制活动不同：在现阶段18个指引来看，内控体系缺少对生产过程控制；而ISO质量体系则以产品质量为主，涵盖产供销价值链，但是缺少会计系统控制。涉及部门不同：在ISO体系内不存在财务部门，以研发、生产、采购、销售部门为主；内控体系几乎涵盖公司各部门，因为有句话说得好，只要是企业在运作的，其最后的运作成果就是财务数值。3、内控体系的控制活动的业务流程如何划分，如何做到将各业务流程进行涵盖？最简单的第一步就是拿到组织架构图，之后看到是否是以事业部为编制的，则是事业部的名称作为一级流程，事业部下属的部门分为二级流程，如果下属的部门涵盖多个职能则划分为三级流程。如销售事业部，则销售循环作为一级流程，下属的商务部负责订单处理的则作为订单处理作为二级流程。如商务部有两个功能除了订单处理还涉及到销售货品的备货计划制定。则订单处理作为二级流程，订单处理和备货计划制定作为三级流程。4、 单个作业流程具体怎么描述，怎么将业务流程所涵盖的信息进行归纳处理？作业流程就是描述一个为达到特定的价值目标而由不同的人分别共同完成的一系列活动。一个完整的作业流程应该包含6项内容，具体如下：流程控制人：参与到作业流程中的人，具体描述的时候应注意该控制人所涉及的部门及岗位具体名称。控制频率：作业的时间间隔控制。控制活动：流程是如何作业的。控制痕迹：作业完成后形成的书面痕迹控制方式：系统控制还是人工控制。异常控制：授权体系外的作业流程是如何控制的。举例如下：描述超市客服处对会员积点兑换控制流程，之前描述了一个出纳盘点流程，大家都熟悉，这次描述复杂点的。流程控制人：售后服务部的客服专员，客服主官控制频率： 客户不定期来兑换会员积分。控制活动： 客服专员根据会员要求兑换相应的赠品，同时在xxx系统内扣除积分，并在XX赠品台帐内要求客户签字。控制痕迹： 形成扣完积分的积分表和留有客户签字的赠品台帐。控制方式： 兑换的系统积分由XX系统内扣除。异常控制： 积分不够，如客户要求加钱补足积分，则客户专员需得到客服主管的口头授权，在收取钱款后并在赠品台帐做书面说明。总的一句话：客户不定期对积分进行兑换，提出兑换的物品，售后服务部的客服专员在XXX系统内扣除积分，同时手工登记赠品台帐，在客户签字的情况下，将赠品进行赠送。如积分不够，如客户要求加钱补足积分，则客户专员需得到客服主管的口头授权，在收取钱款后并在赠品台帐做书面说明。当天营业结束前，客服主管需要对赠品台帐和积分兑换系统进行核对。5、内控体系建立的流程是怎么样的？大致的作业流程是这样的：（1）组织架构：先建立内控小组，为了使内控体系得到有效落实和贯彻，所以内控小组的组长最好是总经理或者董事长。主要的作业人员最好是公司的内审部门或者新建的内控部或者风险管理部，如果没有此类部门则最好选一名懂财务的，如财务主管，另外加一名懂业务的作为内控小组的主要作业成员，最好另外辅助2-3名人员。（2）业务运作：总经理或者董事长开内控项目启动会，同时主要成员讲述内控系统的作业和具体要求。会议结束后，内控小组给各部门提交部门的制度，内控小组完成制度的对标和梳理工作。各职能部门限期内提交流程。内控小组根据内控指引对现有的作业流程的描述进行评价，同时开展小组会议对各职能部门未设置的流程及有缺欠的流程进行优化重组。内控小组根据谈论完毕的各流程进行内控手册的编制和流程图的绘制，最后形成内控手册。由总经理授权下发。（3）内控小组等类似部门不定期进行内控评价，并根据各职能部门的变化对内控手册进行优化等。6、如果业务部比较忙，无法绘制作业流程，那访谈怎么做？首先编制访谈计划，需要提供给部门接收访谈的人员一个访谈提纲。访谈一般安排2个人，1人访谈，1人记录。记录人不要求将每句话记下来，只要将讨论的主题，以及讨论的结果记录下来即可。访谈的时候，先讲明不是来指责部门的作业流程的缺失，而是主要是完善和建立内控体系。访谈的问题主要围绕作业流程进行，而不是扯淡的问，风险在哪里，自己说。7、流程图怎么绘制，采用什么软件？一般选择微软的visio绘图软件或者smart draw 绘图软件，这两者的区别是visio看上去比较正规，而smart draw 比较好看。8、作业现场是否需要绘制流程图？最好绘制流程图，因为在描述整个流程的时候，如果不绘制流程图，可能看不到什么遗漏。最好访谈完毕，直接将流程图绘制，之后与业务部门进行核对。9、如何完成制度对表的工作？制度对表的工作一般可以在进场后的或者访谈结束后，当场完成对制度的评价。制度的评价主要的风险点为：流程描述不清楚或者缺失，岗位职责人或者控制部门不明确，岗位职责未分离，异常流程未描述，控制痕迹或者流程的表单未明确，控制频率未明确，未体现控制方式。（即未描述存在手工或者系统控制。）10、如何完成风险点的汇总现场的风险点的汇总，不是访谈人说什么风险就是风险点。而是根据访谈人提供的风险点提示，内控人员通过系统或者会计凭证等书面资料核实完毕之后再归纳汇总至风险点。而且在完成风险点之后最好与被访谈人员再次作风险点确认。11、如何完成风险点的报告？风险报告主要是对现有的流程的分析，所以可以按照事业部，之后将事业部涉及的流程综述，之后对各流程进行评价。而不是一堆风险点的堆砌。看上去100-200张ppt但是看得头晕。而且汇报结束老板对你不爽。12、内控检查与内审的区别和联系在哪里？内控检查的主要目的是建立和明确完整的作业流程、流程中的岗位职责、授权审批、保留书面控制痕迹。所以内控主要是流程稽核，主要的作业模式就是控制点有没有建立。内审的主要目的是保证业务事项的真实合理和提高运营的效率效益。所以内审的作业模式可以通过分析复核、重复计算、访谈等多种手段，核实业务事项是否真实合理。简单的说，就是。内控是检查你吃饭的顺序，如先吃菜再吃饭或者先吃饭再吃菜。内审就是检查吃法好不好，对于胖人吃大量的肥肉，可以建议减少摄入量。二、体系建立篇在这里，你将熟悉每个控制活动所涉及的每个流程应该做的内控要点以及关键控制点的描述。由于涉及的内容较多，我这里简单的作一个销售模块的内控体系建立，其他模块的建立可在模仿的情况下，分别建立。1、销售模式的确认一般销售的模式分如下几种，正常销售、国际贸易、团购，涉及到酒类或者其他制造业会涉及到品牌销售模式。这里解释一下品牌销售模式，即允许被授权商生产与自己相同的产品，贴自己的商标和品牌，收取品牌或者商标费的一种作业模式。2、正常销售的流程划分由于正常销售可划分为单次销售或者通过订货会或者其他模式先签订框架合同这种销售模式进行作业。其实这提到的可以将其作为一场流程进行控制。一级流程：为销售流程。二级流程：可以划分为销售定价、信用管理、合同签订、订单处理、备货处理、发货签收、收款入账处理、开票管理、应收款管理等。三级流程：其中销售定价流程可以划分为年度销售定价流程、中期价格变更或者临时价格变更流程。其中如果是系统控制，则需要明确哪个部门的什么岗位在系统中进行价格的录入和变更，最后由谁来审核。信用管理流程可以划分为客户准入评价流程，不定期评价流程及信用变更流程。由于这一块基本上很少有客户在进行作业或者处理，所以在调研流程的时候，可能客户不会提供该流程，所以在编制内控手册的时候，需要做好与客户的随时沟通。合同签订流程可以划分为合同起草、审核、盖章和保管作业流程。订单处理流程可以划分为正常订单处理流程，订单取消流程和逾期未处理订单流程等。备货处理流程可以划分为下发货通知单、物品调配流程和物品调配不足流程。发货签收流程可以划分为发货单制定流程、物流选择流程、出库审核流程和客户收货签收流程。收款入账流程。发票开具流程含客户提交增值税资质流程和开票流程。应收款流程含应收款催收流程、逾期坏账准备计提流程、坏账冲销流程。如果调研或者访谈的时候将上述流程调研清楚，同时在内控手册中描述清楚，那么销售模块基本上就完成了

如何做好银行内控管理？（一）提高对内部控制机制建设重要性的认识。一是领导层特别是“一把手”要充分认识到加强内部控制机制建设的重要性，把建立健全内部控制机制当作大事来抓，要积极吸收国外银行先进的管理手段和先进的内控管理理念，要坚持业务开拓、内控监督齐头并进，两手抓两手都要硬，要坚持内控优先，在防范风险的基础上发展业务。二是要加强对员工的思想教育，强化员工的制度观念和内控观念，让他们熟知各自岗位的制度和操作规程，严格按制度和规程来处理每一笔业务，提高他们认真执行内控制度的自觉性，使每位员工成为业务运营过程中实施内部控制的一个节点。 　　（二）建立健全有效的、系统的内部控制机制。内部控制机制作为一种在业务运营中时时监控和每个部门和岗位之间环环相扣、相互制约的动态监督机制，它是以健全的规章制度为基础，以部门内部和岗位自身的自我约束、部门之间和岗位之间的相互牵制和制约、上级对下级的授权控制为内容，以科学监控方法和独立的监督机构进行监督检查评价，以防范各种风险为核心的内部控制制度的总和。 　　因此，要建立健全有效的、系统的内部控制机制，一是完善现有的内部控制制度，使之全面、系统并具有前瞻性，对内部控制制度要实行动态管理，根据不同时期、不同业务发展的需要不断改进和完善，使银行的各项业务自始至终处于内部控制制度的监督和控制下。二是完善岗位的设置和业务操作规程的设计，要明确每一个岗位的职责、权限，同时还要有一定的制约和控制措施，使每个员工、每项业务的办理都处在内控制度的监督和控制之中，尤其是每项业务都必须经过具有相互制约关系的两个或两个以上的控制环节才能办理，防止出现控制真空，产生风险。三是建立权利制约机制。要建立上下级和部门之间的授权授信和审批机制，在上下级之间、部门之间、岗位之间，根据不同的业务类别、职责、权限，设立不同的授权、授信和审批权限，相互制约和控制，强化整体控制能力。 　　（三）完善内控监督检查机制。一是建立具有独立性、权威性的监督检查机构。借鉴国外银行业的经验，在银行总部设立稽核局或内部审计局，在下级机构设置派驻的、垂直管理的独立单位，专司机构内部的监督检查职责，该部门只对银行董事会负责，向董事会汇报银行经营管理中存在的各种问题和风险隐患，督促经营管理者制定整改措施，提高监督检查的独立性和权威性。 　　二建立风险预警监测机制。随着银行也电子化水平的不断提高，利用计算机网络建立健全风险预警监测机制，提高内部控制水平成为可能。要根据银行不同业务的性质、特点和要求，设置不同的科学的风险预警监测指标，通过收集业务部门真实、完整、准确、全面的数据资料，采取非现场监督监测和定量和定性分析相结合的形式，对业务经营中金融风险状况进行综合分析和判断，向董事会反映银行在资金的流动性、安全性和内部控制以及经营管理中发现的问题和和风险隐患，为预防和处置资金风险提供参考依据。 　　（四）建立内部控制评价体系。内部控制机制建设是一个持续改进的过程，在这个过程中，内控监督评价发挥着重要的作用。 　　内部控制机制评价应包括以下三个方面：一是内控环境的评价，是指内控执行人员的价值观和道德观是否完整可靠；内控激励约束机制的建设及作用程度是否达到预期目的；内控人员的内控能力是否与其责任相匹配；内控用人机制是否健全有效；监督层对内控是否给予了充分的关注等。二是内控风险识别的评价，是指内控管理的总体目标和分项目标是否明确，二者的关联程度如何，管理层为确保整体目标实现的参与情况和承担责任是否清晰、明确；是否建立了对内部和外部内控风险预测和识别机制，即内控风险预测是否透彻和恰当，内控风险评价概率和频率依据是否准确可靠，是否建立了内控风险的预测和识别的反应机制。 　　三是内控活动的有效性的评价，是指执行部门是否都设有恰当的风险监控活动；内部风险控制活动是否保证内控指令得到全面的执行；通过内控活动的实施是否及时有效地化解相关风险。四是内控信息及时反馈的评价，是指是否建立了各种有效的内控信息交流反馈系统，即岗位员工通过内控责任的履行，发现可疑和不轨行为是否及时将信息传递给管理层，管理层是否将内控信息以一定方式及时转达给有关人员有效履行其内控职责，达到内控的预期效果；内控信息的上传下达和横向交流手段与方式是否切实可行、及时有效等。

　　导语：对于银行运营发展而言，内部管理在其中发挥基础性作用，因此必须银行必须重视内部管理，由此可以促进银行相关业务的稳步发展。 　　一、构建有效的内控管理文化是基层银行提升基础管理水平的根本所在 　　文化是意识形态，是决定物质表层的根本，文化的形成是一种长期培养积累的过程。基层银行一旦构建了有效的内控管理文化，将会对基层银行的经营、管理产生深刻、持久、全方位的影响。基层银行是操作风险最为集中的区域，是防范和控制操作风险的前沿。从近几年银行系统发案情况分析，其主要原因是，基层管理者没能树立成熟的经营理念，在内控和风险防范方面疏于管理，造成隐患。而对于个别员工来说，却因为人生观、价值观发生扭曲，私欲膨胀、在侥幸心理驱使下铤而走险，最终走上违法犯罪的道路。归根结底，还是思想观念和意识问题，而这些都需要从文化管理的深层次去解决。近年来，基层银行正在努力培养树立成熟的经营理念，坚持有质量、可持续的全面发展。但是，仍有部分基层机构对基础管理工作存在模糊认识，在意识、体制、机制等方面还存在不足之处。这些问题得不到根本解决，就无法从根本上铲除发生案件风险的“土壤”。因此，基层银行必须高度重视基础管理工作，把文化建设与加强内控、防范风险相结合，全面提升基础管理水平，为各项业务的健康持续发展提供强有力的支撑保障。 　　二、构建有效的基层内控管理文化要立足基层实际，加强四个层面的建设 　　构建内控管理文化是一个循序渐进的过程，更是一个由内及外的过程，需要全方位、多层面因素的共同作用。如果把内控管理文化比作一棵大树，那么，管理者及员工的思想意识就是它需要的“阳光”，有效的制度执行就是“养分”，合理的机制体制就是它的“根”，浓厚的文化氛围就是“土壤”，只有几方面共同作用，管理文化这棵大树才会根深叶茂，才会结出基础管理的丰硕果实。 　　(一)加强教育引导，增强对内控管理文化的认同感 　　管理者及员工的思想意识，决定了日常的经营、操作行为。为此，应真正从源头抓起，充分发挥教育的引导作用。对于基层银行而言，应突出抓好五个主题教育，即突出抓好成熟的经营理念教育，使全行牢固树立科学发展观和正确的政绩观;突出抓好员工人生观教育，通过深入学习《国有控股商业银行违规违纪案例与分析》，使全行员工牢固树立正确的世界观、人生观、价值观;突出抓好员工行为规范和法律法规教育，增强员工诚信正直合规守法的意识，提高员工合规经营、按章办事的自觉性;突出抓好员工警示教育，营造学业务、守章纪的良好氛围，警示员工珍惜职业、珍爱生命和自由，时刻绷紧案件防范这根弦;突出抓好员工职业道德教育，使员工树立正确的职业观、利益观、荣辱观，正确把握方向，服从大局，扎实工作，把银行的发展作为个人事业的追求目标和价值体现。 　　(二)强化制度执行，构建有力的执行文化 　　基层银行基础管理薄弱的突出表现是制度执行力差，对风险的掌控能力不足。因此，必须加强执行力建设，强化对风险的基础控制。目前，基层支行面临的风险，主要是柜面风险、客户经理的道德风险、信贷信用风险及外部案件风险。对此，一是强化制度执行。需要在制度、监督、问责等方面下功夫。要确保制度执行零折扣、监督管理零死角、业务操作零违规、问题处理零缺位，认真执行岗位操作制度和操作流程，控制、消除一切违规行为。二是强化检查监督。严格按照银行监督管理部门的要求，重点做好会计营运、信贷业务、合规业务的检查和整改，促进各项规章制度的落实;严格落实检查责任，强化对发现问题的责任追究。突出对查库、授权、稽核、交接、接送款等环节的监督检查，通过有效的监督，确保各项规章制度落实到位，确保业务规范运营。三是强化风险控制重点。加强风险点梳理，按照各项业务操作流程，筛选出重点业务、关键环节，为实现有效掌控奠定基础;围绕资金安全，加强资金环节关联指标的研究，探索掌控机构大额资金变动、库存现金情况等关键数据的方法，有效控制风险;在信用风险控制上，坚持审慎经营原则，严把客户准入关、贷款审批发放关、贷后管理关、风险处置关，提升风险控制能力。 　　(三)加强机制构建，提供内控管理的制度性保障 　　推进合规文化建设必须有一套机制作保证。对于基层银行来说，要着重加强以下几项机制的建设。一是岗位制衡机制。严格业务流程，对业务操作的合规性，建立现场监督与远程监控的双线管理;对信贷业务严格执行上级行审批制;对前台柜面业务严格落实授权管理。同时，严格落实强制休假、轮岗制度、岗位交流、顶岗检查等内控制度。二是内控风险管理机制。工作中将风险管理机制与合规文化建设有机结合起来，将合规文化理念在日常的工作、培训及其他活动中向员工渗透，使员工对合规文化建设从内心里产生认同感，建立“人人有责”的内控管理文化。三是问题整改机制。问题整改是建立内控管理长效机制的重要方面，是提升基础管理水平的重要环节，应建立问题库季报制度，及时进行问题梳理和分析，大问题整改考核力度，着力推进各类检查发现问题的有效整改，杜绝屡查屡犯、前查后犯、此查彼犯的问题。四是构建群防群治的内控机制。内控管理是一个系统工程，需要多个部门、全行上下的共同努力。对此，调动纪检特派员、委派会计主管、风险经理等监督资源，调动各级领导、全行员工等各层面的资源，形成员工自律、外部监督、相互制衡的联防格局。 　　(四)致力于合规环境建设，营造浓厚的内控管理氛围 　　员工受行为支配，行为受意识制约，意识的产生受环境影响，环境的营造主要在领导垂范。因此，各级管理者必须在营造环境上下功夫，发挥作为管理者在单位的经营发展中绝对的导向和控制作用，牢固树立科学的发展观和政绩观，大力营造合规经营氛围。充分调动每一名员工的参与热情，引导他们投入到提升基础管理这项活动中来，积极为强化基础管理工作建言献策，营造人人参与的氛围，让员工切实感受到自己本身才是基础管理最大的受益者。 　　三、构建有效的基层内控管理文化要始终坚持以人为本，优先人本文化的塑造 　　人是一个企业最核心的资源，同样，也是构建内控管理文化必须信赖的载体。只有深入贯彻以人为本的.思想，坚持文化管理，做到深入人心，用严谨的企业文化引导员工、熏陶员工、塑造员工，充分发挥领导层、员工层的能动作用，才能保证内控管理文化建设的顺利推动。 　　(一)管理层推动是推进内控管理文化的关键和保障 　　建设内控管理文化领导必须率先垂范，真正做到从高层发动，从高层落实，上级管下级，下级对上级负责;注重上级机构指挥棒的作用，在发展指标的制定和考核上要科学，把成本和收益、风险和效益有机结合起来。特别是基层支行的直接管理层，更要做到思想上高度重视，理念上积极倡导，行动上以身作则，通过自己身体力行，推动文化建设的进程。 　　(二)全员参与是推进内控管理文化的重要基础 　　内控管理文化建设涉及全行经营管理的各个方面，涵盖全行各个岗位和每一位员工，需要全行上下、方方面面、各个环节共同协调才能完成。员工的参与度直接影响内控管理文化建设的落地效果，必须激发广大干部职工参与文化建设的主动性和积极性，发挥他们在文化建设中的主体作用。 　　(三)建设内控管理文化首先要塑造良好的人本文化 　　一个好的文化应当是源于企业，又服务于企业，与企业和员工息息相关，只有把企业、员工和谐发展的要素紧密联系在一起，挖掘出带有丰富内涵的思想内容，文化才有生命力，才有创造力，才能让员工感受到这是我们自己的文化，从而增强认同感，成为员工自觉实践、自觉维护、自觉发展的行动;否则，文化建设就难以为继。因此，应坚持人本文化建设为先的原则，积极塑造良好的素质文化、合规文化、道德文化和企业文化。一是加强培训，不断提升员工的业务水平。把员工作为核心竞争力加以培植，通过开展思想教育、业务技能、金融制度、法律知识等各层面内容的培训，不断强化员工的道德素质、业务素质，引导员工用全新的思维、习惯、状态投入工作，提高工作质量和效率。二是提高效益，不断提升员工物质和精神生活水平。关心员工生活，关注员工健康，为员工积极创造物质福利、培训福利、健康福利，解除员工的后顾之忧;积极开展员工喜闻乐见的文体活动，提升员工对建设银行的归属感，增强对企业的凝聚力、向心力。三是关心员工，搞好员工职业生涯规划。树立“员工是内部客户”的理念，服务客户从服务员工开始，加快人才队伍建设，为员工成长成才搭建平台、创造条件和环境，帮助员工实现自身的社会价值和人生目标，打造出优于同业的核心竞争力，为建设有效的内控管理文化提供人力资源保障。

随着我国社会主义市场经济体制的建立和不断发展，市场竞争日趋激烈,一些经营者为了占领市场或获取高额利润甚至非法利润，在商业活动中不惜铤而走险。这种行为妨害了经营者之间的公平竞争，严重破坏了正常的市场经济秩序，影响了国民经济的健康运行。经济活动中的商业贿赂现象，使原本正常的商业活动揉进了私人利益的色彩，使得某些商业活动变成了权钱交易，无法保证工作的正常开展。因此，加强企业内部管理和监督约束机制工作刻不容缓。企业内部管理和监督约束机制是衡量现代企业管理的重要标志，通过实践得出的结论是:得控则强、失控则弱、无控则乱。 内部管理和控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。内部控制按其控制的目的不同，可以分为财务控制和管理控制。财务控制是保护财产物资的安全性;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。 要加强一个公司内部的管理和监督，除了要按照国家规定的法律法规完善公司的财务制度外，更重要的是要根据公司自身的特点建立公司内部的管理监督体制。 公司的监督管理部门负有管理、监督、控制职能。党政、财务都主要围绕着如何管理、监督、控制而提供服务的，从而将公司的内部管理工作提升到更高的层次，也体现了管理工作更实质的工作意义。随着公司业务的不断增加，公司接触的事物与日俱增，各种管理问题逐渐增多，制订恰当的公司内部管理监督约束机制，能有效地防止商业贿赂和预防财务经营风险，使公司经营行为更加安全。因此，企业内部控制关系重大，其建立、健全及不断完善的必要性刻不容缓。 根据企业自身的特点，结合公司的管理体系，我公司在几年的工作中积累了一定的内部管理经验，建立并逐步健全了公司的内部监督管理机制。我公司拥有一个水力发电厂、一个分公司，三个控股子公司，主要负责投资开发安顺、黔西南州的小水电业务，已逐步形成一个集水电、高能耗多元化发展为一体的电力开发、建设和生产经营的跨区域投资型公司。业务的多元化开展，使公司接触的工作面更广，对公司的管理和监督要求就更加严格。 根据公司股东由国有企业及自然人构成、国有资本和非公有资本相结合的特点，公司必须在完善股东会、董事会、监事会和经营管理者权责后，更加强公司内部的管理工作，制订相应的管理制度,加强制度建设，完善各类规章制度，充分发挥制度对维护正常生产和经营活动的作用，形成用制度管权、管事、管人的机制。 公司在几年的工作中，已经逐步制订了《财务管理制度》、《工程合同审批制度》、《聘用员工管理办法》、《公司员工管理制度》等等相关措施，在内控管理方面做得比较规范，在这里主要结合我公司的现行内控就内部管理控制方面作如下分析。 内部管理和控制的基本方式主要有:组织规划控制、授权批准控制、预算控制、实物控制和成本控制。就公司现状来看，真正被执行且广泛应用的有组织规划、授权批准、实物控制、成本控制、预算控制等。在此就组织规划、授权批准、实物控制、预算控制谈谈公司的内部管理控制工作。 一、组织规划控制 内部管理控制要求公司在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务相分离的原则。公司的管理，最核心的就是财务管理，公司的经济活动通常可以划分为五个步骤:即授权、签发、核准、执行和记录。一般情况下，如果上述每一步骤由相对独立的人员(或部门)实施，就能够保证不相容职务的分离，便于内部控制作用的发挥。不相容职务分离是基于这样的假设，即两个人无意识同犯一个错误的可能性很小，而一个人舞弊的可能性要大于两个人。如果突破这个假设，不相同职务的分离就不能起到控制作用。公司的财务管理制度对于在资金拨付流转的过程中可能出现的漏洞均有妥善的措施，保证了公司资金的安全，同时，公司建立了合同审批措施，有效地控制了公司签订经济合同的安全性。 二、授权批准控制 公司将各项工作的职能分散到各个部门，每个部门有自己工作的范围，由部门主任负责，将工作完成情况报分管领导，最后报公司总经理。将权限有效地控制在合理的范围，既推进了工作的开展，又进行了有效的监督。 三、实物控制 公司在资金控制的同时，对于实物也制定了措施进行控制管理，设立了专门的办公物资管理员，公司购买办公物资均先由各部门根据工作需要申请办公室用品采购，采购完毕由采购员交管理员进行入库登记。对于各部门需用的办公用品，由部门员工填写领用申请、部门主任审批后，报物资管理员填写出库单领用。并规定办公物资每半年盘点一次。电厂物资由生产建设部进行专人管理，建帐领用。实物控制管理办法的建立，使公司的办公费用减少到了最低，就象农村实行的包产到户政策，使工作部门能有效而自觉地节约办公物资，实现办公成本的有效控制。 四、预算控制 公司在每年年末，都按照省公司的安排，对公司下一年的费用作预算，并在来年的工作中，严格按照预算的费用进行必要的开支，对于特殊情况，公司通过董事会、股东会或报上级部门来解决。因公司的工作中会出现一些不可估量的事件发生，因此，预算控制制度还有待于完善，使之更符合实际工作。 在公司全体员工的努力下，公司的内部管理制度已经逐步完善起来，但还有些工作有待加强，在激烈的市场竞争中，拥有一套健全完善的管理机制，对于控制公司的资金风险、有效进行成本管理是十分必要的，为此我们应加大宣传教育力度，将宣传教育工作贯穿专项治理工作始终，广泛宣传党和国家的政策法规，贯彻公司大政方针，提高对商业贿赂危害性的认识，形成反对商业贿赂的良好氛围。加强企业文化建设，大力弘扬“清白做人，干净干事”的廉洁理念，自觉遵守从业人员行为准则和职业规范，推进反商业贿赂的贯彻执行。 建立健全一套完整的管理和监督机制，将为公司的发展打下牢固的基础,对防止商业贿赂将起到积极的作用。安顺中水公司将抓住“西电东送”的机遇，根据公司自身的特点，走出一条具有特色的发展道路，为“西电东送”和贵州的经济发展作出贡献。

近日来沸沸扬扬的国美内斗事件，是中国国内证券市场成立以来史无前例的新闻焦点。先有大股东黄光裕身陷囹圄，后有“黄陈”对国美控制权的激烈争夺，至此国美的内部控制和企业管理风险问题全面爆发。如今，国美已经成就了一个完整版的中国企业内部控制和风险管理案例，为广大管理者敲响了警钟！对于企业内控，2002年美国因为安然事件出台了《萨班斯-奥克斯利法案》，而中国亦有五部委最新发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引，显然企业只有建立了行之有效的内部控制体系，才能获得稳定且持续的发展。企业内部控制规范体系在我国的启用尚处在起步阶段，根据多年为各类企业提供风险管理和内部控制服务的实践总结，从实际操作角度出发，详细了解COSO内控框架精髓，并配以国内外典型案例，来说明内控体系构建的具体步骤，结合企业自身现状寻求解决内控系统问题的方法，真正让内控体系从企业内部开始，从上至下全面的把企业武装起来！

这需要技巧了。比如，宽容，装聋作哑，严厉，先严后松，平和，大度，灵活，心眼。关心员工等等。这样的书不少。建议你去网上看百家讲坛的霸主管理天下的措施，呵呵

你好！优点：为保障业务经营管理活动安全、有效、稳健运行，切实防范和化解经营风险是一种自律行为，是为实现经营目标、防范风险，对内部机构、职能部门及其工作人员从事的经营活动及业务行为进行规范、牵制和控制的方法、措施、程序缺点：实施不好的话会导致各部门关系的混乱，员工凝聚力的下降等望采纳！记得给问豆啊！

（一）提高对内部控制机制建设重要性的认识。一是领导层特别是“一把手”要充分认识到加强内部控制机制建设的重要性，把建立健全内部控制机制当作大事来抓，要积极吸收国外银行先进的管理手段和先进的内控管理理念，要坚持业务开拓、内控监督齐头并进，两手抓两手都要硬，要坚持内控优先，在防范风险的基础上发展业务。二是要加强对员工的思想教育，强化员工的制度观念和内控观念，让他们熟知各自岗位的制度和操作规程，严格按制度和规程来处理每一笔业务，提高他们认真执行内控制度的自觉性，使每位员工成为业务运营过程中实施内部控制的一个节点。　　（二）建立健全有效的、系统的内部控制机制。内部控制机制作为一种在业务运营中时时监控和每个部门和岗位之间环环相扣、相互制约的动态监督机制，它是以健全的规章制度为基础，以部门内部和岗位自身的自我约束、部门之间和岗位之间的相互牵制和制约、上级对下级的授权控制为内容，以科学监控方法和独立的监督机构进行监督检查评价，以防范各种风险为核心的内部控制制度的总和。　　因此，要建立健全有效的、系统的内部控制机制，一是完善现有的内部控制制度，使之全面、系统并具有前瞻性，对内部控制制度要实行动态管理，根据不同时期、不同业务发展的需要不断改进和完善，使银行的各项业务自始至终处于内部控制制度的监督和控制下。二是完善岗位的设置和业务操作规程的设计，要明确每一个岗位的职责、权限，同时还要有一定的制约和控制措施，使每个员工、每项业务的办理都处在内控制度的监督和控制之中，尤其是每项业务都必须经过具有相互制约关系的两个或两个以上的控制环节才能办理，防止出现控制真空，产生风险。三是建立权利制约机制。要建立上下级和部门之间的授权授信和审批机制，在上下级之间、部门之间、岗位之间，根据不同的业务类别、职责、权限，设立不同的授权、授信和审批权限，相互制约和控制，强化整体控制能力。　　（三）完善内控监督检查机制。一是建立具有独立性、权威性的监督检查机构。借鉴国外银行业的经验，在银行总部设立稽核局或内部审计局，在下级机构设置派驻的、垂直管理的独立单位，专司机构内部的监督检查职责，该部门只对银行董事会负责，向董事会汇报银行经营管理中存在的各种问题和风险隐患，督促经营管理者制定整改措施，提高监督检查的独立性和权威性。　　二建立风险预警监测机制。随着银行也电子化水平的不断提高，利用计算机网络建立健全风险预警监测机制，提高内部控制水平成为可能。要根据银行不同业务的性质、特点和要求，设置不同的科学的风险预警监测指标，通过收集业务部门真实、完整、准确、全面的数据资料，采取非现场监督监测和定量和定性分析相结合的形式，对业务经营中金融风险状况进行综合分析和判断，向董事会反映银行在资金的流动性、安全性和内部控制以及经营管理中发现的问题和和风险隐患，为预防和处置资金风险提供参考依据。　　（四）建立内部控制评价体系。内部控制机制建设是一个持续改进的过程，在这个过程中，内控监督评价发挥着重要的作用。　　内部控制机制评价应包括以下三个方面：一是内控环境的评价，是指内控执行人员的价值观和道德观是否完整可靠；内控激励约束机制的建设及作用程度是否达到预期目的；内控人员的内控能力是否与其责任相匹配；内控用人机制是否健全有效；监督层对内控是否给予了充分的关注等。二是内控风险识别的评价，是指内控管理的总体目标和分项目标是否明确，二者的关联程度如何，管理层为确保整体目标实现的参与情况和承担责任是否清晰、明确；是否建立了对内部和外部内控风险预测和识别机制，即内控风险预测是否透彻和恰当，内控风险评价概率和频率依据是否准确可靠，是否建立了内控风险的预测和识别的反应机制。　　三是内控活动的有效性的评价，是指执行部门是否都设有恰当的风险监控活动；内部风险控制活动是否保证内控指令得到全面的执行；通过内控活动的实施是否及时有效地化解相关风险。四是内控信息及时反馈的评价，是指是否建立了各种有效的内控信息交流反馈系统，即岗位员工通过内控责任的履行，发现可疑和不轨行为是否及时将信息传递给管理层，管理层是否将内控信息以一定方式及时转达给有关人员有效履行其内控职责，达到内控的预期效果；内控信息的上传下达和横向交流手段与方式是否切实可行、及时有效等。

内控只是管理其中的一小部分，不能等同于企业管理

强化内部控制管理，提高风险防范能力。在日常实施风险平台管理的基础上，进行了专项工作治理，推行积分管理，效能监察等专项工作。

量体裁衣——内控的设置业务活动内部控制设计内控体系建立和执行的五个阶段如何确定和分解目标 如何识别风险如何建立控制政策：二维表、流程图、文字描述如何有效执行内控如何监督内控的执行状况：执行过程中的监督和独立评估他山之石

内部控制活动包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制。

成本——成本——成本.......还是成本！

1 内部层面1.1 转变IT运维管理工作方式和理念。强调从技术型向管理型转变。各企事业单位的应用系统和网络系统已经成支撑业务正常运转的重要基础，保证应用系统和网络系统的正常运行和使用成为了IT运维工作的重中之重。IT运维部门的职能应当从传统的重服务轻管理，逐步转变为服务与管理并行，规范化与人性化相辅相成的模式，以适应现代化信息的工作模式。1.2 清理、简化现有IT运维管理制度。形成适合企事业单位管理实际的制度体系。以建立完整、规范、有效的内部规章制度体系为目标，紧密联系工作实际，按照适用、可行、合法、有效的原则，对现有规章制度进行全面的自查和清理。按照IT运维管理工作的职能分工分层次、分步骤地对制订的各项内部管理制度规程进行分类清理，从制度内容的适用性、可行性、依据和效力的合法性、执行的有效性等方面进行了逐条审核，并结合实际工作，对上级部门制订的内部管理制度与当前实际工作不符的情况进行修订和完善。逐步摈弃传统的“人管人”的工作模式，形成以制度带动人，以制度带动工作的长效机制。1.3 建立完善的内部信息共享平台。从基础设施。应用系统和业务服务三个方面打造完善的信息共享和资源监控平台。能建立有效的信息资源库，减低对关键技术人员的依赖，为日常IT运维和管理工作提供有效的保障：基础设施管理方面，对网络，应用系统软、硬件等资源进行细化管理，详细记录电子设备的出入库、维保、报废等环节。保证资源的有效利用；应用系统管理方面，对于各类应用系统的备份，日常维护进行有效管理控制，保证所有应用系统数据的一致性、准确性、及时性、可用性和完整性，并根据实际需要不断进行改进、完善或更新；业务服务管理方面，尽可能的记录所有的事件要素，包括问题描述、解决方案、操作人员等等。使得部门对人员的考核有了量化的标准，同时这个过程也有助于知识积累，形成有效的知识库，可以极大地减少对关键人员的依赖，降低人员流失的风险。1.4 建立例行巡查和通报制度。IT运维部门的负责人和业务主管可通过内部信息共享这一平台，对业务进行有效的监督。一是定期对记录的相关事项进行巡查，审计已登记发生事项的规范性。二是对正在发生的事件实时跟踪，及时了解事件的进展状况。规范各个流程的操作，从源头避免业务差错的发生。三是建立采集问题，核实整改问题及问题通报三个环节的通报机制，以提升力IT运维管理的效率。2 外部层面2.1 加强与内部审计部门的沟通交流和人员培训，培养复合型管理人员。定期组织IT运维人员和内部审计人员进行学习交流，探讨内控管理中存在的问题，交流内控管理的心得体会，充分发挥IT运维的技术优势和内控的管理优势，通过良好的内部沟通机制和完善的信息共享平台，建立内部控制体系运行网络和内部控制管理组织体系。2.2 加强与内部审计部门的业务合作。内部控制审计对组织治理、风险管理、改善控制效率和效果等方面有很大的促进作用。IT运维部门可配合内部审计部门进行运维管理，将内部控制审计作为常态化审计类型，通过这种方式，突出内控特点，运用规范的审计方法和评价体系，注重从控制、风险、管理等宏观层面查找问题、提出建议，以达到促进IT运维管理工作，完善内控和加强管理的目的。2.3 通过内部审计部门，加强督导、整改等工作的实效。在IT运维管理工作的过程中，不仅要发现问题解决问题，更重要的是要形成完善的IT运维管理工作规范和流程，在这点上。可以通过内部审计部门对企事业单位内部进一步规范制度、程序和方法，形成对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制，强化重要业务环节的风险控制。加大检查力度，切实有效地推进督导、整改工作，建立内控管理的长效机制。

企业内控体系建设与管理分析 　　内控风险管理文化是构建企业内部环境的一个重要因素，只有让每一位员工树立正确的企业风险观念，才能从真正意义上实现内控风险管理。 　　 摘要： 国务院和财政部下发的相关政策条款为企业在发展过程中实现内控管理提供了标准、规范和参考依据。中国铁建股份有限公司(中国铁建)是一个集多项功能于一体的大型企业集团，在其发展的过程中，为了提高企业的内控管理水平，降低企业风险，建立了一套实用性比较强的企业内部控制体系。但是，随着社会经济的发展，需要进一步加强和提高其内控管理水平。简要论述了加强内控管理、降低企业风险的相关事项，以期为日后的相关工作提供参考。 　 　关键词： 内控管理;企业风险;铁建;内部控制体系 　　构建与企业管理体系相适应的内部控制体系是每个企业为了获得更好的发展而制订的内控政策。内部控制体系不仅是实施内部控制的基础，还能在一定程度上提高企业的风险管控能力，提升企业运营的整体质量。同时，这也是实现企业转型、升级的一种有效且快速的途径。国务院和国家财政部下发的相关政策条款，比如《中央企业全面风险管理指引》和《企业内部控制基本规范》，为企业在施行风险内控时提供了重要的参考依据。 　　1明确内控体系建设的人员职责和分工 　　在铁建企业的运营管理中，董事会是内控体系建设工作的主要负责部门，对内控体系建设的重要领导人、工作的整体进度起监督作用。在审议工作方案和经费预算时，董事会、审计委员会的主要职责是指导工作的正常进行，而中层领导则肩负着落实内控体系建设的责任。为了加快内控体系建设的工作进度，内控工作一定要有计划，要做到职责到人、分工明确，细化工作目标与实现的过程，然后再根据实际情况明确分工。有计划、有方向的开展工作能进一步加快工作进度。成立内控体系建设领导小组，即由领导组成指挥小组，以领导级别划分管理等级——主要领导任组长，中层领导为副组长，相关部门负责人为成员，将人员集中，共同讨论内控体系建设过程中的重大事项，进而作出决策。领导小组还要为内控体系建设的可行性负责，要建立战略规划部，将其作为主要规划部门;审计部门起到监督和评价的作用;其他部门为具体方案的实施部门。在工作过程中，要由高到低，有计划、有方案、有方向地有序完成，分工明确、责任到位，大力推进内控体系的建设进度。 　　2内控体系建设工作流程细节化 　　任何工作的实施都要有一个可行性的方案作为工作开展的实际依据，总体方案是内控体系建设第一步。结合中铁管理层级多、管理链条长、人员之间业务差异大等特点制订相应的工作方案，分配、安排流程人员，细化每一个环节的工作内容和负责人，将方案和流程具体化，在有效的时间内统一部署、分步实施、逐层推进，使内部体系结构完整化，从而科学、有效地执行工作方案。工作流程是内控体系建设过程中的关键，而工作流程的设置会直接影响内控体系的建设。因此，在制订工作流程时，要结合中铁的实际情况，为工作中可能出现的突发状况提供可执行的解决方案。科学的工作流程能够统筹全局，量化工作人员的任务，结合企业内部的实际情况确立工作步骤，以确保内控体系建设工作的正常运行。 　　3全面构建内控体系 　　3.1企业层面内控体系建设 　　企业层面内控体系建设的工作主要包括企业层面控制机制建设和业务层面风险评估两部分。在建设企业层面的控制机制时，先要构建健全的内控体系。内控体系作用的发挥主要取决于企业的内部控制环境，健全的企业管理结构和有序的工作程序在工作中起到了非常重要的作用。相关部门规定，企业要建立其应有的组织架构，有良好的管理制度和议事规则，而且职责分工和制衡机制要科学、规范。由此可见，人员架构对企业是非常重要的。以此为基础构建完善的内部控制体系的"组织架构能够为内部控制的建设和运行奠定良好的基础。加强对员工内控风险管理文化的培训。 　　培训的频次可以根据企业的实际情况来制订，以会议或专题讲座的形式为员工进行集体培训，尤其是相关负责人员，要加强对风险的认识。另外，相关部分也要制订相应等级的培训内容，将内控风险作为一种企业文化深入每个员工心中，从而为内控体系的建立奠定基础。同时，要全面构建内控体系，完善内控制度，将建立完善的企业内控规章制度体系作为切入点，注重对制度的整理、优化，加强对各项规章制度的评审工作，建立起可行性较强、协调性较高的内控体系，并将相关制度以文件的形式下发至各个部门，形成一种现象级制度，保证企业在运作管理、每项活动中都有章可循。 　　在具体工作中，要构建一个与企业经营理念相符的信息系统，将其与企业内控操作流程有机结合，以实现信息的自动化流动。交互性较强的信息系统架构有助于减少人力、物力的消耗。结合企业的实际情况建立内控信息化领导小组，指导相关工作的顺利进行;组成强有力的项目组，为信息系统建设提供有效的管理;组建相应的操作部门，认真执行系统建设工作，将信息系统的作用最大化，使内控系统与信息系统同步发展，从而提升企业的现代化管理水平。 　　3.2对企业的风险评估 　　在建立完整的内控体系时，要对企业做一定的风险评估，要有较强的风险意识。只有这样，才能更好地降低企业风险。在对企业进行风险评估时，要以风险识别为主。在识别风险时，要以“目标、风险、控制”为核心思想，以企业的战略目标为起点，识别一切企业在实现目标的过程中可能遇到的风险。同时，要结合内控体系进行有效的预防控制。具体来说，要先分析企业的外部环境，收集与风险有关的重要信息，从而识别目标风险和投资风险。 　　在评估风险时，要采用定性与定量相结合的方式。在具体工作中，要先对风险进行初步的定性分析，可以采取问卷调查、专家意见、经验者访谈等方式。关于定量分析，可以采取情景分析和敏感性分析等方式。在综合分析的情况下，要考虑企业风险产生的可能性和影响度，根据得出的结论判断风险情况和严重程度。同时，要根据外部环境的实际情况对公司进行定期或不定期的风险评估，提高相关人员的风险意识，让他们理清思路，以便在出现风险时能制订出有效的应对方案和措施。另外，在绘制风险地图方面，要根据企业的具体情况提出可能出现的风险等，由易到难，有效预估风险，尽可能保证出现的风险情况在可控范围内。 　　3.3业务流程方面的控制体系 　　建设业务流程方面的内控体系的主要步骤是：创建流程体系框架—绘制流程图—详细描述流程—制作RCM矩阵。创建流程体系框架是体系建设的基础工作。体系框架的制订主要是将企业的整体架构以一个直观的形式表现出来，让人们全面地了解公司的架构情况。在细节类目上，要分级描述。在这一过程中，责任人会对公司的整体架构有一个更加清晰、明确的认识，有经验的可以在制订的过程中发现其中隐藏的风险，适时地调整和优化架构，有效减少存在的风险。在绘制流程图和描述环节时，要清楚地了解企业所有的业务环节，涉及到的岗位、人员、业务内容等，展现出相关细节，对各个流程有准确的从属定位。在此过程中，一旦发现问题，要立即调整、优化，将风险出现的可能性降到最低。而在绘制RCM矩阵时，要以“目标、风险、控制”为基础。目标识别风险主要来源于业务方面，而查找影响业务目标实现的风险因素，及时预防和控制，可以为企业的可持续发展提供有力的保障。 　　4结束语 　　在加强内控管理、降低企业风险的工作中，明确分配和量化工作，在规定、有效的时间内完成，才能实现企业风险的最小化。因为内控管理与企业风险是成反比的，内控管理机制越完善，企业风险出现的可能性就越小。因此，在建设内控体系的过程中，一定要细化每一环节的工作方案和流程，提高内部员工的风险防范意识。当企业内所有人都具有较高的风险防范意识时，那么，每个岗位的工作人员就有了识别风险的能力。另外，要定期对企业进行专业风险预估，将所有可能出现的风险控制在可解除的范围内。随着社会的不断发展和进步，企业的内控体系不可能是一成不变的。要想内控体系适用于任何环境中，企业就要根据社会环境和相关的外部环境适当调整内控管理体系，以降低企业的风险。 　　参考文献 　　[1]卢彬彬.中铁SS集团内控制度认知与组织绩效相关性研究[D].长春：吉林大学，2012. 　　[2]汪涛.中铁四局集团企业内部控制体系研究[D].合肥：安徽大学，2012. 　　[3]马力.浅谈企业内部控制体系构建[J].铁道勘察，2012(03)：87-91. 　　[4]王卓梅.加强企业内控建设防范企业风险[J].现代商业，2013(05)：84. ;

“推优入党”即共青团组织积极向党组织推荐优秀团员青年做党的发展对象，是团组织发挥党的助手与后备军作用的集中体现。入党积极分子，主要是指那些已经向党组织正式提出入党申请，经党小抚(共青团员经团组织)推荐、支部委员会或支部大会研究确定作为将来发展而有计划培养的人员。参照《中国共产党发展党员工作细则》确定入党积极分子的基本步骤是：1提交申请；2党支部推荐；3支部与申请人谈话；4党员与非党员投票；5召开支部会从申请人中确定积极分子，并报批上级党委；6党委批准确定，正式进入考察期并填写《入党积极分子考察登记表》，考察期至少一年。发展对象，是指入党积极分子经过一年以上的培养教育和考察，党组织在听取党小组、培养联系人和党内外群众意见的基础上，经支委会(不设支委会的支部大会)讨论研究，对其中基本具备党员条件、准备近期发展的人。发展对象与入党积极分子既有联系，又有区别。发展对象阶段是一个过渡阶段，即入党积极分子考察满期，支委会认定可以发展，但还没有提交支部党员大会表决通过的一段时间。其时间长短没有具体刚性规定，但一般不会很长。在这个阶段内，党支部要做好规定的一系列工作，为支部大会表决做好充分准备。

春天的古诗如下：《赋得古原草送别》作者是唐代文学家白居易。其全文诗句如下：离离原上草，一岁一枯荣。野火烧不尽，春风吹又生。远芳侵古道，晴翠接荒城。又送王孙去，萋萋满别情。【翻译】草原上的野草长得很旺，每年都会经历枯萎和繁荣的过程。野火也无法将它烧尽，春风一吹，它又生长了出来。野草的香味远远传来，阳光下，翠绿的野草通向那荒凉的城镇。又送走了亲密的好朋友，这繁茂的草儿也充满着离别之情。《白鹿洞》作者为唐朝文学家王白贞。其古诗词全文如下：读书不觉已春深，一寸光阴一寸金。不是道人来引笑，周情孔思正追寻。【翻译】我们应当从中受到启发和教育，知识是靠时间积累起来的，为充实和丰富自己，应十分珍惜时间才是。《春望》作者是唐代文学家杜甫。其全文诗句如下：国破山河在，城春草木深。感时花溅泪，恨别鸟惊心。烽火连三月，家书抵万金。白头搔更短，浑欲不胜簪。【翻译】国都已被攻破，只有山河尚存，长安城春天满目凄凉，到处草木荒深。感伤时对花落泪，听鸟鸣惊心。战火长时不息，一封家书都极其珍贵。愁白了的头发越搔越稀少，简直连簪子也插不上了。《早春呈水部张十八员外》作者是唐代文学家韩愈。其全文诗句如下：天街小雨润如酥，草色遥看近却无。最是一年春好处，绝胜烟柳满皇都。【翻译】皇城下着小雨把大地湿润得松软，小草钻出地面远看一片浅绿近看却无。一年之中最美的就是这早春的景色，它远远胜过了满城烟柳的京晚春景。

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想报考医学生物技术专业的同学都很想知道，这个专业是文科还是理科。医学生物技术专业属于专科专业，属于医学技术类，一般各高校该专业招理科生。 医学生物技术专业是文是理？ 理论上讲，医学生物技术专业是 理科专业 。然而，也不排除部分专科院校开设此 文科专业 ，因为有些专业一般情况下是只招文科或者理科，但是不排除特殊情况存在，或许某一年某所学校就比较反常，文科专业招理科生，亦或是 理科专业 招文科生。 具体医学生物技术专业招文科生还是理科生，考生及家长要以当年个大学 招生计划 为准，最好是以 志愿填报 时获得的一手材料为依据，这样最准确无误。 医学生物技术专业相近专业 医学生物技术专业介绍 培养目标：本专业培养掌握一定医学和生物技术等方面的基本知识、基本理论和基本技能，具有医学和生物学实验室实践能力，能从事生物制品生产、生物制药和医学实验室工作的实用型人才。 主要课程：细胞生物学、生物化学、生物药物学、实验动物学、医学分子生物学及技术、微生物技术、生物化学技术、生物制品技术、免疫学技术等。 就业方向：医药企业，生物、医学研究单位等。

是相同的，叫法不同而已。大豆被是大豆蛋白纤维做的。大豆纤维属再生植物蛋白纤维类，以榨油的大豆豆粕为原材，然后提取豆粕中的球蛋白添加功能性助剂，制成浓度刚好的蛋白质纺丝液，最后改变蛋白质的空间结构制成。大豆纤维被的纤维自身较黄，难以漂白，无法达到雪白清新的风格要求。纤维以大豆蛋白质和聚乙烯醇为主要组成成分，但有些时候就是因为这两种成分而导致了染色不均匀的特性。大豆纤维耐湿热性差，在极为湿润或干燥的天气中无法正常使用，需得到很好的保养。大豆纤维被子在制作工艺上要求较高，市面上品质较好的成品率低。大豆纤维优点1、大豆纤维被具有极高弹性、保暖性强、透气特好、重量轻、吸汗防潮、柔软舒适等特点。2、羊绒般的触感：以大豆蛋白纤维为原料织成的面料手感柔软、滑糯、轻，如羊绒般感觉，但比羊绒更加滑爽，与皮肤有极好的亲合力，犹如人体第二肌肤。3、干爽舒适：大豆纤维其吸湿性与棉相当，而导湿透气性远优于棉，穿着干爽舒适。4、外观华贵：大豆蛋白纤维面料，具有真丝般光泽，非常怡人，其悬垂性也极佳，给人以飘逸脱俗的感觉，用高支纱织成的织物，表面纹路细洁、清晰，是制作高档衬衣的优选面料。5、保健功能：大豆蛋白纤维含有多种人体所必须的氨基酸，使得这种唯一的植物蛋白质纤维，具有其它纤维所没有的保健护理功能。

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2021六年级上册数学寒假作业6篇 2021六年级上册数学寒假作业1 　　1、请斜二测法画一个棱长为4厘米的正方体。 　　2、小东做了一个长方体模型，表面积是160平方厘米，这个长方体恰好能分割成两个完全一样的正方体。试求： 　　(1)每个小正方体的体积是多少立方厘米? 　　(2)原来这个大长方体的体积是多少立方厘米? 　　3、一个长方体的长宽高为两两互质且均大于1的自然数，已知这个长方体的体积是8721立方米，它的表面积是多少平方米? 　　4、有一个棱长是12厘米的正方体木块，从他的前面、上面、左面、中心分别凿穿一个边长为4厘米的正方形孔，求穿孔后的体积是多少立方厘米? 　　5、一个边长为6厘米的正方体铁盒内装满了水，将水倒入一个长9厘米，宽8厘米的长方体水槽，不计铁皮厚度，求水的深度 　　6、将一根长2.4米的长方体锯成5段，表面积比原来增加了96平方厘米，求原来木料的体积是多少立方米? 　　7、长方体三个侧面的面积分别是3、6、8平方分米，求长方体的体积是多少立方分米? 　　8、一块矩形纸板长8厘米，宽6厘米，将它折成底面为正方形的长方体的侧面，则该长方体的底面积是多少平方厘米? 　　9、一千个体积为1立方厘米的小正方体合在一起成为一个边长为10厘米的大正方体，大正方体表面涂油漆后再分开为原来的小正方体，这些小正方体至少有二面被油漆涂过的数目是多少个? 　　10、一个长方体，右面和上面的面积之和为209平方米，如果长宽高都是质数，则这个长方体的体积是多少立方米? 　　科学的学习方法和合理的复习资料能帮助大家更好的学好数学这门课程。希望为大家准备的六年级上册寒假作业数学检测题，对大家有所帮助! 2021六年级上册数学寒假作业2 　　 一、填空(20分) 　　1.1：0.25化成最简的整数比是()，比值是()。 　　2.在3：8中，把比的前项加上9，要使比值不变，比的后项应加上()。 　　3.4÷8==()：32=()÷40=小数=()%。 　　4.乙数比甲数少20%，甲数比乙数多()%。 　　5.a=b则a:b=()：()。 　　6.一个三角形三个内角的比是1：4：5，这是一个()三角形，最大的内角是()度。 　　7.A÷B的商是5，则A:B=()：()。 　　8.一本书80页，第一天看20%第二天看30%第三天从第几页看起。 　　9.两圆的周长比是4：3，其中一个圆的面积是36cm2,另一个圆的面积可能()cm2或()cm2。 　　10.圆的周长与它的直径的比是()：()。 　　 二、辨一辨(10分) 　　1.把1克盐溶在10克水中，盐与盐水的比是1：10。() 　　2.半圆的周长就是圆周长的一半。() 　　3.加工同一种零件，李师傅用小时，张师傅用，李师傅与张师傅工效的比是6：5。() 　　4.把：化成最简单的整数比是，比值是。() 　　5、5比4多25%，4比5少20%。() 　　 三、选择(10分) 　　1.小圆面积是大圆面积的，则小圆半径与大圆半径的比是()。 　　A.9:25B.25:9C.3:5D.5:3 　　2.一个比的比值是，后项是，前项是()。 　　A.B.C.0.2 　　3.甲数的等于乙数的，则甲数：乙数=() 　　A.:B.:C.1:2D.2:1 　　4.某商品现价20元，比原价降低5元，降价了()。 　　A.25%B.20%C. 　　5.一个半圆，半径是r，它的周长是()。 　　A.2B.4C.rD.r(+2) 　　 四、计算，能简算的要简算。(12分) 　　×71+75%×2956× 　　(÷+15)÷120%×÷× 　　 五、解方程。(6分) 　　5x-20%x=19.22.5:x=-2x= 　　 六、文字题，列式计算。(6分) 　　1.一个数的等于它的80%是多少? 　　2.75的40%比60的多多少? 　　 七、应用题。(36分) 　　1.小青要调制2200克巧克力奶，巧克力与奶的质量的比是2：9，需巧克力和奶各多少克? 　　2.小刚骑独轮车走过长为31.4m的路，已知轮胎直径是40cm,走完全程车轮需转多少周? 　　3.用一根216米长的铁丝分成几段做棱长，焊接成一个长方体框架，使长方体的长、宽、高的比为4：3：2，求这个长方体的体积。 　　4.加工一批零件，小王每小时加工36个，与小张每小时加工个数的比是4：5，两人共同加工8小时，可以加工多少个零件? 　　5.一辆汽车从甲城开往乙城，第一小时行了全程的25%，第二小时行使了90千米，这时离乙城还有全程的，甲城到乙城的路程是多少千米? 　　6.看一本书，第一天看了全书的，第二天看了120页，这时已读与未读页数的比是2：3，这本书有多少页? 2021六年级上册数学寒假作业3 　　 一、我会填补空白!(每空1分，共21分) 　　1.38+38+38+38=()×()=() 　　2.12个56是();24的23是()。 　　3.1013的倒数是();()和14互为倒数。 　　4.甲数的等于乙数，是把()看作单位“1”，()是()的。 　　5.在○里填上>、或= 　　56×4○569×23○23×938×12○3825×2○25× 　　6.边长12分米的正方形的周长是()分米，面积是()平方分米。 　　7.六(1)班有50人，女生占全班人数的25，女生有()人，男生有()人。 　　8.一袋大米25kg,已经吃了它的25,吃了()kg,还剩()kg。 　　9.电影票上第一排二号通常记作(1，2)，其和是3，那么和为4的座位记作()。 　　 二、我会正确选择呦!(每题1分，共6分) 　　1.“小羊只数是大羊只数的38”，()是单位“1”。 　　A.小羊B.大羊C.无法确定 　　2.()的倒数一定大于1。 　　A.真分数B.假分数C.任何数 　　3.甲乙两数的比是3：2，乙数是60，甲数是()。 　　A.48B.40C.90 　　4.12×(14+13)=3+4=7，这是根据()计算的。 　　A.乘法交换律B.乘法分配律C.乘法结合律 　　5.一块长方形菜地,长20米,宽是长的34,求面积的算式是()。 　　A.20×34B.20×34+20C.20×(20×34) 　　6、比35的27多9的数是()。 　　A.19B.14C.1 　　 三、我是判断高手!(每题1分，共6分) 　　1.自然数a的倒数是1a。() 　　2.1吨的45和4吨的15一样重。() 　　3.一根电线长3米，用去25米后，还剩下35米。() 　　4.60的25相当于80的310。() 　　5.一个数(0除外)乘以真分数，积一定小于这个数。() 　　6.互为倒数的两个数，它们的和一定比1大。() 　　 四、我是计算小行家! 　　1.直接写得数(12分) 　　13×0=14×25=56×12=712×314= 　　89×38=310×103=9×718=23×910= 　　18×16=89×37=13×112=47×712= 　　2.能简算的要简算(18分) 　　××13×11(45+310)×21+28× 　　-×(34+58)×3272× 　　 五、思维的火花!(13分) 　　1.看图列式计算。(5分) 　　2.小明走迷宫，他从甲位置(4，2)出发，按(2，2)(2，6)(5，6)(5，1)(8，1)的线路走，请画出这条路线。(3分) 　　3.如左图，先将A、B、C三点连成 　　三角形，并把坐标写出来，然后把三 　　角形各点分别向右移动3个格，再向 　　上移动4个格，画出新三角形，并写 　　出新三角形的三点坐标。(5分) 　　原来三角形三点坐标： 　　新三角形三点坐标： 　　 六、解决问题我最行!(24分)。 　　1.已知甲乙两地相距160千米，一辆汽车从甲地开往乙地，已经走了全长的，这俩汽车还有多远到乙地? 　　2.一个果园占地20公顷，其中的25种苹果树，14种梨树，剩下的地种橘子，种橘子多少公顷? 　　3.某鞋店进来皮鞋600双。第一周卖出总数的15，第二周卖出总数的38。 　　⑴两周一共卖出总数的几分之几? 　　⑵两周一共卖出多少双? 　　⑶还剩多少双? 　　4.六年级同学给灾区的小朋友捐款。六一班捐了500元，六二班捐的.是六一班的45，六三班捐的是六二班的98。六三班捐款多少元? 2021六年级上册数学寒假作业4 　　 在框里填上适当的数 　　3/23/215/2;14/914/94/9 　　5/35/35/6 　　涂色 　　37.5%37.5% 　　 按规律填空 　　0.53/7,37.5%规律是：分子是3，分母后一个比前一个增加1 　　6/5,60%1.3规律是：奇数位上减去0.1，偶数位上增加0.1 　　40%,1.4,33/20190%规律是：后一项比前一项增加0.25 　　 求面积 　　1、10X12-3.14X(10/2)平方=41.5(平方厘米) 　　2、4X6/2+3.14X(4/2)平方/2=18.28(平方厘米) 　　 解决问题 　　1、(1/3X3/4-1/5)/3/10=1/6 　　2、(1)(14+16)/(14+16+7+3+4+5+1)X100%=60% 　　(2)(14+16+7+3+4+5)/(14+16+7+3+4+5+1)X100%=98% 　　1-1/(14+16+7+3+4+5+1)X100%=98% 　　(3)略 　　 直接写出答案 ：3/22/32/98/97/44/73/75y1/313/153/25/34/15 2021六年级上册数学寒假作业5 　　一、单项选择题(本大题共6题，每题2分，满分12分) 　　1.下列算式中表示整除的算式是………………………………………………………() 　　A.0.6÷0.3=2;B.22÷7=3……1; 　　C.2÷1=2;D.8÷16=0.5. 　　2.用1,5,0三个数组成的三位数中能同时被2和5整除的数有…………………() 　　A.1个B.2个C.3个D.4个 　　3.下列说法中正确的是………………………………………………………………() 　　A.合数都是偶数B.互素的两个数一定是素数 　　C.合数的因数至少有2个D.一个正整数不是偶数就是奇数 　　4.都是正整数，如果，那么的最小公倍数是……………………() 　　A.B.C.D. 　　5.下列分数中是最简分数的个数为……………………………() 　　A.2个B.3个C.4个D.5个 　　6.小明将米长的绳子对折次，那么每段绳子的长度为………………………() 　　A.B.C.米D.. 2021六年级上册数学寒假作业6 　　第1页 　　1) 7/12 5/6 2/7 1/5 2 1/2 0 1 25 1 　　2) (1) ( 2 , 4 ) 3 6 (2) ( 6 , 8) 　　3)略 　　第2页 　　4)(1)图略 　　(2)连成的是平行四边形，底4厘米，高2厘米，面积是4×2=8(平方厘米) 　　5)(1)少年宫所在的位置可以用( 6，4 )表示。它在学校以东600米，再往北400米处。 　　体育馆所在的位置可以用( 3，6 )表示。它在学校以东300米，再往北600米处。 　　公园所在的位置可以用( 9，5 )表示。它在学校以东900米，再往北500米处。 　　第3页 　　(2)略 　　(3)答：张明从家出发，先后去了少年宫、图书馆、体育馆、商场、最后回了家。 　　6) (1) A(2，5) B (6，5 ) C ( 4，7 ) 　　(2)图略，A′(2，2) B′(6，2) C′(4，4) 　　(3)图略，A″( 6，9) B″(6，5 ) C″( 8 ,7)di 　　第4页 　　提高篇 　　(1)帅( 5 , 0 )士( 5 , 1 )兵( 5 , 3 )相( 7, 0 )马( 7, 2 )车( 8 , 4 ) 　　(2) “相”下一步能走到的位置有( 5 , 2 )或( 9 , 2 ),若继续走还有其他位置。 　　“相”能走到的位置大多会出现同一行或同一列。 　　(3)答案多种，略 　　第5页 　　1) 1/3 9/20 20 25 1/12 4/7 3/2 0 　　2)(1)1，3 　　(2)5/9，5/9 　　(3) 3/5，1/3 　　(4) 2/3，10 　　(5) 40 　　(6) 6/5，9/100 　　3) 5/2 1/80 9 1 6/11 10 　　第6页 　　4)(1)×(2)× (3)√(4)× (5)×(6)√ 　　5)(1)C(2)A (3)B 　　6) 7/2 14/3 　　第7页 　　11 30 3/16 13 1/5 2/3 　　7)(1) 51000×(1-7/10)=51000×0.3=15300(万平方千米) 　　(2) 405 ×(1+7/45)=405×52/45=468(米) 　　第8页 　　(3) 21000×(1-1/3)×3/7=21000×2/3×3/7=6000(元) 　　提高篇 　　1)1/2 1/2 1/6 1/6 1/12 1/12 1/20 　　1/20 1/30 1/30 1/42 1/42 　　因为分子是1、分母互质的两个分数的差等于分母的差作分子、分母的乘积作分母的分数。 　　2)原式=1-1/2+1/2-1/3+1/3-1/4+1/4-1/5+1/5-1/6+1/6-1/7=1-1/7=6/7 　　3)原式=1-1/2+1/2-1/3+1/3-1/4+1/4-1/5+…+1/9-1/10=1-1/10=9/10 　　第9页 　　1) 1/20 1 1/4 7/3 2 3/7 12 1/6 9 5 　　2) (1) 8/9 9 1/9 　　(2) 3/2÷3/8=4 3/2÷4=3/8 　　(3) 4/3 1/12 　　(4) > > < < = < 　　3) (1) × (2) × (3) × (4) √ 　　第10页 　　4)(1) A (2) B (3) C (4) C 　　5)(1) 7/9÷35/36=4/5 　　(2) 4/5×3/4=3/5(吨) 　　(3) 8÷2/3×1/6=8×3/2×1/6=2 　　(4) 180×1/3÷2/3=60×3/2=90 　　第11页 　　6)(1)2+2=2×2或0+0=0×0 　　(2)①4/15，4/15②9/70，9/70 　　③25/66，25/66④36/91，36/91 　　(3)4，7，3/7，3/7， 　　2/3×2/5=2/3-2/5(此小题答案多种) 　　7)(1)21÷7/17=51(枚) 　　(2)8÷(1-3/4)=8×4=32(千克) 　　(3)750÷(1-7/32)=750÷32/25=960(米) 　　第12页 　　(4)96-45=51(页) 　　明明：96×3/4-15=72-15=72-15=57(页)≠51(页) 　　聪聪：96×1/2+3=48+3=51(页)=51(页) 　　答：聪聪说得对. 　　提高篇： 　　(1)原式=20xx/2011×(20xx+1)=20xx+2010/20xx=2010又20xx/2011(对不起，打出的分数在博文中显现不出来，只能这样打了) 　　(2)原式=63/2×2/3+124/3×3/4+205/4×4/5=21+31+41=93 　　(3)原式=3/2×4/3×5/4×……×100/99×101/100=101/2 　　第15页 　　(2)(42-24)÷1/4=18×4=72 　　(3)18÷3/5-18=30-18=12(人) 　　(4)(2/5÷4)×(2/5÷4)=1/10×1/10=1/100(平方米) 　　8)(1)5.4÷(1+8)=5.4÷9=0.6(千克) 　　0.6×8=4.8(千克) 　　(2)360×(1-1/3)=240(只)5+3=8(份) 　　黑兔：240×5/8=150(只)灰兔：240×3/8=90(只)白兔：360×1/3=120(只) 　　第16页 　　(3)9，36，12 　　提高篇 　　1)(1)7：9(2)2：3：5(3)3：4：10 　　2)梨的质量是橘子的2/5，说明梨和橘子质量的比是2：5 　　则梨、橘子和苹果质量的比是2：5：6，即三种水果共分成2+5+6=13(份)梨占2/13，所以梨有260×2/13=40(千克) 　　第18页 　　(5)3：4 　　(6)1/51/4 　　(7)7/6 　　4)80+60+100=240(千瓦时) 　　小明家：120×80/240=40(元)小红家：120×60/240=30(元) 　　小华家：120×100/240=50(元) 　　5)X=5/2X=1/18 　　6)答：这个比与教科书中的比不同.体育比赛中只是记载得分情况. 　　第19页 　　一、 　　1、2.05 2.05 　　2、64 　　3、125 20 　　4、18-2.5x 　　5、24 　　二、 　　3/16 1 　　四、 　　1、这三堆玻璃球各有40 30 26个 　　2、婴儿每分钟心跳比青少年多60次 　　3、每个汉堡8元，每杯可乐5元 　　数学乐园6 72 　　第20页 　　一、B C C B D D 　　二、0.88 3 　　数学乐园 　　1、至少要分9批才能全部过河 　　2、每次运34只兔子 　　3、最少需要13分钟 　　第21页 　　一、 　　1、68.75 　　2、0.32<1/3 <314%<π 　　3、20 　　4、50 　　二、D B B 　　三、 　　1、去丙商场买花钱最少 　　2、(1)3号鱼缸体积，2号鱼缸的用料最少 　　第22页 　　一、√ × × × × √ 　　二、A C A A 　　数学乐园 　　1、b<c<a p=""> </c<a> 　　2、六年级学生有60人 　　第23页 　　一、A C A 　　三、 　　1、3小时行180千米 　　2、700千克这种黄豆能榨油91千克; 　　需要这种黄豆9200千克 　　3、有男生14人 　　4、至少需要玻璃131.28平方分米 　　第24页 　　一、 　　1、32个3/8的和是多少 　　已知两个数的积是25和一个因数是5/7，求另一个因数是多少 　　2、95% 　　3、80 125 　　二、√ √ × √ √ 　　数学乐园 　　1、“小机灵”今年12岁 　　2、大和尚25人，小和尚75人 　　综合练习一 　　一，1.405 　　5.3.14 　　7.300 　　8.120% 　　9.12.56 　　二，1.×2.×3.×4.× 　　三，1.C2.B3.C4.C 　　五，6.88cm2 　　七，1.240筐 　　2.320头 　　3.2607元 　　4.32km 　　5.3h 　　6.1cm 　　7.120页 　　综合练习二 　　一，1.4258000 　　3.5，30，12，60%，3：5 　　4.0.097 　　5.32.5% 　　6.4：5=12：15 　　9.50.24cm2 　　10.22.608cm2 　　二，1.D2.C3.C4.B 　　三，1.×2.√3.×4.× 　　六，1.500km 　　2.48km 　　3.60株，48株 　　4.879.2m2 　　5.100cm2 　　综合练习三 　　一，1.1250 　　3.63580064万 　　5.1t 　　7.π 　　8.134cm2 　　9.150.72cm3 　　10.8：5 　　二，1.√2.√3.√4.× 　　三，1.C2.B3.B 　　四，1.879 　　2.0.19 　　3.0.2 　　5.586 　　9.1 　　10.2 　　五，长：6.28cm宽：2cm 　　七，1.40页 　　2.650t 　　3.1108km 　　4.167% 　　5.609台 　　6.360km 　　7.1200个 　　8.3768kg 　　一.填空题 　　1. b;a 　　2. 3，5，7;4，6，8，10;9 　　3. 210 　　4. 60 　　5. (1)1;11;3;9;5;7 　　(2)2;10;4;8;6;6 　　(3)4;8 　　(4)5;7 　　6. 36;36=2×2×3×3 　　7. 701(700=1×700) 　　8. 4(设乙数是x，则甲数是6x+2，丙数是6(6x+2)+2，所以有x+6x+2+6(6x+2)+2=188，解得x=4) 　　9. 2;4;1;0;0 　　10. 1和21;3和19;5和17;7和15;9和13(任选三组) 　　11. 32 　　12. 14 　　13.等 　　14. 　　15. 2.5(20÷ × =2.5) 　　16. 　　二.选择题 　　1. A;B 　　2. B(1+2=3) 　　3. B(3，5，11，17，29) 　　4. A 　　5. D 　　6. A 　　7. B 　　8. B(18+30=48) 　　9. D(1000-142-76+10=792) 　　10. D ([4，6，8]=24) 　　三.计算题 　　1. 2 　　2. 23 　　四.解答题 　　1. 90=1×90=2×45=3×30=5×18=6×15=9×10 　　所以有6种，分别是1和90，2和45，3和30，5和18，6和15，9和10 　　2. 336=2×2×2×2×3×7=6×7×8 　　6+7+8=21 　　3. (1)260=2×2×5×13 　　所以这两个数是4和65 　　(2)420=2×2×3×5×7 　　所以这两个数是4和105，12和35，15和28，20和21 ;

中国十大粮食企业如下：一、中粮集团有限公司：中粮集团有限公司于1952年在北京成立，是一家集贸易、实业、金融、信息、服务和科研为一体的大型企业集团，横跨农产品、食品、酒店、地产等众多领域。二、中国储备粮管理总公司：中储粮是国有大型重要骨干企业，是国家授权投资机构的试点单位。总公司主业范围是：粮油仓储、加工、贸易及物流，仓储技术研究、服务。三、九三粮油工业集团有限公司：九三集团是国家首批151家农业产业化重点龙头企业之一，是以大豆加工为主导，集国际贸易、资本运营为一体的大型大豆经营加工企业集团。四、中纺粮油进出口有限责任公司：中纺粮油公司是中国中纺集团公司全资子公司，是一家在我国大宗粮油贸易领域中占居行业领先地位、并开展全球化经营运作的贸易公司。五、中国华粮物流集团公司：华粮物流公司是国务院出资组建的大型国有粮食物流企业。六、大连华良集团：大连华良集团创建于一九八五年，经过十几年的发展逐步成为拥有十多家子公司，职工2600人。七、大连华农集团：集团始建于1989年，位于大连市金州区石河镇，是以民营资本为主体的股份制企业。八、山东香驰集团：公司先后被授予“农业产业化国家重点龙头企业”、“国家环境友好企业”、“中国食品工业食用油行业十强企业”等称号。九、三河汇福粮油集团有限公司：汇福集团位于京东经济技术开发区，是以生产一级大豆油为主导的综合性企业集团，下辖子公司5个。十、东凌集团：东凌集团成立于1994年，是一家股份制综合型企业。

建安诗歌一方面继承了汉乐府民歌的传统，另一方面又加以发展、改造。 就继承方面来说，从汉乐府民歌中兴起的五言诗形式，被建安诗人普遍使用，加以发展，并成为整个魏晋南北朝诗歌最基本的形式。乐府民歌的"语言风格，对文人诗也产生了明显的影响。而且，采用乐府诗题，沿袭乐府民歌中常见题材的作品，在这一时期的文人诗中占了很大的比例。【篇一】 《吁嗟篇》 曹植 吁嗟此转蓬，居世何独然。 长去本根逝，宿夜无休闲。 东西经七陌，南北越九阡。 卒遇回风起，吹我入云间。 自谓终天路，忽然下沉渊。 惊飚接我出，故归彼中田。 当南而更北，谓东而反西。 宕宕当何依，忽亡而复存。 飘飖周八泽，连翩历五山。 流转无恒处，谁知吾苦艰。 愿为中林草，秋随野火燔。 糜灭岂不痛，愿与根荄连。 【篇二】 《燕歌行》 秋风萧瑟天气凉，草木摇落露为霜，群燕辞归雁南翔 念君客游思断肠，慊慊思归恋故乡，君何淹留寄他方? 贱妾茕茕守空房，忧来思君不敢忘，不觉泪下沾衣裳。 援琴鸣弦发清商，短歌微吟不能长。明月皎皎照我床， 星汉西流夜未央。牵牛织女遥相望，尔独何辜限河粱!

现在在西安旅行有什么攻略？没什么攻略就注意防疫就可以了，把防疫做好你到哪旅行都是一样的。

工学学科门类包括工程力学、机械类、材料类。1、工程力学。工程力学涉及众多的力学学科分支与广泛的工程技术领域，是理论性较强、与工程技术联系极为密切的技术基础学科，工程力学的定理、定律和结论广泛应用于各行各业的工程技术中，是解决I程实际问题的重要基础。其最基础的部分包括静力学和材料力学。研究方法分实验研究、理论分析和数值计算三个方面。实践中三种方法常常综合运用，互相促进。包括实验力学，结构检验 ，结构试验分析。模型试验分部分模型和整体模型试验。结构的现场测试包括结构构件的试验及整体结构的试验。实验研究是验证和发展理论分析和计算方法的主要手段。2，机械类。机械类专业是工科中的一个宽泛的学科，是理科生选报的热门专业之一，堪称最强工科，也是以后的热门专业。机械类专业需要很好的理科知识、绘图能力、电子技术，"机电不分家"，大学学科往往都是机械与电子融合教学。总体来讲社会对机械类技术人员的需求量还是很大的，就业率也一直是最高的，在95%左右，但是薪酬待遇与其他行业相比偏低。机械类专业主要包括机械设计制造及其自动化、材料成型及控制工程、过程装备与控制工程等、机械电子工程、测控技术与仪器、机电一体化、飞行器设计、车辆工程、农业机械化与自动化、工业设计。3、材料类。材料类专业属于工科，包括金属材料工程、高分子材料与工程、无机非金属材料工程等专业。材料学是研究材料组成、结构、工艺、性质和使用性能之间相互关系的学科，为材料设计、制造、工艺优化和合理使用提供科学依据。这类专业比其它专业动手实践能力要求要高一些，材料分类也非常多，一般包括高分子材料，无机材料，复合材料，金属材料。材料专业主要课程有：工科的基础课高等数学、普通物理、线性代数等，专业基础课物理化学、分析化学、有机化学等，专业课材料研究方法、材料科学基础、材料工程基础等。

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情感设计是指旨在抓住用户注意、诱发情绪反应（有意识的或无意识的）以提高执行特定行为的可能性的设计。情绪反应可以是有意识的或无意识的。例如，通过影响唤醒水平（即生理刺激），一个有着明亮色彩的按钮能够无意识地抓住用户的注意，设计情感是指以人与物的情感交流为目的的创作行为活动。

人们赞美蜜蜂是因为人们渴望得到蜂蜜，赞美是剥削之后的产物。

正确答案:C解析：免疫比浊分析法主要用于检测血浆、体液中的特定蛋白系列，如免疫球蛋白、补体、尿微量蛋白系列等；吖啶酯标记的化学发光免疫分析仪是一种用发光剂直接标记抗体或抗原的免疫分析法；全自动微孔板式ELISA分析仪是用参与催化某一反应的酶来标记抗原或抗体，常用标记酶有辣根过氧化物酶(HRP)和碱性磷酸酶(ALP)；电化学发光免疫分析仪是采用电化学发光技术、生物素放大技术，以顺磁性微粒为固相载体，用三联吡啶钌标记抗原或抗体，三丙胺(TPA)为电子供体，而设计的一种自动化分析仪器；异硫氰酸荧光素(FITC)是免疫荧光标记最常用的荧光探针。

法律分析：1、一般纳税人从事粮油销售缴纳增值税、附加税及所得税等。2、税率为11%，因为属于低税率的经营范围。3、优惠政策：国有粮食购销企业必须按顺价原则销售粮食。对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税，对于（1）军队用粮、（2）救灾救济粮、（3）水库移民口粮，经国家税务局审核无误后予以免征增值税。法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》 第二条 增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。

专业是以生物学技术来进行医学研究。江西医学高等专科学校医学生物技术专业是应用生物学、生物化学、分子生物学、微生物学等基础理论和技术，以医学为主要研究方向，培养具有医学基础理论和实践意识以及生物技术研发和应用能力的高级专业技术人才。该专业的学生毕业后可以在医药、生物制药、科研机构等单位从事医学生物技术、生物制品研发、生物工程、制药生产和管理等方面的工作。

【 #二年级# 导语】数学不像语文、英语这些语言类学科，数学在你了解公式等后，需要通过练习，举一反三，不断拓展和提升自己见解。放假期间，万不可过于松懈，以下是 整理的《二年级小学生数学寒假作业》相关资料，希望帮助到您。 1.二年级小学生数学寒假作业 　　一、填空： 　　1、在没有括号的算式里，有乘法和加、减法，都要先算（），再算（）。 　　2、在没有括号的算式里，有除法和加、减法，都要先算（）。 　　3、在没有括号的算式里，只有（）或只有（），都要从左往右按顺序运算。 　　4、*数比乙数少15，乙数是30，*数是（）。 　　5、85减去13，差是（），再除以9得（）。 　　二、判断： 　　1、639+27应该先算639。（） 　　2、94+6=90（） 　　3、要使6（+5）=48，里应该填3。（） 　　三、应用题： 　　1、光华路小学买了1个排球和4个铅球，共用去42元。如果一个排球18元，那么每个铅球多少元？ 　　2、苹果树有8行，每行8棵，梨树比苹果树多10棵，梨树有多少棵？ 　　3、生产小组上午接到38件生产任务，下午接到34件，把这些任务平均分给8个小组，每个小组生产多少件？每个小组有3人，平均每个人分几件？ 　　4、一本故事书85页，小明每天看6页，看了9天，小明一共看了多少页？这本书还剩多少页？ 　　5、学校买了40盆菊花，6个教室，平均每个教室放6盆，剩下的放在办公室里，办公室里放多少盆菊花？ 　　6、修路队修一段长60米的公路，前3天已修了42米，剩下的要2天修完，平均每天修多少米？　 2.二年级小学生数学寒假作业 　　一、直接写出得数。 　　42+20=　　30+29=　　83+6= 　　3-7=96=　　53-3+9=　　18+60= 　　37-32-5=　　83+4=　　75-3=87= 　　38-18+25=　　9+57=　　34+9= 　　二、填空。 　　1、50米26米=（）米　　3米-100厘米=（）米 　　32厘米19厘米=（）厘米　　20米+80米=（）米 　　2、三个小朋友，进行乒乓球比赛，每两人进行一次，一共要进行（）次比赛。 　　3、6个3相加，写成乘法算式是（），这个式子读作（）。 　　4、填上合适的单位名称。 　　一支彩笔长约10（）　　妈妈身高1（）62（）。 　　教室大约长10（）　　木床长约2（）。 　　5、在○里填上+、-、或、=。 　　8○6=48　　36○73-37　　97○65 　　2○2=4　　43○67　　18○9=9 　　三、选择题，选择正确答案的`序号填入括号内。 　　1、5个3相加是多少？正确的列式是（） 　　A、5+5+5=15　　B、5+3=8　　C、53=15 　　2、用2、6、0三个数字组成的两位数有（）个。 　　A、2　　B、4　　C、6、 　　3、5+5+5+4，不可以改写成算式（）。 　　A、54　　B、53+4　　C、45-1 　　四、判断。 　　1、9个4相加的和是13。（） 　　2、小强身高大约是137厘米。（） 　　3、角都有一个端点，两条边。（） 　　4、时针走1小格的时间是1分。（） 　　5、1条直线长100米。（） 　　五、用数学。 　　1、每辆小客车最多可以坐9人，4辆小客车最多能坐多少人？ 　　答：4辆小客车最多能坐（）人。 　　2、水果店上午运来48箱水果，下午运来37箱。 　　①一天共运来多少箱水果？ 　　答：一天共运来（）箱水果。 　　②卖出56箱，还剩下多少箱？ 　　答：还剩下（）箱。 　　3、学校有女老师43人，男老师比女老师少27人，学校一共有老师多少人？ 　　答：学校一共有老师（）人。 　　4、一个茶壶32元，一个茶杯4元。 　　①买8个茶杯和1个茶壶一共要用多少钱？ 　　答：买8个茶杯和1个茶壶一共要用（）元钱。 　　②你还能提出其他数学问题并解答吗？ 3.二年级小学生数学寒假作业 　　1、停车场上有65辆小汽车，开走了31辆，还剩下多少辆？又开来6辆。现在停车场上有小汽车多少辆？ 　　2、一本应用题练习册，有应用题50道，红红每天做5道，几天做完？ 　　3、学校买了6本科技书和36本故事书，故事书的本数是科技书的几倍？ 　　4、书店第一天卖出6箱书，第二天卖出18箱书，第二天卖的是第一天的几倍？两天共卖出几箱？ 　　5、二年级一班有5个红皮球，黄皮球的个数是红皮球的3倍，黄皮球比红皮球多几个？ 　　6、二年级一班有5组同学，平均每组有5个，“六一“节有21人参加合唱队。没参加合唱队的有多少人？ 　　7、小华和爸爸、妈妈比赛做计算，小华一分钟算对了6道计算题，爸爸的是小华的4倍，妈妈比爸爸少做对了5道。妈妈一分钟做对多少道？ 　　8、小明家的鸡圈里原来有45只小鸡，妈妈上个星期卖掉了12只，这个星期又卖掉了15只，现在鸡圈里还剩下几只小鸡？ 　　9、妈妈买来12只苹果和16只梨，如果要把它们全部装在袋子里，每只袋子只能装4只水果，需要几只袋子？ 　　10、超市里买4袋饼干要付8元，买8袋饼干要付多少元？ 4.二年级小学生数学寒假作业 　　一、填空 　　1、70里面有个（）十，260里面有个（）十。 　　2、600里面有个（）百，1200里面有个（）百。 　　3、14个十是（），14个百是（）。 　　4、5个百加3个百是（）个百；5个千加3个千是（）个千。 　　5、16个百加2个百是（）个百，写作（）。 　　6、13个百减5个百是（）个百，写作（）。 　　二、口算下面各题 　　400+500=　　200+400=　　3000+4000= 　　800-500=　　700-400=　　7000-3000= 　　1200+3000=　　400+2000=　　4600+300= 　　1700-400=　　7800-800=　　3400-3000= 　　1200+6000=　　2600+300=　　4000+600= 　　9000-7000=　　780-80=　　2400-400= 　　三、口算下面各题 　　60+90=　　180-80=　　2600+4000= 　　700+800=　　240-60=　　4700-3000= 　　500+900=　　520-400=　　1800-1000= 　　四、计算下面各题 　　400+600+700　　1000-500+300　　560-200-60 　　700+3000-600　　720-140+60　　6000+800-400 　　五、应用题 　　1、养鸭场养鸭8000只，昨天上午卖出3000只，下午卖出4000只、还剩下多少只？ 　　2、玩具厂要加工一批玩具，第一个星期加工了1600件，第二个星期加工了2000件，还要加工3000件玩具才能完成任务。共要加工玩具多少件？ 5.二年级小学生数学寒假作业 　　1、王红到超市想买一个书包、一双球鞋和一个足球。标价为：书包28元，球鞋35元，足球26元。王红去超市至少要带多少元钱？ 　　2、水果店运进75箱苹果，第一天卖出去24箱，第二天卖出去18筐，水果店还有多少筐苹果？ 　　3、把一盒彩笔分给小朋友，如果每人分8支，就多10支；如果每人分10支，就少14支，请问这盒彩笔共有多少支？ 　　4、三个小组一共修理椅子52把，第一组修理了20把，第二组修理了18把。第三组修理了多少把？ 　　5、一双拖鞋8元，一双袜子4元。小明拿了20元钱买一双拖鞋和一双袜子，应找回多少元？ 　　6、图书馆有故事书96本，第一周借出28本，第二周借出30本，现在还有多少本书？ 　　7、二年级一班原有女生28人，男生20人，新学年开始了，又转来9名同学。现在二年级一班共有多少人？ 　　8、。一袋巧克力，分给某组的小朋友，每人5块，正好分完；每人分6块就少7块，这袋巧克力共有多少块？ 　　9、水果店有水果46筐，上午卖出去28筐，下午又运进来21筐，水果店现在有水果多少筐？ 　　10、某校分配学生宿舍，如果每个房间住6人，就剩2人；如果每个房间住8人，就少12人。问要住宿的学生有多少人？

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个人境外投资规定(个人境外投资管理办法)商务部 2020年1月3日网站显示：2019年，我国境内（为说明方便，本文仅指中国大陆地区，不包括港、澳、台）投资者对外直接投资保持健康有序发展，投资结构持续优化；1-11月，我国全行业对外直接投资1044亿美元；制造业等实体经济领域对外投资稳步增长；企业对外投资并购活跃，在全球52个国家（地区）实施完成并购项目294起，实际交易总额294亿美元；对“一带一路”沿线国家投资合作进一步深化，2019年1-11月，我国企业对“一带一路”沿线国家实现非金融类直接投资128亿美元。境内居民企业和个人对外投资，不同于境内投资，需要按照有关对规定履行审批、备案程序。同时，根据网上公开资料，2019年，境内个人境外投资（不包括本文所介绍形式之外的境外资本项下及其他形式的投资）也保相对稳定。为了使相关从业人员更好地掌握这方面的知识，现对境内居民企业（根据《境外投资管理办法》的规定，本文所称投资是指在中华人民共和国境内依法设立的企业通过新设、并购及其他方式在境外拥有非金融企业或取得既有非金融企业所有权、控制权、经营管理权及其他权益的行为）和个人境外投资审批、备案程序作一总结。

第三份重大历史决议学习心得 第三份重大历史决议学习心得，岁月如梭，转眼间中国共产党已走过了——多年的光辉历程，中国社会也在党领导人民的长期奋斗中，发生了翻天覆地的变化。第三份重大历史决议学习心得。 第三份重大历史决议学习心得1 “天戴其苍，地履其黄，纵有千古，横有八荒，前途似海，来日方长。美哉，我中国少年，与天不老；壮哉，我中国少年，与国无疆”。震天的“号子”响彻在每一名中国青年的心中，而这并没有那些歌曲的委婉动听，更不会有所谓的余音绕梁，但我们知道，它会三日不绝，并且在此后的千百年永不断绝！ “即生逢乱世，当念国忧、思民虑”。平均年龄不超过三十岁的中国青年们肩负起挽救华夏民族于“水火之中”的重担。这是青年们的担当，亦是青年自觉的诠释。时代下的他们感念着“以青春之我，创造青春之国家、青春之民族”的毅毅坦然；持坚着共矜然诺心，各负纵横志的满腔豪情；秉承着“一腔热血勤珍重，撒去犹能化碧涛”的不惧牺牲。不断向着黑暗挺进，向着新中国的明天迈出坚实的每一步。 我们的征程又何止过去呢！继往开来是我们发展的常态，踌躇满志来自我们亘古不变的初心。 物质文明的衍生推进，精神文明的繁化念新都将被人民记入共和国的史册。从恢复经济、活邦定本到改革开放之风覆满神州大地，从和平共处五项原则的提出到人类命运共同体理念的建立，我们坚持实力与底蕴并济。在新时代的号召下，我们定会用心讲好中国故事，传播好中国声音。 “水能载舟，亦能覆舟”。这一路走来，我们坚信人民的力量，深知让人民生活幸福是“国之大者”。一枝一叶总关情，“听民泣、知民苦”成为衡量我们工作的准则。我们笃定“实践是检验真理的标准”，坚决摒弃“纸上谈兵”的空洞化冷处理。 我们永远顺着时代的洪流前进。从稚嫩到成熟，从无知好奇到老成淡然，无数次的思想激荡令我们坚定了方向。这一百年，我们在苦难中铸就辉煌、探索中收获成功、失误后拨乱反正，奋斗后赢得未来。 但我们仍然走在路上。 百年交汇，谋篇布局，我们期待什么？我们在等待什么？ 我们期待永远有鲜活的血液注入国家发展这条“大动脉”。我们期待会出先更多诸如张桂梅、钟南山这样的育人者以自身的远见卓识培养出一代又一代的新青年；我们期待会出现更多诸如南仁东、李小文这样的学术泰斗来实现科技强国；我们期待会出现更多诸如张富清、王清珍这样的“英雄”来实现强军报国。如此，不忘初心，砥砺前行。我们相信“中国的青年都应少些冷气，只是向上走，无需理会自暴自弃者流的话”，能做事的做事，能发声的更要发声。做出惊天动地事，发出震人心魄声。 我们也在等待中华民族屹立于东方的那一刻，中华真正腾飞世界之时！“今日长缨在手，何时缚住苍龙？”我们的立场是坚定的，未来更是光明的。理论上，唯物辩证法认为，事物发展的前途是光明的，道路是曲折的，新事物必将战胜旧事物；现实中，全党全军“深耕”一线，“我将无我，不负人民”早已深入中国共产党的骨髓。 岁月新，时节新，脚步新。我们回望过去，规划未来，走好我们这一代的长征路。“东方欲晓，莫道君行早，踏遍青山人未老，风景这边独好”。不论前路何方，不讨前路漫长，以史为骨，我们向先烈致敬；以梦为翼，我们为新中国的明天喝彩！ 第三份重大历史决议学习心得2 时光如水，岁月如梭，转眼间中国共产党已走过了——多年的光辉历程，中国社会也在党领导人民的长期奋斗中，发生了翻天覆地的变化。每当看到鲜艳的五星红旗冉冉升起的时候，每当听到激进的《义勇军进行曲》徐徐奏响的时候，每当看到那漂亮的国徽的时候，一种振奋，一种激昂，一种骄傲，一种自豪的心情便会油然而生。一个名字在我的脑海中浮现，那就是伟大的“中国共产党”。 在上学的时候，我从书本上读到了革命先辈为了人民的幸福、民族的解放和祖国的美好明天，勇敢的面对敌人的屠刀，前仆后继，英勇奋战那可歌可泣的故事，那威武不屈的形象，在我的心里深深的扎下了根。黄继光为了革命的胜利，用他的血肉之躯堵枪眼，用生命换来战斗的胜利;年仅十五岁的刘胡兰从容不迫的走向敌人的屠刀，奉献出了自己年轻的生命;战斗英雄董存瑞为了开辟祖国解放的胜利道路，舍身炸掉敌人的碉堡。从这些烈士身上，我认识到了共产党人的浩然正气，也明白了为什么高高飘扬的国旗如此鲜艳。 回顾历史的长河，我们这个拥有几千年悠久历史的文明古国，曾几度兴衰，从九一八的战火，到卢沟桥事变，再到南京大屠杀，中华民族，危在旦夕。在这民族危亡的紧要关头，中国共产党领导着万千革命志士，赶走了帝国主义，了蒋家 王朝，拯救了灾难深重的中华民族，唤醒了四万万中国的劳苦大众，用鲜血和生命赢得了中国革命的伟大胜利。 毛主席在城楼上的庄严宣告，响彻了大江南北，震惊了整个世界，中国人民从此进入了一个当家做主的新时代，祖国也发生了日新月异的变化，在中国共产党的领导下，中国人民不但能够摧毁一个旧世界，而且更有能力建设一个新世界。 沐浴着晨曦的阳光，党的光芒照耀着每一片土地，回首眺望过去的每一步，都是那样的曲折不平坦，一个个脚印记载着多少的风雨沧桑。一唱雄鸡天下白，唤来春天照人间，从此我们的祖国进入了建设社会主义的新时代，国民经济和各项事业取得了举世瞩目的巨大成就，一个充满生机与活力的中国，崛起在世界的东方，走在新世纪的征途上，我们看到了金菊含笑，听到了枫叶流丹，闻到了硕果飘香，还有那抖擞的雄姿震撼在九百六十万平方公里的大地上。突飞猛进的科学技术，三峡工程描绘着经济开放的轮廓，香港、澳门的回归雪洗了百年的耻辱，奥运会领奖台上飘起的五星红旗，给祖国的版图上镀上了金灿灿的色彩。 回眸昨日，祖国的成就辉煌，展望明天，我们的豪情满怀，新的世界，是祖国青年人的世界，我们要勇敢地承担起祖国的重托，我们要跨越新的一代，把自己的人生理想与祖国，与时代紧紧联系在一起，做个新时代的社会主义事业的建设者和接班人。 党的队伍里始终活跃着胸怀崇高理想、充满奋斗激情的青年人，这正是我们党历经九十年风雨而依然保持蓬勃生机的重要保证。党的事业要继往开来、与时俱进，就需要我们的朝气和锐气，需要我们的勇气和智慧，党的组织要永葆先进性，始终走在时代前列，就需要我们的激情和热情，需要我们的创造和活力。 我们是祖国的未来和期望，让我们在党的领导和鼓励下勇敢的担当，以更强的历史责任感和使命感，不负党对我们年轻人的无限厚望，让青春与党同行! 第三份重大历史决议学习心得3 党100年的征程是一部奋斗史，作为一个真正的中国人，谁都不可能不知道我们的党出生在一个血雨腥风的年代，一开始就是以救国救民为己任；谁都不可能不知道，就是这个成立初才一二十个人的"中共真正携起了广大工农和各个正义之士的手，以坚韧的品质顶住了国内外的各种压力乃至压迫，撑起了共和国的一片天空；我们更不可能不知道，是共产党带领我们走向今天的社会主义，走进了幸福和民主……说起党的奋斗历程，总不会忘记想起那一句“枪杆子里出政权”。我一直认为南昌起义是奋斗的真正的开始，因为从那一刻起，我们再也不是靠着几个人来掀起小小波澜了，我们有了自己的武装。 我们也总不会忘记说起二万五千里长征，特别是让中国共产党开始真正独立的遵义会议，艰苦的长征走出了共产党人宝贵的乐观奋斗精神，淘出了真正的共产主义战士，播下了生命力顽强的革命火种；遵义会义更是开出了我们自己的个性。 在经济迅速繁荣的今天，我们也并不会忘记祖国成立初的荒凉破败，我们更不会忘记是党的改革号召将祖国人民从困苦中解救……党的历史也是一部挫折史。正如马克思主义哲学告诉我们的一样，新生事物的前途是光明的，但是道路是曲折的。 曾记得，有好多次，我们的事业几乎走到崩溃的边缘，有好多次，我们在生死存亡的路口挣扎抉择……只是幸好，我们有一代代的伟人，一代代的坚强的领导核心，我们有乐观且坚强的人民，我们有着正义的思想指导！所以，在每一个生死关头，我们都能走出错误，获得成长，因而，我们走到了今天。 时至今日，党给了国家真正的解放，给了人民尊严和幸福，这些，无不缘于党的成熟，党学会了真正实事求是。 走在校园，我总能看到一群群朝气蓬勃的同学争取着成为党的一分子，我也在努力争取着，我真的为党高兴，少年强则国家强，我看到了一个更好的未来，我想说，少年爱党，我党更强！

我和你也是一个疑问，想着怎么定标呢？不定标过不了

1、老师，您是美的耕耘者，美的播种者。是您用美的阳光普照，用美的雨露滋润，我们的心田才绿草如茵，繁花似锦!您为花的盛开，果的成熟忙碌着，默默地垂着叶的绿荫!啊，老师，您的精神，永记我心!2、教师是火种，点燃了学生的心灵之火；教师是石级，承受着学生一步步踏实地向上攀登。3、您像一支蜡烛，虽然细弱，但有一分热，发一分光，照亮了别人，耗尽了自己。这无私的奉献，令人永志不忘。您讲课的语言，悦耳像叮咚的山泉，亲切似潺潺的小溪，激越如奔泻的江流。为什么要感恩老师：对老师的热爱和敬畏，源自于我们肩负的教书育人重任。我们面对的每个学生，都是国家未来的建设者和接班人，都是十年寒窗苦读的优秀人才，他们把人生中最关键的成长阶段、把自己的未来交给了学校、交给了我们每个老师，这是一种信任，更是一种责任。作为一个老师，特别是身处学术殿堂的大学老师，治学做人上的品德、学识、境界，就是学生认识社会、探索真知的一面镜子；我们在课堂的讲授内容、平常的一言一行，都会在无形之中影响学生未来的价值观、人生观，甚至影响他们的一生。

西安这个城市当然是非常值得去的，对历史稍微有一点了解的就会知道，西安是一个非常有历史意义，非常有价值的地方，本篇小编就来跟大家说一说这里自驾游的话应该怎么玩。第一天：秦始皇兵马俑:被誉为世界第八大奇迹，值得一看，每天人都很多，尤其是周末，所以建议避开周末去。火车站坐游5直达，记得是上车后买票，售票员不会在车下兜售车票，那是假游5，真的游5一般都是有人排队的。去看兵马俑，建议：①一定看好游5车，怎么区分百度旅游写得很清楚，最关键一点是上车买票，不会在车下揽客收钱。②网上很多人说要请讲解，告诉大家个节省的办法，你到百度中搜一下，能找到兵马俑导游词啊，我就是一边看这个，一边自己走的兵马俑，实在想听租个电子讲解。③铜车马展厅在陈列厅，不在三个坑里。铜车马是复制品啊，去了才知道，不过看了也觉得挺震撼。④建议走三个坑的顺序是一号、三号、二号，这样不走月冤枉路，但缺点是二号、三号都是从后门进去。⑤网上售票不便宜，所以还不如到现场去买票。⑥如果中午或下午去兵马俑，人会少很多很多!秦始皇陵虽然是免费的，和兵马俑是联票，但真不建议去，没啥东西，因为秦陵地宫根本没挖掘。骊山骊山有的人说建议去看看，有的人说不好看，智者见智仁者见仁吧，自己根据兴趣决定。门票70元，上山索道35元，下山30元。个人建议坐索道上山不累，下山的时候走路溜达溜达就好了。下山就直接可以直接到达华清池的后门。骊山上的主要的景点就是捉蒋亭和烽火台，不过现在不叫捉蒋亭了，叫兵谏亭。华清池华清池，因为杨贵妃而得名的一个皇家浴馆，恩，确实很大的一个澡堂，但因为有了这温泉水，有了这杨贵妃，让这澡堂闻名中外!华清池这个景点，实际上是由两部分组成的，东侧是“西安事变”发生地，西侧是华清池遗址复原。门票110元，网上可以买到93元的门票。第二天：陕西历史博物馆一定要早起去排队，或者网上提前预定，要不周末去人很多啊。每日限票4000张(网上这么说，但我十一时候去写的是5000张，凭有效证件免费领票进入(有些临时展览需要购票进入，例如珍宝馆20元，可以省去一些排队时间，根据参观情况最好还是留出半天的时间来参观陕博比较好，最起码要留2-3小时来参观。陕西历史博物馆周一闭馆，下午16:30停止发票，17:30开始清场，18:00闭馆。如果提前规划，可以在官方网站上先预约，可以省去大量排队时间。建议进去看的时候请个讲解。大雁塔去大雁塔，需要先进大慈恩寺，需要买票进入，门票50元，学生票30元。登塔另收费30元。面朝大雁塔的大门，左手边有一个秦汉唐国际文化商业广场，里面有各种吃的。很吸引人的是天幕的LED大屏，类似北京的世贸天街，很漂亮!大唐芙蓉园大唐芙蓉园距离大雁塔非常近，建议大雁塔不进去，在外面一样看，哈哈。然后去大唐芙蓉园，里面不大，夜景还是很美的，适合照相。门票120元，网上有75的票可以买，学生票60元。第三天：古城墙古城墙是我个人最喜欢的西安景点，骑行、拍照、闲走都很适合。男生可能喜欢骑行，女生可能更喜欢背靠城墙照相吧。门票：54元，学生票27元，网络票价35元左右。城墙上可以租赁自行车单人45元/90分钟，双人车90元/90分钟。城门开放时间：8：00-21：00(春夏季，8：00-19：00(秋冬季。城墙表演：南城门外(永宁门，开城式—09：00，武韵古城—10:30/19:30，活体雕塑—10:45/19:45，武士军阵表演—17:30，武士换岗仪式表演—9:30/15:30/18:40，武士湖东高巡游表演—11:00/11:40/16:20/16:50/18:00。如果从永宁门上城墙的话，一定看完9点的开城仪式再进入，否则就会像我一样在城内看着这些开城仪式演员的背影了，很催悲。西安古城墙是中国目前唯一保存完整，拥有包括护城河、吊桥、瓮城、箭楼等一系列完整防御工事的城墙。现在能所见到的的城墙主体修建于明朝，是在唐朝皇城基础上修建，内部很多夯土层均夯实于唐代，个别一些地方的城墙是近年仿制的用以修补缺口的，例如西安火车站附近的那段城墙，从而将古城墙形成一个环形。书院门书院门主要是卖各种笔墨纸砚什么的的东西比较多，当然，也有一些西安的特色纪念品，例如皮影、兵马俑等。好多文艺青年喜欢到这里刻一方印章作为纪念品。书院门向东走到尽头就是碑林。碑林碑林是一个文艺范十足的景点，最早建于北宋，经过多个朝代的修建，达到了3000多件藏品，目前展出的有1000多件。碑林要认真看下来，至少2个小时的时间，如果对书法不感兴趣，建议不去看。在网上团购门票的话能省10元。钟楼钟楼基本是位于西安古城的最中间了，距离回民街非常近，与鼓楼遥相呼应。现在钟楼上的巨钟是后来铸造的，原钟因为声音质量不佳了，存放在碑林里，听说春晚的钟声就是这个钟发出的。钟楼、鼓楼单程票35元/张，套票50元/套，学生票单程15元/张，套票20元/套。开放时间：(4月1日—10月31日8：00—22：00(11月0日—次年3月31日8：00—17：30。钟楼表演：“晨钟暮鼓”9时、12时、15时，景云钟鸣响24声。如果不想看表演，可以晚上去看，夜景非常漂亮!鼓楼18时，鼓楼上的二十四节气鼓齐鸣，闻天鼓鸣响24声以报暮时。鼓楼表演：9：00、10：00、11：00、14：30、15：30、16：30，共六场演出。演出节目为：1、战鼓风云2、欢天喜地3、黄河船夫4、龙腾虎跃5、双鼓绝唱6、滚核桃7、山林汉子8、迎宾锣鼓9、鼓舞。回民街晚上就去回民街吧，解馋，哈哈，羊肉泡馍、biangbiang面、裤带面、臊子面，太多了，吃不过来了!

粮油生意还是容易赚钱的。粮油可以网上卖，只是服务的对象会发生变化，不是对家庭，而是对一些民营企业、工厂等，我们在做360行中，每个行业都会有人赚钱，但也会有人经营不下去，其中，最主要的是经营粮油的方法。多去为顾客想想，做粮油生意也是一样，你得关注需求。经营定位：做小区的就做小区，不要想着你能做到外面去，一步一步踏实经营粮油生意，才能将生意做大，最近，粮油成为了热门，全国各地出现不少的粮油连锁店，粮油超市，这也许是未来的一个方向，小的粮油店将慢慢走出人们的视线。 店门选择：主要是选择居民区比较集中的地方。 经营方式：代销的模式还是比较好，加盟一些粮油品牌。这样一方面能够保证资金的合理性，第二维护粮油生意的信誉。选择好的产品始终是不错的经营手段经营讲诚信，和气生财，逐渐赢得周围的顾客。 你还要租店铺20-50平方米，还建议你经营酱油醋盐等副食调料，鸡蛋、方便面。你还可以同时经营代交电话费、水电费。开粮店一定要干净，要懂得粮油质量知识，千万不要进水分大的货物、一定保证质量。经营讲诚信，和气生财，逐渐赢得周围的顾客。卫生第一、让顾客放心。货真质量好，不在乎价格高低。品种全，包装全，服务周到。如在小区附近经营最好是送货上门。注意以下几点 1.门面一定要干净 整洁 这点很重要 这个是提高消费者对你的门面吸引力重要因素。 2.如果门面面积大 可以在初期尽可能的多近一些品种 通过品种投放的方式来取得你所销售片区的经营户对品种的偏好 并且在下一步工作中重点对周围人群的喜好品牌加大订购量 4.一定要诚信经营 绝对不能欺诈消费者 粮油店这个行业靠的是回头客 不像有些行业 都是一次性消费 能骗就骗 5.合理选购货源 你的根本目的是赚钱 而不是送钱 所有尽量降低成本 要货比三家 还要考虑物流因素 如果同样的产品 比如一家很远的比很近的便宜 就算加上运费还是便宜 不妨浪费一点时间成本来降低物质成本