账务

会计账务处理基本流程如下：1、日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。2、对凭证文件中的凭证进行审核。如果审核通过，则对记账凭证作审核标记，否则，将审核未通过的凭证提交给录入人员。3、登记日记账，出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。4、登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计专门登记应收账款明细账;一个会计专门登记材料明细账等。5、根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。6、月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可避免地存在着这样或那样的错误。因此，每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。7、跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。8、查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。

对于公司欠款，应设置应付账款科目或者应收账款科目进行核算。收到之前的欠款，如何做账？收到欠款如何做账？借：银行存款贷：应收账款应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营;对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收;对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理。应收账款属于资产类科目。其入账价值包括：企业销售商品、提供劳务等应从购货方或接受劳务方收取的合同或协议价款(不公允的除外)、增值税销项税额，以及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。支付欠款如何做会计分录？借：应付账款贷：银行存款应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付账款，一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。

一、企业注消前，应该先成立清算组进入清算。企业清算账务处理的步骤为：编制解散的资产负债表；核算清算费用；核算变卖财产物资的损益；核算及收回账面债权，清偿债务及损益；核算弥补以前年度亏损；核算剩余财产及其分配；编制清算损益表，清算结束的资产负债表。二、帐务处理1. 于终止经营日编制资产负债表，这和正常经营日的资产负债表编制相同。2.清算费用：清算组成员的各类报酬及财产变卖，债权债务处理过程发生的一切费用。（1）支付清算费用借：清算费用贷：银行存款、应收票据等相关科目（2）结转清算费用　　　　借：清算损益 　　　　　贷：清算费用 3．核算变卖资产及其损益的账务处理（1）经清查，原材料盘盈时　　　　借：原材料 　　　　　贷：清算损益 　　（2）将各类无形资产和递延资产、预提费用全部摊销　　　借：清算损益 　　　　贷：无形资产、递延资产、预提费用等 　（3）固定资产拍卖得收入　　　　　　　　　借：银行存款 　　　　　借：累计折旧 　　　　贷：固定资产 　　　　　　贷：清算损益 　　（4）将上述清算净损益转入未分配利润账户　　　　借：清算损益 　　　　　贷：利润分配--未分配利润 4．核算收回债权，清偿债务及损益的账务处理（1）经认真查核，应收账款确系无法收回。借：清算损益 贷：应收账款 （2）经认真查核，应付账款确系无法清偿。借：应付账款 贷：清算损益 （3）将上述清算净损益转入未分配利润账户。借：清算损益 贷：利润分配--未分配利润 5．核算弥补以前年度亏损的帐务处理（1）用盈余公积弥补以前年度亏损借：盈余公积--一般盈余公积 贷：利润分配--未分配利润 （2）缴纳清算年度所得税 借：利润分配--未分配利润 贷：应交税金--所得税 借：应交税金--所得税 贷：银行存款 （3）核算剩余财产及其分配的帐务处理。将清算后的剩余财产按实收股本的份额，在各个所有者之间进行分配。借：资本公积、盈余公积、利润分配--未分配利润贷：现金、银行存款6．编制清算损益表、清算资本的资产负债表三、会计人员把会计资料移交给法人。其他如到税务局注销税务登记证正、副本的工作，以及报工商注销备案-登报声明-工商注销这些程序性的工作可由法人或者其他清算组成员完成。

会计的业务账务处理和生产过程有关：主要有采购，生产，销售生产过程，就有材料核算，生产成本核算，完工产口核算和销售业务核算，然后再加上利润核算和股东投入核算，以及结帐，算帐和报帐报税业务，就是会计全部帐务处理

账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的过程。账务处理也称会计核算组织程序，账务处理程序要能正确、及时、完整的提供会计信息使用者需要的会计核算资料。银行账务处理程序包括明细核算和综合核算两个系统的全部处理过程，具体步骤如下：根据经济业务受理、填制与审核凭证，依据业务所涉及的会计科目确定会计分录。账务处理步骤：1、根据所取得的各种原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、通过结账、对账工作，保证企业账证相符、账账相符、账实相符。5、编制相关会计财务报表，并进行分析说明。6、将相关会计资料装订成册并妥善保管。

账务处理程序的种类包括如下：账务处理程序的种类包括：记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证财务处理程序、科目汇总表财务处理程序。记账凭证账务处理程序，直接根据记账凭证登记总账（记账凭证→总账）。汇总记账凭证账务处理程序，先根据记账凭证编制汇总记账凭证，再根据汇总记账凭证登记总账（记账凭证→汇总记账凭证→总账）。科目汇总表账务处理程序（记账凭证汇总表账务处理程序），先根据记账凭证编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总账（记账凭证→科目汇总表→总账）。财务处理程序的种类和优缺点怎么理解：财务处理程序的种类和优缺点。一、记账凭证账务处理程序。优点:记账程序简单明了,易于理解,总分类账可以较详细的反映经济业务的发生情况,来龙去脉清楚,便于检查。缺点:会计主体经济业务繁杂、数量大,则登记总分类账分类账的工作量较大。适用范围:适用于规模较小、经济业务量较少的单位。二、汇总记账凭证账务处理程序。优点:根据汇总记账凭证登记总分类账减轻了登记总分类账的工作量,同时汇总记账凭证依然保留了经济业务所涉及的账户之间的对应关系,因而可以反映经济业务的来龙去脉,便于插队和分析账目。缺点:编制汇总记账凭证的程序比较繁琐,汇总转账凭证式按每一贷方科目,二不是按经济业务性质进行归类汇总,因而不利于会计核算的日常分工,转账凭证较多时,编制汇总转账凭证的工作量较大。适用范围:适用于规模较大,经济业务较多的单位。

做为会计，就必须知道一般企业大致的会计流程与分录。一、每月会计作账流程：1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。二、一般企业做账的主要会计分录：1、采购借：原材料 / 库存商品 应缴税费—应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款2、材料领用借：生产成本 贷：原材料3、计提工资借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用 贷：应付职工薪酬—工资 其他应付款—社保、个税4、发生的水电费、机物料消耗等借：制造费用 贷：现金 / 银行存款 / 应付账款5、计提折旧借：制造费用 （车间用） 管理费用 （管理部门使用） 营业费用 （销售部门使用） 贷：累计折旧6、月末，结转制造费用借：生产成本—A产品 生产成本—B产品 贷：制造费用7、月末，结转完工入库产品借：库存商品 贷：生产成本8、销售收入借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款 贷：主营业务收入 应缴税费—应交增值税（销项税额）9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）借：主营业务税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育费附加10、月末，结转本月销售商品成本和税金借：主营业务成本 贷：库存商品借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加11、月末，结转本月收入借：主营业务收入 贷：本年利润12、月末，结转本月费用借：本年利润 贷：管理费用 销售费用 财务费用13、季末，计提预交所得税借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税借：本年利润 贷：所得税费用14、期末结转增值税（进、销差额）借：应交税费—应交增值税 贷：应交税费—未交增值税

账务处理程序也称会计核算组织程序，是指对会计数据的记录、归类、汇总、陈报的步骤和方法。即从原始凭证的整理、汇总，记账凭证的填制、汇总，日记账、明细分类账的登记，到会计报表的编制的步骤和方法。账务处理程序的基本模式可以概括为：原始凭证——记账凭证——会计账簿——会计报表。

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会计账务处理程序有多种形式，各单位应采用何种账务处理程序，由各单位自主选用或设计。现代社会生活中，我国各经济单位通常采用的主要账务处理程序有四种：记账凭证账务处理程序，汇总记账凭证账务处理程序，科目汇总表账务处理程序和多栏式日记账账务处理程序。 1. 记账凭证账务处理程序记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务事项，都要根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，然后直接根据记账凭证逐笔登记总分类账的一种账务处理程序。它是基本的账务处理程序，其一般程序是：①根据原始凭证编制汇总原始凭证；②根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证；③根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；⑤根据记账凭证逐笔登记总分类账；⑦期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。⑧根据会计报表资料进行会计分析。2. 记账凭证账务处理程序特点，优缺点及适用范围特点：是直接根据记账凭证逐笔登记总分类账。优缺点：记账凭证账务处理程序简单明了，易于理解，总分类账可以较详细地反映经济业务的发生情况。其缺点是：登记总分类账的工作量较大。适用范围：该财务处理程序适用于规模较小、经济业务量较少的单位。 1. 汇总记账凭证账务处理程序账务处理程序汇总记账凭证账务处理程序是根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序。其一般程序是：①根据原始凭证编制汇总原始凭证；②根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证；③根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；⑤根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证；⑥根据各种汇总记账凭证登记总分类账；⑧期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。⑨ 根据会计报表资料进行会计分析。2.汇总记账凭证账务处理程序优缺点及适用范围汇总记账凭证账务处理程序减轻了登记总分类账的工作量，便于了解账户之间的对应关系。其缺点是：按每一贷方科目编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工，当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大。该财务处理程序适用于规模较大、经济业务较多的单位。 1.科目汇总表账务处理程序科目汇总表账务处理程序又称记账凭证汇总表账务处理程序，它是根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序。其一般程序是：①根据原始凭证编制汇总原始凭证；②根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证；③根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账；⑤根据各种记账凭证编制科目汇总表；⑥根据科目汇总表登记总分类账；⑦期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符；⑧期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。2.科目汇总表账务处理程序优缺点及适用范围科目汇总表账务处理程序减轻了登记总分类账的工作量，并可做到试算平衡，简明易懂，方便易学。其缺点是：科目汇总表不能反映账户对应关系，不便于查对账目。它适用于各种类型的单位，尤其适用于经济业务较多的单位。 1. 多栏式日记账务处理程序特点根据收款凭证和付款凭证逐日登记多栏式现金日记账和多栏式银行存款日记账，然后根据它们登记总分类账。2. 多栏式日记账务处理程序优缺点及适用范围优点：收款凭证、付款凭证通过多栏式日记账进行汇总，再据以登记总分类账，可以减少登记总分类账的工作量，缺点：如果单位经济业务多，必然会造成日记账栏目过多、账页庞大、容易串行串栏、不便于登记。适用范围：生产经营规模大、经济业务量多，但使用会计科目较少的单位。 1. 日记总账账务处理程序特点：是将日记账和总分类账结合起来，设置一本联合的账簿，称为日记总账，并将所有经济业务都登记在日记总账上。2. 日记总账账务处理程序优缺点及适用范围优点：简单易行；缺点：所有科目都设在一张账页内，导致账页过长，不便于记账和查阅。适用范围：经济业务量较少，使用会计科目也较少的单位。

这个问题好大，简单来说就是，原始凭证~填制记账凭证~记录各类明细账~总账~月末报表

借：固定资产或库存商品贷；应收账款

账务处理程序是指对发生的经济业务事项，都要根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，然后直接根据记账凭证逐笔登记总分类账的一种账务处理程序。它是基本的账务处理程序，其一般程序是：①根据原始凭证编制汇总原始凭证；②根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证；③根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；⑤根据记账凭证逐笔登记总分类账；⑥期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符；⑦期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。

购进的是账务处理是， 借：库存商品—某某商品，应交税费—应交增值税（进项税额）， 贷：应付账款等科目。 销售的时候账务处理是， 借：应收账款等科目， 贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）。 结转成本的时候账务处理是， 借：主营业务成本， 贷：库存商品。

借：管理费用 贷：其他应收款 这个是可以的，你只要前面做的是，借：其他应收款 贷：银行存款或现金，摘要是预支差旅费（这个摘要很重要的）

企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的费用，称为财务费用，对于财务费用，应设置“财务费用”科目核算，相关的账务处理该怎么做？财务费用的会计分录1、企业发生的各项财务费用借：财务费用贷：银行存款等2、企业发生利息收入、汇兑收益时借：银行存款贷：财务费用3、月末，结转财务费用借：本年利润贷：财务费用结转当期财务费用后，“财务费用”科目期末无余额。什么是财务费用？是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。但是企业筹建期间发生的利息支出，不应通过“财务费用”科目核算，应计入开办费；企业为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予以资本化的借款费用，则通过“在建工程”、“制造费用”等科目账户核算。财务费用核算的内容（1）利息支出，指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息等各种利息费用。（2）汇兑损失，外币折合成人民币后与账面人民币金额之间的差额。（3）相关的手续费，指发行债券所需支付的手续费（需资本化的手续费除外），银行手续费等，但不包括发行股票所支付的手续费等。（4）其他财务费用，如融资租入固定资产发生的融资租赁费用等。什么是银行存款？是企业储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行。

会计中常见的三种账务处理程序是什么？？？ 一、记账凭证账务处理程序， 是指在经济业务发生的时候，根据原始凭证或者是原始汇总表（汇总原始凭证）来编辑记账凭证，然后直接根据记账凭证逐笔登记总分类账及相关明细账日记账，最后编辑相应的财务报表，如资产负债表，利润表等。比如说我们可以根据付款凭证，收款凭证登记现金日记账和银行日记账。因为要根据记账凭证，每发生一笔经济业务都需要根据记账凭证逐笔登记，所有工作量比较大，消耗的账页也比较多，不便于会计工作的分工。一般适用于规模较小，经济业务量较少的单位。 二、汇总记账凭证财务处理程序 ，是指根据汇总记账凭证登记总分类账，并定期编制财务报表。这类所说的汇总记账凭证，是一种累计汇总的记账凭 证，是对日常会计核算过程中所填写的专用记账凭证，安装凭证的种类分别定期进行汇总填制。 三、科目汇总表财务处理程序， 它是根据各种记账凭证先定期按会计科目汇总编制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总分类账，进而结合相关的明细账和凭证编制财务报表，如资产负债表，利润表。科目汇总表是根据一定时期内的全部记账凭证，按照相同的会计科目进行归类，定期飞镖技术汇总出每个会计科目的借、贷方的本期发生额。并填写在相应的栏内。对于科目汇总表总中“库存现金”、“银行存款”科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，也可以直接根据现金日记账和银行日记账的收入合计和支出合计填列。 常见的三种账务处理程序中会计报表是根据什么资料编制的。 一、无论采用何种账务处理程序，期末都是根据总账和明细账的记录来编制会计报表的。 二、解释 1、账务处理程序，是指会计凭证、会计账簿、会计报表方式，三者之间的结合方式不同，形成了不同的账务处理程序。我国常用的有：记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序三种。 2、三种账务处理程序有许多共同之处，它们的不同之处在于登记总分类账的依据和程序不同。相同的程序是：（1）根据原始凭证编制汇总原始凭证；（2）根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证；（3）根据收、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；（4）根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细账； （5）这一步是登记总账方法不一样（后面再描述） （6）期末，现金、银行存款日记账和明细账与有关总账余额相互核对相符。 （7）期末，根据总账和明细账的记录，编制会计报表。 3、区别：（1）记账凭证账务处理程序根据记账凭证逐笔登记总账。 （2）汇总记账凭证账务处理程序要先根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证，再根据各种汇总记账凭证登记总账。 （3）科目汇总表账务处理程序要先根据各种记账凭证编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总账。 常见的账务处理程序有哪些 账务处理程序也叫会计核算形式，它是指账簿组织和记账步骤。在实际工作中，常见的账务处理程序有：记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序、多栏式日记账账务处理程序、日记总账账务处理程序。 常用的账务处理程序主要有记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序.其主要区别,即各自的特点主要现在登记总账依据和方法不同 一、记账凭证账务处理程序 记账凭证账务处理程序是直接根据记账凭证逐笔登记总分类账的一种账务处理程序.它是基本的账务处理程序.记账凭证账务处理程序简单明了,易于理解,总分类账可以较详细地反映经济业务的发生情况.其缺点是：登记总分类账的工作量较大.该财务处理程序适用于规模较小、经济业务量较少的单位.x0d二、汇总记账凭证账务处理程序 汇总记账凭证账务处理程序是根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证,定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证,再根据汇总记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序.汇总记账凭证账务处理程序减轻了登记总分类账的工作量,便于了解账户之间的对应关系.其缺点是：按每一贷方科目编制汇总转账凭证,不利于会计核算的日常分工,当转账凭证较多时,编制汇总转账凭证的工作量较大.该财务处理程序适用于规模较大、经济业务较多的单位.x0d三、科目汇总表账务处理程序 科目汇总表账务处理程序又称记账凭证汇总表账务处理程序,它是根据记账凭证定期编制科目汇总表,再根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序.科目汇总表账务处理程序减轻了登记总分类账的工作量,并可做到试算平衡,简明易懂,方便易学.其缺点是：科目汇总表不能反映账户对应关系,不便于查对账目.它适用于经济业务较多的单位来 以下哪项不是常见的账务处理程序？（ ） A.原始凭证账务处理程序 常见的账务处理程序有：记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序、多栏式日记账账务处理程序、日记总账账务处理程序。 老大，你刚考完，知道不知道正确否？？ 你不要看参考答案，要以正确的会计法规来做。 账务处理程序 1，账务处理程序，会计的账务处理是：发生经济业务后，第一步是编制记账凭证，第二步登记账簿，到了月末，第三步是编制会计报表。这是账务处理程序。 2，记账程序，发生经济业务后，编制好会计分录，就要登记账簿，登记的账簿有总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账等账簿，先登记那一本，然后登记那一本，这是记账程序。 3，企业会计工作是记账，还要计算成本的发生，成本的结转，产品的销售，收入的计算，费用的计算，利润的计算，这一切的计算工作，和账户的结转工作，这就是核算程序。 记账凭证账务处理程序—— 根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证 然后根据记账凭证直接登记总分类账 优点：程序简单明了，易于理解 总分类账可以较详细反映经济业务内容 缺点：登记总分类账工作量大 适用于：规模小，业务量少，凭证不多的单位 科目汇总表账务处理程序—— 根据记账凭证定期编制科目汇总表 然后根据科目汇总表登记总分类账 优点：科目汇总表编制和使用比较方便 减轻了登记总分类账的工作量 并可做到试算平衡 缺点：不反映科目对应关系 不便分析业务来龙去脉 不便查对账目 适用于：经济业务较多的单位 汇总记账凭证账务处理程序—— 根据原始凭证或汇总原始凭证登记记账凭证 再根据记账凭证编制汇总记账凭证 然后据以登记总分类账 优点：反映账户对应关系 大大减少登记总分类账的工作量 缺点：定期编制汇总记账凭证工作量大 过程中存在的错误可能难以发现 适用于：规模较大，经济业务量较多，专用记账凭证 也较多的单位 多栏式日记账账务处理程序—— 优点：简化登记总分类账的工作 反映现金和银行存款业务的来龙去脉 缺点：工作量大，如果业务繁杂，日记账专栏势必过 多，致使账页过长，不便于记账 适用于：规模不大，但收付款业务较多的单位 日记总账账务处理程序—— 设置日记总账，根据各种记账凭证直接逐笔登记日记总账 优点：简化总分类账登记手续，反映对应关系 缺点：增大了登记日记总账的工作量 不便于记账分工和查阅 适用于：规模小，业务量少，会计科目不多的单位 会计基础账务处理程序 最有效的是 去看一下别人的做账过程 一下就记住了 如果可以的话 自己做下 常用的账务处理程序包括日记总账账务处理程序和多栏式日记账账务处理程序吗 常用账务处理程序，只有记账凭证账务处理程序，通用记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序三种，会计准则上的账务处理程序，实质上是指企业登记总记的依据 账务处理程序1 账务处理程序也称会计核算组织程序，是指对会计数据的记录、归类、汇总、陈报的步骤和方法。即从原始凭证的整理、汇总，记账凭证的填制、汇总，日记账、明细分类账的登记，到会计报表的编制的步骤和方法。账务处理程序的基本模式可以概括为：原始凭证——记账凭证——会计账簿——会计报表。

会计账务处理基本流程如下：1、日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。2、对凭证文件中的凭证进行审核。如果审核通过，则对记账凭证作审核标记，否则，将审核未通过的凭证提交给录入人员。3、登记日记账，出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。4、登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计专门登记应收账款明细账;一个会计专门登记材料明细账等。5、根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。6、月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可避免地存在着这样或那样的错误。因此，每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。7、跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。8、查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。

账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的过程。账务处理也称会计核算组织程序，账务处理程序要能正确、及时、完整的提供会计信息使用者需要的会计核算资料。银行账务处理程序包括明细核算和综合核算两个系统的全部处理过程，具体步骤如下：根据经济业务受理、填制与审核凭证，依据业务所涉及的会计科目确定会计分录。账务处理步骤：1、根据所取得的各种原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、通过结账、对账工作，保证企业账证相符、账账相符、账实相符。5、编制相关会计财务报表，并进行分析说明。6、将相关会计资料装订成册并妥善保管。

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。一般纳税人购进资产或劳务，服务时。除税法规定不得抵扣的情形之外，均可以认证抵扣或计算抵扣。销售货物或发生视同销售的行为时，应银哗告确认销项税额。纳税人购入已进项抵扣的资产，后用于集体福利或个人消费简易计税等税法规定不得抵扣的项目，原已抵扣的进项税额应予以转出。月末结转增值税时芦轮：1、结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。2 、 结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额），贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。3 、 结转进项税额锋明转出：借：应交税法-应交增值税（进项税转出），贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。4 、 结转应缴纳增值税（即进、销等各个明细科目差额）：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—未交增值税。5 、 实际交纳增值税时：借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款。【注意】总结一下，结转的方式是：结转进项税额类的科目相关发生额：借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税，贷：应交税费—应交增值税（进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款）。结转销项税额类的科目相关发生额：借：应交税费—应交增值税（销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税），贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税。小规模纳税人采取简易方式计算缴纳增值税，不设置进项税额，销项税额等明细科目。购入资产以价税合计作为资产的入账价值，销售时以销售额为基数计算缴纳增值税。销售商品时：借：银行存款/应收账款，贷：主营业务收入/其他业务收入，应交税费—应交增值税。缴纳增值税时：借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款。

账务处理程序：是指会计凭证、会计账簿和会计报表相结合的方式。 常用的账务处理程序主要有：记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处 理程序、科目汇总表账务处理程序。三种账务处理程序之间的根本区别就在于登 记总分类账的依据和程序不同。

区别就是：帐务当今通行的正确写法。帐户是错误的写法，帐户是帐务的讹误。

公司账务处理注意事项有哪些？不管你是发展得财源滚滚，不赚也不亏，还是生意惨淡有亏损，一个公司只要成立就要记账报税。公司每个月都需要记账报税，总结账务。公司账务处理之前和这过程中有不少事项是需要注意的。那公司账务处理有哪些需要注意哪些事项呢？让爱算账小编来带你看看吧。一、对上一个月的账务进行结转为了方便对之前的账务情况进行了解，以及在下个月的工作中更好的处理上个月的留下来的问题。每个月月初的时候都需要对上个月的账务进行结转。二、记账的时候要注意会计要素和对应的会计记账方向会计中的基本要素有很多个，不同的会计要素对应的会计栏目和记账方式都是不一样的，在日常记账的时候需要准确确定相关账务的会计要素和记账方向，这样能更好的避免坏账和错账。三、结账的时候需要对相关的账务进项检查每个月结账的时候都需要对公司的账务进行详细的检查，这样才能提前发现之前记账的时候是否存在错账，才能更加及时的处理问题。每个月结账是公司的头等大事，所以在记账之前需要认真核对账务，避免不必要的麻烦。四、对会计档案进行保存无论是原始凭证还是会计账簿等会计资料都是很重要的东西。每次使用完相关的会计资料之后都需要对会计资料进行保存，避免丢失和损坏。会计档案是查账和税务检查的重要证据，也是记录公司往来账务的重要凭证，所以一定要进行妥善的保管，莫要让不必要的人接触到。当然了，公司每月的账务处理还要还是注意很多的，我只是说了一部分，毕竟会计也不是那么好当的。希望今天分享的内容对老板有所帮助。

会计账务处理程序是怎样的(1 )日常经济业务发生时,业务人员将原始凭证提交给财会部门.由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下,直接根据原始单据编制凭证,并保存在凭证文件中.(2 )对凭证文件中的凭证进行审核.如果审核通过,则对记账凭证作审核标记,否则,将审核未通过的凭证提交给录入人员.(3 )登记日记账,出纳人员根据收款凭证和付款凭证,登记现金日记账和银行存款日记账.(4 )登记各种明细账,一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位,即分别由多个财会人员登记多本明细账,如一个会计专门登记应收账款明细账;一个会计专门登记材料明细账等.(5 )根据科目汇总表登记总账,总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表,根据科目汇总表登记总分类账.(6 )月末处理,由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记,不可避免地存在着这样或那样的错误.因此,每月月末,财会人员要进行对账,将日记账与总账核对,明细账与总账核对,做到账账相符.此外,财会人员月末还要进行结账,即计算会计账户的本期发生额和余额,结束账簿记录.(7 )跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账,并生成余额调节表.(8 )查询与生成报表,根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表.常用的账务处理程序主要有记账凭证账务处理程序(基本的账务处理程序)、汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序.其主要区别,即各自的特点主要表现在登记总账依据和方法不同.账务处理程序要求选择科学,合理的会计账务处理程序是组织会计工作,进行会计核算的前提.虽然在实际工作中有不同的会计账务处理程序,但是它们都应符合以下三个要求:1)要适合本单位所属行业的特点,即在设计会计账务处理程序时,要考虑自身企业单位组织规模的大小,经济业务性质和简繁程度,同时,还要有利于会计工作的分工协作和内部控制.2)要能够正确,及时和完整地提供本单位的各方面会计信息,在保证会计信息质量的前提下,满足本单位各部门,人员和社会各有关相关行业的信息需要.3)适当的会计账务处理程序还应当力求简化,减少不必要的环节,节约人力,物力和财力,不断地提高会计工作的效率.上文讲诉了会计账务处理程序是怎样的,会计账务处理程序主要要分为以上的几个步骤,大家一定要对相关处理全面了解,大家看完上文小编的介绍你是不是对会计处理有了一定的了解,大家可以对应案例去理解分析!大家一定要牢牢记住.

1．记账凭证核算形式； 2．科目汇总表核算形式； 3．多栏式日记账核算形式； 4．汇总记账凭证核算形式； 5．日记总账核算形式； 6、通用日记账核算形式会计核算形式又称会计核算组织程序或财务处理程序，是指会计凭证组会计核算中，会计凭证组织、会计账簿组织、记账程序和方法相互结合的方式。会计账簿组织，是指各自的种类、格式及内部关系；记账程序是指从填制、整理、传递会计凭证，到登记账簿、编制会计报表整个过程的工作步骤和方法。 会计核算中，会计凭证、会计账簿和会计报表以各自的功能。会计报表为报表使用者提供用以进行管理和决策所需的会计信息，管理和决策的要求决定会计报表的种类、项目、格式及编报日期等。会计账簿是日常经济活动管理的详细档案资料，又是编制会计报表的直接依据；经营管理和编制会计报表的要求，决定了会计账簿的种类、格式及其应记录的内容。会计凭证既是记录经济业务的证据，又是登记账簿的根据；经营管理的记账的要求决定会计凭证的种类、格式和记录的内容。将这三者有机地组织起来，形成恰当的会计核算形式。

计提坏账准备的会计处理包括以下三种情况：①期末计提坏账准备②实际发生坏账③已确认的坏账又收回（1）坏账准备的计提①计提、补提坏账准备：借：资产减值损失贷：坏账准备②冲减（转回多提）坏账准备借：坏账准备贷：资产减值损失（2）应收款项作坏账转销（确认坏账损失）借：坏账准备贷：应收账款（3） 已确认的坏账又收回①转回已确认的坏账借：应收账款贷：坏账准备②收回货款借：银行存款贷：应收账款注意：对于已确认并转销的应收款项以后又收回的，也可以直接按照实际收回的金额，借记“银行存款”，贷记“坏账准备”。扩展资料：企业应设置“坏账准备”会计科目，用以核算企业提取的坏账准备。企业应当定期或者至少每年年度终了，对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账，对于没有把握收回的应收款项，应当计提坏账准备。计提坏账准备的方法由企业自行确定。企业应当列出目录，具体注明计提坏账准备的范围、提取方法、账龄的划分和提取比例，按照管理权限，经股东大会或董事会，或经理（厂长）会议或类似机构批准，并且按照法律、行政法规的规定报有关各方备案，并备置于公司所在地，以供投资者查阅。坏账准备提取方法一经确定，不得随意变更。如需变更，仍然应按上述程序，经批准后报送有关各方备案，并在会计报表附注中予以说明。企业在确定坏账准备的计提比例时，应当根据企业以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息合理地估计。除有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或收回的可能性不大外（如债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等，以及应收款项逾期3年以上），下列各种情况一般不能全额计提坏账准备：（1）当年发生的应收款项。（2）计划对应收款项进行重组。（3）与关联方发生的应收款项。（4）其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。参考资料来源：百度百科-坏账准备

1、零余额账户，开户存入10元借：银行存款 10贷：库存现金 102、购买支票存入100元到账户借：银行存款 100贷：库存现金 1003、购买支票从银行账户扣款70元，这个地方一定注意了！很多小伙伴会将这笔费用放入到财务费用中，根据会计准则，财务费用是指：企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑净损失（有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用）、金融机构手续费，以及筹资发生的其他财务费用如债券印刷费、国外借款担保费等。而这笔70元其实是属于支票的工本费，不属于企业筹资发生的财务费用，应记管理费用科目核算借：管理费用——办公费 70贷：银行存款 704、以上还只是做会计分录或者说是记账，还需进行登账，登账就涉及到需要登记到以下账簿：现金日记账、银行存款日记账、管理费用明细账（多栏式明细账）。

企业会计全盘账务处理流程 　　每月月末和月初都是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。下面是我为大家带来的企业会计全盘账务处理流程，欢迎阅读。 　　一、增值税税额计算 　　(一)积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。 　　销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。 　　一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。 　　做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。 　　(二)认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。 　　通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。 　　进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。 　　一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金;第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数;生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本;第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起180日内(不同类别的发票有效期限略有不同)进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。 　　(三)控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。 　　增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。 　　税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额(计算方法可参见前面介绍)。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。 　　税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较"认真"，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的。 　　二、计提地税税金 　　按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。 　　这些计提的"税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。 　　三、其他税种计算及缴纳 　　正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税;根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。 　　(一)所得税 　　所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴(详细介绍可看前面内容)。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。 　　所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。 　　(二)按季度或半年缴纳的税种处理 　　有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳;房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。 　　(三)特殊税种单独处理 　　有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般不会遇到，因此也不要特别在意，只要在实际发生时，确定缴纳和申报方法认真处理即可。 　　四、做账资料准备 　　(一)现金、银行存款明细核对 　　货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。 　　在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。 　　归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。 　　(二)业务往来核对 　　将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。 　　(三)存货成本核算 　　每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。 　　根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。 　　五、编制凭证 　　同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类： 　　(一)完税凭证 　　每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用(如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用)。 　　(二)业务发票处理 　　将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。 　　(三)费用类发票处理 　　做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。 　　(四)成本计算及入账处理 　　对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证;生产成本归集、分配凭证;产品入库凭证以及销售成本结转凭证。 　　(五)做好费用计提及摊销 　　做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提;对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。 　　(六)归集损益类科目，结转本年利润 　　将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入"本年利润"科目，查看当月利润实现情况。 　　六、纳税申报 　　前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。 ;

小规模纳税人的账务处理比较容易。只有销售的销项税金，没有进项税金抵扣的核算。主营业务收入可以在月末一次分离含税收入。也可以每一笔含税收入分离不含税收入和税金。月末按收入合计一次分离不含税收入和税金，可以避免尾差的出现。

财务费用的账务处理主要分为手续费和利息收入，具体的账务处理如下，发生手续费等费用时，借：财务费用—手续费，贷：银行存款，发生银行利息时，借：银行存款，借：财务费用—利息收入（负数）。

1、建造成本包括直接成本和间接成本。2、施工企业按合同规定与建设单位结算工程价款，应向建设单位报送“工程价款结算账单”也叫“中期支付申请单”等。3、当建设单位支付工程价款时，施工企业会计处理：借：银行存款贷：应收账款注：收取工程款不应确认会计收入建筑业会计和工业会计有所不同，它是按工程项目来核算的，一项工程一个核算账户。科目有工程施工；工程结算，工程完工后才结转成本的，其它和工业会计没有好大的差别。工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象，进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。扩展资料：会计做账也称会计实务，指会计进行账务处理的过程，一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程。在过去计划经济年代里，会计只是被动的执行国家规定完成上述过程就可以，随着市场经济不断完善。经济业务不断创新，如何更准确、更合理地处理每一笔业务成为很多会计必修的一门技术。至此，会计作账就被赋予特殊的意义，不再局限过程而是解决如何做的更好。做账流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。商业企业做账流程一般的商业会计工作流程就是：取得原始凭证→制作会计凭证→月底汇总做科目汇总表→登记总账→然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账→总账和明细账核对→制作会计报表→如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报（这个地方有不同，有的地方还是手工申报）－报完后把留底报表存档。1.审核原始凭证（1）外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。（2）自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。2.填制记账凭证可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。3.复核就是看看有没有错误。4.记账根据记账凭证登记入账，小规模公司必备的账本：现金日记账；银行日记账；总账；三栏明细账。5.编制会计报表（1）根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，（如应收票据）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。（2）根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。（3）根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。（4）务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。6、纳税申报1、增值税：销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的征收率为3%。2、营业税：营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。不同行业的营业税率不同。3、地税：还要交地税，就是在营业税的基础上，分别按7%征收的城建税(还有5%、1%，视城市大小而定）和3%的教育费附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。4、所得税：不论是工商业还是服务业，都要按利润缴纳企业所得税，具体征收办法：按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额。补充报表项目及编制说明（一）“周转材料”科目余额应列入资产负债表中的“存货”项目，并在会计报表附注中说明周转材料的摊销方法。（二）在资产负债表中的“存货”项目下，增加“其中：已完工尚未结算款”项目，反映施工企业在建施工合同已完工部分但尚未办理结算的价款。本项目根据有关在建施工合同的“工程施工”科目余额减“工程结算”科目余额后的差额填列。并在会计报表附注中披露下列信息：在建施工合同累计已发生的成本、累计已确认的毛利以及累计已结算的价款。（三）在资产负债表的“其他长期资产”项目下，增设“其中：临时设施”项目，反映临时设施的摊余价值、尚未清理完毕临时设施的价值以及清理净收入。本项目根据“临时设施”和“临时设施清理”科目余额之和减“临时设施摊销”科目余额后的金额填列。在会计报表附注中说明临时设施的摊销方法、临时设施的原价、累计摊销额以及清理情况。（四）在资产负债表中的“预收账款”项目下，增加“其中：已结算尚未完工工程”项目，反映施工企业在建施工合同未完工部分已办理了结算的价款。本项目根据有关在建施工合同的“工程结算”科目余额减“工程施工”科目余额后的差额填列。在会计报表附注中披露下列信息：在建施工合同已结算的价款、累计已发生的成本和累计已确认的毛利。建筑施工企业会计科目的设置及核算内容建筑施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同。本帖只在此探讨建造合同法准则中规定建筑施工企业的会计业务处理，与生产性企业相同的核算不在此做探讨。参考资料：百度百科-会计做账

会计账务处理流程如下： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表及现金流量表和所有者权益变动表。 7、做年、季、月度财务预测和决策、财务预算、财务控制、财务分析、业绩评价与反馈。

每月会计做账流程 x0dx0a一、每月会计作账流程 x0dx0a1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 x0dx0a2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 x0dx0a3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。x0dx0a4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。 x0dx0a5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 x0dx0a6、将记账凭证装订成册，妥善保管。 x0dx0a二、记账凭证 x0dx0a1、必须具备如下内容 x0dx0a（l）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。 x0dx0a（2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。 x0dx0a（3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。x0dx0a（4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。 x0dx0a（5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。 x0dx0a（6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。 x0dx0a（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。x0dx0a2、记账凭证审核的内容： x0dx0a（1）填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原x0dx0a始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。 x0dx0a（2）凭证是否编号，编号是否正确。 x0dx0a（3）经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。 x0dx0a（4）会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。 x0dx0a（5）记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。 x0dx0a（6）所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。x0dx0a三、月末会计的计提、结转分录 x0dx0a（一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费x0dx0a1、按工资总额14%提取职工福利费 x0dx0a借：管理费用--福利费 贷：应付福利费 x0dx0a2、按工资总额1.5%提取职工教育费 x0dx0a借：管理费用--职工教育费 贷：其他应付款--职工教育费 x0dx0a3、按工资总额2%提取工会经费 x0dx0a借：管理费用--工会经费 贷：其他应付款--工会经费 x0dx0a（二）提固定资产折旧借：x0dx0a管理费用--折旧费 贷：累计折旧x0dx0a x0dx0a（三）摊销费用 x0dx0a借：管理费用（或营业费用等） 贷：待摊费用（或长期待摊费用） x0dx0a（四）计提税金 x0dx0a借：营业税金及附加 贷：应交税费--城建税 贷：其他应交款--教育费附加x0dx0a（五）结转各种收入 x0dx0a1、结转主营业务收入 借：主营业务收入 贷：本年利润 x0dx0a2、结转其他业务收入 借：其他业务收入 贷：本年利润 x0dx0a3、结转营业外收入 借：营业外收入 贷：本年利润x0dx0a(六)结转成本、支出、税金x0dx0a1、结转成本 借：本年利润 贷：主营业务成本x0dx0a2、结转其他业务支出 借：本年利润贷：其他业务支出 x0dx0a3、结转营业外支出 借：本年利润 贷：营业外支出 x0dx0a4、结转税金 借：本年利润 贷：营业税金及附加x0dx0a(七)结转各项费用 x0dx0a1、结转管理费用 借：本年利润 贷：管理费用x0dx0a2、结转财务费用 借：本年利润 贷：财务费用x0dx0a(八)季度计提所得税 x0dx0a1、提取时 借：所得税 贷：应交税费--所得税 x0dx0a2、结转所得税 借：本年利润 贷：所得税x0dx0a3、上缴所得税四、结账工作借：应交税费--所得税 贷：银行存款或现金x0dx0a四、结帐工作x0dx0a1、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。 x0dx0a2、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。x0dx0a五、月末结账后要进行对账 x0dx0a对账的内容主要包括账证核对，账账核对，账实核对，账表核对。 x0dx0a（1）账实相符。是账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称。保证账实相符，是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是实物款项使用情况的价值量反映，实物款项的增减变化情况，必须在会计账簿记录上如实记录、登记。因此，通过会计账簿记录的正确性，发现财产物资和现金管理中存在的问题，有利于查明原因、明确责任，有利于改进管理、提高效益，有利于保证会计资料真实、完整。 x0dx0a（2）账证相符。是会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符的简称。保证账证相符，也是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是根据会计凭证等资料编制的，两者之间存在逻辑联系。因此，通过账证核对，可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误，以保证会计资料真实、完整。各单位应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证（包括时间、编号、内容、金额、记账方向等）逐项核对，检查是否一致。如果发现有不一致之处，应当及时查明原因，并按照规定予以更正。x0dx0a（3）账账相符。是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称。保证账账相符，同样是会计核算的基本要求。由于会计账簿之间，包括总账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、会计机构的财产物资明细账与保管部门、使用部门的有关财产物资明细账之间等相对应的记录存在着内在联系，通过定期核对，可以检查、验证会计账簿记录的正确性，便于发现问题，纠正错误，保证会计资料的真实、完整和准确无误。x0dx0a（4）账表相符。是会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符的简称。保证账表相符，同样也是会计核算的基本要求。由于会计报表是根据会计账簿x0dx0a记录及有关资料编制的，两者之间存在着相对应的关系。因此，通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致，确保会计信息的质量x0dx0a六、月末编制会计报表要求 x0dx0a按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，做到内容完整、数字真实、计算准确、编报及时。 x0dx0a会计报表之间、会计报表各项目之间，凡是有对应关系的数字，应当相互一致，会计报表中本期与上期的有关数字，应当相互衔接。x0dx0a 会计报表附注和财务情况说明书应按照《企业财务会计报告条例》和国家统一的会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。对外提供的财务会计报告，应由单位负责人和主管会计的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章，方可生效。x0dx0a七、商业企业涉及的税金：增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、所得税、车船使用税等。

会计账务处理程序的步骤是什么？ 账务处理程序是指对发生的经济业务事项，都要根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，然后直接根据记账凭证逐笔登记总分类账的一种账务处理程序。它是基本的账务处理程序，其一般程序是： ①根据原始凭证编制汇总原始凭证； ②根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证； ③根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账； ④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账； ⑤根据记账凭证逐笔登记总分类账；⑥期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符； ⑦期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。 会计账务处理程序 一、 1.借：其他应收款 1500 贷：库存现金 1500 2.借：管理费用 800 贷：库存现金 800 3.借：库存现金 1053 贷：主营业务收入 900 应缴税费-增值税-销项 153 借：主营业务成本 500 贷：库存商品 500 4.借：管理费用 200 贷：库存现金 200 5. 借：生产成本 60000 管理费用 3000 制造费用 2000 贷：原材料 60000 加起来就可以了 1.汇总记帐凭证是指根据许多同类的记帐凭证按账户名称定期加以汇总而重新编制的记帐凭证，目的是简化登记总分类账的手续。汇总记帐凭证按反映的经济业务内容分类，又可分为汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转帐凭证三类。 科目汇总表是根据全部的记账凭证进行汇总，然后，根据科目汇总表登记总帐。 科目汇总表核算形式就是科目汇总表核算程序。简单地说，就是根据科目汇总表登记总分类帐。 科目汇总表不能代替汇总记账凭证，因为两者的性质不同，一个是凭证、一个是表。而且所依据的凭证类型也不一样：汇总记帐凭证是指根据许多同类的记帐凭证，科目汇总表是根据全部的记账凭证进行汇总 2. 、（1）根据原始凭证编制汇总原始凭证； （2）根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证、 （3）根据收款凭证、付款凭证逐笔登记总分类账； （4）根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账； （5）根据记账凭证逐笔登记总分类账； （6）期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符； （7）期末，根据总分类账和明细分类账编制会计报表。 这是账务处理程序的步骤 ，其中包括编制各类报表。 3.所谓的日记总账，就是所有经济业务都必须在日记总账中进行登记。日记总账既要根据业务发生的时间顺序登记，又要将所有科目的总分类核算都集中到一张账页上。因此，它既是日记账又是总账，两者结合后称为日记总账。 米厂的会计账务处理程序 和企业会计一样 如何进行会计账务处理程序的设计 准予注册的申请人，由注册会计师协会发给国务院财政部门统一制定的注册会计师证书。 2015年度注册会计师全国统一考试时间的通知2015年度注册会计师全国统一考试时间的通知 已取得注册会计师证书的人员，注册后有下列情形之一的，由准予注册的注册会计师协会撤销注册，收回注册会计师证书： 一、完全丧失民事行为能力的; 二、受刑事处罚的; 2015年度注册会计师全国统一考试时间的通知文章2015年度注册会计师全国统一考试时间的 会计账务处理程序的重要意义在于？ a b c d 兄弟你在考试吧 记账账务处理程序是适用于一切企业的会计账务处理程序吗? 账务处理程序的设计原则： 1、 账务处理原则要与本单位的业务性质、规模大小、繁简程度、经营管理的要求和特点等相适应，有利于加强会计核算工作的分工协作，有利于实现会计控制和监督目标。 2、 账务处理程序要能正确、及时、完整的提供会计信息使用者需要的会计核算资料。 3、 账务处理程序要在保证会计核算工作质量的前提下，力求简化核算手续，节约人力和物力，降低会计信息成本，提高会计核算的工作效率。 会计账务处理程序有多种形式，各单位应采用何种账务处理程序，由各单位自主选用或设计。 目前，我国各经济单位通常采用的主要账务处理程序有四种：记账凭证账务处理程序，汇总记账凭证账务处理程序，科目汇总表账务处理程序和多栏式日记账账务处理程序。 常用的账务处理程序主要有记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序、多栏式日记账务处理程序和日记总账账务处理程序。 各种会计账务处理程序的主要区别在于登记总分类账的依据和方法不同 设计院公司的会计账务处理程序 会计科目、会计处理很简单，都最基本的业务。 至于税主要是营业税及附征的城建税、教育费附加等流转税及企业所税等，别忘记了代扣个人所得税！ 账务处理程序中的记账凭证账务处理程序的一般步骤是什么？ 1、根据原始凭证编制汇总原始凭证； 2、根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证； 3、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账 ； 4、根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账； 5、根据记账凭证逐笔登记总分类账； 6、期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符； 7、期末，根据总分类账和明细分类账编制会计报表。

超市会计账务处理流程2017 　　超市会计的账务处理应该怎么做呢?由于超市经营品种多，主营方式为零售，日常核算比较烦琐，因此，根据财务核算应执行售价核算。下面是我为大家带来的超市会计账务处理流程，欢迎阅读。 　　一、主营业务核算 　　1、商品购进时，由采购人员根据购货发票填制商品验收单(入库单)，商品验收单(入库单)要有超市负责人、商品验收人、采购人、微机录入人、主管会计签字，进货单金额应与微机录入单进金额一致，出纳根据手续完备的原始单据予以付款并填制记账凭证，会计分录：借：库存商品(验收单售价合计) 　　贷：库存现金(银行存款、应付账款) 　　商品进销差价(验收单进销差价合计) 　　2、商品销售时，根据每日电脑提供的销售统计表及收银员收款统计表同收银员实际交款单核对，会计分录：借：库存现金(银行存款、应收账款) 　　贷：主营业务收入(按电脑提供的销售统计表) 　　对电脑提供的收银员收款统计表同收银员实际交款单有差额的，长短宽部分应挂其他应(收)付款借项或贷项。 　　3、月末根据计算出来的进销差价率计算进销差价，差价计算单要有计算人及复核人签字。 　　进销差价率=(上期进销差价期末余额+本期进销差价发生额)/(上期库存商品期末余额+本期库存商品发生额)*100%本期进销差价=本期主营业务收入X进销差价率根据进销差价计算单作会计分录：借：商品进销差价贷：主营业务成本 　　4、月末主管会计计算应该交纳的.增值税(假定是小规模纳税人) 　　小规模增值税=本期主营业务收入X3%会计分录为：借：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税其他税费计算及会计分录：城市维护建设税=本期增值税X7%教育费附加=本期增值税X3%地方教育费=本期增值税X2%(根据各地实际情况计算) 　　借：营业税金及附加——城市维护建设税营业税金及附加——教育费附加营业税金及附加——地方教育费贷：应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育费 　　5、月末按售价结转销售成本借：主营业务成本(本期销售金额) 　　贷：库存商品(本期销售金额) 　　6、月末结转销售收入借：主营业务收入(按扣税后的主营业务收入) 　　贷：本年利润 　　7、月末结转销售成本及税金借：本年利润贷：主营业务成本(按扣完差价后的主营业务成本) 　　营业税金及附加(城市维护建设税、教育费附加、地方教育费) 　　二、其他业务核算 　　1、对于房产出租收入、其他收入，根据签定的协议按权责发生制按月入帐借：库存现金(银行存款、预收帐款) 　　贷：其他业务收入(预收帐款)——房产出租收入其他业务收入——出售包装物收入其他业务收入——入场费收入 　　2、税金计算及会计分录：营业税=其他业务收入X5%房产税=其他业务收入X12%城市维护建设税=本期营业税X7%教育费附加=本期营业税X3%地方教育费=本期营业税X2%(根据当地实际情况) 　　会计分录借：营业税金及附加——营业税营业税金及附加——城市维护建设税营业税金及附加——教育费附加营业税金及附加——地方教育费管理费用——房产税贷：应交税费——应交营业税应交税费——应交房产税应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育费 　　3、月末结转利润借：其他业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：营业税金及附加管理费用 　　4、超市应坚持定期盘点制，根据盘点结果生成盘点单，并将盘点单上报公司，盘点单要有理货员、店长、微机录入人、会计、监点人签字。 ;

企业日常经营过程中会发生大量的收付款业务，当企业收到款项时，一般计入银行存款、应收账款等科目核算，具体的账务处理怎么做？公司收款的会计分录收到前欠货款借：银行存款贷：应收账款收到营业款1、收到的营业款借：库存现金贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税）2、现金存入银行借：银行存款贷：库存现金银行存款是什么？银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。银行存款具体包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。应收账款是什么？应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。

账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的过程。 一般步骤： 1、根据所取得的各种原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3、月末对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。 4、通过结账、对账工作，保证企业账证相符、账账相符、账实相符。 5、编制相关会计财务报表，并进行分析说明。 6、将相关会计资料装订成册并妥善保管。

坏账怎么做账务处理如下：一、直接冲销法1、在直接冲销法下，只有实际出现坏账，即企业确定某笔应收账款无法收回时，才会进行坏账的核销。2、直接冲销法的账务处理包括以下两步：某企业出现坏账，则账务处理如下：借：坏账费用。贷：应收账款；如果冲销后的坏账，后期又被收回，则账务处理如下：借：现金。贷：收入。二、备抵法1、在备抵法下，企业根据所有赊销或所有未清应收账款的数额估计预期不可回收金额。在应收账款总额的基础之上扣减坏账准备，计算得到应收账款的可变现净值。备抵法符合配比原则，能客观反映当期坏账费用为应收账款余额或者收入相应比例这一事实，并且保证了财务报表的可靠性。3、备抵法的账务处理，备抵法的账务处理分为三步：预计某企业可能出现坏账时，计提坏账准备，则账务处理如下：借：坏账费用。贷：坏账准备；当企业预测应收账款确实无法收回时，则冲销坏账准备，账务处理如下：借：坏账准备。贷：应收账款；如果冲销后的坏账，后期又被收回，则账务处理如下：借：应收账款。贷：坏账准备。借：现金。贷：应收账款。

　　账务处理程序也称会计核算组织程序，是指对会计数据的记录、归类、汇总、陈报的步骤和方法。即从原始凭证的整理、汇总，记账凭证的填制、汇总，日记账、明细分类账的登记，到会计报表的编制的步骤和方法。账务处理程序的基本模式可以概括为：原始凭证——记账凭证——会计账簿——会计报表。　　年底结账前需要注意的事情：　　一、发票问题　　1、费用性的支出：根据所得税的有关规定，没有发票不能税前扣除。结账前需要检查有没有应该取得发票但是还没有取得的情况，如果有就要督催有关人员催要发票。　　2、存货：购进材料，货到票未到，有没有暂估入库，如果平时没有暂估，那么在年底结账前一定要先估价入账，并督促有关的人员尽快索要发票。估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性，如果所得税汇算清缴申报前还未取得发票，应在所得税汇算清缴申报时做纳税调整。　　二、防止已发生的成本费用跨年列支　　企业发生的支出应根据权责发生制原则入账，当年的费用一定要计入当年的损益。所得税法规定，可以税前扣除的，必须是实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。年底结账前应对所有预提、计提、待摊费用项目进行清理，防止企业已发生的成本费用遗漏，防止造成跨年度费用入账的情况，一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账。注：日常报销的差旅费等可以跨年底，但应合理，一般在出差回来后应及时报销。　　三、各项往来账　　财务人员应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对清楚，尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及余额应重点关注。对于无法收回的应收账款应确定为坏账，对于不再支付的应付账款，取得相关证据并经内部审批后及时进行账务处理。　　四、个人借款　　关注股东个人借款及员工借款中否有属于工资奖金、分红分配方面的款项，长期未收回的款项应及时处理。　　五、财产损失　　企业发生的资产损失，应在按税收规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除，不得提前或延后扣除。因各类原因导致资产损失未能在发生当年准确计算并按期扣除的，经税务机关批准后，可追补确认在损失发生的年度税前扣除，并相应调整该资产损失发生年度的应纳所得税额。调整后计算的多缴税额，应按照有关规定予以退税，或者抵减企业当期应纳税款。 财务人员在年底结账前检查企业当年发生的财产损失是否及时报批，有关的进项税是否转出，以免增加增值税和企业所得税的纳税风险。　　六、当年的税费缴纳情况　　税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年底总体计算一下自己的税负情况。财务人员应检查企业的税金缴纳是否及时足额，有无漏缴，对当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税务进行适当调整。　　七、检查企业当年的账务处理　　根据选择执行的会计准则和会计制度，查看会计科目的设置、账务处理的方式是否正确。企业会计应针对会计准则、会计制度的规定重点检查一下自身的会计处理情况，是否有不符合会计准则规定的处理事项。 如有，则应在结账前调整。

应收账款核销如何做账务处理是会计工作中的常见问题，对于一些确实无法收回的应收账款，可以作为坏账进行处理。借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”等科目。本文就针对应收账款核销如何做账务处理做一个相关介绍，来跟随深空网一同了解下吧!应收账款核销账务处理对于应收账款该如何做账务处理，具体如下所示：计提时：借：资产减值损失贷：坏账准备因为账户是备抵账户，贷方为增加。而其又是资产类账户，所以此时资产并没有真正的减少或增加。待到实际发生坏账损失时：借：坏账准备贷：应收账款应收账款核销后收回如何做会计分录?对于收回已经核销的应收账款，应当做两笔分录，具体如下：1.转回已经核销的应收账款，应当做与核销时相反的分录：借：应收账款贷：坏账准备2.收回该笔应收款：借：银行存款贷：应收账款有关坏账准备的账务处理应该怎么做?应收账款核销的会计依据是什么?答：应收账款，指的是为已经提供了商品或劳务，但是还没收到对方支付金钱的款项。很多商业活动中，对于有些款项，对方有可能采取一些如以货物冲抵等其他方式进行支付的，甚至到了最后出现付不出钱款等情况，这时候也就需要对应收账款进行处理。而坏账准备，就是针对无法收回应收账款这一情况所作的财务准备。如果没有出现坏账，这样一来先前所做的准备部分的钱款，也会最终核销掉，并将其计入收益中。应收账款的核销，可以理解为将应收账款收回。

会计的账务处理程序如下：1、根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证；对于转账投资有价证券业务，还要根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账（债券投资明细分类账、股票投资明细分类账等）。2、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账。由于各个单位的经济业务性质和特点不尽相同，经济业务规模大小也不一样，因此设置的账簿，凭证的种类、格式和各种账簿之间的相互关系以及与之相适应的记账程序和方法也不一样。3、现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金总账单逐笔核对；银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对，至少每月一次，银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对；有价证券明细分类账与库存有价证券要定期进行核对。4、根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账开户银行出具的银行对账单等，定期或不定期编制出纳报告，提供出纳核算信息。要在保证核算指标正确、真实和系统完整的前提下，尽可能地简化不必要的核算手续，提高会计工作的效率，节约核算工作的人力、物力和财力。

公司生产经营过程中经常发生往来款业务，已经开具发票的情形下收到货款一般借记银行存款，贷记应收账款。下面一文将为大家详细介绍收到往来款怎么做账务处理?会计分录怎么做?收到往来款的账务处理，怎么做会计分录？1、已经开具发票的情形下收到货款，账务处理如下：借：银行贷款贷：应收账款2、未开具发票的情形下收到货款，会计分录如下：借：银行存款贷：预收账款3、实际开具发票时，账务处理如下：借：预收账款贷：应收账款收到公司预付的往来款怎么做账?其他公司支付我公司的预付，账务处理如下：借：银行存款贷：预收账款——xx公司我公司支付给其他公司的预付，会计分录如下：借：预付账款——xx公司贷：银行存款公司往来款是否需要缴税?1、如果是预收账款科目核算的预收工程款、预售房款等，收到款项的时候，需要缴纳营业税、城建税及教育附加等。2、如果是长期挂账，应付账款、其他应付款、预收账款科目的余额确实不需要支付或者无法支付，结转到“营业外收入”科目中，这时需要缴纳所得税。企业之间往来款是否需要开票?答：公司的借款不需要开具发票，因为这是需要归还的款项，只需记入应收款里。如果属于公司借款利息，则需向对方开具发票。参考文件：《自治区地方税务局关于明确若干所得税税收政策管理问题的通知》桂地税发〔2010〕19号

企业在生产经营过程中，购买商品和材料是不可避免的，付款时，应计入应付账款科目核算，具体账务处理怎么做？付款会计分录确认应付账款：借：原材料／库存商品等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款企业购买商品，销售方给购买方的现金折扣，不影响应付账款的入账金额；对于现金折扣，在支付账款的时候，将差额计入财务费用，入账不考虑现金折扣。企业销售商品提供商业折扣，企业应当按照扣除商业折扣后的金额登记应付账款的金额。（1）偿还应付账款（无现金折扣）：借：应付账款贷：银行存款／应付票据（开出商业汇票抵付时）（2）附有现金折扣条件的应付账款偿还时：借：应付账款贷：银行存款（实际偿还的金额）财务费用（获得的现金折扣）应付账款会计核算应付账款，一般在所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。企业通过＂应付账款＂科目，核算应付账款的发生、偿还、转销等情况。应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付账款包含：购买货物的价款、增值税进项税额、销售方代垫费用。期末余额一般在贷方，此时表示企业尚未支付的应付账款余额。

年终结账主要流程分为三个步骤，包括年终转账、结清旧账、记入新账，那么年终结账相关的账务处理该怎么做？公司年终结账如何做账？结转收入：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润结转成本、费用和税金：借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出结转投资收益：净收益的：借：投资收益贷：本年利润净损失的：借：本年利润贷：投资收益年终结账的流程1、年底转账《会计基础工作规范》规定的结账程序及方法是：(1)结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。(2)结账时，应当结出每个账户的期末余额。2、结清旧账结清旧账的做法如下：需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。3、记入新账年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。年终结账的注意事项有哪些？1、检查当年的税费缴纳情况、避免已发生的成本费用跨年列支、结账前应注意所得税扣除项目处理。2、检查个人借款利息和关联方企业借款利息支出的处理。3、注意正确核算收入。4、注意会计与税法界定的收入概念的差异。5、注意会计报表的税务分析。

这个问题问的太大了,不怎么好回答.不知道你想问什么?我认为这些在发生的时候,记帐凭证是比较容易做的,关键是最终的成本核算,比如成本价格,成本额的结转等等.

账务处理的主要流程如下：（1）日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。（2）对凭证文件中的凭证进行审核。如果审核通过，则对记账凭证作审核标记，否则，将审核未通过的凭证提交给录入人员。（3）登记日记账，出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。（4）登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等。（5）根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。（6）月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可避免地存在着这样或那样的错误。因此，每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。（7）跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。（8）查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。

记账程序是指从填制，审核，整理各种原始凭证和记账凭证到登记日记账，明细分类账和总分类账的整个账务处理程序。会计账务处理程序有多种形式，各单位应采用何种账务处理程序，由各单位自主选用或设计。现代社会生活中，我国各经济单位通常采用的主要账务处理程序有五种:记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序、多栏式日记账账务处理程序和日记总账账务处理程序。记账凭证账务处理程序1. 记账凭证账务处理程序记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务事项，都要根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，然后直接根据记账凭证逐笔登记总分类账的一种账务处理程序。它是基本的账务处理程序，其一般程序是:①根据原始凭证编制汇总原始凭证;②根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证;③根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账;④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账;⑤根据记账凭证逐笔登记总分类账;⑥期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符;⑦期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。⑧根据会计报表资料进行会计分析。2. 记账凭证账务处理程序特点，优缺点及适用范围特点:是直接根据记账凭证逐笔登记总分类账。优缺点:记账凭证账务处理程序简单明了，易于理解，总分类账可以较详细地反映经济业务的发生情况。其缺点是:登记总分类账的工作量较大。适用范围:该财务处理程序适用于规模较小、经济业务量较少的单位。汇总记账凭证账务处理程序1. 汇总记账凭证账务处理程序账务处理程序汇总记账凭证账务处理程序是根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序。其一般程序是:①根据原始凭证编制汇总原始凭证;②根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证;③根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账;④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账;⑤根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证;⑥根据各种汇总记账凭证登记总分类账;⑧期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。⑨ 根据会计报表资料进行会计分析。2.汇总记账凭证账务处理程序优缺点及适用范围汇总记账凭证账务处理程序减轻了登记总分类账的工作量，便于了解账户之间的对应关系。其缺点是:按每一贷方科目编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工，当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大。该财务处理程序适用于规模较大、经济业务较多的单位。科目汇总表账务处理程序1.科目汇总表账务处理程序科目汇总表账务处理程序又称记账凭证汇总表账务处理程序，它是根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序。其一般程序是:①根据原始凭证编制汇总原始凭证;②根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证;③根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账;④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账;⑤根据各种记账凭证编制科目汇总表;⑥根据科目汇总表登记总分类账;⑦期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符;⑧期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。2.科目汇总表账务处理程序优缺点及适用范围科目汇总表账务处理程序减轻了登记总分类账的工作量，并可做到试算平衡，简明易懂，方便易学。其缺点是:科目汇总表不能反映账户对应关系，不便于查对账目。它适用于各种类型的单位，尤其适用于经济业务较多的单位。多栏式日记账务处理程序1. 多栏式日记账务处理程序特点根据收款凭证和付款凭证逐日登记多栏式现金日记账和多栏式银行存款日记账，然后根据它们登记总分类账。2. 多栏式日记账务处理程序优缺点及适用范围优点:收款凭证、付款凭证通过多栏式日记账进行汇总，再据以登记总分类账，可以减少登记总分类账的工作量，缺点:如果单位经济业务多，必然会造成日记账栏目过多、账页庞大、容易串行串栏、不便于登记。适用范围:生产经营规模大、经济业务量多，但使用会计科目较少的单位。日记总账账务处理程序1. 日记总账账务处理程序特点:是将日记账和总分类账结合起来，设置一本联合的账簿，称为日记总账，并将所有经济业务都登记在日记总账上。2. 日记总账账务处理程序优缺点及适用范围优点:简单易行;缺点:所有科目都设在一张账页内，导致账页过长，不便于记账和查阅。适用范围:经济业务量较少，使用会计科目也较少的单位。

记账凭证账务处理程序的一般步骤是什么呢？ 基本步骤说明： ①根据原始凭证编制汇总原始凭证； ②根据审核无误的原始凭证或者汇总原始凭证，编制记账凭证(包括收款、付款和转账凭证三类)； ③根据收、付款凭证逐日逐笔登记特种日记账(包括现金、银行存款日记账)； ④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记有关的明细分类账； ⑤根据记账凭证逐笔登记总分类账； ⑥月末，将各种日记账的余额以及各种明细账的余额合计数，分别与总账中有关账户的余额核对相符； ⑦月末，根据经核对无误的总账和有关明细账的记录，编制会计报表。 记账凭证账务处理程序的一般步骤是 原始凭证---记账凭证---科目汇总表、明细账---总账----报表 记账凭证账务处理程序是什么呢？ 记账凭证账务处理程序是会计中最基本的一种账务处理程序，它包括了账务处理程序的一般内容，其他各种账务处理程序基本上是在这种账务处理的基础上发展而形成的。 记账凭证账务处理程序的基本过程如下： 第一步：根据原始凭证或原始凭证汇总表按不同的经济业务类型分别填制收款凭证、付款凭证和转帐凭证； 第二步：根据现金收、付款凭证逐笔序时登记现金日记帐；根据银行存款收、付款凭证及其所附的银行结算凭证逐笔序时登记银行存款日记帐； 第三步：根据记帐凭证及所附的原始凭证（或原始凭证汇总表）逐笔登记各有关种明细分类帐； 第四步：根据各种记帐凭证逐笔登记总分类帐； 第五步：根据对帐的具体要求，将现金日记帐、银行存款日记帐和各种明细分类帐定期与总分类帐相互核对； 第六步：期末，根据总分类帐和明细分类帐的有关资料编制会计报表。 记账凭证账务处理程序与汇总记账凭证账务处理程序的区别？ 主要在于登记总分类账的程序和方法不同，与此适应，登记总分类账的依据和总分类账的格式也不一样。 看教科书吧，《会计基础》书上讲的很清楚的 百度上的资料 汇总记账凭证账务处理程序是根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证，定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，在根据汇总记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序。 它的特点是先定期将记账凭证汇总编制成各种汇总记账凭证，然后根据各种汇总记账凭证登记总分类账。汇总记账凭证账务处理程序是在记账凭证账务处理程序的基础上发展起来的，它与记账凭证账务处理程序的主要区别是在记账凭证和总分类帐之间增加了汇总记账凭证。

企业经营过程中，通过取得的收入多少可以判断企业是否盈利，对于收入，会计人员该如何做账务处理？收入的会计分录借：应收账款、应收票据、银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本存货跌价准备（如果存在的前提条件）贷：库存商品要做收入的会计分录，首先我们要明确确认收入的相关原则：企业需要在履行了合同中的履约义务后，即在客户取得相关商品的控制权时确认收入。其中，取得商品控制权主要有三个要素：一、客户必须拥有现时权利，能够主导使用该商品。二、商品几乎全部的经济收益均由客户获得。三、客户有充足的能力主导该商品的使用，即客户在自身的活动中有权使用该商品，亦能够允许或者阻止其他方对该商品的使用。需要特别注意的是：同时满足下列五项条件的企业与客户之间的合同，企业应当在客户取得相关商品的控制权时确认收入：①合同各方均已批准该合同并且承诺将履行各自的责任和义务；②合同已经明确了合同各方与所转让商品的相关权利与义务；③合同包含有明确的与所转让商品相关的支付条款；④客户能够获取商品几乎全部的经济收益；⑤合同具有商业实质，即该合同的履行将会改变企业未来的现金流量风险、时间分布或金额。

会计中常见的三种账务处理程序是什么？？？ 一、记账凭证账务处理程序， 是指在经济业务发生的时候，根据原始凭证或者是原始汇总表（汇总原始凭证）来编辑记账凭证，然后直接根据记账凭证逐笔登记总分类账及相关明细账日记账，最后编辑相应的财务报表，如资产负债表，利润表等。比如说我们可以根据付款凭证，收款凭证登记现金日记账和银行日记账。因为要根据记账凭证，每发生一笔经济业务都需要根据记账凭证逐笔登记，所有工作量比较大，消耗的账页也比较多，不便于会计工作的分工。一般适用于规模较小，经济业务量较少的单位。 二、汇总记账凭证财务处理程序 ，是指根据汇总记账凭证登记总分类账，并定期编制财务报表。这类所说的汇总记账凭证，是一种累计汇总的记账凭 证，是对日常会计核算过程中所填写的专用记账凭证，安装凭证的种类分别定期进行汇总填制。 三、科目汇总表财务处理程序， 它是根据各种记账凭证先定期按会计科目汇总编制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总分类账，进而结合相关的明细账和凭证编制财务报表，如资产负债表，利润表。科目汇总表是根据一定时期内的全部记账凭证，按照相同的会计科目进行归类，定期飞镖技术汇总出每个会计科目的借、贷方的本期发生额。并填写在相应的栏内。对于科目汇总表总中“库存现金”、“银行存款”科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，也可以直接根据现金日记账和银行日记账的收入合计和支出合计填列。 常见的三种账务处理程序中会计报表是根据什么资料编制的。 一、无论采用何种账务处理程序，期末都是根据总账和明细账的记录来编制会计报表的。 二、解释 1、账务处理程序，是指会计凭证、会计账簿、会计报表方式，三者之间的结合方式不同，形成了不同的账务处理程序。我国常用的有：记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序三种。 2、三种账务处理程序有许多共同之处，它们的不同之处在于登记总分类账的依据和程序不同。相同的程序是：（1）根据原始凭证编制汇总原始凭证；（2）根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证；（3）根据收、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；（4）根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细账； （5）这一步是登记总账方法不一样（后面再描述） （6）期末，现金、银行存款日记账和明细账与有关总账余额相互核对相符。 （7）期末，根据总账和明细账的记录，编制会计报表。 3、区别：（1）记账凭证账务处理程序根据记账凭证逐笔登记总账。 （2）汇总记账凭证账务处理程序要先根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证，再根据各种汇总记账凭证登记总账。 （3）科目汇总表账务处理程序要先根据各种记账凭证编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总账。 常见的账务处理程序有哪些 账务处理程序也叫会计核算形式，它是指账簿组织和记账步骤。在实际工作中，常见的账务处理程序有：记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序、多栏式日记账账务处理程序、日记总账账务处理程序。 常用的账务处理程序主要有记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序.其主要区别,即各自的特点主要现在登记总账依据和方法不同 一、记账凭证账务处理程序 记账凭证账务处理程序是直接根据记账凭证逐笔登记总分类账的一种账务处理程序.它是基本的账务处理程序.记账凭证账务处理程序简单明了,易于理解,总分类账可以较详细地反映经济业务的发生情况.其缺点是：登记总分类账的工作量较大.该财务处理程序适用于规模较小、经济业务量较少的单位.x0d二、汇总记账凭证账务处理程序 汇总记账凭证账务处理程序是根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证,定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证,再根据汇总记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序.汇总记账凭证账务处理程序减轻了登记总分类账的工作量,便于了解账户之间的对应关系.其缺点是：按每一贷方科目编制汇总转账凭证,不利于会计核算的日常分工,当转账凭证较多时,编制汇总转账凭证的工作量较大.该财务处理程序适用于规模较大、经济业务较多的单位.x0d三、科目汇总表账务处理程序 科目汇总表账务处理程序又称记账凭证汇总表账务处理程序,它是根据记账凭证定期编制科目汇总表,再根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序.科目汇总表账务处理程序减轻了登记总分类账的工作量,并可做到试算平衡,简明易懂,方便易学.其缺点是：科目汇总表不能反映账户对应关系,不便于查对账目.它适用于经济业务较多的单位来 以下哪项不是常见的账务处理程序？（ ） A.原始凭证账务处理程序 常见的账务处理程序有：记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序、多栏式日记账账务处理程序、日记总账账务处理程序。 老大，你刚考完，知道不知道正确否？？ 你不要看参考答案，要以正确的会计法规来做。 账务处理程序 1，账务处理程序，会计的账务处理是：发生经济业务后，第一步是编制记账凭证，第二步登记账簿，到了月末，第三步是编制会计报表。这是账务处理程序。 2，记账程序，发生经济业务后，编制好会计分录，就要登记账簿，登记的账簿有总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账等账簿，先登记那一本，然后登记那一本，这是记账程序。 3，企业会计工作是记账，还要计算成本的发生，成本的结转，产品的销售，收入的计算，费用的计算，利润的计算，这一切的计算工作，和账户的结转工作，这就是核算程序。 记账凭证账务处理程序—— 根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证 然后根据记账凭证直接登记总分类账 优点：程序简单明了，易于理解 总分类账可以较详细反映经济业务内容 缺点：登记总分类账工作量大 适用于：规模小，业务量少，凭证不多的单位 科目汇总表账务处理程序—— 根据记账凭证定期编制科目汇总表 然后根据科目汇总表登记总分类账 优点：科目汇总表编制和使用比较方便 减轻了登记总分类账的工作量 并可做到试算平衡 缺点：不反映科目对应关系 不便分析业务来龙去脉 不便查对账目 适用于：经济业务较多的单位 汇总记账凭证账务处理程序—— 根据原始凭证或汇总原始凭证登记记账凭证 再根据记账凭证编制汇总记账凭证 然后据以登记总分类账 优点：反映账户对应关系 大大减少登记总分类账的工作量 缺点：定期编制汇总记账凭证工作量大 过程中存在的错误可能难以发现 适用于：规模较大，经济业务量较多，专用记账凭证 也较多的单位 多栏式日记账账务处理程序—— 优点：简化登记总分类账的工作 反映现金和银行存款业务的来龙去脉 缺点：工作量大，如果业务繁杂，日记账专栏势必过 多，致使账页过长，不便于记账 适用于：规模不大，但收付款业务较多的单位 日记总账账务处理程序—— 设置日记总账，根据各种记账凭证直接逐笔登记日记总账 优点：简化总分类账登记手续，反映对应关系 缺点：增大了登记日记总账的工作量 不便于记账分工和查阅 适用于：规模小，业务量少，会计科目不多的单位 会计基础账务处理程序 最有效的是 去看一下别人的做账过程 一下就记住了 如果可以的话 自己做下 常用的账务处理程序包括日记总账账务处理程序和多栏式日记账账务处理程序吗 常用账务处理程序，只有记账凭证账务处理程序，通用记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序三种，会计准则上的账务处理程序，实质上是指企业登记总记的依据 账务处理程序1 账务处理程序也称会计核算组织程序，是指对会计数据的记录、归类、汇总、陈报的步骤和方法。即从原始凭证的整理、汇总，记账凭证的填制、汇总，日记账、明细分类账的登记，到会计报表的编制的步骤和方法。账务处理程序的基本模式可以概括为：原始凭证——记账凭证——会计账簿——会计报表。

企业转账的账务处理，主要包括企业收到对方公司转账及企业转账给对方公司的处理，一般通过银行存款、应付账款科目核算。企业转账如何做账？1、企业收到对方公司转账，会计分录为：借：银行存款贷：应收账款——公司名称(或其他应收款、预收账款科目)2、企业转账给对方公司，会计分录为：借：应付账款——公司名称(或其他应付款、预付账款科目)贷：银行存款企业转账主要是指企业的往来款项转账。往来款是指企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额;其中企业往来款项的科目包括其他应收款、其他应付款、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款。应收账款包括哪些？应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。银行存款是什么？银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行，企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。

你这问题问的也有点宽泛。90%的业务是上个月发生过的，所以只要照着前人的思路，做下去就没有问题。剩下的需要自己思考下。

账务处理程序是什么意思呢？ 账务处理程序也称会计核算组织程序，是指对会计数据的记录、归类、汇总、陈报的步骤和方法。即从原始凭证的整理、汇总，记账凭证的填制、汇总，日记账、明细分类账的登记，到会计报表的编制的步骤和方法。 账务处理程序的基本模式可以概括为：原始凭证——记账凭证——会计账簿——会计报表。 账务处理程序，又称会计核算组织程序或会计核算形式，是指会计凭证、会计账簿、财务报表相结合的方式，包括账簿组织和记账程序。账簿组织是指会计凭证和会计账簿的种类、格式，会计凭证与账簿之间的联系方法;记账程序是指由填制、审核原始凭证到填制、审核记账凭证，登记日记账、明细分类账和总分类账，编制财务报表的工作程序和方法等。 记账凭证账务处理程序是什么？ 百练会计教育老师帮你解答：其一般程序是： 1.根据原始凭证编制汇总原始凭证; 2.根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证; 3.根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账; 4.根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账; 5.根据记账凭证逐笔登记总分类账; 6.期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符; 7.期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。 我国采用哪种账务处理程序？1记账凭证账务处理2.汇总账务处理程序3科目汇总表账务处理程序？ 在会计业务处理方式大多实现电子数字化（计算机数据库技术，俗称电算化）的现在，此问题显得过陈旧。 按电算化的角度来说，所有明细账、总账、报表的数据源都来自记账凭证。按明细到一级科目逐级向上汇总，并不存在你所提的问题。 按手工帐的角度来说，三种方法都可以用，各有所长，也各有所短。并不是我国采用哪种账务处理程序的问题。 科目汇总表账务处理程序是最简单的账务处理程序吗 不是，太笼统，不能说是最简单 账务处理程序是不是记账程序 账务处理程序不仅仅是记账程序，它是企业会计账务处理的程序，从原始凭证开始到出财务报表的处理过程。 账务处理程序可以分为记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序，其中记账凭证账务处理程序为基本的账务处理程序，其他两种在此基础上变化。 记账凭证账务处理程序为：通过原始凭证或汇总原始凭证----编制收付转凭证或记账凭证----根据收付款凭证（或记账凭证）登记现金及银行存款日记账----根据转账凭证（或记账凭证）登记明细账----根据收付转（或记账凭证）登记总账----核对总账明细账----根据总账和明细账编制财务报表。这三种不同的账务处理程序主要的区别在于登记总账的依据不一样（分别为记账凭证、汇总记账凭证、科目汇总表）。 账务处理程序和记账凭证账务处理程序有何区别 账务处理程序和记账凭证账务处理程序有何区别？ 账务处理程序是总称，通俗的说就是登记总账的方法；而记账凭证汇总表账务处理程序是几种账务处理程序其中的一种，也是最基础的一种账务处理程序；其他的账务处理程序都是在它的基础上演变而成的。它是直接根据记账凭证登记总账的一种账务处理程序。 记账凭证账务处理程序是什么呢？ 会计账务处理程序是登记总账的方法。记账凭证账务处理程序是直接根据记账凭证登记总账的一种方法。

账务处理，指的是企业会计工作人员对所取得的原始凭证进行审核，然后编制记账凭证，最终编制出会计报表的过程。账务处理的步骤：1、根据所取得的各种原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、通过结账、对账工作，保证企业账证相符、账账相符、账实相符。5、编制相关会计财务报表，并进行分析说明。6、将相关会计资料装订成册并妥善保管。

单位缴纳的水费，根据使用部门计入到管理费用—水费，制造费用—水费等科目，一般纳税人取得专用发票的，还应该确认对应的进项税额，其分录为，借：管理费用—水费，制造费用—水费，应交税费—应交增值—进项税额，贷：银行存款等。企业支付的水资源税，计入到税金及附加科目，其分录为，借：税金及附加，贷：应交税费—应交水资源税。借：应交税费—应交水资源税，贷：银行存款。

会计工作的基本流程，即会计人员在财务报告期间内，按照国家规定的会计制度，运用一定的会计方法，按照会计步骤对经济业务事项进行记录、计算、汇总、报告，从编制会计凭证、登帐到形成财务报表的过程。行政事业单位会计账务处理1、建账如果是新开办的行政事业单位，首先我们要了解单位的行业、性质和可能发生的会计业务情况，选择对应的会计制度，比如事业单位有高校、中小学、科学、医院、基层医疗机构、建设、测绘、社保、彩票等9个行业会计制度，还有17个行业财务制度，应该对号入座，设置规范的会计科目。一级科目采取对应会计制度所发布的会计科目，支出类明细科目选择《支出经济分类科目》设置，根据业务需要选择，未来可以根据业务需要进行增删。2、业务事项分析主要是经济业务的分析和原始凭证审核。把握实质重于形式原则，先要区分基本支出和项目支出，再区分资金来源，收支要对应匹配，因为涉及到不同的结转方法。支出类还要严格按照支出经济分类明细规范核算。3、编制记帐凭证即对发生的经济业务确认和计量，运用借贷记账法编制会计分录，填写记帐凭证。期末对规定需要的固定资产折旧、无形资产摊销、税费计提及需要收支结转、结余分配等业务编制凭证。注意：检查记账凭证的会计分录、摘要填写、凭证编号、附件张数、金额、各岗位签名等要素是否正确、齐全、规范、清楚。4、登帐会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。每一项会计事项，一方面要记入有关的总帐，另一方面要记入该总帐所属的明细帐。编制记帐凭证即对发生的经济业务确认和计量，运用借贷记账法编制会计分录，填写记帐凭证。期末对规定需要的固定资产折旧、无形资产摊销、税费计提及需要收支结转、结余分配等业务编制凭证。注意：检查记账凭证的会计分录、摘要填写、凭证编号、附件张数、金额、各岗位签名等要素是否正确、齐全、规范、清楚。其他如往来二级明细科目做到言简意赅，扼要清晰，具有识别度，便于理解和查阅。以上是行政事业单位会计账务处理的全部解答。

流程为入库--上账--出库---下账。出现查缺的情况下向领导反映调账即可。物流监控的内容主要包含1、物流的畅通性2、信息反映的及时性3、数量的准确性。要做到账务相符，且实时同步。需要专人跟踪数据。以上是最简单的，详细的自己去看物流管理方面的书籍。学问很深的，什么先进先出啊，定时盘点啊，定点抽查啊，等等。这是详细的：企业仓库管理制度（一）总则1．仓库是企业物资供应体系的一个重要组成部分，是企业各种物资周转储备的环节，同时担负着物资管理的多项业务职能。它的主要任务是：保管好库存物资，做到数量准确，质量完好，确保安全，收发迅速，面向生产，服务周到，降低费用，加速资金周转。2．置要根据工厂生产需要和厂房设备条件统筹规划，合理布局；内部要加强经济责任制，进行科学分工，形成物资分口管理的保证体系；业务上要实行工作质量标准化，应用现代管理技术和ABC分类法，不断提高仓库管理水平。（二）物资验收入库存3．物资入库存，保管员要亲自同交货人交接手续，核对清点物资名称、数量是否一致，按物资交接本上的要求签字，应当认识到签收是经济责任的转移。4．物资入库存，应先入待验区，未经检验合格不准进入货位，更不准投入使用。5．材料验收合格，保管员凭发票所开列的名称、型号、数量、计量验收就位，钢材应涂色标志，入库存单各栏应填写清楚，并随同托收单交财务科记账。6．不合格品，应隔离堆放，严禁投产使用。如工作马虎，混入生产，保管员应负失职的责任。7．验收中发现的问题要及时通知科长和经办人处理。托收到而货未到，或货已到而无发票，均应向经办人反映查询，直到消除悬事挂账。（三）物资的储存保管8．物资的储存保管，原则上应以物资的属性、特点和用途规划设置仓库，并根据仓库的条件考虑划区分工，凡吞吐量大的落地堆放，周转量小的货架存放，落地堆放以分类和规格的次序排列编号，上架的以分类四号定位编号。9．物资堆放的原则是：在堆垛合理安全可靠的前提下，推行五五堆放，根据货物特点，必须做到过目见数，检点方便，成行成列，文明整齐。10．仓库保管员对库存、代保管、待验材料以及设备、容器和工具等负有经济责任和法律责任。因此坚决做到人各有责，物各有主，事事有人管。仓库物资如有损失、贬值、报废、盘盈、盘亏等，保管员不得采取“发生盈时多送，亏时克扣”的违纪做法。11．保管物资要根据其自然属性，考虑储存的场所和保管常识处理，加强保管措施，达到“十不”要求，勿使国家财产发生保管责任损失。同类物资堆放，要考虑先进先出，发货方便，留有回旋余地。12．保管物资，未经科长同意，一律不准擅自借出。总成物资，一律不准折件零发，特殊情况应经科长批准。13．仓库要严格保卫制度，禁止非本库工作人员擅自入库。仓库严禁烟火，明火作业需经保卫科批准。保管员要懂得使用消防器材和必要的防火知识。（四）物资发放14．按“推陈储新，先进先出，按规定供应，节约用料”的原则发放材料。发料坚持一盘底，二核对，三发料，四减数的原则。对贪图方便，违反发料原则造成物资失效、霉变、大料小用、优料劣用以及差错等损失，保管员应负经济责任。15．领料单应填明材料名称、规格、型号、领料数量、图号、零件名称和材料用途，核算员和领料人签字。属计划内的材料应有材料计划；属限额供料的材料应符合限额供料制度；属规定审批的材料应有审批人签字。同时，超费用领料未办手续，不得发料。16．调拨材料，保管员要审查单价、货款总金额并盖有财务科收款章时方可发料。发现价格不符或货款少收等，应立即通知开票人更正后发货。17．对于专项申请用料，除计划采购员留作备用的数量外，均应由申请单位领用。常备用料，凡属可以分割拆零的，本着节约的原则，都应拆零供应，不准一次性发料。18．发料必须与领料人和接料车间办理交接，当面点交清楚，防止差错出门。19．所有发料凭证，保管员应妥善保管，不可丢失。（五）其他有关事项20．记账要字迹清楚，日清月结不积压，托收、月报及时。21．允许范围内的磋差、合理的自然损耗所引起的盘盈盘亏，每月都可以上报，以便做到账、卡、物、资金四一致。22．创造五好仓库是每个保管员努力的方向，每月对仓库进行一次检查，以促进创五好仓库的开展。23．保管员调动工作，一定要办理交接手续，移交中的未了事宜及有关凭证，要列出清单三份，写明情况，双方签字，科领导见证，双方各执一份，报科存档一份，事后发生纠葛，仍由原移交人负责赔偿。对失职造成的亏损，除原价赔偿外，还要给纪律处分。24．库存盈亏反映出保管员的工作质量，力求做到不出现差错。深圳机场使机楼有限公司仓库物资管理规定（一）公司各部门所购一切物资材料，严格实行先入库存、后使用制度。（二）购置部门采购物资应及时与总务部负责人和仓库员联系，通知到货时间、数量、货物品种，并协助做好搬运工作。（三）仓管员对仓物料必须严格验查物料的品名、规格和数量。发现品名、规格数量、价格与单据、运单不符，应及时通知购置部门向供货单位办理补料或退货手续。进仓物料的质量验收由购置部门负责。（四）经办理验收手续进仓的物料，仓管员应及时开出“仓库收料单”，仓库据此记账并送经办人一份，用以办理付款手续。（五）各部门领用物料，必须填制“仓库领料单”，经使用部门经理（负责人）签名，再交总务部负责人批准，方能领料。公司贵重物品的领用，由使用部门书面申请，公司领导签字批准后，方可办理领料手续。（六）为提高各部门领料工作的计划性及有利于加强仓库物资的管理，采用隔天发料办法，定为星期二、三、五，三天办理领料事宜，特殊情况除外。（七）各部门下月领用物料的计划，应在上月终5天前（即每月的二十五日）报总务部。临时补给物资必须提前三天报总务部。（八）物业出仓，必须办理出库手续，填制“仓库领料单”，并验明物业的规格、数量、经总务部负责人签字后，方能发货，仓管员应及时记账。（九）仓管员对任何部门均应严格按先办出仓手续后发货的程序发货。严禁先出货后补手续的错误做法。严禁白条发货。（十）仓管员应对各项物料设立“物料购、领、存货卡”，凡购入，领用物料，应立即做相应的记载，及时反映物资的增减变化情况，做到账、物、卡三相符。（十一）仓库应每月对库存物资进行一次盘点，发现升溢、损缺，应办理物资盘盈、盘亏报告手续，填制“商品、物料盘盈、盘亏报告表”，经公司领导批准，据以列账，并报财务部一份、总务部一份。每月月报表、汇总表、盘点表需送总经理阅示。（十二）为及时反映库存物资数额，配合使用部门编好采购计划，以节约使用资金，仓管员应每月编制“库存物资余额表”，送交财务部及有关部门各一份。（十三）仓库物资必须按类别、固定位置堆放。注意留通道，做到整齐、美观。填好货物卡，把货物卡挂放在明显位置。（十四）库内严禁携带火种，严禁吸烟，非工作人员不得进入库存内。（十五）仓管员要认真做好仓库的安全工作，经常巡视仓库，检查有无可疑迹象。要认真做好防火、防潮、防盗工作，检查火灾危险隐患，发现问题应及时汇报。仓库物资管理制度（一）加强仓库管理，做好物资的收发和保管工作。做到保质、保量、及时、成套地完成物资的收发任务。保擀就是要把质量好的物资收进来并发给用户；保量就是按合同规定的数量，及时缩短验收和配发时间，做到快收快发，按照物资的供应计划，及时地把物资发放到需求单位。（二）做好仓库管理是加强物资管理的一项重要任务，为此每位仓库管理人员必须根据储存物资的特点，做好“五无”——无霉烂变质、无损坏和丢失、无隐患、无杂物积尘、无老鼠；做好“六防”——防潮、防压、防腐、防火、防盗。（三）保证物资管理的安全，严防贪污，严防坏人破坏，严防一切事故发生，严禁无关人员进入仓库，不准在仓库内吸烟、烧电炉。（四）物资进仓须有严格验收手续，对物资的数量、规格、质量、名称等做到准确无误，同时做好进仓的登记手续。（五）物资出库发放必须严格执行发料须有领料凭证，并且手续完备、齐全，否则仓库管理人员有权拒发材料。（六）开展技术革新，不断改善仓库的物资管理工作，减轻笨重体力劳动，做到科学管理仓库，提高工作效率，使物资尽快地投入生产，充分发挥物资的作用。仓库管理规定一、总则第一条为了使本公司的仓库管理规范化，保证财产物资的完好无损，根据企业管理和财务管理的一般要求，结合本公司的一些具体情况，特订本规定。第二条仓库管理工作的任务：（1）根据本规定做好物资出库和入库工作，并使物资储存、供应、销售各环节平衡衔接。（2）做好物资的保管工作，如实登记仓库实物账，经常清查、盘点库存物资，做到账、卡、物相符。（3）积极开展废旧物资、生产余料的回收、整理、利用工作，协助做好积压物资的处理工作。（4）做好仓库安全保卫工作，确保仓库和物资的安全。第三条本规定适用于本公司所属的各级公司，包括全资公司和控股公司。第四条仓库管理人员纳入其所在企业的财务部门统一管理，仓库保管员由总公司财务委员会统一安排和调配。（二）仓库物资的入库第五条外购物资（包括外购材料、商品等）到达后，由业务部门经办人填制“商品验收单”一式四份（经仓管员签字后的“商品验收单”，一联由业务部门留底，一联交统计，一联由业务部门交给财务部，一联交仓库作为开具“入库单”依据），仓管员根据“商品验收单”填写的品名、规格、数量、单价，将实物点验入库后，在“商品验收单”上签名，并根据点验结果如实填制“入库规格单”一式三份，送货人须就货物与入库单的相应项目与仓库员核对，确认无误后在“入库单”上签名，做到货、单相符，仓管员凭手续齐全的“商品验收单（仓库联）”和“入库单”的存根登记仓库实物账，其余一联交财务部门，一联交业务部门。第六条企业自身生产的产成品入库，须有质量管理部门出具的产品质量合格证，由专人送交仓库，仓管员根据入库情况填制“入库单”一式三份，双方相互核对无误后须在“入库单”上签名，签名后的入库单一联由仓库作为登记实物账的依据，一联交生产车间做产量统计依据，一联交财部作为成本核算和产品核算的依据。第七条委托加工材料和产品加工完后的入库手续类比外购物资入库手续进行办理，但在“入库单”上注明其来源，并在“发外加工登记簿”上予以登记。第八条因生产需要而直接进入生产车间的外购物资或已完工的委托加工材料，应同时办理入库手续和出库手续，以准确反映公司的物资量。第九条来料加工户所提供的材料类比外购物资入库办理手续，但不登记仓库实物账，而设“来料加工材料登记簿”，以作备查。第十条车间余料退库应填制红字领料单一式三份,并在备注栏内详细说明原因,如系月底的假退料,则在办理退料手续的同时,办理下月领料手续。第十一条对于物资验收入库过程中所发现的有关数量、质量、规格、品种等不相符的现象，仓管员有权拒绝办理入库手续并视其程度报告业务部门、财务部门和公司经理处理。（三）仓库物资的出库第十二条公司仓库一切商品货物的对外发放，一律凭盖有财务专用章和有关人士签章的“商品调拨单（仓库联）”，一式四份，一联交业务部门，一联交财务部门，一联交仓库作为开具“出库单”依据，一联交统计。由公司业务员办理出库手续，仓管员根据“商品调拨单”开具业务承办人，一联由仓库作为登记实物账的依据，一联由仓管员定期交财务部。第十三条生产车间领用原料、工具等物资时，仓管员凭生产技术部门的用料定额和车间负责人签发的领料单发放，仓管员和领料人均须在令料单上签名。领料单一式三份，一联退回车间作为其物资消耗的考核依据，一联交财务部作成本核算依据，一联由仓库作为登记实物账的依据。第十四条发往外单位委托加工的材料，应同样办理出库手续，但须在出库单上注明，并设置“发外加工登记簿”进行登记。第十五条来料加工客户所提供的材料在使用时，应类比生产车间领用办理出库手续，但须在领料单上注明，且不登记实物账，而是在“来料加工材料登记簿”上予以登记。第十六条对于一切手续不全的提货、领料事项，仓管员有权拒绝发货，并视其程度报告业务部门、财务部门和公司经理处理。（四）仓库物资的保管第十七条仓库设商品材料实物保管账（简称“仓库实物账”）和实物登记卡，仓库实物账按物资类别、品名、规格分类进行销存核算，只记数量，不记金额，同时，在每一商品材料存放点设置商品材料实物登记卡，跟入库单、出库单和领料单等及时登记仓库实物账及实行卡，保证账、卡、物相符。第十八条每月必须对库存的商品材料进行实物盘点一次，财务人员予以抽查或监盘，并由仓管员填写制盘点表一式三份，一联仓库留存，一联交财务部，一联交公司有关领导，并将实物盘点数与仓库实物账核对，如有损耗或升溢应在盘点表中相关栏目内填列，经财务部门核实，并报有关部门和领导批准，方可作调账处理，以保证财务账、仓库实物账、实物登记卡和实物相符合。第十九条仓库物资的计量工作应按通用的计量标准实行，对不同物资采用不同的计量方法，确保物资计量的准确性。第二十条做好仓库与供应、销售环节的衔接工作，在保证生产供应等合理储备的前提下，力求减少库存量，并对物资的利用、积压产品的正确处理等提出建议。第二十一条仓库物资的保管要根据各种物资的不同种类及其特性，结合仓库条件，采用不同方法分别存放，既要保证物资免受各种损害，又要保证物资的进出和盘点方便。第二十二条对于某些特殊物资，如易燃、易爆、剧毒等物资，应指定专人保管，并设置明显标志。第二十三条建立和健全出入库人员登记制度，入库人员均须经过仓管员的同意，并经过登记之后，方可在仓管员的陪同下进入仓库，进入仓库的人员一律不得携带易燃、易爆物品，不得在库房内吸烟。第二十四条仓管员应严格执行安全工作规定，切实做好防火、防盗等工作，定期检查维修避雷和消防等器材和设备，保障仓库和物资财产的安全。第二十五条仓管员工作调动时，必须办理移交手续，由财务领导进行监交，表上签名，只有当结交手续办妥之后，才能离开工作单位。第二十六条未按本规定办理物资人、出库手续而造成物资短缺、规格或质量不合要求的和账实不符，仓管员应承担由此引起的经济损失，财务经理应负领导责任。

企业发生的长期股权投资，可以采用成本法核算，也可以采用权益法核算。一般设置长期股权投资科目、应收股利科目等进行相应的账务处理。长期股权投资账务处理采用成本法核算的长期股权投资，分录如下：1、取得长期股权投资时，购买时含有应收股利，账务处理如下：借：长期股权投资应收股利贷：银行存款2、收到购买该股票时已宣告分派的股利，账务处理如下：借：银行存款贷：应收股利3、长期股权投资持有期间被投资单位宣告发放现金股利或利润，账务处理如下：借：应收股利贷：投资收盗4、属于被投资单位在取得本企业投资前实现净利润的分配额，账务处理如下：借：应收股利贷：长期股权投资5、处置长期股权投资的账务处理：借：银行存款贷：长期股权投资投资收益(或借记)采用权益法核算长期股权投资，会计分录如下：1、企业以银行存款方式取得长期股权投资时，其权益法会计分录如下：借：长期股权投资——投资成本贷：银行存款等2、初始投资成本调整(仅当享有被投资企业净资产的公允价值份额大于初始成本才需要调整，反之不需要作分录)：借：长期股权投资——投资成本贷：营业外收入3、被投资企业实现的净利润：借：长期股权投资——损益调整贷：投资收益4、被投资企业分配现金股利：借：应收股利贷：长期股权投资——损益调整借：银行存款贷：应收股利5、被投资企业发生其他综合收益借：长期股权投资——其他综合收益贷：其他综合收益。6、被投资企业发生除净损益、其他综合收益以及分配利润以外所有者权益的其他变动：借：长期股权投资——其他权益变动贷：资本公积——其他资本公积长期股权投资核算方法长期股权投资核算方法有权益法和成本法两种，它们的使用范围是：一、权益法：1、投资公司对被投资公司有重大影响的长期股权投资。2、投资公司对被投资公司有共同控制的长期股权投资。二、成本法：1、投资公司能够控制被投资公司的长期股权投资。2、投资公司对被投资公司没有重大影响、共同控制、实施控制的长期股权投资。长期股权投资和长期投资的区别长期股权投资是指通过投资取得被投资单位的股份。企业对其他单位的股权投资，通常是为长期持有，以及通过股权投资达到控制被投资单位，或对被投资单位施加重大影响，或为了与被投资单位建立密切关系，以分散经营风险。长期投资是指不满足短期投资条件的投资，即不准备在一年或长于一年的经营周期之内转变为现金的投资。长期投资按其性质分为长期股票投资、长期债券投资和其他长期投资。

　　篇一： 　　20xx年就要过去了，总结一年的工作，有成功的喜悦，也有失误的愧疚。过去的一年，是我们部门全体员工奋力开拓的一年，更是每个仓储成员接受挑战，逐步成长的一年。为从教训中得出经验，为以后的工作做好更充分的计划准备。现将20xx年仓库管理工作总结汇报如下： 　　一、工作回顾及感想： 　　自今年3月份进入本公司以来，在办公室担任文员工作。9月份时，因仓库没人管理，便调到仓库负责仓库管理工作。刚进仓库的时候对业务不太熟，在此期间，我努力适应新的工作环境和工作岗位，虚心学习，埋头工作，履行职责，较好地完成了各项工作任务。 　　二、自觉加强学习，努力适应工作。 　　我是初次接触仓库管理工作和对账工作，为了尽快适应新的工作岗位和工作环境，我自觉加强学习，虚心求教，不断理清工作思路，总结工作方法，在领导和同事的帮助指导下，我逐渐摸清了工作中的基本情况，把握住了工作重点和难点。经过一段时间的努力，现已基本胜任本职工作。 　　三、建立完善的仓库账目，保证库存数目和进货、配货数目清晰准确。 　　从十月份以来，逐步针对各种车型的配件建立起手工保管账册和电子账册。基于这项工作的完成，在冲压车间和采购部同事的协助下，基本上杜绝了断货与积压货品的现象。同时由于仓库的账目日益完善清晰，更好的支持财务部门的工作。 　　四、坚持定期整理仓库。 　　认真细致的做好各种车型配件的入库出库工作，根据各种车型进行归类摆放，消除了仓库凌乱不堪的状况。在改善仓库环境的同时也为后续库存统计工作奠定了基础。保持干净整齐的库容库貌成为仓库管理的一个长期基础工作。 　　五、认真做好每月的对账工作。 　　经过四个月的接触，对这项工作的流程已经较为熟悉，能够严格按照公司的制度规定完成每月的对账工作，保证各项数据准确无误，与财务部门做好对接手续。 　　六、存在的不足 　　1、由于刚接手工作不到一年，很多地方了解不够深入细致，需要继续努力。 　　2、车型种类繁多，对各种车型宏观上把握比较容易，微观掌握还需下大力气。 　　3、在进货量和配货量都较大的情况下，仓库容易暂时性出现空间不足、货物比较拥挤现象。 　　七、20xx年工作计划 　　1、继续加强学习，增强对本职工作的了解，创新工作方法，提高工作效益，更好的完成各项工作任务。 　　2、管好账目，在电子帐的配合下，准确把握库存和进货配货情况。更加全面的了解商品明细。 　　3、坚持定期整理仓库，及时处理废旧杂物，提高仓库的利用率，避免在进货配货高峰期仓库紧张现象。 　　4、认真完成领导安排的其他工作。 　　新的一年，也是一个新的开始，我将努力改正过去一年工作中的不足，把新一年的工作做的更好，为公司的发展作出自己应有的努力。 　　篇二： 　　20xx年仓库管理工作在公司领导的正确领导和大力支持下取得了较大成绩，仓库管理工作较之去年又上了一个新台阶，库容库貌得到有效改善，服务生产的效率继续得到提高。为了总结经验，提高自己，以至于把工作做的更好，我现对过去一年的工作进行简要的总结现将全年工作总结如下： 　　一、工作回顾： 　　1、了解各仓管员的所管区域物料摆放后，对物料现场的大面积区域划分进了相应的调整再次细分与标识，根据用途品别进行归类摆放，消除了仓库凌乱不堪的状况，在改善公司形象的同时也为后续物资清查工作奠定了基础，干净整齐的库容库貌成为仓库管理的基础工作。 　　2、为了仓管员的工作能做到帐、卡、物一致，出异常时能做到有帐可查，有据可依。逐步建立起手工帐，电子帐。避免仓管员在备料过程中存在找不到料，及找料时间太长，为了提高工作效率，要求他们对仓库货位进行重新编排划分，为新进仓管员走到物料区短时间内也能及时的找到所需物料。 　　3、规范了报废品处理流程及盘点后产生的盘盈盘亏系统调整流程，程度的避免公司资源浪费，保证了仓库库存的准确性。 　　二、工作不足 　　1、处理单据不够及时，物料入库滞后。 　　2、盘点速度较慢，而且盘盈盘亏率较高。 　　3、仓库库容库貌没做到位，显得杂乱。 　　三、20xxx年工作目标 　　1、努力提高仓管操作技能水平，争取仓管员每月的工作失误次数≦1次。储发料不及时率每月≦0次。 　　2、物料现场所有标识清晰，明确，要求仓管员备料一定要做到批次管理，先进先出为原则。 　　3、每天对所有仓管所管物料库存稽查，要求仓管员的库存信息准确率100%。 　　4、现场管理与目视化管理的不断完善与维持。时时做好仓库的6S工作，保持环境整洁，所存放的物料井然有序。 　　5、当天的帐及时完成，勿必做到日清月结。为提高物料的管理，对所有进出仓物料按《仓库管理规定》执行，对供应商严格把关来料数量。为确保采购部、生产部及营销部部能及时了解物料库存情况，对电脑数据及手工账实时录入，确保数据的准确性与及时性。 　　四、需求建议 　　为在新的一年里更好开展工作，特提出以下几点建议： 　　1、开展关于《仓储管理》的相关培训，便于增加大家的知识。 　　2、增加仓储人手。 　　仓库能在现实情况中不断的改善是离不开各位领导的悉心关怀和指导以及各位同事的大力支持和配合，在新的一年里我将继续加强学习，认真履行职责，全方面提高工作能力和综合素质，克服不足，以更高的标准严格要求自己，争取做得更好。

一、工作情况概述、工作目标的完成情况二、工作态度、工作纪律等三、不足、努力方向

计入管理费

　(一)企业购入各种股票、债券、基金等作为短期投资的，应当按照实际支付的购买价款和相关税费，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业购入股票，如果实际支付的购买价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利，应当按照实际支付的购买价款和相关税费扣除已宣告但尚未发放的现金股利后的金额，借记本科目，按照应收的现金股利，借记“应收股利”科目，按照实际支付的购买价款和相关税费，贷记“银行存款”科目。企业购入债券，如果实际支付的购买价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息，应当按照实际支付的购买价款和相关税费扣除已到付息期但尚未领取的债券利息后的金额，借记本科目，按照应收的债券利息，借记“应收利息”科目，按照实际支付的购买价款和相关税费，贷记“银行存款”科目。 　　(二)在短期投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利，借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目。在债务人应付利息日，按照分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入，借记“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目。 　　(三)出售短期投资，应当按照实际收到的出售价款，借记“银行存款”或“库存现金”科目，按照该项短期投资的账面余额，贷记本科目，按照尚未收到的现金股利或债券利息，贷记“应收股利”或“应收利息”科目，按照其差额，贷记或借记“投资收益”科目。

企业购入的可以随时变现的各种股票、债券，均属于短期投资范畴。当企业发生短期投资业务时，应如何做账？短期投资的账务处理(一)企业购入各种股票、债券、基金等作为短期投资的，应当按照实际支付的购买价款和相关税费，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业购入股票，如果实际支付的购买价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利，应当按照实际支付的购买价款和相关税费扣除已宣告但尚未发放的现金股利后的金额，借记本科目，按照应收的现金股利，借记“应收股利”科目，按照实际支付的购买价款和相关税费，贷记“银行存款”科目。企业购入债券，如果实际支付的购买价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息，应当按照实际支付的购买价款和相关税费扣除已到付息期但尚未领取的债券利息后的金额，借记本科目，按照应收的债券利息，借记“应收利息”科目，按照实际支付的购买价款和相关税费，贷记“银行存款”科目。(二)在短期投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利，借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目。在债务人应付利息日，按照分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入，借记“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目。(三)出售短期投资，应当按照实际收到的出售价款，借记“银行存款”或“库存现金”科目，按照该项短期投资的账面余额，贷记本科目，按照尚未收到的现金股利或债券利息，贷记“应收股利”或“应收利息”科目，按照其差额，贷记或借记“投资收益”科目。短期投资包括什么内容？短期投资包括包括各种股票、债券、基金等。事业单位的短期投资是指事业单位依法取得的，持有时间不超过1年(含1年)的投资，主要是国债投资。短期投资和交易性金融资产有哪些区别？概念不同短期投资是指企业购入能够随时变现，并且持有时间不超过一年(含一年)的有价证券以及不超过一年(含一年)的其他投资，包括各种股票、债券、基金等。交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。成本不同短期投资采用成本与市价孰低法计量，初始计量金额包括交易费用。交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，初始计量金额不包括交易费用。收益不同短期投资是价款减去账面余额、相关税费后的净值，计入“投资收益”。交易性金融资产是公允价值与初始入账金额之间的差额为“投资收益”。

借：固定资产清理损益 累计折旧 贷：固定资产如果出售有收入的话，借：现金 贷：固定资产清理损益然后固定资产清理损益的差额结转至营业外收支。

日常账务处理包括：1、原始凭证的整理、汇总，2、记账凭证的填制、汇总，3、日记账、明细分类账的登记，4、会计报表的编制。日常账务处理也称会计核算组织程序，是指对会计数据的记录、归类、汇总、陈报的步骤和方法。日常账务处理的基本模式可以概括为：原始凭证——记账凭证——会计账簿——会计报表。选择科学，合理的会计日常账务处理是组织会计工作，进行会计核算的前提.虽然在实际工作中有不同的会计日常账务处理，但是它们都应符合以下三个要求： 　1、要适合本单位所属行业的特点，即在设计会计日常账务处理时，要考虑自身单位组织规模的大小，经济业务性质和简繁程度，同时，还要有利于会计工作的分工协作和内部控制。 　　2、要能够正确，及时和完整地提供本单位的各方面会计信息，在保证会计信息质量的前提下，满足本单位各部门，人员和社会各有关相关行业的信息需要。 　　3、适当的会计日常账务处理还应当力求简化，减少不必要的环节，节约人力，物力和财力，不断地提高会计工作的效率。

水利基金属于地方政策，有的地方征收，有的地方不征收，具体政策和税率以当地规定为准。一般按经营收入的千分之一缴纳。水利建设基金是用于水利建设的专项资金，由中央水利建设基金和地方水利建设基金组成。会计分录如下：计提的时候，会计分录如下：借：税金及附加，贷：应交税费—水利建设基金。缴纳的时候，会计分录如下：借：应交税费—水利建设基金，贷：银行存款。

水利建设基金是一笔专项用于水利建设的政府性基金，企业计提水利建设基金时一般计入税金及附加科目，应交税费科目核算，那么具体的账务处理怎么做？水利建设基金的会计分录计提时，借：税金及附加贷：应交税费—水利建设基金缴纳时，借：应交税费—水利建设基金贷：银行存款什么是水利建设基金？水利建设基金是专项用于水利建设的政府性基金。由中央水利建设基金和地方水利建设基金组成。中央水利建设基金主要用于关系国民经济和社会发展全局的大江大河重点工程的维护和建设。地方水利建设基金主要用于城市防洪及中小河流、湖泊的治理、维护和建设。税金及附加是什么？税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。企业应当设管“税金及附加”科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。其中，按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费，企业应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目。期末，应将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目，结转后，“税金及附加”科目无余额。企业交纳的印花税，不会发生应付未付税款的情况，不需要预计应纳税金额，同时也不存在与税务机关结算或者清算的问题。因此，企业交纳的印花税不通过“应交税费”科目核算，于购买印花税票时，直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。应交税费是什么？应交税费一般是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

在财会行业当中，提到水利建设基金很多人都会比较陌生，那么什么是地方水利建设基金?如何进行账务处理?我们来看看吧。地方水利建设基金是什么?水利建设基金是专项用于水利建设的政府性基金。地方水利建设基金主要用于地方水利工程建设和重点水利防护工程治理等水利工程建设。由于中央水利建设基金统一从车辆购置税收入、铁路建设基金、港口建设费收入等资金中定额提取，所以通常我们所说的企业缴纳的水利建设基金一般指地方水利建设基金。地方水利建设基金由哪个部门征收?自起，水利建设基金，划转至税务部门征收。地方水利建设基金的税率是多少?地方水利建设基金的征收对象是山东省行政区域内缴纳增值税、消费税的企事业单位和个体经营者。按照增值税、消费税实际缴纳额的1%征收。地方水利建设基金算哪个会计科目?计入营业税金及附加科目，具体为计提时借：营业税金及附加贷：应交税费--应交水利建设基金缴纳时借：应交税费--应交水利建设基金贷：银行存款按照现行的会计准则，是计入"营业税金及附加"科目，原"主营业务税金及附加"科目取消了。当然，水利建设基金的账务处理，也非常有地方特色哦，有些地方政策出台的时候会有直接规定，一般来说，在管理费中列支，有的地方要求计入税金及附加，具体看地方政策，水利建设基金都是允许在计算企业所得税时扣除的。地方水利建设基金的减免税第一，未达到增值税起征点的生产单位和个体工商户(是不是很少听过增值税起征点啊，今天就先不说啦，下次容我慢慢讲解);第二，国家规定免征增值税的生产经营收入(此处销售额变动随政策变动更新较快);第三，驻湘军工企业销售军工产品收入(浓浓的湘味对不啦?);第四，国防工程、防洪工程、孤儿院、敬老院建设用地;第五，国家规定的其他情形。

电信企业异业合作销售奶茶 ， 销售收入的会计分录： 借 现金（微信钱包）或银行存款 、 贷 商品销售收入——奶茶 （期末结转其他业务收入） ； 购进奶茶的费用会计分录： 借 业务活动成本——奶茶（期末结转其他业务成本） 、 贷 现金（微信钱包）或银行存款 。

借方增加，贷方减少公允价值上升借：其他权益工具投资——公允价值变动贷：其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动公允价值下降借：其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动贷：其他权益工具投资——公允价值变动出售其他权益工具投资借：银行存款等贷：其他权益工具投资(账面价值)盈余公积（差额，或借方）利润分配——未分配利润（差额，或借方）同时：借：其他综合收益贷：盈余公积利润分配——未分配利润或相反分录。

不做账务处理那是为了偷税漏税还是不正规了，是个问题。

采用权益法核算：一、取得时：1、初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认公允价值份额时；借：长期股权投资——成本贷：银行存款2、初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认公允价值份额时：借：长期股权投资——成本(应享有被投资单位可辨认公允价值份额)贷：银行存款营业外收入(差额)3、持有期间：（1）被投资单位实现净利润：借：长期股权投资——损益调整贷：投资收益（2）被投资单位发生净亏损：借：投资收益贷：长期股权投资——损益调整(以长期股权投资的账面价值减记至零为限)（3）被投资单位以后宣告发放现金股利或利润：借：应收股利贷：长期股权投资——损益调整或成本（4）被投资单位所有者权益的其他变动：借：长期股权投资——其他权益变动贷：资本公积——其他资本公积(或相反分录)4、处置时借：银行存款长期股权投资减值准备(以计提的减值)贷：长期股权投资——成本——损益调整(或借记)——其他权益变动(或借记)应收股利(尚未领取)投资收益(差额，或借记)借：资本公积——其他资本公积贷：投资收益(或相反分录)扩展资料权益法的概念及其适用范围权益法，是指投资以初始投资成本计量后，在投资持有期间根据投资企业享有被投资单位所有者权益份额的变动对投资的账面价值进行调整的方法。投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，应当采用权益法核算。核算使用的明细科目：1、长期股权投资—XX公司（投资成本）2、（损益调整）3、（其他权益变动）参考资料来源：百度百科——长期股权投资权益法

投资企业对被投资单位具有共同控制（合营）或重大影响（联营）的长期股权投资，即对合营企业或联营企业投资，应当采用权益法核算。采用权益法核算，投资企业应根据享有被投资单位所有者权益份额的变动，对其投资的账面价值进行调整的一种方法。

长期股权投资成本法和权益法的区别：一、两者的账面价值不同：1、成本法：投资后按实际成本确认账面价值，除追加投资、减少投资外，长期股权投资的账面价值保持不变。2、权益法：投资最初以初始投资成本计价，以后根据投资企业享有被投资单位所有者权益份额的变动对投资的账面价值进行调整。二、两者的账务处理不同：1、取得投资时：成本法：借：长期股权投资贷：银行存款权益法：借：长期股权投资（成本）贷：银行存款2、长期股权投资初始成本与其在被投资单位所有者权益中所占的份额的差额成本法下：不确认。权益法下：如果长期股权投资初始成本低于其在被投资单位所有者权益中所占的份额的差额，调整初始投资成本，长期股权投资初始成本高于其在被投资单位所有者权益中所占的份额的差额，不调整初始投资成本。借：长期股权投资－－成本贷：营业外收入（上述差额）3、被投资单位权益变动时成本法下：除追加或收回投资外，长期股权投资的账面价值一般应当保持不变权益法下：按比例调整长期股权投资账面价值：借：长期股权投资（其他权益变动）贷：资本公积4、被投资单位实现利润或发生亏损时：成本法下：不确认。不作账务处理。权益法下：确认投资收益（亏损时作相反分录处理）：借：长期股权投资（损益调整）贷：投资收益5、被投资单位宣告分派的利润或现金股利时：成本法下：作为当期投资收益处理。权益法下：投资企业按表决权投资本比例计算应分得的利润或现金股利，冲减长期股权投资的账面价值。借：应收股利贷：长期股权投资（损益调整

一、权益法和成本法的区别主要在于：适用的范围不同、核算的方法不同。 二、长期股权投资核算的成本法 （一）成本法的适用范围 企业的长期股权投资，应当根据不同情况，分别采用成本法或权益法核算；企业对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的，长期股权投资应当采用成本法核算。企业对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%以下，或对其他单位的投资虽占该单位有表决权资本总额20%或20%以上，但不具有重大影响的，应当采用成本法核算。 （二）成本法的核算方法 除追加投资、将应分得的现金股利或利润转为投资或收回投资外，长期股权投资的账面价值一般应当保持不变。被投资单位宣告分派的利润或现金股利，作为当期投资收益。企业确认的投资收益，仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的被投资单位宣告分派的利润或现金股利超过上述数额的部分，作为初始投资成本的收回，冲减投资的账面价值。 在成本法下，投资企业收到现金股利时，应进行相应的账务处理。 具体作法是：当投资后应收股利的累积数大于投资后应得净利的累积数时，其差额即为累积冲减投资成本的金额，然后再根据前期已累积冲减的投资成本调整本期应冲减或恢复的投资成本；当投资后应收股利的累积数小于或等于投资后应得净利的累积数时，若前期存有尚未恢复的投资成本，则首先将尚未恢复数额全额恢复，然后再确认投资收益。 三、长期股权投资的权益法 （一）权益法的适用范围 企业对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的，长期股权投资应当采用权益法核算。通常情况下，企业对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额的20%或20%以上，或虽投资不足20%但具有重大影响的，应当采用权益法核算。 （二）科目设置 在权益法下，长期股权投资核算应设置四个三级明细科目，即： 长期股权投资----XX公司（投资成本） （股权投资差额） （损益调整） （股权投资准备） （三）权益法的核算方法 1."投资成本"明细账金额 =投资时被投资单位所有者权益×投资方投资持股比例 2."股权投资差额"明细账 （1）初始投资时股权投资差额的处理 股权投资差额=初始投资成本-投资时被投资单位所有者权益×投资方投资持股比例 应注意的问题有： 股权投资借方差额应分期平均摊销，计入损益。 ①合同规定了投资期限的，按投资期限摊销； ②没有规定投资期限的，按不超过10年（含10年）的期限摊销；初始投资成本低于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，记入"资本公积----股权投资准备"科目。 借：长期股权投资----XX公司（投资成本） 贷：银行存款等 借：长期股权投资----XX公司（股权投资差额）（借方差额） 贷：长期股权投资----XX公司（投资成本） 或：借：长期股权投资----XX公司（投资成本） 贷：资本公积----股权投资准备（贷方差额） （2）追加投资时股权投资差额的处理 追加投资时股权投资差额会计处理的核心内容是，对某一被投资单位来说，股权投资差额只有一个方向，即最终是"借方差额"或"贷方差额"。因此，若追加投资时产生的股权投资差额方向与初始投资时产生的股权投资差额方向不一致，若追加投资时产生的股权投资差额小于追加时点初始投资时产生的股权投资差额的余额，则按追加投资时产生的股权投资差额冲减追加时点初始投资时产生的股权投资差额的余额，二者之差保持原股权投资差额方向；若追加投资时产生的股权投资差额大于追加时点初始投资时产生的股权投资差额的余额，则将追加时点初始投资时产生的股权投资差额的余额全部冲销，其差额形成新的股权投资差额方向。 ① 初次投资时为股权投资借方差额，追加投资时也为股权投资借方差额 应根据初次投资、追加投资产生的股权投资借方差额，分别按规定的摊销年限摊销。如果追加投资形成的股权投资借方差额金额较小，可并入原来未摊销完毕的股权投资差额，按剩余年限一并摊销。 ② 初次投资时为股权投资借方差额，追加投资时为股权投资贷方差额 追加投资时产生的股权投资贷方差额超过尚未摊销完毕的股权投资借方差额的部分，计入资本公积（股权投资准备）。企业应按追加投资时产生的股权投资贷方差额的金额，借记"长期股权投资----××单位（投资成本）"科目，按照尚未摊销完毕的该项股权投资借方差额的余额，贷记"长期股权投资----××单位（股权投资差额）"科目，按其差额，贷记"资本公积-股权投资准备"科目。 如果追加投资时产生的股权投资贷方差额小于或等于初次投资时产生的尚未摊销完毕的股权投资借方差额的余额，以追加投资时产生的股权投资贷方差额为限冲减尚未摊销完毕的股权投资借方差额的余额，未冲减完毕的部分按规定年限继续摊销。企业应按在追加投资时产生的股权投资贷方差额的金额，借记"长期股权投资--××单位（投资成本）"科目，贷记"长期股权投资--××单位（股权投资差额）"科目。 ③ 初次投资时为股权投资贷方差额（计入资本公积），追加投资时为股权投资借方差额 初次投资时产生股权投资贷方差额已计入资本公积的，追加投资时为股权投资借方差额的，以初次投资时产生的股权投资贷方差额为限冲减追加投资时产生的股权投资借方差额，不足冲减的借方差额部分，再按规定的年限分期摊销。如果追加投资时产生的股权投资借方差额大于初次投资时产生的股权投资贷方差额，企业应按初次投资时产生的股权投资贷方差额，借记"资本公积-股权投资准备"科目，按追加投资时产生的股权投资借方差额的金额，贷记"长期股权投资----××单位（投资成本）"科目，按其差额，借记"长期股权投资--××单位（股权投资差额）"科目。 如果追加投资时产生的股权投资借方差额小于或等于初始投资时产生的股权投资贷方差额，应按追加投资时产生的股权投资借方差额，借记";资本公积-股权投资准备"科目，贷记"长期股权投资----××公司（投资成本）"科目。 ④ 初次投资发生在财政部财会[2003]10号文件发布之前，且产生的股权投资贷方差额已计入"长期股权投资----××单位（股权投资差额）"科目并按规定的期限摊销计入损益的，追加投资时产生的股权投资借方差额，应与"长期股权投资----××单位（股权投资差额）"的贷方余额进行抵销，抵销后的差额按规定期限摊销。 （3）"损益调整"明细账 投资企业采用权益法核算后，因被投资单位盈亏和宣告现金股利影响其所有者权益变动，投资企业按投资持股比例计算的份额通过"损益调整"明细科目核算（但若被投资单位宣告的现金股利属于投资企业投资之前实现的盈余，则投资企业应通过"投资成本"明细科目核算。 ①被投资单位发生盈利： 借：长期股权投资----XX公司（损益调整） 贷：投资收益 ②被投资单位发生亏损： 借：投资收益 贷：长期股权投资----XX公司（损益调整） ③被投资单位宣告分派现金股利： 借：应收股利 贷：长期股权投资----XX公司（损益调整） 或：借：应收股利 贷：长期股权投资----XX公司（投资成本）（被投资单位宣告的现金股利属于投资企业投资之前实现的盈余） 4）"股权投资准备"明细账 这个明细科目核算的是被投资单位资本公积的变动影响的被投资单位所有者权益的变动，投资单位按持股比例调整的数额。 借：长期股权投资----XX公司（股权投资准备） 贷：资本公积----股权投资准备 若将长期股权投资出售，则应将"资本公积----股权投资准备"科目金额转入"资本公积----其他资本公积"科目。 如果企业接受捐赠的非货币性资产金额较大，经批准可在不超过5年的期间内分期计入各年度应纳税所得额的，各期计算交纳所得税时，企业应按经主管税务机关审核确认当期应计入应纳税所得额的待转捐赠非货币性资产价值部分，从"待转资产价值"科目转出。 （5）应注意的问题 投资企业投资后，因被投资企业的各种原因，如会计政策变更、会计差错等，按照会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正的规定而调整前期留存收益的，投资企业也应按相关期间的持股比例计算调整留存收益，通过"长期股权投资----XX公司（损益调整）"明细科目核算；如果被投资单位调整前期资本公积的，投资企业应按投资持股比例调整资本公积，通过"长期股权投资----XX公司（股权投资准备）"明细科目和"资本公积----股权投资准备"明细科目核算。如果被投资单位的上述变更产生于投资前，并将累积影响数调整投资前留存收益的，投资企业应按投资持股比例调整"长期股权投资----XX公司（投资成本）"科目和"长期股权投资----XX公司（股权投资差额）"明细科目的金额。 如果在投资后被投资单位仅就所有者权益各项目所作调整，并不影响所有者权益总额的变化，则长期股权投资账面价值保持不变。此时涉及明细科目的，在长期股权投资各明细科目中应作相应调整。

农产品加工账务处理：根据实际发生的经济业务进行相应的账务处理，根据凭证登记账簿，出具财务报表。 比如取得农产品加工收入的时候，账务处理是， 借：应收账款等科目， 贷：主营业务收入， 应交税费—应交增值税（销项税额）。

农产品加工企业的会计核算与工业没有区别，只是收购的农产品可以按13%计入进项税，不用票。大致核算过程与分录：1、采购借：原材料应缴税费—应交增值税（进项税额）（收购价格*13％作为进项税）贷：库存现金/银行存款/应付账款2、材料领用借：生产成本贷：原材料3、计提工资借：生产成本/制造费用贷：应付职工薪酬—工资4、发生的水电费、场地租金等借：制造费用贷：现金/银行存款/应付账款5、计提折旧借：制造费用（车间用）管理费用（公司使用）贷：累计折旧6、月末，结转制造费用制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时。例如按材料消耗分摊：某产品制造费用分配率=该产品消耗材料/本期材料消耗总额某产品应分摊的制造费用=该产品制造费用分配率×本期制造费用总额借：生产成本贷：制造费用7、月末，结转完工入库产品借：库存商品贷：生产成本

1、无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 资产满足下列条件之一的，符合无形资产定义中的可辨认性标准： 1）、能够从企业中分离或者划分出来，并能够单独或者与相关合同、资产或负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或者交换。 2）、源自合同性权利或其他法定权利，无论这些权利是否可以从企业或其他权利和义务中转移或者分离。 无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。 2、固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。 从会计的角度划分，固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。由此可见，名家字画是有形实务，不属于无形资产，应当归类为非生产用固定资产，并且投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外，因此应该要将该名家字画进行资产评估作价。按投资协议上的固定资产金额入账，协议价不公允的，以公允价入账：借：固定资产（入账价值）贷：实收资本（投资协议所占股份） 资本公积-资本溢价

1.接受投资的分录：借：可供出售金融资产 1500w 贷：实收资本（ 出资额部分） 资本公积（超 出资额部分）2.税务局是不会管企业是以何种形式作为实收资本的