在资本充足率的计算上新旧巴塞尔协议有何不同？

巴塞尔协议2存在的问题：从金融监管方面的缺陷。其关于金融监管的理念仍停留再机构性监管层面，增加监管套利可能性，增加资源损失，降低监管机构的监管效力。由于巴塞尔协议2仍然是以行业作为区分标准进行机构监管，并没有将投资银行纳入监管范围，其次是对金融衍生品的监管缺失监管指标具有顺周期效应且规则相对宏观，缺少对银行的内部监管。多模型的应用，导致了监管套利。各模型之间缺少可比性，且模型比较复杂。风险度量方面缺陷，风险覆盖能力不足，体现在资本充足率的分子分母上。缺乏对流动性风险的管理，系统性风险过高。var模型置信区间的设定导致尾部风险无法估计放大了顺经济周期效应，银行贷款违约会增加，信用等级必然下降资本充足率分子资本金的标准不严，资本充足率不够，标准不够严格

法律分析：《巴塞尔协议》是国际清算银行（BIS）的巴塞尔银行业条例和监督委员会的常设委员会———“巴塞尔委员会”于1988年7月在瑞士的巴塞尔通过的“关于统一国际银行的资本计算和资本标准的协议”的简称。该协议第一次建立了一套完整的国际通用的、以加权方式衡量表内与表外风险的资本充足率标准，有效地扼制了与债务危机有关的国际风险。 演变：随着世界经济一体化、金融国际化浪潮的涌动，金融领域的竞争尤其是跨国银行间的竞争日趋激烈，金融创新日新月异使银行业务趋于多样化和复杂化，银行经营的国内、国际环境及经营条件发生了巨大变化，银行规避管制的水平和能力也大为提高。这使1988年制定的《巴塞尔报告》难以解决银行实践中出现的诸多新情况、新问题。为应对这些挑战，巴塞尔委员会对报告进行了长时期、大面积的修改与补充。第一 1991年11月，在认识到准备金对银行经营的重要性及其在不同条件下的性质差异后，重新详细定义了可计入银行资本用以计算资本充足率的普通准备金与坏帐准备金，以确保用于弥补未来不确定损失的准备金计入附属资本，而将那些用于弥补已确认损失的准备金排除在外。第二 初步认识到除OECD成员国与非成员国之间存在国别风险之外，OECD成员国之间同样也存在国别风险，因而一改《巴塞尔报告》中对所有经合组织成员国均确定零主权风险权重这一极其简单化的衡量方法，于1994年6月重新规定对OECD成员国资产的风险权重，并调低了墨西哥、土耳其、韩国等国家的信用等级。第三 作为金融快速国际化的反映，开始提升对市场风险的认识。20世纪90年代以来，由于金融市场自由化速度的加快和国际银行业的迅速扩张，加上新技术的广泛运用，使得国际金融市场间的联系空前紧密，世界金融形势错综复杂；随着衍生金融品种及其交易规模的迅猛增长，银行业越来越深地介入了衍生品种的交易，或是以资产证券化和控股公司的形式来逃避资本金管制，并将信用风险转化为市场风险或操作风险，银行与金融市场的交互影响也越发显著。这使巴塞尔委员会认识到，尽管《巴塞尔报告》的执行已经在一定程度上降低了银行的信用风险，但以金融衍生工具为主的市场风险却经常发生。这说明仅靠资本充足率已不足以充分防范金融风险。最典型的案例是巴林银行。这家银行的资本充足率1993年底时远远超过8%，1995年1月还被认为是安全的，但到2月末，这家老牌银行便宣告破产。法律依据：《巴塞尔协议I》 主要内容：一、界定资本充足率。资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%。二、界定了风险资产。三、界定了资本。《巴塞尔协议II》 提出三大支柱：最低资本要求、监督检查、市场纪律。主要修改部分：银行各类风险的计量方法、信用风险的处理方法，将操作风险纳入资本监管的范畴。《巴塞尔协议III》 提高了资本质量要求，并增加监管指标。主要涉及资本要求、杠杆率、拨备率和流动性四大方面。核心资本充足率将由目前的4%上调到6%，同时计提2.5%的防护缓冲资本和不高于2.5%的反周期准备资本，这样核心资本充足率的要求可达到8.5%-11%。总资本充足率要求仍维持8%不变。

【答案】：A相比巴塞尔协议Ⅱ ，巴塞尔协议 Ⅲ对资本监管的重要改进主要体现在以下四个方面：一是重新界定监管资本的构成，恢复普通股在监管资本中的核心地位，严格各类资本工具的合格标准，从严确定资本扣除项目，强化监管资本工具的损失吸收能力。二是改进风险权重计量方法，大幅度提高高风险业务的资本要求。三是建立逆周期资本监管机制，提升银行体系应对信贷周期转换的能力，弱化银行体系与实体经济之间的正反馈循环。四是显著提高资本充足率监管标准，通常情况下普通商业银行的普通股充足率应达到 7% ，总资本充足率不得低于 10.5% ，同时进一步要求全球系统重要性银行须计提 1%-3.5% 的附加资本要求。

历史题目。毕业好多年了，忘光了

中国积极推行巴塞尔协议三的原因主要是三大点：1。最重要的原因推进巴塞尔协议在中国的实行是中国银行业国际化也是中国金融对外开放大体系的一环，为我国金融国际化的推进做准备；2。巴塞尔协议委员会对银行监管方面具有先进丰富的经验，值得中国引进和推行；3。巴塞尔协议 II 和 III 有助于引导银行业加快转变发展方式，有助于提高中国金融体系稳定性，和银行业的稳健发展；

巴塞尔将银行系统风险分为：1.信用风险 2.市场风险 3.操作风险 4.流动性风险 5.国家风险 6.声誉风险 7.法律风险 8.合规风险 9.战略风险《巴塞尔新资本协议》在信用风险和市场风险的基础上，新增了对操作风险的资本要求；在最低资本要求的基础上，提出了监管部门监督检查和市场约束的新规定，形成了资本监管的“三大支柱”。第一支柱：最低资本要求 ； 第二支柱：外部监管；第三支柱：市场约束

【 #银行从业资格# 导语】 祝大家顺利通过银行从业资格下半年考试！ 　　1.3商业银行风险管理的主要策略 　　风险管理政策层面上的管理技术和措施 　　1.3.1风险分散 　　组成资产的个数越多，其非系统性风险就可以通过分散化完全消除，而系统性风险不能通过分散化被消除掉，表现为资本资产模型(CAPM)中的β值。 　　1.3.2风险对冲 　　风险对冲是指通过投资或购买与标的资产(UnderlyingAsset)收益波动负相关的某种资产或衍生产品，来冲销标的资产法潜在的风险损失的一种风险管理策略。 　　管理市场风险的有效办法。分为自我对冲和市场对冲，前者比如同时买入具有收益负相关的资产(比如股票和债券)，后者比如通过衍生产品市场进行对冲(比如进行利率和汇率的互换等)。 　　所谓自我对冲是指商业银行利用资产负债表或某些具有收益负相关性质的业务组合本身所具有的对冲特性进行风险对冲。市场对冲是指对于无法通过资产负债表和相关业务调整进行自我对冲的风险(又称残余风险)，通过衍生产品市场进行对冲。 　　1.3.3风险转移 　　第一种，存款保险公司，比如美国存款保险公司FDIC;第二种，更为积极、主动，比如资产支持证券ABS、MBS等。 　　1.3.4风险规避 　　不做业务，不承担风险。过于消极。 　　1.3.5风险补偿 　　对于高风险的客户和业务，提高金融产品价格。 　　1.4商业银行风险与资本(重点) 　　本节是风险管理这门课程的核心和基础，资本分为三种资本，三种资本的含义及它们之间的区别和联系是考试的重点和热点。 　　1.4.1资本的概念和作用 　　1.资本的概念 　　资本是指会计资本，也就是账面资本，等于金融机构合并资产负债表中资产减去负债后的所有者权益，包括实收资本或普通股、优先股等。 　　商业银行是以负债经营为特色的，其资本较少，融资杠杆率很高。 　　2.资本的作用 　　(1)为商业银行提供融资; 　　(2)吸收和消化损失，资本金是承担风险和吸收损失的第一资金来源; 　　(3)限制商业银行过度业务扩张和风险承担; 　　(4)维持市场信心; 　　(5)为商业银行管理，尤其是风险管理提供最根本的驱动力。 　　资本是风险的第一承担者，所以，也是风险管理最根本的动力来源。而且，商业银行的风险管理是一种自上而下的过程，是由代表资本的董事会推动，并且承担最终责任的。 　　1.4.2监管资本与资本充足率要求 　　1.监管资本指监管部门规定的商业银行应持有的同其所承担的业务总体风险水平相匹配的资本，由于监管资本必须在非预期损失出现时随时可用，因此，其强调的是抵御风险、保障商业银行持续稳健经营的能力，并不要求其所有权归属。 　　2.巴塞尔协议 　　1999年，为提高监管资本对风险的敏感性，新协议将资本充足率定义为资本与风险加权资产加上12.5倍市场风险及操作风险资本要求的比率。 　　(1)监管资本分为核心资本和附属资本 　　核心资本包括：权益资本(股本、盈余公积、资本公积和未分配利润)和公开储备; 　　附属资本包括:未公开储备、重估储备、普通贷款储备以及混合性债务工具。 　　(2)三大风险加权资产不同的计算方法 　　1)信用风险——标准法、内部评级初级法和内部评级高级法 　　①标准法按照监管*所规定的权数、参数进行计算，完全被动的指标。 　　②内部法根据对商业银行内部评级体系依赖程度不同，分为内部评级初级法和内部评级高级法。 　　内部评级初级法要求商业银行运用自身的客户评级，估计每一个等级客户的违约概率。 　　内部评级高级法要求商业银行运用自身的二维的评级体系自行估计违约概率、违约损失率、违约的风险暴露以及期限。 　　2)市场风险——标准法、内部模型法 　　3)操作风险——基本指标法、标准法、高级计量法 　　(3)整体资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%。 　　1.4.3经济资本及其应用(重点) 　　1.经济资本是指商业银行在一定的置信水平下，为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有的资本金。 　　经济资本指在99%的一个概率水平下在一年之内为了弥补银行的非预期损失所需要的资本，是根据银行的资产的风险程度的大小进行计算，能够令损失超过资本的概率小于一定水平。 　　经济资本反映银行自身的风险特征，通过风险损失映射资本的承担。 　　非预期损失是指可能超出预期损失的损失部分，它是对损失不确定性的估量。如资产的市场价值发生非预期的波动、信贷评级非预期的下降以及发生非预期的贷款违约所造成的损失等。 　　预期损失代表了银行从事业务活动的一种成本，并且从业务的收益中进行扣减。如在贷款损失的情况下，预期损失将通过调整业务定价和提取相应的专项拨备来覆盖。 　　2.经济资本配置对商业银行的积极作用： 　　1)有助于商业银行提高风险管理水平; 　　(1)对于银行管理流程提出更高的要求 　　(2)对银行风险管理的体制有更高的要求 　　2)有助于商业银行制定科学的业绩评估体系。 　　股本收益率(ROE)和资产收益率(ROA)这两项指标被广泛用于衡量商业银行的盈利能力。但由于这两项指标无法全面、深入地揭示商业银行在盈利的同时所承担的风险水平，因此用来度量商业银行这样被普遍认为是经营特殊商品的高风险企业具有明显的局限性。 　　在经风险调整的业绩评估方法中，目前被广泛接受和普遍使用的是经风险调整的资本收益率(RiskAdjustedReturnonCapital,RAROC)。经风险调整的资本收益率是指经预期损失(ExpectedLoss,EL)和以经济资本(EconomicCapital)计量的非预期损失(UnexpectedLoss,UL)调整后的收益率，其计算公式如下： 　　RAROC=(收益-预期损失)/经济资本(或非预期损失) 　　经风险调整的收益率着重强调商业银行通过承担风险而获得的收益是有代价(成本)的。 　　整个公式衡量的是经济资本的使用收益，正常情况下其结果应当大于商业银行的资本成本。

（1）资本的组成（2）资产风险加权的计算（3）资产比率的标准目标（4）过渡期和实施的安排

上财的金融工程与金融数学专业课考的是 812 金融学基础 。 金融学基础分经济学（微观经济学与宏观经济学）、宏观金融（国际金融与货币银行学）、微观金融（投资学与公司金融）三部分，各部分各占比1/3。 参考书目为：1、《微观经济学：现代观点（第七版）》范里安，格致出版社，2009年2、《宏观经济学》曼昆(Mankiw)，中国人民大学出版社，2005年3、《国际金融学》奚君羊，上海财经大学出版社，2008年4、《货币银行学》（第二版）戴国强，高等教育出版社，2005年5、《投资学》金德环，高等教育出版社，2007年6、《公司理财》（原书第7版）斯蒂芬. 罗斯等，机械工业出版，2007年 另外，你可向上财研招办购买一套上海财经大学金融学基础（812）<跨考胜经>。 812考试大纲为：微观经济学部分：一、消费者行为：预算约束、消费者偏好与效用函数、消费者最优选择、需求、斯勒茨基方程、消费者剩余 二、不确定性：期望（预期）效用函数、风险规避、风险性资产三、生产者行为：技术、成本最小化、成本曲线、利润最大化、企业供给 四、竞争性市场：市场需求、行业供给、短期均衡、长期均衡、经济租金、竞争性市场中的税收与税负转嫁五、不完全竞争市场：垄断定价、价格歧视、自然垄断、寡头产量竞争、产量合谋、产量领导者模型、价格领导者模型六、博弈论基础：支付矩阵、纳什均衡、混合策略纳什均衡七、一般均衡：交换经济均衡、帕累托有效、均衡与效率（福利经济学第一定理和福利经济学第二定理）八、外部性与公共品宏观经济学部分：一、国民收入核算与国民收入恒等式二、IS-LM模型1、收入与支出2、IS-LM模型3、IS-LM模型中的财政、货币政策4、开放经济下IS-LM模型政策效应分析三、总供给与总需求1、总供给与总需求2、失业与通货膨胀四、经济增长1、新古典经济增长模型2、内生经济增长模型五、消费1、持久性收入消费理论2、不确定条件下的消费行为六、投资1、基本投资理论2、投资的Q理论七、经济周期1、价格错觉模型2、实际经济周期模型3、粘性价格模型八、宏观经济政策争论1、积极与消极政策2、政策时滞与政策效应3、规则与相机抉择国际金融部分：一、国际收支及宏观经济均衡1、国际收支的概念、国际收支平衡表的内容、各种国际收支理论2、国际收支分析方法、国际收支性质上的不平衡及其成因、国际收支的自动调节机制3、国际收支的弹性论、吸收论、乘数论和货币论4、国际收支失衡的政策调节方法及其效能5、开放经济条件下的内部与外部均衡、米德冲突、丁伯根法则和政策分配原则、斯旺模型和蒙代尔模型6、中国的国际收支二、外汇、汇率及汇率制度1、外汇的概念及货币的可兑换性、汇率的标价方法及货币的升值与贬值、汇率种类、外汇风险、外汇市场的概念、主要的外汇交易2、汇率的决定基础、各种汇率决定理论、各种外汇交易和外汇风险防范方法3、影响汇率变动的主要因素、汇率变动对经济的影响、购买力平价论、利率平价论、货币论（灵活价格货币模型和粘性价格货币模型）、资产组合论4、固定汇率、浮动汇率及中间汇率制度5、最优货币区理论、蒙代尔－弗莱明模型、三元难题、外汇干预6、中国的汇率制度三、国际储备和国际货币体系1、国际储备的内涵、国际清偿力、国际储备的规模与结构管理2、多种货币储备体系的成因和特点3、国际金本位制度和储备货币本位制度的运作机制、布雷顿森林体系的建立及其崩溃、买加体系的成因、欧元区的形成和发展4、中国的国际储备管理和人民币国际化四、国际金融市场、国际资本流动和货币危机1、国际金融市场的概念、构成、发展过程2、国际资本市场的涵义和优势3、国际货币市场以及欧洲货币市场的特点、经营活动、优劣及其影响4、国际资本流动的主要类型和动因、国际中长期资本流动和国际短期资本流动的形式和特点5、货币危机的基本概念及其成因、三代货币危机模型的基本机理和经济影响货币银行部分：一、货币、信用与利息1、货币与货币制度：货币的起源和发展、货币的职能、货币制度、货币的层次2、信用：信用的产生与发展、现代信用的基本形式、各种主要的信用工具、信用的作用3、利息与利率：利息本质的理论、利率的种类、利率的作用、利率的决定、利率的结构二、金融市场1、直接融资与间接融资、金融市场的功能、金融市场的分类、金融创新2、货币市场：特征、主要工具3、资本市场：特征、主要工具4、其他金融市场与工具：金融衍生产品及市场、外汇市场、黄金市场三、金融机构体系1、商业银行：产生与发展、主要业务、经营管理、巴塞尔协议2、投资银行：产生与发展、主要业务、分业经营与混业经营3、其他金融机构：存款型、契约型、投资型、政策型4、中央银行：产生与发展、主要业务、性质与地位、职能与作用5、金融危机与金融监管：金融危机的原因与表现、金融监管的必要性与主要措施四、货币理论与政策1、货币供给：商业银行存款创造、基础货币、货币乘数、乔顿模型、内生性与外生性2、货币需求：影响货币需求的因素、传统货币数量说、流动性偏好理论及其发展、现代货币数量说3、货币政策：货币政策工具、货币政策中间目标、货币政策最终目标、菲利普斯曲线、单一规则与相机抉择、货币政策的传导机制4、通货膨胀与通货紧缩：通货膨胀的度量、成因与治理、通货紧缩5、金融与经济发展：金融抑制、金融发展投资学部分：一、证券市场和证券投资的收益与风险1、基本概念、证券市场的要素及运行（1）证券、投资、金融市场、各类金融工具的概念、特点与分类（2）证券市场主体、证券市场中介（3）证券发行与交易的方式和运行规则2、证券投资收益和风险（1）证券投资收益和风险的种类（2）各种收益率的计算（3）投资风险的衡量二、证券投资组合管理1、多样化与组合构成（1）有效集及无差异曲线（2）最佳资产组合的选择和投资分散化2、有效市场与资本资产定价模型（1）有效市场理论（2）资本资产定价模型3、因素模型与套利定价理论（1）因素模型（2）套利定价理论4、资产配置三、投资工具分析和投资业绩评估1、股票、债券和证券投资基金（1）股票定价模型与股票投资分析（2）债券定价分析与债券组合管理（3）证券投资基金的运作与管理2、期权和期货（1）期权和期货的原理、功能及品种（2）期权定价模型与期货价格决定（3）期权和期货的交易机制、交易策略3、投资绩效评估公司金融部分：一、公司概论与资本预算1、公司概论：公司制企业、公司治理、公司目标、净营运资本、财务现金流量2、资本预算：净现值、股利折现模型、NPVGO模型、投资回收期、内部报酬率、盈利指数、约当成本法3、风险分析与资本预算：决策树、敏感性分析、情景分析、盈亏平衡分析、蒙特卡洛模拟、实物期权二、资本结构与股利政策1、资本结构：MM定理1、MM定理2、有税收的MM定理、财务困境成本、权衡理论、优序融资理论、米勒模型2、杠杆企业的估值：加权平均资本成本、APV估值模型、FTE估值模型、WACC估值模型3、股利政策：股利无关理论、股票回购4、长期融资：IPO折价之谜、私募股权资本、长期负债发行、银团贷款、融资租赁、经营租赁三、短期财务规划、现金管理与信用管理1、短期财务规划：经营周期、现金周期、可持续的增长率2、现金管理与信用管理：鲍莫尔模型、米勒-奥尔模型、最优信用政策、平均收款期四、企业并购、破产与重组收购兼并、协同效应、购买法、和解与破产、破产概率的Z值模型

商业银行的资本充足率应使用资本对风险加权总资产之比来衡量，该比率不应低8％。《巴塞尔协议》中允许商业银行发行一定比例的长期附属资本债券，可作为附属性资本。中国国有商业银行尚未使用这一工具（2003年后次级债已成为中国的商业银行补充资本金的重要手段）。使用这种工具无疑是提高资本充足率可供选择的一项措施，但不可能单靠这一工具弥补资本缺口。如果资本不足，首先应由原有的股东考虑向其注资。另一种选择，是停止商业银行资产过速膨胀的局面，甚至让商业银行主动收缩战线，缩减资产，从而让资本充足率的分母减下来以便达到8％的标准。扩展资料商业银行拥有其过半数以上（不包括半数）权益性资本的被投资金融机构，包括：1、商业银行直接拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构；2、商业银行的全资子公司拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构；3、商业银行与其全资子公司共同拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构。参考资料来源：百度百科-资本充足率

考生在备考FRM考试过程中，会涉及众多金融词汇的学习，其中少不了“汇率风险敞口”这一内容的学习，下面跟着深空网了解下吧。汇率风险敞口的概念风险的产生源自不确定性，汇率敏感性资产(负债)就是遇到汇率的变动会使其到期价值产生不确定性的资产(负债)。由于到期价值的不确定，因而会产生增值或减值的风险即汇率风险。汇率敏感性资产和负债所产生的增值或减值可能会自行抵销。为了减少和控制风险，银行也会人为地安排这种抵销，这称为“冲销”风险。冲销后仍未能抵减的汇率敏感性资产或负债，即暴露在汇率风险中，则称为“汇率风险敞口”或“汇率风险暴露”。根据汇率敏感性资产和负债持有目的的不同，商业银行汇率风险敞口一般分为交易账户的汇率风险敞口和银行账户的汇率风险敞口。商业银行的交易账户，即因交易目的而持有的以外币计价、结算的金融工具的(人民币)市值，会随着人民币对主要外币汇率的波动而变动。银行交易账户汇率风险敞口主要指银行在自营外汇买卖业务中的敞口头寸，可以用外汇交易记录表的方法进行分析。外汇交易记录表就其本身来说，只是交易的记录，但它是分析银行汇率风险敞口的有力工具。使用外汇交易记录表及不断地进行市值重估，就能及时分析银行承担的汇率风险，以便采取措施加以控制和避免。单货币的风险敞口考点讲解银行单个货币的净敞口头寸包括下列各项之和：净即期头寸：即以某币种标价的所有资产项目减所有负债项目，其中包括应收利息。净远期头寸：即以远期外汇交易项下所有应收款项减所有应付款，其中包括未计入即期头寸中的外汇期货及外汇掉期的本金。肯定要求履行及可能是不可撤销的担保(及类似金融工具)。尚未发生但已完全保值了的净预期收入/费用。按照不同国家特定的会计做法，表示外币计价损益的其他科目。所有外汇期权账户的等值净额。2022年FRM最新备考资料下载＞＞外币组合的风险敞口考点讲解《巴塞尔协议》规定，银行有两种测算外币资产组合头寸的方法可以选择：简易法和内部模型法。由于内部模型法较为复杂，且只有符合严格条件的银行才可采用，在此仅对简易法进行说明：根据简易法，每种货币和黄金净头寸的名义金额(或净现值)以即期汇率折算成报告货币后，按下列方法加总即得到外币组合的净敞口头寸：1.净空头寸之和或净多头寸之和，取较大者。2.黄金的净头寸(多头寸或空头寸)，不论符号正负。汇率风险的管理措施交易账户汇率风险管理措施——限额管理银行交易账户的头寸是为赢利性的目的而持有的，即主动持有风险敞口，但为了控制风险一般采取限额管理方式。整体汇率风险的管理措施——资本要求根据《巴塞尔协议》的精神，银行的资本应满足覆盖各类风险的要求，也就是众所周知的8%资本充足率要求。

frm2级考试科目包括《市场风险计量和管理》、《信用风险计量和管理》、《操作风险与弹性》、《流动性与资金风险计量和管理》、《风险管理和投资管理》、《当期金融市场热点问题》六门。frm2级考试重点介绍金融风险管理师一级中获得的工具的应用。其中，信用风险这部分有计算题，违约概率PD计量里面一大串模型。再然后就是操作风险，考察操作风险计量方法，巴塞尔协议也在这部分。点击免费领取FRM资料大礼包！frm2级考试题型FRM二级考试题型为选择题，一共有80道题，有四个小时的答题时间。并且FRM二级考试为笔试答题，考生需要涂答题卡即可。FRM报名对于金融不是必要条件，但FRM准考生如果能够具备金融基础，对于理解FRM知识点有很大的帮助。因此，FRM准考生如果金融零基础，需要早些开始FRM备考。需要打牢金融知识的基础。frm2级考试时间是多久?FRM二级考试时间和FRM一级考试是同一天进行。GARP官方介绍，每年的5月和11月第三个周六为FRM考试日。需要特别注意的是，关于FRM二级考试时间，具体还是以GARP官方公布为准。FRM考试方式FRM认证由GARP组织命题、考试并颁发证书，其偏重介绍风险管理分析和决策的必要知识体系，采用全英文考试。根据GARP官方介绍，FRM考试试卷使用美式英语。试卷会尽量避免使用俚语及其它易混淆的短语。一般，考生只要有大学英语四级以上水平就可以顺利进行FRM备考工作（注：不需四、六级证书）。FRM考试考的不是语法等知识，只要能顺利读懂考题和教材知识就可以了，重要的是掌握专业金融词汇和知识，做好充实的知识储备。为了让对FRM感兴趣的伙伴们更好的了解FRM考试的相关知识，更好地进行学习，我们准备了免费的FRM金融风控职场提升训练营，直接戳下方图片↓↓，即可一键领取哦~

一级资本又称核心资本，核心资本是金融机构可以永久使用和支配的自有资金，其构成如下： 　　（1）实收资本。实收资本是指已发行并完全缴足的普通股和永久性非累积优先股，这是永久的股东权益。包括国家资本、法人资本、个人资本、外商资本 　　(2)资本公积 　　(3)盈余公积 　　(4)未分配利润 　　(6)储务账户 　　(7)公开储备。包括股票发行溢价、保留利润、 普通准备金和法定准备金的增值等。核心资本充足率=（核心资本/加权风险资产总额）×100% 　　《巴塞尔协议》中规定，签署国银行资本充足率要求达到8%即银行的最低资本限额为银行风险资产的8%，核心资本充足率达到4%即核心资本不能低于风险资产的4%。

　　自商业银行产生，风险就与之相伴、形影不离。随着银行业务的不断和市场竞争的加剧，银行业风险也呈现出复杂多变的特征。是的核心，银行业则是金融业的重要组成部分，随着人们对金融风险的重视和认识的加深，国际银行风险管理的内涵和理念不断深化，水平也在不断提高。　　是处于转型过程中的发展中国家，外部经济环境较为复杂，银行业发展还很不成熟，风险的表现形式更为特殊，这对风险管理提出了更高的要求。本文试图通过对风险管理一般原则的，探讨我国商业银行风险管理的发展方向和基本。　　商业银行是经营货币的金融中介组织，与一般工商的最大不同就在于银行利用客户的存款和其它借入款作为主要的营运资金，自有资本占比低这一特点决定了商业银行本身具有较强的内在风险特性。早期的银行业务以提供货币兑换或向那些需要流动资金的商人贴现商业票据以赚取手续费为主。银行的资金来自于自有资本或从殷实的大客户获取存款。即便这种现在看似简单的业务在当时也由于客户大部分为远洋的商人而具有较大的风险。由此可见，“银行因为承担风险而生存和繁荣，而承担风险正是银行最重要的经济职能，是银行存在的原因。”　　随着现代商业银行的不断发展，银行所面临的风险对象和性质早已超越了最初的内涵。从对象上看，已经由单一的借贷产生的信用风险演变为包括信用风险、市场风险、操作风险等在内的多类型风险；从性质上看，从最初的局部风险演变为全球风险。尽管风险对象和性质发生了很大的变化，但总体上都可以纳入系统性风险和非系统性风险的范畴。当然，无论如何划分风险的种类，有一点是肯定的，即风险存在于银行业务的每一个环节，商业银行提供金融服务的过程也就是承担和控制风险的过程。　　商业银行风险管理是银行业务发展和人们对金融风险认识不断加深的产物。最初，商业银行的风险管理主要偏重于资产业务的风险管理，强调保持银行资产的流动性，这主要是与当时商业银行业务以资产业务，如贷款等为主有关。20世纪60年代以后，商业银行风险管理的重点转向负债风险管理方面，强调通过使用借入资金来保持或增加资产规模和收益，既为银行扩大业务创造了条件，但也加大了银行经营的不确定性。20世纪70年代末，国际市场利率剧烈波动，单一的资产风险管理或负债风险管理已不再适用，资产负债风险管理应运而生，突出强调对资产业务、负债业务的协调管理，通过偿还期对称、经营目标互相替代和资产分散实现总量平衡和风险控制。　　80年代之后，银行风险管理理念和技术有了新的提升，人们对风险的认识更加深入。特别是银行业竞争的加剧、存贷利差变窄、衍生金融工具被广泛使用，市场环境的这些变化都显现出原有资产负债风险管理理论存在的局限性。在这种情况下，表外风险管理理论、金融工程学等一系列思想、技术逐渐于商业银行风险管理，进一步扩大了商业银行业务的范围，在风险管理方法上更多地应用数学、信息学、工程学等方法，深化了风险管理作为一门管理的内涵。1988年，《巴塞尔资本协议》正式出台并不断完善，标志着西方商业银行风险管理和金融监管理论的进一步完善和统一，也意味着国际银行界相对完整的风险管理原则体系基本形成　　80年代至今的20多年，是国际银行业风险管理模式和获得巨大发展的时期，回顾20多年来银行风险管理理论和实践的发展历程，商业银行风险管理的理论与实践成果几乎都凝结在《巴塞尔资本协议》当中。因此，对于商业银行风险管理来讲，《巴塞尔协议》的诞生和完善，是国际银行界风险管理革命性的成果。　　巴塞尔银行监管委员会诞生于1975年，设立的初衷是为了加强银行监管的国际合作。委员会制定的《巴塞尔协议》，标志着国际银行业协调管理的正式开始。之后，《巴塞尔协议》经多次修改，并推出了多项文件和准则，其中最为重要的是1988年7月通过的《关于统一国际银行的资本和资本标准的报告》（简称《巴塞尔报告》），该报告对银行满足总资本和核心资本的要求做了规定，核心思想有两项：一是将银行的资本划分为核心资本和附属资本两类，二是根据资产类别、性质以及债务主体的不同，确定了风险权重的计算标准，并确定资本对风险资产的标准比率为8％。报告的产生标志着资产负债管理向风险管理时代的过渡。　　此后，随着金融领域竞争的加剧，金融创新使银行业务趋于多样化和复杂化，对于银行风险管理和金融监管提出了新的要求。亚洲金融危机、巴林银行倒闭等一系列银行危机都进一步使人们认识到，损失不再是由单一风险造成，而是由信用风险和市场风险等多种风险因素交织作用而造成的。因此，巴塞尔委员会先后于1999年6月和2001年先后公布了《新巴塞尔资本协议》征求意见稿（第一稿）和（第二稿）。新巴塞尔协议全面继承以1988年巴塞尔协议为代表的一系列监管原则，继续延续以资本充足率为核心、以信用风险控制为重点，着手从单一的资本充足约束，转向突出强调银行风险监管从最低资本金的要求、监管部门的监督检查和市场纪律约束等三个方面的共同约束。新巴塞尔协议的基本原则体现以下几个方面：　　第一，风险范畴进一步拓展。尽管信用风险仍然是银行经营中面临的主要风险，但新协议开始重视市场风险和操作风险的及其产生的破坏力，并在资本充足率的计算公式中，分母由原来单纯反映信用风险的加权资产加上了反映市场风险和操作风险的内容。　　第二，坚持以资本充足率为核心的监管思路，但风险衡量方式更为灵活。银行资本是银行抵御风险的基础，1988年的巴塞尔协议提出了银行业最低资本金的要求，协议对银行资本的构成进行了界定，其基本精神要求银行管理者根据银行承受损失的能力确定资本构成，并依其承担风险的程度规定最低资本充足率。在新协议中，保留了对资本的定义以及相对风险加权资产资本充足率为8％的最低要求。与此同时，新协议放弃了1988年协议单一化的监管框架，银行和监管当局可以根据业务的复杂程度、自身的风险管理水平灵活选择使用，允许银行选择外部评级和内部评级，促使银行不断改进自身的风险管理水平。　　第三，强化信息披露和市场约束。在新资本协议中，委员会对银行的资本结构、风险状况、资本充足状况等关键信息的披露提出了更为具体的要求。新框架充分肯定了市场具有迫使银行有效而合理分配资金和控制风险的作用。　　可以说，新巴塞尔协议充分体现了国际银行业风险管理理念的发展方向，如果说在巴塞尔资本协议诞生前的银行竞争还属于无序竞争的话，那么在巴塞尔资本协议规范下的银行竞争将是以风险识别、度量、评价、控制和风险文化为内容的银行风险管理能力的竞争。这对于我国商业银行风险管理具有重要的指导意义，是未来我国商业银行参与国际竞争的基础和标准。　　国际活跃银行风险管理经过几十年的发展和实践，积累和了许多先进的理念和方法。国际活跃银行重视从全球范围管理银行面临的所有风险，强调风险管理贯穿于银行业务的整个过程，并且大量利用数理模型等工具对风险进行定量分析，从整体上衡量银行对风险的承受能力。在国际活跃银行内部，风险管理正在从高深的理论变为所有从业人员的自觉意识和行为。　　与国外银行相比，我国商业银行风险管理在内部管理和外部环境等方面都存在着较大的差距：　　从外部来看，银行风险管理所需要的外部环境还不成熟。原因是多方面的，其中尚未建立信用体系是其中重要的原因。国外银行业务强调诚信原则，银行向客户提供的不仅仅是一件产品，而是一种信用，这体现了客户的信用习惯和地位。但，我国还是“非征信国家”，针对企业和个人的征信中介服务还没有普及，不仅造成了银行进行客户信用审查的成本极高，而且也造成了社会普遍缺乏信用意识和信用道德规范，直接给银行风险管理带来了难度。此外，外部监管和市场约束的作用还远远没能充分发挥，尽管巴塞尔新资本协议强调了信息披露的重要性，通过信息的规范化披露，加强投资者和市场对银行经营管理的监督和约束，但在我国，银行业信息披露还很不规范和不完备，外部监管部门的监管措施还相对简单，市场对银行的外部约束作用还有待加强。　　从银行内部来看，我国商业银行风险管理在观念、技术、方法等方面也与国外先进银行存在着较大的差距。主要体现在：　　第一，在风险管理认识上存在差距。在国外银行，十分重视风险——收益匹配的原则，把控制风险和创造利润看做同等重要的事情。用他们自己的语言是：“2R”（Risk and Return）is the same coin.即风险和利润（回报）是同一枚硬币的正反两面，彼此不能分离。但在我国商业银行中，对风险管理和业务发展的关系认识还有差距，一方面，一些基层人员或业务人员往往错误地把风险管理摆在业务发展的对立面上，不能正确地评价风险，不能正确地看待风险，认为风险管理是阻碍业务发展的。另一方面，部分风险管理人员不能业务、研究市场、研究效率，简单认为少发展业务就可以控制风险，通过否定业务逃避承担风险，使很多该发展的业务发展不了，反而降低了银行的整体抗风险能力。　　第二，风险管理理念上的差距。风险管理是整个银行经营管理中的重要一环，需要具备先进的理念和技术。由于我国商业银行风险管理起步比较晚，风险管理人员在风险管理理念方面还不能满足业务快速发展、风险管理日益变化的需要。具体体现在两个方面：一是全面风险管理的理念还不到位，仍以信用风险管理为主，对市场风险、操作性风险等重视不够。二是缺乏在风险管理的过程中缺乏差别化的理念，忽略了不同业务、不同风险、不同地区之间存在的差异，不仅不能管理好业务风险，反而容易产生新的风险。　　第三，风险管理方法上的差距。长期以来，我国商业银行在风险管理方面比较重视定性分析，如信用风险管理中，重视贷款投向的政策性、合法性、贷款运行的安全性等，这些分析方法在强化风险管理中是不可缺少的。但是，与国外风险管理方法相比，风险管理量化分析手段欠缺，在风险识别、度量等方面还很不精确。如信用风险管理中，对借款企业财务状况和市场，对借款企业产品需求的变量因素的微观分析往往不足。　　第四，风险管理体系上的差距。体系的健全和独立是确保风险管理具有超前和客观的分析能力的关键。从国外银行看，基本都具有从董事会、风险管理部门到风险管理官在内的较为独立的风险管理体系，这种独立性不仅表现在风险控制要独立于市场开拓，还表现在程序控制、内部审计和管理等方面。例如在德国的银行系统，风险控制上奉行“四眼原则”（Four Eyes Principal），即至少有四只眼睛同时盯住一笔业务。这种“四眼原则”并不是简单地理解为一笔信贷业务要有“双人调查、双人审批”，而是强调有两只眼睛来自于市场拓展系统，有两只眼睛来自于风险控制系统，只有这样才能确保银行对风险的分析和业务的判断会更全面、更准确。但在我国，一些银行的风险管理体系往往还不健全，风险管理受外界因素干扰较多，独立性原则体现不够。　　第五，信息技术上的差距。目前，我国商业银行改善风险管理方法最大的障碍是风险管理信息系统建设严重滞后，风险管理所需要的大量业务信息缺失，银行无法建立相应的资产组合管理模型，无法准确掌握风险敞口，风险管理信息失真，直接影响到风险管理的决策科学性，也为风险管理方法的量化增添了困难。　　作为转型时期的发展中国家，我国商业银行的发展仍不规范，抗风险能力较弱。特别是入世之后，商业银行面临外资银行的激烈竞争，承受着比以往更大的竞争压力，再不从根本上提高风险管理的水平，将直接影响到我国商业银行的正常生存和发展。　　（一）我国商业银行风险管理的基本任务和要求　　在现阶段，我国商业银行风险管理的基本任务可以分为两部分，从商业银行内部看，风险管理的基本任务是通过建立严格的内控制度和良好的公司治理机制，最大限度的防范风险和确保银行业务的健康发展，从而实现银行股东价值的最大化。从商业银行外部看，风险管理的基本任务就是通过加强商业银行监管，进行金融体系的改革和完善，从根本上防范和化解金融风险。　　为了实现风险管理的基本任务，尽快提高我国商业银行的风险管理水平，必须满足四个方面的要求：　　第一，要适应业务发展要求。商业银行是以盈利和股东价值最大化为核心的企业，业务发展是商业银行的根本任务，没有发展本身就是风险。风险管理的根本目的是确保业务发展健康和持续。不顾风险的发展和不顾发展的“零风险”都是不对的，风险管理并不是杜绝风险，而是在资本配比的范围内实现风险和收益的合理匹配。　　第二，要适应外部监管要求。随着银行业的不断发展，外部监管越来越严，巴塞尔新资本协议将监管部门的监管作为三大支柱之一。外部监管对商业银行来说，是合规经营的外在力量，也是加强风险控制的内在需求。监管法规是金融竞争中的“游戏规则”，银行风险管理只有与外部监管相适应，才有机会在平等的市场竞争中取胜。　　第三，要适应业务流程再造的要求。风险管理发挥应有的作用，重要的一点是有科学的风险管理组织架构，而风险管理的组织模式又是以商业银行的业务流程为基础的。以往我国银行按照计划经济模式进行管理，层次多、权力集中。今后商业银行将按照各自的业务特点围绕盈利中心进行业务流程的再造，相应地风险管理组织模式也要适应这一变化的要求，只有这样，风险管理才能实现与业务的紧密结合。　　第四，要适应国际先进银行风险管理发展趋向的要求。随着国际银行业的不断变化，几十年来风险管理的方法发生了巨大的变化，而且这种变化仍将继续。我国商业银行风险管理产生时间还很短，与国际先进银行还有很大差距。因此，我国商业银行必须紧跟国际风险管理的发展趋势，及时掌握银行风险管理的先进技术和理念，以适应日益激烈的竞争需要。　　（二）我国商业银行风险管理的基本原则　　未来几年，是我国商业银行改革的关键时期。提高商业银行的核心竞争能力，做好未来的风险管理，应该体现以下一些基本原则：　　第一，独立性与开放性统一。商业银行的风险管理必须是独立的，确保风险管理的独立性和“四眼原则”是保证风险管理发挥制约作用的关键。但同时，风险管理的目标是使风险增值，使风险由成本变为利润，因此，风险管理体系必然是开放的，要面向市场，要面向国际同业，要了解业务部门的需求和变化，业务没有发展，关起门来控制风险，那是最大的风险。　　第二，统一性和差别化统一。一个银行风险管理的理念、战略、偏好应当是统一的，银行承担什么样的风险、承担多大的风险、追求什么样的风险收益配比是银行经营管理的基本原则，任何部门和业务都应贯彻这个原则。但不同的业务、不同的市场有不同的风险，同一类型的业务中也往往存在不同类型的风险，如瑞士信贷银行把银行业务运作的风险划分为七类：战略风险、市场风险、信用风险、保险风险、业务数量风险、操作风险和信誉风险。商业银行必须针对不同的风险，采取不同的管理办法。　　第三，控制性和服务性统一。银行风险管理具有双重性，一方面风险管理要合理控制业务的，使收益和风险相互匹配；另一方面风险管理从根本上讲又是服务于业务发展、服务于客户的，真正实现风险管理价值的最大化。　　第四，矩阵式和扁平化统一。风险管理的组织架构千差万别，采取何种模式主要以效率和效果为原则。但应该突出两个原则，一是强调风险管理要涵盖所有业务领域，对不同业务部门实现矩阵式管理，实现对银行整体的风险监控；二是要强调风险管理的效率，在原有垂直化管理模式的基础上压缩管理层次，进行扁平化管理。这两者要相互协调统一。

1、资本工具不同银行资本范围的定义更严格。根据《巴塞尔协议III》，资本工具仅分为一级资本和二级资本，取消《巴塞尔协议II》中专门用于抵御市场风险的三级资本，市场风险所需资本应与信用风险同等对待。2、一级资本充足率不同根据《巴塞尔协III》，商业银行的一级资本充足率将由《巴塞尔协议II》规定的4%上调到6%，同时计提2.5%的防护缓冲资本和不高于2.5%的反周期准备资本，这样核心资本充足率的要求可达到8.5%-11%。总资本充足率要求仍维持8%不变。3、二级资本内容不同《巴塞尔协议III》规定二级资本必须能在银行破产清算的条件下吸收损失，取消了《巴塞尔协议II》中的二级资本子项。扩展资料中国执行《巴塞尔协议III》的发展现状中国官方已向银行发布一份正式的时间表，要求其实施更严格的《巴塞尔协议III》资本金要求，此举终结了数月来围绕相关规则将如何分阶段落实的不确定性。中国监管机构最初表示，他们将以极快的速度推动实施新的资本金标准，但在各方担忧实力较弱的银行将如何筹集必要股本之际，监管者转而采取了一种循序渐进的方式。中国大型银行最迟在明年底必须达到9.5%的资本充足率，在2018年底达到11.5%的资本充足率。这样的安排使它们有一个六年的过渡期来达标。参考资料来源：百度百科-巴塞尔协议

巴塞尔协议2存在的问题：1.从金融监管方面的缺陷。其关于金融监管的理念仍停留再机构性监管层面，增加监管套利可能性，增加资源损失，降低监管机构的监管效力。由于巴塞尔协议2仍然是以行业作为区分标准进行机构监管，并没有将投资银行纳入监管范围，其次是对金融衍生品的监管缺失2.监管规则过于宏观，缺少对银行内部监管体系的有效规定3.风险度量方面缺陷：var模型存在一致性风险，置信区间的设定导致尾部风险无法估计，其计算方法也有一定缺陷，其次是var模型运用的局限性，没能解决非次可加性，以及对信用评级机构的过度依赖。4.放大了亲经济周期效应，银行贷款违约会增加，信用等级必然下降5.资本充足率计算的缺陷6.制定巴塞尔协议2初衷的偏差

我国金融体制有着明显增加，没有受到太大的打击，总是以平稳较快的发展。

《商业银行管理》第2次作业试卷总分：100 测试时间：-- 试卷得分：100 单选题 多选题 判断题 、单选题（共 10 道试题，共 30 分。） 得分：301. 住宅抵押证券化兴起于20世纪70年代的（ ）。A. 美国B. 英国C. 法国D. 德国正确答案：A 满分：3 分 得分：32. 我国规定的个人首套住房贷款的首付金额的比例是（ ）。A. 10%B. 20%C. 30%D. 40%正确答案：C 满分：3 分 得分：33. 我国目前获取国际商业贷款的主要形式是（ ）。A. 银团贷款B. 流动资金贷款C. 小企业贷款D. 农业贷款正确答案：A 满分：3 分 得分：34. 银行将投资资金全部投放在一种期限的证券上，称为（ ）。A. 梯形期限法B. 期限分离法C. 证券调换法D. 减税调换法正确答案：B 满分：3 分 得分：35. 《巴塞尔协议》规定，商业银行的总资本与风险加权总资产的比率不得低于（ ）。A. 3%B. 5%C. 8%D. 12.5%正确答案：C 满分：3 分 得分：36. 电子银行的网上银行形式是上个世纪（ ）年代发展起来的。A. 60B. 70C. 80D. 90正确答案：D 满分：3 分 得分：37. 住宅抵押贷款最长期限一般为（ ）年。A. 10B. 20C. 40D. 60正确答案：C 满分：3 分 得分：38. 在日本发行的以日元标值的外国债券称为（ ）债券。A. 欧洲B. 武士C. 猛犬D. 扬基正确答案：B 满分：3 分 得分：39. 银行资产负债外管理理论兴起的时间是（ ）。A. 20世纪50年代B. 20世纪60年代C. 20世纪70年代D. 20世纪80年代正确答案：D 满分：3 分 得分：310. 福费廷最早起源于（ ）。A. 美国B. 意大利C. 瑞士D. 奥地利正确答案：C 满分：3 分 得分：3 《商业银行管理》第2次作业试卷总分：100 测试时间：-- 试卷得分：100 单选题 多选题 判断题 、多选题（共 10 道试题，共 40 分。） 得分：401. 下列各项属银行咨询顾问类中间业务的有（ ）。A. 管理咨询B. 财务顾问C. 买卖基金D. 资产证券化正确答案：ABD 满分：4 分 得分：42. 对银行的经营成果进行分析的指标包括（ ）。A. 资产收益率B. 资产使用率C. 银行利差率D. 资本收益率正确答案：ACD 满分：4 分 得分：43. 国际结算中，属顺汇方式的是（ ）。A. 电汇B. 信汇C. 托收D. 信用证正确答案：AB 满分：4 分 得分：44. 商业银行海外业务机构的形式中，具有法人地位的有（ ）。A. 附属银行B. 联营银行C. 银团银行D. 代理处正确答案：ABC 满分：4 分 得分：45. 以下各项属于项目融资参与者核心层的是（ ）。A. 保险公司B. 项目发起人C. 项目公司D. 贷款银行正确答案：BCD 满分：4 分 得分：46. 商业银行的存款按其被提取的可能性可分为（ ）。A. 周期负债B. 游动性负债C. 脆弱性负债D. 稳定性负债正确答案：BCD 满分：4 分 得分：47. 银行考查借款企业时，下列特征属于借款人经营风险的项目有（ ）。A. 规模B. 成本结构C. 发展阶段D. 差异性正确答案：BC 满分：4 分 得分：48. 银行的经营性租赁包括（ ）。A. 杠杆租赁B. 专业设备租赁C. 维护服务租赁D. 售后回租正确答案：BC 满分：4 分 得分：49. 银行并购的成本包括（ ）。A. 交易成本B. 整合成本C. 会成本D. 利息成本正确答案：ABC 满分：4 分 得分：410. 根据风险能否通过证券组合消除，证券投资可分为（ ）。A. 系统风险B. 内部风险C. 外部风险D. 非系统性风险正确答案：AD 满分：4 分 得分：4 《商业银行管理》第2次作业试卷总分：100 测试时间：-- 试卷得分：100 单选题 多选题 判断题 、判断题（共 10 道试题，共 30 分。） 得分：301. 信用证是一种国际结算工具。A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：3 分 得分：32. 消费信贷产生的理论基础是产品生命周期理论。A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：3 分 得分：33. 商业银行风险测度的方法一般有两种。A. 错误B. 正确正确答案：B 满分：3 分 得分：34. 普通呆帐准备金 = 专项呆帐准备金 + 特别呆帐准备金。A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：3 分 得分：35. 发达国家最常用的信用卡还款方式是从借记卡转帐付款。A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：3 分 得分：36. 为促成设备出口交易，出口商的出口信贷机构或银行向进口商或进口方银行提供的中长期贷款，称为卖方信贷。A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：3 分 得分：37. 转租赁及专业设备租赁都是银行的经营性租赁。A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：3 分 得分：38. 抵押和质押没有区别。A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：3 分 得分：39. 在信用卡内部风险控制方面，应实行“三分离”制度。A. 错误B. 正确正确答案：B 满分：3 分 得分：310. 财务杠杆比率是分析银行经营成果的主要指标。A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：3 分 得分：3

违约人数/总人数

在房地产估价论坛上看到这么一个讨论题目。由于前期房地产市场投机炒作影响，自2001年到2005年，部分城市地区住房价格涨了2倍，而租金并未明显增长（如上海）。因此，一般按照资本化率取6％，根据收益法公式计算，收益价格将明显低于市场价格，不到市场价格的1/2。因此，不少估价师认为收益价格缺乏参考价值。如果按照市场提取法，普通住房的资本化率约2.8-3.2％，这样的资本化率摆出来，放在技术报告里，会笑掉大牙的，影响同行对公司技术水平的印象。不少估价师提出：对住宅房地产评估，采用市场比较法即可，不能采用收益法。今天的讨论问题：从估价理论来说，任何评估物的价格或价值都可以用三种方法准确求得，前提，获得准确的参数。所以，评估住宅房地产不能用收益法的说法缺乏根本的理论基础，站不住脚的。在对回帖中进行了总结，归纳了各高手的观点：目前采用收益法求得的价格缺乏参考价值，这不是收益法的错，而是选用的参数值存在问题或者求解值的内涵并不一致导致。如果采用市场提取法得到的资本化率数值计算，这样的收益价格应该比较接近市场价格。注意，此时求的是价格（price）如果资本化率采用的是投资收益率概念，采用无风险报酬率+风险调整，求得应该是房地产的投资价值（valuer），或者是购买持有价值，如果这个价值高于购买价格（valuerprice），则物有所值，反之，物无所值。估价结果的内涵，目前没有完全统一，也就是将价格与价值在估价规范中没有规范词语的使用，造成诸多估价人员混肴这两个概念，在报告中一会儿说价格，一会儿又说价值，结果就是价格或价值。所以：1.只要参数选取得当，采用收益法能准确求得住宅房地产的价格及价值；2.如果是价格评估，资本化率采用市场提取法获得，如果是价值评估，资本化率应该是投资收益率，应该采用无风险报酬率+风险报酬率求得。3.采用收益法时，求取的结果是价格内涵还是价值内涵，应该根据估价目的确定。但也有人对以收益法来对住宅进行评估提出质疑，这主要是收益法在实际应用中面临问题的质疑：作为收益法这个理论我认为是科学的，但在目前的中国绝大多数地区，真正推广和实施起来还是不太容易。2.资本化率或者是报酬率的确定现在还只是停留在理论的探讨上面，一个真正便于大家运用的求取方法好象还在争论不休，无风险报酬率+风险调整中的风险调整系数到底怎么来确定？我看也是仁者见仁，难怪大家为了省去麻烦，干脆取个6%或者8%什么的，怎么来的？细述原委能不能经的起推敲？为什么不是6.5%或者是8.2%什么的？好象在我们的教科书中也是含糊其词吧。运用收益法对住宅进行评估（我们暂且不谈价格和价值的区分）有些地方需要我们认同：2.现实情况是，小到一栋住宅楼，大到一个住宅小区，同等类型的房子的租金价格可能都会一样，但每个住宅的楼层、朝向等多种因素制约着其价格（或价值）也不尽相同。3.同时在房地产炒作房价抬高的时候 价格偏离价值 此时租赁价格往往是相对偏低,市场提取法得到的资本化率 无法代表未来情况《从国际评估准则和新巴塞尔协议补充文件看不动产抵押贷款价值评估的发展趋势》：主要提出了抵押贷款价值的特征：1、安全性；2、保守性。与安全性相伴而生，要求以谨慎的态度、保守的方式进行评估，确保稳定性和可持续性。从而使抵押贷款价值不受市场价格和租金波动的影响（主要是市场价格和租金暂时上扬的影响）；3、持续性。另外也提出了低押贷款价值评估时应选择收益法与成本法，并以收益法为主。《关于资本化率评定的若干思考》主要介绍了四种求取资本化率的方法：市场抽取法、投资组合法、租售比确定法、由安全利率与风险利率相加而得

高顿认为有如下一些原因使得你想成为一名FRM持证人：1、你将成为全球风险管理的领导者2、你将会在一些应聘重要风险管理部门的工作中占有优势3、FRM的专业认证将会把你和你的同行区分开来4、在如今动荡的市场环境下学习风险管理知识会让你在公司里得到赏识5、能给你以一种集个人成就、征服考试和成为全世界*4的风险管理人员的满足感6、金融风险管理也可以作为你掌握重大战略学科知识的客观基准

答：差异有：依据银监会《商业银行资本管理办法（试行）》（2013），《办法》参考巴塞尔Ⅲ的规定，将资本监管要求分为四个层次：1. 第一层次为最低资本要求：核心一级资本充足率、二级资本充足率和全部资本充足率为5%、6%、7%；比巴塞尔Ⅲ的要求4.5%、6%、8%略高。2. 第二层次为储蓄资本要求和逆周期资本要求：a.储备资本要求为风险加权资产的2.5%，b.逆周期资本要求为0-2.5%：均由核心一级资本来满足。与巴塞尔Ⅲ的要求一致。3. 第三层次为系统重要性银行附加资本要求：国内系统重要性银行附加资本要求为风险加权资产的1%。与巴塞尔Ⅲ的要求一致。4. 第四层次为第二支柱资本要求；办法规定除上述规定的资本要求以外银监会有权在第二支柱框架下提出更审慎的资本要求，确保资本充分覆盖风险，包括：a.根据分析判断针对部分资产组合提出的特定资本要求；b.根据监督检查结果，针对单家银行提出的特定资本要求。

国际银行包括：中国工商银行、中国建设银行、中国农业银行、中国银行、三菱日联金融集团、摩根大通公司、汇丰控股有限公司、美国银行、法国巴黎银行、法国农业信贷银行、花旗集团、日本邮政银行、富国银行、三井住友金融集团、瑞穗金融集团拓展资料1.中国工商银行（INDUSTRIAL AND COMMERCIAL BANK OF CHINA，简称ICBC ，工行）成立于1984年1月1日。总行位于北京复兴门内大街55号，是中央管理的大型国有银行，也是中国四大银行之一。拥有中国最大的客户群，是中国最大的商业银行之一，也是世界五百强企业之一。基本任务是依据国家的法律和法规，通过国内外开展融资活动筹集社会资金，加强信贷资金管理，支持企业生产和技术改造，为我国经济建设服务。2.经营状况 中国工商银行拥有1.8万个机构网点和36万名员工，自助银行1610家，ATM机19026部。截至2005年末，中国工商银行各项存款余额5，736，866，000，000元，各项贷款余额3，289，553，000，000元人民币，2005年全年净利润达37，405，000，000元。截至2006年6月30日工商银行拥有个人账户超过1.5亿，公司账户超过250万。2006年6月30日不良贷款比率为4.10%。工商银行的各项指标符合巴塞尔协议的要求。 3.2014年末，工商银行总资产达206，099.53亿元，比2013年末增加16，922.01亿元，增长8.9%；总负债190，726.49亿元，比2013年末增加14，333.60亿元，增长8.1%；全年净利润2，762.86亿元，增长5.1%，平均总资产回报率(ROA)为1.4%，加权平均净资产收益率(ROE)为19.96%，核心一级资本充足率为11.92%，一级资本充足率为12.19%，资本充足率为14.53%。营业收入6，588.92亿元，增长11.7%，其中利息净收入4，935.22亿元，增长11.3%，非利息收入1，653.70亿元，增长13%；营业支出2，922.80亿元，增长18.5%，其中业务及管理费1，762.61亿元，增长6.6%，成本收入比下降1.28个百分点至26.75%。 2014年末，工商银行公司客户509.4万户，比2013年末增加35.9万户，有融资余额的公司客户14万户。根据人民银行数据，2014年末，工商银行公司类贷款和公司存款余额保持同业第一，市场份额分别为11.17%和11.64%。 2003年英国《银行家》杂志按一级资本排序，中国工商银行名列全球1000家大银行的第十六位，连续五次入围美国《财富》全球500强，并被美国《远东经济评论》评为中国高质量产品（服务）十强。2014年，获评英国《银行家》“全球最佳银行”，蝉联《银行家》全球1000家大银行榜首及美国《福布斯》杂志全球企业2000强全球最大企业。

中国只有五大银行，包括中国建设银行、交通银行、中国农业银行、中国工商银行、中国银行。但是截至到2016年底中国邮政储蓄银行成为中国第六大银行。

1、《货币银行学》货币、银行金融市场与经济；货币职能、货币本质与货币计量、货币制度的构成要素及演变；信用、利息和利息率、利率理论；金融市场的功能、金融工具、货币市场和资本市场；金融产品与服务的创新、金融机构与制度的创新；商业银行的职能、商业银行的业务；投资银行的性质与类型、投资银行业务；存款型金融机构、契约型金融机构、投资型金融机构、中国的金融机构体系；中央银行的性质、职能、金融监管体系；货币需求的概念和决定因素、货币需求函数和货币需求理论；货币供给的定义、存款货币的扩张、货币供给决定的一般模型、货币供给的决定因素；通货膨胀与通货紧缩；货币政策的目标、工具和传导机制；国际收支、外汇与外汇制度；国际资本流动与国际金融危机；开放经济中的内外均衡与政策选择。2、《国际金融》外汇与外汇汇率、汇率的经济分析、人民币汇率；外汇市场环境、结构和交易产品；外汇衍生交易的特征和交易机制；欧洲货币市场、欧洲债券市场；国际组合投资；国际银行业；汇率风险预测技术、外汇风险计量和管理技术；国际直接投资概述、跨国公司直接投资的经济利益、跨国投资项目资本预算、国家风险管理；跨国公司资产负债管理；国际收支与国际收支平衡表、国际收支与外债管理、国际收支与国际储备管理；国际收支与宏观经济均衡；开放经济的宏观经济政策工具、内外均衡冲突与政策搭配、宏观经济政策效应；固定汇率和浮动汇率、最适货币区的理论与实践；国际资本流动概述、国际资本流动的经济效应、金融危机理论模型；金融危机的防范与管理。3、《证券投资学》证券投资的主体和客体、证券中介机构；证券发行市场、证券流通市场、证券市场监管；证券交易的程序和委托方式、现货交易与信用交易、期货交易与期权交易；证券投资的收益、证券投资的风险、证券风险的衡量；证券投资的对象分析；证券投资的基本分析（质因分析和量因分析）；证券投资技术分析概述、图形分析、市场指标分析、其他分析工具；现代证券投资理论的产生与发展、证券组合理论、资本资产定价模型；证券投资管理。一般来说金融学考研专业课的431金融学综合包括金融学、公司财务两部分，金融学部分90分，公司财务部分60分，全国统一大纲，由各培养单位自行命题。百度搜索大纲即可了解。也有个别学校的431不是按照大纲命题，而是规定了自己的范围和指定书目，所以建议查看报考学校官网的相关说明。中国所说的金融学是指两部分内容。第一部分指的是货币银行学（money and banking）。它在计划经济时期就有，是当时的金融学的主要内容。比如人民银行说他们是搞金融的，意思是搞货币银行；第二部分指的是国际金融(international finance)，研究的是国际收支、汇率等问题。这两部分合起来是国内所指的金融。中国金融专业本科课程设置似乎更偏向于经济而不是正统的金融学，它的核心学科是宏观经济学，货币银行学和国际金融，主要学习货币银行学、国际金融等方面的基本理论和基本知识，而它们都是属于经济学大类的，货币银行学属于货币经济学而国际金融属于国际经济学。因此中国金融本科教育是一种经济与金融的交叉学科。431是科目代码，金融学综合包括以下内容：1、《货币银行学》2、《国际金融》3、《证券投资学》下面具体分析：

《巴塞尔协议》的三大支柱如下：1、第一大支柱——最低资本要求：最低资本充足率要求仍然是新资本协议的重点。该部分涉及与信用风险、市场风险以及操作风险有关的最低总资本要求的计算问题。最低资本要求由三个基本要素构成：受规章限制的资本的定义、风险加权资产以及资本对风险加权资产的最小比率。其中有关资本的定义和 8% 的最低资本比率，没有发生变化。但对风险加权资产的计算问题，新协议在原来以考虑信用风险的基础上，进一步考虑了市场风险和操作风险。总的风险加权资产等于由信用风险计算出来的风险加权资产，再加上根据市场风险和操作风险计算出来的风险加权资产。2、第二大支柱——监管当局的监管：监管当局的监管，是为了确保各银行建立起合理有效的内部评估程序，用于判断其面临的风险状况，并以此为基础对其资本是否充足做出评估。监管当局要对银行的风险管理和化解状况、不同风险间相互关系的处理情况、所处市场的性质、收益的有效性和可靠性等因素进行监督检查，以全面判断该银行的资本是否充足。3、第三大支柱——市场纪律：市场纪律的核心是信息披露。市场约束的有效性，直接取决于信息披露制度的健全程度。只有建立健全的银行业信息披露制度，各市场参与者才可能估计银行的风险管理状况和清偿能力。为了提高市场纪律的有效性，巴塞尔委员会致力于推出标准统一的信息披露框架。《巴塞尔协议》的签订意义：《巴塞尔协议》是巴塞尔委员会制定的在全球范围内主要的银行资本和风险监管标准。《巴塞尔报告》的推出意味着资产负债管理时代向风险管理时代过渡。由于监管思想的深刻、监管理念的新颖、考虑范围的全面以及制定手段和方法的科学合理，这个报告成了影响最大、最具代表性的监管准则。此后围绕银行监管产生的核心原则或补充规定等，都是在报告总体框架下对报告的补充和完善。尽管巴塞尔委员会并不是一个超越成员国政府的监管机构，发布的文件也不具备法律效力，但各国的监管当局都愿意以报告的原则来约束本国的商业银行。以上内容参考：百度百科-巴塞尔协议

从1994年开始试行“资本充足率”制度，到1997年实行巴塞尔协议Ⅰ，再到2007年实行巴塞尔协议Ⅱ

【答案】：B1988年巴塞尔协议明确将资本的构成分为两类：①核心资本，又称一级资本。这类资本主要包括实收股本（普通股、非积累优先股）和公开储备（未分配利润、盈余公积、资本公积）。②附属资本，又称二级资本、补充资本或辅助资本。这类资本包括普通准备金（呆账准备金、投资风险准备金）和长期次级债务（发行的长期金融债券）等。

【答案】：C“巴塞尔协议Ⅲ”对商业银行的一级资本充足率下限要求上调至6%，核心一级资本充足率提高至4. 5% ；对系统重要性银行的附加资本要求为1% ；要求商业银行设立“资本防护缓冲资金”，总额不得低于银行风险资产的2. 5% ；各国可根据情况要求银行提取0~2. 5%的逆周期缓冲资本，以便银行可以对抗过度放贷所带来的风险。此外，还提出了3%的最低杠杆比率以及100%的流动杠杆比率和净稳定资金来源比率要求。

如下：1、B1出现于1988年。在此之前不存在统一的国际金融监管资本协议。70年代国际金融市场的一系列动荡事件，包括布雷顿森林体系的瓦解，石油危机，黄金价格暴涨，以及层出不穷的银行倒闭事件，使得各国政府开始认真的考虑制定一套统一的资本监管标准来有效的管理金融机构，应对金融系统危机。2、与B1相比，B2对风险权重的规定更加细化，对每一类资产根据不同的评级赋予不同的权重。B1的问题, 包括缺乏足够的风险分辨细度(risk granularity)和敏感度(risk sensitivity), 以及缺乏对风险分散和对冲的足够考虑使得其被业界所诟病。BCBS因此从1999年开始考虑修改1988年的B1 资本协议，并于2004年正式推出了B2。3、B3版本鉴于对手交易风险在危机中的突出显现，监管强化了CVA资本的量化要求。2008年的金融危机，使得监管机构和金融机构重新审视监管资本的审慎性要求。首先是对于市场风险，监管当局意识到流动性对于金融机构的重要性，因此在新制定的B2.5中格外的强调流动性期限(liquidation horizon)的重要性，将流动性期限规定为3个月到1年。

如果银行未达到巴塞尔协议三的资本规定要求，可以从如下渠道补充资本。1.普通股发行，2.优先股发行，3.紧急可转债coco债，4.其他长期债，但劣后于储户支付。

巴塞尔协议 　　(1)巴塞尔协议产生原因 　　直接原因：1974年美国、英国、德国和阿根廷的国际性银行倒闭事件和国际贷款违约事件。 　　主要原因：银行经营的风险已经跨越国界，必须要在金融监管上进行国际协调。 　　发展：1975年成立巴塞尔委员会。 　　在巴塞尔协议中，影响的是统一资本监管的1988年巴塞尔报告和2003年新巴塞尔资本协议。 　　(2)1988年巴塞尔报告 　　第一，资本组成 　　巴塞尔委员会将银行资本分为核心资本和附属资本。 　　核心资本又称为一级资本，包括实收资本(普通股)和公开储备，这部分至少占全部资本的50%。 　　附属资本又称为二级资本，包括未公开储备、资产重估储备、普通准备金和呆账准备金、混合资本工具和长期次级债券。 　　第二，风险资产权重 　　风险资产权重就是根据不同类型的资产和表外业务的相对风险大小，赋予他们不同的权重，即0%、10%、20%、50%和100%。权重越大，表明该资产的风险越大。 　　第三，资本标准 　　到1992年底，所有签约国从事国际业务的银行的资本充足率，即资本与风险加权资产的比率不得低于8%。其中核心资本比率不得低于4%。 　　第四，过渡期安排。1987年年底到1992年年底为实施过渡期 　　(3)2003年新巴塞尔资本协议 　　在新巴塞尔资本协议中，最引人注目的是该协议推出的最低资本要求、监管*的监督检查以及市场约束的内容，被称为巴塞尔协议的“三大支柱”。 　　一是，最低资本要求：巴塞尔委员会继承了过去以资本充足率为核心的监管思想，将资本金要求视为最重要的支柱，新协议的资本要求已经发生了重大变化：对风险范畴的进一步拓展;计量方法的改进;鼓励使用内部模型;资本约束范围的扩大。 　　二是，监管*的监督检查：监管*担三大职责：全面监管银行资本充足状况;培育银行的内部信用评估系统;加快制度化进程。 　　三是，市场约束。新协议强调以市场力量来约束银行。 　　(1)富有成效的市场奖惩机制可以迫使银行有效而合理的分配资金，从而可以促使银行保持充足的资本水平。 　　(2)为了确保市场约束的有效实施，必须要求银行建立信息披露制度。新协议规定，银行在一年内至少披露一次财务状况、重大业务活动以及风险管理状况。 　　为提高资本监管水平，我国已对现行的资本规定进行了修改，将新协议第二和第三支柱的内容包括在内。

意义不同。1、巴塞尔协议三大支柱是最低资本要求，监管当局对资本充足率的监督检查，信息披露。2、偿二代三大支柱是指，定量资本要求，定性资本要求，市场约束机制。3、所以巴塞尔协议三大支柱和偿二代三支柱的区别在与意义不同。

我也是六年级的，老师已经开始复习了，我把老师复习的主要写下来吧！注：是北师大版，六年级上册，soory，我们老师现在只复习了八单元与七单元。复习八单元一：背诵，默写八单元古诗及译文。二：读，写八单元词语，成语，名句，对联。三：重点词理解意思。（见“怎样学好语文”）四：掌握三首古诗所表达的情感。五：读熟三首古诗的作者简介。七单元一：背，写古诗，古文，译文，体会作者情感，掌握重点词句。（见“怎样学好语文”）二：了解课文主要内容，中心思想。三：每课生字，词语，成语。四：课后问题，第97页第一题五：古文螳螂捕蝉—黄雀在后。①读，背古文记叙文②懂得螳螂捕蝉意思与道理（见“怎样学好语文”第82页）看我打了这么多字，再给我点分吧！！！！！

一 带障字的成语 一叶障目 二 关于障的四字成语 雨霾风障、 一叶障目、 一手障天、 步障自蔽、 孽障种子、 尘烟障目、 排糠障风 三 障字开头的四字词语 障字开头的四字词语 障碍赛跑 障碍赛跑是径赛项目之一。 在跑进中须跨越规定障碍的竞赛项目。 四 障开头的四字词语 障字开头的四字词语没有，障字所有成语 ： 雨霾风障、一叶障目、孽障种子、步障自蔽、重岩叠障、一手障天、重岩迭障、排糠障风、 尘烟障目、移东篱，掩西障、以一篑障江河、一叶障目，不见泰山 五 关于障的成成语 重岩叠障 山峰一个连着一个，连绵不断。 排糠障风 扬场而障住风，糠皮排去专不了。比喻行动属跟目的相反。 一叶障目，不见泰山 蔽：遮。一片树叶挡住了眼睛，连面前高大的泰山都看不见。比喻为局部现象所迷惑，看不到全局或整体。 重岩迭障 山峰一个连着一个，连绵不断。 孽障种子 旧时长辈责骂不肖子弟的话。 一叶障目 眼睛被一片树叶挡住，指看不到事物的全貌。 六 含有障的四字词语 雨霾风障、 一叶障目、 迷空步障、 一手障天、 步障自蔽、 障碍赛跑、 孽障种子、 云遮雾障、 迷天步障、 尘烟障目、 排糠障风 七 障障的四字词语 重岩叠障 山峰一个连着一个，连绵不断。 排糠障风 扬场而障住风专，糠皮排去不了。属比喻行动跟目的相反。 重岩迭障 山峰一个连着一个，连绵不断。 孽障种子 旧时长辈责骂不肖子弟的话。 一叶障目 眼睛被一片树叶挡住，指看不到事物的全貌。 雨霾风障 指狂恶的风雨。 八 带障的四字成语 重岩叠障 山峰一个连着一个，连绵不断。 排糠障风 扬场而障住风，糠皮排去不了。比喻行动跟目的相反。 一叶障目，不见泰山 蔽：遮。一片树叶挡住了眼睛，连面前高大的泰山都看不见。比喻为局部现象所迷惑，看不到全局或整体。 重岩迭障 山峰一个连着一个，连绵不断。 孽障种子 旧时长辈责骂不肖子弟的话。 一叶障目 眼睛被一片树叶挡住，指看不到事物的全貌。 雨霾风障 指狂恶的风雨。 九 保障的障的四字词语 障的四字词语 雨霾风障、 一叶障目、 一手障天、 步障自蔽、 孽障种子、 尘烟障目、 排糠障风

O(∩_∩)O~楼主好，竞赛公式都是课本变化而来的，怎么说还是看个人的应变能力，以下供参考~ 物理定理、定律、公式表 一、质点的运动（1）------直线运动 1）匀变速直线运动 1.平均速度V平＝s/t（定义式） 2.有用推论Vt2-Vo2＝2as 3.中间时刻速度Vt/2＝V平＝(Vt+Vo)/2 4.末速度Vt＝Vo+at 5.中间位置速度Vs/2＝[(Vo2+Vt2)/2]1/2 6.位移s＝V平t＝Vot+at2/2＝Vt/2t 7.加速度a＝(Vt-Vo)/t ｛以Vo为正方向，a与Vo同向(加速)a>0；反向则a<0｝ 8.实验用推论Δs＝aT2 ｛Δs为连续相邻相等时间(T)内位移之差｝ 9.主要物理量及单位:初速度(Vo):m/s；加速度(a):m/s2；末速度(Vt):m/s；时间(t)秒(s)；位移(s):米（m）；路程:米；速度单位换算：1m/s=3.6km/h。 注： (1)平均速度是矢量; (2)物体速度大,加速度不一定大; (3)a=(Vt-Vo)/t只是量度式，不是决定式; (4)其它相关内容：质点、位移和路程、参考系、时间与时刻〔见第一册P19〕/s--t图、v--t图/速度与速率、瞬时速度〔见第一册P24〕。 2)自由落体运动 1.初速度Vo＝0 2.末速度Vt＝gt 3.下落高度h＝gt2/2（从Vo位置向下计算） 4.推论Vt2＝2gh 注: (1)自由落体运动是初速度为零的匀加速直线运动，遵循匀变速直线运动规律； (2)a＝g＝9.8m/s2≈10m/s2（重力加速度在赤道附近较小,在高山处比平地小，方向竖直向下）。 （3)竖直上抛运动 1.位移s＝Vot-gt2/2 2.末速度Vt＝Vo-gt （g=9.8m/s2≈10m/s2） 3.有用推论Vt2-Vo2＝-2gs 4.上升最大高度Hm＝Vo2/2g(抛出点算起） 5.往返时间t＝2Vo/g （从抛出落回原位置的时间） 注: (1)全过程处理:是匀减速直线运动，以向上为正方向，加速度取负值； (2)分段处理：向上为匀减速直线运动，向下为自由落体运动，具有对称性； (3)上升与下落过程具有对称性,如在同点速度等值反向等。 二、质点的运动（2）----曲线运动、万有引力 1)平抛运动 1.水平方向速度：Vx＝Vo 2.竖直方向速度：Vy＝gt 3.水平方向位移：x＝Vot 4.竖直方向位移：y＝gt2/2 5.运动时间t＝(2y/g）1/2(通常又表示为(2h/g)1/2) 6.合速度Vt＝(Vx2+Vy2)1/2＝[Vo2+(gt)2]1/2 合速度方向与水平夹角β:tgβ＝Vy/Vx＝gt/V0 7.合位移：s＝(x2+y2)1/2, 位移方向与水平夹角α:tgα＝y/x＝gt/2Vo 8.水平方向加速度：ax=0；竖直方向加速度：ay＝g 注： (1)平抛运动是匀变速曲线运动，加速度为g，通常可看作是水平方向的匀速直线运与竖直方向的自由落体运动的合成； (2)运动时间由下落高度h(y)决定与水平抛出速度无关； （3）θ与β的关系为tgβ＝2tgα； （4）在平抛运动中时间t是解题关键；(5)做曲线运动的物体必有加速度，当速度方向与所受合力(加速度)方向不在同一直线上时，物体做曲线运动。 2）匀速圆周运动 1.线速度V＝s/t＝2πr/T 2.角速度ω＝Φ/t＝2π/T＝2πf 3.向心加速度a＝V2/r＝ω2r＝(2π/T)2r 4.向心力F心＝mV2/r＝mω2r＝mr(2π/T)2＝mωv=F合 5.周期与频率：T＝1/f 6.角速度与线速度的关系：V＝ωr 7.角速度与转速的关系ω＝2πn(此处频率与转速意义相同) 8.主要物理量及单位：弧长(s):米(m)；角度(Φ)：弧度（rad）；频率（f）：赫（Hz）；周期（T）：秒（s）；转速（n）：r/s；半径03:米（m）；线速度（V）：m/s；角速度（ω）：rad/s；向心加速度：m/s2。 注： （1）向心力可以由某个具体力提供，也可以由合力提供，还可以由分力提供，方向始终与速度方向垂直，指向圆心； （2）做匀速圆周运动的物体，其向心力等于合力，并且向心力只改变速度的方向，不改变速度的大小，因此物体的动能保持不变，向心力不做功，但动量不断改变。 3)万有引力 1.开普勒第三定律：T2/R3＝K(＝4π2/GM)｛R:轨道半径，T:周期，K:常量(与行星质量无关，取决于中心天体的质量)｝ 2.万有引力定律：F＝Gm1m2/r2 （G＝6.67×10-11N61m2/kg2，方向在它们的连线上） 3.天体上的重力和重力加速度：GMm/R2＝mg；g＝GM/R2 ｛R:天体半径(m)，M：天体质量（kg）｝ 4.卫星绕行速度、角速度、周期：V＝(GM/r)1/2；ω＝(GM/r3)1/2；T＝2π(r3/GM)1/2｛M：中心天体质量｝ 5.第一(二、三)宇宙速度V1＝(g地r地)1/2＝(GM/r地)1/2＝7.9km/s；V2＝11.2km/s；V3＝16.7km/s 6.地球同步卫星GMm/(r地+h)2＝m4π2(r地+h)/T2｛h≈36000km，h:距地球表面的高度，r地:地球的半径｝ 注: (1)天体运动所需的向心力由万有引力提供,F向＝F万； (2)应用万有引力定律可估算天体的质量密度等； (3)地球同步卫星只能运行于赤道上空，运行周期和地球自转周期相同； (4)卫星轨道半径变小时,势能变小、动能变大、速度变大、周期变小（一同三反）； (5)地球卫星的最大环绕速度和最小发射速度均为7.9km/s。 三、力（常见的力、力的合成与分解） 1）常见的力 1.重力G＝mg （方向竖直向下，g＝9.8m/s2≈10m/s2，作用点在重心，适用于地球表面附近） 2.胡克定律F＝kx ｛方向沿恢复形变方向，k：劲度系数(N/m)，x：形变量(m)｝ 3.滑动摩擦力F＝μFN ｛与物体相对运动方向相反，μ：摩擦因数，FN：正压力(N)｝ 4.静摩擦力0≤f静≤fm （与物体相对运动趋势方向相反，fm为最大静摩擦力） 5.万有引力F＝Gm1m2/r2 （G＝6.67×10-11N61m2/kg2,方向在它们的连线上） 6.静电力F＝kQ1Q2/r2 （k＝9.0×109N61m2/C2,方向在它们的连线上） 7.电场力F＝Eq （E：场强N/C，q：电量C，正电荷受的电场力与场强方向相同） 8.安培力F＝BILsinθ （θ为B与L的夹角，当L⊥B时:F＝BIL，B//L时:F＝0） 9.洛仑兹力f＝qVBsinθ （θ为B与V的夹角，当V⊥B时：f＝qVB，V//B时:f＝0） 注: (1)劲度系数k由弹簧自身决定; (2)摩擦因数μ与压力大小及接触面积大小无关，由接触面材料特性与表面状况等决定; (3)fm略大于μFN，一般视为fm≈μFN; (4)其它相关内容：静摩擦力（大小、方向）〔见第一册P8〕； (5)物理量符号及单位B：磁感强度(T)，L：有效长度(m)，I:电流强度(A)，V：带电粒子速度(m/s),q:带电粒子（带电体）电量(C); (6)安培力与洛仑兹力方向均用左手定则判定。 2）力的合成与分解 1.同一直线上力的合成同向:F＝F1+F2， 反向：F＝F1-F2 (F1>F2) 2.互成角度力的合成： F＝(F12+F22+2F1F2cosα)1/2（余弦定理） F1⊥F2时:F＝(F12+F22)1/2 3.合力大小范围：|F1-F2|≤F≤|F1+F2| 4.力的正交分解：Fx＝Fcosβ，Fy＝Fsinβ（β为合力与x轴之间的夹角tgβ＝Fy/Fx） 注： (1)力(矢量)的合成与分解遵循平行四边形定则; （2）合力与分力的关系是等效替代关系,可用合力替代分力的共同作用,反之也成立; (3)除公式法外，也可用作图法求解,此时要选择标度,严格作图; (4)F1与F2的值一定时,F1与F2的夹角(α角)越大，合力越小; （5）同一直线上力的合成，可沿直线取正方向，用正负号表示力的方向，化简为代数运算。 四、动力学（运动和力） 1.牛顿第一运动定律(惯性定律）：物体具有惯性，总保持匀速直线运动状态或静止状态,直到有外力迫使它改变这种状态为止 2.牛顿第二运动定律：F合＝ma或a＝F合/ma{由合外力决定,与合外力方向一致} 3.牛顿第三运动定律：F＝-F07{负号表示方向相反,F、F07各自作用在对方，平衡力与作用力反作用力区别，实际应用：反冲运动} 4.共点力的平衡F合＝0，推广 ｛正交分解法、三力汇交原理｝ 5.超重：FN>G，失重：FN<G {加速度方向向下，均失重，加速度方向向上，均超重} 6.牛顿运动定律的适用条件：适用于解决低速运动问题，适用于宏观物体，不适用于处理高速问题，不适用于微观粒子〔见第一册P67〕 注:平衡状态是指物体处于静止或匀速直线状态,或者是匀速转动。 五、振动和波（机械振动与机械振动的传播） 1.简谐振动F＝-kx {F:回复力，k:比例系数，x:位移，负号表示F的方向与x始终反向} 2.单摆周期T＝2π(l/g)1/2 ｛l:摆长(m)，g:当地重力加速度值，成立条件:摆角θ<100;l>>r｝ 3.受迫振动频率特点：f＝f驱动力 4.发生共振条件:f驱动力＝f固，A＝max，共振的防止和应用〔见第一册P175〕 5.机械波、横波、纵波〔见第二册P2〕 6.波速v＝s/t＝λf＝λ/T{波传播过程中，一个周期向前传播一个波长；波速大小由介质本身所决定} 7.声波的波速(在空气中）0℃：332m/s；20℃:344m/s；30℃:349m/s；(声波是纵波) 8.波发生明显衍射（波绕过障碍物或孔继续传播）条件：障碍物或孔的尺寸比波长小，或者相差不大 9.波的干涉条件：两列波频率相同(相差恒定、振幅相近、振动方向相同) 10.多普勒效应:由于波源与观测者间的相互运动，导致波源发射频率与接收频率不同｛相互接近，接收频率增大，反之，减小〔见第二册P21〕｝ 注： （1）物体的固有频率与振幅、驱动力频率无关，取决于振动系统本身； （2）加强区是波峰与波峰或波谷与波谷相遇处，减弱区则是波峰与波谷相遇处； （3）波只是传播了振动，介质本身不随波发生迁移,是传递能量的一种方式； （4）干涉与衍射是波特有的； (5)振动图象与波动图象； (6)其它相关内容：超声波及其应用〔见第二册P22〕/振动中的能量转化〔见第一册P173〕。 六、冲量与动量(物体的受力与动量的变化） 1.动量：p＝mv ｛p:动量(kg/s)，m:质量(kg)，v:速度(m/s)，方向与速度方向相同｝ 3.冲量：I＝Ft ｛I:冲量(N61s)，F:恒力(N)，t:力的作用时间(s)，方向由F决定｝ 4.动量定理：I＝Δp或Ft＝mvt–mvo {Δp:动量变化Δp＝mvt–mvo，是矢量式} 5.动量守恒定律：p前总＝p后总或p＝p"07也可以是m1v1+m2v2＝m1v107+m2v207 6.弹性碰撞：Δp＝0；ΔEk＝0 {即系统的动量和动能均守恒} 7.非弹性碰撞Δp＝0；0<ΔEK<ΔEKm {ΔEK：损失的动能，EKm：损失的最大动能} 8.完全非弹性碰撞Δp＝0；ΔEK＝ΔEKm {碰后连在一起成一整体} 9.物体m1以v1初速度与静止的物体m2发生弹性正碰: v107＝(m1-m2)v1/(m1+m2) v207＝2m1v1/(m1+m2) 10.由9得的推论-----等质量弹性正碰时二者交换速度(动能守恒、动量守恒) 11.子弹m水平速度vo射入静止置于水平光滑地面的长木块M，并嵌入其中一起运动时的机械能损失 E损=mvo2/2-(M+m)vt2/2＝fs相对 {vt:共同速度，f:阻力，s相对子弹相对长木块的位移} 注： (1)正碰又叫对心碰撞，速度方向在它们“中心”的连线上; (2)以上表达式除动能外均为矢量运算,在一维情况下可取正方向化为代数运算; （3）系统动量守恒的条件:合外力为零或系统不受外力，则系统动量守恒（碰撞问题、爆炸问题、反冲问题等）; (4)碰撞过程(时间极短，发生碰撞的物体构成的系统)视为动量守恒,原子核衰变时动量守恒; (5)爆炸过程视为动量守恒，这时化学能转化为动能，动能增加；(6)其它相关内容：反冲运动、火箭、航天技术的发展和宇宙航行〔见第一册P128〕。 七、功和能（功是能量转化的量度） 1.功：W＝Fscosα（定义式）｛W:功(J)，F:恒力(N)，s:位移(m)，α:F、s间的夹角｝ 2.重力做功：Wab＝mghab {m:物体的质量，g＝9.8m/s2≈10m/s2，hab：a与b高度差(hab＝ha-hb)} 3.电场力做功：Wab＝qUab ｛q:电量（C），Uab:a与b之间电势差(V)即Uab＝φa－φb｝ 4.电功：W＝UIt（普适式） ｛U：电压（V），I:电流(A)，t:通电时间(s)｝ 5.功率：P＝W/t(定义式) ｛P:功率[瓦(W)]，W:t时间内所做的功(J)，t:做功所用时间(s)｝ 6.汽车牵引力的功率：P＝Fv；P平＝Fv平 {P:瞬时功率，P平:平均功率} 7.汽车以恒定功率启动、以恒定加速度启动、汽车最大行驶速度(vmax＝P额/f) 8.电功率：P＝UI(普适式) ｛U：电路电压(V)，I：电路电流(A)｝ 9.焦耳定律：Q＝I2Rt ｛Q:电热(J)，I:电流强度(A)，R:电阻值(Ω)，t:通电时间(s)｝ 10.纯电阻电路中I＝U/R；P＝UI＝U2/R＝I2R；Q＝W＝UIt＝U2t/R＝I2Rt 11.动能：Ek＝mv2/2 ｛Ek:动能(J)，m：物体质量(kg)，v:物体瞬时速度(m/s)｝ 12.重力势能：EP＝mgh ｛EP :重力势能(J)，g:重力加速度，h:竖直高度(m)(从零势能面起)｝ 13.电势能：EA＝qφA ｛EA:带电体在A点的电势能(J)，q:电量(C)，φA:A点的电势(V)(从零势能面起)｝ 14.动能定理(对物体做正功,物体的动能增加)： W合＝mvt2/2-mvo2/2或W合＝ΔEK ｛W合:外力对物体做的总功，ΔEK:动能变化ΔEK＝(mvt2/2-mvo2/2)｝ 15.机械能守恒定律：ΔE＝0或EK1+EP1＝EK2+EP2也可以是mv12/2+mgh1＝mv22/2+mgh2 16.重力做功与重力势能的变化(重力做功等于物体重力势能增量的负值)WG＝-ΔEP 注: (1)功率大小表示做功快慢,做功多少表示能量转化多少； （2）O0≤α<90O 做正功；90O<α≤180O做负功；α＝90o不做功(力的方向与位移（速度）方向垂直时该力不做功)； （3）重力（弹力、电场力、分子力）做正功，则重力（弹性、电、分子）势能减少 （4）重力做功和电场力做功均与路径无关（见2、3两式）；（5）机械能守恒成立条件：除重力（弹力）外其它力不做功，只是动能和势能之间的转化；(6)能的其它单位换算:1kWh(度)＝3.6×106J，1eV＝1.60×10-19J；*（7）弹簧弹性势能E＝kx2/2，与劲度系数和形变量有关。 八、分子动理论、能量守恒定律 1.阿伏加德罗常数NA＝6.02×1023/mol；分子直径数量级10-10米 2.油膜法测分子直径d＝V/s ｛V:单分子油膜的体积(m3)，S:油膜表面积(m)2｝ 3.分子动理论内容：物质是由大量分子组成的；大量分子做无规则的热运动；分子间存在相互作用力。 4.分子间的引力和斥力(1)r<r0，f引<f斥，F分子力表现为斥力 (2)r＝r0，f引＝f斥，F分子力＝0，E分子势能＝Emin(最小值) (3)r>r0，f引>f斥，F分子力表现为引力 (4)r>10r0，f引＝f斥≈0，F分子力≈0，E分子势能≈0 5.热力学第一定律W+Q＝ΔU｛(做功和热传递，这两种改变物体内能的方式，在效果上是等效的)， W:外界对物体做的正功(J)，Q:物体吸收的热量(J)，ΔU:增加的内能(J)，涉及到第一类永动机不可造出〔见第二册P40〕｝ 6.热力学第二定律 克氏表述：不可能使热量由低温物体传递到高温物体，而不引起其它变化（热传导的方向性）； 开氏表述：不可能从单一热源吸收热量并把它全部用来做功，而不引起其它变化（机械能与内能转化的方向性）｛涉及到第二类永动机不可造出〔见第二册P44〕｝ 7.热力学第三定律：热力学零度不可达到｛宇宙温度下限：－273.15摄氏度（热力学零度）｝ 注: (1)布朗粒子不是分子,布朗颗粒越小，布朗运动越明显,温度越高越剧烈； (2)温度是分子平均动能的标志； 3)分子间的引力和斥力同时存在,随分子间距离的增大而减小,但斥力减小得比引力快； (4)分子力做正功，分子势能减小,在r0处F引＝F斥且分子势能最小； (5)气体膨胀,外界对气体做负功W<0；温度升高，内能增大ΔU>0；吸收热量，Q>0 (6)物体的内能是指物体所有的分子动能和分子势能的总和，对于理想气体分子间作用力为零，分子势能为零； (7)r0为分子处于平衡状态时，分子间的距离； (8)其它相关内容：能的转化和定恒定律〔见第二册P41〕/能源的开发与利用、环保〔见第二册P47〕/物体的内能、分子的动能、分子势能〔见第二册P47〕。 九、气体的性质 1.气体的状态参量： 温度：宏观上，物体的冷热程度；微观上，物体内部分子无规则运动的剧烈程度的标志， 热力学温度与摄氏温度关系：T＝t+273 ｛T:热力学温度(K)，t:摄氏温度(℃)｝ 体积V：气体分子所能占据的空间，单位换算：1m3＝103L＝106mL 压强p：单位面积上，大量气体分子频繁撞击器壁而产生持续、均匀的压力，标准大气压：1atm＝1.013×105Pa＝76cmHg(1Pa＝1N/m2) 2.气体分子运动的特点：分子间空隙大；除了碰撞的瞬间外，相互作用力微弱；分子运动速率很大 3.理想气体的状态方程：p1V1/T1＝p2V2/T2 ｛PV/T＝恒量，T为热力学温度(K)｝ 注: (1)理想气体的内能与理想气体的体积无关,与温度和物质的量有关； (2)公式3成立条件均为一定质量的理想气体，使用公式时要注意温度的单位，t为摄氏温度(℃)，而T为热力学温度(K)。 十、电场 1.两种电荷、电荷守恒定律、元电荷：(e＝1.60×10-19C）；带电体电荷量等于元电荷的整数倍 2.库仑定律：F＝kQ1Q2/r2（在真空中）｛F:点电荷间的作用力(N)，k:静电力常量k＝9.0×109N61m2/C2，Q1、Q2:两点电荷的电量(C)，r:两点电荷间的距离(m)，方向在它们的连线上，作用力与反作用力，同种电荷互相排斥，异种电荷互相吸引｝ 3.电场强度：E＝F/q（定义式、计算式)｛E:电场强度(N/C)，是矢量（电场的叠加原理），q：检验电荷的电量(C)｝ 4.真空点（源）电荷形成的电场E＝kQ/r2 ｛r：源电荷到该位置的距离（m），Q：源电荷的电量｝ 5.匀强电场的场强E＝UAB/d ｛UAB:AB两点间的电压(V)，d:AB两点在场强方向的距离(m)｝ 6.电场力：F＝qE ｛F:电场力(N)，q:受到电场力的电荷的电量(C)，E:电场强度(N/C)｝ 7.电势与电势差：UAB＝φA-φB，UAB＝WAB/q＝-ΔEAB/q 8.电场力做功：WAB＝qUAB＝Eqd｛WAB:带电体由A到B时电场力所做的功(J)，q:带电量(C)，UAB:电场中A、B两点间的电势差(V)(电场力做功与路径无关),E:匀强电场强度,d:两点沿场强方向的距离(m)｝ 9.电势能：EA＝qφA ｛EA:带电体在A点的电势能(J)，q:电量(C)，φA:A点的电势(V)｝ 10.电势能的变化ΔEAB＝EB-EA ｛带电体在电场中从A位置到B位置时电势能的差值｝ 11.电场力做功与电势能变化ΔEAB＝-WAB＝-qUAB (电势能的增量等于电场力做功的负值) 12.电容C＝Q/U(定义式,计算式) ｛C:电容(F)，Q:电量(C)，U:电压(两极板电势差)(V)｝ 13.平行板电容器的电容C＝εS/4πkd（S:两极板正对面积，d:两极板间的垂直距离，ω：介电常数） 常见电容器〔见第二册P111〕 14.带电粒子在电场中的加速(Vo＝0)：W＝ΔEK或qU＝mVt2/2，Vt＝(2qU/m)1/2 15.带电粒子沿垂直电场方向以速度Vo进入匀强电场时的偏转(不考虑重力作用的情况下) 类平 垂直电场方向:匀速直线运动L＝Vot(在带等量异种电荷的平行极板中：E＝U/d) 抛运动 平行电场方向:初速度为零的匀加速直线运动d＝at2/2，a＝F/m＝qE/m 注: (1)两个完全相同的带电金属小球接触时,电量分配规律:原带异种电荷的先中和后平分,原带同种电荷的总量平分； (2)电场线从正电荷出发终止于负电荷,电场线不相交,切线方向为场强方向,电场线密处场强大,顺着电场线电势越来越低,电场线与等势线垂直； （3）常见电场的电场线分布要求熟记〔见图[第二册P98]； (4)电场强度（矢量）与电势（标量）均由电场本身决定,而电场力与电势能还与带电体带的电量多少和电荷正负有关； (5)处于静电平衡导体是个等势体,表面是个等势面,导体外表面附近的电场线垂直于导体表面，导体内部合场强为零,导体内部没有净电荷,净电荷只分布于导体外表面； (6)电容单位换算：1F＝106μF＝1012PF； (7）电子伏(eV)是能量的单位,1eV＝1.60×10-19J； (8)其它相关内容：静电屏蔽〔见第二册P101〕/示波管、示波器及其应用〔见第二册P114〕等势面〔见第二册P105〕。 十一、恒定电流 1.电流强度：I＝q/t｛I:电流强度(A），q:在时间t内通过导体横载面的电量(C），t:时间(s）｝ 2.欧姆定律：I＝U/R ｛I:导体电流强度(A)，U:导体两端电压(V)，R:导体阻值(Ω)｝ 3.电阻、电阻定律：R＝ρL/S｛ρ:电阻率(Ω61m)，L:导体的长度(m)，S:导体横截面积(m2)｝ 4.闭合电路欧姆定律：I＝E/(r+R)或E＝Ir+IR也可以是E＝U内+U外 ｛I:电路中的总电流(A)，E:电源电动势(V)，R:外电路电阻(Ω)，r:电源内阻(Ω)｝ 5.电功与电功率：W＝UIt，P＝UI｛W:电功(J)，U:电压(V)，I:电流(A)，t:时间(s)，P:电功率(W)｝ 6.焦耳定律：Q＝I2Rt｛Q:电热(J)，I:通过导体的电流(A)，R:导体的电阻值(Ω)，t:通电时间(s)｝ 7.纯电阻电路中:由于I＝U/R,W＝Q，因此W＝Q＝UIt＝I2Rt＝U2t/R 8.电源总动率、电源输出功率、电源效率：P总＝IE，P出＝IU，η＝P出/P总｛I:电路总电流(A)，E:电源电动势(V)，U:路端电压(V)，η：电源效率｝ 9.电路的串/并联 串联电路(P、U与R成正比) 并联电路(P、I与R成反比) 电阻关系(串同并反) R串＝R1+R2+R3+ 1/R并＝1/R1+1/R2+1/R3+ 电流关系 I总＝I1＝I2＝I3 I并＝I1+I2+I3+ 电压关系 U总＝U1+U2+U3+ U总＝U1＝U2＝U3 功率分配 P总＝P1+P2+P3+ P总＝P1+P2+P3+

八个字升学贺词如下：1、雏鹰展翅，鹏程万里。2、文明勤奋，竞争超越。3、学习进步，一帆风顺。4、学无止境，勇攀高峰。5、追求卓越，争创第一。6、前程似锦，鹏程万里。7、志在高远，攀登无限。8、勇夺三军，所向披靡。9、前程似锦，壮志凌云。10、金榜题名，衣锦还乡。11、平安快乐，美好未来。12、奋勇拼搏，展现自我。13、美梦连连，万事顺利。14、熠熠生辉，平安起航。15、凤舞九天，龙翔万里。16、一声祝福，一切如愿。

1、模具生产部分：按照图纸要求制作制作模具，一般单件生产可以用木模、批量生产可以制作塑料模、金属模，大批量铸件可以制作模板。 2、混砂阶段：按照砂型制造的要求及铸件的种类不同，配制合格的型砂，以供造型所用。 3、造型（制芯）阶段：包括了造型（用型砂形成铸件的形腔）、制芯（形成铸件的内部形状）、配模（把坭芯放入型腔里面，把上下砂箱合好）。造型是铸造中的关键环节。 4、熔炼阶段：按照所需要的金属成份配好化学成份，选择合适的熔化炉熔化合金材料，形成合格的液态金属液（包括成份合格，温度合格） 5、浇注阶段：把合格的融熔金属注入配好模的砂箱里。浇注阶段危险性比较大，要特种注意。 6、清理阶段：浇注后等融熔金属凝固后，把型砂清除掉，打掉浇口等附设件，就形成了所需要的铸件了。

　实施税收风险管理，是加快税收事业发展与促进税收征管科学化、专业化、精细化的当务之急。税收风险管理是通过法治和先进技术手段，规范、识别、预测税收风险，根据不同的风险确立不同的服务和管理战略，依法采取合理的措施规避、防范和化解税收风险，最终实现以最小的风险成本来提高全社会的税法遵从度。税收风险管理在许多国家得到了广泛应用。　　理念转变是实施税收风险管理的先导。兴起于20世纪90年代的政府重塑运动，主张以企业家精神改造行政部门，创建一个“花钱更少、效率更高”的企业型政府，其主要措施包括倡导顾客至上理念、制定服务标准、推动绩效评估、运用企业管理手段和方法等。风险管理理念就是在这个时候被全面引入行政系统，并且取得了良好的效果。可以看出，风险管理在本质上是与服务理念紧密相连的。税收风险管理是基于税务部门将纳税人看作客户，把税务管理看作经营服务，将行政性管理理念转变为经营服务性管理理念。税务部门为纳税主体提供优质的纳税服务，纳税主体依法向国家缴纳税款。　　树立风险意识是税收风险管理的必然要求。税务风险管理要求税务部门密切关注可能存在的经济风险和法律风险，及时防范和化解风险，找出控制风险的方法，使政府税收流失和征纳双方所受到责任追究的风险都降到最低。在税收执法风险防范方面，税务部门不仅要注重实施积极行为可能产生的法律风险，更要注重不作为的消极行为可能导致的法律后果，避免造成税款流失或者承担行政责任乃至刑事责任。纳税主体则要注重税收法律、法规和政策的变化，对相关税收筹划行为进行风险评估，依法主动如实申报，在对外签订合同时要严格审查对方当事人的纳税主体资格、纳税资信情况，以防止对方当事人转嫁税收风险等。信息化手段是税收风险管理的有力支撑。　　风险管理的主要内容是规范、识别、预测和处理风险，而这些都必须建立在以对纳税人实际情况、税收工作状况全面掌握和分析的基础上。目前，我国纳税主体数量多且情况复杂、税务工作中新情况、新问题层出不穷，面对税务部门人力资源有限的困难，采取信息化手段进行数据资料的收集、传输、整理、筛选、分析，建立风险规范、风险识别、风险评估和风险预警机制，是税收风险管理落到实处的有效途径。从美国、德国、加拿大、澳大利亚、荷兰等国家的经验来看，统一纳税申报表和纳税人财务信息电子化采集标准，建立税收风险分析与管理的基础数据库和自动分析、评估、选案系统等，组建专业组织进行指导，实行差别化管理，从风险分析管理的典型案例中提炼预警分析指标、开发风险分析预警软件，既发挥信息化的功能，又利用专业人员的智慧，是税收风险管理的国际发展方向。　　我国目前正处于经济社会快速发展的转型时期，经济组织形式多元化、经营方式多样化、经济业务和交易手段日益创新，导致涉税行为复杂化、专业化、隐蔽化，税收信息不对称问题明显加剧，税收征管工作的难度大大增加。因此，以税收风险管理为引导，以现代信息技术手段为依托，以法律为保障，提高涉税信息的采集、分析、利用能力，实现对税收风险的有效规范、识别、预测、评估和处理，提升税收征管质效和服务能力，降低税收成本，优化税收法治环境，是我国税收事业实现科学发展的必由之路。

是二次公示。高、中级专业技术职务评审公示，实行用人单位推荐上报前公示和评委会评审结束后、任职资格文件下发前公示的二次公示办法。（一）用人单位推荐上报前的公示（二）评委会评审结束后、任职资格文件下发前的公示由评委会所在部门（即由省职改办批准和规划的具有高、中级评审权的系列主管部门和企事业单位）负责组织实施。评委会评审结束后，在评委会所在部门的官方网站或公众信息网站上，对评审通过人员名单进行公示（须在网站主页发布公示信息），时间为5个工作日。扩展资料各部门各单位要高度重视对群众意见的调查与处理，认真及时地进行核查落实，同时向反映问题者本人书面回复调查处理情况。对查证落实的问题，按下列办法处理：（一）伪造证件、论文、成果等相关凭证，或填报材料中弄虚作假的个人，按有关规定严肃处理，并责承主管部门在本系统范围内进行通报。（二）对群众反映的违反规定程序原则或弄虚作假推荐、评审的单位和个人，经查实后，除按有关规定严肃处理外，要将违纪情况向相关单位纪检部门通报。各部门各单位人事职改部门对公示中反映的问题，在调查核实处理中，要实事求是，客观公正，既要注意保护反映情况和问题的群众，防止出现打击报复现象，同时又要注意保护被推荐的专业技术人员。对诬陷公示对象者，要按照相关法律法规追究其法律责任。参考资料来源：兰州大学-关于规范职称评审公示工作的通知

结合自己说学的专业和自己所掌握的技能，在对市场有一定认识的情况上，去开拓赚钱的方式

还有，有自己的一定目标。

大学生自主创业是一种以在校大学生和毕业大学生的特殊群体为创业主体的创业过程。随着近期我国不断走向转型化进程以及社会就业压力的不断加剧，创业逐渐成为在校大学生和毕业大学生的一种职业选择方式。优点：1、有利于缓解大学生就业压力。大学的创业能力有利于解决大学生就业难的问题。创业能力是一个人在创业实践活动中的自我生存、自我发展的能力。一个创业能力很强的大学毕业生不但不会成为社会的就业压力，相反还能通过自主创业活动来增加就业岗位，以缓解社会的就业压力。2、有利于大学生谋求生存与自我价值实现。大学毕业生通过自主创业，可以把自己的兴趣与职业紧密结合，做自己最感兴趣、最愿意做和自己认为最值得做的事情。在五彩缤纷的社会舞台中大显身手，最大限度地发挥自己的才能。创业并非人人成功，谋求生存乃至自我价值的实现是创业最主要的原动力。3、有利于大学生实现致富梦想。如果大学生要想变得非常富有，开创自己的事业是最有希望实现致富的目标，没有人靠为别人的工作把自己变得惊人地富有。当前，大学生的就业观念正在悄悄地发生改变，一个鼓励创业、保护创业、崇拜创业的大环境正在逐步形成。原先由政府包揽的就业和创业活动逐渐被市场取代，产业结构调整带来的巨大创业机会，以及政府出台“创业带动就业”的政策，促使大学生创业潜流涌动，大学生通过自主创业将实现致富梦想。4、有利于促进中小企业的快速发展。从国际经验来看，等量资金投资于小企业，它所创造的就业的机会是大企业的四倍。一个国家有99.5%的企业属于小企业，65%—80%的劳动者在其中就业。美国对中小企业的发展一直比较重视，称其为“美国经济的脊梁”，美国企业创新产品中82%来自中小企业。而我国小企业太少，因此，鼓励大学生自主创业有利于中小企业的快速发展。

砂型铸造的主要流程有： 模具生产部分：按照图纸要求制作制作模具，一般单件生产可以用木模、批量生产可以制作塑料模、金属模，大批量铸件可以制作模板。 2.混砂阶段：按照砂型制造的要求及铸件的种类不同，配制合格的型砂，以供造型所用。 3.造型（制芯）阶段：包括了造型（用型砂形成铸件的形腔）、制芯（形成铸件的内部形状）、配模（把坭芯放入型腔里面，把上下砂箱合好）。 造型是铸造中的关键环节。 4.熔炼阶段：按照所需要的金属成份配好化学成份，选择合适的熔化炉熔化合金材料，形成合格的液态金属液（包括成份合格，温度合格） 5.浇注阶段：把合格的融熔金属注入配好模的砂箱里。 浇注阶段危险性比较大，要特种注意。 6.清理阶段：浇注后等融熔金属凝固后，把型砂清除掉，打掉浇口等附设件，就形成了所需要的铸件了。 扩展资料 总体概述 制造砂型的基本原材料是铸造砂和型砂粘结剂。 最常用的铸造砂是硅质砂。 硅砂的高温性能不能满足使用要求时则使用锆英砂、铬铁矿砂、刚玉砂等特种砂。 为使制成的砂型和型芯具有一定的强度，在搬运、合型及浇注液态金属时不致变形或损坏，一般要在铸造中加入型砂粘结剂，将松散的砂粒粘结起来成为型砂。 应用最广的型砂粘结剂是粘土，也可采用各种干性油或半干性油、水溶性硅酸盐或磷酸盐和各种合成树脂作型砂粘结剂。 砂型铸造中所用的外砂型按型砂所用的粘结剂及其建立强度的方式不同分为粘土湿砂型、粘土干砂型和化学硬化砂型3种。 粘土湿砂 以粘土和适量的水为型砂的主要粘结剂，制成砂型后直接在湿态下合型和浇注。 湿型铸造历史悠久，应用较广。 湿型砂的强度取决于粘土和水按一定比例混合而成的粘土浆。 型砂一经混好即具有一定的强度，经舂实制成砂型后，即可满足合型和浇注的要求。 因此型砂中的粘土量和水分是十分重要的工艺因素。 以型砂和芯砂为造型材料制成铸型，液态金属在重力下充填铸型来生产铸件的铸造方法。 钢、铁和大多数有色合金铸件都可用砂型铸造方法获得。 由于砂型铸造所用的造型材料价廉易得，铸型制造简便，对铸件的单件生产、成批生产和大量生产均能适应，长期以来，一直是铸造生产中的基本工艺。 砂型铸造所用铸型一般由外砂型和型芯组合而成。 为了提高铸件的表面质量，常在砂型和型芯表面刷一层涂料。 涂料的主要成分是耐火度高、高温化学稳定性好的粉状材料和粘结剂，另外还加有便于施涂的载体（水或其他溶剂）和各种附加物。 粘土湿砂型铸造的优点是：①粘土的资源丰富、价格便宜。 ②使用过的粘土湿砂经适当的砂处理后，绝大部分均可回收再用。 ③制造铸型的周期短、工效高。 ④混好的型砂可使用的时间长。 ⑤砂型舂实以后仍可容受少量变形而不致破坏，对拔模和下芯都非常有利。 缺点是：①混砂时要将粘稠的粘土浆涂布在砂粒表面上，需要使用有搓揉作用的高功率混砂设备，否则不可能得到质量良好的型砂。 ②由于型砂混好后即具有相当高的强度,造型时型砂不易流动，难以舂实,手工造型时既费力又需一定的技巧，用机器造型时则设备复杂而庞大。 ③铸型的刚度不高，铸件的尺寸精度较差。 ④铸件易于产生冲砂、夹砂、气孔等缺陷。 粘土干砂型制造这种砂型用的型砂湿态水分略高于湿型用的型砂。 粘土砂芯用粘土砂制造的简单的型芯。

ton牟NEXO型血摸着

1、碍拼音：[ài]。2、组词：（1）妨碍造句：这种人认为，以正确的方式做某些事很重要，但是这种习惯并没有妨碍他们的生活，反而能够帮助他们取得巨大的成功。解释：使事情不能顺利进行；阻碍：大声说话～别人学习｜这个大柜子放在过道里，妨碍走路。（2）障碍物造句：“终于自由”使它自由到无力地躺在尘土中，无助地任风沿着地面将其吹走，碰到第一个障碍物便毫无生命地滞留在那里了。解释：军事上指迟滞和阻止敌人行动的工程设施。利用地形构筑或用障碍器材设置，如地雷、水雷、外壕、防坦克壕、陷阱、铁丝网、电网、鹿寨、拒马、桩寨等。（3）障碍赛跑造句：我还会给他做玩具堡垒，如果我在家里建个“障碍赛跑训练场”，他就会开心得不得了。解释：在设有栅栏、水坑等障碍物的跑道上举行的赛跑。正式比赛的距离是三千米。

新修订的《税收征管法》所称的税务机关指的是？ 第十四条　本法所称税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。 税收征管法 超5年追征 税务机关违反了什么事实 偷逃抗骗无限期追征；税务机关责任追征期限3年，且不加滞纳金；纳税人明显计算错误等失误追征期3-5年。超五年追征违反“”法无明文规定。。。。 按照税收征管法拒绝税务机关检查是处以什么罚款方式 根据《税收征管法》的规定,纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时,税务机关有权采取的措施是责令改正并可处以罚款。 税收征管法关于税务师事务所条款会通过吗 呵呵，够呛。 注册评估师法在人大讨论了两次，还没通过呢。只能等等了。 税收征管法中所例县以上税务局局长的含意 县以上税务局局长是指县级以及县级以上行政区（含市内处级或以上的区）的税务机关的税务局的第一局长（正局长） 下达税务检查通知书适合用税收征管法那一条 《中华人民共和国税收征收管理法》第54条。 税收征管法54条第六款包括私营业主吗 包括私营业主。 中华人民共和国税收征收管理法释义： 第五十四条 税务机关有权进行下列税务检查： （一）检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料； （二）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况； （三）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的档案、证明材料和有关资料； （四）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况； （五）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料； （六）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。 【释义】 本条是对税务机关进行税务检查职权的规定。 税务检查是税务机关依据法律、行政法规的规定对纳税人、扣缴义务人等缴纳或代扣、代收税款及其他有关税务事项进行的审查、稽核、管理监督活动。税务检查是税务征收管理的一个主要环节。税务检查的主体是国家税务机关，其物件是负有纳税义务的纳税人和负有代扣代缴、代收代缴义务的扣缴义务人。税务检查是一种行政执法检查活动，是税务机关依法对相对人即纳税人、扣缴义务人是否正确履行纳税义务、扣缴税款义务的事实作单方面强制了解的行政执法行为。它涉及面广，情况复杂，直接影响相对人的权利和利益，因此，需要有直接的法律依据。本条的规定就是税务机关对纳税人、扣缴义务人进行税务检查的直接法律依据，它以法律的形式赋予税务机关对纳税人、扣缴义务人进行检查的权利。 税务检查不仅是一项严肃性、专业性的工作，也是一项经常性的工作，是国家赋予税务机关的法定职责。税务检查，在税务征收管理工作中处于一个非常重要的环节，是一个不可或缺的管理工作，搞好税务检查，有利于严肃税收法纪，加强税收征收管理，堵塞税收征管的漏洞，促进纳税人、扣缴义务人增强纳税意识，提高经营管理水平，具体来说，有以下重要作用：1．税务检查有助于国家巨集观调控政策的实现，有助于促进国民经济健康、持续、快速发展。2．税务检查是检验纳税人、扣缴义务人主动、自觉、如实、及时纳税的重要手段。3．税务检查可以及时发现和揭露企业在经营管理上存在的问题，帮助企业改善经营管理，加强经济核算，提高经济效益。4．税务检查是检验、考核、总结税收工作的基本方法，是对整个征纳程式及效果进行最后检验的一种必要手段。 按照本条的规定，税务机关税务检查的具体职权是： 一、检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料。无论是纳税人还是扣缴义务人，其经营活动，一般都是通过记帐和凭证、报表等有关资料反映出来，通过对帐簿、报表和有关凭证的检查，可以了解其业务经营活动是否合法，帐务记载是否真实、合法，核算是否正确，费用开支、成本列支是否符合规定的范围和标准，从而监督纳税人和扣缴义务人认真遵守财务制度，严格财经纪律。税务机关对帐簿、凭证、报表和有关资料进行税务检查，其主要目的是审查纳税人、扣缴义务人的依法纳税情况，从而实行法律监督。 税务机关对纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料进行检查时，主要应根据税法，按照税种、税率等计算税款的要素逐项进行审查，检查其计税依据是否真实、合法，适用税率是否准确，所计算的税款是否确实等；税务机关对扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料进行检查时，主要查清代扣代缴、代收代缴税款手续是否符合有关规定和要求，代扣代缴、代收代缴税款的计算是否正确，是否将扣缴税款按规定期限及时解缴入库，有无挪用现象，扣缴的税款与帐簿记载是否相符等。 二、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。这是纳税检查的一个非常必要的环节，通过实地的检查了解，可以掌握纳税人、扣缴义务人的实际生产、经营情况是否与财务处理、记录以及纳税人的申报相符，从中掌握规律，发现问题，促进纳税人和扣缴义务人如实申报和如实进行财务记载。由于纳税人、扣缴义务人的生产、经营的情况各不相同，因而对其生产、经营场所的检查也分为几种不同情况： （一）检查纳税人的生产、经营场所。纳税人的生产、经营场所大体有生产、加工、商品买卖等不同情况，因此又分为： 1．检查纳税人的生产场所。纳税人的生产场所是应税产品的生产地点和实现生产过程的空间条件。由于产品生产数量、材料消耗量等都对应纳税款产生影响，所以税务检查应对生产场所的生产管理制度是否健全，各种统计资料是否真实，各种材料、产品转移交接手续是否完备进行重点检查。 2．检查纳税人的加工单位和场所。纳税人的加工单位和场所，是纳税人把生产任务或产品加工委托其他单位和地方完成的地方。它往往和纳税人所在的单位和场所不一致。从现代化生产的特点讲，协作加工生产是生产专业化、社会化的必然结果，这就使企业之间产生了更多的联络。但是这种协作、加工生产又往往被偷税、逃税者视作偷税、逃税活动的机会和条件，因此，税务机关必须把对受托协作加工单位和场所的检查作为税务检查的重点。检查的主要内容应是：加工的原材料、半成品是否与发出的数量一致；加工完成的零部件、半成品是否全部发回；加工中的溢料是否退还，或作价抵加工费；是否有将加工材料、半成品挪作它用等。委托加工单位也要建立健全规章制度，加强对加工材料、应税产品的管理。 3．检查纳税人的商品买卖经营场所。商品买卖经营场所是城乡商品流通的集散地，也是国家税源的集中地。在我国市场经济日益发展的情况下，商品买卖经营场所数量必然剧增，商品销售方式也会不断变化，因此税务机关要加强对商品买卖场所的税务检查，以防止国家税款的流失。一般说来，城市商品买卖经营的商店、市场管理较好，帐簿、凭证较齐全，税务机关对其进行税务检查时，主要根据帐簿记载，检查商品买卖场所和商品库存场所的实物流转、存量是否与帐簿记录相符等。而城乡个体工商业户、集贸市场由于情况复杂，应是商品买卖场所检查的重点。检查的内容主要有：对已建立帐簿的业主主要检查买卖经营场所的商品、货物是否与帐簿记载相符，有无帐外经营。对无帐或帐簿不健全的业主则要详细查明进货的数量、品种、单价、金额等，并根据纳税人的具体情况征收税款。 （二）检查纳税人的商品、货物存放地点。由于纳税人的生产、经营情况不同，销售方式不同，其商品、货物（包括原材料、在产品、半成品、产成品、装置、其他财产等），往往有不同的存放地点，所以必须到现场去进行税务检查。根据财务会计制度规定，对商品货物存放地存放的各种货物，必须建立、健全帐簿和保管、收发制度，并逐笔进行登记、记帐和管理。税务机关对此进行检查，应侧重于存放地实物量与帐簿记载量的核对，以便发现有无丢失和帐外存货现象。同时，对存放地点货物的管理制度，货物的质量等情况也要进行必要的检查。对于存放在外单位、外地的货物，则要进行跟踪检查，防止纳税人通过藏匿、转移来达到偷税、逃税的目的。 三、责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的档案、证明材料和有关资料。纳税人、扣缴义务人提供的与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的档案、证明材料和有关资料，是税务机关了解和掌握税收征管情况的直接依据。因此，必须要求提供资料者要遵照及时、准确、全面和合法的原则。实践中通过税务检查，曾揭露出不少假福利工厂、假校办工厂、假集体企业等，它们冒名顶替，以假乱真，享受着国家与此有关的税收优惠政策，使国家税收大量流失。出现这种情况的一个重要原因，就是纳税人或扣缴义务人向税务机关提供的有关证明和资料有相当部分是虚假的。责成纳税人、扣缴义务人必须提供与纳税、扣缴税款有关的真实档案、证明和资料，就以法律形式赋予了税务机关指定或要求纳税人、扣缴义务人提供与纳税、扣缴税款有关资料的行政执行权力；而纳税人、扣缴义务人则必须向税务机关提供与纳税有关的档案、证明和资料，这是纳税人、扣缴义务人的法定义务。如果纳税人、扣缴义务人不提供税务机关要求的与纳税、扣缴税款有关的档案、证明和资料，就要承担相应的法律责任，受到法律制裁，当然，税务机关也不能随意行使这项权力，它必须在稽核批准纳税人和扣缴义务人的某些申请或对其进行税务检查等税收征管活动时才能行使。 四、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况。税务机关在进行税务检查活动中，对所了解到的问题和情况，往往需要向纳税人、扣缴义务人作进一步调查了解，才能搞清问题，查实情况，以便作出正确的决定，因此有必要赋予税务机关询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况的权利，这也是税务检查中不可缺少的工作环节。当然，税务人员在行使税务检查询问权利时，要按照税务行政执法的规范要求来进行。如在询问时必须出示税务检查证件，只能询问与纳税、扣缴税款有关的问题和情况；事先告知纳税人、扣缴义务人必须提供真实情况，若故意提供假情况者要承担法律责任；询问笔录要与纳税人或扣缴义务人核对，如有遗误，纳税人或扣缴义务人可补充或改正；经核对无误的笔录，需由笔录人和纳税人或扣缴义务人双方签字盖章才有效。本法也明确规定了纳税人、扣缴义务人必须如实、全面、及时地回答税务检查人员提出的问题，这是纳税人、扣缴义务人应承担的法律义务。 五、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料。税务检查中，为了全面、准确掌握和了解纳税人、扣缴义务人的业务活动情况，税务机关可到车站、码头、机场、邮政企业检查应税商品、货物，这是赋予税务机关的又一项重要行政执法权力。车站、码头、机场、邮政企业，都是商品流通和集散的地方，这些地方商品流动性大、数量多、品种杂，不易控管，常常发生偷、逃税情况，税务机关到这些地方检查可以较全面、准确地掌握纳税人产销相互衔接的情况，堵塞税款流失漏洞。 税务机关在交通要道和邮政企业进行税务检查时，也必须按税务行政执法的规范要求来进行，如必须出示税务检查证件，无税务检查证件的，纳税人或当事人有权拒绝检查。从检查的内容来看，应主要检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物的有关单据、凭证和资料，审查其合法、真实性。同时对应税商品、货物的实物进行检查，如发现其数量与发票、货运单据所载不符时，税务机关可向当事人进行询问，并根据事实和证据予以处理，需要补交税款的，令其立即补缴税款，在税款未缴纳以前，税务机关还可视其具体情况，依法扣押相当于税款数额的商品、货物，待缴纳税款后放行。实践证明，税务机关到车站、码头、机场和邮政企业进行税务检查或设立税务检查站，是行之有效的检查形式。当然，这也需要车站、码头、机场和邮政企业所属的单位和部门予以积极配合，协助税务机关在交通要道和邮政企业对过往的应税商品、货物的税务检查，这是法律规定的这些部门应尽的义务。 六、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。存款帐户，是纳税人、扣缴义务人进行生产、经营和履行纳税义务的一个非常重要的显示器。在市场经济条件下，货币是进行商品流通结算的媒介，而存款帐户又是反映业主货币运动的重要所在，纳税人、扣缴义务人的生产、经营活动和货币收付都和存款帐户有着十分密切的联络，如原材料的采购、商品的销售、工资的支付、税款的缴纳以及红利的分配等。在银行或者其他金融机构的存款是纳税人、扣缴义务人存放在银行或者其他金融机构的货币资金。纳税人、扣缴义务人在生产经营活动中各项经济活动款项的支付大多是通过在银行或者其他金融机构的存款结算，税务机关通过对纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款进行查询，就能比较准确地掌握纳税人、扣缴义务人的实际收入和支付情况。有些重大偷税、逃税等违法案件的线索往往是从查询银行或者其他金融机构的存款帐户得到的，在税务查帐、生产经营现场检查中发现的许多可疑情况，也大多可以在银行或者其他金融机构的存款帐户查询中得到澄清和证实。因此，需要赋予税务机关银行或者其他金融机构存款帐户的查询权，税务机关可以根据具体情况的需要，依法对纳税人、扣缴义务人的存款帐户进行查询。 同时，本条对税务机关行使存款帐户、储蓄存款的查询权也作了严格的限制性规定，这对保护纳税人的合法权益，维护国家的利益都是非常必要的。具体来讲，税务机关检查纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户、储蓄存款时必须遵循以下原则：一是凡查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，需经县以上税务局（分局）局长批准，未经县以上税务局长批准，税务检查人员不得进行查询，同时还必须凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明；二是只有在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，才可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。由于储蓄存款受到国家法律保护，银行为储户保密是其建立信誉、保证业务发展的前提条件，严格对储蓄存款的查询，有利于防止权力被滥用而侵犯到公民的合法权益；三是税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。由此可见，对税务机关查询存款帐户、储蓄存款职权的行使，本法规定了严格的程式限制和规范制约，税务机关必须依法办事，不得滥用存款帐户、储蓄存款的查询权，更不得将查询所获得的资料用于税收以外的用途。 税收实务中,就税收征管法的适用于其他立法之间存在什么关系? 法律分为实体法和程式法。税收征管法是税收程式法；其他税收法律，如企业所得税法、个人所得税法、车船税法、营业税暂行条例等一般都属于实体法范畴。 至于程式法和实体法的区别：实体法规定的主要是实体的权利和义务的法律；程式法主要规定的是实现、保护权利、惩罚违法的程式规定及程式执行中的权利和义务。 税收征管法不开发票给别人会承担什么责任 请看《中华人民共和国发 票管理办法》 …… 第三十五条　违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收： (一)应当开具而未开具发 票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发 票，或者未加盖发 票专用章的； …… 税收征管法第三十八条和五十五条的差异 大律师网 相关律师根据《税收征管法》规定作出以下依据解释： 第三十八条 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施： （一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款； （二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。 纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。 第五十五条　纳税人有本细则第五十四条所列情形之一的，税务机关可以按照下列方法调整计税收入额或者所得额： （一）按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格； （二）按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平； （三）按照成本加合理的费用和利润； （四）按照其他合理的方法。

对联的格式要求如下：1、对联上下联字数必须相等，内容上也要求一致，亦即是要上下联能“联”起来(平仄相对），两句不相关联的句子随便组合在一起不能成为对联。2、对联一般都是竖写，上联末字（仄声）贴在右边（上手），下联末字（平声）贴在左边（下手）。3、对联的对仗，虽然与诗有相同之处，但它比诗要求更严。对联有宽对和狭对之分。宽对只要求上下联内容有联系即可成联，而狭对则要严格按《笠翁对韵》的标准来撰写。不过在实用对联中，采用宽对较多，而狭对则往往因为对仗的要求太严，束缚了人们的思维，有因文害意之嫌，故而很少应用。4、对联的平仄规律，与诗基本相同，一般套用律诗的 一三五不论，二四六分明的基本法则。扩展资料对联是中国传统文化的瑰宝，有历史记载的最早对联出现在三国时代。明洪武年间（1368-1399年），在江西庐陵（今江西省吉安市）地方，出土一尊特大铁十字架，上铸有三国时代孙权赤乌年号（238-250年）。在铁十字架上又铸有艺术精美的对联云：“四海庆安澜，铁柱宝光留十字；万民怀大泽，金炉香篆蔼千秋。”观其形式与内容，与中国早期基督徒有关联。春节时挂的对联叫春联，办丧事的对联叫做挽联，办喜事的对联叫庆联。对联是利用汉字特征撰写的一种民族文体，一般不需要押韵（律诗中的对偶句才需要押韵）。骈文与律诗是对联的两大直接源头。对联在自身发展过程中，又吸收了古体诗、散文、词曲等的特点。因而对联所用句式，除了律诗句式、骈文句式外，还有古体诗句式、散文句式、仿词曲句式。不同句式适用格律不同、宽严不同。其中律诗句式平仄要求最严，古体诗句式则除了对句末平仄有要求，其他位置平仄不拘。参考资料：百度百科-对联

看你参加什么竞赛，听你说要学微积分，那就是全国性的物理竞赛了，确实是事实，高中时参加全国物理竞赛，是要学些大学的东西，但微积分你是完全没必要学的，因为微积分主要是针对一些基础公式的证明，推导，真正做题的时候是直接利用其推到出的公式，所以记住公式就行，就是微积分学的很熟练，真正给你个推导的东西，推导不出来是很常见的，而且竞赛题不会让你用到微积分去解决问题。 你要学的是大学物理，这个一定要学，我06年竞赛的时候题目，就出了高中阶段只是无法解答的问题，后来上大学大学物理才是专门要学的，书名就叫大学物理，记得要看，学起来不难。主要学习其中的力学部分，以及转动惯量这部分，高中时间学的动能定理，能量守恒定理，大都是以质点为研究对象，以质点进行解答的，但竞赛题就会引申，比如考察杆的自转能量，角速度，杆件摆动的周期等，这个考上的可能性极大。 学校图书馆都有竞赛参考书，你可以去那里找些竞赛题看，一般高中都有很好的书籍，剩下的就是你自己努力，遇到熟悉的问题但是不会，一定要自己反复思考，自己尽量做出来，遇到陌生的问题不会，不要钻研太长时间，去请教别人。 学物理要问人，但不要一遇问题就去问人，那样学来的东西理解不深刻，解决问题的能力也不易提上去。 我的经验，切记在读题的过程中脑中形成实物。 学物理我的理解：多思考少做题，物理是理解会的，不是学会的。

放下屠刀立地成佛。